close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

2358.Экономический вестник Ярославского университета. 2013. Вып

код для вставкиСкачать
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»

Министерство образования и науки Российской Федерации
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
Экономический факультет
Экономический
вестник
Ярославского
университета
2013
Выпуск 30
Научный журнал
1
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
.
Издается
с декабря 1999 г.
Выходит 2 раза в год.
Свидетельство о регистрации СМИ ПИ № ФС77- 49725 от 04.05.2012 г.
ǠȄǽDzDZǵǿDzǸȉ Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
ǝDzDZǷǻǸǸDzǰǵȌdzȀǽǺǭǸǭ
доктор экон. наук, проф.  Ф. Н. Завьялов – главный редактор
доктор экон. наук, проф.  Л. Б. Парфенова – заместитель главного редактора
канд. экон. наук, ст. преп. А. А. Кострова
ǤǸDzǺȈǽDzDZǷǻǸǸDzǰǵǵ
Г. Г. Коновалова, И. Г. Кузьмин, И. П. Курочкина, Д. С. Лебедев, Л. А. Маматова,
Л. Н. Назарова, Е. Г. Патрушева, И. В. Разумов
Нашему журналу исполнилось 15 лет. Вы держите его 30-й номер. Он состоит из пяти разделов и
освещает актуальные проблемы развития экономики страны и Ярославской области.
В разделе 1 содержится статья В. Н. Ивановой, где противоречия, присущие России на этапе
инновационного развития, рассматриваются через призму эволюционной экономической теории при
переходе от планового, высоко централизованного и директивного руководства к рыночному.
Раздел 2 посвящен вопросам внешнеэкономической деятельности. В статье Д. С. Лебедева обоснована
необходимость проведения существенных изменений во внешней торговле с позиций институционализма.
Е. В. Колдеева сделала удачную попытку вскрыть сущность международных организаций, форм и содержания
их деятельности. О. В. Каплина и Н. А. Угодская показали возможности использования рангового метода для
оценки конкурентоспособности экспортного товара на примере одного из предприятий Ярославской области.
В разделе 3 анализируются возможности совершенствования банковского дела. В статье
О. И. Векшиной и Т. Н. Козловой раскрываются возможности и необходимость перехода нашей
банковской системы на методику «Базель-3», которая в настоящее время широко внедряется в развитых
странах. В статье И. Г. Кузмина и К. Л. Мырочкиной обосновывается необходимость внедрения рискменеджмента в работу банка в связи с достаточно высокой рискованностью его деятельности. Г А. Бойко
и О. В. Асовская показывают возможность использования корреляционно-регрессионного анализа
в построении рейтинговой оценки деятельности банков, что поможет в какой-то степени не только
использовать оценки экспертов, но и подвести научно обоснованную базу под эти оценки.
Раздел 4 посвящен некоторым отраслевым проблемам. В статье А. Н. Христофоровой показаны
преимущества операционного лизинга перед другими его видами, что делает этот инструмент более
приемлемым для использования для малого и среднего бизнеса. Н. Ю. Быстрова в своей статье доказывает
необходимость внедрения нормативного регулирования бухгалтерского учета в рыночных условиях,
особенно при переходе на международные стандарты учета. Е. Б. Воробьев убеждает, что маркетинг в
сфере образования подчиняется тем же законам, которые действуют и в других отраслях.
В разделе 5 «Критика и библиография» дана рецензия на монографию доцента Д. С. Лебедева.
Мы надеемся, что журнал найдет своего читателя. Он будет полезен практическим работникам,
ученым и аспирантам, магистрам и бакалаврам – всем, кого волнуют вопросы экономики.
Адрес редакции: 150000, Ярославль, ул. Комсомольская, 3.
Экономический факультет ЯрГУ им. П. Г. Демидова. Тел. 30-50-32, 30-87-63.
© ЯрГУ, 2013
2
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»

Содержание
Раздел 1. Развитие экономической теории...................................................................................................................5
Иванова В. Н. Научно-технические кластеры как инструмент инновационного развития
в рамках эволюционной экономической теории...................................................................................................5
Раздел 2. Проблемы внешнеэкономических отношений.....................................................................................12
Лебедев Д. С. Основные направления совершенствования институциональной трансформации
внешней торговли России.........................................................................................................................................12
Колдеева Е. В. Теоретические подходы к определению сущности международных организаций.............17
Каплина О. В., Угодская Н. А. Использование метода ранжирования при оценке
конкурентоспособности экспортного товара (на примере ОАО «ЯЗДА»)...................................................21
Раздел 3. Направления совершенствования банковской практики в России.............................................31
Векшина О. И., Козлова Т. Н. Российская банковская система в условиях реализации «Базель III».......31
Мырочкина К. А., Кузьмин И. Г. Организация системы риск-менеджмента в коммерческом банке.......38
Бойко Г. А., Асовская О. В. Возможности использования корреляционно-регрессионной модели
при построении банковских рейтингов.................................................................................................................46
Раздел 4. Отраслевые проблемы экономического развития................................................................................51
Христофорова А. Н. Оперативный лизинг как инструмент развития малых и средних предприятий.....51
Быстрова Н. Ю. Нормативы регулирования сельскохозяйственного учета и их практическое
применение....................................................................................................................................................................58
Воробьев Е. Б. Основные направления совершенствования маркетинговой стратегии
образовательных услуг (на примере ЯрГУ им. П. Г. Демидова)......................................................................62
Раздел 5. Критика и библиография...............................................................................................................................66
Завьялов Ф. Н. Рец. на кн.: Лебедев Д. С. Институциональная трансформация внешней торговли:
монография. М.: Экономика, 2013...........................................................................................................................66
▲▲▲
3
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Content
Section 1. The development of economic theory...........................................................................................................5
Ivanova V. N. Scientific-technological clusters as the instrument of innovation
development in a frame of evolutional economic theory..................................................................................5
Section 2. The problems of foreign economical attitudes........................................................................................12
Lebedev D. S. Main directions of improvement of institutional transformation
of foreign trade of Russia......................................................................................................................................12
Koldeeva E. V. Theoretical approaches to definition assences of international organizations.................................17
Kaplina O. V., Ugodskaya N. A. The evaluation of competitiveness of export goods
by using the ranking method (on the example of Open Joint Stock Company «YАZDA»)............................21
Section 3. The directions of perfection banking practice in Russia.......................................................................31
Vekshina O. I., Kozlova T. N. The Russian banking system in the conditions realization of Basel III.............31
Mirochkina К. А., Kuzmin I. G. The organization system of risk-management in commercial bank.............38
Boiko G. A., Asovskaya O. V. The Possibilities Of Using The Correlation-Regression Model
In The Construction Of Bank Ratings......................................................................................................................46
Section 4. Branches problems of economic development .......................................................................................51
Christoforova А. N. Operational lizing as instrument of development for small and middle enterprises ..........51
Bystrova N. Y. Norms of regulation of the agricultural accounting,
their practical application.............................................................................................................................................58
Vorobyov Y. B. The Main Directions of Improvement of the Marketing Strategy of Educational Services
(on the Basis of the Demidov University, Yaroslavl)..............................................................................................62
Section 5. Critique and bibliography.................................................................................................................................66
Zavialov F. N. Retz. of the book: Lebedev D. S. Institutional Transformation Foreign Trade: monograph. M.:
Economics, 2013...................................................................................................................................................66
▲▲▲
4
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 1. Развитие экономической теории
Раздел 1. Развитие
экономической теории
УДК 330.303
В. Н. Иванова
Российский государственный социальный университет
E-mail: vn_ivanova@mail.ru
Научно-технические кластеры
как инструмент инновационного развития
в рамках эволюционной экономической теории
Рассмотрены масштабы и формы влияния современных условий глобализации и постиндустриальных
условий воспроизводства знаний на методологию, механизмы функционирования и практические результаты,
описываемые эволюционной экономической теорией. Показано, что эволюционной теории в настоящее время
приходится сталкиваться с совершенно новыми условиями, когда научно-технологические кластеры абсолютизируют
положительные обратные связи в механизме эволюционной теории. Подобные связи гасят отрицательные обратные
связи, возникающие вследствие экстернального эффекта.
Ключевые слова: научно-технические кластеры; эволюционная экономическая теория; инновационное развитие;
воспроизводство знаний; экстернальный эффект.
V. N. Ivanova
Russian State Social University
E-mail: vn_ivanova@mail.ru
Scientific-technological clusters as the instrument of innovation
development in a frame of evolutional economic theory
Scales and forms of influence of modern terms of globalization and postindustrial terms of reproduction of knowledge
are considered on methodology, mechanisms of functioning and practical results, described by the evolutional economic theory. It is
shown that the evolutional theory presently has to run into span-new terms, when scientific-technological clusters which absolutes
positive feed-backs in the mechanism of evolutional theory. Similar connections are extinguished by counter couplings, arising up
because of external effect.
Key words: scientific-technological clusters; evolution of economic theory; innovation development; reproduction of knowledge; external effect.
В настоящее время большинство зарубежных и отечественных ученых считают разработку
динамической теории инноваций главным ключом к успеху науки об управлении (регулировании)
общественным производством в XXI в., т. к. фундаментальный успех выпадает на долю тех стран,
Работа выполнена при финансовой поддержке РГНФ, проект № 11-02-00029 «а».
* 
© Иванова В. Н., 2013
5
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
которые смогли сформировать, поддержать и развить у себя механизм социально-экономических
и технологических инноваций [1].
Хорошо известно, что экономический рост в любой стране немыслим без инвестиций. Однако
последние в общем случае могут формироваться как за счет сбережений от текущей прибыли, так и за
счет различных по своей природе форм кредитования: бюджетного, в виде займов, выпуска облигаций и
т. п. Если за счет прибыли – экономика страны получает ресурсы от уже произведенных ею же товаров,
а если за счет кредитов – уже за счет товаров, которые будут произведены в будущем. (Все это следует из
эволюционной теории.) При темпах роста, опережающих наращивание государственного долга вследствие
бюджетного кредитования, экономика развивается успешно. В противном случае страна втягивается в
долговую кабалу. Опыт стран с конвертируемой на внешнем рынке валютой однозначно указывает на
широкое применение наряду с другими формами именно бюджетного кредитования. Но оказывается,
что и развивающиеся страны с неконвертируемой национальной валютой, чей экономический рост
вызывает в последнее время восхищение, реализуют кредитование за счет накопления, в данном случае
специфического, долга. Это – в первую очередь Китай. Фактически вся инфраструктура и все объекты
государственной собственности, возведенные к настоящему времени, финансировались за счет кредитов
частных, коммерческих банков под административным контролем правительства [2]. Накапливаемые при
этом долги – это уже отнюдь не государственные, а частные. И поскольку они (долги) не являются денежными
обязательствами правительства Китая, то непосредственно под них нет необходимости наращивать
государственные золотовалютные резервы при отсутствии конвертируемости юаня на внешнем рынке.
И поэтому, хотя Китай к настоящему времени и накопил порядка 1,3 триллионов долл. валютных резервов,
последние напрямую никак не страхуют частные долги коммерческих банков. Именно таким образом
Китаю в последние два-три десятилетия удалось разорвать описанный выше «замкнутый круг», выйти в
лидеры устойчивого экономического роста. Издержки при этом: много «плохих» долгов у большинства
коммерческих банков, что, правда, может со временем вызвать банковский кризис. Но, тем не менее, это как
раз и есть одно из эвристических решений, возможности реализации которого способствовала специфика
структуры политической власти в Китае, когда весь бизнес, в том числе и банковский сектор, находится
под контролем и сильным политическим давлением китайского правительства.
Другим характерным примером нетрадиционного и достаточно успешного кредитования экономики
страны с неконвертируемой валютой, где наблюдается стремительный экономический рост, является
Казахстан [3]. Дело в том, что в этой стране почти все частные компании являются совместными
предприятиями и как дочерние получают от своих материнских компаний ссуды, кредиты и займы,
являющиеся формами иностранных инвестиций. При этом, естественно, наращивается межфирменная
задолженность таких предприятий, и на текущий момент эта задолженность, особенно за последние три
года, достигла 56–58 % от валового внешнего долга страны. А именно внешняя задолженность частного
сектора ведет к валютному кризису, который в этом случае бывает самым неожиданным и внезапным.
Пример тому – кризис конца 90-х гг. прошлого века в Юго-восточной Азии, произошедший именно из-за
чрезмерных масштабов внешней задолженности частных компаний. В последнее время валютные резервы
Казахстана составляли величину меньше, чем величина указанной выше межфирменной задолженности.
Найденные таким образом в Китае и Казахстане нетрадиционные решения, хотя и достаточно
рискованные для экономик этих стран в целом, являются односторонними, т. к. проблемы конвертируемости
их национальных валют остаются открытыми, а значит, остаются открытыми и вопросы возможностей
возникновения неожиданных валютных кризисов. Нас могут спросить – а какое отношение данные
примеры кредитования, пусть и очень необычного, имеют к эволюционной теории? Во-первых, эти два
исключения ни в какой степени не компрометируют саму теорию, как не компрометируют и нашу точку
зрения об усилении положительных обратных связей в механизме функционирования указанной теории.
Они подчеркивают именно то, что такие обратные связи суть изменяемые количественно параметры
эволюции нашей цивилизации, при этом изменения параметров обратных (положительных в данном
случае) связей зависят от форм, в которых идет реализация нашей эволюции. Другими словами, связи –
это не закостенелые атрибуты истории общества, а довольно гибкие инструменты, которыми при умении
можно с успехом воспользоваться. И не забывать, что такие инструменты – далеко не игрушки, они иногда
бывают опасны. Но самое главное здесь – необходимость дополнения экономической эволюционной
теории количественными, пусть пока относительными, показателями в виде интенсивностей обратных связей. Пока
мы рассматривали только положительные обратные связи, но ниже разговор пойдет и об отрицательных
видах таких связей в рамках эволюции. А пока – еще одна особенность современной реализации
эволюционной теории на практике. Это касается форм структурных объектов, где непосредственно
6
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 1. Развитие экономической теории
происходит появление новых, новаторских продуктов в виде товаров или только идей. Классическая
теория и появление новаторских продуктов, и постановку их на промышленный поток, и менеджмент
– все соотносила с понятием предприниматель, а значит, объединяла либо в одном физическом лице,
либо, на худой конец, в одном рыночном звене. Выше мы показали, что часть функций взяло на себя
государство, где появляются новаторские продукты. В плане политики, в том числе кредитно-денежной,
государство как нельзя лучше для этого подходит. Но государство – понятие размытое, особенно в плане
реализации инновационной практики. Оказывается, что развитые страны практикуют у себя процессы по
выделению объектов непосредственного выявления и взращивания новых технологий и новых продуктов
в рамках особых структур – кластеров. Рассмотрим это подробнее в рамках эволюционной теории.
Эффект глобализации, с одной стороны, объединил всех экономических агентов в рамках мировой
экономики, а сдругой стороны, вычленил из новаторского процесса отдельные функциональные звенья, повысив
тем самым их эффективность и придав им новые качества, обеспечивающие им, таким образом, большую
устойчивость, независимость и временную гибкость. И если в классическом восприятии эволюционной
теории все экономические агенты представлялись с точки зрения функциональных возможностей схожими,
то в настоящее время это далеко не так. Функциональная специализация экономических агентов фактически
исключила возможности по смене ролей у последних при реализации эволюционного процесса, а именно
такая возможность «перевоплощения» и является краеугольным камнем этой самой теории. В итоге такие
специализированные агенты в своем эволюционном развитии (а цивилизация волей-неволей будет
эволюционировать, вопрос только – как?) будут либо вообще выпадать из производственных процессов
в случае неблагоприятных сценариев развития отдельных секторов и регионов мировой экономики, либо
с большими трудностями перепрофилироваться, что очень проблематично. Одной из форм указанной
функциональной специализации экономических агентов являются кластеры.
Под кластерами понимается сеть независимых производственных, сервисных фирм, связующих
рыночных институтов и потребителей, взаимодействующих друг с другом в рамках единой цепочки создания
стоимости [4]. Кластер объединен как географически, так и в рамках единой внутренней информационной
среды. Главное в структуре кластера – распространение инноваций на всю цепочку создания стоимости
и единое логистическое окно для взаимодействия с внешней средой. Условия производства создаются
за счет удачного сочетания природных и человеческих ресурсов, ресурсов капитала, физической,
административной и научно-технологической инфраструктуры. Эти условия выступают фундаментом
факторов специализации и качества. В кластерах формируется сложная комбинация конкуренции и
кооперации. Они дополняют друг друга, особенно в инновационных процессах. На мировом рынке
кластеры присутствуют как единые агенты сети и конкуренции, что позволяет им выступать на равных и
противостоять губительным тенденциям глобальной конкуренции.
Подобный подход становится основой экономической политики многих стран. Политика,
опирающаяся на развитие кластеров, ведет к повышению конкурентоспособности государства. Так,
Финляндия за последние 10 лет заняла первое место в рейтинге перспективной конкурентоспособности.
За счет кластеров с высокой производительностью, поддерживаемой инновационными структурами,
маленькая Финляндия, расположенная в далеко не самом климатически благоприятном регионе, на
телекоммуникационном рынке обеспечивает 30 % мирового экспорта оборудования мобильной связи
и 40 % – мобильных телефонов. Обычно географические границы кластера отражают экономические
реалии и не обязательно совпадают с административными и политическими. Межличностные же контакты
и тесное взаимодействие агентов внутреннего рынка стимулируют накопление социального капитала,
критическая масса которого составляет фундамент инновационного развития.
Кластеризация служит повышению культуры бизнеса с переходом от персонифицированных
отношений «бизнес-власть», преследующих клановые интересы, к институциональным, имеющим четкие
общенациональные цели. Саму же кластеризацию следует рассматривать диалектически: с одной стороны,
как проводник положительных аспектов глобализации, а с другой – как антитезу негативных аспектов
глобальной конкуренции.
Однако в отношении России у кластеризационных проектов есть существенный недостаток – как
практический опыт, так и теоретические выводы говорят о необходимости иметь в стране конвертируемую
на внешнем рынке национальную валюту. Ведь именно недоучет подобной проблемы конвертируемости
в свое время не дал возможности напрямую реализовать в России монетаристский подход на основе
однокомпонентной количественной теории денег, разработанной командой во главе с М. Фридменом.
Пришлось в свое время на ощупь выстраивать практику двухкомпонентной денежной системы, а в
дальнейшем разрабатывать ее теоретические основы. Кластеризация предусматривает конвертируемость
7
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
национальной валюты не только как цель на этапе своего формирования, но и как средство своего
дальнейшего полноценного функционирования. Опыт развитых стран однозначно указывает на
обязательное условие конвертируемости рубля в условиях кластеризации. Именно кластеризация
позволяет реализовать также и идею локальной конвертируемости рубля как переходной формы к его
полной интегральной конвертируемости [5].
Еще раз отметим, что хотя появление рубля в корзине свободно конвертируемых валют является
и фактором политического и экономического престижа, и фактором повышения инвестиционной
привлекательности «рублевой зоны» [6], но главные достоинства, как и главные критерии оценки
целесообразности введения конвертируемости, все же лежат в плоскостях, где рассматриваются новаторские
решения в области стратегий кредитно-денежной и промышленной политики. В связи с этим комплексная
оценка целесообразности и своевременности движения к конвертируемости рубля должна вестись как с
учетом всех четырех рассматриваемых выше аспектов, так и с учетом конкретных решений по выстраиванию
стратегий развития экономики России, многие из которых на сегодня требуют самостоятельного
теоретического осмысления. К последним относится проблема возможной конвертируемости валюты в
рамках того или иного кластера (или системы кластеров) как формы локальной конвертируемости, а также
формирование самих кластеров на этапах, когда даже указанной локальной конвертируемости достичь
еще не удается.
Еще одна особенность кластеров: товары, в которых реализуются новаторские решения, в основном
потребляются внутри самих кластеров. Таким образом, кластер – это еще и своеобразный рынок новых
товаров и услуг, где как на испытательном полигоне происходит обкатка результатов самих инноваций.
И это не случайно, т. к. именно проблема реализации новых товаров, не известных пока на традиционных
ранках, – одна из важных проблем, звучащих постоянно в рамках классической эволюционной теории.
Сегодня она успешно решается через кластеры.
Рассмотрим отрицательные моменты обратных связей внутри механизмов инновационного
исторического процесса. Основа специфики текущего исторического момента – переход к новому
типу воспроизводства – информационно-индустриальному, который предусматривает приоритетность
производства именно знаний, но их создание содержит в себе фундаментальное противоречие, связанное
с экстернальным эффектом [7], который в условиях российских несовершенных институтов не позволяет
наладить управление инвестиционными потоками. К сожалению, низкое качество отечественных
институтов в настоящее время даже прогрессирует [8]. Эффект экстерналии (буквально – «косвенное,
внешнее влияние») связан со спецификой знания, заложенного в продуктах производства, точнее
перенесенного на эти продукты, доход от которого реализуется в большей степени не у его производителей,
а у потребителей этого продукта, поэтому соответствующие общественные выгоды больше издержек,
исчисленных в рыночных ценах.
Считается, что рынок всегда «недоиспользует» экстерналии, однако мы можем показать, что
отрицательные рыночные обратные связи попросту угнетают этот эффект. Если сравнивать два типа
воспроизводства – индустриальный и информационно-индустриальный, то в условиях первого продукты
труда производятся с использованием накопленных в них знаний, а в условиях второго – с использованием
орудий (машин) и интеллектуального капитала идет производство уже продуктов труда, насыщенных знаниями,
либо непосредственно самих знаний. В первом случае, согласно эволюционной экономической теории,
производитель, использующий новые знания в процессе труда, получает возможность, как уже говорилось
выше, покупать ресурсы по более высокой цене и тем самым заставляет это делать других производителей,
форсируя, таким образом, технический прогресс и способствуя появлению эволюционной формы
инфляции. Во втором случае все получается с точностью до наоборот. Производитель знаний продает свой
продукт по одной цене, с учетом цен на ресурсы и уровня рентабельности, а приобретать на полученные
деньги новую партию ресурсов ему приходится уже по более высокой цене, т. к. им же произведенное
знание за счет эффекта экстерналии дает возможность обществу, а значит, и производителям используемых
нашим предпринимателем ресурсов увеличить цену последних, согласно той же эволюционной концепции
Шумпетера (!). В конце концов, наш современный новатор может запросто разориться. Таким образом,
в условиях воспроизводства знаний наблюдается регрессионно-эволюционный эффект. Именно в
качестве итога проявления экстернального эффекта и отрицательной обратной связи рыночного типа
мы в условиях информационно-индустриального воспроизводства имеем острую необходимость для
корректировки «провалов рынка» в виде квалифицированного государственного вмешательства либо
воздействия со стороны институтов гражданского общества.
8
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 1. Развитие экономической теории
Но, оказывается, с введением в процесс производства знаний государственного регулирования
неприятности не заканчиваются. Вопрос в том, что, как только дело касается управления производством
знаний со стороны государства, а это не что иное как делегирование какому-то физическому или
юридическому лицу властных полномочий на такое управление, тут же возникает эффект совмещения
властных полномочий [9]. Суть эффекта состоит в том, что в указанных условиях неизбежно происходит
совмещение всех трех ветвей делегированных властных полномочий (законодательной, исполнительной
и надзорной ветви) у одного и того же лица. А с учетом несовершенства отечественных институтов,
что неизбежно в период перехода от административного метода управления страной к рыночному,
указанный эффект приводит к взиманию лицом, совмещающим делегированные полномочия, какоголибо вида институциональной ренты. Последняя возможна в различных формах в зависимости от
секторов экономики, где имеет место государственное регулирование, его масштабов, степени проявления
субъективного фактора. В частности, в условиях метрологической службы, ответственной за обеспечение
«Закона о единстве измерений», который, в свою очередь, является краеугольным камнем для развития
таких высокотехнологичных направлений, как нанотехнологии, подобная рента может проявляться в виде
авторской ренты, когда на одно и то же средство измерения одним и тем же лицом и выпускается ГОСТ,
и берется российский патент. Типичны случаи, когда руководитель подписывает себя к изобретению,
не имея к нему прямого отношения. О возможном проявлении результата такого противоречия можно
только догадываться. Этот эффект, как и экстернальный эффект, – проявление отрицательных обратных
связей в рамках инновационных процессов, о наличие коих классическая эволюционная теория, кажется,
даже не подозревала. При этом если первый из названных эффектов оперирует институциональными
отрицательными обратными связями, то второй – рыночными отрицательными обратными связями.
Но и это еще не все в отношении отрицательных институциональных обратных связей. Чуть выше мы
упоминали о роли субъективного фактора в возможных процессах торможения инновационных проектов.
Как первичный элемент институтов, субъективный фактор на уровне личности не только может быть
консервативным, но может даже тормозить социальные нововведения, а значит, и тормозить нововведения
экономически [10]. В связи с этим остановимся более подробно на следствии эффекта совмещения
властных полномочий, возникающем при производстве знаний. И здесь стоит рассмотреть такое понятие,
как институциональная рента.
Отсутствие понимания единства, взаимосвязи и внутренней противоречивости двух переходных
процессов, имеющих место в современной России, – это, с одной стороны, переход к качественно новому
типу воспроизводства, называемому постиндустриальным, а с другой – переход от административнокомандной системы к современной рыночной экономике, который не только ведет к серьезным разногласиям
и в науке, и в политике [11], но уже дает ростки новым, неизвестным ранее явлениям в экономической
деятельности структур, обладающих, в частности, значительными властными полномочиями. Конкретно
же это относится к проблеме авторского права, а также права на интеллектуальную собственность,
реализуемого в некоторых случаях в форме институциональной ренты особого вида, получаемой в
условиях специфических форм институционального монополизма. Этот вид монополизма будем называть
авторским монополизмом, а получаемую при этом ренту – авторской рентой, которую не надо путать с
доходом от интеллектуальной собственности, образующимся на конкурентном рынке, авторская же
рента образуюется на монопольном. Напомним, что институциональный монополизм выражается в
доминировании определенных социально-экономических интересов посредством контроля за самими
«правилами игры», по которым осуществляются экономические (и иные) взаимодействия [12]. Откуда
же появляется новая форма институционального монополизма? Сразу оговоримся, что она еще только
зарождается у потенциальных ее получателей. Однако существуют объективные и вполне реально
осуществимые три предпосылки для реализации такого сценария. Первая предпосылка – в переходные периоды
трансформация институтов (формальных и неформальных законов, правил и норм общественной жизни
общества) сопровождается увеличением их неэффективности. Причина заключается в том, что подобную
трансформацию рассматривают как очередной управляемый проект. При этом заимствуются институты
у эффективных государств и переносятся на почву неэффективных. Однако эффективные институты
формируются не в результате какого-либо проекта, а вследствие естественного институционального
дрейфа [13]. Вторая предпосылка – делегирование властных полномочий некоторым наукоемким секторам
экономики при отсутствии при этом разделения ветвей власти в рамках таких полномочий, что влечет за
собой полную утрату контроля государства за бюрократией. И третья предпосылка – специфика современных
условий разработки и внедрения пионерных продуктов, когда параллельное их освоение в нескольких
центрах не только для отдельно взятой страны, но даже и в рамках человеческой цивилизации оказывается
9
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
недоступным [14]. Здесь надо иметь в виду, что мир пришел к монополярной форме своего существования
в результате распада СССР и перехода России в разряд развивающихся стран. Однако научный потенциал у
последней остается высоким, что на практике позволяет России лидировать в некоторых научных областях.
В частности, это наблюдается в нанометрии, обеспечивающей широкий спектр будущих нанотехнологий.
Из сказанного следует, что отрицательные институциональные обратные связи суть сочетания многих
современных особенностей этапа эволюции мирового сообщества и пренебрегать ими, а также считать
их частными исключениями из правил с научной точки зрения недопустимо. Ведь именно социальные
процессы и социальные проблемы в настоящее время становятся доминирующими в развитии общества.
Выявление спектра разнонаправленных обратных связей как фундаментального (рыночного), так
и  институционального типа позволяет сравнить силу их воздействия на рыночные субъекты в контексте
эволюционной теории, при этом сравнивать стоит не вообще в мировой экономике, а внутри конкретных
стран – либо в развитых, либо в развивающихся. В развитых странах эффект глобализации настолько
сильно глушит отрицательные обратные связи положительными, что первые даже не заметны. Что же
касается отрицательных институциональных обратных связей, то они проявляются только в условиях
«плохих» институтов. Развитые страны имеют сильные институты, поэтому негативных последствий в этом
направлении там нет не только сегодня, но и в перспективе.
Другое дело – слаборазвитые и развивающиеся страны, где институциональная среда находится
в зачаточном состоянии, поэтому отрицательные обратные связи институционального типа сильно
тормозят всякое начинание, а положительные обратные связи, работающие на новаторов в лице развитых
стран, не дают развивающимся и слаборазвитым странам ни одного практического шанса на будущий
успех в рамках стратегии догоняющего развития.
Так, если сравнить заработную плату в 2004 г. в СШа и России, то у нас она составляет всего 18,3 %
от американской [15]. Разница состоит в том, что в США остались те производства, которых нигде больше
нет, поэтому продукцию можно продавать не по рыночным ценам, а по той, которую назначишь [16].
Так перекрываются дополнительные издержки, возникающие из-за чрезвычайно высокой стоимости
рабочей силы в США. С точки зрения теории здесь все верно. Что касается повышенного по сравнению
со средним дохода предпринимателя, использующего знания, то это разновидность монопольной
прибыли, а не какой-то особый вид дохода на новый вид капитала (интеллектуального). Практика
свидетельствует, что «интеллектуальный» предприниматель монопольно (произвольно) устанавливает
цены на интеллектуальный продукт. Именно так и поступают в США, поскольку знания являются основой
их продукции. И именно поэтому описанный выше регрессионно-эволюционный эффект там практически не
ощущается.
В этом плане следует заметить, что на сегодняшний день теория догоняющего развития неизбежно
должна предполагать переход в развитие опережающее, поскольку в «новой экономике», экономике знаний,
не может быть даже намека на совершенную конкуренцию. Здесь только монополия, которую следует
постоянно обновлять. В противном случае вы как предприниматель либо как страна в целом окажитесь в
аутсайдерах. Сразу оговоримся, монопольное владение знаниями обязательно должно охватывать не какоето отдельное техническое решение, а целую систему, а еще лучше – целую отрасль. Масштабный эффект
здесь реализуется не только собственно количественным масштабом выпуска, но и комплексностью, чтобы
у конкурента не было возможности использовать ни одно из альтернативных технических решений.
Именно так и поступают развитые страны и тем самым абсолютизируют положительные обратные связи
в рамках эволюционной теории. Это происходит до такой степени, что, как бы печально это ни звучало,
консерваторы почти навечно просто «консервируются».
В заключение позволим себе провести некоторую аналогию. Так, всем известно образное сравнение
механизмов совершенной конкуренции с так называемой «невидимой рукой рынка», которая хотя
и выглядит далеко не совершенной в вопросах регулирования сегодняшней экономикой, но все же
в большинстве случаев как раз и является наиболее оптимальной формой ведения хозяйства. Назовем
эту руку «правой рукой рынка», отвечающей за реализацию конкурентных начал на рынке и в итоге за
снижение на нем цен. Так вот, существует также и невидимая «левая рука рынка» – рука, которая отвечает
уже за повышение цен на том же конкурентном рынке, – это те самые рассмотренные нами механизмы
эволюционной экономической теории. Но если несовершенство «правой руки» всем уже известно как
компенсировать – вводить государственное регулирование в тех секторах, где такая «рука» не работает
как надо, то ответить на вопрос, как компенсировать несовершенство «левой руки», пока невозможно.
В первом случае проблемы концентрируются в основном внутри конкретных стран, во втором же случае –
10
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 1. Развитие экономической теории
в мире в целом. И если о несовершенстве рынка с точки зрения конкурентных начал известно было давно,
то о несовершенстве эволюционных механизмов рыночной экономики в условиях глобализации мы как
раз и попытались высказаться выше и, как нам кажется, впервые.
Список использованной литературы
1. Худокормов А. Современная экономическая теория Запада // Вопросы экономики. 2008. № 6.
С. 20–43.
2. Головин М. Банковская система Китая на фоне других переходных банковских систем // Вопросы
экономики. 2003. № 12. С. 137–144.
3. Арыстанбекова К. Экономическая политика Казахстана в условиях высокого уровня иностранных
инвести-ций // Вопросы экономики. 2004. № 8. С. 110–119.
4. Афанасьев М., Мясникова Л. Мировая конкуренция и кластеризация экономики // Вопросы
экономики. 2005. № 4. С. 75–86.
5. Копельчук Я. С. Полная конвертируемость рубля: интеграция либо локализация? // Международная
конференция «Ломоносов-2004»: сб. тезисов. М.: ТЕИС, 2004. С. 84–85.
6. Черной Л. Об оптимальной валютной политике // Экономист. 2004. № 8. С. 46–52.
7. Полтерович В., Попов В., Тонис А. Механизмы «ресурсного проклятия» и экономическая политика
// Вопросы экономики. 2007. № 6. С. 4–27.
8. Абрамов А., Радыгин А. Финансовый рынок России в условиях государственного капитализма
// Вопросы экономики. 2007. № 6. С. 28–44.
9. Ильченко И. А., Копельчук Я. С. Об одном виде институциональной ренты // Материалы докладов
XIV Межд. конф. студентов, аспирантов и молодых ученых «Ломоносов» / отв. ред. И. А. Алешковский,
П. Н. Костылев. М.: Издательский центр Факультета журналистики МГУ им. М. В. Ломоносова, 2007.
10. Иванова В. Н. Человек и экономика: опыт динамической интеграции // Вопросы новой экономики.
2007. № 3. С. 70–77.
11. Абалкин Л. Размышления о долгосрочной стратегии, науке и демократии // Вопросы экономики.
2006. № 12. С. 4–19.
12. Самсонов Р. Институциональный монополизм: сущность и особенности регулировании // Вопросы
экономики. 2007. № 1. С. 140–143.
13. Сатаров Г. Как измерять и контролировать коррупцию // Вопросы экономики. 2007. № 1. С. 4–10.
14. Миропольский Д. Будущее мировой экономики: соотношение рыночных и плановых основ
// Экономист. 2004. № 8. С. 59–66.
15. Миронов В. Экономический рост и конкурентоспособность промышленности: ценовые и неценовые
факторы анализа // Вопросы экономики. 2006. № 3. С. 42–61.
16. Паршев А. П. Почему Россия не Америка: Книга для тех, кто остается здесь. М.: Крымский мост -9Д;
Форум, 2005.
▲▲▲
11
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Раздел 2. Проблемы
внешнеэкономических отношений
УДК 339.5
Д. С. Лебедев
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
E-mail: casr@inbox.ru
Основные направления совершенствования
институциональной трансформации
внешней торговли России
В статье на методологической основе теории институциональных изменений дается оценка трансформации
внешнеторгового комплекса России, в результате чего автором формулируется программа совершенствования
институциональной трансформации внешней торговли России. Основными ее направлениями являются: 1) снижение
внешнеторговых трансакционных издержек; 2) увеличение плотности сети внешней торговли; 3) оптимизация
правовой структуры регулирования внешней торговли.
Ключевые слова: институциональные изменения; институциональная трансформация; внешняя торговля;
таможенное регулирование; валютный контроль.
D. S. Lebedev
P. G. Demidov Yaroslavl State University
E-mail: casr@inbox.ru
Main directions of improvement of institutional transformation
of foreign trade of Russia
In article on a methodological basis of the theory of institutional changes the assessment of transformation of the foreign
trade complex of Russia is given. Therefore the author formulates the program of improvement of institutional transformation
of foreign trade of Russia. Its main directions are: 1) decrease in the foreign trade transactional expenses; 2) increase in density
of a network of foreign trade; 3) optimization of legal structure of regulation of foreign trade.
Key words: institutional changes; institutional transformation; foreign trade; customs regulation; currency control.
Внешняя торговля играет значительную роль как в мировой, так и в национальных экономиках большинства
стран. В России она является основным катализатором экономического роста. На нее приходится от одной до
двух третей прироста ВВП; на экспорт поставляется около половины добываемой в стране нефти, около трети
природного газа, три четверти производимых удобрений, примерно половина заготавливаемого круглого леса,
9/10 продукции оборонного комплекса и т. д. За последние десять лет экспорт вырос в 3,4 раза в стоимостном
выражении, импорт – в 4,6 раза. Тем не менее в последние годы в данном секторе национальной экономики
происходят трансформационные процессы, проявляющиеся в либерализации внешнеторговых отношений,
интеграции России в рамках ЕврАЗЭС, Таможенного союза, членства нашей страны в ВТО, что существенно
влияет на ее дальнейшее развитие. Все это свидетельствует о необходимости и важности проведения
качественного и системного исследования трансформации внешней торговли Российской Федерации.
© Лебедев Д. С., 2013
12
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 2. Проблемы внешнеэкономических отношений
Последнее подразумевает проведение анализа в статике и в динамике. Статическое изучение любой
системы, в том числе и внешней торговли, подразумевает спецификацию ее сущности и структурного
состава, так как любая социально-экономическая система – это целостное единство взаимосвязанных
и взаимодействующих друг с другом социальных и экономических элементов (субъектов, институтов
и отношений) по поводу распределения и потребления материальных и нематериальных ресурсов,
производства, распределения, обмена и потребления товаров и услуг. Сущность внешней торговли страны
в рамках системного подхода заключается в том, что она представляет собой социально-экономическую
систему торгово-экономических отношений одной страны с прочими странами и других элементов,
взаимосвязанных и взаимодействующих между собой по принципу единства целостности. Более полно
сущность внешней торговли раскрывается в структуре ее основных элементов, которая давно не является
предметом дискуссии и изучения и излагается исключительно в учебных материалах. Итак, внешняя
торговля как система состоит из следующих элементов: 1) внешнеторговые связи страны (отношения);
2) внешнеторговый комплекс (совокупность экономических агентов, институционально-организационной
и правовой структуры обеспечения внешнеторгового механизма).
Исходя из структуры внешней торговли, ее динамический комплексный анализ следует проводить
с помощью показателей, отражающих количественные и качественные изменения. При этом первое
направление представляет собой анализ такого элемента, как внешнеторговые связи, второе – внешнеторговые
связи и внешнеторговый комплекс. Качественный анализ внешнеторгового комплекса соответственно
представляет собой анализ изменения деятельности экономических агентов, институциональноорганизационной и правовой структуры внешнеторговых связей. По сути – это предмет изучения теории
институциональных изменений, а значит, анализ качественных изменений внешнеторгового комплекса,
что представляет собой анализ институциональной трансформации всей внешней торговли страны.
Методологией проведения качественного анализа внешнеторгового комплекса может выступать
теория институциональных изменений, на основе выводов которой можно сформулировать следующие
методические постулаты. Суть их состоит в идентификации того или иного состояния системы на основе
анализа изменения трех качественных ее характеристик: 1) формальных правил, 2) экономических
агентов и наборов связей между ними и 3) трансакционных издержек. В состоянии институционального
равновесия любая экономическая система характеризуется постоянным составом экономических агентов
и набором связей между ними и небольшим количеством принимаемых правовых актов с преобладанием
актов высокого иерархического уровня. При этом система может быть эффективной, когда динамика
удельных трансакционных издержек имеет снижающийся тренд, а среди принимаемых правовых актов
преобладает введение новых вместо принятия поправок к старым. В противном случае мы можем говорить
о ее неэффективности.
Институциональная же трансформация характеризуется изменением состава экономических агентов
и набора связей между ними. Причем институциональная трансформация может быть различной по
масштабности и направленности. Если изменяются только показатели количества связей, центральности
и престижа агентов, то речь идет о таком изменении, как простое институциональное изменение; если
изменяются количество агентов и связей между ними и показатель плотности сети, то мы имеем дело с
институциональным преобразованием. Направленность происходящей трансформации характеризует (так
же как и в случае с равновесием) та или иная динамика удельных трансакционных издержек и соотношение
новых правовых актов и поправок к старым. Если снижаются удельные трансакционные издержки и
наблюдается превышение новых правовых актов над поправками к старым, то это институциональная
трансформация. Обратная динамика свидетельствует об институциональной деформации.
Проведенный анализ внешнеторгового комплекса с позиции институциональной теории выявил
следующие результаты. Только в 2010 году все три компонента (трансакционные издержки, сеть
внешней торговли и правовая структура) показали, что внешняя торговля находилась в состоянии чистой
институциональной трансформации. Также в 2006 и 2009 годах был в целом установлен результат чистой
институциональной трансформации (исключение составил показатель числа принимаемых правовых
актов – он соответствует институциональному равновесию). Наконец, в 2007, 2008 и 2011 годах в целом при
институциональной трансформации внешней торговли ее можно признать неэффективной по результатам
динамики трансакционных издержек и эффективной по соотношению новых правовых документов и
поправок к ним. Однако, учитывая динамику последних, в 2007 и 2008 годах внешнюю торговлю можно
признать в состоянии чистой трансформации, а в 2011 году – деформацией по тому же признаку.
Любое направление исследования не будет иметь никакой ценности с теоретической точки зрения,
если не будет носить позитивного характера, то есть давать возможность не только описывать и объяснять
13
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
какое-то явление, но и предсказывать его развитие, давать возможность разрабатывать рекомендации
по совершенствованию. В данном случае на основе выявленных выше негативных фактов можно
сформулировать следующие направления дальнейшей трансформации внешней торговли России.
Самую неблагоприятную динамику трансформации показало налоговое регулирование внешней
торговли России: издержки налогового администрирования росли быстрее, чем обороты в этой сфере,
порядок подтверждения экспорта для обоснования нулевой ставки по НДС не изменялся в течение
нескольких лет, он уже не соответствует современным тенденциям (введение электронного декларирования
и расширение Таможенного союза)1. В связи с этим необходимо продумать шаги в части снижения
налоговой нагрузки на участников внешнеторговых отношений, упрощения процедуры подтверждения
нулевой ставки НДС по экспорту, исходя из расширения ТС и введения электронного декларирования, а
также перевести все налоговые платежи по этой сфере обратно в ФТС (как это было до 2009 года).
Второе направление – это упрощение администрирования особенно валютного контроля. Необходима
реформа паспорта сделки и связанного с этим оформления значительного числа документов и переход на
электронный документооборот с уполномоченными банками во взаимодействии с ФТС. Более подробно
основные проблемы в этой сфере и их решения выглядят следующим образом.
Первая проблема, на наш взгляд, связана с огромным потоком информации от уполномоченных
банков-агентов валютного контроля о возможном нарушении валютного законодательства их клиентами
органу валютного контроля ЦБ, в то время как эффект от такого института незначительный2. Поэтому
необходимо продумать механизм изменения взаимодействия между органами и агентами валютного
контроля в этой части в РФ.
Вторая проблема, на наш взгляд, существующая в валютном контроле сегодня, – это его громоздкость,
которая уже давно требует упрощения. На первый взгляд инструкций, регламентирующих порядок
осуществления внешнеторговых сделок между их участниками резидентами и нерезидентами, только две,
не считая закона «О валютном регулировании и контроле». Но они все равно существенно осложняют
процесс валютного регулирования для участников ВЭД. Институт паспорта сделки давно устарел (даже после
проведенных изменений осенью 2012 года), так как он заполняется сегодня участниками внешнеторговой
деятельности формально. Оставшийся первый лист паспорта сделки остался без изменений и заполняется
на основании данных, вытекающих из внешнеторгового контракта. Разделение валютных операций на
капитальные и текущие утратило силу с 1 июля 2006 года, тогда как четвертый раздел «Информация о
разрешениях», касающийся капитальных операций, существует в паспорте сделки и по сей день.
Нельзя не остановиться и на проблеме создания эффективного заслона на пути утечки капитала. Для
его устранения, по мнению автора, необходимо наладить электронный обмен между таможней и банками.
Таможня должна оперативно информировать банки о таможенном оформлении товаров их клиентами,
тогда банки, в свою очередь, должны отправлять таможенникам встречную информацию о платежах
клиентов. Уже сегодня необходимо наладить эффективный таможенно-банковский валютный контроль,
а не его подобие, и одна из причин, на наш взгляд, кроется в статусе органов. Сегодня Центральный банк
РФ имеет статус органа валютного контроля, тогда как Федеральная таможенная служба – только агента
валютного контроля, хотя ранее Государственный таможенный комитет обладал статусом органа.
Четвертая проблема, по нашему мнению, заключается в сложности заполнения базовых документов
валютного контроля экспортерами и импортерами. К базовым документам валютного контроля относится
не только паспорт сделки, заполняемый на различные внешнеторговые операции, но и множество справок,
а именно: справка о валютных операциях, справка о подтверждающих документах и т. п. справки. Форма
справок также требует пересмотра с целью удаления из них устаревшей и не требуемой заполнения сегодня
информации, которая зачастую путает участников ВЭД3.
Между тем все в том же докладе Экспертной группы № 20 «Международная позиция России:
экономические ориентиры» от 10.03.2011 говорится, что одной из основных задач по дальнейшему развитию
внешнеэкономического комплекса должно стать снижение трансакционных издержек российских участников
ВЭД и упрощение административных и таможенных формальностей и процедур. URL: http://www.2020strategy.ru
2
Так, общий объем штрафов, взысканных за нарушение валютного законодательства Росфиннадзором, невелик:
в 2009 году – всего 661 млн руб. Невозврат выручки – это лишь 8 % от 33 503 постановлений о штрафах. Доля
возбужденных дел, по результатам проверок мероприятий, проведенных территориальными управлениями
Росфиннадзора в сфере валютного контроля, за 9 месяцев 2010 года – 2719 (15 %). Эти показатели незначительны:
всего 15 % в области валютного контроля от общего числа нарушений, контролируемых Росфиннадзором.
3
Выявление проблем и пути их решения построены, в том числе, на основе [1].
1
14
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 2. Проблемы внешнеэкономических отношений
Для увеличения плотности сети необходимо передать функции по оформлению паспортов бартерных
сделок из ведения уполномоченных МЭР (законодательство в этой области не менялось с 2002 года),
ветеринарных сертификатов из Росприроднадзора другим ведомствам и рассмотреть целесообразность
существования ФСТЭК (Федеральной службы по техническому и экспортному контролю) и передачи ее
функций также другим ведомствам из существующей сети внешней торговли.
Наконец, в правовой структуре в качестве недостатка можно отметить существующий порядок
принятия правовых актов. Новые межгосударственные документы в РФ дублируются большим количеством
правительственных, министерских и ведомственных, что создает громоздкую и еще более запутанную
правовую структуру регулирования внешней торговли, а следовательно, отражается на ее эффективности.
Кроме того, доля поправок в составе новых законов стала резко увеличиваться с 2009 года, что является
негативным фактом и говорит о снижении эффективности равновесия или постепенной деформации
трансформационного процесса с правовой точки зрения. Мало того что количество регулирующих
документов растет, так еще и растет количество поправок к ним. Поэтому для более прогрессивного
развития сферы внешней торговли в России необходимо сократить существующую нормативную базу
путем ее полной ревизии для устранения «раздутости» и улучшения качества подготовки необходимых
новых правовых документов.
Таким образом, можно представить следующую программу совершенствования институциональной
трансформации внешней торговли России (см. табл.).
Данные направления и мероприятия, по нашему мнению, будут способствовать снижению ВТТИ,
увеличению плотности сети, снижению количества акторов и повышению эффективности правового
регулирования внешней торговли, а следовательно, обратному переходу внешней торговли России к
институциональной чистой трансформации, так как результаты 2011 года свидетельствуют о том, что
реформирование этой сферы характеризуется деформационными признаками.
Также стоит отметить, что одну из самых благоприятных из трех показывает тенденция упрощения таможенного
администрирования внешнеторговых операций в России (по сравнению с налоговым и валютным). Тем не менее
и эта сфера далека от совершенства. В этой связи перед государственными органами и представителями деловых
кругов стоит широкомасштабная задача по совершенствованию механизмов таможенного регулирования
в России. В соответствии с Планом мероприятий («дорожная карта») «Совершенствование таможенного
администрирования», утвержденным Распоряжением Правительства России от 29.06.2012 г. № 1125-р к 2018 г.,
России необходимо занять 17-е место в мире по показателю «Международная торговля» в рейтинге Doing Business.
(В настоящий момент наша страна находится на 160-м месте.) При этом наиболее значимыми направлениями
совершенствования таможенного регулирования, по мнению организаций-членов ТПП РФ, являются следующие:
1) сокращение сроков совершения таможенных операций при декларировании и выпуске товаров;
2) совершенствование механизма уплаты таможенных платежей;
3) пересмотр механизмов контроля таможенной стоимости;
4) смещение «нагрузки» по таможенному контролю на этап после выпуска товаров;
5) приведение национальной системы управления рисками в соответствие стандартам ВТО;
6) развитие и совершенствование межведомственного электронного взаимодействия;
7) развитие информационного взаимодействия между участниками ВЭД и уполномоченными государственными
органами [2].
15
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Таблица
Программа совершенствования институциональной трансформации
внешней торговли России
Направления совершенствования
институциональной
трансформации
внешней торговли России
1. Снижение внешнеторговых
трансакционных издержек
2. Увеличение плотности сети
внешней торговли (снижение
числа экономических агентов и
связей между ними)
3. Оптимизация правовой
структуры регулирования
внешней торговли
Мероприятия по совершенствованию институциональной трансформации
внешней торговли России
1.1. Упрощение порядка налогового администрирования в сфере
экспорта (реформа существующего режима подтверждения нулевой
ставки НДС по экспорту);
1.2. Упрощение порядка администрирования валютного контроля
(уменьшение количества документов-форм валютного контроля,
реформа паспорта сделки, построение эффективной системы
электронного обмена информацией между уполномоченными
банками и ФТС, упразднение ряда функций валютного контроля
уполномоченных банков в пользу ФТС, возврат ФТС статуса органа
валютного контроля).
2.1. Упразднение Федеральной службы по техническому
и экспортному контролю, а также передача функций ряда ведомств
в этой сфере единому контролирующему органу (например,
создание Федеральной службы по нетарифному регулированию);
2.2. Упразднение функций контроля за бартерными сделками
с уполномоченных МЭР РФ в регионах и передача их другому
ведомству.
3.1. Упразднение федеральных законов, дублирующих
международные правовые акты;
3.2. Ревизия существующей нормативной базы в сфере
регулирования внешней торговли с целью установления устаревших
актов;
3.3. Упразднение нормативных актов, допускающих коррупционные
действия контролирующих органов.
Список использованной литературы
1. Леонова О. В. Актуальные проблемы валютного контроля сегодня // Российский внешнеэкономический вестник. 2011. № 1. С. 50–53.
2. Падалко В. Семь направлений совершенствования таможенного регулирования // Международная
экономика. 2013. № 1. С. 41–46.
▲▲▲
16
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 2. Проблемы внешнеэкономических отношений
УДК 339.9
Е. В. Колдеева
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
E-mail: koldeeva@gmail.com
Теоретические подходы к определению сущности
международных организаций
В статье проводится анализ различных подходов к пониманию сущности международных организаций. В целом
в исследованиях данных субъектов международных отношений выделяют три основные школы: реалистическую,
идеалистическую и институционалистическую. Особое внимание уделено подходу институционалистов как наиболее
отражающему позицию автора.
Ключевые слова: международные организации; международные отношения; экономические школы; реализм;
идеализм; институционализм; международные институты.
E. V. Koldeeva
P. G. Demidov Yaroslavl State University
E-mail: koldeeva@gmail.com
Theoretical approaches to definition assences
of international organizations
The article is devoted to the analysis of various approaches to the understanding of essence of the international organizations. In general there are three main schools in the studies of these subjects of the international relations: realistic, idealistic
and institutionalism. The special attention is paid to the views of the institutionalism as the most conformable with the opinion
of the author.
Key words: International organizations; international relations; economic schools; realism; idealism; institutionalism; international institutes.
При всем богатстве литературы об экономических международных организациях теоретическое
(концептуальное) их осмысление изучено слабо. Так, правовед Т. Н. Нешатаева, освещая в своей
работе взгляды отечественных и зарубежных специалистов, характеризовала состояние изученности
международных организаций как интеллектуальный хаос [1]. Одно из самых простых и ясных обобщений
существующих теоретических интерпретаций международных организаций дал профессор Хельсинкского
университета Я. Клабберс [2]. Он выделяет два основных типа таких интерпретаций. Первый –
«менеджерские концепции» международных организаций, трактующие их как институты сотрудничества
между суверенными государствами, вносящие вклад в решение совместных проблем и обеспечивающие
лучшее устройство мира. Второй тип вытекает из «концепции агоры» – публичного пространства, где
могут быть обсуждены и, возможно, решены международные вопросы [3].
Международные организации являются субъектами международных отношений. Они стали одним
из заметных субъектов международных отношений лишь со второй половины XX в. Но если в начале
XX в. существовало около двадцати межправительственных и около двухсот неправительственных
международных организаций, то в начале XXI в. их насчитывалось уже соответственно около трехсот
и более сорока тысяч. В современных условиях они выступают одними из ключевых субъектов
международных отношений. Подобное понимание мы можем встретить у А. Г. Олейнова [4]. Начальным
субъектом международных отношений следует признать человека, но в работах, анализирующих
деятельность этих организаций, принимаемые людьми решения принято обобщать, рассматривая их
как коллективные. В итоге в роли субъектов международных отношений обычно выступают группы
индивидов, которые агрегируются до уровня суверенных государств (в лице национальных правительств
© Колдеева Е. В., 2013
17
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
или межгосударственных организаций) или негосударственных структур (транснациональных
корпораций, неправительственных организаций, террористических групп и т. д.). Таким образом, учитывая
место организаций в международных отношениях, прежде чем озвучить теоретические подходы к самим
организациям следует кратко рассмотреть подходы к международным отношениям.
Международные отношения никогда не были отдельным предметом теоретического моделирования
в экономической науке. Объектом внимания экономистов становились лишь определенные
прикладные аспекты международного взаимодействия, прежде всего вопросы согласования различных
направлений макроэкономической политики государств (вопросы внешней торговли, платежного
баланса, денежно-кредитной и валютной политики и т. д.). Целостной теоретической концепции
международных отношений в экономической науке так и не было сформулировано. Поэтому под
«теорией международных отношений» следует понимать совокупность множественных концептуальных
обобщений, представленных полемизирующими между собой теоретическими школами и составляющих
предметное поле относительно автономной дисциплины. Так, Стэнли Хоффманн [5] подчеркивает, что
«теория международных отношений» является одновременно и очень старой, и очень молодой. Одним из
первых письменных источников, содержащих анализ отношений между суверенными единицами, стала
написанная более двух тысяч лет назад Фукидидом (471–401 до н. э.) «История Пелопонесской войны в
восьми книгах». В дальнейшем это направление, получившее название классического или традиционного,
было представлено во взглядах Николло Макиавелли (1469–1527), Томаса Гоббса (1588–1679),
Эмерика де Ваттеля (1714–1767) и других мыслителей; наиболее законченную форму приобрело в работе
немецкого генерала Карла фон Клаузевица (1780–1831). К разновидностям этой парадигмы можно отнести
и теорию политического равновесия, которой придерживались, например, голландский мыслитель Барух
Спиноза (1632–1677), английский философ Дэвид Юм (1711–1776) и уже упомянутый Эмерик де Ваттель.
Так, например Ваттель, говоря о межгосударственных отношениях, указывает, что «Европа представляет
собой политическую систему, некоторое целое, в котором все связано с отношениями и различными
интересами наций, живущих в этой части света. Она не является, как некогда была, беспорядочным
нагромождением отдельных частиц, каждая из которых считала себя мало заинтересованной в судьбе
других и редко заботилась о том, что не касалось ее непосредственно» [6].
Наряду с традиционным, развивается и другое направление, истоки которого связывают с философией
стоиков, развитием христианства, взглядами испанского теолога доминиканца Франциско де Витториа
(1480–1546), голландского юриста Гуго Греция (1583–1645), представителя немецкой классической
философии Иммануила Канта (1724–1804) и др. мыслителей. Рассматриваемое направление всегда
сопровождала убежденность в возможности достижения вечного мира между людьми – либо путем
правового и морального регулирования международных отношений, либо иными путями, связанными
с самореализацией исторической необходимости. И поскольку представители этого направления
аппелируют не столько к сущему, сколько к должному, и, кроме того, опираются на соответствующие
философские идеи, постольку за ним закрепилось название идеалистического.
В середине XIX в. вместе с марксизмом появляется еще одна парадигма во взглядах на международные
отношения, которая не сводится ни к традиционному, ни к идеалистическому направлению. Международные
отношения в экономическом плане становятся отношениями эксплуатации. В плане же политическом
они становятся отношениями господства и подчинения и, как следствие, отношениями классовой борьбы
и революций. «Национальная обособленность и противоположность народов, – писали К. Маркс
и Ф. Энгельс, – все более и более исчезают уже с развитием буржуазии, со свободой торговли, всемирным
рынком, с единообразием промышленного производства и соответствующих ему условий жизни» [7].
Также при речи об осмыслении международных отношений можно упомянуть следующие теории
и направления философской, экономической и политической научной мысли: теория международных
акторов (Багат Корани); теория взаимодействий в рамках международных систем (Джордж Модельски,
Самир Амин; Карл Кайзер); теория стратегии, конфликтов и исследования мира (Люсьен Пуарье, Дэвид
Сингер, Йохан Галтуиг); теория интеграции (Амитаи Этциони, Карл Дойч); теория международной
организации (Инис Клод, Жан Сиотис, Эрнст Хаас); политический реализм (Г. Моргентау, Р. Арон;
X. Бал); бихевиоризм (Д. Сингер, М. Каплан); неомарксизм (или школа «зависимости»: И. Валлерстейн,
С. Амин, А. Франк; Ф. Кардозо) [8].
В большинстве этих теорий отводится место и международным организациям. И на их основании
в исследовании международных организаций можно выделить три основных школы: реалистическую,
идеалистическую и институционалистскую. Каждая из них объединяет несколько теорий. В рамках
первой это реализм и неореализм. В соответствии с положениями реалистической школы международная
18
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 2. Проблемы внешнеэкономических отношений
организация создает каналы для вечной борьбы держав. Влияние международных организаций
на международную систему незначительно, поскольку они не могут изменить ее анархическую структуру.
Чаще всего международные организации используются наиболее мощными государствами для более
эффективного осуществления своей политики и достижения собственных интересов. Создание
международных организаций и успешность их деятельности зависят, таким образом, от ресурсов, которыми
обладает господствующая держава. В эти положения классического реализма неореализм добавляет
несколько оттенков, связанных с теорией гегемонической стабильности. Международная организация
может осуществить вклад в сотрудничество государств лишь тогда, когда существует государство-гегемон,
которое берет на себя значительную долю расходов по поддержанию деятельности организации [9].
В идеалистическую школу входят нормативный идеализм и социальный конструктивизм [10]. Приверженцы
идеалистической школы иначе, чем представители двух других школ, понимают природу международного
субъекта и международной структуры. Нормативный идеализм исходит из того, что международная
организация помогает зафиксировать общие идеалы и ценности различных обществ, основанных
на разных нормах и соревнующихся между собой. Сторонники социального конструктивизма, повторяя
эти положения нормативного идеализма, полагают, что создание международной организации как частного
случая международного института происходит тогда, когда имеет место согласие относительно ценностей и
норм, на которые ориентированы представители разных обществ. Социальный конструктивизм учитывает
роль когнитивного компонента, весьма важного в создании международной организации. Кроме того,
уделяется внимание лоббированию своих норм и ценностей разнообразными социальными группами.
В связи с этим социальные конструктивисты обращаются к изучению негосударственных игроков.
К институционалистской школе относятся федерализм, функционализм, неофункционализм, транснационализм,
анализ взаимозависимости и неоинституционализм. Институционалистская школа дает разнообразный спектр
теорий. Ее представители, как и сторонники реализма, исходят из того, что государства действуют
рационально, но, в отличие от реалистов, считают, что их рациональность не ограничена мощью (power).
Важнейшее положение институционализма состоит в том, что в международной политике и экономике не
исключено совпадение интересов различных государств, напротив, международная политика определяется
соотношением интересов. Институционализм изучает правовые аспекты государственного управления
внешней политикой, которые включают конституционные документы, законодательные акты, конвенции,
ратифицированные парламентом, и реализацию их положений на практике. Данная теория обращает
внимание на самостоятельную роль таких институтов в международном процессе.
Кроме трех основных теоретических направлений, можно еще отметить отдельные теории.
Так, например, неолиберализм. Ценность его заключается в том, что исследованию политики, целей
и интересов международных организаций уделяется основное внимание. Либеральная теория подтверждает,
что развитие демократии в государстве, осуществление рыночных законов, конкуренции и поддержка
частного предпринимательства способствуют увеличению активности граждан и групп населения
в международной сфере. Политическая свобода и широкие права граждан увеличивают сотрудничество
между государствами и международными организациями. Рост экономических связей между государствами,
предприятиями и фирмами определяет возрастание роли и значения международных организаций. Растет
взаимозависимость между странами.
Теория международных режимов. Ж. Р. Жабина [11] считает, что данная концепция выступает одним
из главных направлений в изучении целей и задач функционирования международных организаций.
Во многом через изучение внутренних правил и норм можно выделить факторы увеличения эффективности
и результативности программ и проектов международных организаций.
Радикальная теория целей международных организаций. Каждая международная организация выполняет
интересы государств-участников. Это не всегда совпадает с позицией общества и населения, проживающего
в регионе, где действует та или иная международная организация. С позиций этой теории исследование
проектов и программ международных организаций необходимо с самого начала их функционирования
в регионе, чтобы избежать возможного ущерба национальным интересам субъектов международных
отношений.
Отмечая неоспоримые достоинства всех школ, наиболее полно, по нашему мнению, объясняет
суть международной организации институционалистское направление. Следуя ему, международная
организация рассматривается в качестве особой политической системы, которая требует поддержки
различных игроков (вход) и трансформирует поступившие сигналы в решения и деятельность (выход).
В целом с теоретической точки зрения международные организации могут быть рассмотрены как
19
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
частный случай международных институтов1, подразумевающий, наряду с ограничениями прав и свобод
участников, наличие механизма принятия коллективных решений. Более того, в отличие от остальных
международных институтов, международные организации могут принимать решения (коллективные в
рамках организации), последствия которых оказывают влияние на других участников международных
отношений, что также делает ее отдельным субъектом международных отношений. Кроме того, создание
международных организаций следует признать квинтэссенцией институциональной деятельности
субъектов международных отношений и одновременно - наиболее эффективной формой международных
институтов. Деятельность международных организаций в международных процессах может быть кратко
охарактеризована как процесс выражения агрегированных интересов (предпочтений) определенных
групп субъектов в форме общих политических, экономических и иных целей. Достижение этих целей
происходит самыми разными способами и средствами, выбор которых зависит от особенностей
участников международной организации. Также в международных организациях постоянно действует
механизма контроля согласованных правил взаимодействия. Это позволяет сделать поведение субъектов
международных отношений предсказуемым как для самих государств, так и для любых других участников
международных процессов.
Таким образом, исходя из краткого анализа теоретических подходов к осмыслению международных
отношений и международных организаций, можно сказать, что так или иначе все направления сходятся на
том, что международные организации являются важным субъектом, элементом международных отношений,
как политических, так и экономических. Их (организации) причисляют к «новым акторам» (М.-К. Смуц),
«акторам вне суверенитета» (Д. Розенау), «транснациональным силам» (М. Мерль), «транснациональным
организациям» (Ш. Зоргбиб) и т. п. [13] современных международных отношений.
Список использованной литературы
1. Нешатаева Т. Н. Международные организации и право. Новые тенденции в международно-правовом
регулировании. М., 1999. С. 36–37.
2. Кутейников А. Новое в исследовании международных организаций // Международные процессы.
2012. Т. 10, № 2(29), май–август. URL:http://www.intertrends.ru/seventeenth/006.htm
3. Там же.
4. Олейнов А. Г. Анализ международных отношений с позиций экономической теории // Вестник
МГИМО-Университета. 2011. № 1. С. 15–25. URL:http://www.twirpx.com/file/459320/
5. Цыганков П. А. Международные отношения: учеб. пособие. М.: Новая школа, 1996. 320 с. URL:http://
works.tarefer.ru/54/100191/index.html
6. Эмер де Ваттель. Право народов или принципы естественного права, применяемые к поведению и
делам наций и суверенов. М., 1960. С. 445.
7. Цыганков П. А. Указ. соч.
8. Там же.
9. Кутейников А. Указ. соч.
10. Там же.
11. Жабина Ж. Р. Политическая деятельность международных организаций в процессе обеспечения
безопасности в странах Центральноазиатского региона: автореф. дис. ... д-ра полит. наук. Алматы, 2008.
URL:http://rudocs.exdat.com/docs/index-169572.html
12. Норт Д. Институты, институциональные изменения и функционирование экономики. М.: Начала,
1997. 240 с.
13. Цыганков П. А. Указ. соч.
▲▲▲
В то же время нельзя не отметить, что в экономической литературе существует и иная точка зрения, согласно
которой институты и организации – разные явления: организации – это, прежде всего, участники (индивиды),
тогда как институты – это правила и нормы [12].
1
20
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 2. Проблемы внешнеэкономических отношений
УДК 334.78
О. В. Каплина, Н. А. Угодская
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
E-mail: kaplinaov@mail.ru;
E-mail: deathy133@mail.ru
Использование метода ранжирования при оценке
конкурентоспособности экспортного товара
(на примере ОАО «ЯЗДА»)
На основе метода ранжирования разработана система показателей оценки конкурентоспособности экспортного
товара и апробирована на примере распылителей, выпускаемых на ОАО «ЯЗДА», на перспективном для него рынке
дальнего зарубежья.
Ключевые слова: конкурентоспособность экспортного товара; метод ранжирования;
конкурентоспособности экспортного товара; рынок распылителей; дальнее зарубежье.
показатели
O. V. Kaplina, N. A. Ugodskaya
P. G. Demidov Yaroslavl State University
E-mail: kaplinaov@mail.ru;
E-mail: deathy133@mail.ru
The evaluation of competitiveness of export goods
by using the ranking method
(on the example of Open Joint Stock Company «YАZDA»)
The system of indicators was developed to measure the competitiveness of export goods and tested on the example of fuel
nozzles of Open Joint Stock Company «YAZDA» on the perspective market of far abroad.
Key words: competitiveness of export goods; the method of ranking; indicators of competitiveness of export goods; the fuel
nozzles; far-abroad market.
Актуальность исследования конкурентоспособности экспортного товара для предприятия обусловлена
необходимостью успешно выдерживать жесткую и динамичную конкуренцию на внешнем рынке. Оценка
его конкурентного положения предназначена для формирования комплекса мероприятий, направленных
на поддержание или повышение уровня международной конкурентоспособности, следовательно, образует
фундамент успеха предприятия на внешнем рынке.
Анализ конкурентоспособности экспортного товара – многоэтапный процесс, важное место в нем
занимает выбор подходящего метода оценки, который отвечал бы потребностям исследования, учитывал
специфику товара и давал достоверные результаты. В экономической литературе существует множество
методических подходов к определению конкурентоспособности товара. Одним из них является метод
ранжирования. Считаем, что именно его использование позволяет четко выделить конкурентную позицию
товара на зарубежном рынке. Алгоритм этого метода может быть различным. Представляется, что наиболее
сложным методическим вопросом при этом является формирование системы показателей, с помощью
которых он может быть реализован. Ниже представлен один из возможных вариантов совокупности
индикаторов, разработанный для оценки конкурентоспособности экспортного товара промышленного
назначения и адаптированный для распылителей, выпускаемых ОАО «ЯЗДА» (табл. 1). Теоретической
базой для определения перечня критериев конкурентоспособности послужила многоуровневая модель
товара Ф. Котлера.
© Каплина О. В., 2013
© Угодская Н. А., 2013
21
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Таблица 1
Показатели оценки конкурентоспособности экспортного товара
1
Критерии конкурентоспособности
экспортного товара
Коэффициент значимости
критерия конкурентоспособности
экспортного товара
Конкурент1
Конкурент m
1
Уровень качества
экспортного товара
Пвыш/Побщ*100%
К1
R1n
Rmn
2
Отклонение цены экспортного
товара от цен товаров-аналогов
производителей-конкурентов
СУРЦ1
К2
R2n
Rmn
3
Защита экспортного товара
от контрафакта
Кол-во мероприятий,
проводимых для защиты
продукции
К3
R3n
Rmn
4
Уровень физического
износа экспортного товара
(относительная суммарная
продолжительность или объем
работы объекта от начала
его эксплуатации или ее
возобновления после ремонта
до перехода в предельное
состояние)
К4
R4n
Rmn
5
Гибкость валютно-финансовых
и платежных условий по
экспортным контрактам
Количество доступных
форм оплаты с точки зрения
выгодности для покупателя
К5
R5n
Rmn
6
Гибкость условий доставки
экспортного товара
Количество доступных
вариантов доставки с точки
зрения выгодности для
покупателя
К6
R6n
Rmn
7
Предоставление сервиса для
товара за рубежом
Кол-во сервисных
услуг, предоставляемых
авторизованным сервисным
центром (АСЦ)
К7
R7n
Rmn
8
Развитость сервисной сети
за рубежом
Кобесп=Ксц/n
К8
R8n
Rmn
9
Гибкость системы скидок
Кол-во вариантов скидок
К9
R9n
Rmn
10
Развитость дилерской сети
за рубежом
Кобесп=Ксц/n
К10
R10n
Rmn
СУРЦ – средний уровень разницы цен.
1
22
Фи=Рт/Рн
Критерий оценки показателя
конкурентоспособности
экспортного товара
№
п/п
Показатель
конкурентоспособности
экспортного товара
Показатели по экспортным товарам
Чем ниже/
лучше
значение
показателя,
тем меньше
ранг
Чем выше/
лучше
значение
показателя,
тем меньше
ранг
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 2. Проблемы внешнеэкономических отношений
Ранжирование в предлагаемой методике оценки конкурентоспособности экспортного товара
осуществляется по принципу распределения мест: продукции с наилучшим значением показателя
присваивается 1-е место, с наихудшими – последнее.
Уровень качества экспортного товара оценивается на стадии гарантийного периода эксплуатации
путем отношения суммарного количества единиц экспортной продукции, вышедших из строя по вине
производителя (Пвыш), к суммарному количеству единиц экспортной продукции, выпущенных за
расчетный период (Побщ); определяется для однородной продукции, выражается в процентах. Чем ниже
доля экспортной продукции ненадлежащего качества, тем меньше ее ранг.
Отклонение цены экспортного товара от цен аналогов производителей-конкурентов
осуществляется в два этапа (табл. 2, 3). Сначала при сравнении цен аналогов по каждому ассортиментному
виду выделяется по строке наименьшая из них (см. табл. 2).
Затем для расчета отклонений цен экспортных товаров-аналогов предприятий-конкурентов
выявленная наименьшая цена в строке принимается за базу сравнения, с которой соотносятся все
остальные цены (табл. 3).
Таблица 2
Макет матрицы выявления наименьших цен
экспортных товаров-аналогов предприятий-конкурентов (этап 1)
№ п/п
Ассортимент продукции
Конкурент1
Конкурент 2
…
Конкурент m
1
Товар 1
Цена min 1
Цена к2
…
Цена кm
2
Товар 2
Цена к1
Цена min 2
…
Цена кm
…
…
…
…
…
…
n
Товар n
Цена min n
Цена к2
…
Цена кm
Таблица 3
Макет матрицы расчета отклонений цен
экспортных товаров-аналогов предприятий-конкурентов (этап 2)
№
п/п
Ассортимент
продукции
Конкурент 1
Конкурент 2
…
Конкурент m
1
Товар 1
1
Цена к2/ Цена min 1
…
Цена кm / Цена min 1
2
Товар 2
Цена к1/ Цена min 2
1
…
Цена кm / Цена min 2
…
…
…
…
…
…
n
Товар n
1
Цена к2/ Цена min n
…
Цена кm/ Цена min n
СУРЦ 1
СУРЦ 2
…
СУРЦ m
Средний уровень
разницы цен (СУРЦ)
В матрице указывается средний уровень разницы цен (СУРЦ) по отношению к минимальной цене.
Он рассчитывается как средняя геометрическая по каждой ассортиментной позиции за вычетом единицы.
Чем выше значение СУРЦ, тем заметнее отклонение цены данного товара от выявленной минимальной,
и, следовательно, ранг такой продукции больше.
При оценке защиты экспортного товара от контрафакта определяется и сравнивается количество
мероприятий такого рода, проводимых предприятиями-конкурентами. Чем оно больше, тем меньше ранг
экспортного товара.
23
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Уровень физического износа экспортного товара (Фи) определяется отношением ресурса2 товара (Рт) к его нормативному значению (Рн). Чем больше значение показателя, тем меньше ранг экспортной
продукции.
При оценке гибкости валютно-финансовых и платежных условий по экспортным контрактам
оценивается количество доступных форм оплаты с точки зрения выгодности для покупателя. Наиболее
выгодному варианту присваивается 1-е место, наименее предпочтительному – последнее.
Гибкость условий доставки экспортного товара определяется по количеству доступных вариантов доставки с точки зрения их выгодности для покупателя. Наиболее выгодному варианту присваивается
1-е место, наименее предпочтительному – последнее.
Предоставление сервиса для товара за рубежом устанавливается по разнообразию сервисных
услуг, которые может предоставить предприятие через свои сервисные центры. Чем оно больше, тем меньше ранг экспортного товара.
Развитость сервисной сети за рубежом оценивается с помощью показателя обеспеченности территории авторизованными сервисными центрами (Кобесп), который определяется отношением количества
серви�������������������������������������������������������������������������������������������������
c������������������������������������������������������������������������������������������������
ных центров предприятия на территории сегмента (Ксц) к количеству стран в сегменте (������������
n�����������
). Он показывает, сколько сервисных центров приходится на одну страну в сегменте. Большему значению показателя
присваивается меньший ранг.
Гибкость системы скидок определяется по количеству их вариантов, предлагаемых предприятиямиконкурентами. Чем оно больше, тем ниже ранг экспортного товара.
Развитость дилерской сети за рубежом оценивается с помощью показателя обеспеченности территории авторизованными дилерскими центрами (Кобесп), который определяется отношением количества
дилерских центров предприятия на территории сегмента (Ксц) к количеству стран в сегменте (������������
n�����������
). Он показывает, сколько дилерских центров приходится на одну страну в сегменте. Большему значению показателя
присваивается более низкий ранг.
Полученные значения индикаторов умножаются на весовые коэффициенты, которые определяются
на основе экспертных оценок. Обобщенный показатель конкурентоспособности (ОПК) находится как
сумма взвешенных рангов по каждой ассортиментной позиции (по столбцам табл. 1):
,
(1)
– скорректированный на весомость показателя ранг.
Результатом расчета является определение скорректированного на весомость параметров конкурентного
места экспортного товара каждого предприятия относительно друг друга. Наиболее конкурентоспособной
признается продукция с наименьшим рангом.
Разработанная на основе метода ранжирования система показателей конкурентоспособности
экспортного товара была апробирована на примере распылителей, выпускаемых ОАО «ЯЗДА», которые
занимают наибольшую долю в объеме экспорта данного предприятия (28 %). В качестве сегмента, на котором
проводился конкурентный анализ, был выбран рынок стран дальнего зарубежья (Венесуэла, Куба, Колумбия,
Аргентина, Бразилия, Индия) как наиболее перспективный для освоения ОАО «ЯЗДА». Таким образом,
товарные границы исследования конкурентоспособности определены номенклатурой взаимозаменяемой
продукции, временные границы представляют собой отрезок времени с 2008 по 2012 гг., географические
границы включают такие страны, как Венесуэла, Куба, Колумбия, Аргентина, Бразилия, Индия.
Основными конкурентами на указанном рыночном сегменте выступают компании Robert Bosch
(Германия) и Delphi (США). На рис. 1 представлена динамика долей основных участников на рынке стран
дальнего зарубежья.
где
Для данного сегмента характерно наличие большого количества «серой» продукции, что
связано в первую очередь с тем, что входящие в него страны являются развивающимися. В последние
два года наблюдается уменьшение присутствия «прочих» производителей при увеличении долей
крупных предприятий на рынке. Так, доля американского гиганта Delphi за этот период выросла
на 10 %, а одного из крупных европейских производителей – Bosch – на 6 %. Этому способствует
создание в указанных выше странах институциональных условий по защите авторских прав. Доля
ОАО «ЯЗДА» на данном сегменте рынка относительно мала, однако наблюдается тенденция ее
В соответствии с ГОСТ 27.002-89 ресурс распылителя – это суммарная продолжительность или объем работы
объекта от начала его эксплуатации или ее возобновления после ремонта до перехода в предельное состояние.
2
24
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 2. Проблемы внешнеэкономических отношений
роста. Предприятие может конкурировать на данном сегменте в основном из-за оптимального
соотношения качество-цена, предлагая относительно невысокие цены, серьезно не уступая при
этом в уровне качества. Взаимозаменяемость распылителей производства ОАО «ЯЗДА» и его
конкурентов на рынке стран дальнего зарубежья представлена в табл. 4.
Рис. 1. Динамика долей рынка распылителей, выпускаемых ОАО «ЯЗДА»,
и предприятий-конкурентов в сегменте стран дальнего зарубежья за 2008–2012 гг.3
Таблица 4
Взаимозаменяемость экспортных распылителей ОАО «ЯЗДА»
на рынке стран дальнего зарубежья4
Модели распылителя ЯЗДА
273.1112110-31
273.1112110-30
335.1112110-20
46.1112110
60.1112110
335.1112110-60
191.1112110
181.1112110-01
Модели-аналоги распылителя
Bosch, Германия
DELPHI, США
DLLA148P1460
DLLA148P1461
DLLA148P1462
DLLA35S218
DEL5641924
DLLA35S2180
DEL5641926
DEL5641928
DLL 130 S 962
DEL5641930
DLLA 150 P 585
DEL5641934
Количество взаимозаменяемых позиций у Bosch – 7, у DELPHI – 5. Характеризуя дилерскую сеть
предприятий-конкурентов, отметим, что в настоящее время компания Bosch имеет около 28 дилерских центров
на выбранном сегменте рынка5. Delphi располагает 32 авторизованными дилерскими центрами6. ОАО «ЯЗДА»,
являясь новичком на рассматриваемом сегменте рынка, пока представлено только шестью дилерскими центрами.
5
6
3
4
Составлено по данным отчетов отдела маркетинга Дивизиона Силовые Агрегаты Группы ГАЗ за 2008–2012 гг.
Составлено по данным исследования рынка автозапчастей СА-ГГ на 2012 г.
Бош по всему миру. URL: http://www.bosch.ru/ru/ru/bosch_worldwide (дата обращения: 13.05.13).
Дилерская сеть Дельфи. URL: http:// www.delphi.com|dealers (дата обращения: 14.05.13).
25
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Таблица 5
Определение уровня защиты распылителей от контрафактной продукции для ОАО
«ЯЗДА» и предприятий-конкурентов в сегменте стран дальнего зарубежья78
№ п/п
Мероприятия по защите от контрафактной продукции
ЯЗДА
Bosch
Delphi
1
Защита распылителей товарным знаком
+
+
+
2
Индивидуальная фирменная упаковка
+
+
+
3
Патентная защита распылителей
+
+
+
4
Информационное сопровождение7
-
+
+
5
Мониторинг рынка распылителей
-
+
-
6
Использование MAPP-кода
-
+
-
7
Использование индивидуального идентификатора распылителя
-
+
-
3
7
4
8
Итого оценка
Все три предприятия используют в производстве оригинальные технологи производства распылителей
(табл. 5). Bosch и Delphi являются двумя самыми крупными производителями автокомпонентов в мире,
осуществляющими большие инвестиции в новые разработки. Bosch самостоятельно проводит мониторинг
различных секторов рынка, участником которого является. Так как Bosch работает по всему миру,
патенты компании регистрируются во многих странах. По количеству патентных заявок Bosch занимает
лидирующие позиции на важнейших рынках мира. В Bosch разработана система защиты прав компании
и выявления любого нарушения этих прав9.
В табл. 6 представлены сервисные услуги, оказываемые сервисными центрами предприятийконкурентов.
Таблица 6
Сравнение разнообразия сервисных услуг,
предоставляемых авторизованными сервисными центрами ОАО «ЯЗДА»,
и директ-сервисами предприятий-конкурентов в сегменте стран дальнего зарубежья
№ п/п
Сервисные услуги, предоставляемые АСЦ
ЯЗДА
Bosch
Delphi
1
Установка распылителя
-
-
+
2
Компьютерная диагностика системы впрыска топлива
+
+
+
3
Гарантийный ремонт распылителя
+
+
+
4
Гарантийная замена распылителя
+
+
+
5
Постгарантийное обслуживание распылителя
-
-
+
6
Информационная поддержка
-
+
+
7
Регулировка компонентов системы впрыска
-
+
-
3
5
6
Итого оценка
Отличительные признаки оригинальных распылителей от контрафактных представлены на официальном
сайте предприятия или в других компетентных информационных источниках.
8
Инициатива «Производители против пиратской продукции» (MAPP) является совместным проектом членов
Ассоциации производителей автомобильного оборудования и запасных частей (CLEPA), в рамках которого они
будут бороться с пиратской продукцией и распространять информацию по всем вопросам, связанным с защитой
торговых марок. URL: http:// www.mapp-code.com/ru (дата обращения: 18.05.13).
9
Поддержка инноваций. URL: http://www.bosch.ru/ru/ru/sustainability_innovation (дата обращения: 16.05.13).
7
26
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 2. Проблемы внешнеэкономических отношений
АСЦ ОАО «ЯЗДА» предоставляют необходимый минимум услуг, СЦ Robert Bosch предлагают
различные виды сервисов, среди которых: системная диагностика, техническая информация и руководства
по поиску неисправностей, руководства по ремонту дизельных компонентов, диагностика и регулировка
компонентов дизельных систем на оригинальном оборудовании HOTLINE – линия срочной технической
помощи. Сервисные центры Delphi проводят углубленную диагностику систем впрыска, обслуживание
дизельных двигателей осуществляет высококвалифицированный и обученный технический персонал,
а также используются экономичные сервисные решения, охватывающие новые и сменные комплектующие.
Необходимо отметить, что сервисные центры Robert Bosch и Delphi являются директ-сервисами, т. е. этим
сервисным центрам делегировано производителем техники монопольное право на гарантийный ремонт
и продажу оригинальных распылителей и координацию их поставки. Достоинства такой схемы работы –
полное сопровождение производителем своей техники от конвейера до окончания срока эксплуатации,
высококлассный персонал, использование для ремонта только оригинальных запасных частей. Основной
недостаток – высокая стоимость сервисного обслуживания, как следствие, высокая розничная цена
распылителей.
Таблица 7
Сравнение наличия и гибкости систем ценовых скидок
для зарубежных дилеров ОАО «ЯЗДА» и предприятий-конкурентов (руб., %)
Предприятия
Показатели
Условия предоставления скидок
ЯЗДА
Bosch
Delphi
100 000 – 300 000 – 4 %
300 000 –500 000 – 8 %
> 200 000 до 6 %
> 400 000 до 8 %
> 500 000 до 10 %
100 000 – 300 000 - 3 %
300 000 – 550 000 - 7 %
550 000 – 700 000 - 8 %
700 000 и более - 10 %
2
3
4
Итого вариантов скидок, ед.
Наиболее гибкой является система ценовых скидок у Delphi – 4 варианта, наименее гибкой – у ОАО
«ЯЗДА» (табл. 7). В отношении последнего это связано, прежде всего, с географической удаленностью
стран сегмента. Максимально возможную скидку – 10 % – предоставляют оба предприятия-конкурента
ОАО «ЯЗДА».
Систематизируем результаты сравнения распылителей, выпускаемых ОАО «ЯЗДА», и его конкурентов
на рынке стран дальнего зарубежья (табл. 8).
Таблица 8
Сравнительная оценка показателей конкурентоспособности экспортных распылителей
ОАО «ЯЗДА» и предприятий-конкурентов в сегменте стран дальнего зарубежья10
Критерий конкурентоспособности
Предприятие
ЯЗДА
Bosch
Delphi
0,000168
0,0000964
0,000108
Отклонение цены экспортного
распылителя от цен аналогов
производителей-конкурентов, %
0,00
69,82
77,92
Защита экспортного распылителя от контрафакта, ед.
(табл. 5)
3
7
4
Уровень качества экспортных
распылителей, %
При нормальной эксплуатации ресурс распылителей обычно составляет 60–80 тысяч км. ГОСТ 10579-88. Для
расчета взята средняя величина 70 тыс. км.
10
27
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Уровень физического износа
экспортного распылителя
(Ресурс10, тыс. км)
Гибкость
валютнофинансовых
и платежных
условий по
экспортным
контрактам
Гибкость
условий
доставки
экспортного
распылителя
Данные
Си=87,5/70=1,25
100 % предоплата,
50 % аванс, 25 % аванс, 10
% аванс в зависимости от
надежности покупателя.
Каждая сделка имеет
индивидуальные условия
Комментарий
Наименее выгодные
условия для
покупателя
Выгодные условия,
имеется ограничение
периода отсрочки
Данные
Самовывоз,
ж/д доставка
Самовывоз, доставка
автотранспортом, ж/д,
морские перевозки
Индивидуальный подход
Комментарий
Наименее гибкие
условия, включают 2
варианта доставки
Гибкие условия,
включают 4 варианта
доставки
Наиболее гибкие условия,
за счет индивидуального
подхода к каждому клиенту
достигается максимальная
гибкость условий доставки
3
5
6
Данные
5 сервисных центров
в рассматриваемом
сегменте.
Кобесп=5/6=0,83
21 сервисный центр
Кобесп=21/6=3,5
30 сервисных центров
Кобесп=30/6=5
Комментарий
Территория
недостаточно
обеспечена
сервисными
центрами
В среднем в каждой
стране сегмента
находится 4 сервисных
центра
В среднем в каждой стране
сегмента находится
5 сервисных центров
Гибкость системы скидок, ед.
(табл. 7)
Развитость
дилерской
сети за
рубежом
100 % предоплата
Си=82,5/70=1,18
Наиболее выгодные
условия для покупателя –
за счет индивидуальной
договоренности достигается
максимальная гибкость
платежных условий
Предоставление сервиса для
товара за рубежом, ед. (табл. 6)
Развитость
сервисной
сети
за рубежом
Си=55/70=0,79
2
3
4
Данные
Кобесп=6/6=1
Кобесп=28/6=4,67
Кобесп=32/6=5,3
Комментарий
В среднем в каждой
стране сегмента
находится 1
дилерский центр
В среднем в каждой
стране сегмента
находится менее 5
дилерских центров
В среднем в каждой стране
сегмента находится более
5 дилерских центров
На основе данных табл. 8 было проведено ранжирование распылителей-конкурентов по всем
критериям конкурентоспособности (табл. 9).
28
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 2. Проблемы внешнеэкономических отношений
Таблица 9
Оценка критериев конкурентоспособности распылителей, выпускаемых ОАО «ЯЗДА»
и предприятиями-конкурентами в страны дальнего зарубежья11
№
п/п
Критерий конкурентоспособности
Коэффициент
значимости критерия
конкурентоспособности11
Ранги конкурентоспособности
распылителей
ЯЗДА
Bosch
Delphi
1
Уровень качества экспортных распылителей
0,265
3
1
2
2
Отклонение цены экспортного распылителя от цен
аналогов производителей-конкурентов
0,276
1
2
3
0,044
3
1
2
0,105
3
2
1
0,071
3
2
1
0,068
3
2
1
3
4
5
6
Защита экспортного распылителя
от контрафакта
Уровень физического износа экспортных
распылителей
Гибкость валютно-финансовых и платежных
условий по экспортным контрактам
Гибкость условий доставки экспортных
распылителей
7
Предоставление сервиса для распылителя
за рубежом
0,009
3
2
1
8
Развитость сервисной сети за рубежом
0,012
3
2
1
9
Гибкость системы скидок
0,093
3
2
1
10
Развитость дилерской сети за рубежом
0,057
3
2
1
В результате умножения ранговой оценки каждого распылителя-конкурента на весовой коэффициент
были получены следующие значения (табл. 10).
Таблица 10
Расчет обобщенного показателя конкурентоспособности распылителей,
выпускаемых ОАО «ЯЗДА», и аналогов предприятий-конкурентов
в страны дальнего зарубежья
№
п/п
Предприятие
Критерий конкурентоспособности
распылители
ЯЗДА
товар-аналог
Bosch
товар-аналог
Delphi
1
Уровень качества экспортных распылителей
0,795
0,265
0,530
2
Отклонение цены экспортного распылителя от цен аналогов
производителей-конкурентов
0,276
0,552
0,828
3
Защита экспортного распылителя от контрафакта
0,132
0,044
0,088
Для определения коэффициента значимости критерия конкурентоспособности экспортного товара был проведен
опрос 5 экспертов, в качестве которых выступили 5 руководящих работников ОАО «ЯЗДА» – руководитель группы
цехового бюджетирования, руководитель группы консолидации проектов снижения затрат, руководитель группы ПЭО
ОАО «ЯЗДА», начальник отдела службы качества, руководитель группы ценообразования ОАО «ЯЗДА». Коэффициент
конкордации экспертных оценок составил 0,64, т. е. мнения экспертов в достаточной степени согласованы.
11
29
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
4
Уровень физического износа экспортных распылителей
0,315
0,210
0,105
5
Гибкость валютно-финансовых и платежных условий по
экспортным контрактам
0,213
0,142
0,071
6
Гибкость условий доставки экспортных распылителей
0,204
0,136
0,068
7
Сервисное обслуживание распылителей за рубежом
0,027
0,018
0,009
8
Развитость сервисной сети за рубежом
0,036
0,024
0,012
9
Гибкость системы скидок
0,279
0,186
0,093
10
Развитость дилерской сети за рубежом
0,171
0,114
0,057
2,448
1,691
1,861
ОПК
Самое высокое значение ОПК у экспортной продукции ОАО «ЯЗДА» – 2,448. Это означает, что
его распылители наименее конкурентоспособны на рассматриваемом сегменте зарубежного рынка по
сравнению с указанными товарами-аналогами. Такой результат в основном обусловлен тем, что предприятие
является новичком на данном рынке и на стадии закрепления на нем использует преимущественно ценовые
методы конкуренции.
ОПК для распылителей Delphi составил 1,861. Предприятие устанавливает самые высокие цены в
отрасли, что может стать серьезной проблемой для поддержания конкурентоспособности в условиях
наводнения рынка большим количеством «серой» продукции, которая продается, как правило, по
демпинговой цене. Последняя является важным конкурентным преимуществом на рассмотренном сегменте
зарубежного рынка, все страны которого являются развивающимися.
Самое низкое и, следовательно, наиболее близкое к наилучшему возможному значение ОПК у
распылителей Bosch – 1,861. Таким образом, продукция данной фирмы наиболее конкурентоспособна по
сравнению с остальными рассмотренными аналогами предприятий-конкурентов. Высокое значение ОПК
у Bosch достигается за счет лучшего качества продукции в сегменте (самый низкий процент вышедших из
строя в период эксплуатации распылителей).
Итак, применение разработанной методики позволяет определить ранг конкурентоспособности
экспортных товаров предприятий-конкурентов, а также выяснить их конкурентные преимущества и
недостатки по основным критериям на основе объективной информации. Использование относительно
небольшого объема доступной информации и показателей позволяет отнести ее к методам экспрессанализа, результаты которого при необходимости могут быть углублены с помощью дополнительного
исследования.
▲▲▲
30
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 3. Направления совершенствования банковской практики в России
Раздел 3. Направления
совершенствования
банковской практики в России
УДК 351.72
О. И. Векшина, Т. Н. Козлова
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
E-mail: vek@uniyar.ac.ru
E-mail: zav@econom. uniyar.ac.ru
Российская банковская система
в условиях реализации «Базель III»
В статье анализируются нововведения в рамках нового соглашения Базель III. Особое внимание уделяется
вопросам управления капиталом, внедрению новых требований к достаточности и структуре капитальной базы
банков, вопросам управления ликвидностью.
Ключевые слова: Базель III; Базель II; управление капиталом; управление ликвидностью.
O. I. Vekshina, T. N. Kozlova
P. G. Demidov Yaroslavl State University
E-mail: vek@uniyar.ac.ru
E-mail: zav@econom. uniyar.ac.ru
The Russian banking system
in the conditions realization of Basel III
This article analyze the innovations proposed by Basel committee within the new Basel III requirements. Particular attention is paid to new capital management standards, new requirements to capital structure and the liquidity management issues.
Key words: Basel III; Basel II; capital management; liquidity management.
Развитие мировой экономики все в большей степени зависит от принятия и соблюдения странами
единых норм и правил деятельности в кредитно-финансовой сфере. Международные финансовые кодексы
и стандарты призваны поддерживать финансовую стабильность в отдельных странах и не допускать
распространения кризисных ситуаций. Разработкой международных норм, обеспечивающих финансовый
надзор, занимается Базельский комитет по банковскому надзору (Basel Committee on Banking Supervision). За
период своего существования с 1988 года Комитет подготовил три отдельных документа (далее по тексту –
Базель I, Базель II, Базель III), направленных на установление минимальных требований к достаточности
банковского капитала и усиление процесса банковского надзора. В 1992 году положения Базеля I
(частично либо полностью) были приняты на законодательном уровне Группой десяти, а впоследствии
еще несколькими десятками государств по всему миру. На текущий момент положения Базеля I считаются
© Векшина О. И., 2013
© Козлова Т. Н., 2013
31
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
устаревшими. Их заменили положения Базеля II «Международная конвергенция измерения капитала
и стандартов капитала: новые подходы», процесс имплементации которых еще не завершен, а также
положения Базеля III «Международные стандарты повышения финансовой устойчивости банков через
улучшение качества их капитала и ужесточение требований к ликвидности», являющиеся ответом Комитета
на мировой финансовый кризис 2008 года.
В настоящее время, в целях повышение качества управления рисками и укрепления стабильности, перед
российской банковской системой ставится задача - постепенного ввода норм Базель II и, как минимум,
основных элементов Базель III. Полный перевод российских банков на Базель III должен завершиться
до 2019 года. А, на первом этапе этого перевода — с апреля по октябрь 2013 года – предусмотрено,
что достаточность капитала, рассчитанная банками по-новому, не будет использоваться регулятором в
надзорных целях1 (рис. 1).
Рис. 1. Пересмотр структуры регуляторного капитала в РФ
В документе капитал первого уровня определяется как капитал, способный поглощать убытки в
ходе текущей деятельности банка, а капитал второго уровня – способный покрывать убытки в ходе
прекращения деятельности банка. В капитале 1-го уровня выделяется базовый (корневой) капитал
первого уровня – наиболее надежная часть капитала и дополнительный капитал первого уровня.
Кроме того, предусмотрена возможность создания двух буферов капитала: консервации (conservation buffer) и контрциклического буфера (countercyclical buffer range). Основной целью формирования
буферов капитала, надбавки к минимальным требованиям, является поддержание достаточности капитала
на определенном уровне за счет ограничения распределения прибыли. В целях покрытия убытков
банковского сектора во время системного экономического спада она будет направляться на создание буфера
консервации. Данный показатель будет увеличиваться с 2016 года на 0,625% ежегодно до достижения
к 1 января 2019 года значения 2,5%. Для ограничения избыточной кредитной активности банков создается
контрциклический буфер. Величина буферов составляет нефиксированный процент от величины
совокупных активов, взвешенных по уровню риска. Важно отметить, что буферы капитала формируются
из инструментов, удовлетворяющих критериям базового капитала первого уровня, т. е. инструментов,
обладающих наибольшей способностью поглощать убытки. Но изменится не только состав капитала, но
и требования к его достаточности (табл. 1).
URL: http: // www.biztass.ru/news/id/65738
1
32
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 3. Направления совершенствования банковской практики в России
Таблица 1
Повышение требований к достаточности капитала и введение новых
пруденциальных норм
Собственный капитал
Базовый капитал
первого уровня
Капитал первого уровня
(в т.ч. базовый капитал
первого уровня и добавочный
капитал первого уровня)
Собственный капитал
Минимальные требования
Капитал первого уровня
(в т.ч. базовый капитал
первого уровня и добавочный
капитал первого уровня)
Показатели
РФ
Базовый капитал
первого уровня
Базель III
4,5%
6%
8%
5,6%
7,5%
10%
Буфер консервации
2,5%
Минимальные требования
с учетом буфера консервации
7%
8,5%
Контерциклический буфер
10,5%
8,1%
10%
12,5%
От 0 до 2,5%
Итого минимум
7,0%
8,5%
10,5%
8,1%
10%
12,5%
Итого максимум
9,5%
11,0%
13,0%
10,6%
12,5%
15%
Леверидж
3,0%
Россия унифицировала с Европейским Союзом минимальный уставной капитал в 5 млн. евро. В то же
время европейские страны вправе устанавливать собственные стандарты минимального размера уставного
капитала, превышающие 5 млн евро. Что касается норматива Н1, то в настоящее время он приближается
к верхней границе нормативных требований, принятых развивающихся странах. Международные нормы
достаточности капитала находятся в диапазоне от 8 до 12%. Из данных табл. 2 следует, что отечественный
норматив Н1 соответствует требованиям, де-факто сложившимся в СНГ и развивающемся мире.
Таблица 2
Нормативы достаточности капитала
в развивающихся странах и государствах СНГ
Величина Н1, %
Страны
8
Казахстан
Белоруссия
Чили
Мексика
Китай
Гонконг
Индонезия
Южная Корея
Чехия
Венгрия
Польша
Саудовская Аравия
Турция
8,5
Тайланд
9
Колумбия
Индия
Израиль
10
12
Сингапур
Азербайджан
Армения
Украина
Россия
Венесуэла
Киргизия
Грузия
Молдова
Таджикистан
33
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Согласно проекту ЦБ РФ в 2016 году будет установлено новое значение норматива достаточности
собственного капитала – 15 %.
В настоящее время давление на капитал банков растет. Высокая концентрация рисков, замедление
экономического роста способно привести к увеличению доли проблемных активов. Возрастает напряжение
и в системе рефинансирования: объем неиспользованных лимитов по залоговым инструментам ЦБ уже
весьма невелик, поэтому даже незначительное ухудшение платежной дисциплины заемщиков может
потребовать «реанимации» беззалоговых кредитов. В инструкции Банка России №139-И2 установлена новая формула, учитывающая требования
Базель III, для определения норматива достаточности капитала:
(1)
Среднее значение норматива достаточности капитала на 1 января 2013 года составляет 13,44 %, причем
только 8 из 30 крупнейших банков имеют показатель достаточности выше среднего (табл. 2). Ожидается,
что на протяжении 2013 года средний по системе норматив Н1 снизится на 1 п.п., но не опустится ниже 12
%. Давление на «первый» норматив окажут новые правила расчета собственных средства (в соответствии с
Базелем III), а также ожидаемое ухудшение качества кредитного портфеля. Вместе с тем темпы снижения
Н1 по сравнению с 2012 годом замедлятся. В октябре банки уже показали, что способны наращивать
капитал опережающими темпами. По итогам октября совокупный капитал банков подрос на 3 % (против
2,7 % по активам), в первую очередь благодаря заметному увеличению нераспределенной прибыли
текущего года (+11,5 %) и субординированных займов в структуре дополнительного капитала (+7 %)3.
Вместе с тем переход на Базелем III предполагает отказ от учета в расчете капитала субординированных
займов. Все прежние субординированные кредиты будут плавно, по 10 %, в течение ближайших десяти
лет дисконтироваться при расчете достаточности капитала. Известно, что ряд банков решали или
решают проблемы с достаточностью капитала как раз за счет субординированных кредитов, в том числе
привлеченных и от Внешэкономбанка, то есть от государства.
Таблица 3
Норматив достаточности капитала 30 крупнейших банков России
Н1
Капитал
на 01.04.13,
тыс. рублей
Капитал
на 01.01.13,
тыс. рублей
Изменениетыс. рублей
Изменение
%
Место
по нормативу
Сбербанк России
12,59
1 773 095 346
1 677 335 418
95 759 928
5,71
14
ВТБ
13,03
533 392 686
546 471 238
-13 078 552
-2,39
11
Россельхозбанк
13,22
192 908 768
197 268 819
-4 360 051
-2,21
9
Альфа-Банк
11,76
180 304 476
170 491 127
9 813 349
5,76
20
Банк Москвы
13,16
170 421 422
168 099 778
2 321 644
1,38
10
ВТБ 24
11,04
158 861 833
154 044 518
4 817 315
3,13
26
ЮниКредит Банк
13,28
116 305 510
112 408 430
3 897 080
3,47
8
Райффайзенбанк
13,83
91 205 719
83 904 660
7 301 059
8,70
6
НОМОС-Банк
11,22
90 665 446
82 365 997
8 299 449
10,08
24
Росбанк
13,03
86 738 746
85 688 637
1 050 109
1,23
10
Промсвязьбанк
11,92
84 737 221
75 762 840
8 974 381
11,85
20
Хоум Кредит Банк
15,68
54 853 054
48 118 564
6 734 490
14,00
5
Ситибанк
19,3
53 557 614
51 382 297
2 175 317
4,23
3
Название банка
Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков».
URL:http://www.raexpert.ru/researches/banks/riski_banks_voltrise_2013/
2
3
34
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 3. Направления совершенствования банковской практики в России
Уралсиб
11,09
51 811 273
52 781 893
-970 620
-1,84
25
Транскредитбанк
12,67
51 696 542
61 737 520
-10 040 978
-16,26
13
Ак Барс
13,52
49 607 995
50 781 205
-1 173 210
-2,31
7
Санкт-Петербург
11,53
44 008 488
42 774 144
1 234 344
2,89
23
Московский Кредитный Банк
11,79
41 253 108
39 442 150
1 810 958
4,59
21
МДМ Банк
12,28
38 777 097
40 133 520
-1 356 423
-3,38
16
Связь-Банк
12,88
38 268 550
40 461 752
-2 193 202
-5,42
12
Глобэкс
10,69
35 556 381
30 810 940
4 745 441
15,40
28
Ханты-Мансийский Банк
12,39
35 329 568
33 711 348
1 618 220
4,80
15
Россия
11,72
33 552 923
32 496 663
1 056 260
3,25
22
Зенит
13,83
31 751 219
27 949 515
3 801 704
13,60
6
ИНГ Банк
21,1
31 027 920
29 883 811
1 144 109
3,83
2
Нордеа Банк
16,43
30 856 365
28 337 581
2 518 784
8,89
4
МСП Банк
23,12
29 861 795
29 760 546
101 249
0,34
1
Возрождение
11,94
24 284 074
23 447 560
836 514
3,57
18
Открытие
12,13
24 184 227
21 929 714
2 254 513
10,28
17
ИТОГО:
Х 4 207 861 599
4 065 820 814
142 040 785
3,49
Х
Жесткие требования к достаточности капитала являются необходимым условием для обеспечения
стабильности банковского сектора, но сами по себе они не являются достаточными.
Для оценки стабильности банков Базель III вводит два норматива ликвидности: показатель
краткосрочной ликвидности (LCR) и показатель чистого стабильного фондирования (NSFR), которые
должны стать внешними индикаторами устойчивости банков на случай возникновения кризисных
проблем с ликвидностью. Показатель чистого стабильного фондирования NSFR позволяет оценить
ликвидность банка с временным горизонтом в 1 год и определяется как отношение имеющихся в наличии
стабильных источников финансирования к необходимому объему стабильного финансирования. Данный
коэффициент разработан для мотивирования банков в привлечении стабильного среднесрочного и
долгосрочного финансирования своих операций, а также для снижения зависимости от краткосрочного
финансирования.
NSFR =
доступная сумма финансирования
необходимая сумма финансирования
> 100 %
(2)
ЦБ РФ планирует в 2013 году предоставить банкам методику расчета NSFR.
Показатель краткосрочной ликвидности (LCR) позволяет оценить располагает ли банк возможностями
продолжать свою деятельность в течение ближайших 30 дней при развитии ситуации по стрессовому
сценарию. LCR представляет собой отношение ликвидных активов к чистому денежному оттоку. Значение
показателя в размере 100% является минимальным и по усмотрению надзорного органа может быть
увеличено.
(3)
35
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Для выполнения данного норматива требуется, чтобы соотношение между высоколиквидными
активами и ожидаемым 30-дневным оттоком ликвидности у банка было не менее 100 %. Предполагается, что
банк должен соблюдать этот норматив постоянно4. Данный показатель заменит действующий в настоящее
время в России норматив текущей ликвидности (Н3), значение которого установлено на уровне 50 %.
Таким образом, требования к ликвидности существенно ужесточаться.
С целью повышения качества капитала и предотвращению избыточной доли заемных средств
в банковском секторе, Базельским комитетом разработаны предложения по введению нового регулятивного
показателя «leverage ratio» (отношение совокупного объема его активов без взвешивания на риск к капиталу
первого уровня):
Atotal
L2 =
,
(4)
Tier 1 capital
где Tier 1 capital – капитал первого уровня,
Atotal – объем активов.
Значение минимального показателя левериджа предлагается установить в размере 3 %.
Для оценки влияния нововведений на финансовую устойчивость коммерческих банков определим
основные тенденции развития банковского сектора России. Изобразим изменения ключевых показателей,
характеризующих деятельность банков графически (рис. 2, 3)5.
Рис. 2. Изменения норматива Н1, собственных средств и активов,
взвешенных с учетом риска банковской системы РФ в 2007–2012 гг.
Представленные результаты развития банковского сектора РФ позволяют сделать вывод о том, что с 1
января 2010 года норматив достаточности капитала отечественных банков имеет тенденцию к снижению.
Данная тенденция сохранилась и в 2013 году. С 1 января 2007 года собственные средства банков выросли
более чем в 3,5 раза к 1 января 2013 года. В 2013 году темп их роста также увеличивается, но незначительно.
Активы, взвешенные с учетом риска, также имеют постоянную тенденцию к увеличению с 2007 года. Темп
роста активов, взвешенных с учетом риска, превышает темп роста капитала банков, и этот факт сказывается
на снижении норматива достаточности капитала. Добавим, что в составе активов, взвешенных по уровню
риска наибольший объём занимают активы IV группы риска.
Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems – revised version June 2011,
BCBS, May 2011.
5
Составлено по: Обзор банковского сектора Российской Федерации. 2013. № 127, май. URL: http://cbr.ru/
4
36
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 3. Направления совершенствования банковской практики в России
Норматив текущей ликвидности имеет неоднозначную динамику изменений. Достигнув максимально
значения в 102 % в 2010 году, он имел тенденцию к снижению, которая в 2013 году сменилась ростом.
Необходимо напомнить, что с переходом на рекомендации «Базель III» банкам необходимо соблюдать
норматив на уровне 100 %, а не 50 %, который установлен сейчас.
Рис. 3. Изменения норматива ликвидности Н3 банковской системы РФ в 2007–2012 гг.
Таким образом, наблюдается недостаточная текущая ликвидность банковской системы.
Внедрение новых стандартов сделают банковскую систему России более стабильной, позволит
перейти к международной системе учета капитала и рисков, будет способствовать повышению кредитных
рейтингов российских финансовых организаций. Но, в тоже время Базель III создаст для банков
определенные проблемы, особенно в период внедрения новых норм. В целях соблюдения ужесточенных
требований российским банкам придется ограничить увеличение взвешенных по риску активов (RWA),
тем самым пожертвовав определенными возможностями роста. Существенно ограничит рост банковской
системы и постепенный отказ от широко используемых в настоящее время субординированных кредитов.
Ужесточение требований к достаточности капитала банков повлечет за собой и повышение
требований к качеству заемщиков, что может привести к увеличению стоимости кредитных ресурсов.
Эти факторы суммарно должны замедлить темпы кредитования и существенно сузить круг предприятий,
имеющих доступ к кредитным ресурсам финансовых учреждений, что может отрицательно скажется на
темпах развития экономики в целом и особенно – проблемных отраслей. Сложности могут вызвать и новые
нормы по ликвидности и левериджу, в работе с которыми у российских банков мало опыта. Требование
держать больше ликвидных активов снизит прибыльность финансового бизнеса и отрицательно отразится
на инвестиционной привлекательности банковского сектора.
▲▲▲
37
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
УДК 336.71
К. А. Мырочкина, И. Г. Кузьмин
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
E-mail: zav@econom. uniyar.ac.ru
E-mail: Kuzminig@ yandex.ru
Организация системы риск-менеджмента
в коммерческом банке
Статья посвящена организации управления банковскими рисками. Предложена авторская трактовка понятия
«риск». Дано определение банковского риск-менеджмента, обоснованы этапы ее построения. Учтены требования
Базельского комитета по банковскому надзору по ужесточению банковского регулирования (Базель-3). Особое внимание
уделено управлению кредитным риском, его оценке. Выявлены проблемы в практике построения системы управления
рисками и предложены некоторые пути решения.
Ключевые слова: риск-менеджмент; коммерческий банк; Базельский комитет по банковскому надзору; кредитный
риск; этапы управления риском; оценка риска; карта «риск-доходность»; система многоуровневого управления
банковскими рисками.
К. А. Мirochkinа, I. G. Kuzmin
P. G. Demidov Yaroslavl State University
E-mail: zav@econom. uniyar.ac.ru
E-mail: Kuzminig@ yandex.ru
The organization system of risk-management in commercial bank
Article is devoted to the organization of management by bank risks in connection with special relevance in the conditions of
proceeding world crisis. The author’s treatment of the concept «risk» is offered. Definition of a bank risk-management is given,
stages of its construction are proved. Requirements of Basel committee for bank supervision for toughening of bank regulation
(Basel-3) are considered. The special attention is paid to management of credit risk, its assessment. Problems in practice of
creation of a risk-management system are revealed and some solutions are offered.
Key words: risk-management; commercial bank; Basel committee on bank supervision; credit risk; stages of risk-management; risk assessment; «risk-profitability» card; system of multilevel risk-management.
В условиях мирового финансового кризиса, затронувшего Россию с 2008 года, проблема управления
банковскими рисками приобрела особую актуальность. Принимая во внимание постепенную интеграцию
России в мировое экономическое пространство и более тесное взаимодействие с развитыми странами,
управление рисками в качестве неотъемлемого элемента банковского менеджмента стало крайне
необходимым.
Рассмотрев различные подходы к определению риска, нами была предложена авторская трактовка
данного понятия: риск – это вероятностная характеристика события, которое в перспективе может привести как к
получению или недополучению дополнительных доходов либо неполучению доходов или к возникновению потерь под влиянием
внутренних и внешних факторов в условиях экономической неопределенности.
Идентификация типичных банковских рисков – неотъемлемая часть создания процесса управления и
их оценки. Коммерческие банки, согласно инструкциям ЦБ РФ, должны самостоятельно выявлять зоны,
определять виды риска, которым подвержены операции, выполняемые банком.
Дано определение системы риск-менеджмента, рассмотрены основные его элементы, которые
включают не только организационную структуру банка, ориентированную на управление рисками, но
© Мырочкина К. А., 2013
© Кузьмин И. Г., 2013
38
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 3. Направления совершенствования банковской практики в России
и набор инструментов и методов идентификации, оценки и регулирования рисков. Обоснованы этапы
построения системы риск-менеджмента:
1) идентификация банковских рисков;
2) формирование политики по управлению рисками;
3) разработка процедур оценки и принятия решений по каждому виду риска и в их совокупности,
4) совершенствование организационной структуры банка или ее трансформация для работы с рисками;
5) построение информационной системы.
Важную роль в становлении системы банковского риск-менеджмента играет нормативное
регулирование управления рисками. В настоящее время необходима адаптация существующих западных
методик к российским условиям, что обусловлено переходом банковской системы РФ на стандарты
«Базель-2» и «Базель-3».
Базельский комитет по банковскому надзору (БКБН) 12 сентября 2010 года принял пакет документов по
ужесточению банковского регулирования («Базель-3), которые касаются новых по сравнению с «Базель-2»
требований к собственному капиталу банков, соотношению его рисков и доходности. Реализация
требований «Базель-3» означает необходимость для банков привлечения новых ликвидных средств, в
первую очередь за счет эмиссии обыкновенных акций, создания банковского резервного капитала первого
уровня в размере дополнительных 2,5 %, что позволит поднять коэффициент достаточности капитала
первого уровня до 8,5 % и застраховаться в случае будущих кризисов от больших потерь. Переход на новые
требования будет постепенным – с 2013 по 2019 гг. Банк России принял Инструкцию «Об обязательных
нормативах банков» от 03.12.2012 г. № 139-И, в которой сделан упор на ужесточение требований к надзору
за соблюдением банками нормативов достаточности собственного капитала (Н1) с целью регулирования
риска несостоятельности банков, чтобы минимальная величина собственных средств банка была достаточна
для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков.
Основная стратегическая цель банковской деятельности – получение наибольшего дохода. Это
стремление ограничивается возможностью понести убытки, поэтому главной задачей банковского
риск-менеджмента является грамотное управление соотношением риск – доходность. Связь между
доходностью операций банка и их рискованностью в упрощенном варианте может быть выражена
линейной зависимостью. Основой оценки проводимых банком операций является их прибыльность и,
соответственно, рискованность, поэтому администрации банка важно разрабатывать и эффективно
применять соответствующие подходы, способы управления и методы оценки рисков.
Из всех рисков, которым подвержены коммерческие банки, кредитный риск является самым значимым.
Исходя из табл. 1, кредитные операции ОАО «Альфа-Банк» составляют наибольшую долю, а значит, эти
операции подвергают риску значительную часть капитала. Особенно важным представляется рассмотрение
действующего инструментария по управлению кредитным риском. Этапы управления им включают:
• выявление факторов, вызывающих кредитный риск;
• оценку его уровня;
• выбор стратегии управления им;
• выбор способов снижения риска.
Таблица 1
Состав кредитов ОАО «Альфа-Банк» на 01.01.2012 г.
№
п.п.
1
1.
2.
3.
4.
Показатель
2
Объем кредитов, тыс. руб.
Доля в активах банка, %
Доля в кредитном портфеле, %
Доля просроченных кредитов, %
Кредиты предприятиям
3
623 569 562
67,25
86,1
2,6
Кредиты физическим лицам
Всего
4
5
723 899 961
78,07
100
4
100 330 399
10,82
13,9
12,7
Основным методом минимизации кредитного риска является расчет размера возможных потерь и
формирование резерва на возможные потери по ссудам (РВПС). Процесс оценки кредитного риска в
целях формирования РВПС приведен в табл. 2.
39
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Таблица 2
Процесс оценки риска
Этапы оценки
Действие
Результат
Оценка качества обслуживания
долга
(ежемесячно)
Оценка финансового положения
заемщика
(по квартальной отчетности)
Классификация ссуды
Определение размера
расчетного резерва по ссудам
Оценка стоимости обеспечения
(ежеквартально)
Относительно юридических лиц применяется индивидуальный подход к оценке категории заемщика,
и РВПС формируется общим методом отдельно для каждого заемщика. Большее внимание в Альфа-Банке
при оценке финансового положения заемщика уделяют основным характеристикам клиента: качеству
руководства, кредитной истории, состоянию расчетного счета, а именно наличию открытого счета в
данном банке, оборотам по счету, кредитованию в данном банке и наличию/отсутствию просроченной
ссудной задолженности. Также анализируется состояние платежеспособности и финансовая устойчивость
организации посредством вычисления коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности
собственными средствами, а также состояние структуры капитала и рентабельности бизнеса.
ОАО «Альфа-Банк» учитывает фактор риска при формировании процентной ставки по кредиту для
каждого клиента – она включает в себя, помимо ставки фондирования и расходной надбавки, рисковую и
резервную надбавки. Применяются и другие способы регулирования кредитного риска:
• избежание риска;
• предупреждение риска путем резервирования;
• перекладывание риска на имущество заемщика и третьих лиц;
• передача риска страховому обществу;
• разделение риска при синдицированном кредитовании;
• рассеивание риска среди клиентов по объему, сроку, структуре за счет меньшей вероятности
возникновения множества неблагоприятных событий;
• ограничение риска путем лимитирования, ежедневного расчета обязательных нормативов,
касающихся кредитных рисков банка, с учетом показателя собственных средств банка.
Что касается портфеля кредитов населению, его доля в совокупных активах банка незначительна,
поэтому здесь банк «позволяет себе рисковать» в большей степени, о чем свидетельствует рост такого
кредитного продукта банка, как кредитование под покупку товара. В рамках продукта кредитуется
категория заемщиков satisfectori с минимальным пакетом документов для анализа. Возникающие при
этом риски минимизируются путем установления высокой процентной ставки, а также продажи продукта
«страховка» – страхования на случай невозврата кредита. Подход к формированию и управлению РВПС
портфельный, частным методом, что обосновывается небольшим размером ссуд для данной группы
клиентов (до 1,5 млн руб.).
В результате исследования сделан вывод, что в ОАО «Альфа-Банк» действует эффективная система
управления кредитным риском. Методика оценки заемщиков и отнесения ссуды к определенной категории
качества дифференцирована относительно групп клиентов – юридических и физических лиц, и учитывает
особенности и объемы портфелей по данным группам клиентов. Данные представлены в табл. 3.
40
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 3. Направления совершенствования банковской практики в России
Таблица 3
Отчет по кредитному риску (портфель кредитования юридических лиц)
по состоянию на 01.01.2012 г.
Наименование показателя
1
Величина кредитного портфеля, тыс. руб.
Величина просроченной задолженности (реализовавшийся
кредитный риск в абсолютном выражении), тыс. руб.
Удельный вес просроченной задолженности в кредитном
портфеле (реализовавшийся кредитный риск в относительном выражении), %
Величина расчетного резерва на возможные потери по
ссудам (расчетная величина кредитного риска в абсолютном
выражении), тыс. руб.
Значение показателя
на 01.01.2012
2
623569526
Значение показателя
на 01.01.2011
3
461319213
16212808
17948787
2,6
3,9
71104504
81018008
11,4
17,6
Отношение величины расчетного резерва на возможные потери по ссудам к величине кредитного портфеля (расчетная
величина кредитного риска в относительном выражении), %
Оценка качества кредитного портфеля ОАО «Альфа-Банк» (табл. 3) показала, что удельный вес
просроченной задолженности имеет тенденцию к снижению по сравнению с предшествующим периодом
(с 3,9 до 2,6 %), при этом наблюдается рост кредитного портфеля в целом, а отношение сформированных
РВПС к кредитному портфелю также снижается (с 17,6 до 11,4 %), что свидетельствует об улучшении
качества ссуд и о том, что банк стал более жестко отбирать клиентов, принимая к кредитованию максимально
финансово устойчивых клиентов с качественным обеспечением.
Обобщающая методика управления рисками в ОАО «Альфа-Банк» приведена на рис. 1.
Форвардный риск
Валютный риск
Метод ограничения, т. е. установления
лимита на предельно допустимый уровень
потерь и отдельных позиций
Поддержка оптимальной с точки зрения
сценария
развития
рынка
структуры
активов-пассивов
Нормирование
активов
Процентный риск
Риск ликвидности
Операционный риск
запаса
высоколиквидных
Комплексное страхование банка (полис ВВВ
+ Electronic Computer Crime), покрывающее
убытки,
вызванные
нелояльностью
персонала, пропажей ценного имущества из
помещений или при транспортировке,
подделкой чеков, валюты или ценных бумаг,
а
также
убытки,
связанные
с
несанкционированным
доступом
в
информационную сеть банка. Страховой
полис обеспечивает покрытие убытков на
сумму не менее 15 % стоимости капитала
Рис. 1. Обобщенная методика управления основными банковскими рисками в ОАО «Альфа-Банк»
41
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
В ОАО «Альфа-Банк» функционирует комплексная система по управлению рисками (ее структура
приведена на рис. 2), оцениваются все виды идентифицированных рисков, показатели по каждому виду
риска интегрируются посредством системы отчетности, для каждого риска разработаны и применяются
инструменты управления и минимизации (рис. 1).
Рис. 2. Организационная структура управления рисками в ОАО «Альфа-Банк»
42
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 3. Направления совершенствования банковской практики в России
В рамках системы риск-менеджмента ответственность за управление рисками и функции
идентификации, мониторинга и минимизации рисков разграничены и закреплены за конкретными
подразделениями. Существует иерархия ответственных подразделений по принципу подконтрольности,
что позволяет Альфа-Банку эффективно управлять рисками, присущими его деятельности. Внутренняя
нормативная база по управлению банковскими рисками полностью соответствует действующему
законодательству, а также методическим рекомендациям и нормативным актам Банка России.
Выявлены некоторые недостатки построения системы управления рисками, в том числе и в ОАО
«Альфа-Банк»:
- внедрение риск-менеджмента в российских банках инициируется отчасти не внутренними
потребностями, а внешними требованиями органов банковского надзора (не относится к ОАО «АльфаБанк»);
- при оценке заемщика и отнесении ссуды к категории качества применяется методика, не учитывающая
статистику дефолтов предприятий;
- сформированные РВПС являются лишь отражением средних ожидаемых потерь, но не отражают их
в полной мере;
- конфликт интересов бизнес и риск-менеджеров.
Для решения поставленных проблем ОАО «Альфа-Банк» предложено:
1) Применять методику моделирования нового продукта в кредитном портфеле, впервые изложенную
В. М. Помазоновым, которая основана на установлении ограничений на параметры кредита и сопоставлении
риск-доходности кредитного продукта и кредитного портфеля.
2) Использовать практическую систему EGAR CreditRisk для построения карт «риск-доходность»
для кандидатов на получение кредита в банке. На рис. 3 и 4 рассмотрены примеры построений в данной
системе на основании финансовых показателей компаний кандидатов в заемщики банка, которые
приведены в табл. 4.
Таблица 4
Финансовые показатели компаний кандидатов в заемщики банка
Показатели
РАО ЕС
II кв.2001
АЛРОСА
II кв. 2001
1
2
3
Годовая выручка, тыс. руб.
1260
2012
Операционная прибыль, тыс. руб.
626,2
539,1
Проценты за кредиты, %
2,08
48,0
Свободные денежные средства, тыс. руб.
408,2
-35,4
Оборотные активы, тыс. руб.
949,6
912,9
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
529,0
704,1
Обязательства, тыс. руб.
642,2
1047
Собственный капитал, тыс. руб.
5717
1133
Активы, тыс. руб.
6359
2181
Годовое PD, %
0,29
1,75
Длина кредита, год
3
2
Валовая маржа, %
3
3
На рис. 3 видно, что величина кредита ограничена в основном кривой максимального CAR, поскольку
сумма кредита может быть достаточно велика. Этому заемщику (РАО «ЕС России») можно выдать кредит
в 40 MUS$ без обеспечения, с минимальной маржой в 3 % на 3 года. Однако уже за кредит в 50 MUS$
необходимо потребовать обеспечения в 20 %.
43
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Рис. 3. Карта «риск-доходность» для РАО «ЕС России»
Компании «АЛРОСА» согласно карте «риск – доходность» (см. рис. 4) выдавать кредит с той же малой
маржой в 3 % нельзя. Необходимо потребовать обеспечения более 40 % (по линии RAROCmid), однако
даже при большем обеспечении увеличение размера кредита до 40–50 MUS$ встречает сопротивление со
стороны ограничения по CAR.
Рис. 4. Карта «риск – доходность» для ОАО «АЛРОСА»
3) Создать и вести систему баз данных по дефолтам предприятий, что активно применяется в
зарубежной банковской практике. Уточнение базовой формулы расчета PD по достаточным статистическим
данным дефолтов российских компаний и внедрение такой системы повсеместно в банковскую практику
и практику регуляторов банковской деятельности позволит создать гибкий механизм гарантии всех
банковских вкладов, разработать более обоснованные требования по резервам капитала, учитывающим
эффекты диверсификации риска и качества банковских портфелей.
44
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 3. Направления совершенствования банковской практики в России
4) Для решения проблемы возникновения разногласий между фронт-офисом (операционным
офисом) и риск-менеджментом рекомендовано организовать подразделение, которое будет являться для
них связующим звеном и которое в процессе развития, помимо основной функции контроля лимитов,
возьмет на себя осуществление ряда операций, присущих подразделениям отчетности, казначейства и
других (то есть мидл-офис). Так, фронт-офис будет нацелен на максимизацию доходности и не будет
отвлекаться на анализ уровня рисков, а риск-менеджмент будет ориентирован на сохранение требуемого
соотношения доходности и рискованности, не отвлекаясь на контроль за соблюдением принятой
стратегии риск-менеджмента фронт-офисом. Рекомендации в части организации мидл-офиса для более
эффективного функционирования системы риск-менеджмента в ОАО «Альфа-Банк» приведем на рис 5.
Рис. 5. Рекомендуемая система адаптивного многоуровневого управления банковскими рисками
в ОАО «Альфа-Банк»
Данные рекомендации могут быть использованы в ОАО «Альфа-Банк» с целью совершенствования
организации системы риск-менеджмента, методик и инструментов управления рисками.
45
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
УДК 336.051
Г. А. Бойко, О. В. Асовская
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
E-mail: boiko@econom.uniyar.ac.ru
E-mail: olya-asovskya@mail.ru
Возможности использования
корреляционно-регрессионной модели
при построении банковских рейтингов
Рассматриваются особенности построения корреляционно-регрессионной модели на основе важнейших финансовых
показателей деятельности банков, а также возможности ее использования при построении банковских рейтингов.
Ключевые слова: банковский рейтинг; показатели финансовой деятельности; корреляционный анализ; уравнения
регрессии.
G. A. Boiko, O. V. Asovskaya
P. G. Demidov Yaroslavl State University
E-mail: boiko@econom.uniyar.ac.ru
E-mail: olya-asovskya@mail.ru
The Possibilities Of Using The Correlation-Regression Model In The
Construction Of Bank Ratings
This article discusses the features of the construction of correlation-regression model based on the most important financial
indicators of banks, as well as the possibilities of its using in the construction of bank ratings.
Key words: bank rating; financial indicators of bank; correlation analis; regression equations.
Преобладающую роль в системе рейтингового анализа играют экспертные оценки качественных
факторов работы банка и факторов среды. Данный факт не находит положительной оценки с точки
зрения информационной открытости и обусловливает актуальность построения новой рейтинговой
модели, основанной исключительно на анализе важнейших финансовых показателей деятельности банка,
которая могла бы быть использована рейтинговыми агентствами для построения банковских рейтингов.
Для построения такой модели может быть использован один из основных экономико-математических
методов, наиболее часто применяемых в статистике и ранее не применявшийся рейтинговыми агентствами,
– корреляционно-регрессионный анализ.
При формировании модели было взято 20 показателей, которые мы разделили на 3 группы –
абсолютные, относительные и относительные динамические – и обозначили их как факторные признаки
(х). В качестве показателя результата (у) было взято значение средней величины суммы баллов, присвоенное
каждому банку из случайной выборки в 90 банков. По каждому из них на основании данных публикуемой
отчетности на сайте ЦБ РФ было определено значение факторов в каждой из трех групп. При этом баллы
были получены путем ранжирования значений показателей по каждому из факторов (х).
На основании этого была разработана рейтинговая шкала, каждый рейтинговый класс которой
соответствовал среднему значению сумм набранных баллов по каждому из 20 показателей.
На практике встречаются различные виды рейтинговых шкал. Классический вариант рейтинговой
шкалы представляет собой 11 уровней. Поскольку одной из целей построения модели является простота
и транспарентность, сформированная рейтинговая шкала также состоит из 11 рейтинговых классов.
© Бойко Г. А., 2013
© Асовская О. В., 2013
46
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 3. Направления совершенствования банковской практики в России
В данном случае при построении модели необходимо исходить из того, что есть максимальное и
минимальное набранное среднее значение сумм баллов; сама рейтинговая шкала была построена на основе
закона нормального распределения. Низшим рейтинговым классом был выбран первый, а наивысшим –
одиннадцатый. Описание рейтинговых уровней представлено в табл.
Таблица
Рейтинговая шкала корреляционно-регрессионной модели рейтинговой оценки
финансовой устойчивости банков
Рейтинговый класс
Описание рейтингового класса
11 класс
Максимальный уровень кредитоспособности. Финансовая отчетность характеризуется
очень высокими значениями основных финансовых показателей.
10 класс
Очень высокий уровень кредитоспособности. Финансовая отчетность характеризуется
очень высокими значениями основных финансовых показателей.
9 класс
Высокий уровень кредитоспособности. Финансовая отчетность характеризуется очень
высокими значениями основных финансовых показателей.
8 класс
Высокий уровень кредитоспособности и показателей отчетности. Вероятность исполнения обязательств в среднесрочной перспективе оценивается как высокая.
7 класс
Достаточно высокий уровень кредитоспособности. Основные финансовые коэффициенты имеют адекватные значения.
6 класс
Достаточный уровень кредитоспособности. Основные финансовые коэффициенты удовлетворяют предъявленным к ним требованиям.
5 класс
Основные финансовые коэффициенты находятся в рамках допустимых границ. Вероятность невыполнения обязательств в случае возникновения неблагоприятных факторов
оценивается как средняя.
4 класс
Основные финансовые коэффициенты находятся в рамках допустимых границ. Вероятность невыполнения обязательств в случае возникновения неблагоприятных факторов
оценивается выше среднего.
3 класс
Вероятность невыполнения оценивается как высокая. Не все показатели финансовой отчетности удовлетворяют установленным требованиям.
2 класс
Случаи невыполнения части текущих обязательств. Показатели финансовой отчетности
не удовлетворяют установленным требованиям.
1 класс
Вероятность невыполнения обязательств оценивается как очень высокая. Возможно начало процедуры банкротства.
Данная шкала позволила обозначить первую группу показателей для построения корреляционнорегрессионной модели рейтинговой оценки банков. Для построения модели на основе абсолютных
показателей за (х) были взяты следующие факторы:
Х1 – размер собственных средств (капитала) банка (в тыс. руб.),
Х2 – размер вкладов физических лиц (в тыс. руб.),
Х3 – величина чистой прибыли (в тыс. руб.),
Х4 – доля просроченной задолженности в кредитном портфеле (в тыс. руб.).
В качестве абсолютных взяты показатели, доступные любому пользователю рейтинговой информации
в рамках банковской отчетности на официальном сайте ЦБ РФ.
47
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
На основе проранжированных значений (у) по каждому (х) и установленных рейтинговых классов для
каждого банка была сформирована таблица, на основе которой с использованием пакета анализа Microsoft
Office Excel был проведен корреляционно-регрессионный анализ, по результатам которого были сделаны
следующие выводы:
1. R-квадрат = 0,784262400050673. Коэффициент детерминации составляет 78,4 %, что по шкале
Чеддока оценивается как высокая связь между показателями (х) и (у).
2. Значимость F = 1,58366149873898E-20. Так, 1 – Значимость F – > 0, что оценивается как почти
100-процентная вероятность того, что установленный уровень связи является верным.
3. Регрессия (форма связи) описывается формулой:
Yабс = 4,709807664 + 5,15817E-07Х1 + 3,59116E-07Х2 + 3,45615E-06Х3 – 3,34635E-06Х4.
Среди абсолютных показателей деятельности банков важную роль также играет показатель неттоактивов и размер кредитного портфеля, однако данные показатели в высокой степени коррелируют
как между собой, так и с другими показателями статистической базы, поэтому для улучшения качества
модели мы были вынуждены отказаться от их использования в данной группе, но смогли рассмотреть их в
динамике. Так, в качестве динамических показателей деятельности банка были взяты следующие:
Х1 – годовая динамика нетто-активов (%),
Х2 – годовая динамика кредитного портфеля (%),
Х3 – годовая динамика размера собственных средств (капитала) банка (%),
Х4 – годовая динамика размера вкладов физических лиц (%),
Х5 – годовая динамика величины чистой прибыли банка (%).
По результатам анализа было выявлено следующее:
1. R-квадрат = 0,716769082266973. Коэффициент детерминации составляет 71,7 %, что по шкале
Чеддока оценивается как высокая связь между показателями (х) и (у).
2. Значимость F = 1,28609598137628E-21. Так, 1 – Значимость F – > 0, что оценивается как почти
100-процентная вероятность того, что установленный уровень связи является верным.
3. Регрессия (форма связи) описывается формулой:
Yдинам = 4,426846106 + 0,054645723Х1 + 1,13951E-05Х2 + 0,044230889Х3 + 8,06247E-05Х4 +
0,0008915658Х5.
Самую многочисленную группу факторов составляют следующие 11 относительных показателей,
взятых за (х) и наиболее полно отражающих финансовую устойчивость и кредитоспособность банка:
Х 1 – норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1),
Х 2 – норматив мгновенной ликвидности банка (Н2),
Х 3 – норматив текущей ликвидности банка (Н3),
Х 4 – норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4),
Х5- норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных сторон (Н6),
Х 6 – норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7),
Х7 – норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1),
Х8 – норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1),
Х9 – доля просроченной задолженности в кредитном портфеле,
Х10 – рентабельность нетто-активов,
Х11 – рентабельность капитала банка.
Предварительно проверив значения указанных показателей на наличие нелинейной зависимости между
ними, мы пришли к выводу, что связь между показателями слабая либо отсутствует вовсе, следовательно,
можно использовать каждый из них для построения корреляционно-регрессионной модели рейтинговой
оценки финансовой устойчивости банков. В качестве примера отсутствия даже умеренной зависимости
между факторами приведем точечную диаграмму с расчетным значением R-квадрат для нормативов
мгновенной и текущей ликвидности, отраженную на рис. 1.
48
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 3. Направления совершенствования банковской практики в России
Рис. 1. Пример тестирования показателей на наличие взаимозависимости
Как видим из данных диаграммы, значение R-квадрат составляет всего 0,1778, что меньше 0,3 и по
шкале Чеддока оценивается как «Слабая связь».
В результате проведения корреляционно-регрессионного анализа было установлено:
1. R-квадрат = 0,895488557392324. Коэффициент детерминации составляет 89,5 %, что по шкале
Чеддока оценивается как высокая связь между показателями (х) и (у).
2. Значимость F = 1,83048092066445E-40. Так, 1 – Значимость F – > 0, что оценивается как почти
100-процентная вероятность того, что установленный уровень связи является верным.
3. Регрессия (форма связи) описывается формулой:
Yотнос = 6,69272289 + 0,000897068Х1 + 0,015720638Х2 + 0,0216504Х3 – 0,027836452Х4 –
0,028643016Х5 – 0,006201538Х6 – 0,03843243Х7 – 0,672245096Х8 – 13,49073484Х9 + 0,94674565Х10 +
0,001121238Х11.
Таким образом, по результатам корреляционно-регрессионного анализа были выведены формулы
нахождения рейтинга (Y) для каждой из трех моделей. Среднее значение рейтинга, полученное методом
подстановки значений финансовых показателей в выведенные формулы, и будет являться итоговым
значением показателя результата, т. е. итоговый уровень рейтинга будет рассчитываться по следующей
формуле: Р = (Yабс + Yдинам + Yотнос)/3. Общая структура построения корреляционно-регрессионной
модели рейтинговой оценки на основе показателей отчетности банков представлена на рис. 2.
Подводя итог вышеизложенному, можно сделать вывод, что в ходе расчетов и анализа данных
официальной банковской отчетности была получена корреляционно-регрессионная модель рейтинговой
оценки банков, описывающая форму зависимости между финансовыми показателями и формируемым
рейтингом банков, а также была разработана рейтинговая шкала на основе применения закона нормального
распределения.
Данная модель описывается формулой Р = (Yабс + Yдинам + Yотнос)/3,
где Yабс = 4,709807664 + 5,15817E-07Х1 + 3,59116E-07Х2 + 3,45615E-06Х3 – 3,34635E-06Х4 (Х1 –
размер собственных средств (капитала) банка, Х2 – размер вкладов физических лиц, Х3 – величина чистой
прибыли, Х4 – доля просроченной задолженности в кредитном портфеле);
Yдинам = 4,426846106 + 0,054645723Х1 + 1,13951E-05Х2 + 0,044230889Х3 + 8,06247E-05Х4 +
0,0008915658Х5 (Х1 – годовая динамика нетто-активов (%), Х2 – динамика кредитного портфеля, Х3 –
динамика размера капитала, Х4 – динамика размера вкладов физических лиц, Х5 – годовая динамика
величины чистой прибыли);
49
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Yотнос = 6,69272289 + 0,000897068Х1 + 0,015720638Х2 + 0,0216504Х3 – 0,027836452Х4 –
0,028643016Х5 – 0,006201538Х6 – 0,03843243Х7 – 0,672245096Х8 – 13,49073484Х9 + 0,94674565Х10 +
0,001121238Х11 (Х1 – норматив Н1, Х2 – норматив Н2, Х3 – норматив Н3, Х4 – норматив Н4, Х5 – норматив
Н6, Х6 – норматив Н7, Х7 – норматив Н9.1, Х8 – норматив Н10.1, Х9 – доля просроченной задолженности
в кредитном портфеле, Х10 – рентабельность нетто-активов, Х11 – рентабельность капитала).
Рис. 2. Структура построения корреляционно-регрессионной модели рейтинговой оценки
на основе показателей отчетности банков
В числе преимуществ применения модели простота использования, доступность данных и
объективность оценки, однако она не описывает влияние на финансовую устойчивость банка таких важных
качественных факторов, как, например, операционная и регулятивная среда или возможность получения
поддержки регулятора в период наступления проблем с ликвидностью.
Так, абсолютный уход от экспертных оценок сопровождается как положительным, так и отрицательным
эффектом как для банка, так и для внешнего пользователя рейтинговой информации. В случае когда
рейтинг вызывает сомнение или не подлежал обновлению в течение долгого времени, а может быть, и
вовсе не был присвоен, использование корреляционно-регрессионной модели рейтинговой оценки
банков приобретает особую актуальность.
Таким образом, созданная корреляционно-регрессионная модель рейтинговой оценки банков
может применяться широким кругом пользователей: действующими и потенциальными клиентами
банка, кредиторами, аналитиками, маркетологами, финансовыми посредниками, научными
сотрудниками, а также собственно банками. Однако, несмотря на свою доступность и объективность,
модель не учитывает качественные факторы, которым придают особое значение большинство
крупных рейтинговых агентств. Поэтому данную модель рекомендуется использовать в дополнение к
уже имеющимся рейтинговым оценкам.
▲▲▲
50
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 4. Отраслевые проблемы экономического развития
Раздел 4. Отраслевые проблемы
экономического развития
УДК 338.242
А. Н. Христофорова
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
E-mail: zav@econom. uniyar.ac.ru
Оперативный лизинг как инструмент развития
малых и средних предприятий
В статье рассмотрены преимущества оперативного лизинга для малого и среднего бизнеса, проанализирован
механизм применения оперативного лизинга, проведено сравнение использования различных видов лизинга на
примере приобретения легкового автомобиля. Сделаны выводы, что применение оперативного лизинга обеспечивает
эффективность работы малых и средних предприятий.
Ключевые слова: оперативный лизинг; аренда; малые и средние предприятия (МСП); инвестиционная
деятельность; лизингодатель (ЛД); лизингополучатель (ЛП); предмет лизинга (ПЛ).
А. N. Christoforova
P. G. Demidov Yaroslavl State University
E-mail: zav@econom. uniyar.ac.ru
Operational lizing as instrument of development
for small and middle enterprises
Аdvantages of operating lease for small and medium enterprises are explored by author in this article, operating leaseprocess is analyzed. It is compared the use of different types of leasing for example, car purchase.As a conclusion an operating lease
provides the efficiency for small and medium-sized enterprises.
Key words: operating lease; lease; small and medium-sized business (SMEs); investment activities; lessor; lessee; object
of  leasing.
В последние несколько лет в России наблюдается тенденция повышенного внимания общества и
государственных органов власти к малому и среднему бизнесу, его поддержке и развитию. Разрабатываются
и реализуются различные программы субсидирования, инвестирования, информирования
предпринимателей. Эта стратегия оправдана в условиях текущего состояния экономики нашей страны.
Необходимо стимулировать производителей повышать качественные и ценовые характеристики товаров
и услуг с целью выведения их на конкурентоспособный международный уровень. А это невозможно без
финансовых вложений, инвестиций как в научную деятельность и исследовательские разработки, так и в
приобретение новой техники и технологий производства.
XXI век характеризуется высоким темпом научных разработок и внедрения новейших технологий в
производство. Современные технологии позволяют обеспечивать конкурентные преимущества товаров
© Христофорова А. Н., 2013
51
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
и услуг. Одна из ключевых проблем наших производителей – устаревшее оборудование, которое имеет
серьёзный моральный и физический износ. Решение его возможно за счет применения оперативного
лизинга.
В связи с этим актуальность настоящего исследования обусловлена следующими причинами:
• необходимостью инвестирования в экономику страны;
• содействием развитию малых и средних предприятий и увеличению их доли в производстве ВВП;
• обеспечением обновления основных средств и доступом к новейшей технике и технологиям для
малых и средних предприятий;
• увеличением доли товаров народного потребления отечественного производства на российском
рынке;
• повышением качества товаров и услуг российских производителей.
Целью исследования является обоснование эффективности применения оперативного лизинга
в качестве финансового инструмента, способствующего развитию малых и средних предприятий и
разработка методики его применения в российской экономике.
В соответствии с поставленной целью задачами научного исследования являются:
• сравнение видов лизинга: финансового, оперативного, возвратного;
• выявление преимуществ использования оперативного лизинга для малых и средних предприятий;
• исследование механизма применения оперативного лизинга;
• доказательство эффективности использования оперативного лизинга для работы малых и средних
предприятий.
Для приобретения средств производства уже более 20 лет российский бизнес использует
лизинг в качестве альтернативы кредитования. Этот финансовый инструмент обладает рядом
известных преимуществ, касающихся налогообложения и порядка приобретения основных средств
в пользование. Первоначальная редакция Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)»
предусматривала три вида лизинга: финансовый, оперативный и возвратный. В 2002 году были
внесены поправки, которые исключили данную классификацию, но практика применения всех трех
видов сохранилась до настоящего времени [1]. Каждый вид лизинга имеет свои преимущества и
применяется в соответствующих ситуациях (см. табл. 1).
Таблица 1
Сравнение видов лизинга
Параметры
Финансовый лизинг
Оперативный лизинг
Возвратный лизинг
Обязательные
участники
ЛД, ЛП, Продавец
ЛД, ЛП, (Продавец)
ЛД, ЛП
Срок договора
Долгосрочный (24–84
месяцев)
Краткосрочный (12–24
месяцев)
Среднесрочный (24–36
месяцев)
Приобретение ПЛ
Выбор ЛП
Выбор ЛД
Выбор ЛП
Аванс ЛП
Есть (10–49 %)
Нет
Есть (10–49 %)
Переход права собственности на ПЛ
Переходит к ЛП в конце
срока лизинга
Возвращается ЛД
Переходит к ЛП в конце
срока лизинга
Обслуживание ПЛ
(сервис)
ЛП
ЛД
ЛП
Амортизация ПЛ
Полная
Неполная (частичная)
Повторная (полная)
Цели применения
Приобретение основных
средств в рассрочку для
производства товаров и
услуг
Использование основных
средств в производстве
товаров и услуг
Пополнение оборотных
средств
52
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 4. Отраслевые проблемы экономического развития
Как видно, применение финансового и оперативного лизинга, в отличие от возвратного, нацелено
на обновление основных средств. При возвратном лизинге лизингополучатель, являясь одновременно
продавцом, продает принадлежащее ему имущество. Финансирование в этом случае привлекается для
пополнения оборотных средств [2].
Оперативный лизинг – вид лизинга, который применяется при небольших сроках аренды
оборудования. При оперативном лизинге оборудование не полностью амортизируется за время аренды и
может быть вновь сдано в аренду или возвращено арендодателю.
Оперативный лизинг в сравнении с финансовым обладает рядом преимуществ для малых и средних
предприятий, имеющих высокий потенциал быстрого развития (см. табл. 2).
Таблица 2
Преимущества лизинга для развития малых и средних предприятий
Преимущества
Комментарии
Общие для всех видов лизинга
1
Не требуется дополнительный залог
Предмет лизинга является собственностью лизинговой компании и служит залогом для банка-кредитора
2
Лизинговые платежи относятся
полностью на себестоимость
Позволяет экономить на налоге на прибыль (проценты
по кредиту относятся не полностью, а частично)
3
Применение ускоренной амортизации к предмету лизинга
Снижает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
в первые годы эксплуатации предмета лизинга
4
Гибкий график оплаты лизинговых
платежей
Позволяет учитывать сезонный характер деятельности
лизингополучателя и другие особенности
Страхование имущества
Основные фонды, взятые по лизингу, подлежат обязательному страхованию на весь срок, могут включаться в
лизинговые платежи, которые относятся на себестоимость,
страховые взносы могут уплачиваться в рассрочку
5
6
Возмещение НДС
7
Доступность для новых предприятий
При применении общей системы налогообложения лизингодателем и лизингополучателем услуги по лизингу
облагаются НДС, лизингополучатель может предъявить его
к возмещению из бюджета
При отсутствии кредитной истории вновь созданные
предприятия не могут получить кредит в силу нормативов
банков, лизингодатели могут профинансировать сделку
за счет собственных средств на свой страх и риск
Специальные для оперативного лизинга
1
Невысокие лизинговые платежи
2
Отсутствие аванса по договору
лизинга
3
Короткий срок аренды
4
Доступ к новейшей технике
и технологиям
5
Отсутствие затрат
на содержание предмета лизинга
Лизингодатели возмещают инвестиционные затраты
на приобретение имущества за счет нескольких договоров
лизинга
Лизингополучатель не отвлекает средства для единовременного первоначального взноса за предмет лизинга
(от 10 до 40 %)
Лизингополучатель может получить в лизинг имущество
для сезонных работ либо на 1–2 года в зависимости
от производственной необходимости
Лизингополучатель может периодически обновлять средства производства путем перезаключения договора оперативного лизинга на новый с получением более модернизированной техники
Лизингодатель берет на себя нагрузку по обслуживанию и
содержанию предмета лизинга
53
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Как видно из таблицы 2, предприятие, применяя оперативный лизинг, сохраняет мобильность
производства и конкурентоспособность своей продукции за счет использования новейших технологий
и нового оборудования, что приводит к снижению себестоимости продукции и повышению ее качества,
становится возможным выпустить новый вид продукции, увеличить объемы производства. Все это
позволяет вывести предприятие на лидирующие позиции рынка и обеспечить получение прибыли
значительно выше среднеотраслевой.
Рассмотрим механизм работы оперативного лизинга (рис. 1).
1
2
3
4
5
Рис. 1. Механизм применения оперативного лизинга
Комментарии к рисунку 1:
1. Лизингодатель приобретает у продавца имущество (предмет лизинга).
2. Лизингодатель производит страхование имущества в страховой компании.
3. Лизингодатель передает имущество по договору лизинга первому лизингополучателю. Лизингополучатель
эксплуатирует имущество в течение срока договора лизинга и осуществляет оплату текущих лизинговых платежей.
По окончании договора лизинга лизингополучатель возвращает имущество лизингодателю.
Процедуры лизинга 4 и 5 реализуются аналогично п. 3.
Имущество в лизинг может быть передано последовательно от двух до 5–10 раз одному или нескольким
лизингополучателям. Количество договоров оперативного лизинга зависит от вида имущества, срока его
полезного использования и длительности периода эксплуатации каждым лизингополучателем. В течение
срока лизинга лизинговая компания несет все расходы, связанные с владением этого имущества и, как
правило, его сервисным обслуживанием.
Увеличение доли оперативного лизинга в общем объеме лизинговых сделок свидетельствует
о совершенствовании лизинговой отрасли. Если учитывать исторические этапы развития лизинга, то факт
наличия существенного объема оперативного лизинга соответствует третьему этапу (см. рис. 2) [3].
Российская экономика нуждается в оперативном лизинге. И мы, по оценкам экспертов, находимся
именно на третьем этапе развития лизинговой индустрии.
В настоящее время российские лизинговые компании активно практикуют оперативный
лизинг в транспортном сегменте. В этой сфере наиболее быстро развиваются отношения между
лизинговыми компаниями, автопроизводителями, дилерскими и сервисными центрами в силу развитой
инфраструктуры в автомобильной отрасли. Существенным толчком к появлению оперативного
автомобильного лизинга послужил кризис 2008–2009 годов, когда большинство лизингополучателей
были вынуждены возвращать предмет лизинга лизингодателю, а у лизинговых компаний формировались
автопарки изъятого имущества. В этот момент и стали образовываться подразделения по аренде, а по
сути, оперативному лизингу, транспортных средств, которые для привлечения клиентов дополняли
основную услугу дополнительными сервисами.
Оперативный лизинг в мировой практике и в нашей стране подразумевает включение дополнительных
сервисов в договор, таких как: техническое обслуживание, регистрационные действия, страхование и другое
специальное обслуживание в зависимости от видов имущества. Лизинг, содержащий пакет дополнительных
услуг по обслуживанию того или иного имущества, становится удобным и привлекательным способом
54
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 4. Отраслевые проблемы экономического развития
его эксплуатации для малых и средних предприятий. Производитель концентрируется на выпускаемой
продукции или оказываемой услуге, тем самым повышая свою эффективность и конкурентоспособность.
Рис. 2. Этапы развития лизинговой индустрии
Сравним применение различных видов лизинга при приобретении транспортного средства – нового
легкового автомобиля Ford Focus стоимостью 650 000 рублей (см. табл. 3).
Таблица 3
Сравнение финансовой нагрузки при различных видах лизинга
Услуги
Финансовый лизинг
Оперативный
лизинг
Оперативный
лизинг +
Оперативный
лизинг ++
Регистрация ТС
(транспортного средства)
8 000,00р.
8 000,00р.
8 000,00р.
8 000,00р.
Полис ОСАГО
30 833,33р.
30 833,33р.
30 833,33р.
30 833,33р.
Полис КАСКО
200 416,67р.
200 416,67р.
200 416,67р.
200 416,67р.
Техническое обслуживание
(ТО) каждые 15000 км
- р.
- р.
90 000,00р.
90 000,00р.
Шиномонтаж и хранение
колес
- р.
- р.
15 000,00р.
15 000,00р.
Автомойка
- р.
- р.
- р.
124 800,00р.
Топливо (Бензин А95)
- р.
- р.
- р.
291 375,00р.
ИТОГО
239 250,00р.
239 250,00р.
344 250,00р.
760 425,00р.
ИТОГО с НДС
282 315,00р.
282 315,00р.
406 215,00р.
897 301,50р.
Ежемесячный платеж
27 243,78р.
25 151,98р.
28 496,96р.
41 565,47р.
Стоимость за 37 месяцев
1 138 019,86р.
930 623,26р.
1 054 387,52р.
1 537 922,39р.
55
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Примечания и допущения к табл. 3:
• стоимость ПЛ – 650 000,00 рублей;
• аванс при финансовом лизинге – 130 000,00 рублей (20 %);
• ставка по лизингу – 17 % годовых;
• прохождение государственного технического осмотра (ГТО) и транспортный налог включены во все виды
лизинга, имеют одинаковые суммы для всех видов лизинга, но не выделены в отдельные услуги;
• срок амортизации ПЛ – 37 месяцев;
• лизингодатель возмещает инвестиционные затраты на приобретение ПЛ: при финансовом лизинге
– за 37 месяцев, при оперативном – за 60 месяцев;
• сумма расходов по каждому виду услуги рассчитана за период 37 месяцев;
• допустимый пробег автомобиля при оперативном лизинге – 30 000 км в год;
• прохождение ТО – 2 раза в год по среднему тарифу – 15 000 рублей;
• тариф по КАСКО без ограничений – 65 000 руб. в год (10%);
• тариф по ОСАГО без ограничений – 10 000 руб. в год;
• средний расход топлива – 10л/100 км;
• средняя цена топлива (бензин А95) – 31,50 руб. за 1 л;
• средний тариф автомойки – 800 руб. (3 200 руб. в месяц за 4 мойки).
Проанализировав данные табл. 3, можно сделать вывод, что при предоставлении одинаковых пакетов
услуг в оперативном лизинге у лизингополучателя возникает экономия при эксплуатации ТС в сумме 207
396,60 руб., в том числе за счет 20 % аванса – 130 000,00 руб., предусмотренного в финансовом лизинге.
Ежемесячный платеж на 2 091,80 руб. меньше (7,7 %) при оперативном лизинге, что для малых предприятий
может иметь существенное значение при финансовом планировании.
При наличии таких дополнительных услуг в оперативном лизинге, как прохождение технического
обслуживания, шиномонтаж и хранение колес («оперативный лизинг +»), экономия для лизингополучателя
по сравнению с финансовым лизингом составляет 83 632,34 руб. При этом важную роль играет отсутствие
первоначального взноса и получение услуг на сумму 105 000,00 руб. Ежемесячный лизинговый платеж
незначительно больше, чем при финансовом лизинге, – на 1 253,18 руб., но уже содержит ежемесячную
оплату услуг. Это дает возможность планировать и равномерно распределять финансовую нагрузку на
предприятие.
В международной практике оперативный лизинг может включать даже услуги мойки автомобиля
и заправку топливом. При этом, безусловно, необходимо в договоре предусматривать ограничения
использования данных услуг. В противном случае лизингодатель будет нести убытки. Для определения
показателей эксплуатации автомобиля проводится совместный аудит производственных потребностей
лизингодателем и лизингополучателем. После этого условия прописываются в договоре лизинга.
Несмотря на то что при включении в договор оперативного лизинга услуг автомойки и заправки
топливом использование ПЛ по сравнению с финансовым лизингом становится дороже на 399 902,53 руб.,
стоимость самого пакета услуг составляет 416 175,00 руб. Снова наблюдается экономия в 16 272,47 руб., в
случае если бы лизингополучатель предпочел финансовый лизинг и самостоятельно оплатил такой пакет
услуг. Превышение ежемесячного лизингового платежа по сравнению с финансовым лизингом составляет
14 321,69 руб., но при этом лизингополучатель получает комплекс услуг.
Для расчета показателей использовались среднерыночные тарифы и цены. Надо также иметь в
виду, что лизинговые компании, имеющие большие автопарки и специализирующиеся на оперативном
транспортном лизинге, имеют скидки как у автопроизводителей, так и на станциях технического
обслуживания, автомойках, в страховых компаниях и т. д. Все это обеспечивает дополнительную экономию
при использовании транспортных средств посредством оперативного лизинга для малых и средних
предприятий.
Сегодня в России направление оперативного лизинга развивают крупные российские банковские
лизинговые компании и зарубежные операторы, но в большей части по транспортным средствам. Легковой
и коммерческий транспорт – один из самых высоколиквидных предметов лизинга, а автомобильный рынок
имеет развитую инфраструктуру. Но для развития производства и повышения конкурентоспособности
56
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 4. Отраслевые проблемы экономического развития
отечественных малых и средних предприятий требуется оперативный лизинг специальной техники,
оборудования, коммерческой недвижимости.
Необходимо формирование совершенного вторичного рынка машин, оборудования, транспорта
и т. д. Лизингодатели вынуждены становиться полноценными операторами имущества. Основная
функция лизинговых компаний – финансирование приобретения имущества и передача в лизинг –
сохраняется, но следующий шаг – это формирование новых подразделений в структуре по управлению
имуществом, передаваемого в оперативный лизинг. Работа этого подразделения заключается в
следующем: в маркетинговых исследованиях с целью выявления возможности использования новой
техники и технологий производства; мониторинге потребностей производителей в производственном
оборудовании, технике, транспорте и т. д.; обеспечении сервисного обслуживания; регистрационных
действиях в отношении имущества; страховании; реализации и утилизации непригодного отработанного
имущества.
Оперативный лизинг надо оценивать, равно как и финансовый лизинг, в качестве инвестиционной
деятельности. Несмотря на то что право собственности не переходит к первому лизингополучателю, а
сохраняется за лизингодателем, тем не менее мы говорим о реальных инвестициях в основные средства
производства. Отличие лишь в том, что пользователем основных средств будет не одно предприятие, а
несколько. При этом имущество вовлечено в производство и обеспечивает прогрессивные и эффективные
методы работы предприятий.
Для малых и средних предприятий оперативный лизинг является наиболее эффективным способом
финансирования обновления производственных фондов, так как он обеспечивает возможность
получить в пользование современное новое оборудование или технику, превышающую по стоимости
активы предприятия. Поэтому лизинговым компаниям совместно с производителями необходимо
формировать инфраструктуру для развития оперативного лизинга не только транспортных средств, но и
специализированной техники, оборудования и коммерческой недвижимости [4].
Список использованной литературы
1. Федеральный закон от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ (в ред. ФЗ от 26.12.2003 г. № 186-ФЗ) «О финансовой
аренде (лизинге)».
2. Кокурин А. В. Возвратный лизинг // Вестник Московской государственной академии делового
администрирования. Серия Экономика. 2010. № 4. С. 129–136.
3. Sudhir P. Amembal. Leasing`sevolution. A guide to strategic decision making // Global Leasing Resource.
2011. 11th January. URL:http://www.globalleasingresource.com/articles/leasings_evolution (дата обращения: )
4. Суходолов А. П., Кульдюкова И. В. Особенности финансирования субъектов малого бизнеса с
применением лизинговой схемы // Известия ИГЭА. 2011. № 3 (77). С. 22–25; Кокурин А. В. Операционный
лизинг – парная категория для финансового лизинга? // Вестник Московской государственной академии
делового администрирования. Серия Экономика. 2010. № 4. С. 137–147.
▲▲▲
57
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
УДК 631.1
Н. Ю. Быстрова
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
E-mail: zav@econom. uniyar.ac.ru
Нормативы регулирования
сельскохозяйственного учета
и их практическое применение
В статье рассматриваются проблемы формирования нормативной базы регулирования сельскохозяйственного
учета в России в рамках реформирования общей системы бухгалтерского учета в соответствии с международными
стандартами финансовой отчетности.
Ключевые слова: сельское хозяйство; сельскохозяйственный учет; международные стандарты финансовой
отчетности.
N. Y. Bystrova
P. G. Demidov Yaroslavl State University
E-mail: zav@econom. uniyar.ac.ru
Norms of regulation of the agricultural accounting,
their practical application
This article addresses the problem of formation of the regulatory framework governing agricultural accounting in Russia as
part of the overall reform of the accounting system in accordance with international financial reporting standards.
Key words: agriculture; farm accounting; international accounting standards.
Как известно, бухгалтерский учет призван обеспечить всех заинтересованных пользователей
информацией о финансовом состоянии организации и ее финансовых результатах. Вместе с тем каждый
пользователь предъявляет свои требования, инструментарий к формированию этой информации. «Разные
интересы участников хозяйственных процессов делают данные бухгалтерского учета в определенной
степени искаженными как в смысле финансового состояния, так и при исчислении финансового
результата» [1]. Для максимального удовлетворения потребностей всех участников хозяйственной
деятельности в формировании бухгалтерской информации в свое время были определены ее качественные
характеристики, одной из которых является нейтральность, т. е. исключение одностороннего удовлетворения
интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими. Именно нейтральность
информации в сочетании с другими, не менее важными, характеристиками обеспечила создание свода
правил ведения бухгалтерского учета, которые легли в основу его нормативного регулирования.
Система нормативно-правового регулирования бухгалтерского учета в России имеет богатую
историю становления, отличающуюся кардинальными изменениями и связанную с особенностями
социально-экономического развития страны. Переход на рыночные условия хозяйствования привел
к формированию сложной иерархичной структуры, включающей четыре уровня регулирования:
законодательный, нормативный, методический и организационный. Построение данной системы привело
к появлению новых объектов, приемов в бухгалтерском учете. Важным событием того времени стало
распространение Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике РФ, которая и легла в основу
системы нормативно-правового регулирования в развивающейся экономике России. Логичным развитием
данной системы стало принятие Федерального закона № 129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете»,
основной целью которого являлось «обеспечение единообразного ведения учета имущества, обязательств
© Быстрова Н. Ю., 2013
58
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 4. Отраслевые проблемы экономического развития
и хозяйственных операций, осуществляемых организациями; составление и представление сопоставимой
и достоверной информации об имущественном положении организаций и их доходах и расходах,
необходимой пользователям бухгалтерской отчетности». Но основное содержание нормативной базы
составляли национальные стандарты бухгалтерского учета – Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), а
также документы, разработка которых имела целью дать рекомендации по ведению бухгалтерского учета в
разных сферах экономической деятельности, обладающих своими специфическими особенностями.
Создание эффективной информационной базы управления финансовой и хозяйственной
деятельностью зависит от выбранных способов регистрации, систематизации информации,
предусмотренных нормативными актами по бухгалтерскому учету, и во многом определяется отраслевой
принадлежностью предприятий. Сельскохозяйственные предприятия на фоне остальных выделяются
наличием большого спектра особенностей, которые, в свою очередь, и определяют специфику
бухгалтерского учета и его нормативного регулирования:
Основное средство производства – земля, относительно которой необходимо ведение натурального
и стоимостного учета;
Деятельность сельскохозяйственных организаций связана с живыми организмами, которые
подчиняются своим биологическим законам. Это порождает особый подход к отражению в учете
изменений, происходящих с этими организмами (посев, привес, приплод и т. д.);
Сельскохозяйственной деятельности присущ сезонный характер (особенно это касается растениеводства),
что, в свою очередь, порождает неравномерность совершения затрат в течение отчетного года;
Сельское хозяйство характеризуется многообразием объектов калькулирования, что связано с
получением от одного вида скота или культуры нескольких видов продукции. Это приводит к необходимости
обеспечения правильности разграничения затрат в бухгалтерском учете;
Производственная деятельность занимает достаточно длительный период, иногда и более одного года.
Такая ситуация характерна и для растениеводства и животноводства, когда затраты по сельскохозяйственным
культурам (озимым) и животным (молодняк крупного рогатого скота) осуществляются в текущем году, а
выход продукции – только в следующем году. В этом случае возникает необходимость в соотнесении
производственных затрат с производственным циклом, а не отчетным периодом;
Для сельского хозяйства характерно направление части продукции на внутрихозяйственное
потребление. В этой связи необходимо четкое отражение в учете фактов движения продукции на всех
этапах хозяйственного обращения;
Сельскохозяйственные организации обладают достаточно большим парком техники, требующим
содержания и обновления. Это требует особого внимания при учете затрат на техническое обслуживание;
Организационно-правовые формы, которые в сельскохозяйственном бизнесе представлены
в многообразии, также определяют отличия в бухгалтерском учете деятельности.
Таким образом, система бухгалтерского учета сельскохозяйственных предприятий находится в зависимости
от организационно-правовых форм, особенностей аграрного производства и специализации хозяйства.
Ведение учета в сельском хозяйстве предполагает использование соответствующей терминологии,
отражающей специфику данной отрасли. И здесь необходимо обратиться к законодательным актам. Так,
в соответствии с Федеральным законом «О развитии сельского хозяйства» от 29.12.2006 № 264-ФЗ «под
сельскохозяйственным производством признается совокупность видов экономической деятельности по
выращиванию, производству и переработке соответственно сельскохозяйственной продукции, сырья и
продовольствия, в том числе оказание соответствующих услуг». Основным средством производства, как
было сказано выше, является земля. Понятие и состав земель сельскохозяйственного назначения определены
статьей 77 Земельного кодекса РФ, в соответствии с которым «землями сельскохозяйственного назначения
признаются земли, находящиеся за границами населенного пункта и предоставленные для нужд сельского
хозяйства, а также предназначенные для этих целей». Отношения, связанные с владением, пользованием,
распоряжением земельными участками из земель сельскохозяйственного назначения регулируются
Федеральным законом №101-ФЗ от 24.07.2002 «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения».
Относительно земельных участков характерно определение их кадастровой и рыночной стоимости, которые
составляют первоначальную стоимость данных объектов, принимаемых к учету в соответствии с ПБУ 6/2001
«Учет основных средств», утв. Приказом МФ РФ № 26н от 30.03.2001. Данная процедура подчиняется ряду
нормативных актов федерального и регионального значения. В соответствии с Федеральным законом № 135-ФЗ
от 29.07.1998 «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» под кадастровой стоимостью понимается
59
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
«стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки либо рассмотрения
споров о результатах определения кадастровой стоимости в суде или комиссии по рассмотрению споров о
результатах определения кадастровой стоимости». «Под рыночной стоимостью объекта оценки понимается
наиболее вероятная цена, по которой данный объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в
условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией,
а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства». Порядок определения
кадастровой стоимости установлен Приказом Минэкономразвития РФ от 20.09.2010 №445 «Об утверждении
методических указаний по государственной кадастровой оценке земель сельскохозяйственного назначения».
Что касается Ярославского региона, то результаты данной оценки утверждены Постановлением Правительства
Ярославской области от 10.09.2007 № 384-а «Об утверждении результатов государственной кадастровой
оценки земель сельскохозяйственного назначения Ярославской области» [1].
Сельское хозяйство отличается своей уязвимостью, подверженностью природным катаклизмам.
В этой связи в рамках направлений развития аграрной отрасли необходима государственная поддержка
в виде сельскохозяйственного страхования. 25 июля 2011 года был издан Федеральный закон № 260-ФЗ
«О государственной поддержке в сфере сельскохозяйственного страхования и о внесении изменений в
Федеральный закон «О развитии сельского хозяйства»», который определяет перечень объектов страхования и
сельскохозяйственные риски, при страховании которых осуществляется оказание государственной поддержки.
Продукция, получаемая в результате осуществления сельскохозяйственной деятельности, подлежит
принятию к учету в составе материально-производственных запасов по фактической себестоимости.
В соответствии с ПБУ 5/2001 «Учет материально-производственных запасов», утв. Приказом МФ РФ № 44н
от 09.06.2001, «фактическая себестоимость материально-производственных запасов при их изготовлении
самой организацией определяется исходя из фактических затрат, связанных с производством данных запасов.
Учет и формирование затрат на производство материально-производственных запасов осуществляется
организацией в порядке, установленном для определения себестоимости соответствующих видов продукции»,
т. е. ПБУ 5/2001 не выделяет сельскохозяйственную продукцию как особый вид запасов в части признания
и оценки, отсылая бухгалтеров к соответствующим отраслевым рекомендациям. Сельскохозяйственные
организации в этом плане ориентируются на приказы Министерства сельского хозяйства № 792 от 6 июня
2003 года «Об утверждении методических рекомендаций по бухгалтерскому учету затрат на производство и
калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг) в сельскохозяйственных организаций» и № 26
от 31.01.2003 года «Об утверждении методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материальнопроизводственных запасов в сельскохозяйственных организациях». В составе материально-производственных
запасов сельскохозяйственные организации также учитывают семена и посадочный материал, удобрения,
горюче-смазочные материалы (ГСМ), имеющие свои особенности учета. В бухгалтерском учете и
налогообложении затраты на использование данных ресурсов принимаются в фактических суммах.
Горюче-смазочные материалы – значимая статья затрат сельхозпроизводителей. Бухгалтерский учет ГСМ
регулируется «Методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету горюче-смазочных материалов в
сельскохозяйственных организациях», утв. Минсельхозом РФ 16 мая 2005 года вместе с «Нормами расхода
топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте», установленных распоряжением Минтранса
РФ от 14 марта 2008 года № АМ-23-р. В соответствии с методическими рекомендациями списание бензина
и других ГСМ на затраты производится по мере их расходования в фактических объемах на основании
надлежаще оформленных соответствующих первичных документов в общеустановленном порядке.
При этом для обеспечения рационального использования указанных материалов каждая организация
самостоятельно определяет нормы расхода с учетом технологических особенностей своего производства,
почвенно-климатических условий.
Особенности деятельности сельскохозяйственных предприятий определяют и специфические
подходы к отражению этой деятельности на счетах бухгалтерского учета. Типовой план счетов, утв. Приказом
МФ РФ № 94н от 31.10.2000, стал основой Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности предприятий и организаций агропромышленного комплекса и методических рекомендаций
по его применению, утв. Приказом Министерства сельского хозяйства РФ № 654 от 13.06.2001. Данный
документ в отношении предусмотренных типовым планом синтетических счетов определяет более
подробную детализацию субсчетов, соответствующую специфике сельскохозяйственной деятельности.
В настоящее время на территории Российской Федерации вступил в силу Федеральный закон
«О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011. Данным законом регламентирован принципиально
новый механизм регулирования бухгалтерского учета, который будет осуществляться через стандарты
бухгалтерского учета. Документы регулирования бухгалтерского учета включают в себя следующее:
60
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 4. Отраслевые проблемы экономического развития
федеральные стандарты (регулируют требования к учетной политике, требования к документам
бухгалтерского учета и документообороту, счета бухгалтерского учета и порядок его применения, образцы
форм, упрощенные способы ведения бухгалтерского учета);
отраслевые стандарты (устанавливают особенности применения федеральных стандартов в отдельных
видах экономической деятельности.);
рекомендации в области бухгалтерского учета (принимаются в целях правильного применения федеральных
и отраслевых стандартов, имеют рекомендательный характер и применяются на добровольной основе);
стандарты экономического субъекта (разрабатываются организациями самостоятельно и по своему
усмотрению, но в случае их принятия носят обязательный характер для всех подразделений, включая
филиалы и представительства).
Новая система регулирования бухгалтерского учета выводит из своего состава нормы гражданскоправового законодательства, предоставляя «бухгалтерскому учету право на формирование информации о
финансовом положении организаций, основывающееся исключительно на бухгалтерской методологии, в
определенных случаях совершенно самостоятельной – от чисто правовой и (или) от чисто экономической
трактовки хозяйственных фактов». Разработка федеральных и отраслевых стандартов – достаточно сложная
процедура, которая займет длительное время. Министерством Финансов утверждены План на 2012–
2015 годы по развитию бухгалтерского учета и отчетности в РФ на основе Международных стандартов
финансовой отчетности (Приказ МФ РФ № 440 от 30.11.2011 (в ред. № 455 от 30.11.2012)), а также
«Правила подготовки и уточнения программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета,
за исключением программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций
государственного сектора» (Приказ МФ РФ № 26н от 11.03.2013), в соответствии с которыми и будет
происходить изменение системы нормативного регулирования бухгалтерского учета.
Таким образом, реформирование бухгалтерского учета предполагает создание такой системы
регулирования, которая будет соответствовать мировой практике и Международным стандартам финансовой
отчетности (МСФО). В настоящее время большинство МСФО официально используются в российской
практике учета благодаря Приказу МФ РФ от 25.11.2011 № 160н «О введении в действие Международных
стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности
на территории Российской Федерации». Рассматривая нормативы регулирования сельскохозяйственного
учета, следует отметить МСФО 41 «Сельское хозяйство», который стал самым первым отраслевым стандартом
в системе МСФО. Данный стандарт определяет новые понятия в области учета деятельности аграрных
предприятий, такие как биологические активы, сельскохозяйственная продукция, не упоминающиеся в
действующих Положениях по бухгалтерскому учету. Кроме того, МСФО 41 предполагает оценку данных
объектов по справедливой стоимости, которая будет являться «себестоимостью на ту дату, когда начинает
применяться МСФО 2 «Запасы» или иной применимый стандарт.
Подводя итог вышесказанному, хотелось бы привести слова Я. В. Соколова: «Для бухгалтера главное –
умение понимать и трактовать «силу и значение» нормативных документов. Бухгалтер может сознавать их
недостатки, но никогда не должен их критиковать. Dura lex sed lex – плохой закон, но закон. Критиковать
можно и нужно только проекты нормативных документов» [2].
Говоря о сельскохозяйственном учете и перспективах его развития, можно отметить как важный момент
принятие отраслевого стандарта, учитывающего основные положения МСФО 41 «Сельское хозяйство».
И здесь, конечно же, не обойтись без участия саморегулируемых организаций, чье профессиональное
суждение необходимо для создания оптимальной нормативной базы бухгалтерского учета в аграрном
секторе с учетом международного опыта и отраслевой специфики.
Список использованной литературы
1. Кадастровая оценка объектов недвижимости. URL: http://to76.rosreestr.ru/kadastr/cadastral_estimation/kad
2. Бухгалтерский учет: учебник / Бочкарева И. И. и др.; под ред. Я. В. Соколова. М.: ТК Велби;
Проспект, 2004. С. 24.
▲▲▲
61
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
УДК 378.1
Е. Б. Воробьев
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
E-mail: zhenvo@yandex.ru
Основные направления совершенствования
маркетинговой стратегии образовательных услуг
(на примере ЯрГУ им. П. Г. Демидова)
В статье рассмотрено понятие «образовательная услуга», представлена структура маркетинга данного вида
деятельности. Особое внимание уделено проблемам совершенствования и оптимизации маркетинговой стратегии вуза
(на примере ЯрГУ им. П. Г. Демидова).
Ключевые слова: образовательная услуга; комплекс маркетинга; маркетинговая стратегия; совершенствование
маркетинговой стратегии вуза.
Y. В. Vorobyov
P. G. Demidov Yaroslavl State University
E-mail: zhenvo@yandex.ru
The Main Directions of Improvement
of the Marketing Strategy of Educational Services
(on the Basis of the Demidov University, Yaroslavl)
In article are considered researching the content of the notion «education service», view of this kind of activity marketing
complex is given. Special attention has been paid to the issues of improvement and optimization of a higher educational institution marketing strategy (on the basis of the Demidov State University, Yaroslavl).
Key words: education service; marketing complex; marketing strategy; improvement of higher educational institution marketing strategy.
Одним из результатов проведения социально-экономических реформ в России в течение последних
двадцати лет стало внедрение рыночных отношений в сферу высшего профессионального образования
и формирование принципиально нового рынка образовательных услуг. Итоги реализации Федеральной
целевой программы развития образования на 2006–2010 гг. привели к смене парадигмы обучения в высшей
школе, где основным стало более активное внедрение компетентностного подхода.
Формирование регионального рынка образовательных услуг характеризуется как социально значимый
процесс, поэтому исследование специфики маркетинговых стратегий в системе высшего образования,
выявление особенностей продвижения образовательных услуг посредством анализа структуры, функций,
особенностей стратегии комплекса маркетинга в вузе является в современных условиях актуальной и
своевременной исследовательской задачей.
В экономической литературе, посвященной сфере образования, превалирует подход, согласно
которому образовательные услуги являются основным продуктом деятельности системы образования.
Но многие исследователи данной проблематики не дают однозначного определения этому понятию.
Например, являются ли образовательными услугами, например, отдельные лекции и практические занятия,
программы учебных курсов, полный курс подготовки (переподготовки) специалистов и т. д.
Известный экономист, основатель науки маркетинга Ф. Котлер предлагает следующее определение:
«Услуга – любое мероприятие или выгода, которые одна сторона может предложить другой и которые в
основном неосязаемы и не приводят к завладению чем-либо» [1]. Согласно классической теории маркетинга,
© Воробьев Е. Б., 2013
62
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 4. Отраслевые проблемы экономического развития
услугам присущ ряд специфических характеристик, отличающих их от товара, которые необходимо
учитывать при разработке маркетинговых программ. К ним относятся следующие: неосязаемость;
неотделимость от источника; непостоянство качества; несохраняемость.
Анализируя различные точки зрения на теоретико-методологическое содержание понятие услуги,
их можно объединить в две группы, по-разному трактующие содержание понятия «образовательная
услуга». Во-первых, в наиболее распространенной группе концепций под образовательными
услугами понимается система знаний, информации, умений и навыков, которые используются в целях
удовлетворения разнообразных потребностей человека, общества и государства. Согласно другому, менее
распространенному, подходу, услуга образования в процессе потребления трансформируется в рабочую
силу, качество которой зависит не только от совокупности потребленных образовательных услуг, но и от
количества и качества личного труда, затраченных в процессе потребления этих услуг, личных способностей,
степени их реализации и других субъективных факторов. В рамках данного подхода следует отличать
совокупность знаний, умений, навыков, которая является продуктом совместного труда преподавателя
и обучающегося, от образовательных услуг, потребленных обучающимся, которые составляют продукт
труда преподавателей. То есть именно образовательные услуги (совокупность труда преподавателей), а
не знания, умения, навыки, как это часто утверждается в литературе, могут рассматриваться как товарная
продукция учебного заведения.
На наш взгляд, можно выделить следующую структуру комплекса маркетинга образовательных
услуг, базирующуюся на классической концепции научного маркетинга, модернизированную и наиболее
адекватно отражающую современное состояние российского образования1.
Первое – Product («Р») в комплексе маркетинга – продукт, с точки зрения потребителя, превращается
в Customer’s value («си») – ценность для потребителя. На этой основе формируются другие элементы
комплекса маркетинга.
Второе – Price («Р») – продажная цена является ключевым элементом для частных вузов, где основа
финансирования – это оплата обучения студентами. Для государственных вузов это также является
немаловажным фактором, так как многие из них осуществляют внебюджетный набор или предлагают
дополнительные образовательные услуги на платной основе. Правильное позиционирование вуза и
образовательной программы с точки зрения цены предоставляемых услуг как «общедоступной», «элитарной»
или «с оптимальным сочетанием качества и цены» является важным компонентом маркетинговой стратегии
вуза. Это приведет к тому, что покупатель образовательных продуктов будет готов заплатить более высокую
цену (или продолжать приобретать продукты по прежней цене в условиях экономического кризиса),
если производитель сможет наглядно продемонстрировать так называемую «добавленную стоимость»:
дополнительные услуги, дополнительные характеристики образовательных программ, отличающие
их от программ конкурентов, дополнительные особенности в виде качества обслуживания, предельной
внимательности персонала вуза и т. п. То есть, с точки зрения потребителя, второе «пи» превращается в
Costs («си») – затраты.
Третье – Place («пи») – выступает предпочтительный канал распределения. Каналы распределения
характеризуют собой способ предоставления услуги или продажи продукта. Это путь, по которому товары
движутся от производителя к потребителю. Образовательные услуги являются примером многоканального
распределения. Однако невозможность накопления товарных запасов создает значительные ограничения
в выборе канала. Основным каналом распределения являются прямые продажи, но использование этого
канала в качестве единственного может существенно ограничивать рынок реализации образовательных
продуктов. Возможными решениями этой проблемы может быть использование услуг посредников
(агентов) и франчайзинг.
При использовании агентов и франчайзинга в сфере услуг важно учитывать вопрос о контроле над
реализацией услуг. Банки, например, организуют реализацию своих услуг в различных регионах через
систему филиалов, что обеспечивает компаниям гораздо больший контроль качества услуг. В сфере
образования проблема контроля также чрезвычайно важна. В помощь вузам, предлагающим свои
образовательные продукты за рубежом, создана и активно действует международная организация GATE
(Global Alliance for Transnational Education). Эта организация занимается аккредитацией и контролем
качества образовательных услуг, предоставляемых вузами и их агентами за пределами своих стран. Здесь
снова «пи» может трансформироваться в «си» – удобство (Convenience, Comfort). Канал распределения
должен быть не только оптимальным для производителя, но и удобным для покупателя.
Использованы материалы исследования О. В. Сагиновой [2].
1
63
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Четвертое – Promotion («пи»), означающее продвижение услуги. Существует много форм и методов
продвижения образовательных программ вуза, информации о предоставляемых им услугах, их качестве,
квалификации преподавателей и т. п. Вуз может использовать газетные и журнальные публикации, другие
средства массовой информации, издавать свои брошюры, проводить традиционные дни открытых дверей и
презентации в школах. Кроме этого, для продвижения продуктов могут использоваться различные юбилеи
или памятные даты вуза и его сотрудников, встречи выпускников, учреждение ассоциаций выпускников,
клубов почетных докторов, проводимые вузом конференции и симпозиумы, ставшие популярными в
последние годы Дни Карьеры. Они могут быть не только методом продвижения товара, но и каналом
распределения выпускников вуза. Поэтому для потребителя четвертое «пи» вновь оборачивается «си» –
коммуникациями (Communications).
Исследовав четыре классических элемента комплекса маркетинга (четыре «Р») и рассмотрев их с
точки зрения потребителя (четыре «С»), следует отметить, что применительно к сфере образовательных
услуг, в частности, важен еще один элемент, пятое «Р», которое ряд исследователей также включает
в комплекс маркетинга, – персонал, осуществляющий производство и продажи услуг. В литературе
можно встретить и более широкое толкование этого элемента как «people», то есть вообще всех людей,
связанных с маркетингом данного продукта, в том числе и представителей различных контактных
аудиторий. Однако данное утверждение представляется неправомерным, поскольку выходит за рамки
процесса маркетинга и обозначает также и тех, на кого этот процесс и маркетинговые усилия направлены.
Ограничив значение пятого «пи» обозначением персонала, осуществляющего производство и продажу
образовательных продуктов и услуг, можно существенно дополнить комплекс маркетинга, не выходя за
пределы целенаправленного процесса удовлетворения определенной нужды и потребности потребителя.
А с точки зрения потребителя, пятым «си» становится забота и внимание к нему со стороны производителя
(Customer Care). С точки зрения маркетинга значение пятого «си» не ограничивается квалификацией и
профессионализмом преподавателей в аудитории. Не менее важно их поведение во внеаудиторное время,
стиль общения со студентами, их родителями и другими группами клиентов.
Важным аспектом маркетинговой деятельности вуза является выбор стратегий образовательных услуг,
который связан с ответом на вопрос о повышении платежеспособного спроса своих образовательных
услуг и нормального функционирования организации.
Реализовать эти направления вуз может, используя различные стратегические альтернативы.
Так, классические стратегии Майкла Портера применительно к вузам включают четыре основных
альтернативы [3]:
- производство образовательных услуг с наименьшими затратами;
- дифференциацию образовательных услуг;
- ориентацию на широкий рынок;
- ориентацию на узкую рыночную нишу.
При этом разработка маркетинговой стратегии деятельности включает несколько этапов:
- ситуационный анализ;
- определение стратегических целей, формулировку на их основе видения и миссии вуза;
- выбор модели создания потребительской ценности;
- разработку организационной структуры для реализации выбранной модели.
Применительно к ЯрГУ им. П. Г. Демидова можно предложить следующие рекомендации по
формированию и оптимизации маркетинговой стратегии.
Во-первых, повысить конкурентоспособность университета и укрепить его конкурентные позиции в
образовательной среде высших учебных заведений путем решения следующих задач:
- реализации стратегического плана развития университета;
- оптимизации структуры специальностей, по которым ведется подготовка в университете, исходя из
востребованности выпускников и их трудоустройства по специальности;
- интеграции образовательной и научной среды региона, что позволит создать различные виды
учебно-научно-производственных объединений с участием ЯрГУ;
- развития и укрепления международных связей с научно-образовательными центрами России и
зарубежных стран, проведения симпозиумов и конференций национального и международного уровней.
64
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 4. Отраслевые проблемы экономического развития
Во-вторых, создать и обеспечить ресурсами инновационную образовательную систему.
В-третьих, разработать и создать маркетинговую систему университета, которая обеспечит мониторинг
внешней среды, в том числе рынка труда. Это позволит получить актуальную и достоверную информацию
для принятия эффективных решений на уровне управления университетом.
В-четвертых, разработать документированные процедуры необходимых процессов университета. Это
позволит оптимизировать структуру и уточнить связи процессов, выявить недостающие элементы СМК и
исключить лишние.
В-пятых, ежегодно по результатам предыдущего учебного года выпускать аналитические отчеты,
касающиеся удовлетворенности: студентов образовательным процессом; абитуриентов и первокурсников
приемной кампанией университета; преподавателей и сотрудников деятельностью в вузе; работодателей
выпускниками ЯрГУ.
Совершенствование обеспечения качества требует организации деятельности в следующих
направлениях:
- обеспечение повышения профессиональной квалификации и роста компетентности руководства в
проблематике управления качеством;
- оценка качества образовательной деятельности ЯрГУ на основе определения уровня удовлетворенности
участников образовательного процесса условиями обучения и работы в университете;
- обеспечение учебно-методического сопровождения основных образовательных программ и
отдельных учебных дисциплин, реализуемых в университете;
- обеспечение оперативного влияния на качество образовательного процесса в течение учебного года
(через систему оценки успеваемости студентов).
Обобщая, отметим, что уровень системы качества университета отражает систематическую деятельность
по совершенствованию процессов университета на основе рекомендаций по внедрению типовой модели
системы качества образовательного учреждения и Модели совершенствования EFQM.
Список использованной литературы
1. Котлер Ф. Основы маркетинга. СПб.: Питер, 2007. С. 145.
2. Сагинова О. В. Маркетинг образовательных услуг // Маркетинг в России и за рубежом. 2001. № 1.
С. 45–50.
3. Сагинова О. В. Стратегия вуза: маркетинговый аспект // Экономика образования. 2004. № 2.
С. 24–29.
▲▲▲
65
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Раздел 5. Критика и библиография
Ф. Н. Завьялов
Рец. на кн.: Лебедев Д. С.
Институциональная трансформация
внешней торговли: монография.
М.: Экономика, 2013
Монография состоит из введения, 4 глав, заключения, списка литературы из 263 наименований.
Во введении автор обосновывает актуальность своего исследования, полагая, что научный анализ
трансформации внешнеэкономических и внешнеторговых связей должны отражать те глобальные
изменения, которые происходят в мировой экономике. Это особенно характерно для стран СНГ, и Россия
в этом не составляет исключение. Взяться за исследование автора заставило отсутствие единой концепции
экономической трансформации, свойств и закономерностей ее функционирования. Д. С. Лебедев
основывается в своем исследовании на институциональной теории, так как именно в ней наиболее глубоко
изучаются изменения, которые отражают поведение различных институтов в процессе трансформации
социально-экономической системы в соответствии с теорией самоорганизации и институциональных
изменений.
В главе 1 «Трансформация внешней торговли как социально-экономической системы, ее
сущность и проблемы исследования» автор рассматривает несколько важных вопросов. Во-первых,
цитируя П. Грегори и Р. Стюарта, он дает определение экономической системы как «совокупности
механизмов и институтов для принятия и реализации решений, касающихся производства, дохода,
потребления в рамках определенных географических территорий» (С. 20). Далее рассмотрена внешняя
торговля как «социально-экономическая система торгово-экономических отношений одной страны
с другими странами и элементов, взаимосвязанных и взаимодействующих между собой по принципу
единства целостности» (С. 21). С этих позиций он анализирует структуру внешнеторгового комплекса
страны как сочетание экономических агентов и хозяйственного механизма.
Важным стало определение понятия «трансформация» и ее отличие от других изменений.
На большом теоретическом материале исследовав многие стороны трансформации, он рассматривает ее
в соответствии с теорией самоорганизации, определяя ее как качественное движение, развитие, которое
может быть прогрессивным и регрессивным, носить дискретный и непрерывный характер, происходит
объективно либо под влиянием субъективных сил, может быть крупным или незначительным, различаться
по длительности и широте распространения (С. 33). Здесь же он дает дефиницию трансформации
внешней торговли, определяя ее как качественное изменение, развитие в целом, и ее составляющих:
внешнеторговых элементов и внешнеторгового комплекса.
В главе 2 «Теория институциональных изменений как методологическая основа изучения
трансформации социально-экономических систем», разделив внешнюю торговлю страны на
внешнеторговые связи и внешнеторговый комплекс, Д. С. Лебедев дает характеристику каждого из них.
Отмечая существующую практику, он показывает, что большинство исследований посвящено изучению
диверсификации внешнеторговых связей, а «изменение внешнеторгового комплекса не осуществляется»
(С. 35), хотя именно он предопределяет процесс трансформации внешней торговли. Господствующая
теория мейнстрима ставит своею целью достижение равновесия, хотя это входит в противоречие с
© Завьялов Ф. Н., 2013
66
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел 5. Критика и библиография
теорией самоорганизации, при которой любая открытая система находится в состоянии неравновесия
или неустойчивого равновесия. Поэтому целью теории, по мнению автора, должно быть «не достижение
равновесия, а управление эффективностью эволюционных трансформаций». Этот подход автор далее
и раскрывает. Он рассматривает три направления институционализма: либеральное, радикальное и
умеренное, предлагает синтезировать элементы институционализма с неокейнсианским анализом (С. 39),
т. е. объединить теории Норта и Уильямсона. Используя положения Норта, что рост неэффективных
институтов и трансакционных издержек свидетельствует об институциональной деформации, а
снижение неэффективных институтов и трансакционных издержек приводит к институциональной
трансформации, автор сформировал процесс институциональной трансформации социальноэкономической системы (С. 49).
В главе 3 «Методологическое совершенствование анализа трансформации внешней торговли
как социально-экономической системы» Д. С. Лебедев проводит анализ трансформации внешней
торговли (ВТ) России на основе сформированных теоретико-методологических положений. Здесь им
предложена система показателей эффективности ВТ по следующим сферам: бюджетной, производственной,
социальной. Дается система показателей по каждому направлению, сделана небезуспешная попытка
сформировать интегральный показатель эффективности в виде средней геометрической частных
коэффициентов (С. 60). Однако наибольшее значение имеют расчеты трансформации на основе
трансакционных издержек и акторов с использованием теории сетей. Такой подход можно определить
как новое направление в анализе эффективности социально-экономической системы. Заканчивается глава
раскрытием механизма перехода социально-экономической системы от состояния институционального
равновесия к институциональной трансформации, где автор использует теорию сетей, т. е. изменение
состава акторов и связей между ними на основе методики трехкомпонентного анализа.
В главе 4 «Анализ и основные направления совершенствования институциональной
трансформации внешней торговли» автор показывает возможности применения теоретикометодологических положений к анализу внешнеторговых связей России. Начинает он с расчетов
показателей динамики за 2006–2011 гг. экспорта и импорта и их соотношения. Затем проанализирована
ассортиментная и географическая структура экспорта и импорта в целом и по отдельным товарным
позициям. Интересны стали расчеты различных коэффициентов: доля внешней торговли во внутреннем
валовом продукте, структурной специализации экспорта и импорта, эффективности: бюджетной
производственной, социальной и интегральной. Применив трехкомпонентный анализ, Д. С. Лебедев
дал количественную оценку внешнеторговых трансакционных издержек, их динамику в сравнении с
изменением самой внешней торговли. За этот же период определены институциональные компоненты
внешней торговли: число акторов, связей, плотность сети (С. 90). Эти расчеты показали возможности расчета
основных характеристик институционального подхода, их количественного выражения. В заключение
главы раскрыты основные направления совершенствования институциональной трансформации внешней
торговли России: снижение налоговой нагрузки, упрощения валютного контроля, снижение оттока
капитала. Каждое их этих направлений подробно раскрыто.
В заключение работы приведены выводы и предложения.
В целом монография ставит и решает сложные, чрезвычайно актуальные вопросы совершенствования
внешнеторговых связей внешней торговли России в рыночных условиях хозяйствования и активизации
гражданских институтов как основного направления демократизации страны. Она будет полезна всем, кто
занимается исследованиями внешней торговли России, ищет пути повышения ее эффективности.
Доктор экономических наук, профессор Ф. Н. Завьялов
▲▲▲
67
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 30/2013
Экономический вестник
Ярославского университета
2013
Выпуск 30
Редактор, корректор М. В. Никулина
Компьютерная верстка Е. Б. Половковой
Подписано в печать 23.12.2013. Формат 60×84 1/8.
Усл. печ. л. 7,90. Уч.-изд. л. 5,2.
Тираж 30 экз. Заказ 001/014.
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова.
150000, Ярославль, ул. Советская, 14.
68
Документ
Категория
Экономика
Просмотров
209
Размер файла
2 019 Кб
Теги
экономическая, университета, ярославской, вып, 2358, вестник, 2013
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа