close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Slide 1

код для вставкиСкачать
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
Москва, тел.: + 7 (495) 787-71-17
Киев, тел.: +38 (044) 253-23-27
www.amondsmith.ru
КАКОЙ ОФФШОР ЛУЧШЕ?
СООБРАЖЕНИЯ ЭКСПЕРТОВ
Критерии выбора безналоговой юрисдикции.
«Плюсы» и «минусы». Описание рисков
Старший юрист
Amond & Smith Ltd
Сергей Назаркин
Юридическая конференция 24 июня 2009 г.
ПРОФЕССИОНАЛИЗМ •ОТВЕТСТВЕННОСТЬ•ИНТЕЛЛЕКТ
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев)
www.amondsmith.ru
Содержание
Определение понятия оффшорной зоны через характеристики классической оффшорной
компании
Объективные и субъективные характеристики критериев выбора безналоговой
юрисдикции
Налоговый критерий
Корпоративный критерий
Репутационный критерий
Критерий конфиденциальности
Функциональный критерий
Сервисный критерий
Затратный критерий
Выводы. Тенденции и перспективы
Приложение 1. Краткое описание безналоговых юрисдикций
Британские Виргинские острова (BVI)
Сейшельские острова
Белиз
Панама
Приложение 2. Порядок учреждения, стоимость содержания и корпоративные
характеристики компаний
2
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев)
www.amondsmith.ru
Определение понятия оффшорной зоны через
характеристики классической оффшорной компании
Характеристики классической оффшорной компании:
Освобождение от налогов
Конфиденциальность сведений о директорах и акционерах
Отсутствие обязательств по подаче финансовой отчетности
3
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев)
www.amondsmith.ru
Объективные и субъективные характеристики критериев
выбора безналоговой юрисдикции
Налоговый критерий
Налоговые ставки
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Корпоративный критерий
Организационно-правовая форма компаний
Правовой режим уставного капитала компаний и выпускаемых компанией
акций
Органы управления компании
4
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев)
www.amondsmith.ru
Объективные и субъективные характеристики критериев
выбора безналоговой юрисдикции
Репутационный критерий
«Черные списки» международных организаций
Национальные «черные списки»
Межгосударственные отношения
Внешнеэкономическое положение
Критерий конфиденциальности
Конфиденциальность сведений о директорах и акционерах
Практические аспекты использования акций на предъявителя
Процедура Due Diligence
5
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев)
www.amondsmith.ru
Объективные и субъективные характеристики критериев
выбора безналоговой юрисдикции
Функциональный критерий
Предполагаемая деятельность компании
Сервисный критерий
Затратный критерий
6
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев)
www.amondsmith.ru
Приложение 1. Краткое описание безналоговых
юрисдикций: Британские Виргинские острова (BVI)
Британские Виргинские острова (BVI)
Общая характеристика:
1.
Классическая оффшорная зона; расположена в Карибском регионе
2.
Постановление о Международных бизнес-компаниях (International Business Companies Ordinance) 1984 г. и поправки
к нему от 1988, 1990, 1994 гг.; Акт о Компаниях (The Companies Act) 1985 г.; Акт о Банках и Трастовых компаниях
1990 г.; Акт о Деловых компаниях (BVI Business Companies Act, 2004)
3.
С 2004 г.:
полностью отменено налогообложение доходов как нерезидентных, так и резидентных компаний
повышен государственный сбор для компаний с акциями на предъявителя (с USD 350 до USD 1100)
акции на предъявителя необходимо сдавать на хранение лицензированным организациям (Custodian)
4.
С 2007 г.:
полный запрет регистрации IBC (компания с нерезидентным статусом)
регистрация исключительно Business companies
5.
Страна — участница Гаагской конвенции об отмене требований легализации иностранных официальных документов
от 5 октября 1961 г.
7
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев)
www.amondsmith.ru
Приложение 1. Краткое описание безналоговых
юрисдикций: Британские Виргинские острова (BVI)
Достоинства
Недостатки
Респектабельность по сравнению с
другими оффшорными зонами
Чрезмерная популярность, особенно на
постсоветском пространстве
Наличие квалифицированных
специалистов в сфере регистрации и
обслуживания оффшорных компаний
Имеет статус «заморской территории»
Великобритании, а следовательно,
подпадает под политическое влияние
последней
Свободное открытие счетов в
большинстве банков
Невысокие затраты на регистрацию и
содержание компаний
В настоящее время не входит в основные
«черные списки» международных
организаций (ОЭСР, ФАТФ)
Возможность легализации документов
путем проставления апостиля (Apostille)
8
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев)
www.amondsmith.ru
Приложение 1. Краткое описание безналоговых
юрисдикций: Сейшельские острова
Сейшельские острова
Общая характеристика:
1.
Классическая оффшорная зона; представляет собой группу островов в Индийском океане; Закон
об иностранных деловых компаниях от 1994 г. (The International Business Companies Act, 1994)
2.
С 1976 г. независимы от Великобритании
3.
Компании с нерезидентным статусом — IBC (International Business Companies)
4.
Страна — участница Гаагской конвенции об отмене требований легализации иностранных
официальных документов от 5 октября 1961 г.
5.
Нет ограничений в отношении акций на предъявителя
9
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев)
www.amondsmith.ru
Требования оффшорных юрисдикций к компаниямнерезидентам: Сейшельские острова
Недостатки
Достоинства
Отсутствие статуса чей-либо «заморской
территории»
Наличие квалифицированных
специалистов в сфере регистрации и
обслуживания оффшорных компаний
Самая недорогая оффшорная
юрисдикция
В настоящее время не входит в основные
«черные списки» международных
организаций (ОЭСР, ФАТФ)
Возможность легализации документов
путем проставления апостиля (Apostille)
Чрезмерная популярность, особенно на
постсоветском пространстве
Ранее состояли в «черном списке» ОЭСР
Проблемы с открытием счетов в
некоторых банках
10
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев)
www.amondsmith.ru
Приложение 1. Краткое описание безналоговых
юрисдикций: Белиз
Белиз
Общая характеристика:
1.
Классическая оффшорная зона; расположен в Центральной Америке, между Мексикой и
Гватемалой
2.
Закон о Международных компаниях (International Companies Act) 1990 г. (на основе
аналогичного закона BVI)
3.
Материковое государство в Центральной Америке, независимое от Великобритании с 1981 г.
4.
Компании с нерезидентным статусом — IBC (International Business Companies)
5.
Страна — участница Гаагской конвенции об отмене требований легализации иностранных
официальных документов от 5 октября 1961 г.
6.
Разрешены акции на предъявителя, однако должны храниться у регистрационного агента
11
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев)
www.amondsmith.ru
Приложение 1. Краткое описание безналоговых
юрисдикций: Белиз
Достоинства
Наличие квалифицированных
специалистов в сфере регистрации и
обслуживания оффшорных компаний
Невысокие затраты на регистрацию и
содержание
В настоящее время не входит в основные
«черные списки» международных
организаций (ОЭСР, ФАТФ)
Возможность легализации документов
путем проставления апостиля (Apostille)
Недостатки
Нестабильная экономическая обстановка
(в сентябре 2006 г. страна находилась на
гране дефолта по своим государственным
обязательствам как перед внутренними,
так и перед внешними кредиторами)
12
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев)
www.amondsmith.ru
Приложение 1. Краткое описание безналоговых
юрисдикций: Панама
Панама
Общая характеристика:
1.
Расположена между Коста-Рикой и Колумбией и представляет собой длинную и узкую часть
перешейка, соединяющего Северную и Южную Америку, Республика независима от Колумбии с
1903 г.
2.
Старейшая оффшорная юрисдикция
3.
Компании с нерезидентным статусом — корпорации (Corporations/Sociedad Anónima)
4.
Налоги взимаются строго по территориальному принципу: если компания осуществляет свою
деловую активность вне Панамы, то налоги не взимаются. Уплачивается только годовой сбор
13
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев)
www.amondsmith.ru
Приложение 1. Краткое описание безналоговых
юрисдикций: Панама
Недостатки
Достоинства
Отсутствие статуса чей-либо «заморской
территории»
Наличие квалифицированных специалистов
в сфере регистрации и обслуживания
оффшорных компаний
Имеет одни из лучших макроэкономических
показателей в Латинской Америке
USD используется в качестве платежной
единицы наряду с национальной валютой —
бальбоа (привязан к USD на паритетной
основе)
В настоящее время не входит в основные
«черные списки» международных
организаций (ОЭСР, ФАТФ)
Возможность легализации документов путем
проставления апостиля (Apostille)
Необходимо наличие минимум 3-х
директоров (необязательно резидентов
Панамы)
Официальный язык документов —
испанский
Более значительный срок инкорпорации
(1 месяц)
14
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев)
www.amondsmith.ru
Приложение 2. Порядок учреждения, стоимость
содержания и корпоративные характеристики компаний
Юрисдикция
Процедура
BVI
Сейшельские
острова
Белиз
Панама
В Реестр компаний (Registrar) предоставляются Заявление на регистрацию (Application),
Меморандум и Устав компании (Memorandum and Articles of Association), подписанные
Зарегистрированным агентом (Registered Agent). Последний также имеет право
назначения первого директора компании.
Реестр присваивает компании уникальный номер и регистрирует ее документы
1. Свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation)
2. Учредительный договор и Устав (Memorandum and Articles of Association)
Комплект документов зарегистрированной
компании обычно включает
2. Резолюция о назначении первого директора компании
3. Бланки сертификатов акций
4. Нотариальное заверение подлинности документов и апостиль
Срок регистрации
Ежегодный государственный сбор
(government fee, может зависеть от размера
объявленного уставного капитала компании и
наличия акций на предъявителя)
2–3 недели
min $350
min $100
1 месяц
min $100
min $250
15
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев) www.amondsmith.ru
Приложение 2. Порядок учреждения, стоимость
содержания и корпоративные характеристики компаний
Юрисдикция
Стоимость регистрации
или готовой компании
(включает стандартный
пакет документов с
апостилем)
Сейшельские острова
Белиз
BVI
$990
$1390
$1490
Панама
$2200
(включая стоимость услуг
номинальных директоров и
акционеров за первый год
существования компании)
Ежегодные сборы
Услуги номинального
директора
$690
$890
$890
$950
(включая
государственный сбор
$100)
(включая
государственный сбор
$100)
(включая
государственный сбор
$350)
(включая
государственный сбор
$250)
$690 в год
(включая предоставление генеральной доверенности с апостилем)
Услуги номинального
акционера
$390 в год
16
Юридическая фирма «Амонд Смит Лтд»
(Москва, Киев) www.amondsmith.ru
Приложение 2. Порядок учреждения, стоимость
содержания и корпоративные характеристики компаний
Юрисдикция
Вид компании
Язык законодательства
и корпоративных
документов
min количество
директоров
BVI
Сейшельские острова
Белиз
Панама
Business Company
IBC
IBC
Corporation
Английский
Испанский
1
3
Английский
1
Английский/
французский
1
Требования к
резидентному статусу
директора
min количество
акционеров
Обычный размер
объявленного уставного
капитала
min размер оплаченного
уставного капитала
Нет
1
1
1
1
USD 50 000
USD 5000
USD 50 000
USD 10 000
1 акция без номинальной стоимости или 1 акция с номинальной стоимостью
17
Документ
Категория
Презентации по экономике
Просмотров
118
Размер файла
761 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа