close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Diplomchik itog

код для вставкиСкачать
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЗАОЧНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Институт управления производственными и инновационными программами
Кафедра управления финансами
РАСЧЕТНО-ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
К ДИПЛОМНОЙ РАБОТЕ
Совершенствование процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке на примере ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК
по специальности 080105.65 Финансы и кредит Допустить к защите
Зав. кафедрой Морева О.А. (________________)
Руководитель работы Афанасьева М.С. (________________)
Дипломник Чуракова Анна Юрьевна шифр 6710412111 (_____________)
Дипломная работа выполнена с оценкой_____
Дата защиты_____________
Инв.№_________________
Санкт-Петербург
2011 г.
СОДЕРЖАНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ9
1.1 Процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке9
1.2 Понятие кредитного портфеля коммерческого банка19
1.3 Понятие и сущность кредитного риска в коммерческом банке27
2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК35
2.1 Анализ процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке на примере ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК35
2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа.45
2.3 Анализ оценки кредитоспособности юридических лиц в ОАО БАЛТИНВЕСБАНКе60
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе65
3.1 Обоснование необходимости улучшения организации процесса кредитования юридических лиц в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе.65
3.2 Разработка мероприятий по улучшению организации процесса кредитования в коммерческом банке.70
3.3 Экономическое обоснование предложенных мероприятий по улучшению процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке.79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ87
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ91
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 95
ПРИЛОЖЕНИЕ 299
ПРИЛОЖЕНИЕ 3100
ПРИЛОЖЕНИЕ 4101
ПРИЛОЖЕНИЕ 5.102
ПРИЛОЖЕНИЕ 6.103
ПРИЛОЖЕНИЕ 7.104
ПРИЛОЖЕНИЕ 8.105
ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночной экономики Российской Федерации существует объективная необходимость в стабильной и эффективной банковской системе. На сегодняшний день учет мирового опыта в организации деятельности кредитных организаций особенно важен для Российской Федерации как государства, стремящегося выйти на мировой уровень успешного функционирования банковской системы и экономического развития в целом.
За последние годы система кредитования существенно изменилась как в методическом аспекте, так и в технологии кредитных операций. Однако, как отмечают специалисты, в ряде случаев российские банки не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции, в полной мере не отражают сложившуюся практику на рынке кредитов. Каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя очевидно, что есть общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.
В международной практике предоставление кредитов относится к основным, традиционным банковским операциям, от которых банки получают большую часть доходов, при этом они занимают наибольший удельный вес в совокупных активах. В российской практике в силу ряда причин банки довольно часто сводят к минимуму количество кредитных операций, уделяя больше внимания либо операциям на финансовом рынке, либо валютным операциям, либо расчетно-кассовому обслуживанию.
Объективная необходимость кредитования предприятий обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании. Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.
Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а значит и концентрации производства. Потребность в ссудах возникает, как у физических лиц, так и у фирм, фермеров и предпринимателей, которые заняты непосредственно производством. Правительственные органы, как федеральные, так и местные также являются крупными заемщиками.
Необходимо отметить, что в связи с мировым финансовым кризисом, затронувшим и Россию, темпы кредитования, которые банки демонстрировали до сентября 2008г., уже не соответствовали внутреннему состоянию российской экономики и внешним финансовым условиям. Кризис в финансовой сфере грозит перекинуться на реальный сектор экономики. В последние годы большинство предприятий строили свой бизнес с помощью кредитных средств. Сегодня этот источник для многих компаний иссяк. Увеличение стоимости привлекаемых ресурсов, которые используются банками для предоставления кредитов, а также нестабильность рынка, связанная с неясностью и противоречивыми прогнозами его дальнейшего развития, заставили банки изменять условия кредитования - ужесточать требования к залогу, сокращать сроки предоставляемых кредитов, а также свертывать кредитование компаний наиболее уязвимых отраслей, например строительной. Банкиры признают, что намерены снизить выдачу беззалоговых ссуд и сконцентрироваться на выдаче кредитов, обеспеченных имущественным залогом. Но первой реакцией банков на изменившуюся ситуацию стало увеличение ставок по корпоративным кредитам. Многие банки сократили объемы кредитования, в первую очередь крупным компаниям. Большие компании сейчас испытывают сложности с рефинансированием, с погашением облигационных займов, и кредитовать их сегодня - повышенный риск. Однако еще больший риск - финансировать малые предприятия. Можно выделить пять факторов, которые могут повлиять на предприятия малого и среднего бизнеса во время нынешнего кризиса. Первый - риск неплатежей со стороны крупных контрагентов, многие из которых сейчас испытывают трудности с финансированием и погашением прежних кредитов. Второй - снижение потребительского спроса со стороны населения на услуги предприятий малого и среднего бизнеса (население в целом будет меньше тратить, что скажется на предприятиях МСБ - их товары и услуги будут меньше покупать). Третий фактор - малый и средний бизнес сейчас замораживают текущие инвестиционные проекты. По свидетельству банкиров средние компании и элита малых задумались о дальнейших инвестиционных проектах, поскольку они понимают, что долгосрочные ресурсы в ближайшее время негде будет взять. Как следствие - одни предприятия отказываются от проектов, другие - замораживают, третьи - значительно сокращают инвестиционные проекты. Эта тенденция прослеживается и в среднем, и в малом бизнесе: начиная от строительства мини-заводов и заканчивая новым магазином, кафе, рестораном. Четвертый - многие компании МСБ могут не справиться с поддержанием текущей ликвидности. Ряд крупных и многие мелкие банки свернули кредитование малого и среднего бизнеса, поэтому многие предприятия не смогут перекредитоваться и получить дополнительные средства. И, наконец, пятый фактор - повышение стоимости ресурсов. При дальнейшем рефинансировании кредитов ставки будут существенно повышены, и есть опасения, что многие предприятия малого и среднего бизнеса в текущих условиях не справятся с такой финансовой нагрузкой и не смогут рассчитаться с банком.
Таким образом, актуальностью данной темы дипломной работы, является недостаточная научная разработанность проблемы управления кредитным риском банка путем изменения организации кредитования, изменений на рынке банковских продуктов, в связи с мировым финансовым кризисом, а также важное практическое значение их решения определили выбор темы, цель и конкретные задачи исследования.
Предметом дипломной работы является процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке.
Объектом исследования является ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК, созданный в декабре 1994 года под именем БАЛТОНЭКСИМ БАНК, который обладает достаточно развитой сетью продаж. Точки продаж Банка представлены 5 филиалами, 29 дополнительными офисами, 8 операционными кассами вне кассового узла и 13 операционными офисами в 24 городах в 19 регионах России
.Целью написания дипломной работы является разработка мероприятий по совершенствованию процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке. Для достижения указанной цели необходимо решить следующие задачи:
- Изучить теоретические основы процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке;
- Проанализировать процесс кредитования юридических лиц в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе;
- Произведен анализ кредитного портфеля ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК;
- Проанализировать методику оценки кредитоспособности юридических лиц в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе;
- Разработать рекомендации по совершенствованию организации кредитования юридических лиц, предназначенных к реализации в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе.
Информационной базой исследования послужили Федеральные законы и нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, информационно-аналитические и разработочные материалы ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа, публикации в научных журналах и средствах массовой информации.
Полученные в ходе дипломной работы результаты и выводы могут быть использованы банками при разработке собственной кредитной политики, а регулирующими банковскую деятельность органами - при разработке новых или совершенствовании действующих нормативных документов, регламентирующих кредитную деятельность банков.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. В ведении обоснована актуальность выбранной темы, определены цель и задачи работы.
В первой главе рассмотрены теоретические основы организации процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке на примере ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК, раскрыто понятие процесса кредитования юридических лиц, понятие кредитного портфеля коммерческого банка, а также раскрыто понятие кредитного риска в коммерческом банке.
Во второй главе произведен анализ процесса кредитования юридических лиц на примере ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа, анализ кредитного портфеля банка, анализ методики оценки кредитоспособности юридических лиц в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе.
Третья глава посвящена проблеме совершенствования системы кредитования юридических лиц. В ней рассматриваются перспективы кредитования юридических лиц в Российской Федерации, мероприятия, направленные на снижение кредитного риска в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе, а также основные пути совершенствования кредитной политик Банка в отношении кредитования юридических лиц
В заключении обосновано достижение поставленной цели и решенных задач.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1 Процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке
Кредит - (от латинского - creditum - ссуда, долг; от credere - верить) ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента. Кредит как экономическая категория представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости на условиях возвратности. Он может иметь товарную и денежную формы. Кредит в товарной форме предполагает передачу во временное пользование стоимости в виде конкретной вещи, определенной родовыми признаками. Сущность кредита проявляется в широком многообразии кредитных отношений, зависящих от степени развития товарно-денежных отношений.
Банковское кредитование предприятий и других организационно-
правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Принципы кредитования представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.
К принципам кредитования относятся: качества заемщика, целевое назначение, срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.[2]
Коммерческие банки оперируют в основном заемным капиталом, значительная часть которого может быть востребована владельцами в краткие сроки и без предварительного уведомления. Рассматривая заявку на получение ссуды, банк всегда должен учитывать перспективу погашения обязательств перед вкладчиками. Поэтому перед тем как выдать кредит, необходимо оценить связанный с ним риск и, в первую очередь, вероятность непогашения ссуды в срок. Сохранность основной суммы долга - таков один из главных принципов, который всегда должен соблюдаться при проведении банком кредитных операций. При получении заявки на кредит, банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика, будь то частное лицо или руководитель фирмы. Оценивая личность клиента, банк в первую очередь сосредотачивает внимание на следующих моментах: порядочность и честность, профессиональные способности. Эти ключевые качества клиента, имеют для банка первостепенное значение.
Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком. Современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя т заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искать клиента, которому надо дать кредит, российскому коммерческому банку не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить ссуду.
Таковы реальности современной экономики России, испытывающей острый кризис производства и финансов. Коммерческие банки не освобождаются в дальнейшем от другого более сложного этапа - этапа рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляции требуют от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.
В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования дается работнику, курирующему обслуживание данного клиента. В этом случае вся подготовительная работа возлагается на экономиста банка - он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах и т.д. - в общем выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, концентрируется в одном отделе.
Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.
К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся:[10] - кредитная заявка; - технико-экономическое обоснование; - заявление на получение ссуды; - финансовый отчет;
- отчет о движении кассовых поступлений;
- внутренние финансовые отчеты;
- внутренние управленческие отчеты;
- прогноз финансирования;
- налоговые декларации;
- бизнес-планы;
- срочные обязательства; - договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы); - сведения о заложенном имуществе.
К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор.
К документам, составляемым банком, относятся: - заключение на кредитную заявку клиента;
- ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов;
- кредитное дело клиента. Требования к кредитной заявке достаточно просты, но определенны. В международной практике к ним относят обозначение назначения ссуды и раскрытие совокупности факторов, определяющих степень риска данной ссуды. Назначение ссуды должно быть сформулировано конкретно.
Для оценки риска сделки банку важно также иметь представление о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком (наличие расчетного счета в данном или в другом банке, ссудной задолженности). Полнота освещения указанных пунктов в кредитной заявке зависит как от объема и срока ссуды, так и от степени информированности банка о клиенте. В отличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.
Основываясь на типовой форме, банки обычно разрабатывают собственные варианты кредитных договоров. Их может быть несколько, причем основное их отличие друг от друга сводится, как правило, к тому или иному механизму обеспечения погашения кредита:
- договор, предусматривающий предоставление заемщиком гарантий;
- договор, предусматривающий передачу заемщиком залога;
- договор, предусматривающий страхование ссуды за счет заемщика в страховом обществе;
- договор, комбинирующий все или часть предыдущих условий.
Договоры подобного рода обычно относятся к коммерческой тайне банка.
Российские банки уже накопили определенный опыт составления кредитных договоров. Однако эта сторона их деятельности еще далека от совершенства, при чем как в правовой, так и в экономической части. В одном и том же банке для однородных ссуд нередко используются разные по форме кредитные договоры; многие их пункты неконкретны, а взаимные обязательства сторон сформулированы нечетко. Часто допускаются небрежности в оформлении (отсутствуют то печать одной из сторон, то указание должностного положения лиц, подписавших договор; отдельные пункты не заполнены и не прочеркнуты, название документа различно в разных случаях и т.д.). Основываясь на общепринятой документации, предоставляемой клиентом для получения кредита, каждый банк сам определяет для заемщика пакет документов, наиболее отвечающий требованиям банка. Для оценки кредитоспособности заемщика в банках проводят анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента. При этом каждый банк вырабатывает свой набор показателей, по которым производят оценку финансового состояния потенциального заемщика. Система таких показателей должна отвечать двум основным критериям:
1) рассчитанные на базе показателей коэффициенты должны определять существенные (значимые) особенности деятельности предприятия;
2) эти коэффициенты должны в возможно меньшей степени дублировать друг друга
Финансовое состояние клиента выражается в показателях его кредитоспособности, представленных в таблице 1. - Оценка ликвидности и финансовой устойчивости, а также в таблице 2 - Оценка эффективности (оборачиваемости) и рентабельности.[13]
Таблица 1. - Оценка ликвидности и финансовой устойчивости
НаименованиеАлгоритмКоэффициент текущей ликвидности (К тл ) (2)Коэффициент срочной ликвидности (К сл ) (3)Коэффициент абсолютной ликвидности (К ал ) (4)Коэффициент автономии (Ка)(5)Коэффициент мобильности средств (К мс ) (6)Продолжение таблицы1Коэффициент обеспеченности собственным капиталом (Коск ) (7) Таблица 2. - Оценка эффективности (оборачиваемости) и рентабельности.
НаименованиеАлгоритмКоэффициент деловой активности (К да) (8)Фондоотдача (Ф) (9)Коэффициент оборачиваемости текущих активов (К ота) (10)Рентабельность продаж (Р п) (11)Рентабельность активов (Р а) (12)Рентабельность собственного капитала
(Р ск) (13) В таблицах 3 и 4 представлены расшифровки формул, приведенных в таблицах 1 и 2..
Таблица 3. - Агрегированный баланс предприятия - заемщика
АгрегатСтатьи балансаАгрегатСтатьи балансаАктивыПассивыА1Наиболее ликвидныеП1Наиболее срочные обязательстваА2БыстрореализуемыеП2Краткосрочные обязательстваА3Медленно реализуемыеП3Долгосрочные пассивы, в том числе фондыА4Трудно реализуемыеП*3Потребления и резервы предстоящих платежейА5УбыткиП4Наиболее срочные обязательстваБАЛАНСА1+А2+А3+А4+А5БАЛАНСП1+П2+П3+П4
Таблица 4. - Агрегированные данные финансовой отчетности предприятия - заемщика
АгрегатСтатьяП5Выручка от реализацииП6Себестоимость реализации товаров, работ, услугПродолжение таблицы 4.П7Прибыль (убыток) отчетного годаП8Отвлеченные от прибыли средства Для более полной и объективной оценки ликвидности можно использовать следующую факторную модель общего показателя: (14)
где X1 - показатель, характеризующий величину текущих активов, приходящихся на рубль прибыли (обратный показатель рентабельности активов);
X2 - показатель, свидетельствующий о способности предприятия погасить свои долги за счет результатов своей деятельности и характеризующий устойчивость финансов. Чем выше его величина, тем лучше финансовое состояние предприятия.
Помимо показателей финансовой устойчивости многие банки используют рейтинговую оценку заемщиков. Рейтинг - это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определённому признаку, позволяющая выстраивать (группировать) коммерческие банки в определённой последовательности по степени убывания данного признака. Применение этого метода позволяет охарактеризовать финансовое состояние заемщика с помощью синтезированного показателя - рейтинга, выраженного в баллах, а также определить границы интервала колебания этот показателя, при которых возможна выдача ссуды. Класс заемщика устанавливается по сокращенному кругу финансовых коэффициентов, так как многие показатели дублируют друг друга. Сумма балов по рейтингу рассчитывается по следующей формуле: n
(15)
i=1
где Б - сумма балов по рейтингу
Реi - рейтинг i-го показателя
Клi - классность i-го показателя
n - количество показателей
i - показатель
По результатам рейтинговой оценки определяется класс кредитоспособности клиента. Например, I класс присваивается при 100 - 150 баллах, II класс - при 151 - 250 баллах, III класс - при 251 - 300 баллах.
Помимо рейтинговой оценки целесообразно сделать прогноз возможного банкротства заемщика - "Z - анализ" по Альтману.
Уравнение Z - оценки:
(16)
где (17) (18)
(19) (20)
(21)
Если Z меньше 1,8 - вероятность банкротства очень велика. Если Z меньше 2,675 - заемщика можно отнести к группе ближайших банкротов. Если Z больше 2,99 - заемщик относится к группе успешно действующих. Кредитование юридических лиц представляет собой сложный и трудоемкий процесс, в котором задействован ряд отделов и подразделений банка, качественная работа которых с соблюдением банковского законодательства позволяет банку эффективно распределять свои ресурсы.
Обеспечение возвратности кредита как принцип кредитования выражает необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Под формой обеспечения возвратности понимается форма гарантированных обязательств заемщика. Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному долгу заемщика. Они оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу.
Законом "О банках и банковской деятельности" и Гражданским кодексом предусматривается, что исполнение основного обязательства заемщика может подкрепляться такими формами обеспечения, как залог, гарантия, поручительство, и другими способами, предусмотренными законами или договором. Залогом могут быть обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц. Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством России может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права. Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит на праве собственности или полного хозяйственного ведения
Виды обеспечения, которые могут приниматься в расчет кредитором при принятии решения о выдаче долгосрочного кредита показаны на рисунке 1.
Рисунок 1- Виды обеспечения кредита
Коммерческие банки нередко в качестве условия получения кредита выставляют требование хранения заемщиком на депозитном счете определенной денежной суммы (10-20% от испрашиваемой суммы кредита), которая называется компенсационным остатком, что дает возможность банку привлечь на конкретный срок кредитные ресурсы и выступает формой обеспечения возвратности кредита. Только соблюдение взаимных интересов поможет банку и заемщику выбрать наиболее приемлемую форму обеспечения возвратности кредита.
1.2 Понятие кредитного портфеля коммерческого банка
В современном мире кредит - это активный и весьма важный эффективный "участник" народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость.
Кредитная деятельность - один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровень организации кредитного процесса -- едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.
Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности - депозитной, процентной, тарифной, технически, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику.
Формулирование политики (политик) банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить свою кредитную политику - значит сформулировать и закрепить в необходимых внутренних документах позицию руководства банка.
Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период (т.е. хорошая постановка планирования в целом), адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой службы), ясность перспектив развития ресурсной базы банка, верная оценка качества кредитного портфеля, учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.
Все положения кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка.
О качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых: [14]
· рентабельность кредитных операций (в динамике);
· наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);
· соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу;
· состояние кредитного портфеля;
· наличие работающего механизма управления кредитными рисками.
Кредитный портфель - совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.
В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.
Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.
Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации - структурного анализа).
При формировании "кредитного портфеля" необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный.
Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка - кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).
К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.
Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов - юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.
Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.
Для риска ликвидности факторная сторона заключена в возможности не выполнить обязательства перед вкладчиками и кредиторами из-за отсутствия необходимых источников или выполнить их с потерей для себя.
К внутренним факторам риска ликвидности принято относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют, уровень банковского менеджмента, имидж банка.
Качество активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств.
Качество пассивов обусловливают возможность непредвиденного, досрочного оттока вкладов и депозитов, что увеличивает объем требований к банку в каждый данный момент.
Несбалансированность активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют не во всех случаях представляет угрозу ликвидности. Если уровень этой несбалансированности не выходит за критические точки, и если имеет место разнохарактерная направленность отклонений в последующие периоды, риск ликвидности минимален.
Процентный риск относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками.
Факторы процентного риска можно подразделить на внутренние и внешние. В российской экономике в отличие от развитых стран уровень риска усиливают в основном внешние факторы. [16]
К ним относятся:
- нестабильность рыночной конъюнктуры в части процентного риска;
- правовое регулирование процентного риска;
- политические условия;
- экономическая обстановка в стране;
- конкуренция на рынке банковских услуг;
- взаимоотношения с партнерами и клиентами;
- международные события.
К внутренним факторам процентного риска можно отнести:
- отсутствие четкой стратегии банка в области управления процентным риском;
- просчеты в управлении банковскими операциями, приводящие к созданию рисковых позиций (возникновение несбалансированности структуры и сроков погашения активов и пассивов, неверные прогнозы изменения кривой доходности и т.п.);
- отсутствие разработанной программы хеджирования процентных рисков;
- недостатки планирования и прогнозирования развития банка;
- ошибки персонала при осуществлении операций.
Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель -- это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.
Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.
Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля.
Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина "качество".
Качество - это:
- свойство или принадлежность, все, что составляет сущность лица или вещи;
- совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность;
- то или иное свойство, признак, определяющий достоинство чего-либо.
Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство.
Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.[2]
Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка - получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность.
Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка строиться на количественной и качественной оценке финансовых коэффициентов, характеризующих различные аспекты кредитной политики банка, которые представлены в таблице 5. - Коэффициенты доходности кредитных вложений банка.[15] Таблица 5. - Коэффициенты доходности кредитных вложений банка.
КоэффициентХарактеристикаРасчет коэффициентаОптимум,%К1 Дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеляПроц.доходы- Проц.расх
Кредитные вложения0,6-1,4К2 Отражает долю процентной маржи банка в его капитале Проц.доходы- Проц.расх
Капитал банка10-20К3 Показывает рентабельность кредитных вложенийПроц.доходы- Проц.расх
Чистый кредитный портфель2-3,5К4 Характеризует реальную доходность кредитных вложений Проц.доходы (полученные)
Чистый кредитный портфельСр.величина по системеК5 Характеризует качество управления кредитным портфелем банка с позиций объемов "неработающих" кредитных вложений (пролонгированные и просроченные)Кред.влож., не приносящ.доход
Активы банка0,5- 3К6 Детализирует оценку качества управления кредитным портфелемКред.влож., не приносящ.доход Кред.влож.всего3-7К7 Позволяет оценить, насколько привлеченные ресурсы используются в доходоприносящих операциях банкаКред.влож.всего
Депозиты1 или менееК8 Характеризует долю качественных кредитовКред.влож-Кред.просроч.
Кред.вложения40-60К9 Отражает степень покрытия возможных убытков от невозвратов. (Чем меньше его знаменатель, тем лучше) Объем резерва по кредитам
Кредитн.вложения, не приносящ.доход (пророченные платежи по основному долгу)60-70К12 Характеризует полноту создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитуРезерв на убытки по кредитам(факт.)
Резерв на убытки по кредитам (расчетный)100К13 Свидетельствует о степени достаточности резервов банка в случае непогашения кредитовРезерв на убытки по кредитам (факт.)
Кредитные вложения (всего)0,9-5К18
(Н6) Устанавливает максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиковСовокуп. сумма треб. КБ к заемщику
Собственные средства КБ (капитал)25К19
(Н7) Устанавливает максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банкаСовокуп. величина крупных кредитных рисков
Собственные средства КБ (капитал)800 В управлении кредитным портфелем большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению - метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.
Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:
* определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;
* -отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;
* выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);
* оценка качества портфеля в целом;
* выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;
* определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);
* определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;
* разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.
Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.[4]
1.3 Понятие и сущность кредитного риска в коммерческом банке
Проблема риска и дохода является одной из ключевых концепций в финансовой и производственной деятельности субъектов рыночных отношений.
В словаре Вебстера "риск" определяется как опасность, возможность убытков или ущерб. Под "риском" принято понимать вероятность (угрозу) потери предпринимателем части своих ресурсов, вероятность недополучения доходов или появления дополнительных расходов в результате проведения определенной финансовой и производственной стратегии. Сущность риска состоит в возможности отклонения полученного результата от запланированного. Более того, правомерно говорить о риске упущенной возможной выгоды, т.е. риске косвенного (побочного) финансового ущерба (не полученная прибыль) в результате того, что какое-либо мероприятие не было проведено или была остановлена хозяйственная деятельность. Если смотреть на проблему еще более формально, то речь может идти не только о риске потерь, но и о риске выгоды (получения дополнительной прибыли), так как отклонение от планируемого результата может быть и в положительную сторону. Следовательно, риск как элемент хозяйственного решения может быть определен следующим образом - это ситуативная характеристика деятельности любого субъекта рыночных отношений, в том числе банка, отображающая неопределенность ее исхода и возможные неблагоприятные (или, напротив, благоприятные) последствия в случае неуспеха (или успеха).
Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. В общем случае риски по банковским операциям можно отнести в 6 групп, которые представлены в таблице 5. [16]
Таблица 6. Классификация банковских рисков.
Тип риска Характеристика1. Кредитный риск Возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг (выплачивать проценты)2. Риск ликвидности банка (риск несбалансированной ликвидности) Возможная угроза прибыли и акционерному капиталу банка в результате затруднения в получении средств путем реализации части активов или приобретения нового займа по приемлемой цене. Риск считается наивысшим, когда банк не в состоянии удовлетворить кредитную заявку или ответить по обязательству вкладчика. Соответственно различают ликвидность активов и ликвидность пассивов3. Процентный риск Вероятная потеря дохода банка в результате непогашения процентных платежей заемщиком4. Риск, связанный с неспособностью банка возмещать административно-хозяйственные расходы (риск текущих расходов) Возможное снижение прибыли банка из-за непредвиденных расходов на содержание аппарата сотрудников и прочих расходов, обеспечивающих нормальный ритм работы учреждения5. Валютный риск Опасность валютных потерь, связанных с изменением курса иностранной валюты по отношению к национальной валюте при проведении международных кредитных, валютных и расчетных операций6. Риск неплатежеспособности банка Использование банком акционерного капитала для погашения своих обязательств при отсутствии каких-либо других источников (платежи по возвращаемым кредитам, привлечение новых займов, реализация активов). Чтобы предотвратить подобную ситуацию, важно поддерживать соотношение между акционерным капиталом и активами, так называемый коэффициент достаточности капитала (capital-to-assets ratio). Это означает, что банк с акционерным капиталом, равным 10% активов, в состоянии выдержать большую нагрузку в случае затруднения доступа к прочим источникам средств, чем банк, у которого акционерный капитал составляет только 6% от общей суммы активов Перечисленные типы рисков взаимосвязаны. Очевидно, что кредитный риск ведет к возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску ликвидности и неплатежеспособности банка. Поэтому от организации кредитного процесса зависит "здоровье" банка. Процентный риск в своем роде самостоятелен, так как связан с конъюнктурой на рынке кредитных ресурсов, и действует как фактор, не зависящий от банка. Однако он в состоянии усугубить кредитный риск и всю цепочку рисков, если банк не будет приспосабливаться к изменению уровня рыночной процентной ставки.
К факторам, повышающим кредитный риск, относятся:
- значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей, т.е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к изменениям в экономике;
- большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;
- концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;
- внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;
- удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк располагает недостаточной информацией;
- либеральная кредитная политика (предоставление кредитов без наличия необходимой информации и анализа финансового положения клиента);
- неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита или принятие в качестве такового ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию;
- значительные суммы, выданные заемщикам, связанным между собой;
- нестабильная экономическая и политическая ситуация.
В зависимости от уровня основных и дополнительных показателей методики определения кредитоспособности - коэффициентов ликвидности баланса предприятия, покрытия баланса, платежеспособности, обеспеченности собственными средствами, размеров собственных и привлеченных средств, уровня доходности предприятия, устойчивости финансового положения - выделяются четыре группы классов заемщиков. Заемщики четвертой группы считаются некредитоспособными, и банк в условиях рыночной экономики, чтобы не нести по ним риск неплатежа (совокупность кредитного и процентного рисков), не должен с ними работать.
Из оставшихся предпочтительным для банка является заемщик 1-го класса, риск платежей по ссудам которого невелик и не требует применения жестких условий кредитования, гарантий, страхования залогового права. С заемщиками 2-3 группы банки должны строить более жесткие взаимоотношения, в частности, вводить обязательность залога, гарантий, проверок обеспеченности ссуд, строгое ограничение объема кредитов плановыми размерами, повышенную ответственность за нарушение условий кредитования, применение механизма оперативного взыскания кредита.
Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.
Наиболее точно искомая модель расчета кредитного риска коммерческого банка выглядит следующим образом:
(22), где
K3 - коэффициент риска отдельного заемщика банка;
Kp - корректирующий коэффициент, учитывающий кредитоспособность клиента (его абсолютное значение может колебаться: для клиентов 1-го класса - 1; 2-го класса - от 2 до 3; 3-го - от 4 до 5), степень рыночной самостоятельности заемщика, уровень его производственного потенциала, обеспеченность трудовыми ресурсами, состав акционеров, наличие деловой активности и организаторских качеств руководителя, достаточность собственных средств и резервных фондов, уровень просроченных ссуд за прошлый период и т.д.;
R1, ... Rn,- размер рисков, связанных с данной кредитной операцией;
Kвл - сумма кредитных вложений по заемщику;
Е - корректирующий коэффициент, учитывающий действие внешних факторов для данного клиента банка.
Корректирующий коэффициент Е определяется как отношение суммы всех возможных содействующих факторов (включая факторы, формирующие риск региона, неустойчивость валютных курсов, платежеспособность покупателей клиента, отказ от принятия или оплаты товара клиентом, нарушение сроков оплаты счетов клиентом, изменение цен на сырье, материалы и продукцию, конкурентоспособность продукции клиента, нарушения, хищения, спрос на ссуды со стороны других клиентов, имеющиеся кредитные ресурсы банка и т.д.) к сумме внешних факторов.
Обязательными нормативами банка - инструментами предотвращения рисков - являются:[9]
1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются:
- величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска);
- величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
- величина кредитного риска по срочным сделкам;
- величина рыночного риска.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:
К
H1 = -------------------------------------------------------- x 100%(23), где
Кр (А - Рк ) + Тр + КРВ + КРС - Рс + РР
К - собственные средства (капитал) банка;
Kp - коэффициент риска актива;
А - актив банка;
Рк - величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности;
Тр - сумма требований к связанным с банком лицам (за вычетом сформированного резерва на возможные потери по ссудам), взвешанные по уровню риска, умноженные на коэффициент 1,3;
Рс - резерв по срочным сделкам;
КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;
РР - величина рыночного риска.
Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:
- для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 10 процентов;
- для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро - 11 процентов.
2. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:
Крз
Н6 = ---- х 100% (24), где
К
Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков, за вычетом сформированного резерва на возможные потери.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25 процентов. 3. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:
∑ Кскр
Н7 = ----------- х 100% (25), где
К
Кскр - крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям. Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800 процентов.
В широком смысле кредитный риск - это риск потерь, возникающих в результате неспособности партнера по сделке своевременно выполнить свои обязательства. В процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:
- разработка целей и задач кредитной политики банка;
- создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений;
- изучение финансового состояния заемщика;
- изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей;
- разработка и подписание кредитного соглашения;
- анализ рисков невозврата кредитов;
- кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд;
- мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.
В связи с появление понятия "кредитный риск" возникает необходимость формирования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС). РВПС формируется (корректируется) ежемесячно в последний рабочий день месяца в валюте РФ. РВПС классифицируются в 5 основных групп: [3]
1 группа - стандартные ссуды - 0%
2 группа - нестандартные - от 1 до 20%
3 группа - сомнительные ссуды - от 21 до 200% 4 группа - проблемные ссуды - от 50 до 100%
5 группа - безнадежные ссуды - свыше 100%
Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заёмщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее кредитный риск по ссуде). Резерв на возможные потери по ссудам формируется
> за счет отчислений, относимых на расходы банков, > при обесценении ссуды,
> в пределах суммы основного долга,
> в валюте РФ независимо от валюты ссуды,
> и используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу,
2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ПРИМЕРЕ ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК
2.1 Анализ процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке на примере ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК
БАЛТИНВЕСТБАНК создан в декабре 1994 года под именем БАЛТОНЭКСИМ БАНК. В 2001 году акции Банка, принадлежавшие структурам группы "Интеррос", были выкуплены рядом петербургских компаний. В 2003 году БАЛТОНЭКСИМ БАНК был переименован в БАЛТИНВЕСТБАНК. Сегодня БАЛТИНВЕСТБАНК развивается как универсальный банк, предоставляющий полный комплекс услуг юридическим и физическим лицам.
Приоритетом для Банка является обслуживание крупных и средних предприятий различных сфер бизнеса на Северо-Западе, в других регионах России. Банк является стратегическим партнером для многих предприятий региона. В основе этого партнерства - ориентация банка на потребности клиентов, индивидуальный подход к формированию необходимого им пакета услуг, что ведет к росту доверия и взаимовыгодного сотрудничества. Среди клиентов банка - ведущие региональные компании, такие как "Киришинефтеоргсинтез", "ЛОМО", "ЛМЗ", "Метрострой", "Ливиз", "Архангельский морской торговый порт", Мариинский театр, "Европа Отель" и многие другие.
В настоящее время Банк является одним из крупных петербургских универсальных банков.
Информация о деятельности ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа по состоянию на 1 октября 2010 года:
- капитал - 256,86 млн. руб.;
- прибыль - 110,52 млн. руб.;
- чистая прибыль - 83,51 млн. руб.;
- кредитование юридических лиц (без учета МБК) - 21 397,75 млн.руб.;
- остаток средств на счетах физических лиц - 4 937 млн. руб.;
- остаток средств юридических лиц - 10 426, 79 млн. руб.;
- филиальная сеть - 6 филиалов (все в России)
- дополнительные офисы - 29 - операционные кассы внекассового узла - 8 - операционные офисы - 13.
Рассмотрим конкурентные преимущества ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа. Одним из главных конкурентных преимуществ является обширная, диверсифицированная клиентская база. Сотрудничество Банка со всеми группами клиентов позволяет ему успешно управлять ресурсами и минимизировать финансовые риски. Привлекая средства населения, Банк формирует стабильный источник кредитования предприятий различных секторов экономики.
Значительным конкурентным преимуществом является его расчетная система, охватывающая территорию всей страны, позволяющая проводить существенные объёмы и количество платежей внутри и между регионами в режиме реального времени. Эта технология дает Банку преимущества в развитии уникальных услуг клиентам, ведущим свой бизнес в различных регионах России.
Ключевым фактором успеха в конкурентной борьбе является слаженная работа профессионального коллектива сотрудников Банка. Созданная внутри Банка система обучения сотрудников обеспечивает поддержание квалификации персонала на конкурентоспособном уровне. Рейтинговое агентство "Эксперт РА" присвоило рейтинг кредитоспособности ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК на уровне А ("Высокий уровень кредитоспособности").
Положительно на рейтинговой оценке отразились значительная клиентская база малых и средних предприятий БАЛТИНВЕСТБАНКа, умеренно высокий уровень обеспечения выданных ссуд, низкий уровень просроченной задолженности по кредитам физическим лицам (на 01.01.09 этот показатель составил 0,72% по кредитам Банка, на 01.02.09 - 0,90%) и юридическим лицам (на 01.01.09 - 1,49%). Для Банка характерны приемлемые показатели рентабельности активов и капитала. Важным фактором поддержки выступила готовность собственников увеличить капитал I уровня. Внеочередное собрание акционеров ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа, состоявшееся 22 января 2009 года в Санкт-Петербурге, приняло решение увеличить уставный капитал банка на 10% до 256,8 млн. руб. В числе ключевых факторов, обусловивших сохранение рейтинга ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК на высоком уровне, является продолжение динамичного развития кредитной организации в 2009 году и укрепление ее положения на рынке. По итогам трех кварталов 2009 года активы БАЛТИНВЕСТБАНКа выросли на 23.8% (для сравнения рост по банковской системе в целом был в 40 раз меньше - 0.6%). На 1 октября 2009 года активы Банка составили 34.9 млрд. руб. По итогам девяти месяцев 2009 года БАЛТИНВЕСТБАНК улучшил свои позиции по размеру чистых активов с 87 до 79 места (в 2008 году прогресс составил 7 мест). По объему средств физических лиц на 1 октября 2009 года БАЛТИНВЕСТБАНК занимает 64 место против 80 места на начало года и 89 места на 1 января 2008 года. Объем привлеченных средств некредитных организаций также растет, и позиции Банка в этом сегменте также укрепляются - с 79 места на начало 2009 года до 72 места на 1 октября 2009 года. В качестве значимого позитивного фактора выступает хороший уровень ликвидности активов. В структуре активов на последние отчетные даты достаточно высока доля ликвидных средств (денежные средства, средства в ЦБ РФ, ценные бумаги для продажи), что отражается на нормативных показателях ликвидности. Показатель текущей ликвидности (Н3) на 1 декабря 2009 года составил 98.96%, что превышает среднее значение по банковской системе в целом. Значение показателя мгновенной ликвидности (Н2) на ту же дату было на уровне 40.37%.
БАЛТИНВЕСТБАНК обладает достаточно развитой сетью продаж. Точки продаж Банка представлены 5 филиалами, 29 дополнительными офисами, 8 операционными кассами вне кассового узла и 13 операционными офисами в 24 городах в 19 регионах России. Подобная филиальная сеть позволяет Банку активно расширять свое присутствие на рынке и активно увеличивать объемы клиентской базы, а также диверсифицировать источники фондирования и часть банковских рисков. На 1 октября 2009 года у Банка более 31 тыс. клиентов физических лиц и более 14 тыс. клиентов юридических лиц. За 9 месяцев 2009 года прирост клиентской базы составил 15-30%.
Одним из существенных факторов, ограничивающих рейтинг БАЛТИНВЕСТБАНКа, является низкая достаточность капитала. На 1 декабря 2009 года значение норматива достаточности капитала БАЛТИНВЕСТБАНКа (Н1) составило 12.6% по сравнению с 20.9% в среднем по стране. При этом отношение основного капитала к активам, взвешенным по уровню риска, находится на уровне 8.4% против 13.4% в среднем по стране. В целом качество капитала Банка находится на среднем уровне (доля основного капитала в собственном капитале больше 67%). Показатели рентабельности БАЛТИНВЕСТБАНКа невысоки. Показатель "балансовая прибыль/средний уровень чистых активов" в 2008 году составил 0.9%, что в 2 раза ниже, чем в среднем по стране. При этом в 2009 году результат БАЛТИНВЕСТБАНКа оказался еще хуже - за 9 месяцев 2009 года чистая прибыль составила 32.7 млн. руб., что в 2.8 раза меньше, чем за аналогичный период 2008 года. Рентабельность активов в годовом исчислении составила 0.6%. Низкая прибыль и рентабельность в 2009 году объясняется значительными отчислениями на создание резервов на возможные потери по ссудам (за 9 месяцев более 850 млн. руб.).
В таблице 7 на основе данных сайта www.rating.rbc.ru показаны суммарные показатели кредитов выданных банками юридическим лицам.
Таблица 7. Банки по объемам выданных кредитов юридическим лицам в 2010г.[26] БанкОбъем выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 2010 г., тыс. руб.Темп прироста кредитов во в
II полугодии к IТемп прироста 2010 / 2009 года, %.Выдано в 2009 г., тыс. руб.1. Сбербанк981481192-26,22-3,081012650202. Уралсиб373031787-11,258,77342958595Продолжение таблицы 73. Возрождение1443490008,2433,29108300000...18.Номос-Банк1077110670,03361,132335803...22. Балтинвестбанк586151732,50379,69122193223. Эллипс банк4620539-0,3810,31418870424. Русь443453014,5732,563345214... Как видно из таблицы 7 ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК опережает своих конкурентов по кредитному портфелю юридических лиц, но также нельзя не заметить, что темп прироста этого портфеля достаточно высокий 379,69%, в то время как один из главных конкурентов - Номос-Банк за тот же период показал темп прироста равный - 361,13%.
А по количеству выданных кредитов можно сделать вывод о том, что Банк в первую очередь предпочитает выдавать сравнительно большие суммы кредитов.
Организация кредитных отношений банка с клиентами определяется многими факторами, включая стратегию и тактику банка, квалификацию банковских работников, размер уставного и собственного капитала, кредитную политику банка и т.д. В ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе осуществляются следующие этапы кредитования юридических лиц [8]:
1 этап: Проведение интервью с потенциальным заемщиком, сбор документов для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита, прием и регистрация кредитной заявки.
2 этап: Кредитный анализ. На данном этапе производится:
* оценка правоспособности заемщика - прорабатываются вопросы, касающиеся возможности осуществления Клиентом хозяйственно-финансовой деятельности;
* оценка целесообразности выдачи кредита заемщику * оценка источников погашения кредита * оценка обеспечения кредита - целью оценки, является возможности принятия предлагаемого имущества в качестве предмета залога
3 этап: Анализ нефинансовых факторов риска.
4 этап: Подготовка экспертного заключения. На данном этапе готовится экспертное заключение по вопросу кредитования клиента.
5 этап: Порядок принятия решения о предоставлении кредита. На этом этапе кредитования принимается решение о вынесении вопроса о кредитовании на рассмотрение Кредитного Комитета с целью получения необходимой дополнительной информации или более детального анализа. 6 этап: Оформление договора на предоставление кредита и договор обеспечения. 7 этап: Перечисление средств в соответствии с условиями кредитного договора и формирование резерва на возможные потери по ссудам. Выдача кредита осуществляется только после подписания кредитного договора (дополнительного соглашения кредитования карточного счета), договоров обеспечения и выполнения Заемщиком всех предварительных условий, предусмотренных договорами. 8 этап: Текущий мониторинг кредита. Система мониторинга выполнения условий кредитного договора должна содержать меры, обеспечивающие:
* контроль за предоставлением заемщику кредитных средств и их целевым использованием; * контроль за исполнением заемщиком договорных обязательств;
* контроль за своевременным отражением кредитных операций;
* контроль за финансовым состоянием заемщика;
* контроль за состоянием обеспечения кредита;
* контроль за исполнением бизнес-плана.
Если в процессе мониторинга выполнения кредитного договора выявляется высокая вероятность неисполнения Заемщиком своих обязательств по возврату денежных средств, то руководитель кредитного подразделения обязан информировать об этом Казначейство и Управление финансовых и операционных рисков с целью исключения суммы возврата из cash-плана (прогноза ликвидности Банка) или переноса ее на более поздний срок.
В таблице 8 и 9 представлен анализ выданных кредитов малому, среднему и корпоративному бизнесу за 1 и 2 полугодие 2010 года.[24]
Таблица 8. Анализ выданных кредитов малому, среднему и корпоративному бизнесу за 1 полугодие 2010 год.
Количество поданных заявокВремя рассмотрения заявокКоличество отбракованных заявокКоличество выданных кредитовМалый бизнес1855 рабочих дней30155Средний бизнес15110 рабочих дней40111Корпоративный бизнес12410 рабочих дней2212 Как видно из таблицы 8 за 1 полугодие 2010 года ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК большее количество кредитов предоставил на развитие малого бизнеса. Рассмотрение кредитных заявок на предоставление кредита малому бизнесу занимает в 2 раза меньше времени (5 рабочих дней по сравнению с 10 рабочими днями), чем среднему и корпоративному бизнесу.
Более наглядно данные таблицы 8 можно представить на рисунке 2.
Рисунок 2. - Доля кредитов, выданных ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК за 1 полугодие 2010 года.
Теперь рассмотрим динамику выданных кредитов ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКом за 2 полугодие 2010 года в таблице 9. [24]
Таблица 9. Анализ выданных кредитов малому, среднему и корпоративному бизнесу за 2 полугодие 2010 год.
Количество поданных заявокВремя рассмотрения заявокКоличество отбракованных заявокКоличество выданных кредитовМалый бизнес1155 рабочих дней3112Средний бизнес1910 рабочих дней163Корпоративный бизнес1210 рабочих дней120 Из таблицы 9 становиться понятно, что за 2 полугодие 2010 года ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК большее количество кредитов так же предоставил на развитие малого бизнеса. Более наглядно данные таблицы 9 можно представить на рисунке 3.
Рисунок 3. - Доля кредитов, выданных ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК за 2 полугодие 2010 года.
Рассмотрим динамику выдачи кредитов ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКом малому, среднему и корпоративному бизнесу за 1 и 2 полугодие 2010 года, которая представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. - Динамика выданных кредитов ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКом малому, среднему и корпоративному бизнесу за 1 и 2 полугодие 2010 года.
Из данной диаграммы видно, что ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК выдает кредиты в большей степени на развитие малого бизнеса, в то время как остальные банки уделяют особое внимание на выдачу кредитов среднему и корпоративному бизнесу.
Выдавая кредиты, банк несет риск невозврата кредита и создает резервы на возможные потери по ссуда и приравненной к ней задолженности (РВПС).
Значительное увеличение резервов под кредиты вызвано ухудшением качества кредитных портфелей банков, а точнее, ростом проблемной задолженности по кредитам
Каждый банк должен самостоятельно установить критерии определения проблемной задолженности, методы ее выявления и мониторинга, способы работы с заемщиками по взысканию долгов. Однако можно обозначить и некоторые общие принципы, используя которые нетрудно разработать или усовершенствовать соответствующую внутрибанковскую процедуру.
Порядок действий подразделений банка при работе с проблемной задолженностью. Прежде чем распределять функции между подразделениями банка, установим перечень и последовательность основных действий, осуществляемых при работе с проблемной задолженностью юридических лиц. Такой перечень несложен и обычно включает:
- выявление проблемной задолженности;
- мониторинг состояния проблемной задолженности (включая оценку кредитного риска и формирование (корректировку) резервов на возможные потери);
- принятие решения о необходимости осуществления определенных мероприятий по погашению (реструктуризации) задолженности;
- переговоры с заемщиком;
- выездные проверки деятельности заемщика, а также наличия и состояния заложенного имущества;
- реструктуризацию задолженности;
- начисление штрафных санкций;
- предъявление заемщику требования о досрочном погашении проблемной задолженности (если это предусмотрено кредитным договором);
- действия по взысканию проблемной задолженности (в т.ч. претензионно-исковая работа);
- обращение взыскания на заложенное имущество;
- передача (продажа) задолженности третьему лицу;
- списание безнадежной задолженности;
- мониторинг состояния заемщика после списания задолженности.
Рассмотрим преимущества и недостатки наиболее часто встречающихся вариантов погашения проблемных ссуд, которые представлены в таблице 10. - Преимущества и недостатки вариантов погашения проблемных ссуд.
Таблица 10. - Преимущества и недостатки вариантов погашения проблемных ссуд.
ВариантПреимуществаНедостаткиСудебный иск (банкротство)
- Ничтожная сумма судебных издержек по сравнению с компенсацией клиенту
- Возможность быстрого погашения всей задолженности в случае удачного проведения торгов. - Возможность восстановления РВПС только после процедуры банкротства.
- В случае отсутствия покупателей на торгах необходима выдача кредита SPV (компания специального назначения)
- Активное противодействие клиента.Покупка на SPV - Полное восстановление РВПС по заемщику.
- Отсутствие угрозы потери залога.
- Полная лояльность клиента. - Большой срок погашения задолженности путем его сдачи в аренду.
- SPV будет платить аренду на прибыль с арендной платы.Покупка через SPV на ЗПИФ (закрытые паевые инвестиционные фонды) - Полное восстановление РВПС по заемщику.
- Погашение всей задолженности перед банком в течение 3 - 4 месяцев.
- Возможность оптимизации налогов. - Заемщик не согласен допускать ЗПИФ к управлению заложенного имущества на этапе его нахождения в собственности SPV. Итак, работа банка с проблемными ссудами имеет несколько вариантов, но все они имеют свои "минусы". В некоторых случаях "минусы" значительно превышают "плюсы". Поэтому работа банка с проблемными ссудами это довольно трудоемкий и сложный процесс чем это может показаться на первый взгляд.
2.2 Анализ кредитного портфеля ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа.
Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.
Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) - это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.
Банки работают в основном на привлеченных средствах. При этом на первом-втором местах по значимости источников привлечения средств находятся деньги населения и остатки средств на счетах юридических лиц, а далее - средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг банков, межбанковские кредиты и депозиты юридических лиц.
Итак, подавляющую часть денег, за счет которых работает и живет банк, составляют привлеченные им средства, причем привлеченные за плату. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и прочими организациями и предприятиями, а также другие специфические особенности банковской деятельности.
Структура ресурсов разных банков отличается большим разнообразием, что объясняется специфическими особенностями деятельности каждого конкретного банка (разница в величине капиталов, количество и характер обслуживаемых клиентов, региональные и иные особенные условия и т.д.). Рассмотрим ресурсную базу Банка в таблице 10. [24]
Таблица 10. Анализ кредитных ресурсов БАЛТИНВЕСТБАНКа, тыс.руб.
ПоказательСумма на 01.12.2010гСумма 001.01.2011гРесурсы1. Собственные (капитал)2320031720032. Привлеченные19131334174066242.1 Средства на счетах кредитных организаций110526511516282.2 Кредиты Банка России328208033143202.3 Кредиты и депозиты других банков5175336141972.4 Просроченные проценты002.5 Межбанковские расчеты1062222152.6 Средства на счетах373883142893842.7 Средства в расчетах26326445702.8 Выпущено ценных бумаг437933936329472.9 Депозиты и другие привлеченные средства59757384359363А. Всего ресурсов1936333717578627Размещение ресурсов1. Обязательные резервы26901285692. Денежные средства8239036289583. Межбанковские операции483187842621693.1 Межбанковские кредиты23460188531133.1.1 Просроченная задолженность003.2 Межбанковские депозиты003.2.1 Депозиты в Банке России108424726298463.3 Межбанковские расчеты1401613792104. Кредитные вложения и прочие размещенные средства18123184199809984.1 Просроченные ссуды2373162024665. Участие в капитале1078681079346. Лизинг007. Вложения в ценные бумаги272748021849777.1 В долговые обязательства191929815208037.2 В учетные векселя8081826641748. Драгметаллы008.1 Операции с драгметаллами008.1.1 Просроченная задолженность по драгметаллам009. Прочие активы1408192319.1 Проценты за кредит неуплаченные в срок1408192319.2 Просроченная проценты по предоставленным межбанковским кредитам009.3 Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами00Б. Всего размещено2689263027405302Свободные ресурсы75292939826675 Как видно из таблицы 10 у банка на конец рассматриваемого периода имеются свободные кредитные ресурсы в размере 9 826 675 тыс. руб. За рассматриваемый период этот показатель увеличился на 2 297 382 тыс. руб. (темп прироста 30,51%). Это произошло за счет более высокого темпа роста размещенных средств (101,91%) по сравнению с темпом роста ресурсов банка (-9,22%).
Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества. В мировой и российской банковской практике известно много критериев сегментации кредитного портфеля. Среди них:
- субъекты кредитования;
- объекты и назначение кредита;
- сроки кредитования;
- размер ссуды;
- наличие и характер обеспечения, источники и методы погашения кредитов, кредитоспособность заемщика;
- цена кредита и т.д.
Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска.
Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.
По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:
1) ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущей производственной деятельности (корпоративные ссуды);
2) ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);
3) ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности их баланса (межбанковские ссуды).
Для начала необходимо исследовать состав ссудной задолженности и динамику изменений ее составляющих. Эти изменения можно увидеть в таблице 11. - Анализ структуры и динамики кредитных операций БАЛТИНВЕСТБАНКа. [24]
Таблица 11. Анализ структуры и динамики кредитных операций БАЛТИНВЕСТБАНКа
Наименование статьиСумма, в тыс. руб.Структура в %на 01.12.2010г.на 01.01.2011г.на 01.12.2010г.на 01.01.2011г.1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего в том числе:21704975215193141001002.Ссудная задолженность210408012071113296,9496,242.1.Предоставленные МБК85311323460184,0511,332.1.1.Предоставленные МБК85311323460184,0511,332.1.2.Просроченная задолженность по предоставленным МБК00002.2.Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам492330960,020,012.3.Кредиты предоставленные клиентам201785191835739295,9088,632.3.1.Кредиты предоставленные клиентам199760531812007699,0098,712.3.2.Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам2024662373161,001,292.4.Прочие размещенные средства424646260,0200,0223.Приравненная к ссудной задолженность, всего в том числе:6641749090823,063,763.1.Драгоценные металлы, предоставленные клиентам00003.2.Вексельные кредиты664174909082100100 На основе расчетных данных следует обратить внимание на тот факт, что основную долю ссудной и приравненной к ней задолженности составляет именно ссудная задолженность, удельный вес которой на 01.12.2008г. составил 96,94% (или 21 040 801 тыс.руб.), который сохранился и к концу отчетного периода. На 01.01.2009г. сумма ссудная задолженность равнялась 20 711 132 тыс.руб., что составило 96,24% от общей суммы ссудной и приравненной к ней задолженности. Теперь рассмотрим динамику изменения ссудной и приравненной к ней задолженности, которая приведена в таблице 12. - Динамика изменения ссудной и приравненной к ней задолженности. [24]
Таблица 12. Динамика изменения ссудной и приравненной к ней задолженности.
Наименование статьиИзменениеПоказатели динамики, в %Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженностиабсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.относительное изменение (+/-),
в п. п.Темп ростаТемп прироста1234561.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего в том числе:-1856610,0099,14-,0,86-1002.Ссудная задолженность-32969-0,7099,84-0,16-17,762.1.Предоставленные МБК14929057,28174,9974,994528,212.1.1.Предоставленные МБК14929057,28174,9974,994528,212.1.2.Просроченная задолженность по предоставленным МБК00---2.2.Кредиты предоставленные клиентам-1827-0,0199,99-0,015,542.2.1.Кредиты предоставленные клиентам-1820587-7,279,1190,895522,122.2.2.Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам348500,2917,2182,79105,702.3.Прочие размещенные средства3800,0028,9591,051,153. Приравненная к ссудной задолженность, всего в том числе:1440080,7621,6878,3277,563.1.Драгоценные металлы, предоставленные клиентам00---3.2.Вексельные кредиты1440080,7621,6878,3277,56 Ссудная задолженность представлена преимущественно кредитами, предоставленными клиентам, доля которых на 01.12.2008г. составляла 95,90% (или 20 178 519 тыс.руб.), на 01.01.2009г. она уменьшилась на 0,01пп. и составила 88,63% (или 18 357 392 тыс.руб.) (темп роста 9,11%).
На долю прочих размещенных средств, которая на 01.12.2008г. составляла 1,00% (или 202 466 тыс. руб.), а на 01.01.2009г. - она увеличилась на 0,002 п.п. до значения в 1,29% (или 237 316 тыс. руб.).
Сумма межбанковских кредитов выданных БАЛТИНВЕСТБАНКом на 01.12.2008г составила 853 113 тыс.руб., за рассматриваемый период этот показатель увеличился на 1 492 905 тыс.руб. (темп роста 174,99%) и к 01.01.2009г составил 2 346 018 тыс.руб.. За этот же период доля межбанковских кредитов в составе ссудной и приравненной к ней задолженности увеличилась с 4,05% до 11,33%.
Приравненная к ссудной задолженность, которая у Банка состоит исключительно из предоставленных драгоценных металлов, составила на 01.12.2008г 0,00 общего объема ссудной и приравненной к ней задолженности и на 01.01.2009 г. Она также была равна 0 руб.
Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка.
Для управления ликвидностью банку необходимо постоянно контролировать диверсифицированность кредитного портфеля по срокам предоставления кредитных ресурсов. Рассмотрим структуру кредитного портфеля, которая представлена в таблице 13. - Анализ структуры кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа по срокам. [24]
Таблица 13. Анализ структуры кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа по срокам
Наименование статьиСумма, в тыс. руб.Структура, в %на 01.12.2010на 01.01.2011на 01.12.2010на 01.01.2011123451. Кредиты предоставленные всего в том числе:2083411120469202100100Продолжение таблицы 132.."овердрафт" (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете)5145852503772,471,223. сроком на 1 день00--4. на срок от 2 до 7 дней7558100,36-5. на срок от 8 до 30 дней00--6. На срок от 31 до 90 дней3239271164091,550,577. на срок от 91 до 180дней153666313315977,386,518. на срок от 181 дня до 1 года84694251375880740,6567,229. на срок от 1 года до 3 лет4621459476018222,1823,2610. на срок свыше 3 лет4411109433774721,1721,1911. до востребования00-- И так, как видно из таблицы наибольший удельный вес в структуре выданных банком кредитов занимают кредиты выданные на срок от 181 дня до 1 года. На начало рассматриваемого периода банком было выдано таких кредитов на сумму 8 469 425 тыс. руб. (40,65% в структуре предоставленных банком кредитов), а на конец этого периода уже 13 758 807 тыс.руб. (67,22%в структуре предоставленных банком кредитов).
Также значительную часть в структуре кредитного портфеля занимают кредиты выданные на срок от 1 года до 3 лет, а также кредиты на срок свыше 3 лет. Доля этих кредитов в структуре кредитного портфеля на конец рассматриваемого периода составила соответственно 23,26% (4 760 182 тыс.руб.) и 21,19% (4 337 747 тыс.руб.). Если же рассматривать эти показатели в динамике, то и первый и второй показатель за отчетный период возросли. Рассмотрим динамику изменения ссудной и приравненной к ней задолженности по срокам, которая приведена в таблице 14. - Динамика изменения ссудной и приравненной к ней задолженности по срокам погашения. [24]
Таблица 14. - Динамика изменения ссудной и приравненной к ней задолженности по срокам погашения
Наименование статьиИзменениеПоказатели динамики, в %Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженностиабсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.относительное изменение (+/-),
в п. п.Темп ростаТемп прироста1234561. Кредиты предоставленные всего в том числе:
-36909098,25-1,75-1002.."овердрафт" (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете)-264208-1,2548,66-51,34-72,403. сроком на 1 день00---4. на срок от 2 до 7 дней-75581-0,360-100-20,715. на срок от 8 до 30 дней00---6. На срок от 31 до 90 дней-207518-0,9835,94-64,06-57,877. на срок от 91 до 180дней-205066-0,8786,7-13,3-56,208. на срок от 181 дня до 1 года528938226,5762,4537,551449,519. на срок от 1 года до 3 лет1387231,083,0097,0030,0210. на срок свыше 3 лет-733620,0298,34-1,66-20,0111. до востребования00--- За рассматриваемый период сумма кредитов предоставленных на срок от 31 до 90 дней уменьшилась с 323 927 тыс.руб. до 116 4*9 тыс.руб. Доля этих кредитов в структуре кредитного портфеля изменилась с 1,55% до 0,57%.
Сумма кредитов, предоставленных на срок от 8 до 30 дней равна нулю. За рассматриваемый период доля этих кредитов осталась неизменной. Сумма "овердрафтов" выданных банком на 01.12.2008г составила 514 585 тыс.руб., за рассматриваемый период этот показатель уменьшился на 264 208 тыс.руб. (темп роста 51,34%%) и к 01.01.2009г составил 250 377 тыс.руб.. За этот же период доля "овердрафтов" в составе кредитного портфеля уменьшилась с 2,47% до 1,22%. Кредитов выдаваемых на срок от 1 до 7 дней у БАЛТИНВЕСТБАНКа за рассматриваемый период времени также не было.
Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что банк предпочитает выдавать среднесрочные и долгосрочные ссуды. Процентная доля кредитов от 31 дня и более в составе кредитного портфеля банка на 01.01.2009г составила 118,75%.
Теперь рассмотрим структуру кредитного портфеля по категориям заемщиков, которая представлена в таблице 15. - Анализ структуры кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа. [24]
Таблица 15. Анализ структуры кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа по категориям заемщиков
Наименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура, в %на 01.12.2010на 01.01.2011на 01.12.2010на 01.01.20111 2 3 4 5Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные 13041270 17998543 100 1001. Минфину России 0 0 - -2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 3395 2496 0,03 0,013. Государственным внебюджетным фондам 0 0 - -4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления 0 0 - -5.Финансовым организациям, всего в том числе 73645 53530 0,56 0,305.1 находящимся в федеральной собственности 0 0 - -5.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 0 0 - -5.3.негосударственным 73645 53530 0,56 0,306. Коммерческим организациям, всего в том числе: 7326239 12283913 56,18 68,256.1.находящимся в федеральной собственности 0 0 - -Продолжение таблицы 15 .6.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 0 0 - -6.3 негосударственным 7326239 12283913 56,18 68,257. Некоммерческим организациям, всего в том числе 62508 167271 0,48 0,937.1 находящимся в федеральной собственности 0 0 - -7.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 0 0 - -7. 3 негосударственным 62508 167271 0,48 0,938. Индивидуальным предпринимателям 500545 459366 3,84 2,559. Физическим лицам 4759584 46968432 36,50 26,1010. Нерезидентам, всего в том числе: 315354 335125 2,42 1,8610.1 юридическим лицам 308911 328767 2,37 1,8310.2 физическим лицам 6443 6358 0,05 0,03 При рассмотрении результатов таблицы 10 следует отметить, что наибольший удельный вес в составе выданных банком кредитов занимают кредиты, предоставленные коммерческим организациям. Эти кредиты в структуре на 01.12.2008г составляли 56,18% (7 326 239 тыс.руб.), за год их сумма увеличилась на 4 957 674 тыс.руб. и на 01.01.2009г сумма этих кредитов составила 12 283 913 тыс.руб.
Рассмотрим динамику изменения ссудной и приравненной к ней задолженности по категориям заемщиков, которая приведена в таблице 16. - Динамика изменения ссудной и приравненной к ней задолженности по категориям заемщиков. [24]
Таблица 16. Динамика изменения ссудной и приравненной к ней задолженности по категориям заемщиков.
Наименование статьиИзменениеПоказатели динамики, в %Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженностиабсолютное изменение (+/-), в тыс. руб.относительное изменение (+/-),
в п. п.Темп ростаТемп прироста123456Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные4957273038,0161,991001. Минфину России00---2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления-899-0,0273,52-26,48-0,023. Государственным внебюджетным фондам00---4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления00---5.Финансовым организациям, всего в том числе-20115-0,2672,69-27,31-0,415.1 находящимся в федеральной собственности00---5.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности00---5.3.негосударственным-20115-0,2672,69-27,31-0,41
Продолжение таблицы 16.6. Коммерческим организациям, всего в том числе:495767412,0767,6732,33100,016.1.находящимся в федеральной собственности00---6.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности00---6.3 негосударственным495767412,0767,6732,33100,017. Некоммерческим организациям, всего в том числе1047630,45167,6067,602,117.1 находящимся в федеральной собственности00---7.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности00---7. 3 негосударственным1047630,45167,6067,602,118.Индивидуальным предпринимателям-41179-1,2991,68-8,32-0,839. Физическим лицам-67147-10,4098,68-1,32-1,2710. Нерезидентам, всего в том числе:19771-0,566,2793,730,4010.1 юридическим лицам19858-0,54,4393,5760,4010.2 физическим лицам-85-0,0298,68-1,320,002 В составе кредитов, предоставленных коммерческим организациям, можно выделить еще несколько статей: находящимся в федеральной собственности, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственным. Среди этих статей большую часть составляют кредиты предоставленные негосударственным коммерческим организациям - 56,18% (7 326 239тыс.руб.) на 01.12.2008г и 68,25% (12 283 913 тыс.руб.) на 01.01.2009г. За январь банк увеличил эту часть кредитного портфеля на 4 957 674 тыс.руб. Также достаточно большой удельный вес в структуре ссудной задолженности занимают кредиты предоставленные физическим лицам - 36,50% (4 759 584 тыс.руб.) на 01.12.2008г, хотя за январь эта статья уменьшилась на 62 742 тыс.руб., на 01.01.2009г доля этих кредитов осталась преобладающей и составила 26,10% (4 696 842 тыс.руб.).
Удельный вес всех остальных видов кредитов в общей сумме выданных кредитов на 01.01.2009г составил всего 5,65%.
С одной стороны это свидетельствует о слабой диверсифицированности кредитного портфеля по категориям заемщиков, но с другой стороны такие показатели просто являются отражением кредитной политики БАЛТИНВЕСТБАНКа.
Рассмотрим структуру кредитного портфеля банка по валютам, которая представлена на таблице 17. - Анализ структуры кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа по валютам. [24]
Таблица 17. Анализ структуры кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа по видам валют.
Наименование статьи
Всего выданных кредитов (рублевые + валютные), на 01.01.2011г
В том числе кредиты, выданные на 01.01.2011г
в рубляхв иностранной валютеед.В % к итогуед.В % к итогу123456Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные179985431638690991,0516116348,951. Минфину России00-0-2.Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления249624961000-3.Государственным внебюджетным фондам00-0-4.Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления00-0-5.Финансовым организациям, всего в том числе53530535301000-Продолжение таблицы 17.5.1находящимся в федеральной собственности00-0-5.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности00-0-5.3негосударственным53530535301000-6.Коммерческим организациям, всего в т. ч.122839131193953797,23443762,86.1находящимся в федеральной собственности00-0-6.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности00-0-6.3негосударственным122839131193953797,23443762,87.Некоммерческим организациям, всего в т. ч.1672714070524,3312655675,677.1находящимся в федеральной собственности00-0-7.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности00-0-7.3негосударственным1672714070524,3312655675,678.Индивидуальным предпринимателям45936645740399,619630,49.Физическим лицам46968432388687082,780997217,310.Нерезидентам, всего в т. ч:33512563581,932876798,1010.1юридическим лицам3287670-32876710010.2физическим лицам635863581000- Общая величина кредитов выданных БАЛТИНВЕСТБАНКом в иностранной валюте на 01.01.2009г составила 1 611 634 тыс.руб. Доля этих кредитов в структуре кредитного портфеля Банка составила 8,95%.
Наиболее часто кредиты в иностранной валюте выдавались нерезидентам (98,10% выданных сумм кредитов).
Среди кредитов предоставленных коммерческим организациям 2,8% составляют кредиты выданные в иностранной валюте.
Для углубленного изучения качества кредитного портфеля применяется коэффициентный метод, который представлен на таблице 18. Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа. [24]
Таблица 18. Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля БАЛТИНВЕСТБАНКа
Критерий оценкиНазвание коэффициентаПо состоянию на 01.12.10гПо состоянию на 01.01.11гАбсолютное изменениеТемп прироста, %123456Степень
кредитного
рискаКоличественная оценка кредитного рискаК10,36439240,0141407-0,3502517-91,12К22,29134440,1394114-2,151933-93,92Степень защиты банка от рискаК30,3690349-0,0143714-0,3546635-96,11К41,26681471,2432162-0,0235985-1,86К50,59457960,4452838-0,1492958-25,11К60,00994660,01329690,003350333,68К73,91658503,97948430,06289931,61К80,87459720,90624920,03165203,62К91,26477361,2074037-0,0573699-4,54Доходность кредитного портфеляК1214,199918222,0701847,8702201755,42К1332,752886349,655050116,902163851,06Ликвидность кредитного портфеляК186,28812349,85889443,57077156,79К196,35066879,98998673,63931857,31 Коэффициенты оценки кредитного риска за рассматриваемый период показали разные результаты. Это вызвано тем, что при увеличение совокупного кредитного риска, банк увеличил кредитный портфель в большей степени, чем собственный капитал.
Коэффициенты степени защищенности от риска за период с 01.12.2008г по 01.01.2009г в целом показали скорее отрицательные результаты. Особенность этих коэффициентов в том, что уменьшение значения коэффициентов К4, К5, К6, К7, К9 является положительной тенденцией, а уменьшение коэффициентов К3, К8 - отрицательной. Поэтому можно сказать, что существенно улучшился коэффициент К8, темп прироста которого составил 3,62%. Положительная динамика этого коэффициента связана как с уменьшением убыточных ссуд в составе кредитного портфеля банка, так и с ростом кредитного портфеля.
Коэффициент К5 за отчетный период снизился на -25,11%. Это очень хорошая тенденция. Такое уменьшение вызвано более высокими темпами прироста кредитного портфеля по сравнению с темпами прироста просроченных ссуд.
Изменения остальных коэффициентов этой группы также носит отрицательный характер. Все эти коэффициенты в течение рассматриваемого месяца увеличились, хоть и незначительно.
В целом, обобщая данные структурного и качественного анализа, можно сказать, что кредитный портфель банка достаточно хорошего качества. Благодаря консервативной кредитной политике в отношении юридических лиц банку удается держать долю просроченных кредитов на очень низком уровне.
А благодаря большой ресурсной базе банку удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам при этом имея возможность предлагать корпоративным клиентам практически неограниченные суммы кредитов.
Хотя конечно нельзя не признать, что по итогам рассматриваемого периода показатели качества кредитного портфеля в целом ухудшились. И если негативная динамика в будущем продолжится, это может привести к неприятным последствиям для Банка.
2.3 Анализ оценки кредитоспособности юридических лиц в ОАО БАЛТИНВЕСБАНКе
Существует несколько подходов к оценке кредитоспособности заемщика - юридического лица:
1.Оценка фактического заполнения лимита кредитного риска (по открытым лимитам, а не по имеющимся вложениям) заключается в нахождении объема собственного капитала банка, необходимого для покрытия общего кредитного риска.;
2. Анализ движения денежных потоков. Целью анализа движения денежных средств заемщика является оценка кредитного риска путем расчета скорости и объема денежных потоков и возможности возврата кредита. Этот метод основан на сопоставлении притока и оттока денежных средств заемщика и осуществляется на основании данных "Отчет о прибылях и убытках" и "Отчет о движении денежных средств" с проверкой информации по банковским счетам; 3. Анализ финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов, которые объединяются, как правило, в четыре группы:
* Коэффициент ликвидности (платежеспособности)
* Коэффициент финансовой независимости (рыночной устойчивости)
* Коэффициент оборачиваемости
* Коэффициент рентабельности
4. Рейтинговая оценка. Рейтинг - это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определённому признаку, позволяющая выстраивать (группировать) коммерческие банки в определённой последовательности по степени убывания данного признака. В ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе оценка кредитоспособности проводится в несколько этапов с применением коэффициентов финансовой устойчивости заемщиков и рейтинговой оценки заемщиков.
Предположим в банк обратился потенциальный клиент - заемщик с просьбой о выдачи кредита в размере 900 000 руб. на срок 6 месяцев. На первом этапе процесса кредитования в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе будет производится переговоры (интервью) с клиентом о целесообразности выдачи данного кредита, а вот на втором этапе будет производится анализ финансовой устойчивости клиента - заемщика, который представлен в таблицах 19 - 23.
Таблица 19. - Агрегированный баланс предприятия - заемщика
АгрегатСтатьи балансаНа начало годаНа конец годаАктивыА1Наиболее ликвидные17 00017 000Продолжение таблицы 19А2Быстрореализуемые1 688 0001 841 000А3Медленно реализуемые00А4Трудно реализуемые00А5Убытки00БАЛАНСА1+А2+А3+А4+А51 705 0001 858 000ПассивыП1Наиболее срочные обязательства1 684 0001 783 000П2Краткосрочные обязательства1 0001 000П3Долгосрочные пассивы, в том числе фонды00П*3Потребления и резервы предстоящих платежей00П4Постоянные пассивы20 00074 000БАЛАНСП1+П2+П3+П41 705 0001 858 000 Таблица 20. - Агрегированные данные финансовой отчетности предприятия - заемщика
АгрегатСтатьяЗа отчетный годП5Выручка от реализации8 231 000П6Себестоимость реализации товаров, работ, услуг8 165 000П7Прибыль (убыток) отчетного года47 000П8Отвлеченные от прибыли средства0
Таблица 21. - Оценка ликвидности и финансовой устойчивости
НаименованиеАлгоритмНа начало годаНа конец годаКоэффициент текущей ликвидности (К тл )1,0121,041Коэффициент срочной ликвидности (К сл )1,0121,041Коэффициент абсолютной ликвидности (К ал )0,0100,009Коэффициент автономии (Ка)0,0120,040Коэффициент мобильности средств (К мс )0,0820,154Коэффициент обеспеченности собственным капиталом
(К оск )7,5823,302Таблица 22. - Оценка эффективности (оборачиваемости) и рентабельности.
НаименованиеАлгоритмЗа отчетный годКоэффициент деловой активности (К да)0,317Продолжение таблицы 22.Фондоотдача (Ф)0,383Коэффициент оборачиваемости текущих активов (К ота)3,989Рентабельность продаж (Р п)0,081Рентабельность активов (Р а)0,026Рентабельность собственного капитала
(Р ск)0,031Таблица 23. - Классификация заемщика по уровню кредитоспособности КоэффициентНа начало годаНа конец годаДоля %Сумма балловВеличинаКлассВеличинаКлассНа начало годаНа конец годаК ал0,01030,0093309090К сл1,01211,0411202020К тл1,01221,0412306060К а0,01230,0403209090Сумма баллов260260 Таким образом, потенциальный заемщик относится к третьему классу заемщика по рейтинговой оценке на начало и на конец отчетного года, а это означает, что существует незначительный риск невозврата кредита.
Рассмотрим динамику выданных кредитов юридическим лицам по результатам произведенной оценки кредитоспособности в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе, которая представлена в таблице 24 - Динамика выданных кредитов юридическим лицам за 2010 год. [24]
Таблица 24. - Динамика выданных кредитов юридическим лицам за 2010 год Количество поданных заявокКоличество отбракованных заявокКоличество выданных кредитовКачество невозврата выданных кредитов, %1 квартал2556718815,3%2 квартал47810837025,0%3 квартал149241258,8%4 квартал33214318930,5%Итого:121434287219,9% Как видно из таблицы 24 процентное соотношение невозврата выданных кредитов юридическим лицам в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе составляет 19,9% в год. Данные таблицы 24 более наглядно можно представить на рисунке 5 - Доля невозврата выданных кредитов за 2010 год.
Рисунок 5 - Доля невозврата выданных кредитов за 2010год.
Итак, мы видим, что применяемые методики оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков не столь эффективны, поэтому необходимо разработать комплекс мероприятий по совершенствованию оценки кредитоспособности клиентов, что будет способствовать уменьшению процента невозврата кредитов, а следовательно и росту прибыли, получаемой банков в виде полученных процентов по предоставленным кредитом юридическим лицам.
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе
3.1 Обоснование необходимости улучшения организации процесса кредитования юридических лиц в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе.
Под улучшением организации процесса кредитования юридических лиц подразумевается совершенствование процесса кредитования юридических лиц, разработка мероприятия, направленные на снижение кредитного риска в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКЕ, для устранения слабых звеньев в организации процесса кредитования.
Кредитная деятельность как одна из наиболее рисковых требует от банка четко спланированных и обдуманных действий, что достигается путем адекватного и планомерного распределения функций управления качеством ссуд между этапами кредитного процесса. Процесс кредитования сложный, многогранный и предполагает ряд этапов, каждый из которых призван обеспечивать наиболее оптимальное и эффективное решение поставленных перед банком целей и задач. Каждый из этапов кредитного процесса целесообразно рассматривать как метод регулирования риска, присущего кредитованию.
Профессиональное и последовательное выполнение всех необходимых процедур на каждом из этапов банковского кредитования - необходимое и важнейшее условие успешной реализации кредитной политики банка, обеспечения эффективного управления качеством банковских ссуд. Актуальная проблема невозврата банковских ссуд во многом связана с несовершенством применяемых методов регулирования кредитного риска, неадекватностью оценки параметров ссуды, недостаточным использованием инструментов и механизмов отслеживания проблемных кредитов. Совершенствование кредитного процесса должно основываться на общих и специфических принципах, основными из которых должны быть: научная обоснованность, комплексный подход, обеспечение надежности банка, оптимизация соотношения дохода и риска банка. Цель совершенствования кредитного процесса и решаемые для ее достижения задачи состоят в обосновании наиболее эффективных методов, инструментов и механизма совершенствования кредитного процесса в управлении качеством банковских ссуд, способствующих получению на этой основе оптимального уровня дохода от кредитной деятельности банка при минимизации риска
Процесс кредитования юридических лиц в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе организован качественно, что свидетельствует минимальный объем кредитного риска, что подтверждается выполнением обязательных нормативов банком, которые представлены в таблице 25. - Обязательные нормативы банка.
Таблица 25. - Обязательные нормативы банка.
НормативПоказатель на 01.01.10г, %Показатель на 01.01.11г, %Н1Н6Н7 ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК выполняет все обязательные нормативы, однако невысокие размеры процентных ставок свидетельствуют о необходимости разработки ряда мер по улучшению организации процесса кредитования юридических лиц. Однако особого внимания заслуживает изучение проблемы анализа действующей системы кредитного процесса, которые на сегодняшний день решены недостаточно полно. Среди таких проблем основными являются:
- неизученность принципов и методов выбора, целей и концепции, соответствующих сложившейся системы кредитного процесса и позволяющих принимать экономически обоснованные решения по предотвращению возникновения проблемных кредитов в российских банках;
- отсутствие классификации заемщиков и кредитов юридических лиц по признакам финансовой устойчивости;
- отсутствие комплексной методики оценки кредитной заявки, процесса одобрения кредитов и мониторинга с учетом кредитных рисков;
- неразработанность системы аналитических и экономических показателей, обеспечивающих возможность оценки направлений реформирования проблемных кредитов и эффективности предлагаемых мероприятий.
Одной из основных задач на пути оптимизации и повышения эффективности кредитного процесса, является задача разработки методов анализа финансового состояния заемщиков, позволяющих давать более объективные и комплексные результаты исследований, способные оказывать существенное влияние на принятие решений о предоставлении кредитов, повышая, таким образом, их качество.
Все существующие недостатки кредитного процесса свидетельствуют о том, что на сегодняшний день существует необходимость создания концепции эффективного управления кредитным процессом на базе активизации всех его этапов, совершенствования администрирования и стратегического планирования кредитного процесса в целом.
Важной проблемой является материальное обеспечение ссуд на приобретение приватизируемого предприятия. В качестве обеспечения может быть залог имущества приватизируемого предприятия в виде основных и оборотных фондов, залог акций или передача предприятия в трастовое управление банку-кредитору. Ссуда направляется на оплату платежного поручения заемщика в Управление государственного имущества для последующего перечисления в бюджет.
Следовательно, кредитный процесс в настоящее время - это процесс организации кредитной деятельности банка, состоящий из совокупности последовательных этапов: от рассмотрения кредитной заявки до погашения ссудной задолженности кредитополучателем.
Мощный инструмент, который выполняет всю совокупность работ по ведению операций на различных стадиях кредитного процесса, является система автоматизации кредитного процесса. К единой системе автоматизации можно подключить и сотрудников юридического отдела, службы безопасности, отдела ценных бумаг.
При этом основной объект учета в автоматизированной системе кредитного процесса банка - кредитный договор. Это может быть либо стандартный договор о разовом предоставлении кредита, либо договор об открытии кредитной линии.
Как правило, говоря об управлении кредитным процессом, большинство менеджеров подразумевают регуляторные нормативные и ненормативные инструменты, при использовании которых происходит либо воздействие на клиента, либо коррекция собственной политики по отношению к группе клиентов - последнее, надо отметить, происходит гораздо реже. Однако управление кредитным процессом для банков, к сожалению, включает не только регулирование уровня кредитного и иногда валютного рисков, а и управление непосредственным организационным механизмом самого процесса.
Основными причинами при кредитовании малого бизнеса на сегодняшний день остаются:
- высокие риски при кредитовании;
- отсутствие надежного заемщика;
- недостаточная ресурсная база у предприятий малого бизнеса.
Эти причины наглядно демонстрируют большие опасения банковских организаций кредитовать малые предприятия. С другой стороны, малые и средние банки, особенно региональные, считают, что их жизнеобеспечивающей нишей является кредитование именно малого и среднего бизнеса
Вывод: Совершенствование кредитного механизма в полной мере способствует реализации всех вышеперечисленных целей и имеет огромное значение в любом коммерческом банке. При предоставлении кредита внимание Банка должно сосредотачиваться на оценке кредитного риска, и, соответственно, прежде всего на определении кредитоспособности заемщика
Новые подходы к оценке кредитоспособности и формированию резервов значительно снизит риск потери банком денежных средств, в виде выданных кредитов, так как за счет сформированных и вовремя скорректированных резервов возможность банка покрыть свои потери значительно возрастет.
Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своем аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчета кредитоспособности заемщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли.
Комплексная разработка теоретических и практических вопросов формирования и реализации механизма управления кредитным риском коммерческого банка является важной экономической проблемой, решение которой позволит существенно повысить качество кредитного портфеля. Для решения этой задачи необходимо внедрять передовой зарубежный и отечественный теоретический и практический опыт в части оценки кредитных рисков, использовать единые подходы к анализу кредитоспособности индивидуальных заемщиков, качества кредитов и бизнес-риска индивидуальных заемщиков. С другой стороны, необходимо проводить последовательный анализ качества кредитного портфеля банка в целом и его структуры.
3.2 Разработка мероприятий по улучшению организации процесса кредитования в коммерческом банке.
Для совершенствования организации процесса кредитования юридических лиц в банке необходимо разработать ряд мер, к которым относятся:
1. Совершенствование системы резервирования по портфелю однородных ссуд;
2. Разработать новую методику оценки кредитоспособности заемщика.
Правильная и адекватная оценка кредитоспособности заемщика позволяет снизить уровень кредитного риска, избежать потерь при осуществлении кредитной сделки. Работа банка по оценке кредитоспособности потенциального заемщика предполагает всесторонний анализ его деятельности различными методами. Оценка кредитоспособности предполагает применение качественного и количественного анализа.
Качественный анализ - это анализ показателей, не поддающихся формализации (деловой репутации руководства заемщика, положения на рынке, кредитной истории). Количественный анализ - это оценка финансового положения заемщика с помощью системы финансовых коэффициентов.
К сожалению, в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе мало внимания уделяется качественной оценке заемщика. Профессионализм руководства, доля предприятия-заемщика на рынке, политика сбыта, оценка менеджмента - всем этим факторам не придается значения при анализе способности заемщика вернуть кредит банку.
Рассчитываемые на основе балансовых данных коэффициенты могут характеризовать заемщика как кредитоспособную фирму с устойчивым финансовым положением, но незнание руководством механизма формирования затрат, перспектив развития рынка, на котором работает компания, организации ценовой политики и методов сбыта может привести к тому, что нерациональное использование полученных в банке средств приводит к невозможности исполнения заемщиком обязательств по кредитной сделке.
Что касается количественного анализа, то перед кредитными работниками стоит задача выбора показателей для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.
Расчеты финансовых показателей производятся на базе данных бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах (форма № 2) и отчета о движении денежных средств (форма № 4).
На практике показатели, рассчитанные на базе вышеуказанных источников информации, далеки от реальности. Поэтому многие банки требуют от клиентов предоставления балансов по разработанной ими форме, которые имеют еще одно преимущество, помимо более достоверных данных о деятельности заемщика. Подобные балансы включают в себя не только информацию об остатках на определенную дату, но и данные по оборотам основных балансовых статей; они позволяют увидеть динамику возникновения и погашения кредиторской и дебиторской задолженности, которым в активах и пассивах торговых фирм принадлежит наибольший удельный вес; динамику использования заемных средств, и, прежде всего, кредитов, полученных в других банках.
Говоря о расчете финансовых показателей на конкретные отчетные даты, необходимо отметить, что отсутствие четкой системы финансовых показателей приводит к различному их исчислению и смысловому содержанию.
Кроме того, не следует преувеличивать их роли в оценке финансового состояния заемщиков.
Рассчитываемые коэффициенты статичны, одномоментны, так как характеризуют имущественное положение предприятия по его состоянию на конкретную дату, отсюда возникает необходимость анализа их динамики. Значения показателей могут быть искусственно завышены: например, при расчете коэффициентов ликвидности в состав текущих активов могут быть включены неликвидные запасы товарно-материальных ценностей, просроченная дебиторская задолженность; в состав краткосрочных обязательств - только сумма основного долга без учета процентов, вследствие чего значения их оказываются значительно выше, чем реальная способность фирмы отвечать по своим обязательствам за счет ликвидных активов.
Поэтому для повышения объективности анализа показателей ликвидности следует провести предварительную работу, позволяющую в определенной степени оценить, например, "качество" дебиторской задолженности, и уже скорректированную величину (за вычетом малореальных ко взысканию долгов) следует включать в расчет показателей ликвидности.
Нельзя однозначно оценивать рост или сокращение тех или иных показателей, характеризующих деятельность заемщика. Так, например, рост остатков денежных средств, находящихся на расчетных счетах заемщика, нельзя оценить положительно, не проанализировав причину их образования.
Остатки средств на расчетном счете может быть следствием роста кредиторской задолженности, значительно превышающей темпы роста дебиторской задолженности, или результатом невозврата банку кредита.
Рост валюты баланса также не всегда может быть оценен положительно. Валюта баланса может увеличиваться за счет роста полученных фирмой товарных кредитов и их "оседанием" в товарных запасах компании. Накопление товарно-материальных ценностей ведет к дополнительному оттоку денежных средств вследствие увеличения затрат, возникающих в связи с владением запасами (аренда складских помещений и их содержание, расходы по перемещению запасов); увеличения затрат, связанных с риском потерь из-за порчи ценностей; отвлечения средств из оборота.
К сожалению, подобные ситуации становятся все более распространенными в настоящее время. В условиях нестабильности национальной денежной единицы, разрыва хозяйственных связей, торговые фирмы вкладывают высвобождающиеся из оборота средства в запасы товаров, недостаточно всесторонне учитывая сроки, объемы закупок, структуру товарных остатков, отвечающих рациональной политике управления запасами.
Особое внимание следует уделять анализу скрытой кредиторской задолженности. В условиях, когда около третьей части расчетов осуществляется на условиях предварительной оплаты, значимой статьей баланса является статья "Полученная предоплата", которая показывает обязательства фирмы перед покупателями по поставке определенной номенклатуры товаров.
Анализируя структуру капитала компании, необходимо иметь в виду, что однозначно отрицательные выводы в случае значительного удельного веса в пассиве баланса заемных средств неверны. Предприятие может рационально использовать полученные кредиты и другие займы, увеличивая эффективность их применения в обороте от периода к периоду.
При оценке состава и структуры привлеченных средств необходимо выяснить долю платных и бесплатных обязательств, долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, сроки возникновения и погашения по данным аналитического учета, даты пролонгаций долга банками и другими кредиторами.
Анализируя собственные средства компании, необходимо уделять внимание не только их размеру и доле в общем объеме пассивов, но и их составу. При кредитовании предприятия необходимо уметь прогнозировать его будущее состояние, то есть учитывать возможную динамику его финансового состояния на определенный период времени.
В основу методического подхода к решению данной задачи можно взять следующие положения.
Во-первых, в настоящее время финансовое состояние любого предприятия может быть достоверно определено, была бы предоставлена информация и хватило бы квалификации специалистам ее оценивающим. Следовательно, можно определить и текущую кредитоспособность предприятия на предмет возможности погасить краткосрочный кредит. Во-вторых, можно достаточно достоверно определить все основные внутренние риски, существующие на предприятии и связанные с его возможностью успешно функционировать. Эти риски, возникающие вследствие: недостаточной эффективности существующей системы управления предприятием; неэффективного маркетинга; недостаточной конкурентоспособности продукции; недостаточного производственного потенциала предприятия; возможного ухудшения качества финансового менеджмента; недостаточного качества организации договорной деятельности, правовые риски.
В-третьих, существующая в настоящее время оценка текущей кредитоспособности и система рисков фактически являются как бы отправной точкой в системе координат, в которой и будет двигаться предприятие в процессе своей деятельности.
В-четвертых, банк имеет возможность проанализировать предоставленный предприятием бизнес-план и произвести самостоятельное обследование предприятия на предмет проверки достоверности сведений, содержащихся в бизнес-плане. Перечисленные положения дают основу для разработки подхода к решению задачи определения кредитоспособности. При решении данной задачи работникам банка есть смысл отталкиваться в анализе от имеющегося в настоящее время и объективно оцениваемого финансового состояния предприятия, берущегося за реализацию инвестиционного проекта. Если это состояние, по мнению банкиров, хорошее то есть смысл заниматься определением кредитоспособности заемщика, если же неудовлетворительное, то никакие уверения руководителей предприятия " о временном характере затруднений " не должны приниматься в расчет.
Для ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК помимо применяемой рейтинговой оценки заемщик можно внедрить Z-анализ, а также расчет аннуитетного платежа (предельного и возможного) и расчет лимита кредитования по следующим формулам:
(25), где
Rпз - размер предельного аннуитетного платежа заемщика;
СДз - среднемесячный совокупный доход заемщика;
Кпз - коэффициент платежеспособности заемщика.
(26), где
ЛК - лимит кредитования;
R - возможный аннуитетный платеж;
i - ежемесячная ставка процентов по кредиту (в долях);
n - число платежей.
Применение в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе сразу нескольких методик оценки кредитоспособности заемщиков позволит снизить риск невозврата кредита, что существенно снизит кредитные р иски банка.
При выдаче кредита всегда существует вероятность его неуплаты, то есть банк не может однозначно определить в момент заключения сделки и в ходе сопровождения кредита факт возврата долга своевременно и в полном объёме. Поэтому при помощи формирования резерва банком закладывается риск невозврата (так называемый "кредитный риск"). Таким образом, данный резерв обеспечивает создание банку более стабильных условий финансовой деятельности, позволяя избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Источником образования резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. То есть в бухгалтерском учёте создание резервов отражается как расходы банка, а восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва - как доходы банка.
Формирование резерва производится:
* по каждой ссуде в том случае, если ссуда имеет индивидуальные признаки обесценения (как правило, это кредиты, выданные не на условиях действующих в банке программ кредитования, то есть имеющие отличительные особенности в сумме, сроке, ставке, обспечении по сравнению с остальными кредитами);
* по портфелю однородных ссуд (ПОС), то есть по группе ссуд, незначительных по сумме и имеющих общие признаки.
Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества.
В случае оценки индивидуального кредитного продукта определение категории качества ссуды, т.е. вероятности её обесценения, осуществляется на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, "финансовое положение" и "качество обслуживания долга". Все ссуды делятся на пять категорий качества, которые представлены в таблице 26 - Классификация ссуд по категории качества.
Таблица 26. - Классификация ссуд по категории качества
Обслуживание долга Финансовое положениеХорошееСреднееНеудовлетворительноеХорошееСтандартные
(I категория качества)Нестандартные
(II категория качества)Сомнительные
(III категория качества)СреднееНестандартные
(II категория качества)Сомнительные
(III категория качества)Проблемные
(IV категория качества)ПлохоеСомнительные
(III категория качества)Проблемные
(IV категория качества)Безнадежные
(V категория качества) В соответствии с Положением №254-П от 26.03.2004 процентная ставка риска определяется в зависимости от категории качества ссуды.
Ссуды, объединённые в ПОС, в зависимости от продолжительности просроченных платежей группируются в один из следующих портфелей обеспеченных (ипотечные ссуды и кредиты на покупку автотранспортных средств) и прочих ссуд:
* портфель ссуд без просроченных платежей;
* портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;
* портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;
* портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;
* портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.
Исходя из вышеперечисленного, для субъектов малого, среднего и корпоративного бизнеса необходим единственный способ определения ставки риска, который представлен в таблице 27. - Размер расчетного резерва по портфелю однородных ссуд.
Таблица 27. - Размер расчетного резерва по портфелю однородных ссуд.
Портфели однородных ссудПо ссудам, предоставленным
субъектам малого, среднего и корпоративного бизнесапо портфелям обеспеченных ссудпо портфелям прочих ссудI категория качества (высшая)0 %0%II категория качества0,75%2%III категория качества7.5%15%IV категория качества12%20%V категория качества (низшая)50% Размер резерва на возможные потери по ссудам должен корректироваться банком ежедневно в соответствии с изменением величины и качества кредитного портфеля, то есть в связи с выдачей (погашением) кредитов, переходом из одной категории качества в другую, изменением ставки риска по отдельным ссудам.
Определение ставки резерва должно производиться банком не реже одного раза в квартал на основании профессиональных суждений по индивидуальным кредитам и портфелям однородных ссуд.
При формировании резервов по портфелю однородных ссуд сумма резервов уменьшается, а следовательно высвобождаются денежные средства для предоставления новых кредитов. Для реализации высвободившихся денежных средств можно предоставлять новые виды кредитов, например внедрение нового кредита на развитие малого бизнеса "Progress" основным направлением которого станет пополнение оборотных средств, рефинансирование прочих кредитов и займов, оплата обеспечительных взносов по государственным контрактам и прочие инвестиционные и бизнес-цели, оптимальная сумма предлагаемого кредита от 7 000 000 до 150 000 000 рублей. Процентную ставку по данному кредиту предлагается установить в размере от 12,5 до 15 % годовых (средняя ставка по целевым кредитам в банках-партнерах 20,5%), срок предоставления кредита 6, 12, 36 и 60 месяцев, что представлено в таблице 28. - Условия предоставления кредита "Доверие"
Таблица 28. - Условие предоставления кредита "Рrogress"
Сумма кредитаОт 7 000 000 до 150 000 000 рублейСрок, мес.До 6До 12До 36До 60Процентная ставка, годовыхОт 12,5От 13От 14От 15Комиссия за предоставление кредита, %1 - 1,5 от суммы кредита (max 1 000 000)Срок рассмотрения заявки5 - 10 рабочих днейФорма предоставленияРазовое зачисление, кредитная линияФорма погашения кредитаАннуитетный платеж Досрочное погашениеПо истечении 3 месяцев (без комиссии)Обеспечение Залог имущества, ценных бумаг, банковская гарантия, транспортные средства Все это значительно снизит риск потери банком денежных средств, в виде выданных кредитов, так как за счет сформированных и вовремя скорректированных резервов возможность банка покрыть свои потери значительно возрастет. А за счет новых кредитов, выданных потенциальным заемщикам, вырастет прибыль банка, получаемая в виде процентов по кредитам.
3.3 Экономическое обоснование предложенных мероприятий по улучшению процесса кредитования юридических лиц в коммерческом банке. Для экономического обоснования разработанных в разделе 3.2 мероприятий необходимо произвести ряд расчетов.
Предположим, что в банк обращается заемщик ООО "МАГИСТРАЛЬ" с целью получить кредит в размере 1 000 000 руб. на срок 6 месяцев, под 24,5% годовых с обеспечением - банковская гарантия "БАНК САНКТ-ПЕТЕРБУРГ" в сумме 1 500 000 руб.
Произведем анализ финансовой устойчивости клиента на основании коэффициентов приведенных в разделе 2.3. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости приведен в таблицах 29 - 31.
Таблица 29. - Оценка ликвидности и финансовой устойчивости.
НаименованиеАлгоритмНа начало годаНа конец годаКоэффициент текущей ликвидности (К тл )0,5370,418Коэффициент срочной ликвидности (К сл )0,0550,04Коэффициент абсолютной ликвидности (К ал )0,0090,0004Коэффициент автономии (Ка)0,8830,232Коэффициент мобильности средств (К мс )0,0820,154Коэффициент обеспеченности собственным капиталом
(К оск )7,5823,302
Таблица 30. - Оценка эффективности (оборачиваемости) и рентабельности.
НаименованиеАлгоритмЗа отчетный годКоэффициент деловой активности (К да)0,317Продолжение таблицы 30.Фондоотдача (Ф)0,383Коэффициент оборачиваемости текущих активов (К ота)3,989Рентабельность продаж (Р п)0,081%Рентабельность активов (Р а)0,026%Рентабельность собственного капитала
(Р ск)0,031%
Таблица 31. - Классификация заемщика по уровню кредитоспособности КоэффициентНа начало годаНа конец годаДоля %Сумма балловВеличинаКлассВеличинаКлассНа начало годаНа конец годаК ал0,00930,00043309090К сл0,05520,043204060К тл0,53730,4183309090К а0,88310,2323202060Сумма баллов240300 По результатам проведенной оценки кредитоспособности банк отнес клиента в третьему классу успешно действующих заемщиков. Теперь произведем Z-анализ на основании данных баланса того же самого потенциального заемщика, который приведен в таблице 32. - Z-анализ потенциального заемщика.
Таблица 32. - Z-анализ потенциального заемщика.
КоэффициентДанные на начало годаДанные на конец годаХ1Х200Х3 за отчетный год= 0,0003Продолжение таблицы 32.Х4Х5 за отчетный год= 0,201Z1,2*0,074+1,4*0+3,3*0,0003+0,6*8,582+1,0*0,201=5,441,2*0,132+1,4*0+3,3*0,0003+0,6*4,302+1,0*0,201 =2,94 Так как Z на конец года меньше 2,99, потенциальный заемщик относится к группе ближайших банкротов. А это означает, что риск невозврата кредита достаточно велик. Следовательно, если ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК будет производить оценку кредитоспособности только на основании расчета коэффициентов финансовой устойчивости и рейтинговой оценки, процент невозврата кредита значительно возрастет, а это означает, что возрастет процент списания с баланса безнадежных ссуд.
Произведем расчет аннуитетного платежа и лимит кредитования по формулам, представленным в разделе 3.2, которые будут представлены в таблице 33. - Расчет аннуитетного платежа.
Таблица 33. - Расчет аннуитетного платежа.
Коэффициент Данные на начало годаДанные на конец годаRпзЛК Исходя из произведенных расчетов видно, что на конец отчетного года платежеспособность заемщика значительно снизилась, вследствие этого снизился и лимит кредитования потенциального заемщика, поэтому запрашиваемая клиентом сумма на выбранных клиентом условиях не может быть предоставлена.
Следовательно, на основе произведенной оценки кредитоспособности и Z - анализа заемщика, а также расчета лимита кредитования клиент может рассчитывать на получение кредита под повышенную процентную ставку, при наличие обеспечения, покрывающего расходы по кредиту на 150% и выше. Однако, в случае финансовых трудностей банк может отозвать гарантию, что значительно увеличивает риск непогашения выданного кредита ООО "МАГИСТРАЛЬ". Таким образом банк может выдать кредит в размере 850 000 рублей вместо запрашиваемого клиентом 1 000 000 рублей. Следовательно, высвобождаются денежные средства в размере 150 000 рублей, который банк может разместить в МБК "Овернайт+" на условиях, представленных в таблице 34. - Условия МБК.
Таблица 34. - Условия МБК "Овернайт+"
Сумма кредитаОт 100 000 до 500 000 рублейПроцентная ставка, годовыхОт 7%Комиссия за предоставление кредита, %0,5 - 1, от суммы кредита Срок рассмотрения заявки1 рабочий деньФорма предоставленияРазовое зачисление, кредитная линияФорма погашения кредитаРазовый платеж Обеспечение Залог ценных бумаг, банковская гарантия Рассмотрим "прибыльность" кредита "Овернайт" в сегменте кредитования банка, которая представлена в таблице 35. - Предполагаемая прибыль банка от МБК "Овернайт" в сегменте кредитования банка. Таблица 35- Предполагаемая прибыль банка от МБК "Овернайт" в сегменте кредитования банка на 2011 год
Срок предоставляемо
-го кредита (в днях.)Сумма кредита (в руб.)Размер процентной ставки (в %)Проценты по кредиту
(в руб.)Комиссия за предоставление кредита (в руб.)1100 0007.7521,231 000150 0007.009,59400Итого:150 000-------30,821400 Как видно из таблицы 35 общая прибыль банка от внедряемого кредита составит 1 430,82 рублей, что составит 0,93% процента от затрачиваемых средств банка на предоставление кредита.
Рассмотрим пример создания резервов на возможные потери, применяемые в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе, который представлен в таблице 35. - Резервы на возможные потери в зависимости от категории качества ссуд.
Таблица 35. - Резервы на возможные потери в зависимости от категории качества ссуд.
Категория качестваРазмер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссудеСумма резервов на возможные потери на 01.12.10 г тыс.руб.I категория качества (высшая)0%0II категория качества2%80 856III категория качества20%297 340,96IV категория качества55%489 047,62V категория качества (низшая)103%832 552,38 Итого: 1 699 796,96 Как видно из таблицы 35 резервы на возможные потери по ссудам на 01.01.11 увеличился с 1 699 796,96 до 2 255 217, 43, т.е на 87,97%
Рассмотрим формирование резервов на возможные потери с применением методики формирования резервов на возможные потери по портфелю однородных ссуд, который представлен в таблице 35. - Резервы на возможные потери по портфелю однородных обеспеченных ссуд.
Таблица 36. - Резервы на возможные потери по портфелю однородных обеспеченных ссуд.
Портфели однородных обеспеченных ссудРазмер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссудеСумма резервов на возможные потери на 01.12.10 г тыс.руб.I категория качества (высшая)0 %0II категория качества0,73%5 666,86III категория качества7.5%24 294,52IV категория качества12%184 399,56Продолжение таблицы 36.V категория качества (низшая)50%750 996,50 Итого: 965 357,44 При формировании резервов по портфелю однородных ссуд сумма резервов уменьшается, а следовательно высвобождаются денежные средства для предоставления новых кредитов.
Из таблицы 36 видно, что создавая резервы по портфелю однородных ссуд банк размещает в резервы 1596890,31 вместо 2255217,43, что в два раза меньше, следовательно высвободившиеся средства равны 658327,12 тыс.руб., которые можно разместить в качестве нового кредита на развитие малого бизнеса.
Сегодня многие банки активно развивают розничный бизнес. При этом залогом успеха является комплексный подход к решению проблем. ОАО БЛТИНВЕСТБАНК постоянно совершенствует работу сектора кредитования, ищет новые направления, старается применять в работе последние технологические новинки, проводится материальное стимулирование сотрудников Банка, с целью увеличения количества привлекаемых клиентов.
В Банке следует создать конкурентоспособную линейку целевых кредитов, ведь следует учесть, что возможность получения данного вида кредита доступнее для заёмщика. Данный вид кредита не предусматривает предоставления большого количества документов для оформления заявки: стандартный пакет документов - копия устава, копия учредительных документов, баланс и отчет о прибыли и убытках.
Исходя из статистических данных ежемесячно в банк обращаются за кредитом порядка 50 - 70 потенциальных заемщиков.
За кредитами в сумме от 7 000 000 до 150 000 000 рублей обратятся 35 потенциальных заемщиков, количество одобренных заявок составит 3 анкет, в сегменте от 7 000 000 - 100 000 000 рублей количество заявок составит 18 анкет, из них одобренных 2 анкеты. Общая сумма для выдачи целевых кредитов потребуется в размере 325 000 000 рублей. Рассмотрим "прибыльность" кредита "Progress" в сегменте кредитования банка, которая представлена в таблице 37. - Предполагаемая прибыль банка от целевого кредита "Progress" в сегменте кредитования банка. Таблица 37- Предполагаемая прибыль банка от целевого кредита "Progress" в сегменте кредитования банка на 2011 год
Срок предоставляемого кредита (в мес.)Сумма кредита (в тыс .руб.)Размер процентной ставки (в %)Проценты по кредиту
(в тыс. руб.)Комиссия за предоставление кредита (в тыс. руб.)60120 00015.0090 0001 00060100 00015.0075 0001 0003680 00014.5034 8001 2001218 00013.752 47521667 00012.50438,6770Итого:325 000-------202 713,673 486 Как видно из таблицы 37 общая прибыль банка от внедряемого кредита составит 205 659 670 рублей, что составит 63,28% процента от затрачиваемых средств банка на предоставление кредита.
Следует сделать вывод, что объём кредита "Progress" в розничном кредитном портфеле ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК составит не менее 8%, а объём быстрокредитов увеличится по сравнению с 2010 годом на 16%, что представлено на рисунке 6. - Изменения в структуре кредитного портфеля на 2011 год.
Рисунок 6 - Изменение в структуре кредитного портфеля на 2011 год
Таким образом, подводя итоги, можно сделать вывод, что при более тщательной оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков при выдаче кредитов, банк понесет меньшие потери, связанные с просрочкой платежей или невозвратом кредита. При формировании резервов по портфелю однородных ссуд у банка высвобождаются денежные средства в размере 658 327 120 рублей, что позволит банку в среднем получить прибыль от размещения высвободившихся средств в кредит "Progress" в сумме 205 659 670 рублей. Практическая значимость состоит в том, что использование банками предложенной модели позволит более точно прогнозировать финансовые результаты его кредитной деятельности на основе учета возможного риска невозврата выдаваемых ссуд, позволит получить значительные преимущества в скорости и удобстве обслуживания клиентов, что непосредственно окажет значительное влияние на уровень конкурентоспособности данного банка в дальнейшем.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Кредитование предприятий малого бизнеса в настоящее время является приоритетным направлением деятельности почти каждого банка. Таким образом, кредитный риск является неотъемлемой частью банковской деятельности. Кредитный риск может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка. Он является наиболее значимым с точки зрения потерь, понесенных банками в результате выполнения банковских операций. Основной задачей регулирования риска является поддержание приемлемых соотношений прибыльности с показателями безопасности и ликвидности, т.е. минимизация банковских потерь.
Оценка кредитоспособности клиента является одним из наиболее важных методов снижения кредитного риска, поскольку позволяет избежать необоснованного риска еще на этапе рассмотрения заявки на предоставление кредита. Под кредитоспособностью заемщика понимается такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает банку уверенность в способности и готовности заемщика вернуть кредит и выплатить проценты по нему в соответствии с условиями договора.
Современная банковская практика использует множество способов оценки кредитоспособности заемщика. Самым распространенным методом оценки кредитоспособности заемщиков - юридических лиц является метод, основанный на системе финансовых показателей: коэффициентов ликвидности; коэффициентов финансовой устойчивости и платежеспособности; коэффициентов деловой активности и коэффициентов рентабельности. Расчет данных групп коэффициентов позволяет получить всестороннюю оценку финансового состояния предприятия-заемщика. Анализ практики банковского кредитования позволил сделать ряд выводов и предложений.
В современных условиях особое значение приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.
Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа. В сравнении с прежней системой декларация об этом не кажется столь примитивным и элементарным моментом. На одном из известных витков истории распределительного денежного хозяйства договоры банков с клиентами действительно появились. К сожалению, однако, они носили формальный характер, их экономическая значимость проявлялась слабо. Только тогда, когда возникли коммерческие стимулы, когда и банк, и его клиенты ощутили последствия нарушения соглашения, а между ними, кредитный договор становится той силой, которая укрепляет ответственность, как кредитора, так и заемщика.
В целом за последние годы современная система кредитования, тем не менее, проделала значительный путь развития. По-существу изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций. Рычаги управления кредитным процессом лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала банка. Наиболее распространенным в практике банков мероприятием, направленным на снижение кредитного риска, является оценка кредитоспособности заемщика. Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности. Банк должен очень хорошо разбираться в текущих проблемах своего клиента, понимать, что раскрывает (или, наоборот, скрывает) тот или иной показатель в финансовой отчетности, насколько перспективна та область, в которой сегодня работает предприятие. В вопросах кредитования, инвестирования необходим взвешенный подход, сочетающий практические навыки с научными разработками.
Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Управление кредитами требует от банкира постоянного контроля над структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы "доходность - риск" банк вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Поэтому целесообразно проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высоко прибыльные) проекты. В современных условиях выигрывает тот, кто умеет правильно просчитать, распознать и предвидеть результаты кредитной сделки. Это главный залог успеха банка при кредитовании. В случае, если банк занимается различными аспектами деятельности клиента, он в состоянии не только оценить кредитоспособность предприятия, но и помочь ему повысить эффективность своего бизнеса, а значит, сделать его более надежным заемщиком.
Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском невозврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков.
Качеством кредитного портфеля банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на ужесточение требований к заемщику и повышению диверсифицированности кредитного портфеля банка.
Проанализировав кредитный портфель ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа можно сделать следующие выводы:
1) просроченная задолженность банка на 01.01.2011г составила всего 17,21% в структуре ссудной задолженности, что является очень хорошим показателем;
2) рассматривая структуру выданных кредитов по категориям заемщиков можно отметить, что в кредитном портфеле преобладают кредиты, выданные негосударственным коммерческим предприятиям (67,67% на 01.01.2011г);
3) ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК в составе своего кредитного портфеля имеет преимущественно кредиты, выданные в рублях. Доля кредитов выданных в иностранной валюте на конец отчетного периода составляет 14,62%;
4) анализ коэффициентов качества в целом показал, что за рассматриваемый период произошло небольшое ухудшение качества кредитного портфеля.
Главной целью банка является укрепление ведущих позиций в основных сегментах российского финансового рынка, прежде всего на рынках банковского обслуживания населения и корпоративных клиентов. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовая база:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации [http// www.garant. ru.]
2. ФЗ "О банках и банковской деятельности" №395-1 от 02.12.90г. [http// www.garant. ru.]
3. Федеральный закон N 218-ФЗ "О кредитных историях" от 30 декабря 2004 г. [http// www.garant. ru.] 4. Положения "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" № 254-П от 26 марта 2004 г. [http// www.garant. ru.]
5. Положение. № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" от 26 июня 1998г. [http// www.garant. ru.]
6. Положение "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" № 54-П от 27 июля 2001г. [http// www.garant. ru.]
7. Положение ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКа "О краткосрочном кредитовании юридических лиц" от 07 декабря 2009 г
8. Положение по программе кредитования малого бизнеса в ОАО БАЛТИНВЕСТБАНКе от 14 апреля 2010 г.
9. Инструкция Банка России "Об обязательных нормативах банков" № 110-И от 16.01.2004 г. [http// www.garant. ru.]
10. Закон РФ. № 2872-I "О залоге" от 29 мая 1992 г. [http// www.garant. ru.]
Учебники и учебная литература:
11. Банки и банковское дело : учебник / под ред. И. Т. Балабанова. - СПб. : Питер, 2005. - 256 c. 12. Батракова, Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л. Г. Батраков. - М. : Логос, 2006. - 387 с.
13. Березина, М. П. Система расчетов и Центральный банк / М. П. Березина // Банковское дело. - 2004. - №1. - С. 15-19.
14. Банковское дело: учебник / под. ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : Финансы и статистика, 2005. - 592 с. 15. Беляков, А. В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования / А. В. Беляков. - М. : ЮДЦ-пресс, 2003. - 122 с.
16. Букато, В. Банки и банковские операции в России / В. И. Букато, Ю. И. Львов. - М. : Финансы и статистика, 2007. - 147 с.
17. Василешен, Э. Центробанк и коммерческие банки в новой кредитной системе / Э. Василешен // Российский экономический журнал. - 2008. - №12. - С. 45-54.
18. Горчаков, А. Тенденции развития кредитного рынка России / А. А. Горчаков, В. А. Половников // Банковское дело. - 2007. - № 3. - С. 19-24. 19. Егоров, А. Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики / А. Е. Егоров // Деньги и кредит. - 2004. - № 6. - С. 4.
20. Банковское дело : учебник / под ред. Е. П. Жарковской. - Омега-Л. : Высш. школа, 2009. - 440 с. 21. Общая теория денег и кредита / под ред. Е. Ф. Жукова. - М. : Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. 22. Жуков, Е. Деньги: кредит: банки : учебник для вузов / Е. Ф. Жуков, Л. М. Максимова, А. В. Печникова. - М. : Банки и биржи - ЮНИТИ, 2005. - 175 с.
23. Банки и банковские операции : учебник для вузов / под ред. Е. Ф. Жукова. - М. : Банки и биржи, 2006. - 423 с. 24. Казьмин, А. И. Сбербанк России: надежность и динамизм / А. И. Казьмин // Деньги и кредит. - 2006. - № 6. - С. 24-29.
25. Банковское дело : учебник / Под ред. Г. Г. Коробовой. - М. : Юристъ, 2003. - 415 с.
26. Банковское дело: учебник / под ред. В. И. Колесникова. - М. : Финансы и статистика, 2005. - 564 с.
27. Коттер, Р. Коммерческие банки / Р. Коттер. - М. : Прогресс, 2005. - 501 с.
28. Банковское дело : учебник / под ред. О. И. Лаврушина. - М. : 2007. - 511 с.
29. Лаврушин, О. И. Организация и планирование кредита / О. И. Лаврушин. - М. : Финансы и статистика, 2008. - 320 с.
30. Маркова, О. Коммерческие банки и их операции / О. М. Маркова, Л. С. Сахарова, В. Н. Сидоров. - М. : ЮНИТИ, 2004. - 457 с.
31. Миловидов, Д. А. Современное банковское дело / Д. А. Миловидов. - М. : ИНФРА-М, 2006. - 335 с.
32. Минина, Т.Н. Электронные банковские услуги / Т. Н. Минина // Банковские услуги. - 2007. - № 7. - С. 31-35.
33. Молчанов, И. В. Коммерческий банк в современной России / И. В. Молчанов. - М. : Финансы и статистика, 2004. - 259 с.
34. Неволина, Е. В. Об оценке кредитоспособности заемщиков / Е. В. Неволина // Деньги и Кредит. - 2005. - № 10. - С. 15-19.
35. Обухов, Н. П. Кредитный рынок и денежная политика / Н. П. Обухов // Финансы. - 2003. - №2.
36. Семенюта, О. Г. Банковское дело и банковское законодательство / О. Г. Семенюта. - М. : Банки и биржи, 2005. - 453 с. 37. Основы банковского дела в Российской Федерации : учеб. пособие / под ред. О. Г. Семенюта. - Ростов н /Д. : Феникс, 2006. - 448 с. 38. Основы банковской деятельности (Банковское дело) / под ред. К. Р. Тагирбекова. - М. : Издательский дом "ИНФРА-М", Издательство "Весь Мир", 2005. - 720 с. 39. Усоскин, В. М. Современный коммерческий банк : управление и операции / В. М. Усоскин. - М. : АНТИДОР, 2007. - 268 с.
40. Чиненков, А. В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств / А. В. Чиненков // Бухгалтерия и банки. - 2005.-№4.
41. Ямпольский, М. М. Об особенностях и проблемах денежно-кредитной политики / М. М. Ямпольский // Деньги и кредит. - 2008 Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика - Москва: КНОРУС,2008. - 264с.
Дополнительные источники:
42. http//www. kommersant. ru
43. http//www.banking.ru
44. http// www.credit. ru
45. http// www.baltinvestbank.com
46. http//www. bankru.Info
47. http// www.sbrf. Ru
48. http// http// www.eco-njmics.ru
49. www.raiting.rbc.ru
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЗА 2010 ГОД
ОрганизацияОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "МАГИСТРАЛЬ"Идентификационный номер налогоплательщика7730000000Вид деятельности60.24 Деятельность автомобильного грузового транспортаОрганизационно-правовая форма65 Общества с ограниченной ответственностьюФорма собственности16 Частная собственностьЕдиница измеренияТыс. руб. Адрес, заявленный в процессе государственной регистрации121309, Г МОСКВА, УЛ БОЛЬШАЯ ФИЛЕВСКАЯ, Д 19Телефон (499)145-12-34
Форма № 1
АктивКод
показателяНа начало
отчетного годаНа конец
отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы110 Основные средства120 Незавершенное строительство130 Доходные вложения в материальные ценности135 Долгосрочные финансовые вложения140 Отложенные налоговые активы145 Прочие внеоборотные активы150 ИТОГО по разделу I190 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы2107000 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности211 животные на выращивании и откорме212 затраты в незавершенном производстве213 готовая продукция и товары для перепродажи214 товары отгруженные215 расходы будущих периодов2167000 прочие запасы и затраты217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230 в том числе покупатели и заказчики231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)24016880001841000 в том числе покупатели и заказчики24116780001631000Краткосрочные финансовые вложения250 Денежные средства2601700017000Прочие оборотные активы270 ИТОГО по разделу II29017120001857000БАЛАНС30017120001857000 ПассивКод
показателяНа начало
отчетного годаНа конец
отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал4101000010000Собственные акции, выкупленные у акционеров411 Добавочный капитал420 Резервный капитал430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4701700064000ИТОГО по разделу III4902700074000IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты510 Отложенные налоговые обязательства515 Прочие долгосрочные обязательства520 ИТОГО по разделу IV590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты61010001000Кредиторская задолженность62016840001783000в том числе: поставщики и подрядчики62116700001773000задолженность перед персоналом организации622 задолженность перед государственными внебюджетными фондами623 задолженность по налогам и сборам6241400010000прочие кредиторы625 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630 Доходы будущих периодов640 Резервы предстоящих расходов650 Прочие краткосрочные обязательства660 ИТОГО по разделу V69016850001784000БАЛАНС70017120001857000СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства910 в том числе по лизингу911 Товарно-материальные ценности принятые на ответственное хранение920 Товары, принятые на комиссию930 Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов940 Обеспечение обязательств и платежей полученные950 Обеспечение обязательств и платежей выданные960 Износ жилищного фонда970 Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов980 Нематериальные активы, полученные в пользование990 Форма № 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Наименование показателяКодЗа отчетный
периодЗа аналогичный период
предыдущего года1234Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)01082310002005000Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг02081650001959000Валовая прибыль0296600046000Коммерческие расходы030 Управленческие расходы040 Прибыль (убыток) от продаж0506600046000Прочие доходы и расходы Проценты к получению060 Проценты к уплате070 Доходы от участия в других организациях080 Прочие доходы090 Прочие расходы100400024000Прибыль (убыток) до налогообложения1406200022000Отложенные налоговые активы141 Отложенные налоговые обязательства142 Текущий налог на прибыль150150005000Чистая прибыль (убыток) отчетного периода1904700017000СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)200 Примечание:
А1 - наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства предприятий и краткосрочные финансовые вложения (стр. 260 + стр. 250).
А2 - быстрореализуемые активы. Дебиторская задолженность и прочие активы (стр. 240+ стр. 270).
A3 - медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из разд. II баланса "Оборотные активы" (стр. 210 + стр. 220 - стр. 216) и статья "Долгосрочные финансовые вложения" из раздела I баланса "Внеоборотные активы" (стр. 140).
А4 - труднореализуемые активы. Это статьи разд. I баланса "Внеоборотные активы" (стр. 190). П1 - наиболее краткосрочные обязательства. К ним относятся статьи "Кредиторская задолженность" и "Прочие краткосрочные обязательства" (стр.620 + стр.660).
П2 - краткосрочные обязательства. Статья "Займы и кредиты" и другие статьи раздела V баланса "Краткосрочные обязательства" (стр. 610 + стр. 630).
П3 - долгосрочные обязательства. Долгосрочные кредиты и заемные средства (стр. 590 + стр.640 + 650).
П4 - постоянные обязательства. Статьи разд. III баланса "Капитал и резервы" (стр. 490-стр. 216).
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Рисунок 6. - Этапы кредитного процесса
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Бухгалтерский баланс ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК на 01.01.2011, тыс.руб.
NNНаименование статей бухгалтерского балансаДанные на отчётную датуДанные на соответствующую отчётную дату прошлого годаI. Активы1Денежные средства954 701823 9302Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации1 138 8101 084 2472.1Обязательные резервы203 20426 9013Средства в кредитных организациях576 410428 2494Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток329 246946 1495Чистая ссудная задолженность24 883 51721 262 7046Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи6 081 104534 4376.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации107 720107 7207Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения2 642 347522 7898Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы758 454746 8289Прочие активы1 470 8731 819 32310Всего активов38 835 46228 168 656II. Пассивы11Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации2 481 2743 388 39212Средства кредитных организаций2 728 1361 105 26513Средства клиентов (некредитных организаций)25 627 67916 287 93713.1Вклады физических лиц9 547 1625 975 73814Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток0015Выпущенные долговые обязательства4 492 0034 379 33916Прочие обязательства787 049372 59517Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон26 82740 64018Всего обязательств36 142 96825 574 168III. Источники собственных средств19Средства акционеров (участников)232 003232 00320Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)0021Эмиссионный доход1 534 0251 534 02522Резервный фонд42 47042 47023Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-2 378-78 87324Переоценка основных средств65 15392 61625Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет801 934679 57026Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период19 28792 67727Всего источников собственных средств2 692 4942 594 488IV. Внебалансовые обязательства28Безотзывные обязательства кредитной организации7 532 2176 137 88529Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства1 099 140816 307 ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Отчет о прибылях и убытках ОАО БАЛТИНВЕСТБАНК на 01.01.2011, тыс.руб.
NNНаименование статейДанные за отчётный периодДанные за соответствующий отчётный период прошлого года1Процентные доходы, всего, в том числе:4 176 8073 052 8601.1От размещения средств в кредитных организациях123 129118 9851.2От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)3 436 6112 798 9841.3От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)001.4От вложений в ценные бумаги617 067134 8912Процентные расходы, всего, в том числе:2 694 7731 606 7602.1По привлеченным средствам кредитных организаций706 571200 8282.2По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)1 564 5031 092 1552.3По выпущенным долговым обязательствам423 699313 7773Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)1 482 0341 446 1004Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:-1 188 694-199 8254.1Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам-49 625-7 2315Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами293 3401 246 2756Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери-7 492-184 0897Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи751 584-15 8058Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения-823 9Чистые доходы от операций с иностранной валютой48 435437 80310Чистые доходы от переоценки иностранной валюты-43 394-106 45111Доходы от участия в капитале других юридических лиц3 4344 63512Комиссионные доходы423 917394 84813Комиссионные расходы66 26182 93914Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи11 963-31 21615Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения-3 575 16Изменение резерва по прочим потерям-29 938-32 00717Прочие операционные доходы179 93441 35318Чистые доходы (расходы)1 561 1241 672 40719Операционные расходы1 368 5061 371 18120Прибыль до налогооблажения192 618301 22621Начисленные (уплаченные) налоги173 331208 54922Прибыль (убыток) за отчетный период19 28792 67723Выплаты из прибыли после налогооблажения, всего, в том числе:0023.1Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидентов0023.2Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда0024Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период19 28792 677
ПРИЛОЖЕНИЕ 5.
Рисунок 6. - Воздействие факторов на величину кредитного риска
ПРИЛОЖЕНИЕ 6.
Наиболее распространенные системы оценки кредитоспособности клиента
"Правило пяти си"
(США)CAMPARI
(некоторые европейские банки)COPF
(Германия)CAMEL
(Мировой банк)PARSER
(Англия)Методика Ассоциации российских банков C - character (репутация заемщика)
C - capacity (финансовые возможности)
C - capital (капитал, имущество)
C - conditions (общие экономические условия) C - character (репутация заемщика)
A - ability (способность к возврату кредита)
M - marge (доходность кредитной операции)
P - purpose (целевое назначение кредита)
A - amount (размер кредита)
R - repayment (условия погашения)
I - insurance (обеспечение) C - competition (конкуренция в отрасли)
O - organization (организация деятельности)
P - personnel (персонал, кадры)
F - finance (финансы, доходы) C - capital (достаточность собственного капитала)
A - assets (размер активов)
M - management (качество менеджмента)
E - earning (доходность)
L - liquidity (ликвидность) P - person (репутация заемщика)
A - amount (сумма кредита)
R - repayment (возможности погашения)
S - security (обеспечение)
E - expediency (целесообразность кредита)
R - remuneration (вознаграждение банку (процентная ставка)) Солидность - ответственность руководителей, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам
Способность - производство и реализация продукции, поддержание ее конкурентоспособности
Доходность - предпочтительность вложения в данного заемщика
Реальность - достижение результатов проекта
Возвратность - за счет реализации материальных ценностей, если проект заемщика не исполнится
Обеспеченность - обеспеченность кредита юридическими правами заемщика ПРИЛОЖЕНИЕ 7.
Методы оценки кредитоспособности заемщика
Метод оценки кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых показателей
1. Коэффициенты ликвидности:
> коэффициент покрытия или текущей ликвидности;
> коэффициент промежуточной ликвидности;
> коэффициент абсолютной ликвидности.
2. Коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности: > коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
> коэффициент автономии (финансовой независимости);
> коэффициент финансирования (отношения собственного капитала к общей кредиторской задолженности);
> коэффициент маневренности средств;
> коэффициент мобильности средств.
3. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости):
> коэффициент общей оборачиваемости средств;
> коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
> коэффициент оборачиваемости немобильных средств;
> коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
4 . Коэффициенты прибыльности (рентабельности):
> коэффициент рентабельности продаж;
> коэффициент рентабельности активов;
> коэффициент рентабельности собственного капитала.Метод оценки кредитоспособности на основе анализа денежных потоков Прогнозные модели оценки кредитоспособности заемщика
> Модель Альтмана; > модель надзора за ссудами Р. Чессера; > модель оценки риска банкротства фирмы, разработанная Банком Франции; > модель финансовой оценки предприятия У. БивераРейтинговая модель оценки кредитоспособности заемщикаСкоринговая модель оценки кредитоспособности заемщика - физического лица
ПРИЛОЖЕНИЕ 8.
Сравнительный анализ методик оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица
МетодикаИнформационная базаЭтапы оценки кредитоспособностиРезультатСистемы комплексной оценки1) анкетные данные;
2) информация из кредитного бюро;
3) документы, подтверждающие юридический статус заемщика;
4) финансовая отчетность;
5) внутренние документы;
6) информация о компетентности персонала и руководителя предприятия, об организации деятельности;
7) информация по залогу;
8) общеэкономическая информация.Оценка заемщика по определенным критериям.Определен кредитный рейтинг заемщика.Метод на основе системы финансовых показателейФинансовая отчетность предприятия.1. Расчет 4-х групп коэффициентов.
2. Сравнение с нормативными значениями.
3. Анализ значений коэффициентов.
4. Определение финансового состояния предприятия-заемщика.Определено финансовое состояние заемщика.Метод на основе анализа денежных потоковФинансовая отчетность предприятия.1. Расчет величины Общего Денежного Потока (ОДП).
2. Соотношение величины ОДП и размера долговых обязательств.
3. Определение класса кредитоспособности заемщика.Присвоение заемщику определенного класса кредитоспособности.Прогнозные моделиФинансовая отчетность предприятия.1. Выбор прогнозной модели (модель Альтмана, Чессера, Банка Франции, Бивера).
2. Расчет показателей, полученных на основе данных финансовой отчетности предприятия.
3. Расчет итогового показателя.
4. Сравнение полученной величины с нормативом.Определены финансовые перспективы предприятия-заемщика.МетодикаИнформационная базаЭтапы оценки кредитоспособностиРезультат
Продолжение таблицыРейтинговые модели1) анкетные данные;
2) информация из кредитного бюро;
3) документы, подтверждающие юридический статус заемщика;
4) финансовая отчетность;
5) внутренние документы;
6) информация о компетентности персонала и руководителя предприятия, об организации деятельности;
7) информация по залогу;
8) общеэкономическая информация.1. Балльная оценка показателей по направлениям анализа кредитоспособности.
2. Подсчет суммы набранных заемщиком баллов с учетом весовых коэффициентов.Определен кредитный рейтинг заемщика.Методика ОАО "Банк "Петровский"1) анкетные данные;
2) информация о кредитной истории;
3) документы, подтверждающие юридический статус заемщика;
4) финансовая отчетность;
5) информация о движении по счетам;
6) информация о компетентности персонала и руководителя предприятия, об организации деятельности;
7) общеэкономическая информация.Определение рейтинга балансовых характеристик. Определение рейтинга денежных потоков.
Определение рейтинга платежеспособности по совокупности рейтингов балансовых характеристик и денежных потоков.
Определение рейтинга делового риска.
Анализ факторов риска, связанных с тенденций развития бизнеса, осуществляемого на основе анализа изменений производственно-финансового потенциала заемщика во времени.
Определение категории финансового положения, исходя из совокупности рейтинга платежеспособности и рейтинга делового риска.
7. Составление заключения, содержащего профессиональное суждение о финансовом положении заемщика. Заемщики распределены на 3 категории финансового положения: хорошее, среднее и плохое.
2
Документ
Категория
Рефераты
Просмотров
1 608
Размер файла
1 372 Кб
Теги
diplomchik, диплом, itog
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа