close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

отчёт по практике(5)

код для вставкиСкачать
Частное образовательное учреждение
Среднего профессионального образования
"Колледж права и экономики"
УТВЕРЖДАЮ
Заместитель директора По учебной работе
________Е.Л. Молодчик
_____________________
ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ
ПО ИНФОРМАЦИОННЫМ ТЕХНОЛОГИЯМ
Специальность 080110 "Экономика и бухгалтерский учет"
Разработал студент группы Э-230
______А.Е.Калашников
__________________
Проверил
_______Ю.В.Курегова
___________________
2012
Содержание:
1. Введение
2. Теоритическая часть
2.1. Приходный кассовый ордер
2.2. Карточка учета материалов
2.3. Бланк требование-накладная
2.4. Счет фактура
2.5. Платежное поручение
2.6. Платежное требование
3. Практическая часть (бланки)
3.1. Приходный кассовый ордер
3.2. Требование-накладная
3.3. Платежное поручение
3.4. Счет-фактура
3.5. Карточка учета материалов
4. Заключение
5. Список литературы 1. Введение
Согласно ПБУ 20/03 под совместно осуществляемыми операциями понимается выполнение каждым участником договора определенного этапа производства продукции (выполнения работы, оказания услуги) с использованием собственных активов.
Примером совместно осуществляемых операций является объединение ресурсов и усилий для выращивания сельскохозяйственной продукции. В рамках этой деятельности одна организация может проводить посевную, вторая - обеспечивать технологию выращивания сельскохозяйственной продукции, третья - собирать урожай. При этом выращенная сельскохозяйственная продукция подлежит разделу между участниками согласно условиям заключенного между ними договора.
В данном случае каждый участник совместно осуществляемых операций отражает в бухгалтерском учете свою часть расходов и обязательств, а также причитающуюся ему долю экономических выгод или дохода в соответствии с условиями заключенного соглашения.
Таким образом, все хозяйственные операции, связанные с выполнением совместно осуществляемых операций, а также финансовые результаты от таких операций учитываются не на отдельном балансе, а на балансе каждого из участников.
При формировании показателей бухгалтерской отчетности каждый участник учитывает только ту часть активов, обязательств, доходов и расходов в рамках совместно осуществляемых операций, которые обособленно учтены в вышерассмотренном порядке на их бухгалтерском балансе. При этом в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности в рамках отчетного сегмента о совместной деятельности отражаются следующие данные (п. 8 ПБУ 20/03):
- об активах, используемых для участия в договоре;
- об обязательствах, возникших непосредственно у участника в связи с участием в договоре;
- о расходах, понесенных непосредственно участником в связи с участием в договоре;
- о доходах, полученных непосредственно участником в результате участия в договоре.
2.1. ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР: РЕКВИЗИТЫ, ПОРЯДОК УЧЕТА И ОФОРМЛЕНИЯ
Для документального учета и оформления кассовых операций на предприятии применяются приходные и расходные кассовые ордера и документы их заменяющие. Порядок учета и оформления приходных кассовых ордеров предполагает, что ордер должен обязательно иметь следующие разборчиво заполненные реквизиты: -наименование предприятия, структурного подразделения, коды предприятия по ОКПО, структурного подразделения; -регистрационный номер и дату заполнения; -номер корреспондирующего счета, субсчета; Получив к исполнению приходный ордер, кассир обязан проверить правильность и полноту его заполнения, проверить прилагаемые документы. Прием наличной денежной выручки от торговой точки в главную кассу оформляется также приходным кассовым ордером. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним должны быть разборчиво и четко заполнены бухгалтерией чернилами, шариковой ручкой или выписаны на компьютере. Подчистки, помарки и исправления в первичных кассовых документах не допускаются. Все приходные кассовые ордера должны иметь регистрационный номер, то есть все первичные кассовые документы подлежат обязательной регистрации. 2.2. КАРТОЧКА УЧЕТА МАТЕРИАЛОВ
Применяется для движения материалов на складе по каждому сорту, виду и размеру; заполняется на каждый номенклатурный номер материала и ведется материально ответственным лицом (кладовщиком, заведующим складом). Записи в карточке ведут на основании первичных приходно-расходных документов в Бухгалтер заполняет карточку в одном экземпляре на основании приходного ордера (форма N М-4) или акта о приемке материалов (форма N М-7). Карточку оформляют на каждый номенклатурный номер или вид материалов (например, отдельные карточки выписывают на кирпич, цемент, доски и т.д.). Затем карточку передают кладовщику. Кладовщик должен фиксировать в карточке каждую операцию по приходу или расходу материала и заверять ее своей подписью. Кладовщик сдает карточку в бухгалтерию после того, как она будет полностью заполнена (но не реже одного раза в месяц). К карточке прикладывают все документы по приходу и расходу материалов. Конкретные порядок и сроки сдачи карточки в бухгалтерию определяют в графике документооборота. Если при заполнении карточки кладовщик допустил ошибку, можно сделать необходимые исправления. Однако не забывайте о том, что все исправления должны быть заверены подписями как самого кладовщика, так и работника, которому были отпущены материалы. В карточке можно указать номенклатурный номер материалов (графа "Номенклатурный номер"). Для этого вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93) или разработать собственную кодировку. Однако заполнять эту графу не обязательно. Заполняя в карточке графу "Единица измерения" ("Код"/"Наименование"), вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором единиц измерения (ОК 015-94). В этом документе приведены коды всех единиц измерения, используемых в России. В графе "Норма запаса" карточки указывают то количество материалов, которое всегда должно находиться на складе, чтобы обеспечить бесперебойное производство. Раздел "Драгоценный материал (металл, камень)" заполняется только при условии, если материал, который хранится на складе, содержит драгоценные металлы или камни. К таким материалам должен быть приложен специальный паспорт. Этот раздел заполняют на основании данных этого паспорта. В графе "Учетная единица выпуска продукции" указывают наименование готовой продукции, для производства которой отпущен материал, и ее учетную единицу (штука, килограмм, литр и т.д.). Карточка должна храниться в архиве организации в течение 5 лет.
2.3.БЛАНК ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ
Применяется для учета движения материальных ценностей внутри организации между структурными подразделениями или материально ответственными лицами. Этими же накладными оформляются операции по сдаче на склад или в кладовую остатков из производства неизрасходованных материалов, если они ранее были получены по требованию, а также сдача отходов и брака. Требование-накладную оформляют, если в организации не установлено ограничения (лимита) на отпуск материалов со склада. Требование составляет кладовщик, отпускающий материалы, в 2 экземплярах: - первый экземпляр остается на складе; - второй экземпляр передается работнику, который получает материалы. На материалы разных наименований можно выписать общее требование-накладную. Графу "Код вида операции" заполняют, если организация ведет автоматизированный учет и разработала для этого собственные кодировки. Заполняя графу "Учетная единица выпуска продукции", указывают наименование готовой продукции, для выпуска которой отпущен материал, и ее учетную единицу (штука, килограмм, литр и т.д.). В требовании можно указать номенклатурный номер материалов (графа "Номенклатурный номер"). Для этого вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОК 004-93) или разработать собственные кодировки. Однако заполнять эту графу не обязательно. Заполняя графу "Единица измерения" ("Код"/"Наименование"), вы можете воспользоваться Общероссийским классификатором единиц измерения (ОК 015-94). В этом документе приведены коды всех единиц измерения, используемых в России. Заполняя графу "Количество" ("Затребовано"/"Отпущено"), не забудьте о том, что количество отпущенных материалов не должно превышать количество затребованных. Оба экземпляра требования сдают в бухгалтерию. Бухгалтер должен заполнить графу "Корреспондирующий счет" и сделать соответствующие проводки: Дебет 20 (23, 29) Кредит 10 - переданы материалы со склада для нужд основного производства; Дебет 23 Кредит 10 - переданы материалы со склада для нужд вспомогательного производства; Дебет 29 Кредит 10 - переданы материалы со склада для нужд обслуживающего производства; Дебет 26 Кредит 10 - переданы со склада материалы на общехозяйственные нужды; Дебет 44 Кредит 10 - переданы со склада материалы для обеспечения процесса продаж; Дебет 10 Кредит 10 - переданы материалы с одного склада на другой (проводка по субсчетам). Требования-накладные должны храниться в архиве организации 5 лет.
2.4. СЧЕТ ФАКТУРА
Счёт-фактура - документ, удостоверяющий фактическую отгрузку товаров или оказание услуг и их стоимость.
Документ выставляется (направляется) продавцом (подрядчиком, исполнителем) покупателю (заказчику) после окончательной приемки покупателем (заказчиком) товара или услуг. В зависимости от законодательства конкретного государства счет-фактура может выполнять различные функции. Например, в странах Евросоюза счёт-фактура используется для подтверждения уплаты НДС и акцизов, в СССР это был налог с оборота.
В России счет-фактура применяется только для налогового учета НДС. Назначение счета-фактуры и его реквизиты законодательно закреплены в Налоговом Кодексе РФ. Счёт-фактура - налоговый документ, строго установленного образца, оформляемый продавцом товаров (работ, услуг), на которого в соответствии с Налоговым Кодексом РФ возложена обязанность уплаты в бюджет НДС. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету. Счёт-фактура содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях. На основании полученных счетов-фактур налогоплательщиком НДС формируется "Книга покупок", а на основании выданных счетов-фактур - "Книга продаж".
2.5. Платежное поручение
Платежные поручения - это форма безналичных расчетов, представляющая собой распоряжение вкладчика счета (плательщика) своему банку о переводе определенной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
При расчетах платежными поручениями банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счетах, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета.
Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочные, досрочные.
Срочные платежные поручения применяются в следующих случаях:
* авансовый платеж, т. Е. платеж до поставки товара, работ, услуг;
* платеж после отгрузки товара, т. Е. путем прямого акцепта товара;
* частичные платежи при крупных сделках.
Платежное поручение может быть оплачено полностью или частично при отсутствии денег на счете плательщика, о чем делается отметка на платежном документе.
Схема расчетов платежными поручениями:
1. покупатель (плательщик денежных средств) предоставляет в банк платежное поручение в четырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка;
2. банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;
3. банк, обслуживающий покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства;
4. банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств);
5. банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.
2.6. Платежное требование
Платежные требования-поручения - требование поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчетных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. Выписывается поставщиком. Плательщик обязан в течение трех дней представить в обслуживающий банк акцепт на оплату.
Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца. Таким образом, платежное требование-поручение представляет собой требование продавца к покупателю и поручение покупателя своему банку произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных документов поставляемой продукции.
Схема расчетов платежными требованиями-поручениями
1. отгрузка продукции продавцом;
2. передача платежного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк, обслуживающий покупателя;
3. помещение отгрузочных документов в картотеку в банке, обслуживающем покупателя;
4. передача платежного требования-поручения покупателю;
5. оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает его только при наличии средств на счете покупателя;
6. передача покупателю отгрузочных документов;
7. банк покупателя списывает сумму оплаты со счета покупателя;
8. банк покупателя направляет в банк, обслуживающий продавца, платежные требования-поручения;
9. банк продавца зачисляет сумму оплаты на счет продавца;
10. банк выдает своим клиентам выписки из расчетного счета.
3.1. Приходный кассовый ордер
Унифицированная форма № КО-1Линия отрезаУтверждена постановлением ГоскомстатаРоссии от 18.08.98 № 88ООО "Конфетка"(организация)КодФорма по ОКУД0310001КВИТАНЦИЯООО "Конфетка"по ОКПО52564479(организация)к приходному кассовому ордеру №21(структурное подразделение)от "19"июня2012г.Номер документаДата составленияПринято отЖарков Евгений ПетровичПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР2120.06.2012Основание:Возврат остатка неиспользованногоДебетКредитСумма, руб. коп.Код
целевого
назначенияавансакод структурного
подразделениякорреспондирующий счет,
субсчеткод аналитического учета50--71--15500-00--Сумма15500руб.00коп.(цифрами)Принято отЖарков Евгений ПетровичПятнадцать тысяч пятьсот ----------------------(прописью)Основание:Возврат остатка неиспользованного аванса-----------------------------------------------------------------------руб.00коп.СуммаПятнадцать тысяч пятьсот ---------------------------------------------------------------В том числеБез НДС(прописью)----------------------------------------------------------------руб.00коп."19"июня2012г.В том числеБез НДС М.П. (штампа)ПриложениеГлавный бухгалтерДуплов Г.С.Главный бухгалтерДуплов Г.С.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)Получил кассирСидоренко А.В.КассирСидоренко А.В.(подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)
3.2. Требование-накладная
Типовая межотраслевая форма № М-11
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 30.10.97 № 71а
ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №001283КодыФорма по ОКУД0315006ОрганизацияООО "Конфетка"по ОКПО80096573
Дата
составленияКод вида операцииОтправительПолучательКорреспондирующий счетУчетная единица выпуска продукции
(работ, услуг)структурное подразделениевид деятельностиструктурное подразделениевид деятельностисчет, субсчеткод аналитического учета19.06.12Основной складСкладЧерез когоСидоров Анатолий Сергеевич
ЗатребовалКозлов Семён СеменовичРазрешилФёдоров Дмитрий Андреевич
Корреспондирующий счетМатериальные ценностиЕдиница измеренияКоличествоЦена, руб. коп.Сумма
без учета НДС,
руб. коп.Порядковый
номер по складской картотекесчет, субсчеткод аналити-
ческого учетанаименованиеноменк-
латурный номеркоднаименованиезатре-
бова-
ноотпу-
щено1234567891011
10.01Процессор ASUS000001284298Шт.112000020,000
10.01Станок Stinger003428291298Шт.337002,100
10.01Бумага А4000004839298Шт.55150750
Итого:22,850
3.3. Платежное поручение
12.06.201212.06.20120401060Поступ. в банк плат.Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 36512.06.2012ЭлектронноДатаВид платежа
Сумма
прописьюСто пятьдесят пять тысяч рублей 00 копеекИНН 0032948329КПП 008328392Сумма155000-00ООО "Конфетка"Сч. №0004359832983213ПлательщикОАО "Сбербанк России"
г. ЧелябинскБИК89835473459Сч. №0000043593928482Банк плательщикаОАО "Сбербанк России"
г. Москва БИК87458678754Сч. №0000000000128721Банк получателяИНН 0594302321КПП 000324838Сч. №ООО "Электрик"Вид оп.01Срок плат.Наз. пл.Очер. плат.6ПолучательКодРез. полеОПЛАТА ЗА БЛАНОЧНУЮ ПРОДУКЦИЮ ПО ДОГОВОРУ КУПЛИ-ПРОДАЖИ №42
от 29.05.2012 г. С РАССРОЧКОЙ ПЛАТЕЖА. БЕЗ НДСНазначение платежаПодписиОтметки банка
М.П.
3.4. Счет-фактура
Приложение № 1
к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур,
книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость,
утвержденным постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914
(в ред. постановления Правительства РФ от 11 мая 2006 г. № 283)
СЧЕТ-ФАКТУРА №301от "14"Июня 2012 г.(1)
ПродавецООО "Конфетка"(2)
АдресЧелябинская обл., г. Челябинск, ул. Свободы 100(2а)
ИНН/КПП продавца0000083475987982371(2б)
Грузоотправитель и его адресООО "Конфетка" Челябинская обл., г. Челябинск, ул.Свободы 100(3)
Грузополучатель и его адресООО "Вымпел" Челябинская обл., г. Челябинск, ул. Цвилинга 98(4)
К платежно-расчетному документу №от(5)
ПокупательООО "Вымпел"(6)
АдресЧелябинская обл., г. Челябинск, ул. Цвилинга 98(6а)
ИНН/КПП покупателя000000439508435870(6б)
Наименование товара (описание выполненных работ,
оказанных услуг),
имущественного праваЕдиница измеренияКоличествоЦена (тариф) за единицу измеренияСтоимость товаров (работ, услуг), имуществен-
ных прав, всего без налогаВ том числе акцизНалоговая ставкаСумма налогаСтоимость товаров (работ, услуг), имуществен-
ных прав, всего с учетом налогаСтрана происхож-
денияНомер таможенной декларации1234567891011Оптоволокном.15031,204680,00--18%842,405522,40Россия--Доставка------150,00--18%27,00177,00Россия--Всего к оплате869,405699,40
Руководитель организации _________ Калашников А.Е. Главный бухгалтер ________ Никулина А.Б.
Индивидуальный предприниматель (подпись) (ф. и. о.)(реквизиты свидетельства о государственной регистрации
индивидуального предпринимателя)
П р и м е ч а н и е.Первый экземпляр - покупателю, второй экземпляр - продавцу.
3.5. Карточка учета материалов
Типовая межотраслевая форма № М-17
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 30.10.97 № 71а
КАРТОЧКА №18 учета материаловКодыФорма по ОКУД0315008ОрганизацияООО "Конфетка"по ОКПО0438534Дата составления180512Структурное подразделение
Структурное подразделениеВид деятельнос-
тиСкладМесто храненияМаркаСортПрофильРазмерНоменклатурный номерЕдиница измеренияЦена, руб. коп.Норма запасаСрок годностиПоставщикстеллажячейкакоднаиме-
нование
Наименование материалаДрагоценный материал (металл, камень)наименованиевидноменклатурный номерединица измеренияколичество (масса)номер паспортакоднаиме-
нование12345678
Дата записиНомерОт кого получено или кому отпущеноУчетная единица
выпуска продукции (работ, услуг)ПриходРасходОстатокПодпись, датадокументапо порядку123456789
3.6. Товарная накладная
Унифицированная форма № ТОРГ-12
Утверждена постановлением Госкомстата России
от 25.12.98 № 132
КодФорма по ОКУД0330212ООО "Конфетка", ИНН5027065545, Г. Челябинск ул. Свободы 100, 8 982 303 30 20, р/с 40454510245654564545 в КБ "ВТБ 24", БИК 45120546, корр, сч. 89513541по ОКПОорганизация-грузоотправитель, адрес, телефон, факс, банковские реквизитыструктурное подразделениеВид деятельности по ОКДПГрузополучательНО благотворительный интернет фонд, ", ИНН5027065545, Г. Челябинск ул. Свободы 100, 8 982 303 30 20, р/с 40454510245654564545 в КБ "ВТБ 24", БИК 45120546, корр, сч. 89513541по ОКПОорганизация, адрес, телефон, факс, банковские реквизиты956565454ПоставщикООО "Конфетка", ИНН5027065545, Г. Челябинск ул. Свободы 100, 8 982 303 30 20, р/с 40454510245654564545 в КБ "ВТБ 24", БИК 45120546, корр, сч. 89513541по ОКПОорганизация, адрес, телефон, факс, банковские реквизитыПлательщикНО благотворительный интернет фонд, ", ИНН5027065545, Г. Челябинск ул. Свободы 100, 8 982 303 30 20, р/с 40454510245654564545 в КБ "ВТБ 24", БИК 45120546, корр, сч. 89513541по ОКПОорганизация, адрес, телефон, факс, банковские реквизитыномерОснованиеПо счёту №15 от 15.02.2012договор, заказ-наряддатаТранспортная накладнаяномердатаВид операции
Номер документаДата составленияТОВАРНАЯ НАКЛАДНАЯ1515.02.2012
Номер по по-
рядкуТоварЕдиница измеренияВид упаковкиКоличествоМасса бруттоКоличество (масса нетто)Цена,
руб. коп.Сумма без учета НДС, руб. коп.НДССумма с учетом НДС,
руб. коп.наименование, характерис-
тика, сорт, артикул товаракоднаимено-
ваниекод по ОКЕИв одном местемест,
штукставка, %сумма, руб. коп.1234567891011121314151Стул Бк-8, зел. Тканьшт.796Кор.303080 кг.70кг.343,2210296,61181853,3912150,002Стол Вг-5, дерево15шт796-11100кг.100кг.10000,0010000,00181800,0018000,00Итого31180170х20296,60х3653,3930150,00
4.Заключение
Благодаря усовершенствованным система, программа 1С делает работу бухгалтеров проще, эти документы помогают легче осуществлять учёт материалов и основных средств. Основные средства, предназначенные исключительно для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности .
Другие основные средства учитываются на счете 01 . Основные средства
Объект основных средств, находящийся в собственности двух или нескольких организаций, отражается каждой организацией в составе основных средств соразмерно ее доле в общей собственности. 5. Список литературы
http://www.dist-cons.ru/modules/infill/section5.html
http://sprbuh.systecs.ru/uchet/uchet_materialov/materialy_formy_m.html
http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a11/41627.html
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=PAP;n=71538
- 1 -
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
353
Размер файла
136 Кб
Теги
практике, отчет
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа