close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Банковское дело учеб.пособие для вузов Мурадова С.Ш. (www.PhoenixBooks.ru)

код для вставкиСкачать
РостовнаДону
еникс
2009
Выс ше е о б р а з о в а н и е
C.Ш. Мурадова, Е.В. Алексеева
ÁÀÍÊÎÂÑÊÎÅ
ÄÅËÎ
Ó ÷ å á í î å ï î ñ î á è å
www.phoenixbooks.ru
Мурадова С.Ш.
М 91 Банковское дело : учебное пособие / С.Ш. Мура
дова, Е.В. Алексеева.— Ростов н/Д: Феникс, 2009.—
248 с. — (Высшее образование).
ISBN 9785222149843
Разработанное учебное пособие по дисциплине «Бан
ковское дело» содержит весь необходимый материал для
подготовки студентов к сдаче зачета и экзамена. Все пред
ставленные в пособии разделы отвечают требованиям гос
стандарта по курсу «Банковское дело» для студентов вузов.
Учебное пособие также может быть полезно преподава
телям при подготовке лекционного материала.
УДК 336.7(075.8)
ББК 65.262.1я73
© Мурадова С.Ш., Алексеева Е.В., 2008
© Оформление, ООО «Феникс», 2009
УДК 336.7(075.8)
ББК 65.262.1я73
КТК 0921
М 91
ISBN 9785222149843
www.phoenixbooks.ru
Ò å ìà 1
ÒÅÎÐÅÒÈ×ÅÑÊÈÅ ÀÑÏÅÊÒÛ
È ÈÑÒÎÐÈ×ÅÑÊÎÅ ÐÀÇÂÈÒÈÅ
ÁÀÍÊÎÂÑÊÎÃÎ ÄÅËÀ
1.1. Âîçíèêíîâåíèå áàíêîâñêîãî äåëà
История древних веков не оставила достаточно пол
ных сведений о том, когда возникли банки, какие опера
ции они выполняли, что явилось побудительной силой их
развития. В настоящее время сохранились сведения о
первых деньгах древних народов (ракушках, мехах, зо
лотых слитках, первобытных монетах), но не о банках.
Иными словами, современная история накопила нема
лые материальные свидетельства древнего денежного об
ращения, но не дала ответа на то, какова при этом была
роль простейших кредитных учреждений. Более того, сам
период возникновения банков не определен в экономи
ческой литературе, не ясна их истинная природа.
Первые банки, по мнению ряда ученых, возникли в
условиях мануфактурной стадии капитализма и появи
лись, прежде всего, в отдельных итальянских городах
(Венеции, Генуе) в XIV и XV вв. По их мнению, банк как
особый институт товарного хозяйства возник не в связи с
развитием товарноденежных отношений на ранних эта
пах товарного хозяйства, а именно в тот их период, когда
www.phoenixbooks.ru
4
Áàíêîâñêîå äåëî
нужна была сеть специальных учреждений, регулирую
щих денежное обращение и производивших в более ши
роких масштабах кредитные операции. Банк появился
только на такой стадии развития кредита, когда без его
широкой помощи невозможно было функционирование
капиталистических предприятий. Не случайно банк ха
рактеризуется исключительно как явление капиталис
тического хозяйства.
Другая часть специалистов считает, что банки возник
ли в более ранний период — при феодализме. Они отме
чают, что уже в античном и феодальном хозяйстве появи
лась потребность в функции банков как посредников в
платежах.
Итак, бытующие представления о периоде появления
банков расходятся не на однодва десятилетия, а охваты
вают почти две тысячи лет. Значит, суть вопроса о первых
банках даже не столько в определении какойто истори
ческой даты, приемлемой для различных сторон, хотя для
экономической науки это также не формальный вопрос,
сколько в определении того, что же считать банком. К со
жалению, само слово «банк» нам не только не проясняет
его сущность, а создает дополнительные затруднения в
истинности наших суждений и представлений о первых
кредитных учреждениях. Слово «банк» происходит от
итальянского «banco», означающего «стол». Эти «банко
столы» устанавливались на площадях, где проходила
оживленная торговля товарами. Она велась с использова
нием разнообразных монет, чеканившихся как государ
ствами, так и городами, и даже отдельными лицами. Еди
нообразной системы монет не существовало. При
покупкепродаже встречались монеты различной формы,
разного достоинства, причем зачастую ниже нарицатель
ной цены, которая была указана на них. В этих условиях
потребовались специалисты, которые бы знали и разби
рались во множестве обращающихся монет, могли бы
www.phoenixbooks.ru
27
Òåìà 2. Áàíêîâñêàÿ ñèñòåìà â óñëîâèÿõ ïåðåõîäà...
Ò å ìà 2
ÁÀÍÊÎÂÑÊÀß ÑÈÑÒÅÌÀ
 ÓÑËÎÂÈßÕ ÏÅÐÅÕÎÄÀ
Ê ÐÛÍÎ×ÍÛÌ ÎÒÍÎØÅÍÈßÌ
2.1. Ðàçâèòèå áàíêîâñêîé ñèñòåìû Ðîññèè
Банковская деятельность в России в последнее десяти
летие переживает период бурных изменений, которые
вызваны, с одной стороны, радикальными преобразова
ниями экономической системы, а с другой — внедрением
новых информационных технологий и глобализацией
финансовых рынков. На волне радикальных рыночных
реформ банковская система страны коренным образом
изменилась: она приобрела двухуровневую структуру,
значительно увеличилось количество банковских органи
заций, при этом все они основывают свою деятельность
на рыночных принципах, что создает условия для разви
тия конкуренции на рынке банковских услуг.
Внедрение информационных технологий открыло пе
ред банками новые возможности по управлению рисками,
развитию прогрессивных форм обслуживания клиентов,
дальнейшей диверсификации их деятельности. Информа
ционные технологии стали основой многих финансовых
инноваций, привели к созданию разнообразных финансо
вых инструментов, которые сократили степень неполно
www.phoenixbooks.ru
28
Áàíêîâñêîå äåëî
ты и несовершенства финансовых рынков. Одновре
менно технологический прогресс заметно снизил тради
ционные технические барьеры для проникновения в бан
ковскую отрасль и уменьшил значимость разветвленной
филиальной сети банков в предоставлении услуг, которая
всегда рассматривалась как несомненное их преимуще
ство.
Банк России как орган банковского надзора постоян
но совершенствует подходы к регулированию банковской
деятельности и контролю рисков, реализуя при этом
международно признанные принципы эффективного
банковского надзора. В сфере банковского регулирова
ния отчетливо проявляется тенденция к отказу от прямых
регламентаций банковских операций и от жестких коли
чественных ограничений по рискам и переходу к оценке
качества систем управления рисками и операциями, раз
работанных самими банками.
Все перечисленные обстоятельства обусловливают вы
сокий динамизм банковской деятельности и возрастание
требований к подготовке специалистов банковской сис
темы. Современная банковская система РФ создана в ре
зультате реформирования государственной кредитной
системы, сложившейся в период централизованной пла
новой экономики. Государственная кредитная система
включала в себя три банкамонополиста: Госбанк СССР,
Стройбанк СССР и Внешторгбанк СССР, каждый из ко
торых выполнял строго определенные функции в системе
централизованного планового управления экономикой.
Государственный банк СССР как государственное кре
дитное учреждение представлял собой единую централи
зованную систему, непосредственно подчиненную Совету
Министров СССР. Он являлся единым эмиссионнокас
совым и расчетнокредитным центром страны: моно
польно осуществлял эмиссию денег, управлял налично
денежным оборотом, проводил безналичные расчеты,
www.phoenixbooks.ru
75
Òåìà 3. Ðåñóðñû êîììåð÷åñêîãî áàíêà
Òå ìà 3
ÐÅÑÓÐÑÛ ÊÎÌÌÅÐ×ÅÑÊÎÃÎ
ÁÀÍÊÀ. ÅÃÎ ÊÀÏÈÒÀËÜÍÀß ÁÀÇÀ
3.1. Ñòðóêòóðà êîììåð÷åñêîãî áàíêà
В организационном отношении существуют различ
ные формы организации коммерческого банка. Это зави
сит от таких факторов, как размер и мощность банка,
виды операций и их масштабность, зарубежная деятель
ность, формы собственности. В целом, однако, существу
ют типичные формы организационной структуры, кото
рые могут корректироваться в зависимости от изменения
деятельности банка. Рассмотрим несколько схем органи
зационной структуры на примере зарубежного и россий
ского коммерческих банков.
В зарубежной банковской практике приняты следую
щие схемы организации (рис. 1).
Пирамидальная структура применяется в банке тогда,
когда банк работает на локальном кредитном рынке, где
действует ограниченный контингент клиентов, слабо вы
ражена конкуренция, не развита или отсутствует фили
альная сеть. Для такой организационной структуры банка
характерны вертикальные связи, когда отделы банка не
посредственно подчинены высшему руководителю банка.
При такой организации банк имеет 6–8 отделов, где со
средоточены ссудные, кассовые, инвестиционные, де
www.phoenixbooks.ru
76
Áàíêîâñêîå äåëî
Вицепрезидент
Ссуды
Вицепрезидент
Инвестиции
Вицепрезидент
Администрация
Вицепрезидент
Маркетинг
Вицепрезидент
Кассовые
и депозитные
операции
Вицепрезидент
Трастовые
операции
Вицепрезидент
Ревизии
Президент
Рис. 1. Пирамидальная структура
позитные, трастовые, маркетинговые операции, а также
административная и ревизионная деятельность. С усиле
нием специализации, расширением банковских операций,
финансового обслуживания клиентов, расширением райо
нов банковской деятельности организационная структура
подвергается изменениям. Большая часть полномочий пе
реходит от высшего звена управления к руководителям бо
лее низкого звена, в результате чего возникают промежу
точные звенья между высшим руководством банка и
низовыми структурами. Такое рассредоточение полномо
чий позволяет создать структуру по географическому
признаку (рис. 2).
При усложнении и расширении банковских функций
может быть также использована другая (функциональ
ная) форма организации, которая основана на конкрет
ном разделении функций аккумуляции денежных ресур
сов и способов их использования (рис. 3).
www.phoenixbooks.ru
77
Òåìà 3. Ðåñóðñû êîììåð÷åñêîãî áàíêà
Рис. 2. Организационная структура банка
Финансы
Маркетинг
Президент
Исполнительный
вицепрезидент
Западного региона
Исполнительный
вицепрезидент
Восточного региона
Отделения
Административный
контроль
Ссуды
Отделения
Административный
контроль
Ссуды
Рис. 3. Организационная структура банка
Президент
Старший
вицепрезидент
Ссуды
Старший
вицепрезидент
Депозиты
Вице
президент
Отдел
Отдел
Вице
президент
Отдел
Отдел
Вице
президент
Отдел
Отдел
Вице
президент
Отдел
Отдел
Организационное устройство коммерческих банков в
России представлено в нескольких вариантах. Наиболее
распространенный показан на рис. 4.
www.phoenixbooks.ru
78
Áàíêîâñêîå äåëî
Рис. 4. Структура функциональных подразделений банка
Отдел
кратко
срочных
кредитов
Отдел
долго
срочных
кредитов
Отдел
депозитов
и расчетных
счетов
Фондовый
отдел
Отдел
иностранных
корреспон
дентских
счетов
Валютный
отдел
Службы банка
Отдел кадров
Юридический отдел
Отдел автоматизации
Ревизионный отдел
Административно
хозяйственный отдел
Отдел
ценных
бумаг
Траст
отдел
Отдел
банков
ских
услуг
Расчет
ный
отдел
Инкас
сация
Бухгал
терия
Отдел посреднических
операций
Учетнооперационный отдел
Операцион
ный отдел
Отдел
кассовых
операций
Кредитный отдел
Отдел депозитных операций
Валютный отдел
Кредитный комитет
Ревизионный комитет
Председатель правления
Правление банка
Собрание акционеров
www.phoenixbooks.ru
89
Òåìà 4. Ïðèâëå÷åííûå ñðåäñòâà êîììåð÷åñêîãî áàíêà
Ò å ìà 4
ÏÐÈÂËÅ×ÅÍÍÛÅ ÑÐÅÄÑÒÂÀ
ÊÎÌÌÅÐ×ÅÑÊÎÃÎ ÁÀÍÊÀ
4.1. Îñíîâíûå èñòî÷íèêè ïðèâëå÷åíèÿ
ñðåäñòâ êîììåð÷åñêèìè áàíêàìè
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные
ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по раз
личным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием
рыночных отношений структура привлеченных ресурсов
претерпела существенные изменения, что обусловлено
появлением новых, не традиционных для старой банков
ской системы способов аккумуляции временно свобод
ных денежных средств физических и юридических лиц.
В мировой банковской практике все привлеченные ре
сурсы по способу их аккумуляции группируются следующим
образом:
• депозиты;
• недепозитные привлеченные средства. Основную
часть привлеченных ресурсов коммерческих банков
составляют депозиты, т.е. денежные средства, вне
сенные в банк клиентами — частными и юридичес
кими лицами, т.е. предприятиями, товарищества
ми, акционерными обществами на определенные
счета, и используемые ими в соответствии с режи
мом счета и банковским законодательством.
www.phoenixbooks.ru
90
Áàíêîâñêîå äåëî
Недепозитные привлеченные средства — это средства,
которые банк получает в виде займов или путем продажи
собственных долговых обязательств на денежном рынке.
Недепозитные источники банковских ресурсов отлича
ются от депозитов тем, что они имеют, вопервых, непер
сональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным
клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурент
ной основе, и, вовторых, инициатива привлечения этих
средств принадлежит самому банку. Недепозитными при
влеченными ресурсами пользуются преимущественно круп
ные банки. Приобретаются недепозитные средства на круп
ные суммы, и их считают операциями оптового характера.
Современная банковская практика характеризуется
большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных
счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях
сегментированного высококонкурентного рынка наибо
лее полно удовлетворить спрос различных групп кли
ентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и
свободные денежные капиталы на банковские счета.
4.2. Äåïîçèòíûå ñ÷åòà è èõ êëàññèôèêàöèÿ
По экономическому содержанию депозиты можно разде%
лить на группы:
• депозиты до востребования, включая остатки средств
на расчетных и текущих счетах;
• срочные депозиты;
• сберегательные вклады;
• ценные бумаги.
Депозиты можно классифицировать также и по другим
признакам по срокам, по видам вкладчиков, условиям вне
сения и изъятия средств, уплачиваемым процентам; воз
можности получения льгот по активным операциям бан
ка и др.
www.phoenixbooks.ru
129
Òåìà 5. Ìåæáàíêîâñêèé êðåäèò, êðåäèòû Áàíêà Ðîññèè
Òå ìà 5
ÌÅÆÁÀÍÊÎÂÑÊÈÉ ÊÐÅÄÈÒ,
ÊÐÅÄÈÒÛ ÁÀÍÊÀ ÐÎÑÑÈÈ
5.1. Ïîíÿòèå è îñîáåííîñòè
ìåæáàíêîâñêîãî êðåäèòà
Коммерческие банки кредитные ресурсы могут попол
нять посредством привлечения временно свободных де
нежных средств других банков, т.е. за счет межбанковско%
го кредита (МБК).
Практически все банки время от времени имеют изли
шек кредитных ресурсов или, наоборот, испытывают их
недостаток. Это противоречие разрешается на рынке
МБК в процессе перераспределения ресурсов между ком
мерческими банками на основе кредитных отношений. За
интересованность банказаемщика в привлечении кредит
ных ресурсов, как правило, вызвана необходимостью
оперативного поддержания текущей банковской ликвидно
сти либо потребностью в дополнительных средствах для
расширения активных операций. Банккредитор, предо
ставляя кредит другому банку, преследует цели получения
дохода от размещения временно свободных денежных
средств и регулирования собственной избыточной лик
видности. Под избыточной ликвидностью понимают нали
чие в балансе банка значительной (превышающей норма
www.phoenixbooks.ru
130
Áàíêîâñêîå äåëî
тивные требования центрального банка) доли высоколик
видных, но не приносящих дохода активов.
Таким образом, МБК не только опосредует перераспре
деление ресурсов с целью их инвестирования в краткосроч
ные кредитные или иные, приносящие доход, вложения, но
и является инструментом регулирования банковской лик
видности, причем на рынке МБК осуществляется гори
зонтальное перераспределение ликвидных ресурсов в
банковской системе. Посредством МБК удовлетворяется
как заранее ожидаемый дефицит или избыток ресурсов,
вызванный естественным расхождением в структуре ак
тивов и пассивов отдельных банков, так и оперативное
регулирование текущей ликвидности банков, вызванное
непредвиденными обстоятельствами.
Рынок МБК находится в тесном взаимодействии с
рынком ценных бумаг и валютным рынком, обеспечивая
перераспределение ресурсов для совершения операций
на этих рынках, связанное с изменениями конъюнктуры
в денежнокредитной сфере.
Становление рынка МБК в России началось в 1989 г.,
когда появились прямые банковские связи. Существен
ные различия в уровне экономического развития отдель
ных территорий страны создали предпосылки для стре
мительного оттока денежных средств из одних регионов в
другие, более развитые регионы, прежде всего в Москву,
где и сложился центр рынка МБК. Помещение средств в
другом банке в то время считалось более надежным по
сравнению с вложением средств в хозяйство в силу, каза
лось, более высокой гарантии возврата средств со стороны
банка. Активными кредиторами на рынке МБК, наряду с
солидными, финансово устойчивыми банками, выс
тупали и только что созданные банки, имевшие не задей
ствованные в обороте ресурсы в связи с отсутствием
сформировавшейся клиентуры. Привлекательность МБК
была связана также и с тем, что эти средства не учитыва
www.phoenixbooks.ru
131
Òåìà 5. Ìåæáàíêîâñêèé êðåäèò, êðåäèòû Áàíêà Ðîññèè
лись в составе ресурсов при расчете суммы обязательных
резервов, перечисляемых ЦБ РФ. В условиях труднодо
ступности кредитов Банка России рынок МБК стал прак
тически единственным инструментом оперативного и
перспективного регулирования банковской ликвидности.
Однако негативные процессы, возникшие в экономике
страны (растущий дефицит бюджета, взаимные неплатежи
в хозяйстве, невозвратность банковских ссуд, чрезмерное
вовлечение банковских активов в операции на межбан
ковском рынке, недостаточное внимание со стороны
Банка России к проблеме централизованного регулиро
вания банковской ликвидности, резкий количественный
рост числа банковских учреждений в условиях либераль
ной политики Банка России относительно лицензирова
ния, регулирования и банковского надзора и др.), послу
жили причинами острейшего кризиса, разразившегося в
августе 1995 г.
Нараставшие неплатежи в банковской системе вызва
ли повышенный спрос на свободные ресурсы, но в усло
виях ограниченного предложения МБК и задержек в его
погашении этот спрос не мог быть удовлетворен. Рынок
МБК, по существу, приостановил свою деятельность, что
привело к массовой неплатежеспособности банков, рез
кому снижению их ликвидности.
Этот кризис получил название кризиса рынка межбан
ковских кредитов и оказал дестабилизирующее воздей
ствие на конъюнктуру всего финансового рынка России.
В процессе восстановления рынка МБК изменился ха
рактер взаимоотношения его участников, основным кри
терием выбора заемщика стало его финансовое положе
ние, возникло такое понятие, как лимит на контрагента
(т.е. установление максимально допустимой величины
обязательств со стороны постоянных партнеров в меж
банковских отношениях).
www.phoenixbooks.ru
245
Òåìà 9. Îñíîâû ëèöåíçèðîâàíèÿ è ðåãèñòðàöèè
Ëèòåðàòóðà
1.Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина.— М.:
Банковский и биржевой НКЦ, 2007. — 428 с.
2.Банковский портфель 1, 2, 3. М.: СОМИНТЭК,
1994, 1995. Банковское дело.— М: Экономика, 2007.
3.Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина.— М.,
2006.
4.Банки и банковские операции: Учебник для вузов /
Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.;
Под ред. проф. Е.Ф. Жукова.— М.: Банки и биржи,
ЮНИТИ, 2007.— 471 с.
5.Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Н. Белогла
зовой, Л.П. Кроливецкой.— 5е изд., перераб. и
доп.— М.: Финансы и статистика, 2006.— 592 с., ил.
6.Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и
Л.П. Кроливецкой.— СПб.: Питер, 2008.— 384 с.
ил.— (Серия «Учебники для вузов»).
7.Челноков В.А. Банки и банковские операции: Бук
варь кредитования. Технологии банковских ссуд.
Околобанковское рыночное пространство: Учебник
для вузов.— М.: Высшая школа, 2007.— 272 с.
8.Большой экономический словарь / Под общ. ред.
А.Н. Азрилияна.— М.: Фонд «Правовая культура»,
2007.
www.phoenixbooks.ru
246
Áàíêîâñêîå äåëî
Ñîäåðæàíèå
Тема 1. Теоретические аспекты и историческое развитие
банковского дела........................................................3
1.1. Возникновение банковского дела..........................3
1.2. Сущность банков..................................................10
1.3. Роль банков в экономике.....................................17
Тема 2. Банковская система в условиях перехода
к рыночным отношениям...........................................27
2.1. Развитие банковской системы России................27
2.2. Центральный банк и денежнокредитная
политика................................................................35
2.3. Коммерческие банки, их виды и формы.............64
2.4. Правовые основы деятельности банка................69
Тема 3. Ресурсы коммерческого банка. Его капитальная
база..........................................................................75
3.1. Структура коммерческого банка..........................75
3.2. Собственный капитал коммерческого банка......79
Тема 4. Привлеченные средства коммерческого банка....89
4.1. Основные источники привлечения средств
коммерческими банками......................................89
4.2. Депозитные счета и их классификация...............90
4.3. Понятие и виды срочных депозитных счетов
и счетов до востребования...................................92
4.4. Особенности ведения расчетного счета...............98
4.5. Виды корреспондентских счетов банка,
порядок открытия, режим счета........................108
www.phoenixbooks.ru
247
Ñîäåðæàíèå
Тема 5. Межбанковский кредит, кредиты
Банка России.........................................................129
5.1. Понятие и особенности межбанковского
кредита................................................................129
5.2. Порядок заключения сделок
на межбанковском рынке...................................140
5.3. Условия и порядок предоставления
коммерческим банкам централизованных
кредитных ресурсов............................................144
Тема 6. Банковский процент. Процент начисления.......147
6.1. Сущность, роль и функции банковского
процента..............................................................147
6.2. Виды процентных ставок...................................155
6.3. Методы начисления процентов.........................166
Тема 7. Кредитование в коммерческом банке...............175
7.1. Субъекты отношений и особенности
банковского кредита...........................................175
7.2. Классификация кредитов в коммерческом
банке....................................................................189
7.3. Принципы и методы банковского
кредитования, формы ссудных счетов..............190
7.4. Способы обеспечения возвратности кредита
в российских банках...........................................194
7.5. Структура и содержание кредитных
документов..........................................................198
Тема 8. Принципы и виды расчетов..............................203
8.1. Принципы и организация расчетов
в Российской Федерации, формы
межбанковских расчетов....................................203
8.2. Расчеты платежными поручениями...................206
www.phoenixbooks.ru
248
Áàíêîâñêîå äåëî
8.3. Расчеты чеками...................................................212
8.4. Расчеты платежными требованиями.................217
Тема 9. Основы лицензирования и регистрации............226
9.1. Порядок регистрации коммерческого банка.....226
9.2. Лицензирование банковской деятельности......232
9.3. Организационная структура банка....................237
Литература..................................................................245
www.phoenixbooks.ru
249
Òåìà 1. Òåîðåòè÷åñêèå àñïåêòû ... áàíêîâñêîãî äåëà
Ответственный редактор Е. Алексеева
Технический редактор Л. Багрянцева
Обложка А. Вартанов
Корректоры Т. Краснолуцкая, О. Игнатович
Сдано в набор 15.10.2008. Подписано в печать 10.02.2009.
Формат 84108 1/32. Бумага офсетная. Гарнитура NewtonС.
Печать офсетная. Усл.печ.л. 13,44. Тираж 2500 экз.
Заказ №
ООО «Феникс»
344082, г. РостовнаДону, пер. Халтуринский, 80.
Отпечатано с готовых диапозитивов в ЗАО «Книга»
344019, г. РостовнаДону, ул. Советская, 57.
Серия «Выс ше е о б р а з о в а н и е»
Мурадова Сафура Шаховна,
Алексеева Елена Владимировна
ÁÀÍÊÎÂÑÊÎÅ ÄÅËÎ
Ó÷åáíîå ïîñîáèå
www.phoenixbooks.ru
Автор
phoenixbooks
Документ
Категория
Методические пособия
Просмотров
178
Размер файла
121 Кб
Теги
phoenixbooks, www, www.phoenixbooks.ru, Книги издательства Феникс
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа