close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

курсач (3)

код для вставкиСкачать
Федеральное агентство по образованию Рязанский Государственный Радиотехнический Университет
Кафедра ЭАУ
Курсовая работа по дисциплине:
"Бухгалтерский учет и анализ"
Вариант №4
Выполнил:
Студент гр. П-230
Замчалов С.А.
Проверила:
Киселева О.В.
Рязань 2013
Содержание.
1.Исходные данные.....................................................................3
2.Расчет недостающих операций...................................................15
3.Схемы счетов..........................................................................16
4. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета...................19
5.Регистры по счетам..................................................................20
6.Шахматная ведомость по счетам бухгалтерского учета...................24
7.Отчет о прибылях и убытках......................................................25
8.Бухгалтерский баланс................................................................27
1.Исходные данные.
Наименование организации ООО "Учебное"
ООО "Учебное" имеет статус юридического лица, бухгалтерский учет ведет на самостоятельном балансе, дочерних компаний и филиалов не имеет.
Юридический адрес: 390044 г. Рязань, Московское шоссе, д. 20
Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется в Рязанском ОСБ 8606 г. Рязань;
р\счет 40703810675310012254;
к\счет 30101810500000000614; БИК 046126614.
Среднесписочная численность работников на 01.03.200_ г. 12 человек.
ООО "Учебное" осуществляет производственную деятельность.
Вид деятельности - производство продукции D.
Организация арендует у ООО "Элеопсит":
склад № 1 - склад готовой продукции, склад № 2 - склад материалов, помещение под офис.
Форма ведения бухгалтерского учета - журнально-ордерная.
Бухгалтерский баланс ООО "Учебное" на 01.03.200_ г.
АКТИВПАССИВ1234Наименование показателейСумма, руб.Наименование показателей Сумма, руб.Основные средства (01)33000Уставный капитал (80)33000Амортизация основных средств (02)(6000)Задолженность поставщикам и подрядчикам (60)15165Материалы (10)19500Задолженность бюджету по налогам и сборам (68)750НДС по приобретенным ценностям (19)150Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)22500Незавершенное производство (20)1500Резервный капитал (82)5100Готовая продукция (43)4500Задолженность учредителям по выплате доходов (75)7500Касса (50)15Прибыль отчетного года (99)22500Расчетный счет (51)23550Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)600Задолженность поставщиков по выданным авансам (60)16200Задолженность покупателей (62)13800
1234Задолженность подотчетных лиц(71)900Итого по активу (валюта)107115Итого по пассиву (валюта)107115
Журнал регистрации хозяйственных операций за период 01.01-31.03.200_ г.
№ п\пДатаДокумент-основаниеСодержание операцииСумма, руб.Корреспонден-ция счетовДебетКредит1234567103.03.0_Прих.ордер № 11С расчетного счета в кассу получены деньги на хознужды
5250
50
51203.03.0_Платежное поручение, банковская выписка № 11, платежное поручение № 21Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль
750
68
51304.03.0_Приходная накладная № 11на склад материаловОприходованы материалы А, поступившие от ООО "Волна" по товарно-транспортной накладной № 23, 390 кг по цене 10 руб\кг
НДС 18 %
Итого по накладной
5850
1053
6903
10
19
60
60405.03.0_Расходная накладная № 11Отпущены материалы А в производство
1430 кг
21450
20
10508.03.0_РКО № 11Из кассы выданы деньги под отчет Иванову В.П. на хознужды
1200
71
50610.03.0_РКО № 12Из кассы выданы деньги под отчет Петрову И.И. на командировочные расходы
1050
71
50711.03.0_РКО № 13Поступила в кассу от ООО "Светоч" выручка от продаж 4500
50
62811.03.0_Расходная накладная № 21 со склада готовой продукцииОтражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной ОАО "Рассвет"
3000
90
43911.03.0_Счет № 44, ТТН № 45Причитается с ООО "Ирина" за материалы В, сумма по счету в т.ч.НДС; начислен НДС 18 % 2700
411
62
90
90
681012.03.0_РКО № 13Из кассы на расчетный счет внесена выручка от продаж. Включена в банковскую выписку № 12
4500
51
501112.03.0_Расходная накладная № 13 со склада материаловСписаны на нужды производства: рукавицы 3 пары по цене 10руб.\пара, 2 спецкостюма по цене 485 руб.\шт.
1500
20
1012
13.03.0_Счет № 27,
акт приема-сдачи выполненных работПричитается ООО "Квант" за услуги, оказанные основному производству:
стоимость услуг,
НДС 18 %
Итого
19500
3510
23010
20
19
60
601313.03.0_Расходная накладная № 187Израсходованы материалы на нужды основного производства
750
20
101414.03.0_Банковская выписка
№ 13, платежное поручение № 22Перечислено ООО "Волна" за материалы
7020
60
511515.03.0_Авансовый отчет № 36Оплачены подотчетным лицом Ивановым В.П. мелкие расходы на нужды основного производства 1062
20
711615.03.0_ПКО № 13Поступил в кассу остаток подотчетной суммы от Иванова В.П.
138
50
711716.03.0_Авансовый отчет № 37Включены в затраты производства командировочные расходы на основании авансового отчета, представленного подотчетным лицом Петровым И.И.
1161
20
711816.03.0_РКО № 14Выданы из кассы денежные средства в погашение перерасхода по подотчетным суммам Петрову И.И.
111
71
501918.03.0_РКО № 15Выданы из кассы денежные средства под отчет Сидорову С.С. на командировочные расходы.
2175
71
502025.03.0_Приходная накладная № 18 на склад готовой продукцииОприходована готовая продукция D основного производства по себестоимости
52500
43
202125.03.0_Счет № 46,
ТТН 65Причитается с ООО "Светоч" за готовую продукцию D:
на общую сумму по счету, в т.ч. НДС,
начислен НДС 18 %
12600
1922
62
90
90
682225.03.0_Расходная накладная № 22 со склада готовой продукцииОтражена производственная себестоимость готовой продукции, проданной ООО "Светоч"
7500
90
432326.03.0_Расчетно-платежные ведомости № 11, 12, 13, 14Начислено:
А. Зарплата рабочим основного производства.
Б.Административно-управленческому персоналу
17250
3000
20
26
70
702426.03.0_Бухгалтер-ская справкаУдержан из заработной платы НДФЛ
2850
70
682526.03.0_Бухгалтерская справкаНачислены взносы в фонды социального страхования и обеспечения в % от фонда оплаты труда.
А. Основных рабочих,
Б. административно-управленческого персонала
4485
780
20
26
69
692627.03.0_Выписка № 15, платежные поручения № 23, 24Перечислено с расчетного счета:
НДФЛ,
взносы по социальному страхованию и обеспечению
2850
5265
68
69
51
512727.03.0_Выписка
№ 15, платежное поручение № 27 Перечислена зарплата на лицевые счета работников в Сберегательном Банке РФ
5220
70
512827.03.0_Выписка
№ 15,
платежное поручение № 112 Поступили на расчетный счет от ООО "Ирина" за материалы, отгруженные в марте 200__ г., задолженность за готовую продукцию, отгруженную в феврале 200_ г.
16500
51
622928.03.0_Выписка
№ 16, ПКО № 14 С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату зарплаты 17400
50
513028.03.0_Расчетно-платежная ведомость № 11 РКО № 16Выплачена из кассы
заработная плата 17400
70
503128.03.0_Счет № 47,
ТТН № 70Продана готовая продукция покупателю "Z" за проданную готовую продукцию:
на общую сумму по счету, в т.ч НДС,
начислен НДС
54000
8237
62
90
90
683228.03.0_Расходная накладная № 23, склад готовой продукцииОтражена производственная себестоимость готовой продукции D, проданной покупателю "Z"
30000
90
433329.03.0_Расчет начисления амортизации по основным средствам № 3 Начислена амортизация по основным средствам:
600
20
023430.03.0_Выписка
№ 17, платежное поручение № 101Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО "Светоч"
12600
51
623531.03.0_Выписка
№ 18, платежное поручение № 133, ПКО № 15Поступили денежные средства от покупателя "Z":
в кассу;
на расчетный счет
5250
48750
50
51
62
623631.03.0_РКО № 17Внесены из кассы на расчетный счет денежные средства525051503731.03.0_Счет № 56, договор, акт выполнен-ных работНачислена задолженность ООО "Элеопсит" за аренду складских помещений (склады № 1, 2)
НДС
итого по акту,
помещения офиса
НДС
итого по акту
25425
4575
30000
8898
1602
10500
20
19
26
19
60
60
60
603831.03.0_Бухгалтер-ская справкаОпределена и списана с Кредита счета 19 сумма НДС по приобретенным ценностям, подлежащая возмещению из бюджета
10740
68
193931.03.0_Выписка
№ 18, платежные поручения № 28, 29, 30, 31, 32Перечислено с расчетного счета:
в бюджет НДС;
задолженность ООО "Квант";
ООО "Волна" предоплата за материалы
7866
25200
30000
68
60
60
51
51
514031.03.0_Приходная накладная № 5 склад готовой продукцииОприходована готовая продукция D на склад по производственной себестоимости.
7500
43
204131.03.0_Счет № 48Причитается с ООО "Электроника" за готовую продукцию на общую сумму по счету; в т.ч. НДС,
начислен НДС
12600
2100
62
90
90
684231.03.__Бухгалтерская справкаОбщехозяйственные расходы включены в состав коммерческой себестоимости проданной продукции
12678
90
264331.03.0_Бухгалтер-ская справкаВыявлен финансовый результат от продаж продукции (закрытие счета 90).
16052
90
9944Бухгалтерская справкаВыявлено сальдо прочих доходов и расходов04531.03.0_Бухгалтерская справкаНачислен налог на прибыль по ставке 20 %321099684631.03.0_Бухгалтерская справкаОпределяется сальдо прибылей и убытков (закрытие счета 99)128429984
2.Расчет недостающих операций.
38). Закрываем 19 счет: для этого нужно сложить все суммы по дебету - 19: 1053(3) + 3510(12) + 4575(37) + 1602(37) = 10740, и полученную сумму закрываем кредитом в дебет сч.68, т.е. определяем сумму НДС, которую мы ставим на возмещение
42). Аналогично закрываем счет 26: суммируем операции, где дебет -26: 3000(23) + 780(25) + 8898(37) = 12678, и полученную сумму закрываем кредитом в дебет сч.90
43).Для выявления финансового результата от продаж продукции найдем сальдо 90 счета:
Кредит 2700(9) + 12600(21) + 54000(31)+ 12600(41) = 81900
Дебет 3000(8) + 411(9) + 1922(21) + 7500(22) + 8237(31) + 30000(32) + 2100(41) + 12678(42) = 65848
Итого: 81900 - 65848 = 16052 -выявлена прибыль от деятельности предприятия
45). Начисляем налог на прибыль, полученную в пункте 43: 16052 * 0,2 = 3210
46). Определяем прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия: для этого из полученной прибыли нужно вычесть налог на прибыль: 16052 - 3210 = 12842
3. Схемы счетов.
21019ДКДКДКСн(6000) Сн19500 Сн150 33).(600)3).5850 3).1053 Од(600)Ок 4).2145012).3510 Ск(6600) 11).150037).4575 13).75037).1602 Од5850Ок23700 38).10740Ск1650 Од10740Ок10740Ск150 202643ДКДКДКСн1500 Сн0 Сн4500 4).21450 23).3000 8)300011).1500 25).780 20).52500 12).19500 37).8898 22)750013).750 42).12678 32).3000015).1062 Од12678Ок1267840).7500 17).116120).52500Ск0 Од60000Ок4050023).17250 Ск24000 25).4485 33).600 37).25425 40).7500Од93183Ок60000Ск34683 505160ДКДКДКСн15 Сн23550 Сн16200151651).5250 1).5250 3).5850 5).1200 2).750 3).1053 6).105010).4500 12).195007).4500 14).7020 12).3510 10).4500 26).285014).7020 16).138 26).5265 37).25425 18).111 27).5220 37).4575 19).217528).16500 37).889829)17400 29)17400 37).1602 30).1740034).12600 39).25200 35).5250 35).48750 39).30000 36).525036).5250 39).7866 39).25200 39).30000 Од32538Ок31686Од87600Ок106821Од62220Ок70413Ск867 Ск4329 Ск7158
626869ДКДКДКСн13800 Сн750Сн600 7).45002).7509).411 25).44859).2700 21).1922 25).78021).12600 24).285026).5265 28).1650026).2850 31).54000 31).8237 34).1260038).10740 35).525039).7866 35).48750 41).2100 41).12600 45).3210 Од81900Ок87600Од22206Ок18730Од5265Ок5265Ск8100 Ск2726 Ск600
707184ДКДКДКСн0 Сн900 Сн22500 23).172505).1200 46).12842 23).30006).1050 24).2850 15).1062 27).5220 16).138 30).17400 17).1161 18).111 19).2175 Од25470Ок20250Од4536Ок2361Од-Ок12842Ск5220 Ск3075 Ск35342
9099ДКДКСн0 Сн225008)3000 43).160529).4119).270045).3210 21).192221).1260046).12842 22)7500 31).823731).54000 32).30000 41).210041).12600 42).12678 43).16052 Од81900Ок81900Од16052Ок16052Ск0 Ск22500
4. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета.
Код счетаНаименование счетаСальдо на начало
периодаОборотыСальдо на конец
периодаДебетКредитДебетКредитДебетКредит1Основные средства330000003300002Амортизация
осн. средств-60000-6000-6600010Материалы1950005850237001650019НДС по приобретенным
ценностям 15001074010740150020Основное
производство15000931836000034683026Общехозяйственные расходы0012678126780043Готовая продукция45000600004050024000050Касса1503253831686867051Расчетный счет235500876001068214329060Расчеты с поставщиками
и подрядчиками162001516562220704130715862Расчеты с покупателями
и заказчиками13800081900876008100068Расчеты с бюджетом по
налогам и сборам075022206187302726069Расчеты по социальному страхованию и обеспечению060052655265060070Расчеты с персоналом
по оплате труда0025470202505220071Расчеты с подотчетными лицами9000453623613075075Расчеты с учредителями07500000750080Уставной капитал0330000003300082Резервный капитал05100000510084Нераспределенная
прибыль02250001284203534290Продажи0081900819000099Прибыли и убытки0225001605216052022500 Итого1071151071156015386015381112001112005.Регистры по счетам.
6.Шахматная ведомость по счетам бухгалтерского учета.
1
Документ
Категория
Рефераты
Просмотров
341
Размер файла
374 Кб
Теги
курсач
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа