close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Банковская система Республики Беларусь

код для вставкиСкачать
Aвтор: Серединов Максим Примечание:от редактора: показан только один текст; скачивайте архивный файл и смотрите приложение 2009г., Минск, Минский Техникум Предпринимательства, Банковское дело, "9 баллов"

Минск 2009
СОДЕРЖАНИЕ:
Введение ................................................................................... 31. Организация деятельности банков................................................... 1.1. Банковская система Республики Беларусь.....................................
1.2. Порядок регистрации и лицензирования деятельности банков...........
1.3. Нормативы безопасного функционирования, устанавливаемые для
банка............................................................................................ 2. Лизинговые операции банков........................................................4
4
8
1114Заключение...................................................................................18Список использованных источников...................................................19Приложения...................................................................................
Введение
Банки составляют неотъемлемую часть современной экономической системы, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банковское дело не является застывшей наукой. Реагируя на изменяющиеся потребности рынка, приспосабливаясь к современной жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банковское дело не является застывшей наукой. Реагируя на изменяющиеся потребности рынка, приспосабливаясь к современной жизни, учитывая новые явления в экономике, банковское дело даёт описание той технологии, которая должна использоваться в конкретных экономических ситуациях.
Банковские операции развиваются как на универсальных принципах, так и на специфических - присущих национальной банковской системе. Знание основных закономерностей развития банковской системы, а также основ и элементов операционной техники имеют важное значение для экономистов, бухгалтеров, финансовых работников организаций...
1. ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ
1.1. БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Банковская система Республики Беларусь является составной частью
финансово-кредитовой системы страны, включающей кроме банков небанковские кредитно-финансовые организации. Двухуровневая банковская система сложилась в Республике Беларусь в 1991 г. На первом уровне находится Национальный банк Республики Беларусь, на втором - сеть банков.
Национальный банк Республики Беларусь - центральный банк и государственный орган Республики Беларусь. Он обладает исключительным правом эмиссии денег (выпуск в обращение банковских и казначейских билетов, бумажных денег), регулирует кредитные отношения и денежное обращение, определяет порядок расчётов. Основным целями деятельности Национального банка Республики Беларусь являются:
1. Защита и обеспечение устойчивости белорусского рубля, в том числе
его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;
2. Развитие и укрепление банковской системы Республики Беларусь;
3. Обеспечение эффективного, надёжного и безопасного
функционирования платёжной системы.
Получение прибыли не является основной целью деятельности Национального банка Республики Беларусь. Главный банк государства осуществляет регистрацию банков и их лицензирование, кроме того, выполняет надзорные функции, которые сводятся к контролю над деятельностью банков. Контроль над деятельностью банков необходим для того, чтобы обеспечить финансовую надёжность банковской системы страны, избежать банкротства банков, обезопасить клиентов от риска невозврата средств, размещённых в банке. Также Национальный банк Республики Беларусь определяет порядок осуществления банковских операций, выступает для банков кредитором последней инстанции.
Банк - это юридическое лицо, имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:
1. Привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц
во вклады (депозиты);
2. Размещение привлечённых денежных средств от своего имени и за
свой счёт на условиях возвратности, платности и срочности;
3. Открытие и ведение банковских счётов физических и (или)
юридических лиц.
Таким образом, деятельность банка сводится к привлечению временно свободных денежных средств физических и юридических лиц, зачислению этих денежных средств на соответствующие счета с последующим размещением на условиях возвратности, платности и срочности.
Банковская деятельность как совокупность выполняемых банками банковских операций, направленных на извлечение прибыли, определена Банковским кодексом Республики Беларусь.
При осуществлении банковской деятельности необходимо соблюдать нижеперечисленные основные принципы:
1. Обязанность получения банками специального разрешения (лицензии)
на осуществление банковской деятельности;
2. Независимость банков в своей деятельности, невмешательство со
стороны государственных органов в их работу, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
3. Разграничение ответственности между банками и государством;
4. Обязательность соблюдения установленных Национальным банком Республики Беларусь нормативов безопасного функционирования для поддержания стабильности и устойчивости банковской системы РБ;
5. Обеспечение физическим и юридическим лицам права выбора банка;
6. Обеспечение банковской тайны по операциям, счётам и вкладам
(депозитам) клиентов;
7. Обеспечение возврата денежных средств вкладчикам банков.
Банковские операции можно классифицировать:
1. Пассивные. Это операции, направленные на привлечение денежных
средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней банками (приём средств клиентов на депозит и т.д.)
2. Активные. Это операции, направленные на предоставление денежных
средств банками (выдача кредита клиенту банка, вложение средств банка в ценные бумаги и т.д.)
3. Посреднические. Это операции, содействующие осуществлению
банковской деятельности (оказание посредничества своим клиентам в платежах и т.д.)
Прежде чем приступить к размещению денежных средств, банк должен сформировать ресурсы, за счёт которых он и будет совершать активные операции. В силу этого пассивные банковские операции имеют для банка исключительное значение и носят первичный характер по отношению к активным операциям.
Банк вправе совершать и другие банковские операции, и виды деятельности:
1. Расчётное и (или) кассовое обслуживание;
2. Валютно-обменные операции;
3. Операции с драгоценными металлами и камнями;
4. Выдача банковских гарантий;
5. Доверительное управление денежными средствами по договору
доверительного управления денежными средствами;
6. Инкассация наличных денежных средств, платёжных инструкций,
драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;
7. Выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
8. Выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных
средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
9. Финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
10. Предоставление физическим и (или) юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.)
Кроме того, банки могут выполнять в соответствии с законодательством Республики Беларусь поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме, доверительное управление драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями, лизинговую деятельность, оказывать консультационные и информационные услуги, выпускать ценные бумаги и совершать операции с ними и т.д.
Банковским законодательством определено, что банки не вправе осуществлять производственную и (или) торговую деятельность, за исключением случаев, когда такая деятельность осуществляется для их собственных нужд, а также случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, и страховую деятельность в качестве страховщиков.
Деятельность банков направляется банковским законодательством Республики Беларусь, которое представляет собой систему нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие при осуществлении банковской деятельности, и устанавливающих права, обязанности и ответственность субъектов и участников банковских правоотношений. Банковское законодательство определяет принципы банковской деятельности, правовое положение субъектов банковских правоотношений, выстраивает отношения между ними, а также устанавливает порядок создания, деятельности, реорганизации и ликвидации банков.
К актам банковского законодательства относятся:
1. Законодательные акты Республики Беларусь.
2. Распоряжения Президента Республики Беларусь, которые носят
нормативный характер;
3. Постановления Правительства Республик Беларусь;
4. Нормативные правовые акты Национального банка РБ;
5. Нормативные правовые акты, принимаемые Национальным банком
Совместно с Правительством Республики Беларусь или с республиканскими органами государственного управления.
Исключительно место в системе банковского законодательства занимает Банковский кодекс Республики Беларусь.
1.1. ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ
Банк начинает свою деятельность с момента государственной регистрации и получения лицензии на осуществление банковской деятельности. Как я уже говорил, регистрацию, и лицензирование банков осуществляет Национальный банк Республики Беларусь. В соответствии с законодательством Республики Беларусь банк может создаваться в форме акционерного общества или унитарного предприятия. Большинство банков Республики Беларусь образовано в форме акционерного общества.
Процесс создания банка можно представить так:
1. Формирование уставного фонда. Уставной фонд банка формируется из
вкладов (имущества) его учредителей. Минимальный размер уставного фонда банка устанавливается Национальным банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь. При создании банка минимальный размер его уставного фонда должен быть сформирован в полном объёме из денежных средств до государственной регистрации банка. Денежные вклады, вносимые в уставной фонд банка, подлежат перечислению на временный счёт, открываемый учредителями банка в Национальном банке, или по согласованию с Национальным банком на временные счета, открываемые в других банках
2. Согласование представителем банка или его учредителем с
Национальным банком Республики Беларусь названия банка.
3. Представление в Национальный банк Республики Беларусь документов,
необходимых для государственной регистрации банка. Основными документами, представляемыми для регистрации банка, являются:
* заявление;
* устав банка;
* выписка из протокола учредительного собрания об утверждении устава
банка и кандидатур на должности руководителя, главного бухгалтера;
* документы, подтверждающие формирование уставного фонда банка в
полном объёме и наличие технических возможностей для осуществления соответствующих банковских операций;
* сведения об учредителях банка (физических и юридических лицах);
* анкеты кандидатов на должности руководителя, главного бухгалтера
банка;
* бизнес-план
* платёжный документ, подтверждающий уплату регистрационного
сбора за государственную регистрацию банка;
* эскизы печатей в двух экземплярах и другие документы, определённые
нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.
4. Принятие решения о государственной регистрации банка,
лицензирование. Решение о государственной регистрации банка или об отказе в его регистрации принимается Национальным банком Республики Беларусь в срок, не превышающий двух месяцев со дня представления документов, необходимых для государственной регистрации банка. Национальный банк Республики Беларусь в случае принятие решения о государственной регистрации банка уведомляют об этом в письменной форме в пятидневный срок его учредителей.
Национальный банк Республики Беларусь на основании решения о государственной регистрации банка в течение десяти рабочих дней выдаёт одновременно со свидетельством о государственной регистрации банка лицензию на осуществление банковской деятельности с указанием в ней перечня банковских операций, которые банк вправе осуществлять (приложение 1).
Право на осуществление банковских операций по привлечению денежных средств физических лиц во вклады (депозиты), открытию и ведению банковских счётов таких физических лиц, открытию и ведению счётов в драгоценных металлах, купле-продаже драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, размещению драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты) может быть предоставлено банку не ранее двух лет с даты государственной регистрации при условии его устойчивого финансового положения в течение последних двух лет и наличия нормативного капитала в размере, эквивалентном не менее 10 млн. евро на дату представления документов для внесения изменений и (или) дополнений в перечень банковских операций, указанный и выданной банку лицензии.
Критерии определения устойчивого финансового положения банка устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь и учитывают прозрачность структуры собственности банка, достаточность и структуру капитала банка, качество его активов, финансовую эффективность, а также состояние ликвидности и качество управления банком.
Национальный банк Республики Беларусь при наличии основания может отказать в государственной регистрации банка, о чём уведомляет его учредителей в письменной форме в пятидневный срок со дня принятия такого решения с указанием причин отказа.
В ходе своей деятельности банки могу принимать решения о создании своих структурных подразделений: представительств, филиалов (отделений), центров банковских услуг, расчётно-кассовых центров, обменных пунктов.
Прекращение деятельности банка может выступать в виде его ликвидации или реорганизации. Реорганизация банка проводится путём его разделения или выделения, а также слияние, присоединения. Порядок реорганизации и ликвидации банка регулируется Банковским кодексом, а также нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.
1.3 НОРМАТИВЫ БЕЗОПАСНОГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ ДЛЯ БАНКА
В целях обеспечения финансовой надёжности банк обязан осуществлять своевременное выявление, контроль и минимизацию рисков, угрожающих его финансовой стабильности. Кроме того, банк обязан соблюдать установленные Национальным банком Республики Беларусь нормативы безопасного функционирования, которые применяются в банковской практике в целях поддержания стабильности и устойчивости банковской системы Республики Беларусь, защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банка. Нормативы бывают:
1. Нормативы минимального размера уставного фонда
Минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого
(реорганизованного) банка устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5,0 млн. евро.
Предельный размер имущественных вкладов в уставном фонде устанавливается в размере 20% фонда.
2. Норматив минимального размера нормативного капитала банка
Размер нормативного капитала банка определяется как сумма уставного,
Резервного и других фондов, формируемых в банке, и нераспределённой прибыли за вычетом недосозданных резервов (фондов), создаваемых для обеспечения финансовой надёжности банка, с увеличением либо уменьшением на ряд других составляющих нормативного капитала банка, перечень и порядок расчёт которых определяются Национальным банком Республики Беларусь. Составляющие нормативного капитала банка определяются, исходя из способности покрывать убытки банка.
Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка устанавливается в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 5,0 млн. евро.
Минимальный размер нормативного капитала для действующего банка, имеющего лицензию на привлечение во вклады (депозиты) средств физических лиц, определяется в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 10,0 млн. евро независимо от вида валюты привлекаемых вкладов (депозитов).
3. Нормативы ликвидности
Под ликвидностью понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение обоих обязательств перед вкладчиками и кредиторами. Нормативы ликвидности банка находятся как соотношение активов и пассивов с учётом сроков, сумм, типов активов и пассивов и других факторов, определяемых Национальным банком Республики Беларусь. Рассчитывают мгновенную, текущую, краткосрочную ликвидность, минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.
4. Нормативы достаточности нормативного капитала
Нормативы достаточности нормативного капитала банка устанавливаются в виде предельных соотношений размера (части) нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на себя банком.
5. Нормативы ограничения кредитных рисков
Нормативы ограничения кредитных рисков определяются в процентном отношении к нормативному капиталу банка, направлены на минимизацию кредитных рисков.
6. Нормативы ограничения валютного риска
Нормативы ограничения валютного риска устанавливаются в процентном отношении нормативного капитала банка к нормативам открытой позиции банка по валютному риску. Данная группа нормативов направлена на минимизацию потерь банка вследствие изменения курса иностранной валюты и стоимости драгоценных металлов.
7. Нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций
Нормативы участия банка в уставных фондах других коммерческих организаций определяются в целях надзора за инвестиционной деятельностью банка в процентном соотношении к нормативному капиталу банка.
Национальный банк Республики Беларусь вправе на основе мотивированного суждения о деятельности банка изменять для этого банка отдельные нормативы безопасного функционирования. Национальный банк Республики Беларусь должен информировать банки о предстоящем изменении нормативов безопасного функционирования и методик их расчёта не позднее, чем за один месяц до введения их в действие.
2. ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ
Лизинговые операции в Республике Беларусь совершаются в
соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Положением о лизинге на территории Республики Беларусь. Законодательство определяет лизинговую деятельность как деятельность, связанную с приобретением одним юридическим лицом за собственные или заёмные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа.
В качестве объекта лизинга способно выступать любое движимое и недвижимое имущество, которое по существующей классификации можно отнести к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течении срока действия договора лизинга.
Субъектами лизинговой сделки выступают:
* лизингодатель - юридическое лицо, передающее по договору лизинга
специально приобретённый для этого за счёт собственных и (или) заемных средств объект лизинга. В качестве лизингодателя может выступать лизинговая компания или банк;
* лизингополучатель - субъект хозяйствования, получающий объект
лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга.
Лизингополучатель и лизингодатель - прямые участники лизинговой сделки, между которыми заключается лизинговое соглашение. Косвенным участником сделки является поставщик объекта сделки, так как его функции в лизинговой сделке исчерпываются реализацией объекта лизинга лизингодателю.
Лизинговые операции для банка-лизингодателя являются одной из форм кредитных операций и дополнительным источником дохода. Цена договора лизинга определяется сторонами договора исходя из суммы инвестиционных расходов лизингодателя и суммы его вознаграждения либо совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости, если условиями договора предусмотрен выкуп объекта лизинга.
В состав инвестиционных расходов, возмещаемых лизингодателю входят:
* первоначальная или восстановительная стоимость объекта лизинга;
* проценты, выплачиваемые лизингодателем при приобретении и объекта лизинга в кредит;
* затраты на привлечение гарантии по договору с гарантом, если такой
договор заключался;
* налоги и другие обязательные платежи, начисляемые на объект
лизинга, если они уплачиваются лизингодателем;
* затраты лизингодателя, связанные с осуществлением капитального
ремонта объекта лизинга;
* платежи по всем видам страхования объекта лизинга и рисков.
Доход лизингодателя состоит из оплаты за все виды работ и услуг по
Договору лизинга и представляет собой разность между общей суммой платежей, возмещающих инвестиционные затраты.
Все текущие расходы лизингодателя, не включённые в состав инвестиционных, возмещаются за счёт полученного дохода лизингодателя.
Выкупная стоимость объекта лизинга - стоимость выкупа объекта лизинга, которая может быть меньше или равна остаточной стоимости. Остаточная стоимость - разница между стоимостью объекта лизинга и величиной амортизации, начисленной за срок договора лизинга.
Порядок осуществления лизинговой операции в банке: первоначально лизингополучатель определяет необходимый ему объект лизинга, а также возможного поставщика оборудования; поставщик объекта лизинга может быть установлен непосредственно и банком-лизингодателем. Затем субъект хозяйствования обращается в банк с просьбой совершить лизинговую операцию и предоставляет заявку на лизинг. Банк, прежде чем принять решение о проведении операции должен провести анализ заявки клиента, определить его кредитоспособность, оценить обеспечение, предлагаемое лизингополучателем в обеспечение исполнения своих обязательств. Только после этого банк обращается к поставщику и заключает с ним договор купли-продажи объекта лизинга. Между лизингодателем и лизингополучателем заключается договор лизинга. Условиями такого договора являются:
* объект лизинга, в том числе его наименование, количественные и
качественные характеристики объекта;
* контрактная стоимость объекта лизинга;
* обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в
бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанных объектом лизинга;
* цена договора лизинга;
* размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей;
* сведения об условиях поставка (продажи) объекта лизинга и ответственности поставщика (продавца);
* обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возврата объекта
лизингодателю, включая его досрочное изъятие;
* срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической
передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга;
* условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга.
В договор лизинга по соглашению сторон могут быть включены и другие условия, предусматривающие в том числе:
* права и обязанности сторон в отношении объекта лизинга, включая
право выкупа;
* право собственности на произведённые улучшения объекта лизинга;
* сведения о страховании объекта лизинга и рисков сделки;
* сведения о залоге по сделке, задатке, гарантиях и других способах
обеспечения и исполнения обязательств;
* форс-мажорные обстоятельства.
Наличие договорных отношений между сторонами лизинговой сделки
является основанием для поставки объекта лизинга лизингополучателю. Если у лизингополучателя нет претензий к поставленному оборудованию, и оно соответствует его требованиям, происходит оплата объекта лизинга лизингодателем. В течение срока действия лизингового соглашения лизингополучатель уплачивает лизингодателю лизинговые платежи
В зависимости от условий возмещения лизингодателю лизингополучателем затрат и перехода права собственности на объект лизинга от лизингодателя к лизингополучателю лизинг подразделяется:
* на финансовый, при котором лизинговые платежи в течении договора
лизинга, заключенного на срок не менее одного года, возмещают лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75% его первоначальной (восстановительной) стоимости независимо от того, будет ли сделка завершена выкупом объекта лизинга лизингополучателем, его возвратом или продлением договора лизинга
на других условиях;
* оперативный, при котором лизинговый платёж в течение договора
лизинга возмещает лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75% его первоначальной (восстановительной) стоимости. По истечении договора лизинга лизингополучатель возвращает лизингодателю объект лизинга, в результате чего он может передаваться в лизинг многократно.
В зависимости от состава сторон лизинг подразделяется:
* на международный, при котором хотя бы одна из сторон договора
лизинга является нерезидентом Республики Беларусь;
* внутренний, при котором все стороны договора лизинга являются
резидентами Республики Беларусь.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ:
Тем самым, можно убедиться, что банки составляют неотъемлемую часть современной экономической системы. Банки находятся в центре экономической жизни, банковское дело является одной из важнейших "наук", а банковские операции являются неотъемлемой частью этих самых банков, и этой самой науки.
Также, можно сделать вывод о том, что в условиях конкуренции с зарубежными странами Республика Беларусь должна обеспечить производство продукции с высокими качественными характеристиками, более широкого ассортимента и новых потребительских свойств. Экономика страны нуждается в капитале для инвестирования во все отрасли хозяйства. И, как уже это было рассмотрено выше, одним из наиболее эффективных способов привлечения необходимого инвестиционного капитала является лизинг, как внутренний, так и международный.
Для дальнейшего развития лизинговой деятельности в Республике Беларусь, привлечения инвестиций, необходимо предусмотреть дополнительные налоговые и таможенные льготы, в том числе:
* уменьшение ставки налога на прибыль для лизинговых компаний на
срок до 5 лет со дня их образования; * снижение или отмету таможенных пошлин, налога на добавленную
стоимость в отношении оборудования для производства новых видов продукции, имеющих приоритетное значение для развития экономики, не только для конкретных государственных предприятий, но и для всех предприятий, которые будут выпускать такую продукцию.
Деятельность лизинговых компаний, обладающих необходимым опытом, технологией, квалифицированным персоналом, достаточным капиталом для обеспечения доступа своим клиентам к широчайшему кругу лизинговых услуг позволит, учитывая потребности экономики Республики Беларусь и пожелания каждого клиента, разрабатывать наиболее подходящие схемы лизингового финансирования.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ:
1. Официальный сайт Национального банка Республики Беларусь - http://nbrb.by/
2. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25.10.2000г. № 441-3 (ред. от
17.07.2006 г. № 145-3) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. Национальный центр правовой информации Республики Беларусь Минск, 2007.
3. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело/ Г.Н. Белоглазова [и др.]; под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М., 2005.
4. Тарасов, В.И. Деньги. Кредит. Банки / В.И. Тарасов. Минск, 2003.
5. Закон Республики Беларусь о валютном регулировании и валютном контроле № 226-3 от 22.07.2003 г. (ред. от 29.06.2006 г.) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. Минск, 2007.
- 2 -
Документ
Категория
Конституционное (государственное) право зарубежных стран
Просмотров
385
Размер файла
41 Кб
Теги
рефераты
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа