close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

вар2.6!!!КУРСАЧАНАЛИЗ!!

код для вставкиСкачать
Московский государственный университет путей сообщения (МИИТ)
Институт экономики и финансов
__________________________________________________________________
Кафедра «Бухгалтерский учет и статистика»
Курсовая работа
по дисциплине
«Комплексный экономический анализ финансовой деятельности»
На тему:
«Анализ хозяйственной деятельности
локомотивного депо»
Выполнила:
ст-т гр. ЭТБ-413
Илык О.
Проверила: преп. Бессонова Д.С.
Москва 2010 г.
1
Содержание
Введение
Раздел I. Анализ объемных и качественных показателей работы
локомотивного депо
1.2 Общая характеристика состава работ по перевозкам и динамика
объемов работ
1.3 Анализ пробегов и парков электровозов в грузовом движении
1.4 Анализ среднесуточного пробега локомотивов
Раздел II. Анализ показателей по труду
2.1 Общая оценка изменений показателей, характеризующих
эффективность использования трудовых ресурсов
2.2 Анализ контингента локомотивных бригад и работников, занятых
на ТРТО локомотивов
2.3 Анализ причин изменений среднего времени работы одного
работника локомотивной бригады
2.4 Анализ производительности труда
Раздел III. Анализ расходов локомотивного депо
Раздел IV. Анализ финансовых результатов по прочим видам деятельности
Заключение
Список литературы
2
ВВЕДЕНИЕ
В локомотивных депо сосредоточены значительные трудовые и
материальные ресурсы железнодорожного транспорта. Изыскание резервов
улучшения качества использования имеющихся ресурсов и освоение этих
резервов - важнейшая задача экономического анализа. Успешное решение
этой задачи во многом зависит от глубины аналитических исследований,
которая предопределяется применяемой методикой анализа.
В этих условиях особое внимание должно уделяться методологическому
совершенствованию экономического анализа, его информационной базе.
Глубокий анализ итогов хозяйственной деятельности должен стать важным
средством повышения эффективности производства, основой объективной
оценки деятельности трудовых коллективов, базой для планирования,
построения действенной системы управления производством.
Разработка
методики
экономического
анализа
сложная
исследовательская работа, предполагающая наличие у разработчика
глубоких знаний теории анализа, действующего порядка планирования,
бухгалтерского учета, системы финансирования, хозяйственного расчета и
экономического стимулирования.
В процессе исследования рекомендуется придерживаться следующей
последовательности работ:
- изучить организацию планирования-бюджетирования,
учета,
систему отчетной информации, данных бухгалтерского и
управленческого учета по каждому разделу анализа;
- сформулировать цель анализа и возможные направления
использования его результатов;
- построить аналитические модели, описывающие анализируемое
экономическое явление, определить круг необходимой информации и ее
источники;
- выбрать способы элиминирования, построить схемы анализа,
предусмотреть порядок
контроля исходных данных и аналитических
расчетов;
- разработать таблицы для оформления исходных данных, выполнения
аналитических расчетов, выбрать форму представления результатов анализа
(таблицы, схемы, диаграммы и т. п. );
- выполнить аналитические расчеты;
- составить пояснительную записку, определить
резервы улучшения
работы и разработать предложения по их мобилизации.
3
1.Анализ Объёмных и качественных показателей работы
локомотивного депо.
Исходные данные
Объемы работ локомотивного депо по перевозкам за 2 квартал 2010 года
Показатель
1. Объем перевозок в границах участков работы бригад,
млн т км брутто
Из них: 1.1. Объем перевозок в грузовом движении
В том числе выполнено: электровозами ОАО «РЖД»
тепловозами ОАО «РЖД»
1.2. Объем перевозок в пассажирском движении
В том числе выполнено: в дальнем следовании
электровозами ОАО «РЖД»
в пригородном сообщении электропоездами ОАО «РЖД»
2. Маневровая работа тепловозов ОАО «РЖД»,
локомотиво-часы, всего
В том числе в грузовом движении
3. Работа тепловозов ОАО «РЖД» в хозяйственном
движении, локомотиво-часы
4. Текущий ремонт (ТР) и техническое обслуживание
(ТО) локомотивов ОАО «РЖД», количество
приведенных ремонтов, ед.
5. Маневровая работа тепловозов, арендованных у
ОАО «РЖД» (предоставление услуг локомотивной тяги),
локомотиво-часы
6. ТРТО локомотивов сторонних организаций, количество
приведенных ремонтов, ед.
Базис1
Отчет6
6411
6440
4169
4192
3279
890
3342
850
2242
2248
1308
1312
934
936
44518
34006
43637
33081
5196
5042
575
585
2500
2900
79
85
Пробеги и парк электровозов в грузовом движении
(в границах участков работы локомотивных бригад )
Показатель
Базис
Отчет
1.Пробег локомотивов в границах работы локомотивных бригад,
тыс. локомотиво-км.:
во главе поездов
в одиночном следовании
в двойной тяге
2. Линейный пробег локомотивов в границах работы
локомотивных бригад, тыс. локомотиво-км.
3. Общий пробег локомотивов, тыс.лок-км
4.Эксплуатируемый парк локомотивов,лок-сутки
748,9000
765,3
104,2
32,2
885,3000
901,4
905,2000
921,3
1465,0000
1507
762,4000
762,4
109
28,2
899,6000
899,5
923,6000
923,4
1487,0000
1487
4
Качественные показатели использования электровозов в
грузовом движении
Показатель
Базис
1.Масса поезда брутто, т.
4 378
2.Доля вспомогательного линейного пробега
локомотивов в линейном пробеге, %
15,40
В том числе: одиночного следования
11,77
двойной тяги
3,63
3.Доля вспомогательного пробега локомотивов
в общем пробеге, %
17,27
4.Скорость движения поезда, км/ч:
техническая
52,2
участковая
42,3
5. Среднесуточный пробег локомотива, км/сутки
604,3
6 .Среднесуточная производительность
2237,5
локомотива, тыс. т км брутто
2208,9
Отчет
4 384
15,25
12,12
3,13
17,45
50,7
42,9
605
2247,10
2247,8
ПРОВЕРКА ИСХОДНЫХ ДАННЫХ
1.Пробег локомотивов во главе поездов:
 MS 
 Plb
*1000 ;
Qb
где ΣMS − пробег локомотивов во главе поездов,тыс.локомотиво-км;
ΣPl b − объем перевозок в границах участков работы бригад,
Q b − масса поезда брутто.
ΣMS0 = (3329/4350)*1000= 765,3 тыс.локомотиво-км.
ΣMS1 = (3342/ 4384)*1000= 762,4 тыс.локомотиво-км.
2.Линейный пробег локомотивов:
 mSlin 
 MS
;
(1lin)
где ΣmSlin − линейный пробег локомотивов,
α lin − доля вспомогательного линейного пробега локомотивов в
линейном пробеге.
ΣmSlin 0 = 765,3 / (1-0,151) = 901,4тыс.локомотиво-км.
ΣmSlin 1 = 762,3/ (1-0,1525) = 899,5 тыс.локомотиво-км.
5
3.Общий пробег локомотивов
mSlok  1alokMS/100
где α lok − доля вспомогательного линейного пробега локомотивов в
линейном пробеге.
ΣmSlok 0 = 765,3 / (1-0,1693) = 921,3тыс.локомотиво-км.
ΣmSlok 1 = 762,3/ (1-0,1745) = 923,4тыс.локомотиво-км
3.Эксплуатируемый парк локомотивов:
 mt
 mSlin
*1000 ;
Slok
где Σmt − локомотиво-сутки эксплуатируемого парка локомотивов,
Slok − среднесуточный пробег локомотива.
Σmt 0 = 901,4*103 / 598,1 = 1507 локомотиво-суток.
Σmt 1 = 899,5*103 / 605,0 = 1487 локомотиво-суток.
4.Среднесуточная производительность локомотивов:
Flok = Qb*(1-αlin)*Slok ;
где Flok − среднесуточная производительность локомотива.
Flok 0 = 4350*(1-0,151)*598,1 = 2208,9 тыс.т-км брутто.
Flok 1 = 4384*(1-0,1525)*605,0 = 2247,8 тыс.т-км брутто.
В результате проверки исходных данных были выявлены незначительные
отклонения в таких показателях как:
- Пробег локомотивов во главе поездов (значение заменено в базисном периоде на
765,3 тыс.локомотиво-км)
- Линейный пробег локомотивов (значения в базисном и отчетном периодах
заменены на 901,4 и 899,5 тыс.локомотиво-км)
- Общий пробег локомотивов (значения заменены в базисном и отчетном периодах
соответственно на 921,3 и 923,4 тыс.локомотиво-км)
- Эксплуатируемый парк локомотивов (значение заменено в базисном периоде на
1507 локомотиво-суток)
-Среднесуточная производительность локомотивов (значение заменено в
отчетном периоде на 2247,8 тыс.т-км брутто)
6
1.1. Общая характеристика динамики работ по перевозкам
Таблица 1.1
Динамика и состав работ, выполняемых депо за I квартал
Базис1
Вид работ
Объем перервозок, млн.
т. км брутто
Из них: 1.1. Объем
перевозок в грузовом
движении
В том числе выполнено:
электровозами ОАО
«РЖД»
тепловозами ОАО
«РЖД»
1.2. Объем перевозок в
пассажирском
движении
В том числе
выполнено: в дальнем
следовании
электровозами ОАО
«РЖД»
в пригородном
сообщении
электропоездами ОАО
«РЖД»
Объем маневровой
работы, лок.-ч.
Объем хозяйственной
работы, локомотиво-ч.
Количество
приведенных ремонтов
локомотивов ОАО
"РЖД", ед.
Предоставлени услуг
тяги, лок-ч.
Количество
приведенных ремонтов
локомотивов сторонних
организаций, ед.
Отчет6
Объем
работ
В
расчете
на 1
млн. т.
км
брутто
Объем
работ
В
расчете
на 1
млн. т.
км
брутто
6432
х
6440
0,651
Изменение
объемов
работ
Темп
роста
объемов
работ, %
х
8
100,1244
4192
0,651
3
100,0716
0,518
3342
0,519
13
100,3905
0,134
850
0,132
-10
98,8372
0,349
2248
0,349
5
100,2229
0,196
1312
0,204
51
104,0444
0,153
936
0,145
-46
95,3157
42748
6,646
43637
6,776
889
102,0796
4975
0,773
5042
0,783
67
101,3467
590
0,092
585
0,091
-5
99,1525
2100
0,326
2900
0,450
800
138,0952
83
0,013
85
0,013
2
102,4096
4189
3329
860
2243
1261
982
7
ВЫВОД:
Как показали расчеты в таблице 1.1, в целом за изучаемый
период объем работ по перевозкам грузов увеличился на 0,1244%,
что способствует повышению производительности труда и
снижению себестоимости 10 приведенных ткм.бру тто.
При этом грузовые перевозки увеличились на 0,0716%, а
пассажирские перевозки росли и составили 100,2229%, что также
должно привести к снижению себестоимости 10 приведенных
ткм.брутто. Увеличение показателя по грузовому движению
произошло исключительно из-за более быстрого роста объема
грузовых перевозок, выполненного электровозами (0,3905%),чем
снижение объёма грузовых перевозок, выполненного тепловозами
(-1,1628%).
Рост пассажирских перевозок на 0,2229% был обусловлен более
быстрым ростом объемов пассажирских перевозок в дальнем
следовании на 4,0444%,чем снижением объема пассажирских
перевозок в пригородном следовании н а 4,6843%.
Количество технических ремонтов локомотивов ОАО «РЖД» в целом
снизилось на 5 единиц (-0,8475%)
Количество технических ремонтов локомотивов сторонних организаций
увеличилось на 2 единицы (+2,4096%).
8
1.2. Оценка влияния на пробеги и парк электровозов
качественных показателей их использования
Таблица 1.2
Пробеги и эксплуатируемый парк электровозов в грузовом
движении
Символ
Базис
Отчет
Темп
роста, %
∑pl
3329
3342
100,3905
∑MS
765,3000
762,4000
99,6211
Линейный пробег электровозов,
тыс. локомотиво-км.
∑mSlin
901,4000
899,5000
99,7892
Эксплуатируемый парк
электровозов, локомотиво-сутки
∑mt
1507,0000
1487,0000
98,6729
Показатель
Объем перевозок грузов
электровозами, млн т.км брутто
Пробег электровозов во главе
поездов, тыс. локомотиво-км.
Составим схему оценки влияния качественных факторов на пробеги и
эксплуатируемый парк электровозов.
Показатели взаимосвязаны следующим образом:
Pl  

 MS 
1
b
Qb2
lin
lok

 MS  
1
 mS
 mS
;


1   lin 2
 mS  
1
lin
1   lok 2
mS  

MT 

2
S lok
1
lin


 Pl  
1
b
Qb2 1   lin 3 ;
 Pl  
1
b
Qb2 1   lok 3 ;
 Pl  
1
b
4
Qb2 1  lin 3  S lok
Pl  


1
b
2
Flok
9
100
J
 Plb
m mt(  Plb )
m mSlin(  Pl )
b
J
 MS
m mt(Qb )
J
J  mtlok
 m Slin
m mt( lin )
m mSlin(Qb ) m mSlin( lin )
m mt( Slok )
m MS( Plb ) m MS(Qb )
Рисунок 1.1. Схема влияния качественных факторов на пробеги и эксплуатируемый
парк электровозов
Рассчитаем влияние факторов на результативный показатель способом
относительных величин (по первому свойству способа относительных
величин
m mt( Plb )  J  Plb  100  100,3905  100  0,3905%
m mt(Qb )  J  MS  J  Plb  99,6211 100,3905  0,7694%
m mt(lin )  J  m Slin  J  MS  99,7892  99,6211  0,1681%
m mt( Slok )  J  m tlok  J  m Slin  98,6729  99,7892  1,1163%
mmt  1,3667%
m mt( Plb )  m mSlin ( Pl )  m MS(  Plb )  0,3905%
b
mmt(Qb ) mmSlin(Qb )  mMS(Qb )  0,7694%
mmt(lin )  mmSlin (lin )  0,1681%
m mt( Slok )  1,1163%
10
Оценка влияния качественных факторов на среднесуточную
производительность локомотива.
Результаты расчетов влияния качественных факторов на пробеги и
эксплуатируемый парк электровозов могут быть использованы для оценки
влияния этих факторов на среднесуточную производительность локомотива.
Применяется способ долевого распределения:
Plb

mt



Flok
 mFlok * J m t
 
m mt( Flok ) 
100
m mt( Flok ) *100
mFlok  
J m t
В абсолютном выражении влияние рассматриваемых факторов на
производительность локомотива определяется путем перемножения темпа
прироста производительности локомотива на базисную величину
производительности локомотива.
Flok  mFlok  Flok0
Расчеты:
1)относительное выражение
mFlok(Qb)  
m mt(Qb)
(0,7694)
*100  
*100  0,7797%
J m t
98,6729
mFlok( lin )  
mFlok( Slok)  
m mt( lin )
0,1681
*100  
*100  0,1704%
J m t
98,6729
+1,7406
mmt( Slok)
(1,1163)
*100  
*100  1,1313%
J m t
98,6729
2)абсолютное выражение (тыс.т-км брутто)
FlokQb   mFlokQb   Flok0  0,7797* 2208,9 /100  17,2228
Floklin  mFloklin  Flok0  0,1704* 2208,9 / 100  3,7640
+38,4481
FlokSlok  mFlokSlok  Flok0  1,1313* 2208,9 /100  24,9893
11
или методом абсолютных разниц
 mt 
 Pl
b
Flok
Flok  Qb(3) * (1   lin ) (2) * Slok(1)
абсолютное выражение (тыс.т-км брутто)
Flok( Slok)  Qb0 * (1  lin )0 * Slok  4350* (1  0.151) * (605  598.1) /1000)  25,4827
Flok(lin)  Qb0 * (lin ) * Slok1  4350* ((0.1525 0.151)) * 605/1000  3,9476
+38,9682
Flok  Qb* (1  lin )1 * Slok1  (4384 4350) * (1  0.1525) * 605 / 1000  17,4331
относительное выражение
mFlok( Slok) 
mFlok(lin ) 
mFlok(Qb) 
Flok ( Slok)
Flok1
Flok(lin)
Flok1
Flok (Qb)
Flok1
*100 
25,4827
*100  1,1337%
2247,8
*100  
*100 
3,9476
*100  0,1756%
2247,8
+8,737
17,4331
*100  7,7556%
2247,8
Flok  38.9 тыс.ткм брутто/сутки
12
Таблица 1.3
Качественные показатели использования электровозов в
грузовом движении
Показатель
Символ
Базис
Отчет
Изменение
Темп
прироста, %
Qб
4 350,0
4 384,0
34,0
-0,7816
αlin
0,1510
0,1525
0,0015
-0,9934
Slok
598,1
605,0
6,9
-1,1537
Vt
50,20
50,70
0,50
-0,9960
Vu
42,50
42,90
0,40
-0,9412
Flok
2 208,9000
2 247,8000
38,9000
-1,7611
Масса поезда брутто по
депо в целом, т.
Доля вспомо-гательного
пробега локомотивов в
линейном пробеге
Среднесуточный пробег
локомотива, км /сутки
Техническая скорость
движения поезда, км/час
Участковая скорость
движения поезда, км/час
Среднесуточная
производительность
локомотива, тыс. т·км
брутто/сутки
Результаты всех расчетов по оценке влияния качественных показателей
приведены в таблице 1.4.
Таблица 1.4
Оценка влияния на пробеги и парк электровозов качественных
показателей их использования
Темпы прироста показателей под
влиянием кач-ых факторов
Показатель
Симво
л
Темп
роста, %
из них под влиянием
изменений
Всего
по качм
фактора
м
масса
поезда
брутто
коэф-т
полезно
й
работы
среднесут
очный
пробег лок
1. Объем перевозок грузов
электровозами, млн. т. км
брутто
ΣPlb
100,3905
х
х
х
х
2. Пробег электровоза воглаве
поездов, тыс. лок. км
ΣMS
99,6211
-0,7694
-0,7694
х
х
3. Линейный пробег
электровозов, тыс. лок. км
ΣmSlin
99,7892
-0,6013
-0,7694
0,1682
х
4. Эксплуатируемый парк
электровозов, лок-сут
Σmt
98,6729
-1,7176
-0,7694
0,1682
-1,1164
mFlok
х
1,7407
0,7798
-0,1704
1,1314
ΔFlok
х
38,4514
17,2248
-3,7643
24,9909
5.
Среднесуточная
производительно
сть локомотивов,
тыс. т. км брутто
относительн
ое
выражение
абсолютное
выражение
13
ВЫВОД:
На основе вышеприведенных расчетов можно сделать следующие выводы:
1) В целом под влиянием качественных факторов линейный пробег
локомотивов сократился на 0,6013%
Уменьшение линейного пробега произошло за счет влияния следующих
факторов:
- изменение массы поезда брутто сократило линейный пробег на
0,7694%
- изменение доли вспомогательного пробега, напротив, увеличило линейный
пробег на 0,3631%
2) Пробег локомотива во главе поездов сократился на 0,7694%.Данное
изменение произошло целиком под влиянием изменения масса поезда
брутто.
3) Эксплуатируемый парк локомотивов за счет влияния всех качественных
факторов сократился на 1,7176%, что оказало положительное влияние, так
как уменьшение парка локомотивов ведет к уменьшению затрат.
Изменение произошло в большей степени под влиянием массы поезда брутто
и среднесуточного пробега локомотивов, которые уменьшили
эксплуатируемый парк соответственно на 0,7694% и 1,1164%.
Под влиянием изменения доли вспомогательного пробега локомотивов
эксплуатируемый парк, напротив, увеличился на 0,1682% .
4) Так как эксплуатируемый парк и производительность локомотивов имеют
прямую связь, то при анализе необходимо рассматривать это влияние.
В целом производительность увеличилась на 1,7407%, т.е. на 38,4514 тыс. ткм брутто.
Это изменение сложилось преимущественно под влиянием масса поезда
брутто и среднесуточного пробега локомотивов, изменение которых
увеличило производительность соответственно на 0,7798%(17,2248 тыс.т-км
брутто) и 1,1314% (24,9909 тыс.т-км брутто).
Отрицательное влияние оказало изменение доли вспомогательного пробега,
приведшее к уменьшению производительности на 0,1704% (3,7643 тыс.т-км
брутто).
Соответственно, факторы, повлиявшие на снижение производительности,
оказали влияние на увеличение парка локомотивов и наоборот.
14
1.3 Анализ причин изменения среднесуточного пробега
электровозов в грузовом движении.
Slok 
24
*1000
Tlok
mt*24  mtr ;

Tlok 

 mSlin  mSlin
Σmtr = Σmt * 24
Tlok = Tlokdv + Tlokst + Tlokdr
T dvlok
1000  mtrdv ; T u  1000;
 t 
lok
 mSlin
Vu
V
Tstlok= Tulok – Tdvlok
Tdrlok = Tlok – Tulok
Эксплуатационный парк локомотивов в движении:
rdv
 mt 
 mSlin
Vt
;
Σmtrdv 0 = 901,4*103 / 50,2 = 17956,1753 лок-час.
Σmtrdv 1 = 899,5*103 / 50,7 = 17741,6174 лок-час.
Эксплуатационный парк локомотивов в работе и простое на участках:
ru
 mt 
 mSlin
;
Vu
Σmtru 0 = 901,4*103 / 42,5 = 21209,4118 лок-час.
Σmtru 1 = 899,5*103 / 42,9 = 20967,3660 лок-час.
Эксплуатационный парк локомотивов в работе и простое на станциях:
Σmtrst = Σmtru – Σmtrdv;
Σmtrst 0 = 21209,4118 – 17956,1753= 3253,2365 лок-час.
Σmtrst 1 = 20967,3660 – 17741,6174 = 3225,7486 лок-час.
Эксплуатационный парк локомотивов на остальных видах работ локомотивов:
Σmtrdr = Σmtr – (Σmtrdv + Σmtrst).
Σmtrdr 0 = 36168 – (17956,1753 + 3253,2365) = 14958,5882 лок-час.
Σmtrdr 1 = 35688– (17741,6174 + 3225,7486) = 14720,6340 лок-час.
15
Таблица 1.5
Затраты времени работы локомотивов по видам
выполняемых работ
Виды работ локомотивов
Затраты времени на выполнение работ, лок-ч
базис
отчет
изменение
1) Работа в движении
по участку
2) Работа и простои на
промежуточных
станциях
3) Остальные виды работ
17956,1753
17741,6174
-214,5579
3253,2365
3225,7486
-27,487
14958,5882
14720,6340
-237,9542
ИТОГО
36168
35688
-480
Затраты времени на 1000 км. линейного пробега локомотивов:
Tlok 
 mt*24
;
 mSlin
Tlok 0 = 1507*24 / 901,4 = 40,1243 ч/1000 лок-км.
Tlok 1 = 1487*24 / 899,5= 39,6754 ч/1000 лок-км.
Затраты времени локомотивов в движении:
T dvlok 
Tdvlok 0 = 1000 / 50,2 = 19,9203 ч/1000 лок-км.
Tdvlok 1 = 1000 / 50,7 = 19,7239 ч/1000 лок-км.
1000 ;
Vt
Затраты времени работы и простоев локомотивов на участке:
T u lok 
Tloku 0 = 1000 / 42,5 = 23,5294 ч/1000 лок-км.
Tloku 1 = 1000 / 42,9 = 23,3100 ч/1000 лок-км
1000
Vu
Затраты времени работы и простоев локомотивов на промежуточных станциях:
Tstlok= Tulok – Tdvlok
Tstlok 0 = 23,5294 -19,9203 = 3,6091 ч/1000 лок-км.
Tstlok 1 =23,3100 - 19,7239 = 3,5861 ч/1000 лок-км.
Затраты времени работы локомотивов на других видах работ:
Tdrlok = Tlok – Tulok
16
Tdrlok 0 =40,1243 – 23,5294 = 16,5949 ч/1000 лок-км.
Tdrlok 1 = 39,6754 -23,3100 = 16,3654 ч/1000 лок-км.
Таблица 1.6
Затраты времени работы локомотивов на 1000 км
линейного пробега
Виды работ локомотивов
Затраты времени на 1000 км линейного
пробега, лок-ч
базис
отчет
изменение
1) Работа в движении
по участку
2) Работа и простои на
промежуточных станциях
3) Остальные виды работ
ИТОГО
19,9203
19,7239
-0,1964
3,6091
3,5861
-0,023
16,5949
16,3654
-0,2295
40,1243
39,6754
-0,4489
Среднесуточный пробег локомотивов:
24
Slok  ( )*1000 ;
Tlok
Slok 0 = (24/40,1243)*1000 = 598,1413 км/сутки.
Slok 1 = (24/39,6754)*1000 = 604,9088 км/сутки.
Δ Slok =604,9088-598,1413= 6,7675 км /сутки
Оценим причины изменения Slok :
S
1) Δ Slok(Tlok ) = - Δ Tlok * ( lok1 ) = 0,4489*(604,9088/40,1243)= 6,7675 км /сутки.
Tlok0
S
2) Δ Slok(Tdvlok ) = - Δ Tdvlok * ( lok1 ) = 0,1964*(604,9088/40,1243)= 2,9609 км/сутки.
Tlok0
S
3) Δ Slok(Tstlok ) = - Δ Tstlok *( lok1 ) = 0,023*(604,9088/40,1243)= 0,3467 км/сутки.
Tlok0
S
4) Δ Slok(Tdrlok ) = - Δ Tdrlok * ( lok1 ) =0,2295*(604,9088/40,1243)= 3,4599 км/сутки.
Tlok0
5)
Δ Slok(Tlok ) = Δ Slok(Tdvlok ) + Δ Slok(Tstlok ) + Δ Slok(Tdrlok )
Δ Slok(Tlok ) = 2,9609+0,3467+3,4599=6,7675 км /сутки.
17
Оценим влияние отдельных факторов Тi на локомотиво-часов
эксплуатационного парка локомотивов (способ относительных
величин):
mt(Tlok)  mti1  mti 0 * J
mt
1) 
(Tlokdv )
MSlin
 mtdv1  mtdv0 * J
MSlin

17741,6174 -17956,1753*0,997892=-176,7063 лок-час
mt
2) 
(Tlokst )
 mtst1  mtst 0 * J
MSlin

3225,7486 -3253,2365*0,997892=-20,6301лок-час
mt
3) 
 mt1  mtdr0 * J
dr
dr
(Tlok )
MSlin

14720,6340-14958,5882*0,997892=-206,4215 лок-час
4) Проверка
mt(Tlok)  mt1  mt0 * J
MSlin
35688-36168*0,997892=-403,7579 лок-час
 mt(Tlok)   mt(T
dv
lok
)
  mt(T
lok
st
)
  mt(T
lok
dr
)

-176,7063-20,6301-206,4215=-403,7579 лок-час
Результаты анализа изменения эксплуатируемого парка локомотивов могут
быть использованы для анализа изменения Δ Flok
(способ долевого распределения):
Flok (Tlo k i ) 
  mt(Tloki)
* Flok 0
 mt1
1) Flok (Tlo k dv) 
2) Flok (Tlo k st) 
3) Flok (Tlo k dr) 
  mt(Tlokdv)
* Flok0 =176,7063 *2208,9/35688=10,9372 тыс. т км брутто
 mt1
  mt(Tlokst)
* Flok 0 =20,6301 *2208,9/35688=1,2769тыс. т км брутто
 mt1
  mt(Tlokdr)
* Flok 0 =206,4215 *2208,9/35688=12,7764тыс. т км брутто
 mt1
4) Проверка
Flok (Tlo k ) 
  mt(Tlok)
* Flok 0 =403,7579*2208,9/35688=24,9905 тыс. т км брутто
 mt1
Δ Flok(Slok) = Δ Flok(Tdvlok )+ Δ Flok(Tstlok )+ Δ Flok(Tdrlok ) =10,9372+1,2769+12,7764=
=24,9905 тыс. т км брутто
18
Таблица 1.7
Анализ причин изменения среднесуточного пробега
электровозов в грузовом движении.
Элементы
цикла оборота
локомотивов
Эксплуатационный парк,
лок-час
Оценка влияния и
Затраты времени работы
локомотивов на 1000 км лин.
пробега, час
Tlok ,
тыс т-км бр/1000 км
базис
отчет
базис
отчет
изменение
на Sлок
на Fлок
1
2
3
4
5
6
7
17956,1753 17741,6174 19,9203 19,7239
-0,1965
2,9609
10,9372
3253,2365
3,5861
-0,0230
0,3467
1,2769
простои в
основном и
оборотном
депо
14958,5882 14720,6340 16,5949 16,3654
-0,2295
3,4599
12,7764
всего
36168,0000 35688,0000 40,1243 39,6754
-0,4489
6,7675
24,9905
А
в движении на
участке
простои в
работе на
промежуточных
станциях
3225,7486
3,6091
ВЫВОД:
В результате увеличения технической скорости локомотива на 0,5 км/ч
произошло уменьшение времени в движении, что привело к уменьшению
эксплуатируемого парка локомотивов на 176,7063 лок-часов, а
следовательно, и к увеличению среднесуточного пробега на 2,9609км/сут. и
увеличению производительности локомотива на 10,9372тыс. т-км брутто.
Уменьшение времени простоя на промежуточных станциях повлекло за
собой уменьшение потребности в парке локомотивов на -20,6301 лок-часов, а
следовательно, и к увеличению среднесуточного пробега на 0,3467 км/сут. и
увеличению производительности на 1,2769 тыс. т-км брутто.
Влияния простоя на станциях оборота вызвало уменьшение потребности
в парке локомотивов на 206,4215 лок-часов, что привело к росту
среднесуточного пробега локомотива на 3,4599 км/су. и росту
производительности на 12,7764 тыс.т-км брутто.
В целом затраты времени на перемещение и простой локомотивов
уменьшились, что привело к уменьшению эксплуатируемого парка на
403,7579 лок-час и росту среднесуточного пробега и производительности
локомотивов соответственно на 6,7675 км/сут и 24,9905 тыс. т-км брутто.
Хотя в целом использование локомоти вов улучшилось
существуют дополнительные резервы их использования, в
частности, возможны сокращения простоя на промежуточных
станциях и на станциях оборота.
19
ГЛАВА 2
2. Анализ показателей по труду.
2.1 Общая характеристика выполнения основных
показателей по труду.
Исходные данные
таблица 2.1
Выполнение основных показателей по труду в локомотивном депо.
Темп
роста
показате
ля, %
Базис 1
Отчет 6
Изменение
показателя
 Pl
6432,0
6440,0
8,0
100,1244
N
1261,0
1274,0
13,0
101,0309
N br
N rm
673,0
681,0
8,0
101,1887
323,0
324,0
1,0
100,3096
N up
265,0
269,0
4,0
101,5094
N ds
33,0
34,0
1,0
103,0303
147747,0
147274,0
-473,0
99,6799
96710
96430
-280
99,71
28968
29023
55
100,1899
22069
21821
-248
98,8763
2774
2781
7
100,2524
39056
38533
-523,0
98,6609
а) рабочих локомотивных бригад
47900
47200
-700
98,5386
б) рабочих, занятых на РТО
локомотивов ОАО "РЖД"
29895
29859
-36
99,8796
в) условно-постоянного контингента
работников
27760
27040
-720
97,4063
г) рабочих, занятых на РТО
локомотивов сторонних организаций
28020
27267
-753
97,3126
5100,7137
5041,3160
-59,3977
98,8355
Показатель
1.Объем перевозок(млн.т-км
брутто)
2. Среднесписочная численность
работников, занятых на
эксплуатационных работах, чел.
- в том числе рабочие
локомотивных бригад
- рабочие, занятые на ТРТО
локомотивов ОАО "РЖД"
- условно-постоянный контингент
работников депо
Кроме того, основные
производственные рабочие, занятые
на ТРТО локомотивов других
собственников
3. Фонд оплаты труда работников
депо, тыс. руб.
Символ
b
Ez
в том числе: - локомотивных бригад
- рабочих, занятых на РТО
локомотивов ОАО "РЖД"
- условно-постоянного контингента
работников
Кроме того, фонд оплаты труда
рабочих, занятых на ТРТО
локомотивов других собственников
4. Среднемесячная заработная
плата работников депо, руб.
Z
5. Производительность труда
работников депо, тыс.ткм
брутто/чел.
B
6. коэффициент индексации
заработной платы
Kind
1,1
20
 N = +13
N0
1261
N 0 J  Pl b
N1
1261*1,0012=
1262,5132
1274
 N (Pl b)
 N (В)
+1,5132
+11,4868
Рис. 2.1 Схема расчёта изменения численности работников относительно выполненного
объёма работ, чел.
ВЫВОД:
Из расчетов на схеме 2.1 следует, что среднесписочная численность
работников, занятых на эксплуатационных работах возросла на 13 человек.
Это в большей степени произошло из-за снижения производительности
труда. За счет этого показателя численность работников увеличилась на
11,4868 человек. А из-за увеличения объема перевозок среднесписочная
численность возросла на 1,5132 человек.
Потребность в контингенте работников определяется в зависимости от
объёмов производства и уровня производительности труда работников.
При анализе оценивают абсолютные изменения численности работников
и фонда оплаты труда, а так же эти изменения относительно выполненного
объема работ, используя модель:
N   Plb / B.
Если темп роста объемов перевозок, опережает темп роста численности
работников и последний больше 100% ( Jplb  J N  100) , то необходимо
определить долю работ d, освоенную за счет прироста производительности
труда.
100,1244>101,0309>100
dv  
(B  B0 )
N (B)
*100   1
*100
N ( Plb)
 Plb
Данное условие не выполняется, следовательно доля не может быть
рассчитана.
При сравнении стоимостных показателей нужно обеспечить их
сопоставимость. для этого необходимо иметь информацию об
индексации заработка , произведенной в соответствии с коллективным
договором.
Сопоставимость стоимостных показателей обеспечивается путем
пересчета средней заработной платы работников и фонда оплаты их
труда отчетного периода на средние коэффициенты индексации
заработка.
21
E sp 
Ez1 147274

 133885,4546 тыс.руб.
Kind
1.10
Zsp 
Z1
38533

 35030руб.
Kind
1.10
Ez
E z0
E z0 J  Pl b
147747* 1,0012 =
147747
E z1 /k ind
E z1
133885,4546
147274
-473
147924,2964
 Ez( Pl b)
+ 177,2964
 Ez(kf)
-14038,8418
 Ez(ind)
+ 13388,5454
Ez(ez  Plb )
-650,2964
Рис. 2.2 Схема расчетов, выполняемых при общей характеристике изменения фонда
отплаты труда, тыс. руб.
ВЫВОД:
Доходы работников депо в виде заработной платы в отчетном
периоде снизились на473 тыс. руб.
Изменение ФОТ относительно выполненного объема перевозок
составил 177,2964 тыс.руб. На повышение заработка путем его
индексации было направлено 13388,5454 тыс. руб. источником этих
средств была экономия, полученная за счет улучшения качественных
факторов, характеризующих использование трудовых ресурсов. К этим
факторам относится изменение: производительности труда, уровня
квалификации работников, систем оплаты труда и материального
стимулирования. По данным факторам была достигнута экономия в
14038,8418 тыс. руб.
Себестоимость 10т-км брутто в части затрат на оплату труда снизилась
на 650,2964 тыс.руб.
Условием обеспечения снижения себестоимости выполняемых работ в
части затрат на оплату труда является опережение темпов роста
производительности труда над темпами роста заработной платы,
исчисленной в сопоставимых условиях
J  Plb 
J z 98,6609

*100  99.8233%
J B 98.8355
В связи с тем , что темпы роста производительности труда больше темпов
роста среднесписочной заработной платы работников, себестоимость в части
затрат на единицу продукции уменьшилась.
22
z
z0
39056
-4026
z 1 /k ind
 z (kf)
35030
z1
-523
38533
 z (ind)
3503
Схема.2.3. Схема расчетов, выполняемых при общей характеристике изменения среднего
заработка работника, руб.
ВЫВОД:
Среднемесячная заработная плата работников депо уменьшилась на 523
руб.
Под влиянием качественных факторов средний заработок снизился на
4026 руб., но все равно это падение не было компенсировано индексацией
заработной платы (+3503 руб.).
23
2.2 Оценка влияния на потребность в контингенте работников
депо изменения трудоемкости работы.
N 
 Nt
T
где N
- среднесписочная численность рабочих;
Nt - время, отработанное рабочими за изучаемый период;
T - время, отработанное в среднем одним рабочим за изучаемый период
(фонд рабочего времени среднесписочного рабочего).
Исходные данные
Таблица 2.2.
Среднесписочная численность рабочих, условно отнесенных к
контингенту, зависящему от объемов работ, чел.
Группа работников, тип тяги, вид
работ
1. Локомотивные бригады
Электровозная тяга:
пассажирское движение
грузовое движение
Итого электровозная тяга
Моторвагонная тяга
Тепловозная тяга: грузовое
движение
хозяйственная работа
маневровая работа
Итого тепловозная тяга
Всего по локомотивным бригадам
2. Основные производственные
рабочие, занятые на ТРТО
локомотивов
3. Контингент работников,
зависящих от объема работ по
перевозкам
Кроме того работа на локомотивах,
арендованных у ОАО РЖД
ТРТО локомотивов сторонних
организаций
4. Всего занято на оказании услуг
сторонним организациям (прочие
виды деятельности)
Базис 1
Отчет 6
Изменение
показателя
Темп роста
показателя,
%
120
126
6
105,0000
154
274
173
84
155
281
166
88
1
7
-7
4
100,6494
102,5547
95,9538
104,7619
10
132
226
673
323
10
136
234
681
324
0
4
8
8
1
100,0000
103,0303
103,5398
101,1887
100,3096
996
1005
9
100,9036
7
7
0
100,0000
38
36
-2
94,7368
45
43
-2
95,5556
24
Таблица 2.3.
Затраты труда локомотивных бригад по видам работ, чел-часы.
Группа работников, тип тяги, вид
работ
1. Локомотивные бригады
Электровозная тяга:
пассажирское движение
грузовое движение
ИТОГО
Электросекции
Тепловозная тяга: грузовое
движение
хозяйственная работа
маневровая работа
ИТОГО
Всего по локомотивным бригадам
2. Основные рабочие, занятые на
ТРТО локомотивов
3. Контингент работников,
зависящих от объема работ по
перевозкам
Кроме того работа бригад на
локомотивах, арендованных у ОАО
РЖД
Рабочие, занятые на ТРТО
локомотивов сторонних
организаций
Базис 1
Отчет 6
57 360
55 440
Изменение
показателя
Темп роста
показателя,
%
96,6527
75 460
132 820
77128
47 120
5408
63 360
115 888
325 934
153 425
479 359
66 650
122 090
70418
42 153
4934
59 658
106 655
299 163
157 140
-1 920
-8 810
-10 730
-6 710
88,3249
91,9214
91,3002
-4 967
-474
-3 702
-9 233
-26 771
89,4588
3 715
102,4214
91,2352
94,1572
92,0328
91,7864
456 303
95,1902
-23 056
3354
3063
91,3238
-291
14938
15712
774
105,1814
Оценка влияния изменения трудоемкости на потребность в контингенте
работников, зависящих от объема перевозок, приведена в таблица 2.4
А оценка влияния на численность работников укрупненных факторов
выполняется согласно схеме 2,4
25
N′=1257,8345
 N (B)
 N ( t up (Pl b)
+11,4868
-0,318
N 0 up J  Pl b
265,318
N0
N 0 J  Pl b
1262,5132
1261
+4
N 0 up
N i.0 rm J Vi rm
320,2627
N i.0 rm J  Nti rm
330,8211
+10,5584
+1,5132
N 1 up
269
265
 N (t i rm )
 N ( Pl b)
 N ( t up (N up )
N 1 rm
324
N1
1274
N (T r rm )
-6,8211
 N (f Vi )
-4,6787
N i.0 br J Vi br
672,2538
N i.0 br J  Nti br
618,5094
 N (t i br )
-53,7444
N 1 br
681
 N ( T r br )
+62,4906
Схема 2.4. Схема анализа численности рабочих локомотивного депо
26
Таблица 2.4
Оценка влияния на потребность в контингенте работников изменений трудоемкости работ и фонда рабочего
времени.
Темп роста, %
Группа работников,
тип тяги, вид работ
А
1.Локомотивные
бригады
электровозные
пассажирское
движение
грузовое движение
Итого электровозная
тяга
2.Моторвагонная тяга
3.Тепловозная тяга
грузовое дижение
хозяйственное
движение
маневровая работа
Итого тепловозная
тяга
Всего по
локомотивным
бригадам
Всего по основным
рабочим,занятым на
ТРТО локомотивов
Контингент
работников,зависящих
от объема работ по
перевозкам
Влияние трудоемкости
работ
численность рабочих, чел.
объема
работ
затрат
труда
Базис
1
1
2
104,0444
100,3905
базис, пересчитанный
на фактор
Отчет
6
на потрть в кон.
рабочих
на произв-ть
труда (тыс ткм брутто на
чел.)
Влияние изменения
рабочего времени
на произвна потрть труда
ть в кон.
(тыс т-км
рабочих
брутто на
чел.)
9
10
объема
работ
затрат
труда
3
4
5
6
7
8
96,6527
88,3249
120
154
124,8533
154,6014
115,9833
136,0204
126
155
-8,8700
-18,5810
35,6459
74,6713
10,0167
18,9796
40,2542
76,2732
х
х
274
279,4547
252,0037
281
-27,4510
110,3172
28,9963
116,5274
95,3157
91,3002
173
164,8961
157,9493
166
-6,9468
27,9172
8,0507
32,3533
98,8372
89,4588
84
83,0233
75,1454
88
-7,8778
31,6586
12,8546
51,6587
101,3467
102,0796
91,2352
94,1572
10
132
10,1347
134,7451
9,1235
124,2875
10
136
-1,0112
-10,4576
4,0635
42,0259
0,8765
11,7125
3,5223
47,0690
х
х
226
227,9030
208,5564
234
-19,3466
77,7481
25,4436
102,2499
х
х
673
672,2538
618,5094
681
-53,7444
215,9825
62,4906
251,1306
99,1525
102,4214
323
320,2627
330,8211
324
10,5583
-42,4308
-6,8211
-27,4117
х
х
996
992,5166
949,3305
1005
-43,1861
173,5517
55,6695
223,7189
27
ВЫВОД:
За изучаемый период контингент работников, занятых на перевозках
увеличился на 13 человека.
Главная
причина
увеличения
численности
работников
–
производительность труда. В связи со снижением производительности
труда на 1,1645 %, потребность в контингенте возросла на 12 человек.
За счет роста объема перевозок млн.ткм брутто на 0,1244% численность
контингента потребовалось бы увеличить на 2 человека.
Производительность труда в свою очередь складывалась под действием
состава выполняемых работ и изменения трудоемкости по фактору объема
работ.
По условно-постоянному контингенту было относительное отклонение
контингента при изменении объема перевозок, составившее 1 человек.
Влияние на условно-постоянный контингент отклонения от норм штатного
расписания составило 4 человека.
За счет изменившейся трудоемкости работ по локомотивным бригадам
произошло существенное снижение численности контингента (-54 человека).
Снижение трудоемкости ремонтных работ увеличило контингент на 11
человек.
За счет изменения фонда рабочего времени численность локомотивных
бригад существенно увеличилась (+63 человека).
На численность ремонтных рабочих изменение фонда отработанного
времени оказало незначительное влияние (-7 человека).
28
2.3 Расчет численности рабочих локомотивных бригад,
занятых на перевозках грузов электровозами по видам
выполняемых работ.
Для анализа причин изменения численности рабочих локомотивных
бригад рекомендуется в разрезе видов движения и типов тяги из общих
затрат труда выделять время работы бригад на участке, в движении, в работе
и простое на промежуточных станциях и остальные затраты труда, связанные
с простоями и работой в пунктах приписки, оборота сменой бригад и др.
 Nt
u

 Pl
b
*K
Qb * (1   lin ) *Vu
Pl
 Nt dv  Q * (1  b ) *Vt * K
b
lin
Pl
1 1
 Nt st  Q *(1  b ) * (Vu  Vt ) * K   Nt u   Nt dv
b
lin
dr
 Nt  Nt   Nt u
где К- средний состав локомотивной бригады
Эксплуатируемый парк локомотивов
 mSlin
Vt
u  mSlin
mt 
Vu
dv
 mt 
Σmtrst = Σmtu – Σmtdv;
Σmtdr = Σmt – (Σmtdv + Σmtst).
Таблица 2.5
Эксплуатируемый парк локомотивов и затраты труда локомотивных
бригад
Виды работ
локомотивов
Работа в
движении
по участку
5)
Работа и
простои на
промеж.станциях
6) Остальные
виды работ
Всего
Эксплуатируемый парк
лок-вов в границах
работы лок.бригад,
(лок-час)
базис
отчет
Затраты труда локомотивных бригад
(чел-час)
базис
отчет
изменение
4)
17956,1753
17741,6174
35912,2922 35482,8283
-429,4640
3253,2365
3225,7486
6506,4624
-55,0390
14958,5882
14720,6340
33041,2454 24715,7484
36168,0000
35688,0000
75460,0
6451,4233
66650,0
-8325,4970
-8810,0000
29
 Nt dv(t dv )
-569,0067
-215,9373
 Nt
 Nt
dv
0
*J

plbr
36052,5325
 Nt
br
0
75754,6711
*J
 plbr
 Nt
st
0
*J
dr
0
-353,4181
 Nt
(Qb,lin)
 Nt
dv
0
*J

 Nt
dv
0

MSlin
*J
35483,1770

Mtdv
-0,3487
dv
(Kbr)
Nt1dv
35482,8283
Nt1st
plbr
 Nt
6451,4233
st
 Nt
br
1
66650
(t st )
-80,4473
*J

Nt1dr
plbr
33170,2740
 Nt
 Nt
dv
(Vt )
35836,5951
6531,8706
 Nt
dv
 Ntdr(t dr )
24715,7484
-8454,5256
br
(t br )
-9104,6771
Рис.2.5. Схема анализа изменений затрат труда лок.бригад по факторам, определяющим трудоемкость т-км брутто в грузовом движении,
чел-час
30
Таблица 2.6
Результаты анализа изменений затрат труда лок. бригад по факторам,
определяющим трудоемкость т-км брутто, выполненных электровозами
в грузовом движении
Оценка влияния фактора
на
потребность
На
на затраты
рабочих
трудоемкость
труда, локлокомотивных
1 млн. т-км
часы
бригад, чел
брутто
Фактор
Порядок
оценки
влияния
фактора
на
затраты
труда
А
Б
1
2
3
трудоемкость т-км брутто в части
затрат труда локомотивных бригад
2
-9 104,6771
-18,7997
-2,7243
2.1
-569,3554
0,0000
-1,1756
0,0000
-0,2533
2.1.1
-215,9373
-0,4459
-0,2307
2.1.2
-353,4181
-0,7298
-0,0081
2.1.3
-0,3
-0,0007
0,0
2.2
-80,4473
-0,1661
-0,0160
2.3
-8454,5256
-17,4572
-14,4522
-9 104,6771
-18,7997
-2,7243
в том числе
а) в движении по участку
из них влияние изменения:
масса поезда брутто, доля
полезного использования
локомотивов
техническая скорость движения
поезда
среднесписочный состав
локомотивных бригад
б) в простое и работе на
промежуточных станциях
в) остальные простои и другие
виды работ
всего по факторам, определяющим
трудоемкость перевозок
ВЫВОД:
Решающее влияние на трудоемкость перевозок грузов электропоездами и
потребность в локомотивных бригадах оказало увеличение затрат времени
локомотивных бригад в движении по участку, которое произошло за счет
изменения массы поезда брутто(-215,9373лок-ч.) и изменения технической
скорости движения поездов(-353,4181лок-ч.) и составило -569,3554лок-часов.
По этому фактору определилось уменьшение численности рабочих
локомотивных бригад на 18 человек. Также произошло снижение затрат
времени на выполнение прочих работ ( 8454,5256.), потребность в
контингенте рабочих уменьшилась на 17.
Также уменьшились затраты времени в простое и работе на промежуточных
станциях (80,4473лок-часа), что привело к уменьшению численности рабочих
на 1 человека Совместное влияние всех факторов уменьшило затраты труда
на 9104,6771 лок-ч., а численность рабочих локомотивных бригад на
19человек.
31
2.4 Анализ фонда рабочего времени локомотивных бригад
Анализ фонда рабочего времени, отработанного среднесписочным
рабочим локомотивной бригады, выполняется исходя из следующей схемы
взаимосвязи факторов, определяющих величину анализируемых показателей:
Tr  Trk  Tn  Tnp  Tpr  Tnd  Tsu ,
где Tr - время, отработанное одним среднесписочным рабочим;
Trk - календарный фонд рабочего времени;
Tn - потери рабочего времени из-за невыходов на работу (очередной отпуск,
болезни);
Tpr - простои;
Tnd - недоработки до нормы рабочих часов;
Tsu - сверхурочные работы.
(анализ выполняется в таблице 2.7)
Факторы, определяющие величину фонда рабочего времени
непосредственно влияют на производительность труда и численность
рабочих, привлекаемых для выполнения заданного объема работ.
N  Nt / Tr
 N (x) = -  T r(x)  K Tr N ;
K Tr N = N 1 / T r0
=1,406
где K Tr N – коэффициент влияния факторов, определяющих величину T r
на численность работников;
 T r(x) – изменение фонда рабочего времени под влиянием фактора
«х».
B( x)  N(x) * K NB
B
K NB  1 =4,01
N
32
Таблица 2.7
Оценка влияния факторов, определяющих фонд рабочего времени
локомотивной бригады, на численность рабочих и производительность
их труда
Фонд рабочего
времени
Фактор
1.Календарный
фонд рабочего
времени
2.Неявки
в том числе по
причине:
очередного отпуска
болезни
прочие
3.Простои
4.Недоработки до
нормы рабочих
часов
5. Сверхурочные
работы
6.Отработанное
время
Символ
Оценка влияния фактора
на
численнос
ть (чел)
на
произвть (тыс.ткм
брутто)
базис
отчет
изм-е
на фонд
раб.времен
и(час)
Tk
519
517
-2
-2
2,8
-11,3
Tn
50
79,3
29,3
-29,3
41,2
-165,6
35
55,5
20,5
-20,5
28,8
-115,8
Tpr
13,6
1,4
12,8
21,5
2,3
20,3
7,9
0,9
7,5
-7,9
-0,9
-7,5
11,1
1,3
10,5
-44,6
-5,1
-42,4
Tnd
1,9
3,1
1,2
-1,2
1,7
-6,8
Tsu
30
25
-5
-5
7,0
-28,3
Tr
484,3
439,3
-45
-45
63,3
-254,3
ВЫВОД:
В отчетном периоде основной причиной снижения фонда рабочего
времени локомотивных бригад стало увеличение неявок на работу (29,3
часа), в том числе по причине очередного отпуска на 20,5 часов.
Как положительный момент можно отметить сокращение в сравнении с
базисным периодом недоработок до норм рабочего времени и простоев
соответственно на 1,2 и 7,5 часов.
Также существенное влияние оказало снижение сверхурочных работ на
5 часов, что в свою очередь повлияло на увеличение численности работников
и снижение производительности труда.
33
2.5 Результаты анализа численности рабочих и
производительности труда
Методика анализа производительности труда строится с учетом того, что численность
работников и производительность их труда формируются под действием одного и того же
круга факторов.Это дает возможность оценить причины изменения производительности
труда по результатам анализа численности рабочих и любого из остальных факторов х,
вызвавших изменение производительности труда.
B( X ) 
где K NB 
 N( x)
*B1
*
N
B( f Vi ) 
 N( f vi )
N*
*B0
B1
-коэффициент влияния фактора Х на производительность труда,
N
показывающий на сколько тысяч т-км брутто изменится производительность труда одного
работника депо, если под влиянием фактора Х численность работников возрастет или
снизится на 1 человека.(3,84)
Таблица 2.8
Результаты анализа численности работников и производительности их
труда в тоннах
Оценка влияния факторов на
численность
работников,
чел
производительность
труда, тыс т-км
брутто/чел
1.1 Объем перевозок в части влияния этого фактора на
производительность труда
-0,318
1,3246
1.2 Состав выполняемых работ
-4,6787
19,1492
18,1
-72,8966
11,1
7,0
13,0875
-44,6421
-28,2545
-52,4228
2.1 Трудоемкость работ
2.2 Трудоемкость ТРТО локомотивов
-53,7444
10,5583
215,9825
-42,4308
2.3 Регулируемые факторы, определяющие фонд рабочего
времени лок.бригад
45,1375
-181,3939
неявки по причине отпуска
недоработки до норм рабочих часов
прочие неявки
простои
28,8261
1,6874
1,2655
10,5461
-115,8435
-6,7811
-5,0858
-42,3818
Календарный фонд рабочего времени
2,8123
-11,3018
2.4 Фонд рабочего времени рабочих, занятых на ТРТО
-6,8211
27,4117
2.5 Численность работников
ИТОГО по регулируемым факторам
4
-0,8696
-16,0748
3,4948
11,4868
-49,1635
Фактор
I.Внешние факторы
1.3 Внешние факторы, определяющие фонд рабочего
времени локомотивных бригад в том числе по причине:
болезни
сверхурочные работы
ИТОГО по внешним факторам
II. Регулируемые факторы
ИТОГО по факторам, определяющим
производительность труда
34
ВЫВОД:
В данном локомотивном депо уровень производительности труда
составил -85,9619 тыс.лок-км брутто/ чел.
Данный уровень производительности труда сложился под влиянием
преимущественно регулируемых факторов, изменение которых увеличило
производительность на 3,4948 тыс.лок-км брутто/ чел. Снижающее же
действие оказало изменение внешних факторов (-52,4228 тыс.лок-км брутто/
чел).
Под влиянием изменения состава выполненных работ численность
рабочих сократилась на 4 человек, а производительность увеличилась на
19,15 тыс.лок-км брутто/ чел.
В целом под влиянием внешних факторов численность возросла на 13
человек, а производительность снизилась на 52,4228 тыс.лок-км брутто/ чел.
Наибольшее влияние из внешних факторов оказали факторы,
определяющие фонд рабочего времени локомотивных бригад(+18 человек),
что снизило производительность на 72,89 тыс.лок-км брутто/ чел. Среди них
решающим фактором было изменение по причине болезни, снизившее
производительность труда на 44,64 тыс.лок-км брутто/ чел. И сверхурочные
работы,снизившие производительность (28,25 тыс.лок-км брутто)
Под влиянием регулируемых факторов численность сократилась
несущественно на 1 человека, что привело к росту производительности на
3,4948 тыс.лок-км брутто/ чел.
Из них наибольшее положительное влияние оказало изменение
трудоемкости работ локомотивных бригад, за счет которого численность
рабочих сократилась на 54 человека, а производительность увеличилась
215,98 тыс.лок-км брутто/ чел.
Отрицательно же повлияли регулируемые факторы, определяющие
фонд рабочего времени локомотивных бригад, изменение которых увеличило
численность рабочих на 45 человек и соответственно снизило
производительность труда на 181,39 тыс.лок-км брутто/ чел.(наибольшее
влияние среди них имело изменение неявок по причине отпуска).
Остальные регулируемые факторы, а именно трудоемкость ТРТО
локомотивов, увеличила работников на 11 человек, а производительность
сократили на 42,4308 тыс.лок-км брутто/ чел.; Фонд рабочего времени
рабочих, занятых на ТРТО сократило численность работников на 7 человек, а
производительность увеличило на 27,41 тыс.лок-км брутто/ чел.
35
ГЛАВА 3
3. Анализ расходов локомотивного депо
3.1 Общая характеристика изменений расходов
локомотивного депо на перевозки
Объектом анализа являются расходы и себестоимость работ,
выполняемых локомотивным депо.
Методика анализа предусматривает группировку расходов по признаку
их зависимости от объемов выполняемых работ.
Наиболее общим показателем, отражающим эффективность
расходования эксплуатационных средств локомотивного депо, является-10 ткм брутто.
Он может быть исчислен по видам перевозок. Величина этих
показателей должна определяться раздельно в части переменных и условнопостоянных расходов.
Исходные данные
Расходы локомотивного депо, зависящие от объемов выполняемых работ, тыс.руб.
Темп роста
Изменение
Показатель
Базис 1 Отчет 6
показателя,
показателя
%
127 656
126 056
98,7466
Работа электровозов в грузовом
-1 600
движении
22
987
22
564
98,1598
-423
из них затраты на оплату труда
5 908
6 000
101,5572
92
отчисления на социальные нужды
98
049
96
752
98,6772
-1
297
электроэнергия для тяги поездов
106
109
102,8302
темп роста средней цены 1 кВт-ч
3
электроэнергии,%
712
740
103,9326
28
прочие затраты
62 997
69 230
109,8941
Работа электровозов в дальнем
6 233
следовании (пассажирские перевозки)
53 000
46 900
88,4906
Работа электросекций в прогородном
-6
100
сообщении (пассажирские перевозки)
71 800
75 000
104,4568
Работа тепловозов в грузовом
3 200
движении
4 800
4 660
97,0833
Работа тепловозов в хозяйственном
-140
движении
70 300
70 200
99,8578
-100
Работа тепловозов на маневрах
82 600
83 600
101,2107
1 000
Ремонт, ТО локомотивов
473 153
475 646
100,5269
Всего зависящие расходы на
2 493
перевозки
500
640
128,0000
Работа тепловозов, арендованных у
140
ОАО РЖД переменные расходы
950
1230
129,4737
280
выручка
ТРТО локомотивов сторонних
организаций переменные расходы
выручка
3100
2400
6480
4900
-700
-1 580
77,4194
75,6173
36
Условно-постоянные расходы локомотивного депо, тыс. руб.
Изменение
показателя
Показатель
Базис 1
Отчет 6
Прямые производственные расходы
в том числе амортизация локомотивов
Общепроизводственные расходы
из них связанные с содержанием
персонала
отнесенные на содержание,
эксплуатацию, ремонт и амортизацию
объектов основных средств
производственного назначения
остальные общепроизводственные
расходы
Общехозяйственные расходы
из них связанные с содержанием
персонала
отнесенные на содержание,
эксплуатацию, ремонт и амортизацию
объектов основных средств
общехозяйственного назначения
остальные общехозяйственные
расходы
Всего условно-постоянные расходы
депо
Условно-постоянные расходы,
связанные с предоставлением услуг
локомотивной тяги
Условно-постоянные расходы,
отнесенные на РТО локомотивов
сторонних организаций
40 770
27 300
49 400
40 100
27 100
51 000
-670
-200
1 600
19320
20580
1 260
29800
30120
Темп роста
показателя,
%
98,3566
99,2674
103,2389
106,5217
101,0738
320
280
300
21550
22220
17100
17800
1050
1000
20
670
107,1429
700
104,0936
103,1090
95,2381
-50
3400
3420
111 720
113 320
80
20
100,5882
1 600
101,4322
150
187,5000
70
900
900
100,0000
0
37
Таблица 3.1
Структура и динамика расходов локомотивного депо
Себестоимость 10 т-км
брутто, коп.
Показатель
Объем перевозок в
границах работ
локомотивных бригад,
млн т-км брутто
Зависящие расходы
на перевозки(тыс.руб)
Условно-постоянные
расходы на
перевозки(тыс.руб)
Итого
Базис
Отчет
Изм-е
базис
отчет
изм-е
Влияние на
расходы
изменения себти 10 т-км
брутто(тыс.руб.)
6432,0
6440,0
8,0
473153,
0
475646,
0
2493,
0
73,562
3
73,858
1
0,2957
1904,5012
111720,
0
113320,
0
1600,
0
17,369
4
17,596
3
0,2269
1461,0448
584873,
0
588966,
0
4093,
0
90,931
7
91,454
3
0,5226
3365,5460
ВЫВОД:
Себестоимость 10 т-км брутто увеличилась на 0,5226 рубля, что привело к
увеличению расходов на 3365,5460 тыс.руб.
Увеличение зависящих расходов на 2493 тыс.руб. при увеличении объема
перевозок на 8 млн. т-км брутто вызвало увеличение себестоимости на 0,2957
рубля. В части условно-постоянных расходов себестоимость 10 ткм
брутто увеличилась на 0,2269 коп, что повлекло за собой увеличение
условно-постоянных расходов на 1600 тыс. руб .
38
3.2 Анализ расходов локомотивного депо, зависящих от объемов
выполненных работ
Таблица 3.2
Анализ расходов локомотивного депо, зависящих от объемов
выполненных работ
Изменение
расходов
Расходы, тыс.руб.
Вид работ
А
В целом по
депо
В т.ч.работа
электровозов в
грузовом
движении
Работа
электровозов в
дальнем
следовании
Работа
электросекции
в пригородном
сообщении
Работа
тепловозов в
грузовом
движении
Работа
тепловозов в
хозяйственном
движении
Работа
тепловозов на
маневрах
ТРТО
локомотивов
Всего
зависящих
расходов на
перевозки
Оценка
влияния на
расходы и себть изменения
состава
выполенных
работ
Всего
в том
числе по
фактору
себесто
имость
Изменен
ие себти ед.
работ по
i-той
статье
(коп/ед.)
5
6
7
8
473741,4
988
475646,0
0
2493,0
1904,50
12
0,2957
100,3905
127656,0
0
128154,5
065
126056,0
0
1600,0
2098,50
65
-0,6279
104,0444
62997,00
65544,85
65
69230,00
6233,0
3685,14
35
2,8088
46900,00
6100,0
3617,31
16
-3,8646
75000,00
3200,0
4034,88
37
4,7469
-140,0
204,643
2
-0,0406
базис
базис,
пересчит
. на
величин
у
объема
перевозо
к брутто
отчет
2
3
4
100,1244
473153,0
0
3342,00
1312,00
№
стр
ок
Факт.
объем
работ
(отч.
пер)
Темп
роста
ΣPlb
Б
1
6440,00
1
2
3
4
936,00
95,3157
53000,00
50517,31
16
850,00
98,8372
71800,00
70965,11
63
4800,00
4864,643
2
5
6
5042,00
101,3467
7
8
70200,00
-100,0
83600,00
1000,0
1561,97
95
1700,00
00
473708,4
135
475646,0
0
2493,0
1937,58
65
0,0348
33,0852
0,00
0,0
-33,0852
х
43637,00
102,0796
70300,00
585,00
99,1525
82600,00
71761,97
95
81900,00
00
55704,00
100,5269
473153,0
0
х
х
х
9
4660,00
-0,0358
2,9060
10
39
E (е Pl b )
4093
Е ( е up (Pl b)
-138,96
E*=585567,3688
Е0
Е 0 J Pl b
584873
727,4540
Е 0 up
111720
391808,4135
498880-87800
Е1
588966
Е ( е br ( Е br ))
+237,5865
Е (f Vi )
-33,0852
Е 1 up
113320
Е i.1 br
Е i.0 br J Vi br
585600,454
Е (Pl b)
Е 0 up J Pl b
111858,9552
Е ( е up (Е up ))
1600
Е i.0 rm J vi rm
Е i.1 rm
83600
81900
Е rm ( е rm (E rm ))
1700
Е=+3365,546
Схема 3.1 Анализ расходов на оплату труда основных производственных рабочих,
занятых в работе электровозов в грузовом движении
ВЫВОД:
Расходы депо за отчетный период возросли на 3365,546 тыс.рублей при
увеличении объема работ на 8 млн.т-км брутто и при увеличении их себестоимости
на 0,5226 рублей..
По данным анализа изменение состава выполняемых работ обеспечило
снижение в затратах в сумме 33,0852 тыс.рублей.
Наиболее существенное влияние на расходы сложилось по статьям:
-«Работа электровозов в грузовом движение»(-2098,5065тыс.руб)
-«Работа электровозов в дальнем следовании»(3685,1435тыс.руб)
-«Работа тепловозов груз движении»( 4034,8837 тыс.руб)
Условно-постоянные расходы возросли в отчетном периода на 1600 тыс.руб.
40
3.3 Анализ расходов по отдельным статьям затрат
При последующем анализе исследованию могут быть подвергнуты оценки изменения расходов по фактору
себестоимость отдельных видов работ.
В частности объектом такого анализа должны стать расходы на перевозку грузов электровозами.
Перерасход по фактору себестоимости перевозок определена в таблице 3.2 в сумме 17752,4702тысяч рублей.
Детализируем ее по экономическим элементам затрат - таблица 3.3
Таблица 3.3
Анализ расходов по статье «Работа электровозов в грузовом движении»
Расходы, тыс.руб.
Элемент затрат
№
Объемный
фактор,прин
ятый для
анализа
расходов
Темп
роста,%
Изменение расходов, тыс.руб
Базис, пресчит. На
фактич.величины
базис
А
Работа
электровозов в
грузовом движении
Затраты на оплату
труда
отчисления на
соц.нужды
Электроэнергия для
тяги поездов
Темп роста цены 1
кВт ч
электроэнергии, %
Прочие затраты
Б
В
Г
1
Объем
перевозок
брутто
2
1
 Plb ge
100,3905
127656,0
2
MS lin
99,7892
3
MS lin
4
в т.ч. По фактору
Отчет
Всего
3
4
5
Объем
перевозок
брутто
6
128154,5065
128154,5065
126056,0
-1600,0
498,5065
0,0
-2098,5065
22987,0
23076,7660
22938,5473
22564,0
-423,0
89,7660
-138,2187
-374,5473
99,7892
5908,0
5931,0712
5895,5469
6000,0
92,0
23,0712
-35,5243
104,4531
 Plb ge
100,3905
98049,0
98431,8889
98431,8889
96752,0
-1297,0
382,8889
0,0
-1679,8889
5
MS 
103,0715
1,060
1,0641
1,0926
1,090
0,0300
0,0041
0,0284
-0,0026
6
MS 
103,0715
712,0
714,7804
733,8689
740,0
2,7804
19,0885
6,1311
Всего
7
х
х
127657,0600
128155,5706
128000,9445
126057,09
28,0
1599,970
498,5106
-154,6261
-1943,8545
Оценка влияния на
расходы состава
выполняемых работ
8
х
х
х
-1,0641
153,5620
х
-0,0041
154,6261
-154,6520
Измеритель
работ
х
Качество
использования
лок-ва
7
Себ-ть ед.
измерителя
8
41
ВЫВОД:
Расходы депо за отчетный период по статье «Работа электровозов в
грузовом движении» снизились на 1600 тысяч рублей.
Следовательно, уменьшилась себестоимость выполняемых работ в части
переменных расходов на 2098,5065 тысяч рублей.
Затраты на оплату труда и электроэнергия для тяги поездов уменьшились.
Прочие же затраты и на соц нужды, напротив, увеличились на 28 и 92 тысяч
рублей.
Совместное влияние всех этих факторов уменьшило себестоимость 10 ткм брутто на 1599,97 тысяч рублей.
Наибольшее влияние в сторону уменьшения себестоимости 10 т-км брутто
оказал элемент затрат «Работа электовозов в грузовом движении» (-1600
тыс.руб)
3.4 Анализ расходов на оплату труда локомотивных бригад,
занятых на перевозках грузов электровозами
Цель анализа затрат на оплату труда - установить причины их изменения,
измерить влияние этих причин на расходы и себестоимость продукции.
Анализ переменных расходов на оплату труда, как составляющая
себестоимости продукции, может выполняться исходя из следующей модели
взаимосвязи:
EZiS  NiS * Zi 
Vi
 Nti * Zi  Vi * ti * Zi
* Zi 
Bi
Tri
Tri
При оценке влияния на расходы факторов, определяющих уровень
производительности труда нужно учесть, что по этим же факторам должен
измениться средний заработок рабочих.
Вышеприведенная модель взаимосвязи факторов, определяющих расходы
на оплату труда, не является аналитичной, так как в ней не соблюдается
требование независимости друг от друга факторов ( изменение ti и Tri
сказываются на уровне среднего заработка рабочих).
Для учета этого обстоятельства формула расчета влияния изменения
производительности труда на расходы по оплате труда и на средний
заработок рабочих выводиться по показателю di-доля заработка, учтенная по
i-ой статье затрат зависящего от производительности труда.
42
Исходные данные для анализа расходов на оплату труда локомотивных бригад.
Темп роста
Базис
Отчет
Изменение
Тип тяги, вид работ
Показатель
показателя,
1
6
показателя
%
Численность
154
155
100,6494
1
Электровозы, грузовое работников, чел
движение
Расходы на оплату
22 987
22 564
98,1598
-423
труда, тыс. руб
Численность
120
126
105,0000
Электровозы,
6
работников, чел
пассажирское
Расходы на оплату
движение
19 466
21 046
108,1167
1580
труда, тыс. руб
Численность
173
166
95,9538
Моторвагонная тяга,
-7
работников, чел
пассажирское
Расходы на оплату
движение
22 366
20 034
89,5735
-2332
труда, тыс. руб
Численность
84
88
104,7619
4
работников, чел
Тепловозы, грузовое
движение
Расходы на оплату
11 700
12 043
102,9316
343
труда, тыс. руб
Численность
10
10
100,0000
0
работников, чел
Тепловозы,
хозяйственная работа Расходы на оплату
1 346
1 315
97,6969
-31
труда, тыс. руб
Численность
132
136
103,0303
4
работников, чел
Тепловозы,
маневровая работа
Расходы на оплату
18 845
19 428
103,0937
583
труда, тыс. руб
Численность
101,1887
673
681
Всего по
8
работников, чел
локомотивным
Расходы на оплату
бригадам
99,7105
96 710
96 430
-280
труда, тыс. руб
43
Таблица 3.4
Исходные данные для анализа затрат на оплату труда рабочих
локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электротягой
Показатель
Базис
Отчет
Изменение
Темп
роста,
%
673,0000
681,0000
8,0000
101,1887
54155,0000
55119,0000
964,0000
101,7801
901,4000
899,5000
-1,9000
99,7892
Plb
12,4273
12,3551
-0,0722
99,4190
MSlin
746,6164
757,0873
10,4709
101,4024
22987,0000
22564,0000
-423,0000
98,1598
47900,0000
4200,0000
-43700,0000
8,7683
Plb
х
х
-832,1860
х
MSlin
х
х
-374,5473
х
Символ
1)Численность рабочих, занятых
на перевозках грузов электротягой
2)Объем работ по перевозкам
грузов электровозами в границах
работы локомотивных бригад(млн
т-км брутто)
3)Линейный пробег электровозов в
грузовом движении(тыс.лок-км)
4)В расчете на одного рабочего
приходиться:
br
ge
N
br
ge
Pl
 MS
-грузооборота брутто(тыс.т-км/чел)

B ge
-линейный пробег
электровозов(лок-км/чел)

Bge
5) расходы на оплату
труда(тыс.руб)
6) средняя заработная плата 1
рабочего лок.бригады
7)затраты на оплату труда рабочих
лок. Бригад, приходящихся на:
br
E zge

ezge
-на 1 км линейного пробега (руб)
 
br
z ge

e zge
-на 10 т-км брутто (копеек)
line
-374,5473
Pl
E eZ b
br
Z
2
1
EZbr0
22987
EZbr0  J

2.1 Ebr  J  1 d  mBmSlin
Z0
N br
mSlin
22938,5473
EZ(Slin)
-48,4527
23366,3872

mS
EZbr B lin
427,84


2.2 EZbrsp
2.3 EZbr1
20512,7273
EZbr drkf 
-2853,6599
22564
EZbr ind
2051,2727
Схема 3.2 Анализ расходов на оплату труда локомотивных бригад, занятых не перевозках
грузов электровозами.
44
ВЫВОД:
Расходы на оплату труда работников локомотивных бригад возросли на
583 тыс.рублей.
Это было вызвано изменением себестоимости 1 км линейного пробега на 374,5473 рублей.
На рост расходов действовали следующие факторы:
- на индексацию заработка работников для компенсации утраты
покупательной способности рубля было направлено2853,6599 тыс.руб.
- перерасход средств на оплату труда в связи с ростом
производительности труда(+427,84 тыс.руб)
Как положительный момент следует отметить экономию средств на
оплату труда в связи с действием других качественных факторов
(-2853,6599тыс.руб)
45
3.5 Анализ расходов на электроэнергию для тяги поездов
Топливо и электроэнергия в локомотивном депо потребляется на тягу
поездов и хозяйственные нужды.
Кроме того на локомотивное депо относят потери электроэнергии в
системе электроснабжения.
Их величина определяется как разность между количеством потребленной
электроэнергии по счетчикам тепловых подстанции и счетчиков,
установленных на электровозах.
Стоимость энергоресурсов в целом по депо определяется объемом
перевозок грузов и пассажиров, удельными затратами дизельного топлива
или электроэнергии и ценой 1 тонны дизельного топлива или 1кВт
электроэнергии.
Et   Plb * rt * pt  Rt * pt
Et (eplb ) 
t
2
-1418,9515
Et 0
1
Et 0  Iplb
98170,9515
98049
Et (plb ) 
121,9515
2.1
Et 0  I R
2.2
Et1
94089,1009
Et (r t ) 
-4081,8506
96752
Et ( p) 
2662,8991
Схема 3.3 Расчет изменения расходов на электроэнергию под влиянием каждого фактора
представляется в следующей схеме:
ВЫВОД:
Расходы на топливо и электроэнергию для тяги поездов в отчетном
периоде снизились на 1297 тыс.руб.
Уменьшение расходов связано главным образом со снижением
удельного расхода ресурсов на 4081,8506тыс.руб.
Объем перевозок в отчетном периоде возрос. Под влиянием этого
фактора расходы на топливо и электроэнергию на тягу поездов также
возросли на 121,9515 тыс.руб.
Так же на рост расходов повлияло изменение цен на энергоресурсы. Под их
влиянием расходы возросли на 2662,8991 тыс.руб.
46
ГЛАВА 4
Анализ финансовых результатов депо от прочей
деятельности
4.1 Финансовые результаты локомотивного депо от
прочей деятельности
Таблица 4.1
Финансовые результаты локомотивного депо от прочей
деятельности
Вид работ
1.Работа
тепловозов,
арендованны
х у ОАО
"РЖД"
2.ТРТО
локомотивов
в сторонних
организациях
Темп
роста
объема
работ,%
Доходы,тыс.руб
Финансовые
результаты,тыс.руб.
Расходы,тыс.руб
базис
отчет
базис
отчет
базис
отчет
изм-е
138,0952
950
1230
580
790
370
440
70
102,4096
6480
4900
4000
3300
2480
1600
-880
х
7430
6130
4580
4090
2850
2040
-810
3. ВСЕГО:
W
-81,9048
ut
(P
ut
)
ΔW(p)
-1818,0493
W0 ut J  Мt
ut
W1 ut
950*1,130952=
W0
W* =
7430
7948,0493
1230
W1
1311,9048
W0
иr
J  Mst
ur
W1
6130
4900
6480*1,024096=
6636,1446
 W (W* W0)
ur
 W rm (P ur )
-1736,1446
518,0493
W1-W0=W (W* W0) +Wut (P ut ) +Wur (P ur ) =518,0493-1736,1446-81,9048=
-1300 тыс. руб.
Схема 4.1 Анализ доходов от реализации услуг сторонним потребителям
47
ut
ur
ur
W
*
J

W
*
J
up
0
0
M
Wst *
7948.0493
 Mt
J Wst * 


 1.0697%
Wo
Wo
7430
-сводный индекс объема работ для сторонних организации
 E ( с*-с 0)
-62,7516
 E (  c up (W*-W0))

-809,3359
up
4580
 E up (  e(Eup))
4938,4028
E 0 up J W*
962,7516
E0
0
E 0 up
900
E s 0 ut J  mt ut
800,9524
E 0 J Wst*
4899,3359
E 1 up
900
E s 1 ut
790
E1
4090
 E s. (ei ut )
 E ( W*-W0)
319,3359
-10,95238
 E (f )
39,0668
Vi
E s 0 ur J M rm st
3174,6988
 E s. rm ( e i ur )
E s1 rm
2400
-774,6988
E 1 -E 0 =  E ( W*-W0) +  E (f Vi ) +  E (  c up (W*-W0)) +  E up (  e(Eup)) +  E s. (ei ut ) +
 E s. rm ( e i ur ) = 319,3359+39,0668-774,6988-10,9524-62,7516 =-490 тыс.руб
Схема 4.2 Анализ расходов по прочим видам деятельности
E(stW *Wo) - оценка влияния на расходы изменения натуральных
показателей объема производства без учета данного фактора на
себестоимость 1 рубля продукции
 E up (  c up (W*-W0)) – взятый с обратным знаком финансовый результат
изменения прибыли по фактору объема работ в части влияния этого
фактора на себестоимость 1 рубля продукции
48
ВЫВОД:
Финансовый результат за отчетный период уменьшился на 810
тыс.руб.
Прибыль уменьшилась за счет ремонтных работ локомотивов для
сторонних организаций(880 тыс.руб.)
Влияние объема работ на доходы увеличилось на 518,05 тыс.руб.
Остальное изменение доходов ( -1818,05 тыс.руб) объясняется действием
фактора -цена продаж. Так действие фактора цены продаж на доходы,
полученные от работы тепловозов, арендованных у ОАО «РЖД» и
ремонтных работ локомотивов сторонних организации изменило
доходы состветственно на -81,9 тыс.руб и -1736,1 тыс.руб.
По данным анализа общее изменение состава выполняемых работ
обеспечило увеличение расходов в сумме 39,0668 тыс.руб.
По остальным факторам отмечалось уменьшение расходов. Решающее
влияние на расходы оказало снижение себестоимости выполняемых работ по
РТО локомотивов сторонних организаций (-774,7 тыс.руб.).
49
Таблица 4.2
Анализ финансовых результатов по продаже услуг и работ
сторонним организациям
Оценка влияния фактора
Фактор
№
строки
1.Объем производства без
учета влияния этого
фактора на себестоимость
продукции
на выручку
от продаж
на
расход
на прибыль
(убыток)
1
518,0493
319,3359
198,7134
2. Рентабельность продаж
в том числе
2
х
х
-1008,7134
-цена продаж
3
-1818,0493
0
-1818,0493
-структура продукции по
ее видам
4
0
39,0668
-39,0668
-себестоимость в части у-п
расходов по фактору
объема производства
5
0
-62,7516
62,7516
-условно-постоянные
расходы
6
0
0
0
-себестоимость услуг тяги
7
0
-10,9524
10,9524
-себестоимость услуг тяги
ТРТО
8
0
-774,6988
774,6988
ИТОГО по факторам,
определяющим
рентабельность продаж
9
-1818,0493
-809,3359
-1008,7134
R=P/W
P(R)  P1  P0 * JWst *  2040-2850*1,0697 = -1008,7134тыс.руб.
ВЫВОД:
В отчетном периода по сравнению с базисным прибыль локомотивного
депо уменьшилась на 810 тыс.руб.
Снизились расходов (490 тыс.руб.)
Выручка локомотивного депо также сократилась на 1300 тыс.руб.
Решающее значение на уменьшение прибыли оказало сокращение
рентабельности продаж на 1008,7134 тыс.руб.
На данное изменение существенное влияние следующие факторы:
-снижение себестоимости в части условно-постоянных расходов по фактору
объема производства на 62,7516 тыс.руб.
-снижение себестоимости услуг тяги ТРТО на 774,6988 тыс.руб.
Изменение структура продукции по ее видам и увеличение условно
постоянных расходов повлияли незначительно.
Изменение объема производства без учета влияния данного фактора на
себестоимость напротив увеличило прибыль на 198,7 тыс.руб
50
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
За анализируемый период в данном локомотивном депо произошел
незначительный рост объемов перевозок в границах участков работы бригад
(на 0,1244%). В частности объем грузовых перевозок увеличился на 0,0716%,
маневровой работы на 2,0796%, хозяйственной работы на 1,3467%. А ,что
касается объема пассажирских перевозок как в дальнем следовании, так и в
пригородном сообщении; объема работ по обслуживанию локомотивов
принадлежащих ОАО РЖД , ТРТО локомотивов сторонних организаций, то
он увеличился соответственно на 0,2229%; 2,4096%, а по техническому
ремонту снизился незначительно на 0,8475. Это и привело в конечном итоге
к росту объема перевозок.
Анализ
качественных
факторов
показывает
увеличение
среднесуточной производительности локомотива на 1,7407% т.е на 38,4514
тыс.ткм.брутто. Это изменение сложилось под влиянием массы поезда
брутто, доли вспомогательного пробега и среднесуточного пробега
локомотивов. На рост производительности повлиял рост массы поезда брутто
на 0,7798% (17,2248тыс.ткм.брутто). Также положительное влияние оказало
изменение
среднесуточного
пробега
локомотивов
на
1,1314%
(24,9909тыс.ткм.брутто).
Анализ показателей по труду выявил, что рост численности
работников занятых на эксплуатационных работах на 13 человек в большей
степени произошло из-за снижения производительности труда. За счет этого
показателя численность работников возросла на 12 человек. А из-за
увеличения объема перевозок среднесписочная численность возросла на 1
человека. Производительность труда складывалась под действием
состава выполненных работ и изменением трудоемкости по фактору
«Объем работ», они являются внешними факторами для работников
депо. Фактор, вызвавший увеличение потребности в контингенте
работников – изменение состава выполняемых работ. За счет него
численность увеличилась на 12 человек. По условно-постоянному
контингенту при изменении объема перевозок была относительная
экономия, она составила 1 человека. Влияние на условно-постоянный
контингент отклонения от штатного расписания составило +4 человек.
За счет изменения трудоемкости работ по локомотивным бригадам
произошло увеличение численности контингента на 13 человек, а
также произошло увеличение численности работников по ремонтным
работам на 11 человек. За счет изменения фонда рабочего времени
произошло увеличение численности локомотивных бригад на 63
человек, и снижение численности работников, занятых на ТРТО на 7
человек.
Себестоимость 10 т-км брутто увеличилась на 0,5226 рубля, что привело к
увеличению расходов на 3365,5460 тыс.руб.
Увеличение зависящих расходов на 2493 тыс.руб. при увеличении объема
перевозок на 8 млн. т-км брутто вызвало увеличение себестоимости на 0,2957
51
рубля. В части условно-постоянных расходов себестоимость 10 ткм
брутто увеличилась на 0,2269 коп, что повлекло за собой увеличение
условно-постоянных расходов на 1600 тыс. руб.
Расходы на оплату труда работников локомотивных бригад возросли на
583 тыс.рублей.
Это было вызвано изменением себестоимости 1 км линейного пробега на 374,5473 рублей.
На рост расходов действовали следующие факторы:
- на индексацию заработка работников для компенсации утраты
покупательной способности рубля было направлено2853,6599 тыс.руб.
- перерасход средств на оплату труда в связи с ростом
производительности труда(+427,84 тыс.руб)
Как положительный момент следует отметить экономию средств на
оплату труда в связи с действием других качественных факторов
(-2853,6599тыс.руб)
Расходы на топливо и электроэнергию для тяги поездов в отчетном
периоде уменьшились на 12847 тыс.руб. Снижение расходов связано
главным образом со снижением удельного расхода ресурсов на 13555,9800
тыс.руб. объем перевозок в отчетном периоде вырос и под влиянием этого
фактора расходы на топливо и электроэнергию возросли на 625,2027 тыс.
руб. Так же на рост расходов повлияло изменение цен на энергоресурсы.
Под их влиянием расходы возросли на 83,7773 тыс.руб.
При анализе финансовых результатов по прочим видам деятельности
выяснилось, что за анализируемый период произошли
отрицательные изменения – прибыль уменьшилась на 810
тыс.рублей. Решающее значение на уменьшение прибыли оказало
сокращение рентабельности продаж на 1008,7134 тыс.руб.
52
Список литературы
1. Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном
транспорте: Учебник для вузов ж.-д. трансп. М.: Маршрут, 2004.
2. Иваненко
А.Ф.,
Шишова
Л.С.
Анализ хозяйственной деятельности
локомотивного депо. Методические указания и задания на курсовую
работу по дисциплине «комплексный экономический
анализ
финансовой деятельности»
53
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа