close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Бухгалтерский финансовый учет

код для вставкиСкачать
Aвтор: Тарасьян Н.И. Июнь/2005 г., "отл"
Содержание:
1. Задание ..........................................................................3
2. Выписка из приказа об учетной политике................................4
3. Остатки по синтетическим счетам бухгалтерского учета Армавирского хлебокомбината по состоянию на 01.10.2004 г......5
4. Баланс по состоянию на 01.10.2004 г......................................7
5. Расчеты к начальному балансу .......................................... 10
6. Перечень расшифровок ....................................................11 7. Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2004 г..................12
8. Расчеты к журналу хозяйственных операций .........................18
9. Схемы синтетических счетов .............................................23
10. Схемы аналитических счетов ...........................................29
11. Оборотно - сальдовая ведомость .................................... 31
12. Баланс на 01.11.2004 г. ...................................................33
13. Заключение ..................................................................37
14. Формы бухгалтерской отчетности (№1,2,3,4,5) .....................39
Задание.
1. На основании исходных данных составить баланс Армавирского хлебокомбината на 01.10.2004 г. (форма отчетности №1);
2. Составить журнал хозяйственных операций за октябрь месяц 2004 г. по Армавирскому хлебокомбинату с бухгалтерскими проводками;
3. К операциям, требующим расчета, составить расчеты после журнала хозяйственных операций или в тексте;
4. Открыть схемы синтетических счетов по всем статьям начального баланса, разнести в них хозяйственные операции за октябрь месяц, подсчитать обороты, вывести конечные остатки;
5. Составить оборотно - сальдовую ведомость за октябрь месяц 2004 г. по синтетическим счетам и конечный баланс предприятия по состоянию на 01.11.2004 г.;
6. Составить расчеты необходимых по условию налоговых платежей (расчеты привести);
7. На основании данных конечного баланса составить формы отчетности приложений к балансу №2,3,4,5;
8. По данным баланса (начальных и конечных остатков) и форм отчетности №2 и 3 составить объяснительную записку к отчету с кратким анализом и выводами о работе предприятия за отчетный период;
При составлении объяснительной записки учесть данные расшифровок по отдельным статьям баланса (сч. 96, сч. 97, сч. 55, сч. 76, сч. 68, сч. 84) на начало и конец месяца.
Примечание: К синтетическим счетам, имеющим расшифровки, открыть дополнительно аналитические счета, по позициям расшифровок на 01.10.2004 г.
ВЫПИСКА из приказа об учетной политике по Армавирскому хлебокомбинату, вступившей в действие с 1 января 2004 года. 1. Предприятие учитывает инвентарь в составе сч. 10.9, но при этом ведет начисление износа по инвентарю в два этапа: 50% стоимости - при передачи инвентаря в эксплуатацию, и вторые 50% стоимости - при списании инвентаря по причине ветхости. Учет износа инвентаря ведется на втором субсчете к счету 02;
2. На счете 86, субсчетах 1,2,3 ведется учет образования и использования специальных фондов:
86.1 - фонд развития производства (фонд накопления);
86.2 - фонд социальной сферы;
86.3 - фонд материального поощрения.
Образуются фонды за счет отчислений от чистой прибыли.
3. В целях удобства и разгрузки счета 25 "Общепроизводственные расходы", предприятие ведет учет расходов по обслуживанию и эксплуатации оборудования на свободной позиции раздела "Затраты на производство", плана счетов, под шифром №24.
Примечание:
- при составлении расшифровок по счетам, за 100% принимают сумму данного счета по состоянию на 1/Х и 1/ХI - 2004 г.
- отчисления на заработную плату ЕСН производить в отдельности по каждому фонду, и также в отдельности производить перечисления в централизованный фонд.
- все необходимые расчеты к операциям привести после журнала регистрации хозяйственных операций.
- при перечислении в централизованные фонды ЕСН учесть, что предприятие оставляет себе для выплаты пособий по болезни - 25% начисленных взносов в фонд социального страхования. Взносы в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования перечисляются в полном размере - 100%.
Остатки по синтетическим счетам Армавирского хлебокомбината на 01.10.2004 г. (в рублях).
Шифр счетаНазвание счетаСумма, руб.01Основные средства213560002.1Износ основных средств (15% от стоимости)32034004Нематериальные активы930005Износ нематериальных активов (8% от стоимости)74410.1Сырье44870010.3Топливо1940010.4Тара207010.5Запасные части41510.9Инвентарь970002.2Износ инвентаря (40% запаса)388020Незавершенное производство3052043Готовая продукция41200097Расходы будущих периодов315076Дебиторы465050Касса1526051Расчетный счет 179250055Спец. счета в банке45584Непокрытые убытки прошлых лет-80Уставный капитал358362982Резервный капитал1372086.1Фонды накопления (10% от прибыли)242086.2Фонд социальной сферы (11% от прибыли)266299Прибыль отчетного года2900066.1Краткосрочные кредиты1800067.1Долгосрочные кредиты-66.2Краткосрочные займы-67.2Долгосрочные займы9000060Расчеты с поставщиками74008070Расчеты по оплате труда 1591069Расчеты по социальному страхованию (26%)413768Расчеты с бюджетом1292062Авансы полученные-75Расчеты с учредителями740086.3Фонды потребления (8% от прибыли)193696Резерв предстоящих расходов215076Прочие кредиторы920084Использование прибыли24200Итого:АктивПассив
Бухгалтерский баланс Армавирского хлебокомбината по состоянию на 01.10.2004 г.
АКТИВКод строкиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234I Внеоборотные активыНематериальные активы110-8556 в том числе:патенты, лицензии, товарные знаки111--организационные расходы112--деловая репутация организации113--Основные средства120-1815260 в том числе:земельные участки и объекты природопользования121--здания, машины и оборудование122--Незавершенное строительство130--Доходные вложения в материальные ценности135-- в том числе:имущество для передачи в лизинг136--имущество, предоставляемое по договору проката137--Долгосрочные финансовые вложения 140-- в том числе:--инвестиции в дочерние общества141--инвестиции в зависимые общества 142--инвестиции в другие организации143--займы, предоставленные организациям на срок не более 12 месяцев144--прочие долгосрочные финансовые вложения145--Прочие внеоборотные активы150--ИТОГО по разделу I190-1823816II Оборотные активыЗапасы210-922075 в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности211-476405животные на выращивании и откорме212--затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)213-30520готовая продукция и товары для перепродажи214-412000товары отгруженные215--расходы будущих периодов216-3150прочие запасы и затраты217--Налог на добавленную стоимость220--Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
-
- в том числе:покупатели и заказчики241векселя к получению242--задолженность дочерних и зависимых обществ243--задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал244--авансы выданные245--прочие дебиторы246--Краткосрочные финансовые вложения250-- в том числе:займы, предоставленные организациям на срок, не менее 12 месяцев251--собственные акции, выкупленные у акционеров252--прочие краткосрочные финансовые вложения253--Денежные средства260-1808215 в том числе:касса261-15260расчетные счета262-1792500валютные счета263--прочие денежные средства264-455Прочие оборотные активы270--ИТОГО по разделу II290-2730290БАЛАНС (сумма строк 190+290)300-4554106
ПАССИВIII Капитал и резервыУставный капитал410-3585021Добавочный капитал420--Резервный капитал430-13720 в том числе:резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством431--резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432--Фонд социальной сферы440--Целевые финансирование и поступления450-7018Нераспределенная прибыль прошлых лет460-24200Непокрытый убыток прошлых лет465--Нераспределенная прибыль отчетного года470х29000Непокрытый убыток отчетного года475х-ИТОГО по разделу III490-3658959IV Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты510-90000 в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
-
90000займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
512
-
-Прочие долгосрочные обязательства520--ИТОГО по разделу IV590-90000V Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты610-18000 В том числе:Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
611
-
18000займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
612
-
-Кредиторская задолженность620-777597 в том числе:поставщики и подрядчики621-740080векселя к уплате622--задолженность перед дочерними и зависимыми обществами623--задолженность перед персоналом организации624-15910задолженность перед государственными внебюджетными фондами625-4137задолженность перед бюджетом626-12920авансы полученные627--прочие кредиторы628-4550Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630-7400Доходы будущих периодов640--Резервы предстоящих расходов650-2150Прочие краткосрочные обязательства660--ИТОГО по разделу V690-805147БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)700-4554106
Расчеты к начальному балансу Армавирского хлебокомбината.
1. Расчет износа основных средств и остаточной стоимости:
а) 2135600*15%=320340 руб.
б) 2135600-320340=1815260 руб.
2. Расчет износа нематериальных активов и остаточной стоимости:
а) 9300*8%=744 руб.
б) 9300-744=8556 руб.
3. Расчет износа инвентаря и остаточной стоимости:
а) 9700*40%=3880 руб.
б) 9700-3880=5820 руб.
4. Расчет суммы фонда накопления:
24200*10%=2420 руб.
5. Расчет суммы фонда социальной сферы:
24200*11%=2662 руб.
6. Расчет суммы по социальному страхованию:
15910*26%=4137 руб.
7. Расчет суммы фонда потребления:
24200*8%=1936 руб.
8. Расчет суммы уставного капитала:
4554106-13720-7018-24200-29000-90000-805147=3585021 руб.
Перечень расшифровок
Сч. 97 "Расходы будущих периодов
1. Расходы по освоению новых видов продукции - 70%
2. Расходы по подписке на газеты и журналы - 30%
ИТОГО: 100%
Сч. 96 "Резервы предстоящих расходов"
1. Резерв на отпуск рабочим предприятия - 45%
2. Резерв на капитальный ремонт основных средств - 55%
ИТОГО: 100%
Сч. 55 "Специальные счета в банке"
1. Аккредитивы - 60%
2. Чековые книжки - 40%
ИТОГО: 100%
Сч. 76 "Дебиторы"
1. Суммы материального ущерба - 35%
2. Задолженность подотчетных лиц - 45%
3. Задолженность транспортной организации - 20%
ИТОГО: 100%
Сч. 76 "Кредиторы"
1. Депонированная заработная плата - 70%
2. Задолженность по внебюджетным платежам - 30%
ИТОГО: 100%
Сч. 68 "Расчеты с бюджетом"
1. Налог на прибыль - 40%
2. Налог на имущество - 20%
3. Налог на добавленную стоимость - 30%
4. Налог на доходы физических лиц - 10%
ИТОГО: 100%
Сч. 84 "Использование прибыли"
1. Платежи в бюджет из прибыли, в т.ч.
А) налог на прибыль - 40%
Б) налог на имущество - 25%
2. Использование прибыли на другие цели:
А) Фонд накопления - 20%
Б) Фонд социальной сферы - 15%
ИТОГО: 100%
Журнал хозяйственных операций за октябрь месяц 2004 г.
№ п/пСодержание операцииСуммаДтКт1.Поступила от ОКСа тестомесильная машина стоимостью, приобретенная у поставщика и оплаченная с расчетного счета 51200
51200
5120008
01
6060
08
51
2.Начислен месячный износ ОС (15% от стоимости):
А) оборудование - 40%
Б) здания цехов - 25%
В) здания складов - 20%
Г) здания управления - 15% 320340
128136
80085
64068
48051
20
25
26
26
02
02
02
023.Ликвидируется в связи с изношенностью здание склада стройматериалов. Первоначальная стоимость
Износ 90%
Расходы по ликвидации:
А) услуги механизмов и транспорта
Б) з/плата рабочих по разборке
В) отчисления на з/плату (26%)
Доходы от ликвидации:
А) кирпич б/у
Б) дровоотходы
Результат ликвидации
15830
14247
1583
645
830
26,56
23,24
166
713
84
2476,80
01
02
91/2
91/2
91/2
91/2
91/2
91/2
10
10
91/9
01
01
01
23
70
69/1
69/3
69/2
91/1
91/1
994.Выполнен кап. ремонт оборудования основных цехов хозяйственным способом, на что истрачено:
А) зап. частей Б) стройматериалов
В) услуги транспортного цеха
Г) з/плата рабочих
Д) отчисления в фонды
97
155
71
295
9,44
8,26
59
23
23
23
23
23
23
23
10/5
10/8
23
70
69/1
69/3
69/25.Списать затраты по законченному кап. ремонту за счет источника финансирования
694,70
96
236.Принят от подрядчика и оплачен чеком из чековой книжки счет за выполненный кап. ремонт здания цеха 28
28
23
76
76
55/27. Поступили на склад от поставщиков ТМЦ:
А) сырье
Б) инвентарь В) тара
Г) зап. части
Д) стройматериалы
Е) счет оплачен с расчетного счета 12813
6910
3500
450
2611
26284
10/1
10/9
10/4
10/5
10/8
60
60
60
60
60
60
518. Отпущено со склада основное сырье на нужды:
А) основного производства 25%
Б) вспомогательного производства 12%
В) содержание заводоуправления 8%
(% содержания рассчитать от величины остатка на 01.10.04 г.)
112175
53844
35896
20
23
26
10/1
10/1
10/19.На нужды основного производства в течение месяца отпущены:
А) тара
Б) зап. части
В) топливо
(по 15% от остатков на 01.10.04 г.) 310,50
62,25
2910
20
20
20
10/4
10/5
10/310.Получены от поставщика стройматериалы с предоплатой по расчетному счету 225
22510/8
6060
5111.Со склада в эксплуатацию отпущен инвентарь на нужды:
А) основного цеха
Б) заводоуправления
В) поликлиники
Г) вспомогательного цеха
Начислить износ по отпущенному инвентарю в размере 50% его первоначальной стоимости на нужды:
А) основного цеха
Б) заводоуправления
В) поликлиники
Г) вспомогательного цеха
1200
645
-
810
600
322,50
-
405
20
25
23
20
26
23
10/9
10/9
10/9
02/2
02/2
02/212.На выпуск электроэнергии собственного производства в количестве 11600 кВт израсходовано:
А) сырья 15%
Б) зап. части 7%
В) пара собственной выработки
Г) услуги механизмов со стороны
Д) з/плата рабочих 30%
Е) отчисления на з/плату (по ставкам)
Расчет в % от остатков по статьям на 01.10.04 г.
67305
29,05
4740
618
4773
152,74
133,64
954,60
23
23
23
23
23
23
23
23
10/1
10/5
23
76
70
69/1
69/3
69/213.Распределить стоимость выработанной электроэнергии по потребителям, если известно, что она израсходована на нужды:
А) основного производства 30%
Б) цеховые нужды 18%
В) заводоуправления 12%
Г) ЖКХ 15%
Д) обслуживание оборудования 11%
Е) складские нужды 5%
Ж) вспомогательное производство 9%
23611,81
14167,09
9444,72
11805,90
8657,66
3935,30
7083,55
20
25
26
29
24
26
23
23
23
23
23
23
23
2314.Начислена з/плата за октябрь месяц:
А) рабочим основного производства 30%
Б) вспомогательного производства 14%
В) рабочим, обслуживающим оборудование 10%
Г) персоналу цеха 13%
Д) персоналу заводоуправления 20%
Е) персоналу ЖКХ 9%
Ж) персоналу склада 4% 410755
123223,50
57505,70
41075,50
53398,15
82151
36967,95
16430,20
20
23
24
25
26
29
26
70
70
70
70
70
70
7015.На заработную плату произвести отчисления в фонды социального страхования согласно ставок (каждый фонд в отдельности)3943,25
3450,34
24645,30
1840,18
1610,16
11501,14
1314,42
1150,11
8215,10
1708,74
1495,15
10679,63
3154,59
2760,28
19716,24
1182,97
1035,10
7393,5920
20
20
23
23
23
24
24
24
25
25
25
26
26
26
29
29
2969/1
69/3
69/2
69/1
69/3
69/2
69/1
69/3
69/2
69/1
69/3
69/2
69/1
69/3
69/2
69/1
69/3
69/2
16.Произвести перечисления страховых фондов с расчетного счета по назначению9858,11
82151,50
11501,1469/1
69/2
69/351
51
5117.Получена с расчетного счета сумма для выдачи заработной платы (см. 14)410755505118.Выдана из кассы заработная плата в размере 94% от полученной суммы (см. 14)335915,44705019.Сумма не выданной заработной платы депонирована и возвращена на расчетный счет 21441,41
21441,4170
5176
5020.Произведена подписка на газеты на 1-е полугодие 2005 года82597/27621.Списана на общехозяйственные расходы доля по подписке за октябрь месяц 2004 г. (см. расшифровку)
945
26
97/222.Закрыть счета косвенных затрат (23,24,25,26,29) с отнесением их на затраты основного производства129171,73
60412,79
162178,76
286874,83
58385,5120
20
20
20
2023
24
25
26
2923.Получены от учредителей нематериальные активы, увеличивающие уставный капитал 390
390
39008
04
7575
08
8024.Из основного производства на склад сдана готовая продукция по фактической себестоимости (учесть, что остатки незавершенного производства на 01.11.04 г. составили 75% остатка на 01.10.04 г.)
1128924,57
43
2025.Отгружена покупателям продукция со склада по фактической себестоимости (100% ставка на 01.10.04 г.) 412000
90/2
4326.Получена от покупателей выручка за реализованную продукцию:
А) в кассу предприятия 40%
Б) на расчетный счет 60%
(Сумму реализации рассчитать исходя их суммы операции 25+НДС по ставке +плановый уровень прибыли в размере 25% от фактической себестоимости (см. 25))589160
235664
353496
7416062
50
51
90/390/1
62
62
68/327.Сумму НДС по реализации готовой продукции перечислить в бюджет (см. 26)7416068/35128.Определить финансовый результат от реализации (см. 25-26)10300090/99929.Работникам хлебокомбината реализовано топливо (50% от остатка на 01.10.04 г.)9700
174691/2
91/210/3
68/330.В кассу комбината поступила оплата за топливо от работников в сумме (см. 29 +НДС по ставке посредника +18% наценка)13192
1319262
5091/1
6231.Определить финансовый результат от реализации топлива (см. 30)174691/99932.Сумму НДС от реализации топлива перечислить в бюджет (см. 30)174668/35133.Рассчитать и перечислить в доход бюджета налог на прибыль за октябрь (см. 28,31) ставка 24%25139,04
25139,0499
68/168/1
5134.Рассчитать и перечислить в доход бюджета налог на имущество комбината за октябрь месяц. Ставка 2%39508,60
39508,6099
68/268/2
5135.Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка на временные нужды 280000
51
66/136.Отчисления за счет прибыли в:
А) фонд накопления 10%
Б) фонд социальной сферы 8%
В) фонд потребления 12%
Фонды рассчитать от чистой прибыли (см. 28,31,33,34)
4009,84
3207,87
4811,80
84
84
84
86/1
86/2
86/337.По решению собрания учредителей часть прибыли:
А) присоединить к уставному фонду 10%
Б) образовать резервный фонд 10%
Расчет произвести от чистой прибыли (см. 28,31,33,34,36)
2806,89
2806,89
84
84
80
8238.От начисленной заработной платы произвести удержание НДФЛ 13%53398,157068/439.НДФЛ перечислен в доход бюджета 53398,1568/45140.Начислена заработная плата за время болезни работникам предприятия (8% от остатка на 01.10.04 г.)
1272,80
69/1
7041.Начисленное пособие по болезни выдано из кассы1272,807050
Расчеты к журналу хозяйственных операций.
Операция №2
1. износ оборудования: 320340*40%=128136 руб.
2. износ здания цехов: 320340*25%=80085 руб.
3. износ здания складов: 320340*20%=64068 руб.
4. износ здания управления: 320340*15%=48051 руб.
Операция №3
1. износ здания склада: 15830*90%=14247 руб.
2. остаточная стоимость: 15830-14247=1583 руб.
3. отчисления на заработную плату: ФСС 830*3,2%=26,56 руб.
ПФР 830*20%=166 руб.
ФОМС 830*2,8%=23,24 руб.
4. результат ликвидации: 1583+645+830+215,80-713-84=2476,8 руб. Убыток
Операция №4
1. отчисления на заработную плату: ФСС 295*3,2%=9,44 руб.
ПФР 295*20%=59 руб.
ФОМС 295*2,8%=8,26 руб.
Операция №5
1. сумма затрат на ремонт: 97+155+71+295+76,70=694,70 руб.
Операция №7
1. сумма поступивших материалов: 12813+6910+3500+450+2611=26284 руб.
Операция №8
1. отпуск сырья на нужды основного производства: 448700*25%=112175 руб.
2. на нужды вспомогательного производства: 448700*12%=53844 руб.
3. на содержание заводоуправления: 448700*8%=35896 руб.
Операция №9
1. отпуск тары на нужды основного производства: 2070*15%=310,50 руб.
2. отпуск запасных частей: 415*15%=62,25
3. отпуск топлива: 19400*15%=2910 руб.
Операция №11
1. износ по инвентарю, отпущенному на нужды основного цеха: 1200*50%=600 руб.
2. на нужды заводоуправления: 645*50%=322,50 руб.
3. на нужды вспомогательного цеха: 810*50%=405 руб.
Операция №12
1. на выпуск электроэнергии израсходовано сырья: 448700*15%=67305 руб.
2. запасных частей: 415*7%=29,05 руб.
3. заработная плата рабочих: 15910*30%=4773 руб.
4. отчисления на заработную плату: ФСС 4773*3,2%=152,74 руб.
ПФР 4773*20%=954,60 руб.
ФОМС 4773*2,8%=133,64 руб.
Операция №13
1. стоимость выработанной электроэнергии: 67305+29,05+4740+618+4773+152,74+954,60+133,64=78706,03 руб.
2. стоимость электроэнергии, израсходованной на нужды основного производства: 78706,03*30%=23611,81 руб.
3. на цеховые нужды: 78706,03*18%=14167,09 руб.
4. на нужды заводоуправления: 78706,03*12%=9444,72 руб.
5. на нужды ЖКХ: 78706,03*15%=11805,90 руб.
6. на обслуживание оборудования: 78706,03*11%=8657,66 руб.
7. на складские нужды: 78706,03*5%=3935,30 руб.
8. на вспомогательное производство: 78706,03*9%=7083,55 руб.
Операция№14
1. начислена заработная плата рабочим основного производства: 410755*30%=123226,50 руб.
2. рабочим вспомогательного производства: 410755*14%=57505,70 руб.
3. рабочим, обслуживающим оборудование: 410755*10%=41075,50 руб.
4. персоналу цеха: 410755*13%=53398,15 руб.
5. персоналу заводоуправления: 410755*20%=82151 руб.
6. персоналу ЖКХ: 410755*9%=36967,95 руб.
7. персоналу склада: 410755*4%=16430,20 руб.
Операция №15
1. отчисления на заработную плату рабочих основного производства: ФСС 123226,50*3,2%=3943,25 руб.
ПФР 123226,50*20%=24645,30 руб.
ФОМС 123226,50*2,8%=3450,34 руб.
2. рабочих вспомогательного производства: ФСС 57505,70*3,2%=1840,18 руб.
ПФР 57505,70*20%=11501,14 руб.
ФОМС 57505,70*2,8%=1610,16 руб.
3. рабочих, обслуживающих оборудование:
ФСС 41075,50*3,2%=1314,42 руб.
ПФР 41075,50*20%=8215,10 руб.
ФОМС 41075,50*2,8%=1150,11 руб.
4. персонала цеха:
ФСС 53398,15*3,2%=1708,74 руб.
ПФР 53398,15*20%=10679,63 руб.
ФОМС 53398,15*2,8%=1495,15 руб.
5. персоналу заводоуправления:
ФСС 82151*3,2%=2628,82 руб.
ПФР 82151*20%=16430,20 руб.
ФОМС 82151*2,8%=2300,23 руб.
6. персоналу ЖКХ:
ФСС 36967,95*3,2%=1182,97 руб.
ПФР 36967,95*20%=7393,59 руб.
ФОМС 36967,95*2,8%=1035,10 руб.
7. персоналу склада:
ФСС 16430,20*3,2%=525,77 руб.
ПФР 16430,20*20%=3286,04 руб.
ФОМС 16430,20*2,8%=460,05 руб.
Операция №16
1. перечисление суммы страховых взносов в ФСС: (3943,25+1840,18+1314,42+1708,74+2628,82+1182,97+525,77)*75%=9858,11 руб.
2. в ПФР: 24645,30+11501,14+8215,10+10679,63+16430,20+7393,59+3286,04=82151,50 руб.
3. в ФОМС: 3450,34+1610,16+1150,11+1495,15+2300,23+1035,10+460,05=11501,14 руб.
Операция №18
1. сумма выданной заработной платы: (410755-53398,15)*94%=335915,44 руб.
Операция №19
1. сумма депонированной заработной платы: (410755-53398,15)*6% =21441,41 руб.
Операция №21
1. списана на ОХР доля по подписке на газеты за октябрь месяц 2004 г.: 3150*30%=945 руб.
Операция №22
1. закрытие счета 23 "Вспомогательное производство" и отнесение его затрат на счет 20 "Основное производство":
97+155+71+295+76,70+28+53844+810+405+78706,03+7083,55+57505,70+14951,48-645-71694,70-4740-78706,03=129171,73руб.
2. закрытие счета 24 "Затраты на производство" и отнесение его затрат на счет 20 "Основное производство": 8657,66+41075,50+10679,63=60412,79 руб.
3. закрытие счета 25 "Общепроизводственные расходы" и отнесение его затрат на счет 20 "Основное производство": 80025+645+14167,09+53398,15+13883,52=162178,76 руб.
4. закрытие счета 26 "Общехозяйственные расходы" и отнесение его затрат на счет 20 "Основное производство": 64068+48051+35896+322,50+13380,02+98581,20+21359,25+4271,86+945=
286874,83 руб.
5. закрытие счета 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" и отнесение его затрат на счет 20 "Основное производство": 11805,90+36967,95+9611,66=58385,51 руб.
Операция №24
1. фактическая себестоимость готовой продукции, сданной на склад: 30520+128136+112175+3282,75+1200+600+23611,81+123226,50+32038,89+
129171,73+60412,79+162178,76+286874,83+58385,51-(30520*75%)=
1128924,57 руб.
Операция №26
1. сумма выручки: 412000+(412000*18%)+(412000*25%)=589160 руб.
2. сумма выручки, полученной в кассу предприятия: 589160*40%=235664 руб.
3. сумма выручки, полученной на расчетный счет: 589160*60%=353496 руб.
Операция №27
1. сумма НДС, перечисленного в бюджет: 412000*18%=74160 руб.
Операция №28
1. финансовый результат от реализации: 589160-412000-74160=103000 руб.
Операция №29
1. реализовано топливо на сумму: 19400*50%=9700 руб.
2. Сумма НДС: 9700*18%=1746 руб.
Операция №30
1. в кассу поступила оплата за топливо: 9700+1746+ (9700*18%)=13192 руб.
Операция №31
1. финансовый результат от реализации топлива: 13192-9700-1746=1746 руб.
Операция №33
1. сумма налога на прибыль: (103000+1746)*24%=25139,04 руб.
Операция №34
1. сумма налога на имущество: 2135600+(2135600-320340):2*2%=39508,60 руб
Операция №36
1. расчет суммы чистой прибыли: 104746-25139,04-39508,60=40098,36 руб.
2. фонд накопления: 40098,36*10%=4009,84 руб.
3. фонд социальной сферы: 40098,36*8%=3207,87 руб.
4. фонд потребления: 40098,36*12%=4811,80 руб.
Операция №37
1. сумма чистой прибыли присоединена к уставному фонду: (40098,36-4009,84-3207,87-4811,80)*10%=2806,89 руб.
2. образован резервный фонд: (40098,36-4009,84-3207,87-4811,80) *10% =2806,89 руб.
Операция №38
1. удержание НДФЛ: 410755*13%=53398,15 руб.
Операция №40
1. сумма начисленного пособия по болезни: 15910*8%=1272,80 руб.
Схемы синтетических счетов
Дт 01 Кт Дт 02 Кт
Сн 2135600 Сн 324220
1)51200 3)15830 3)14247 2)128136
3)15830 3)14147 2) 80085
3)1583 2)64068
Об 67030 Об 31660 2)48051
11)1327,50
Ск 2170970 Об 14247 Об 321667,50
Ск 631640,50
Дт 04 Кт Дт 05 Кт
Сн 9300 Сн 744
23)390 Об - Об - Об 390 Об - Ск 744
Ск 9690 Дт 08 Кт Дт 10 Кт
Сн - Сн 480285
1)51200 1)51200 3)797 4)97
23)390 23)390 7)26284 4)155
Об 51590 Об 51590 10)225 8)201915
Ск 0 11)2655
12)67334,05
29)9700
Об 27306 Об 285138,80
Ск 222452,20
Дт 20 Кт Дт 23 Кт
Сн 30520 Сн -
2)128136 4)97 3)645
8)112175 4)155 4)71
9)3282,75 4)71 5)694,70
11)1200 4)295 12)4740
12)600 4)76,70 13)78706,03
13)23611,81 5)28 22)129171,73 14)123226,50 8)53844
15)32038,89 11)810
22)129171,73 11)405
22)60412,79 12)78706,03
22)162178,76 13)7083,55
22)286874,83 14)57505,70
22)58385,51 24)1128924,57 15)14951,48 Об 1121294,57 Об 1128924,57 Об 214028,46 Об 214028,46
Ск 22890 Ск 0 Дт 24 Кт Дт 25 Кт
Сн - Сн - 13)8657,66 22)60412,79 2) 80085 22)162178,76
14)41075,50 11)645
15)10679,63 13)14167,09
Об 60412,79 Об 60412,79 14)53398,15
Ск 0 15)13883,52
Об 162178,76 Об 162178,76
Ск 0 Дт 26 Кт Дт 29 Кт
Сн - Сн - 2)64068 22)286874,83 13)11805,90 22)58385,51
2)48051 14)36967,95
8)35896 15)9611,66
11)322,50 Об 58385,51 Об 58385,51
13)13380,02 Ск 0
14)98581,20 15)21359,25
15)4271,86
21)945
Об 286874,83 Об 286874,83
Ск 0 Дт 43 Кт Дт 50 Кт Сн 412000 Сн 15260 24)1128924,57 25)412000 17)410755 18)335915,44
Об 1128924,57 Об 412000 26)235664 19)21441,41
Ск 1128924,57 30) 13192 41)1272,80
Об 659611 Об 358629,65
Ск 316241,35
Дт 51 Кт Дт 55 Кт
Сн 1792500 Сн 455
19)21441,41 1)51200 5)28
26)353496 7)26284 Об - Об 28
35)280000 10)225 Ск 427 16)11501,14
16)82151
16)9858,11
17)410755
27)74160
32)1746
33)25139,04
34)39508,60
39)53398,15
Об 654937,41 Об 785926,04
Ск 1661511,37
Дт 60 Кт Дт 62 Кт
Сн 740080 26)589160 26)589160
1)51200 1)51200 30)13192 30)13192
7)26284 7)26284 Об 602352 Об 602352 10)225 10)225 Ск 0 Об 77709 Об 77709
Ск 740080 Дт 66 Кт Дт 67 Кт Сн 18000 Сн 90000 35)280000 Об - Об -
Об - Об 280000 Ск 90000
Ск 298000
Дт 68 Кт Дт 69 Кт
Сн 12920 Сн 4137
27)74160 26)74160 16)11501,14 3)215,80
32)1746 29)7416 16)82151 4)76,70
33)25139,04 33)25139,04 16)9858,11 12)1240,98
34)39508,60 34)39508,60 40)1272,80 15)32038,89
38)53398,15 38)53398,15 15)14951,48
Об193951,79 Об 193951,79 15)10679,63
Ск 12920 15)13883,52
15)21359,25
15)9611,66
15)4271,86
Об 104783,05 Об 108329,77
Ск 7683,72
Дт 70 Кт Дт 75 Кт Сн 15910 Сн 7400 18)335915,44 3)830 23)390 23)390
19)21441,41 4)295 Об 390 Об 390
38)53398,15 12)4773 Ск 7400
41)1272,80 14)410755 40)1272,80 Об 412027,80 Об 417925,80 Ск 21808 Дт 76 Кт Дт 80 Кт
Сн 4550 Сн 3585021
5)28 5)28 37)2806,89
12)618 23)390
18)21441,41 Об - Об 3196,89
20)825 Ск 3588217,89 Об 28 Об 22912,41 Ск 27434,41
Дт 84 Кт Дт 86 Кт
Сн 24200 Сн 7018
36)4009,84 36)4009,84
36)3207,87 36)3207,87
36)4811,80 36)4811,80
37)2806,89 Об - Об 12029,51
37)2806,89 Ск 19047,51
Об 17643,29 Об -
Ск 6556,71 Дт 90 Кт Дт 91 Кт
25)412000 26)589160 3)1583 3)713
26)74160 3)645 3)84
28)103000 3)830 3)2476,80
Об 589160 Об 589160 3)215,80 30)13192
Ск 0 3)2476,80
29)9700
29)1746
30)1746
Об 16465,80 Об 16465,80
Ск 0
Дт 96 Кт Дт 97 Кт
Сн 2150 Сн 3150 5)694,70 20)825 21)945
Об 694,70 Об - Об 825 Об 945
Ск 1455,30 Ск 3030
Дт 99 Кт Дт 82 Кт
Сн 29000 Сн 13720
3)2476,80 28)103000 37)2806,89
33)25139,04 30)1746 Об - Об 2806,89
34)39508,60 Ск 16526,89
Об 67124,44 Об 104746
Ск 66621,56
Схемы аналитических счетов
Дт 97.1 Кт Дт 97.2 Кт
Сн 2205 Сн 945
Об - Об - 20)825 21)945
Ск 2205 Об 825 Об 945
Ск 825
Дт 96.1 Кт Дт 96.2 Кт
Сн 967,50 Сн 1182,50
Об - Об - 5)694,70
Ск 967,50 Об 694,70 Об -
Ск 487,80
Дт 55.1 Кт Дт 55.2 Кт
Сн 273 Сн 182
Об - Об - 6)28
Ск 0 Об - Об 28
Ск 154
Дт 76.1 Дебиторы Кт Дт 76.2 Дебиторы Кт
Сн 1627,50 Сн 2092,50
Об - Об - Об - Об -
Ск 1627,50 Ск 2092,50
Дт 76.3 Дебиторы Кт Дт 76.1 Кредиторы Кт
Сн 930 Сн 6440
Об - Об - 19)21441,41
Ск 930 Об - Об 21441,41
Ск 27881,41
Дт 76.2 Кредиторы Кт Дт 68.1 Кт
Сн 2760 Сн 5168
Об - Об - 33)25139,04 33)25139,04
Ск 2760 Об 25139,04 Об 25139,04
Ск 5168
Дт 68.2 Кт Дт 68.3 Кт
Сн 2584 Сн 3876
34)39508,60 34)39508,60 27)74160 26)74160
Об 39508,60 Об39508,60 30)1746 32)1746
Ск 2584 Об 75906 Об 75906 Ск 3876
Дт 68.4 Кт Дт 84.1а Кт
Сн 1292 Сн 9680
39)53398,15 38)53398,15 Об - Об -
Об 53398,15 Об 53398,15 Ск 9680
Ск 1292
Дт 84.1б Кт Дт 84.2а Кт
Сн 6050 Сн 4840
Об - Об - 36)4009,84 Ск 6050 Об 4009,84 Об -
Ск 830,16
Дт 84.2б Кт
Сн 3630
36)3207,87 Об 3207,87 Об -
Ск 422,13 Оборотно-сальдовая ведомость
Номер счетаСальдо на 01.10.2004 г.Обороты за периодСальдо на 01.11.2004 г.ДтКтДтКтДтКт012135600-67030316602170970-02-32422014247321667,50-631640,50049300-390-9690-05-744---74408--5159051590--10480285-27306285138,80222452,20-2030520-1121294,571128924,5722890-23--214028,46214028,46--24--60412,7960412,79--25--162178,76162178,76--26--286874,83286874,83--29--58385,5158385,51--43412000-1128924,574120001128924,57-5015260-659611358629,65316241,35-511792500-654937,41785926,041661511,37-55455--28427-60-7400807770977709-74008062--602352602352--66-18000-280000-29800067-90000---9000068-12920193951,79193951,79-1292068.1-516825139,0425139,04-516868.2-258439508,6039508,60-258468.3-38767590675906-387668.4-129253398,1553398,15-129269-4137104783,05108329,77-7683,7269.1-509,111130,9113332,89-2711,0869.2-318282151,0083330,60-4361,6069.3-445,511501,1411666,28-610,6470-15910412027,80417925,80-2180875-7400390390-740076-45502822912,41-27434,4180-3585021-3196,89-3588217,8982-13720-2806,89-16526,8984-2420017643,29--6556,7186-7018-12029,51-19047,5190--589160589160--90.1---589160-58916090.2--412000-412000-90.3--74160-74160-90.9--103000-103000-91--16465,8016465,80--91.1---13989-1398991.2--14719,802476,8012243-91.9--1746-1746-96-2150694,70--1455,30973150-8259453030-99-2900067124,4410474666621,56487907048790706590365,776590365,775536136,495536136,49
Баланс Армавирского хлебокомбината на 01.11.2004 года АКТИВКод строкиНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234I Внеоборотные активыНематериальные активы110-8946 в том числе:патенты, лицензии, товарные знаки111--организационные расходы112--деловая репутация организации113--Основные средства120-1539330 в том числе:земельные участки и объекты природопользования121--здания, машины и оборудование122--Незавершенное строительство130--Доходные вложения в материальные ценности135-- в том числе:имущество для передачи в лизинг136--имущество, предоставляемое по договору проката137--Долгосрочные финансовые вложения 140-- в том числе:--инвестиции в дочерние общества141--инвестиции в зависимые общества 142--инвестиции в другие организации143--займы, предоставленные организациям на срок не более 12 месяцев144--прочие долгосрочные финансовые вложения145--Прочие внеоборотные активы150--ИТОГО по разделу I190-1548276II Оборотные активыЗапасы210-1377297 в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности211-222452животные на выращивании и откорме212--затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)213-22890готовая продукция и товары для перепродажи214-1128925товары отгруженные215--расходы будущих периодов216-3030прочие запасы и затраты217--Налог на добавленную стоимость220--Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
230
-
- в том числе:покупатели и заказчики241-векселя к получению242--задолженность дочерних и зависимых обществ243--задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал244--авансы выданные245--прочие дебиторы246--Краткосрочные финансовые вложения250-- в том числе:займы, предоставленные организациям на срок, не менее 12 месяцев251--собственные акции, выкупленные у акционеров252--прочие краткосрочные финансовые вложения253--Денежные средства260-1978180 в том числе:касса261-316241расчетные счета262-1661511валютные счета263--прочие денежные средства264-427Прочие оборотные активы270--ИТОГО по разделу II290-3355476БАЛАНС (сумма строк 190+290)300-4903752
ПАССИВIII Капитал и резервыУставный капитал410-3588218Добавочный капитал420--Резервный капитал430-16527 в том числе:резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством431--резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432--Фонд социальной сферы440--Целевые финансирование и поступления450-19048Нераспределенная прибыль прошлых лет460-6557Непокрытый убыток прошлых лет465--Нераспределенная прибыль отчетного года470х66622Непокрытый убыток отчетного года475х-ИТОГО по разделу III490-3696971IV Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты510-90000 в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
511
-90000займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
512
-
-Прочие долгосрочные обязательства520--ИТОГО по разделу IV590-90000V Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты610-298000 в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
611
-298000
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
612
-
-Кредиторская задолженность620-809926 в том числе:поставщики и подрядчики621-740080векселя к уплате622--задолженность перед дочерними и зависимыми обществами623--задолженность перед персоналом организации624-21808задолженность перед государственными внебюджетными фондами625-7684задолженность перед бюджетом626-12920авансы полученные627--прочие кредиторы628-27434Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630-7400Доходы будущих периодов640--Резервы предстоящих расходов650-1455Прочие краткосрочные обязательства660--ИТОГО по разделу V690-1116781БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)700-4903752
Заключение.
На основании первоначальных данных составлен бухгалтерский баланс Армавирского хлебокомбината на 01.10.2004 г. За октябрь месяц 2004 года по произведенным операциям составлен журнал хозяйственных операций, открыты схемы синтетических и аналитических счетов, сформирована оборотно-сальдовая ведомость и составлен бухгалтерский баланс по состоянию на 01.11.2004 года.
Сумма актива баланса на 01.11.2004 года превышает сумму первоначального баланса на 349646 рублей (4903752-4554106). Это вызвано следующим.
Произошло увеличение готовой продукции на складе на сумму 716925 рублей (1128925-412000); уменьшилось количество сырья и материалов на сумму 253953 рубля (476405-222452), затраты в незавершенном производстве на 7630 рублей (30520-22890), расходы будущих периодов на 120 рублей (3150-3030) за счет произведения подписки на газеты на 1 полугодие 2005 года и списание доли по подписке за октябрь месяц 2004 года.
За счет увеличения денежных средств в кассе предприятия на 300981 рубль (316241-15260), уменьшения суммы на расчетном счете на 130989 рублей (1792500-1661511) и расчет с подрядчиком чеком из чековой книжки за выполненный ремонт здания на сумму 28 рублей, произошло увеличение статьи актива баланса "Денежные средства".
За отчетный период выручка от реализованной продукции хлебокомбината составила 515000 рублей, себестоимость проданных товаров составила 412000 рублей. Прибыль от продаж 103000 рублей (515000-412000). Нераспределенная прибыль отчетного периода равна 66622 рублей.
За счет полученной чистой прибыли в текущем месяце образован фонд накопления на сумму 4009,84 рублей, фонд социальной сферы на сумму 3207,87 рублей, фонд потребления на сумму 4811,80 рублей и образован резервный фонд в сумме 2806,89 рублей.
За октябрь месяц перед предприятием возникло обязательств на сумму 1603073 рублей, из которых погашено 793150 рублей. Общая сумма кредиторской задолженности составляет по состоянию на 01.11.2004 год 809926 рублей, что по сравнению с данными на 01.10.2004 года выше на 32329 рублей. Из которых работникам предприятия - 21808 рублей; государственным внебюджетным фондам 7684 рублей, в том числе в фонд социального страхования 2711,08, в пенсионный фонд РФ 4361,60, медицинский фонд 610,64 рубля, что по сравнению с начальным сальдо больше на 3547 рублей (7684-4137). Поставщикам в размере 740080 рублей, что равно начальному сальдо. Задолженность бюджету составила в сумме 12920 рублей, из которых: налог на прибыль составил в текущем месяце 25139,04 рублей, задолженность по налогу в бюджет равна 5168 рублей. Налог на имущество комбината за октябрь месяц составил 39508,60 рублей, задолженность на 01.11.2004 года составляет 2584 рублей. Налог на добавленную стоимость составил 75906 рублей, задолженность в сумме 3876 рублей. Налог на доходы физических лиц удержан в размере 53398,15 рублей и перечислен в доход бюджета, сальдо по кредиту счета в сумме 1292 рублей.
Задолженность прочим кредиторам составила в размере 27 434 рублей, в том числе депонированная заработная плата 21441 рубль.
В текущем месяце предприятие получило кредитов в сумме 280000 рублей. Остаток на конец периода составил 388000 рублей, в том числе по долгосрочным кредитам 90000 рублей, по краткосрочным кредитам 298000 рублей.
Задолженность учредителям по выплате доходов составила 7400 рублей, что равно начальному сальдо.
Дебиторская задолженность возникла в сумме 906155 рублей и погашена полностью.
Размер уставного капитала по состоянию на 01.11.2004 года составил 3586826 рублей, что больше на 3200 рублей первоначального. Это произошло вследствие внесения учредителями в качестве вклада нематериальных активов и присоединения по их решению части прибыли, полученной в отчетном месяце.
За счет средств резерва списаны расходы по ремонту оборудования цеха в сумме 695 рублей, остаток на конец периода составил 1455 рублей, в том числе остаток на ремонт основных средств 487,50 рублей.
На основании итогов отчетного месяца можно сделать вывод о том, что Армавирский хлебокомбинат является рентабельным предприятием. В отчетном месяце предприятие реализовало продукцию с прибылью. Но, не смотря на это, остались не погашенные долги, появились новые обязательства. Необходимо выявить резервы увеличения прибыли от реализации продукции, прочих видов деятельности и снижения себестоимости. Для этого нужно увеличить выпуск продукции, повысить уровень специализации и кооперации, отказаться от нерентабельного продукта, расширить рынки сбыта, заняться маркетинговой деятельностью по продвижению товара (реклама, акции и т.д.). 2
Документ
Категория
Бухгалтерский учет
Просмотров
123
Размер файла
629 Кб
Теги
курсовая
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа