close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

вар4.0

код для вставкиСкачать
Московский государственный университет путей сообщения (МИИТ)
Институт экономики и финансов
__________________________________________________________________
Кафедра «Бухгалтерский учет и статистика»
Курсовая работа
по дисциплине
«Комплексный экономический анализ финансовой деятельности»
На тему:
«Анализ хозяйственной деятельности локомотивного депо»
Выполнил:
ст-т гр. ЭТБ-413
Кончаков К.И..
Проверила: преп. Бессонова Д.С.
Москва 2010 г.
1
Содержание
Введение……………………………………………………………………......... 3
Раздел I. Анализ объемных и качественных показателей работы
локомотивного депо……………………………………………………………...5
1.2 Общая характеристика состава работ по перевозкам и динамика
объемов работ………………………………………………………………….....6
1.3 Анализ пробегов и парков электровозов в грузовом движении…………8
1.4 Анализ среднесуточного пробега локомотивов……
10
Раздел II. Анализ показателей по труду
2.1 Общая оценка изменений показателей, характеризующих
эффективность использования трудовых
ресурсов…………………………15
2.2 Анализ контингента локомотивных бригад и работников, занятых
на ТРТО локомотивов…………………………………………………………18
2.3 Анализ причин изменений среднего времени работы одного
работника локомотивной бригады……………………………………………20
2.4 Анализ производительности труда……………………………………….23
Раздел III. Анализ расходов локомотивного депо……………………………..26
Раздел IV. Анализ финансовых результатов по прочим видам
деятельности……………………………………………………………………..32
Заключение……………………………………………………………………….36
Список литературы………………………………………………………………38
2
ВВЕДЕНИЕ
В локомотивных депо сосредоточены значительные трудовые и
материальные ресурсы железнодорожного транспорта. Изыскание резервов
улучшения качества использования имеющихся ресурсов и освоение этих
резервов - важнейшая задача экономического анализа. Успешное решение
этой задачи во многом зависит от глубины аналитических исследований,
которая предопределяется применяемой методикой анализа.
В этих условиях особое внимание должно уделяться методологическому
совершенствованию экономического анализа, его информационной базе.
Глубокий анализ итогов хозяйственной деятельности должен стать важным
средством повышения эффективности производства, основой объективной
оценки деятельности трудовых коллективов, базой для планирования,
построения действенной системы управления производством.
Разработка
методики
экономического
анализа
сложная
исследовательская работа, предполагающая наличие у разработчика
глубоких знаний теории анализа, действующего порядка планирования,
бухгалтерского учета, системы финансирования, хозяйственного расчета и
экономического стимулирования.
В процессе исследования рекомендуется придерживаться следующей
последовательности работ:
- изучить организацию планирования-бюджетирования,
учета,
систему отчетной информации, данных бухгалтерского и
управленческого учета по каждому разделу анализа;
- сформулировать цель анализа и возможные направления
использования его результатов;
- построить аналитические модели, описывающие анализируемое
экономическое явление, определить круг необходимой информации и ее
источники;
- выбрать способы элиминирования, построить схемы анализа,
предусмотреть порядок
контроля исходных данных и аналитических
расчетов;
- разработать таблицы для оформления исходных данных, выполнения
аналитических расчетов, выбрать форму представления результатов анализа
(таблицы, схемы, диаграммы и т. п. );
- выполнить аналитические расчеты;
- составить пояснительную записку, определить
резервы улучшения
работы и разработать предложения по их мобилизации.
3
1.Анализ Объёмных и качественных показателей работы
локомотивного депо.
Исходные данные
Объемы работ локомотивного депо по перевозкам за 2 квартал 2010 года
Показатель
Базис-4
Отчет-0
1. Объем перевозок в границах участков работы бригад, млн т км
брутто
6333,000
6406,000
Из них: 1.1. Объем перевозок в грузовом движении
4209,000
4134,000
В том числе выполнено: электровозами ОАО «РЖД»
3314,000
3264,000
тепловозами ОАО «РЖД»
895,000
870,000
1.2. Объем перевозок в пассажирском движении
2124,000
2272,000
1239,000
1325,000
885,000
947,000
2. Маневровая работа тепловозов ОАО «РЖД», локомотиво-часы,
всего
45179,000
44078,000
В том числе в грузовом движении
34647,000
33323,000
5299,000
5145,000
570,000
580,000
2910,000
2160,000
97,000
95,000
В том числе выполнено: в дальнем следовании электровозами ОАО
«РЖД»
в пригородном сообщении электропоездами ОАО «РЖД»
3. Работа тепловозов ОАО «РЖД» в хозяйственном движении,
локомотиво-часы
4. Текущий ремонт (ТР) и техническое обслуживание (ТО)
локомотивов ОАО «РЖД», количество приведенных ремонтов, ед.
5. Маневровая работа тепловозов, арендованных у ОАО «РЖД»
(предоставление услуг локомотивной тяги), локомотиво-часы
6. ТРТО локомотивов сторонних организаций, количество
приведенных ремонтов, ед.
Пробеги и парк электровозов в грузовом движении
(в границах участков работы локомотивных бригад )
Показатель
1.Пробег локомотивов в границах работы локомотивных бригад, тыс.
локомотиво-км.:
во главе поездов
базис отчет
758,7
758,6
759,1
в одиночном следовании
110,8
108,3
в двойной тяге
2. Линейный пробег локомотивов в границах работы локомотивных
бригад, тыс. локомотиво-км.
32,6
902,2
902,0
917,1
916,9
1477
32,0
3. Общий пробег локо-мотивов, тыс.лок-км
4.Эксплуатируемый парк локомотивов,лок-сутки
899,4
919,8
919,7
1503
4
Качественные показатели использования электровозов в
грузовом движении
Показатель
1.Масса поезда брутто, т.
2.Доля вспомогательного линейного пробега локомотивов в линейном
пробеге, %
В том числе: одиночного следования
двойной тяги
3.Доля вспомогательного пробега локомотивов в общем пробеге, %
4.Скорость движения поезда, км/ч:
техническая
участковая
базис
4 368
отчет
4 300
15,91
15,60
12,29
3,62
17,27
12,05
3,55
17,47
52,6
51,6
43,1
42,3
5. Среднесуточный пробег локомотива, км/сутки
610,7
6 .Среднесуточная производительность локомотива, тыс. т км брутто
2243,1 2171,7
2 242,4 2177,2
598,4
ПРОВЕРКА ИСХОДНЫХ ДАННЫХ
1.Пробег локомотивов во главе поездов:
 MS 
 Plb
*1000 ;
Qb
где ΣMS − пробег локомотивов во главе поездов,тыс.локомотиво-км;
ΣPl b − объем перевозок в границах участков работы бригад,
Q b − масса поезда брутто.
ΣMS0 = (3314/ 4368)*1000= 758,7 тыс.локомотиво-км.
ΣMS1 = (3264/ 4300)*1000= 759,1 тыс.локомотиво-км.
2.Линейный пробег локомотивов:
 mSlin 
 MS
;
(1lin)
где ΣmSlin − линейный пробег локомотивов,
α lin − доля вспомогательного линейного пробега локомотивов в
линейном пробеге.
ΣmSlin 0 = 758,7 / (1-0,1591) = 902,2 тыс.локомотиво-км.
ΣmSlin 1 = 759,1/ (1-0,1560) = 899,4 тыс.локомотиво-км.
5
3.Общий пробег локомотивов
mSlok  1alokMS/100
где α lok − доля вспомогательного линейного пробега локомотивов в
линейном пробеге.
ΣmSlok 0 = 758,7 / (1-0,1727) = 917,0 тыс.локомотиво-км.
ΣmSlok 1 = 759,1/ (1-0,1747) = 919,8 тыс.локомотиво-км
3.Эксплуатируемый парк локомотивов:
 mt
 mSlin
*1000 ;
Slok
где Σmt − локомотиво-сутки эксплуатируемого парка локомотивов,
Slok − среднесуточный пробег локомотива.
Σmt 0 = 902,2*103 / 610,7 = 1477 локомотиво-суток.
Σmt 1 = 899,4*103 / 598,4 = 1503 локомотиво-суток.
4.Среднесуточная производительность локомотивов:
Flok = Qb*(1-αlin)*Slok ;
где Flok − среднесуточная производительность локомотива.
Flok 0 = 4368*(1-0,1591)*610,7 = 2243,1 тыс.т-км брутто.
Flok 1 = 4300*(1-0,1560)*598,4 = 2171,7 тыс.т-км брутто.
В результате проверки исходных данных были выявлены незначительные
отклонения в таких показателях как:
- Пробег локомотивов во главе поездов (значение заменено в базисном периоде на
758,7 тыс.локомотиво-км)
- Линейный пробег локомотивов (значение заменено в базисном периоде заменено с
на 902,2 тыс.локомотиво-км)
- Общий пробег локомотивов (значения заменены в отчетном и базисном периоде
соответственно на 917,1 и 919,8 тыс.локомотиво-км)
-Среднесуточная производительность локомотивов (значения заменены в
отчетном и базисном периоде заменены соответственно на 2243,1 и 2171,7 тыс.т-км
брутто)
6
1.1. Общая характеристика динамики работ по перевозкам
Таблица 1.1
Динамика и состав работ, выполняемых депо за I квартал
базис-4
отчет-0
объем
работ
в
расчете
на 1 млн
т.км
брутто
изменение
объемов
работ
темп
роста
объемов
работ,%
х
6406,0000
х
73,0000
101,1527
4209,0000
0,6646
4134,0000
0,6453
-75,0000
98,2181
3314,0000
0,5233
3264,0000
0,5095
-50,0000
98,4912
895,0000
0,1413
870,0000
0,1358
-25,0000
97,2067
2124,0000
0,3354
2272,000
0,3547
148,0000
106,968
1239,0000
0,1956
1325,000
0,2068
86,0000
106,941
885,0000
0,1397
947,000
0,1478
62,0000
107,0056
45179,0000
7,1339
44078,000
6,8807
-1101,0000
97,5630
В том числе в грузовом
движении
34647,0000
5,4709
33323,000
5,2018
-1324,0000
96,1786
3. Работа тепловозов ОАО
«РЖД» в хозяйственном
движении, локомотиво-часы
5299,0000
0,8367
5145,000
0,8032
-154,0000
97,0938
4. Текущий ремонт (ТР) и
техническое обслуживание
(ТО) локомотивов ОАО
«РЖД», количество
приведенных ремонтов, ед.
570,0000
0,0900
580,000
0,0905
10,0000
101,7544
5. Маневровая работа
тепловозов, арендованных
у ОАО «РЖД»
(предоставление услуг
локомотивной тяги),
локомотиво-часы
2910,0000
0,4595
2160,000
0,3372
-750,0000
74,2268
Показатель
1. Объем перевозок в
границах участков работы
бригад, млн т км брутто
Из них: 1.1. Объем
перевозок в грузовом
движении
В том числе выполнено:
электровозами ОАО «РЖД»
тепловозами ОАО «РЖД»
1.2. Объем перевозок в
пассажирском движении
В том числе выполнено: в
дальнем следовании
электровозами ОАО «РЖД»
в пригородном сообщении
электропоездами ОАО
«РЖД»
2. Маневровая работа
тепловозов ОАО «РЖД»,
локомотиво-часы, всего
объем
работ
в
расчете
на 1 млн
т.км
брутто
6333,0000
7
6. ТРТО локомотивов
сторонних организаций,
количество приведенных
ремонтов, ед.
97,0000
0,0153
95,000
0,0148
-2,0000
97,9381
ВЫВОД:
1) Исходя из вышеприведенных данных, можно сделать вывод о том, что за
изучаемый период объем работ по перевозкам в границах работы
локомотивных бригад возрос на 1,5% за счет более высокого увеличения
объема в пассажирском движении, чем снижение объема грузовых перевозок,
что способствует повышению производительности труда и снижению
себестоимости 10 приведенных т-км брутто.
2) При этом грузовые перевозки снизились на 1,8 %. Изменение показателя
по грузовому движению произошло из-за снижения объёма грузовых
перевозок, выполненных электровозами ОАО «РЖД»(-1,6%) и из-за
снижения объема перевозок тепловозной тягой (-2,8%)
3) Пассажирские перевозки выросли на 6,9%, что должно привести к
снижению уровня себестоимости приведенных т-км брутто. Увеличение
объёма перевозок в пассажирском движении сложилось за счёт роста объёма
как в дальнем следовании (+6,9%), так и в пригородном сообщении (+6,9%).
4) Доля маневровой работы в локомотиво - часах, приходящейся на 1 млн.ткм брутто снизилась на 0,3 пункта, что свидетельствует о увеличении
производительности труда.
5) Доля хозяйственной работы в локомотиво - часах, приходящейся на 1
млн.т-км брутто практически не изменилась.
Более низкие темпы роста маневровой и хозяйственной работы в сравнении с
темпом роста приведенных т-км брутто свидетельствуют об увеличении
производительности труда, а следовательно и снижении себестоимости 10
приведенных т-км брутто.
6) Количество технических ремонтов локомотивов ОАО «РЖД» в целом
возросло на 10 единиц (+1,8%)
Количество технических ремонтов локомотивов сторонних организаций
снизилось на 2 единицы (-2,1%).
8
1.2. Оценка влияния на пробеги и парк электровозов
качественных показателей их использования
Таблица 1.2
Пробеги и эксплуатируемый парк электровозов в грузовом
движении
Показатель
Объем перевозок грузов
электровозами, млн.т-км
брутто
Пробег электровозов,
тыс.локомотиво-км.:
во главе поездов
Символ
Базис
Отчет
Темп
роста,%
Plbq.e
3314
3264
98,4912
758,7
759,1
100,0527
902,2
899,4
99,6896
917,1
919,8
1477
1503
MSq.e
1. Линейный пробег
электровозов
тыс.локомотиво-км.:
3. Общий пробег
электровозов,
тыс.локомотиво-км.:
4. Эксплуатируемый парк
электровозов, лок-сутки
mSlIn.q.e
mSlokq.e
mtq.e
100,2944
101,7603
Составим схему оценки влияния качественных факторов на пробеги и
эксплуатируемый парк электровозов.
Показатели взаимосвязаны следующим образом:
Pl  

 MS 
1
b
Qb2
lin
lok

 MS  
1
 mS
 mS
;


1   lin 2
 mS  
1
lin
1   lok 2
mS  

MT 

2
S lok
1
lin


 Pl  
1
b
Qb2 1   lin 3 ;
 Pl  
1
b
Qb2 1   lok 3 ;
 Pl  
1
b
4
Qb2 1  lin 3  S lok
Pl  


1
b
2
Flok
9
100
J
 Plb
m mt(  Plb )
m mSlin(  Pl )
b
J
 MS
m mt(Qb )
J
J  mtlok
 m Slin
m mt( lin )
m mSlin(Qb ) m mSlin( lin )
m mt( Slok )
m MS( Plb ) m MS(Qb )
Рисунок 1.1. Схема влияния качественных факторов на пробеги и эксплуатируемый
парк электровозов
Рассчитаем влияние факторов на результативный показатель способом
относительных величин (по первому свойству способа относительных
величин
m mt(  Plb )  J  Plb  100  98,4912  100  1,5088%
m mt(Qb )  J  MS  J  Plb  100,0527  98,4912  1,5615%
mmt(lin )  J  m Slin  J  MS  99,6896  100,0527  0,3631%
m mt( Slok )  J  m tlok  J  m Slin  101,7603 99,6896  2,0707%
mmt  1,7603%
mmt(  Plb )  mmSlin(  Pl )  mMS( Plb )  1,5088%
b
mmt(Qb ) mmSlin(Qb )  mMS(Qb )  1,5615%
mmt(lin )  mmSlin(lin )  0,3631%
mmt( Slok )  2,0707%
10
Оценка влияния качественных факторов на среднесуточную
производительность локомотива.
Результаты расчетов влияния качественных факторов на пробеги и
эксплуатируемый парк электровозов могут быть использованы для оценки
влияния этих факторов на среднесуточную производительность локомотива.
Применяется способ долевого распределения:
Plb

mt



Flok
 mFlok * J m t
 
m mt( Flok ) 
100
m mt( Flok ) *100
mFlok  
J m t
В абсолютном выражении влияние рассматриваемых факторов на
производительность локомотива определяется путем перемножения темпа
прироста производительности локомотива на базисную величину
производительности локомотива.
Flok  mFlok  Flok0
Расчеты:
1)относительное выражение
mFlok(Qb)  
mmt(Qb)
1,5615
*100  
*100  1,5345%
Jm t
101,7603
mFlok(lin )  
m mt(lin )
(0,3631)
*100  
*100  0,3568%
J m t
101,7603
mFlok( Slok)  
m mt( Slok)
2,0707
*100  
*100  2,0349%
Jm t
101,7603
-3,2126
2)абсолютное выражение (тыс.т-км брутто)
FlokQb   mFlokQb   Flok0  1,5345* 2243,1/ 100  34.4204
Floklin  mFloklin  Flok0  0,3568* 2243,1/ 100  8,0034
FlokSlok  mFlokSlok  Flok0  2,0349* 2243,1/ 100  45,6448
-72,0618
11
или методом абсолютных разниц
 mt 
 Pl
b
Flok
Flok  Qb(3) * (1   lin ) (2) * Slok(1)
абсолютное выражение (тыс.т-км брутто)
Flok ( Slok)  Qb0 * (1   lin ) 0 * Slok  4368* (1  0.1591) * (598,4  610,7) / 1000)  45,1785
Flok(lin)  Qb0 * (lin ) * Slok1  4368* ((0.1560  0.1591)) * 598,4 / 1000  8,1028
-71,4191
Flok  Qb * (1   lin )1 * Slok1  (4300  4368) * (1  0.1560) * 598,4 / 1000  34,3434
относительное выражение
mFlok( Slok) 
mFlok(lin ) 
mFlok(Qb) 
Flok( Slok)
45,1785
*100  
*100  2,0803%
Flok1
2171,7
Flok(lin)
8,1028
*100 
*100  0,3731%
Flok1
2171,7
-3,2886%
Flok(Qb)
34,3434
*100  
*100  1,5814%
Flok1
2171,7
Flok  71,4
тыс.ткм брутто/сутки
12
Таблица 1.3
Качественные показатели использования электровозов в
грузовом движении
Показатель
Базис
Отчет
Изменение
Темп
роста, %
1. Масса поезда брутто, т
4 368
4 300
-68,0000
98,4432
2. Доля вспомогательного линейного
пробега локомотивов в линейном
пробеге, %
15,91
15,60
-0,3100
98,0515
3. Среднесуточный пробег
локомотива, км/сутки
610,7
598,4
-12,3000
97,9859
4, Техническая скорость движения
поезда, км/час
52,6
51,6
-1,0000
98,0989
43,1
42,3
-0,8000
98,1439
2243,1
2171,7
-71,4000
96,8169
5. Участковая скорость движения
поезда, км/час
6. Среднесуточная
производительность локомотива, тыс.
т-км брутто/сутки
Результаты всех расчетов по оценке влияния качественных показателей
приведены в таблице 1.4.
Таблица 1.4
Оценка влияния на пробеги и парк электровозов качественных
показателей их использования
Темп прироста показателя под влияние кач.
факторов
В том числе по факторам
Доля
Среднесу
Качества
вспомога точный
использов
тельного
пробег
ания
пробега
локомоти
локомоти
Вес
локомоти вов, кмвов, всего поезда
ва,%
сутки
Показатель
Символ
Темп
роста
1. Объём перевозок грузов
электровозами, т-км. брутто
2. Пробег во главе
поездов(тыс.лок-км)
3. Линейный пробег
электровозов(тыс.лок-км)
4. Эксплуатируемый парк
электровозов в лок-сутках
5. Среднесуточная
производительность локомотивов
(тыс т-км):
Plb
98,4912
Х
Х
х
Х
MS
100,0527
1,5615
1,5615
х
Х
mSlIn
99,6896
1,1984
1,5615
-0,3631
Х
mt
101,7603
3,2691
1,5615
-0,3631
2,0707
mFlok
Flok
х
-3,2886
-1,5814
0,3731
-2,0803
х
-71,4
-34,3434
8,1028
-45,1785
В относительном выражении
в абсолютном выражении
13
ВЫВОД:
На основе вышеприведенных расчетов можно сделать следующие выводы:
1) В целом под влиянием качественных факторов линейный пробег
локомотивов возрос на 1,1984%
Увеличение линейного пробега произошло за счет влияния следующих
факторов:
- изменение массы поезда брутто увеличило линейный пробег на 1,5615%
- изменение доли вспомогательного пробега, напротив, сократило линейный
пробег на 0,3631%
2) Пробег локомотива во главе поездов увеличился на 1,5615%.Данное
изменение произошло целиком под влиянием изменения масса поезда
брутто.
3) Эксплуатируемый парк локомотивов за счет влияния всех качественных
факторов увеличился на 3,2691%, что оказало негативное влияние, так как
увеличение парка локомотивов ведет к увеличению затрат.
Изменение произошло в большей степени под влиянием массы поезда брутто
и среднесуточного пробега локомотивов, которые увеличили
эксплуатируемый парк соответственно на 1,5615% и 2,0707%.
Под влиянием изменения доли вспомогательного пробега локомотивов
эксплуатируемый парк, напротив, снизился на 0,3631% .
4) Так как эксплуатируемый парк и производительность локомотивов имеют
прямую связь, то при анализе необходимо рассматривать это влияние.
В целом производительность снизилась на 3,2886%, т.е. на 71,4 тыс. т-км
брутто.
Это изменение сложилось преимущественно под влиянием масса поезда
брутто и среднесуточного пробега локомотивов, изменение которых
сократило производительность соответственно на 1,5814%(34,3434 тыс.т-км
брутто) и 2,0803% (24,2421 тыс.т-км брутто).
Положительное влияние оказало изменение доли вспомогательного пробега,
приведшее к увеличению производительности на 0,3731% (8,1028 тыс.т-км
брутто).
Соответственно, факторы, повлиявшие на снижение производительности,
оказали влияние на увеличение парка локомотивов и наоборот.
1.3 Анализ причин изменения среднесуточного пробега
электровозов в грузовом движении.
14
Slok 
24
*1000
Tlok
mt*24  mtr ;

Tlok 

 mSlin  mSlin
Σmtr = Σmt * 24
Tlok = Tlokdv + Tlokst + Tlokdr
T dvlok 
1000  mtrdv ; T u  1000;

lok
t
 mSlin
Vu
V
Tstlok= Tulok – Tdvlok
Tdrlok = Tlok – Tulok
Эксплуатационный парк локомотивов в движении:
rdv
 mt 
 mSlin
Vt
;
Σmtrdv 0 = 902,2*103 / 52,6 = 17152,0913 лок-час.
Σmtrdv 1 = 899,4*103 / 51,6 = 17430,2326 лок-час.
Эксплуатационный парк локомотивов в работе и простое на участках:
ru
 mt 
 mSlin
;
Vu
Σmtru 0 = 902,2*103 / 43,1 = 20932,7146 лок-час.
Σmtru 1 = 899,4*103 / 42,3 = 21262,4113 лок-час.
Эксплуатационный парк локомотивов в работе и простое на станциях:
Σmtrst = Σmtru – Σmtrdv;
Σmtrst 0 = 20932,7 - 17152,1= 3780,6234 лок-час.
Σmtrst 1 = 21262,4 – 17430,2 = 3832,1787 лок-час.
Эксплуатационный парк локомотивов на остальных видах работ локомотивов:
Σmtrdr = Σmtr – (Σmtrdv + Σmtrst).
Σmtrdr 0 = 35448,0 – (17152,0913 + 3780,6234) = 14515,2854 лок-час.
Σmtrdr 1 = 36072,0– (17430,2326 + 3832,1787) = 14809,5887 лок-час.
15
Таблица 1.5
Затраты времени работы локомотивов по видам
выполняемых работ
Виды работ локомотивов
Затраты времени на выполнение работ, лок-ч
базис
отчет
изменение
1) Работа в движении
по участку
2) Работа и простои на
промежуточных
станциях
3) Остальные виды работ
17152,0913
17430,2326
+278,1413
3780,6234
3832,1787
+51,5553
14515,2854
14809,5887
+294,3033
ИТОГО
35448,0000
36072,0000
+624,0000
Затраты времени на 1000 км. линейного пробега локомотивов:
Tlok 
 mt*24
;
 mSlin
Tlok 0 = 1477*24 / 902,2 = 39,2906 ч/1000 лок-км.
Tlok 1 = 1503*24 / 899,4 = 40,1067 ч/1000 лок-км.
Затраты времени локомотивов в движении:
T dvlok 
Tdvlok 0 = 1000 / 52,6 = 19,0114 ч/1000 лок-км.
Tdvlok 1 = 1000 / 51,6 = 19,3799 ч/1000 лок-км.
1000 ;
Vt
Затраты времени работы и простоев локомотивов на участке:
T u lok 
Tloku 0 = 1000 / 43.1 = 23,2019 ч/1000 лок-км.
Tloku 1 = 1000 / 42.3 = 23,6407 ч/1000 лок-км
1000
Vu
Затраты времени работы и простоев локомотивов на промежуточных станциях:
Tstlok= Tulok – Tdvlok
Tstlok 0 = 23.2019 -19,0114 = 4,1905 ч/1000 лок-км.
Tstlok 1 =23,6407 - 19,3799 = 4,2608 ч/1000 лок-км.
Затраты времени работы локомотивов на других видах работ:
Tdrlok = Tlok – Tulok
Tdrlok 0 =39,2906 – 23,2019 = 16,0887 ч/1000 лок-км.
Tdrlok 1 = 40,1067 -23,6407 = 16,466 ч/1000 лок-км.
16
Таблица 1.6
Затраты времени работы локомотивов на 1000 км
линейного пробега
Виды работ локомотивов
Затраты времени на 1000 км линейного
пробега, лок-ч
базис
отчет
изменение
1) Работа в движении
по участку
2) Работа и простои на
промежуточных станциях
3) Остальные виды работ
ИТОГО
19,0114
19,3799
+0,3685
4,1905
4,2608
+0,0703
16,0887
16,466
+0,3773
39,2906
40,1067
0,8161
Среднесуточный пробег локомотивов:
24
Slok  ( )*1000 ;
Tlok
Slok 0 = (24/39,2906)*1000 = 610,8331 км/сутки.
Slok 1 = (24/40,1067)*1000 = 598,4037 км/сутки.
Δ Slok =598,4037-610,8331= - 12,4294 км /сутки
Оценим причины изменения Slok :
S
1) Δ Slok(Tlok ) = - Δ Tlok * ( lok1 ) = -0,8161*(598,4037/39,2906)= - 12,4294 км /сутки.
Tlok0
S
2) Δ Slok(Tdvlok ) = - Δ Tdvlok * ( lok1 ) = - 0,3685*(598,4037/39,2906)= -5,6123 км/сутки.
Tlok0
S
3) Δ Slok(Tstlok ) = - Δ Tstlok *( lok1 ) = - 0,0703*(598,4037/39,2906)= - 1,0707 км/сутки.
Tlok0
S
4) Δ Slok(Tdrlok ) = - Δ Tdrlok * ( lok1 ) =- 0,3773*(598,4037/39,2906)= -5,7464 км/сутки.
Tlok0
5)
Δ Slok(Tlok ) = Δ Slok(Tdvlok ) + Δ Slok(Tstlok ) + Δ Slok(Tdrlok )
Δ Slok(Tlok ) = -5,6123-1,0707-5,7464=-12,4294 км /сутки.
17
Оценим влияние отдельных факторов Тi на локомотиво-часов
эксплуатационного парка локомотивов (способ относительных
величин):
mt(Tlok)  mti1  mti 0 * J
mt
1) 
(Tlokdv )
MSlin
 mtdv1  mtdv0 * J
MSlin

17430,2326 -17152,0913*0,996896=331,3814 лок-час
mt
2) 
(Tlokst )
 mtst1  mtst 0 * J
MSlin

3832,1787 -3780,6234*0,996896=63,2904 лок-час
mt
3) 
 mt1  mtdr0 * J
dr
dr
(Tlok )
MSlin

14809,5887 -14515,2854*0,996896=339,3587 лок-час
4) Проверка
mt(Tlok)  mt1  mt0 * J
MSlin
36072,0000-35448,0000*0,996896=734,0306 лок-час
 mt(Tlok)   mt(T
dv
lok
)
  mt(T
lok
st
)
  mt(T
lok
dr
)

331,3814+63,2904+339,3587=734,0306 лок-час
Результаты анализа изменения эксплуатируемого парка локомотивов могут
быть использованы для анализа изменения Δ Flok
(способ долевого распределения):
Flok (Tlo k i ) 
  mt(Tloki)
* Flok 0
 mt1
1) Flok (Tlo k dv) 
2) Flok (Tlo k st) 
3) Flok (Tlo k dr) 
  mt(Tlokdv)
* Flok0 =-331,3814*2243,1/36072,0000=-20,6066 тыс. т км брутто
 mt1
  mt(Tlokst)
* Flok 0 =-63,2904 *2243,1/36072,0000=-3,9356 тыс. т км брутто
 mt1
  mt(Tlokdr)
* Flok 0 =-339,3587 *2243,1/36072,0000=-21,1027тыс. т км брутто
 mt1
4) Проверка
Flok (Tlo k ) 
  mt(Tlok)
* Flok 0 =-734,0306 *2243,1/36072,0000=-45,6449 тыс. т км брутто
 mt1
Δ Flok(Slok) = Δ Flok(Tdvlok )+ Δ Flok(Tstlok )+ Δ Flok(Tdrlok ) =-20,6066-3,9356-21,1027=
=-45,6449 тыс. т км брутто
18
Таблица 1.7
Анализ причин изменения среднесуточного пробега
электровозов в грузовом движении.
Элементы
цикла оборота
локомотивов
А
Эксплуатационный парк,
лок-час
Оценка влияния и
Затраты времени работы
локомотивов на 1000 км лин.
пробега, час
Tlok ,
тыс т-км бр/1000 км
базис
отчет
базис
отчет
изменение
на Sлок
на Fлок
1
2
3
4
5
6
7
+0,3685
-5,6123
-20,6066
в движении на
участке
17152,0913
простои в
работе на
промежуточных
станциях
3780,6234
простои в
основном и
оборотном
депо
всего
17430,2326 19,0114 19,3799
3832,1787
4,1904
4,2608
+0,0704
-1,0707
-3,9356
14515,2854
14809,5887 16,0888
16,466
0,3772
-5,7464
-21,1027
35448,0000
36072,0000
40,1067
+0,8161
-12,4294
-45,6449
39,2906
ВЫВОД:
В результате снижения технической скорости локомотива на 1,0 км/ч
произошло увеличение времени в движении, что привело к увеличению
эксплуатируемого парка локомотивов на 331,3814 лок-часов, а
следовательно, и к снижению среднесуточного пробега на-5,6123 км/сут. и
снижению производительности локомотива на 20,6066 тыс. т-км брутто.
Увеличение времени простоя на промежуточных станциях повлекло за
собой увеличение потребности в парке локомотивов на 63,2904 лок-часов, а
следовательно, и сокращению среднесуточного пробега на 1,0707 км/сут. и
снижению производительности на 3,9356 тыс. т-км брутто.
Рост влияния простоя на станциях оборота вызвал увеличение
потребности в парке локомотивов на 339,3587 лок-часов, что привело к
сокращению среднесуточного пробега локомотива на 5,7464 км/су. и
снижению производительности на 21,1027 тыс.т-км брутто.
В целом затраты времени на перемещение и простой локомотивов
увеличились на, что привело к увеличению эксплуатируемого парка на
734,0306 лок-час и снижению среднесуточного пробега и
производительности локомотивов соответственно на 12,4294 км/сут и
45,6449 тыс. т-км брутто.
Необходимо сократить время простоя на промежуточных станциях и
время простоя на станциях оборота.
19
ГЛАВА 2
2. Анализ показателей по труду.
2.1 Общая характеристика выполнения основных
показателей по труду.
Исходные данные
таблица 2.1
Выполнение основных показателей по труду в локомотивном депо.
Темп
роста
показате
ля, %
Базис (4)
Отчет (0)
Изменение
показателя
 Pl
6333
6406
73,0000
101,1527
N
1275
1287
12,0000
100,9412
N br
N
Nbrrm
667
679
12,0000
101,7991
319
324
5,0000
101,5674
N up
289
284
-5,0000
98,2699
N ds
33
28
-5,0000
84,8485
143 454
147535
4081,0000
102,8448
93 507
98387
4880,0000
105,2189
27 301
26996
-305,0000
98,8828
22 646
22152
-494,0000
97,8186
2 684
2226
-458,0000
82,9359
37 504
38 212
708,0000
101,8878
а) рабочих локомотивных бригад
46 730
48300
1570,0000
103,3597
б) рабочих, занятых на РТО
локомотивов ОАО "РЖД"
28 528
27774
-754,0000
97,3570
в) условно-постоянного контингента
работников
26 120
26000
-120,0000
99,5406
г) рабочих, занятых на РТО
локомотивов сторонних организаций
27 111
26500
-611,0000
97,7463
4967,1
4977,5
10,4000
100,2094
Показатель
1.Объем перевозок(млн.т-км
брутто)
2. Среднесписочная численность
работников, занятых на
эксплуатационных работах, чел.
- в том числе рабочие
локомотивных бригад
- рабочие, занятые на ТРТО
локомотивов ОАО "РЖД"
- условно-постоянный контингент
работников депо
Кроме того, основные
производственные рабочие, занятые
на ТРТО локомотивов других
собственников
3. Фонд оплаты труда работников
депо, тыс. руб.
Символ
b
eEzz
в том числе: - локомотивных бригад
- рабочих, занятых на РТО
локомотивов ОАО "РЖД"
- условно-постоянного контингента
работников
Кроме того, фонд оплаты труда
рабочих, занятых на ТРТО
локомотивов других собственников
4. Среднемесячная заработная
плата работников депо, руб.
Z
5. Производительность труда
работников депо, тыс.ткм
брутто/чел.
B
6. коэффициент индексации
заработной платы
Kind
1,1
20
 N = +12
N0
1275
N 0 J  Pl b
N1
1275*1,0115=
1289,6625
1287
 N (Pl b)
+14,6625
 N (В)
-2,6625
Рис. 2.1 Схема расчёта изменения численности работников относительно выполненного
объёма работ, чел.
ВЫВОД:
Из расчетов на рисунке 2.1 следует, что среднесписочная
численность работников, занятых на эксплуатационных работах изза увеличения объема перевозок могла возрасти на 15 человек.
Однако, рост производительности труда позволил высвободить 3
работника.
В целом в отчетном периоде численность работников возросла на 12
человек.
_________________________________________________________
Потребность в контингенте работников определяется в зависимости от
объёмов производства и уровня производительности труда работников.
При анализе оценивают абсолютные изменения численности работников
и фонда оплаты труда, а так же эти изменения относительно выполненного
объема работ, используя модель:
N   Plb / B.
Если темп роста объемов перевозок, опережает темп роста численности
работников и последний больше 100% ( Jplb  J N  100) , то необходимо
определить долю работ d, освоенную за счет прироста производительности
труда.
101,1527>100,9412>100
dv  
(B  B0 )
N (B)
*100   1
*100=-( -3,3) / 15,3)*100= 21,5686%
N ( Plb)
 Plb
_______________________________________________________________________
При сравнении стоимостных показателей нужно обеспечить их
сопоставимость. для этого необходимо иметь информацию об
индексации заработка , произведенной в соответствии с коллективным
договором.
Сопоставимость стоимостных показателей обеспечивается путем
пересчета средней заработной платы работников и фонда оплаты их
труда отчетного периода на средние коэффициенты индексации
заработка.
21
E sp 
Ez1 147535

 134122,7273тыс.руб.
Kind
1.10
Zsp 
Z1
38212

 34738,1818руб.
Kind
1.10
Ez
E z0
E z0 J  Pl b
143454* 1,0115 =
143454
E z1 /k ind
E z1
134122,7273
147535
+4081
145103,721
 Ez( Pl b)
+ 1649,721
 Ez(kf)
-10980,9937
 Ez(ind)
+ 13412,2727
Ez(ez  Plb )
+2431,279
Рис. 2.2 Схема расчетов, выполняемых при общей характеристике изменения фонда
отплаты труда, тыс. руб.
ВЫВОД:
На основе схемы можно сделать следующие выводы:
Доходы работников депо в виде заработной платы в отчетном
периоде увеличились на 4081 тыс. руб.
Это произошло вследствие увеличения объемов перевозок на
1,1527 % (что в натуральном выражении составило 73 млн. т-км
брутто), и снижение влияния качественных показателей
(производительность труда, уровень квалификации работников, система
экономического стимулирования-премирования, система оплаты труда) на
10980,9937 тыс. руб.
Индексация заработной платы компенсировала уменьшение фонда
оплаты труда – на 13412,2727 тыс.руб.
Себестоимость 10т-км брутто в части затрат на оплату труда
увеличилась на 2431,279 тыс.руб.
Условием обеспечения снижения себестоимости выполняемых работ в части
затрат на оплату труда является опережение темпов роста
производительности труда над темпами роста заработной платы,
исчисленной в сопоставимых условиях
J  Plb 
J z 101,8878

*100  101,6749%
J B 100,2094
В связи с тем , что темпы роста производительности труда меньше темпов
роста среднесписочной заработной платы работников, себестоимость в части
затрат на единицу продукции увеличилась.
22
z
z0
37504
 z (kf)
-2765,8182
z 1 /k ind
z1
34738,1818
38212
 z (ind)
+708
3473,8182
Схема.2.3. Схема расчетов, выполняемых при общей характеристике изменения среднего
заработка работника, руб.
ВЫВОД:
Среднемесячная заработная плата работников депо увеличилась на 708
руб.
Под влиянием качественных факторов средний заработок снизился на
2765,8182 руб., но это падение было компенсировано индексацией
заработной платы (+3473,8182 руб.).
23
2.2 Оценка влияния на потребность в контингенте работников
депо изменения трудоемкости работы.
N 
 Nt
T
где N
- среднесписочная численность рабочих;
Nt - время, отработанное рабочими за изучаемый период;
T - время, отработанное в среднем одним рабочим за изучаемый период
(фонд рабочего времени среднесписочного рабочего).
Исходные данные
Таблица 2.2.
Среднесписочная численность рабочих, условно отнесенных к
контингенту, зависящему от объемов работ, чел.
Группа работников, тип тяги, вид
работ
1. Локомотивные бригады
Электровозная тяга:
пассажирское движение
грузовое движение
Итого электровозная тяга
Моторвагонная тяга
Тепловозная тяга: грузовое
движение
хозяйственная работа
маневровая работа
Итого тепловозная тяга
Всего по локомотивным бригадам
2. Основные производственные
рабочие, занятые на ТРТО
локомотивов
3. Контингент работников,
зависящих от объема работ по
перевозкам
Кроме того работа на локомотивах,
арендованных у ОАО РЖД
ТРТО локомотивов сторонних
организаций
4. Всего занято на оказании услуг
сторонним организациям (прочие
виды деятельности)
Базис
(4)
Отчет
(0)
Изменение
показателя
Темп роста
показателя,
%
118
127
9
107,6271
153
271
156
151
278
168
-2
7
12
98,6928
102,5830
107,6923
89
85
-4
95,5056
11
140
240
667
11
137
233
679
0
-3
-7
12
100,000
97,8571
97,0833
101,7991
319
324
5
101,5674
986
1003
17
101,7241
7
7
0
100,000
37
35
-2
94,5946
44
42
-2
95,4545
24
Таблица 2.3.
Затраты труда локомотивных бригад по видам работ, чел-часы.
Группа работников, тип тяги, вид
работ
1. Локомотивные бригады
Электровозная тяга:
пассажирское движение
грузовое движение
ИТОГО
Электросекции
Тепловозная тяга: грузовое
движение
хозяйственная работа
маневровая работа
ИТОГО
Всего по локомотивным бригадам
2. Основные рабочие, занятые на
ТРТО локомотивов
3. Контингент работников,
зависящих от объема работ по
перевозкам
Кроме того работа бригад на
локомотивах, арендованных у ОАО
РЖД
Рабочие, занятые на ТРТО
локомотивов сторонних
организаций
Базис
(4)
Отчет
(0)
Изменение
показателя
Темп роста
показателя,
%
56640
56515
-125
99,7793
71910
128550
74022
68705
125220
72363
-3205
-3330
-1659
95,5430
97,4096
97,7588
41600
41521
-79
99,8101
5186
65800
112586
315158
5070
61376
107967
305550
-116
-4424
-4619
-9608
97,7632
93,2766
95,8974
96,9514
146740
152280
5540
103,7754
461890
457830
-4060
99,1210
3220
3160
-60
98,1366
14982
12628
-2354
84,2878
Оценка влияния изменения трудоемкости на потребность в контингенте
работников, зависящих от объема перевозок, приведена в таблица 2.4
А оценка влияния на численность работников укрупненных факторов
выполняется согласно схеме 2,4
25
N′=1294,406
 N (B)
 N ( t up (Pl b)
-2,6625
-3,3235
N 0 up J  Pl b
289*1,0115
292,3235
N0
N 0 J  Pl b
1289,6625
1275
 N ( t up (N up )
N i.0 rm J Vi rm
319*1,0175=
324,5825
 N (t i
rm
-5
N 0 up
289
N 1 up
284
N i.0 rm J  Nti rm
319*1,0378=
331,0582
N 1 rm
)
N (T r
6,4757
 N ( Pl b)
+14,6625
N1
1287
324
rm
)
-7,0582
 N (f Vi )
+4,7435
N i.0 br J Vi br
677,5
N i.0 br J  Nti br
646,6
N 1 br
679
 N (t i br )
 N ( T r br )
-30,9
+32,4
Схема 2.4. Схема анализа численности рабочих локомотивного депо
26
Таблица 2.4
Оценка влияния на потребность в контингенте работников изменений трудоемкости работ и фонда рабочего
времени.
Темп роста, %
Группа работников,
тип тяги, вид работ
А
1.Локомотивные
бригады
электровозные
пассажирское
движение
грузовое движение
Итого электровозная
тяга
2.Моторвагонная тяга
3.Тепловозная тяга
грузовое дижение
хозяйственное
движение
маневровая работа
Итого тепловозная
тяга
Всего по
локомотивным
бригадам
Всего по основным
рабочим,занятым на
ТРТО локомотивов
Контингент
работников,зависящих
от объема работ по
перевозкам
Влияние трудоемкости
работ
численность рабочих, чел.
объема
работ
затрат
труда
Базис
(3)
1
2
106,941
базис, пересчитанный
на фактор
Отчет
(1)
на потрть в кон.
рабочих
на произв-ть
труда (тыс ткм брутто на
чел.)
Влияние изменения
рабочего времени
на произвна потрть труда
ть в кон.
(тыс т-км
рабочих
брутто на
чел.)
9
10
объема
работ
затрат
труда
3
4
5
6
7
8
99,7793
118
126,1904
117,7396
127
--8,4508
32,4959
9,2604
35.6090
98,4912
95,5430
153
150,6915
146,1808
151
-4,5107
17,3450
4,8192
18,5313
Х
Х
271
276,8819
263,9204
278
-12,9615
49,8409
26,4397
101,6686
107,0056
97,7568
156
166,9287
152,5006
168
-14,4281
55,4804
15,4994
59,5998
97,2067
99,8101
89
86,4135
88,8310
85
2,4175
-9,2960
-3,831
-14,7313
97,0938
97,7632
11
10,6803
10,7540
11
0,0737
-0,2834
0,246
0,9459
97,5630
93,2766
140
136,5882
130,5872
137
-6,001
23,0756
6,4128
24,6591
Х
Х
240
233,682
230,1722
233
-3,5098
13,4962
2,8278
10,8737
Х
Х
667
677,4926
646,5932
679
-30,8994
118,8175
32,4068
124,6139
101,7544
103,7754
319
324,5999
331,0435
324
6,4436
24,7776
-7,0435
-27,0843
Х
Х
986
1002,0925
977,6367
1003
-24,4558
143.5951
25,3633
97,5296
27
ВЫВОД:
За изучаемый период контингент работников, занятых на перевозках
увеличился на 12 человека.
Решающими факторами оказались производительность труда и
увеличение объема перевозок.
За счет роста объема перевозок в млн. т-км брутто (1.15%) численность
контингента потребовалось бы увеличить на 15 человека, но рост
производительности труда (0,21%) позволил снизить численность на 2
человека.
Производительность труда в свою очередь складывалась под действием
состава выполняемых работ и изменения трудоемкости по фактору объема
работ.
По условно-постоянному контингенту была относительная экономия
контингента при изменении объема перевозок, составившая 3 человек.
Влияние на условно-постоянный контингент отклонения от норм штатного
расписания составило 5 человек.
За счет изменившейся трудоемкости работ по локомотивным бригадам
произошло существенное снижение численности контингента (-31 человек).
Снижение трудоемкости ремонтных работ увеличило контингент на 7
человек.
За счет изменения фонда рабочего времени численность локомотивных
бригад существенно увеличилась (+33 человека).
На численность ремонтных рабочих изменение фонда отработанного
времени оказало незначительное влияние (-7 человека).
28
2.3 Расчет численности рабочих локомотивных бригад,
занятых на перевозках грузов электровозами по видам
выполняемых работ.
Для анализа причин изменения численности рабочих локомотивных
бригад рекомендуется в разрезе видов движения и типов тяги из общих
затрат труда выделять время работы бригад на участке, в движении, в работе
и простое на промежуточных станциях и остальные затраты труда, связанные
с простоями и работой в пунктах приписки, оборота сменой бригад и др.
 Nt
u

 Pl
b
*K
Qb * (1   lin ) *Vu
Pl
 Nt dv  Q * (1  b ) *Vt * K
b
lin
Pl
1 1
 Nt st  Q *(1  b ) * (Vu  Vt ) * K   Nt u   Nt dv
b
lin
dr
 Nt  Nt   Nt u
где К- средний состав локомотивной бригады
Эксплуатируемый парк локомотивов
 mSlin
Vt
u  mSlin
mt 
Vu
dv
 mt 
Σmtrst = Σmtu – Σmtdv;
Σmtdr = Σmt – (Σmtdv + Σmtst).
Таблица 2.5
Эксплуатируемый парк локомотивов и затраты труда локомотивных
бригад
Виды работ
локомотивов
Работа в
движении
по участку
5)
Работа и
простои на
промеж.станциях
6) Остальные
виды работ
Всего
4)
Эксплуатируемый парк
лок-вов в границах
работы лок.бригад,
(лок-час)
базис
отчет
Затраты труда локомотивных бригад
(чел-час)
базис
отчет
изменение
17152,0913
17430,2326
34304,183 34860,4652
+556,2822
3780,6234
3832,1787
7561,247
7664,3574
+103,1104
14515,2854
14809,5887
30044,571 29619,1774
-425,3936
35448,0000
36072,0000
71910,000
72144
234,000
29
 Nt dv(t dv )
+1074,2708
411,6502
 Nt
 Nt
dv
0
 Nt
br
0
*J
 plbr
*J

plbr
34304,183*0,9849=
33786,1898
st
0
plbr
 Nt
71910,000*0,9849=
*J
dv
+662,6196
 Nt
(Qb,lin)
 Nt
dv
0
*J
 Nt
dv
0

MSlin
34304,183*0,9969=
34197,8400
dr
0

 Nt
Nt1dv
34860,4652
7664,3574
st
 Nt
br
1
72144
(t st )
+217,2852
*J

Nt1dr
plbr
30044,571*0,9849=
 Ntdr(t dr )
29590,8980
 Nt

Mtdv
0,001
dv
(Kbr)
Nt1st
7447,0722
 Nt
*J
34304,183*1,016216=
34860,4596
7561,247*0,9849=
70824,159
 Nt
dv
(Vt )
29619,1774
28,2794
br
(t br )
1319,841
Рис.2.5. Схема анализа изменений затрат труда лок.бригад по факторам, определяющим трудоемкость т-км брутто в грузовом движении,
чел-час
30
Таблица 2.6
Результаты анализа изменений затрат труда лок. бригад по факторам,
определяющим трудоемкость т-км брутто, выполненных электровозами
в грузовом движении
Оценка влияния фактора
на
потребность
На
на затраты
рабочих
трудоемкость
труда, локлокомотивных
1 млн. т-км
часы
бригад, чел
брутто
Фактор
Порядок
оценки
влияния
фактора
на
затраты
труда
А
Б
1
2
3
трудоемкость т-км брутто в части
затрат труда локомотивных бригад
2
1319,841
2,793
0,398
2.1
1074,2708
2,274
0,324
2.1.1
411,6502
0,871
0,124
2.1.2
662,6196
1,402
0,2
2.1.3
0,001
0,000
0,000
2.2
217,2852
0,456
0,067
2.3
28,2794
0,06
0,001
1319,841
2,793
0,398
в том числе
а) в движении по участку
из них влияние изменения:
масса поезда брутто, доля
полезного использования
локомотивов
техническая скорость движения
поезда
среднесписочный состав
локомотивных бригад
б) в простое и работе на
промежуточных станциях
в) остальные простои и другие
виды работ
всего по факторам, определяющим
трудоемкость перевозок
ВЫВОД:
Решающее влияние на трудоемкость перевозок грузов электропоездами и
потребность в локомотивных бригадах оказало увеличение затрат времени
локомотивных бригад в движении по участку, которое произошло за счет
изменения массы поезда брутто(+411,6502лок-ч.) и изменения технической
скорости движения поездов(+662,6196лок-ч.) и составило 1074,2708локчасов. По этому фактору определилось увеличение численности рабочих
локомотивных бригад на 2 человека. Также произошло увеличение затрат
времени на выполнение прочих работ ( 28,2794.), но на потребность в
контингенте рабочих эти факторы существенно не сказались.
Также увеличились затраты времени в простое и работе на промежуточных
станциях (217,2852лок-часа), что привело к увеличению численности
рабочих на 1 человека Совместное влияние всех факторов увеличило затраты
труда на 1319,841 лок-ч., а численность рабочих локомотивных бригад на 3
человек.
2.4 Анализ фонда рабочего времени локомотивных бригад
31
Анализ фонда рабочего времени, отработанного среднесписочным
рабочим локомотивной бригады, выполняется исходя из следующей схемы
взаимосвязи факторов, определяющих величину анализируемых показателей:
Tr  Trk  Tn  Tnp  Tpr  Tnd  Tsu ,
где Tr - время, отработанное одним среднесписочным рабочим;
Trk - календарный фонд рабочего времени;
Tn - потери рабочего времени из-за невыходов на работу (очередной отпуск,
болезни);
Tpr - простои;
Tnd - недоработки до нормы рабочих часов;
Tsu - сверхурочные работы.
(анализ выполняется в таблице 2.7)
Факторы, определяющие величину фонда рабочего времени
непосредственно влияют на производительность труда и численность
рабочих, привлекаемых для выполнения заданного объема работ.
N  Nt / Tr
 N (x) = -  T r(x)  K Tr N ;
K Tr N = N 1 / T r0
=1,443
где K Tr N – коэффициент влияния факторов, определяющих величину T r
на численность работников;
 T r(x) – изменение фонда рабочего времени под влиянием фактора
«х».
B( x)  N(x) * K NB
B
K NB  1 =3,84
N
Таблица 2.7
32
Оценка влияния факторов, определяющих фонд рабочего времени
локомотивной бригады, на численность рабочих и производительность
их труда
Фонд рабочего
времени
Фактор
Оценка влияния фактора
Символ
1.Календарный фонд
рабочего времени
2.Неявки
в том числе по причине:
очередного отпуска
болезни
прочие
3.Простои
4.Недоработки до нормы
рабочих часов
5. Сверхурочные работы
6.Отработанное время
на
произвть (тыс.ткм
брутто)
базис
отчет
изм-е
на фонд
раб.времени(час)
на
численность
(чел)
Tk
519,0
519
0
0
0
0
Tn
62,9
72,6
9,7
-9,7
13,9971
-53,7489
44,0
50,8
6,8
-6,8
9,8124
-37,6796
Tpr
17,1
1,8
16,1
19,7
2,1
18,6
2,6
0,3
2,5
-2,6
-0,3
-2,5
3,7518
0,4329
3,6075
-14,4069
-1.6623
-13,8528
Tnd
2,4
2.8
0,4
-0,4
0,5772
-2,2164
Tsu
Tr
34,9
472,5
25,0
450,0
-9,9
-22,5
-9.9
-22.5
14,2857
32,4675
-124,6752
-54,8571
ВЫВОД:
В отчетном периоде основной причиной снижения фонда рабочего
времени локомотивных бригад стало увеличение неявок на работу (9,7 часа),
в том числе по причине очередного отпуска на 6,8 часов.
Как положительный момент можно отметить сокращение в сравнении с
базисным периодом недоработок до норм рабочего времени и простоев
соответственно на 0,4 и 2,5 часов.
Также существенное влияние оказало снижение сверхурочных работ на
9,9 часов, что в свою очередь повлияло на увеличение численности
работников и снижение производительности труда.
2.5 Результаты анализа численности рабочих и
производительности труда
33
Методика анализа производительности труда строится с учетом того, что численность
работников и производительность их труда формируются под действием одного и того же
круга факторов.Это дает возможность оценить причины изменения производительности
труда по результатам анализа численности рабочих и любого из остальных факторов х,
вызвавших изменение производительности труда.
B( X ) 
где K NB 
 N( x)
*B1
N*
B( f Vi ) 
 N( f vi )
N*
*B0
B1
-коэффициент влияния фактора Х на производительность труда,
N
показывающий на сколько тысяч т-км брутто изменится производительность труда одного
работника депо, если под влиянием фактора Х численность работников возрастет или
снизится на 1 человека.(3,84)
Таблица 2.8
Результаты анализа численности работников и производительности их
труда в тоннах
Оценка влияния факторов на
численность
работников,
чел
производительность
труда, тыс т-км
брутто/чел
1.1 Объем перевозок в части влияния этого фактора на
производительность труда
-3,3235
12,76224
1.2 Состав выполняемых работ
4,7435
-18,20251
1.3 Внешние факторы, определяющие фонд рабочего
времени локомотивных бригад в том числе по причине:
18,0375
-69,264
3,7518
14,2857
19,4575
-14.4069
-54,8571
-74,7168
2.1 Трудоемкость работ
2.2 Трудоемкость ТРТО локомотивов
-30,9
6,4757
118,656
-24,8667
2.3 Регулируемые факторы, определяющие фонд рабочего
времени лок.бригад
14,43
-55,4112
неявки по причине отпуска
недоработки до норм рабочих часов
прочие неявки
простои
9,8124
0,4329
3,6075
8,6898
-37,6796
-1,6623
-13,8528
-33,3688
Календарный фонд рабочего времени
0
0
Фактор
I.Внешние факторы
болезни
сверхурочные работы
ИТОГО по внешним факторам
II. Регулируемые факторы
2.4 Фонд рабочего времени рабочих, занятых на ТРТО
2.5 Численность работников
ИТОГО по регулируемым факторам
ИТОГО по факторам, определяющим
производительность труда
-7,0528
-5
-22,0471
-2,5896
27,0828
19,2
84,6609
9,9441
ВЫВОД:
34
В данном локомотивном депо уровень производительности труда
составил 9,9441 тыс.лок-км брутто/ чел.
Данный уровень производительности труда сложился под влиянием
преимущественно регулируемых факторов, изменение которых увеличило
производительность на 84,9 тыс.лок-км брутто/ чел. Снижающее же действие
оказало изменение внешних факторов (-74,7 тыс.лок-км брутто/ чел).
Под влиянием изменения состава выполненных работ численность
рабочих возросла на 4 человек, а производительность снизилась на 18,02
тыс.лок-км брутто/ чел.
В целом под влиянием внешних факторов численность возросла на 19
человек, а производительность снизилась на 74,71 тыс.лок-км брутто/ чел.
Наибольшее влияние из внешних факторов оказали факторы,
определяющие фонд рабочего времени локомотивных бригад(+18 человек),
что снизило производительность на 69,06 тыс.лок-км брутто/ чел. Среди них
решающим фактором было изменение сверхурочных работ, снизившее
производительность труда на 54,9 тыс.лок-км брутто/ чел. Влияние
изменения пропусков по болезни оказалось не существенным(-14,4 тыс.локкм брутто)
Под влиянием регулируемых факторов численность сократилась на 22
человек, что привело к росту производительности на 84,66 тыс.лок-км
брутто/ чел.
Из них наибольшее положительное влияние оказало изменение
трудоемкости работ локомотивных бригад, за счет которого численность
рабочих сократилась на 31 человека, а производительность увеличилась
118,6 тыс.лок-км брутто/ чел.
Отрицательно же повлияли регулируемые факторы, определяющие
фонд рабочего времени локомотивных бригад, изменение которых увеличило
численность рабочих на 15 человека и соответственно снизило
производительность труда на 55.4 тыс.лок-км брутто/ чел.(наибольшее
влияние среди них имело изменение неявок по причине отпуска).
Остальные регулируемые факторы, а именно трудоемкость ТРТО
локомотивов, фонд рабочего времени рабочих, занятых на ТРТО,и
численность работников, уменьшили численность работников
соответственно на 7, 8, 23 человек, а производительность увеличили на 24,9,
27,1 и 19,2 тыс.лок-км брутто/ чел.
ГЛАВА 3
3. Анализ расходов локомотивного депо
35
3.1 Общая характеристика изменений расходов
локомотивного депо на перевозки
Объектом анализа являются расходы и себестоимость работ,
выполняемых локомотивным депо.
Методика анализа предусматривает группировку расходов по признаку
их зависимости от объемов выполняемых работ.
Наиболее общим показателем, отражающим эффективность
расходования эксплуатационных средств локомотивного депо, является-10 ткм брутто.
Он может быть исчислен по видам перевозок. Величина этих
показателей должна определяться раздельно в части переменных и условнопостоянных расходов.
Исходные данные
Расходы локомотивного депо, зависящие от объемов выполняемых работ, тыс.руб.
Темп роста
Базис
Отчет
Изменение
Показатель
показателя,
(4)
(0)
показателя
%
Работа электровозов в грузовом
движении
123308
139200
15892
112,8881
из них затраты на оплату труда
21579
22272
693
103,2116
отчисления на социальные нужды
5610
6264
654
111,6578
электроэнергия для тяги поездов
95412
105002
9590
110,051
темп роста средней цены 1 кВт-ч
электроэнергии,%
108,3
110
1,7
101,5697
прочие затраты
707
696
-11
98,4441
Работа электровозов в дальнем
следовании (пассажирские перевозки)
63994
69780
5786
109,041
Работа электросекций в прогородном
сообщении (пассажирские перевозки)
50300
52800
2500
104,9702
Работа тепловозов в грузовом
движении
74692
72800
-1892
97,4669
Работа тепловозов в хозяйственном
движении
4970
5500
530
110,664
Работа тепловозов на маневрах
69800
71800
2000
102,8653
Ремонт, ТО локомотивов
88300
87000
-1300
98,5277
Всего зависящие расходы на
перевозки
475364
498880
23516
104,9469
Работа тепловозов, арендованных у
ОАО РЖД переменные расходы
650
500
-150
76,9231
выручка
1288
990
-388
76,8634
ТРТО локомотивов сторонних
организаций переменные расходы
3400
3200
-200
94,1176
выручка
5880
6620
740
112,5850
Условно-постоянные расходы локомотивного депо, тыс. руб.
36
Показатель
Прямые производственные расходы
в том числе амортизация локомотивов
Общепроизводственные расходы
из них связанные с содержанием
персонала
отнесенные на содержание,
эксплуатацию, ремонт и амортизацию
объектов основных средств
производственного назначения
остальные общепроизводственные
расходы
Общехозяйственные расходы
из них связанные с содержанием
персонала
отнесенные на содержание,
эксплуатацию, ремонт и амортизацию
объектов основных средств
общехозяйственного назначения
остальные общехозяйственные
расходы
Всего условно-постоянные расходы
депо
Условно-постоянные расходы,
связанные с предоставлением услуг
локомотивной тяги
Условно-постоянные расходы,
отнесенные на РТО локомотивов
сторонних организаций
Базис
(4)
Отчет
(3)
Изменение
показателя
Темп роста
показателя,
%
40375
27200
47900
40000
27060
50936
-375
-140
3036
99,0712
99,4853
106,3382
18800
20430
1630
108,6702
28750
30235
1485
105,1652
350
21520
271
21790
-79
270
77,4286
101,2546
17000
17215
215
101,2647
980
1090
110
111,2245
3540
3485
-55
98,4463
109795
112726
2931
102,6695
150
100
-50
66,6667
1000
1000
-0
100,000
37
Таблица 3.1
Структура и динамика расходов локомотивного депо
Себестоимость 10 т-км
брутто, коп.
Показатель
Объем перевозок в
границах работ
локомотивных бригад,
млн т-км брутто
Зависящие расходы
на перевозки(тыс.руб)
Условно-постоянные
расходы на
перевозки(тыс.руб)
Итого
Базис
Отчет
Изм-е
базис
отчет
изм-е
Влияние на
расходы
изменения себти 10 т-км
брутто(тыс.руб.)
6333
6406
73
-
-
-
-
475364
498880
23516
75,0614
77,8770
2,8156
18036,733
109795
112726
2931
17,3370
17,5969
0,2599
1664,919
585159
611606
18508
92,3984
95,4739
3,0755
19201,652
ВЫВОД:
Себестоимость 10 т-км брутто увеличилась на 3,06 рубля, что привело к
увеличению расходов на 19201,65 тыс.руб.
Увеличение зависящих расходов на 23516 тыс.руб. при увеличении
объема перевозок на 73 млн. т-км брутто вызвало увеличение себестоимости
на 2,82 рубля.
Из этого можно сделать вывод, что расходы увеличивались более
высокими темпами, чем объем перевозок, что привело к увеличению
себестоимости в части зависящих расходов.
38
3.2 Анализ расходов локомотивного депо, зависящих от объемов
выполненных работ
Таблица 3.2
Анализ расходов локомотивного депо, зависящих от объемов
выполненных работ
Вид работ
А
В целом по депо
В т.ч.работа
электровозов в
грузовом
движении
Работа
электровозов в
дальнем
следовании
Работа
электросекции в
пригородном
сообщении
Работа тепловозов
в грузовом
движении
Работа тепловозов
в хозяйственном
движении
Работа тепловозов
на маневрах
ТРТО
локомотивов
Всего зависящих
расходов на
перевозки
Оценка влияния
на расходы и себть изменения
состава
выполенных
работ
Изменение
расходов
Расходы, тыс.руб.
Всего
в том
числе по
фактору
себестоим
ость
Изменен
ие себти ед.
работ по
i-той
статье
(коп/ед.)
5
6
7
8
480843,5208
498880
23516
18036,4792
2,8156
123308
121447,5289
139200
15892
17752,4702
5,4389
106,941
63994
68435,8235
69780
5786
1344,1765
1.0145
947
107,0056
50300
53823,8168
52800
2500
-1023,8168
-1,0811
5
870
97,2067
74692
72605,6284
72800
-1892
194,3716
0,2234
6
5145
97,0938
4970
4825,5619
5500
530
674,4381
0,1311
7
44078
97,5630
69800
68098,974
71800
2000
3701.026
0,0840
8
580
101,7544
88300
89849,1352
87000
-1300
-2849,1352
-4,9123
9
56209
104,9469
475364
479086.4687
498880
23516
19793,5313
0,3521
№
стр
ок
Факт.
объем
работ
(отч.
пер)
Темп
роста
ΣPlb
Б
1
1
базис
базис,
пересчит. на
величину
объема
перевозок
брутто
отчет
2
3
4
6406
101,1527
475364
2
3264
98,4912
3
1325
4
10
1757,0521
-1757,0521
39
E (е Pl b )
19701,8722
Е ( е up (Pl b)
-1265,607
E*=590047,0757
Е 0 up J Pl b
109795*1,011527=
Е ( е up (Е up ))
+2931
Е 0 up
109795
Е 1 up
112726
111060,607
Е0
Е 0 J Pl b
585159
585159*1,011527=
591904,1278
Е (Pl b)
+6745,1278
Е i.1 br
Е i.0 br J Vi br
479086.4687-89945,25=
389141,2187
Е (f Vi )
-1857,0521
Е i.0 rm J vi rm
88300*1,0175 =
89845,25
498880-87800=
Е ( е br ( Е br ))
+22738,7813
Е1
611606
411880
Е i.1 rm
87000
Е rm ( е rm (E rm ))
-2845,25
Е=+26447
Схема 3.1 Анализ расходов на оплату труда основных производственных рабочих,
занятых в работе электровозов в грузовом движении
ВЫВОД:
Расходы депо за отчетный период возросли на 26447 тыс.рублей при
увеличении объема работ на 73 млн.т-км брутто и при увеличении их
себестоимости на 3,1 рублей..
Причем, по фактору объем перевозок эти расходы увеличились на 5479,5208
тыс.рублей. Остальное изменение расходов (26447-5479,5208=20967,4792 тыс.руб.)
обуславливается действием факторов, определяющих уровень себестоимости 10
приведенных т-км брутто.
По данным анализа изменение состава выполняемых работ обеспечило
снижение в затратах в сумме 1857,051 тыс.рублей.
Это снижение сложилось под влиянием снижения себестоимости выполненных
работ в части ремонтных бригад(-2845,25 тыс.руб) и увеличение себестоимости
выполненных работ в части переменных расходов (22738,7813 тыс.руб).
Наиболее существенное влияние на расходы по этим факторам сложилось по
статьям:
-«Работа электровозов в грузовом движение»(+ 17752,4702тыс.руб)
-«Работа электровозов в дальнем следовании»(1344,1765тыс.руб)
-«ТРТО локомотивов»( -2849,1352 тыс.руб)
Условно-постоянные расходы возросли в отчетном периода на 2931 тыс.руб.
40
41
3.3 Анализ расходов по отдельным статьям затрат
При последующем анализе исследованию могут быть подвергнуты оценки изменения расходов по фактору
себестоимость отдельных видов работ.
В частности объектом такого анализа должны стать расходы на перевозку грузов электровозами.
Перерасход по фактору себестоимости перевозок определена в таблице 3.2 в сумме 17752,4702тысяч рублей.
Детализируем ее по экономическим элементам затрат - таблица 3.3
Таблица 3.3
Анализ расходов по статье «Работа электровозов в грузовом движении»
Расходы, тыс.руб.
Элемент затрат
А
Работа
электровозов в
грузовом движении
Затраты на оплату
труда
отчисления на
соц.нужды
Электроэнергия для
тяги поездов
Темп роста цены 1
кВт ч
электроэнергии, %
Прочие затраты
Всего
Оценка влияния на
расходы состава
выполняемых работ
№
Объемный
фактор,принятый
для анализа
расходов
Темп
роста,%
Изменение расходов, тыс.руб
Базис, пресчит. На
фактич.величины
базис
Б
В
Г
1
Объем
перевозок
брутто
2
1
 Plb ge
98,4912
123308
2
MS lin
99,6896
3
MS lin
4
в т.ч. По фактору
Отчет
Всего
3
4
5
Объем
перевозок
брутто
6
121447,5289
121447,5289
139200
15892
-1860,471
0,0000
17752,4711
21579
21253,4160
21512,0188
22272
693
-325,584
258,6028
759,9812
99,6896
5610
5525,3563
5592.5866
6264
654
-84,644
67,2303
671,4134
 Plb ge
98,4912
95412
93972,4237
93972,4237
109968
14556
-1439,576
0,0000
15995,5763
5
MS 
100,2944
108,3
106.6660
108,6188
110,0
1,7
-1,634
1,9528
1,3812
6
7
MS 
х
100,2944
х
707
123308
696,3328
121447,5289
709.0814
121786,1105
696
139200
-11
15892
-10,667
-1860,471
12.7486
338,5817
-13,0817
17413,8892
8
х
х
х
0
-338,5816
х
х
0
-338,5817
338,5817
Измеритель
работ
Качество
использования
лок-ва
7
Себ-ть ед.
измерителя
8
42
ВЫВОД:
Расходы депо за отчетный период по статье «Работа электровозов в
грузовом движении» возросли на 15892 тысяч рублей.
Следовательно, увеличилась себестоимость выполняемых работ в части
переменных расходов на 17752,4711 тысяч рублей.
Затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды и
электроэнергия для тяги поездов увеличились. Прочие же затраты, напротив,
сократились на 11 тысяч рублей.
Совместное влияние всех этих факторов увеличило себестоимость 10 т-км
брутто на 15892 тысяч рублей.
Наибольшее влияние в сторону увеличения себестоимости 10 т-км брутто
оказал элемент затрат «Электроэнергия для тяги поездов» (+14556 тыс.руб)
3.4 Анализ расходов на оплату труда локомотивных бригад,
занятых на перевозках грузов электровозами
Цель анализа затрат на оплату труда - установить причины их изменения,
измерить влияние этих причин на расходы и себестоимость продукции.
Анализ переменных расходов на оплату труда, как составляющая
себестоимости продукции, может выполняться исходя из следующей модели
взаимосвязи:
EZiS  NiS * Zi 
Vi
 Nti * Zi  Vi * ti * Zi
* Zi 
Bi
Tri
Tri
При оценке влияния на расходы факторов, определяющих уровень
производительности труда нужно учесть, что по этим же факторам должен
измениться средний заработок рабочих.
Вышеприведенная модель взаимосвязи факторов, определяющих расходы
на оплату труда, не является аналитичной, так как в ней не соблюдается
требование независимости друг от друга факторов ( изменение ti и Tri
сказываются на уровне среднего заработка рабочих).
Для учета этого обстоятельства формула расчета влияния изменения
производительности труда на расходы по оплате труда и на средний
заработок рабочих выводиться по показателю di-доля заработка, учтенная по
i-ой статье затрат зависящего от производительности труда.
43
Исходные данные для анализа расходов на оплату труда локомотивных бригад.
Темп роста
Базис
Отчет
Изменение
Тип тяги, вид работ
Показатель
показателя,
(4)
(3)
показателя
%
Численность
153
151
-2
98,6928
Электровозы, грузовое работников, чел
движение
Расходы на оплату
труда, тыс. руб
21579
22272
693
103,2115
Численность
Электровозы,
работников, чел
118
127
9
107,6271
пассажирское
Расходы на оплату
движение
труда, тыс. руб
19372
21353
1981
110,2261
Численность
Моторвагонная тяга,
работников, чел
156
168
12
107,6923
пассажирское
Расходы на оплату
движение
труда, тыс. руб
21099
22170
1071
105,0761
Численность
работников, чел
89
85
-4
95,5056
Тепловозы, грузовое
движение
Расходы на оплату
труда, тыс. руб
11988
11750
-238
98,0147
Численность
работников, чел
11
11
0
100,000
Тепловозы,
хозяйственная работа Расходы на оплату
труда, тыс. руб
1343
1430
87
106,4780
Численность
работников, чел
140
137
-3
97,8571
Тепловозы,
маневровая работа
Расходы на оплату
труда, тыс. руб
18126
19412
1286
107,0948
Численность
Всего по
работников, чел
667
679
12
101,7991
локомотивным
Расходы на оплату
бригадам
труда, тыс. руб
93507
98387
4880
105,2189
44
Таблица 3.4
Исходные данные для анализа затрат на оплату труда рабочих
локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электротягой
Показатель
Базис
Отчет
Изменение
Темп
роста,
%
667
679
12
101,7991
56811
56756
-55,0000
99,9032
902,2
899,4
-2,8
99,6896
Plb
11,740684
11,9643
0.2227
101,9044
MSlin
739,30392
754,9477
15,6438
102,1160
21579
22272
693
103,2115
46 730
48300
1570
103,3597
х
х
1309,8911
х
х
х
832,1624
х
Символ
1)Численность рабочих, занятых на
перевозках грузов электротягой
2)Объем работ по перевозкам грузов
электровозами в границах работы
локомотивных бригад(млн т-км брутто)
br
ge
N
3)Линейный пробег электровозов в
грузовом движении(тыс.лок-км)
 MS
4)В расчете на одного рабочего
приходиться:
-грузооборота брутто(тыс.т-км/чел)

B ge
-линейный пробег электровозов(локкм/чел)

Bge
5) расходы на оплату труда(тыс.руб)
br
E zge
6) средняя заработная плата 1 рабочего
лок.бригады
7)затраты на оплату труда рабочих лок.
Бригад, приходящихся на:
br
z ge

e zge
-на 10 т-км брутто (копеек)

ezge
-на 1 км линейного пробега (руб)
 
br
ge
Pl
line
Plb
MSlin
+832,1626
Pl
E eZ b
br
Z
EZbr0
2
1
21579
EZbr0  J

2.1 Ebr  J  1 d  mBmSlin
Z0
N br
mSlin
21579*1,021170=
22035,8274
EZ(Slin)
+456,8274

mS
EZbr B lin
+193,2006

21579*1,025489*(1+0,45*
1,004227/100)=22229,028
7

2.2 EZbrsp
2.3 EZbr1
20789,0909
EZbr drkf 
-1439,9371
22868
EZbr ind
+2078,9091
Схема 3.2 Анализ расходов на оплату труда локомотивных бригад, занятых не перевозках
грузов электровозами.
Ezbr(Qb)  Ezobr * m MSlin(Qb)  21576* 0.7677  16563.8952 тыс.руб
Ezbr(lin)  Ezobr * m MSlin(lin)  21576* (0.1895)  4088.6520 тыс.руб
45
ВЫВОД:
Расходы на оплату труда работников локомотивных бригад возросли на
1289 тыс.рублей.
Это было вызвано с ростом линейного пробега (+ 456,8274 тыс.руб), а
также с изменением себестоимости 1 км линейного пробега на 832,1624
рублей.
На рост расходов действовали следующие факторы:
- на индексацию заработка работников для компенсации утраты
покупательной способности рубля было направлено 2078,9091 тыс.руб.
-изменение массы поезда брутто и доли вспомогательного линейного
пробега в общей величине линейного пробега электровозов привело к
изменению расходов соответственно на +16563,8952 тыс.руб и -4088,6520
тыс.руб.
- перерасход средств на оплату труда в связи с ростом
производительности труда(+193,2006 тыс.руб)
Как положительный момент следует отметить экономию средств на
оплату труда в связи с действием других качественных факторов
(-1439,9371 тыс.руб)
46
3.5 Анализ расходов на электроэнергию для тяги поездов
Топливо и электроэнергия в локомотивном депо потребляется на тягу
поездов и хозяйственные нужды.
Кроме того на локомотивное депо относят потери электроэнергии в
системе электроснабжения.
Их величина определяется как разность между количеством потребленной
электроэнергии по счетчикам тепловых подстанции и счетчиков,
установленных на электровозах.
Стоимость энергоресурсов в целом по депо определяется объемом
перевозок грузов и пассажиров, удельными затратами дизельного топлива
или электроэнергии и ценой 1 тонны дизельного топлива или 1кВт
электроэнергии.
Et   Plb * rt * pt  Rt * pt
Et (eplb ) 
t
2
+6320,7078
Et 0
1
Et 0  Iplb
95412*1,034265=
98681,2922
95412
Et (plb ) 
+3269,2922
2.1
Et 0  I R
2.2
95412*1,1005/1,083
=96954,7553
Et (r t ) 
-1727,5470
Et1
105002
Et ( p) 
+8047,2447
Схема 3.3 Расчет изменения расходов на электроэнергию под влиянием каждого фактора
представляется в следующей схеме:
ВЫВОД:
Расходы на топливо и электроэнергию для тяги поездов в отчетном
периоде увеличились на 9590 тыс.руб.
Увеличение расходов связано главным образом с влиянием роста цен на
энергетические ресурсы, за счет которого расходы увеличились на 8047,2447
тыс.руб.
Объем перевозок в отчетном периоде возрос. Под влиянием этого
фактора расходы на топливо и электроэнергию на тягу поездов также
возросли на 3269,2922 тыс.руб.
Сокращающее действие на расходы оказало снижение удельного расхода
ресурсов(1757,5470 тыс.руб)
47
ГЛАВА 4
Анализ финансовых результатов депо от прочей
деятельности
4.1 Финансовые результаты локомотивного депо от
прочей деятельности
Таблица 4.1
Финансовые результаты локомотивного депо от прочей
деятельности
Вид работ
1.Работа
тепловозов,
арендованны
х у ОАО
"РЖД"
2.ТРТО
локомотивов
в сторонних
организациях
3. ВСЕГО:
Темп
роста
объема
работ,%
Доходы,тыс.руб
Финансовые
результаты,тыс.руб.
Расходы,тыс.руб
базис
отчет
базис
отчет
базис
отчет
изм-е
91,0653
1288
1250
800
750
488
500
12
90,7216
х
5880
7168
5025
6275
4400
5200
3500
4250
1480
1968
1525
2025
45
57
W
77,0789
ut
(P
ut
)
ΔW(p)
-232,3512
W0 ut J  Мt
W0
W* =
7168
6507.3512
ut
W1 ut
1250
1288*0,910653=
1172,9211
W0
иr
J  Mst
W1
ur
W1
6275
5025
5880*0.907216=
5334.4301
 W (W* W0)
ur
 W rm (P ur )
-309.4301
-660.6488
W1-W0=W (W* W0) +Wut (P ut ) +Wur (P ur ) =-660.6488+77.0789-309.4301=
-893 тыс. руб.
Схема 4.1 Анализ доходов от реализации услуг сторонним потребителям
48
ut
ur
ur
Wst * W0 * J  Mtup  W0 * J M 6507.3512
JWst * 


 0.907834%
Wo
Wo
7168
-сводный индекс объема работ для сторонних организации
 E ( с*-с 0)

-470.7368
+105.9909
 E up (  c up (W*-W0))
5200
 E up (  e(Eup))
4720.4680
E 0 up J W*
1044.0091
E0
-220
E 0 up
1150
E s 0 ut J  mt ut
591.9245
E 0 J Wst*
4720.7368
E 1 up
930
E s 1 ut
620
E1
4250
 E s. (ei ut )
 E ( W*-W0)
-479.2632
+28.0755
 E (f Vi )
-0.2688
E s 0 ur J M rm st
3084.5344
 E s. rm ( e i ur )
E s1 rm
2700
-384.5344
E 1 -E 0 =  E ( W*-W0) +  E (f Vi ) +  E (  c up (W*-W0)) +  E up (  e(Eup)) +  E s. (ei ut ) +
 E s. rm ( e i ur ) = -479.2632 -0,2688 +105.9909 -220+28.0755-384.5344 =-950 тыс.руб
Схема 4.2 Анализ расходов по прочим видам деятельности
E(stW *Wo) - оценка влияния на расходы изменения натуральных
показателей объема производства без учета данного фактора на
себестоимость 1 рубля продукции
 E up (  c up (W*-W0)) – взятый с обратным знаком финансовый результат
изменения прибыли по фактору объема работ в части влияния этого
фактора на себестоимость 1 рубля продукции
49
ВЫВОД:
Финансовый результат за отчетный период увеличился на 57
тыс.руб.
Прибыль увеличилась за счет ремонтных работ локомотивов для
сторонних организаций(+45 тыс.руб.)
Влияние объема работ на доходы снизилось на 660,6 тыс.руб.
Остальное изменение доходов (-232,4тыс.руб) объясняется действием
фактора -цена продаж. Так действие фактора цены продаж на доходы,
полученные от работы тепловозов, арендованных у ОАО «РЖД» и
ремонтных работ локомотивов сторонних организации изменило
доходы состветственно на +77,1 тыс.руб и -309,4 тыс.руб.
Расходы от реализации услуг сторонним потребителям значительно
снизились(-650 тыс.руб.)
Полное влияние объема работ на расходы составило -373,3 тыс.руб.
Остальное влияние факторов, определяющих себестоимость снизилось
на 576,9 тыс.руб.
По данным анализа общее изменение состава выполняемых работ
обеспечило снижение расходов в сумме 0,27 тыс.руб.
Решающее влияние на снижение расходов оказали:
-снижение себестоимости работ в части зависящих расходов по
аренде локомотивов сторонним организациям(-220 тыс.руб.)
-снижение себестоимости выполненных работ по ТРТО
локомотивов сторонних организации(-384,5 тыс.руб)
50
Таблица 4.2
Анализ финансовых результатов по продаже услуг и работ
сторонним организациям
Оценка влияния фактора
Фактор
№
строки
1.Объем производства без
учета влияния этого
фактора на себестоимость
продукции
на выручку
от продаж
на
расход
на прибыль
(убыток)
1
-660.6488
-479.2632
-181.3856
2. Рентабельность продаж
в том числе
2
х
х
+238,3856
-цена продаж
3
-232.3512
0
-232.3512
-структура продукции по
ее видам
4
0
-0.2688
0.2688
-себестоимость в части у-п
расходов по фактору
объема производства
5
0
105.9909
-105.9909
-условно-постоянные
расходы
6
0
-220
220
-себестоимость услуг тяги
7
0
+28.0755
-28.0755
-себестоимость услуг тяги
ТРТО
8
0
-384.5344
384.5344
ИТОГО по факторам,
определяющим
рентабельность продаж
9
-232,3512
-470,7368
238,3856
R=P/W
P(R)  P1  P0 * JWst *  2025-1968*0.907834=2025-1942.5636 = +238,3856 тыс.руб.
ВЫВОД:
В отчетном периода по сравнению с базисным прибыль локомотивного
депо увеличилась на 57 тыс.руб.
Это произошло преимущественно за счет снижения расходов (-950 тыс.руб.)
Выручка локомотивного депо также сократила на 893 тыс.руб.
Решающее значение на увеличение прибыли оказало увеличение
рентабельности продаж на 238,4 тыс.руб.
На данное изменение существенное влияние следующие факторы:
-снижение условно-постоянных расходов на 220 тыс.руб.
-снижение себестоимости услуг тяги ТРТО на 384.5344 тыс.руб.
Изменение структура продукции по ее видам и увеличение себестоимости
услуг тяги повлияли незначительно.
Изменение объема производства без учета влияния данного фактора на
себестоимость напротив сократило прибыль на 181,4 тыс.руб
51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В анализируемом
локомотивном депо за данный период произошло
увеличение объемов перевозок в границах участков работы локомотивных
бригад(3,4%). Увеличение объема перевозок произошло как в грузовом
движении (0,6%), так и в пассажирском (8,9%). Преобладающим типом тяги
стала прогрессивная электровозная тяга.
Также произошло увеличение объема работ по
техническому ремонту и
обслуживанию локомотивов принадлежащих ОАО РЖД, тогда как ТРТО
локомотивов сторонних организаций значительно снизилось.
В
анализируемом
периоде
произошло
снижение
маневровой
и
влияние
на
локомотивов.
По
хозяйственной работы.
Увеличение
качественные
результатам
объема
перевозок
показатели
анализа
оказало
использования
выявилось,
что
снижение среднесуточной
производительности локомотива на 1,6% произошло в основном за счет
снижения массы поезда брутто и пробегов локомотива.
Анализ показателей по труду показал, что произошел рост численности
работников локомотивного депо на 3 человека. За счет роста объема
перевозок
в
млн.
т-км
брутто
(3,43%)
численность
контингента
потребовалось бы увеличить на 44 человека, но рост производительности
труда (3,18%) позволил снизить численность на 41 человека.
При выяснении причин изменений среднего времени работы одного
рабочего локомотивной бригады и производительности труда выяснилось,
что рост производительности в основном связан с изменением трудоемкости
работ, снижением простоев, сверхурочных работ и неявок на работу.
52
Анализ расходов локомотивного депо показал, что снижение расходов
связано с уменьшением себестоимости на 0,24 коп/10т-км брутто. Объем
перевозок увеличивался более высокими темпами, чем расходы, что привело
к снижению себестоимости в части зависящих расходов. Расходы на оплату
труда работников локомотивных бригад возросли на 1289 тыс.рублей.
Это было вызвано с ростом линейного пробега, а также с изменением
себестоимости 1 км линейного пробега. Снижение действие на эти расходы
оказало, в основном, влияние качественных показателей.
При анализе финансовых результатов по прочим видам деятельности
выяснилось,
что
положительные
за
анализируемый
изменения
–
прибыль
период
произошли
увеличилась
на
57
тыс.рублей. Решающее значение на увеличение прибыли оказали снижение
условно-постоянных расходов и себестоимость услуг ТРТО.
53
Список литературы
1. Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном
транспорте: Учебник для вузов ж.-д. трансп. М.: Маршрут, 2004.
2. Иваненко
А.Ф.,
Шишова
Л.С.
Анализ хозяйственной деятельности
локомотивного депо. Методические указания и задания на курсовую
работу по дисциплине «комплексный экономический
анализ
финансовой деятельности»
54
Документ
Категория
Микроэкономика, экономика предприятия, предпринимательство
Просмотров
58
Размер файла
1 169 Кб
Теги
вар4
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа