close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Применение компьютерных технологий в бухгалтерском учете

код для вставкиСкачать
Aвтор: Волков К.В. Примечание:Все примечания, стоящие внимания, в самом файле работы 2000 год, Санкт-Петербургский Торгово-Экономический Институт, Учетно-экономический факультет(УЭФ), кафедра бухгалтерского учета и аудита,руководитель: Терехов А.А.,
 Диплом сдавался в 2000 году и конечно счас, в связи с введением нового плана счетов, толку от него маловато, но все же может кому-то может пригодиться, как основу все же использовать можно. Раньше, к сожалению, постоянного выхода в сеть не было поэтому и прислал только сейчас. Писал сам, даже умудрился за него схватить пятак, хотя на мой взгляд все-таки охинея порядочная, да к тому же приложения надо подделать, хреноваты они, но если вы проходили практику на каком-нибудь предприятии с установленным комплексом 1С, то это для вас не будет проблемой, к тому же и новый план счетов подсуните в текст.
Желаю удачи !!!
P.S.: сдавался в Санкт-Петербургском Торгово-Экономическом Институте, Учетно- Экономический факультет.
Так же прилагаю основу рецензии.
Если уберете из файла вступлание и рецензию, то оглавление по страницам будет точным.
Рецензия на дипломную работу "Использование компьюторных технологий в бухгалтерском учете " студента учетно-экономического факультета группы 253 Волкова К.В..
Работа написана на актуальную тему "Использование компьюторных технологий в бухгалтерском учете". В ООО "Комплект" бухгалтерский учет ведется автоматизировано с использованием программы "1С:Предприятие".. Студент показал высокую степень осведомленности как в области ведения бухгалтерского учета, так и в области его автоматизации. В дипломной работе студент изучил возможности программ автоматизации бухгалтерского учета, исследовал их построение и принципы работы. Студент рассмотрел и исследовал по каждому разделу бухгалтерского учета его автоматизированное ведение .
К материалам работы замечаний нет.
В приложениях к дипломной работе приведены печатные формы отчетов и документов используемых в программе "1С:Предприятие". При написании работы студент использовал основные нормативные документы, регулирующие учет и вопросы.
В целом работа написана со знанием принципов бухгалтерского учета, а также принципов компьютерной обработки данных и заслуживает хорошей оценки.
Главный бухгалтер _____________________________ /Симошкин А.Г./
Министерство торговли Российской Федерации
Санкт-Петербургский торгово-экономический институт
Учетно-экономический факультет
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Допускается к защите
"______"_____________________2000 г.
__________________________________
Дипломная работа
На тему
Применение компьютерных технологий в бухгалтерском учете
Разработал:
К.В.Волков
Руководитель:
проф. А.А.Терехов
Санкт-Петербург
2000
Введение3
1.Возможности современных бухгалтерских программ7
1.1.Комплекс "БЕСТ-ПРО"7
1.2.Система "Турбо Бухгалтер 6.5"9
1.3.Программа "ИНОТЕК БУХГАЛТЕР ПРОФЕССИОНАЛ"10
1.4.Система "1С:Предприятие 7.7"11
2. Преимущества ведения компьютерного бухгалтерского учета.13
2.1.Общие сведения о программе13
2.2. Краткая характеристика предприятия14
2.3.Автоматизация по видам учета16
2.4.План счетов18
2.5.Роль документов в автоматизации бухгалтерского учета21
2.6.Автоматизированное осуществление операций и проводок26
2.7.Отчеты в 1С:Предприятии31
2.7.1.Регламентированные отчеты.31
2.7.2.Стандартные отчеты.33
2.7.2.1.Оборотно-сальдовая ведомость33
2.7.2.2.Сводные проводки34
2.7.2.3.Шахматка35
2.7.2.4.Оборотно-сальдовая ведомость по счету35
2.7.2.5.Обороты счета (Главная книга)36
2.7.2.6.Журнал-ордер и ведомость по счету37
2.7.2.7.Анализ счета38
2.7.2.8.Карточка счета39
2.7.2.9.Анализ счета по субконто40
2.7.2.10.Анализ счета по датам41
2.7.2.11.Анализ субконто41
2.7.2.12.Карточка субконто43
2.7.2.13.Обороты между субконто44
2.7.2.14.Отчет по проводкам45
3.Автоматизация различных разделов бухгалтерского учета47
3.1.Учет кадров47
3.2.Расчет, начисление и выплата заработной платы48
3.3.Учет операций по расчетному счету и кассе50
3.4.Расчеты с подотчетными лицами53
3.5.Учет основных средств54
3.6.Учет нематериальных активов59
3.7.Учет материалов63
3.8.Учет МБП65
3.9.Учет поступления товаров69
3.10.Учет готовой продукции71
3.11.Учет реализации товаров и готовой продукции72
Заключение77
Список использованной литературы.81
Приложение 183
Приложение 2103
Введение
Сегодня от бухгалтера ожидают не только аккуратного ведения учета, правильного расчета заработной платы и налогов, точного отражения проводок по документам, своевременного представления отчетности в налоговую инспекцию и во внебюджетные фонды, но и квалифицированных советов в области управления предприятием при поиске путей сокращения издержек, для более рационального использования имеющихся средств, для увеличения оборота и прибыли. Однако давать их, будучи ежедневно загруженным нелегкой, рутинной работой (особенно когда речь идет о довольно большом предприятии), крайне сложно. Много времени и сил уходит на обработку немалого количества документов, контроль оформления той или иной хозяйственной операции или сделки, на выполнение утомительных арифметических расчетов, проверку данных на смежных участках учета, не говоря уже о поиске причин различных неточностей и нестыковок. Кроме того, бухгалтеру нужно регулярно отслеживать многочисленные изменения инструкций и законов, регламентирующих ведение бухгалтерского учета и налогообложение, и при необходимости оперативно вносить нужные коррективы. Особенно непросто это делать, если тот или иной законодательный акт вступает в силу "задним числом". Непременной составляющей работы бухгалтеров также является подготовка многочисленных справок и отчетов, как для внутреннего использования, так и для представления в различные инстанции. И, наверное, даже самый далекий от бухгалтерии человек, наслышан о том, как тяжело бывает готовить квартальные и годовые балансы. Ясно, что справиться с названным выше объемом задач, причем в строго определенные налоговыми органами сроки (не допустив при этом ни единой ошибки), без использования компьютерных технологий, проблематично. Именно потому все большее число бухгалтеров либо уже используют, либо стремятся приобрести специализированные компьютерные системы.
За последние годы наблюдается тенденция всеобщей компьютеризации, касающаяся всех областей деятельности. Это легко объяснимо - компьютер гораздо быстрее выполняет расчеты, позволяет автоматизировать сложные операции. Компьютеризация коснулась и финансово-экономической сферы деятельности человека. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия и ведение бухгалтерского учета значительно упрощаются при применении новых компьютерных технологий. С помощью компьютера можно представить информацию в удобном для конкретного пользователя виде, значительно ускорить и упростить операции ее ввода и обработки, повысить наглядность и простоту конечных отчетов. Если еще 10 лет назад основным инструментом аналитика и бухгалтера был калькулятор, то теперь практически ни одно предприятие не может обойтись без компьютера. С внедрением компьютеров появилось множество специальных компьютерных программ, отвечающих нуждам бухгалтеров и других финансовых работников, компьютер стал главным помощником менеджера и финансового директора.
Зачастую в бизнесе информация и деньги - синонимы. В крупных компаниях накоплено огромные объемы данных о заказчиках, рынках сбыта, финансах, конкурентах. Если раньше эти сведения хранились на бумаге, - то теперь они хранятся в электронной форме - в виде баз данных. Но ценность любой информации определяется не только ее количеством, но и возможностью ее правильного представления. Ведение бухгалтерского учета в таких компаниях осуществляет большое количество работников, зачастую выполняющих "лишние" операции, которые может выполнять компьютер. С другой стороны в маленьких фирмах, где штат работников небольшой на бухгалтерию ложится как задачи бухгалтерского учета, так и финансового анализа. Все это приводит к широкому распространению компьютерных технологий в области бухгалтерского учета.
Разумеется, для раскрытия всех потенциальных возможностей, которые несет в себе использование компьютеров, необходимо применять в работе на них комплекс программных и аппаратных средств. максимально соответствующий поставленным задачам. Поэтому в настоящее время велика потребность коммерческих компаний в компьютерных программах, поддерживающих работу управленческого звена компании, а также в информации о способах оптимального использования имеющегося у компании компьютерного оборудования.
В неавтоматизированной системе ведения бухгалтерского учета обработка данных о хозяйственных операциях легко прослеживается и обычно сопровождается документами на бумажном носителе информации - распоряжениями, поручениями, счетами и учетными регистрами, например бесконечными журналами учета МПЗ. Аналогичные документы часто используются и в компьютерной системе, но во многих случаях они существуют только в электронной форме. Более того, основные учетные документы ( бухгалтерские книги и журналы ) в компьютерной системе бухгалтерского учета представляют собой файлы данных, прочитать или изменить которые без компьютера невозможно.
Способ обработки хозяйственных операций при ведении бухгалтерского учета оказывает существенное влияние на организационную структуру фирмы, а также на процедуры и методы внутреннего контроля. Компьютерная технология характеризуется рядом особенностей, которые следует учитывать при оценке условий и процедур контроля. Ниже приведены отличия компьютерной обработки данных от неавтоматизированной.
Единообразное выполнение операций. Компьютерная обработка предполагает использование одних и тех же команд при выполнении идентичных операций бухгалтерского учета, что практически исключает появлению случайных ошибок, обыкновенно присущих ручной обработке. Разделение функций. Компьютерная система может осуществить множество процедур внутреннего контроля, которые в неавтоматизированных системах выполняют разные специалисты.
Компьютерные системы позволяют ввести дополнительные меры для поддержания контроля за использованием конфиденциальной информации на необходимом уровне. К подобным мерам может относится система паролей, которые предотвращают действия, не допустимые со стороны специалистов, имеющих доступ к информации об активах и учетных документах через терминал в диалоговом режиме.
Потенциальные возможности уменьшения появления ошибок и неточностей в бухгалтерских документах.
Возможности усиления контроля со стороны администрации. Компьютерные системы дают в руки администрации широкий набор аналитических средств, позволяющих оценивать и контролировать деятельность фирмы. Наличие дополнительного инструментария обеспечивает укрепление системы внутреннего контроля в целом и, таким образом, снижение риска его неэффективности. Так, результаты обычного сопоставления фактических значений коэффициента издержек с плановыми, а также сверки счетов поступают к администрации более регулярно при компьютерной обработке информации. Кроме того, некоторые прикладные программы накапливают статистическую информацию о работе компьютера, которую можно использовать в целях контроля фактического хода обработки операций бухгалтерского учета.
Инициирование выполнения операций в компьютере. Компьютерная система может выполнять некоторые операции автоматически, причем их санкционирование не обязательно документируется, как это делается в неавтоматизированных системах бухгалтерского учета, поскольку сам факт принятия такой системы в эксплуатацию администрацией предполагает в неявном виде наличие соответствующих санкций.
Рассматривать современную комплексную информационную систему как "электронные счеты" - большое заблуждение. Широкая функциональность и интегрированность прогаммного продукта, апробированные технологии и эффективные методики оказания услуг, таких как консалтинг, внедрение системы, обучение персонала предприятия-заказчика, техническая поддержка эксплуатации системы, позволяют утверждать, что подобная система - мощный инструмент создания рациональной управленческой схемы.
Рынок бухгалтерских программ в нашей стране достаточно развит. Лидирующее положение на рынке бухгалтерских программ занимает компания "1С" - ей принадлежит свыше 50% рынка (февраль 2000). В прошлом году начались продажи "1С:Предприятия 7.7" - новой версии 1С:Бухгалтерии, которая обладает массой дополнительных возможностей. Также на рынке представлены такие бухгалтерские программы, как "БЭСТ", "Турбо бухгалтер". Существует также большое количество других бухгалтерских программ, которые не имеют широкого распространения.
Эти программы позволяют вести оперативный учет, статистический учет и бухгалтерский учет (синтетический и аналитический) , формировать отчетность, автоматизировать розничную и оптовую торговлю, вести складской учет и учет персонала.
Целью данной дипломной работы является исследование и описание возможностей использования этих программ по автоматизации бухгалтерского учета в условиях нынешней экономической реальности Российской Федерации. Работа написана на материалах ООО "Комплект", где дипломник работает в течении последнего года на штатной должности бухгалтера. Данное предприятие использовало до недавнего времени для ведения автоматизированной бухгалтерии программу "1С:Предприятие" версии 6.0 весьма устаревшую по сравнению с современными требованиями автоматизации. В связи с этим, предприятие приняло решение в течении первого квартала 2000-го года перейти на более современную программу, позволяющую как можно более полно автоматизировать все разделы бухгалтерского учета. Автор дипломной работы принимал непосредственное участие в этом процессе.
Дипломная работа состоит из 3-х глав, в которых расскрываются важнейшие аспекты темы исследования. Дипломная работа изложена на страницах машинописного текста и содержит десять таблиц. Кроме того, она включает два приложения на , а также библиографический список из двадцати шести наименований.
1.Возможности современных бухгалтерских программ
На сегодняшний день существует громадное количество программ по автоматизации бухгалтерского учета на предприятии. Все эти программы обладают весма разным уровнем технического решения и степенью полноты перевода бухгалтерского учета с традиционных форм учета на компьюторную. Для того, чтобы определить каким набором функций должна обладать современная программа по ведению компьюторного бухгалтерского учета, мы рассмотрим в этой главе возможности наиболее известных и популярных сегодня на рынке программ автоматизации учета. Такое исследование осуществлено нами по поручению руководства ООО "Комплект", поставившего себе целью модернизировать старую программу на основе новой версии 1С:Предприятие, либо на другой приемлемой программе.
1.1.Комплекс "БЕСТ-ПРО"
Комплекс "БЭСТ-ПРО" предназначен для автоматизации управления предприятиями в области производства, торговли и сферы услуг. В принципе эту программу ООО "Комплект" тоже может использовать. В структурный состав комплекса входят подсистемы ведения договоров, учета денежных средств и расчетов с контрагентами, управления закупками и запасами, оперативного производственного планирования, управления выпуском продукции, сбытом, учета основных средств, автотранспорта, кадров, заработной платы, управленческого анализа, бухгалтерского и налогового учета.
Основой для ведения бухгалтерского учета в системе "БЭСТ-ПРО" являются первичные документы, зарегистрированные в подсистемах, отвечающих за учет и управление финансовыми и материальными потоками и персоналом.
Информационным ядром контура бухгалтерского учета является подсистема "Главная книга". В ней накапливаются все бухгалтерские проводки и формируется вся необходимая внутренняя и внешняя бухгалтерская отчетность.
Контировка первичных документов в системе "БЭСТ-ПРО" осуществляется в два этапа:
• собственно формирование проводок по документам;
• отправка в подсистему "Главная книга".
Проводки могут формироваться как по отдельному документу, так и в пакетном режиме. Поддерживается отложенная контировка документа. Формирование проводок может производиться либо в ручном режиме, либо с применением механизма типовых операций. Для расчета сумм по произвольным алгоритмам имеется встроенный язык программирования.
Операции, которые непосредственно не связаны с первичными документами, например закрытие какого-либо счета, вводятся в подсистеме "Главная книга" при помощи документов специального вида - бухгалтерских справок.
Система "БЭСТ-ПРО" располагает гибкой настройкой плана счетов. План счетов бухгалтерского учета имеет иерархическую структуру, которая определяется произвольно задаваемым кодом счета. Программа поддерживает работу как с балансовыми, так и с забалансовыми счетами. В системе имеются средства для контроля корреспонденции счетов в бухгалтерских проводках.
Аналитический учет в подсистеме "Главная книга" организован на специальных аналитических счетах, называемых аналитическими картотеками. Аналитическая картотека представляет собой набор карточек с настраиваемой структурой. Реквизитный состав аналитической карточки определяется пользователем и может включать в себя данные из различных системных или произвольно созданных справочников и картотек. Каждая карточка может иметь до 5 уровней вложенности.
Программа поддерживает мультивалютный учет бухгалтерских операций. "БЭСТ-ПРО" автоматически контролирует балансовую стоимость средств в иностранной валюте и проводит расчет курсовых разниц. Текущие суммы остатков по мультивалютным счетам отображаются в таблице остатков по каждому виду валют.
Нередко в связи с изменением действующего законодательства возникает необходимость внесения корректив в уже задействованный бухгалтерский счет: в его разбиении на субсчета, в переносе в другой раздел плана счетов или же понижении порядка (уровня) счета. Для этого в системе имеется режим "Реорганизация счетов".
В системе существует режим "Главной книги". Он предназначен для анализа бухгалтерских записей по выбранному синтетическому счету. Данные по счету сгруппированы по учетным периодам. Система вычисляет итоговые обороты за период и рассчитывает сальдо по счету.
Для анализа оборотов и сальдо по счетам за выбранный период удобнее всего воспользоваться оборотно-сальдовым балансом. Обороты могут отображаться как в целом по счету, так и в разрезе проводок за период.
По каждой проводке можно получить подробную информацию вплоть до указания первичного документа. Обороты и сальдо по счетам, на которых открыт аналитический учет, отображаются в разрезе аналитических карточек.
В системе "БЭСТ-ПРО" формируются все необходимые внутренние и внешние, как квартальные, так и годовые бухгалтерские отчеты. При необходимости можно настроить и свои собственные формы отчетов.
Следует отметить, что система "БЭСТ-ПРО" прекрасно адаптируется к любым изменениям в действующем законодательстве и в полном объеме учитывает российскую экономическую специфику. В ней можно настроить любые, сколь угодно сложные алгоритмы расчета налогов; она превосходно справляется и с учетом бартерных операций, и с взаимозачетами.
1.2.Система "Турбо Бухгалтер 6.5"
"Турбо Бухгалтер 6.5" - это интегрированная среда, объединяющая в рамках одного рабочего места самые разнообразные возможности учета. Поскольку в ООО "Комплект" используется только один компьютер, данная система имеет некоторые "излишние" возможности. Однако для полноты исследования темы дипломной работы она нами также рассмотрена.
Программа "Турбо Бухгалтер 6.5" позволяет автоматизировать банковские и кассовые операции, расчет зарплаты, учет основных средств и нематериальных активов (ОС и НА), учет товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП), вести синтетический, а также многомерный и многоуровневый аналитический учет, многовалютный учет, количественный учет, расчеты с контрагентами, делопроизводство.
"Турбо Бухгалтер 6.5" обеспечивает составление, хранение и печать первичных бухгалтерских документов, внутренних отчетов (оборотных, шахматных ведомостей, журналов-ордеров, Главной книги и т. п.) и отчетов для налоговых органов.
С помощью программы можно выделить участки учета в бухгалтерии, вести бухгалтерии нескольких предприятий на одном компьютере, а также сводный учет по группе предприятий.
Программа содержит набор готовых форм первичных и отчетных документов, соответствующих текущему Законодательству.
Гибкость и открытость является основой технологии "Турбо Бухгалтера". Благодаря этому пользователь может самостоятельно вносить изменения в настройки при изменении законодательства, адаптировать ее к специфике учета на предприятии.
Программа содержит мощные средства программирования и широчайшие возможности для настройки программы, а также создания индивидуальных прикладных систем и автоматизированных рабочих мест.
Кроме того, появились версии для бюджетных организаций и силовых структур.
Для возможности удобного приобретения и дальнейшей эксплуатации программы были реализованы пять ее модификаций, ориентированные на разные категории пользователей.
• "Лайт" - простая в освоении и удобная в обращении бухгалтерская программа для уровня малых и средних предприятий;
• "Базовая" - комплексная программа для малых и средних предприятий, ведущих учет в одной валюте;
• "Проф" - комплексная программа для малых и средних предприятий, ведущих многовалютный учет;
• "Соло" - мощная программа для автоматизации бухгалтерии средних и крупных предприятий.
• "Сетевая" - версия, позволяющая нескольким пользователям работать с нескольких рабочих мест в единой базе данных. В качестве клиентских мест используются версии "Соло" или "Проф".
Разработан специальный механизм создания так называемых "новых бухгалтерий" (для нескольких предприятий или участков учета).
1.3.Программа "ИНОТЕК БУХГАЛТЕР ПРОФЕССИОНАЛ"
Программа ИНОТЕК БУХГАЛТЕР ПРОФЕССИОНАЛ представляет собой комплексную систему ведения бухгалтерского учета для предприятий любой численности и любого профиля и функционирует под управлением операционных систем: Windows, Windows for Workgroups, Windows NT, Windows 95, а также в различных локальных сетях.
В стандартную поставку программы ИНОТЕК БУХГАЛТЕР ПРОФЕССИОНАЛ как составные части входят программы ИНОТЕК ЗАРПЛАТА и ИНОТЕК ДОКУМЕНТЫ. Опционально поставляется модуль планирования и контроля исполнения бюджета ИНОТЕК БЮДЖЕТ, а также модули: ИНОТЕК ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, ИНОТЕК СКЛАД и ИНОТЕК АРХИВАТОР.
Программа ИНОТЕК БУХГАЛТЕР ПРОФЕССИОНАЛ поставляется с интерфейсом на русском или английском языках.
Данная программа обеспечивает:
• ведение журнала хозяйственных операций в рублях и валюте;
• ведение максимально развернутого аналитического учета на основе настраиваемого плана счетов, имеющего семиуровневую иерархическую структуру субсчетов, в разрезе до 3-х аналитических характеристик (объектов учета) по каждому счету (субсчету) и до 8-ми аналитических отметок - по каждой проводке;
• ведение мультивалютного учета с автоматизированным расчетом курсовых разниц и возможностью замены базовой валюты (рубли) на любую иную валюту;
• разноску проводок непосредственно из тела заполняемого первичного документа и построение документов на основе выполненных проводок;
• учет взаиморасчетов с дочерними предприятиями, сторонними организациями и подотчетными лицами;
• ведение кассовой книги;
• учет договоров и контрактов;
• учет основных средств и нематериальных активов с возможностью выбора различных моделей расчета амортизации;
• ведение учета товарно-материальных ценностей и списание их по средним ценам либо на основе методов ЛИФО и ФИФО;
• возможность работы с системами штрихового кодирования;
• расчет заработной платы в нескольких валютах; начисляемая зарплата может быть рассчитана на основе сумм "чистыми на руки" (так называемый обратный расчет);
• возможность настройки рабочих мест пользователей с учетом ограничения их прав доступа к различным подсистемам, включая: планы счетов, журналы, хозяйственные операции и т.д.;
• формирование и вывод на печать первичных бухгалтерских документов; в комплект поставки входит встроенный редактор для разработки необходимых дополнительных первичных документов;
• формирование и вывод на печать форм бухгалтерской квартальной отчетности;
• планирование и контроль исполнения бюджета предприятия (сметы проекта);
• фактический и прогнозный учет с возможностью моделирования налогообложения;
• экспорт и импорт данных для электронных таблиц, текстовых редакторов, систем клиент-банк, биллинговых систем и др.;
• ведение бухучета нескольких предприятий на одном компьютере (в одной локальной сети);
• формирование консолидированной отчетности.
1.4.Система "1С:Предприятие 7.7"
Система 1С:Предприятие 7.7 может быть использована для ведения любых разделов бухгалтерского учета на предприятиях различных типов. По нашему мнению, которое мы аргументируем ниже, особенности этой программы позволяют рекомендовать ее для ООО "Комплект". 1C: Предприятие может поддерживать разные системы учета и вести учет по нескольким предприятиям в одной информационной базе.
Разнообразные и гибкие возможности системы 1С:Предприятие позволяют использовать ее и как достаточно простой и наглядный инструмент бухгалтера, и как средство полной автоматизации учета от ввода первичных документов до формирования отчетности.
Система 1С:Предприятие может быть использована для ведения практически любых разделов бухгалтерского учета:
• учет операций по банку и кассе;
• учет основных средств и нематериальных активов;
• учет материалов и МБП;
• учет товаров, услуг и производства продукции;
• учет валютных операций;
• учет взаиморасчетов с организациями, дебиторами, кредиторами, подотчетными лицами;
• учет расчетов по заработной плате;
• учет расчетов с бюджетом;
• другие разделы учета.
Система 1С:Предприятие обладает гибкими возможностями организации учета;
• синтетический учет по многоуровневому плану счетов;
• учет по нескольким планам счетов;
• валютный учет и учет покрытия валют;
• многомерный аналитический учет;
• многоуровневый аналитический учет по каждому измерению;
• количественный учет;
• учет по нескольким предприятиям в одной информационной базе.
Ввод информации в 1C:Предприятии может быть организован с разной степенью автоматичности:
• режим ручного ввода операций;
• режим типовых операций;
• режим автоматического формирования операций по документам.
Исходя из рассмотренных выше возможностей наиболее распространенных бухгалтерских программ, следует, что современное средство автоматизации бухгалтерского учета должно обладать следующими возможностями:
• Вести учет по банковским и кассовым операциям;
• Вести расчет зарплаты;
• Вести учет основных средств и нематериальных активов (ОС и НА);
• Вести учет товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП);
• Вести синтетический учет;
• Вести многомерный и многоуровневый аналитический учет;
• Вести многовалютный учет;
• Вести количественный учет;
• Вести учет товаров, услуг и производства продукции;
• Вести расчеты с бюджетом.
Система "1С:Предприятие" версии 7.7 обладает всеми перечисленными возможностями и следовательно соответствует современным требованиям к программам автоматизации бухгалтерского учета. Исходя из этого, а также из того, что на ООО "Комплект" уже была установлена более ранняя версия этой программы, для установки и освоения была выбрана именно эта система.
2.Преимущества ведения компьюторного бухгалтерского учета
В данной главе преимущества ведения компьюторного бухгалтерского учета будут рассматриваться на примере программы "1С:Предприятие 7.7". Это обусловленно тремя причинами:
1)Данная программа наиболее распространена среди пользователей бухгалтерских программ на сегодняшний день;
2)Эта программа соответствует современным требованиям к системам автоматизации бухгалтерского учета, определенным в главе 1;
3)В ООО "Комплект", на данных которого пишется этот дипломный проэкт, используется именно эта система. 2.1.Общие сведения о программе
Программа "1С:Предприятие 7.7" использует стандартный интерфейс для приложений к операционной системе Windows 95. Функционирование системы делится на два разделенных во времени процесса: настройку (конфигурирование) и непосредственную работу пользователя по ведению учета или выполнению расчетов.
Конфигурирование. На этапе конфигурирования системы 1С:Предприятне выполняется настройка различных режимов системы в соответствии с особенностями конкретного предприятия. При этом определяются структуры и свойства справочников и документов, описываются формы и алгоритмы построения отчетов, разрабатываются виды расчетов, настраивается ведение синтетического, аналитического, количественного и валютного учета.
При конфигурировании системы разработчик конфигурации или администратор системы может также создать наборы прав доступа к данным, соответствующие пользователям разного уровня.
Работа пользователя. В этом режиме собственно выполняется функционирование системы в предметной области: осуществляется ввод документов и операций, заполнение справочников, формирование различных отчетов, выполнение различных регламентных расчетов и т.д.
Пользователю предоставляется возможность ввода и обработки информации описанной в конфигурации структуры с использованием алгоритмов, созданных на этапе конфигурирования.
Так как, конфигурирование системы процес весьма сложный и требует специальных навыков програмирования, бухгалтерами данный режим не используется, а основная работа бухгалтера происходит в режиме пользователя функцианирующего на основе уже готовой конфигурации.
В программе используются следующие базовые понятия:
Константы. Как правило, константы используются для работы с постоянной и условно-постоянной информацией, но могут представлять собой и периодически изменяемые данные. В основном это наиболее общая информация об организации, в которой ведется учет: "Наименование предприятия", "Размер НДС", "ФИО главного бухгалтера" и т.д.
Справочники. Предназначены для хранения сведений о множестве однотипных объектов, которые используются при ведении аналитического учета и для заполнения документов. Обычно справочниками являются списки основных средств, материалов, организаций, валют, товаров, сотрудников и другие. 1С:Предприятие поддерживает работу с многоуровневыми справочниками и подчиненными справочниками.
Перечисления. Перечисления используются в системе для описания наборов постоянных (не изменяемых пользователем) значений. Типичными примерами перечислений являются виды оплаты (наличная, безналичная, бартер), тип учредителя (юридическое лицо, физическое лицо), типы сотрудников предприятия (штатный, совместитель) и т.д.
Документы. Для отражения любых событий, происходящих на предприятии, а также для управления расчетами и данными в 1C:Предприятии могут использоваться документы. Как правило, набор документов 1С:Предприятии совпадает с набором реальных физических документов, используемых в организации, которые требуется вводить в информационную базу: платежное поручение, счет, приходная и расходная накладная, кассовые ордера и т.д. Каждый документ имеет визуальное представление (экранную форму) и может иметь неограниченное количество реквизитов в шапке и в многострочной части, которые заполняются при его выписке (вводе в систему). Кроме того, документ обычно имеет печатную форму, которая представляет собой его "бумажный" эквивалент.
Журналы. Для просмотра документов в 1С:Предприятии предусмотрены журналы. Журнал документов позволяет просмотреть список документов, разделенных по видам документов, или все документы сразу.
Отчеты и обработки. Отчеты применяются для получения различной информации, содержащей итоги или детальную информацию, подобранную по определенным критериям. Отчеты используются как для анализа бухгалтерских итогов и движения средств (оборотно-сальдовая ведомость, журнал-ордер и т.д.), так и для формирования данных для налоговых инспекций и других инстанций (баланс, налоговая отчетность, отчеты во внебюджетные фонды).
Обработки используются для выполнения различных сервисных или регламентных действий, например, индексации цен в справочниках товаров.
2.2. Краткая характеристика предприятия В качестве примера автоматизации учета рассмотрим автоматизацию учета в ООО "Комплект", где я работал в качестве бухгалтера в течении последнего года.
Для отражения задач автоматизации учета и целесообразности применения системы автоматизации далее приводится краткая характеристика ведения учета на данном предприятии. Бухгалтерский учет в данной организации реализует стандартную методологию учета для хозрасчетных организаций в соответствии с текущим законодательством Российской Федерации. Он осуществляется на основе типового плана счетов с использованием типовых рекомендаций по ведению бухгалтерского учета и отчетности и применению регистров бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства. При этом:
• учет использования прибыли текущего года ведется по дебету счета 81 "Использование прибыли" с последующим списанием накопленных сумм в конце года в дебет счета 80 при реформации баланса;
• для правильного отражения в учете отдельных финансово-хозяйственных операций возможно использование дополнительных счетов, предусмотренных типовым Планом счетов;
• форма бухгалтерского учета ведется с использованием регистров бухгалтерского учета, разработанных самим предприятием на основе предложенных в Указаниях;
• моментом реализации, используемым на предприятии является оплата;
• учет трудовых затрат на производство продукции (выполнение работ, оказание услуг) ведется в разрезе технологических операций. Это означает, что для каждого вида выпускаемых изделий определяется набор операций (например сборка, покраска и т.д.) совокупная стоимость которых и определяет сумму трудовых затрат в себестоимости изделия;
• учет общехозяйственных (накладных) расходов ведется обособленно от прямых расходов и может списываться ежемесячно полностью на затраты реализованной продукции;
• незавершенное производство учитывается по стоимости списанных в производство, но не использованных на выпуск готовой продукции затрат, с учетов доли косвенных затрат, приходящихся на незавершенное производство согласно выбранной базе распределения, и полностью остается на предприятии;
• критерий стоимостной оценки основных средств, малоценных и быстро изнашивающихся предметов - в соответствии с нормативными актами Минфина РФ и Госналогслужбы РФ;
• способ начисления амортизации по ОС - в соответствии с установленными нормами по видам оборудования. Дополнительно списывается 50% стоимости приобретенных ОС в первый год их эксплуатации.
• начисление основной заработной платы производственным рабочим - сдельное, остальным сотрудникам - месячный оклад, возможно начислять сотруднику одновременно как оклад, так и сдельную оплату труда;
• учет готовой продукции ведется по фактической себестоимости изготовления (без использования счета 37);
• реализация готовой продукции осуществляется только через склад готовой продукции;
• учет себестоимости продукции (работ, услуг) и остатков незавершенного производства ведется в разрезе видов продукции (работ, услуг), подразделений, видов затрат и каждого вида материалов и технологических операций. Далее приводится модель учета выпуска продукции:
Поступление материалов от поставщиков дебет 10 кредит 60 и без ведения аналитического учета по 10 счету происходит списание ТМЦ на 20 счет. Оплата осуществляется обычным образом с расчетного счета или через кассу. Налог на добавленную стоимость отражается на счете 19. Общехозяйственные расходы (счет 26) списываются в конце месяца на счет 20 (Д20 К26).
Стоимость готовой продукции формируется на счете 20 и в последствии списывается на счет 40, а потом передается в реализацию на счет 46: дебет 40 кредит 20, дебет 46 кредит 40. Финансовый результат от реализации определяется дебет 46 кредит 80 или дебет 80 кредит 46.
Списание материалов происходит по методу ФИФО.
Списание продукции происходит по методу ЛИФО.
2.3.Автоматизация по видам учета
Для организации аналитического учета по бухгалтерским счетам в системе 1C: Предприятие используются виды субконто. Виды субконто вводятся в конфигурацию для того, чтобы предоставить возможность назначать бухгалтерским счетам свойства ведения аналитического учета с использованием определенных типов данных. Набор доступных видов субконто определяется на этапе конфигурирования. Состав видов субконто, используемых в программе, определяется, с одной стороны, требованиями нормативных документов, регламентирующих порядок ведения на счетах аналитического учета (Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета), а с другой стороны, возможностью получения бухгалтерских итогов в разрезе объектов аналитики, как для составления отчетности, так и для внутренних целей предприятия.
Виды субконто в данной конфигурации имеют тип перечисление и справочник.
В программе 1С:Предприятие справочники служат для хранения условно-постоянной информации, поддержки внутрифирменных или общих классификаторов. Также справочники обычно используются для организации аналитического учета.
Система 1С:Предприятие позволяет организовать многоуровневые справочники до 10 уровней вложенности. Использование многоуровневых справочников позволяет организовать условно-постоянную информацию и классификаторы с нужной степенью детализации, а также организовать ведение многоуровневого аналитического учета по счетам.
Виды субконто, имеющие тип перечисление, предназначены для ведения аналитического учета по фиксированному набору значений. Такой вид субконто установлен для тех счетов (субсчетов), для которых аналитический учет ведется по заданному набору значений. Как правило, такой набор значений регламентирован нормативными документами. Например, аналитический учет на субсчете 06.1 "Паи и акции" ведется в разрезе инвестиций в дочерние общества, в зависимые общества и в другие организации. Поэтому субконто2 "Характер инвестиций" имеет тип перечисление "Характер инвестиций" с указанными видами инвестиций. Для некоторых счетов тип субконто "перечисление" используется для автоматизированного составления отчетности. Например, на счете 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" аналитический учет ведется по субконто "Платежи в фонды" типа перечисление "Платежи в фонды". Значениями перечисления являются отдельные составляющие расчетов: "взносы: начислено/уплачено", "взносы: доначислено/уплачено самостоятельно" и т. д.
В данной конфигурации содержится набор видов субконто, обеспечивающий возможность ведения аналитического учета по бухгалтерским счетам в необходимых разрезах, регламентированных требованиями к ведению аналитического учета по конкретным счетам плана счетов.
Виды субконто, имеющие тип справочник, предназначены для ведения аналитического учета с набором значений, задаваемых пользователем. Конкретный набор значений обычно определяется объектами учета конкретного предприятия. Как правило, справочник имеет наименование, совпадающее с наименованием соответствующего ему вида аналитического учета, например "Контрагенты", "Материалы", "Основные средства" и т. д.
Наличие субконто позволяет более детально раскрыть информацию о средствах предприятия, накапливаемых на счетах бухгалтерского учета. В этом субконто похожи на субсчета - они позволяют получать более мелкую градацию итогов внутри одного счета по определенному признаку. Например, с помощью субконто можно вести учет денежных средств на каком-либо счете в разрезе организаций. При этом вывод информации при получении отчетов можно организовать таким образом, что внутри одного счета информация будет выдаваться по субконто, т. е. по организациям. С другой стороны, вывод информации можно организовать и по другому - так, чтобы информация собиралась по каждой организации со всех счетов, на которых ведется аналитический учет по организациям. Это позволяет получить полную информацию по взаиморасчетам с организацией, даже если они учитываются на нескольких синтетических счетах. Таким образом, использование субконто позволяет отслеживать наличие и движение средств не только по счету, но и по одному объекту аналитического учета.
Ведение аналитического учета по конкретному счету определяется настройкой субконто, задаваемой в плане счетов. Для одного счета может быть задано ведение аналитического учета по нескольким видам субконто. Так, например, для счета 60 может быть определено ведение аналитического учета по двум видам субконто: "Контрагенты" и "Основание". Аналитический учет, который основывается на нескольких видах субконто по одному счету, называется многомерным, то есть имеет несколько разрезов представления информации. Вышеописанный пример с аналитическим учетом по счету 60, как раз иллюстрирует многомерность аналитического учета. Итоги можно получать как по контрагентам в разрезе основание, так и по основанию в разрезе контрагентов.
С другой стороны, аналитический учет может быть многоуровневым, если одним из субконто счета является многоуровневый справочник. Например, на предприятии при учете товаров требуется получать информацию, как по отдельным товарам, так и по группам товаров. В этом случае справочник "Товары" будет иметь многоуровневую структуру. При такой организации справочника товаров можно в дальнейшем получать итоговую аналитическую информацию как по группе товаров, так и по каждому товару в отдельности.
По счету может также вестись и количественный учет. Сама возможность ведения количественного учета задается на этапе конфигурирования. По конкретному счету будет вестись количественный учет, если для него задан соответствующий признак в плане счетов. Для количественного счета накапливается итоговая информация в количественном (натуральном) выражении. Возможность ведения количественного учета обычно используется в совокупности с аналитическим учетом. В этом случае можно получать более полную отчетную информацию по объектам аналитического учета - такую, например, как наличие товаров на складе, количество основных средств, закрепленных за одним подразделением и тому подобное.
Система 1С:Предприятие позволяет вести валютный учет по нескольким валютам. Сама возможность ведения валютного учета задается в конфигурации системы. Все используемые валюты задаются в справочнике валют. Конкретный счет считается валютным, если ему задан соответствующий признак в плане счетов. Для всех валютных счетов итоговая информация накапливается на счете для каждой валюты отдельно, а также по счету в целом. По каждой валюте итоговая информация по счету накапливается как в валютном выражении, так и в ее эквиваленте базовой валюты. Если в справочнике валют имеется курс, то при вводе проводок будет автоматически вычисляться сумма проводки по валютной сумме и текущему курсу. Также при ведении валютного учета, в системе 1С:Предприятие предусмотрен учет курсовых разниц.
Ведение синтетического учета в полном объеме описано ниже по ходу работы.
2.4.План счетов
Перед учетом любых хозяйственных операций прежде всего определяется план счетов, на основе которого в дальнейшем будет вестись бухгалтерский учет. На предприятиях может использоваться стандартный план счетов, установленный нормативными документами а также другие специальные планы счетов.
Система счетов зависит от учетной политики предприятия. Как правило, на предприятии используется один план счетов, но на некоторых предприятиях, таких как совместные, может использоваться и несколько планов счетов. В системе 1С:Предприятие предусмотрена возможность ведения нескольких планов счетов.
Сам план счетов создается на этапе конфигурирования. При этом часть счетов может быть введена уже на этапе конфигурирования, такие счета обычно играют важную роль в работе различных элементов конфигурации - документов, отчетов. Остальные счета вводятся уже при работе с информационной базой. Такой дифференцированный ввод счетов служит защитой от возможных ошибочных действий пользователя при работе с программой, которые могут нарушить целостность учета.
Если при конфигурировании системы было назначено несколько планов счетов, то в верхней части таблицы будут присутствовать закладки с названиями планов счетов.
В списке счетов выводятся колонки, отражающие различные данные счета:
Код. - полный код счета, включающий все коды вышестоящих счетов;
Наименование - наименование счета (субсчета): строка, отражающая назначение счета;
Вал. - признак ведения валютного учета. Используется, если в конфигурации установлено ведение валютного учета. Если по счету или субсчету ведется валютный учет, то в графе "Вал." ставится "+";
Кол. - признак ведения количественного учета. Если по счету или субсчету ведется количественный учет, то в графе "Кол." ставится "+";
Заб. - признак забалансового счета. Если счет является забалансовым, то в графе "Заб." ставится "+". Забалансовые счета не могут корреспондировать с балансовыми счетами. С другой стороны, по забалансовым счетам не контролируется соблюдение принципа двойной записи;
Акт. - признак активности счета. Данный признак может иметь значения: "А" - активный, "П" - пассивный, "АП" - активно-пассивный;
Субконто1, субконто5 - это виды субконто счета. Количество этих колонок субконто определяется настроенным в конфигурации максимальным количеством субконто счетов.
Значения колонок определяют ведение аналитического учета по данному счету по указанным видам субконто. Например, указание в колонке "Субконто" вида субконто "Материалы" будет определять ведение учета по данному счету в разрезе материалов.
Все эти настройки в плане счетов позволяют при ведении бухгалтерского учета автоматически выполнять валютный учет, количественный, а также выполнять проводки по хозяйственным операциям.
План счетов имеет многоуровневую структуру. На верхнем уровне находятся счета, на нижних - подчиненные им субсчета. Как правило план счетов имеет два уровня вложенности, соответствующих схеме "счет-субсчет".
Как уже говорилось выше, план счетов содержит часть счетов и субсчетов, введенных на этапе конфигурирования системы. Такие счета практически недоступны для редактирования в сеансе работы пользователя. Эти счета играют важную роль в целостной работе всей системы бухгалтерского учета на предприятии. У таких счетов можно редактировать только дополнительные реквизиты, если таковые имеются в плане счетов.
При вводе нового счета программа задает вопрос, будут ли у счета субсчета? Если ответить утвердительно, то счет при записи становится группой, т. е. счетом верхнего уровня, и в дальнейшем может иметь субсчета. Счет-группа не может быть использован в проводках: в них могут быть использованы только его субсчета.
Если же при вводе счета ответить, что счет не будет иметь субсчетов, то такой счет не будет являться группой. Счет, не являющийся , группой, используется в проводках. Если в дальнейшем для такого счета потребуется ввести субсчета, то это можно будет сделать. При вводе первого же субсчета данного счета в плане счетов будет автоматически создана группа с тем же кодом, который имел данный счет, а к коду самого счета будет добавлен код субсчета (0). То есть, фактически, существовавший ранее счет станет субсчетом созданной группы, при этом группа будет иметь тот же код, что был у счета.
На созданном субсчете будут автоматически отражены все итоги, которые были на счете. Например, если в плане счетов был счет "20", не имеющий субсчетов, а затем ввели субсчет "20.1", то счет "20" будет переименован в субсчет "20.0", и будет создан счет "20" являющийся группой для субсчетов "20.1" и "20.0". Такой механизм позволяет сохранять существующие итоги по счету, не имевшем субсчетов, на созданном автоматически субсчете.
Ввод субсчета принципиально не отличается от ввода счета. Если вводится новый субсчет для счета, который не был введен ранее, то в план счетов автоматически добавляется и сам счет.
При изменении настроек учета по субсчетам не могут быть отменены введенные настройки учета счета, которые автоматически распространяются на субсчета, а могут быть лишь включены дополнительные настройки. То есть, если по счету включено ведение валютного учета, то нельзя его отменить у субсчета, а если ведение валютного учета по счету не включено, то его можно включить по субсчету.
При редактировании настройки аналитического учета счета предлагается диалог для выбора вида субконто из видов субконто определенных в конфигурации.
В диалоге выбора вида субконто существует возможность дополнительной настройки ведения аналитического учета.
Если у счета задан один или более видов субконто, то у субсчета могут быть лишь добавлены виды субконто справа от уже введенных по счету.
Для счетов, созданных в конфигурации, изменяться могут только дополнительные реквизиты счета, то есть код счета и настройки учета изменены быть не могут.
При изменении настроек счетов (аналитического, валютного, количественного учета, признака забалансовое) системе может потребоваться выполнить полный пересчет итогов. После изменения настроек счета будет выдано соответствующее предложение.
На этапе конфигурирования для любого реквизита планов счетов можно задать хранение истории изменения его значения. Подобные реквизиты планов счетов называются периодическими.
Если реквизит счета является периодическим, то для него будет храниться не только самое последнее значение реквизита, но и все ранее существовавшие значения с датами их ввода. История изменения значения сохраняется отдельно для каждого счета, независимо от историй других счетов.
Если хранение истории значения установлено для двух или большего числа реквизитов планов счетов, на экран будет выдан список для выбора нужного реквизита.
Таким образом, из рассмотренного выше следует, что план счетов в системе "1С:Предприятие" играет основополагающую роль в автоматизации бухгалтерского учета на предприятии. Именно в нем, благодаря установке разного рода реквизитов счетов, обусловливаются правила и структура ведения аналитического, количественного, валютного и синтетического учета. План счетов в системе "1С:Предприятие" воспринимается не только в традиционном бухгалтерском смысле, но и как основа алгоритмов автоматизации. Благодаря данным заложенным в план счетов строятся правила автоматического построения проводок в отдельных разделах автоматизации бухгалтерского учета. В тоже время он выступает как конструктор при подгонке автоматизации бухгалтерского учета для специальных нужд предприятия, создавая новые счета и определяя возможности для их включения в процес автоматизированного бухгалтерского учета. Правда некоторое колличество счетов, введенных в процессе конфигурирования и не подвластных обработке в плане счетов, существенно снижают возможности плана счетов как средства приспособления под определенные нужды предприятия программы автоматизации бухгалтерского учета силами самого бухгалтера. Для введения же изменений посредством "Конфигуратора" требуются специальные знания в области програмирования, что для бухгалтера не всегда возможно. Этот аспект существенно снижает как производительность системы так и возможности ее полноценного использования. 2.5.Роль документов в автоматизации бухгалтерского учета
В системе 1C: Предприятие информация о хозяйственных операциях, совершаемых на предприятии, может вводиться при помощи документов и сохраняться в журналах документов. При настройке конфигурации производится настройка документов и создаются необходимые журналы для их хранения.
Внешний вид журнала, его свойства, поведение управляющих элементов определяются при настройке конфигурации задачи и, в общем случае, может быть самым разнообразным.
Документ может автоматически формировать бухгалтерскую операцию, отражающую соответствующую хозяйственную операцию в бухгалтерском учете.
В процессе настройки конфигурации задачи можно создавать практически неограниченное число журналов документов и назначать для хранения в одном журнале документы нескольких видов, причем одни и те же документы могут отображаться в нескольких журналах. Кроме того, в системе 1С:Предприятие существуют общие журналы, в которых отображаются все введенные в систему документы.
Так как вся работа с документами, в основном, ведется в журналах, эти два понятия будут рассматриваться вместе.
Количество журналов документов, с которыми может работать пользователь, определяется его набором прав и устанавливается в Конфигураторе.
Журналы документов предназначены лишь для удобного отображения списков документов - документ не связан "жестко" с каким-либо журналом. Набор документов, отображаемых в том или ином журнале, полностью определяется конфигурацией. Один и тот же вид документа может отражаться в нескольких журналах. Кроме журналов, формируемых на стадии конфигурирования, в системе 1C: Предприятие существуют два предопределенных журнала - "Полный" и "Прочие". Полный журнал, как видно из его названия, отображает документы всех видов, и позволяет работать со всеми введенными в систему документами (разумеется, в пределах назначенных пользователю прав доступа). Журнал "Прочие" используется для отображения тех документов, для которых в процессе описания конфигурации явно не указан конкретный журнал, в котором он должен отображаться.
Окно с журналом документов в общем случае представляет собой таблицу, имеющую четыре колонки, соответственно обозначающие: дата - дата документа, время - время документа, документ- наименование вида документа, номер- номер документа.
Эти четыре графы, как правило, присутствуют в любом журнале. Кроме них, при настройке конфигурации может быть определено неограниченное количество дополнительных граф. Дополнительные графы используются для вывода значений любых других реквизитов документов, которые отображаются в данном журнале. Каждая строка журнала является ссылкой на документ.
В заголовке окна журнала выдается название журнала, заданное при конфигурации, и интервал видимости документов, который можно изменить при работе с журналом.
По значениям реквизитов, которые выводятся в основных и дополнительных графах журнала, можно осуществлять произвольный поиск.
Документы могут иметь три возможных состояния:
1)документ записан, но не проведен;
2)документ проведен ;
3)документ помечен на удаление.
Механизм отбора документов предоставляет пользователю возможность просматривать в журнале документы, отобранные по некоторому значению их реквизитов или по видам документов: например, можно отобрать все документы по конкретному складу или конкретной организации-контрагенту, или отобрать все приходные накладные.
Механизм отбора настраивается в конфигурации. На этапе конфигурирования определяются виды отбора. Пользователь может выполнять отбор документов, используя только те виды отборов, которые определены в конфигурации системы. Например, в системе может быть определено два вида отбора: "по складу" и "по контрагенту". Конкретный склад или контрагент документа будет являться значением отбора.
При устанновке отбора возможно задать колличество значений, которые будут выбираться при заполнении списка существующих значений до выдачи предупреждения. Это позволяет исключить ситуацию, когда заполнение списка существующих значений будет происходить очень долго. Эта функция полезна при обработке большого объема данных. Также возможно установить отбор по диапозонам дат и сумм в документах. Это полезно когда неизвестны их точные значения. На протяжении всего сеанса работы в системе хранятся истории отборов. Если потребуется, можно вернуться к проводившемуся раньше отбору и выбрать его еще раз.
Отбор записей в журнале может быть включен принудительно. В этом случае при работе с журналом документов пользователь всегда работает со списком документов, отобранных по некоторому значению, например, только с документами, которые он сам создавал. При этом документы, введенные другим пользователем, будут ему недоступны. Принудительный отбор устанавливается на этапе конфигурирования и обычно не может быть отменен пользователем.
Как уже отмечалось выше, любая операция хозяйственной деятельности предприятия может быть зафиксирована путем ввода информации в документ соответствующего вида и записи этого документа в журнал. Документ может иметь две основные части: шапку и табличную часть.
К шапке относятся реквизиты, которые являются общими для документа, то есть имеют один экземпляр на документ. Например, для такого документа, как счет, это название клиента, реквизиты клиента и размер скидки.Табличная часть документа представляет собой список однотипных данных, которых может встречаться более одного на документ. Это, например, список товаров с количеством и номенклатурой для того же счета. Такое построение позволяет бухгалтеру более быстро составлять документы. К тому же он не может держать в голове все данные нужные для оформления документа и при ведении ручного бухгалтерского учета бухгалтер не застрахован от ошибок. Такое же построение формы заполнения документа снижает вероятность появления ошибок. Если это обусловлено конфигурацией, форма ввода документа может проверять корректность и полноту введенных данных, что также снижает вероятность появления ошибок. В случае неправильного ввода могут появляться соответствующие сообщения. Практически любой документ имеет поля для ввода даты и номера документа. Эти реквизиты обязательны для заполнения, и программа не позволит закончить ввод документа, если они не заполнены. Данная функция позволяет автоматически вести учет документов и значительно снижает возможность их подложной выписки.
Уникальность номеров и правила их автоматического присвоения могут быть определены едиными для нескольких видов документов. Например, это может быть сквозная нумерация для приходных и расходных накладных. Новый документ может быть введен путем копирования уже существующего документа. В результате на экран будет выдана форма документа, в которой все реквизиты, за исключением номера и даты документа, будут скопированы из реквизитов документа-образца, что также позволяет экономить время бухгалтера. Для этих же целей в 1С:Предприятии имеется возможность копировать информацию из документа одного вида в документ другого вида. В этом случае для ввода новых документов можно использовать механизм "на основании". Этот механизм позволяет, например, создать накладную, перенеся в нее информацию из ранее выписанного счета. Эта процедура позволяет дополнительно уменьшить возможность ошибок при заполнении документа.
Наряду с режимом ввода "на основании", в системе 1С:Предприятие существует возможность создания подчиненных документов, которая позволяет организовывать цепочки взаимосвязанных документов. Рассмотрим типичный пример реализации такой возможности. Клиенту был выписан счет на оплату товаров. При получении денег информация о платежном поручении была введена в систему со ссылкой на ранее выписанный счет. Позже, при выписке накладных на отпуск товаров по оплаченному счету, в накладные также была введена ссылка на счет. В этом случае между счетом и документами, которые "последовали" за счетом, устанавливаются отношения подчинения. При работе с таким счетом можно вызвать на экран список всех подчиненных ему документов для просмотра и редактирование этих документов. Возможность установки между документами отношений подчинения задается на этапе конфигурирования. Часто режим ввода "на основании" и возможность создания подчиненных документов используются совместно. В приведенном выше примере заполнение накладных на отпуск товара удобно организовать при помощи ввода "на основании", тогда накладные можно заполнять путем переноса информации из ранее выписанного счета.
Если для документа существует печатная форма, то она открывается в стандартном редакторе таблиц системы 1С:Предприятие. При необходимости, автоматически построенная печатная форма может быть отредактирована без распечатки.
При записи документа в журнал существует возможность указать время документа.
Возможность указания времени записи документа является важной особенностью системы 1С:Предприятие. По времени записи документы сортируются в журнале в пределах одного дня, и в такой же последовательности документы будут обрабатываться при выполнении каких-либо расчетов или построении отчетов. Таким образом, время документа служит не столько для отражения астрономического времени его ввода в систему, сколько для четкого упорядочивания документов внутри даты. Проведением документа называется действие, которое выполняет изменения других данных системы на основании информации документа. Это действие дает возможность документу влиять на бухгалтерские итоги, а также в некоторых случаях позволяет формировать бухгалтерские проводки на основе данных введенных в документ.
Обычно после проведения документ закрывается. В некоторых случаях при проведении документа возникает ситуация, из-за которой проведение не может быть выполнено. Например, при проведении расходной накладной обнаружено, что на складе не числится нужного количества товара. Будет выдано сообщение, о невозможности выполнить проведение документа. В этом случае документ не будет закрыт автоматически, а будет предложено закрыть документ. Если отказаться от закрытия документа, то можно внести в него исправления и заново попробовать провести документ. Эта функция документов позволяет вести дополнительный контроль за запасами на предприятии.
При отмене проведения документа отменяются все действия, которые он выполнил в процессе проведения.
Для документов бухгалтерского учета проведение используется прежде всего для отражения в бухгалтерском учете хозяйственной операции, информация о которой введена в документ.
Информация о движении средств отражается в бухгалтерском учете в виде бухгалтерских операций, содержащих бухгалтерские проводки. В процессе проведения происходит собственно запись проводок операции и отражение их в бухгалтерских итогах.
Если документ становится не проведенным, то из журнала проводок удаляются проводки, сформированные этим документом. Также может быть удалена и операция, сформированная документом, если она сформирована только при проведении, что определяется в конфигурации. Кроме того, если документ при проведении изменял значения периодических реквизитов справочников, то изменения, сделанные этим документом, также удаляются.
При работе в журнале документов и в форме документа существует возможность открыть операцию текущего документа, открыть журнал проводок для показа проводок текущего документа, а также выполнить переход в журнал операций и журнал проводок по текущему документу.
Из всего выше сказанного выходит, что документы в системе 1С:Предприятие играют основную роль для ввода информации о хозяйственной деятельности предприятия точно также как и в ручном бухгалтерском учете. Но в программе они выполняют также роль основания для формирования бухгалтерских проводок на основе этой информации. Кроме того они выступают как средство контроля за правильностью ввода информации, наличии запасов на предприятии и возможностью выписки подложных документов. Также они используются для создания печатных форм стандартных документов используемых на предприятии.
Важной особенностью документов является хранение и систематизация по отдельным группам информации о хозяйственной деятельности предприятия. Структура этого хранения определяется на этапе конфигурации. Но на предприятии зачастую требуется ведение весьма специализированных журналов документов и их форм. Создание же таковых средствами самого бухгалтера весьма затруднено, так как этот процес происходит на этапе конфигурации и требует специальных знаний програмирования. На этом же этапе задаются связи документов между собой и журналами документов. В связи с этим, изменение этих связей для специальных нужд прелприятия средствами самого бухгалтера также затруднено, что существенно снижает эффективность использования программы. 2.6.Автоматизированное осуществление операций и проводок
Одной из основных деятельностей бухгалтерского учета является составление операций и проводок. Эта деятельность в системе 1С:Предприятие практически полностью автоматизирована. Данные о хозяйственных операциях предприятия в программе хранятся в виде операций. Каждая операция содержит одну или несколько проводок, полностью отражающих в бухгалтерском учете хозяйственную операцию.
Каждая из проводок, в свою очередь, может состоять из одной или нескольких корреспонденции. Проводки, содержащие несколько корреспонденций, называются сложными. В сложных проводках дебет одного счета корреспондирует с кредитом нескольких счетов или наоборот.
Операция включает в себя не только проводки, но и некоторую общую часть, характеризующую ее в целом, - это содержание операции, ее общая сумма, дата, номер, а также другие реквизиты, определяемые конфигурацией.
Операции могут автоматически формироваться документами, или вводиться вручную. Операции введенные вручную фактически являются документом специального вида "Операция", который не имеет собственно данных, как другие документы, а имеет только операцию.
Для просмотра операций в 1С:Предприятии предусмотрено два вида журналов - журнал операций и журнал проводок. Журнал операций позволяет просмотреть список операций. Притом каждая операция отображается в нем одной строчкой, содержащей наиболее важную информацию. Журнал проводок позволяет просмотреть список проводок принадлежащих различным операциям в общей последовательности.
Информация в журнале проводок отображается более детально. В нем выводятся и данные самой операции и данные проводок (дебет, кредит, количество, сумма и т.д.). Оба журнала имеют возможности отбора операций (проводок) по различным критериям.
В обоих журналах существует практически одинаковый набор действий для манипулирования операциями, вызов режима ввода или редактирования операции, удаление операции и т.д. При этом все действия в журналах выполняются всегда на уровне целых операций.
Остальные условия отбора операций могут быть самые различные и задаются при работе в сеансе конфигурирования. Так, например, возможно отобрать операции по о конкретной сумме операции или по конкретному объекту аналитического учета.
Журнал операций представляет собой таблицу, в колонках которой отражаются основные сведения об операции. Так как каждая операция принадлежит документу, то многие данные операции (например, дата, номер) являются также и данными документа. Кроме того, в журнале могут выводиться и другие данные о документе которому принадлежит операция.
Операции могут находится вследующих состояниях:
1)операция введенная вручную;
2)операция сформирована документом, причем, документ пока не проведен;
3)операция сформирована документом, и документ уже проведен.
С помощью отбора можно выделить из всех существующих операций определенную группу операций, отобранных по некоторому значению. Например, вывести все операции с конкретной суммой или по конкретной организации. Видами отбора называются критерии, которые определяются на этапе конфигурирования. Пользователь, выполняя отбор, может использовать только те виды отборов, которые определены на этапе конфигурирования. Видом отбора может быть, например, "Сумма операции". Видом отбора может быть и какой-либо реквизит документа или совокупность реквизитов, а также объектов аналитики. Так, например, можно выбрать все операции, которые проводились с определенной организацией-поставщиком или клиентом. Заметим, что существуют предопределенные виды отбора по видам документов. 1С:Предприятие позволяет отбирать проводки по счетам дебета или кредита, субсчетам, а также по наличию счета или cубсчета в проводке, вне зависимости от того, в дебете или в кредете проводки он используется. Данные возможности задаются при конфигурировании системы. Если выбрать текущее значение в окне "Счет", то в журнале будут отобраны проводки только с данным значением субсчета. Если выбрать общее значение счета, то будут выбраны проводки, содержащие все субсчета данного счета. Например, все проводки со субсчетами 69 счета.
Отбор может производиться по значениям из операций, находящихся в выбранном на данный момент интервале журнала операций, а не во всем журнале. Также возможно получить отбор с ограничением числовых значений или по сумме.
Каждая операция в 1C:Предприятии принадлежит документу (операции, введенные вручную, принадлежат документам специального вида "Операция"). Поэтому для идентификации операции можно использовать вид документа, которому она принадлежит, и ее номер.
При проведении проводок также ведется учет изменений по аналитике счетов. Во-первых, в проводке будут отражаться аналитика счетов дебета и кредита, во-вторых может использоваться многомерная аналитика, т.е. и по дебету и по кредиту будет указываться два и более значений субконто. Операции могут также вестись с учетом валюты, если в конфигурации определено ведение валютного учета.
Каждая операция (а, следовательно, и проводка) в 1С:Предприятии принадлежит документу (операции, введенные вручную, принадлежат документам специального вида "Операция"). Поэтому для идентификации операции можно использовать вид документа, которому она принадлежит, и ее номер.
Журнал операций и журнал проводок предназначены для просмотра в виде списка существующих операций с разной степенью детализации. В обоих журналах существует практически одинаковый набор действий для ввода и редактирования операций. Эти деиствия выполняются всегда над операцией в целом, даже если они вызываются из журнала проводок (в этом случае действие относится к oперации, которой принадлежит текущая проводка).
Ввод операции можно осуществлять, как находясь в журнале операций, так и в журнале проводок, при этом предусмотрено несколько способов ввода. В простейшем случае операцию можно ввести "вручную", т.е. заполняя в диалоге все необходимые данные для новой операции. При этом, конечно, придется проделать много ручного труда - ввести правильно счета, объекты аналитического учета и т.д. Для облегчения занесения данных при вводе новой операции предусмотрены следующие способы:
• копирование операции;
• ввод типовой операции;
• ввод документа;
• ввод операции на основании документа.
Ручной ввод:
Ввод счетов дебета и кредита проводки может выполняться как непосредственным вводом кода счета, так и выбором из плана счетов. При этом в проводке может быть введен или выбран только счет, не являющийся группой, то есть тот, который не может иметь субсчетов. Ввод сложной проводки считается завершенным, когда сумма главной корреспонденции равна сложенным вместе суммам подчиненных корреспонденций. Ввод сложной проводки можно прервать, при этом сложная проводка окажется незавершенной, о чем будет сигнализировать пиктограмма стоящая слева от номера проводки.
При непосредственном вводе кода введенный с клавиатуры код сверяется с планом счетов. Если такого кода нет, автоматически открывается план счетов для выбора счета. Если введенный код является группой, то также автоматически открывается план счетов и курсор устанавливается на первый субсчет введенного счета.
Значения аналитики дебета и кредита будут запрашиваться, если у выбранных счетов (соответственно в дебете и кредите проводки) определено ведение аналитического учета. Количество и типы значений аналитики определяются также настройкой аналитического учета выбранных счетов.
Если по одному из выбранных счетов определено ведение валютного учета, то при вводе проводки будет запрашиваться валюта, сумма в валюте. Валюта вводится выбором из справочника валют. При этом обычно в строке проводки выводится курс валюты на дату операции.
Если по одному из выбранных счетов определено ведение количественного учета, то при вводе проводки будет запрашиваться количество.
Сумма проводки может вводится вручную и рассчитываться автоматически.
При вводе однотипных проводок (корреспонденции) операции может быть использован режим копирования.
При вводе и редактировании проводки сумма проводки может тематически рассчитываться на основании цены объекта аналитического учета и количества или на основании курса валюты и суммы в валюте. Автоматический расчет суммы проводки определяется использованием в данной проводке количественного или валютного учета.
В зависимости от установленного значения параметра сумма операции может вводиться вручную или рассчитываться одним из двух возможных способов. Во-первых, сумма операции может автоматически рассчитываться как сумма всех проводок операции. Во-вторых, сумма операции может браться равной сумме первой проводки. Кроме того, в обоих способах для определения суммы операции может использоваться валютная сумма проводки.
Для автоматизации ввода стандартных или часто используемых операций предусмотрен режим типовых операций. Он характеризуется тем, что наиболее часто используемые на предприятии операции вводятся в список типовых операций и при их вызове из этого списка часть реквизитов операции и проводок будет уже заполнена значениями, определенными в шаблоне типовой операции. Ввод типовых операций является частичной автоматизацией ввода операций и предназначен для ввода простых операций, требующих ввода нескольких проводок с расчетом их сумм. В более сложных ситуациях предпочтительнее пользоваться вводом операций с использованием документов.
При вводе типовой операции существует возможность использовать данные любой существующей операции для ввода типовой. При использовании данного режима программа делает попытку внести данные в выбранную типовую операцию из существующей операции. В результате, проводки новой операции могут оказаться почти полностью сформированными.
Наиболее мощным средством ввода бухгалтерских операций является автоматическое формирование их документами. При этом пользователь только заполняет данные документа, а все необходимые действия по формированию проводок документ выполняет автоматически при проведении. Для изменения операции, сформированной документом, как правило, редактируется документ, который перепроводится и вновь формирует операцию с учетом сделанных изменений. Однако, операции, сформированные документами, также могут редактироваться и непосредственно в форме операции. Данная возможность может быть определена на этапе конфигурирования для отдельных видов документов.
При желании можно исключить операцию из подсчета итогов. Эта возможность позволяет иметь операции, никак не влияющие на итоги и не попадающие в отчеты. Например, это могут быть заранее вводимые операции, которые в данный момент не должны влиять на квартальную отчетность по этому периоду.
1C: Предприятие имеет специальный механизм "Корректные проводки", который предназначен для контроля правильности заполнения операций с точки зрения методологии ведения бухгалтерского учета. Он позволяет определить список допустимых проводок на уровне синтетических счетов и в дальнейшем осуществлять проверку операций на соответствие проводок введенному списку.
Очевидно, что соответствие проводок принятым нормативам методологии учета существенно зависит и от текущего законодательства, и от типа предприятия и, наконец, от индивидуального опыта бухгалтера. Механизм "Корректные проводки" предоставляет пользователю возможность самому определить список допустимых (корректных) проводок на уровне синтетических счетов, а в дальнейшем использует этот список для контроля вводимых операций. Разумеется, заполнение списка корректных проводок (своего рода установка "правил учета") может выполняться лицом, ответственным за методологию ведения учета на предприятии, а собственно ввод проводок может осуществляться другими сотрудниками, действия которых будут проверяться системой.
В конфигурации при определении прав пользователей отдельным категориям пользователей может быть запрещено вводить операции без использования контроля проводок. В этом случае механизм "Корректных проводок" будет обеспечивать защиту от записи в систему операций, не соответствующих принятой методологии учета.
Кроме собственно контрольных функций, корректные проводки могут использоваться при вводе вручную проводок операций. При выборе корреспондирующего счета проводки существует возможность ограничить список выбираемых счетов теми счетами, которые могут быть использованы в корреспонденции с уже введенным счетом проводки. Допустимые корреспонденции счетов выбираются из введенных корректных проводок.
2.7.Отчеты в 1С:Предприятии
Количество и состав отчетов, которые могут быть получены при использовании системы, целиком определяется при конфигурировании. При вызове отчета на экран выдается форма настройки параметров отчета. В ней нужно ввести значения параметров, определяющих состав данных, включаемых в отчет. Во всех отчетах указывается период, за который будут выдаваться данные бухгалтерского учета. Для настройки параметров отчетов используются в основном такие типы значений как Счет, Вид субконто. Значение субконто, Валюта. Совокупность параметров для отчета заданного вида можно сохранить для последующего использования.
Одной из наиболее удобных возможностей системы отчетов 1С:Предприятии является возможность детализации (расшифровки) отчетов. Стандартные отчеты в данной конфигурации 1C:Предприятии представляют собой фактически целостную систему, которая позволяет формировать одни отчеты на основании других, детализируя данные отчета. При самом нижнем уровне детализации выполняется переход к конкретной проводке операции.
Печатные формы отчетов показаны в Приложении 1: Печатные формы отчетов
Используемые на практике отчеты можно условно разделить на несколько типов.
2.7.1.Регламентированные отчеты.
Это отчеты, предназначенные, для передачи различным контролирующим инстанциями. Состав и содержание этих отчетов определяются различными государственными органами. Разумеется их состав зависит от страны в которой используется программа. Данные отчеты разрабатываются обычно фирмой 1С для России, и ее региональными партнерами для других стран. Кроме того, отдельные регламентированные отчеты могут создаваться самими пользователями программы, например, это может касаться специфических отраслевых или местных отчетных форм. Печаные формы по ним приведены в прил.1.
В комплект поставки 1С:Предприятия входит набор регламентированных отчетов. Это, прежде всего, налоговые и бухгалтерские отчеты, предназначенные для предоставления налоговым органам, а также отчеты, предназначенные для предоставления в различные фонды.
Данный набор регламентированных отчетов ежеквартально обновляется фирмой "1C" и распространяется среди зарегистрированных пользователей программы.
Именно эти отчеты служат эквивалентами стандартных форм бухгалтерской отчетности. Так что формы и порядок сотавления этих отчетов хорошо известны бухгалтерам. Только при ведении ручного бухгалтерского учета им приходится самим заполнять и расчитывать нужные для них данные. В системе 1С:Предприятие они расчитываются, заполняются и формируются их печатные формы самостоятельно на основании данных бухгалтерского учета. Бухгалтеру достаточно просто приказать программе сформировать их.
Постановлением Правительства РФ № 914 от 29.07.96 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 02.02.98 №108) утвержден Порядок ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по НДС. Указанное постановление обязывает плательщиков НДС при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) составлять счета-фактуры и вести журналы учета счетов фактур, книгу продаж и книгу покупок по установленным формам.
Для формирования книги продаж в программе "1C: Предприятие" служит отчет "Книга продаж". Он формируется на основании введенных ранее документов "Счет-фактура" и "Запись книги продаж". При его вызове на экран выдается запрос параметров вывода отчета, в котором необходимо указать, за какой период формировать отчет.
Сформированный отчет открывается в виде табличного документа, который может затем быть выведен на печать.
Порядок формирования книги продаж зависит от значения константы "Метод определения выручки", которая задает критерий включения в книгу продаж выписанных счетов-фактур.
Если константа принимает значение "По отгрузке", в книгу продаж будут включены документы "Счет-фактура" и "Запись книги продаж", даты которых попадают в период построения книги.
Если константа принимает значение "По оплате", в книгу продаж включаются документы, у которых в указанный период попадает дата оплаты (а не дата самого документа). Так как, в самом общем случае, дата оплаты может быть любой, то в книгу продаж будут включены документы с произвольной датой самого документа, но с датой оплаты, лежащей в диапазоне, указанном при построении книги продаж.
Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Книга продаж).
Для формирования книги покупок в типовой конфигурации "1C:Предприятия" служит отчет "Книга покупок". Он формируется на основании введенных ранее документов "Запись книги покупок". При его вызове на экран выдается запрос параметров вывода данного отчета, в котором необходимо указать, за какой период формировать отчет.
Сформированный отчет открывается в виде табличного документа, который может затем быть выведен на печать.
В книгу покупок будут включены документы "Запись книги покупок", у которых заполнены обе даты - дата оприходования товара (работы, услуги) и дата оплаты счета, и более поздняя из этих двух дат лежит в диапазоне, указанном при построении книги покупок. Записи в книге покупок упорядочиваются по более поздней дате из двух: даты оприходования товара или даты оплаты.
Следует иметь в виду, что подсчет итоговых сумм по графам книги покупок выполняется с учетом знаков сумм, введенных в реквизит "Всего покупок, включая НДС" и в реквизиты раздела "В том числе" документа "Запись книги покупок", и с учетом флажка "Включать в итоговые суммы". В самом общем случае, итоговые суммы в графах книги покупок могут быть не равны сумме значений по строкам книги покупок.
Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Книга покупок).
2.7.2.Стандартные отчеты. Обычно они входят в состав типовой конфигурации. Стандартные отчеты предназначенные для использования практически в любых организациях и для любых разделов бухгалтерского учета. В основном, они выдают бухгалтерские итоги в различных разрезах для любых указываемых счетов, видов субконто, валют. К стандартным относятся такие отчеты как "Оборотно-сальдовая ведомость", "Шахматка", "Анализ счета", "Карточка счета" и другие. Такие отчеты используются очень широко непосредственно при ведении бухгалтерского учета для анализа бухгалтерских итогов на уровне счетов, субсчетов, валют, объектов аналитики, различных периодов и детальных проводок.
Ниже мы рассмотрим в отдельности стандартные отчеты имеющиеся в конфигурации установленной на ООО "Комплект".
2.7.2.1.Оборотно-сальдовая ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость содержит для каждого счета информацию об остатках на начало и на конец периода и оборотах по дебету и кредиту за установленный период. Этот отчет является одним из наиболее часто используемых отчетов в бухгалтерской практике. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Оборотно-сальдовая ведомость).
При выборе пункта "Оборотно-сальдовая ведомость" на экран будет выдан запрос для настройки параметров оборотно-сальдовой ведомости. В этом запросе надо указать:
• за какой период необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
• составлять ли ведомость в целом по счетам (флажок "Данные по субсчетам" снят) и дополнительно показывать остатки и обороты на субсчетах (флажок "Данные по субсчетам" установлен);
• показывать ли для счетов с признаком валютного учета остатки и обороты только в рублях (флажок "Данные по валютам" снят) или дополнительно по каждой валюте в отдельности (флажок "Данные по валютам" установлен). В первом случае в строках ведомости будет отражаться суммарный рублевый эквивалент валютных сумм, во втором - дополнительно показываться данные в валюте.
Ведомость приводится в виде списка, в котором для каждого счета и субсчета, имеющего ненулевое сальдо или обороты за данный период, приводятся код счета и субсчета, остаток на начало периода, обороты за период по дебету и по кредиту счета и остаток на конец периода.
Для счетов, по которым ведется валютный учет, в оборотно-сальдовой ведомости могут выводиться (если в настройке параметров отчета установлен флажок "Данные по валютам") отдельные строки по каждой валюте. В этих строках в графе "Счет", помимо наименования счета, указывается краткое наименование валюты, а суммы в них выражаются как в валюте, так и в рублевом эквиваленте.
В нижней строке ведомости выводятся итоги по оборотам и остаткам по всем счетам.
При просмотре ведомости вы можете получить более подробные сведения о показателях по интересующему вас счету.
На экран будет выдано меню, в котором вы должны будете выбрать, какой именно отчет по счету вас интересует:
• карточка счета;
• ведомость по субконто;
• анализ счета;
• отчет по проводкам;
• обороты счета (главная книга);
• журнал-ордер (ведомость) по счету.
После этого будет выдан соответствующий отчет.
2.7.2.2.Сводные проводки
Список сводных проводок - это отчет, содержащий обороты между счетами (суммы в дебет одного счета с кредита другого) за некоторый период времени. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Сводные проводки).
При выборе пункта "Сводные проводки" на экран будет выведен запрос параметров вывода сводных проводок. В этом запросе надо указать:
• за какой период необходимо сформировать отчет о сводных проводках. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
• выводить ли сводные проводки без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по конкретной валюте);
• сортировать ли сводные проводки в порядке счетов дебета проводки (флажок "По кредиту" снят) или в порядке счетов кредита проводки (флажок "По кредиту" установлен);
• Выводить ли обороты по субсчетам (флажок "Данные по субсчетам" установлен) или только по основным счетам (флажок "Данные по субсчетам" снят).
После этого программа сформирует список сводных проводок и выведет его для просмотра. Для каждой корреспонденции счетов, для которой в указанном периоде были выполнены какие-либо проводки, в списке сводных проводок выводятся номера и наименования счетов и итоговые суммы корреспонденции между ними. Если список сводных проводок приводится с учетом валют, то для валютных счетов указываются также и сведения по каждой валюте.
При просмотре списка сводных проводок можно получить более подробные сведения по конкретному счету. При таком запросе на экран будет выведен отчет по журналу проводок, содержащий проводки с данной корреспонденцией счетов.
2.7.2.3.Шахматка
Шахматка - это отчет, содержащий табличное представление оборотов между счетами за некоторый выбранный период. Шахматка часто используется бухгалтерами, так как дает наглядное представление о движении средств и обязательств организации. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Шахматка).
Перед построением шахматки на экран будет выведен запрос параметров построения отчета. В этом запросе надо указать:
• за какой период необходимо сформировать шахматку. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
• выводить ли шахматку без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по конкретной валюте);
• выводить ли обороты по субсчетам (флажок "Данные по субсчетам" установлен) или только по счетам в целом (флажок "Данные по субсчетам" снят).
Шахматка представляет собой таблицу, в которой строки соответствуют дебетуемым счетам, столбцы - кредитуемым счетам, а в ячейках (клетках) на пересечении выводятся суммы оборотов за выбранный период в дебет счета, указанного в левой части строки, с кредита счета, указанного в верхней части содержащего данную ячейку столбца. Слева и сверху в шахматке отображаются номера счетов дебета и кредита, а справа и снизу - обороты по этим счетам.
В этом отчете существует также возможность запросить детализацию сведений по выделенной курсором корреспонденции счетов. На экран будет выведен отчет по журналу проводок, содержащий проводки с данной корреспонденцией счетов.
2.7.2.4.Оборотно-сальдовая ведомость по счету
Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить разбиение остатков и оборотов по конкретным объектам аналитического учета (субконто). Соответствующий отчет называется "Оборотно-сальдовая ведомостью по счету". Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Оборотно-сальдовая ведомостью по счету).
При выборе пункта "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" на экран будет выведен запрос параметров ведомости. В этом запросе надо указать:
• за какой период необходимо сформировать оборот-но-сальдовую ведомость. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
• по какому счету формировать ведомость;
• виды субконто, по которым ведется аналитический учет по счету;
• значение субконто (или группа субконто) указанного вида;
• вариант использования субконто:
Разворачивать отчет в разрезе значений субконто данного вида;
Отбирать отчет по указанному значению субконто;
Не учитывать не разворачивать и не отбирать.
• включать ли в отчет суммарные остатки и обороты по группам субконто (флажок "Группы" установлен).
Параметры использования субконто могут заполняться в зависимости от того, по каким видам субконто ведется аналитический учет по данному счету. При этом порядок указания видов субконто в параметрах настройки отчета будет определять вложенность группировок отчета. Так, например, если по счету 10 "Материалы" ведется аналитический учет по видам материалов и местам хранения, то можно в первом виде субконто (Вид субконто 1) выбрать материалы, а во втором (Вид субконто2) - места хранения. В этом случае в отчете обороты и остатки по каждому материалу будут развернуты по отдельным складам. Если, наоборот, в первом виде субконто выбрать вид субконто "Места хранения", а во втором - вид субконто "Материалы", то в отчете остатки и обороты по складам будут развернуты по отдельным материалам.
Ведомость представляет собой список по значениям субконто. Каждая строка ведомости содержит наименование объекта аналитического учета, остаток на начало периода, дебетовый и кредитовый обороты и остаток на конец периода. В нижней части списка выведены итоговые данные: сальдо по счету в целом, развернутое сальдо (отдельно суммы по дебетовым и кредитовым остаткам) и суммарные обороты. Если операции с субконто проводились в иностранной валюте, отдельными строками выводятся суммы по каждой валюте и итоговая сумма в рублях. Для счетов, по которым ведется количественный учет, выводятся данные по количественным остаткам и оборотам.
При просмотре ведомости можно получить более подробные сведения о показателях по интересующему значению субконто. При использовании этой функции на экран будет выведена карточка счета, содержащая все операции с использованием данного объекта аналитического учета за отчетный период.
2.7.2.5.Обороты счета (Главная книга)
Отчет "Обороты счета" используется для вывода оборотов и остатков счета за каждый месяц. Он может быть очень полезен при подведении итогов и составлении отчетности. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Главная книга).
В запросе настройки оборотов счета надо указать:
• за какой период необходимо сформировать отчет. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
• по какому счету формировать отчет. Если счет не указан, отчет формируется по всем счетам в целом без разделения остатков и оборотов по субсчетам;
• выводить ли обороты по счету без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по конкретной валюте);
• выводить ли обороты по субсчетам (флажок "Данные по субсчетам" установлен) или только по счетам в целом (флажок "Данные по субсчетам" снят).
Кроме того, в этом запросе можно установить, должны ли выводиться остатки на начало и конец периода, суммарные обороты за период и обороты с другими счетами по дебету и кредиту данного счета.
Отчет представлен в виде таблицы, каждая строка которой содержит обороты по счетам за месяц. Количество строк в отчете зависит от количества полных и неполных календарных месяцев, вошедших в период отчета. Количество колонок зависит от количества счетов, корреспондирующих с данным счетом в этом периоде.
При детализации на экран будет выведен отчет по журналу проводок, содержащий все проводки по счету за отчетный период (если курсор установлен на ячейку с начальным или конечным сальдо или с оборотами), или все проводки с указанной корреспонденцией счетов (если курсор установлен на ячейку с данными о корреспонденции счетов).
2.7.2.6.Журнал-ордер и ведомость по счету
Отчет "Журнал-ордер и ведомость по счету" по существу представляет собой отчет по движению на счете (начальное сальдо, обороты с другими счетами и конечное сальдо), детализированный по датам (периодам) или по проводкам (операциям). Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Журнал-ордер и ведомость по счету).
В запросе настройки отчета надо указать:
• за какой период необходимо сформировать отчет. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
• по какому счету формировать отчет;
• выводить ли обороты по счету без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по конкретной валюте);
• выводить ли обороты по субсчетам (флажок "Данные по субсчетам" установлен) или только по счетам в целом (флажок "Данные по субсчетам" снят);
• выводить ли остатки на начало и конец периода, суммарные обороты за период и обороты с другими счетами по дебету и кредиту данного счета;
• вариант детализации отчета:
Проводка каждая строка отчета соответствует проводке;
Операция каждая строка отчета соответствует операции;
Дата каждая строка отчета соответствует дате;
Неделя каждая строка отчета соответствует неделе;
Декада каждая строка отчета соответствует декаде, Месяц каждая строка отчета соответствует месяцу;
Квартал каждая строка отчета соответствует кварталу.
В зависимости от того, установлен режим вывода корреспонденции со счетами по дебету или по кредиту, отчет будет называться "Ведомость" или "Журнал-ордер". Если выбраны оба варианта, то отчет будет назваться "Журнал-ордер и Ведомость по счету".
Вид отчета зависит от выбранного варианта детализации. Строки отчета расположены в хронологическом порядке.
Если выбран вариант детализации "Проводка", то в колонках отчета будут также выводиться данные по операции. Количество колонок зависит от количества счетов, корреспондирующих с данным счетом в этом периоде.
При детализации, если отчет сформирован с детализацией по периоду, на экран выдается более детальный отчет. Если курсор был установлен на ячейку с начальным или конечным сальдо, или с оборотами, то выводится отчет по журналу проводок, содержащий все проводки по счету за указанную дату. Если курсор был установлен на ячейку с данными о корреспонденции счетов, то отчет содержит все проводки за эту дату с указанной корреспонденцией счетов.
Если в параметрах настройки отчета вы запросили детализацию по проводкам (операциям), то на экран выдается соответствующая операция для просмотра и редактирования. При детализации по проводкам курсор автоматически устанавливается на выбранную проводку в открывающемся окне просмотра и редактирования операции.
2.7.2.7.Анализ счета
Отчет "Анализ счета" содержит обороты счета с другими счетами за выбранный период, а также сальдо на начало и на конец периода. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Анализ счета).
В запросе настройки отчета надо указать:
• за какой период необходимо сформировать отчет. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
• по какому счету формировать отчет;
• выводить ли обороты по субсчетам (флажок "Данные по субсчетам" установлен) или только по счетам в целом (флажок "Данные по субсчетам" снят);
• выводить ли обороты по счету без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по каждой валюте).
Анализ счета представляет собой таблицу, в которой содержатся обороты счета с другими счетами за указанный период, а также сальдо на начало и на конец периода. Если анализ счета приводится с учетом валют, то отдельно выводятся данные по каждой валюте.
На экран будет выведен отчет по журналу проводок, содержащий проводки с данной корреспонденцией счетов. Если курсор при детализации был установлен на строки сальдо на начало или конец периода, то результатом детализации будет карточка счета за указанный в параметрах отчета период.
2.7.2.8.Карточка счета
В отчет "Карточка счета" включаются все проводки с данным счетом или проводки по данному счету по конкретным значениям объектов аналитического учета - наименованию материала, организации-поставщику и т. д. Кроме того, в карточке счета показываются остатки на начало и конец периода, обороты за период и остатки после каждой проводки. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Карточка счета).
В запросе настройки отчета надо указать:
• за какой период необходимо сформировать отчет. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
• по какому счету формировать отчет;
• выводить ли проводки по счету по одной конкретной валюте
или по всем валютам.
Если для указанного счета ведется аналитический учет, вы можете вывести карточку, отражающую проводки по данному счету только с конкретными объектами аналитического учета (субконто). Для отбора проводок в карточке по конкретным объектам аналитического учета следует выбрать значение субконто того вида, по которому нужно получить отбор, и установить флажок "Отбирать" напротив того вида субконто, по значению которого будут отбираться проводки. Если флажок "Отбирать" для нескольких видов субконто, карточка будет содержать только проводки, отвечающие всем условиям отбора по субконто.
Фактически, при использовании карточки счета с отбором по конкретным объектам аналитического учета отчет позволяет получать карточки складского учета, карточки взаиморасчетов с контрагентами и т. д.
Отчет содержит графы: "Дата", "Операции" (описание операций по данному счету), "Дебет" (корреспондирующие счета и суммы операций по дебету выбранного счета), "Кредит" (корреспондирующие счета и суммы операций по кредиту выбранного счета) и "Текущее сальдо" (Д - дебетовое, К - кредитовое). Для операций, выражаемых также и в количестве, в карточке счета приводится количество.
При детализации на экран выдается соответствующая операция для просмотра и редактирования. При этом курсор автоматически устанавливается на выбранную проводку в открывающемся окне просмотра и редактирования операции.
2.7.2.9.Анализ счета по субконто
Отчет "Анализ счета по субконто" содержит итоговые суммы корреспонденции данного счета с другими счетами за указанный период, а также остатки по счету на начало и на конец периода в разрезе объектов аналитического учета. Этот отчет может быть сформирован только для счетов, по которым ведется аналитический учет. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Анализ счета по субконто).
В этом запросе надо указать:
• за какой период необходимо сформировать анализ счета по субконто. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
• по какому счету формировать отчет;
• выводить ли обороты по субсчетам (флажок "Данные по субсчетам" установлен) или только по счетам в целом (флажок "Данные по субсчетам" снят);
• выводить ли сводные проводки учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам), или с учетом валют (т.е. с указанием данных по конкретной валюте);
• виды субконто, по которым ведется аналитический учет по счету;
• значение субконто (или группа субконто) указанного вида;
• вариант использования субконто:
Разворачивать отчет в разрезе значений субконто данного вида;
Отбирать отчет по одному значению субконто данного вида;
Не учитывать не разворачивать и не отбирать;
• включать ли в отчет суммарные остатки и обороты по группам субконто (флажок "Группы" установлен).
Параметры использования субконто могут заполняться в зависимости от того, по каким видам субконто ведется аналитический учет по данному счету. При этом порядок указания видов субконто в параметрах окна настройки будет определять вложенность группировок отчета. Так, например, если по счету 10 "Материалы" ведется аналитический учет по видам материалов и местам хранения, то можно в первом виде субконто (Вид субконто 1) выбрать материалы, а во втором (Вид субконто2) - места хранения. В этом случае в отчете обороты и остатки по каждому материалу будут развернуты по отдельным складам. Если, наоборот, в первом виде субконто выбрать вид субконто "Места хранения", а во втором - вид субконто "Материалы", то в отчете остатки и обороты по складам будут развернуты по отдельным материалам.
Для каждого субконто в отчете указываются: остаток на начало периода, итоговые суммы корреспонденции со всеми синтетическими счетами, обороты по дебету и кредиту и остаток на конец периода.
Если по счету ведется количественный учет, то для каждого субконто выводится также и количественное выражение оборотов и остатков.
Если по счету ведется валютный учет, то выводятся и данные в валюте.
При детализации если курсор был установлен на строку с начальным или конечным сальдо или с оборотами, то на экран будет выведена карточка счета, содержащая все операции по счету с данным субконто за отчетный период. Если же курсор был установлен на строку с корреспонденцией счетов, то на экран будет выведен отчет по журналу проводок, содержащий все проводки за отчетный период по счету с указанной корреспонденцией счетов.
2.7.2.10.Анализ счета по датам
Часто необходимо получить обороты и остатки по счету на каждую дату определенного периода. Это может потребоваться, например, для анализа изменения во времени средств или обязательств организации, для проверки соответствия введенных в информационную базу данных данным, указанным в банковских выписках, и т. д. Нужную информацию можно получить из отчета "Анализ счета по датам". Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Анализ счета по датам).
В запросе настройки отчета надо указать:
• за какой период необходимо сформировать отчет. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
• по какому счету формировать отчет;
• выводить ли обороты по субсчетам (флажок "Данные по субсчетам" установлен) или только по счетам в целом (флажок "Данные по субсчетам" снят);
• выводить ли обороты по счету без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по конкретной валюте).
Отчет представляет собой таблицу, где на каждую дату, в течение которой проводились операции со счетом, содержатся обороты счета с другими счетами, суммарные обороты, остатки на начало и на конец даты.
Если анализ счета по датам выводится по конкретной валюте, то в нем отображаются только сведения об операциях с данной валютой.
При детализации на экран будет выведен отчет по журналу операций, содержащий все проводки за данную дату (если курсор установлен на строку с начальным или конечным сальдо или с оборотами), или все проводки за данную дату с указанной выбранной корреспонденцией счетов (если курсор установлен на строку с корреспонденцией счетов).
2.7.2.11.Анализ субконто
Для видов субконто, связанных с несколькими синтетическими счетами, с помощью оборотно-сальдовой ведомости по какому-то одному счету нельзя получить полной информации об оборотах и итогах по субконто. Например, учет по субконто вида "МБП" ведется на счетах 12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы" и 13 "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов". При этом в балансе стоимость МБП приводится по остаточной стоимости. Конечно, можно распечатать ведомости по счетам 12 и 13 и вручную свести содержащиеся в них данные, однако это не очень неудобно. В таких случаях проще воспользоваться отчетом "Анализ субконто". В нем для каждого субконто (объекта аналитического учета) выбранного вида приводятся обороты по всем счетам, в которых используется это субконто, а также развернутое и свернутое сальдо. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Анализ субконто).
В этом запросе надо указать:
• за какой период необходимо сформировать анализ счета по субконто. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
• виды субконто;
• значение субконто (или группа субконто) указанного вида;
• вариант использования субконто:
Разворачивать отчет в разрезе значений субконто;
Отбирать отчет по одному значению;
Не учитывать не разворачивать и не отбирать;
• включать ли в отчет суммарные остатки и обороты по группам субконто (флажок "Группы" установлен);
• выводить ли обороты по субсчетам (флажок "Данные по субсчетам" установлен) или только по счетам в целом (флажок "Данные по субсчетам" снят).
Параметры использования субконто могут заполняться в зависимости от того, по каким видам субконто ведется аналитический учет. При этом порядок указания видов субконто в параметрах окна настройки будет определять вложенность группировок отчета.
В графах анализа субконто указывается наименование субконто, сальдо на начало периода, обороты по дебету и кредиту и остаток на конец периода. Для каждого субконто приводятся остатки (сальдо) и обороты по всем синтетическим счетам, для которых это субконто используется.
По счетам, на которых ведется количественный учет, для каждого субконто выводятся и денежное и количественное выражение оборотов и остатков.
Для валютных итогов в отчет включаются строки по каждой валюте (в валюте и в рублевом эквиваленте).
При детализации если курсор был установлен на строку с наименованием субконто или с итогами, то на экран будет выведена карточка субконто, содержащая все операции с конкретным объектом аналитического учета за отчетный период.
Если же курсор установлен на строку с наименованием счета, то на экран будет выведена карточка счета, содержащая все операции за выбранный период по счету для данного объекта аналитического учета.
2.7.2.12.Карточка субконто
Если необходимо получить максимально полную картину операций по объекту аналитического учета (субконто) или группе субконто, можно вывести "Карточку субконто". Этот отчет содержит все операции с конкретным объектом аналитического учета (субконто) в Хронологической последовательности с указанием реквизитов проводок, остатков по субконто после каждой операции, на начало и конец периода. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Карточка субконто).
Обороты и остатки выводятся в денежном выражении, а при ведении количественного учета - также и в натуральном выражении. При ведении валютного учета по тем счетам, для которых выбран данный вид субконто, в отчет включается информация и о валюте.
В запросе настройки отчета надо указать:
• за какой период необходимо сформировать отчет. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
• вид субконто;
• значение субконто (или группа субконто) указанного вида;
• производить ли отбор субконто. Если этот флажок установлен, то проводки, включаемые в карточку, будут отбираться по указанному значению субконто;
• выводить ли обороты по счету без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по конкретной валюте).
Вы можете вывести карточку, отражающую проводки по конкретному объекту аналитического учета (субконто). Для этого следует выбрать в списке нужный вид субконто и значение субконто этого вида, установить флажок "Отбирать" и (по завершении установки всех параметров настройки) нажать кнопку "Сформировать" или "ОК".
Если флажок "Отбирать" установлен по нескольким видам субконто, карточка будет содержать только проводки, отвечающие всем условиям отбора по субконто.
Карточка субконто содержит графы:
• "Дата";
• "Операции" (описание проводок по данному субконто);
• "Дебет" (счета и суммы проводок, в которых данное субконто было задействовано по дебету проводки);
• "Кредит" (счета и суммы проводок, в которых данное субконто было задействовано по кредиту проводки);
• "Текущее сальдо" (обозначения: Д - дебетовое сальдо, К - кредитовое сальдо).
При наличии исходных данных выводится также количественное и/или валютное выражение оборотов и остатков.
При детализации курсор автоматически устанавливается на выбранную проводку в открывающемся окне просмотра и редактирования операции.
2.7.2.13.Обороты между субконто
Чтобы проанализировать обороты между одним или всеми субконто одного вида, и одним или всеми субконто другого вида, можно воспользоваться отчетом "Обороты между субконто". Этот отчет позволяет узнать, например, сколько товаров разного вида купил каждый покупатель, или, наоборот, - для каждого товара узнать суммарные объемы его закупок каждым покупателем. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Обороты между субконто).
В запросе надо указать:
• за какой период необходимо сформировать анализ счета по субконто. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
• значение субконто (или группа субконто) указанного вида;
• вариант использования субконто:
Разворачивать отчет в разрезе значений субконто;
Отбирать отчет по одному значению;
Не учитывать не разворачивать и не отбирать;
• включать ли в отчет суммарные обороты по группам субконто
(флажок "Группы" установлен);
• выводить ли обороты по субсчетам (флажок "Данные по субсчетам" установлен) или только по основным счетам (флажок "Данные по субсчетам" снят);
• выводить ли отчет без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в рублях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по конкретной валюте).
Для получения отчета нужно указать хотя бы один вид основного субконто и хотя бы один вид корреспондирующего субконто. Отчет будет анализировать проводки, в которых корреспондируют значения указанных видов субконто. По каждой паре значений субконто будут анализироваться все встретившиеся корреспонденции счетов.
Отчет представляется в виде таблицы, в которой приводятся наименования основного и корреспондирующего субконто, а также корреспонденции счетов проводок, в которых встречались пары значений субконто указанных видов. По каждой корреспонденции счетов выводятся обороты в денежном и в натуральном выражении.
При детализации на экран будет выведен отчет по журналу операций, содержащий все проводки за отчетный период с указанной парой субконто.
Также в программе предусмотрено создание специализированных отчетов непосредственно для данной организации и решающих более узкие задачи. Но формы этих отчетов создаются на этапе конфигурации и создание самостоятельно таких отчетов для бухгалтера весьма затруднительно без наличия у него навыков программирования. 2.7.2.14.Отчет по проводкам
Отчет по проводкам представляет собой выборку из журнала проводок по некоторым заданным критериям. В запросе настройки отчета надо указать, за какой период необходимо сформировать отчет. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода. Печатная форма отчета имеется в прил.1 (Сводные проводки).
Включение проводок в отчет может быть ограничено фильтром. Фильтр задается в виде строки. В общем случае фильтр может содержать одну или несколько корреспонденции счетов и (или) символьных строк, разделяемых точкой с запятой ";".
Корреспонденции имеют вид:
п проводки со счетом n;
п,т проводки в дебет счета n с кредита счета т.
Здесь в качестве п и т может указываться звездочка ("*"), она обозначает любой счет. Например, фильтр "*,51" означает, что в отчет будут включены все проводки с кредита счета 51 "Расчетный счет".
В отчет включаются все записи из журнала операций, удовлетворяющие следующим условиям:
• если в фильтре указаны корреспонденции счетов, то проводка должна соответствовать одной из этих корреспонденции;
• если в фильтре указаны строки символов, то в проводке должна содержаться хотя бы одна из этих строк - либо в графе "Содержание", либо в наименовании субконто дебета проводки, либо в наименовании субконто кредита проводки.
В форме настройки параметров отчета предусмотрена возможность сохранения часто используемых фильтров и их последующего использования.
Проводки в отчет могут быть отобраны по одной конкретной валюте. Для этого следует установить флажок "По валюте" и выбрать нужную валюту.
Проводки могут быть отобраны по конкретному номеру журнала, проставленного в проводках. Для этого следует ввести или выбрать номер журнала.
Для каждой включенной в отчет проводки приводятся дата, описание проводки, счета дебета и кредита проводки, сумма проводки и наименования субконто дебета и кредита проводки, если по счетам дебета или кредита проводки ведется аналитический учет. Для проводок, выраженных в валюте, в отчете указывается наименование валюты, сумма в валюте и курс валюты, по которому была сделана проводка. Порядок записей в отчете соответствует хронологическому порядку проводок в журнале проводок.
При детализации курсор автоматически устанавливается на выбранную проводку в открывающемся окне просмотра и редактирования операции.
3.Автоматизация различных разделов бухгалтерского учета
Вопросы автоматизации разделов бухгалтерского учета рассмотрены на примере конфигурации программы "1С:Предприятие 7.7", используемой на ООО "Комплект". Все примеры печатных форм документов выполненные с помощью программы, присутствуют в Приложении 2: печатные формы документов в "1С:Предприятие 7.7". Данная конфигурация позволяет автоматизировать ведение учета по различным разделам. Ведение учета в ней основано на использовании документов, с помощью которых вводится вся информация по разделам. Сама же информация хранится в разного рода справочниках, где она может быть отсортирована и обработана по нужным признакам.
3.1.Учет кадров
В "1С:Предприятие 7.7" для учета данных о сотрудниках предназначен справочник "Сотрудники".
Поскольку многие реквизиты справочника "Сотрудники" являются периодическими, работа со справочником требует определенной аккуратности. В этой связи в программу включен набор документов, предназначенных, в частности, для обслуживания справочника "Сотрудники". К ним относятся:
• приказ о приеме на работу;
• приказ о кадровых изменениях;
• приказ об изменении окладов;
• приказ об увольнении.
Для ввода в справочник "Сотрудники" нового сотрудника в конфигурации предназначен документ "Приказ о приеме на работу". Печатная форма имеется в прил.2 (Приказ о приеме на работу).
Документ имеет закладки "Общие", "Начисление з/пл", Дополнительные доходы" и "Паспортные данные".
На закладке "Общие" указываются: номер и дата приказа, дата приема на работу, полные фамилия, имя и отчество сотрудника, подразделение, должность, характер трудовых отношений, оклад и количество иждивенцев.
Для правильного расчета отчислений во внебюджетные социальные фонды и суммы удерживаемого подоходного налога важным является характер отношений с работником.
Если работа в организации является для сотрудника основным местом работы, то следует заполнить реквизит "Кол-во иждивенцев". При заполнении этого реквизита следует руководствоваться Инструкцией Госналогслужбы РФ от 25 июня 1995г. №35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"" (с изменениями и дополнениями).
Система также позволяет определить совокупный доход, облагаемый подоходным налогом, в реквизите "Тип вычета" указывается сумма в МРОТах, которая не облагается подоходным налогом.При выборе типа вычета для конкретного сотрудника следует руководствоваться Инструкцией Госналогслужбы РФ от 25 июня 1995г. №35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"" (с изменениями и дополнениями).
При занесении данных нового работника предусмотрена возможность автоматического формирования проводок по начислению заработной платы. Для этого в группе реквизитов "Счет отнесения затрат по начисленной заработной плате" следует указать счет, на который будут отнесены затраты по начислению заработной платы и объекты аналитического учета по нему. Остальные три документа служат для изменения разного рода данных о сотрудниках. Так, для изменения значений периодических реквизитов сотрудника в программе предназначен документ "Приказ о кадровых изменениях". Его следует использовать:
• при переводе работника из одного подразделения в другое;
• при изменении количества иждивенцев и типа вычета из доходов;
• при изменении месячного оклада и т. д.
Для тех случаев, когда требуется изменить оклады всем или группе сотрудников, используется документ "Приказ об изменении окладов".
Прекращение трудовых отношений с работником оформляется приказом на увольнение. Для формирования данного приказа предусмотрен документ "Приказ об увольнении".
Все эти документы имеют влияние не только на базу данных о сотрудниках в справочнике "Сотрудники", но и на все остальные компоненты программы для которых существенна эта информация. Например, на компоненты расчета и начисления заработной платы работникам. Это связано с тем, что программа "1С:Предприятие 7.7" действуют по принципу сквозного учета: любая операция влечет за собой изменение в регистрах учета.
3.2.Расчет, начисление и выплата заработной платы
Для автоматического начисления заработной платы в программе предназначен документ "Начисление зарплаты". Документ имеет экранную форму диалога с двумя закладками: "Ведомость" и "Ставки налогов". Закладка "Ведомость" предназначена для ввода информации о суммах начисленной заработной платы. Также в ней указывается дата начисления заработной платы. Начисление заработной платы может происходить по любому количеству работников. Более того, начисленной заработной платы может происходить в разрезе отдельных подразделений предприятия. Для этого надо в реквизите "Подразделение" выбрать из справочника с одноименным названием структурное подразделение, для сотрудников которого начисляется заработная плата. Если вы хотите рассчитать заработную плату по всем сотрудникам организации, данный реквизит заполнять не следует. Данная возможность позволяет бухгалтеру значительно ускорить процес выполнения операций по заработной плате.
Ставки страховых тарифов и налогов указываются в закладке "Ставки налогов" документа "Начисление заработной платы".
В закладке указывается:
• законодательно установленный размер минимальной месячной оплаты труда;
• тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования Российской Федерации, федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации;
• ставка сбора на нужды образовательных учреждений.
После заполнения формы документ следует сохранить и провести .
При проведении документа "Начисление ЗП" будет автоматически создана операция с проводками по:
• начислению заработной платы;
• начислению страховых взносов и сбора на нужды образовательных учреждений;
• удержанию из заработной платы взносов в Пенсионный фонд России;
• удержанию подоходного налога.
Документ автоматически рассчитывает сумму подоходного налога на основании сведений о совокупном валовом доходе работника, размере минимальной месячной оплаты труда и предоставляемых работнику вычетах в порядке, определенном налоговым законодательством.
Данную сумму приходится корректировать вручную только в том случае, если она не совпадает с той, которую сотруднику следует начислить фактически. Например, при приеме сотрудника на работу не с начала месяца оплате подлежит фактически отработанное время исходя из дневной тарифной ставки за количество отработанных рабочих дней.
В тех случаях, когда сотруднику помимо основной заработной платы выплачиваются другие доходы, подлежащие обложению подоходным налогом, сумму этих доходов следует указывать перед вводом документа "Начисление зарплаты" в периодическом реквизите "Дополнительный облагаемый доход с начала года" на закладке "Дополнительно" в форме элемента справочника "Сотрудники". Тогда эти суммы будут включаться в расчет заработной платы.
Для оформления операций по выплате сотрудникам аванса и заработной платы по платежной ведомости в программе предназначен документ "Выплата зарплаты из кассы". В этом документе предусмотрена возможность выбрать вид выплаты: "зарплата" или "аванс". Печатная форма имеется в прил.2 (Платежная ведомость).
Если формируется платежная ведомость на выдачу аванса, то в реквизите "в размере" можно задать сумму аванса в процентах от оклада. Тогда сумма аванса будет рассчитана автоматически с учетом введенного процента. Печатная форма платежной ведомости создается автоматически по форме №Т-53. Форма документа имеет дополнительный элемент управления - кнопку "Заполнить". Если формируется платежная ведомость на выдачу заработной платы, то при нажатии этой кнопки в табличной части автоматически формируется список сотрудников, которым начислена, но еще не выдана заработная плата. Графа "К выплате" формируется по данным на субсчете 70.1 "Расчеты по оплате труда" (кредитовое сальдо на дату составления ведомости). Это позволяет программе дополнительно контролировать и проверять процес выплаты заработной платы работникам, что существенно облегчает работу бухгалтера.
При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки по дебету субсчета 70.1 "Расчеты по оплате труда" и кредиту субсчета 50.1 "Касса в рублях".
Одновременно с этим процессом автоматически формируются в журнале по учету заработной платы расчетные ведомости и расчетные листки. Печатная форма имеется в прил.2 (Расчетная ведомость, Расчетный листок).
3.3.Учет операций по расчетному счету и кассе
Автоматизация учета денежных средств ведется по двум направлениям: по кассе и расчетному счету. Для этого в программе предусмотрено использование балансовых счетов 50 "Касса" и 51 "Расчетный счет". Ввод изменений по данным счетам осуществляется посредством электронных документов соответствующих стандартным формам документов для операций по данным счетам в Российской Федерации.
Для оформления операций по счету 51 "Расчетный счет" в программе служат следующие документы: "платежное поручение" (печатная форма имеется в прил.2 (Платежное поручение)), "платежных требование", "платежные требование-поручение", "заявление на аккредитив", "инкассовое поручение" и "выписка". Все эти документы за исключением "выписки" служат для ввода информации в их аналоговые печатные формы, которые будут использоваться в обращении на предприятии и зачисления в базу данных программы сведений о наличии данных операций на предприятии, но не формируют проводок по ним. Для этого в программе предусмотрен документ "выписка" служащий также для сравнения данных по расчетному счету с выпиской из банка. Поскольку организация может иметь несколько расчетных счетов в различных банках этот документ может производить формирование проводок по всем имеющимся у организации счетам в разрезе субсчетов счета 51. Заполнение основных реквизитов документа происходит в соответствии с данными предприятия вводимыми вручную или с использованием справочников данных по ним имеющихся в программе. Если в выписке отражается операция, по которой в информационной базе имеются документы, то информацию из этих документов можно автоматически перенести в соответствующие реквизиты. При заполнении табличной части документа, программа предложит выбрать вид операции по расчетному счету:
• поступление;
• списание;
• поступление от покупателя;
• оплата поставщику.
В зависимости от того, какой вид операции вы выберите, при проведении документа будут сформированы различные проводки.
Если указан вид операции "Поступление от покупателя", то документ автоматически определяет, какой счет нужно выбрать в качестве корреспондирующего. Если по указанным объектам аналитики за покупателем числилась задолженность на счете 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях", то из суммы поступления погашается эта задолженность. При этом формируется проводка по дебету счета 51 и кредиту счета 62.1. Для организаций с учетной политикой "по оплате" дополнительно по дебету счета 76.4 "Отложенные к уплате в бюджет налоги" в корреспонденции со счетами учета расчетов с бюджетом формируются проводки по налогу на добавленную стоимость, налогу на реализацию горюче-смазочных материалов и налогу с продаж.
Если поступившая сумма превышает сумму задолженности или задолженность отсутствует, то часть поступившей суммы или сумма полностью зачисляется в кредит счета 64.1 "Расчеты по авансам, полученным в рублях". Если авансы подлежат обложению налогом на добавленную стоимость и налогом с продаж, то формируются проводки по дебету счета 64.1 и кредиту счета 68.
Если указан вид операции "Оплата поставщику", то документ автоматически определяет, какой счет нужно выбрать в качестве корреспондирующего. Если по указанным объектам аналитики перед поставщиком числилась задолженность на счете 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях", то в первую очередь погашается эта задолженность, при этом формируется проводка по кредиту счета 51 и дебету счета 60.1.
Если перечисляемая сумма превышает сумму задолженности или задолженность перед поставщиком отсутствует, то часть суммы или сумма полностью отражается как аванс поставщику по дебету счета 61.1 "Расчеты по авансам, выданным в рублях".
Возникающие положительные и отрицательные курсовые разницы при этом в зависимости от учетной политики либо сразу относят на счет 80 "Прибыли и убытки", либо сначала накапливают в течение отчетного года на субсчете 83.4 "Курсовые разницы", а затем списывают сальдо курсовых разниц в конце года в дебет или кредит счета 80 "Прибыли и убытки".
Операции по кассе регламентируются нормативным документом "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденный решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. №40.
Для учета кассовых операций с наличными денежными средствами в "1С:Предприятии" используется счет 50 "Касса" в разрезе субсчетов 50.1 "Касса в рублях" и 50.2 "Касса в валюте". В Плане счетов программы для субсчета 50.2 установлен признак ведения валютного учета ("+" в графе "Вал"). Валютный учет поддерживается с помощью справочника "Валюты", в который заносится история курса каждой используемой валюты. Во всех операциях с использованием субсчета 50.2 в проводках запрашивается вид валюты и ее количество. Рублевое покрытие (сумма проводки) рассчитывается автоматически.
Для автоматического оформления операций по поступлению наличных денежных средств в кассу организации в "1С:Предприятии" предназначен документ "Приходный кассовый ордер". Как и в документе "выписка", заполнение основных реквизитов документа происходит в соответствии с данными предприятия вводимыми вручную или с использованием справочников данных по ним имеющихся в программе. Печатная форма имеется в прил.2 (Приходный кассовый ордер).
В соответствии с Порядком ведения кассовых операций, приходный кассовый ордер оформляется в бухгалтерии и передается в кассу для принятия наличных денежных средств. В этой связи с документом "Приходный кассовый ордер" работают дважды. Сначала его заполняют, сохраняют и распечатывают, а затем в конце рабочего дня или начале следующего после получения от кассира отчета проводят.
В группе реквизитов "Корреспондирующий счет, аналитика" выбором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета, по кредиту которого будет корреспондировать счет 50.1 "Касса в рублях" при проведении документа.
Если к приходному кассовому ордеру прилагаются какие-либо документы, то они перечисляются в текстовом реквизите "Приложение".
В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой за продукцию, товары, работы и услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость, в форме ввода следует включить режим "Указать в тексте НДС" и указать ставку налога (реквизит "Ставка НДС"). Сумма налога рассчитывается автоматически, исходя из контекста оплаты от суммы за вычетом налога с продаж.
В тех случаях, когда получение денежных средств связано с оплатой за продукцию, товары, работы и услуги, облагаемые налогом с продаж, в форме ввода следует включить режим "Учитывать налог с продаж" и указать ставку налога (реквизит "Ставка НП"). Сумма налога рассчитывается автоматически от общей суммы обратным пересчетом. Дополнительно можно установить вывод суммы налога с печатной форме ордера.
При проведении документа, если корреспондирующим является счет 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях", то для организаций с учетной политикой "по оплате", в зависимости от указанного варианта реализации, могут быть дополнительно сформированы проводки по начислению НДС, НГСМ и НП по дебету счета 76.4 в корреспонденции со счетами 68.2 "Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость", 67.2 "Расчеты по налогу на реализацию горюче-смазочных материалов" и 68.30 "Расчеты с бюджетом по налогу с продаж".
Для автоматического оформления операций по расходу денежных средств из кассы организации с использованием расходного кассового ордера в типовой конфигурации предназначен документ "Расходный кассовый ордер". Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям. Печатная форма имеется в прил.2 (Расходный кассовый ордер).
В группе реквизитов "Корреспондирующий счет, аналитика" выбором из Плана счетов следует указать счет и объекты аналитического учета, по кредиту которого будет корреспондировать счет 50.1 "Касса в рублях" при проведении документа.Как правило, при проведении документа "Расходный кассовый ордер" необходимо сформировать проводки. Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге по типовой форме №КО-4 (код по ОКУД 0310004).
В организациях, использующих компьютерный бухгалтерский учет, кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира".
Для составления отчета кассира в программе предназначен отчет "Кассовая книга".
Для составления отчет следует выбрать пункт "Кассовая книга" в меню "Отчеты" главного меню и в форме ввода указать период, за который необходимо сформировать отчет.
Обращаем внимание, что кассовый отчет в программе, в соответствии с установленным порядком, формируется на основации введенных в информационную базу документов "Приходный кассовый ордер" и "Расходный кассовый ордер", а не по проводкам на счете 50 "Касса".
3.4.Расчеты с подотчетными лицами
В "1C:Предпрятии" учет расчетов с подотчетными лицами ведется на балансовом счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами" в разрезе субсчетов:
71.1 "Расчеты с подотчетными лицами в рублях";
71.2 "Расчеты с подотчетными лицами в валюте".
Для субсчета 71.2 в Плане счетов установлен признак валютного учета - "+" в графе "Вал.".
Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу по виду "Сотрудники".
Для ввода в информационную базу данных авансового отчета в программе предназначен документ "Авансовый отчет". Документ формирует бухгалтерские проводки и имеет печатную форму установленного образца. Печатная форма имеется в прил.2 (Авансовый отчет).
Прежде всего, на первой закладке нужно установить тип авансового отчета - "рублевый" или "валютный". В зависимости от этого суммы выдаваемых средств и суммы расходов указываются в рублях или в иностранной валюте. При этом дополнительно запрашивается валюта, в которой выдавался аванс и текущий курс этой валюты на дату составления авансового отчета. Остальные основные реквизиты документа заполняются аналогичено предыдущим случаям.
Если расчеты с сотрудником по предыдущему авансовому отчету полностью не завершены, то указывается сумма задолженности или перерасхода по предыдущему авансовому отчету. Ее можно ввести вручную или с помощью кнопки "Показать". Во втором случае в документе будет показано состояние расчетов с сотрудником по данным бухгалтерского учета (сальдо на счете 71 "Расчеты с подотчетными лицами").
В том случае, когда указанные расходы оплачены с учетом налога на добавленную стоимость, возмещаемого в установленном порядке из бюджета, следует дополнительно указать сумму НДС. При проведении авансового отчета по данной строке табличной части будет сформированы две проводки. Первая - на сумму без НДС по дебету указанного корреспондирующего счета и кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (субсчет 71.1 или 71.2 в зависимости от типа авансового отчета). Вторая - на сумму НДС по дебету счета 19.5 "Налог на добавленную стоимость по работам и услугам сторонних организаций" и кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
При проведении документа по каждой строке табличной части будут сформированы проводки по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" (субсчет 71.1 или 71.2) и дебету счета, на который списываются затраты данного наименования.
Для "валютных" авансовых отчетов используется субсчет 71.2 "Расчеты с подотчетными лицами в валюте". В этом случае остаток на счете 71.2 по данному сотруднику переоценивается, и сумма курсовой разницы списывается проводкой на счет 80 "Прибыли и убытки" или 83.4 "Курсовые разницы" в зависимости от учетной политики (значение константы "Счет курсовых разниц").
3.5.Учет основных средств
Среди наиболее распространенных вариантов поступления основных средств в организацию можно выделить:
• приобретение за плату у других организаций;
• строительство хозяйственным или подрядным способом;
• вклад в уставный (складочный) капитал;
• получение в безвозмездное пользование;
• в обмен на другие ценности по договору мены.
Каждый из перечисленных вариантов имеет свои особенности, которые регулируются Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/97 (утверждено приказом Минфина России от 3 сентября 1997г. №65н).
Для регистрации поступления в организацию отдельных объектов основных средств в "1C: Предприятии 7.7" предназначен документ "Приобретение ОС за плату". Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.
В том случае, когда приобретается основное средство по договору лизинга, в форме документа следует установить флажок "Для передачи в лизинг".
При сохранении документа автоматически формируются проводки по дебету субсчетов 08.4 и 19.1 (если сумма НДС больше нуля) и кредиту субсчета 60.1 "Расчеты с поставщиками в рублях" по соответствующим объектам аналитического учета. Для основных средств, приобретаемых по договору лизинга, стоимость отражается на субсчете 08.11.
Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях" в корреспонденции с кредитом счета 61 "Авансы выданные" на сумму зачтенного аванса.
Для отражения в учете прочих затрат организации по приобретению основных средств в "1С:Предприятии" предназначен универсальный документ "Дополнительные расходы на приобретение".
При проведении автоматически формируются проводки по дебету тех же счетов, которые были выбраны в документе-основании.
Если контрагенту был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях" в корреспонденции с кредитом счета 61 "Авансы выданные" на сумму зачтенного аванса.
После приобретения основных средств, они должны быть введены в эксплуатацию.Для отражения в учете этого факта хозяйственной деятельности в "1С:Предприятии" предназначен документ "Ввод в эксплуатацию ОС". Его следует использовать для зачисления на баланс организации (по дебету счета 01 "Основные средства") основных средств, ввод в эксплуатацию которых оформляется актом по форме ОС-1, независимо от варианта их поступления в организацию. Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям. Печатная форма имеется в прил.2 (Ввод в эксплуатацию основных средств).
В реквизите "Источник поступления" следует указать, каким образом поступило в организацию данное основное средство из предложенного перечня:
• капитальные вложения;
• вклад в уставный капитал;
• безвозмездное пользование;
• договор мены.
Если основное средство получено в счет вклада в уставный капитал, то запрашиваются реквизиты учредителя (участника).
Если основное средство получено по договору мены, то запрашиваются реквизиты контрагента и основания расчетов.
В зависимости от выбранного источника поступления и дополнительной информации, в документе автоматически выбирается счет и признаки его аналитического учета, с которым будет корреспондировать счет 01.1 "Собственные основные средства" при проведении документа.
В табл. 3.5.1.представлена сводная информация по корреспондирующему счету.
Таблица 3.5.1.
Виды корреспондирующего счета 1
Истчник поступленияВид капитальных вложенийКорреспондирующий счетКапитальные вложенияПриобретение отдельных объектов ОС"08.4 "Приобретение отдельных объектов ОСПриобретение земельных участков08.1 "Приобретение земельных участковПриобретение объектов природопользования08.2 "Приобретение объектов природопользования"Строительство объектов ОС08.3 "Строительство объектов основных средств"Вклад в уставный капитал75.1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал"Безвозмездное пользование87.3 "Безвозмездно полученные ценности" (если ОС относится к производственным основным средствам) или 88.4 "Фонд социальной сферы" (если ОС относится к непроизводственным основным средствам)Договор мены60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях" Для ежемесячного начисления амортизации в "1С:Предприятии" предназначен документ "Начисление амортизации ОС". Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.
Для способа начисления амортизации основных средств используются реквизиты "Способ начисления амортизации". Если выбран линейный способ, то для расчета суммы амортизационных отчислений используется значение реквизита "Коэффициент амортизации". Если выбран способ уменьшаемого остатка или по количеству лет полезного использования, то для расчета суммы амортизации используется значение реквизита "Срок полезного использования". Если выбран способ пропорционально объему продукции (работ) то для расчета используется значение реквизита "Фактический объем продукции (работ) за месяц" за текущий месяц.
Проводки формируются по кредиту счета 02.1 "Износ собственных ОС" в корреспонденции с субсчетом, на который следует относить амортизационные отчисления по конкретному объекту основные средств.
Для просмотра сведений о суммах начисленной амортизации по основным средствам в программе существует "Отчет по основным средствам". В меню настройки отчета необходимо установить способ его получения: за период или по документу. Если выбран отчет за период, то можно дополнительно выбрать период, за который формируется отчет. Если выбран отчет по документу, то, щелкнув мышью в поле "Документ", можно выбрать документ по начислению износа основных средств, по которому следует построить отчет. Для получения отчета по какой-либо группе основных средств в поле "Группа ОС" следует выбрать группу основных средств
Для автоматизации учета основных средств в программе предназначен документ "Перемещение ОС". Данный документ не формирует никаких проводок, он лишь изменяет значение периодических реквизитов "Подразделение", "Счет затрат", "Производственное" и "Начислять амортизацию".
При выбытии основного средства в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией следует использовать документ "Списание ОС".
При проведении документа автоматически формируются проводки по списанию.
При списании с учета всех основных средств, кроме тех, которые относятся к группе "Жилищный фонд" и "Земельные участки", формируются проводки, указанные в табл.3.5.2.
Таблица 3.5.2.
Бухгалтерские проводки 1 Номер проводкиДебетКредитСумма проводки14701.1Балансовая стоимость202.147Начисленная амортизация Если списываются основные средства, относящиеся к жилищному фонду и объектам природопользования, то формируются проводки, указанные в табл.3.5.3.
Таблица 3.5.3.
Бухгалтерские проводки 2 Номер проводкиДебетКредитСумма проводки14701.1Балансовая стоимость2014 или 015Начисленная амортизация Если в форме документа указана сумма затрат, учтенная на субсчете 88.4 "Фонд социальной сферы" при приобретении этих объектов основных средств, то дополнительно формируется проводка, указанные в табл. 3.5.4.
Таблица 3.5.4.
Бухгалтерские проводки 3 Номер проводкиДебетКредитСумма проводки388.447Значениереквизита "Сумма, учтенная на счете 88.4".
При продаже основных средств, передаче их в виде вклада в уставный (складочный) капитал или безвозмездной передаче в программе следует использовать документ "Передача ОС". Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.
Отражение в учете (на уровне бухгалтерских проводок) операции по выбытию основного средства зависит от причины, которая указывается в реквизите "Причина выбытия" из перечня:
• продажа;
• безвозмездная передача;
• передача в виде вклада в УК.
В зависимости от выбранной причины запрашивается дополнительная информация.
Если основное средство продается (значение реквизита "Причина выбытия" - "продажа"), то дополнительно в экранной форме запрашиваются сведения о покупателе, договоре и финансовых условиях сделки.
Если основное средство передается в счет вклада в уставный капитал других организаций (значение реквизита "Причина выбытия" - "передача в уставный капитал"), то дополнительно в экранной форме запрашиваются сведения о получателе вклада, характере инвестиций и оценочной стоимости вклада.
При проведении документа автоматически формируются проводки по выбытию основных средств.
Независимо от причины выбытия, балансовая стоимость ОС (сальдо на счете 01.1) списывается проводкой по дебету счета 47 "Реализация и выбытие основных средств" и кредиту счета 01.1 "Собственные основные средства".
Если основное средство относится к группе "Жилищный фонд" или "Земельные участки", то при выбытии суммы начисленной амортизации списываются по кредиту забалансового счета 014 "Износ жилищного фонда" или 015 "Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов" без корреспонденции с другими счетами. Если в форме документа указана сумма затрат, учтенная на субсчете 88.4 "Фонд социальной сферы" при приобретении этих объектов основных средств, то дополнительно формируется проводка по дебету счета 88.4 "Фонд социальной сферы" и кредиту счета 47 "Реализация и выбытие основных средств" на сумму учтенных затрат.
Дальнейшие проводки зависят от причины выбытия.
Если причина выбытия "Продажа", то формируются проводки указанные в табл. 3.5.5.
Таблица 3.5.5.
Бухгалтерские проводки 4 Номер проводкиДебетКредитСумма проводки34776.1Значение реквизита "Продажная стоимость"44768.2 или 76.4 (в зависимости от учетной политики)Значение реквизита "Сумма НДС" минус значение реквизита "Сумма невозмещенного НДС" Если выбытие основного средства происходит под полученный ранее аванс (предоплату), то сумма зачтенного аванса списывается в кредит счета 76.1 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции со счетом 64.1 "Авансы, полученные в рублях". При этом по кредиту счета 64.1 восстанавливается сумма НДС, уплаченная в бюджет с полученного аванса.
Если продажа основного средства облагается налогом с продаж, то при проведении дополнительно формируются проводки по начислению этого налога.
Если причина выбытия "Вклад в уставный капитал", то формируются проводки указанные в табл. 3.5.6.
Таблица 3.5.6.
Бухгалтерские проводки 5 Номер проводкиДебетКредитСумма проводки306.147Значение реквизита "Оценочная стоимость"
3.6.Учет нематериальных активов
Среди наиболее распространенных вариантов поступления нематериальных активов можно выделить:
• капитальные вложения;
• вклад в уставный (складочный) капитал;
• получение в безвозмездное пользование;
• в обмен на другие ценности по договору мены.
В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденных приказом Минфина России от 30 декабря 1995г. №160, нематериальные активы имеют статус долгосрочных инвестиций. Поэтому учет затрат по их приобретению и созданию ведется на счете 08 "Капитальные вложения", субсчет 08.6 "Приобретение нематериальных активов".
Для формирования первоначальной стоимости нематериального актива в программе предназначен документ "Приобретение НМЛ за плату". Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.
При сохранении документа автоматически формируются проводки по дебету субсчетов 08.6 и 19.2 (если сумма НДС больше нуля и установлен режим выделения НДС) и кредиту субсчета 60.1 "Расчеты с поставщиками в рублях" по соответствующим объектам аналитического учета.
Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях" в корреспонденции с кредитом счета 61 "Авансы выданные" на сумму зачтенного аванса.
Для отражения в учете прочих затрат организации по приобретению нематериальных активов в программе предусмртрен тот же механизм, что и в случае с основными средствами.
Для отражения принятия нематериальных активов к учету в программе предназначен докуменп "Принятие к учету НМА". Порядок заполнеия основных реквизитов документа тот же, что и раньше.
Далее в реквизите "Источник поступления" следует указать, каким образом поступил нематериальный актив в организацию из предложенного перечня:
• капитальные вложения;
• вклад в уставный капитал;
• безвозмездное пользование;
• договор мены.
В зависимости от выбранного источника поступления запрашивается дополнительная информация. Если нематериальный актив получен в счет вклада в уставный капитал, то запрашиваются реквизиты учредителя (участника). Если нематериальный актив получен по договору мены, то запрашиваются реквизиты контрагента и основания расчетов. Если источником поступления являются капитальные вложения, то доступна кнопка "Сумма фактических затрат". При ее нажатии в поле ввода стоимости показывается текущий остаток (сальдо) на счете 08 "Капитальные вложения" по соответствующему объекту аналитического учета.
Если нематериальный актив вносится в счет вклада в уставный капитал, получен в безвозмездное пользование или по договору мены, то при определении первоначальной стоимости следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету и отчетности в Российской Федерации.
В зависимости от выбранного источника поступления и дополнительной информации в документе автоматически выбирается счет и признаки его аналитического учета, с которым будет корреспондировать счет 04 "Нематериальные активы" при проведении документа.
В табл. 3.6.1. представлена сводная информация по корреспондирующему счету.
Таблица 3.6.1.
Виды корреспондирующего счета 2
Источник поступленияКорреспондирующий счетКапитальные вложения08.6"Приобретение нематериальных активов"Вклад в уставный капитал75.1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал"Безвозмездное пользование87.3 "Безвозмездно полученные ценности" (если НМА относится к производственным активам) или 88.4 "Фонд социальной сферы" (если НМА относится к непроизводственным активам)Договор мены60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях"
Для ежемесячного начисления амортизации в "1С:Предприятии" предназначен документ "Начисление амортизации". Порядок заполнеия основных реквизитов документа тот же, что и раньше.
Для начисления амортизации используется реквизит "Способ начисления амортизации".
Если выбран линейный способ, то для расчета суммы амортизационных отчислений используется значение реквизита "Срок полезного использования". Если выбран способ пропорционально объему продукции (работ), то для расчета используется значение реквизита "Фактический объем продукции (работ) за месяц" за текущий месяц.
Проводки формируются по кредиту счета 05 "Амортизация нематериальных активов" в корреспонденции со счетом, на который следует относить амортизационные отчисления по конкретному объекту нематериальных активов. Собственно расчет необходимых сумм и формирование проводок выполняется документом в момент проведения.
Просмотр данных по нематериальным активам доступен в "Отчете о суммах начисленной амортизации" В меню настройки необходимо установить способ получения отчета: за период или по документу. Для получения отчета по какой-либо группе основных средств в поле "Группа НМА" следует выбрать группу нематериальных активов.
При выбытии нематериальных активов в связи с истечением срока полезного использования используется документ "Списание НМА". Порядок заполнеия основных реквизитов документа тот же, что и раньше.
В форме документа указываются:
• объект, списываемый с учета;
• причина списания.
Если нажать на кнопку "Показать", то справочно выводится балансовая стоимость объекта (сальдо на счете 04) и сумма начисленной амортизации (сальдо на счете 05) на момент списания.
При проведении документа автоматически формируются проводки по списанию, указанные в табл. 3.6.2.
Таблица 3.6.2.
Бухгалтерские проводки 6 Номер проводкиДебет КредитСумма проводки14804Балансовая стоимость20548Начисленная амортизация
При продаже нематериальных активов, передаче их в виде вклада в уставный (складочный) капитал или безвозмездной передаче в типовой конфигурации следует использовать документ "Передача НМА". Порядок заполнеия основных реквизитов документа тот же, что и раньше.
Если нажать на кнопку "Показать", то справочно показывается балансовая стоимость и сумма амортизации на дату оформления документа.
Отражение в учете (на уровне бухгалтерских проводок) операции по выбытию нематериального актива зависит от причины, которая указывается в реквизите "Причина выбытия" из перечня:
• продажа;
• безвозмездная передача;
• передача в виде вклада в УК.
В зависимости от выбранной причины запрашивается дополнительная информация.
Если нематериальный актив продается (значение реквизита "Причина выбытия" - "продажа"), то дополнительно в экранной форме запрашиваются сведения о покупателе, договоре и финансовых условиях сделки. Если нематериальный актив передается в счет вклада в уставный капитал других организаций (значение реквизита "Причина выбытия" - "передача в уставный капитал"), то дополнительно в экранной форме запрашиваются сведения о получателе вклада, характере инвестиций и оценочной стоимости вклада.
При проведении документа автоматически формируются проводки по выбытию нематериального актива.
Независимо от причины выбытия, балансовая стоимость НМА (сальдо на счете 04) списывается проводкой по дебету счета 48 "Реализация прочих активов" и кредиту счета 04 "Нематериальные активы".
Сумма накопленной амортизации (сальдо на счете 05 "Амортизация нематериальных активов) списывается с дебета этого счета в кредит счета 48 "Реализация прочих активов".
Дальнейшие проводки зависят от причины выбытия.
Если причина выбытия "Продажа", то формируются проводки указанные в табл. 3.6.3.
Таблица 3.6.3.
Бухгалтерские проводки 7
Номер проводкиДебет КредитСумма проводки34876.1Значение реквизита "Продажная стоимость"44868.2 или 76.4Значение реквизита "Сумма - НДС"(в зависимости от учетной политики)
Если выбытие основного средства происходит под полученный ранее аванс (предоплату), то сумма зачтенного аванса списывается в кредит счета 76.1 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции со счетом 64.1 "Авансы, полученные в рублях". При этом по кредиту счета 64.1 восстанавливается сумма НДС, уплаченная в бюджет с полученного аванса.
Если продажа нематериального актива облагается налогом с продаж, то при проведении дополнительно формируются проводки по начислению этого налога.
Если причина выбытия "Вклад в уставный капитал", то формируются проводки указанные в табл. 3.6.4.
Таблица 3.6.4.
Бухгалтерские проводки 7
Номер проводкиДебетКредитСумма проводки306.148Значение реквизита "Оценочная стоимость"
3.7.Учет материалов
Основным документом, регламентирующим порядок учета материалов, является Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/98, утвержденное приказом Минфина РФ от 15 июня 1998г. №25н.
Для отражения в учете операций, связанных с оформлением поступления в организацию материалов, приобретенных за плату у поставщиков, в системе предназначен документ "Поступление материалов". Заполнение основных реквизитов аналогично предыдущим случаям. Печатная форма документа имеется в прил. 2 (Поступление материалов).
В реквизите "Склад" выбором из справочника "Места хранения" указывается склад, на который принимаются материалы.
В табличную часть документа переносится информация из накладной поставщика. Здесь указывается наименование материала, количество, цена за единицу, сумма, НДС и общая сумма. Заполнение табличной части может производиться автоматически с использованием справочника "Материалы".
При проведении документа автоматически формируются проводки по дебету одного из субсчетов счета 10 и дебету счета 19.3 (если сумма НДС больше нуля) и кредиту субсчета 60.1 "Расчеты с поставщиками в рублях" по соответствующим объектам аналитического учета.
Конкретный субсчет счета 10 "Материалы" в проводках определяется автоматически по значению реквизита "Вид материала" конкретного элемента справочника "Материалы".
Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях" в корреспонденции с кредитом счета 61 "Авансы выданные" на сумму зачтенного аванса.
Для отражения в учете прочих затрат организации по приобретению нематериальных активов в программе предусмртрен тот же механизм, что и в аналогичных предыдущих случаях. При проведении автоматически формируются проводки по дебету тех же субсчетов, которые были выбраны в документе-основании, в корреспонденции со счетом, указанным в табличной части в графе "Корр.счет", чаще всего он аналогичен значению корреспондирующего счета в документе-основании. Если в табличной части документа-основания были указаны несколько материалов, то дополнительные расходы распределяются между отдельными материалами пропорционально их стоимости (Количество * Цена).
Если контрагенту был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях" в корреспонденции с кредитом счета 61 "Авансы выданные" на сумму зачтенного аванса.
Для оформления операций, связанных с передачей материалов в производство, в программе предназначен документ "Передача материалов в производство". Заполнение основных реквизитов происходит по тем же принципам. Печатная форма документа имеется в прил. 2 (Передача материалов в производство). Количество материалов нужное для выпуска продукции можно подобрать автоматически способом множественного подбора материалов непосредственно из справочника "Материалы" по нормам определенным для выпуска этой продукции на предприятии.. После заполнения формы документа следует сформировать и распечатать требование-накладную по типовой форме №М-11.
При проведении будут сформированы проводки по кредиту счета 10 "Материалы" в корреспонденции со счетом, указанным в шапке документа.
Конкретный субсчет счета 10 "Материалы" в проводках определяется автоматически по значению реквизита "Вид материала" конкретного элемента справочника "Материалы".
Сумма каждой проводки определяется исходя из способа учета себестоимости единицы материала, даты проведения операции и количества отпущенного материала.
Для отражения в учете операций по продаже материалов, потребности в которых в настоящее время не имеется, в типовой конфигурации предназначен документ "Отгрузка материалов на сторону". Заполнение основных реквизитов ничем не отличается от предыдущих случаев. Печатная форма документа соответствует накладной типовой формы №М-15. После заполнения формы документа следует сформировать и распечатать ее.
Проведение документа необходимо производить после того, как материалы будут фактически отпущены со склада. При проведении будут сформированы проводки следующие проводки:
1. По кредиту счета 48 "Реализация прочих активов" в корреспонденции со счетом 10 "Материалы"
Конкретный субсчет счета 10 "Материалы" в проводках определяется автоматически по значению реквизита "Вид материала" конкретного элемента справочника "Материалы".
Сумма каждой проводки определяется, исходя из средней себестоимости единицы материала на дату проведения операции и количества отпущенного материала.
2. По кредиту счета 48 "Реализация прочих активов" в корреспонденции со счетом 76.1 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" на общую сумму по графе "Всего" или "Всего" + "Сумма НП".
3. По кредиту счета 48 "Реализация прочих активов" в корреспонденции со счетом 68.2 "Расчеты с бюджетом по НДС" или 76.4 "Расчеты по налогам, отложенным для оплаты в бюджет" на сумму налога на добавленную стоимость (итог по графе "НДС").
Если от покупателя был получен аванс (предоплата) под отгрузку материалов, то на счете 64.1 "Авансы, полученные в рублях" восстанавливается сумма НДС с аванса, а сумма зачета списывается с кредита счета 64.1 в дебет счета 76.1. Для организаций с учетной политикой "по оплате" сумма НДС, приходящая на сумму зачета, списывается с дебета счета 76.4 в кредит счета 68.2.
Если реализация материалов облагается налогом с продаж, то автоматически формируются проводки по начислению этого налога.
3.8.Учет МБП
Учет МБП ведется согласно Положению по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/98 (утверждено приказом Минфина РФ от 15 июня 1998г. №25н).
Для отражения в учете операций, связанных с оформлением поступления в организацию МБП, приобретенных за плату у поставщиков, в программе предназначен документ "Поступление MБП". Заполнение основных реквизитов аналогично предыдущим случаям. Печатная форма документа имеется в прил. 2 (Поступление MБП).
Табличная часть документа автоматически заполняется информацией из накладной поставщика, выбранной из соответствующего справочника. Здесь указывается наименование МБП, количество, цена за единицу, сумма, НДС и общая сумма. Печатная форма документа соответствует форме "Приходный ордер" типовой межотраслевой формы №М-4.
При сохранении документа автоматически сформируются проводки по дебету субсчета 12.1 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в запасе" и дебету счета 19.4 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным МБП" (если сумма НДС больше нуля) и кредиту субсчета 60.1 "Расчеты с поставщиками в рублях" по соответствующим объектам аналитического учета.
Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях" в корреспонденции с кредитом счета 61 "Авансы выданные" на сумму зачтенного аванса.
Для отражения в учете прочих затрат организации по приобретению нематериальных активов в программе предусмртрен тот же механизм, что и в предыдущих случаях. При проведении документа по прочим затратам автоматически формируются проводки по дебету тех же субсчетов, которые были выбраны в документе-основании, в корреспонденции со счетом, указанным в табличной части в графе "Корр.счет". Если в табличной части документа-основания были указаны несколько видов МБП, то дополнительные расходы распределяются между ними пропорционально стоимости (Количество* Цена) этих МБП.
Если контрагенту был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях" в корреспонденции с кредитом счета 61 "Авансы выданные" на сумму зачтенного аванса.
Со склада отпуск МБП производится либо в порядке списания по требованиям на производство, либо в порядке передачи в эксплуатацию. Первый случай распространяется на предметы балансовой стоимостью до 1/20 лимита (предел стоимости отнесения материальных ценностей к основным средствам или МБП задается в константе "Предел стоимости МБП").
Стоимость этих МБП списывается с кредита субсчета 12.1 "МБП на складе" непосредственно в дебет счетов затрат на производство (20 "Основное производство", 26 "Общехозяйственные расходы, 44 "Издержки обращения" и т. д.) для МБП производственного назначения, и собственных источников (88 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)") - для МБП социальной сферы.
Для оформления операций по отпуску МБП со склада в программе предназначен документ "Ввод в эксплуатацию МБП". Порядок заполнения основных реквизитов тот же, что и раньше. В проводках формируемых при проведении документа используется счет корреспондирующийся со счетом 12 и его субсчетами, в соответствии со значением элемента справочника "Назначение использования МБП" введенного в реквизит "Назначение использования". Например, если назначение использования - хозяйственные нужды администрации, то используется счет 26.
В табличную часть может автоматически вносится перечень всех МБП, имеющихся в запасе, но не переданных в эксплуатацию, и их количество. Фактически отпускаемое количество предметов уточняется в графе "Количество" табличной части.
При проведении будут сформированы проводки, состав которых зависит от стоимости передаваемых предметов и способа начисления амортизации.
Если в производство отпускаются предметы стоимостью менее 1/20 лимита стоимости МБП, то при проведении документа для каждой строки табличной части формируется проводка:
• кредит субсчета 12.1 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в запасе"
• дебет счета, указанного в реквизитах элемента справочника "Назначение использования МБП" для выбранного в документе значения "Назначение использования".
Сумма проводки рассчитывается автоматически. Если в эксплуатацию передаются МБП стоимостью более 1/20 лимита, и для предмета установлен способ начисления амортизации "100%", то при проведении документа для каждой строки табличной части формируется две проводки:
1. В дебет субсчета 12.2 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации" с кредита субсчета 12.1 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации запасе". Сумма проводки рассчитывается как произведение средней себестоимости передаваемых предметов на количество отпущенных предметов.
2. С кредита счета 13 "Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов" в дебет счета, указанного в реквизитах элемента справочника "Назначение использования МБП" для выбранного в документе значения "Назначение использования". Сумма проводки совпадает с суммой первой проводки.
Если в эксплуатацию передаются МБП стоимостью более 1/20 лимита, и для предмета установлен способ начисления амортизации "50%", то при проведении документа для каждой строки табличной части формируется две проводки, аналогичные приведенным выше, но сумма второй проводки составляет половину суммы первой проводки. Оставшаяся часть стоимости списывается как амортизационные отчисления при списании МБП с учета.
Для отражения в учете операций по списанию МБП с баланса вследствие нормального износа или утраты своего производственного назначения в программе предназначен документ "Списание МБП". Порядок заполнеия основных реквизитов документа аналогичен предыдущим случаям.В реквизите "Назначение использования" выбором из справочника "Назначение использования МБП" следует указать, какое на значение было установлено у списываемых предметов при передаче их в эксплуатацию.
В табличную часть может автоматически вносится перечень всех МБП, находящихся в настоящее время в эксплуатации с указанным значением реквизита "Назначение использования", и их количество. Фактически списываемое количество предметов уточняется в графе "Количество" табличной части.
При проведении будут сформированы проводки, состав которых зависит от способа начисления амортизации.
Если списываются предметы, для которых установлен способ начисления амортизации "100%", то при проведении документа для каждой строки табличной части формируется проводка с кредита счета субсчета 12.2 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации" в дебет счета 13 "Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов". Сумма проводки рассчитывается как произведение средней себестоимости находящихся в эксплуатации предметов данного наименования на количество списываемых предметов.
Если списываются предметы, для которых установлен способ начисления амортизации "50%", то при проведении документа для каждой строки табличной части формируется две проводки:
1. С кредита счета 13 "Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов" в дебет счета, указанного в реквизитах элемента справочника "Назначение использования МБП" для выбранного в документе значения "Назначение использования". Сумма проводки рассчитывается как произведение средней себестоимости находящихся в эксплуатации предметов данного наименования на количество списываемых предметов, деленное на 2.
2. С кредита субсчета 12.2 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации" в дебет счета 13 "Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов". Сумма проводки рассчитывается как произведение средней себестоимости находящихся в эксплуатации предметов данного наименования на количество списываемых предметов.
Для отражения в учете операций по выбытию МБП, потребности в которых в настоящее время не имеется, в программе предназначен документ "Выбытие МБП". Основные реквизиты здесь заполняются так же как указано выше. Если продаются предметы, числящиеся в запасе, то в реквизите "Вид МБП" следует установить значение "12.1 "МБП в запасе".
Если продаются предметы, находящиеся в эксплуатации, то в реквизите "Вид МБП" следует установить значение "12.2 "МБП в эксплуатации" и дополнительно заполнить реквизит "Назначение использования" выбором соответствующей строки в справочнике "Назначение использования МБП".
Если продажа МБП подлежит обложению налогом с продаж, то в шапке документа устанавливается значение реквизита "Учитывать налог с продаж" и указывается ставка налога.
Печатная форма документа соответствует накладной формы №М-15.
При проведении будут сформированы проводки, состав которых зависит от того, какие предметы продаются (из запаса на складе или находящиеся в эксплуатации).
В любом случае при проведении будут сформированы следующие проводки:
1. По дебету счета 48 "Реализация прочих активов" в корреспонденции со счетом 12.1 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в запасе" или 12.2 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатации"
Проводка формируется по каждой строке табличной части документа. Сумма проводки определяется исходя из средней себестоимости предмета на дату проведения операции и количества отпущенных предметов.
2. По кредиту счета 48 "Реализация прочих активов" в корреспонденции со счетом-76.1 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" на общую сумму по графе "Всего" или "Всего"+"Сумма НП".
3. По кредиту счета 48 "Реализация прочих активов" в корреспонденции со счетом 68.2 "Расчеты с бюджетом по НДС" или 76.4 "Расчеты по налогам, отложенным для оплаты в бюджет" на сумму налога на добавленную стоимость (итог по графе "НДС").
Если от покупателя был получен аванс (предоплата) под отгрузку МБП, то на счете 64.1 "Авансы, полученные в рублях" восстанавливается сумма НДС с аванса, а сумма зачета списывается с кредите счета 64.1 в дебет счета 76.1. Для организаций с учетной политикой "по оплате" сумма НДС, приходящая на сумму зачета, списывается с дебета счета 76.4 в кредит счета 68.2.
Если реализация МБП облагается налогом с продаж, то автоматически формируются проводки по начислению этого налога.
Если выбывают предметы, находящиеся в эксплуатации, то дополнительно формируется проводка по дебету счета 13 "Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов" и кредиту счета 48 "Реализация прочих активов".
При определении суммы проводки рассчитывается произведение средней себестоимости находящихся в эксплуатации предметов данного наименования на количество выбываемых предметов. Если у выбываемого предмета в реквизите "Способ начисления амортизации" установлено значение "100%", то в проводке указывается полная сумма, а если "50%", то половина рассчитанной суммы.
3.9.Учет поступления товаров
При учете товаров следует руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/98 (утверждено приказом Минфина РФ от 15 июня 1998г. №25н) и Методическими рекомендациями по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утверждены письмом Роскомторга от 10 июля 1996 г. №1-794/32-5).
В "1C: Предприятии" синтетический учет собственных товаров ведется на счете 41 "Товары" в разрезе субсчетов 41.1 "Товары на складах", 41.2 "Товары в розничной торговле", 41.3. "Тара под товаром и порожняя" и 41.4 "Покупные изделия" (для промышленных предприятий). Торговая наценка учитывается на счете 42 "Торговая наценка" в разрезе субсчетов 41.1. "Торговая наценка (скидка, наценка)", 41.2 "Скидка поставщиков на возмещение транспортных расходов".
Аналитический учет ведется в разрезе номенклатуры и мест хранения в количественном и стоимостном измерителе.
Учет товаров, принимаемых для продажи по договору комиссии, ведется на забалансовом счете 004 "Товары, принятые на комиссию".
Аналитический учет ведется в разрезе номенклатуры, комитентов и договоров, в количественном и стоимостном измерителе.
Для отражения в учете операций, связанных с поступлением в организацию товаров, в программе предназначен документ "Поступление товаров". Заполнение основных реквизитов не представляет сложности и указано выше. В верхней части экранной формы документа указывается: номер и дата документа на поступление в организацию товаров; информация о поставщике, складе, на который товар принят, и назначении товара. В справочнике "Договоры" указывается наименование первичного документа и срок платежа. Последний реквизит используется для анализа сроков задолженности при составлении бухгалтерского баланса.
Для заполнения табличной части используется справочник "Номенклатура".
В реквизите "НДС" указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате поставщику по конкретному товару. По умолчанию она рассчитывается от стоимости товаров (графа "Количество" * графа "Цена") по ставке налога, указанной в реквизите "Ставка НДС" элемента справочника "Номенклатура". При необходимости рассчитанную сумму НДС можно скорректировать непосредственно в графе "НДС" табличной части формы документа. Значение графы "Всего" подсчитывается автоматически по формуле (Количество * Цена) + НДС.
При проведении документа для каждой строки табличной части формируются проводки, состав которых определяется значением реквизита "Тип товара" для каждого товара в отдельности и значения реквизита формы документа, определяющего, для каких целей приобретен товар.
Во всех случаях для каждой строки табличной части формируется как минимум одна проводка (запись):
• если товар имеет тип "на комиссии", то формируется запись по дебету забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию" без корреспонденции. Сумма записи равна значению графы "Сумма";
• если товар имеет тип "собственный" и установлен признак "на оптовый склад", то формируется проводка по дебету субсчета 41.1 "Товары на складах" и кредиту субсчета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях". Сумма проводки равна значению графы "Сумма";
• если товар имеет тип "собственный" и установлен признак "в розницу", то формируется проводка по дебету субсчета 41.2 "Товары в розничной торговле" и кредиту субсчета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях". Сумма проводки равна значению графы "Всего";
• если товар имеет тип "тара" и установлен признак "на оптовый склад", то формируются проводки по дебету субсчета 41.3 "Тара под товаром и порожняя" и кредиту субсчета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях". Сумма проводки равна значению графы "Сумма";
• если товар имеет тип "тара" и установлен признак "в розницу", то формируется проводка по дебету субсчета 41.3 "Тара под товаром и порожняя" и кредиту субсчета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях". Сумма проводки равна значению графы "Всего";
• если товар имеет тип "покупные изделия" и установлен признак "на оптовый склад", то формируются проводки по дебету субсчета 41.4 "Покупные изделия" и кредиту субсчета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях". Сумма проводки равна значению графы "Сумма";
• если товар имеет тип "покупные изделия" и установлен признак "в розницу", то формируются проводки по дебету субсчета 41.4 "Покупные изделия" и кредиту субсчета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях". Сумма проводки равна значению графы "Всего"
В тех случаях, когда сумма НДС подлежит возмещению из бюджета (для всех типов товара, кроме товаров с типом "на комиссии" при установленном признаке "на оптовый склад"), автоматически подсчитывается сумма налога на добавленную стоимость в целом по накладной, и формируется проводка по дебету субсчета 19.6 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным товаров" и кредиту субсчета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях".
Если поставщику был перечислен аванс (предоплата), то дополнительно формируется проводка по дебету счета 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками в рублях" в корреспонденции с кредитом счета 61 "Авансы выданные" на сумму зачтенного аванса. По товарам, принятым на комиссию, такой зачет не проводится.
3.10.Учет готовой продукции
Учет готовой продукции производится согласно пункту 50 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации.
Для автоматизации учета готовой продукции в программу включены документы, предназначенные для отражения операций по передачи готовой продукции на склад и ее реализации покупателям. Документы, предназначенные для отражения операций по реализации, в настоящей конфигурации унифицированы, т. е. они могут использоваться как для готовой продукции, так и для товаров.
Для оформления операций, связанных с передачей готовой продукции на склад, в системе предназначен документ "Передача готовой продукции на склад". Печатная форма документа имеется в прил. 2 ().
При проведении документа автоматически формируются бухгалтерские проводки по дебету счета 40 "Готовая продукция" и кредиту счета 20 "Производство" в разрезе его субсчетов.
3.11.Учет реализации товаров и готовой продукции
Учет реализации готовой продукции и товаров, приобретенных для перепродажи, ведется с использованием балансовых счетов 45 "Товары отгруженные", 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" и 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
В особом порядке ведется учет реализации товаров, принятых на комиссию. Счет 45 "Товары отгруженные" в этом случае не используется, а на счете 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" учитывается только сумма комиссионного вознаграждения.
Аналитический учет на указанных счетах в программе ведется в следующем порядке.
На счете 45 "Товары отгруженные" аналитический учет ведется по покупателям, договорам, и отгруженной номенклатуре.
На счете 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" учет ведется по видам деятельности и вариантам реализации.
На счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" учет ведется на следующих субсчетах:
62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях";
62.2 "Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте";
62.3 "Векселя полученные";
62.01 "Расчеты с покупателями за товары комитента в рублях";
62.02 "Расчеты с покупателями за товары комитента в валюте".
На субсчетах 62.1 - 62.3 аналитический учет ведется в разрезе покупателей и заказчиков, договоров и вариантов реализации.
На субсчетах 62.01 - 62.02 аналитический учет ведется в разрезе покупателей и договоров.
Для оформления операций, связанных с отпуском товаров и отгрузкой продукции собственного производства покупателям, в системе предназначен документ "Отгрузка товаров, продукции". Документ формирует печатную форму "Товарная накладная". Печатная форма документа имеется в прил. 2 (Товарная накладная). Этот документ используется в конфигурации, как для реализации товаров, так и для реализации продукции. Основные реквизиты здесь заполняются так же как указано выше. Если отгружается товар, полученный на комиссию, то в нижней части формы документа дополнительно запрашиваются сведения о комитенте и договоре.
Если в этом реквизите для отпускаемой номенклатурной единицы установлен тип "продукция", то при проведении документа себестоимость списывается со счета 40 "Готовая продукция". Для номенклатурной единицы с типом "Товары" все зависит от значения реквизита "Тип товара". Если продается товар, принятый на комиссию, то без корреспонденции формируется запись по кредиту забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию". В остальных случаях себестоимость списывается со счета 41 "Товары". Код субсчета при этом уточняется по значению реквизита "Тип товара".
При проведении автоматически формируются проводки, состав которых зависит от типа номенклатуры, типа товара и вида отгрузки.
Если оформляется накладная на продажу продукции, то формируются следующие проводки:
1. По дебету счета 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях" и кредиту счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг) на сумму, подлежащую оплате.
2. По дебету счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" и кредиту счета 40 "Готовая продукция". Сумма проводки рассчитывается как произведение средней плановой себестоимости на количество отгруженной продукции. 3. По дебету счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" в корреспонденции со счетом 68.2 "Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость" (или 76.4 "Расчеты по налогам, отложенным для оплаты в бюджет") на сумму налога на добавленную стоимость.
Если продукция облагается налогом на реализацию горюче-смазочных материалов, то формируется проводка по дебету счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" и кредиту счета 67.2 "Налог на реализацию горюче-смазочных материалов" (или 76.4 "Расчеты по налогам, отложенным для оплаты в бюджет") на сумму налога на реализацию горюче-смазочных материалов.
Если установлен реквизит "Учитывать налог с продаж", то независимо от учетной политики формируется проводка по дебету счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг)" и кредиту 76.4 "Расчеты по налогам, отложенным для оплаты в бюджет" на сумму налога с продаж.
Если в договоре с покупателем предусмотрено, что переход права собственности на продукцию наступает не в момент отгрузки, то в форме ввода документа следует установить вид отгрузки "Отгрузка". В этом случае при проведении будет сформирована проводка по дебету счета 45 "Товары отгруженные" и кредиту счета 40 "Готовая продукция". Сумма проводки рассчитывается как произведение средней плановой себестоимости на количество отгруженной продукции.
Если формируется накладная на отгрузку товаров (кроме принятых на комиссию), то при проведении формируются те же проводки, что и приведенные выше, но вместо счета 40 "Готовая продукция" используется счет 41 "Товары". Конкретный субсчет устанавливается по значению реквизита "Тип товара" элемента справочника "Номенклатура".
Если в форме документа выбран вариант отгрузки "продажа (счет 46)", и до отгрузки от покупателя был получен аванс (предоплата), то формируется проводка по зачету аванса по дебету счета 64.1 "Авансы, полученные в рублях" и кредиту счета 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками в рублях". Дополнительно проводкой по кредиту счета 64.1 и дебету счета 68.2 "Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость" восстанавливается сумма НДС. Если предоплата вносилась наличными и в константе "Выделять НП с аванса" установлена "Да", то проводкой по кредиту счета 64.1 и дебету счета 68.30 "Расчеты с бюджетом по налогу с продаж" восстанавливается сумма налога с продаж с аванса.
Для организаций с учетной политикой "по оплате" суммы НДС и НГСМ при зачете аванса списываются с дебета счета 76.4 в кредит счетов учета расчетов по НДС (68.2) и НГСМ (67.2).
Если по накладной продается товар, принятый на комиссию, то при проведении документа формируется проводка по дебету счета 62.01 "Расчеты с покупателями за товары комитента в рублях" и кредиту счета 76.1 "Расчеты с разными кредиторами и дебиторами в рублях" на сумму к оплате. Дополнительно вводится запись по кредиту забалансового счета 004 "Товары, принятые на комиссию" на стоимость товаров по учтенным ценам.
Документ "Накладная" является основанием для ввода документов "Корректировка отгрузки", "Реализация отгруженной продукции" и "Счет-фактура выданный".
В тех случаях, когда после отгрузки товаров, облагаемых налогом с продаж, меняется форма оплаты с безналичной на наличную, и наоборот, проводки расходной накладной следует скорректировать. Для этого в программе предназначен документ "Корректировка отгрузки". Документ вводится только на основании документа "Отгрузка товаров, продукции".
При проведении документа для тех товаров, которые включены в корректируемый перечень, сторнируются ранее введенные проводки, а затем формируются новые проводки. При этом автоматически пересчитываются суммы проводок и устанавливаются признаки аналитического учета
Если при отгрузке продукции и товаров использовался счет 45 "Товары отгруженные", то для отражения в учете операций по реализации следует использовать документ "Реализация отгруженной продукции".
Данный документ вводится только на основании документа "Отгрузка товаров, продукции", которым оформлялась отгрузка на счет 45 "Товары отгруженные". Документ вводится в момент получения документов, подтверждающих факт перехода права собственности на отгруженную продукцию (товары) к покупателю (отчет комиссионера, поступление оплаты за реализованный товар и др.).
При проведении документа для каждой единицы товара, указанной в табличной части документа, формируются бухгалтерские проводки, состав которых аналогичен проводкам, которые формируются в документе "Отгрузка товаров, продукции" для вида отгрузки "Продажа". При этом вместо счета 40 "Готовая продукция" и 41 "Товары" в проводках указывается счет 45 "Товары отгруженные".
Для автоматического определения расчета полной фактической себестоимости и определения конечного финансового результата на счетах 46, 47 и 48 в программе предназначен документ "Закрытие месяца".
К выполняемым документом действиям относятся:
1. Списание на счет 20 "Основное производство" общепроизводственных расходов (сальдо счета 25 "Общепроизводственные расходы"). При этом формируются проводки по дебету счета 20 и кредиту счета 25. В документе предусмотрено, что, если на счете 20 "Основное производство" учитываются затраты по нескольким видам деятельности, то при проведении документа общепроизводственные расходы распределяются по видам деятельности пропорционально расходам на оплату труда. Если расходы на выплату заработной платы на счете 20 "Основное производство" не отражались, то при проведении документа общепроизводственные расходы распределяются по видам деятельности пропорционально общей сумме затрат.
2. Списание на счет 20 "Основное производство" общехозяйственных расходов (сальдо счета 26 "Общехозяйственные расходы"). При этом формируются проводки по дебету счета 20 и кредиту счета 26. В документе предусмотрено, что, если на счете 20 "Основное производство" учитываются затраты по нескольким видам деятельности, то при проведении документа общехозяйственные расходы распределяются по видам деятельности пропорционально расходам на оплату труда. Если расходы на выплату заработной платы на счете 20 "Основное производство" не отражались, то при проведении документа общехозяйственные расходы распределяются по видам деятельности пропорционально общей сумме затрат. Если учетной политикой организации предусмотрено списание общехозяйственных затрат непосредственно в дебет счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг"), то выполняемое действие следует отключить.
3. Списание расходов со счета 20 "Основное производство". В зависимости от характера деятельности (реквизит элемента справочника "Виды деятельности") при проведении будут формировать различные проводки.
4. Списание издержек обращения с кредита счета 44 "Издержки обращения" в дебет счета 46 "Реализация продукции (работ, услуг"), а также списание отклонений от плановой себестоимости. В обоих этих случаях формируются соответствующие проводки.
6. Определение конечного финансового результата. При выполнении этого действия формируются проводки по дебету (прибыль) или кредиту (убыток) счетов 46 "Реализация продукции (работ, услуг)", 47 "Реализация и выбытие основных средств" и 48 "Реализация прочих активов" в корреспонденции со счетом 80 "Прибыли и убытки".
Введенный документ при необходимости можно оформить "перепроводкой" - один из терминов данной программы. При этом ранее сформированные проводки автоматически удаляются и формируются новые.
Заключение
В последнее время стало модным обсуждать различные аспекты архитектуры и функциональности прикладных экономических программ. По нашему мнению, хорошие бухгалтерские системы независимо от их масштаба, программно-аппаратной платформы и стоимости должны качественно обеспечивать ведение учета, быть надежными и удобными в эксплуатации.
За последние десять лет компьютер прочно вошел во все области деятельности человека. Автоматизация коснулась и финансово-экономической сферы деятельности. Появилось огромное количество специализированных бухгалтерских программ.
В функциональном аспекте бухгалтерские системы должны безошибочно производить арифметические расчеты; обеспечивать подготовку, заполнение, проверку и распечатку первичных и отчетных документов произвольной формы; осуществлять корректный перенос данных из одной печатной формы в другую; производить накопление итогов и исчисление процентов произвольной степени сложности; предоставлять возможность обращения к данным и отчетам прошлых периодов (вести архив).
Для того чтобы обеспечить все это, система должна иметь единую базу данных по текущему состоянию бухгалтерского учета на предприятии и архивным материалам, любые сведения из которой могут быть легко получены по запросу пользователя. В зависимости от особенностей учета на предприятии базы данных могут иметь различную структуру, но в обязательном порядке должны соответствовать структуре принятого плана счетов, задающего основные параметры настройки системы на конкретную учетную деятельность. Модули системы, обеспечивающие проведение расчетов, суммирование итогов и начисление процентов, должны использовать действующие расчетные нормативы.
Основными задачами автоматизации ведения бухгалтерского учета на предприятии являются:
• упрощение работы бухгалтера; • ускорение обработки информационных потоков бухгалтерской документации и создание условий для повышения оперативности бухгалтерской информации;
• уменьшение количества счетных работников занятых обработкой учетной информации;
• сократить объем и повысить целесообразность расходов на ведение бухгалтерского учета.
• свести к минимуму возможность ошибок в ведении учета.
Все это делается для облегчения работы бухгалтера и создания для него возможностей проводить анализ и планирование деятельности.
Необходимо сказать несколько слов о принципах автоматизации. Любая программа автоматизации должна обладать следующими свойствами:
• Функциональность - достигается созданием системы по конкретному разделу учета или по предприятию в целом.
• Модифицируемость - системы легко изменяются и модифицируются. • Открытость - реализуется благодаря доступному для пользователей пользовательскому интерфейсу и возможности интегрирования с другими программами.
• Надежность -предусматривает защиту компьютерной системы как от случайных сбоев, так и в некоторых случаях от умышленной порчи данных.
Рынок бухгалтерских программ достаточно развит и предлагает потребителям большое количество готовых решений и настраиваемых конфигураций программ. Эти программы позволяют автоматизировать оперативный учет, статистический учет и бухгалтерский учет (синтетический и аналитический) , формировать отчетность, автоматизировать розничную и оптовую торговлю и производство, вести складской учет и учет персонала.
В основе функционирования по-настоящему универсальных систем лежит так называемый инструментальный подход. Он основан на том, что программа снабжается набором инструментальных средств, позволяющих осуществлять модификацию (перенастройку) системы непосредственно в соответствии с определенными нуждами предприятия. Эти инструментальные средства выполняются в виде отдельных блоков программы отвечающих за настройку алгоритмов построения автоматизации бухгалтерского учета. Чаще всего они имеют форму конфигуратора настройки параметров компьютерного бухгалтерского учета.
Целью дипломной работы является исследование возможностей автоматизации ведения бухгалтерского учета на предприятии на основе современных комплексов автоматизации, осуществленное нами по поручению руководства ООО "Комплект", поставившего себе целью модернизировать старую программу автоматизации бухгалтерского учета на программу отвечающую современным требованиям компьюторного бухгалтерского учета, и внедрения данной программы для повседневного ее использования.
В связи с этим, дипломная работа состоит из трех основных глав.
В первой главе для выявления параметров, которым должна отвечать современная компьютерная программа автоматизации бухгалтерского учета, по поручению руководства ООО "Комплект",были рассмотрены общие возможности наиболее известных и распространенных сегодня программы бухгалтерского учета. В процессе рассмотрения были установленны следующие параметры, которым должна соответствовать современная программа автоматизации бухгалтерского учета:
• Вести учет по банковским и кассовым операциям;
• Вести расчет зарплаты;
• Вести учет основных средств и нематериальных активов (ОС и НА);
• Вести учет товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП);
• Вести синтетический учет;
• Вести многомерный и многоуровневый аналитический учет;
• Вести многовалютный учет;
• Вести количественный учет;
• Вести учет товаров, услуг и производства продукции;
• Вести расчеты с бюджетом.
Исходя из этих параметров нами была выбрана и рекомендована для установки и освоения на ООО "Комплект", программа "1С:Предприятие" версии 7.7.
Во второй главе были исседованы общие принципы автоматизации бухгалтерского учета и подготовки разного рода отчетностей на основе компьюторных технологий. В ней наиболее подробно были рассмотрены основные этапы автоматизации бухгалтерского учета и сделаны следующие наблюдения.
В системе "1С:Предприятие" план счетов играет основополагающую роль в автоматизации бухгалтерского учета на предприятии. Именно в нем, благодаря установке разного рода реквизитов счетов, обусловливаются правила и структура ведения аналитического, количественного, валютного и синтетического учета. План счетов в системе "1С:Предприятие" воспринимается не только в традиционном бухгалтерском смысле, но и как основа алгоритмов автоматизации. Благодаря данным заложенным в план счетов строятся правила автоматического построения проводок в отдельных разделах автоматизации бухгалтерского учета. В тоже время он выступает как конструктор при подгонке автоматизации бухгалтерского учета для специальных нужд предприятия, создавая новые счета и определяя возможности для их включения в процес автоматизированного бухгалтерского учета. Правда некоторое колличество счетов, введенных в процессе конфигурирования и не подвластных обработке в плане счетов, существенно снижают возможности плана счетов как средства приспособления под определенные нужды предприятия программы автоматизации бухгалтерского учета силами самого бухгалтера. Для введения же изменений посредством "Конфигуратора" требуются специальные знания в области програмирования, что для бухгалтера не всегда возможно. Этот аспект существенно снижает как производительность системы так и возможности ее полноценного использования. Документы в системе 1С:Предприятие играют основную роль для ввода информации о хозяйственной деятельности предприятия точно также как и в ручном бухгалтерском учете. Но в программе они выполняют также роль основания для формирования бухгалтерских проводок на основе этой информации. Кроме того они выступают как средство контроля за правильностью ввода информации, наличии запасов на предприятии и возможностью выписки подложных документов. Также они используются для создания печатных форм стандартных документов используемых на предприятии.
Важной особенностью документов является хранение и систематизация по отдельным группам информации о хозяйственной деятельности предприятия. Структура этого хранения определяется на этапе конфигурации. Но на предприятии зачастую требуется ведение весьма специализированных журналов документов и их форм. Создание же таковых средствами самого бухгалтера весьма затруднено, так как этот процес происходит на этапе конфигурации и требует специальных знаний програмирования. На этом же этапе задаются связи документов между собой и журналами документов. В связи с этим, изменение этих связей для специальных нужд прелприятия средствами самого бухгалтера также затруднено, что существенно снижает эффективность использования программы.
Оформление операций и проводок, ведение аналитического, валютнго и колличественного учета полностью автоматизировано. И на основании автоматически составляемых данных по этим аспектам бухгалтерской деятельности возможно автоматическое составление внешних и внутренних отчетностей по деятельности предприятия, что значительно облегчает работу бухгалтера связанную с ежеквартальным представлением отчетностей в органы ГНИ и фонды, а также его обязанности по анализу хозяйственной деятельностипредприятия.
В третей главе, на примере ООО "Комплект", было произведено исследование по применению компьютерного бухгалтнрского учета в отдельных его разделах. На основе этих данных были рассмотрены все конкретные возможности и преимущества предоставляемые программой "1С:Предприятие" как представителем современных систем автматизации бухгалтерского учета, что и являлось конечной целью этой работы, а также конечным результатом исследования порученного нам руководством ООО "Комплект".
Таким образом, в дипломной работе в целом, рассмотрена и наглядно показана целесообразность применения автоматизмрованного бухгалтнрского учета на предриятии ООО "Комплект". И несмотря на некоторые сложности в настройке этих программ под специальные нужды предприятия, их установка себя оправдывает благодаря следующим преимуществам предоставляемым ими:
• Значительному снижению колличества математических ошибок в бухгалтерском учете;
• Автоматическому составлению трудоемких форм ежеквартальных отчетностей;
• Автоматичкский контроль за правильностью и санкционированностью выписки документов;
• Автоматическое ведение всех форм журналов и книг;
• Автоматическое составление операций и проводок по данным хозяйственной деятельности и первичным документам;
• Значительная экономия временных затрат на осуществление бухгалтерского учета.
Основной же тенденцией развития программ данной категории является упрощение
конфигурирования этих программ под специальные нужды предприятий.
Список использованной литературы.
1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями от 23 июля 1998 года).
2. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Постановление Правительства Российской Федерации от 5 августа 1992 г. №552 с изменениями и дополнениями от 1 июля 1995 г. №661 и от 11 марта 1997 г. №273.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. №34н.
4. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организаций" (ПБУ 4/96). Принято приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 февраля 1996 г. №10.
5. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/98, утвержденное приказом Минфина РФ от 15 июня 1998г. №25н.
6. Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/97 (утверждено приказом Минфина России от 3 сентября 1997г. №65н).
7. Инструкцией Госналогслужбы РФ от 25 июня 1995г. №35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"" (с изменениями и дополнениями).
8. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. №40.
9. Положением по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций, утвержденных приказом Минфина России от 30 декабря 1995г. №160.
10. Методическими рекомендациями по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли (утверждены письмом Роскомторга от 10 июля 1996 г. №1-794/32-5).
11. О формировании годовой бухгалтерской отчетности. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 1997 г № 81-Н. 12. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и инструкция по его применении. Приказ Министерства Финансов. М.:"ПРИОР", 1996. 159 с.
13. Аглицкий Д.С., Аглицкий И.С., Любченко С.А. Персональный компьютер для руководителя и бухгалтера. М.: Модус Граффити, 1997. 288с.
14. Балабайченко Е.Е., Троценко Г.Г. Компьютер для бухгалтера. М.: Феникс, 1999. 191с.
15. Банина Ю.В. С заботой о бухгалтере. Бухгалтер и компьютер 2/2000. с.30-32.
16. Булатов М.А. Решение бухгалтерских задач на персональном компьюторе. М.: Радио и связь, 1995. 334с.
17. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов. Под ред. Безруких П.С. 3-е издание пер. и доп. М.: Бухгалтерский учет, 1999. 624с. 18. Гоголев А.К. Бухгалтерский учет на компьюторе: Практическое пособие по организации учета с использованием компьютора. М.: Инфра-М, 1997. 208с.
19. Краев Т.А. Методология и организация учета в условиях автоматизации. М.: Финансы и статистика, 1992. 106с.
20. Наумова Н.А., Василевич И.П., Нуридинова Л.В. под ред. Соколова Я.В. Основы бухгалтерского учета. Учеб. пособие для ВУЗов. М.: Аудит, Юнити, 1998. 304с.
21. Серова Г.А. Самоучитель по работе бухгалтера на персональном компьюторе. М.: Издательство журнала "Бухгалтерский бюллетень", 1996. 186с.
22. Тяжких Д.С. Ведение бухгалтерского учета и делопроизводства на компьюторе: Практическое пособие. С-Пб.: Б. И., 1997. 381с.
23. Умнова Э.А., Чистов Д.В. Бухгалтерский учет на персональном ЭВМ: Учебный практикум, 3-е издание. М.: Б. И., 1996. 357с.
24. Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия 7.5: Азбука бухгалтера. М.: Компьютер-Пресс, 1998. 448с.
25. Чистов Д.В. Хозяйственные операции в компьюторной бухгалтерии 7.5: Задачи, решения, результаты: Учебное пособие. М.: Компьютер-Пресс, 1999. 543с.
26. Чистов Д.В., Харитонов С.А. Возможна ли гибкая автоматизация бухгалтерского учета на крупных предприятиях ? Бухгалтер и компьютер 2/2000. с.3-7.
Приложение 1
Печатные формы отчетов используемых в 1С:Предприятии
Идентификационный номер налогоплательщика 772387946532К О Д ЫБУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНСФорма №1 по ОКУД0710001на 1 Апреля 2000 г.Дата (год, месяц, число)2000|4| 1Организацияпо ОКПО Отрасль (вид деятельности)по ОКОНХ Организационно-правовая формапо КОПФпо ОКПО Единица измеренияпо ОКЕИ383АдресДата высылкиДата полученияСрок представленияАКТИВКод
стр.На начало
годаНа конец
года1234I. Внеоборотные активыНематериальные активы (04, 05), в том числе:110- 6000организационные расходы111- - патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы112- 6000Основные средства (01, 02, 03), в том числе:120- 2800земельные участки и объекты природопользования121- - здания, сооружения, машины и оборудование122- 2800Незавершенное строительство (07, 08, 61)130- - Долгострочные финансовые вложения (06, 82), в том числе:140- - инвестиции в дочерние общества141- - инвестиции в зависимые общества142- - инвестиции в другие организции143- - займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев144- - прочие долгосрочные финансовые вложения145- - Прочие внеоборотные активы150- - Итого по разделу I190- 8800Форма 0710001 с.2АКТИВКод
стр.На начало
годаНа конец
года1234II. Оборотные активыЗапасы, в том числе:21054920321903сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)2111027199606животные на выращивании и откорме (11)212- - малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)213- 3120затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)214605944467готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)21538590174710товары отгруженные (45)216- - расходы будущих периодов (31)217- - прочие запасы и затраты218- - Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)220190054643Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:230- - покупатели и заказчики (62, 76, 82)231- - векселя к получению (62)232- - задолженность дочерних и зависимых обществ (78)233- - авансы выданные (61)234- - прочие дебиторы235- - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаютсяв течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:2401460014379покупатели и заказчики (62, 76, 82)2411400014379векселя к получению (62)242- - задолженность дочерних и зависимых обществ (78)243- - задолженность учестников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)244- - авансы выданные (61)245600- прочие дебиторы246- - Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), в том числе:250- - инвестиции в зависимые общества251- - собственные акции, выкупленные у акционеров252- - прочие краткосрочные финансовые вложения253- - Денежные средства, в том числе:2605700038382касса (50)2617000482расчетные счета (51)2625000037900валютные счета (52)263- - прочие денежные средства (55, 56, 57)264- - Прочие оборотные активы270- - Итого по разделу II290128420429307III. УбыткиНепокрытые убытки прошлых лет (88)310- - Непокрытый убыток отчетного года320- - Итого по разделу III390- - БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 + 390)399128420438107Форма 0710001 с.3ПАССИВКод
стр.На начало
годаНа конец
года1234IV. Капитал и резервыУставный капитал (85)4107407074070Добавочный капитал (87)420- - Резервный капитал (86), в том числе:430- - резервные фонды, образованные в соотвествии с законодательством431- - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432- - Фонды накопления (88)440- - Фонд средств социальной сферы (88)450- - Целевые финансирование и поступления460- - Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)470- - Нераспределенная прибыль отчетного года480- 1622Итого по разделу IV4907407075693V. Долгосрочные пассивыЗаемные средства (92, 95), в том числе:510- - кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты511- - прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты512- - Прочие долгосрочные пассивы520- - Итого по разделу V590- - VI. Краткосрочные пассивыЗаемные средства (90,94), в том числе:610- - кредиты банков611- - прочие займы612- - Кредиторская задолженность, в том числе:62054349363799поставщики и подрядчики (60, 76)62111400316068векселя к уплате (60)622- - задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)623- - по оплате труда (70)624- - по социальному страхованию и обеспечению (69)625- 5191задолженность перед бюджетом (68)62671589742авансы полученные (64)6273579132798прочие кредиторы628- - Расчеты по дивидендам (75)630- - Доходы будущих периодов (83)640- - Фонды потребления (88)650- - Резервы предстоящих расходов и платежей (89)660- - Прочие краткосрочные пассивы670- - Итого по разделу VI69054349363799БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)699128420439492
Идентификационный номер налогоплательщика 772387946532К О Д ЫОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХФорма № 2 по ОКУД0710002на 1 Апреля 2000 г. Дата (год, месяц, число)2000|4| 1Организацияпо ОКПО Отрасль (вид деятельности)по ОКОНХ Организационно-правовая формапо КОПФпо ОКПО Единица измеренияпо ОКЕИ383Контрольная суммаНаименование показателяКод строкиЗа отчетный периодЗа аналогичный период прошлого года1234Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,акцизов и аналогичных обязательных платежей)0107360- Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг0205678- Коммерческие расходы030- - Управленческие расходы040- - Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040))0501682- Проценты к получению060- - Проценты к уплате070- - Доходы от участия в других организациях 080- - Прочие операционные доходы090- - Прочие операционные расходы10060- Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100))1101622- Прочие внереализационные доходы120- - Прочие внереализационные расходы130- - Прибыль (убыток) отчетного периода (строки (110 + 120 - 130))1401622- Налог на прибыль150- - Отвлеченные средства160- - Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года (строки (140 - 150 - 160))1701622- Касса за 11 Января 2000 г.Лист 1Номер документаОт кого получено
или кому выданоНомер коррес- пондирующего счета, субсчетаПриход,
руб. коп.Расход,
руб. коп.12345Остаток на начало дня7000=00Х 1Симошкина А.Г.5110000=00- 1Сидоренко П.М.71.1-7000=00 2Славуцкому М.А.71.1-3000=00Итого за день10000=0010000=00Остаток на конец дня7000=00Хв том числе на заработную плату, выплаты
социального характера и стипендииХКассирСлавуцкий М.А.подписьрасшифровка подписиЗаписи в кассовой книге проверил и документы в количествеОдин приходных и Два расходных получил.БухгалтерСимошкин А.Г.подписьрасшифровка подписиКасса за 14 Января 2000 г.Лист 2Номер документаОт кого получено
или кому выданоНомер коррес- пондирующего счета, субсчетаПриход,
руб. коп.Расход,
руб. коп.12345Остаток на начало дня7000=00Х 2Славуцкого М.А.71.1300=00- 3Сидоренко П.М.71.1-200=00Итого за день300=00200=00Остаток на конец дня7100=00Хв том числе на заработную плату, выплаты
социального характера и стипендииХКассирСлавуцкий М.А.подписьрасшифровка подписиЗаписи в кассовой книге проверил и документы в количествеОдин приходных и Один расходных получил.БухгалтерСимошкин А.Г.подписьрасшифровка подписиКасса за 25 Января 2000 г.Лист 3Номер документаОт кого получено
или кому выданоНомер коррес- пондирующего счета, субсчетаПриход,
руб. коп.Расход,
руб. коп.12345Остаток на начало дня7100=00Х 5ЗАО "Формоза" через Филимонова А.Г.64.15000=00-Итого за день5000=00-Остаток на конец дня12100=00Хв том числе на заработную плату, выплаты
социального характера и стипендииХКассирСлавуцкий М.А.подписьрасшифровка подписиЗаписи в кассовой книге проверил и документы в количествеОдин приходных и - расходных получил.БухгалтерСимошкин А.Г.подписьрасшифровка подписи Оборотно-сальдовая ведомостьза 1 Квартал 2000 г.СчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаКодНаименованиеДебетКредитДебетКредитДебетКредит01Основные средства 2 800,00 2 800,00 01.1Собственные ОС 2 800,00 2 800,00 04Нематериальные активы 6 000,00 6 000,00 08Капитальные вложения 8 800,008 800,00 08.4Приобр. отд. объектов ОС 2 800,002 800,00 08.6Приобр. НМА 6 000,006 000,00 10Материалы10 271,00 127 610,0038 275,0099 606,00 10.1Сырье и материалы6 000,00 55 600,0021 007,0040 593,00 10.2Покупные полуф. и компл.4 271,00 72 010,0017 268,0059 013,00 12МБП 6 260,002 350,003 910,00 12.1МБП в запасе 5 470,002 350,003 120,00 12.2МБП в эксплуат. 790,00 790,00 13Износ МБП 790,00 790,0019НДС по приобрет.ценностям1 900,00 53 576,00833,3354 642,67 19.1НДС при капвложениях 560,00 560,00 19.2НДС по приобрет. НМА 1 200,00 1 200,00 19.3НДС по приобрет. мат.рес.900,00 25 522,00 26 422,00 19.4НДС по приобрет. МБП 1 094,00 1 094,00 19.5НДС по выполн.работам 1 200,00 1 200,00 19.6НДС по товарам1 000,00 24 000,00833,3324 166,67 20Основное производство6 058,65 66 487,8728 079,8844 466,64 26Общехозяйственные расходы 19 741,9818 356,981 385,00 40Готовая продукция12 990,00 27 559,9110 639,6729 910,24 41Товары25 600,00 120 000,00800,00144 800,00 41.4Покупные изделия25 600,00 120 000,00800,00144 800,00 46Реализация продукции 9 163,979 163,97 50Касса7 000,00 15 300,0021 817,66482,34 50.1Касса в рублях7 000,00 15 300,0021 817,66482,34 51Расчетный счет50 000,00 7 000,0019 100,0037 900,00 60Расч. с пост. и подрядч. 11 400,009 600,00314 256,00 316 056,0060.1Расч. с пост. в руб. 11 400,009 600,00314 256,00 316 056,0061Расч. по авансам выданным600,00 600,00 61.1Расч. по ав. выд. в руб.600,00 600,00 62Расч. с покупател. и зак.12 000,00 8 844,0015 592,005 252,00 62.1Расч. с покуп. в руб.12 000,00 8 844,0015 592,005 252,00 64Расч. по авансам получ. 35 790,967 993,045 000,00 32 797,9264.1Расч. по ав. пол. в руб. 35 790,967 993,045 000,00 32 797,9268Расчеты с бюджетом 7 158,47833,333 417,15 9 742,2968.1Расч. по подох. налогу 1 286,00 1 286,0068.2Расч. по НДС 7 158,47833,331 999,71 8 324,8568.17Расч. по сбору на образ. 131,44 131,4469Расч. по соц.страх. и об. 5 190,79 5 190,7969.1Расч. по соц. страхованию 709,78 709,7869.2Расч. с Пенс. Фондом 3 810,66 3 810,6669.3Расч. по мед.страх. 473,19 473,1969.4Расч. по фонду занятости 197,16 197,1670Расч. по оплате труда 13 034,0013 034,00 70.1Расчеты по оплате труда 13 034,0013 034,00 71Расч. с подотчет. лицами 10 200,0010 200,00 71.1Расч. с под. лиц. в руб. 10 200,0010 200,00 76Расч. с разн. деб. и кр.2 000,00 8 598,671 484,009 114,67 76.1Расч. с деб. и кр. в руб. 6 000,00 6 000,00 76.4Расчеты по отлож. налогам2 000,00 2 598,671 484,003 114,67 80Прибыли и убытки 379,972 002,31 1 622,3485Уставный капитал 74 070,22 74 070,22128 419,65128 419,65529 782,74529 782,74440 269,56440 269,56 Сводные проводкиза 1 Квартал 2000 г.ДебетКредитСуммаСумма в валютеСчет ДтСчет Кт01082 800,00Основные средстваКапитальные вложения0108.42 800,00Основные средстваПриобр. отд. объектов ОС01.1082 800,00Собственные ОСКапитальные вложения01.108.42 800,00Собственные ОСПриобр. отд. объектов ОС04086 000,00Нематериальные активыКапитальные вложения0408.66 000,00Нематериальные активыПриобр. НМА08608 800,00Капитальные вложенияРасч. с пост. и подрядч.0860.18 800,00Капитальные вложенияРасч. с пост. в руб.08.4602 800,00Приобр. отд. объектов ОСРасч. с пост. и подрядч.08.460.12 800,00Приобр. отд. объектов ОСРасч. с пост. в руб.08.6606 000,00Приобр. НМАРасч. с пост. и подрядч.08.660.16 000,00Приобр. НМАРасч. с пост. в руб.1060127 610,00МатериалыРасч. с пост. и подрядч.1060.1127 610,00МатериалыРасч. с пост. в руб.10.16055 600,00Сырье и материалыРасч. с пост. и подрядч.10.160.155 600,00Сырье и материалыРасч. с пост. в руб.10.26072 010,00Покупные полуф. и компл.Расч. с пост. и подрядч.10.260.172 010,00Покупные полуф. и компл.Расч. с пост. в руб.1212790,00МБПМБП1212.1790,00МБПМБП в запасе12605 470,00МБПРасч. с пост. и подрядч.1260.15 470,00МБПРасч. с пост. в руб.12.1605 470,00МБП в запасеРасч. с пост. и подрядч.12.160.15 470,00МБП в запасеРасч. с пост. в руб.12.212790,00МБП в эксплуат.МБП12.212.1790,00МБП в эксплуат.МБП в запасе196052 376,00НДС по приобрет.ценностямРасч. с пост. и подрядч.1960.152 376,00НДС по приобрет.ценностямРасч. с пост. в руб.19711 200,00НДС по приобрет.ценностямРасч. с подотчет. лицами1971.11 200,00НДС по приобрет.ценностямРасч. с под. лиц. в руб.19.160560,00НДС при капвложенияхРасч. с пост. и подрядч.19.160.1560,00НДС при капвложенияхРасч. с пост. в руб.19.2601 200,00НДС по приобрет. НМАРасч. с пост. и подрядч.19.260.11 200,00НДС по приобрет. НМАРасч. с пост. в руб.19.36025 522,00НДС по приобрет. мат.рес.Расч. с пост. и подрядч.19.360.125 522,00НДС по приобрет. мат.рес.Расч. с пост. в руб.19.4601 094,00НДС по приобрет. МБПРасч. с пост. и подрядч.19.460.11 094,00НДС по приобрет. МБПРасч. с пост. в руб.19.5711 200,00НДС по выполн.работамРасч. с подотчет. лицами19.571.11 200,00НДС по выполн.работамРасч. с под. лиц. в руб.19.66024 000,00НДС по товарамРасч. с пост. и подрядч.19.660.124 000,00НДС по товарамРасч. с пост. в руб.201038 275,00Основное производствоМатериалы2010.121 007,00Основное производствоСырье и материалы2010.217 268,00Основное производствоПокупные полуф. и компл.202618 356,98Основное производствоОбщехозяйственные расходы206871,44Основное производствоРасчеты с бюджетом2068.1771,44Основное производствоРасч. по сбору на образ.20692 750,45Основное производствоРасч. по соц.страх. и об.2069.1385,78Основное производствоРасч. по соц. страхованию2069.22 000,32Основное производствоРасч. с Пенс. Фондом2069.3257,19Основное производствоРасч. по мед.страх.2069.4107,16Основное производствоРасч. по фонду занятости20707 034,00Основное производствоРасч. по оплате труда2070.17 034,00Основное производствоРасчеты по оплате труда26121 560,00Общехозяйственные расходыМБП2612.11 560,00Общехозяйственные расходыМБП в запасе2613790,00Общехозяйственные расходыИзнос МБП26406 281,98Общехозяйственные расходыГотовая продукция2651100,00Общехозяйственные расходыРасчетный счет26692 310,00Общехозяйственные расходыРасч. по соц.страх. и об.2669.1324,00Общехозяйственные расходыРасч. по соц. страхованию2669.21 680,00Общехозяйственные расходыРасч. с Пенс. Фондом2669.3216,00Общехозяйственные расходыРасч. по мед.страх.2669.490,00Общехозяйственные расходыРасч. по фонду занятости26706 000,00Общехозяйственные расходыРасч. по оплате труда2670.16 000,00Общехозяйственные расходыРасчеты по оплате труда26712 700,00Общехозяйственные расходыРасч. с подотчет. лицами2671.12 700,00Общехозяйственные расходыРасч. с под. лиц. в руб.402027 559,91Готовая продукцияОсновное производство4160120 000,00ТоварыРасч. с пост. и подрядч.4160.1120 000,00ТоварыРасч. с пост. в руб.41.460120 000,00Покупные изделияРасч. с пост. и подрядч.41.460.1120 000,00Покупные изделияРасч. с пост. в руб.4620519,97Реализация продукцииОсновное производство46404 357,69Реализация продукцииГотовая продукция4641800,00Реализация продукцииТовары4641.4800,00Реализация продукцииПокупные изделия46761 484,00Реализация продукцииРасч. с разн. деб. и кр.4676.41 484,00Реализация продукцииРасчеты по отлож. налогам46802 002,31Реализация продукцииПрибыли и убытки505110 000,00КассаРасчетный счет50645 000,00КассаРасч. по авансам получ.5064.15 000,00КассаРасч. по ав. пол. в руб.5071300,00КассаРасч. с подотчет. лицами5071.1300,00КассаРасч. с под. лиц. в руб.50.15110 000,00Касса в рубляхРасчетный счет50.1645 000,00Касса в рубляхРасч. по авансам получ.50.164.15 000,00Касса в рубляхРасч. по ав. пол. в руб.50.171300,00Касса в рубляхРасч. с подотчет. лицами50.171.1300,00Касса в рубляхРасч. с под. лиц. в руб.51627 000,00Расчетный счетРасч. с покупател. и зак.5162.17 000,00Расчетный счетРасч. с покуп. в руб.60519 000,00Расч. с пост. и подрядч.Расчетный счет6061600,00Расч. с пост. и подрядч.Расч. по авансам выданным6061.1600,00Расч. с пост. и подрядч.Расч. по ав. выд. в руб.60.1519 000,00Расч. с пост. в руб.Расчетный счет60.161600,00Расч. с пост. в руб.Расч. по авансам выданным60.161.1600,00Расч. с пост. в руб.Расч. по ав. выд. в руб.62468 844,00Расч. с покупател. и зак.Реализация продукции62.1468 844,00Расч. с покуп. в руб.Реализация продукции64628 592,00Расч. по авансам получ.Расч. с покупател. и зак.6462.18 592,00Расч. по авансам получ.Расч. с покуп. в руб.6468-598,96Расч. по авансам получ.Расчеты с бюджетом6468.2-598,96Расч. по авансам получ.Расч. по НДС64.1628 592,00Расч. по ав. пол. в руб.Расч. с покупател. и зак.64.162.18 592,00Расч. по ав. пол. в руб.Расч. с покуп. в руб.64.168-598,96Расч. по ав. пол. в руб.Расчеты с бюджетом64.168.2-598,96Расч. по ав. пол. в руб.Расч. по НДС6819833,33Расчеты с бюджетомНДС по приобрет.ценностям6819.6833,33Расчеты с бюджетомНДС по товарам68.219833,33Расч. по НДСНДС по приобрет.ценностям68.219.6833,33Расч. по НДСНДС по товарам705011 617,66Расч. по оплате трудаКасса7050.111 617,66Расч. по оплате трудаКасса в рублях70681 286,00Расч. по оплате трудаРасчеты с бюджетом7068.11 286,00Расч. по оплате трудаРасч. по подох. налогу7069130,34Расч. по оплате трудаРасч. по соц.страх. и об.7069.2130,34Расч. по оплате трудаРасч. с Пенс. Фондом70.15011 617,66Расчеты по оплате трудаКасса70.150.111 617,66Расчеты по оплате трудаКасса в рублях70.1681 286,00Расчеты по оплате трудаРасчеты с бюджетом70.168.11 286,00Расчеты по оплате трудаРасч. по подох. налогу70.169130,34Расчеты по оплате трудаРасч. по соц.страх. и об.70.169.2130,34Расчеты по оплате трудаРасч. с Пенс. Фондом715010 200,00Расч. с подотчет. лицамиКасса7150.110 200,00Расч. с подотчет. лицамиКасса в рублях71.15010 200,00Расч. с под. лиц. в руб.Касса71.150.110 200,00Расч. с под. лиц. в руб.Касса в рублях76682 598,67Расч. с разн. деб. и кр.Расчеты с бюджетом7668.22 598,67Расч. с разн. деб. и кр.Расч. по НДС76716 000,00Расч. с разн. деб. и кр.Расч. с подотчет. лицами7671.16 000,00Расч. с разн. деб. и кр.Расч. с под. лиц. в руб.76.1716 000,00Расч. с деб. и кр. в руб.Расч. с подотчет. лицами76.171.16 000,00Расч. с деб. и кр. в руб.Расч. с под. лиц. в руб.76.4682 598,67Расчеты по отлож. налогамРасчеты с бюджетом76.468.22 598,67Расчеты по отлож. налогамРасч. по НДС8046319,97Прибыли и убыткиРеализация продукции806860,00Прибыли и убыткиРасчеты с бюджетом8068.1760,00Прибыли и убыткиРасч. по сбору на образ. Шахматказа 1 Квартал 2000 г.Д/К081012131920264041012 800,00046 000,00081012790,00192038 275,0018 356,98261 560,00790,006 281,984027 559,914146519,974 357,69800,00505160626468833,3370717680Кред.Обороты8 800,0038 275,002 350,00790,00833,3328 079,8818 356,9810 639,67800,00 Д/К4650516061626468690104088 800,0010127 610,00125 470,001952 376,002071,442 750,4526100,002 310,004041120 000,00465010 000,005 000,00517 000,00609 000,00600,00628 844,00648 592,00-598,96687011 617,661 286,00130,347110 200,00762 598,6780319,9760,00Кред.Обороты9 163,9721 817,6619 100,00314 256,00600,0015 592,005 000,003 417,155 190,79 Д/К70717680Деб.Обороты012 800,00046 000,00088 800,0010127 610,00126 260,00191 200,0053 576,00207 034,0066 487,87266 000,002 700,0019 741,984027 559,9141120 000,00461 484,002 002,319 163,9750300,0015 300,00517 000,00609 600,00628 844,00647 993,0468833,337013 034,007110 200,00766 000,008 598,6780379,97Кред.Обороты13 034,0010 200,001 484,002 002,31529 782,74 Карточка счета: 26 : Косвенные затраты:Амортизация МБП администрации : Подразделения:Администрацияза 1 Квартал 2000 г.ДатаДокументОперацииДебетКредитТекущее сальдоСчетСуммаСчетСуммаСальдо на 01.01.00 14.01.2000Вв.в экспл.МБП 1Ввод в эксплуатацию МБП Начислен износ МБП
Амортизация МБП администрации
Администрация
Диван
На хоз.нужды26790,0013 Д790,0014.01.2000Вв.в экспл.МБП 1Ввод в эксплуатацию МБП Передача МБП в эксплуатац
Амортизация МБП администрации
Администрация
Стул261 560,0012.1 Д2 350,00Кол-во4,000 Обороты за период2 350,00 Сальдо на 31.03.002 350,00 Обороты по счету 26за 1 Квартал 2000 г.ПериодНач.ост.Деб.Нач.ост.Кред.1213405169Январь 2000 г. 1 560,00790,006 281,98100,001 925,00Февраль 2000 г. 385,00Март 2000 г.1 385,00 Итого 1 560,00790,006 281,98100,002 310,00Период7071Деб.Оборот20Кред.ОборотКон.ост.Деб.Кон.ост.Кред.Январь 2000 г.5 000,002 700,0018 356,9818 356,9818 356,98 Февраль 2000 г.1 000,00 1 385,00 1 385,00 Март 2000 г. 1 385,00 Итого6 000,002 700,0019 741,9818 356,9818 356,981 385,00 Журнал-ордер и Ведомость по счету 26 Общехозяйственные расходыза 1 Квартал 2000 г.ДатаДокументСодержаниеНач.ост.Деб.Нач.ост.Кред.11.01.2000Выписка №1Движения по р/с 14.01.2000ВводВЭксплуатациюМБП №1Ввод в эксплуатацию МБП100,00 14.01.2000ВводВЭксплуатациюМБП №1Ввод в эксплуатацию МБП890,00 14.01.2000АвансовыйОтчет №1Авансовый отчет: Славуцкий Михаил Александрович2 450,00 31.01.2000НачислениеЗП №4Начисл. ЗП за Январь 2000 г.5 150,00 31.01.2000НачислениеЗП №4Начисл. ЗП за Январь 2000 г.7 150,00 31.01.2000НачислениеЗП №4Начисл. ЗП за Январь 2000 г.9 150,00 31.01.2000НачислениеЗП №4Начисл. ЗП за Январь 2000 г.10 150,00 31.01.2000НачислениеЗП №4Начисл. ЗП за Январь 2000 г.11 270,00 31.01.2000НачислениеЗП №4Начисл. ЗП за Январь 2000 г.11 550,00 31.01.2000НачислениеЗП №4Начисл. ЗП за Январь 2000 г.11 610,00 31.01.2000НачислениеЗП №4Начисл. ЗП за Январь 2000 г.11 625,00 31.01.2000НачислениеЗП №4Начисл. ЗП за Январь 2000 г.11 761,00 31.01.2000НачислениеЗП №4Начисл. ЗП за Январь 2000 г.11 795,00 31.01.2000НачислениеЗП №4Начисл. ЗП за Январь 2000 г.11 803,00 31.01.2000НачислениеЗП №4Начисл. ЗП за Январь 2000 г.11 805,00 31.01.2000НачислениеЗП №4Начисл. ЗП за Январь 2000 г.12 021,00 31.01.2000ЗакрытиеМесяца №6Закрытие месяца: Январь 2000 г.12 075,00 31.01.2000ЗакрытиеМесяца №6Закрытие месяца: Январь 2000 г.18 356,98 31.01.2000ЗакрытиеМесяца №6Закрытие месяца: Январь 2000 г.1 525,15 29.02.2000НачислениеЗП №5Начисл. ЗП за Февраль 2000 г. 29.02.2000НачислениеЗП №5Начисл. ЗП за Февраль 2000 г.1 000,00 29.02.2000НачислениеЗП №5Начисл. ЗП за Февраль 2000 г.1 280,00 29.02.2000НачислениеЗП №5Начисл. ЗП за Февраль 2000 г.1 295,00 29.02.2000НачислениеЗП №5Начисл. ЗП за Февраль 2000 г.1 329,00 29.02.2000НачислениеЗП №5Начисл. ЗП за Февраль 2000 г.1 331,00 Итого 12134051697071Деб.Оборот20Кред.ОборотКон.ост.Деб.Кон.ост.Кред. 100,00 100,00 100,00 790,00 790,00 890,00 1 560,00 1 560,00 2 450,00 2 700,002 700,00 5 150,00 2 000,00 2 000,00 7 150,00 2 000,00 2 000,00 9 150,00 1 000,00 1 000,00 10 150,00 1 120,00 1 120,00 11 270,00 280,00 280,00 11 550,00 60,00 60,00 11 610,00 15,00 15,00 11 625,00 136,00 136,00 11 761,00 34,00 34,00 11 795,00 8,00 8,00 11 803,00 2,00 2,00 11 805,00 216,00 216,00 12 021,00 54,00 54,00 12 075,00 6 281,98 6 281,98 18 356,98 16 831,8316 831,831 525,15 1 525,151 525,15 1 000,00 1 000,00 1 000,00 280,00 280,00 1 280,00 15,00 15,00 1 295,00 34,00 34,00 1 329,00 2,00 2,00 1 331,00 54,00 54,00 1 385,00 1 560,00790,006 281,98100,002 310,006 000,002 700,0019 741,9818 356,9818 356,981 385,00 Анализ счета: 26за 1 Квартал 2000 г.СчетС кред. счетовВ дебет счетовС кред. счетовВ дебет счетовВ валютеВ валютеСальдо на начало периода 121 560,00 13790,00 20 18 356,98 406 281,98 51100,00 692 310,00 706 000,00 712 700,00 Обороты за период19 741,9818 356,98 Сальдо на конец периода1 385,00 Карточка счета: 26 : Косвенные затраты:Зарплата администрации : Подразделения:Администрацияза 1 Квартал 2000 г.ДатаДокументОперацииДебетКредитТекущее сальдоСчетСуммаСчетСуммаСальдо на 01.01.00 31.01.2000Начисл.ЗП 4Начисл. ЗП за Январь 2000 г. Начислено
Зарплата администрации
Администрация
Сидоренко Петр Михайлович262 000,0070.1 Д2 000,0031.01.2000Начисл.ЗП 4Начисл. ЗП за Январь 2000 г. Начислено
Зарплата администрации
Администрация
Симошкин Алексей Генадиевич262 000,0070.1 Д4 000,0031.01.2000Начисл.ЗП 4Начисл. ЗП за Январь 2000 г. Начислено
Зарплата администрации
Администрация
Славуцкий Михаил Александрович261 000,0070.1 Д5 000,0029.02.2000Начисл.ЗП 5Начисл. ЗП за Февраль 2000 г. Начислено
Зарплата администрации
Администрация
Славуцкий Михаил Александрович261 000,0070.1 Д6 000,00Обороты за период6 000,00 Сальдо на 31.03.006 000,00 Анализ счета по субконто:26 Косвенные затраты:Амортизация МБП администрации, Подразделения:Администрацияза 1 Квартал 2000 г.СубконтоСчетС кред. счетовВ дебет счетовС кред. счетовВ дебет счетовВ валютеВ валюте123 120,00 131 580,00 Анализ счета по датам: 26за 1 Квартал 2000 г.ДатаСчетС Кред. счетовС Деб. счетовС Кред. счетовС Деб. счетовВ валютеВ валюте11.01.2000Нач. сальдо 51100,00 Обороты100,00 Кон. сальдо100,00 14.01.2000Нач. сальдо100,00 121 560,00 13790,00 712 700,00 Обороты5 050,00 Кон. сальдо5 150,00 31.01.2000Нач. сальдо5 150,00 20 18 356,98 406 281,98 691 925,00 705 000,00 Обороты13 206,9818 356,98 Кон. сальдо 29.02.2000Нач. сальдо 69385,00 701 000,00 Обороты1 385,00 Кон. сальдо1 385,00 Анализ субконтоКонтрагентыза 1 Квартал 2000 г.СубконтоСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредитМеталлохром19.3400,00 19 522,00 19 922,00 60 2 400,004 000,00117 132,00 115 532,00Итого развернутое:400,002 400,0019 922,00115 532,00Итого: 2 000,0023 522,00117 132,00 95 610,00Итого развернутое кол-во: Итого кол-во: Сантехоборудование19.61 000,00 24 000,00833,3324 166,67 60 6 000,005 000,00144 000,00 145 000,00Итого развернутое:1 000,006 000,0024 166,67145 000,00Итого: 5 000,0029 000,00144 833,33 120 833,33Итого развернутое кол-во: Итого кол-во: ХимРезинПром19.3500,00 6 000,00 6 500,00 60 3 000,00 36 000,00 39 000,00Итого развернутое:500,003 000,006 500,0039 000,00Итого: 2 500,006 000,0036 000,00 32 500,00Итого развернутое кол-во: Итого кол-во: Итого развернутое:1 900,0011 400,0050 588,67299 532,00Итого: 9 500,0058 522,00297 965,33 248 943,33 Карточка субконто :Бюджеты:Федеральныйза 1 Квартал 2000 г.ДатаДокументОперацииДебетКредитТекущее сальдоСчетСуммаСчетСуммаСальдо на 01.01.00 Кол-во 31.01.2000Начисл.ЗП 4Начисл. ЗП за Январь 2000 г. ПН в федеральный бюджет
Петров Константин Эдуардович
Налог:начисл./уплач.
Федеральный70.1 68.1125,00К125,00Кол-во 31.01.2000Начисл.ЗП 4Начисл. ЗП за Январь 2000 г. ПН в федеральный бюджет
Сидоренко Петр Михайлович
Налог:начисл./уплач.
Федеральный70.1 68.144,00К169,00Кол-во 31.01.2000Начисл.ЗП 4Начисл. ЗП за Январь 2000 г. ПН в федеральный бюджет
Сидоров Александр Васильевич
Налог:начисл./уплач.
Федеральный70.1 68.154,00К223,00Кол-во 31.01.2000Начисл.ЗП 4Начисл. ЗП за Январь 2000 г. ПН в федеральный бюджет
Симошкин Алексей Генадиевич
Налог:начисл./уплач.
Федеральный70.1 68.149,00К272,00Кол-во 31.01.2000Начисл.ЗП 4Начисл. ЗП за Январь 2000 г. ПН в федеральный бюджет
Славуцкий Михаил Александрович
Налог:начисл./уплач.
Федеральный70.1 68.125,00К297,00Кол-во 29.02.2000Начисл.ЗП 5Начисл. ЗП за Февраль 2000 г. ПН в федеральный бюджет
Славуцкий Михаил Александрович
Налог:начисл./уплач.
Федеральный70.1 68.124,00К321,00Кол-во Обороты за период 321,00321,00Кол-во Сальдо на 31.03.00 321,00Кол-во Анализ оборотов между субконто МБП: Диван; Подразделения: Администрацияза 1 Квартал 2000 г.СубконтоС Кред.счетовВ Дебет. счетовС Кред.счетовВ Дебет. счетовВ валютеВ валюте1326 790,00 Количество Сводные проводкиза 1 Квартал 2000 г.ДебетКредитСуммаСумма в валютеСчет ДтСчет Кт01082 800,00Основные средстваКапитальные вложения0108.42 800,00Основные средстваПриобр. отд. объектов ОС01.1082 800,00Собственные ОСКапитальные вложения01.108.42 800,00Собственные ОСПриобр. отд. объектов ОС04086 000,00Нематериальные активыКапитальные вложения0408.66 000,00Нематериальные активыПриобр. НМА08608 800,00Капитальные вложенияРасч. с пост. и подрядч.0860.18 800,00Капитальные вложенияРасч. с пост. в руб.08.4602 800,00Приобр. отд. объектов ОСРасч. с пост. и подрядч.08.460.12 800,00Приобр. отд. объектов ОСРасч. с пост. в руб.08.6606 000,00Приобр. НМАРасч. с пост. и подрядч.08.660.16 000,00Приобр. НМАРасч. с пост. в руб.1060127 610,00МатериалыРасч. с пост. и подрядч.1060.1127 610,00МатериалыРасч. с пост. в руб.10.16055 600,00Сырье и материалыРасч. с пост. и подрядч.10.160.155 600,00Сырье и материалыРасч. с пост. в руб.10.26072 010,00Покупные полуф. и компл.Расч. с пост. и подрядч.10.260.172 010,00Покупные полуф. и компл.Расч. с пост. в руб.1212790,00МБПМБП1212.1790,00МБПМБП в запасе12605 470,00МБПРасч. с пост. и подрядч.1260.15 470,00МБПРасч. с пост. в руб.12.1605 470,00МБП в запасеРасч. с пост. и подрядч.12.160.15 470,00МБП в запасеРасч. с пост. в руб.12.212790,00МБП в эксплуат.МБП12.212.1790,00МБП в эксплуат.МБП в запасе196052 376,00НДС по приобрет.ценностямРасч. с пост. и подрядч.1960.152 376,00НДС по приобрет.ценностямРасч. с пост. в руб.19711 200,00НДС по приобрет.ценностямРасч. с подотчет. лицами1971.11 200,00НДС по приобрет.ценностямРасч. с под. лиц. в руб.19.160560,00НДС при капвложенияхРасч. с пост. и подрядч.19.160.1560,00НДС при капвложенияхРасч. с пост. в руб.19.2601 200,00НДС по приобрет. НМАРасч. с пост. и подрядч.19.260.11 200,00НДС по приобрет. НМАРасч. с пост. в руб.19.36025 522,00НДС по приобрет. мат.рес.Расч. с пост. и подрядч.19.360.125 522,00НДС по приобрет. мат.рес.Расч. с пост. в руб.19.4601 094,00НДС по приобрет. МБПРасч. с пост. и подрядч.19.460.11 094,00НДС по приобрет. МБПРасч. с пост. в руб.19.5711 200,00НДС по выполн.работамРасч. с подотчет. лицами19.571.11 200,00НДС по выполн.работамРасч. с под. лиц. в руб.19.66024 000,00НДС по товарамРасч. с пост. и подрядч.19.660.124 000,00НДС по товарамРасч. с пост. в руб.201038 275,00Основное производствоМатериалы2010.121 007,00Основное производствоСырье и материалы2010.217 268,00Основное производствоПокупные полуф. и компл.202618 356,98Основное производствоОбщехозяйственные расходы206871,44Основное производствоРасчеты с бюджетом2068.1771,44Основное производствоРасч. по сбору на образ.20692 750,45Основное производствоРасч. по соц.страх. и об.2069.1385,78Основное производствоРасч. по соц. страхованию2069.22 000,32Основное производствоРасч. с Пенс. Фондом2069.3257,19Основное производствоРасч. по мед.страх.2069.4107,16Основное производствоРасч. по фонду занятости20707 034,00Основное производствоРасч. по оплате труда2070.17 034,00Основное производствоРасчеты по оплате труда26121 560,00Общехозяйственные расходыМБП2612.11 560,00Общехозяйственные расходыМБП в запасе2613790,00Общехозяйственные расходыИзнос МБП26406 281,98Общехозяйственные расходыГотовая продукция2651100,00Общехозяйственные расходыРасчетный счет26692 310,00Общехозяйственные расходыРасч. по соц.страх. и об.2669.1324,00Общехозяйственные расходыРасч. по соц. страхованию2669.21 680,00Общехозяйственные расходыРасч. с Пенс. Фондом2669.3216,00Общехозяйственные расходыРасч. по мед.страх.2669.490,00Общехозяйственные расходыРасч. по фонду занятости26706 000,00Общехозяйственные расходыРасч. по оплате труда2670.16 000,00Общехозяйственные расходыРасчеты по оплате труда26712 700,00Общехозяйственные расходыРасч. с подотчет. лицами2671.12 700,00Общехозяйственные расходыРасч. с под. лиц. в руб.402027 559,91Готовая продукцияОсновное производство4160120 000,00ТоварыРасч. с пост. и подрядч.4160.1120 000,00ТоварыРасч. с пост. в руб.41.460120 000,00Покупные изделияРасч. с пост. и подрядч.41.460.1120 000,00Покупные изделияРасч. с пост. в руб.4620519,97Реализация продукцииОсновное производство46404 357,69Реализация продукцииГотовая продукция4641800,00Реализация продукцииТовары4641.4800,00Реализация продукцииПокупные изделия46761 484,00Реализация продукцииРасч. с разн. деб. и кр.4676.41 484,00Реализация продукцииРасчеты по отлож. налогам46802 002,31Реализация продукцииПрибыли и убытки505110 000,00КассаРасчетный счет50645 000,00КассаРасч. по авансам получ.5064.15 000,00КассаРасч. по ав. пол. в руб.5071300,00КассаРасч. с подотчет. лицами5071.1300,00КассаРасч. с под. лиц. в руб.50.15110 000,00Касса в рубляхРасчетный счет50.1645 000,00Касса в рубляхРасч. по авансам получ.50.164.15 000,00Касса в рубляхРасч. по ав. пол. в руб.50.171300,00Касса в рубляхРасч. с подотчет. лицами50.171.1300,00Касса в рубляхРасч. с под. лиц. в руб.51627 000,00Расчетный счетРасч. с покупател. и зак.5162.17 000,00Расчетный счетРасч. с покуп. в руб.60519 000,00Расч. с пост. и подрядч.Расчетный счет6061600,00Расч. с пост. и подрядч.Расч. по авансам выданным6061.1600,00Расч. с пост. и подрядч.Расч. по ав. выд. в руб.60.1519 000,00Расч. с пост. в руб.Расчетный счет60.161600,00Расч. с пост. в руб.Расч. по авансам выданным60.161.1600,00Расч. с пост. в руб.Расч. по ав. выд. в руб.62468 844,00Расч. с покупател. и зак.Реализация продукции62.1468 844,00Расч. с покуп. в руб.Реализация продукции64628 592,00Расч. по авансам получ.Расч. с покупател. и зак.6462.18 592,00Расч. по авансам получ.Расч. с покуп. в руб.6468-598,96Расч. по авансам получ.Расчеты с бюджетом6468.2-598,96Расч. по авансам получ.Расч. по НДС64.1628 592,00Расч. по ав. пол. в руб.Расч. с покупател. и зак.64.162.18 592,00Расч. по ав. пол. в руб.Расч. с покуп. в руб.64.168-598,96Расч. по ав. пол. в руб.Расчеты с бюджетом64.168.2-598,96Расч. по ав. пол. в руб.Расч. по НДС6819833,33Расчеты с бюджетомНДС по приобрет.ценностям6819.6833,33Расчеты с бюджетомНДС по товарам68.219833,33Расч. по НДСНДС по приобрет.ценностям68.219.6833,33Расч. по НДСНДС по товарам705011 617,66Расч. по оплате трудаКасса7050.111 617,66Расч. по оплате трудаКасса в рублях70681 286,00Расч. по оплате трудаРасчеты с бюджетом7068.11 286,00Расч. по оплате трудаРасч. по подох. налогу7069130,34Расч. по оплате трудаРасч. по соц.страх. и об.7069.2130,34Расч. по оплате трудаРасч. с Пенс. Фондом70.15011 617,66Расчеты по оплате трудаКасса70.150.111 617,66Расчеты по оплате трудаКасса в рублях70.1681 286,00Расчеты по оплате трудаРасчеты с бюджетом70.168.11 286,00Расчеты по оплате трудаРасч. по подох. налогу70.169130,34Расчеты по оплате трудаРасч. по соц.страх. и об.70.169.2130,34Расчеты по оплате трудаРасч. с Пенс. Фондом715010 200,00Расч. с подотчет. лицамиКасса7150.110 200,00Расч. с подотчет. лицамиКасса в рублях71.15010 200,00Расч. с под. лиц. в руб.Касса71.150.110 200,00Расч. с под. лиц. в руб.Касса в рублях76682 598,67Расч. с разн. деб. и кр.Расчеты с бюджетом7668.22 598,67Расч. с разн. деб. и кр.Расч. по НДС76716 000,00Расч. с разн. деб. и кр.Расч. с подотчет. лицами7671.16 000,00Расч. с разн. деб. и кр.Расч. с под. лиц. в руб.76.1716 000,00Расч. с деб. и кр. в руб.Расч. с подотчет. лицами76.171.16 000,00Расч. с деб. и кр. в руб.Расч. с под. лиц. в руб.76.4682 598,67Расчеты по отлож. налогамРасчеты с бюджетом76.468.22 598,67Расчеты по отлож. налогамРасч. по НДС8046319,97Прибыли и убыткиРеализация продукции806860,00Прибыли и убыткиРасчеты с бюджетом8068.1760,00Прибыли и убыткиРасч. по сбору на образ. Приложение 2
Печатные формы документов используемых в 1С:Предприятии
Типовая межотраслевая форма № Т-1Утверждена Постановлением Госкомстата России
от 30.10.97 № 71аКодыФорма по ОКУД 0301001ОрганизацияООО "Комплект" по ОКПО ПРИКАЗ (РАСПОРЯЖЕНИЕ) О ПРИЕМЕ НА РАБОТУНомер документаДата составления 121.02.2000Котетко Александр Васильевичфамилия, имя, отчествоДатаЗачислить на работус 21.02.2000поПо трудовому договору (контракту) от "______" _________________ _____ г. № с испытательным сроком или без негосрок испытанияКодыХарактер работыпостоянно, на определенный срок, временно, сезонноВид работыОсновнаяосновная, по совместительствуРежим трудаполное, неполное рабочее времяПродолжительность рабочего дня (недели), чСтруктурное подразделение
(цех,отдел)УчастокКатегория
персоналаПрофессия, должностьРазмер тарифной ставки, оклада, руб.коп.Табельный номер123456АдминистрацияКассир100000006Надбавка к заработной платеРазмервидкодпроцентсумма, руб. коп.78910Форма оплаты труда сдельная, повременнаяСистема оплаты труда прямая сдельная, аккордная и т.д.Условия труда нормальные, тяжелые, вредные и т.д.
Оборотная сторона формы №Т-1Направляется для ознакомления с условиями работыАдминистрацияструктурное подразделение (цех, отдел, участок)должностьподписьрасшифровка подписи"___" ______________________ 19 г.Согласен(а) принять на работупо профессии Кассирна должность по тарифному разряду (классу) 1000с испытательным сроком на со ставкой, с окладом, руб.коп.Начальник (мастер)структурного подразделенияцеха, отдела, участкаподписьрасшифровка подписи"___" ______________________ 19 г.С условиями работы согласен (на)"___" ______________________ 19 г.подпись работникаЗаключение медицинского осмотрадолжностьподписьрасшифровка подписи"___" ______________________ 19 г.Отметки о прохождении инструктажа по технике безопасности, противопожарному минимуму и другие Вид инструктажаДатаДолжность и подпись лица, проводившего инструктаж123Приложение. Справка с прежнего места работы о заработной плате и
удержанных налогах за текущий календарный годРуководитель должностьподписьрасшифровка подписиС приказом ознакомленподпись работника
Типовая межотраслевая форма № Т-53Утверждена постановлением Госкомстата России
от 30.10.97 № 71аКодыФорма по ОКУД0301011Дата составления29022000Организация ООО "Комплект"по ОКПО Структурное подразделение АдминистрацияКорреспондирующий счетКод целевого назначенияВид операцииВ кассу для оплаты в срокс "______" ___________________ по "______" ___________________ ______ г.Восемьсот девяносто два рубля 00 копеек( 892 руб. 00 коп. )Руководитель _______________ __________ (Сидоренко Петр Михайлович) должность подпись расшифровка подписиГлавный бухгалтер __________ (Симошкин Алексей Генадиевич) подпись расшифровка подписи"______" ___________________ ______ г.Платежная ведомость № 3за ____________________ ______ г.Типовая межотраслевая форма № Т-53(Продолжение)Лист 2Номер по
порядкуТабельный номерФамилия, и., о.Сумма,
руб. коп.Расписка в полученииПримечание12345613Славуцкий Михаил Александрович892,00Количество листов2По настоящей платежной ведомостивыплачено рублей( ___________ руб._____ коп.)и депонировано рублей ( ___________ руб._____ коп.)Выплату произвел _______________ __________ ____________________ должность подпись расшифровка подписиПроверил бухгалтер __________ ____________________ подпись расшифровка подписи"______" ___________________ ______ г.
РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ № _______за Февраль 2000 г.№ п/пСотрудникНачисленоВзносы в пенсионный фондПодоходный налог (местный)Подоходный налог (федер.)К выплате1Славуцкий Михаил Александрович1 000,0010,0074,0024,00892,00Итого:1 000,0010,0074,0024,00892,00Пенсионный фонд, всего:290,00в т.ч. от фонда оплаты труда - 280,00из зарплаты - 10,00Фонд социального страхования:54,00Фонд занятости:15,00Образование:10,00Фонд обязательного медицинского страхования, всего:36,00в т.ч. территориальный - 34,00федеральный - 2,00
Расчетный листокза Февраль 2000 г.Славуцкий Михаил Александровичоклад: 1000
должность: Кассир
подразделение: Администрация
табельный номер: 00003Валовый доход с начала года2 000,00Вычеты за текущий месяц176,98Облагаемый доход с начала года1 646,00НачисленияУдержанияВид начисленияСуммаВид удержанияСуммаПо окладу1 000,00Подоходный налог98,00Прочие0,00Пенсионный фонд10,00Итого:1 000,00108,00К выдаче:892,00
2
Документ
Категория
Бухгалтерский учет
Просмотров
846
Размер файла
884 Кб
Теги
Диплом и связанное с ним
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа