close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

ТЕМА 3. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В

код для вставкиСкачать
ТЕМА 3. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО
МЕНЕДЖМЕНТА ОРГАНИЗАЦИИ
ПЛАН:
1. Налоговое планирование как часть финансового
менеджмента организации
2. «Налоговое поле» организации
3. Источники информации для налогового
планирования: налоговый паспорт организации
– налогоплательщика и электронное досье
налогоплательщика.
4. Налоговый потенциал компании
5. Налоговая нагрузка на организацию как
обобщающий показатель, методы расчета и
экономическая интерпретация
6. Налоговая составляющая в цене реализации
товаров, работ, услуг.
1. Налоговое планирование как часть
финансового менеджмента
организации
Налоговое планирование и финансовый
менеджмент организации объединяют цель
и задачи управления компанией:
Цель: обеспечение условий для извлечения
максимальной прибыли, повышения
эффективности функционирования организации
Задачи:
- избежание финансовых и налоговых рисков;
- оптимизация налоговых платежей в рамках
налогового законодательства;
- улучшение бюджетного планирования.
Взаимосвязь
финансового менеджмента и
налогового планирования
Функции финансового
Функции налогового
менеджмента
планирования
Разработка финансовой Разработка налоговой
стратегии
политики компании
Финансовое
планирование (налоги вид финансовых
расходов)
Финансовый анализ
Финансовый контроль
Обоснование оптимальных
налоговых платежей
Анализ исполнения
налоговых платежей, их
динамики и структуры
Разработка налоговой
политики компании
2. «Налоговое поле» организации
«Налоговое поле» представляет собой
информационную базу, включающую в
себя:
перечень налогов,
подлежащих уплате
размеры
налоговых ставок
сроки уплаты
и получателей
виды и размеры
налоговых льгот
«Налоговое поле» организации
определяет налоговые рамки, в
которых организация может:
осуществлять свою деятельность,
формировать финансовую
политику,
принимать управленческие решения,
регулировать уровень
налогообложения.
3. Источники информации для
налогового планирования:
налоговый паспорт организации –
налогоплательщика и электронное
досье налогоплательщика.
Налоговый паспорт организации
Цель его составления – получение
объективной информации о
налогоплательщике, его налоговом
потенциале, налоговой нагрузке,
уровне выполнения обязательств по
уплате налогов и др.
Электронное досье
налогоплательщика это информационно-аналитическая база
по крупнейшему налогоплательщику и
его дочерним компаниям, об их
финансово-хозяйственной
деятельности и исполнении налоговых
обязательств, полученной из
различных источников
Содержательная структура
базы данных ЭДН
Общие сведения о налогоплательщ
Производственные показатели
Финансовые и товарные поток
Анализ финансовой деятельност
Анализ налоговых поступлений
4. Налоговый потенциал компании
Налоговый потенциал как
экономическая категория, и как
экономическое явление – это
возможность налогов, используя
налогооблагаемые ресурсы,
приносить доходы в бюджетную
систему
Группы факторов, определяющих
уровень налогового потенциала
компании
РЕСУРСНОПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ
ФИНАНСОВЫЕ
ИННОВАЦИОННЫЕ
ТРУДОВЫЕ и др.
Формула оценки налогового
потенциала компании:
НПК = Фнп + Знп + Лн + Дн,
где НПК – налоговый потенциал компании;
Фнп – фактические налоговые поступления;
Знп – прирост задолженности по налоговым
платежам за период;
Лн – сумма налогов, приходящаяся на льготы,
предоставляемые налоговым и бюджетным
законодательством;
Дн – суммы налогов, дополнительно начисленных
по результатам контрольной работы налоговых
органов.
5. Налоговая нагрузка на
организацию как обобщающий
показатель, методы расчета и
экономическая интерпретация
Налоговая нагрузка как экономическая
категория отражает соотношение общей
массы налогов и сборов, уплачиваемых
организацией в бюджеты разных
уровней, с показателями ее финансово хозяйственной деятельности.
Дискуссионные вопросы определения
налоговой нагрузки
принимать
лили
в расчет
косвенные налоги?
принимать
в
какую выручку использовать для сопоставления с
расчет
косвенные налоги?
налогами?
каков экономический смысл в сопоставлении
общей суммы налогов экономического субъекта с
его прибылью, добавленной стоимостью,
выручкой?
целесообразно ли использовать несколько
показателей для оценки уровня налоговой
нагрузки?
Коэффициента эффективности
льготирования (Кэл),
Кэл = Э/Р.
представляет собой отношение величины
налоговой экономии, получаемой в
результате использования льгот (Э) к
общему объему выручки (Р):
6. Налоговая составляющая в цене
реализации товаров, работ, услуг.
Налоговая составляющая цены
Все налоговые платежи в конечном итоге
включаются в цену
Кнц = Нц/Ц,
(коэф. налоговой составляющей в цене):
Нц - сумма налоговых, платежей (прямых и
косвенных), входящих в цену продукции
Ц –объем реализации продукции (работ,
услуг).
Документ
Категория
Презентации по экономике
Просмотров
386
Размер файла
68 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа