close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Планирование на предприятиях нефтяной и газовой

код для вставкиСкачать
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
УХТИНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
А. В. Павловская
ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
НЕФТЯНОЙ И ГАЗОВОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ
Учебное пособие
Рекомендовано Государственным университетом управления в качестве учебного пособия для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии нефтяной и газовой промышленности»
УХТА 2010
ББК 65.9(2) 23 Я7
П 12
Павловская, А. В.
Планирование на предприятии нефтяной и газовой промышленности [Текст] :
учеб. пособие / А.В. Павловская. – Ухта: УГТУ, 2010. – 208с.: ил.
ISBN
Учебное пособие предназначено для студентов специальности 080502
«Экономика и управление на предприятии нефтяной и газовой промышленности» при изучении дисциплины «Планирование на предприятии», а также может использоваться апирантами, преподавателями и работниками предприятий
нефтегазового комплекса.
В пособии изложена методология внутрифирменного планирования в
условиях рыночной экономики, теоретические основы планирования производства и реализации продукции, методика планирования буровых работ на нефть
и газ, планирования производства и реализации продукции на нефтегазодобывающем предприятии, методика планирования технического обслуживания
производства, планирования персонала и оплаты труда, роста производительности труда по факторам, планирования экономической и коммерческой эффективности научно-технических и организационно-управленческих мероприятий, планирования себестоимости продукции, сметной стоимости строительства скважин и калькуляции себестоимости добычи нефти, прибыли и рентабельности.
Рецензенты: кафедра промышленного бизнеса государственного университета управления, кафедра экономики нефтяной и газовой промышленности
Российского государственного университета нефти и газа им. И.М. Губкина,
профессор, к.э.н. Шпаков В.А.; кафедра менеджмента Сыктывкарского государственного университета, зав. кафедрой профессор, д.э.н. Фаузер В.В.; Мазурина Е.В. – инженер первой категории лаборатории экономической эффективности проектов разработки филиала ООО «Газпром ВНИИГАЗ» – «Севернипигаз.
© Ухтинский государственный технический университет, 2009
© Павловская А.В., 2010
ISBN
2
Оглавление
Введение
1 МЕТОДОЛОГИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНКА
1.1 Содержание, цели и задачи планирования. Система планов
предприятия
1.2 Состав и содержание разделов бизнес-плана
1.3 Маркетинг как исходный этап внутрифирменного планирования.
Этапы маркетинговой деятельности предприятия
1.4 Методы разработки планов
2
ПЛАНИРОВАНИЕ
ПРОИЗВОДСТВА
И
РЕАЛИЗАЦИИ
ПРОДУКЦИИ
2.1 Планирование объемов производства и реализации продукции
2.2 Планирование производственной мощности и показателей её
Использования
3 ПЛАНИРОВАНИЕ БУРОВЫХ РАБОТ НА НЕФТЬ И ГАЗ
3.1 Показатели производственной программы буровой
организации
3.2 Методические основы разработки производственной
программы буровой организации
3.3 Расчет продолжительности цикла строительства скважин
3.4 Расчет показателей плана-графика строительства скважин
4 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ
ПРОДУКЦИИ НА НЕФТЕГАЗОДОБЫВАЮЩИХ
ПРЕДПРИЯТИЯХ
4.1 Показатели плана производства и реализации продукции
нефтегазодобывающего предприятия
4.2 Планирование объема добычи нефти и нефтяного газа
4.3 Планирование объема добычи природного газа и газоконденсата
4.4 Планирование балансов нефти и газа
4.5 Планирование производства и реализации продукции на
предприятиях электроэнергетики
5 ПЛАНИРОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
ПРОИЗВОДСТВА
5.1 Планирование технического обслуживания и ремонта оборудования
на предприятии
5.2 Планирование энергетического обслуживания производственных
процессов
5.3 Планирование транспортного обслуживания производства
5.4 Планирование материально-технического обеспечения производства
6 ПЛАНИРОВАНИЕ ПЕРСОНАЛА И ОПЛАТЫ ТРУДА
6.1 Планирование роста производительности труда по основным
технико-экономическим факторам
6.2 Планирование персонала
6.3 Планирование фонда заработной платы
7 ПЛАНИРОВАНИЕ ИННОВАЦИОННОЙ И НАУЧНО3
5
6
6
17
26
28
36
36
40
43
43
49
50
53
60
60
65
68
70
71
77
77
83
89
96
106
106
112
118
132
ТЕХНИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
7.1 Состав плана инновационной и научно-технической деятельности
предприятия
7.2 Планирование экономической и коммерческой эффективности
научно-технических и организационно-управленческих мероприятий
8 ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
8.1 Состав плана себестоимости продукции
8.2 Планирование снижения себестоимости товарной продукции
по основным технико-экономическим факторам
8.3 Состав затрат на производство и реализацию продукции работ,
услуг
8.4 Планирование материальных затрат
8.5 Планирование себестоимости продукции
8.6 Планирование калькуляции себестоимости продукции
9 ПЛАНИРОВАНИЕ СМЕТНОЙ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА
НЕФТЯНЫХ И ГАЗОВЫХСКВАЖИН
9.1 Методические основы формирования цен на строительную
продукцию
9.2 Методика планирования сметной стоимости строительства
скважин базисно-индексным методом
9.3 Методика планирования сметной стоимости строительства
скважин ресурсным методом
10 ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ДОБЫЧИ НЕФТИ
10.1 Классификация калькуляционных статей затрат на добычу
Нефти
10.2 Планирование калькуляции себестоимости добычи нефти
11 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
11.1 Планирование прибыли
11.2 Планирование рентабельности
12
ТЕСТЫ
ПО
ДИСЦИПЛИНЕ
«ПЛАНИРОВАНИЕ
НА
ПРЕДПРИЯТИИ»
Библиографический список
4
132
133
145
145
145
150
157
162
164
169
169
171
175
177
177
177
185
185
189
194
204
Введение
В настоящее время все предприятия нефтегазового комплекса преобразованы в открытые акционерные общества с вертикально-интегрированной
структурой и в общества с ограниченной ответственностью. Добычу нефти в
Российской Федерации осуществляют 102 акционерных общества и 11 нефтяных компаний.
Отказ в начале 90-х годов от централизованного руководства плановой
работой на разных уровнях совпал с резким ухудшением экономического положения большинства предприятий. Приватизация предприятий нефтегазового
комплекса поставила трудные проблемы выживания акционерных обществ. Несмотря на явное их желание лучше организовать работу, планировать развитие
предприятий, кардинальная смена экономических условий привела к заметному
снижению качества плановой работы. В ряде случаев даже крупные компании
ограничиваются только оперативными планами, разрабатывают годовые финансовые планы, но они сильно расходятся с действительностью в связи с непредсказуемым изменением макроэкономической ситуации. Часто предприятия
работают вовсе не по плану, а берутся за любую работу от случайного заказчика с целью решения проблемы выживания.
Вместе с тем растет понимание важности для каждого предприятия планирования целенаправленного развития в долговременной перспективе. Постепенно в рамках современной экономической системы разрабатываются и
успешно используются свои подходы к планированию развития отдельной
фирмы в интересах ее владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке.
Такая система планирования основывается на стратегическом плане компании,
который находит дальнейшее развитие в долгосрочных, среднесрочных, текущих и оперативных планах. Поэтому целью настоящего учебного пособия является определение содержания и сущности планирования на предприятиях в
условиях рынка.
В учебном пособии раскрывается методология внутрифирменного планирования в условиях рынка, методика планирования производства и сбыта продукции; планирования технического обслуживания производства; планирования повышения производительности труда, персонала и оплаты его труда; планирования экономической и коммерческой эффективности научно-технических
и организационно-управленческих мероприятий; планирования себестоимости
продукции, прибыли и рентабельности.
5
1. МЕТОДОЛОГИЯ ПЛАНИРОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ РЫНКА
1.1 Содержание, цели и задачи планирования.
Система планов предприятия
Централизованное планирование в масштабах всего хозяйства страны в
условиях рынка носит преимущественно индикативный, рекомендательный характер, и сводится к разработке планов-прогнозов. Государственное планирование распространяется преимущественным образом на объекты государственной собственности и проявляется в форме государственных программ. Преобладающей формой государственного планирования выступает финансовое,
бюджетное планирование.
Индикативное планирование – это средство реализации социальноэкономической политики государства, основной метод его воздействия на ход
функционирования рыночной экономики. Индикативное планирование представляет собой процесс формирования системы параметров (индикаторов), характеризующих состояние и развитие экономики страны, соответствующее государственной социально-экономической политике, и разработку мер государственного воздействия на социальные и экономические процессы с целью достижения установленных индикаторов. В качестве индикаторов социальноэкономического развития используются показатели, характеризующие динамику, структуру и эффективность экономики, состояние финансов, денежного обращения, рынка товаров и ценных бумаг, движение цен, занятость, уровень
жизни населения, внешнеэкономические связи и т. д.
Индикативное планирование является наиболее приемлемой для условий
рыночной экономики и широко распространенной во всем мире формой государственного планирования макроэкономического развития. Индикативный
план не имеет директивного характера. Он содержит ограниченное число обязательных заданий и носит в значительной мере направляющий, рекомендательный характер.
Планированию предшествует прогнозирование.
Прогнозирование – это предсказание будущего состояния внутренней и
внешней среды социально-экономических систем, основанное на научных методах и интуиции.
В переводе с греческого слово «прогноз» означает предвидение, предсказание о развитии чего-либо, основанное на определенных фактических данных.
6
Прогноз – это научная, многовариантная гипотеза, обоснованное предположение о характере протекания экономических процессов в будущем и будущем состоянии экономической системы.
Прогноз носит вероятностный характер, но обладает определенной степенью достоверности. Прогноз – это предплановый документ, фиксирующий вероятную степень достижения поставленной цели в зависимости от масштабов и
способа будущих действий.
План и прогноз – это не два альтернативных подхода к установлению
перспектив экономического и технического развития, а взаимно дополняющие
друг друга стадии разработки хозяйственных планов при определяющей роли
плана как главного инструмента управления предприятием.
Планирование – это процесс принятия и практического осуществления
управленческих решений; прогнозирование – формирование возможных предпосылок принятия решений.
Планирование деятельности предприятия является важнейшей функцией
управления производством.
Планирование – это процесс научного предвидения хода развития и путей осуществления воспроизводства, это сознательно поддерживаемая сбалансированность и пропорциональность производства.
Планирование на предприятии нацелено не только на экономию материальных ресурсов и снижение издержек производства, но, главным образом, на
создание широкого ассортимента продукции, учитывающего различные потребности покупателей.
Содержание внутрифирменного планирования как функции управления
предприятием состоит в определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и
спроса рынка. Сущность планирования заключается в конкретизации целей
развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности в виде определенной системы показателей на установленный период времени; в определении
хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; в выявлении материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач, разработка плана экономического и
социального развития на предприятии.
Назначение планирования состоит в стремлении заблаговременно учесть
все внутренние и внешние факторы. Планирование призвано обеспечить взаимосвязь действий всех структурных подразделений предприятия, выполняющих полный технологический цикл: научные исследования и разработки, про7
изводство и сбыт. Планирование основывается на выявлении и прогнозировании потребительского спроса, анализе и оценке имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем с целью постоянной
корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменениями спроса
на рынке.
Рыночный облик планирования формируется на основе следующих принципов:
- демократизация планирования означает сочетание самопланирования
деятельности предприятий с воздействием государственного законодательного
регулирования и финансирования заказов;
- первичность форм собственности предусматривает, что право планирования объектов собственности принадлежит, прежде всего, собственнику, который только сам вправе делегировать эту функцию другим органам, планирующим от его лица;
- научность означает использование при разработке планов системы объективных экономических законов, прогрессивных научно обоснованных технико-экономических норм и нормативов, достижений науки, техники и передового опыта;
- социальная направленность планов;
- органическая связь перспективного, среднесрочного, текущего и оперативного планирования;
- комплексность планов означает, что планирование охватывает все стороны деятельности предприятия, означает взаимосвязь и взаимозависимость
планов всех цехов предприятия;
- оптимальность означает, что из нескольких вариантов плана выбирается
оптимальный по признаку максимума прибыли или минимума затрат.
Технология планирования в условиях рынка предполагает осуществление
на предприятии следующих действий:
- на основе изучения внешней и внутренней среды формулируется миссия
организации;
- исходя из требований рынка и возможностей организации, устанавливаются ее цели;
- исходя из установленных целей организации и состояния внешней и
внутренней среды, определяются альтернативные стратегии;
8
- для реализации стратегий в организации разрабатываются политика и
процедуры, устанавливающие стандарты и нормы в действиях членов организации;
- практическая работа в подразделениях строится на основе текущих и
оперативных планов;
- планы организации и ее подразделений обеспечиваются системой показателей и финансовыми ресурсами для их реализации.
По классификации Герчиковой И. Н. [24], в зависимости от длительности
планового периода, направленности и характера решаемых задач различают
следующие виды внутрифирменного планирования:
1. Перспективное планирование, которое, в зависимости от методологии
и целей, включает:
а) стратегическое планирование;
б) долгосрочное планирование.
2. Среднесрочное планирование.
3. Текущее или бюджетное планирование.
4. Оперативное планирование.
Перспективное планирование (прогнозирование) охватывает период
10-15 лет и направлено на формирование решений по комплексным проблемам
деятельности предприятия:
- определение направлений и размеров капиталовложений и источников
их финансирования;
- внедрение технических новшеств и прогрессивной технологии;
- диверсификация производства и обновление продукции;
- совершенствование кадровой политики и организации управления по
отдельным подразделениям предприятия.
В связи с существующей неопределенностью оценки перспектив развития мирового рынка перспективное планирование не может ориентировать
предприятия на достижение количественных показателей, поэтому обычно
ограничивается разработкой лишь важнейших качественных характеристик,
конкретизируемых в программах или прогнозах.
В системе перспективного планирования, в зависимости от методологии
и целей, различают:
А) Стратегическое планирование ставит целью дать комплексное научное обоснование проблем, с которыми может столкнуться фирма в предстоящем периоде, и на этой основе разработать показатели развития фирмы на плановый период. Герчиковой И. Н. разработана схема стратегического планиро9
вания (рис. 1.1). Как видно из схемы, на основе взаимосвязи перспектив и целей разрабатывается стратегия предприятия. Текущие программы ориентируют
оперативные подразделения фирмы в их повседневной работе на обеспечение
текущей рентабельности; стратегические программы закладывают основы будущей рентабельности, что требует создания специальной системы исполнения, построенной на управлении проектами. В стратегическом плане формулируются главные цели предприятия на перспективу, конкретные задачи, привязанные ко времени и ресурсам, общая стратегия достижения поставленных целей. Стратегический план реализует стратегию предприятия.
Этапы стратегического планирования:
1. Определение стратегического положения предприятия на основе анализа внешней и внутренней среды.
Разработка или корректировка стратегического плана на этом этапе
предусматривает: оценку сегодняшней стратегии, SWOT-анализ, сравнительный анализ издержек и конкурентоспособности предприятия, определение будущих стратегических проблем предприятия (аббревиатура SWOT составлена
из первых букв английских слов: сила, слабость, возможности и угроза).
Обобщенными показателями успешности действующей стратегии являются: увеличение или уменьшение доли рынка, изменение рентабельности, динамика чистой прибыли, окупаемость капиталовложений и сравнение темпов
роста продаж предприятия и роста рынка в целом.
SWOT-анализ позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия, внешние возможности и угрозы на основе анализа потребителей, конкурентов и рынка. Успешная стратегия должна строиться на принципе увязки
внутренних возможностей предприятия и внешней среды.
2. Определение миссии и целей предприятия.
Под миссией понимается основная цель предприятия или четко выраженная причина его существования. Миссия предприятия характеризуется количественными показателями, выражающими цели развития: темпы роста продаж,
размер доли рынка, уровень прибыльности и денежный оборот.
3. Выбор стратегии развития предприятия на основе анализа стратегических альтернатив.
Выделяют следующие типы базовой конкурентной стратегии:
1. Стратегия лидерства по издержкам предусматривает снижение полных издержек производства товара и услуг, что привлекает большое количество
покупателей.
10
2. Стратегия широкой дифференциации направлена на придание товарам
компании специфических черт, отличающих их от товаров фирм-конкурентов,
что способствует привлечению большего количества покупателей.
3. Стратегия оптимальных издержек дает возможность покупателям получить за свои деньги большую ценность за счет сочетания низких издержек и
широкой дифференциации продукции. Задача состоит в том, чтобы обеспечить
оптимальные (самые низкие) издержки и цены относительно производимой
продукции с аналогичными чертами и качеством.
4. Сфокусированная стратегия, или стратегия рыночной ниши, основанная на низких издержках, ориентирована на узкий сегмент покупателей, где
фирма опережает своих конкурентов за счет более низких издержек производства.
5. Сфокусированная стратегия, или стратегия рыночной ниши, основанная на дифференциации продукции, ставит своей целью обеспечение представителей выбранного сегмента товарами или услугами, наиболее полно отвечающими их вкусам и требованиям.
Выбор определенной стратегии, основанный на результатах предшествующего анализа, должен быть подкреплен ресурсами предприятия в процессе ее
осуществления. На этом этапе разрабатываются функциональные стратегии –
это стратегии в области маркетинга, производства, НИОКР, инвестиций, трудовых ресурсов и финансов.
4. Реализация и оценка стратегии.
На этом этапе разрабатываются политика и процедуры, текущие и оперативные планы подразделений, формируются системы распределения ресурсов и
составляются бюджеты, обеспечивающие реализацию стратегий, планов и программ. Механизм реализации стратегии включает построение адекватных организационных структур, финансирование функциональных стратегий, подбор
руководителей.
Роль стратегического плана для предприятия в условиях рыночной экономики лучше всего может быть показана в сравнении с плановой экономикой.
Раньше при разработке своих планов предприятие получало извне информацию
о номенклатуре производимой продукции, поставщиках и потребителях, ценах
на свою продукцию. Изменить эти показатели было невозможно, они закладывались в планы предприятия. В условиях рынка предприятие должно само
определять и прогнозировать параметры внешней среды, ассортимент продукции и услуг, цены поставщиков, рынки сбыта, а самое главное – свои долго-
11
срочные цели и стратегию их достижения. Эту часть плановой работы и охватывает разработка стратегического плана.
Те предприятия, которые не используют стратегическое планирование,
обречены на проигрыш своим конкурентам и утомительную борьбу за выживание.
Б) Долгосрочное планирование основано на методе экстраполяции, то
есть использовании тенденции в динамике показателей за прошлый период, и,
на основе постановки оптимистических целей, распространении этой тенденции с некоторым завышением показателей на будущий период. Здесь делается
расчет на то, что будущее будет лучше прошлого. Долгосрочные планы нацелены на решение самостоятельных проблем стратегии фирмы. Такие планы
разрабатываются как составная часть стратегических планов.
В системе долгосрочного планирования (рис. 1.2.) цели стратегий предприятия реализуются в долгосрочных программах и бюджетах (годовых планах) [14].
Среднесрочное планирование охватывает пятилетний период как
наиболее удобный для обновления производственного аппарата и ассортимента
продукции. Среднесрочные планы предусматривают разработку мероприятий,
направленных на достижение целей, намеченных долгосрочной программой
развития.
Перспективы
Цели
Стратегия
Задачи
Стратегические
программы
Текущие программы
Выполнение по
проектам
Выполнение по
подразделениям
Оперативный контроль
Стратегический контроль
Рис. 1.1. Схема стратегического планирования
12
Цели
Бюджеты
Программы
Планы действий
Выполнение по
подразделениям
Рис. 1.2. Схема долгосрочного планирования
В среднесрочных планах формулируются основные задачи на пятилетний
период:
- производственная стратегия фирмы в целом и каждого подразделения
(реконструкция и расширение производственных мощностей, освоение новой
продукции и расширение ассортимента);
- стратегия сбыта (структура сбытовой сети и ее развитие; степень контроля над рынком и внедрение на новые рынки; проведение мероприятий, содействующих расширению сбыта);
- кадровая политика (состав и структура штатов, их подготовка и использование);
- определение объема и структуры необходимых ресурсов и форм МТС с
учетом внутрифирменной специализации и кооперирования производства;
- финансовая стратегия (объемы и направления капитальных вложений,
источники финансирования, структура портфеля ценных бумаг, потоки реальных денег от инвестиционной и производственной деятельности).
Среднесрочный план обычно содержит количественные показатели, в том
числе и в отношении распределения ресурсов.
Текущее планирование осуществляется сроком на один год с разбивкой
по кварталам. В текущих планах увязываются все направления деятельности
фирмы и работа всех функциональных подразделений на текущий финансовый
год.
Текущее планирование имеет некоторые особенности в условиях рыночной экономики. Во-первых, текущее планирование должно рассматриваться как
этап реализации стратегии предприятия и долгосрочных программ. Во-вторых,
если раньше отправной точкой текущих планов был план производства, то теперь это место занимает прогноз продаж на текущий год.
Текущие планы имеют детальный характер и разрабатываются по функциональным подразделениям в виде смет. Совокупность смет находит отраже13
ние в едином годовом бюджете или финансовом плане предприятия, где планируются денежные потоки, прибыли, убытки и состояние баланса.
Основу бюджета составляет прогноз продаж и исчисление издержек производства. На основе прогноза продаж составляются текущие планы производства, маркетинга, снабжения, развития персонала, научных исследований и разработок, инвестиций, финансирования, денежных поступлений. Бюджет фирмы
охватывает все стороны ее деятельности и служит средством координации работы всех подразделений фирмы.
Краткосрочный и текущий планы экономического и социального развития состоят из следующих разделов:
1. Основные технико-экономические показатели.
2. План маркетинга.
3. Плановые нормы и нормативы.
4. План инновационной и научно-технической деятельности.
5. План повышения эффективности производства
6. План производства и реализации продукции.
7. План капитального строительства и капитальных вложений.
8. План материально-технического обеспечения.
9. План персонала и оплаты труда.
10. План себестоимости продукции.
11. План прибыли и рентабельности.
12. План социального развития трудового коллектива.
13. План мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов.
14. Финансовый план.
Процесс организации внутрифирменного планирования на предприятии,
разработанный Виханским О. С. и Наумовым А. И. [21], представлен в табл. 1.1.
Оперативное планирование сроком на одну смену, сутки, декаду, месяц
– детальные планы, посвященные решению конкретных вопросов деятельности
предприятия. Эти планы имеют узкую направленность, высокую степень детализации и характеризуются большим разнообразием используемых приемов и
методов.
Целью оперативного планирования является ежедневное обеспечение согласованных действий всех производственных подразделений предприятия,
связанных между собой взаимной кооперацией труда и последовательностью
выполнения технологических процессов с целью организации ритмичного выполнения плана производства и реализации продукции.
14
Таблица 1.1 – Организация процесса внутрифирменного планирования
Месяцы
предпланоПорядок действий при планировании
вого года
Март –
Отдел планирования изучает рынок и конкурентную среду, делает
июнь
оценки деловой активности, уточняет стратегию в отношении рынков,
продукции, финансов и т. п.; в июне предпланового года – плановые цели. Показатели и приоритеты устанавливаются и утверждаются высшим руководством
Июль
Проводится конференция по планированию для актива руководящих
работников организации. Высшее руководство организации представляет участникам свои планы и стратегию. Участники решают, что
необходимо сделать в подразделениях предприятия
Август
Участники конференции (руководители подразделений, главные специалисты и т. п.) возвращаются на места, интерпретируют предлагаемые плановые задачи применительно к своим участкам работы. Разрабатывается график оперативного планирования
Сентябрь
Предварительные плановые задачи последовательно доводятся до всех
уровней организации вплоть до самого нижнего – рабочей группы. На
их основе каждое подразделение и участок готовят свои встречные
предложения по каждому разделу плана организации.
Данные передаются наверх, где проводится их оценка и определяется
возможность достижения поставленных высшим руководством целей
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Руководители подразделений проводят еще одну итерацию плановых
предложений с руководством организации, вносят в планы необходимые изменения
Высшее руководство организации утверждает окончательный вариант
плана организации
Централизованные функциональные службы проверяют готовность
частей и подразделений организации к выполнению плана следующего
года (например: заключены ли договора с поставщиками, достаточен
ли уровень квалификации рабочей силы и т. п.).
Процесс планирования в крупной производственной организации в условиях рыночной экономики представлен на рис. 1.3.
Система планов предприятия представлена на рис. 1.4.
Взаимосвязь этих планов на предприятии представлена на рисунке 1.5.
15
Совет директоров
Предложения руководства
Решения
Стратегическое планирование
Долгосрочное планирование
Руководство производственного отделения
Предприятия
Рыночные
факторы
Долгосрочное планирование
Среднесрочное планирование
Текущее планирование
Оперативное планирование
Рис. 1.3. Процесс планирования в крупной производственной организации в
условиях рыночной экономики
Стратегический план
Целевые программы по
отдельным структурным
подразделениям
предприятия
Долгосрочные планы
Среднесрочные планы
Бизнес - планы
отдельных проектов
Текущие планы
Оперативные планы
Рис. 1.4. Система планов предприятия
16
Среднесрочный план,
текущий план
План маркетинга
План
инновационной
и научнотехнической
деятельности
Плановые
нормы и
нормативы
План производства и
реализации продукции
План
персонала и
его
оплаты
План по
себестоимости
продукции
Финансовый план
План по
прибыли
и рентабельности
План по
капитальному строительству и
капитальным
вложениям
План социального
развития коллектива
предприятия
План по
материальнотехническому
обеспечению
План по
охране
природы
и рациональному использованию
природных ресурсов
План повышения эффективности
производства
Рис. 1.5. Состав среднесрочного и текущего плана социального
и экономического развития
1.2 Состав и содержание разделов бизнес-плана
Особое место в системе планов предприятия занимают бизнес-планы, которые составляются с целью технико-экономического обоснования новых инвестиционных проектов, связанных с внедрением новой техники, новых технологий, организацией выпуска новых видов продукции, оказанием новых видов
услуг или в связи с созданием нового предприятия.
Бизнес-план является основным средством менеджмента. В нем определяются цели деятельности предприятия и пути их достижения. Основными целями разработки бизнес-плана являются:
 приватизация объектов государственной и муниципальной собственности;
 осуществление инвестиционных проектов;
 реализация отдельных коммерческих операций;
 эмиссия ценных бумаг;
 определение перспектив развития фирмы;
17
 проведение реорганизационных мероприятий, применяемых для несостоятельных предприятий (банкротов);
 финансовое оздоровление и выход из временного экономического кризиса.
Бизнес-план – это категория рыночного хозяйствования, он является проверенным инструментом повышения доходности предприятий в условиях конкуренции и свободного предпринимательства. Хорошо составленный, научнообоснованный бизнес-план необходим многим участникам коммерческого дела:
учредителям-собственникам, партнерам и смежникам, инвесторам, банкам, административным органам и другим структурам.
Всем участникам бизнес-план дает необходимую информацию для анализа и оценки предпринимательства с точки зрения его разумности, реалистичности, перспективности и результативности.
Таким образом, бизнес-план разрабатывается для обоснования цели нового дела и путей ее достижения. Бизнес-план используется как основной документ для обоснования инвестиций и привлечения инвесторов, использования
различных видов финансирования, найма квалифицированного управленческого и технического персонала.
Как правило, бизнес-план включает следующие разделы: резюме, предмет и цели деятельности, отрасль и создаваемая фирма, описание товара или
услуги, оценку рынка сбыта, анализ конкурентов, стратегию маркетинга, производственный и организационный планы, оценку риска и страхование, финансовый план и стратегию финансирования.
Бизнес-план обычно составляется на 2-3 года.
1. Резюме: объем раздела 3-4 страницы. Это важнейший раздел
бизнес-плана, в котором указывается цель производства, новизна и отличие
предлагаемой к производству продукции от продукции конкурентов. Указываются намечаемые рынки сбыта и дается прогноз предполагаемых объемов продаж. В этом разделе указываются основные результаты расчетов: выручка от
реализации продукции; затраты на производство и реализацию продукции, работ, услуг; финансовые результаты ( балансовая и чистая прибыль); рентабельность продукции; рентабельность продаж; рентабельность активов предприятия. Приводятся результаты оценки эффективности инвестиций: объем инвестиций, чистый дисконтированный доход, индекс доходности, срок окупаемости инвестиций и внутренняя норма доходности проекта.
На основе этих расчетов обосновывается требуемый размер кредита и
сроки его возврата.
18
2. Предмет и цели деятельности. В этом разделе определяется миссия
бизнеса и пути ее достижения. Излагается концепция бизнеса – это общее представление о намечаемом бизнесе и тех целях, которые ставит перед собой предприниматель.
3. Отрасль и создаваемая фирма. Дается картина современного состояния
и перспектив развития отрасли промышленности, в которой реализуется проект. Рассматривается структура отрасли, емкость рынка сбыта, тенденции его
роста и основные конкуренты. Все оценки должны быть конкретными. Дается
оценка вероятности появления новых потребителей предлагаемой к производству продукции, конкурентов или, наоборот, исчезновения последних, т. е. любых тенденций и факторов, которые могут позитивно или негативно повлиять
на реализацию проекта. В отношении создаваемой фирмы указывается организационно-правовая форма предприятия; разрабатываются основные документы,
регулирующие будущую деятельность фирмы, возможные перспективы изменения правового статуса с обоснованием причин.
4. Товар (услуги). В этом разделе дается описание продукта (услуг). При
описании указываются потребительские свойства продукции, существенные
отличия от товаров конкурентов, степень защищенности патентами, авторскими свидетельствами, наличие сертификации качества продукции, безопасность
и экологичность, условия поставки и упаковка. Дается наглядное изображение
товара. В этом же разделе дается прогноз цены и затрат, которые потребуются
при производстве. По сложным техническим изделиям описывается организация сервиса, гарантии.
5. Оценка рынка сбыта. Эта важнейшая часть бизнес-плана основывается
на комплексном исследовании рынка и требует сбора и обработки большого
объема информации, отражающей конъюнктуру рынка. Приводятся результаты
сегментирования рынка и обоснования сегмента, на который будет работать
предприятие. Рекомендуемый объем раздела 5-6 страниц. Основная цель –
определить и обосновать ту нишу, в которой найдет покупателя планируемый к
производству товар.
6. Конкуренция и конкурентное преимущество. В этом разделе плана
необходимо определить крупнейших конкурентов – производителей аналогичной продукции, оценить объем их продаж, доходы, перспективы внедрения новых моделей и новых технологий, основные характеристики, уровень качества
и дизайн основной продукции. Дается характеристика цен конкурентов.
7. Стратегия маркетинга. План маркетинга включает решение таких проблем, как цели и стратегии маркетинга, схема распространения товаров, цено19
образование, реклама, методы стимулирования продаж, организация послепродажного обслуживания, формирование общественного мнения о фирме и товарах – public relations (паблик-рилейшнз). В этом разделе на основе выбранного
метода ценообразования рассчитывается цена товара (услуг).
8. План производства. Главная задача раздела – подтвердить расчетами,
что предприятие в состоянии реально производить необходимое количество товаров в нужные сроки и требуемого качества.
В плане указывается, на каких производственных мощностях будет развертываться изготовление товаров – на действующих или вновь создаваемых.
Рассчитывается потребность и определяются поставщики оборудования, инструмента, сырья, материалов, комплектующих изделий, условия поставки по
цене, качеству и количеству. При расчете производственной мощности определяется вид и тип требуемого оборудования.
В этом разделе описываются техника и технология производства; технологический цикл производства и реализации продукции, работ, услуг; производственные площади и помещения; предполагаемые транспорт и связь; энергетическое и инженерное обеспечение; экологичность и безопасность производства.
В разделе рассчитывается объем производства и реализации продукции в
натуральном выражении. На основе цен, рассчитанных в плане маркетинга,
осуществляется расчет товарной, валовой и реализованной продукции. В итоге
формируется план производства и реализации продукции.
Рассчитывается потребность в трудовых ресурсах и фонд заработной
платы, что позволяет составить план персонала и оплаты труда.
Рассчитываются смета затрат на производство и реализацию продукции
(работ, услуг) и калькуляции себестоимости всех видов продукции. В итоге
формируется план себестоимости продукции.
9. Управление и персонал (организационный план). В этом разделе описывается система управления предприятием. Целевой функцией организации
управления является принятие решений и их реализация. Формируется организационная структура управления производством, описываются права и обязанности руководителей фирмы, должностных лиц и отделов, описываются инвесторы фирмы, количество принадлежащих им акций.
Описываются условия найма ключевых сотрудников, указываются ограничения на приобретение акций и вложение капитала, описывается система опционов и премиальных выплат.
20
В разделе «Персонал» указывается потребность в ключевых работниках.
Составляется квалификационная матрица по видам работ и для работ на внешнем рынке, разрабатывается политика в отношении персонала, указывается величина заработной платы рабочих и служащих, составляется штатное расписание.
10. Оценка риска и страхование. Основная задача раздела – предугадать
все типы рисков, с которыми можно столкнуться, источники этих рисков и момент их возникновения. Затем разрабатываются меры по сокращению этих рисков и минимизации потерь, которые могут возникнуть. Эти меры могут быть
организационного характера, т. е. предусматривать дублирование тех или иных
организационно-управленческих решений, например: смену поставщиков, способов доставки сырья и т. п. и предусматривать программу страхования от рисков.
Виды рисков:
1) Производственный риск: банкротство партнера по поставкам сырья,
материалов, оборудования и др.
2) Экспортный риск: импортер оказался неплатежеспособным и отказывается удовлетворить гарантийные требования экспортера или в результате некоторых мер страны-импортера становится невозможным удовлетворение финансовых требований экспортера.
3) Валютный риск: это потери, которые может понести экспортер в результате изменения валютных курсов.
4) Бизнес-риск – ошибка в бизнес-идее, в выборе производимого товара и
покупателя. Существует три подхода в выборе бизнес-идеи:
а) найти конкурентную потребность, которая не удовлетворяется рынком;
б) найти потребность, которая удовлетворяется рынком, но вы можете ее
удовлетворить лучше;
в) можно произвести товары и услуги, на которые потребности не существуют, но ее можно сформировать. Это занятие для крупных фирм, располагающих крупным капиталом, но не для мелких предпринимателей.
5) Риск репутаций.
6) Финансовый риск – это неплатежеспособность клиентов, уменьшение
спроса на продукцию и уменьшение объемов договорных работ, изменение
налогового законодательства в сторону увеличения налогов.
7) Политический риск – западные фирмы не вкладывают инвестиции в
экономику стран с политической нестабильностью.
21
11. Финансовый план. Финансовый план в стоимостном выражении
обобщает результаты принятых решений по предыдущим разделам плана. Финансовый план предприятия или проекта включает:
– прогноз объемов реализации продукции;
– план прибылей и убытков или план финансовых результатов;
– баланс доходов и расходов;
– план движения денежных средств;
– прогнозный баланс активов и пассивов предприятия;
– график достижения безубыточности; расчет критического объема
продаж и критического объема реализованной продукции; расчет запаса финансовой прочности, источники финансирования и выплат.
Прогноз объемов реализации продукции дает представление о доле рынка, которая будет охвачена выпускаемой продукцией.
План прибылей и убытков показывает выручку от реализации продукции,
работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей); себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг; коммерческие и управленческие расходы; прибыль от продаж; внереализационные доходы и расходы; налоги, относимые на финансовый результат деятельности предприятия; налог на прибыль; чистую прибыль.
Баланс доходов и расходов включает:
- доходы и поступления денежных средств показываются в левой части
бюджета и включают: выручку от реализации продукции (работ, услуг); прибыль от прочей реализации; внереализационные доходы; ремонтный фонд;
прирост устойчивых пассивов; амортизационные отчисления; средства спонсоров; мобилизация (+), иммобилизация (-) оборотных средств и др.;
- расходы и отчисления денежных средств показываются в правой части
бюджета и включают: реальные и финансовые инвестиции; затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг); внереализационные расходы;
расходы из прибыли на производственно-техническое развитие и выплаты социального характера; отчисления во внебюджетные фонды и др.;
- кредитные взаимоотношения: в левой части бюджета показываются
кредиты и займы, а в правой части бюджета – выплаты по кредитам и выплаты
процентов за кредит;
- взаимоотношения с бюджетом: в левой части показываются ассигнования из бюджета, а в правой части – платежи и налоги в бюджет.
Сводный баланс активов и пассивов предприятия составляется на начало
и конец первого года осуществления проекта.
22
Целью составления бизнес-плана предприятия или проекта является оптимизация прибыли и формирование гибкого механизма управления затратами.
Главная факторная цепочка, формирующая прибыль, представляется схемой:
Затраты---» объем производства ---» прибыль.
Составляющие этой схемы при планировании должны находиться под
постоянным вниманием и контролем. Это осуществляется с помощью системы
«директ-костинг», основные положения которой изложены А. Д. Шереметом и
Р. С. Сайфулиным в работе [61].
Особенности системы «директ-костинг»:
1. Разделение затрат на постоянные и переменные; постоянных – на полезные и бесполезные, а переменных – на дегрессивные, пропорциональные и
прогрессивные.
Разделение переменных затрат на дегрессивные, пропорциональные и
прогрессивные осуществляется на основе расчета коэффициента реагирования
затрат на изменение объема производства К:
К 
С
Q
,
(1.1)
где ∆C – темп прироста затрат за период, %;
∆Q – темп прироста объема производства за период, %.
В зависимости от значения коэффициента реагирования выделяют затраты, представленные в таблице 1.2.
Таблица 1.2 – Виды затрат
Значение коэффициента
реагирования затрат
К=0
0 <К< 1
К=1
К>1
Виды затрат
Постоянные
Дегрессивные
Пропорциональные
Прогрессивные
Постоянные затраты складываются из суммы полезных и бесполезных затрат:
C п  С пол  С беспол . .
(1.2)
Величина полезных и бесполезных затрат исчисляется на основе данных
о максимально возможном (Qmax) и фактическом объеме производимой продукции (Qф) [61]:
С беспол . 
23
( Q max  Q Ф ) * С П
Q max
,
(1.3)
С пол . 
QФ *СП
Q max
.
(1.4)
2. Соединение производственного и финансового планирования. Основная модель планирования прибыли выглядит следующим образом:
Объем реализованной продукции
2300
Переменные затраты
1500
Маржинальный доход
800
Постоянные затраты
500
Прибыль от продаж
300
Маржинальный доход представляет собой, с одной стороны, разность
между выручкой от реализации продукции и переменными затратами, а с другой стороны, – сумму постоянных затрат и прибыли.
3. Экономико-математическое и графическое прогнозирование прибыли.
Объем реализации продукции (Р) связан с себестоимостью продукции (С) и
прибылью от реализации (П) следующим соотношением: Р = С + П.
Если предприятие работает прибыльно, то значение П > 0, если убыточно, то
П < 0. Если П = 0, то нет ни прибыли, ни убытка и объем реализованной продукции равен затратам. Точка перехода от убыточного состояния к прибыльному (П = 0) называется критической точкой. График достижения безубыточности представлен на рис. 1.6.
Объем продаж продукции, соответствующий критической точке, называется критическим.
Если выручку от реализации продукции представить как произведение
цены единицы изделия (Ц) и количества проданных единиц (Q), то для критического объема продаж продукции получим уравнение:
(1.5)
Ц *QK  СП  СV *QK,
где Сп – постоянные затраты на весь объем продаж продукции;
Сv – переменные затраты в расчете на единицу продукции.
На основе этого уравнения планируют следующие показатели:
1. Критический объем продаж продукции Qк:
Q K * (Ц  С V )  С П ,
откуда:
QK 
СП
Ц  СV

СП
d
,
(1.6)
(1.7)
где d – маржинальный доход на единицу продукции.
2. Критический объем реализованной продукции Рк.
Умножив левую и правую части уравнения 1.7 на цену Ц, получим формулу:
24
Ц *QK 
Ц *СП
Ц *СП

Ц  СV
СV
Ц * (1 
Ц
,
(1.8)
)
из уравнения (1.8) определяется критический объем реализованной продукции Рк:
ÐÊ 
ÑÏ
1
ÑV
Ö

ÑÏ

d
Ö
ÑÏ
d*Q

Q*Ö
ÑÏ
Ì
,
(1.9)
Ð
где М – маржинальный доход;
Q – фактический объем продаж в натуральном выражении;
Р – фактическая выручка от продаж продукции.
Порог рентабельности – это выручка от реализации продукции в критической точке, которая определяется отношением общей суммы постоянных затрат к доле маржинального дохода в выручке от реализации продукции.
P
P, C
Реализованная продукция, затраты
Маржинальный
доход
Прибыль
C
Постоянные
затраты
К
PK
Cпер.
Убытки
Переменные
затраты
QK
Объем продаж
Рис. 1.6. График достижения безубыточности
P – реализованная продукция, тыс. руб.;
С – полная себестоимость продукции, тыс. руб.;
Спер. – переменные затраты, тыс. руб.;
К – точка критического объема продаж.
25
Q
3. Критический уровень постоянных затрат Сп.
Объем реализованной продукции для критической точки:
РК  СП  СV *QK ,
откуда:
С П  Р К  C V * Q K  Ц * Q K  C V * Q K  Q K * (Ц  C V )  Q K * d .
(1.10)
4. Критическая цена реализации Ц рассчитывается исходя из заданного
объема реализации Рк и уровня постоянных и переменных затрат в расчете
на единицу продукции.
Из уравнения Ц * Q K  C П  С V * Q K критическая цена реализации Ц:
Ц 
СП
QK
 CV
.
(1.11)
12. Оценка эффективности проекта и стратегия финансирования. Этот
раздел плана определяет величину и источники получения средств для реализации инвестиционного проекта. Рассчитываются показатели эффективности инвестиций: чистый дисконтированный доход, индекс доходности, срок окупаемости инвестиций и внутренняя норма доходности проекта. Производится
оценка финансового положения и перспектив развития предприятия, оценка
платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
1.3 Маркетинг как исходный этап внутрифирменного планирования.
Этапы маркетинговой деятельности предприятия
Под маркетингом понимается система внутрифирменного управления
производственно-сбытовой и научно-технической деятельностью предприятия,
направленная на изучение и учет спроса и требований рынка для более обоснованной ориентации производственной деятельности предприятий на выпуск
конкурентоспособных видов продукции в заранее установленных объемах.
Осуществление маркетинговой деятельности выступает как объективная
необходимость ориентации деятельности предприятия на учет рыночного спроса, потребностей и требований потребителей. Это позволяет планомерно организовать производство в целях повышения эффективности функционирования
фирмы в целом и ее подразделений.
Важнейшими функциями маркетинга как исходного этапа внутрифирменного планирования являются:
- более полный и тщательный учет требований рыночного спроса и запросов потребителей, их требований к качеству, технико-экономическим параметрам, новизне, дизайну продукции на основе комплексного исследования
рынков;
26
- определение ассортимента выпускаемой продукции и структуры производства на основе оптимизации прибыли;
- разработка сбытовой политики на основе определения максимально выгодных каналов сбыта, системы товародвижения, организации послепродажного технического обслуживания, системы стимулирования сбыта и формирования потребностей потребителей.
Планирование производства на предприятии начинается с маркетинговых исследований и заканчивается системой ФОССТИС. Этапы маркетинговой
деятельности предприятия приведены на рис. 1.7.
Оценка экспертных
возможностей предприятия
МАРКЕТИНГОВЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ
Конкурентоспособность
Рынок
Комплексное изучение
рынка
Мотивация – покупки
Предприятия – партнёры
СЕГМЕНТАЦИЯ РЫНКА
ЦЕЛИ ПРОИЗВОДИТЕЛЬНО-СБЫТОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Итоги работы
за предыдущий
год
Задание на
разработку
идеи
МАРКЕТИНГОВАЯ ПРОГРАММА ПО ПРОДУКТУ
Стратегия
Меры
возОбзор и
поведеОценка эффективности и
действия на
прогноз рын- ния предконтроль за исполнением
рынок
ка
приятия
маркетинговой программы
(5 “Р”)
на рынке
Отбор
идеи
РАЗРАБОТКА ТОВАРА
Образец
Испытание товара
товара
(лабораторное,
рыночное)
Решение по товару
БИЗНЕС-ПЛАН
СЕРИЙНОЕ ПРОИЗВОДСТВО
ФОРМИРОВАНИЕ СПРОСА И СТИМУЛИРОВАНИЕ СБЫТА (ФОССТИС)
РЕКЛАМА
ТОВАРНЫЙ
ВЫСТАВКИ,
ФИНАНСИРОВАНИЕ
ЗНАК
ЯРМАРКИ
СТИМУЛИРОВАНИЯ СБЫТА
РЫНОК
КОНЕЧНЫЕ ПОТРЕБИТЕЛИ
Рис. 1.7. Этапы маркетинговой деятельности предприятия
27
Меры воздействия на рынок «5Р» – это "preis" – цена; "place" – рынок,
место; "people" – потребители, люди; "рromotion" – продвижение; "product" –
товар, продукт.
Маркетинговая программа является основой планирования производства
по каждому продукту в каждом подразделении фирмы.
Целью программы маркетинга по продукту является разработка на основе
полученной информации оптимальных технико-экономических показателей
продукции и проведение многовариантных расчетов эффективности ее производства и сбыта для принятия управленческих решений и планирования производства. Конечной целью программы маркетинга по новой продукции является
определение рентабельности продукции и принятие решения о целесообразности ее внедрения в производство.
1.4 Методы разработки планов
1. Балансовый метод заключается в балансовой взаимоувязке потребности и ресурсов. В процессе разработки планов составляются в натуральном и
стоимостном выражении балансы материальных и трудовых ресурсов, производственных мощностей, финансовый и бухгалтерский балансы. Балансовый
метод обеспечивает взаимное согласование всех разделов и показателей плана.
Баланс имеет форму таблицы, в которой согласуются ресурсы (приходная
часть) с потребностями (расходная часть). Обязательное условие баланса – равенство левой и правой частей. В случае неравенства принимаются соответствующие меры: изыскиваются возможности увеличения производства за счет
улучшения использования производственных мощностей, повышения производительности труда, ускорения ввода новых мощностей, либо изыскиваются
возможности уменьшения потребностей за счет применения прогрессивных
норм расхода, использования вторичных ресурсов, взаимозаменяемости материалов.
2. Программно-целевой метод предусматривает необходимость точного формулирования целей фирмы и их увязки с ресурсами. Обычно цели разрабатываются на длительную перспективу и определяют основные направления
программы развития фирмы.
Для реализации этих направлений определяются необходимые материальные и финансовые средства, а также методы их наиболее эффективного использования. Методология планирования ориентируется на обеспечение увязки
целей с ресурсами; определение последовательности, средств и методов наибо28
лее эффективного достижения поставленных целей и вытекающих отсюда задач
в рамках каждого подразделения предприятия.
Программно-целевой метод – это способ формирования системы плановых решений крупных народнохозяйственных проблем. Его сущность – в отборе основных целей социального, экономического и научно-технического развития, разработке взаимоувязанных мероприятий по их достижению в намеченные сроки при сбалансированном обеспечении ресурсами и эффективном развитии общественного производства. Он предлагает разработку плановых документов с предварительной оценкой конечных общественных потребностей, исходя из народнохозяйственных целей при дальнейшем определении эффективных путей, средств и организационных мероприятий по их достижению и ресурсному обеспечению.
Связующим звеном между целью и средствами ее достижения выступают
комплексные программы. Они составляются на весь период, необходимый
для реализации поставленных целей, с выделением плановых периодов и основных этапов осуществления. Комплексными они называются потому, что в
них предусматриваются все необходимые мероприятия социальноэкономического, производственного, научно-исследовательского и организационно-хозяйственного характера для достижения конечных целей.
Целевая комплексная программа (ЦКП) – документ, в котором отражаются цель и комплекс производственных, научно-исследовательских, организационно-хозяйственных, социальных и других заданий и мероприятий,
направленных на реализацию наиболее эффективным путем народнохозяйственных проблем, увязанных по ресурсам, исполнителям и срокам осуществления.
Целевые комплексные программы по содержанию подразделяются на ряд
типов (видов): социально-экономические, научно-технические, производственно-экономические, территориальные, экологические и организационнохозяйственные.
Социально-экономические программы направлены на решение проблем
социальной защищенности населения, стабилизацию материального и культурного уровня жизни населения, преобразование характера труда, совершенствование образа жизни и др.
Научно-технические программы направлены на решение научных и технических проблем, применение достижений науки и техники в народном хозяйстве.
29
Производственно-экономические программы направлены на решение
крупных межотраслевых проблем в области производства, повышение его эффективности, качественных характеристик, развитие новых видов производства, продукции (услуг) и технологических процессов.
Территориальные программы предусматривают комплексное хозяйственное освоение новых или преобразование уже сложившихся регионов страны, в
том числе формирование и развитие территориально-производственных комплексов.
Экологические программы включают комплекс мероприятий природоохранного и природопреобразующего характера.
Организационно-хозяйственные программы направлены на совершенствование организации управления хозяйственными системами.
3. Метод прямого счета заключается в определении значений отдельных
показателей плана на основе исходных первичных данных по каждому объекту
и последующего агрегирования этих данных в целом по предприятию.
4. Нормативный метод заключается в обосновании заданий плана системой технико-экономических расчетов на основе прогрессивных научнообоснованных технико-экономических нормативов и норм:
 использования производственной мощности;
 расхода сырья, материалов, топлива и энергии;
 трудовых затрат;
 организации производственного процесса;
 запасов сырья, материалов, топлива.
Этим методом определяется расход материальных ресурсов в натуральном и стоимостном выражении, явочная численность рабочих и специалистов и
другие показатели.
5. Факторный и индексный методы планирования основаны на том,
что изучаются факторы, влияющие на тот или иной показатель плана, а затем
рассчитывается изменение планируемого итогового показателя за счет изменения каждого фактора. При этом в первом методе используются абсолютные величины, а во втором – относительные.
Как известно, на уровень производительности труда оказывают влияние
изменение двух факторов: объема товарной продукции и среднесписочной численности работников промышленно-производственного персонала.
Изменение производительности труда за счет изменения объема товарной
продукции вычисляется по формуле:
30
П Т 
Т пл  Т ф
,
ф
Ч ппп
(1.12.)
где Т ф , Т пл – товарная продукция за отчетный период и на планируемый
год, тыс. руб.;
ф
пл
Ч ппп , Ч ппп
– среднесписочная численность работников промышленнопроизводственного персонала за отчетный период и на планируемый год, чел.
Изменение производительности труда за счет изменения среднесписочной численности работников промышленно- производственного персонала:
П Ч 
Т пл
Ч
пл
ппп

Т пл
ф
Ч ппп
.
(1.13)
Суммарное изменение производительности труда ∆П за счет изменения
плановых уровней товарной продукции и среднесписочной численности работников промышленно-производственного персонала по сравнению с фактическим достигнутым уровнем в прошлом периоде составит:
П  П Т  П Ч .
(1.14)
6. Экономико-математические методы планирования. Процесс проникновения математики в экономику, организацию и планирование производства осуществляется интенсивно во всем мире. Появились целые школы математических методов в США, Франции, ФРГ, Англии и в некоторых других
странах, что вызвано объективными причинами. В условиях рыночной экономики перед предприятиями различных организационно-правовых форм возникает проблема выбора оптимального варианта управленческого решения.
Нахождение оптимального или рационального решения наиболее коротким или
наименее трудоемким путем возможно на основе использования экономикоматематических методов.
Чрезвычайно велико значение экономико-математических методов при
выборе оптимального варианта плана. Большинство задач планирования, как
правило, многовариантно. Поиск наиболее эффективного решения путем прямого перебора всех возможных вариантов требует огромных затрат труда, иногда практически неосуществимых. Для решения этой проблемы применяются
задачи по оптимизации прибыли.
Задачи по оптимизации решаются различными математическими методами, в основе которых лежат: теория вероятности и математическая статистика,
линейная алгебра, нелинейное программирование, квадратичное программирование и матричное исчисление.
31
Наиболее распространены для решения задач оптимизации методы линейного программирования. Результатом их применения является определение
максимума или минимума целевой функции.
По числу целей, учитываемых в критерии оптимальности, все модели
подразделяются на два вида:
1) однокритериальные модели;
2) многокритериальные модели.
В моделях первого вида в качестве критерия оптимальности используется
один из технико-экономических показателей:
- объем выпуска продукции;
- себестоимость продукции;
- прибыль;
- рентабельность и другие.
Любой из критериев оптимальности должен соответствовать критерию
экономической эффективности, требующему обеспечения максимума эффекта
на единицу затрат.
Критерий максимума объема выпуска в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:
Р х  
n
 Цj*Xj 
,
max
(1.15)
j 1
где Р (x) – объем товарного выпуска продукции, руб.;
Цj – цена единицы j-го вида продукции, руб.;
Xj – обьем продукции j - го вида в натуральном выражении.
При использовании этого критерия среди изделий с одинаковой ценой
предпочтение будет отдано продукции с большим объемом выпуска, а при равных объемах выпуска выбор изделий затрудняется. Этот критерий не показывает величину достигнутого эффекта на единицу затрат.
Критерий максимума объема выпуска в трудовом выражении вычисляется по формуле:
F х  
k
n
i 1
j1
  H ij * X j 
max
,
(1.16)
где F(x) – объем выпуска продукции в трудовом выражении, нормо-час;
Hij – норма времени i-го изделия на j-той группе оборудования, нормо-час.
Этот критерий применяется на предприятиях, оснащенных уникальным
дорогостоящим оборудованием. Недостаток этого критерия: не учитывает разницу в величине потерь от недогрузки уникального и обычного оборудования и
не показывает величину достигнутого эффекта на единицу затрат.
32
Критерий минимума себестоимости продукции рассчитывается по формуле:
C х  
n
Cj*Xj 
min
,
(1.17)
j 1
где С(x) – себестоимость продукции, руб.;
Сj – себестоимость единицы продукции j-го вида, руб.
При использовании этого критерия в производственную программу войдут лишь изделия с малой трудоемкостью, низким уровнем материальных затрат и амортизационных отчислений. Это может привести к недогрузке сложного оборудования и к снижению заработной платы.
Критерий максимума прибыли является наиболее целесообразным в
условиях рыночной экономики и рассчитывается по формуле:
П х  
n
 (Ц j  C j) * X j 
max
,
(1.18)
j1
где Цj – цена единицы продукции j –го вида, руб.
при:
m
n
m
i 1
j 1
 
xj
a ij * x j 

bi
i 1
›= 0; m ‹ n.
Целевая функция определяется произведением прибыли на единицу продукции (Цj – Сj) на объем выпуска каждого вида продукции Xj. При этом
n – количество видов продукции, включаемых в план. Остальные уравнения характеризуют линейные ограничения, которые означают, что потребляемые ресурсы не должны превышать заранее установленных величин b i. Коэффициенты aij – постоянные величины, показывающие расход ресурсов i-того вида на
производство единицы продукции j-того вида. Обязательным условием является неотрицательность переменных и превышение числа неизвестных числа
ограничений.
На основе решения этой задачи формируется план производства и сбыта
продукции, при котором предприятие получит максимальную прибыль.
Критерий максимума рентабельности исчисляется по формуле:
n
П х  
 (Ц j  C j) * X j
j 1
 max
n
.
(1.19)
Cj*Xj
j 1
Этот показатель учитывает как величину эффекта, так и величину затрат
на производство данного вида продукции. И, тем не менее, следует иметь в ви33
ду, что прибыль и рентабельность могут неадекватно отражать эффективность
работы предприятия в связи с необоснованным повышением цен.
Второй вид – многокритериальные модели, оптимизирующие сразу несколько технико-экономических показателей. Методы решения таких задач
ограничиваются тремя подходами.
Подход первый основан на весовых коэффициентах, оценивающих значимость каждого критерия, и оптимизации следующей суммы:
e
Z 
 Lp * R p ,
(1.20)
p 1
где Z – критерий оптимальности модели;
Lp – частный р-й критерий;
Rp – коэффициент, указывающий на вклад р-ого технико-экономического
показателя в общий критерий оптимальности.
Такой подход носит субъективный характер, так как весовые коэффициенты выбираются исполнителем, который таким образом сам оценивает значимость критериев на основании своего опыта.
Подход второй основан на оптимизации одного из техникоэкономических показателей, например Z1. Далее разрешается некоторое отклонение b от оптимального значения Z1:
Z1 – b ‹ = Z2,
(1.21)
оптимизируется критерий Z2 и т. д. Этот подход также в значительной мере
субъективен, так как величина допустимого отклонения устанавливается исполнителем.
Подход третий основан на использовании принципа справедливого компромисса. При одинаковой важности локальных критериев справедливым считается такой компромисс, при котором уровень снижения оптимальности по
одному критерию не превосходит относительного уровня повышения оптимальности по остальным, т. е. вводится цена уступки и выбирается такое решение, когда уступки по всем критериям одинаковы. В данном случае все технико-экономические показатели считаются одинаково важными, следовательно,
оптимум по такому критерию может не соответствовать оптимуму работы
предприятия.
Для целей прогнозирования экономических показателей широко используется метод корреляционно-регрессионного анализа, позволяющий установить
значимые зависимости между прогнозируемыми показателями и факторами,
влияющими на эти показатели, но не находящимися в функциональной зависимости с прогнозируемыми показателями.
34
Применение экономико-математических методов планирования требует:
1) глубокого экономического исследования анализируемых показателей и факторов, влияющих на них, с целью установления количественных и логических зависимостей между ними;
2) определения математической формулировки проблемы, т. е. количественных
описаний в виде математической модели;
3) разработки алгоритма оптимального решения поставленной задачи на основе применения вычислительных методов прикладной математики.
Контрольные вопросы
1. Содержание и сущность планирования.
2. Принципы планирования в условиях рынка.
3. Технология планирования в условиях рынка.
4. Виды внутрифирменного планирования.
5. Виды стратегий развития организации.
6. Этапы стратегического планирования.
7. Содержание и сущность долгосрочного планирования.
8. Содержание и сущность текущего или бюджетного планирования.
9. Содержание и сущность оперативного планирования.
10.Цели разработки бизнес-планов.
11.Состав и содержание разделов бизнес-плана.
12.Определение критических объемов продаж продукции, порога рентабельности и запаса финансовой прочности.
13.Методы разработки планов.
14.Содержание и сущность программно-целевого метода планирования.
15.Виды целевых комплексных программ и их содержание.
16.Экономико-математические методы планирования.
17.Содержание и сущность нормативного метода планирования.
35
2 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
2.1 Планирование объемов производства и реализации продукции
План производства и реализации продукции является центральным разделом плана социального и экономического развития на предприятии и бизнесплана проекта. Все остальные разделы разрабатываются на его основе. Объем
реализации продукции предприятия определяется на основе комплексного исследования спроса на рынке.
Объем реализации зависит от таких факторов конкурентоспособности
предприятия, как уровень издержек производства и качество выпускаемой продукции, динамичность обратной связи с потребителями и т. д. Повышение конкурентоспособности содействует увеличению реализации и наоборот.
Прогноз реализации должен составляться по каждому виду продукции с
разбивкой по месяцам и по территориям. Сбыт каждого продукта показывается
в стоимостном и натуральном выражении. Часто отдельные продукты объединяются в группы или выделяются важнейшие виды продукции, а остальные
проходят в графе «прочая продукция».
На основе плана реализации формируется план производства продукции в
натуральном выражении. Затем рассчитываются явочная и списочная численность персонала, необходимого для выполнения этого объема работ, рассчитывается их фонд заработной платы, потребность в материальных ресурсах, электроэнергии и топливе, смета затрат на производство, себестоимость товарной
продукции, себестоимость и цена единицы продукции. На основе этих расчетов
определяются стоимостные показатели плана производства и реализации продукции: валовая, товарная и реализованная продукции. После этого осуществляется прогнозирование валовой, балансовой и чистой прибыли, составляется
финансовый план.
Планирование производства и реализации продукции на буровых и
нефтегазодобывающих предприятиях довольно полно изложено в отраслевой
учебной литературе [40, 44, 46], однако, этот раздел необходим, так как план
производства и реализации продукции является основной для разработки
остальных разделов плана.
Основой производственной программы любого промышленного предприятия является план выпуска продукции.
Продукция промышленного предприятия выражается в двух формах:
- материальных ценностей, имеющих вещественную форму;
- работ промышленного характера, которые не имеют вещественной формы.
36
Продукция предприятия, имеющая вещественную форму, по степени готовности подразделяется на готовую продукцию, полуфабрикаты собственной
выработки и незавершенное производство.
Готовым считается изделие, выпущенное предприятием в законченном и
укомплектованном виде, полностью соответствующее стандарту или ТУ, принятое отделом технического контроля (ОТК) и сданное на склад готовых изделий отделу сбыта.
Полуфабрикатом называется изделие, технологическая обработка которого закончена в одном из основных цехов предприятия, но требует дополнительной доработки или переработки в другом цехе того же предприятия.
Если полуфабрикаты отпускаются на сторону, то для предприятия они
входят в состав готовой продукции.
Незавершенное производство – это стоимость предметов труда, которые
не прошли всех стадий обработки на данном участке, цехе, предприятии.
План производства и реализации продукции включает расчеты:
- объема и ассортимента вырабатываемой продукции в натуральном и
стоимостном выражении;
- объема и ассортимента реализации продукции;
- производственной мощности и показателей ее использования.
Для определения выпуска продукции в производственной программе рассчитывают объемы:
- производства отдельных видов продукции в натуральном выражении;
- товарной продукции;
- валовой продукции;
- реализованной продукции;
- чистой продукции.
В состав товарной продукции включается:
- стоимость готовых изделий ГП, выработанных в планируемом году из
своего материала;
- стоимость полуфабрикатов своей выработки ПФ, предназначенных к
отпуску на сторону;
- стоимость работ промышленного характера Пр;
- стоимость производственных услуг Пу.
Товарная продукция Т рассчитывается по формуле:
(2.1)
Т  ГП  ПФ  П Р  П У .
Стоимость готовых изделий рассчитывается по формуле:
37
n
ГП 
 Q прi * Ц i ,
(2.2)
i 1
где Qпрi – плановый товарный выпуск продукции i-го вида в натуральном выражении;
Цi – цена единицы i - го вида продукции, руб.;
n – количество видов продукции.
Товарный выпуск продукции i-го вида:
Q
прi
Q Q
i
C.H.
i
Q
ПОТ.
i
,
(2.3)
где Qi – объем производства продукции i-го вида в натуральном выражении;
Qс.н.i – расход продукции i-го вида на собственные нужды;
Qпот.i – потери продукции i-го вида.
К работам промышленного характера относятся выполненные по заказам
со стороны для других предприятий: капитальный ремонт и модернизация оборудования и транспортных средств, механизмов, приборов и другой промышленной продукции; изготовление запасных частей и нестандартного оборудования; отдельные операции по частичной обработке деталей и материалов, по доведению изделий, изготовленных другими предприятиями, до полной готовности.
К производственным услугам относится стоимость готовой продукции
вспомогательных цехов (пар, вода, электроэнергия, тепловая энергия и др.), отпущенной сторонним предприятиям.
Товарная продукция исчисляется в действующих оптовых ценах предприятия.
Валовая продукция – это вся сумма стоимости произведенной предприятием продукции (независимо от степени ее готовности), выполненных работ
промышленного характера и производственных услуг за определенный период
времени в сопоставимых или действующих оптовых ценах.
В состав валовой продукции включается:
- товарная продукция Т;
- изменение остатков незавершенного производства;
- изменение остатков полуфабрикатов собственной выработки.
Валовая продукция В на практике рассчитывается по формуле:
(2.4)
В  Т  ( НП КГ  НП НГ )  ( ПФ КГ  ПФ НГ ) ,
где НПкг, НПнг – стоимость продукции, незавершенной производством, на
начало и конец года;
ПФнг, ПФкг – стоимость остатков полуфабрикатов на начало и конец года.
В нефтегазодобыче остатки незавершенного производства не планируются.
38
Валовая продукция на предприятии может определяться по заводскому
методу путем вычитания из валового оборота ВО внутризаводского оборота
ВЗО:
В  ВО  ВЗО .
(2.5)
Валовой оборот представляет собой сумму стоимости продукции, изготовленной всеми основными, вспомогательными и обслуживающими цехами
предприятия, стоимости работ промышленного характера и производственных
услуг независимо от их дальнейшего использования. Валовой оборот включает
стоимость внутризаводского оборота.
Внутризаводской оборот – это сумма стоимости продукции и услуг всех
цехов, используемых внутри данного предприятия. Во внутризаводской оборот
включается стоимость всех изделий, деталей и полуфабрикатов, изготовляемых
цехами и используемых для производства на данном предприятии, а также стоимость услуг, которые цехи оказывают друг другу.
Не подлежат включению в валовую и товарную продукцию:
- затраты на опыты, анализы, исследования, испытания;
- стоимость продукции опытных заводов и учебных мастерских, не реализуемой на сторону;
- стоимость покупных электроэнергии, воды, пара и газа, отпускаемых на
сторону;
- стоимость покупных материалов, полуфабрикатов и изделий, отпускаемых на сторону без обработки на данном предприятии;
- стоимость продукции, услуг и работ подсобных производств непромышленного характера;
- стоимость работ по капитальному строительству или восстановлению
предприятия, по капитальному и текущему ремонту зданий, сооружений (за исключением нефтегазодобывающих предприятий) и передаточных устройств
(за исключением предприятий по транспорту нефти и газа);
- стоимость работ по монтажу и демонтажу оборудования и металлоконструкций.
Реализованной считается продукция, оплаченная потребителем.
Реализованная продукция по оплате рассчитывается по формуле:
Р  Р1  Р 2  Р 3  Т  Р 4  Р 5 ,
(2.6)
где Р1 – стоимость готовой продукции на складах предприятия на начало планируемого года в оптовых ценах планового периода, тыс. руб.;
39
Р2 – стоимость продукции и услуг, сданных и оказанных потребителям на
начало планируемого года, но неоплаченных ввиду не наступления сроков
оплаты, в оптовых ценах прошлого года, тыс. руб.;
Р3 – стоимость продукции и услуг, не оплаченных потребителями в установленные сроки, в оптовых ценах прошлого года, тыс. руб.;
Т – товарная продукция, тыс. руб.;
Р4 – стоимость проектируемого запаса продукции на конец планируемого
года, выручка от реализации которой поступит в следующем году, в оптовых
ценах планируемого года, тыс. руб.;
Р5 – стоимость продукции и услуг, сданных и оказанных потребителям на
конец планируемого года, но подлежащих оплате в последующем году, в оптовых ценах планируемого года, тыс. руб.
Чистая продукция – это вновь созданная живым трудом стоимость, которая определяется вычитанием из товарной продукции в действующих оптовых
ценах предприятия, принятых в плане, полной суммы материальных затрат МЗ
и амортизационных отчислений А, то есть стоимости прошлого овеществленного труда.
Чистая продукция рассчитывается по формуле:
Ч  Т  МЗ  А .
(2.7)
2.2 Планирование производственной мощности и показателей её
использования
В основу расчета производственной программы предприятия закладывается среднегодовая мощность ведущего производственного оборудования.
Производственная мощность предприятия – это максимально возможный
годовой объем выпуска продукции в ассортименте и номенклатуре, установленных планом, при наиболее полном использовании производственного оборудования и площадей в условиях рациональной техники, технологии и организации производства.
При планировании рассчитывают входящую, исходящую и среднегодовую производственную мощность.
Входящая мощность Мв определяется на начало планового периода на
основе данных по имеющемуся ведущему производственному оборудованию.
Исходящая мощность Ми определяется на конец планового периода с
учетом намеченных планом реконструкции оборудования, его пополнения, изменения технологии производства по формуле:
Ми  Мв  Мд  Мм  Мл,
(2.8)
40
где Мд – прирост производственной мощности в связи с капитальным строительством и приобретением дополнительного оборудования;
Мм – прирост производственной мощности за счет модернизации действующего оборудования и совершенствования технологии производства;
Мл – уменьшение производственной мощности в результате ликвидации
отдельных объектов и списания оборудования.
Среднегодовая производственная мощность Мс определяется с учетом
ввода и выбытия производственного оборудования в течение года:
n

Мс  Мв 
m
k

М дi * Т дi
i 1

 М лj * (12  Т лj )
М мl * Т мl
l 1
12

j 1
12
12
,
(2.9)
где Тдi, Тмl, Тлj – число месяцев работы дополнительного и модернизированного оборудования с момента ввода в i-ом и l-ом месяцах до конца года и ликвидированного оборудования с начала года до момента выбытия в j-ом месяце;
n, k – количество месяцев ввода дополнительного и модернизированного
оборудования;
m – количество месяцев выбытия оборудования.
Годовая производственная мощность по количеству изделий соответствующего вида может определяться как отношение максимально возможного
полезного фонда времени работы оборудования ФЭФ в часах к средневзвешенной прогрессивной норме трудоемкости изделий Т в часах:
Ф эф
.
(2.10)
M 
Т
Для расчета мощности может быть использована также формула:
М = О*Фэф*В,
(2.11)
где
О – парк оборудования, шт.;
Ф – эффективный фонд рабочего времени за год, час.;
В – выработка за час работы, шт./ч.
Среднегодовая производственная мощность может рассчитываться по
формуле:
М = П*Фкд*Ос*Ки*Кэ,
(2.12)
где П – суточная производительность единицы оборудования в натуральном
выражении;
Фкд – годовой календарный фонд времени единицы оборудования;
Ос – среднегодовое количество единиц оборудования;
41
Кэ, Ки – коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования
оборудования
Показатели использования производственной мощности:
1. Коэффициент экстенсивного использования оборудования характеризует использование оборудования во времени и определяется отношением времени работы оборудования ФЭФ к его календарному фонду времени ФКД:
КЭ 
Ф ЭФ
Ф КД
.
(2.13)
2. Коэффициент интенсивного использования оборудования характеризует использование оборудования по мощности и определяется отношением фактической производительности оборудования в определенную единицу рабочего
времени (смену, сутки, месяц, квартал, год) ПФ к проектной ППР или максимально возможной производительности оборудования в эту же единицу рабочего
времени:
КИ 
ПФ
П ПР
.
(2.14)
3. Коэффициент интегрального использования оборудования характеризует использование оборудования во времени и по мощности и определяется
произведением коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования
оборудования:
КО = КЭ*КИ .
(2.15)
4. Коэффициент использования производственной мощности определяется отношением фактического выпуска продукции за определенный период времени QФ к плановому выпуску продукции QПЛ:
КМ 
QФ
Q ПЛ
.
(2.16)
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Состав и назначение плана производства и реализации продукции.
Механизм планирования валовой продукции.
Механизм планирования товарной продукции.
Механизм планирования реализованной продукции.
Планирование объемов производства продукции.
Понятие производственной мощности.
Виды производственной мощности.
Планирование производственной мощности организации.
Планирование показателей использования производственной мощности
организации.
42
3 ПЛАНИРОВАНИЕ БУРОВЫХ РАБОТ НА НЕФТЬ И ГАЗ
3.1 Показатели производственной программы буровой
организации
Производственная программа буровой организации включает расчет следующих показателей:
1) объема производства и реализации продукции;
2) темпов бурения скважин;
3) темпов строительства скважин;
4) использования производственной мощности.
Показатели объема производства в натуральном выражении по буровым
организациям, осуществляющим разведочное бурение:
 число законченных строительством разведочных скважин на нефть и
газ;
 объем глубокого разведочного бурения на нефть и газ, тыс. м;
 прирост разведанных запасов нефти (млн т) и газа (млрд м 3 ) категорий А + В + С1 и отдельно А + В;
 объемы подготовки ресурсов нефти и газа категории СЗ (в млн т и
млрд м 3 ) с выделением по методам разведки (геофизическим, структурным бурением, комплексом);
 подготовка к глубокому разведочному бурению нефтегазовых структур, км 2 ;
 объем геофизических работ (профилей, км);
 инженерно-геологическая съемка в различных масштабах, км 2 ;
 число законченных разведочных скважин на термальные воды.
Показатели объема производства в натуральном выражении по буровым
организациям, осуществляющим эксплуатационное бурение:
 число эксплуатационных скважин, законченных строительством, с
выделением скважин, пробуренных на нефть;
 объем эксплуатационного бурения в метрах проходки с выделением
проходки на нефть;
 количество скважино-суток пребывания новых скважин у заказчика;
 расчетная добыча нефти из новых скважин у заказчика.
Основной натуральный показатель продукции буровых предприятий –
число скважин, законченных строительством и готовых к реализации
заказчику. Однако скважины строят в различных природных условиях
(глубина бурения, крепость пород, осложненность профиля бурения),
поэтому они требуют различных затрат труда и средств на их строительство.
Показатель "число законченных скважин" не отражает этих особенностей, поэтому для планирования и учета объема буровых работ наряду с ним применяют второй натуральный показатель – проходку в метрах. Этот показатель тоже
43
имеет существенные недостатки, так как не исключает влияния таких факторов
как: крепость пород, глубина бурения и других природно-геологических условий. В связи с этим трудоемкость 1 метра разведочного бурения значительно
выше трудоемкости 1 метра эксплуатационного бурения. И, тем не менее, показатель объема проходки в комплексе с показателем числа законченных строительством скважин позволяют судить о различиях в объёмах производства буровых организаций.
Количество скважино-суток пребывания новых скважин у заказчика рассчитывается по формуле:
N
C=
 Ti ,
(3.1)
i=1
где Ti – календарная продолжительность пребывания у заказчика i-той новой
скважины, введенной из бурения, сут.;
N – количество новых скважин, вводимых из бурения.
Расчетная добыча нефти из новых скважин у заказчика рассчитывается по
формуле:
N
Qð =
 q i *Ti *k ý ,
(3.2)
i=1
где q i – среднесуточный дебит новой скважины, вводимой из бурения, т/сут.;
k э – коэффициент эксплуатации новых cкважин.
Показатели расчетной добычи нефти из новых скважин и количество
скважино-суток пребывания новых скважин у заказчика характеризуют эффект
у заказчика.
Показатели объема производства и реализации продукции в стоимостном
выражении:
1. Сметная стоимость буровых работ (в сметной оценке) – это лимит капитальных вложений на строительство скважин, рассчитанный по действующим
проектно-сметным нормам и нормативам. На величину сметной стоимости
строительства скважины заключаются договоры с нефтегазодобывающими
предприятиями. Суммарная сметная стоимость строительства скважин определяет объем капитальных вложений бурового предприятия. Планируется общий
объем буровых работ в сметной оценке и объем буровых работ в сметной оценке по скважинам, законченным строительством.
2. Реализованная продукция бурового предприятия складывается из сметной стоимости сданных заказчику скважин, из стоимости работ промышленного характера и стоимости производственных услуг, рассчитанных по расценкам, согласованным с потребителем.
На рисунке 3.1 приведен состав цикла строительства скважины.
44
\Подготовительные работы к строительству скважины Тпс
Бурение скважин, Тб
Тц
Строительство вышки и привышечных сооружений, монтаж бурового
оборудования Твмр
Подготовительные работы к бурению Тпс
Механическое бурение Тм
I Производительное Спуско-подъемные операции Тспо
время
Вспомогательные работы Тв
Крепление скважин Тк
II Ремонтные работы Тр
III Ликвидация осложнений То
Ликвидация аварий Та
IV Непроизводительное время
Простои по организационным причинам Тпр
Тт
Испытание скважины Ти
Демонтаж вышки и оборудования Тд
Рисунок 3.1 – Состав полного цикла строительства скважины
Показатели темпов бурения скважин:
1. Механическая скорость проходки ( V м ) выражается в метрах проходки за
1 час механического бурения и определяется отношением проходки по скважине, группе скважин или в целом по предприятию (Н) ко времени работы долота на забое ( Tм ):
V M = H /TM .
(3.3)
Этот показатель характеризует интенсивность разрушения пород, которая
зависит от типа породоразрушающего инструмента и качества его изготовления, технологии бурения, опыта бурильщика и других факторов.
2. Рейсовая скорость проходки ( V м ) определяется отношением проходки по
скважине, группе скважин или в целом по предприятию ( H ) к суммарным затратам времени на механическое бурение ( Tм ) и спуско-подъемные операции
( TС П О ):
(3.4)
VM = H/(TM + TÑÏ Î ) .
Этот показатель характеризует не только эффективность работы буровой
бригады и оборудования в процессе разрушения горных пород, но и проведение
комплекса операций по спуску и подъему бурового инструмента.
Показатели темпов строительства скважин:
1. Техническая скорость бурения ( V Т ) определяется отношением проходки
по скважине, группе скважин или в целом по предприятию ( H ) к суммарным
затратам времени на выполнение технически необходимых видов работ ( TТ ) в
часах:
(3.5)
VT = H *720/TT .
45
К технически необходимым видам работ относятся механическое бурение, спуско-подъемные операции, наращивание инструмента, комплекс
вспомогательных работ (смена долот, промывка, проработка, приготовление
и обработка бурового раствора, промыслово-геофизические работы и др.)
крепление скважины, ремонтные работы, работы по ликвидации осложнений.
Техническая скорость характеризует эффективность производства всего
комплекса работ по бурению скважин.
2. Коммерческая скорость ( V к ) характеризует эффективность всего процесса бурения скважин и определяется отношением проходки по одной скважине,
группе скважин или в целом по предприятию ( H ) к календарному времени бурения этих скважин ( T б ) в часах:
V K = H *7 2 0 /T á .
(3.6)
Календарное время бурения ТБ включает время технически необходимых
работ, затраты времени на ликвидацию аварии и простои по организационным
причинам.
Показатель коммерческой скорости широко используется в анализе, планировании и финансировании буровых работ.
3. Цикловая скорость ( V ц ) характеризует эффективность использования
времени всего цикла работ по строительству скважин и определяется отношением проходки по одной скважине, группе скважин или в целом по предприятию ( H ) к календарному времени цикла их строительства ( Tц ) в часах:
.
(3.7)
Техническая, коммерческая и цикловая скорости измеряются в метрах на
станко-месяц.
Станко-месяц – это условная единица времени работы и простоя буровой
установки, равная 30 суткам или 720 часам. В связи с этим при планировании
буровых работ календарная продолжительность года принимается равной 12,17
месяцам (365:30).
Производственная мощность бурового предприятия зависит от количества буровых установок, находящихся на балансе предприятия. Поэтому производственную мощность бурового предприятия характеризуют парком буровых
установок.
Показатели использования производственной мощности:
1. Проходка на одну числящуюся ( Н О ) и одну действующую буровую установку ( Н П ):
Í Î = Í t+ 1 /Y Ï ,
(3.8)
Í Ï = Í t+1 / Y ot+1 ,
(3.9)
где H t+1 – плановый объем проходки, м;
Yot+1 – количество буровых установок, находящихся в бурении;
V Ö = Í *720/Ò Ö
YП
– количество буровых установок, числящихся на балансе предприятия.
46
2. Коэффициент оборачиваемости бурового оборудования ( К об ) определяется отношением времени обращения буровой установки ( Т об ) к полезному
времени работы установки по строительству скважины ( Т пол ):
Êîá=
где
Tвм р
Òî á
=
Ò âì ð +Ò ç +Òï +Òá +Òè +Òï åð +Òð +Òðåç
Òï î ë
,
(3.10)
Òá
– календарное время вышкомонтажных и демонтажных работ, сут.;
– простои смонтированной буровой в заделе, сут.;
Tп ,Т б ,Т и – календарное время подготовительных работ к бурению, бурения и испытания, сут.;
Tп ер – время перетаскивания буровой установки, сут.;
Tз
Tр
– время ремонта буровых установок на ремонтных базах, сут.;
Tр е з
– время пребывания буровой установки в резерве, сут.
Если испытание скважин на продуктивность осуществляется с буровой
установки, то во время полезной занятости установки включается кроме времени бурения скважины еще и время испытания скважины.
3. Коэффициент экстенсивного использования буровых установок ( К э ) характеризует использование буровых установок во времени и определяется отношением календарного времени бурения ( Tб ) и испытания ( Tи ) к календарному фонду времени пребывания буровых установок на предприятии ( Tкд ):
Ký =
Tá + Tè
Tê ä
.
(3.11)
Коэффициент экстенсивного использования буровых установок в современных экономических исследованиях определяется, кроме указанного выше
способа, также следующими методами:
– отношением суммы времени бурения к общему календарному времени
бурения;
– отношением производительного времени бурения и испытания к календарному фонду времени буровых установок;
– отношением времени бурения к общему календарному фонду времени
парковых буровых установок;
– как произведение коэффициента использования календарного фонда
времени буровых установок на коэффициенты целосменного и внутрисменного использования буровых установок.
Коэффициент использования календарного фонда времени буровых установок определяется по формуле:
K ê .â ð. =
47
Tð
Tê ä
,
(3.12)
где Tр – рабочее время пребывания буровых установок в бурении и испытании,
ст.- час.;
Tкд – календарный фонд времени буровых установок, пребывающих в хозяйстве, ст.- час.
Коэффициент целосменного использования буровых установок определяется по формуле:
Ê ö .ñì . =
qá
*
Qá
qè
Qè
,
(3.13)
где q б ,q и – фактическая сменность работы соответственно в бурении и испытании;
Q б ,Q и – сменность работы, установленная регламентом труда, соответственно в бурении и испытании.
Коэффициент внутрисменного использования буровых установок определяется по формуле:
á
Ê â í .ñì
.
=
è
Ò ï ð. + Ò ï ð. + Ò î + Ò ð
Òð
,
(3.14)
б
и
где Tпр.
,Т пр. – производительное время пребывания буровых установок соответ-
ственно в процессе бурения и испытания, ст.- час.;
Tо ,Т р – затраты времени на ликвидацию осложнений и ремонтные работы,
ст.- час.
Коэффициент экстенсивного использования буровых установок определяется по формуле:
Ê ý = Ê ê .â ð. * Ê ö .ñì . * Ê â í .ñì .
(3.15)
4.Коэффициент интенсивного использования буровых установок ( К и ) характеризует использование установок по мощности и определяется отношением
годового объема проходки ( Н t+1 ) к максимально возможному за одно и то же
календарное время бурения ( Н m ax ):
Í
Êè =
t+ 1
H m ax
=
Ò á *V k
Ò á *V km ax
,
(3.16)
где Vkm ax – максимальная коммерческая скорость бурения, м /ст.- мес.
Коэффициент интенсивного использования буровых установок в современных экономических исследованиях, кроме указанного выше способа, определяется также следующими методами:
 отношением коммерческой скорости буровой установки (фактической
или плановой) к технической скорости;
 отношением средней технической скорости к среднепрогрессивной технической скорости;
 отношением проходки ко времени полезной работы установки в бурении
48
и испытании;
 отношением фактически достигнутой технической скорости к максимально возможной технической скорости, рассчитанной из условия потенциально возможной продолжительности работы по бурению определенного объема проходки.
Интенсивность использования бурового оборудования наиболее часто
оценивается отношением фактической коммерческой скорости к максимально
достигнутой или рекордной скорости за исследуемый период.
5.Коэффициент интегрального использования буровых установок ( К о )
характеризует использование буровых установок во времени и по мощности:
(3.17)
Ê î = Ê ý* Ê è .
При разработке производственной программы бурового предприятия
необходимо обеспечить непрерывность производственного процесса и рациональное использование рабочего времени буровых бригад. Степень полноты
использования рабочего времени определяется коэффициентом занятости буровых бригад:
Ê ç.á . =
Òï + Òá + Òè
Òê ä
,
(3.18)
где Tкд – календарный фонд времени пребывания буровых бригад на буровом
предприятии, бригадо-дни.
3.2 Методические основы разработки производственной программы
буровой организации
Основная цель производственной программы бурового предприятия заключается в научном обосновании объема буровых работ с целью обеспечения
прироста запасов нефти и газа и создания новых производственных нефтегазодобывающих мощностей.
При планировании объема разведочного бурения исходят из необходимости обеспечения ежегодного прироста запасов с целью восполнения извлекаемых в течение года нефти и газа и увеличения разведанных нефтяных и газовых
ресурсов для дальнейшего устойчивого развития нефтяной компании.
Объем разведочного бурения ( H t+1 ) планируется на основе необходимого
для развития нефтяной компании прироста запасов нефти и газа ( З t+1 ) и удельной эффективности бурения ( Э t+ 1 ), выраженной в приросте запасов нефти и газа соответствующих категорий в расчете на 1м проходки, по месторождениям:
Í
t+ 1
=
Çt+ 1
.
Ý t+ 1
(3.19)
Удельная эффективность 1 м разведочного бурения принимается в тоннах
по нефти и в тыс. м 3 по газу.
49
Число добывающих нефтяных и газовых скважин ( N эt+1 ), которое необходимо в течение года ввести в эксплуатацию из бурения в нефтяной компании,
определяют по формуле:
Q
ï
ë
.t

1
ct  1
N


3
ýt  1 1 0 *q
*m
í t 1
t 1
Q
,
(3.20)
где Q пл.t+1 – плановый годовой объем добычи нефти, определяемый на основе
договоров с потребителями, тыс. т;
Q ct+1 – плановый годовой объем добычи нефти из старых скважин, тыс. т;
– среднесуточный дебит новой скважины, т/сут.;
m t+1 – среднее время эксплуатации новой скважины в течение планируемого года, сут.
Геологическая служба нефтегазодобывающих предприятий в соответствии с проектом разработки месторождений устанавливает по отдельным
площадям на определенные пласты и горизонты число скважино-точек, подлежащих бурению в планируемом году, с указанием плановых сроков очередности ввода в бурение скважин и ввода скважин из бурения в эксплуатацию.
Плановый объем буровых работ в метрах проходки ( H t+1 ) определяется
q нt+ 1
как сумма объемов эксплуатационного ( H эt+1 ) и разведочного ( H р t+ 1 ) бурения:
H t+ 1 = H ýt+ 1 + H pt+ 1
,
H t+ 1 = V ýê t+ 1 *1 2 ,1 7 *Y ýt+ 1 + V ð ê t+ 1 *1 2 ,1 7 *Y p t+ 1 ,
(3.21)
(3.22)
где V экt+ 1 ,V р кt+ 1 – плановые коммерческие скорости соответственно в эксплуатационном и разведочном бурении, м/ст. мес.;
Y эt+ 1 ,Y p t+ 1 – плановое число установок, находящихся соответственно в эксплуатационном и разведочном бурении.
3.3 Расчет продолжительности цикла строительства скважин
Основным плановым документом производственной программы бурового предприятия является план-график строительства скважин. По каждой скважине, включенной в план-график строительства скважин, рассчитываются даты
начала и окончания вышкомонтажных работ, бурения, испытания и демонтажа
бурового оборудования.
Календарная продолжительность цикла строительства скважин ( Т ц )
определяется по проектным нормам времени по формуле:
Òö = Òâ ì ð + Òï + Òá + Òoá + Òè ,
(3.23)
где Т в м р – проектная продолжительность строительства вышки и привышечных сооружений, монтажа, демонтажа оборудования и разборки привышечных
сооружений, сут.;
50
Тп
– проектная продолжительность подготовительных работ к бурению, сут.;
Тб
– проектная продолжительность бурения и крепления скважины, сут.;
– проектная продолжительность испытания в процессе бурения, сут.;
Т и – проектная продолжительность испытания скважин по окончании бурения, сут.
Продолжительность строительства вышки и привышечных сооружений,
монтажа, демонтажа оборудования и разборки привышечных сооружений
определяется по единым нормам времени («ЕНВ на монтаж и демонтаж вышек
и оборудования для бурения») в часах на отдельные виды работ. По работам, не
предусмотренным в ЕНВ, применяют местные нормы.
Календарная продолжительность подготовительных работ к бурению
( Т П ) для скважин различной глубины определяется по нормам времени, приведенным в таблице 3.1.
Таблица 3.1 – Нормы времени на подготовительные работы к бурению
Т oб
Глубина скважины, м
Т П , дни
до 1500
2
до 2500
3
до 3500
4
Более 3500
6
Нормативная продолжительность бурения и крепления скважин ( Т б ),
проектная скорость бурения ( Vпк ) рассчитываются исходя из прогрессивных
технических, технологических, конструктивных и организационных решений,
принятых в рабочем проекте, на основе действующих норм времени на эти работы, принятых из «Единых норм времени на бурение скважин на нефть, газ и
другие полезные ископаемые».
Плановая продолжительность бурения и крепления скважины корректируется с учетом поправочного коэффициента ( К П ), утвержденного нефтяной
компанией для буровой организации по целям бурения.
Этот коэффициент учитывает перерывы в работе, связанные с ликвидацией аварий, происшедших не по вине исполнителей работ, и простой по организационным причинам, не зависящие от исполнителей работ: плановое отключение энергии; отсутствие на базах труб цемента и т. д.; бездорожье и др.
Поправочный коэффициент рассчитывается по целям бурения на основании данных бурения скважин за два года, предшествующих году расчета:
ÊÏ =
tí ç
,
(3.24)
t ï ð +t ê ð +t â +t ð
где t нз – затраты времени, обусловленные остановками и авариями, не зависящими от исполнителей работ, за 2 года, предшествующих году расчета поправочного коэффициента;
t ï ð , t ê ð , t â , t ð – затраты времени по проходке, креплению, вспомогательным
и ремонтным работам в среднем за 2 года, предшествующих году расчета поправочного коэффициента.
Утвержденный поправочный коэффициент действует не более трех лет.
51
Плановая продолжительность бурения скважин рассчитывается по форме
таблице 3.2.
Таблица 3.2 – Расчет плановой (проектной) продолжительности
бурения скважин
Тип
проекта
и№
скважин
Кол-во
скважин
Проектная глубина, м
Забой
на
1.01,
м
Проходка, м
Время
бурения по
норме
сут.
№1
№2
…
Итого
по площади
H t+1
ст.мес.
Т бнt+1
Время
бурения
по плану
сут.
ст.мес.
Коммерческая скорость,
м/ст.-мес.
по
по
планорме
ну
Т бt+1 Vкнt+1 Vкt+1
В первую очередь в таблицу вносят скважины, переходящие бурением с
прошлого года, затем скважины, планируемые начать и закончить в плановом
году и, наконец, скважины, которые будут начаты в плановом году, а закончены в следующем году.
Объем проходки по последним скважинам определяется путем вычитания
из плановой проходки по площади ( Н t+1 ) суммарной проходки по всем остальным скважинам, запланированным окончанием бурения. Плановую продолжительность бурения всех скважин на площади определяют по формуле:
(3.25)
Tá t+1 = Í t+1 /Vkt+1 .
Плановую (проектную) продолжительность бурения индивидуальной
скважины (или нескольких скважин одного типа) определяют умножением
продолжительности бурения скважины, рассчитанной по действующим на буровом предприятии техническим нормам времени ( Т бн ), на поправочный коэффициент ( К п ):
Òá = Òá í *Ê ï .
(3.26)
Проектная (плановая) скорость бурения ( VÏ Ê ) (в м/ст.-мес.) по каждой
скважине рассчитывается по формулам:
'
V ï ê = (Í ï ã *7 2 0 )/(Ò á í *Ê ï ) ,
(3.27)
V ï ê = (Í
ïã
*3 0 )/(Ò á í *Ê ï ) ,
где Н пг – проектная глубина скважины, м;
720 – число ст.-час. в 1 ст.-мес.;
52
(3.28)
30 – число суток в 1 ст.-мес;
'
Tá í , Ò á í – нормативная продолжительность бурения скважины, соответственно в ст.-час, в ст.-сут.
Продолжительность испытания объектов в эксплуатационной колонне
( Т и ) определяется по сметным нормам, принятым из «ЕНВ на опробование
(испытание) разведочных и эксплуатационных скважин», исходя из состава и
объема работ по проекту.
3.4 Расчет показателей плана-графика строительства скважин
При составлении плана-графика строительства скважин рассчитываются
следующие показатели:
1. Количество буровых установок ( Yot+1 ), находящихся в бурении, определяется делением планового объема эксплуатационного ( Н эt+1 ) и разведочного
( Н р t+ 1 ) бурения на годовые объемы проходки в расчете на одну буровую установку, находящуюся в бурении:
Í
Y ot+ 1 =
Í
ýt+ 1
+
12,17*V ýê t+ 1
ðt+ 1
12,17*V ðê t+ 1
,
(3.29)
где 12,17 – число месяцев в году.
2. Число буровых установок ( YП ), необходимых предприятию для выполнения производственной программы, определяют с помощью коэффициента
оборачиваемости буровых установок ( К обt+1 ):
YÏ = Yot+1 *K î á t+1 .
(3.30)
Коэффициент оборачиваемости рассчитывается на основе учета затрат времени по всем стадиям обращения буровых установок, находящихся на балансе
бурового предприятия.
3. Число буровых бригад зависит от организации строительства скважин.
Если буровые бригады сами выполняют подготовительные работы к бурению,
бурение и испытание скважин, то число необходимых буровых бригад:
Áá t+ 1 =
ÒÏ
t+ 1
*N Ï
t+ 1
365
+
H t+ 1
12,17*V kt+ 1
+
Tè t+ 1 *N è ñï t+ 1
365
,
(3.31)
где N Ï t+1 , N è ñï t+1 – число скважин, соответственно начинаемых бурением и заканчиваемых испытанием;
365 – среднегодовой фонд рабочего времени одной буровой бригады, бригадо-дни;
H t+1 – плановая проходка по предприятию, м;
Vkt+1 – плановая скорость бурения, м/ст.- мес.
Если испытание ведется специальными бригадами, то число буровых
бригад будет определяться двумя первыми составляющими, а бригад по испытанию скважин – третьей составляющей (с годовым фондом рабочего времени
одной бригады по испытанию). Если подготовительные работы к бурению вы53
полняются специальными пуско-наладочными бригадами, то число буровых
бригад будет определяться только второй составляющей формулы, а число пуско-наладочных бригад – первой составляющей.
4. Число вышкомонтажных бригад:
Б вм t+1 =
Б вм t+1 =
Tвм рt+1 *N вм рt+1
,
(3.32)
Tквм t+1
Б б.бt+1 *(Т вм рt+1 +Т зt+1 )
,
(3.33)
Tб.бt+1
где N вм рt+ 1 – число буровых, предполагаемых к устройству и монтажу;
Т квмt+1 – годовой фонд рабочего времени одной вышкомонтажной бригады, дни;
Т вмрt+1
– время занятости вышкомонтажной бригады на одной буровой, дни;
Т б.бt+1 – время занятости буровой бригады на одной буровой, дни;
Т эt+1 – планируемый простой готовой буровой в заделе, дни.
Для определения плановых объемов проходки по месяцам по скважинам
и сроков окончания бурения скважин используют технологические графики
проходки скважин. Технологический график представляет зависимость нормативных и плановых затрат времени бурения скважины от ее глубины (рис. 3.2).
Кривая плановых затрат времени сдвигается вправо от нормативной кривой в
связи с необходимостью корректировки нормативной продолжительности бурения скважины по коэффициенту Кп.
Кп
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
2000
2200
2400
0
1
1
2
3
4
5
6
2
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Время бурения, сут.
Рисунок 3.2 – Технологический график проходки скважины
Продолжительность бурения: 1 – нормативная, 2 – плановая.
Форма плана-графика строительства скважин приведена в таблице 3.3.
План-график строительства скважин составляют в такой последовательности:
1) в первую очередь в план-график включают переходящие скважины и по
нормам времени с учетом поправочного коэффициента определяют сроки
окончания бурения этих скважин;
54
Таблица 3.3 – План-график строительства скважин на 20__год
55
Декабрь
Ноябрь
Октябрь
Итого
Сентябрь
Август
Июль
Итого
Июнь
Май
Апрель
Итого
Март
Февраль
Итого
55
Проходка, м.
Станко-месяцы бурения, ст.- мес.
Коммерческая скорость бурения, м/ст.- мес.
Число скважин, начинаемых бурением.
Число скважин, законченных бурением.
Число скважин, начинаемых испытанием.
Число скважин, законченных строительством.
Коэффициент занятости буровых бригад.
Коэффициент экстенсивного использования буровых установок.
10. Коэффициент интенсивного использования буровых установок.
11. Коэффициент интегрального использования буровых установок.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Январь
Дата окончания демонтажа
Дата окончания испытания
Дата окончания
Бурение
Дата начала
Дата окончания
Дата начала
Забой на 01.01.10__года
Тип скважины
Вид энергии
Вид бурения
Назначение скважины
Пласт проектный
Проектная глубина
№ и тип буровой установки
Ф.И.О. бурового мастера
№ буровой бригады
№ скважины
Строительство и
монтаж
2) на основании действующих норм времени определяют сроки начала и
окончания строительно-монтажных работ, подготовительных работ к бурению,
испытания и демонтажа. И только дату начала и окончания бурения указывают
по плановой продолжительности;
3) буровую бригаду, освобождающуюся после бурения или испытания (в
зависимости от принятой формы организации работ по строительству) одной
скважины, переводят на очередную скважино-точку. Если подготовительные
работы выполняет сама буровая бригада, то после учета дней нормативной
продолжительности подготовительных работ к бурению планируют начало буровых работ;
4) затраты времени и проходку по месяцам распределяют по технологическому графику с учетом даты начала и окончания бурения;
5) объем проходки по кварталам и за год определяют суммированием месячным результатов;
6) определяют объем проходки по законченным скважинам и разницу
между плановым заданием по проходке и этим объемом. Недостающий объем
проходки включают по скважинам, переходящим бурением на следующий год;
7) рассчитывают итоговые показатели:
а) проходка в метрах. Определяется за месяц суммированием месячной
проходки по всем скважинам, включенным в план-график;
б) станко-месяцы бурения. Определяются путем деления на 30 суммарного количества дней бурения по отдельным скважинам за определенный месяц;
в) коммерческая скорость бурения определяется делением месячной проходки на станко-месяцы бурения за этот же период;
г) коэффициент занятости буровых бригад ( К зt+1 ):
Ê çt+1 =
ÒÏ
t+1
+ Tá t+1 + Tè t+1
Tkt+1
,
(3.34)
где Òï t+1 , Òè t+1 – нормативное время подготовительных работ к бурению и испытания за месяц, бригадо-дни;
Т бt+1 – плановая продолжительность бурения всех скважин за месяц, бригадо-дни;
Т кt+1 – календарный фонд времени пребывания буровых бригад на буровом
предприятии, бригадо-дни.
Календарный фонд времени буровых бригад за месяц определяется по
формуле:
56
Òê t+1 = Áá t+1 *30,4 .
(3.35)
Календарный фонд времени буровых бригад за год определяется по формуле:
(3.36)
Òê t+1 = Áá t+1 *365 ,
где 30,4 – среднее число дней в месяце;
365 – число дней в году;
д) коэффициент экстенсивного использования буровых установок:
Ê ýt+ 1 =
Tá t+ 1 + Tè t+ 1
Tkt+ 1
,
(3.37)
где Т кt+1 – календарное время пребывания буровых установок на буровом
предприятии, ст.- сут.;
Ò á t+1 , Òè t+1 – время занятости буровых установок в бурении и испытании, ст. - сут.
Календарный фонд времени буровых установок за месяц определяется по
формуле:
(3.38)
Òê t+1 = YÏ *30,4 .
Календарный фонд времени буровых установок за год определяется по
формуле:
(3.39)
Òê t+1 = YÏ *365 .
е) Коэффициент интенсивного использования буровых установок:
Í
Ê è t+1 =
Í
á t+1
m ax
=
Tá t+1 *Vê t+1
Tá t+1 *Vê m ax
=
Vê t+1
,
(3.40)
Vê m ax
где Vкm ax – максимальная коммерческая скорость бурения, м/ст.- мес.
При планировании в качестве Vкm ax можно принять нормативную коммерческую скорость, то есть техническую скорость.
Задача 3.1
Составить план-график строительства скважин в управлении буровых работ на планируемый год.
Плановый объем проходки по заключенным с заказчиками договорам –
40100 м. Плановая коммерческая скорость – 1570 м/ст.- мес.
На площади предполагается бурение двух типов вертикальных скважин
на нефть:
1) пласт I: тип Т-16, проектная глубина 2100 м, нормативная продолжительность бурения одной скважины 36 сут.;
57
2) пласт IV: тип Т-14, проектная глубина 1500 м, нормативная продолжительность бурения 24 сут.
Для бурения скважин используется буровая установка 2500-ДГУ. С прошлого года перешли незаконченные бурением скважины:
N 30 на пласт I, проектная глубина 2100 м, забой 1800 м, нормативная
продолжительность бурения 27,5 сут.;
N 31 на пласт I, проектная глубина 2100 м, забой 180 м, нормативная
продолжительность бурения 27,5 сут.;
N 32 на пласт IV, проектная глубина 1500 м, забой 1000 м, нормативная
продолжительность бурения 8 суток.
С прошлого года перешла незаконченная строительно-монтажными работами скважина N 1, на которой строительно-монтажные работы будут проводиться еще 5 суток. На пласт I предполагается пробурить в планируемом году
еще 15 скважин. Остальной объем проходки приходится на скважины типа Т-14.
Нормативная продолжительность отдельных этапов цикла строительства
скважин:
– строительно-монтажных работ – 10 сут.;
– подготовительных работ к бурению – 3 сут.;
– испытания – 8 сут.;
– демонтажа бурового оборудования – 3 сут.
Задача 3.2
Определить коэффициенты экстенсивного, интенсивного и интегрального использования буровых установок по следующим данным:
1. Средняя глубина скважины, м – 3010.
2. Плановая продолжительность , сут.:
- монтажно-демонтажных работ – 15;
- подготовительных работ к бурению – 4;
- бурения – 120,
в том числе: механического бурения – 38;
спуско-подъемных операций – 20;
подготовительно-вспомогательных работ – 19;
крепления скважины – 10;
- планового ремонта оборудования – 3;
- ликвидации осложнений – 7;
- испытания – 12.
58
3. Время ремонтных работ и пребывания установок в резерве в процентах от
времени монтажно-демонтажных работ – 30,2 %.
Задача 3.3
Определить показатели плана-графика строительства скважин: количество буровых бригад, количество буровых установок на балансе бурового предприятия, коммерческую скорость бурения, коэффициенты экстенсивного, интенсивного и интегрального использования буровых установок, коэффициент
занятости буровых бригад по исходным данным, приведенным в таблице 3.4.
Таблица 3.4 – Исходные данные
Показатели
Плановый объем проходки, м.
Станко-месяцы бурения, ст.- мес.
Количество скважин, начинаемых бурением, скв.
Количество скважин, начинаемых испытанием, скв.
Нормативное время подготовительных работ к бурению в расчете на 1
скважину, сут.
6. Нормативное время работ по испытанию скважины на продуктивность в расчете на 1 скважину, сут.
7. Коэффициент оборачиваемости бурового оборудования, ед.
8. Техническая скорость, м/ст.-мес.
1.
2.
3.
4.
5.
Количество
70800
50,57
41
42
3
8
1,87
1540
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Система технико-экономическиъх показателей плана строительства скважин.
Система натуральных показателей объема буровых работ.
Показатели темпов бурения скважин.
Показатели темпов строительства скважин.
Показатели использования производственной мощности буровых организаций.
Методические основы разработки производственной программы
бурового предприятия.
Методика расчета нормативной продолжительности цикла строительства
скважин.
Методика расчета плана-графика строительства скважин.
Планирование показателей использования буровых установок.
59
4 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
НА НЕФТЕГАЗОДОБЫВАЮЩИХ ПРЕДПРИЯТИЯХ
Исходными данными для разработки этого плана служат проекты разработки месторождений, план ввода и использования производственных мощностей и мероприятий по повышению эффективности производства, результаты
анализа хозяйственной, инвестиционной и финансовой деятельности за предшествующий период.
4.1 Показатели плана производства и реализации продукции
нефтегазодобывающего предприятия
План производства и реализации продукции нефтегазодобывающего
предприятия включает следующие показатели:
1) объема производства и реализации продукции;
2) объема работ в эксплуатации;
3) использования фонда скважин;
4) производительности скважин.
Показатели объема производства и реализации продукции в натуральном
выражении:
1. Добыча нефти ( Q Н ), планируемая и учитываемая в тоннах, отражает всю
добытую из скважин за данный период времени нефть.
2. Добыча газа ( Q Г ), планируемая и учитываемая в тыс.м 3 , представляет
собой ту часть добытого из газонефтяных и газовых скважин газа, которая за
данный период времени должна быть использована (утилизирована), поскольку
остальная часть газа не используется и представляет собой неучтенные потери.
3. Добыча газоконденсата ( Q ГК ), планируемая и учитываемая в тоннах, характеризует весь добытый из скважин за данный период времени газоконденсат.
4. Валовая добыча нефти, газа и газоконденсата ( Q В ), планируемая и учитываемая в тоннах, представляет всю добычу за данный период времени нефти,
используемого газа и газоконденсата.
Для приведения единицы измерения добычи газа к одному эквиваленту с
нефтью объемное количество добычи газа пересчитывают в весовое количество
условного газа. При этом за единицу измерения (1 т) принимают количество
условного газа с теплотворной способностью 10000 кал/кг, эквивалентное 1 т
нефти. Пересчет осуществляется при помощи переводного коэффициента ( К ),
который рассчитывается в зависимости от качества газа по формуле:
60
Ê = j*a*k ä /k ó ,
(4.1)
где j – относительная плотность добытого газа (при плотности воздуха, равной
единице);
a – плотность воздуха, кг/м3, (а = 1,293);
k д – калорийность добытого газа, Дж/кг;
kу–
калорийность условного газа, Дж/кг, ( k у = 41800Дж/кг).
Количество газа в весовом измерении в тоннах рассчитывается по формуле:
'
Q Ã = Q Ã *Ê
,
(4.2)
где Q 'Г – количество планируемого и учитываемого газа, тыс. м. 3
Валовая добыча нефти, газа и газоконденсата ( Q В ):
(4.3)
Q Â = Q Í +Q Ã +Q ÃÊ
5. Товарная добыча нефти, газа и газоконденсата ( Q Т ), планируемая и
учитываемая в тоннах, рассчитывается вычитанием из валовой добычи продукции ее расхода на собственные производственные нужды предприятия, так
называемого нетоварного расхода продукции ( Q РН Т ), и потерь продукции
( Q П О Т ). Товарная добыча нефти, газа и газоконденсата ( Q Т ):
Q Ò = Q Â - Q ÐÍ
Ò
- QÏ
Î Ò
Q Ò = Q Ñ + Q ÐÒ ,
,
(4.4)
(4.5)
где Q С – объем сдачи продукции в переработку, т;
Q Р Т – товарный расход продукции, сданной другим потребителям: управ-
лениям буровых работ, жилищно-коммунальному хозяйству и другим потребителям, т;
Q П О Т – потери продукции, т.
6. Реализация нефти, газа и конденсата ( Q Р ), планируемая и учитываемая
в тоннах, рассчитывается на основе товарной добычи нефти, газа и конденсата
с учетом изменения остатков запасов нефти на конец года ( Q К Г ) против остатков на начало года ( Q НГ ) в товарном парке нефтегазодобывающего предприятия и с учетом нефти в товарах отгруженных. Реализация нефти, газа и конденсата ( Q Р ):
Q Ð = Q 1 + Q 2 + Q Ò + (Q Í Ã - Q Ê Ã ) - Q 3 ,
61
(4.6)
где
Q 1 – количество продукции, сданной потребителям на начало планируе-
мого года, но не оплаченной ввиду ненаступления сроков оплаты, т;
Q 2 – количество продукции, не оплаченной потребителем в установленные сроки, т;
Q 3 – количество продукции, сданной потребителям на конец планируемого года, но подлежащей оплате в последующем году, т.
Кроме добычи нефти, газа и газоконденсата нефтегазодобывающие предприятия могут выполнять работы промышленного характера и производственные услуги, которые учитываются объемами продукции в стоимостном выражении.
Показатели объема производства и реализации продукции в стоимостном
выражении.
1. Товарная продукция ( Т ) включает стоимость товарной добычи нефти
( Q ТН ), газа ( Q ТГ ) и газоконденсата ( Q ТГК ) в действующих ценах предприятия и
стоимости работ промышленного характера и производственных услуг, оказанных предприятием на сторону:
Ò
Ò
Ò
Ò = Q Í *Ö Í +Q Ã *Ö Ã +Q ÃÊ *Ö ÃÊ +Ï
Ð
+Ï
Ó
,
(4.7)
где Ö Í , Ö Ã , Ö ÃÊ – действующие цены на нефть, газ и газоконденсат, тыс. руб.;
Ï
Ð
,Ï
Ó
– стоимость работ промышленного характера и производственных
услуг, тыс. руб.
2. Валовая продукция ( В ) включает сумму валовой добычи нефти, газа и
газоконденсата в действующих ценах, стоимости работ промышленного характера и производственных услуг, оказанных предприятием на сторону:
 = Q Í *Ö Í +Q Ã*Ö Ã +Q ÃÊ *Ö ÃÊ +Ï
Ð
+Ï
Ó
,
(4.8)
где Ö Í , Ö Ã , Ö ÃÊ – действующие цены на нефть, газ и газоконденсат, руб.
В связи с отсутствием неизменных цен на нефть, газ и газоконденсат валовая продукция планируется и учитывается как и товарная продукция в действующих ценах на нефть, газ и газоконденсат.
3. Реализованная продукция ( Р ) включает сумму оплаченных покупателями нефти, газа, газоконденсата. Моментом реализации считается поступление
выручки от продажи отгруженной и сданной покупателю продукции и услуг.
Добыча нефти и газа зависит от фонда скважин, его движения и степени
использования в плановом периоде.
62
Основная часть скважин составляет эксплуатационный фонд, который
включает действующие и бездействующие скважины. К действующему фонду
относятся скважины, которые хотя бы несколько часов работали и давали продукцию в последнем месяце отчетного года (квартала). Действующий фонд
включает две группы скважин: дающие нефть и газ (продукцию) и остановленные в последнем месяце отчетного года (квартала).
К бездействующему фонду относятся скважины, не работающие более
одного календарного месяца. Такие скважины могут быть остановлены в текущем году или в прошлые годы.
Скважины эксплуатационного фонда подразделяются на старые скважины, зачисленные в этот фонд до начала отчетного года, и новые, зачисленные в
эксплуатационный фонд в течение отчетного года.
Старые скважины делятся на переходящие и восстанавливаемые. К переходящим относятся такие скважины, которые в предшествующем отчетному
периоду месяце работали (хотя бы несколько часов) и давали продукцию. К
восстанавливаемым относятся скважины, вводимые из бездействия в течение
отчетного периода.
Показатели объема работ в эксплуатации:
1. Скважино-месяцы, числившиеся по всему эксплуатационному фонду
скважин ( С Ч Э ), характеризуют суммарное календарное время, в течение которого скважины числились в действии и бездействии, т. е. это календарный фонд
времени эксплуатационного фонда скважин:
Ñ ÷.ý. =
t ÷.ý (÷àñ)
=
t ÷.ý (ñóò)
720
=
N *365
30
=
N *365*24
30
720
,
(4.9)
где N – среднегодовой эксплуатационный фонд скважин:
t ÷.ý (÷àñ), t ÷.ý (ñóò) – соответственно скважино-часы и скважино-сутки, числившиеся по эксплуатационному фонду скважин.
Скважино-месяц – это условная единица измерения времени работы и
простоев скважин, равная 720 часам или 30 суткам.
2. Скважино-месяцы, числившиеся по действующему фонду скважин
( С ч.д . ), характеризуют суммарный календарный фонд времени действующих
скважин:
Ñ ÷.ä . =
t ÷.ä (÷àñ)
720
=
t ÷.ä (ñóò)
=
Ì *365
30
30
=
Ì *365*24
,
(4.10)
720
где t ÷.ä (÷àñ), t ÷.ä (ñóò) – соответственно скважино-часы и скважино-сутки, числившиеся по действующему фонду скважин;
63
М – среднегодовой действующий фонд скважин.
Среднегодовой действующий фонд скважин рассчитывается по формуле:
n
m
 (М зi *Tзi )  [М вj * (12*Tвj )]
М =М Н +
где Ì
Í
,Ì
çi
,Ì
âj
i= 1
-
i= 1
12
12
,
(4.11)
– число действующих скважин соответственно на начало года,
зачисленных в действующий фонд в i-ом месяце планируемого года и выбывающих из действующего фонда в j-ом месяце планируемого года;
Т зi – количество полных месяцев работы скважин с момента зачисления в
действующий фонд в i-ом месяце до конца года с учетном месяца ввода, мес.;
Т в j – количество полных месяцев работы выбывающих скважин с начала
года до момента выбытия в j-ом месяце без учета месяца выбытия, мес.;
n – количество месяцев ввода новых скважин;
m – количество месяцев выбытия скважин.
На основе среднегодового действующего и эксплуатационного фондов
скважин планируется календарный фонд времени действующих и эксплуатационных скважин.
3. Скважино-месяцы эксплуатации (или отработанные) ( С Р ) характеризуют суммарное время работы действующих скважин, т. е. время, в течение которого скважины дают продукцию:
Ñð =
t ð (÷àñ)
=
720
t ð (ñóò)
,
(4.12)
30
где t ð (÷àñ), t ð (ñóò) – соответственно скважино-часы и скважино-сутки работы
скважин.
Скважины в процессе эксплуатации требуют периодических остановок
для проведения ремонтных работ и геолого-технических мероприятий с целью
интенсификации притока нефти и газа.
Плановый эффективный фонд времени работы скважин t р (сут) определяется разницей между календарным фондом времени действующих скважин
t ч.д (сут) и суммарной длительностью плановых простоев скважин в ремонте и
геолого-технических мероприятиях ( t о ):
t ð (ñóò) = t ÷.ä (ñóò)-t î
.
(4.13)
Показатели использования фонда скважин применяются для планирования и анализа использования эксплуатационного фонда скважин во времени:
64
1. Коэффициент использования скважин ( К и ) определяется отношением
суммарного времени работы всех скважин, выраженного в скважино-часах
t р (ч ас) , скважино-сутках t р (сут) или скважино-месяцах ( С ) к календарному
Р
времени эксплуатационного фонда скважин, выраженному в тех же единицах
t ÷.ý (÷àñ), t ÷.ý (ñóò), Ñ ÷.ý :
Êè =
t ð (÷àñ)
=
t ÷.ý (÷àñ)
t ð (ñóò)
=
t ÷.ý (ñóò)
ÑÐ
.
(4.14)
Ñ ÷.ý
2. Коэффициент эксплуатации скважин КЭ характеризует степень
использования во времени наиболее активной части фонда скважин и
определяется отношением суммарного времени работы скважин, выраженного
в скважино-часах t р (ч ас) , скважино-сутках t р (сут) или скважино-месяцах ( С Р )
к календарному времени действующего фонда скважин, выраженному в тех же
единицах t ÷.ä (÷àñ), t ÷.ä (ñóò), Ñ ÷.ý :
Êý =
t ð (÷àñ)
=
t ÷.ä (÷àñ)
t ð (ñóò)
=
t ÷.ä (ñóò)
ÑÐ
.
(4.15)
Ñ ÷.ä
Интенсивность отбора нефти характеризуют дебиты скважин.
Показатели производительности скважин:
1. Среднесуточный дебит скважин (одной и группы) – это среднее
количество нефти ( q сут ), добытое за сутки непрерывной работы скважины
(скважин), определяется отношением валовой добычи нефти ( Q Н ) (к числу
скважино-суток t р (сут) , отработанных скважиной (или группой) за один и тот
же период времени:
q ñóò =
QÍ
.
(4.16)
t ð (ñóò)
2. Дебит на 1 скважино-месяц отработанный в тоннах ( q р ) определяется отношением общей добычи нефти ( Q Н ) к числу отработанных скважиномесяцев ( С Р ) за одно и то же время:
qð=
QÍ
Ñð
.
(4.17)
3. Дебит на 1 скважино-месяц, числившийся по действующему
фонду скважин, в тоннах ( q ч.д )определяется отношением общей добычи
нефти ( Q Н ) к числу скважино-месяцев, числившихся по действующему
65
фонду скважин, ( С ч.д . ):
q ÷.ä =
QÍ
Ñ ÷.ä
.
(4.18)
4.2 Планирование объема добычи нефти и нефтяного газа
Расчет добычи нефти производится по всем месторождениям и эксплуатационным объектам, находящимся в разработке и подготовленным к разработке, и определяется как сумма добычи нефти из старых и новых скважин:
(4.19)
Q í t+1 = Q í ñt+1 +Q í í t+1 +Q í á t+1 ,
где Q нt+1 – добыча нефти в планируемом году, т.;
Q нсt+1 – добыча нефти в планируемом году из скважин, перешедших с про-
шлого года, т.;
Q ннt+1 – добыча нефти из новых скважин, вводимых в эксплуатацию из эксплуатационного и разведочного бурения и освоения с прошлых лет, т;
Q нбt+1 – добыча нефти из скважин, вводимых из бездействия, т.
Добыча нефти из старых скважин, перешедших с прошлого года, рассчитывается как произведение коэффициента изменения добычи по старым скважинам на расчетный объем добычи нефти, который был бы получен в планируемом году из старых скважин при работе всех их с производительностью,
имевшей место в предшествующем году:
p
Q í ñt+1 = Q í ct+1 * ê è t+1 ,
(4.20)
где Q нp ct+ 1 – расчетная добыча нефти из старых (переходящих) скважин в планируемом году;
к иt+1 – коэффициент изменения добычи нефти из старых (переходящих)
скважин в планируемом году по сравнению с предшествующим годом, доли
единицы.
Коэффициент изменения добычи нефти из старых скважин в планируемом году определяется как средневзвешенная величина коэффициентов изменения по месторождениям нефтяной компании:
J
 (Q í ct+ 1 * k è it+ 1 )
ði
Ê è t+ 1 =
i= 1
,
J

i= 1
66
ði
Q í ct+ 1
(4.21)
где Q нр ict+ 1 – расчетная добыча нефти из старых переходящих скважин в планируемом году по i-му месторождению, тыс. т;
k иit+1
– коэффициент изменения добычи нефти из старых переходящих
скважин в планируемом году по i-му месторождению;
J – количество месторождений в нефтяной компании (НГДУ).
Коэффициент изменения добычи нефти по 1-ому месторождению k и it+ 1
рассчитывается как произведение трех коэффициентов:
k è t+ 1 = k Ï it+ 1 *k Ä it+ 1 *k fit+ 1 ,
(4.22)
где k П it+ 1 ,k Д it+ 1 ,k fit+ 1 – коэффициенты, характеризующие изменение соответственно числа действующих старых скважин в планируемом году, дебита старых скважин и нефтесодержания в добываемой из старых скважин жидкости,
доли единицы.
Расчетная добыча нефти из старых (переходящих) скважин в планируемом году определяется как сумма добычи нефти из старых переходящих скважин в предшествующем году и расчетной добычи нефти из новых скважин,
введенных в предшествующем году:
ð
ð
Q í ñt+1 = Q í ñt + Q í t+1 ,
(4.23)
где Q нсt – добыча нефти из старых (переходящих) скважин в году, предшествующем планируемому, тыс. т;
Q нt+ 1 –
р
расчетная годовая добыча нефти из новых скважин, введенных в
предшествующем году, тыс. т.
Расчетная годовая добыча нефти из новых скважин определяется за полный год работы всех новых скважин, введенных в эксплуатацию в предшествующем году:
ð
Q í t+1 = N í t *q í t * 365*k ýí t+1 ,
(4.24)
где N нt – ввод в эксплуатацию новых добывающих скважин в году, предшествующем планируемому, скв.;
q н t – среднесуточный дебит новых скважин по нефти в году, предшествующем планируемому, т/сут.:
k энt+1 – коэффициент эксплуатации в планируемом году новых скважин,
введенных в предшествующем году.
67
Добыча нефти из новых скважин, вводимых из эксплуатационного и
разведочного бурения, а также из освоения с прошлых лет определяется по
формуле:
Q í í t+1 = N í t+1 * q í t+1 *m t+1 ,
(4.25)
где q нt+ 1 – среднесуточный дебит новых скважин, вводимых в планируемом году, т/сут.;
N нt+1
– число новых скважин, вводимых в планируемом году;
m t+1
– среднее число дней работы новой скважины, вводимой в планируе-
мом году.
Среднесуточный дебит новых скважин по нефти, число дней работы одной новой добывающей скважины в планируемом году рассчитываются по проектам разработки как средневзвешенные величины по месторождениям.
Нефтегазодобывающие предприятия производят расчет плана добычи
нефти и ввода новых скважин по цехам добычи нефти и газа (нефтяным промыслам) с разбивкой по месяцам и кварталам.
Добыча нефти из скважин, вводимых из бездействия:
Q í á t+1 = N á t+1 *q á t+1 *m á t+1
,
где N б t+ 1 – число скважин, вводимых из бездействия в году
q б t+ 1
(4.26)
t+ 1
;
– ожидаемый среднесуточный дебит вводимых из бездействия сква-
жин, т/сут;
m бt+1 – среднее время работы одной скважины в планируемом году, сут.
При отсутствии проекта разработки месторождений основой планирования объемов добычи нефти служат фонд скважин, исходный среднесуточный
дебит, коэффициент месячного изменения дебита и коэффициент эксплуатации
скважин. Под исходным среднесуточным дебитом понимается среднесуточный
дебит скважин в последнем месяце отчетного года (в декабре). Расчет объемов
добычи нефти ведется по категориям скважин (переходящие, восстанавливаемые и вводимые из бурения), по способам эксплуатации и пластам.
Добыча нефти из переходящих скважин по месяцам планируемого года
определяется по формуле:
Qí ì
t+1
= q î *Ì
Ï Ñ
*k è *Ò ê * k ý ,
где q о – исходный среднесуточный дебит одной скважины, т/сут.;
М ПС
kи
– число переходящих скважин;
– коэффициент месячного изменения дебита, доли ед.;
68
(4.27)
Тк
– календарное число дней в месяце;
kэ
– коэффициент эксплуатации скважин;
м – порядковый номер месяца.
Годовой объем добычи нефти:
Q í t+1 = q î * Ì
Ï Ñ
*k ê ð *30,4*k ý ,
(4.28)
где k к р – коэффициент кратности, доли единицы;
– среднее число дней в месяце.
Коэффициент кратности показывает, во сколько раз годовой объем добычи нефти больше объема добычи за месяц, предшествующий плановому периоду, и рассчитывается по формуле:
30, 4
12
k êð =
k è * (1-k è )
1-k è
.
(4.29)
k êð =
Q í t+ 1
q è ñõ
,
(4.30)
где q исх – исходная добыча за месяц, предшествующий плановому периоду, т.
Ресурсы газа ( Q грt+ 1 ) определяются по формуле:
Q ãðt+1 = Q í t+1 * G ã ,
(4.31)
где Q нt+1 – добыча нефти в планируемом году;
Gг
– средний газовый фактор, м 3 /т.
Газовый фактор ( G г ) представляет собой количество кубических метров
нефтяного газа, извлекаемого с 1 т нефти.
Плановую добычу нефтяного газа определяют в зависимости от степени
его утилизации по формуле:
Q ãt+1 = Q í t+1 *G ã *k ãt+1 ,
(4.32)
где k гt+1 – коэффициент полезного использования газа.
4.3 Планирование объема добычи природного газа и газоконденсата
План добычи природного газа ( Q гt+ 1 ) предусматривает максимально возможную его добычу из старых скважин, перешедших с прошлых лет ( Q гсt+1 ), из
старых скважин, вводимых из бездействия ( Q гбt+1 ), и из новых скважин Q гнt+1 :
69
Q ãt+ 1 = Q ãñt+ 1 + Q ãá t+ 1 + Q ãí t+ 1 .
(4.33)
Добыча газа из старых скважин, перешедших с прошлых лет, в планируемом году Q гсt 1 определяется по формуле:
ð
Q ãñt+1 = Q ãñt+1 * k ãt+1 ,
(4.34)
р
где Q гсt+
– ожидаемая расчетная добыча газа из старых переходящих скважин,
1
тыс. м 3 ;
k гt+1
– коэффициент изменения добычи газа из старых скважин, отражаю-
щей колебание добычи в связи с изменением пластовых давлений и отбора газа
из пласта, влияние мероприятий по интенсификации добычи газа.
Расчетная добыча газа из старых скважин, переходящих с прошлого года:
ð
Q ãñt+1 = Q ãñt * N ãt * q ãt * k ýt+1 * 365 ,
(4.35)
где Q гсt – добыча газа из старых (переходящих) скважин в году, предшествующем планируемому, тыс. м 3 ;
N гt – число газовых скважин, введенных в году, предшествующем планируемому;
q гt – среднесуточный дебит одной новой скважины в году, предшествующем планируемому, тыс. м 3 /сут.;
k эt+1 – коэффициент эксплуатации в планируемом году новых скважин,
введенных в предшествующем году.
Добыча газа из скважин, вводимых из бездействия, определяется на основе данных о числе скважин ( N бt+1 ), среднесуточном дебите ( q б t+ 1 ) и количестве
дней работы в году ( m бt+1 ):
Q ãá t+1 = N á t+1 * q á t+1 * m á t+1 .
(4.36)
Добыча газа из новых скважин (QГHt+1) в планируемом году:
Q ãí t+1 = N í t+1 * Ä í t+1 *Ò í t+1 ,
(4.37)
где N нt+1 – число новых скважин, подлежащих вводу в эксплуатацию в планируемом периоде (в первую очередь из освоения с прошлых лет, консервации и
из разведочного бурения);
70
Д нt+1
– среднесуточный дебит одной новой скважины, соответствующий
геологическим условиям разработки газовых месторождений (по проектам разработки газовых месторождений), тыс. м 3 /сут.;
Т нt+1 – среднее число дней эксплуатации одной новой скважины в год ввода
ее в действие с учетом нормативного срока освоения.
Исходными данными для планирования добычи газового конденсата являются: удельное потенциальное содержание конденсата в добываемом газе
при текущем пластовом давлении (г/м 3 ), удельный отбор конденсата из газа
(г/м 3 ), степень отбора конденсата от потенциального содержания (%), добыча
газа из газоконденсатных залежей.
Ресурс газоконденсата:
Q ê ðt+1 = Q ãt+1 * G ê ðt+1 /1000 ,
(4.38)
где G кр t+ 1 – потенциальное содержание (ресурс) газоконденсата в 1м 3 газа, г.
Плановый объем добычи газоконденсата:
Q ê ãt+1 = Q ãt+1 * G ê ót+1 /1000 ,
(4.39)
где G куt+ 1 – удельный отбор газоконденсата из газа, г/м 3 .
4.4 Планирование балансов нефти и газа
Баланс нефти отражает добычу и распределение нефти по различным потребителям. Баланс нефти устанавливает:
1. Количество нефти, планируемое к сдаче производственно-товарным
(нефтепроводным) объединениям по транспорту нефти, входящим в АО
"Транснефть", или непосредственно нефтеперерабатывающим заводам – сдача
нефти в переработку ( Q с ):
Q ñ = Q í t+ 1 -(Q ðò + Q ðí ò )+ (Q í ã -Q ê ã ) .
(4.40)
Добычу нефти по плану ( Q нt+1 ) принимают из плана производства и сбыта продукции. Остаток нефти в товарных емкостях НГДУ на начало планируемого года ( Q нг ) устанавливают по фактическому остатку нефти на конец отчетного года. Остаток нефти в товарных емкостях НГДУ на конец планируемого года ( Q кг ) устанавливают исходя из нормативного количества дней задержки нефти в товарных резервуарах ( Н з ), которое зависит от условий добычи, обработки, хранения, перекачки и сдачи нефти:
71
Q êã =
Q í t+ 1
*Í
ç
365(366)
.
(4.41)
2. Товарный расход нефти ( Q р т ). Товарный расход нефти УБР, жилищнокоммуналъному хозяйству и другим потребителям Q р т устанавливают в виде
лимитов, спускаемых нефтегазодобывающему предприятию нефтяной компанией.
3. Нетоварный расход нефти ( Q р н т ) планируют исходя из потребности в
расходе нефти на собственные производственные нужды НГДУ. При планировании нетоварного расхода нефти учитывают потери нефти при демульсации
(2-3% от Q нтt+1 ).
Баланс нефти составляют исходя из плана ее добычи по сортам. Аналогично составляют баланс газа.
4.5 Планирование производства и реализации продукции
на предприятиях электроэнергетики
Валовая продукция на предприятиях электроэнергетики рассчитывается
по формуле:
ø
ê
 = W ý *Ò ý +W ò *Ò ò +Ï
ð
+Ï
ó
,
(4.42)
где W эш – отпуск электроэнергии с шин, кВт*ч;
к
Wт
– отпуск теплоэнергии с коллектора, Гкал;
Т э – средний тариф за электроэнергию, руб./кВт*ч;
Т т – средний тариф за теплоэнергию, руб./Гкал;
Пр
– стоимость работ промышленного характера, тыс. руб.;
Пу
– стоимость производственных услуг, тыс. руб.
Товарная продукция на предприятиях электроэнергетики рассчитывается
по формуле:
ï
ï
Ò = W ý *Ò ý +W ò *Ò ò +Ï
ð
+Ï
ó
,
(4.43)
где W ýï , W òï – полезный отпуск электро- и теплоэнергии соответственно в
кВт*ч и Гкал.
Полезный отпуск электроэнергии рассчитывается по формуле:
ï
ñí
ïîê
W ý = [(W -W ý )+W ý
ïîò
]-W ý
где W – плановая выработка электроэнергии, кВт*ч;
72
ïí
-W ý ,
(4.44)
сн
Wэ
– расход электроэнергии на собственные нужды (насосы, двигатели на
электростанциях), кВт*ч;
сн
(W -W э ) – отпуск электроэнергии с шин, кВт*ч;
пок
Wэ
– покупная электроэнергия, кВт*ч;
сн
пок
[(W -W э )+W э
] – отпуск электроэнергии в сеть, кВт*ч;
пн
W э – расход электроэнергии на производственные нужды (расход в ко-
тельных), кВт*ч.
Полезный отпуск теплоэнергии:
п
к
пок
W т =W т +W т
пот
-W т
,
(4.45)
где W тпок – покупная теплоэнергия, Гкал;
пот
Wт
– потери теплоэнергии в тепловых сетях, Гкал.
Средний тариф за электроэнергию рассчитывается по формуле:
n
ï
 (W ýi *Týi )
Òý =
i=1
,
n
(4.46)
 W ýi
i=1
где W эiп – полезный отпуск электроэнергии потребителю i-той тарифной группы, кВт*ч;
Tэi – тариф на электроэнергию потребителя i-той тарифной группы,
руб./кВт*ч.
Средний тариф за теплоэнергию рассчитывается по формуле:
m
 (W ti *T òi )
ï
Òò =
i= 1
m
,
(4.47)
 W òi
i= 1
где W tiп – полезный отпуск теплоэнергии потребителю i-той тарифной группы,
Гкал;
Tтi – тариф на теплоэнергию потребителя 1-той тарифной группы,
руб./Гкал.
Все потребители электрической энергии подразделяются на 9 тарифных
групп:
1 группа – промышленные и приравненные к ним потребители с присоединенной электрической мощностью 750 кВ  А и выше;
73
2 группа – промышленные и приравненные к ним потребители с присоединенной электрической мощностью до 750 кВ  А;
3 группа – оптовые потребители – перепродавцы:
4 группа – сельскохозяйственные потребители;
5 группа – электрифицированный железнодорожный транспорт;
6 группа – электрифицированный городской транспорт;
7 группа – непромышленные потребители;
8 группа – население;
9 группа – населенные пункты.
Все потребители тепловой энергии делятся на пять тарифных групп:
1 группа – промышленные и приравненные к ним потребители;
2 группа – оптовые потребители-перепродавцы;
3 группа – жилищно-строительные кооперативы;
4 группа – теплично-парниковые хозяйства;
5 группа – гаражно-строительные кооперативы, мастерские творческих
работников, гостиницы системы министерств жилищно-коммунального хозяйства республик.
Реализованная продукция на предприятиях электроэнергетики рассчитывается по формуле:
ï
ï
Ð = W ý *Ò ý +W ò *Ò ò ±Pý ±Pò +Ï
ð
+Ï
ó
,
(4.48)
где Pý , Pò – изменение остатков абонентской задолженности на начало и конец
года соответственно по электро- и теплоэнергии, тыс. руб.
Задача 4.1
Определить коэффициент использования фонда скважин и коэффициент
эксплуатации, если на начало планируемого года в действующем фонде находится 580 скважин, в бездействующем – 45. В течение года планируется ввести
в эксплуатацию с мая 9 скважин, с сентября – 4 скважины из бездействующего
фонда и с 1 июля – 6 скважин из бурения. Из эксплуатации с 1 октября выбывают 5 скважин. Время остановок
скважины в течение года – 16 суток.
Задача 4.2
Определить годовой объем добычи нефти на планируемый год при исходных данных, приведенных в таблице 4.1.
74
Таблица 4.1 – Исходные данные
№
п/ п
1
2
3
4
Показатели
Добыча нефти из старых скважин в предшествующем году
Число новых скважин, вводимых в году:
– предшествующем
– планируемом
Дебит новой скважины в году:
– предшествующем
– планируемом
Коэффициент эксплуатации в планируемом году
новых скважин, введенных в предшествующем
году
5
Коэффициент изменения добычи нефти
6
Среднее время эксплуатации одной новой скважины в планируемом году
Единицы
измерения
Количество
тыс. т
950
скв.
скв.
15
20
т/ сут.
т/ сут.
28
31
доли единицы
0,975
доли единицы
0,935
сут.
180
Задача 4.3
Составить баланс нефти на планируемый год по исходным данным, приведенным в таблице 4.2.
Таблица 4.2 – Исходные данные
№ п/п
Показатели
Единицы
измерения
тыс. т
т/ скв.- мес.
отработанный
т/скв.-мес.
отработанные
скв.-мес.
отработанные
скв.-мес.
отработанные
т
т
т
Количество
1
Плановая добыча нефти
2
Норма расхода нефти на промывку скважин
3
Норма расхода нефти на гидроразрыв пласта
4
Объем работ по промывке скважин
5
Объем работ по гидроразрыву пласта
6
Лимит отпуска нефти на сторону
УБР ЖКХ
7
Остаток нефти в товарных емкостях на начало
года
т
19315
8
Нормативное число дней задержки нефти в товарных емкостях
сут.
3
9
Потери нефти при деэмульсации в процентах от
плановой добычи нефти
%
1,8
75
3250
0,5
0,65
1250
460
2300
450
Задача 4.4
Определить валовую и товарную продукцию в ОАО по энергетике и электрификации по исходным данным, приведенным в таблице 4.3.
Таблица 4.3 – Исходные данные
№ п/п
Показатели
1.
Выработка электроэнергии
Расход электроэнергии на собственные нужды, в
том числе:
– на производство электроэнергии;
– на производство теплоэнергии
Покупная электроэнергия
Потери в электрических сетях
Расход электроэнергии на производственные
нужды системы
Отпуск теплоэнергии с коллекторов
Потери теплоэнергии в тепловых сетях
Средние тарифы:
– на электроэнергию;
– на теплоэнергию
Стоимость капитального ремонта по заказам
сторонних предприятий
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Единица
измерения
млн кВт*ч
млн кВт *ч
Количество
77276
592
млн квт * ч
млн кВт * ч
млн Квт * ч
млн кВт * ч
430
162
477
611
млн кВт * ч
81
тыс. Гкал
тыс. Гкал
7827
292
руб. / кВт * ч
руб./ Гкал
1,05
562
руб.
138300
Контрольные вопросы
1. Технико-экономические показатели производственной программы нефтегазодобывающей организации.
2. Показатели объема производства и реализации продукции в нефтегазодобывающей организации.
3. Планирование показателей использования скважин.
4. Планирование показателей производительности скважин.
5. Планирование объема добычи нефти и нефтяного газа.
6. Планирование объема добычи природного газа и газоконденсата.
7. Планирование балансов нефти и газа.
76
5 ПЛАНИРОВАНИЕ ТЕХНИЧЕСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
ПРОИЗВОДСТВА
5.1 Планирование технического обслуживания и ремонта оборудования
на предприятии
Ремонт наземного оборудования в отрасли осуществляют прокатноремонтные цехи: прокатно-ремонтный цех бурового оборудования (ПРЦБО),
прокатно-ремонтный цех труб и турбобуров (ПРЦТиТ), прокатно-ремонтный
цех электрооборудования и энергоснабжения (ПРЦЭОиЭС), прокатноремонтный цех нефтегазопромыслового оборудования (ПРЦНО). Эти цехи входят в состав базы производственного обслуживания на буровых и нефтегазодобывающих предприятиях.
База производственного обслуживания осуществляет прокат закрепленного за ней механического и энергетического бурового и нефтепромыслового
оборудования, инструмента, средств КИП и автоматики, поддерживает его в
работоспособном состоянии; отвечает за состояние механизмов и оборудования, обеспечивает плановое и оперативное проведение их ремонтов, модернизацию узлов и отдельных деталей; осуществляет обкатку механического и энергетического оборудования и средств автоматизации на пусковых объектах;
обеспечивает нефтепромысловые объекты необходимыми запасными частями и
узлами; ведет подготовку новых технических средств к испытаниям; осуществляющих консервацию и хранение неустановленного оборудования, учет наличия, движения и технического состояния оборудования, инструмента; вносит
предложения по описанию устаревшего и изношенного оборудования, инструментов; определяет потребности в запасных частях, узлах, деталях, инструменте, материалах для ремонта оборудования, скважин, механизмов; составляет
планы ремонта оборудования (годовые, квартальные, месячные); своевременно
представляет в управление предприятия информацию о результатах выполнения работ на объектах основного производства.
Ремонт наземного оборудования организуется по системе плановопредупредительного ремонта (ППР) и диагностики оборудования.
Сущность системы ППР заключается в том, что через определенные плановые промежутки времени проводится техническое обслуживание и ремонт
оборудования с заранее предусмотренным объемом работ.
Система ППР включает следующие мероприятия:
- техническое обслуживание;
- текущий ремонт;
77
- капитальный ремонт.
Техническое обслуживание – это комплекс операций по поддержанию
работоспособности или исправности изделия в период между двумя очередными ремонтами. Техническое обслуживание осуществляется для предупреждения прогрессирующего износа деталей и сопряжений путем своевременного
проведения регулировочных работ, смазки, выявления дефектов и их устранения. Техническое обслуживание оборудования включает:
- контроль технического состояния изделия;
- очистку, смазку, замену отдельных деталей;
- регулировку в целях предупреждения повреждений;
- часть работ по устранению повреждений.
Виды технического обслуживания оборудования:
- периодическое техническое обслуживание, осуществляемое через установленные в эксплуатационной документации значения наработки или через
определенные промежутки времени;
- сезонное техническое обслуживание, проводимое в целях подготовки изделия к использованию в осенне-зимних или весенне-летних условиях. Это
техническое обслуживание включает операции по замене сезонных сортов эксплуатационных материалов с промывкой соответствующих систем установок
по снятию утеплений и приборов предпускового подогрева и т. п.
Техническое обслуживание выполняется эксплуатационным персоналом.
Текущий ремонт (Т) осуществляется в процессе эксплуатации в целях
гарантированного обеспечения работоспособности оборудования.
При текущем ремонте оборудования проводятся:
- частичная разборка оборудования;
- ремонт отдельных узлов;
- замена изношенных деталей;
- сборка, регулировка и испытание (согласно инструкции по эксплуатации).
Текущий ремонт осуществляется либо на месте эксплуатации оборудования выездными ремонтными бригадами прокатно-ремонтных цехов или в самом ремонтном цехе в тех случаях, когда ремонт требует специальной оснастки
и оборудования.
Капитальный ремонт (К) осуществляется в целях восстановления работоспособности и ресурса оборудования.
При капитальном ремонте проводятся:
- полная разборка оборудования;
78
- мойка и дефектация деталей и узлов;
- сборка и регулировка оборудования;
- испытание под нагрузкой;
- окраска оборудования.
Капитальный ремонт оборудования выполняется центральными базами
производственного обслуживания по ремонту оборудования (ЦБПО) или ремонтно-механическими заводами (РМЗ).
Методы организации ремонтных работ:
- агрегатный метод: в ремонтные цеха отправляют изношенные агрегаты
оборудования, а на месте эксплуатации оборудования их заменяют запасными
или отремонтированными;
- узловой метод: в ремонтные цеха отправляют отдельные неисправные
узлы агрегатов и заменяют их запасными или отремонтированными. Этот метод
более прогрессивный (эффективный), так как позволяет сократить простои оборудования и способствует созданию в ремонтных цехах запасов однотипных
узлов, что улучшает качество ремонта. Затраты предприятия на создание обменного фонда узлов значительно меньше, чем на создание обменного фонда
агрегатов;
- агрегатно-узловой, при котором в ремонтных цехах создаются обменные фонды узлов и агрегатов.
Планирование ремонтных работ базируется на показателях ремонтного
цикла, межремонтного периода и структуры ремонтного цикла оборудования.
Структура ремонтного цикла оборудования – это чередование в определенной последовательности текущих и капитальных ремонтов оборудования в
ремонтном цикле.
Ремонтный цикл – это календарная продолжительность эксплуатации
оборудования между двумя капитальными ремонтами.
Межремонтный период – это продолжительность эксплуатации оборудования между двумя смежными видами ремонтов.
Пути совершенствования организации ремонта и обслуживания оборудования:
- организация централизованного ремонта оборудования на специализированных ремонтных заводах;
- совершенствование организационной структуры ремонтного хозяйства;
- применение передовых технологий и эффективных методов ремонта;
- совершенствование технической базы ремонтных работ.
79
Таблица 5.1 – Длительность и структура ремонтного цикла бурового
и нефтепромыслового оборудования
Тип или марка
оборудования
Станки – качалки
Насосы центробежные
АЯП-150
Насосы поршневые 9МГР
Лебедки буровые, насосы
буровые
Ключи буровые
Длительность, машино-час.
ремонтного
межремонтцикла
ного периода
44000
2750
Шифр вида
основных
фондов
43405
Структура
ремонтного
цикла
К-15Т-К
41500
К-5Т-К
12960
2160
41506
К-7Т-К
17280
2160
43400
К-9Т-К
6000
600
43404
К-9Т-К
1000
100
Производственная программа ремонтных цехов включает:
 расчет номенклатуры и объема работ в натуральном и стоимостном выражении;
 разработку календарного плана-графика проведения технического обслуживания и ремонта оборудования;
 разработку плана организационно-технических мероприятий с целью повышения эффективности ремонтных работ.
Планирование работ по ремонту оборудования в натуральном выражении
осуществляется на основе показателей, предусмотренных системой плановопредупредительных ремонтов: ремонтного цикла, межремонтного периода и
структуры ремонтного цикла.
Годовое количество текущих или капитальных ремонтов рассчитывается
отдельно по видам оборудования по формуле:
Рi =
где
О i *Ф *К р.в.i *К м .в.i *Л i
Т цi
,
(5.1)
Рi – годовое количество текущих или капитальных ремонтов по оборудо-
ванию i-того вида;
Оi – количество единиц оборудования i-того вида, шт.;
Ф – годовой календарный фонд времени единицы оборудования, час.
(8760 час);
Кр.в.i, Км.в.i – коэффициенты использования оборудования i-того вида
по машинному и рабочему времени;
Лi – количество текущих или капитальных ремонтов в ремонтном цикле
оборудования i-того вида;
Тцi – ремонтный цикл оборудования i-того вида, час.
80
Продолжительность ремонтного цикла оборудования i-того вида рассчитывается по формуле:
Тцi = Ф * Тi,
(5.2)
где Тi – ремонтный цикл оборудования i-того вида, годы.
Нормативная трудоемкость технического обслуживания оборудования
рассчитывается по формуле:
Ттоi = 0,1 * Нтрi * Оi * Ni * К1 * К2 * ... * Ке,
(5.3)
где Ттоi – нормативная трудоемкость технического обслуживания оборудования i-того вида, чел.-час;
Hтрi – норма трудоемкости текущего ремонта оборудования i-того вида,
чел.-час;
Oi – количество единиц оборудования i-того вида;
Ni – количество технических обслуживаний в год по оборудованию i-того
вида;
К1, К2,...Ке – коэффициенты к нормам трудоемкости ремонта, учитывающие
условия эксплуатации и исполнения оборудования i-того вида.
Нормативная трудоемкость текущего или капитального ремонта оборудования рассчитывается по формуле:
Тткi = Нрi * Рi * К1 * К2 * ... * Ке,
(5.4)
где Тткi – нормативная трудоемкость текущего или капитального ремонта
оборудования i-того вида, чел.- час;
Рi – количество годовых текущих или капитальных ремонтов оборудования i-того вида;
Нрi – норма трудоемкости одного текущего или капитального ремонта
оборудования i-того вида, чел.- час.
Явочная численность рабочих по ремонту и обслуживанию оборудования (ремонтно-эксплуатационный персонал) рассчитывается по формуле:
п
 (Т тоi + Т тi + α *Т кi )*100
Чяв =
где
i= 1
Ф эф *В
,
(5.5)
Ттоi – нормативная трудоемкость технического обслуживания оборудо-
вания i-того вида в плановом периоде, чел.- час;
81
Ттi – нормативная трудоемкость текущего ремонта оборудования i-того
вида в плановом периоде, чел.-час;
Ткi – нормативная трудоемкость капитального ремонта оборудования
i-того вида в плановом периоде, чел.-час;
n – количество единиц оборудования на предприятии;
α – удельный вес капитального ремонта, выполняемого собственными
силами цеха, доли единицы;
Фэф – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, час.;
В – процент выполнения норм, %.
Cписочная численность рабочих определяется по формуле:
Чсп. = Чяв. * Кп,
(5.6)
где Кп – коэффициент перевода явочной численности в списочную.
Фонд заработной платы ремонтного персонала цехов на предприятиях
разных отраслей промышленности рассчитывается по формулам:
а) Основная заработная плата рабочих с учетом районного коэффициента и
северных надбавок:
n
Зосн. = (1 + kпр.) * (1+kр.к.+ kс.н.) * Фэф. *  Cтi * Чрi,
(5.7)
i 1
где
Cтi – часовая тарифная ставка рабочего i-того разряда, руб.;
Фэф. – годовой эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, час;
Чрi – списочная численность рабочих i-того разряда, чел.;
kпр. – коэффициент, учитывающий премии рабочим, доли единицы;
kр.к. – районный коэффициент, доли единицы;
kс.н. – коэффициент, учитывающий северные надбавки, доли единицы.
б) Дополнительная заработная плата рабочих рассчитывается по формулам:
Здоп. =
З осн
Ф эф
*(Д о +Д д +Д у +Д го ) ,
Здоп. = Зосн.* Кд,
(5.8)
(5.9)
где До, Дд, Ду, Дго – продолжительность очередных, дополнительных
отпусков, отпусков по учебе и времени выполнения государственных и общественных обязанностей, дни;
82
Кд – коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату,
доли единицы.
Годовой фонд заработной платы инженерно-технических работников
вспомогательных цехов рассчитывается в зависимости от штатного расписания
и тарифных (должностных) окладов по формуле:
n
Зсп. = 12 * (1+ kпр.) * (1+kр.к. + kс.н.) *  Доi * Чi,
(5.10)
i 1
где kпр. – коэффициент, учитывающий премии, доли единицы;
Доi – тарифный оклад по i-той должности в штатном расписании, руб.;
Чi – количество специалистов по i-той должности в штатном расписании, чел.;
n – количество должностей в штатном расписании цеха.
5.2 Планирование энергетического обслуживания производственных
процессов
Современное производство на предприятиях нефтегазодобывающей промышленности является крупным потребителем энергии, пара и воды.
Электроэнергия на предприятиях расходуется:
- на технологические нужды, т. е. на выпуск продукции предприятия;
- на силовые нужды, т. е. на приведение в движение производственного и
подъёмно-транспортного оборудования;
- на освещение, отопление, вентиляцию и прочие хозяйственно-бытовые
нужды.
Задачи энергетического хозяйства предприятия:
- бесперебойное производство или получение со стороны всех видов энергии;
- преобразование энергии и подготовка её к использованию;
- своевременная подача энергии к рабочим местам;
- обеспечение рационального энергопотребления во всех производственных процессах;
- техническое обслуживание и ремонт электроустановок;
- планирование повторного использования энергоресурсов.
Энергохозяйство предприятия включает:
1. Теплосиловое хозяйство с котельными, компрессорными, паровыми и
воздушными сетями, пароводоснабжением и канализацией.
2. Газовое хозяйство с кислородными станциями, газовыми сетями и промышленной вентиляцией.
83
3. Электросиловое хозяйство с подстанциями, электрическими сетями и
трансформаторным хозяйством.
4. Прокатно-ремонтные цехи электрооборудования и энергоснабжения,
осуществляющие текущий и частично капитальный ремонт электрооборудования.
Основные особенности процесса энергетического обеспечения:
- единство всего процесса энергетического обеспечения;
- совпадение во времени и соразмерности по величине производства и потребления энергии;
- определяющая роль потребления.
Основные требования к организации процесса энергетического обеспечения – надежность и бесперебойность.
Производство
Преобразование
Распределение
Передача
Прием
Распределение
Преобразование
Потребление
Рис. 5.1. Структура и последовательность осуществления полного цикла
процесса энергетического обеспечения производства
Виды потребляемой предприятием энергии:
- тепловая;
- химическая;
- механическая;
- электрическая.
Основные виды энергоресурсов:
По месту производства (источникам обеспечения):
- получаемая со стороны (централизованно);
- собственного производства (децентрализованно);
84
ФАКТОРЫ
Продукция
Технология
Производственные
мощности
Организация
Режим потребления
Режим производства
Рис.5.2. Основные факторы, определяющие структуру и объём
энергообеспечения производства
Основные варианты энергоснабжения
Внешнее
энергоснабжение
Смешанное
энергоснабжение
Внутреннее
энергоснабжение
Рис. 5.3. Основные варианты энергоснабжения предприятия
По стадии потребления:
- первичные;
- вторичные.
Энергоносители предприятия:
Первичные: топливо, пар, горячая вода и конденсат, сжатый воздух, вода
(под давлением), газ, электрический ток.
Вторичные:
- отходящие газы промышленных печей;
- генераторный газ газогенераторных установок;
- конденсат технологического оборудования.
Основные направления рационализации потребления энергии на
предприятиях:
85
- приобретение ресурсосберегающего оборудования;
- автоматизация производственных процессов, учёта и контроля использования ресурсов;
- совершенствование технологических процессов;
- совершенствование конструкции энергооборудования;
- применение расчётно-аналитических методов нормирования ресурсов;
- ликвидация прямых потерь топлива и энергии;
- правильный выбор энергоносителей;
- улучшение режимов работы технологического оборудования;
- проведение общепроизводственных и организационных методов по экономии топлива и энергии:
а) замена ламп накаливания люминисцентными источниками света;
б) установка КИП и автоматики и организация учета расхода энергии на
всех участках предприятия;
в) разработка и внедрение технически обоснованных норм на все виды
топлива и энергии;
г) систематический анализ расхода топлива и энергии.
Мероприятия по ликвидации прямых потерь электроэнергии:
- использование вторичных энергоресурсов;
- выбор наиболее экономичных энергоносителей.
Таблица 5.2 – Источники энергоснабжения предприятия
Источник энергоснабжения
Энергоноситель
децентрализованный
Централизованный
2
3
конденсационная электростанция
предприятия (КЭЦ)
ТЭЦ предприятия, связанная с
энергосистемой
теплоэлектроцентраль (ТЭЦ)
ТЭЦ предприятия, связанная с
энергосистемой
котельная предприятия
ТЭЦ предприятия, связанная с
энергосистемой
теплоизоляционная установка в
виде:
теплосеть энергосистемы
1
Электрический
ток
Пар и горячая
Вода
–
–
–
котлов-утилизаторов;
установки
испарительного
охлаждения;
котельной, работающей на отходах деревоотделочного цеха
86
Окончание таблицы 5.2
1
Сжатый воздух
2
3
компрессорная установка с
электроприводом
централизованные компрессорные
установки с турбинным приводом,
установленные на электростанции
предприятия
Газ
газогенераторная станция
предприятия
сеть дальнего газоснабжения
природным газом
Основой рациональной организации энергетического хозяйства на предприятии является правильное планирование производства и потребления энергоресурсов с применением балансовых методов. Энергетические балансы дают
возможность рассчитывать потребность предприятия в различных видах топлива и энергии на основе планируемых объёмов производства и прогрессивных
норм, а также определять наиболее рациональные источники покрытия этой потребности.
Направление использования энергоресурсов
Производственное
потребление
Непроизводственное
потребление
теплоэнергетическое
двигательное
технологическое
электроэнергетическое
Рис. 5.4. Направления использования энергоресурсов
Потребность предприятия в электроэнергии складывается из потребности
в электроэнергии на технологические нужды (Этн), на силовые нужды (Эсн),
освещение (Эосв.), отопление (Эот.), вентиляцию (Эвент.), прочие хозяйственнобытовые нужды (Эпр.), включает также энергию, отпускаемую на сторону (Эс),
87
потери электроэнергии в электрических сетях (Эпот.) с учётом вторично используемых энергоресурсов (Эв).
Для расчёта потребности предприятия в электроэнергии составляется
энергетический баланс, в левой части которого отражаются потребности предприятия в электроэнергии, а в правой части – источники покрытия этой потребности:
Этн+Эсн+Эосв.+Эот.+Эвент.+Эпр.+Эс+Эпот.–Эв = Эсэ+Эп,
где
(5.11)
Эсэ – выработка электроэнергии на собственных электростанциях;
Эп – покупная электроэнергия.
Расход электроэнергии на технологические нужды рассчитывается по формуле:
n
Этн =  Нэi*Qi,
(5.12)
i 1
где
Нэi – норма расхода электроэнергии на единицу продукции i-го вида;
Qi – годовой объем выпуска продукции i-го вида в натуральном выражении;
n – количество видов продукции.
Расход электроэнергии на силовые нужды рассчитывается по формуле:
m
Эсн =  Нсэi*Фэфi*Оi,
(5.13)
i1
где Нсэi – часовая норма потребления электроэнергии оборудованием i-го вида;
Фэфi – эффективный фонд рабочего времени единицы оборудования i-го
вида;
Оi – количество единиц оборудования i-го вида;
m – количество видов оборудования.
Технико-экономические показатели энергохозяйства подразделяются на
две группы:
1) по экономичности производства энергии: удельный расход топлива на
производство электроэнергии и тепла; коэффициенты полезного действия генерирования электрической и тепловой энергии; удельный расход электрической энергии на 1000м3 сжатого воздуха; себестоимость единицы вида энергии;
2) по эффективности использования энергии: удельный расход энергии
по её видам, видам работ; структура энергобаланса цехов и предприятия в целом; показатели энерговооружённости труда.
88
Пути совершенствования организации работы энергохозяйства на
предприятии:
- централизация электроснабжения предприятия;
- применение технически обоснованных норм расхода электроэнергии и
экономичных энергоносителей.
Централизованная система снабжения обеспечивает надёжное и бесперебойное снабжение предприятия энергией, снижает текущие издержки производства и единовременные затраты, связанные с получением необходимых
предприятию видов энергии.
Энергоснабжение предприятия имеет специфические особенности, состоящие в необходимости немедленного использования произведенной энергии и
неравномерной потребности в ней в течение суток и времени года. Поэтому
бесперебойное снабжение энергией должно обеспечиваться за счёт создания
резервов мощностей энергетического оборудования. В связи с этим наиболее
совершенной и экономичной системой энергоснабжения предприятия является
централизованная. В этом случае предприятие получает электрическую энергию от центральной (единой) электрической системы (через понижающую
подстанцию предприятия), пар – по тепловой сети районной энергетической
системы или теплоэлектроцентрали, газ – из сети дальнего газоснабжения природным газом.
Потребление электроэнергии имеет пики и спады. Изолированная электростанция предприятия вследствие этого должна иметь дополнительные мощности для того, чтобы обеспечивать максимальную нагрузку в часы пик и иметь
избыток электроэнергии в часы спада. Включение в Единую энергетическую
систему позволит предприятию в часы пик забирать энергию из энергосистемы,
а в часы спада отдавать избыточную электроэнергию в энергосистему.
5.3 Планирование транспортного обслуживания производства
Транспортное хозяйство предприятия создаётся для доставки и перемещения до потребителя различных грузов в соответствии с условиями договоров, в установленные сроки и по оптимальным маршрутам. Основным критерием функционирования транспортного хозяйства является качественное и своевременное предоставление услуг по минимально возможной цене. Транспортное хозяйство является артерией предприятия, связующей материальные потоки. Ритмичность и качество предоставляемых транспортных услуг определяют
стабильность и эффективность функционирования предприятия в целом.
Транспортные операции являются важной составной частью производственного
89
процесса, причем транспортные средства нередко используются в целях регулирования его хода и обеспечения заданного ритма производства (например,
при помощи конвейера). Рациональная организация внутризаводского транспорта, оптимизация грузопотоков и грузооборота способствуют сокращению
длительности производственных циклов изготовления продукции, ускорению
оборачиваемости оборотных средств, снижению себестоимости продукции, росту производительности труда [51].
Основные функции транспортного хозяйства:
- обеспечение бесперебойной доставки грузов к рабочим местам и складам;
- сохранность перевозимых грузов;
- применение рациональных транспортных средств и рациональных маршрутов транспортно-переместительных процессов;
- рациональное использование транспортных средств.
Классификация транспортных средств на предприятии:
- по сфере обслуживания – средства внешнего, межцехового, внутрискладского и внутрицехового транспорта;
- в зависимости от режима работы – транспортные средства непрерывного
(конвейерные системы, трубопроводы и т. д.) и периодического действия (автомашины, самоходные тележки и др.);
- по направлениям движения – транспортные средства для горизонтального, вертикального (лифты, элеваторы и т. д.) и смешанного перемещения
(краны и др.);
- по уровню автоматизации – автоматические, механизированные, ручные;
- по виду перемещаемых грузов – транспортные средства для перемещения сыпучих, наливных и штучных грузов;
- по видам транспорта – железнодорожный, водный, авиационный, автомобильный.
Организация транспортного хозяйства предприятия включает выполнение следующих работ:
1) стратегическое планирование обновления транспортных средств;
2) анализ производственной структуры предприятия, разработка и внедрение мероприятий по её совершенствованию (с точки зрения рациональности
транспортных схем, обеспечения прямоточности, пропорциональности, непрерывности и ритмичности производственных процессов);
3) анализ прогрессивности, уровня загрузки и эффективности использования транспортных средств во времени и по производительности;
4) выбор и обоснование использования транспортных средств;
90
5) расчет норм и нормативов расхода материальных ресурсов на ремонтно-эксплуатационные нужды транспортного хозяйства;
6) составление балансов грузооборота (по горизонтали указываются отправители грузов, по вертикали – их получатели);
7) проектирование схем грузопотоков;
8) оперативно-календарное планирование транспортных операций;
9) диспетчирование работы транспорта предприятия;
10) учет, контроль и мотивация повышения качества и эффективности
работы транспортного хозяйства.
От работы транспортного хозяйства во многом зависит ритмичность работы рабочих мест, цехов и предприятия в целом.
Межцеховые и внутрицеховые перевозки на предприятии организуются
по трем основным системам транспортно-переместительных процессов:
- маятниковая система;
- кольцевая система;
- смешанная система.
При маятниковой системе транспортное средство действует между двумя
пунктами по принципу одностороннего и двухстороннего маятника. При односторонней маятниковой системе транспортное средство возвращается без груза,
а при двухсторонней – с грузом.
Кольцевая система – это замкнутый маршрут, при котором транспортное
средство доставляет грузы цехам, расположенным по радиусу.
Основными направлениями повышения качества и эффективности работы транспортного хозяйства являются:
- углубление предметной и функциональной специализации производства, развитие кооперирования;
- повышение уровня автоматизации производства и управления;
- сокращение среднего возраста транспортных средств и увеличение
удельного веса прогрессивных транспортных средств;
- совершенствование нормирования, учета и контроля использования
транспортных средств, мотивация повышения их эффективности;
- анализ соблюдения принципов прямоточности, пропорциональности
и непрерывности производственных процессов, разработка и внедрение соответствующих мероприятий;
- внедрение в производство высокопроизводительных транспортных и погрузо-разгрузочных средств, их механизация и автоматизация;
- анализ грузопотоков и грузооборота предприятия;
91
- доведение до минимума односторонних маятниковых перевозок и расширение кольцевой системы;
- концентрация и специализация транспортного обслуживания.
С целью реализации последнего из перечисленных направлений в нефтяных регионах функция транспортного обслуживания выведена из состава предприятий и сосредоточена в специализированных автотранспортных предприятиях, которые обслуживают все предприятия нефтяного региона.
Для этих целей созданы управления технологического транспорта и специальной техники (УТТ и СТ), управления автомобильного транспорта (УАТ)
и управления спецтехники (УСТ) в составе акционерных нефтяных компаний.
При планировании работы транспорта периодического действия рассчитывают:
а) плановую номенклатуру и количество прибывающих грузов по группам;
б) грузопотоки внутри предприятия между пунктами погрузки и выгрузки
грузов;
в) потребность в транспортных средствах по их видам;
г) объем погрузо-разгрузочных работ с разбивкой на механизированные и
ручные работы.
Производственная программа автотранспортного цеха или автотранспортного предприятия включает следующие показатели:
1. Грузовые потоки по всем видам грузов. Грузовой поток – количество
грузов (т, штуки), перемещаемых в единицу времени между двумя пунктами.
2. Номенклатуру и количество грузов по видам.
3. Грузооборот по каждому виду грузов:
Pi  Q i * L i ,
(5.14)
где Pi – грузооборот по i-тому виду грузов, т*км;
Q i – объем перевозок груза i-того вида ( по i-тому виду сообщения), т;
Li
– расстояние перевозки груза i-того вида, км.
4. Грузооборот в целом по предприятию:
n
P
 Pi
i 1
n

 Qi * Li ,
(5.15)
i 1
где n-количество видов перевозимых грузов.
Грузооборот – это количество грузов, подлежащих перемещению в целом по предприятию за определенный период времени (сутки, месяц, квартал,
год). Определяется умножением объемов перевозимых грузов в тоннах на расстояние перевозки в километрах и измеряется в тонно-км.
92
При планировании внешнего грузооборота пользуются планами материально-технического снабжения, а также отчетными данными за последние годы
о вывозе с предприятия отходов производства (например, металлолома).
Внутренний грузооборот планируют исходя из плана производства
предприятия, его цехов, планов завоза материально-технических средств, объема строительно-монтажных работ и общего расстояния транспортировки
оборудования, объема перевозок рабочих к месту работы и жительства и т. д.
Таблица 3.3 – Расчет грузооборота по договорным обязательствам
Вид груза
объем перевозки,
тыс. т
Договорные обязательства
среднее расгрузооборот,
стояние, км
тыс. т-км
выбранный
подвижной состав
1.
2.
3.
Итого
5. Техническая скорость движения транспортных машин – это отношение
длины пройденного пути ко времени, затраченному непосредственно на движение.
6. Эксплуатационная скорость – это отношение длины пройденного пути
ко всему времени на рейс с учетом простоев машин на начальных, промежуточных и конечных точках линий (маршрута).
7. Коэффициент использования грузоподъемности – это отношение веса
перевезенного (Q) за определенный период времени к произведению паспортной грузоподъемности машины (q) на количество поездок (n) за этот же период
времени:
kг 
Q
(5.16)
.
q *n
8. Коэффициент использования пробега автомобиля( k пр ) – это отношение расстояния, пройденного с грузом, к суммарному расстоянию, пройденному машиной с грузом (L) и без груза (Lо):
k пр 
где
L
L
 L0
,
(5.17)
L – расстояние, пройденное с грузом, км;
Lо – расстояние, пройденное без груза, км.
9. Суточная потребность предприятия в транспортных средствах:
93
Аc 
Q c * t * k р.в.
q * kг *Тс
,
(5.18)
где Qс – планируемый суточный объем перевозок, т;
t – время, затраченное на один рейс транспорта, ч;
kр.в. – коэффициент использования рабочего времени, учитывающий
время на заправку горючим, различные виды обслуживания транспорта в течение рабочего дня и возможные случайные задержки при перевозках (его значение принимают от 1,1 до 1,5);
q – номинальная грузоподъемность транспортного средства, т;
kг – коэффициент использования грузоподъемности
средства (его значение принимают от 0,7 до 0,9);
транспортного
Tс – рабочее время транспорта в течение суток (принимается в
зависимости от режима работы предприятия, например, при двухсменной работе Т = 14 ч), ч.
10. Время, затрачиваемое на один рейс транспортного средства:
t 
L
V1

L
V2
 tз  tp ,
(5.19)
где L – расстояние до пункта назначения, км;
V1, V2 – техническая скорость транспортного средства с грузом и без груза,
км/ч;
Tз, tр – время загрузки и разгрузки транспортного средства, ч.
11. Годовая потребность предприятия в транспортных средствах:
Аc 
где
Q г * t * k р.в.
q * kг *Тг
,
(5.20)
Qг – годовой плановый объем перевозок, т;
Tг – рабочее время транспорта в течение года, ч.
12. Число поездок автомобилей i-того вида с грузом по грузовым перевозкам:
ni 
где
км/ч.;
Vi
V i * T ni * k пр.i
L i  V i * t з  p * k пр.i
i
i
,
(5.21)
– средняя техническая скорость движения автомобиля i-той марки,
– средняя продолжительность пребывания автомобиля i-той марки в
наряде, ч;
k пр.i – коэффициент использования пробега автомобиля i-той марки;
T ni
94
Li– средняя длина поездки с грузом автомобиля i-той марки, км;
t з  p – время загрузки и разгрузки автомобиля i-той марки, ч.
i
i
13. Среднесуточная производительность подвижного состава по всем
видам перевозок и всем маркам автомобилей ( W ci ):
W ci  n i * q i * k гi
,
(5.22)
где qi – номинальная грузоподъемность единицы подвижного состава i-той
марки, т;
k гi – коэффициент использования грузоподъемности автомобиля i-той марки;
n i – количество поездок автомобиля i-той марки за сутки.
Правильность выбора типов и марок подвижного состава в конкретных
условиях перевозок определяют такие показатели, как наибольшая производительность, наименьшая себестоимость перевозок, высокая скорость доставки
грузов, наименьшие капитальные вложения и срок их окупаемости.
Производительность подвижного состава рассчитывается по видам перевозок по каждой марке подвижного состава.
14. Годовая производительность подвижного состава по всем видам перевозок и всем маркам автомобилей ( W гi ):
(5.23)
W гi  W ci * T к.д. * k Bi ,
где
T к.д. – календарный фонд времени, дни;
kВi – коэффициент выпуска автомобилей i-той марки на линию.
Произведение календарного фонда времени на коэффициент выпуска автомобилей на линию позволяет определить эффективный фонд рабочего времени автомобилей i-ой марки.
5.4 Планирование материально-технического обеспечения
производства
Материально-техническое снабжение – это процесс обеспечения предприятия всеми видами средств производства и организация своевременной их
доставки от поставщика к потребителю. Основная функция МТС – бесперебойное своевременное обеспечение предприятий предметами и средствами труда,
что является важнейшей предпосылкой ритмичной работы предприятия, улучшения использования основных и оборотных фондов, ускорения оборачиваемости оборотных средств и достижения лучших финансовых результатов.
Материально-техническое обеспечение производства как компонент логистики и обеспечивающей подсистемы системы производственного менеджмента во многом определяет качество процесса переработки входа системы в ее
95
выход – готовый продукт. При низком качестве входа системы невозможно получить высокое качество её выхода. Процесс материально-технического обеспечения производства направлен на своевременную доставку на склады предприятия или сразу на рабочие места требуемых в соответствии с бизнес-планом
материально-технических ресурсов.
В состав материально-технических ресурсов входят: сырье, материалы,
комплектующие изделия, покупное технологическое оборудование и технологическая оснастка (приспособления, режущий и измерительный инструмент), новые транспортные средства, погрузочно-разгрузочное оборудование,
вычислительная техника и другое оборудование, а также покупное топливо,
энергия, вода и т. д. Другими словами, все, что поступает на предприятие в
вещественной форме и в виде энергии, относится к элементам материальнотехнического обеспечения производства [51].
Цели материально-технического обеспечения производства:
- своевременное обеспечение подразделений предприятия необходимыми
видами ресурсов требуемого количества и качества;
- улучшение использования ресурсов: повышение производительности
труда, фондоотдачи, сокращение производственных циклов изготовления продукции, обеспечение ритмичности процессов, сокращение оборачиваемости
оборотных средств, полное использование вторичных ресурсов, повышение
эффективности инвестиций и др.;
- анализ организационно-технического уровня производства и качества
выпускаемой продукции у конкурентов поставщика и подготовка предложений
по повышению конкурентоспособности поставляемых материальных ресурсов
либо смене поставщика конкретного вида ресурса. Ради повышения качества
"входа" предприятиям не следует бояться смены неконкурентоспособных поставщиков ресурсов.
Задачи материально-технического обеспечения производства:
- своевременное, бесперебойное, комплексное обеспечение предприятия
всеми видами материальных ресурсов;
- организация хранения и учета материалов на складах и подготовка их к
производственному потреблению;
- снижение запасов материалов до минимально необходимых размеров;
- сокращение расходов на приобретение, доставку и хранение материалов.
Экономическое содержание функции материально-технического обеспечения производства:
- согласование материальных потоков общественного продукта различных
отраслей и регионов по месту и времени;
96
- обеспечение непрерывности производственного процесса при минимальных затратах материальных и денежных ресурсов.
Функции материально-технического обеспечения производства:
- выявление потребности в материалах, планирование потребности;
- заключение договоров на поставку и их реализация (заготовка материалов);
- складирование, хранение, учет расходования материалов;
- анализ расходования материалов.
Элементы системы материально-технического обеспечения производства:
- потоки материальных ресурсов;
- органы управления системы материально-технического обеспечения;
- объединения, предприятия по поставкам продукции производственнотехнического назначения;
- склады, базы, мелкооптовые магазины;
- средства для сбора, обработки информации и оказания информационных услуг потребителям;
- предприятия по сбору и ремонту тары;
- предприятия по сбору и подготовке к промышленной переработке вторичных ресурсов;
- транспорт, выступающий и как самостоятельный элемент инфраструктуры, и как элемент системы материально-технического обеспечения.
Организация материально-технического обеспечения производства
включает выполнение следующих видов работ [51]:
1) проведение маркетинговых исследований рынка поставщиков по конкретным видам ресурсов. Выбор поставщиков рекомендуется осуществлять исходя из следующих требований: наличие у поставщика лицензии и достаточного опыта работы в данной области; высокий организационно-технический уровень производства; надежность и прибыльность работы; обеспечение конкурентоспособности выпускаемых товаров; приемлемая (оптимальная) их цена; простота схемы и стабильность поставок;
2) нормирование потребности в конкретных видах ресурсов;
3) разработка организационно-технических мероприятий по снижению
норм и нормативов расхода ресурсов;
4) поиск каналов и форм материально-технического обеспечения производства;
5) разработка материальных балансов;
6) планирование материально-технического обеспечения производства
ресурсами;
7) организация доставки, хранения и подготовки ресурсов к
производству;
8) организация обеспечения ресурсами рабочих мест;
97
9) учет и контроль использования ресурсов;
10) организация сбора и переработки отходов производства;
11) анализ эффективности использования ресурсов;
12) стимулирование улучшения использования ресурсов.
Всеми перечисленными работами должен заниматься отдел материальнотехнического обеспечения производства. Многие решаемые отделом вопросы
носят комплексный характер, требуют знаний в области маркетинга, логистики,
техники, технологии, экономики, нормирования, прогнозирования, организации
производства, межпроизводственных связей.
Процесс движения ресурсов включает:
- привлечение ресурсов для выполнения маркетинговых исследований,
НИОКР, организационно-технологической подготовки производства, производства продукции и выполнения услуг, гарантийного обслуживания товаров
предприятия, капитального строительства. В свою очередь, привлечение ресурсов для производства продукции и оказания услуг подразделяется на ресурсы
для
изготовления
продукции,
предоставления
услуг,
ремонтноэксплуатационных нужд; для капитального строительства – на новое строительство, расширение производства, техническое перевооружение, реконструкцию;
- использование ресурсов по одному из перечисленных направлений;
- восстановление ресурсов (при необходимости);
- утилизацию или списание ресурсов.
Планирование материально-технического обеспечения производства
включает комплекс работ по анализу удельных расходов материальных ресурсов за отчетный период, использованию технологического оборудования и
оснастки, прогнозированию и нормированию отдельных видов ресурсов на
плановый период, разработке материальных балансов по видам ресурсов, источникам поступления и вышеперечисленным направлениям использования.
Перечисленные работы по планированию весьма трудоемки. Они выполняются
экономистами и плановиками при участии других специалистов. Менеджеры не
принимают участия в разработке планов, их задача – проверить соблюдение
принципов планирования, состав плановых документов, их качество.
Факторами улучшения использования ресурсов являются:
- применение к процессам движения ресурсов совокупности научных
подходов менеджмента;
- оптимизация формирования и использования ресурсов;
- совершенствование конструкции или структуры продукции;
- совершенствование технологии изготовления продукции;
- применение материалов с заранее заданными свойствами;
98
- применение оптимальных для данных условий форм и методов обеспечения ресурсами;
-стимулирование улучшения использования ресурсов.
Формы обеспечения материально-техническими ресурсами:
1. Централизованное снабжение предприятий через систему органов
МТС министерства топлива и энергетики, РАО «Газпром» и акционерных
нефтяных компаний. Около 5% потребности предприятия в материальнотехнических ресурсах удовлетворяется этой формой МТС.
2. Оптовая торговля средствами производства. Около 85-90% потребности предприятий в материально-технических ресурсах удовлетворяется этой
формой МТС. Оптовая торговля средствами производства является одной из
рациональных форм организации МТС в условиях рынка, при которой обеспечение потребителей ресурсами производится без фондов и лимитов по заказам
потребителей на основе прямых договоров с поставщиками через систему баз
управлений производственно-технического обслуживания и комплектации оборудования (УПТОиК) или баз и складов других торгово-снабженческих организаций.
3. Заключение договоров на поставку материально-технических ресурсов
на основе сделок на товарно-сырьевых биржах. Около 3-5% потребности предприятий удовлетворяется этой формой МТС.
4. Комиссионная торговля средствами производства – это реализация материально-технических ресурсов между предприятиями через специализированные органы МТС (магазины, базы). За услуги в реализации материальнотехнических ресурсов предприятия уплачивают комиссионное вознаграждение
в определённом размере от суммы реализации.
Конкретную форму обеспечения ресурсами предприятие выбирает исходя
из особенностей ресурса, продолжительности его получения, числа предложений, качества и цены ресурса и других факторов. При определении формы
обеспечения предприятия ресурсами следует изучать надежность поставщика и
уровень конкурентоспособности выпускаемой им продукции. При заключении
с поставщиками контрактов (договоров) следует помнить о необходимости отражения в них количественных и качественных показателей, конкретных форм
поставок, сроков, санкций и др.
Заявки на материально-технические ресурсы на планируемый год предприятия составляют в мае отчётного года. Заявки от предприятий поступают в
УПТОиК, затем в объединение, потом в органы МТС акционерных нефтяных
компаний, затем в управление МТС Министерства топлива и энергетики при
централизованном снабжении. В октябре отчётного года выделенные фонды в
обратном порядке доводятся до предприятий.
99
УПТОиК функционируют как самостоятельные предприятия или как
предприятия, находящиеся на сметном содержании в акционерных обществах
по добыче нефти и газа.
УПТОиК заключают с предприятиями нефтяного региона хозяйственные
договоры на поставку материально-технических ресурсов. УПТОиК планируют
потребность в материально-технических ресурсах нефтяного региона, заключают договора с поставщиками, реализуют фонды на материально-технические
ресурсы и осуществляют их доставку на склады предприятий.
В зависимости от характера продвижения продукции от производителя к
потребителю существуют следующие формы снабжения:
1. Складская форма, при которой материально-технические ресурсы от
поставщика поступают на промежуточные склады торгово-снабженческих организаций, а оттуда отпускаются потребителям с последующей выплатой этим
организациям расходов по приёмке, хранению и отпуску этих ресурсов. Применяется на предприятиях нефтяной и газовой промышленности.
2. Транзитная форма, при которой поставщик отправляет продукцию потребителю без завоза на промежуточные базы и склады сбытовых и снабженческих организаций.
Более экономичной является транзитная форма снабжения. Эта форма
МТС обеспечивает сокращение сроков продвижения продукции от поставщика
к потребителю, лучшее использование транспорта, уменьшение складских операций, что позволяет уменьшить издержки по транспортировке грузов и складским операциям. Ограниченность использования этой формы диктуется необходимостью выполнения транзитной и заказной нормы. Транзитная норма
определяет минимальное допустимое общее количество продукции, отгружаемое предприятием-поставщиком в адрес предприятия-потребителя по одному
заказу. Заказной нормой называется наименьшее количество продукции по одной позиции заказа, принимаемое предприятием к изготовлению в адрес одного
потребителя. При этом общий объем заказа по всем позициям не должен быть
меньше транзитной нормы. Поэтому транзитная форма доставки материальнотехнических ресурсов может быть применена лишь для такой продукции, по
отношению к которой действует как транзитная, так и заказная нормы.
Задачи плана материально-технического снабжения производства:
- Определение потребности предприятия в материально-технических ресурсах и источников их покрытия.
- Разработка научно-обоснованных норм расхода материальных ценностей и норм производственных запасов.
- Расчет производственных запасов и их оперативное регулирование.
- Разработка сводного плана материально-технического снабжения производства.
100
Этапы разработки плана материально-технического снабжения производства:
1. Подготовительный этап.
На этом этапе осуществляются следующие виды работ:
а) подготовка исходных данных для планирования;
б) выборка плановых объемов продукции;
в) анализ мероприятий из плана капитального строительства и плана инновационной и научно-технической деятельности предприятия;
г) сбор данных об остатках материальных ценностей на складах на начало и конец года.
2. Расчет потребности в материально-технических ресурсах.
При этом различают расходный и заготовительный контингент материальных ценностей.
Расходный контингент – это общее количество материальных ресурсов,
необходимых для выполнения производственной программы, ремонта оборудования и для внедрения новой техники.
Заготовительный контингент – это общее количество материальных ресурсов, подлежащих заготовке за счет внешних источников покрытия.
3. Расчет заготовительного контингента материальных ресурсов на основе составления материальных балансов по каждому их виду.
Материальный баланс по каждому виду материальных ресурсов
включает:
- расход материалов на выполнение производственной программы;
- расход материалов на ремонт оборудования;
- расход материалов на внедрение новой техники;
- запас материалов на конец года.
Материальный баланс по каждому виду материальных ресурсов имеет
следующий вид:
Мn + Мр + Мm + Зк.г. = Зн.г. + Ис + Ивр + Изк ,
(5.24)
где Мn – расход данного вида материала на выполнение производственной программы;
Мр – расход данного вида материала на ремонтно-эксплуатационные нужды;
Мm – расход данного вида материала на внедрение новой техники;
Зк.г. – запас данного вида материала на конец года на складах;
Зн.г. – запас данного вида материала на начало года на складах;
Ис – поступление материальных ресурсов за счет самозаготовки материалов;
Ивр – мобилизация материальных ценностей за счет внутренних ресурсов;
101
Изк – поступление материальных ресурсов за счет внешних источников
(заготовительный контингент).
Общая потребность предприятия в материалах на выполнение производственной программы при наличии норм расхода материалов рассчитывается по
формуле:
n
Мn 
m
  H мij
*Q j,
(5.25)
j1 i 1
где HMij – норма расхода материала i-го вида на единицу продукции j-го вида;
Qj – объем производства продукции j-го вида;
m – количество видов материальных ресурсов;
n – количество видов продукции.
Расход материала i-го вида на выполнение производственной программы
рассчитывается по формуле:
n
M ni 
 H mij
*Q j
,
(5.26)
j1
где M ni – расход материала i-го вида на выполнение производственной программы.
При отсутствии норм расхода материалов потребность предприятия в
материалах данного вида определяется по формуле:
М n  P фi * k n * k ci ,
(5.27)
где Pфi – фактический расход материала i-го вида в отчетном году;
k n – темп роста объема производства продукции в планируемом году по
сравнению с предшествующим отчетным годом;
k ci – коэффициент, учитывающий задание по экономии материальных ресурсов.
Потребность предприятия в материальных ресурсах на ремонтноэксплуатационные нужды и на внедрение новой техники определяется по соответствующим сметам и сметно-финансовым расчетам.
Годовая потребность в дополнительном оборудовании отдельно по каждому виду оборудования определяется по формуле:
О дi 
Q пл
П гi
 O ni  O ui  O pi
,
(5.28)
где QПЛ – плановый годовой объем выпуска продукции в натуральном выражении;
102
П гi – годовая производительность единицы оборудования в натуральном
выражении;
O ni
– количество единиц оборудования, имеющегося в наличии;
– количество физически износившегося и морально устаревшего
оборудования;
O pi – количество единиц оборудования в резерве.
O ui
Плановая потребность в инструментах отдельно по каждому их виду
определяется по формуле:
(5.29)
Р и  И ф  Р ф  З нг ,
где
Иф
– суммарный расход инструмента за плановый период – это количе-
ство инструмента, которое будет полностью изношено и израсходовано;
Р ф – оборотный фонд инструмента – это количество инструмента, находящегося в эксплуатации и в запасе для обеспечения бесперебойной работы
предприятия;
З нг – фактический запас инструмента на начало планового периода.
Виды производственных запасов и методы их нормирования
Средства производства, находящиеся на складах и предназначенные для
производственного потребления, образуют производственные запасы.
Запасы определяются по каждому виду ресурсов на основе прогрессивных норм расхода материальных ценностей.
Норма запасов – это такое количество материальных ресурсов, которое
необходимо для обеспечения бесперебойного и ритмичного процесса производства.
Виды запасов по способу измерения (выражения):
1. Абсолютные запасы измеряются в натуральных показателях.
2. Относительные запасы выражаются в сутках и показывают, на какой период времени в днях предприятие обеспечено запасами.
3. Денежные запасы определяются умножением абсолютных запасов на цену соответствующего вида ресурсов.
Виды производственных запасов:
1. Текущий запас предназначен для обеспечения процесса производства
материальными ресурсами между двумя очередными поставками. Размер этого
запаса уменьшается от максимальной величины при поступлении на склад до
нуля перед очередной поставкой. Планируют максимальный и средний текущий запас.
103
Максимальный текущий запас определяется умножением среднесуточного потребления данного вида ресурсов (Пс) на плановое время интервала между двумя очередными поставками (Тпл):
ma х
Зm
 П с * Т пл
.
(5.30)
Средний текущий запас планируется в размере 50% от максимального текущего запаса:
ma х
Зm
ср
.
Зm 
2
(5.31)
2. Подготовительный запас создается в связи с необходимостью складской обработки и подготовки к использованию материальных ресурсов и определяется умножением среднесуточного потребления данного вида ресурсов (Пс)
на время подготовки материалов к производственному потреблению:
Зп  П с * Т n ,
(5.32)
где Т n – время подготовки материалов к производственному потреблению,
которое включает время на разгрузку, сортировку, укладку на хранение материалов, количественную и качественную приемку и оформление складских документов.
3. Страховой или гарантийный запас предназначен для обеспечения
предприятия материальными ресурсами при перебоях в снабжении текущим
запасом и определяется умножением среднесуточного потребления данного вида ресурсов (Пс) на время максимальной величины отклонения от договорных
сроков поставки подготовки:
З г  П с * Т мах ,
(5.33)
где Т мах – максимальная величина отклонения от договорных сроков поставки, дни.
4. Транспортный запас предназначен для обеспечения предприятия материальными ресурсами на период транспортировки материалов и определяется
умножением среднесуточного потребления данного вида ресурсов (Пс) на время
отгрузки данного материала поставщикам и нахождения материалов в пути:
З mр  П с * Т m ,
(5.34)
где Т m – время отгрузки данного материала поставщикам и нахождения материалов в пути.
Минимальный производственный запас:
ma х
З ma х  З m
 З п  З г  З mр .
Средний производственный запас:
104
(5.35)
пр
P ср  З m  З п  З г  З m р .
(5.36)
Для расчета производственных запасов применяются два метода:
1. Расчетно-аналитический метод, при котором ориентируются на фактически сложившиеся производственные запасы в прошлом периоде с учетом
темпов роста объемов производства продукции в планируемом году по сравнению с прошлым годом.
2. Метод прямого счета основан на использовании научно-обоснованных
норм материальных ресурсов.
Контрольные вопросы
1. Состав вспомогательного производства в организациях.
2. Планирование технического обслуживания и ремонта оборудования в организациях нефтяной и газовой промышленности.
3. Планирование энергетического обеспечения производственных процессов в организациях.
4. Планирование транспотного обслуживания производства в организациях.
5. Планирование материально-технического обеспечения производства.
6. Состав плана материально-технического обеспечения производства.
7. Виды производственных запасов и методы их планирования.
8. Разработка и планирование материальных балансов.
9. Планирование потребности в оборудовании.
105
6 ПЛАНИРОВАНИЕ ПЕРСОНАЛА И ОПЛАТЫ ТРУДА
В плане по труду устанавливают плановый рост производительности труда по факторам, потребность в численности персонала для выполнения планового объема работ, фонд заработной платы по всем категориям работников,
среднюю заработную плату, динамику ее роста и опережение темпов роста
производительности труда над темпами роста средней заработной платы.
Планирование роста производительности труда по основным
технико-экономическим факторам
Под производительностью труда понимается способность живого труда
создавать готовый продукт.
Для измерения производительности труда используются следующие показатели:
- выработка на одного работающего – это количество продукции, производимой в единицу времени одним работающим;
- трудоемкость единицы продукции – это затраты рабочего времени на
производство единицы продукции одним работающим.
Выработка на одного работающего В определяется отношением объема
произведенной продукции Q к затратам рабочего времени Т за определенный
период времени:
Â=
Q
Ò
.
(6.1)
Затраты рабочего времени могут выражаться в человеко-днях, человекочасах или среднесписочной численностью работников промышленнопроизводственного персонала, что и обуславливает понятие часовой, дневной,
месячной (квартальной, годовой) производительности труда.
Трудоемкость единицы продукции t является величиной, обратной выработке на одного работающего, и определяется отношением затрат рабочего
времени Т к объему произведенной продукции Q:
t=
Ò
.
Q
(6.2)
Производительность труда в бурении скважин определяется как частное
от деления объема проходки или сметной стоимости объема работ по строительству скважин, выполненного собственными силами подрядной организации
по бурению скважин, на среднесписочную численность персонала, занятого в
бурении:
106
где
Âò =
Ï
×á
,
(6.3)
Âò =
Ñ
×á
,
(6.4)
П – объем проходки, м;
С – сметная стоимость объема работ по строительству скважин без НДС,
выполненного собственными силами подрядной организации, руб.;
Чб – среднесписочная численность персонала, занятого в бурении, чел.
Производительность труда в добыче нефти и газа определяется отношением валовой добычи нефти и газа или валовой продукции к среднесписочной
численности работников промышленно-производственного персонала:
Вт 
Qв
Вт 
где
Qв
,
Ч ппп
В
Ч ппп
(6.5)
,
(6.6)
– валовая добыча нефти и газа, т:
В – валовая продукция, руб.;
Чппп – среднесписочная численность работников промышленнопроизводственного персонала, чел.
Производительность труда в многопродуктовом производстве (нефтеперерабатывающие, газоперерабатывающие заводы) определяется отношением
товарной продукции к среднесписочной численности работников промышленно-производственного персонала:
Вт 
где
Т
Ч ппп
,
(6.7)
Т – товарная продукция, руб.
Планирование роста производительности труда на предприятии осуществляется по факторам, влияющим на ее уровень. Единая классификация
факторов, влияющих на повышение производительности труда, объединяет все
факторы в следующие группы:
1. Повышение технического уровня производства: внедрение новых видов
техники новой прогрессивной технологии, модернизация действующего оборудования, механизация и автоматизация производственных процессов, внедрение новых, более эффективных видов потребляемого сырья и материалов,
107
повышение качества продукции и улучшение конструкции изделий.
2. Совершенствование организации труда, производства и управления
производством: совершенствование структуры аппарата управления, улучшение оперативного управления производственным процессом, внедрение и развитие автоматизированных систем управления производством, совершенствование специализации производства, улучшение размещения производственных
подразделений и расстановки оборудования, совершенствование организации
вспомогательного производства, совершенствование структуры производственных объектов, совершенствование разделения и кооперации труда, внедрение передовых методов и приемов труда, совершенствование организации и
обслуживания рабочих мест, сокращение потерь рабочего времени.
3. Изменение объема и структуры производимой продукции: относительное уменьшение численности вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих в результате увеличения объема производства; изменение удельного веса различных по трудоёмкости видов продукции.
4. Отраслевые факторы: природно-климатические условия, глубина бурения, особенности геологического разреза, мощность нефтяного пласта, условия
залегания нефти, изменения в размещении производства углубление во вновь
осваиваемые районы.
Планирование роста производительности труда на буровых и нефтегазодобывающих предприятиях осуществляется в следующей последовательности:
1. Определение расчетной численности работающих Чр для выполнения
планового объема проходки Нпл, плановой валовой добычи нефти и газа Qв или
плановой товарной продукции Тпл при фактически достигнутой производительности труда за базисный период:
× ð=
Í
Ï
× ð=
ïë
,× ð=
òð.ô
Òï ë
Âô
,
Qâ
,
Ï òð.ô
(6.8)
(6.9)
где Птр.ф – фактическая производительность труда в базисном периоде, м/чел;
П' тр.ф – фактическая производительность труда в базисном периоде, т/чел.
Вф – фактическая производительность труда в базисном периоде, руб./чел.
При определении расчетной численности работников в числителе формулы могут использоваться показатели валовой продукции на нефтегазодобывающих предприятиях, товарной продукции на нефтегазоперерабатывающих
заводах, сметной стоимости объема работ по строительству скважин, выпол108
ненного собственными силами. Однако в знаменателе формулы должны использоваться показатели фактической производительности труда за прошлый
период в стоимостном выражении.
2. Определение экономии рабочего времени tl, а затем относительной
экономии численности работающих ∆Ч1 за счет внедрения запланированных
мероприятий, направленных на повышение производительности труда.
Экономия численности работающих за счет внедрения i-го мероприятия,
направленного на повышение производительности труда, определяется по формуле:
Ч1 
Тi *Чр *Кi
,
(6.10)
100
где Тi – экономия рабочего времени в % за счет внедрения i-того мероприятия;
Ki – удельный вес работников того звена предприятия, на котором внедряется i-тое мероприятие по повышению производительности труда, в общей численности работников предприятия, доли единицы.
3. Определение темпа прироста производительности труда за счет каждого
мероприятия:
П i 
Ч i
Ч р  Ч i
* 100
.
(6.11)
4. Определение темпа прироста производительности труда в целом по
предприятию в плановом периоде по сравнению с достигнутым уровнем:
n

П 
Ч i
i 1
* 100
n
Чр 

,
(6.12)
Ч i
i 1
где n – количество запланированных мероприятий, направленных на повышение производительности труда.
Коммерческая скорость является обобщающим показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятия, отражающим повышение
технического уровня бурового производства. Коммерческая скорость характеризует выработку на одну буровую установку за один месяц. Поэтому экономия
рабочего времени за счет планируемого роста коммерческой скорости определяется по формуле:
109
ti 
100 * р
,
100  p
(6.13)
где р – темп прироста коммерческой скорости в планируемом периоде по сравнению с базисным, %.
По этой же формуле рассчитывается экономия рабочего времени за счет
планируемого темпа прироста норм выработки. В этом случае под р понимается
темп прироста норм выработки в планируемом периоде по сравнению с базисным в процентах.
Относительная экономия численности работников за счет планируемого
роста коммерческой скорости:
Ч1 
t1 * Ч р * К о
,
(6.14)
100
где Ко – удельный вес основных рабочих в общей численности работников бурового предприятия, доли единицы.
Относительная экономия численности работников за счет ликвидации
внутрисменных и целодневных простоев (11 группа факторов) определяется по
формуле:
Ч 2 
t2 * Ч р * К р
,
(6.15)
100
где t2 – внутрисменные и целодневные простои в процентах к эффективному
фонду рабочего времени, %;
Кр – удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия,
доли единицы.
Увеличение объема производства, как правило, ведет к относительной
экономии рабочего времени работников аппарата управления предприятий и
вспомогательных рабочих вследствие отставания темпов роста их численности
от темпов роста объема производства продукции (1 группа факторов).
Экономия рабочего времени за счет отставания темпов роста численности
вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих от темпов
роста объема производства продукции определяется по формуле:
t3 
А * 100
а * К о   1в * К в   1 у * К у 
110
 100 ,
(6.16)
где А – темп роста объема производства продукции (проходки, валовой добычи
нефти и газа, товарной продукции) в плановом периоде по сравнению с базисным, %;
а – темп роста объема производства продукции (проходки, валовой добычи
нефти и газа) в плановом периоде по сравнению с базисным, доли единицы;
Ко,Кв,Ку – соответственно удельный вес основных, вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих в общей численности работников предприятия, %;
lв, ly – темпы роста численности вспомогательных рабочих, руководителей,
специалистов и служащих в планируемом периоде по сравнению с базисным,
доли единицы.
Относительная экономия численности работников за счет отставания
темпов роста численности вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащий от темпов роста объема производства определяется по формуле:
Ч 3 
t3 * Ч
.
(6.17)
100
Относительная экономия численности работников за счет снижения нормативной продолжительности 1 м проходки в связи с увеличением удельного
веса проходки на площадях с менее сложными геологическими условиями, или
в связи с выходом на новые площади с меньшей глубиной бурения, или в связи
с увеличением удельного веса менее трудоемкого вида продукции (III группа
факторов) определяется по формуле:
Ч 4 
t4 * Ч р * К0
,
(6.18)
100
где t4 – среднее снижение нормативной продолжительности 1 м проходки в
планируемом периоде по сравнению с базисным, %.
Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.1.
В завершении планирования роста производительности труда определяют
выработку на одного работника на плановый период и плановую численность
работников промышленно-производственного персонала.
5. Плановая численность работников промышленно-производственного персонала определяется по формуле:
n
Ч пл  Ч р 

i 1
111
Ч i
.
(6.19)
6. Плановый уровень производительности труда определяется по формулам:
П пл 
Н пл
, П пл 
Ч пл
Ò
Ï ï ë= ï ë
×ï ë
Qв
Ч пл
,
.
(6.20)
(6.21)
Таблица 6.1 – Суммарный расчет влияния на рост производительности труда
основных технико-экономических факторов
Экономия
численности
работников,
чел.
Наименование факторов
Рост
производительности
труда, %
1. Внедрение новой техники, технологии, механизации и автоматизации технологических процессов
2. Улучшение организации производства и труда, в
т.ч.:
1) увеличение бюджета рабочего времени за счет:
а) устранения целодневных простоев;
б) устранения внутрисменных простоев.
2) снижение затрат рабочего времени на вспомогательные работы за счет роста объема продукции
3. Снижение трудоемкости продукции
ИТОГО экономия численности по расчету
6.2 Планирование персонала
При планировании различают явочную, списочную и среднесписочную
численность рабочих.
Под явочной численностью понимается численность рабочих, которые в
планируемом периоде ежедневно должны находиться на рабочих местах.
Списочная численность – это численность рабочих, необходимая для
обеспечения непрерывной работы оборудования с учетом подмены основного
состава рабочих на время регламентируемых перерывов. К списочной численности относятся все постоянные, временные и сезонные рабочие, которые приняты на работу на срок более пяти дней.
Среднесписочная численность определяется путем деления суммарного
числа работников, значащихся в списке на каждый календарный день (не исключая выходных и праздничных), на календарное число дней в периоде.
Для расчета явочной численности рабочих применяются два метода:
1) метод нормо-часов;
2) метод расстановки рабочих по рабочим местам.
112
Метод нормо-часов применяется для расчета численности рабочих, выполняющих работы, объем которых поддается учету и измерению в натуральных единицах или человеко-часах.
Этим методом рассчитывается явочная численность рабочих, занятых
техническим обслуживанием, текущим и капитальным ремонтом оборудования,
рабочих ремонтно-восстановительных и строительных бригад, рабочих вышкомонтажных бригад, численность рабочих, занятых на погрузо-разгрузочных работах. Это слесари различных специальностей, электро- и газосварщики, вышкомонтажники, электромонтеры, рабочие строительных профессий.
При расчете численности рабочих методом нормо-часов исходят из норм
затрат времени на каждую операцию и перечня операций или из норм затрат
времени на комплекс работ по обслуживанию и ремонту оборудования. На основании этих данных определяют трудоемкость планового объема работ в нормо-часах.
Явочная численность рабочих методом нормо-часов рассчитывается по
формуле:
Ч яв =
Т *100
Ф эф *В
,
(6.22)
где Т – трудоемкость планового объема работ в нормо-часах (чел.-час);
Фэф – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в плановом
периоде, час;
В – плановый процент выполнения норм, %.
При наличии норм выработки явочная численность рабочих рассчитывается по формуле:
Ч яв =
Q *100
Н вы р *Ф эф *В
,
(6.23)
где Q – плановый объем работ в натуральном выражении;
Нвыр – норма выработки.
При наличии норм времени явочная численность рабочих рассчитывается
по формуле:
Ч яв =
Q *Н вр *100
Ф эф *В
,
(6.24)
где Нвр – норма времени.
Норма времени – это количество времени, установленное на выполнение
той или иной работы одним рабочим или группой рабочих определенной чис113
ленности и квалификации в данных организационно-технических условиях
производства. Норма времени устанавливается в часах, минутах.
Норма выработки – это количество продукции или объем работы в натуральных единицах, который должен быть выполнен в единицу времени одним
или несколькими рабочими в данных организационно-технических условиях
производства. Величина нормы выработки обратно пропорциональна величине
нормы времени.
Метод расстановки рабочих по рабочим местам применяют при планировании численности рабочих, обслуживающих технологические установки,
скважины, газокомпрессорные станции, насосные, газоперекачивающие агрегаты, буровые установки. Труд этих рабочих регламентируется технологическими картами обслуживания рабочих мест, нормами численности и нормами обслуживания. Этим методом рассчитывают явочную численность операторов газокомпрессорных станций, операторов по добыче нефти и газа, численность рабочих буровых бригад, операторов термохимических установок, машинистов
газоперекачивающих агрегатов, слесарей по КИП и автоматике. Явочная численность рабочих этим методом рассчитывается по формуле:
(6.25)
× ÿâ = Ì *Í ÷ *Ï ñì ,
Ì *Ï
× ÿâ =
Í
ñì
,
(6.26)
î
где М – число рабочих мест;
Нч – норма численности;
Псм – количество рабочих смен в сутки;
Но – норма обслуживания.
Норма численности выражается численностью рабочих определенного
профессионально-квалификационного состава, необходимой для выполнения
данной работы или для обслуживания тех или иных объектов в определенную
единицу рабочего времени в данных организационно-технических условиях
производства.
Норма обслуживания – это количество единиц оборудования, агрегатов,
установок, которые должен обслуживать один человек или группа рабочих в
определенную единицу рабочего времени в данных организационнотехнических условиях производства.
Явочная численность рабочих буровых бригад рассчитывается по формуле (4.27). Норма численности рабочих буровой вахты зависит от типа буровой
установки. Расчет рабочих производится отдельно по профессиям рабочих,
входящих в состав буровой вахты: бурильщик, помощник бурильщика и т. д.
114
Списочная численность рабочих определяется с учетом подмены основного состава рабочих на время регламентированных перерывов. Списочная
численность рабочих состоит из явившихся в данный день на работу и не
явившихся вследствие отпусков, болезни, выполнения государственных обязанностей и других разрешенных законом невыходов на работу, но включенных
в список предприятия, т. е. в списочный состав включаются все постоянные, сезонные и временные рабочие, на которых администрацией заведены трудовые
книжки.
Коэффициент перевода явочной численности в списочную (коэффициент
подмены, списочный коэффициент, коэффициент потерь рабочего времени) для
непрерывного производства определяется по формуле:
Кп 
Ф кд
Ф эф
(6.27)
,
где Фкд – календарный фонд времени одного рабочего в плановом периоде, дни;
Фэф – эффективный фонд времени одного рабочего в плановом периоде, дни.
Для прерывного производства этот коэффициент определяется по формуле:
Кп 
Ф ном
Ф эф
,
(6.28)
где Фном – номинальный фонд времени одного рабочего в плановом периоде,
дни.
Календарный фонд времени равен числу календарных дней в плановом
периоде. Номинальный фонд рабочего времени меньше календарного на число
выходных дней для непрерывного производства и выходных и праздничных
дней для прерывного производства. Номинальный фонд рабочего времени не
может быть использован полностью, так как рабочие имеют ежегодные отпуска
и другие перерывы, предусмотренные трудовым законодательством.
Эффективный фонд рабочего времени – это максимальное число дней
(часов), которое может быть отработано одним рабочим за год.
Эффективный фонд рабочего времени определяется вычитанием из номинального фонда рабочего времени запланированных на основе трудового законодательства дней невыхода на работу: очередных и дополнительных отпусков,
учебных отпусков, отпусков в связи с родами, неявок по болезни и прочих неявок, разрешенных законом (выполнение государственных обязанностей и др.).
Рабочие буровых бригад (наиболее часто во всех районах РФ) работают
по четырехвахтовому графику сменности при трех восьмичасовых сменах с периодом сменооборота 16 суток или при двух двенадцатичасовых сменах с периодом сменооборота 28 суток.
115
Таблица 6.2 – Четырехвахтовый график сменности при трех
восьмичасовых сменах
Смены
1-ая смена
с 8-16 час.
2-ая смена
с 16-24 час.
3-ая смена
с 24-8 час.
Отдых
Дни месяца
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
А*
А
А
А
Б
Б
Б
Б
В
В
В
В
Г
Г
Г
Г
В
Г
Г
Г
Г
А
А
А
А
Б
Б
Б
Б
В
В
В
Б
Б
В
В
В
В
Г
Г
Г
Г
А
А
А
А
Б
Б
Г
В
Б
Б
А
Г
В
В
Б
А
Г
Г
В
Б
А
А
* А, Б, В, Г – вахты (рабочие) буровых бригад.
Среднемесячная норма рабочего времени одного рабочего по графику
сменности рассчитывается по формуле:
Н р.в. =
Ф кд *24
Т р.д. *Ч р
,
(6.29)
где Фкд – календарный фонд времени одного рабочего, дни;
Тр.д. – количество месяцев в году (принимается равным 12);
Чр – количество рабочих по графику сменности, чел.
Количество выходных дней в расчете на одного рабочего рассчитывается
по формуле:
Â=
Ô ê ä *Ä â
Ï
,
(6.30)
ñ
где Дв – количество выходных дней в одном сменообороте в расчете на одного
рабочего, дни;
По – период сменооборота, дни.
По четырехвахтовому графику сменности при трех восьмичасовых сменах среднемесячная норма рабочего времени одного рабочего определяется по
формуле:
Í
ð.â .
=
365*24
12*4
= 182,5÷àñà
.
Количество выходных дней в расчете на одного рабочего по этому графику сменности:
116
Â=
365*4
=91ä åí ü .
16
После этих расчетов составляют баланс рабочего времени одного рабочего.
Для расчета номинального и эффективного фондов составляют баланс
рабочего времени одного рабочего.
Расчет баланса рабочего времени одного рабочего, работающего на пятидневной рабочей неделе, и одного рабочего, работающего при трех восьмичасовых сменах в сутки, приведен в табл. 6.3.
Плановое число дней невыходов на работу определяют расчетным путем
и по статистическим данным. Расчетом определяют продолжительность очередных, дополнительных отпусков, отпусков по учебе и отпусков в связи с родами.
Продолжительность очередных отпусков (аналогично и остальных отпусков) рассчитывается по формуле:
Äî =
× 1 *Ä 1 + × 2 *Ä 2 + ...+ × n *Ä n
× 1 + × 2 + ...+ × n
,
(6.31)
где × 1 , × 2 ,... × n – списочная численность рабочих n-го разряда в данном подразделении предприятия на начало года;
Ä1 , Ä 2 ,... Ä n – установленная трудовым законодательством продолжительность отпуска рабочих n-го разряда.
Для определения общей длительности отпусков в связи с учебой необходимо общую продолжительность всех отпусков учащихся следует разделить на
списочную численность рабочих цеха.
Число дней отпуска в связи с родами, приходящихся на одного среднесписочного рабочего, зависит от числа декретных отпусков в отчетном году,
продолжительности одного отпуска и удельного веса женщин в общей численности рабочих.
Невыходы на работу в связи с выполнением государственных обязанностей принимают на уровне отчетного периода; невыходы в связи с болезнями за
прошлый период корректируют с учетом санитарно-гигиенических условий,
медицинского обслуживания, жилищных и культурно-бытовых условий.
Плановую численность специалистов принимают согласно утвержденному штатному расписанию. Штатные расписания составляют на основе нормативов численности специалистов, которые рассчитываются по функциям
управления с учетом факторов, влияющих на уровень норматива. Численность
117
специалистов по предприятию определяется суммированием нормативов численности по функциям управления.
Таблица 6.3 – Баланс рабочего времени одного рабочего
Элементы времени
1. Календарный фонд времени, дни
2. Выходные и праздничные дни
3. Номинальный фонд рабочего времени, дни
4. Неявки на работу, дни, в том числе:
- очередные отпуска
- дополнительные отпуска
- учебные отпуска
- отпуска в связи с родами
- неявки по болезни
- прочие неявки, разрешенные законом
( выполнение государственных обязанностей).
5. Эффективный фонд рабочего времени, дни
6. Средняя продолжительность рабочего дня,
час.
7. Эффективный фонд рабочего времени, час.
Дневные
рабочие
365
110
255
49
Вахтовые
Рабочие
365
91
274
49
28
16
1
0,5
5
24
18
1
0,5
5
0,5
206
7,98
0,5
225
7,98
1643,9
1795,5
6.3 Планирование фонда заработной платы
Планирование фонда заработной платы предусматривает расчет фонда
заработной платы по каждой категории работников и определение средней заработной платы.
В состав фонда заработной платы включаются все начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и
условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также
выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер.
Включению в фонд заработной платы подлежат [7]:
1.Оплата за отработанное время.
1.1. Заработная плата, начисленная работникам по тарифным ставкам и
окладам за отработанное время.
Фонд заработной платы по тарифу определяется по формуле:
n
З т =  (C т i *Ч рi *Ф эф ),
i=1
118
(6.32)
где Зт – годовой фонд заработной платы рабочих, руб.;
Чрi – списочная численность рабочих i-го разряда, чел.;
Фэф – годовой эффективный фонд рабочего времени 1 рабочего, час.;
Стi – часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб.
1.2. Заработная плата, начисленная за выполненную работу работникам
по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции. Для
рабочих-сдельщиков фонд заработной платы по тарифу определяется по сдельным расценкам за единицу продукции или работы по формуле:
(6.33)
Çò = Q *Ðñä ,
где Рсд – сдельная расценка на единицу продукции или работы, руб.;
Q – объем продукции или работы в натуральном выражении.
1.3. Стимулирующие доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам
(за профессиональной мастерство, совмещение профессий и должностей, допуск к государственной тайне и т. п.).
1.4. Премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический
характер, независимо от источников их выплаты. Премиальные доплаты рассчитываются по формуле:
Çï = Çò *k ï ð /100 ,
(6.34)
где knр – коэффициент, учитывающий премии рабочим, %.
1.5. Стоимость продукции, выданной в порядке натуральной оплаты.
1.6. Ежемесячные или ежеквартальные вознаграждения (надбавки) за выслугу лет, стаж работы.
1.7. Компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда.
1.7.1 Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда
по районным коэффициентам, коэффициентам за работу в пустынях, безводных
местностях и в высокогорных районах: надбавки к заработной плате за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера, в приравненных к ним местностям, в районах Европейского Севера и в других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями.
1.7.2 Доплата за работу во вредных или опасных условиях и на тяжелых
работах.
1.7.3 Доплаты за работу в ночное время, за работу в многосменном режиме. Ночным считается время с 22 часов вечера до 6 часов утра. За каждый час
работы в ночное время устанавливается доплата в процентах к часовой тариф119
ной ставке или доплата в рублях за один час ночной работы. Доплаты за работу
в ночное время рассчитываются по формуле:
Ä í .â . = k í .â . *(
Ô ýô
Ç
n
)*  (Ñ òi *× ði ),
(6.35)
i=1
где kн.в. – размер доплат за работу в ночное время в % к часовой тарифной
ставке (или доплаты в рублях за 1 час ночной работы).
1.7.4 Оплата работы в выходные и праздничные дни. Доплаты за работу в
выходные и праздничные дни рассчитывается по формуле:
n
Ä ï ð.ä . =
 (C òi *× ðï i *Òï ð.ä . ),
(6.36)
i=1
где Тпр.д – время, отработанное одним рабочим в праздничные дни, час.;
Чрпi – количество рабочих, работающих в праздничные дни, чел.
1.7.5 Оплата сверхурочной работы.
Доплаты за переработку среднемесячной нормы рабочего времени осуществляется в размере 50% часовой тарифной ставки за первые два часа переработки в сутки и 100 % часовой тарифной ставки за каждый последующий час.
Доплаты за переработку среднемесячной нормы рабочего времени рассчитываются по формуле:
n
Ä ï = k ï åð. *Ò ï åð. *  (C òi *× ði ),
(6.37)
i=1
где Тпер – годовой объем переработки, час;
Kпep. – коэффициент доплат за переработку среднемесячной нормы рабочего времени, доли единицы.
1.7.6 Оплата работникам за дни отдыха (отгулы), предоставляемые им в
связи с работой сверх нормальной продолжительности рабочего времени при
вахтовом методе организации работ, при суммированном учете рабочего времени и в других случаях, установленных законодательством.
1.7.7 Доплаты работникам, постоянно занятым на подземных работах, за
нормативное время их передвижения в шахте (рудники) от ствола к месту работы и обратно.
Фонд основной заработной платы с учетом районного коэффициента и
северных надбавок:
Çî ñí . = (1+ k ð.ê + k ñ.í . )*(Çò + Çñ + Çï + Ä í .â . + Ä ï ð.ä . + Ä ï ),
(6.38)
где kp.к – районный коэффициент, доли единицы;
120
kc.н – коэффициент, учитывающий северные надбавки, доли единицы.
Полевое довольствие не относится к фонду заработной платы и рассчитывается по формуле:
(6.39)
Ä ï .ä . = Ï ï .ä . *N ,
где Пп.д. – размер доплаты за один день нахождения работника в полевых
условиях, руб.;
N – число дней нахождения работника в полевых условиях.
1.8. Оплата труда квалифицированных рабочих, руководителей, специалистов предприятий, организаций, освобожденных и не освобожденных от основной работы и привлекаемых для подготовки, переподготовки и повышения
квалификации работников.
1.9. Комиссионное вознаграждение, в частности: штатным страховым
агентам, штатным брокерам.
1.10. Гонорар работникам, состоящим в списочном составе работников
редакций газет, журналов и иных средств массовой информации.
1.11. Оплата услуг работников бухгалтерии за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной
платы.
1.12. Оплата специальных перерывов в работе.
1.13. Выплата разницы в окладах работникам, трудоустроенным из других предприятий и организаций, с сохранением в течение определенного срока
размеров должностного оклада по предыдущему месту работы.
1.14. Выплата разницы в окладах при временном заместительстве.
1.15. Суммы, начисленные за выполненную работу лицам, привлеченным
для работы на предприятии, согласно специальным договорам с государственными организациями (на предоставление рабочей силы, например военнослужащих) как выданные непосредственно этим лицам, так и перечисленные государственным организациям.
1.16. Оплата труда лиц, принятых на работу по совместительству.
1.17. Оплата труда работников несписочного состава.
1.17.1 Гонорар, начисленный внештатным работникам за чтение лекций,
за переводы, выступление по радио, телевидению и т. д.
1.17.2 Оплата труда лиц, не состоящих в списочном составе работников,
за выполнение работ по гражданским договорам, если расчеты за выполненную
работу производятся предприятием с физическими, а не с юридическими лицами. При этом размер средств на оплату труда этих лиц определяется исходя из
сметы на выполнение работ (услуг) по этому договору и платежных документов.
121
Указанные в пп.1.17.1 и 1.17.2 суммы в отчетности по труду не учитываются в фонде заработной платы работников списочного состава предприятия.
2. Оплата за неотработанное время в соответствии с законодательством.
2.1. Оплата ежегодных и дополнительных отпусков без денежной компенсации за неиспользованный отпуск.
2.2. Оплата дополнительно предоставленных по коллективному договору
(сверх предусмотренных законодательством) отпусков работникам.
2.3. Оплата учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях.
Оплата отпусков рассчитывается по формуле:
З от =
З осн.
Ф эф
*Д о ,
(6.40)
где Дo – средняя продолжительность очередного и дополнительного отпуска,
отпуска по учебе в расчете на одного рабочего, дни;
Фэф – эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, дни.
2.4. Оплата льготных часов работы подростков.
2.5. Оплата труда работников, привлекаемых к выполнению государственных или общественных обязанностей:
З г.п. =
З осн
Ф эф
*Д г.п. ,
(6.41)
где Дг.п – время выполнения государственных или общественных обязанностей, дни.
2.6. Оплата, сохраняемая по месту основной работы за работниками, привлекаемыми на сельскохозяйственные и другие работы.
2.7. Оплата работникам-донорам за дни обследования, сдачи крови и отдыха, предоставляемые после каждого дня сдачи крови.
2.8. Оплата за время вынужденного прогула.
2.9. Оплата простоев не по вине работника.
2.10. Оплата за период обучения работников, направленных на профессиональную подготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям.
2.11. Суммы, выплаченные за счет средств предприятия за непроработаннoe время работникам, вынужденно работающим неполное рабочее время по
инициативе администрации.
122
3. Единовременные поощрительные выплаты.
3.1. Единовременные (разовые) премии независимо от источников их выплаты.
3.2. Вознаграждение по итогам работы за год, годовые вознаграждения за
выслугу лет (стаж работы).
3.3. Материальная помощь, предоставленная всем или большинству работников.
3.4. Дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного отпуска
(сверх обычных отпускных сумм в соответствии с законодательством).
3.5. Денежная компенсация за неиспользованный отпуск.
3.6. Стоимость бесплатно выдаваемых работникам в качестве поощрения
акций или льгот по приобретению акций.
3.7. Другие единовременные поощрения, включая стоимость подарков.
4. Выплаты на питание, жилье, топливо.
4.1. Стоимость бесплатно предоставленных работникам отдельных отраслей экономики питания и продуктов (в соответствии с законодательством).
4.2. Оплата (полная или частичная) стоимости питания, в том числе в столовых, буфетах в виде талонов, предоставления его по льготным ценам или
бесплатно (сверх предусмотренного законодательством).
4.3. Стоимость бесплатно предоставленных работникам отдельных отраслей экономики (в соответствии с законодательством) жилья и коммунальных
услуг или сумма денежной компенсации за не предоставление их бесплатно.
4.4. Средства на возмещение расходов работникам по оплате жилья
(сверх предусмотренных законодательством).
4.5. Стоимость бесплатно предоставленного работникам топлива.
Фонд заработной платы ремонтного персонала электроцехов и прокатноремонтных цехов оборудования на предприятиях нефтяной и газовой промышленности, операторов по добыче нефти и газа и других рабочих, находящихся
на повременной системе оплаты труда, можно рассчитать по формулам:
а) оплата за отработанное время (основная заработная плата) с учетом
районного коэффициента и северных надбавок:
n
Çî ñí = (1+k ï ð )*(1+k ð.ê . +k ñ.í . )*Ô ýô *  (Ñ òi *× ði ) ;
(6.42)
i=1
б) оплата за неотработанное время (дополнительная заработная плата) в
соответствии с законодательством:
З доп 
З осн
Ф эф
( Д о  Д д  Д у  Д г .п . ),
123
(6.43)
где
До, Дд, Ду, Дг.п – продолжительность очередных, дополнительных от-
пусков, отпусков по учебе и времени выполнения государственных и общественных обязанностей, дни.
Годовой фонд заработной платы труда служащих рассчитывается в зависимости от штатного расписания и тарифных (должностных) окладов по формуле:
n
Çñï = 12*(1+k ï ð )*(1+k ð.ê . +k ñ.í )*  (Ä î i *× i ),
(6.44)
i=1
где kпp – коэффициент, учитывающий премии, доли единицы;
Доi – тарифный оклад по i-ой должности в штатном расписании, руб.;
Чi – количество специалистов по i-ой должности в штатном расписании,
чел.;
n – количество должностей в штатном расписании.
Средняя заработная плата работников в целом по предприятию исчисляется исходя из фонда заработной платы работников списочного состава (включая оплату труда совместителей):
З ср. =
Ф ЗП
Ч
,
(6.45)
где ФЗП – фонд заработной платы работников списочного состава, включая
оплату труда совместителей, руб.;
Ч – среднесписочная численность работников, чел.
В соответствии с "Инструкцией о составе фонда заработной платы и выплат социального характера" [7] не относятся к фонду заработной платы следующие расходы:
1. Доходы по акциям и другие доходы от участия работников в собственности предприятия, учреждения, организации (дивиденды, проценты, выплаты
по долевым паям и т. д.).
2. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд
социального страхования Российской Федерации, фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости Российской Федерации.
3. Взносы за счет средств предприятия в негосударственные пенсионные
фонды.
4. Выплаты из внебюджетных (государственных и негосударственных)
фондов, в частности пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком, оплата труда (до124
плата) молодым работникам за счет средств Государственного фонда занятости
Российской Федерации, оплата санаторно-курортного лечения, семейного отдыха.
5. Выплаты по договорам личного, имущественного и иного страхования.
6. Авторские вознаграждения, выплачиваемые по договорам на создание,
издание и иное использование произведений науки, литературы, искусства,
изобретений.
7. Стоимость выданных бесплатно форменной одежды, обмундирования,
остающихся в личном постоянном пользовании, или сумма льгот в связи с их
продажей по пониженным ценам.
8. Стоимость выданной спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, мыла и других моющих средств, обеззараживающих
средств, молока и лечебно-профилактического питания или возмещения затрат
работникам за приобретенные ими спецодежду, спецобувь и другие средства
индивидуальной защиты в случае невыдачи их администрацией.
9. Командировочные расходы.
10. Расходы, выплаченные взамен суточных.
10.1. Надбавки к заработной плате, выплаченные работникам отдельных
отраслей экономики в связи с подвижным (разъездным) характером работы.
10.2. Полевое довольствие.
10.3. Надбавки за вахтовый метод работы, выплаченные при выполнении
работ вахтовым методом за каждый календарный день пребывания в местах
производства работ в период вахты, а также за фактические дни нахождения в
пути от места расположения предприятия (пункта сбора) к месту работы и обратно, предусмотренные графиком работы.
10.4. Надбавки работникам, направленным для выполнения монтажных,
наладочных и строительных работ, выплаченные за каждый календарный день
пребывания на месте производства работ.
11. Расходы при переводе работников на работу в другие местности.
12. Расходы на платное обучение работников в учебных заведениях
(включая стипендии), не состоящих в списочном составе и направленных предприятием на обучение в учебные заведения.
13. Стоимость жилья, переданного в собственность работникам.
14. Расходы на содержание жилья, учебных и дошкольных учреждений,
медпунктов, профилакториев, столовых, домов отдыха, библиотек, спортивных
сооружений и т. п., принадлежащих предприятию или содержащихся на условиях долевого участия.
125
15. Арендная плата за помещения для проведения учебных, культурномассовых, физкультурных и спортивных мероприятий.
16. Расходы на проведение вечеров отдыха, дискотек, спектаклей, концертов, лекций, диспутов, встреч с деятелями науки и искусства, спортивных
мероприятий.
17. Расходы на приобретение медикаментов для лечебнопрофилактических учреждений, находящихся на балансе предприятия или содержащихся на условиях долевого участия, театральных костюмов, спортивной
формы, спортивного инвентаря или оплата за их прокат.
18. Расходы по организациям кружков, курсов, студий, клубов, народных
университетов, факультетов, выставок-продаж изделий самодеятельного творчества, ярмарок, игровых комнат для детей и т. п.
19. Расходы по обустройству садоводческих товариществ (строительство
дорог, энерго- и водоснабжения, осушение и др.).
Задача 6.1
Определить темп прироста производительности труда в управлении буровых работ по исходным данным, приведенным в таблице 6.4.
Таблица 6.4 – Исходные данные
Показатели
1
1. Плановый объем проходки
2. Выработка на одного работника в отчетном
Году
3. Темп роста объема проходки в планируемом
году по сравнению с отчетным годом
4. Плановая коммерческая скорость
5.Темп роста коммерческой скорости в планируемом году
по сравнению с отчетным годом
6. Целодневные простои в % к эффективному фонду рабочего времени в отчетном году
7. Внутрисменные простои в % к эффективному фонду
рабочего времени в отчетном году
8. Удельный вес основных рабочих в общей
численности работников бурового предприятия
9. Удельный вес вспомогательных рабочих в общей
численности работников бурового предприятия
10. Темп роста численности служащих в планируемом
году по сравнению с отчетным годом
11. Темп роста численности вспомогательных рабочих в
планируемом году по сравнению с отчетным годом
126
Единица изм.
2
М
м/чел.
Количество
3
80000
75,4
%
110,5
м/ст.-мес.
%
110,5
109,6
%
1,58
%
1,22
%
23,3
%
50,4
доли единицы
1,062
доли единицы
1,073
Окончание таблицы 6.4
1
12. Уменьшение нормативной трудоемкости 1 м проходки
в планируемом году по сравнению с отчетным годом
13. Относительная экономия численности работников за
счет внедрения мероприятий по плану НОТ в планируемом году
2
%
3
2,1
Чел.
3
Задача 6.2
Определить темп прироста производительности труда на предприятии
при исходных данных, приведенных в таблице 6.5.
Таблица 6.5 – Исходные данные
Показатели
1
1. Плановая товарная продукция
2. Производительность труда в отчетном году
3. Темп роста объема товарной продукции в планируемом
году по сравнению с отчетным годом
4. Темп роста норм выработки в планируемом году по
сравнению с отчетным годом
5. Целодневные простои в процентах к эффективному
фонду рабочего времени в отчетном году
6. Внутрисменные простои В процентах к эффективному
фонду рабочего времени в отчетном году
7. Удельный вес основных рабочий в общей численности
работников предприятия
8. Удельный вес вспомогательных рабочих в общей
численности работников предприятия
9. Темп роста численности вспомогательных рабочих в
планируемом году по сравнению с отчетным годом
10. Темп роста численности служащий в планируемом
году по сравнению с отчетным годом
11. Снижение нормативной трудоемкости продукции в
планируемом году по сравнению с отчетным годом
12. Относительная экономия численности работников за
счет внедрения мероприятий плана НОТ
Единица изм.
2
тыс. руб.
тыс.руб./чел.
%
Количество
3
373539
410,1
112,3
%
103,3
%
1,58
%
1,32
%
33,3
%
42,8
Доли единицы
Доли единицы
1,094
%
3,3
чел.
5
1,062
Задача 6.3
Определить темп прироста производительности труда в нефтегазодобывающем предприятии по исходным данным, приведенным в таблицах 6.6 и 6.7.
В НГДУ в планируемом году намечается провести на 75 скважинах различные геолого-технические мероприятия, повышающие их производительность (таблица 6.7).
127
Таблица 6.6 – Исходные данные
Показатели
1. Плановая валовая добыча нефти
2. Выработка на одного работника промышленнопроизводственного персонала в отчетном году
3. Темп роста валовой добычи нефти в планируемом году
по сравнению с отчетным годом
4. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала
5. Удельный вес операторов по добыче нефти и газа в
общей численности промышленно-производственного
персонала
6. Удельный вес целодневных и внутрисменных простоев
в процентах к эффективному фонду рабочего времени в
отчетном году
7. Среднегодовой действующий фонд скважин
Единица изм.
тыс.т
т/чел.
Количество
6200
2620
%
110,2
%
71,2
%
18,0
%
1,12
скв.
560
Таблица 6.7 – Исходные данные
Наименование мероприятия
Термическая обработка
Гидроразрыв пласта
Соляно-кислотная обработка
Количество
Скважин
15
20
40
Коэффициент роста
производительности скважин
1,1
1,4
1,3
Задача 6.4
Определить списочную численность рабочих по ремонту и обслуживанию
электрооборудования технологического комплекса на предприятии, их основную и дополнительную заработную плату при следующих исходных данных:
1) наименование электрооборудования, установленного на технологическом
комплексе, его балансовая стоимость, нормы амортизации, отчислений в ремонтный фонд и нормы трудоемкости текущего и капитальногo ремонта приведены в таблице 6.8;
2) показатели использования электрооборудования по рабочему и машинному времени приведены в таблицах 6.9;
3) при расчете нормативной трудоемкости ремонтных работ учесть поправочные коэффициенты к нормам трудоемкости, учитывающие условия эксплуатации и исполнения электрооборудования:
- для электродвигателей – 1,7;
- для трансформаторов – 1,2;
4) трудоемкость технического обслуживания электрооборудования принять
в размере 10% нормативной трудоемкости текущего ремонта;
5) удельный вес капитального ремонта электрооборудования, выполняемого собственными силами электроцеха, составляет 25%.
128
Балансовая стоимость
единицы оборудования
Норма амортизационных
отчислений, %
Нормативные отчисления
в ремонтный фонд
3
3
3
6
12
6
24
24
24
13000
6000
1380
5,6
5,6
6,6
2,8
2,8
3,1
52
27
8
260
130
40
1 К-3Т-К
250 138 К-7Т-К
160 155 К-7Т-К
3
3
3
24
12
12
96
96
96
52300
29000
27000
6,6
6,6
6,6
2,9
2,9
2,9
28,6
9,6
8,5
263,5
111,3
91,9
4000
капитального
ремонта
Капитальными
ремонтами
10 К-ЗТ-К
15 К-Т-К
50 К-ЗТ-К
текущего ремонта
Текущими ремонтами
630
132
30
Структура ремонтного
цикла
Техническим
обслуживанием
2
Электродвигатели
ВАО2 – 560М
ВАО-280-64У25
АОП-2-81-64З
Трансформаторные подстанции
КТП-1
КТП-2
КТП-3
Нормы трудоемкости
чел./час.
Количество штук
1
Продолжительность периода,
мес., между
Установленная мощность
№
п/
п
Наименование электрооборудования
Таблица 6.8 – Исходные данные
Таблица 6.9 – Коэффициенты использования электрооборудования по
рабочему и машинному времени
Наименование электрооборудования
Электродвигатели
Трансформаторы
Коэффициенты использования оборудования
По рабочему
по машинному времени
времени
0,71
0,90
0,86
0,95
6) эффективный фонд рабочего времени одного работника по ремонту и обслуживанию электрооборудования составляет 1741 час. Списочный коэффициент принять равным 1,2; процент выполнения норм 101%;
7) численность рабочих по ремонту и обслуживанию электрооборудования
распределить по разрядам произвольно.
Тарифные ставки рабочих, руб./час.:
IV разряд – 49,409;
V разряд – 58,174;
VI разряд – 67,118;
8) при расчете фонда заработной платы рабочих принять следующие условия:
- коэффициент, учитывающий премии – 0,40;
- районный коэффициент – 0,6;
- коэффициент, учитывающий северные надбавки – 0, 40;
129
- коэффициент, учитывающий расходы предприятия на дополнительную
заработную плату рабочих – 0,20.
Задача 6.5
Рассчитать баланс эффективного фонда рабочего времени одного рабочего буровой бригады при четырехвахтовом графике сменности с тремя восьмичасовыми сменами с периодом сменооборота 16 суток и годовой фонд заработной платы рабочих буровых бригад по исходным данным, приведенным в
табл. 6.10 и табл. 6.11. Количество выходных дней в расчете на одного рабочего в одном сменообороте по графику сменности составляет 4 дня, продолжительность работы одной вахты в одну смену – 4 дня.
Таблица 6.10 – Состав вахты буровой бригады и тарифные ставки при работе на установках с газотурбинным и дизельным приводами
Наименование
Профессии
Бурильщик
Помощник бурильщика
Помощник бурильщика
Помощник бурильщика
Помощник бурильщика
Моторист буровой установки
Моторист буровой установки
Разряд
Количество
6
5
5
5
4
5
4
1
1
1
1
1
1
1
ИТОГО
Часовая тарифная
ставка, руб.
67,118
58,174
58,174
58,174
49,409
58,174
49,409
7
Таблица 6.11 – Состав вахты буровой бригады и тарифные ставки при работе на установках с электроприводом
Наименование
Профессии
Бурильщик
Помощник бурильщика
Помощник бурильщика
Помощник бурильщика
Помощник бурильщика
Электромонтер
ИТОГО
Разряд
Количество
6
5
5
5
4
5
1
1
1
1
1
1
6
Часовая тарифная ставка,
руб.
67,118
58,174
58,174
58,174
49,409
58,174
Календарное время бурения скважин составляет 85 станко-месяцев, в том
числе календарное время бурения скважин при работе на буровых установках с
дизельным приводом – 36,3 станко-месяца, а на буровых установках с электроприводом – 48,7 станко-месяцев.
130
Плановый процент выполнения норм составляет 105.
При расчете фонда заработной платы рабочих принять следующие условия:
- районный коэффициент – 0,5;
- коэффициент, учитывающий северные надбавки – 0,5;
- коэффициент, учитывающий премии – 0,4;
- коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату рабочих – 0,2.
Контрольные вопросы
1. Состав плана персонала и оплаты труда.
2. Методика планирования роста производительности труда по основным технико-экономическим факторам.
3. Методы планирования явочной численности рабочих.
4. Содержание и сущность метода нормо-часов.
5. Содержание и сущность метода расстановки рабочих по рабочим
местам.
6. Применение методов нормо-часов и расстановки рабочих по рабочим местам на буровых и нефтегазодобывающих предприятиях.
7. Планирование номинального и эффективносго фонда рабочего
времени.
8. Планирование баланса рабочего времени одного рабочего.
9. Планирование списочной численности рабочих.
10. Методы планирования численности специалистов.
11. Состав статей оплат и доплат в «Инструкции о составе фонда заработной платы и выплат социального характера».
12. Планирование фонда заработной платы рабочих.
13. Планирование
заработной
платы
администативноуправленческого персонала.
131
7 ПЛАНИРОВАНИЕ ИННОВАЦИОННОЙ И НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
7.1 Состав плана инновационной и научно-технической
деятельности предприятия
Инновационная и научно-техническая деятельность предприятий ТЭК
осуществляется по следующим направлениям:
1) создание, освоение новых и повышение качества выпускаемых видов
продукции;
2) внедрение новой техники, прогрессивной технологии, механизации и
автоматизации производства;
3) совершенствование управления, планирования и организации производства;
4) внедрение научной организации труда;
5) капитальный ремонт и модернизация основных фондов;
6) мероприятия по экономии материалов, топлива и энергии;
7) научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;
8) основные показатели технико-экономического уровня производства и
выпускаемой продукции;
9) результаты экономической и коммерческой эффективности внедрения
научно-технических и организационных мероприятий.
По каждому мероприятию, включаемому в указанные направления инновационной и научно-технической деятельности предприятия, в соответствии с
"Методическими рекомендациями по оценке эффективности инвестиционных
проектов и их отбору для финансирования" [23], планируются следующие показатели:
- объем внедрения мероприятия;
- капитальные вложения и единовременные затраты на проведение данного
мероприятия;
- текущие издержки производства;
- годовой экономический эффект;
- годовой чистый доход;
- дисконтированный годовой чистый доход;
- чистый дисконтированный доход;
- прирост прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;
- индекс доходности (прибыльности);
- внутренняя норма доходности;
- срок окупаемости капитальных вложений;
132
- экономия от снижения себестоимости;
- экономия материальных затрат;
- снижение трудоемкости или рост производительности труда.
7.2 Планирование экономической и коммерческой эффективности
научно-технических и организационно-управленческих мероприятий
В новых методических подходах рекомендуется оценивать следующие
виды эффективности:
- эффективность проекта в целом;
- эффективность участия в проекте.
Эффективность проекта в целом оценивается с целью определения потенциальной привлекательности проекта для возможных участников и поисков
источников финансирования. Она включает:
- общественную (социально – экономическую) эффективность проекта;
- коммерческую эффективность проекта.
Показатели общественной эффективности учитывают социальноэкономические последствия осуществления инвестиционных проектов для общества в целом, в том числе как непосредственные результаты и затраты проекта, так и «внешние» затраты и результаты в смежных секторах экономики, экологические, социальные и иные внеэкономические эффекты. «Внешние» эффекты рекомендуется учитывать в количественной форме при наличии соответствующих нормативных и методических материалов. В отдельных случаях, когда эти эффекты весьма существенны, при отсутствии указанных документов
допускается использование оценок независимых квалифицированных экспертов. Если «внешние» эффекты не допускают количественного учёта, следует
провести качественную оценку их влияния. Эти положения относятся также к
расчетам региональной эффективности.
Показатели коммерческой эффективности проекта учитывают финансовые последствия его осуществления для участника, реализующего инвестиционный проект, в предположении, что он производит все необходимые для реализации проекта затраты и пользуется всеми его результатами.
Показатели экономической эффективности учитывают стоимостную
оценку затрат и результатов, связанных с реализацией проекта.
Показатели бюджетной эффективности отражают финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального и местного
бюджета.
133
Показатели эффективности проекта в целом характеризуют с экономической точки зрения технические, технологические и организационные проектные
решения. Эффективность участия в проекте определяется с целью проверки
реализуемости инвестиционного проекта и заинтересованности в нем всех его
участников.
Эффективность участия в проекте включает:
- эффективность участия предприятий в проекте (эффективность инвестиционного проекта для предприятий – участников);
- эффективность инвестирования в акции предприятия (эффективность для
акционеров акционерных предприятий – участников инвестиционного проекта);
- эффективность участия в проекте структур более высокого уровня по отношению к предприятиям – участникам инвестиционного проекта, в том числе:
а) региональную и народнохозяйственную эффективность – для отдельных регионов и народного хозяйства РФ;
б) отраслевую эффективность – для отдельных отраслей народного хозяйства, финансово-промышленных групп, объединений предприятий
и холдинговых структур;
- бюджетную эффективность инвестиционных проектов (эффективность
участия государства в проекте с точки зрения расходов и доходов бюджетов
всех уровней).
Оценка коммерческой и экономической эффективности научнотехнических мероприятий осуществляется по всему циклу создания и использования мероприятий научно-технического прогресса, включая проведение
НИОКР, освоение и серийное производство, а также период использования результатов осуществления мероприятия в отрасли.
Расчет экономической и коммерческой эффективности проводится с обязательным приведением разновременных затрат и результатов к единому для
всех вариантов моменту времени – расчетному году. В качестве расчетного года принимается наиболее ранний из всех рассматриваемых вариантов календарный год, предшествующий началу выпуска продукции или использования в
производстве новой технологии. Приведение разновременных затрат и результатов всех лет периода реализации мероприятия к расчетному году осуществляется путем умножения их величины за каждый год на коэффициент приведения.
В качестве начального года расчетного периода принимается год начала
финансирования работ по осуществлению мероприятия, включая проведение
научных исследований.
134
Конечный год расчетного периода определяется моментом завершения
всего жизненного цикла научно-технического мероприятия, включающего разработку, освоение, серийное производство, а также использование результатов
осуществления мероприятия на предприятиях.
Конечный год расчетного периода может определяться плановыми нормативными сроками обновления продукции по условиям ее производства и
использования или сроками службы новых средств труда.
Капитальные вложения и единовременные затраты включают:
- затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы;
- затраты на освоение производства, разработку и освоение опытных образцов продукции, изготовление моделей и макетов;
- затраты на приобретение, транспортировку, монтаж и наладку производственного оборудования;
- единовременные затраты на демонтаж ранее установленного оборудования в связи с внедрением новой техники;
- стоимость строительства или реконструкции зданий и сооружений, производственных площадей, пополнение других основных производственных
фондов, связанных с внедрением новой техники;
- пополнение оборотных средств, связанных с внедрением новой техники;
- затраты на предотвращение отрицательных социальных, экологических и
других последствий;
- затраты на создание социальной инфраструктуры.
При оценке экономической эффективности научно-технических и организационных мероприятий определяется интегральный экономический эффект
или чистый дисконтированный доход как превышение стоимостной оценки результатов над стоимостной оценкой совокупных затрат ресурсов за весь срок
осуществления мероприятия, т. е. как превышение интегральных результатов
над интегральными затратами.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма годовых
текущих экономических эффектов за весь расчетный период осуществления
мероприятия, приведенных к расчетному году:
Ò
Ò
Ò
Ò
× ÄÄ = Ðò -Çò =  P t *α t -  Çt *×α t =  (Pt -Çt )*α t =  Ý t *α t ,
t=1
t=1
t=1
(7.1)
t=1
где Рт – интегральные результаты, представляющие стоимостную оценку результатов осуществления мероприятия за расчетный период;
Зт – интегральные затраты, представляющие стоимостную оценку затрат
на осуществление мероприятия за расчетный период;
135
Эt – годовой экономический эффект в t-ом году;
Т – расчетный период, годы;
 t – коэффициент приведения разновременных затрат и результатов к
расчетному году, доли единицы;
Pt, 3t – стоимостная оценка результатов и затрат в t-ом году расчетного
периода.
Чистый дисконтированный доход или чистая текущая стоимость представляет собой разность между совокупным доходом от реализации продукции,
рассчитанного за период реализации проекта, и всех видов оттока денежных
средств, суммированных за тот же период, с учетом фактора времени, т. е. с
дисконтированием разновременных доходов и расходов.
Коэффициент приведения  t применяется для соизмерения разновременных показателей путем приведения (дисконтирования) их к ценности в начальном периоде. Для приведения разновременных затрат, результатов и эффектов
используется норма дисконта Е, равная требуемой инвестором норме дохода на
капитал, или ставке процента, которая уплачивается получателем ссуды.
Коэффициент приведения  t рассчитывается по формуле:
 t  (1  E )
tp  t
,
(7.2)
где Е – норма дисконта;
t – порядковый номер года расчета;
tp – порядковый номер расчетного года.
Норма дисконта (ставка сравнения) должна отражать возможную стоимость капитала, соответствующую возможной прибыли инвестора, которую он
мог бы получить на ту же сумму капитала, вкладывая его в другом месте. Норма дисконта должна являться минимальной нормой прибыли, ниже которой
предприниматель счел бы инвестиции невыгодными для себя.
Норма дисконта рассчитывается по формуле:
Е  I  MRR * RI ,
(7.3)
где I – темп инфляции;
MRR – минимальная реальная норма прибыли;
RI – коэффициент, учитывающий степень инвестиционного риска.
Под минимальной реальной нормой прибыли понимается наименьший
гарантированный уровень доходности, сложившийся на рынке капитала. В качестве эталона здесь часто выступают рыночные, безрисковые и не зависящие
от условий конкуренции облигации 30-летнего государственного займа Прави136
тельства США, приносящие стабильный доход в пределах 4-5 реальных процентов в год.
В качестве приближенного значения нормы дисконта могут быть использованы существующие усредненные процентные ставки по долгосрочным банковским кредитам.
Стоимостная оценка результатов за расчетный период определяется по
формуле:
T
Р т =  Pt *α t ,
(7.4)
t=1
где Pt – стоимостная оценка результатов в t-ом году расчетного периода;
 t – коэффициент приведения к расчетному году.
Стоимостная оценка результатов в t-м году определяется по формуле:
o
c
Pt = Pt + Pt
,
(7.5)
где Pto – стоимостная оценка основных результатов;
P
c
t
– стоимостная оценка сопутствующих результатов.
Стоимостная оценка основных результатов мероприятия для новых предметов труда определяется по формуле:
Р
At
o

*Цt,
t
Уt
(7.6)
где At – объем использования новых предметов труда в t-ом году;
Уt – расход новых предметов труда на единицу продукции, производимой с
их использованием в t-ом году, руб.;
Цt – цена единицы продукции, производимой в t-ом году с использованием
нового предмета труда, руб.
Стоимостная оценка основных результатов мероприятия для новых
средств труда определяется по формуле:
o
Pt  A t * B t * Ц t ,
(7.7)
где At – объем применения новых средств труда в t-ом году;
Bt – годовая производительность единицы нового средства труда в t-ом году в натуральном выражении;
Цt – цена единицы продукции, производимой с использованием новых
средств труда в t-ом году руб.
137
Стоимостная оценка сопутствующих результатов:
n
Р t =  R jt *Ц jt ,
c
(7.8)
j= 1
где Rjt – величина отдельного j-oгo сопутствующего результата в t-ом году в
натуральном выражении;
Цjt – стоимостная оценка единицы j-oгo результата в t-ом году.
Затраты (Зт) на реализацию научно-технических мероприятий за расчетный период включают затраты при производстве научно-технической продукции ( З пт ) и при использовании этой продукции у потребителя ( З ит ):
п
и
Зт  Зт  Зт .
(7.9)
Затраты при производстве и использовании продукции за расчетный период в общем виде определяются выражениями:
T
З т =  З t *α t ,
п
п
(7.10)
t=1
и
T
З т =  З t *α t ,
и
(7.11)
t= 1
где З пт , З ит – величина затрат всех ресурсов соответственно при производстве и
использовании продукции в t-ом году.
Затраты на производство научно-технической продукции за расчетный
период определяются по формуле:
n
З 
T
T
  И t

t 1
n
n
n
 K t  Л t  *  t

,
(7.12)
где И nt – текущие издержки при производстве продукции в t -ом году
(себестоимость производства продукции в t-ом году без амортизационных отчислений);
n
Кt
n
Лt
– единовременные затраты при производстве продукции в t-ом году;
– остаточная (ликвидационная) стоимость основных фондов завода-
изготовителя, выбывающих в t-ом году.
К сопутствующим результатам относят научный, организационный, экологический, социальный и внешнеэкономический результат. Их характеристика
представлена в табл.7.1.
138
Таблица 7.1 – Виды сопутствующих результатов и их характеристика
Виды результатов
Содержание результата
1
2
Открытие новых законов, теорий (научных основ), закономерностей, научных идей, гипотез. Открытие новых явлений, процессов, обнаружение ранее неизвестных фактов. Создание новых методов исследований и измерений.
Решение новых научных задач, удовлетворение качественно новых потребностей общества
Разработка проектов новых производств и новых научнотехнических организаций, новых форм и методов организации производства и обслуживания, управления и труда, а
также проектов рационального размещения производства
Улучшение параметров окружающей среды, комплексное
использование сырьевых ресурсов, улучшение процессов
добычи ресурсов из недр, разработка проектов новых
очистных сооружений, новых методов и способов очистки, новых способов переработки отходов, замены дефицитного сырья и материалов
Изменение характера и улучшение условий труда, повышение уровня образования, увеличения средней продолжительности и свободного времени, уменьшение вредного
влияния техники и производства, развитие новых форм
обслуживания населения
Улучшение технико-экономических показателей продукции отечественного производства, увеличение возможности экспорта научных идей и техники
Научный
Организационный
Экологический
Социальный
Внешнеэкономический
Затраты при использовании продукции за расчетный период определяются по формуле:
Ò
è
ÇÒ =
 È
è
t
+Ê t -Ë t  *α t ,
è
è
(7.13)
t=1
где И иt – текущие издержки при использовании продукции в t-ом году без
амортизационных отчислений на реновацию;
и
Кt
– единовременные затраты при использовании продукции (без учета
затрат на приобретение самой продукции) в t-ом году;
и
Лt
– остаточная (ликвидационная) стоимость основных фондов потребителя, выбывающих в t-ом году.
Коммерческая эффективность (финансовое обоснование) научнотехнических и организационных мероприятий определяется соотношением фи-
139
нансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности
на вкладываемый капитал.
Осуществление научно-технических и организационных мероприятий сопровождается притоком и оттоком денежных средств.
Разность между притоком Пt и оттоком денежных средств Ot в t-ом году
представляет собой чистый доход (поток наличности) Фt:
Фt  Пt  Ot .
(7.14)
Величина притока денежных средств Пt в t-ом году включает:
- выручку от продажи продукции, произведенной с использованием новой
техники, рассчитываемой по формулам 5.6 и 5.7;
- доходы от продажи недвижимости;
- средства от уменьшения чистого оборотного капитала;
- ликвидационную стоимость (в конце проекта);
- другие доходы от деятельности предприятия.
Величина оттока денежных средств Ot в t-ом году включает:
- дополнительные вложения в основной и оборотный капитал (Kt);
- текущие затраты, связанные с осуществлением проекта (Иt);
- налоги и сборы (Ht).
Налоги, включаемые в отток денежных средств – это налоги, относимые
на финансовый результат деятельности предприятия, и налог на прибыль. Методика расчета этих налогов приведена в главе 6.
Отток денежных средств в t-ом году:
O t = K t +È t +H t .
(7.15)
Чистый доход в t-ом голу Фt может рассчитываться по формуле:
(7.16)
Ô t = Ï ÷t + À t -K t ,
где Пчt – прирост прибыли, остающейся в распоряжении предприятия в t-ом
году;
At – амортизационные отчисления в t-ом году, руб.
Дисконтированный чистый доход по годам расчетного периода определяется умножением чистых доходов, полученных в t-ом году, на соответствующий коэффициент приведения  t .
Чистый дисконтированный доход (интегральный эффект) представляет
собой сумму дисконтированных годовых чистых доходов.
Чистый дисконтированный доход ЧДД (чистая текущая стоимость –
Net Present Value, NPV) при оценке коммерческой эффективности рассчитывается по формуле:
T
× ÄÄ = N PV =
T
 Ô t * α t =  (Ï
t=1
T
+A t -K t )*α t =  (Ï t -O t )*α t .
÷t
t=1
t=1
Если ЧДД проекта положителен, проект является эффективным.
140
(7.17)
Индекс доходности (прибыльности) Iд представляет отношение чистого
дисконтированного дохода к приведенным капитальным вложениям КО, увеличенное на 1.
Индекс доходности (Profitability Index, PI) рассчитывается по формуле:
Ò
IÄ = PI =
× ÄÄ

+1 =
(Ï
÷t
+ A t -K t )*α t
t= 1
T
ÊÎ
+1 .
(7.18)
 Ê t *α t
t= 1
Если ЧДД положителен, то индекс доходности больше единицы (Iд.> 1), и
проект эффективен.
Внутренняя норма доходности (прибыли) представляет ставку сравнения
Евн, при которой величина чистого дисконтированного дохода равна 0, т. е.
стоимость всех поступлений от проекта равна современной стоимости затрат на
проект.
Проект считается рентабельным, если внутренняя норма доходности не
ниже нормы дисконта. Значение внутренней нормы доходности для данного
проекта может трактоваться как нижний гарантированный уровень прибыльности инвестиций.
Внутренняя норма доходности (Internal Rate of Return, IRR) определяется
на основе решения уравнения:
T
T
П чt  A t
Kt



t  tp
t  tp
t  1 1  E вн 
t  1 1  E вн 
(7.19)
или
T
T
П t  О t
Kt



t  tp
t  tp
t  1 1  E вн 
t  1 1  E вн 
,
(7.20)
где O  t – отток денежных средств без учета капитальных вложений.
Евн определяется в процессе расчета и сравнивается с требуемой инвестором нормой дохода на вкладываемый капитал. Если Евн равна или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, инвестиции в данный проект
оправданы, и может рассматриваться вопрос о его принятии. Если она меньше –
инвестиции в данный проект не целесообразны.
Срок окупаемости капитальных вложений показывает число лет, в течение которых капитальные вложения окупаются за счет ежегодно получаемых
доходов.
Срок окупаемости – это минимальный временной интервал от начала
осуществления проекта, за пределами которого чистый дисконтированный до141
ход является положительным. Дисконтированный срок окупаемости (Discounted Payback Period, DPP) представляет собой порядковый год, в котором чистый
дисконтированный доход равен нулю.
Доходы от осуществления проекта и первоначальные вложения рассчитываются с дисконтированием или без него. Соответственно, получится два
различных срока окупаемости. Однако более целесообразно определять срок
окупаемости с использованием дисконтирования.
Срок окупаемости Ток определяется на основе решения уравнения:
Т ок
Tок
t=1
t=1
  П чt +A t  *α t =  К t *α t ,
Т ок
Tок
t=1
t=1
  П t -O t  *α t =  К t *α t .
(7.21)
(7.22)
Задача 7.1
В нефтегазодобывающем управлении планируется провести солянокислотные обработки на трех скважинах. Суммарный среднесуточный дебит
по трем скважинам до проведения мероприятия – 27 т/сут, а после проведения
– 50 т/сут. Обработка скважин проводится равномерно в течение года. Коэффициент эксплуатации скважин 0,985.
Продолжительность проведения СКО на одной скважине – 5 часов, стоимость одного вахто-часа бригады капитального ремонта скважин 3500 руб. Себестоимость добычи 1 т нефти до проведения СКО в НГДУ 5700 руб., цена 1 т
нефти без НДС 6500 руб. Удельный вес условно-переменных затрат в себестоимости добычи 1 т нефти составляет 70%.
Ставка налога на прибыль 20%.
Определить показатели экономической эффективности соляно-кислотной
обработки скважины:
- приток денежных средств;
- отток денежных средств;
- чистый доход;
- прирост балансовой прибыли;
- прирост чистой прибыли.
Задача 7.2
Рассчитать показатели эффективности обработки призабойной зоны
скважин твердыми поверхностно-активными веществами: приток денежных
средств, отток денежных средств, годовой чистый доход, балансовую прибыль
и чистую прибыль.
Исходные данные для расчета представлены в таблицах 7.2 и 7.3.
142
Таблица 7.2 – Исходные данные для расчета затрат на материалы на одну обработку
скважины твердыми ПАВ
Показатели
Расход, кг
ОП-10
Сульфанол
Хлористый аммоний
КССБ
6,6
1,98
2,6
6,58
Цена за единицу
материала,
руб./кг
8,55
16,5
15,0
16,194
Скважино-операцию проводит вахта капитального ремонта скважин, состоящая из трех рабочих: бурильщик 6 разряда, помощник бурильщика 4 разряда и машинист подъемника 6 разряда.
Продолжительность скважино-операции – 15 часов.
Часовые тарифные ставки рабочих 6 разряда – 67,118 руб.; 4 разряда –
49,909 руб. (Ст).
Районный коэффициент – 0,5.
Коэффициент, учитывающий северные надбавки – 0,7.
Коэффициент, учитывающий премии – 0,4.
Коэффициент, учитывающий стаж работы – 0,16.
Коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды – 0,26.
При проведении скважино-операции используется один спецагрегат
ЛС-6.
Стоимость одного машино-часа спецагрегата – 217,3 руб. (Цм.-ч.).
Ставка налога на прибыль – 20 %.
Таблица 7.3 – Исходные данные для расчета
№№ п\п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Показатели
Товарная добыча до проведения мероприятия:
- газа, тыс. м3;
- конденсата, т
Товарная добыча после проведения мероприятия:
- газа, тыс. м3;
- конденсата, т
Себестоимость добычи до проведения мероприятия, руб.:
1000м3;
1 тонны конденсата
Цена, руб.:
- 1000 м3;
- 1 тонны конденсата
Количество скважино-операций
Удельный вес условно-переменных затрат в себестоимости
добычи 1000 м3 газа и 1 тонны конденсата, %
143
Данные для расчета
3180775
243802
3195302
246015
1250
2700
2220
4000
6
30,0
Задача 7.3
Определить показатели коммерческой эффективности мероприятия по замене проводов на большее сечение при капитальном ремонте воздушной линии
напряжением 0-4 кВ на предприятии, осуществляющим производство, передачу и распределение электроэнергии: приток денежных средств, отток денежных средств, чистый дисконтированный доход, прибыль от реализации
электроэнергии, чистую прибыль и индекс доходности.
Замена проводов на большее сечение в ВЛ - 0.4 кВ обеспечивает снижение
потерь электроэнергии и прирост полезного отпуска электроэнергии: в первом году – 40 тыс. кВт*ч, во втором и последующих годах – по 74 тыс. кВт*ч.
Капитальные вложения в замену проводов на большее сечение составляют
31800 руб. Себестоимость 10 кВт*ч производства, передачи и распределения
электроэнергии составляет до проведения мероприятия 8,95 руб., а цена
10 кВт*ч – 10,88 руб. Полезный отпуск электроэнергии до проведения
мероприятия составлял 1200 млн кВт*ч.
Норматив отчислений в ремонтный фонд составляет 3,.31% от балансовой
стоимости оборудования, норма амортизации – 3%. Ставка налога на имущество – 2,2% от остаточной среднегодовой стоимости имущества, ставка налога
на прибыль 20% от налогооблагаемой прибыли.
Ставка дисконтирования – 10%.
Оценку коммерческой эффективности мероприятия произвести за четыре
года. Капитальные вложения осуществляются в первый год.
Контрольные вопросы
1. Основные направления инновационной деятельности организаций.
2. Состав плана инновоционной и научно-технической деятельности организаций нефтяной и газовой промышленности.
3. Виды эффективности инвестиций в отечественной и мировой практике.
4. Виды сопуствующих эффектов и механизмы их расчета.
5. Методика планирования экономической эффективности научнотехнических мероприятий на предприятиях нефтяной и газовой промышленности.
6. Методика планирования коммерческой эффективности научнотехнических мероприятий на предприятиях нефтяной и газовой промышленности.
7. Показатели эффективности инвестиций и методика их расчета.
8. Экономическая сущность внутренней нормы доходности.
9. Методика планирования чистого дисконтированного дохода.
144
8 ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
8.1 Состав плана себестоимости продукции
План себестоимости продукции включает следующие расчеты:
- расчет снижения себестоимости товарной продукции по основным технико-экономическим факторам;
- расчет сметы затрат на производство и реализацию продукции;
- расчет полной себестоимости товарной и реализованной продукции и затрат на один рубль товарной продукции;
- расчет калькуляций себестоимости отдельных видов продукции;
- свод затрат на производство.
8.2 Планирование снижения себестоимости товарной продукции по
основным технико-экономическим факторам
Плановую себестоимость продукции определяют на основе техникоэкономических расчетов величины затрат на производство и реализацию продукции на основе использования данных, содержащихся в других разделах плана экономического и социального развития на предприятии.
План себестоимости товарной продукции начинают составлять с расчета
снижения себестоимости товарной продукции по основным техникоэкономическим факторам. На уровень себестоимости товарной продукции оказывают влияние большое количество факторов, объединяемых в следующие
группы:
- повышение технического уровня производства;
- совершенствование организации труда, производства и управления производством;
- изменение объёма и структуры производимой продукции;
- природно-климатические факторы;
- прочие отраслевые факторы.
В результате определяют изменение себестоимости товарной продукции
в планируемом году по сравнению с базисным годом за счет влияния на ее уровень природных, технических, технологических и организационных факторов.
Расчеты осуществляются в несколько этапов:
1. Расчет затрат, приходящихся на 1 рубль товарной продукции, в базисном году:
Стп δ =
Сб
Тб
145
,
(8.1)
где Сб – полная себестоимость товарной продукции в базисном году, руб.;
Тб – товарная продукция в базисном году, руб.
2. Расчет плановой себестоимости товарной продукции в планируемом
году при сохранении условий базисного года:
Спл. у = Стп δ * Тпл.
(8.2)
3. Оценка влияния различных факторов на изменение затрат на производство и реализацию продукции в планируемом году. Эти факторы классифицируют на пять групп. Тогда общее изменение затрат составит:
5
±  Ñ i = Ñ1 +Ñ 2 +Ñ 3 +Ñ 4 +Ñ 5 .
(8.3)
i=1
4. Расчет плановой себестоимости сравнимой товарной продукции:
5
С пл. = С пл. у ±  С i .
(8.4)
i= 1
5. Расчет затрат на 1 рубль товарной продукции в планируемом году:
Стп пл. =
С пл.
(8.5)
Т пл.
Влияние различных факторов на себестоимость товарной продукции
определяют следующим образом.
I группа факторов (повышение технического уровня производства):
а) экономия затрат в планируемом году от проведения мероприятия в
предшествующем году определяется по формуле:
Эп = (
Çî *Q 0 +31 *Q 1
Q 0 +Q 1
-31 )*Q ï
,
(8.6)
где З0, З1 – переменные затраты на единицу продукции до и после проведения
мероприятия, руб.;
Q0, Q1 – объем производства продукции с начала предшествующего года до
и после проведения мероприятия, шт.;
Qп – планируемый объем производства продукции в натуральном выражении, шт.
б) экономия от снижения материальных, топливных и энергетических затрат определяется по формуле:
Эм = (Но*Ц0 - Н1 * Ц0) * Qд,
(8.7)
где Н0, Н1 – норма расхода реагентов, материалов, топлива, энергии соответственно до и после проведения мероприятия;
Ц0 – цена единицы реагентов, материалов, топлива, энергии до проведения
мероприятия (в базисном периоде), руб.;
146
Qд – объем производства продукции с момента проведения мероприятия до
конца года, шт.
в) изменение себестоимости за счет изменения цен на потребляемые ресурсы определяется по формуле:
Эц = (Ц1 – Ц0) * М,
(8.8)
где Ц1, Ц0 – цена единицы ресурса соответственно до и после пересмотра цен,
руб.;
М – расход ресурса с момента изменения цен до конца года, нат.ед.
г) экономия затрат в результате снижения трудоемкости продукции (при
высвобождении численности работников) определяется по формуле:
Эч = Чв * [З (1 + С/100) + Ро] * Т,
(8.9)
где Чв – высвобождаемая численность работников по категориям, чел.;
З – среднемесячная заработная плата работников данной категории, руб.;
С – процент отчислений на социальные нужды (36,5%);
Ро – среднемесячные расходы на охрану труда, повышение квалификации
данной категории работников, руб.;
Т – число месяцев с момента проведения мероприятия до конца года, мес.
II группа факторов (совершенствование организации труда, производства
и управления): улучшение организации труда, совершенствование управления
производством, улучшение материально-технического снабжения, снижение
непроизводительных расходов и т. д.
Эти мероприятия позволяют повысить производительность труда (или
снизить темп ее падения) или приносят иной положительный эффект, что отразится на уровне себестоимости продукции. Расчет изменения себестоимости
можно производить по приведенным выше формулам.
III группа факторов (изменение объема и структуры производимой продукции):
а) изменение себестоимости товарной продукции в части условнопостоянных расходов в результате изменения объема производимой продукции
определяется по формуле:
Эуп =
Т *С б *У п
,
(8.10)
100*100
где Т – темп прироста (падения) объема производства продукции в планируемом году по сравнению с базисным годом, %;
Сб – себестоимость товарной продукции в базисном году, руб.:
Уп – удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости базисного
года (без амортизации), %;
147
б) относительная экономия (повышение) себестоимости за счет изменения амортизационных отчислений в результате роста (уменьшения) объема
производимой продукции определяется по формуле:
Эа = (
Ао А1
)*Т 1 ,
То Т1
(8.11)
где Ао и А1 – общая сумма амортизационных отчислений в базисном и
планируемом годах, руб.;
То и Т1 – объем товарной продукции в базисном и планируемом годах, руб.
IV группа – изменение природных условий.
Влияние изменения природных условий и способов добычи нефти на себестоимость продукции определяют по формулам:
а) при изменении обводненности:
Δ С об =
 О пл -О б  *100
З иб ,
100-О
*
100-О

пл  
б
Q пл
*
(8.12)
где Q пл – добыча нефти механизированным способом в планируемом периоде, т;
О пл и О б – обводненность нефти соответственно в планируемом и базис-
ном периодах, %;
З иб – переменные расходы на энергию по извлечению нефти механизированным способом в базисном периоде на 1т добываемой жидкости, руб.
б) при изменении объема работ по искусственному воздействию на пласт:
Δ С зак = Q закб -
Δ Q зак -Δ Q н
100
-З закб ,
(8.13)
где Q закб – объем закачиваемого рабочего агента в пласт в базисном периоде, м3;
Δ Q зак – изменение объема заканчиваемого рабочего агента в планируемом
году по сравнению с базисным, %;
Δ Q н – прирост (падение) добычи нефти в планируемом году по сравнению с базисным, %;
З закб – переменные расходы по искусственному воздействию на пласт в
базисном периоде, руб./м3.
в) при изменении объема технологической подготовки нефти:
 Δ Q æ -Δ Q í 
Δ Ñï = Q æ á 
 Çï á ,
100


(8.14)
где Q ж б – объем жидкости, поступивший на подготовку в базисном периоде, т;
148
ΔQ ж – изменение объема жидкости, поступающей на подготовку в плани-
руемом периоде, по сравнению с базисным, %;
ΔЗ пб – переменные расходы по технологической подготовке нефти в базисном периоде, руб./т жидкости.
г) при изменении удельного веса добычи нефти механизированным способом:
 Ó -Ó
Δ Ñì = Q ï ë  2 1
 100

 Çï á ,

(8.15)
где Δ Q пл – общая добыча нефти в плановом году, т;
У 1 и У 2 – удельный вес нефти, добытой механизированным способом со-
ответственно в плановом и базисном годах, %.
Экономия за счет улучшения использования ресурсов нефтяного газа:
 П -П
ΔC r =  2 1
 100

 Q рг З сб ,

(8.16)
где П 2 и П 1 – ресурс использованного нефтяного газа соответственно в планируемом и базисном годах, %;
Q р г – ресурсы газа в планируемом периоде, тыс. м3;
З сб – постоянные затраты на сбор и транспортировку газа в базисном году,
руб./тыс. м3.
Изменение затрат Δ С q при падении (росте) среднего дебита скважин с q 1
до q 2 (т/скв.-мес. отработанный) составит:
ΔСq =
Q пл  q 1 -q 2 
q 1q 2
З пер ,
(8.17)
где З пер – переменные затраты, руб./скв.-мес.
V группа – прочие факторы: ввод новых установок, внедрение новых методов, ввод новых насосных станций и т.п.
Влияние этих факторов на себестоимость продукции определяют исходя
из сметы расходов на содержание новых объектов за вычетом амортизационных отчислений.
После этих расчетов составляют сводный расчет изменения себестоимости товарной продукции в планируемом периоде по сравнению с базисным
(табл. 8.1.)
149
Таблица 8.1 – Сводный расчет изменения себестоимости товарной
продукции по основным технико-экономическим факторам (цифры
условные)
Наименование показателей
1
А. Товарная продукция в ценах и условиях, сопоставимых с базисным годом
Б. Товарная продукция базисного года
В. Затраты на 1 руб. товарной продукции базисного года, коп./руб.
Г. Себестоимость товарной продукции планируемого года исходя из уровня
затрат базисного года (В*А)
Д. Изменение себестоимости в планируемом году по факторам, всего,
в том числе:
1. Повышение технического уровня производства:
- экономия от внедрения мероприятий в предшествующем году;
- изменение норм расхода электроэнергии;
- изменение цен на материалы;
- изменение трудоемкости продукции
Итого по группе I
2. Совершенствование организации труда и производства:
- улучшение организации труда;
- снижение непроизводительных расходов;
- прочие
Итого по группе II
3. Изменение объема и структуры производимой продукции:
- изменение условно-постоянных расходов;
- изменение амортизационных отчислений;
- изменение структуры производимой продукции
Итого по группе III
4. Изменение природных условий
5. Прочие факторы
Е. Себестоимость товарной продукции в сопоставимых с базисным годом
ценах (Г±Д)
Ж Затраты на 1 рубль товарной продукции в планируемом году (в ценах
базисного года), коп./руб. (Е : А)
З. Изменение затрат в планируемом периоде по сравнению с базисным, %
((100*Ж/В) – 100)
Сумма
тыс. руб.
2
39356
41000
90,2
35499
+494
-25
-510
-561
-16,4
-1112,4
-1,3
-9,0
-2,3
-12,6
+311
+950
+10
+1271
+339
+9
35993
91,4
1,3
8.3 Состав затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг
Цель составления сметы затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) – определение общей суммы плановых расходов на производство и реализацию продукции и увязка плана по себестоимости с другими
разделами плана.
150
Затраты на производство и реализацию продукции, формирующие ее себестоимость, являются одним из важнейших качественных показателей коммерческой деятельности предприятия.
Затраты на производство и реализацию продукции, определяющие ее себестоимость, состоят из стоимости используемых в производстве продукции
природных ресурсов, сырья, основных и вспомогательных материалов, энергии,
основных фондов и других затрат на ее производство и реализацию.
Состав и структура затрат зависят от характера и условий производства,
от соотношения материальных и трудовых затрат и других факторов.
Состав затрат по производству и реализации продукции определялся
«Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке
формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении
прибыли», утвержденным Постановлением Правительства РФ от 5 августа
1992 г. № 552, с изменениями и дополнениями, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 1 июля 1995 г. № 661[8], а с 2002 г. – в соответствии с
главой 25 «Налог на прибыль» второй части НК РФ.
Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:
- материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация основных фондов;
- прочие затраты.
В состав "Материальных затрат" включается стоимость:
- покупных сырья и основных материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции;
- покупных вспомогательных материалов, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) для обеспечения нормального технологического процесса и для упаковки продукции или расходуемых на другие производственные и хозяйственные нужды (проведение испытаний, контроля; содержание, ремонт и эксплуатация оборудования, зданий, сооружений и других
основных фондов и прочее), а также запасных частей для ремонта оборудования, износа инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования и других средств труда, не относимых к основным фондам,
износа спецодежды и других малоценных предметов;
- покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся
в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на данном предприятии;
151
- работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними
предприятиями или производствами и хозяйствами предприятия, не относящимися к основному виду деятельности.
К работам и услугам производственного характера относятся:
а) выполнение отдельных операций по изготовлению продукции, обработке сырья и материалов, проведение испытаний для определения качества
потребляемых сырья и материалов, ремонта основных производственных фондов;
б) транспортные услуги сторонних организаций по перевозкам грузов
внутри предприятия: перемещение сырья, материалов, инструментов, деталей,
заготовок, других видов грузов с центрального склада в цеха и доставка готовой продукции на склады хранения и до станции отправления.
- природного сырья: затраты на рекультивацию земель; оплата за древесину, отпускаемую на корню; плата за воду;
- приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий;
- покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и другие производственные и хозяйственные нужды
предприятия.
Затраты на производство электроэнергии, вырабатываемой самим предприятием, а также на трансформацию и передачу покупной энергии до мест ее
потребления включаются в соответствующие элементы затрат.
В стоимость материальных затрат включаются также стоимость тары и
упаковки, запасные части для ремонта, малоценные и быстроизнашивающиеся
предметы.
Стоимость материальных ресурсов, учитываемых по элементу "Материальные затраты", складывается из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость), наценок и комиссионных вознаграждений, уплачиваемых снабженческим и внешнеторговым организациям, стоимости услуг товарных бирж, брокеров, таможенных пошлин и платы за перевозку, хранение и доставку сторонними предприятиями.
Из стоимости материальных ресурсов, учитываемых в данной группе, исключается стоимость возвратных отходов, то есть таких, которые ввиду полной
или частичной утраты потребительских свойств не используются вообще в качестве материальных ресурсов.
В элементе "Затраты на оплату труда" отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия.
Состав затрат второй группы "Затраты на оплату труда" регламентируется "Инструкцией о составе фонда заработной платы и выплат социального
152
характера" [5] и включает оплату за отработанное и неотработанное время в соответствии с трудовым законодательством, единовременные поощрительные
выплаты и выплаты на питание, жилье и топливо.
"Отчисления на социальные нужды" включают страховые тарифы на обязательное социальное страхование, предусмативающее уплату страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный
и территориальный фонды обязательного медицинского страхования. Размеры
отчислений в указанные фонды рассчитываются по нормам, установленным в
процентах от затрат на оплату, включаемых в себестоимость продукции (работ,
услуг) по элементу "Затраты на оплату труда". В 2010 году эти нормы составляют соответственно 20%, 2,9% и 3,1% от фонда заработной платы при среднегодовой заработной плате одного работника до 415000 руб.
Отчисления на социальные нужды также включают страховые тарифы на
обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Все отрасли народного хозяйства разделены на 22 класса
профессионального риска. Ставка отчислений по I классу профессионального
риска составляет 0,2 %, а по XXII классу – 8,5 % от затрат на оплату труда
(таблица 8.2).
Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний учитываются в соответствии с
правилами отнесения отраслей (подотраслей) экономики к классу профессионального риска [9].
Элемент "Амортизация основных фондов" включает амортизационные
отчисления на полное восстановление основных производственных фондов,
сумма которых определяется на основании их балансовой стоимости и действующих норм амортизации.
Таблица 8.2 – Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от
несчастных случаев и профессиональных заболеваний
№ класса
1
I класс
II класс
Отрасль экономики
Ставка
2
3
Газовая промышленность, добыча природного газа, переработка при- 0,2
родного газа, переработка попутного нефтяного газа, производство
технических носителей информации, производство программных
средств, связь, электро- и радиосвязь, проектные, проектноизыскательные и изыскательские организации, информационновычислительное обслуживание, общая коммерческая деятельность по
обеспечению функционирования рынка, народное образование, банковская деятельность, финансы, кредит, страхование, пенсионное обеспечение и т.д.
Магистральный трубопроводный транспорт, магистральный нефтепро- 0,3
водный транспорт, магистральный газопроводный транспорт, сбыт,
153
№ класса
1
III класс
IV класс
V класс
VI класс
VII класс
VIII класс
IX класс
X класс
XI класс
XII класс
XIII класс
XIV класс
Отрасль экономики
Ставка
2
3
жилищно-коммунальное хозяйство, наука и научное обслуживание,
газоснабжение, теплоснабжение
Электроэнергетика, тепловые электростанции, электрические сети, теп- 0,4
ловые сети, нефтеперерабатывающая промышленность, материальнотехническое снабжение и сбыт
Топливная промышленность, нефтедобывающая промышленность, 0,5
промышленность средств вычислительной техники, геодезическая
служба, гидрометеорологическая служба
Ремонт разного производственного оборудования; производство титана 0,6
и магния; производство алюминиевого, магниевого и титанового
проката
Медицинская промышленность; железнодорожный транспорт; органи- 0,7
зации, осуществляющие эксплуатационное бурение; гидроэлектростанции; погрузо-разгрузочные и транспортно-экспедиционные работы и
услуги
Тяжелое, энергетическое и транспортное машиностроение
0,8
Организации, осуществляющие ремонт зданий и сооружений непроиз- 0,9
водственного назначения, ремонт и строительство жилищ (квартир) по
заказам населения
Лесохимическая промышленность; внутренний водный транспорт; пе- 1,0
ревозка в судах; авиационный транспорт; организации, осуществляющие капитальный ремонт зданий и сооружений производственного
назначения
Производство средств вычислительной техники и запасных частей к 1,1
ним; ремонт машин и оборудования; целлюлозно-бумажная промышленность; геология и разведка недр; геодезическая и гидрометеорологическая служба; производство вторичных цветных металлов; промышленность средств связи; организации, выполняющие работы подрядным
способом
Электронная промышленность, легкая промышленность; обслуживание 1,2
сельского хозяйства; лесное хозяйство; хозяйственное управление строительством; нефтехимическая промышленность; автомобильная промышленность; химическая и нефтехимическая промышленность; электронная промышленность; специализированные организации, осуществляющие буровые и взрывные работы; строительство; общестроительные организации; общестроительные и специализированные организации, осуществляющие строительные, монтажные и другие работы
подрядным и хозяйственным способом
Приборостроение; электротехническая промышленность; химическое и
нефтяное машиностроение; производство электротехнических машин,
оборудования, аппаратуры и изделий производственного назначения;
производство нефтепромыслового и бурового геолого-разведочного
оборудования;
производство
нефтегазоперерабатывающего
оборудования
Машиностроение и металлообработка (без промышленности медицинской техники), деревообрабатывающая промышленность, производство
труб
Черная металлургия; цветная металлургия; машиностроение; лесная,
154
1,5
1,7
2,1
№ класса
1
Отрасль экономики
Ставка
2
3
деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная промышленность;
промышленность строительных материалов
XV класс
Торфяная промышленность, горно-шахтное и горно-рудное машино2,5
строение, строительно-дорожное и коммунальное машиностроение
XVI класс Алюминиевая промышленность, пищевая промышленность, производ3,0
ство строительных машин
XVII класс Энергетическое машиностроение, лесозаготовительная промышлен3,4
ность
XVIII класс Железнодорожное машиностроение, производство оборудования для
4,2
промышленности строительных материалов
XIX класс Добыча и обогащение руд редких металлов
5,0
XX класс
Подземная добыча руд черных металлов
6,0
XXI класс
Специализированные организации, осуществляющие строительство 7,0
шахт; сланцевая промышленность
XXII класс Угольная промышленность, добыча угля, производство сурьмы и ртути
8,5
При этом учитывается ускоренная амортизация активной части основных
производственных фондов, что выражается в установленных законодательством высоких нормах амортизации на соответствующие виды основных фондов.
В состав "Прочих затрат" включают:
- износ по нематериальным активам;
- плату за аренду в случае аренды отдельных объектов основных производственных фондов;
- вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения;
- затраты на оплату процентов по полученным непросроченным кредитам;
- платежи за выбросы (сбросы) загрязняющих веществ;
- отчисления в страховые фонды (резервы);
- оплата работ по сертификации продукции;
- затраты на командировочные, подъемные, почтовые и телеграфные расходы;
- затраты на организованный набор работников;
- затраты на гарантийный ремонт и обслуживание;
- оплата услуг связи, вычислительных центров, банков, вневедомственной
охраны, пожарной охраны, услуг наладочных организаций, коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и других услуг;
- налоги, платежи и отчисления во внебюджетные фонды, включаемые в
себестоимость продукции:
а) транспортный налог (рассчитывается по определенному тарифу в
зависимости от мощности двигателей в лошадиных силах);
155
б) налог на землю;
в) отчисления во внебюджетный страховой фонд (по ставке 1% от реализованной продукции);
г) отчисления в отраслевой и межотраслевой внебюджетный фонд
научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (по ставке 1,5% от
себестоимости товарной продукции);
д) налог на добычу полезных ископаемых.
е) отчисления в ремонтный фонд.
Предприятия для финансирования всех видов ремонта основных производственных фондов (текущего, среднего и капитального) могут создавать ремонтный фонд. Отчисления в ремонтный фонд рассчитываются умножением
балансовой стоимости основных фондов на утвержденные самими предприятиями нормативы отчислений в ремонтный фонд.
Если ремонтные фонды не создаются, то расходы на проведение всех видов ремонтов включаются в соответствующие разделы сметы затрат на производство и реализацию продукции: "Материальные затраты", «Затраты на оплату
труда" и другие.
Затраты на платежи по обязательному страхованию имущества и отдельных категорий работников, а также расходы по реализации продукции могут
быть выделены из состава элемента "Прочие затраты" в отдельные элементы.
Смету затрат на производство и реализацию продукции планируют на год
с разбивкой по кварталам.
Смета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)
включает следующие экономические элементы затрат:
1. Материальные затраты.
1.1. Сырье и основные материалы.
1.2. Вспомогательные материалы.
1.3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты.
1.4. Работы и услуги производственного характера.
1.5. Стоимость природного сырья.
1.6. Топливо.
1.7. Энергия.
2. Затраты на оплату труда.
3. Отчисления на социальные нужды.
4. Амортизация основных фондов.
5. Прочие затраты.
156
8.4 Планирование материальных затрат
Расходы предприятия на оплату потребленной электроэнергии за год
оцениваются по одноставочному или двухставочному тарифу в зависимости от
принадлежности предприятия к определенной тарифной группе с учетом скидок-надбавок за соблюдение нормативного tgℓ.
Все потребители электрической энергии подразделяются на девять тарифных групп;
I группа – промышленные и приравненные к ним потребители с присоединенной электрической мощностью 750 кВ  А и выше;
II группа – промышленные и приравненные к ним потребители с присоединенной электрической мощностью до 750 кВ  А;
К промышленным и приравненным к ним потребителям относятся:
- объединения, промышленные предприятия (заводы, в том числе ремонтные, а также опытные заводы научно-исследовательских организаций, комбинаты, фабрики, шахты, рудники, карьеры, разрезы, нефтяные, газовые промыслы, буровые установки и др.);
- производственные мастерские, типографии, холодильники, производственные и ремонтные базы, за исключением совхозных, колхозных и межколхозных
промышленных предприятий;
- строительные организации, осуществляющие непосредственно строительные и монтажные работы, включая подсобные транспортные и вспомогательные объекты, обслуживающие данное строительство;
- предприятия железнодорожного, водного, автомобильного, воздушного,
трубопроводного и городского транспорта (ремонтные и другие заводы, железнодорожные, трамвайные, троллейбусные и автобусные депо и парки, сортировочные транспортные объекты, морские и речные порты, перевалочные базы и
пункты, автобазы, нефтепроводы, газопроводы, водопроводы с насосными
станциями перекачки и др.);
- предприятия и организации материально-технического снабжения и заготовок (склады, элеваторы, базы, в том числе и перевалочные, различные приемные пункты и др.);
- ремонтно-механические заводы;
- предприятия связи (радиостанции, телевизионные центры, ретрансляторы,
телефонные и телеграфные узлы и станции, почтамты и др.);
- предприятия коммунального хозяйства и бытового обслуживания населения (насосные станции, водопроводы и канализационные коллекторы и устрой-
157
ства, отдельные станции перекачки, районные котельные, фабрики-прачечные,
фабрики химической чистки, фабрики переработки отходов и др.).
По двухставочному тарифу оплачивается электрическая энергия, расходуемая промышленными и приравненными к ним потребителями на производственные нужды, освещение и прочие нужды производственных и непроизводственных помещений: цехов, заводоуправлений, фабрично-заводских общественных организаций, складов, гаражей, а также собственных железнодорожных подъездных путей и территорий предприятия.
Расчеты с промышленными и приравненными к ним потребителями за
электрическую энергию, расходуемую на освещение и прочие нужды зданий и
помещений, не связанных с производствам (жилые поселки, общежития, гостиницы, дома для приезжих, кинотеатры, клубы, больницы, поликлиники, столовые, детские сады, ясли и т. п.), производятся по одноставочным тарифам,
установленным для соответствующих групп потребителей.
III группа – оптовые потребители-перепродавцы.
Оптовыми потребителями-перепродавцами являются предприятия, имеющие на своем балансе электрические сети и осуществляющие оптовую закупку электрической энергии у энергоснабжающих организаций и электростанций
и перепродажу ее различным потребителям.
Энергоснабжающие организации и предприятия отпускают электрическую энергию оптовым потребителям-перепродавцам по тарифу, исчисленному
как разница между средним отпускным тарифом оптового потребителяперепродавца и скидкой в определенном размере за 1 кВт  ч.
Оптовые потребители-перепродавцы рассчитываются за электрическую
энергию со своими абонентами по тарифам, установленным для соответствующих групп потребителей.
IV группа – сельскохозяйственные потребители.
Отпуск электрической энергии на производственные нужды сельскохозяйственными потребителями производятся по одноставочному тарифу.
V группа – электрифицированный железнодорожный транспорт.
Электрифицированный железнодорожный транспорт оплачивает по одноставочному тарифу электрическую энергию, расходуемую на тяговые цели
(включая освещение и прочие нужды тяговых подстанций).
VI группа – электрифицированный городской транспорт.
Электрифицированный городской транспорт (трамвай, троллейбус, метрополитен оплачивает по одноставочному тарифу за 1 кВт  ч, электрическую
энергию, расходуемую на тяговые цели, включая освещение и прочие нужды
тяговых подстанций и путей. Метрополитен по этому же тарифу оплачивает
158
электроэнергию, расходуемую на движение эскалаторов, освещение платформ,
вестибюлей и на другие технические нужды.
VII группа – непромышленные потребители.
По этому тарифу производится отпуск энергии непромышленным потребителям для производственных нужд, освещения и на все другие цели независимо от присоединенной мощности.
К непромышленным потребителям относятся:
- государственные учреждения, общественные организации;
- научно-исследовательские, проектные институты, вычислительные центры,
лаборатории, конструкторские бюро и другие научно-исследовательские учреждения;
- железнодорожные и речные вокзалы, пристани, автовокзалы, аэровокзалы,
аэропорты, трамвайные, троллейбусные и автобусные станции, железнодорожные и трамвайные пути;
- гаражи, автозаправочные станции;
- больницы, поликлиники, профилактории, родильные дома, санатории и
другие лечебные заведения;
- школы, школы-интернаты, высшие учебные заведения, техникумы, училища и другие учебные заведения;
- детские сады и ясли, детские дома, дома пионеров, пионерские лагеря и
другие детские учреждения;
- войсковые части со всеми службами, жилые дома казарменного и военнослужебного назначения;
- военно-учебные заведения со всеми их службами;
- парикмахерские, фотографии, ателье и мастерские по ремонту одежды,
обуви, предметов культурно-бытового назначения и хозяйственного обихода,
приемные пункты химчистки и прачечных, прокатные пункты, бани, душевые;
- гостиницы, дома отдыха, пансионаты, кемпинги, туристические базы;
- киностудии;
- театры, концертные залы, кинотеатры, цирки и другие зрелищные предприятия;
- музеи, выставки, библиотеки, читальни, лектории, планетарии, клубы, дома
культуры и другие культурно-просветительные учреждения;
- парки культуры и отдыха, сады, зоопарки;
- стадионы, ипподромы, плавательные бассейны, спортивные залы и другие
спортивные сооружения;
- магазины всех видов, аптеки;
- рынки, ярмарки и базары;
159
- ларьки, палатки, автолавки, сезонные торговые павильоны, киоски;
- торговые склады, базы мелкой розницы, оптовые базы торговых организаций, овощехранилища, овощные и плодоовощные базы;
-столовые, закусочные, кафе, чайные, рестораны, буфеты, комбинаты питания.
VIII группа – население.
По этой тарифной группе оплачивается электрическая энергия, расходуемая населением жилых домов, квартир, общежитий, а также для нужд личных
подсобных хозяйств, приусадебных садовых участков и дач, находящихся в
личном пользовании; гаражей для личных автомашин; на нужды личных мастерских художников, скульпторов; граждан, занимающихся индивидуальной
трудовой деятельностью.
По этой же тарифной ставке оплачивается электрическая энергия, расходуемая на освещение дворов, лестниц, номерных фонарей жилых домов, а также на уличное освещение и световую рекламу.
IX группа – населенные пункты.
По этой тарифной группе производится отпуск электрической энергии
городским населенным пунктам, а также дачным, дачно-строительным кооперативам и садоводческим товариществам, гаражно-строительным кооперативам, жилищно-эксплуатационным организациям, рассчитывающимися с энергоснабжающими организациями по общему расчетному счетчику.
Населенные пункты оплачивают электрическую энергию, отпускаемую
жилым домам, оборудованным кухонными электроплитами.
По двухставочным тарифам рассчитываются промышленные и приравненные к ним потребители с присоединенной электрической мощностью
750 кВ  А и выше. Двухставочный тариф состоит из годовой платы за 1 кВт заявленной потребителем наибольшей мощности, участвующей в максимуме
нагрузки энергосистемы, и платы за 1 кВт*ч потребленной активной электрической энергии.
Под заявленной мощностью имеется в виду абонированная потребителем
наибольшая получасовая электрическая мощность, совпадающая с периодом
максимальной нагрузки энергосистемы.
Часы максимума нагрузки энергосистемы устанавливаются энергоснабжающей организацией по кварталам в соответствии с режимом нагрузки энергосистемы и фиксируются в договоре на пользование электрической энергией.
Оплата потребленной электроэнергии за год по двухставочному тарифу с
учетом скидок-надбавок за tg  рассчитывается по формуле:
З э  а * Р мах  в * W э * 1   / 100  ,
(8.18)
160
где а – плата за 1 кВт заявленного максимума нагрузки, руб.;
Р мах – заявленный максимум нагрузки, кВт;
в – тариф за 1 кВт*ч потребленной электроэнергии, руб.;
W э – годовой объем потребленной электроэнергии, кВт*ч;
– норматив скидки-надбавки за tg  , определяемый отклонением фактического значения tg  от нормативного.
Одноставочные тарифы состоят из платы за 1 кВт*ч отпущенной потребителю активной электрической энергии, учтенной счетчиком.
Уровень одноставочных тарифов дифференцируется по следующим группам потребителей: промышленные и приравненные к ним потребители с присоединенной электрической мощностью до 750 кВ  А; оптовые потребителиперепродавцы; производственные сельскохозяйственное потребители; электрифицированный железнодорожный транспорт (электротяга); электрифицированный городской транспорт; непромышленные потребители; население; населенные пункты.
Оплата потребленной электроэнергии за год по одноставочному тарифу
рассчитывается по формуле:
З э  в * W э * 1   / 100  .
(8.19)

Стоимость топлива планируется по формуле:
n
 Pтi
Зт 
* Ц тi
,
(8.20)
i 1
где Ртi – расход топлива i-того вида в натуральном выражении;
Цтi – цена единицы i-того вида топлива, руб.;
n – количество видов топлива.
Стоимость основных и вспомогательных материалов при наличии норм
расхода рассчитывается по формуле:
п m
Зм 
  H mij
* Q j * Ц мi ,
(8.21)
i 1 j 1
где Нmij – норма расхода i-того вида материала на единицу продукции J-того
вида;
Qj – объем выпуска продукции J-того вида в натуральном выражении;
Цмi – цена единицы i-того вида материала, руб.;
n – количество видов потребляемых материалов;
m – количество видов продукции.
161
При отсутствии норм расхода материалов их стоимость рассчитывается
по формуле:
З мi  Р мi * K n * K ci * Ц мi ,
(8.22)
где Рмi – фактический расход i-того вида материала в предшествующем периоде;
Kn – коэффициент изменения производственной программы по сравнению
с предшествующим периодом;
Kci – коэффициент снижения расхода i-того вида материала в планируемом
периоде.
8.5 Планирование себестоимости продукции
Себестоимость валовой и товарной продукции, затраты на один рубль товарной продукции и себестоимость реализованной продукции на год с разбивкой по кварталам планируется на основе расчета следующих статей затрат:
1. Сырье и основные материалы.
2. Вспомогательные материалы.
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты.
4. Работы и услуги производственного характера.
5. Стоимость природного сырья.
6. Топливо.
7. Энергия.
8. Итого материальных затрат (сумма строк с 1 по 7).
9. Затраты на оплату труда (фонд заработной платы).
10. Отчисления на социальные нужды.
11. Амортизация основных фондов.
12. Прочие денежные расходы.
13. Итого затрат на производство (сумма строк с 8 по 12).
14. Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию.
15. Изменение остатка резерва предстоящих платежей.
16. Производственная себестоимость валовой продукции (строка 13 –
строка 14 ± строка 15).
17. Внутрипроизводственный оборот.
18. Производственная себестоимость товарной продукции (строка 16 –
строка 17).
19. Коммерческие расходы.
20. Итого затрат (строка 18 + строка 19).
162
21. Отчисления в отраслевой и межотраслевой фонд научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (1,5% от строки 20).
22. Полная себестоимость товарной продукции (строка 20 + строка 21).
23. Товарная продукция в ценах, принятых в плане.
24. Затраты на 1 рубль товарной продукции (строка 22 : строка 23).
25. Изменение себестоимости остатков нереализованной товарной продукции, находящейся на складе и в товарах отгруженных: прирост
(+),
уменьшение (–).
26. Себестоимость реализованной продукции (строка 22 ± строка 25).
К затратам, не включаемым в состав валовой и товарной продукции, относится стоимость выполненных промышленно-производственным персоналом
строительно-монтажных работ для капитального строительства, стоимость работ по капитальному ремонту зданий и сооружений, стоимость услуг собственного транспорта на сторону и собственным непромышленным хозяйствам, стоимость отпускаемой на сторону покупной электроэнергии, а также стоимость
прочих услуг непромышленных хозяйств на сторону.
Стоимость продукции, потребленной на собственные нужды, вместе со
стоимостью потерь продукции включаются в смету затрат как внутрипроизводственный оборот.
Производственная себестоимость товарной продукции определяется как
разность между производственной себестоимостью валовой продукции и внутрипроизводственным оборотом.
Полная себестоимость товарной продукции определяется как сумма производственной себестоимости товарной продукции, коммерческих расходов и
отчислений в отраслевой и межотраслевой фонд научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ.
Себестоимость реализованной продукции равна полной себестоимости
товарной продукции плюс (минус) изменение себестоимости остатков нереализованной товарной продукции, находящейся на складе и в товарах отгруженных.
Себестоимость реализованной продукции используется в плане прибылей и
убытков для расчета прибыли от реализации продукции (работ, услуг).
8.6 Планирование калькуляции себестоимости продукции
С целью определения себестоимости единицы продукции составляются
калькуляции себестоимости каждого вида продукции. При этом полная себестоимость товарной продукции по предприятию в целом равна сумме затрат по
всем калькуляциям.
163
Калькуляция себестоимости каждого вида продукции планируется по
определенным комплексным статьям расходов и экономическим элементам затрат. Комплексные статьи расходов образуются в зависимости от их направления, назначения и места возникновения.
Номенклатура калькуляционных статей расходов различна для разных
отраслей промышленности и зависит от техники, технологии и организации
производства в отрасли.
Применяется следующая типовая классификация затрат по калькуляционным статьям расходов:
1. Сырье и материалы.
2. Возвратные отходы (вычитаются).
3. Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты.
4. Работы и услуги производственного характера.
5. Топливо на технологические цели.
6. Энергия на технологические цели.
7. Основная заработная плата производственных рабочих.
8. Дополнительная заработная плата производственных рабочих.
9. Отчисления на социальные нужды производственных рабочих.
10. Расходы на подготовку и освоение производства.
11. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
12. Цеховые расходы.
13. Общехозяйственные расходы.
14. Потери от брака.
15. Прочие производственные расходы.
16. Коммерческие расходы.
На основе группировки затрат по калькуляционным статьям расходов при
планировании различают технологическую, цеховую, производственную и полную себестоимость.
К технологической себестоимости продукции относят только прямые затраты на производство данного вида продукции: сырье и материалы, покупные
комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги производственного
характера, топливо и энергию на технологические цели, основную заработную
плату производственных рабочих. Эти затраты складываются на производственных участках.
Цеховая себестоимость продукции образуется добавлением к технологической себестоимости продукции калькуляционных статей затрат, образующихся на уровне цеха и включающих затраты на организацию производства и
управление цехом: дополнительной заработной платы производственных рабо164
чих, отчислений на социальные нужды производственных рабочих, расходов на
содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховые расходы в некоторых калькуляциях себестоимости продукции объединяют в общепроизводственные расходы.
Производственная себестоимость продукции образуется добавлением к
цеховой себестоимости продукции калькуляционных статей затрат, связанных с
организацией производства и управления в целом по предприятию: общехозяйственных расходов и прочих производственных расходов.
Полная себестоимость продукции образуется добавлением к производственной себестоимости продукции коммерческих расходов.
Процесс отнесения косвенных (накладных) затрат на отдельные объекты
и единицы калькулирования называют распределением таких затрат.
Существует несколько методов распределения затрат, но любой метод не
даёт абсолютно точных результатов.
Отдельные виды накладных затрат целесообразно распределять по следующим базам: накладные затраты производственных подразделений – по заработной плате основных производственных рабочих; затраты на техническое
развитие и на управление производством – по производственной себестоимости продукции; накладные затраты на сбыт, маркетинг и внешнеэкономическую
деятельность – по себестоимости реализованной продукции.
В настоящее время на предприятиях вместо двух статей заработной платы
основных производственных рабочих (основной и дополнительной) часто при
калькулировании используют всего одну статью – заработная плата основных
производственных рабочих. Это целесообразно только в тех случаях, когда
условия производства при выполнении работ по цехам и участкам одинаковы.
Если эти условия значительно различаются, что находит свое выражение в количестве дней основного и дополнительного отпуска, предоставляемого рабочим, то правильнее в калькуляции использовать две статьи заработной платы
основных производственных рабочих.
Кроме того, на промышленном предприятии могут выделяться следующие статьи затрат:
- полуфабрикаты собственного производства – применяется на предприятиях со сложным технологическим процессом сборки деталей, узлов, блоков,
агрегатов и т.п. в готовые изделия, а также в химической промышленности,
литейном производстве и других производствах, имеющих пределы для превращения сырья и полуфабрикатов в готовый продукт, при этом на полуфабрикаты собственного производства составляют отдельные калькуляции, особенно
если полуфабрикаты реализуют на сторону;
165
- возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения;
- другие
статьи затрат.
Задача 8.1
Определить производственную себестоимость валовой и товарной продукции, полную себестоимость товарной продукции и затраты на 1 рубль товарной
продукции по исходным данным, представленным в таблице 8.3.
Таблица 8.3 – Исходные данные
Статьи затрат
1. Сырье и основные материалы
2. Вспомогательные материалы
3. Топливо
4. Энергия
5. Затраты на оплату труда
6. Отчисления на социальные нужды
7. Амортизационные отчисления
8. Ремонтный фонд
9. Прочие расходы
10. Затраты, не входящие в валовую продукцию
11. Внутренний оборот
12. Внепроизводственные расходы
13. Отчисления в отраслевой и межотраслевой фонд научноисследовательских и опытно-конструкторских работ
14. Товарная продукция
Сумма, тыс.руб
29531,650
5566,847
3228,773
9805,909
13826,513
5180,305
42834,478
4545,285
68541,119
23437,294
4853,666
84820,621
1,5 % от себестоимости
товарной продукции
260000
Задача 8.2
Определить изменение затрат на 1 рубль товарной продукции в планируемом
году при исходных данных, приведенных в таблице 8.4.
Таблица 8.4 – Исходные данные
Показатели
1
1. Товарная продукция
- базисного года
- планируемого года
2. Общие затраты на выпуск товарной продукции в базисном
году
3. Добыча нефти в базисном году
- в том числе:
- до проведения мероприятий по интенсификации
- после проведения мероприятий
- в планируемом году
166
Единицы
измерения
2
Колич.
Значение
3
тыс.руб.
тыс.руб.
40400
42100
тыс.руб.
млн т.
36100
2,1
млн т
млн т
млн т
0,7
1,4
2,3
Окончание таблицы 8.5
1
2
4. Средний дебит
т/скв.-мес.
- в базисном году
- в планируемом году
5. Обводненность продукции
%
- в базисном году
- в планируемом году
6. Удельный вес нефти, добытой механизированным способом
%
- в базисном году
- в планируемом году
7. Объем закачки воды
млн т
- в базисном году
- в планируемом году
8. Добыча нефтяного газа в планируемом году
млн м3
9. Переменные затраты на 1т нефти в базисном году
руб./т
- до проведения мероприятий
- после проведения мероприятий
10. Норма расхода электроэнергии
кВт*ч/т
- в базисном году
- в планируемом году
11. Цена электроэнергии
руб./кВт*ч
- в базисном году
- в планируемом году
12. Высвобождаемая численность работников
чел.
13. Среднемесячная заработная плата
руб.
14. Расходы на охрану труда
руб./чел.
15. Дата изменения:
- норм расхода электроэнергии
- цены электроэнергии
- численности
16. Общая сумма амортизационных отчислений
тыс.руб.
- в базисном году
- в планируемом году
17. Удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости
товарной продукции базисного года (без амортизации)
%
18. Переменная часть расходов в базисном году:
- на электроэнергию по извлечению нефти
руб./т
- на заработную плату с отчислениями
- на социальные нужды и по содержанию и эксплуатации
руб./сквоборудования
мес.
- на искусственное воздействие на пласт
руб./м3
- на технологическую подготовку нефти
руб./т
19. Постоянная часть затрат на сбор и транспортировку
нефтяного газа
руб./ 1000 м3
20. Коэффициент использования газа
доли ед.
- в базисном году
- в планируемом году
167
3
720
700
30
35
38
45
4,3
4,6
103
560
550
3,5
3,2
2,25
2,45
15
18500
63
1/V
1/X
1/II
6300
6500
37
13,6
22,2
34,5
7,7
34
0,82
0,85
Контрольные вопросы
1. Состав плана себестоимости продукции.
2. Методика планирования снижения себестоимости товарной продукции по
основным технико-экономическим факторам.
3. Планирование сметы затрат на производство и реализацию продукции,
работ и услуг.
4. Планирование материальных затрат.
5. Планирование затрат на электроэнергию и теплоэнергию.
6. Планирование затрат на оплату труда.
7. Методика планирования отчислений на социальные нужды.
8. Методика расчета единого социального налога.
9. Методика расчета отчислений на социальное страхование от несчастных
случаев и профзаболеваний на производстве.
10. Ставки отчислений на социальное страхование от несчастных случаев и
профзаболеваний на производстве в буровых организациях.
11. Ставки отчислений на социальное страхование от несчастных случаев и
профзаболеваний на производстве в нефтегазодобывающих организациях.
12. Ставки отчислений на социальное страхование от несчастных случаев и
профзаболеваний на производстве в организациях транспорта нефти и газа.
13. Ставки отчислений на социальное страхование от несчастных случаев и
профзаболеваний на производстве в нефте- и газоперерабатывающих организациях.
14. Планирование производственной себестоимости валовой продукции.
15. Планирование производственной себестоимости товарной продукции.
16. Планирование полной себестоимости товарной продукции.
17. Планирование себестоимости реализованной продукции.
18. Планирование свода затрат на производство.
19. Планирование калькуляции себестоимости продукции.
168
9 ПЛАНИРОВАНИЕ СМЕТНОЙ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА
НЕФТЯНЫХ И ГАЗОВЫХ СКВАЖИН
9.1 Методические основы формирования цен на строительную
продукцию
Для определения сметной стоимости строительства предприятий, зданий
и сооружений (или их очередей) составляется следующая документация:
в составе проекта:
- сводка затрат (при необходимости);
- сводный сметный расчет стоимости строительства;
- объектные и локальные сметные расчеты;
- сметные расчеты на отдельные виды затрат;
в составе рабочей документации (РД) – объектные и локальные сметы.
Стоимость работ в локальных сметах (расчетах) в составе сметной документации может приводиться в двух уровнях цен:
- в базисном уровне, определяемом на основе действующих сметных
норм и цен (1991 или 1984 г.);
- в текущем (прогнозном) уровне, определяемом на основе цен, сложившихся ко времени составления смет или прогнозируемых к периоду осуществления строительства.
Сметная документация составляется с учетом информации о текущем изменении цен на различные применяемые в строительстве ресурсы. Эта информация может быть получена на договорной основе в региональных центрах по
ценообразованию в строительстве (РЦЦС), Межрегиональном центре по ценообразованию в строительстве и промышленности строительных материалов
(МЦЦС) Госстроя России, а также в органах государственной статистики.
При составлении смет (расчетов) могут применяться следующие методы
определения стоимости:
- ресурсный;
- базисно-индексный;
- ресурсно-индексный;
- на основе укрупненных сметных нормативов, в том числе банка данных о стоимости ранее построенных или запроектированных объектованалогов.
Ресурсный метод определения стоимости представляет калькулирование
в текущих (прогнозных) ценах и тарифах ресурсов (элементов затрат), необходимых для реализации проектного решения. Калькулирование ведется на осно169
ве выраженной в натуральных измерителях потребности в материалах, изделиях, конструкциях, данных о расстояниях и способах их доставки на место строительства, расхода энергоносителей на технологические цели, времени эксплуатации строительных машин и их состава, затрат труда рабочих. Указанные ресурсы выделяются из состава проектных материалов, различных нормативных
и других источников.
Базисно-индексный метод определения стоимости строительства основан
на использовании системы текущих и прогнозных индексов по отношению к
стоимости, определенной в базисном уровне.
На различных стадиях инвестиционного процесса для определения стоимости в текущем (прогнозном) уровне цен используется система текущих и
прогнозных индексов, дифференцированная по элементам технологической
структуры капитальных вложений и по уровню укрупнений строительной продукции. Расчет индексов цен на строительную продукцию, учитывающих рыночные изменения ценовых показателей на материально-технические, трудовые
и другие ресурсы, производится в порядке, указанном в Письме Минстроя России от 13.11.96 № ВБ-26/12-367.
Приведение в уровень текущих (прогнозных) цен производится путем перемножения элементов затрат или итогов базисной стоимости на соответствующий индекс с последующим суммированием итогов сметного документа по
соответствующим графам сметного документа, при этом для пересчета стоимости эксплуатации машин в соответствующий уровень цен рекомендуется применять индекс на эксплуатацию машин, а к оплате труда – индекс на оплату
труда.
Ресурсно-индексный метод предусматривает сочетание ресурсного метода с системой индексов на ресурсы, используемые в строительстве.
Метод применения укрупненных нормативов и банка данных о стоимости ранее построенных или запроектированных объектов – это использование
при проектировании объекта стоимостных данных по ранее построенным или
запроектированным аналогичным зданиям и сооружениям.
В строительстве скважин в настоящее время применяется базисноиндексный и ресурсный методы расчета сметной стоимости строительства
скважин.
170
9.2 Методика планирования сметной стоимости строительства скважин
базисно-индексным методом
Для обоснования стоимости строительства скважин составляют сметнофинансовые расчеты по видам работ и сводный сметный расчет стоимости
строительства скважины.
В результате составления сметы определяется сметная себестоимость и
сметная стоимость (цена) скважины.
Сметная себестоимость строительства скважины представляет сумму затрат, рассчитанных на основе технических проектов по сметным нормам и ценам. В качестве сметных цен используются оптовые, договорные и рыночные
цены.
Сметная стоимость включает сметную себестоимость и сметную прибыль, которую получает предприятие в результате сдачи заказчику скважины,
законченной строительством.
Общая стоимость скважины (S) определяется в результате составления
сметы:
S = С + П = Р + Нр + П+ Д + А + ПИР,
(9.1)
где С – сметная себестоимость строительства скважины, руб.;
Р – прямые затраты, руб.;
Нр – накладные расходы, определяемые в процентах от суммы прямых
затрат;
П – сметная прибыль, определяемая в процентах от суммы прямых затрат и
накладных расходов, руб.;
Д – прочие работы и затраты (вознаграждение за выслугу лет, полевое довольствие, надбавки за работу на Крайнем Севере, лабораторные работы, топографо-геодезические работы и др.), руб.;
А – авторский надзор;
ПИР – проектные и изыскательские работы.
Сводный сметный расчет стоимости строительства скважины включает
затраты по видам работ и состоит из 11 глав:
Глава 1 – Подготовительные работы к строительству скважин.
Глава 2 – Строительство и разборка (передвижка) вышки, привышечных
сооружений, монтаж и демонтаж бурового оборудования; монтаж и демонтаж
установки для испытания скважины.
Глава 3 – Бурение и крепление скважины.
Глава 4 – Испытание скважины на продуктивность.
Глава 5 – Промыслово-геофизические работы.
171
Глава 6 – Дополнительные затраты на строительство скважины в зимнее
время.
Глава 7 – Накладные расходы.
Глава 8 – Сметная прибыль.
Глава 9 – Прочие работы и затраты.
Глава 10 – Авторский надзор.
Глава 11 – Проектные и изыскательские работы.
Сумма затрат с 1 по 6 главы называется прямыми затратами.
В главе 7 накладные расходы определяются в определенном проценте,
начисляемом на итог прямых затрат по главам 1-6 без буровзрывных работ.
В главе 8 сметная прибыль определяется в определенном проценте,
начисляемом на сумму итога прямых затрат по главам 1-6 и итога накладных
расходов. Накладные расходы и сметная прибыль начисляются на полную стоимость работ, т. е. без вычета стоимости возвратной части отходов.
Состав работ и затрат, включаемых в главу 9, может уточняться в зависимости от конкретных условий строительства скважин.
Затраты на отвод земельного участка, за порубку леса на земельных
участках под площадки для строительства скважин; затраты на возмещение
землепользователям убытков; затраты на выплату премий, включая премии за
досрочное окончание строительства скважин; льготы и надбавки за работу в
районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; единовременное
вознаграждение за выслугу лет; полевое довольствие; выплаты за подвижной
характер работ; выплаты за работу в пустынных и безводных районах рассчитываются в определенном проценте от суммы итога по главам 1-8.
Затраты на производство лабораторных работ (петрографический, физико-механический, химический и другие анализы керна, шлама, нефти, газа и
пластовой воды) рассчитываются в следующих процентах от итога затрат по
главам 3 и 4: опорные – 5%; параметрические – 3%; поисковые – 1,5%; первые
три разведочные скважины на новых площадках – 0,6%; разведочные – 0,3%;
эксплуатационные – 0,15%. В лимите не учитываются затраты на содержание
полевых лабораторий по разработке рецептур приготовления и обработки бурового раствора.
В главе 10 затраты на авторский надзор принимаются в определенном
проценте от сметной стоимости итога глав 1-9 за вычетом затрат: а) доставка
вахт и грузов авиатранспортом; б) разница в стоимости оборудования и инструмента; в) аренда оборудования и средств; г) гидрометеорологическое обслуживание СПБУ, ППБУ и БС; д) услуги морских портов других министерств
и ведомств; е) услуги специализированных судоремонтных организаций до
172
5 млн руб. – 0,2%; свыше 10 млн. – 0,1% (от 5 до 10 млн руб. – 10 тыс. руб.) Затраты предусматриваются для проектных организаций, составляющих проектно-сметную документацию на строительство скважин по договору с заказчиком
проекта.
В главе 11 предусматриваются затраты на проектно-изыскательские работы, связанные со строительством скважин (подъездные пути, трубопроводы
разного назначения, линии передачи, площадки под строительство скважины,
фундаменты и др.) и разработкой проектно-сметной документации на строительство скважины.
Стоимость разработки проектно-сметной документации включается в
сводный сметный расчет в случае их выполнения проектной организацией – генеральным проектировщиком по договору с заказчиком проекта или специализированной проектной организацией – с генеральным проектировщиком. В
остальных случаях предусматриваются только затраты организации по разработке проектно-сметной документации на строительство скважин на ЭВМ при
наличии договора с проектной организацией – генеральным проектировщиком.
Эти затраты определяются в порядке, установленном для сторонней организации.
Для определения сметной стоимости строительства скважин в зависимости от условий и состава работ разрабатываются 33 сметных расчета.
Сметные расчеты составляются на следующие виды работ и затрат.
1. Сметный расчет № 1.1. Подготовительные работы к строительству
скважины.
2. Сметный расчет № 1.1.1. Транспортировка грузов при выполнении
подготовительных работ к строительству скважины.
3. Сметный расчет № 2.1. Строительство и разборка (передвижка) вышки
и привышечных сооружений, монтаж и демонтаж бурового оборудования.
4. Сметный расчет № 2.1.1. Транспортировка грузов при строительстве и
разборке (передвижке) вышки и привышечных сооружений, монтаже и демонтаже бурового оборудования.
5. Сметный расчет № 2.1.2. Суточная амортизация оборудования и металлоконструкций при строительстве скважины.
6. Сметный расчет № 2.2. Монтаж и демонтаж установки для испытания
скважины.
7. Сметный расчет № 2.2.1. Транспортировка грузов при монтаже и демонтаже установки для испытания скважины.
8. Сметный расчет № 3.1. Бурение скважины.
173
9. Сметный расчет № 3.1.1. Транспортировка грузов при бурении скважины.
10. Сметный расчет № 3.1.2. Транспортировка бурового и силового оборудования, турбобуров (электробуровой техники и специального оборудования)
и бурильных труб на пополнение парка.
11. Сметный расчет № 3.1.3. Завоз технологического топлива и материалов на базу.
12. Сметный расчет № 3.2. Крепление скважины.
13. Сметный расчет № 3.2.1. Транспортировка грузов при креплении
скважины.
14. Сметный расчет № 4.1. Испытание скважины испытателем пластов на
бурильных трубах в процессе бурения.
15. Сметный расчет № 4.1.1. Транспортировка грузов при испытании
скважины испытателем пластов на бурильных трубах в процессе бурения.
16. Сметный расчет № 4.2. Испытание скважины испытателем пластов на
каротажном кабеле в процессе бурения.
17. Сметный расчет № 4.2.1. Транспортировка грузов при испытании
скважины испытателем пластов на каротажном кабеле в процессе бурения.
18. Сметный расчет № 4.3. Дополнительные работы при испытании скважины испытателем пластов в процессе бурения.
19. Сметный расчет № 4.3.1. Транспортировка грузов для дополнительных работ при испытании скважины испытателем пластов в процессе бурения.
20. Сметный расчет № 4.4. Испытание скважины на продуктивность в
эксплуатационной колонне.
21. Сметный расчет № 4.4.1. Транспортировка грузов при испытании
скважины на продуктивность в эксплуатационной колонне.
22. Сметный расчет № 4.5. Дополнительные работы при испытании скважины на продуктивность в эксплуатационной колонне.
23. Сметный расчет № 4.5.1. Транспортировка грузов для дополнительных работ при испытании скважины на продуктивность в эксплуатационной
колонне.
24. Сметный расчет № 4.6. Испытание скважины испытателем пластов на
бурильных трубах в эксплуатационной колонне после окончания бурения.
25. Сметный расчет № 4.6.1. Транспортировка грузов при испытании
скважины испытателем пластов на бурильных трубах в эксплуатационной колонне после окончания бурения.
174
26. Сметный расчет № 4.7. Испытание скважины испытателем пластов на
насосно-компрессорных трубах в эксплуатационной колонне после окончания
бурения.
27. Сметный расчет № 4.7.1. Транспортировка грузов при испытании
скважины испытателем пластов на насосно-компрессорных трубах в эксплуатационной колонне после окончания бурения.
28. Сметный расчет № 4.8. Испытание скважины испытателем пластов на
каротажном кабеле в эксплуатационной колонне после окончания бурения.
29. Сметный расчет № 4.8.1. Транспортировка грузов при испытании
скважины испытателем пластов на каротажном кабеле в эксплуатационной колонне после окончания бурения.
30. Сметный расчет № 5.1. Промыслово-геофизические работы.
31. Сметный расчет № 6.1. Эксплуатация теплофикационной котельной
установки.
32. Сметный расчет № 9.1. Транспортировка вахт и грузов авиатранспортом.
33. Сметный расчет № 9.2. Топографо-геодезические работы.
9.3 Методика планирования сметной стоимости строительства скважин
ресурсным методом
При ресурсном методе расчёта сметной стоимости строительства скважин
по каждой главе сводного сметного расчета стоимости строительства скважин
составляются объектные ресурсные сметы. К объектным ресурсным сметам составляются локальные ресурсные сметы, которые относятся к первичным сметным документам и составляются на отдельные виды работ и затрат на основе
объемов, определившихся при разработке рабочей документации.
При расчете смет на строительство скважин ресурсным методом целесообразно использовать следующую группировку затрат:
- «Сводный сметный расчет»;
- «Глава сводного сметного расчета»;
- «Объектная ресурсная смета (сметный расчет)»;
- «Локальная ресурсная смета (сметный расчет)».
Локальная ресурсная смета (сметный расчет) включает в себя расчеты ресурсным методом стоимости выполнения конкретных работ (на основании элементных сметных норм). Данные расчеты являются заменителями расчетов по
единичным расценкам, осуществляемым при использовании базисноиндексного метода.
При разработке сметы создаются отдельные объектные сметы по главам
сводного сметного расчета. Объектные сметы содержат локальные сметы, со175
став которых определяется исходя из проектных данных. Каждая локальная
смета состоит из элементов затрат, стоимость которых рассчитываются ресурсным методом на основе либо элементных сметных норм сборников ЭСН, либо
утвержденных пользовательских нормативов и проектных данных.
Накладные расходы и сметная прибыль при ресурсном методе расчета
смет на строительство скважин устанавливаются по укрупнённым нормативам
в процентах от фонда оплаты труда рабочих.
Накладные расходы, как часть себестоимости строительно-монтажных работ, представляют собой совокупность затрат, связанных с созданием необходимых условий для выполнения строительных, монтажных и пусконаладочных
работ, а также их организацией, управлением и обслуживанием.
Сметная нормативная величина накладных расходов отражает среднеотраслевые общественно необходимые затраты, входящие в состав цены на строительную продукцию.
Накладные расходы в строительстве нефтяных и газовых скважин включают следующие затраты:
- административно-хозяйственные расходы: расходы на оплату труда административно-хозяйственного персонала и отчисления на единый социальный
налог, почтово-телеграфные и телефонные расходы, расходы на типографские
работы, на канцелярские принадлежности, расходы на содержание и эксплуатацию служебного легкового автотранспорта и другие расходы;
- расходы на обслуживание работников: затраты, связанные с подготовкой
и переподготовкой кадров, расходы на охрану труда и технику безопасности,
расходы по обеспечению санитарно-гигиенических и бытовых условий, отчисления на единый социальный налог от расходов на оплату труда рабочих;
- расходы на организацию работ на строительных площадках: содержание
пожарной и сторожевой охраны, износ и расходы по ремонту инструментов и
производственного инвентаря и другие;
- прочие накладные расходы: расходы на рекламу и другие.
Контрольные вопросы
1. Методы расчета сметной стоимости строительства нефтяных и газовых
скважин.
2. Базисно-индексной метод расчета сметной стоимости нефтяных и газовых скважин.
3. Ресурсный метод расчета сметной стоимости нефтяных и газовых скважин.
176
4. Состав сводного сметного расчета стоимости строительства нефтяных и
газовых скважин.
10 ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ДОБЫЧИ НЕФТИ
10.1 Классификация калькуляционных статей затрат на добычу нефти
Планирование, учет и калькулирование себестоимости добычи нефти
осуществляется в разрезе следующих статей:
- расходы на энергию по извлечению нефти;
- расходы по искусственному воздействию на пласт;
- основная заработная плата производственных рабочих;
- дополнительная заработная плата производственных рабочих;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация скважин;
- расходы по сбору и транспортировке нефти;
- расходы по сбору и транспортировке газа;
- расходы по технологической подготовке нефти;
- расходы на подготовку и освоение производства;
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
- цеховые расходы;
- общепроизводственные расходы;
- прочие производственные расходы, включая отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и платежи за недра;
- коммерческие расходы.
10.2 Планирование калькуляции себестоимости добычи нефти
В статью «Расходы на энергию по извлечению нефти» включаются энергетические затраты по механизированному (глубинными насосами, электроцентробежными погружными насосами), компрессорному и бескомпрессорному
газлифтному способам извлечения нефти, состоящие из стоимости:
- электроэнергии, расходуемой на приведение в движение станковкачалок, групповых приводов, электроцентробежных погружных насосов;
- сжатого воздуха и газа, потребляемого при компрессорном способе извлечения нефти;
- газа природного, используемого при бескомпрессорном газлифтном
способе извлечения нефти.
Затраты по статье определяются исходя из потребляемого количества
электроэнергии, сжатого воздуха и газа и стоимости их единицы.
177
При планировании расходов на энергию по извлечению нефти используются действующие нормы удельного расхода на 1 т добычи жидкости: электроэнергии в кВт*ч, сжатого воздуха и газа в м 3 .
Плановая и фактическая стоимость 1 кВт*ч электроэнергии, потребляемой для двигательных целей, определяется в смете затрат прокатно-ремонтного
цеха электрооборудования и энергоснабжения, а также по данным учета фактических расходов этого производства.
Затраты на энергию по извлечению нефти на поверхность рассчитываются по формуле:
Çý = Í ý  Q æ  Ö ý + N óñò  Ö óñò + W ð .ý.  Ö ð .ý. + N ð .ì .  Ö ð .ì . ,
(10.1)
где Н э – норма расхода электроэнергии на добычу 1 т жидкости, кВт*ч/т.;
Q ж – объем добычи нефти, т.;
Ц э – цена 1 кВт*ч электроэнергии, руб.;
N ус т
– установленная мощность, кВт.;
Ц уст
– плата за 1 кВт установленной мощности;
W р .э. –
реактивная электроэнергия, квар.*ч.;
Ц р .э. –
цена 1 квар.*ч.;
N р .м . –
реактивная мощность, квар.;
Ц р .м . –
цена 1 квара реактивной мощности, руб.
Затраты по статье полностью относятся на себестоимость добычи нефти.
В статью «Расходы по искусственному воздействию на пласт» включаются затраты, связанные с проведением работ по поддержанию пластового давления (работы по законтурному, внутриконторному, очаговому, площадному
заводнению) и повышению нефтеотдачи пластов (работы по закачке ПАВ и пара, термическому воздействию на пласт).
Эти затраты планируются по цеху ППД. Они включают затраты на энергию, стоимость воздуха и газа, амортизацию нагнетательных скважин и других
основных фондов цеха ППД, основную и дополнительную заработную плату,
отчисления на социальные нужды, цеховые расходы.
Затраты относятся на себестоимость добычи нефти.
В статью «Основная заработная плата производственных рабочих» и
«Дополнительная заработная плата производственных рабочих» включается
основная и дополнительная заработная плата операторов по добыче нефти и газа, находящихся в ведении цехов по добыче нефти и газа, занятых на работах
по обслуживанию скважин и групповых замерных установок.
178
Эти затраты относятся на себестоимость добычи нефти и газа пропорционально количеству скважино-месяцев, числившихся по действующим нефтяным и газовым скважинам.
В статью «Амортизация скважин» включаются амортизационные отчисления на полное восстановление, производимые по действующим нормам
амортизации от стоимости нефтяных, газовых, оценочных, наблюдательных и
контрольных скважин.
Особенности расчета амортизации по нефтяным и газовым скважинам:
1) начисление амортизации на полное восстановление производится по
установленным нормам амортизации по нефтяным скважинам в течение 15 лет
(6,7%), по газовым скважинам – 12 лет (8,2%) независимо от фактического срока их службы;
1) не производятся амортизационные отчисления по нефтяным и газовым
скважинам, временно законсервированным в установленном порядке, в течение
всего времени консервации до ввода этих скважин в эксплуатацию;
2) по ликвидированным скважинам амортизационные отчисления производятся до полного погашения их первоначальной стоимости, то есть до исчисления 15-тилетнего или 12-тилетнего срока начисления амортизации.
Расчет суммы амортизационных отчислений производится по трем группам скважин: по новым скважинам, вводимым в эксплуатацию в планируемом
году; по переходящим с прошлого года скважинам, срок амортизации которых
истекает в планируемом году; по скважинам, срок амортизации которых не истекает в планируемом году.
Для вновь вводимых скважин начисление амортизации начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода скважин в эксплуатацию:
Ав=
Н а *С б *М э
1 0 0 *1 2
,
(10.2)
где Н а – норма амортизационных отчислений, %;
М э – время эксплуатации скважин с момента ввода до конца планируемого
года без учета месяца ввода, мес.
Для скважин, по которым истекает срок амортизации, начисление амортизационных отчислений производится по формуле:
А =
Н а *С б *М
1 0 0 *1 2
'
э
,
(10.3)
где М ' э – время эксплуатации скважин от начала планируемого года до 1-го
числа месяца, следующего за месяцем выбытия скважины из эксплуатации (с учетом месяца выбытия), мес.
179
По третьей группе скважин расходы начисляются по полной норме амортизации:
А =
Н а *С б
100
.
(10.4)
Амортизационные отчисления по нефтяным скважинам относятся на себестоимость добычи нефти, по газовым – на себестоимость добычи газа.
В статью «Расходы по сбору и транспортировке нефти» включаются:
1) затраты, связанные со сбором, перекачкой и хранением нефти, состоящие
из расходов по содержанию и эксплуатации:
- сети нефтепроводов (выкидных линий, сборных коллекторов и др.) от
устья нефтяных скважин до емкостей товарного парка НГДУ, конденсатопроводов;
- насосных станций (пунктов);
- нефтеемкостей, земерных групповых установок, мерников, булитов и др.
- ловушечных устройств для улавливания нефти.
2) Стоимость потерь нефти в пределах установленных норм при добыче и
хранении в товарных емкостях, а также при перекачке по нефтепроводам, выходящих из товарных нефтяных емкостей.
Затраты по статье относятся на себестоимость нефти.
В статью «Расходы по сбору и транспортировке газа» включаются расходы по сбору, сепарации (отделению газа от нефти) и транспортировке газа,
состоящие из затрат по содержанию и эксплуатации:
- сети газопроводов (выкидных линий от устья газовых скважин, сборных
коллекторов, шлейфов, магистральных газопроводов);
- сепараторных установок, групповых газовых установок, дожимных
компрессорных станций, насосных станций и другого технологического оборудования.
Затраты по статье относятся на себестоимость добычи попутного и природного газа пропорционально их валовой добыче.
В статью «Расходы по технологической подготовке нефти» включаются:
- стоимость реагентов, используемых в технологическом процессе подготовки нефти;
- затраты по содержанию и эксплуатации технологических установок
(термохимических, комплексной подготовки нефти) и другого технологического оборудования, используемого при подготовке и стабилизации нефти;
- стоимость технологических потерь нефти при ее подготовке в пределах
нормативов.
Затраты по статье относятся на себестоимость добычи нефти.
180
В статью «Расходы на подготовку и освоение производства» включаются затраты на подготовительные работы, связанные с организацией новых
нефтегазодобывающих предприятий на вновь вводимых в разработку площадях.
Расходы, связанные с организацией новых нефтегазодобывающих предприятий, планируются в смете затрат на производство и учитываются в составе
расходов будущих периодов. Величина этих расходов определяется сметой с
необходимыми расчетами к ней, которая утверждается предприятием.
К расходам, включаемым в указанную смету, относятся:
- амортизация скважин при отсутствии оформления их консервации;
- амортизация прочих основных фондов производственного назначения;
- фонд оплаты труда и отчисления на социальные нужды;
- общепроизводственные расходы.
Погашение указанных расходов производится в срок до 12 месяцев с момента начала добычи нефти и газа
Расходы на подготовку и освоение производства относятся на себестоимость добычи нефти и природного газа пропорционально их валовой добыче.
Включаются в себестоимость добычи нефти и природного газа по норме погашения, установленной на 1 т их валовой добычи, исходя из общей суммы расходов, длительности их погашения и планового объема добычи продукции в
этом периоде.
В статью «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»
включаются затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией наземного и
подземного оборудования нефтяных, газовых, оценочных, наблюдательных и
контрольных скважин, а также ремонтом указанных скважин.
На указанную статью относятся:
1) стоимость штанговых насосов как при первоначальной установке, так и
при их смене;
2) затраты по подъему и спуску в скважины насосно-компрессорных труб,
насосных штаг и электропогружных центробежных насосов;
3) затраты на ремонт подземного оборудования: смена и ремонт штанговых
насосов, электропогружных центробежных насосов, плунжеров и их частей,
устранение обрыва или разворота насосно-компрессорных труб и насосных
штанг и так далее;
4) расходы по ремонту наземного оборудования: станков-качалок, групповых приводов, фонтанной и компрессорной арматуры, электромоторов, автотрансформаторов и станций управления электропогружных центробежных
насосов, вышек, мачт, эстакад морских, оборудования автоматики и телемеханизации;
181
5) стоимость материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержания его в рабочем состоянии: переводников и муфт трубных и штанговых, манометров, запасных частей к средствам автоматики и телемеханизации,
установка которых производится непосредственно в местах эксплуатации оборудовании, смазочных материалов;
6) амортизационные отчисления от стоимости наземного и подземного оборудования: насосно-компрессорных труб, насосных штанг, электропогружных
центробежных насосов, станков-качалок, фонтанной и компрессорной арматуры, групповых приводов, электромоторов, вышек, мачт, мерников при скважинах, эстакад морских и другого оборудования;
7) расходы, связанные с капитальным ремонтом и консервацией скважин,
числящихся в составе основных фондов, производимые согласно действующей
инструкции по оборудованию устьев и стволов опорных, параметрических, поисковых, разведочных, эксплуатационных, наблюдательных, нагнетательных и
специальных скважин при их ликвидации или консервации, утвержденной в
установленном порядке;
8) расходы по работам, связанным с изменением погружения штанговых
насосов, электропогружных центробежных насосов и лифтовых труб, с устранением песчаных и парафинистых пробок, промывкой забоя скважин, их перфорированием, свабированием, тартанием и другим работам, выполняемым в
процессе текущего подземного ремонта скважин.
Затраты по первоначальному монтажу наземного оборудования на скважинах производятся за счет средств на капитальные вложения.
Расходы на содержание и эксплуатацию наземного и подземного оборудования состоят из затрат цеха ремонта скважин, производства проката эксплуатационного оборудования прокатно-ремонтного цеха нефтегазопромыслового
оборудования, производства проката электрооборудования прокатноремонтного цеха электрооборудования и электроснабжения, прокатноремонтного цеха электропогружных установок и цеха автоматизации производства.
Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (кроме затрат прокатно-ремонтного цеха электропогружных установок и расходов по ремонту
скважин) относятся на себестоимость нефти и природного газа пропорционально валовой добыче этой продукции в тоннах.
Затраты прокатно-ремонтного цеха электропогружных установок относятся на себестоимость добычи нефти.
Расходы по ремонту скважин относятся только на себестоимость добычи
нефти и природного газа по прямому признаку в зависимости от производства
работ на нефтяных и газовых скважинах.
182
В статью «Общепроизводственные расходы» включаются затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом:
фонд оплаты труда персонала управления с отчислением в фонды (пенсионный,
медицинского и социального страхования), расходы на командировки и подъемные при перемещении работников, на служебные расходы и содержание легкового транспорта, конторские, типографские, почтово-телеграфные и телефонные расходы, амортизация, содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общепроизводственного назначения, затраты на содержание, капитальный и текущий ремонт общепромысловых дорог и амортизационные отчисления на их реновацию, расходы на организованный набор рабочей силы, на подготовку кадров, плата за экологию, расходы на охрану предприятия и другие
расходы общепроизводственного характера.
Общепроизводственные расходы включаются в себестоимость продукции
основного производства (включая товары культурно-бытового назначения и хозяйственного обихода, изготавливаемые из отходов) и в себестоимость той части продукции (работ, услуг) вспомогательного производства, которая выполняется на сторону или для нужд капитального строительства и непромышленных хозяйств предприятия.
В себестоимость товаров культурно-бытового назначения и хозяйственного обихода, а также работ (услуг) для собственного капитального строительства и непромышленных хозяйств включается соответствующая доля той части
общепроизводственных расходов, которая связана с их производством. Указанная доля определяется в техпромфинплане предприятия в процентах к цеховой
себестоимости товаров, работ, услуг.
Остальная сумма общепроизводственных расходов включается в себестоимость добычи нефти, газа попутного, газа природного, продукции стабилизации нефти и обессоливания нефти, поставляемой на экспорт, пропорционально
общим затратам на их производство.
В статью «Прочие производственные расходы» включаются оплата
нефти, полученной от буровых и геолого-разведочных организаций, а также
платежи и налоги, возмещаемые в себестоимости добычи нефти.
К платежам и налогам относятся:
а) налог на добычу полезных ископаемых, отчисления в страховой и дорожный фонды;
б) отчисления в фонд НИОКР, устанавливаемые в процентах от затрат на добычу нефти и природного газа;
в) плата за землю, определяемая в зависимости от площади, занимаемой
предприятием, и платой за 1 га.
Нефть, полученная от буровых и геолого-разведочных организаций,
включается в натуральном и стоимостном выражении в объем добычи нефти
183
нефтегазодобывающего управления и оплачивается им исходя из фактической
себестоимости 1 т добычи нефти за вычетом платежей и налогов, возмещаемых
в себестоимости.
Затраты по статье «Прочие производственные расходы» в части оплаты
нефти, полученной от буровых и геолого-разведочных организаций, а также
платежей и налогов, перечисленных выше, полностью относятся на нефть.
В статью «Коммерческие расходы» включаются затраты, связанные с
транспортировкой нефти от товарного парка нефтегазодобывающего управления до магистрального нефтепровода управления магистральными нефтепроводами или емкостей покупателя нефти, а также с транспортировкой нефти от товарного парка до нефтеналивного пункта (эстакады), где производится налив
нефти в железнодорожные цистерны или нефтеналивные суда.
К таким расходам относятся:
а) амортизационные отчисления от стоимости собственных нефтепроводов,
расположенных между товарным парком и местом передачи нефти в трубопроводы или емкости покупателя, а также местом налива нефти в цистерны и нефтеналивные суда, насосных станций, эстакад, причалов и других основных фондов;
б) затраты по содержанию нефтепроводов, нефтеналивных сооружений, эстакад, морских и речных причалов, насосных станций, находящихся в пункте
налива нефти в цистерны и нефтеналивные суда, железнодорожных подъездных путей и др.
Эти расходы планируются и учитываются в составе затрат цеха подготовки и перекачки нефти.
Затраты по статье «Коммерческие расходы» включаются полностью в себестоимость добычи нефти.
Планирование и учет цеховых расходов осуществляется по каждому цеху
в отдельности без выделения планово-учетных подразделений.
Распределение цеховых расходов между планово-учетными подразделениями, а также включение этих расходов в себестоимость отдельных видов
продукции, работ и услуг цехов и планово-учетных подразделений производится пропорционально основной и дополнительной заработной плате производственных рабочих.
Контрольные вопросы
1. Состав расходов в калькуляции себестоимости добычи нефти.
2. Методика расчета затрат на энергию по извлечению нефти на поверхность.
3. Методика расчета амортизационных отчислений по нефтяным и газовым
скважинам.
184
4.
5.
6.
7.
8.
Методика расчета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.
Планирование цеховых расходов.
Планирование общепроизводственных расходов.
Планирование коммерческих расходов.
Состав затрат на транспортировку газа и подготовку нефти.
11 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ
11.1 Планирование прибыли
Прибыль – это денежное выражение основной части накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Прибыль является финансовым результатом деятельности предприятия. Прибыль наиболее полно отражает эффективность производства, объем и качество произведенной продукции,
уровень производительности труда и себестоимости продукции.
Прибыль оказывает стимулирующее воздействие на укрепление коммерческого расчета и интенсификацию производства при любой форме собственности.
Прибыль является источником обеспечения внутрихозяйственных потребностей предприятий. За счет прибыли осуществляется финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию
предприятия, увеличение фонда заработной платы и доходов работников.
Прибыль приобретает все большее значение в формировании бюджетных
ресурсов, внебюджетных и благотворительных фондов.
Значение прибыли усиливается с переходом экономики государства на
основы рыночного хозяйства. Предприятия любой организационно-правовой
формы, получив финансовую самостоятельность, сами решают на какие цели и
в каких размерах направлять прибыль, остающуюся после уплаты налогов в
бюджет и других обязательных платежей и отчислений.
При планировании рассчитывают следующие виды прибыли:
1. Валовая прибыль Пв – это разность между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг без налога на добавленную стоимость и акцизов
Р и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг С п,, не учитывающей коммерческие и управленческие расходы:
(11.1)
Ï â = Ð - Ñï .
185
2. Прибыль от продаж Ппр – это разность между выручкой от продажи
товаров, продукции, работ, услуг без налога на добавленную стоимость и акцизов Р и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг Сп, коммерческими расходами КР и управленческими расходами УР:
П
 Р  С  КР  УР .
ПР
П
(11.2)
3. Прибыль от реализации Пр в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль» второй части Налогового кодекса РФ включает:
- прибыль от продаж;
- прибыль от реализации основных средств;
- прибыль от реализации покупных товаров и материальных ценностей;
- прибыль от реализации акций, принадлежащих предприятию;
- прибыль от реализации продукции подсобных производств и хозяйств,
находящихся на балансе предприятия.
Прибыль от реализации основных фондов, нематериальных активов и
малоценных и быстроизнашивающихся предметов предприятий определяется
как разница между продажной ценой и остаточной стоимостью этих фондов и
имущества, а прибыль от реализации материальных ценностей – как разность
между продажной ценой и первоначальной стоимостью.
4. Прибыль (убытки) от внереализационных операций включает доходы и
расходы, которые непосредственно не связаны с производством и реализацией
продукции.
В состав доходов (расходов) от внереализационных операций включаются: доходы, получаемые от долевого участия в деятельности ДРУГИХ предприятий; от сдачи имущества в аренду; доходы (дивиденды, проценты) по акциям,
облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию; суммы
полученных и уплаченных экономических санкций: штрафы, пени, неустойки;
убытки от стихийных бедствий; положительные и отрицательные курсовые
разницы по валютным счетам, а также по операциям в иностранной валюте;
прибыль от посреднических операций и сделок, прибыль от страховой деятельности, oт осуществления отдельных банковских операций и сделок и другие доходы и расходы от операций, непосредственно не связанных с производством продукции (работ, услуг) и ее реализацией. Во внереализационных расходах учитываются налоги и сборы, относимые на финансовый результат деятельности предприятий.
На финансовый результат деятельности предприятия относится налог на
имущество Ни по ставке (до 2,2 %) от налогооблагаемой базы:
186
Í
è
=  è *Ñ ñð .ã /1 0 0 ,
(11.3)
где Сср. г. – среднегодовая стоимость имущества, руб.;
 и – ставка налога на имущество, %.
При расчете налога на имущество объектом налогообложения является
имущество в его стоимостном выражении, находящееся на балансе предприятия. В расчет принимается совокупность основных средств, материальных запасов, затрат и нематериальных активов. Исключены из налогооблагаемой базы
дебиторская задолженность, денежные средства и средства в расчетах предприятий.
При расчете налога на амортизируемое имущество объектом налогообложения является среднегодовая остаточная стоимость имущества.
5. Балансовая прибыль является финансовым результатом деятельности
предприятия. Балансовая прибыль формируется из прибыли от реализации Пр и
прибыли от внереализационных операций Пво:
Ï
á
=Ï
ð
+ Ï
âî
.
(11.4)
6. Налогооблагаемая прибыль – это прибыль, исчисляемая для расчета
налога на прибыль.
Налогооблагаемая прибыль Пн рассчитывается по формуле:
Ï
í
=Ï
á
-Ï
î
- Ëí ,
(11.5)
где Пб – балансовая прибыль, руб.;
По – прибыль по разным видам деятельности, облагаемая в особом налоговом режиме, руб.;
Лн – льготы по налогу на прибыль, руб.
7. Чистая прибыль Пч – это прибыль, которая остается в распоряжении
предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций, отчислений в
благотворительные фонды и используется на развитие производства и выплаты
социального характера.
Чистая прибыль рассчитывается по формуле:
Ï ÷= Ï á - Í ï - Í ä ,
(11.6)
где Нд – налоги на прибыль, облагаемую в особом налоговом режиме;
Нп – налог на прибыль.
Чистая прибыль предприятия распределяется на следующие цели:
1) На производственно-технические нужды:
- финансирование внедрения новой техники и технологий;
187
- производственное и жилищное строительство;
- содержание объектов социально-культурной сферы;
- подготовку и повышение квалификации кадров;
- компенсацию вузам за подготовку кадров;
- пополнение оборотных средств;
- плату процентов за кредит по просроченным ссудам;
- содержание жилищно-коммунального хозяйства;
- содержание представительства.
2) На выплаты социального характера в соответствии с "Инструкцией о
составе фонда заработной платы и выплат социального характера" [7]:
- надбавки к пенсиям работающим на предприятии, единовременные пособия уходящим на пенсию ветеранам труда, выплачиваемые за счет средств
предприятия;
- страховые платежи (взносы), уплачиваемые предприятием по договорам
личного, имущественного и иного страхования в пользу своих работников, за
счет средств предприятия;
- взносы на добровольное медицинское страхование работников за счет
средств предприятия;
- расходы по оплате учреждениям и организациям здравоохранения, оказываемых работникам, за счет средств предприятия;
- оплата путевок работникам и членам их семей на лечение, отдых экскурсии, путешествия за счет средств предприятия;
- оплата абонентов в группы здоровья, занятий в спортивных секциях,
оплата расходов по протезированию и другие подобные расходы;
- возмещение платы родителей за детей в дошкольных учреждениях;
- компенсации женщинам, находящимся в частично оплачиваемом отпуске
по уходу за ребенком (без пособий по социальному страхованию);
- суммы, выплаченные за счет средств предприятия по возмещению вреда,
причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо
иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей, а также иждивенцам погибших;
- компенсация работникам морального вреда, определяемая судом;
- выходное пособие при прекращении трудового договора;
- суммы, выплаченные уволенным работникам на период трудоустройства
в связи с ликвидацией предприятия, сокращением численности или штата работников;
188
- оплата проезда к месту работы транспортом общего пользования специальными маршрутами, ведомственным транспортом;
- стоимость льгот по проезду работников железнодорожного, авиа-, морского, речного, автомобильного транспорта, городского электротранспорта,
транспортного строительства;
- оплата стоимости проезда работников и членов их семьи к месту отдыха
и обратно (включая предприятия, расположенные в районах Крайнего Севеpa,
приравненных к ним местностях), оплата стоимости багажа;
- материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на погребение и т. д.;
- стипендии работникам, состоящим в списочном составе и направленным
предприятиями на обучение в учебные заведения, выплачиваемые за счет
средств предприятия;
- выплаты (доплаты, компенсации, оплата путевок и т. п.) за счет средств
бюджета в районах, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
- компенсация педагогическим работникам образовательных учреждений
за приобретение книг, учебников и другой издательской продукции;
- расходы по возмещению ценовой разницы на продукцию, отпускаемую
подсобными хозяйствами для общественного питания работников предприятия;
- расходы на погашение ссуд, выданных работникам предприятий;
- суммы, предоставленные работникам для первоначального взноса или на
частичное (полное) погашение кредита, предоставленные на жилищное строительство.
3) Отчисления в резервный фонд от чистой прибыли предприятия. В акционерных обществах резервный фонд создается в размере не менее 15 %
уставного капитала.
4) Выплаты дивидендов по акциям в акционерных обществах, доходов по
облигациям и выплаты доходов собственникам.
11.2 Планирование рентабельности
Рентабельность – это относительный показатель, характеризующий доходность, прибыльность, эффективность производства.
Рентабельность отражает уровень прибыльности относительно определенной базы. Предприятие рентабельно, если сумма выручки от реализации
продукции достаточна не только для покрытия затрат на производство и реализацию продукции, но и для образования прибыли.
189
Показатели рентабельности:
1. Рентабельность продаж Рп – это отношение прибыли от продаж Пр к
выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг без НДС и акцизов Р:
Рп =
Пр
*100 .
Р
(11.7)
Рентабельность продаж показывает, какую прибыль получает предприятие с одного рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
2. Рентабельность реализованной продукции Рр.п – это отношение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия Пч, к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг без НДС и акцизов Р:
Р р.п =
Пч
Р
*100 .
(11.8)
Рентабельность реализованной продукции показывает, какую чистую
прибыль имеет предприятие с рубля выручки от продажи товаров, продукции ,
работ, услуг без НДС и акцизов.
3. Рентабельность активов Ра – это отношение прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия Пч, к средней величине активов Ас:
Ра =
Пч
Ас
*100 .
(11.9)
Рентабельность активов показывает, какую чистую прибыль получает
предприятие с каждого рубля, вложенного в активы.
4. Рентабельность текущих активов Рт – это отношение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия Пч, к средней величине текущих активов
Ат:
Р т.а. =
Пч
Ат
*100 .
(11.10)
5. Рентабельность собственного капитала Рс.к – это отношение прибыли,
остающейся в распоряжении предприятия Пч, к источникам собственных
средств Ис (итог первого раздела пассива баланса):
Р с.к =
Пч
Ис
*100
.
(11.11)
Инвесторы капитала (акционеры) вкладывают в предприятие свои средства с целью получения дохода от инвестиций. Поэтому для акционера
190
наилучшей оценкой результатов хозяйственной деятельности является наличие
прибыли на вложенный капитал.
6. Рентабельность инвестиций Ри, которая в зарубежной практике рассматривается как способ оценки «мастерства» управления инвестициями и
определяется отношением балансовой прибыли Пб к разности между валютой
баланса-нетто и краткосрочными обязательствами ( Б – Ок):
Ри =
Пб
Б -О к
*100 .
(11.12)
7. Рентабельность производства Р – это отношение балансовой прибыли
Пб к среднегодовой стоимости основных фондов Со.ф и нормируемых оборотных средств Сн.о.с:
Ï
Ð=
á
*100 .
(11.13)
Ñ î .ô + Ñ í .î .ñ.
Рентабельность производства характеризует эффективность использования производственных фондов.
8. Рентабельность продукции Рпр – это отношение прибыли от продаж
Пр к себестоимости реализованной продукции Ср:
Р пр =
Пр
*100 .
Ср
(11.14)
9. Рентабельность производственной деятельности Рпд – это отношение
чистой прибыли Пч к себестоимости реализованной продукции Ср:
Р пд =
Пч
Ср
*100 .
(11.15)
Задача 11.1
Определить валовую, налогооблагаемую и чистую прибыль предприятия,
сумму налога на прибыль, перечисляемую в бюджет, по исходным данным,
приведенным в таблице 11.1.
Таблица 11.1 – Исходные данные
Показатели
1. Выручка от реализации продукции без НДС
и акциза
2. Себестоимость реализованной продукции
3. Прибыль от реализации основных производственных
191
Единицы
изм.
Колич-ое
значение
млн руб.
420300
млн руб.
400500
фондов
4. Убытки от внереализационных операций
5. Доходы, полученные по ценным бумагам
6. Доходы, полученные от долевого участия в других
предприятиях
7. Прибыль от проведения посреднических
операций и сделок
8. Прибыль от осуществления банковских
операций и сделок
9. Сумма отчислений в резервный фонд
10. Льготы по налогу на прибыль
11. Ставка налога на прибыль
12. Сумма арендной платы, за вычетом амортизационных
отчислений (износа), подлежащая взносу в бюджет и исключаемая из налога на прибыль
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
тыс.руб.
10200
15300
100300
150200
тыс.руб.
120100
тыс.руб.
20000
млн руб.
млн.руб.
%
млн руб.
1500
3200
20
100
Задача 11.2
Предприятием реализовано продукции на сумму 600 млн руб., затраты на производство продукции при этом составили 480 млн руб. Пре дприятие реализовало станок, первоначальная стоимость которого 20 млн
руб., за 25 млн pv6 . Станок прослужил 2 года, норма амортизации – 10%,
коэффициент инфляции составил 1,2.
Получено штрафов на сумму 12 млн руб., уплачено предприятием
штрафных санкций 20 млн руб. Прибыль от посреднических операций составила 25 млн руб. Предприятие направило часть полученной прибыли на реконструкцию цеха, сумма которой составила 40 млн руб. На содержание объектов ЖКХ направлено 22 млн руб., в том числе в пределах нормативов, утвержденных муниципалитетом, 20 млн руб.
Определить балансовую прибыль, валовую прибыль, налогооблагаемую
прибыль, льготы по налогу на прибыль, налог на прибыль, чистую прибыль.
Задача 11.3
Определить методом прямого счета прибыль от реализации продукции по
исходным данным, представленным в таблице 11.2.
Таблица 11.2 – Исходные данные для расчета
Продукция
В натуральном выражении
товарный
остатки
остатки
выпуск,
на начало на конец
тн
планируплани-
192
В стоимостном выражении, руб.
цена ре- полная себестоимость
ализаединицы продукции,
ции,
руб.
Техуглерод:
Т-900
П-701
Конденсат
стабильный
Сжиженный газ
емого года, тн
руемого
года, тн
руб.
IV кварт.
отч. года
планируемого года
4200
23600
830
33
318
70
14800
14620
12180
12116
12211
12114
201700
131400
434
1125
3657
2179
6900
7200
5700
6429
5750
6409
Задача 11.4
Определить валовую прибыль, прибыль от продаж и чистую прибыль
предприятия, сумму налога на прибыль в предыдущем году, рентабельность
продукции и рентабельность реализованной продукции в отчетном году при
исходных данных, приведенных в таблице 11.3. Ставка налога на прибыль 20 %.
Таблица 11.3 – Форма № 2. Отчет о прибылях и убытках (ден.ед.)
Наименование показателя
Код строки
За
отчетный
период
За
аналогичный
период
предыдущего
года
(тыс. руб)
010
3502
2604
020
2090
1630
029
030
040
160
543
120
340
2
16
17
33
6
14
20
18
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров,
продукции, работ, услуг (за минусом налога
на добавленную стоимость, акцизов и
аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
(строки 010-020-040)
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
050
060
070
080
090
100
140
141
142
150
190
193
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства
(активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль на акцию
200
Контрольные вопросы
1.
2.
3.
4.
Методы планирования прибыли.
Планирование валовой прибыли и прибыли от продаж.
Планирование налогооблагаемой и чистой прибыли.
Планирование рентабельности. Показатели и методы расчета.
12 Тесты по дисциплине «Планирование на предприятии»
1. Определите величину маржинального дохода на основании следующих данных:
выручка от реализации продукции – 1000 тыс. руб., постоянные затраты –
200 тыс. руб., переменные затраты – 400 тыс. руб.:
1) 600 тыс. руб.;
2) 800 тыс. руб.;
3) 400 тыс. руб.
2. По приведенным ниже данным определите критический объем реализации
продукции: выручка от реализации – 2000 тыс. руб., постоянные затраты –
800 тыс. руб., переменные затраты – 1000 тыс. руб.:
1) 2000 тыс. руб.;
2) 1600 тыс. руб.;
3) 1000 тыс. руб.
3. По отчетности предприятия определите за отчетный год величину чистой
прибыли:
1) 709 тыс. руб.;
2) 707 тыс. руб.;
3) 565,6 тыс. руб.
4. По отчетности предприятия определите за отчетный период рентабельность
реализованной продукции:
1) 20,2 %
2) 16,2 %
3) 20,2 %
194
5. Критический объём продаж продукции определяется отношением:
1) постоянных затрат к переменным;
2) постоянных затрат к маржинальному доходу на единицу продукции;
3) постоянных затрат к выручке от реализации продукции.
6. Куда включается арендная плата, полученная арендодателем от сдачи имущества в аренду?
1) В состав внереализационных доходов.
2) В состав прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
7. Прибыль от реализации основных средств есть разница между:
1) продажной ценой и остаточной стоимостью с учетом расходов от реализации;
2) продажной ценой и первоначальной стоимостью;
3) продажной ценой и суммой износа.
8. Зона безопасной или устойчивой работы предприятия характеризуется:
1) разностью между маржинальным доходом и прибылью от реализации продукции;
2) разностью между фактическим и критическим объемом реализации
продукции;
3) разностью между маржинальным доходом и постоянными расходами.
9. Маржинальный доход предприятия определяется как:
1) разность между выручкой от реализации и суммой прямых материальных затрат;
2) разность между выручкой от реализации и суммой переменных издержек;
3) сумма прибыли от реализации и переменных издержек;
4) сумма прибыли от реализации и постоянных затрат.
10. По отчетности предприятия определите величину валовой прибыли:
1) 1252 тыс. руб.;
2) 1412 тыс. руб.;
3) 709 тыс. руб.
11. Налог на имущество относится:
1) на себестоимость продукции;
2) на финансовые результаты;
3) на прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия.
12. Налог на добычу полезных ископаемых относится:
1) на себестоимость продукции;
2) на финансовые результаты;
195
3) на прибыль, оставшуюся в распоряжении предприятия.
13 . Начисление амортизации по нематериальным активам относится на:
1) издержки производства (обращения);
2) финансовые результаты;
3) прибыль до налогообложения.
14. Какие из перечисленных налогов относятся на себестоимость продукции?
1) налог на имущество;
2) транспортный налог;
3) единый социальный налог.
15. Расходы по уплате налога на рекламу относятся:
1) на себестоимость продукции (работ, услуг);
2) на прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия;
3) на финансовые результаты.
16. Товарная продукция предприятия включает:
1) стоимость готовой продукции;
2) стоимость полуфабрикатов собственной выработки, отпускаемых на
сторону;
3) изменение остатков незавершенного производства;
4) стоимость работ и услуг промышленного характера;
5) изменение стоимости остатков полуфабрикатов собственной выработки.
17. Валовая продукция предприятия включает:
1) товарную продукцию;
2) стоимость работ промышленного характера;
3) стоимость производственных услуг;
4) реализованную продукцию;
5) изменение стоимости остатков полуфабрикатов собственной выработки.
6) изменение стоимости остатков продукции, незавершенной производством.
18. Прибыль от реализации материальных ценностей есть разница между:
1) продажной ценой и остаточной стоимостью с учетом расходов по реализации;
2) продажной ценой и ценой приобретения.
19. По отчетности предприятия определите за отчетный период прибыль от
продаж:
1) 869 тыс. руб.;
196
2) 1252 тыс. руб;.
3) 709 тыс. руб.
20. Прибыль от продаж определяется как разность между:
1) выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг и суммой себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг, коммерческих и управленческих расходов;
2) выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг;
3) валовой прибылью и суммой коммерческих и управленческих расходов.
21. К стоимостным показателям производственной программы предприятия относятся:
1) товарная продукция;
2) затраты на 1 рубль товарной продукции;
3) реализованная продукция;
4) валовая продукция;
5) стоимость основных фондов;
6) чистая продукция.
22. Основной раздел бизнес-плана:
1) цели и задачи предпринимательской деятельности;
2) организационный план;
3) оценка риска и страхование;
4) резюме.
23. На снижение себестоимости продукции влияют внутрипроизводственные
технико-экономические факторы:
1) улучшение использования природных ресурсов;
2) повышение технического уровня производства;
3) улучшение структуры производимой продукции;
4) изменение состава и качества природного сырья;
5) изменение размещения производства;
6) улучшение организации производства.
24. К переменным расходам относятся:
1) материальные затраты;
2) расходы по реализации продукции;
3) амортизационные отчисления;
4) заработная плата производственного персонала;
5) административные и управленческие расходы.
25. Деление расходов на постоянные и переменные проводится с целью:
197
1) прогнозирования прибыли;
2) определения для каждой конкретной ситуации объема реализации,
обеспечивающего безубыточную деятельность (критический объем);
3) выделения цеховой, производственной и полной себестоимости.
26. Назначение классификации по калькуляционным статьям расходов:
1) определение цены на заготовку деталей, узлов;
2) исчисление прямых и косвенных расходов;
3) расчет себестоимости единицы конкретного вида продукции;
4) служит основой для составления сметы затрат на производство.
27. К группировке затрат по экономическим элементам относятся затраты на:
1) топливо и энергию на технологические цели;
2) основную заработную плату производственных рабочих;
3) амортизацию основных фондов;
4) расходы на подготовку и освоение производства;
5) дополнительную заработную плату производственных рабочих;
6) затраты на оплату труда;
7) отчисления на социальные нужды;
8) прочие затраты;
9) материальные затраты.
28. В группировку затрат по статьям калькуляции входят следующие статьи
расходов:
1) сырье и основные материалы;
2) затраты на оплату труда;
3) амортизацию основных производственных фондов;
4) топливо и энергия на технологические цели;
5) вспомогательные материалы;
6) основная заработная плата производственных рабочих;
7) дополнительная заработная плата производственных рабочих;
8) отчисления на социальные нужды производственных рабочих;
9) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;
10) цеховые расходы;
11) общепроизводственные расходы;
12) коммерческие расходы.
29. К затратам на управление и организацию производства в себестоимости
продукции относятся затраты:
1) прямые;
2) косвенные;
198
3) переменные;
4) постоянные;
5) по обслуживанию оборудования.
30. Рентабельность производственных фондов определяется:
1) отношением балансовой прибыли к объему реализованной продукции;
2) отношением прибыли от реализации к выручке от реализации;
3) отношением балансовой прибыли к средней стоимости имущества
предприятия;
4) отношением балансовой прибыли к средней стоимости основных
фондов и материальных оборотных активов.
31. Цеховая себестоимость включает в себя затраты:
1) цеха на выполнение технологических операций;
2) предприятия на производство данного вида продукции;
3) цеха на управление производством;
4) цеха на выполнение технологических операций и управление цехом.
32. Производственная себестоимость продукции включает затраты:
1) цеха на производство данного вида продукции;
2) цеховую себестоимость и общезаводские расходы;
3) на производство и сбыт продукции;
4) на технологическую себестоимость;
5) на полную себестоимость.
33. Рентабельность отдельных видов продукции определяется:
1) отношением прибыли от продаж к себестоимости реализованной
продукции;
2) отношением прибыли, включаемой в цену изделия, к цене изделия;
3) отношением прибыли от реализации к выручке от реализации;
4) отношением балансовой прибыли к средней стоимости имущества
предприятия;
5) отношением балансовой прибыли к средней стоимости основных
фондов и материальных оборотных средств.
34. Понятие «балансовая прибыль предприятия» включает:
1) выручку, полученную от реализации продукции;
2) денежное выражение стоимости товаров;
3) разность между объемом реализованной продукции в стоимостном
выражении и ее себестоимостью;
199
4) прибыль от продаж, результат от прочей реализации, доходы от внереализационных операций (по ценным бумагам, долевому участию в
других предприятиях), расходы и убытки от внереализационных
операций;
5) выручку от реализации продукции за вычетом акцизов.
35. Рентабельность продукции определяется:
1) отношением прибыли от продаж к себестоимости реализованной
продукции;
2) отношением прибыли от реализации к выручке от реализации (без
НДС и акциза);
3) отношением балансовой прибыли к средней стоимости имущества
предприятия;
4) отношением балансовой прибыли к средней стоимости основных
фондов и материальных оборотных средств.
36. Под понятием «прибыль от продаж» подразумевается:
1) выручка, полученная от реализации продукции;
2) денежное выражение стоимости товаров;
3) разность между выручкой от продажи товаров, продукции, работ,
услуг (без НДС и акциза) и суммой себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг, коммерческих и управленческих расходов;
4) чистый доход предприятия;
5) затраты на производство реализованной продукции.
37. Экстенсивное использование основных производственных фондов характеризуют:
1) фондоемкость, фондоотдача;
2) коэффициент сменности, коэффициент экстенсивного использования
оборудования;
3) фондовооруженность труда;
4) рентабельность производства;
5) прибыль предприятия.
38. Интенсивное использование оборудования характеризуют:
1) коэффициент сменности;
2) фондоотдача;
3) фондовооруженность труда рабочего;
4) производительность данного вида оборудования;
5) коэффициент интенсивного использования оборудования.
200
39. По данным предприятия за отчетный год определите величину балансовой
прибыли:
1) 709 тыс. руб.;
2) 723 тыс. руб.;
3) 707 тыс. руб.
40. По данным предприятия за отчетный год определите чистую прибыль:
1) 709 тыс. руб.;
2) 565,6 тыс. руб.;
3) 707 тыс. руб.
41. Методы планирования прибыли:
1) аналитический метод;
2) программно-целевой метод;
3) метод прямого счета;
4) балансовый метод;
5) нормативный метод;
6) смешанный метод.
42. Методы разработки планов:
1) балансовый метод;
2) смешанный метод;
3) аналитический метод;
4) программно-целевой метод;
5) метод прямого счета;
6) нормативный метод;
7) факторный и индексный методы;
8) экономико-математические методы.
43. Методы расчета явочной численности рабочих:
1) нормативный метод;
2) программно-целевой метод;
3) метод нормо-часов;
4) метод расстановки рабочих по рабочим местам;
5) балансовый метод.
44. По отчетности предприятия за предыдущий год определите рентабельность
продукции:
1) 31,5,0 %;
2) 24,6 %;
3) 25,7 %.
201
45. План экономического и социального развития на предприятии включает
следующие разделы (выбрать правильные ответы):
1) план производства;
2) план маркетинга;
3) план персонала и оплаты труда;
4) план себестоимости продукции;
5) финансовый план;
6) организационный план;
7) оценка риска и страхование;
8) конкуренты и конкурентное преимущество;
9) план капитального ремонта и капитальных вложений;
10) план материально-технического обеспечения производства.
46. Показатели эффективности инвестиций (выбрать правильный ответ):
1) чистый дисконтированный доход;
2) трудоемкость продукции;
3) индекс доходности;
4) товарная продукция;
5) внутренняя норма доходности;
6) валовая продукция;
7) срок окупаемости;
8) реализованная продукция.
47. «Гибкое планирование» означает возможность:
1) увеличить объем производства;
2) увеличить объем продаж;
3) адекватно реагировать на изменение влияний среды.
48. Показатель «производственная мощность» рассчитывается в единицах:
1) натуральных;
2) стоимостных;
3) натуральных и стоимостных.
49. Укрупненный метод планирования фонда заработной платы может осуществляться с использованием показателя:
1) средней заработной платы;
2) норматива заработной платы;
3) затрат на рубль продукции.
50. Важнейшей задачей государственных плановых органов является составление пятилетних планов:
1) развития производства в стране;
202
2) развития производства на отдельных предприятиях;
3) выпуска товаров народного потребления отдельными предприятиями;
4) развития жилищно-коммунального и культурно-бытового строительства в стране;
5) контроль за выполнением пятилетних планов, разрабатываемых
государственными плановыми органами.
51. Плата за землю относится на:
1) прочие расходы в смете затрат на производство и реализацию продукции работ, услуг;
2) прибыль;
3) стоимость природного сырья.
52. Плата за воду относится на:
1) прочие расходы в смете затрат на производство и реализацию продукции работ, услуг;
2) прибыль;
3) стоимость природного сырья.
Таблица 8.1 – Форма № 2. Отчет о прибылях и убытках (ден.ед.)
Наименование показателя
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции,
работ, услуг (за минусом налога на добавленную
стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции,
работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-040)
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
203
Код строки
За отчетный
период
За
аналогичный
период
предыдущего
года
(тыс. руб)
010
3502
2604
020
2090
1630
029
030
040
050
160
543
120
340
2
16
17
33
6
14
20
18
060
070
080
090
100
140
141
142
150
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
190
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль на акцию
200
Библиографический список
1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс РФ [Текст] : [федер. закон ] : – М. : Юрид. лит., 1995.
2. Российская Федерация. Законы. Об акционерных обществах [Текст]: федер.
закон // Экономика и жизнь. – 1996. – № 3.
3. Российская Федерация. Законы. О налоге на прибыль предприятий и организаций [Текст] : федер. закон // Экономика и жизнь. – 1992. – № 10.
4. Российская Федерация. Законы. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации [Текст] : федер. закон // Экономика и
жизнь.– 1995. – № 25.
5. Российская Федерация. Законы. Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений [Текст] :
федер. закон № 39-ФЗ : [принят 25 февраля 1999 г.] . – М., 1999.
6. Российская Федерация. Законы. Об ипотеке (залоге недвижимости) [Текст] :
федер. закон № 102-ФЗ : [принят 16 июля 1998 г.]. – М., 1998.
7. О составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг),
включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли [Текст] : положение Минфина РФ; [утв. постановлением Правительства
РФ от 5 августа 1992г. N552: с изменениями от 26 июня, 1 июля 1995г.
N661]. – СПб. : Центр "Хлеб", 1995.
204
8. Постановление Госкомстата России от 10.07.95 № 89 "Инструкция о составе
фонда заработной платы и выплат социального характера" [Текст] // Экономика и жизнь. – 1995. – № 29.
9. Правила отнесения отраслей (подотраслей) экономики к классу профессионального риска. [Текст]: утв. Постановлением Правительства РФ 31.08.1999 г.
№ 975 (в ред. от 08.08.2003 г.) // Справоч. правовая система «Консультант
Плюс». – М., 2008.
10. Абрамичева, Т. В. Основы производственного менеджмента и экономики
отрасли [Текст] : учеб. пособие / Т. В. Абрамичева, А. В. Павловская, А. А.
Болкина – Ухта : УГТУ, 2008. – 220 с.
11. Акофф, Р. Планирование будущего корпораций [Текст] // Р. Акофф; пер. с
англ. – М. : Прогресс, 1988.
12. Алексеева, М. М. Планирование деятельности фирмы [Текст] : учебнометодическое пособие / М. М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 2000.
13. Ансофф, И. Стратегическое управление [Текст] / И. Ансофф; пер. с англ. –
М. : Экономика, 1989.
14.Бизнес-план: методические материалы [Текст] / под ред. проф. Р. Г. Маниловского. – М. : Финансы и статистика, 1994.
15.Бизнес-план: зарубежный и отечественный опыт. Новая практика разработки
и документация [Текст] : в 2-х ч. / под общ. ред. В. М. Попова. – М. : Финансы и статистика, 1995.
16. Бузова, И. А. Коммерческая оценка инвестиций [Текст] : учеб. для вузов /
И. А. Бузова, Г. А. Маховикова, В. В. Терехова; под ред. В. Е. Есипова. –
СПб. : Питер, 2004 . – 432 с.
17. Бухалков, М. И. Внутрифирменное планирование [Текст] : учеб. /М. И. Бухалков. – М., 2002. – 392 с.
18. Бухалков, М. И. Планирование на предприятии [Текст] : учеб. / М. И. Бухалков. – М., 2005.
19. Бринк, И. Ю. Бизнес-план предприятия. Теория и практика. [Текст] : /
И. Ю. Бринк, Н. А. Савельева. – Ростов-на- Дону : Феникс, 2002. – 384 с.
20. Васильев, Ю. П. Управление развитием производства: опыт США [Текст] /
Ю. П. Васильев. – М. : Экономика, 1989.
21. Виханский, О. С. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс
[Текст] : учебник / О. С. Виханский, А. И. Наумов; 2-е изд.. – М. : Фирма Гардарика, 1996.
22. Виханский, О. С. Менеджмент [Текст] : учеб. для вузов. / О. С. Виханский;
3-е изд. – М. : Экономистъ, 2003. – 528 с.
23. Внутрифирменное планирование [Текст] : учеб. пособие / М. А. Дьяченко [и
др.]. – М., 1992.
205
24. Герчикова, И. Н. Менеджмент [Текст] : учеб. / И. Н. Герчикова. – М. : Банки
и биржи, ЮНИТИ, 2004.
25. Горемыкин, В. А. Планирование на предприятии [Текст] : учеб. / В. А. Горемыкин, Э. Р. Бугулов, А. Ю. Богомолов. – М. : Информац.-издат. дом «Филинъ»,
2000.
26. Горемыкин, В. А. Планирование на предприятии [Текст] : учеб. / В. А. Горемыкин. – М. : ИНФРА-М, 2005.
27. Грибалев, Н. П. Бизнес-план: практическое руководство по составлению
[Текст] / Н.П. Грибалев, И.Г. Игнатьева. – СПб. : Белл, 1994.
28. Инвестиции [Текст] : учеб. для вузов. / А. Ю. Андрианов [и др.]; 2-е изд.,
перераб. и доп. – М. : ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007.– 584 с.
29. Инновационный менеджмент [Текст] : учеб. пособие. – М. : КНОРУС, 2005.
– 544 с.
30.Ильин, А. И. Планирование на предприятии [Текст] : учебник / А. И. Ильин.
– Мн. : Новое знание, 2003.
31. Ильин, А. И. Планирование на предприятии [Текст] : учеб. пособие в 2 ч. /
А. И. Ильин. – Мн. : Новое знание, 2000.
32. Карлофф, В. Деловая стратегия [Текст] / В. Карлофф; пер. с англ. – М. : Экономика, 1991.
33. Ковалев, В. В. Методы оценки инвестиционных проектов [Текст] : учеб. для
вузов / В. В. Ковалев. – М. : Финансы и статистика, 1998.
34. Коммерческое бюджетирование [Текст] : учеб. для вузов / В. В. Бочаров. –
СПб. : Питер, 2003. – 368 с.
35. Латыпов, Т. Д. Как составить бизнес-план: рекомендации российскому
предпринимателю [Текст] / Т. Д. Латыпов // США: Экономика, политика,
идеология. – 1993 – № 6 (282). – С. 88-102.
36. Липсиц, И. Д. Бизнес-план – основа успеха [Текст] / И. Д. Липсиц; 2-е изд.,
перераб. и доп. – М. : Дело ЛТД, 1994.
37. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных
проектов [Текст] / М-во экон. РФ, М-во фин. РФ, ГК по стр-ву, арх. и жил.
политики; рук. кол. : Коссов В. В., Лившиц В. Н., Шахназаров А. Г. – М. :
ОАО НПО «Экономика», 2000. – 421с.
38. Омеличева, Т. С. Стратегическое планирование [Текст] : Учебное пособие /
Т.С.Омеличева. – Ухта: УИИ, 1994.
39. Организация, планирование и управление предприятиями нефтяной и газовой промышленности [Текст] : учебник для вузов /А.Д. Бренц [и др.]; под
ред. А. Д. Бренца, В. Е. Тищенко. – М. : Недра, 1986.
40. Павловская, А. В. Внутрифирменное планирование на предприятиях топливно-энергетического комплекса [Текст] : учеб. пособие /А. В. Павловская.
206
– Ухта : УИИ, 1996. – 99 с.
41. Павловская, А. В. Организация и планирование электроснабжения технологических комплексов и промышленных установок в нефтяной и газовой
промышленности [Текст] : учеб. пособие /А. В. Павловская. – Ухта : УИИ,
1995. – 94 с.
42.Павловская, А. В. Планирование на предприятии [Текст] : учеб. пособие
/А. В. Павловская. – Ухта: УГТУ, 2009. – 139 с.
43. Павловская, А. В. Планирование на предприятиях топливноэнергетического комплекса [Текст] : учеб. пособие /А. В. Павловская. – Ухта
: УГТУ, 1998. – 134 с.
44. Планирование на предприятиях нефтяной и газовой промышленности
[Текст] : учеб. для вузов / А. Д. Бренц [и др.]. – М. : Недра, 1989.
45. Прогнозирование и планирование в условиях рынка [Текст] : учеб. пособие
для вузов / Т. Г. Морозова [и др.]; под ред. Т. Г. Морозовой, А. В. Пикулькина. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 318 с.
46.Сергеев, А. А. Экономические основы бизнес-планирования [ Текст] : учеб.
пособие для вузов / А. А. Сергеев. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 1999.
47. Стерлин А. Р. Стратегическое планирование в промышленных корпорациях
США [Текст] / А. Р. Стерлин, И. В. Тушин. – М. : Наука, 1990.
48. Теплов, Г. В. Теория и практика планирования на промышленном предприятии [Текст] : учеб. пособие для студентов экономич. спец. вузов. / Г. В.
Теплов. – 2-е. изд. – М. : Экономика, 1970. – 454 с.
49. Управление затратами на предприятии [Текст] : учеб. пособие / В. Г. Лебедев [и др.]. – СПб. : Издат. дом «Бизнес-пресса», 2006. – 352 с.
50. Фатхутдинов, Р. А. Производственный менеджмент [Текст] : учеб. для вузов. / Р. А. Фатхутдинов 5-е изд. – СПб. : Питер, 2007. – 448 с.
51. Фатхутдинов, Р. А. Инновационный менеджмент [Текст] : учеб. / Р. А.
Фатхутдинов. – СПб. : Питер, 2006.
52. Финансы в управлении предприятием [Текст] / под ред. д.э.н., профессора
А. М. Ковалевой. – М. : Финансы и статистика, 1995 .
53. Финансовый бизнес-план [Текст] : учеб. пособие / под ред. действ. чл.
Акад. инвестиций РФ, д.э.н., проф. В. М. Попова. – М. : Финансы и статистика, 2000.
54.
Харрингтон Дж. Х. Управление качеством в американских корпорациях
[Текст] / Дж. Х. Харрингтон; сокр. пер. с англ.; авт. вступ. и науч. ред.
Л. А. Конарева. – М. : Экономика, 1990.
55. Хруцкий А. В. Внутрифирменное бюджетирование [Текст] / А. В. Хруцкий.
– М. : ИНФРА-М, 2003. – 352 с.
56. Царев, В. В. Внутрифирменное планирование [Текст] : учеб. для вузов /
207
В. В. Царев. – СПб. : Питер, 2002.
57. Царёв, В. В. Оценка экономической эффективности инвестиций [Текст] /
В. В. Царёв. – СПб. : Питер, 2004. – 464 с.
58.Черняк, В. З. Бизнес-планирование [Текст] : учебник для вузов / В. З. Черняк.
– М. : КНОРУС, 2005. – с.
59.Черняк, В. З. Бизнес-план: теория и практика [Текст] / В. З. Черняк. – М. : Издательство «Альфа-Пресс», 2007. – 464 с.
60.Щиборщ К. В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий
России [Текст] / К. В. Щиборщ. – М. : Дело и сервис, 2001. – 544 с.
Учебное издание
Павловская Алла Васильевна
Планирование на предприятии
нефтяной и газовой промышленности
Учебное пособие
Редактор Л. А. Кокшарова
Технический редактор Л. П. Коровкина
План 2010 г., позиция . Подписано в печать
2010 г.
Компьютерный набор. Гарнитура Times New Roman.
Формат 60 х 84 1/16. Бумага офсетная. Печать трафаретная.
Усл. печ. л. . Уч. изд. л. . Тираж 150 экз. Заказ №
208
Ухтинский государственный технический университет.
169300, г. Ухта, ул. Первомайская, 13.
Отдел оперативной полиграфии.
169300, г. Ухта, ул. Октябрьская, 13.
209
Документ
Категория
Микроэкономика, экономика предприятия, предпринимательство
Просмотров
4 283
Размер файла
3 378 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа