close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Панков Н.В.

код для вставки
Диссертация Н.В. Панкова на соискание ученой степени кандидата экономических наук «Производство и распределение прибыли в рыночной экономике». Саратов. 2008 г.
САРАТОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СОЦИАЛЬНО-
ЭКОНОМИЧЕСКИ Й УНИВЕРСИТЕТ На правах рукописи '04.200.8 0392 1 " Панков Николай Васильевич ПРОИЗВОДСТВО И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОБАВОЧНОЙ ПРИБЫЛИ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ Специальность 08.00.01 - экономическая теория (1.1 Политическая экономия) Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор Федорова Ю.В. САРАТОВ 2008 Оглавление Введение 3 Глава 1.Социально-экономическое содержание добавочной прибыли в рыночной экономике 12 1.1. Эволюция категории прибыли в экономической литературе 12 1.2. Условия и источники происхождения добавочной прибыли 36 1.3. Теоретические основы распределения добавочной прибыли 60 Глава 2. Особенности распределения добавочной прибыли в рыночной экономике 89 2.1. Специфика производства и распределения природной ренты как формы добавочной прибыли 89 2.2. Особенности научно-технического направления производства и распределения добавочной прибыли 114 2.3. Новые виды добавочной прибыли в современных условиях 139 Заключение 169 Список использованной литературы 179 2 Введение В России при качественном переходе от одной экономической системы к другой наиболее болезненным оказался вопрос о новом отношении к накопленному и имеющемуся богатству. Сегодня, когда существует ряд примеров приватизации либо самих экономических ресурсов, либо сверхдоходов от них, в обществе резко возрос интерес к прибыльной проблематике, причем этот научный интерес дополнительно обусловлен и прагматическими причинами. Во-первых, с развитием частной собственности и рыночных отношений на поверхность вышла сущностная составляющая добавочной прибыли, что реально проявляется в резком социально-экономическом расслоении общества. Экономические агенты стремятся захватить собственность и активы, приносящие добавочную прибыль и рентный доход. Во-вторых, реально возникает в обществе непонимание, почему Россия при таком богатстве является нищей страной по международным меркам. Естественно, при этом взгляд падает на категорию рентоприносящих ресурсов, в которой видят источник государственного, корпоративного и личного богатства. / В-третьих, глобализация достаточно наглядно показывает, как за счет природной и интеллектуальной ренты прирастает ускоренными темпами богатство отдельных стран. Процесс образования добавочной прибыли имеет своей* основой такие благоприятные факторы производства, как лучшие природные и человеческие ресурсы, преимущества в использовании1 достижений научно-
технического прогресса, преимущества в организации производства, труда, управления. Практическая значимость исследования обусловлена тем, что добавочная прибыль в обрабатывающих отраслях промышленности в условиях конкурентно-рыночной экономики является мощным стимулом повышения эффективности производства. Важно и то, что распределение з добавочной прибыли выступает действенным инструментом государственной экономической политики, нацеленной на обеспечение равных условий хозяйствования, стимулирования коллективов предприятий. При проведении научно обоснованной экономической политики добавочная прибыль может стать своеобразным аттрактором для решения следующих макроэкономических задач: роста рыночной капитализации национального богатства, увеличения доходной части бюджетов различных уровней, стимулирования разработок и внедрения прорывных наукоемких технологий, формирования финансовых резервов для* устойчивого развития всей экономической системы, обеспечения национальной безопасности, изменения законодательства в плане формирования социального равенства по отношению к богатству общества, разрешения глобальных противоречий по отношению к окружающей среде, развития личности при использовании интеллектуальной и социальной ренты. Степень разработанности проблемы. Проблема производства и. распределения добавочной прибыли в экономической литературе исследуется в различных аспектах. Значительный вклад в научную разработку проблемы внесли А. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс. В классической и марксисткой экономической теории добавочная прибыль рассматривалась как результат более интенсивного использования факторов производства и благоприятных природных условий хозяйствования. Исходя из этого, проводилось различие между добавочной прибылью и рентой. Последняя рассматривалась как конкретная форма-
проявления добавочной прибыли в сельском хозяйстве, строительстве, добывающих отраслях промышленности. Представители неоклассического направления (К. Менгер, Е. Бем-
Баверк, Ф. Визер, Дж. Кларк) и современной западной экономической науки (Р. Дорнбуш, Н. Мэнкью, П. Самуэльсон, С. Фишер, Р. Шмалензи, и др.) не проводят различия между добавочной прибылью и рентой. Все, что обеспечивает сверхприбыль индивидам, предприятиям называется рентными 4 доходами. Такой упрощенный подход не совсем верен теоретически и практически. Рента, на наш взгляд, представляет собой экономическую форму реализации собственности на факторы производства. Если добавочная прибыль производится на основе одной формы собственности, или когда собственник и производитель представлен в одном лице, добавочная прибыль не превращается в ренту. В этом случае возникает специфическая система экономических отношений по поводу производства и распределения добавочной прибыли, механизмы которой существенно отличаются от рентных отношений. Значительный вклад в разработку проблемы производства и распределения добавочной прибыли внесли работы экономистов (А. Пигу, Дж. Робинсон и др.), посвященные исследованию деятельности экономических и естественных монополий. Исследования добавочной прибыли и ренты с позиций классической теории стоимости в нашей стране методологически были связаны с идеей социалистического строительства. Ряд советских ученых (И. Беляев, И. Загайтов, Е. Карнаухова, И. Козодоев, В. Козырев, Е. Лысов, Л. Любимов, Ф. Михолап, В. Немчинов, В. Новожилов, Б. Пасхавер и др.) проделали большую работу по развитию фундаментальных основ анализа природы, причин, условий возникновения и распределения добавочной прибыли и форм ее проявления. Переход к рыночной экономике в нашей стране сопровождается ростом научного и практического интереса к проблемам добавочной стоимости. Системный подход к проблемам ренты нашел отражение в работах Д. Львова, С. Ивановского, Ю. Разовского, С. Глазьева. Вместе с тем, проблема добавочной прибыли в отечественной литературе не достаточно разработана. В частности не завершена разработка категориального аппарата. Отсутствует единство мнений относительно трактовки содержания и соотношения таких понятий как избыточный прибавочный продукт, добавочная прибыль, дифференциальный доход, 5 дифференциальная рента, экономическая рента, сверхприбыль и др. Продолжаются дискуссии относительно объемов и механизмов распределения добавочной прибыли и ренты, в особенности в добывающих отраслях промышленности. Недостаточно разработанными являются проблемы экономических отношений, которые складываются по поводу экологической, интеллектуальной, эфирной и других форм ренты. Таким образом, недостаточная теоретическая разработанность, актуальность и возрастающая значимость проблем, связанных с созданием и распределением добавочной прибыли, определили обоснование; темы диссертационного исследования, цель и постановку задач. Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является^ разработка теоретических основ процесса создания и распределения-
добавочной прибыли в современной экономике России. В соответствии; с. целью исследования были поставлены следующие задачи: - обобщить; методологические основы анализа рыночной стоимости и добавочной прибыли в свете гносеологических достижений современной экономической мысли; проанализировать природу, факторы, условия, источники формирования добавочной прибыли в рыночной экономике; - определить содержание и специфику форм проявления добавочной прибыли ^различных отраслях и сферах экономики, в томчисле новых форм добавочной прибыли и рентных доходов в современных условиях; - проанализировать особенности научно-технического направления производства и распределения добавочной прибыли; - выявить специфику производства и распределения природной ренты как формы добавочной прибыли в добывающих отраслях промышленности и в современном агропромышленном комплексе; - разработать практические рекомендации по совершенствованию распределения добавочной прибыли на микро: и макроуровнях. 6 Объект исследования. Объектом диссертационного исследования являются отрасли и сферы рыночной экономики, в которых возникает добавочная прибыль. Предмет исследования. Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие по поводу образования и распределения добавочной прибыли в рыночной экономике. Теоретико-методологические основы и информационная база исследования. Теоретико-методологическую основу исследования составляют работы представителей классической экономической теории, концепции отечественных и зарубежных экономистов, в которых отражается стоимостный подход к теории прибыли, разрабатываются основы института добавочной прибыли, принципы государственного регулирования образования и распределения добавочной прибыли. Основой диссертационного исследования стали положения теории трудовой стоимости об образовании системы стоимостных категорий действительной и рыночной стоимости как исходного условия для понимания добавочной прибыли и разработки общих принципов ее распределения в современных условиях. В ходе% диссертационного исследования используются положения неоклассической и институциональной теорий, в частности принцип предельной полезности при анализе формирования спроса и образования рыночной стоимости, современные представления о рентном институте. В. диссертации используется совокупность методов исследования1 явлений и процессов в области экономических и институциональных отношений. Такой комплексный подход включает диалектические, формально-логические, конкретно-исторические, структурно-
функциональные, статистические и правовые принципы анализа, а также метод графического анализа. Информационную базу исследования составляют законодательные и нормативные акты правительства РФ, данные Госкомстата РФ, 7 статистические материалы, опубликованные в печати, самостоятельные исследования автора. Научная новизна диссертационного исследования состоит в следующем: 1. Разработана теоретическая база исследования проблем добавочной прибыли, заключающаяся в применении теории трудовой стоимости для исследования системы создания и перераспределения добавочной прибыли вообще и рентных доходов, в частности, в условиях современной России, отличающейся спецификой системы отношений собственности на экономические и природные ресурсы. 2. В отличие от неоклассической теории, отождествляющей понятия «добавочная прибыль» и «рента» и рассматривающей любой излишек сверх средней прибыли как ренту, в диссертации выявлено принципиальное различие понятий «добавочная прибыль» и «рента»: во-первых, добавочная прибыль — материальная и стоимостная субстанция ренты, это потенциальная рента. во-вторых, добавочная прибыль возникает благодаря использованию не только более благоприятных объективных (как правило природных), но и субъективных факторов и условий производства. в третьих, рентные отношения возникают тогда, когда имеет место отделение собственности на используемые ресурсы от их производственного использования. В рамках же одной формы собственности возникают специфические отношения по поводу производства и распределения добавочной прибыли, а не ренты. 3.Выявлены характерные черты добавочной прибыли: неусредняемость (для нее не действует закон равенства цен издержкам и закон предельной производительности); уникальность (по размеру в каждом конкретном случае, не зависящем от прибылей других предпринимателей); относительная недолговечность (она исчезает, когда новаторская форма производства превращается в традиционную). 8 4. Осуществлена авторская классификация форм и разновидностей добавочной прибыли: случайной добавочной прибыли (конъюнктурной и инфляционной), природной ренты (дифференциальной ренты 1 и 2), экономической добавочной прибыли (интеллектуальной, инновационной, институциональной, технологической), монопольной добавочной прибыли (естественной, искусственной, административной). 5. Выявлен механизм защиты, используемый крупными корпорациями для долговременного получения добавочной прибыли, а именно резкое повышение цен в целях получения максимальной кратковременной прибыли; постоянное внедрение инноваций и участие в гонке научно-технических достижений; взлом «закрытой» монополии в целях получения чистой прибыли, превосходящей издержки производства фирм-конкурентов; создание барьеров для появления конкурентов посредством установления низкой цены, не максимизирующей, краткосрочную* прибыль; ценовая дискриминация; производство монопольной прибыли вне монополии, путем установления низких цен на сырье и организации производства в странах с низкой стоимостью рабочей силы; трансфертные цены, товарооборота внутри корпораций, сетевая организация, создающая практически непреодолимые барьеры входа. 6. Выявлены предпосылки изменения величины добавочной прибыли в экономике, которые испытывают на себе две противоречивые тенденции: сокращение общей величины, добавочной прибыли в виду того, что а)НТП сглаживает различия в эффективности производства; интенсивности труда, плодородии; б)строительство производственной и социальной инфраструктуры нивелирует пространственные различия; в)строительство дорог устраняет ренту по местоположению, так как худшие участки переходят в разряд лучших и средних; г)персонификация отношений собственности: если собственник и предприниматель совпадают, то рента не образуется, а добавочная прибыль остается у владельца земли; д)изменение органического строения капитала нивелирует дифференциацию и 9 оптимизирует соотношение общей массы добавочной прибыли и ренты; рост общей величины добавочной прибыли в следствие а)ноу-хау, пионерных технологий; б)рыночной конъюнктуры, благоприятного соотношения спроса и предложения, «ножниц цен» (между внутренними и внешними ценами, между ценами промышленных и сельскохозяйственных товаров, между ценами разных секторов), инфляции; в)монополии частной собственности, в том числе и на землю как на объект хозяйствования, монопольного положения фирмы, доминирования на рынке, что позволяют фирмам вести монопольное ценообразование, вырабатывать эффективные стратегии; г)творческого характера труда, таланта и инициативы, монопольного права на владение патентами и лицензиями; д)более высокой эффективности производства за счет совместного действия всех факторов; е)монополии на особые специально созданные институциональные административные ресурсы и механизмы обеспечения присвоения права на организацию и регулирование тех или иных звеньев рентного института; ж)дефицита информации и государственного регулирования. 7. Предложены практические меры, нацеленные на превращение добавочной прибыли на микроуровне в источник инвестиций (создание условия для длительного и прогнозируемого получения добавочного дохода, не зависящего (или слабо зависящего) от ценовой рыночной конъюнктуры, накопление соответствующих финансовых ресурсов для реализации инвестиционных проектов, создание условий для наиболее оптимального формирования* механизма рентного1 цикла с акцентом на том, что трансакционные (инвестиционные) издержки должны, быть незначительны по времени и по размерам в отношении к длительности рентного горизонта и величине совокупной ренты; создание условий для расширения рентного пространства, т.е. условий, при которых могут формироваться новые ресурсы, приносящие рентный доход); на макроуровне через аллокационную и стимулирующую деятельность государства - в средство формирования активной части бюджетов всех уровней, выравнивания ю межотраслевых соотношений рентабельности, преодоления или смягчения разрыва между топливно-сырьевыми отраслями и низкорентабельными отраслями обрабатывающей промышленности и сельского хозяйства, решения широкого круга общенациональных проблем. Теоретическое и практическое значение работы состоит в развитии таких актуальных направлений экономической науки как теория стоимости, теория издержек и прибыли. Теоретические положения классической политэкономии о стоимости и ренте логически вписываются в концепцию совершенной и несовершенной конкуренции. Результаты теоретического исследования- позволяют более точно обосновать предложения по формированию рентной политики; выводы научного анализа доведены до практических рекомендаций, направленных на совершенствование процессов распределения добавочной прибыли в экономике России. Теоретические положения и выводы показывают возможность осуществления в рамках правительственных программ комплексных работ по учету добавочной прибыли не только в основных отраслях, где возникает природная рента, но и в производствах, образование рентных доходов- в рамках которых связано с монополизацией достижения научно-технического прогресса, в сфере административного управления экономикой. Системный учет рентного фактора позволит наметить путь последовательного совершенствования налоговой системы, регулирования инфляционных процессов, прогнозирования ситуации на национальном валютном и фондовом рынках. Представленная работа имеет значение для совершенствования учебного процесса в экономических вузах при чтении курса «Экономическая теория». Проведенное исследование позволяет придать большую системность курсу экономической теории, определяя в нем три основных раздела: «Теория стоимости и действительного капитала», «Теория ренты и фиктивного капитала» и «Общая теория воспроизводства и экономического роста». и Глава 1. Социально-экономическое содержание добавочной прибыли в рыночной экономике 1.1. Эволюция категории прибыли в экономической литературе Прибыль - одна из самых распространенных категорий современной экономики, как теоретической, так и практической, так как целевая функция фирмы - это максимизация прибыли. Прибыль - это и одна из самых неоднозначных категорий в экономической науке. Четкой, принимаемой всеми экономистами трактовки прибыли сегодня нет, причем экономисты спорят не об определении прибыли как таковой. Прибыль - это «нечто», остающееся в выручке предприятия после вычета из нее всех затрат. Различные толкования вызывает другой вопрос - происхождение прибыли. Современные взгляды на происхождение прибыли не представляют собой единой строгой концепции, а являются конгломератом невзаимоисключающих объяснений. Исторически сложились две укрупненные трактовки прибыли: прибыль как доход собственника специфического фактора - предпринимательского таланта; прибыль как некая остаточная величина, остающаяся после вменения каждому фактору своего дохода. Эти трактовки условно называют объективными и субъективными теориями. Объективные теории объясняют происхождение прибыли некими внешними причинами, так или иначе связанными с нарушениями конкурентного равновесия или нарушениями условий совершенной конкуренции. Одно из известных объективных объяснений появления прибыли связано со ссылками на несовершенство конкуренции. Прибыль получается фирмой вследствие ее доминирования на рынке. Бухарин Н. отмечал, что «монополистический капитализм имел и имеет в себе самом зародыш, который тормозил и тормозит развитие производительных сил. Движущим мотивом капитализма является прибыль. Развитие производительных сил в капиталистическом обществе шло через 12 механизм конкуренции. Любой капиталист, вводивший технические улучшения, получал добавочную прибыль («дифференциальную прибыль»). Конкуренция тащила других сюда же, борьба шла на новой основе, «передовые капиталисты вводили еще большие новшества, развертывали еще более массовое производство и т. д.» Средством борьбы были дешевые цены, что и являлось рыночным выражением роста производительных сил. В этом заключалась одна из главных исторически прогрессивных сторон капитализма по сравнению со всеми докапиталистическими способами производства. Когда капиталистическое развитие замыкает свой предначертанный историей круг, оно приводит . к монопольно-
капиталистическим формам. «Жало конкуренции» в значительной мере исчезает. Прибыль обеспечена монопольной формой. Нечего спешить. Нечего двигать производство дальше тем же бешеным темпом, ибо гарантирована добавочная, картельная сверхприбыль. Правда, международная конкуренция не дает успокоиться, но ее действие внутри страны парализуется высокими таможенными пошлинами. Вот почему налицо элементы так называемого «загнивания». Субъективные теории предполагают наличие четвертого - фактора производства - «предпринимательского таланта» и соответственно наличия дохода у владельца этого фактора (предпринимателя) - предпринимательской прибыли. Общепринятой в XVIII-XIX вв. была трактовка «прибыли на капитал» как третьей составной части валового дохода наряду с заработной платой-и рентой. Экономисты того времени не делали различия между явными и неявными затратами и считали прибылью излишек, получаемый капиталистом после возмещения расходов. «Прибыль на капитал» подразделялась вслед за А. Смитом, на процент на вложенный капитал в трактовке Н. У. Сениора и Дж. С. Милля — «вознаграждение за воздержание» предпринимателя от расходования собственного капитала на текущее потребление - и на предпринимательский доход, принимающий форму платы 13 за управление предприятием и несение определенного делового риска. «Одни и те же факторы - воздержание, риск, напряженный труд - требуют соответствующего вознаграждения и должны получить его из валовой прибыли. Три части, на которые разделяется прибыль, могут быть представлены как процент на капитал, страховая премия и заработная плата за управление предприятием»1. О такой же триаде прибыли писал И.Т. фон Тюнен в «Изолированном государстве». Однако большинство авторов, даже если упоминали о том, что прибыль распадается на процент и предпринимательский доход, рассматривали их, как правило, вместе, не делая между ними принципиального различия, тем самым под названием «теория прибыли» обсуждая на самом деле теорию процента. Характерна цитата из популярного в дореволюционной России учебника политической экономии: «Предпринимательскую прибыль нельзя <...> противопоставлять проценту на капитал; обе эти формы дохода являются ветвями, идущими из одного корня - права собственности на капитал и права частного распоряжения капиталом, а потому и условия их определения в главных чертах однородны»2. По Смиту повышение или уменьшение прибыли на капитал зависит от причин, вызывающих повышение и уменьшение заработной платы за труд, -
от возрастания или уменьшения богатства общества, но эти причины весьма различно отражаются на заработной плате и прибыли. Возрастание капитала, увеличивающее заработную плату, ведет к понижению прибыли. Смит отмечал трудности, связанные с подсчетом прибыли: «Прибыль так сильно колеблется, что человек, ведущий ...торговое дело, не всегда может сам сказать, какова в среднем его годовая прибыль. На нее оказывают влияние не только каждое колебание цены товаров, которыми он торгует, но и удачи и неудачи его конкурентов и потребителей, тысячи других случайностей, которым подвержены его товары при перевозке... Прибыль колеблется не только из года в год, но и изо дня в день и почти с часу на час. 1 Милль Дж С Основы политической экономии. Т. 2. С. 130. 2 Железное В Я Очерки политической экономии. М., 1912. С. 1067-1068. 14 Установить, какова средняя прибыль- всех различных отраслей торговли, существующих в обширном королевстве, должно быть много труднее, а судить с некоторой степенью точности о том, какова она могла быть раньше или в отдаленные от нас периоды, должно быть вообще невозможно». По Смиту «минимальная обычная норма прибыли должна быть несколько больше того, что достаточно для покрытия случайных потерь, возможных при любом помещении капитала. Только этот излишек представляет собою чистую прибыль. Валовая прибыль включает в. себя часто не только этот излишек, но и ту сумму, которая удерживается для возмещения указанных чрезвычайных потерь. Процент, который могут платить заемщики, определяется лишь размером чистой прибыли. Минимальная обычная норма процента точно таким же образом должна быть несколько выше того, что достаточно для возмещения случайных потерь, возможных при; ссуде денег даже при соблюдении осторожности. Если бы норма процента не превышала этого размера, только благотворительность или дружба могли бы побуждать давать взаймы». Представители классической школы и социалисты XIX в. приравнивали предпринимателя к капиталисту. Тогда собственники и управляющие фирмами-действительно в большинстве случаев были представлены одними и теми же людьми. Предшественник А. Смита Р. Кантильон, автор работы «Опыт о природе торговли вообще», однозначно разделил функции капиталиста и предпринимателя, понимая под последним человека,,берущего на себя* ответственность (риск) за продажу товара или услуги по заранее непредсказуемой цене. Теория прибыли К.Маркса состоит из теории превращения форм, теории ренты, теории кризисов. В третьем томе К.Маркс отступил от закона трудовой стоимости и ввел понятие цены производства, по которой товары обмениваются на рынке. Автором утверждалось, что цена производства есть превращенная форма трудовой ценности, в третьем томе развивается идея, что товары продаются c+V+P, где р - прибыль по средней норме (а не по 15 норме эксплуатации), как в 1- ом томе. Маркс признал, что действие закона трудовой стоимости искажается рядом факторов. «В своем превращенном виде, в форме прибыли, прибавочная стоимость фактически скрывает свое происхождение, утрачивает свой характер, становится неузнаваемой». Маркс указывает, что норма прибавочной стоимости одинакова для всех отраслей, «исходя из предпосылки конкурентной борьбы между рабочими и уравновешивания путем их постоянной миграции из одной отрасли в другую» , в этом случае становится очевидным заблуждение Маркса — мобильность рабочей силы выравнивает оплату труда, но не производительность или общую выработку. Маркс анализировал превращение стоимости готовой продукции, в то же время задача обоснования превращения стоимости производственного сырья не была рассмотрена Марксом вообще. Как и Рикардо, Маркс доказывал тенденцию нормы прибыли к-
понижению, образованию средней нормы прибыли. Имеющееся-различие в их суждениях состоит не только в той на первый взгляд формальности, что К. Маркс рассматривает распределение между секторами экономики общей массы прибавочной стоимости, а Д. Рикардо - и прибыли, но и в толковании^ сути закона тенденции нормы прибыли к понижению. Это расхождение таково: Д. Рикардо трактует указанную тенденцию как следствие конкурентной борьбы, вынуждающей капиталистов направлять свой капитал в более прибыльные «ниши»- экономики, что обусловливает мультипликационный эффект постепенного снижения нормы, прибыли, усиливаемый требованием затрат «все большего и большего труда», но всякий раз прерываемый «благодаря усовершенствованиям в машинах, а также открытиям в агрономической науке». По Марксу «дело» обстоит принципиально иначе4. В его трактовке тенденция нормы прибыли к понижению - это «исторический феномен механизма саморазрушения капитализма через неизбежное в погоне за устойчивой «нормой прибыли», 3 Маркс К., Энгельс Ф. Капитал. Т. 3. Гл.10. 4 Там же. Гл. 13-15. 16 изменение органического строения капитала в пользу увеличения в его общем объеме доли постоянного и уменьшения доли переменного капитала, являющегося вожделенным источником прибавочной стоимости», а последняя — «руководящим мотивом, пределом и конечной целью капиталистического производства5». Суть теории ренты в «Капитале» почти аналогична теории ренты Д. Рикардо. Разница в дополнении К. Маркса о существовании наряду с «дифференциальной» рентой ренты «абсолютной». Возникновение последней автор «Капитала» связывает со специфически низкой в сельском хозяйстве органической структурой капитала и с частной собственностью на землю. В связи с первым фактором, полагает он, ценность сельскохозяйственной продукции всегда выше ее «цены производства», а в силу второго фактора в сельском хозяйстве не может срабатывать механизм «перелива капитала», который бы довел норму прибыли до среднего показателя. В результате собственник земли получает возможность требовать с фермера-арендатора арендную плату, превышающую естественный уровень ренты, т.е. получать сверхприбыль аналогично той, что приносит при прочих равных условиях лучшее качество (плодородие) земли или разноудаленность земельных участков от рынков сбыта. Основой земельной ренты является различная степень естественного плодородия отдельных участков земли, их различное местоположение по отношению к рынку. Разные участки земли дают различную прибыль на одинаковые по размеру капиталовложения. Кто пользуется участком земли, с высоким естественным плодородием и близко расположенным к рынку, тот в известной степени монополист по сравнению с тем, кто хозяйничает на менее плодородных и дальше расположенных от рынка участках. Поэтому он будет иметь более низкие издержки производства на единицу продукции и более высокий эффект от капиталовложений. 5 Маркс К., Энгельс Ф. Капитал. Т. 1. Гл. 11. 17 Частная собственность на землю является одной из форм монополии. Поскольку количество земли ограничено, то тот, кто владеет землей как собственностью, обладает монополией частной собственности на землю. Монополия на землю как на объект хозяйства и монополия частной собственности на землю — основа образования сверхприбыли или ренты в сельском хозяйстве в отличие от промышленности. В промышленности цена товара определяется средними условиями, при которых производится большее количество товара. Промышленные предприятия, работающие в лучших условиях, получают сверхприбыль и на этой базе расширяют свое производство и крепнут. Промышленные предприятия, работающие в худших условиях, то есть с высокими издержками производства, не получают средней прибыли и постепенно разоряются. Цена производства сельскохозяйственных продуктов в отличие от цены производства промышленной продукции определяется не средними, а худшими условиями производства. Худшие условия производства при равенстве спроса и предложения являются общественно необходимыми, и ими определяется общественная цена производства сельскохозяйственных продуктов. ' Различия в плодородии и местоположении участков земли, в производительности вложений капитала в землю вызывают различия в размере земельной ренты. Ренту, связанную с различиями в производительности труда в зависимости- от плодородия и местоположения отдельных участков Маркс назвал дифференциальной рентой 1, ренту, связанную с различиями в производительности отдельных участков в зависимости от дополнительных вложений капитала, дифференциальной рентой 2. Дифрента 1 связана с естественным плодородием почвы, а дифрента 2 - е экономическим плодородием, являющимся результатом человеческой деятельности. Величина дифференциальной ренты 18 определяется разницей между общественной ценой производства и ценой производства на лучших и худших участках земли. Дифференциальная рента* есть избыток над средней прибылью, получаемой в хозяйствах ведущихся при более благоприятных условиях производства. Она представляет собой разницу мегкду общественной ценой производства и индивидуальной ценой производства на лучших и средних участках земли. Отношение суммы ренты к вложенному капиталу называется нормой ренты. Норма ренты равна отношению общей суммы ренты к размеру вложенного капитала, умноженному на 100. Дифрента 1 связана с экстенсивным земледелием и предполагает расширение возделываемой площади без больших капиталовложений в землю. Дифрента 2 связана с интенсивным земледелием и предполагает большие последовательные затраты капитала на одном и том же участке. Дифрента 2 предполагает «концентрацию капитала на одной и той же земельной площади, вместо распределения его между земельными участками, находящимися один возле другого...»6. Дифрента 1 является исходным пунктом, исторической основой для возникновения дифференциальной ренты 2, не может быть дифференциальной ренты 2 без дифференциальной ренты 1. Капиталовложения в землю в< виде материальных затрат на удобрения, ирригацию, мелиорацию и прочее позволяют наиболее эффективно мобилизовать естественное плодородие почвы. Но так как мобилизация естественного' плодородия производится1 искусственным путем, то. повышение естественного плодородия путем капиталовложения ведет к появлению экономического плодородия почвы. Экономического плодородия нет без естественного плодородия. Экономическое плодородие есть следствие дополнительных вложений труда и материальных затрат в один и тот же участок. Поэтому дифференциальная рента 2 является лишь другим выражением дифференциальной ренты 1, а по Там же, с. 688. 19 существу совпадает с ней . Можно выделить разновидности дифренты 2: первая разновидность иллюстрирует ситуацию, когда земля более плодородна, поэтому может быть получена большая отдача даже при одинаковой интенсивности ведения хозяйства, вторая разновидность может быть получена при разновеликих капиталовложениях в единицу земельной площади. Следует иметь в виду динамизм величины и относительность перспектив получения дифренты 2 обусловленных переходом земельного участка из одного качества в другое. Технический переворот в сельском хозяйстве показал существенное воздействие на движение дифренты. Очевидна тенденция снижения- нормы дифференциальной ренты 1 рода (уменьшение неравенства естественного плодородия различных участков в результате повышения общего уровня агрокультуры, снижение роли местоположения участков с развитием транспорта и связи, выпадение из сельскохозяйственного производства низших категорий земель, поскольку повышение урожайности на остальных землях удовлетворяет общественный спрос на сельскохозяйственные продукты). Гораздо сложнее динамика дифференциальной ренты 2 рода. В этом случае тенденция к снижению нормы дифференциальной ренты 2 рода сталкивается с действием ряда противодействующих факторов. Дифференциальная рента 1 рода является основой и исходным пунктом дифференциальной ренты 2 рода не только исторически, но и «поскольку речь идет об ее движении во всякий данный момент..»8. Сокращение разрыва в производительности равновеликих затрат капитала, примененных к земельным участкам, различным по своему плодородию и местоположению, само по себе уменьшает возможную степень в различии производительности последовательных затрат капитала в один и тот же земельный участок. Снижение дифференциальной ренты 1 рода сокращает или затрудняет возмоэюности роста дифференциальной ренты 2 рода. 7 Там же, с. 693. 8 Маркс К., Энгельс Ф. Соч., т.25, ч.2. С.228. 20 ) Для сельского хозяйства на машинной стадии производства больше характерно общее (абсолютное) повышение производительной силы применяемого капитала, чем рост относительной производительности определенных отдельных капиталов (по сравнению с капиталом, регулирующим цену производства). Абсолютное повышение производительности применяемого капитала не вызывает образования диф ренты. Оно приводит лишь к уменьшению цены производства (стоимости) сельскохозяйственных товаров, поэтому рост капиталовложений в сельское хозяйство не свидетельствует о росте дифференциальной ренты 2 рода. Земельная собственность играет активную роль в процессе образования дифференциальной ренты 2 рода. Фиксируя дополнительную прибыль, возникшую в результате более производительных затрат капитала, чем регулирующаяся затрата, земельная собственность препятствует слиянию результатов отдельных вложений капитала в один общий результат и тем самым препятствует снижению цен на сельскохозяйственные товары. «...плодородие и местоположение могут действовать в: противоположном направлении. Земельный участок может быть хорошо расположен и очень мало плодороден, и наоборот. Это обстоятельство важно, ибо оно объясняет нам, почему при распашке земли в данной стране переход может совершаться точно так же как от лучшей земли к худшей, как-и наоборот»9. Сокращение разрыва в- производительности равновеликих затрат капитала; примененных к земельным участкам, различным' по, своему плодородию и местоположению, само по себе уменьшает возможную степень в различии производительности последовательных затрат капитала.в один и тот же земельный участок. Иначе говоря, снижение дифренты 1 рода сокращает или затрудняет возможности роста дифренты 2. Дифференциальная рента 2 есть результат различной эффективности применения капиталов на одном и том же участке. Она определяется тем 9 Маркс К. Капитал, т. Ш, стр. 663. 21 вложением капитала, которое дает наихудший результат, то есть тем, что определяет общественную цену производства. Добавочные затраты капитала делаются, как правило, на лучших землях, где больше возможностей для получения более высокой производительности от вложений. «Лучшая земля выбирается при этом потому, что она дает больше всего надежды на получение выгоды от употребленного на нее капитала, так как содержит в себе наибольшее количество естественных элементов плодородия, которые остается только использовать»10. Развивая теорию дифференциальной ренты, Д. Рикардо связал ее с так называемым «законом убывающего плодородия почвы». Он рассматривал-
дифференциальную ренту как результат падающего плодородия почвы и пришел к выводу, что общество по мере развития переходит к обработке участков все более худшего качества, а земля становится все менее плодородной. По мнению Риккардо, каждое добавочное вложение капитала в сельское хозяйство сопровождается не увеличением, а уменьшением количества получаемого продукта. Поэтому как бы не старалось человечество получить больше сельскохозяйственных продуктов, оно не достигнет желаемых результатов. Энгельс Ф. в «Набросках к критике политической экономии» рассматривает ренту как порождение монополии на землю11. Энгельс излагал понимание ренты в рикардианском духе, однако он считал определение земельной ренты, данное Риккардо, недостаточным, так как оно «не включает причины происхождения земельной ренты». Энгельс Ф» анализировал также понимание земельной ренты А.Смитом: «Земельная рента есть отношение между конкуренцией тех, кто добивается пользования землей, и ограниченным количеством земли, имеющейся в наличии»12. Энгельс Ф. видел положительную сторону этого определения в том, что в нем есть возврат к вопросу о происхождении земельной ренты, а 10 Там же, с. 693. 11 Маркс К., Энгельс Ф. Соч., T.l. С.555. 12 Там же. С.555-556. 22 отрицательную в том, что оно исключает различия в плодородии почвы и конкуренцию. К.Маркс и Ф.Энгельс освободили теорию дифференциальной ренты от связи с так называемым «законом убывающего плодородия почвы», доказав, что положение, выдвигаемое Д.Рикардо, противоречит истории. «Земля...постоянно улучшается, если правильно обращаться с нею» . В.И.Ленин показал, критикуя «закон убывающего плодородия почвы», что его сторонники игнорируют уровень техники и состояние производительных сил. Факт повышения производительности земледелия отвергал мальтусовскую теорию «убывающего плодородия почвы». К.Маркс дал свое обоснование земельной ренты: 1) рента может возрастать, хотя цена земледельческих продуктов падать; 2) существование ренты не предполагает убывающего плодородия земли. Несмотря на рост плодородия, остается различие в' плодородии участком земли, а поэтому при одинаковом приложении капитала получается различный результат; 3) в силу того, что с всеобщим улучшением почвы все больше становится количество типов почвы, сумма ренты страны может возрастать, хотя цена на хлеб может падать. Важно, какое количество земель занимает промежуточное место между наихудшей и наилучшей землей. В «Немецкой идеологии» Ф. Энгельса раскрывается экономическое определение частной собственности и форм ее реализации в капиталистическом обществе. Земельная собственность экономически реализуется в земельной ренте, капитал — в прибыли и проценте14. «Словом земельная рента, прибыль, эти формы действительного существования частной собственности, представляют собой общественные отношения, соответствующие определенной степени производства...»15. 13 Маркс К. Капитал. T.3, с. 794. 14 Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т.З. С.50. 15 Там же. С.219. 23 В «Нищете философии» К.Маркс еще придерживался рикардовской теории земельной ренты. Он подчеркивал важное положение в теории ренты Риккардо, отличающее ее от теорий других экономистов - связь теории ренты с законом стоимости, Риккардо доказывает, что стоимость сельскохозяйственных товаров определяется количеством труда, употребленного на их производство. Кроме деления дифренты на 1 и 2, в марксистской литературе можно встретить деление земледельческой ренты на первичную и производную16. Первичная рента доставляет главные растительные средства существования. Производная рента определяется соотношением* выгоды производства главного растительного средства существования и других продуктов. Производная рента может быть выражена только в денежной форме. На основании многообразных проявлений закона тенденции нормы прибыли к понижению К. Маркс выдвигает теорию цикличности экономического развития при капитализме, т.е. явлений, характеризуемых им-
как «экономические кризисы». Центральная идея этой теории, направленной" на выявление особенностей воспроизводственного процесса в условиях экономики свободной конкуренции, состоит в том, что достижению макроэкономического равновесия и последовательному экономическому росту препятствуют внутренне присущие антагонистическому капиталистическому обществу противоречия - увеличение производства безотносительно к наличию эффективного спроса. Как пишет В. Леонтьев, «выступая против рассуждений Ж.- Б. Сэя о сведении в конечном счете валового продукта общества к доходам, Маркс создал основополагающую схему, описывающую взаимосвязь между отраслями, выпускающими средства производства и предметы потребления». Однако значение его схемы, в которой экономика делится на два подразделения, сводится далеко не только к отображению различий между простым и расширенным типами воспроизводства, но и к попытке доказать фатальный характер «основного 16 Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т.26,ч.2. С.261. 24 противоречия капитализма» - производить не для потребления, а ради прибыли. С этим Маркс и связывал экономические кризисы капиталистического общества. В современной экономике образование и распределение избыточной прибыли основываются на процессе формирования стоимости и ренты, которые связаны, соответственно, с функционированием действительного и фиктивного капитала. Рента определяется стоимостной природой доходов, поэтому обоснование системы категорий действительной, рыночной и фиктивной стоимости является важнейшим условием анализа основных форм ренты: абсолютной, дифференциальной и монопольной. Классическая политэкономия, делая принципиальное различие между категориями действительной и фиктивной стоимости, не позволяет объяснить монистическую природу рыночной стоимости, что усложняет определение ренты как избыточной прибыли. Современные ученые - неоклассики расширили понятие ренты, под которой стали рассматривать: «плату за использование факторов 1 7 производства, предложение которых фиксировано» . Согласно- известному труду С. Фишера, Р. Дорнбуша и Р. Шмалензи, рента - это «разница между доходом фактора и минимальной суммой, необходимой для обеспечения 1 R этим фактором данного объема услуг» . Похожий взгляд на определение ренты имеют авторы книги «Природная рента в экономике России». Они считают, что рентообразующим ресурсом считается любой ресурс, предложение которого ограничено по сравнению со спросом19. Рента есть входящий в стоимость,,соответственно в цену товара, дополнительный доход,.создаваемый благодаря использованию земли и других ограниченных природных ресурсов, обеспечивающих повышение производительности общественного труда за счет естественных факторов производства и принадлежащий собственнику этих ресурсов. 17 Самуэльсон П., Нордхаус В. Экономика. М.: Бином, 1997. С. 285 18 Фишер С, Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. М., 1993. 19 Природная рента в экономике России / Б.Н. Кузык, А.И. Агеев, В.А. Волконский и др. М.: ИНЭС, 2004. 192 с. 25 Рента является формой экономической энергии и в этом качестве не отличается от других частей рыночной стоимости2 . Соответственно при использовании каждого класса рентных ресурсов в экономике образуется различный объем действительной стоимости единиц продукции путем сведения индивидуальных затрат к общественным затратам. Разная стоимость одного и того же блага приобретает относительную стоимостную форму и становится основой формирования функции предложения, которая выступает условием реализации ренты производителя. Изменение же эквивалентной обменной формы стоимости предполагает учет предельной полезности благ при образовании спроса различных классов потребителей и определяет в зависимости от этого функцию спроса, которая является условием образования ренты потребителя. Формирование равновесной рыночной стоимости произведенного блага устанавливает равенство спроса и предложения и, таким образом, разрешает противоречие между относительной и эквивалентной формами» стоимости товара. Ж.-Б. Сэй сделал значительный шаг вперед в плане введения в научный оборот термина «предприниматель» как отличного от капиталиста участника экономического* процесса. Сэй писал «о той части прибылей-
предпринимателя, которая поступает как бы в вознаграждение за его промышленные способности, за его таланты, деятельность, дух порядка и руководительство» . Трактовка предпринимательской прибыли сводилась к плате-за управление, не отличающейся принципиально от заработной платы рабочих. Размер предпринимательской прибыли зависит от соотношения спроса и предложения на рынке труда предпринимателей, высокая ценность товара объяснима его недостаточным предложением, чему способствуют три причины: во-первых, предприниматель должен быть «первоклассным заемщиком», т. е. обладать репутацией и состоянием, позволяющими воспользоваться услугами владельца капитала; во-вторых, предприниматель 2 0 Мещеров В.Л. Рентные отношения в современной экономике: методология, теория, практика. Лвтореф. на соиск. уч.ст. д.э.н.. Ростов - на - Дону. 2007. С. 10. 21 Сэй Ж.-Б. Трактат политической экономии. С. 58. 26 должен обладать «талантом управления», понимаемым как редкое сочетание в одном лице самых разнообразных интеллектуальных и психологических качеств, позволяющих принимать верные решения и побуждать окружающих к их выполнению; в-третьих, высокий риск, которому подвержена деятельность предприятия и который может быть никоим образом не связан с достоинствами предпринимателя как такового, но последствия которого могут затронуть как материальное благополучие последнего, так и его деловую репутацию. С наступлением эры господства маржиналистских теорий сама проблема предпринимательства исчезла из неоклассического микроэкономического анализа. Если в условиях равновесия совокупный продукт полностью сводится к выплатам факторам производства, не имеет большого1 значения количество и наименование самих этих факторов, без ущерба для исследования мы можем абстрагироваться от такого возмущающего равновесие явления, как предпринимательство. Однако экономисты, придерживающиеся взглядов так называемой неоавстрийской школы (Л. фон Мизес и его последователи), продолжают видеть в предпринимателе ключевую фигуру экономики: И. Шумпетер в книге «Теория экономического развития» разработал теорию прибыли как результата осуществления нововведений. Для«этого ему пришлось ввести в экономический анализ фигуру предпринимателя, Новатора. Роль Новатора - в поиске и внедрении' новых сочетаний различных факторов производства. Эти новые сочетания и есть нововведения (инновации), дающие возможность извлекать прибыль сверх среднего дохода по данной отрасли. Предприниматели «не накопили никаких определенных благ, не создали никаких первичных средств производства, а только по-
иному, более целесообразно и выгодно применили уже существующие. Они осуществили новые комбинации. Они - предприниматели, и их прибыль, излишек над всеми обязательствами - это предпринимательская прибыль» ". 22 Шумпетер Й. Л. Теория экономического развития. М., 1982. С. 281. 27 При этом следует различать изобретения - открытие новых технологий или методов и собственно инновации - внедрение изобретений в хозяйственную практику. Шумпетер выделял 5 основных типов инноваций: производство нового товара или услуги или создание нового качества товара; освоение нового рынка или рыночного сегмента23; внедрение новой технологии при производстве товара, новый способ коммерческого использования товара либо замена одного товара на аналогичный, но более дешевый; получение нового источника сырья или полуфабрикатов для производства товара; организационно-управленческие нововведения и реорганизация предприятия. Шумпетер отличал прибыль предпринимателя от платы за управление предприятием и премии за риск ведения бизнеса. Он прямо относил их в затраты производства. Он утверждал, что собственно предприниматель, никогда не несет риска от внедрения своих инноваций. Если его дело терпит крах, то убытки несет кредитор, владелец капитала, предоставивший ему заем на организацию бизнеса. Если же предприниматель приобретал факторы производства на собственные средства, то тоже он терпит убытки как кредитор, но не как предприниматель. Единственное, чем он рискует, - это своей репутацией. Однако, когда один предприниматель вследствие своих инноваций в определенной области начинает получать прибыль, он через некоторое время сталкивается, с возрастающей конкуренцией со стороны других предпринимателей, решивших воспользоваться плодами его нововведения, устаревшие предприятия вытесняются с рынка, норма прибыли понижается, и в итоге устанавливается новое равновесие на новом уровне цен, а Новатор вынужден искать новые пути извлечения прибыли. «...здесь покупатель воспринимает новое благо как дар природы или как картину старого мастера, т. е. ценообразование происходит без учета издержек производства. Мы не можем предсказать, на какой высоте установится цена этого блага. Но именно поэтому <...> благо может продаваться по цене, которая настолько превышает издержки, что все трудности, связанные с поисками такого выгодного рынка, с лихвой окупаются». Там же. С. 284. 28 Фактически Шумпетер рассматривал прибыль как доход особого фактора производства - предпринимательства, т. е. прибыль, по его словам, «стоимостное выражение того, что создает предприниматель, подобно тому, как заработная плата - стоимостное выражение того, что создает рабочий»24. Однако между прибылью и другими видами доходов есть существенная разница: не существует «предельной производительности предпринимателя»; предпринимательская прибыль - это временное и уникальное по размеру в каждом конкретном случае явление, не зависящее от прибылей других предпринимателей, к тому же предпринимательский талант ни в коей мере не является ни бесконечно делимым, ни однородным товаром. Американским экономистом Дж.Б.Кларком принцип предельных величин был распространен для решения проблемы распределения общественного дохода. Кларк рассматривал соотношение двух факторов — труда и капитала и считал, что с количественным увеличением одного фактора при неизменности другого его отдача постепенно уменьшается, рыночная цена и доля каждого фактора устанавливается в соответствии с предельным продуктом, который создается с помощью этого фактора. По Кларку доход предпринимателя есть разница, которая образуется между величиной созданного продукта и той частью, которая представляет собой фонд заработной платы. Если заработная плата определяется предельной производительностью труда, то доход предпринимателя — предельной производительностью капитала. По теории Кларка, доход предпринимателя как владельца средств производства представляет собой процент на вложенный капитал. Прибыль же - результат предпринимательской функции владельца капитала. Она образуется в случае, когда предприниматель выступает в качестве новатора, внедряет усовершенствования, новые комбинации производства. 2 4 Там же. С. 301. 29 Особенность концепции Кларка в том, что она опирается не на принцип «затрат», а на принцип результативности производственных факторов, их вклада в создание продуктов. Представление о риске как факторе формирования прибыли встречается уже у А. Смита. Концепция риска, с которым сталкивается предприниматель, активно обсуждалась на рубеже XIX-XX вв. в Американском экономическом обществе и на страницах журнала «Quarterly Journal of Economics» (1892 г.). Однако чаще концепцию риска и неопределенности как источника прибыли связывают с именем американского экономиста Ф. Найта, который, в работе «Риск, неопределенность и прибыль» (1921 г.) провел классический'анализ, этой проблемы" . Он охарактеризовал прибыль как компенсацию предпринимателя за несение им «бремени риска» за успех или неуспех своего дела. В динамичной экономике предприниматель находится в состоянии перманентной неопределенности относительно исхода собственного бизнеса. Ф. Найт (вслед за Г. фон Тюненом) строго разграничивал два вида риска: 1) риск, вероятность которого может быть статистически просчитана и от которого можно застраховаться; 2) риск (неопределенность), принципиально не страхуемый. Риски первого рода не так страшны предпринимателю - страхуясь от них, он включает страховые взносы в свои производственные затраты. Все риски второго рода предприниматель берет на себя, принимая решения о выпуске той или иной продукции, установлении.той или иной цены на нее, выбирая ту или иную конкурентную стратегию при продвижении продукции на рынок. Прибыль (убыток) у Найта выступает как выигрыш (проигрыш) в игре с непредсказуемым результатом. Согласно Найту, вся прибыль есть следствие различия между ожидаемыми и фактическими затратами и доходами предпринимателя. Несовпадение «плана» и «факта» объяснимо лишь существованием принципиальной, не поддающейся измерению неопределенности будущих 2 5 THESIS. 1994. Вып. 5. 30 состояний рынка. Если же тем или иным образом можно было достоверно узнать, например, величину платежеспособного спроса на товар в определенный момент будущего, экономика не выходила бы из состояния равновесия, предприниматели не несли бы убытков и не получали бы прибыли. В этом концепция Найта близка к «конъюнктурному» объяснению происхождения прибыли, приведенному ранее. Понимаемую таким образом прибыль следовало бы отнести не к доходу предпринимателя, а к доходам владельцев других факторов. Когда предприниматель слишком оптимистично оценивает будущее и предсказывает высокую цену своего товара, он, в случае несбывшегося ч прогноза, понесет убытки, а владельцы факторов получат доход, больший ценности их реального предельного продукта. И наоборот, если предприниматель ожидает падения цен, а оно не происходит, владельцы факторов получат доход, меньший, чем если бы они его получили при более точном прогнозе, и прибыль предпринимателя образуется из-за «недоплаты» владельцам факторов. В современной рыночной экономике прибыль включает частично монопольную выручку, обусловленную несовершенной конкуренцией, а частично - рентные излишки по факторам, предложение которых неэластично, атакже вознаграждение за несение риска. Различают также ожидаемую и требуемую нормы прибыли. Особенностью первой является ее негарантированность. Требуемая норма прибыли^- минимальная ожидаемая-прибыль, при которой инвестор согласен, принять участие в финансировании проекта. Ее называют также нормальной прибылью (normal economic profit): это минимальная прибыль, которая требуется для того, чтобы предприниматель мог продолжать свой конкретный бизнес. Она должна быть, по крайней мере, не меньше той, кото-
рую он мог бы получить, вложив свой капитал в какое-то другое дело" . В условиях совершенной конкуренции можно получать только нормальную, 2 6 Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. М.: Дело ЛТД., 1994; Маршалл А, Принципы политической экономии. В 3-х томах. М.: Прогресс, 1983-1984. 31 стандартную прибыль. В экономике различают неявные (implicit) и явные (explicit) издержки. К явным издержкам относят переменные и постоянные затраты, включая амортизацию. Явные затраты называют хозяйственными, или эксплуатационными, а сумму эксплуатационных затрат и нормальной прибыли - экономическими затратами, или ценой производства . К неявным издержкам относят нормальную прибыль, включая норму отдачи на вложенный капитал и норму дохода от предпринимательской деятельности. Ранее при расчетах величины издержек ограничивались учетом только себестоимости, но в настоящее время считается целесообразным, чтобы каждое предприятие имело нормальную прибыль. Соответственно хозяйственным и экономическим затратам различают хозяйственную (или бухгалтерскую) и экономическую, или чистую, прибыль (доход) как разность выручки и одноименных затрат. Чистая прибыль аналогична ренте по Д. Рикардо в случаях, когда земля не используется каким-либо альтернативным, образом. Если земля может использоваться иначе, земельная рента должна' уплачиваться фирмой для закрепления за собой участка земли. Если издержки упущенных возможностей для лица, принимающего решение, положительны, из чистой прибыли следует вычесть плату за управление. Но в условиях долгосрочного равновесия подобные рентные выплаты являются частью затрат в форме заработной платы за высокоэффективное управление. Например, для определения величины-ренты Ю. Разовский рекомендует сравнивать экономические показатели деятельности каждого предприятия, причем независимо от вида добываемого сырья и отраслевой» принадлежности, с объективным макроэкономическим показателем, формирующимся по рыночным законам, - средней величиной процентов по вкладам финансовых средств в коммерческие банки . В качестве более объективного в рыночных условиях показателя предлагается минимально 2 7 Львов Ю. Основы экономики и организации бизнеса. СПб.: ГПМ Формика, 1992. 2 8 Разовский Ю. Горная рента. Экономика и законодательство. М.: БОНД, 1999. 32 приемлемая норма прибыли, которая наряду с уровнем банковской ставки учитывает инфляцию и риск. Прибыль как конечный финансовый результат хозяйственной деятельности выражается как сумма превышения выручки в оптовых ценах предприятия над полной себестоимостью реализованной продукции; важнейший показатель деятельности предприятия, выступающий как цель производства в условиях рыночной экономики. Прибыль — это положительная разница между доходами и расходами29. В Российской Федерации с 1 января 2002 года прибылью признается: I)-для российских организаций- полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства.доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами, расходов; 3) для иных иностранных организаций, - доходы, полученные от источников в Российской Федерации30. Различают полную, общую прибыль, называемую валовой (балансовой); чистую прибыль, остающуюся после уплаты из валовой прибыли налогов и отчислений; бухгалтерскую, рассчитываемую как разницу между ценой (доходами от продажи) и учтенными бухгалтерскими издержками; экономическую прибыль, которая учитывает не отраженные "5 1 бухгалтерией альтернативные издержкисамого предпринимателя . Нормальная прибыль - важный компонент условий совершенной конкуренции - уровень прибыли, необходимый и достаточный для того, чтобы ресурсы, задействованные в производстве конкретного > продукта, не были пущены на другие цели. Превышение объемов нормальной прибыли 2 9 Корельский В.Ф., Гаврилов Р.В. Биржевой словарь: В 2 т. М., 2000. 30 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: От 05.08.2000 № 117-ФЗ. В ред. от 27.07.2006. Гл. 25, ст. 247. 31 Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Экономика и управление. М., 2005 33 привлекает в отрасль дополнительные ресурсы и создает условия для доступа в отрасль новых компаний. При уровне прибыли ниже нормального часть ресурсов выводится из отрасли в расчете на более благоприятные возможности производства других товаров. Еще одно определение для нормальной прибыли — уровень прибыли на вложенный капитал, который мог бы быть получен, если бы капитал был использован простейшим «обычным» способом, т.е. представлен виде ссуды, аренды. Нормальная прибыль необходима для развития предприятия (см. рис. 1). валовой доход < Бухгалтерская прибыль Бухгалтерские (внешние, явные) издержки Экономическая прибыль Неявные издержки Нормальная прибыль Бухгалтерские (явные) издержки * DK] i ие Рис. 1. Виды прибыли Экономическая (положительная) прибыль является предметом исследования экономической теории. Если валовые доходы фирмы равны ее издержкам, то экономическая прибыль оказывается "нулевой" или нормальной. Таким образом, можно выделить ряд принципиально различающихся подходов к трактовке прибыли: с точки зрения классиков прибыль — это вычет из продукта труда рабочего, это разность между ценой и издержками; в соответствии с теорией трех факторов Ж.Б.Сэя, прибыль — доход предпринимателя, образуемый как доход одного из факторов при распределении; источник прибыли по Марксу - прибавочная стоимость, прибыль -
незаработанный доход капиталиста; 34 Тюнен И. считал, что прибыль — это вознаграждение за выполнение предпринимательской функции; Шумпетер Й. рассматривал прибыль как вознаграждение за нововведения, внедрение инноваций; Найт Ф. считал, что прибыль - это компенсация за риск, возможные потери в условиях рыночной неопределенности; Маршалл А. трактовал прибыль как доход, получаемый четвертым факторов - организаторским; Вальрас Л. В. предполагал, что в условиях свободной конкуренции прибыль отсутствует; современный «экономике» рассматривает прибыль как функцию предпринимательской деятельности (организации, ответственности, предвидения); в рамках конъюнктурной теории под прибылью понимается результат деятельности предпринимателя в условиях благоприятной конъюнктуры или монопольного положения фирмы; в современной российской экономической литературе прибыль рассматривается как результирующий показатель хозяйственной деятельности предприятия. Исходя из того, что теории трудовой стоимости и предельной полезности представляют собой различную трактовку одной и той же проблемы, автор полагает, что теория трудовой стоимости имеет самостоятельное значение для исследования системы создания и перераспределения добавочной прибыли вообще и рентных доходов, в частности, в условиях современной России, отличающейся спецификой системы отношений собственности на экономические и природные ресурсы. 35 1. 2. Условия и источники происхождения добавочной прибыли Для капиталиста характерно стремление к получению помимо обычной еще добавочной прибыли, или сверхприбыли. Это своеобразный барометр эффективност и хозяйствования. Предпринимательский интерес к производству той или иной продукции прямо пропорционален величине получаемой нормы прибыли. Английский публицист XIX в. Т. Дж. Даннинг привел на этот счет следующие наблюдения: «Капитал боится отсутствия прибыли или слишком маленькой прибыли, как природа боится пустоты. Но раз имеется в наличии достаточная прибыль, капитал становится, смелым. Обеспечьте 10 процентов, и капитал согласен на всякое применение; при 20 процентах он становится оживленным, при 50 процентах положительно готов сломать себе голову, при 100 процентах он попирает все человеческие законы...». Происхождение сверхприбыли может быть объяснено различными обстоятельствами. Согласно теории Маркса сверхприбыль отражает превышение (излишек) прибыли предприятий по сравнению со средней прибылью. К. Маркс рассматривал прибыль как превращенную форму прибавочной стоимости, а источником прибавочной стоимости считал труд наемных рабочих. Он исследовал^ условия превращения прибавочной стоимости в прибыль, показав объективные и субъективные границы роста прибыли. В' промышленности сверхприбыль получают технически передовые предприятия, у которых вследствие высокого органического строения капитала уровень издержек производства ниже среднеотраслевых. Внутриотраслевая конкуренция есть конкуренция между предприятиями одной и той же отрасли, производящими однородные товары, из-за более выгодного сбыта этих товаров и получения добавочной прибыли. Отдельные предприятия работают в неодинаковых условиях и отличаются друг от друга размерами, уровнем технического оснащения и организации производства. Вследствие этого индивидуальная стоимость товаров, производимых различными предприятиями, не одинакова. Но цены товаров определяются 36 не их индивидуальными стоимостями, а общественной стоимостью. Процесс образования общественной стоимости происходит стихийно, посредством конкуренции между предприятиями одной и той же отрасли. Величина общественной стоимости товаров зависит от средних условий производства в данной отрасли. Ввиду того, что цена товаров определяется их общественной стоимостью, выигрывают те предприятия, на которых техника производства и производительность труда выше среднего уровня данной отрасли и вследствие этого индивидуальная стоимость товаров ниже общественной. Эти предприятия получают добавочную прибыль, или сверхприбыль. Разность между индивидуальной ценой производства и общей ценой производства ограничена разницей между его индивидуальными издержками производства и общими издержками производства. Эта одна из величин, образующих пределы, его добавочной прибыли. Другая из таких величин - это величина общей цены производств, в образовании которой участвует общая норма прибыли как один из регулирующих факторов. Чтобы показать общий характер добавочной прибыли К.Маркс приводит следующий пример: предположим, большинство фабрик в известной стране приводится в движение паровыми машинами, а определенное меньшинство — естественными водопадами. Предположим, что в соответственных отраслях промышленности цена производства составляет 115 единиц за такую массу товаров, на которую капитала потребляется 100 единиц. Эти 15% прибыли исчисляются* не только на потребленный капитал в 100 ед., но и на весь, капитал, примененный в производстве этой* товарной стоимости. Эта цена производства определяется не индивидуальными издержками производства каждого отдельного промышленного производителя, а теми издержками производства, которых товар требует в среднем при средних условиях для всего капитала, вложенного в данную сферу производства. Фактически это рыночная цена производства — средняя цена в отличие от ее колеблющихся величин. Предположим далее, что издержки производства на фабриках, приводимых в движение силой воды, составляют всего 90 единиц вместо 100. 37 Так как цена производства массы этих товаров, регулирующая рынок, вместе с прибылью в 15%= 115, то фабриканты, которые приводят свои машины в движение силой воды, тоже будут продавать по 115, т.е. по средней рыночной цене, регулирующей рыночную цену. Поэтому их прибыль будет составлять 25 единиц вместо 15; регулирующая цена производства позволит получить им добавочную прибыль в 12 7/9 % - не потому, что они продают их выше цены производства, а потому, что они продают их по цене производства, потому, что их товары производятся, их капитал функционирует при исключительно благоприятных условиях, при условиях выше среднего уровня, преобладающего в этой сфере . Условия получения добавочной прибыли связаны с условиями уменьшения индивидуальных издержек производства. Если бы различные стоимости не выравнивались в цены производства и различные индивидуальные цены производства не выравнивались в общую цену производства, регулирующую рынок, то простое повышение производительности труда понизило бы цену товаров, но не повысило бы прибыли, заключающейся в этих товарах. Таким образом, в условиях совершенной конкуренции, фирма, принимающая рыночную цену, получает добавочную прибыль за счет разницы между ценой и средними общими издержками выпускаемой продукции. Укажем на следующие варианты соотношения цены и средних общих издержек. Первый вариант. Цена превышает средние общие издержки (Р>АТС). Разница между ними составляет прибыль от реализации единицы продукции, которая в данном случае представляет собой положительную величину. Маркс К. Капитал. T.3. М., 1986. С. 696-697. 38 АТС Рис. 2. Образование положительной прибыли. Второй вариант. Цена равна средним общим издержкам (Р=АТС). Прибыль в этом случае окажется равной нулю. Но мы помним, что речь идет об экономической прибыли, в которую уже заложена величина нормальной прибыли. Поэтому и в этом случае выпуск продукции целесообразен. АТС Рис. 3. Образование нормальной прибыли Третий вариант. Цена меньше средних общих издержек (Р<АТС). Если наблюдается соотношение AVC < Р<АТС, то фирма может покрыть переменные издержки и часть постоянных издержек. Прекратив производство фирма потеряет те средства, которые уже затрачены. Поэтому в этом случае опытный предприниматель принимает решение о целесообразности выпуска продукции в краткосрочном периоде. Речь идет уже о минимизации убытка. 39 Рис. 4. Минимизация убытков. Четвертый вариант. Цена меньше средних переменных издержек (P<AVC). В этом случае фирме придется прекратить выпуск. AVC Р • Рис. 5. Закрытие предприятия В связи с тем, что в коротком периоде фирма может выпускать продукцию, не покрывая постоянных затрат, для оценки экономического результата ее деятельности наряду с прибылью используют понятие излишки производителя. Излишек производителя (PS) — это разница между общей выручкой и совокупными издержками. Производители согласны были продать свой товар по ценам своего индивидуального предложения, а продали по сложившейся рыночной цене, тем самым, получив излишек (выгоду) производителя. Излишки производителя превышают прибыль на величину постоянных затрат. Соотношение между этими двумя понятиями показано на рис. 6: 40 прибыль равна площади прямоугольника Pcda, а излишки производители — площади abed. Последние можно рассматривать, как максимальную сумму денег, которую фирма согласна заплатить за возможность производить продукцию в коротком периоде. С,Р а л О ,M C \ ??/7УС?^*ТУ77- Л>7%7\?,Ф"*15'Л'/*ГУ-? '/// \*.fS*S/sS * 1 //•/ Y" *y"W/V ' ** i ЗАЛЛ \ss&ssssj№j?j>s V A V'.'^// ^!Л?Л V^***'J' '^/Л'Л'У *y^?%*WSs,& ^* лг-JU* **•**•** V**.-** ^ejgp^vfm VSs/S *\v//, A^A'/V/'". VAWV /?V i ( f i'« 4W** wt t'JV*/4 MJV « с \ 7 ^ • e \ / • X / ' ^ N ^ ^./ I i f t Л С / AVC Q* Q Рис. 6. Прибыль и излишек производителя Из отмеченного выше отношения между суммами предельных и переменных затрат следует, что излишки производителя можно представить, ка к разность между выручкой и суммой предельных затрат, которая соответствует на рис. 7 заштрихованной площади. Такой способ графического представления излишков производителя удобен тем, что показывает их связь с кривой предложения. Л С тггтптп I Ш ! I ! мс a Q Рис. 7. Излишек производителя В «Теориях прибавочной стоимости» (4-й том «Капитала») К. Маркс писал, что сверхприбыль (или добавочную прибыль) в промышленности приносит «... наиболее производительный капитал»33, и подчёркивал, что «... в промышленности сверхприбыль получается, как правило, от удешевления Маркс К. Энгельс Ф., Соч., 2 изд., т. 26, ч. 2, с. 97 41 продукта...» . При этом в период домонополистического капитализма сверхприбыль носит временный, спорадический характер, поскольку технические новшества и изобретения по мере развития производительных сил находят применение и на других предприятиях. Важная роль при этом принадлежит применению новой техники, изобретений, научных открытий, обеспечивающих рост производительности труда и снижение издержек производства. Исчезая на одном предприятии, сверхприбыль возникает на другом, где вводятся новые, ещё более совершенные машины. У других капиталов данной отрасли или у капиталов других отраслей в этот период возникают такие же по величине потери, вычеты из средней прибыли. Эта случайная монопольно-высокая прибыль одних капиталов и монопольно-
низкая прибыль других являются как бы двумя полюсами проявления средней нормы прибыли. В современной экономической, теории под рентой, или экономической рентой понимается совокупный чистый доход (net income) - доход за вычетом затрат, понесенных в процессе его получения, или прибыль на инвестиции после вычета всех затрат (net return). Экономическую, или чистую прибыль также называют экономической рентой. Чистая экономическая прибыль (pure economic profit) - это избыток, или рента, извлекаемая производителем или продавцом благодаря привилегированному положению на рынке, которое может являться следствием монополии, олигополии, дефицита информации или государственного регулирования. Эта рента представляет собой> доход, избыточный по сравнению с достигаемым при нормальном функционировании предпринимателя в рыночных условиях. Присвоение ренты в результате реализации собственности на экономические ресурсы (природные или искусственно созданные) имеет временный характер, и поэтому такая рента является по существу избыточной прибылью. В рамках процесса образования действительной 3 4 Маркс К. Энгельс Ф., Соч., 2 изд., т. 26, ч. 2, с. 9 42 стоимости и цены производства в длительном периоде времени образование избыточной прибыли (убытков) укладывается в среднюю прибыль. Возникновение значительной избыточной прибыли является объектом конкурентной борьбы хозяйствующих субъектов за установление монополий на ее присвоение. В условиях монополии собственности на соответствующие рентные факторы и возникает рента как фиксированная избыточная прибыль. Появление в экономике устойчивых рентных доходов означает формирование над рынком совершенной конкуренции монопольной институциональной надстройки, которая определяет функционирование в экономике общества фиктивного капитала и механизма извлечения фиктивных доходов. Добавочная прибыль. Случайная. Устойчивая. J V Г В условиях совершенной конкуренции. 1 В условиях несовершенной конкуренции. Схема 1. Формы добавочной прибыли Экономическая рента - дополнительный доход фактора производства, полученный вследствие неиспользования данного фактора в другом месте или кем-то другим. Этот термин начал применяться в связи с тем, что первоначально фактором производства, приносившим ренту, считалась лишь земля, включая недра. С развитием экономической теории в XIX в. он стал трактоваться шире - включать и остальные факторы производства. Чистая 43 прибыль - доход сверх издержек упущенных возможностей (альтернативных издержек, отражающих ценность наилучшего из альтернативных вариантов, от которого пришлось отказаться при экономическом выборе). В то же время чистая прибыль есть также доход сверх реальных издержек, так как она не призвана поддерживать существование какого-либо производственного фактора. Чистая прибыль, не включающая ни альтернативных, ни реальных издержек, составляет остаток после того, как произведены все обязательные выплаты (оплачены издержки упущенных возможностей для управляющих, страхуемые риски, амортизация и дивиденды по акциям, достаточные для поддержания сложившегося уровня инвестиций)35. В некоторых исследованиях сверхприбыль получила название -7/-
«квазирента» или «дифференцированная прибыль» - существенное превышение прибыли фирмы по отношению к прибыли конкурирующей фирмы вследствие более высокой эффективности производства или других локальных условий. Получение добавочной прибыли стало главным стимулом изобретательской деятельности на предприятиях стран с рыночной экономикой. Для них изобретения, усовершенствования, технические знания и опыт превратились прежде всего в носителей добавочной прибыли, и это обусловило их особую роль в конкурентной борьбе товаропроизводителей на местных и международных рынках. Инновации являются причиной добавочной прибыли и в исследованиях И.Шумпетера. Погоня предпринимателей за прибылью влечет за собой постоянные нововведения в производстве и, следовательно, является «двигателем» экономического и технического прогресса. «Без развития нет •7* 7 предпринимательской прибыли, а без последней не бывает развития ». В статичном же мире нет места для прибыли: капитал в состоянии равновесия приносит доход сверх обычных издержек, но это плата за управление 35Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. М.. Дело ЛТД., 1994; Маршалл А, Принципы политической экономии В 3-х томах. М.: Прогресс, 1983-1984. 36 Н.И. Бухарин. Новое откровение о советской экономике или Как можно погубить рабоче-
крестьянский блок // http://www.magister.msk ru/library/revolt/buhan006.htm 3 7 Шумпетер И. Указ. Соч. С. 304. 44 капиталом, которую, как заработную плату, можно отнести к издержкам. В условиях равновесия нулю равна предпринимательская прибыль, связанная с успешным внедрением новых благ, новых методов производства или новых форм организации. «Институциональная рента» как самостоятельная экономическая категория характеризует одну из форм реализации монополии, а именно монополии на особые специально созданные институциональные административные ресурсы и механизмы обеспечения присвоения права на организацию и регулирование тех или иных звеньев рентного института. Соответствующие рентные доходы становятся составной частью институциональной цены продукции или услуг, реализуемых в реально существующей экономике. Й.Шумпетер выделил три условия, при которых предприятие в результате внедрения нововведений получает положительную (добавочную) прибыль: во-первых, цена при увеличении предложения товара после внедрения нововведения не должна быть ниже цены до внедрения или, по крайней мере, предельный продукт труда должен быть не ниже первоначального; во-вторых, затраты на «эксплуатацию» нововведения (например, нового станка) не должны превышать затраты на производство того же количества товара до внедрения, и, в-третьих, то же самое следует сказать и о возможном повышении цен факторов производства в результате внедрения- инновации (например, необходимость платить более высокую заработную плату рабочим более высокой'квалификации): Таким образом, источником добавочной прибыли является рост доходов1 или снижение издержек в результате применения инноваций. Характерными чертами добавочной прибыли являются: неусредняемость - для нее не действует закон равенства цен издержкам и закон предельной производительности; уникальность по размеру в каждом конкретном случае, не зависящем от прибылей других предпринимателей, 45 недолговечность — она исчезает, когда новаторская форма производства превращается в традиционную. В связи с отсутствием входных барьеров предприниматель через некоторое время сталкивается с возрастающей конкуренцией со стороны других предпринимателей, решивших воспользоваться плодами его нововведения. Инновации охватывают все большее количество взаимозависимых отраслей. В экономике начинается период ускоренного роста. Он продолжается до тех пор, пока инновации не охватывают большую часть производства, тогда предпринимательская прибыль начинает рассеиваться и исчезает. Устаревшие предприятия вытесняются с рынка, норма прибыли понижается, и в итоге устанавливается новое равновесие на новом уровне цен, а новатор вынужден искать новые пути извлечения прибыли. Зафиксировать добавочную прибыль можно только в случае патентной защиты при сохранении монопольного права собственности на их владение у продавцов и покупателей лицензий. Поэтому владелец изобретения выход своей интеллектуальной собственности на рынок в качестве- товара может допустить лишь в том случае, если он располагает достаточными гарантиями сохранения монополии на эту собственность. Маршалл считал, что избыточный доход или «неоправданную необходимостью прибыль» может создавать не только «труд» земли, но и «ноу-хау» (квазирента). По мнению современных исследователей, кроме «ноу-хау» источниками такой ренты может быть общий уровень образования, преобладающая в обществе дисциплина труда, творчество, многолетние национальные ремесленные и промышленные традиции. Они утверждают, что сверхприбыли, которые приносят такие интеллектуальные ресурсы, могут превосходить ренты с богатейших нефтяных 38 месторождений . Наиболее обще виды добавочной прибыли представлены в таблице 1. 3 8 wvvw.biodiversity.ru/publication/odr/archive/n3(22)/st06.html 46 Таблица 1 Формы добавочной прибыли в рыночной экономике Сущность Разновидности Причины Условия Время получения Субъект (получатель прибыли) Механизм получения Случайная добавочная прибыль Избыточный доход, или прибыль, неоправданная необходимостью Конъюнктурная, инфляционна я Благоприятная рыночная конъюнктура, «ножницы цен», инфляция Стихийные рыночные процессы Временно, спорадически Хозяйствующие субъекты Посредством колебания рыночных цен на внутреннем и мировом рынках. Монопольная добавочная прибыль Форма экономической реализации монопольного положения на рынке, форма присвоения капиталом редких и трудновоспроизводимых экономических ресурсов. Естественная, искусственная, административная. Монопольное положение фирмы; доминирование на рынке. Монополизация благоприятных условий производства и сбыта длительный период Предприятия-монополисты Возникает преимущественно за счет установления монопольно высоких цен на свою продукцию и услуги. Природная (земельная) рента. Экономическая форма реализации собственности на землю (природные ресурсы) Дифференциальная рента 1, дифференциальная 2. Монополия частной собственности на землю; монополия на землю как на объект хозяйствования; Разные по качеству природные ресурсы; неодинаковое плодородие и местоположение, более интенсивное ведение хозяйства. постоянно Земельный собственник, Землепользователь. Арендная плата, налог на прибыль, налог на землю, налог на добычу полезных ископаемых; специальные платежи за пользование природными ресурсами. Экономическая добавочная прибыль. дополнительный доход, извлекаемый хозяйствующими субъектами вследствие более эффективного ведения хозяйства. Интеллектуальная, инновационная, институциональная, технологическая. Творческий характер труда, монопольное право на владение патентами и лицензиями; более высокая эффективность производства; монополия на административные ресурсы. Качество интеллектуального капитала; более эффективное использование нововведений, научно-технических достижений. временно Передовые предприятия, Владельцы интеллектуального капитала; фирма-новатор. Экономический рыночный, институциональный 47 В экономике уже используется понятие интеллектуальной квазиренты как сверхприбыли, устойчиво (но на ограниченный период) получаемой при использовании воспроизводимых, не связанных с эксплуатацией природных ресурсов, интеллектуальных факторов производства. Такая интеллектуальная квазирента образуется у собственников патентов на изобретения, субъектов других видов интеллектуальной собственности, если она получила широкое распространение и приносит сверхдоходы. Интеллектуальная квазирента является результатом творческого труда, таланта и инициативы ученых, изобретателей, инженеров, менеджеров, предпринимателей, которые вправе претендовать на основную часть сверхприбыли. Относительно более долговечный характер имеет добавочная прибыль в сельском хозяйстве, возникающая в результате более благоприятных природных и транспортных условий и последовательного вложения капитала в землю. Этот вид сверхприбыли называют естественной монопольной прибылью, которая является1 формой экономической реализации естественной промышленной монополии, возникающей в результате присвоения и хозяйственного использования капиталом редких и трудновоспроизводимых элементов производительных сил. Развивая пример, с водопадом, можно сказать, что добавочная прибыль, получаемая от его использования, возникает не из капитала, а из применения капиталом этой могущей быть монополизированной и фактически монополизированной естественной силы. «Сила природы - не источник добавочной прибыли, а лишь ее естественный базис, которым она служит будучи' естественным базисом исключительно высокой производительности труда»39. Добавочная прибыль в сельском хозяйстве возникает из-за разницы затрат труда на лучших, средних и худших участках. Индивидуальная цена производства единицы земледельческого продукта с лучших участков оказывается более низкой, т.к. труд, приложенный к более плодородной почве, при прочих равных условиях более производителен или расходы по Маркс К. Капитал. Т. 3 С. 703. 48 доставке на рынок сельскохозяйственных товаров с ближе расположенных к нему земельных участков ниже, чем с более отдаленных. Реализуются же сельскохозяйственные товары по общественной цене производства, которая в сельском хозяйстве выражает общественную стоимость этих товаров и определяется условиями производства на худших земельных участках. Это обусловливается тем, что количество земли ограничено, а сельскохозяйственных продуктов, производимых только на относительно лучших участках, недостаточно для покрытия общественного спроса на них, рынок предъявляет спрос также на продукты, производимые на средних и худших участках. Предприниматели, ведущие хозяйство на лучших и средних землях, реализуя продукцию по рыночным ценам, получают добавочную прибыль. Таким образом, границу добавочной прибыли составляет естественное плодородие, другую границу составляет, развитие общественной производительной силы труда. Это связано' с тем, что естественные условия должны быть такими, чтобы производство не было ограничено только необходимыми жизненными средствами, но и приносило прибавочный продукт. Цены промышленных продуктов имеют центром тяготения цены производства. Цены сельскохозяйственных продуктов имеют центром тяготения стоимость этих продуктов, в ряде случаев обнаруживая тенденцию подниматься выше стоимости. При этом стоимость и цена продукта в сельскохозяйственном производстве определяются не средними условиями, производства, как в промышленности, а наивысшими издержками производства на худшем участке земли. Во всех известных моделях природной ренты используется понятие «замыкающий» объект и по этой причине они крайне неустойчивы, ведь добавление или исключение единственного объекта из хозяйственного оборота приводит к необходимости перерасчета ренты каждого хозяйствующего субъекта и изменению в ней соотношения долей государства и инвестора. Расчет дифференциальной ренты с использованием 49 категории замыкающих затрат для отдельного месторождения теряет смысл. Поскольку все эксплуатируемые месторождения того или иного вида минерального сырья находятся на разной стадии освоения, постольку ежегодно должны пересчитываться замыкающие затраты и оценки дифференциальной ренты для вовлеченных в эксплуатацию месторождений. Эти оценки могут сильно варьировать, отличаясь на порядок в следующих друг за другом годах для одного и того же месторождения. Рентабельное богатое месторождение в какой-то период может оказаться замыкающим, например, на начальной стадии освоения, и при нулевой оценке дифференциальной ренты будет невыгодно для разработки. Процедура оценки ренты на базе замыкающих затрат применима лишь в условиях плановой экономики при сохранении полного контроля над всеми добывающими предприятиями, А.Маршалл отмечает особый вид добавочной прибыли - ренту по местоположению. «Когда в какой-либо отрасли производства - будь то сельскохозяйственная или другая — два производителя располагают во всех отношениях равными возможностями, за исключением того, что один имеет более удобное местоположение, чем другой, и может покупать или продавать на тех же рынках с меньшими транспортными издержками, дифференциальная выгода, доставляемая ему его местоположением, выражается совокупным излишком транспортных затрат, приходящимся на долю его конкурента. Мы вправе допустить, что и другие выгоды местоположения, например близкий доступ к рынку рабочей силы, особенно пригодной для его производства, можно таким же образом выразить в единицах денежной стоимости»40. Естественную ограниченность . возможностей производства определённой продукции в условиях господства частной собственности создаёт монопольную цену и прибыль, превышающую средний уровень. Экономическая рента как разновидность добавочной прибыли выступает как 4 0 Маршалл Л. Принципы экономической науки. М., 1992. Гл. V. Гл. 11. 50 дополнительный доход от фактора производства, получаемый вследствие недоступности этого фактора в другом месте или для другого экономического агента. Изначально рента обозначала доход землевладельца со сдаваемого в аренду земельного участка или доход, получаемый рантье в виде процента с предоставляемого в ссуду капитала. С развитием экономической теории факторами, приносящими ренту, стали считаться и остальные факторы производства. Широкое распространение в последнее время приобрели термины «горная рента», применяемый к дополнительному доходу, образующемуся при добыче полезных ископаемых, природная рента — плата за пользование недрами, которые находятся в собственности государства и переданы им в управление на срочной и возмездной основе, туристическая рента - часть факторного дохода, который получают туристские предприятия, используя данный ресурс как фактор производства. Количественная ограниченность и качественная дифференцированность естественных ресурсов в условиях рыночной экономики порождают различия в затратах и результатах хозяйственной > деятельности организаций. Себестоимость варьируется в широких пределах, следовательно, появляются различия индивидуальных стоимостей созданных товаров и услуг. На рынке же предприятия продают товары и услуги не по индивидуальным, а по рыночным ценам, которые, как правило, ориентируются на уровень затрат предприятий, использующих относительно худшие ресурсы. При этом< предприятия, использующие ресурсы лучшего и среднего качества, получают дополнительный доход, который является не результатом их предпринимательской активности, а природным даром. Таким образом, в отличие от экономической ренты дифференциальная рента, т.е. рента, приносимая лучшим по качеству фактором производства, связана с качеством ресурса. Получаемая добавочная прибыль присваивается не пользователем ресурса, а его собственником. 51 Образующаяся добавочная прибыль является основой для получения туристской, природной, монопольной или дифференциальной ренты. Но и худший естественный ресурс, обладая дополнительной полезностью, имеет условия для образования абсолютной ренты. Принято различать искусственную и естественную монопольную прибыль. Образование монополий замедляет процессы межотраслевой конкуренции, которая при отсутствии барьеров входа заставляет капитал искать более выгодные условия применения. Она возникает за счет ценового контроля за рынком и производством. От сверхприбыли монопольная прибыль отличается длительным периодом существования и постоянной величиной. Кроме дифференциальной и абсолютной ренты, названных К.Марксом «единственно нормальными», выделяют монопольную ренту. Монопольная рента отличается от абсолютной тем, что она основывается на монопольной цене, по которой' продается продукт редкого качества. Редкое качество1 продукта создает эти продуктам монопольное положение на рынке и позволяет продавать их по монопольно высоким ценам. Монопольно высокая цена редкостных сельскохозяйственных продуктов не зависит от их общественной цены производства и не определяется стоимостью. Монопольно высокие цены определяются только стремлением покупателя приобрести редкостный продукт и его способностью заплатить за этот продукт высокую цену. Монопольно высокая цена всегда выше стоимости товара. Монополии- затруднили перелив капитала и обеспечили себе сверхприбыли, на которые уже не распространяется процесс выравнивания прибылей. «...Монополия дает сверхприбыль, т. е. избыток прибыли сверх нормальной, обычной во всем свете капиталистической-прибыли»41. Термин «избыток прибыли» здесь употреблен не в значении добавочной прибыли, прибыль более высокую по сравнению со средней получали некоторые 41 Ленин В. И. ПСС, 5 изд., т. 30, с. 173 52 капиталисты и в период свободной конкуренции путем понижения стоимости товара ниже общественной стоимости. Но если раньше добавочную прибыль получали лишь в редких случаях, то во времена, когда появились монополии, самые крупные из них добиваются добавочной прибыли в течение длительного времени, и добавочная прибыль становится частью сверхприбыли, получаемой монополиями. Такая монопольная прибыль уже не является формой проявления средней прибыли, она отрицает среднюю прибыль, искажает и затрудняет действие механизма цен производства в немонополистическом секторе. Разоряя конкурентов, монопольно-низкими ценами, монополия,затем обеспечивает себе максимальную прибыль.за счёт фиксации наиболее выгодного уровня цен. Маркс отмечал, что образование этого вида прибылей («собственно монопольная прибыль») нарушает «основной закон конкуренции» и требует государственного вмешательства. Цена и объем производства на рынке чистой монополии устанавливаются монополистом, но ограничены уровнем спроса. Их верхний предел характеризует кривая спроса, идентичная линии средней выручки AR: Линия общей выручки TR будет иметь вид перевернутой параболы, пересекающей горизонтальную ось в точке начала координат ие в точке пересечения горизонтальной оси с линией средней выручки. Иными словами, общая выручка будет равна нулю при нулевом объеме или при нулевой цене. Линия предельной выручки MR будет проходить ниже линии средней выручки AR, т.к. для." увеличения объема продаж монополисту придется снижать- цену, вследствие чего предельная выручка- всегда будет ниже средней. При этом линия предельной выручки, MR будет пересекать горизонтальную-ось в точке; соответствующей максимуму общей выручки. Иными словами, пока общая выручка растет, предельная выручка неотрицательна (MR> 0), а отрицательная предельная выручка имеет место в случае падения общей выручки. Очевидно, монополист будет рассматривать только такие комбинации, при которых TR повышается, т.е. MR>0. Таким 53 образом свобода его действий ограничена: цену он может устанавливать в интервале от Ро до Ртах, а объем производства в интервале от 0 до Qmax Ртах Ртах Qmax Рис. 8. Определение цены и объема производства в условиях монополии Согласно правилу MR=MC, которое действует и для чистой монополии, оптимальным будет объем Qb соответствующий абсциссе точки пересечения кривых предельной выручки MR и предельных издержек МС. Какова будет оптимальная цена? Соответствующая Pj. Заштрихованный прямоугольник -
прибыль монополиста. Таким образом, прибыли, присваиваемые монополиями, состоят из следующих элементов: средней прибыли, добавочной прибыли и монопольной сверхприбыли, связанной с продажей монополиями товаров по ценам выше их стоимости. Монополист удерживает рынок в своей власти и полностью контролирует объем выпуска продукции, предназначенной для продажи. Но это не означает, что монополист может назначить любую сколь угодно высокую цену, какую захочет, по крайней мере, если его целью является максимизация прибыли. Чтобы максимизировать прибыль, монополист должен вначале определить как характеристики рыночного спроса, так и свои издержки. Так, взвинчивание цен может сократить спрос, привлечь в отрасль новых конкурентов, вызвать вмешательство государства. Монопольная 54 максимизация прибыли вследствие этого невозможна без известных ограничений, налагаемых на себя монополией под давлением объективных обстоятельств. В зависимости от состояния и предполагаемого развития отдельных рынков, финансового состояния фирмы и других обстоятельств наиболее целесообразным с точки зрения получения прибыли в данный момент или в перспективе могут оказаться самые различные стратегии: максимизация сбыта, оборота, захват возрастающей доли рынка, вытеснение конкурентов и т. д. Можно выделить несколько стратегий поведения фирм-монополистов в отношении получения дополнительной прибыли: 1. Резко поднять цену на товар, получая максимальную кратковременную прибыль, и удерживать эту цену, пока не упадет спрос. Такую стратегию удобно применять, когда имеются мощные фирмы-
конкуренты, которые тоже начинают пробиваться на рынок с аналогичным товаром и когда мала дифференциация товаров. 2. Примириться с возможным появлением конкурентов на данном рынке после вывода фирмой нового товара.- Фирма устанавливает высокую стартовую цену на свой изобретенный продукт, а в это время уже разрабатывает новый продукт, который появляется к моменту уменьшения чистой прибыли от прежнего продукта. Такая фирма постоянно внедряет инновации и участвует в гонке научно-технических достижений. 3. Фирма идет на значительные затраты, чтобы взломать закрытую монополию. Потом эта фирма получает чистую прибыль, превосходящую издержки производства фирм-конкурентов. Этот вид монопольной прибыли называется рентой. 4. Фирма устанавливает небольшую цену, немаксимизирующую краткосрочную прибыль, чтобы создать барьер для появления конкурентов. 5. Фирма устанавливает разные цены на один и тот же продукт для разных групп населения. Эта стратегия направлена на увеличение спроса со стороны той группы населения, где этот спрос наиболее эластичен, так как 55 именно для этой группы населения устанавливаются низкие цены. Такая стратегия извлечения прибыли называется ценовой дискриминацией. 6. Фирма производит монопольную прибыль вне монополии, путем установления низких цен на сырье и организации производства в странах с низкой стоимостью рабочей силы, то есть в основном за счет уменьшения издержек производства. 7. Занижение трансфертных цен товарооборота внутри корпораций, так как корпорации - закрытые структуры, то трудно проверить проводимую ими внутреннюю ценовую политику, что является препятствием для эффективного государственного регулирования; 8. Сетевая организация, создавая практически непреодолимые барьеры входа, способствует получению долговременной добавочной прибыли. Проблема получения монопольной прибыли напрямую связана с понятием эластичности спроса, которое помогает производителю установить цену на свой товар и которое связано с сущностью прибыли и затрагивает источники ее получения. По источнику происхождения добавочная прибыль делится на добавочную прибыль в сфере производства и добавочную прибыль в сфере обмена. В сфере обмена происхождение добавочной прибыли связано с нарушением конкурентного равновесия. В условиях рыночного равновесия весь доход фирмы распределяется между различными факторами соответственно их предельному продукту. Здесь нет места ни прибыли, ни убытку. Однако представим себе, что в результате каких-то внешних причин внезапно изменилась рыночная конъюнктура, например, произошло повышение спроса на некий товар. Это привело к росту его цены. Следовательно, выручка фирмы {TR =РО) возросла. Однако цены факторов производства (и, следовательно, затраты фирмы) не изменились (они, как правило, закреплены более или менее долгосрочными договорами), их производительность также осталась неизменной. Таким образом, нет причин выплачивать владельцам факторов доход сверх прежнего, и, следовательно, у 56 фирмы остается некая часть дохода, не доставшаяся никакому фактору. Это и есть прибыль фирмы. И, наоборот, при падении спроса возникает убыток (отрицательная прибыль). Случайная дополнительная прибыль, превышающая средний уровень, образуется для покупателя или продавца благодаря случайному благоприятному соотношению спроса и предложения. А несовпадение «плана» и «факта» объяснимо лишь существованием принципиальной, не поддающейся измерению неопределенности будущих состояний рынка. Специфическим источником добавочной прибыли являются «ножницы цен»: а) разница между внутренними и мировыми ценами (эксплуатация трудящихся немонополизированных предприятий и экономически отсталых стран, для которых характерны низкая заработная плата и более продолжительный рабочий день). Внешняя торговля является источником дополнительной прибыли для предприятий более развитых стран; б) разница между ценами промышленных и сельскохозяйственных товаров. Установление монопольных цен, по которым промышленный капитал реализует свои товары (машины, оборудование) сельскохозяйственным предприятиям, а покупает их продукцию по низким ценам. В результате промышленные монополии получают не только часть прибыли капиталистов в сельском хозяйстве, но и прибавочный продукт мелких товаропроизводителей; в) разница^ между ценами разных секторов, когда эта разница является' формой налогообложения. В 20-е годы XX в. такая политика использовалась в России. «Такая политика возможна, потому что государственное хозяйство пролетариата возникает исторически на базисе монополистического капитализма. Последний, в результате ликвидации свободной конкуренции, приводит к созданию монопольных цен на внутреннем рынке на продукты собственной промышленности, получает добавочную прибыль вследствие эксплуатации мелкого производства и тем подготовляет почву для политики 57 цен периода первоначального социалистического накопления. Но сосредоточение всей крупной промышленности страны в руках единого треста, т. е. в руках рабочего государства, в огромной степени увеличивает возможности проведения на основе монополии такой политики цен, которая будет лишь другой формой налогового обложения частного хозяйства» ~. Добавочная прибыль может быть получена и за счет инфляционного метода. Инфляционные прибыли (то есть добавочные прибыли, получаемые на инфляции) тем выше, чем больше расхождение между повышением цен на товары предприятий и повышением номинальной заработной платы рабочих, занятых в этих предприятиях. В каждый данный период прибыль фактически равняется разнице между продажной ценой товаров и издержками производства. При инфляции продажные цены товаров сильно повышаются, тогда как издержки производства увеличиваются в меньшей степени вследствие медленного роста номинальной заработной платы. Таким образом, добавочная прибыль - прибыль, .по своей величине превышающая нормальную и обычно возникающая: - в условиях совершенной конкуренции - в результате временного неравновесия спроса и предложения; в результате более благоприятных природных и транспортных условий; в результате снижения индивидуальных издержек производства ниже среднеотраслевых; - в условиях несовершенной конкуренции - за счет монополистического завышения цены товара и практически полного отсутствия конкуренции. В отличие от неоклассической теории, отождествляющей понятия-
«добавочная прибыль» и «рента» и рассматривающей любой излишек сверх средней прибыли как ренту, выявлено принципиальное различие понятий «добавочная прибыль» и «рента»: во-первых, добавочная прибыль - материальная и стоимостная субстанция ренты, это потенциальная рента. 42 Н.И. Бухарин. Новое откровение о советской экономике или Как можно погубить рабоче-
крестьянский блок // http://www.magister.msk.ru/library/revolt/buhan006.htm 58 во-вторых, добавочная прибыль возникает благодаря использованию не только более благоприятных объективных (как правило природных), но и субъективных факторов и условий производства. в третьих, рентные отношения возникают тогда, когда имеет место отделение собственности на используемые ресурсы от их производственного использования. В рамках же одной формы собственности возникают специфические отношения по поводу производства и распределения добавочной прибыли, а не ренты. Наиболее распространенными формами добавочной прибыли являются случайная, монопольная, природная, экономическая добавочная прибыль. 59 1.3. Теоретические основы распределения добавочной прибыли Снижение издержек производства на отдельных предприятиях создает возможность получения сверхприбыли. Сверхприбыль есть разница между индивидуальной и общественной стоимостью товара. В погоне за сверхприбылью капиталисты вынуждены развивать технику, вводить на своих предприятиях технические изобретения, повышающие производительность труда и снижающие издержки производства. В промышленности получение сверхприбыли отдельными предприятиями — временное явление. Как только условия, вызвавшие ее появление, распространяются на все предприятия данной отрасли, сверхприбыль исчезает. Это происходит потому, что общественная стоимость товара определяется теперь условиями, которые раньше определяли низкие издержки производства на отдельном предприятии и этим обеспечивали ее владельцу получение сверхприбыли. Земельная рента - это сверхприбыль, существующая в любой сфере промышленного производства для любого капитала, действующего в условиях ниже средних, которыми определяется общественная стоимость товара. Но в отличие от сверхприбыли, получаемой в промышленности, земельная рента не временное, а относительно постоянное явление. Она образуется на более прочной основе, чем техническое изобретение в промышленности, которое через некоторое время становится достоянием всех, кто может им воспользоваться. Рассмотрим специфику распределения дифференциальной ренты при наличии частной собственности на землю. Дифференциальная рента будет отобрана у фермера-капиталиста землевладельцем на основании его права собственности на землю. Результатом более производительного труда на средних и худших участках земли в условиях существования частной собственности на землю пользуются не непосредственные производители, а земельный собственник. Частная собственность на землю не создает дифференциальной ренты, а только перемещает ее из рук фермера в руки 60 землевладельца. Это дает возможность землевладельцу отобрать у фермера избыточную прибавочную стоимость, в форме которой выступает дифференциальная рента. В свою очередь фермер-капиталист согласится отдать дифференциальную ренту, так как у него остается средняя прибыль на затраченный им капитал. Если дифрента 1 зависит от естественного плодородия почвы, то она выступает не только в форме определенной стоимости, но и в виде определенного количества натурального продукта. Если же дифрента 1 зависит от местоположения участка по отношению к рынку, то она будет носить только стоимостную форму, как результат экономии на транспортных расходах, и не будет выступать в форме натурального продукта. Дифрента 2 выражает технический прогресс в сельском хозяйстве. До истечения срока арендного договора прибыль, получаемая от дополнительного вложения капитала, поступает фермеру-капиталисту. При заключении договора на новый срок землевладелец учтет эту дополнительную прибыль и постарается увеличить получаемую им ренту на величину дифренты 2. Рента возрастает. Результаты произведенных на земле улучшений достаются землевладельцу даром. Земельные собственники присваивают результат развития производительных сил в сельском хозяйстве. Это одна из помех в развитии рационального земледелия. Фермер старается избежать улучшений и затрат, если он рассчитывает их целиком, вернуть до истечения срока арендного договора. В период действия арендного договора фермер старается как можно полнее использовать естественное плодородие почвы, что ведет к истощению земель. Современная наука разработала целую систему мероприятий по борьбе с эрозией почв и восстановлению ее плодородия, но прежде чем фермер решится на осуществление серьезных вложений, он должен быть уверен, что затраченные им средства дадут ему необходимую прибыль. Между фермерами и землевладельцами идет острая борьба за сроки арендного 61 договора. Землевладельцу выгодна краткосрочная аренда, чтобы получить даром результат улучшений, произведенных на земле арендатором. Фермеру выгодна долгосрочная аренда, чтобы не только полностью использовать естественное плодородие почвы, но постараться вернуть с прибылью все сделанные им материальные затраты в период действия арендного договора. В. традиционных рентных отраслях известные в экономической науке различия между категориями монополии на землю как объект собственности и хозяйствования и собственности на рентный ресурс выглядят вполне очевидными. Монополия собственности на землю не означает, что' она соответствует понятию монополии собственности на земельные площади как рентный ресурс. Если собственник наихудших земель сам занимается их эксплуатацией, то он не может присваивать землю в качестве рентного ресурса, так как отсутствует собственно рента. То же самое происходит с арендатором, осуществляющим добавочные вложения капитала, эффективность которых является минимальной1. Рента, таким образом, является формой реализации собственности на соответствующий рентный ресурс. Это относится в категориям абсолютной, дифференциальной^ (1 и 2 формам) и монопольной ренты. Арендный договор" позволяет рассматривать формирование хозяйственных издержек как совокупность экономических и трансакционных (арендных) затрат в рамках рынка квазисовершенной конкуренции. Соответственно, формируется институциональная стоимость предложения продукции как сумма действительной, стоимости и трансакционнных издержек. Институциональная стоимость не является устойчивой категорией рынка совершенной конкуренции. Изменение арендных договоров (сроков и размера аренды) влияет на уровень институциональной стоимости предложения, поэтому движение ее сопряжено с периодическим воздействием монополии собственности на рентные ресурсы. На начальном периоде действия арендного договора учет аренды в виде трансакционных издержек институциональная цена всех классов земли равна 62 рыночной цене. Другую ситуацию мы видим при завершении арендного договора (см. рис. 9). 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Классы земли (хозяйства) Рис.9. Действительная, рыночная и институциональная цены по классам земли и хозяйствам (завершающий период аренды)43 СС (ряд 1) - изменения действительной цены производства продукции классов земли; I Г (ряд 2) -
институциональная цена; ЕЕ' (ряд 3) - рыночная цена в завершающем периоде арендного договора Маркс К. подчеркивал, что рента является следствием не естественных условий, производительности земли, а общественных отношений, складывающихся по поводу использования этих естественных сил. Он ставил своей задачей показать, каковы истинные отношения людей — классов капиталистического сельского хозяйства, обуславливающие существование земельной ренты. Земельная рента устанавливается в борьбе между арендатором и земельным собственником, который эксплуатирует все выгоды общества. К.Маркс возражает против утверждения Смита, будто интересы земельного собственника идентичны интересам всего общества, так как якобы рента увеличивается с прогрессом общества, с ростом его богатства. Наоборот, при господстве частной собственности интересы индивидуума в обществе прямо противоположны заинтересованности общества в нем, «подобно тому как заинтересованность ростовщика в расточителе отнюдь не идентична интересам расточителя» . К.Маркс показал отношения между земельными собственниками и другими классами общества. Он сделал ряд шагов к выяснению особенностей концентрации земельной собственности. 4 3 Мещеров В.Л. Рентные отношения в современной экономике: методология, теория, практика. С. 34. 4 4 Маркс К., Энгельс Ф. Из ранних произведений. M., 1956. С. 550. 63 Существует оптимальный предел для эффективности вложения капитала в землю. Этот предел ограничен уровнем развития производительных сил и техники сельскохозяйственного производства. Однако «закон убывающего плодородия почвы» вовсе не применим к тем случаям, когда техника прогрессирует, когда способы производства преобразуются; он имеет весьма относительное и условное применение к тем случаям, когда техника остается неизменной»45. При становлении интенсивно - инновационного типа экономики рыночная цена на продукцию сельского хозяйства преимущественно устанавливается' на базе действительной цены производства относительно наихудших по эффективности добавочных вложений капитала. Это есть интенсивно-инновационный вариант определения рыночной- стоимости. Возможен экстенсивный вариант определения рыночной стоимости, когда ее величина просто превышает действительную'стоимость на худших землях, образуя при этом монопольную ренту. Рента на худших землях может быть как следствием рыночной стоимости, определяемой действительной стоимостью (ценой производства) при наименее продуктивных добавочных вложениях капитала, так и результатом простого монопольного роста рыночной цены. Важнейшим требованием арендного договора к фермеру является средний для данного класса земли размер капитала. Определение рыночных цен на уровне цены производства при дополнительных вложениях капитала реально лишь при отсутствии возможности монополии» частной собственности на землю- влиять в пределах срока аренды на образование абсолютной ренты при дополнительных затратах. Это определение навязывается экономической ситуацией на худших землях. Здесь собственники земли требуют и присваивают избыток рыночной цены над действительной ценой производства. Норма такой ренты к капиталу становится для собственников всех земель реальным ориентиром минимальной рентабельности используемого природного фактора, что 4 5 Ленин В.И. Соч. Т.5, С. 94. 64 является необходимым условием для разграничения абсолютной и дифференциальной рент на относительно лучших землях. Цена продукта на каждом классе земли определяется как цена производства плюс абсолютная рента, рассчитанная по нормативу ее образования на худших землях. В этом случае дифференциальная рента рассматривается как избыток рыночной стоимости под ценой продукта. Земельный собственник для получения ренты на худших землях будет стремиться к установлению рыночной цены на более высоком уровне по сравнению с ценой производства. Но данная рента не обязательно является частью стоимости. Перехват субъектами земельной собственности части действительной стоимости противоречит закону стоимости. Земельная собственность не может устанавливать барьеры для межотраслевого движения капитала потому, что эффективность вложений определяется для фермера нормой прибыли в цене производства во всех отраслях. Наличие рынка земли с операциями по купле-продаже земельных ресурсов, ипотечным кредитованием земельных собственников есть составная часть механизма межотраслевого движения капитала. В рамках этого процесса инвестиции в фиктивный и действительный капитал в земледелии и других отраслях экономики регулируются едиными, а не различными нормативами экономической эффективности. Вступление стран в машинную стадию развития сельскохозяйственного производства вызвало появление новых явлений, касающихся нормы дифференциальной ренты в двух ее формах. Полная: механизация сельскохозяйственного производства, широкое применение химических удобрений, использование ядохимикатов, появление новых сортов растений привели к тому, что естественное плодородие почвы начало играть все меньшую роль. Качество земель, не вовлеченных в обработку участков, систематически улучшается. Разница в категориях земельных участков имеет тенденцию к сокращению. При сокращении разницы между земельными 65 участками по их эффективности норма дифференциальной ренты будет снижаться. В российской экономике распределение сельскохозяйственной ренты происходит посредством сложившихся неэффективных формальных и неформальных институтов в большей мере в личных интересах руководителей хозяйств и торговых посредников. В этих условиях реализация прав земельной собственности для широкого круга сельского населения не получает своего должного выражения в арендной плате, что способствует существенному ухудшению жизни мелких земельных собственников, ограничению инвестиций в сельскохозяйственное производство, сокращению продолжительности жизни сельского населения. Совершенствование отношений в аграрном секторе требует формирования «прозрачных» рынков земельных ресурсов и сельхозпродукции, активизации участия государства в организации,биржевой торговли сельскохозяйственной продукцией. Модификация цены производства сельскохозяйственных товаров и образование прибыли на земледельческий капитал ниже совокупной не относится к числу бесспорных проблем. Существование более низкой прибыли на земледельческий капитал (применяемый при средних общественных условиях) по сравнению с общей нормой прибыли на весь совокупный капитал является статистическим фактом. Естественно, здесь речь не идет лишь об образовании особой «сельскохозяйственной» средней прибыли, тогда по аналогии следовало бы допустить существование бесчисленных «отраслевых» норм прибыли. Снижение нормы прибыли на земледельческий капитал связано с общими особенностями ценообразования. Господство акционерной формы капитала делает всеобщим для промышленности сведение большей части прибыли к проценту на капитал (реальный и фиктивный). В сельском хозяйстве акционерная форма собственности еще недостаточно распространена, но те же иррациональные отношения присутствуют и в нем. Капиталист-арендатор рассматривает свою 66 прибыль как слагающуюся из процента на его капитал и из процента на оборот или «управленческого дохода». Капиталист — земельный собственник дополнительно к этим превращенным формам прибыли получает процент на цену земли. Земельная рента существует не только в сельском хозяйстве. Ее получают собственники земельных участков, из недр которых добывают полезные ископаемые. Ренту получают собственники земли, на которой возводятся постройки. Рента в добывающей промышленности и рента за строительные участки образуется совершенно так же, как и все виды ренты в сельском хозяйстве. Влияние на величину ренты за строительные участки оказывает их местоположение. Участки земли, расположенные ближе к центру города и к промышленным предприятиям, приносят их владельцам более высокую ренту. Высокая рента за землю в городах является причиной высокой квартплаты. Дифференциальная рента в добывающей промышленности и за строительные участки не имеет деления на первичную и производную. Строительная рента представляет собой земельную ренту на строительные участки и ренту на строительные объекты. Рентный доход на строительные объекты возникает на базе функционирования искусственных рентных ресурсов; основным критерием при образовании ренты является возникновение дополнительных потребительских свойств, которые на безвозмездной основе присваиваются собственниками участков земли после завершения сроков арендных договоров. Специфика ренты на землю в городских поселениях связана с. делением ее на две основные части: а) местные рентные доходы - рента на земли под застройкой, жилыми зданиями, офисами, центрами торговли для непосредственного обслуживания населения, помещениями учреждений и организаций федерального и муниципального значения и пр. строительными объектами; б) рента от деятельности промышленных, транспортных и 67 торговых предприятий, имеющих межрегиональное значение в рамках национального рынка. Рента на строительные участки может быть учтена как разность в рыночных ценах одинаковых по основным качественным параметрам жилых домов и квартир, расположенных в относительно худших и лучших оценочных зонах каждого населенного пункта, полученный доход является капитализированной рентой. Дифрента на земли под жилой застройкой делится на формы 1 и 2, при этом образование дифренты 2 в- городах связано с процессом интенсификации использования земли, что особенно проявляется с переходом к строительству многоэтажного жилья; расчет дифференциальной ренты 2 должен строиться с учетом минимальных и средних вложений капитала по оценочным зонам путем определения показателей нормальной и средней этажности зданий. Арендная плата - это форма проявления земельной ренты, которая служит инструментом реализации земельной собственности. Арендатор вправе претендовать на нормальную прибыль и бороться за получение части сверхприбыли, созданной наемным трудом, предпринимательской деятельностью и природными условиями. Если К. Маркс земельную ренту относит к форме проявления прибавочной стоимости, то П. Самуэльсон утверждает, что она является составной частью издержек производства. «Некоторые экономисты заходят слишком далеко, утверждая, что «рента не входит в состав; издержек производства». ... И все же такая.терминология очень,опасна. Если бы вы были фермером и пытались делать бизнес, выращивая зерновые культуры, то вы бы, конечно, обнаружили, что землевладельцам приходится платить за принадлежащую им собственность, так же как и владельцам любых других факторов производства. Вы бы включили ренту в состав своих издержек производства, и если бы вы не оказались в состоянии выплачивать её, то вы, разорившись, покинули бы данный бизнес. 68 f Даже если бы вы были не только фермером, но и сами бы являлись землевладельцем, - и в этом случае ошибочно было бы думать, что рента не входит в состав ваших издержек производства. После того как вы оплатили все свои издержки, включая собственную заработную плату, - по крайней мере в тех размерах, в которых вы могли бы её заработать, продавая свой труд на рынке, - у вас должна остаться такая сумма денег, которая, во всяком случае, не уступает рыночному уровню арендной платы за принадлежащую вам землю. Ведь что произошло бы, если бы не оставалось, этой суммы? Тогда вы вскоре пришли бы к следующему выводу: для вас, оказывается выгодней сдать свою ферму в аренду, а самому наняться на работу к какому-
нибудь другому предпринимателю»46. Такое высказывание имеет место в качестве альтернативной точки зрения. Однако, признание земельной ренты составной частью издержек производства отрицает её сущность, причины и условия происхождения. В этом случае земельная рента относится к затратам, а не к сверхприбыли. Фермер будет относить земельную ренту к издержкам производства как часть дохода, которую необходимо отдавать собственнику земли. По данному поводу К. Маркс на частном примере показал, «что цена водопада, то есть цена, которую получил бы земельный собственник, если бы он продал его третьему лицу или самому фабриканту, не входит в цену производства товаров, хотя входит в индивидуальные издержки производства у данного фабриканта...»47. Здесь акт учета земельной ренты фермером в качестве расходов, позволяет ему относить её к составной части издержек производства, но, по существу, они имеют природу происхождения из прибавочной стоимости. В этой связи ценно замечание В.З. Баликоева: «... неоклассики анализируют ренту на уровне явления, а не сущности. Их интересует, как определяется величина ренты и цена земли, а не то, кем и как 4 0 Самуэльсон П. Экономика. В 2-х томах. Т. 2 , М., 1997. С.155-156. 4 7 Маркс К. Капитал. Т.З. Кн. 3. Процесс капиталистического производства, взятый в целом. 4.2. /Издан под ред Ф. Энгельса.- М.: Политиздат, 1986. С. 704. 69 создается рента. Второе - сущность, первое - явление. Выяснив второе, легко 48 понять и первое» . На величину земельной ренты и на арендную плату влияют следующие основные факторы: качество или плодородие земли, местоположение, уровень общественного производства49. К. Маркс развил данное положение: «В ходе общественного развития величина земельной ренты (а вместе с ней и стоимость земли) развивается как результат совокупного общественного труда. С одной стороны, с общественным развитием возрастают рынок и спрос на продукты земли, с другой стороны - спрос непосредственно на самоё землю как непременное условие производства для всевозможных, даже и не земледельческих отраслей хозяйства. Точнее, если говорить только о собственно земледельческой ренте, рента, а вместе с ней и стоимость земли развиваются вместе с рынком для продукта земли и, следовательно, с ростом неземледельческого населения, с его потребностью и спросом отчасти на продукты питания, отчасти на сырые материалы»50. В экономической литературе не учитываются результаты общественного производства на формирование земельной ренты, тем самым стоимость арендной платы и цена земли становятся обособленными, не имеющими никакой связи с результатами хозяйственной деятельности всей национальной экономики. Естественно, такой подход в определении стоимости арендной платы, величины земельной ренты, цены земли будет не совсем полным, и частично не корректным. Обычно вначале определяется, субъективная величина арендной платы на основе договора между собственником и арендатором. Затем по методу сравнения или аналогии определяется цена земли. На самом деле нужно определять цену земли, арендной платы и земельной ренты исходя из их взаимосвязи с объективными достижениями общества, такими величинами, как валовой внутренний продукт или валовой региональный продукт. Только 48 Балнкоев В.З. Общая экономическая теория: Учебник, 5-е изд., - М., Новосибирск. 2005. С.512. 4 9 Dave Р.Е The Elements of Political Science. Edinburgh, 1854. C.279. 5 0 Маркс К. Капитал. T.3. Кн. 3. Процесс капиталистического производства, взятый в целом. 4.2. /Издан под ред. Ф. Энгельса.- М.: Политиздат, 1986. С. 693. 70 тогда можно избежать абсолютного субъективизма в определении стоимостной величины земельной ренты и арендной платы51. В то же время сам К. Маркс сделал противоречивое высказывание по поводу вышеприведенных строк, определяя цену земли капитализированной рентой. Он писал: "Конечно, цена земли есть не что иное, как капитализированная рента»52. В определении цены земли исходным данным служила для К. Маркса субъективная величина ренты, как договорная величина между двумя субъектами. Этот подход, приводимый Е.А. Киселевой, может быть формализован следующим образом: Vp = (R : Р) х 100%, (1) где Vp — цена земли, R — размер арендной платы (рента), Р — величина ссудного процента. «Из этой формулы видно, что цена земли будет расти, если увеличивается размер ренты и падать, если повышается норма процента»53. В.Д. Камаев и Е.Н. Лобачева по данному поводу отмечают, что «цена земли представляет собой дисконтированную стоимость будущей земельной ренты»54. Pr = Rxl, (2) где Рг — цена земли, R - годовая земельная рента, I- рыночная ставка ссудного процента. Недостатком вышеприведенного подхода определения цены земли является то, что в числителе формулы показатели арендной плата или ренты представляются как субъективно договорные величины. Представляется целесообразным исходить из объективных величин, которые должны учитывать и площадь региона (Sp) или страны (Sc), валовой региональный 51 Айнабек К.С. Социально-экономическое содержание модели определения арендной платы и цены земли // Журнал депонированных рукописей. №2 февраль, 2007. 52 Маркс К. Капитал. T.3. Кн. 3. Процесс капиталистического производства, взятый в целом. Ч 2. /Издан под ред. Ф. Энгельса.- М.: Политиздат, 1986. С. 727. 53 Курс экономической теории / Под ред. Чепурина М.Н., Киселевой Е.А., Киров, 1998. С. 271. 54 Экономическая теория/ Под ред. Камаева В.Д., Лобачевой Е.Н - М., 2005. С.271. 71 I продукт (ВРП) или валовой внутренний продукт (ВВП), величину средней продолжительности жизни в рассматриваемом государстве. Обоснование включения предлагаемых показателей в определении цены земли и земельной ренты исходит из системного подхода, учета факторов целостности, где все элементы экономического характера находятся в органической взаимосвязи, что предопределяет такое объективное решение. В связи с этим предлагаемая формула определения цены земли может иметь следующие виды55: Рз! = (ВВП: Sc ) х Sy х Т = A3! х Sy х Т, (3) Азх = (ВВП: Sc) х Sy, (4) где P3i - цена земли, определяемая на основе показателей страны, Sy - площадь продаваемого участка, Т — средняя продолжительность жизни граждан страны, Аз1 - земельная рента. Рз 2 = (ВРП: Sp) х Sy х Т = Аз2 х Sy х Т, (5) Аз2 = (ВРП: Sp) х Sy, (6) где Рз2 - цена земли, определяемая на основе показателей региона, Аз2 - земельная рента, определенная на основе показателей регионального масштаба. В данных формулах отсутствует ссудный процент, поскольку спрос на землю постоянно растет на основе неизменности предложения. Следовательно, цена земли и величина земельной ренты будет непосредственно зависеть от количества населения, его дохода и. средней» продолжительности жизни человека в рассматриваемой стране или регионе, а ссудный процент является производным и обусловлен от вышеназванных факторов. Этими методами определяют объективно максимальные предельные величины цены земли или земельной ренты на уровне страны или региона. В 55 Айнабек К.С. Социально-экономическое содержание модели определения арендной платы и цены земли // Журнал депонированных рукописей. №2, февраль, 2007. 72 литературе предлагаются методы определения объективно минимальных предельных величин цены земли или земельной ренты, которые выражаются в следующих формулах: Рз3 = (ЧНПс : Sc) х Sy х Т = Аз3 х Sy х Т, (7) Аз3 = (ЧНПс : Sc) х Sy , (8) Рз4 = (ЧНПр : Sp) х Sy х Т = Аз4 х Sy х Т, (9) Аз4 = (ЧНПр : Sp) х Sy , (10) где ЧНПс — чистый национальный продукт по стране, ЧНПр - чистый национальный продукт по региону5 . Предлагаемые формулы представляются базовыми, на основе которых можно сделать дополнения для расчета рыночных или субъективных величин цены земли или арендной платы (земельной ренты) участка. Площади в знаменателе вышеприведенных формул могут исчисляться как используемые или полезные площади земель. В таком случае площади неиспользуемых земель не учитываются, что приводит к увеличению показателя цены земли и земельной ренты, или арендной платы. Здесь логика исключения этой части из совокупности площади знаменателя вышеприведенных формул заключается в том, что неиспользуемые земли не участвовали в создании валового внутреннего или регионального продукта. Так, например, можно исключить площади пустынных, солончаковых и горных земель, которые не участвуют в создании условий хозяйственной деятельности и не служат средством-производства. Далее для определения рыночной цены земли или величины арендной платы (земельной ренты) конкретного участка нужно использовать коэффициент ы по учету его плодородия или качества (ki) и местоположения (кг). Они определяются по следующим формулам: к1=Д1:Дд,(11) 56 Айнабек К.С. Социально-экономическое содержание модели определения арендной платы и цены земли // Журнал депонированных рукописей. №2, февраль, 2007. 73 где Д1 - доход от лучшего участка по плодородию № 1, Дг - доход от худшего участка по плодородию № 2; Д 1 - доход от лучшего участка по местоположению № 1, Д72 - доход от худшего участка по местоположению № 2. Здесь доходы (V+m) участков №1 делят на доходы участков №2 и получают коэффициенты по плодородию (kl) или по местоположению (к2). Эти коэффициенты умножают на объективно максимальные предельные величины цен земли или арендной платы и получают рыночную или субъективную цену земли или арендную плату (земельную ренту) участка, что представлено ниже в следующих формулах: ^31 = (ВВП: Sc) х Sy х Т = А7з, х Sy х Т, (13) А'з! = (ВВП: Sc) х Syx kb (14) P/73i = ( ВВП: Sc ) x Sy x T = A"3i x Sy x T, (15) A/73l = (ВВП: Sc) x Syx k2, (16) Р'з2 =( ВРП: Sp) x Sy x T = А;з2 x Sy x T, (17) А'з2 = ( ВРП: Sp) x Syx kb (18) Р"з3 = (ЧНПс : Sc) x Sy x T = А"з3 x Sy x T, (19) A7/33 = (ЧНПс : Sc) x Syx k2, (20) Р/з4 = (ЧНПр : Sp ) x Sy x T = А7з4 x Sy x T, (21) А7з4 = (ЧНПр : Sp) x Syx kb (22) Р/;з4= (ЧНПр : Sp ) x Sy x T = А/;з4 x Sy x T, (23) А/7з4 = (ЧНПр : Sp) x Syx k2, (24) Такими способами определяются цена земли и> арендная плата конкретного участка. Однако для определения цены земли поселения или городского участка нужно учитывать и затраты на их освоение и обустройство57. Таким образом, содержание экономико - математических моделей определения цены земли и арендной платы участка учитывает факторы целостной социально-экономической системы и направлено на обеспечение 57 Зимин А.И. Оценка имущества: вопросы и ответы.- М., 2006. С. 157. 74 формирования земельного кадастра, объективной оценки земли, определения базы налогообложения на недвижимость. Итак, цена земли есть капитализированная рента, то есть рента, превращенная в денежный капитал, приносящий доход в виде процента. Цена земли практически определяется размером земельной ренты за год и уровнем ссудного процента. Стоимость имеет множество форм, но окончательная оценка любой хозяйственной деятельности в сфере недропользования должна отражать экономический компромисс между риском и доходами в форме денежных потоков - полученных и израсходованных фондов. По сути, стоимостная оценка разработки месторождения полезных ископаемых представлена серией будущих денежных потоков. Поэтому целесообразно использовать методы анализа с помощью расчета дисконтированной стоимости (как при оценке привлекательности инвестиционного проекта). Они требуют перевода прошлых и прогнозируемых прибылей в чистые денежные . потоки и осуществляются следующим образом: текущую прибыль прогнозируют на достаточно длительный период, в качестве текущей прибыли принимают прибыль до выплаты процентов и уплаты налогов, то есть EBIT (earning bebore interest and tax), которую обычно называют балансовой прибылью, или после уплаты налогов, которую называют чистой прибылью,— EBIT • (1 - ставка налога на прибыль); текущую прибыль переводят в денежные потоки путем корректировки прибыли после уплаты налогов на величину списанного износа основного капитала и нематериальных активов и на-сумму отложенных налогов; рассчитывают капитальные затраты, необходимые для поддержания текущего уровня прибыли; устанавливают временной период анализа и определяют рыночную цену на этот момент, в качестве последней принимают сумму дисконтированных стоимостей будущих денежных потоков58. Комаров М.. Белов Ю. Реализация права собственности государства на недра через изъятие природной ренты // Вопросы экономики. 2000. №8. С. 75. 75 Ссудный процент есть часть средней нормы прибыли. Средняя прибыль в результате роста органического состава капитала и предложения ссудного капитала имеет тенденцию к понижению, что ведет за собой и понижение величины ссудного процента, но так как цена земли находится в обратной зависимости от величины ссудного процента, то с развитием капиталиста она не понижается, а повышается. Цена земли растет в результате роста обоих видов ренты (дифференциальной и абсолютной). Дифрента обоих видов растет в связи с ростом спроса на продукты сельского хозяйства, вовлечением в обработку новых и улучшением уже обрабатываемых земель. Но возможность фиксирования и превращения дополнительной прибыли в ренту зависит также от способности рынка поглотить прирост продукции, полученный в результате вторичных затрат капитала, по прежним высоким ценам. Если в условиях отставания сельского хозяйства от промышленности, общей тенденции превышения спроса над предложением сельскохозяйственных товаров земельная собственность легко улавливала эту прибыль, то в условиях научно-технической революции, когда чаще всего предложение превышает спрос, земельная собственность либо вообще не может, либо в гораздо меньшей степени может препятствовать слиянию результатов первичных и вторичных вложений капитала. В условиях технической революции массовые вложения дополнительного капитала, делая более производительным весь капитал, обусловливают более или менее прочную тенденцию не только общего снижения цен производства сельскохозяйственных товаров, но и уменьшения нормы дифференциальной ренты. Последняя тенденция определяется тем обстоятельством, что обычно уменьшается различие между ставшим более производительным капиталом, применяемым на регулирующих (худших) землях, и капиталом, примененным на лучших землях. Разумеется, технический переворот в сельском хозяйстве влияет на процесс образования дифференциальной ренты не столь просто. Различие в степени интенсивности отдельных хозяйств достаточно велико, поэтому 76 дополнительные вложения капитала часто обеспечивают получение добавочной прибыли. В трудах Маршалла исследуются отношения между издержками производства и доходом, извлекаемым из собственности на «первозданные свойства» земли и другие безвозмездные дары природы, а также доходом, возникающим непосредственно из инвестирования частного капитала. Третья категория дохода состоит из элементов доходов, представляющих собой не прямой результат вложения капитала и труда индивидуумами с целью получения прибыли или заработка, а косвенный результат общего прогресса общества. Эту категорию дохода Маршалл исследовал на примере стоимости городских земельных участков: Маршалл отмечал, что природа почти всегда дает пропорционально меньшую отдачу на возрастающее приложение капитала и труда к обработке земли, в случае если эта отдача измеряется количеством выращенной продукции, но в.случае, когда более интенсивная обработка земли является результатом роста несельскохозяйственного населения, такое скопление людей само по себе способно повысить стоимость продукта. Влияние этого фактора «тормозит» действие закона убывающей отдачи. Продукт измеряется его стоимостью для производителя, а не его физическим объемом. Земледелец получает удобные рынки, обеспечивающие удовлетворение его потребностей, и надежные рынки для продажи своей продукции, он покупает дешевле и продает дороже, блага и удовольствия общественной жизни становятся для него все более доступными59. . Экономия, проистекающая, из индустриальной организации; зависит лишь в небольшой степени от возможностей отдельных фирм °. Внутренняя экономия, обеспечиваемая предприятием, меньше внешней экономии, являющейся результатом прогресса всей сферы индустрии. Местоположение предприятия играет роль в определении размеров потенциальной внешней экономии; стоимость по местоположению повышается в случае роста вблизи 5 9 См. Маршалл А. Принципы экономической науки. Кн. IV, гл. III, § 4 60 Там же. Кн. IV, гл. X - XIII. 77 него богатого и деятельного населения, открытия железных дорог и других средств сообщения с существующими рынками. Производитель, обладающий более удобным местоположением, способен покупать или продавать на тех же рынках с меньшими транспортными издержками. Дифференциальная выгода, доставляемая местоположением, выражается совокупным излишком транспортных затрат, приходящимся на долю его конкурента. Близкий доступ к рынку рабочей силы, особенно пригодной для его производства, можно таким же образом выразить в единицах денежной стоимости. После того, как такой перевод в денежное выражение сделан и все выгоды суммированы, можно получить денежную стоимость преимуществ по местоположению, которые один предприниматель имеет перед другим. Она превращается в особую стоимость по местоположению {situation value) в том случае,- если строительный участок другого предпринимателя не обладает стоимостью по местоположению, а ценность этого участка определяется лишь его сельскохозяйственной рентой. Добавочный доход, получаемый с более благоприятно расположенного участка, порождает так называемую особую ренту по местоположению. Совокупную стоимость участка на любой земельной площади под застройку образует такая стоимость, какой бы обладал этот участок, если бы его освободили от строений и продавали на свободном рынке. «Годовая стоимость строительного участка» - это доход, который обеспечит его рыночная цена по текущей процентной ставке. Он превышает стоимость по местоположению, которая часто представляет собой почти ничтожную величину по сравнению со стоимостью строительного участка. Маршалл предполагал, что большую часть стоимости по местоположению образует «общественная стоимость» '. Но иногда заселение города или округа планируется на основе хозяйственных соображений и осуществляется в виде инвестиций за счет и на риск одного 61 См. Маршалл А. Принципы экономической науки. KH.V ГЛ.Х § 5. 78 лица или одной компании. При обычных обстоятельствах главные выгоды из такой эффективности приходятся на долю владеющих данной местностью, но главные расчеты на коммерческую удачу тех, кто берет на себя заселение нового округа или строительство нового города, обычно основываются на перспективе получения выгод. Получаемый от земли годовой доход (или та его часть, которая составляет избыток над сельскохозяйственной рентой) рассматривается Маршаллом в качестве прибыли, а не ренты. Предпринимателю приходится идти на риск. Нормальные издержки производства товара должны включать достаточную плату за риск, связанный с его производством, чтобы обдумывающий покупку земли мог рассматривать вероятный чистый размер своей прибыли - чистый, т.е. после вычета вероятного размера убытков, - как достаточный для возмещения, ему за его хлопоты и затраты. Проистекающие из таких рискованных предприятий прибыли, незначительно' превышающие нормальный уровень, могут возникать в производствах, сосредоточенных в руках мощных корпораций. Правительства располагают большими возможностями для осуществления- крупных проектов, особенно в выборе участков для военных городков, арсеналов и предприятий, производящих военную продукцию. При сравнении издержек производства государственных и частных фирм оказывается, что участки государственных предприятий зачастую учитываются лишь по их сельскохозяйственной стоимости. Частной фирме приходится либо отчислять очень, высокую ежегодную плату за свой участок, либо брать на себя очень болыпойриск. В.' тех исключительных отраслях производства, для которых правительство может построить город с обрабатывающей промышленностью, не рискуя так, как в аналогичном случае рисковала бы частная фирма, это преимущество можно вполне рассматривать как довод в пользу того, чтобы правительство взяло на себя управление предприятиями указанных отраслей. В качестве аналогичных случаев рассматривается случай объединения группы землевладельцев для постройки железной дороги в целях 79 значительного повышения стоимости их земель, а не роста процента на вложенный капитал. Часть прироста их доходов в качестве землевладельцев следует рассматривать как прибыль на капитал, который они вложили в улучшение своих земель, хотя этот капитал и был направлен в строительство железной дороги, а не применен в их собственных владениях. К такого же рода примерам относятся крупные осушительные работы и другие проекты улучшения общих условий для сельскохозяйственной и городской собственности, когда они осуществляются землевладельцами за свой собственный счет - либо на основе частного соглашения, либо путем самообложения специальными налогами. Примером служит инвестирование страной капитала с целью построить свою собственную общественную и политическую систему, расширить системы образования населения и разработки своих источников материального богатства (например, институциональное строительство). Улучшение окружающей обстановки, увеличивающей стоимость земли и других безвозмездных даров природы, во многих случаях является отчасти результатом сознательного вложения капитала- собственниками земли с целью повышения ее стоимость. При рассмотрении длительных периодов часть проистекающего отсюда прироста дохода можно считать прибылью на капитал, но в ряде случаев всякое увеличение получаемого от бесплатных даров природы чистого дохода, которое не является результатом и не служит непосредственным мотивом каких-либо- специальных затрат со стороны землевладельцев, следует при всех обстоятельствах считать рентой. Похожие случаи возникают, когда владелец земельного участка, расположенного вблизи растущего города, «подготавливает» его под застройку: прокладывает дороги, решает, какие дома будут стоять в ряд, а какие особняком, предопределяет общий архитектурный стиль, минимальные строительные затраты. Создаваемая им таким образом коллективная стоимость представляет собой общественную собственность и обусловлена той потенциальной общественной стоимостью, .которую земельный участок в 80 целом приобретает от роста по соседству с ним процветающего города. Ту ее долю, которая является следствием его предусмотрительности, его зодческого таланта и его затрат, необходимо рассматривать как вознаграждение за деловую предприимчивость, а не как присвоение общественной стоимости частным лицом. Эти исключительные случаи следует принимать в расчет. Как общее правило, размер и характер строения, возводимого на каждом участке земли, обусловлены (с поправкой на действие местных строительных правил) ожиданием наибольшей прибыли, не учитывающим влияние этого строения на стоимость по местоположению в данной округе. Стоимость строительного участка регулируется причинами, находящимися вне контроля того, кто решает, какие на нем возводить здания, и он соразмеряет свои затраты со своей собственной оценкой дохода, который может быть получен от различных типов зданий на данном участке. Капитализированная стоимость всякого земельного участка - это статистическая {actuarial) «дисконтированная» стоимость всех чистых доходов, которые он может принести, с поправкой на все побочные издержки (например, издержки по сбору ренты), на его полезные ископаемые, на его потенциальные возможности для создания на нем всякого рода предприятий и на его материальные, социальные и эстетические преимущества вг обеспечении людям возможности для проживания. Денежный эквивалент общественного статуса и других форм личного удовлетворения, которые приносит владение землей, не находит отражения в поступлении извлекаемого из земельной собственности денежного дохода, но входит в состав ее капитальной денежной стоимости. Текущая дисконтированная стоимость всех фиксированных денежных платежей по арендному договору имеет тенденцию к равенству с текущей капитальной стоимостью земли за вычетом, во-первых, обязательства вернуть юридическому наследнику нынешнего владельца по истечении срока аренды земельный участок со всеми строениями на нем; во-вторых, 81 возможных затруднений, обусловленных предусмотренными в договоре об аренде ограничениями в использовании земли. В состав примерного объема издержек по эксплуатации любого здания, который следует вычесть из примерного объема валового дохода от него, чтобы определить, какова стоимость права на его постройку на данном земельном участке, входят налоги (центральные и местные), которыми может быть обложена собственность и которые подлежат выплате владельцем собственности. Закон убывающей отдачи распространяется на использование земли для СУ целей проживания-на ней и организации предприятий . В строительстве, как и в сельском хозяйстве, возможно применять капитал слишком скупо, но вместе с тем, существует определенный объем применения капитала и труда на акр земли, дающий наивысший доход, после чего дальнейшее их приложение уже дает меньшую отдачу. Размер капитала на акр, приносящий максимальную отдачу, колеблется в сельском хозяйстве в зависимости от характера возделываемых культур, от состояния агротехники и от особенностей рынков сбыта; в строительстве объем капитала на квадратный фут, * обеспечивающий максимальный доход, когда участок не обладает стоимостью, обусловленной редкостью, меняется в зависимости от цели, для; которой предназначается строение. В случае, когда участок обладает стоимостью, обусловленной редкостью, выгоднее применять капитал сверх этого максимума, чем производить дополнительные затраты на приобретение земли, требующейся для расширения участка. В местностях, где стоимость земли высока, каждый квадратный фут площади используется* длявозведения зданий, в ряд раз большей вместимости, чем те, которые возводились бы, если бы земля использовалась в районах, где стоимость земли низкая. Конкуренция из-за земли для различных видов ее использования приводит к тому, что строительство во всякой местности и для всякой цели осуществляется до того предела, на котором уже становится невыгодным дальнейшее вложение капитала на одном и том же участке. По мере того как 62 См. Маршалл Л. Принципы экономической науки. Кн. IV, гл. III, § 7. 82 спрос на жилые и торгово-промышленные помещения возрастает, становится выгоднее платить все более и более высокую цену за землю, чем затрачивать средства и усилия на сооружение все более вместительных зданий на одном и том же земельном участке. Общие отношения спроса и предложения заставляют вести производство вплоть до предела, на котором издержки производства (без учета ренты) оказываются столь высокими, что люди готовы платить высокую цену за добавочную земельную площадь, чтобы избежать неудобств и затрат, связанных с теснотой размещения на маленьком участке. Эти причины регулируют стоимость участка, следовательно, неверно считать, что последняя регулирует предельные издержки. Промышленный спрос на землю во всех отношениях аналогичен сельскохозяйственному. Издержки производства овса возрастают в связи с тем, что на землю, способную давать хороший урожай овса, существует большой спрос и для выращивания на ней других культур, позволяющих получать с нее более высокую ренту. Землевладелец, выращивающий хмель, может обнаружить, что из-за высокой земельной ренты, которую он платит, цена на хмель не покрывает в данной местности издержки его производства; и решить либо отказаться от возделывания хмеля, либо искать под него землю в другом месте; при этом оставленная им земля может быть сдана земледельцу, производящему овощи на рынок. Через некоторое время спрос на землю в данной округе может снова настолько повыситься, что совокупная цена, получаемая овощеводом за свою продукцию, перестанет покрывать издержки ее производства, включая ренту; в результате и овощевод в свою очередь освободит площадь, например, для строительной компании. В каждом случае повышающийся спрос на землю изменяет предел, до которого выгодно осуществлять интенсивное использование земли; издержки на этом пределе указывают на действия фундаментальных причин, регулирующих стоимость земли. Эти предельные издержки сами 83 представляют собой те издержки, которым общие условия спроса и предложения вынуждают соответствовать стоимость. Спрос на исключительно ценные городские земли в большей мере предъявляют различного рода торговцы - оптовые и розничные, чем промышленные предприниматели. Когда две фабрики одной и той же отрасли производства выпускают одинаковый объем продукции, они наверняка используют почти одинаковую производственную площадь. Но такой тесной связи между размером торговых заведений и объемом их товарооборота не существует. Для них большая площадь - это вопрос удобства и источник добавочной прибыли. Физически она не обязательно необходима, но чем большей площадью торговцы располагают, тем больше они в состоянии держать наличных запасов »и тем большие выгоды открывает возможность демонстрировать образцы товаров; особенно это важно в торговле товарами, подверженными изменениям вкусов, и моды. В торговле такими товарами торговцы стараются собрать на сравнительно малой площади образцы наилучших товаров, уже вошедших в моду, и образцы товаров, которые могут вскоре войти в моду; и чем выше рентные стоимости занимаемых этими торговыми заведениями участков, тем X быстрее необходимо их владельцам избавиться, даже себе в убыток, от тех товаров, которые несколько отстали от моды и не улучшают общий ассортимент запасов. Когда местность отличается тем, что клиенты, здесь часто отдают предпочтение не низким ценам, а хорошо подобранному ассортименту, торговцы назначают такие цены, которые обеспечивают высокий уровень прибыли при сравнительно малом товарообороте. Но есла клиенты обнаруживают противоположную тенденцию, торговцы устанавливают низкие цены и стараются выжать большой объем товарооборота пропорционально вложенному капиталу и размерам торговой площади. Но какого бы курса ни придерживались торговцы, существуют некоторые виды предоставляемых покупателям удобств, относительно которых они сомневаются, оправдывает ли себя их предоставление широкой публике, 84 поскольку расширение продаж в результате оказания таких услуг возмещает затраты, но не добавляет излишка для покрытия ренты. Продаваемые в результате предоставления указанных удобств товары - это товары, в состав издержек сбыта которых рента не входит. В некоторых магазинах, уплачивающих очень высокую ренту, цены низки потому, что их посещает огромное число людей, не могущих себе позволить платить высокие цены за удовлетворение своих прихотей. Торговец знает, что он вынужден либо продавать по низким ценам, либо остаться с нераспроданным товаром. Ему приходится довольствоваться низкой нормой прибыли на каждый виток товарооборота. Однако, когда потребности его клиентов просты, ему нет нужды держать большой запас товаров и он может обеспечивать в течение года многократный оборот своего капитала. В результате его годовая чистая прибыль очень велика, и он готов платить очень высокую ренту за местоположение, где он получает свою прибыль. С другой стороны, цены очень высоки на некоторых тихих улицах, в фешенебельных районах и во многих деревнях, поскольку в первом случае покупателей приходится привлекать запасом самых отборных товаров, который может распродаваться очень медленно, а в другом случае суммарный товарооборот очень мал. Без увеличения средств сообщения, приносящего расширение торговли, местность становится более ценной для любых других занятий, кроме торговли; в этом случае удержать свои позиции способны лишь те торговцы, которые в состоянии обеспечить себе большую клиентуру соответственно устанавливаемым ими ценам и масштабам торговли. Поэтому во всех отраслях торговли, где спрос не увеличивается, число торговцев сокращается, а оставшиеся получают возможность повышать цены, не предоставляя покупателям дополнительных удобств и не прилагая других усилий для их привлечения. Повышение стоимости земельных участков в данном районе служит свидетельством нехватки торговой площади, которая при прочих равных условиях вызывает повышение розничных цен, точно так 85 же как повышение сельскохозяйственной ренты в любом районе свидетельствует о нехватке земли, которая приводит к увеличению предельных издержек производства и цены на любую отдельную культуру. Рента с жилого дома (или другого здания) - это совокупная рента {composite rent), одна часть которой относится к земельному участку, а другая - к самим зданиям. Таким образом, Маршалл осуществляет подход к проблеме совокупной ренты. Кажется противоречивым утверждение о том, что одна и та же вещь в одно и то же время приносит две ренты, поскольку рента с нее в известном смысле представляет собой остаточный доход после вычитания эксплуатационных издержек; между тем не может быть двух остатков от одного и того же процесса эксплуатации и возникающего при этом одного и того же дохода. Однако, когда сама вещь представляет собой совокупность,, каждую ее часть возможно так эксплуатировать, что она станет приносить избыток дохода над издержками ее эксплуатации. Соответствующие ренты можно всегда выделить аналитически, а иногда< их можно подразделить и в коммерческом плане. Например, рента с мельницы, приводимой в движение водой, включает ренту с участка, на котором она построена, и ренту с используемой ею-
энергии воды. Предположим, что намечается построить мельницу в таком месте, где имеется ограниченный запас гидроэнергии, которую можно в одинаковой мере применять на любом из многих участков; в этом случае рента с энергии воды и рента с избранного для мельницы участка представляют собой сумму двух рент, соответственно эквивалентных дифференциальным, выгодам, которые владение участком приносит при любого рода производстве и которые собственность на водную энергию обеспечивает при эксплуатации мельницы на любом из участков. Эти две ренты, принадлежат ли они одному и тому же лицу или нет, можно четко выделить и оценить по отдельности как в теории, так и на практике. Но сделать это нельзя, если для постройки мельницы нет никаких других участков. В этом случае, если только водная энергия и участок 86 застройки принадлежат разным лицам, остается лишь «рядиться и торговаться», чтобы решить, какая часть избытка стоимости обеих рент над той рентой, которую участок может принести при его использовании для других целей, должна прийтись на долю владельца последнего. В случае, когда имеются другие участки, где можно применять энергию воды, но с неодинаковой эффективностью, не существует способа определить, как должны владельцы участка и энергии воды поделить между собою превышение производительского излишка, которое они получают, действуя совместно, над суммой этого излишка, приносимого участком при использовании его для других целей, и над суммой излишка, приносимой энергией воды при ее использовании в другом месте. Мельницу не построят, пока не будет достигнуто соглашение о поставках энергии воды на определенное количество лет, но по истечении этого срока снова возникнут аналогичные трудности дележа совокупного производительского излишка, доставляемого энергией воды и участком с построенной на нем мельницей. Такого рода трудности постоянно возникают при попытках частичных монополистов - железнодорожных, газовых, водоснабженческих и электрических компаний - повысить тариф для потребителя, который приспособил свое предприятие к пользованию их услугами и затратил собственные средства на дорогостоящее оборудование, предназначенное для этой цели. Упорядочение механизма распределения природной ренты возможно лишь в рамках сложившихся отношений собственности при доминировании ее частной формы. При этом необходимо' иметь в виду, что полезные ископаемые — общенациональное достояние, и государство обладает правом аккумулировать часть природной ренты в централизованных фондах. В современной экономике основные налоги на прибавочный продукт есть форма реализации монополии собственности государства на экономическое пространство как особый рентный ресурс. Основная тяжесть налогов должна ложиться не на доход от действительного капитала, а на 87 ренту как доход от функционирования фиктивного капитала. Существование единых принципов определения налога на рентные доходы (в зависимости от образования абсолютной и дифференциальной ренты) предполагает создание системы учета рентных ресурсов и факторов, их рыночной оценки в виде соответствующих капиталов и разграничения арендной платы за пользование государственными рентными ресурсами и налогов на ренту Но если у нефтяных компаний, судя по уровню их рентабельности, часто скрываемым доходам (тем более при нынешних мировых ценах на нефть), есть что учитывать и распределять (сверхприбыль в форме природной ренты, связанной с различиями в естественных условиях ее образования, величина возможного изъятия которой, по ориентировочным, но достаточно объективным расчетам Минфина России, не превышает 3-4 млрд. долл.), то применительно к сельским товаропроизводителям за исключением единичных случаев не о чем вести речь. По имеющимся расчетам, оптимальная, рентабельность, требующаяся для нормального ведения хозяйства на расширенной основе, для данной отрасли определена на уровне не ниже 25%, в действительности же она составляла 6,7% в 2000 г. и 3,9% - в 2006 г., то есть хозяйства не получают даже средней нормы прибыли. Очевидно, и рента, и значительная часть необходимой прибыли здесь попадают в «карман» посредникам, переработчикам, торговцам. Часть земельной ренты поступает государству, хотя последнее исходя из его функций высшего арбитра и регулятора зе­
мельных отношений и самого факта общенациональной принадлежности земли вправе получать если не всю, то большую часть той ренты, условием образования которой является вовлечение в хозяйственный оборот лучших и удобно расположенных земельных участков. 88 Глава 2. Особенности распределения добавочной прибыли в рыночной экономике 2.1. Специфика производства и распределения природной ренты как форма добавочной прибыли Сегодня следует говорить о рентном факторе производства, когда рентный ресурс становится воспроизводственной категорией, требующей соответствующей инвестиционной подпитки для своего воспроизводства, и, как любой другой фактор производства, позволяет его владельцу получать доход, причем речь идет о дополнительном доходе сверх средней прибыли или среднего уровня. Под рентным фактором следует понимать разнообразного рода ресурсы, которые в результате своей экономической эксплуатации позволяют их монопольному владельцу получать дополнительный рентный доход (сверхприбыль) на продукт или услуги. Этот доход не могут получить другие экономические агенты в течение определенного периода времени (рентного периода), доступ к данному ресурсу проходит через монопольного владельца, предлагающего, за него монопольную цену. Категориальный аппарат исследуемой проблемы включает такие понятия как: рентная политика - система- мероприятий по аккумуляции, формированию и распределению рентных ресурсов и рентных доходов; рентные институты и технологии - организационные формы, дающие возможность собственнику или пользователю рентного ресурса получать рентный доход; рентные инвестиции - своеобразный инвестиционный-
проект, в результате реализации которого возникает рентный доход. При обсуждении вопроса о необходимости ввести в налоговое законодательство понятие ренты экономистами и политиками приводятся многократно различающиеся оценки рентных доходов нефтяников и газовиков. Определенная вина в этом лежит на Госкомстате и Минфине 89 России, которые не публикуют, а возможно и не рассчитывают показатели главных финансовых потоков . Естественное право гражданина России - знать, какую прибыль получают нефтяной и газовый комплексы, поскольку они используют полезные ископаемые, которые являются собственностью государства. Сальдированный финансовый результат (прибыль минус убыток) нефтедобывающей, нефтеперерабатывающей и газовой промышленности составил за 2003 год соответственно 181; 24,6 и 34,1 млрд.руб., т.е. 5,9; 0,8 и 1,1 млрд.долл64. Слишком мало, если принять во внимание распространенное мнение о том, что весь рост российской экономики зависит от нефти и газа. В том же сборнике можно обнаружить, что выручка от экспорта сырой нефти, основных нефтепродуктов и газа в 2003 г. была 38,8; 12,3 и 15 млрд. долл. 6 5 «Финансовый результат» - это еще не вся прибыль: в него не входит экспортный доход, который отнесен к отраслям внешней торговли. Основные показатели работы организаций по виду экономической деятельности «добыча полезных ископаемых» отражают сальдированный! финансовый результат (прибыль минус убыток), который в 2003 г. составил 224 337 млн.рубл., в 2004 г. - 569 416 млн.рубл., в 2005 г. - 705 254 млн.рубл. Показателя прибыли нефтяного или газового комплекса, включающего экспортный доход, в статистических сборниках нет, хотя компании' платят налог на прибыль с общей суммы, включающей экспорт. Чтобы получить картину финансовых потоков, необходимо выполнять специальные-расчеты, опираясь на данные об объемах добычи и переработки нефти, производстве основных нефтепродуктов, экспорте и импорте их и сырой нефти, о добыче, экспорте и импорте газа, ценах производителей и ценах приобретения, на См.: Волконский В.А., Кузовкин А.И., Мудрецов А.Ф. Природная рента и методы ее оценки // Проблемы прогнозирования. 2005. №1. С. 50. 64 Социально-экономическое положение России. 2003. М.: Госкомстат России, янв. - февр. 2004. 65 Там же. 6 6 Социально-экономическое положение России. 2003. М.: Госкомстат России. 2006. С.391. 90 данные Госкомстата о затратах на производство и транспортировку (см. табл. 2) Таблица 2 Цена производителей сырой нефти и затраты на ее добычу, транспортировку, переработку Объем добычи млн.т Объем нефтепереработки, млн.т Среднегодовая цена производителей (без акциза и НДС) Акциз Себестоимость добыча Транспортировка Нефтепереработка Налоги, включаемые в себестоимость Добыча и транспортировка« нефтепереработка Затраты добыча транспортировка нефтепереработка Прибыль предприятий добыча транспортировка нефтепереработка Расчет На 1т, тыс. руб. На общий объем, млрд. руб. 2000 г. 313 174 1300 66,0 -
1150 86 -
-
133 -
-
1048 86 -
-
149 70 -
410 20,8 461,5 363 27 71,4 49 42 7,0 412,5 328,0 27 64,4 97 47,0 22,0 28,3 На 1т, тыс. руб На общий объем, млрд. руб 2001 г 337 179 1525 66,0 -
1180 200 -
-
136 -
-
1044 196 -
-
350 100 -
514 22,2 561,0 397 67 97 47 46 1,0 514,0 352,0 66 96,0 174 117 33 24 На 1т, тыс. руб На общий объем, млрд. руб 2002 г. 367 185 1600 66,0 -
1409 297 -
-
351 -
-
1063 297 -
-
190 100 -
587 24,2 752,0 517 109 126 132* 129 3,0 622,0 390,0 109 123,0 130 70 37 23 На 1т, тыс. руб На общий объем, млрд. Руб 2003 г. 403 190 2000 66,0 -
1470 331 -
-
350 -
-
1139 330 -
-
530 122 -
806 27,0 885,0 600 135 150 147* 143 4,0 744,0 459,0 , 133 152,0 286 206 50 30 По оценке. Источник: Волконский В.А., Кузовкин А.И., Мудрецов А.Ф. Природная рента и методы ее оценки //Проблемы прогнозирования. 2005. №1. G. 51. Для* российских экономистов понятие «ренты» важно как инструмент установления государственного контроля за важнейшими финансовыми потоками, направление которых может определить, развитие России. Представляется целесообразным ввести в налоговое законодательство и в статистический учет категорию природной ренты в качестве' дохода государства от его собственности - полезных ископаемых. Если взять такую успешную нефтедобывающую страну как Норвегия, то для нее законодательное определение понятия ренты не имеет такого значения, как для России, поскольку государство отказалось от масштабной приватизации 91 сохранило за собой контрольный пакет акций главной нефтяной компании Statoil (81,7%). Тем не менее, кроме доходов в виде дивидендов на акции, государство ввело специальный налог на добычу нефти - налог на дополнительный доход (50%) сверх обычного корпоративного налога (28%), так что 78% нефтяных доходов поступает в казну через налоговый механизм. Разработка теории: ренты и введение ее понятия в законодательство имеют не только фискальное значение. Изъятие государством ренты не менее важно в качестве инструмента выравнивания межотраслевых соотношений рентабельности, преодоления, или смягчения разрыва, который образовался между богатыми тошшвно-сырьевыми отраслями и низкорентабельными отраслями обрабатывающей промышленности и сельского хозяйства. Рента при научно обоснованной рентной политике может стать своеобразным аттрактором для решения следующих макроэкономических задач: рыночная капитализация национального богатства, увеличение доходных частей бюджетов различных уровней; стимулирование разработок и внедрения прорывных наукоемких технологии., формирование финансовых резервов для устойчивого развития всей экономической системы, обеспече­
ние всех форм национальной безопасности, изменение законодательства в плане формирования идей социального равенства: по отношению к богатству общества, разрешение глобальных противоречий по отношению человечества к окружающей среде, развитие личности при* использовании интеллектуальной и социальной ренты. Главный внутренний•• фактор; определяющий необходимость изменения! сложившегося положения, заключается- в; несопоставимости: высокой: рентабельности топливно-сырьевых отраслей, ориентированных на; экспорт, по сравнению с отраслями обрабатывающей промышленности, реализующими свою продукцию на внутреннем рынке, становится тормозом для развития обрабатывающего сектора (в частности, современных и наиболее динамично развивающихся производств). 92 Рассчитанный в табл.2 рентный доход не исчерпывает всего реального объема ренты. Все затраты в отраслях, получающих большую ренту, гораздо выше, чем в остальных отраслях и секторах экономики. Например, заработная плата наемного работника в топливной промышленности России втрое превышает среднюю зарплату по экономике в целом. Такого разрыва в уровне оплаты труда между рентообразующими и обрабатывающими отраслями нет в развитых странах, поскольку нет разрыва между внутренними и экспортными ценами. Не было такого разрыва и в СССР: оплата труда в топливной промышленности превышала среднюю по стране только в 1,5 раза. Высокие доходы получают структуры, связанные с посреднической деятельностью. Огромные рентные доходы, получаемые топливно-сырьевым сектором, приводят к оттоку инвестиций, квалифицированной рабочей силы, качественных ресурсов из остальных секторов хозяйства, в которых меньше зарплата и ставки капитала. Важнейший способ смягчить разрыв в рентабельности производства топливно-сырьевых отраслей и остальных секторов состоит в> совершенствовании налоговой системы. Для этого необходимы введение в налоговое законодательство понятия рентного дохода — дохода государства^ как собственника недр и полезных ископаемых - и установление системы налогов, обеспечивающих изъятие этого дохода (возможно частично) в государственный бюджет. Наибольшее значение могло бы иметь законодательное установление контроля государства за использованием той части- рентного дохода, которая остается в распоряжении компании добывающих отраслей. В данном контексте важнейшим элементом в рентной политике следует рассматривать земельный налог, т.е. налог на земельную ренту. Определение размера земельного налога - главный момент в рентной политике. Функционально налог на ренту не только важнейшее средство формирования активной части бюджетов всех уровней с последующей возможностью использования соответствующей части рентных доходов в решении широкого круга общенациональных проблем, но и сам по себе определенный элемент организации рационального землепользования. Эти функции налога на ренту реализуются независимо от характера земельной собственности и форм землепользования - государственной или частной. Рента и арендная плата предшествуют налогу на земельную ренту. Хотя в общеэкономическом воспроизводственном процессе можно ставить вопрос об объективных границах земельного налога при его отношении к земельной ренте, в реальной практике переходного периода возникает путаница с земельным налогом и земельной рентой. Это в значительной степени связано с реальным правом государства присваивать в условиях общественной собственности на природные ресурсы земельную ренту, но с этих позиций теряет смысл сам земельный налог. Возможен и противоположный случай: вся нагрузка изъятия ренты государством^ как земельным собственником ложится на налог, а арендные (рентные) платежи теряют смысл. Последний вариант изъятия ренты через налоговую систему стал характерным для хозяйственного механизма нашей экономики в период ее перехода к рынку. На этом фоне перераспределение земельной ренты между звеньями соответствующих комплексов современной экономики с точки зрения практики не имеет принципиального значения, так как налоговая система должна обеспечить изъятие ренты в любом отраслевом звене. В общеэкономическом процессе при таком подходе рента исключается из процесса формирования издержек в добывающей промышленности и других рентообразующих отраслях, что резко снижает роль рентных платежей (аренды) в стимулировании землепользования. Рентная политика должна предполагать привязку земельного налога к земельной ренте (арендной плате за землепользование)» с учетом определения последней в зависимости от размера и качества рентного ресурса. В этом смысле земельный налог как элемент рентной политики государства имеет две основные функции: стимулирование рационального землевладения и землепользования, формирование активной части государственного бюджета 94 для решения общенациональных нужд. Земельный налог выступает как результат монополии государства на регулирование экономики в общенациональных интересах. Переход земельных ресурсов из общенародной собственности в частную не изменяет представленные выше определения сущности и основных функций земельного налога. Применительно к переходу земли в частную собственность учет экономической природы земельного налога становится важнейшей задачей рентной политики. Уход от решения ее лишь порождает возможность межотраслевого перераспределения ренты, позволяет создавать условия для теневого оттока капитала за рубеж, порождает монопольную стагнацию экономики, сдерживает формирование преимущественно интенсивного воспроизводственного процесса. Цель, которую должны выполнять рентные платежи в нефтяной и газовой отраслях, - стабилизация их финансового положения. Противники увеличения рентных налогов в качестве аргумента приводят опасения относительно стабильности государственного бюджета, доходы которого будут сильно зависеть от колебаний мировых цен на нефть, или относительно убытков нефтяных компаний, если рентные налоги останутся высокими в период падения мировых цен на нефть. Главные расхождения между сторонниками и противниками увеличения рентных платежей состоят в том, кто из субъектов экономики — государство или компании - должен отвечать за обеспечение стабильности внутренних цен на- нефть и газ и финансовое положение соответствующих компаний. Нам представляется, что это сфера ответственности государства. Именно оно может и должно создать условия для масштабного перераспределения финансовых средств из тошшвно-сырьевых отраслей в обрабатывающую промышленность, отрасли высоких технологий, науку и образование и этим обеспечить стабильность экономического развития и независимость компаний от мировой конъюнктуры. Рекомендация либеральных экономистов ограничиться низким, но стабильным уровнем рентных налогов 95 означает фактически отказ государства от ответственности за поддержку нефтяных и газовых компаний в периоды плохой конъюнктуры. По опыту 1990-х годов известно, что это приводит к гигантским займам нефтяных и газовых компаний у иностранных банков и к потере контроля российского государства над нефтяным сектором. Поскольку в России полезные ископаемые являются собственностью государства (Закон РФ «О недрах», ст. 1.2), то рентные платежи — это доход государства как собственника этих ресурсов. Это не налоги в собственном смысле слова. Налог на доходы физических лиц (налог на труд), налог на имущество (на капитал), налог на прибыль организаций (на капитал и на хозяйственную деятельность) — это налоги, которые государство взимает за использование факторов производства, ему не принадлежащих. Получая с компании плату за использование месторождений полезных ископаемых, государство выступает как рядовой участник хозяйственного процесса, аналогично.любому собственнику, сдающему в аренду имущество. Поэтому количественную оценку рентного дохода следует проводить до уплаты налогов, сопоставляя- первичные доходы предприятий и компаний, использующих ограниченные природные ресурсы, и тех предприятий и отраслей, которые таких природных ресурсов не используют. Если в качестве показателя рентабельности принимается отношение доходов до уплаты налогов к сумме текущих затрат на производство (включая добычу) и транспортировку за год, то в среднем по народному хозяйству в 2000-2003 гг., он оказался равным 37; 31; 28 и 32 (табл. 3). Аналогичный показатель для нефтяного комплекса за те же годы - 227; 175; 169 и 174% (табл. 4). Так же высока рентабельность, определяемая отношением доходов к основным фондам. Значительно меньшие, чем рассчитанные до уплаты доходов, количественные оценки нефтяной и газовой ренты, объясняются тем, что они идентифицируют всю ренту с дополнительным доходом нефтяных компаний, определяемым после уплаты общих налогов (экспортные пошлины, НДС, налог на прибыль), то есть с 96 учетом доходов, которые остаются в распоряжении компаний. Поскольку налоги как в рентообразующих, так и в других отраслях составляют примерно одинаковую долю (около 60%) дохода, то объем ренты в таких расчетах оказывается заниженным примерно в 2,5 раза 7. Таблица 3 Оценка нормы первичного дохода (до уплаты налогов) к текущим затратам и долей государства и компаний (организаций) в первичных доходах, млрд. руб. Показатель Расчет рентабельности к затратам 1. Затраты 2. Прибыль после уплаты налогов на продукты 3. Налоги на продукт (НДС + акцизы + плата за природные ресурсы) 4. Доходы народного хозяйства до уплаты налогов 5. Рентабельность, отнесенная к текущим затратам 6. Налог на прибыль Доли государства и компаний в доходах 7. Доля государства", % 8. Доля компаний, % 2000 г. 5092 1191 701 1892 37 417 59 41 2001 г. 6947 1141 1013 2154 31 400 65,4 34,6 2002 г. 8128 940 1348 2288 28 226 68,8 31,2 2003 г. 9100 1342 1617 2959 32 322 65,5 34,5 С учетом налога на прибыль. Источник: Волконский В.А., Кузовкин А.И., Мудрецов А.Ф. Природная рента и методы ее оценки // Проблемы прогнозирования. 2005. №1. С. 57. Таблица 4 Доходы нефтяного комплекса и их распределение между компаниями и государством 1. Выручка от реализации 2. Затраты 3. Доход от уплаты налогов (1 -2) 4. Рентабельность 5. Действующие налоги б.Доходы, остающиеся у нефтяных компаний и посредников 7.Доля государства (5:3), % 8. Доля компаний и посредников (6:3), % 9. Нормативный доход 10. Рентный доход 2000 г. млрд. руб. 1347 412 935 227 499 436 53,4 46,6 152 783 млрд. руб 48,0 14,7 33,4 -
17,8 15,6 -
-
5,4 28 2001 г. млрд. руб 1413 514 900 175 490 410 54,4 45,6 159 741 млрд. руб 47,1 17,4 30-,5 -
16,6 13,9 -
-
5,4 25,1 2002 г млрд. руб 1667 620 1047 169 627 420 60,0 40,0 172 874 млрд. руб 52,7 19,5 32,9 -
19,7 13,2 -
-
5,46 27,44 2003 г. млрд. руб 2040 744 1296 174 755 540 58,2 41,8 238 1058 млрд. руб 66,4 24,2 42,2 -
24,6 17,6 -
-
7,74 34,5 Источник: Источник: Волконский В.А., Кузовкин А.И., Мудрецов А.Ф. Природная рента и методы ее оценки // Проблемы прогнозирования. 2005. №1. С. 58. См.: Волконский В.А., Кузовкин Л.И., Мудрецов А.Ф. Природная рента и методы ее оценки // Проблемы прогнозирования. 2005. №1. С. 58. 97 Категория ренты не должна зависеть от действующих налогов, так как смысл определения ренты состоит в формировании налоговой системы в соответствии с независимо от нее определяемой суммой первичных доходов государства и компаний. Для теоретиков либеральной экономики, которые считают конкуренцию главной созидающей силой, особенно неприемлема категория абсолютной ренты. В частности, И.Буздалов1 указывает на то, что аргументы о том, что причиной возникновения абсолютной ренты выступает препятствие на пути перелива капитала в сельское хозяйство, создаваемое частным владением землей, а экономическим условием - более низкое органическое строение капитала в земледелии, отвергнуты практикой реальных аграрных отношений. Он делает категоричный вывод: в природе причин, условий и факторов образования абсолютной земельной ренты, во всяком случае в ее марксистском понимании, не существует . Далее отмечается, что нужно отдать должное научной принципиальности Г.И.Шмелева, который еще в 1966 г., когда учение Маркса об абсолютной ренте считалось в нашей стране «всесильным и верным», обстоятельно показал его несостоятельность69, хотя в ходе последовавшей дискуссии большинство ее участников упорно отстаивали справедливость данной концепции. И. Буздалов считает, что в известной мере аргументы относительно образования сверхприбыли вообще применимы к понятию монопольной ренты. Сторонники это подхода в большинстве случае признают в качестве ренты дополнительный доход владельца лучшего участка земли или, месторождений с лучшими условиями добычи по сравнению с худшими, включая его в общую категорию неконкурентных доходов. Остается открытым вопрос: как признать за устойчивую сущность, имманентную экономической системе, ренту абсолютную, возникающую от превышения рыночной ценой затрат на худшем из используемых участков? Очевидно, это 68 Буздалов И. Природная рента как категория рыночной экономики // Вопросы экономики. 2004. №3. С. 3-29-30. 6 9 См.: Шмелев Г.И. Мировая экономика и международные отношения. 1966. - №1. 98 нечто временное, случайное искажение общего закона (как впрочем, любая даже естественная монополия). На величину ренты влияет и ряд дополнительных факторов. Первый. Абсолютная рента продолжает поступать в бюджет через НДС, хотя и в существенно меньших размерах, чем раньше через налог с оборота. Частично это компенсируется с помощью действующих акцизов, которые по технике изъятия очень близки налогу с оборота. Заметная часть абсолютной ренты изымается также с помощью специальных платежей за пользование природными ресурсами. Второй. Величина дифференциальной ренты, реализуемой через налог на прибыль, незначительна, поскольку велики затраты на добычу и транспортировку сырьевых ресурсов. Третий. Рента «размазывается» и перераспределяется через НДС и другие каналы среди многочисленных компаний-посредников. И тот эффект, который раньше государство получало при выходе на внешний рынок, многократно снижается, поскольку большая часть поставок сырья за пределы страны осуществляется» частными фирмами Четвертый. Падение объемов производства в большинстве топливодобывающих отраслей привело к уменьшению общей величины ренты и сокращению ее поступлений в бюджет. Чрезмерная раздробленность земельной собственности становится реальным препятствием развития процессов концентрации и специализации производства и капитала в сельском хозяйстве. Низкие фактические цены реализации сельскохозяйственной продукции показывают не только теневые аспекты хозяйствования на селе, но и реальную1 ситуацию, когда собственники не могут в силу ряда известных причин потребовать достойную арендную плату за землю у организаторов хозяйств. В результате создается механизм обезземеливания жителей деревни. Земельная рента не учитывается в рыночных ценах, рентные доходы не получают достойного 99 выражения в арендной плате. Земля имеет низкую рыночную стоимость и за бесценок продается третьим лицам (включая и криминальные элементы). Цена продукции - важнейший элемент и регулятор рентных отношений, основной инструмент их экономического механизма. Уровень цен предопределяет массу и норму ренты (отношение массы к издержкам производства). В результате влияния государства на ценообразование в действие механизма рыночных отношений могут быть внесены нужные коррективы. Они связаны с объективными, социально справедливыми принципами распределения дифференциальной ренты, со стимулами к осуществлению добавочных вложений в улучшение земель разного качества, с аккумуляцией части ренты в централизованных фондах федерального и местных уровней, в том числе для поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей в целях увеличения и удешевления производства продукции, сохранения и повышения плодородия почвы. Для этого необходимы объективные критерии, определяющие условия образования .и количественные параметры земельной ренты, фиксируемые при экономической оценке земли, в нормативной ее цене, в процессе установления размера земельного налога. Если к установлению оптимальных размеров ставок налога на прибыль, «очищенную» от земельной ренты, то есть сверхприбыли, могут быть разные подходы, то применительно к изъятию самой сверхприбыли, то есть земельной ренты в конкретных ее формах, через налог на землю объективно нужны однозначные решения. Так как земельный налог включает в себя земельную ренту, принцип налогообложения и размер налога зависят от того, кто является собственником земли, куплен ли данный земельный участок или получен бесплатно, каково соотношение разных форм земельной ренты в общей ее массе и т.д. В данном контексте, можно предположить, что основная часть монопольной ренты или вся она должна включаться в земельный налог абсолютно на всех земельных участках, ее приносящих, и только в данном 100 смысле указанную форму ренты можно условно называть «абсолютной». Поскольку земля (равно как и недра) — общенациональное богатство, в земельный налог (соответственно в рентный налог добывающих отраслей) включается плата за это богатство вне зависимости от величины образующейся на данном участке природной, в том числе земельной, ренты в любой ее форме. Государство присваивает и обязательную для любого собственника земли, других природных ресурсов плату за пользование ими, а значит, и монопольную ренту. На практике роль абсолютной ренты в топливно-сырьевых отраслях резко возросла, особенно в связи с усилением воздействия на экономику транснациональных компаний и финансово-промышленных групп и участия государства в экономических процессах. Наиболее актуальным примером значения абсолютной ренты является нефтяная отрасль, особенно после образования ОПЕК и повышения с 1973 года мировых цен, поскольку контроль над рынками со стороны небольшого числа крупных корпораций стал, скорее правилом, чем исключением, являются и диспаритеты уровней цен на продукцию различных отраслей и наличие абсолютной ренты в ценах различных ресурсов. Большая доля абсолютной ренты реализуется в ходе внешней торговли продукцией топливной промышленности, причем лишь меньшая ее часть поступает в бюджет в виде доходов от внешнеэкономической деятельности (в 1997 г. - около 12 млрд. руб., а в 1998 г. - свыше 15 млрд. руб., то есть сумма, сопоставимая по величине с платежами за природные ресурсы). Причем эти доходы совсем не обязательно используются в целях развития минерально-сырьевой базы и отраслей добывающей промышленности. По топливной промышленности в 1997 г. стоимость валовой продукции, реализованной по внутренним ценам, составила 242,2 млрд. руб. и расчетная абсолютная*рента - 24,2 млрд. руб. (10% объема валовой продукции) (табл.6). В то же время стоимость экспортной продукции топливной промышленности 101 в том же году достигла 31,2 млрд. долл., а рента - 3,1 млрд. долл. Неудивительно, что отечественные экспортеры стремятся наращивать поставки на мировые рынки. Это позволяет им присваивать сверхприбыль, или значительную долю экспортной (мировой) ренты. Между тем она должна представлять наибольший интерес для государства, поскольку ее объем дает возможность сформировать в федеральном бюджете целевой фонд воспроизводства ресурсного потенциала для поддержки сырьевых отраслей-
народного хозяйства. В таблице 5 приводится и расчет абсолютной ренты в сельском хозяйстве, причем учитывается не вся валовая продукция этой отрасли, а лишь продукция сельскохозяйственных- предприятий, или примерно 50%, по данным 1997 г. Эта часть абсолютной ренты составляет 18,1 млрд. руб. (10,9% валовой продукции сельскохозяйственных предприятий). Фактический земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения в 1997 г. не превысил 0,9 млрд. руб. (не более 5% величины расчетной абсолютной ренты). Таблица 5 Расчет абсолютной Отрасли Топливная промышленность, всего в том числе экспортная продукция (млрд.долл.) сельское хозяйство (все категории хозяйства) в том числе сельскохозяйственные предприятия К фонду воспроиз) ренты вы структуре валовой продукции отдельных отраслей народного хозяйства РФ в 1997 г. (млрд.рубл.) Валовая продукция 242,2 31,2 332,6 165,8 зодства ресурс Абсолютная рента всего 24,2 ЗД 36,2 18,1 ного потенциа в % к стоимости валовой продукции 10,0 10,0 10,9 10,9 па отнесены с Фонд воспроизводства ресурсного потенциала всего 10.4 -
0,9" 0,9 эактичеаск4ие в % к величине абсолютной ренты 35,9 -
2,5 5,0 отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, поступающие в бюджетную систему РФ. Земельный налог и арендная плата за земли сельскохозяйственного назначения. Источник: Российски й статистически й ежегодник. 1998.М., 1998. С.398,442,750; Ивановски й С. Рента и государств о // Вопрос ы экономики. 2000. №8. С. 90. Ивановский С. Рента и государство // Вопросы экономики. 2000. №8. С. 90. 102 В настоящее время наиболее важной частью абсолютной ренты и ее общей суммы в России служит превышение экспортной ценой сырой нефти ее внутренней цены и величины затрат как средних, так и предельных. Показатель «справочная цена» показывает, какой доход (рыночная выручка минус затраты на переработку нефти) приносит 1 т сырой нефти, направленная на переработку с последующей реализацией нефтепродуктов на внутреннем рынке и на экспорт. Этот доход в 2000-2003 гг. был на 50-70 долл. меньше, чем выручка от экспорта 1 т сырой нефти7 . Огромный разрыв между уровнями экспортных и внутренних цен свидетельствует, что в системе рентных налогов важнейшим должен быть налог типа пошлины на экспорт сырой нефти. В действующей налоговой системе, причем не только в России, но и в других странах) для определения базы налогообложения всегда используются показатели, характеризующие деятельность компании в целом, а не входящих В' ее состав отдельных объектов. Это вполне обосновано, если принять во внимание, какие большие возможности «оптимизации» налоговых выплат, или проще — ухода от налогов в рамках законности (или в той зоне, где закон можно трактовать по-разному) — имеются у крупных компаний. Гораздо больше таких возможностей оказалось бы у них, если государство попыталось бы изымать дифференциальную ренту, то есть устанавливать разные нормы изъятия для разных месторождений в зависимости от условий добычи, объемов инвестиций вложенных в разработку, объемов добытой нефти и т.п., как это предлагается в некоторых проектах реформы налогообложения нефтедобычи. Осознавая преимущества дифференцированного рентного налогообложения, отсутствие которого часто толкает компании на использование нерациональных и хищнических методов добычи, что приводит к потере национального богатства, признается, что необходимым условием для введения дифференцированного 71 См.: Волконский В.А., Кузовкин Л.И., Мудрецов А.Ф. Природная рента и методы ее оценки // Проблемы прогнозирования. 2005. №1. С. 59. 103 рентного налога является национализация нефтяных компаний или установление эффективного государственного контроля за их работой. Предприняты попытки разработки метода количественной оценки ренты по данным официальной статистики. 1 этап — расчет текущих затрат на производство и транспортировку (себестоимость за вычетом налогов, включаемых в себестоимость). 2 этап - определение нормативного дохода нефтяного комплекса, то есть дохода который получили бы предприятия или компании, если бы они работали в отраслях, не использующих таких природных ресурсов, как нефтяные месторождения. Для этого текущие затраты умножены на среднюю по народному хозяйству рентабельность, рассчитанную по публикуемым Госкомстатом данным о затратах и прибыли, не включающим экспортного дохода (по крупным и средним предприятиям). Рентный* доход нефтяного комплекса — это превышение общим первичным 72 доходом его нормативного значения . Близкие результаты с несколько большими значениями ренты получаются, если определять нормативный доход по рентабельности, относимой не к текущим затратам, а к стоимости основных фондов73. Представленное выше математически можно описать следующим образом. Введены обозначения: В — выручка предприятий и организаций до уплаты налогов; 3 - текущие затраты (материальные, трудовые) на производство, транспортировку, переработку; Н — сумма налогов в предприятиях и организациях: Н=Н Т+НП; где Нт— налоги на продукты и Нп— налог на прибыль; П — прибыль (сальдированный финансовый результат); Д — фактический первичный доход предприятий и организаций до уплаты налогов: 72 См.: Волконский В.А., Кузовкин А.И., Мудрецов А.Ф. Природная рента и методы ее оценки // Проблемы прогнозирования. 2005. №1. С. 59. 73 Кузык Б.Н., Агеев А.И., Волконский В.А., Кузовкин А.И., Мудрецов А.Ф. Природная рента в экономике России. М.: Институт экономических стратегий, 2004. 104 Д = В-3 + П + НТ; Ф — стоимость основных фондов. Рентный доход (Р), получаемый отраслями природопользования, есть разность между их фактическим первичным доходом от использования трудовых, капитальных и иных ресурсов, кроме природных, и «нормативным» доходом. Количественная оценка средней рентабельности, рассчитанной к текущим затратам или к основным фондам, затруднена из-за недостатка и ненадежности статистической информации, из-за несопоставимости условий производства в основных добывающих отраслях и секторах, производящих услуги, или секторах с большей долей малого предпринимательства. Поэтому рекомендуется при конкретных расчетах за основу брать публикуемые Госкомстатом данные о затратах и доходах по основному виду деятельности в организациях по отраслям экономики, без субъектов малого предпринимательства . Эти данные резко отличаются от общих объемов соответствующих показателей, фиксируемых в национальных счетах России (обычно вдвое меньше) (см. табл.6). Основные ресурсообразующие отрасли - это отрасли, экспортирующие значительную долю продукции, доля экспорта, приходящаяся на остальные отрасли, невелика. На четыре основные добывающие отрасли — нефтяную и газовую промышленности, черную и цветную металлургию - приходится 3/4 объема экспорта. При этом внутренние цены на их продукцию содержат лишь очень малую часть ренты. Из этих констатации вытекает следующий метод приблизительного определения средней рентабельности. Госкомстат России публикует данные о суммарных затратах на производство и о прибыли (сальдированном финансовом результате) - в целом по народному хозяйству и отраслям экономики . Эти данные основаны на объемах выпуска и затрат во внутренних ценах, поэтому показатели прибыли не включают экспортного дохода. Однако, следует учесть, что 75-80% 74 Например, см. Россия в цифрах. 2003. Каткий сб.М.: Госкомстат России, 2003. С.301,302. 75 Россия в цифрах. 2003. Каткий сб.М.: Госкомстат России, 2003. С.301, 297. 105 российского экспорта составляют «минеральные продукты» и «металлы, драгоценные камни и изделия из них» . Указанные данные о прибыли и характеризуют тот эффект, который получают в основном предприятия, не использующие наиболее доходные из природных ресурсов. Поэтому они пригодны для приблизительной оценки нормативного дохода предприятий. Таблица 6 Счет распределения первичных доходов Использование Доходы от собственности Проценты Сальдо первичных доходов (валовое) Коды Д-4 Д.41 B.5g 3236195,5 165636,2 165636,2 3070559,3 Ресу Валовая прибыль Налоги на производство Налоги на продукты Другие налоги на производство Субсидии на производство Доходы от собственности полученные Распределенный доход корпораций Проценты Рента Доход от собственности, отнесенный к владельцам полисов рсы B.2g Д.2 Д.21 Д-29 Д-3 Д-4 Д.42 Д.41 Д.45 Д.44 3236195,5 1118857,7 307664,2 2352124,6 724139,6 204801,6 245875,2 67226,0 76130,9 102335,3 183,0 Источник: Национальные счета России в 1998-2005 гг.: Стат. Сб. / Росстат. - М., 2006. - 145 с. Прибавляя к указанным показателям прибыли сумму налогов на продукты (без экспортных пошлин), получим сумму первичных доходов без учета экспортного дохода. Отношение этого показателя к затратам или к основным фондам дает значение рентабельности, характеризующие отрасли с малой долей экспорта и не имеющие природной ренты. Россия в цифрах. 2003. Каткий сб.М.: Госкомстат России, 2003. С.372- 373. 106 Сравнение суммы рентных доходов по нефтяному комплексу (1058 млрд.руб.) и газовому (420 млрд.рубл.) с расходами консолидированного бюджета РФ (3955 млрд. рубл.) показывает, что рента только по этим двум отраслям составляет 37% всех расходов государственного бюджета. Такое сравнение убедительно показывает, насколько важен для государства контроль за этими финансовыми потоками. В российском обществе в настоящее время сложилось четыре основных направления в отношении рентной политики и рентных доходов, получаемых с рентного фактора производства. Первое направление. С помощью рентного налога изъять часть рентного дохода у нынешних рентовладельцев, эксплуатирующих природные ресурсы, а основную часть природной ренты через создание специализированного федерального рентного фонда распределить среди россиян поровну. Второе направление. Создать систему рентоулавливающих налогов: рентные платежи, акцизы, таможенные пошлины, а потом целевым способом через бюджет развития (банк развития) эти доходы направить на решение тех или иных проблем и финансирование определенных программ. Третье направление. Изъять определенную часть рентных доходов в бюджет государства, за счет чего образовать стабилизационный финансовый резерв, который использовать при ухудшении рыночной конъюнктуры на рентные ресурсы, остальная часть должна использоваться для развития-
ренторесурсных отраслей корпорациями. Четвертое направление. Максимально учесть интересы-тех регионов, в которых находятся- рентные природные ресурсы. Предполагает введение рентного налога с последующим оставлением его значительной части в этих регионах. Здесь в соответствии с законопроектом под рентными доходами понимаются доходы, не зависящие от эффективности работы предприятий и целиком связанные с естественной природной и экономико-географической 7 7 Волконский В.А.. Кузовкин А.И. Газовый комплекс: вопросы ценового и финансового регулирования //Проблемы прогнозирования. 2005. №2. 107 ценностью используемых природных ресурсов, т.е. наличием дифферен­
циального рентного эффекта, возникающего при пользовании природными ресурсами. Распределение рентных платежей от использования лесных, водных, минеральных и других природных ресурсов, имеющих федеральное значение, между федеральным бюджетом и консолидированным бюджетом субъекта РФ производится в соотношении 40 и 60%, соответственно. Рентные платежи от использования земельных ресурсов между бюджетами всех уровней предлагается распределять следующим образом: 10 % -
федеральный бюджет, 30 % - бюджеты субъектов РФ и 60 % - местные бюджеты78. В новых экономических условиях в связи с перераспределением денежных потоков возникла проблема защиты экономических интересов государства и общества путем обоснованного, необходимого и достаточного раздела создаваемой в результате хозяйственной деятельности в сфере недропользования рыночной стоимости на доли государства и инвестора. Решить эту проблему можно на основе реализации рентного принципа платности недропользования, суть которого заключается в введении единого рентного налога. В настоящее время соответствующие функции выполняет законодательная база РФ: налоговый кодекс, законы о недрах, о концессионных и иных договорах, заключаемых с иностранными инвесторами, о СРП, о лицензировании и др., что, однако, еще не обеспечивает надежную защиту государственных и общественных интересов. В итоге значительная доля потенциальных государственных доходов* может присваиваться частным инвестором из-за необоснованного определения налоговой базы и ставок налогообложения. Ряд специалистов считают, что раздел дифференциальной горной ренты на долю государства (интерпретируемую как горная рента первого рода) и долю инвестора (интерпретируемую как горная рента второго рода) в i принципе невозможен . Такая позиция ставит под сомнение обоснованность 78 Карликов Е.И. «Свежий» взгляд на рентную проблему // Экономические науки. - 2004. - №6. -
С.19. 108 перераспределения денежных потоков в недропользовании в соответствии с правом собственности государства на недра7 . Относительно новой является позиция Е. Карпикова, которая получила название «институциональная рентная парадигма», связываемая с реальной капитализацией рентных ресурсов (элементов национального богатства), с одной стороны, и созданием финансовой основы для образования рентных институтов по формированию рентных доходов в различных отраслях, с другой. Основным механизмом реализации этого направления является фор­
мирование системы рентных институтов. Институциональный подход дает возможность объяснить, почему рента может появиться как форма добавочной сверхприбыли фактически везде. Так, из теоремы Коуза вытекают так называемые экстерналии, которые появляются тогда, когда права собственности на ресурсы определены нечетко. Например, применительно к традиционной природной ренте в постсоциалистических странах, где права собственности на природные ресурсы, с одной стороны, и права экономических агентов на доходы от использования этих ресурсов, с другой стороны, четко не определены, можно отметить, что существенную часть ренты присваивает не владелец ресурса -
общество, а его пользователь - корпорация. Налицо проблема разрыва между собственностью на рентный ресурс и его использованием. При слабости институциональных форм развивающихся рыночных отношений и отсутствия отлаженных институтов собственности на природные ресурсы и налогообложения возникает реальный дисбаланс между отношениями монополии собственности на природные ресурсы и монополией использования природных ресурсов. Это проявилось в том, что- оп­
ределенные компании в важнейших отраслях стали использовать природные ресурсы как собственники, не будучи таковыми в институциональном значении. Рента, которая должна была быть присвоена действительным собственником природных ресурсов, на деле оказывалась в руках данных 7 9 Комаров М., Белов Ю. реализация права собственности государства на недра через изъятие природной ренты // Вопросы экономики. 2000. №8. С. 72. 109 компаний - пользователей соответствующих рентных ресурсов. Она сливалась с другими формами доходов, частично перераспределялась посредством налогов в пользу государства. Такая ситуация деформировала объективный рентный механизм. Государство, создавая систему прав собственности на рентные ресурсы, в первую очередь на редкие (точнее, эксклюзивные ресурсы, при этом совершенно необязательно на природные ресурсы, где это более наглядно проявляется), например табак, спиртное, транспортная сеть, может с большой долей убедительности демонстрировать обществу возможность получения и присвоения ренты.. Сегодня рентные доходы аккумулируют лишь два экономических агента - предприятия, использующие рентные ресурсы, и государственный аппарат чиновников. Первые получают такие рентные доходы, что не могут их освоить даже для собственной инвестиционной политики и значительную их часть вывозят за рубеж.. Государственные чиновники формируют за счет рентных доходов стабилизационный фонд (финансовый резерв), который придерживают для действий в случае каких-либо негативных изменений цен­
на мировом рынке рентных ресурсов, что фактически означает: полное отсутствие какой-либо государственной экономической стратегии. Фактически они используют рентные доходы для обеспечения собственной аппаратной безопасности или присваивают «административную ренту». Сложившаяся политика российского государства в отношении природной ренты реально приводит к криминализапии экономики. Во-
первых, она стимулирует коррупцию в высших государственных управ­
ленческих сферах, поскольку от подписи этих управленцев зависят «королевские привилегии», а точнее, доступ к очень дешевым ресурсам, дающим их собственникам и владельцам ренту. Во-вторых, укрытие рентных доходов объективно воспроизводит «серые» и «черные» схемы вывоза капитала, с одной стороны, и уход от налогов, с другой. В-третьих, аккумуляция рентных доходов в руках немногих объективно порождает по чисто криминальные преступления: «заказные убийства», «мошенничества», «взятки» и т.д. Эти доходы напрямую подпитывают организованную преступность. В-четвертых, собственники неоправданно высоких рентных доходов опосредованно воспроизводят организованную преступность, поскольку являются и основными потребителями предоставляемых ими «порочных услуг» в виде сети развлекательных заведений, казино, различного рода агентств - от модельных до охранных, продажи наркотиков и т.п. В-пятых, получаемые группой россиян высочайшие рентные доходы становятся и предметом внимания международной преступности как у нас в стране, так и за рубежом, мотивируя совершение преступлений против этих личностей. Природная рента может и должна стать в современной экономике и мотивом, и методом инвестиционной политики. Как мотив инвестиционной политики рента позволяет: а) обеспечить стремление получить прибыль больше средней (т.е. получить прибыль, не требующую специальной предпринимательской деятельности); б) создать условия для длительного и- прогнозируемого получения добавочной дохода, не зависящего (или слабо зависящего) от - ценовой рыночной конъюнктуры (т.е. реально расширить рентный горизонт - период получения ренты); в) осуществить накопление соответствующих финансовых ресурсов для реализации инвестиционных проектов (т.е. сформировать необходимые условия для запусков инвестиционных циклов в различных отраслях); г) создать условия для наиболее оптимального формирования механизма рентного цикла с акцентом на том, что трансакционные (инвестиционные) издержки должны быть незначительны по времени и по размерам в отноше­
нии к длительности рентного горизонта и величине совокупной ренты; д) выявить соответствующие условия для расширения рентного пространства, т.е. условий, при которых могут формироваться новые i n монополии, превращающие ресурсы в рентные ресурсы, а рентные ресурсы -
в ресурсы, приносящие рентный доход. Как метод инвестиционной политики рента должна иметь собственную систему рентных институтов, охватывающих три плоскости: а) рента как объект налогообложения, не препятствующий проведению активной инвестиционной политики; б) рента как форма привлечения ресурсов на основе гарантированных в течение рентного периода долговых обязательств владельца рентных ресурсов (ориентация на портфельных инвесторов); в) рента как способ увеличения доходной части бюджета владельца рентных ресурсов в лице соответствующих органов власти (федеральные или региональные), которым делегированы права быть владельцами рентных ресурсов. Важно здесь учитывать и свойства ренты как объекта инвестирования: а) она может быть объектом и реального, и финансового инвес­
тирования, особенно при условии выпуска специальных ценных бумаг в виде ренты; б) рента может давать положительную величину дохода в течение длительного периода времени; в) в сфере природной ренты положительный эффект может быть достигнут без применения капиталоемких новых технологий; г) инвестирование в рентные ресурсы с целью увеличения рентного дохода создает для их владельца благоприятные условия при ценовой конкуренции продукта; д) рента для исполнительных и законодательных органов власти может стать мощным фактором увеличения поступления налогов, поэтому целесообразно инвестировать в рентные ресурсы и бюджетные средства. В основе рассматриваемого подхода лежит такая важная дефиниция, как «рентный институт», под которым понимается системная структура, 112 основным назначением которой является получение рентного дохода, обладающая следующими характеристиками: а) создается монополия на ресурсы, потребительские качества которых могут использоваться в течение достаточно длительного периода времени (рентного горизонта); б) данный институт разрабатывается на основе действующего или специального федерального законодательства (особенного налогового и инвестиционного); в) разрабатывается институциональная система норм и правил, важнейшим из которых является рентный меморандум; г) трансакциями такого института являются собственно инвестиции, ориентированные на поддержание длительности рентного периода; д) рентный институт состоит из целого ряда оргструктур, которые координируют свои функции для получения ренты. 113 2.2. Особенности научно-технического направления производства и распределения добавочной прибыли В предыдущих параграфах в качестве одного из источников происхождения добавочной прибыли назывались инновации. Инновация выполняет следующие три функции: 1. воспроизводственную; 2. инвестиционную; 3. стимулирующую. Воспроизводственная функция означает, что инновация представляет собой важный источник финансирования расширенного воспроизводства. Смысл воспроизводственной функции состоит в получении прибыли от инновации и использовании ее в качестве источника финансовых ресурсов. Прибыль, полученная за счет реализации инновации, может использоваться по различным направлениям, в том числе и в качестве капитала. Этот капитал может направляться на финансирование новых видов инноваций. Таким образом, использование прибыли от инновации для инвестирования составляет содержание инвестиционной функции инновации. Получение предпринимателем прибыли за счет реализации инновации прямо соответствует основной цели любой коммерческой организации. Прибыль служит стимулом для предпринимателя для внедрения новых инноваций; побуждает его постоянно изучать спрос, совершенствовать организацию маркетинговой деятельности, применять современные методы управления финансами. Все вместе это составляет содержание стимулирующей функции. Таким образом, наблюдается взаимосвязь между добавочной прибылью и научно-техническим прогрессом: с одной стороны, научно-технический прогресс, внедрение технических новшеств является источником добавочной прибыли, с другой стороны - добавочная прибыль является источником финансовых средств для инновационно й деятельности. 114 Рассмотрим прямую связь: инновации — добавочная прибыль. Согласно недавнему исследованию PricewaterhouseCoopers, почти половина первых руководителей 355 опрошенных североамериканских частных компаний предпринимает попытки оценить инновации с помощью системы числовых показателей. Они измеряют успех своих инновационных решений, используя следующие критерии: влияние на рост доходов компании (78%), удовлетворенность клиентов (76%), рост доходов от новых продуктов (74%), о/ч повышение производительности труда (71%), динамика прибыли (68%) . Реализация нововведений имеет конечной целью достижение лучших результатов в сравнении с альтернативой. Цена на принципиально новую продукцию должна найти признание у покупателя, в то время как цена на продукцию по обычному инвестиционному проекту уже получила своё подтверждение на рынке. Всё это связывает инновационные процессы с более высоким риском, чем инвестиционная деятельность. Финансовый результат от инноваций может представлять собой, например, (1) дополнительный доход, который получила компания от реализации нового продукта; (2) величину превышения фактического дохода от вывода нового продукта на рынок над плановым показателем в результате более эффективного выхода на рынок; (3) величину сокращенных операционных издержек на реализацию какой-либо услуги компании; (4) прибыль организации от проникновения ее продуктов на новый сегмент рынка и т. д. Прибыль от продаж, полученную за счёт осуществления инноваций, определяют по формуле81: i 80www.strategy-management.ru/mdex.php?article=48&dpage= 4 81 Чернов В. А. Инвестиционная стратегия: Учеб. пособие для вузов. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 115 где Np 1 — выручка (нетто) от продажи на основе нововведений (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) в терминологии бухгалтерского отчёта о прибылях и убытках (форма № 2); CCf _ издержки обращения товаров с использованием нововведений. Прирост прибыли (эффект) за счёт осуществления нововведений в сравнении с альтернативой за период определяется разностью: АР — Pf — Рд где HfH 0_ прибыль, полученная за счёт осуществления нововведений и их альтернативы соответственно. Чистая прибыль, полученная от реализации нововведения, определяется выражением Рч = Nf -St -CC-t +Vf -£? + + VWEP _EBHEP _EH где vp * - операционные доходы, относящиеся к инновациям; 1 - операционные расходы, относящиеся к инновациям; уВНЕР 1 — внереализационные доходы, относящиеся к инновациям; сВНЕР 1 — внереализационные расходы, относящиеся к инновациям; Ен 1 - общая сумма налогов, уплаченных в части, относящейся к созданной на основе применения нововведения продукции за период. Прирост чистой прибыли, полученной за период от реализации нововведения в сравнении с альтернативой, равен разности: АРЧ=РЧ-РЧ 1 О J где 116 рч °— чистая прибыль за период, полученная от применения альтернативы данному нововведению либо от использования имущества без инновационных активов. На основе показателя прибыли определяют рентабельность продаж от инноваций: Рентабельность инновационных активов (стоимости вновь водимого имущества) по показателю чистой прибыли определяется отношением: 1 В» где °1— общая стоимость активов, составляющих нововведение. Рентабельность капитальных вложений, направленных на создание и осуществление нововведений, равна отношению: где Clf_ СТоимость капитальных вложений, направленных на создание и осуществление инновации. Прирост рентабельности продаж в результате нововведений равен разности: Nf Nf Прирост рентабельности инновационных активов, исчисленной по показателю чистой прибыли, находят по формуле: рч рЧ Of BQ э где 117 °— общая стоимость имущества, составляющего альтернативу нововведению, либо имущества без инновационных активов. Руководящий принцип "оптимальной интенсивности конкуренции" в качестве целей политики в области конкуренции предполагает, что: - технический прогресс в отношении изделий и прогрессов быстро внедряется (инновация под давлением конкуренции); - предприятия гибко адаптируются к меняющимся условиям ( адаптация под давлением конкуренции ). Масштаб интенсивности конкуренции определяется тем, как скоро преимущества в прибыли теряются в результате успешного воспроизведения инноваций конкурентам. В первую очередь это зависит от того, насколько быстро конкуренты реагируют на рывок вперед предприятия-пионера и насколько динамичен спрос. В соответствии с руководящим принципом оптимальной интенсивной конкуренции благоприятные условия для нормального функционирования соперничества появляются тогда, когда имеют дело с "широкой" олигополией с "умеренной" индивидуализацией продукции. "Узкая" олигополия с сильной индивидуализацией продукции, напротив, уменьшает интенсивность конкуренции. Таким образом, в обществе работает теорема Шумпетера: «прибыль можно получить только благодаря преимуществам, которые обеспечивает инновация, когда инновация превращается в рутину, прибыль убывает и исчезает». Формой присвоения добавочной прибыли, возникающей в результате применения новых технологий или наукоемких производств, является технологическая рента. Понимание технологической ренты как самостоятельного понятия в отличие от принятой трактовки (как разновидности монопольной ренты) обусловлено следующим ". Технологическая рента существенно отличается от всех иных форм ренты, в частности, характером жизненного цикла, источниками образования, 82 Ермакова Ж.А. Развитие методологии организационно-экономического обеспечения технологической модернизации промышленного комплекса региона. ..Лвтореф. на соиск. д.э.н. Екатеринбург. 2007. С. 22. 118 механизмом присвоения, распределения, использования. Технологическая рента отличается и от более широкого понятия «инновационной ренты», отражающей все виды инновационного развития. При этом технологическая рента, как и любая другая рента, проявляется двояко: с одной стороны, это дополнительный доход от технологических нововведений, с другой — это особый вид производственных отношений. Динамика мировой природной и технологической Природная рента Технологическая квазирента I960 млрд долл 3.6 7,0 % 34 66 1970 млрд. долл 6.6 20,2 % 25 75 квазиренты (экспертная оценка) 1980 млрд. долл 207,4 114.4 % 64 36 1990 млрд. долл 48,4 250,9 % 24 76 Таблица 7 1999 млрд. долл 89,1 433,3 % 17,1 82.9 Источник Устинов И.Ы. Мировая торговля. Статистическо-энциклопеднческий справочник. — М.: Экономика, 2002. — с.54 Из таблицы видно, что технологическая рента намного превышает природную ренту по размерам и темпам роста. Таким образом, страны, наиболее активно использующие интеллектуальные ресурсы, достижения науки и техники, стимулирующие развитие инновационной деятельности имеют дополнительный источник дохода. Доля США на мировом рынке наукоемкой продукции составляет 39%, Япония - 30%, Германия - 12%. Доля же России не превышает 0,5%. Хотя в России сосредоточено почти 12% ученых мира. По обобщенным данным производство наукоемкой продукции в мире обеспечивают всего 50 макротехнологий. Семь наиболее развитых стран, обладая 46 макротехнологиями, контролируют 80% данного рынка. США ежегодно получают от экспорта наукоемкой продукции 700 млрд.долл., ФРГ — около 350 млрд.долл., Япония - более 400 млрд.долл. На рынке наукоемкой продукции постоянно ведется жесткая конкурентная борьба. Например, за последние годы США потеряли приоритет в восьми макротехнологиях. Угроза конкуренции исходит от таких стран как Республика Корея, Малайзия, Сингапур, Гонгконг и др. Россия способна достаточно успешно конкурировать на мировом рынке наукоемкой продукции приблизительно по 119 10-15 макротехнологиям из 50. Правильный выбор макротехнологических приоритетов позволит России претендовать на 3-4% мирового рынка наукоемкой продукции, что способно приносить 120-180 млрд.долл. По данным РАН, доллар, вложенный в электронику, дает не менее 100 долларов, а производство окупается не позднее 2-3 лет. Один килограмм электронной продукции эквивалентен в стоимостном выражении 110 тоннам нефти, а в сфере суперсовременных технологий приближается к 50000 тоннам. Особое свойство изобретений приносить добавочную прибыль может быть обеспечено лишь при сохранении монопольного права собственности на их владение у продавцов и покупателей лицензий. Поэтому владелец изобретения, выход своей интеллектуальной собственности на рынок в качестве товара может допустить лишь в том случае, если он располагает достаточными гарантиями сохранения монополии на эту собственность. Это логично предполагает законодательное оформление специального института собственности как адекватной современным условиям формы ограничения пользователем или покупателем доступа к ограниченному или дефицитному в данный период интеллектуальному ресурсу. В настоящее время отношения, связанные с интеллектуальной собственностью, регулируются в большинстве стран законодательством об авторском праве, патентным законодательством и специальным законодательством о недобросовестной конкуренции. Интересен опыт США, где по закону «Bayh-Doll Act» университеты и ученые, выполняющие инновационный государственный заказ, получают право собственности на результаты. Общие черты, характеризующие права на объекты интеллектуальной собственности, следующие. Эти права ограничены сроком действия, территорией, носят абсолютный характер, являются исключительными по отношению к третьим лицам. Объекты интеллектуальной собственности становятся общественным достоянием только по окончании срока действия права интеллектуальной собственности, www.politicom.ruy2002 120 предусмотренного законом. Исключительный характер прав на объекты интеллектуальной собственности обеспечивает их собственникам совершение всех разрешенных законом действий с одновременным запретом всем третьим лицам совершения таких действий без согласия собственников. Абсолютный характер этого права в том, что оно действует против любого лица, которое допустило использование чужого объекта интеллектуальной собственности без разрешения собственника. Нормами авторского права регулируются отношения, связанные с правами на произведения литературы и искусства. Законодательство об авторском праве, действующее во многих странах мира, обеспечивает не только защиту прав авторов и их правопреемников на их произведения, но и обеспечивает соблюдение установленных прав (смежных) юридических и физических лиц, содействующих распространению объектов интеллектуального труда, - продюсеры, издательства, режиссеры-
постановщики и т.д. Отношения, связанные с созданием, обменом, использованием объектов промышленной собственности84, регулируются нормами патентного права85. Побудительными причинами для продавцов лицензий. было стремление обеспечить усиление своих позиций на рынках и получение добавочной прибыли, покупателям лицензий чужие научно-
технические достижения позволяли экономить время и средства для получения и внедрения нововведений. Патентная-система неэффективна с точки зрения* общества в целом. Во-
первых, установление рыночной монополии запатентованного товара ведет к повышению цены на этот товар, что делает его недоступным 'для части 84 Объектами промышленной собственности в соответствии со с. 1(2) Парижской конвенции по охране промышленной собственности являются: изобретения, полезные модели, промышленные образцы, товарные знаки, знаки обслуживания, фирменные наименования, указания происхождения или наименования места происхождения товара, права по пресечению недобросовестной конкуренции (Правовая охрана интеллектуальной собственности. М.1995, с. 18). 85 Патент - документ, выдаваемый соответствующим государственным органом изобретателю или лицу, которому изобретатель переуступил свое изобретение, и удостоверяющий принадлежность патента обладателю исключительного права на изобретение. Автор патента (или его правопреемника) полностью обнародует свое изобретение, приобретает монопольное право на его использование. (Там же, с. 19-20). 121 потребителей. Во-вторых, возникают административные издержки, связанные с функционированием системы. В-третьих, объем инвестиций в инновации будет меньше оптимального, так как изобретатель будет максимизировать свою прибыль, а не благосостояние общества. Однако, обществу приходится выбирать между отсутствием монополий и отсутствием технического прогресса и техническим прогрессом, сопровождающимся монопольной властью. Развиваясь, отношения интеллектуальной собственности оказывают мощное обратное влияние на систему экономических отношений, и в частности рентных. Здесь рента имеет значение дохода, получаемого собственником интеллектуальной собственности практически без затрат дополнительных усилий (как от природных ресурсов, земли). Кроме того, фирмы - новаторы, например, получают дополнительную прибыль, используя свое монопольное право на новое знание. Как условие получения, этого вида ренты выступает и ограниченность качественно новых знаний и научно-технических ресурсов. По экономической сути рента совпадает с добавочной прибьшью. Рентные отношения возникают также и- между лицензиатом и лицензиаром. Цена лицензии - это не что иное, как доход, обусловленный редкостью, ограниченностью такого ресурса, как объект интеллектуальной собственности. В мировой практике наиболее часто применяются два вида вознаграждения собственнику исключительных прав: паушальный платеж, предполагающий единовременное вознаграждение за право пользоваться предметом лицензионного соглашения до получения экономического эффекта (прибыли) от его использования или фактическая цена лицензии; - роялти - периодические отчисления продавцу (лицензиару) за право пользования предметом лицензионного соглашения. Согласно требованиям соглашения ВТО по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности (ТРИПС) патентная защита должна 122 обеспечиваться даже в том случае, если изделие только импортировано и не производится внутри страны. Это будет препятствовать большему количеству прямых иностранных инвестиций. ООН заявляет, что более сильная защита прав интеллектуальной собственности неизбежно приведет к увеличению у лицензиатов технического знания и более высоким ценам в результате монопольного положения иностранного правообладателя . Стремление предприятий к добавочной прибыли делает актуальным проблему «пиратства». Многие производители из стран Юго-Восточной Азии используют недостатки своих законодательств и производят "перепечатки" микропроцессоров, компьютеров, периферийного оборудования и программного обеспечения. Американская промышленность утверждает, что теряет по 11 миллиардов долларов в год из-за плохой защиты прав интеллектуальной собственности в мире. С другой стороны, в 2003 г. они получили свыше 48 млрд долл. в качестве платежей за свои технологии . При этом по оценкам специалистов из Следственного, комитета МВД РФ расследование одного дела по пиратству в сфере интеллектуальной собственности- требует затрат времени и средств, сопоставимых с затратами на расследование трех убийств . К нематериальным продуктам угроза недозволенного применения (несанкционированног о копирования и распространения) более реальна и встречается повсеместно. При создании продуктов производители стараются обеспечить получение наибольшей доли положительных эффектов от их использования. Стремление увеличить эту долю* обеспечивается» использованием искусственной или естественной монополии - патентов, а также коммерческой тайны, торговых марок и др. При несанкционированном копировании и распространении продукты реализуются по монопольно высокой цене, а чаще всего намного ниже ее, что обеспечивает получение сверхвысоких доходов. Предприятия-пираты несут расходы только на 86 The TRIPS Agreement and Developing Countries Geneva: United Nations Publication. 1996. 8 7 OECD (2005): OECD in Figures. 2005. 88 Кузубов C.A. Защита интеллектуальной собственности, технологическая рента и национальные интересы страны // Вестник УГТУ-УПИ. 2006. № 7. 123 тиражирование программ, совершенно не расходуя значительных ресурсов и времени на научно-исследовательские работы, рекламу, охрану товарных марок и другие мероприятия, направленные на идентификацию, своей продукции. Но формирование цены представляет собой процесс взаимодействия производителей и пользователей, однако последние отличаются различным восприятием ценности продукта, а иногда и отношением к охране авторских прав производителя. В связи с этим производители стремятся обезопасить себя от потенциальных потерь в получении сверхприбыли! и часто используют рисковую надбавку при формировании цены. Но рисковая надбавка, как известно, сопровождается соответствующими затратами на реализацию организационных, технологических и правовых мероприятий, направленных на исключение несанкционированного использования программ. Рассмотрим пределы получения добавочной прибыли на программные продукты. Нижним пределом цены являются издержки, поскольку они возмещают затраты. Однако это допущение справедливо для\ тех случаев, когда в основе лежит предположение, что окупаются расходы по созданию продукта собственными усилиями, без привлечения инструментальных сред и программных модулей со стороны (т.е. собственного производства). Но вместе с тем величина данных издержек может быть весьма значительной^ поэтому производитель стремится включить в цену и упущенную выгоду, связанную соследующими'факторами: • отказом от самостоятельных действий на рынке: (в случае передачи продукта посредникам для дальнейшего распространения); • возможностью превращения пользователя в будущего конкурента (в случае продажи базовых и инструментальных средств с возможностью дальнейшего развития и распространения, что должно быть оговорено в договоре купли-продажи); 124 • возрастанием риска при разглашении функционального наполнения продукта и возможности несанкционированного копирования и распространения. В итоге нижним пределом цены продукта для производителя является его собственная оценка суммы издержек и упущенной выгоды, а для пользователя - собственные оценки издержек производителя. Верхний предел цены продукта установить сложнее, так как им может быть сразу несколько показателей. Это связано с несколькими факторами. Во-первых, производитель исходит из расчета оценки прироста прибыли (экономии, эффективности), которую пользователь получит в результате применения продукта. Во-вторых, если производитель предлагает не уникальный программный продукт, а получивший распространение на рынке и предлагаемый несколькими производителями, то имеются справочные цены рынка. Поэтому цена производителя-конкурента является при- прочих равных условиях .верхним пределом цены и своеобразным' ориентиром-. В-
третьих, для пользователя не исключаются возможности самостоятельной разработки продукта с привлечением сторонних специалистов. Предельной ценой для пользователя будут выступать собственные издержки на разработку и применение. Последний фактор связан с сознательным нарушением пользователем авторских прав и законов об интеллектуальной собственности. Если пользователь идет по такому пути, то издержки приобретения будут заведомо наименьшими по сравнению с законным порядком получения продукта. Поэтому оценка степени защищенности продукта является важным критерием ценообразования. Обобщая изложенное выше, выделим основные компоненты цены программного продукта, не учитываемые ранее: • упущенную выгоду и связанную с ней монополистическую прибыль; • издержки передачи оборудования, спецификации, технологических схем, документации и т.д.; 125 • отсутствие материального износа в процессе потребления и снижение цены-по мере расширения круга пользователей; • наличие или отсутствие конкуренции производителей (монополия или олигополия). В свою очередь, верхний предел цены для производителя будет формироваться на основе следующих наименьших оценок: • прироста прибыли (экономии) пользователя в результате применения продукта; • стоимости приобретения аналогичного продукта у конкурента; • издержек самостоятельной разработки. Пользователь использует те же оценки, но в обратной последовательности; • собственные издержки на разработку продукта или обход торговой марки и патента; • стоимость аналогичного продукта в случае приобретения у другого производителя; • прирост прибыли (или экономии) за счет приобретения продукта; • стоимость интеллектуального пиратства. На первый взгляд сложившаяся ситуация выглядит так, что в каждом конкретном случае цена продукта не зависит от его стоимости. При определении цены производители могут не придавать значения затратам на создание, руководствуясь главным образом соображениями рыночной ситуации. Но в любом случае доходы от реализации должны превышать затраты на создание, в противном случае будут отсутствовать стимулы развития и совершенствования. В связи с этим в цене на конкретный продукт главную роль играет не сам затраченный на создание труд, а ожидаемая экономия труда в результате применения продукта как более эффективного средства создания продукции и услуг с новым качеством. Поэтому важным фактором ценообразования является способность производителя присваивать данную экономию. 126 В большинстве случаев ценообразование тяготеет либо к установлению цены на основе полезности (ценности) продукта или услуги для пользователя, либо базируется на издержках производства. Это означает, что в первом случае цена должна быть пропорциональна полезности (ценности) продукта для пользователя. Таким образом, на продукты и услуги, ценность и полезность которых для усредненного пользователя очень высоки, должны устанавливаться цены, во многом превосходящие издержки их производства, а на продукты более низкой ценности будут назначаться цены незначительно выше предельных издержек. Ценообразование, базирующееся непосредственно на издержках производства, возникает в тех случаях, когда информационна я полезность многогранна и производство продукта сопряжено с существенной экономией в масштабах производства. Ценообразование, основанное на ценности (полезности) продукта, имеет большое преимущество перед ценообразованием, базирующимся на издержках производства, в тех случаях, когда речь идет об эффективности и качестве продукта, но при условии установления оптимальных цен. Если данное условие не выполняется, то установление цены в соответствии с ценностью (полезностью) продукта практически всегда приводит к, его исключению из конкурентной борьбы. И наоборот, ценообразование, основанное на издержках производства, допускает конкуренцию частных и государственных организационно-правовых форм: Формой реализации добавочной прибыли устойчиво (но на ограниченный период) получаемой при использовании воспроизводимых, не связанных с эксплуатацией природных ресурсов, интеллектуальных факторов производства, прежде всего интеллектуального капитала, является интеллектуальная квазирента. Интеллектуальная квазирента является результатом творческого труда, таланта и инициативы ученых, изобретателей, инженеров, менеджеров, предпринимателей, которые вправе 127 претендовать на основную часть сверхприбыли. Такая квазирента служит главным стимулом для повышения инновационной активности89. Интеллектуальная рента существенно отличается от ренты в природоемких отраслях (сельском хозяйстве, строительстве и т.д.). Эти особенности заключаются в следующем: горная и земельная рента создаются без усилий и затрат человека. Для получения интеллектуальной ренты на предварительном этапе от отдельного субъекта хозяйствования требуются значительные затраты всех ресурсов для обеспечения лидерства в области НТП (особенно интеллектуальных ресурсов и человеческого капитала); интеллектуальную ренту могут получать только лидеры в области развития науки и техники. На рынке интеллектуальной собственности формируется рыночная цена, которая может быть выше или ниже индивидуальной цены. Вследствие чего между ними образуется разность, внешним выражением которой выступает добавочная прибыль, которая и образует стоимостную- основу интеллектуальной ренты. Рентные отношения возникают постольку, поскольку производитель использует в процессе производства и реализации наукоемкой продукции интеллектуальный продукт, созданный ранее трудом в сфере НИОКР, и, соответственно присваивает возникающую при реализации высокотехнологической продукции интеллектуальную ренту. Производитель получает сверхдоход, складывающийся из прибыли и ренты, от монопольного права на производство и реализацию высокотехнологичной продукции в связи с тем, что предприятие обладает уникальной опытно-
экспериментальной базой, а таюке базой основных фондов и трудовыми ресурсами, позволяющими производить редкую, наукоемкую и конкурентоспособную продукцию. Кузык Б.Н. Россия - 2050: стратегия инновационного прорыва / Б.Н. Кузык, Ю.В. Яковец. - 2-е изд., доп. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. - с.397-398 128 В настоящее время еще не разработан механизм оценки и расчета интеллектуальной ренты. Для разработки такого механизма необходимо выявить специфические особенности интеллектуальной ренты. Во-первых, интеллектуальная рента возникает в следующих отраслях инфраструктурного комплекса экономики: инновационной, информационной и социальной. Особое место занимает инновационная инфраструктура, которая представляет услуги по разработке и использованию интеллектуальных продуктов и инноваций. Она включает науку, инноватику, венчурный бизнес. Во-вторых, экономическими агентами присвоения интеллектуальной ренты являются собственники таких ограниченных ресурсов бизнеса, как интеллектуальные ресурсы и интеллектуальный капитал. Интеллектуальные ресурсы относятся к одному из видов инфраструктурных капитальных ресурсов. Такие ресурсы имеют свои особенности. Это всеобщая полезность, тождество процессов производства и потребления, непрерывность инфраструктурного обслуживания, высокая капиталоемкость инвестиций, особенности ценообразования. В-третьих, источниками формирования интеллектуальной ренты является сверхприбыль, монопольная прибыль, избыточная прибыль, относительная экономия издержек использования качественных интеллектуальных ресурсов. Четвертой особенностью интеллектуальной ренты как источника инновационных инвестиций является спецификация прав собственности на объекты интеллектуальной собственности. Здесь основным правомочием является право совладения данными объектами. Объем мирового рынка высоких технологий по состоянию на 2003 год составляет 3-4,5 трлн. долл90. Если согласиться с мнением Глазьева С.Ю., который утверждает, что большую часть цен, 50-70%, на современные Лукичева Л.И. Управление интеллектуальным капиталом. М: Омега-Л, 2006. с. 17 129 товары составляет интеллектуальная рента9 , то объем мировой интеллектуальной ренты составляет 2,2-3,1 трлн.долл. Оценить объем мировой интеллектуальной ренты можно по объемам затрат и рентабельности. В докладе ЮНЕСКО «Наука-2005» указывается, что в 2002 г. мир тратил на научные цели 1,7% своего ВВП, что оставляет примерно 830 млрд.долл. " Сведения, публикуемы в газете Financial Times о первых 50 компаниях мира, имеющих рентабельность свыше 15%, показывают, что они в основном производят продукцию, соответствующую новейшему технологическому укладу (пятому или шестому по существующей хронологии) . По данным журнала Forbes рентабельность высокотехнологичных компаний может достигать 35-40%. В среднем в мировой экономике нормальным считается уровень рентабельности в размере 7-8%.94 Получаем, что интеллектуальная рента составляет 28-32% или 232,4-265,6 млрд.долл. (830 млрд.*0,28-0,32) Больше всего средств на научные исследования выделяется в Северной Америке - 37% от общего количества мировых расходов. На втором месте Азия (31,5), на третьем - Европа (27,3). На долю Латинской Америки и стран Карибского бассейна приходится 2,6 мировых расходов на эти цели,,на долю Африки - 0,6%. Соответственно индустриально развитые страны получают максимальную отдачу от вложений в науку. На долю бедных стран приходится чуть более 7% от общего числа выданных в мире патентов на изобретения, несмотря на то, что общие расходы развивающихся стран на науку и технологии превышают 22% от общемировых95. Развивая данную методику расчета интеллектуальной ренты, рассчитаем интеллектуальную ренту по отдельным странам мира, используя допущения в макроэкономическом анализе. Общую выручку от реализации наукоемкой продукции мы определяли как объем производства высокотехнологичной 91 Глазьев СЮ. Экономическая безопасность в условиях кризиса мировой финансовой системы// Российские элиты на рубеже веков. - СПБ.: 2000. - с.19 92 Washington Profil, 2005 93 www.innovbusiness.ru/content/doc-536.html 94 Там же 95 Institutes for Statistics, Washington Profile, 2004 130 продукции. Затраты на производство наукоемкой продукцию мы определяли как затраты на НИОКР. Показатели рентабельности мы использовали общие для мирового рынка (28-32%.). Результаты расчетов приведены в таблице 8. Таблица 8 Расчет интеллектуальной ренты по отдельным странам мира в конце XX — начале XXI века. № 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 Страна США Япония Германия Франция Великобритания Италия Корея Россия Канада Испания Швейцария Нидерланды Мексика Швеция Объем производства высокотех­
нологичной продукции, млрд.долл. 731,9 594.4 304,8 126,1 103,1 84,2 71,4 50,6 49,0 43,4 37,4 29,6 28,9 26,9 Расходы на НИОКР, млрд долл. 282.293 98,560 55.386 34,250 27,029 15,844 18,972 12,605 17,437 8,116 5,608 8,698 3,505 7,865 Объем интеллектуальной ренты, млрд. долл расчет по доле i штел ле ктуальной составляющей в цене, млрд. долл 365,9-512,3 297.2-416,1 152,4-212,8 63.1-88,27 55,5-72,2 42.1-58,9 35,7-49.9 25,3-35,4 24,5-34,3 21,7-30,4 18,7-26.2 14.8-20,7 14,5-20.2 13,5-20,9 расчет по рентабельности млрд.долл 79,04-90,33 27,60-31.54 15,51-17,72 9.59-10.96 7,57-8,65 4.44-5,07 5,31-6,07 3.53-4,03 4,88-5,58 2.27-2,60 1,57-1,79 2.44-2,78 0,98-1,12 2,20-2,52 Источник: Инновационный менеджмент в России: вопросы стратегического управления и научно-
технологической безопасности/ Руководители авт. колл. В.Л. Макаров, А.Е. Варшавский. — М.: Наука, 2004, с. 42; Main Science and Technology Indicators / OECD. 2002. Nov. // wvvw.oecd org/ Из таблицы видно, чем больше объем высокотехнологичной продукции в стране, тем выше объем интеллектуальной ренты. Таким образом, величина интеллектуальной ренты зависит от технологического уровня развития страны, от уровня развития науки, от инновационной активности государства и членов общества, уровня образования, развития научных школ, поддержки науки и других факторов96. В настоящее время интеллектуальная рента по своей перспективности и социально-экономическому потенциалу может не только существенно дополнять эффект использования минеральных богатств страны, но и соперничать с природной рентой за достойное место в национальном и планетарном бюджете стран . Прежде всего, интеллектуальная рента должна направляться на дальнейшее развитие и поддержку научных исследований и инновационной Зайцева H.K. Интеллектуальная рента — источник воспроизводства интеллектуального капитала // Финансы. 2004. № 10. С. 24-25. 9 7. www.russia-today.ru/2004/no_22/22_reflections/htm 131 деятельности. Таким образом, мы переходим от прямых связей к обратным: добавочная прибыль — инновация. На уровне предприятия добавочная прибыль может быть источником инновационно й деятельности. К примеру, в США в 1998 году в структуре затрат на НИОКР преобладали средства компаний (более 65 %). К 2000 году эта доля увеличилась до 71%, а доля федерального правительства понизилась с 30 до 25%. Доля университетов и некоммерческих организаций составляет порядка 4,5-4,8 %98. Одним из направлений стимулирования инновационной деятельности может быть снижение налога на прибыль при целевом их использовании на инновационные проекты. В данный момент доля конкурентоспособных предприятий в России составляет 20%, а если ничего не менять, через пять лет этот показатель снизится до 10 — 12%. Причина этого — недостаточное развитие НИОКР, финансирование которых на 62% производится4 из бюджета". Президент России Владимир Путин выступил за введение налоговых льгот для инновационной деятельности. "Видимо, речь должна идти не только об отдельных льготах для НИОКР, необходимы такие подходы в налоговой политике,.которые бы стимулировали инновационную деятельность", — сказал глава государства на заседании Совета по науке, технологиям и образованию100. Речь идет о принятии поправок во вторую часть Налогового кодекса. Во-первых, Минфин хочет освободить от НДС "патентно-лицензионные операции, связанные с объектами промышленной собственности". Во-вторых, он предлагает освободить от налога на прибыль средства, безвозмездно полученные фондами поддержки науки и образования. В-третьих, списать до 30% средств, используемых для инновационно й деятельности "при их включении в состав расходов для целей налогообложения налогом на прибыль". И, наконец, Минфин, недовольный расплывчатым определением научно-исследовательских работ, 98 Мир на рубеже тысячелетий (прогноз развития мировой экономики до 2015 г). М., 2001. С. 106 9 9 http://www.p-v-k.ru/news.pl?page=all&id=102 8 l00http://\vww.ias.ru/di{;cst/sho\vdncws.aspx?id=6cril51a2-ce6.i-43c0-9h80-7465ro8826cl7&_Lan«u.t<;c=r u 132 предложил его сузить, ограничив инженерно-проектной деятельностью. В этом случае, под это определение не подпадают работы фундаментального характера, а также прикладные научные исследования в области биотехнологий, медицинской, химической, сельскохозяйственной науки, гуманитарные исследования, физические и математические исследования, не предполагающие инженерное и технологическое проектирование. Получается, что многие из тех предприятий-заказчиков, кто может сегодня относить на расходы затраты на научные исследования, впоследствии это сделать не смогут. Если принять предложения Министерства финансов, то это будет означать, что большая часть расходов на научные исследования должна осуществляться за счет чистой прибыли после налогообложения. А это мощнейший антистимул инновационной деятельности, который приведет к существенному сокращению спроса на научные исследования со стороны коммерческого сектора. Это будет самым сильным ударом по научно-технической сфере из имевших место в последние годы. По мнению предпринимателей, стимулом5 для инновационной деятельности послужила бы льгота по ЕСН и разрешение относить затраты на НИОКР к расходам в том периоде, когда они произведены, а не в налоговом периоде. Сейчас к расходам можно относить затраты на НИОКР лишь через два года после разработки инновации. Хорошим подспорьем инновационным предприятиям было бы выведение на несколько лет из-под налогообложения всего, что связано с инновационной деятельностью, например, освобождение доходов, полученных от продажи, изделий, которые сделаны по инновационным разработкам, от налога на, прибыль. В связи с этим общественная палата разработала масштабный план налоговых поправок для стимулирования инноваций. Среди предлагаемых мер - введение налоговых каникул для вновь создаваемых обрабатывающих предприятий, а также освобождение от налога на прибыль инновационных и научных организаций в первые пять лет работы и разрешение списывать на 133 себестоимость затраты на НИОКР. Производителям товаров с длинным циклом (например, подводных лодок и самолетов), общественная палата хочет разрешить пользоваться льготой по НДС при капстроительстве, если они получают авансы101. На стадии разработки инноваций в мире действуют следующие механизмы налогового стимулирования, позволяющие использовать добавочную прибыль на целевые нужды: - вычитание из облагаемого налогом дохода текущие затраты на НИОКР, причем в США, Канаде и Швеции допускается вычет полной суммы расходов на НИОКР из облагаемой налогом прибыли компании; - в странах членах ЕС действует льготный режим налогообложения расходов компаний на исследования и разработки; - в 80-е годы в США, Франции, Японии, Канаде была введена новая специальная налоговая скидка, получившая название «исследовательский налоговый кредит». Такая скидка представляет собой вычет из налогов на прибыль компаний дополнительных затрат на НИОКР в сравнении с теми же затратами на предыдущий- или базовый период (прирост затрат), В США и Японии размер такой скидки составляет 20%, во Франции - 50%; - начисление скидки не от всей суммы расходов на НИОКР, а от их прироста, которое поощряет компании к более активному наращиванию этих затрат. Важен тот факт, что скидка в форме налогового кредита на прирост НИОКР по сравнению с другими формами поощрения менее обременительна для государственного бюджета, поскольку не ведет к существенным потерям налоговым поступлений. \vw»v.bishclp.ru 134 Таблиц а 9. Амортизационны й и налоговы й режим расходов на НИОК Р в индустриальн о развитых стран Страна Австралия Австрия Бельгия Канада Дания Франция Германия Италия Япония Нидерланды Норвегия Испания Швеция Швейцария Великобрита­
ния США Норма амортиза­
ции НИОКР 150% до 1997 г. 125% в 1997-2000 105% 100% 100% 125% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% Способ амортизации НИОКР Пропорциона льно за 3 года ускоренно Пропорциона льно за 3 года, 20 лет для зданий 100%. (кроме зданий) 100% Пропорциона льно за 3 года (кр. зданий) Пропорциона льно по 30% в год для НИОКР и 4% для зданий Ускоренно Пропорциона льно или по фиксированн ым ставкам Как инвестиции Как инвестиции До 100% Пропорциона льно по 30%) в год для НИОКР и 4% для зданий Как инвестиции 100% 3 года, 15 лет для зданий Возможность переноса налоговых льгот на будущее нет 5 лет 5 лет 7 лет 5 лет 3 года 1-5 лет Нет Нет 8 лет 10 лет 5 лет Облагается налогом 2 года 5 лет 3-15 лет Ставка налогового кредита на НИОКР нет Нет Нет 20% Нет 50% Нет Нет 20% 12,5-25% нет 15% Нет Для завершенных НИОКР Нет 20% База для определения налогового кредита Не применя­
ется Не применя­
ется Не применя­
ется Не применя­
ется Не применя­
ется Приростная Данные отсутствуют; Данные отсутствуют" приростная От затрат на! оплату труда Данные отсутствуют Приростная Данные отсутствуют Не применя­
ется Данные. отсутствуют приростная Налого­
обложение налогового кредита Да Да Да Да Да Нет Данные отсутствуют Данные отсутствуют Нет Нет Данные отсутствуют Нет Данные отсутствуют Да Данные отсутствуют Да Существует два основных вида налоговых скидок - объемный и приростной. Объемный принцип действия скидки дает льготу пропорционально размерам затрат. При установленной законом скидке, 135 например 25%, компания получит возможность вычесть из общей суммы налогооблагаемого дохода 25$ из каждых 100$, затраченных на инновации. Наиболее высокую ставку этой скидки применяли Австралия (150%) и Сингапур (200%), т.е. из налогооблагаемого дохода вычитаются суммы в 1,5-
2 раза превышающие затраты на инновации. В Нидерландах объемную скидку применяют не ко всем затратам на инновации, а только к их трудовому компоненту, т.е. к сумме заработной платы ученых и инженеров, занятых исследовательской работой. Приростная скидка определяется исходя из достигнутого компанией увеличения затрат на инновации по сравнению с уровнем базового года или среднего за какой-то период. Тогда при ставке 25% сумма налоговых платежей компании будет уменьшена на каждые 25$ из 100$ прироста затрат в данном году. Максимальную приростную ставку использует Франция — 50%. В Канаде, США, Японии и на Тайване она составляет 20%. Некоторые-
страны используют одновременно оба принципа, но по отношению к разным видам расходов. Так, в США общая приростная скидка дополнена объемной; в размере 20% для затрат частного сектора, прошедших на финансирование фундаментальных исследований. Существует и практика установления предела, «потолка» абсолютного размера списания налогов по скидкам на инновационную деятельность. В Японии и Южной Корее он не должен превышать 10% суммы корпоративного налога. В Испании, на Тайване и в Канаде .этот потолок существенно выше — соответственно 30%, 50% и 75%. В Австралии, Франции, Италии и Нидерландах установлен стоимостной предел налоговой скидки. В США используется оригинальные подходы: компания не может удваивать затраты на инновации в течение года и средняя наукоемкость (отношение инновационных затрат к стоимости продаж) не может превышать 16%. Эти ограничения имеют по крайней мере две взаимосвязанные причины: не допустить резких колебаний в суммах налоговых поступлений частного сектора и исключить возможность ) 136 манипуляции с корпоративной отчетностью для получения неоправданно высоких льгот. Таблица 10. Формы налогового стимулирования расходов на НИОКР Страна США Япония Великобритания Германия Франция Нидерланды Канада Австралия Сингапур Россия Налоговая льгота (в дополнении к 100% списанию расходов на НИОКР при определении налогооблагаемой базы и амортизации капитальных вложений) Приростная Приростная объемная отсутствует Отсутствует Приростная Объемная Объемная Объемная Объемная объемная 20% от суммы прироста затрат на НИОКР за определенный период 20% но не более 10% от суммы налоговых обязательств; 6% от затрат на НИОКР, но не более 15% от суммы налоговых обязательств 0 0 50% 25% от суммы затрат на зарплату научных работников 20% от суммы затрат на НИОКР, 35% с первых 200 тыс. канадских; долл. Затрат на НИОКР для малых и средних предприятий 150% от затрат на НИОКР до 1997 г. и, 125% с 1997 г., при условии, что эти затраты превышают 20000 австралийских долл./в год До 200% До 10% от суммы налоговых обязательств Вычитается из налога на прибыли корпорации Вычитается из налога на прибыли Вычитается из налога на прибыли корпорации Вычитается из налога на прибыли корпорации и отчислений по социальному страхованию Вычитается из налога на прибыли корпорации Вычитается из налога на прибыли корпорации Вычитается из налога на прибыли корпорации Вычитается из налога на прибыли корпорации Специалисты большинства стран, где действуют налоговые льготы, сходятся на положительной оценке их результатов. На уровне ООН может быть создан планетарный инновационный фонд, куда будут поступать часть доходов от интеллектуальной ренты в виде специального рентного налога. Средства данного фонда должны направляться на финансирование фундаментальных разработок, имеющих значение для развития всего человечества, а также на финансирование науки и научных исследований в наиболее бедных странах. Развитие, активизация и внедрение научных 137 достижений и инноваций в данных странах должно привести к росту уровня качества жизни населения данных стран, что будет способствовать усилению их позиций на мировом рынке, снижению уровня бедности, уменьшению разрыва между богатыми и бедными странами, сокращению разрыва в технологическом развитии стран мира. Интеллектуальная рента призвана способствовать через распределительную функцию финансов расширенному воспроизводству интеллектуального капитала и созданию инновационной системы. 138 2.3. Новые виды добавочной прибыли в современных условиях В условиях глобализации и развития информационных технологий к традиционным источникам дополнительной прибыли добавляются новые, связанные 1) с вовлечением в экономический оборот новых видов естественных ресурсов (морская рента, рекреационная рента, эфирная рента и т.д.); 2) с хищническим использованием природных ресурсов (экологическая рента); 3) с применением труда работников с более высоким уровнем образования (образовательная рента); 4) с проведением удачных финансовых операций на фондовом рынке (финансовая рента); 5) с удачной мировой торговлей как результатом превышения средних экспортных цен по конкретным товарам над внутренними ценами и издержками (включая транспортные) по этим товарам (экспортная торговая рента). Рассмотрим подробнее причины происхождения добавочной прибыли в каждом конкретном случае. Морская рента - с точки зрения экономической теории море выступает в качестве естественного ресурса. При этом, «повсюду, где силы природы могут быть монополизированы и обеспечивают применяющему их промышленнику добавочную прибыль, - будет ли то водопад, или богатый рудник, или богатая рыбой вода, или хорошо расположенное строительное место, - лицо, признаваемое в силу своего титула на часть земли собственником этих предметов природы, улавливает у функционирующего капитала эту добавочную прибыль в форме ренты». Т.е. за счёт функционирующего капитала и труда происходит извлечение (и присвоение) некой ренты, как разницы между индивидуальными издержками производства и общественной стоимостью товара. Если говорить о море в экономических категориях, то справедливо было бы говорить о «морской» 139 ренте, которую даёт хозяйственное использование как подконтрольных морских пространств, так и морских ресурсов. «Морская» рента ранее уже была предметом рассмотрения экономистов. Ещё советские учёные М.И.Чесноков, С.В.Михайлов, В.А.Мурин и др., польский профессор А.Ниголевский в своих трудах в разное время уделяли внимание проблеме ренты, возникающей в рыболовстве на внутригосударственном уровне как производственным отношениям между собственником ресурсов в лице социалистического государства и отдельными добывающими предприятиями. Правда, в своих работах экономисты в основном обращались, к использованию водных живых ресурсов, т.е. рыболовству, а не к морю для целей морского транспорта. Следует отметить, что сегодня весь мировой флот из 46 тыс. судов приводят в движение 1 млн 225 тыс. моряков, обеспечивая фрахт в 380 млрд долларов США. С 1965 года по 2003 год грузооборот морского транспорта вырос более чем в 4 раза, с 6* млрд тонно-миль до 25 млрд тонно-миль. В целом, между 1980 и 1999 годами мировая торговля росла на 12% в год. В то же самое время, фрахтовые ставки выросли лишь на 7%, что указывает на общее снижение стоимости морской транспортировки в совокупной цене товаров. В цене товара морская транспортная составляющая измеряется считанными процентами, а то и долями процента. Так, стоимость морской транспортировки телевизора составляет 2% от его цены, а стоимость транспортировки одного килограмма кофе - 1,2% . Итак, «морская» рента может выражаться в виде дополнительных доходов от использования* монополизированных водных живых ресурсов и минеральных ресурсов дна. Может быть - в виде доходов от использования энергии течений и волн. Может быть - в виде выгод от транспортного освоения акваторий, например, в виде платы за использование проливов для целей судоходства. Правда, в последнем случае, в международном морском публичном праве пока существует принцип свободы судоходства, согласно которому международные проливы открыты для свободного прохода судов. 140 Однако создание службы регулирования движения судов в проливах и монопольное требование об обязательности её услуг — самый настоящий источник «морской» ренты. Стоимость сотки земли на морском побережье зачастую превышает стоимость сотки земли в столице. Разница — за счёт возможности получать дополнительную полезность за счёт прилегающих морских пространств. И здесь также работает «морская» рента. Кто «извлекает» этот дополнительный доход за счёт местоположения? В случае с портом - прежде всего собственник порта. Разумеется, государство будет стремиться перераспределить, «уловить» эту ренту. Норма отчисления в госбюджет 50% прибыли государственного порта - форма перераспределения части «морской» ренты. Эфирная рента - общеизвестно, что эфирная частота представляет собой естественный (т.е. не являющийся результатом труда), ограниченный, качественно дифференцированный по своим физическим свойствам и по региональным отличиям, а также незаменяемый никакими- иными субститутами производственный ресурс. Логично поэтому, что данный ресурс, будучи общенациональным достоянием, как недра, земля, водные и лесные ресурсы и т.п., находится в совместном общенациональном пользовании: При этом выразителем общенационального интереса выступает государство, обладающее правом юридической собственности на эфир. Поэтому здесь имеет место монополия (исключительное владение) государства на естественный фактор производства в телерадиовещании — т.е. в той; сфере экономической деятельности,, где данный фактор является системообразующим (т.е. одним из основных средств труда-. — как, например, земля в сфере сельского хозяйства). Учитывая, что единица капитала, используемого в телерадиовещании, приносит большую прибыль, чем в- среднем в промышленности (с учетом "политической прибыли", извлекаемой при помощи СМИ как "четвертой власти" и конвертируемой впоследствии в денежную форму, а также с учетом "социальной прибыли", извлекаемой СМИ как "производителем 141 мнений"), а также принимая во внимание, что эта избыточная прибыль не может быть перераспределена посредством межотраслевой конкуренции, как это происходит в других отраслях общественного производства (ведь в сфере телерадиовещания существует барьер для свободного перетекания капиталов в виде конкурсной процедуры лицензирования как реализации монополии собственности государства, представляющего общество в целом, на частотный ресурс), неизбежен вывод о том, что данные экономические преимущества вещателей, связанные с производящей силой частотного ресурса, должны нивелироваться при помощи эфирной ренты как механизма взимания и экономической основы платы за лицензию. Другими словами, плата за пользование частотой (плата за лицензию) есть по своей экономической сути ни что иное как эфирная рента, в которой получает свое выражение экономическое отношение между государством как собственником частотного ресурса и вещателем как хозяйствующим субъектом, использующим этот ресурс в своей экономической деятельности. В первую очередь, здесь речь идет об абсолютной эфирной ренте,. которую обязаны выплатить все без исключения вещатели, пользующиеся частотным ресурсом. Условие образование такой ренты, как было отмечено, выше: естественный характер, ограниченность и невоспроизводимость частотного ресурса; а причина ее возникновения — монополия общества в лице государства на частотный ресурс, что получает свое выражение в конкурсном характере получения лицензии. Экономической основой абсолютной эфирной ренты является* излишек прибыли (добавочная прибыль, сверхприбыль) в сфере телерадиовещания, который образуется в силу того, что вещатель использует даровую природную силу, причем использует ее на основе монопольного владения (исключительного пользования): в силу ограниченности частотного ресурса обычная конкуренция (вне конкурса) не в состоянии ликвидировать это преимущество (никакой капитал не в состоянии произвольно, в обход конкурса, переместиться в вещательный бизнес и создать дополнительную 142 конкурентность — как это происходит в большинстве отраслей экономики). Именно потому, что изымается лишь указанный излишек прибыли, сверхприбыль, вещатель остается способен при общественно нормальном ведении хозяйства получить среднюю прибыль, — тем самым сохраняется его заинтересованность в приложении своего капитала именно в сфере телерадиовещания (естественно, при условии экономически обоснованного расчета размера платы за частоту). Государство по праву собственника частотного ресурса является тем субъектом, который присваивает абсолютную эфирную ренту. Абсолютная эфирная- рента, таким образом, является экономической формой возмещения части затрат государства на поддержание соответствующей инфраструктуры связи, разработку частот, финансирование соответствующих профильных министерств и ведомств, других бюджетных организаций, работающих в области связи и телерадиовещания, на долгосрочные стратегические вложения в исследования и опытные разработки в области совершенствования существующих ,• средств коммуникации и внедрения новых СМИ и т.п. Данные затраты, включающие, кроме того плату обществу за право пользования эксклюзивным видом естественного общенационального ресурса, несомненно, должны быть возвращены государству в форме платы за частоту, экономической формой которой является как раз абсолютная эфирная рента. Однако, в то же время существенным ограничителем размера данного платежа является экономически обоснованный* уровень рентабельности в сфере телерадиовещания, общественно нормальные сроки окупаемости капитальных вложений вещателей (ориентировочно 3 года), а также возможность получения при прочих равных средней прибыли вещателями, эффективно ведущими свою хозяйственную деятельность. Кроме того, следует также учитывать социальную значимость отдельных видов телерадиокомпаний в части вещания ими заведомо неприбыльных, однако необходимых обществу программ (специализированные ТРК и отдельные 143 программы). Предлагается рассчитанную с учетом вышеуказанных ограничений часть платы за лицензию, выступающую в форме абсолютной эфирной ренты, принять за базовый платеж, единый и обязательный для всех вещателей, но в то же время подлежащий корректировке в каждом из конкретных случаев102. Очевидно, что размер платы за частоту в большинстве случаев не может быть сведен исключительно к абсолютной эфирной ренте (даже математически корректно просчитанной и экономически обоснованной), поскольку существует экономическая необходимость учета естественных различий (не зависящих от эффективности хозяйствования) в условиях хозяйствования вещателя, возникающих в зависимости от: 1) физических свойств и технических характеристик частоты; 2) особенностей ландшафта в зоне вещания с точки зрения качества приема сигнала; 3) величины покрываемой сигналом аудитории; 4) уровня жизни жителей данного региона; 5) объема рекламного рынка в зоне вещания; 6) локальных особенностей зоны вещания (мегаполис, город, пригород, сельская местность и т.п.); 7) степени насыщенности информационного рынка типологически сходными вещателями; 8) социальной значимости развития телерадиовещания (в целом и конкретных видов) в данном регионе. Очевидно, что внутренняя градация частот и регионов по качеству практически и теоретически бесконечна. Поэтому для упрощения анализа все частоты, находящиеся в данный момент в использовании и покрывающие общественный спрос, можно в соответствии с определенной методикой разделить по каждому из 8 вышеперечисленных физико-технических и 102 См.: подробнее Экономико-методологическое обоснование расчета платы телерадиовещателей за лицензию на вещание // Предложения Центра «Право и СМИ» для Министерства РФ по делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникаций. Журналистика и право. 2007.Выпуск 27. 144 социально-экономических факторов на три условные группы (хотя на самом деле их может быть сколь угодно много): "лучшие", "средние" и "худшие" (итого мы получим 3*8 = 24 дифференцирующих параметра). Принадлежность той или иной конкретной частоты в конкретном регионе по каждому из отслеживаемому параметру (фактору) к одной из этих 24 дифференцирующих групп не является чем-то раз и навсегда данным: например, частота, считающаяся сегодня "лучшей" по фактору "объем рекламного рынка в регионе", завтра может оказаться "средней" или "худшей" и т.п. В случае, если указанные дифференциальные отличия по каждому из перечисленному параметру не будут учтены в плате за лицензию, произойдет нарушение принципиальных положений, на которых базируется идеология платы за частоту, а следовательно, будет нанесен удар по экономической устойчивости всей сферы телерадиовещания. Ведь разные частоты и различные регионы, рассмотренные в-качестве факторов производства, имеют разное качество с точки зрения своей инвестиционной привлекательности: при одинаковом вложении капитала они дадут различную прибыль в зависимости от качественной определенности каждого из восьми вышеперечисленных параметра. А между тем закон воспроизводства капитала применительно к сфере телерадиовещания гласит, что всякое теле- и радиопроизводство, осуществляемое при помощи общественно нормальных условий, должно приносить среднюю прибыль (иначе оно перестанет быть привлекательным для вложения капитала — в случае, если прибыль ниже средней, или произойдет неоправданно большое присвоение частными субъектами дохода от использования не принадлежащего им национального ресурса — если прибыль выше средней). При этом очевидно, что использование исключительно "лучших" (с точки зрения прибыльности) частот недостаточно для удовлетворения общественной потребности в продукции электронных СМИ — существует общественная, необходимость в вовлечении в оборот "средних" и даже 145 "худших" частот (соответственно, это касается всех остальных дифференцирующих факторов телерадиопроизводства: так, использование частот не только в "лучших" по факторам рекламы и уровня жизни регионах, но и в "средних" и "худших" с этой точки зрения местностях вообще само собой разумеется). В таких условиях, очевидно, регулирующей "ценой частоты" может быть только индивидуальная цена "худших" частот (в обратном случае выгоднее будет вкладывать капитал не в телерадиовещание на "худших" частотах, а в любую другую сферу приложения капитала, обеспечивающую среднюю прибыль, а это приведет к оттоку капиталов из телерадиовещания и к образованию дефицита СМИ). Кроме того, это означает, что вещатели, работающие на "средних" и "лучших" частотах при условии равной платы за частоту (т.е. платы, сводящейся исключительно в абсолютной эфирной ренте) • получат неоправданный излишек прибыли — дифференциальную добавочную прибыль — за счет дармовых, естественных качеств частоты и региона; вещания (а не за счет своих усилий и затрат капитала). Помимо того, что это несправедливо по отношению к другим, возможно, не менее талантливым и эффективным вещателям, не успевшим "захватить" наиболее привлекательные условия вещания, это противоречит экономическому закону, в соответствии с которым должна присваиваться собственником условий ее производства (в той- ее части, которая обязана своим происхождением именно данным условиям). Ведь поскольку собственником частоты, является общество в целом в лице государства, данный излишек, обязанный своим происхождением особым дифференциальным качествам этого естественного, а не свободно воспроизводимого фактора производства, должен изыматься в пользу общества же в виде части платы за частоту. Указанная же часть платы за частоту, обязанная своим происхождением дифференцирующим различиям в условиях производства, не зависящих от 146 экономической активности, вещателя и доставшихся ему фактически даром, выступает как дифференциальная эфирная рента. Итак, основными предпосылками; возникновения помимо абсолютно еще и дифференциальной эфирной ренты является, во-первых, ограниченность частотного ресурса и необходимость использования всех, даже "худших" из частот, а во-вторых, общественная потребность в развитии ТРВ во всех регионах с привлечением капитала ив "худшие" с точки зрения таких инвестиций' регионы. С другой стороны, предпосылкой является и необходимость учитывать интерес общества как собственника частотного ресурса в; получении, дополнительной (выше среднего уровня) прибыли, произведенной благодаря естественным дифференцирующим отличиям конкретных частот в конкретных регионах и условиях. Важно отметить: данный вид эфирной ренты (дифференциальная рента) зависит лишь от относительных качеств частот с учетом характеристик., региона, а-, не от их абсолютных физических параметров и абсолютных значений "рекламоемкости" и "уровня жизни" регионов; Поэтому при? гипотетическом (в реальности недостижимого) выравнивании качества частот и регионов с точки зрения выгодности приложения капиталов данный вид ренты потерял бы всякий смысл, сведясь количественно и качественно: к абсолютной эфирной ренте. С учетом вышеприведенного методологического обоснования плата за частоту должна в самом общем виде: представлять, собой; сумму абсолютной эфирной? ренты- и дифференциальной- эфирной ренты,, или в формальном выражении: W = A + D, где W — размер платы за лицензию, А — размер абсолютной эфирной ренты, D — размер дифференциальнойэфирно й ренты. Величина. А (базовый платеж, равный: величине абсолютной эфирной ренте) определяется эмпирическим путем, при котором оценивается размер 147 реально произведенной или достоверно ожидаемой платы за частоту в условиях, при которых все или почти все 8 дифференцирующих параметров оцениваются по сравнительной шкале как "худшие". При этом в расчет должны браться в качестве системообразующих следующие факторы: способность окупиться затратам на организацию вещания в течение 3 лет (при условии общественно нормальных затрат на покупку оборудования, оплату труда и другие объективно необходимые затраты, включая ссудный процент). Поскольку соотнесение к каждой из трех оценок можно будет формализовать, а каждый из 8 параметров определяется в соответствии с формальными данными (официально утвержденными — например, средний уровень жизни, размер аудитории и т.п.) или поддается достоверному определению, каждая' из выставляемых на конкурс частота получит однозначное описание в терминах "параметр — качество", что сделает невозможным проявление волюнтаризма и злоупотребления со' стороны конкурсных комиссий, а также снимет все претензии в необоснованности платы за частоту со стороны вещателей — соискателей частот. Некоторым исключением из правил (отнюдь, не концептуального характера) являются условия, которые не попадают под 3-звенную шкалу качественной оценки в силу своей запредельной невыгодности как объекта приложения капитала (отдаленность территории и т.п.). В то же время общественная потребность требует развития телерадиовещания и в этих условиях. В таких исключительных случаях, когда возможность выплаты хотя бы базового платежа представляется проблематичной, т.к. вещатель не рискнет пускаться в заведомо убыточное предприятие, и когда, следовательно, категории "худшие" (условия) будет явно недостаточно, можно ввести дополнительную категорию "негодные" (условия) и применить по одному или ряду параметров коэффициент не только меньше 1 (т.е. понижающий базовый платеж), но и коэффициент 0 (обнуляющий вообще весь платеж) или даже коэффициент меньше 0, т.е. отрицательный (на практике это означает, что общество в лице государства готово даже 148 доплачивать, а не только предоставлять даром, частоту — лишь бы нашелся субъект, готовый обеспечить удаленные территории телерадиовещанием. Туристическая (рекреационная) рента - в качестве исходного условия образования туристской ренты выступают не просто туристские ресурсы, а лишь те, которые создают для туристских предприятий более благоприятные рыночные условия производства и реализации туристского продукта. И.В. Зорин отмечает, что «туризм относится к классу ресурсных отраслей. Это значит, что потребительская стоимость туристского продукта во многом определяется качеством рекреационных ресурсов» . Следовательно, плата за пользование природными туристскими ресурсами, в том числе и лечебными, представляет собой по экономической сути ренту. В литературе для ее обозначения используется термин туристская рента, то есть часть факторного дохода, который получают туристские предприятия, используя данный ресурс как фактор производства. Рента подлежит присвоению собственниками этих ресурсов. Материальной основой туристской ренты является добавочная прибыль (сверхприбыль), для образования которой необходимы более благоприятные, чем это общественно необходимо, рыночные условия производства и реализации туристского продукта. Количественная ограниченность и качественная дифференцированность туристских ресурсов в условиях рыночной экономики порождают различия в затратах и результатах хозяйственной-деятельности туристских организаций. Это выражается в том, что себестоимость варьируется в достаточно широких пределах, следовательно, появляются различия индивидуальных стоимостей туристских услуг. На рынке же предприятия продают турпродукт не по индивидуальным, а по рыночным ценам, которые, как правило, ориентируются на уровень затрат предприятий, использующих относительно худшие туристские ресурсы. При этом предприятия, использующие ресурсы лучшего и среднего качества, получают дополнительный доход, который является не результатом их предпринимательской активности, а природным 103 Зорин И.В. Экономические аспекты стимулирования деятельности отечественных производителей туристского продукта М., 2001. 149 даром. Образующаяся добавочная прибыль является основой для получения туристской ренты (монопольной или дифференциальной). Но и худший туристский ресурс, обладая дополнительной полезностью (оздоровительной, экологической, исторической и т. д.), имеет условия для образования абсолютной туристской ренты. При этом в законе «О природных лечебных ресурсах, лечебно-
оздоровительных местностях и курортах»1 4 (статья 9) указывается, что природные лечебные ресурсы являются исключительно государственной собственностью (федеральной или собственностью субъекта РФ). Природные лечебные ресурсы имеют строго целевое назначение, и могут быть использованы, как правило, только для лечения и профилактики заболеваний, а также в целях отдыха. Поэтому туристская рента представляет собой экономическое отношение между государством как собственником ресурса и хозяйствующим субъектом, использующим этот ресурс. Для непосредственной добычи и эксплуатации природные лечебные ресурсы предоставляются юридическим и физическим лицам, получившим лицензии в порядке, определенном Правительством Российской Федерации105. Такая процедура применяется в отношении исчерпаемых минеральных ресурсов, составляющих основную часть платных природных лечебных факторов, а именно: подземных вод и полезных ископаемых, отнесенных к категории лечебных (лечебные грязи: иловые сульфидные, сапропелевые, торфяные и сопочные, а также бишофит, нафталан и др.). С момента уплаты собственнику платежей за добытые природные ресурсы (в виде* ренты, роялти, платежей согласно договору о разделе продукции, и проч.) последние становятся собственностью компании, добывающей природные ресурсы. О природных лечебных ресурсах, лечебно-оздоровительных местностях и курортах: Федеральный Закон от 23.02.1995 N 26-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 27.02.1995, N 9, ст. 713, «Российская газета», N 44,01.03.1995. 105 Положение о порядке лицензирования пользования недрами. Утверждено Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 15.07.92 N 3314-1. // «Ведомости СНД и ВС РФ», 20.08.1992, N 33. ст. 1917. 150 Изъятие туристской ренты экономически оправданно только в том случае, если корректно и четко обозначен критерий определения доходности от использования природных лечебных и рекреационных ресурсов. Для этого надо определить базовый (нулевой) уровень качества природных ресурсов, начиная с которого ресурсы можно рассматривать как лечебные или рекреационные. Разрыв между величиной комплексного показателя качества i-ro природного туристского ресурса (Qi) и базовым уровнем (Q0) характеризует относительное качество изучаемого ресурса, его способность удовлетворять рекреационные или оздоровительные потребности по сравнению с аналогичными факторами при прочих равных условиях и, в конечном итоге, потенциальную рентабельность эксплуатации данного природного туристского ресурса, что должно отражаться на величине выплачиваемой ренты. Размер добавочной прибыли количественно может быть рассчитан как разница между базовой (нормативной) ценой турпродукта и средней рыночной ценой продукта. Предполагается, что базовая цена определяется экспертным путем как сумма издержек на единицу продукта, необходимых для производства и реализации в текущих рыночных условиях при оптимальной системе управления, и средней нормы прибыли по отрасли. В. М. Козырев в работе, посвященной проблемам внедрения туристской ренты, предлагает ее «учитывать в форме фиксированных процентных ставок платежей от объема валовой выручки или в форме фиксированной ставки платежей, взимаемых в копейках с каждого рубля реализованных туристских услуг (турпродукта)»106. Подобный подход для расчета величины платежей за пользование природно-рекреационными ресурсами представляется не обоснованным и не отражающим экономической сути ренты как факторного дохода. Потенциальные возможности, предоставляемые существующими Козырев В.М. Туристская рента: Методические указания. М., 1998. С. 13. 151 рекреационными ресурсами, равны для всех туристских предприятий, а именно потенциальные возможности получения прибыли являются предметом туристской ренты. Величина же фактических выручки или прибыли от реализации туристских услуг зависит от способности хозяйствующего субъекта реализовать данные возможности и находится под влиянием множества факторов, не связанных с качеством ПРР. В случае, если расчет величины платежей за пользование рекреационными ресурсами будет производиться в зависимости от результата хозяйственной деятельности, то платеж потеряет смысл ренты как возврата части добавленной стоимости, созданной непосредственно данным ресурсом. Следовательно, платежи на восстановление и поддержание свойств ресурса должны быть пропорциональны объемам пользования, а не экономическому эффекту хозяйственной деятельности. Взимание платы за ресурсы предполагает три основания: пользование в пределах лимита; сверхлимитное и .нерациональное использование природных ресурсов; на воспроизводство и охрану природных ресурсов. В; настоящее время действуют следующие виды платежей (налогов) за пользование отдельными видами природных ресурсов: налог на землю, лесной налог (подати), водный налог, плата за пользование объектами животного мира, платежи за право пользования недрами, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, сбор за участие в конкурсе и выдачу лицензий, акцизный сбор, платежи за пользование акваторией и участками морского дна. Однако, кроме пользования ресурсом, в пределах лимита существует сверхлимитное и нерациональное использование природных ресурсов. Экологическая рента - сравнительно молодая экономическая категория, значимость, которой возрастает в условиях обострения экологических проблем ' Стоимостное содержание ренты -
сверхприбыль, полученная за счет двух возможных источников: http://\vww.h2club.mirca.ru/projccts/encri'ctika/iniicx. php-iil=37.htm 152 • хищнической эксплуатации используемых природных ресурсов - выборочной обработки лучших, наиболее продуктивных участков месторождений нефти или рудных месторождений (что ведет к падению нефтеотдачи пластов и сверхнормативным потерям руд черных и цветных металлов и т.п.), вырубке лучших лесных массивов без их восстановления и т.п. (экологическая рента I рода). Эта сверхприбыль должна полностью (а может быть, и с превышением) изыматься государством, чтобы хищническая эксплуатация природных ресурсов была невыгодной предпринимателям. Известно множество фактов жестокой эксплуатации российских лесов, экономическая и коммерческая значимость которых распространяется далеко за пределы России и влияет на климат и экономику всего земного шара. Так, в период с 1998 по 2002 годы выход продукции лесного сектора упал на 55%, внутреннее потребление лесных продуктов сократилось на 60%, коммерческие рубки леса снизились на 68%. При этом актуальными стали проблемы транспортировки леса. За это период вывоз леса по железной дороге упал в 2,8 раза, морским транспортом - в 3,3 раза, судами на внутренних водах - в 2,9 раза, плотами - в 6,9 раза. Обычным явлением становятся незаконные рубки. Данные табл. 11 свидетельствуют, что при снижении объемов легальных рубок ("рубки основного пользователя") по отдельным регионам (Центрально-Черноземный, Поволжский и Северо-
Кавказский) происходит рост нелегальных рубок леса ("прочие рубки") (табл.). Объемы неучтенных рубок западными экспертами оцениваются в 40% от их общего объема. Причем- рост таких рубок происходит даже в районах, где имеется дефицит, леса. Специалисты отмечают, что в сельских районах практически нет контроля за мелким лесным браконьерством. Особо опасна ситуация с лесами Кавказа. В условиях региональных конфликтов и без того уязвимые горные леса страдают особенно сильно, а высокие цены на энергоносители приводят к массовым рубкам леса на дрова. 153 Таблица 11 Изменение объемов рубок леса в России с 1998 по 2002 годы Экономический район Северный Северо-Западный Центральный Волго-Вятский Центрально-Черноземный Поволжский Северо-Кавказский Уральский Западно-Сибирский Восточно-Сибирский Дальневосточный Объем рубок в 2002 году в % к 1998 году главного пользователя 42,8 62,4 43,7 47,9 5,8 43,4 24,0 42,8 25,8 38,6 39,4 санитарные 72,4 82,5 87,4 70,1 121.0 65,0 65,9 73,2 82,5 83,2 64,0 Прочие 22,0 86,6 46,4 117,3 148,2 155,7 58,7 60,6 21,4 24,8 33,0 Такие же данные можно привести и по вылову рыбы. С 1950-го по 1997 год вылов рыбы во всем мире увеличился в пять раз. С тех пор,, несмотря на государственную поддержку и улучшение технической оснащенности рыболовства, объем вылова не увеличился — отчасти за счет, увеличения неподконтрольного промысла. По оценкам экспертов ежегодно нелегально добывается 30 млн тонн рыбы, при легальном вылове 90 млн тонн. Многие государства, не имеющие выхода к морю, не подписывали соглашений о защите мировых биоресурсов. Тем не менее, эти государства предоставляют судовладельцам право фрахтовать рыболовецкие суда под «дешевым» флагом и вести незаконный лов в так называемой «серой зоне», с- 108 где нет квот на вылов рыбы . • невыполнения установленных нормативов по уровню загрязнения окружающей среды, вредным выбросам в атмосферу, водные источники, радиоактивным загрязнением и т.п. (экологическая рента II рода). С помощью платежей за вредные выбросы с учетом экологического ущерба эта сверхприбыль также должна изыматься у предпринимателей и Биоресурсы морей и океанов // ГЕО. 2007. № 11. С. 158-159. 154 направляться на осуществление экологических программ и проектов, на реализацию экологических инноваций. Россия — одна из первых стран в мире, где введены платежи за загрязнение (январь 1991 г.). Введено три вида платы: за выброс в атмосферу загрязняющих веществ, за сброс в водные объекты или на рельеф местности загрязняющих веществ, за размещение отходов. В зависимости от степени воздействия на окружающую среду устанавливаются два вида нормативов платы: за предельно допустимые выбросы (сбросы, размещение отходов) загрязняющих веществ в природную среду (в рамках установленных нормативов) и за превышение этих показателей. В последнем случае платежи возрастают в несколько раз. Существенным моментом является и механизм образования источников платежей. Платежи в пределах нормативов загрязнения могут включаться в себестоимость и тем самым оплачиваются потребителем. Сверхнормативные платежи образуются за счет прибыли предприятий, что снижает их рентабельность. Такая система платежей в случае установления достаточно высоких нормативов стимулирует производителя загрязнений к их минимизации. Другой стимулирующий момент — возможность учета в сумме платежей и тем самым их уменьшения за счет затрат, сделанных предприятием на природоохранные работы (строительство различного рода очистных сооружений, фильтров, землеохранные мероприятия и т.д.). Эта возможность предусмотрена в условии устойчивого развития- экономики, располагающей ограниченными запасами природных ресурсов, сформулированном' Джоном Хартвиком в 70-х годах. Правило Хартвика гласит: устойчивое развитие можно обеспечить, инвестируя всю ренту за истощение природных ресурсов, определяемую как разность между рыночной ценой ресурса и предельными издержками его добычи, в воспроизводимый капитал. Таким образом, предназначением природной ренты должно стать финансирование мероприятий по снижению и компенсации негативного воздействия на 155 окружающую среду (в частности, загрязнения) и затрат на восстановление (воспроизводство) самого природного ресурса109. Это оправдано, поскольку расходы госбюджета в этом случае сокращаются на суммы, выделяемые на охрану природы и воспроизводство природных ресурсов. Для того, чтобы рента действительно расходовалось по назначению, необходим механизм передачи ее из частного сектора в специальный фонд средств для деятельности по охране окружающей среды и восстановлению природно-ресурсного потенциала - природный амортизационный фонд. Нужен также механизм распределения его средств между участниками природоохранной деятельности и реципиентами экологических нарушений (т.е. теми, кому данные нарушения наносят экономический ущерб). Сейчас такими участниками являются предприятия, проводящие очистные мероприятия за счет собственных средств и включающие соответствующие затраты в себестоимость выпускаемой продукции, а также природоохранные органы, осуществляющие свою деятельность за счет государственного бюджета. К реципиентам загрязнения относятся в первую очередь население, а также предприятия различных отраслей, у которых из-за функционирования в нарушенной природной среде растут издержки производства. В этом случае норма прибыли в добывающих отраслях снизится, а в перерабатывающих возрастет вследствие получения ими источника средств для природоохранной деятельности и компенсации экономического ущерба. Как уже было сказано ранее, источником происхождения> добавочной прибыли могут служить не только естественные ресурсы, но и интеллект, знания и опыт человека, воплощенные в используемых технологиях, способах организации производства, методах маркетинга и менеджмента, финансово-кредитных инструментах и пр. Существование такой квазиренты сильнее ограничено во времени. Она может возникать и также быстро исчезать под влиянием разных факторов, например, в результате 109 Рюмина Е.В. Экологическая версия предназначения природной ренты // Экономическая наука современной России. 2001. № 2. 156 конкуренции в освоении технологических инноваций. И наконец, квазирента отличается особенностями присвоения. Также квазирента отличается большим разнообразием форм и областей применения и встречается везде, где находят применение знания и навыки человека, сила его интеллекта. При использовании более эффективных форм организации производства и управления возникает организационно-
управленческая квазирента; в результате применения труда работников с высоким уровнем образования - образовательная квазирента; вследствие удачных финансовых операций при обороте ценных бумаг, выдаче кредитов под повышенные проценты возникает финансовая квазирента1 . Военно-
техническая квазирента — это сверхприбыль, получаемая разработчиками, производителями, продавцами и экспортерами военной техники, строителями военных сооружений, поставщиками для армии продовольствия и снаряжения. Ценовая квазирента возникает в результате завышения цен на продукцию^ лидерами в инфляционной гонке цен. Таким образом, квазирента - сверхприбыль, которую присваивают предприниматели (собственники) вследствие монопольного обладания каким-либо производственным фактором, не связанным с природой. Существует дифференциальная форма квазиренты (получаемая владельцами более эффективного ресурса) и монопольная (при монопольном использовании ограниченного ресурса). Различия между видами квазиренты хорошо видны на примере сравнения ренты таланта и образовательной ренты. Впервые понятие «рента таланта» как "дар щедрости природы" предложил в 1815 г. А.К.Шторх111. Он считал, что талант оперного-певца, художника, композитора (а в настоящее время мы бы добавили и спортсмена) является, даром богов, т.е. разновидностью даров природы, поскольку относится к врожденным способностям человека. Дилемма «талант или трудолюбие» в XX в. превратилась в спор о том, что следует 110Лковец Ю. Рента, антнрснта, квазирента в глобально-штилизационном измерении. М., 2003. 111 Storch Н. Course d'economie politique on exposition des principles qui determinent la prosperite des nations. StPb., 1815. 157 относить к человеческому капиталу — только ли приобретенные знания, умения, навыки (У.Боуэн, Э.Дж.Долан, Д.Линдсней, Д.Бегг, П.Хейне) или и прирожденные особенности человека, талант, дарование (С.Фишер, Р.Дорнбуш и К.Шмалензи). С.Фишер, Р.Дорнбуш и К.Шмалензи дают трактовку, что «человеческий капитал есть мера воплощенной в человеке способности приносить доход. Он включает врожденные способности и талант, а также образование и приобретенную квалификацию» . Рента таланта связана с более высокими доходами вследствие ограниченного предложения такого рода ресурса113; образовательная рента связана с дополнительным доходом людей с более высоким уровнем^ образования (табл. 12). Таблица 12 Дополнительные пожизненные доходы лиц с различным уровнем образования в США* Образование после восьми лет обучения 1-3 года средней школы 4 года средней школы 1-3 года колледж 4 года колледж 5 и более лет колледжа Дополнительный пожизненный доход по сравнению с доходом лиц, имеющих восемь лет образования, тыс. дол 45,5 135,1 199,7 366,8 480,0 *Источник: Геворкян Е.Н. «Экономика знаний» и развитие образовательных ресурсов. Саратов. 2002. С. 108. Для предприятий выгоды от использования работника с более высоким уровнем образования связаны, прежде всего, с повышением производительности труда. Одним из' первых, • кто осуществил оценку образования как фактора роста производительности труда, стал академик С.Г. Струмилин. В 1920-е годы он рассчитал, что грамотность повышает производительность труда на 24%, а среднее образование - на 67%'14. Вообще, оценить эффективность образования достаточно 112 Фишер С, Дорнбуш Р., Шмалензи К. Экономика. М.: Дело, 1993. С. 303. 113 Неслучайно, разделы, посвященные теории ренты в американских учебниках, начинаются с вопроса: «Что общего между Мартиной Навратиловой, Пласидо Доминго и акром фермерской земли в Айове?"( См., например: Wonnacott P., Wonnacott R. Economics. 3rd ed. New York, 1986. P. 728-729). 114 Струмилин С. Проблемы экономики труда. М., 1957. С.598. 158 сложно, поскольку последнее всегда несет в себе социальную нагрузку. Так, исследованием эффективности образования в нашей стране занимались А. Аганбегян, В. Майер, В. Колмык, Г. Журавлев и др. Интересно, что данные разных исследований характеризуются большим разбросом: одни показывают, что отдача вложенного в образование рубля составляет 53 коп., а другие - 6 руб. Нет однообразия и в подсчете доли прироста национального дохода, полученного за счет образования. За 1960-70-е годы среднегодовой экономический эффект образования в СССР составлял 42% НД, в 1984 г. за счет высокого уровня образования работников было получено 22% НД115. Экспортные, торговые рентные доходы формируются у участников мирового рынка, экспортирующих товары и услуги. Поскольку внешняя торговля растет опережающими темпами, то и объем мировых рентных доходов увеличивается, особенно при скачках мировых цен. Динамика мировых торговых рентных доходов' неравномерна во времени и в пространстве. В периоды резкого изменения - ценовых соотношений (например, в 70-е годы) опережающими темпами росли цены нефти и других сырьевых товаров, что привело к росту массы и доли природной ренты. Наблюдаются значительные колебания рентных доходов по годам, что связано прежде всего с изменениями экспортных цен и объемов экспорта. Средние экспортные цены по большинству сырьевых товаров подвержены резким, не согласованным между собой и практически не предсказуемым изменениям. Так, в торговле со странами вне СНГ колебания составляли по нефти от - 47 % (1998г.) до 16,7 % (2000 г.), нефтепродуктам -
от -20 % до 50% в те же годы, углю каменному - от -24% до 60% в те же годы, рудам и концентрату железным - от -24% (1999 г.) до 116% (1998 г.), никелю - от -24% (1998 г.) до 63% (2000 г.). Меньше амплитуда колебаний по минеральным калийным удобрениям - от -11% (2001 г.) до 10 % (1998 г.), алюминию необработанному - от -18% (1998 г.) до 2% (1996, 2002 гг.), рыбе 115 Воловская Н.М. Экономика и социология труда: Учебное пособие/Н.М. Воловская .М.: ИНФРА-М, 2001.С.94. 159 свежей и мороженой - от -1 % (1997 г.) до 15% (1996 г). Амплитуда колебаний в торговле со странами СНГ еще более значительная. Правда, следует учитывать, что средние цены зависят и от изменения структуры представленных в товарной группе конкретных товаров, но все же решающую роль играют колебания конъюнктуры и цен мировых рынков. Существенные колебания мировых и экспортных цен наблюдаются и в помесячном разрезе. Таблица 13 Динамика доходов России от экспорта природного сырья и топлива и средних экспортных цен 1995 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Доходы от экспорта, млн. долл. Минеральные продукты Металлы, драгоценные камни и изделия из них Древесина и целлюлозно-
бумажные изделия Продтовары и сельхозтовары Итого по 4 позициям 33278 20901 4363 1378 59920 55488 22670 4460 1623 84241 54653 18798 4427 1887 79765 58626 19743 4908 2733 86010 76593 23735 5584 3411 109323 104950 36707 7020 3292 151969 155853 40884 8304 4536 209557 Средние экспортные цены на основные товары, долл/т Нефть сырая Нефтепродукты Уголь каменный Никель необработанный Алюминий необработанный Необработанные лесоматериалы 107 105 34,3 8059 1520 57,7 175 174 26,3 8641 1298 43,4 151 148 29,2 5750 1179 43,9 154 149 26,7 6117 1039 44,8 174 181 28,5 9062 1058 48,1 226 234 38,4 12609 1172 56,3 330 348 47„2 13563 1316 59,6 Российский статистический ежегодник. 2006. Стат. сборник. М.: Госкомстат России, 2006. С. 728, 743 Трудно предсказуемые изменения экспортных и внутренних цен и валютных курсов определяют значительные колебания1 объемов мировой ренты от экспорта товаров. Так, в 1998 г. наблюдалось значительное падение экспортных цен на топливо, металлы и лесоматериалы, что привело к значительному уменьшению валютных поступлений и еще более значительному падению мировой ренты; по некоторым товарам она вообще исчезла. Повышение средних экспортных цен в последующие годы в совокупности с четырехкратной девальвацией рубля укрепило позиции экспортеров и многократно увеличило объем мировой природной ренты, 160 присваиваемой государством и экспортерами. В дальнейшем экспортные цены стабилизировались. Валютная выручка и рента росли за счет расширения физического объема экспорта. Для определения суммы мировой торговой ренты нужно сопоставить средние экспортные цены по конкретным товарам с внутренними ценами и издержками (включая транспортные) по этим товарам. На внешнеторговые цены, в отличие от внутренних цен, влияет ряд объективно действующих факторов, в том числе политические и военные интересы стран-экспортеров и импортеров, разная финансово-бюджетная политика, наличие разных валют, регион поставки,.в конечном итоге, спрос и предложение на мировом рынке, конкурентоспособность (соотношение "стоимость-эффективность"). При этом доля торговой ренты оценена условно в размере от 20 до 60% стоимости экспорта (максимально - для экспорта нефти и газа). При использовании текущих экспортных цен и их сопоставлении с внутренними ценами обычно допускается ошибка, ведущая к завышению размеров ренты. Так, сопоставимый уровень цен (отношение паритета покупательной способности к валютному курсу доллара США) в 1999 г. составил 22%, в 2002 г. поднялся до 30%'16. 11 7 По оценкам специалистов , общая сумма мировых рентных доходов, полученных Россией в 2000 г., составила 1840 млрд. руб., или 67 млрд. долл. по официальному валютному курсу того года. Основным «рентоносным» сектором для российской экономики был энергосырьевой — 1665 млрд. руб. рентных доходов; лидерами.— нефтедобывающая и нефтеперерабатывающая промышленность -851 млрд. руб. (30,2 млрд. долл.); газовая - 284 млрд. руб. (10,3 млрд. долл.) и цветная металлургия - 162,2 млрд. руб. (5,9 млрд. долл.). К торговой ренте можно также отнести сверхприбыль от экспорта продовольствия, но он занимал незначительную долю в экспорте и ренте. Основным источником технологической квазиренты был экспорт продукции машиностроения - 91,4 млрд. руб. (3,3 млрд. долл.), или 5% рентных доходов. 116 Российский статистический ежегодник. 2007. Стат. сборник. М.: Госкомстат России, 2007. С.492 117 Яковец Ю.В. Рента, антирента, квазирента в глобально-нивплизационном измерении» М„ 2003. 161 К этому следует добавить сверхприбыль от экспорта вооружений. По данным Всемирного банка, в 1999 г. доля экспорта вооружений в общем экспорте России составила 4,2%'18, или около 3 млрд. долл.; долю технологической (военно-технической) квазиренты можно оценить в 40% экспорта -1,2 млрд. долл. В 2003 г. экспорт вооружений из России достиг 5,1 млрд. долл; можно оценить объем военно-технической ренты в 2 млрд. долл. По оценкам специалистов, разница в цене, устанавливаемой для внешнего рынка и для нужд Вооруженных Сил Российской Федерации, для различных видов вооружения колеблется в достаточно широком диапазоне -
от 150 % и более. В ходе проверок Счетной палатой Российской Федерации также установлено на примере выборочно взятой номенклатуры военной техники, поставляемой на экспорт, что разница между внутренней ценой, представляемой предприятиями-изготовителями на согласование КВТС России, и внешнеторговой ценой на эту же продукцию составляет от 130 %.< до 480%. Несмотря на общепринятую точку зрения о доходах, поступающих в федеральный бюджет от военно-технического сотрудничества - сферы, являющейся государственной монополией, данные о доходах государства, получаемых через систему налогообложения, не обобщаются и не сопоставляются с расходами федерального бюджета. Подтверждением этому является наличие расходной статьи бюджетной-классификации и* отсутствие доходов, поступающих, например, на статью- "Поступления средств от централизованного экспорта". Очевидным результатом военно-технического сотрудничества является лишь частичная загрузка предприятий оборонно-
промышленного комплекса. Следует отметить, во-первых, что обезличивание доходной части от военно-технического сотрудничества, поступающей в бюджет в виде налогов, не способствует поддержанию и развитию оборонного комплекса в 118 2003 World Development Indicators. Washington: The World Bank, 2003. С 288. 162 целом, созданию современных образцов вооружения и военной техники. Во-
вторых, доходы от экспортных поставок с учетом конъюнктуры мирового рынка оружия и мировых цен на вооружение и военную технику распределяются крайне неравномерно среди предприятий оборонно-
промышленного комплекса. Основными получателями доходов являются предприятия, поставляющие авиационную технику, продукцию для ВМФ, средства ПВО. При наличии более 1600 предприятий оборонно-промышленного комплекса основной объем экспорта определялся продажей продукции 10-20 субъектов ВТС и головных предприятий-изготовителей продукции военного назначения. Всего, по данным специалистов в области военно-технического сотрудничества, в экспорте продукции военного назначения участвовало в качестве головных исполнителей порядка 100 предприятий-изготовителей продукции военного назначения, а в качестве соисполнителей, справочно, порядка 800-1000 предприятий. Прибыль от военно-технического сотрудничества, в том числе, полученная за счет разницы между внешнеторговыми и внутренними ценами, то есть не связанная с затратным механизмом предприятия-
изготовителя, фактически распределялась между субъектами военно-
технического сотрудничества и небольшой частью общего количества предприятий оборонно-промышленного комплекса, головных предприятий-
изготовителей. Соответствующую часть прибыли в виде комиссионного вознаграждения получал государственный посредник ФГУП "Рособоронэкспорт". При этом Правительством Российской' Федерации не установлен экономически обоснованный размер (или диапазон) комиссионного вознаграждения государственного посредника, устанавливающего его самостоятельно при поставках продукции военного назначения, финансируемых из внебюджетных источников, в том числе включенных в государственный заказ. Размер комиссионного вознаграждения ФГУП "Рособоронэкспорт" в среднем составляющий 5 % от 163 стоимости контрактов, в ряде случаев значительно превышает этот показатель и не учитывает ряд факторов, влияющих на его размер, в частности стоимостные объемы контрактов. В практике делового оборота с увеличением стоимости контрактов размер комиссионного вознаграждения снижается. Данное положение в отдельных случаях вызывает обоснованные нарекания в адрес государственного посредника ФГУП "Рособоронэкспорт" со стороны предприятий-изготовителей продукции военного назначения -
участников военно-технического сотрудничества с иностранными государствами. Следовательно, при общем не простом, а для ряда предприятий оборонно-промышленного комплекса бедственном положении, результаты ВТС не способствуют подъему и развитию оборонно-
промышленного комплекса в целом. В 2000 году впервые были предусмотрены отчисления в федеральный бюджет денежных средств, поступающих от деятельности, связанной с распоряжением принадлежащими Российской Федерации правами на результаты интеллектуальной деятельности. Однако из установленных бюджетным заданием доходов в размере более 9 млрд. рублей фактически в федеральный бюджет поступило лишь 20,8 млн. рублей (около 0,2 % от бюджетного задания). В 2001 году предусматривались отчисления в федеральный бюджет денежных средств в размере не менее 3,5 % от стоимости контрактов по производству вооружения и военной техники, что должно было составить порядка 4 млрд. рублей. Однако-доходы составили лишь 209,0 млн. рублей (около 5% от расчетного объема поступлений в федеральный бюджет). Других поступлений от военно-технического сотрудничества на статью "Поступление средств от централизованного экспорта" (2080300) не было. В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 3 февраля 2000 года № 104 "Об усилении контроля за деятельностью федеральных государственных унитарных предприятий и управлением находящимися в федеральной* собственности акциями открытых 164 акционерных обществ" на федеральные государственные унитарные предприятия и акционерные общества с государственным участием была возложена обязанность по перечислению части прибыли, получаемой по результатам их финансово-хозяйственной деятельности, в доход федерального бюджета. Минимущество России совместно с федеральными органами исполнительной власти, на которые возложены координация и регулирование деятельности в соответствующих отраслях, не обеспечили выполнение указанного постановления. Вместо планируемых к перечислению в федеральный бюджет от 10 до 50% от чистой прибыли, фактически участниками военно-технического сотрудничества перечислялось лишь от 1 до 4%. Так, ФГУП "Рособоронэкспорт" по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2001 год на основании распоряжения Мингосимущества России из прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, перечислил в федеральный бюджет лишь 50,0 млн. рублей, что составило порядка 4 % от общего объема полученной им в 2001 году чистой-' прибыли в сумме 1248,0 млн.-рублей. ФГУП "Адмиралтейские верфи" в соответствии с приказом Российского агентства по судостроению от 29 декабря 2000 года № 113 был утвержден норматив отчислений из чистой прибыли в федеральный бюджет на 2001 год в размере 1 %от суммы чистой прибыли. Однако на момент проверки Счетной палатой Российской Федерации платежи из прибыли в федеральный бюджет не производились. Лишь после завершения-, проверки Российское агентство по судостроению уведомило Счетную палату Российской Федерации о перечислении ФГУП "Адмиралтейские верфи" в федеральный бюджет 17,6 млн. рублей в соответствии с ранее установленным нормативом. В 2001 году чистая прибыль составила 1760,2 млн. рублей, из которых в федеральный бюджет перечислено лишь 14,7 млн. рублей (0,84%). ГУЛ "ПО "Уралвагонзавод" (г. Нижний Тагил) в 2000 году получило чистую прибыль в размере 320,1 млн. рублей, однако перечислений в федеральный бюджет не произвело. В 2001 году чистая прибыль этого предприятия составила 862,8 млн. рублей, а в федеральный бюджет было перечислено лишь 2,0 млн. рублей (0,23%). Таким образом, превышение внешнеторговых цен над внутренними ценами продукции военного назначения, поставляемой на экспорт, является основой для экономически обоснованного перераспределения части прибыли в интересах государства и, в частности, в интересах разработки новых образцов вооружения и военной техники, развития оборонно-
промышленного комплекса. Главным инструментом распределения торговой ренты между государством и предпринимателями-экспортерами служат ставки экспортных пошлин. Однако установление твердых ставок без учета колебаний экспортных цен (либо изменение их с запозданием после изменения цен, как это делается по нефти и нефтепродуктам) ведет к тому, что последствия таких колебаний перекладываются на плечи экспортеров. Они могут получить огромную сверхприбыль при скачкообразном повышении цен или оказаться в убытке при их резком снижении. Вряд ли это оправданно. Более обоснованным будет установление ступенчатой шкалы таможенных пошлин в зависимости от уровня экспортных цен. Тогда мировая рента при ее колебаниях более равномерно распределяется между предпринимателями-экспортерами и государством. Это усилит требования к уровню квалификации работников налоговых, финансовых и таможенных органов, благотворно скажется на экономике в целом. При этом потребуется решить и давно назревшую проблему с заниженными трансфертными ценами, по которым некоторые крупные компании рассчитываются со своими дочерними предприятиями за рубежом или посредниками, присваивая затем основную часть мировой ренты в обход отечественной системы налогообложения. Впрочем, информация о мировых ценах сырьевых товаров, принимаемых за основу при определении экспортных цен, широко известна. 166 Заключение Прибыль является важнейшей категорией рыночной экономики. Максимизация прибыли выступает непосредственной целью производства в любой отрасли народного хозяйства. «Прибыль» традиционно связывается с категориями дохода, капитала, процента, его ставки, воздержания, ожидания и многими другими. Все существующие подходы к определению прибыли можно сгруппировать следующим образом: во-первых, это плата за услуги предпринимательской деятельности. Создание бухгалтерской прибыли связано с функционированием трех факторов: физического капитала, предпринимательских способностей и труда. Физический капитал постепенно утрачивает стоимость и физическую субстанцию. Он не может присоединить к новому продукту ничего, кроме амортизации. Предельный денежный продукт в процессе производства создается предпринимательскими способностями и трудом. Последний в силу высокой производительности способен создавать доход, превышающий заработную плату. Присвоение прибыли осуществляется капиталистом как предпринимателем и как собственником физического капитала; во-вторых, это плата за новаторство, за талант в управлении фирмой; в-третьих, это плата за. риск, за неопределенность результатов предпринимательской деятельности. Риск может быть связан с выбором управленческого, научно-технического или социального решения, с вариантом природно-климатических условий, с непредсказуемыми обстоятельствами. Результаты риска могут кардинально отличаться — большая или низкая прибыль, обогащение или разорение. Открытие месторождений нефти, патенты, маркетинговые и спекулятивные успехи являются примерами случайности в системе прибылей и убытков. В рискованные отраслях долгосрочные издержки должны включать наряду с заработной платой и процентом премию, которая компенсировала бы возможные убытки; 167 в-четвертых, это монопольная прибыль. В условиях несовершенной конкуренции имеет место ограничение предложения факторов производства, нехватка которых может быть обусловлена самой природой. Часть прибыли, представляет собой доход, полученный в результате умышленного или искусственного создания дефицита факторов производства. Монопольная прибыль возникает при монопольном положении производителя (продавца) на рынке или при естественной монополии. Монопольная прибыль по большей части неустойчива. В промышленности, сельском хозяйстве и в любой другой сфере приложения капитала существует помимо средней прибыли ещё и добавочная прибыль. Общей условием формирования добавочной прибыли являются использование более эффективных факторов производства. Эти условия, с одной стороны, носят объективный характер, то есть не зависят от усилий и деятельности данного предприятия, с другой стороны, зависят от целенаправленной деятельности хозяйствующих субъектов. Это такие факторы, и условия, как размер производства (предприятия),-, уровень его технической оснащенности, уровень специализации, выдающиеся и наиболее прогрессивные методы производства и сбыта, наиболее оптимальные масштабы производства. В результате этого образуется добавочная, сверх средней, прибыль на вложенный капитал в какую—то сферу экономики. Общей предпосылкой образования добавочной прибыли, независимо от сферы приложения капитала, является, различие между рыночной и, индивидуальной стоимостью товара. Добавочная прибыль, количественно равна разнице между более высокой равновесной ценой произведенных товаров и более низкой их индивидуальной ценой. Принято считать, что в обрабатывающей промышленности она носит временный характер, так как конкуренция постепенно нивелирует различия в затратах и результатах производства. Однако это не совсем так. На многих промышленных предприятиях имеются труднопреодолимые для других предприятий-конкурентов преимущества, являющиеся естественным 168 условием образования добавочной прибыли, которую в экономической литературе часто отождествляют с чистой экономической рентой. Так, современные западные ученые - неоклассики расширили понятие ренты, под которой стали рассматривать плату за использование факторов производства, предложение которых фиксировано. Они считают, что рентообразующим ресурсом считается любой ресурс, предложение которого ограничено по сравнению со спросом. Чистая экономическая рента - это избыток, или рента, извлекаемая производителем или продавцом благодаря привилегированному положению на рынке, которое может являться следствием монополии, олигополии; дефицита информации или государственного регулирования. Эта рента представляет собой* избыточный доход, по сравнению с достигаемым при нормальном функционировании предприятия. Чистая экономическая рента - доход, полученный посредством какого-
либо производительного фактора, характеризуемого совершенно неэластичным предложением на долгосрочных временных интервалах. Это понятие включает в себя определение «чистое», так как с точки зрения всей совокупности факторов, действующих в экономической системе, конкретный рассматриваемый, процесс не имеет альтернативной стоимости, то есть, нет иных, более эффективных вариантов использования данного фактора. Однако категория добавочной прибыли отличается от трактовки ренты, представленной в современной западной экономической литературе.. Во-первых,- представляется правомерным разделять добавочную прибыль вообще, и ее конкретную форму проявления — ренту, которая возникает в отдельных сферах и отраслях общественного производства. Традиционно к таким отраслям относят добывающие отрасли промышленности и сельское хозяйство. Рента существует там, где есть отделение*собственности на землю (природные ресурсы) от производства на ней. 169 Во-вторых, добавочная прибыль возникает в обрабатывающих отраслях промышленности не благодаря естественным различиям в объективных природных условиях, а вследствие более эффективного использования факторов производства. В третьих, добавочная прибыль возникает в отраслях естественных монополий, где она устанавливается вследствие монопольного положения крупнейших корпораций на рынке. По источнику происхождения добавочная прибыль делится на добавочную прибыль в сфере производства и добавочную прибыль в сфере обмена. В сфере обмена происхождение добавочной прибыли связано с нарушением конкурентного равновесия. В условиях рыночного равновесия весь доход фирмы распределяется между различными факторами соответственно их предельному продукту. Однако в результате каких-то внешних причин может измениться рыночная конъюнктура, например, повысится спрос на некий товар. Это приведет к росту его цены. Следовательно, выручка фирмы возрастет. Однако цены факторов.* производства (и, следовательно, затраты фирмы) не изменились (они,' как правило, закреплены более или менее долгосрочными договорами), их производительность также осталась неизменной. Таким образом^ у фирмы остается некая часть дохода, не доставшаяся никакому фактору. Это и есть добавочная прибыль фирмы. Специфическим источником добавочной прибыли являются «ножницы цен». Добавочная прибыль может быть- получена и за счет инфляционного роста цен. Инфляционные прибыли (то есть добавочные прибыли, получаемые на инфляции) тем выше, чем больше расхождение между повышением цен на товары предприятий и повышением номинальной заработной платы рабочих, занятых в этих предприятиях. В каждый данный период прибыль фактически равняется разнице между продажной ценой товаров и издержками производства. При инфляции продажные цены товаров сильно повышаются, тогда как издержки производства увеличиваются в 170 меньшей степени вследствие медленного роста номинальной заработной платы. Таким образом, добавочная прибыль - прибыль, по своей величине превышающая нормальную и обычно возникающая в условиях совершенной конкуренции - в результате временного неравновесия спроса и предложения; в результате более благоприятных природных и транспортных условий; в результате снижения индивидуальных издержек производства ниже среднеотраслевых; в условиях несовершенной конкуренции - за счет монополистического завышения цены товара и практически полного отсутствия конкуренции. В современной экономике действуют противоречивые тенденции относительно динамики объема добавочной прибыли в обществе в целом. В частности, существует ряд объективных предпосылок нивелирования величины добавочной прибыли: НТП сглаживает различия в эффективности производства, интенсивности труда, плодородии; строительство производственной и социальной инфраструктуры нивелирует пространственные различия; строительство дорог устраняет ренту по местоположению, так как худшие участки переходят в разряд лучших и средних; персонификация отношений собственности: если собственник и предприниматель совпадают, то рента не образуется, а добавочная прибыль остается у владельца земли; изменение органического строения капитала нивелирует дифференциацию и оптимизирует соотношение общей массы добавочной прибыли и ренты. Вместе с тем, действуют факторы, способствующие увеличению массы добавочной прибыли: ноу-хау, пионерные технологии позволяют фирме — новатору длительное время получать добавочную прибыль; рыночная конъюнктура, благоприятное соотношение спроса и предложения; «ножницы цен» (между внутренними и внешними ценами, между ценами промышленных и сельскохозяйственных товаров, между ценами разных секторов), инфляция; монополия частной собственности, монопольное 171 положение фирмы, доминирование на рынке позволяют фирмам вести монопольное ценообразование, вырабатывать эффективные стратегии; при наличии частной собственности на землю - монополия частной собственности на землю и монополия на землю как на объект хозяйствования; творческий характер труда, таланта и инициативы, монопольное право на владение патентами и лицензиями; более высокая эффективность производства за. счет совместного действия всех факторов; монополия на особые специально созданные институциональные административные ресурсы и механизмы обеспечения присвоения права на организацию и регулирование тех или иных звеньев рентного института; дефицит информации и государственного регулирования. Исторически природные факторы играли главную роль в образовании добавочной прибыли. Но по мере развития производительных сил роль экономических факторов значительно возросла, и они теперь- играют определяющую^ роль в ее образовании. Сложность внутренней структуры добавочной прибыли предопределяется многообразием более благоприятных факторов и условий,- которые составляют исходные предпосылки образования добавочной прибыли. Все эти благоприятные факторы, можно разделить на три большие группы: объективные природные, объективные экономические и субъективные экономические. Экономическая добавочная* прибыль образуется при более благоприятных экономических условиях, исходящих от самого предприятия. Для получения добавочной- прибыли, (интеллектуальной' ренты) на предварительном- этапе от отдельного субъекта хозяйствования требуются значительные затраты всех ресурсов для обеспечения лидерства в области. НТП (особенно интеллектуальных ресурсов, и человеческого капитала). Поэтому она должна полностью принадлежать коллективу предприятия. Именно эта форма добавочной прибыли создает личную и коллективную заинтересованность в повышении эффективности производства. Именно 172 здесь наблюдается гармоничное сочетание экономических интересов общества, коллективов и работников. С целью активизации инновационной деятельности целесообразно принятие специальных мер по ее стимулированию. Действенным стимулом для инновационной деятельности могут стать следующие льготы и преференции: льготы по единому социальному налогу; освобождение доходов, полученных от продажи изделий, которые сделаны по инновационным разработкам, от налога на прибыль; вычитание из облагаемого налогом дохода текущих затрат на НИОКР; скидка в форме налогового кредита на прирост НИОКР; введение налоговых каникул для вновь создаваемых инновационных предприятий; освобождение от налога на прибыль инновационных и научных организаций в первые пять лет работы и разрешение списывать на себестоимость затраты на НИОКР и др. Совершенствование распределения интеллектуальной ренты прямо связано с развитием института прав собственности1 на изобретения. Особое свойство изобретений приносить добавочную прибыль может- быть обеспечено лишь при сохранении монопольного права собственности на их владение у продавцов и покупателей лицензий. Поэтому владелец изобретения выход своей интеллектуальной собственности на рынок в качестве товара может допустить лишь в том случае, если он располагает достаточными гарантиями сохранения монополии на эту собственность. Это логично предполагает законодательное оформление специального института собственности' как адекватной современным условиям формы ограничения пользователем или покупателем доступа к ограниченному или дефицитному в данный период интеллектуальному ресурсу. Побудительными причинами для продавцов лицензий будет стремление обеспечить усиление своих позиций.на рынках и получение добавочной прибыли, покупателям лицензий чужие научно-технические достижения позволят экономить время и средства для внедрения нововведений. 173 С точки зрения всего общества и интересов предприятий распределение земельной ренты должно удовлетворять двояким требованиям. Во-первых, предприятиям, хозяйствующим в различных природных условиях необходимо обеспечить равные условия для их деятельности. Это требование будет выполнено, если определенная доля ренты окажется изъятой у предприятий и поступит в госбюджет. Во-вторых, при распределении нужно обеспечить материальную заинтересованность коллективов предприятий в рациональном использовании природно-
экономических ресурсов, в постоянном совершенствовании производства. Образование дифференциальной ренты 1 связано с различиями в естественном плодородии и местоположении, с экстенсивным ведением хозяйства и совершенно не зависит от конкретного предприятия, хозяйствующего на этой земле. Поэтому дифференциальная рента 1 является собственностькитолько государства, в то время как дифференциальная рента 2 во многом обязана , деятельности предприятия. Средний уровень интенсивности производства должен' стать исходной базой определения-
дифференциальной ренты 2. Тогда хозяйство, чей уровень интенсификации производства выше среднего, будут временно получать дополнительную прибыль, который будет служить стимулом к дальнейшей интенсификации производства. Нуждаются в серьезном совершенствовании и распределительные отношения по поводу природной ренты, которые складываются в добывающих отраслях промышленности. Это обусловлено тем, что права собственности на природные ресурсы в России определены- нечетко. В-
результате существенную часть ренты присваивает не владелец ресурса -
общество, а его пользователь - корпорация. Налицо проблема разрыва между собственностью на рентный ресурс и его использованием. При слабости институциональных форм развивающихся рыночных отношений и отсутствия отлаженных институтов собственности на природные ресурсы и налогообложения возникает реальный дисбаланс между отношениями 174 монополии собственности на природные ресурсы и монополией использования природных ресурсов. Это проявилось в том, что оп­
ределенные компании в важнейших отраслях стали использовать природные ресурсы как собственники, не будучи таковыми в институциональном значении. Рента, которая1 должна была быть присвоена действительным собственником природных ресурсов, на деле оказывалась в руках данных компаний - пользователей соответствующих рентных ресурсов. Такая ситуация деформировала объективный рентный механизм. Необходимость изменения сложившегося положения обусловлена также более высокой рентабельностью, топливно-сырьевых отраслей, ориентированных на экспорт, по сравнению с отраслями обрабатывающей промышленности, реализующими свою продукцию на внутреннем рынке, это становится тормозом для развития обрабатывающего сектора промышленности. Наибольшее значение могло бы иметь законодательное установление более действенного контроля* государства за использованием той части рентного дохода, которая остается в распоряжении компании-
добывающих отраслей. Нам, представляется, что это сфера ответственности государства. Именно оно может и должно создать условия для масштабного перераспределения финансовых средств из топливно-сырьевых отраслей в обрабатывающую промышленность, отрасли высоких технологий, науку и образование и этим обеспечить стабильность экономического развития и независимость национальных компаний от мировой конъюнктуры. Экспортные, торговые рентные' доходы формируются- у участников мирового рынка, экспортирующих товары и услуги. Поскольку внешняя торговля растет опережающими темпами, то и объем мировых рентных доходов увеличивается, особенно при скачках мировых цен. Превышение внешнеторговых цен над внутренними ценами продукции, поставляемой на экспорт, является основой для экономически обоснованного перераспределения части прибыли в интересах государства. 175 Главным инструментом распределения торговой ренты между государством и предпринимателями-экспортерами служат ставки экспортных пошлин. Однако установление твердых ставок без учета колебаний экспортных цен (либо изменение их с запозданием после изменения цен, как это делается по нефти и нефтепродуктам) ведет к тому, что последствия таких колебаний перекладываются на плечи экспортеров. Они могут получить огромную сверхприбыль при скачкообразном повышении цен или оказаться в убытке при их резком снижении. Вряд ли это оправданно. Более обоснованным будет установление ступенчатой шкалы талюэюенных пошлин в зависимости от уровня экспортных цен: Тогда мировая рента при ее колебаниях будет более равномерно и научно обоснованно распределяется между предприятиями-экспортерами и государством. Таким образом, распределение государством добавочной прибыли и ренты - важнейшее средство^ формирования активной' части бюджетов всех уровней, выравнивания межотраслевых соотношений рентабельности;: преодоления, или смягчения разрыва, который образовался между богатыми топливно-сырьевыми отраслями и низкорентабельными отраслями обрабатывающей промышленности и сельского хозяйства, решения широкого круга общенациональных проблем. Анализ отношений по образованию и распределению добавочной прибыли необходимо дополнять исследованием соответствующих институциональных форм. «Институциональная рента» - это одна из форм реализации монополии, на особые специально созданные институциональные административные ресурсы и механизмы обеспечения присвоения права на организацию и регулирование тех или иных звеньев рентного института. Соответствующие рентные доходы становятся составной частью институциональной цены продукции или услуг, реализуемых в реально существующей экономике. 176 Экономические и институциональные отношения рассматриваются как части единой системы хозяйственных отношений. Формирование системы институциональных форм хозяйствования есть объективный процесс, присущий любому обществу. Институциональные отношения суть отношения сотрудничества хозяйствующих субъектов, и они выполняют в хозяйственной системе ограничительную роль в отличие от экономических, которые по своей природе являются отношениями распределительными и стимулируют расширение системы. Рентный институт есть единая система институциональных ограничений для разных типов рентных отношений, которые в своей основе связаны с движением фиктивного капитала. Наряду с институтом действительного капитала, он является формой функционирования природных, материальных и трудовых ресурсов в обществе. Совершенствование рентного института есть одно из важнейших направлений формирования эффективной системы институциональных отношений в современной России. Рентный институт, рассматриваемый как отдельный хозяйственный механизм, представляет собой определенную совокупность правил и норм, регламентирующих поведение субъектов рентных отношений. Основными компонентами рентной политики являются разработки перспективных действий общества и государства по формированию институциональных форм, обеспечивающих нормальную реализацию рентных отношений, введение эффективных налогов на ренту и недопущение теневого распределенияфенты. В современной экономике основная тяжесть налогов на прибавочный продукт должна ложиться не на действительный капитал, а на использование рентных ресурсов, т.е. фиктивный капитал. К важнейшим принципам экономической политики в связи с этим можно отнести: создание системы учета рентных ресурсов на основе их рыночной оценки в виде капитализированной ренты; обособление арендной платы за государственные рентные ресурсы от налогов на ренту; определение ставки 177 налога на ренту (природную и технологическую) в границах образования абсолютной и дифференциальной ренты, учет рентного фактора при интеграции российской экономики в мировое экономическое пространство. 178 Библиографический список 1. Всемирная конвенция об авторском праве. Пересмотрена в Париже 24 июля 1991 г. // Собрание постановлений Правительства СССР. 1973. N24. Ст. 139. 2. Закон СССР от 10.07.91 г. N 2398-1 "О промышленных образцах". 3. Закон СССР от 31.05.91 г. N 2213-1 "Об изобретениях в СССР". 4. Закон Российской Федерации от 09.07.93 г. N 3351-1 "Об авторском праве и смежных правах" с изменениями от 19.07.95 г. N 110-ФЗ. 5. Закон Верховного Совета Российской Федерации от 23.09.92 г. N 3520-1 "О товарных знаках, знаках обслуживания и наименовании мест происхождения товаров". 6. Земельный кодекс Российской Федерации. Москва, 2002. 7. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: От 05.08.2000 № 117-ФЗ. В ред. от 27.07.2006. Гл. 25, ст. 247. 8. О природных лечебных ресурсах, лечебно-оздоровительных местностях и курортах: Федеральный- Закон от 23.02.1995 N 26-ФЗ. // «Собрание законодательства РФ», 27.02.1995, N 9, ст. 713, «Российская газета», N44,01.03.1995. 9. Патентный Закон Российской Федерации от 23.09.92 г. N 3517-1. 10. Парижская конвенция по охране промышленной собственности от 20.04.83 г. // Законодательство СССР по изобретательству. М., 1982. Т.З. 11. Положение о порядке лицензирования пользования недрами. Утверждено Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 15.07.92 N 3314-1. // «Ведомости СНД и ВС РФ», 20.08.1992, N 33. ст. 1917. 12. Абдуллаев Р. Интеллектуальный мир, модель экономического пространства им законы идеальной экономики. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1995.- 176 с. 13. Аветисян В.Е.Современное предпринимательство: проблемы теории и практики хозяйствования / Самар. гос. экон. акад. - Самара, 2001. -
51с. 179 14. Аганбегян А. Г., Вопросы теории монопольной цены, М., 1961. 15. Аграрный сектор России в 2001 году // Экономика сельского хозяйства России. - 2002. - № 2. 16. Айнабек К.С. Социально-экономическое содержание модели определения арендной платы и цены земли // Журнал депонированных рукописей. 2007. № 2. 17. Албегова И.М., Емцов Р.Г., Холопов А.В. Государственная экономическая политика / Под общ. ред. А.В.Сидоровича. - М.: Дело и сервис, 1998.-320 с. 18. Александрова НА., Бандурко Е.А. «Рентоориентированное поведение» государственных чиновников в современной российской экономике // Проблемы новой политической экономики. - 1999. - №1. — С.51-
79. 19. Антипина О., Иноземцев В. Диалектика стоимости в постиндустриальном обществе // Мировая экономика и международные отношения. - 1998 - № 5. - С.48-59; № 6. - С. 48-59; № 7. - С. 19-29. .. 20. Аузан А., Крючкова П. Административные барьеры в экономике : задачи деблокирования // Вопросы экономики. — 2001. - №5. — С.73-88. 21. Баликоев В.З. Общая экономическая теория: Учебник, 5-е изд., -
М., Новосибирск. 2005. 22. Биоресурсы морей и океанов // ГЕО. 2007. № 11. С. 158-159. 23. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. М.: Дело ЛТД., 1994. 24. Боголюбова С.А. Земельное право. М: Проспект, 2002. 25. Бодриков М. Критика неорикардианской теории стоимости и распределения //Вопросы экономики. 2007. №5. С. 138-154. 26. Бондаренко Л. Состояние социально-трудовой сферы села // Вопросы экономики. - 2000. - № 7. - С. 70. 27. Борисов Е.Ф. Экономическая теория. М.: ЮРАЙТ, 2002. 180 28. Борхунов Н., Назаренко А. Цены и связи сельского хозяйства с отраслями машиностроения // Экономика сельского хозяйства России. - 2001. -№2. 29. Буздалов И. Природная рента как категория рыночной экономики // Вопросы экономики. 2004. №3. С.24-35. 30. Буздалов И. Частная собственность на землю - основа эффективного сельского хозяйства// Вопросы экономики. - 2000. - № 7. 31. Булатов А. Е. Какой земельный рынок нам нужен //Российский экономический журнал.- 1998. - №5. 32. Булатов А. Рыночные отношения в АПК: особенности и проблемы становления (спецкурс) // Российский экономический журнал. -
1996.-№9.-С. 94. 33. Бухарин Н.И.. Новое откровение о советской экономике или Как можно погубить рабоче-крестьянский блок // http://www.magister.msk.ru/library/revolt/buhan006.htm 34. Валовой Д.В. Политическая экономия. М.: Проспект, 1999. 35. Вальтух К.К. Информационная теория стоимости и законы неравновесной экономики. - М.: Якус-К, 2001. - 896 с. 36. Власова Н. О положении на рынке труда в сельской местности // Экономист. - 2001. - № 9. 37. Волконский В.А. Природная рента и методы ее оценки // Проблемы прогнозирования. 2005. - №1. - С.50-61. 38. Волконский В.А.. Кузовкин А.И. Газовый комплекс: вопросы ценового и финансового регулирования //Проблемы прогнозирования. 2005. №2. 39. Герасина О.Н. Трудовая теория ценности: причины и предпосылки ее возникновения и развития. - М., Изд-во МГСУ, 1997. — 211 с. 40. Глазунова И. Регулирование цен в АПК // Экономист. - 2001. -
№ 2. - С. 90. 181 41. Глазьев СЮ. Экономическая безопасность в условиях кризиса мировой финансовой системы// Российские элиты на рубеже веков. — СПБ.: 2000. 42. Голуб А., Маркандия А., Струкова Е. Проблемы изъятия рентных доходов // Вопросы экономики. - 1998. - № 6. 43. Гумеров Р. Еще раз о коллизиях движения к рынку // Российский экономический журнал - 2001. - № 2. 44. Гэлбрейт Дж. К. Экономические теории и цели общества. - М.: Прогресс, 1979. - С. 352-353. 45. Демина М.П., Кузнецов А.С. теория ренты и рынок земли. -
Иркутск: Изд-во Иркут. гос. экон.акад., 2000. - 197 с. 46. Демьяненко В. Сельское хозяйство России и США // Мировая экономика и международные отношения. - 2001. - № 8. 47. Добросоцкий В. Государственное регулирование продовольственного рынка (зарубежный опыт) // Мировая экономика и международные отношения. - 2000. - № 9. \ 48. Добрынин В. Необходимость создания сельских промышленных предприятий // Экономист. - 2000. - № 7. 49. Дубянская Г.Ю. Реформы России и заработная плата (1992-1999 гг.) // Вестник Московского университета. Серия 6. Экономика. - 2001. - № 2. 50. Ермакова Ж. А. Развитие методологии организационно-
экономического обеспечения технологической модернизации промышленного комплекса региона. Автореф. на соиск. д.э.н. Екатеринбург. 2007. С. 22. 51. Жариков Ю.Г., Улюкаев В.Х. Земельное право. М., 2000. 52. Жариков Ю.Г., Шейнин Л.Б. Право собственности на землю в Российской Федерации // Право и экономика. - 1995. - № 3-4. 53. Железнов В. Я. Очерки политической экономии. М., 1912. С. 1067-1068. 182 54. Жибинов Л.М., Жибинова К.В. Собственность на землю // Земля сибирская, дальневосточная. - 1991. - № 8. 55. Жибинова К.В. Дифференциальная земельная рента и рациональное использование земли в социалистическом сельск"ом хозяйстве: земледелие и дифференциальная рента. М.: «Экономика», 1985г. 56. Жибинова К.В. О рентных отношениях в сельском хозяйстве России / Краснояр. гос. аграр. ун-т. - Красноярск, 1997. 57. Зайцева Н.К. Интеллектуальная рента - источник воспроизводства интеллектуального капитала // Финансы. 2004. № 10. С. 24-
25. 58. Земельное право России. - М.: Изд-во Москов. ун-та, 1995. 59. Зенец Н. Земельный налог в сельском хозяйстве //Вопросы экономики. - 1997. - № 8. 60. Зимин А.И. Оценка имущества: вопросы и ответы.- М., 2006. 61. Зорин И.В. Экономические аспекты стимулирования деятельности отечественных производителей туристского продукта. М:, 2001. 62. Иванова Е. Организационно-правовые формы сбыта сельскохозяйственной продукции // Экономист. - 2001. - № 9. - С. 95-96. 63. Ивановский С. Рента и государство (проблемы реализации рентных отношений в современной России)// Вопросы экономики. 2000. №8. С. 84-97. 64. Ильдеменов В.И., Дифференциальная рента и выравнивание экономических условий воспроизводства. М., «Экономика», 1990. 65. Каженова Д.Г. Развитие регулирующего механизма налогообложения прибыли организаций. Автореф. ..на соиск. к.э.н. Саратов. 2007. 66. Карликов Е.И. «Свежий» взгляд на рентную проблему // Экономические науки. 2004. №6. С. 17-24. 183 67. Клюкин П. Ревизия неорикардианской теории ценности и распределения: новые свидетельства и новые горизонты // Вопросы экономики. 2007. №5. С. 117-137. 68. Козельская И.Н. Формирование и развитие инфраструктуры рынка в регионе. - Саратов: Изд-во Центра Сарат. гос. экон. акад. . 1995. - 145 с. 69. Козырев В.М. Туристская рента: Методические указания. М., 1998. с.13. 70. Комаров М., Белов Ю. реализация права собственности государства на недра через изъятие природной ренты // Вопросы экономики. 2000. №8. С. 72. 71. Комов Н., Родин В., Алакоз В. Земельные отношения и землеустройство в России. - М.: Русслит, 1995. 72. Корельский В.Ф., Гаврилов Р.В. Биржевой словарь: В 2 т. М., 2000. 73. Крестьянские (фермерские) хозяйства Российской Федерации (экономический обзор) // АПК: экономика, управление. - 2001. - № 1. - С. 49. 74. Кудряшова Р.П. Рента в воспроизводственной системе финансовой экономики. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2002. - 211 с. 75. Кузубов С. А. Защита интеллектуальной собственности, технологическая рента и национальные интересы страны // Вестник УГТУ-
УПИ. 2006. № 7. 76. Кузык Б.Н. Россия — 2050: стратегия инновационного прорыва / Б.Н. Кузык, Ю.В. Яковец. - 2-е изд., доп. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. - с.397-398. 77. Куликов В. О частной собственности на землю и смысле референдума // Российский экономический журнал. - 2000. - № 3. 78. Лапина А.А. Все налоги России. Москва, Проспект, 2002. 79. Латков А.В. Основные модели рентоориентированного поведения в современной экономике // Вестник СГСЭУ. - 2007.- №15(1). - С.28-32. 184 80. Латков А.В. Проблемы типологии рентных доходов в современной экономике // Экономика. Социология. Право. Саратов. 2006. С.41-46. 81. Лексин В., Швецов А. Региональная политика России: концепции, проблемы, решения. Статья третья. Региональная политика и формирование земельного рынка // Российский экономический журнал. -
1994. - № 2. - С. 42. 82. Ленин В. И. Империализм как высшая стадия капитализма // Полн.собр. соч. - Т.21. - С.318-320. 83. Ленин В.И. Как прячут прибыли господа капиталисты // Полн. Собо. Соч. - Т.32. - С.393-394. 84. Лукичева Л.И. Управление интеллектуальным капиталом. М: Омега-Л, 2006. с.17 85. Львов Ю. Основы экономики и организации бизнеса. СПб.: ГПМ Формика, 1992. 86. Любимцев Ю.И. Прибыль и рентабельность, Казань, Издгво КГУ, 1997г. 87. Лютых Ю.А. Земельные отношения в России. Исторический и современный аспекты. - Красноярск: Кн. изд-во, 1995. - С. 122. 88. Лященко П.И. История народного хозяйства СССР. - М.: Финансы и статистика, 1986. - Т. 3 - С. 243, 330. 89. Макарова Г.Н. Командно-административный капитализм и его модификации в условиях постсоциалистической экономики. - Иркутск., 1994.-220 с. 90. Маркс К. Капитал: Критика политической экономии. Политиздат 1998 т.З. Кн.З. Процесс капиталистического производства, взятый в целом, ч.1. // Маркс К., Энгельс Ф. Соч. 2-е изд. Т. 25, ч.2. 91. Маркс К. Капитал. Кн. 3. Процесс капиталистического производства, взятый в целом. Т.З. 4.2. / Издан под ред. Ф. Энгельса.- Маркс К., Энгельс Ф. Соч. 2-е изд. Т. 25, ч.2. М.: Политиздат, 1986. 185 92. Маркс К. Теории прибавочной стоимости // Маркс К., Энгельс Ф. Соч. 2-е изд. - Т.26. Ч.З. - 674 с. 93. Маршалл А. Принципы политической экономии. В 3-х томах. М.: Прогресс, 1983-1984. 94. Мещеров В.А. Об экономической природе абсолютной и дифференциальной ренты // Экономические науки. - 2004. - №9. - С. 36-44. 95. Мещеров ВА. Рентные отношения в современной экономике: методология, теория, практика. Автореф. на соиск. уч.ст. д.э.н.. Ростов — на -
Дону. 2007. С. 10. 96. Милль Дж. С. Основы политической экономии. Т. 2. С. 130. 97. Мир на рубеже тысячелетий (прогноз развития мировой экономики до 2015 г.). М., 2001. С. 106 98. Михалев А. Продовольственный рынок России: перспективы развития // АПК: экономика, управление. - 2001. - № 1. - С. 8. 99. Негиши Т.И. История экономической теории: Учебник / Пер. с англ.; Под ред. Л.Л. Любимова и B.C. Автономова. - М.: АО "Аспект-Пресс", 1995.-С. 29. 100. Овчинников О. Государственное регулирование аграрного сектора США.- М.: ООО «Дели», 1999. 101. Орсик Л. Производственно-техническое обеспечение сельского хозяйства // Экономист. - 2000. - № 7. 102. Политическая рента в рыночной и переходной экономике / Под ред. СП. Аукционека, Е.В. Беляковой / Ин - т мировой экономики и международных отношений. - М.„ 1995. - 62 с. 103. Попов НА. Экономика сельскохозяйственного производства с основами рыночной экономики и сельского предпринимательства: Учебник. -
М.: ЭКМОС, 1999. 104. Преображенский Е. Закон ценности в советском хозяйстве.-
Вестник Коммунистической академии, 1926, кн. XIV. 186 105. Природная рента в экономике России / Б.Н. Кузык, А.И. Агеев, В.А. Волконский и др. М.: ИНЭС, 2004. 192 с. 106. Программа аграрной реформы в Российской Федерации на 1994-
1995 гг. // Экономика и жизнь. - 1994. - № 32. - С. 20. 107. Пузиков Д.В. К вопросу о современном взгляде на теорию ренты // Экономические науки. 2004. №9. С.27-3 5. 108. Разновидности природной ренты в России // Вопросы экономики -2005.-№2. -С. 148-157. 109. Разовский Ю. Горная рента. Экономика и законодательство. М.: БОНД, 1999. НО. Разовский Ю. Сверхприбыль недр. — М.: Элиториал, УРССР, 2001.-224 с. 111. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Экономика и управление. М., 2005 112. Резников Л. Нужно ли развивать отношения частноземельной собственности? // Российский экономический журнал. - 2000. - №№':5-6. - С. 49. 113. Россия в цифрах. 2003. Краткий сб. М.: Госкомстат России, 2003. 114. Рюмина Е.В. Экологическая версия предназначения природной ренты // Экономическая наука современной России. 2001. № 2. 115. Сагайдак А. Опыт государственного регулирования в сельском хозяйстве США // АПК: экономика, управление. - 2002. - № 8. - С. 26. 116. Самуэльсон П. Экономика. - М.:НПО "АЛГОН", 1992. - Т. 2. 117. Серова Е. Особенности государственной поддержки аграрного сектора в России // Вопросы экономики. - 1996. - № 7. 118. Серова Е., Храмова И. Структура и функции агропродовольственных рынков в России // Вопросы экономики. - 2000. -
№ 7. - С. 49-50. 187 119. Серова Е.В. Аграрная экономика: Учебник для студентов экономических вузов, факультетов и специальностей. - М.: Изд-во ГУ ВШЭ, 1999. - С. 454. 120. Сидоренко Е. А. Оптимизация инновационной стратегии фирмы на основе квазиренты (потенциальной прибыли): Дис. ... канд. экон. наук: 08.00.05: Москва, 2002. 181 с. РГБ ОД, 61:02-8/2648-1 121. Социально-экономическое положение России. 2003. М.: Госкомстат России, янв. - февр. 2004. 122. Социально-экономическое положение России. 2006. М.: Госкомстат России. 2006. 123. Суханов Н. Земельная рента и принципы земельного обложения.-
Петроград.: Госиздат, 1922. 124. Сэй Ж.-Б. Трактат политической экономии. С. 58. 125. Токарев А.П. Земельная рента и распределение доходов в колхозах. М., «Мысль», 1964. -136 с. 126. Трейси М. Сельское хозяйство и продовольствие в экономике развитых стран. Введение в теорию, практику и политику / Пер. с англ. В.А. Макеева; Под ред. А.Г. Слуцкого. - СПб.: Экономическая школа, 1995. 127. Тушунов А.В. Вопросы аграрной теории. М., Мысль. 1987. 128. Фишер С, Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. М., 1993. 129. Форстер Р. Обновление производства: атакующие выигрывают: Пер. с англ. - М.: Прогресс, 1987. - 270 с. 130: Цугленок Н.В. Пути стабилизации и развития продовольственного рынка Красноярского края (доклад на совещании работников АПК Красноярского края). - Красноярск, 2000. 131. Цыгичко А. Важнейший приоритет промышленной политики // Экономист. - 2001. - № 2. 132. Черника Д.Г. Налоги. М., 2001. 133. Чернов В. А. Инвестиционная стратегия: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 1S8 134. Чувахина Л. Организация фермерских хозяйств и возможность их участия во внешнеэкономической деятельности. - М.: Издательский центр «Россия молодая», 1992. - С. 8-9. 135. Шаститко А.Е. Альтернативные формы экономической организации в условиях естественной монополии. — М.: ТЕИС, 2000. — 79 с. 136. Шкредов В.П. Собственность и система категорий политической экономии // О системе категорий и законов политической экономии / Под ред. Н.А. Цаголова. - М.: Изд-во Москов. ун-та, 1973. 137. Шмелев Г.И. Аренда земли и арендная плата в России // Проблемы прогнозирования. 1998. № 3. 138. Шумпетер Й. А. Теория экономического развития. М., 1982. 139. Шумпетер Й. Теория экономического развития: исследование предпринимательской прибыли, капитала, кредита, процента и цикла конъюнктуры. М.: Прогресс, 1982. 455 с. 140. Эйсмонд О.А., Петров П.Д., Логвин В.Н. Оценка лесной ренты и эффективность повышения рентных платежей. М., 2000. 141. Экономико-методологическое обоснование расчета платы телерадиовещателей за лицензию на вещание // Предложения Центра «Право и СМИ» для Министерства РФ по делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникаций. Журналистика и право. 2007. Выпуск 27. 142. Яковец Ю. Рента, антирента, квазирента в глобально-
цивилизационном измерении. М., 2003. 143. Яковлева СИ. Земля в правовом вакууме // Экономика и жизнь. 1994. 144. Dave Р.Е The Elements of Politikal Science. Edinburgh, 1854. 141. The TRIPS Agreement and Developing Countries. Geneva: United Nations Publication. 1996. 142. OECD (2005): OECD in Figures. 2005. 143. Washington Profil, 2005. 189 144. Storch H. Course d'economie politique on exposition des principles qui determinent la prosperite des nations. StPb., 1815. 145. www.innovbusiness.ru/content/doc-536.html 146. Institutes for Statistics, Washington Profile, 2004 147. www.biodiversity.ru/publication/odr/archive/n3(22)/st06.htm l 148. www.strategy-management.ru/index.php?article=48&dpage= 4 149. www.politicom.ru/2002 150. www.russia-today.ru/2004/no_22/22_reflections/ht m 151. http://www.p-v-k.ru/news.pl?page=all&id=:l 028 152. http://www.ras.ru/digest/showdnews.aspx?id=6c61 5 Ia2-ce6a-43c0-
9b80-7465f08826d7&_Language-r u 153. www.bishelp.ru 154. http://www.h2club.mirea.ru/projects/energetika/index.php-id-37.ht m 
Автор
fnvolga64
Документ
Категория
Исследования
Просмотров
801
Размер файла
3 422 Кб
Теги
панков, диссертация
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа