close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Metodichka Ignatovoy L A 5.07.13.doc 1.doc готовая

код для вставкиСкачать

Разработка управленческого решения о принятии инвестиционного проекта изготовляемого машиностроительного изделия
Министерство образования и науки Российской Федерации
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Московский государственный технологический университет "СТАНКИН"
Кафедра экономики и управления предприятием
Разработка управленческого решения о принятии инвестиционного проекта изготовляемого машиностроительного изделия
Методические указания к выполнению дипломных работы УДК 658.51.012.52.621.9.04.(078)
Разработка и принятие управленческих решений по организации изготовления или сборки машиностроительных изделий метод.указ. к выполнению бакалаврской работы / Сост. Л.А. Игнатова.-М.: ФГБОУ ВПО МГТУ "СТАНКИН", 2013 - 30 с.
В данных указаниях изложены основные теоретические положения разработки управленческих решений, приведено описание предприятия, на котором прогнозируется управленческих решений, приведено описание предприятия, на котором прогнозируется изготавливать изделие машиностроения, приведено содержание маркетингового исследования, приведена последовательность разработки управленческого решения, изложены результаты, по которым принимается управленческое решение. Предназначены для студентов специальности "Управление проектом".
УКД 658.51.012.52.621.9.04. (078)
(c) Игнатова Л.А., составление, 2013
(c) ФГБОУ ВПО МГТУ"СТАНКИН", 2013
1. Теоретические и практические положения разработки и принятия управленческих решений
Управленческое решение - это продукт управленческого труда. Управленческий труд является особой разновидностью производительного труда, главной специфической особенностью которого является не непосредственное создание материальных благ, а функциональное управление работниками, производящими эти блага.
Так как управление есть процесс трудовой деятельности людей, он должен совершаться с применением предметов и средств труда. Предметом управленческого труда является информация, а средствами труда - технические устройства ее сбора, анализа и обработки.
Информация для управления - то же, что и сырье, и материалы для производства продукции, так как с помощью информации принимаются управленческие решения (планы, задания, отчеты, приказы и т.д.).
При разработке управленческих решений исходную информацию необходимо уметь переработать с использованием иногда сложных математических вычислений, проанализировать, создать на этой основе несколько вариантов управленческих решений и выбрать один, самый наилучший с точки зрения достижения конечной цели.
Оптимальность управленческих решений обосновывается определенными качественными показателями, которые должны учитываться в комплексе при разработке и принятии решений.
К ним относятся: научная обоснованность - решения должны приниматься с учетом действия экономических законов и анализа конкретной производственной обстановки; единство - все положения решений взаимоувязываются и согласуются с ранее принятыми и уже действующими решениями; правомочность - решение должно исходить именно от тех органов и лиц, которые обязаны его разработать; направленность - каждое управленческое решение имеет точный адрес и должно быть понятным исполнителю; оперативность - управленческое решение необходимо принимать в тот момент, когда его требует производственная обстановка.
Практическое использование теоретических положений разработки и принятия управленческих решений по организации изготовления или сборки машиностроительных изделий состоит в следующем.
Разработка управленческого решения должна осуществляться до начала организации изготовления или сборки изделия и направлена на эффективное использование материальных, энергетических, трудовых и финансовых ресурсов в процессе изготовления или сборки изделия.
На основе этого документально оформленное управленческое решение содержит группу экономических показателей, рассматриваемых в комплексе: • Общая рентабельность производства, определяемая по формуле:
Р общ = П год.баланс / Ф произ, (1)
где П год.баланс - годовая балансовая прибыль, руб.;
Ф произв. - стоимость производственных фондов, руб.
• Запас финансовой прочности изделия, определяемый по формуле:
Зф.пр.= (Nгод - Nкр) x 100%/ Nгод, (2)
где Nгод - годовой объем изготовления изделия, в штуках;
Nкр - критический объем изготовления изделия, установленный по "точке безубыточности", в штуках. • Показатели эффективности инвестиций проекта: NPV - дисконтированный доход;
PI - индекс рентабельности или доходности;
Тр - расчётный срок окупаемости инвестиций;
I RR - внутренняя норма доходности.
2. Описание предприятия, на котором прогнозируется организовать изготовление машиностроительного изделия
2.1. Местонахождение завода, краткая история его создания.
2.2. Потребители продукции, выпускаемой предприятием.
2.3.Организационно-правовая форма управления ;
3. Маркетинговое исследование
3.1. Характеристика машиностроительного изделия, рисунок изделия.
3.2. Оценка рынка.
3.2.1. Анализ спроса на изделие, формирование готовой программы изготовления или сборки изделия.
3.2.2. Конкурентоспособность изделия.
3.2.3.Стратегия маркетингового исследования. Описание стратегических альтернатив:
* Лидерство по качеству
* Лидерство по цене
4. Разработка управленческого решения о принятии инвестиционного проекта изготовления машиностроительного изделия
Результатом разработки управленческого решения, на основе которого оно будет принято, служит определение основополагающих экономических показателей, приведенных в первом разделе данных методических указаний. Для этой цели и обрабатывается вся необходимая технико-экономическая информация. 4.1. Сбор и обработка информации по основным фондам
4.1.1. Информация о потребности технологического оборудования
Для получения данной информации необходимо провести ряд вычислительных операций с использованием для этой цели исходной информации, к которой относится: • Информация о годовой программе выпуска машиностроительного изделия, полученная в результате проведенного маркетингового исследования - Nгод.
• Информация о моделях технологического оборудования.
Документом, на основе которого устанавливаются модели технологического оборудования, служит технологическая карта изготовления или сбора изделия.
Таблица 1. Технологическая карта
Название изделия........ Марка материала .......
Масса заготовки, кг......... Масса готового изделия, кг ......
Масса готового изделия, кг....№ п/пНазвание операцииМодель оборудо-ванияРазряд работыНорма штучного времени, в единицах времени, 1штПодготовительно-заключительное время, в % Примечание. Подготовительно-заключительное время, см. Приложение 1.
Вычислительные операции для получения информации о потребности каждой модели технологического оборудования осуществляются в следующей последовательности:
•На основе данных технологической кары определяют для каждой технологической операции норму штучно-калькуляционного времени по формуле:
t шт.кальк = tшт + (tшт х % n.з / 100%), (3)
где t шт - норма штучного времени на технологическую операцию, в единицах времени; %п.з - процент подготовительно-заключительного времени по данной технологической операции (прил.1)
•Расчет годового объема в часах штучно-калькуляционного времени, выполняемого по каждой модели технологического оборудования по следующей формуле: Тшт.кальк.год = N/год х Σ t шт.кальк, (4)
m
где Nгод - годовая программа изготовления или сборки изделия, штук;
m - число технологических операций, выполняемых на данной модели технологического оборудования.
•Расчет потребности количества каждой модели технологического оборудования по формуле:
Ср = Тшт.кальк.год/Рс.год, (5)
где Ср - расчетное количество данной модели технологического оборудования, штук; Fg.год - действительный годовой фонд времени работы данной модели технологического оборудования, в часах (прил.1)
Полученное по расчету дробное значение Ср округляют до ближайшего большего числа, т.е. принятого количества данной модели Сп.
•Коэффициента загрузки каждой модели рассчитываются по формуле
Кз.об = Ср / Сп (6)
•Средний коэффициент загрузки всего технологического оборудования определяется отношением суммы расчетного его количества - Ср к сумме принятого - Сп по формуле:
Кз.об.ср =Σ Ср/ΣСп, (7)
где n - число моделей технологического оборудования.
4.1.2. Информация о размерах площади здания, на которой прогнозируется изготавливать или собирать изделие
Общая площадь здания подразделяется на производственную, вспомогательную и площадь обслуживающих помещений.
Производственная - площадь, занимаемая технологическим оборудованием, производственным инвентарем, проходами и проездами между оборудованием, местами складирования заготовок и отходов.
Вспомогательная - площадь, занимаемая складами, железнодорожными путями, главными проездами, вспомогательными участками (бюро цехового контроля, инструментальными кладовыми, ремонтный и заточной участок).
Площадь обслуживающих помещений - конторы (офис), бытовые помещения (гардероб, душевые, туалет).
Таблица 2.
Расчёт размеров площади здания
№ п/пНазвание, модель станкаУдельная площадь одного станка, Зуд.м2Количество единиц принятых станков, СпПроизводственная площадь, Sпр=SудхСпЕдиница измеренияЗначение расчетных показателей1.Производственная площадь1.1.м2Sпр1.2.м2Sпр...м2SпрИтого производственная площадьОкончание таблицы 2
2.Вспомогательная площадь в процентах от производственнойм2 Sвсп3.Общая (производственная и вспомогательная)м2 Sобщ4.Площадь обслуживающих помещенийм2 Sобс
Примечания:
1.Удельная площадь под единицу оборудования, проходы и проезды:
для мелкого оборудования -10-15 м2 для среднего -15-25 м2
для крупного - 25-35 м2.
2. Вспомогательная площадь - 40% от производственной.
3.Площадь обслуживающих помещений -1,8 м2 на одного работающего.
4.1.3. Определение прогнозируемой стоимости основных фондов
Таблица 3 Определение стоимости площади здания
№ п/пНазвание площади зданияПлощадь зданий, м2Стоимость
одного м2,
руб.Средний коэффициент загрузки оборудования, Кз.об.срСтоимость
площади
здания, руб.1.Производственное и вспомогательное2.ОбслуживающееИтого Примечания:
1. Если средний коэффициент загрузки оборудования по расчету ниже 0,75, то он учитывается при расчете стоимости площади здания.
2. Если здание находится в собственности предприятия, то в себестоимости изготовленного изделия стоимость здания учитывается через амортизацию.
3. Если здание взято предприятием в аренду, то в себестоимости изготовленного изделия стоимость здания учитывается в соответствии со ставкой годовой арендной платы за один квадратный метр общей нежилой площади.
Таблица 4 Определение стоимости технологического оборудования и нагревательных устройств
№ п\п
Название и модель оборудова-ния
Коли-чество, штук
Мощность двигателя, кВтОптовая цена единицы обору-дования, руб.
Коэффи-циент загрузки обору-дования
Все-го:
сумма, руб.
на едини-цу обору-дова-ния на коли-чество единиц обору-дова-ния 1. Технологическое оборудование
1.1. 1.2. и т.д. Итого стоимость технологического оборудования в оптовых ценахТранспортирование и монтаж технологического оборудования -10-12% от его стоимости в оптовых ценах Первоначальная стоимость технологического оборудования 2. Нагревательные устройства 2.1. 2.2. и т.д. Итого стоимость нагревательных устройств в оптовых ценах Транспортирование и монтаж нагревательных устройств -12-15% от стоимости в оптовых ценах Первоначальная стоимость нагревательных устройств Итого первоначальная стоимость всего оборудования Примечание. При расчете стоимости технологического оборудования и нагревательных устройств учитывается коэффициент их загрузки, если значение данного коэффициента по каждой модели ниже 0,75.
• Определение стоимости подъемно-транспортных средств
В дипломной работе стоимость подъемно-транспортных средств прогнозируется из расчета трех процентов от первоначальной стоимости всего оборудования.
• Определение стоимости ценных инструментов, приспособлений и контрольно-измерительных приборов.
К ценным инструментам, приспособлениям и контрольно-измерительным приборам относят средства труда, входящие в состав основных фондов. Их стоимость прогнозируется в размере 10-15% от первоначальной стоимости всего оборудования. • Определение стоимости инвентаря.
Стоимость инвентаря, входящего в состав основных фондов и подразделяемого на производственный и хозяйственный, прогнозируется в размере 2,0 - 3,0 % от первоначальной стоимости всего оборудования, в том числе 60 % - стоимость производственного инвентаря и 40% - стоимость хозяйственного инвентаря.
4.1.4. Информация о прогнозируемой стоимости основных фондов
Рассчитывается стоимость по всем видам основных фондов, сводится в общую таблицу и рассматривается как прогноз стоимости основных фондов, необходимый при расчёте инвестиций на проект.
Таблица 5 Прогнозируемая стоимость основных фондов
№ п/пВид основных фондовПервоначальная стоимость, руб.1.Площадь здания2.Технологическое оборудование3.Нагревательные устройства4.Подъемно-транспортные средства5.Ценный инструмент, приспособления,
контрольно-измерительные приборы6.Производственный инвентарь7.Хозяйственный инвентарьИтого 4.2. Сбор и обработка информации о материально-производственных ресурсах
4.2.1. Информация о потребности в основных материалах
Таблица 6 Расчет потребности в основных материалах
№ п/пНазвание изделияВид и марка
основного
материалаПлановая норма расхода материала
на изделие, кгГодовая программа выпуска изделия, штПотребность
материала на
годовой вы-
пуск, т1. Примечание к таблице № 6. Плановая норма расхода материала соответствует массе заготовки, указанной в технологической карте.
4.2.2. Информация о потребности в комплектующих деталях для сборки изделия
Таблица 7 Расчет потребности в комплектующих деталях
№ п/пНазвание деталиПрименяемость в изделии, штГодовая программа выпуска изделия, штПотребность деталей на годовую программу, шт 1. 2. и т.д. 4.2.3.Информация о стоимости материально-производственных ресурсов
Таблица 8. Расчет стоимости основных материалов
№ п/пНазвание
изделияВид и марка
основ-
ного ма-
териалаПотреб-
ность материа-ла
нагодо-вой
выпуск,
тЦена ма-
териала
за одну
тонну,
руб.Транс-
портно-
заготови-
тельные
расходы, в %Плановая цена ма-
териала
за одну
тонну, руб.Стоимость
материала
на годовой
выпуск, руб. Реализуемые расходыСтоимость материалов за вычетом отходов на годовой выпуск, руб.
Масса отходов на изделие, кгМасса отходов на годовой выпуск, тЦена одной тонны отходов, руб.Стоимость отходов на годовой выпуск, руб. Примечания:
1. Транспортно-заготовительные расходы 5-6% от цены материала за одну тонну
2. Плановая цена материала за одну тонну определяется с учетом размера транспортно-заготовительных расходов
Таблица 9
Расчет стоимости комплектующих деталей
№
п/пНазвание деталиПотребность на годовую
программу, штукЦена за единицу, руб.Стоимость комплектующих деталей, руб. 1. 2. и т.д. Итого Таблица 10 Информация о прогнозировании стоимости материально-производственных ресурсов
№ п/пНазвание изделияСтоимость материалов на годовой выпуск, руб.Стоимость комплектующих деталей на годовой выпуск, руб. 4.3. Сбор и обработка информации о стоимости электроэнергии для технологических целей. Электроэнергия для технологических целей используется для нагрева обрабатываемых изделий в соответствии с требованиями технологического процесса.
Таблица 11 Расчет стоимости электроэнергии для технологических целей
№
п/пНазвание
изделияПотребность
материала на
годовой вы-
пуск изделия,
тРасход электроэнер-гии на нагрев
одной тонны
материала, кВт-часовРасход элек-
троэнергии на нагрев
всего
материала,
кВт-часовЦена одного
кВт-часа
электро-
энергии, руб.Стоимость
электро-
энергии на нагрев
всего материал, руб. Примечание: Расход электроэнергии на нагрев одной тонны материала в кВт-часах (Приложение 1)
4.4. Сбор и обработка информации о стоимости трудовых ресурсов
Стоимость трудовых ресурсов определяется затратами на оплату труда работающих предприятия по категориям. К категориям работающих относят рабочих, в том числе основных и вспомогательных, руководителей специалистов и служащих.
Число основных рабочих рассчитывают по их профессии, разряду работ, указанному в технологической карте. Число работающих по остальным категориям устанавливается с учетом их потребности на основе составленного штатного расписания.
4.4.1. Расчет числа работающих по категориям
Таблица 11
Расчет числа основных рабочих
№ п/пПоказатели расчета
Едини-ца измере-нияПрофессия основных рабочихИтого
ТокарьШтамповщики т.д. РазрядРазряд
рядРазряд
ряд IIIи т.д.IIIи т.д.IIIи т.д. 1.Годовой объем работ по штучному времени -Тшт.годнормо -часТшт.
годТшт.
годТшт. год Σ Тшт. год2.Действительный годовой фонд времени одного рабочего -Fq.годчас 3.
Расчет-ное число основных рабочих -РРСдельщиковчел.РрРрРр ΣРр Повремен-щиковчел.РрРрРр ΣРр4.
Принятое число основных рабочих -Рп
Сдельщиковчел.РпРпРп ΣРп Повремен-щиковчел.РпРпРп ΣРп5.
Коэффи-циент загрузки рабочих -Кз.р
СдельщиковКз.рКз.рКз.р Σ
Рр\
Рп Повремен-щиковКз.рКз.рКз.р Σ Рр/ ΣРп Итого чел. ΣРп Примечания:
1. Исходными данными для расчета служат: технологическая карта изготовления или сборки изделия, на основе которой устанавливается профессия основных рабочих, разряд, норма штучного времени по операциям (tшт) В зависимости от вида оборудования устанавливается выполнение работы сдельно или повременно
2. Годовая программа изготовления или сборки изделия - N год. 3. Расчетное число основных рабочих по каждой профессии и по тарифному разряду определяют делением годового объема работ в нормо-часах Тшт.год (Тшт.год = (tшт х № год) на действительный годовой фонд времени одного рабочего - Fр.год по формуле: Pр = Тшт.год / Fр.год. (8)
Принятое число основных рабочих (Рп) получают округлением расчетного числа (Рр) до целого числа.
Действительный годовой фонд времени работы одного рабочего Fр.год = 1820 часов. * Расчет числа вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, служащих на основе типового штатного расписания цеха в соответствии с организационно-правовой формой управления.
Типовое расписание вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов, служащих Таблица 13
№ п/пПрофессия, должностьКоличество человекРазряд вспомога-тельного рабочегоОклад руководителя, специалиста, служащего1.Вспомогательные рабочие, обслуживающие оборудование: V • Наладчик V- • Слесарь по плановым осмотрам оборудования V- • Смазчик III- • Рабочий, изготавливающий смазку III-2.
Вспомогательные рабочие, обслуживающие цех:
• Электромонтер IV- • Крановщик IV- • Водитель авто- и электрокар III- • Уборщик производственных помещений III-3.Руководители:
• Директор предприятия - • Начальник цеха - • Мастер производственного участка - • Контрольный мастер - • Начальники функциональных отделов и бюро -Окончание таблицы 13
4.Специалисты:
• Инженер-технолог - • Техник-технолог - • Техник-конструктор - • Менеджер по организации управления производством - • Экономист по труду и заработной плате - • Экономист по бухгалтерскому учету и анализу хозяйственной деятельности - 5.Служащие:
• Секретарь - • Кладовщик - • Нарядчик - • Табельщик - Примечания:
1.Данное штатное расписание является типовым, в процессе определения потребности в профессиях работающих оно может быть дополнено.
2.Оклады по штатному расписанию устанавливаются в соответствии с предприятием, на котором будет изготовлено изделие.
4.4.2. Определение прогнозируемой стоимости трудовых ресурсов, выраженной затратами на заработную плату по категориям работающих
Таблица 14 Расчет затрат на заработную плату основных рабочих по сдельно-премиальной систем.
№
п/пПрофессия
рабочегоРаз-ряд работЧасовая тарифная ставка, руб.Годовой объем работ по штучному времени, нормо-часыЗначение расчетных показателей по затратам на заработную плату, руб.1. 2. И т.д. Итого: затраты на прямую заработную плату рабочих Затраты на планируемые доплаты - в процентах от прямой заработной платы Затраты на планируемые премии - в процентах от прямой заработной платы Затраты на основную заработную плату рабочих Окончание таблицы 14
Затраты на дополнительную заработную плату - в процентах от основной заработной платы Затраты на заработную плату основных рабочих Примечания:
1. Название профессии и разряд работ устанавливаются на основе технологической карты изготовления или сборки изделия.
2. Годовой объем работ по штучному времени соответствует размерам, используемым при расчете числа основных рабочих по профессиям и разрядам.
3. Часовые тарифные ставки того предприятия, на котором будет изготовлено изделие.
4. Для определения планируемых доплат и премий средние проценты соответственно составляют 4-5% и 50-55%.
5. Затраты на дополнительную заработную плату определяют в размере 14%.
Таблица 15 Расчет затрат на заработную плату основных рабочих по повременно-премиальной системе
№ п/пПрофес-сия рабо-чегоЧисло
рабочих,чел.Разряд работыЧасовая
тариф-ная
ставка,
руб.Действи-тельный годовой фонд времени одного рабочего, час.Коэффи-циент загрузки оборудо-ванияЗначение расчетных показате-лей по затратам на заработ-ную плату, руб. Итого: затраты на прямую заработную плату рабочих Затраты на планируемые доплаты - в процентах от прямой заработной платы Затраты на планируемые премии - в процентах от прямой заработной платы Затраты на основную заработную плату рабочих Затраты на дополнительную заработную плату - в процентах от основной заработной платы Затраты на заработную плату основное рабочих Примечание:
1. Число рабочих - повременщиков и действительный годовой фонд времени одного рабочего - таблица 11.
2. Т.к. на данном оборудовании рабочий может выполнять и другие изделия, то для расчета зарплат на заработную плату по данному изделию учитывается коэффициент загрузки оборудования по этому изделию.
Расчет затрат на заработную плату вспомогательных рабочих проводят по повремённо-премиальной системе раздельно для рабочих, обслуживающих оборудование и обслуживающих цех на основе типовой таблицы 15. Это продиктовано условиями расчета себестоимости данного изделия.
Таблица 16 Расчет зарплат на заработную плату вспомогательных рабочих
№
п/пПро-фес-сия
Число рабо-чихРазряд рабоче-гоЧасовая тариф-ная ставка, руб.Действи-тельный годовой фонд работы рабочего, часКоэффи-циент загрузки оборудова-ния Значение расчетных показате-лей, руб.1.2.и т.д.Итого: затраты на прямую заработную платуРазмер планируемых доплат и премий - в процентах от прямой заработной платыЗатраты на основную заработную платуЗатраты на дополнительную заработную плату - в процентах от основной заработной платыЗатраты на заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование или цехПримечания:
1. Доплаты и премии можно принять в размере 60%, размер дополнительной заработной платы -14%.
2.Часовые тарифные ставки того предприятия, на котором прогнозируется изготавливать данное изделие.
• Расчет затрат на заработную плату руководителей, специалистов и служащих Таблица 17
№ п\пДолжность по категориям работающихЧисло ра-ботающих, чел.Оклад
месяц,
руб.Затраты на заработную плату на год, руб.
Средний
коэф-
фициент
загрузки оборудова-нияЗатраты заработной
платы с учетом коэф-фициента загрузки оборудова-ния1.Руководители2.Специалисты3.СлужащиеИтого: затраты на заработную плату Примечание. Оклад в месяц по категориям работающих устанавливается по данным предприятия, на котором прогнозируется изготавливать данное изделие.
4.5. Сбор и обработка информации по текущим издержкам изготовления или сборка машиностроительного изделия
4.5.1. Так как разрабатываемое управленческое решение связано с организацией изготовления или сборки конкретного изделия, то обработка информации по общепроизводственных расходах относится только к данному изделию.
Таблица 18
Смета годовых общепроизводственных (косвенных) расходов на изделие
№ п/п Статьи расходовЗначение расчетных показателей, руб.1 1.1.Эксплуатация оборудования
энергия для производственных нужд:
• Силовая электроэнергия
Му х Fс х Кс х Кз.с х Цэл, где Му - общая установленная мощность единицы оборудования,кВт,
Fq - действительный годовой фонд времени единицы оборудования, час
Кс - коэффициент спроса (0,6-0,75)
Кз.с - коэффициент загрузки единицы оборудования;
Цэл - стоимость одного кВт-часа силовой электроэнергии, руб.
• пар
• сжатый воздух1.2.Затраты на заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование Окончание таблицы 18
1.3.Социальные взносы - в процентах от затрат на заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование1.4.Капитальный и текущий ремонт технологического оборудования, нагревательных устройств, подъемно-транспортных средств - 5-6% от их первоначальной стоимости1.5.
Амортизационные отчисления - в процентах от первоначальной стоимости: - технологического оборудования- нагревательных устройств- подъемно-транспортных средств
- ценных инструментов, приспособлений, контрольно-измерительных приборов- производственного инвентаря2.
2.1.Расходы на содержание зданий и аппарата управления цехом Затраты на заработную плату руководителей, специалистов, служащих2.2.Социальные взносы - в процентах от затрат на заработную плату руководителей, специалистов, служащих2.3.Затраты на заработную плату вспомогательных рабочих, обслуживающих цех2.4.Социальные взносы - в процентах от заработной платы вспомогательных рабочих, обслуживающих цех2.5.Амортизационные отчисления - в процентах от первоначальной стоимости: - площади здания
- хозяйственного инвентаря2.6.Размер годовой арендной платы за площадь здания2.7.Капитальный и текущий ремонт зданий и хозяйственного инвентаря - 3% от их первоначальной стоимости3.Прочие расходы, не предусмотренные предыдущими статьями, в размере 5% от суммы расходов по статьям с 1 по 2 включительноИтого общепроизводственные расходы на годовой выпуск машиностроительного изделия 4.5.2. Информация о цеховой себестоимости годового выпуска машиностроительного изделия
По результатам проведенных расчетов о текущих издержках машиностроительного изделия включительно до п. 4.5.2. определяется цеховая себестоимость годового выпуска данного изделия.
Таблица 19
Определение цеховой себестоимости годового выпуска изделия
№ п/пСтатьи затратСумма, руб.Структура, %1.Сырье и основные материалы2.Покупные полуфабрикаты и готовые комплектующие изделия Окончание таблицы 19
3.Топливо и энергия на технологические цели4.Возвратные отходы (вычитают из затрат по статье 1)5.Основная заработная плата основных рабочих6.Дополнительная заработная плата основных рабочих7.Социальные взносы - в процентах от затрат на заработную плату основных рабочих8.Затраты на подготовку и освоение новых видов изделий9.Затраты на инструмент и приспособления целевого назначения10.Общепроизводственные (косвенные) расходыИтого: цеховая себестоимость годового выпуска машиностроительного изделия, Сцех.год.100% Примечание. Так как рассчитанная цеховая себестоимость годового выпуска изделия по всем ее затратам связана только с данным изделием, то можно определить цеховую себестоимость данного изделия по формуле Сцех.изд = Сцех.год / Нгод. (9)
4.5.3. Информация о внутризаводской оптовой цене машиностроительного изделия Определение внутризаводской оптовой цены изделия
Таблица 20
№ п/пСтатьи затрат и их расчетЗначение расчетных показателей1.Цеховая себестоимость изделия - Сцех.изд.2.Общепроизводственные расходы: в процентахв рублях3.Общехозяйственные расходы: в процентахв рубляхИтого производственная себестоимость-Спр.изд.4.Коммерческие расходы: в процентахв рубляхИтого полная себестоимость изделия - Сполн.изд.
5.Прогнозируемый норматив рентабельности изделия, в процентах6.Прогнозируемая прибыль от реализации - Пизд.Итого внутризаводская оптовая цена изделия -
Цопт.изд = Сполн.изд. + Пизд. Примечания:
1. К общепроизводственным относятся косвенные расходы цеха, не вошедшие в состав косвенных расходов, связанных с изготовлениям только данного изделия, но имеющих непосредственное отношение к этому изделию. В дипломной работе остальные общепроизводственные расходы цеха можно принять в размере 150% - 200%. В бакалаврской работе все остальные общепроизводственные расходы цеха можно принимать в размере 150% - 200%.
2. К общехозяйственным расходам относят:
• Затраты на заработную плату с социальными взносами работающих заводоуправления;
• Содержание зданий заводоуправления (освещение, отопление, водоснабжение, канализация);
• Амортизация зданий заводоуправления;
• Капитальный и текущий ремонт зданий;
• Подготовку кадров;
• Налоги, относимые на себестоимость продукции.
3. К коммерческим расходам, связанным с реализацией изготовленной продукции, относят:
• приобретение или изготовление тары для готовой продукции;
• упаковку готовой продукции;
• рекламу.
4. В дипломной работе процент общехозяйственных расходов можно принять в размере 100-120%, процент коммерческих расходов - 5-8%.
4.5.4. Информация о годовой прогнозируемой прибыли от реализации машиностроительного изделия
Исходными данными для определения годовой прогнозируемой прибыли от реализации изделия служит информация о прогнозируемой прибыли на данное изделие и годовой программе его выпуска.
Годовая прогнозируемая прибыль изделия от его реализации определяется по формуле:
Пгод.изд. = Пизд. х Nгод. (10)
4.6. Сбор и обработка информации о критическом объеме выпуска машиностроительного изделия
В условиях рыночной экономики особое значение приобретает безубыточность работы как самого предприятия, так и его производственных подразделений.
Управление модели безубыточности имеет следующий вид:
ΣЗпост. = Nкр х (Цопт - Зперем), (11)
где Nкр - "точка безубыточности", определяющая размер выпуска изделий, при котором допустимо производить продукцию, т.е. будет прибыль; ΣЗпост. - совокупные постоянные издержки предприятия (цеха) за год; Цопт - оптовая цена данного изделия; Зперем. - переменные издержки на данное изделие.
4.6.1. Сбор информации о постоянных издержках (ΣЗпост) включает в себя:
* размер годовой платы за аренду площади (табл.17);
* годовые амортизационные отчисления всех видов основных фондов (табл.18);
* затраты на капитальный и текущий ремонт зданий и хозяйственного инвентаря (табл.17)
* затраты на заработную плату с социальными взносами вспомогательных рабочих, обслуживающих цех (табл.17);
* затраты на заработную плату с социальными взносами руководителей,
специалистов, служащих (табл.17);
* прочие расходы (табл.17);
* общехозяйственные расходы (табл.19).
4.6.2. Сбор информации о переменных издержках
Переменные издержки (Зперем) на одно изделие включают в себя:
• Основные материалы за вычетом отходов;
• Комплектующие покупные изделия и полуфабрикаты;
• Топливо и электроэнергия на технологические цели;
• Заработную плату основную и дополнительную с социальными взносами основных рабочих;
• Затраты на эксплуатацию оборудования.
Первые четыре вида затрат определяются по результатам калькуляции цеховой себестоимости годового выпуска изделия (табл.18).
Затраты на эксплуатацию оборудования определяют по результатам расчета переменных расходов, входящих в состав общепроизводственных (косвенных) расходов по данному изделию (табл.17). К переменным расходам в этой таблице относят: * энергию для производственных нужд; * затраты на капитальный и текущий ремонт оборудования и транспортных средств; * затраты на заработную плату с социальными расходами вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование.
4.6.3. По результатам собранной информации определяется по формуле (12) критический объем изготовления или сборки изделия и для его иллюстрации строят график.
Зпост --------------------------------------------------------------------------------------------------
Зперем Зона нарастания прибыли
--------------------------------------------------------
Зперем Выручка от реализации
Зпост Nкр Nгод. шт.
Рис 1. График критического объема выпуска или сборки изделия
4.7. Сбор и обработка информации об эффективности о прогнозировании инвестиций для изготовления или сборки машиностроительного изделия
Сбор и обработка информации о прогнозировании инвестиций осуществляется в соответствии с их структурой и уже обработанной для этой цели исходной информацией.
Структура инвестиций.
1. Постоянные активы
1.1.Основные фонды
1.1.1.Первоначальная стоимость технологического оборудования, нагревательных устройств и подъемно-транспортных средств (табл.4).
1.1.2.Стоимость ценного инструмента, приспособлений и контрольно-измерительных приборов (табл.4).
1.1.3 Стоимость площади здания
1.2. Нематериальные активы (затраты на техническую подготовку производства, вложения, связанные с приобретением имущественных прав на патенты, лицензии, программные продукты и другие объекты интеллектуальной собственности).
2.Текущие активы - это оборотный капитал на месяц или квартал, представляющий собой сумму переменных издержек и постоянных издержек без амортизации.
Для определения текущих активов используется информация, обработанная при расчете критического объема выпуска изделия
Оценка эффективности прогнозируемых инвестиций для проекта изготовления изделий
При оценке эффективности инвестиционного проекта соизмерение разновременных показателей осуществляется путём приведения (дисконтирования) их к ценности в начальном периоде с применением коэффициента дисконтирования - аt, определяемого для постоянной нормы дисконта - Е по формуле:
аt = 1____ (1+Е)t, (12)
где t - номер шага расчета;
Е - норма дисконта, отражающая в общем случае скорректированную с учетом инфляции минимально приемлемую для инвестора доходность вложенного капитала при альтернативных и доступных на рынке, безрисковых направлениях вложений.
Пример расчета эффективности инвестиционного проекта изготовления нового изделия в течение 5-ти лет при норме дисконта - Е = 12%
Исходные данные: 1. Инвестиции на проект - К = 1,5 млрд руб.
2. Доходы по годам изготовления изделия:
1-й год -R1 = 0,5 млрд руб.;
2-й год -R2 = 1,0 млрд руб.;
3-й год -R3 = 1,7 млрд руб.;
4-й год -R4 = 2,5 млрд руб.;
5-й год -R5 = 3,2 млрд руб.
Порядок расчёта эффективности инвестиционного проекта:
• Расчёт текущей доходности на начало реализации проекта PV :
PV = R1 + R2 + R3 + R4 + R5 =
(1+E)1 (1+E)2 (1+E)3 (1+E)4 (1+E)5 0,5млрд.PV + 1.0 + 1.7 + 2.5 + 3.2 = 5,853 млрд руб.
(1+ 0,12)1 (1+ 0,12)2 (1+ 0,12)3 (1+ 0,12)4 (1+ 0,12)5 (13)
• Расчёт чистого дисконтированного дохода - HPV
Чистый дисконтированный доход определяется методом сравнения рассчитанной текущей доходности - PV с размером инвестиции - К. В результате сравнения должно быть получено превышение доходов над затратами, т.е.
NPV=(PV-K)>1. (14)
В данном примере чистый дисконтированный доход составил: NPV=5,853 млрд руб. - 1,5 млрд руб. = 4,353 млрд руб.
При таком результате экономически целесообразно вкладывать в данный проект инвестиции. • Расчёт индекса рентабельности или доходности проекта, определяется по формуле:
Pi = PV (15)
K
Если Pi > 1, то проект следует осуществлять. Для данного примера индекс рентабельности составил:
Pi = 5,853 млрд руб = 3,902 руб.
1,5 млрд руб руб. Полученный результат свидетельствует о возможности осуществления данного проекта.
• Расчёт внутренней формы рентабельности - iRR
Внутренняя норма рентабельности показывает, при какой норме дисконта чистый дисконтированный доход - NPV обращается в ноль.
Внутренняя норма рентабельности определяется методом итерации (перебор) норм дисконта, при которых рассчитанная текущая доходность (PV) приближается к заданным инвестициям (K).
Для этого выбираются разные нормы дисконта, больше первоначально принятого в расчёте Е = 0,12.
Так при норме дисконта Е = 0,3 текущая доходность (PV) составит:
PV = 0,5 млрд руб + 1,0 + 1,7 + 2,5 + (1+0,3)1 (1+0,3)2 (1+0,3)3 (1+0,3)4
+ 3,2 = 3,485 млрд руб.
(1+0,3)5
Согласно этому чистый дисконтированный доход равен: NPV = 3,485 млрд руб. - 1,5 млрд руб. = 1,985 млрд руб.
• Расчёт срока окупаемости инвестиций в размере К = 1,5 млрд руб. при норме дисконта Е = 0,3 или ставке - 30%.
Срок окупаемости - это минимальный временной интервал, в течение которого суммарные доходы покрывают вложенные затраты.
Для данного проекта инвестиции составили R1= 1,5 млрд руб. доходы по годам : R1 = 0,382 млрд руб. соответственно R2 = 0,592; R3 = 0,774; R4 = 0,875; R5 = 0,862.
Согласно этому определяется за сколько лет полученные доходы покроют инвестиции, т.е. 1,5 млрд руб. - 0,382 млрд руб. - 0,592 млрд руб. = 0,576 млрд руб., что соответствует двум полным годам и части третьего года
0,576 млрд руб. = 0,73 года.
0,774 млрд руб.
В итоге срок окупаемости инвестиций при норме дисконта Е = 0,3 составил T = 2,73 года.
Для расчета доходов по годам изготовления изделия составляют отчет о результатах финансовой деятельности предприятия.
Таблица 21
№ п.п/п.
п.п.
Показатели
Результат по годам, руб.1-й2-й3-й4-й5-й1.Выручка от реализации изделий, руб.2.Переменные издержки (минус)3.Переменная прибыль4.Постоянные издержки без амортизации(минус)5.Амортизационные отчисления (минус)6.Валовая прибыль7.Налог на имущество (минус)8.Прочие налоги и сборы, выплачиваемые из валовой прибыли (минус)9.Налогооблагаемая прибыль10.Налог на прибыль11.Чистая прибыль Примечание:
** Налог на имущество - 2% от среднегодовой остаточной стоимости основных фондов, нематериальных активов и материальных затрат
** Прочие налоги и сборы - 1,5% от валовой прибыли
** Доход по годам определяется суммой чистой прибыли (ЧП) и амортизации (А), К= ЧП + А
5. Принятие управленческого решения по инвестиционному проекту изготовления или сборки машиностроительного изделия Принятие управленческого решения по инвестиционному проекту изготовления или сборки изделия должно обуславливать эффективность использования при этом материальных, энергетических, трудовых и финансовых ресурсов. Согласно первому разделу данных методических указаний документально оформленное управленческое решение представляет собой группу экономических показателей, рассматриваемых в комплексе и определяющих эффективность использования указанных ресурсов.
Принятие управленческого решения осуществляется на основе сравнения полученных расчётных показателей с рекомендуемыми в машиностроении:
Робщ > 25%; Зф.пр. > 20%,;Тр < 5 лет
Приложение 1
Действительный годовой фонд времени работы оборудования
Таблица 1
№ п/п
Название оборудованияЧисло смен
Действительный годовой фонд времени работы оборудования, часы
1.Металлорежущее кроме уникального2401535960
2.Металлорежущее уникальное
2389035590
3.Автоматические линии
23725
4.Литейное оборудование2393635775
5.Кузнечнопрессовое оборудование2389035650
Подготовительно-заключительное время в процентах к штучному времени
Таблица 2
№ п/п
Название группы технологического оборудования
Подготовительно-заключительное время,
%
1.Токарно-винторезные4,52.Токарно-карусельные5,23.Револьверные5,64.Горизонтально-расточные4,75.Вертикально-сверлильные3,66.Радиально-сверлильные3,97.Горизонтально-,вертикально-фрезерные5,28.Карусельно-фрезерные5,09.Резьбофрезерные3,310.Кругло-шлифовальные4,311.Внутришлифовальные4,712.Зубострогальные4,713.Зубодолбёжные4,014.Обрабатывающие центры9,615.Автоматы8,816.Ножницы1017.Прессы, молоты15
Средние нормы амортизации основных фондов
Таблица 3
№ п/п
Вид основных фондов
Средняя норма амортизации,
%
1.Здание52.Технологическое оборудование153.Подъёмно-транспортные средства104.Ценный инструмент, приспособления, контрольно-измерительные приборы205.Производственный инвентарь136.Хозяйственный инвентарь11
Библиографический список:
1. Сачко Н.С. Организация и оперативное управление машиностроительным производством / Н.С. Сачко.- М.: Новое здание, 2005
2. Игнатова Л.А., Скородумова М.А. Разработка бизнес- плана инвестиционного проекта предприятия, цеха/ Л.А. Игнатова, М.А. Скородумова.-М.: МГТУ "Станкин", 2004
Содержание
1.Теоретические и практические положения разработки и принятия управленческого решения32. Описание предприятия, на котором прогнозируется организовать изготовление или сборку машиностроительного изделия43. Маркетинговое исследование44. Разработки управленческого решения для организации изготовления или сборки машиностроительного изделия44.1. Сбор и обработка информации по основным фондам64.2. Сбор и обработка информации о материально-производственных запасах94.3. Сбор и обработка информации о стоимости электроэнергии для технологических целей114.4. Сбор и обработка информации о стоимости трудовых ресурсов 114.5. Сбор и обработка информации о текущих издержках изготовления или сборки машиностроительного изделия174.6. Сбор и обработка информации о критическом объеме выпуска машиностроительного изделия204.7.Сбор и обработка информации о прогнозировании инвестиций для изготовления или сборки машиностроительного изделия225. Принятие управленческого решения для организации изготовления или сборка машиностроительного изделия25Приложение 126Библиографический список28
Учебное издание
Составители:
Игнатова Лидия Андреевна
Разработка управленческого решения о принятии инвестиционного проекта изготовляемого машиностроительного изделия.
Методические указания к выполнению дипломных работы Москва
2013
Москва
2013
Москва
2013
30
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
110
Размер файла
666 Кб
Теги
готовая, doc, metodichka, ignatovoy
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа