close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Рабочая программа дисциплины Б.3.В.ОД.19 Налоговый менеджмент

код для вставкиСкачать
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Рабочая программа дисциплины
Б.3.В.ОД.19 Налоговый менеджмент
Направление подготовки
080200.62 «Менеджмент»
Профиль подготовки
«Производственный менеджмент»
Квалификация (степень) выпускника
Бакалавр
Форма обучения
Очно-заочная
Краснодар 2013
1 Цели и задачи дисциплины
Целью дисциплины является формирование у будущих бакалавровменеджеров твердых теоретических знаний в области налогового
менеджмента на макро- и микро-уровнях.
Задачами дисциплины являются:
1) формирование практических навыков по аналитическим расчетам
налогов и налоговых потоков,
2) составлению налоговых планов на уровне хозяйствующих
субъектов, применяющих различные налоговые режимы, для выработки,
обоснования и принятия решений по управлению процессом формирования
налоговых потоков.
2. Место дисциплины в структуре ОП бакалавриата
Учебная дисциплина относится к профессиональному циклу
вариативной части, обязательных дисциплин Б.3. В. ОД. 19.
Для успешного освоения дисциплины необходимы знания по
следующим дисциплинам и разделам ООП:
- экономическая теория;
- ценообразование;
- институциональная экономика;
- экономика предприятия;
- учет и анализ.
Полученные студентами знания являются базой для изучения других
специальных дисциплин подготовки бакалавров по направлению 080200
«Управление затратами и контроллинг», «Организация и планирование
производства», «Финансы и кредит», «Коммерческая деятельность», а также
для прохождения практики на последнем курсе обучения.
3. Компетенции
освоения дисциплины
обучающегося,
формируемые
в
результате
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование
следующих компетенций:
б) профессиональные (ПК):
- знать основные принципы и стандарты финансового учета на
промышленном предприятии, уметь их применять при разработке учетной
политики и формировании документов финансовой отчетности (ПК-38);
При реализации знаний и умений в практической профессиональной
деятельности слушатель должен:
а) знать: теоретические основы налогового менеджмента, его
законодательное и нормативное обеспечение, методические приемы и
2
механизмы оптимизации налоговых платежей, методы и организацию
расчетов налоговых обязательств фирм (организаций) - налогоплательщиков.
б) уметь:
самостоятельно
осуществлять
текущее
налоговое
планирование в организации,
проводить
расчеты
по
анализу,
планированию, оптимизации налоговой нагрузки фирмы (организации),
принимать налоговые управленческие решения.
в) иметь представление:
об основных концепциях управления налогами и налоговыми потоками,
их действии на макро- и микроуровне, о информационном обеспечении
функционирования системы налогового менеджмента, зарубежном опыте в
организации налогового менеджмента фирмы.
г) владеть:
- навыками самостоятельной исследовательской работы;
- навыками
микроэкономического
и
макроэкономического
моделирования налоговых процессов с применением современных
инструментов
Дисциплина «Налоговый менеджмент» относится к вариативным
дисциплинам профессионального цикла ООП (Б.3).
Изучение дисциплины «Налоговый менеджмент» обеспечивает
необходимый уровень практической подготовки бакалавра по направлению
«Менеджмент» профилю «Производственный менеджмент».
По итогам изучаемого курса студенты сдают зачет.
2
Информационное
обеспечение налогового
менеджмента
3
Построение системы
управления налоговым
потоком
6
1
4
2
6
6
2
2
2
6
6
3
2
2
6
лекции
самост.
работа
Налоговый менеджмент в
системе финансового
менеджмента макро- и
микро-уровней
практ.
занятия
1
Виды учебной работы,
включая
самостоятельную работу
студентов и трудоемкость
(в часах)
семинары
Семестр
№
п/п
Раздел
Дисциплины
Неделя семестра
4. Структура и содержание дисциплины «Налоговый менеджмент»
Общая трудоемкость дисциплины составляет 2,5 зачетные единицы, 90 часов
Очная форма обучения
Формы текущего
контроля
успеваемости (по
неделям семестра)
Форма
промежуточной
аттестации (по
семестрам)
Опрос по теме
Проверка эссе и
рефератов
Заслушивание
докладов
Опрос по теме
Проверка эссе и
рефератов
Заслушивание
докладов
Опрос по теме
Тестирование
Проверка эссе и
рефератов
3
4
Процедуры налогового
менеджмента
6
4
2
2
6
5
Модели формирования и
принятия налоговых
управленческих решений
6
5
2
2
6
6
Методы проведения
налогового анализа
6
6
2
2
8
7
Моделирование
налоговых потоков
6
7
2
2
8
8
Методический
инструментарий
оптимизации налоговой
нагрузки фирмы
(организации)
6
8
2
4
8
18
18
54
Итого
Опрос по теме
Тестирование
Проверка эссе и
рефератов
Опрос по теме
Тестирование
Заслушивание
докладов
Опрос по теме
Тестирование
Проверка эссе и
рефератов
Опрос по теме
Тестирование
Опрос по теме
Тестирование
Проверка эссе и
рефератов
1
Налоговый менеджмент в
системе финансового
менеджмента макро- и
микро-уровней
2
Информационное
обеспечение налогового
менеджмента
3
2
самост.
работа
практ.
занятия
семинары
Виды учебной работы,
включая
самостоятельную работу
студентов и трудоемкость
(в часах)
лекции
Семестр
№
п/п
Раздел
Дисциплины
Неделя семестра
Заочная форма обучения
7
1
9
7
2
2
9
Построение системы
управления налоговым
потоком
7
3
2
9
4
Процедуры налогового
менеджмента
7
4
2
9
5
Модели формирования и
принятия налоговых
управленческих решений
7
5
2
9
6
Методы проведения
налогового анализа
7
6
10
Формы текущего
контроля
успеваемости (по
неделям семестра)
Форма
промежуточной
аттестации (по
семестрам)
Опрос по теме
Проверка эссе и
рефератов
Заслушивание
докладов
Опрос по теме
Проверка эссе и
рефератов
Заслушивание
докладов
Опрос по теме
Тестирование
Проверка эссе и
рефератов
Опрос по теме
Тестирование
Проверка эссе и
рефератов
Опрос по теме
Тестирование
Заслушивание
докладов
Опрос по теме
Тестирование
Проверка эссе и
рефератов
4
7
Моделирование
налоговых потоков
7
7
2
10
Опрос по теме
Тестирование
8
Методический
инструментарий
оптимизации налоговой
нагрузки фирмы
(организации)
7
8
2
11
Опрос по теме
Тестирование
Проверка эссе и
рефератов
8
76
Итого
6
5. Образовательные технологии
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению
подготовки бакалавров реализация компетентностного подхода предполагает
использование в учебном процессе активных и интерактивных форм
проведения занятий в сочетании с внеаудиторной работой с целью
формирования и развития профессиональных навыков обучающихся. В
рамках
курса
«Антикризисное
управление»
предусматривается
использование в учебном процессе инновационных образовательных
технологий,
активных и интерактивных форм проведения занятий в
сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития
профессиональных навыков обучающихся. При этом используется работа в
группах, так как она способствует развитию тех социальных качеств,
которые необходимы для успешной работы в коллективах.
Активные формы занятий побуждают обучаемых к мыслительной
активности, к проявлению творческого, исследовательского подхода и
поиску новых идей для решения разнообразных задач по специальности и
способствуют
разнообразному
(индивидуальному,
групповому,
коллективному) изучению (усвоению) учебных вопросов (проблем),
активному взаимодействию обучаемых и преподавателя, живому обмену
мнениями между ними, нацеленному на выработку правильного понимания
содержания изучаемой темы и способов ее практического использования. В
соответствии с этим при изучении дисциплины «Антикризисное управление»
предусматривается использование следующих образовательных технологий:
1. Мультимедийные средства – комплекс аппаратных и программных
средств, позволяющих пользователю работать с разнородными данными
(графиком, текстом, звуком, видео и др. ), организованными в виде единой
информационной среды. Мультимедийные средства могут включать самые
разнообразные формы естественной информации и обеспечивают
возможность произвольного доступа к их элементам.
2. Презентация (от англ. presentation – представление, преподнесение,
изображение) - способ наглядного представления информации, как правило,
с использованием аудиовизуальных средств. Презентация на базе
информационно-коммуникационных технологий содержит в себе текст,
иллюстрации к нему, использует гиперссылки.
5
3. Вопросы-эссе – выражают индивидуальные впечатления и заведомо
не требующие определяющую или исчерпывающую трактовку ответа. Как
правило, ответы на вопросы-эссе предполагают новое, субъективно видение
проблемы. Цель вопросов-эссе состоит в развитии навыков
самостоятельного мышления студентов.
4. Метод кейс-стади (CASE-STUDU) - это метод обучения, при
котором студенты и преподаватели участвуют в непосредственном
обсуждении деловых ситуаций или задач. Центральным понятием метода
является понятие ситуации, т.е. набор переменных (и/или их значений), когда
их выбор решающим образом влияет на конечный результат. Принципиально
отрицается наличие единственно правильного решения. При данном методе
обучения студент самостоятельно вынужден принимать решения и
обосновать его. Кейсы, подготовленные либо в письменной форме, либо на
электронных носителях, составленных исходя из реальных фактов, читаются,
изучаются и обсуждаются студентами под руководством преподавателя.
Поэтому метод кейс-стади включает одновременно и особый вид учебного
материала, и особые способы использования этого материала в учебном
процессе.
В целом данный метод позволяет:
а)
научиться принимать верные решения в условиях
неопределенности;
б) разрабатывать алгоритм принятия решения;
в) овладеть навыками исследования ситуации;
г) разрабатывать план действий;
д) применять полученные теоретические знания на практике;
е) учитывать точки зрения других специалистов.
5. Учебная дискуссия - это целенаправленное, коллективное
обсуждение конкретной проблемы, сопровождающееся обменом идеями,
суждениями, мнениями в группе. Учебная дискуссия отличается от других
видов дискуссий тем, что новизна ее проблематики относится лишь к группе
лиц, участвующих в дискуссии, т. е. то решение проблемы, которое уже
найдено в науке, предстоит найти в учебном процессе в данной аудитории.
Цель учебной дискуссии – овладение участниками методами ведения
обсуждения, поиска и формулирования аргументов, их анализа.
Дискуссия имеет тенденцию ограничиваться одним вопросом или
темой и строится в определенном порядке.
1. Распределение времени и подготовка.
2. Планирование:
- знакомство с темой;
- установление пределов дискуссии;
- постановка цели дискуссии;
- основные вопросы для обеспечения направления дискуссии.
3. Создание оптимальной среды.
- минимальное количество участников;
6
- возможность визуального контакта;
- доброжелательная атмосфера.
4.Основной этап начинается вступительным словом преподавателя.
После этого заслушивается и обсуждается доклад, а также выступление
оппонента. Затем преподаватель определяет состав инициативной группы по
первому вопросу. После определения состава группы он вместе с ведущим
семинара занимает свое место за двумя столами лицом ко всей аудитории.
Ведущий предоставляет слово для 6–7-минутного выступления
руководителю группы, а затем вопросы по сути первого вопроса семинара, а
инициативная группа отвечает на них.
Каждый участник не только задает вопросы, но и выдвигает свои
гипотезы, спорит, доказывает свою правоту, обращается к записям лекций и
учебных пособий для уточнения своих знаний и нахождения более
убедительных и точных аргументов. Таким образом, главным и основным
требованием к организации работы на таком семинаре является следующее:
обучаемые должны как можно чаще решать проблемы, поставленные ими
самими. Задающий вопрос может обращаться не ко всем, а к конкретному
человеку в инициативной группе. Если этого нет, то ведущий регулирует
равномерное распределение вопросов между членами группы.
По истечении времени, отведенного на вопрос, ведущий предоставляет
слово преподавателю, который делает заключение по вопросу (раскрывает,
что составляет суть данного вопроса, указывает, на что обратить особое
внимание, дает ответы на вопросы, не получившие должного освещения, и т.
д.). Затем таким же образом обсуждаются все последующие вопросы
семинара.
5.Заключительный этап:
– подводятся итоги семинара;
– заслушивается выступление экспертной группы и руководителя
семинара с оценкой работы каждого обучаемого; – проводится
анкетирование обучаемых; – ставятся задачи для самостоятельной работы.
Преимущества метода дискуссии:
- демонстрация понимания;
- активная передача знаний;
- активное взаимодействие.
6. Метод «круглого стола» - активная форма занятий, направленная на
совершенствование общения между участниками семинара. Формы
проведения круглого стола:
- коллективная беседа по проблемным вопросам обсуждаемой темы;
- регламентированная дискуссия или диспут – публичное обсуждение
спорного вопроса, проводимое по итогам освоения темы, рассмотрения
проблемы;
- учебная конференция предназначена для освоения легкого, но
объемного материала (участники мероприятия выступают с заранее
подготовленными мини-сообщениями по теме, остальные задают вопросы);
7
- учебные встречи со специалистами за круглым столом (участники
заранее готовят по теме вопросы, которые смогут задать специалисту).
Целевое назначение метода состоит :
– в обеспечении свободного, нерегламентированного обсуждения
поставленных вопросов (тем) на основе постановки всех участников в равное
положение по отношению друг к другу;
– в системном, проблемном, междисциплинарном обсуждении
вопросов с целью видения разных аспектов проблемы.
Необходимыми атрибутами «круглого стола» являются:
– соответствующая подготовка помещения для его проведения:
симметричное расположение рабочих мест для того, чтобы участники
встречи могли видеть друг друга;
– введение в практику принципа «свободного микрофона»;
– создание и пополнение фонда вопросов, на которые должны ответить
участники «круглого стола»;
– наличие технических средств получения и обработки поступающей
информации (при необходимости).
Вариантами проведения «круглого стола» могут быть следующие:
1. Вариант «А»:
– краткое вводное слово ведущего;
– заслушивание кратких вводных сообщений участников «КС»;
– постановка перед участниками «КС» вопросов, поступивших из
аудитории;
– развертывание дискуссии;
– выработка согласованных позиций по предмету обсуждения.
2. Вариант «Б»:
– блиц-опрос присутствующих в аудитории с целью согласования
тематики и порядка работы;
– уточнение порядка и характера работы;
– ответы по существу поставленных вопросов;
– заслушивание мнения выступающих из аудитории;
– нахождение истины в ходе дискуссионного обсуждения.
3. Вариант «В»:
– показ-предъявление проблемы (кино, фото и т. п.);
– представление участников «КС», заслушивание их суждений по
поводу предъявленной ситуации;
– подключение «свободного микрофона» с целью выяснения мнения
аудитории;
– развертывание дискуссии;
– нахождение «точек соприкосновения» и выработка согласованной
позиции.
В ходе проведения занятия данным методом необходимо разъяснять
участникам «КС» порядок решения проблемных вопросов, поступивших в
ходе занятия, сроков ответа на них.
8
В заключение подводится итог работы «КС», высказываются
пожелания его участникам и присутствующим.
Эффективность «круглого стола» по сравнению с традиционными
формами семинарских занятий значительно выше. В первую очередь
достигается хорошая обозримость учебной группы, у преподавателя
появляется возможность осуществления индивидуального подхода к
обучаемым, в результате возрастают интенсивность занятия, активность
обучаемых.
7. Диспут - форма учебного процесса, связанная с публичным
обсуждением спорных вопросов, свободным обменом мнениями.
Диспут позволяет в атмосфере конструктивно-делового обсуждения
прояснить наиболее интересные или трудные места в учебном материале,
получить дополнительную информацию (как студентам, так и
преподавателю), наметить пути дальнейшего изложения материала для
данной группы студентов.
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы
студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости,
промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины
Текущий контроль освоения каждого раздела дисциплины
осуществляется лектором и преподавателем, ведущим практические занятия,
в виде:
- письменного опроса по теории;
- контрольных работ;
- письменного домашнего задания;
- тестирования по отдельным разделам дисциплины;
- проверки рефератов;
- проверки эссе;
- заслушивания докладов.
Промежуточный контроль:
- промежуточное тестирование.
Итоговый контроль – экзамен.
Темы для самостоятельного изучения
9
№
темы
лекции
1.1
1.2
2.1
2.2
2.3
3.1
3.2
3.3
4.1
Форма самостоятельной работы
Форма контроля
Проработка конспектов лекций и
Ответы
во
время
вопросов,
вынесенных
на
устного или письменного
самостоятельное изучение.
опроса,
тестирование,
Подготовка докладов, рефератов.
защита рефератов
Проработка конспектов лекций и
вопросов,
вынесенных
на
самостоятельное изучение.
Сдача тестов, опрос,
Конспектирование материалов, защита рефератов
работа со справочной литературой.
Подготовка докладов, рефератов.
Подготовка докладов, рефератов
Проработка конспектов лекций и
Опрос,
защита
вопросов,
вынесенных
на рефератов, доклады
самостоятельное изучение.
Проработка конспектов лекций и
Сдача тестов, опрос,
вопросов,
вынесенных
на
рефераты
самостоятельное изучение
Проработка конспектов лекций и
вопросов,
вынесенных
на
самостоятельное изучение
Опрос,
рефераты,
Подготовка
к
опросу, тестирование
тестированию
Проработка конспектов лекций и
вопросов,
вынесенных
на
Доклады, тест, опрос
самостоятельное изучение
Конспектирование материалов,
работа со справочной литературой
Подготовка
к
опросу,
тестированию
Практическая работа
Конспектирование материалов,
работа со справочной литературой
Подготовка
к
опросу,
тестированию
Решение домашних задач
Проработка конспектов лекций и
вопросов,
вынесенных
на
самостоятельное изучение
Ответы
во
время
устного или письменного
опроса,
выполнение
практического задания
Ответы
во
время
устного или письменного
опроса, решение задач
Сдача рефератов
10
Таблица 5
№
темы
Форма и тема самостоятельной работы студентов
лекции
Темы рефератов
1.1
1. Иерархия целей системы налогового менеджмента.
Противоречия интересов участников налоговых отношений и
пути их сближения
2. Виды и формы налоговых бюджетов (обзор практики).
3. Общая
схема
государственного
налогового
менеджмента.
1.2
4. Информационные
технологии
в
налоговом
менеджменте (обзор).
5. Спорные вопросы нормативно-законодательной базы
налогового менеджмента и варианты их решения.
6. Законодательная регламентация деятельности фирм в
оффшорных зонах в налоговом аспекте.
7. Структурирование
информационной
базы
в
государственного налоговом менеджменте.
Формирование информационной базы в налоговом
менеджменте фирмы.
2.1
8. Критерии оценки выполнения налоговых планов.
Понимание
государственными
органами
проблемы
минимизации налогообложения фирм.
2.2
9. Виды налоговых схем и критерии безопасности их
применения на практике.
Финансовые оценки ошибок (последствий) в принятии
решений налогового менеджмента.
2.3
10. Математические
модели
оценки
формирования
налогового потока.
Целевые установки в стратегическом налоговом управлении.
3.1
Инструменты текущего налогового анализа и планирования.
3.2
Оперативный налоговый менеджмент. Формы налоговых
календарей.
3.3
11. Общая схема фирменного налогового менеджмента.
12. Мнения специалистов налоговых органов по вопросу
минимизации налога на прибыль.
13. Арбитражная практика в части контроля, исчисления и
уплаты налога на имущество организаций.
14. Организация налогового менеджмента в фирме.
Компетенции специалистов финансовой и юридических служб,
11
№
темы
лекции
4.1
Форма и тема самостоятельной работы студентов
бухгалтерии.
15. Законные способы оптимизации налога на добавленную
стоимость.
16. Учетная политика для целей налогообложения:
основные инструменты.
17. Налоговые риски при использовании аутсорсинга.
Использование результатов анализа налоговых проблем
фирмы в налоговом менеджменте.
Роль налогового менеджмента при осуществлении фирмой
внешнеэкономической деятельности.
Темы докладов
1.1
1.2
2.1
2.2
2.3
3.1
3.2
3.3
1. Особенности налогового анализа и планирования в
финансовых организациях.
2. Особенности налогового анализа и планирования на
предприятиях сферы (небанковских) услуг.
3. Особенности налогового анализа и планирования
венчурной компании.
4. Особенности налогового анализа и планирования торговых
предприятий.
5. Особенности налогового анализа и планирования малых
и средних фирм
6. Особенности налогового анализа и планирования в
туристических фирмах, предприятиях санаторно-курортного
комплекса.
7. Особенности налогового анализа и планирования в
государственных корпорациях.
8. Особенности налогового анализа и планирования
корпораций добывающих отраслей.
9. Особенности налогового анализа и планирования
фермеров (индивидуальных хозяйств), крупных предприятий
АПК.
10. Особенности налогового анализа и планирования в
обособленных подразделениях фирмы (с ограниченными
правами юридического лица).
11. Формирование составляющих
регионального
налогового менеджмента (на примере …).
12. Формирование составляющих федерального налогового
менеджмента на современном этапе.
13. Государственная налоговая стратегия и прогнозные
12
№
темы
лекции
4.1
Форма и тема самостоятельной работы студентов
оценки доходов бюджета.
14. Анализ мероприятий тактики государственного
налогового менеджмента в разрезе оперативного и текущего
налогового планирования (за последние 3 года).
15. Современная государственная налоговая политика
развитых стран (на примере).
Перечень литературы, рекомендуемой для самостоятельной
работы:
1)
С.В. Барулин. Налоговый менеджмент: Конспект лекций
(электронный учебник).- http://be5.biz/ekonomika/n002/index.htm
2) Банк В.Р., Шендо В.Г. Возмещение НДС при экспорте
товаров//Аудиторские ведомости. – 2003. –№ 9. – С. 26-30.
3) Глухов В.В.Налоги: теория и практика: Учеб.пособие.-СПб.:
Спецлитература, 2005.
4) Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения.
— М.: МЦФЭР, 2005. — 672 с. — (Приложение к журналу «Консультант», 82004).
5) Красницкий В.А. Налоговый контроль в системе налогового
администрирования/ В. А. Красницкий. - М.: Финансы и статистика, 2008. –
168 с.
6) Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности:
Учебник/ В. Г. Свинухов, Т. Н. Оканова. – М.:Магистр, 2008.-447 с.
7) Эриашвили Н.Д., Косов М.Е., Крамаренко Л.А. Налогообложение
предпринимательской деятельности. Теория и практика: Учебник для
магистров. – М.: Юнити-Дана, 2011.- 431 с.
8) Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право. - М.:
Тровант, 2009. — 140 с.
9) Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая:
Федеральный закон Российской Федерации от 31.07.98г. №146-ФЗ (в
редакции). – М, 2013.
13
Примерные темы курсовых проектов (работ)
не предусмотрено
Фонд оценочных средств
Тематика контрольных работ и методические указания по их
выполнению
не предусмотрено
Тесты имеются в УМК
Вопросы к зачету:
1. Цели и задачи дисциплины. Междисциплинарная связь. Базовые
понятия дисциплины.
2. Налоговый менеджмент как составная часть общего финансового
менеджмента на макро-микроуровнях. Роль управления налогами
в
достижении целей экономических субъектов.
3. Система бюджетирования в фирме. Налоговый бюджет.
4. Налоговый поток, налоговые платежи и другие показатели
(управляемые параметры) налогового менеджмента.
5. Целевые установки в налоговом менеджменте.
6. Общий подход в формировании налоговых схем.
6 Различные определения налогового менеджмента.
7 Схема управления входящими и исходящими налоговыми потоками
(налоговыми доходами и расходами) на макро– и микроуровне путем
бюджетирования.
8 Теоретическая база налогового менеджмента.
9 Стратегия и тактика в налоговом менеджменте.
10 Организационно-методологические
основы
налогового
менеджмента (цели, задачи, методы, принципы организации, риски).
11 Структурные элементы, конкретизирующие функциональное
предназначение налогового менеджмента (организация управления
налоговым процессом, налоговое планирование, налоговое регулирование,
налоговый контроль). Налоговое планирование (стратегическое и текущее,
оперативное).
12 Процессы в налоговом планировании (налоговое прогнозирование,
стратегическое и тактическое налоговое планирование, сводное налоговое
планирование, налоговое бюджетирование, ориентированное на результат и
др.
13 Процессы и методы в налоговом анализе
14 Затраты на управление налогами. Факторы, определяющие
эффективность налогового менеджмента.
15 Определение и направления налогового процесса (формирование
структуры бюджетов; корректировка действующей системы налогов и сборов
и др.). Этапы в налоговом процессе.
14
16 Общий механизм связи уровня количественных прогнозных
значений макро- и социально-экономических показателей с объемом
налоговых поступлений.
17 Направления налогового менеджмента. Определение меры
соблюдения налогового законодательства с использованием различных
методов.
18 Формирование информационного обеспечения в государственном
налоговом менеджменте.
19 Отраслевые особенности информационного обеспечения налогового
менеджмента фирмы.
20 Государственное налоговое планирование как совокупность форм и
методов определения экономически обоснованных (оптимальных) налоговых
параметров и решений соответствующих государственных органов
управления. Основные задачи.
21 Основные задачи в проведении государственного налогового
анализа. Решения, принимаемые по результатам анализа.
22 Использование
методов
экономического
и
финансового
планирования (балансовый, коэффициентов, от достигнутого, нормативный,
регрессивно-корреляционный и т.д.). Планирование налоговых баз и
объектов налогообложения.
23 Налоговый бюджет государства как - инструмент и метод
планирования. Баланс входящих и исходящих налоговых потоков. Схема
модели налогового бюджета государства. Задачи государственного
налогового бюджетирования.
24 Оценка налогового потенциала региона на основе расчета
налоговой базы. Факторы регионального налогового потенциала.
Методология составления и информационная база проектов региональных
бюджетов.
25 Главная цель фирменного налогового менеджмента. Уточнение
понятия «налоговое планирование» (с позиций фирмы) и его различные
трактовки.
26 Особенности текущего, оперативного и стратегического налогового
планирования в фирме. Разделы «классического» и «оптимизированного»
налоговых планов фирмы.
27 Классификация налогового планирования в фирме (по объектам
управления, юрисдикции, длительности периода решаемых задач и т.д.).
Факторы минимизации налоговых платежей фирмой на перспективу.
28 Принципы построения системы управления налоговым потоком в
фирме.
29 Выборочная характеристика процедур налогового менеджмента
фирмы.
30 Базовые принципы фирменного налогового планирования
(законности, оперативности, оптимальности). Альтернативный подход к
формированию принципов.
15
31 Основные
этапы
фирменного
налогового
планирования.
Характеристика процедур отдельно взятых этапов.
32 Характеристика, алгоритм расчета показателей эффективности
налогового менеджмента фирмы.
33 Модели формирования налоговых управленческих решений.
34 Модели реализации налоговых управленческих решений.
35 Методы и инструменты фирменного налогового планирования и
прогнозирования
36 Анализ и планирование НДФЛ. Информационное обеспечение.
Прогнозные мероприятия, риски планирования.
37 Анализ и планирование НДС. Цель планирования и учитываемые
факторы. Учет задолженности по НДС. Проверка начисленного и
планируемого НДС.
38 Анализ и планирование налога на имущество (текущее и
долгосрочное). Цели анализа и планирования. Формула планирования
налоговой базы.
39 Факторы планирования налога на имущество. Налоговое
планирование по крупным имущественным сделкам.
40 Построение системы налоговой оптимизации в фирме. Этапы
планирования. Анализ налоговых проблем фирмы.
41 Использование положений НК РФ в целях налоговой оптимизации.
Взаимосвязь налоговой и учетной политики.
42 Определение потребности в налоговом планировании во
взаимосвязи с мероприятиями налогового менеджмента фирмы.
Компетенция юриста, менеджера, бухгалтера в вопросах налогового
планирования.
43 Выбор системы налогообложения. Сравнение общего режима и
специального.
44 Правовые
аспекты
использования
специальных
режимов
налогообложения. Возможности их сочетания.
45 Налоговая оптимизация с помощью УСН. Налоговые риски,
практика Арбитражного суда.
46 Характеристика аналитических процедур при оптимизации
налоговой нагрузки фирмы через договор.
47 Сомнительная дебиторская задолженность. Порядок формирования
резерва Ограничения по размеру резерва.
48 Группировка
показателей
для
оценки
эффективности
функционирования системы налогового менеджмента в интегрированных
структурах.
49 Особенности налогового менеджмента в зависимости от сферы и
специфики деятельности фирмы (по выбору).
50 Модели государственного прогнозирования налоговых потоков.
51 Модели прогнозирования налоговых потоков фирмы.
16
52 Использование ситуационного метода в налоговом менеджменте.
Формирование налогового поля фирмы. Образование системы договорных
отношений.
53 Алгоритм комбинированного метода в налоговом менеджменте.
54 Методики расчета налоговой нагрузки фирмы.
55 Международный налоговый менеджмент: современные подходы.
56 Мировой опыт организации налогового менеджмента в фирме
(корпорации)
57 Снижение налоговых рисков в международном налоговом
менеджменте.
58 Налоговые правила при выборе форм и методов инвестирования
капиталов. Безналоговая миграция международных финансовых потоков.
Понятие налоговой гавани.
59 Факторы совершенствования механизмов, приемов налогового
менеджмента в современной российской практике.
7.
Учебно-методическое
и
информационное
обеспечение
дисциплины
4.1 Основная, дополнительная и нормативная литература
а) основная литература:
1. С.В. Барулин. Налоговый менеджмент: Конспект лекций
(электронный учебник).- http://be5.biz/ekonomika/n002/index.htm
2. И.В. Караваева. Оптимальное налогообложение. Теория и история
вопроса.- М.: Анкил, 2011. – 288 с.
3. Майбуров И.А., Соколовская А.М. Теория налогообложения.
Продвинутый курс. Учебник для магистрантов.- М.: Юнити-Дана, 2011.- 591
с.
4. Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация. 3-е изд., перераб. и
доп. / Молчанов С.С. — М.: Эксмо, 2010. — 544 с. — (Полный курс МВА).
б) дополнительная литература:
1. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод
оптимизации налогообложения. // Налоговое планирование, 2006, №4.
2. Алехин С.Н. Налоговое прогнозирование на проблемном этапе
развития экономики / С.Н. Алехин, В.В. Чернов // Налоговая политика и
практика. 2009. - №3. - с. 32-37.
3. Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и тактика
/ А.Б.Паскачев, Ф.К. Садыгов, В.И. Мишин, Р.А.Саакян. — М.: Изд.
экономико-правовой литературы, 2004.- 232 с.
4. Архипцева Л.М., Архипцева О.Н. Особенности холдингов как
консолидированных налогоплательщиков. // Налоговая политика и практика,
2008, №5.
17
5. Арженовский
C.B.
Методы
социально-экономического
прогнозирования: Учебное пособие / C.B. Арженовский. — М.: «Дашков и
К0», 2008.-236 с.
6. Астафьева Е.В. Налоговые поступления: краткосрочное
прогнозирование на основе эконометрических моделей / Е.В. Астафьева, P.A.
Саакян // Политика и практика. 2007. - №4. - с. 22-25.
7. Бакирова
Г.А.
Развитие
принципа
невиновности
налогоплательщика в российском законодательстве и судебной практике. //
Налоги и налогообложение, 2007, №2.
8. Барабанов
М.О.
Деловая
цель
охранная
грамота
налогоплательщика. // Налоговые споры, 2007, №2.
9. Басалаева E.B. Методика управления налогами на предприятии
//Финансы, 2003. - №4 - С.30-35.
10. Бишенов A.JI. Расчет налогового потенциала и распределение
дотаций // Финансы, 2005, № 6.
11. Богачева О.В. Налоговый потенциал и региональные счета
//Финансы 2001 - №2,3 - С. 29-31.
12. Васильева М.В. Система налогового прогнозирования и
планирования на основе интеграции учетных и аналитических процедур
макро и микроуровня: дисс…на соиск. уч. степ. д.э.н., Орел, 2011.- 294 с.
13. Введение в экономико-математические модели налогообложения /
Учебное пособие / Под ред. Черника Д.Г.- М.: Финансы и статистика, 2000.346 с.
14. Владимирова М.П. Оффшоры: инструмент международного
налогового планирования: Учеб.пособие.- М.: КНОРУС, 2005.- 81 с.
15. Воронина Н.В. Налоговое планирование в системе финансового
менеджмента / Н.В. Воронина, Бабанин В.А. // Финансы и кредит, 2006. №27. - с. 40-50.
16. Воронина Н.В. Развитие налогового планирования в мировой
экономике в современных условиях глобализации / Н.В. Воронина, Бабанин
В.А. // Финансы и кредит. 2005. - №29. - с. 59-60.
17. Воронина Н.В. Теоретические основы налогового планирования /
Н.В. Воронина, Бабанин В.А. // Финансы и кредит. 2006. - №1. - с. 20-25.
18. Все о малом предпринимательстве. Регистрация. Учет. Налоги:
полное практическое руководство /Под ред. Касьянова А.В..- М.:
«ГроссМедиа», 2007.
19. Вылкова Е.С. Расчет налогового бремени в современных
российских условиях //Налоговый вестник , 2003, №1 - С. 136.
20. Гридюк Т.В. Налоговое планирование территориальных бюджетов
// Налоговое планирование, 2003, №1.
21. Дадашев А.З. Налоговое планирование в организации:
Учебно-практическое пособие. — М.: Книжный мир, 2004.
22. Дедкова Е.Г. Анализ и прогнозирование налоговых затрат на
промышленных предприятиях: дисс…соик. уч.степ. к.э.н., Орел, 2010.
18
23. Дедов Д.И. Завязочникова М. Солецкий Р. От недобросовестности
к налоговой выгоде// Налоговые споры, 2007, №1.
24. Ендронова В.Н. Прогнозирование налоговых поступлений в
субъекте Российской Федерации / В.Н. Ендронова, Акимов H.H. // Финансы и
кредит. 2008. - №17. - с. 51-54.
25. Ермасова Н.Б. Бюджетная система РФ: учебник / Н.Б. Ермасова.М.: Высшее образование, 2009.- 715 с.
26. Журавлева Т.А Региональная налоговая политика: ее задачи и
проблемы // Финансы и кредит, 2005., №15.
27. Затулина Т.Н. Конституционное регулирование налоговых
правоотношений. // Налоги, 2007, №4.
28. Иванова М.В. Особенности влияния налогового законодательства
на формирование бюджетов субъектов РФ // Финансы, 2006, №3.
29. Кашина Н.В. Методика расчета налогового потенциала //
Налоговый вестник 2003 - № 3 - С. 129.
30. Климова М.А. Резервы налогоплательщика как инструмент
налогового планирования // Налоговый вестник, 2005, № 4.
31. Колесник М.А. Экономико-математические модели как
инструмент совершенствования налоговой системы: дисс.. на соискание
ученой степени к.э.н., М. 2004. - 184 с.
32. Кузнецов Н.Г., Чернышева Н.И., Панасенкова Т.В. Направления
совершенствования системы налогового планирования и прогнозирования //
Вестник Академии 2004 - №1 - С.36
33. Куликов А.Г., Павлов И.П. Графический метод расчета ВВП и
поступления налогов в бюджет // Финансы, 2000, №5.
34. Лермонтов Ю.М. О прогнозировании налога на прибыль в
Бюджетную систему РФ // Налоговый вестник, 2005, №3.
35. Магнус Я.Р., Катышев П.К., Пересецкий А.А. Эконометрика:
Начальный курс. Учебник. 6-Формулировка задачи изд.- М.: Дело, 2004. –
246 с.
36. Малыхин В.И. Экономико-математические моделирование
налогообложения: Учеб.пособие.- М.: Высшая школа, 2006.- 103 с.
37. Налоговая политика России: проблемы и перспективы. /Под ред.
И.В.Горского.- М.: Финансы и статистика, 2003.- 288 с.
38. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для вузов / Под
ред. проф. В.Г. Князева, проф. Д.Г. Черника 2-е изд. перераб. и доп. - М:
Закон и право, ЮНИТИ, 1997. – 191 с.
39. Нечаев В.Р. Опыт зарубежных стран в налоговой системе
РФ//Финансы, 2005, №6.
40. Опасные схемы минимизации налогов: необоснованная налоговая
выгода. // Под ред. Феоктистова И.А.. – М.: «ГроссМедиа», «РОСБУХ», 2008.
41. Оптимизация и минимизация налогообложения : готовые способы
экономии / Под ред. С.В. Белоусовой. — М.: Вершина, 2007. – 160 с.
19
42. Оралова Е.В. Российское правительство определило основные
цели налоговой политики на ближайшие годы// Налоги и налогообложение,
2007, №3.
43. Пансков В.Г. Налоги и налогообожение: теория и практика:
Учебник для вузов.- М.: ИД Юрайт, 2010.- 680 с.
44. Паскачёв А.Б. Налоговый потенциал экономики России. - М: ИД
Мелап, 2001.
45. Попова,
Л.В.
Прогнозирование
и
планирование
в
налогообложении: учеб.пособие для вузов/ Л.В. Попова, Н.Г. Варакса, М.В.
Васильева. Орел: ОрелГТУ, 2007. – 264 с.
46. Поролло Е.В. Формирование и развитие налогового механизма
субъектов РФ (на примере Ростовской области): дисс. соиск. уч. степ. к.э.н.,
Ростов-на-Дону, 1999.
47. Практикум по эконометрике: Учебное пособие: И.И.Елисеева,
С.В. Курышева и др./ Под ред. И.И.Елисеевой. 2-Формулировка задачи
изд.,перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 192 с.
48. Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и
проблемы // Налоговый вестник, 2005, №2.
49. Саакян Р.Л. Анализ и планирование налоговых поступлений:
теория и практика / Р.Л. Саакян. М.: Изд-во экономико-правовой литературы,
2004.
50. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки //
Финансы, 2005, №7.
51. Семенихин
В.В.
Учетная
политика
на
службе
у
налогоплательщика. // «Налоговые споры», 2007, № 1.
52. Сидорова Е.Ю. Налоговое планирование: курс лекций: Учеб.
пособие для вузов. - М.: Экзамен, 2006.
53. Стародубцева И.В. Налог на прибыль. Сложные моменты. //
«Налог Инфо», «Издательско-консультационная компания «Статус-Кво 97»,
2007.
54. Д.Н. Тихонов,
Л.Г. Липник.
Налоговое
планирование
и минимизация налоговых рисков.- М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.- 253 с.
55. Экономико-математические методы и прикладные модели: Учеб.
пособие для вузов/ В.В.Федосеев, А.Н.Гармаш, Д.М.Дайитбегов и др. / Под
ред. В.В.Федосеева. -М.: Юнити, 2000.- 391 с.
56. Эконометрика: Учебник / И.И.Елисеева, С.В. Курышева и др.; Под
ред. / И.И.Елисеевой. Формулировка задачи.2-е изд.,перераб. и доп. М.:
Финансы и статистика, 2005. — 576 с.
57. Эриашвили Н.Д., Косов М.Е., Крамаренко Л.А. Налогообложение
предпринимательской деятельности. Теория и практика: Учебник для
магистров. – М.: Юнити-Дана, 2011.- 431 с.
58. Чумаченко Е.А. Налоговое планирование как основной элемент
формирования доходной части бюджета регионального уровня: дисс. соиск.
уч. степ. к.э.н., 2003.
20
59. Щекин Д.М. Экономическая оправданность затрат как фактор
налогового риска. // Налоговед, 2007, №3.
Перечень учебно-методической документации по дисциплине
Старикова С. С. Налоговые системы: Учебно-методическое пособие –
Тольятти: ТГУС , 2007, 123 с.
Перечень программного обеспечения
1. Справочно-правовая система «Гарант», «Консультант-Плюс»
2. www.cfin.ru.
3. www.consultant.ru.
4. www.garant.ru.
5. www.debbusiness.ru.
6. www.klerk.ru.
8 Материально-техническое обеспечение дисциплины
Компьютеры Pentium IV – 12 шт., лазерные принтеры – 2 шт.,
мультимедийное
оборудование
(компьютер,
проектор,
экран),
копировальный аппарат, парты, доски.
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с
учетом рекомендаций по направлению 080200.62 «Менеджмент» и профилю
подготовки «Производственный менеджмент»
квалификация (степень)
выпускник бакалавра
Автор:
к.э.н., профессор кафедры
налогов и налогообложения КубГАУ
Полинская М.В.
Программа одобрена на заседании кафедры управления и маркетинга
экономического факультета КубГАУ«__»________201__ г., протокол №
_____
21
22
Документ
Категория
Экономика
Просмотров
186
Размер файла
474 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа