close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Организация и методика налоговых проверок

код для вставкиСкачать
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Майкопский государственный технологический университет»
Факультет
Кафедра
Финансово-экономический
Финансов и кредита
УТВЕРЖДАЮ
Декан финансовоэкономического факультета
___________С.К. Ешугова
«_____»__________ 20____г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
по дисциплине В.В. 3.3. Организация и методика налоговых проверок
по направлению
подготовки бакалавров
080100.62 Экономика
по профилю подготовки
Налоги и налогообложение
Квалификация (степень)
выпускника
Бакалавр
Форма обучения
Очная, заочная
Майкоп
Рабочая программа составлена на основе ФГОС ВПО и учебного плана МГТУ по
направлению (специальности) 080100.62 Экономика
Составитель рабочей программы:
кандидат экономических наук, доцент
(должность, ученое звание, степень)
(подпись)
(Ф.И.О.)
Рабочая программа утверждена на заседании кафедры
Финансов и кредита
(наименование кафедры)
Заведующий кафедрой
«___»________20__г.
(подпись)
Одобрено учебно-методической комиссией факультета
(где осуществляется обучение)
Председатель
учебно-методического
совета направления (специальности)
(где осуществляется обучение)
Пригода Л.В.
(Ф.И.О.)
«___»_________20__г.
(подпись)
Пригода Л.В.
(Ф.И.О.)
(подпись)
Ешугова С.К.
(Ф.И.О.)
(подпись)
Гук Г.А.
(Ф.И.О.)
(подпись)
Пригода Л.В.
(Ф.И.О.)
Декан факультета
(где осуществляется обучение)
«___»_________20__г.
СОГЛАСОВАНО:
Начальник УМУ
«___»_________20__г.
Зав. выпускающей кафедрой
по направлению (специальности)
2
1. Цели и задачи освоения дисциплины
Дисциплина “ Организация и методика налоговых проверок ” имеет целью
формирование у студентов знаний теоретических, методологических и методических
основ проведения налоговых проверок, а также приобретение необходимых навыков их
организации и оформления результатов.
Задача курса состоит в приобретение студентами знаний о формах и способах
защиты прав и законных интересов налогоплательщиков, налоговых органов, и др.
участников налоговых правоотношений; опираясь на законодательство о налогах и
сборах, изучить особенности построения и принципы организации налоговой системы
Российской Федерации.
В результате изучения дисциплины студенты должны специальности не только
знать и уметь разбираться, в сущности, механизме налогового контроля, но и так же
использовать свои знания на практике.
2. Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата
Дисциплина входит в перечень курсов вариативной части профессионального
цикла ООП и является завершающей дисциплиной данного цикла
Она имеет предшествующие логические и содержательно-методические связи с
дисциплинами профессионального цикла «Деньги. Кредит. Банки.», «Бухгалтерский
учет и анализ», а также сопутствующие связи с дисциплинами вариативной части
профессионального цикла «Налогообложение финансового сектора экономики»,
«Налоговое законодательство», «Налоговый учёт и отчётность».
Студенты получают знания и практические навыки, необходимые для работы в
налоговых органах, в бухгалтерских и юридических службах, коммерческих, бюджетных
и некоммерческих организациях. Данный курс основан на теоретической базе,
формируемой в рамках курса бакалавриата, а именно: основных понятиях в сфере налогов
и налогообложения и структуре налоговой системы.
Знания, полученные в ходе изучения дисциплины, будут использованы при
прохождении практики и написании выпускной работы.
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения
дисциплины
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих
компетенций:
 владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию
информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);
 способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в
обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);
 умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);
 способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную
речь (ОК-6);
 способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них
ответственность (ОК-8);
 способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-9);
 способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы
рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие
деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
 способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения
поставленных экономических задач (ПК-4);
3

способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в
соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и
обосновать полученные выводы (ПК-5);
 способен на основе описания экономических процессов и явлений строить
стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и
содержательно интерпретировать полученные результаты (ПК-6);
 способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач
современные технические средства и информационные технологии (ПК-10);
 способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и
разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев
социально-экономической эффективности, рисков и возможных социальноэкономических последствий (ПК-13);
В результате изучения дисциплины студент должен:
Знать: - основы, сущность и требования, предъявляемые к налоговым проверкам, их виды
и сроки проведения в практике работы конкретных хозяйственных субъектов;
- нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок организации и
проведения налоговых проверок, особенности российской системы налогового контроля в
сопоставлении с международной практикой налогового контроля.
Уметь: - проводить работу, предшествующую проведению налоговой проверки;
- определять состав, содержание, назначение налоговой проверки;
- применять на практике теоретические знания в области налогового контроля,
диагностировать экономическое состояние хозяйственного субъекта, оценивать
правильность исчисления налогов на примере конкретного хозяйствующего субъекта;
Владеть: - методикой проведения налоговых проверок юридических лиц;
- спецификой проведения проверок, правильности исчисления и уплаты отдельных
налогов;
- практическим опытом проведения налоговых проверок юридических лиц;
- практическими навыками по составлению актов налоговой проверки.
4. Объем дисциплины и виды учебной работы
Общая трудоемкость дисциплины составляет 3 зачетных единицы (108 часов).
Объем дисциплины и виды учебной работы ОФО
Вид учебной работы
Аудиторные занятия (всего)
В том числе:
Лекции (Л)
Практические занятия (ПЗ)
Семинары (С)
Лабораторные работы (ЛР)
Самостоятельная работа студентов (СРС) (всего)
В том числе:
Курсовой проект (работа)
Расчетно-графические работы
Реферат
Другие виды СРС (если предусматриваются,
приводится перечень видов СРС)
1. Составление плана-конспекта
Семестры
Всего
часов/з.е.
60/1,67
8
60/1,67
30/0,83
30/0,83
48/1,33
30/0,83
30/0,83
48/1,33
12/0,33
18/0,5
12/0,33
18/0,5
9/0,25
9/0,25
4
2. Проведение мониторинга, подбор и анализ
статистических данных
Форма промежуточной аттестации:
зачет
Общая трудоемкость
9/0,25
9/0,25
+
+
108/3
108/3
Объем дисциплины и виды учебной работы ЗФО
Вид учебной работы
Аудиторные занятия (всего)
В том числе:
Лекции (Л)
Практические занятия (ПЗ)
Семинары (С)
Лабораторные работы (ЛР)
Самостоятельная работа студентов (СРС) (всего)
В том числе:
Курсовой проект (работа)
Расчетно-графические работы
Реферат
Другие виды СРС (если предусматриваются,
приводится перечень видов СРС)
1. Составление плана-конспекта
2. Проведение мониторинга, подбор и анализ
статистических данных
Форма промежуточной аттестации:
зачет
Общая трудоемкость
Семестры
Всего
часов/з.е.
10/0,3
8
10/0,3
4/0,1
6/0,2
98/2,7
4/0,1
6/0,2
98/2,7
19/0,52
19/0,52
19/0,52
19/0,52
30/0,83
30/0,83
30/0,83
30/0,83
+
+
108/3
108/3
5. Структура и содержание дисциплины
5.1. Структура дисциплины ОФО
№
Раздел дисциплины
п/п
1.
2.
3.
Общие
1
положения
налогового контроля.
Учет
4
налогоплательщиков
как одна из форм
налогового контроля.
Камеральная
5
налоговая
проверка.
Неделя
семест
ра
Виды учебной работы,
включая самостоятельную
и трудоемкость (в часах)
ЛР
СРС
Формы текущего
контроля
успеваемости
(по неделям семестра)
Форма
промежуточной
аттестации
(по семестрам)
Л
С/ПЗ
1
2
4
4
Беседа
2
4
2
6
Блиц-опрос
3
2
4
4
Обсуждение докладов
5
Порядок
6
взаимодействия
налоговых органов по
выполнению
поручений
об
истребовании
документов
(информации)
при
проведении
мероприятий
налогового контроля.
5. Планирование
7
выездных налоговых
проверок.
6. Выездная
8
налоговая
проверка.
7. Действия
9
по
осуществлению
налогового контроля,
проводимые в процессе
выездной
налоговой
проверки.
8. Окончание выездной
налоговой проверки и
реализация
ее
результатов.
9. Особенности
проведения налоговых
проверок
по
отдельным налогам.
10. Промежуточная
аттестация.
ИТОГО:
4.
4
4
4
2
5
2
4
6
4
2
7
2
4
8
4
2
9-10
6
6
10
-
-
30
30
Тестирование
-
6
Тестирование
4
Блиц-опрос
4
Тестирование
4
Блиц-опрос
12
Обсуждение докладов
-
Зачет в устной форме
48
5.2. Структура дисциплины ЗФО
№
п/п
1.
2.
3.
4.
5.
Раздел дисциплины
Общие положения налогового контроля.
Учет налогоплательщиков как одна из форм
налогового контроля.
Камеральная налоговая проверка.
Порядок взаимодействия налоговых органов
по выполнению поручений об истребовании
документов (информации) при проведении
мероприятий налогового контроля.
Планирование выездных налоговых проверок.
Виды учебной работы,
Неделя
включая самостоятельную
семест
и трудоемкость (в часах)
ра
Л
С/ПЗ ЛР
СРС
1
10
1
11
1
11
1
1
11
1
11
6
Выездная налоговая проверка.
Действия по осуществлению налогового
контроля, проводимые в процессе выездной
налоговой проверки.
8. Окончание выездной налоговой проверки и
реализация ее результатов.
9. Особенности проведения налоговых проверок
по отдельным налогам.
10. Промежуточная
аттестация.
Зачет в устной форме
ИТОГО:
6.
7.
1
11
1
11
1
11
1
11
-
-
4
6
-
98
7
5.3. Содержание разделов дисциплины «Организация и методика налоговых проверок», образовательные технологии
Лекционный курс
Наименовани
№
е темы
п/п
дисциплины
Трудоемкость (часы
/ зач. ед.)
ОФО
Содержание
ЗФО
Тема Общие
1. положения
налогового
контроля.
2/0,06
1/0,03
Понятие,
сущность
и
основные
характеристики налогового контроля.
Цели и задачи, объект и предмет
налогового контроля. Признаки и
правовые
принципы
налогового
контроля. Виды, формы и методы
налогового контроля. Виды налоговых
проверок и их основные отличия.
Тема Учет
2. налогоплатель
щиков
как
одна из форм
налогового
контроля.
4/0,1
1/0,03
Понятие и основные цели учета
налогоплательщиков. Общие условия
постановки на учет юридических лиц и
индивидуальных
предпринимателей.
Постановка на учет физических лиц, не
являющихся
индивидуальными
предпринимателями. Постановка на
учет крупнейших налогоплательщиков.
Постановка организаций на учет по
месту
нахождения
обособленных
подразделений.
Постановка
налогоплательщиков на учет по месту
нахождения недвижимого имущества и
транспортных средств. Постановка на
учет
иностранных
организаций
Формиру
-емые
компете
н-ции
ОК-1
ОК-4
ОК-5
ОК-9
ПК-2
ПК-4
ПК-5
ОК-4
ОК-5
ОК-6
ОК-8
ПК-2
ПК-6
ПК10
ПК-13
Результаты освоения
(знать, уметь, владеть)
Знать: сущность и основные
характеристики
налогового
контроля;
Уметь: анализировать во
взаимосвязи экономические
явления,
процессы
и
институты
в
сфере
налогообложения;
Владеть:
навыками
самостоятельной работы с
нормативными актими.
Знать: понятие и основные
цели
учета
налогоплательщиков
Уметь: осуществлять выбор
инструментальных
средств
для осуществления расчетов в
соответствии с поставленной
задачей,
анализировать
результаты
расчетов
и
обосновывать
полученные
выводы;
Владеть:
навыками
самостоятельной работы,
самоорганизации,
анализа
нормативных актов,
Образовате
ль-ные
технологии
Слайдлекции,
Слайдлекция,
лекциябеседа,
8
и иностранных граждан. Обязанности
банков,
связанные
с
учетом
налогоплательщиков
Тема Камеральная
3. налоговая
проверка.
2/0,06
1/0,03
Понятие
и
цели
проведения
камеральной
налоговой
проверки.
Порядок
и
критерии
отбора
налогоплательщиков для проведения
камеральных налоговых проверок.
Этапы
проведения
камеральной
налоговой проверки. Представление
налогоплательщиком
пояснений
и
внесение изменений в представленные
на камеральную проверку документы.
Истребование
дополнительных
документов и сведений во время
камеральной
проверки.
Порядок
оформление и реализации материалов
камеральной
налоговой
проверки.
Правовые последствия проведения
камеральной налоговой проверки.
ОК-6
ОК-8
ОК-9
ПК-2
ПК-5
ПК-6
ПК10
ПК-13
Знать: понятие и цели
проведения камеральной
налоговой проверки
Уметь: Представлять
налогоплательщиком
пояснений и внесение
изменений в представленные
на камеральную проверку
документы;
Владеть: методами и
приемами анализа
экономических явлений и
процессов с помощью
стандартных теоретических и
эконометрических моделей;
Тема Порядок
4. взаимодействи
я
налоговых
органов
по
выполнению
поручений об
истребовании
документов
4/0,1
1/0,03
Цели и задачи проведения встречных
проверок
(истребования
документов(информации)).
Порядок
проведения
мероприятий
по
истребованию
документов
(информации).
Оформление
и
реализация результатов истребования
документов
(информации).
ОК-4
ОК-5
ОК-6
ОК-8
ОК-9
ПК-5
ПК-6
ПК10
Знать: Цели и задачи
проведения встречных
проверок;
Уметь: оформлять и
реализовывать результаты
истребования документов
(информации);
Владеть: методами и
Лекциявизуализаци
я,
проблемная
лекция,
Слайдлекция,
лекциябеседа, ,
9
(информации)
при
проведении
мероприятий
налогового
контроля.
Ответственность за непредставление
документов по требованию.
ПК-13
приемами анализа
экономических
явлений и процессов с
помощью стандартных
теоретических и
эконометрических моделей;
Знать: этапы планирования Лекция с
выездных налоговых проверок ошибками,
Уметь:
организовывать
работу налогового органа по
формированию
планов
проведения
выездных
налоговых проверок и по
подготовке их проведения.
Владеть: составления планов
проведения
выездных
налоговых проверок
Знать:
Периодичность Лекцияпроведения
выездных
беседа,
налоговых проверок;
Уметь выявлять проблемы
экономического
характера при анализе
ситуаций на объекте
проверки;
Владеть:
навыками
подготовки
решения
о
проведении
выездной
налоговой проверки
Тема Планирование
5. выездных
налоговых
проверок.
2/0,06
Этапы
планирования
выездных
налоговых проверок. Порядок и
критерии отбора налогоплательщиков
для проведения выездных налоговых
проверок.
Организация
работы
налогового органа по формированию
планов
проведения
выездных
налоговых проверок и по подготовке их
проведения.
ОК-6
ОК-8
ОК-9
ПК-2
ПК-4
ПК-6
ПК10
ПК-13
Тема Выездная
6. налоговая
проверка.
4/0,1
Порядок
назначения
выездной
налоговой проверки. Периодичность
проведения
выездных
налоговых
проверок.
Срок
проведения
и
проверяемый
период
выездной
налоговой проверки. Основания и
порядок продления срока проведения
выездной налоговой проверки. Порядок
и основания проведения повторной
выездной
налоговой
проверки.
Подготовка и вручение решения о
проведении
выездной
налоговой
проверки. Истребование документов у
проверяемого
лица
во
время
выездной
проверки.
ОК-5
ОК-6
ОК-8
ОК-9
ПК-2
ПК-5
ПК-6
ПК10
10
Тема Действия по
7. осуществлени
ю налогового
контроля,
проводимые в
процессе
выездной
налоговой
проверки.
2/0,06
Тема Окончание
8. выездной
налоговой
проверки
и
реализация ее
результатов.
4/0,1
Окончание
выездной
налоговой
проверки и реализация ее результатов.
Порядок проведения проверки учетной
документации
налогоплательщика.
Порядок
производства
выемки
документов и предметов. Осмотр
используемых
для
осуществления
предпринимательской
деятельности
территорий
и
помещений
налогоплательщика.
Инвентаризация
имущества
налогоплательщика.
Порядок проведения экспертизы. Вызов
свидетелей, привлечение специалистов,
переводчиков, понятых для участия в
выездной налоговой проверке. Порядок
проведения
налоговых
проверок
совместно с органами МВД.
Порядок и требования к составлению
акта налоговой проверки. Порядок
рассмотрения материалов налоговой
проверки. Участие в производстве по
делам
об
административных
правонарушениях
(составление
протоколов
об
административных
правонарушениях).
Порядок
и
процедура
принятия
решения
руководителя налогового органа по
результатам рассмотрения материалов
выездной налоговой проверки. Порядок
вступления
в
силу
решения,
вынесенного по итогам рассмотрения
материалов налоговой проверки и
процедура его обжалования. Процедура
ОК-5
ОК-6
ОК-8
ОК-9
ПК-6
ПК10
ПК-13
Знать: Порядок проведения Проблемная
проверки
учетной
лекция,
документации
налогоплательщика
Уметь:
обосновать
необходимость
и
целесообразность проведения
экспертизы
Владеть:
навыками
инвентаризация
имущества
налогоплательщика
ОК-1
ОК-4
ОК-5
ОК-9
ПК-2
ПК-6
ПК10
ПК-13
Знать: порядок и процедура Лекцияпринятия
решения визуализаци
руководителя
налогового
я,
органа
по
результатам
рассмотрения
материалов
выездной налоговой проверки
Уметь:
составлять
акт
налоговой проверки
Владеть:
навыками
определения мер воздействия
за
нарушения
административных норм
11
Тема Особенности
9. проведения
налоговых
проверок
по
отдельным
налогам.
Итого
введения обеспечительных мер.
Организация и методика проведения
налоговых проверок по налогу на
прибыль организаций. Организация и
методика
проведения
налоговых
проверок по налогу на добавленную
стоимость. Организация и методика
проведения налоговых проверок по
налогу на доходы физических лиц.
Организация и методика проведения
налоговых проверок по единому
социальному налогу. Организация и
методика
проведения
налоговых
проверок по налогу на имущество
организаций.
Организация и методика проведения
налоговых проверок по специальным
налоговым режимам. Проверка полноты
учета и оприходования выручки,
полученной с применением ККТ.
6/0,2
30/0,8
ОК-6
ОК-8
ОК-9
ПК-2
ПК-4
ПК-5
ПК-6
Знать:
организацию
и Проблемная
методику
проведения
лекция,
налоговых проверок по налогу мозговой
на прибыль организаций
Уметь: рассчитывать налог на
прибыль
организации
Владеть:
методикой
проведения
налоговых
проверок по налогу на
имущество организаций;
4/0,1
12
5.4. Практические и семинарские занятия, их наименование, содержание и объем
в часах
№
№ раздела
Наименование практических и
п/
дисциплины
семинарских занятий
п
1. Общие положения 1.Понятие,
сущность
и
основные
налогового
характеристики налогового контроля.
контроля.
2.Цели и задачи, Объект и предмет
налогового
контроля.
3.Признаки
и
правовые
принципы
налогового
контроля.
4.Виды, формы и методы налогового
контроля. Виды налоговых проверок и их
основные отличия.
2. Учет
1.Понятие и основные цели учета
налогоплательщиков налогоплательщиков.
как одна из форм 2.Общие условия постановки на учет
налогового
юридических лиц и индивидуальных
контроля.
предпринимателей.
3.Постановка на учет физических лиц, не
являющихся
индивидуальными
предпринимателями.
4.Постановка
на
учет
крупнейших
налогоплательщиков.
5.Постановка организаций на учет по
месту
нахождения
обособленных
подразделений.
6.Постановка налогоплательщиков на учет
по месту нахождения недвижимого
имущества и транспортных средств.
7.Постановка на учет иностранных
организаций
и
иностранных
граждан.
8.Обязанности банков, связанные с учетом
налогоплательщиков
3. Камеральная
1.Понятие и цели проведения камеральной
налоговая проверка. налоговой проверки.
2.Порядок и критерии отбора
налогоплательщиков для проведения
камеральных налоговых проверок.
3.Этапы проведения камеральной
налоговой проверки.
4.Представление налогоплательщиком
пояснений и внесение изменений в
представленные на камеральную проверку
документы.
5.Истребование дополнительных
документов и сведений во время
камеральной проверки.
6.Порядок оформления и реализации
Объем в часах /
трудоемкость в з.е.
ОФО
ЗФО
4/0,11
-
2/0,05
-
4/0,11
-
13
4. Порядок
взаимодействия
налоговых органов
по
выполнению
поручений
об
истребовании
документов
(информации) при
проведении
мероприятий
налогового
контроля.
5. Планирование
выездных
налоговых
проверок.
6. Выездная налоговая
проверка.
7. Действия
по
осуществлению
налогового
контроля,
проводимые
в
процессе выездной
налоговой проверки.
материалов камеральной налоговой
проверки.
7.Правовые последствия проведения
камеральной налоговой проверки.
1.Цели и задачи проведения встречных
проверок
(истребования
документов(информации)).
2.Порядок проведения мероприятий по
истребованию документов (информации).
3.Оформление и реализация результатов
истребования документов (информации).
4.Ответственность за непредставление
документов по требованию.
1.Этапы
планирования
выездных
налоговых
проверок.
2.Порядок
и
критерии
отбора
налогоплательщиков
для
проведения
выездных
налоговых
проверок.
3.Организация работы налогового органа
по формированию планов проведения
выездных налоговых проверок и по
подготовке их проведения.
1.Порядок назначения выездной налоговой
проверки.
2.Периодичность проведения выездных
налоговых
проверок.
3.Срок проведения и проверяемый период
выездной
налоговой
проверки.
4.Основания и порядок продления срока
проведения выездной налоговой проверки.
5.Порядок и основания проведения
повторной выездной налоговой проверки.
6.Подготовка и вручение решения о
проведении выездной налоговой проверки.
7.Истребование
документов
у
проверяемого
лица
во
время
выездной
проверки.
8.Окончание
выездной
налоговой
проверки и реализация ее результатов.
1.Порядок проведения проверки учетной
документации
налогоплательщика.
Порядок производства выемки документов
и
предметов.
2.Осмотр
используемых
для
осуществления
предпринимательской
деятельности территорий и помещений
налогоплательщика.
3.Инвентаризация
имущества
2/0,05
1/0,03
4/0,11
1/0,03
2/0,05
1/0,03
4/0,11
1/0,03
14
8. Окончание
выездной налоговой
проверки
и
реализация
ее
результатов.
9. Особенности
проведения
налоговых проверок
по
отдельным
налогам.
налогоплательщика.
4.Порядок
проведения
экспертизы.
5.Вызов
свидетелей,
привлечение
специалистов, переводчиков, понятых для
участия в выездной налоговой проверке.
6.Порядок
проведения
налоговых
проверок совместно с органами МВД.
1.Порядок и требования к составлению
акта
налоговой
проверки.
2.Порядок
рассмотрения
материалов
налоговой
проверки.
3.Участие в производстве по делам об
административных
правонарушениях
(составление
протоколов
об
административных
правонарушениях).
4.Порядок и процедура принятия решения
руководителя налогового органа по
результатам рассмотрения материалов
выездной
налоговой
проверки.
5.Порядок вступления в силу решения,
вынесенного по итогам рассмотрения
материалов
налоговой
проверки
и
процедура
его
обжалования.
6.Процедура введения обеспечительных
мер.
1.Организация и методика проведения
налоговых проверок по налогу на прибыль
организаций.
2.Организация и методика проведения
налоговых проверок по налогу на
добавленную
стоимость.
3.Организация и методика проведения
налоговых проверок по налогу на доходы
физических
лиц.
4.Организация и методика проведения
налоговых
проверок
по
единому
социальному
налогу.
5.Организация и методика проведения
налоговых проверок по налогу на
имущество
организаций.
6.Организация и методика проведения
налоговых проверок по специальным
налоговым
режимам.
7.Проверка
полноты
учета
и
оприходования выручки, полученной с
применением ККТ.
Итого
2/0,05
1/0,03
6/0,16
1/0,03
30/0,83
6/0,16
5.5 Лабораторные занятия, их наименование и объем в часах
Лабораторные занятия учебным планом не предусмотрена учебным планом не
предусмотрена.
15
5.6. Примерная тематика курсовых проектов (работ)
Курсовой проект (работа) учебным планом не предусмотрен.
5.7. Самостоятельная работа студентов
Содержание и объем самостоятельной работы студентов
№ Разделы и темы рабочей
п/
программы
п самостоятельного изучения
1. Общие положения налогового
контроля.
2. Учет
налогоплательщиков
как одна из форм налогового
контроля.
3. Камеральная
налоговая
проверка.
Перечень
домашних заданий
и других вопросов
для
самостоятельного
изучения
Написание
реферата,
подготовка доклада
Составление блоксхем,
логических
схем
Решение
ситуационных
заданий
Решение
ситуационных
заданий, Работа с
нормативноправовыми актами,
их систематизация
4. Порядок
взаимодействия
налоговых
органов
по
выполнению поручений об
истребовании
документов
(информации)
при
проведении
мероприятий
налогового контроля.
5. Планирование
выездных Решение задач
налоговых проверок.
6. Выездная
налоговая Решение
проверка.
ситуационных
заданий
7. Действия по осуществлению Решение
налогового
контроля, ситуационных
проводимые
в
процессе заданий
выездной
налоговой
проверки.
8. Окончание
выездной Написание
налоговой
проверки
и реферата
реализация ее результатов.
9. Особенности
проведения Решение
налоговых
проверок
по ситуационных
отдельным налогам.
заданий, Работа с
нормативноправовыми актами
Итого
Сроки
выполнения
Объем в часах /
трудоемкость в з.е.
ОФО
ЗФО
1 неделя
4/0,11
10/0,27
2 неделя
6/0,16
11/0,3
3 неделя
4/0,11
11/0,3
4/0,11
11/0,3
6/0,16
11/0,3
4/0,11
11/0,3
4/0,11
11/0,3
4/0,11
11/0,3
12/0,32
11/0,3
48/1,33
98/2,7
4 неделя
5 неделя
6 неделя
7неделя
8 неделя
9-10
неделя
16
6. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной
аттестации по итогам освоения
6.1. Контрольные вопросы и задания для проведения текущего контроля
1.Понятие, сущность и основные характеристики налогового контроля.
2.Цели и задачи, Объект и предмет налогового контроля.
3. Признаки и правовые принципы налогового контроля.
4. Виды, формы и методы налогового контроля.
5. Виды налоговых проверок и их основные отличия.
6. Учет налогоплательщиков, как одна из форм налогового контроля.
7. Понятие и основные цели учета налогоплательщиков.
8. Порядок постановки на учет налогоплательщиков по различным основаниям.
9. Понятие и цели проведения камеральной налоговой проверки.
10. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для проведения камеральных
налоговых проверок.
11. Этапы проведения камеральной налоговой проверки.
12. Представление налогоплательщиком пояснений и внесение изменений в
представленные на камеральную проверку документы.
13. Истребование дополнительных документов и сведений во время камеральной
проверки.
14. Порядок оформление и реализации материалов камеральной налоговой
проверки.
15. Правовые последствия проведения камеральной налоговой проверки.
16. Цели и задачи проведения встречных проверок (истребования
документов(информации)).
17. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об
истребовании документов (информации) при проведении мероприятий
налогового контроля.
18. Порядок проведения мероприятий по истребованию документов
(информации).
19. Оформление и реализация результатов истребования документов
(информации).
20. Ответственность за непредставление документов по требованию.
6.2. Контрольные вопросы и задания для проведения промежуточной аттестации
Примерный перечень вопросов к зачету по дисциплине
«Организация и методика налоговых проверок»
1.Понятие, сущность и основные характеристики налогового контроля.
2.Цели и задачи, Объект и предмет налогового контроля.
3. Признаки и правовые принципы налогового контроля.
4. Виды, формы и методы налогового контроля.
5. Виды налоговых проверок и их основные отличия.
6. Учет налогоплательщиков, как одна из форм налогового контроля.
7. Понятие и основные цели учета налогоплательщиков.
8. Порядок постановки на учет налогоплательщиков по различным основаниям.
9. Понятие и цели проведения камеральной налоговой проверки.
10. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для проведения камеральных
налоговых проверок.
17
11. Этапы проведения камеральной налоговой проверки.
12. Представление налогоплательщиком пояснений и внесение изменений в
представленные на камеральную проверку документы.
13. Истребование дополнительных документов и сведений во время камеральной
проверки.
14. Порядок оформление и реализации материалов камеральной налоговой проверки.
15. Правовые последствия проведения камеральной налоговой проверки.
16. Цели и задачи проведения встречных проверок (истребования
документов(информации)).
17. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об
истребовании документов (информации) при проведении мероприятий налогового
контроля.
18. Порядок проведения мероприятий по истребованию документов (информации).
19. Оформление и реализация результатов истребования документов (информации).
20. Ответственность за непредставление документов по требованию.
21. этапы планирования выездных налоговых проверок.
22. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для проведения выездных
налоговых проверок.
23. Организация работы налогового органа по формированию планов проведения
выездных налоговых проверок и по подготовке их проведения.
24. Порядок назначения выездной налоговой проверки.
25. Периодичность проведения выездных налоговых проверок.
26. Срок проведения и проверяемый период выездной налоговой проверки.
27. Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки.
28. Порядок и основания проведения повторной выездной налоговой проверки.
29. Подготовка и вручение решения о проведении выездной налоговой проверки.
30. Истребование документов у проверяемого лица
во время выездной проверки.
31. Порядок проведения проверки учетной документации налогоплательщика
32. Порядок производства выемки документов и предметов.
33. Осмотр используемых для осуществления предпринимательской деятельности
территорий и помещений налогоплательщика
34. Инвентаризация имущества налогоплательщика.
35. Порядок проведения экспертизы.
36. Вызов свидетелей, привлечение специалистов, переводчиков, понятых для участия в
выездной налоговой проверке.
37. Окончание выездной налоговой проверки и реализация ее результатов.
38. Порядок и требования к составлению акта налоговой проверки.
39. Порядок рассмотрения материалов налоговой проверки.
40. Участие в производстве по делам об административных правонарушениях
(составление протоколов об административных правонарушениях).
41. Порядок и процедура принятия решения руководителя налогового органа по
результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки.
42. Порядок вступления в силу решения, вынесенного по итогам
рассмотрения материалов налоговой проверки и процедура его обжалования.
43. Процедура введения обеспечительных мер.
44. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на прибыль
организаций.
45. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на добавленную
стоимость.
46. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на доходы
18
физических лиц.
47. Организация и методика проведения налоговых проверок по единому социальному
налогу.
48. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на имущество
организаций.
49. Организация и методика проведения налоговых проверок по специальным налоговым
режимам.
50. Проверка полноты учета и оприходования выручки, полученной с применением ККТ.
51. Порядок проведения налоговых проверок совместно с органами МВД.
Тестовые задания для проведения текущего контроля знаний;
Тест №1 Общие положения налогового контроля
1. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ под налоговым контролем понимается:
а) деятельность уполномоченным органов, направленных на пресечение налоговых
правонарушений
б) совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложения
в) деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением
налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о
налогах и сборах
2. Верно ли утверждение?
«Налоговый контроль осуществляется не только в отношении граждан и их объединений, но
и в отношении государственных органов, а также органов местного самоуправления»
а) верно
б) неверно
3. Налоговый контроль является разновидностью:
а) валютного контроля
б) государственного контроля
в) финансового контроля
4. Верно ли утверждение?
«Налоговый контроль также является составной частью финансового контроля и
представляет собой разновидность финансовой деятельности государства»
а) Верно
б) неверно
5. Объектом налогового контроля является:
а) материальный носитель, который будет подвергаться исследованию в ходе контрольной
деятельности налоговых органов
б) деятельность должностных лиц налогового органа
в) деятельность проверяемых субъектов (налогоплательщиков)
6. Предметом налогового контроля является:
а) деятельность проверяемых субъектов (налогоплательщиков)
б) материальный носитель, который будет подвергаться исследованию в ходе контрольной
деятельности налоговых органов
в) деятельность налогоплательщиков
7. Основная цель осуществления налогового контроля:
а) обеспечение экономической безопасности государства
б) проверка выполнения финансовых обязательств перед государством
в) обеспечение соблюдения тех требований, которые установлены законодательством о
налогах и сборах
8. Принцип объективности как принцип налогового контроля заключается в том, что:
а) проверяемое лицо не может отказать налоговому органу в предоставлении сведений
б) проверяемое лицо вправе требовать от налоговых органов непредвзятого отношения
в) органы государственной власти, должностные лица обязаны соблюдать Конституцию РФ
и законы
9. По времени проведения выделяют следующие виды налогового контроля:
19
а) выездной, камеральный
б) предварительный, текущий, последующий
в) плановый, внеплановый
10. К формам налогового контроля не относятся:
а) проверка данных учета и отчетности
б) осмотр помещений и территорий
в) индукция и дедукция
11. К специальным методам налогового контроля не относятся:
а) проверка документов
б) инвентаризация
в) анализ и синтез
12. Что относится к общенаучному методу налогового контроля?
а) поощрение
в) статистический метод
б) экспертиза
13. Верно ли утверждение?
«Камеральная налоговая проверка проводятся обязательно, если представлена налоговая
декларация»
а) верно
б) неверно
в) обязательно, но только в отношении выездной налоговой проверке
14. Срок продления выездной налоговой проверки:
а) 2 месяца, в исключительных случаях до 6 месяцев
б) 4 месяца, в исключительных случаях до 6 месяцев
в) возможности продления нет
15. Срок продления камеральной налоговой проверки:
а) 4 месяца, в исключительных случаях до 6 месяцев
б) 3 месяца
в) возможности продления нет
ТЕСТ 2 Учет налогоплательщиков как одна из форм налогового контроля
1. Цель учета налогоплательщиков заключается:
а) в обеспечении безопасности государства, здоровья и жизни населения
б) в создании единого банка данных о налогоплательщиках
в) в подтверждении правильности расчетов, представленных налогоплательщиком
г) в контроле за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах
2. Результатом учета налогоплательщиков является:
а) обеспечение экономической безопасности государства
б) создание и ведение налоговыми органами Единого государственного реестра
индивидуальных предпринимателей
в) создание и ведение налоговыми органами Единого государственного реестра
налогоплательщиков
г) создание и ведение налоговыми органами Единого государственного реестра
юридических лиц
3. Датой постановки на учет юридического лица является:
а) дата внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации
б) дата внесения в ЕГРЮЛ записи о государственной регистрации
в) дата внесения в план проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков
г) дата внесения в систему контрольных соотношений
4. Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
осуществляется в течение:
а) 5 дней
в) 6 месяцев
20
б) 1 месяца
г) 1 года
5. Свидетельство о государственной регистрации и свидетельство о постановке на учет
направляются налогоплательщику:
а) не позднее 5 рабочих дней с момента государственной регистрации и постановки на учет
б) не позднее 3 рабочих дней с момента государственной регистрации и постановки на учет
в) не позднее 2 рабочих дней с момента государственной регистрации и постановки на учет
г) не позднее 1 рабочего дня с момента государственной регистрации и постановки на учет
6. Постановка на учет в налоговом органе юридического лица или индивидуального
предпринимателя сопровождается присвоением им:
а) КБК
б) ИНН
в) ОГРН
г) ОКАТО
7. Постановка на учет в налоговом органе юридического лица сопровождается присвоением
им:
а) КПП
б) ИНН и КПП
в) ОГРН
г) ИНН
8. По итогам постановки на учет юридическому лицу или индивидуальному
предпринимателю выдается (направляется по почте):
а) свидетельство
б) решение
в) диплом
г) сертификат
9. Как расшифровывается аббревиатура ИНН?
а) информационный номер налогоплательщика
б) именной номер налогоплательщика
в) идентификационного номера налогоплательщика
г) никак не расшифровывается
10. Идентификационный номер налогоплательщика для физического лица представляет
собой:
а) десятизначный цифровой код
б) двенадцатизначный цифровой код
в) пятнадцатизначный цифровой код
г) двадцатизначный цифровой код
11. Идентификационный номер налогоплательщика для организации представляет собой:
а) десятизначный цифровой код
б) двенадцатизначный цифровой код
в) пятнадцатизначный цифровой код
г) двадцатизначный цифровой код
12. Как расшифровывается аббревиатура КПП
а) код причины постановки на учет
б) код причины поставки на учет
в) код причины приостановления учета
г) контрольно-пропускной пункт
13. Структура кода причины постановки на учет представляет собой:
а) четырехзначный цифровой код
б) шестизначный цифровой код
в) девятизначный цифровой код
г) двенадцатизначный цифровой код
21
14. Сколько ИНН может быть присвоено налогоплательщику, если он состоит на учете в
нескольких налоговых органах по различным основаниям?
а) только один ИНН
б) сколько оснований, столько и ИНН
в) не более двух
г) не более пяти
15. Идентификационный номер налогоплательщика, признанный недействительным…
а) может быть присвоен другому налогоплательщику
б) не может быть присвоен другому налогоплательщику
в) может быть присвоен другому налогоплательщику через год
г) может быть присвоен другому налогоплательщику через два года
16. Постановка на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося
индивидуальным предпринимателем, осуществляется:
а) на основании решения руководителя налогового органа
б) руководителем организации по месту его работы
в) самостоятельно физическим лицом
г) налоговым органом по месту его жительства
17. Если физическое лицо подает заявление о постановке на учет, налоговый орган обязан
осуществить постановку на учет:
а) в течение 2 дней со дня получения заявления
б) в течение 5 дней со дня получения заявления
в) в течение 10 дней со дня получения заявления
г) в течение 15 дней со дня получения заявления
18. Органы паспортно-визовой службы и органы, осуществляющие регистрацию актов
гражданского состояния, сообщают о фактах регистрации физического лица в налоговый
орган:
а) в течение 5 дней после регистрации
б) в течение 10 дней после регистрации
в) в течение 15 дней после регистрации
г) в течение месяца после регистрации
19. Могут ли физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не
указывать ИНН в документах, подаваемых в налоговый орган?
а) не могут
б) могут, с обязательным указанием своих персональных данных
в) могут, без указания своих персональных данных
г) могут с разрешения налогового органа
20. Администрирование организаций – крупнейших налогоплательщиков осуществляется
на:
а) местном и федеральном уровнях
б) областном и краевом уровнях
в) федеральном и региональном уровнях
г) краевом и региональном уровнях
21. При постановке на учет крупнейшего налогоплательщика в межрегиональной инспекции
по крупнейшим налогоплательщикам ИНН, присвоенный данному налогоплательщику в
налоговой инспекции по месту нахождения:
а) не изменяется
б) изменяется
в) изменяются первые две цифры
г) изменяются последние две цифры
22. При осуществлении организацией деятельности в РФ через обособленное подразделение
заявление о постановке на учет такой организации подается:
а) в течение 5 дней со дня создания обособленного подразделения
22
б) в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения
в) в течение трех месяцев со дня создания обособленного подразделения
г) такого заявления нет
23. Обязанность налогоплательщика по постановке на учет по месту нахождения
обособленного подразделения возникает только из совокупности условий:
а) территориальная обособленность подразделения
б) наличие в подразделении стационарных рабочих мест
в) территориальная обособленность подразделения и наличие в подразделении
стационарных рабочих мест
г) никаких условий не требуется
24. Постановка на учет организации или физического лица по месту нахождения
принадлежащего им недвижимого имущества или транспортных средств осуществляется на
основании:
а) сведений, сообщаемых органами, осуществляющими государственную регистрацию прав
на недвижимое имущество и органах, осуществляющих регистрацию транспортных средств
б) письменного заявления руководителя организации или физического лица
в) постановка на учет не осуществляется
г) заполненной налоговой декларации
25. Налоговый орган производит постановку на учет налогоплательщика - владельца
недвижимого имущества или транспортного средства
а) в течение месяца со дня поступления соответствующих сведений
б) в течение 20 дней со дня поступления соответствующих сведений
в) в течение 10 дней со дня поступления соответствующих сведений
г) в течение 5 дней со дня поступления соответствующих сведений
26. Иностранные и международные организации и дипломатические представительства
подлежат постановке на учет в налоговых органах с присвоением:
а) КПП
б) ИНН
в) ИНН и КПП
г) КБК
27. Не позднее скольких дней с даты начала осуществления деятельности на территории РФ
иностранные и международные организации обязаны встать на учет в налоговом органе?
а) не позднее 30 дней
б) не позднее 20 дней
в) не позднее 10 дней
г) не позднее 5 дней
28. Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при
предъявлении:
а) решения налогового органа
б) налоговой декларации
в) письменного заявления
г) свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
29. Об открытии или закрытии счета организации или индивидуальному предпринимателю
банк обязан сообщить:
а) в трехдневный срок в налоговый орган
б) в пятидневный срок в налоговый орган
в) в десятидневный срок в налоговый орган
г) в течение месяца в налоговый орган
30. Обязаны ли банки выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и
(или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах
организаций?
а) нет, банки не обязаны выдавать такую информацию
б) обязаны, в течение 5 дней со дня получения запроса
в) только с разрешения руководителя банка
г) обязаны, только с согласия организации
23
ТЕСТ 3 Камеральная налоговая проверка
1. Камеральные налоговые проверки проводятся по месту:
а) нахождения налогового органа
б) нахождения налогоплательщика
в) оба ответа верны
2. Камеральная налоговая проверка проводится на основании:
а) решения руководителя налогового органа
б) предоставления налоговых деклараций (расчетов)
в) решения таможенного органа
3. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе ли
истребовать дополнительные сведения и документы с налогоплательщика?
а) нет
б) да, во всех случаях
в) да, но только в установленных законом случаях
4. При проведении камеральной налоговой проверки, налогоплательщик вправе
представить пояснения или внести исправления в ранее представленные документы в
течение:
а) 5 дней
б) 3 дней
в) 10 дней
5. По итогам камеральной налоговой проверки составляется акт:
а) в течение 7 дней
б) в течение 10 дней
в) в течение 5 дней
6. Обязательно ли по итогам камеральной налоговой проверки составление акта?
а) нет
в) обязательно
б) да, если выявлены нарушения
7. Дата начала проведения камеральной налоговой проверки начинается с:
а) даты вынесения решения о проведении камеральной налоговой проверки
б) даты предоставления налоговой декларации
в) даты подписания решения о проведении камеральной налоговой проверки
8. Камеральная налоговая проверка может быть приостановлена на:
а) срок до 4 месяцев
б) срок до 6 месяцев
в) не может быть приостановлена
9. Срок проведения камеральной налоговой проверки:
а) 1 месяц
б) 2 месяца
в) 3 месяца
10. Может ли один и тот же налогоплательщик быть зарегистрированным в различных
налоговых инспекциях?
а) нет, не может
б) да может
11. Верно ли утверждение?
«Проведение камеральной налоговой проверки за тот же отчетный (налоговый) период
возможно в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации»
а) верно
б) не верно
в) частично верно
12. Периодичность проведения камеральных проверок равна:
а) по мере поступления в налоговый орган налоговой отчетности
б) 3 месяцам
в) 1 раз в год
13. Налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки не имеет право
истребовать:
а) документы, подтверждающие право на вычеты по НДС
24
б) документы, подтверждающие уплату налога
в) документ, подтверждающие право на льготу по налогу
14. Акт по итогам проведения камеральной проверки подписывается:
а) проверяющим инспектором
б) проверяемым налогоплательщиком
в) проверяющим инспектором и проверяемым налогоплательщиком
15. В какой статье регламентируется порядок проведения камеральной налоговой проверки?
а) статья 87
б) статья 88
в) статья 89
25
Ключи:
Тест 1. 1.в; 2 б; 3 в; 4 а; 5 в; 6 б; 7 в; 8б; 9б; 10а; 11б; 12в; 13а; 14а;15б.
Тест 2. 1б; 2в; 3б; 4б; 5б; 6б; 7в; 8а; 9в; 10а; 11б; 12а; 13б; 14а; 15б; 16в; 17в; 18б; 19а; 20а;
21а; 22б; 23в; 24а; 25в; 26в; 27в; 28в; 29в; 30а.
Тест 3. 1а; 2б; 3в; 4в; 5в; 6б;7б; 8в; 9в; 10б; 11в; 12а; 13 всё верно; 14а; 15б.
26
Тестовые задания для контроля остаточных знаний.
Тест №1 Общие положения налогового контроля
16. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ под налоговым контролем понимается:
а) деятельность уполномоченным органов, направленных на пресечение налоговых
правонарушений
б) совокупность организационно-правовых норм и методов управления налогообложения
в) деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением
налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о
налогах и сборах
17. Верно ли утверждение?
«Налоговый контроль осуществляется не только в отношении граждан и их объединений, но
и в отношении государственных органов, а также органов местного самоуправления»
а) верно
б) неверно
18. Налоговый контроль является разновидностью:
а) валютного контроля
б) государственного контроля
в) финансового контроля
19. Верно ли утверждение?
«Налоговый контроль также является составной частью финансового контроля и
представляет собой разновидность финансовой деятельности государства»
а) Верно
б) неверно
20. Объектом налогового контроля является:
а) материальный носитель, который будет подвергаться исследованию в ходе контрольной
деятельности налоговых органов
б) деятельность должностных лиц налогового органа
в) деятельность проверяемых субъектов (налогоплательщиков)
21. Предметом налогового контроля является:
а) деятельность проверяемых субъектов (налогоплательщиков)
б) материальный носитель, который будет подвергаться исследованию в ходе контрольной
деятельности налоговых органов
в) деятельность налогоплательщиков
22. Основная цель осуществления налогового контроля:
а) обеспечение экономической безопасности государства
б) проверка выполнения финансовых обязательств перед государством
в) обеспечение соблюдения тех требований, которые установлены законодательством о
налогах и сборах
23. Принцип объективности как принцип налогового контроля заключается в том, что:
а) проверяемое лицо не может отказать налоговому органу в предоставлении сведений
б) проверяемое лицо вправе требовать от налоговых органов непредвзятого отношения
в) органы государственной власти, должностные лица обязаны соблюдать Конституцию РФ
и законы
24. По времени проведения выделяют следующие виды налогового контроля:
а) выездной, камеральный
б) предварительный, текущий, последующий
в) плановый, внеплановый
25. К формам налогового контроля не относятся:
а) проверка данных учета и отчетности
б) осмотр помещений и территорий
в) индукция и дедукция
26. К специальным методам налогового контроля не относятся:
27
а) проверка документов
б) инвентаризация
в) анализ и синтез
27. Что относится к общенаучному методу налогового контроля?
а) поощрение
в) статистический метод
б) экспертиза
28. Верно ли утверждение?
«Камеральная налоговая проверка проводятся обязательно, если представлена налоговая
декларация»
а) верно
б) неверно
в) обязательно, но только в отношении выездной налоговой проверке
29. Срок продления выездной налоговой проверки:
а) 2 месяца, в исключительных случаях до 6 месяцев
б) 4 месяца, в исключительных случаях до 6 месяцев
в) возможности продления нет
30. Срок продления камеральной налоговой проверки:
а) 4 месяца, в исключительных случаях до 6 месяцев
б) 3 месяца
в) возможности продления нет
ТЕСТ 2 Учет налогоплательщиков как одна из форм налогового контроля
31. Цель учета налогоплательщиков заключается:
а) в обеспечении безопасности государства, здоровья и жизни населения
б) в создании единого банка данных о налогоплательщиках
в) в подтверждении правильности расчетов, представленных налогоплательщиком
г) в контроле за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах
32. Результатом учета налогоплательщиков является:
а) обеспечение экономической безопасности государства
б) создание и ведение налоговыми органами Единого государственного реестра
индивидуальных предпринимателей
в) создание и ведение налоговыми органами Единого государственного реестра
налогоплательщиков
г) создание и ведение налоговыми органами Единого государственного реестра
юридических лиц
33. Датой постановки на учет юридического лица является:
а) дата внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации
б) дата внесения в ЕГРЮЛ записи о государственной регистрации
в) дата внесения в план проведения выездных налоговых проверок налогоплательщиков
г) дата внесения в систему контрольных соотношений
34. Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
осуществляется в течение:
а) 5 дней
в) 6 месяцев
б) 1 месяца
г) 1 года
35. Свидетельство о государственной регистрации и свидетельство о постановке на учет
направляются налогоплательщику:
а) не позднее 5 рабочих дней с момента государственной регистрации и постановки на учет
б) не позднее 3 рабочих дней с момента государственной регистрации и постановки на учет
в) не позднее 2 рабочих дней с момента государственной регистрации и постановки на учет
г) не позднее 1 рабочего дня с момента государственной регистрации и постановки на учет
28
36. Постановка на учет в налоговом органе юридического лица или индивидуального
предпринимателя сопровождается присвоением им:
а) КБК
б) ИНН
в) ОГРН
г) ОКАТО
37. Постановка на учет в налоговом органе юридического лица сопровождается присвоением
им:
а) КПП
б) ИНН и КПП
в) ОГРН
г) ИНН
38. По итогам постановки на учет юридическому лицу или индивидуальному
предпринимателю выдается (направляется по почте):
а) свидетельство
б) решение
в) диплом
г) сертификат
39. Как расшифровывается аббревиатура ИНН?
а) информационный номер налогоплательщика
б) именной номер налогоплательщика
в) идентификационного номера налогоплательщика
г) никак не расшифровывается
40. Идентификационный номер налогоплательщика для физического лица представляет
собой:
а) десятизначный цифровой код
б) двенадцатизначный цифровой код
в) пятнадцатизначный цифровой код
г) двадцатизначный цифровой код
41. Идентификационный номер налогоплательщика для организации представляет собой:
а) десятизначный цифровой код
б) двенадцатизначный цифровой код
в) пятнадцатизначный цифровой код
г) двадцатизначный цифровой код
42. Как расшифровывается аббревиатура КПП
а) код причины постановки на учет
б) код причины поставки на учет
в) код причины приостановления учета
г) контрольно-пропускной пункт
43. Структура кода причины постановки на учет представляет собой:
а) четырехзначный цифровой код
б) шестизначный цифровой код
в) девятизначный цифровой код
г) двенадцатизначный цифровой код
44. Сколько ИНН может быть присвоено налогоплательщику, если он состоит на учете в
нескольких налоговых органах по различным основаниям?
а) только один ИНН
б) сколько оснований, столько и ИНН
в) не более двух
г) не более пяти
45. Идентификационный номер налогоплательщика, признанный недействительным…
29
а) может быть присвоен другому налогоплательщику
б) не может быть присвоен другому налогоплательщику
в) может быть присвоен другому налогоплательщику через год
г) может быть присвоен другому налогоплательщику через два года
46. Постановка на учет в налоговом органе физического лица, не являющегося
индивидуальным предпринимателем, осуществляется:
а) на основании решения руководителя налогового органа
б) руководителем организации по месту его работы
в) самостоятельно физическим лицом
г) налоговым органом по месту его жительства
47. Если физическое лицо подает заявление о постановке на учет, налоговый орган обязан
осуществить постановку на учет:
а) в течение 2 дней со дня получения заявления
б) в течение 5 дней со дня получения заявления
в) в течение 10 дней со дня получения заявления
г) в течение 15 дней со дня получения заявления
48. Органы паспортно-визовой службы и органы, осуществляющие регистрацию актов
гражданского состояния, сообщают о фактах регистрации физического лица в налоговый
орган:
а) в течение 5 дней после регистрации
б) в течение 10 дней после регистрации
в) в течение 15 дней после регистрации
г) в течение месяца после регистрации
49. Могут ли физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не
указывать ИНН в документах, подаваемых в налоговый орган?
а) не могут
б) могут, с обязательным указанием своих персональных данных
в) могут, без указания своих персональных данных
г) могут с разрешения налогового органа
50. Администрирование организаций – крупнейших налогоплательщиков осуществляется
на:
а) местном и федеральном уровнях
б) областном и краевом уровнях
в) федеральном и региональном уровнях
г) краевом и региональном уровнях
51. При постановке на учет крупнейшего налогоплательщика в межрегиональной инспекции
по крупнейшим налогоплательщикам ИНН, присвоенный данному налогоплательщику в
налоговой инспекции по месту нахождения:
а) не изменяется
б) изменяется
в) изменяются первые две цифры
г) изменяются последние две цифры
52. При осуществлении организацией деятельности в РФ через обособленное подразделение
заявление о постановке на учет такой организации подается:
а) в течение 5 дней со дня создания обособленного подразделения
б) в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения
в) в течение трех месяцев со дня создания обособленного подразделения
г) такого заявления нет
53. Обязанность налогоплательщика по постановке на учет по месту нахождения
обособленного подразделения возникает только из совокупности условий:
а) территориальная обособленность подразделения
б) наличие в подразделении стационарных рабочих мест
30
в) территориальная обособленность подразделения и наличие в подразделении
стационарных рабочих мест
г) никаких условий не требуется
54. Постановка на учет организации или физического лица по месту нахождения
принадлежащего им недвижимого имущества или транспортных средств осуществляется на
основании:
а) сведений, сообщаемых органами, осуществляющими государственную регистрацию прав
на недвижимое имущество и органах, осуществляющих регистрацию транспортных средств
б) письменного заявления руководителя организации или физического лица
в) постановка на учет не осуществляется
г) заполненной налоговой декларации
55. Налоговый орган производит постановку на учет налогоплательщика - владельца
недвижимого имущества или транспортного средства
а) в течение месяца со дня поступления соответствующих сведений
б) в течение 20 дней со дня поступления соответствующих сведений
в) в течение 10 дней со дня поступления соответствующих сведений
г) в течение 5 дней со дня поступления соответствующих сведений
56. Иностранные и международные организации и дипломатические представительства
подлежат постановке на учет в налоговых органах с присвоением:
а) КПП
б) ИНН
в) ИНН и КПП
г) КБК
57. Не позднее скольких дней с даты начала осуществления деятельности на территории РФ
иностранные и международные организации обязаны встать на учет в налоговом органе?
а) не позднее 30 дней
б) не позднее 20 дней
в) не позднее 10 дней
г) не позднее 5 дней
58. Банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при
предъявлении:
а) решения налогового органа
б) налоговой декларации
в) письменного заявления
г) свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
59. Об открытии или закрытии счета организации или индивидуальному предпринимателю
банк обязан сообщить:
а) в трехдневный срок в налоговый орган
б) в пятидневный срок в налоговый орган
в) в десятидневный срок в налоговый орган
г) в течение месяца в налоговый орган
60. Обязаны ли банки выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и
(или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах
организаций?
а) нет, банки не обязаны выдавать такую информацию
б) обязаны, в течение 5 дней со дня получения запроса
в) только с разрешения руководителя банка
г) обязаны, только с согласия организации
ТЕСТ 3 Камеральная налоговая проверка
16. Камеральные налоговые проверки проводятся по месту:
а) нахождения налогового органа
б) нахождения налогоплательщика
в) оба ответа верны
17. Камеральная налоговая проверка проводится на основании:
31
а) решения руководителя налогового органа
б) предоставления налоговых деклараций (расчетов)
в) решения таможенного органа
18. При проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе ли
истребовать дополнительные сведения и документы с налогоплательщика?
а) нет
б) да, во всех случаях
в) да, но только в установленных законом случаях
19. При проведении камеральной налоговой проверки, налогоплательщик вправе
представить пояснения или внести исправления в ранее представленные документы в
течение:
а) 5 дней
б) 3 дней
в) 10 дней
20. По итогам камеральной налоговой проверки составляется акт:
а) в течение 7 дней
б) в течение 10 дней
в) в течение 5 дней
21. Обязательно ли по итогам камеральной налоговой проверки составление акта?
а) нет
в) обязательно
б) да, если выявлены нарушения
22. Дата начала проведения камеральной налоговой проверки начинается с:
а) даты вынесения решения о проведении камеральной налоговой проверки
б) даты предоставления налоговой декларации
в) даты подписания решения о проведении камеральной налоговой проверки
23. Камеральная налоговая проверка может быть приостановлена на:
а) срок до 4 месяцев
б) срок до 6 месяцев
в) не может быть приостановлена
24. Срок проведения камеральной налоговой проверки:
а) 1 месяц
б) 2 месяца
в) 3 месяца
25. Может ли один и тот же налогоплательщик быть зарегистрированным в различных
налоговых инспекциях?
а) нет, не может
б) да может
26. Верно ли утверждение?
«Проведение камеральной налоговой проверки за тот же отчетный (налоговый) период
возможно в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации»
а) верно
б) не верно
в) частично верно
27. Периодичность проведения камеральных проверок равна:
а) по мере поступления в налоговый орган налоговой отчетности
б) 3 месяцам
в) 1 раз в год
28. Налоговый орган в ходе проведения камеральной налоговой проверки не имеет право
истребовать:
а) документы, подтверждающие право на вычеты по НДС
б) документы, подтверждающие уплату налога
в) документ, подтверждающие право на льготу по налогу
29. Акт по итогам проведения камеральной проверки подписывается:
а) проверяющим инспектором
б) проверяемым налогоплательщиком
в) проверяющим инспектором и проверяемым налогоплательщиком
30. В какой статье регламентируется порядок проведения камеральной налоговой проверки?
32
а) статья 87
б) статья 88
в) статья 89
ТЕСТ 4 Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений
об истребовании документов (информации) при проведении мероприятий
налогового контроля
1. Чем установлен порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений
об истребовании документов у контрагентов налогоплательщика и иных лиц:
а) приказом ФНС РФ
б) Федеральным законом РФ «О налоговых органах РФ»
в) федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору
в области налогов и сборов
г) Правительством РФ
2. Срок исполнения требования о предоставлении документов контрагентами
налогоплательщика и иными лицами:
а) 3 дня
в) 5 дней
б) 4 дня
г) 7 дней
3. Продлевается ли срок предоставления документов контрагентами налогоплательщика и
иными лицами?
а) да
в) в зависимости от ситуации (по выбору налогового органа)
б) нет
г) только в форс-мажорных ситуациях
4. Основания истребования документов (информации) у контрагентов налогоплательщика и
иных лиц вне рамок проведения налоговой проверки налогоплательщика:
а) обоснованная необходимость
б) крайняя необходимость
в) если усматривается состав уголовного преступления
г) если усматривается состав административного правонарушения
5. Порядок истребования документов (информации) контрагентов налогоплательщика и
иных лиц:
а) непосредственно у контрагентов налогоплательщика и иных лиц
б) через налоговые органы по месту учета контрагентов налогоплательщика и иных лиц
в) через вышестоящие налоговые органы
г) через суд
6. Немотивированный отказ контрагентов налогоплательщика и иных лиц от
предоставления запрашиваемых налоговым органом документов (информации) это:
а) налоговое правонарушение
б) уголовное преступление
в) гражданско-правовой деликт
г) финансовым преступлением
7. Цель истребования документов (информации) у контрагентов налогоплательщика и иных
лиц:
а) подтверждение достоверности сведений, содержащихся в документах, представленных
налогоплательщиком (в договорах, актах приема-передачи, накладных, доверенностях на
получение товара, счетах-фактурах, отчетах комиссионера (поверенного, агента) об
исполнении услуг, платежно-расчетных документах, актах выполненных работ,
транспортных документах, приходно-расходных кассовых ордерах, актах о зачете взаимных
требований, векселях, актах приема-передачи векселей и т.д.), а также подлинности
представленных документов
б) для выявления нарушения бухгалтерского учета контрагентов налогоплательщика и иных
лиц
33
в) для инициализации налоговых проверок в отношении контрагентов налогоплательщика и
иных лиц
г) для соблюдения требований Налогового кодекса РФ
8. Перечень документов, направляемых контрагентам налогоплательщика и иным лицам
налоговым органом по месту их учета:
а) требование о предоставлении документов и копия поручения об истребовании
документов
б) требование об истребовании документов
в) определение суда
г) решение руководителя вышестоящего налогового органа
9. Основание взаимодействия налогового органа по месту учета контрагентов
налогоплательщика и иных лиц и налоговых органов, осуществляющие мероприятия
налогового контроля:
а) письменное поручение налогового органа, осуществляющего мероприятия налогового
контроля
б) решение руководителя налогового органа, осуществляющего мероприятия налогового
контроля
в) решение руководителя вышестоящего налогового органа
г) требование налогового органа, осуществляющего мероприятия налогового контроля
10. Истребование документов (информации) у контрагентов налогоплательщика и иных лиц
при осуществлении налоговых проверок или иных мероприятий налогового контроля может
проводиться:
а) при наличии у налогового органа оснований полагать неправомерность заявленных
налогоплательщиком налоговых вычетов, налоговых льгот
б) вне рамок налоговых проверок при наличии у налогового органа оснований
предполагать, что имеющиеся документы (информация) относительно конкретной сделки
могут привести в будущем к доначислениям налогов либо к отмене неправомерно
заявленных вычетов
в) при наличии у налогового органа оснований предполагать, что представленные
налогоплательщиком документы содержат недостоверные данные
г) все ответы верны
11. Поручение об истребовании документов у контрагентов налогоплательщика и иных лиц
подготавливается:
а) общим отделом
б) отделом, ответственным за проведение налоговых проверок
в) секретарем руководителя
г) отделом недоимки
12. Поручения об истребовании документов у контрагентов налогоплательщика и иных лиц,
направляемые в рамках дополнительных мероприятий налогового контроля исполняются:
а) в первую очередь
б) во вторую очередь
в) по мере необходимости
г) по мере загруженности налогового органа
13. Меры, который должен предпринять налоговый орган, получивший поручение об
истребовании документов у контрагентов налогоплательщика и иных лиц в случае если
контрагент не состоит на учете:
а) может не отвечать на поручение
б) предпринимает меры к поиску контрагента
в) не позднее 3 рабочих дней сообщает о невозможности выполнить поручение
г) отвечает в течение 5 дней
34
14. Дата получения требования контрагентом налогоплательщика и иными лицами в случае
направления требования о представлении документов (информации) по почте заказным
письмом:
а) дата вручения заказного письма контрагенту либо лицу, располагающему документами
(информацией) о деятельности налогоплательщика, указанная в почтовом уведомлении
б) дата передачи заказного письма налоговым органом в почтовое отделение
в) дата, когда контрагентом или иным лицом станет известно о направлении заказного
письма с требованием
г) дата нанесения входящего штемпеля работником почтового отделения
15. Дата отправления контрагентом налогоплательщика и иными лицами запрашиваемых
документов:
а) дата отправки, указанная в штампе почтовой организации
б) дата получения документов налоговым органом, направившим требование об
истребовании документов
в) дата получения документов налоговым органом, направившим поручение об
истребовании документов
ТЕСТ 5 Планирование выездных налоговых проверок
1. Какой документ устанавливает единый порядок проведения работы налоговых органов
по планированию и подготовке выездных налоговых проверок?
а) Положение о планировании и подготовки выездных налоговых проверок
б) Регламент планирования и подготовки выездных налоговых проверок
в) Договор о планировании и подготовки выездных налоговых проверок
г) Инструкция по планированию и подготовки выездных налоговых проверок
2. В целях целенаправленного отбора налогоплательщиков для проведения выездных
налоговых проверок налоговые органы используют:
а) информацию, получаемую из внешних источников
б) информацию, получаемую из Единого государственного реестра налогоплательщиков
в) информационные ресурсы ФНС России
г) информационные ресурсы ФНС России, а также информацию, получаемую из внешних
источников
3. К информации о налогоплательщиках, полученной налоговыми органами в соответствии
с действующим законодательством или на основании соглашений по обмену информацией,
относится информация от:
а) Банка России
в) ФСБ
б) СМИ
г) налогоплательщика
4. К информации о налогоплательщиках, полученной налоговыми органами по запросам,
НЕ относится информация от:
а) средств массовой информации
в) органов Генпрокуратуры России
б) Госкомстата России
г) органов МВД России
5. Конечным результатом работы по сбору и обработке информации о налогоплательщиках
является:
а) личное дело налогоплательщика
б) досье налогоплательщика
в) резюме налогоплательщика
г) карточка налогоплательщика
6. Для обеспечения рационального отбора налогоплательщиков для проведения выездных
налоговых проверок налоговыми органами используется информация, полученная:
а) в рамках проведения встречной налоговой проверки
б) от руководителя налогового органа
в) в рамках проведения камеральной налоговой проверки
35
г) из Единого государственного реестра налогоплательщиков
7. По результатам камеральной налоговой проверки и анализа налоговой и бухгалтерской
отчетности составляется:
а) акт, содержащий рекомендации об отборе соответствующих налогоплательщиков для
выездных налоговых проверок
б) решение, содержащее рекомендации об отборе соответствующих налогоплательщиков
для выездных налоговых проверок
в) рекомендация об отборе соответствующих налогоплательщиков для выездных налоговых
проверок
г) заключение, содержащее рекомендации об отборе соответствующих налогоплательщиков
для выездных налоговых проверок
8. Планы проведения выездных налоговых проверок утверждаются руководителем
налогового органа не позднее чем за:
а) 10 дней до начала квартала, следующего за отчетным кварталом
б) 15 дней до начала квартала, следующего за отчетным кварталом
в) 20 дней до начала квартала, следующего за отчетным кварталом
г) 25 дней до начала квартала, следующего за отчетным кварталом
9. Корректировка плана выездных налоговых проверок осуществляется на основании
решения:
а) руководителя налогового органа
в) правоохранительных органов
б) налогового агента
г) Минфина России
10. Контроль за выполнением плана проведения выездных налоговых проверок
осуществляется:
а) налоговым агентом
в) правоохранительными органами
б) руководителем налогового органа
г) Минфином России
36
Ключи к тестам.
Тест 1. 1.в; 2 б; 3 в; 4 а; 5 в; 6 б; 7 в; 8б; 9б; 10а; 11б; 12в; 13а; 14а;15б.
Тест 2. 1б; 2в; 3б; 4б; 5б; 6б; 7в; 8а; 9в; 10а; 11б; 12а; 13б; 14а; 15б; 16в; 17в; 18б; 19а; 20а;
21а; 22б; 23в; 24а; 25в; 26в; 27в; 28в; 29в; 30а.
Тест 3. 1а; 2б; 3в; 4в; 5в; 6б;7б; 8в; 9в; 10б; 11в; 12а; 13 всё верно; 14а; 15б.
Тест4. 1а; 2г; 3в; 4а; 5а; 6а; 7а; 8б; 9а; 10г; 11б; 12а; 13б; 14а; 15а.
Тест 5. 1г; 2г; 3а; 4а; 5г; 6в; 7г; 8а; 9а; 10б.
37
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
Основная литература
1. ЭБС «Znanium.com» Кузьменко, В. В. Организация и методика проведения налоговых
проверок: учебное пособие / В.В. Кузьменко, Н.С.Бескоровайная, А.А.Рубежной; под
ред. В.В. Кузьменко - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2013. - 186 с. - Режим
доступа: http://znanium.com/
2. ЭБС «Znanium.com» Организация и методы налоговых проверок: учеб. пособие / под
ред. А.Н. Романова. - М.: Вузовский учебник: Инфра-М, 2012. - 294 с. - Режим
доступа: http://znanium.com/
Дополнительная литература
1. ЭБС «Znanium.com» Гончаренко, Л. И. Налоги и налоговая система Российской
Федерации: учеб. пособие/ Л.И. Гончаренко, А.В. Варнавский, Н.С. Горбова. - М.:
ИНФРА-М, 2009. - 318 с. - Режим доступа: http://znanium.com/
2. ЭБС «Znanium.com» Парушина, Н. В. Аудит: основы аудита, технология и методика
проведения аудиторских проверок: учеб. пособие / Н.В.Парушина, Е.А.Кыштымова М.: ФОРУМ: Инфра-М, 2012 - 560 с. - Режим доступа: http://znanium.com/
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины
Материально-техническое обеспечение дисциплины включает:
1) библиотечный фонд ФГБОУ ВПО «МГТУ»;
2) мультимедийное оборудование для чтения лекций-презентаций;
38
Дополнения и изменения в рабочей программе
за ________/________ учебный год
В рабочую программу
(наименование дисциплины)
для направления (специальности)
(номер направления (специальности)
вносятся следующие дополнения и изменения:
Дополнения и изменения внес
(должность, Ф.И.О., подпись)
Рабочая программа пересмотрена и одобрена на заседании кафедры
_
(наименование кафедры)
«____»___________________20__г.
Заведующий кафедрой __________________
(подпись)
_____________
(Ф.И.О.)
39
Документ
Категория
Налоговое право
Просмотров
572
Размер файла
83 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа