close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Налоговые системы зарубежных стран

код для вставкиСкачать
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ПОВОЛЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра «Налоги и налогообложение»
Учебно-методический комплекс по дисциплине
Налоговые системы зарубежных стран
080107.65 (351200) «Налоги и налогообложение»:
Рассмотрено и утверждено на заседании кафедры от «_____»______2012г.
Разработчик
_____________
Казаковцева М.В.
(подпись)
И.о.заведующего кафедрой _____________
(подпись)
Йошкар-Ола
2012
Короткова А.В.
2.2. Аннотация учебной дисциплины «Налоговые системы зарубежных стран»
080107.65 (351200) «Налоги и налогообложение»
Цель изучения – дать студентам знания о налоговых системах, порядке взимания
налогов и социальных взносов в зарубежных странах, научить оценивать уровень налогового
бремени, объяснить объективную необходимость налогов, произвести сравнительный анализ
налоговых систем зарубежных стран и России.
Целью освоения дисциплины является достижение следующих результатов обучения
(РО):
- знать отличительные признаки налогов, их определение, функции налогов, основные
принципы налогообложения, условия и причины функционирования налогов, роль
государства в появлении, развитии и использовании налогов, роль налогов в формировании
доходов бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов, в перераспределении прибыли
(доходов) корпораций и населения, виды налогов по различным классификационным
признакам: прямые и косвенные; государственные и местные; общие и специальные
(целевые); прогрессивные; пропорциональные и регрессивные налоги, элементы налога,
способы взимания и уплаты налогов, управление налогообложением в различных странах;
- уметь рассчитывать и оценивать уровень налогового бремени для корпораций и
физических лиц в различных странах мира, сравнить с системой налогообложения в
Российской Федерации;
- владеть основными приемами налогового планирования, уметь создавать схемы
прохождения денежных средств через страны с системой специальных налоговых льгот,
знать способы противодействия государства переводу денежных средств из страны в
оффшорные зоны;
- иметь представление о связи налогообложения с бухгалтерским учетом и другими
юридическими и экономическими дисциплинами, об основных правилах ведения налогового
учета в промышленно развитых странах, странах с умеренным уровнем налогообложения и в
«налоговых гаванях»;
- на основе изученного сформулировать предложения по совершенствованию
налоговой системы Российской Федерации.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ПОВОЛЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
«Утверждаю»
Декан ЭФ
______________Л.М. Чернякевич
«_______» ________________2012 г.
РАБОЧАЯ
ПРОГРАММА
по дисциплине «Налоговые системы зарубежных стран»
для специальности 080107.65 (351200) «Налоги и налогообложение»
Дисциплина закреплена за кафедрой Налогов и налогообложения
приказом №_______ от ___________________20___г.
Курс___________4______
Семестр________7______
Распределение учебного времени
______68____
часов
Общая трудоемкость по УП
Лекции
Лабораторные занятия
Практические (семинарские) занятия
______17____
___________
______17____
______34____
часов
часов
часов
часов
__________
часов
___________
___________
______7_____
семестр
семестр
семестр
______34_____
часов
Всего аудиторных занятий
Курсовой проект в
Курсовая работа в
РГР, реферат, К.Р.
Самостоятельная (внеаудиторная)
работа студентов
Экзамен в ______ семестре
Зачет в
7
семестре
2012
Разработчик: к.э.н., доцент кафедры НиН
М.В. Казаковцева
ПРОГРАММА РАССМОТРЕНА и ОДОБРЕНА на заседании
кафедры «Налогов и налогообложения»,
протокол №
от
2012г.
И.О. Зав. кафедрой Налоги и налогообложение
А.В. Короткова
Рабочая программа СОГЛАСОВАНА с факультетом,
специальности; СООТВЕТСТВУЕТ действующему плану.
И.О. Зав. выпускающей кафедрой
Налогов и налогообложения
выпускающими
кафедрами
_____________ А.В. Короткова
Председатель методической комиссии факультета (Экономического), в который входит
выпускающая кафедра
Л.В. Кошелева
(подпись)
(И.О. Фамилия)
(дата)
(подпись)
(И.О. Фамилия)
(дата)
Методист УМУ
1. При разработке программы использованы:
- Государственный образовательный стандарт высшего профессионального
образования по специальности 080107.65 (351200) «Налоги и налогообложение»;
-учебный план специальности 080107.65 (351200) «Налоги и налогообложение»;
-учебники, учебные пособия, монографии, периодические издания, изданные в РФ и
за рубежом.
2. Обязательный минимум содержания программы в соответствии с государственным
стандартом: уровень налогообложения в мировой экономике, сравнительный анализ; прямое
налогообложение; косвенное налогообложение; особенности налоговых систем унитарных
государств; особенности налоговых систем федеративных государств; гармонизация
национальных налоговых систем в мировой экономике (объединительных союзах);
налоговая политика зарубежных стран; организация налоговых служб и контроль за уплатой
налогов; ответственность за налоговые правонарушения.
Раздел 1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ, ЕЕ МЕСТО
В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ
Цель изучения – дать студентам знания о налоговых системах, порядке взимания
налогов и социальных взносов в зарубежных странах, научить оценивать уровень
налогового бремени, объяснить объективную необходимость налогов, произвести
сравнительный анализ налоговых систем зарубежных стран и России.
Целью освоения дисциплины является достижение следующих результатов обучения
(РО):
- знать отличительные признаки налогов, их определение, функции налогов, основные
принципы налогообложения, условия и причины функционирования налогов, роль
государства в появлении, развитии и использовании налогов, роль налогов в формировании
доходов бюджетов разных уровней и внебюджетных фондов, в перераспределении прибыли
(доходов) корпораций и населения, виды налогов по различным классификационным
признакам: прямые и косвенные; государственные и местные; общие и специальные
(целевые); прогрессивные; пропорциональные и регрессивные налоги, элементы налога,
способы взимания и уплаты налогов, управление налогообложением в различных странах;
- уметь рассчитывать и оценивать уровень налогового бремени для корпораций и
физических лиц в различных странах мира, сравнить с системой налогообложения в
Российской Федерации;
- владеть основными приемами налогового планирования, уметь создавать схемы
прохождения денежных средств через страны с системой специальных налоговых льгот,
знать способы противодействия государства переводу денежных средств из страны в
оффшорные зоны;
- иметь представление о связи налогообложения с бухгалтерским учетом и другими
юридическими и экономическими дисциплинами, об основных правилах ведения налогового
учета в промышленно развитых странах, странах с умеренным уровнем налогообложения и в
«налоговых гаванях»;
- на основе изученного сформулировать предложения по совершенствованию
налоговой системы Российской Федерации.
Раздел 2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Налоги в жизни государства и общества, экономическая природа налогов,
основы налогообложения
Налоги в системе финансовых отношений. Экономическое содержание налогов.
Отличительные признаки налогов, их определение. Функции налогов. Основные принципы
налогообложения. Объективная необходимость налогов. Условия и причины
функционирования налогов. Роль государства в появлении, развитии и использовании
налогов.
Назначение налогов. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных
уровней и внебюджетных фондов, в перераспределении прибыли (доходов) корпораций и
населения.
Налоговая политика как составная часть финансовой политики; ее основные
направления в различных странах на современном этапе.
Налоговая система: сущность, роль, структура. Виды налогов по различным
классификационным признакам: прямые и косвенные; государственные и местные; общие и
специальные (целевые); прогрессивные; пропорциональные и регрессивные налоги.
Налоговое право. Элементы налога. Способы взимания и уплаты налогов. Управление
налогообложением. Налоговые льготы и налоговые санкции. Презумпция вины в налоговом
праве.
Прямые налоги: реальные и личные. Подоходный налог как один из главных видов
личных налогов. Формы построения подоходного налога: шедулярная и глобальная. Налог
на прибыль (доход) корпораций. Налоговый кредит. Налог с наследства и дарений.
Поимущественный налог. Целевые и специализированные налоги. Социальные взносы.
Косвенные налоги: понятие, виды, плательщики. Акцизы. Налог с оборота. Налог на
добавленную стоимость, фискальные монопольные налоги. Таможенные пошлины.
Налог и инфляция. Политизация налогов.
Тема 2. Налоги США
Экономическая политика американского государства, бюджетный механизм
федерального правительства США. Характеристика налоговой системы США. Структура
доходной части бюджета страны. Подоходный налог с населения. Отчисления на социальное
страхование. Федеральные акцизные сборы. Налог на доходы корпораций. Налоги с
наследств и дарений. Налоговые системы штатов. Местные налоги, налог с продаж.
Поимущественные налоги. Экологические налоги. Налоговые декларации в США.
Сравнительный анализ налоговых систем России и США.
Тема 3. Налоги Канады
Трехступенчатая децентрализованная налоговая система Канады: задачи, структура,
принципы построения. Налоги на доходы (прибыль) корпораций - федеральный и
провинциальный, льготы и преференции. Налог на продажу. Специальный налог на продажу
бензина. Налог на недвижимость. Персональный подоходный налог. Налоги на кооперативы.
Сборы на здравоохранение и социальное страхование. Регулирование налогов провинций и
муниципалитетов. Сравнительный анализ налоговых систем России и США.
Тема 4. Налоги Великобритании
Налоговое законодательство Великобритании и организация налоговой службы.
Федеральные налоги как основной источник доходной части бюджета. Подоходный налог на
физических лиц. Шедулярная форма построения подоходного налога. Шедулы и
внутришедулярная градация доходов. Налог с корпораций (корпоративный налог).
Косвенное налогообложение - НДС, акцизы, таможенные пошлины. Налог на наследство.
Взносы на нужды социального страхования. Местные налоги. Особенности взимания налога
на недвижимость. Подушный налог.
Тема 5. Налоги Италии
Подоходный налог с физических лиц - основной источник государственных доходов.
Порядок определения объекта налогообложения подоходным налогом. Местный подоходный
налог. Налог со строений. НДС. Налог на увеличение стоимости недвижимого имущества.
Налог с наследств и дарений. Налог на рекламу. Налог на автотранспорт. Налог на
использование общественных площадей. Гербовый сбор. Способы взимания налогов на
доход в Италии. Использование налогового регистра. Правонарушения налогового характера
и правовые нормы итальянского законодательства по борьбе с ними. Сравнение налоговых
систем России и Италии.
Тема 6. Налоги Германии
Принципы налогообложения в Германии. Особенности распределения налоговых
сборов между бюджетами различных уровней. Горизонтальное и вертикальное
выравнивание доходов Земель. Подоходный налог с населения. Налог на доходы
корпораций. Промысловый налог. Поземельный налог. Налог на собственность. Налог на
наследство и дарение. Налог с продаж. Церковный налог. Сравнение систем
налогообложения Германии и России.
Тема 7. Налоги Франции
Основные группы налогов во Франции: подоходные налоги, налоги на потребление,
налоги на капитал. Структура государственного бюджета Франции. НДС как ведущее
звено бюджетной системы. Система льгот по НДС Акцизы и таможенные пошлины. Налог
на прибыль предприятий. Подоходный налог с физических лиц. Социальные отчисления.
Налогообложение доходов, полученных от реализации имущества и ценных бумаг. Налоги
на собственность. Налог на автотранспортные средства. Местные налоги. Сходство и
различие налоговых систем Франции и России.
Тема 8. Налоги Японии
Специфические особенности налоговой системы Японии и ее отличие от налоговых
систем России, США и западноевропейских стран. Классификация налогов Японии по трем
крупным группам: подоходные налоги, налоги на имущество, потребительские налоги.
Подоходный налог с юридических лиц. Подоходный налог с физических лиц. Налог на
имущество. Земельный налог. Налог с продаж. Распределение различных групп налогов
между государством и местными органами управления.
Тема 9. Налоговые убежища и налоговые оазисы
Группы стран по уровню налогообложения и государственного контроля за
коммерческой деятельностью. Налогообложение в промышленно развитых странах. Страны
с системой специальных налоговых льгот. «Налоговые гавани». Особенности «налоговых
гаваней», привлекающие иностранных инвесторов. Учет и отчетность в «налоговых
гаванях». Легальное уклонение от налогов, возможности и способы налогового обхода в
зарубежных странах. Налоговое планирование - допустимый и законный обход налога.
Целесообразность создания фирмы за рубежом. Оффшорные зоны: Кипр, Швейцария,
Нидерландские Антильские острова, Люксембург, Остров Мэн. Международные
финансовые каналы для перевода доходов.
2.1. Общий план изучения дисциплины
Наименование тем
Лекц
ии
Тема 1. Налоги в жизни
государства и общества,
экономическая природа
налогов, основы
налогообложения
Тема 2. Налоги США
Тема 3. Налоги Канады
Тема 4. Налоги
Великобритании
Тема 5. Налоги Италии
Тема 6. Налоги Германии
Тема 7. Налоги Франции
Тема 8. Налоги Японии
Тема 9. Налоговые убежища
и налоговые оазисы
Итого:
Виды занятий (кол. часов)
лабор.
консульта Самост.
занятия
ции
Работа
2
практ.
заняти
я
2
2
2
2
2
2
2
4
4
4
2
2
2
2
1
2
2
2
2
1
4
4
4
4
3
17
17
34
3
индивид.
работа
2.2. График самостоятельной работы студентов
Вид занятий
ППЗ
ППЗ
ППЗ
ППЗ
ПСЗ
ППЗ
ППЗ
ППЗ
ПСЗ
Итого:
Кол-во
часов
2
4
4
4
4
4
4
4
4
34
1
2
2
2
3
4
5
6
7
Недели
8
9
10
Форма контроля
11
12
15
16
17
2
2
2
2
2
2
2
2
2
14
2
2
2
13
2
2
2
ППЗ – подготовка к практическому занятию
ПСЗ – подготовка к семинарскому занятию
ПЗ – проверка знаний
КР – курсовая работа
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
ПЗ
ПЗ
ПЗ
ПЗ
ПЗ
ПЗ
ПЗ
ПЗ
ПЗ
2.3. Наименование и краткое содержание лекций
№
п/п
1.
2.
Тема лекции, краткое содержание
Тема 1. Налоги в жизни государства и общества, экономическая
природа налогов, основы налогообложения.
Налоги в системе финансовых отношений. Назначение налогов.
Налоговая политика как составная часть финансовой политики.
Налоговая система: сущность, роль, структура. Налог и инфляция.
Политизация налогов.
Тема 2. Налоги США
Количество
часов
2
2
Экономическая политика американского государства, бюджетный
механизм федерального правительства США. Характеристика
налоговой системы США. Структура доходной части бюджета страны.
Подоходный налог с населения. Отчисления на социальное
страхование. Федеральные акцизные сборы. Налог на доходы
корпораций. Налоги с наследств и дарений. Налоговые системы
штатов. Местные налоги, налог с продаж. Поимущественные налоги.
Экологические налоги. Налоговые декларации в США.
Сравнительный анализ налоговых систем России и США.
3.
Тема 3. Налоги Канады
2
Трехступенчатая децентрализованная налоговая система Канады:
задачи, структура, принципы построения. Налоги на доходы
(прибыль) корпораций - федеральный и провинциальный, льготы и
преференции. Налог на продажу. Специальный налог на продажу
бензина. Налог на недвижимость. Персональный подоходный налог.
Налоги на кооперативы. Сборы на здравоохранение и социальное
страхование. Регулирование налогов провинций и муниципалитетов.
Сравнительный анализ налоговых систем России и США.
4.
Тема 4. Налоги Великобритании
2
Налоговое законодательство Великобритании и организация
налоговой службы. Федеральные налоги как основной источник
доходной части бюджета. Подоходный налог на физических лиц.
Шедулярная форма построения подоходного налога. Шедулы и
внутришедулярная градация доходов. Налог с корпораций
(корпоративный налог). Косвенное налогообложение - НДС, акцизы,
таможенные пошлины. Налог на наследство. Взносы на нужды
социального страхования. Местные налоги. Особенности взимания
налога на недвижимость. Подушный налог.
5.
Тема 5. Налоги Италии
Подоходный налог с физических лиц - основной источник
государственных доходов. Порядок определения объекта
налогообложения подоходным налогом. Местный подоходный налог.
Налог со строений. НДС. Налог на увеличение стоимости
недвижимого имущества. Налог с наследств и дарений. Налог на
рекламу. Налог на автотранспорт. Налог на использование
общественных площадей. Гербовый сбор. Способы взимания налогов
на доход в Италии. Использование налогового регистра.
Правонарушения налогового характера и правовые нормы
итальянского законодательства по борьбе с ними. Сравнение
2
налоговых систем России и Италии.
6.
Тема 6. Налоги Германии
2
Принципы налогообложения в Германии. Особенности распределения
налоговых сборов между бюджетами различных уровней.
Горизонтальное и вертикальное выравнивание доходов Земель.
Подоходный налог с населения. Налог на доходы корпораций.
Промысловый налог. Поземельный налог. Налог на собственность.
Налог на наследство и дарение. Налог с продаж. Церковный налог.
Сравнение систем налогообложения Германии и России.
7.
Тема 7. Налоги Франции
2
Основные группы налогов во Франции: подоходные налоги, налоги на
потребление, налоги на капитал. Структура государственного
бюджета Франции. НДС как ведущее звено бюджетной системы.
Система льгот по НДС Акцизы и таможенные пошлины. Налог на
прибыль предприятий. Подоходный налог с физических лиц.
Социальные отчисления. Налогообложение доходов, полученных от
реализации имущества и ценных бумаг. Налоги на собственность.
Налог на автотранспортные средства. Местные налоги. Сходство и
различие налоговых систем Франции и России.
8
Тема 8. Налоги Японии
2
Специфические особенности налоговой системы Японии и ее отличие
от налоговых систем России, США и западноевропейских стран.
Классификация налогов Японии по трем крупным группам:
подоходные налоги, налоги на имущество, потребительские налоги.
Подоходный налог с юридических лиц. Подоходный налог с
физических лиц. Налог на имущество. Земельный налог. Налог с
продаж. Распределение различных групп налогов между государством
и местными органами управления.
9.
Тема 9. Налоговые убежища и налоговые оазисы
1
Группы стран по уровню налогообложения и государственного
контроля за коммерческой деятельностью. Налогообложение в
промышленно развитых странах. Страны с системой специальных
налоговых льгот. «Налоговые гавани». Особенности «налоговых
гаваней», привлекающие иностранных инвесторов. Учет и отчетность
в «налоговых гаванях». Легальное уклонение от налогов, возможности
и способы налогового обхода в зарубежных странах. Налоговое
планирование - допустимый и законный обход налога.
Целесообразность создания фирмы за рубежом. Оффшорные зоны:
Кипр, Швейцария, Нидерландские Антильские острова, Люксембург,
Остров Мэн. Международные финансовые каналы для перевода
доходов.
Итого
17
2.4. Наименование и краткое содержание тем практических занятий
№
п/
п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8
9
Темы практических занятий
Количество
часов
Тема 1. Налоги в жизни государства и общества, экономическая природа
налогов, основы налогообложения.
Тема 2. Налоги США
Тема 3. Налоги Канады
Тема 4. Налоги Великобритании
Тема 5. Налоги Италии
Тема 6. Налоги Германии
Тема 7. Налоги Франции
Тема 8. Налоги Японии
Тема 9. Налоговые убежища и налоговые оазисы
Итого:
1
2
2
2
2
2
2
2
2
17
2.7. Реферат (работа)
Семестр
Наименование и содержание работы
начало
7
Сравнительный анализ налоговых
систем России и зарубежных стран
Сроки
окончание
октябрь
декабрь
Количество
часов
23
2.8. Самостоятельная работа студентов
№
п/п
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Тема самостоятельных работ
Тема 1. Налоги в жизни государства и общества, экономическая
природа налогов, основы налогообложения.
Тема 2. Налоги США
Тема 3. Налоги Канады
Тема 4. Налоги Великобритании
Тема 5. Налоги Италии
Тема 6. Налоги Германии
Тема 7. Налоги Франции
Тема 8. Налоги Японии
Тема 9. Налоговые убежища и налоговые оазисы
Итого:
Количество
часов
3
4
4
4
4
4
4
4
3
34
Раздел 3. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
3.1. Основная и дополнительная литература
№
п/п
Автор
Наименование
Год
издания
Количество
экземпляров
в библ.
на
кафедре
Основная литература
1
Попова Л.В.,
Налоговые системы
2011
25
Дрожжина И. А., зарубежных стран: учебноМаслов Б.Г.
методическое пособие. –
М.: Дело и сервис
2
Тютюрюков, Н.
Налоговые системы
2010
Н
зарубежных стран : учебник
/Н. Н.
Тютюрюков. -учеб. изд. -М.
:ИТК "Дашков и К"
3
Шувалова Е. Б.,
Налоговые системы
2009
Климовицкий В. зарубежных стран : учебное
В., Пузин А. М.
пособие. -М. :ИТК "Дашков
и К"
Дополнительная литература
4
Романовский М, Налоги и налогообложение.
2010
25
Врублевская О. 6-е изд., доп. / Под ред. М.
Романовского,
О.Врублевской.
СПб.:Питер, 2010. - 528с.
5
Жидкова Е. Ю. Налоги и Налогообложение:
2009
учеб. пособие / Е. Ю.
Жидкова. — 2-е изд.,
перераб. и доп. — М. :
Эксмо, 2009. — 480 с. —
(Новое
экономическое
образование).
3.3 Методические разработки
№
Автор
Наименование
Год
Количество
п/п
издания
экземпляров
1. Вязова В.С.,
Налоги и налогообложение: курс
2011
26
Таныгина О.А.
лекций
2. Щербакова Н.В. Федеральные налоги и сборы с
2009
19
организаций: Методические указания к
выполнению курсовой работы для
студентов специальности 080107.65
«Налоги и налогообложение» всех
форм обучения.
3.3. Технические и электронные средства обучения,
иллюстративные материалы (в т.ч. учебные фильмы).
Технических и электронные средства обучения, иллюстративные материалы (в т.ч.
учебные фильмы) в рамках изучения дисциплины не предусмотрено.
Раздел 5. ПРОТОКОЛ СОГЛАСОВАНИЯ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ С ДРУГИМИ
ДИСЦИПЛИНАМИ СПЕЦИАЛЬНОСТИ НА 2012 / 2013 УЧЕБНЫЙ ГОД
Кафедра
Положения об изменениях в
рабочей программе
Принятое решение
(протокол №, дата)
Раздел 6. ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ (по необходимости)
Изменения и дополнения
Утверждены на заседании
учебно-методич. комиссии ЭФ
Протокол №________________
от "____" ___________ 20__г.
Изменения и дополнения
утверждены на заседании
кафедры НН
протокол №_____________
от "__" _____________20__г.
Председатель комиссии:
_____________________
И.О. Заведующий кафедрой НН:
Короткова А.В.
Раздел 7. ПЕРЕУТВЕРЖДЕНИЕ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ (без изменений)
Программа переутверждена на
заседании учебно-методической
комиссии ЭФ
Протокол №_______________________
от «___»______________________20__ г.
Программа переутверждена на
заседании кафедры НН
Протокол №_________________
от «___»______________20__ г.
Председатель комиссии:
_____________________
И.О. Зав. кафедрой НН:
Короткова А.В.
2.5 Технологическая карта
ПОВОЛЖСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра Налоги и налогообложение
Утверждено
И.О. Заведующий кафедрой
________ /______________ /
«___» __________ 20__ года
Технологическая карта системы многобалльной аттестации «РИТМ»
Дисциплина «Налоговые системы зарубежных стран» (7 семестр, зачет)
направления подготовки специальности 080107.65 (351200) «Налоги и
налогообложение»: Экономического факультета, очная форма обучения
№
Название модуля / работы
1
Налоги в жизни государства
и общества, экономическая
природа налогов, основы
налогообложения
Тип занятий
Вид работы
Мин.
балл
Макс.
Начало Конец
балл
10
15
1
7
1.1
Опрос лекционного
материала
Лекционные
Опрос
3
5
1
7
1.2
Практические занятия
Практические
Контрольная
работа
4
7
1
7
1.3
Резерв баллов
Практические
Домашнее
задание
3
3
1
7
10
15
2
Налоги США, Канады,
Великобритании, Италии
7
12
2.1
Опрос лекционного
материала
Лекционные
Опрос
3
5
8
12
2.2
Практические занятия
Практические
Контрольная
работа
4
7
8
12
2.3
Резерв баллов
Практические
Домашнее
задание
3
3
8
12
10
15
12
3
Налоги Германии, Франции,
Японии, Налоговые
убежища и налоговые
оазисы
17
3.1
Опрос лекционного
материала
Лекционные
Опрос
3
5
13
17
3.2
Практические занятия
Практические
Контрольная
работа
4
7
13
17
3.3
Резерв баллов
Практические
Домашнее
задание
3
3
13
17
Дополнительные работы
4
10
1
17
1
Работа модуля
Дополнительные
Резервные
баллы
1
2
1
17
2
Работа модуля
Дополнительные
Задания
повышенной
сложности
1
3
1
17
3
Работа модуля
Дополнительные
Доклад
1
3
1
17
4
Работа модуля
Дополнительные
Реферат
1
2
1
17
Аттестации
1
Аттестация №1
10
15
2
Аттестация №2
20
30
3
Аттестация №3
40
60
Семестровый контроль отсутствует.
Разработано:_______ /_______________ /
Согласовано:_______ /_______________ /
2.6. Методические материалы для преподавателя по организации и технологиям
обучения студентов
№
График изучения дисциплины
Виды учебной работы и их
трудоемкость
Наименование
(кол. часов)
разделов дисциплины
лекци семинар
СРС
Всего
и
занятия
Семестр 5
1 Налоги в жизни государства и общества,
2
экономическая природа
налогообложения
Налоги США
3
4
5
6
Налоги Канады
Налоги Великобритании
Налоги Италии
Налоги Германии
налогов,
7 Налоги Франции
8 Налоги Японии
9 Налоговые убежища и налоговые оазисы
ИТОГО
основы
2
2
4
8
2
2
4
8
2
2
2
2
2
2
4
4
4
8
8
8
2
2
4
8
2
2
2
18
2
2
2
18
4
4
4
36
8
8
8
72
Технологии
ЛК, СОб*, СК
ЛК, СОб,
АПРК
ЛК, СОб*, СК
ЛК, СОб*, СК
ЛК, СОб*, СК
ЛК, СОб*,
АПРК
ЛК, СОб*, СК
ЛК, СОб*, СК
ЛК, СОб*, СК
* Обозначение технологий: ЛК – лекция классическая, СК – семинар классический, АПРК –
аудиторно-практическое занятие классическое, СОб - самообучение.
Методы обучения и контроля
Проблемная лекция начинается с вопросов, с постановки проблемы, которую в ходе
изложения материала необходимо решить. Проблемные вопросы отличаются от не
проблемных тем, что скрытая в них проблема требует не однотипного решения, то есть,
готовой схемы решения в прошлом опыте нет. Для ответа на него требуется размышление,
когда для не проблемного существует правило, которое нужно знать.
С помощью проблемной лекции обеспечивается достижение трех основных
дидактических целей:
1. усвоение студентами теоретических знаний;
2. развитие теоретического мышления;
3. формирование познавательного интереса к содержанию учебного предмета и
профессиональной мотивации будущего специалиста.
В течение лекции мышление студентов происходит
с помощью создания
преподавателем проблемной ситуации до того, как они получат всю необходимую
информацию, составляющую для них новое знание.
Учебные проблемы должны быть доступными по своей трудности для студентов, они
должны учитывать познавательные возможности обучаемых, исходить из изучаемого
предмета и быть значимыми для усвоения нового материала и развития личности - общего
и профессионального.
Проблемные лекции обеспечивают творческое усвоение будущими специалистами
принципов и закономерностей изучаемой науки, активизирует учебно-познавательную
деятельность студентов, их самостоятельную аудиторную и внеаудиторную работу,
усвоение знаний и применение их на практике.
Лекция – визуализация. Лекция - визуализация учит студентов преобразовывать
устную и письменную информацию в визуальную форму, что формирует у них
профессиональное мышление за счет систематизации и выделения наиболее значимых,
существенных элементов содержания обучения. Этот процесс визуализации является
свертыванием мыслительных содержаний, включая разные виды информации, в
наглядный образ; будучи воспринят, этот образ, может быть, развернут и служить опорой
для мыслительных и практических действий. Любая форма наглядной информации
содержит элементы проблемности. Поэтому лекция - визуализация способствует
созданию проблемной ситуации, разрешение которой в отличие от проблемной лекции,
где используются вопросы, происходит на основе анализа, синтеза, обобщения,
свертывания или развертывания информации, т.е. с включением активной мыслительной
деятельности. Задача преподавателя использовать таки формы наглядности, которые на
только дополняли - бы словесную информацию, но и сами являлись носителями
информации. Чем больше проблемности в наглядной информации, тем выше степень
мыслительной активности студента.
Подготовка данной лекции преподавателем состоит в том, чтобы изменить,
переконструировать учебную информацию по теме лекционного занятия в визуальную
форму для представления студентам через технические средства обучения или вручную
(схемы, рисунки, чертежи и т.п.). К этой работе могут привлекаться и студенты, у которых
в связи с этим будут формироваться соответствующие умения, развиваться высокий
уровень активности, воспитываться личностное отношение к содержанию обучения.
Чтение лекции сводится к связному, развернутому комментированию преподавателем
подготовленных наглядных материалов, полностью раскрывающему тему данной лекции.
Представленная таким образом информация должна обеспечить систематизацию
имеющихся у студентов знаний, создание проблемных ситуаций и возможности их
разрешения; демонстрировать разные способы наглядности, что является важным в
познавательной и профессиональной деятельности.
Этот вид лекции рекомендуется использовать на этапе введения студентов в новый
раздел, тему, дисциплину. Возникающая при этом проблемная ситуация создает
психологическую установку на изучение материала, развитие навыков наглядной
информации в других видах обучения.
Лекция с заранее запланированными ошибками. Эта форма проведения лекции
используется для развития у студентов умений оперативно анализировать
профессиональные ситуации, выступать в роли экспертов, оппонентов, рецензентов,
вычленять неверную или неточную информацию. Подготовка преподавателя к лекции
состоит в том, чтобы заложить в ее содержание определенное количество ошибок
содержательного, методического или поведенческого характера. Список таких ошибок
преподаватель приносит на лекцию и знакомит с ними студентов только в конце лекции.
Подбираются наиболее часто допускаемые ошибки, которые делают как студенты, так и
преподаватели в ходе чтения лекции. Преподаватель проводит изложение лекции таким
образом, чтобы ошибки были тщательно скрыты, и их не так легко можно было заметить
студентам. Это требует специальной работы преподаватель над содержанием лекции,
высокого уровня владения материалом и лекторского мастерства. Задача студентов
заключается в том, чтобы по ходу лекции отмечать в конспекте замеченные ошибки и
назвать их в конце лекции. На разбор ошибок отводится 10-15 минут. В ходе этого
разбора даются правильные ответы на вопросы - преподавателем, студентами или
совместно. Количество запланированных ошибок зависит от специфики учебного
материала, дидактических и воспитательных целей лекции, уровня подготовленности
студентов. Лекция с запланированными ошибками выполняет не только стимулирующую
функцию, но и контрольную. Преподаватель может оценить уровень подготовки
студентов по предмету, а тот в свою очередь проверить степень своей ориентации в
материале. С помощью системы ошибок преподаватель может определить недочеты,
анализируя которые в ходе обсуждения со студентами получает представление о
структуре учебного материала и трудностях овладения им. Выявленные студентами или
самим преподавателем ошибки могут послужить для создания проблемных ситуаций,
которые можно разрешить на последующих занятиях. Данный вид лекции лучше всего
проводить в завершение темы или раздела учебной дисциплины, когда у студентов
сформированы основные понятия и представления. Лекции с запланированными
ошибками вызывают у студентов высокую интеллектуальную и эмоциональную
активность, т.к. студенты на практике использую полученные ранее знания, осуществляя
совместную с преподавателем учебную работу. Помимо этого, заключительный анализ
ошибок развивает у студентов теоретическое мышление.
Лекция-пресс-конференция. Преподаватель называет тему лекции и просит студентов
письменно задавать ему вопросы по данной теме. Каждый студент должен в течение 2-3
минут сформулировать наиболее интересующие его вопросы, написать на бумажке и
передать преподавателю. Затем преподаватель в течение 3-5 минут сортирует вопросы по
их смысловому содержанию и начинает читать лекцию. Изложение материала строится не
как ответ на каждый заданный вопрос, а в виде связного раскрытия темы, в процессе
которого формулируются соответствующие ответы. В завершение лекции преподаватель
проводит итоговую оценку вопросов как отражения знаний и интересов слушателей.
Может быть так, что студенты не все могут задавать вопросы, грамотно их
формулировать. Это служит для преподавателя свидетельством уровня знаний студентов,
степени их включенности в содержание курса и в совместную работу с преподавателем,
заставляет совершенствовать процесс преподавания всего курса.
Активизация деятельности студентов на лекции-пресс-конференции достигается за
счет адресованного информирования каждого студента лично. В этом отличительная
черта этой формы лекции. Необходимость сформулировать вопрос и грамотно его задать
активизирует мыслительную деятельность, а ожидание ответа на свой вопрос
концентрирует внимание студента. Вопросы студентов в большинстве случаев носят
проблемный характер и являются началом творческих процессов мышления. Личностное,
профессиональное и социальное отношение преподавателя к поставленным вопросам и
ответом на них, оказывает воспитательное влияние на студентов. Опыт участия в лекцияпресс-конференция позволяет преподавателю и студентам отрабатывать умения задавать
вопросы и отвечать на них, выходить из трудных коммуникативных ситуаций,
формировать навыки доказательства и опровержения, учета позиции человека, задавшего
вопрос.
Лекция-пресс-конференция в середине темы или курса направлена на привлечение
внимания слушателей у главным моментам содержания учебного предмета, уточнение
представлений преподавателя о степени усвоения материала, систематизацию знаний
студентов, коррекцию выбранной системы лекционной и семинарской работы по курсу.
Основная цель лекции-пресс-конференции в конце темы или раздела – проведение
итогов лекционной работы, определение уровня развития усвоенного содержания в
последующих разделах. Лекцию такого рода можно провести по окончании всего курса с
цель обсуждения перспектив применения теоретических знаний на практике как средства
решения задач освоения материала последующих учебных дисциплин, средства
определения будущей профессиональной деятельности.
Лекция-беседа. Она позволяет привлекать внимание студентов к наиболее важным
вопросам темы, определять содержание и темп изложения учебного материала с учетом
особенностей студентов. Участие слушателей в лекции-беседе можно привлечь
различными приемами, так, например, озадачивание студентов вопросами в начале лекции
и по ее ходу, как уже описывалось в проблемной лекции, вопросы могут, быть
информационного и проблемного характера, для выяснения мнений и уровня
осведомленности студентов по рассматриваемой теме, степени их готовности к
восприятию последующего материала. Вопросы адресуются всей аудитории. Студенты
отвечают с мест. Если преподаватель замечает, что кто-то из студентов не участвует в
ходе беседы, то вопрос можно адресовать лично тому студенту, или спросить его мнение
по обсуждаемой проблеме. Для экономии времени вопросы рекомендуется
формулировать так, чтобы на них можно было давать однозначные ответы. С учетом
разногласий или единодушия в ответах преподаватель строит свои дальнейшие
рассуждения, имея при этом возможность, наиболее доказательно изложить очередное
понятие лекционного материала. Во время проведения лекции-беседы преподаватель
должен следить, чтобы задаваемые вопросы оставались без ответов, т.к. они тогда будут
носить риторический характер, не обеспечивая достаточной активизации мышления
студентов.
Лекция-дискуссия. В отличие от лекции-беседы здесь преподаватель при изложении
лекционного материала не только использует ответы студентов на свои вопросы, но и
организует свободный обмен мнениями в интервалах между логическими разделами. По
ходу лекции-дискуссии преподаватель приводит отдельные примеры в виде ситуаций или
кратко сформулированных проблем и предлагает студентам коротко обсудить, затем
краткий анализ, выводы и лекция продолжается. Выбор вопросов для активизации
слушателей и темы для обсуждения, составляется самим преподавателем в зависимости от
конкретных дидактических задач, которые преподаватель ставит перед собой для данной
аудитории.
Лекция с разбором конкретных ситуаций. Данная лекция по форме похожа на
лекцию-дискуссию, однако, на обсуждение преподаватель ставит не вопросы, а
конкретную ситуацию. Студенты анализируют и обсуждают эти микроситуации и
обсуждают их сообща, всей аудиторией. Преподаватель старается активизировать участие
в обсуждении отдельными вопросами, обращенными к отдельным студентам,
представляет различные мнения, чтобы развить дискуссию, стремясь направить ее в
нужное направление. Затем, опираясь на правильные высказывания и анализируя
неправильные, ненавязчиво, но убедительно подводит студентов к коллективному выводу
или обобщению. Иногда обсуждение микроситуации используется в качестве пролога к
последующей части лекции. Для того чтобы заинтересовать аудиторию, заострить
внимание на отдельных проблемах, подготовить к творческому восприятию изучаемого
материала.
Метод «круглого стола». Эта группа методов включает в себя: различные виды
семинаров и дискуссий. В основе этого метода лежит принцип коллективного обсуждения
проблем, изучаемых в системе образования. Главная цель таких занятий состоит в том,
чтобы обеспечить студентам возможность практического использования теоретических
знаний в условиях, моделирующих форм деятельности научных работников. Такие
занятия призваны обеспечить развитие творческого мышления профессионального
мышления, познавательной мотивации и профессионального использования знаний в
учебных условия. Профессиональное использование знаний – это свободное владение
языком соответствующей науки, научная точность оперирования формулировками,
понятиями, определениями. Студенты должны научиться выступать в роли докладчиков и
оппонентов, владеть умениями и навыками постановки и решения интеллектуальных
проблем и задач, доказательства и опровержения, отстаивать свою точку зрения,
демонстрировать достигнутый уровень теоретической подготовки. Данные занятия тесно
связанны со всеми видами учебной работы,
прежде всего с лекционными и
самостоятельными занятиями студентов. Поэтому эффективность семинара во многом
зависит от качества лекций и самостоятельной подготовки студентов. На занятия
«круглого стола» выносятся основные темы курса, усвоение которых определяет качество
профессиональной подготовки; вопросы, наиболее трудные для понимания и усвоения.
Такие темы обсуждаются коллективно, что обеспечивает активное участие каждого
студента.
Практикумы творческие:
Междисциплинарные. На занятия выносится тема, которую необходимо рассмотреть
в различных аспектах: политическом, экономическом, научно-техническом, юридическом,
нравственном и психологическом. Между студентами распределяются задания для
подготовки сообщений по теме. Метод междисциплинарного семинара позволяет
расширить кругозор студентов, приучает к комплексной оценке проблем, видеть
межпредметные связи.
Проблемный семинар. Перед изучением раздела курса преподаватель предлагает
обсудить проблемы, связанные с содержанием данного раздела, темы. Накануне студенты
получают задание отобрать, сформулировать и объяснить проблемы. Во время семинара в
условиях групповой дискуссии проводится обсуждение проблем. Метод проблемного
семинара позволяет выявить уровень знаний студентов в данной области и сформировать
стойкий интерес к изучаемому разделу учебного курса.
Тематические. Этот вид семинара готовится и проводится с целью акцентирования
внимания студентов на какой-либо актуальной теме или на наиболее важных и
существенных ее аспектах. Перед начало семинара студентам дается задание – выделить
существенные стороны темы, или же преподаватель может это сделать сам в том случае,
когда студенты затрудняются, проследить их связь с практикой общественной или
трудовой деятельности. Тематический семинар углубляет знания студентов, ориентирует
их на активный поиск путей и способов решения затрагиваемой проблемы.
Деловая игра. Данный метод раскрывает личностный потенциал студента: каждый
участник может продиагностировать свои возможности в одиночку, а также и в
совместной деятельности с другими участниками. В процессе подготовки и проведения
деловой игры, каждый участник должен иметь возможность для самоутверждения и
саморазвития. Преподаватель должен помочь студенту стать в игре тем, кем он хочет
быть, показать ему самому его лучшие качества, которые могли бы раскрыться в ходе
общения. Деловая игра – это контролируемая система, так как процедура игры готовиться,
и корректируется преподавателем. Если игра проходит в планируемом режиме,
преподаватель может не вмешиваться в игровые отношения, а только наблюдать и
оценивать игровую деятельность студентов. Но если действия выходят за пределы плана,
срывают цели занятия, преподаватель может откорректировать направленность игры и ее
эмоциональный настрой. Деловые игры строятся на принципах коллективной работы,
практической
полезности,
демократичности,
гласности,
соревновательности,
максимальной занятости каждого и неограниченной перспективы творческой
деятельности в рамках деловой игры..
Аудиторно-практические занятия классические.
Подготовка преподавателя к проведению практического занятия включает:
♦ подбор вопросов, контролирующих знаний на понимание обучающимися
теоретического материала, который был изложен на лекциях и
изучен ими
самостоятельно. Вопросы должны быть расположены в таком логическом порядке, чтобы
в результате ответов на них у всех студентов создалась целостная теоретическая основа —
костяк предстоящего занятия;
♦ выбор материала для примеров и упражнений. Подбирая задачи, преподаватель должен
знать, почему он предлагает данную задачу, а не другую (выбор задачи не должен быть
случайным); что из решения этой задачи должен извлечь обучающийся (предвидеть
непосредственный практический результат решения выбранной задачи); что дает ее
решение обучающемуся для овладения темой и дисциплиной в целом (рассматривать
решение каждой задачи как очередную «ступеньку» обучения, заботясь о том, чтобы она
была не слишком сложной, но и не легкоразрешимой);
♦ решение подобранных задач самим преподавателем (каждая задача, предложенная
обучающимся, должна быть предварительно решена и методически обработана);
♦ подготовку выводов из решенной задачи, примеров из практики, где встречаются задачи
подобного вида, разработку итогового выступления;
♦ распределение времени, отведенного на занятие, на решение каждой задачи;
♦ подбор иллюстративного материала (плакатов, схем), необходимого для решения задач,
продумывание расположения рисунков и записей на доске, а также различного рода
демонстраций.
Преподаватель должен проводить занятие так, чтобы на всем его протяжении студенты
были заняты напряженной творческой работой, поисками правильных и точных решений,
чтобы каждый получил возможность раскрыться, проявить свои способности. Поэтому
при планировании занятия и разработке индивидуальных заданий преподавателю важно
учитывать подготовку и интересы каждого студента. Педагог в этом случае выступает
в роли консультанта, способного вовремя оказать необходимую помощь, не подавляя
самостоятельности и инициативы обучающегося. Создав систему практических задач
(логических заданий) по теме, выбрав необходимые задачи для конкретного занятия,
рассчитав время для решения каждой из них, преподаватель приступает к разработке
плана проведения практического занятия.
В плане проведения практического занятия должны быть даны ответы на
следующие вопросы.
♦ Сколько времени необходимо затратить на проверку домашних заданий?
♦ Сколько времени затратить на опрос обучающихся по теории и какие вопросы
необходимо задать?
♦ Какие примеры и задачи будут решаться у доски и в какой последовательности?
♦ На что обратить внимание в той или иной задаче?
♦ Кого нужно будет опросить по теории и кого вызвать к доске для решения задач?
♦ Какие задачи можно предложить для решения на местах без вызова к доске?
♦ Какие задачи предложить «сильным» студентам?
♦ Какие задачи задать для самостоятельного решения дома?
Рабочим документом преподавателя является план проведения занятия. В нем,
как правило, отражается краткое содержание (тезисы) вступительной части: проверка
готовности к занятию, объявление темы, учебных целей и вопросов.
В процессе занятия руководитель показывает методы, способы и приемы выполнения
действий, объясняет их последовательность, взаимосвязь, предостерегает от характерных
ошибок. Для активизации работы целесообразно подготовить несколько проблемных
ситуаций, которые могут быть созданы в ходе занятия. После их разрешения проводится
обсуждение, дается краткая оценка действий участвующих в ней студентов. В процессе
занятия преподаватель накапливает материал для подведения итогов, которые желательно
подводить сначала по подгруппам: указываются конкретные успехи и недостатки в работе
обучающихся, — а затем со всей учебной группой. На последнем этапе отмечаются
общие недостатки в работе и достигнутые успехи, пути дальнейшего
совершенствования умений и навыков в период самостоятельной работы.
Текущий и промежуточный контроль проводится в соответствии с системой РИТМ в
соответствии с технологической картой. Промежуточный контроль проводится в виде
зачета.
2.7. Методические рекомендации по изучению дисциплины для студентов
В современных условиях интенсивного увеличения объема научной и научнотехнической информации, быстрой сменяемости и обновления знаний особое значение
приобретает подготовка в высшей школе высококвалифицированных специалистов,
имеющих высокую общенаучную и профессиональную подготовку, способных к
самостоятельной творческой работе, к внедрению в производство новейших и
прогрессивных результатов.
Процесс подготовки специалистов в высшей школе ставит перед обучающимися
две основные задачи: во-первых, овладеть суммой современных научных знаний и
практических навыков по данной специальности, во-вторых, уметь самостоятельно
мыслить, разрабатывать и решать сложные научные и производственные задачи.
Маркетинг отраслевых рынков является на сегодняшний день одной из наиболее
востребованных областей экономических знаний. Дисциплина нацелена на приобретение
студентами знаний и навыков в области экономики и управления на предприятиях и
организациях в условиях рыночной экономики. В результате изучения дисциплины
студенты должны: В результате изучения курса студенты должны
знать:
- основные теории и методы макро- и микроэкономики;
- экономического планирования и прогнозирования;
- методики оценки хозяйственной деятельности (применительно к отрасли обеспечения
информационной безопасности);
уметь:
- анализировать, оценивать и прогнозировать экономические эффекты и последствия реализуемой и
планируемой деятельности;
владеть:
– приемами экономического анализа и планирования;
- навыками реализации и контроля результатов управленческого решения по
экономическим критериям.
Все выше перечисленные моменты предопределяют соответствующие требования к
организации учебного процесса по дисциплине. Для достижения высоких результатов в
освоении дисциплины студент должен регулярно знакомиться с тематическим планом
лекционных и практических занятий, приведенным в рабочей программе дисциплины (п.3
настоящего УМК). Общий объем лекционных занятий 14 час., практических занятий – 14
час., самостоятельной работы студентов – 42 час.
Темы лекционных занятий и их краткое содержание приведены в рабочей
программе по дисциплине. Темы практических занятий указаны в рабочей программе. В
рамках только аудиторных занятий основательно изучить предусмотренный рабочей
программой теоретический материал и закрепить его в соответствующих навыках и
умениях не представляется возможным. В этой связи для успешного освоения курса
студенты должны выполнить большой объем самостоятельной работы.
Самостоятельная работа включает подготовку к практическим занятиям и выполнение
домашних заданий. График самостоятельной работы в течение семестра приведен в
рабочей программе.
Залогом успеха при изучении дисциплины является безусловное посещение всех
аудиторных занятий, как лекционных, так и практических, ведение конспекта лекций.
Невозможно успешно работать на практическом занятии, не усвоив необходимого
теоретического материала. Темы лекций логически связаны между собой, кроме того,
завершив изложение одной темы, преподаватель может приступить на этом же занятии к
изложению следующей темы. Поэтому пропуск студентом даже одного занятия создаст
серьезные трудности в освоении курса. Студентам необходимо всегда иметь на занятиях
микрокалькулятор для сокращения времени на различные вычисления. Также
рекомендуется на практических занятиях иметь при себе конспект лекций, чтобы при
необходимости обратиться к соответствующему теоретическому материалу.
Важное значение имеют планирование и организация времени, необходимого на
изучение дисциплины в рамках самостоятельной работы. Эта работа может включать
проработку теоретического материала, как по конспектам лекций, так и по учебникам и
учебным пособиям, выполнение домашних практических заданий, курсовых работ,
подготовку докладов, рефератов, информационных обзоров периодической печати и сети
Интернет. Соблюдение ритмичности в работе повышает качество образовательного
процесса, способствует повышению успеваемости студента. В связи с тем, что студенты
различаются по своим способностям, интересом к тем или иным дисциплинам, уровнем
общеобразовательной подготовки, некоторым из них необходимо более часто обращаться
за консультациями к преподавателю, увеличить время самостоятельной работы.
Абсолютно ошибочным является мнение части студентов, что можно, не занимаясь в
течение семестра, успешно освоить дисциплину во время сессии при подготовке к
экзамену. Следует понимать, что такой подход не только резко ухудшает качество знаний
и приводит к получению неудовлетворительных оценок на экзамене, но и отрицательно
отражается на здоровье студента из-за нервно-физической перегрузки. Студенты должны
соблюдать требования гигиены умственного труда.
Изучение дисциплины предполагает определенную последовательность действий
студента или своего рода «сценарий». Так, после прослушивания и конспектирования
лекции по очередной теме рекомендуется в случае непонимания студентом некоторых
вопросов обратиться за разъяснениями к преподавателю: непосредственно по окончании
лекции или прийти на консультацию во время присутствия преподавателя на кафедре.
Повторение лекционного материала не следует откладывать до очередной лекции, а
лучше всего это сделать в тот же день, после необходимого для отдыха перерыва.
Некоторые студенты поступают так: написанный от руки конспект лекции затем
перепечатывают с помощью компьютера, считая, что тем самым облегчается запоминание
материала и подготовка к зачету. Такой подход можно считать вполне приемлемым при
наличии соответствующих навыков (свободной владение Word, Excel) и доступа к
компьютеру. Его польза будет и в том, что можно изложенный материал оформить иногда
в виде таблиц, выделить некоторые фрагменты текста, сделать более крупными заголовки
и т.п., что также способствует лучшему усвоению материала. Можно также дополнить
лекционный материал сведениями из учебников и учебных пособий.
Выполнение домашних практических заданий и курсовой работы предполагает
наличие у студентов соответствующих знаний. Поэтому студенту необходимо
предварительно изучить необходимый теоретический материал и только потом
приступать к их выполнению. При этом также весьма полезным будет использование
компьютерной техники. Если при выполнении заданий возникают затруднения, следует
обратиться к конспекту лекций, воспользоваться учебной литературой и только потом
обратиться за консультацией к преподавателю. Именно такой подход способствует
развитию и закреплению необходимых навыков самостоятельной работы, использованию
их в будущей практической деятельности инженера.
Изучению студентами дисциплины способствует использование материалов данного
комплекса. В начале следует, прежде всего, внимательно ознакомится с
представленными в учебно-методическом комплексе
рабочей программой и
методическими рекомендациями по изучению дисциплины. Благодаря этому
сформируется определенное представление о структуре и содержании курса, тех знаниях
и умениях, которые студенты должны приобрести при его изучении. Для планирования
ритмичной самостоятельной работы необходимо обратить внимание на соответствующий
график, который содержится в рабочей программе дисциплины.
Рекомендации по работе с литературой исходят из того, что в настоящее время
издано большое количество учебников и учебных пособий, которые в разной степени
могут быть полезны для студентов. Эти книги отличаются как полнотой представленного
в них теоретического материала, так и различной методологией. Может существенно
отличаться и стиль изложения, который в ряде случаев оказывается весьма трудным для
понимания. Поэтому студентам необходимо выбрать те книги, где в доступной форме и с
достаточной полнотой изложен материал курса. Желательно также, чтобы в этих книгах
были приведены задания и методические рекомендации по их выполнению. Студентам
следует обращать внимание на наличие на титульном листе книги записи о том, что она
рекомендована или допущена в качестве учебника или учебного пособия для студентов
данной специальности или же студентов экономических специальностей. Более
предпочтительным является гриф «Рекомендовано». Ориентиром для выбора учебной
литературы является ее перечень, представленный в рабочей программе дисциплины, в
котором литература подразделяется на основную и дополнительную. Также полезно
обращаться и к тем книгам, которые будут рекомендованы преподавателем при изучении
отдельных тем.
При подготовке к зачету по дисциплине необходимо придерживаться следующих
советов. Во-первых, следует равномерно использовать время, выделенное на подготовку к
зачету. Даже если студент хорошо изучил курс в течение семестра, ни в коем случае
нельзя откладывать подготовку к зачету на последний день. Ежедневно необходимо
повторять определенное количество вопросов с тем, чтобы эта работа осуществлялась
ритмично. Необходимо помнить, что залогом успешной сдачи зачета по дисциплине
является прилежная работа в учебном семестре, понимание материала, а не его
зазубривание.
Для обеспечения возможности самоконтроля и
систематического контроля
преподавателями результативности изучения дисциплины и для проведения
промежуточного контроля (зачета) имеются соответствующие материалы, приведенные в
п.п. 2.5 и 2.6 настоящего УМК.
1.10. Методические указания по выполнению практических работ
2.10.1 Тема практического занятия:
«Общие принципы построения налоговой политики зарубежных стран.»
Тест №1.
1.
На макроэкономическом уровне налоговое бремя – это:
а)
обобщённый показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и
определяемый как отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному
национальному продукту;
б)
обобщённый показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и
определяемый как произведение общей суммы налоговых сборов и совокупного
национального продукта;
в)
обобщённый показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и
определяемый как отношение совокупного национального продукта к общей сумме
налоговых сборов.
2.
Налоговое бремя отражает часть произведённого обществом продукта, которая
перераспределяется посредством:
а)
кредитных механизмов;
б)
финансовых механизмов;
в)
бюджетных механизмов.
3.
Средний уровень налогового бремени в зарубежных странах колеблется в
пределах:
а)
45% - 55%;
б)
40% - 45%;
в)
35% - 45%.
4.
Налоговое бремя применительно к уровню конкретного налогоплательщика
отражает:
а)
долю его совокупного дохода, изымаемого в бюджет;
б)
долю его совокупного дохода, изымаемого в специальные фонды;
в)
долю его заработной платы, изымаемой в бюджет.
5.
В некоторых зарубежных странах для расчёта налогового бремени
используются:
а)
показатель максимальной налоговой ставки;
б)
показатель минимальной налоговой ставки;
в)
показатель эффективной налоговой ставки.
6.
Показатель эффективной налоговой ставки рассчитывается, как:
а)
отношение доли налога к суммарно облагаемому доходу налогоплательщика;
б)
отношение суммарно облагаемого дохода налогоплательщика к доли налога;
в)
отношение доли налога к ВВП.
7.
Российская методика расчёта налогового бремени по способу эффективной
ставки предполагает:
а)
отношение добавленной стоимости, созданной предприятием, к общей сумме
налогов;
б)
отношение общей суммы налогов к добавленной стоимости, созданной
предприятием;
в)
отношение общей суммы налогов к суммарному доходу налогоплательщика.
8.
Эффективная ставка налога характеризует:
а)
общее налоговое бремя с точки зрения целесообразности установления новых
налогов;
б)
общее налоговое бремя с точки зрения эффективности налоговой системы;
в)
общее налоговое бремя с точки зрения целесообразности инвестиций.
9.
Наибольшее число специалистов считают, что снижение налогового бремени
может:
а)
нанести серьёзный ущерб экономике;
б)
привести к резкому экономическому росту;
в)
не окажет значительного влияния на экономику.
10.
Кривая Лаффера показывает:
а)
связь между налоговыми ставками и ВВП;
б)
связь между налоговыми ставками и объёмом налоговых поступлений в
бюджет;
в)
связь между налоговыми ставками и ВНП.
11.
В соответствии с кривой Лаффера снижение ставок до предельной точки
налогообложение вызывает:
а)
прямое снижение поступлений в бюджет;
б)
прямое повышение поступлений в бюджет;
в)
никаких существенных изменений не происходит.
12.
В соответствии с кривой Лаффера повышение ставок после предельной точки
влечет за собой:
а)
увеличение налоговых доходов;
б)
сокращение налоговых доходов;
в)
никаких существенных изменений не происходит.
13.
В макроэкономике для характеристики изменений налоговых поступлений
под влиянием некоторых экономических факторов используют:
а)
коэффициент эластичности налогов;
б)
коэффициент гибкости налогов;
в)
коэффициент сбалансированности налогов.
14.
Коэффициент эластичности налогов рассчитывается:
а)
как отношение прироста налоговых поступлений к начальному уровню
налоговых поступлений, делённое на отношение прироста анализируемого фактора
к начальному уровню определяющего фактора;
б)
как отношение прироста налоговых поступлений к начальному уровню налоговых
поступлений, умноженного на отношение прироста анализируемого фактора к начальному
уровню определяющего фактора;
в)
как сумма отношений прироста налоговых поступлений к начальному уровню
налоговых поступлений и прироста анализируемого фактора к начальному уровню
определяющего фактора.
15.
Интегральная полная ставка налогообложения рассчитывается, как:
а)
отношение суммы налогов с работников, общей суммы налогов с
предприятия, налогов с собственников и инвесторов к добавленной стоимости;
б)
произведение суммы налогов с работников, общей суммы налогов с предприятия,
налогов с собственников и инвесторов и добавленной стоимости;
в)
отношение добавленной стоимости к сумме налогов с работников, общей сумме
налогов с предприятия, налогов с собственников и инвесторов.
16.
Если коэффициент эластичности меньше 1, то:
а)
доля налоговых поступлений в ВНП снижается;
б)
доля налоговых поступлений в ВНП повышается;
в)
доля налоговых поступлений в ВНП не изменяется.
17.
Если коэффициент эластичности больше 1, то:
а)
удельный вес налоговых доходов в ВНП снижается;
б)
удельный вес налоговых доходов в ВНП возрастает;
в)
удельный вес налоговых доходов в ВНП остаётся без изменений.
18.
В зарубежных странах прослеживается тенденция:
а)
к повышению налогового бремени на дивиденды;
б)
налоговое бремя на дивиденды, на протяжении долгового бремени остаётся на
одном уровне;
в)
к снижению налогового бремени на дивиденды.
19.
Для оценки налогового бремени используется показатель:
а)
интегральной вспомогательной ставки налогообложения;
б)
интегральной дополнительной ставки налогообложения;
в)
интегральной полной ставки налогообложения.
20.
Коэффициент эластичности налогов показывает:
а)
на сколько процентов изменяются налоговые доходы при изменении
определяющего фактора на 1%;
б)
на сколько процентов изменяются налоговые доходы при изменении
определяющего фактора;
в)
на сколько процентов изменяются налоговые доходы при проведении налоговых
реформ.
Тест №2.
1.
Прямое налогообложение включает в себя:
а)
НДС, налоги на доходы корпораций, налоги на доходы физических лиц и налоги с
капитала;
б)
налоги на доходы корпораций, налоги на доходы физических лиц и налоги с
капитала, собственности, имущества;
в)
акцизы, налоги на доходы корпораций, налоги на доходы физических лиц и налоги
с капитала.
2.
Подоходный налог с организаций взимается:
а)
с чистого дохода;
б)
с общего дохода;
в)
с серого дохода.
3.
Необходимые условия для отнесения к сфере действия корпорационного
налога:
а)
наличие рабочих мест и коммерческой деятельности;
б)
наличие коммерческой деятельности и наличие зарегистрированной
организации;
в)
наличие домицилия у генерального директора компании.
4.
Вопрос отнесения к налоговой юрисдикции того или иного государства
решается на основе двух критериев:
а)
резиденства и территориальности;
б)
домицилия и инвариантности;
в)
численности вооружённых сил каждой страны.
5.
Общим для всех развитых стран является:
а)
понятие необлагаемого минимума;
б)
понятие поэтапного увеличения ставки налога;
в)
понятие серой зарплаты.
6.
К общим направлениям реформ подоходного налога с населения относятся:
а)
расширение базы обложения и снижения прогрессии шкалы подоходного
обложения;
б)
создание специальных оффшорных зон;
в)
перекладывание налогового бремени на нерезидентов.
7.
Налогообложение капитала и собственности осуществляется с помощью
следующих групп налогов:
а)
налог на личное состояние, налог на наследство и дарение, налог на прирост
капитала, налог на конкретные виды имущества;
б)
налог на личное состояние, налог на наследство и дарение;
в)
налог на прирост капитала, налог на конкретные виды имущества.
8.
Оценка имущества для целей налогообложения как правило производится:
а)
по рыночной стоимости;
б)
по номинальной стоимости;
в)
по капитализации.
9. Налогом на прирост капитала облагаются:
а) стоимость имущества;
б) сумма увеличения стоимости имущества;
в) доходы физических лиц и организаций, получаемые от реализации имущества.
10. Косвенное налогообложение - это:
а) налогообложение бремя которого несут лица или организации, уплачивающие налоги;
б) налогообложение, бремя которого должны нести физические лица, уплачивающие
непосредственно данные налоги;
в) налогообложение, бремя которого должны нести лица или организации, не
уплачивающие непосредственно данные налоги.
11. Основным косвенным налогом в развитых странах является:
а) налог на добавленную стоимость;
б) акцизы;
в) таможенные пошлины.
12. Рост доли косвенного налогообложения приводит к:
а) многократному снижению цен на товары;
б) многократному росту цен на товары;
в) не оказывает существенного влияния.
13. Рыночная экономика Запада – это:
а) экономика товарного производства, ориентированная на удовлетворение
экономических потребностей общества;
б) экономика производства, не ориентированная на удовлетворение экономических
потребностей общества;
в) экономика товарного производства, ориентированная на удовлетворение
социально-экономических нужд общества.
14. По сравнению с западными странами в России количество малых предприятий:
а) намного ниже;
б) находится на том же уровне;
в) намного выше.
15. Что способствует становлению затратной экономики:
а) присутствие полной конкуренции при свободном ценообразовании;
б) полное отсутствие конкуренции при свободном ценообразовании;
в) отсутствие конкуренции при урегулированном ценообразовании.
16. Высокие налоговые ставки и конфискационный характер налогообложения:
а) не содействуют развитию производства;
б) содействуют развитию производства;
в) не оказывают существенного влияния на развитие производства.
17. Доля косвенных налогов в налогообложении России:
а) падает;
б) остаётся неизменной;
в) возрастает.
18. В каком случае подавляющая часть налогов приобретает косвенный характер:
а) когда налоги не включаются в цену;
б) когда налоги включаются в цену;
в) когда используются подоходный принцип налогообложения.
19. В чём состоит основной недостаток налоговой системы России:
а) в том, что она ориентирована на устранение дефицитности бюджета изъятием
доходов предприятий;
б) в том, что она ориентирована на устранение превышения доходов над расходами
бюджета;
в) в том, что она ориентирована на равенство доходов и расходов бюджета.
20. К чему стремятся многие предприятия, чтобы снизить сумму косвенных
налогов:
а) увеличивают себестоимость продукции;
б) уменьшают себестоимость продукции;
в) уменьшают сумму коммерческих расходов.
2.10.2 Тема практического занятия:
«Налоговые системы федеративных и конфедеративных государств. НС США.»
1) Возрастание уровня налогообложения в США произошло:
а)
в 1970 г.;
б)
в 1980 г.;
в)
в 1990 г.
2) Налоговая система США состоит из:
а)
1-го уровня;
б)
2-х уровней
в)
3-х уровней.
3) Ставки налога на доходы корпораций в США:
а)
ступенчатые;
б)
корреляционные;
в)
интегрированные.
4) В США корпорации должны вносить оценочные платежи:
а) 1 раз в год;
б) 2 раза в год;
в) 4 раза в год.
5) Амортизация здания в США начисляется по:
а) прямолинейному методу;
б) методу уменьшенного остатка;
в) линейному и нелинейному методу.
6) Доход, по достижении которого корпорации должны уплачивать налог на охрану
окружающей среды (в США):
а) 2 млн. долл.;
б) 3 млн. долл.;
в) 4 млн. долл.
7) Первое место в доходах бюджетов штатов США занимает:
а) налог на имущество;
б) налог на ремёсла;
в) налог с продаж.
8) В США налогообложение супругов производится:
а) отдельно;
б) вместе;
в) по желанию.
9) Трансферт дивидендов между США и РФ облагается по ставке не более:
а) 10 – 15%;
б) 15 – 25%;
в) 25 – 30%.
10) Аналогичной службе ФНС в России в США является:
а) Служба внутренних доходов;
б) FBI;
в) Комиссия Хартинга и Кинсии.
11) Минимальный размер штрафа за непредставление в установленный срок
налоговой декларации в США составляет:
а) 100 долл.;
б) 200 долл.;
в) 500 долл.
12) Основным отличием налоговой системы РФ и США является:
а) отсутствие НДС;
б) налоговый либерализм;
в) налоговый федерализм.
13) Служащие налогового ведомства в США, занимающиеся оценкой недвижимого
имущества, называются:
а) налоговыми оценщиками;
б) налоговыми инспекторами;
в) фискалами.
14) Существует ли в США налог с наследства и дарений
a) да; б) нет.
2.10.3 Тема практического занятия:
«Налоговые системы федеративных и конфедеративных государств.
Налоговые системы Германии, Канады»
1) В Канаде функционирует:
а) децентрализованная трёхступенчатая система;
б) централизованная система;
в) децентрализованная двухступенчатая налоговая система.
2) Налоговая система Германии насчитывает около:
а) 50 видов налогов;
б) 30 видов налогов;
в) 70 видов налогов.
3) В Канаде на федеральном уровне налогообложения главную роль играют:
а) косвенные налоги;
б) прямые налоги на доходы населения;
в) прямые налоги на доходы корпораций.
4) Местные органы власти Германии взимают налог на торговую деятельность, ставка
которого колеблется от 13% до 20,5%, в зависимости от:
а) решения местных органов власти;
б) того, где акционерное общество ведёт деятельность;
в) от вида деятельности.
5) Доходы местных органов власти в Канаде на половину складываются:
а) за счёт местных косвенных налогов;
б) за счёт имущественных налогов;
в) за счёт подоходных налогов на население.
6) В Германии укоренились важнейшие принципы построения системы налогообложения:
а) налоги по возможности минимальны, налоги соответствуют структурной политике,
налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;
б) налоги по возможности максимальны, налоги соответствуют структурной политике, налоги
нацелены на более справедливое распределение доходов;
в) налоги по возможности минимальны, налоги соответствуют структурной политике.
7) Федеральный и провинциальный налог на доходы физических лиц в Канаде:
а) платится непосредственно физическим лицом с суммы доходов, полученных на территории
Канады;
б) платится непосредственно физическим лицом или некорпорированным бизнесом один
раз за год с общей суммы доходов из всех источников;
в) платится семейной парой из доходов, полученных из всех источников.
8) Налоги в ФРГ составляют порядка:
а) 90% доходов бюджета;
б) 80% доходов бюджета;
в) 50% доходов бюджета.
9) Сбор провинциальных подоходных налогов в Канаде осуществляет:
а) федеральная налоговая служба на основании данных, включённых гражданами в
декларацию о доходах;
б) федеральное казначейство на основании данных, включённых гражданами в декларацию о
доходах;
в) федеральная налоговая служба на основании данных из сторонних источников.
10) Налоговый закон Германии определяет:
а) только общие условия и процессуальные принципы налогообложения (порядок расчёта,
взаимоотношения и полномочия по их взиманию);
б) только виды налогов;
в) не только общие условия и процессуальные принципы налогообложения (порядок
расчёта, взаимоотношения и полномочия по их взиманию), но и виды налогов, а также
распределение налоговых поступлений между федерацией, землями и общинами.
11) В Канаде установлен минимальный не облагаемый налогом доход:
а) в размере 1 тыс. долларов;
б) в размере 2 тыс. долларов;
в) не установлен.
12) Из налогов на юридических лиц наиболее высокие доходы приносит Германии:
а) НДС;
б) налог на прибыль;
в) налог на имущество юридических лиц.
13) Декларация должна быть заполнена и представлена в налоговую службу (в Канаде):
а) до 1 августа;
б) до 30 апреля;
в) до 30 июля.
14) Удельный вес НДС в доходах бюджета Германии равен примерно:
а) 38%;
б) 18%;
в) 28%;
15) Финансовый год в Канаде:
а) начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта;
б) начинается 1 августа и заканчивается 30 июля;
в) начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
16) Общая ставка НДС в Германии в настоящее время составляет:
а) 19%;
б) 16%;
в) 13%.
17) В Канаде налогом на прирост капитала облагается:
а) доход, полученный от различных операций с имуществом;
б) доход, полученный в результате изменения курса мировых валют;
в) доход, полученный в результате игры на курсовых разницах ценных бумаг.
18) В Германии основные продовольственные товары, а также книжно-журнальная
продукция облагаются по уменьшенной ставке НДС:
а) 7%;
б) 8%;
в) 9,3%.
19) В Канаде обязательные взносы в государственный фонд страхования занятости и
государственный пенсионный фонд отчисляется в форме:
а) прямого платежа, определяемого договором на пенсионное обеспечение;
б) вычета из заработной платы;
в) отчислений из фонда оплаты труда, по трудовым договорам.
20) Налог на доходы корпораций в Германии взимается по ставке:
а) 35%;
б) 45%;
в) 55%.
21) От уплаты пенсионных взносов в Канаде освобождены работники:
а) получающие менее 3,5 тыс. долларов в год;
б) не желающие получать пенсию по достижении определённого возраста;
в) не имеющие в настоящий момент постоянной работы.
22) Налог с корпораций в Германии уплачивают юридические лица:
а) акционерные общества, различные товарищества, а также государственные
организации, в том числе если они занимаются частной хозяйственной деятельностью;
б) только акционерные общества;
в) акционерные общества, различные товарищества.
23) Федеральный налог на товары и услуги (GST) в Канаде:
а) платит предприятие исходя из количества рабочих мест;
б) платит конечный потребитель – физическое лицо по ставке 15%;
в) платит конечный потребитель по ставке 7%.
24) Промысловым налогом в Германии облагаются:
а) все предприятия, товарищества, физические лица;
б) предприятия, товарищества, физические лица, занимающиеся промысловой, торговой и
другими видами деятельности;
в) предприятия, товарищества, занимающиеся промысловой, торговой и другими видами
деятельности.
25) Федеральный налог на доходы корпораций в Канаде:
а) платится корпорациями на основе вменённой прибыли;
б) платится непосредственно корпорациями на основании ежегодного представляемых
ими финансовых отчётов;
в) платится учредителями корпорации, пропорционально доле акций в уставном капитале.
26) Церковный налог в Германии уплачивают:
а) все посетители церкви;
б) члены церковной организации;
в) все граждане Германии.
27) Льготным режимом налогообложения на доходы корпораций в Канаде пользуются:
а) предприятия малого бизнеса, предприятия государственных монополий;
б) предприятия финансового сектора, предприятия государственных монополий;
в) предприятия обрабатывающей промышленности, предприятия малого бизнеса.
2.10.4 Тема практического занятия:
«Налоговые системы федеративных и конфедеративных государств.
Налоговая система Испании»
1. Налоговая система Испании:
а) двухуровневая;
б) трехуровневая;
в) одноуровневая.
2. После проведения налоговой реформы в 1994 году в Испании осталось:
а) 7 видов основных федеральных налогов;
б) 6 видов основных федеральных налогов;
в) 5 видов основных федеральных налогов.
3. Доходы регионального бюджета складываются из следующих видов налогов:
а) налог на собственность, налог на имущество, переходящее в порядке
наследования и дарения, налог на передачу имущества и другие;
б) налог на собственность, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и
дарения, налог на передачу имущества, подоходный налог и другие;
в) налог на собственность, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и
дарения, налог на передачу имущества, акцизы на алкогольные напитки и другие.
4. Доходы местного бюджета складываются из следующих видов налогов:
а) налог на недвижимость, налог на экономическую деятельность, налог на
автотранспорт, налог на игорный бизнес и другие;
б) налог на недвижимость, налог на экономическую деятельность, налог на
автотранспорт, налог на имущество, переводящее в порядке наследования и дарения и
другие;
в) налог на недвижимость, налог на экономическую деятельность, налог на
автотранспорт и другие.
5. В Испании финансовая отчетность включает:
а) отчетный баланс, отчет о доходах и годовой отчет в своих стандартных формах;
б) отчет о доходах и годовой отчет в своих стандартных формах, финансовый отчет,
составляемый руководителем компании;
в) отчетный баланс, отчет о доходах и годовой отчет в своих стандартных формах,
финансовый отчет, составляемый руководителем компании.
6. Финансовая отчетность предоставляется в соответствующие органы в срок:
а) не более 3 месяцев после завершения отчетного периода;
б) не более 2 месяцев после завершения отчетного периода;
в) не более 1 месяца после завершения отчетного периода.
7. Компании-нерезиденты облагаются налогом на прибыль только по доходам:
а) которые получены в Испании;
б) которые получены или в Испании, или из источников в Испании;
в) которые получены из источников в Испании.
8. Прибыль, полученная иностранным юридическим лицом через постоянное
деловое учреждение, облагается налогом по ставке:
а) 35%;
б) 24%;
в) 32%.
9. Существуют ли в Испании по налогу на прибыль льготы:
а) да;
б) нет.
10. По налогу на прибыль облагаемым доходом считается прибыль, рассчитываемая
как:
а) разница между валовым доходом предприятия и расходами, непосредственно
связанными с деятельностью, приносящей доходы предприятию;
б) разница между валовым доходом и любыми расходами, понесенными предприятием;
в) разница между чистым доходом и расходами, непосредственно связанными с
деятельностью, приносящей доходы предприятию.
11. Для нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих компаний ставка налога на
прибыль составляет:
а) 45%;
б) 40%;
в) 35%.
12. Штрафы за серьезные ошибки или просрочки в предоставлении налоговой
декларации и уплате налога составляют:
а) от 50% до 300% суммы налога;
б) от 50% до 150% суммы налога;
в) от 150% до 250% суммы налога.
13. Минимальная налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц составляет:
а) 25%;
б) 13%;
в) 18%.
14. Максимальная налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц
составляет:
а) 51%;
б) 56%;
в) 45%.
15. Срок предоставления декларации по налогу на доходы физических лиц
составляет:
а) 20 июня;
б) 30 апреля;
в) 20 марта.
16. Налог на доходы физических лиц, в случае его уплаты частями, может
выплачиваться:
а) в течение 3 месяцев;
б) в течение 6 месяцев;
в) в течение 2 месяцев.
17. Твердый налог на доходы введен:
а) для мелких предприятий и мелких лавочек;
б) для крупных предприятий;
в) для всех юридических лиц.
18. Ставки по НДС составляют:
а) 18%, 25%, 10%;
6) 3%, 6%, 16%;
в) 10%,6%,22%.
19. Ставка по налогу на недвижимость устанавливается в размереа) от 0,4% до 1%;
б) от 1% до 2%;
в) от 2% до 2,5%.
20. Для проверки правильности уплаты налогов в Испании используют следующие
методы проверок:
а) перекрестный и встречный контроль;
б) общий и тематический контроль;
в) общий и перекрестный контроль.
2.10.5 Тема практического занятия:
«Особенности налоговых систем унитарных государств.
Налоговая система Великобритании»
1.
Налоговая реформа внесла существенные изменения в структуру налоговой
системы Великобритании, приблизив её к структуре налоговых систем – членов
Общего рынка:
а)
в 1975 году;
б)
в 1973 году;
в)
в 1979 году.
2.
Налоги в формировании доходной части английского государственного
бюджета составляют:
а)
около 50%;
б)
около 90%;
в)
около 75%.
3.
Налог на доходы от нефти относится:
а)
к центральным налогам;
б)
к местным налогам;
в)
оба варианта верны.
4.
Доля подоходного налога с населения в доходах бюджета Великобритании
составляет:
а)
64%;
б)
52%;
в)
47%.
5.
Налоговой системой страны управляет:
а)
Правительство;
б)
Казначейство;
в)
Правительство и Казначейство.
6.
Согласно налоговому законодательству налогоплательщики подоходного
налога разделяются:
а)
на резидентов и нерезидентов;
б)
на резидентов, нерезидентов и домицилиев;
в)
на резидентов и домицилиев.
7.
При физическом отсутствии лица в Великобритании оно считается:
а)
нерезидентом;
б)
резидентом;
в)
домицилием.
8.
Если лицо находится в Великобритании более 183 дней в течение одного
налогового года, оно считается:
а)
резидентом;
б)
нерезидентом;
в)
домицилием.
9.
Если лицо находится в Великобритании более 90 дней в каждом году в течение
четырёхлетнего периода, оно считается:
а)
резидентом;
б)
нерезидентом;
в)
домицилием.
10. Если у лица имеется жильё в Великобритании, которое он не использует, один
день, проведённый в Великобритании лицом, будет давать ему статус:
а) резидента;
б) нерезидента;
в) домицилия.
11. В целях налогообложения под «компаниями» понимаются:
а) любые инкорпорированные на территории Великобритании или за её пределами
юридические лица;
б) товарищества, частные торговцы и любые неинкорпорированные ассоциации;
в) любые инкорпорированные на территории Великобритании или за её пределами
юридические лица, а также любые неинкорпорированные ассоциации;
12. Ставка налога на прибыль корпораций устанавливается обычно сроком:
а) в 12 месяцев;
б) в 18 месяцев;
в) в 6 месяцев.
13. Если плательщиком налога на прирост капитала является физическое лицо, то
ставка налога составляет:
а) высшая из действующих ставок подоходного налога;
б) низшая из действующих ставок подоходного налога;
в) средняя ставка подоходного налога.
14. Взносы социального характера уплачивают:
а) работники;
б) работники и работодатели;
в) работодатели.
15. Второе место по поступлениям в бюджет Великобритании принадлежит:
а) налогу на прибыль корпораций;
б) налогу на добавленную стоимость;
в) налогу на доходы от нефти.
16. Расходы Великобритании по сбору налогов составляют:
а) 2% налоговых доходов;
б) 1% налоговых доходов;
в) менее 1% налоговых доходов.
17. Самый старый налог в Великобритании:
а) налог с наследства;
б) подушный налог;
в) гербовый сбор.
18. Основным источником налоговых поступлений в доходы местных бюджетов
Великобритании служит:
а) акцизный сбор;
б) налог на имущество;
в) подушный налог.
19. Лица, снимающие жильё и выплачивающие квартирную плату:
а) платят налог на имущество;
б) не платят налог на имущество;
в) платят налог частично.
20. Налог на имущество в Великобритании взимается:
а) один раз в полгода, поквартально или 10 раз равными долями;
б) поквартально или 10 раз равными долями;
один раз в полгода.
2.10.6 Тема практического занятия:
«Налоговые системы скандинавских стран.
Налоговая система Швеции.»
1. Какое условие необходимо выполнить компании в Швеции, чтобы начать
свою деятельность:
а) стать на учёт в налоговом органе Швеции;
б) зарегистрироваться в Патентном и Регистрационном отделе;
в) большая часть совета директоров должна состоять из резидентов Швеции.
2. Наиболее распространённая организационно-правовая форма в Швеции:
а) открытое акционерное общество;
б) закрытое акционерное общество;
в) общество с ограниченной ответственностью.
3. Налог на прибыль в Швеции взимается:
а) с резидентов и с нерезидентов – с доходов, полученных из шведских источников;
б) с резидентов со всего дохода, а с нерезидентов – с доходов, полученных из
шведских источников;
в) с резидентов – с доходов, полученных из шведских источников дохода, а с
нерезидентов не взимается вообще.
4. Ставка налога на прибыль в Швеции составляет:
а) 28%;
б) прогрессивная шкала с максимумом в 28%;
в) прогрессивная шкала с максимумом в 35%
5. Оценка акций при расчёте прибыли осуществляется:
а) по цене приобретения;
б) по цене продажи;
в) 97% цены приобретения при оценке всего акционерного портфеля.
6. Одной из статей затрат, которые вычитаются при расчёте налогооблагаемой
прибыли является:
а) проценты по кредитам на инвестирование филиала или приобретение нового
оборудования;
б) затраты, связанные с операциями с алкогольными напитками;
в) затраты на развлекательные мероприятия.
7. Ставка амортизационных отчислений в 20%используется:
а) для оборудования, патентов, торговых марок, имиджи фирмы, суммы
амортизационных отчислений, списываемых прямолинейным методом;
б) для оборудования, патентов, торговых марок, имиджа фирмы, суммы
амортизационных отчислений, списываемых методом уменьшения балансовой стоимости;
в) в случае использования прямолинейного метода списания по остаточной
стоимости.
8. Ставка амортизационных отчислений в 25% используется:
а) для оборудования, патентов, торговых марок, имиджи фирмы, суммы
амортизационных отчислений, списываемых прямолинейным методом;
б) для оборудования, патентов, торговых марок, имиджа фирмы, суммы
амортизационных отчислений, списываемых методом уменьшения балансовой стоимости;
в) в случае использования прямолинейного метода списания по остаточной
стоимости.
9. Ставка амортизационных отчислений в 30% используется:
а) для оборудования, патентов, торговых марок, имиджи фирмы, суммы
амортизационных отчислений, списываемых прямолинейным методом;
б) для оборудования, патентов, торговых марок, имиджа фирмы, суммы
амортизационных отчислений, списываемых методом уменьшения балансовой
стоимости;
в) в случае использования прямолинейного метода списания по остаточной
стоимости.
10. Пониженная ставка взносов в социальные фонды установлена для:
а) граждан, возраст которых превышает 65 лет на предпринимательский и
трудовой доход;
б) граждан, имеющих более одного источника доходов;
в) для нерезидентов.
11. Пониженная ставка взносов установлена в размере:
а) 33%;
б) 21,39%;
в) 26%.
12. Налог на доходы физических лиц в Швеции взимается:
а) с резидентов и с нерезидентов – с доходов, полученных из шведских источников;
б) с резидентов со всего дохода, а с нерезидентов – с доходов, полученных из
шведских источников, а также с доходов от операций с недвижимым имуществом,
оплаты предоставленных услуг, пенсий и некоторых видов дохода на капитал;
в) с резидентов – с доходов, полученных из шведских источников дохода, а с
нерезидентов не взимается вообще.
13. Нерезидент, работающий по найму:
а) не обязан представлять декларацию о доходах в налоговые органы;
б) обязан представлять декларацию о доходах в налоговые органы;
в) обязан представлять декларацию о доходах в налоговые органы только в отдельных
случаях, предусмотренных законодательством Швеции.
14. Из налогооблагаемой базы вычитаться не могут:
а) премии, выплачиваемые шведским страховщикам на пенсионное страхование,
вышедшие за пределы установленных лимитов;
б) затраты на проезд до места работы;
в) персональные вычеты при уплате муниципального налога.
15. Ставка налога на имущество, переходящее в порядке наследования,
установлена в размере:
а) 30%;
б) прогрессивная шкала от 10% до 30% в зависимости от суммы наследства и степени
родства;
в) прогрессивная шкала от 10% до 30% в зависимости от суммы наследства.
16. Особенностью налоговой политики Швеции является:
а) стремление минимизировать роль государства в рыночной экономике;
б) стремление к тотальному огосударствлению экономики;
в) стремление использовать средства госбюджета, а также прямые и косвенные
рычаги госрегулирования для поддержки социально-ориентированной рыночной
экономики.
17. Льгота на проведение НИОКР в Швеции заключалась в:
а) единовременном исключении из налоговой базы доходов предприятий в качестве
издержек производства затрат на проведение НИОКР;
б) праве списания затрат на научно-технические исследования практически в любой
сумме;
в) вычет затрат на НИОКР из налогооблагаемого дохода по частям в течение
ряда налоговых периодов.
18. Фирма обязана стать на учёт в качестве налогоплательщика НДС в случае:
а) если облагаемый оборот перешёл за грань установленного законом лимита по
месту осуществления основной деятельности организации;
б) если облагаемый оборот перешёл за грань установленного законом лимита в
налоговом органе, где зарегистрирована сама организация;
в) постановка на учёт в качестве налогоплательщика НДС отдельно не требуется.
19. Ставки НДС в Швеции установлены в размере:
а) 20% и 10%;
б) единая ставка 16%;
в) 25%, 12% и 6%.
2.10.7 Тема практического занятия:
«Налоговые системы Венгрии, Болгарии, Украины, Беларуси.»
Тестовые задания по теме «Налоговая система Венгрии»
1.
Введение новых налогов или изменение старых в Венгрии может
производиться:
а)
только законом;
б)
нормативными актами низшего уровня;
в)
нормативными актами высшего уровня.
2.
Основное место в налоговых поступлениях в бюджет занимает:
а)
налог на прибыль;
б)
общий налог с оборота;
в)
подоходный налог.
3.
Второе место в налоговых поступлениях в бюджет занимает:
а)
общий налог с оборота;
б)
подоходный налог;
в)
налог на прибыль.
4.
Ставки НДС установлены в размере:
а)
0, 15 и 25%;
6)
0, 10 и 18%;
в)
0, 8 и 16%.
5.
Самая высокая ставка НДС составляет:
а)
25%;
6)
18%;
в)
16%.
6.
В каком размере налоговые органы могут наложить штраф при обнаружении
нарушений при проверке данных налоговой декларации?
а)
в размере от 50 до 200% недостающей части налога;
б)
в размере от 40 до 150% недостающей части налога;
в)
в размере от 30 до 100% недостающей части налога.
7.
Каждому новорожденному в Венгрии присваивается индивидуальный номер.
Карточка с индивидуальным номером обновляется налоговой службой:
а)
раз в 10 лет;
б)
не обновляется;
в)
с периодичностью раз в пять лет.
8.
Максимальная ставка подоходного налога не превышает:
а)
40%;
б)
60%;
в)
38%.
9.
Подоходный налог рассчитывается, исходя из общей суммы дохода:
а)
независимо от того, получен ли он в пределах страны или из-за границы;
б)
в зависимости от того, получен ли он в пределах страны или из-за границы;
в)
полученного только в пределах страны.
10.
Подоходный налог:
а)
носит ступенчато-прогрессивный характер;
б)
носит регрессивный характер;
в)
носит прогрессивный характер.
11.
Венгерские граждане, которые наряду с основным местом работы имеют и
другие источники дохода, до 20 февраля обязаны предоставлять в налоговое
ведомство налоговую декларацию о размере дохода, полученного в период с 1 января
по 30 декабря прошедшего года. К декларации прилагается:
а)
ничего не прилагается;
б)
справка с основного места работы;
в)
справка с места получения других источников дохода кроме основного места
работы.
12.
В соответствии с законом пенсии:
а)
облагаются в зависимости от величины;
б)
подоходным налогом не облагаются.
13.
Наиболее важная налоговая льгота, которая затрагивает всех работающих по
найму, установлена в размере:
а)
10 тыс. форинтов;
б)
12 тыс. форинтов;
в)
20 тыс. форинтов.
14.
Ставка отчислений в пенсионный фонд составляет:
а)
10%;
б)
15%;
в)
6%.
15.
В каком году были введены акцизы в Венгрии?
а)
в 1995:
б)
в 1997;
в)
в 1998.
16.
В случае реинвестирования всей полученной прибыли предприятие
освобождается от уплаты:
а)
10% налога на дивиденды;
б)
20% налога на дивиденды;
в)
30% налога на дивиденды.
17.
Ставка корпоративного налога составляет:
а)
18%;
б)
20%;
в)
24%.
18.
Подоходный налог, взимаемый по месту жительства, поступает:
а)
в бюджет местного совета;
б)
в государственный бюджет;
в)
в оба бюджета.
19.
Основным ведомством, ответственным за реализацию целей налоговой
политики, является:
а)
Министерство финансов;
б)
Ведомство налогового и финансового контроля;
в)
Ведомство по таможенному и финансовому контролю.
Тестовые задания по теме «Налоговая система Болгарии»:
1.
Налоговая система Болгарии включает:
а)
10 налогов и платежей;
б)
13 налогов и платежей;
в)
7 налогов и платежей.
2.
Наиболее важным налогом является:
а)
налог на доход организаций;
б)
НДС;
в)
налог на доходы физических лиц.
3.
Платежи, поступающие в государственные целевые бюджетные фонды,
устанавливаются:
а)
законодательством и решением правительства;
б)
законодательством;
в)
решением правительства.
4.
Если компании имеют участие государства или муниципалитетов более чем
50%, то они:
а)
уплачивают повышенный налог с зарплаты и взносы в ирригационный фонд;
б)
уплачивают пониженный налог с зарплаты и взносы в ирригационный фонд;
в)
не уплачивают налог с зарплаты и взносы в ирригационный фонд.
5.
Налогообложение организаций Болгарии имеет признаки:
а)
европейской системы;
б)
классической системы;
в)
американской системы.
6.
Максимальная ставка налога на доходы организаций составляет:
а)
30%;
б)
35%;
в)
25%.
7.
Для каких компаний предусмотрена ставка налога на доходы организаций в
размере 20%:
а)
для компаний, чья налогооблагаемая прибыль превышает 50 000 левов;
б)
для компаний, чья налогооблагаемая прибыль не превышает 50 000 левов;
в)
для компаний, осуществляющих деятельность в сфере торговли.
8.
Налоговым периодом по налогу на доходы организаций является:
а)
месяц;
б)
квартал;
в)
календарный год.
9.
Декларация по налогу на доходы организаций предоставляется:
а)
не позднее 31 марта года, следующего за отчетным;
б)
не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
в)
не позднее 24 февраля года, следующего за отчетным.
10.
Экспорт и реэкспорт в Болгарии облагается по ставке:
а)
10%;
б)
5%;
в)
0%.
11.
До 1999 года ставка НДС в Болгарии была равна:
а)
18%;
б)
20%;
в)
22%.
12.
Налогообложение физических лиц в Болгарии имеет:
а)
2 режима;
б)
3 режима;
в)
единый режим.
13.
Максимальная ставка по налогу на доходы физических лиц составляет:
а)
15%;
б)
30%;
в)
40%.
14.
Возможно ли предоставление скидок по налогу на доходы физических лиц:
а)
да, в размере 2% от суммы налога, при условии, если налог будет уплачен до
конца февраля;
б)
да, в размере 2% от суммы налога, при условии, если налог будет уплачен 15
апреля;
в)
нет.
15.
В каких случаях налог на наследование не взимается с наследников:
а)
если недвижимость была приобретена наследодателем менее чем за 1 год до его
смерти;
б)
если недвижимость была приобретена наследодателем менее чем за 3 года до его
смерти;
в)
если наследодатель погиб во время боевых действий или умер вследствие
боевых ран.
16.
Уровень коэффициентов по платежам за несельскохозяйственные угодья
дифференцируется в зависимости:
а)
от удаленности участка от города;
б)
от статуса города;
в)
от удаленности участка от города и от статуса города.
17.
В соответствии с обязательствами по Соглашению о присоединении к ВТО
пошлины на бытовую электротехнику в Болгарии:
а)
были уменьшены;
б)
были увеличены;
в)
не изменились.
18.
В разработанном бюджете Болгарии планируется:
а)
повысить ставку налога на прибыль компаний до 30%;
б)
снизить ставку налога на прибыль компаний до 15%;
в)
оставить ставку налога на прибыль компаний без изменения.
19.
В сфере налоговых реформ Болгарии планируется:
а)
снизить акциз на табачные изделия;
б)
отменить винные акцизные марки;
в)
отменить акциз на пиво.
20.
Изменения в сфере налогообложения Болгарии производятся с целью:
а)
сближения с европейскими нормами;
б)
поиска наиболее выгодных перспектив в налогообложении;
в)
увеличения налоговых поступлений в казну государства.
Тестовые задания по теме «Налоговая система Украины»
1.
Налоги, сборы и иные обязательные платежи, которые взимаются в Украине,
делятся на:
а)
региональные и местные;
б)
общегосударственные и местные;
в)
общегосударственные, региональные, местные
2.
Объект налогообложения налогом прибыли определяется:
а)
путем уменьшения суммы скорректированного валового дохода отчетного
периода на сумму валовых затрат плательщика налога, а также на сумму
амортизационных отчислений;
б)
путем уменьшения прибыли от продаж на сумму расходов, связанных с
производством и реализацией продукции;
в)
путем суммирования чистой прибыли от продаж и прибыли от участия в других
организациях.
3.
Действующая сегодня базовая ставка налога на прибыль установлена в
размере:
а)
25%;
б)
30%;
в)
34%.
4.
Декларация о налоге на прибыль подается в налоговый орган на протяжении:
а)
31 календарного дня, следующих за последним календарным днем отчетного
(налогового) периода;
б)
40 календарных дней;
в)
30 рабочих дней.
5.
Уплата налога осуществляется не позднее:
а)
50 дней после окончания соответствующего отчетного периода;
б)
60 дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового)
периода;
в)
40 дней после окончания соответствующего отчетного периода.
6.
Резиденты, которые осуществляют выплаты нерезидентам от
предоставленных рекламных услуг на территории Украины, уплачивают налог по
ставке:
а)
5% от суммы выплат за собственный счет;
б)
18% от суммы таких выплат за счет конечных потребителей товара;
в)
20% от суммы таких выплат за собственный счет.
7.
. Плательщик налога, который осуществляет выплату выигрышей в лотерею
или другие виды игр или розыгрышей:
а)
обязан уведомить о выигрыше налоговый орган;
б)
обязан удерживать и вносить в бюджет 30 % от суммы таких выигрышей;
в)
удерживает в бюджет 35% от суммы выигрышей или уведомляет
налогоплательщика об обязанности уплатить налог.
8.
База налогообложения операций по продаже товаров (работ, услуг)
определяется исходя из:
а)
договорной стоимости, определенной по свободным или регулируемым ценам с
учетом общегосударственных налогов и сборов;
б)
договорной стоимости, определенной по свободным ценам или регулируемым
ценам без учета прочих налогов и сборов;
в)
средней стоимости продаж в течение отчетного периода.
9.
Ставка налога на добавленную стоимость в Украине:
а)
20%, 10% и нулевая;
б)
20% и нулевая;
в)
20% и 10%.
10.
Предприятия - производители табачных изделий платят акцизный сбор:
а)
ежемесячно до 16 числа следующего за отчетным месяца, исходя из
фактического объема реализации табачных изделий за минувший месяц;
б)
ежеквартально до 20 числа следующего за отчетным месяца, исходя из
фактического объема реализации табачных изделий за минувший месяц;
в)
ежеквартально до 15 числа следующего за отчетным месяца, исходя из
фактического объема реализации табачных изделий за минувший месяц.
11.
На упрощенную систему налогообложения могут перейти юридические лица субъекты предпринимательской деятельности, у которых за год:
а) среднесписочная численность работающих не превышает 40 человек;
б)
среднесписочная численность работающих не превышает 40 человек и объем
выручки, которых от реализации продукции за год не превышает 1,5 млн гривен;
в)
среднесписочная численность работающих не превышает 50 человек и объем
выручки которых от реализации продукции за год не превышает 1 млн. гривен
12.
Упрощенная система налогообложения предоставляет на выбор ставки:
а)
6% суммы выручки от реализации продукции без учета акцизного сбора в случае
уплаты НДС или 10% суммы выручки от реализации продукции за исключением
акцизного сбора, в случае включения НДС в состав единого налога;
б)
6% суммы валовой прибыли или 10% суммы чистой прибыли;
в)
10% суммы выручки от реализации продукции без учета акцизного сбора в случае
уплаты НДС или 15% суммы выручки от реализации продукции за исключением
акцизного сбора, в случае включения НДС в состав единого налога.
13.
Уплата единого налога осуществляется:
а)
ежеквартально не позднее 20 числа следующего месяца;
б)
ежемесячно не позднее 20 числа следующего месяца;
в)
ежегодно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
14.
Подоходный налог уплачивает по ставке:
а)
от 10 до 30%;
б)
по ставке от 15 до 35%;
в)
по ставке 20%.
15.
Объектом подоходного налога у граждан Украины является:
а)
совокупный налогооблагаемый доход за календарный год, полученный с разных
источников, как на территории Украины, так и за ее пределами;
б)
совокупный налогооблагаемый доход за календарный год, полученный с разных
источников на территории Украины;
в)
налогооблагаемый доход за календарный год, полученный по основному месту
работы, как на территории Украины, так и за ее пределами.
16.
Налоговая служба Украины носит название:
а)
Государственной налоговой службы;
б)
Министерства по налогам и таможенным платежам;
в)
Государственной налоговой администрации Украины.
17.
Штраф за нарушение ведения бухгалтерского учета применяется:
а)
к предприятию;
б)
к виновным должностным лицам;
в)
к предприятию и должностному лицу.
18.
Акцизный сбор не начисляется при реализации подакцизных товаров:
а)
категории малообеспеченных граждан при условии документального
подтверждения осуществления экспортной операции;
б)
на экспорт за иностранную валюту при условии документального
подтверждения осуществления экспортной операции;
в)
на экспорт за гривны при условии документального подтверждения осуществления
экспортной операции.
19.
Сумма начисленного налога на прибыль для производителей
сельскохозяйственной продукции:
а)
уменьшается на сумму налога на землю, которая используется в
сельскохозяйственном производственном обороте;
б)
уменьшается на сумму инфляции за отчетный период;
в)
уменьшается на сумму прибыли, полученной от государственных закупок зерна.
20.
Декларация о налоге на прибыль за квартал, полугодие, 9 месяцев:
а)
подается по упрощенной (сокращенной) форме;
б)
подается по полной форме;
в)
за квартал и 9 месяцев - подается по упрощенной форме, а за полугодие и год - по
полной.
Тестовые задания по теме «Налоговая система Беларуси»
1.
Налоговая система Беларуси включает:
а)
16 налогов и платежей;
б)
18 налогов и платежей;
в)
17 налогов и платежей.
2.
Наиболее важным налогом является:
а)
налог на прибыль;
б)
НДС;
в)
налог на доходы физических лиц.
3.
Платежи, поступающие в государственные целевые бюджетные фонды,
устанавливаются:
а)
законодательством и решением правительства;
б)
законодательством;
в)
решением правительства.
4.
В 2003 году целевой транспортный сбор на обновление составил:
а)
3-3,5% суммы прибыли, остающейся в распоряжении юридического лица;
б)
2,5-3% суммы прибыли, остающейся в распоряжении юридического лица;
в)
1,5-2% суммы прибыли, остающейся в распоряжении юридического лица.
5.
Сбор с физических лиц за пересечение ими государственной границы,
составил:
а)
не более 3 евро;
б)
более 3 евро;
в)
не более 2 евро.
6.
Сбор за промысловую заготовку дикорастущих растений составил:
а)
3,5% от стоимости заготовленного сырья;
б)
4,5% от стоимости заготовленного сырья;
в)
5% от стоимости заготовленного сырья.
7.
Ставка по налогу с продаж товаров иностранного производства соответствует:
а)
15%;
б)
10%;
в)
13%.
8.
Наиболее распространенной формой налогового контроля в последнее время
являются:
а)
камеральные налоговые проверки;
б)
выездные налоговые проверки;
в)
налоговые посты.
9.
В перспективе планируется:
а)
снизить ставку «оборотных» налогов;
б)
повысить ставку «оборотных» налогов;
в)
убрать все «оборотные» налоги.
10.
Доходы бюджетов свободных экономических зон формируются за счет
следующих налогов:
а)
налог на доходы и прибыль, акцизы и 50% НДС, налог на недвижимость;
б)
налог на доходы и прибыль, акцизы и 50% НДС;
в)
налог на доходы и прибыль, 50% НДС, налог на недвижимость.
11.
Ставка оффшорного сбора составляет:
а)
15%;
б)
10%;
в)
20%.
12.
Уровень коэффициентов, по платежам за несельскохозяйственные угодья,
дифференцируется в зависимости:
а)
от удаленности участка от города;
б)
от статуса города;
в)
от удаленности участка от города и от статуса города.
13.
Ставки по НДС соответствует:
а)
0%, 18%, 10%;
б)
0%, 10%, 20%;
в)
10%, 15%, 20%.
14.
Акциз на вина устанавливается:
а)
евро;
б)
доллары;
в)
рубли.
15.
Минимальная ставка по налогу на доходы физических лиц составляет:
а)
10%;
б)
15%;
в)
9%.
16.
Предлагается установить по налогу на доходы физических лиц:
а)
плоскую двухуровневую шкалу;
б)
оставить прогрессивную шкалу, но снизить размер ставок;
в)
трехуровневую регрессивную шкалу.
17.
Существуют ли по НДФЛ льгота, связанная с оплатой медицинских услуг:
а)
да;
б)
нет.
18.
До какого размера планируется снизить ставку по НДС:
а)
13%- 15%;
б)
17%-19%;
в)
до 17%
2.10.8 Тема практического занятия:
«Таможенные пошлины»
1 . Особые виды пошлин, использующихся для защиты экономических интересов страны,
относят к:
а) акцизам;
б) таможенным пошлинам;
в) государственной пошлине.
2. К особым видам пошлин относятся:
а) специальные, антидемпинговые, компенсационные;
б) антидемпинговые и компенсационные;
в) специальные и антидемпинговые.
3. Специальные пошлины используются в качестве защитной меры, если:
а) товары ввозятся на таможенную территорию в количествах, наносящих или угрожающих
нанести ущерб отечественным производителям;
б) товары ввозятся на таможенную территорию в количествах и на условиях, наносящих
или угрожающих нанести ущерб отечественным производителям подобных или
непосредственно конкурирующих товаров;
в) товары ввозятся на таможенную территорию РФ.
4. Специальные пошлины применяются как способ:
а) пресечения недобросовестной конкуренции со стороны иностранных компаний;
б) создание конкуренции российских и иностранных компаний;
в) поддержания конкуренции иностранных компаний.
5. Размер антидемпинговых пошлин определяется:
а) величиной демпинга;
б) ценой в стране-экспортере;
в) ценой в стране-импортере.
6. Задачей компенсационных пошлин является:
а) компенсация эффекта субсидий;
б) компенсация, симулирующая экспорт эффекта субсидий;
в) компенсация, симулирующая экспорт эффекта субсидий, предоставленных другим
странам.
7. Транзитная пошлина взимается:
а) за провоз грузов по таможенной территории государства;
б) за продажу на таможенной территории государства;
в) за провоз грузов по территории государства.
8. Преференциальные пошлины применяются:
а) развитыми странами;
б) развивающимися странами;
в) отстающими в развитии странами.
9. Ввозные таможенные пошлины удерживаются:
а) при пересечении товара через таможенную границу;
б) при ввозе на территорию РФ;
в) при вывозе товара с территории РФ.
10. Какую функцию возлагают на ввозные таможенные пошлины:
а) контроль внутреннего рынка;
б) регулирование внутреннего рынка;
в) защита внутреннего рынка от конкуренции.
11 . Экспортные пошлины устанавливаются на товары:
а) произведенные на территории государства;
б) вывозимые за пределы государства;
в) произведенные и вывозимые за пределы страны.
12. Ставки ввозимых таможенных пошлин применяются:
а) дифференцированно в зависимости от страны происхождения товара;
б) установлены международными договорами;
в) устанавливаются самим государством.
13. Какой элемент является существенным для определения характера таможенной
пошлины?
а) таможенный режим ввоза товаров;
б) таможенный режим вывоза товаров;
в) таможенный режим вывоза и ввоза товаров.
14. Сезонные таможенные пошлины устанавливаются для оперативного регулирования:
а) ввоза и вывоза товаров;
б) ввоза товаров;
в) вывоза товаров.
15. По способу установления ставки таможенных пошлин делятся на:
а) специфические, адвалорные, смешанные;
б) двойные, адвалорные, специфические;
в) специфические двойные.
2.11. Методические указания по выполнению РГР
РГР учебным планом не предусмотрены.
2.12. Методические указания по выполнению курсовых проектов (курсовых работ)
Курсовые работы и проекты учебным планом не предусмотрены.
2.14. Фонд оценочно-диагностических средств, обеспечивающий систематический
контроль преподавателями результативности изучения дисциплины
Контрольные тесты
КОНТРОЛЬНЫЙ ТЕСТ № 1 Вариант № 1
1) Налоговая система США состоит из:
г) 1-го уровня;
д) 2-х уровней
е) 3-х уровней.
2) Налоговая система США состоит из:
ж) 1-го уровня;
з) 2-х уровней
и) 3-х уровней.
3) Амортизация здания в США начисляется по:
г) прямолинейному методу;
д) методу уменьшенного остатка;
е) линейному и нелинейному методу.
4) Первое место в доходах бюджетов штатов США занимает:
г) налог на имущество;
д) налог на ремёсла;
е) налог с продаж.
5) В США налогообложение супругов производится:
г) отдельно;
д) вместе;
е) по желанию.
6) Трансферт дивидендов между США и РФ облагается по ставке не более:
г) 10 – 15%;
д) 15 – 25%;
е) 25 – 30%.
7) В Канаде функционирует:
г) децентрализованная трёхступенчатая система;
д) централизованная система;
е) децентрализованная двухступенчатая налоговая система.
8) Местные органы власти Германии взимают налог на торговую деятельность,
ставка которого колеблется от 13% до 20,5%, в зависимости от:
г) решения местных органов власти;
д) того, где акционерное общество ведёт деятельность;
е) от вида деятельности.
9) Доходы местных органов власти в Канаде на половину складываются:
г) за счёт местных косвенных налогов;
д) за счёт имущественных налогов;
е) за счёт подоходных налогов на население.
10) В Германии укоренились важнейшие принципы построения системы
налогообложения:
г) налоги по возможности минимальны, налоги соответствуют структурной
политике, налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;
д) налоги по возможности максимальны, налоги соответствуют структурной политике,
налоги нацелены на более справедливое распределение доходов;
е) налоги по возможности минимальны, налоги соответствуют структурной политике.
11) Из налогов на юридических лиц наиболее высокие доходы приносит Германии:
г) НДС;
д) налог на прибыль;
е) налог на имущество юридических лиц.
12) Удельный вес НДС в доходах бюджета Германии равен примерно:
г) 38%;
д) 18%;
е) 28%;
13) Финансовый год в Канаде:
г) начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта;
д) начинается 1 августа и заканчивается 30 июля;
е) начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
14) От уплаты пенсионных взносов в Канаде освобождены работники:
г) получающие менее 3,5 тыс. долларов в год;
д) не желающие получать пенсию по достижении определённого возраста;
е) не имеющие в настоящий момент постоянной работы.
15) Налог с корпораций в Германии уплачивают юридические лица:
г) акционерные общества, различные товарищества, а также государственные
организации, в том числе если они занимаются частной хозяйственной
деятельностью;
д) только акционерные общества;
е) акционерные общества, различные товарищества.
16) Налоговая система Испании:
а) двухуровневая;
б) трехуровневая;
в) одноуровневая.
17) Доходы регионального бюджета Испании складываются из следующих видов
налогов:
а) налог на собственность, налог на имущество, переходящее в порядке наследования
и дарения, налог на передачу имущества и другие;
б) налог на собственность, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и
дарения, налог на передачу имущества, подоходный налог и другие;
в) налог на собственность, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и
дарения, налог на передачу имущества, акцизы на алкогольные напитки и другие.
18) Компании-нерезиденты в Испании облагаются налогом на прибыль только по
доходам:
а) которые получены в Испании;
б) которые получены или в Испании, или из источников в Испании;
в) которые получены из источников в Испании.
19) По налогу на прибыль в Испании облагаемым доходом считается прибыль,
рассчитываемая как:
а) разница между валовым доходом предприятия и расходами, непосредственно
связанными с деятельностью, приносящей доходы предприятию;
б) разница между валовым доходом и любыми расходами, понесенными предприятием;
в) разница между чистым доходом и расходами, непосредственно связанными с
деятельностью, приносящей доходы предприятию.
20) Для нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих компаний Испании ставка
налога на прибыль составляет:
а) 45%;
б) 40%;
в) 35%.
21) Минимальная налоговая ставка в Испании по налогу на доходы физических лиц
составляет:
а) 25%;
б) 13%;
в) 18%.
22) Ставки по НДС в Испании составляют:
а) 18%, 25%, 10%;
6) 3%, 6%, 16%;
в) 10%,6%,22%.
23) Для проверки правильности уплаты налогов в Испании используют следующие
методы проверок:
а) перекрестный и встречный контроль;
б) общий и тематический контроль;
в) общий и перекрестный контроль.
24) Налоги в формировании доходной части английского государственного бюджета
составляют:
г) около 50%;
д) около 90%;
е) около 75%.
25) Налог на доходы от нефти в Великобритании относится:
г) к центральным налогам;
д) к местным налогам;
е) оба варианта верны.
26) Доля подоходного налога с населения в доходах бюджета Великобритании
составляет:
г) 64%;
д) 52%;
е) 47%.
27) Налоговой системой страны в Великобритании управляет:
г) Правительство;
д) Казначейство;
е) Правительство и Казначейство.
28) Согласно налоговому законодательству налогоплательщики подоходного налога
разделяются:
г) на резидентов и нерезидентов;
д) на резидентов, нерезидентов и домицилиев;
е) на резидентов и домицилиев.
29) При физическом отсутствии лица в Великобритании оно считается:
г) нерезидентом;
д) резидентом;
е) домицилием.
30) Если лицо находится в Великобритании более 183 дней в течение одного
налогового года, оно считается:
г) резидентом;
д) нерезидентом;
е) домицилием.
1)
г)
д)
е)
КОНТРОЛЬНЫЙ ТЕСТ № 1 Вариант № 2
Ставки налога на доходы корпораций в США:
ступенчатые;
корреляционные;
интегрированные.
2) Доход, по достижении которого корпорации должны уплачивать налог на охрану
окружающей среды (в США):
г) 2 млн. долл.;
д) 3 млн. долл.;
е) 4 млн. долл.
3) Аналогичной службе ФНС в России в США является:
г) Служба внутренних доходов;
д) FBI;
е) Комиссия Хартинга и Кинсии.
4) Минимальный размер штрафа за непредставление в установленный срок
налоговой декларации в США составляет:
г) 100 долл.;
д) 200 долл.;
е) 500 долл.
5) Основным отличием налоговой системы РФ и США является:
г) отсутствие НДС;
д) налоговый либерализм;
е) налоговый федерализм.
6) Существует ли в США налог с наследства и дарений
a) да;
b) нет.
7) Налоговая система Германии насчитывает около:
г) 50 видов налогов;
д) 30 видов налогов;
е) 70 видов налогов.
8) В Канаде на федеральном уровне налогообложения главную роль играют:
г) косвенные налоги;
д) прямые налоги на доходы населения;
е) прямые налоги на доходы корпораций.
9) Федеральный и провинциальный налог на доходы физических лиц в Канаде:
г) платится непосредственно физическим лицом с суммы доходов, полученных на
территории Канады;
д) платится непосредственно физическим лицом или некорпорированным бизнесом
один раз за год с общей суммы доходов из всех источников;
е) платится семейной парой из доходов, полученных из всех источников.
10) Налоги в ФРГ составляют порядка:
г) 90% доходов бюджета;
д) 80% доходов бюджета;
е) 50% доходов бюджета.
11) Сбор провинциальных подоходных налогов в Канаде осуществляет:
г) федеральная налоговая служба на основании данных, включённых гражданами в
декларацию о доходах;
д) федеральное казначейство на основании данных, включённых гражданами в
декларацию о доходах;
е) федеральная налоговая служба на основании данных из сторонних источников.
12) Налоговый закон Германии определяет:
г) только общие условия и процессуальные принципы налогообложения (порядок
расчёта, взаимоотношения и полномочия по их взиманию);
д) только виды налогов;
е) не только общие условия и процессуальные принципы налогообложения (порядок
расчёта, взаимоотношения и полномочия по их взиманию), но и виды налогов, а
также распределение налоговых поступлений между федерацией, землями и
общинами.
13) В Канаде установлен минимальный не облагаемый налогом доход:
г) в размере 1 тыс. долларов;
д) в размере 2 тыс. долларов;
е) не установлен.
14) В Канаде налогом на прирост капитала облагается:
г) доход, полученный от различных операций с имуществом;
д) доход, полученный в результате изменения курса мировых валют;
е) доход, полученный в результате игры на курсовых разницах ценных бумаг.
15) В Германии основные продовольственные товары, а также книжно-журнальная
продукция облагаются по уменьшенной ставке НДС:
г) 7%;
д) 8%;
е) 9,3%.
16) Доходы местного бюджета в Испании складываются из следующих видов
налогов:
а) налог на недвижимость, налог на экономическую деятельность, налог на
автотранспорт, налог на игорный бизнес и другие;
б) налог на недвижимость, налог на экономическую деятельность, налог на
автотранспорт, налог на имущество, переводящее в порядке наследования и дарения и
другие;
в) налог на недвижимость, налог на экономическую деятельность, налог на
автотранспорт и другие.
17) В Испании финансовая отчетность включает:
а) отчетный баланс, отчет о доходах и годовой отчет в своих стандартных формах;
б) отчет о доходах и годовой отчет в своих стандартных формах, финансовый отчет,
составляемый руководителем компании;
в) отчетный баланс, отчет о доходах и годовой отчет в своих стандартных
формах, финансовый отчет, составляемый руководителем компании.
18) Прибыль, полученная иностранным юридическим лицом через постоянное
деловое учреждение в Испании, облагается налогом по ставке:
а) 35%;
б) 24%;
в) 32%.
19) Существуют ли в Испании по налогу на прибыль льготы:
а) да;
б) нет.
20) Штрафы за серьезные ошибки или просрочки в предоставлении налоговой
декларации и уплате налога в Испании составляют:
а) от 50% до 300% суммы налога;
б) от 50% до 150% суммы налога;
в) от 150% до 250% суммы налога.
21) Максимальная налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц
составляет:
а) 51%;
б) 56%;
в) 45%.
22) Срок предоставления декларации по налогу на доходы физических лиц
составляет:
а) 20 июня;
б) 30 апреля;
в) 20 марта.
23) Ставка по налогу на недвижимость в Испании устанавливается в размереа) от 0,4% до 1%;
б) от 1% до 2%;
в) от 2% до 2,5%.
24) Если лицо находится в Великобритании более 90 дней в каждом году в течение
четырёхлетнего периода, оно считается:
г) резидентом;
д) нерезидентом;
е) домицилием.
25) В целях налогообложения под «компаниями» в Великобритании понимаются:
г) любые инкорпорированные на территории Великобритании или за её пределами
юридические лица;
д) товарищества, частные торговцы и любые неинкорпорированные ассоциации;
е) любые инкорпорированные на территории Великобритании или за её пределами
юридические лица, а также любые неинкорпорированные ассоциации;
26) Если плательщиком налога на прирост капитала в Великобритании является
физическое лицо, то ставка налога составляет:
г) высшая из действующих ставок подоходного налога;
д) низшая из действующих ставок подоходного налога;
е) средняя ставка подоходного налога.
27) Взносы социального характера в Великобритании уплачивают:
г) работники;
д) работники и работодатели;
е) работодатели.
28) Второе место по поступлениям в бюджет Великобритании принадлежит:
г) налогу на прибыль корпораций;
д) налогу на добавленную стоимость;
е) налогу на доходы от нефти.
29) Самый старый налог в Великобритании:
г) налог с наследства;
д) подушный налог;
е) гербовый сбор.
30) Основным источником налоговых поступлений в доходы местных бюджетов
Великобритании служит:
г) акцизный сбор;
д) налог на имущество;
е) подушный налог.
КОНТРОЛЬНЫЙ ТЕСТ № 2 Вариант № 1
Какое условие необходимо выполнить компании в Швеции, чтобы начать свою
деятельность:
г) стать на учёт в налоговом органе Швеции;
д) зарегистрироваться в Патентном и Регистрационном отделе;
е) большая часть совета директоров должна состоять из резидентов Швеции.
2. Налог на прибыль в Швеции взимается:
г) с резидентов и с нерезидентов – с доходов, полученных из шведских источников;
д) с резидентов со всего дохода, а с нерезидентов – с доходов, полученных из шведских
источников;
е) с резидентов – с доходов, полученных из шведских источников дохода, а с нерезидентов не
взимается вообще.
3. Из налогооблагаемой базы в Швеции вычитаться не могут:
г) премии, выплачиваемые шведским страховщикам на пенсионное страхование, вышедшие за
пределы установленных лимитов;
д) затраты на проезд до места работы;
е) персональные вычеты при уплате муниципального налога.
4. Пониженная ставка взносов в социальные фонды в Швеции установлена для:
г) граждан, возраст которых превышает 65 лет на предпринимательский и трудовой доход;
д) граждан, имеющих более одного источника доходов;
1.
е) для нерезидентов.
5. Налог на доходы физических лиц в Швеции взимается:
г) с резидентов и с нерезидентов – с доходов, полученных из шведских источников;
д) с резидентов со всего дохода, а с нерезидентов – с доходов, полученных из шведских
источников, а также с доходов от операций с недвижимым имуществом, оплаты
предоставленных услуг, пенсий и некоторых видов дохода на капитал;
е) с резидентов – с доходов, полученных из шведских источников дохода, а с нерезидентов не
взимается вообще.
6. Из налогооблагаемой базы в Швеции вычитаться не могут:
ж) премии, выплачиваемые шведским страховщикам на пенсионное страхование, вышедшие за
пределы установленных лимитов;
з) затраты на проезд до места работы;
и) персональные вычеты при уплате муниципального налога.
7. Льгота на проведение НИОКР в Швеции заключалась в:
г) единовременном исключении из налоговой базы доходов предприятий в качестве издержек
производства затрат на проведение НИОКР;
д) праве списания затрат на научно-технические исследования практически в любой сумме;
е) вычет затрат на НИОКР из налогооблагаемого дохода по частям в течение ряда налоговых
периодов.
8. Ставки НДС в Швеции установлены в размере:
г) 20% и 10%;
д) единая ставка 16%;
е) 25%, 12% и 6%.
9. Введение новых налогов или изменение старых в Венгрии может производиться:
а) только законом;
б) нормативными актами низшего уровня;
в) нормативными актами высшего уровня.
10. Самая высокая ставка НДС в Венгрии составляет:
а) 25%;
6) 18%;
в) 16%.
11. Максимальная ставка подоходного налога в Венгрии не превышает:
а) 40%;
б) 60%;
в) 38%.
12. Подоходный налог в Венгрии:
а) носит ступенчато-прогрессивный характер;
б) носит регрессивный характер;
в) носит прогрессивный характер.
13. Ставка отчислений в пенсионный фонд в Венгрии составляет:
а) 10%;
б) 15%;
в) 6%.
14. Подоходный налог, взимаемый по месту жительства в Венгрии, поступает:
а) в бюджет местного совета;
б) в государственный бюджет;
в) в оба бюджета.
15. Наиболее важным налогом в Болгарии является:
а) налог на доход организаций;
б) НДС;
в) налог на доходы физических лиц.
16. Налогообложение организаций Болгарии имеет признаки:
а) европейской системы;
б) классической системы;
в) американской системы.
17. Налоговым периодом по налогу на доходы организаций в Болгарии является:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
18. Максимальная ставка по налогу на доходы физических лиц в Болгарии составляет:
а) 15%;
б) 30%;
в) 40%.
19. Налоги, сборы и иные обязательные платежи, которые взимаются на Украине, делятся на:
а) региональные и местные;
б) общегосударственные и местные;
в) общегосударственные, региональные, местные
20. Действующая сегодня базовая ставка налога на прибыль на Украине установлена в размере:
а) 25%;
б) 30%;
в) 34%.
21. Ставка налога на добавленную стоимость в Украине:
а) 20%, 10% и нулевая;
б) 20% и нулевая;
в) 20% и 10%.
22. На упрощенную систему налогообложения на Украине могут перейти юридические лица субъекты предпринимательской деятельности, у которых за год:
а) среднесписочная численность работающих не превышает 40 человек;
б) среднесписочная численность работающих не превышает 40 человек и объем выручки, которых от
реализации продукции за год не превышает 1,5 млн гривен;
в) среднесписочная численность работающих не превышает 50 человек и объем выручки
которых от реализации продукции за год не превышает 1 млн. гривен
23. Объектом подоходного налога у граждан Украины является:
а) совокупный налогооблагаемый доход за календарный год, полученный с разных источников, как
на территории Украины, так и за ее пределами;
б) совокупный налогооблагаемый доход за календарный год, полученный с разных источников на
территории Украины;
в) налогооблагаемый доход за календарный год, полученный по основному месту работы, как на
территории Украины, так и за ее пределами.
24. Наиболее важным налогом в Беларуси является:
а) налог на прибыль;
б) НДС;
в) налог на доходы физических лиц.
25. Ставка оффшорного сбора в Беларуси составляет:
а) 15%;
б) 10%;
в) 20%.
26. Ставки по НДС в Беларуси соответствует:
а) 0%, 18%, 10%;
б) 0%, 10%, 20%;
в) 10%, 15%, 20%.
27. Особые виды пошлин, использующихся для защиты экономических интересов страны,
относят к:
а) акцизам;
б) таможенным пошлинам;
в) государственной пошлине.
28. Специальные пошлины используются в качестве защитной меры, если:
а) товары ввозятся на таможенную территорию в количествах, наносящих или угрожающих нанести
ущерб отечественным производителям;
б) товары ввозятся на таможенную территорию в количествах и на условиях, наносящих или
угрожающих нанести ущерб отечественным производителям подобных или непосредственно
конкурирующих товаров;
в) товары ввозятся на таможенную территорию РФ.
29. Ввозные таможенные пошлины удерживаются:
а) при пересечении товара через таможенную границу;
б) при ввозе на территорию РФ;
в) при вывозе товара с территории РФ.
30 . Экспортные пошлины устанавливаются на товары:
а) произведенные на территории государства;
б) вывозимые за пределы государства;
в) произведенные и вывозимые за пределы страны.
31. По способу установления ставки таможенных пошлин делятся на:
а) специфические, адвалорные, смешанные;
б) двойные, адвалорные, специфические;
КОНТРОЛЬНЫЙ ТЕСТ № 2 Вариант № 2
1. Ставка налога на прибыль в Швеции составляет:
г) 28%;
д) прогрессивная шкала с максимумом в 28%;
е) прогрессивная шкала с максимумом в 35%
2. Пониженная ставка взносов в Швеции установлена в размере:
г) 33%;
д) 21,39%;
е) 26%.
3. Нерезидент, работающий по найму в Швеции:
г) не обязан представлять декларацию о доходах в налоговые органы;
д) обязан представлять декларацию о доходах в налоговые органы;
е) обязан представлять декларацию о доходах в налоговые органы только в отдельных
случаях, предусмотренных законодательством Швеции.
4. Ставка налога на имущество, переходящее в порядке наследования в Швеции,
установлена в размере:
г) 30%;
д) прогрессивная шкала от 10% до 30% в зависимости от суммы наследства и степени
родства;
е) прогрессивная шкала от 10% до 30% в зависимости от суммы наследства.
5. Фирма в Швеции обязана стать на учёт в качестве налогоплательщика НДС в
случае:
г) если облагаемый оборот перешёл за грань установленного законом лимита по месту
осуществления основной деятельности организации;
д) если облагаемый оборот перешёл за грань установленного законом лимита в
налоговом органе, где зарегистрирована сама организация;
е) постановка на учёт в качестве налогоплательщика НДС отдельно не требуется.
6. Основное место в налоговых поступлениях в бюджет в Венгрии занимает:
а) налог на прибыль;
б) общий налог с оборота;
в) подоходный налог.
7. Ставки НДС в Венгрии установлены в размере:
а) 0, 15 и 25%;
6) 0, 10 и 18%;
в) 0, 8 и 16%.
8. В каком размере налоговые органы в Венгрии могут наложить штраф при
обнаружении нарушений при проверке данных налоговой декларации?
а) в размере от 50 до 200% недостающей части налога;
б) в размере от 40 до 150% недостающей части налога;
в) в размере от 30 до 100% недостающей части налога.
9. Подоходный налог в Венгрии рассчитывается, исходя из общей суммы дохода:
а) независимо от того, получен ли он в пределах страны или из-за границы;
б) в зависимости от того, получен ли он в пределах страны или из-за границы;
в) полученного только в пределах страны.
10. В соответствии с законом пенсии в Венгрии:
а) облагаются в зависимости от величины;
б) подоходным налогом не облагаются.
11. Ставка корпоративного налога в Венгрии составляет:
а) 18%;
б) 20%;
в) 24%.
12. Основным ведомством, ответственным за реализацию целей налоговой политики
в Венгрии, является:
а) Министерство финансов;
б) Ведомство налогового и финансового контроля;
в) Ведомство по таможенному и финансовому контролю.
13. Если компании в Болгарии имеют участие государства или муниципалитетов
более чем 50%, то они:
а) уплачивают повышенный налог с зарплаты и взносы в ирригационный фонд;
б) уплачивают пониженный налог с зарплаты и взносы в ирригационный фонд;
в) не уплачивают налог с зарплаты и взносы в ирригационный фонд.
14. Максимальная ставка налога на доходы организаций в Болгарии составляет:
а) 30%;
б) 35%;
в) 25%.
15. Экспорт и реэкспорт в Болгарии облагается по ставке:
а) 10%;
б) 5%;
в) 0%.
16. Возможно ли предоставление скидок по налогу на доходы физических лиц в
Болгарии:
а) да, в размере 2% от суммы налога, при условии, если налог будет уплачен до конца
февраля;
б) да, в размере 2% от суммы налога, при условии, если налог будет уплачен 15 апреля;
в) нет.
17. Объект налогообложения налогом прибыли на Украине определяется:
а) путем уменьшения суммы скорректированного валового дохода отчетного
периода на сумму валовых затрат плательщика налога, а также на сумму
амортизационных отчислений;
б) путем уменьшения прибыли от продаж на сумму расходов, связанных с производством
и реализацией продукции;
в) путем суммирования чистой прибыли от продаж и прибыли от участия в других
организациях.
18. Резиденты Украины, которые осуществляют выплаты нерезидентам от
предоставленных рекламных услуг на территории Украины, уплачивают налог по
ставке:
а) 5% от суммы выплат за собственный счет;
б) 18% от суммы таких выплат за счет конечных потребителей товара;
в) 20% от суммы таких выплат за собственный счет.
19. Плательщик налога в Украине, который осуществляет выплату выигрышей в
лотерею или другие виды игр или розыгрышей:
а) обязан уведомить о выигрыше налоговый орган;
б) обязан удерживать и вносить в бюджет 30 % от суммы таких выигрышей;
в) удерживает в бюджет 35% от суммы выигрышей или уведомляет налогоплательщика
об обязанности уплатить налог.
20. Упрощенная система налогообложения в Украине предоставляет на выбор
ставки:
а) 6% суммы выручки от реализации продукции без учета акцизного сбора в случае
уплаты НДС или 10% суммы выручки от реализации продукции за исключением
акцизного сбора, в случае включения НДС в состав единого налога;
б) 6% суммы валовой прибыли или 10% суммы чистой прибыли;
в) 10% суммы выручки от реализации продукции без учета акцизного сбора в случае
уплаты НДС или 15% суммы выручки от реализации продукции за исключением
акцизного сбора, в случае включения НДС в состав единого налога.
21. Подоходный налог на Украине уплачивает по ставке:
а) от 10 до 30%;
б) по ставке от 15 до 35%;
в) по ставке 20%.
22. Налоговая служба Украины носит название:
а) Государственной налоговой службы;
б) Министерства по налогам и таможенным платежам;
в) Государственной налоговой администрации Украины.
23. Наиболее распространенной формой налогового контроля в Беларуси в последнее
время являются:
а) камеральные налоговые проверки;
б) выездные налоговые проверки;
в) налоговые посты.
24. Доходы бюджетов свободных экономических зон в Беларуси формируются за счет
следующих налогов:
а) налог на доходы и прибыль, акцизы и 50% НДС, налог на недвижимость;
б) налог на доходы и прибыль, акцизы и 50% НДС;
в) налог на доходы и прибыль, 50% НДС, налог на недвижимость.
25. Акциз на вина в Беларуси устанавливается:
а) евро;
б) доллары;
в) рубли.
26. Минимальная ставка по налогу на доходы физических лиц в Беларуси
составляет:
а) 10%;
б) 15%;
в) 9%.
27. К особым видам пошлин относятся:
а) специальные, антидемпинговые, компенсационные;
б) антидемпинговые и компенсационные;
в) специальные и антидемпинговые.
28. Специальные пошлины применяются как способ:
а) пресечения недобросовестной конкуренции со стороны иностранных компаний;
б) создание конкуренции российских и иностранных компаний;
в) поддержания конкуренции иностранных компаний.
29. Транзитная пошлина взимается:
а) за провоз грузов по таможенной территории государства;
б) за продажу на таможенной территории государства;
в) за провоз грузов по территории государства.
30. Ставки ввозимых таможенных пошлин применяются:
а) дифференцированно в зависимости от страны происхождения товара;
б) установлены международными договорами;
в) устанавливаются самим государством.
31. Какой элемент является существенным для определения характера таможенной
пошлины?
а) таможенный режим ввоза товаров;
б) таможенный режим вывоза товаров;
в) таможенный режим вывоза и ввоза товаров.
2.15. Фонд оценочно-диагностических средств для проведения промежуточного
контроля (зачета)
Вариант № 1
1. На макроэкономическом уровне налоговое бремя – это:
г)
обобщённый показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и
определяемый как отношение общей суммы налоговых сборов к совокупному
национальному продукту;
д) обобщённый показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и
определяемый как произведение общей суммы налоговых сборов и совокупного
национального продукта;
е) обобщённый показатель, характеризующий роль налогов в жизни общества и
определяемый как отношение совокупного национального продукта к общей сумме
налоговых сборов.
2. Налоговое бремя отражает часть произведённого обществом продукта, которая
перераспределяется посредством:
г)
кредитных механизмов;
д) финансовых механизмов;
е) бюджетных механизмов.
3. Средний уровень налогового бремени в зарубежных странах колеблется в
пределах:
г)
45% - 55%;
д) 40% - 45%;
е) 35% - 45%.
4. Налоговое бремя применительно к уровню конкретного налогоплательщика
отражает:
г)
долю его совокупного дохода, изымаемого в бюджет;
д) долю его совокупного дохода, изымаемого в специальные фонды;
е) долю его заработной платы, изымаемой в бюджет.
5. В некоторых зарубежных странах для расчёта налогового бремени
используются:
г)
показатель максимальной налоговой ставки;
д) показатель минимальной налоговой ставки;
е) показатель эффективной налоговой ставки.
6. Показатель эффективной налоговой ставки рассчитывается, как:
г)
отношение доли налога к суммарно облагаемому доходу налогоплательщика;
д) отношение суммарно облагаемого дохода налогоплательщика к доли налога;
е) отношение доли налога к ВВП.
8. Российская методика расчёта налогового бремени по способу эффективной
ставки предполагает:
г)
отношение добавленной стоимости, созданной предприятием, к общей сумме
налогов;
д) отношение общей суммы налогов к добавленной стоимости, созданной
предприятием;
е) отношение общей суммы налогов к суммарному доходу налогоплательщика.
9. Эффективная ставка налога характеризует:
г)
общее налоговое бремя с точки зрения целесообразности установления новых
налогов;
д) общее налоговое бремя с точки зрения эффективности налоговой системы;
е) общее налоговое бремя с точки зрения целесообразности инвестиций.
10. Наибольшее число специалистов считают, что снижение налогового бремени
может:
г)
нанести серьёзный ущерб экономике;
д) привести к резкому экономическому росту;
е) не окажет значительного влияния на экономику.
21. Кривая Лаффера показывает:
г)
связь между налоговыми ставками и ВВП;
д) связь между налоговыми ставками и объёмом налоговых поступлений в
бюджет;
е) связь между налоговыми ставками и ВНП.
22. Прямое налогообложение включает в себя:
г)
НДС, налоги на доходы корпораций, налоги на доходы физических лиц и налоги с
капитала;
д) налоги на доходы корпораций, налоги на доходы физических лиц и налоги с
капитала, собственности, имущества;
е) акцизы, налоги на доходы корпораций, налоги на доходы физических лиц и налоги с
капитала.
23. Подоходный налог с организаций взимается:
г)
с чистого дохода;
д) с общего дохода;
е) с серого дохода.
24. Необходимые условия для отнесения к сфере действия корпорационного
налога:
г)
наличие рабочих мест и коммерческой деятельности;
д) наличие коммерческой деятельности и наличие зарегистрированной
организации;
е) наличие домицилия у генерального директора компании.
25. Вопрос отнесения к налоговой юрисдикции того или иного государства
решается на основе двух критериев:
г)
резиденства и территориальности;
д) домицилия и инвариантности;
е) численности вооружённых сил каждой страны.
26. Общим для всех развитых стран является:
г)
понятие необлагаемого минимума;
д) понятие поэтапного увеличения ставки налога;
е) понятие серой зарплаты.
27. К общим направлениям реформ подоходного налога с населения относятся:
г)
расширение базы обложения и снижения прогрессии шкалы подоходного
обложения;
д) создание специальных оффшорных зон;
е) перекладывание налогового бремени на нерезидентов.
28. Налогообложение капитала и собственности осуществляется с помощью
следующих групп налогов:
г)
налог на личное состояние, налог на наследство и дарение, налог на прирост
капитала, налог на конкретные виды имущества;
д) налог на личное состояние, налог на наследство и дарение;
е) налог на прирост капитала, налог на конкретные виды имущества.
29. Оценка имущества для целей налогообложения как правило производится:
г)
по рыночной стоимости;
д) по номинальной стоимости;
е) по капитализации.
30. Налогом на прирост капитала облагаются:
г)
стоимость имущества;
д) сумма увеличения стоимости имущества;
е) доходы физических лиц и организаций, получаемые от реализации имущества.
31. Косвенное налогообложение - это:
г)
налогообложение бремя которого несут лица или организации, уплачивающие
налоги;
д) налогообложение, бремя которого должны нести физические лица, уплачивающие
непосредственно данные налоги;
е) налогообложение, бремя которого должны нести лица или организации, не
уплачивающие непосредственно данные налоги.
32. Налоговая система США состоит из:
к) 1-го уровня;
л) 2-х уровней
м) 3-х уровней.
33. Ставки налога на доходы корпораций в США:
ж) ступенчатые;
з)
корреляционные;
и) интегрированные.
34. В США корпорации должны вносить оценочные платежи:
г)
1 раз в год;
д) 2 раза в год;
е) 4 раза в год.
35. Амортизация здания в США начисляется по:
ж) прямолинейному методу;
з)
методу уменьшенного остатка;
и) линейному и нелинейному методу.
36. В Канаде функционирует:
ж) децентрализованная трёхступенчатая система;
з)
централизованная система;
и) децентрализованная двухступенчатая налоговая система.
37. Налоговая система Германии насчитывает около:
ж) 50 видов налогов;
з)
30 видов налогов;
и) 70 видов налогов.
38. В Канаде на федеральном уровне налогообложения главную роль играют:
ж) косвенные налоги;
з)
прямые налоги на доходы населения;
и) прямые налоги на доходы корпораций.
39. Местные органы власти Германии взимают налог на торговую деятельность,
ставка которого колеблется от 13% до 20,5%, в зависимости от:
ж) решения местных органов власти;
з)
того, где акционерное общество ведёт деятельность;
и) от вида деятельности.
40. Налоговая система Испании:
а) двухуровневая;
б) трехуровневая;
в) одноуровневая.
41. Согласно налоговому законодательству налогоплательщики подоходного
налога разделяются:
ж) на резидентов и нерезидентов;
з)
на резидентов, нерезидентов и домицилиев;
и) на резидентов и домицилиев.
42. При физическом отсутствии лица в Великобритании оно считается:
ж) нерезидентом;
з)
резидентом;
и) домицилием.
43. Если лицо находится в Великобритании более 183 дней в течение одного
налогового года, оно считается:
ж) резидентом;
з)
нерезидентом;
и) домицилием.
44. Налог на прибыль в Швеции взимается:
ж) с резидентов и с нерезидентов – с доходов, полученных из шведских источников;
з)
с резидентов со всего дохода, а с нерезидентов – с доходов, полученных из
шведских источников;
и) с резидентов – с доходов, полученных из шведских источников дохода, а с
нерезидентов не взимается вообще.
45. Ставка налога на прибыль в Швеции составляет:
ж) 28%;
з)
прогрессивная шкала с максимумом в 28%;
и) прогрессивная шкала с максимумом в 35%
46. Налог на доходы физических лиц в Швеции взимается:
ж) с резидентов и с нерезидентов – с доходов, полученных из шведских источников;
з)
с резидентов со всего дохода, а с нерезидентов – с доходов, полученных из
шведских источников, а также с доходов от операций с недвижимым имуществом,
оплаты предоставленных услуг, пенсий и некоторых видов дохода на капитал;
и) с резидентов – с доходов, полученных из шведских источников дохода, а с
нерезидентов не взимается вообще.
Вариант № 2
1. В соответствии с кривой Лаффера снижение ставок до предельной точки
налогообложение вызывает:
г) прямое снижение поступлений в бюджет;
д) прямое повышение поступлений в бюджет;
е) никаких существенных изменений не происходит.
2. В соответствии с кривой Лаффера повышение ставок после предельной точки
влечет за собой:
г)
увеличение налоговых доходов;
д) сокращение налоговых доходов;
е) никаких существенных изменений не происходит.
3. В макроэкономике для характеристики изменений налоговых поступлений под
влиянием некоторых экономических факторов используют:
г) коэффициент эластичности налогов;
д) коэффициент гибкости налогов;
е) коэффициент сбалансированности налогов.
4. Коэффициент эластичности налогов рассчитывается:
г) как отношение прироста налоговых поступлений к начальному уровню
налоговых поступлений, делённое на отношение прироста анализируемого фактора
к начальному уровню определяющего фактора;
д) как отношение прироста налоговых поступлений к начальному уровню налоговых
поступлений, умноженного на отношение прироста анализируемого фактора к начальному
уровню определяющего фактора;
е) как сумма отношений прироста налоговых поступлений к начальному уровню
налоговых поступлений и прироста анализируемого фактора к начальному уровню
определяющего фактора.
5. Интегральная полная ставка налогообложения рассчитывается, как:
г) отношение суммы налогов с работников, общей суммы налогов с предприятия,
налогов с собственников и инвесторов к добавленной стоимости;
д) произведение суммы налогов с работников, общей суммы налогов с предприятия,
налогов с собственников и инвесторов и добавленной стоимости;
е) отношение добавленной стоимости к сумме налогов с работников, общей сумме
налогов с предприятия, налогов с собственников и инвесторов.
6. Если коэффициент эластичности меньше 1, то:
г) доля налоговых поступлений в ВНП снижается;
д) доля налоговых поступлений в ВНП повышается;
е) доля налоговых поступлений в ВНП не изменяется.
7. Если коэффициент эластичности больше 1, то:
г)
удельный вес налоговых доходов в ВНП снижается;
д) удельный вес налоговых доходов в ВНП возрастает;
е) удельный вес налоговых доходов в ВНП остаётся без изменений.
8. В зарубежных странах прослеживается тенденция:
г)
к повышению налогового бремени на дивиденды;
д) налоговое бремя на дивиденды, на протяжении долгового бремени остаётся на одном
уровне;
е) к снижению налогового бремени на дивиденды.
9. Для оценки налогового бремени используется показатель:
г)
интегральной вспомогательной ставки налогообложения;
д) интегральной дополнительной ставки налогообложения;
е) интегральной полной ставки налогообложения.
10. Коэффициент эластичности налогов показывает:
г) на сколько процентов изменяются налоговые доходы при изменении
определяющего фактора на 1%;
д) на сколько процентов изменяются налоговые доходы при изменении определяющего
фактора;
е) на сколько процентов изменяются налоговые доходы при проведении налоговых
реформ.
11. Основным косвенным налогом в развитых странах является:
г) налог на добавленную стоимость;
д) акцизы;
е) таможенные пошлины.
12. Рост доли косвенного налогообложения приводит к:
г)
многократному снижению цен на товары;
д) многократному росту цен на товары;
е) не оказывает существенного влияния.
13. Рыночная экономика Запада – это:
г)
экономика товарного производства, ориентированная на удовлетворение
экономических потребностей общества;
д) экономика производства, не ориентированная на удовлетворение экономических
потребностей общества;
е) экономика товарного производства, ориентированная на удовлетворение
социально-экономических нужд общества.
14. По сравнению с западными странами в России количество малых предприятий:
г) намного ниже;
д) находится на том же уровне;
е) намного выше.
15. Что способствует становлению затратной экономики:
г)
присутствие полной конкуренции при свободном ценообразовании;
д) полное отсутствие конкуренции при свободном ценообразовании;
е) отсутствие конкуренции при урегулированном ценообразовании.
16. Высокие налоговые ставки и конфискационный характер налогообложения:
г) не содействуют развитию производства;
д) содействуют развитию производства;
е) не оказывают существенного влияния на развитие производства.
17. Доля косвенных налогов в налогообложении России:
г)
падает;
д) остаётся неизменной;
е) возрастает.
18. В каком случае подавляющая часть налогов приобретает косвенный характер:
г)
когда налоги не включаются в цену;
д) когда налоги включаются в цену;
е) когда используются подоходный принцип налогообложения.
19. В чём состоит основной недостаток налоговой системы России:
г) в том, что она ориентирована на устранение дефицитности бюджета изъятием
доходов предприятий;
д) в том, что она ориентирована на устранение превышения доходов над расходами
бюджета;
е) в том, что она ориентирована на равенство доходов и расходов бюджета.
20. К чему стремятся многие предприятия, чтобы снизить сумму косвенных
налогов:
г) увеличивают себестоимость продукции;
д) уменьшают себестоимость продукции;
е) уменьшают сумму коммерческих расходов.
21. Первое место в доходах бюджетов штатов США занимает:
ж) налог на имущество;
з)
налог на ремёсла;
и) налог с продаж.
22. В США налогообложение супругов производится:
ж) отдельно;
з)
вместе;
и) по желанию.
23. Трансферт дивидендов между США и РФ облагается по ставке не более:
ж) 10 – 15%;
з)
15 – 25%;
и) 25 – 30%.
24. Аналогичной службе ФНС в России в США является:
ж) Служба внутренних доходов;
з)
FBI;
и) Комиссия Хартинга и Кинсии.
25. Удельный вес НДС в доходах бюджета Германии равен примерно:
ж) 38%;
з)
18%;
и) 28%;
26. Финансовый год в Канаде:
ж) начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта;
з)
начинается 1 августа и заканчивается 30 июля;
и) начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
27. Общая ставка НДС в Германии в настоящее время составляет:
г)
19%;
д) 16%;
е) 13%.
28. В Канаде налогом на прирост капитала облагается:
ж) доход, полученный от различных операций с имуществом;
з)
доход, полученный в результате изменения курса мировых валют;
и) доход, полученный в результате игры на курсовых разницах ценных бумаг.
29. Доходы регионального бюджета Испании складываются из следующих видов
налогов:
а) налог на собственность, налог на имущество, переходящее в порядке
наследования и дарения, налог на передачу имущества и другие;
б) налог на собственность, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и
дарения, налог на передачу имущества, подоходный налог и другие;
в) налог на собственность, налог на имущество, переходящее в порядке наследования и
дарения, налог на передачу имущества, акцизы на алкогольные напитки и другие.
30. Самый старый налог в Великобритании:
ж) налог с наследства;
з)
подушный налог;
и) гербовый сбор.
31. Основным источником налоговых поступлений в доходы местных бюджетов
Великобритании служит:
ж) акцизный сбор;
з)
налог на имущество;
и) подушный налог.
32. Лица, снимающие жильё и выплачивающие квартирную плату в
Великобритании:
г)
платят налог на имущество;
д) не платят налог на имущество;
е) платят налог частично.
33. Ставка налога на имущество, переходящее в порядке наследования,
установлена в размере:
ж) 30%;
з)
прогрессивная шкала от 10% до 30% в зависимости от суммы наследства и степени
родства;
и) прогрессивная шкала от 10% до 30% в зависимости от суммы наследства.
34. Особенностью налоговой политики Швеции является:
г)
стремление минимизировать роль государства в рыночной экономике;
д) стремление к тотальному огосударствлению экономики;
е) стремление использовать средства госбюджета, а также прямые и косвенные
рычаги госрегулирования для поддержки социально-ориентированной рыночной
экономики.
35. Ставки НДС в Швеции установлены в размере:
ж) 20% и 10%;
з)
единая ставка 16%;
и) 25%, 12% и 6%.
2.16. Глоссарий
Валовой внутренний продукт (ВВП) – обобщающий экономический показатель
внутренней хозяйственной деятельности страны; выражает совокупную стоимость
конечных товаров и услуг, созданных внутри страны без учета хозяйственных результатов
внешнеэкономической деятельности;
Валовой национальный продукт (ВНП) – обобщающий показатель социальноэкономического развития страны, определяемый как совокупная стоимость всех товаров и
услуг, произведенных нацией за год в сфере материального и нематериального
производства, включая внутреннюю внешнеэкономическую деятельность;
Вывоз капитала – перемещение капитала из одной страны, где находится его
собственник (отдельные фирмы, государство), в другую страну для систематического
получения прибыли.
Государственное регулирование – воздействие государства на деятельность
хозяйствующих субъектов и рыночную конъюнктуру с целью обеспечения нормальных
условий для функционирования рыночного механизма;
Деловое учреждение – это либо место деятельности, через которое осуществляется
коммерческая деятельность предприятия, либо сама эта деятельность, либо местный
агент, действующий в интересах предприятия. Местом деятельности может быть контора,
отделение, бюро, фабрика, цех, а также нефтяная или газовая скважина, карьер или любое
другое место добычи природных ископаемых.
Инкорпорация – систематизация законов государства, расположение их в определенном
порядке (хронологическом, алфавитном, по отраслям права) без изменения содержания
законов.
Коммерческая деятельность – совокупность взаимосвязанных торговых сделок и
производственных операций, конечной целью которых является извлечение прибыли.
Косвенный налог – вид налога, устанавливаемого государством и включаемого в цену
товара, тем самым целиком перекладываемого на потребителя;
Личные налоги учитывают финансовое положение налогоплательщика и его
платежеспособность
Налоги – обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными
органами власти) с юридических лиц и населения в государственный или местный
бюджет;
Налоговая система – представляет собой совокупность налогов и сборов, принципов,
форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по
обеспечению их уплаты, а также форм и методов налогового контроля и ответственности
за нарушение налогового законодательства.
Налоговая ставка – отношение суммы налогов к доходу; она указывает, какая доля
дохода изымается государством;
Налоговое убежище – государства, строящие всю государственную политику на
привлечении под свою налоговую юрисдикцию фирм зарубежных стран посредством
установления сверхмягкого режима налогообложения или предоставления им огромных
налоговых льгот.
Налоговые агенты – это лица, на которых законом возложена обязанность исчислять,
удерживать и перечислять из средств налогоплательщика соответствующие налоги
(бухгалтера организаций);
Налоговые органы РФ – это министерства РФ по налогам и сборам и его
территориальные подразделения;
Налоговый оазис (налоговая гавань) – территория в пределах одного государства, на
которой действует (постоянно или временно) льготный порядок налогообложения.
Налоговый предел — условная точка в налогообложении, в которой достигается
оптимальная для плательщиков и государственной казны доля валового национального
продукта, перераспределяемого через бюджетную систему.
Налогоплательщик – это юридические и физические лица, на которых законом
возложена обязанность уплачивать налоги;
ОЭСР (Организация Экономического Сотрудничества и Развития) – создана в 1960 г.
для координации экономической и социальной политики 24 государств – членов этой
организации. В нее вошли страны Северной Америки, Западной Европы, Япония, Новая
Зеландия, Австралия и Турция.
Объектом, или предметом, налогообложения выступают различные виды доходов,
сделки (по купле-продаже товаров и услуг), а также различные формы накопленного
богатства или имущества.
Оффшорная зона – экономическая территория, в которой действует особый режим
налогообложения, стимулирующий привлечение иностранных инвестиций и
предпринимательскую деятельность
Прямой налог – обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или
имущества юридических и физических лиц.
Резидент – постоянный житель данной страны;
Реальные налоги подвергают обложению деятельность или товары (как вещи), т.е.
продажу, покупку или владение имуществом (собственностью) независимо от
индивидуальных финансовых обстоятельств налогоплательщика.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого
является одним из условий совершения в отношении плательщика сбора
соответствующими государственными органами юридически значимых действий,
включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);
Свободная экономическая зона – ограниченная территория с особо льготными
экономическими
условиями
для
действия
иностранных
и
национальных
предпринимателей;
Субъекты налога выступают либо в виде налогоплательщика (физические и
юридические лица), несущего юридическую ответственность за уплату налога, либо в
виде носителя налога или конечного налогоплательщика, который формально не несет
юридической ответственности, но является фактическим плательщиком через
законодательно установленную систему переложения налога.
Теневая экономика – хозяйственная деятельность, осуществляемая в нарушение
действующих в этой сфере законов;
Торговый баланс – соотношение между суммой цен товаров, вывезенных какой-либо
страной или группой стран, и суммой цен товаров, ввезенных ими за определенный
период. Если стоимость вывоза превышает стоимость ввоза, то торговый баланс является
активным, если наоборот, то пассивным;
Финансы – система экономических отношений по формированию и использованию
фондов денежных средств на основе распределения и перераспределения национального
дохода;
Фискальная политика – совокупность финансовых мероприятий государства по
регулированию правительственных расходов и доходов для достижения определенных
социально-экономических целей;
Шедула – в ряде стран, разряды, на которые разделены источники дохода при обложении
их подоходным налогом;
Эмбарго – запрещение государственной властью экспорта в какую-либо страну и импорта
из какой-либо страны товаров или валютных ценностей.
СОСТАВ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоговые системы зарубежных стран»
Направление подготовки /
специальность
080107.65 (351200) «Налоги и налогообложение»:
Код, наименование направления подготовки / специальности
Профиль подготовки бакалавра
(программа подготовки магистра)
Наименование профиля подготовки или магистерской программы
2.1. Титульный лист УМКд
2.2. Аннотация учебной дисциплины
2.3. Типовая программа по дисциплине (Типовая программа по дисциплине не
существует)
2.4. Рабочая программа учебной дисциплины по утвержденному в университете образцу
(СМК-ПИ-3.01-13-2010)
2.5. Технологическая карта изучения дисциплины
2.6. Методические материалы для преподавателя по организации и технологиям обучения
студентов
2.7. Методические рекомендации по изучению дисциплины для студентов
2.8. Конспект лекций – обновляемое учебное издание (в электронном варианте у ведущего
преподавателя)
2.9. Методические указания по выполнению лабораторных работ (лабораторные работы
учебным планом не предусмотрены)
2.10. Методические указания по выполнению практических работ
2.11. Методические указания по выполнению РГР (РГР учебным планом не
предусмотрены)
2.12. Методические указания по выполнению курсовых проектов (курсовых работ) –
курсовые работы и проекты учебным планом не предусмотрены
2.13. Другие методические разработки, в том числе электронные учебники и электронные
учебные пособия (с указанием ссылок на электронные ресурсы), в том числе
разработанные и изданные в МарГТУ: указаны в разделах 7.2 и 7.3. рабочей программы
2.14. Фонд оценочно-диагностических средств, обеспечивающий систематический
контроль преподавателями результативности изучения дисциплины
2.15. Фонд оценочно-диагностических средств для проведения промежуточного контроля
(зачета)
2.16. Глоссарий
Документ
Категория
Налоговое право
Просмотров
477
Размер файла
194 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа