close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Налоги и налоговая система Россий

код для вставкиСкачать
Налоги и налоговая система
Российской Федерации
Выполнил: учитель математики и экономики
Тереньгульской средней школы,
Ульяновской области
М.В.Курникова
Налоги и налоговая система
Российской Федерации
«Необходимо, чтобы народ платил, чтобы он
служил, и он должен этим довольствоваться.
Ведь ему предоставлена возможность
участвовать в политике: из его недр выходят
две основные силы государства – армия и
бюджет. Платить подати и быть солдатом –
разве этого мало? Он – опора военная, и он же
опора казны. Великолепная роль.»
Виктор Гюго, французский писатель
Налог
Ст.57
главного закона
государства Конституции РФ
гласит:
« Каждый обязан платить
законно установленные
налоги и сборы»
Налог, что это?
Н
А
Л
О
Г
Часть доходов граждан
или предприятия;
Выплата
периодическая;
Выплата в пользу
государства;
Носит обязательный
или принудительный
характер;
Размер и порядок
уплаты определяются
законом;
Финансовые поступления
от уплаты налогов
Государство – налоговые
органы
Физические лица –
граждане
Налогоплательщик
Юридические лица –
Предприятия и организации
Поступление доходов
консолидированный бюджет
в 2004 – 2005гг.
16%
19%
84%
81%
физ.лица
физ.лица
юр.лица
юр.лица
Консолидированный бюджет
Вид налогов
Куда они поступают Как
перераспределяются
Федеральные
налоги и сборы
Федеральный
бюджет
Региональные
налоги и сборы
Бюджет субъекта
Фонд пополнения
Федерации(республ местных бюджетов
ика, край, область,
округ, гг. Москва, СПетербург)
Местные налоги и
сборы
Бюджеты районов и
городов
Фонд пополнения
региональных и
местных бюджетов
Структура налоговых доходов в
консолидированный бюджет РФ
единый соц. налог
6%
15%
27%
19%
5%
Налог на прибыль
21%
7%
Прочие налоги и
сборы
НДС
Акцизы
НДПИ
Налог на доходы
ф.л.
НДС или налог на добавленную
стоимость
« Ничто не требует столько
мудрости и ума, как определение
той части, которую у подданных
забирают, и той, которую
оставляют им!»
Шарль Л. Монтескье(1689 – 1755гг.),
французский просветитель
В 2005 году поступления от налога на добавленную
стоимость в бюджет государства составили 1025,7
млрд.руб., или 21% от всех поступлений.
НДС – налогом
облагается
добавленная
стоимость, т.е. та
стоимость продукции,
которую
налогоплательщик
добавил к стоимости
ресурсов,
приобретенных им
для производственной
деятельности.
Предприятие,
выпускающее продукцию,
использует созданные
другими предприятиями
предметы труда,
оборудование, материалы –
так называемые продукты
прошлого труда.
То новое, что добавляет
предприятие в процессе
производства, называется
добавочным продуктом.
Если оценивать его в
денежном выражении, то
получится добавочная
стоимость.
Схема взимания НДС
(налоговая ставка 18%, льготная - 10%)
Бумага – 50руб.
Краска – 15 руб.
Клей, нитки,
скрепки – 5 руб.
Продукты
прошлого труда
70 руб.
НДС – 12,6 руб.
НДС
9 руб.
2,7 руб.
0,9 руб.
Выплатила
зарплату – 40 руб.
Уплатила %
за кредит – 60руб.
Стоимость книги
170 руб.
НДС 10% - 17руб.
Отпускная цена книги
из типографии 187 руб.
Добавленная
стоимость
100 руб.
Налог на прибыль
« Чтобы доходы от налогов могли как можно
больше перекрывать расходы по взиманию,
система налогообложения должна быть
построена так, чтобы налог не вредил
промышленности народной, не отвращал
людей от ремесел, для них выгодных,
принуждая их обращаться к невыгодным для
них.»
Н.И.Тургенев,
русский экономист (1789-1871)
В 2005 году поступления от налога
на прибыль в бюджет государства
составили1354 млрд.руб.,
или 28% от всех налоговых поступлений.
Налог на прибыль –
один из самых важных
в налоговой системе
любой страны, в том
числе и в Российской
Федерации.
Ведь прибыль играет
ключевую роль в
экономике, она
определяет цель и
содержание любой
хозяйственной
деятельности.
Прибыль – это
разница между
полученной
выручкой от
реализации
продукции без
НДС и акцизов и
понесенными
расходами.
Схема прибыли, с которой
взимается налог
(ставка – 24%: 17,5%- в бюджеты
регионов 6,5% - в федеральный )
Выручка от
реализации
продукции и
услуг
Прибыль предприятия
Постоянные издержки (расходы):
Арендная плата;
Износ оборудования;
Зарплата работникам;
Переменные издержки (расходы):
Стоимость сырья;
Оплата э/энергии;
Транспортные расходы;
Платежи по кредитам и др;
*
ставка налога
Сумма налога
на прибыль
Акцизы
« Справедливее всего обложить налогом
пороки и безрассудства, причем сумма
обложения в каждом отдельном случае
должна определяться самым
справедливым жюри…»
Джонатан Свифт,
английский писатель
Акцизы называют налогами
«на грехи»
Пиво
Мотоциклы
Алкогольная
продукция
АКЦИЗЫ
Сигареты,
табак
Бензин
Бензин
Автомобили
Автомобили
Налог на добычу полезных
ископаемых
НЕДРА – это основное национальное
богатство нашего государства. Россия –
самая богатая страна по наличию
природных ресурсов. В её недрах
залегают 30% мировых запасов
природного газа, 50% - алмазов(2 место в
мире), 25% - никеля, 17% - олова, 14% алюминия, 6% - угля, 10% - нефти.
В 2005 поступления налога на добычу
полезных ископаемых в бюджет государства
составили 908, 7 млрд. руб., или 19% от всех
налоговых поступлений.
Сырьевые отрасли в настоящее время
являются одной из главных
бюджетообразующих статей государства –
они обеспечивают более 35% внутреннего
валового продукта и 70% валютной
экспортной выручки. Кроме того в
минерально-сырьевом комплексе занято
2,2% трудоспособного населения России,
комплекс даёт 4% общего фонда оплаты
труда.
НДПИ введен в ходе налоговой реформы
в2002 году. НДПИ объединил три взимавшихся
ранее налога.
Уплачивают этот налог организации и
индивидуальные предприниматели,
признаваемые пользователями недр.
Налог на пользование недрами
(роялти)
Налог на добычу
полезных
ископаемых
Налог на воспроизводство
Минерально-сырьевой базы
Акцизы на нефть и
стабильный газовый конденсат
Единый социальный налог
«Гражданин охотно платит налоги,
зная, что они необходимы для
поддержания дарующей ему свою
защиту родины».
Поль Анри Гольбах,
французский философ
(1723-1789)
В 2005 году поступления единого социального налога в
государственные внебюджетные фонды составили
боле 1 триллиона рублей, или 16% от всех налоговых
поступлений в бюджетную систему РФ.
Единый социальный налог – основной источник
финансирования социальной защиты и
поддержки населения в государстве.
Его поступления формируют государственные
социальные внебюджетные фонды и
направляются, прежде всего, на выплату пенсий
по старости и нетрудоспособности,
социальных пособий малоимущим и
слабозащищенным гражданам, на оплату
больничных листов и санитарного лечения, на
финансирование бесплатных для граждан
медицинских услуг, на вакцинацию населения, на
поддержку материнства и детства.
Единый социальный налог
Единый социальный налог поступает от
предприятий и организаций, которые
удерживают его с доходов,
выплачиваемых своим работникам, и
перечисляют в социальные внебюджетные
фонды.
Единый социальный налог
Пенсионный фонд РФ
Фонд социального
страхования
Фонд обязательного
медицинского
страхования
Территориальные фонды
обязательного медицинского
страхования
Налог на доходы физических лиц.
В 2005 году поступления от налога на
доходы физических лиц в бюджет
государства составили 706,6 млрд. руб.,
или 14,5% от всех налоговых поступлений.
Налог на доходы физических лиц
уплачивается гражданами России со всех
видов доходов (или совокупного дохода,
полученных ими в календарном году как в
денежной, так ив натуральной формах).
Введена единая основная ставка
налога – 13%
Оплата труда
в форме
товаров и
услуг
Бесплатные
путевки
Оплата питания,
обучения,
комм. услуг.
Доходы от
продажи
имущества
Налог на доходы
физических лиц
Подарки
Гонорары за
интеллектуальную
деятельность
Заработная
плата
Премии и
материальные
поощрения
Налог на наследство и дарение
Реформа 2006 года освободила от налога с имущества,
переходящего в порядке наследования или дарения,
доходы в денежной и натуральной формах, «если
даритель или одаряемый являются членами семьи или
близкими родственниками в соответствии с Семейным
кодексом РФ (супруги, родители, дети, в том числе
усыновленные, бабушки, дедушки и внуки, братья и
сестры)»
Остальные наследники или одариваемые
должны уплатить налог на доходы
физических лиц по ставке 13%. Ведь это
имущество признается их доходом в
натуральной форме.
Земельный налог
« И повелел фараон поставить
над землею надзирателей и
собирать семь лет изобилия
пятую часть всех произведений
земли Египетской».
Ветхий Завет. Книга бытия, 41,38.
Земельный налог
Земельный налог очень важен в жизнедеятельности
государства не только потому, что это
гарантированные денежные поступления в
государственную казну. Он выполняет еще не менее
важную стимулирующую функцию: способствует
рациональному использованию земельных угодий, их
охране, повышению плодородия почв, контролю
экологической обстановки.
Земельный налог является стабильным источником
доходом местных бюджетов. Все средства от него
поступают в бюджет того города, района, сельской
администрации, на территории которых находится
земельный участок.
Земельный налог
Физические лица граждане,
предприниматели.
Земли промышленности,
энергетики, транспорта,
связи.
Садовые участки
Крестьянские
и фермерские
хозяйства
Юридические лица –
предприятия, организации.
Земельный
налог
Участки под жилищное
и дачное строительство
Земли лесного
фонда
Земли водного
фонда
Налог на имущество
Квартира, дом, дача, гараж.
Налоговая инспекция вручает каждому
собственнику уведомление, где
указаны сумма налога, его расчет, а
также сроки уплаты – обычно равными
долями в два срока
Налог на имущество физических лиц
пополняет местные бюджеты.
Налог на имущество
Собственниками имущества могут быть
и юридические лица – предприятия и
организации. Они также уплачивают
налог на имущество.
Налог на имущество организаций –
региональный, поступлениями
распоряжаются субъекты Федерации.
Ставка налога составляет 2,2% от
стоимости имущества.
Транспортный налог
Это налог – целевой, это источник
формирования дорожного фонда,
средства из которого расходуются строго
по назначению: на ремонт и строительство
дорог.
Он является региональным налогом, то
есть все денежные средства от него
поступают в бюджеты субъектов
Федерации.
Ты – будущий налогоплательщик!
Ты пока еще всматриваешься в жизнь,
примеряя на себя различные роли, в том
числе бизнесмена, руководителя
предприятия или организации.
И если ты уже сегодня поймешь, что
уплата налогов – дело очень важное и
необходимое для нормальной жизни
государства, судьба нашей России будет в
надежных руках!
Документ
Категория
Презентации по экономике
Просмотров
148
Размер файла
267 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа