close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты

код для вставкиСкачать
Aвтор: Седышева Юлия Примечание:от автора: Учитывайте изменения ставок налогов. Все производственные данные не соответствуют действительности ввиду сохранения коммерческой тайны Московский институт бухгалтерского учета и аудита, кафедра финансы и кр
МОСКОВСКИЙ ИНСТИТУТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АУДИТА
Факультет: Банковское дело
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
По специальности: "Финансы и кредит".
На тему "Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты".
Использованы материалы ООО "Викона".
Студентки Седышевой Юлии Владимировны
Научный руководитель: к.э.н., доцент Акатьева Марина Дмитриевна
Москва 2002г.
Содержание.
1. Введение
2. Методика составления бизнес-плана.
3. Процесс составления бизнес-плана ООО "Викона"
4. Предложения по повышению качества планирования ООО "Викона"
5. Заключение 1. Введение.
Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес - это совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность принимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию. Речь идет о бизнес-планах, с которых во всем мире принято начинать любое коммерческое мероприятие. В условиях рынка подобные планы необходимы всем: банкирам и потенциальным инвесторам, сотрудникам фирмы, желающим оценить свои перспективы и задачи, и прежде всего, самому предпринимателю, который должен тщательно проанализировать свои идеи, проверить их реалистичность. Собственно говоря, без бизнес плана вообще нельзя браться за коммерческую деятельность, так как возможность неудачи будет слишком велика.
"Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представить потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях."(9)
При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые фактически во всех областях коммерческой деятельности для разных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовиться, обойти потенциальные трудности и опасности, тем самым уменьшить риски в достижении поставленных целей. Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности фирмы является важнейшей задачей для любого бизнеса.
"В настоящее время в России бурно протекает процесс формирования и совершенствования работы действующих предприятий различных форм собственности. Важной задачей является привлечение инвестиций, в том числе и зарубежных. Для этого необходимо аргументированное, тщательно обоснованное оформление предложений, требующих капиталовложений. Успешное формирование нового бизнеса также не может обойтись без четкого и объективного планового проекта. Статистические данные о неудачах новых предприятий указывают на то, что риск достаточно велик. Для предвидения и возможного предотвращения этих проблем используется планирование бизнеса."(4)
В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом и для действующих фирм, используемым во всех сферах предпринимательства. Многие бизнесмены его недооценивают. Они не представляют, насколько наличие хорошего бизнес-плана способно помочь новому бизнесу добыть капитал, определить планы на будущее, составить аналитические таблицы, по которым можно будет оценивать, как развивается дело. Бизнес-план побуждает предпринимателя тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового рыночного занятия. Наверняка в этом процессе обнаружится множество слабых мест и пробелов, устранению которых придется уделить существенное внимание. Там же, где с такого рода проблемами справиться невозможно, сам факт их выявления позволит принять решение об отказе от предприятия еще до того, как в него будут вкладываться средства.
Если предприниматель направится к коммерческому заимодавцу или потенциальному инвестору с отличными инновационными идеями, но без готового бизнес-плана, его попросят подготовить соответствующую плановую программу и придти еще раз, или, что еще хуже, его больше не воспримут всерьез и больше не пригласят. Бизнес-план обязательно должен быть составлен и представлен, если предприниматель хочет, чтобы с ним имели дело.
Цель разработки бизнес-плана - спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи: - определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
- сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию стратегии;
- выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;
- выявит соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;
- определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;
- оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;
- предусмотреть трудности, "подводные камни", которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.
Пренебрегая составлением бизнес-плана, предприниматель может оказаться не готовым к тем неприятностям, которые ждут его на пути к успеху. А чаще всего это кончается плачевно как для него, так и для бизнеса, которым он занимается. Поэтому лучше не пожалеть времени и серьезно заняться бизнес-планированием. "Письменное оформление бизнес-плана имеет очень существенное значение для организации работ по его выполнению. Не следует пренебрегать составлением бизнес-плана даже в условиях, когда ситуация на рынке меняется довольно быстро." (1) Планирование деятельности фирмы с помощью бизнес-плана сулит немало выгод. В частности:
- заставляет руководителей фундаментально изучить перспективы фирмы;
- позволяет осуществить более четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей;
- определяет показатели деятельности фирмы, необходимые для последующего контроля;
- побуждает руководителя конкретнее определить свои цели и пути их достижения;
- делает фирму более подготовленной к внезапным изменениям рыночных ситуаций;
- четко формализуют обязанности и ответственность всех руководителей фирмы.
Главное достоинство бизнес-планирования заключается в том, что правильно составленный подобный план дает перспективы развития фирмы, т.е. в конечном счете, отвечает на самый важный для бизнесмена вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты и силы средств. Как правило, потребность в бизнес-плане возникает при решении таких актуальных задач, как:
- подготовка заявок существующих и вновь создаваемых фирм на получение кредита;
- обоснование предложений по приватизации государственных предприятий;
- открытие нового дела, определение профиля будущей фирмы и основных направлений ее коммерческой деятельности;
- перепрофилирование существующей фирмы, выбор новых видов, направлений и способов осуществления коммерческих операций;
- составление проспектов эмиссии ценных бумаг(акций, облигаций) приватизируемых и частных фирм;
- выход на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций.
В зависимости от направленности и масштабов задуманного дела объем работ по составлению бизнес-плана может изменяться в достаточно большом диапазоне, т.е. степень детализации его может быть весьма различной. В одном случае бизнес-план требует менее объемной проработки, часть разделов может вообще отсутствовать. В другом - бизнес-план предстоит разрабатывать в полном объеме, проводя для этого трудоемкие и сложные маркетинговые исследования. При составлении бизнес-плана важна степень участия в этом процессе самого руководителя. Это на столько существенно, что многие зарубежные банки и инвестиционные фонды отказываются вообще рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план был подготовлен консультантом со стороны, а руководителем лишь подписан. Это не значит, что не следует пользоваться услугами консультантов. Наоборот, привлечение экспертов весьма приветствуется инвесторами. Речь идет о другом - составление бизнес-плана требует личного участия руководителя фирмы или человека, собирающегося открыть свое дело. Включаясь в эту работу, он как бы моделирует будущую деятельность, проверяя целесообразность всего замысла. Бизнес-план - документ перспективный и составлять его рекомендуется минимум на ряд лет вперед. Для первого и второго года основные показатели рекомендуется давать в поквартальной разбивке, а при возможности , даже в помесячной. Начиная с третьего года можно ограничиться годовыми показателями.
Основные рекомендации в подготовке бизнес-плана - это краткость, т.е. изложение только самого главного по каждому разделу плана; доступность в изучении и понимании, т.е. бизнес-план должен быть понятен широкому кругу людей, а не только специалистам и не изобиловать техническими подробностями. Он также должен быть убедительным, лаконичным, пробуждать интерес у партнера. Только заинтересовав потенциального инвестора, предприниматель может надеяться на успех своего дела. "Бизнес-план является принципиально новым для нашей экономики документом. В традиционном для отечественного планирования технико-экономическом обосновании оценки экономической эффективности проекта отводилось всего несколько страниц текста. Этого было вполне достаточно в условиях централизованно планируемой экономики, где инвестором выступал госбюджет, а своеобразным маркетингом занимался Госснаб. В отличие от технико-экономического обоснования бизнес-план детально характеризует все основные аспекты будущего предприятия, анализирует проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем." (1)
При составлении бизнес-плана необходимо также помнить, что информация, представленная в нем, должна быть емкой, четкой и в то же время краткой. Часто неопытные предприниматели при составлении бизнес-планов использую прилагательные весьма экспрессивной оценки, однако лучше избежать излишней эмоциональности при изложении, а вместо этого включить в план цифровые показатели. Они намного скромнее, но более эффективно воздействуют на потенциальных деловых партнеров. Однако, при большом количестве различных цифровых материалов их восприятие и оценка затрудняются, особенно при первом ознакомлении с планом. В связи с этим рекомендуется проверенный метод свертывания информации: ее классифицируют по определенным категориям (показателям) и представляют в аналитической (табличной) форме. В систематизированном виде, когда возможна сравнительная оценка, цифровые данные воспринимаются намного легче, а значит и результативнее. В условиях перехода к рыночной экономике овладение искусством бизнес-плана становится крайне актуальным, что обусловлено следующими причинами:
1) в нашу экономику входит новое поколение предпринимателей, многие из которых не имеют опыта руководства предприятием и поэтому весьма смутно представляют себе все ожидающие их проблемы.
2) Изменяющаяся хозяйственная среда ставит и опытных руководителей перед необходимостью по-иному просчитывать свои действия на рынке и готовится к такому непривычному ранее для них занятию, как борьба с конкурентами.
3) Рассчитывая получит иностранные инвестиции для подъема отечественной экономики, российские предприниматели должны уметь обосновать свои заявки и доказывать (на основе принятой на западе документации), что они способны оценивать все аспекты использования инвестиций не хуже бизнесменов из других стран.
Решению вышеперечисленных проблем и призван помочь бизнес-план, который является основным документом, определяющим стратегию развития фирмы.
Следует опять подчеркнуть, что в настоящее время в России первоочередной целью бизнес-планирования является привлечение для участия в проектах потенциальных инвесторов и партнеров.
Структура бизнес-плана.
2. Методика составления бизнес-плана.
1. Резюме.
Представляются основные идеи бизнес-плана. При необходимости привлекается внимание и заинтересованность потенциального инвестора или кредитора.
Сюда включается следующая информация:
- цель и задачи бизнес-плана
- описание предприятия, его специализация
- сведения о квалификации управленческого персонала
- преимущества продукции предприятия на рынке - текущее финансовое состояние предприятия, ресурсы
- возможности роста доходов, долгосрочная и краткосрочная стратегии предприятия
- описание на рынке и в отрасли применительно к исследуемому производству
- источники финансирования, потребности в инвестировании, порядок погашения кредитов
- риски предприятия, их уровень
- экономическое обоснование и эффективность проекта.
Это краткое изложение бизнес-плана. Резюме составляется уже в последнюю очередь на основании ключевых фраз разделов плана.
2. Характеристика предприятия и продукции.
Здесь указываются следующие сведения:
- полное и сокращенное наименование предприятия, дата и место регистрации, номер регистрационного удостоверения, юридический адрес, банковские реквизиты
- организационно-правовая форма предприятия
- размер уставного капитала
- учредители предприятия с указанием их доли в уставном капитале
- характеристики менеджеров высшего звена управления - директора, главного бухгалтера
- основной вид деятельности предприятия
- формулировка миссии предприятия
- оценка сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия
Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия можно оформлять в виде таблицы:
Факторы, характеризующие предприятиеПреимуществаНедостаткиОценкаМенеджмент предприятия
- предпринимательская культура и философия
- цели и стратегии
- система мотивации сотрудниковПроизводство
- оборудование
- гибкость производственных линий
- качество производственного управления и планирования
Научные исследования и разработки
- интенсивность и результаты
- ноу-хау
- использование новых информационных технологийМаркетинг
- организация сбыта
- расположение сбытовых филиалов
- фаза "жизненного цикла" у важнейших продуктовКадры
- возрастная структура
- уровень образования
- квалификация и мотивация труда персоналаФинансы
- доля собственного капитала
- уровень финансового состояния
- возможности получения кредита
Далее идет описание продукта предприятия с позиции потребителя, обосновывается необходимость совершенствования продукта.
"О продукте приводятся следующие сведения: - область применения
- какую потребность удовлетворяет
- второстепенные области применения
- показатели качества (надежность, простота эксплуатации, процент брака и т.п.)
- внешнее оформление и упаковка
- патентная защищенность
- описание преимуществ планируемого к производству продукта
- сильные и слабые стороны товара
- сравнение с другими товарами" (7)
3. Анализ рынка и основных конкурентов.
В этом разделе бизнес-плана уделяется внимание следующим вопросам:
- определение размеров (емкости) рынка
- степень насыщенности рынка
- выявление наиболее перспективных рынков сбыта
- оценка основных конкурентов
Оценка рынков сбыта включает выяснение:
- уровня спроса
- степени удовлетворения спроса
- уровня конкуренции
- доли потребителей, готовых купить продукцию
Анализ и оценка конкурентов предполагает следующие параметры характеристики:
- объем продаж, натуральные показатели
- занимаемая доля рынка, %
- уровень цены
- финансовое положение (рентабельность)
- уровень технологии
- качество продукции
- расходы на рекламу
- привлекательность внешнего вида
- время деятельности предприятия, лет.
4. Планирование производства.
В этом разделе бизнес-плана определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного процесса с указанием узких с технологической и организационных точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.
В описании технологического процесса указываются:
- требуемые производственные мощности
- потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования
- потребность в сырье, материалах, контроль качества и дисциплина поставок
- требования к источникам энергии и их доступность
- подготовка производства
- контроль качества продукции
В требованиях к квалификации и наличию необходимого персонала дается характеристика:
- производственного персонала
- инженерно-технического персонала
- административного персонала
- условий труда
- формы и оплаты стимулирования труда
Структура этого раздела бизнес-плана будет следующая: 1. Производственная программа предприятия:
- объем выпуска продукции
- доля реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи
- коэффициент роста объемов выпуска продукции
2. Схема технологического процесса.
3. Потребность в основных фондах:
- здания и сооружения производственного назначения
- рабочие машины и оборудование
- транспортные средства
- общая потребность и прирост основных фондов
- расчет необходимой массы исходного сырья:
Наименование
ПродукцииГодыКоличествоВес единицы
изделия, кгВсегоЧистый вес, кгМасса необходимого сырья, кг123456Гр.3*гр.4Гр.5*1,4- расчет общей потребности оборудования по годам:
№Наименование
оборудованияНеобходимая масса исходного сырья (М)Технологический коэффициент (Кт)Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)Производительность, кг/ч (Пт)Количество единиц оборудования (К)1-й год2-й
год3-й год1-й год2-йгод3-й год1234567891011Гр3*гр6/гр.7/гр8Гр4*гр6/гр7/гр8Гр5*гр6/гр7/гр8
"К= М*Кт/ГФРВ/Пт" (2)
- стоимость основных производственных фондов: виды и наименование основных производственных фондов, предприятие-производитель, количество, цена и всего по годам
4. План производства:
- планирование потребности в оборотных средствах: Сырье и материалы, топливо, электроэнергия, тара, запасные части, незавершенное производство, готовая продукция на складе - количество, цена, стоимость, стоимость переходящего запаса за каждый год
- стоимость сырья и вспомогательных материалов:
№Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов1-й год2-й, 3-й годКоличество, кгЦена, руб.Стоимость, руб.Кэффициент роста объема выпуска продукцииКоличество с учетом коэффициента роста объемаИндекс цен на сырье, материалы, топливо и энергиюЦена с учетом индекса цен на сырье,руб.Стоимость, руб12345678910гр3*гр4гр3*гр6гр10/гр8гр5*гр6*гр8
"Размер переходящего запаса (норматив оборотных средств) зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле:
T=Q*M/Д,
Где Q - стоимость сырья, материалов, руб.,
М - норма переходящего запаса, дней,
Д - число дней планируемого периода."2
Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется так же, как на сырье и материалы, при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.
Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта. Как правило, норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов.
"Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Нн) определяется стоимостью начатых, но не законченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса по формуле:
Нн=Р*Т*К,
Где Р - однодневные затраты на производство продукции, руб.,
Т - длительность производственного цикла, дней,
К - коэффициент нарастания затрат.
Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле:
К= (А+0,5Б)/(А+Б),
Где А - затраты, производимые единовременно в начале производственного цикла, руб.,
Б - остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.
К единовременным затратам (А) относятся затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются нарастающими. К ним относятся амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и другие составляющие себестоимости продукции.
Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Нг) определяется по формуле:
Нг=Р*Д,
Где Р- однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости,
Д - норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени ее хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия.
Норматив по расходам будущих периодов (Нб) рассчитывается по формуле:
Нб=Р0+Рп-Рс,
Где Р0 - сумма расходов будущего периода на начало планируемого периода, руб.,
Рп - расходы, производимые в плановом периоде по смете, руб.,
Рс - расходы, включаемые в себестоимость продукции планируемого периода, руб." (2)
Общая потребность в оборотных средствах - совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.
Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов предыдущих расчетов.
Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м куб. и расценки за 1м куб., установленный местными органами власти.
5. Потребность в персонале и заработной плате.
Наименование категорий работников1-й год2-й, 3-й годПотребность, чел.Среднегодовая зарплата, руб.Затраты на зарплату, руб.Начисления на зарплату, руб.Затраты на зрплату, руб.Начисления на зарплату, руб.1. Рабочие основного производства2. Рабочие вспомогательного производства3. Специалисты и служащиеИтого
Планируемая численность персонала и уровень затрат на заработную плату:
№Категории работников и занимаемая должностьЧисло работников, чел.Тарифная ставка, руб.Фонд рабочего времени, ч.Затраты на заработную плату по годам, руб.1-й год2-й год3-й год
Первая таблица заполняется на основании второй, вспомогательной таблицы. Фонд рабочего времени определяется согласно рабочему табелю-календарю.
6. Калькуляция себестоимости.
Показатели1-й, 2-й, 3-й годы при объеме производства ....кг.На единицу продукции (отпускная цена)Всего1. Объем продаж, выручка от реализации
(без НДС) - всего2. Себестоимость.2.1 Сырье и материалы 2.2 Вода на технологические цели2.3 Топливо на технологические цели2.4 Электроэнергия на технологические цели2.5 Затраты на оплату труда 2.6 Начисления на заработную плату2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)2.8 Расходы на рекламу2.9 Налоги в дорожные фонды2.10 Арендная плата2.11 Затраты на запасные части2.12 Плата за воду2.13 Прочие затратыПолная себестоимость (итого по разделу 2)3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 3.1 Налог на имущество3.2 Налог на рекламу3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели3.4 Сбор на нужды образовательных учрежденийИтого по разделу 34. Балансовая прибыль (разд. 1 - итог разд.2 - итог разд.3)5. Налог на прибыль 6. Чистая прибыль (разд. 4 - разд.5) "Сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:
АО=Со.ф.*Н/100%,
Где Со.ф. - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.,
Н - норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости."(2)
Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации.
Налоги в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств, налога с владельцев автотранспортных средств.
Налог на пользователей автодорог определяется в размере процента от выручки. (Если новое предприятие, то выручка определяется исходя из запланированного объема производства и цены основного конкурента).
"Налог на приобретение транспортных средств (Нпт) определяется по формуле:
Нпт=(Ст-НДС)*Сн/100%,
Где Ст - стоимость транспортного средства, руб.,
Сн - ставка налога на приобретение транспортных средств, %,
НДС - налог на добавленную стоимость, который определяется по формуле:
Ст*16,67%/100%, руб.
Налог с владельцев автотранспортных средств орпеделяется исходя из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными органами власти.
Сумма арендной платы (АП) за здания, сооружения и нежилые помещения в жилых домах, находящихся в муниципальной собственности, определяется по формуле:
АП=S*Ас,
Где Ы - размер арендуемой площади, м кв.,
Ас - ставка арендной платы за 1 м кв., руб., которая определяется по формуле:
Ас=Сд*(К1+К2+К3-2)*К4*К5*К6*К7,
Где Сд - ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м кв.,
К1 - коэффициент технического благоустройства,
К2 - коэффициент территориально-экономической зоны,
К3 - коэффициент физического состояния здания, зависящий от срока эксплуатации,
К4 - коэффициент увеличения минимальной оплаты труда,
К5, К6, К7 - понижающие коэффициенты." (2)
Плата за воду определяется исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м куб. и тарифной ставки за воду, руб. /м куб., установленной местными органами власти.
К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, на освещение помещения, на топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятия.
Затраты на отопление и освещение помещений определяются умножением плановой потребности в тепловой и электрической энергии на соответствующие установленные тарифы (руб./Гкал, руб./кВт).
"Затраты на топливо для автомобиля (Зт) определяются по формуле:
Зт=Lс*Дэ*Нр*Ц,
Где Lс - среднесуточный пробег автомобиля, км,
Дэ - количество дней эксплуатации, дней,
Нр - норма расхода топлива на 1 км пробега, л/км,
Ц - цена топлива за 1 л, руб./л" (2)
Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки (ставка устанавливается в процентах от среднегодовой стоимости имущества).
Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности, включают налог на имущество, налог на рекламу, целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных учреждений.
Налог на имущество предприятия определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия и ставки налога на имущество в процентах к среднегодовой стоимости имущества.
Налог на рекламу исчисляется умножением стоимости рекламных услуг на ставку налога в процентах к стоимости рекламных услуг.
"Целевые (местные) сборы Цс опредляются по формуле:
Цс=Чс*ММОТ*12*Сн/100%,
Где Чс - среднесписочная численность работников, чел.,
ММОТ - минимальная месячная оплата труда, руб.,
12 - количество месяцев в году,
Сн - ставка налога, устанавливаемая местными органами государственной власти, %." (2)
Налог на нужды образовательных учреждений определяется исходя из фонда оплаты труда, ставки налога в процентах к фонду оплаты труда.
Налог на прибыль исчисляется умножением суммы налогооблагаемой (Балансовой) прибыли на ставку налога на прибыль.
В конце раздела можно представить график динамики цены продукции (без НДС), себестоимости единицы продукции и объема производства продукции и объема производства продукции в натуральном выражении.
5. План маркетинговой деятельности.
В этом разделе бизнес-плана описывается стратегия маркетинга , заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствии с ситуацией на рынке.
В стратегии проникновения на рынок предприятие описывает последовательность своих действий по:
- проникновению на новый рынок,
- введению нового товара на старый рынок, проникновению с товаром рыночной новизны на новые сегменты рынка.
План маркетинга предусматривает следующие разделы:
1. Выбор Системы распространения товара:
2. Анализ ценовой политики и методы ценообразования:
Включает характеристику и оценку фактического состояния дел, а также прогноз положения дел, оценку его показателями и действия по его улучшению. Используются следующие данные:
- на сколько цены отражают издержки предприятия, конкурентноспособность товара, спрос на него
- вероятная реакция покупателей на изменение цены
- оценка покупателями уровня цен на товары предприятия
- отношение покупателей к установленным ценам
- использование предприятием политики стимулирующих цен
- использование предприятием политики стандартных цен
- действия предприятия при изменении цен конкурентами
- известность цен на товары предприятия потенциальным клиентам
Отельные характеристики даются после установления цен на запланированную продукцию. Основными методами ценообразования являются "средние издержки +прибыль", обеспечение целевой прибыли.
Определение цены (Ц) методом "средние издержки + прибыль" производится по формуле: Ц= (Сс+П)+НДС,
Где Сс - полная себестоимость единицы продукции, руб.,
П - планируемый размер прибыли на единицу продукции, руб.,
НДС - налог на добавленную стоимость на единицу продукции, который определяется от цены предприятия на единицу продукции (Сс+П) по установленной ставке НДС, %.
Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене по формуле:
Кэ=(Q2-Q1)/(Q1+Q2)/(P2-P1)/(P2+P1),
Где Q1, Q2 - объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента,
Р1,Р2 - цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента, руб./ед.
Если Кэ>1, то спрос эластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах больше чем на 1%.
Если К<1, то спрос неэластичен по цене, т.е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.
Определение средневзвешенной рыночной цены, необходимой для сопоставления с планируемой ценой (Цср), осуществляется по формуле:
Цср=(Q1*P1+Q2*P2+...Qn*Pn)/(Q1+Q2+...Qn),
Где Q1...,Qn - объемы продаж конкурента на планируемом рынке сбыта, ед.,
Р1...,Pn - цена единицы продукции конкурентов на планируемом рынке сбыта, руб./ед.
Уровень планируемой предприятием цены на продукцию означает выработку им ценовой стратегии. Возможны ценовые стратегии:
- вытеснение конкурентов
- получение сверхприбыли путем "снятия сливок" с рынка
- сохранение стабильного положения на рынке при умеренной рентабельности
- освоение и удержание свободной доли рынка и др.
3. Реклама.
В части рекламы описываются тип (товарная или фирменная) и средства распространения применяемой рекламы (пресса, печатная реклама, наружная реклама, экранная, теле- и радио- реклама). Расходы на рекламу определяются в разделе "Планирование производства".
4. Методы симулирования продаж, формирования спроса и организация послепродажного сервиса.
Включает характеристику и оценку фактического состояния дел, а также прогноз положения дел, оценку его показателями и действия по его улучшению. Используются следующие данные:
- о наличии программы ФОССТИС (служба формирования спроса и стимулирования сбыта)
- результаты реализации программы
- используемые приемы ФОССТИС
- эффективность каждого приема
- использование рассрочки или других видов кредита в качестве стимулятора сбыта
- известность потенциальным покупателям условий рассрочки и иных видов кредита - предоставление образцов товара на пробу
- использование каналов распространения информации ФОССТИС "директ мейл", пресса, радио, выставки, симпозиумы
- эффективность этих каналов
- приемы побуждения сбытового персонала
- использование премиальной торговли
- соответствие торговой сети поставленным целям фирмы
- специализация персонала по рынкам и товарам
- определение предполагаемых объемов продаж
- оценка работы торгового персонала
- цели, поставленные перед рекламой
- средства, выделенные не рекламу
- оценка покупателями качества рекламных текстов
- наличие связи между активностью рекламы и уровнем сбыта, уровнем прибыли
- наличие фирменного стиля рекламы
- наличие товарного знака
- эффективность привлечения внимания с помощью упаковки
- сохранение товара от повреждения посредством упаковки
- облегчение работы продавца с помощью упаковки
- использование упаковки после изъятия из нее товара покупателем
- степень узнаваемости товара предприятия на фоне других товаров
- соответствие вариантов расфасовки требованиям данного рынка 6. Организационный план.
В этом разделе бизнес-плана раскрывается организационно-правовая форма хозяйствования предприятия. Обосновывается организационная структура предприятия (линейная, функциональная, штабная, матричная), производится оценка оргструктуры.
Одним из показателей оценки эффективности оргструктуры является интегрированный показатель эффективности оргструктуры (Кэ.ф.у.):
Кэ.ф.у.=1-Зу*Куп/Фо*Фв,
Где Зу - затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления,
Куп - удельный вес численности управленческих работников в общей численности,
Фв - фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника),
Фо - фондоотдача (объем произведенной (реализованной)продукции), приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов.
7. План по рискам.
Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, не могут быть достигнуты полностью или частично.
Составляется перечень простых рисков, из которых выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам.
Виды рисковОтрицательное влияние на прибыльНеустойчивость спросаПадение спроса с ростом ценПоявление альтернативного продукта Снижение спросаСнижение цен конкурентовСнижение ценУвеличение производства у конкурентовПадение продаж или снижение ценРост налоговУменьшение чистой прибылиСнижение платежеспособности потребителейПадение продажРост цен на сырье, материалы, перевозкиСнижение прибыли из-за роста цен на сырье, материалы, перевозкиЗависимость от поставщиков, отсутствие альтернативыСнижение прибыли из-за роста ценНедостаток оборотных средствУвеличение кредитов или снижение объема производства
Риск из-за потери прибыли (падения рентабельности)в результате неустойчивости спроса (положение на новом рынке) на планируемую продукцию может быть рассчитан с использованием статистических методов.
Расчет риска на планируемый период может быть следующим. Допустим, за предыдущие пять лет уровень рентабельности на планируемую продукцию по аналогичным предприятиям составлял: 5%, 10, 7, 6, 8%, а планируемый уровень рентабельности - 11%.
"Чтобы определить, насколько рискован запланированный уровень рентабельности, производятся расчеты в следующей последовательности:
1. Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности, поскольку событий (данных об уровне рентабельности) 5, то вероятность каждого события составит 1/5, следовательно: Средняя рентабельность=5*1/5+10*1/5+7*1/5+6*1/5+8*1/5≈7,2%.
2. Определяем дисперсию как сумму произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:
Дисперсия=(5-7,2)^2*1/5+(10-7,2)^2*1/5+(7-7,2)^2*1/5+(6-7,2)^2*1/5+
+ (8-7,2)^2*1/5=2,96
3. Рассчитываем стандартные отклонения как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней рассматриваемый проект:
Стандартное отклонение= √дисперсии=√2,96≈1,7.
Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит ±1,7%, т.е. по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продукции по расчетам составит 5,5% (7,2-1,7), а по оптимистическому прогнозу - 8,9% (7,2 +1,7). Проект достаточно рискованный, поскольку планируется уровень рентабельности продукции - 11%." (3)
После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.
8. Финансовый план.
В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном варианте.
Он включает выполнение следующих расчетов:
- распределение чистой прибыли (Планирование средств фондов накопления и потребления):
Номер строкиПоказатели1-й год2-й год3-й годФонд накопления1Чистая прибыль2Источники формирования средств фонда накопления2.1Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода)2.2Амортизационные отчисления2.3Отчисления от чистой прибыли2.4Прирост устойчивых пассивов2.5Долгосрочный кредит банка3Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4+
+стр.2.5)4Направления использования средств фонда накопления4.1Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом4.2Затраты на приобретение основных фондов4.3Затраты на прирост оборотных средств4.4Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору)5Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)6Излишек средств (стр.3-стр.5)7Недостаток средств (стр.5-стр.3)Фонд потребления1Чистая прибыль2Источники формирования средств фонда потребления2.1Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода)2.2Отчисления от чистой прибыли2.3Прочие поступления2.4Фонд оплаты труда3Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4)4Направления использования средств фонда потребления4.1Оплата труда4.2Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников4.3Социальные и трудовые выплаты работникам4.4Премирование 5Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)6Излишек средств (стр.3-стр.5)7Недостаток средств (стр.5-стр.3) К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.
Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле:
Кзп=ФОТ*Д/360,
Где ФОТ - расходы на оплату труда с начислениями, руб.,
Д - число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.
Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.
Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.
Уплата процентов за пользование кредитом (Скр) рассчитывается по формуле
С кр=Рк*Нкр/100%,
Где Рк - среднегодовой размер кредита, руб.,
Нкр - процентная ставка банка за кредит.
- Баланс денежных средств.
Составляется для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени.
№Показатели На 01января каждого года1Денежные средства на начало года2Денежные поступления:- выручка от продажи с НДС- кредиты - прирост устойчивых пассивов3Всего поступлений4Платежи на сторону:- затраты на производство продукции без амортизации- уплата налогов, относимых на финансовый результат- затраты на приобретение основных фондов-уплата процентов за кредит- норматив оборотных средств- прирост оборотных средств- погашение кредита- уплата НДС- уплата налога на прибыль5Всего платежей6Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5)
Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр.6 предшествующего периода.
Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.
Платежи на сторону складываются из :
- затрат на производство продукции без амортизации
- уплаты налогов, относимых на финансовый результат
- затрат на приобретение основных фондов
- уплаты процентов за кредит
- норматива оборотных средств
- прироста оборотных средств
- погашения кредита
- уплаты НДС
- уплаты налога на прибыль.
При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.)
- Доходы и затраты:
Номер строкиПоказатели1-й год2-й год3-й год1Доходы (выручка) от реализации (без НДС)2Полная себестоимость - всегоВ том числе:
Условно-переменные затратыУсловно-постоянные затраты3Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности4Балансовая прибыль5Налог на прибыль6Чистая прибыль7Рентабельность продукции, % (стр.6/стр.2*100%)8Рентабельность продаж,%
(стр.6/стр.1*100%)
- Финансовый план предприятия на первый планируемый год (баланс доходов и расходов):
Источники средствПрибыль Амортизация Отчисления от себестоимостиПрочие доходыКредиты банкаФонд потребленияФонд накопленияитогоНаправление средств1. Платежи в бюджет:-налог на прибыльХХХХХ-налог на имуществоХХХХХ-плата за пользование водными ресурсамиХХХХХХ-налог на добавленную стоимостьХХХХХХ-налог на рекламуХХХХХХ-сбор на нужды образовательных учрежденийХХХХХХ-целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образованияХХХХХХ2. Арендная платаХХ3. Погашение ссуд банкаХХХХХ4. Капитальные вложенияХХХХХ5. Прирост оборотных средствХХХХХ6. Налоги в дорожные фондыХХХХХХ7. Расходы на социально-культурные мероприятияХХХ8. Отчисления в фонд потребленияХХХХ9. Отчисления в фонд накопленияХ10. Платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования;
платежи в фонд занятости, фонд медицинского страхованияХХХХХ11.Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода ХХХХХ12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периодаХХХХХ13. Уплата процентов за краткосрочный кредитХХХ14.Уплата процентов за долгосрочный кредитХХХХХ15.Прочие затраты на производство продукцииИтого Финансовый план составляется затем, чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения. Здесь по горизонтали обозначаются возможные источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали - направления средств (платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.).
Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали - величину поступления средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов. Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали.
- Расчет безубыточности и график безубыточности.
Расчет ведется на основании доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции. Цель расчета - определение критического объема производства и запаса "Финансовой прочности" предприятия.
"Критический объем производства (Vкр) определяется по формуле:
Vкр=УПЗ/(Ц-УППЗ),
Где УПЗ - сумма условно-постоянных затрат, руб.,
Ц - цена единицы продукции, руб.,
УППЗ - сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб." (2)
"Запас финансовой прочности" определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.
"Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида:
у1=ах;
у2=а0+а1х,
где у1 - выручка, руб.,
у2 - затраты (полная себестоимость) на производство продукции, руб.,
а - цена единицы продукции без НДС, руб./ед.,
х - планируемый объем реализации продукции, ед.,
а0 - сумма условно-постоянных затрат (УПЗ), руб.,
а1 - сумма условно-переменных затрат на единицу продукции(УППЗ), руб./ед." (3)
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:
Актив1-й год2-й год3-й годПассив1-й год2-й год3-й год1. Внеоборотные активы
1.1 Основные фонды по балансовой стоимости
1.2 Амортизация 1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)4. Капитал и резервы
4.1 Уставный фонд
4.2 Специальные фонды (фонд накопления)
4.3 Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1 (стр.1.3)Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)2. Оборотные активы
2.1 Запасы
2.2 Дебиторская задолженность
2.3 Денежные средства - всего5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)В том числе:
- касса
- счета в банкахИтого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)Итого по разделу 53. Убытки6. Краткосрочные пассивы
6.1 Кредиторская задолженность
- поставщикам
- по оплате труда
- задолженность перед бюджетом
- прочие кредиторы (по % за кредит)
6.2 Фонд потребленияИтого по разделу 3Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)"Пробка""Пробка"БалансБаланс
Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода "пробки" (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).
Размер дебиторской задолженности (Дз) рассчитывается по формуле:
Дз=N*Д/360,
Где N - выручка от реализации продукции, руб.,
Д- планируемая продолжительность задолженности покупателей, дней.
Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.
9. Показатели финансово-экономической целесообразности реализации плана.
Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе приведенных ниже показателей, по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное - ожидаемый срок окупаемости проекта.
Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:
Коэффициент1-й год2-й год3-й годСредний показатель по отраслиКоэффициенты ликвидности- коэффициент быстрой ликвидности1,0- коэффициент абсолютной ликвидности0,2- коэффициент покрытия баланса2,0Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости- общий (коэффициент автономии)>0,6В части формирования запасов >0,7- коэффициент финансовой устойчивости1,25Коэффициенты деловой активностиПродолжительность оборачиваемости, днейЛучший по отраслиА) запасовБ) дебиторской задолженностиВ) кредиторской задолженностиГ)операционного цикла (а+б)Д)финансового цикла (г-в)Фондоотдача основных средств, руб.Коэффициенты прибыли- рентабельность продаж,%- рентабельность основной деятельности, %- рентабельность авансированного капитала, %Срок окупаемости проекта, летНормативный срок окупаемости Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела "План производства" бизнес-плана.
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) рассчитывается по формуле:
Ка.л=Денежные средства/Краткосрочные пассивы.
Рекомендуемое значение Ка.л.=0,2.
Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.Л) рассчитывается по формуле:
Кб.л.=(Денежные средства+Дебиторская задолженность)/Краткосрочные пассивы
Критическое значение Кб.л=1.
Коэффициент покрытия баланса (Кп.б) рассчитывается по формуле:
Кп.б=Оборотные активы/Краткосрочные пассивы.
Рекомендуемое значение Кп.б=2.
Общий коэффициент автономии (Коб) рассчитывается по формуле
Коб=Капитал и резервы/Баланс.
Рекомендуемое значение Коб>0,6.
В части формирования запасов (Кзап) рассчитывается по формуле:
Кзап=(Капитал и резервы+Долгосрочные пассивы-Внеоборотные активы)/Запасы.
Рекомендуемое значение Кзап >0,7.
Коэффициент финансовой устойчивости (Куст) рассчитывается по формуле:
Куст=Капитал и резервы/(Долгосрочные пассивы+Краткосрочные пассивы).
Рекомендуемое значение Куст>1,5.
Продолжительность оборота запасов (Доб.с) в дня х рассчитывается по формуле:
Доб.с=З*360/N,
Где З - среднегодовая стоимость оборотных средств,
N - выручка от реализации продукции.
Продолжительность оборота дебиторской задолженности (Дд.з) в днях рассчитывается по формуле:
Дд.з=ДЗ*360/N,
Где ДЗ - среднегодовой размер кредиторской задолженности.
Продолжительность оборота кредиторской задолженности (Дк.з) в днях рассчитывается по формуле:
Дк.з=КЗ*360/S,
Кде КЗ - среднегодовой размер кредиторской задолженности,
S - полная себестоимость.
Фондоотдача основных средств (Фо) рассчитывается по формуле:
Фо=N/ОФ,
Где ОФ - среднегодовая стоимость основных фондов.
Рентабельность продаж (Rп) рассчитывается по формуле:
Rп=П/N*100%,
Где П - балансовая прибыль.
Рентабельность продукции (Rпр) рассчитывается по формуле:
Rпр=П/S*100%,
Где S - полная себестоимость и реализация продукции.
Рентабельность авансированного капитала (Rа.к.) рассчитывается по формуле:
Rак=П/АК*100%.
Срок окупаемости проекта (Т) рассчитывается по формуле:
Т=(Уставный капитал =Долгосрочный кредит)/П.
Если планируется осуществление проекта за счет кредита, то нормативный срок окупаемости проекта равен сроку, на который определяется кредит.
3. Процесс составления бизнес-плана ООО "Викона".
1.Описание предприятия.
Мною была пройдена практика на предприятии "Викона". В ходе прохождения практики мне стали известны некоторые данные о предприятии.
Фирма "Викона" - общество с ограниченной ответственностью.
Вид деятельности - производство. Форма собственности - частная.
Осуществляется переработка отходов полиэтиленовой пленки и производство полиэтиленовой пленки.
Производственные помещения - 2 цеха по 150 м кв. и офисное помещение - 35 м кв. арендуются предприятием.
1-й цех используется для складирования сырья, отходов полиэтилена и для переработки отходов в агломерат. Там установлен агломератор. В цеху работают двое рабочих - один обслуживает агломератор, а другой занимается сортировкой и нарезкой пленочных отходов.
Во 2-м цеху установлены 2 экструдера для выдува пленки, обслуживающиеся 3-мя рабочими посменно. Также во 2-м цеху складируется готовая продукция. Руководство деятельностью предприятия ведет Генеральный директор. Он решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет право первой подписи, распоряжается имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.
Главный бухгалтер составляет документальные отчеты предприятия.
Коммерческий директор занимается вопросами сбыта, маркетинга и рекламы.
Миссией предприятия является удовлетворение потребностей в упаковке продукции предприятий по производству сайдинга, вагонки, кирпича, других стройматериалов и потребностей в полиэтиленовой пленке предприятий, изготавливающих садово-огородные теплицы.
Основной конкурент ООО "Викона" - ООО "Элис".
Преимущества конкурента - широкий ассортимент изделий из полиэтиленовой пленки, большие производственные мощности.
Недостатки конкурента - претензии к качеству продукции, высокая цена, меньше рекламы в прессе.
Заключены договоры с тремя юридическими лицами на ежемесячные поставки определенного объема полиэтиленовой пленки. Отгрузка осуществляется после предъявления документов, подтверждающих перечисление денег, в течение 3-х рабочих дней.
Индексы роста цен на потребляемые сырье, энергию составляют в 2002г. - 1,02, в 2003г. - 1,04.
2. Резюме.
Общество с ограниченной ответственностью "Викона".
Адрес, тел. /факс, Генеральный директор.
Цель проекта: обосновать финансово-экономическую целесообразность производства полиэтиленовой пленки.
Реализация рыночной стратегии предприятия строится на освоении открытых сегментов рынка.
Маркетинговая стратегия предприятия - завоевание части рынка за счет стратегии низких цен.
Доля планируемой к реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи составляет 90%, что обеспечивает гарантию сбыта.
3. План производства.
В соответствии с заключенными договорами с основными покупателями продукции объем реализации в 2001 году составлял 252 тонны, в 2002г. он должен увеличиться на 3%, в 2003 - на 5%.
Производственная программа предприятия:
Показатели200120022003Коэффициент роста объемов выпуска продукцииОбъем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, тКоэффициент роста объемов выпуска продукцииОбъем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, тКоэффициент роста объемов выпуска продукцииОбъем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, тОбщий объем выпуска12521,03259,5601,05264,6Объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи1226,81,03233,6041,05238,14Итого252259,56264,6
Технологический процесс производства полиэтиленовой пленки:
Чтобы описать потребность предприятия в основных фондах, составим предварительно несколько таблиц:
Расчет необходимой массы исходного сырья:
Наименование
ПродукцииГодыКоличество,тВес единицы
изделия, кгВсегоЧистый вес, тМасса необходимого сырья, т123456Пленка полиэтиленовая20012521252252Пленка полиэтиленовая2002259,61259,6259,6Пленка полиэтиленовая2003264,61264,6264,6
Расчет общей потребности оборудования по годам:
№Наименование
оборудованияНеобходимая масса исходного сырья, т (М)Технологический коэффициент (Кт)Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)Производительность, кг/ч (Пт)Количество единиц оборудования (К)2001200220031-й год2-й год3-й год12345678910111Агломератор12,612,9813,230,7562287,64,3751112Экструдер 252,0259,6264,60,4287776,014,58222
ГФРВ1=8ч/день*(360дн-59дн)*0,95= 2287,6
ГФРВ2=24ч*360*0,9=7776
К= М*Кт/ГФРВ/Пт
Стоимость основных производственных фондов:
№Виды и наименование основных производственных фондовпроизводитель200120022003Кол-во, штЦена, тыс.руб.Всего, тыс.руб.Кол-во, штЦена, тыс.рубВсего, тыс.руб.Кол-во, штЦена, тыс.рубВсего, тыс.руб.1Агломератор Орел 16060161,261,2162,462,42Экструдер Турция215030021533062156312итого33603367,23374,4
Потребность в основных фондах.
Основные фонды200120022003Действующие, руб.Общая потребность, руб.Прирост основных фондов,руб.
(гр.3-гр.2)Общая потребность, рубПрирост основных фондов,руб.
(гр.5-гр.3)1234561. здания, сооружения производственного назначения АрендованыАрендованы-Арендованы-2.Рабочие машины и оборудование360000367200720037440072003. Транспортные средства-----4. Прочиеитого36000036720072003744007200При оценке стоимости основных фондов на 2002г. и 2003г. используется индекс цен на вновь приобретаемое оборудование соответственно 1,02 и 1,04.
Теперь составим таблицы для планирования потребности предприятия в оборотных средствах:
Стоимость сырья и вспомогательных материалов:
№Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов2001Количество, кгЦена, руб.Стоимость, руб.123451Полиэтилен ПВД 1532520023,55922002Полиэтилен ПВД 15822680024,05443200Итого:2520006035400
№Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов2002Кэффициент роста объема выпуска продукцииКоличество с учетом коэффициента роста объемаИндекс цен на сырье, материалы, топливо и энергиюЦена с учетом индекса цен на сырье, руб.Стоимость, руб126789101Полиэтилен ПВД 1531,03259561,0223,97622165,322Полиэтилен ПВД 1581,032336041,0224,485718625,92Итого:2595606340791,24
№Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов2003Кэффициент роста объема выпуска продукцииКоличество с учетом коэффициента роста объемаИндекс цен на сырье, материалы, топливо и энергиюЦена с учетом индекса цен на сырье,руб.Стоимость, руб126789101Полиэтилен ПВД 1531,05264601,0424,44646682,42Полиэтилен ПВД 1581,052381401,0424,965943974,4Итого:2646006590656,8
Для планирования потребности предприятия в оборотных средствах также понадобится калькуляция себестоимости. Для подготовки этой таблицы предварительно составим следующие.
Необходимы будут данные по планированию потребности в персонале и заработной плате. Для чего оформим информацию о численности персонала и уровне затрат на заработную плату.
Численность персонала и уровень затрат на заработную плату
№Категории работников и занимаемая должностьЧисло работников, чел.Тарифная ставка, руб./чФонд рабочего времени, ч.Затраты на заработную плату по годам, руб.2001200220031Специалисты и служащие1Генеральный директор11820003600036720374402Коммерческий директор11720003400034680353603Главный бухгалтер11720003400034680353604Главный инженер11620003200032640332805Начальник производства1162000320003264033280Итого51680001713601747202Рабочие основного производства1Экструдерщик151517283888003965764043522Агломераторщик1152000300003060031200Итого164188004271764355523Рабочие вспомогательного производства1Сортировщик-нарезчик114,52000290002958030160Итого1290002958030160Всего:22615800628116640432
Размер заработной платы в 2002, 2003 годах определяется с учетом коэффициентов инфляции, условно соответствующих росту цен.
Потребность в персонале и заработной плате.
Наименование категорий работников20012002Потребность, чел.Среднегодовая зарплата, руб.Затраты на зарплату, руб.Начисления на зарплату, руб.Затраты на зрплату, руб.Начисления на зарплату, руб.1. Рабочие основного производства1626175418800161238427176164462,82. Рабочие вспомогательного производства12900029000111652958011388,33. Специалисты и служащие5336001680006468017136065973,6Итого22615800237083628116241824,7
Наименование категорий работников2003Затраты на зарплату, руб.Начисления на зарплату, руб.1. Рабочие основного производства435552167687,52. Рабочие вспомогательного производства3016011611,63. Специалисты и служащие17472067267,2Итого640432246566,3
Теперь составляется калькуляция себестоимости.
Калькуляция себестоимости.
Показатели2001 г при объеме производства 252000кгНа единицу продукции (отпускная цена)Всего1. Объем продаж, выручка от реализации
(без НДС) - всего29,5007434000,0002. Себестоимость. 2.1 Сырье и материалы 23,9506035400,0002.2 Вода на технологические цели--2.3 Топливо на технологические цели--2.4 Электроэнергия на технологические цели0,10727000,0002.5 Затраты на оплату труда 2,444615800,0002.6 Начисления на заработную плату0,941237083,0002.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)0,28672000,0002.8 Расходы на рекламу0,0338400,0002.9 Налоги в дорожные фонды--2.10 Арендная плата0,06315850,0002.11 Затраты на запасные части0,2105400,0002.12 Плата за воду--2.13 Прочие затраты0,0082025,000Полная себестоимость (итого по разделу 2)28,0427018958,0003. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 3.1 Налог на имущество0,0215400,0003.2 Налог на рекламу0,002420,0003.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели0,0061584,0003.4 Сбор на нужды образовательных учреждений0,0246158,000Итого по разделу 30,05313562,0004. Балансовая прибыль (разд. 1 - итог разд.2 - итог разд.3)1,405401480,0005. Налог на прибыль 0,393112414,4006. Чистая прибыль (разд. 4 - разд.5)1,011289065,600Аренда производственных помещений - 150*2*40руб./кв.м=12000руб., офиса - 35*110руб./кв.м=3850руб., всего 15850руб.
Прочие затраты - на отопление. За 1мес.- 4,5Гкал, отопительный сезон 6 мес., Тариф 1Гкал. - 75 руб.
Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования - 3% к размеру годового фонда заработной платы по МРОТ- 22*200*12*0,03=1584 Сбор на нужды образовательных учреждений - 1% затрат на оплату труда.
Эти затраты на следующий год индексируются пропорционально росту цен.
Налог на имущество - 1,5%
Налог на рекламу - 5% от стоимости услуг
Налог на прибыль - 35% балансовой прибыли
Показатели2002 г при объеме производства 259560кгНа единицу продукции (отпускная цена)Всего1. Объем продаж, выручка от реализации
(без НДС) - всего30,0007786800,0002. Себестоимость. 2.1 Сырье и материалы 24,4296340791,2402.2 Вода на технологические цели 2.3 Топливо на технологические цели 2.4 Электроэнергия на технологические цели0,10928366,2002.5 Затраты на оплату труда 2,420628116,0002.6 Начисления на заработную плату0,932241824,7002.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)0,28373440,0002.8 Расходы на рекламу0,0338568,0002.9 Налоги в дорожные фонды 2.10 Арендная плата0,06216167,0002.11 Затраты на запасные части0,0215508,0002.12 Плата за воду 2.13 Прочие затраты0,0082065,500Полная себестоимость (итого по разделу 2)28,2977344846,6403. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 3.1 Налог на имущество0,0215508,0003.2 Налог на рекламу0,002428,4003.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели0,0061615,6803.4 Сбор на нужды образовательных учреждений0,0246281,160Итого по разделу 30,05313833,2404. Балансовая прибыль (разд. 1 - итог разд.2 - итог разд.3)1,649428120,1205. Налог на прибыль 0,462119873,6346. Чистая прибыль (разд. 4 - разд.5)1,188308246,486 Показатели2003 г при объеме производства 272160кгНа единицу продукции (отпускная цена)Всего1. Объем продаж, выручка от реализации
(без НДС) - всего31,0008202600,0002. Себестоимость. 2.1 Сырье и материалы 24,9086590656,8002.2 Вода на технологические цели 2.3 Топливо на технологические цели 2.4 Электроэнергия на технологические цели0,11129484,0002.5 Затраты на оплату труда 2,420640432,0002.6 Начисления на заработную плату0,932246566,3002.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)0,28374880,0002.8 Расходы на рекламу0,0338736,0002.9 Налоги в дорожные фонды0,000 2.10 Арендная плата0,06216484,0002.11 Затраты на запасные части0,0215616,0002.12 Плата за воду0,000 2.13 Прочие затраты0,0082106,000Полная себестоимость (итого по разделу 2)28,7797614961,1003. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 3.1 Налог на имущество0,0215616,0003.2 Налог на рекламу0,002436,8003.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели0,0061647,3603.4 Сбор на нужды образовательных учреждений0,0246404,320Итого по разделу 30,05214104,4804. Балансовая прибыль (разд. 1 - итог разд.2 - итог разд.3)2,169573534,4205. Налог на прибыль 0,607160589,6386. Чистая прибыль (разд. 4 - разд.5)1,562412944,782 Планирование потребности в оборотных средствах:
Виды и наименование ресурсов2001Кол-во натуральных единицЦена единицы ресурса, руб.Стоимость, руб. (Q)Стоимость переходящего запаса, руб. (Т)1. Сырье и материалы25200023,9560354001676502. топливо-3. Электроэнергия600000,45270004. Тара200204000111,115. Запасные части540054006. Незавершенное производство251,0257. Готовая продукция на складе97485,52
8. ПрочиеИтого 6071800270897,655Электроэнергия рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт и тарифа 0,45руб. за 1 кВт.
Тара - втулки 200 шт по цене 20 руб. , норма запаса по таре - 10 дней. Норматив запасов: 4000*10/360.
Норматив по запасным частям - 1,5% балансовой стоимости основных фондов.
Незавершенное производство: длительность цикла - 20 мин. Т.е. 1/72 суток.
7018958/360*1/72*(23,95+0,5(28,042-23,95))/28,042=251,025
Норматив по готовой продукции: себестоимость/360*норму запасов=7018958/360*5=97485,52
Виды и наименование ресурсов2002Кол-во натуральных единицЦена единицы ресурса, руб.Стоимость, руб. (Q)Стоимость переходящего запаса, руб. (Т)1. Сырье и материалы25960024,436340791,24176133,092. топливо----3. Электроэнергия618000,45928366,24. Тара21020,442841195. Запасные части550855086.Незавершенное производство263,9997. Готовая продукция на складе102011,7598. ПрочиеИтого 6378949,44284035,848
Электроэнергия рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт и тарифа 0,45руб. за 1 кВт за 2001 год, индекса цен 1,02 и индекса объема производства 1,03.
Тара - втулки 200 шт по цене 20 руб. с учетом индекса цен 1,02 и индекса объема производства 1,03.
Незавершенное производство: 7344846,64/360/72*(24,429+0,5*(28,297-24,429))/28,297=263,999
Норматив по готовой продукции: 7344846,640/360*5=102011,759
Виды и наименование ресурсов2003Кол-во натуральных единицЦена единицы ресурса, руб.Стоимость, руб. (Q)Стоимость переходящего запаса, руб. (Т)1. Сырье и материалы26460024,9086590656,8183073,82. топливо----3. Электроэнергия630000,468294844. Тара21020,84368121,335. Запасные части561656166. Незавершенное производство295,5127. Готовая продукция на складе105763,3498. ПрочиеИтого 6630124,8294869,991Электроэнергия рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт и тарифа 0,45руб. за 1 кВт за 2001 год, индекса цен 1,04 и индекса объема производства 1,05.
Тара - втулки 200 шт по цене 20 руб. индекса цен 1,04 и индекса объема производства 1,05.
Незавершенное производство: 8202600/360/72*(24,246+0,5*(27,98-24,216))/27,98=295,512
Норматив по готовой продукции: 7614961,100/360*5=105763,349
4. План маркетинговой деятельности.
В соответствии с условиями договоров купли-продажи канал распределения 90% продукции - производитель - потребитель. 10% продукции - производитель - розничный торговец - потребитель.
Выбор метода ценообразования предприятием основан на заранее определенном размере прибыли, поэтому при планировании цены использован метод "средние издержки + прибыль". Отпускная цена предприятия в 2001 г. составляла 35,4 руб., в 2002 г. 36 руб., в 2003 г. 37,2руб.
5. Организационный план.
Показатель оценки эффективности оргструктуры:
Кэ.ф.у.=1-Зу*Куп/Фо/Фв
Зу= (615800+237083)/22=38767,409 Куп = 5/22=0,227
Фо=7434000,000/(360000+6071800)=1,156
Фв=6431800/22=292354,545
К эфу=1-38767,409*0,227/1,156/292354,545=0,974
В 2001 году показатель эффективности оргструктуры достаточно высок.
6. План по рискам.
Риск из-за потери прибыли (падения рентабельности) в результате неустойчивости спроса на продукцию рассчитан с использованием статистических методов.
Известно, что за предыдущие 5 лет уровень рентабельности на аналогичных производствах составлял 3%,4,5%, 5%, 6%, 8,5% . Определяем средневзвешенную рентабельность: 3/5+4,5/5+5/5+6/5+8,5/5=5,76.
Определяем диспресию как сумму произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события: (3-5,76)^2 /5+(4,5-5,76)^2 /5+(5-5,76)^2 /5+(6-5,76)^2 /5+(8,5-5,76)^2 /5=5,032
Рассчитываем стандартные отклонения как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней проект:
Стандартное отклонение: корень квадратный из дисперсии: 2,243.
Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит +- 2,243%.
Однако защищенность проекта определяется 90% реализацией продукции по договорам.
7. Финансовый план.
Распределение чистой прибыли осуществляется исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и в фонд потребления 10% чистой прибыли.
Распределение чистой прибыли
(планирование средств фондов накопления и потребления)
Номер строкиПоказатели200120022003Фонд накопления1Чистая прибыль289065,6308246,486412944,7822Источники формирования средств фонда накопления2.1Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода)2.2Амортизационные отчисления72000,00073440,00074880,0002.3Отчисления от чистой прибыли 90%260159,040277421,838371650,3042.4Прирост устойчивых пассивов88521,0926245,1957691,1072.5Долгосрочный кредит банка---3Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4+
+стр.2.5)420680,132357107,033454221,4114Направления использования средств фонда накопления4.1Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом4.2Затраты на приобретение основных фондов
360000,000
7200,000
7200,0004.3Затраты на прирост оборотных средств
307149,440
251175,3604.4Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору)5Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)
360000,000
314349,440
258375,366Излишек средств (стр.3-стр.5)60680,13242757,593195846,0517Недостаток средств (стр.5-стр.3)Фонд потребления1Чистая прибыль289065,600308246,486412944,7822Источники формирования средств фонда потребления 2.1Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода)
60680,132
42757,5932.2Отчисления от чистой прибыли 10%
28906,56030824,64941294,4782.3Прочие поступления2.4Фонд оплаты труда615800,000628116,000640432,0003Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4)933772,1601027867,2671137428,8534Направления использования средств фонда потребления4.1Оплата труда4.2Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников4.3Социальные и трудовые выплаты работникам4.4Премирование 5Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)6Излишек средств (стр.3-стр.5)933772,1601027867,2671137428,8537Недостаток средств (стр.5-стр.3) Размер устойчивых пассивов включает задолженность по оплате труда - 9 дней (зарплата выплачивается 10-го числа), задолженность бюджету 15 дней, нормальная задолженность поставщикам - 3 дня.
Задолженность по оплате труда: (ФОТ +начисления)*9/360,
20012002200321322,07521748,51822174,958 Задолженность бюджету: (налоги, относимые на финансовые результаты + налог на прибыль + НДС)*15/360,
20012002200367199,01770461,12075633,922Поставщикам за сырье, за электроэнергию, за отопление: (сырье+электроэнергия+отопление)*3/360,
20012002200350536,87553093,52555185,390 На начало 2001 года кредиторская задолженность планировалась в размере задолженности поставщикам. Прирост пассивов - разница.
Для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляем
Баланс денежных средств.
№ПоказателиНа 01.01.2001На 01.01.2002На 01.01.2003На 01.01.20041234561Денежные средства на начало года
275000,000
4102,345
365167,945
732762,0332Денежные поступления:- выручка от продажи с НДС
8920800,0009344160,0009843120,000- кредиты - прирост устойчивых пассивов6245,1957691,1073Всего поступлений
275000,0008920800,0009350405,195
9850811,1074Платежи на сторону:- затраты на производство продукции без амортизации
6946958,0007271406,6407540081,100- уплата налогов, относимых на финансовый результат13562,00013833,24014104,480- затраты на приобретение основных фондов
7200,000
7200,000-уплата процентов за кредит- норматив оборотных средств
270897,655- прирост оборотных средств
13138,193
10834,143- погашение кредита- уплата НДС1486800,0001557360,0001640520,000- уплата налога на прибыль112414,400119873,634160589,6385Всего платежей270897,6558559734,4008982811,7079373329,3616Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5)
4102,345
365167,945
732762,033
1210243,779
Положительный баланс подтверждает достаточность денежных средств для осуществления проекта.
Доходы и затраты.
Номер строкиПоказатели2001200220031Доходы (выручка) от реализации (без НДС)
7434000,0007786800,0008202600,0002Полная себестоимость - всего7018958,0007344846,6407614961,100В том числе:
Условно-переменные затраты6062400,0006369157,4406620140,800Условно-постоянные затраты956558,000975689,200994820,3003Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности13562,00013833,24014104,4804Балансовая прибыль401480,000428120,120573534,4205Налог на прибыль112414,400119873,634160589,6386Чистая прибыль289065,600308246,486412944,7827Рентабельность продукции, % (стр.6/стр.2*100%)4,1184,1975,4238Рентабельность продаж,%
(стр.6/стр.1*100%)3,8883,9595,034
Финансовый план предприятия на первый планируемый год
(баланс доходов и расходов).
Источники средствПрибыль Амортизация Отчисления от себестоимостиПрочие доходыКредиты банкаФонд потребленияФонд накопленияитогоНаправление средств1. Платежи в бюджет:-налог на прибыль112414,400ХХХХХ112414,4-налог на имуществоХХХ5400,000ХХ5400,000-плата за пользование водными ресурсамиХХХХХХ-налог на добавленную стоимостьХХХ1486800,000ХХХ1486800,000-налог на рекламуХХХ420,000ХХХ420,000-сбор на нужды образовательных учрежденийХХХ6158,000ХХХ6158,000-целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образованияХХХ1584,000ХХХ1584,0002. Арендная плата15850,000ХХ15850,0003. Погашение ссуд банкаХХХХХ4. Капитальные вложенияХХХХХ5. Прирост оборотных средствХХХХХ6. Налоги в дорожные фондыХХХХХХ7. Расходы на социально-культурные мероприятияХХХ8. Отчисления в фонд потребления933772,160ХХХХ933772,1609. Отчисления в фонд накопления260159,04072000,000Х332159,04010. Платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования;
платежи в фонд занятости, фонд медицинского страхованияХХ237083,000ХХХ237083,00011.Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода ХХХХХ933772,160933772,16012.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периодаХХХХХ60680,13260680,13213. Уплата процентов за краткосрочный кредитХХХ14.Уплата процентов за долгосрочный кредитХХХХХ15.Прочие затраты на производство продукции2025,0002025,000Итого 1306345,60072000,000254958,0001500362,000933772,1660680,1324128117,892
Критический объем производства Vкр.= 956558,000/(29,5- 6062400,000/252000)=175740,952
"Запас финансовой прочности" 7434000,000-175740,952*29,5=2249641,916руб.
Для построения графика безубыточности на 2001год используются уравнения следующего вида:
Уравнение выручки: у1=29,5х;
Уравнение затрат: у2=956558,000+6062400/252000*х=956558+24,057х.
Для 2003 года
У1=31х;
У2=994820,300+6620140,800/264600*х=994820,3+25,019х.
Критический объем производства Vкр.= 994820,300/(31- 6620140,800/264600)=166330,095
"Запас финансовой прочности" 8202600,000-166330,095*31=3046367,055руб.
2001у1=29,5ху2=956558+24,057хху1002520007434000ху2095655825200070189222003у1=31ху2=994820,3+25,019хху1002646008202600ху20994820,32646007614847,7
Дата, когда проект начнет приносить прибыль, определяется соотношением критического объема производства к планируемому однодневному выпуску продукции: 175740,952/(252000/360)=252 дня, с августа 2001г. проект начнет приносить прибыль.
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:
Актив2001Пассив20011. Внеоборотные активы4. Капитал и резервы1.1 Основные фонды по балансовой стоимости360000,0004.1 Уставный фонд275000,0001.2 Амортизация72000,0004.2Специальные фонды (фонд накопления)60680,1321.3 Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)288000,0001.4 Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1 (стр.1.3)288000,000Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)335680,1322 Оборотные активы5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)2.3 Запасы270897,6552.4 Дебиторская задолженность
61950,0002.5 Денежные средства - всего365167,945В том числе:
- касса 4956,000 - счета в банках360211,945Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)698015,600Итого по разделу 53. Убытки6. Краткосрочные пассивы
6.1 Кредиторская задолженность- поставщикам
50536,875 - по оплате труда21322,075- задолженность перед бюджетом
67199,017- прочие кредиторы (по % за кредит)
6.2 Фонд потребления933772,160Итого по разделу 3Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)1072830,127Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)986015,600Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)1408510,259"Пробка"422494,659"Пробка"Баланс1408510,259Баланс1408510,259
Размер дебиторской задолженности определен исходя из нормальной продолжительности дебиторской задолженности в размере 3-х дней.
Размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НДС) с учетом остатка денежных средств.
Актив2002Пассив20021. Внеоборотные активы4.Капитал и резервы1.1 Основные фонды по балансовой стоимости
367200,0004.1 Уставный фонд275000,0001.2 Амортизация73440,0004.2 Специальные фонды (фонд накопления)42757,5931.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)293760,0004.3 Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1 (стр.1.3)293760,000Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)317757,5932.Оборотные активы5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)2.1 Запасы284035,8482.2 Дебиторская задолженность64890,0002.3 Денежные средства - всего732762,033В том числе:
- касса5191,200 - счета в банках727570,833Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)1081687,881Итого по разделу 53. Убытки6. Краткосрочные пассивы
6.1 Кредиторская задолженность- поставщикам
53093,525 - по оплате труда21748,518- задолженность перед бюджетом70461,120- прочие кредиторы (по % за кредит)
6.2 Фонд потребления1027867,267Итого по разделу 3Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)1173170,430Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)1375447,881Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)1490928,023"Пробка"115480,142"Пробка"Баланс1490928,023Баланс1490928,023Актив2003Пассив20031. Внеоборотные активы4.Капитал и резервы1.1 Основные фонды по балансовой стоимости
374400,0004.1 Уставный фонд275000,0001.2Амортизация74880,0004.2 Специальные фонды (фонд накопления)195846,0511.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)299520,0004.3 Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1 (стр.1.3)299520,000Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)470846,0515 Оборотные активы5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)5.1 Запасы294869,9915.2 Дебиторская задолженность68355,0005.3 Денежные средства - всего1210243,779В том числе:
- касса5468,400 - счета в банках1204775,379Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)1573468,770Итого по разделу 53. Убытки6. Краткосрочные пассивы
6.1 Кредиторская задолженность- поставщикам
55185,390 - по оплате труда22174,958- задолженность перед бюджетом75633,922- прочие кредиторы (по % за кредит)6.2 Фонд потребления1137428,853Итого по разделу 3Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)1290423,123Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)1872988,77Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)1761269,174"Пробка""Пробка"111719,596Баланс1872988,77Баланс1872988,77 Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:
Коэффициент200120022003Средний показатель по отраслиКоэффициенты ликвидности- коэффициент быстрой ликвидности3,0725,4908,3571,0- коэффициент абсолютной ликвидности2,6265,0437,9100,2- коэффициент покрытия баланса5,0207,44410,2842,0Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости - общий (коэффициент автономии)0,2380,2130,251>0,6В части формирования запасов 0,1760,0840,581>0,7- коэффициент финансовой устойчивости2,4142,1873,0781,25Коэффициенты деловой активности Продолжительность оборачиваемости, дней А) запасов294,034294,912290,986Б) дебиторской задолженности333В) кредиторской задолженности7,1327,1227,233Г)операционного цикла (а+б)297,034297,912293,986Д)финансового цикла (г-в)289,902290,790286,754Фондоотдача основных средств, руб.20,65021,20621,909Коэффициенты прибыли - рентабельность продаж,%5,4015,4986,992- рентабельность основной деятельности, %5,7205,8297,532- рентабельность авансированного капитала, % Срок окупаемости проекта, лет0,642 Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия, по данным раздела "План производства" бизнес-плана.
Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж составляет 5,4% и возрастает по годам, как и рентабельность продукции в размере 5,7%.
С 2001 года предприятие ликвидно, платежеспособно и финансово устойчиво.
4. Предложения по повышению качества планирования ООО "Викона".
1. Детализация плана. ООО "Викона" составлен бизнес-план на три года. В этом бизнес-плане использовались годовые показатели. Я представляю возможным более детальное представление плана, т.е. первый год - помесячные показатели, а второй год - поквартальные. Хотя уже по настоящему плану можно видеть, что проект подлежит реализации.
2. Ставки налогов.
В настоящий момент действуют уже совсем другие ставки налогов, соответственно и значения себестоимости, прибыли и балансовой прибыли будут совсем другие. Целесообразно провести расчеты с учетом действующего налогового законодательства. 3. Анализ основных конкурентов.
В представленном бизнес-плане отсутствует анализ основных конкурентов.
Вообще, фирм, занимающихся производством полиэтиленовой пленки, в Москве достаточно много. Многие из них работают уже давно и имеют большой производственный опыт. Но спрос на полиэтиленовую пленку постоянно возрастает с увеличением объемов производства предприятий, которые выпускают продукцию, требующую упаковки из полиэтилена, а также с открытием новых таких предприятий. Чтобы проанализировать деятельность конкурентов, мне представилась возможность получить некоторые данные по одной из конкурирующих фирм. Это ООО "Элас". Основным заказчиком продукции ООО "Викона" является один из крупнейших российских производителей вагонки и сайдинга предприятие "Декор". Он потребляет 50% объема производства ООО "Викона". Но основную долю упаковки ему поставляет ООО "Элас" по цене 37,5 руб. за 1 кг. Это около 450 тонн в год, 100% годового производственного объема "Эласа". Они работают уже 7 лет. Однако, известно, что представители "Декора" иногда предъявляют "Эласу" претензии по качеству.
Я считаю возможным по прошествии еще какого-то времени сотрудничества проведение переговоров с представителями "Декора" по поводу увеличения объема поставок от ООО "Викона" в случае увеличения производственных мощностей "Виконы". Последнее, я думаю, вполне возможно при покупке еще одного экструдера для выдува пленки. Для "Декора" будет выгодно покупать больший объем продукции по цене ниже, чем у "Эласа" и выше по качеству (к "Виконе" претензий по качеству не было).
4. Затраты.
- новые затраты
В этом году основные заказчики вводят еще два условия по поставке продукции:
1) наклейка этикеток с данными о продукции на каждый ролик с пленкой;
2) упаковка каждого ролика в полиэтиленовую оболажу,
при этом цена останется неизменной.
При выполнении этих условий произойдут следующие изменения:
1) появятся затраты на этикетки
2) часть брака пленки пойдет на оболажу вместо переработки 3) увеличится длительность производственного цикла.
Для минимизации затрат предлагаю забирать у заказчиков использованную оболажу для дальнейшей переработки.
- возможность сокращения затрат
ООО "Викона" закупала полиэтилен ПВД 153 по цене 23,97руб, а полиэтилен ПВД 158 по цене 24,48 руб у фирмы "Стар".
В настоящее время на рынке появился новый поставщик полиэтилена ООО "Салют". Его цены на ПВД 153 - 23,20 руб., а на ПВД 158 - 24 руб. Считаю целесообразным закупать сырье у ООО "Салют". 5. Повышение эффективности организационного планирования.
Эффективность организационной структуры предприятия может быть достигнута за счет сокращения численности персонала, например, в результате совмещения должностей, что приведет к уменьшению расходов на заработную плату и размеров начислений на нее, а следовательно, к снижению себестоимости производства на единицу продукции.
На предприятии ООО "Викона" работают главный инженер и начальник производства. Предлагаю совместить эти должности начальнику производства. При этом начальник производства имеет право получить надбавку в размере 50% должностного оклада совмещенной должности. Учитывая основные предложения, описанные выше, представляю бизнес-план на 2002 год. 1. План производства.
Производственная программа предприятия:
ПоказателиОбъем выпуска продукции , тОбщий объем выпуска259,560Объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи233,604Итого259,56
Технологический процесс производства полиэтиленовой пленки:
Чтобы описать потребность предприятия в основных фондах, составим предварительно несколько таблиц:
Расчет необходимой массы исходного сырья:
Наименование
ПродукцииКоличество,тВес единицы
изделия, кгВсегоЧистый вес, тМасса необходимого сырья, т13456Пленка полиэтиленовая259,61259,6259,6
Расчет общей потребности оборудования:
№Наименование
оборудованияНеобходимая масса исходного сырья, т (М)
Технологический коэффициент (Кт)Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)Производительность, кг/ч (Пт)Количество единиц оборудования (К)12345671Агломератор12,980,7562287,64,37512Экструдер 259,60,4287776,014,582
ГФРВ1=8ч/день*(360дн-59дн)*0,95= 2287,6
ГФРВ2=24ч*360*0,9=7776
К= М*Кт/ГФРВ/Пт
Стоимость основных производственных фондов:
№Виды и наименование основных производственных фондовпроизводительКол-во, штЦена, тыс.рубВсего, тыс.руб.1Агломератор Орел 161,261,22Экструдер Турция2153306итого3367,2
Потребность в основных фондах.
Основные фонды20012002Действующие, руб.Общая потребность, руб.Прирост основных фондов,руб.
(гр.3-гр.2)12341. здания, сооружения производственного назначения АрендованыАрендованы-2.Рабочие машины и оборудование36000036720072003. Транспортные средства---4. Прочиеитого3600003672007200
Теперь составим таблицы для планирования потребности предприятия в оборотных средствах:
Стоимость сырья и вспомогательных материалов:
№Виды и наименование сырья и вспомогательных материаловКоличествоЦена, руб.Стоимость, руб.1279101Полиэтилен ПВД 1532595623,20602179,202Полиэтилен ПВД 158233604245606496,003Этикетки64000,08512,00Итого:6209187,20
Для планирования потребности предприятия в оборотных средствах также понадобится калькуляция себестоимости. Для подготовки этой таблицы предварительно составим следующие.
Необходимы будут данные по планированию потребности в персонале и заработной плате. Для чего оформим информацию о численности персонала и уровне затрат на заработную плату.
Численность персонала и уровень затрат на заработную плату
№Категории работников и занимаемая должностьЧисло работников, чел.Тарифная ставка, руб./чФонд рабочего времени, ч.Затраты на заработную плату, руб.1Специалисты и служащие1Генеральный директор1182000367202Коммерческий директор1172000346803Главный бухгалтер1172000346805Начальник производства124200048000Итого41540802Рабочие основного производства1Экструдерщик151517283965762Агломераторщик115200030600Итого164271763Рабочие вспомогательного производства1Сортировщик-нарезчик114,5200029580Итого129580Всего:21610836
Потребность в персонале и заработной плате.
Наименование категорий работниковПотребность, чел.Затраты на зрплату, руб.Начисления на зарплату, руб.1. Рабочие основного производства16427176153783,362. Рабочие вспомогательного производства12958010648,803. Специалисты и служащие415408055468,80Итого21610836219900,96
Теперь составляется калькуляция себестоимости.
Калькуляция себестоимости.
ПоказателиОбъем производства 259560кгНа единицу продукции (отпускная цена)Всего1. Объем продаж, выручка от реализации
(без НДС) - всего30,0007786800,0002. Себестоимость. 2.1 Сырье и материалы 23,9226209187,2002.2 Вода на технологические цели 2.3 Топливо на технологические цели 2.4 Электроэнергия на технологические цели0,10928366,2002.5 Затраты на оплату труда 2,353610836,0002.6 Начисления на заработную плату0,847219900,9602.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)0,28373440,0002.8 Расходы на рекламу0,0338568,0002.9 Налоги в дорожные фонды0,30077868,0002.10 Арендная плата0,06216167,0002.11 Затраты на запасные части0,0215508,0002.12 Плата за воду 2.13 Прочие затраты0,0082065,500Полная себестоимость (итого по разделу 2)27,9397251906,8603. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности 3.1 Налог на имущество0,0287344,0003.2 Налог на рекламу0,00021,000Итого по разделу 30,0287365,0004. Балансовая прибыль (разд. 1 - итог разд.2 - итог разд.3)2,032527528,1405. Налог на прибыль 0,488126606,7546. Чистая прибыль (разд. 4 - разд.5)1,545400921,386
Планирование потребности в оборотных средствах:
Незавершенное производство: длительность цикла - 30 мин. Т.е. 0,021 суток.
7251906,860/360*0,021* (23,922+0,5*(27,939-23,922))/27,939=382,740
Норматив по готовой продукции: себестоимость/360*норму запасов=7251906,860/360*5=100720,929
Виды и наименование ресурсовКол-во натуральных единицЦена единицы ресурса, руб.Стоимость, руб. (Q)Стоимость переходящего запаса, руб. (Т)1. Сырье и материалы259559,70223,9226209187,20086238,7112. топливо----3. Электроэнергия618000,45928366,2004. Тара21020,44284,000119,0005. Запасные части5508,0005508,0006.Незавершенное производство382,7407. Готовая продукция на складе100720,9298. ПрочиеИтого 6247345,400192969,38
2. Организационный план.
Показатель оценки эффективности оргструктуры:
Кэ.ф.у.=1-Зу*Куп/Фо/Фв
Зу= 154080/4=38520
Куп = 4/21=0,190
Фо=7786800/(367200+6247345,4)=1,177
Фв=6614545,4/21=314978,352
К эфу=1-(38520*0,190)/( 1,177*314978,352)=0,98
3. Финансовый план.
Распределение чистой прибыли осуществляется исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и в фонд потребления 10% чистой прибыли.
Распределение чистой прибыли
(планирование средств фондов накопления и потребления)
Номер строкиПоказателиФонд накопления1Чистая прибыль400921,3862Источники формирования средств фонда накопления2.1Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода)60680,1322.2Амортизационные отчисления73440,0002.3Отчисления от чистой прибыли 90%360829,2482.4Прирост устойчивых пассивов4411,6982.5Долгосрочный кредит банка-3Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4+
+стр.2.5)499361,0784Направления использования средств фонда накопления4.1Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом4.2Затраты на приобретение основных фондов
7200,0004.3Затраты на прирост оборотных средств
-77928,2754.4Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору)5Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)
-70728,2756Излишек средств (стр.3-стр.5)570089,3537Недостаток средств (стр.5-стр.3)Фонд потребления1Чистая прибыль400921,3862Источники формирования средств фонда потребления 2.1Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода)
60680,1322.2Отчисления от чистой прибыли 10%40092,1392.3Прочие поступления2.4Фонд оплаты труда610836,0003Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4)711608,2714Направления использования средств фонда потребления4.1Оплата труда4.2Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников4.3Социальные и трудовые выплаты работникам4.4Премирование 5Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)6Излишек средств (стр.3-стр.5)711608,2717Недостаток средств (стр.5-стр.3) Для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляем
Баланс денежных средств.
№ПоказателиНа 01.01.2002На 01.01.200312451Денежные средства на начало года
4102,345
365167,9452Денежные поступления:- выручка от продажи с НДС
8920800,0009344160,000- кредиты - прирост устойчивых пассивов88288,8324411,6983Всего поступлений8920800,0009348571,6984Платежи на сторону:- затраты на производство продукции без амортизации
6946958,0007178466,860- уплата налогов, относимых на финансовый результат13562,0007365,00- затраты на приобретение основных фондов
7200,000-уплата процентов за кредит- норматив оборотных средств- прирост оборотных средств
-77928,275- погашение кредита- уплата НДС1486800,0001557360,000- уплата налога на прибыль112414,400126606,7545Всего платежей8559734,4008799235,3396Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5)
365167,945
914504,304
Доходы и затраты.
Номер строкиПоказатели1Доходы (выручка) от реализации (без НДС)7786800,0002Полная себестоимость - всего7251906,860В том числе:
Условно-переменные затраты6237553,400Условно-постоянные затраты1014353,4603Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности7365,0004Балансовая прибыль527528,1405Налог на прибыль126606,7546Чистая прибыль400921,3867Рентабельность продукции, % (стр.6/стр.2*100%)5,5288Рентабельность продаж,%
(стр.6/стр.1*100%)5,149
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:
АктивПассив1. Внеоборотные активы4.Капитал и резервы1.2 Основные фонды по балансовой стоимости
367200,0004.4 Уставный фонд275000,0001.3 Амортизация73440,0004.5 Специальные фонды (фонд накопления)570089,3531.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)293760,0004.6 Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1 (стр.1.3)293760,000Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)845089,3532.Оборотные активы5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)2.4 Запасы192969,382.5 Дебиторская задолженность64890,0002.6 Денежные средства - всего914504,304В том числе:
- касса5191,200 - счета в банках909313,104Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)1172363,184Итого по разделу 53. Убытки6. Краткосрочные пассивы
6.1 Кредиторская задолженность- поставщикам
51996,824 - по оплате труда20768,424- задолженность перед бюджетом70472,156- прочие кредиторы (по % за кредит)
6.2 Фонд потребления711608,271Итого по разделу 3Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)854845,675Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)1466123,684Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)1699935,028"Пробка"233811,344"Пробка"Баланс1699935,028Баланс1699935,028 Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:
Коэффициент20012002Коэффициенты ликвидности - коэффициент быстрой ликвидности3,0726,838- коэффициент абсолютной ликвидности2,6266,385- коэффициент покрытия баланса5,0208,185Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости - общий (коэффициент автономии)0,2380,497В части формирования запасов 0,1762,857- коэффициент финансовой устойчивости2,4145,900Коэффициенты деловой активности Продолжительность оборачиваемости, дней А) запасов294,034288,828Б) дебиторской задолженности33В) кредиторской задолженности7,1327,111Г)операционного цикла (а+б)297,034291,828Д)финансового цикла (г-в)289,902284,717Фондоотдача основных средств, руб.20,65021,206Коэффициенты прибыли - рентабельность продаж,%5,4016,775- рентабельность основной деятельности, %5,7207,274 5. Заключение.
Рассмотрев цели и сущность бизнес-планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.
"Бизнес-план не должен быть наукообразным, излишне многословным и узкоспециальным. Следует избегать некоторых типичных ошибок. В частности, необходимо показать участие инициатора проекта в финансировании капиталовложений. Для инвестора это дополнительная гарантия успеха и свидетельство серьезности намерений авторов бизнес-плана." (8) Чем больше доля инициатора проекта в его финансировании, тем выше шансы привлечь инвестора или кредитора. К сожалению, в бизнес-планах российских компаний все еще часто встречаются расхождения между статистическими данными в различных частях плана. В качественном бизнес-плане каждая цифра должна быть обоснована, исходные маркетинговые данные достоверны (с определенной степенью достоверности), а прогнозы иметь диапазоны доверительной вероятности их исполнения.
Разработка делового проекта - исключительно ответственная фаза коммерческого предприятия. "Ошибка на проектной стадии может обернуться большими потерями. Затраты на проектные исстедования составляют не менее 3-5, а то и 10% стоимости капиталовложений." (9) Искусство проектных исследований находится у нас в начальной стадии развития. Всестороннюю оценку проекта способны дать представители крупнейших аудиторских и консультационных компаний или банков. Однако необходимо найти "свой" банк или "своего" консультанта.
Консультационные компании получают все больше заказов на разработку бизнес-планов коммерческих предприятий. Интерес к проблеме понятен: бизнес-план становится необходимым атрибутом коммерческой деятельности современного предприятия. Качественный бизнес-план свидетельствует о высокой деловой культуре компании. Он представляет собой важный элемент ее фирменного стиля. Бизнес-план необходим, чтобы получить кредит в банке, найти делового партнера за рубежом, привлечь инвестора и т д. Освоение технологии бизнес-планирования настоятельная необходимость для команды управленцев высокого класса.
В мировой практике на бизнес-планы приходится значительная доля общего потока деловой информации. В западные венчурные фирмы поступают сотни бизнес-планов в год. Их запрашивают коммерческие банки, промышленные компании, индивидуальные инвесторы. Они широко распространяются по компьютерным сетям. Бизнес-план - это средство делового общения в современном бизнесе, стандартная форма передачи деловой информации.
Российские предприниматели не всегда правильно оценивают смысл и назначение бизнес-планов, не уделяют им достаточного внимания. Между тем такой документ постоянно долженбыть в готовности. Когда Вы направляете своему партнеру деловое предложение, лучше всего его оформить в виде бизнес-плана. Это будет свидетельствовать о серьезности Ваших намерений. Устоявшаяся в мировой деловой практике стандартная структура бизнес-плана гарантирует, что Ваш партнер в краткой форме получит всю необходимую информацию.
"Бизнес-план всегда надо иметь наготове. К вам неожиданно приехала зарубежная фирма, появилась возможность получить международный грант, по межправительственному соглашению открыта кредитная линия - во всех этих случаях он может срочно понадобиться. В частности, по кредитной линии в американском правительстве в 1994-1996 гг. предоставлялись кредиты на закупку продовольствия в США. Для получения кредита в обязательном порядке требовалось предоставление бизнес-плана." (7)
Особенно негативно недоработки в бизнес-планировании сказываются при контактах с зарубежными партнерами. Неточности в формулировках и деловой схеме проекта ухудшают имидж компании как равноправного партнера иностранной фирмы. В какой-то степени это способно ослабить позиции компании на переговорах. Нередки случаи, когда бизнес-планы составляются в "авральном" режиме. "Сырой" бизнес-план может стать причиной дискомфорта для представителя компании, что также рискует сказаться на результатах переговоров. В то же время качественный и эффектный бизнес-план свидетельствует о высоком классе компании. Он имеет больше шансов привлечь внимание высокопоставленных сотрудников банков и компаний, уполномоченных принимать инвестиционные решени
Разработка бизнес-планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что бизнес-планы быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В принципе, в компании должны иметься варианты бизнес-планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Бизнес-план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.
В ряде случаев целесообразнее наладить постоянное сотрудничество с профессиональными консультантами по вопросам управления. Долгосрочное сотрудничество позволит консультантам детально изучить особенности вашего предприятия, продукцию, технологии и рынки сбыта. Фирма-консультант подготовит бизнес-план в соответствии с конкретной деловой ситуацией, найдет узкие места в деловом проекте, проведет необходимые финансовые расчеты.
6. Список литературы.
1. "Бизнес-план" Э.А. Уткин, А.И. Кочеткова. 2. "Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия" Л.Ф. Сухова, Н.А. Чернова.
3. "Бизнес-планирование и инвестиционный анализ" Горохов Н.Ю.
4. "Бизнес-план и средства его создания" И. Жаров 5. "Финансы" учебник А.М. Ковалева
6. "Положение о составе затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) включаемых в себестоимость продукции, (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли." Утверждено Постановлением Правительства РФ от 05.08.1998г.
7. "Финансы и финансовое планирование" Энтони Гринолл журнал "Деловая информация" №1 2001
8. "Анализ финансовых результатов деятельности предприятия" В.В. Журавлев журнал "Деловая информация" №3 2001
9. "Исходные этапы разработки бизнес-плана" А.А. Сергеев журнал "Деловая информация" №5 2001
10. "Финансовый менеджмент" учебник Е.С. Стоянова.
11. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 8.06.95 г. № 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий".
12. Распоряжение Федеральной Службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 20.12.2000 г. № 226-р "О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности"
13. Письмо от 19.01.2001 г. № ВБ-6-26/48 "О применении законодательств о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности"
14. Федеральный закон от 24.03.2001 г. № 33-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах"
15. Письмо от 27.04.01 г. № ВТ-6-04/350 "О разъяснениях по применению Изменений и дополнений № 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.95 г. № 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий"
16. Разъяснения по применению Изменений и дополнений № 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.95 г. № 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий"
17. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.09.2001г. "Об утверждении методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты НДС при выполнении соглашений о разделе продукции"
18. "Налоги и взносы с фонда оплаты труда" Барышников Н.
19. "Инвестиционный менеджмент" Бланк И.А.
20. "Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий" Бочаров В.В.
21. "Управление финансовой деятельностью предприятия" Коласс Б.
22. "Введение в рыночную экономику" учебник под ред. А.В. Лившица
23. "Финансы хозяйственных структур" учеб. Пособие под ред. О. Дадашевой
24. "Финансовый менеджмент" учебник под ред. Н.Ф. Самсонова
25. "Теория и практика бизнеса" Самоукин А.И.
2
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа