close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

15.Вестник Тверского государственного университета. Серия Экономика и управление №3 2013

код для вставкиСкачать
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
ТВЕРСКОГО
ГОСУДАРСТВЕННОГО
УНИВЕРСИТЕТА
Научный журнал
Основан в 2003 г.
№ 17, 2013
Зарегистрирован в Федеральной службе по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
ПИ № ФС77-51592 от 2 ноября 2012 г.
Серия «Экономика и управление»
Выпуск 19
2013
Учредитель
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Тверской государственный университет»
Редакционный совет:
Председатель А.В. Белоцерковский
Зам. председателя И.А. Каплунов
Члены редакционного совета:
Е.Н. Брызгалова, Б.Л. Губман, А.А. Залевская, И.Д. Лельчицкий,
Т.Г. Леонтьева, Д.И. Мамагулашвили, Л.Е. Мошкова, Ю.Г. Папулов,
Б.Б. Педько, А.Я. Рыжов, А.А. Ткаченко, Л.В. Туманова, А.В. Язенин
Редакционная коллегия серии
д.э.н., проф. Г.К. Лапушинская (ответственный редактор),
д.э.н., профессор В. А. Петрищев (зам. отв. редактор),
к.и.н., проф. В.П. Гавриков, к.э.н., В.А. Генг, к.э.н., доц. Е. С. Грушко,
д.э.н., проф. О. В. Забелина, к.э.н., проф. Л.А. Карасева,
д.филос.н.,проф. В.А.Михайлов,
к.э.н., проф. Г.Л. Толкаченко, к.пс.н.С.В.Чегринцова,
к.э.н., доц. М.В.Чистяков, к.т.н. С.И. Шукурьян
Адрес редакции:
Россия, 170100, Тверь, ул. Желябова, 33.
Тел. РИУ: (4822) 35-60-63
Все права защищены. Никакая часть этого издания не может быть
репродуцирована без письменного разрешения издателя.
© Тверской государственный
университет, 2013
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Журнал Вестник Тверского государственного университета Серия
«Экономика и управление» решением Президиума ВАК включен в
перечень российских лицензируемых научных журналов в редакции
2012 года, в которых должны быть опубликованы основные научные
результаты диссертаций на соискание ученых степеней доктора и
кандидата наук.
2
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
СОДЕРЖАНИЕ
ВОПРОСЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ
Карасева Л.А.
Экономико-теоретический взгляд на проблемы социальноэкономического управления………………………………………………6
Парфенова Л.Б.
Страны PIIGS: настоящее и будущее…………………………………….18
ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ РЕГИОНА
Черникин О.С.
К вопросу о регулировании регионального промышленного сектора…29
Парфенова Л.Б., Пугачев А.А.
Теоретические подходы к определению сущности налогового
потенциала региона……………………………………………………… 43
Гулин Д.А., Рябчук П.Г., Зубкова О.В.
Использование системы показателей оценки инвестиционного и
лизингового процессов в регионе…………….………………………..…60
Пальцева Г.Н., Антипова А.С., Серова Л.С.
Использование инструментов статистического анализа
в исследовании населения и рынка труда Тверского региона……….…72
Куликова Л.В.
Методические подходы к оценке продовольственной безопасности
региона……………………………………………………………………...83
Соловьева А.Б., Ястребова Е.Н.
Рынок молока Тверской области: основные тенденции и проблемы
развития…………………………………………………………………… 89
Поздняков Б.А., Федорова Т.Н.
Особенности стратегического планирования развития льняного
подкомплекса………………………………………………………………98
Микрюков Н.Ю.
Современные проблемы лесопромышленных моногородов
Европейской России……………………………………………………...107
ФИНАНСЫ И КРЕДИТ: СОВРЕМЕННЫЕ ВОПРОСЫ
ТЕОРИИ И ПРАКТИКИ
Исаева Е.А.
Инновационные технологии менеджмента в банковской сфере…..….116
3
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Ястребова Е.Н.
Мифические льготы для малого бизнеса…………………………….....123
Гуляева О.С.
Зарубежный опыт функционирования стабилизационных фондов… 136
ВОПРОСЫ РАЗВИТИЯ И ОЦЕНКИ
ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ЭФФЕКТИВНОСТИ
Кузина С.В., Жидкова А.Ю.
Применение метода реальных опционов для оценки эффективности
инновационных проектов……………………………………………… .144
Толкаченко О.Ю.
Критерии сбалансированности развития инновационной и
инвестиционной деятельности предприятия…………………………...157
Бурцева Т.В.
Инновационные основы обновления парка машин
в современных условиях………………………………………………....166
Мошкова Л.Е.
Партнерские отношения как конкурентный ресурс компании на
территории присутствия…………………………………………………177
Фомин М.В.
Проблемы аудита интегрированной отчетности корпораций…………189
Курганов В.М.
Управление цепями поставок и логистика………………………….. …203
Богачев С.А.
Индивидуализация спроса и предложения – важные тенденции
на рынке образовательных услуг…………………………………..........211
МАТЕМАТИКА, СТАТИСТИКА И ИНФОРМАЦИОННЫЕ
ТЕХНОЛОГИИ В ЭКОНОМИКЕ И УПРАВЛЕНИИ
Кудинов А.Н., Цветков В.П.
Волны фрактальной размерности глобальной температуры земли,
мировые экономические кризисы и циклы Кондратьева...……………218
Цветков И.В.
Катастрофа типа A3 в динамике пары евродоллар в рамках модели
мультифрактальной динамики………………………………….……….225
4
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Васильев А.А.
Исследование модели прогнозирования Хольта в расширенном
диапазоне значений параметров сглаживания…………………...……..231
Васильев А.А., Васильева Е.В., Мамагулашвили Д.И.
Актуальные компетенции маркетологов в области статистики и
информационных технологий…………………………………………...247
Реут В.Б.
Связь в линейных моделях спроса и предложения критических цен,
налоговой ставки, цены и эластичностей объемов продаж, спроса и
предложения……………………………………………..………………..262
Карян Ю.С.
Методические основы определения занятости посредством анализа ее
принципов, моделей и показателей………………………………..……270
5
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
ВестникТвГУ.
ТвГУ.Серия
Серия"Экономика
"Экономикаииуправление".
управление".2013.
2013.Выпуск
Выпуск19.
19 С. 6–17
Вестник
ВОПРОСЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ
УДК
338.242
ЭКОНОМИКО-ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ ВЗГЛЯД НА ПРОБЛЕМЫ
СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ
Л.А. Карасева
Тверской государственный университет
Кафедра экономической теории
Рассмотрены методологические и экономико-теоретические основания
проблем социально-экономического управления в современной России.
Раскрыты основные формы их проявления. Показаны недостаточность и
некорректность плоскостного восприятия хозяйственной системы;
отождествления ее с экономической системой и, как следствие,
отождествления хозяйственных и экономических отношений;
неразличение экономических отношений и их реализации через
деятельность хозяйствующих субъектов.
Ключевые слова: незрелость социально-экономического управления,
структура
хозяйственной
системы,
абсолютизация
институциональных норм, сведения социально-экономического
управления к управлению финансовыми потоками, отношение к
налогам чисто как к финансовому механизму.
Актуальность данной темы обусловлена незрелостью социальноэкономического управления в России, приведшей к его кризису и
служащей одной из причин, втягивающей
экономику страны в
длительную стагнацию. О кризисе социально-экономического
управления нам уже приходилось писать [1]. Были выделены его
основные формы проявления:
 кризис адекватности системы управления экономическим
реалиям;
 кризис компетентности управленческой элиты;
 кризис адекватности интересов управленческой элиты интересам
и целям прогрессивного социально-экономического развития
России;
 кризис бюрократической системы.
Почему же приходится снова обращаться к данной проблеме в
условиях, когда повсеместно утверждается, что страна вышла из
кризиса, а показатели 2012 года свидетельствуют о пусть и умеренном,
но росте реальных доходов населения (на 5%), увеличении, наконец,
после 2008 года – инвестиций, существенном росте социальных
расходов государства? Прежде всего, потому, что, если проводить
6
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
качественный анализ показателей, равномерности происходящих
изменений по регионам России, то становится очевидным отсутствие по
сути модернизационных процессов в реальном секторе экономики,
продолжающаяся эксплуатация остатков от прежних времен научнотехнического, производственного и др. потенциалов. Российская
экономика продолжает носить все боле и более выраженный сырьевой
характер. Столь же очевидно, что социального прогресса можно
достичь только на основе принципиальных изменений в национальной
экономике. Как справедливо, опираясь на тезисы Л, Эрхарда, А.Ф.
Самохвалов утверждает, что… рост экономики первичен и что
социального прогресса можно и нужно добиваться только на основе
повышения ее эффективности и результативности [2, с. 103].
Попытаемся рассмотреть методологические и экономикотеоретические основания обозначенной проблемы.
Предлагаемая модернизация экономики в России невозможна без
осмысленной социально-экономической политики в соответствии с
существующим объективным устройством хозяйственной системы;
без формирования хозяйственного механизма, побуждающего
экономических
субъектов
действовать
в
направлениях,
способствующих
реализации
общенациональных
социальноэкономических целей и задач. В связи с этим методологически
принципиально важно избавиться от плоскостного восприятия
хозяйственной системы, отождествления ее с экономической системой
и, как следствие, отождествления хозяйственных и экономических
отношений.
Структура хозяйственной системы общества, по нашему мнению,
представлена тремя крупными структурными уровнями: техникоэкономическим, социально-экономическим, образующими структуру
экономической системы – сердцевины хозяйственной системы, и
собственно хозяйственным [3, c. 26-50]. Структура хозяйственного
уровня предопределена более глубокими уровнями и включает в себя
организационно-экономический,
институциональный
и
уровень
бытового восприятия. На хозяйственном уровне социальноэкономические отношения опосредуются объективно-необходимыми
организационными отношениями, предопределяя институциональные
(формальные и неформальные) и спонтанные формы их
функционирования.
Поэтому
любое
хозяйственное
явление
представляет собой не одномерный процесс, а осуществляется сразу в
нескольких качественно-своеобразных плоскостях, каждая из которых
представляет собой сферу действия относительно однородных законов.
В чем нам видится важность применения метода структурных
уровней в социально-экономическом управлении, решении проблем
выбора модели экономической эволюции современной России?
7
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Осуществляя
общественно-сознательное
воздействие
на
хозяйственную систему, важно учитывать, что ни одна социальноэкономическая форма не исчезнет до тех пор, пока не раскроются
производительные силы, которым она обеспечивает возможность
развития. С другой стороны, – ни одна социально-экономическая форма
не возникнет, пока не сложатся для этого технико-экономические
предпосылки. В тоже время хозяйственные отношения непосредственно
осуществляют воздействие на хозяйственную деятельность людей,
мотивируя их. Использование структурно-уровневого метода
позволяет выявить объективные возможности развития экономики, а
следовательно, включать механизмы, влияющие на более глубокие слои
отношений, в том числе и обеспечивающие осуществление того или
иного пути развития экономики. Что же может служить критерием
объективности? Только одно. Включается ли через институциональные
нормы такой механизм действительного осуществления экономических
отношений, который окажется способным развивать производительные
силы. В том числе, обеспечиваются ли через права собственности и их
реализацию такие социально-экономические отношения (по структуре и
функциям), которые рождают интересы и действия к развитию
производительных сил.
Однако повсеместно в социально-экономическом управлении как
на федеральном, так и на региональном уровнях
наблюдается
абсолютизация роли институциональных факторов, особенно
правовых норм. Но вряд ли ими определяется природа экономического
поведения субъектов. Об этом свидетельствует преобладание в
хозяйственном механизме спонтанных неформальных норм и правил
хозяйственного поведения и, как следствие, – функционирование
хозяйственной системы с мнимыми экономическими отношениями.
Официальное национальное хозяйство становится внешней формой
хозяйства, функционирующего на основе правил и норм, отличных от
формальных институциональных норм, которые устанавливает
государство. Спонтанно складывающиеся нормы и правила
хозяйственного поведения (как реакция на неадекватность
государственного регулирования) часто подчиняют себе формальные
институциональные нормы. Более того, эти нормы, встроенные в
хозяйственную систему, делают ее функционирование достаточно
устойчивым, но неспособным обеспечить социальный прогресс и
модернизацию в интересах общества. Создаваемые институциональные
нормы будут действительно работать, если они соответствуют
природе социально-экономических отношений, поддерживающих
существующую структуру, и одновременно «развернуты в будущее».
Последнее высвечивает еще одну методологическую проблему,
связанную с неразличением экономических отношений и их
реализацией через деятельность хозяйствующих субъектов. В последнее
8
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
время очень популярными стали темы диссертаций, посвященные
реализации экономических интересов. Но очень часто в них отсутствует
механизм осуществления экономических интересов хозяйствующих
субъектов. В лучшем случае описываются процессы реализации
хозяйственных интересов через анализ хозяйственной деятельности.
Безусловно, это важный этап исследования, но гораздо важнее ответить
на вопросы, связанные с модификацией и деформацией экономических
интересов субъектов хозяйствования. Повседневный опыт чаще всего не
может ничего доказать. Он может показать лишь внешние
превращенные формы. И если социально-экономическая политика
опирается на исследования, которые дают лишь констатацию, описание,
классификацию повседневного опыта, на искаженные картины
социальной и экономической действительности, то результатом могут
быть в лучшем случае торможение развития, в худшем – углубление
кризисного состояния экономики. Но важен и другой аспект данной
проблемы. Не понимая причины и механизма модификации, условий
превращения ее в деформированную структуру, нельзя выработать
действенные меры формирования среды, способствующей преодолению
деформационных процессов в экономике.
Не с этим ли связана популяризация мифа о том, что правовая,
финансовая, экономическая и другие экспертизы есть панацея от всех
бед, что они могут заменить скрупулезное изучение механизмов
социальности, в том числе и в экономических процессах. В структуре
социально-экономического управления эксперты по экономическим,
финансовым, маркетинговым вопросам часто оперируют лишь
соответствующими организационными и правовыми нормами, не
затрагивая глубинные уровни функционирования экономических
отношений, о которых шла речь выше. На этой основе рождаются
рекомендации, законопроекты, инструкции, не опирающиеся на
глубинное осознание взаимодействия экономических интересов
различных субъектов.
Подобные представления особенно опасны по отношению к
предпринимательской и инновационной видам деятельности, которые
по своей природе являются нестандартными, творческими и
разрушительными (в части устоявшихся норм). Не понимая или не
желая понять природу и механизмы выражения в политике ключевых
экономических интересов, реагируя на мнимые и иррациональные
формы их осуществления, управленческая элита потенциально не
способна создать условия для превращения предпринимательской
деятельности в предпринимательство (как явление макроэкономики).
Она лишь провозглашает поддержку предпринимательства, полагая его
необходимым только в период нарастания экономических проблем в
стране.
Иррациональность
действий
государственной
власти
проявляется и в том, что государство рассматривает хозяйствующих
9
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
субъектов всякий раз лишь как исполняющих некоторый долг или
работающих на него. В результате суживается поле деятельности,
позволяющее предпринимателю свободно реализовывать собственную
идею в аспекте ее социального признания.
Практика показывает, что одной из причин торможения реформ
является расхождение истинных интересов и мотивов управленческой
элиты с декларируемыми целями. Деятельность государственного
аппарата, оставаясь по сути содержанием «советского типа», в условиях
становления рыночных отношений приобретает внешнюю рыночную
форму своего осуществления. Целью политика, занимающего выборную
должность, становится не сама политическая деятельность, а делание
карьеры с использованием государственной деятельности и тем самым
вхождение в политическую элиту. Управление вверенным имуществом
объективно имеет тенденцию превращаться в бизнес по его
управлению. А бизнес не имеет возможности развиваться, не принимая
форму персонифицированных отношений успеха и неудачи. Вот почему
возникло и утвердилось весьма обширное поле отношений мнимой
государственной собственности, эффективное управление которой
определяется не по критерию общественного интереса, а по критерию
рыночной эффективности, а формальное право собственности оторвано
от ее экономической реализации.
Использование
государственного
имущества
в
социальноэкономическом управлении  особый, достаточно сложный вопрос,
требующий детального рассмотрения. Выделим лишь три ключевые проблемы.
1. Управление государственным имуществом практически не
встроено в процессы проведения социально-экономической политики
государства (развитие территорий, государственных целевых программ и т.д.).
2. Управление государственным имуществом негибко, мало
чувствительно к социально-экономическим процессам, находящимся в
состоянии трансформации.
3. Управление имуществом попрежнему «пообъектно».
Управление имуществом как комплексом в интересах развития
территории, реализации социально-экономических программ в рамках
существующего законодательства весьма сложно.
Социально-экономическое управление неразрывно связано с
управлением программами и проектами [4, с. 133138]. Но и здесь
невозможно не видеть, что инструменты социально-экономического
управления используются лишь в части координации денежных
потоков. В связи с этим необходимо рассмотреть в рамках заявленной
темы проблему сведения социально-экономического управления к
управлению финансовыми потоками. Попытаемся взглянуть на
проблему с позиции эффективности государства как собственника
денежных средств. Это важно еще и потому, что речь идет об огромных
10
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
суммах, выделяемых из федерального и региональных бюджетов, которые на
слуху, поэтому приводить их здесь нет необходимости. Гораздо важнее
оценить результативность этих государственных расходов.
Как известно, экономический аспект предоставления денежных
средств состоит в том, что собственник должен быть уверен, что объект
его собственности (деньги) будет использован с наибольшей отдачей (в
нашем случае – с точки зрения реализации государственных интересов).
В действительности в большинстве случаев проекты, программы,
бизнес-планы концептуально и проектно оформляются только для того,
чтобы получить государственные деньги и израсходовать их в
отведенные сроки. Подтверждением могут служить неэффективность
расходования средств по действующим государственным и
региональным социально-экономическим программам, управление
грантами и т.д. [5, с. 1928] Парадоксы российского опыта социального
программирования и освоения территорий известны. Здесь же заметим,
что в основе этих парадоксов лежит проблема государства как
собственника денежных средств и имущества, выделяемых под проект
или для осуществления реформы.
Как известно, оптимальный эффект возможен только при
наличии выбора, поиска лучшего варианта среди альтернативных.
Поэтому, поддерживая конкурсные основы предоставления денежных
средств как важнейший элемент их распределения, отметим, что
механизм конкурсов срабатывает, когда он прозрачный, открытый и
обеспечивает выбор наилучших проектов как по замыслу, так и по
эффективности его воплощения.
Это справедливо и при решении проблемы контроля
использования финансовых средств, имеющего также экономическую
составляющую. Необходимо преодолеть затратный подход при
проведении социально-экономической оценки результатов деятельности
и вклада проекта, целевых программ и т.п. в решение социальных
проблем как на местном, региональном, так и национальном уровнях.
Оценке должна подлежать фактическая результативность, а не только
проектная. Речь не идёт о том, что оценка результатов, эффективности,
общего вклада в развитие региона или страны не проводится вообще, но
часто это всего лишь оценка намерений, изложенная в проектах на
получение грантов, программах и т.д. Более того, экономическая и
финансовая оценки часто оказываются невольно скрытыми и от
общественности, и от непосредственных участников проектов. Новый
Закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг
для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в
анализируемом аспекте мало разрешает эту проблему.
Слабость управления по затратам связана с тем, что создаваемые
программы не содержат экономического механизма, нацеленного на
оптимальный социально-экономический результат. В нём отсутствуют
11
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
элементы экономического и иного стимулирования деятельности
субъектов, вовлеченных в реализацию. Получается, что все
управленческие вопросы решаются с помощью финансирования.
Однако механизмы стимулирования деятельности экономических
субъектов (например, налоговые) принесут эффект, если будут:
 во-первых, адекватны (и по форме, и по размеру) масштабу
замысла и уровню развития социально-экономической среды;
 во-вторых, увязаны со стратегическим видением места и роли
проекта, программ и др. в решении социальных и экономических проблем и,
как следствие – с целями и направлениями стимулирующего воздействия.
Можно вспомнить меры государственной поддержки тонущим
банкам в рамках проводимой антикризисной политики в 20082009 гг.
Распределение 6,5 трлн. рублей без увязки выделяемых ресурсов с
требованием рефинансирования экономики и промышленности привели
к тому, что Банк России вынужден был потратить 230 млрд. долл. из
состава международных резервов, в том числе на поддержание курса
рубля, который был обвален не без участия банков.
На наш взгляд, проблема не только в отсутствии контроля.
Главное в том, что эти меры не содержали экономического механизма
реализации государственной поддержки банковской системы.
Предложенные финансовые меры не были подкреплены учётом
сложной структуры сложившихся экономических интересов субъектов
деятельности банковской системы, а потому не обеспечили
поставленных целей. Можно, конечно, заподозрить, что объектом
очередного передела собственности стал резервный фонд. Но, думается,
что в который раз сослужили недобрую службу идеализация мер,
работающих в условиях развитых экономик, использование моделей без
адаптации к трансформируемой экономике России.
В связи с последним обратим внимание на проблемы социальноэкономического управления при формировании и реализации новой
промышленной политики. Она должна представлять собой разработку
и реализацию системы мер и действий государства с целью создания
оптимальных условий осуществления промышленной деятельности и
повышения ее привлекательности для предпринимательства и бизнеса
Очевидна важнейшая роль финансирования развития производства.
Перенос опыта и моделей этого механизма развитых стран без
адаптации к трансформируемой экономике России не допустим. Как
известно для индустриально развитых стран главным источником
финансирования производственных компаний являются их собственные
средства, а банковские кредиты, хотя и остаются важным источником,
но все же уступающим место корпоративным облигациям.
Развивающиеся страны на цели инвестирования предпочитают
использовать внешние, а не внутренние источники [2, с. 136137].
12
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Тогда как можно объяснить парадокс проводимой Банком России и
Минфином финансово-экономической политики? При снижающейся на
протяжении последних двух лет инфляции наблюдается рост ставок
даже по краткосрочным кредитам и займам для крупных заемщиков.
При этом руководство Банка России на протяжении 1015 лет ставит
задачу снижения темпов роста цен, что должно, как они утверждают,
привести к снижению ставок по кредитам.
В этих условиях важным элементом механизма промышленной
политики должны стать меры, направленные на стимулирование
деятельности банков в области кредитования развития наиболее важных
отраслей реального сектора национального хозяйства (например,
введение льгот по налогу на прибыль и др.). Одновременно это должны
быть и меры, позволяющие стимулировать и осуществлять поддержку
освоения предприятиями новых технологий, внедрения новаций.
Именно экономический механизм направляет субъектов деятельности
на реализацию не только своих интересов, но и через деятельность на
решение тех задач, которые ставит Правительство.
И снова важнейшим инструментом в руках государства в этом
направлении являются налоги. Налоги, исполняя по своей природе
фискальную функцию, через налоговую систему выполняют свою
регулирующую роль в национальной экономике. Практический аспект
данного теоретического вывода состоит в том, что формы и виды
налогов важны не сами по себе, а в их определенном соединении,
сочетании в налоговой системе, формирующем её фискальный и
экономический потенциалы, её нормативное системное качество [6, с.
1824]. Нормативное качество налоговой системы может быть
представлено через созидательность и эффективность как выражение
результативности ее фискального и регулирующего потенциала.
Созидательность может быть обнаружена в обеспечении
стабильности экономической системы и влиянии налоговой системы на
её развитие. Эффективность налоговой системы может быть
выражена в степени сокращения неравенства распределения доходов, в
налоговом бремени, обеспечивающем минимальное неравновесие
интересов государства и субъектов налога при минимизации затрат,
связанных с обеспечением её функционирования.
На
практике
в
условиях
рационального
поведения
хозяйствующего
субъекта
выбор
на
основе
минимизации
транзакционных издержек может оказаться не в пользу государства. Это
может быть обусловлено рядом причин, среди которых обозначим лишь
некоторые, носящие наиболее принципиальный характер в рамках
поставленной проблемы. Во-первых, законодательно заданная
налоговая система может носить по преимуществу фискальный
характер, слабо учитывая сложившуюся структуру интересов бизнеса и
13
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
домашних хозяйств. Во-вторых, функциональное фактическое бытие
законодательной налоговой системы опосредовано структурой
исполнительной власти, осуществление которой связано часто с
использованием бюрократами служебного положения для достижения
личной выгоды. В-третьих, налоговые отношения на хозяйственном
уровне
функционирования
опосредованы
и
отношениями
хозяйствующих субъектов между собой, что приводит к желанию при
возможности переложить налоги на плечи других.
В последнее время обсуждается целый ряд государственных
инициатив по совершенствованию налоговой системы России. Речь,
прежде всего, идет о проблеме дифференциации налогов в зависимости
от
доходов.
Предложения
по
введению
прогрессивного
налогообложения по-прежнему остаются предложениями. Между тем
это  одна из ключевых проблем социальной консолидации общества. С
экономико-теоретической точки зрения это проблема объективных
основ перераспределительной функции государства в стране, где 10%
самых бедных живут не по модели «жизнедеятельности», а по модели
«выживания», а 10% самых богатых наравне с другими пользуются
системой плоского налога. Это и пожинание плодов пересмотра с 2010
года подхода к системе налогообложения на фонд оплаты труда
работников и повышение размеров ставок по страховым взносам в
период с 2010 по 2014 год. Это и изменения в налогообложении малого
бизнеса, которые вызвали, и будут вызывать массу негативных
экономических и социальных последствий. Наконец, готовящееся введение
нового налога на недвижимость, по которому уже сейчас у экспертов
возникает ряд вопросов.
1. Финансово очевидна фискальная функция вводимого налога, но
кто-нибудь просчитывал его последствия экономические, социальноэкономические (в том числе и для бюджета государства)?
2. Как можно говорить о социально-справедливом налогообложении,
если при расчете по кадастровой стоимости, близкой к фактически
рыночной, в условиях роста рыночных цен налоговая нагрузка будет расти
при неизменности, а иногда и ухудшении жилищных условий, особенно для
жителей старого фонда?
3. Как быть тем, кто имеет малые доходы, но многие годы
проживает в квартирах, сохраняющих историю целого поколения семьи?
4. Не является ли, мягко говоря, иллюзорным ожидаемое
перемещение людей, не справляющихся с выплатой налога, в регионы с
низкими его ставками?
5. С позиции чьих интересов вводится налог, и как его воспримут
хозяйствующие субъекты?
6. Не обострит ли вводимый налог противоречия между местной
властью и населением региона?
14
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
7. И еще много других вопросов, среди которых обязателен
принципиальный – не породит ли введение налога очередной виток стихийных
неформальных норм деятельности хозяйствующих субъектов, порождающих
мнимость функционирующей законодательной налоговой системы?
Обращает на себя внимание сохраняющееся многие годы
отношение к налогам чисто как к финансовому механизму, явная
недооценка
экономического
содержание
налога.
Все
это
свидетельствует, и снова соглашусь с А.Ф. Самохваловым, что
«современная налоговая система России является архаичной. Ее
дефекты, унаследованные с советских времен, были значительно
усугублены за годы реформ» [2, с. 149]. А нежелание ее системного
реформирования в соответствии с объективной социальноэкономической структурой национальной хозяйственной системы,
продолжающееся латание ее методом проб и ошибок под прикрытием
сохранения стабильных налоговых правил свидетельствуют еще об
одной проблеме социально-экономического управления.
Список литературы
1. Карасёва Л.А. Современный кризис в России как кризис социальноэкономического управления (глава в коллективной монографии) //
Мировой экономический кризис и тенденции развития российской
экономики: монография. / Раздел IV. Экономика знаний:
перспективы в условиях кризисного и посткризисного развития / под
ред. К.А. Хубиева [Электронный ресурс] – М.: МГУ им. М.В.
Ломоносова. Экономический ф-т, кафедра политической экономии,
2010. – Режим доступа: http://www.econ.msu.ru/ds/1680.
2. Самохвалов А.Ф. Преодоление: [Сб. статей]. М.: Научноиздательский центр «Ладомир», 2013. – 188 с.
3. Карасёва Л. А. Метод структурных уровней в познании
экономических отношений. – Тверь: Твер. гос. ун-т, 2011. – 172 с.
4. Цекоева З.А. Пути совершенствования применения программно–
целевых инструментов государственного управления в России //
Экономические науки. – 2011. – №2. – С. 133–138.
5. Райзберг Б. Об оценке эффективности государственных программ //
Экономист. – 2011. – №7. – С. 19–28.
6. Карасёва Л.А. О необходимости учета экономической природы
налога //Факторы развития экономики России: материалы
Междунар. научно-практ. конф., 17–18 апреля 2013 года, г. Тверь:
Твер. гос. ун-т, 2013. – С. 18–24.
15
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
ECONOMICAL AND THEORETICAL INTERPRETATION OF THE
SOCIAL AND ECONOMIC MANAGEMENTPROBLEMS
L.A. Karasyova
Tver State University
Economic Theory Department
The paper examines methodological,economical and theoretical foundations
of the modern Russia social and economic managementproblems.
Theauthordisclosestheir basicmanifestationforms, shows insufficiency and
incorrectnessof flatnessperception of a business system,stressesthefaultiness
of identification of business and economic relations and the inability to
distinguisheconomic relations and their implementation via the activity of
business entities.
Keywords: immaturity of social and economic management, business system
structure, absolutization of institutional standards, transformation of social
and economic management into finance management, taxes seen only as a
financial mechanism.
Об авторах:
КАРАСЕВА Людмила Аршавировна – доктор экономических
наук, профессор кафедры экономической теории Тверского
государственного университета, e-mail: economteor@tversu.ru
About the authors:
KARASEVA Ljudmila Arshavirovna – Senior Doctorate in
Economics, Professor of Economic Theory Department, Tver State
University, e-mail: economteor@tversu.ru
References
1. Karasjova L.A. Sovremennyj krizis v Rossii kak krizis social'nojekonomicheskogo upravlenija (glava v kollektivnoj monografii) //
Mirovoj jekonomicheskij krizis i tendencii razvitija rossijskoj
jekonomiki: monografija. / Razdel IV. Jekonomika znanij: perspektivy v
uslovijah krizisnogo i postkrizisnogo razvitija / pod red. K.A. Hubieva
[Jelektronnyj resurs] – M.: MGU im. M.V. Lomonosova.
Jekonomicheskij f-t, kafedra politicheskoj jekonomii, 2010. – Rezhim
dostupa: http://www.econ.msu.ru/ds/1680.
2. Samohvalov A.F. Preodolenie: [Sb. statej]. M.: Nauchno-izdatel'skij centr
«Ladomir», 2013. – 188 s.
16
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
3. Karasjova L.A. Metod strukturnyh urovnej v poznanii jekonomicheskih
otnoshenij. – Tver': Tver. gos. un-t, 2011. – 172 s.
4. Cekoeva Z.A. Puti sovershenstvovanija primenenija programmno–
celevyh instrumentov gosudarstvennogo upravlenija v Rossii.
Jekonomicheskie nauki. – 2011. – №2. – S. 133–138.
5. Rajzberg B. Ob ocenke jeffektivnosti gosudarstvennyh programm.
Jekonomist. – 2011. – №7. – S. 19–28.
6. Karasjova L.A. O neobhodimosti ucheta jekonomicheskoj prirody naloga
/Faktory razvitija jekonomiki Rossii: materialy Mezhdunar. nauchnoprakt. konf., 17–18 aprelja 2013 goda, g. Tver': Tver. gos. un-t, 2013. – S.
18–24.
17
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник
Вестник ТвГУ.
ТвГУ. Серия
Серия"Экономика
"Экономика ии управление".
управление".2013.
2013.Выпуск
Выпуск19.
19 С. 18–28
УДК 330:331.101.262
СТРАНЫ PIIGS: НАСТОЯЩЕЕ И БУДУЩЕЕ
Л.Б. Парфенова
Ярославский госуниверситет им. П.Г.Демидова
Кафедра финансов
Обосновывается, что экономическая ситуация в проблемных странах
PIIGS (Португалия, Ирландия, Италия, Греция, Испания) сохранится в
ближайшие годы как крайне нестабильная.
Ключевые слова: мировой финансовый кризис, Европейский союз,
Маастрихтские критерии, кризис зоны евро, страны PIIGS, инфляция,
безработица, противоречия стран-участниц ЕС, антикризисные
финансовые инструменты, перспективы Евросоюза как региональной
интеграционной группы.
Мировой финансовый кризис 2008–2009гг. имел значительные
социально-экономические последствия для большинства стран мира. В
странах Европейского союза в этот период стали более рельефны
трудности
и различия государств по уровню развития, по
экономическому потенциалу. Наиболее успешно прошли путь
преодоления кризисных явлений Польша и страны Балтии. В то же
время произошло ухудшение ситуации в других странах ЕС, что дало
возможность экономистам и политикам говорить о наличии особой
группы – страны PIIGS (Португалия, Ирландия, Италия, Греция,
Испания). В последние годы происходит эскалация внутренних вызовов
в этих странах и их преодоление все чаще предполагает участие
соответствующих структур Евросоюза [8, с.1]. В литературе положение
стран PIIGS рассматривается через призму судьбы еврозоны, Евросоюза
в целом. Очевидно, что экономический кризис быстро перерос в
социальный и политический. Произошел надлом всей конструкции
европейской интеграции.
Так, в соответствующей литературе выделяют три блока проблем
в
еврозоне,
решение
которых
предопределяет
сочетание
наднациональных и национальных действий: в сфере фискальной
дисциплины, нарушения в которой привели к росту долговой нагрузки,
выше Маастрихтских критериев; слабость стратегий развития
конкурентоспособности национальных экономик, возникли сложности в
торговых балансах; неэффективность банковского регулирования и
недостаточность мер по очистке банковских систем от проблемных
активов в 2008–2009 гг. [6, с. 59–60].
В соответствии с Маастрихтскими критериями, каждая страначлен Европейского союза должна обеспечивать выполнение следующих
экономических параметров (табл. 1):
18
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
 дефицит госбюджета страны-члена ЕС не может превышать 3%
ее ВВП;
 госдолг страны-члена ЕС не может превышать 60% ее ВВП;
 уровень инфляции в стране-члене ЕС не может быть выше
среднего уровня инфляции трех самых стабильных стран ЕС более чем
на 1,5%;
Процентная ставка по долгосрочным облигациям не должна быть
выше средней ставки трех стран ЕС, имеющих наименьший уровень
инфляции, более чем на 2%.
Как показала практика, обеспечивать соблюдение данных
параметров оказалось весьма сложной задачей. Так, в 2010–2011 гг. в
норматив по уровню государственного долга не уложилась половина
стран-членов Евросоюза. Однако для стран PIIGS масштабы
национальных проблем оказались таковы, что потребовались
чрезвычайные меры.
Таблица 1
Соответствие основных финансовых показателей стран PIIGS
Маастрихтскому договору, %1
Показатели
Норматив
Греция
Дефицит госбюджета, %ВВП
2010
до 3%
10,5
2011
до 3%
9,4
2012
до 3%
7,6
Госдолг, %ВВП
2010
до 60%
142,8
2011
до 60%
170,6
2012
до 60%
161,3
Уровень инфляции, %
2010
до 1,2%
4,7
2011
до 3,6%
3,3
2012
до 2,8%
1,1
Ирландия
Испания
Италия
Португалия
32,4
13,4
8,5
9,2
9,4
7,4
4,6
3,9
2,9
9,1
4,4
6,1
96,2
106,4
118,0
60,1
69,3
83,2
119,0
120,7
126,1
93,0
108,1
119,7
-0,9
2,6
1,3
2,0
3,1
2,5
1,6
2,9
3,0
1,4
3,7
2,9
Данные таблицы 1 подтверждают факт сложной ситуации стран
PIIGS,
связанной
с
необходимостью
соблюдения
ряда
макроэкономических параметров. Очевидно, что с позиций
макроэкономического регулирования наиболее отработанным является
выполнение норматива по уровню инфляции. Так, если в 2010г. по этой
группе стран-членов еврозоны в Маастрихтские критерии по инфляции
укладывалась Ирландия, а Португалия имело незначительное
превышение, «отрицательным» лидером была Греция, имевшая
превышение этого показателя более чем в три раза. Ситуация серьезно
1
Источник: Проблемы европейских стран группы PIGS.
www.memoid.ru/...Problemy_evropejskih_stran_gruppy_PIGS ;
https://www.cia.gov/library/publications/the-world-factbook/index.html.
19
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
меняется уже в 2011г., отклонение от норматива имела только
Португалия (+0,1%), а другие страны PIIGS успешно справились с
выполнением данного критерия. В 2012г. произошло дальнейшее
снижение уровня инфляции, кроме Италии (+0,1%), но при этом Италия
и Португалия по-прежнему нарушали предельные значения. В этой
ситуации можно вспомнить слова члена исполнительной дирекции ЕЦБ
Х.М.Гонсалес Парамо, который утверждал, что инфляция и девальвация
– корабли, которые решили сжечь руководящие органы ЕС, когда
переходили на евро [9]. Действительно, страны PIIGS не могут
осуществить девальвацию, но существует Маастрихтский критерий по инфляции.
Более сложной представляется ситуация с дефицитом
госбюджета и госдолгом. Нарушение Маастрихтского договора
фиксируется у всех стран PIIGS по названным параметрам. При этом
если к 2012г. всем странам этой группы удалось снизить дефицит
государственного долга (кроме Испании) в результате принятия ряда
жестких мер экономии. В этой связи выделяется Ирландия, которая за
год снизила дефицит госбюджета с 32,4% с 2010г. до 13,4% в 2011г.,
естественно, имеет смысл подчеркнуть, что данный результат
превышает Маастрихтский норматив более чем в 4 раза.
Еще более сложной представляется ситуация с госдолгом. Этим
странам не только не удалось выполнить по этому показателю
требования Маастрихтского договора, но динамика роста госдолга
указывает на сложность и нарастание проблем в этих странах. В 2011г.
госдолг Греции был наиболее существенным и превышал нормативное
значение почти в три раза.
Таблица 2
Динамика ВНП стран PIIGS (в % к предыдущему году)1
2009
2010
2011
2012
2013
Греция
-3,3
-3,5
-6,9
-4,7
0,0
Ирландия
-7,0
-0,4
0,7
0,5
1,9
Испания
-3,7
-0,1
0,7
-1,8
-0,3
Италия
-5,5
1,8
0,4
-1,4
0,4
Португалия
-2,9
1,4
-1,6
-3,3
0,3
Если рассматривать динамику других показателей в годы после
кризиса 20082009 гг., то данные таблицы 2 подтверждают факт того,
что за последующие два посткризисных года произошли качественные
сдвиги в обеспечении выхода из состояния кризиса глобальных
финансов. Если в 2009 г. страны PIIGS имели отрицательные
1
Источник: 2012 и 2013гг. – прогноз Европейской Комиссии. Здесь и далее таблицы
составлены на основе данных Koniunktura gospodarcza w krajach Unii Europejskiej – w
kierunku odbudowy potencijalu. Warszawa: MG, 2012.
20
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
характеристики динамики ВНП, то уже в 2011 г. в этих странах
произошло улучшение данного показателя, усложнение ситуации
произошло в Греции. Прогнозные данные Европейской Комиссии
следует признать необычайно оптимистическими, поскольку переход от
минус 6,9% ВНП в 2009 г. к 0,0% ВНП в 2013 г. можно объяснить
стабилизацией ситуации в Евросоюзе в целом и применении Грецией
мер чрезвычайной направленности и жесткости исполнительской
дисциплины, что представляется весьма гипотетичным, поскольку
минус 6,9% в 2011 г. отличается от прогноза Еврокомиссии в худшую
сторону на 1,4 процентных пункта [12].
Кроме того, следует отметить, что экономика третьей страны
зоны евро Италии в 2011 г. развивалась весьма скромным темпом 0,4%,
считается, что этот факт вытекает из падения конкурентоспособности
итальянской экономики и падении ее экспорта с 11,6% в 2010 г. до 5,6%
в 2011 г. [13, с. 35].
Таким образом, по прогнозам аналитиков ЕС, экономическая
ситуация в проблемных странах PIIGS сохранится как минимум в
ближайшие годы, темпы экономического роста выглядят весьма
скромными, и если учесть отклонения от прогноза 2011г., можно
предположить, что ситуация сохранится как крайне нестабильная.
Таблица 3
Страны PIIGS по уровню безработицы (в %)
2009
2010
2011
2012
2013
Греция
9,5
12,6
17,7
19,7
19,6
Ирландия
11,9
13,7
14,4
14,3
13,6
Испания
18,0
20,1
21,7
24,4
25,1
Италия
7,8
8,4
8,4
9,5
9,7
Португалия
10,6
12,0
12,9
15,5
15,1
В странах рассматриваемой группы рост социального
напряжения следует признать очевидным, поскольку уровень
безработицы сохраняется и прогнозируется на высоком уровне.
Лидером в этой связи является Испания, а статистические данные за
2012 г. свидетельствуют о серьезном высвобождении рабочих рук на
рынке труда Греции. По сравнению с 2009 г. страны PIIGS
демонстрируют рост напряженности на рынке труда, что
свидетельствует об ослаблении эффекта свободного перелива рабочей
силы в рамках Евросоюза. Почти вдвое возрос уровень безработицы в
Греции, в полтора раза в Португалии по сравнению с кризисным 2009 г.
В этой связи представляет особый интерес анализ мер, принятых
правительствами этих стран для нормализации социальноэкономической ситуации.
21
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Таблица 4
Страны PIIGS по уровню инфляции (в %)
Греция
Ирландия
Испания
Италия
Португалия
2009
1,3
-1,7
-0,2
0,8
-0,9
2010
4,7
-1,6
2,0
1,6
1,4
2011
3,1
1,2
3,1
2,9
3,6
2012
-0,5
1,7
1,9
3,2
3,1
2013
-0,3
1,2
1,1
2,3
1,1
Рост безработицы оказывает сдерживающее воздействие на
совокупный спрос и показатели инфляции в данной группе стран
находились в пределах от 3,2% в Италии до минус 0,5% в Греции в 2012г.
Решение данными странами социально-экономических проблем
сопровождается
необходимостью
интенсивного
использования
бюджетных средств, что ведет к росту государственного долга. Так, во
всех странах группы PIIGS отмечается рост этого показателя. Так, в
Ирландии за 4 года государственный долг возрос по отношению к ВНП
с 65,1% до 116,1%. Заметным был рост госдолга за период 20092012гг.
в Греции, Испании, Португалии.
Таблица 5
Государственный долг стран PIIGS (в % по отношению к ВНП)
2009
2010
2011
2012
Греция
129,4
145,0
165,3
160,6
Ирландия
65,1
92,5
108,2
116,1
Испания
53,9
61`,2
68,5
80,9
Италия
116,0
118,6
120,1
123,5
Португалия
83,1
93,3
107,8
113,9
2013
168,0
120,2
87,0
121,8
117,1
За период нахождения Греции в зоне евро произошел приток
иностранного капитала, изменились макроэкономические показатели.
Средний уровень заработной платы за период 20082010гг. возрос на
80% (в еврозоне – на 23%). При этом содержание госаппарата росло
гигантскими темпами. Так, заработная плата работников госсектора за
тот же период выросла на 112% (в еврозоне – на 38%).Происходил
значительный рост государственных расходов в первую очередь на социальные
трансферты. В 1997-2008 гг. госрасходы на душу населения в Греции выросли
на 140%, а доля трансфертов в ВВП возросла до 19% [10].
Решение вопросов преодоления глубокого системного кризиса в
Греции связано с выделением пяти главных приоритетов:
1. Оживление экономики через введение новых финансовых
инструментов, таких как новый инвестиционный закон.
2. Укрепление экспорта посредством новой стратегии поддержки
греческих предприятий на внешнем рынке.
3. Введение нового регулирования свободной конкуренции.
22
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
4. Поддержка новых инновационных предприятий и тех, которые
созданы молодыми людьми.
5. Создание благоприятного окружения бизнесу, в частности
через снижение бюрократических барьеров, введение упрощенных
процедур лицензирования в сфере промышленности и услуг, а также
системы one-stop-shop.
Кроме того, особое внимание привлекает введение с 1 июля
2011г. Закона о неотложном использовании средств бюджетной
стратегии на период 2012-2015 гг. Так, вводился, в частности, 5% налог
на роскошь (яхты, бассейны и т.п.), а также повысился НДС на услуги
ресторанов с 13% до 23%. Изменения коснулись также тех, кто
осуществляет деятельность на принципах самозанятости, специальный
налог в 400 евро с 2012г. Любая недвижимость, стоимость которой
превышает 200 тыс. евро облагается налогом (ранее налог на
недвижимость касался объектов, имеющих стоимость 400 тыс. евро)
[11, с. 2527].
Поскольку степень имеющихся проблем у стран PIIGS различна,
то и реакция государств связана с различной степенью
экстраординарности мер воздействия на национальную систему. Так,
правительство Испании еще в мае 2010г. приняло План Консолидации
Общественных Финансов, который предполагал осуществление
дополнительной экономии государства в 15 млрд. евро, что могло привести к
снижению дефицита бюджета с уровня 11,2% до 6% ВНП в 2011г., однако до
настоящего времени не удалось этот план реализовать [11, с. 30].
Своеобразие ситуации в Португалии привело к тому, что 3 мая
2011г. Правительство заключило соглашение с представителями
международных институтов (ЕС, ЕЦБ, МВФ так называемая тройка) о
финансовой помощи, составившей 78 млрд. евро (52 млрд. выделил
Евросоюз и 26 млрд – МВФ). Основу для действий правительства в
контексте выведения страны из глубокой рецессии и усиления ее
конкурентоспособности давало соглашение с тройкой, которое
представляло собой своеобразную дорожную карту действий, срок
реализации которых до 2013г. Ключевую ось составляет инициатива на
замедление темпа роста государственного долга и редукцию дефицита
бюджета с 5,9% ВНП до 0,5% в 2015г. В этой связи деятельность
правительства Португалии опиралось на два программных документа:
Программу экономических и финансовых действий и Бюджетную
стратегию 20112015гг.
Программа экономических и финансовых действий была
разработана вслед за соглашением с тройкой и предполагает принятие
радикальных действий для бюджетной стабилизации, продолжение
программы структурных реформ и реализацию совокупности мер по
укреплению и динамизации финансового сектора.
23
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
В свою очередь Бюджетная стратегия 2011-2015гг. предполагает
проведение к 2015г. радикальное урезание государственных расходов на
10,8 млрд. евро. К этому времени бюджетная политика должна прийти в
состояние экономики близкое к равновесию. Правительство Португалии
декларирует редукцию дефицита бюджета с 5,9% ВНП до 0,5% [11; 54].
Ряд особенных действий предусматривает осуществить
правительство Ирландии, страны, которая второй раз оказалась в
ситуации «тормоза» Евросоюза. Определены пять ключевых сфер для
повышения эффективности производства во всех секторах экономики:
1.Обеспечение
соответствующих
условий
для
предпринимательства.
2.Создание экономики знаний.
3.Охрана окружающей среды и обеспечение получения энергии.
4.Инвестиции в важнейшие отрасли инфраструктуры.
5.Действенность государственного управления и продуманное
правовое регулирование.
Ключевым элементом обеспечения экономического равновесия
выдвигается развитие инновационности. Ирландия имеет ряд
особенностей, обусловливающих ее положение в Евросоюзе. Страна
имеет высокий естественный прирост населения, высокий уровень
школьного образования, благоприятный правовой и налоговый климат,
локализация в Ирландии множества международных инновационных
фирм, сильная диаспора, особенно в США [11, с. 30]. В планах Ирландии
также ставится как одна из первоочередных задача редукции дефицита
бюджета ниже 3% ВНП к 2015г., также обеспечение занятости, создание и
развитие инновационных предприятий, образование и борьба с бедностью.
Как и другие страны PIIGS начиная с 2010г. Испания принимает
ряд программ, реализация которых может способствовать успешному
выходу из состояния кризиса, так, принятый План консолидации
общественных финансов предполагал получение дополнительной экономии
средств в 15 млрд. евро, предусматривалось снизить дефицит бюджета в 2011г.
с 11,2% до 6%, что оказалось до сих пор не реализовано.
Особый интерес связан с Италией, потенциал которой является
третьим в Еврозоне. Если отмечать принципиально направления
действий правительства, то в первую очередь, это радикальное
снижение расходов государственной администрации и соблюдение
бюджетной дисциплины. Запланировано серьезное изменение в системе
экспорта и инвестиций, проводится интенсивная поддержка
предприятий, которые осуществляют инвестиции в новые технологии,
модернизацию производственных процессов и т.п.
В мае 2012 года агентство Bloomberg провело прогнозный опрос
о ближайшем будущем еврозоны и почти 60% опрошенных выразили
мнение, что к 2013 году еврозону покинет одна или несколько стран
группы PIIGS [5]. Эти предположения имеют под собой некоторую
24
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
основу, поскольку к 2013 году ни одна из стран этой группы не смогла
добиться существенного улучшения своей социально-экономической
ситуации, более того возникло значительное политическое напряжение
(забастовки, протесты, недоверие властям, смена правительства в
Италии). Уровень безработицы в Испании и Греции превысил 26%,
свыше 57% молодежи этих стран не могут найти работу [14]. Однако в
среде ученых и политиков так или иначе встает вопрос о возможности
трансформации Евросоюза и еврозоны.
Академик Н.П.Шмелев подчеркивает, что проблемы ЕС связаны
с неэффективностью наднациональных систем управления. «Если бы в
Евросоюзе заметили упущение 57 лет назад, то можно было бы
справиться с греческим долгом гораздо легче, чем теперь; не говоря уже
о том, что не возникли бы аналогичные проблемы в Испании, Италии,
Португалии и Ирландии» [3, с. 9].
Ряд экспертов высказывают мнение, что самым рациональным
решением проблем является возврат стран PIIGS к своим национальным
валютам и девальвация этих валют. Так, профессор Тюбингенского
университета Й.Старбэтти считает, что если бы не было евро, Италия
еще в 2009 году должна была бы девальвировать свою валюту на 40%,
Греция и Португалия – на 30-40%, Испания – на 30%, что повысило бы
конкурентоспособность
и
инвестиционную
привлекательность
национальных экономик [4, с. 7]. Адекватное мнение высказывают
лауреат Нобелевской премии по экономике Пол Кругман, профессор
экономики
нью-йоркского
университета
Нуриэль
Рубини,
исполнительный директор консалтинговой компании The Centre for
Economics and Business Research
Дуг Мак-Уильямс и другие.
Российские авторы утверждают, что если в годы, предшествующие
кризису 2008-2009гг. недооценивались риски по долгам слабых стран,
то в настоящее время наблюдается другая крайность – возможность
суверенного дефолта ряда экономик стран Южной Европы [7].
Однако затяжной кризис в странах Южной Европы, показал, что
политическая идея Единой Европы [1, с. 98115] оказывается
превалирующей. Именно политическая составляющая называется одной
из причин формирования современного Евросоюза и явного нежелания
стран-доноров рассматривать вопрос о каком бы то ни было
санирующем процессе по отношению к кризисным экономикам стран
ЕС, поэтому все методы по спасению экономик неблагополучных
членов ЕС касаются, во-первых, изменения функций ЕЦБ, во-вторых,
прямая финансовая поддержка стран, находящихся в сложном
финансовом положении, за счет средств более сильных экономик
Евросоюза. Именно с этой целью были созданы Европейский фонд
финансовой стабилизации (ЕФФС) в рамках стран еврозоны, и
Специфическая организация – Европейский механизм финансовой
25
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
стабилизации (ЕМФС), в который входят все страны ЕС. Однако
следует отметить особое значение ЕФФС, его капитал превысил 400
млрд. евро, в то время как капитал ЕМФС – всего 60 млрд., причем он
обеспечивается бюджетом Евросоюза. В этой связи можно сделать
вывод, что создание этого фонда призвано в первую очередь,
продемонстрировать солидарность всех стран ЕC по отношению к
ситуации затяжного кризиса в странах PIIGS [2, с. 2223].
Таким образом, имеет смысл отметить наиболее принципиальные
моменты:
 создание зоны евро и европейской валютной системы дало
возможность осуществить некоторую финансовую стабилизацию в
рамках Ямайской валютной системы. Возникновение региональной
коллективной валюты, базирующейся на развитых экономиках и
свободно конвертируемых валютах европейских государств, позволило
создать достаточно успешный противовес монополии доллара в системе
международных расчетов и валютных резервах стран мира;
 взаимосвязь глобальной экономики и глобальных финансов
наиболее остро отразилась в 20082009гг., когда кризис ипотечного
кредитования США потерпел крах. Избежать отрицательного воздействия
этого процесса на мировые финансовые рынки и валюты не удалось;
 в условиях мирового финансового кризиса наиболее остро
проявились институциональные проблемы Евросоюза: противоречия в
функционировании национального и наднационального в рамках
интеграционной группы;
 кризис еврозоны нельзя рассматривать от мировой экономики
отдельно, поскольку евро занимает прочное место как мировая
резервная валюта, то вопрос разрешения сложившейся кризисной
ситуации в еврозоне оказывается вопросом мирового сообщества,
поскольку неустойчивость еврозоны может спровоцировать дисбаланс
экономик мира;
 разрешение сложившейся кризисной ситуации в еврозоне не
может служить гарантом подобных состояний в будущем, поскольку
слишком велика асимметрия в уровне социально-экономического
развития государств Евросоюза, наблюдается усиление противоречий в
политике,
общественной
жизни,
культуре
(крах
идеи
мультикультурализма).
Список литературы
1. Буторина О. Причины и последствия кризиса в зоне евро // Вопросы
экономики. – №12. – 2012.
2. Егоров А.В. Европейский союз на распутье // Банковское дело. – №8. – 2012.
26
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
3. Гусев К.Н. Долговой кризис в ЕС и перспективы евро // Банковское
дело. – №12. – 2011.
4. Лисин В.С, Шураков А.Г. Финансовая система и экономическое
развитие.
Институциональные
ограничения
современного
экономического роста. – М.: Дело. – 2011.
5. Павлов В. Инвесторы ставят на выход Греции из зоны евро уже к
концу этого года. – «РБК Daily» 10 мая 2012 года.
6. Патрон П.А. Долговой кризис еврозоны: причины и пути
преодоления // Вестник Московского университета. Сер.6.
Экономика. – №5. – 2012.
7. Проблемы
европейских
стран
группы
PIGS.
www.memoid.ru/...Problemy_evropejskih_stran_gruppy_PIGS
8. Яковлев
П.
Зона
евро:
испытание
кризисом.
www.perspektivy.info/.../zona_jevro_ispytanije_krizisom_2011-08-26.htm
9. Gonzalez Paramo J.M. Retos de la nueva Europa: La culminacion de la
Union Economica y Monetaria/Discurso pronunciado, Club Siglo XXI
Ciclo de conferencias “Tiempos de cambio”, Madrid, 12 de abril. 2012.
10. U.Dadush, B.Stancil. Greek Crisis: A Dire Warning from Argentina and
Latvia//International Economics Bulletin, March 03. – 2010.
11. Dzialania wspierajace rozwoj gospodarczy oraz przedsiebiorcow w
wybranych panstwach czlonkowskich OECD. – Warszawa. 2011.
12. European Economic Forecast, Autumn 2011.
13. Koniunktura gospodarcza w krajach Unii Europejskiej – w kierunku
odbudowy potencijalu. – Warszawa: MG, 2012.
14. http://russian.cri.cn/economy.htm
PIIGSCOUNTRIES: PRESENT AND FUTURE
L.B. Parfenova
P.G. Demidov Yaroslavl State University
Department of Finances
Substantiates that, economic situation in PIIGS countries (Portugal, Ireland,
Italy, Greece, Spain) will continue to remain the same in the nearest future,
the situation, hypothetically, will be keeping unstable.
Keywords: the world financial crisis, European Union, Maastricht criteria,
euro zone crisis, PIIGS countries, inflation, unemployment, conflicting views
of EU countries, crisis financial activities, the EU prospects as a regional
integration zone.
Об авторах:
ПАРФЕНОВА Людмила Борисовна – доктор экономических
наук, профессор Ярославского госуниверситета им. П.Г.Демидова,
27
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
(150000, г. Ярославль, ул. Советская, 14), e-mail: decan@econom.uniyar.ac.ru
About the authors:
PARFENOVA Ljudmila Borisovna – Senior Doctorate in Economics,
Head of Department of Financesat P.G. Demidov Yaroslavl State University,
(150000, Yaroslavl, Sovetskayast. 14), e-mail: decan@econom.uniyar.ac.ru
References
1. Butorina O. Prichiny i posledstvija krizisa v zone evro. – Voprosy
jekonomiki. – №12. – 2012.
2. Egorov A.V. Evropejskij sojuz na rasput'e. – Bankovskoe delo. – №8. – 2012.
3. Gusev K.N. Dolgovoj krizis v ES i perspektivy evro. – Bankovskoe delo.
– №12. – 2011.
4. Lisin V.S, Shurakov A.G. Finansovaja sistema i jekonomicheskoe
razvitie.
Institucional'nye
ogranichenija
sovremennogo
jekonomicheskogo rosta. – M.: Delo. – 2011.
5. Pavlov V. Investory stavjat na vyhod Grecii iz zony evro uzhe k koncu
jetogo goda. – «RBK Daily» 10 maja 2012 goda.
6. Patron P.A. Dolgovoj krizis evrozony: prichiny i puti preodolenija. –
Vestnik Moskovskogo universiteta. Ser.6. Jekonomika. – №5. – 2012.
7. Problemy
evropejskih
stran
gruppy
PIGS.
www.memoid.ru/...Problemy_evropejskih_stran_gruppy_PIGS
8. Jakovlev
P.
Zona
evro:
ispytanie
krizisom.
www.perspektivy.info/.../zona_jevro_ispytanije_krizisom_2011-08-26.htm
9. Gonzalez Paramo J.M. Retos de la nueva Europa: La culminacion de la
Union Economica y Monetaria/Discurso pronunciado, Club Siglo XXI
Ciclo de conferencias “Tiempos de cambio”, Madrid, 12 de abril. 2012.
10. U.Dadush, B.Stancil. Greek Crisis: A Dire Warning from Argentina and
Latvia//International Economics Bulletin, March 03, 2010.
11. Dzialania wspierajace rozwoj gospodarczy oraz przedsiebiorcow w
wybranych panstwach czlonkowskich OECD. – Warszawa. 2011.
12. European Economic Forecast, Autumn 2011.
13. Koniunktura gospodarcza w krajach Unii Europejskiej – w kierunku
odbudowy potencijalu. – Warszawa: MG, 2012.
14. http://russian.cri.cn/economy.htm
28
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник
Вестник ТвГУ.
ТвГУ. Серия
Серия "Экономика
"Экономика ии управление".
управление". 2013.
2013.Выпуск
Выпуск19.
19 С. 29–42
ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ
ЭКОНОМИКИ РЕГИОНА
УДК 336.711
К ВОПРОСУ О РЕГУЛИРОВАНИИ РЕГИОНАЛЬНОГО
ПРОМЫШЛЕННОГО СЕКТОРА
О.С. Черникин1, И.И. Ординарцев2
Тверской государственный университет, г. Тверь
Кафедра экономики и управления производством
2
Тверской государственный университет, г. Тверь
1
В работе определена необходимость регулирования промышленного
сектора на региональном уровне. Приведены различные инструменты
регулирования промышленности, дана оценка их экономической
эффективности и условиям применения.
Ключевые слова: промышленная политика, механизм реализации
региональной промышленной политики, инновационная политика
На сегодняшний день промышленный сектор Тверской области
демонстрирует рост, характеризующийся затухающей динамикой [2,
с.2]. Это коррелирует с развитием промышленного сектора Российской
Федерации в целом (табл. 1).
Таблица 1
Индексы производства по видам экономической деятельности
Июль 2012 в % к
Индекс промышленного производства
июлю
2011
118,4
июню
2012
110,9
Январьиюль 2012 в
% к январюиюлю 2011
109,5
Добыча полезных ископаемых
88,3
84,5
126,1
Обрабатывающие производства
116,1
113,1
110,2
129,2
103,9
107,0
Производство
и
распределение
электроэнергии, газа и воды
Данная динамика обусловлена, прежде всего, эффектом низкой
базы, который позволяет демонстрировать достаточно существенные
темпы роста.
Вместе с тем, очевидна необходимость активно стимулировать
промышленный сектор, прежде всего со стороны власти субъекта
федерации [3, с. 70].
Около половины валового национального продукта составляет
продукция предприятий отечественного промышленного сектора.
Благодаря этому, промышленность рассматривается не как отрасль
29
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
экономики, а как основной несущий каркас современного
народнохозяйственного комплекса страны. Вышеуказанный факт
накладывает существенные ограничения на методологические подходы
к регулированию промышленного сектора. Априори устанавливается
необходимость
поддержки
практически
всех
действующих
промышленных
предприятий,
кроме
экологически
опасных
промышленных объектов.
Между тем, ряд отечественных промышленных предприятий
создают крайне незначительную величину добавленной стоимости,
эксплуатируют устаревшие технологии, требующие значительных
затрат сырья и энергии.
В современном мире, лишь, высокотехнологичный сектор
промышленности создаёт значительную величину добавленной
стоимости. Остальные сектора промышленности добиваются
конкурентоспособности за счёт минимизации издержек производства.
Уменьшение доли промышленного сектора в мировом валом
национальном продукте – объективное следствие научно-технического
прогресса. Кроме того, в продукции предприятий промышленного
сектора постоянно сокращается доля человеческого труда,
соответственно уменьшается роль промышленности в обеспечении
занятости населения. Кроме того, сфера услуг создаёт более
высокооплачиваемые, требующие творческого труда рабочие места.
Мировое разделение труда, специализация, аутсортинг
способствуют
снижению
конкурентоспособности
отраслей
промышленности в России целом. Сопротивление этим тенденциям,
лишь усугубляет ситуацию в отечественном промышленном секторе.
Ряд
отечественных
отраслей
промышленности
хронически
неконкурентоспособны. По вышеуказанным причинам, поддержка всех
отраслей промышленности невозможна и нежелательна. Выбор в
качестве объекта промышленной политики высокотехнологичных,
конкурентоспособных производств, позволит сконцентрировать
ограниченные государственные ресурсы на наиболее перспективном
направлении развития промышленности.
Народнохозяйственная система в целом  это совокупность
равнозначных отраслей: промышленность, сельское хозяйство,
транспорт, связь, сфера услуг. Данный подход позволяет избавиться от
устаревших идеологических штампов о ведущей роли промышленного
сектора в экономике страны, что не исключает необходимости
государственной поддержки промышленного сектора.
С момента возникновения промышленной деятельности,
промышленный сектор выполнял ряд задач:
 реализация результатов научно-технического прогресса;
 обеспечение занятости населения;
30
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
 формирование основы экономики индустриального уклада;
 обеспечение военно-политической стабильности.
Само определение – «научно-технический прогресс» позволяет
установить прочную связь между научной и производственной
деятельностью. Особенно эта связь была заметна на протяжении
последнего столетия. Большая часть научных открытий была оценена
обществом при использовании результатов этих открытий в
практической (промышленной) деятельности человечества.
Даже фундаментальная наука помимо выявления общенаучных
закономерностей призвана создавать основу, фундамент для науки
прикладной.
Как
правило,
теоретический
уровень
знаний
фундаментальной науки значительно превосходит уровень прикладного
инструментария. В то же время мы наблюдаем сокращение временного
лага между моментом фундаментального открытия и моментом
применения его результатов в практической деятельности человечества.
Прикладная наука наиболее тесно связана с промышленной
деятельностью. Промышленная деятельность является той сферой
деятельности человечества, которая «овеществляет» результаты
фундаментальных научных открытий. Именно в результате (продукте)
промышленной деятельности высвобождается та добавленная
стоимость, которая была создана в научной сфере. Очевидна тесная
взаимосвязь и взаимозависимость научной и промышленной
деятельности: ни одна из этих сфер не может существовать без другой.
Добавленная
стоимость
посредством
государственного
бюджетно-фискального механизма перераспределяется в том числе в
научную сферу. Таким образом, важнейшая функция государства –
организация механизма оптимального перераспределения добавленной
стоимости из производственной сферы, в научную. Наиболее важной
задачей представляется определение оптимальных пропорций этого
перераспределения. Любой перекос в пользу одной из вышеуказанных
сфер дестабилизирует экономическую систему государства.
Важнейшей целью промышленной политики является ускорение
научно-технического прогресса, т.е. промышленность должна развиться
не за счёт экстенсивных методов и устаревших технологий, а за счёт
новейших научных и технологических разработок. Поддержка развития
научно-технического
прогресса
осуществляется
в
рамках
инновационной политики. Согласованность инновационной и
промышленной политики должна обеспечиваться на уровне
целеполагания и концептуального планирования.
Инструментом инновационного развития промышленности
является венчурное финансирование разработок. Подобный инструмент
наиболее адекватен требованием частных инвесторов, т. к. нацелен на
отбор наиболее рентабельных, быстроокупаемых проектов и содержит
31
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
внутренний инструментарий снижения рисков. Подобный подход может
быть применён в рамках реализации государственной промышленной
политики лишь в части создания необходимых условий для частного
капитала. Государство же не может ориентироваться на показатели
коммерческой эффективности, т. к. они сильно зависят от конъюнктуры
рынка. При определении целей промышленной политики государство
должно исходить из стратегического видения перспектив каждой
конкретной отрасли. Инновационная политика на региональном уровне
является проекцией федеральной политики и заключается в поддержке тех
предприятий и отраслей, которые входят в число федеральных приоритетов.
Государство должно обеспечить использование достижений
фундаментальной науки в промышленном секторе, т.к. именно
фундаментальная наука обеспечивает возможность развития отраслевой науки.
Общеэкономические
условия
хозяйствования
нередко
деформируют структуру промышленности, в результате чего
формируется структура не адекватная задачам экономического роста.
Фискальные и тарифные методы не в состоянии преодолеть эти
проблемы. Таким образом, возникает необходимость государственного
вмешательства в рамках промышленной политики.
Важно отметить, что первостепенной задачей органов власти
субъекта федерации является выполнение социальных целей развития
региона. Между тем, выполнение этих целей невозможно без
наполнения регионального бюджета денежными средствами в
необходимом объёме. Выполнение этой цели возможно лишь при
стабильно развивающейся экономике региона. Таким образом, задача
региональных органов власти – обеспечение поступательного развития
регионального экономического комплекса. Это возможно при создании
благоприятных условий хозяйствования. Под благоприятными
условиями хозяйствования можно понимать совокупность условий
внешней среды, способствующих развитию производства и
инвестирования. Возможность обеспечения этих условий находится в
сфере компетенции органов власти субъекта федерации, это 
формирование оптимальной налоговой нагрузки в части региональных
налогов, установление оптимальных тарифов на энергоносители,
развитие инфраструктуры рынка.
В условиях растущего рынка особые условия предъявляются к
качеству рыночной инфраструктуры. Под рыночной инфраструктурой
будем понимать совокупность объектов внешней среды, оказывающих
косвенное воздействие на развитие предприятия. Транспортная,
информационная,
финансовая
составляющие
инфраструктуры
оказывает огромное воздействие на развитие промышленных
предприятий. Транспортная инфраструктура имеет наиважнейшее
значение для развития промышленного сектора ввиду масштабности
территории нашей страны, что приводит к значительным транспортным
32
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
издержкам. Транспортная инфраструктура традиционно развивается за
счёт
бюджетных
средств,
процессом
развития
управляют
государственные предприятия. Очевидно, что развитие транспортной
инфраструктуры должно быть тесно увязано с развитием
промышленного комплекса. При планировании развития транспортной
сети следует опираться на перспективные планы развития
промышленности. На практике, же транспортная инфраструктура
рассматривается как заранее определённый параметр, что только
усугубляет неоптимальное размещение производственных ресурсов.
Проведённые рыночные преобразования в нашей стране
позволили привлечь частный капитал во многие инфраструктурные
отрасли: связь и телекоммуникации, финансовую систему. Интересы
частного бизнеса не всегда совпадают с интересами органов власти. При
осуществлении промышленной политики необходимо увязывать
интересы частного бизнеса с интересами развития промышленности.
Это возможно через установление системы льготного налогообложения,
частичного участия государства в инвестиционных проектах.
Социальные и государственные цели в краткосрочной
перспективе могут вступать в противоречие с целями обеспечения
устойчивого экономического роста промышленного сектора. Таким
образом, важно определить оптимальный уровень государственных
изъятий для выполнения социальных и общегосударственных функций.
С другой стороны, существует минимальный уровень этих
государственных обязательств, снижение которого может привести к
распаду государственного устройства и непредсказуемым социальным
последствиям. Обеспечив выполнение минимальных государственных
обязательств возможно постепенное наращивание государственных
расходов темпами, не превышающими темпы роста экономии. Это
обусловлено большей эффективностью деятельности частного сектора
экономики по сравнению с государственным.
На региональном уровне необходимо установить ставки
региональных
налогов
на
уровне
адекватном
состоянию
производительных сил и конкурентной ситуации в регионе. В случае,
если средств регионального бюджета недостаточно для выполнения
минимальных социальных обязательств необходимо обеспечить
поступление
федеральных
трансфертных
ресурсов.
Рост
негосударственного сектора экономики позволит снять значительную
часть социальной нагрузки на региональный бюджет, что будет
способствовать более устойчивому развитию региона.
Обеспечение устойчивого развития в будущем экономики в
целом и промышленного сектора в частности  это во многом задача
государственных органов власти. На региональном уровне необходимо
обеспечивать стратегическое целеуказание развития отраслей
промышленности. Это позволит придать большую определенность
33
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
стратегическим планам отдельных предприятий, снизить риски
инвестирования.
Стратегическое
планирование
развития
промышленного сектора должно производиться в форме индикативных
показателей. Для промышленных предприятий эти индикаторы носят
рекомендательный характер, тем не менее, они позволяют увязать цели
отдельных субъектов промышленной деятельности с целями
региональной промышленной политики. Необходимо остановиться на
механизмах реализации региональной промышленной политики.
Механизм реализации региональной промышленной политики
представляет собой совокупность экономических и организационных
методов воздействия на объект промышленной политики, основанных
на четких правовых нормах [1, с. 6].
Эта совокупность включает:
1. Налоговое регулирование. Органы государственной власти
субъекта федерации регулируют промышленную деятельность
посредством предоставления адресных налоговых льгот отдельным
промышленным предприятиям. Список предприятий, получающих
налоговые
льготы,
определяется
в
программе
развития
промышленности. Подход к налоговому регулированию, когда
предметом регулирования является отдельное промышленное
предприятие или отрасль в целом, имеет ряд недостатков. Негативный
эффект вызывают деформация конкурентной среды: хозяйствующие
субъекты, имеющие по закону равные права, оказываются в неравных
условиях хозяйствования. В этом случае, не действуют рыночные
механизмы конкуренции. В долгосрочной перспективе положительный
эффект от подобного вмешательства – маловероятен, так как
объективные рыночные преимущества становятся менее значимы по
сравнению с фактором административного вмешательства. Стоит
отметить, что адресное налоговое регулирование может быть весьма
эффективным, в случае, если его применение обусловлено
конъюнктурными факторами. Рыночные механизмы не всегда
оперативно реагируют на колебания рыночной среды. Влияние
конъюнктурных факторов может быть нивелировано оперативным и
кратковременным воздействием органов государственной власти. Для
формирования механизма предоставления адресных налоговых льгот
необходим постоянный мониторинг рыночной среды. Этот процесс
характеризуется значительной информационной ёмкостью, что
приводит к высоким трудовым затратам квалифицированных
специалистов. Между тем, работы по сбору и анализу информации о
состоянии рыночной среды ведутся в рамках отраслевых союзов,
объединений предпринимателей, в научных учреждениях. По нашему
мнению, задача органа власти субъекта федерации сводится к
координации работы вышеуказанных учреждений. Подобный подход
позволит сконцентрировать управляющее воздействие органа власти
34
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
субъекта федерации на отрасли в целом. В рамках отраслевого
регулирования возможна систематизация данных о проблемах и
конкурентных преимуществах отрасли. Это даст возможность
разрабатывать комплекс мер, применимый на любом предприятии
отрасли. Следовательно, управленческие ресурсы минимизируются,
выравниваются условия хозяйствования, создаётся однородная
рыночная среда, предсказуемо и адекватно реагирующая на
управляющее воздействие. В общем случае, однородная рыночная среда
способствует
формированию
и
развитию
наиболее
конкурентоспособных рыночных субъектов. Также, должен быть
унифицирован механизм межотраслевого регулирования.
2. Участие в управлении субъектами промышленной
деятельности. В собственности субъекта федерации могут находиться
доли (вклады) в уставном капитале хозяйственных товариществ и
обществ  субъектов промышленной деятельности. Задачи правительства
субъекта федерации могут быть различными, в зависимости от
экономического состояния субъекта хозяйственной деятельности:
 Устойчиво функционирующие хозяйствующие субъекты. В
этом случае, задача правительства субъекта федерации должна
сводиться к минимизации собственного управляющего воздействия. Как
показывает мировая практика, частный бизнес управляет эффективнее
государства. Субъект федерации должен выйти из числа акционеров
предприятия. Возможность пополнения регионального бюджета за счёт
дивидендов не может служить аргументом в пользу участия в
управлении, так как, во-первых, продажа доли прибыльного
предприятия приведёт к значительному единовременному поступлению
денежных средств в региональный бюджет, во-вторых, органы
государственной власти должны ориентироваться на налоговые
источники пополнения бюджета.
 Предприятия, обеспечивающие выполнение стратегических
государственных задач. Интересы частного бизнеса и государства не
всегда совпадают. В этом случае, государство не должно доминировать.
Представляется важным создание компенсационного механизма,
уравновешивающего
интересы
сторон.
Деятельность
по
сбалансированию интересов государства и бизнеса уникальна в каждом
конкретном случае. Требуется постоянное государственное участие в
управлении
стратегическими
предприятиями.
Использование
преимущественно организационно-экономических методов управления
и минимизация воздействия административных методов, позволит
создать устойчивую основу функционирования предприятия.
 Градообразующие предприятия. Само определение указывает
на особую социальную значимость этих предприятий. Органы
государственной власти должны активно участвовать в принятии
35
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
управленческих
решений,
касающихся
социальной
сферы.
Количественно измеримыми показателями качества управления в этой
сфере являются – число занятых на предприятии и величина средней
заработной платы. Управление, направленное на максимизацию именно
этих показателей, позволит органам власти субъекта федерации
эффективно использовать свои ограниченные управленческие ресурсы.
Установим
следующие
виды
неприватизированного
государственного имущества для передачи в концессию частным
структурам: автомобильные дороги, железные дороги, трубопроводы,
морские, речные и аэропорты, линии связи, объекты жилищнокоммунального хозяйства.
3. Регулирование цен и тарифов. Обозначим необходимость
регулирования цен и тарифов предприятий-монополистов и прочих
предприятий.
Наиболее важной представляется задача регулирования цен и
тарифов предприятий-монополистов, прежде всего энергетического
сектора. На сегодняшний день регулирование энерготарифов
осуществляет региональная энергетическая комиссия. Механизм
принятия решений не достаточно формализован, что способствует
переводу дискуссии о справедливой величине энергетического тарифа
из экономической плоскости в политическую. Регулирование величины
тарифа для населения должно осуществляться нормативным способом в
зависимости от уровня доходов населения региона. Таким образом,
возможно установление верхнего уровня тарифов, нижний уровень
должен ограничиваться величиной себестоимости. Регулирование
величины тарифа для промышленных потребителей должно
осуществляться по иному принципу. Объективным фактором,
оказывающим существенное влияние на величину энергопотребления
промышленных предприятий, является значительная климатическая
дифференциация регионов. Тариф должен устанавливаться исходя из
величины удельных энергозатрат на один рубль продукции
промышленных предприятий региона. Между тем, ряд отраслей
промышленности более энергоёмки. При установлении тарифов для
подобных потребителей необходимо принимать в расчёт этот факт.
Однако чрезмерное увлечение дотированием отдельных отраслей
промышленности за счёт энергетического сектора может привести, с
одной стороны, к деградации энергетического сектора по причине
недофинанирования, с другой стороны, к развитию энергоёмких
неконкурентоспособных производств.
Регулирование цен и тарифов на продукцию и услуги,
производимые или потребляемые субъектами промышленной
деятельности
(кроме
продукции
предприятий
естественных
монополистов), осуществляется рядом правительств субъектов
федерации. Повышение регулируемых цен и тарифов на конкретные
36
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
товары и услуги допускается не ранее чем через три месяца после их
предыдущего повышения. Обязательным требованием, учитываемым
при регулировании цен и тарифов, является обоснование
необходимости их изменения. Указанное обоснование производится
посредством проведения независимой экспертизы ценообразования
субъектов хозяйственной деятельности, производящих товары и
оказывающих услуги по регулируемым ценам (тарифам). Экспертное
заключение является обязательным условием для принятия решений об
изменении регулируемых цен (тарифов). Субъекты хозяйственной
деятельности, производящие товары и услуги по регулируемым ценам
(тарифам), предоставляют организациям, осуществляющим экспертизу,
всю необходимую документацию в соответствии с действующим
законодательством. Эффективность данного механизма регулирования
представляется достаточно низкой. В данном случае экспертная
комиссия подменяет собой рыночный механизм ценообразования. Это
приводит к значительному росту величины трансакционных издержек
экономики. Подобное регулирование в рамках промышленной политики
разбалансирует рыночную среду, увеличивает бюрократические
издержки. Регулирование тарифов подобным способом неэффективно
по причине невозможности качественного мониторинга объекта
регулирования. Подобный механизм применим лишь в рамках монопольного
сектора. В то время как, эти функции в определённом законом порядке
исполняет государственный антимонопольный комитет.
4. Предоставление государственно-правовых гарантий. Органы
государственной власти субъекта федерации вправе в установленном
законом порядке и формах предоставлять от имени субъекта федерации
государственно-правовые
гарантии
исполнения
обязательств
субъектами промышленной деятельности. Государственно-правовые
гарантии субъекта федерации предоставляются в пределах,
установленных в бюджете субъекта федерации на очередной
финансовый год. Прежде всего, этот механизм актуален при
осуществлении процедуры коммерческого кредитования. По причине
низкой капитализации отечественных предприятий, их активы
значительно
недооценены.
Однако
кредитные
учреждения
руководствуются именно этой оценкой стоимости передаваемого в
залог имущества. Благодаря этому, стоимость активов оценивается на
уровне ликвидационной стоимости.
Итак, можно выделить несколько причин этого явления:
непрозрачность деятельности хозяйствующих субъектов, высокие
экономические и политические риски хозяйствования, низкая
квалификация менеджмента предприятий, значительная «теневая»
составляющая бизнеса, низкая ликвидность активов. Между тем,
банковскому сектору не свойственно большинство этих проблем.
Кредитное учреждение вынуждено предъявлять требования высокого
37
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
банковского стандарта и закладывать в величину кредитной ставки
вышеуказанные риски. Благодаря этому банковский капитал
предпочитает менее доходный (на сегодняшний день) и более
предсказуемый рынок государственных заимствований. Необходимость
участия государства в сфере регулирования кредитования реального
сектора очевидна. Участие органа государственной власти в
гарантирование обязательств хозяйствующего субъекта предполагает
вовлечение государства в коммерческие отношения, между тем, эта
функция не свойственно органам государственной власти и, как
показывает практика, исполняется ими неэффективно. Кроме того,
непродуманная политика в сфере гарантирования кредитов может
повлечь существенные бюджетные риски.
По нашему мнению, функцию гарантирования кредитных
обязательств целесообразно возложить на специально учреждённое
органом власти субъекта федерации некоммерческое подразделение.
Функции этого учреждения должны включать: отбор на конкурсной
основе проектов для кредитования, расчёт риска и определения лимитов
коммерческих кредитов, компенсацию коммерческим банкам части
кредитной процентной ставки. Кроме того, финансирование должно
осуществляться из регионального бюджета, по нормативу от величины
доходной части. Таким образом, риск для бюджета будет лимитирован.
В заключении отметим, что подобное участие органа власти
субъекта федерации в кредитовании реального сектора способно
породить кумулятивный эффект, привлечь значительные частные
инвестиции при незначительной величине бюджетных затрат. Для
частных инвесторов важно задать «вектор государственных интересов»,
сформировать благоприятную среду для инвестиций в промышленность.
5. Государственный заказ. Государственный заказ является
важным механизмом прямого действия. Основные условия
эффективности – гласность и использование конкурсного механизма.
Все предприятия должны быть своевременно проинформированы о
предстоящих закупках для нужд государства. Кроме того, этот процесс
может быть в значительной мере формализован. Важным фактором
эффективности данного механизма является финансовая дисциплина со
стороны субъекта федерации. К тому же, целесообразно законодательно
определить ответственность должностных лиц органа власти субъекта
федерации за нарушение сроков платежей.
6. Регулирование социальной сферы. Жилищный фонд, объекты
социально-культурного
и
коммунально-бытового
назначения,
находившиеся на балансе государственных предприятий-субъектов
промышленной деятельности на момент приватизации указанных
предприятий, могут быть переданы в собственность субъекта федерации
или собственность муниципальных образований субъекта федерации.
Порядок передачи вышеуказанных объектов, находившихся на балансе
38
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
государственных предприятий - субъектов промышленной деятельности
на момент приватизации указанных предприятий, а также порядок
возмещения дополнительных расходов органов государственной власти
субъекта
федерации
и
органов
местного
самоуправления
муниципальных образований субъекта федерации, возникающих при
передаче указанных объектов, устанавливаются законодательством
Российской Федерации и законодательством субъекта федерации.
Очевидно, что объекты социальной сферы являются для
промышленного предприятия непрофильным активом. Управление этим
активом требует отвлечения от основной деятельности значительных
управленческих ресурсов. Это обусловлено тем фактом, что по своей
структуре непрофильные активы не соответствуют структуре
промышленного предприятия и требуют формирования специфической
организационной структуры управления. Подобная организация
приводит к отвлечению части ресурсов предприятия. Кроме того,
непрофильные активы зачастую убыточны, что влечёт увеличение
себестоимости выпускаемой продукции, снижает прибыль предприятия.
Экономический эффект, вследствие снижения затрат и роста
производства предприятия при передаче объектов социальной сферы на
баланс субъекта федерации, значительно превысит величину затрат,
которые понесёт местный бюджет на содержание этих объектов. Следует
отметить, что управление социальной сферой является основной задачей
органов власти и, следовательно, должно выполняться более эффективно, чем
управление со стороны промышленного предприятия.
7. Рекламно-информационная поддержка. Информационная
поддержка субъектов промышленной деятельности осуществляется
органами государственной власти субъекта федерации на основе
действующего законодательства и включает в себя:
 создание и поддержку системы ведения баз данных и
реестров различного назначения;
 анализ состояния и развития отраслей промышленности и
промышленности субъекта федерации в целом, хозяйственной
деятельности субъектов промышленной деятельности и представление
им полученной в результате анализа информации;
 информационную поддержку инвестиционных проектов и
продукции, выпускаемой субъектами промышленной деятельности;
 стимулирование развития инфраструктуры рекламноинформационной поддержки, государственно-информационных ресурсов
научно-технического развития субъектов промышленной деятельности.
Органы
власти
должны
обеспечить
формирование
благоприятного информационного фона инвестиционной деятельности.
Инвесторы, особенно иностранные, при принятии решений о
финансировании проекта учитывают, в первую очередь, фактор странового
39
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
инвестиционного риска, риска субъекта федерации, и лишь, во вторую
очередь, оценивают риск конкретного инвестиционного проекта.
За последнее десятилетие отечественные и иностранные средства
массовой информации сформировали крайне отрицательный образ
Российской Федерации, как страны-реципиента иностранных
инвестиций. Подобное явление обусловлено объективным рыночным
законом спроса: отрицательная, негативная, сенсационная информация
пользуется большим спросом со стороны аудитории средств массовой
информации. Следовательно, заполняя эфирную сетку негативной
информацией, средства массовой информации повышают свой
информационный рейтинг, что способствую росту поступлений от
размещения рекламы, росту своей прибыли.
Очевидно, что запретительными методами эту проблему не
решить. В рамках концепции информационной политики органы власти
должны осуществлять регулярное взаимодействие со средствами
массовой информации. Кроме того, следует целенаправленно
формировать положительные «информационные поводы».
Огромные возможности для сбора и распространения информации
представляет всемирная электронная сеть. Стоимость поддержания
интернет-ресурса чрезвычайно низка по сравнению с положительным
эффектом от обеспечения контакта с международной аудиторией.
Выставочная деятельность в рамках межрегионального
сотрудничества может достичь большего эффекта, особенно в части
снижения затрат, в случае, если эта деятельность организована на базе
региональных связей органов государственной власти субъектов федерации.
8. Управление долгами. Неадекватность налоговой системы
состоянию реформируемой экономики способствовала накоплению
значительной налоговой задолженности хозяйствующих субъектов.
Также негативное влияние на увеличение налоговой задолженности
оказали следующие факторы: кризис неплатежей, низкое качество
финансового менеджмента, значительная доля бартерных сделок в
расчётах.
Все
вышеперечисленные
факторы
способствовали
накоплению налоговой задолженности у конкурентоспособных,
потенциально прибыльных предприятий.
Органы государственной власти субъекта федерации в целях
обеспечения социальной стабильности должны способствовать
реструктуризации задолженности конкурентоспособных предприятий.
9. Протекционизм. Протекционизм  экономическая политика
государства, направленная на ограждение национальной экономики от
иностранной конкуренции. Реализуется посредством финансового
поощрения отечественной промышленности, стимулирования экспорта,
ограничения импорта. Органы государственной власти субъекта
федерации содействуют субъектам промышленной деятельности:
40
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
 в расширении рынков сбыта продукции через развитие
межрегиональной кооперации и внешнеэкономических связей субъекта
федерации;
 в
получении
государственного
финансирования
и
инвестиций, в том числе в рамках федеральных целевых программ;
 в разработке законодательных инициатив и предложений по
вопросам промышленной политики и внесении их в Правительство
Российской Федерации, Государственную Думу Федерального
Собрания Российской Федерации.
10. Регулирование размещения предприятий и производств на
территории региона. При ограничении размещения предприятий на
территории региона органы государственной власти субъекта
федерации должны учитывать социальный фактор, а именно, баланс
трудовых ресурсов и, законодательно утверждённые, экологические
требования. Факторы экономического характера: удалённость от
рынков сбыта и источников сырья, наличие транспортной
инфраструктуры и другие факторы, учитываются инвестором. Данный
вид регулирования должен носить рекомендательный характер, прямое
административное воздействие должно быть исключено.
В заключении отметим, что не следует ассоциировать
государственную поддержку экономики с административным
дирижизмом. Основа экономического роста – предпринимательская
инициатива и свобода выбора экономических решений. Задача
государства – не только создание благоприятных условий, а также
адресная помощь в соответствии с приоритетами государственной
экономической политики.
Список литературы
1. Васильев В.В. К вопросу о сущности общественных отношений,
входящих в предмет гражданско-правового регулирования //
Вестник Тверского государственного университета. Серия: Право.
2011. № 28. С. 4-10.
2. Справка о социально-экономическом положении в Тверской области
за 6 месяцев 2012 года, http://www. economy.tver.ru.
3. Черникин О.С. О необходимости государственного регулирования
регионального промышленного сектора // Вестник Тверского
государственного университета. Серия: Экономика и управление.
2012. № 20. С. 68-76.
41
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
THE PROBLEM OF INDUSTRIAL REGIONAL SECTOR
REGULATION
O.S. Chernikin1, I.I. Ordinartsev2
1
Tver State University, Tver
Department of Economics and Production Management
2
Tver State University, Tver
The author emphasizes the necessity of regulating the industrial regional
sector. The paper examines various industrial regulation measures, estimates
their economic efficiency and application conditions.
Keywords: industrial policy, industrial regional policy implementation
mechanism, innovation policy.
Об авторах:
ЧЕРНИКИН Олег Сергеевич – кандидат экономических наук,
доцент кафедры экономики и управления производством Тверского
государственного университета, e-mail: olegch17@mail.ru
ОРДИНАРЦЕВ Игорь Игоревич – соискатель Тверского
государственного университета, e-mail: mamagulashvili-tvgu@jandex.ru
About the authors:
ChERNIKIN Oleg Sergeevich – Philosophy Doctor in Economics,
Associate Professor of Department of Economics and Production
Management, Tver State University, e-mail: olegch17@mail.ru
ORDINARCEV Igor' Igorevich – Competitor of the Tver State
University, e-mail: mamagulashvili-tvgu@jandex.ru
References
1. Vasil'ev V.V. K voprosu o sushhnosti obshhestvennyh otnoshenij,
vhodjashhih v predmet grazhdansko-pravovogo regulirovanija.  Vestnik
Tverskogo gosudarstvennogo universiteta. Serija: Pravo. 2011. № 28. S. 4-10.
2. Spravka o social'no-jekonomicheskom polozhenii v Tverskoj oblasti za 6
mesjacev 2012 goda, http://www. economy.tver.ru.
3. Chernikin O.S. O neobhodimosti gosudarstvennogo regulirovanija
regional'nogo promyshlennogo sektora.  Vestnik Tverskogo
gosudarstvennogo universiteta. Serija: Jekonomika i upravlenie. 2012. №
20. S. 68-76.
42
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013.
2013. Выпуск 19.
19 С. 43–59
УДК 336.225
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ СУЩНОСТИ
НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА РЕГИОНА
Л.Б. Парфенова1, А.А. Пугачев2
Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова
Кафедра финансов
2
Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова
Кафедра финансов
1
В статье рассмотрены существующие подходы к определению сущности
налогового потенциала региона, выявлены его качественные
характеристики и классификации, рассмотрены показатели налоговой
нагрузки и степени его реализации, определены зависимости между
подходом к определению налогового потенциала региона и целью его
применения, а также функциями налога в целом.
Ключевые слова: налоговый потенциал региона, ресурсный подход,
фискальный подход, смешанный подход, характеристики качественной
оценки.
В рамках перехода к долгосрочному бюджетному планированию,
предусмотренному в Бюджетном послании Президента РФ 2012 года
[2], возникает необходимость планирования, в том числе и налоговых
доходов бюджетов субъектов федерации, в чем решающую роль могут и
должны сыграть оценка и определение направлений развития
налогового потенциала региона, для чего, в свою очередь,
первоначально требуется определение подхода к сущности НПР 1.
Актуальность исследования обусловлена необходимостью
построения эффективной системы межбюджетного выравнивания и
финансовой политики субъектов федерации:
1) долгосрочного и среднесрочного бюджетного планирования;
2) перехода от выравнивающей к стимулирующей системе
межбюджетных отношений;
3) совершенствования налогового администрирования;
4) развития процесса горизонтальной налоговой конкуренции на
субфедеральном уровне;
5) развития
налоговых
инструментов
стимулирования
инновационно-инвестиционного процесса.
Несмотря на актуальность выявления сущности, оценки и
развития
налоговых
потенциалов
регионов,
муниципальных
образований,
не
существует
как
единого,
законодательно
закрепленного, так и закрепленных на уровне субъектов федерации,
определений дефиниции «налоговый потенциал региона». Лишь
1
Статья подготовлена в рамках государственного задания (шифр проекта 6.7740.2013)
43
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
косвенно в Методических рекомендациях Министерства финансов РФ
субъектам РФ и муниципальным образованиям по регулированию
межбюджетных отношений представлена следующая трактовка:
«Расчетные налоговые доходы  налоговый потенциал  является
оценкой доходов, которые могут быть собраны в бюджет … из
налоговых
источников,
закрепленных
за
бюджетом…»[6].
Представленная цитата демонстрирует фактические цели использования
показателя НПР в современной системе межбюджетных отношений и,
тем самым, объясняет отсутствие закрепленного на законодательном
уровне его определения: в настоящее время показатель НПР
используется в основном для определения уровня бюджетной
обеспеченности региона,
то есть на данном этапе развития
межбюджетных отношений в РФ гораздо существеннее закрепление
порядка расчета НПР, чем регламентация его сущности. Вышесказанное
подтверждает и приведенное в Методике распределения дотаций на
выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской
Федерации понятие индекса налогового потенциала: «Индекс
налогового потенциала  относительная (по сравнению со средним по
Российской Федерации уровнем) оценка налоговых доходов
консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации,
определяемая с учетом уровня развития и структуры налоговой базы
субъекта Российской Федерации» [4]. В данном определении также
подчеркивается значимость расчетной составляющей налогового
потенциала в целях обеспечения межбюджетного выравнивания.
Однако отметим, что отсутствие нормативного определения НПР
не отрицает, а даже наоборот, генерирует массу исследований в области
понятийного аппарата НПР. Сегодня существует совокупность
подходов к определению НПР, которые имеют значительные отличия,
обусловленные различными взглядами на его сущность, однако, ряд
характерных черт НПР выделен многими исследователями, так как
НПР, как категория, имеющая платформу количественной оценки,
нуждается в конкретной научной трактовке. В настоящее время
выделяют ресурсный, фискальный и смешанный подходы к
определению сущности НПР.
В рамках ресурсного подхода налоговый потенциал
рассматривается как ресурс бюджетных доходов, аккумулируемый
посредством налоговых платежей. Так, Н.Д. Матрусов определяет
налоговый потенциал в узком смысле как «финансовые ресурсы,
которые подлежат аккумулированию в бюджет через налоговые
платежи в соответствии с действующей в стране системой
налогообложения» [19, с. 158], в широком смысле  как «совокупность
финансовых ресурсов, которая может быть эффективно мобилизована
через налогообложение в системе «население  хозяйство 
44
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
территория», в координатах которой протекают основные процессы
жизнедеятельности общества в границах региона» [19, с. 159]. В рамках
данного определения Н.Д. Матрусов указывает не только на ресурсную
составляющую НПР, но и касается его институциональной
составляющей1 («…налогообложение в системе «население  хозяйство
 территория»… в границах региона» [19, с. 158]), хотя и охватывает
последнюю лишь частично.
А.С. Каратаев определяет НПР как «совокупный объем
финансовых ресурсов, которые могут быть мобилизованы через
действующую систему налогообложения в действующем правовом поле
посредством реализации избранной для хозяйственного комплекса
(территории, отрасли, организации и т.д.) налоговой политики»[13, с. 226].
Т.В. Бушинская приводит следующее определение: «налоговый
потенциал региона (или другого административно-территориального
образования) – это реальный суммарный размер налоговых баз на
соответствующей территории» [9, с. 13]. А.Л. Коломиец (магистр
географии, ведущий специалист ФНС РФ), А.Д. Мельник, (советник
налоговой службы I ранга, к.т.н.) определяют налоговый потенциал как
часть финансового потенциала, «которая в соответствии с действующим
налоговым законодательством представляет собой потенциальную
возможную сумму налоговых баз [курсив наш], являющихся основой
для исчисления всей совокупности налогов и обязательных платежей на
территории данного субъекта Российской Федерации» [16]. В рамках
трактовок Т.В. Бушинской, А.Л. Коломиеца и А.Д. Мельника
оцениваются налоговые базы, то есть доходы, имущество, продукция,
которые нельзя определять именно как НПР. Это объекты
налогообложения, только часть стоимостной оценки которых формирует
поступления в бюджетную систему, тем более, если учитывать что объект
налогообложения и источник налога не всегда совпадают.
В рамках фискального подхода НПР рассматривается с позиций
обеспечения максимально возможных налоговых платежей в
бюджетную систему. О.В. Богачева определяет налоговый потенциал
как «потенциальный бюджетный доход на душу населения, который
может быть получен органами власти за определенный промежуток
времени (обычно финансовый год) при применении единых на всей
территории страны условий налогообложения (то есть путем
стандартизации налоговых баз и ставок)» [8, с. 29]. В.Г. Пансков
приводит следующее определение: «Налоговый потенциал 
максимально возможная сумма налоговых поступлений на
определенной территории за определенный промежуток времени в
условиях действующего налогового законодательства. Иными словами,
это
– потенциальная способность
территории обеспечить
1
Подробнее о качественных характеристиках НПР см. табл.2.
45
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
максимальные налоговые доходы бюджета» [23, с. 67].Отметим, что в
рамках фискального подхода О.В. Богачева использует средний
показатель бюджетного дохода на душу населения, касаясь также и
институциональной составляющей НПР («…при применении единых на всей
территории страны условий налогообложения (то есть путем стандартизации
налоговых баз и ставок)» [8, с. 29]). Также и В.Г. Пансков указывает на
институциональную составляющую рассматриваемой категории, что
подтверждает ее значимость при определении НПР.
В рамках количественной оценки НПР в фокусе фискального
подхода используют показатели поступления налоговых платежей по
данному региону за прошлые периоды, однако анализ лишь данных
формирования доходной части бюджета, пусть даже и за несколько периодов,
без оценки корреляции с конкретными структурными характеристиками
экономики региона не представляется четко определяющим НПР.
Отметим, что в известной степени можно предполагать
функционирование ресурсного и фискального подхода к определению
сущности НПР в рамках регулирующей и фискальной функции налога
соответственно. Ресурсный подход рассматривает НПР как ресурс
налоговых доходов бюджетной системы, этот подход является
общеэкономическим к понятию потенциала в принципе и
функционирует в фокусе только регулирующей функции налога, во
многом не учитывая фискальную функцию. Фискальный же подход
обусловлен в целом позицией экономистов-налоговиков, преследует
целью максимизацию возможных налоговых поступлений в бюджетную
систему и функционирует в рамках фискальной функции налога.
Также можно подчеркнуть, что применение того или иного
подхода к определению сущности НПР может быть обусловлено
целями, которые ставят при исследовании НПР, или системы
интегрирующей НПР. С позиций количественной оценки НПР в
краткосрочном
периоде
(когда
не
прогнозируется
и
не
предусматривается
существенных
изменений
в
условиях
налогообложения и в налоговой политике государства и/или региона)
удобно использовать фискальный подход, для применения которого
имеется необходимая статистическая информация по динамике
налоговых баз, уровню собираемости налогов. В условиях
необходимости долгосрочного прогнозирования в большей степени
целесообразно применение ресурсного подхода, что продиктовано
необходимостью внедрения в модель оценки большего количества факторов,
определяющих НПР, структуру и особенности региональной экономики,
учитывающих прогнозируемые тенденции конъюнктуры как внутренних, так и
внешних рынков, развитие макроэкономической ситуации в целом.
Кроме того, выделим смешанный подход к определению
сущности. В рамках данного подхода под налоговым потенциалом
понимают «такой максимально возможный объем налоговых
46
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
поступлений, который может быть собран на территории субъекта РФ
за определенный период времени с учетом использования фактически
имеющихся в регионе ресурсов» [25, с. 11].
К представителям смешанного подхода отнесем Л.М. Архипцеву,
В.А. Красницкого, О.В. Толстую, М.Н. Шалюхину.
Л.М. Архипцева рассматривает НПР в широком смысле: «это
совокупный объем налогооблагаемых ресурсов территории с учетом
макроэкономических показателей развития региона, собираемости
налогов и сборов, средних трансакционных налоговых издержек. Это та
часть доходов территории, которая изымается посредством налогов в
бюджет в соответствии с действующим налоговым законодательством»
[7] и в узком смысле как «максимально возможную сумму поступлений
налогов и сборов, исчисленных в условиях действующего
законодательства» [7]. Л.М. Архипцева помимо фискальной и
ресурсной составляющей в определении указывает на зависимость НПР
от уровня его экономического развития, подчеркивая также и
институциональную составляющую НПР.
В.А. Красницкий определяет ««налоговый потенциал» в
широком смысле – это совокупный объем налогооблагаемых ресурсов
территории, а в более узком смысле – представляет собой максимально
возможную сумму поступлений налогов и сборов, исчисленных в
условиях действующего законодательства» [17, с. 26]
О.В. Толстая под налоговым потенциалом региона понимает
такой «максимально возможный объем налоговых поступлений,
который может быть собран на территории субъекта РФ за
определенный период времени (как правило, финансовый год) в рамках
действующего
налогового
законодательства
и
проводимой
региональной налоговой политики при оптимальном использовании
фактически имеющихся в регионе ресурсов и обеспечении социальноэкономического развития субъекта РФ, а также при учете качества
работы региональных институтов власти, масштабов теневого бизнеса и
иных особенностей региона» [25, с. 12]
Этот подход является интегрирующим по отношению к
особенностям фискального и ресурсного подходов, поэтому может
рассматриваться как наиболее соответствующий определению
сущности налогового потенциала, в настоящее время он используется
для количественной оценки НПР. Так в Методике распределения
дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов
Российской Федерации, утвержденной Постановлением Правительства
Российской Федерации от 22 ноября 2004 г. № 670 [4], используется
индекс налогового потенциала. Он применяется для сопоставления
уровней расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Федерации, а
НПР
рассматривается
как
«оценка
налоговых
доходов
консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации,
47
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
определяемая с учетом уровня развития и структуры налоговой базы
субъекта Российской Федерации» [4]. Заметим, что в данном
определении учитывается структура налоговой базы, что является
значимым моментом не только для качественной, но и для
количественной оценки налогового потенциала региона. Здесь, в
отличие от ресурсного подхода, используется анализ структуры
налоговой базы региона для построения модели количественной оценки
НПР1, а не вся совокупность налоговых баз как собственно НПР.
Отметим также, что Министерство финансов РФ в настоящее время для
количественной оценки НПР в рамках определения бюджетной
обеспеченности региона использует показатели полученных ранее
налоговых доходов (фискальный подход) и показатели уровня развития,
структуры экономики2 региона (ресурсный подход).
В табл. 1 приведены обобщающие характеристики ресурсного,
фискального и смешанного подхода к сущности НПР. В целом,
смешанный подход в рамках данного исследования рассматривается как
наиболее точно, полно и актуально отражающий сущность НПР в
сложившейся в настоящее время в РФ системе налогового федерализма.
Таблица 1
Теоретические подходы к определению сущности
налогового потенциала региона
Подход
Ресурсный
Сущность НПР
Рассматривается как
ресурс
бюджетных
доходов,
аккумулируемый
посредством
налоговых платежей
Представители
Бушинская Т.В.,
Каратаев А.С.,
Коломиец А.Л.,
Матрусов Н.Д.,
Мельник А.Д.,
Осипов М.А. и
др.
Комментарии
Подход
не
рассматривает НПР с
позиций
необходимости
его
максимизации
для
региона, не всегда
учитывается
институциональная
составляющая НПР
Фискальный
Рассматривается
с
позиций обеспечения
максимально
возможных налоговых
платежей
в
бюджетную систему
Богачева О.В.,
Вачугов
И.В.,
Кириллова С.С.,
Пансков
В.Г.,
Паскачев А.Б. и
др.
Подход не отражает
ресурсные
характеристики НПР,
не всегда учитывается
институциональная
составляющая НПР
1
Анализ структуры налоговой базы необходим для выявления факторных
переменных, оценки величин-индикаторов, оказывающих влияние на формирование
доходной составляющей бюджета, оптимальных трансфертных потоков денежных
средств и развитие НПР.
2
Например, ВРП, численность экономически активного населения, денежные доходы
населения, сальдированный финансовый результат деятельности организаций,
инвестиции в основной капитал и др.
48
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Подход
Смешанный
Сущность НПР
Рассматривается как
максимально
возможный
объем
налоговых
поступлений, который
может быть собран на
территории субъекта
РФ за определенный
период времени с
учетом использования
фактически
имеющихся в регионе
ресурсов
Представители
Архипцева Л.М.,
Красницкий
В.А.,
Толстая
О.В., Шалюхина
М.Н.
Комментарии
Подход
является
комплексным
и в
большей
степени
отражает
сущность
НПР
Обобщая
разнообразные
подходы
к
содержанию
рассматриваемого понятия, можно отметить ряд качественных
характеристик, определяющих дефиницию «налоговый потенциал
региона» (табл. 2).
Таблица 2
Качественные характеристики дефиниции «налоговый потенциал региона»
Составляющие
Характеристика
качественной оценки
Ресурсная
Показатели экономического развития региона, структуры
отраслей хозяйства
Фискальная
Максимальная сумма доходов бюджета, которая
потенциально может быть аккумулирована в форме
налогов, сборов и иных обязательных платежей с
организаций и физических лиц
Институциональная
Доходы
бюджета,
сформированные
в
рамках
действующего законодательства на данной территории за
определенный промежуток времени, опосредованные
налоговыми органами, соответствующие налоговой
политике государства
Стоит отметить также отдельные особенности некоторых
авторских определений НПР.
Так, например, НПР может рассматриваться как «способность
субъекта федерации, его структур, в том числе экономических –
различных комплексов, отраслей, предприятий, домохозяйств,
использовать налоговые ресурсы [курсив наш], формируемые при
реализации экономических возможностей производства, распределения,
обмена и потребления создаваемого совокупного общественного
регионального продукта и положений действующего налогового
законодательства в целях выполнения поставленных государством
задач, включая обеспечение необходимого уровня жизни населения
региона и его безопасности» [22, с. 1314]. Таким образом, для автора
первостепенным становится именно использование налоговых доходов
49
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
бюджета региона, а не их формирование. Такой оригинальный подход
является весьма спорным, поскольку для того чтобы ресурсы
использовать сначала необходимо обеспечить их формирование, оно
первоочерёдно по отношению к их использованию. Именно
формирование ресурсов отражает сущность НПР.
Е.С. Осипова выделяет как качественную характеристику НПР
цели «выполнения поставленных государством задач, включая
обеспечение необходимого уровня жизни населения региона и его
безопасности» [22, с. 14], однако, если здесь это и присутствует, то это
производные характеристики, а вообще данная позиция характеризует
понятие налогового механизма финансово-экономического развития
региона, а не НПР.
Более компромиссным с таких позиций представляется
вышеприведенное определение О.В. Толстой. Данное определение
отражает все необходимые сущностные черты НПР, включая в то же
время тезис о необходимости обеспечения развития. Причем
обеспечение развития выступает именно как производный фактор
предшествующего ему формирования ресурсов.
М.А. Осипов определяет «сущность налогового потенциала как
потенциальную способность совокупности налогоплательщиков
обеспечивать определенную сумму налоговых поступлений в
бюджетную систему в условиях действующих налогов и сборов» [20, с. 15].
Данное определение исходит из ресурсного подхода и не учитывает всех
представленных качественных характеристик, тем не менее, является
неординарным и значимым с тех позиций, что формирование НПР
рассмотрено не как ресурсы, потенциально изъятые налоговыми органами, а
как потенциально уплаченные налогоплательщиками.
Существующее многообразие подходов к определению НПР
генерирует появление различных классификаций данного понятия.
Во-первых, отметим, что ряд представителей как ресурсного
(М.А. Осипов, Н.Д. Матрусов) и смешанного (Л.М. Архипцева, М.Н.
Шалюхина, В.А. Красницкий) подходов рассматривают НПР в широком
(совокупный объем налогооблагаемых ресурсов территории) и узком
(максимально возможную сумму поступлений налогов и сборов) смыслах.
Во-вторых, авторский подход Т.Ф. Юткиной выделяет три вида
налогового потенциала: стратегический (сущностный) – способность
системы налогообложения удовлетворять потребности общества,
которая базируется на платежеспособности субъектов сферы бизнеса;
тактический (функциональный) – прогнозируемый объем налоговых
поступлений и фискальный – фактическое финансирование расходов
бюджета за счет налоговых поступлений с учетом всех льгот и санкций
[27, с. 126–127].
В-третьих, с позиций распределения налоговых ресурсов по
уровням бюджетной системы выделяют полный НПР (налоги, сборы и
50
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
иные обязательные платежи в бюджеты всех уровней бюджетной
системы РФ, администрируемые налоговыми органами региона) и
налоговый потенциал консолидированного бюджета субъекта РФ
(налоги, сборы и иные обязательные платежи, зачисляемые в
консолидированный бюджет региона).
В-четвертых, в зависимости от фактической реализации НПР
можно выделить, обобщая различные подходы, номинальный (НПР,
сформированный при условии полного использования возможностей
его обеспечения) и реализованный (фактически аккумулированный)
НПР. Классификацию по данному критерию выделяют Т.Ф. Юткина
(фактический (функциональный) и фискальный НПР (см. выше)) и Е.С.
Осипова [21] (реализованный и номинальный НПР).
Отметим, что отношение показателя реализованного НПР к
номинальному НПР представляет собой показатель степень реализации
НПР. Этот показатель позволяет судить об эффективности работы налоговых
органов, об уровне развития несистемной теневой экономики в регионе, о
необходимости коррекции структуры регионального хозяйства.
Подчеркнем, что НПР может также служить базой для
определения налоговой нагрузки на региональную экономику. Здесь
можно также судить о фактической и прогнозируемой налоговой
нагрузке.
Для
расчета
должны
использоваться
показатели
реализованного полного НПР (фактический уровень налоговой нагрузки
в регионе) и номинального полного НПР (прогнозируемый уровень
налоговой нагрузки в регионе). Средний уровень налоговой нагрузки
рассчитывается отношением НПР к валовому региональному продукту
(ВРП). Этот показатель может быть использован в динамике в целях
определения тенденций налоговой политики, а также для сопоставления
регионов по уровню налогового бремени.
Обобщение и систематизация классификаций, понятийного
аппарата НПР и их взаимосвязей представлены на рис. 1.
В настоящее время также нет единого взгляда на налоговый потенциал
как составной элемент структуры бюджетного и финансового потенциалов.
Долгое время в экономической литературе термин «финансовый
потенциал» не отличался от термина «налоговый потенциал» [16], что связано
использованием их как синонимов в англоязычной литературе применительно
к странам с развитыми формами моделей бюджетного федерализма.
Такая трактовка не является актуальной. Финансовый потенциал
региона включает совокупность всех финансовых ресурсов того или
иного региона, налоговый потенциал является только частью этих
ресурсов. Кроме налоговой составляющей финансового потенциала
необходимо учитывать также финансовые потенциалы неналоговых доходов
бюджета,
финансовый
потенциал
предприятий
и
организаций,
инвестиционный и кредитный потенциалы, финансовые ресурсы населения.
51
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Характеристики качественной оценки налогового потенциала региона
Фискальная
Характеризует
максимальную сумму
доходов бюджета,
которая потенциально
может быть
аккумулирована в форме
налогов, сборов и иных
обязательных платежей
Институциональная
Характеризует НПР в рамках
действующего законодательства на
данной территории за определенный
промежуток времени,
опосредованные налоговыми
органами, соответствующие
налоговой политике государства
Понятие НПР в узком
смысле
максимально возможная
сумма поступлений
налогов и сборов,
исчисленных в условиях
действующего
законодательства
Классификация НПР в зависимости
от его фактической реализации
1. реализованный
фактически аккумулированный
2. номинальный
сформированный при условии полного
использования возможностей его
обеспечения
Налоговый
потенциал
региона
Ресурсная
Характеризует
уровень
экономического
развития региона,
структуру отраслей
хозяйства
Понятие НПР в широком
смысле
совокупный объем
налогооблагаемых
ресурсов территории
Классификация НПР с позиций распределения
налоговых ресурсов по уровням бюджетной системы
1. полный
налоги, сборы и иные обязательные
платежи в бюджеты всех уровней
бюджетной системы РФ,
администрируемые налоговыми органами
региона
2. налоговый потенциал консолидированного
бюджета субъекта РФ
налоги, сборы и иные обязательные платежи,
зачисляемые в консолидированный бюджет
региона
Показатель
Степень реализации НПР
Показатель
Налоговая нагрузка
Р и с . 1. Классификации и понятийный аппарат дефиниции
«налоговый потенциал региона»
В состав финансового потенциала могут входить финансовые
ресурсы, которые либо вообще не составляют объекта налогообложения
в рамках принятой в государстве налоговой системы, либо подпадают
52
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Финансовый потенциал региона
под налогообложение частично. Кроме того, в отличие от налогового
потенциала финансовый потенциал в значительной мере определяет
инвестиционную привлекательность частного сектора хозяйства
региона и перспективу его экономического развития [16].
Некоторые исследователи отдельно не рассматривают понятия
«налоговый потенциал региона» и «бюджетно-налоговый потенциал
региона», определяя последний в структуре финансового потенциала
региона как максимально достижимый объем бюджетно-налоговых
поступлений, который может быть получен в рамках региона в
сложившихся условиях хозяйствования1.
На наш взгляд, важно разделять понятия бюджетного и
налогового потенциалов: последний является основной составляющей
первого, но необходимо понимать, что помимо налогового потенциала
бюджетный включает также потенциал неналоговых доходов бюджета.
Неналоговый потенциал региона может быть определен как
потенциальная «возможность получить доходы от управления собственным
имуществом и оказания предпринимательских услуг соответствующими
органами власти, в рамках наделенных полномочий» [10].
Таким образом, структуру финансового потенциала можно
отразить схематично следующим образом (рис. 2):
Финансовый потенциал предприятий (организаций)
Финансовые ресурсы населения
Кредитный потенциал региона
Инвестиционный потенциал региона
Бюджетный потенциал региона
Потенциал неналоговых
доходов бюджета
региона
Налоговый потенциал
региона
Рис. 2.Структура финансового потенциала региона
Обобщим основные черты сходства и отличительные
особенности финансового, бюджетного и налогового потенциалов
региона (см. табл. 3).
Финансовый, бюджетный и налоговый потенциалы региона
являются качественно различными дефинициями, так как имеют ряд
принципиальных отличительных особенностей, вместе с тем являются
структурно взаимосвязанными элементами, что предопределяет
основные черты их сходства.
1
См., например: [15].
53
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Таблица 3
Сравнительная характеристика финансового, бюджетного и
налогового потенциалов региона
№ Финансовый потенциал Бюджетный потенциал
Налоговый потенциал
1 Совокупность потенциальных ресурсов, имеющая резервы роста
2 Основой формирования являются единые структурные элементы (ВРП)
3 Характеристика финансовых отношений
4 Применение в финансовом планировании
5 Единое правовое поле и институциональная платформа функционирования
6 Характеристика
Характеристика
Характеристика
совокупности
всех совокупности
совокупности
только
финансовых ресурсов налоговых
и налоговых доходов
(см. рис. 2)
неналоговых доходов
7 Особая значимость для Особая значимость для Особая значимость для
составления сводного бюджетного
бюджетного
финансового баланса
планирования
планирования в части
налоговых доходов
8 Возможность
Текущий режим
Только текущий режим
применения в
кумулятивном и
текущем режиме
9 Определение
только Определение как для территории в целом (полный
для
территории
в НПР), так и в зависимости от уровней бюджетной
целом
системы (НПР консолидированного бюджета
региона)
Рассмотрев и проанализировав различные подходы к
определению НПР, его сущностные характеристики и варианты
классификации, взаимосвязь и отличительные особенности в системе
бюджетного и финансового потенциалов, считаем необходимым
представить авторское определение НПР с учетом всех отмеченных
выше аспектов его понятия и сущности: «Налоговый потенциал региона
– это составляющая структуры его бюджетного и финансового
потенциалов, которая представляет собой максимальную сумму
доходов бюджетной системы, потенциально аккумулированную в
форме налогов, сборов и иных обязательных платежей с организаций и
физических лиц в рамках действующего законодательства на данной
территории за определенный промежуток времени, опосредованную
налоговыми органами, в соответствии с налоговой политикой
государства и с учетом экономического развития региона».
Таким образом, среди существующих ресурсного, фискального и
смешанного подходов к понятию НПР, смешанный с в наибольшей
степени соответствует современным условиям налоговой системы РФ.
Однако он помимо фискальной и ресурсной составляющих требует
учета институциональной характеристики НПР, отражающей его в
контексте действующего законодательства и налоговой политики, как
54
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
администрируемого налоговыми органами в рамках определенного
временного интервала. Классификации НПР в зависимости от его
фактической реализации (реализованный и номинальный), и с позиций
распределения налоговых ресурсов по уровням бюджетной системы
(полный и налоговый потенциал консолидированного бюджета региона)
с возможностью ее внедрения в интегральную количественную оценку
НПР на платформе показателей степени реализации НПР и налоговой
нагрузки, а также определение положения НПР в структуре
финансового и бюджетного потенциалов могут и должны служить базой
для оценки значения НПР в системе межбюджетных отношений.
Список литературы
1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. N 145-ФЗ
(в ред. от 25.12.2012).
2. Бюджетное послание Президента Российской Федерации от
28.06.2012 г. «О бюджетной политике в 2013-2015 годах».
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 11.10.2001
г. № 717 «О Федеральной целевой программе «Сокращение
различий
в
социально-экономическом
развитии
регионов
Российской Федерации (2002–2010 годы и до 2015 года)» (в ред. от
20.10.2006).
4. Постановление Правительства РФ от 22.11.2004 N 670 «О
распределении
дотаций
на
выравнивание
бюджетной
обеспеченности субъектов Российской Федерации» (в ред. от
20.12.2011).
5. Постановление Правительства РФ от 27.09.2011 г. N 798 «О
распределении в 2012 году дотаций бюджетам субъектов
Российской Федерации на поддержку мер по обеспечению
сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации,
достигших наилучших результатов по увеличению регионального
налогового потенциала» (в ред. от 12.12.2012).
6. Приказ Минфина РФ от 27.08.2004 N 243 «О Методических
рекомендациях субъектам Российской Федерации и муниципальным
образованиям по регулированию межбюджетных отношений».
7. Архипцева, Л.М. Налоговый потенциал: теоретические и
практические аспекты использования в планировании налоговых
поступлений / Л.М. Архипцева // Налоги и налогообложение. 2008.
№ 7.
8. Богачева, О.В. Налоговый потенциал и региональные счета / О.В.
Богачева // Финансы. 2000. № 2. С. 29 - 32; № 3. С. 21 - 23.
9. Бушинская, Т.В. Региональная налоговая политика и особенности ее
реализации (на примере Тульской области): автореф. дис. … к-та
экон. наук: 08.00.10 / Т.В. Бушинская. – М., 2009. – 24 с.
55
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
10. Зенченко, С.В. Бюджетный потенциал региона и методические
подходы
к
его
оценке.
URL:
http://www.rppe.ru/wpcontent/uploads/2008/10/zenchenko-sb.pdf
(дата
обращения
25.03.2013).
11. Иванов, В.В. Теория и практика межбюджетных отношений. —
СПб.: БАН; Нестор-История, 2010. – 228 с.
12. Иванова, Н.Г. Бюджетная система Российской Федерации: учебное
пособие. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2010. – 103 с.
13. Каратаев, А.С. Инструментарий оценки налогового потенциала
крупнейшего налогоплательщика / А.С. Каратаев // Вектор науки
ТГУ. 2010. – № 4(14).
14. Кириллова, С.С. Совершенствование управления доходами
муниципального образования с использованием налогового
потенциала / С.С. Кириллова // Налоги и налогообложение. 2011, №
12.
15. Климова, Н.М. Бюджетно-налоговый потенциал региона/ Н.М.
Климова // Финансы. – 2003. – №9.
16. Коломиец, А.Л., Мельник, А.Д.О понятиях налогового и
финансового потенциалов региона // Налоговый вестник. URL:
http://www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=3192
(дата
обращения 25.03.2013).
17. Красницкий, В.А. Налоговая политика в условиях рыночной
экономики в Российской Федерации: автореф. дис. … д-ра экон.
наук: 08.00.10 / В.А. Красницкий. – М., 2009. – 40 с.
18. Левина, В.В. Реализация стимулирующей функции межбюджетного
регулирования на региональном уровне / В.В. Левина // Финансы.
2010. – №11. С. 19–22.
19. Матрусов, Н.Д. Региональное прогнозирование и региональное
развитие России. - М.: Наука, 1995. – 221 с.
20. Осипов, М.А. Налоговое стимулирование формирования и
реализации инвестиционного потенциала региональной экономики:
автореф. дис. … д-ра экон. наук: 08.00.10; 08.00.05/ М.А. Осипов. –
М., 2008. – 42 с.
21. Осипова, Е.С. Методологические и практические аспекты оценки
налогового потенциала / Е.С. Осипова // Налоги (газета). 2011, № 47.
22. Осипова, Е.С. Развитие субфедерального налогового потенциала в
Российской Федерации: автореф. дис. … д-ра экон. наук: 08.00.10;
08.00.05/ Е.С. Осипова. – М., 2009. – 39 с.
23. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник для вузов. – 7-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2006. –
592 с.
24. Полозков, М.Г. Формирование сбалансированной системы
межбюджетных отношений в условиях российского федерализма:
56
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
автореф. дис. … д-ра экон. наук: 08.00.10/ М.Г. Полозков. – М., 2012.
– 36 с.
25. Толстая, О.В. Налоговый потенциал региона и его развитие:
автореф. дис. … к-та экон. наук: 08.00.10 / О.В. Толстая. – М., 2010.
– 25 с.
26. Щербинин, А.Т., Коновалова, Т.В., Кириллова, С.С. Формирование и
использование налогового потенциала региона. Тамбов: ТОГУП
«Тамбовполиграфиздат», 2005. – 164 с.
27. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение. – М.: ИНФРА-М, 2002. –
576 с.
THEORETICAL APPROACHES TO THE DEFINITION OF THE
REGIONAL TAX POTENTIAL
L.B. Parfenova1, A.A. Pugachev2
P.G. Demidov Yaroslavl State University
Chair of finance and credit
The paper considers the existing approaches to the definition of the regional
tax potential, reveals its qualities and classifications. The article examines tax
burdenindicators and degrees of their implementation; identifies the
relationship between the approach to the definition of the regional tax
potential and the purpose of its application as well asthe tax functions as a
whole.
Keywords: the regional tax potential, resource approach, fiscal approach,
mixed approach, qualitative estimation.
Об авторах
ПАРФЕНОВА Людмила Борисовна, доктор экономических наук,
профессор, заведующая кафедрой «Финансы и кредит» Ярославского
государственного университета им. П.Г. Демидова», e-mail:
decan@econom.uniyar.ac.ru
ПУГАЧЕВ Андрей Александрович, студент экономического
факультета Ярославского государственного университета им. П.Г.
Демидова», e-mail: andrxim@yandex.ru
About the authors:
PARFENOVA Ljudmila Borisovna – Senior Doctorate in Economics,
Professor, Head of Department of Finances, P.G. Demidov Yaroslavl State
University,
(150000,
Yaroslavl,
Sovetskayast.
14),
e-mail:
decan@econom.uniyar.ac.ru
57
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
PUGAChEV Andrej Aleksandrovich – economic faculty student, P.G.
Demidov Yaroslavl State University, (150000, Yaroslavl, Sovetskaya Str.,
14), e-mail: andrxim@yandex.ru
References
1. Bjudzhetnyj kodeks Rossijskoj Federacii ot 31.07.1998 g. N 145-FZ (v
red. ot 25.12.2012).
2. Bjudzhetnoe poslanie Prezidenta Rossijskoj Federacii ot 28.06.2012 g.
«O bjudzhetnoj politike v 2013-2015 godah».
3. Postanovlenie Pravitel'stva Rossijskoj Federacii ot 11.10.2001 g. № 717
«O Federal'noj celevoj programme «Sokrashhenie razlichij v social'nojekonomicheskom razvitii regionov Rossijskoj Federacii (2002–2010
gody i do 2015 goda)» (v red. ot 20.10.2006).
4. Postanovlenie Pravitel'stva RF ot 22.11.2004 N 670 "O raspredelenii
dotacij na vyravnivanie bjudzhetnoj obespechennosti sub#ektov
Rossijskoj Federacii" (v red. ot 20.12.2011).
5. Postanovlenie Pravitel'stva RF ot 27.09.2011 g. N 798 "O raspredelenii v
2012 godu dotacij bjudzhetam sub#ektov Rossijskoj Federacii na
podderzhku mer po obespecheniju sbalansirovannosti bjudzhetov
sub#ektov Rossijskoj Federacii, dostigshih nailuchshih rezul'tatov po
uvelicheniju regional'nogo nalogovogo potenciala" (v red. ot 12.12.2012).
6. Prikaz Minfina RF ot 27.08.2004 N 243 "O Metodicheskih
rekomendacijah sub#ektam Rossijskoj Federacii i municipal'nym
obrazovanijam po regulirovaniju mezhbjudzhetnyh otnoshenij".
7. Arhipceva, L.M. Nalogovyj potencial: teoreticheskie i prakticheskie
aspekty ispol'zovanija v planirovanii nalogovyh postuplenij / L.M.
Arhipceva. Nalogi i nalogooblozhenie. 2008. N 7.
8. Bogacheva, O.V. Nalogovyj potencial i regional'nye scheta / O.V.
Bogacheva. Finansy. 2000. № 2. S. 29 – 32; № 3. S. 21 – 23.
9. Bushinskaja, T.V. Regional'naja nalogovaja politika i osobennosti ee
realizacii (na primere Tul'skoj oblasti): avtoref. dis. … k-ta jekon. nauk:
08.00.10 / T.V. Bushinskaja. – M., 2009. – 24 s.
10. Zenchenko, S.V. Bjudzhetnyj potencial regiona i metodicheskie podhody
k
ego
ocenke.
URL:
http://www.rppe.ru/wpcontent/uploads/2008/10/zenchenko-sb.pdf (data obrashhenija 25.03.2013).
11. Ivanov, V.V. Teorija i praktika mezhbjudzhetnyh otnoshenij. — SPb.:
BAN; Nestor-Istorija, 2010. – 228 s.
12. Ivanova, N.G. Bjudzhetnaja sistema Rossijskoj Federacii: uchebnoe
posobie. – SPb.: Izd-vo SPbGUJeF, 2010. – 103 s.
58
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
13. Karataev, A.S. Instrumentarij ocenki nalogovogo potenciala
krupnejshego nalogoplatel'shhika / A.S. Karataev. Vektor nauki TGU.
2010. – № 4(14).
14. Kirillova, S.S. Sovershenstvovanie upravlenija dohodami municipal'nogo
obrazovanija s ispol'zovaniem nalogovogo potenciala / S.S. Kirillova.
Nalogi i nalogooblozhenie. 2011, N 12.
15. Klimova, N.M. Bjudzhetno-nalogovyj potencial regiona/ N.M. Klimova.
Finansy. – 2003. – №9.
16. Kolomiec, A.L., Mel'nik, A.D.O ponjatijah nalogovogo i finansovogo
potencialov
regiona.
Nalogovyj
vestnik.
URL:
http://www.nalvest.com/nv-articles/detail.php?ID=3192
(data
obrashhenija 25.03.2013).
17. Krasnickij, V.A. Nalogovaja politika v uslovijah rynochnoj jekonomiki v
Rossijskoj Federacii: avtoref. dis. … d-ra jekon. nauk: 08.00.10 / V.A.
Krasnickij. – M., 2009. – 40 s.
18. Levina, V.V. Realizacija stimulirujushhej funkcii mezhbjudzhetnogo
regulirovanija na regional'nom urovne / V.V. Levina. Finansy. 2010,
№11. S. 19-22.
19. Matrusov, N.D. Regional'noe prognozirovanie i regional'noe razvitie
Rossii. – M.: Nauka, 1995. – 221 s.
20. Osipov, M.A. Nalogovoe stimulirovanie formirovanija i realizacii
investicionnogo potenciala regional'noj jekonomiki: avtoref. dis. … d-ra
jekon. nauk: 08.00.10; 08.00.05/ M.A. Osipov. – M., 2008. – 42 s.
21. Osipova, E.S. Metodologicheskie i prakticheskie aspekty ocenki
nalogovogo potenciala / E.S. Osipova. Nalogi (gazeta). 2011. – № 47.
22. Osipova, E.S. Razvitie subfederal'nogo nalogovogo potenciala v
Rossijskoj Federacii: avtoref. dis. … d-ra jekon. nauk: 08.00.10;
08.00.05/ E.S. Osipova. – M., 2009. – 39 s.
23. Panskov, V.G. Nalogi i nalogooblozhenie v Rossijskoj Federacii:
Uchebnik dlja vuzov. – 7-e izd., dop. i pererab. – M.: MCFJeR, 2006. –
592 s.
24. Polozkov,
M.G.
Formirovanie
sbalansirovannoj
sistemy
mezhbjudzhetnyh otnoshenij v uslovijah rossijskogo federalizma: avtoref.
dis. … d-ra jekon. nauk: 08.00.10/ M.G. Polozkov. – M., 2012. – 36 s.
25. Tolstaja, O.V. Nalogovyj potencial regiona i ego razvitie: avtoref. dis. …
k-ta jekon. nauk: 08.00.10 / O.V. Tolstaja. – M., 2010. – 25 s.
26. Shherbinin, A.T., Konovalova, T.V., Kirillova, S.S. Formirovanie i
ispol'zovanie nalogovogo potenciala regiona. Tambov: TOGUP
«Tambovpoligrafizdat», 2005. – 164 s.
27. Jutkina, T.F. Nalogi i nalogooblozhenie. – M.: INFRA-M, 2002 g. – 576
s.
59
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник
Вестник ТвГУ.
ТвГУ. Серия
Серия"Экономика
"Экономика ии управление".
управление".2013.
2013.Выпуск
Выпуск19.
19 С. 60–71
УДК 338.12
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СИСТЕМЫ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОЦЕНКИ
ИНВЕСТИЦИОННОГО И ЛИЗИНГОВОГО ПРОЦЕССОВ
В РЕГИОНЕ
Д.А. Гулин1, П.Г. Рябчук2, О.В. Зубкова3
Уральский социально-экономический институт (филиал)
Академии труда и социальных отношений
Кафедра экономики и финансов
2
Уральский социально-экономический институт (филиал)
Академии труда и социальных отношений
Кафедра экономики и финансов
3
Уральский социально-экономический институт (филиал)
Академии труда и социальных отношений
Кафедра экономики и финансов
1
В статье раскрывается возможность использования такого инструмента
корпоративного
менеджмента
как
сбалансированная
система
показателей для оценки эффективности процессов, характеризующих
экономику региона. Представлены авторские понятия инвестиционного
и лизингового процессов, описаны их основные этапы, а также системы
показателей, позволяющих оценить эффективность данных процессов.
Ключевые слова: регион как квазикорпорация, инвестиционный процесс,
лизинговый процесс, сбалансированная система показателей.
Развитие региональной экономики в современных условиях
происходит в рамках представленных в научных исследованиях
следующих основных концепций: регион как квазигосударство, регион
как квазикорпорация, регион как рынок, регион как социум, регион как
подсистема информационного общества, регион как непосредственный
участник интернационализации и глобализации экономики.
В качестве основы своего исследования мы выбрали концепцию
«регион как квазикорпорация». В таком качестве регион – есть крупный
субъект собственности и экономической деятельности. Регионы
являются участниками конкурентной борьбы на рынках товаров, услуг,
капитала. В не меньшей степени, чем современные корпорации,
регионы обладают значительным ресурсным потенциалом для
саморазвития [1, с. 40–42].
Представленный подход позволяет применять инструменты
корпоративного менеджмента в целях оценки эффективности
процессов, характеризующих экономику региона, в том числе такой
инструмент как сбалансированная система показателей.
Если процесс или явление сложны и их сущность не может быть
отражена посредством отдельно взятой характеристики, используются
системы показателей [2, c. 131]. Регион есть сложная система,
60
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
элементами которой выступают множество бизнес-процессов,
приводящих к созданию добавленной стоимости – валового
регионального продукта. Управление регионом есть планирование,
организация и контроль параметров региональных процессов и
целенаправленное регулирование этих параметров для достижения
поставленных целей. Показатели результативности деятельности
региона позволяют оценить эффект управленческих воздействий на
региональные процессы.
Актуальным подходом к оценке эффективности управления
региональными процессами
является использование такого
инструмента менеджмента как сбалансированная система показателей
(ССП). ССП традиционно выступала в качестве инструмента
управления предприятием, однако подходит и для хозяйствующих
субъектов более высокого уровня (например, регион).
Признаки сбалансированности системы показателей, при
использовании ее для управления предприятием, основаны на
следующих положениях:
1) составляющие ССП логически связаны и дают комплексное
представление об экономическом субъекте;
2) ССП позволяет осуществлять мониторинг материальных и
интеллектуальных активов; существующих и новых потребителей;
знаний и опыта персонала; социального имиджа предприятия;
3) Использование ССП подразумевает соблюдение баланса
между стратегическим и оперативным уровнями управления,
фактическими и плановыми результатами, внутренними и внешними
аспектами деятельности предприятия.
Применительно к региону данные принципы трансформируются
следующим образом:
1) составляющие ССП логически связаны между собой и
отражают сущность и тех или иных региональных экономических
процессов;
2) ССП позволяет осуществлять мониторинг материальных,
стоимостных, трудовых и прочих характеристик региональной
экономики;
3) при использовании ССП соблюдается баланс между
прошлыми и настоящими результатами, внутренними и внешними по
отношению к экономике региона факторами.
Отличием сбалансированной системы показателей, используемой
для оценки региона, является формирование составляющих (блоков)
показателей не на основе системного подхода (как преимущественно
происходит на корпоративном уровне), а на основе процессного
подхода.
61
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Процесс есть последовательная смена состояний, стадий
развития, либо совокупность последовательных действий для
достижения какого-либо результата [3, c. 161].
При
процессном
подходе
управление
есть
серия
взаимосвязанных непрерывных действий – управленческих функций,
каждая из которых также представляет собой процесс, поскольку
состоит из серии взаимосвязанных действий. Процесс управления есть
совокупность всех функций. Существует несколько подходов к
определению состава функций управления. Такие функции, как
планирование, организация, мотивация и контроль являются
первичными функциями управления и объединяются связующими
процессами коммуникации и принятия решения.
Описание любого бизнес-процесса опирается на четыре,
представленные на рис. 1, категории.
Р и с . 1. Описание бизнес-процессов [5, с. 70]
Ресурсы: капитал, основные, оборотные фонды, персонал,
информация с учетом их состава и структуры, характеризуют «Вход» в
бизнес-процесс (деятельность) предприятия; результаты деятельности:
продукция, выручка, прибыль, входящий денежный поток –
характеризуют «Выход» из бизнес-процесса. Преобразование ресурсов в
результаты можно описать посредством определенного механизма,
включающего набор операций и четко выстраивающего их
последовательность,
взаимосвязи,
взаимозависимости.
Однако,
поскольку результат зависит не только от затраченных ресурсов, но и от
эффективности реализации бизнес-процессов, особую актуальность
приобретает управление ими.
Регион – это ограниченная рамками субъекта РФ экономическая
система с взаимосвязанными протекающими в ней экономическими
процессами.
Система воспроизводства региона состоит из следующих
процессов:
воспроизводства
регионального
продукта,
характеризующегося показателем «валовой региональный продукт»
(ВРП); накопления и концентрации капитала; использования и
62
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
воспроизводства экономических ресурсов; движения материальных
потоков; движения финансовых потоков.
Основным направлением функционирования экономики региона
является ее устойчивое развитие – достижение более высокого по
сравнению с предыдущим функционального состояния [6].
Развитие региональной экономики непосредственно зависит от
функционального состояния рынков, составляющих ее структуру.
Место инвестиционного и лизингового процессов в
региональной экономике представлено на рис. 2.
Р и с . 2. Место инвестиционного и лизингового процессов в
региональной экономике
Таким образом, инвестиционный процесс напрямую связан как с
процессом накопления и концентрации капитала, так и с эксплуатацией
экономических ресурсов, в которые инвестиции осуществлены, а его
результатом выступает получение добавленной стоимости – ВРП.
Инвестиционный процесс в регионе рассматривается нами как
целенаправленная деятельность субъектов хозяйствования по
привлечению источников финансирования и прочих экономических
ресурсов для формирования и эксплуатации объектов инвестиций,
результатом которой является прирост валового внутреннего продукта и
достижение задач устойчивого регионального развития.
Условия осуществления инвестиционного процесса, отражающие
особенности взаимодействия субъектов инвестирования в системе
рыночных отношений, представлены ниже:
– наличие значительного инвестиционного капитала, различного
по формам собственности, однако с преобладанием частного
инвестиционного капитала по сравнению с государственным;
63
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
разделение функций государства и частных инвесторов в
инвестиционном процессе при многообразии субъектов инвестиционной
деятельности; наличие разветвленной сети финансовых посредников,
способствующих реализации инвестиционного спроса и предложения;
– наличие развитого многосегментного рынка объектов инвестиционной
деятельности, выступающих в форме инвестиционных товаров;
– распределение
инвестиционного капитала по объектам
инвестирования в соответствии с экономическими критериями оценки
привлекательности инвестиций через механизм инвестиционного рынка [7].
К основным субъектам инвестиционного процесса относятся
инвесторы (вкладчики, покупатели, заказчики, кредиторы и другие
участники инвестиционной деятельности) и пользователи объектов
инвестирования (юридические, физические лица, государственные и
муниципальные
органы
власти,
иностранные
государства,
международные объединения и организации, использующие объекты
инвестиционной деятельности).
Этапы инвестиционного процесса обусловлены процессами,
характеризующими экономику региона в целом, и включают:
1) привлечение инвестиций в производственно-хозяйственный
комплекс региона;
2) эксплуатацию
активов
производственно-хозяйственного
комплекса региона;
3) получение
результатов
эксплуатации
активов
производственно-хозяйственного комплекса региона и возмещение
привлеченных на первом этапе инвестиционных ресурсов.
Инвестиционный процесс в регионе характеризуется в первую
очередь субъектно-объектными отношениями, для оценки которых (рис.
3 ось х) используются показатели, представленные на рис. 3.
–
Р и с . 3. Максимально возможная характеристика эффективности
инвестиционного процесса в регионе типа АААА
64
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
1. Характеризующие поставщиков ресурсов:
1.1. Доля распределения инвестиций в основной капитал по
источникам финансирования (при этом регион, в котором преобладает
доля инвестиций из собственных источников относится к типу А –
наиболее инвестиционно привлекательный;
регион, в котором
преобладает доля инвестиций за счет кредитных ресурсов относится к
типу Б – регион с недостатком собственных средств, но
привлекательный для инвесторов, представляющих банковский сектор;
регион, в котором преобладает доля инвестиций из бюджетов
(федерального и субъектов Федерации) относится к типу В – регион,
который развивается преимущественно за счет государственных
средств).
1.2. Доля иностранных инвестиций в экономику РФ по типам
инвестиций (при этом к регионам типа А – наиболее инвестиционно
привлекательным – относятся регионы, в которых преобладает доля
прямых иностранных инвестиций; к регионам типа Б – регионы, в
которых преобладают портфельные иностранные инвестиции; к
регионам типа В – регионы, в которых преобладают иностранные
инвестиции прочих форм).
2. Характеризующие объекты инвестиций (потребителей
инвестиций):
2.1. Распределение инвестиций в основной капитал по формам
собственности (к регионам типа А относятся регионы, в которых
преобладает доля инвестиций, распределенных в предприятия частной
формы собственности; у регионам типа Б – регионы, в которых
преобладает доля инвестиций, распределенных в предприятия со
смешанной российской формой собственности; в регионам типа В –
регионы, в которых преобладает доля инвестиций, распределенных в
предприятия с государственной или муниципальной формой
собственности).
2.2. Инвестиции в основной капитал по видам экономической
деятельности (к регионам типа А относятся регионы, в которых
преобладает доля инвестиций, направленных в предприятия
обрабатывающих отраслей; у регионам типа Б – регионы, в которых
преобладает доля инвестиций, направленных на предприятия
добывающие полезные ископаемые; в регионам типа В – регионы, в
которых преобладает доля инвестиций, направленных на прочие сферы
экономической деятельности).
Характеристика инвестиционного процесса по оси y – «ресурсы –
затраты – результаты» происходит с использованием показателей:
3. Характеризующие ресурсы и процесс преобразования ресурсов
в результаты:
65
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
3.1. Отношение абсолютного прироста выручки совокупности
предприятий региона QЦ  к значению чистого денежного потока по
инвестиционной
деятельности
ЧДПинв  , рассчитанного по
совокупности предприятий региона (характеристика типов регионов
представлена в табл. 1).
Таблица 1
Характеристика типов регионов по п. 3.1
Показатель
QЦ
0
ЧДПинв
QЦ
0
ЧДПинв
QЦ
0
ЧДПинв
QЦ
0
ЧДПинв
Условия
ΔQЦ>0 и
ЧДПинв<0
Осуществление
инвестиций,
ведущее к
приросту
внеоборотных
активов ведет к
приросту
выручки
ΔQЦ>0 и
ЧДПинв>0
При
дезинвестициях,
ведущих к
сокращению
внеоборотных
активов
происходит
прирост
выручки за счет
других
факторов
ΔQЦ<0 и
ЧДПинв>0
При
дезинвестициях,
ведущих к
сокращению
внеоборотных
активов,
происходит
соответствующее
сокращение
выручки
ΔQЦ<0 и
ЧДПинв<0
При
осуществлении
инвестиций,
ведущих к росу
внеоборотных
активов,
происходит
сокращение
выручки
А
Б
В
Г
Характеристика
Тип региона
3.2. Тип финансирования инвестиций/дезинвестиций, характеристика
типов регионов по данному показателю представлена в табл. 2.
Таблица 2
Характеристика типов регионов по п. 3.2
Тип
деятельности донор
Тип
деятельности
реципиент
Характеристика
Тип региона
Текущая
Текущая,
Финансовая
Финансовая
Инвестиционная,
финансовая
Инвестиционная
Инвестиционная, текущая
Поступлений от
текущей
деятельности
совокупности
предприятий
региона
достаточно для
финансирования
выплат по ней,
погашения ранее
взятых
кредитов, а
также
осуществления
инвестиций
А
Инвестиции
совокупности
предприятий
региона
осуществляются за
счет как
чистого
денежного
потока по
текущей
деятельности,
так и за счет
кредитов
Инвестиции
совокупности
предприятий
региона, а
также дефицит
средств по
текущей
деятельности
финансируются
только за счет
кредитных
ресурсов
Б
В
66
Инвестиционная и текущая
или финансовая
Текущая и/или
финансовая
Поступления по
инвестиционной
деятельности
направляются
на погашение
ранее взятых
кредитов и/или
финансирование
дефицита
средств по
текущей
деятельности
совокупности
предприятий
региона
Г
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
4.Характеризующие соотношение результатов и затрат:
4.1.Отношение рентабельности активов (Rа) к средневзвешенной
стоимости капитала (WACC), характеристика типов регионов по
данному показателю представлена в табл. 3.
Показате
ль
Условия
Характеристика
Таблица 3
Характеристика типов регионов по п. 4.1
Rа>0 и
WACC>0
Рентабельность
активов, при
положительной
ее величине,
превышает
положительное
значение
средневзвешенн
ой цены
капитала
Rа>0 и
WACC>0
Рентабельность
активов, при
положительной
ее величине,
меньше
положительного
значения
средневзвешенн
ой цены
капитала
Rа<0 и
WACC>0
Рентабельность
активов
характеризуется
отрицательной
величиной при
положительном
значении
средневзвешенн
ой цены
капитала,
обеспеченном
высокими
ставками за
кредитные
ресурсы
А
Б
В
Тип региона
Rа<0 и
WACC<0
Рентабельность
активов
характеризуется
отрицательной
величиной при
отрицательном
значении
средневзвешенн
ой цены
капитала,
обеспеченном
преобладанием
отрицательной
цены
собственного
капитала
Г
4.2. Динамика фондоотдачи по чистой прибыли: отношение
индекса роста чистой прибыли совокупности предприятий региона
(IQПчист) к индексу роста среднегодового значения внеоборотных
активов (IА1100ср.год.), рассчитанного по совокупности предприятий
региона (характеристика типов регионов представлена в табл. 4).
Характеристика типов регионов по п. 4.2
Показатель
Условия
IQПчист>1,
IА1100ср.год >1
Характеристика
Темпы роста
чистой
прибыли
опережают
темпы роста
внеобоотных
активов
Тип
региона
А
IQПчист>1 и
IА1100ср.год>1;
IQПчист=1 и
IА1100ср.год>1;
IQПчист<1 и
IА1100ср.год>1;
Темпы роста
внеоборотных
активов
превышают
темпы роста
чистой прибыли,
растет, стабильна
либо сокращается
Б
IQПчист<1 и
IQПчист > 0,
1<IА1100ср.год>1
IQПчист<0,
1 <IА1100ср.год >1
На фоне
сокращения
прибыли
совокупности
предприятий
региона
происходит
сокращение
внеоборотных
активов
Совокупность
предприятий региона генерирует
убыток по сравнению с прибылью
в прошедшем
периоде (либо
наоборот прибыль, после убытков в прошлом
периоде), на этом
фоне происходит
рост или сокращение внеоборотных
активов
В
67
Таблица 4
Г
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Представленная методика оценки показателей позволяет выявить
и наглядно представить конкретные показатели, оказывающие
позитивное или негативное влияние на оценку эффективности
инвестиционного процесса региона, а также проводить сравнительную
оценку регионов РФ по значению интегрированного показателя
авторской ССП. Однако даже однотипные по уровню эффективности
инвестиционного процесса регионы могут существенно различаться по
уровню эффективности лизинговых процессов, являющихся объектом
нашего научного интереса.
Лизинговый процесс – многоэтапный механизм реализации
инвестиционного проекта его участниками с использованием
финансовой аренды с целью технической модернизации реципиента.
Необходимо заметить, что все элементы лизингового процесса
взаимосвязаны. Этапность данного процесса может подтверждаться
тем, что договору лизинга предшествует договор купли-продажи. При
этом договор лизинга имеет доминирующее значение, а купли-продажи
– подчиненное. На фоне той же этапности и субъекты лизингового
процесса так же связанны друг с другом. Договор купли-продажи,
заключаемый между лизинговой компанией и производителем
(продавцом) оборудования, учитывает интересы арендатора с позиции
технических сторон объекта лизинга, его производителя и условия
постпродажного гарантийного обслуживания. В дальнейшем,
производитель (продавец) оборудования, несмотря на то, что
юридически договор купли-продажи связывает его только с лизинговой
компанией, несет ответственность за качественные составляющие
поставляемого имущества непосредственно перед лизингополучателем.
Этапы лизингового процесса включают:
1. Постановка инвестиционной цели. На первой этапе
производится формулирование проблемы: расширение производства,
техническая модернизация имеющегося производства, освоение нового
продукта, передача объекта в сублизинг. Рассматриваются факторы
внешней среды: макроэкономическая конъюнктура, выражаемая,
прежде всего, в уровне конкуренции в занимаемой рыночной нише.
2. Бизнес планирование и качественная оценка проекта.
Составление бизнес – планирования на основе традиционных подходов
является вторым этапом лизингового процесса. В нем кроме всего
рассматриваются аспекты налогового планирования, альтернативного
инвестиционного анализа.
3. Оценка финансовых источников проекта. На третьем этапе
процесса, реципиент рассматривает собственные финансовые
возможности, оценивает величину авансового платежа, срок
кредитования и прочие существенные факторы дальнейшей реализации
лизингового договора.
68
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
4. Мероприятия по управлению реализацией договора. На
данном этапе лизингополучатель осуществляет контроль как за
технической стороной реализуемого проекта, так и за движением
денежных средств в его рамках. Проводится оперативный анализ
результатов.
5. Оценка фактической эффективности. На заключительном
этапе лизингового процесса заёмщик оценивает фактические результаты
эксплуатации приобретенного актива, рассматривает показатели
экономической и бюджетной эффективности с изучением возможности
дальнейшего использования лизингового механизма.
Из определения лизингового процесса следует указать его
объекты и субъекты.
С согласно ст. 3 и ст. 4 Закона «О лизинге»1 объектами
лизингового процесса могут стать любые непотребляемые вещи, в том
числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания,
сооружения, оборудования, транспортные средства и другое движимое
и недвижимое имущество, кроме того, что указано в ст. 4 указанного
нормативно – правового акта.
Субъектами лизингового процесса можно считать его
участников. Однако, данный вопрос можно обсуждать в двух
плоскостях: в узком и более широком понимании. С точки зрения
Закона
«О
лизинге»
субъектами
являются
лизингодатель,
лизингополучатель и производитель (продавец) объекта. С более
широкой точки зрения нельзя упускать и других не менее важных
участников лизингового процесса, оказывающие сильное влияние на
результаты всего процесса: кредитные учреждения, страховые
компании, органы государственной власти в виде фискальных и
таможенных учреждений.
Считаем,
что
сбалансированная
система
показателей,
традиционно используемая для оценки корпоративного сектора
экономики, может служить эффективным инструментом исследования
уровня развития региона и позволит не только проводить
сравнительные оценивания уровня регионального развития по
различным аспектам, но и идентифицировать причины конкретных
изменений в положении региона среди прочих субъектов РФ.
Список литературы
1. Введение в экономическую географию и региональную экономику
России: учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений / [А. А.
Винокуров и др.]; под общ. ред. Проф. В. Г. Глушковой, доц. А. В.
Винокурова: в 2 ч. – М.: Изд-во ВЛАДОС-ПРЕСС, 2004. – Ч.1.
1
Федеральный закон от 29.10.1998 года № 164 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
69
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
2. Прикладная экономика и эффективность предприятия: монография /
А.С. Черевко, С.Е. Евдошенко, Е.В. Стокоз, В.А. Коровина. –
Челябинск: Фотохудожник, 2007. – 188 с.
3. Процесс // Большая советская энциклопедия: в 30 т. – М.: Советская
энциклопедия, 1975. – Т. 21.
4. Мескон М. Основы менеджмента /М. Мескон, М. Альберт, Ф.М.
Хедоури. − М.: Дело, 1993. − 702 с.
5. Кравченко К.А. Методология организационного проектирования систем
управления // Менеджмент в России и за рубежом, 2006. − № 5.
6. Кошелев А. Н. Национальная экономика. – М.: Эксмо, 2007. – 32 с.
7. Топсахалова Ф.М-Г. Инвестиции: учеб.–метод. пособие. − М.:
«Академия естествознания», 2010. – 173 с.
THE INDICATOR SYSTEM USAGE FOR THE ASSESSING OF
REGIONAL INVESTMENT AND LEASING PROCESSES
D.A. Gulin, P.G. Ryabchuk, O.V. Zubkova
URAL SOCIAL and ECONOMIC INSTITUTE
Department of Economics and Finances
The paper reveals the possibility of using one of the corporate management
instruments such as the balanced indicator system for assessing regional
processes’ efficiency. The authors define their own concepts of investment
and leasing processes; describe their basic levels and indicator systems
evaluating the efficiency of these processes.
Keywords: region as aquasicorporation, investment process, leasing process,
balanced indicator system
Об авторах:
ГУЛИН Дмитрий Александрович – соискатель кафедры
экономики и финансов Уральского социально-экономического
института (филиал) Академии труда и социальных отношений, e-mail:
gulin2011@bk.ru
РЯБЧУК Павел Георгиевич – кандидат экономических наук,
доцент, заместитель директора по экономике и финансам Уральского
социально-экономического института (филиал) Академии труда и
социальных отношений, e-mail: ryabchuk78@mail.ru
ЗУБКОВА Ольга Владимировна – кандидат экономических наук,
доцент ученый секретарь ученого совета Уральского социальноэкономического института (филиал) Академии труда и социальных
отношений, e-mail: Aknozama78@mail.ru
70
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
About the authors:
GULIN Dmitrij Aleksandrovich – Ph.D. doctoral candidate in
Economics, Department of Economics and Finances, Ural Social and
Economic Institute, e-mail: gulin2011@bk.ru
RJaBChUK Pavel Georgievich – Philosophy Doctor in Economics,
Associate Professor, Deputy Director for Economics and Finances, Ural
Social and Economic Institute, e-mail: ryabchuk78@mail.ru
ZUBKOVA Ol'ga Vladimirovna – Philosophy Doctor in Economics,
Associate Professor, Academic Secretary of Academic Council, Ural Social
and Economic Institute, e-mail: Aknozama78@mail.ru
References
1. Vvedenie v jekonomicheskuju geografiju i regional'nuju jekonomiku
Rossii: ucheb. posobie dlja stud. vyssh. ucheb. zavedenij / [A. A.
Vinokurov i dr.]; pod obshh. red. Prof. V. G. Glushkovoj, doc. A. V.
Vinokurova: v 2 ch. – M.: Izd-vo VLADOS-PRESS, 2004. – Ch.1.
8. Prikladnaja jekonomika i jeffektivnost' predprijatija: monografija / A.S.
Cherevko, S.E. Evdoshenko, E.V. Stokoz, V.A. Korovina. – Cheljabinsk:
Fotohudozhnik, 2007. – 188 s.
9. Process. Bol'shaja sovetskaja jenciklopedija: v 30 t. – M.: Sovetskaja
jenciklopedija, 1975. – T. 21.
10. Meskon M. Osnovy menedzhmenta /M. Meskon, M. Al'bert, F.M.
Hedouri. − M.: Delo, 1993. − 702 s.
11. Kravchenko K.A. Metodologija organizacionnogo proektirovanija sistem
upravlenija. Menedzhment v Rossii i za rubezhom, 2006. − № 5.
12. Koshelev A. N. Nacional'naja jekonomika. – M.: Jeksmo, 2007. – 32 s.
13. Topsahalova F.M-G. Investicii: ucheb.–metod. posobie. − M.:
«Akademija estestvoznanija», 2010. – 173 s.
71
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013.
2013. Выпуск 19.
19 С. 72–82
УДК: 332.14; ББК 65.05; 60.7
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИНСТРУМЕНТОВ СТАТИСТИЧЕСКОГО
АНАЛИЗА В ИССЛЕДОВАНИИ НАСЕЛЕНИЯ
И РЫНКА ТРУДА ТВЕРСКОГО РЕГИОНА
Г.Н.Пальцева1, А.С. Антипова 2, Л.С. Серова 3
Тверской государственный университет, г.Тверь
Кафедра математики, статистики и информатики в экономике
2
Тверской государственный университет, г.Тверь
3
Тверской государственный университет, г.Тверь
1
Одним из признаков устойчивого развития региона
является
стабилизация демографической ситуации. Выполнен статистический
анализ демографической ситуации в Тверской области. Рассмотрены
особенности рынка труда в Тверской области.
Ключевые слова: регион, демографическая ситуация, демографические
проблемы, прогнозирование, занятость населения.
В современных условиях регион является не только административнотерриториальной единицей страны, но и выступает в качестве
самостоятельного
экономического
субъекта,
обладающего
возможностью координировать использование внутренних ресурсов и
способствовать привлечению внешних ресурсов для решения
собственных задач в целях обеспечения самодостаточного,
сбалансированного, устойчивого экономического и социального
развития и создания условий для достойной жизни граждан. Повышение
конкурентоспособности регионов России обозначено в качестве одного
из приоритетов государственной региональной политики в Концепции
долгосрочного социально-экономического развития Российской
Федерации на период до 2020 года [7]. Региональная
конкурентоспособность обусловлена продуктивностью использования
ресурсов [2, с. 20]. Ресурсный потенциал региона подразделяется на
природно-экологический, социальный и экономический.
Работа выполнена в рамках II этапа региональной олимпиады по
статистике «Использование инструментов статистического анализа в
исследовании потенциала региона». Объектом исследования выступают
– население и трудовые ресурсы Тверского региона. Предметом
исследования являются – оценка демографического состояния и
регионального рынка труда.
Социальный потенциал региона во многом определяется его
демографической обстановкой. Одним из признаков устойчивого
развития территории является улучшение или, как минимум,
стабилизация демографической ситуации. Основные сравнительные
характеристики демографической ситуации в Тверской области
показаны в табл. 1. Как видно из таблицы в Тверской области имеет место
72
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
превышение естественной убыли над миграционным приростом, что является
негативным фактором.
Таблица1
Коэффициенты общего, естественного и миграционного приростов (сокращения)
численности постоянного населения по субъектам Российской Федерации [5]
На 1000
среднегодового
населения
всего
населения
Российская
Федерация
Центральный
федеральный округ
Тверская область
Коэффициенты прироста численности населения
Общего
естественмиграгородского сельского
ного
ционного
2011
2012
2011
2012
2011
2012
2011
1,3
2,1
3,0
1,8
-3,5
-1,1
-0,9
2,4
3,7
3,4
2,7
-2,1
-2,2
-5,9
-6,0
-5,3
-6,1
-7,5
-6,0
2012
2011
2012
0,0
2,2
2,1
-3,2
-2,5
5,6
6,2
-7,7
-6,6
1,8
0,6
Важной характеристикой населения является его возрастнополовая структура. Возрастной состав населения имеет особое значение
для решения многих практических задач, для разработки прогнозов
развития сферы обслуживания населения, экономических программ.
Распределение населения области по возрастному составу показано в
таблице 2. Показатели структуры населения по полу и возрасту для
наглядности представляются в виде возрастной пирамиды (рис.1.),
которая отображает возрастно-половую структуру населения.
возраст, лет
100
95
90
85
100
9580
женщины
мужчины
9075
8570
80
65
75
7060
6555
6050
5545
5040
45
35
40
3530
3025
2520
2015
15
10
10
5 5
0 0
15000
10000
5000
0
0
5000
10000
15000
Тысяч человек
моложе трудоспособного возраста (мужчины и женщины в возрасте 0-15 лет)
трудоспособного возраста (мужчины 16-59 лет, женщины 16-54 лет)
73
старше трудоспособного возраста (мужчины 60 лет и старше, женщины 55 лет и старше)
Р и с. 1. Возрастно-половая структура населения Тверской области на 1 января 2012 года
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
В возрастных группах 0–29 лет численность мужского населения
превышает соответствующие показатели по женскому населению. В то же
время в старших возрастных группах (55 лет и старше) численность
женского населения больше. В общей численности населения характерно
преобладание женского населения над мужским. На начало 2012 г.
численность женщин превышала численность мужчин на 128,2 тыс. чел. На
1000 мужчин приходилось 1211 женщин. Относительный перевес женского
населения над мужским составлял 9,5 %. Это говорит о существенной
диспропорции половой структуры населения Тверской области.
Таблица2
Распределение населения Тверской области по возрасту в 2012 г. [4]
Возрастные группы,
лет
Все население
Мужчины и
женщины
1342200
Все население
из общей численности
моложе
197827
трудоспособного
возраста
трудоспособного
783485
возраста
старше
360888
трудоспособного
возраста
Мужчины
Женщины
607018
735182
101628
96199
408640
374845
96750
264138
Группировка населения по типам возрастной структуры в
соответствии со шкалой Зунберга приведена в таблице 3. Используя для
характеристики возрастной структуры шкалу Зунберга, можно говорить
о том, что для мужского и для женского населения Тверской области
присуща регрессивная структура.
Для оценки уровня старения населения применяется шкала
Э.Россета (табл. 4). В соответствии с этой шкалой можно говорить о
демографической старости населения Тверской области.
Таблица3
Возрастная структура населения Тверской области в 2012 г.
Возрастная группа, лет
0-14
15-19
50 и старше
Итого
Все население, %
Мужчины
Мужчины и
женщины
19
45
36
100
22
49
29
100
Женщины
18
38
44
100
В трудоспособном возрасте численность мужчин превышает
численность женщин (табл.2). Удельный вес женщин в численности лиц
трудоспособного возраста составил 47,8 %, мужчин – 52,2 %. Для
количественной характеристики населения трудоспособного возраста
рассчитывается общий коэффициент демографической нагрузки
74
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
N 015  N 55 / 60
 1000  713,2 . На
N1654 / 59
начало 2012 г. на каждые 1000 чел. в трудоспособном возрасте
приходилось 713 человек не занятых в общественном производстве. В
том числе для женского населения эта цифра составила 961 человек, а
для мужского 486 человек.
На начало 2012 г. на каждые 1000 чел. в трудоспособном
возрасте приходилось 252 человека моложе трудоспособного возраста,
для мужского населения соответственно – 248 человек и для женского –
257 человек. Коэффициент пенсионной нагрузки составил в 2012 г.
46,1%, в том числе для мужского населения – 23,7 % и для женского
населения – 70,5 %. Практическое применение эти показатели получают
при разработке мероприятий по социальному обеспечению и
рациональному использованию трудовых ресурсов.
трудоспособного
населения: К общ 
Таблица4
Уровень старения населения Тверской области в 2012 году
Доля лиц в
возрасте 60 лет и
старше в общей
численности
населения, %
Менее 8
8 – 10
10 -12
12 и более
Все население, %
Характеристика
Демографическая
молодость
Преддверие старости
Собственное старение
Демографическая
старость
Мужчины и
женщины
Мужчины
Женщины
20,7
14,6
27,3
Анализ сложившейся демографической ситуации в Тверской
области позволил выявить основные проблемы:
 высокая смертность, низкая рождаемость. Даже если
значительно увеличить затраты на демографическое развитие в
перспективном периоде при условии их эффективной реализации,
стабильные тенденции роста могут появиться не ранее, чем через 30–50
лет в силу инерционности законов природы. Таким образом,
сложившуюся демографическую ситуацию в области можно
характеризовать как депрессивную.
 неблагоприятная возрастная структура населения: низкий
удельный вес детских возрастных групп населения (около 15 %),
высокий удельный вес пожилых групп населения, (более 26 %).
За период 2002–2012 гг. численность населения Тверской
области сократилась на 129,3 тыс. чел., т.е. почти на 9 %. Удельный вес
городского населения увеличился с 73,1% до 74,8 %, а сельского
населения сократился с 26,9 % до 25,2%. Сокращение численности
сельского населения свидетельствует о деградации сложившейся
75
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
системы сельского расселения. Негативные последствия этого процесса
трудно переоценить – разрушение сельского хозяйства, потеря
продовольственной безопасности региона.
В прогнозируемый период 2012–2030 гг. в Тверской области
продолжится негативная тенденция сокращения населения с 1342,2 тыс.
чел. в 2012 г. до 1230,0 тыс. чел. в 2030 г. В результате
продолжающейся тенденции переселения населения из сельской
местности в города, из малых городов в более крупные, и далее в
городские округа области концентрация постоянного населения в
городских округах Тверской области будет нарастать: с 46,6% в 2011 г.
до 50,7% в 2030 г. В то же время доля постоянного населения
муниципальных районов продолжит сокращаться: с 53,4% в 2011 г. до
49,3% в 2030 г. [ 8 ].
Негативные тенденции в демографической ситуации Тверской
области повлекут в перспективе не только депопуляцию населения, но
и дефицит рабочей силы на рынке труда. Вследствие изменения
возрастной структуры населения тенденция снижения численности
населения трудоспособного возраста сохранится.
К показателям, характеризующим спрос и предложение на
региональном рынке труда, относятся: уровень вакансии, интенсивность
ожидаемого высвобождения и напряженность на рынке труда (число
предложений на одну вакансию). В 2012 г. коэффициент напряженности
на рынке труда – 0,8 незанятого гражданина в расчете на одну
вакансию. Изменение коэффициента напряженности на рынке труда
Тверской области в 2011–2013 гг. показано на рис. 2.
Р и с. 2. Изменение коэффициента напряженности на рынке труда
в 2011–2013 гг.
76
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Таблица5
Характеристика занятости населения Тверской области [4]
Экономически активное население в возрасте
15-72 лет (рабочая сила), тыс. человек
Уровень экономической активности
(экономически активное население к
численности населения в возрасте 15-72 лет), %
Уровень занятости (занятые к численности в
возрасте 15-72 лет), %
Уровень безработицы (безработные к
численности экономически активного
населения), %
2010
2011
2012
717,4
718,4
722,9
67,8
69,1
70,5
63,4
64,9
66,9
6,6
6,0
5,0
Как видно из таблицы 5, за последние годы отмечается
улучшение
абсолютных
и
относительных
показателей,
характеризующих занятость населения Тверской области. По данным
Тверьстата [4] численность не занятых трудовой деятельностью
граждан, состоящих на учете в органах государственной службы
занятости Тверской области за 2012 год сократилась на 2,3 тыс. человек
и составила на 1 января 2012 года 8,5 тыс. человек. Численность
официально зарегистрированных безработных сократилась на 1,3 тыс.
человек и составила на 1 января 2013 года 8,5 тыс. человек (1,0 % от
экономически активного населения Тверской области). Число свободных
рабочих мест, заявленных предприятиями и организациями в органы
государственной службы занятости Тверской области, уменьшилось за 2012
год на 6 % и составило на 1 января 2013 года 11,1 тыс. мест.
На основании проведенного индексного факторного анализа
можно утверждать, что повышение динамики уровня занятости на 3,1 %
связано с изменением доли занятого населения в численности
экономически активного населения (1,1 %) и изменением уровня
экономической активности населения (2,0 %). Абсолютный рост уровня
занятости в 2012 г. по сравнению с 2011 г. составил 2,0 %, в т.ч. за счет
изменения доли занятого населения прирост составил 0,7 %, а за счет
изменения численности экономически активного населения прирост
равнялся 1,3 %.
Изучение закономерностей, складывающихся в области сезонных
колебаний уровня безработицы, имеет большое практическое значение в
деле регулирования проблемы занятости населения. Изменение уровня
регистрируемой безработицы в Тверской области показано на рисунке
3. За последние годы коэффициент сезонности уровня безработицы
составлял 10,4%. Значение коэффициента сезонности свидетельствует о
весьма существенных колебаниях уровня безработицы внутри года, что
необходимо учитывать при оценке безработицы.
77
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Р и с. 3. Изменение уровня регистрируемой безработицы
в 2011–2013 годах
Корректировку в рынок труда вносит трудовая миграция.
Тенденции миграционных процессов связанны с утечкой молодежи и
высокопрофессиональных кадров в Москву и Санкт-Петербург и
привлечением рабочей силы за счет внутренней и международной
миграции. Доля прибывших из других регионов РФ составляет около 37
%, число прибывших из-за пределов России составляет 19 %, 44 %
приходится на миграцию внутри региона. Среди прибывших из-за
границы 92,5 % составляют мигранты из стран СНГ и 7,5 % из других
зарубежных стран.
Результаты миграционных потоков за 2012 год представлены в
таблице 6.
Таблица 6
Общие итоги миграции населения в январе-декабре 2012 г. [5]
2012г.
Российская
Федерация
Центральный
федеральный
округ
Тверская
область
Справочно 2011г.
число
прибывших
число
выбывших
миграционный
прирост
число
прибывших
число
выбывших
миграционный
прирост
4196143
3901213
+294930
3414712
3094612
+320100
1057732
817961
+239771
815087
600369
+214718
39280
38542
+738
33660
31182
+2478
В 2012 году миграционный прирост составил 29,8 % от
показателя 2011 г. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. численность
прибывших увеличилась на 16,7 %, а число выбывших выросло на 23,6 %.
78
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
На сегодняшний день основными проблемами рынка труда
Тверской области являются:
 профессиональное и территориальное несоответствие спроса и
предложения рабочей силы, т.е. несбалансированность рынка труда;
 существенные сбои в воспроизводстве профессиональноквалификационной структуры занятых. Не восполняется естественное
выбытие рабочих старших возрастов по многим профессиональноквалификационным группам. В целом масштабы и уровень
профессиональной подготовки рабочих массовых профессий не
соответствует перспективным требованиям;
 неравномерность экономического развития территорий Тверской
области, обуславливающая дифференциацию уровней безработицы;
 ограниченные возможности для трудоустройства безработных
граждан, обладающих недостаточной конкурентоспособностью на
рынке труда и испытывающих трудности при трудоустройстве;
В 2012 году в области в целях регулирования рынка труда были
реализованы следующие основные программы:
 Долгосрочная целевая программа Тверской области «Содействие
занятости населения Тверской области и реализация дополнительных
мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке
труда, на 2012–2014 годы», утвержденная постановлением
Правительства Тверской области от 18.10.2011 № 101-пп;
 Региональная программа Тверской области по реализации
дополнительных мероприятий по содействию трудоустройству
незанятых инвалидов, родителей, воспитывающих детей-инвалидов,
многодетных родителей в 2012 году, утвержденная постановлением
Правительства Тверской области от 12.01.2012 № 2-пп;
 Муниципальные программы содействия временной занятости
безработных и ищущих работу граждан;
 Программа Тверской области по оказанию содействия
добровольному
переселению
в
Российскую
Федерацию
соотечественников, проживающих за рубежом, утвержденная
постановлением Администрацией Тверской области от 07.11.2007
№ 328-па (с изменениями, внесенными постановлением Правительства
Тверской области от 27.12.2011 № 287-пп), в целях реализации которой
действует долгосрочная целевая программа Тверской области
«Содействие добровольному переселению в Российскую Федерацию
соотечественников, проживающих за рубежом, на 2009–2012 годы»,
утвержденная постановлением Администрации Тверской области от
01.09.2008 № 277-па. Всего за период реализации данной программы в
наш регион прибыло 5,1 тыс. человек или 0,5% экономически активного
населения;
79
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
 С 2013 года в Тверском регионе действует Государственная
программа Тверской области «Содействие занятости населения
Тверской области», срок реализации которой 2013–2018 годы,
утвержденная постановлением Правительства Тверской области от
18.10.2012 № 620-пп [9].
Список литературы
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Региональная статистика: учеб. / под ред. Е.В. Захаровой, Г.И.
Чудилина. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 624с.
Портер М. Конкуренция: Учеб. пособие: пер. с англ. – М: Вильямс,
2000. – 495 с.
Назаров Ш.Х. О методических вопросах экономической
диагностики регионов // Вопросы статистики. – № 3. – 2013.
Социально-экономическое положение Тверской области в 2012 году
[Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые дан. – Режим
доступа: http://tverstat.gks.ru/wps.
Социально-экономическое положение России – 2013 г.
[Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые дан. – Режим
доступа: http://www.gks.ru/bgd/regl/b13_01/Main.htm.
Программа социально-экономического развития Тверской области
на период до 2020 года [Электронный ресурс]. – Электрон.
текстовые дан. – Режим доступа: http://economy.tver.ru/index.
Концепции долгосрочного социально-экономического развития
Российской Федерации на период до 2020 г.: Распоряжение
Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г. № 1662р.: [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые дан. – Режим
доступа: http://www.ifap.ru/ofdocs/rus/rus006.pdf.
Предположительная численность населения Российской Федерации
до 2030 г.: [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.
gks.ru/wps/PA_1_0_S5/Documents/jsp/Detail_default.jsp?category=111
2178611292&elementId=1140095525812
Содействие занятости населения. [Электронный ресурс] –
Электрон. текстовые дан. – Режим доступа:
http://www.tver.regiontrud.ru
USING STATISTIC ANALYSIS METHODS FOR STUDING
POPULATION AND LABOUR MARKET IN TVER REGION
G.N. Paltseva1, A.S. Antipova2, L.S. Serova3
1
Tver State University, Tver
Department of Mathematics, Statistics and Economic Informatics
2
Tver State University, Tver
3
Tver State University, Tver
80
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
One of the stable regional development attributes is demographic situation
stabilization. The paper shows the results of demographic situation statistic
analysis in Tver region. The authors consider the labour market peculiarities
in Tver region.
Keywords: region, demographic situation, demographic problems,
forecasting, population employment.
Об авторах
ПАЛЬЦЕВА Галина Николаевна – кандидат экономических наук,
доцент кафедры математики, статистики и информатики в экономике,
Тверской государственный университет, (170100, Россия, Тверь,
ул. Желябова, 33), e-mail: eco_aoeiis@mail.ru
АНТИПОВА Анна Сергеевна – студентка экономического
факультета, Тверской государственный университет, (170100, Россия,
Тверь, ул. Желябова, 33), e-mail: eco_aoeiis@mail.ru
СЕРОВА Любовь Сергеевна – студентка экономического
факультета, Тверской государственный университет, (170100, Россия,
Тверь, ул. Желябова, 33), e-mail: eco_aoeiis@mail.ru
About the authors:
PAL''CEVA Galina Nikolaevna – Philosophy Doctor in Economics,
Associate Professor, Department of Mathematics, Statistics and Economic
Informatics, Tver State University(170100, Russia, Tver, 33, Zhelyabovast.),
e-mail: eco_aoeiis@mail.ru
ANTIPOVA Anna Sergeevna – economic faculty student, Tver State
University(170100,
Russia,
Tver,
33,
Zhelyabovast.),
e-mail:
eco_aoeiis@mail.ru
SEROVA Ljubov' Sergeevna – economic faculty student, Tver State
University(170100,
Russia,
Tver,
33,
Zhelyabovast.),
e-mail:
eco_aoeiis@mail.ru
References
1. Regional'naja statistika: ucheb. / pod red. E.V. Zaharovoj, G.I. Chudilina.
- M.: Finansy i statistika, 2006. – 624s.
2. Porter M. Konkurencija: Ucheb. posobie: per. s angl. – M: Vil'jams,
2000. – 495 s.
3. Nazarov Sh.H. O metodicheskih voprosah jekonomicheskoj diagnostiki
regionov. Voprosy statistiki. – № 3. – 2013.
81
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
4. Social'no-jekonomicheskoe polozhenie Tverskoj oblasti v 2012 godu
[Jelektronnyj resurs]. – Jelektron. tekstovye dan. – Rezhim dostupa:
http://tverstat.gks.ru/wps.
5. Social'no-jekonomicheskoe polozhenie Rossii – 2013 g. [Jelektronnyj
resurs]. – Jelektron. tekstovye dan. – Rezhim dostupa:
http://www.gks.ru/bgd/regl/b13_01/Main.htm.
6. Programma social'no-jekonomicheskogo razvitija Tverskoj oblasti na
period do 2020 goda [Jelektronnyj resurs]. – Jelektron. tekstovye dan. –
Rezhim dostupa: http://economy.tver.ru/index.
7. Koncepcii dolgosrochnogo social'no-jekonomicheskogo razvitija
Rossijskoj Federacii na period do 2020 g.: Rasporjazhenie Pravitel'stva
Rossijskoj Federacii ot 17 nojabrja 2008 g. № 1662-r.: [Jelektronnyj
resurs]. – Jelektron. tekstovye dan. – Rezhim dostupa:
http://www.ifap.ru/ofdocs/rus/rus006.pdf.
8. Predpolozhitel'naja chislennost' naselenija Rossijskoj Federacii do 2030
g.: [Jelektronnyj resurs]. – Rezhim dostupa: http://www.
gks.ru/wps/PA_1_0_S5/Documents/jsp/Detail_default.jsp?category=1112
178611292&elementId=1140095525812
9. Sodejstvie zanjatosti naselenija. [Jelektronnyj resurs] – Jelektron.
tekstovye dan. – Rezhim dostupa: http://www.tver.regiontrud.ru
82
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник
"Экономика и
и управление".
управление". 2013.
Вестник ТвГУ.
ТвГУ. Серия
Серия "Экономика
2013. Выпуск
Выпуск 19.
19 С. 83–88
УДК: 08.00.05
МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ
ПРОДОВОЛЬСТВЕННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РЕГИОНА
Л.В. Куликова
Тверской институт экологии и права, г. Тверь
Кафедра финансов и менеджмента
Рассмотрены методические подходы к оценке продовольственной
безопасности региона. Эта оценка является дискуссионной проблемой и
не разработана с той степенью полноты, чтобы ею можно было
руководствоваться в реальных условиях.
Ключевые
слова:
продовольственная
безопасность
страны,
продовольственная безопасность региона, критерии ее оценки.
Обеспечение национальной безопасности является важнейшей
функцией государства. Одна из главных составных частей ее –
продовольственная безопасность.
Продовольственную
безопасность
страны
можно
характеризовать как способность государства в обычных и
чрезвычайных
условиях обеспечить
для
каждого человека
экономическую
и
физическую
доступность
качественного
продовольствия, преимущественно отечественного производства, на
уровне научно обоснованных или временных (для чрезвычайных
ситуаций) норм питания.
Так как на региональном уровне существуют специфические
особенности, определяющиеся неравномерностью распределения
производственно-экономического
потенциала,
национальными
характеристиками, природно-климатическими и прочими условиями, то
специфика регионов должна быть учтена в решении вопроса
обеспечения населения доступным продовольствием [1, с. 95].
Для объективной оценки состояния и необходимости
поддержания продовольственной безопасности страны на оптимальном
уровне используется система специальных показателей. При выборе
оценочных показателей применяются как общие, так и особые
методические подходы.
Общим подходом к определению и оценке уровня продовольственной
безопасности является то обстоятельство, что она рассматривается:
1) в мире в целом;
2) в каждой отдельной стране, причем в двух плоскостях:
а) применительно к территории
б) применительно каждому отдельному человеку.
На глобальном уровне для оценки уровня продовольственной
безопасности
используется
специальная
методическая
база,
83
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
включающая семь основных показателей. Наиболее распространенным
является показатель отношения мировых запасов зерна к его
общемировому потреблению. Безопасным считается
уровень
переходящих запасов, соответствующий 60 дням мирового потребления
зерна, или примерно 17% от всего объема его потребления за год.
Остальные показатели характеризуют состояние зерновых запасов для
основных стран-экспортеров и стран-импортеров.
Показатель запасов зерна, равный объему его двухмесячной
потребности, используется как критический предел утраты
продовольственной безопасности применительно к отдельной стране.
Помимо этого показателя в мировой практике применяется и другой
критический предел – «критерий импортной опасности», равный 0,3. Он
означает критическую долю импортного продовольствия на внутреннем рынке.
Наряду с показателями критического предела продовольственной
безопасности страны могут использоваться другие показатели. К их
числу можно отнести: физиологические (нормативные) нормы
потребления продовольствия и сложившуюся его структуру;
самообеспеченность страны продовольствием и производственными
ресурсами для его устойчивого производства; размеры стратегических и
оперативных продовольственных запасов в соответствии с
нормативными потребностями; уровень среднедушевого производства и
потребления продуктов питания, особенно базовых их видов; уровень
физической и экономической доступности продовольствия для
различных категорий населения и его безопасность для потребления;
стабильность и доступность цен на основные виды продовольствия;
качество и экологичность продуктов питания.
При этом продовольственная безопасность страны, в конечном
счете, выражается в продовольственной обеспеченности и сбалансированном
питании ее населения, создании важнейшей системы его жизнеобеспечения.
Для определения уровня «продовольственной безопасности»
отдельного человека в мировой практике используются стандарты
нормального питания, которые рассчитываются национальными и
международными специализированными учреждениями [2, с. 1].
Критерий продовольственной безопасности – количественное
или качественное пороговое значение признака, по которому проводится
оценка степени обеспечения продовольственной безопасности.
Механизмы обеспечения продовольственной безопасности
устанавливаются в соответствующих нормативных правовых актах,
определяющих условия функционирования экономики страны и ее
отдельных отраслей, обеспечиваются финансовыми ресурсами
федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации [3].
Фактически «Доктрина продовольственной безопасности»
базируется на трех составляющих: доля собственного производства по
84
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
основным видам продовольствия, качество этого продовольствия и его
доступность для населения.
В более прикладном плане региональная продовольственная
безопасность заключается в том, чтобы обеспечить физическую и
экономическую доступность продовольствия для населения в количестве,
необходимом для ведения активного и здорового образа жизни.
Экономическая доступность продовольствия – возможность
приобретения пищевых продуктов по сложившимся ценам в объемах и
ассортименте, которые не меньше установленных рациональных норм
потребления, обеспеченная соответствующим уровнем доходов населения.
Физическая доступность продовольствия – уровень развития
товаропроводящей инфраструктуры, при котором во всех населенных
пунктах региона обеспечивается возможность приобретения населением
пищевых продуктов или организации питания в объемах и
ассортименте, которые не меньше установленных рациональных норм
потребления пищевых продуктов [3].
Тем самым, продовольственная безопасность выступает важным
фактором социальной стабильности общества и жизнеобеспечения региона.
В настоящее время по оценке продовольственной безопасности
региона существуют различные точки зрения, основные из них
рассмотрены в таблице 1.
Таблица 1
Подходы к оценке продовольственной безопасности региона
Оглуздин Н.С.
Бекенов С.С.
Пятибалльная
система оценки:
- уровня развития
отраслей,
производящих
продукты питания;
-качества
продуктов
питания;
-доступности
продукции всем
слоям общества;
-уровня развития
производственной
базы
-уровня развития
научнотехнической базы
АПК региона
Расчет показателя
обеспеченности
продовольствием,
%=
стоимостью
созданной /
стоимость
потребленной с/х
продукции.
Определение
коэффициента
продовольственной
зависимости =
объем
импорта с/х
продукции /
объем потребности
региона в данной
продукции.
Парамонова С.В.
Пашина Л.Л.
Определение
интегрального
показателя
УРПБ = Ф +Э + Д
+ К,
где (Ф) физическая
доступность;
(Э) экономическая
доступность;
(Д) достаточность
продовольствия;
(К)-качество
продукции
Свирейко Н. В.
Определение
критических
значений
по показателям,
характеризующим
составляющие
продовольственной
безопасности
Так, Н.С. Оглуздин предлагает оценивать продовольственную
безопасность по пятибалльной системе, учитывая уровень развития
отраслей, производящих продукты питания, качество продуктов
питания, их доступность для всех групп общества, уровень развития
85
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
производственной и научно-технической базы агропромышленного
комплекса региона. При этом выделены основные условия,
обеспечивающие продовольственную безопасность региона, в качестве
которых рассматриваются предоставление населению экологически
чистых, полезных продуктов питания с учетом научно-обоснованных
норм потребления, установление доступных цен на продукты питания
для всех социальных групп населения, создание стратегических запасов
продуктов
питания,
эффективное
функционирование
агропромышленного комплекса региона, использование современных
технологий в процессе производства сельскохозяйственной продукции,
а также реализация природоохранной политики, обеспечивающей
сохранение окружающей среды.
С.С.
Бекенов предлагает оценивать продовольственную
безопасность
региона
посредством
определения
показателя
обеспеченности продовольствием, который рассчитывается как
процентное отношение между стоимостью созданной и потребленной
продовольственной продукции. В качестве показателей оценки
продовольственной безопасности выступают:
 доля расходов на продукты питания в сумме расходов
отдельных групп населения,
 доля в потреблении отдельных видов продуктов,
 качество продукции, влияющее на состояние здоровья и
продолжительность жизни населения.
Согласно подходу Свирейко Н. В. оценка продовольственной
безопасности региона предусматривает определение критических
значений показателей, характеризующих физическую и экономическую
доступность к продуктам питания, а также уровень их безопасности.
С.В. Парамонова и Л.Л. Пашина разработали подход к
комплексной оценке продовольственной безопасности региона,
основанный на расчете интегрального показателя, отражающего
уровень физической доступности продуктов питания (наличие
производства продукции в регионе), экономическую доступность
продуктов питания для населения (уровень доходов, структура
расходов), а также достаточность и качество продуктов питания [4, с. 88].
Наиболее близка к нормативным требованиям, которые
отражены в Доктрине продовольственной безопасности [3] является
интегральная оценка продовольственной безопасности разработанная
С.В. Парамоновой и Л.Л. Пашиной
Автор
разделяет
данную
точку
зрения
оценки
продовольственной безопасности, так как её реализация позволяет
обеспечить оценку продовольственной безопасности региона как
важнейшую
составную
часть
национальной
безопасности,
прогнозировать и предотвращать возникающие угрозы и риски для
86
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
экономики страны, повышать ее устойчивость, создавать условия для
динамичного развития агропромышленного и рыбохозяйственного
комплексов, и в конечном итоге  улучшения благосостояния населения.
Однако вопросы формирования концепции продовольственной
безопасности на региональном уровне не разработаны с той степенью
полноты, которая необходима, чтобы руководствоваться ими в
реальных условиях. Каждый регион с учетом своих специфических
особенностей и возможных перспектив развития должен разработать
свою институциональную модель продовольственной безопасности.
Таким образом, обеспечение продовольственной безопасности
региона возможно при разработке и реализации системы устойчивого
ведения сельского хозяйства как основной подсистемы, в основу
которой положены новые подходы по увеличению урожайности
сельскохозяйственных
культур
и
продуктивности
животных,
обеспечению
сельскохозяйственной
техникой,
внедрению
высокоурожайных сортов и породных животных. Это возможно при
эффективной финансово-кредитной, налоговой и ценовой политике, при
рациональном использовании ограниченных ресурсов.
Список литературы
1. Лущик А.А. Региональная политика обеспечения населения
доступным
продовольствием
//
«Известия
Иркутской
государственной экономической академии». 2012. –№1. – С. 95 – 97
2. Алтухов А. И. Продовольственная безопасность страны и её оценка
// Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих
предприятий. – 2008. – № 5. – С. 1-5.
3. Доктрина продовольственной безопасности Российской Федерации.
Утверждена Указом Президента Российской Федерации от 30 января
2010 г. № 120.
4. Арбузова Т.А. Оценка функционирования агропромышленного
комплекса с учетом стратегических целей экономики региона //
Экономика и управления. – 2011. – № 2. – С. 87-93.
METHODOLOGICAL APPROACHES TO THE PROBLEM OF
REGIONAL FOOD SECURIATY EVALUATION
L.V. Kulikova
Tver Ecology and Law Institute, Tver
Department of Finances and Management
The paper examines methodological approaches to the problem of regional
food security evaluation. The evaluation is open to discussion because it
hasn’t been completely developed forimplementing in real situation.
87
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Keywords: countryfood security, regional food security, evaluation criteria.
Об авторах
КУЛИКОВА Лидия Владимировна – старший преподаватель,
кафедры финансов и менеджмента Тверского института экологии и
права, (170001, г. Тверь, пр-т Калинина, д.23), e-mail:
Pano4ka666@mail.ru
About the authors:
KULIKOVA Lidija Vladimirovna – Senior Lecturer, Department of
Finances and Management, Tver Ecology and Law Institute (170001Tver, 23,
KalininaAvenue), e-mail: Pano4ka666@mail.ru
1.
2.
3.
4.
References
Lushhik A.A. Regional'naja politika obespechenija naselenija dostupnym
prodovol'stviem. «Izvestija Irkutskoj gosudarstvennoj jekonomicheskoj
akademii». 2012. – №1. – S. 95 – 97
Altuhov A.I. Prodovol'stvennaja bezopasnost' strany i ejo ocenka.
Jekonomika sel'skohozjajstvennyh i pererabatyvajushhih predprijatij. –
2008. – № 5. – S. 1-5.
Doktrina prodovol'stvennoj bezopasnosti Rossijskoj Federacii.
Utverzhdena Ukazom Prezidenta Rossijskoj Federacii ot 30 janvarja 2010
g. № 120.
Arbuzova T.A. Ocenka funkcionirovanija agropromyshlennogo
kompleksa s uchetom strategicheskih celej jekonomiki regiona.
Jekonomika i upravlenija. – 2011. – № 2. – S. 87-93.
88
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник
Вестник ТвГУ.
ТвГУ. Серия
Серия "Экономика
"Экономика ии управление".
управление". 2013.
2013. Выпуск
Выпуск 19.
19 С. 89–97
УДК 339.3
РЫНОК МОЛОКА ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ: ОСНОВНЫЕ
ТЕНДЕНЦИИ И ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ
А.Б. Соловьева1, Е.Н. Ястребова2
Тверской филиал Московского государственного университета экономики,
статистики и информатики, г. Тверь
2
Тверской государственный университет, г. Тверь
Кафедра бухгалтерского учета
1
Анализ рынка молока Тверской области выявил массу проблем, с
которыми сталкиваются в основном продавцы молока. Это обусловлено
в основном нарушением эквивалентности обмена между отдельными
отраслями агропромышленного комплекса (АПК). Данная ситуация
предполагает необходимость применения ценового механизма,
сочетающего свободные (договорные) цены с регулируемыми ценами:
целевыми,
гарантированными,
залоговыми,
ориентированными
(рекомендуемыми), пороговыми.
Ключевые слова: рынок молока, проблемы его развития, ценовая
политика, спрос и предложение на рынке молока,
конкуренция,
государственное регулирование рынка.
Региональный рынок молока, является одной из основных
составляющих продовольственного рынка страны и представляет собой
сложную,
динамично
функционирующую
и
развивающуюся
экономическую систему отношений между его хозяйствующими
субъектами, функционирующую в пределах границ определенной
административной территории. Развитие данного рынка обусловлено
спецификой функционирования региональной экономики, природными
и социально-экономическими факторами региона, его географическим
расположением; состоянием молочнопродуктового подкомплекса
вообще, и молочного скотоводства в частности, структурой
платежеспособного спроса, уровнем доходов, а также сложившимися
традициями питания населения.
Любой рынок, независимо от его конкретного вида базируется на
трех основных элементах. Во-первых, это цены. Изменение
относительных цен служит для производителя ориентиром при
определении необходимости изменения объемов производства.
Изменение цен влияет на выбор технологии производства. Цены в
конечном итоге предопределяют и то, кем будет потреблен продукт. Вовторых, это спрос и предложение. Изменение соотношения между
спросом и предложением порождает колебание рыночных цен вокруг
так называемой цены равновесия. Через эти колебания устанавливается
тот уровень цен, при котором обеспечивается равновесие спроса и
предложения и в конечном итоге равновесие производства и
89
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
потребления. В-третьих, это конкуренция. Она является необходимым
элементом рыночного механизма. Однако характер конкуренции может
быть различным, что существенно влияет на способ достижения
рыночного равновесия, особенно на данном рынке. Организационная
структура молочного рынка Тверской области складывается из
многочисленных участников рынка, которых можно объединить в
четыре группы:
− производители первичного сырья (сельскохозяйственные
предприятия, фермерские хозяйства, личные подсобные хозяйства);
− первичные сборщики молока (сырьевые цеха хозяйств,
сборщики молока по обслуживанию личных подсобных и фермерских
хозяйств);
− конечные покупатели молочных ресурсов (заводы по
переработке молочной продукции);
− покупатели молочных продуктов (предприятия оптовой и
розничной торговли, потребители, посредники, предприятия общепита,
государственные заготовительные организации и др.).
Что касается функционирования регионального рынка молока
Тверской области, то здесь очевидна проблема в формировании
адекватной рыночной цены на молоко. То, что называется в
экономической теории равновесной ценой, которая должна
формироваться под действием спроса и предложения и быть
адекватным результатом их взаимодействия, на данном рынке не
проявляется вообще. Ценообразование на сельскохозяйственную
продукцию имеет ряд характерных отличительных особенностей. В
АПК России действует режим свободного ценообразования, а
государственные закупочные, рекомендуемые или гарантированные
цены воспринимаются как необязательные. Поэтому многие
заготовительные организации закупают продукцию по более низким
ценам. В результате ограниченной платежеспособности населения,
монополизма сопредельных отраслей и массированного импорта
продовольствия сельскохозяйственные товаропроизводители не могут
повышать цены на свою продукцию по мере роста издержек. На
практике получается, что сельскохозяйственные товаропроизводители,
являясь основным источником производства молока, а по сути,
источником предложения на рынке, выйдя на него, сталкиваются с уже
существующей
ценовой
политикой,
которую
сформировали
перерабатывающие предприятия. По сути, они диктуют свои ценовые
условия, которые отражают интересы далеко не товаропроизводителей,
а
скорее
наоборот.
Таким
образом,
сельскохозяйственные
товаропроизводители лишены практической возможности покрытия
затрат на производство молока через цены реализации.
Рынок молока Тверской области занимает сравнительно крупный
сегмент продовольственного рынка, как по его емкости, так и по числу
90
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
участников, количество и удельный вес которых проанализирован в
разрезе районов Тверской области и представлен на рис. 1.
Нелидовский
Осташковский
1%
Спировский
1%
Сандовский 1% Фировский
Торопецкий
1%
1%
Лихославльский
1%
Прочие
Оленинский1%
2%
Бельский
2%
Западнодвинский
Торжокский
1%
1%
Селижаровский
8%
Калининский
8%
Бежецкий
1%
Молоковский
7%
1%
Максатихинский
Старицкий
2%
Лесной
7%
Краснохолмский
3%
Кувшиновский
2%
2%
Р амешковский
Зубцовский
2%
4%
Сонковский
Кесовогорский
4%
3%
Удомельский
Калязинский
Кашинский
Весьегонский
2%
5%
3%
2%
Р жевский
3%
Бологовский
Кимрский
2%Вышневолоцкий
2%
Конаковский
2%
13%
Р и с . 1. Долевой раздел рынка молока между продавцами Тверской области
в 2011 году
Лидирующие позиции по объемам предложения молока на рынке
Тверской области занимают такие районы как: Конаковский район
(13%), Торжокский район (8%), Калининский район (8%), Бежецкий и
Старицкий район имеют по 7% доли рынка. Анализ свидетельствует о
том, что на рынке не существует абсолютного лидера среди продавцов.
Ведущими хозяйствами по производству молка в области являются ЗАО
«Калининское» Калининского района, ОАО «Агрофирма «Дмитрова
Гора» Конаковского района, ОАО колхоз «Мир» Торжокского района, ООО
«Искра» Старицкого района, СПК «Новая жизнь» Бежецкого района.
Распределение участников рынка молока по формам
собственности свидетельствует о сформированности рыночных агентов.
В целом распределение продавцов молока по формам собственности
выглядит следующим образом: это более 400 сельскохозяйственных
предприятий различных форма собственности, 3,2 тысячи крестьянских
(фермерских) хозяйств более 177 тысяч хозяйств населения. В основном
рынок
продавца
молока
Тверской
области
представлен
молокопроизводящими хозяйствами (94%) по форме собственности
являющимися частными предприятиями. Тенденции развития рынка
молока неблагоприятные. Темпы продаж имеют динамику к снижению
91
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
и носят неустойчивый характер (рис.2), они составили в 2003 г.
относительно 1995 г. 74%, в 2010г. 86,9% по отношению к 2003г.
Динамика продаж по выделенному тренду (рис. 2) подтверждает ранее
сделанные выводы, касающиеся темпов продаж молока.
Р и с . 2: Тенденция продаж молока на рынке молока Тверской области
Что касается предъявителей спроса на молоко, то в основном
данные предприятия имеют частную форму собственности и при этом
самой распространенной из них является организационно-правовая
форма собственности – акционерные общества закрытого или
открытого типа. Доминирующее положение занимает ОАО «Молоко» г.
Ржев, ОАО «Старицкий сыр», ОАО «Бологовский молочный завод»,
ЗАО «Торжокский молкомбинат «Тверца» и ООО «Дмитрогорский
молочный завод», имеющее наиболее выгодное месторасположение по
отношению к емким рынкам сбыта производимой продукции. Но это не
означает, что рынок является конкурентным со стороны спроса, так как
данные покупатели пространственно рассредоточены по районам
области [1]. Деловая активность участников рынка невысокая, о чем
свидетельствует неполный уровень загруженности производственных
мощностей молокоперерабатывающих предприятий. Так, степень
использования производственных мощностей при получении
цельномолочной продукции составляет всего 74%, масла животного –
38%, при производстве сыров жирных используются 45%
производственных мощностей перерабатывающих предприятий [3].
Сельскохозяйственное
производство,
менее
конкурентоспособное в силу более низкого уровня обобществления, выступает
92
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
донором монополизированных смежных отраслей. Что касается уровня
монополизации и конкуренции на данном рынке, то, как уже отмечалось
выше, здесь существует достаточно большое количество продавцов, ни
один из которых не занимает более 2,5% рынка, и гораздо меньшее
количество покупателей. Товар, продаваемый на рынке, носит
неоднородный характер с точки зрения качества продукции. Оценка
степени конкуренции определяет, что данный тип рынка близок к
конкурентному. При этом, необходимо отметить, что
индекс
концентрации
5
крупных
покупателей
молока
(молокоперерабатывающих предприятий) равен 0,56,
а индекс
концентрации Херфинделя–Хиршмана равен 0,32. Следовательно,
учитывая территориальную однородность расположения продавцов и
покупателей молока на рынке, можно утверждать, что покупатели в
состоянии оказывать давление на продавцов. Таким образом, автор
данной работы настаивает на том, что рынок молока в Тверской области
является монополистической конкуренцией с частичной олигополией
спроса. А в отдельных случаях может наблюдаться и монопсония со
стороны спроса на молоко, когда достаточно большое количество
сельскохозяйственных предприятий вынуждены продавать молоко
одному, реже двум предприятиям по переработке молока. При этом
необходимо отметить, что данное значение индекса концентрации
Херфинделя–Хиршмана (0,32) свидетельствует о достаточно больших
возможностях эффективного регулирования данного типа рынка со
стороны государства, так как данное значение свидетельствует о низкой
степени концентрированности рынка.
Нельзя забывать в ходе анализа рынка и рынка молока в
частности, о роли государственного регулирования рынков. Так как на
практике уже стало явно, что любой рынок требует вмешательства
государства в той или иной степени, с целью корректировки его
развития. В Тверской области характеристика степени государственного
вмешательства в деятельность рынка молока производится на
основании разработанных и применяемых в области нормативным
документам, на основании которых и осуществляется регулирование
деятельности и развития данного рынка. В области действует
ведомственная целевая программа «Государственная поддержка
развития агропромышленного комплекса Тверской области на 2012–
2014 годы» [2]. В рамках данной программы предполагается снижение
уровня субсидирования производителей молока на 3,1 тыс. тонн, т.е.
можно сделать вывод, сто данный вид продукции не очень интересен
для Министерства сельского хозяйства Тверской области. Иначе как
преступлением против отрасли этот факт не назовешь. Порог
продовольственной безопасности по данному виду продукции был
преодолен еще в 2003 году и составил 67%, данная тенденция
сохраняется и на сегодняшний день, так в 2010 году ввезено молока и
93
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
молокопродуктов на 79% чем вывезено за пределы региона[4]. С другой
стороны на деятельность участников данного рынка будет оказывать
влияние членство в ВТО, а всем известно какие условия ждут, прежде
всего, сельское хозяйство. В данной ситуации можно ожидать только
усугубление диспаритета цен по сравнению с другими отраслями
экономики.
В итоге, на рынке молока Тверской области к настоящему
времени сложилась следующая ситуация:
1. Из года в год уровень производства молока в Тверской области
снижается, о чем свидетельствуют следующие данные: по состоянию на
1990 год объем производства молока в хозяйствах всех категорий
составлял 881,3 тыс. тонн в год, в 2000 году уже 485,4 тыс. тонн, а в
2010 году 297,2 тыс. тонн. Таким образом, за период с 1990 года по 2010
год, производство этого социально важного вида продукта питания в
Тверской области сократилось более чем в 3 раза. Эта тенденция
сохраняется и в 2012 году, так за первые шесть месяцев года в Тверской
области объемы производства молока снизились на 9,5 тыс. тонн по
отношению к аналогичному периоду прошлого года. Данная ситуация
является совершенно предсказуемым фактом, так как, всем известно,
что сельскохозяйственное производство является очень рисковым
видом деятельности и практически не в одной стране мира не
развивается без помощи со стороны государства в том или ином виде.
2. Государство практически отстранилось не только от
регулирования деятельности всех участников рынка молока, но и
снизило долю финансовой поддержки сельскохозяйственных
товаропроизводителей.
Кроме
того,
субсидии,
выделяемые
сельскохозяйственным товаропроизводителям не идут напрямую
конкретным товаропроизводителям, а пропускаются, через разного рода
концерны, фонды и т.д. где «оседает» большая их часть.
Предоставляемые же в настоящее время гранты, правительства
Тверской области на развитие крестьянских фермерских хозяйств не
являются целесообразными. Так как, удельный вес данных хозяйств в
структуре производства молока занимает всего лишь 4,8%,
следовательно, денежные средства опять направляются не по адресу, а
если и по адресу, то кардинально ситуацию изменить не позволят.
3. Современная ситуация на рынке молока Тверской области
свидетельствует об острой необходимости применения ценового
механизма,
сочетающего
свободные
(договорные)
цены
с
регулируемыми ценами: целевыми, гарантированными, залоговыми,
ориентированными (рекомендуемыми), пороговыми. Регулируемые
цены должны индексироваться с учетом роста цен на материальнотехнические ресурсы, услуги и уровня минимальной оплаты труда,
регулируемого в законодательном порядке. При этом следует
продолжить оправдавшую себя практику дотаций государства на
94
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
содержание основного стада племенных животных и реализуемую
племенную продукцию (племмолодняк скота и птицы, семя
производителей, эмбрионы и др.) с регулярной индексацией выплат по
мере изменения рыночных цен. Порядок установления гарантированных
и залоговых цен должен предусматривать ежегодное заключение
генерального соглашения об их уровне между Правительством (или по
его поручению Министерством сельского хозяйства и продовольствия
Российской
Федерации)
и
представителями
сельских
товаропроизводителей, а также организациями, представляющими
интересы потребителей этой продукции. Считается необходимым
применение регулируемых предельных цен на энергоносители и
наиболее значимые виды промышленной продукции для сельского
хозяйства и других отраслей АПК в сочетании с налоговыми льготами
для предприятий сельскохозяйственного машиностроения и других
ресурсосберегающих отраслей, которые реализуют свою продукцию
сельскому хозяйству по этим ценам. Одновременно следует
предусмотреть жесткие финансовые санкции за повышение этих цен. В
настоящее время рыночные свободные (договорные) цены,
складывающиеся под влиянием спроса и предложения, являются
основной формой экономических взаимоотношений сельских
товаропроизводителей с другими субъектами аграрного рынка. Одним
из направлений по преодолению монополизма перерабатывающих
предприятий, поддерживающих неоправданно низкие цены на
сельскохозяйственное сырье, является формирование конкурентной
среды путем создания на селе собственной базы переработки на
кооперативных принципах.
Итак, реализация молока происходит по уже налаженным
каналам
сбыта,
где
зачастую
ущемляются
интересы
сельскохозяйственных
товаропроизводителей.
Поэтому
государственное регулирование цен, в первую очередь должно быть
направлено на преодоление их диспаритета. Оно может осуществляться
по следующим направлениям: 1) регулирование цен на продукцию
естественных монополий и сельского хозяйства; 2) применение
коэффициентов соотношения цен на сельскохозяйственное сырье и
производимую из него конечную продукцию; 3) применение прямых
дотаций и компенсаций на продукцию сельского хозяйства из
федерального и местного бюджетов; 4) предоставление льгот по
налогообложению для промышленных предприятий, фиксирующих или
снижающих цены на продукцию, реализуемую сельскому хозяйству; 5)
кредитование сельского хозяйства с применением льготной ставки
процента; 6) поставка материально-технических ресурсов сельскому
хозяйству по лизингу при условии согласования цен на них с
сельскохозяйственными товаропроизводителями; 7) использование
закупочных и товарных интервенций в целях стабилизации внутреннего
95
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
рынка и обеспечения доходности агропромышленных предприятий; 8)
применение пороговых цен и таможенных пошлин для защиты
внутреннего рынка.
Список литературы
1. Войлошникова Е.Г., Фирсова Е.А. Оценка положения дел в отрасли
переработки молока и конкуренция на рынке сбыта молочной
продукции / Состояние и перспективы развития экономики Тверской
области
//
Материалы научно-практической
конференции
факультета экономики управления. Тверь: ТФ МГЭИ, 2012.  115с.
2. Ведомственная целевая программа «Государственная поддержка
развития агропромышленного комплекса Тверской области на 20122014 годы». – depagr.tver.ru›TGS/depagr_new/depagr.nsf/files/…
3. Промышленное производство Тверской области 2000-2010г.г.
Официальное издание, Тверь 2011.  48с.
4. Статистический
сборник.
Производство
и
реализация
сельскохозяйственной продукции в 2010 году, Тверь, 2011.  87с.
TVER REGION MILK MARKET: BASIC TRENDS AND
DEVELOPMENT PROBLEMS
A.B. Solovieva1 , E.N. Yastrebova2
1
Moscow State University of Economics, Statistics and Informatics,
Tver branch, Tver
AccountingDepartment
2
Tver State University, Tver
Accounting Department
The milk market analysis has revealed a lot of problems, especially for milk
sellers, resulted from trade equivalence disturbances among different
agricultural sectors. The situation implies the necessity to employ price
mechanism, combining contract (liberal) prices and regulated (goal-oriented,
guaranteed, hypothecation, recommended) prices.
Keywords: milk market, development problems, price policy, milk market
supply and demand, competition, government control of the market.
Об авторах:
СОЛОВЬЕВА Анна Борисовна – кандидат экономических наук,
доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита Тверского
Филиала Московского государственного университета экономики,
статистики и информатики, е-mail: solovyevaab@gmail.com
96
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
ЯСТРЕБОВА Елена Николаевна – кандидат экономических наук,
доцент кафедры бухгалтерского учета Тверского государственного
университета, е-mail: e.iastrebowa@yandex.ru
About the authors:
SOLOV''EVA Anna Borisovna – Philosophy Doctor in Economics,
Associate Professor, Department of Accounting, Analysis and Audit,
Moscow State University of Economics, Statistics and Informatics, Tver
branch, е-mail: solovyevaab@gmail.com
JaSTREBOVA Elena Nikolaevna – Philosophy Doctor in
Economics,Associate Professor, Accounting Department, Tver State
University, е-mail: e.iastrebowa@yandex.ru
References
1. Vojloshnikova E.G., Firsova E.A. Ocenka polozhenija del v otrasli
pererabotki moloka i konkurencija na rynke sbyta molochnoj produkcii\
Sostojanie i perspektivy razvitija jekonomiki Tverskoj oblasti/ Materialy
nauchno-prakticheskoj konferencii fakul'teta jekonomiki upravlenija.
Tver': TF MGJeI, 2012. 115s.
2. Vedomstvennaja celevaja programma «Gosudarstvennaja podderzhka
razvitija agropromyshlennogo kompleksa Tverskoj oblasti na 2012-2014
gody». - depagr.tver.ru›TGS/depagr_new/depagr.nsf/files/…
3. Promyshlennoe proizvodstvo Tverskoj oblasti 2000-2010g.g. Oficial'noe
izdanie, Tver' 2011. 48s.
4. Statisticheskij sbornik. Proizvodstvo i realizacija sel'skohozjajstvennoj
produkcii v 2010 godu, Tver', 2011. 87s.
97
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник
Вестник ТвГУ.
ТвГУ. Серия
Серия"Экономика
"Экономика ии управление".
управление".2013.
2013.Выпуск
Выпуск19.
19 С. 98–106
УДК [631.15.09.336]:633.521
ОСОБЕННОСТИ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
РАЗВИТИЯ ЛЬНЯНОГО ПОДКОМПЛЕКСА
Б.А. Поздняков1, Т.Н. Федорова2, С.М. Куфтина3
Всероссийский научно-исследовательский институт льна
Россельхозакадемии, г. Торжок
2
Тверской государственный университет, г. Тверь
Кафедра национальной экономики
3
Всероссийский научно-исследовательский институт льна
Россельхозакадемии, г. Торжок
1
Найдена возможность сокращения сроков выполнения задач
стратегических планов развития льняного подкомплекса
Ключевые слова: лен, стратегическое планирование, модернизация
отрасли, ускорение развития, эффективность
В современной экономической ситуации стратегическое
управление отраслями аграрно-промышленного комплекса России
является важнейшим условием их успешного развития. Это связано с
необходимостью качественного преобразования большинства отраслей
АПК, их модернизации, направленной на обеспечение производства
конкурентоспособной продукции. Вместе
тем необходимо также
изменить состояние внешней экономической среды, сделать ее более
благоприятной для развития производства.
Если расширение производства осуществляется на основе
практически апробированных технологических и организационных
схем, риск неэффективного использования инвестиций является
минимальным. Когда же инвестиции направлены на модернизацию
производства, то для обеспечения их эффективности ресурсы следует
распределить таким образом, чтобы решить весь комплекс
взаимосвязанных задач, направленных на достижение стратегических
целей. Это возможно лишь на основе стратегического планирования
развития той или иной отрасли.
Традиционно стратегическое планирование в мировой экономике
осуществляется в рамках предприятий и объединений. В России в
последние годы довольно широкое распространение получило
стратегическое планирование развития территорий, а также отдельных
отраслей АПК [1, с. 28–30]. Основной целью стратегического
планирования является придание объекту планирования нового
качественного состояния, которое обеспечит его устойчивое
функционирование при различного рода неблагоприятных изменениях
внешней экономической среды.
98
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Сложность
стратегического
планирования
связана
с
необходимостью
прогнозирования
возможных
изменений
стратегического характера, чтобы предпринять упреждающие меры, до
того как возникшая угроза успеет нанести ощутимый ущерб [2, с. 224].
Особенность современного состояния льняного подкомплекса
России заключается в том, что его существенное технологическое
отставание от уровня развитых стран произошло 20-30 лет тому назад. В
условиях директивной экономики при регулировании закупочных цен
отрасль еще могла функционировать, но с переходом к рынку из-за
низкого качества производимого волокна, его несоответствия
требованиям потребителей (текстильных предприятий) производство
льносырья и продуктов его первичной переработки стало убыточным.
В льносеющих странах Западной Европы доля наиболее ценного
длинного льноволокна в общем объеме его производства находится на
уровне 70%, это волокно примерно в 5 раз дороже, чем короткое и
пригодно для изготовления высокоценных плательных тканей. В России
доля длинного льноволокна ранее находившаяся на уровне 25% в
последние годы продолжает еще более сокращаться. В 2012 году в
западноевропейских странах сбор длинного льноволокна с гектара посева
льна-долгунца превысил 15 ц/га, а в России он составил около 2 ц/га.
Номер длинного льноволокна характеризующий его качество и
соответственно возможности получения высококачественных тканей, в
России в основном находится в пределах от №9,0 до №10,0. В
западноевропейских странах качество длинного льноволокна на 2-3
номера выше.
Причина неудовлетворительного состояния российского
льноводства связана прежде всего с низким уровнем плодородия почвы
и качества льносемян по посевным и урожайным свойствам, а также
крайне недостаточной обеспеченностью технологических процессов
современными
техническими
средствами,
что
ведет
к
несвоевременному
выполнению технологических операций и
значительным косвенным и прямым потерям урожая волокнистой
продукции и льносемян. Потери проявляются прежде всего в снижении
качества волокнистой продукции. Затягивание с проведением
уборочных работ из-за недостатка техники ведет к смещению их на
более поздний и неблагоприятный по погодным условиям период
времени. Низкий выход длинного льноволокна в России связан не
только с низким качеством волокнистого сырья (льнотресты), но и с
высокой степенью износа и несовершенством технологического
оборудования по первичной переработке льнотресты.
В России негативные изменения состояния отрасли и условий ее
функционирования произошли довольно давно. Основные проблемы
проявились достаточно отчетливо и можно немедленно приступить к
изысканию путей их решения на основе стратегического планирования.
99
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Очевидно, что чем короче будет продолжительность планового периода,
намеченного для осуществления модернизации производства, тем
меньше будут экономические потери и тем быстрее льняной
подкомплекс сможет развиваться на самостоятельной основе за счет
реинвестирования прибыли.
Для стратегического планирования обычно характерна
долговременность планового периода, обусловленная чаще всего
ограниченностью ресурсов, необходимых для решения стратегических
задач. Поэтому применительно к ситуации в льняном подкомплексе
целесообразно использовать имеющиеся ресурсы для полноценной
модернизации производства в ограниченном числе предприятий ,
одновременно
изыскивая
возможности
для
привлечения
дополнительных инвестиций.
В Министерстве сельского хозяйства РФ разработана концепция
федеральной целевой программы развития отрасли на период до 2020 г.
[3, с. 4]. Концепция предусматривает комплексно-целевой подход к
решению проблем сельскохозяйственного, промышленного и научного
секторов отрасли, миссия (предназначение) которой состоит в том,
чтобы обеспечить возможность приобретения населением страны
льняной одежды с уникальными гигиеническими свойствами,
обеспечить частичное замещение импорта хлопка и более эффективно
использовать природный потенциал нечерноземных регионов.
Разработанная на основе концепции целевая программа должна будет
представлять собой стратегический план развития производства и
переработки льна-долгунца на перспективу.
Основным недостатком целевых программ развития льняного
подкомплекса, принимавшихся на федеральном и региональном
уровнях в предыдущие годы было отсутствие в этих программах
элементов
стратегического
планирования.
Обычно
сначала
принимались решения о государственной поддержке отрасли и
выделении того или иного объема финансовых ресурсов, а уже затем в
целях обоснования целесообразности вложений составлялись
программы развития отрасли, содержащие перечень мероприятий,
которые должны были обеспечить решение намеченных задач. Связь
между результатами и объемом мероприятий по их достижению обычно
не обосновывалась, и объем выделенных ресурсов практически всегда
был явно недостаточным. Причем большая часть средств направлялась
не на модернизацию производства, а на материальное обеспечение
технологических процессов – приобретение семян, пестицидов,
запасных частей и т.д.
Но
возможности
ускоренной
модернизации
отрасли
ограничиваются не только дефицитом инвестиционных ресурсов, но и
длительностью
периода
реализации
отдельных
мероприятий
программы, обусловленной технологическими и организационными
100
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
факторами. Например, невозможно немедленно решить проблему
повышения плодородия почвы до уровня, обеспечивающего
приемлемый уровень урожайности и качества волокнистой продукции.
Дело в том, что невозможно сколь-либо существенно компенсировать
недостаточный уровень плодородия почвы внесением минеральных
удобрений непосредственно перед посевом льна.
Довольно длительного времени требует и организация
эффективной системы семеноводства льна-долгунца, а также разработка
и производство специализированных технических средств нового
поколения для возделывания льна-долгунца и первичной переработки
льносырья.
Программа повышения плодородия почв в льносеющих регионах
может эффективно осуществляться лишь как составная часть
программы развития всего комплекса отраслей хозяйств скотоводческольноводческого, производственного направления, реализация которой
позволит достичь плотности поголовья крупного рогатого скота в
среднем до полутора условных голов на гектар пашни. Это позволит
довести среднегодовое внесение органических удобрений до 15-20 тонн
на гектар пахотных угодий. Но чтобы обеспечить такое поголовье скота
кормами, необходимо будет вносить под кормовые культуры более 2 ц
действующего вещества минеральных удобрений на гектар посева. При
рациональном севообороте с высокой долей многолетних и однолетних
бобово-злаковых трав плодородие почв можно будет повысить
примерно в 1,5 раза по сравнению с современным уровнем. Но для
этого требуются не только очень значительные вложения, но и
длительные сроки. Как минимум необходимо 20-30 лет пока возросшее
плодородие почв позволит получать урожайность льноволокна на
уровне 10-15 ц/га.
Но в современных условиях, когда площадь посевов льна в
среднесрочной перспективе прогнозируется на уровне немногим более
100 тысяч га, при наличии льнопригодных земель в льносеющих
регионах около 500 тысяч га, есть возможность, решить вопрос
повышения плодородия почв, на которых возделывается лен-долгунец
путем перемещения посевов этой культуры на участки с наиболее
плодородными почвами.
При этом следует иметь в виду, что при стоимости волокна и
семян с 1 гектара посева льна-долгунца 38 тысяч рублей, перемещение 1
гектара посевов на участок с плодородием почвы в 1,5 раза выше дает
возможность за счет даровых сил природы получить дополнительно
продукции на 19 тысяч рублей. Соответствующее смещение 1 гектара
зерновых при стоимости урожая 18 тысяч рублей на менее плодородный
участок приведет к потере урожая лишь на 6 тысяч рублей.
При планировании размещения посевов льна-долгунца по
хозяйствам, а внутри хозяйств по участкам полей севооборота, следует
101
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
ориентироваться или на данные бонитировки почв, или на фактическую
урожайность культур, которые в предыдущие 2-3 года возделывались на
этих участках. Показателями высокого уровня плодородия являются
также содержание гумуса более 2%, подвижного фосфора 15-20 мг на
100 грамм почвы, калия 100-200 мг на 100 грамм почвы. Фактором
плодородия является и высокая степень окультуренности почвы,
основным показателем которой является уровень засоренности
пахотного слоя вегетативными органами многолетних сорных растений.
Наиболее высоким уровнем плодородия применительно к
культуре льна-долгунца характеризуются лессовидные суглинки,
наибольшие площади которых расположены в Смоленской области, в
северо-восточных и южных регионах Тверской области и Угличском
районе Ярославской области.
Наряду с плодородием почвы важным фактором урожайности
льна-долгунца являются условия увлажнения, особенно в период
быстрого роста льна, приходящийся в основном на июнь месяц.
Условия увлажнения того или иного периода являются тем более
благоприятными, чем больше сумма выпавших осадков и чем меньше
температура и показатель дефицита влажности воздуха. Наиболее
благоприятными условия увлажнения являются в Смоленской,
Псковской, Новгородской и на части территории Тверской области, на
30% они хуже в республике Марий Эл, южных районах Удмурдской
республики и Кировской области.
Условия увлажнения во многом также зависят от
микроклиматических факторов. На равнинах, где преобладающим
типом почв являются легкие суглинки отличающиеся хорошей
влагоудерживающей способностью, выпавшие осадки распределяются
равномерно. Условия влагообеспеченности растений на таких участках
в среднем по количеству осадков и слабозасушливые годы являются
благоприятными.
В условиях холмистой сильно пересеченной местности
складывается совершенно иная ситуация. Возвышенные элементы
рельефа вследствие стока осадков оказываются в условиях
недостаточного увлажнения, тогда как долины и подошвы склонов
имеют избыток влаги. Из-за переувлажненности долин и нижних частей
склонов в нечерноземных областях при пересеченном рельефе
местности под пашню освоены главным образом участки,
расположенные на возвышенных элементах рельефа.
Кроме того, в условиях холмистого рельефа, пахотные земли,
расположенные в верхней и средней части склонов, характеризуются
более легким гранулометрическим составом и представлены в основном
супесями, которые имеют низкую влагоудерживающую способность.
Это ускоряет фильтрацию и сток осадков и еще более ухудшает условия
влагообеспеченности растений.
102
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Рост урожайности льноволокна, обусловленный более высоким
уровнем
экономического
плодородия
почвы
и
лучшей
влагообеспеченностью сопровождается повышением его качества. Если,
например, оценка уровня плодородия почвы в баллах выше на 20%, то
урожайность зерновых или сеяных трав возрастет как в натуральном,
так и в стоимостном выражении также на 20%. Что же касается
стоимости урожая льна-долгунца, то она возрастет более существенно,
поскольку рост урожайности, как правило, сопровождается
повышением качества и стоимости волокнистой продукции.
Таким образом, на основе совершенствования размещения
посевов льна-долгунца можно значительно ускорить решение вопроса
создания более благоприятных условий для возделывания этой
культуры и соответственно существенно сократить сроки реализации
стратегических планов развития отрасли.
Есть возможность также существенно ускорить организацию
производства
высококачественных
посевных
льносемян.
В
современных условиях, когда даже в семеноводческих хозяйствах
урожайность льносемян не превышает 2-3 ц/га, для того чтобы
обеспечить размножение семян нового сорта до объемов, необходимых
для посева на площади хотя бы в 10 тысяч га, требуется около 10 лет.
Одним из наиболее доступных мероприятий, обеспечивающих
существенное ускорение производства высококачественных посевных
льносемян, является размещение посевов выходной и предшествующей
репродукции на высокоплодородных почвах в Центрально-Черноземном
регионе и возделывание их по технологии льна масличного.
Для этого необходимо решить технические проблемы с уборкой
посевов льна-долгунца путем создания высокопроизводительного
льнокомбайна, обеспечивающего уборку без существенных потерь семян.
Себестоимость производства посевных семян в ЦентральноЧерноземном регионе прогнозируется на уровне 10 тыс. руб./т и
поэтому даже избыточное их производство не приведет к обрушению
цен. Избыток посевных льносемян, хотя и с меньшей прибылью, можно
будет реализовать на продовольственные и технические цели.
Модернизацию
материально-технической
базы
льняного
подкомплекса при наличии финансовых ресурсов в принципе можно
осуществить в короткие сроки. Но в современной ситуации решение
этой проблемы оказалось довольно сложным. Это, во-первых, связано с
высокой степенью износа, как сельскохозяйственной техники общего
назначения, так и специализированных машин для уборки и первичной
переработки льна-долгунца. Степень износа большей части технических
средств находится на уровне 80-90%. Большой объем затрат на
обновление
техники
неизбежно
вызывает
увеличение
продолжительности этого процесса.
103
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Ряд проблем возникает и в связи с высокой степенью морального
износа специализированной техники. Российские льноуборочные
машины по производительности в 2–2,5 раза уступают зарубежным
аналогам, но переход на производство отечественной техники нового
поколения потребует значительных капиталовложений, а приобретение
импортных машин, цена которых в 3–5 раз выше, чем на технику
российского производства также неприемлемо.
При очень низкой стоимости льнопродукции по ценам ее
реализации в расчете на гектар уборочной площади применение
дорогостоящей импортной уборочной техники является экономически
неоправданным.
Выход из положения заключается в том, что от перехода на
льноуборочные машины нового поколения можно на некоторое время
воздержаться. Себестоимость единицы работы при использовании
новой техники, как правило, не снижается, а часто и возрастает. В
развитых странах переход на технические средства с более высокой
единичной мощностью и производительностью связан прежде всего с
необходимостью снижения трудоемкости производства в связи с
высокой стоимостью рабочей силы. Что же касается льняного
подкомплекса России, то необходимо иметь в виду, что использование
имеющейся техники с относительно невысокой производительностью
при наличии необходимой численности работников не является
фактором снижения экономической эффективности производства.
Разумеется, что изношенную технику было бы целесообразно
заменять на машины нового поколения. Это относится и к
технологическим линиям предприятий по первичной переработке
льнотресты. Целесообразность замены технологических линий на более
современные связана прежде всего с достаточным уровнем качества
льнотресты. Чем оно выше, тем более совершенным должно быть
оборудование для первичной переработки. Только в этом случае
вложения, направленные на повышение качества льносырья, будут
наиболее полно компенсированы за счет повышения качества и
ценности конечного продукта. Это означает, что на рынке
льноуборочной техники должны присутствовать машины различного
технического уровня и разные по цене. Должен быть в достаточной
мере развит и вторичный рынок машин для уборки льна и первичной
переработки льнотресты, так чтобы предприятия, где появились условия
для применения более современных машин, имели возможность
реализовать выбывающую технику.
Таким образом при стратегическом планировании развития
льняного подкомплекса страны в рамках целевых инвестиционных
программ необходимо на этапе модернизации производства
максимально сократить продолжительность планового периода, поскольку
104
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
проблемы отрасли давно уже стали реальностью и планирование
мероприятий по их решению не вызывает каких-либо затруднений.
Чтобы не допустить удлинения сроков модернизации при
ограниченности
инвестиционных
ресурсов,
целесообразно
осуществлять модернизацию в меньшем числе производственных
объектов. Необходимо также использовать возможности сокращения
сроков реализации мероприятий по модернизации производства,
осуществление
которых
требует
длительного
времени
по
технологическим и организационным причинам.
Список литературы
1. Трухачев В.И., Банникова Н.В. Концептуальные подходы к
разработке и реализации стратегии развития регионального АПК//
Экономика
сельскохозяйственных
и
перерабатывающих
предприятий. – 2010. – №3. – С. 28-30.
2. Ансофф И. Стратегическое управление /пер. с англ. –
М.:
Экономика, 1989. – 358 с.
3. Концепция федеральной целевой программы «Развитие льняного
комплекса России на период до 2020 года» // Информационный
бюллетень МСХ РФ. – 2012. – №6. – 34 с.
STRATEGIC PLANNING PECULIARITIES FOR FLAX
SUBDIVISION DEVELOPMENT
B.A. Pozdnyakov1, T.N. Fedorova2, S.M. Kouftina3
1
All-Russia Fax Research Institute, Russian Academy of Agricultural Sciences,
Torzhok
2
TverStateUniversity, Tver
Department of National Economy
3
All-Russia Fax Research Institute, Russian Academy of Agricultural Sciences,
Torzhok
The paper examines the possibility of reducing the strategic task time for flax
subdivision development
Keywords: flax, strategic planning, industry modernization, development
acceleration, efficiency.
Об авторах:
ПОЗДНЯКОВ Борис Алексеевич – доктор экономических наук,
заведующий отделом Всероссийского научно-исследовательского
института льна Россельхозакадемии, г. Торжок (172002, г. Торжок, ул.
105
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Луначарского, д.35), e-mail: vniilsekretar@mail.ru
ФЕДОРОВА Татьяна Николаевна – кандидат экономических
наук, доцент кафедры национальной экономики Тверского
государственного университета, (170100, г. Тверь, ул. Желябова, д.33),
e-mail: eco_ne@mail.ru
КУФТИНА Светлана Михайловна – аспирант, Всероссийского
научно-исследовательского института льна Россельхозакадемии, г.
Торжок (172002, г. Торжок, ул. Луначарского, д.35), e-mail:
vniilsekretar@mail.ru
About the authors:
POZDNJaKOV Boris Alekseevich – Senior Doctorate in Economics,
Head of Division at All-Russia Fax Research Institute, Russian Academy of
Agricultural Sciences, Torzhok (172002 Торжок, 35, Lunacharskogost.), email: vniilsekretar@mail.ru
FEDOROVA Tat'jana Nikolaevna – Philosophy Doctor in
Economics, Associate Professor, Department of National Economy, Tver
State University(170100, Russia, Tver, 33, Zhelyabovast.), e-mail:
eco_ne@mail.ru
KUFTINA Svetlana Mihajlovna – Ph.D. doctoral candidate, AllRussia Fax Research Institute, Russian Academy of Agricultural Sciences,
Torzhok
(172002
Торжок,
35,
Lunacharskogost.),
e-mail:
vniilsekretar@mail.ru
References
1. Truhachev V.I., Bannikova N.V. Konceptual'nye podhody k razrabotke i
realizacii strategii razvitija regional'nogo APK. Jekonomika
sel'skohozjajstvennyh i pererabatyvajushhih predprijatij. – 2010. – №3. –
S. 28-30.
2. Ansoff I. Strategicheskoe upravlenie /per. s angl. – M.: Jekonomika,
1989. – 358 s.
3. Koncepcija federal'noj celevoj programmy «Razvitie l'njanogo
kompleksa Rossii na period do 2020 goda». Informacionnyj bjulleten'
MSH RF. – 2012. – №6. – 34 s.
106
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013.
2013. Выпуск 19.
19 С. 107–115
УДК 551
СОВРЕМЕННЫЕ ПРОБЛЕМЫ ЛЕСОПРОМЫШЛЕННЫХ
МОНОГОРОДОВ ЕВРОПЕЙСКОЙ РОССИИ
Н. Ю. Микрюков
Московский государственный университет им. М. В. Ломоносова
Кафедра экономической и социальной географии России
В кризисные периоды развития экономики обостряются проблемы
монопрофильных городов, уровень жизни в которых напрямую зависит
от положения градообразующего предприятия или набора производств,
связанных в единую технологическую цепочку. В статье дана
комплексная оценка проблем лесопромышленных моногородов
Европейской России и их типология для определения методов
проведения в них региональной политики.
Ключевые
слова:
моногород,
лесная
промышленность,
деревообработка, целлюлозно-бумажная промышленность, проблемы
Термин «моногород» получил широкое распространение
сравнительно недавно, в 1990-ые годы, когда возникла необходимость
составления перечня городских поселений, социальная и экономическая
ситуация в которых зависит от состояния и развития одного или
ведущего градообразующего предприятия. Эксперт ГУ ИМЭИ В.Я.
Любовный пишет о том, что сначала речь шла о «кризисных» городах,
то есть городах с высоким уровнем безработицы. [1, с. 36]
В настоящее время в России в регионаальной политике
используются следующие критерии выделения моногородов:
1) Доля экономически активного населения города, занятого на
одном предприятии должна составлять не менее 25%.
2) 50% промышленного производства в городе должно
производиться на этом предприятии.
3) Доля налоговых поступлений в бюджет от этого предприятия
не менее 30%.
Большая работа по обследованию монопрофильных городов и их
градообразующих
предприятий
была проделана Экспертным
институтом под редакцией И.В. Липсица, А.Е. Николаевой, У.А.
Вигдорчика и др. [2] Работа отличается большим вниманием к
методологическим вопросам, а также бюджетным особенностям
моногородов». В своем исследовании, диссертации, посвященной
моногородам, Г.Ю. Кузнецова пишет, что наиболее проблемной
группой среди всего массива моногородов являются поселки городского
типа. Автор указывает, что многие сельские населенные пункты следует
включать в программу моногородов, если они являются базой
размещения предприятий лесной, деревообрабатывающей и других
отраслей промышленности [3].
107
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Город
может
существовать
не
только
на
основе
градообразующего предприятия, но и на основе производства
определенного вида товаров или услуг, реализуемых за пределами
города. В некоторых случаях отраслью специализации города может
быть туризм. В упрощенном виде теоретическую гипотезу можно
сформулировать следующим образом: в изолированном моногороде (то
есть не входящем в городские агломерации и не являющемся
центральным местом какой-либо территории) соотношение
численности занятых на градообразующем предприятии и значения
численности населения моногорода, к которому оно стремится,
должно быть постоянным независимо от его отраслевой
специализации: n/N=const, где n  число занятых на градообразующем
предприятии, N-теоретическая численность населения моногорода.
Данную константу, как мы предполагаем, можно определить
эмпирически, анализируя данные населения моногородов и
градообразующих организаций.
Монопрофильный город стремится к достижению теоретической
численности населения: если предприятие расширяется, то с
определенным лагом, запаздывая, должна расти и численность
населения города; если происходит сокращение, то людность города
должна уменьшаться (закон сохранения равновесного состояния).
Эмпирически, анализируя статистику по численности населения
моногородов и занятых на градообразующих предприятиях, можно
выявить численное значение константы. Для анализа следует брать
фазы стагнации как устойчивые периоды развития моногорода и
предприятия, поскольку на фазах подъема или спада, числа стремятся к
достижению равновесного значения. Так, в городе Новодвинске
стабилизация численности населения наблюдалась в конце 1980-х
годов, когда численность города достигла 50 тыс. человек, а
численность занятых на градообразующем предприятии – 12 тыс.
человек. В данном случае константа получается примерно равной ¼.
Исходя из этого, можно предположить, что людность Новодвинска в
перспективе (при сохранении современного состояния градообразущего
предприятия) будет убывать до 20–25 тыс. человек. Именно поэтому
Новодвинск демонстрирует наибольшую убыль населения. Существует
множество теорий, выявляющих закономерности пространственного
расселения, таким образом, одна из которых (правило Ципфа) была
приложена для современной системы расселения России [4, с. 56].
Таким образом, теоретическую численность населений
моногорода можно рассчитать исходя из константы моногорода и
численности занятых на градообразующем предприятии. Сокращение
численности занятых на градообразующих предприятиях во многих
случаях, например на крупных ЦБК, является не только следствием
проявления кризисных явлений, но и происходит в результате плановых
108
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
сокращений в связи
технологий (рис. 1).
с внедрением новых трудосберегающих
Р и с . 1. Демографические тенденции в некоторых лесопромышленных
моногородах в 2007–2009 гг.1
Лесопромышленные моногорода расположены в основном в 2-х
макрорегионах: на Севере Европейской части России и в Восточной
Сибири (рис. 2). Малые «целлюлозно-бумажные города», за
исключением приладожской Питкяранты, находятся южнее и являются
одиночными (Сураж, Кувшиново) в Брянской и Тверской областях.
Города деревообрабатывающей промышленности имеют наибольшее
значение для Костромской области.
Р и с . 2. Лесопромышленные моногорода России2
Составлено по данным КИП моногородов.
Составлено по данным актуализированного перечня монопрофильных
городов Минрегиона России 2012 г.
1
2
109
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Таким образом, первые из сохранившихся в настоящее время
лесопромышленные моногорода начали создаваться с конца XVIII в. как
целлюлозные-бумажные фабрики в Центральной России. Их создание
было связано с освоением производства упаковки в пищевой, прежде
всего сахарной промышленности. За большой период до настоящего
времени эти заводы неоднократно проходили модернизацию,
постепенно создавалась городская инфраструктура. Так было создано
бумажное производство в Кувшиново (1799). Главным фактором,
позволяющим таким заводам оставаться востребованными – гибкое
производство, которое подстраивается под наиболее растущую в
данный момент времени отрасль экономики. Например, в 1970-ые годы,
в период развития автомобилестроения в СССР Каменская бумажнокартонная
фабрика
(в
Кувшиново)
освоила
производство
автообивочного картона, а в начале 1990-х годов производство
полиграфической продукции. Учет общей конъюнктуры и отраслевых
трендов, подстраивание производства под них, позволяет предприятию
выпускать востребованную продукцию и быть рентабельным.
Можно сделать вывод о том, что развитие монопрофильных
территорий является цикличным процессом, в зависимости от уровня
спроса в данном месте может создаваться новое производство и угасать
по мере спада спроса.
Мы построили модель (рис. 3), на которой видно, что заданному
официальному критерию из всех городов, включенных в перечень,
строго удовлетворяют лишь 3: Кондопога, Коряжма и Сясьстрой, они
находятся за чертой в 25 %.
Р и с . 3. Размеры моногородов и градообразующих предприятий1
Черту в 10% от экономически активного населения преодолевают
города Новодвинск, Сегежа, Питкяранта, Сураж и Кувшиново.
1
Составлено по данным паспортов моногородов.
110
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Таким образом, гипотеза о том, что все монопрофильные города
лесопромышленного
типа
являются
целлюлозно-бумажными,
подтвердилась. Однако, обратный тезис о том, что все
лесопромышленные моногорода, включенные в перечень, являются
монопрофильными, был исключен на примере городов Балахна и Сокол,
в котором даже 2 ЦБК на один город. Города деревообрабатывающей
промышленности оказались менее зависимы в этом плане от
градообразующих предприятий, чем города целлюлозно-бумажной,
среди них близко к 10-и процентному уровню оказались только
Мантурово, Онега, Емва и Октябрьский.
Хорошим, информативным показателем, иллюстрирующим
ситуацию в городе, является миграционный приток на 1000 жителей.
Взятый за несколько лет, он способен показать устойчивый процесс
социально-экономического развития территории или ее упадка. Наихудшая
ситуация
наблюдается
по
этому
показателю
в
малых
деревообрабатывающих городах, которые характеризовались наименьшей
степенью монопрофильности, но мы предполагали в них наличие
депрессивной ситуации, что косвенно и подтверждается данными
показателями. Негативные миграционные тенденции характерны также для
Сегежи и Новодвинска. Позитивным этот показатель является для
костромских деревообрабатывающих моногородов, особенно в г. Шарье
(Костромская
область),
где
размещаяется
высокотехнологичное
производство и развита экономика [5, с. 47].
В наиболее монопрофильных Кондопоге и Коряжме наблюдается
положительный миграционный прирост. В данном случае главнейший
фактор развития – сильное градообразующее предприятие, которое
формирует хорошую социально-экономическую среду в городе, однако
риск монопрофильности экономики при этом не исчезает. Однако следует
отметить, что тенденции миграционного оттока начинают преобладать во
всех моногородах. Лесопромышленные моногорода становятся все менее
привлекательными для населения. Об этом же свидетельствуют данные
соцопросов, проведенных нами в лесопромышленных моногородах в ходе
работ по исследовательскому гранту (рис. 4).
Р и с . 4. Ответ на вопрос соцопроса, проводившегося в
лесопромышленных моногородах1
1
Авторы: Банникова, Болатов, Гайван, Гудилин, Микрюков, 2011.
111
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Сопоставление городов по объему производства товаров, услуг и
собственным доходам бюджета (в расчете на душу населения) дает
понять, соответствует ли статус города его уровню развития. Этот
методический прием позволит выделить города, которым необходимо
присвоение статуса городского округа. Данная проблема действительно
актуальна для многих малых и средних городов, не только
монопрофильных (рис. 5).
Р и с . 5. Сопоставление уровня развития экономики городов и
собственных доходов бюджетов (душевые показатели)1
Городские округа обладают значительно большими душевыми
доходами, чем поселения, тогда как производство товаров и услуг во
многих поселениях, прежде всего в городах целлюлозно-бумажной
промышленности значительно выше, чем в аналогичных меньших
городах, являющихся городскими округами. Возможно необходимо
наделение таких городов статусами городского округа, что более
соответсвовало бы их уровню развития экономики.
В
моногородах
помимо
основного
градообразующего
предприятия могут существовать другие производства такой же
отраслевой направленности, как и у основного, или отличные от него.
Это чаще всего предприятия среднего бизнеса, то есть та прослойка
между малым бизнесом и градообразующим предприятием, которая
может являться «подушкой устойчивого развития» моногородов.
Особенно если эти предприятия специализируется на производстве
продукции другой отрасли экономики, нежели градообразующее. Как
Составлено по данным паспортов моногородов. Зеленым цветом показаны
городские округа, красным – городские поселения.
1
112
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
правило, они слабо связаны в технологическом и экономическом плане
с градообразующим предприятием, что говорит о том, что они могут
быть второй, пусть и малой отраслью специализации городов.
В малых городах деревообрабатывающей промышленности
вторая экономика не развита, в некоторых случаях вообще отсутствует
(Емва, Онега). Наиболее благоприятными, диверсифицирующими
отраслями для моногородов являются пищевая промышленность в том
случае, если она поставляет продукцию на региональный рынок,
химическая, а также агропромышленный комплекс. Неустойчивы к
кризису оказались все добывающие производства, а также
производства, связанные со строительным комплексом.
Можно выделить 3 типа моногородов для проведения в них
различных типов региональной политики:
• города при ЦБК, характеризуются перенаселенностью, высокой
степенью зависимости от градообразующего предприятии, низким
бюджетным статусом городского поселения во многих из них. С
другой стороны, все они обладают потенциалом организации
промышленных парков, создания кластеров новых производств.
• моногорода с устойчиво депрессивной ситуацией, предприятия
которых сильно пострадали и закрылись еще в предыдущие кризисы.
Невозможность
уехать,
высокая
изолированность,
износ
инфраструктуры делает развитие городов данной группы без
государственного вмешательства невозможным; Необходимы
долгосрочные инвестиции в транспортную и промышленную
инфраструктуру таких городов.
• города с развитой «второй экономикой», высокой степенью
развития малого бизнеса, в том числе реального сектора. Реализация
дополнительных конкурентных преимуществ позволяет городам
данной группы развиваться независимо от градообразующих
предприятий (Шарья, Пестово). Опыт таких городов может быть
транслирован на деградирующие элементы российской периферии,
большинство из которых способны развить аналогичный потенциал
до высокого уровня.
Список литературы
1. Любовный В.Я. Монопрофильные города в условиях кризиса:
состояние, проблемы, возможности реабилитации. – М.: ЗАО
«Дортранспечать», 2009. – 110 с.
2. Экспертный институт. Монопрофильные города и градообразующие
предприятия. В 5 томах. М.: Букинист, 2000. – 256 с.
113
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
3. Кузнецова Г.Ю. Географическое исследование монопрофильных
поселений России. Дисс. канд. геогр. наук. РГБ, 2003. – 206 с.
4. Нещадин А.А., Тульчинский Г.Л. Модернизация России:
территориальное измерение. СПб: Алетейя, 2011 . – 328 с.
5. Кузьминов И.Ф. Географические последствия постсоветской
трансформации лесопромышленного комплекса России. М. 2012. –
155 с.
MODERN PROBLEMS OF TIMBER PROCESSING ONECOMPANYTOWNS IN EUROPEAN RUSSIA
N.Y. Mikryukov
LomonosovMoscowStateUniversity
Department of Economic and Social Geography of Russia
During economic crises one-company towns’ problems are clearly seen.The
standard of living there directly depends on the work of the only company or
one production complex existing on the territory.The article evaluates the
problems of timber processing one-company towns in European Russia, gives
the classification of different methods which help to implement regional
policy.
Keywords: one-company town, timber industry, timber processing, pulp-andpaper industry, problems.
Об авторах:
МИКРЮКОВ Николай Юрьевич  аспирант кафедры
экономической и социальной географии России географического
факультета Московского государственного университета им. М.В.
Ломоносова, e-mail: ecoro@mail.ru
About the authors:
MIKRJuKOV Nikolaj Jur'evich – Ph.D. doctoral candidate,
Department of Economic and Social Geography of Russia, Lomonosov
Moscow State University, e-mail: ecoro@mail.ru
References
1. Ljubovnyj V.Ja. Monoprofil'nye goroda v uslovijah krizisa: sostojanie,
problemy, vozmozhnosti reabilitacii. – M.: ZAO «Dortranspechat'»,
2009. – 110 s.
114
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
2. Jekspertnyj institut. Monoprofil'nye goroda i gradoobrazujushhie
predprijatija. V 5 tomah. – M.: Bukinist, 2000. – 256 s.
3. Kuznecova G.Ju. Geograficheskoe issledovanie monoprofil'nyh poselenij
Rossii. Diss. kand. geogr. nauk. RGB, 2003. – 206 s.
4. Neshhadin A.A., Tul'chinskij G.L. Modernizacija Rossii: territorial'noe
izmerenie. SPb: Aletejja, 2011 . – 328 s.
5. Kuz'minov I.F. Geograficheskie posledstvija postsovetskoj transformacii
lesopromyshlennogo kompleksa Rossii. – M. 2012. – 155 s.
115
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013.
2013. Выпуск 19.
19 С. 116–122
ФИНАНСЫ И КРЕДИТ: СОВРЕМЕННЫЕ
ВОПРОСЫ ТЕОРИИ И ПРАКТИКИ
УДК 33.336
ГРНТИ 06.73.55
ИННОВАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ МЕНЕДЖМЕНТА
В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ
Е.А. Исаева
Московский государственный университет экономики, статистики и
информатики, г. Москва
Кафедра финансов, кредита и банковского дела
В статье сосредоточено внимание на ключевых элементах,
составляющих основу для эффективного развития менеджмента и новых
инструментов менеджмента в условиях инновационного развития
экономики.
Ключевые слова: корпоративное управление, риск-менеджмент,
кадровый
менеджмент,
стратегический
и
инновационный
менеджмент.
Последние годы российский банковский сектор функционирует в
нестабильных условиях. Глобальный кризис 20082009 годов
продолжает оказывать негативное влияние на финансовое состояние
предприятий в большинстве отраслей экономики, бизнес кредитных
организаций и динамику основных показателей их деятельности [5].
Кризис обнажил ряд серьезных внутренних проблем, основными
из которых являются:
 неудовлетворительное состояние корпоративного управления
банками и  как следствие  слабые системы управления рисками.
 агрессивная коммерческая политика менеджмента в погоне за
прибылью в ущерб финансовой устойчивости кредитной
организации;
 низкая диверсификация рисков;
 непрозрачность деятельности банков;
 проблемы с постановкой внутреннего контроля в банках;
 низкая квалификация банковского менеджмента;
 недокапитализированность банков;
 снижение рентабельности банковского бизнеса.
Все обозначенные проблемы являются своеобразным тормозом
на пути к инновационным преобразованиям в банковском секторе [5].
Сосредоточим внимание на ключевых элементах, составляющих
платформу для эффективного развития менеджмента и новых
116
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
инструментов менеджмента в условиях инновационного развития
экономики.
На наш взгляд, к таким ключевым элементам следует отнести:
корпоративное управление, риск-менеджмент, кадровый менеджмент,
стратегический и инновационный менеджмент.
В Стратегии национальной безопасности Российской Федерации
до 2020 года в качестве одного из основных приоритетов устойчивого
развития государства обозначен экономический рост, который должен
достигаться,
прежде
всего,
путем
развития
национальной
инновационной системы и инвестиций в человеческий капитал,
устойчивостью
финансово-банковской
системы
и
созданием
комплексной системы контроля над рисками [1].
Корпоративное управление в российских банках до сих пор
остается малоизученным, новым, в некотором смысле загадочным
явлением. Однако согласимся с уже существующими исследованиями,
которые подчеркивают инвестиционную привлекательность как фактор,
требующий постановки корпоративного менеджмента.
Причем
улучшения корпоративного управления сегодня от кредитных
организаций требуют и регулирующие органы [4].
Современное корпоративное управление выдвигает на первый
план проблему защиты прав и интересов акционеров, повышения
качества управления рисками, постановки систем внутреннего контроля
в банках.
Мировой кризис остро обозначил необходимость перехода
экономики на инновационный путь развития. Значительная роль в этом
процессе
отводится
подготовке
банковских
специалистов,
соответствующих высоким мировым стандартам. К сожалению, следует
констатировать тот факт, что традиционные системы подготовки
банковских кадров сегодня не могут обеспечить уровень,
соответствующий высоким мировым стандартам.
Инновационного развития инициирует особые требования к
подготовке банковских специалистов. В свою очередь необходимы
новые знания и новые подходы к оценке финансового состояния и
кредитоспособности клиентов, а также глубокие знания именно в
области банковского дела, финансового менеджмента, оценочной
деятельности.
Банковский специалист должен в первую очередь обладать
уровневой профессиональной компетентностью, что позволит ему
эффективно выполнять работу.
Развитие банковского сектора требует преобразований
образовательной системы. Сегодня все чаще речь идет уже об Smart
образовании, которое ориентируется на перспективу, видении себя и
своей активности в инновационном развитии. Smartобразование
базируется на активном использовании новых информационных
117
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
технологий, программном обеспечении, свободном владении Интернет
ресурсами.
Говоря об инновационном пути развития банковского сектора
важно говорить информационном взаимодействии образовательных,
научных и бизнес-структур. На сегодняшний день говорить об
эффективности такого взаимодействия не приходится.
Развитие экономики и банковского сектора невозможно без
постановки стратегического управления.
Традиционные методы
управления в инновационных условиях теряют свою значимость. В
соответствии с динамично меняющимися условиями деятельности
любой банк как полноценный участник рынка вынужден меняться сам,
действуя в рамках разработанной инновационной стратегии,
являющейся частью общей стратегии развития банка.
Области применения инновационных процессов в российских
банках
чрезвычайно широки.
Сегодня актуальны
вопросы
оперативность освоения банками новых продуктов и новых сегментов
рынка, вопросы информационной безопасности подготовки кадров.
Современная стратегия как никогда требует от банка гибкости, а именно
своевременно и энергично инициировать инновационные процессы и
управлять ими, так как это наряду с вопросами конкурентной позиции
становится критерием выживания банка на рынке.
Практика функционирования зарубежных банков показывает, что
все основные достижения на рынке банковских продуктов связаны с
формированием внутри самого банка целостной системы управления
инновациями. В данной инновационной структуре применяются
соответствующие методы управления, когда достигают высокой
степени интеграции принципы технологического развития и общие
стратегические планы, а перспективы экономического роста напрямую
связаны с формированием или проникновением в новые сферы бизнеса
и разработку новых банковских продуктов.
Для выживания в современных условиях одному банку иногда
недостаточно собственных мощностей, финансовых ресурсов и
инновационного потенциала. Поэтому в сфере инновационного
управления
банковской
деятельностью
отмечено
появление
межструктурных образований, получивших формы долгосрочных
стратегических
союзов,
партнерских
соглашений
и
т.д.,
подразумевающих реализацию целого ряда совместных мероприятий на
постоянной
основе
или
для
осуществления
однократных
инновационных проектов. В процессе их осуществления происходит
обмен ноу-хау, имеющимися базами данных, использование совместных
площадей, совмещение технологий, коммуникационных сетей и т.п.
Эволюция банковской системы в сторону дистанционной модели
банковского обслуживания обусловлена изменениями в образе жизни
118
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
людей, внедрением новых информационных технологий и
автоматизацией банковских операций, растущей конкуренцией.
В условиях финансового кризиса Сбербанк стал первым
российским банком, начавшим в июне 2008 г. внедрение программы
lean (в переводе с англ. leanmanagement  «бережливое управление»).
LEAN  это методология, внедрение и использование которой в
ежедневной работе дает возможность избавиться от непродуктивных
процессов, действий, неэффективного использования пространства и
времени сотрудников
Применение LEANтехнологий в западных банках и компаниях
становится сегодня все более популярным.
Таким образом, инновации в банковской сфере в условиях
глобализации  настоятельная необходимость для российских банков.
Чтобы выстоять в глобальной конкуренции, российским банкам нужно
ориентироваться только на самые передовые технологии и продукты.
Важнейшую роль в настоящее время играют инновационные
технологии,
к
примеру,
беспроводная
технология
NFC
(NearFieldCommunication). В России первым примером использования
технологии NFC стала демонстрация использования NFC-телефона для
оплаты проезда на Московском метрополитене при открытии станции
метро «Трубная».
Новое видение развития сферы банковских услуг, которое мы
предлагаем, основывается на концепции «банка будущего». При
создании банка будущего инновационные технологии в сфере
банковских услуг  это такие технологии, которые обладают
«стратегическим эффектом» прироста клиентской базы, привлечения
значимых персон, сокращения издержек на обслуживание банковских
операций при оптимальном уровне операционного риска и
операционных затрат.
На сегодняшний день в Японии, Великобритании, уже активно
началось использование технологии NFC.
Применение пластиковой карты для оплаты проезда в НьюЙорке, Лондоне и Варшаве, а также оплаты парковки в Польше
подтверждает тот факт, что технологии бесконтактных платежей весьма
эффективны в сфере общественного транспорта.
Такие инновации в способах коммуникаций, передачи данных,
технологических и технических возможностях даже в несвязанных
областях не должны оставаться без внимания руководства
коммерческих банков.
Среди российских банков Citibank осваивает системы проведения
платежей при помощи современной беспроводной технологии NFC,
чипы которой встраиваются в сотовые телефоны. Первая тестовая
партия специальных платежных карт и сотовых телефонов начала
119
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
использоваться в индийском городе Бангалор. Основными проблемами
на пути развития бесконтактных платежей являются обеспечение
безопасности и создание бизнес-модели. Остро стоит вопрос о
разделении дохода от бесконтактных мобильных платежей между
банками, мобильными операторами, поставщиками услуг и остальными
компаниями, задействованными в совершении трансакций. Что касается
безопасности проведения трансакций на основе NFC, банковское
сообщество склоняется к использованию биометрии для осуществления
процедуры
идентификации
клиента.
Наиболее
вероятными
технологиями станут биометрический «отпечаток» голоса и подпись.
Голосовая аутентификация голоса может быть проведена успешно даже
при наличии простуды и насморка владельца, а анализ подписи учитывает
особенность почерка и силу давления на бумагу. Поэтому многие банки уже
сегодня проводят активно биометрические эксперименты.
Банки, которые смогут идти в ногу с технологическим
прогрессом: своевременно разрабатывать бизнес-процессы, обновлять
программное обеспечение, делать его адаптированным к виртуальным
сервисам, получают неоспоримое преимущество перед остальными
участниками рынка.
Поэтому основным аспектом в конкурентной борьбе станут
размеры инвестиций в развитие и внедрение информационных
технологий, отвечающих требованиям времени и рынка.
Дистанционное обслуживание клиентов набирает все большее
распространение во всем мире и во всех отраслях экономики. Интернет,
мобильные телефоны, устройства самообслуживания, планшеты и
другие технологии становятся доступными любому клиенту и
обеспечивают невиданную ранее возможность коммуникации и
взаимодействия компании и клиента.
Банки и прочие финансово-кредитные учреждения всегда
активно пользовались новейшими ИТдостижениями, причем не только
связанными с компьютерами.
Вследствие глобальных кризисных явлений последних двух лет
банкам пришлось радикально пересмотреть структуру ИТ-бюджетов. В
борьбе за выживание на рынке многие банки свернули либо заморозили
часть перспективных ИТ-проектов и сосредоточились на решении
наиболее насущных задач, таких как противодействие росту просрочки
по кредитам, жесткая экономия и т.д. При этом очевидно, что ИТ
является неотъемлемой частью банковской инфраструктуры, и именно
сейчас, на выходе мировой экономики из кризиса, многие банки
сосредоточились
на
создании
единой
интегрированной
ИТинфраструктуры
в рамках
концепции
SOA (сервисноориентированная архитектура), и заложении фундамента для
последующего роста.
120
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Приведенные выше функции не демонстрируют ничего
принципиально нового с точки зрения бизнеса, но сам факт грамотного
применения современных ИТ во благо клиента резко повышает
пользовательскую привлекательность такой системы, стимулирует
массового клиента проводить больше времени в своем Интернет-банке,
планировать семейный бюджет, персонализировать интерфейс,
добиваясь предельно четкой и удобной для него категоризации доходов
и расход, при этом предоставляя банку все больше и больше
информации о себе, своих привычках и потребностях, а следовательно,
потенциальных возможностях для продаж банковских продуктов.
Чтобы гладко реализовать столь типичную ситуацию и
обеспечить удобство процесса для клиента, банку необходима зрелая
ИТинфраструктура.
Список литературы
1. Стратегии национальной безопасности Российской Федерации до
2020 года, утв. Указом Президента РФ от 12.05.2009 N 537.
2. Стратегия развития банковского сектора на период до 2015 года.
3. Стратегия инновационного развитии РФ на период до 2020 года.
4. Официальный сайт Банка России www.cbr.ru
5. Отчет о развитии банковского сектора за 2010-2011 годы.
INNOVATION MANAGEMENT TECHNOLOGIES IN BANKING
E.A. Isaeva
Moscow State University of Economics, Statistics and Informatics, Moscow
Department ofFinance, Credit and Banking
The paper examines the key elements making up the base for effective
management development and new management methods in innovative
economy development.
Keywords: corporate management, risk management, personnel management,
strategic and innovative management.
Об авторах:
ИСАЕВА Екатерина Анатольевна – доцент, кандидат
экономических наук, доцент кафедры финансов, кредита и банковского
дела, Московский государственный университет экономики, статистики
и информатики, (119361, г. Москва, ул. Нежинская, 7), e-mail:
dipmesi@mail.ru
121
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
About the authors:
ISAEVA Ekaterina Anatol'evna – Associate Professor, Department of
Finance, Credit and Banking, Moscow State University of Economics,
Statistics and Informatics, Moscow(119361, Moscow city, Nezhinskayast.,
7.), e-mail: dipmesi@mail.ru
References
1. Strategii nacional'noj bezopasnosti Rossijskoj Federacii do 2020 goda,
utv. Ukazom Prezidenta RF ot 12.05.2009 N 537.
2. Strategija razvitija bankovskogo sektora na period do 2015 goda.
3. Strategija innovacionnogo razvitii RF na period do 2020 goda.
4. Oficial'nyj sajt Banka Rossii www.cbr.ru
5. Otchet o razvitii bankovskogo sektora za 2010-2011 gody.
122
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник
Вестник ТвГУ.
ТвГУ. Серия
Серия "Экономика
"Экономика ии управление".
управление". 2013.
2013.Выпуск
Выпуск 19.
19 С. 123–135
УДК 336.221.264
МИФИЧЕСКИЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА
Е.Н. Ястребова
Тверской государственный университет, г. Тверь
Кафедра бухгалтерского учета
В статье рассматриваются проблемы организации бухгалтерского учета
и применения специальных налоговых режимов для малых предприятий,
отсутствие реальных льгот и упрощения бухгалтерского и налогового
учета, несмотря на различные варианты государственной подержки
малого бизнеса.
Ключевые слова: упрощенный бухгалтерский и налоговый учет для
субъектов малого предпринимательства, оценка эффективности льгот
для малого бизнеса.
За последние годы на всех уровнях государственной власти
декларируется поддержка развития малого предпринимательства в виде
обеспечения
финансовой
помощи,
льготного
кредитования,
предоставления льгот при приватизации имущества и, в том числе, в
области применения упрощенных систем организации бухгалтерского
учета, составления бухгалтерской и статической отчетности и
специальных налоговых режимов. По данным социологического
исследования
Национального института системных исследований
проблем
предпринимательства
при
оценке
необходимости
государственной
поддержки
малого
бизнеса
в
ответах
предпринимателей первое место заняло льготное налогообложение
(78,2% всех ответов), на втором месте по приоритетности оказалась
нормативно-правовая
поддержка
малых
предприятий
(53,9%
ответов)[1]. Но всегда ли специальные положения по бухгалтерскому
учету и налогообложению для субъектов малого предпринимательства
облегчают труд бухгалтера или самого руководителя, так как в
соответствии с п.3 ст.7 Закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
руководитель может принять ведение бухгалтерского учета на себя. С
2013 года в соответствии с законом № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
все малые предприятия обязаны вести бухгалтерский учет, хотя до этого
организации, применяющие упрощенную систему налогообложения,
имели право применять только систему налогового учета. Существует
только один специальный документ, определяющий порядок ведения
бухгалтерского учета малыми предприятиями  Приказ Минфина
России от 21 декабря 1998 г. N 64н «О типовых рекомендациях по
организации
бухгалтерского
учета
для
субъектов
малого
предпринимательства». Документ существует уже 15 лет и многие его
положения не соответствуют требованиям других нормативных актов,
123
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
но при этом в 2012 году Минфин разместил информацию N ПЗ-3/2012
«Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности для субъектов малого предпринимательства», в который
ссылается на тот же приказ, не внося в него изменений [12].
В Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета
для субъектов малого предпринимательства и в информации N ПЗ3/2012 предлагается:
 сокращенный План счетов,
при этом объединенные счета в
предлагаемом варианте не всегда отражают экономический смысл
операций, например, учет и расчетов с контрагентами и подотчетных
сумм на одном счете вряд ли облегчит систему контроля за расчетами и
анализом дебиторской и кредиторской задолженности, а объединение
доходов и расходов от основного вида деятельности и прочих операций
на одном счете не позволит объективно оценивать финансовый
результат;
 дополнительные амортизационные отчисления до 50 процентов
первоначальной стоимости объекта основных средств со сроком
службы более трех лет, протеворечят правилам налогового учета при
любом режиме налогообложения, если малое предприятие является
плательщиком налога на прибыль, то амортизационная премия не может
составлять более 30% от стоимости основного средства (п. 9 ст. 258 НК
РФ), а при применении упрощенной системы налогообложения в
соответствии с п. 3 ст. 346.16 НК РФ расходы на приобретение
основных средств в период применения упрощенной системы
налогообложения включается в расходы полностью с момента ввода
этих основных средств в эксплуатацию;
 объединенный учет затрат на счете 20 «Основное производство»,
не выделяя расходы по счетам 23 «Вспомогательное производство», 26
«Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и т.д. Если
малое преприятие будет применять сокращенную форму отчета о
финансовых результатах, то объединение счетов имеет смысл, так как в
ней все расходы объеденены в одну статью «расходы по обычной
деятельности», но при этом организация не видит четкой структуры
формирования расходов и не может воспользоваться вариантом
списания сумм произведенных расходов непосредственно на счет учета
продаж, что иногда целесообразно для управленческих целей;
 применение кассового метода учета. С 2011 года его
использование также предусмотрено и в п. 12 ПБУ 9/99 «Доходы
организации» и п.18 ПБУ 10/99 «Доходы организации». Затраты,
связанные с производством и реализацией продукции, работ, услуг,
отражаются на счете 20 «Основное производство» только в части
оплаченных материальных ценностей, услуг, выплаченной оплаты
труда, начисленных амортизационных отчислений и других оплаченных
затрат, а доходы отражаются при поступлении денежных средств по
124
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
дебету счета учета денежных средств в корреспонденции с кредитом
счета 90 «Продажи»[7]. Таким образом, в бухгалтерском учете не
отражаются начисленная заработная плата и налоги, не видна полная
себестоимость продукции, если не все расходы оплачены, и при этом
данные бухгалтерского учета не соответствуют данным налогового
учета по НДС и налогу на прибыль, за исключением, когда в
соответствии с 25 главой НК РФ организация применяет кассовый
метод признания доходов и расходов. Но в ст. 273 НК РФ установлено
ограничение на применение кассового метода до суммы дохода до 4
млн. руб. в год. Поэтому применение данного способа признания
доходов и расходов приемлемо только для малых организаций,
применяющих упрощенную систему налогообложения.
Пример: малое предприятие огрузило продукции на 1180 тыс. руб, в
т.ч. НДС, а покупатили оплатили 590 тыс. руб, от поставщика
поступили материалы на 708 тыс. руб, в т.ч. НДС, поставщику не
оплачены, но использованы в производстве. При применении кассового
метода в бухгалтерском учете составляются бухгалтерские записи:
Дт сч. 51 «Расчетный счет» Кт сч. 90 «Продажи» 590 тыс. руб. на
сумму поступившей от покупателя оплаты
Дт сч. 90 «Продажи» Кт сч. 68 «Расчеты по налогам» 90 тыс. руб.
на сумму НДС
Таким образом, в бухгалтерском учете организация не видит
сумму начисленного по правилам гл. 21 НК РФ НДС  180 тыс. руб.
(1180 тыс.руб. 18: 118) и сумму НДС по материалам (108 тыс. руб.),
который можно принять к налоговому вычету и не может правильно
определить себестоимость продукции, так как материалы (600 тыс. руб.
без НДС), отпущенные в производство, не списываются на расходы на
счет 20 «Основное производство» из-за отсутствия оплаты. А
отсутствие в бухгалтерском учете счета 62 «Расчеты с покупателями и
заказчиками» не позволяет отслеживать неоплаченную дебиторскую
задолженность;
 упрощенная форма бухгалтерского учета с применением
регистров бухгалтерского учета в виде ведомостей по учету основных
средст, ТМЦ, денежных средств, учета оплаты труда и т.д. Данная
форма бухгалтерского учета является несовершенной, обладает
множеством недостатков и за 15 лет не получила практического
пременения.
Учитывая
использование
субъектами
малого
предпринимательства бухгалтерских программ, понятно, что они
составляют стандартные регистры бухгалтерского учета предлагаемые
разработчиками автоматизированной системы учета, а применение
регистров из Типовых рекомендаций потребует больших трудозатрат
бухгалтера.
125
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Приказом Минфина РФ N 164н от 18.12.2012 были внесены
изменения в п. 6.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»,
предполагающие, что при формировании учетной политики
микропредприятия вправе предусмотреть в ней ведение бухгалтерского
учета по простой системе (без применения двойной записи) [9]. Уже
более 500 лет бухгалтерский учет ведется с применением двойной
записи, этому обучают бухгалтеров в средне-специальных и высших
учебных заведениях, в чем заключается бухгалтерский учет без
применения двойной записи Минфин не поясняет, но скорее всего это
просто констатация факта совершения операции. И при этом остается
вопрос где отражать эти операции, так как в в Типовых рекомендациях
в п. 22 предусмотрена для малых предприятий, совершающих
незначительное количество хозяйственных операций (как правило, не
более тридцати в месяц), не осуществляющих производства продукции
и работ, связанного с большими затратами материальных ресурсов,
простая форма
бухгалтерского учета всех операций путем их
регистрации только в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной
деятельности, но в этом регистре предполагается отражение операций
по Дебету и Кредиту соответствующих счетов, а если двойная запись
отсутствует, то Книгу заполнить не возможно [7]. Поэтому, рекомендуя
ведение бухгалтерского учета по простой системе, Минфин должен был
пояснить, как она применяется, и какие регистры и документы
предполагает. Самое не понятное, как без общепринятых правил
бухгалтерского учета малое предприятие сможет составить
бухгалтерскую
отчетность,
от
предоставления
которой
не
освобождается ни один представитель малого бизнеса.
В качестве льгот для субъектов малого предпринимательства так
же рассматривается возможность не применять некоторые ПБУ,
например ПБУ 7/1998 «События после отчетной даты», ПБУ 11/2008
«Информация о связанных сторонах», ПБУ 12/2010 «Информация по
сегментам», ПБУ
16/2002
«Информация по прекращаемой
деятельности», но эти ПБУ в основном предполагают раскрытие
дополнительной информации в пояснениях к бухгалтерской отчетности,
а малые предприятия в соответствии с п 6. Приказа Минфина России от
02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» в
приложениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
приводят только наиболее важную информацию, без знания которой
невозможна оценка финансового положения организации или
финансовых результатов ее деятельности[8]. Иными словами малое
предприятие может пояснения к бухгалтерской отчетности не
составлять, а значит и требования ПБУ его вообще не касаются.
Реальной льготой с точки зрения возможности не применять
ПБУ является возможность для малого предприятия, не расчитывать
налог на прибыль по правилам ПБУ 18/2002 «Учет расчетов по налогу
126
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
на прибыль организаций» и не отражать отложенный налог в
бухгалтерском учете и формах бухгалтерской отчетности, но
естественно, это касается только тех организаций, которые применяют
общую систему налогообоожения и являются плательшиками налога на
прибыль, малые предприятия, применяющие специальные налоговые
режимы, проблемы расчета налога на прибыль не затрагивают.
В качестве упрощения бухгалтерской отчетности для малого
бизнеса в п. 6.1 Приказа Минфина России от 17.08.2012 N 113н были
предложены формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых
результатах субъектов малого предпринимательства[8].
Формы
максимально сокращены и все показатели объеденены в несколько
строк. Насколько составление такой отчетности облегчает труд
бухгалтера не понятно, если в бухгалтерском учете активы и
обязательства отражаются на нескольких счетах, а в балансе их надо
объединить в одну строку, в то время как в обычной форме баланса и
отчета о финансовых результатах каждому счету практически
соответствует своя строка. И опять же, учитывая автоматизацию
бухгалтерского учета, если разработчики бухгалтерских программ
предложат продукт с упрощенной формой бухгалтерской отчетности, то
естественно малые предприятия будут её применять, а если нет, то
организации малого бизнеса намного проще составить типовую
отчетность на основе стандартов бухгалтерской программы, чем
вручную заполнять сокращенные формы отчетности.
С точки зрения формирования бухгалтерской отчетности
несомненным положительным моментом являются не специальные
формы бухгалтерской отчетности, а следующие специальные
положения в нормативных документах:
 использование упрощенного подхода при отражении в
отчетности последствий изменившейся учетной политики в
соответствии с п 15.1 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»[9].
Все организации последствия изменений учетной политики должны
отразить в бухгалтерской отчетности ретроспективно, т.е. пересчитать
все показатели в бухгалтерской отчетности за 2-3 предыдущих
отчетному года, то малые предприятия вправе отражать изменения
учетной политики в бухгалтерской отчетности перспективно, т.е.
измененный способ ведения бухгалтерского учета применяется в
отношении соответствующих фактов хозяйственной деятельности,
свершившихся после внесения изменений в учетную политику, без
пересчета показателей прошлых лет;
 выбор упрощенного порядка исправления существенных ошибок
в бухгалтерском учете и отчетности в соответствии с п.9 ПБУ 22/2010
«Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» [11]. По
общему правилу при выявлении ошибок после утверждения годовой
127
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
отчетности исправления нужно вносить в текущем периоде с
использованием счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток)» с пересчетом в текущей бухгалтерской отчетности
сопоставимых показатели прошлых периодов. Малые предприятия
вправе исправлять существенные ошибки прошлого года, выявленные
после
утверждения
бухгалтерской
отчетности,
в
порядке,
предусмотренном для исправления несущественных ошибок, т.е.
исправления вносятся в текущем периоде с использованием счета 91
«Прочие доходы и расходы» без ретроспективного пересчета.
Кроме бухгалтерской отчетности организация, являющаяся
малым предприятием, должна представлять статистическую отчетность
в территориальный орган статистики по форме N ПМ «Сведения об
основных
показателях
деятельности
малого
предприятия»,
утвержденную Приказом Росстата от 15.08.2011 N 355 "Об утверждении
статистического инструментария для организации федерального
статистического наблюдения за деятельностью предприятий",
ежеквартально не позднее 29-го числа после окончания отчетного
квартала [13]. Если организация является микропредприятием, то
должна представить в территориальный орган Росстата форму
статистической отчетности N МП(микро) «Сведения об основных
показателях деятельности микропредприятия» до 05 февраля года,
следующего за отчетным, а если микропредприятие осуществляет
сельскохозяйственную деятельность, то
специальную форму №
МП(микро)-сх «Сведения об основных показателях деятельности
микропредприятия,
осуществляющего
сельскохозяйственную
деятельность».
Рассмотрим льготное налогообложение для субъектов малого
предпринимательства. Если малое предприятие применяет общую
систему налогообложения, то понятие «льгота» именно для малого
бизнеса в НК РФ вообще отсутствует. Например, до 2002 года, когда
налог на прибыль исчислялся по правилам Закона № 2116-1 «О налоге
на прибыль предприятий и организаций» от 27.12.1991 г. (в ред.
06.08.2001) в п. 4 ст. 6 этого закона было предусмотрено, что в первые
два года работы не уплачивали налог на прибыль малые предприятия,
осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной
продукции; производство продовольственных товаров, товаров
народного потребления, строительных материалов, медицинской
техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения;
строительство и ремонт объектов  при условии, если выручка от
указанных видов деятельности превышала 70 процентов общей суммы
выручки от реализации продукции (работ, услуг), а в третий и
четвертый год работы малые предприятия уплачивали налог в размере
соответственно 25 и 50 процентов от установленной ставки налога на
прибыль, если выручка от указанных видов деятельности составляла
128
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
свыше 90 процентов общей суммы выручки от реализации продукции
(работ, услуг) [6].
Если рассматривать действующее налоговое законодательство,
то некоторое подобие налоговой льготы предусмотрено лишь в п. 1 ст.
145 НК РФ, дающей право на освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика НДС, если за три предшествующих
последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации
товаров (работ, услуг) малого предприятия не превысила в
совокупности два миллиона рублей и в ст. 273 НК РФ,
предусматривающей применение кассового метода признания дохода и
расхода в налоговом учете, но с соблюдением ограничения суммы
выручки от реализации товаров (работ, услуг) в среднем не более
одного миллиона рублей за каждый квартал [2]. Понятно, что данные
ограничения по сумме выручки слишком малы, что бы их могли
применять значительное количество малых предприятий. По всем
остальным налогам в НК РФ вообще нет льгот, которые можно связать
именно с малым бизнесом. Ну и конечно, самым большим налоговым
бременем для субъектов малого предпринимательства являются взносы
во внебюджетные фонды в размере 30% от фонда оплаты труда, отсюда
и неофициальные заработные платы, и всевозможные черные схемы
ухода от налогообложения. При этом в законе № 212-ФЗ от 24.07.2009
(в редак. 25.12.2012) «О страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ,
ФФОМС» вообще нарушается принцип справедливости, так как
пониженный тариф устанавливается не в зависимости от
принадлежности организации к малому бизнесу, а в зависимости от
режима
налогообложения.
Льготы
предоставляются
малым
предприятим,
которые
применяют
упрощенную
систему
налогообложения (пониженный тариф в размере 20%), а те организации,
которые применяют общую систему налогообложения и в виде единого
налога на вмененный доход, начисляют взносы во внебюджетные
фонды на общих основаниях, как организации крупного бизнеса[4].
В
рамках
государственной
поддержки
малого
предпринимательства в области налогообложения предусмотрены
специальные
налоговые
режимы:
упрощенная
система
налогообложения и система налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход, которые имееют ряд плюсов, уменьшают налоговую
отчетность и, несомненно, уменьшают налоговую нагрузку. Но почему
то Правительством РФ принято решение с 2018 года, а в начале
предполагалось и с 2014 года отменить систему налогообложения в
виде единого налога на вмененный доход, хотя этот режим
налоогобложения применяют около 50% малых предприятий, особенно
в сфере торговли и услуг, т.к именно этот специальный режим
распростаняется на данные виды деятельности, наиболее приемлемые
для малого бизнеса. И самое главное, все сравнения двух специальных
129
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
режимов по налоговому бремени в разных сферах деятельности в
пользу единого налога на вмененный доход. Например, по расчетам
О.Е. Орловой при сравнении налогового бремени по отношению к
чистой прибыли самой высокой налоговой нагрузкой отличается
упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения
«доходы» – 62% , упрощенная система налогообложения с объектом
налогообложения «доходы минус расходы» – 40%, а налоговая
нагрузка при спецрежиме в виде виде единого налога на вмененный
доход самая низкая – 32% [14].
Ещё одной существенной проблемой российского налогового
законодательства яаляется его нестабильность. В НК РФ постоянно
вносится масса изменений по всем налогам и специальным налоговым
режимам, которые
дезорганизуют предприятия и не позволяют
минимизировать расходы на налоговое администрирование.
Таким образом все рекомендации Минфина РФ по упрощению
бухгалтерского учета для малого бизнеса носят чисто формальный
характер, не отражают реальную специфику российского малого
бизнеса и не связаны с особенностями налогообложения. Для того
чтобы
государственная
поддержка
субъектов
малого
предпринимательства была не мифом, а реальностью необходимо:
– во-первых, разработать единое ПБУ для малых предприятий,
отражающее все особенности бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности, чтобы бухгалтеру малого предприятия не приходилось
изучать массу нормативных документов, выбирая ссылки для субъектов
малого предпринимательства;
– во-вторых, максимально сблизить правила бухгалтерского и
налогового учета, например, если при применении упрощенной системы
налогообложения малое предприятие может сразу списать основное
средство на расходы, то и в бухгалтерском учете оно должно сделать
тоже самое, а не учитывать объект несколько лет и начислять по нему
амортизацию по правилам ПБУ 6 1/2001 «Учет основных средств». А
если в бухгалтерском учете малое предприятие выбрало кассовый метод
признания доходов и расходов, то оно должно и налог на прибыль
считать кассовым методом без всяких ограничений по сумме выручки,
по крайней мере, до размера выручки, по которому оно относится к
субъекту малого предпримательства;
– в-третьих, упростить не только бухгалтерскую отчетность, но и
налоговую отчетность, например, при применении упрощенной
системы налогообложения малое предприятие предоставляет налоговую
декларацию в Инспекцию ФНС РФ один раз в год, а расчеты в Фонд
социального страхования РФ и Пенсионный фонд РФ на общих
основаниях ежеквартально. Вполне можно установить срок
предоставления расчетов во внебюджетные фонды для малых
предприятий один или два раза в год с перечислением налогов
130
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
ежемесячно. И при применении общего режима налогообложения
декларации по налогам также предоставлять не ежемесячно или
ежеквартально, а один или два раза в год с уплатой налога на общих
основаниях;
– в-четвертых, разработать реальные налоговые льготы по всем
налогам именно для малого бизнеса, как в международной практике,
например, более низкая ставка по налогу на прибыль, специальные
тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды, освобождения от
налога на имущество производственных фондов в первые годы работы
организации и т.д.;
– в-пятых, расширить возможности применения специальных
налоговых режимов, учитывая в скором времени отмену системы
налогообложения в виде единого налога на вмененный налог
необходимо, чтобы упрощенную систему могли применять как можно
больше предприятий малого бизнеса. В нормативных документах
государственные органы протеворечат сами себе, в Постановлении
Правительства РФ от 22.07.2008 N 556 «О предельных значениях
выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории
субъектов малого и среднего предпринимательства» субъект малого
предпринимательства признаётся микропредприятием, если его
выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на
добавленную стоимость составляет 60 млн руб. и малым предприятием,
если выручка – 400 млн. руб [5]. А упрощенную систему
налогообложения могут применять малые предприятия с суммой
выручки не более 60 млн. руб., значит данный режим распространяется
только на микропредприятия, а не на малые предприятия. А внесенные
изменения в НК РФ по введению патентной системы налогообложения
с 2013 года ограничили её применение только индивидуальными
предпринимателями, хотя до этого её могли применять и малые
предприятия;
– в-шестых, установить снижение налоговой ставки при
применении упрощенной системы официально в НК РФ, так как в ст.
346.20 НК РФ предусмотрено что, если объектом налогообложения
являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая
ставка законами субъектов Российской Федерации может быть
установлена в пределах от 5% до 15% в зависимости от категорий
налогоплательщиков [2]. Но субъекты Федерации не охотно снижают
налоговую нагрузку на малый бизнес, например в Тверской области
ставка максимальная 15%.
–в-седьмых, отменить для малого бизнеса статистическую
отчетность, целесообразно сделать сайт в интернете, на который малые
предприятия будут предоставлять необходимую для статистических
исследований информацию.
131
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Таким образом, малые предприятия в России существует не
благодаря государственной помощи, а вопреки ей, по крайней мере в
области бухгалтерского и налогового учета, и если поддержка
субъектов малого предпринимательства и дальше будет осуществляться
также поверхностно, то врядли, как прогнозируется, российский малый
бизнес по основным экономическим показателям приблизится к
мировому уровню.
Список литературы
1. http://nisse.ru/business/article_1502.html.
Сайт
Национального
института системных исследований проблем предпринимательства
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(в ред. 30.12.2012)[Электронные и текстовые данные].-СПС
«КонсультантПлюс».-http://www.consultant.ru
3. Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском
учете».
[Электронные
и
текстовые
данные].-СПС
«КонсультантПлюс».-http://www.consultant.ru
4. Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 (в ред. 25.12.2012) «О
страховых взносах в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС».[Электронные и
текстовые
данные].-СПС
«КонсультантПлюс».http://www.consultant.ru
5. Постановлении Правительства РФ от 22.07.2008 N 556 «О
предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг)
для
каждой
категории
субъектов
малого
и
среднего
предпринимательства». [Электронные и текстовые данные].-СПС
«КонсультантПлюс».-http://www.consultant.ru
6. Закон № 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций»
от 27.12.1991 (в ред. 06.08.2001). [Электронные и текстовые
данные].-СПС «КонсультантПлюс».-http://www.consultant.ru
7. Приказ Минфина России от 21 декабря 1998 г. N 64н «О типовых
рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов
малого предпринимательства». [Электронные и текстовые данные].СПС «КонсультантПлюс».-http://www.consultant.ru
8. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах
бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. 04.04.2012).
[Электронные и текстовые данные].-СПС «КонсультантПлюс».http://www.consultant.ru
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика
организации» (ПБУ 1/2008), Приказ Минфина России от 06.10.2008
№ 106н (в ред. 18.12.2012)[Электронные и текстовые данные].-СПС
«КонсультантПлюс».-http://www.consultant.ru
132
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на
прибыль организаций» (ПБУ18/2002), Приказ Минфина России от
19.11.2002 № 114н (в ред. 24.12.2010)[Электронные и текстовые
данные].-СПС «КонсультантПлюс».-http://www.consultant.ru
11. Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в
бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), Приказ Минфина
России от 28.06.2010 № 63н ( в ред. 27.04.2012)[Электронные и
текстовые
данные].-СПС
«КонсультантПлюс».http://www.consultant.ru
12. Информация Минфина N ПЗ-3/2012 «Об упрощенной системе
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов
малого предпринимательства». [Электронные и текстовые данные].СПС «КонсультантПлюс».-http://www.consultant.ru
13. Приказ Росстата от 15.08.2011 N 355 «Об утверждении
статистического инструментария для организации федерального
статистического наблюдения за деятельностью предприятий» ( в
ред. 29.08.2012) [Электронные и текстовые данные].-СПС
«КонсультантПлюс».-http://www.consultant.ru
14. Орлова О.Е. Сранительный анализ эффективности налоговых
режимов для малого бизнеса //«Единый налог на вмененный доход:
бухгалтерский учет и налогообложение», 2012, N 6 [Электронные и
текстовые
данные].-СПС
«КонсультантПлюс».http://www.consultant.ru
MYTHICAL PRIVILEGES FOR SMALL-SCALE BUSINESS
E.N. Yastrebova
Tver State University, Tver
Accounting Department
The article considers accounting problems and special tax treatments for
small-scale businesses, reveals the lack of real privileges, accounting and tax
simplification in spite of different forms of small-scale business state support.
Keywords: simplified accounting and tax systems for small-scale businesses,
efficiency evaluation of small-scale business privileges.
Об авторах:
ЯСТРЕБОВА Елена Николаевна – кандидат экономических наук,
доцент кафедры бухгалтерского учета Тверского государственного
университета, 170100, Россия, Тверь, ул. Желябова, 33, e-mail:
e.iastrebowa@yandex.ru
133
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
About the authors:
JASTREBOVA Elena Nikolaevna – Philosophy Doctor in
Economics, Associate Professor, Accounting Department, Tver State
University, е-mail: e.iastrebowa@yandex.ru
References
1. http://nisse.ru/business/article_1502.html. Sajt Nacional'nogo instituta
sistemnyh issledovanij problem predprinimatel'stva
2. Nalogovyj kodeks Rossijskoj Federacii, ot 06.08.2001 N 110-FZ (v red.
30.12.2012)[Jelektronnye i tekstovye dannye].-SPS «Konsul'tantPljus».http://www.consultant.ru
3. Federal'nyj zakon № 402-FZ ot 06.12.2011 «O buhgalterskom uchete».
[Jelektronnye
i
tekstovye
dannye].-SPS
«Konsul'tantPljus».http://www.consultant.ru
4. Federal'nyj zakon № 212-FZ ot 24.07.2009 (v red. 25.12.2012) «O
strahovyh vznosah v PF RF, FSS RF, FFOMS».[Jelektronnye i tekstovye
dannye].-SPS «Konsul'tantPljus».-http://www.consultant.ru
5. Postanovlenii Pravitel'stva RF ot 22.07.2008 N 556 «O predel'nyh
znachenijah vyruchki ot realizacii tovarov (rabot, uslug) dlja kazhdoj
kategorii sub#ektov malogo i srednego predprinimatel'stva».
[Jelektronnye
i
tekstovye
dannye].-SPS
«Konsul'tantPljus».http://www.consultant.ru
6. Zakon № 2116-1 «O naloge na pribyl' predprijatij i organizacij» ot
27.12.1991 (v red. 06.08.2001). [Jelektronnye i tekstovye dannye].-SPS
«Konsul'tantPljus».-http://www.consultant.ru
7. Prikaz Minfina Rossii ot 21 dekabrja 1998 g. N 64n «O tipovyh
rekomendacijah po organizacii buhgalterskogo ucheta dlja sub#ektov
malogo predprinimatel'stva». [Jelektronnye i tekstovye dannye].-SPS
«Konsul'tantPljus».-http://www.consultant.ru
8. Prikaz Minfina Rossii ot 02.07.2010 N 66n «O formah buhgalterskoj
otchetnosti organizacij» (v red. 04.04.2012). [Jelektronnye i tekstovye
dannye].-SPS «Konsul'tantPljus».-http://www.consultant.ru
9. Polozhenie po buhgalterskomu uchetu «Uchetnaja politika organizacii»
(PBU 1/2008), Prikaz Minfina Rossii ot 06.10.2008 № 106n (v red.
18.12.2012)[Jelektronnye i tekstovye dannye].-SPS «Konsul'tantPljus».http://www.consultant.ru
10. Polozhenie po buhgalterskomu uchetu «Uchet raschetov po nalogu na
pribyl' organizacij» (PBU18/2002), Prikaz Minfina Rossii ot 19.11.2002
№ 114n (v red. 24.12.2010)[Jelektronnye i tekstovye dannye].-SPS
«Konsul'tantPljus».-http://www.consultant.ru
11. Polozhenie po buhgalterskomu uchetu «Ispravlenie oshibok v
buhgalterskom uchete i otchetnosti» (PBU 22/2010), Prikaz Minfina
134
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Rossii ot 28.06.2010 № 63n (v red. 27.04.2012)[Jelektronnye i tekstovye
dannye].-SPS «Konsul'tantPljus».-http://www.consultant.ru
12. Informacija
Minfina N PZ-3/2012 «Ob uproshhennoj sisteme
buhgalterskogo ucheta i buhgalterskoj otchetnosti dlja sub#ektov malogo
predprinimatel'stva».
[Jelektronnye
i
tekstovye
dannye].-SPS
«Konsul'tantPljus».-http://www.consultant.ru
13. Prikaz Rosstata ot 15.08.2011 N 355 «Ob utverzhdenii statisticheskogo
instrumentarija dlja organizacii federal'nogo statisticheskogo nabljudenija
za dejatel'nost'ju predprijatij» ( v red. 29.08.2012) [Jelektronnye i
tekstovye dannye].-SPS «Konsul'tantPljus».-http://www.consultant.ru
14. Orlova O.E. Sranitel'nyj analiz jeffektivnosti nalogovyh rezhimov dlja
malogo biznesa //«Edinyj nalog na vmenennyj dohod: buhgalterskij uchet
i nalogooblozhenie», 2012, N 6 [Jelektronnye i tekstovye dannye].-SPS
«Konsul'tantPljus».-http://www.consultant.ru
135
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник
Вестник ТвГУ.
ТвГУ. Серия
Серия"Экономика
"Экономика ии управление".
управление".2013.
2013.Выпуск
Выпуск19.
19 С. 136–143
УДК 336.3
ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ
СТАБИЛИЗАЦИОННЫХ ФОНДОВ
О.С. Гуляева
Тверской государственный университет, г. Тверь
Кафедра финансов Экономического факультета
В целях смягчения негативного воздействия внешнеэкономической
конъюнктуры, на бюджет и на экономику в целом, страны-экспортеры
заблаговременно создают
фонды невозобновляемых ресурсов.
Рассмотрен опыт стран по созданию резервных фондов, механизмам их
наполнения, размещения и использования.
Ключевые слова: страны-экспортеры, резервные фонды, нефтегазовые
доходы, бюджетный дефицит, правила размещения средств.
Поддержание устойчивого экономического роста является
основной задачей правительства любого государства. Однако, добиться
этого в странах, экономика которых в значительной степени зависящих
от экспорта невозобновляемых ресурсов, достаточно сложно. Доходы
бюджетов в большинстве таких странах, зависят от колебаний мировых
цен на сырьевые ресурсы. Для обеспечения стабильного
экономического роста политика стран-экспортеров сырьевых ресурсов
должна быть направлена на смягчение негативного воздействия
внешнеэкономической конъюнктуры, как на бюджет, так и на
экономику в целом. В целях обеспечения такой политики используются
различные средства: страны изымают сверхдоходы, получаемые
вследствие высоких цен на нефть, и накапливают их в качестве остатков
на счетах в центральных банках (Саудовская Аравия, Объединенные
Арабские Эмираты, Алжир), либо аккумулируют их в заблаговременно
созданных
фондах невозобновляемых ресурсов (Норвегия, Чили,
Кувейт, Оман).
Согласно общепринятому определению, стабилизационный фонд
(или государственный резервный накопительный фонд) – это
специальный денежный фонд, который используется для стабилизации
государственного бюджета в периоды снижения государственных
доходов и/или для государственных нужд в долгосрочной
перспективе[1].
Экономическая ситуация в таких странах осложняется рядом
принципиальных проблем.
Во-первых, в периоды высоких цен на ресурсы возникает
профицит по счету текущих операций платежного баланса. Это
вызывает повышение номинального курса национальных валют, в
результате чего снижается конкурентоспособность экономики. Для
136
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
предотвращения темпов роста курса, правительства вынуждены скупать
валюту, что приводит к увеличению объема золотовалютных резервов
и, следовательно, к дополнительной денежной эмиссии, превышающей
потребности экономики. Таким образом, в условиях высоких
административных барьеров и сильного монополизма (что характерно
для большинства стран-экспортёров ресурсов) увеличение экспортных
поступлений приводит к росту инфляции. В результате денежнокредитная система страны становится разбалансированной, растет
реальный эффективный курс национальной валюты, темпы роста ВВП
замедляются. Эти эффекты, называют «голландской болезнью».
Во-вторых, доходы бюджетов в таких странах, как правило,
подвержены весьма значительным колебаниям из-за непредсказуемой
ситуации с мировыми ценами на рынках сырьевых ресурсов. В годы
неблагоприятной внешнеэкономической конъюнктуры это вызывает
необходимость соответствующего сокращения бюджетных расходов,
что приводит к серьезным политическим и социально-экономическим
последствиям. В периоды высоких цен на сырьевые товары крупные
поступления в бюджет, напротив, зачастую стимулируют рост
неэффективных расходов.
В-третьих, ограниченность и невосполнимость запасов
природных ресурсов, что требует рационального использования
получаемых доходов в долгосрочной перспективе.
Таким образом, стабилизационные фонды выполняют две
основные функции:
Во-первых, его средства могут быть использованы для покрытия
дефицита госбюджета в момент неблагоприятной конъюнктуры.
Во-вторых, в период высоких цен на сырьё фонд позволяет
аккумулировать избыточные экспортные поступления и предотвращать
развитие голландской болезни экономики.
Однако можно выделить и третью функцию: резервный фонд –
это макроэкономический инструмент государства для поддержания
совокупного спроса в точке Кейнса и долгосрочного экономического
роста. То есть, благодаря средствам резервного фонда, государство
имеет возможность в своей макроэкономической политике сдерживать
совокупный спрос в моменты бурного экономического роста, что бы
сдержать инфляцию, и стимулирует спрос в годы стагнации, когда
покупательская активность падает. В годы стагнации государство имеет
возможность иметь расходы больше, чем собирает доходов. Это
повысит совокупные расходы нации, позволит предприятиям не
снижать производство товаров и услуг и не увольнять своих
сотрудников.
Основная волна создания стабилизационных фондов приходится
на 90-е годы XX века, когда стало ясно, что нефть приобрела статус
137
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
ценнейшего ресурса. Последними подобные фонды были созданы в
2004 году Нигерией и Россией (табл. 1).
Первым на пути формирования подобных структур выступил
Кувейт, еще в 1960 году, когда цены на нефть были в несколько раз
ниже сегодняшних, был создан бюджетный резервный фонд и в 1976
году Резервный фонд будущих поколений. В фонд будущих поколений
перечисляются 10% госдоходов (независимо от их происхождения и цен
на нефть). К концу 2004 года объем обоих фондов достиг 80 млрд.
долларов США (около 170% ВВП).
В 1976 формируется постоянный нефтяной фонд Аляски. В фонд
отчисляется 25% средств, полученных правительством штата от
нефтяных компаний (налоги, лицензии на бурение, плата за
использование нефтепровода). На конец 2005 года его объем составил
32 млрд. долларов США [3].
Государственный нефтяной фонд Азербайджана был основан
1999 года, формируется за счет средств полученных от экспорта нефти
и газа, а также от финансовой деятельности самого фонда. По данным
на 1 апреля 2010 года в фонде сосредоточено средств на общую сумму
16 миллиардов 243 миллиона 300 тысяч долларов США.
Таблица 1
Сравнительная характеристика стабилизационных фондов разных стран
Страна
(штат)
Аляска
Год
созда
ния
1976
Название
Механизм наполнения
Постоянный
нефтяной
фонд
Аляски
Государственный
нефтяной
фонд
Азербайджана
Азербайджан
1999
Венесуэла
1998
Фонда
макроэкономической
стабилизации
Кувейт
1960
Бюджетный
резервный фонд
Резервный
фонд
будущих поколений
1976
Казахстан
2001
Национальный фонд
Нигерия
2004
Стабилизационный
фонд
Норвегия
1990
Государственный
нефтяной фонд
25% нефтяных доходов
Функционирует
Доля
нефтегазовых
доходов и доходы от
финансовой деятельности
фонда
Доходы
сверх
нормативной
цены
барреля нефти
Функционирует
Доля
нефтегазовых
доходов
10%
всех
доходов
(независимо
от
происхождения)
Отчисления
определенных компаний
сырьевого сектора
50% нефтяной прибыли
50% нефтяной прибыли
138
Текущий
статус
Не
функционирует с
2005 года
Функционирует
Функционирует
Функционирует
Не
функционирует
Функционирует
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Страна
(штат)
Оман
Год
созда
ния
1990
Название
Государственный
резервный фонд
1993
Нефтяной фонд
Россия
2004
Стабилизационный
фонд
Чили
1985
Медный
стабилизационный
фонд
Механизм наполнения
Текущий
статус
Нефтяные доходы при
цене $15-17 за баррель в
ГРФ, следующие $0,5 - в
НФ, свыше $17,5 - снова
в бюджет
Не
функционирует
Не
функционирует
Преобразован
в
2008 году
При превышении цены
на нефть над базовой
(определялась
на
каждый год)
Сверхдоходы при цене
выше
базовой
(определяется
каждый
год)
Функционирует
В Норвегии в 1990 был создан Государственный нефтяной фонд.
Он одновременно выполняет роль как стабилизационного, так и «фонда
будущих поколений». Порядок наполнения фонда определяется
правительством и ежегодно утверждается парламентом, в него идёт
около половины нефтяных доходов госбюджета. На начало 2006 в
фонде было накоплено 220 млрд. долларов США (75% ВВП).
Доходность Нефтяного фонда в 2005 составила 8,58%.
В Чили в 1985 году был создан медный стабилизационный фонд.
Ежегодно
министерство
финансов
Чили
устанавливает
ориентировочную (базовую) цену на медь. Если реальная экспортная
цена её превышает, то излишек доходов перечисляется из бюджета в
фонд. В начале 2006 в фонде было аккумулировано свыше 1 млрд.
долларов США [4].
В таких странах как Нигерия, Венесуэла фонды создавались, но в
настоящее время не функционируют.
В 1998 в Венесуэле был создан Фонд макроэкономической
стабилизации. Первоначально критерии наполнения фонда были
сформулированы достаточно жёстко: когда мировая цена на нефть
превышает нормативную (14,7 долларов США за баррель), то каждый
доллар сверх этого идет в фонд. В дальнейшем правила перечисления
средств в фонд изменялись, а госбюджет сводился с постоянным
дефицитом. К 2003 удалось накопить $2,59 млрд., но в настоящее время
эти деньги истрачены и сейчас фонд фактически не функционирует.
В сентябре 2004 правительство Нигерии приняло решение
создать Стабилизационный фонд и перевести в него 50% нефтяной
сверхприбыли за предыдущий год. Однако уже в ноябре того же года из
этих средств было изъято $280 млн., которые были потрачены на
компенсацию гражданам их затрат на бензин. Фонд так и не начал
функционировать.
139
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
В Омане в 1980 году был создан Государственный резервный
фонд, а в 1993 году  Нефтяной фонд. При этом все нефтяные доходы
при цене до $15 за баррель идут в бюджет, следующие $2 за баррель - в
Государственный резервный фонд, следующие $0,5 за баррель - в
Нефтяной фонд, а при цене свыше $17,5 за баррель нефтяные
сверхдоходы снова идут в бюджет. Однако фонды наполнить так и не
удалось, так как их средства постоянно шли на покрытие бюджетного
дефицита.
В России Стабилизационный фонд существует с 2004 года. В
него перечисляются государственные доходы от добычи и экспорта
нефти (в части экспортных пошлин и налога на добычу полезных
ископаемых) при превышении мировой цены на нефть специально
определённой «цены отсечения». То есть госбюджет получает средства,
как если бы цена нефть была равна «цене отсечения», а всё сверх этого
идёт в Стабилизационный фонд. Первоначально «цена отсечения» была
установлена на уровне 20 долларов США за баррель, затем была
повышена до 27.
Рассмотрим опыт размещения и использования средств этих
фондов (табл. 2).
Таблица 2
Сравнительная характеристика правил размещения и использования средств
стабилизационных фондов некоторых стран
Страна
(штат)
Аляска
Величина
Размещение
Цели использования
$32 млрд.
(2005 г.)
Венесуэла
$2,59
млрд.
(2003 г.)
Акции компаний США
(35%), облигации США
(25%), облигации других
стран
(22%),
недвижимость
(10%),
прочие инвестиции (8%)
Не раскрывается
Кувейт
$80 млрд.
(2004 г.)
– 170%
ВВП
$280 млн.
(2004 г.)
Ценные бумаги развитых
стран (подробнее не
раскрывается)
Около
50%
выплачивается
населению в виде дивидендов
(845 долларов на чел.), остальная
часть
реинвестируется,
доходность на уровне
5,78%
годовых
С 1999 года президент может
принимать
решение
об
использовании части средств
фонда.
В
2003-2005
гг.
Правительства
У.
Чавеса
использовало
средства
на
покрытие бюджетного дефицита
Покрытие бюджетного дефицита.
Восстановление страны после
войны 1990-1991 гг.
$220
млрд.
(2006 г.)
46% – акции крупных
компаний,
54%
–
облигации
развитых
Нигерия
Норвегия
В настоящий момент не
производится
140
Покрытие бюджетного дефицита.
В 2004 году средства были
изъяты
для
компенсации
гражданам их затрат на бензин
Средства фонда могут быть
использованы
только
для
трансфертов
в
бюджет
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Страна
(штат)
Величина
– 70%
ВВП
Размещение
стран
Оман
Нет
данных
В настоящий момент не
производится
Чили
$1 млрд.
(2006 г.)
Не раскрывается
Цели использования
центрального правительства на
основании
резолюции
парламента. Средняя доходность
от реинвестирования 2000-2012
гг. – 4,5%
Покрытие бюджетного дефицита.
Инвестирование в нефтегазовый
сектор.
Средства изымались только на
покрытие дефицита бюджета.
Правительство
может
использовать средства фонда при
фактической цене на медь ниже
долгосрочного прогнозируемого
уровня.
Правило
для
расходования
средств
симметрично
правилу
наполнения фонда.
Анализ опыта функционирования фондов невозобноляемых
ресурсов показал, что он бывает эффективным и неэффективным.
Большинство экономистов едины во мнении, что передовым опытом
управления
резервными
фондами
следует
считать
опыт
Государственного нефтяного фонда Норвегии, где достигнуты
впечатляющие успехи в нивелирном влиянии колебаний нефтяных цен
на экономику и бюджет, в информационной открытости, четкости и
прозрачности правил наполнения фонда, инвестирования активов и
использования средств.
В 2005 г. объем Государственного нефтяного фонда Норвегии
превысил 80% ВВП. Создание Государственного нефтяного фонда
Норвегии позволило устранить связь между объемами текущих доходов
и расходов государственного бюджета. Несмотря на высокие цены на
нефть, инфляция в Норвегии благодаря этому фонду даже в период
кризиса оставалась низкой – на уровне 1,5–2% в год. При проведении
антиинфляционной
политики
применяется
система
гибкого
таргетирования [2].
Казахстан, начиная с 2001 г. формирует Национальный фонд,
который, с одной стороны, позволяет ослабить зависимость экономики
от цен на нефть, а с другой – является фондом будущих поколений.
Денежно-кредитная политика в условиях притока частного капитала,
высоких мировых цен на нефть и растущего внутреннего спроса
основывается на проведении интервенций на валютном рынке и
крупномасштабной стерилизации со стороны бюджета.
Представляют интерес опыт Объединенных Арабских Эмиратов.
В этой стране отсутствует фонд невозобновляемых ресурсов, но
141
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
проводится достаточно жесткая бюджетная политика. Основные
налоговые платежи поступают в страну, а значительная часть нефтяных
доходов накапливается и инвестируется за рубежом. Главные
особенности экономической политики ОАЭ – жесткая бюджетная
политика при отсутствии законодательно оформленного фонда
невозобновляемых ресурсов, фиксированный обменный курс,
таргетирование инфляции [2].
В Венесуэле ФМС был образован в конце 1998 г., чтобы
нивелировать воздействие на бюджет и экономику колебаний цен на
нефть. Первоначально ресурсы могли изыматься из фонда только в том
случае, если доходы, получаемые от экспорта нефти в данном году,
были ниже базовых уровней либо если ресурсы фонда составляли более
80% указанного пятилетнего скользящего среднего уровня. В последнем
случае избыточные ресурсы подлежали использованию на погашение
государственного долга. В мае 1999 г. правила функционирования ФМС
существенно изменились. Ресурсы начали инвестировать в акции
государственных предприятий, многие из которых оказались
убыточными. Часть ресурсов ВИФ использовалась на инвестирование в
государственные компании электроэнергетического сектора. Эти
компании имеют дефицит и зависят от трансфертов не только из
бюджета центрального правительства, но и из ВИФ для
финансирования капиталовложений и выполнения обязательств по
обслуживанию
задолженности.
Практически
осуществляется
внебюджетное субсидирование с использованием ресурсов ВИФ. Его
деятельность официально была признана неэффективной.
Обзор мирового опыта функционирования стабилизационных
фондов свидетельствует о том, что некоторым странам их создание
позволило накопить довольно значительный объем средств на
компенсацию снижающихся доходов вследствие исчерпания сырьевых
ресурсов в будущем (Кувейт, Норвегия, штат Аляска). Однако в таких
странах, как Венесуэла и Оман, функционирование стабилизационных
фондов было менее успешным: частые изменения правил накопления и
использования средств привели к отклонению от поставленных целей и
фактически сделали стабилизационные фонды неуправляемыми.
Однако следует отметить, что в большинстве случаев стабилизационные
фонды способствовали повышению эффективности бюджетной
политики, снижению зависимости расходов бюджета от уровня его
доходов, инвестирование средств фондов в активы в иностранной
валюте ослабляло укрепление национальной валюты в период высоких
цен на сырьевые ресурсы.
142
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Список литературы
1. Чернецов С.А. «Финансы, денежное обращение и кредит», 2011
г./изд. Магистр. – 416 с.
2. Кудрин А. Стабилизационный фонд: российский и зарубежный
опыт // Вопросы экономики. 2006. №2. – С. 20-22.
3. Oil Market Developments and Issues / IMF. March 2. 2005, pp. 6, 25, 27.
4. Regional Economic Outlook / IMF. September 2005.
FOREIGN EXPERIENCE OF STABILIZATION FUND
FUNCTIONING
O.S. Gulyaeva
Tver State University, Tver
Finance Department
To minimize the negative effect of external economic situation impact on the
budget and economy as a whole, exporting countriescreate nonrenewable
resource funds beforehand. The article examines the experience of creating
reserve funds, the mechanism of fund raising, distribution and usage.
Keywords:exporting countries, reserve funds, oil and gas revenues, budget
deficit, money distribution regulation.
Об авторах:
ГУЛЯЕВА Ольга Станиславовна – кандидат экономических
наук, доцент, кафедры финансов Тверского государственного
университета, e-mail: eco_fic@mail.ru
About the authors:
GULJaEVA
Economics,Finance
eco_fic@mail.ru
Ol'ga Stanislavovna
Department, Tver
– Philosophy Doctor in
State University, e-mail:
References
1. Chernecov S.A. «Finansy, denezhnoe obrashhenie i kredit», 2011 g./izd.
Magistr, 416 s.
2. Kudrin A. Stabilizacionnyj fond: rossijskij i zarubezhnyj opyt. Voprosy
jekonomiki. 2006. №2.
3. Oil Market Developments and Issues / IMF. March 2. 2005.
4. Regional Economic Outlook / IMF. September 2005.
143
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник
Вестник ТвГУ.
ТвГУ. Серия
Серия"Экономика
"Экономика ии управление".
управление".2013.
2013.Выпуск
Выпуск19.
19 С. 144–156
ВОПРОСЫ РАЗВИТИЯ И ОЦЕНКИ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ИННОВАЦИОННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
УДК 338.24
ПРИМЕНЕНИЕ МЕТОДА РЕАЛЬНЫХ ОПЦИОНОВ ДЛЯ
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИННОВАЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ
С.В. Кузина1, А.Ю. Жидкова2
Тверской государственный университет, г. Тверь
Кафедра финансов
2
Тверской институт бизнеса и инноваций, г. Тверь
1
Обоснована необходимость использования метода реальных опционов
для оценки эффективности инновационных проектов, разработаны
рекомендации по его практическому применению.
Ключевые слова: реальный опцион, базовый актив, стоимость
реального опциона, биноминальная модель, модель взвешенной
полиномиальной стоимости реального опциона, дерево сценариев,
эффективность проекта
В настоящее время Правительством Российской Федерации и
руководителями регионов в рамках формирования национальной
инновационной экономики все больше внимания уделяется
мероприятиям, позволяющим более успешно внедрять научнотехнические разработки.
Переход на инновационное развитие экономики ставит
достаточно широкий круг проблем перед корпоративным бизнесом, в
частности, создание эффективной системы оценки инновационных проектов.
Сегодня в решении данной проблемы большинство инвесторов
руководствуются традиционными методами оценки обычных
инвестиционных проектов. Однако использование традиционных
подходов становится неприемлемым для оценки эффективности
инновационных проектов, поскольку данные методы не позволяют
учесть высокий уровень неопределенности в прогнозах денежного
потока, а также значительный уровень риска, который характерен для
всех этапов жизни таких проектов.
Данные проблемы можно решить, используя в оценке
эффективности инновационных проектов метод реальных опционов,
который позволяет принимать обоснованные управленческие решения
даже в условиях высокой неопределенности.
144
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Под реальным опционом понимают «право, но не обязанность, на
осуществление
определенного,
связанного
с
реализацией
инновационного процесса действия в будущем, сопровождающееся
снижением неопределенности будущего в период между приобретением
опциона и решением по исполнению права» [1, с. 28].
Базовым активом данного опциона являются реальные активы:
заводы, запасы нефти, машины, производственные инвестиции и т.д.
Право купить или продать актив имеет покупатель реального опциона.
Продавец обязан выполнить контракт в случае, если покупатель решит
свое право реализовать реальный опцион.
«Применение методики реальных опционов целесообразно, когда
выполняются следующие условия:
 результат
проекта
подвержен
высокой
степени
неопределенности;
 менеджмент
компании
способен
принимать
гибкие
управленческие решения при появлении новых данных по проекту;
 финансовый результат проекта во многом зависит от
принимаемых менеджерами решений;
 при оценке проекта по методу дисконтированных денежных
потоков значение NPV отрицательно или чуть больше нуля» [2, с. 61].
При этом необходимо, чтобы реальный опцион был «заготовлен»
с самого начала, он должен быть связан хотя бы частично с
необратимыми затратами.
При использовании метода реальных опционов проект
рассматривается как совокупность развития различных сценариев, при
наступлении которых, благодаря активной позиции менеджеров, проект
реализует те или иные возможности. При этом общий экономический
эффект проекта складывается из достижимой в том или ином сценарии
величины NPV и вероятностей развития проекта по соответствующим
сценариям. В упрощенном виде суть метода можно выразить
следующим образом:
Экономический эффект = ожидаемый NPV + ценность опционов.
«Вероятностная оценка математического ожидания приведенных
денежных потоков, полученных в результате учета возможностей
внесения гибких изменений в стратегию управления проектом» [3, с.
17], представляет собой стоимость, или ценность, реального опциона.
В зависимости от того, какая ситуация складывается во время
выполнения проекта, использование реальных опционов позволяет:
 сократить, затормозить или остановить обнаруживаемые
негативные процессы;
 развить позитивные черты проекта и тиражировать его опыт на
другие замыслы;
145
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
 отсрочить реализацию проекта до получения дополнительной
коммерчески ценной информации;
 согласно новым условиям, изменить корпоративную, в том
числе инновационную, стратегию;
 уменьшить негативные последствия рисков и нарастить
позитивные;
 используя ранее неизвестные источники финансирования,
оперативно реструктурировать и перемасштабировать капитал
компании или ее проекта;
 скорректировать денежный поток проекта.
Все это делается соответственно цели проекта, а не случайным
образом, и потому повышает эффективность инновационного проекта
[5, с.125].
Метод реальных опционов не является заменой традиционных
методов оценки инновационных проектов. Он, скорее, представляет
собой дополнение, дающее возможность учитывать некоторые аспекты,
недоступные такому методу, как
метод расчета чистого
дисконтированного дохода.
Сравним метод реальных опционов с традиционным подходом
(методом чистого дисконтированного дохода) (табл. 1).
Таблица 1
Сравнение традиционного подхода оценки эффективности инновационных
проектов (ЧДД) и метода реальных опционов
Традиционный подход (ЧДД)
Риск
Рассматривается только как
возможность ухудшения
показателей проекта,
уменьшает результат,
снижает ценность
инвестиций.
Отношение к будущей
информации
Будущей информации
придается небольшое
значение.
Позиция менеджеров
проекта
Пассивная, наблюдательная.
Ценностью признаются
Что признается
только материальные доходы
ценностью для проекта
и затраты.
Один вариант развития
Проектная стратегия
событий.
Сложность
Прост в применении.
использования
146
Метод реальных опционов
Рассматривается как
вероятность изменения
проекта в худшую или
лучшую сторону, на которые
проект реагирует
соответствующим образом.
Увеличивает результат по
сравнению с ожидаемым
NPV.
Будущая информация
ценится очень высоко.
Активная, реагирование на
изменения.
Высоко ценится гибкость и
другие нематериальные
вещи.
Зависит от складывающихся
событий.
Требует большой проработки.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
В отличие от метода дисконтированного денежного потока,
который учитывает только поступление и расход денежных средств,
метод реальных опционов позволяет учесть большее количество факторов.
К ним относятся период, в течение которого сохраняется инновационная
возможность, неопределенность будущих поступлений, текущая стоимость
будущего поступления и расходования денежных средств и стоимость,
теряемая во время срока действия инновационной возможности.
Риск при использовании метода реальных опционов учитывается
в стоимости опциона. Модели оценки стоимости опционов можно
разделить на две группы: основанные на модели Блэка–Шоулза и на
модели биномиального дерева Кокса–Росса–Рубинштейна. Однако
применение модели Блэка-Шоулза для оценки реальных опционов
является не совсем корректной. Она больше подходит для оценки
финансовых опционов [6, с.13]. Это обусловлено тем, что многие
предположения, действующие на фондовом рынке, не выполнимы для
оценки высокотехнологичных компаний. Во-первых,
стоимость
активов компании не изменяется непрерывно (без скачков) и возможно
имеет распределение отличное от нормального. Во-вторых, в силу своей
специфики, активы компании не могут быть мгновенно реализованы на
рынке в момент исполнения опциона. Некоторые активы даже не имеют
свободного рынка купли-продажи. Кроме этого, модель Блэка-Шоулза
не позволяет учитывать перспективы развития компании.
Биноминальная модель более приемлема для оценки стоимости
реальных опционов, однако она имеет важный недостаток, отраженный
в её названии. Она учитывает только два сценария развития проекта.
В связи с этим, наиболее предпочтительной для оценки
эффективности инновационных проектов является модель взвешенной
полиномиальной стоимости реального опциона (Weighted Average
Polynomial Option Pricing Model, WAPOPM), так она предусматривает
сложную конфигурацию возможных сценариев инновационного
проекта и позволяет повысить точность оценки эффективности проекта.
Алгоритм проведения оценки эффективности инновационных
проектов при использовании модели взвешенной полиномиальной
стоимости реального опциона включает в себя несколько этапов.
1. Составляется наиболее подходящее дерево сценариев по
проекту, учитывающее его особенности. При построении необходимо
учесть не только колл-опцион, но и опцион типа «пут» (на выход из проекта,
закрытие проекта) при реализации неблагоприятных сценариев.
2. Определяются входные данные: безрисковая ставка,
временные лаги между вершинами, начальная стоимость колл-опциона,
цена реализации путопциона.
3. Определяются параметры изменения стоимости реального
опциона при перемещении от одной вершины к другой, которые
характеризуют результаты проекта по конкретным сценариям (в случае
147
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
отсутствия статистических данных целесообразно использовать
нечеткую логику). Изменение выражается коэффициентом m, который
колеблется вокруг единицы. Если коэффициент равен 1, то стоимость
базового актива не изменилась за прошедшее время. Если коэффициент
меньше 1 – стоимость понизилась, больше 1 – повысилась.
4. Определяется стоимость опциона в терминальных (конечных) точках.
5. Дерево стоимости опциона сворачивается. Это можно сделать
с применением модели взвешенной полиномиальной стоимости
реального опциона [6, с. 15], определяя тем самым стоимость опциона.
6. Проводится корректировка классических показателей
экономической эффективности проекта на стоимость реального опциона.
Применим модель взвешенной полиномиальной стоимости
реального опциона для оценки эффективности инновационного проекта
по созданию системы прогнозирования спроса и оптимизации
складских запасов.
Рассмотрим основные показатели инновационного проекта,
необходимые для анализа (табл. 2).
Таблица 2
Исходные данные для оценки эффективности инновационного проекта
методом реальных опционов
№
п/п
1.
2.
Показатель, единица измерения
Обозначение
Срок реализации проекта, лет
Чистая дисконтированная
стоимость, млн руб.
T
Значение
показателя
5
NPV
104,45
3.
Объём первоначальных
инвестиций, млн руб.
I0
12
4.
Дисконтированный период
окупаемости, мес.
Индекс доходности инвестиций
DPB
18
PI
9,7
5.
Так как чистый дисконтированный доход положителен, данный проект
является эффективным, и может рассматриваться вопрос о его принятии.
Однако реализация инновационного проекта всегда связана с
большим риском. Проект требует значительных первоначальных
инвестиций, при этом ожидается, что окупаемость инвестиций наступит
через 18 месяцев. Поэтому для венчурного инвестора очень важно
застраховать себя от риска, связанного с потерей своего капитала. В
данном случае можно приобрести право на выход из проекта, то есть
реальный опцион.
Сконструируем финансирование инновационного проекта со
встроенными реальными опционам, которыми будет обладать инвестор.
Например, учтем право владельца капитала на выход из проекта в
148
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
определенных точках. Данный вариант будет являться аналогом
финансового путопциона.
Пусть стоимость актива (в нашем случае проекта) в начальный
момент времени A0  это сумма, которую инвестирует инвестор в
проект, а Ex  сумма, которую он получит в случае использования
своего права на выход из проекта.
Далее применим следующий алгоритм.
Шаг 1. Составим наиболее подходящее дерево сценариев
стоимости реального актива (в реальных опционах под ним будем
понимать сумму средств, которая достанется конкретному инвестору) в
зависимости от структуры инновационного проекта (рис. 1).
Р и с . 1. Структура инновационного проекта
Допустим, потенциальный инвестор приглашается в проект уже
тогда, когда будет проводиться заключительный этап разработки
технологии  испытания. Рассмотрим 3 возможных результата (y = 3):
• оптимистический, m1 (стоимость базового актива растет
быстрыми темпами);
• нейтральный, m2 (стоимость базового актива изменяется в
пределах плановых показателей);
• пессимистический, m3 (стоимость базового актива снижается).
При первом, благополучном исходе, по завершении испытаний
сразу начинается коммерциализация с двумя возможными сценариями
Am11, Am12 (рис. 1). При втором исходе возможны варианты Am21, Am22. В
данном случае необходимо будет провести некоторые технические
изменения и дополнительные испытания, которые ответят на вопрос,
жизнеспособен ли проект (да = m1, нет = m2). Если ответ будет
положительным,
начинается
коммерциализация
с
четырьмя
149
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
возможными вариантами: Am11, Am12, Am13, Am14. При последнем исходе
Am3 проект закрывается сразу.
Шаг 2. Определим входные данные: безрисковую ставку r, время
между вершинами t, стоимость актива (проекта) в начальный момент
времени A0, цену исполнения реального опциона Ex.
В качестве расчетной безрисковой ставки возьмем значение r
равным ставке рефинансирования Центрального Банка – 8,25% [7].
Ожидаемое время между этапами представлено на рис. 1. Как
видно из данного рисунка, срок реализации данного проекта составляет 5 лет.
Пусть потенциальному венчурному инвестору предлагается
профинансировать 33% от необходимых инвестиций, тогда стоимость
проекта в начальный момент времени составит A0 =3,96 млн рублей.
Заметим, что без учета сценариев и опционов, принимая решение
лишь на основании показателя чистой текущей стоимости (NPV),
инвестор ожидает получить 104,45/3 = 34,82 млн руб.
Цену исполнения реального опциона Ex определим равной
объему инвестиций одного инвестора – 3,96 млн рублей. В таком случае
опцион целесообразно исполнить, если стоимость реального актива в
момент времени t окажется ниже цены исполнения опциона, равной
объему первоначальных инвестиций инвестора (Ex>AT). Таким образом,
если инвестор решит воспользоваться реальным опционом, он вернет
вложенные средства (3,96 млн рублей), при этом величину его потерь
составит лишь стоимость данного опциона.
Шаг 3. Определим параметры повышения и понижения
стоимости базового актива. Результаты проведенной аналитической
работы представлены на рис. 2.
Далее рассчитаем прогнозную стоимость базового актива в
вершинах. Для этого пошагово умножим начальную стоимость в
вершине А0 на коэффициенты изменения. Результаты также можно
увидеть на рис. 2.
Р и с . 2. Параметры изменения стоимости инновационного проекта
150
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Шаг 4. Определим стоимость реального опциона в терминальных
(конечных) точках по формуле для путопциона [6, с. 14]:
Put Option Value = Oput = max {Ex – At; 0}
Полученные значения приведены на рис. 3.
Р и с . 3. Стоимость опциона на выход в терминальных точках
Шаг 5. Свернем дерево стоимости реального опциона, а затем
применим в каждой вершине с ее ветвями модель взвешенной
полиномиальной стоимости реального опциона.
Допустим, мы находимся в точке Am21 (путь: A0 => m2 => m1)
(рис. 1). Имеем 4 варианта коммерциализации: A m11, A m12, A m13, A m14 (у
= 4).
Тогда, беря разные комбинации 2 веток и используя формулу
C y2 
 y! ,
2 y!  y  2!
получим 6 возможных оценок стоимости опциона на выход инвестора
из проекта в точке Am21: О12 (получена из веток m1 и m2); О13; О14; О23;
О24; О34.
Рассчитаем варианты стоимости опциона на выход инвестора
из проекта:
pOu  1  p Od
O14 
,
ert
151
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19


e rt  d
e0 ,08253  0,4
где p 

 0,339;
ud
3  0,4
тогда
339Ou  1  0,339Od 0,339  0  1  0,339 1,695
O14 

 0,876 млн. руб ..
e0 ,08253
1,28
Аналогичным способом найдем остальные варианты.
Стоимости реального опциона O12=O13=O23=0. Это объясняется
тем, что данные варианты отражают благоприятный исход развития
проекта: стоимость базового актива больше цены исполнения реального
опциона, то есть использовать опцион нет необходимости.
Итак, согласно расчетам, стоимость опциона на выход инвестора
из проекта в точке Am21 может составить O14=874,98 тыс. рублей, O24
=459,9 тыс. рублей, O34 =28,2 тыс. рублей или 0 рублей (в вариантах O12,
O13, O23).
По формуле: i  1  mi рассчитаем веса веток m1, m2 ,m3, m4.
Получим: w1 =2, w2=0,75, w3=0,3, w4 =0,6.
Далее, используя модель WAPOPM, рассчитаем стоимость
опциона в точке Am21:
y 1
Om 21
O w  w 

 y  1 w
 

i 1
y
j  i 1
ij
i
j
y
i 1
i
0  2  0,75  0  2  0,3  874,98  2  0,6  0  0,75  0,3  459,9  0,75  0,6  28,2  0,3  0,6


4  1  2  0,75  0,3  0,6
267тыс. руб .
Применяя дальше указанный алгоритм, получим итоговую оценку
стоимости реального опциона инвестора (на выход из проекта по цене
исполнения, равной требуемым начальным инвестициям) в начальный
момент времени:
O0 
689,981 0,4  0,1  728,623  0,4  0,7   692,35  0,1  0,7 
 708,5тыс. руб ..
3  1 0,4  0,1  0,7
Она равна 708,5 тыс. рублей и представляет собой ту величину,
которую инвестор должен заплатить за возможность снижения рисков
(выхода из проекта с возмещением базисной стоимости актива).
Таким образом, приобретя реальный опцион на выход из
инновационного проекта за 708,5 тыс. рублей, инвестор сможет в
случае, если стоимость базового актива будет снижаться и возникнет
угроза неполучения желаемого дохода от участия в проекте, выйти из
проекта и вернуть вложенные 3,93 млн. рублей. При этом
максимальными потерями для инвестора будет лишь стоимость
реального опциона, то есть 708,5 тыс. рублей.
Итак, возможны две альтернативных стратегии поведения
инвестора:
152
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
 профинансировать 33% стоимости проекта на сумму 3,96 млн.
рублей и при росте стоимости базового актива через 5 лет получить
желанные 34,8 млн. рублей. При этом, инвестор может не получить
ожидаемого дохода или даже потерять весь вложенный капитал в
случае, если стоимость проекта начнет снижаться;
 приобрести за 708,5 тыс. рублей право на выход из проекта в
обозначенных заранее переломных точках (с возвратом 3,96 млн
рублей), профинансировать 33% стоимости проекта на сумму 3,96 млн
рублей и приобрести 33% ценности, создаваемой проектом в случае его
успешной реализации.
Таким образом, если инвестор выбирает второй вариант, то он
обезопасит себя от потерь при реализации проекта, а проект в свою
очередь получит дополнительное финансирование в размере 2,1 млн
рублей, то есть 17,5% от необходимого объема инвестиций.
Итак, анализируемый инновационный проект можно признать
эффективным, так как он соответствует интересам и целям его
участников. Так, инвестор заинтересован получить максимальный
доход и, при этом, минимизировать риск потери капитала. Метод
реальных опционов позволяет инвестору получить желаемый доход при
росте стоимости проекта, при снижении стоимости проекта  избежать
потери капитала.
Скорректируем показатели экономической эффективности
проекта на стоимость реального опциона. Сравним показатели
эффективности проекта с применением метода реальных опционов и без него.
Таблица 3
Сравнение показателей эффективности проекта с применением метода
реальных опционов и без него
№
п/п
1
2
3
Показатель, единица измерения
Значение
показателя без
применения МРО
Значение
показателя с
применением
МРО
104,45
106,38
9,7
18
9,9
16
Чистый дисконтированный
доход, млн. руб.
Индекс доходности инвестиций
Срок окупаемости, мес.
Значения показателей экономической эффективности проекта
свидетельствуют о том, что использование реальных опционов
способствует росту эффективности проекта. Внедрение опционов в
проект повлекло за собой дополнительный приток капитала, в чем,
безусловно, заинтересован разработчик или руководитель проекта.
Каждый рубль вложенных средств теперь способен принести 9 рублей
90 копеек дохода за весь срок реализации проекта.
153
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Итак, использование метода реальных опционов обеспечивает
всестороннюю оценку инновационного проекта даже при наличии
неопределенности.
С точки зрения теории жизненного цикла, методика реальных
опционов находится в данный момент на этапе бурного роста. Все
большее количество компаний применяет ее не только для того, чтобы
учесть стоимость гибкости в своих инновационных проектах, но и для
формирования стратегии своего развития в виде портфеля реальных
опционов. Такие крупнейшие российские компании, как «Газпром»,
«Лукойл», «Татнефть», «Северсталь», а также фирмы, работающие с
интернет-технологиями, патентами, лицензиями и прочие, в своей
практике применяют методологию опционов [4, с. 23].
Однако использование метода реальных опционов в России
затруднено в связи с отсутствием квалифицированных специалистов и
нехваткой опыта его применения. Это обуславливает необходимость
дальнейшего развития теории реальных опционов и её адаптации
применительно к оценке инновационных проектов.
Список литературы
1. Баев, И.А., Алябушев, Д.Б. Экономическая оценка инновационных
проектов по методу реальных опционов // Вестник ЮУрГУ. – 2010. №39. – С. 25-31.
2. Ветрова Е. Н. Применение метода реальных опционов// Менеджмент
в России и за рубежом. – 2010. – N 3. – С. 58–64.
3. Волкова Г.А., Айдашкина Е.С. Метод реальных опционов как
дополнительный инструмент управления рисками инноваций //
Социально-экономические,
институционально-правовые
и
культурно-исторические компоненты развития муниципальных
образований.
Сборник
трудов
VIII
научно-практической
конференции. (Миасс, 13 мая 2011 г.). – Миасс: Издательство
Геотур, 2011. – 241 с.
4. Высоцкая Т.Р. Метод реальных опционов в оценке стоимости
инвестиционных проектов // Финансовый менеджмент. – 2006. – №2.
– С. 18–23.
5. Круковский А.А. Метод реальных опционов в управлении
инвестициями // М.: Социально-экономическое развитие (системный
подход и информационные технологии). Труды ИСА РАН,
Либароком. – 2008. – С. 122–143.
6. Рогова Е.М., Ярыгин А.И. Применение новых методов оценки
инновационных проектов: модель взвешенной полиномиальной
стоимости реального опциона//Инновации. № 7 (153). – 2011. –
C. 10.
154
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
REAL OPTION METHOD APPLICATION FOR INNOVATION
PROJECTS’EFFICIENCY EVALUATION
S.V. Kuzina1, A.Y. Zhidkova2
1
Tver State University, Tver
Finance Department
2
Tver Business and Innovation Institute, Tver
The article proves the necessity of real option method using for innovation
projects’ efficiency evaluation. The paper gives some recommendations forts
practical application.
Keywords: real option, basic assets, real option value, binomial model, real
option polynomial weighted value model, scenario tree, project efficiency.
Об авторах:
КУЗИНА Светлана Викторовна – кандидат экономических наук,
доцент кафедры финансов Тверского государственного университета, email: sv_kuzina@mail.ru
ЖИДКОВА Алина Юрьевна – специалист Центра консалтинга
Тверского института бизнеса и инноваций, e-mail: alina69_91@mail.ru
About the authors:
KUZINA Svetlana Viktorovna – Philosophy Doctor in
Economics,Associate Professor, Finance Department, Tver State University,
е-mail: sv_kuzina@mail.ru
ZhIDKOVA Alina Jur'evna – senior officer, Consulting Center of
Tver Business and Innovation Institute, e-mail: alina69_91@mail.ru
References
1. Baev, I.A., Aljabushev, D.B. Jekonomicheskaja ocenka innovacionnyh
proektov po metodu real'nyh opcionov. Vestnik JuUrGU. – 2010. – №39.
– S. 25–31.
2. Vetrova E. N. Primenenie metoda real'nyh opcionov. – Menedzhment v
Rossii i za rubezhom. – 2010. – N 3. – S. 58–64.
3. Volkova G.A., Ajdashkina E.S. Metod real'nyh opcionov kak
dopolnitel'nyj instrument upravlenija riskami innovacij. – Social'nojekonomicheskie, institucional'no-pravovye i kul'turno-istoricheskie
komponenty razvitija municipal'nyh obrazovanij. Sbornik trudov VIII
nauchno-prakticheskoj konferencii. (Miass, 13 maja 2011 g.). – Miass:
Izdatel'stvo Geotur, 2011. – 241 s.
155
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
4. Vysockaja T. R. Metod real'nyh opcionov v ocenke stoimosti
investicionnyh proektov. – Finansovyj menedzhment. – 2006. – №2. – S.
18–23.
5. Krukovskij A. A. Metod real'nyh opcionov v upravlenii investicijami. –
M.: Social'no-jekonomicheskoe razvitie (sistemnyj podhod i
informacionnye tehnologii). Trudy ISA RAN, Libarokom. – 2008. – S.
122–143.
6. Rogova E.M., Jarygin A.I. Primenenie novyh metodov ocenki
innovacionnyh proektov: model' vzveshennoj polinomial'noj stoimosti
real'nogo opciona. – Innovacii. № 7 (153). – 2011. – S. 10–18.
156
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013.
2013. Выпуск 19.
19 С. 157–165
УДК 332.1
КРИТЕРИИ СБАЛАНСИРОВАННОСТИ РАЗВИТИЯ
ИННОВАЦИОННОЙ И ИНВЕСТИЦИОННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
О.Ю Толкаченко
Тверской государственный университет
Кафедра экономики и управления производством
Рассмотрены свод показателей и критериев различных методов оценки
эффективности инновационных проектов с целью поиска критериев,
отвечающих основным требованиям и условиям осуществления
сбалансированности развития инновационной и инвестиционной
деятельности предприятия.
Ключевые слова: система сбалансированных показателей, методы
оценки эффективности инновационных проектов, сбалансированность
развития инновационной и инвестиционной деятельности предприятия
В настоящее время существует множество критериев оценки
инвестиционной деятельности предприятий, большинство из которых
часто связывают с реализацией инвестиционных проектов.
В практике оценки инвестиционной деятельности предприятий часто
используют «Методические рекомендации по оценке инвестиционных
проектов и их отбору для финансирования» [2, с. 5], которыми установлены
следующие основные показатели эффективности проектов:
 коммерческая (финансовая) эффективность, учитывающая финансовые
последствия реализации проекта для его непосредственных участников;

бюджетная
эффективность,
отражающая
финансовые
последствия осуществления проекта для федерального, регионального и
местного бюджетов;

народнохозяйственная
экономическая
эффективность,
учитывающая затраты и результаты, связанные с реализацией проекта,
выходящие за пределы прямых финансовых интересов участников
инвестиционного проекта и допускающие стоимостное измерение.
Свод показателей и критериев различных методов оценки
эффективности инновационных проектов представлен в табл.1.
№ п/п
1.
Таблица 1
Методы оценки эффективности инновационных проектов
Методы
Критерии и показатели
Метод
1. Чистая текущая стоимость (NPV)
динамической
2. Индекс рентабельности (PI)
экономической
3. Внутренняя норма доходности (IRR)
оценки
4. Период окупаемости дисконтированных
потоков (PP)
157
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
№ п/п
2.
3.
Методы
Метод
статической
экономической
оценки
Метод перечня
критериев
4.
Балльный метод
5.
Метод оценки
рисков
6.
Метод затратных
показателей
7.
Метод оценки
динамики
инновационного
процесса
Критерии и показатели
1. Простая норма прибыли
2. Срок окупаемости инвестиций
1. Критерии соответствия целям организации,
стратегии, политике и ценностям
2. Финансовые критерии
3. Научно-технические критерии
4. Производственные критерии
5. Социальные критерии
6. Экологические критерии
Эксперты формируют перечень наиболее
важных критериев и показателей и присваивают
им веса
1. Макроэкономические риски (стабильность
экономического законодательства,
экономической ситуации, условий
инвестирования и использования прибыли,
политической ситуации, неблагоприятных
социально-политических изменений)
2. Риски неполноты и неточности информации
о динамике технико-экономических
показателей, параметрах новой техники и
технологий
3. Риски колебаний рыночной конъюнктуры,
цен, валютных курсов и т.д.
4. Производственно-технологические риски
5. Неопределенность целей, интересов и
поведения участников
6. Неполнота или неточность информации о
финансовом положении и деловой ситуации
предприятий-участников проекта
1. Удельные затраты на проект в объеме
продаж, характеризуют наукоемкость
продукции
2. Удельные затраты на приобретение лицензий,
патентов, ноу-хау по проектам
3. Затраты на приобретение инновационных фирм
4. Показатели оценки фондов на развитие
инициативных разработок
ИнновационностьТАТ («turn around time»)
Длительность процесса разработки новой
продукции (технологии)
Длительность подготовки производства нового
158
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
№ п/п
Методы
8.
Метод оценки
обновляемости
9.
Метод
структурной
оценки
10. Метод оценки
уровня
инновационного
развития
предприятия
Критерии и показатели
продукта
4. Длительность производственного цикла
нового продукта
Количество разработок или внедрений
нововведений-продуктов (нововведенийпроцессов)
2. Динамика обновления портфеля продукции
3. Количество приобретенных (переданных)
новых технологий
4. Объем экспортируемой инновационной
продукции
Состав и количество исследовательских,
разрабатывающих и других научно-технических
структурных подразделений
Состав и количество совместных предприятий,
занятых использованием новой технологии
и созданием новой продукции
Численность и структура сотрудников, занятых
НИОКР
4. Состав и количество творческих
инициативных временных коллективов
1. Научный уровень предприятия
2. Доля внедрения собственных разработок в
общем объеме производства
3. Доля собственных разработок в общем числе
внедренных разработок.
4. Коэффициент конкурентоспособности
продукции предприятия
5. Коэффициент обновления продукции
6. Коэффициент обновления технологии
7. Уровень информационного обеспечения
Проведенные исследования показывают, что на сегодняшний
день
отсутствуют
критерии
сбалансированности
развития
инновационной и инвестиционной деятельности предприятия.
На роль таких критериев потенциально могли бы претендовать
ключевые показатели эффективности (KPI) системы сбалансированных
показателей Д. Нортона и Р. Каплана (BSC) [3, с. 169], решающей
проблемы достижения баланса в системе «клиенты – финансы – бизнеспроцессы – кадры» (рис.1), и включающие:
– Ключевые показатели эффективности – KPI по перспективе
"Финансы" (F),
– Ключевые показатели эффективности – KPI по перспективе
"Клиенты и маркетинг" (C),
159
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
– Ключевые показатели эффективности – KPI по перспективе
"Бизнес-процессы" (I),
– Ключевые показатели эффективности – KPI по перспективе
"Персонал и системы" (L).
ПЕРСПЕКТИВА
ФИНАНСОВ
Какое мнение о себе мы
должны создать у наших
акционеров, чтобы
достичь финансовых
успехов?
ПЕРСПЕКТИВА
КЛИЕНТОВ
Какое мнение о себе мы
должны создать у наших
клиентов, чтобы
реализовать свое
видение будущего?
ВИДЕНИЕ
И СТРАТЕГИЯ
ПЕРСПЕКТИВА
ВНУТРЕННИХ
БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ
В каких бизнес-процессах
мы должны достичь
совершенства, чтобы
удовлетворить запросы
наших акционеров и
клиентов?
ПЕРСПЕКТИВА
ОБУЧЕНИЯ И РАЗВИТИЯ
Каким образом мы
должны поддерживать
способность изменяться
и совершенствоваться,
чтобы реализовать свое
видение будущего?
Р и с .1. Системы сбалансированных показателей Д. Нортона и
Р. Каплана (BSC)
Однако, поставив цель описать отрыв между балансовой и
рыночной стоимостью компаний за счет существенного увеличения
стоимости нематериальных активов – в первую очередь
интеллектуального капитала, инновации и, репутации компании в
общей ее стоимости, Д. Нортон и Р. Каплан не решали задачу
сбалансированности развития инновационной и инвестиционной
деятельности предприятия в прямой постановке.
С позиций теории исследования операций мерой эффективности
проведения операции (в нашем случае операции управления
сбалансированным развитием инновационной и инвестиционной
деятельности предприятия) служит показатель эффективности. В общем
случае он отражает результат проведения операции, который, в свою
очередь, является функцией трех факторов [1, с. 20]:
– полезного эффекта операции (q),
– затрат ресурсов на проведение операции (с),
– затрат времени на ее проведение (t).
160
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
(Хотя, строго говоря, в общем случае время также является
ресурсом).
Поскольку значения q, с и t зависят от стратегии проведения
операции (u), то в формализованном виде показатель эффективности Yоп
можно записать как:
Yоп = Y(q(u), c(u), t(u)),
где Y – знак функционала.
Разработка
критериев
сбалансированности
развития
инновационной и инвестиционной деятельности предприятия
(рассматриваемой как управляемая операция)
требует выявить
основные требования и условия их осуществления.
Во-первых,
для
достижения
стабильной
деятельности
предприятия
необходимо
исходить
из
обеспечения
удовлетворительности показателей его ликвидности, оборачиваемости
средств, платежеспособности и финансовой устойчивости. При
выполнении этих условий следует решать задачи наращивания
прибыли, рентабельности реализации продукции, рентабельности
активов,
рентабельности собственного
и
заемного капитала,
доходности акционерного капитала.
Во-вторых, при оценке динамики выручки предприятия по
текущим направлениям деятельности Мm необходимо ориентироваться
на изменения общей емкости рынка по этим направлениям.
Если рынок растет интенсивно, то следует ориентироваться на
расширенное воспроизводство и инвестировать средства в имитацию процессов
производства продукции N3, поддерживая темп развития предприятия.
Если рынок растет плавно, то следует ориентироваться на
расширенное воспроизводство по направлениям традиционной
деятельности Мm и одновременно инвестировать средства в модернизацию
продукции N4, препятствуя падению темпа развития предприятия.
Если рынок плавно сокращается, то следует ориентироваться на
обычное воспроизводство по направлениям традиционной деятельности
Мm и одновременно инвестировать средства в инновации N2, чтобы
сменить спад темпа развития предприятия ростом.
Если
рынок
сокращается
интенсивно,
то
следует
ориентироваться на сокращение воспроизводства по направлениям
традиционной деятельности Мm и одновременно инвестировать
средства в инвенции N1, чтобы кардинально изменить направления и
темпы развития предприятия.
В общем случае основные требования и условия осуществления
сбалансированности развития инновационной и инвестиционной
деятельности предприятия можно сформулировать следующим образом:
161
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Wm
 0  I ( N 3 )
t
W m
 0  I( N4 )
t
Wm
 0  I( N2 )
t
Wm
 0  I ( N1 ) ,
t
*
Lk  Lk ,
(1)
Om  Om
*
F  F*
Wm
– скорость изменения выручки предприятия по m-му
t
направлению деятельности;
I(N1), I(N2), I(N3), I(N4) – объем инвестиций в инвенции,
инновации, имитации и модернизации соответственно,
Lk, Lk* – фактическая и требуемая k-ая составляющая
ликвидности предприятия,
Оm, Оm* – фактическая и требуемая оборачиваемость средств
предприятия по m-му направлению деятельности,
F, F* – фактический и требуемый уровень финансовой
устойчивости предприятия.
В целом критерий сбалансированности развития инновационной
и инвестиционной деятельности предприятия при соблюдении условий
(1) можно представить в виде:
(1)
(2)
(3)
 Wm  R 1  I ( N )   Wm  R ( 2 )  I ( N )   Wm  R ( 3 )  I ( N ) 
m
3
m
4
m
2
 Wm
 Wm
 Wm
, (2)
(4)
Wm
(4)


 Rm  I ( N 1 )    R0   W m   ( R1  G ) V
 Wm
где
где
W
W
(1)
m
– доля выручки предприятия по направлениям текущей
m
деятельности m, удовлетворяющим требованиям первой строки условий (1),
( 2)
Wm – доля выручки предприятия по направлениям текущей
Wm
деятельности m, удовлетворяющим требованиям второй строки условий (1),
162
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
W
W
( 3)
m
– доля выручки предприятия по направлениям текущей
m
деятельности m, удовлетворяющим требованиям третьей строки
условий (1),
( 4)
Wm – доля выручки предприятия по направлениям текущей
Wm
деятельности m, удовлетворяющим требованиям четвертой строки
условий (1),
Rm(1), Rm(2),
Rm(3),
Rm(4) – рентабельность производства
предприятия по выделенным традиционным направлениям,
R0 – текущая рентабельность деятельности предприятия,
R1 – ожидаемая рентабельность деятельности предприятия при
осуществлении инновационной деятельности по направлениям N1, N2,
N3, N4,
G – средняя расчетная ставка процента по заемным средствам,
V – объем привлекаемых заемных средств
α и β – доли собственных и заемных средств, обеспечивающих
требуемый уровень финансовой устойчивости предприятия в
соответствии с условиями (1).
Таким образом, сбалансированность развития инновационной и
инвестиционной деятельности предприятия, при условии обеспечения
удовлетворительности показателей его ликвидности, оборачиваемости
средств, платежеспособности и финансовой устойчивости, определяется
пропорциями направлений текущей деятельности предприятия,
оцениваемыми по уровню интенсивности их подъемов и спадов, и
вытекающими из них пропорциями инвестиций в инновационную
деятельность предприятий по направлениям: инвестиции, инновации,
имитации и модернизации.
Список литературы
1. Аншелес В.Р., Бачина Т.В. Инвестиции на промышленном
предприятии (оптимизация управленческих решений по реальным
проектам). - Институт бизнеса и права. – Череповец, 2006. – 132 с.
2. Методические рекомендации по оценке инвестиционных проектов и
их отбору для финансирования. Утверждены Госстроем,
Министерством
экономики,
Министерством
финансов
и
Госкомпромом РФ №7-12/47 от 31 марта 1994 г.
3. Мишин Ю.В. Инвестиции в конкурентоспособное производство. –
М.: КноРус, 2005. – 288 с.
4. Орлова Е.Р. Оценка инвестиций. – М.: Международная академия
оценки и консалтинга, 2005. – 384 с.
163
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
5. Ример М.И., Касатов А.Д., Матиенко Н.Н. Экономическая оценка
инвестиций. – С-Пб.: Питер, 2008. – 480 с.
6. Савчук Т.К. Организация и финансирование инвестиций. – Минск:
БГЭУ, 2002. – 176 с.
7. Тебекин А.В. Инновационное развитие экономики. – М.: МГАДА,
2008. – 348 с.
8. Norton D., Kaplan R. "Using the Balanced Scorecard as a Strategic
Management System", Harvard Business Review, January- February
1996.
EQUILIBRIUM CRITERIA OF INNOVATION AND INVESTMENT
BUSINESS ACTIVITIES
O.Y. Tolkachenko
TverStateUniversity, Tver
Department of Economics and Production Management
The paper examines a number of criteria and indicators for evaluating
innovation project efficiency in order to find the ones which meet the
requirements and conditions of balanced innovation and investment business
development.
Keywords: balanced indicator system, evaluating methods of innovation
project efficiency, innovation and investment business development
equilibrium
Об авторах:
ТОЛКАЧЕНКО Оксана Юрьевна – доцент кафедры экономики и
управления производством Тверского государственного университета.
Адрес: 170100, г. Тверь, ул. Желябова, 33, e-mail: deputy.dean.ec@mail.ru
About the authors:
TOLKACHENKO
Oksana
Jur'evna
–
Associate
Professor,Department of Economics and Production Management, Tver State
University,(170100,
Russia,
Tver,
33,
Zhelyabovast.),
e-mail:
deputy.dean.ec@mail.ru
References:
1. Ansheles V.R., Bachina T.V. Investicii na promyshlennom predprijatii
(optimizacija upravlencheskih reshenij po real'nym proektam). - Institut
biznesa i prava. – Cherepovec, 2006. – 132 s.
164
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
2. Metodicheskie rekomendacii po ocenke investicionnyh proektov i ih
otboru dlja finansirovanija. Utverzhdeny Gosstroem, Ministerstvom
jekonomiki, Ministerstvom finansov i Goskompromom RF №7-12/47 ot
31 marta 1994 g.
3. Mishin Ju.V. Investicii v konkurentosposobnoe proizvodstvo. – M.:
KnoRus, 2005. – 288 s.
4. Orlova E.R. Ocenka investicij. – M.: Mezhdunarodnaja akademija ocenki
i konsaltinga, 2005. – 384 s.
5. Rimer M.I., Kasatov A.D., Matienko N.N. Jekonomicheskaja ocenka
investicij. – S-Pb.: Piter, 2008. – 480 s.
6. Savchuk T.K. Organizacija i finansirovanie investicij. – Minsk: BGJeU,
2002. – 176 s.
7. Tebekin A.V. Innovacionnoe razvitie jekonomiki. – M.: MGADA, 2008.
– 348 s.
8. Norton D., Kaplan R. "Using the Balanced Scorecard as a Strategic
Management System", Harvard Business Review, January- February
1996.
165
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19. С. 166–176
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
УДК 658.155:330.341.1:62.001.7
ИННОВАЦИОННЫЕ ОСНОВЫ ОБНОВЛЕНИЯ ПАРКА МАШИН
В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
Т.В. Бурцева
Тверской государственный технический университет, г. Тверь
В статье рассматриваются проблемы, связанные с воспроизводством
основных фондов, его роль в повышении конкурентоспособности
российских предприятий. Объектом исследования является оценка
показателей состояния основных фондов и выбор наиболее
рационального направления воспроизводства в условиях формирования
инновационной экономики.
Ключевые слова: Обновление основного капитала, износ, амортизация,
срок эксплуатации, эффективность.
Реализация программы инновационного развития российской
экономики в значительной степени определяется состоянием основных
средств и механизмом их расширенного воспроизводства на основе
внедрения достижений научно-технического прогресса. Для повышения
конкурентоспособности предприятий в равной степени необходимо как
совершенствование использования инновационных технологий, так и
использование новейшей техники. Однако, на современном этапе, в
условиях недостаточного финансирования значительного количества
отраслей промышленности, темпы обновления техники значительно
снизились.
Под обновлением производства принято понимать замену
физически или морально устаревших элементов производственных
фондов новыми, более прогрессивными [1, с. 101].
Основные фонды в РФ физически изношены примерно на 50%,
морально  на 99%. «Если мы хотим двигаться вперед, необходимо
массовое обновление основного капитала. Коэффициент обновления у
нас составляет 4%, т.е. чтобы обновить все основные фонды,
модернизировать их, нам надо 25 лет. У нас такого запаса времени нет,
потому что ведущие и развивающиеся страны стремительно уходят
вперед, оставляя нас позади» [2].
Очевидно, длительный переход экономики нашей страны на
новые рыночные условия хозяйствования отрицательно сказался на
состоянии основных производственных фондов (ОПФ) предприятий.
Например, по данным Росстата, в структуре основных фондов
строительной отрасли удельный вес машин и оборудования достигает
41,9 %, что наряду с прочими факторами, ограничивает деловую
активность строительных организаций [3, с. 472].
166
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
В течение последних десятилетий приобретение новой техники
резко снизилось, в результате чего, доля машин с истекшим сроком
службы по некоторым их видам достигла 69,9% (табл. 1) [3, с. 472].
Таблица 1
Состояние парка основных строительных машин
в строительных организациях1)
Удельный вес машин с истекшим сроком службы в общем
количестве машин, процентов
1995 2000 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
1)
Экскаваторы
одноковшовые
21,5
42,5
46,8
44,7
42,3
37,7
37,5
37,3
34,7
Скреперы
18,7
55,7
71,0
71,7
71,9
73,2
68,9
64,2
67,8
Бульдозеры на
тракторах
22,3
51,4
57,6
56,5
54,9
52,4
52,3
49,9
48,6
Краны башенные
38,7
60,7
74,0
69,0
60,9
55,6
57,7
55,8
55,1
Краны на
пневмоколесном
ходу
Краны на
автомобильном
ходу
33,0
55,0
64,6
63,4
64,1
59,2
58,5
54,9
51,5
23,2
40,1
49,4
47,8
46,2
42,7
42,5
41,4
40,0
Краны на
гусеничном ходу
42,4
64,1
75,7
73,8
70,1
68,6
69,0
68,6
69,9
Автогрейдеры
15,8
30,5
44,6
47,2
49,2
50,3
51,1
51,6
50,1
Тракторы
15,6
41,4
53,5
53,9
55,4
55,5
56,2
54,8
53,7
1995, 2005-2010 гг. - на конец года; 2000 г. – на 1 октября.
Таким образом, в течение последних лет выбытие ОПФ
значительно превышает поступление. Это в свою очередь тормозит
процесс ликвидации старой техники, которую зачастую списывают в
связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации в результате
физического износа. Следовательно, в организациях длительное время
используется неэффективная техника.
Такие низкие темпы обновления основного капитала и, главным
образом, парка машин и оборудования, не в состоянии обеспечить его
качественно
новый
уровень,
а,
следовательно,
снижают
конкурентоспособность предприятий и ведут к их разорению. Доля
убыточных предприятий в строительстве на сегодняшний день
составляет 29% [3, с. 614] от общего числа организаций.
Физический
износ
и
технико-экономическое
старение
действующих орудий труда можно устранить частично или полностью с
помощью применения разных форм воспроизводства. Взаимосвязь
167
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
между отдельными видами износа и старения средств труда и формами
их возмещения (устранения) представлена на рисунке 1.
Виды износа и старения средств труда
Физический
Технико-экономическое
старение
износ
устранимый
ремонт
неустранимый
замена
полное
частичное
модернизация
Формы устранения износа и старения средств труда
Р и с . 1. Взаимосвязь между отдельными видами износа и старения
средств труда и формами их устранения
Постоянное воспроизводство физически изношенных и
технически устаревших основных фондов необходимо для
непрерывного процесса производства. Необходимой предпосылкой
обновления средств труда в натуре является постепенное возмещение
их стоимости, осуществляемое путем амортизационных отчислений
(амортизации).
Для обеспечения нормального воспроизводства основных
фондов необходимо правильное начисление амортизации по
установленным
нормам.
Ежегодная
сумма
амортизационных
отчислений на реновацию основных фондов рассчитывают путем
умножения их среднегодовой стоимости на соответствующие нормы
амортизации и поправочные коэффициенты к ним, учитывающие
конкретные условия эксплуатации отдельных видов средств труда.
Скорость утраты основными фондами своих первоначальных
функциональных свойств под воздействием физического и морального
износа, а соответственно и уровень интенсивности их обновления, во
многом определяются индивидуальными условиями их использования в
процессе деятельности предприятия. В соответствии с этими условиями
индивидуализируются (в определенных пределах) и нормы амортизации
различных видов основных производственных фондов. Эта
168
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
индивидуализация норм амортизации, определяющая уровень
интенсивности обновления отдельных групп средств труда,
характеризует амортизационную политику предприятия.
Амортизационная политика предприятия представляет собой
составную часть общей политики управления основными фондами,
заключающуюся в индивидуализации уровня интенсивности их
обновления в соответствии со спецификой их эксплуатации в процессе
деятельности предприятия.
Такая политика предприятия в значительной степени отражает
амортизационную политику государства на различных этапах его
экономического развития. Она базируется на установленных
государством принципах, методах и нормах амортизационных
отчислений. Вместе с тем, каждое предприятие имеет возможность
индивидуализировать свою амортизационную политику, учитывая
конкретные факторы, определяющие ее параметры.
В процессе формирования амортизационной политики
предприятия, определяющей уровень интенсивности обновления
отдельных групп средств труда, учитывается ряд основных факторов, в
числе которых можно выделить:
 разрешенные законодательством методы амортизации.
Зарубежный опыт свидетельствует о большом количестве разрешенных
к использованию методов амортизации основных фондов, что позволяет
предприятиям формировать альтернативные варианты амортизационной
политики в широком диапазоне;
 состав и структуру используемых основных средств. Методы
амортизации, разрешенные к использованию в нашей стране,
дифференцируются в разрезе движимой и недвижимой (активной и
пассивной) частей производственных основных фондов. Эту же
дифференциацию
определяют
и
установленные
нормы
амортизационных отчислений.
Учет перечисленных и других факторов позволяет предприятию
выбрать соответствующие методы амортизации отдельных групп
основных фондов, в наибольшей степени отражающие специфику их
использования в производственном процессе [4].
Эффективность процессов воспроизводства в первую очередь
зависит от сроков эксплуатации активной части основных фондов, т. е.
от продолжительности их функционирования в производстве в
соответствии с первоначальным технологическим назначением.
Такие сроки эксплуатации машин (оборудования) способствуют
ускорению их обновления, повышают технический уровень
предприятий и производительность труда, уменьшают ремонтноэксплуатационные затраты.
169
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Увеличение периода нормального функционирования машин и
оборудования способствует уменьшению объема необходимой
ежегодной замены изношенных средств труда, и за счет этого позволяет
направить больше ресурсов на расширенное их воспроизводство.
При этом, необходимо стремиться к тому, чтобы сроки
эксплуатации машин и оборудования были такими, которые
обеспечивают минимальные затраты общественного труда на их
изготовление и использование в производственном процессе в течение
всего периода функционирования.
Наиболее распространенной является методика определения
оптимальных сроков эксплуатации техники по минимальной величине
удельных затрат общественного труда на единицу полезного эффекта
(например, суммарной производительности машин и оборудования при
различных сроках их функционирования). Набольшее влияние на
экономически целесообразный срок эксплуатации оборудования
оказывают два фактора  ежегодный размер амортизации и
среднегодовые ремонтные затраты. Это позволяет на деле применять
более простой и наглядный метод определения сроков эксплуатации путем минимизации суммарной величины этих экономических
показателей.
Помимо возрастных характеристик к частным показателям
состояния основных фондов относятся следующие коэффициенты:
1. Коэффициент обновления основных фондов (Кобн)
определяется отношением стоимости вновь введенных основных
фондов (Сн) за определенный период к общей их стоимости на конец
года (Ск):
С
(1)
К обн  н .
Ск
2. Аналогично коэффициенту обновления рассчитывается и
коэффициент выбытия основных фондов (Квыб). Он определяется
отношением стоимости выбывших (списанных) основных фондов (Свыб)
за определенный период к общей их стоимости на начало года (Снг):
С
(2)
К выб  выб .
Снг
3. Однако коэффициенты обновления и выбытия не дают четкой
картины процесса воспроизводства основных фондов. Больший интерес в
этом отношении представляет коэффициент интенсивного обновления (Кио):
K
(3)
К ио  выб .
К обн
Этот коэффициент в первую очередь характеризует направления,
по которым осуществляется процесс обновления техники.
170
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Если Кио<1 – ввод оборудования превышает его выбытие, и
происходит экстенсивное обновление парка машин.
При Кио=1 – количество функционирующей в производстве
техники не увеличивается. Таким образом, можно считать, что
обновление основного капитала происходит на интенсивной основе.
Если Кио>1 – парк машин сокращается. Следовательно, можно
предположить, что происходит сбалансирование имеющихся в наличии
рабочих мест с трудовыми ресурсами или что в эксплуатацию
поступают машины более высокой эффективности, обеспечивающие
поддержание производственной мощности на прежнем уровне, но с
меньшим количеством техники [5, с. 233].
Тем не менее, ни один из перечисленных показателей не является
универсальным и требует расчета некоторых взаимодополняющих показателей.
Различные виды средств труда состоят из множества различных
элементов (деталей, узлов), изготовленных из разных по прочности
материалов, и, соответственно, изнашиваются неравномерно. Поэтому
возникает необходимость замены или восстановления отдельных
изношенных конструктивных элементов машин и оборудования еще
задолго до того, когда каждый из этих объектов в целом станет
непригодным для дальнейшей эксплуатации в производственном
процессе. В этом случае частичное восстановление средств труда
осуществляется посредством периодических ремонтов.
Таким образом, сущность ремонта состоит в устранении
временного физического износа конструктивных элементов в
натуральной форме и обеспечения таким способом постоянной
дееспособности средств труда на протяжении всего периода их
использования в производственном процессе.
Издержки на текущий ремонт являются постоянными и
относительно равномерными в течение эксплуатационного периода, и
поэтому их относят на себестоимость продукции (оказанных услуг).
Осуществление капитального ремонта требует сравнительно больших
единовременных затрат, которые нельзя прямо включать в
себестоимость продукции. Их принято определять заблаговременно и
относить на себестоимость продукции равномерно на протяжении
ремонтного цикла, то есть периода между двумя последовательными
капитальными ремонтами. Финансирование восстановительного
ремонта осуществляют за счет государственного страхового
(резервного) фонда и в соответствии с характером и объемом работ
относят к сфере капитального строительства.
В современных условиях хозяйствования и формирования
рыночной экономики экономическая оценка целесообразности затрат на
капитальный ремонт производственного оборудования приобретает
важное значение. Это можно объяснить тем, что на предприятиях
действующие машины и оборудование на протяжении фактического
171
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
срока эксплуатации капитально ремонтируют несколько раз. Тем не
менее, если проведение первого ремонта в большинстве случаев
является экономически более выгодным, чем приобретение новой
машины (его осуществляют, как правило, до наступления техникоэкономического старения, а фактические затраты на него не превышают
35-40 % балансовой стоимости машины), то последующие капитальные
ремонты часто оказываются дороже, чем новое оборудование
аналогичного назначения.
Для экономической оценки эффективности затрат на
капитальный ремонт сопоставляют два альтернативных варианта:
первый  капитальный ремонт физически изношенной машины и
увеличение срока ее эксплуатации на один ремонтный цикл; другой 
замена машины, требующей капитального ремонта, на новую. Для
каждого варианта рассчитывают общую величину затрат и потерь. По
первому варианту эти затраты формируются из издержек на
предполагаемый
капитальный
ремонт
Ri
и
превышения
эксплуатационных затрат относительно капитально отремонтированной
машины над текущими затратами относительно новой машины Sэ, а по
второму,  из стоимости приобретения (цены) и установки новой машины Kн
и потери от недоамортизации действующей машины Sа. Помимо этого, нужно
учитывать коэффициенты, характеризующие соотношение:
 производительности действующей и новой машины (α);
 длительности ремонтных циклов этих же машин (β).
Показатель степени эффективности затрат на капитальный
ремонт любого производственного оборудования (Ер) можно
определить по формуле:
Ri  S э
(4)
Ер  1
,
К н    S а
где Ri - затраты на ожидаемый капитальный ремонт;
Sэ  превышение эксплуатационных затрат относительно
капитально отремонтированной машины над текущими затратами
относительно новой машины;
Kн  стоимость приобретения (цена) и установки новой машины;
Sа  потери от недоамортизации действующей машины;
α

коэффициент,
характеризующий
соотношение
производительности действующей и новой машины;
β  коэффициент, характеризующий соотношение длительности
ремонтных циклов действующей и новой машины.
Коэффициенты, рассчитанные по формуле (4), могут иметь
положительное, отрицательное или нулевое значение. При
положительном значении коэффициента Ер капитальный ремонт
оборудования можно считать экономически оправданным, при
172
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
отрицательном  нецелесообразным, а при нулевом  сравниваемые
варианты можно считать эквивалентными.
Показатели Ер, рассчитанные по всей совокупности
оборудования, подлежащего капитальному ремонту в конкретном году,
могут быть использованы для определения очередности замены тех
единиц, капитальный ремонт которых является невыгодным. В первую
очередь, необходимо заменять физически изношенное оборудование с
наибольшим по абсолютной величине отрицательным значением
коэффициента Ер.
Суммарная
величина
затрат
на
ремонтно-техническое
обслуживание
действующих
средств
труда
обуславливается
количеством ремонтов в течение фактического срока их эксплуатации и
себестоимостью каждого ремонта. Таким образом, для заметного
уменьшения затрат на ремонт оборудования и других видов основных
фондов необходимо: во-первых, свести к рациональному минимуму
количество ремонтов машин на протяжении всего периода их
эксплуатации; во-вторых, максимально уменьшить затраты на
проведение одного ремонта.
Уменьшения количества ремонтов можно достичь путем
увеличения физической долговечности оборудования и определения
рациональных сроков его эксплуатации. Важнейшим направлением
снижения себестоимости ремонтных работ является значительное
повышение
организационно-технического
уровня
ремонтного
производства, его индустриализация, которые заключаются в максимальном
приближении процесса ремонта по характеру организации и технологии к
процессу изготовления новых машин и оборудования.
Для повышения эффективности процесса производства основных
фондов большое значение имеет модернизация действующего
производственного оборудования, т. е. его совершенствование с целью
предупреждения технико-экономического старения и повышения техникоэксплуатационных параметров до уровня современных требований.
При сравнительно небольших затратах и в достаточно сжатые
сроки модернизация способна обеспечить обновление оборудования на
новом техническом уровне, а также, рост производительности труда и
экономию инвестиционных ресурсов.
Метод определения эффективности затрат на модернизацию
аналогичен методу определения затрат на произведение капитального
ремонта. Для этого можно использовать формулу (4), в числитель
которой нужно поставить затраты на модернизацию вместо затрат на
капитальный ремонт соответствующего оборудования. Показатель
эффективности затрат на капитальный ремонт и модернизацию,
осуществляемых одновременно рассчитывается по формуле:
173
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Ri  М  S э
(5)
,
К н    S а
где Ri  затраты на ожидаемый капитальный ремонт;
М  затраты на модернизацию;
Sэ

превышение
эксплуатационных
затрат
относительно
модернизированной машины над текущими затратами относительно новой машины;
Kн  стоимость приобретения (цена) и установки новой машины;
Sа  потери от недоамортизации действующей машины;
α

коэффициент,
характеризующий
соотношение
производительности модернизированной и новой машины;
β  коэффициент, характеризующий соотношение длительности
ремонтных циклов модернизированной и новой машины.
Воспроизводство основных фондов – это и замена изношенных и
технически устаревших средств труда. Определение необходимого
ежегодного объема замены машин и оборудования предусматривает:

установление
оптимальных
сроков
эксплуатации
соответствующих их видов (групп);
 расчеты такого ежегодного объема замены, который может
обеспечить соблюдение оптимальных сроков функционирования
основных фондов.
При простом воспроизводстве основных фондов размер их
замены
(выбытия)
фактически
должен
равняться
норме
амортизационных отчислений на реновацию, а при расширенном - будет
зависеть не только от нормативного срока эксплуатации (нормы
амортизации), но и от темпов ежегодного увеличения объема средств труда.
Накопление и обновление машин и оборудования, наращивание
производственных мощностей предприятий разных отраслей народного
хозяйства осуществляется в процессе технического переоснащения,
реконструкции и расширения действующих или сооружения новых
производственных объектов (цехов, производства, предприятий в целом).
Большинство экономистов под направлениями воспроизводства
основных фондов подразумевают экстенсивный и интенсивный
характер процесса их обновления. Интенсивное направление
воспроизводства характеризуется ускорением процесса замены и
обновления фондов при снижении темпов их роста, своевременным
списанием физически и морально изношенных средств труда и
повышением норм их возмещения, что является необходимым условием
улучшения использования действующих фондов и повышения
эффективности производственного процесса в целом. Интенсивное
направление воспроизводства фондов предлагает также осуществление
этого процесса наиболее эффективными и рациональными формами и
методами, такими как реконструкция, техническое перевооружение,
поддержание действующих производственных мощностей, замена
Е рм  1 
174
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
изношенной техники новой. Однако при переходе от экстенсивного к
интенсивному направлению развития нет четко выраженных границ.
Причем каждое предприятие характеризуется различной степенью
проявления развития интенсивных факторов воспроизводства фондов,
что определяется его особенностями и особенностями воспроизводства
совокупной потребительной стоимости фондов [6, с.4].
В вопросе выбора наиболее рационального направления
воспроизводства в условиях формирования инновационной экономики
автор согласен, что «…наиболее оптимальной будет реализация именно
интенсивного обновления капитала, подразумевающего своевременное
выбытие отслуживших свой срок средств труда и замену их новыми,
более эффективными машинами. Экстенсивное же обновление в
большинстве случаев неприемлемо для современного рыночного
хозяйства» [5, с. 233].
Таким образом, дальнейшее развитие инновационной экономики,
формирование цивилизованного конкурентного рынка в стране,
возможно только на базе проведения политики интенсивного
обновления основного капитала на новой качественной основе.
Реализация интенсивного обновления позволит увеличить прибыль
предприятия как за счет снижения издержек производства, так и в
результате поиска новых путей сбыта продукции и ниш рынка. Это даст
возможность восстановить расширенное воспроизводство основного
капитала с одновременным опережающим развитием высокотехнологичных и наукоёмких производств.
Список литературы
1. Суслов В.И. Толковый словарь «Инновационная деятельность». 2-е
изд., доп. / отв. ред. В.И. Суслов. Новосибирск, 2008. 224 с.
2. Эксперты: России необходимо массовое обновление основного
капитала [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://top.rbc.ru
3. Российский статистический ежегодник. 2012: Стат.сб. / Росстат. Р76 М., 2012. 786 с.
4. Анализ и учет внеоборотных активов [Электронный ресурс] – Режим
доступа: http://www.buhucheta.net
5. Розов Д.В. Обновление основного капитала в современных
условиях: теория, тенденции развития, инфраструктура / Д.В. Розов.
– М.: Финансовая академия при Правительстве Российской
Федерации; Тверь: Альфа-Пресс, 2010. 304 с.
6. Ходыревская В.Н., Андросова О.Е. Механизм и направления
воспроизводственной структуры основных фондов [Электронный
ресурс] Курский гос. ун-т. – Режим доступа: http://elibrary.ru
175
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
INNOVATIVE BASIS OF MODERN CAR PARK RENOVATION
T.V. Burceva
TverStateTechnicalUniversity, Tver
The paper examines the problems connected with the capital assets renovation
and increasing Russian business competitiveness.The research subject is the
indicator evaluation of capital assets situation and the choice of the most
rational method of reproduction in innovative economy.
Keywords: capital assets renovation, depreciation, amortization, operation
life, efficiency.
Об авторах:
БУРЦЕВА Татьяна Викторовна – соискатель кафедры экономики
и управления производством, старший преподаватель кафедры
автомобильные
дороги,
основания
и
фундаменты,
email:t.burceva@inbox.ru
About the authors:
BURCEVA Tat'jana Viktorovna – Ph.D. doctoral candidate,
Department of Economics and Production Management, senior lecturer,
Department of Highways and Foundations, e-mail: t.burceva@inbox.ru
References
1. Suslov V.I. Tolkovyj slovar' «Innovacionnaja dejatel'nost'». 2-e izd., dop.
/ otv. red. V.I. Suslov. Novosibirsk, 2008. 224 s.
2. Jeksperty: Rossii neobhodimo massovoe obnovlenie osnovnogo kapitala
[Jelektronnyj resurs] – Rezhim dostupa: http://top.rbc.ru
3. Rossijskij statisticheskij ezhegodnik. 2012: Stat.sb. / Rosstat. - R76 M.,
2012. 786 s.
4. Analiz i uchet vneoborotnyh aktivov [Jelektronnyj resurs] – Rezhim
dostupa: http://www.buhucheta.net
5. Rozov D.V. Obnovlenie osnovnogo kapitala v sovremennyh uslovijah:
teorija, tendencii razvitija, infrastruktura / D.V. Rozov. – M.: Finansovaja
akademija pri Pravitel'stve Rossijskoj Federacii; Tver': Al'fa-Press, 2010. 304 s.
6. Hodyrevskaja V.N., Androsova O.E. Mehanizm i napravlenija
vosproizvodstvennoj struktury osnovnyh fondov [Jelektronnyj resurs]
Kurskij gos. Un-t. – Rezhim dostupa: http://elibrary.ru
176
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013.
2013. Выпуск 19.
19 С. 177–188
УДК 330.1
ПАРТНЕРСКИЕ ОТНОШЕНИЯ КАК КОНКУРЕНТНЫЙ
РЕСУРС КОМПАНИИ НА ТЕРРИТОРИИ ПРИСУТСТВИЯ
Л.Е. Мошкова
Тверской государственный университет, г. Тверь
Кафедра менеджмента факультета управления и социологии
В статье исследована сущность междисциплинарной категории
отношений, как конкурентного, ценностного ресурса компании.
Определены ключевые параметры концепции маркетинга отношений.
Предложены основные этапы программы управления маркетингом
отношений.
Ключевые слова: отношения, ценность отношений, маркетинг
отношений, программа управления маркетинга отношений.
Создание элементов конкурентного ресурса – предмет
пристального внимания теоретиков-экономистов и практиков в таких
областях, как стратегическое управление, корпоративная культура,
маркетинг.
Поскольку
для
них
создание
факторов
конкурентоспособности компаний – в самом прямом смысле слова
вопрос жизненный. Это происходит, потому что в современных
условиях
формирование конкурентных предложений становится
главнейшим условием устойчивого развития компании.
С 60-х гг. прошлого века, когда окончательно оформились
практика и научное осмысление принципов маркетинга, создание
конкурентных преимуществ достигается иными путями, чем в
предшествующую индустриальную эпоху. На смену классическому
набору, включавшему такие капитальные меры, как повышение
доступности товара или услуги и улучшение
их качественных
характеристик, пришли многообразные «точечные» технологии,
позволявшие создавать стратегические конкурентные преимущества.
Наиболее очевидными направлениями создания конкурентных
преимуществ в последние десятилетия стали, с одной стороны,
глобальное явление перехода от традиционного продукта, полученного
индустриальными методами, к услугам – как прямым, так и
включенным в предлагаемый продукт, с другой – провоцируемый
«обществом потребления» более высокий уровень притязаний и прав
клиентов, потребителей. Два этих определяющих фактора приводят к
необходимости создания и развития гибких и эффективных отношений,
которые пронизывают абсолютно все экономические процессы и
которые сами обладают ценностью.
177
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Среди практических направлений создания конкурентных
преимуществ, проявившихся и используемых в современном бизнесе,
можно отметить:
 переход от поточного, «валового» подхода к работе под
конкретного заказчика и от использования рыночных «ниш» к более
глубокой проработке рынка, к обслуживанию конкретных клиентов;
 активное использования интеллектуального капитала, как
внутреннего фактора повышения конкурентоспособности, возрастание в
этой связи роли творческого потенциала и инициативы работников в
сочетании с децентрализацией управления через делегирование части
функций вышестоящего звена нижестоящему;
 удешевление компьютерной базы, что расширило масштаб
информационной революции в бизнесе и довело ее до микропредприятий;
 приход на смену обычному «вертикальному» управлению
«горизонтальных»
управленческих
моделей,
подвергшихся
реинжинирингу с одновременным выдвижением на первый план
покупательской активности и гибкого реагирования на запросы
покупателей (появление интегрированного маркетинга);
 смещение акцентов в изучении клиентов и партнеров
предприятия с их экономического поведения на внутреннюю
мотивацию («то, что происходит в их головах»).
В широком плане все новые направления создания конкурентных
преимуществ – это переход от уже привычного массового маркетинга к
маркетингу отношений. Его цель – создание устойчивых конкурентных
преимуществ путем выработки определенного набора стратегических
компонентов, что представляет важнейшую творческую задачу для
руководства предприятия, фирмы, компании и требует в каждом случае
учитывать все многообразие факторов, влияющих или имеющих
потенциальные возможности влиять на результаты бизнес-деятельности.
Не может быть универсального набора этих компонентов, равно
подходящего для всех. Успех или неуспех избранной конкурентной
стратегии могут определить даже второстепенные факторы. Из этого не
следует, что невозможно выделить факторы обязательные. Наличие
конкурентных преимуществ предполагает создание предприятием продуктов
с отличительными качествами или единственным качеством (используя
приемы дифференцирования), новизной (инновационная составляющая) и
определенным имиджем (используя приемы позиционирования). Другой
обязательной стороной конкурентных преимуществ должно быть достижение
лояльности покупателей реагированием на их быстро меняющиеся запросы,
включением их в выстраиваемую предприятием или компанией
долгосрочную систему отношений.
Чем более интенсивный и устойчивый характер имеют эти
отношения, тем сильнее заинтересованность потребителей в
178
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
разнообразных характеристиках предлагаемых товаров и (или) услуг, и
тем сложнее конкурентам скопировать действия компании, повторить её
стратегию с меньшими затратами и за счет чужих разработок добиться
повышения своей собственной конкурентоспособности.
Современная практика маркетинга подтверждает, что в конечном
итоге конкурентное превосходство получают те, кто в полной мере
готов
учитывать
ценность отношений во всех аспектах своей
деятельности, а не только в качестве подспорья для работы
маркетинговых служб предприятия. То есть – реальным действенным
фактором конкурентоспособности выступает ценность отношений.
На таком подходе в настоящее время и строится маркетинг
отношений как одно из перспективных направлений современной науки
маркетинга. Ряд зарубежных компаний накопили уже значительный
опыт применения технологий маркетинга отношений (Sony, Nordstrom).
Маркетинг отношений все активнее внедряется на российском рынке.
Сторонники ускорения этого процесса определяют его цель как
создание эффективной маркетинговой системы взаимодействия со
всеми ключевыми партнерами организации – клиентами, поставщиками,
дистрибьюторами, персоналом, властными структурами.
Основными элементами маркетинга отношений являются:
 создание реального превосходства предложения,
 поиск «правильных» клиентов (партнеров),
 повышение их лояльности.
Теория маркетинга отношений получила в последние годы ХХ в.
новые научные обоснования благодаря разработкам шведских ученых
(Э. Гуммессон, К. Грёнросс), назвавших свою усовершенствованную
концепцию управления маркетингом на рынках товаров и услуг
«маркетингом взаимодействия» [2, с. 126]. Фундаментальная идея этой
концепции заключается в том, что центр управления маркетингом
переносится с совокупного решения на отношения (коммуникации) с
покупателем, а также со всем кругом других субъектов, вступающих в
цепочку рыночных отношений.
Прогрессивность
предложенной
шведами
концепции
подтверждается продолжающейся во все больших масштабах
стандартизацией продуктов и унификацией услуг, что неизбежно ведет
к повторяемости маркетинговых решений. Отношения с потребителем,
приобретающие характер индивидуализации на основе развития
долгосрочных отношений партнеров, являются единственным способом
удержать лояльность потребителя, превратить отношения с ним во
взаимовыгодную ценность. Отношения являются важнейшим ресурсом
компании, а их ценность – конкурентным преимуществом в одном ряду
с преимуществами материального, финансового, интеллектуального,
информационного, технологического порядка.
179
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Отношения как результат эффективного взаимодействия, становятся
продуктом, в котором интегрированы интеллектуальные и информационные
ресурсы, главные факторы непрерывности рыночных отношений.
Применение
на
практике
концепции
«маркетинга
взаимодействия» положительно сказывается на внутренних ресурсах
компании. Оно повышает значимость личности, личных контактов в
системе эффективных коммуникаций. Ответственность за принятие
решений в области маркетинга распределяется на весь персонал фирмы,
поскольку требует участия не только специалистов службы маркетинга,
но и работников других служб фирмы, в том числе менеджеров высшего
звена. Именно аппарат управления становится ответственным за
формирование и развитие долговременных взаимовыгодных отношений
в процессе взаимодействия фирмы с клиентами, покупателями и всеми
заинтересованными группами.
Целью применения методов маркетинга отношений является
удержание существующих потребителей. Но этой прагматической
задачей не исчерпывается достигаемый эффект. Во-первых, достигается
снижение издержек, особенно связанных с привлечением клиентов (в
частности, рекламные затраты). Во-вторых, компания получает рост
числа и сумм покупок. Потеря такого сегмента будет означать потерю
высокой прибыли. В-третьих, компания получает «барьер» против
входа на те же сегменты рынка возможных конкурентов за счет
удержания стабильной базы потребителей, и, кроме того, эта стабильная
база удовлетворенных потребителей является залогом удержания
компанией квалифицированного персонала.
Потребитель имеет собственные выгоды. С одной стороны,
тесное взаимодействие с компанией приносит психологическую
устойчивость отношений, их высокую инерционность (потребитель
общается с постоянными сотрудниками, ему не приходится каждый раз
привыкать к новым людям). Это способствует получению социальных
выгод (установление дружеских отношений с персоналом). С другой
стороны, взаимодействие с компанией дает и экономические выгоды
(получение скидок и т.п.). Наконец, за счет долгого сотрудничества
поставщик товаров-услуг может адаптировать их под данного
конкретного потребителя.
Основные принципы маркетинга отношений (МО) в современной
маркетинговой науке формулируются следующим образом:
 МО делает упор на длительном взаимодействии,
противопоставляемом отдельным трансакциям и, как следствие, в большей
степени акцентирует удержание потребителей, а не их привлечение;
 МО
имеет
экономическое
обоснование
удержания
потребителей, что включает нацеливание на прибыльных потребителей,
прибыльные потребительские сегменты;
180
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
 в МО политика достижения высокого качества проводится
более настойчиво и целенаправленно, чем в традиционных концепциях
маркетинга («четыре П: Product – Price – Place – Promotion, т.е. продукт
– цена – место – продвижение»);
 концепция «четырех П» не рассчитана на построение
долгосрочных взаимоотношений с потребителем, поэтому МО
оперирует расширенным комплексом маркетинга;
 важной составляющей МО является внутренний маркетинг
[1, с. 235].
Центральным понятием шведской концепции выступают
«отношения» (часто используется также абсолютно синонимичный термин
«взаимоотношения»). Они понимаются как взаимодействия потребителя и
компании, состоящие из ряда эпизодов. Отношения имеют место тогда,
когда возникает серия взаимодействий между потребителем и компанией.
Помимо этого, для наличия отношений необходимо, чтобы обе стороны
воспринимали это наличие, или чтобы отношения воспринимались как
обладание неким особым статусом. При существующих отношениях обе
стороны имеют обязательства друг перед другом, доверяют друг другу и
нацелены на взаимовыгодное сотрудничество.
Маркетинг
отношений
создает
повышенный
уровень
социального взаимодействия между продавцом и покупателем. Он
имеет, согласно концепции шведских исследователей, трехуровневую
структуру и четыре измерения:
долгосрочность обязательств
(гарантии), отзывчивость, взаимность, доверие.
Измерения
трактуются
следующим
образом.
Под
обязательствами понимаются взаимные гарантии двух или более сторон
обеспечивать развитие долгосрочных контактов, при этом обоюдные
интересы должны совпадать. Отзывчивость понимается как способность
каждого субъекта взаимодействия видеть ситуацию со стороны.
Взаимность предполагает при долгосрочных
отношениях между
сторонами некоторую часть уступок, благосклонность к другим в обмен
на такое же расположение. Наконец, доверие отражает степень
уверенности одной стороны в честности и порядочности другой, что
является в конечном счете скрепляющим элементом отношений на
долгие годы.
На примере сферы услуг К. Грёнрос показал преимущества
концепции маркетинга взаимодействия и предложил категорию
жизненного цикла отношений с покупателем [2, с. 112]. На
первоначальной стадии целью маркетинга является создание интереса к
фирме и ее услугам. Здесь речь идет о потенциальных клиентах,
которые, возможно, даже не осведомлены о наличии данного
предприятия, способного удовлетворить их потребности в услугах.
Такая задача наилучшим образом выполняется посредством
181
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
традиционной маркетинговой деятельности, инструментами которой
являются реклама, персональные продажи и PR (связи с
общественностью).
Когда покупатель ознакомился с предложением фирмы, он
вступает во вторую стадию жизненного цикла взаимоотношений – в
процесс покупки. Он оценивает предлагаемую услугу и сравнивает со
своим представлением о том, что он ищет и сколько готов за это
заплатить. Задача фирмы на данном этапе – превратить его общую
заинтересованность в реальную продажу.
Предприятие дает конкретные обещания о своих обязательствах
перед покупателем в надежде на то, что они будут приняты. И здесь уже
могут быть использованы не только мероприятия традиционного
маркетинга, но и маркетинг взаимодействия: ведь потенциальный
покупатель приходит на фирму, встречается с ее работниками, знакомится с
системой обслуживания еще до принятия окончательного решения о
покупке. Благоприятное впечатление, которое произведет это
непосредственное знакомство покупателя с возможностями фирмы, зависит
от эффективности организации и управления маркетингом взаимодействия.
При положительном результате оценки покупателем фирмы и ее
услуг наступает третья стадия жизненного цикла – процесс
потребления. На этом этапе покупатель оценивает способности фирмы
решать его проблемы и предоставлять ему услуги. От того, будет ли он
удовлетворен качеством оказанной услуги, будут ли выполнены данные
фирмой обещания, зависит возможность повторных продаж и создания
доброжелательного и благоприятного мнения о фирме.
Задачей маркетолога на этой стадии является продолжение
взаимоотношений с данным потребителем. Традиционный маркетинг и
реклама малоэффективны в формировании положительного отношения
к услуге после ее потребления. Здесь за успех или неудачу несет
ответственность маркетинговая функция взаимодействия.
При этом внимание руководителей должно быть сосредоточено
на том, чтобы процесс общения оставил хорошее воспоминание у
потребителей (клиентов), а средства производства и производственные
процессы были ориентированы на полное удовлетворение их
потребностей, т. е. ориентированы на рынок.
Необходимо учиться управлять моментами общения. Процесс
производства и поставки товаров и услуг всегда должен планироваться
и выполняться так, чтобы неудачи на данном этапе были исключены.
Решающую роль играют работники, взаимодействующие с
потребителями (так называемый контактирующий персонал).
Понятие ценности отношений
маркетологи определяют в
терминах воздействия предложения компании (поставщика товаров,
услуг) на собственную цель клиента, что можно также рассматривать
182
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
как способность к изменению состояния человека или предмета,
принадлежащего любому участнику экономических отношений.
Поэтому отправной точкой при создании программы маркетинга
отношений должны стать определение и детализация самой природы
ценности, доставляемой от одного рыночного сегмента к другому или
даже от одного потребителя к другому, то, что именуется ценностным
предложением [1, c. 23].
Так как требования к ценности и ее восприятие не могут быть
однозначными в силу вступающих в действие субъективных факторов
отношений клиента, потребителя, партнера, работа над программой
маркетинга отношений осложняется. Но эта же сложность является
источником выработки эффективных средств сегментации рынка.
Тщательное исследование потребителей поможет обнаружить значимые
области распространения ценности, после чего выделяются группы
потребителей, разделяющих общие ценностные предпочтения. То есть
группировка потребителей по их ценностным предпочтениям дает
управлению компании ключ к наиболее рациональному использованию
потребительской ценности отношений для наращивания своих
конкурентных преимуществ.
Построению отношений с клиентами-партнерами способствуют
«способы доставки» им ценности. Под «способами доставки» следует
понимать не столько реальную, физическую доставку продуктов или
предоставление услуг, сколько используемые маркетинговые каналы,
гибкость ответной реакции, связь логистической цепи поставщик –
покупатель и информационных систем. Действующая в компании
система доставки ценности должна одновременно выступать в качестве
решающего средства построения
крепких связей между цепью
потребительской ценности и компанией. Дробление рынка по многим
отраслям приводит к спросу клиентов на всё большее разнообразие
товаров и услуг. Отсюда – и закономерность придания «системам
доставки» большей гибкости и эффективности.
Под «гибкостью» в данном контексте следует понимать
способность организации точно сориентировать товары и услуги под
нужды индивидуальных покупателей или сегментов рынка.
В этой связи в западной литературе в конце прошлого века
появился термин «массовая кастомизация». Он означал, что «компании,
применяя определенные технологии, способны вносить в продукт
корректировки под индивидуального потребителя, сохраняя при этом
все экономические преимущества массового производства» [3, с. 75]. В
промышленных отраслях массовая кастомизация «предполагает
использование гибких процессов, структур и методов управления для
изготовления дифференцированных и даже индивидуализированных
продуктов» с теми же низкими затратами, что и для производства
стандартизированных продуктов. При этом массовая кастомизация
183
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
отличается от производства продуктов или услуг по индивидуальным
заказам (такая тенденция тоже набирает силу в последнее время) тем,
что сохраняет преимущество экономии за счет масштаба производства.
Нацеленность на выяснение того, как бизнес на самом деле
доставляет
ценность
потребителю,
приводит
к
осознанию
необходимости модификации процессов и иногда к применению в
отношении некоторых видов деятельности аутсорсинга – обращения к
сторонним партнерам, которые способны усилить экономическую
эффективность процесса доставки ценности.
Так как качество и прочность взаимоотношений с клиентами
важны для выживания и прибыльности любого бизнеса, необходимо,
чтобы процессы, способствующие доставлению удовлетворения
покупателям, так же как и восприятие покупателями технических
характеристик, подвергались регулярному мониторингу. Подобно тому,
как качество материальных товаров зависит от контроля процессов их
производства, в соответствии с общепризнанным мнением, качество
обслуживания клиентов также определяется степенью контроля над
системой доставки. Мониторинг процесса обслуживания должен быть
непрерывным, при этом особенно четко должны выявляться
потенциальные «слабые места», и если они неустранимы, над ними
следует установить тщательный контроль. Управление «критическими
моментами» определяет разницу между удовлетворением потребителя и
его разочарованием в любом процессе обслуживания.
Существенную часть в управлении маркетингом отношений
наряду с изучением удовлетворения потребителей должно составлять
изучение удовлетворения сотрудников. В настоящее время такие
исследования, проводящиеся в рамках отдельных компаний, носят
единичный, почти случайный характер. Парадоксально, но одни и те же
компании
могут
ежемесячно
контролировать
уровень
информированности о бренде или отношение к бренду и его
использование, но оказываются неспособными уделять должное
внимание таким важным характеристикам, как удовлетворение
сотрудников или клиентов.
С организационной точки зрения управление маркетингом
отношений потребует научиться управлять и процессом доставления
удовлетворения потребителей и клиентов. Традиционно этот процесс
делился на ряд фрагментарных, функционально распределенных
заданий. По новым моделям, в которых отношения, их налаживание и
стабилизация рассматриваются как межфункциональный процесс,
возникает потребность объединения ранее рассеянных видов
деятельности для управления ими как единой системой.
Традиционно маркетинговые планы концентрировали внимание
на клиентах или потребителях. В рамках этих планов, как правило, не
происходило осознание важности развития отношений с поставщиками,
184
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
рынком труда, источниками распространения отзывов и сферами
влияния. Однако каждый из этих «внешних» рынков может оказывать
значительное влияние на
эффективность действий компании на
потребительском рынке.
Учитывая этот опыт, следует при разработке планов управления
маркетингом отношений выделять четыре ведущих цели:
1) удержание клиентов в условиях высокой конкуренции;
2) дифференцированное обслуживание, учитывая индиивидуальные особенности;
3) привлечение новых клиентов через старых;
4) стимулирование лояльности клиентов (право на ошибку) [3, с.
231].
Стратегическая программа управления маркетингом отношений
должна предполагать в качестве обязательных шагов:
 выделение
ключевых
потребителей,
с
которыми
целесообразно строить длительные взаимоотношения;
 закрепление за каждым ключевым потребителем менеджера
по маркетингу отношений;
 определение функций и полномочий этих менеджеров (в
каком объеме должна поступать информация, сколько линий связи
курирует, за что отвечает, как оценивается работа, какие решения
принимает);
 создание текущих и перспективных планов, управление
работой менеджеров и контроль их деятельности.
Можно выделить ряд приемов и маркетинговых технологий,
которые формируют ценность отношений.
Это все более широкое использование информационных
технологий в построении отношений. Они обеспечивают возможности
для ориентированного на отношения и взаимодействие с клиентами
менеджмента, поскольку позволяют накапливать, хранить и
обрабатывать большие массивы информации о клиентах и оперировать
ими, что в конечном счете способствует повышению уровня
обслуживания. Следует, однако, не забывать об опасности чрезмерного
увлечения новомодными методами, о чем предупреждают Гуммессон и
другие представители шведской экономической школы.
Следует помнить, что информационные технологии не способны
полностью вытеснить и заменить собой личные контакты или же
превзойти их эффективность. Технологические новшества, призванные
повысить
эффективность
компании
(например,
колл-центры,
телефонные меню для связи с разными службами компании и пр.), на
деле далеко не обязательно повышают ценность предложения компании
и не всегда удобны клиентам.
185
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Второе направление технологического поиска связано с
«индивидуализированным
маркетингом»,
подразумевающим
поддержание долгосрочных взаимоотношений с каждым клиентом.
Такие отношения позволяют лучше понять его личные требования и
лучше «обслуживать» его, добиваясь наибольшего удовлетворения.
Концептуальная
основа
индивидуализированного
маркетинга
акцентирована на том, что обслуживание клиентов должно базироваться
на знании его как личности. При этом рынок сегментируется до уровня
отдельного потребителя.
Для
реализации
индивидуализированного
маркетинга
необходимо наличие детально разработанных технологических систем,
основанных на знаниях, необходимо узнавать больше о каждом
клиенте. Только это позволит компании создавать именно ту ценность,
которая желательна клиенту, и уметь предложить товар-услугу в тот
момент, когда клиент для этого вполне психологически «созреет».
Сегодня такой уровень предложений кажется делом далекого будущего. Но
в действительности тенденция к выходу именно на такой уровень
отношений проявляется все заметнее, и нет оснований считать, что она в
ближайший период окажется заторможенной или вовсе направится вспять.
Управление отношениями с клиентами (customer relationship
management, CRM) признается в настоящее время перспективным и
даже модным занятием. В то же время отношенческие стратегии на
рынках массовых потребительских товаров пока что не проявили в
полной мере свои возможности в силу сложности внедрения,
недостаточной разработанности методик и существующих в
академических кругах серьезных разногласий по поводу маркетинга
отношений вообще.
Эти разногласия касаются уже более или менее утвердившегося
множественного подхода в маркетинге отношений. То есть, вопрос в
том, следует ли маркетингу продолжать заниматься всей совокупностью
отношений, в
которые вовлечена
организация в ходе своей
деятельности, или он должен ограничиваться только рассмотрением
отношений пары поставщик – потребитель. Наметился раскол между
двумя академическими лагерями: одни отстаивают широкую
плюралистическую ориентацию маркетинга, другие – более
узкосфокусированную, преимущественно функциональную. Последние
придерживаются мнения, что взаимоотношения организации со всеми
прочими субъектами, не относящимися к числу клиентов, «лежат за
пределами области маркетинга отношений».
В то же время можно предположить, что движущей силой
«множественного» подхода выступает убеждение, что, только
распространившись на весь спектр взаимоотношений организации,
маркетинг отношений
обретает
потенциальную
возможность
186
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
превратиться в господствующие принципы и ориентацию маркетинга на
неличные контакты.
Мы придерживаемся точки зрения, что маркетинг отношений –
это процесс создания, поддержания и расширения прочных,
полноценных отношений, как с потребителями, так и всеми другими
партнерами (контрагентами) компании, поскольку при сложных структурах
современной экономической практики потребительской ценностью
обладают отношения всех её участников – прямых и косвенных.
Для ответа на возникающий вопрос о возможности создания
специальной системы оценки потребительской ценности отношений, на
наш взгляд, не следует распыляться на учет и измерение всех
существующих и возможных ценностных аспектов. Представляется
рациональным отталкиваться от одного, определяющего фактора. В
маркетинге отношений вся стратегия удержания потребителей основана
на внедрении средств измерения и оценки качества взаимодействия
компании с потребителями. Те переменные, которые могут выступать в
роли показателей качества взаимодействия продавцов и покупателей,
могут послужить основой системы оценки потребительской ценности
отношений. Вторым шагом к созданию такой системы должен стать выбор
методов измерения этих переменных.
Список литературы
1. Мошкова Л.Е. Формирование партнёрских отношений в системе
корпоративного управления в условиях модернизации экономики.
Монография. – Тверь: Тверской государственный университет, 2011.
- 344 с.
2. Грёнрос: Gronroos K., Service Menаgement and Marketing: A customer
relationship management approach. Chichester: Wiley, 2000.
3. Шет и Сисодия: Sheth, J.N. and Sisodia, R.S. «Revisiting marketing's
lawlike generalizations», Journal of the Academy of Marketing Sciences,
1999, 17 (1), р. 71—87.
COOPERATION AS A COMPANY’SCOMPETITIVE RESOURCE IN
THE TERRITORY OF PRESENCE
L.E. Moshkova
Tver State University, Tver
Department of Management
The article examines the nature of interdisciplinary categoryof relations as a
competitive, value resource of the company. The author defines thekey
187
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
parameters of the marketing relationshipconcept. The paper offers the basic
stages of the marketing relationsmanagementprogram.
Keywords: relationship, the value of relationships, marketingrelationship,
marketing relations management program.
Об авторах:
МОШКОВА Лариса Евгеньевна – кандидат экономических наук,
доцент кафедры менеджмента, декан факультета управления и
социологии Тверского государственного университета, e-mail:
moshkova@tversu.ru
About the authors:
MOShKOVA Larisa Evgen'evna – Philosophy Doctor in Economics,
Associate Professor,Department of Management, Dean of Management and
Sociology faculty, e-mail: moshkova@tversu.ru
References
1. Moshkova L.E. Formirovanie partnjorskih otnoshenij v sisteme
korporativnogo upravlenija v uslovijah modernizacii jekonomiki.
Monografija. – Tver': Tverskoj gosudarstvennyj universitet, 2011. – 344
s.
2. Grjonros: Gronroos K., Service Menagement and Marketing: A customer
relationship management approach. Chichester: Wiley, 2000.
3. Shet i Sisodija: Sheth, J.N. and Sisodia, R.S. «Revisiting marketing's
lawlike generalizations», Journal of the Academy of Marketing Sciences,
1999, 17 (1), r. 71–87.
188
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013.
2013. Выпуск 19.
19 С. 189–202
УДК 657.6
ПРОБЛЕМЫ АУДИТА ИНТЕГРИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ
КОРПОРАЦИЙ
М.В. Фомин
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, г.
Москва
В статье представлены подходы к стандартизации аудита корпоративной
интегрированной отчетности. Особое значение в этом процессе занимает
проверка данных, связанных с экологией, социальной сферой и
корпоративным управлением. В данном контексте рассмотрены
показатели результативности в области устойчивого развития,
предложенные в системе GRI G3.1.
Ключевые слова: интегрированная отчетность, аудит нефинансовых
данных, ISAE, AA1000, GRI G3.
Особое значение в современном мире отводится вопросам
развития корпораций как доминирующих экономических субъектов в
рыночной экономике. От устойчивости их присутствия на рынке
зависит общая экономическая ситуация в мире, благосостояние
работников и акционеров таких предприятий, функционирование
прочих рыночных институтов. Большое значение, придаваемое качеству
раскрытия информации о деятельности корпораций, подтверждается
значительным количеством запросов различных заинтересованных
сторон (инвесторов, государства, гражданского общества и т.д.),
делающих необходимым представление данных о результативности не
только финансового, но и нефинансового характера.
В связи с этими запросами корпорации начали публиковать
целый ряд новых форм отчетности. К финансовой (бухгалтерской)
отчетности добавились социальные и экологические отчеты, отчеты о
корпоративном управлении, комментарии менеджмента компании,
отчеты в области устойчивого развития и т.д. Дополнительной
проблемой для стейкхолдеров стала необходимость рассмотрения
такого разнородного перечня документов для проведения анализа
деятельности хозяйствующих субъектов. Вариантом снижения барьеров
восприятия информации о корпорациях для заинтересованных сторон
является представление корпоративной интегрированной отчетности,
объединяющей данные финансовой и нефинансовой отчетности в
единый комплект документов. Составление интегрированной
отчетности
осуществляется в
соответствии
с принципами,
разработанными международным советом по интегрированной
отчетности (МСИО) [1, с. 2].
189
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
В результате исследования существующих методологических
подходов отечественных и зарубежных ученых предложено
определение корпоративной отчетности как системы отчетов,
представляемых корпорациями, характеризующейся следующими
признаками:
1)
включает в себя совокупность финансовых и
нефинансовых, системных и несистемных показателей, итоговой и
плановой информации, сведений об объектах, процессах, операциях;
2)
отражает прозрачность (транспарентность) деятельности
корпорации;
3)
используется широкими группами стейкхолдеров и
предоставляется им для принятия управленческих решений, что зависит
от степени достоверности и полноты данных об экономическом
потенциале, тенденциях показателей, перспективах устойчивого
развития.
Одним из важнейших аспектов обеспечения доверия к такой
информации выступает общественное и аудиторское заверение отчетов.
Осуществление независимого аудита составления интегрированной
отчетности позволяет значительно повысить ее качество и предоставить
гарантии заинтересованным сторонам в том, что информация,
изложенная в такой отчетности, достоверна и на нее можно полагаться
при принятии управленческих решений.
При проведении аудита корпоративной интегрированной
отчетности в мировой аудиторской практике применяются
международные стандарты заданий, подтверждающих достоверность. К
таким стандартам относятся: ISAE 3000 «Аудиторское задание по
подтверждению достоверности (за исключением аудита и обзорных
проверок финансовой информации предшествующих периодов)», ISAE
3400 «Проверка прогнозной финансовой информации», ISAE 3410
«Аудиторское задание по подтверждению достоверности информации в
отчетах о выбросах парниковых газов», ISAE 3420 «Аудиторское
задание по подтверждению достоверности гипотетической финансовой
информации, включенной в проспект предстоящей эмиссии» [3].
Используются
также
стандартизирующие
документы
других
организаций: стандарты верификации AccountAbility AA1000 [4],
стандарты глобальной инициативы по отчетности GRI G3 [5].
В стандартах аудиторских заданий по подтверждению
достоверности нефинансовых данных прописано, что они могут
применяться как для обеспечения разумной уверенности в
достоверности данных, так и для проведения ограниченной проверки. В
обоих случаях аудитор может применять комбинацию различных
аудиторских процедур, включающую: обследование, наблюдение,
подтверждение, пересчет, повторное выполнение, опросы и
аналитические процедуры. Определение процедур, необходимых для
190
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
обеспечения достаточной уверенности в каждой конкретной ситуации,
происходит при помощи профессионального суждения аудитора.
Отчетные нефинансовые данные компании покрывают большой объем
различных моментов, поэтому уточнение перечня процедур,
затрачиваемого на них времени и их размах зависят от специфики
деятельности клиента.
С целью проведения аудита нефинансовых данных необходимо
осуществить:
 Получение оснований для формирования вывода о том, что
обеспечена разумная или ограниченная уверенность в отсутствии
существенных искажений отчетности, вследствие мошеннических
действий или ошибок;
 При формировании разумной уверенности необходимо
убедиться, что во всех существенных моментах показатели
представлены верно. При формировании ограниченной уверенности
необходимо убедиться, что моменты, которые могут заставить
усомниться в выполнении критериев формирования нефинансовых
показателей (методики расчета показателей ЭСКУ результативности),
не попадали во внимание аудитора в процессе проверки;
 Выполнение прочих взаимодействий в соответствии со
стандартами заданий по подтверждению достоверности.
При проведении аудита нефинансовых данных необходимо
привлекать в команду, осуществляющую проверку, специалистов из
разных практических дисциплин: экономистов, оценивающих риски;
инженеров; экологов и др., – что должно обеспечить наличие
сотрудников с необходимой квалификацией.
Применяемая в международной практике серия стандартов
AA1000 разрабатывается Институтом социальной и этической
отчетности (Institute of Social and Ethical Accountability –
“AccountAbility”) [4]. Эти стандарты созданы, чтобы предоставить
основу для верификации отчетов на соответствие требованиям GRI и
других регламентирующих инстанций, связанных с проблемами
устойчивого развития. Ключевыми принципами в процессе
верификации выступают: существенность, полнота представления
информации и реагирование.
В интегрированной отчетности подлежат раскрытию и
верификации 84 индикатора результативности, предложенные в
стандартах GRI G3.1 и объединенные в 6 групп показателей:
экономические; экологические; подходы к организации труда; в области
прав человека; взаимодействие с обществом; ответственность за
продукцию [5].
191
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
К индикаторам экономической результативности относятся три
группы показателей: результаты экономической деятельности,
присутствие на рынке, косвенное экономическое воздействие.
В первую группу входят:
EC1 – Создаваемая и распределяемая прямая экономическая
стоимость. Этот показатель призван быть основным для формирования
представления о том, какое экономическое богатство организация
создает для акционеров. При этом он включает в себя непосредственно
созданную в компании стоимость: сумма валовой выручки, доходов от
финансовых инвестиций и доходов от продажи основных средств и
нематериальных активов. Также в этом индикаторе отражается
перераспределяемая экономическая стоимость: операционные затраты,
заработная плата и вознаграждения сотрудников, оплата поставщикам
капитала,
налоговые
и
неналоговые
платежи
государству,
инвестирование в сообщества. Разница созданной и распределенной
стоимости образует аккумулируемую внутри компании стоимость.
Данные этого индикатора должны быть представлены в таблице с
раскрытием промежуточных итогов, а также, в случае необходимости,
рекомендуется выделять в таблице информацию по сегментам
деятельности. Применяется в совокупности с требованиями МСФО –
IAS 12 «Налоги на прибыль», 18 «Выручка» и 19 «Вознаграждения
работникам», IFRS 8 «Операционные сегменты».
EC2 – Влияние изменения климата на финансовые аспекты и
другие риски или возможности в деятельности компании. Должны быть
раскрыты: понимание высшим руководством компании воздействия
изменения климата на деятельность компании; риски, связанные с
физическим воздействием (изменение погодных условий в районах
деятельности, обусловленные изменением температуры окружающей
среды), регулирующими органами (затраты на производственные
системы, удовлетворяющие новым законодательным требованиям),
возможности, связанные с внедрением новых технологий, продуктов
или услуг, учитывающих изменения климата, потенциальные
сравнительные
преимущества
компании,
созданные
новыми
регулирующими документами; возможность количественной оценки
финансового влияния изменения климата на компанию.
EC3 – Раскрытие информации о компенсационном пакете для
сотрудников. Сюда включаются данные о предоставляемых работникам
льготах и корпоративной пенсионной программе, которая может
свидетельствовать о долгосрочных намерениях компании на
привлечение и удержание лучших сотрудников. Необходимо
раскрывать степень участия работников в такой программе (является ли
она добровольной или обязательной, используются ли ограничения по
странам или регионам применения). Должна быть представлена
информация о том, какой процент от зарплаты сотрудников
192
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
направляется на эти цели. Применяется в совокупности с требованиями
МСФО – IAS 19 «Вознаграждения работникам».
EC4 – Получение значительной финансовой помощи от
государственных органов. В сравнении с выплаченными налогами
данный
индикатор
может
быть
важен
для
определения
сбалансированной
картины
взаимодействий
отчитывающейся
организации и государства. В него включаются полученные компанией
от различных государственных органов налоговые льготы и кредиты,
субсидии, награды, инвестиции в НИОКР и любая другая финансовая
поддержка. Применяется в совокупности с требованиями МСФО – IAS
20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о
государственной помощи».
К показателям присутствия на рынке относятся:
EC5 – Соотношение стандартной заработной платы начального
уровня в компании по половым различиям и в сравнении с
минимальной заработной платой по регионам деятельности.
EC6 – Расходы на местных поставщиков в существенных
регионах деятельности компании. Этот индикатор позволяет понять
степень воздействия на региональную экономику. Поддержка местного
бизнеса в рамках корпоративной цепочки поставок дает возможность
косвенно привлекать дополнительные инвестиции в экономику региона.
Положительный вклад будет способствовать укреплению «социального
контракта» бизнеса с гражданским обществом и улучшению
долгосрочных перспектив деятельности.
EC7 – Процедуры найма местного населения и доля высших
руководителей, нанятых из местного населения, в значимых регионах
деятельности компании. Данный показатель может свидетельствовать о
способности организации понимать проблемы местных сообществ.
К показателям косвенного экономического воздействия
относятся:
EC8 – Объем вложений в инфраструктуру и услуги,
предоставляемые преимущественно для общественного блага. Помимо
экономической стоимости, создаваемой организацией, большое
значение имеет вклад в развитие местной инфраструктуры. Сюда
относятся инвестиции в транспортные сети, коммунальные услуги,
социальные объекты (дома культуры, клубы), спортивные,
оздоровительные центры и т.д.
EC9 – Описание значимых косвенных экономических
воздействий отчитывающегося субъекта. Крайне важно, чтобы
компания осознавала наличие косвенных последствий своего
функционирования и раскрывала их в отчетности. К таким фактам
можно отнести: изменение производительности в отрасли или регионе;
доступность продуктов и услуг для людей с низкими доходами, что
позволяет повысить их качество жизни; образованность работников,
193
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
потенциально способная привлечь другие компании с высокими
квалификационными требованиями в регион; экономическое влияние
зарубежного аутсорсинга части услуг и т.д.
Индикаторы экологической результативности включают в себя 9
категорий показателей, сгруппированных по отношению к следующим
моментам: материалы (EN1-2), энергия (EN3-7), вода (EN8-10),
биоразнообразие (EN11-15), выбросы и мусор (EN16-25), продукты и
услуги (EN26-27), соответствие регулированию (EN28), транспорт
(EN29), экология в целом (EN30).
EN1 – Масса или объем использованных материалов. Требуется
выделение подсумм использованных невозобновляемых материалов, а
также основных материалов (присутствующих в конечной продукции).
EN2 – Доля материалов из переработанных или повторно
использованных отходов. Для заинтересованных сторон данный
индикатор может показать снижение нагрузки на природные источники
ресурсов и оптимизацию операционных расходов.
EN3 – Прямое потребление энергии с указанием источников.
Показывает возможности эффективного использования энергии
организацией. В этом индикаторе должны быть отражены как
невозобновляемые источники энергии (уголь, натуральный газ, нефть),
так и возобновляемые (биотопливо, этанол, водород).
EN4 – Косвенное потребление энергии с указанием источников.
К такому потреблению относится приобретение компанией
электричества, тепла или пара.
EN5 – Энергия, сэкономленная в результате мероприятий по
снижению энергопотребления и повышению энергоэффективности.
EN6 – Инициативы в предоставлении энергоэффективных или
основанных на использовании возобновляемой энергии продуктов и
услуг, а также снижение потребностей в энергии в результате этих
инициатив.
EN7 – Мероприятия по снижению косвенного энергопотребления
и достигнутое снижение.
EN8 – Суммарный водозабор в разрезе источников.
EN9 – Водные ресурсы, на которые оказывает существенное
влияние водозабор организации.
EN10 – Доля и общий объем многократно и повторно
используемой воды.
EN11 – Местоположение и площадь земель в собственности,
аренде, под управлением организации, расположенных на охраняемых
природных территориях и территориях с высоко оцениваемым
биоразнообразием.
EN12 – Раскрытие существенных влияний деятельности,
продукции и услуг на биоразнообразие на охраняемых природных
территориях и территориях с высоко оцениваемым биоразнообразием.
194
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
EN13 – Сохраненные или восстановленные местообитания.
EN14 – Стратегии, осуществляемые действия и планы на
будущее по управлению влиянием на биоразнообразие.
EN15 – Число видов, занесенных в Красный список
Международного союза охраны природы, место обитания которых
находится на территории, затрагиваемой деятельностью компании, с
детализацией по степени угрозы существованию вида.
EN16 – Объем прямых и косвенных выбросов парниковых газов.
EN17 – Другие значимые косвенные выбросы парниковых газов с
указанием массы.
EN18 – Мероприятия по снижению выбросов парниковых газов и
фактически достигнутое снижение.
EN19 – Выбросы озоноразрушающих веществ и указание их
массы.
EN20 – Выбросы в атмосферу оксидов азота, серы и других
загрязняющих веществ с указанием их типа и массы.
EN21 – Объем сбросов сточных вод с указанием их качества и
принимающих объектов.
EN22 – Общая масса отходов с детализацией по типам и
способам утилизации.
EN23 – Количество и объем существенных разливов
загрязняющих веществ.
EN24 – Объем и масса перевезенных, импортированных,
экспортированных или переработанных опасных отходов.
EN25 – Принадлежность, размер, статус охраны и ценность с
точки зрения биоразнообразия водных объектов и связанных с ними
местообитаний, на которые оказывают существенное влияние сбросы
организации и поверхностный сток с территорий ее объектов.
EN26 – Мероприятия по смягчению негативного воздействия
продукции и услуг компании на окружающую среду и полученный
эффект.
EN27 – Доля проданной продукции и ее упаковочных
материалов, возвращаемых для переработки производителю, с
детализацией по категориям.
EN28 – Денежное выражение существенных штрафов и общее
число нефинансовых санкций, наложенных за несоблюдение
экологического законодательства и прочих нормативных требований.
EN29 – Воздействия на окружающую среду транспортировок
продукции и других товаров и материалов, используемых в
хозяйственной деятельности компании, и перевозок рабочей силы.
EN30 – Совокупные расходы и инвестиции на охрану
окружающей среды с детализацией по типам.
Индикаторами результативности подходов к организации труда,
подлежащими раскрытию в интегрированной отчетности, являются:
195
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
LA1 – Численность рабочей силы с раскрытием информации по
типам занятости, договорам о найме, половым признакам и регионам.
LA2 – Количество и процент вновь принятых сотрудников;
текучесть кадров с детализацией по возрастным группам, полу и
регионам.
LA3 – Выплаты и льготы, предоставляемые сотрудникам,
работающим на условиях полной занятости, и не предоставляемые
сотрудникам, работающим на условиях временной или неполной
занятости.
LA4 – Доля работников, охваченных коллективным договором.
LA5 – Минимальный период уведомления сотрудников о
значительных изменениях в деятельности компании.
LA6 – Количество персонала, представленного в официальных
совместных комитетах по здоровью и безопасности с участием
представителей руководства.
LA7
–
Уровень
производственного
травматизма
и
профессиональных заболеваний, коэффициент потерянных дней и
коэффициент отсутствия на рабочем месте, а также количество
смертельных исходов, связанных с работой.
LA8
–
Образовательные
программы,
тренинги,
консультирования, мероприятия по предотвращению и контролю за
рисками, нацеленные на помощь сотрудникам, членам их семей и
представителям населения в отношении тяжелых заболеваний.
LA9 – Вопросы здоровья и безопасности, отмеченные в
официальных соглашениях с профсоюзами.
LA10 – Среднее количество часов обучения на одного работника
за год с детализацией по категориям сотрудников и полу.
LA11 – Программы развития навыков и непрерывного
образования, необходимые для поддержания способности сотрудников
к занятости, а также оказание поддержки при завершении их карьеры.
LA12 – Процент сотрудников, получающих регулярную
возможность оценки личной результативности и продвижения по
карьерной лестнице.
LA13 – Состав руководящих органов и персонала организации с
детализацией по половому признаку и возрастным группам, указанием
представительства меньшинств.
LA14 – Отношение заработных плат мужчин и женщин в разрезе
категорий сотрудников по существенным регионам деятельности.
LA15 – Количество возвращений к работе или коэффициент
удержания сотрудников после отпуска, связанного с уходом за детьми.
К индикаторам результативности корпорации в области прав
человека относятся:
196
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
HR1 – Процент и общее число существенных инвестиционных
соглашений, содержащих положения об обеспечении прав человека или
прошедших оценку с точки зрения прав человека.
HR2 – Доля поставщиков и подрядчиков, прошедших оценку с
точки зрения прав человека.
HR3 – Совокупная продолжительность обучения сотрудников
политике и процедурам, связанным с соблюдением прав человека, а
также доля обученных.
HR4 – Количество случаев дискриминации и предпринятые
корректирующие действия.
HR5 – Нарушения прав или существенные риски ограничения
свободы объединений и ведения коллективных переговоров и действия,
предпринятые для поддержки этих прав.
HR6 – Значительный риск появления случаев использования
детского труда и действия, предпринятые для участия в искоренении
этой угрозы.
HR7 – Значительный риск появления случаев использования
принудительного или обязательного труда и действия, предпринятые
для участия в искоренении таких случаев.
HR8 – Процент сотрудников службы безопасности, прошедших
повышение квалификации по вопросам прав человека.
HR9 – Количество нарушений, затрагивающих права коренных и
малочисленных народов, и предпринятые действия по недопущению их
повторения.
HR10 – Количество случаев, когда деятельность компании стала
предметом обзора в области прав человека или экспертных оценок в
этой сфере.
HR11 – Число жалоб, связанных с нарушением прав человека.
Индикаторами результативности взаимодействия с обществом
являются следующие показатели:
SO1 – Доля программ, содержащих обязательства компании
перед местными сообществами, оценка влияния ее деятельности и
программы развития.
SO2 – Процентное соотношение и абсолютное количество
подразделений компании с существенными рисками, связанными с
коррупцией.
SO3 – Процент сотрудников, прошедших обучение по
программам борьбы с коррупцией.
SO4 – Мероприятия, предпринятые для противодействия
коррупции.
SO5 – Позиция по поводу государственной политики и участие в
ее формировании и законодательном лоббировании.
197
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
SO6 – Объем финансовых и натуральных пожертвований
политическим партиям, политикам и связанным с ними организациям
по странам.
SO7 – Количество правовых действий компании в связи с
противодействием коррупции, недопущению монополистических
сговоров и результаты этих действий.
SO8 – Величина существенных штрафов и общее число
нефинансовых санкций, наложенных за несоблюдение законодательных
и нормативных требований.
SO9 – Негативные или потенциально отрицательные воздействия
компании на местные сообщества.
SO10 – Меры, предпринятые для предупреждения и уменьшения
негативного или потенциально отрицательного воздействия компании
на местные сообщества.
В индикаторы результативности в области ответственности за
продукцию включаются:
PR1 – Стадии жизненного цикла продукции и услуг, на которых
их воздействие на здоровье и безопасность людей имеют возможности
для улучшения, и доля значимых продуктов и услуг, подлежащих таким
процедурам.
PR2 – Количество случаев несоответствий нормативным
требованиям и добровольным кодексам, касающимся воздействия
продукции и услуг на здоровье и безопасность потребителей.
PR3 – Особая информация о свойствах продукции и услуг,
обязательная к раскрытию в силу нормативных требований, и доля
значимых продуктов и услуг, подпадающих под эти правила.
PR4 – Количество случаев несоответствий нормативным
требованиям и добровольным кодексам, касающимся информации и
маркировки свойств продукции и услуг.
PR5 – Практические методики удовлетворения интересов
потребителей, включая проведение исследований по оценке степени их
удовлетворенности.
PR6 – Программы обеспечения соответствия законодательству,
стандартам и добровольным кодексам в маркетинговой сфере, включая
подходы к созданию и распространению рекламы, продвижению
продукции и спонсорству.
PR7 – Число случаев несоответствия нормативным требованиям
и добровольным кодексам, касающимся маркетинговой сферы, включая
подходы к созданию и распространению рекламы, продвижению
продукции и спонсорству.
PR8 – Число обоснованных жалоб, касающихся нарушения
неприкосновенности частной жизни потребителя и неправильного
использования персональных данных.
198
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
PR9 – Сумма существенных штрафов, наложенных за
несоблюдение
законодательства
и
нормативных
требований,
касающихся предоставления продукции и услуг и их использования.
В зависимости от объема раскрываемых показателей компании
относятся к одному из уровней применения GRI G3.1: A, B или C.
Стандартом предусмотрено следующее разделение по уровням
раскрытия:
Уровень “С” предполагает раскрытие не менее 10 показателей
результативности,
включая
социальные,
экономические
и
экологические.
Уровень
“В”
требует
раскрытия
20
показателей
результативности, включая экономические, экологические, подходы к
организации труда, в области прав человека, взаимодействие с
обществом и ответственность за продукцию.
Уровень “A” свидетельствует о наиболее полном раскрытии
показателей результативности (представлены все обязательные
индикаторы).
Обеспечение проведения независимой проверки нефинансовой
отчетности позволяет отчитывающемуся субъекту добавить к
сообщению об уровне применения стандарта знак «+». Проведение
независимого аудита повышает прозрачность бизнеса и показывает, что
компания серьезно относится к решению вопросов, связанных с
результатами ее деятельности в социальной, экологической и
экономической сферах. Это помогает снизить репутационную
составляющую риска, сопутствующего предоставлению отчетности.
По структуре корпоративная интегрированная отчетность должна
включать минимальный набор разделов:
 Ключевые результаты деятельности и ключевые события;
 Общие сведения, включающие описание миссии, видения и
целей корпорации;
 Стратегия развития (стратегические цели компании);
 Обзор организационной структуры и бизнес-модели. В
данном разделе должна раскрываться бизнес-модель создания
стоимости компанией.
 Результаты развития производственной деятельности. Также
подлежат раскрытию моменты, связанные с результатами работы
отдельных сегментов корпорации.
 Система управления. Здесь должны быть представлены
сведения о корпоративном управлении, системе управления финансовоэкономической
деятельностью,
управление
интеллектуальной
собственностью, используемые интегрированные системы управления
предприятием, управление закупками, имущественным комплексом,
персоналом, рисками и информация о системе менеджмента качества.
199
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Также должны быть представлены данные о вознаграждениях для топменеджмента.
 Результативность в контексте устойчивого развития.
Подлежит раскрытию информация об управлении устойчивым
развитием, экологическое и социальное влияние компании на
стейкхолдеров, вопросы охраны труда, влияния на окружающую среду,
система внутреннего контроля и аудита.
 Прогнозная информация, перспективы на будущее («взгляд в
будущее» функционирования компании);
 Взаимодействие с заинтересованными сторонами в ходе
подготовки отчета.
В
приложения
выносится
таблица
раскрытия
регламентированных элементов отчетности GRI, в которой
показывается степень соответствия деятельности корпорации
стандартам.
В настоящее время не существует требования обязательной
независимой проверки интегрированной отчетности. Однако многие
компании делают это добровольно, осознавая, что любые публикуемые
отчеты должны тщательно проверяться. В связи с этим происходит
широкое внедрение в аудиторскую практику стандартов проведения
аудита нефинансовых данных. Значительная роль при этом отводится
стандартам заданий, подтверждающих достоверность, ISAE 3000. Ряд
требований по содержанию и подтверждению показателей
нефинансовой отчетности содержат также документы GRI G3.1. Для
проведения аудита выполнения этих требований разработана серия
стандартов АА1000.
В условиях перехода России на международные стандарты
бухгалтерской и аудиторской деятельности необходимо проведение
повышения квалификации широких слоев аудиторского сообщества для
улучшения качества аудита нефинансовых данных отечественных
корпораций, которое должно включать изучение упомянутых
стандартов и инструментария раскрытия нефинансовых данных в
существующих системах управления предприятиями.
Список литературы
1. Официальный сайт Международного совета по интегрированной
отчетности [электронный ресурс] – URL: http://www.theiirc.org/ (дата
обращения: 06.05.2013).
2. Фомин М.В. Формирование новой модели бизнес-отчетности //
Аудиторские ведомости, №1-2/2012 г. – С. 13-21.
200
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
3. Международные стандарты аудита и контроля качества в 3-х томах.
– М.: РКА. 2012. – 1616 c.
4. AccountAbility. Стандарты серии AA1000 [электронный ресурс]. –
URL:
http://www.accountability.org/standards/index.html
(дата
обращения: 06.05.2013).
5. Руководство G3.1 // GRI Portal [электронный ресурс]. – URL:
https://www.globalreporting.org/resourcelibrary/G3.1-Guidelines-InclTechnical-Protocol.pdf (дата обращения: 06.05.2013). – 195 с.
THE AUDITING PROBLEM OF INTEGRATED CORPORATE
ACCOUNTANCY
M.V. Fomin
Financial University Academy under the Government of the Russian Federation,
Moscow
The article describes some auditing methods for regularizingintegrated
corporate accountancy. Verification of ecology, sociology and corporate
management data play very important role. The paper considersa number of
efficiency indicators for stable development offered byGRI G3.1 system.
Keywords: integrated accountancy, non-financial data auditing, ISAE,
AA1000, GRI G3.
Об авторах:
ФОМИН Михаил Валерьевич – аспирант кафедры «Аудит и
контроль», Федеральное государственное образовательное бюджетное
учреждение высшего профессионального образования «Финансовый
университет при Правительстве Российской Федерации», (125993,
Москва, Ленинградский проспект, д. 49), e-mail: mfomin@list.ru
About the authors:
FOMIN Mikhail Valer'evich – Ph.D. doctoral candidate, Department
of Audit and Control, Financial University Academy under the Government
of the Russian Federation (125993, Moscow city, Leningradsky avenue, 49),
e-mail: mfomin@list.ru
201
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
References
1. Oficial'nyj sajt Mezhdunarodnogo soveta po integrirovannoj otchetnosti
[jelektronnyj resurs] – URL: http://www.theiirc.org/ (data obrashhenija:
06.05.2013).
2. Fomin M.V. Formirovanie novoj modeli biznes-otchetnosti. Auditorskie
vedomosti, №1-2/2012 g. – S. 13-21.
3. Mezhdunarodnye standarty audita i kontrolja kachestva v 3-h tomah. –
M.: RKA. 2012. – 1616 c.
4. AccountAbility. Standarty serii AA1000 [jelektronnyj resurs]. – URL:
http://www.accountability.org/standards/index.html (data obrashhenija:
06.05.2013).
5. Rukovodstvo G3.1 // GRI Portal [jelektronnyj resurs]. – URL:
https://www.globalreporting.org/resourcelibrary/G3.1-Guidelines-InclTechnical-Protocol.pdf (data obrashhenija: 06.05.2013). – 195 s.
202
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013.
2013. Выпуск 19.
19 С. 203–210
УДК 658.7(075)
УПРАВЛЕНИЕ ЦЕПЯМИ ПОСТАВОК И ЛОГИСТИКА
В.М. Курганов
Тверской государственный университет, Тверь
Кафедра математики, статистики и информатики в экономике
Рассмотрены подходы к раскрытию содержания логистики. Приведены
формулировки, определяющих понятия «логистика» и «управление
цепями поставок».
Ключевые слова: логистика, цепи поставок, товарный поток,
экономическая система, управление
Существует несколько (или несколько десятков) определений
логистики, которых придерживаются те или иные специалисты в этой
области. Такое положение говорит прежде всего о том, что эта область
знания находится пока в стадии формирования. Трудно представить, что
с такой же увлеченностью проходили бы дискуссии на тему, что
понимать под экономикой или менеджментом и тем более под такими
науками, как физика или математика.
В большинстве определений логистики содержатся такие
понятия, как управление, потоки материалов, информации и финансов,
движение продукции от изготовителя до конечного потребителя, оценка
затрат на продвижение товара. Исходя из этого, можно сделать вывод,
что под логистикой обычно принято понимать управление
материальными и связанными с ними информационными и
финансовыми потоками с целью снижения общих затрат на
продвижение товара от производителя к конечному потребителю.
Материальный поток составляют ресурсы (сырье, основные и
вспомогательные
материалы,
полуфабрикаты,
комплектующие,
сборочные единицы, топливо, запасные части и т.д.), незавершенное
производство и готовая продукция, под которой понимаются также и
потребительские товары. Разрабатываются логистические технологии
пассажирских перевозок, поэтому под материальными потоками можно
понимать также перемещение людей транспортными средствами в
различных ситуациях.
Роль потоков информации и финансовых средств в логистике
можно понимать двояко. С одной стороны, их можно считать объектом
управленческих воздействий. С другой стороны, это средства
управления материальными потоками: управленческое решение
передается по информационным каналам и по своей сути является
информацией для исполнителей, а привлечение финансовых средств
необходимо для реализации управленческого решения.
203
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Известен и другой подход к пониманию того, что такое
логистика.
Давайте вспомним поговорку: «Оказаться в нужном месте в
нужное время». Это означает «оказаться в благоприятной, выгодной для
себя ситуации».
Это выражение не случайно при разговоре о логистике.
Среди всех ее определений есть одно, которое следует признать
одним из наиболее удачных и информативных. Вот оно:
«Логистика – это способность гарантировать (или обеспечивать):
1. Нужное (или правильное) изделие (товар)
2. в правильном (или нужном) количестве
3. в правильном состоянии (нужного качества),
4. в правильное (или нужное) время,
5. в правильном (или нужном) месте,
6. и за правильную цену (с правильными затратами)».
Английское слово «правильный» – right, поэтому это
определение коротко воспроизводится так: логистика – это система 6R
(или, в кириллической транслитерации, 6Р).
Есть варианты трактовки данного определения, которые не
меняют его суть. Иногда добавляют еще один пункт: «для правильного
клиента (нужного заказчика, покупателя, потребителя)», Но все-таки
чаще считают, что пункт «правильное место» включает в себя не только
географическую точку доставки, но также и самого получателя.
Употребляют еще так называемое 8-ое правило логистики:
«персонифицированность», что означает необходимость разработки
логистической цепочки» для каждого отдельного случая. Оба
приведенных дополнения правильные, но обычно обходятся 6-ю
правилами (или 6-ю требованиями) логистики:
Это определение логистики хорошо тем, что стоит исключить
хотя бы одно из 6-ти правил, как его целостность теряется.
Помните Робинзона Крузо, который нашел в разбитом корабле
деньги. Он так прокомментировал свою находку: «Всю кучу золота я
охотно отдал бы за любой из грошовых ножей». А вот инструменты
плотника и оружие ему очень оказались кстати. А уж когда он нашел
среди мусора зерна ячменя – его радости не было предела.
Зачем ненужный товар, хотя и бесплатно? Зачем нужный товар,
но не в нужном месте? На необитаемом острове не нужны золото и
бриллианты. Там нужна еда, одежда и все то, что помогает выжить.
Логистику часто понимают как рациональную организацию
работы транспортных средств и складов. Это объясняется тем, что
транспортные и складские операции присутствуют во всех
логистических системах, причем на протяжении всей цепи поставок
взаимодействие транспортных средств и складов может происходить
неоднократно. Однако логистика не исчерпывается только этим. Свою
204
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
специфику имеют вопросы рационального выбора перевозчика,
планирования закупок и управления запасами. Логистика увязывает в
единое целое различные специализированные звенья цепочек поставок
на пути товара от поставщика до конечного потребителя: склады,
транспорт, таможню и т.д. К ее проблемам относят выбор размещения
складов и организацию складского хозяйства, составление маршрутов
развоза товаров в магазины розничной торговли и заключение
договоров страхования, выполнение таможенного оформления и
рациональную упаковку продукции и множество других вопросов.
Полезно обратиться к определению, которое рекомендовано для
использования в профессиональной среде, а именно для работы трех
межправительственных
организаций
–
Европейского
союза,
Европейской конференции министров транспорта (ЕКМТ) и ЕЭК ООН.
Оно содержится в сборнике «Терминология комбинированных
перевозок», рекомендованном Европейской конференцией министров
транспорта и изданном на четырех европейских языках: французском,
английском, немецком и русском (Нью-Йорк – Женева, 2001). В 2007
году на 91-й сессии Европейской конференции министров транспорта
принято решение о преобразовании ЕКМТ в Международный
транспортный форум (МТФ). Вот как определяет логистику указанный
терминологический сборник:
«Логистика (Logistics) – процесс организации цепи доставки и
управления этой цепью в самом широком смысле. Данная цепь может
охватывать как поставки сырья, необходимого для производства, так и
управление материальными ресурсами на предприятии, доставку на
склады и в распределительные центры, сортировку, переработку,
упаковку и окончательное распределение в местах потребления».
Вместе с тем, приведенные трактовки термина «логистика»
нельзя, даже при всем желании, признать исчерпывающими. Причина в
том, что с середины двадцатого века происходит бурное развитие этой
сферы деятельности. Логистика сильно меняется и, значит, должно
меняться и ее понимание. В начале 1980-х гг. появился термин
«Управление цепями поставок» (SCM – Supply Chain Management),
ставший в настоящее время общеупотребительным.
Красноречивыми свидетельствами происходящих изменений
логистике являются последовательные изменения в деятельности
Совета профессионалов в области управления цепями поставок (Council
of Supply Chain Management Professionals – CSCMP). Эта ассоциация
специалистов в области логистики, имеющая заслуженный авторитет в
мировом сообществе, была создана в США в 1963 году. Тогда она
называлась Национальным советом проблем управления физическим
распределением (National Council of Physical Distribution Management). В
1985 году было принято другое название: Совет логистического
менеджмента (Council of Logistics Management – CLM) [3, с. 283]. А свое
205
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
современное название эта профессиональная ассоциация получила в
2004 году. По мнению членов ассоциации, новая формулировка
отражает
объединяющую
(holistic)
роль,
которую
играют
профессионалы в современной логистике. Совет профессионалов в
области управления цепями поставок является одним из участников
(sponsors) выпуска ежегодного «Государственного отчета о логистике»
(annual «State of Logistics Report»), издаваемого с 1990 г. Этот отчет
является одним из главных ориентиров для логистической деятельности
в США (as the premier benchmark for US logistics activity) [6].
На примере CSCMP видно, как одна из ведущих
профессиональных логистических ассоциаций мира в течение
последних 40 лет трансформировалась в свой деятельности от решения
проблем в системах распределения товаров к управлению цепями поставок.
В 2009 году CSCMP вторым изданием опубликовал «Стандарты
процессов управления цепями поставок» (Supply Chain Management
Process Standard), которые рекомендуется использовать в качестве
руководства для понимания процессов, связанных с цепочкой поставок
и для сравнения (benchmarking) предприятий, осуществляющих свою
деятельность в этой области [6]. В то же время подчеркивается, что
«определения в глоссарии не являются официальными, если это не
указано особо» и что CSCMP «не несет ответственности за качество
определений терминов, представленных в глоссарии, размещенном на
его сайте» (приводится по [1]).
Распространение и признание термина «Управление цепями
поставок» говорит, в первую очередь, о его востребованности в
практической деятельности. Вместе с тем среди специалистов нет
единодушия в его толковании. Присутствуют различные точки зрения.
Иногда полемика в терминологической сфере принимает довольно
острые формы.
Например, часть специалистов считает, что логистика – это более
широкое понятие, а управление цепями поставок – одна из концепций логистики.
Есть и противоположная точка зрения, согласно которой
управление цепями поставок – это новая концепция бизнеса, в которую
входит и логистика, как одна из составных частей.
Профессор В.И.Сергеев дает, например, перевод определения
логистики [4], которое в 2005 году сформулировал Совет
профессионалов в области управления цепями поставок: «Логистика
(логистический менеджмент – л.м.) – это часть управления цепями
поставок, которая относится к планированию, выполнению и контролю
эффективности и производительности прямого и обратного потоков
товаров, услуг и связанной информации от точки зарождения до точки
потребления для удовлетворения требований потребителей. Виды
деятельности в л.м. в общем случае включают входящую и выходящую
транспортировку, управление транспортным парком, складирование,
206
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
грузопереработку, выполнение заказов, планирование логистической
сети, управление запасами, планирование спроса/предложения,
управление услугами логистических провайдеров (3PL компаний)»
(приведен фрагмент определения).
Имеются предложения разделить эти термины по сферам
использования: управление цепями поставок предлагают относить к
макроэкономическим процессам, а логистику – к микроэкономике, то
есть к отдельным предприятиям. Идут и дальше, относя к логистике
материальные потоки только внутри предприятия.
Специалисты
в
области
информационных
технологий
предлагают различные автоматизированные системы управления
цепями поставок (SCM – системы), считая, по-видимому, их реальным
воплощением идеи управления цепями поставок. Однако правильнее
рассматривать информационные технологии не как руководящую идею,
а в качестве инструментария, с помощью которого происходит
управление снабжением, транспортировкой и другими элементами
процесса товародвижения. Очевидно, что управление цепями поставок
предполагает не только и не столько использование информационнокомпьютерной инфраструктуры, сколько содержательный анализ
бизнес-процессов.
Среди специалистов имеются и сторонники компромисса,
которые обращают внимание на то, что оба термина, как «логистика»,
так и «управление цепями поставок», описывают бизнес-процессы
одной и той же направленности и одного и того же содержания.
В связи с этим, эксперты предлагают сосредоточиться на поиске
эффективных методов достижения целей в продвижении товаров от
поставщиков к получателям, а не на спорах о терминологии. В этом,
конечно, есть смысл, если вспомнить слова Джульетты в трагедии
Шекспира: «Что в имени! Ведь роза пахнет розой, хоть розой назови ее,
хоть нет…». Можно назвать менеджера или логистом, или
специалистом по управлению цепями поставок, или даже как-нибудь
еще, но как ни называй должность такого сотрудника, его работа будет
заключаться в обеспечении поставок нужных товаров с минимальными затратами.
Ряд специалистов вообще предлагают, признать эти два термина
синонимами, либо считать, что управление цепями поставок
соответствует понятию «интегрированная логистика». В противовес им
профессор Д.А.Иванов приводит аргументы в доказательство того, что
«управление цепями поставок является самостоятельной научной
дисциплиной». При этом он считает, что «управление цепями поставок
является частью логистики, логистика же, в свою очередь, является
частью управления цепями поставок» [2, с. 49].
Для того чтобы обеспечить единообразие в трактовке
терминологии, целесообразно обратиться к профессиональным
организациям специалистов в области оптимизации движения
207
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
материальных потоков. Одной из наиболее авторитетных таких
организаций является Европейская логистическая ассоциация (ELA –
European Logistics Association). Надо иметь в виду, что Россия является
европейской страной, и в этой связи позиция ELA для российских
специалистов выглядит предпочтительной, особенно, если учитывать,
что Национальная логистическая ассоциация России (НЛА) является
членом ELA.
Европейская логистическая ассоциация имеет в своем составе
Комитет стандартизации (Standardisation Committee), который проводит
работу по обновлению терминологического словаря в сфере логистики
[1]. На сайте ассоциации заявлено: «ELA формулирует европейские
логистические стандарты и поощряет принятие этих стандартов на
международной основе» (ELA formulates European Logistics Standards
and encourages the acceptance of these standards on an international basis) [5].
Научный совет ELA разработал глоссарий к сборнику
«Стандарты по логистике и управлению цепями поставок»
(Terminology in Logistics. Terms and Definitions /
Glossary of LogisticsTerms. – European Logistics Association, 2005, P. 54).
В нем даются следующие определения (приводятся по [4]):
«Управление цепями поставок – это организация, планирование,
контроль и выполнение товарного потока, от проектирования и закупок
через производство и распределение до конечного потребителя в
соответствии с требованиями рынка к эффективности по затратам».
«Логистика – это планирование, выполнение и контроль
движения и размещения людей и/или товаров, а также поддерживающие
действия, связанные с таким движением и размещением, в пределах
экономической системы, созданной для своих специфических целей».
Главным в определении того, что такое управление цепями
поставок, следует считать, видимо, выделение конкретного товарного
потока, применительно к которому реализуются управленческие
функции. А в определении логистики главным следует считать
выделение экономической системы, в границах которой происходит
перемещение товаров и/или людей.
Исходя из этих определений, логистику следует считать одной из
сфер экономической деятельности разных уровней: от микроэкономики
(уровень предприятий) и до макроэкономических систем. Управление
цепями поставок – это, по сути, реализация функций менеджмента
применительно к движению четко определенного товарного потока,
который всегда имеет конкретное содержание и свою совокупность
звеньев в соответствии с выбранной оптимальной транспортнотехнологической схемой, включающей в себя транспортные, складские,
погрузо-разгрузочные и другие производственные мощности, наиболее
отвечающие поставленной цели и требованиям рынка.
208
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Возможно,
приведенные
интерпретации
определений
Европейской логистической ассоциации послужат поводом для новых
дискуссий. Но правильнее все-таки не пытаться «осчастливить»
общественность своими «прозрениями» в области логистической
терминологии, а ориентироваться на результаты работы специалистов,
имеющих международное профессиональное признание, а именно,
экспертов ELA. Более коротко выразить различие между этими двумя
взаимосвязанными понятиями можно так. Логистика – это сфера
экономической деятельности, а управление цепями поставок – один из
инструментов конкурентной борьбы в экономике при организации
поставок определенных товаров конкретному потребителю.
При этом надо иметь в виду, что не исключено уточнение
приведенных определений из европейского глоссария. Они могут со
временем претерпеть изменения, так как современный период
характерен становлением логистики как науки.
1.
2.
3.
4.
5.
Список литературы
Купцова А.К., Стерлигова А.Н. Анализ процесса стандартизации
терминологии логистики за рубежом // Логистика и управление
цепями поставок. №1 (12). М., 2006. – С. 63–82.
Иванов Д.А. Управление цепями поставок. – СПб, Издательство
СПбГПУ, 2009.
Резер С.М., Родников А.Н. Логистика. Словарь терминов. – М.:
ВИНИТИ РАН, 2007.
Сергеев
В.
Снова
к
вопросу
о
терминологии
и
околотерминологической возне вокруг логистики // РИСК (Ресурсы,
Информация, Снабжение, Конкуренция – аналитический журнал о
логистике), II, 2008, апрель – июнь. С. 123–128
http://www.elalog.org/
http://en.wikipedia.org/wiki/Council_of_Supply_Chain_Management_Pr
ofessionals
LOGISTICS AND DELIVERY CHAINSMANAGEMENT
V.M. Kurganov
Tver State University, Tver
Department of Mathematics, Statistics and Economic Informatics
The article examines approaches to the essence of logistics, formulates some
terms, defining logistics and delivery chains management.
209
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Keywords: logistics, delivery chains, flow of goods, economic system,
management.
Об авторах:
КУРГАНОВ Валерий Максимович – доктор технических наук,
профессор кафедры математики, статистики и информатики в
экономике Тверского государственного университета, 170100, Тверь,
Желябова, 33, e-mail: glavreds@gmail.com
About the authors:
KURGANOV Valerij Maksimovich – Senior Doctoratein
Engineering Science, Professor of Department of Mathematics, Statistics and
Economic Informatics,Tver State University, (170100, Russia, Tver, 33,
Zhelyabovast.),e-mail: glavreds@gmail.com
References
1. Kuptsova A.K., Sterligova A.N. Analiz protsessa standartizatsii
terminologii logistiki za rubezhom. Logistika i upravlenie tsepyami
postavok. №1 (12). – M., 2006. – S. 63–82.
2. Ivanov D.A. Upravlenie tsepyami postavok. – SPb, Izdatel'stvo SPbGPU,
2009.
3. Rezer S.M., Rodnikov A.N. Logistika. Slovar' terminov. – M.: VINITI
RAN, 2007.
4. Sergeev V. Snova k voprosu o terminologii i okoloterminologicheskoi
vozne vokrug logistiki. – RISK (Resursy, Informatsiya, Snabzhenie,
Konkurentsiya – analiticheskii zhurnal o logistike), II, 2008, aprel' –
iyun'. – S. 123–128
5. http://www.elalog.org/
http://en.wikipedia.org/wiki/Council_of_Supply_Chain_Management_Profes
sionals
210
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013.
2013. Выпуск 19.
19 С. 211–217
УДК 316.3
ИНДИВИДУАЛИЗАЦИЯ ПРЕДЛОЖЕНИЯ И СПРОСА –
ВАЖНЫЕ ТЕНДЕНЦИИ НА РЫНКЕ
ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ УСЛУГ
С.А. Богачев
Московский финансово-промышленный университет «Синергия», г. Москва
Представлены тенденции изменения среды образовательного рынка,
которые влияют на конкуренцию и могут быть использованы в качестве
основы конкурентных стратегий вузов.
Ключевые слова: рынок образовательных услуг, корпоративные бизнесобразовательные программы, преподаватели – боты.
Демографические, социальные, технологические факторы
внешней среды различных отраслей, часто, являются сходными. Как
следствие, тенденции изменений, зарождающиеся в одной отрасли,
быстро распространяются на остальные. Так, современная
образовательная отрасль охвачена теми же тенденциями, что и
большинство других отраслей экономики. Одной из таких тенденций
является индивидуализация предложения на отраслевом рынке,
вследствие жесткой международной конкуренции. Организации и
учреждения, работающие в отрасли, стараются сегментировать общий спрос
и создать индивидуальное предложение для каждого сегмента. Появляются
товары и услуги, ориентированные на узкие сегменты рынка.
В последние годы на рынке образовательных услуг появилось
большое предложение узкоспециализированных программ обучения, и
сам ассортимент этих программ постоянно растет. Ориентация учебных
заведений
на
узкие
персональные
запросы
потребителей
образовательных услуг приводит к индивидуализации предложения на рынке.
Примером услуг обучения, ориентированных на узкую
потребительскую
нишу,
могут
быть:
учебные
заведения,
ориентированные на обучение сотрудников только одной организации 
корпоративные университеты, учебные заведения, ориентированные на
обучение только одной социальной группы, выделенной по принципу
вероисповедания – мусульманские университеты, учебные заведения,
ориентированные на интернет-обучение по индивидуальным учебным
планам в удобное для учащегося время, и т.п.
Программы обучения корпоративных университетов направлены
на подготовку или переподготовку специалистов одной отрасли или
компании. Профиль обучения в них очень узок, но все предметы
изучаются более углублено.
Существует множество концепций и организационных форм
корпоративных бизнес-образовательных программ: от учебно211
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
консультационных программ, реализуемых школами бизнеса «вахтовым
методом» (на территории корпорации), до создания «стационарных
корпоративных университетов», которых на сегодня в мире уже
несколько тысяч [1, с. 24].
Другим ярким примером узкоспециализированных услуг
являются учебные заведения, ориентированные на обучение только
мусульман, такие как австралийские колледжи «Australian Islamic
College»
и «King Khalid Islamic College of Victoria», которые
предлагают свои программы для мусульман из стран ближнего Востока
и юго-восточной Азии. Обучение в этих колледжах строится по
принципу раздельного обучения мужчин и женщин и с
предоставлением возможностей для соблюдения традиций мусульман.
Австралийским колледжам удалось занять нишу, которая была
свободна. Большинство европейских и американских колледжей
предлагают совместное обучение мужчин и женщин и не учитывают
культурные традиции людей мусульманского вероисповедания.
Австралийские колледжи отреагировали на особенный спрос узкой
группы потенциальных студентов и предложили уникальную
индивидуализированную услугу. Имея возможность выбора на
глобальном рынке образовательных услуг, мусульмане предпочитают
для обучения место, где есть возможность раздельного обучения и
соблюдения их традиций.
Российские вузы также пытаются занять свое место в этой узкой
нише международного рынка образования. Так, «Университет
«Синергия» организовал филиал в «Dubai knowledge village», где
планирует обучать мусульман из стран СНГ.
Другим
интересным
примером
усиления
тенденции
индивидуализации предложения на рынке образовательных услуг
является развитие индивидуальных программ Интернетобучения. В
основе развития таких программ лежит возможность решить проблему
негибкости классических форм образования, которые предусматривают
единые для всей обучающейся группы сроки, программу обучения и
недостаточную интерактивность образовательного процесса, при
проведении лекционных занятий.
В настоящее время нет необходимости доказывать, что
отдельный преподаватель для каждого учащегося, индивидуальная
программа для каждого студента – более эффективная система, чем
работа с 25 студентами в классе. Обучение – процесс интерактивный,
но сделать его таковым в лекционном зале, вместимостью до 300
человек, практически невозможно. Система лекционных занятий
экономически выгодна учебным заведениям, так как имеет низкую
себестоимость, но неудобна для учащихся.
Единые для всех сроки обучения – еще одна проблема
классических форм обучения. Каждый учащийся может усваивать
212
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
программу с индивидуальной скоростью. Один студент может освоить
программу за пару лет, другому необходимо учиться по утвержденному
стандартному графику. Разные способности учащихся вызывают
потребности в разных сроках обучения.
Классическая форма обучения подразумевает обучение по
единой программе с возможностью вариации только в рамках
элективных курсов. При таком подходе, не учитывается ни уровень уже
существующих знаний, ни уровень эрудиции, ни способности
учащегося, что, в итоге, снижает качество конечного результата обучения.
Причина, по которой до сих пор применяются классические
групповые формы обучения, в дороговизне индивидуального обучения.
Себестоимость группового обучения ниже индивидуального прямо
пропорционально количеству учеников в группе. Выходом из
сложившейся ситуации могла бы стать роботизация преподавательской
деятельности. Это дало бы возможность резко сократить себестоимость
учебного процесса и сделать индивидуальное обучение доступным.
«Необычных виртуальных учителей создали Эми Бэйлор (Amy L.
Baylor), директор исследовательского центра инновационных
технологий обучения (Center for Research of Innovative Technologies for
Learning  RITL) университета Флориды (Florida State University) и её подчинённые.
Авторы новых ботов назвали их «педагогическими агентами».
Это оживляемый компьютером трёхмерный персонаж, который не
просто выкладывает ученику курс лекций, но и взаимодействует с ним,
применяя, среди прочего, невербальную коммуникацию и подражая
человеческим эмоциям.
Смысл таких учителей-программ в том, чтобы обучающиеся
могли взаимодействовать с машиной почти так же, как они бы делали
это с преподавателем-человеком.
Педагогические агенты могут приспосабливаться к силам
студента и к его слабостям в конкретной теме, обеспечить
эмоциональную обратную связь, сделать использование машины в
обучении более лёгким и даже повысить мотивацию.
Педагогические агенты владеют мимикой и жестами. Они даже
могут быть настроены (персонифицированы) так, чтобы усилить
эмоциональный ответ на их действия у специфической группы лиц или
конкретного человека.
«В отличие от живого наставника, мы можем управлять всеми
параметрами педагогического агента  менять его пол, возраст,
этническую принадлежность, индивидуальность и стиль общения. Это
приводит нас к широким возможностям в моделировании и
исследовании различных стилей обучения и учебных стратегий», 
поясняет свою работу Бэйлор.
213
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Она полагает, что максимальное приближение методов общения
ученика с компьютером к общению с живым преподавателем позволит
значительно повысить эффективность дистанционного обучения.
Сейчас ряд таких преподавателей-ботов проходит обкатку. Проект
продолжается» [1, с. 29].
«Сегодня в школах северной столицы России приступает к
обязанностям преподавателя робот Джордж.
Его специальность – английский язык. Преподавать он его будет
школьникам на факультативных занятиях. Робот представляет собой
Web-ресурс
(http://www.liveenglish.ru),
совместно
созданный
компаниями «Метабург» и Еxistor на основе технологии Cleverbot и
работающий в среде «облачных» вычислений компании «Селектел» –
первого в России члена Открытого альянса центров обработки данных
(Open Data Center Alliance), аппаратная база которой построена на
передовых решениях Intel, что позволяет роботу проводить
одновременные занятия во всех школах Санкт-Петербурга, а в
дальнейшем подключить к проекту общеобразовательные учреждения и
других регионов России.
Для перевода робот использует встроенные словари ABBYY
Lingvo. Он предоставляет возможность Онлайнобщения с
виртуальным носителем языка. Это своего рода тренажер, при помощи
которого можно организовать диалог с обратной связью и приобрести
уверенность в использовании теоретических знаний в процессе
реального общения.
Проект призван повысить интерес школьников к изучению
иностранных языков и улучшить навыки разговорного английского.
Благодаря плодотворной совместной работе российских и британских
специалистов, Комитета по образованию Санкт-Петербурга и
бизнессообщества IT-компаний в городе на Неве инициирован
уникальный социально-ориентированный проект, закрепляющий
первенство России в реализации образовательных программ нового
типа. Его мировое первенство подтверждено в июне 2009 г. Совместно с
Комитетом по образованию Санкт-Петербурга были разработаны
методические рекомендации по использованию тренажера в учебном процессе.
Теперь с помощью робота Джорджа учащиеся Санкт-Петербурга
первыми в мире получают доступ к современным образовательным
технологиям, реализованным в сфере «облачных» вычислений.
Лингвистическую поддержку проекту оказала российская
компания ABBYY, ведущий разработчик программного обеспечения и
поставщик услуг в области лингвистики, распознавания документов и
ввода данных. К программе подключен известный словарь ABBYY
Lingvo, благодаря которому школьники смогут получать мгновенный
перевод незнакомых им слов. Все, что для этого нужно - ввести
214
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
неизвестное слово, которое использует Джордж, в строку поиска или
дважды щелкнуть мышью над ним. Версия ABBYY Lingvo для проекта
«Робот Джордж» включает словари LingvoUniversal для англо-русского
и русско-английского направлений перевода.
«В современном мире все более актуальным становится знание
иностранных языков, и не случайно их изучению в школах уделяется
много внимания, – говорит Андрей Зеленский, представитель ABBYY в
Северо-Западном регионе. – Изучение языков с помощью различных
электронных программ приобретает особую популярность. Это делает
занятия более эффективными и увлекательными. Надеемся, наш словарь
ABBYY Lingvo поможет ученикам свободно общаться с Роботом
Джорджем и значительно расширит их словарный запас».
Помимо основного сервиса (общения с Джорджем) на
LiveEnglish.ru доступна еще одна уникальная технология – синтез
английской речи через Интернет. То есть теперь вам не нужно
устанавливать специальные громоздкие программы на свой компьютер
для прослушивания произношения написанных английских слов.
Благодаря чему, у вас есть возможность услышать ответы Джорджа, и
потренировать произношение своих реплик» [3].
Из приведенных выше информационных выдержек можно
заметить, что процессы роботизации преподавательской деятельности
набирают обороты. Можно прогнозировать существенное расширение
спектра образовательных программ, где в ближайшее время возможно
применение роботизированного преподавания. А это значит, что расширятся
возможности и для индивидуализации образовательных программ.
Другой важной тенденцией развития рынка образовательных
услуг – является рост спроса на образовательные услуги со стороны
взрослого населения.
Современное общество предъявляет спрос на обучение в течение
всей жизни. Действительно – знания быстро устаревают, и работающее
население вынуждено переучиваться несколько раз за жизнь и получать
несколько специальностей.
Но устаревание знаний – не единственная причина повышение
спроса на образование среди взрослых. Люди стали рассматривать
процесс обучения не только как средство для получения работы и более
высоких доходов. Они начинают рассматривать его как самоцель, как
один из элементов самосовершенствования.
Такое поведение людей свойственно обществам, имеющим
высокий культурный и цивилизационный уровень. В качестве примера
можно привести изучение восточных единоборств в Японии. Бойцы
изучают искусство в течение всей жизни, и даже в старости. Хотя
применить свои навыки уже не могут или в этом не было
необходимости. Единственной целью упорных тренировок и познания
боевого ремесла – является самосовершенствование.
215
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Образование как совершенствование личности – новое видение
образования среди взрослого населения, связанное с повышением
общего культурного уровня.
Если же говорить о профессиональном образовании, которое
люди получают, с целью найти хорошую работу, то здесь развиваются
две интересные тенденции.
Тенденция 1. «Эстафета специальностей». Суть ее заключается в
смене нескольких специальностей человеком в течение всей жизни.
Профессии устаревают, и людям придется чаще переучиваться. Здесь
надо отметить, что госстандарт по специальностям, введенный в РФ,
тормозит развитие этой тенденции, так как устанавливает четкие рамки
и жесткую классификацию профессий, что очень не удобно в условиях
быстроменяющегося рынка труда. К примеру, рынок труда требует
специалистов по «геймдизайну», но университеты не могут их готовить.
Такой специальности нет в классификаторе. Если вузы начнут обучать
по данной специальности – это будет нарушение федерального
государственного стандарта, и автоматически повлечет лишение
аккредитации и приостановление действия лицензии.
Тенденция 2. «Дипломы со сроком действия». Знания устаревают.
Студент может получить диплом программиста, подтверждающий его
знания. Но спустя несколько лет эти знания уже становятся не
актуальными. Профессиональная квалификация такого студента будет
считаться устаревшей. Студенту нужно будет получать дополнительное
образование и новый диплом. Если в традиционные университеты эта
практика еще не пришла, то в корпоративных вузах это систему
используют очень широко. Так компания CISCO устанавливает
ограничения по сроку действия сертификата собственной системы
обучения.
 Срок действия сертификатов CCNA, CCDA, CCNP, CCDP, CCSP,
CCVP и CCIP – три года.
 Все сертификаты CCIE и специализированные сертификаты
действительны в течение двух лет.
 Сертификаты «Эксперт по продажам решений Cisco» (Cisco Sales
Expert, CSE) действительны в течение двух лет и требуют
подтверждения независимо от того, какие еще сертификаты вы
получили, к каким сертификатам готовитесь, или какие
сертификаты подтверждаете [2].
Осознав описанные тенденции, вузы могут принципиальным
образом изменить свои конкурентные стратегии, сформировать трудно
копируемые конкурентные преимущества и укрепиться на более
выгодных конкурентных позициях.
216
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
1.
2.
3.
4.
Список литературы
Бизнес-образование:
специфика,
программы,
технологии,
организация /под общ. ред. С.Р. Филоновича. – М.: ГУВШЭ
«Издательский дом», 2004. 690 с.
http://www.prorobot.ru/06/robot-virtualgirl.php
http://trendclub.ru/blogs/it_future/6958
https://www.cisco.com/web/RU/learning/le3/learning_about_recertication
.html
INDIVIDUALIZATION OF SUPPLY AND DEMAND  THE
IMPORTANT TRENDS IN THE MARKET EDUCATIONAL
SERVICES
S.A. Bogachev
Moscow Financial and Industrial University «Synergy», Moscow
Shows trends of changes in the environment of the educational market, which
affect competition and can be used as the basis for competitive strategies of
the universities.
Keywords: education market, corporate business education programs,
teachers - bots.
Об авторах:
БОГАЧЕВ Сергей Александрович – кандидат экономических
наук, директор филиала Московского финансово-промышленного
университета «Синергия», г. Москва, e-mail: eco_fic@mail.ru
About the authors:
BOGAChEV Sergej Aleksandrovich – PhD, Director of the Moscow
Financial-Industrial University "Synergy", Moscow, e-mail: eco_fic@mail.ru
References
1. Biznes-obrazovanie: specifika, programmy, tehnologii, organizacija /pod
obshh. red. S.R. Filonovicha. – M.: GUVShJe «Izdatel'skij dom», 2004. 690 s.
2. http://www.prorobot.ru/06/robot-virtualgirl.php
3. http://trendclub.ru/blogs/it_future/6958
4. https://www.cisco.com/web/RU/learning/le3/learning_about_recertication
.html
217
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник
Вестник ТвГУ.
ТвГУ. Серия
Серия"Экономика
"Экономика ии управление".
управление".2013.
2013.Выпуск
Выпуск19.
19 С. 218–224
МАТЕМАТИКА, СТАТИСТИКА
И ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
В ЭКОНОМИКЕ И УПРАВЛЕНИИ
УДК: 51-77
ВОЛНЫ ФРАКТАЛЬНОЙ РАЗМЕРНОСТИ ГЛОБАЛЬНОЙ
ТЕМПЕРАТУРЫ ЗЕМЛИ, МИРОВЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ
КРИЗИСЫ И ЦИКЛЫ КОНДРАТЬЕВА
А.Н.Кудинов1, В.П.Цветков2
Тверской государственный университет, Тверь
Кафедра математического моделирования
2
Тверской государственный университет, Тверь
Кафедра математического моделирования
1
В работе установлено наличие длинных волн фрактальной размерности
глобальной температуры атмосферы Земли за период, начиная с 1850
года, с продолжительностью периода 61 год. Показано, что все основные
мировые экономические кризисы приходятся на отрицательные
значения функции h, описывающей эти волны. Обсуждается связь этих
волн с кондратьевскими циклами, средний период которых составил 41
год, за тот же период времени.
Ключевые слова: Кондратьевский цикл, экономический кризис,
фрактальная размерность, динамика мировой экономики.
Анализ данных мировой статистики показывает, что кризисные
явления мировой экономики носят циклический характер. Основной
вклад в изучение данных процессов внес выдающийся русский
экономист Н.Д.Кондратьев, который выдвинул теорию циклов
экономической конъюнктуры длительностью 40-60 лет [1]. Динамика
мировой экономики за последние 200 лет подтверждает наличие в ней
длинноволновых кондратьевских циклов. Описание дальнейшего
развития модели больших кондратьевских циклов можно найти в книге
[2]. Так в ней А.А.Акаев и В.А.Садовничий предложили новую
методологию
долгосрочного
прогнозирования
социальноэкономических процессов, основанную на теории больших
кондратьевских циклов экономической конъюнктуры, что существенно
позволяет повысить точность и надежность прогноза [3]. В настоящее
время несомненный интерес представляют кризисные явления в
социально-экономических системах. В связи с этим в теории катастроф
большое внимание уделяется “флагам, предвестникам” катастроф, то
есть характерным видам изменений параметров системы в
предкритические моменты. В работе А.А.Акаева, В.А.Садовничего и
218
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
А.В.Коротаева [4] в качестве предвестника мирового финансовоэкономического кризиса предлагается рассматривать фактор взрывного
роста цен на золото и нефть. В работе [5] изучен вопрос о возможности
использования фрактальной размерности временного ряда как “флага”
катастроф в социально-экономических процессах.
В настоящее время сложилось мнение, что столь сложное
явление, как экономический цикл, невозможно объяснить только
влиянием одного или небольшого числа факторов. Но, несомненно, к
числу таких наиболее существенных факторов принадлежит влияние на
мировую экономику фактора колебания глобальной температуры
атмосферы Земли.
Этому вопросу и посвящена данная работа. В ней обсуждается
наличие волн фрактальной размерности глобальной температуры
атмосферы Земли с периодами цикличности 61 год и характер их
возможной связи с кондратьевскими циклами, поскольку эти периоды
оказываются достаточно близкими.
В [6] на основе метода мультифрактальной динамики [7] нами
исследовались тенденции глобального потепления с 1850 года, начиная
с которого проводятся инструментальные измерения, позволяющие
рассчитывать среднегодовую температуру атмосферы Земли. Эта
температура является важнейшим первичным параметром в различных
моделях глобальных социально-экономических и природных явлений.
Рис. 1
Анализ наблюдений с 1950 г. и по настоящее время показывает
[7], что глобальная температура v совершает колебания вблизи
равновесного значения v0=15оС. Согласно модели мультифрактальной
динамики мы аппроксимируем функцию v кусочно-линейным трендом
на каждом участке v=ῡ+ỹ(t) (ỹ  быстрые осцилляции относительно
тренда). При этом ῡ имеет фрактальную размерность равную 1, и ỹ 
219
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
равную D (1 ≤ D ≤ 2). Точность аппроксимации на интервале T будет
определяться в C  метрике   maxt 0 t T ~
y t  .
В модели мультифрактальной динамики на i-м временном
участке линейный тренд имеет вид:
vi(t)= ῡoi(toi)+Xi(Di)(t–toi), 1 ≤ i ≤ N
(1)
Обозначим равновесное значение фрактальной размерности как
Do, при котором X(Do) = 0. В этом состянии линейный тренд
температуры является константой. Рассмотрим далее лишь малые
уклонения D от Do. Тогда
X(D) = η(Do – D) + O(Do – D)2
(2)
Коэффициент η описывает влияние внешних тепловых
источников на температуру атмосферы Земли.
Расчеты, проведенные в [6], дали значения параметров N, Ti, Xi,
Δi, Di, Do, η, которые удобно привести в табл. 1.
Таблица 1
i
1
2
3
4
5
Ti год
30
31
30
31
30
 0C 

X i 
г
од


0,0089
-0,0081
0,0135
-0,0016
0,0183
Di
1,140
1,166
1,141
1,203
1,183
i 0C
 
0,2624
0,229
0,1987
0,2281
0,1976
D  D0
-0,017
0,009
-0,016
0,002
-0,018
D0
1,157
1,201
 0C 

 г од 
0,862
0,995
 
Данные таблицы указывают, что за время с 1950 года в динамике
глобальной температуры наблюдается пять периодов длительностью 30
и 31 год. Значение D для всех периодов заметно меньше критического
Dk, которое согласно [7] лежит в интервале 1,67 ≤ Dk ≤1,75 для
социально-экономических систем. Поэтому катастроф в динамике
глобальной температуры за вышеуказанный период не происходило.
Значение D также меньше гауссовского значения D = 1,5, что указывает
на детерминированный характер процессов, обуславливающих
динамику глобальной температуры.
220
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
На основании данных табл. 1 построим график кусочнолинейного тренда глобальное температуры ступенчатой функции (Do –
D). Этот график приведен на рис. 1. Из графика на рис.1 видно, что
кусочно-линейный тренд глобальной температуры уверенно пересек
отметку в 15оС в начале 80 годов прошлого века и рост ее
продолжается. Конец 5 периода пока четко не наблюдается. Отсюда
следует оценка T5 > 40 лет. Все это указывает на перестройку в течении
последних 40 лет структуры динамики глобальной температуры
атмосферы Земли.
Рис. 2
График разности D и равновесного значения Do фрактальной
размерности глобальной температуры приводятся на рис. 2. Из него
видно наличие двух прямоугольных волн функции h=18·(D – Do) с 1850
по 1972 год длиной в 61 год. С 1972 по 2012 годы еще не
сформировалась первая полуволна, так как линейный рост тренда
глобальной температуры в настоящее время продолжается. Из рис. 2
следует, что отрицательные значения амплитуды
h–волны
соответствуют области роста линейного тренда глобальной
температуры. Наиболее важные для мировой экономики кризисы
помечены на рис.2 значками +. Все эти кризисы приходятся на
отрицательные значения функции h и, следовательно, на участки роста
линейного тренда глобальной температуры. Поскольку отрицательная
полуволна h в настоящее время сохраняется, то мировые экономические
кризисы вполне вероятны до момента поворота линейного тренда
глобальной температуры на убывающий. Имеющиеся опытные данные
не позволяют достаточно надежно выявить сейчас точку поворота
тренда глобальной температуры и возникновения положительной
полуволны функции h при которой мировых кризисов не бывает. Чтобы
понять связь функции h с кондратьевскими циклами, представим их на
221
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
рисунке за тот же период времени. Значки + так же как на рис. 2
соответствуют мировым экономическим кризисам.
Рис. 3
Из рис. 3 мы видим, что средняя продолжительность
кондратьевского цикла за время с 1950 года составило примерно 41 год,
что составляет ⅔ от периода волны функции h. Это приводит к тому,
что до начала XX века фазы кондратьевского цикла и цикла функции h
не совпадали, а после начала XX века до середины 1970 годов они
синфазны. Далее они становятся противофазными.
Рис. 3 также показывает, что пять точек мировых экономических
кризисов приходятся на повышательные волны Кондратьева. Сравнение
графиков на рисунках 2 и 3 указывает на то, что при синфазных
отрицательных полуволнах h < 0 и отрицательных полуволн
Кондратьева наблюдаются наиболее мощные кризисные процессы 1914,
1929 – 1933 годов.
С 2010 года снова сформировалась точно такая же ситуация и
пока тренд глобальной температуры не будет убывающим, то вполне
возможен ряд сильных глобальных кризисов мировой экономики.
1.
2.
3.
4.
Список литературы
Кондратьев Н.Д. Большие циклы конъюнктуры и теория
предвидения. – М. Экономика. 2002. – 768 с.
Прогноз и моделирование кризисов и мировой динамики / отв.ред.
А.А.Акаев, А.В.Коротаев, Г.Г.Малинецкий. – М.: Издательство
ЛКИ, 2010. – 352 с.
Акаев А.А., Садовничий В.А. О новой методологии долгосрочного
циклического прогнозирования динамики развития мировой
системы и России // Прогноз и моделирование кризисов и мировой
динамики / отв.ред. А.А.Акаев, А.В.Коротаев, Г.Г.Малинецкий. –
М.: Издательство ЛКИ, 2010. – С 5–69.
Акаев А.А., Садовничий В.А., Коротаев А.В. Взрывной рост цен на
золото и нефть как предвестник мирового финансово-
222
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
экономического кризиса // Доклады Академии наук. – 2011. – Т. 437.
– № 6. – С. 727–730.
5. Цветков И.В. Фрактальная размерность временного ряда как «флаг»
катастроф в социально-экономических процессах// Моделирование
сложных систем. Тем. сб., вып.3. –Тверь: ТвГУ. 2000. –С. 170–175.
6. Kudinov A.N., Krylova O.I., Tsvetkov V.P., Tsvetkov I.V. Global
warming in mathematical model of multifractal dynamics. Russian
journal of earth sciences. Vol. 12, ES3001, doi:10.2205/2012ES000510,
2012.
7. Kudinov A. N., Tsvetkov V. P. and Tsvetkov I.V. Catastrophes in the
Multi-Fractal Dynamics of Social-Economic Systems. Russian Journal of
Mathematical Physics, Vol. 18, No. 2, 2011, pp.149-155.
FRACTAL DIMENSION WAVES OF EARTH GLOBAL
TEMPERATURE, WORLD ECONOMIC CRISIS AND
KONDRATIEV CYCLES
A.N.Kudinov1, V.P. Tsvetkov2
1
TverStateUniversity, Tver
Department of Mathematic Simulation
2
TverStateUniversity, Tver
Department of Mathematic Simulation
The paper proves the existence of earth global temperature’s long fractal
dimension waves since 1850, during 61 year period. The article explains that
all major economic crises happen when function h, describing theses waves, is
negative. The authors show the correlation between the waves and
Kondratievcyclesthat on the average last 41 years.
Keywords: Kondratiev cycles, economic crisis, fractal dimension, world
economy dynamics.
Об авторах:
КУДИНОВ Алексей Никифорович  заведующий кафедрой
математического
моделирования
Тверского
государственного
университета, 170100, г. Тверь, ул. Желябова, д.33, e-mail:
mancu@mail.ru
ЦВЕТКОВ Виктор Павлович
 заведующий кафедрой
математического
моделирования
Тверского
государственного
университета, 170100, г. Тверь, ул. Желябова, д.33, e-mail:
tsvet@tversu.ru
223
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
About the authors:
KUDINOV Aleksej Nikiforovich  Head of Mathematic Simulation
Department, Tver State University, (170100, Russia, Tver, 33,
Zhelyabovast.), e-mail: mancu@mail.ru
CVETKOV Viktor Pavlovich  Head of Mathematic Simulation
Department, Tver State University, (170100, Russia, Tver, 33,
Zhelyabovast.), e-mail: tsvet@tversu.ru
References
1. Kondrat'ev N.D. Bol'shie cikly kon#junktury i teorija predvidenija. – M.
Jekonomika. 2002. – 768s.
2. Prognoz i modelirovanie krizisov i mirovoj dinamiki. 0Otv.red.
A.A.Akaev, A.V.Korotaev, G.G.Malineckij. – M.: Izdatel'stvo LKI, 2010.
– 352 s.
3. Akaev A.A., Sadovnichij V.A. O novoj metodologii dolgosrochnogo
ciklicheskogo prognozirovanija dinamiki razvitija mirovoj sistemy i
Rossii. Prognoz i modelirovanie krizisov i mirovoj dinamiki. Otv.red.
A.A.Akaev, A.V.Korotaev, G.G.Malineckij. – M.: Izdatel'stvo LKI, 2010.
– S. 5–69.
4. Akaev A.A., Sadovnichij V.A., Korotaev A.V. Vzryvnoj rost cen na
zoloto i neft' kak predvestnik mirovogo finansovo-jekonomicheskogo
krizisa. – Doklady Akademii nauk. – 2011. – T. 437. – № 6. – S. 727–
730.
5. Cvetkov I.V. Fraktal'naja razmernost' vremennogo rjada kak «flag»
katastrof v social'no-jekonomicheskih processah. Modelirovanie slozhnyh
sistem. Tem. sb., vyp.3. –Tver': TvGU. 2000. – S. 170–175.
6. Kudinov A.N., Krylova O.I., Tsvetkov V.P., Tsvetkov I.V. Global
warming in mathematical model of multifractal dynamics. Russian
journal of earth sciences. Vol. 12, ES3001, doi:10.2205/2012ES000510,
2012
7. Kudinov A.N., Tsvetkov V.P., and Tsvetkov I.V. Catastrophes in the
Multi-Fractal Dynamics of Social-Economic Systems. Russian Journal of
Mathematical Physics, Vol. 18, No. 2, 2011, pp.149–155.
224
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник
Вестник ТвГУ.
ТвГУ. Серия
Серия "Экономика
"Экономика ии управление".
управление". 2013.
2013.Выпуск
Выпуск19.
19 С. 225–230
УДК 330.4
КАТАСТРОФА ТИПА A3 В ДИНАМИКЕ ПАРЫ ЕВРО-ДОЛЛАР
В РАМКАХ МОДЕЛИ МУЛЬТИФРАКТАЛЬНОЙ ДИНАМИКИ
И.В.Цветков
Тверской государственный университет.
Кафедра экономики и управления производством
В статье рассматривается динамика пары евро-доллар с июля 2009 года,
характер которой с данного времени стал достаточно сложным. Из
фрактального анализа динамики пары евро – доллар нами определены
основные параметры модели мультифрактальной динамики пары евродоллар. На основании параметров модели делается вывод о катастрофе
типа A3, произошедшей на валютном рынке пары данных валют.
Ключевые слова: валютный курс, мультифрактальная динамика, кризис,
катастрофа типа A3.
С июля 2009 года динамика пары евро-доллар стала достаточно
сложной. В начале этого периода отношение курса евро-доллар
составило примерно 1,4. К декабрю 2009 года данное отношение
достаточно плавно выросло до значения 1,5. Далее с конца декабря 2009
года и в январе 2010 года происходит резкое падение курса евро по
отношению к курсу доллара, при котором средняя скорость падения
оказалась почти в 5 раз выше, чем скорость роста в предшествующий
период. С февраля 2010 года происходит дальнейшее быстрое падение
курса евро по отношению к доллару до значения 1,2 к середине 2010 года
чередующееся с очень кратковременными периодами небольшого роста.
Использование теории катастроф при исследовании фрактальных
моделей кризисных явлений в социально-экономических системах
позволяет более глубоко понять структуру этих моделей. Катастрофа
типа A3 наблюдается вблизи критической точки Dk .
Исключительная важность точки бифуркации Db прежде всего
связана с возможностью перехода системы вблизи этой точки из одного
состояния X1, X2, X3 в другое из данного набора состояний резким
скачком без изменения D. В данном случае выполняются все признаки
катастрофы вблизи точки бифуркации Db и данный вид катастрофы
естественно называется бифуркационной катастрофой.
Точкой
катастрофы A3 являются критические значения Dk(A(Dk)=0) и η=0.
Данная катастрофа происходит при сдвиге параметров D и η из этой
точки. Бифуркационная катастрофа возникает при фиксированных
значениях D и η и связана с одновременным наличием нескольких
состояний системы. Поскольку бифуркационная катастрофа находится
вблизи обычной катастрофы A3, то естественно ее называть
225
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
бифуркационной катастрофой типа A3b. Детально бифуркационная
катастрофа A3b была исследована в [4].
В этой работе было показано наличие четырех областей значений
D, в которых характер течения процесса имеет большие различия. В
областях I 1 ≤ D ≤ D0- и IV Db < D < 2 процессы имеют монотонный
характер. В них происходит быстрый монотонный рост или убывание
параметров системы. Значение величин D0+ и D0- можно указать лишь
приблизительно. Эти точки отстоят от D0 примерно на 0,1 – 0,15 в
зависимости от конкретной природы процессов X. Эту область можно
назвать осцилляционной, т.к. рост величин сменяет убыванием и
наоборот. В области III D0+ ≤ D ≤ Db. При фиксированном значении D
имеют место решения ξ1, ξ2, ξ3. Возникает возможность скачкообразных
переходов между этими состояниями, связанная с наличием у системы
при фиксированном значении D и η нескольких состояний. И что очень
важно, это возможно при η≠0, тогда как в точке катастрофы А3 параметр
η=0. Область III является областью бифуркационной катастрофы A3b, в
которой без видимых причин внезапно может наступить скачкообразное
изменение состояния. Эта область чрезвычайно важна для описания
кризисных социально-экономических процессов, которые постоянно
возникают в настоящее время. Катастрофы динамики курса рубля в
1998 году и курса евро в конце 2009 и начале 2010 годов имеют
несомненно бифуркационный характер. В области IV Db<D<2 лежит
точка Dk, вблизи которой имеет место обычная катастрофа A3, поэтому
эту область естественно назвать областью катастроф. При Bk<0 следует,
что области I и II остаются теми же, что для Bk>0. В области III в этом
случае Db<D<2, и в области IV D0+ ≤ D ≤ Db.
На основе разработанной нами схеме покажем наличие в
динамике пары евро-доллар катастрофы А3b. Эту динамику с июня 2009
года представим на рис.1 (см. ниже).
На оси ординат откладывается курс евро в долларах. Весь
рассматриваемый интервал времени разобьем на 5 промежутков.
Первый начинается 1 июня 2009 года и заканчивается 1 декабря 2009
года. На этом промежутке значение фрактальной размерности D1=1,65.
Такое высокое значение D указывает на нестабильность курса евро этот
период и как покажут дальнейшие наши оценки, значение D1
принадлежит области III, т.е. D0+<D1<Db. Тангенс угла линейного
тренда на первом промежутке времени X1 соответственно равен 0,07
центов/сутки. В этот период происходит медленный, но постоянный
рост курса евро от значения 1,4 до значения 1,5. Второй период
начинается 12 декабря 2009 года и заканчивается 22 января 2010 года. В
этот период в начале происходит резкое падение курса евро, примерно в
5 раз быстрее, чем скорость роста в первый период.
226
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
US$/€
Р и с . 1.
В конце второго периода возникает медленный кратковременный
подъем курса евро со скоростью примерно в 5 раз медленнее, чем
скорость предшествующего роста. Это легко объяснить, если взять
D0+=1,55. В начале второго периода мы, находясь в точке 2 (рис.1),
перескочили в точку 1 и произошла смена знаков величины X.
Медленный рост курса сменился его быстрым падением. Во второй
половине периода произошел обратный перескок из точки 1 в точку 2 и
снова начался медленный рост курса евро. С 22 января по 1 марта 2010
года длится третий период, в течение которого курс евро по отношению
к американскому доллару упал с 1,45 до 1,35. Фрактальная размерность
в ходе третьего периода оказалась минимальной из всех периодов
D3=1,21, а X3=0,25 центов/сутки. В этот период произошло быстрое
постоянное падение курса евро. Если взять D0-=1,35 то третий период
относится к первой области. Она является областью монотонного
быстрого падения курса евро. С первого марта по 28 апреля 2010 года
фрактальная размерность увеличивается до D4=1,42. Это четвертый
период динамики курса пары доллар-евро за рассматриваемый
промежуток времени. Значение скорости падения курса евро
существенно замедляется X4=-0,03 центов/сутки. Произошел переход
из первой области во вторую, где D4 гораздо ближе к значению D0=1,45
и как следствие в восемь раз замедлилась скорость падения евро. С 27
апреля 2010 года наступает пятый период. В этот период D5=1,33, а
X5=-0,33 центов/сутки. Он относится уже к первой области. В ней курс
евро, также как и в третьем периоде быстро падает.
227
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Рассчитаем параметры нашей модели, описывающей динамику
пары евро-доллар за весь исследуемый промежуток времени методом
наименьших квадратов.
В первом и втором периодах мы находимся в точках 2, 1 рис.1,
область III. В этом случае мы имеем соотношения:
1
3
BK
3
 2  D1 , D0 , Dk   0,07
1
BK
(1)
1  D1 , D0 , Dk   0,32
В третьем и четвертом периодах мы находимся в первой и второй
областях, где применимо уже линейное приближение.
 2 D0  D3   0,25
(2)
 2 D0  D4   0,03
Решая системы уравнений методом наименьших квадратов
получим следующие значения параметров модели η1, η2, D0, D b, D k, Bk:,
D0=1,45, Dk=1,75, η1=-0,08 центов/сутки, η2=-1 цент/сутки,
Bk=27,5(центов/сутки)2,Db=1,68, D0-=1,35, D0+=1,55
Очевидно, что во всех периодах нужно брать разные значения
параметра η, поскольку характер процесса при этом существенно
меняется [5].
Из вышеприведенного следует, что фрактальная размерность
первого периода удовлетворяет условию D0+(1,55)<D1(1,65)<Db(1,35).
Следовательно, первый и второй периоды принадлежат области
бифуркационной катастрофы A3b. Причем во втором периоде в начале
возникает быстрое падение курса евро, а в конце небольшой подъем.
Катастрофа A3 происходит в декабре 2009 и январе 2010 годов.
Характерным признаком катастрофы A3 являются высокое значение
фрактальной размерности и быстрое падение курса евро в начале и
небольшой подъем в конце.
Что касается поведения курса евро в пятый период, то в нем
имеет место быстрое падение. Этот период еще не закончился, и
проведение достаточно подробного его анализа чрезвычайно
затруднено. Но относительно высокое значение фрактальной
размерности пятого периода 1,33 указывает на возможность
существенного замедления скорости падения курса евро.
В данной работе
подробно рассмотрен новый тип
бифуркационной катастрофы A3b на основе анализа динамики курса
евро по отношению к американскому доллару. В рамках фрактального
подхода показано наличие катастрофы данного типа в декабре 2009 года
228
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
и начале января 2010 года. Характерными признаками данной
катастрофы являются высокое значение фрактальной размерности
D=1,65 и быстрое падение курса евро в данный период.
1.
2.
3.
4.
5.
Список литературы
Акаев А.А., Садовничий В.А.. О новой методологии долгосрочного
циклического прогнозирования динамики развития мировой
системы и России // Прогноз и моделирование кризисов и мировой
динамики / отв. ред. А.А.Акаев, А.В.Коротаев, Г.Г.Малинецкий –
М.: Издательство ЛКИ, 2010. – С. 5 - 69.
Акаев А.А., Садовничий В.А., Коротаев А.В. Взрывной рост цен на
золото и нефть как предвестник мирового финансовоэкономического кризиса // Доклады Академии наук. 2011. Т. 437. №
6. С. 727-730.
Цветков И.В. Фрактальная размерность временного ряда как «флаг»
катастроф в социально-экономических процессах// Моделирование
сложных систем. Тем. сб., вып.3. – Тверь: ТвГУ. 2000. С. 170 -175.
Kudinov A.N., Krylova O.I., Tsvetkov V.P., Tsvetkov I.V. Global
warming in mathematical model of multifractal dynamics. Russian
journal of earth sciences. Vol. 12, ES3001, doi:10.2205/2012ES000510,
2012
Kudinov A.N., Tsvetkov V.P., and Tsvetkov I.V. Catastrophes in the
Multi-Fractal Dynamics of Social-Economic Systems. Russian Journal of
Mathematical Physics, Vol. 18, No. 2, 2011, pp.149-155.
A3 TYPE CATASTROPHE IN EURO-DOLLAR
EVOLUTIONACCORDING TO MULTIFRACTAL
DYNAMIC MODEL
I.V. Tsvetkov
Tver State University, Tver
Department of Economics and Production Management
The paper considers difficult character of euro-dollar evolution since July,
2009. The article defines some basic parameters of euro-dollar multifractal
dynamic model based on fractal analysis of euro-dollar evolution. The
parameters have proved the existence of A3 type catastrophe happened on the
foreign exchange market.
Keywords: exchange rate, multifractal dynamic model, crisis, A3 type
catastrophe.
229
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Об авторах:
ЦВЕТКОВ Илья Викторович  профессор кафедры экономики и
управления производством Тверского государственного университета,
170100, г. Тверь, ул. Желябова, д.33. e-mail: mancu@mail.ru
About the authors:
CVETKOV Il'ja Viktorovich  Professor, Department of Economics
and Production Management, Tver State University, (170100, Russia, Tver,
33, Zhelyabovast.), e-mail: mancu@mail.ru
References
1.
Akaev A.A., Sadovnichij V.A. O novoj metodologii dolgosrochnogo
ciklicheskogo prognozirovanija dinamiki razvitija mirovoj sistemy i Rossii. –
Prognoz i modelirovanie krizisov i mirovoj dinamiki / otv.red. A.A.Akaev,
A.V.Korotaev, G.G.Malineckij – M.: Izdatel'stvo LKI, 2010. – S. 5–69.
2.
Akaev A.A., Sadovnichij V.A., Korotaev A.V. Vzryvnoj rost cen na
zoloto i neft' kak predvestnik mirovogo finansovo-jekonomicheskogo krizisa.
– Doklady Akademii nauk. 2011. – T. 437. – № 6. –S. 727–730.
3.
Cvetkov I.V. Fraktal'naja razmernost' vremennogo rjada kak «flag»
katastrof v social'no-jekonomicheskih processah. – Modelirovanie slozhnyh
sistem. Tem. sb., vyp.3 – Tver': TvGU. 2000. – S. 170 -175.
4.
Kudinov A.N., Krylova O.I., Tsvetkov V.P., Tsvetkov I.V. Global
warming in mathematical model of multifractal dynamics. Russian journal of
earth sciences. Vol. 12, ES3001, doi:10.2205/2012ES000510, 2012
5.
Kudinov A.N., Tsvetkov V.P., and Tsvetkov I.V. Catastrophes in the
Multi-Fractal Dynamics of Social-Economic Systems. Russian Journal of
Mathematical Physics, Vol. 18, No. 2, 2011, pp.149–155.
230
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19. С. 231-246
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
УДК 338.27:519.862.6
ИССЛЕДОВАНИЕ МОДЕЛИ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ХОЛЬТА
В РАСШИРЕННОМ ДИАПАЗОНЕ
ЗНАЧЕНИЙ ПАРАМЕТРОВ СГЛАЖИВАНИЯ
А.А. Васильев
Тверской государственный университет, г. Тверь
Кафедра математики, статистики и информатики в экономике
Исследована точность прогнозирования реальных временных рядов
экономических показателей с использованием модели Хольта с
оптимальными значениями параметров сглаживания из расширенного
диапазона.
Ключевые слова: модель Хольта, оптимальное значение параметра
сглаживания, расширенный диапазон значений параметра сглаживания,
тестовая последовательность, ретропрогноз, точность прогноза.
1. Введение
Адаптивная двухпараметрическая модель Хольта предназначена
для прогнозирования нестационарных временных рядов с линейным
трендом без сезонной составляющей. Одна из форм ее записи имеет вид
[1, с. 416]:
(1)
yˆ t    S t   b t ,
S t   y t  (1   ) ( S t  1  b t  1 ) ,
(2)
b t   ( S t  S t  1 )  (1   ) b t  1 ,
(3)
где yˆ t    прогнозное значение уровня временного ряда показателя y
на момент времени ( t   ) ; t ( t  1, 2 , 3 ... )  текущий момент времени;
  период упреждения прогноза; S t  экспоненциальная средняя
(сглаженное значение временного ряда) на момент времени t ; b t 
сглаженное значение тренда временного ряда на момент времени t ; y t
 фактическое (наблюдавшееся) значение уровня временного ряда
показателя y на момент времени t ;  и   параметры
экспоненциального сглаживания.
К основным проблемам применения модели Хольта относятся 1)
выбор оптимальных значений параметров сглаживания  и  ; 2)
выбор начальных сглаженных значений уровня ряда ( S 1 ) и тренда ( b 1 ).
Объектом настоящего исследования является определение
оптимальных значений параметров сглаживания в модели Хольта при
краткосрочном прогнозировании временных рядов экономических
показателей.
231
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Выбор данного объекта исследования, обусловлен тем, что в
научной и учебной литературе приводятся разные диапазоны
возможных значений параметров сглаживания  и  в модели Хольта:
1)   0 ,   1 [2, с. 99; 3, с. 22; 4, с. 114; 5, с. 36];
2) 0    1, 0    1 [1, с. 416; 6, с. 30; 7, с. 114; 8, с. 325];
3) 0    1; 0    1 [9, с. 156];
4)   R ,   R , где R – множество действительных чисел
[10, с. 43].
В
современной
практике
социально-экономического
прогнозирования значения параметров сглаживания в модели Хольта,
как правило, выбираются из диапазонов 0    1, 0    1 [10, с. 41],
которые в [10, с. 42] названы классическими. Обоснование этих
диапазонов основано на том, что параметры  и  являются
постоянными сглаживания [7, с. 114]. Данные параметры выбираются
экспертом или определяются путем
минимизации
ошибки
прогнозирования [9, с. 157]. При этом рекомендации разных авторов по
выбору значений параметров сглаживания в модели Хольта имеют
противоречивый характер:
1) 0    0 , 3 ; 0    0 , 3 [1, с. 416];
2)   0 ,1 ;   0 , 01 [6, с. 30];
3) 0 , 5    1 [7, с. 115].
Обоснование расширенных диапазонов   R ,   R основано
на том [10, с. 41], что классические диапазоны не вытекают из
предпосылок и свойств модели Хольта.
В связи с противоречиями в описании диапазонов возможных
значений параметров сглаживания в модели Хольта и в рекомендациях
по их выбору экспертным путем предметом исследования данной
работы является исследование оптимальных значений параметров
сглаживания в модели Хольта с расширенным диапазоном их значений
при прогнозировании реальных временных рядов экономических
показателей.
2. Формулировка задачи и описание методики исследования
В соответствии с предметом исследования задача исследования
заключается в определении оптимальных значений параметров
сглаживания (  о п т ,  о п т ) в модели Хольта вида (1)-(3), доставляющих
минимум характеристике точности прогноза, для реального временного
ряда экономического показателя, то есть
(4)
( о п т ,  о п т )  a r g mi n  f  e t ( ,  )   ,
A
 B
232
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
где A   : 0    2  расширенное множество возможных значений
параметра сглаживания  ; B    : 0    2  расширенное множество
возможных значений параметра сглаживания  ; f  e t (  ,  )  
характеристика точности прогноза, являющаяся функцией абсолютных
ошибок
прогноза
для
каждого
момента
времени
e t ( ,  )  yˆ t ( ,  )  y t , t  T ; T  множество моментов времени,
используемых для расчета характеристики точности прогноза;
yˆ t (  ,  )  прогнозное значение уровня временного ряда показателя y
на момент времени t , зависящее от параметров сглаживания  и  .
В качестве характеристик точности прогноза использовались
следующие абсолютные критерии точности прогноза:
1) среднее абсолютное отклонение (mean absolute derivation,
MAD);
2) средняя квадратическая ошибка (root mean squared error,
RMSE);
3) средняя процентная ошибка (mean percentage error, MPE);
4) средняя абсолютная ошибка в процентах (mean absolute
percentage error, MAPE).
Данные характеристики точности прогноза вычислялись для
одношагового прогноза (при   1 ). В этом случае выражение (1) имеет вид
(5)
yˆ t 1  S t  b t .
Методика определения оптимального значения параметров
сглаживания при вычислении характеристики точности прогноза
зависит от количества уровней ряда, используемых для ее оценивания.
В настоящем исследовании оценка характеристик точности прогноза
осуществлялась
тремя
методами:
ретропрогноза;
тестовой
последовательности фиксированной длины; последней точки.
Методика определения оптимальных значений параметров
сглаживания в модели Хольта при вычислении характеристики точности
прогноза на основе ретропрогноза включает следующие этапы:
1) задание очередного значения  ,   A ;
2) задание очередного значения  ,   B ;
3) последовательное вычисление одношаговых прогнозов ˆy t  1 ,
для всех уровней ряда по формулам (2), (3) и (5);
4) расчет выбранной характеристики точности прогноза f  e t 
на множестве моментов времени, используемых для расчета
характеристики точности прогноза (при одношаговом прогнозе
T   2 ,3 , ... , t  , где t  момент времени, соответствующий последнему
наблюдению уровня ряда), при заданных значениях  и  ;
233
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
5) выбор в качестве оптимальных значений параметров
сглаживания  о п т и  о п т значений  и  , доставляющих минимум
выражению (4) (после расчета характеристики точности прогноза для
всех возможных значений  и  ).
Методика определения оптимальных значений параметров
сглаживания при вычислении характеристики точности прогноза на
основе тестовой последовательности фиксированной длины отличается
от описанной методики на основе ретропрогноза только количеством
уровней ряда, используемых для расчета характеристики.
Методика определения оптимальных значений параметров
сглаживания при вычислении характеристики точности прогноза на
основе последней точки отличается от описанной методики, во-первых,
расчетом характеристики точности только для последнего уровня ряда,
во-вторых, использованием в качестве такой характеристики модуля
абсолютной ошибки прогноза для этого уровня ряда, равного
e t  yˆ t  y t .
В качестве исследуемых значений параметров сглаживания, как
правило, используются дискретные значения с шагом 0,1. Поэтому в
данном исследовании расширенные множества возможных значений
параметров сглаживания имеют вид: A   0 , 0; 0 ,1; 0 , 2; ... ;1, 9; 2 , 0 ,
B   0 , 0; 0 ,1; 0 , 2; ... ;1, 9; 2 , 0.
В качестве начального сглаженного значения уровня ряда S 1
использовалось значение первого уровня ряда y 1 , то есть S 1  y 1 [1, с.
416]. Начальное сглаженное значение тренда b 1 полагалось равным
нулю, то есть b 1  0 [1, с. 417].
3. Временные ряды для оценки точности прогнозов
Для исследования точности модели прогнозирования Хольта были
использованы временные ряды, представленные в табл. 1. Временной ряд
первого показателя взят по данным Банка России (http://www.cbr.ru), а
остальные временные ряды по данным Федеральной службы государственной
статистики России (http://www.gks.ru).
Таблица 1
Временные ряды для оценки точности прогнозов
№
1
Показатель
прогнозирования
Курс доллара США (в
руб.) в период с
01.04.2010 г. по
28.04.2010 г. (шаг
прогноза 1 день)
Временной ряд
29,496; 29,439; 29,219;
29,210; 29,242; 29,294;
29,400; 29,323; 28,943;
29,029; 29,044; 28,931;
29,033; 29,197; 29,138;
29,091; 29,129; 29,273;
29,088; 29,062
234
Характеристика
временного ряда
Незначительная
линейная тенденция к
убыванию значений с
незначительными
колебаниями вокруг
тренда
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Окончание табл. 1
№
2
3
4
5
6
7
Показатель
прогнозирования
Объём производства
легковых автомобилей
(в штуках) с 1 квартала
2005 г. по 4 квартал
2009 г. (шаг прогноза 1
квартал)
Объём производства
персональных
компьютеров (в
штуках) с 1 квартала
2005 г. по 4 квартал
2009 г. (шаг прогноза 1
квартал)
Объем производства
бензина (в тыс. тонн) с
1 квартала 2005 г. по 4
квартал 2009 г. (шаг
прогноза 1 квартал)
Объем розничной
продажи хлеба и
хлебобулочных
изделий (в млн рублей)
с 1 квартала 2006 г. по
4 квартал 2010 г. (шаг
прогноза 1 квартал)
Объем производства
мяса (в тоннах) с 1
квартала 2005 г. по 4
квартал 2009 г. (шаг
прогноза 1 квартал)
Объем производства
мороженого (в тоннах)
с 1 квартала 2005 г. по
4 квартал 2009 г. (шаг
прогноза 1 квартал)
Временной ряд
244141; 256653; 282154;
284861; 254005; 295047;
305200; 319348; 288634;
314112; 331354; 353208;
330973; 393899; 402075;
343458; 122686; 165909;
136742; 169781
33790; 39026; 68515;
87709; 45832; 66898;
94361; 120143; 15275;
43051; 151451; 168082;
79520; 137752; 211210;
189016; 33219; 49902;
72751; 87816
7713,3; 7595,2; 8392,4;
8261,3; 8087,8; 7992,6;
9225,3; 9025,8; 8850,2;
8330,8; 9132,9; 8791,4;
8915,8; 8287,5; 9218,1;
9313,2; 9079,5; 8407,9;
9294,2; 8980,2
39505; 40615; 42013;
55715; 43451; 46687;
49376; 65118; 49864;
51699; 61362; 85345;
62287; 70720; 74299;
107481; 76232; 77979;
79225; 115842
391183; 427243; 447404;
484845; 443418; 486405;
502958; 586166; 542063;
590044; 603737; 650794;
643829; 672320; 668272;
727661; 717039; 749901;
791096; 887808
46106; 119772; 112020;
43672; 44818; 116878;
104130; 40215; 54979;
118858; 107701; 42395;
53456; 110768; 105490;
41123; 48132; 111791;
95459; 36602
235
Характеристика
временного ряда
Сначала линейная
тенденция к росту
значений с
незначительными
колебаниями вокруг
тренда, затем спад,
после спада рост с
линейной тенденцией к
росту значений с
незначительными
колебаниями вокруг
тренда
Линейный рост с
выраженной
сезонностью и с
увеличением амплитуды
колебаний
Линейный рост с
выраженной
сезонностью и с
постоянной амплитудой
колебаний
Линейный рост с
выраженной
сезонностью и с
медленно
увеличивающейся
амплитудой колебаний
Линейный рост с
незначительно
выраженной
сезонностью и с
незначительными
колебаниями вокруг
тренда
Колебания с постоянной
амплитудой и с ярко
выраженной
сезонностью
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Графическое изображение этих рядов показано на рис. 1-7.
Производство
автомобилей, тыс. шт
Курс доллара, руб.
29,60
29,50
29,40
29,30
29,20
29,10
29,00
28,90
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Номер уровня ряда
Номер уровня ряда
Рис. 1. Курс доллара
Рис. 2. Объем производства
легковых автомобилей
Производство бензина,
тыс. тонн
250
Производство
компьютеров, тыс. шт
450
400
350
300
250
200
150
100
50
0
200
150
100
50
0
9500
9000
8500
8000
7500
7000
6500
6000
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Номер уровня ряда
Номер уровня ряда
Рис. 4. Объем производства бензина
140
Производство мяса, тыс.
тонн
Продажа хлеба, млрд. руб.
Рис. 3. Объем производства
персональных компьютеров
120
100
80
60
40
20
0
900
800
700
600
500
400
300
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Номер уровня ряда
Номер уровня ряда
Рис. 5. Объем продажи хлеба
Рис. 6. Объем производства мяса
Производство
мороженого, тыс. тонн
150
120
90
60
30
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20
Номер уровня ряда
Рис. 7. Объем производства мороженого
4. Результаты исследования
Оптимальные по MAD значения параметров сглаживания для
анализируемых временных рядов представлены в табл. 2.
236
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Оптимальные по MAD значения  и 
Таблица 2
(  о п т ,  о п т ) / MAD
№
Показатель
прогнозирования
1
Курс доллара США,
руб.
2
Объём производства
легковых
автомобилей, шт
Объём производства
персональных
компьютеров, шт
Объем производства
бензина, тыс. тонн
3
4
5
6
7
Объем розничной
продажи хлеба и
хлебобулочных
изделий, млрд руб.
Объем производства
мяса, тонн
Объем производства
мороженого, тонн
Последняя
точка
Тестовая
последовательность из
последней
трети ряда
(0,8; 0,9)
_______
0,001
(0,2; 0,6)
_______
137
(0,1; 0,1)
_______
0,055
(0,8; 0,0)
_______
61060
Тестовая
последовательность из
второй
половины
ряда
(0,4; 0,0)
_______
0,083
(0,8; 0,0)
_______
52111
(0,7; 1,3)
_______
89
(0,9; 0,0)
_______
48545
(0,9; 0,0)
_______
50485
(0,7; 0,0)
_______
44333
(0,3; 0,5)
_______
9
(0,1; 0,7)
_______
19467
(0,1; 0,9)
_______
237
(0,1; 0,3)
_______
14125
(0,2; 0,1)
_______
293
(0,1; 0,6)
_______
13180
(0,3; 0,1)
_______
367
(0,1; 0,6)
_______
9043
(0,8; 1,9)
_______
41928
(1,1; 1,3)
_______
85
(0,1; 0,4)
_______
22293
(0,0; 0,0)
_______
31823
(0,2; 2,0)
_______
22559
(1,9; 0,0)
_______
29995
(0,3; 0,7)
_______
26790
(0,1; 0,0)
_______
35630
Ретропрогноз
(0,7; 0,0)
_______
0,096
(0,7; 0,2)
_______
35879
В данной и последующих таблицах полужирным шрифтом
выделены значения (  о п т ,  о п т ) , не принадлежащие классическому
диапазону значений.
Оптимальные по MPE значения параметров сглаживания для
анализируемых временных рядов представлены в табл. 3.
Оптимальные по MPE значения  и 
Таблица 3
( о п т ,  о п т ) / MPE
№
Показатель
прогнозирования
1
Курс доллара США,
руб.
Тестовая
последовательность из
последней трети
ряда
(1,0; 1,5)
_______
0,000
237
Тестовая
последовательность из
второй
половины ряда
(0,9; 0,4)
_______
0,000
Ретропрогноз
(0,4; 0,2)
_______
0,000
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Окончание табл. 3
( о п т ,  о п т ) / MPE
№
2
3
4
5
6
7
Показатель
прогнозирования
Объём производства
легковых
автомобилей, шт
Объём производства
персональных
компьютеров, шт
Объем производства
бензина, тыс. тонн
Объем розничной
продажи хлеба и
хлебобулочных
изделий, млрд руб.
Объем производства
мяса, тонн
Объем производства
мороженого, тонн
Тестовая
последовательность из
последней трети
ряда
(0,7; 1,5)
_______
-0,20
Тестовая
последовательность из
второй
половины ряда
(1,2; 1,0)
_______
-0,09
(0,9; 1,8)
_______
0,1
(0,8; 2,0)
_______
-0,1
(0,1; 0,0)
_______
2,9
(1,1; 1,1)
_______
0,00
(1,1; 0,9)
_______
0,00
(0,4; 1,4)
_______
-0,01
(0,2; 0,5)
_______
0,02
(1,6; 0,0)
_______
0,00
(0,6; 1,9)
_______
0,00
(1,6; 0,5)
_______
0,00
(1,3; 1,0)
_______
-0,3
(0,1; 1,5)
_______
0,06
(0,9; 1,5)
_______
-0,1
(0,9; 2,0)
_______
-0,19
(1,0; 1,2)
_______
0,1
Ретропрогноз
(0,8; 0,9)
_______
0,00
Оптимальные по MAPE значения параметров сглаживания для
анализируемых временных рядов представлены в табл. 4.
Оптимальные по MAPE значения  и 
Таблица 4
( о п т ,  о п т ) / MAPE
№
Показатель
прогнозирования
1
Курс доллара США,
руб.
2
Объём производства
легковых
автомобилей, шт
Объём производства
персональных
компьютеров, шт
Объем производства
бензина, тыс. тонн
3
4
Тестовая
последовательность из
последней трети
ряда
(0,1; 0,1)
_______
0,190
(0,8; 0,0)
_______
41,56
Тестовая
последовательность из
второй
половины ряда
(0,4; 0,0)
_______
0,286
(0,8; 0,0)
_______
30,78
(0,0; 0,0)
_______
52,5
(0,0; 0,0)
_______
58,7
(0,0; 0,0)
_______
57,2
(0,1; 0,9)
_______
2,70
(0,2; 0,1)
_______
3,36
(0,4; 0,0)
_______
4,20
238
Ретропрогноз
(0,7; 0,0)
_______
0,330
(0,8; 0,0)
_______
18,5
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Окончание табл. 4
( о п т ,  о п т ) / MAPE
№
5
6
7
Показатель
прогнозирования
Объем розничной
продажи хлеба и
хлебобулочных
изделий, млрд руб.
Объем производства
мяса, тонн
Объем производства
мороженого, тонн
Тестовая
последовательность из
последней трети
ряда
(0,1; 0,2)
_______
13,9
Тестовая
последовательность из
второй
половины ряда
(0,1; 0,4)
_______
14,5
(0,1; 0,4)
_______
2,8
(0,0; 0,0)
_______
34,8
(0,3; 1,9)
_______
3,0
(0,0; 0,0)
_______
32,2
Ретропрогноз
(0,2; 0,1)
_______
12,0
(0,4; 0,6)
_______
4,5
(0,0; 0,0)
_______
36,0
Оптимальные по RMSE значения параметров сглаживания для
анализируемых временных рядов представлены в табл. 5.
Оптимальные по RMSE значения  и 
Таблица 5
( о п т ,  о п т ) / RMSE
№
Показатель
прогнозирования
1
Курс доллара США,
руб.
2
Объём производства
легковых
автомобилей, шт
Объём производства
персональных
компьютеров, шт
Объем производства
бензина, тыс. тонн
3
4
5
6
7
Объем розничной
продажи хлеба и
хлебобулочных
изделий, млрд руб.
Объем производства
мяса, тонн
Объем производства
мороженого, тонн
Тестовая
последовательность из
последней трети
ряда
(0,2; 0,0)
_______
0,076
(1,0; 0,0)
_______
96655
Тестовая
последовательность из
второй
половины ряда
(0,5; 0,0)
_______
0,103
(1,0; 0,0)
_______
82317
(1,4; 0,0)
_______
68688
(0,5; 0,0)
_______
67569
(0,3; 0,0)
_______
57519
(0,1; 1,1)
_______
333
(0,1; 0,6)
_______
17115
(0,2; 0,1)
_______
391
(0,1; 0,8)
_______
16306
(0,3; 0,1)
_______
472
(0,1; 0,9)
_______
12454
(0,1; 0,4)
_______
30681
(0,1; 0,0)
_______
33315
(0,3; 2,0)
_______
31088
(1,9; 0,0)
_______
31872
(0,3; 0,9)
_______
34775
(0,1; 0,1)
_______
39471
239
Ретропрогноз
(0,9; 0,0)
_______
0,133
(1,0; 0,0)
_______
59218
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Анализ табл. 2-5 позволяет сделать следующие выводы:
1) приблизительно половина пар оптимальных значений
параметров сглаживания модели Хольта для анализируемых временных
рядов находится вне классического диапазона их значений;
2) диапазоны возможных значений параметров сглаживания
 и  в модели Хольта имеют вид:   R ,   R ;
3) оптимизация параметров сглаживания в модели Хольта в
классическом диапазоне значений ( 0    1, 0    1 ) не позволяет
выявить неадекватность данной модели для прогнозирования
уровней конкретного временного ряда.
Оптимальные значения параметров сглаживания при различных
характеристиках точности, значения которых определялись на основе
тестовой последовательности из последней трети уровней ряда (6
уровней), для анализируемых временных рядов представлены в табл. 6.
Таблица 6
Оптимальные значения  и  при разных характеристиках точности
прогноза, определяемых на основе тестовой последовательности из последней
трети уровней ряда
№
Показатель
прогнозирования
1
Курс доллара США,
руб.
2
Объём производства
легковых
автомобилей, шт
Объём производства
персональных
компьютеров, шт
Объем производства
бензина, тыс. тонн
3
4
5
6
7
Объем розничной
продажи хлеба и
хлебобулочных
изделий, млрд руб.
Объем производства
мяса, тонн
Объем производства
мороженого, тонн
Характеристика точности / Значение RMSE
RMSE
MAD
MPE
MAPE
(0,1; 0,1)
(0,1; 0,1)
(0,2; 0,0)
(1,0; 1,5)
_______
_______
_______
_______
0,076
0,090
0,233
0,090
(1,0; 0,0)
(0,8; 0,0)
(0,7; 1,5)
(0,8; 0,0)
_______
_______
_______
_______
96655
98908
132036
98908
(1,4; 0,0)
_______
68688
(0,9; 0,0)
_______
72923
(0,9; 1,8)
_______
115876
(0,0; 0,0)
_______
100224
(0,1; 1,1)
_______
333
(0,1; 0,6)
_______
17115
(0,1; 0,9)
_______
363
(0,1; 0,3)
_______
18859
(1,1; 1,1)
_______
1539
(1,1; 0,9)
_______
40204
(0,1; 0,9)
_______
363
(0,1; 0,2)
_______
21219
(0,1; 0,4)
_______
30681
(0,1; 0,0)
_______
33315
(0,1; 0,4)
_______
30681
(0,0; 0,0)
_______
41625
(1,6; 0,5)
_______
552456
(1,3; 1,0)
_______
51015
(0,1; 0,4)
_______
30681
(0,0; 0,0)
_______
41625
Оптимальные значения параметров сглаживания при различных
характеристиках точности, значения которых определялись на основе
тестовой последовательности из второй половины уровней ряда (9
уровней), для анализируемых временных рядов представлены в табл. 7.
240
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Таблица 7
Оптимальные значения  и  при разных характеристиках точности
прогноза, определяемых на основе тестовой последовательности из второй
половины уровней ряда
№
Показатель
прогнозирования
1
Курс доллара США,
руб.
2
Объём производства
легковых
автомобилей, шт
Объём производства
персональных
компьютеров, шт
Объем производства
бензина, тыс. тонн
3
4
5
6
7
Объем розничной
продажи хлеба и
хлебобулочных
изделий, млрд руб.
Объем производства
мяса, тонн
Объем производства
мороженого, тонн
Характеристика точности / Значение RMSE
RMSE
MAD
MPE
MAPE
(0,9; 0,4)
(0,5; 0,0)
(0,4; 0,0)
(0,4; 0,0)
_______
_______
_______
_______
0,103
0,103
0,130
0,103
(1,0; 0,0)
(0,8; 0,0)
(1,2; 1,0)
(0,8; 0,0)
_______
_______
_______
_______
82317
83805
183487
83805
(0,5; 0,0)
_______
67569
(0,9; 0,0)
_______
68717
(0,8; 2,0)
_______
124780
(0,0; 0,0)
_______
100666
(0,2; 0,1)
_______
391
(0,1; 0,8)
_______
16306
(0,2; 0,1)
_______
391
(0,1; 0,6)
_______
16480
(0,4; 1,4)
_______
585
(0,2; 0,5)
_______
17169
(0,2; 0,1)
_______
391
(0,1; 0,4)
_______
17399
(0,3; 2,0)
_______
31088
(1,9; 0,0)
_______
31872
(0,2; 2,0)
_______
35640
(1,9; 0,0)
_______
31872
(0,1; 1,5)
_______
45675
(0,9; 1,5)
_______
65268
(0,3; 1,9)
_______
31217
(0,0; 0,0)
_______
40339
Оптимальные значения параметров сглаживания при различных
характеристиках точности, значения которых определялись на основе
ретропрогноза, для анализируемых временных рядов представлены в табл. 8.
Таблица 8
Оптимальные значения  и  при разных характеристиках точности
прогноза, определяемых на основе ретропрогноза
№
Показатель
прогнозирования
1
Курс доллара США,
руб.
2
Объём производства
легковых
автомобилей, шт
Объём производства
персональных
компьютеров, шт
Объем производства
бензина, тыс. тонн
3
4
Характеристика точности / Значение RMSE
RMSE
MAD
MPE
MAPE
(0,4; 0,2)
(0,9; 0,0)
(0,7; 0,0)
(0,7; 0,0)
_______
_______
_______
_______
0,133
0,134
0,147
0,134
(0,7; 0,2)
(0,8; 0,9)
(1,0; 0,0)
(0,8; 0,0)
_______
_______
_______
_______
59218
64160
73873
60048
(0,3; 0,0)
_______
57519
(0,7; 0,0)
_______
59624
(0,1; 0,0)
_______
61758
(0,0; 0,0)
_______
80126
(0,3; 0,1)
_______
472
(0,3; 0,1)
_______
472
(1,6; 0,0)
_______
945
(0,4; 0,0)
_______
478
241
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Окончание табл. 8
№
5
6
7
Показатель
прогнозирования
Объем розничной
продажи хлеба и
хлебобулочных
изделий, млрд руб.
Объем производства
мяса, тонн
Объем производства
мороженого, тонн
Характеристика точности / Значение RMSE
RMSE
MAD
MPE
MAPE
(0,1; 0,9)
(0,1; 0,6)
(0,2; 0,1)
(0,6; 1,9)
_______
_______
_______
_______
12454
12687
26294
14567
(0,3; 0,9)
_______
34775
(0,1; 0,1)
_______
39471
(0,3; 0,7)
_______
35066
(0,1; 0,0)
_______
39552
(0,9; 2,0)
_______
129989
(1,0; 1,2)
_______
66179
(0,4; 0,6)
_______
34805
(0,0; 0,0)
_______
47016
Анализ табл. 6-8 показывает следующее:
1) оптимальные значения постоянной сглаживания, выбранные
с использованием разных характеристик точности, различаются (в ряде
случаев существенно);
2) выбор оптимального значения постоянной сглаживания с
использованием MAD, MPE, MAPE приводит к увеличению средней
квадратической ошибки прогноза (RMSE).
Сравнение точности прогноза при выборе оптимальных по RMSE
значений  и  в классическом и расширенном диапазонах значений
при расчете RMSE на основе тестовой последовательности из последней
трети уровней ряда приведено в табл. 9.
Таблица 9
Оптимальные по RMSE значения  и  в классическом и расширенном
диапазонах значений для тестовой последовательности из последней трети
уровней ряда
(  о п т ,  о п т ) / RMSE
№
Показатель
прогнозирования
1
Курс доллара США,
руб.
2
Объём производства
легковых
автомобилей, шт
Объём производства
персональных
компьютеров, шт
Объем производства
бензина, тыс. тонн
3
4
Диапазон значений
параметров сглаживания
Абсолютный
прирост
RMSE в
классическом
диапазоне
0,014
Относительный
прирост
RMSE в
классическом диапазоне (%)
18,42
4957
5,13
Классический
Расширенный
(0,1; 0,1)
_______
0,090
(0,9; 0,1)
_______
101612
(0,2; 0,0)
_______
0,076
(1,0; 0,0)
_______
96655
(0,9; 0,1)
_______
77007
(1,4; 0,0)
_______
68688
8319
12,11
(0,2; 0,5)
_______
354
(0,1; 1,1)
_______
333
21
6,31
242
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Окончание табл. 9
(  о п т ,  о п т ) / RMSE
№
7
Показатель
прогнозирования
Объем производства
мороженого, тонн
Диапазон значений
параметров сглаживания
Классический
Расширенный
(0,1; 0,8)
_______
34392
(0,1; 0,0)
_______
33315
Абсолютный
прирост
RMSE в
классическом
диапазоне
1077
Относительный
прирост
RMSE в
классическом диапазоне (%)
3,23
Сравнение точности прогноза при выборе оптимальных по RMSE
значений  и  в классическом и расширенном диапазонах значений
при расчете RMSE на основе тестовой последовательности из второй
половины уровней ряда приведено в табл. 10.
Т а б л и ц а 10
Оптимальные по RMSE значения  и  в классическом и расширенном
диапазонах значений для тестовой последовательности из второй половины
уровней ряда
(  о п т ,  о п т ) / RMSE
№
Показатель
прогнозирования
1
Курс доллара США,
руб.
2
Объём производства
легковых
автомобилей, шт
Объём производства
персональных
компьютеров, шт
Объем производства
мяса, тонн
3
6
7
Объем производства
мороженого, тонн
Диапазон значений
параметров сглаживания
Абсолютный
прирост
RMSE в
классическом
диапазоне
0,013
Относительный
прирост
RMSE в
классическом диапазоне (%)
12,62
3386
4,11
Классический
Расширенный
(0,7; 0,1)
_______
0,116
(0,9; 0,1)
_______
85703
(0,5; 0,0)
_______
0,103
(1,0; 0,0)
_______
82317
(0,5; 0,1)
_______
71138
(0,5; 0,0)
_______
67569
3569
5,28
(0,2; 0,3)
_______
33243
(0,1; 0,1)
_______
35226
(0,3; 2,0)
_______
31088
(1,9; 0,0)
_______
31872
2155
6,93
3354
10,52
Сравнение точности прогноза при выборе оптимальных по RMSE
значений  и  в классическом и расширенном диапазонах значений
при расчете RMSE на основе ретропрогноза приведено в табл. 11.
243
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Т а б л и ц а 11
Оптимальные по RMSE значения  и  в классическом и расширенном
диапазонах значений для ретропрогноза
(  о п т ,  о п т ) / RMSE
№
Показатель
прогнозирования
1
Курс доллара США,
руб.
2
Объём производства
легковых
автомобилей, шт
Объём производства
персональных
компьютеров, шт
3
Диапазон значений
параметров сглаживания
Классический
Расширенный
(0,9; 0,1)
_______
0,138
(0,9; 0,1)
_______
61358
(0,9; 0,0)
_______
0,133
(1,0; 0,0)
_______
59218
(0,3; 0,1)
_______
59382
(0,3; 0,0)
_______
57519
Абсолютный
прирост
RMSE в
классическом
диапазоне
0,005
Относительный
прирост
RMSE в
классическом диапазоне (%)
3,80
2140
3,61
1863
3,24
Анализ табл. 9-11 показывает, что оптимизация по RMSE
параметров сглаживания в модели Хольта в расширенном диапазоне
значений  и  позволяет уменьшить среднюю квадратическую
ошибку прогноза на 3%-18% в зависимости от вида временного ряда и
метода определения RMSE.
5. Выводы
Результаты проведенного исследования позволяют сделать
следующие общие выводы.
1. Диапазоны возможных значений параметров сглаживания  и
 в модели Хольта имеют вид:   R ,   R .
2. Оптимизация параметров сглаживания в модели Хольта в
классическом диапазоне значений ( 0    1, 0    1 ) не позволяет
выявить неадекватность данной модели для прогнозирования уровней
конкретного временного ряда.
3. Оптимизация параметров сглаживания в модели Хольта в
расширенном диапазоне значений  и  позволяет уменьшить
среднюю квадратическую ошибку прогноза.
Список литературы
1. Сулицкий В.Н. Методы статистического анализа в управлении: учеб.
пособие. – М.: Дело, 2002. – 520 с.
2. Арженовский
С.В.
Методы
социально-экономического
прогнозирования: учеб. пособие. – М.: Дашков и К0; Ростов н/Д:
Наука-Спектр, 2009. – 236 с.
244
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
3. Давнис В.В. Адаптивное прогнозирование: Модели и методы:
монография – Воронеж: Изд-во Воронежского гос. ун-та, 1997. – 196 с.
4. Дуброва
Т.А.
Прогнозирование
социально-экономических
процессов: учеб. пособие. – 2-е изд., испр. и доп. – М.: Маркет ДС,
2010. – 192 с.
5. Лукашин Ю.П. Адаптивные методы краткосрочного прогнозирования:
учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 416 с.
6. Льюис К.Д. Методы прогнозирования экономических показателей:
монография / Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 1986. – 133 с.
7. Минько А.А. Прогнозирование в бизнесе с помощью Excel. Просто
как дважды два: научно-популярное изд. – М.: Эксмо, 2007. – 208 с.
8. Прикладная статистика. Основы эконометрики: учеб. – В 2 т. – 2-е
изд., испр. – Т.2: Айвазян С.А. Основы эконометрики. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 432 с.
9. Ханк Д.Э., Уичерн Д.У., Райтс А.Дж. Бизнес-прогнозирование:
научно-популярное изд. / Пер. с англ. – М.: Вильямс, 2003. – 656 с.
10. Светуньков
С.Г.,
Светуньков
И.С.
Методы
социальноэкономического прогнозирования: учеб. пособие. – Т.2. – СПб.: Издво СПбГУЭФ, 2011. – 103 с.
HOLT’S FORECAST MODEL RESEARCH IN EXTENDED RANGE
OF SMOOTING PARAMETERS
A.A. Vasiliev
Tver State University, Tver
Department of Mathematics, Statistics and Economic Informatics
The paper examines the forecastingaccuracy of real temporal sets of economic
rates. The author analyses Holt’s model, itsoptimal smoothing parameters in
extended range.
Keywords: Holt’s model, optimal smoothing parameters, extended range of
smoothing parameters, test consistency, retroforecast, forecasting accuracy.
Об авторах:
ВАСИЛЬЕВ Александр Анатольевич – кандидат технических
наук, доцент, заведующий кафедрой математики, статистики и
информатики в экономике Тверского государственного университета, email: vasiljev-tvgu@yandex.ru
About the authors:
VASIL''EV Aleksandr Anatol'evich – Philosophy Doctor in
Engineering Science, Associate Professor, Head of Department of
245
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Mathematics, Statistics and Economic Informatics,Tver State University, email: vasiljev-tvgu@yandex.ru
References
1. Sulickij V.N. Metody statisticheskogo analiza v upravlenii: ucheb.
posobie. – M.: Delo, 2002. – 520 s.
2. Arzhenovskij
S.V.
Metody
social'no-jekonomicheskogo
prognozirovanija: ucheb. posobie. – M.: Dashkov i K0; Rostov n/D:
Nauka-Spektr, 2009. – 236 s.
3. Davnis V.V. Adaptivnoe prognozirovanie: Modeli i metody: monografija
– Voronezh: Izd-vo Voronezhskogo gos. un-ta, 1997. – 196 s.
4. Dubrova T.A. Prognozirovanie social'no-jekonomicheskih processov:
ucheb. posobie. – 2-e izd., ispr. i dop. – M.: Market DS, 2010. – 192 s.
5. Lukashin Ju.P. Adaptivnye metody kratkosrochnogo prognozirovanija:
ucheb. posobie. – M.: Finansy i statistika, 2003. – 416 s.
6. L'juis K.D. Metody prognozirovanija jekonomicheskih pokazatelej:
monografija / Per. s angl. – M.: Finansy i statistika, 1986. – 133 s.
7. Min'ko A.A. Prognozirovanie v biznese s pomoshh'ju Excel. Prosto kak
dvazhdy dva: nauchno-populjarnoe izd. – M.: Jeksmo, 2007. – 208 s.
8. Prikladnaja statistika. Osnovy jekonometriki: ucheb. – V 2 t. – 2-e izd.,
ispr. – T.2: Ajvazjan S.A. Osnovy jekonometriki. – M.: JuNITI-DANA,
2001. – 432 s.
9. Hank D.Je., Uichern D.U., Rajts A.Dzh. Biznes-prognozirovanie:
nauchno-populjarnoe izd. / Per. s angl. – M.: Vil'jams, 2003. – 656 s.
10. Svetun'kov S.G., Svetun'kov I.S. Metody social'no-jekonomicheskogo
prognozirovanija: ucheb. posobie. – T.2. – SPb.: Izd-vo SPbGUJeF, 2011.
– 103 s.
246
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013.
2013. Выпуск 19.
19 С. 247-261
УДК 339.138: 303.732.3
АКТУАЛЬНЫЕ КОМПЕТЕНЦИИ МАРКЕТОЛОГОВ
В ОБЛАСТИ СТАТИСТИКИ И ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ
А.А. Васильев 1, Е.В. Васильева 2, Д.И. Мамагулашвили 3
Тверской государственный университет, г. Тверь
Кафедра математики, статистики и информатики в экономике
2
Тверской государственный университет, г. Тверь
Кафедра математики, статистики и информатики в экономике
3
Тверской государственный университет, г. Тверь
Кафедра экономики и управления производством
1
Приведены
результаты
выявления
актуальных
компетенций
маркетологов в области статистики и информационных технологий на
основе традиционного анализа объявлений работодателей о вакансиях.
Ключевые слова: интернет-маркетолог, информационные технологии,
компетенция, маркетолог, маркетолог-аналитик, статистика, трейдмаркетолог.
Рекомендуемая общая структура основной образовательной
программы высшего профессионального образования включает в свой
состав в качестве элементов компетенции выпускника вуза [1, с. 17].
При этом предполагается осуществлять постоянный пересмотр
актуальных компетенций и выбирать соответствующие меры для
повышения адекватности реализуемых основных образовательных
программ к запросам рынка труда [1, с. 13]. Поэтому перед вузами
возникает задача мониторинга актуальных компетенций выпускников
реализуемых профилей подготовки бакалавриата и оценки их
значимости. В связи с этим предметом исследования данной работы
являются компетенции бакалавра менеджмента с профилем подготовки
“Маркетинг” в области статистики и информационных технологий.
В настоящее время на рынке труда востребованы следующие
специалисты в области маркетинга:
1) маркетолог - специалист, который должен обеспечивать
максимально эффективную работу компании с помощью всего
комплекса маркетинга [2];
2) маркетолог-аналитик – специалист в области анализа
структуры рынка, прогнозирования спроса и оценки возможностей
продвижения новых продуктов на рынке [2];
3) интернет-маркетолог – маркетолог, основной сферой
деятельности которого является изучение рынка, реклама,
продвижение торговой марки, управление продажами и сбытом в
интернете [2];
247
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
4) трейд-маркетолог – маркетолог, основная миссия которого
заключается в планировании и проведении комплекса мероприятий
по стимулированию товаропроводящей сети (дистрибъюторов,
дилеров, оптовых и розничных продавцов, торгового персонала
розницы) [3].
Для выявления требований работодателей к уровню подготовки
этих специалистов в области маркетинга в декабре 2012 г. был проведен
разведочный анализ первых 200 объявлений работодателей о вакансиях
маркетологов (из 750) в Москве в порядке убывания даты их
размещения на сайте группы компаний HeadHunter [4], которая
специализируется на интернет-рекрутменте. В качестве метода анализа
объявлений о вакансиях использовался традиционный анализ
документов, который является ключевым этапом в предложенной в [5,
с. 113] методике выявления актуальных компетенций выпускников
вузов на основе контент-анализа объявлений работодателей о
вакансиях. Цель традиционного анализа части объявлений
работодателей о вакансиях в данной методике заключается в выявлении
категорий и единиц анализа для дальнейшего проведения контентанализа всего множества объявлений.
Распределение
проанализированных
объявлений
по
наименованиям
вакансий,
характеризующее
востребованность
профилей деятельности специалистов в области маркетинга, приведено
в табл. 1.
Таблица 1
Распределение объявлений по наименованиям вакансий
№
1
2
3
4
Наименование вакансии
Маркетолог
Маркетолог-аналитик
Интернет-маркетолог
Трейд-маркетолог
Итого
Количество
124
33
29
14
200
Доля, %
62,0
16,5
14,5
7,0
100,0
При анализе объявлений работодателей о вакансиях следует
учитывать, что, как правило, компетенция упоминается в виде одного из
ее элементов (знания, умения или навыка). Поэтому выявление
актуальных компетенций, например маркетологов в области статистики,
необходимо производить на основе анализа всех частей объявления
(должностных обязанностей, требований к знаниям, требований к
умениям, требований к навыкам).
Результаты выявления актуальных компетенций маркетологов в
области статистики представлены в табл. 2–5.
Анализ табл. 2–5 показывает, что компетенции в области
статистики являются наиболее актуальными для маркетологованалитиков.
248
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Таблица 2
Должностные обязанности маркетологов,
связанные с применением статистики
№
1
2
3
4
Частота (доля в %) упоминания в
объявлениях работодателей для
профиля деятельности
Должностная обязанность
(профессиональная
компетенция) в области
статистики
19
(9,5)
Маркетологаналитик
10
(30,3)
Интернетмаркетолог
4
(13,8)
11
(8,9)
11
(33,3)
1
(3,4)
3
(21,4)
4
(3,2)
7
(21,2)
-
1
(7,1)
3 (2,4)
5 (15,2)
-
-
Маркетолог
Сбор, обработка, хранение,
структурирование и анализ
необходимой для исследований
статистической информации
Статистический анализ продаж
(динамики, структуры покупок, по
клиентам, оборота товарных групп;
трендов по категориям, брендам,
каналам дистрибьюции)
Прогнозирование (количественное
и качественное) потребительского
спроса на существующие и
перспективные услуги компании
(по отклику, удержанию клиентов,
чувствительности клиентов к
ценовым параметрам и подаркам; с
применением методов data mining;
статистического анализа,
эконометрики)
Прогнозирование продаж
Трейдмаркетолог
2
(14,3)
Таблица 3
Требования к знаниям маркетологов в области статистики
Частота (доля в %) упоминания в
объявлениях работодателей для
профиля деятельности
№
Знание в области статистики
Маркетолог
1
2
Знание статистических методов
сбора, анализа и обработки
информации
Знание методов прогнозирования и
прогнозных моделей
249
3
(2,4)
-
Маркетологаналитик
7
(21,2)
Интернетмаркетолог
-
4
(12,1)
-
Трейдмаркетолог
-
-
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Таблица 4
Требования к умениям маркетологов в области статистики
Частота (доля в %) упоминания в
объявлениях работодателей для
профиля деятельности
№
Умение в области статистики
2
(1,6)
Маркетологаналитик
1
(3,0)
Интернетмаркетолог
2
(6,9)
1
(0,8)
3
(9,1)
1
(3,4)
Маркетолог
1
2
Умение систематизировать и
визуализовать полученную
информацию
Умение проводить статистический
анализ (работать со статистическими
данными)
Трейдмаркетолог
-
-
Таблица 5
Требования к навыкам маркетологов в области статистики
Частота (доля в %) упоминания в
объявлениях работодателей для
профиля деятельности
№
Навык в области статистики
1
2
3
4
Интернетмаркетолог
-
Навыки выявления корреляционных
зависимостей
Навыки сбора и обработки информации
2 (1,6)
Маркетологаналитик
-
1 (0,8)
-
-
-
Навыки прогнозирования
1 (0,8)
-
-
-
-
1 (3,0)
-
-
Маркетолог
Навыки работы с программами
статистической обработки данных и
анализа
Трейдмаркетолог
-
Компетенции маркетологов в области статистики в соответствии
с федеральным государственным образовательным стандартом по
направлению подготовки 080200 Менеджмент (квалификация (степень)
“бакалавр”) относятся к общекультурной компетенции (ОК) “Владеть
методами количественного анализа и моделирования, теоретического и
экспериментального исследования” (ОК-15). Они должны быть
сформированы в рамках изучения дисциплины “Статистика (теория
статистики, социально-экономическая статистика)” из базовой части
математического и естественнонаучного цикла. Углубленные знания,
умения и навыки в области статистики будущие маркетологи могут
получить при изучении дисциплин вариативной (профильной) части
математического
и
естественнонаучного
цикла
(например,
250
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
“Прогнозирование в менеджменте”, “Эконометрика” и “Экономикостатистический анализ в Excel” в Тверском государственном
университете) и профессионального цикла (например, “Методы
маркетинговых исследований”).
Результаты выявления актуальных компетенций маркетологов в
области информационных технологий представлены в табл. 6–9. В
данных таблицах, как правило, перечислены компетенции, актуальные
для двух и более профилей деятельности маркетологов.
Таблица 6
Должностные обязанности маркетологов, связанные
с применением информационных технологий
№
Должностная обязанность
(профессиональная компетенция) в
области информационных
технологий
1
2
Работа с клиентской базой данных
Администрирование сайта
3
Интернет-маркетинг
4
Web-аналитика (сбор, анализ,
представление и истолкование
информации о посетителях сайтов)
Внесение маркетинговой информации в
базу данных по планам и фактам
проведения маркетинговых
мероприятий
5
Частота (доля в %) упоминания в
объявлениях работодателей для
профиля деятельности
Маркетологаналитик
5 (15,1)
Интернетмаркетолог
1 (3,4)
32
(25,8)
26
(21,0)
4
(3,2)
-
15
(51,7)
-
-
4
(13,8)
1
(0,8)
2
(6,1)
-
Маркетолог
8 (6,5)
-
Трейдмаркетолог
1 (7,1)
1
(7,1)
-
-
К профессиональным компетенциям в области информационных
технологий только маркетологов работодатели относят:
1) обработку и структурирование информации в базах данных
оперативного учета (0,8% объявлений о вакансиях маркетологов);
2) ведение информационной базы по продукции (0,8%).
К профессиональным компетенциям только интернетмаркетологов относятся:
1) ведение рекламных компаний в Интернете (37,9% объявлений
о вакансиях интернет-маркетологов);
2) SEM (поисковый маркетинг, направленный на увеличение
посещаемости сайта целевой аудиторией из поисковых систем), SMO
(оптимизация сайта под социальные сети), SMM (повышение
лояльности к бренду посредством работы в социальных сетях, форумах
и блогосфере) (24,1%);
251
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
3) создание и ведение контекстных рекламных компаний
(20,7%);
4) SEO-оптимизация (поисковая оптимизация, предназначенная
для поднятия позиций сайта в результатах выдачи поисковых систем по
запросам пользователей) сайтов компании (17,2%);
5) анализ сайтов конкурентов и мониторинг их маркетинговой
активности в сети (13,8%);
6) внедрение новых сервисов и проектов (13,8%);
7) мониторинг и анализ юзабилити и посещаемости сайта, а
также анализ поведения посетителей сайта (13,8%);
8) генерация лидов (интересов или запросов со стороны
потенциальных потребителей по отношению к продуктам или услугам)
через интернет (3,4%);
9) разработка стратегии продвижения сайта в поисковых
системах и прочих интернет-ресурсах (3,4%).
Таблица 7
Требования к знаниям маркетологов
в области информационных технологий
№
Знание в области информационных
технологий
Частота (доля в %) упоминания в
объявлениях работодателей для
профиля деятельности
Маркетолог
Маркетологаналитик
2
(6,1)
-
Интернетмаркетолог
14
(48,4)
3 (10,3)
Трейдмаркетолог
1
Знание принципов и инструментов
интернет-маркетинга
2
3
4
Знание графических редакторов
6
(4,8)
6 (4,8)
Знание систем веб-аналитики
3 (2,4)
-
5 (17,2)
-
Знание основ реляционных баз данных
1 (0,8)
1 (3,0)
-
-
-
К знаниям в области информационных технологий только
маркетологов работодатели относят знания:
1) принципов разработки интернет-сайтов (0,8%);
2) особенностей интернет и интернет-рынка (0,8%);
3) особенностей контекстной рекламы (0,8%);
4) основ SEO-оптимизации (0,8%).
К знаниям только интернет-маркетологов относятся знания:
1) принципов продвижения и продаж в интернете (17,2%);
2) основ языка разметки гипертекста HTML (17,2%);
3) языка описания внешнего вида веб-страниц CSS (2,4%);
4) алгоритмов работы контекстной рекламы (2,4%);
5) программы управления контентом CМS (1,6%);
6) принципов работы поисковых систем (1,6%);
252
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
7) алгоритмов работы лидогенерации (0,8%);
8) метрик эффективности для оценки посещаемости сайта
(0,8%);
9) принципов оптимизации сайта (0,8%);
10) рынка электронной коммерции (0,8%);
11) языка программирования PHP для создания сайтов (0,8%);
12) юзабилити (научно-прикладной дисциплины, занимающейся
повышением эффективности, продуктивности и удобства пользования
инструментами деятельности) (0,8%);
13) языка
программирования
JavaScript
для
придания
интерактивности веб-страницам (0,8%).
Таблица 8
Требования к умениям маркетологов
в области информационных технологий
№
1
2
3
4
Умение в области информационных
технологий
Умение работать с большими
массивами данных
Умение работать с базами данных
Умение анализировать статистику
посещаемости сайта
Умение программировать макросы в
Excel
Частота (доля в %) упоминания в
объявлениях работодателей для
профиля деятельности
9 (7,3)
Маркетологаналитик
5 (15,2)
Интернетмаркетолог
3 (10,3)
-
1 (3,0)
-
-
-
-
2 (6,9)
-
-
-
1 (3,4)
-
Маркетолог
Трейдмаркетолог
-
Таблица 9
Требования к навыкам маркетологов
в области информационных технологий
№
1
2
3
Навык в области информационных
технологий
Уверенное владение ПК (навыки
использования информационных
технологий)
Навыки администрирования сайта
Навыки изготовления электронных
презентаций
253
Частота (доля в %) упоминания в
объявлениях работодателей для
профиля деятельности
60
(48,4)
Маркетологаналитик
19
(57,6)
Интернетмаркетолог
3
(10,3)
1 (0,8)
-
1 (3,4)
-
3 (2,4)
-
1 (3,4)
-
Маркетолог
Трейдмаркетолог
7
(50,0)
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
К навыкам в области информационных технологий только
маркетологов работодатели относят навыки:
1) работы с программами статистической обработки и анализа
данных (1,6%);
2) наполнения сайтов (0,8%);
3) работы с контекстной рекламой, социальными сетями,
блогосферой (0,8%).
К навыкам только маркетологов-аналитиков относятся навыки:
1) программирования (9,1%);
2) работы с бизнес-программами (3,0%).
К навыкам только интернет-маркетологов относятся навыки:
1) проведения SEM, SMM, SEO и других видов интернетмаркетинга (20,7%);
2) работы с системой веб-аналитики Google Analytics (17,2%);
3) работы с системой контекстной рекламы Google Adwords
(10,3%);
4) работы с системой контекстной рекламы Яндекс.Директ
(10,3%);
5) работы с системой веб-аналитики Яндекс.Метрика (10,3%);
6) генерации лидов (6,9%);
7) интернет-маркетинга (6,9%);
8) оптимизации юзабилити и структуры сайта (6,9%);
9) работы с системой контекстной рекламы Бегун (6,9%);
10) работы с системами управления контентом на сайтах (6,9%);
11) генерации контента (3,4%);
12) проведения A/B тестов (сплит-тестов, предназначенных для
одновременного тестирования нескольких вариантов продающих вебстраниц, отличающихся текстом и (или) оформлением) (3,4%);
13) продвижения интернет-проектов бизнес-услуг (3,4%);
14) продвижения сайтов (3,4%);
15) работы в социальной сети ВКонтакте (3,4%);
16) работы с порталом видеоматериалов Youtube (3,4%);
17) работы с сервисом сравнения характеристик товаров и их цен
Яндекс.Маркет (3,4%).
Анализ табл. 6-9 позволяет сформулировать следующие выводы:
1) компетенции в области информационных технологий
являются актуальными для маркетологов всех профилей деятельности
(так в 44,5% объявлений упоминаются навыки использования
информационных технологий); к наиболее значимым компетенциям
маркетологов всех профилей деятельности в области информационных
технологий работодатели относят: а) способность выполнять функции
администратора сайта; б) способность работать с базами данных; в)
способность осуществлять интернет-маркетинг; г) способность работать
254
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
с графическими редакторами; д) способность выполнять веб-аналитику
сайта;
2) наиболее важным умением маркетологов всех профилей
деятельности считается умение работать с большими массивами данных.
Программные продукты, навыки работы с которыми должны
иметь маркетологи, перечислены в табл. 10.
Таблица 10
Программные продукты, навыки работы с которыми
должны иметь маркетологи
Частота (доля в %) упоминания в
объявлениях работодателей для
профиля деятельности
№
Программный продукт
43
(34,7)
14
(11,3)
7 (5,6)
Маркетологаналитик
19
(57,6)
2
(6,1)
4 (12,1)
Интернетмаркетолог
1
(3,4)
1
(3,4)
1 (3,4)
25
(20,2)
22
(17,7)
5 (4,0)
8
(6,5)
9
(27,3)
-
-
7 (24,1)
1
(7,1)
1
(7,1)
-
7 (5,6)
4 (12,1)
-
-
Маркетолог
1
MS Excel (табличный процессор)
2
Adobe Photoshop (графический
редактор)
Программные продукты фирмы 1С (в
частности, 1С 7, 1С 8, 1С 8.2)
(программы автоматизации
деятельности предприятия)
MS PowerPoint (программа для
создания презентаций)
MS Word (текстовый процессор)
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Google Analytics (система вебаналитики)
MS Access (система управления базами
данных)
Corel Draw (графический редактор)
-
Трейдмаркетолог
1
(7,1)
-
9 (7,3)
1 (3,0)
-
-
Яндекс.Метрика (система вебаналитики)
Adobe Illustrator (векторный
графический редактор)
Яндекс.Директ (система контекстной
рекламы)
Google AdWords (система контекстной
рекламы)
HTML (язык разметки гипертекста)
4 (3,2)
-
5 (17,2)
-
6 (4,8)
1 (3,0)
-
-
2 (1,6)
-
3 (10,3)
-
2 (1,6)
-
3 (10,3)
-
1 (0,8)
-
4 (13,8)
-
CSS (язык описания внешнего вида
веб-страниц)
SPSS (программа для статистической
обработки данных)
1 (0,8)
-
3 (10,3)
-
1 (0.8)
3 (9,1)
-
-
255
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Окончание табл. 10
Частота (доля в %) упоминания в
объявлениях работодателей для
профиля деятельности
№
Программный продукт
16
17
18
Интернетмаркетолог
1 (3,4)
Бегун (система контекстной рекламы)
2 (1,6)
Маркетологаналитик
-
PHP (язык программирования для
создания сайтов)
CMS (программа управления
контентом)
1 (0,8)
-
2 (6,8)
-
1 (0,8)
-
1 (3,4)
-
Маркетолог
Трейдмаркетолог
-
К программным продуктам, навыки работы с которыми должны
иметь только маркетологи, работодатели относят:
1) электронный органайзер и почтовый клиент MS Outlook (6,5%);
2) программу автоматизации взаимодействия с клиентами MS
Dynamics CRM (1,6%);
3) систему веб-аналитики Omniture (0,8%);
4) систему веб-аналитики DoubleClick (0,8%);
5) издательский пакет Publisher (0,8%);
6) систему управления базами данных MySQL (0,8%);
7) ERP-систему управления предприятием Axapta (MS Dynamics Ax)
(0,8%).
К программным продуктам, навыки работы с которыми должны
иметь только маркетологи-аналитики, относятся:
1) программа для бизнес-аналитики SAS (6,1%);
2) язык запросов в базах данных SQL (3,0%);
3) программа для статистической обработки данных STATISTICA
(3%);
4) биллинговые системы (программы поддержки бизнес-процессов
операторов связи) (3,0%);
5) система маркетингового анализа и медиапланирования DataFriend
(3,0%);
6) программа просмотра изображений, офисных документов и
чертежей Miriad (3,0%);
7) программа для просмотра и печати документов Adobe Reader
(3,0%);
8) GIS приложения (3,0%),
К программным продуктам, навыки работы с которыми должны
иметь только интернет-маркетологи, относятся:
1) инструмент Яндекса для мониторинга поведения посетителей сайта
Вебвизор (6,9%);
256
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
2) программа визуализации отчетов о поведении посетителей сайта
CrazyEgg (6,9%);
3) сайт статистики и веб-аналитики для оценки посещаемости сайта
Openstat (6,9%);
4) язык программирования JavaScript (6,9%);
5) программные продукты фирмы 1С-Битрикс (1С-Битрикс:
Управление сайтом (программа управления содержимым сайта) и 1С-Битрикс:
Корпоративный портал (программа для создания внутрикорпоративного
информационного ресурса)) (3,4%);
6) сервис сравнения характеристик товаров и их цен Яндекс.Маркет
(3,4%);
7) графический редактор GIMP (3,4%);
8) свободно распространяемый офисный пакет программ LibreOffice
(3,4%);
9) анализатор сайтов Site-auditor (3,4%).
Сходства и различия программных продуктов, навыки работы с
которыми должны иметь маркетологи разных профилей деятельности,
показаны на рис. 1.
Анализ табл. 10 и рис. 1 показывает, что к наиболее важным
программным продуктам, навыки работы с которыми должны иметь
маркетологи относятся:
1) табличный процессор MS Excel (для маркетологов всех профилей
деятельности);
2) текстовый процессор MS Word и программа для создания
презентаций MS PowerPoint (для маркетологов, маркетологов-аналитиков и
трейд-маркетологов);
3) графический редактор Adobe Photoshop и программы
автоматизации деятельности на предприятии 1С (для маркетологов,
маркетологов-аналитиков и интернет-маркетологов);
4) система управления базами данных MS Access, графический
редактор Corel Draw, векторный графический редактор Adobe Illustrator и
программа для статистической обработки данных SPSS (для маркетологов и
маркетологов-аналитиков);
5) системы веб-аналитики Google Analytics и Яндекс.Метрика,
системы контекстной рекламы Бегун, Google AdWords и Яндекс.Директ, язык
программирования для создания сайтов PHP, программа управления контентом
CMS и язык описания внешнего вида веб-страниц CSS (для маркетологов и
интернет-маркетологов).
Перечисленные программные продукты следует отнести к
базовому набору программных продуктов, навыки работы с которыми
должны иметь маркетологи для конкурентоспособности на рынке труда.
257
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Маркетолог
 MS Outlook
 MS Dynamics CRM
 Omniture
 Publisher
 Google Analytics
 MySQL
 Яндекс.Метрика
 Axapta
 Яндекс.Директ
 DoubleClick
 Google AdWords
 HTML
 MS Access
 CSS
 Corel Draw
 Бегун
 Adobe Illustrator
 PHP
 SPSS
 CMS
Маркетологаналитик
Интернетмаркетолог
 SAS





SQL
STATISTICA
DataFriend
Miriad
 Вебвизор
 Adobe Photoshop
 1С
Adobe Reader
 GIS
 MS Excel







CrazyEgg
Openstat
JavaScript
1С-Битрикс
Яндекс.Маркет
GIMP
LibreOffice
 Site-auditor
 MS PowerPoint
 MS Word
Трейд-маркетолог
Р и с . 1 . Сходства и различия навыков маркетологов по использованию
программных продуктов
Компетенции маркетологов в области информационных
технологий в соответствии с федеральным государственным
образовательным стандартом по направлению подготовки 080200
Менеджмент (квалификация (степень) “бакалавр”) относятся к
общекультурным компетенциям “Понимание роли и значения
информации и информационных технологий в развитии современного
258
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
общества и экономических знаний” (ОК-16), “Владеть основными
методами, способами и средствами получения, хранения, переработки
информации, навыками работы с компьютером как средством
управления информацией” (ОК-17) и “Способность работать с
информацией в глобальных компьютерных сетях и корпоративных
информационных системах” (ОК-18), а также к профессиональной
компетенции (ПК) “Владеть методами и программными средствами
обработки деловой информации, способностью взаимодействовать со
службами информационных технологий и эффективно использовать
корпоративные информационные системы” (ПК-34).
Компетенции будущих маркетологов в области информационных
технологий должны быть сформированы в рамках изучения
дисциплины “Информационные технологии в менеджменте” из базовой
части математического и естественнонаучного цикла. Углубленные
знания, умения и навыки в области информационных технологий
будущие маркетологи должны получать при изучении дисциплин
вариативной части циклов. В Тверском государственном университете к
таким дисциплинам относятся: 1) информатика; 2) интернеттехнологии; 3) экономико-статистический анализ в Excel (дисциплины
вариативной части математического и естественнонаучного цикла); 4)
электронная коммерция: платежные системы, вопросы безопасности; 5)
маркетинговые исследования в Интернет (дисциплины вариативной
части профессионального цикла).
Список литературы
1. Проектирование
основных
образовательных
программ,
реализующих федеральные государственные образовательные
стандарты высшего профессионального образования [Текст]:
методические рекомендации для руководителей и актива учебнометодических объединений вузов / Науч. ред. Н.А. Селезневой. – М.:
Исследовательский
центр
проблем
качества
подготовки
специалистов,
Координационный
совет
учебно-методических
объединений и научно-методических советов высшей школы, 2009. – 84 с.
2. Обязанности маркетолога [Электронный ресурс]. – Электрон.
текстовые дан. – М.: Общероссийский информационный портал
“Бизнес Образование России”. - Режим доступа: http://www.rbedu.ru/library/articles/articles_8652.html.
3. Трейд-маркетолог [Электронный ресурс]. – Электрон. текстовые
дан. – М.: Портал “Планета HR” группы компаний “HeadHunter”. Режим доступа: http://planetahr.ru/publication/2687.
259
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
4. Работа в Москве. Вакансии Москвы [Электронный ресурс]. –
Электрон. текстовые дан. – М.: Группа компаний “HeadHunter”. Режим доступа: http://moscow.hh.ru.
5. Васильев А.А., Васильева Е.В., Мамагулашвили Д.И. Мониторинг
компетенций маркетолога на основе контент-анализа объявлений
работодателей о вакансиях [Текст] // Вестник Тверского
государственного университета – 2013. – №1. – Серия: “Экономика и
управление”. – 2013. – Вып. 17. – С. 111–134.
MARKETERS’ ACTUAL COMPETENCES IN STATISTICS AND
INFORMATION TECHNOLOGIES
A.A. Vasiliev1, E.V. Vasilieva2, D.I. Mamagulashvili3
1
TverStateUniversity, Tver
Department of Mathematics, Statistics and Economic Informatics
2
Tver State University, Tver
Department of Mathematics, Statistics and Economic Informatics
3
TverStateUniversity, Tver
Department of Economics and Production Management
The paper considers the results of job advertisement traditionalanalysis and
revealed marketers’ actual competences in statistics and information
technologies.
Keywords: internet-marketer, information technologies, competence,
marketer, marketer-analyst, statistics, trade-marketer.
Об авторах:
ВАСИЛЬЕВ Александр Анатольевич – кандидат технических
наук, доцент, заведующий кафедрой математики, статистики и
информатики в экономике Тверского государственного университета, email: vasiljev-tvgu@yandex.ru
ВАСИЛЬЕВА Екатерина Васильевна – доцент кафедры
математики, статистики и информатики в экономике Тверского
государственного университета, e-mail: tver-tvgu@mail.ru
МАМАГУЛАШВИЛИ Давид Ильич – кандидат экономических
наук, доцент, заведующий кафедрой экономики и управления
производством, декан
экономического факультета Тверского
государственного университета, e-mail: mamagulashvili-tvgu@yandex.ru
About the authors:
VASIL''EV Aleksandr Anatol'evich – Philosophy Doctor in
260
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Engineering Science, Associate Professor, Head of Department of
Mathematics, Statistics and Economic Informatics, Tver State University, email: vasiljev-tvgu@yandex.ru
VASIL''EVA Ekaterina Vasil'evna – Associate Professor, Department
of Mathematics, Statistics and Economic Informatics,Tver State University,
e-mail: tver-tvgu@mail.ru
MAMAGULAShVILI David Il'ich – Philosophy Doctor in
Economics, Associate Professor, Head of Department of Economics and
Production Management, dean of economic faculty, Tver State University,email: mamagulashvili-tvgu@yandex.ru
References
1. Proektirovanie osnovnyh obrazovatel'nyh programm, realizujushhih
federal'nye gosudarstvennye obrazovatel'nye standarty vysshego
professional'nogo obrazovanija [Tekst]: metodicheskie rekomendacii dlja
rukovoditelej i aktiva uchebno-metodicheskih ob#edinenij vuzov / Nauch.
red. N.A. Seleznevoj. – M.: Issledovatel'skij centr problem kachestva
podgotovki specialistov, Koordinacionnyj sovet uchebno-metodicheskih
ob#edinenij i nauchno-metodicheskih sovetov vysshej shkoly, 2009. – 84 s.
2. Objazannosti marketologa [Jelektronnyj resurs]. – Jelektron. tekstovye
dan. – M.: Obshherossijskij informacionnyj portal “Biznes Obrazovanie
Rossii”.
–
Rezhim
dostupa:
http://www.rbedu.ru/library/articles/articles_8652.html.
3. Trejd-marketolog [Jelektronnyj resurs]. – Jelektron. tekstovye dan. – M.:
Portal “Planeta HR” gruppy kompanij “HeadHunter”. – Rezhim dostupa:
http://planetahr.ru/publication/2687.
4. Rabota v Moskve. Vakansii Moskvy [Jelektronnyj resurs]. – Jelektron.
tekstovye dan. – M.: Gruppa kompanij “HeadHunter”. – Rezhim dostupa:
http://moscow.hh.ru.
5. Vasil'ev A.A., Vasil'eva E.V., Mamagulashvili D.I. Monitoring
kompetencij marketologa na osnove kontent-analiza ob#javlenij
rabotodatelej o vakansijah [Tekst].
– Vestnik Tverskogo
gosudarstvennogo universiteta – 2013. – №1. – Serija: “Jekonomika i
upravlenie”. – 2013. – Vyp. 17. – S. 111–134.
261
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник
Вестник ТвГУ.
ТвГУ. Серия
Серия"Экономика
"Экономика ии управление".
управление".2013.
2013.Выпуск
Выпуск19.
19 С. 262-269
УДК 316.3+336.22
СВЯЗЬ В ЛИНЕЙНЫХ МОДЕЛЯХ СПРОСА И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
КРИТИЧЕСКИХ ЦЕН, НАЛОГОВОЙ СТАВКИ, ЦЕНЫ
И ЭЛАСТИЧНОСТЕЙ ОБЪЕМОВ ПРОДАЖ,
СПРОСА И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
В.Б. Реут
Тверской государственный университет, г. Тверь
Кафедра математики, статистики и информатики в экономике
Используя введенные понятия критической цены спроса и предложения
в линейных моделях спроса и предложения, выводятся простые
выражения для оценки: максимальной налоговой ставки и влияния
налоговой ставки на объем продаж; эластичности спроса и предложения
по цене; параметров линейной модели.
Ключевые слова: критическая цена спроса, критическая цена
предложения, налоговая ставка, цена, объем продаж, эластичность
объема продаж, эластичность спроса, эластичность предложения.
В работе 1 впервые было введено понятие критической цены
спроса Р кр
j , т.е. цены, при которой и выше которой потребитель
полностью отказывается от приобретения продукции j-го вида:
Р кр
j  
j
aj
,
где  j и a j - параметры линейной модели спроса
xj   j  aj p
Введение понятия критической цены в линейной модели спроса
позволило представить структуру оптимальной цены в модели
планирования цен и объема выпуска продукции при полной ее
реализации в виде суммы половины себестоимости и половины
критической цены спроса 2.
Введем аналогичное понятие – понятие критической цены
предложения, как цены, при которой и ниже которой производитель
полностью отказывается от поставки продукции на рынок:
Рsкр  

,
b
где  и b – коэффициенты линейной модели предложения
(1)
Qs    bp ,
здесь Qs – объем предложения, р – цена.
Покажем, что максимальная ставка rmax налога с единицы
продукции в случае линейной модели спроса и предложения может
262
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
быть выражена как половина разности критической цены спроса и
критической цены предложения
PDкр  Рsкр
,
(2)
rmax 
2
здесь РDкр  

,
а
 и а – параметры линейной модели спроса
(3)
QD    ар ,
в которой QD – объем спроса, р – цена.
Предположим, что рынок товара описывается функцией спроса
(3) и функцией предложения (1).
Обозначим через Lr  общую величину налогового сбора, через
Qr  – объем продаж при ставке налога r с единицы продукции, тогда
(4)
Lr   Qr  r
До введения налога равновесие спроса и предложения наступает
при цене p  и объеме продаж Q  , которые равны
 
,
(5)
p 
ba
b  a
.
(6)
Q 
ba
При введении налога на производителя по ставке r с единицы
продукции, цена продажи продукции pr  возрастает и определяется из
уравнения
  a  pr     b pr   r  .
С учетом (5), имеем
br
pr   p  
ba
Цена, которую получит продавец
ar
ps r   pr   r  p  
ba
Объем продаж Qr  уменьшится и составит
br 

Qr     a p  
.
ba

С учетом (5) имеем
    br b  a  a  a  abr
Qr     a


ba
ba
(7)
b  a  abr

ba
Учитывая (6), объем продаж при ставке r будет равен
263
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Qr   Q  
abr
ba
Найдем максимальную величину налогового сбора (4).
max Lr   Lrmax  .
(8)
r
Величину rmax найдем из уравнения
dLr  d Qr r 
dQr 
(9)

 Qr  
r  0,
dr
dr
dr
Найденное из уравнения (9) r будет доставлять максимум Lr  ,
d 2 Lr 
 0 . Действительно, с учетом (9) и (8) имеем
dr 2
d 2 Lr 
ab
ab
2ab
, но поскольку a  0 , b  0 , то всегда



2
ba ba ba
dr
d 2 Lr 
 0.
dr 2
abr
abr
С учетом (8) уравнение (9) имеет вид Q  

0,
ba ba
Q  a  b 
откуда
(10)
rmax 
2ab
Используя (6), преобразуем (10):
b  a a  b  b  a

 PDкр Рsкр PDкр  Рsкр
rmax 







ba
2ab
2ab
2a 2b
2
2
2
.
Доказана справедливость выражения (2).
Оценим влияние налоговой ставки r на объем продаж Qr  ,
поскольку
располагая только критической ценой спроса PDкр и критической ценой
предложения Рsкр .
Для этого выразим эластичность объема продаж Qr  через PDкр и
Рsкр .
Учитывая (7), будем иметь
dQr  r
ab
r b  a 
Er Q  




dr Qr  b  a b  a  abr
(11)
r
r

 кр
кр
 
  r Ps  РD  r
a b
Если до обложения налогом была известна оценка равновесного
объема продаж Q  , то максимальную величину налогового сбора
264
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Lrmax  можно определить также используя критические цены PDкр и
Рsкр .
abrmax 

Используя (8), имеем Lrmax   Qrmax   rmax  rmax  Q 
.
ba 

Учитывая (10), получим

ab Q a  b  
Q
  rmax 
,
Lrmax   rmax  Q 

ba
2ab 
2

Заменив rmax на половину разницы между критической ценой
спроса и критической ценой предложения, получим
PDкр  Рsкр 
(12)
Lrmax  
Q .
4
Установим теперь связь между эластичностью спроса по цене
E p D  , эластичностью предложения по цене E p S  и критическими
ценами.
  ap 
P
P
P
(13)
E p D  

a

p
  ap
  ap P  PDкр
Аналогично
  bp 
P
P
P
(14)
E p S  

b

p
  bp
  bp P  Psкр
Выразив PDкр и Рsкр через E p D  и E p S  при P  P и подставив
эти выражения в (5) будем иметь выражение для определения
максимальной ставки налога с единицы продукции imax  через
эластичность спроса и предложения.
P*
Поскольку PDкр  P* , то из (13) имеем E p D   кр
, отсюда
PD  P*

1 
PDкр  P* 1 

E p D  

(15)
Из (14) имеем

1 
(16)
Psкр  P* 1 
 E  S  
p



кр
кр
Подставив PD и Рs , выраженные согласно (15) и (16) через
эластичности спроса и предложения по цене, получим выражение для
максимальной налоговой ставки
P*  1
1 
imax 

(17)
2  E p D  E p S  


265
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Если известна равновесная цена P и равновесный объем продаж
Q  , цена, начиная с которой и выше которой потребитель практически
полностью отказывается от приобретения товара, цена, ниже которой
поставщик отказывается от поставки товара, то приняв эти цены
соответственно за критическую цену спроса PDкр и критическую цену
предложения Рsкр можно определить все параметры линейной модели
P
P
спроса и предложения  , а ,  , b . Из (13) имеем a
,в

QD P  P  PDкр
частности при P  P получим a
P*
P*
, отсюда

Q* P*  PDкр
Q*
P*  PDкр
P
P
Из (14) имеем b
, в частности при

Qs P  P  Psкр
a
получим b
(18)
P  P
P*
P*
, отсюда

Q* P*  Psкр
b
Q*
P*  Psкр
(19)
Из определения критической цены спроса имеем PDкр  

a
,
отсюда, учитывая (18), имеем
Q* PDкр
PDкр  P*
критической цены

Из
Psкр  

b
определения
(20)
предложения
имеем
, отсюда, учитывая (19), имеем
Q* Psкр
(21)
  кр
Ps  P*
Таким образом, мы видим, что использование понятий
критической цены спроса и критической цены предложения позволяет в
случае принятия линейной модели спроса и предложения оценивать
такие важные характеристики, как максимальная ставка налога с
единицы продукции, эластичность объема продаж при различных
ставках налога, эластичности спроса и предложения при различных
рыночных ценах, а наличие дополнительной информации об объеме
продаж при рыночной цене дает возможность, вычислить все параметры
модели.
266
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
В заключение рассмотрим несколько примеров.
Пример 1. Пусть критическая цена спроса на мясо свинины
кр
PD =250 руб/кг, а критическая цена предложения 120 руб/кг.
Определить: rmax  максимальную ставку налога с 1 кг продаж;
Er Q   эластичность объема продаж при
заданных ставках налога;
E p D   эластичность спроса на свинину при
заданных ценах Р ;
E p S   эластичность предложения.
Вычислим максимальную ставку налога согласно (2)
P кр  Рsкр 250  120
rmax  Д

 65 руб / кг
2
2
Оценим эластичность продаж согласно (11) при r  65;35;20
Er Q  
r
кр
Psкр  РD
r
Er 65 Q  
65
65
   1
120  250  65
65
35
35
Er 35 Q  
   0,368
120  250  35
95
20
20
Er 20 Q  

 0,18
120  250  20
110
Оценим эластичность спроса согласно (13) при цене Р=200
P
200
E p D  

 4
кр
P  PD
200  250
Оценим эластичность предложения согласно (14) при цене Р=200
P
200
E p S  

 2,5 .
кр
P  Ps
200  120
Пример 2. До обложения налогом объем продаж свинины
составлял Q  =100000 тонн.
Критическая цена спроса  PDкр =250 руб/кг,
Критическая цена предложения  Рsкр =120 руб/кг.
Оценить максимально возможный объем налогового сбора.
Согласно (12) имеем
PDкр  Рsкр  250  120 8
Lrmax  
Q 
10  3,25 млрд. руб .
4
4
267
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
Пример 3. Известна эластичность спроса
E p  200D  4 и
эластичность предложения E p  200S   2,5 при цене Р =200. найти
критическую цену спроса и критическую цену предложения.
Согласно (15) и (16) имеем


1
  2001  1   250
PDкр  P* 1 

E p  D  
 1  41 


1 
1 

Psкр  P* 1 
 2001 
  120
 E  S  
 2,5 
p


Список литературы
1. Реут В.Б. Аналитический анализ модели планирования цен и объема
выпуска при полной реализации продукции // Вестник ТвГУ. Серия
«Экономика». – 2008. – № 39 [99].
2. Реут В.Б. Структурное построение цены и оценка ее нижней и
верхней границы при полной реализации продукции // Вестник
ТвГУ, 2012. – № 2.
CORRELATION IN LINEAR DEMAND AND SUPPLY CRITICAL
PRICE MODELS, TAX RATE, PRICE AND ELASTIC SALES
VOLUME, DEMAND AND SUPPLY
V.B. Reut
Tver State University, Tver
Department of Mathematics, Statistics and Economic Informatics
Using the terms of demand and supply critical price in linear demand and
supply models, the author examines simple parameters for estimating
maximum tax rate and its impact on sales volume; demand and supply price
elasticity; linear model parameters.
Keywords: demandcritical price, supply critical price, tax rate, price, sales
volume, sales volume elasticity, demand elasticity, supplyelasticity.
Об авторах:
РЕУТ Владимир Борисович – доктор технических наук,
профессор кафедры математики, статистики и информатики в
экономике Тверского государственного университета, (170100, Тверь,
ул. Желябова, 33), e-mail: eco_aoeiis@mail.ru
268
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013. Выпуск 19
About the authors:
REUT Vladimir Borisovich – Senior Doctorate in Engineering
Science, Professor,Department of Mathematics, Statistics and Economic
Informatics, Tver State University,(170100, Russia, Tver, 33, Zhelyabovast.),
e-mail: eco_aoeiis@mail.ru
References
1. Reut V.B. Analiticheskij analiz modeli planirovanija cen i ob#ema
vypuska pri polnoj realizacii produkcii. Vestnik TvGU. Serija
«Jekonomika». - 2008, № 39 [99].
2. Reut V.B. Strukturnoe postroenie ceny i ocenka ee nizhnej i verhnej
granicy pri polnoj realizacii produkcii. Vestnik TvGU, 2012, № 2.
269
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Вестник ТвГУ. Серия "Экономика и управление". 2013.
2013. Выпуск 19.
19 С. 270-282
УДК 331, ГРНТИ 06.77.64
МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЗАНЯТОСТИ
ПОСРЕДСТВОМ АНАЛИЗА ЕЕ ПРИНЦИПОВ,
МОДЕЛЕЙ И ПОКАЗАТЕЛЕЙ
Ю.С. Карян
Челябинский государственный педагогический университет,
Челябинск
1
Сегодня вопрос занятости населения исключительно актуален для
российской экономики. Будучи многогранной специфической
категорией, она выступает обобщающим критерием адаптивности рынка
труда. Однако зачастую анализ занятости носит ограниченный характер.
Недостаточная
изученность
ее
содержания
обуславливает
необходимость рассматривать эту дефиницию с комплексным учетом ее
принципов, моделей и показателей. Именно к