close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

analiz banka

код для вставки
курсовая
2
Содержание
Введение
Глава 1 Теоретические основы оценки деятельности коммерческих банков
1.1 Оценка стабильности ресурсной базы банка
1.2 Показатели качества активов банка
1.3 Оценка эффективности финансовых результатов деятельности коммерческих
банков
Глава 2. Расчетная часть
2.1 Краткая характеристика ОАО Сбербанк России
2.2 Анализ основных показателей деятельности банка
Глава 3. Основные пути анализа
Заключение
Список использованных источников
3
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность. Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и
достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам
банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и
обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в
стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности,
налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и
предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих
решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе.
Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно
переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации.
Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике,
общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих
банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как
ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации
банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.
4
Степень разработанности темы. Данной проблематикой занимались такие
ученые, как, О.И. Лаврушина, Е.Ф. Жукова, В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой
и другие.
Цель исследования: исследовать основные показатели финансового состояния коммерческих банков России.
Задачи курсовой работы:
1. Рассмотреть формирование информационной базы для анализа деятельности коммерческого банка;
2. Исследовать современные подходы к анализу деятельности коммерческого
банка;
3. Изучить методику анализа выполнения экономических нормативов;
4. Провести оценку финансового состояния коммерческих банков России
Объект исследования: коммерческие российские банки.
Предмет исследования: характеристика основных показателей финансового
состояния коммерческих банков России.
Информационной и методической основой исследования послужили научные
труды отечественных и зарубежных ученых, законодательные и нормативные акты, постановления Правительства РФ, учебные пособия, статьи, положения по
бухгалтерскому учету, стандарты.
Методы исследования: анализ литературы по теме исследования и синтез
полученных знаний, также метод индукции и дедукции.
5
Глава 1 Теоретические основы оценки деятельности коммерческих
банков
1.1 Оценка стабильности ресурсной базы банка
В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и значение анализа финансового
состояния банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных
рисков, чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях.
Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового
положения, привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости
обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа финансового состояния
банка в условиях России практически неприемлемы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами.
Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика
формирования ресурсной базы. Специфика банковского учреждения состоит в
том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а
за счет заемных средств.
Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. С первых дней существования банков данная задача являлся первостепенной.
Собственные средства коммерческого банка — средства, при-надлежащие
самому банку. Структура собственных средств мо-жет быть представлена следующим образом. [7,с.48]
1. Капитал:
1.1. Уставный капитал кредитных организаций (сч 102);
6
1.2. Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной
организацией (сч.105);
1.3. Добавочный капитал (сч. 106);
1.4. Резервный фонд (сч.107)
1.5. Нераспределенная прибыль (сч.108)
1.6. Непокрытый убыток (сч.109)
2. Доходы будущих периодов (сч.613):
2.1. Доходы будущих периодов по кредитным операциям (сч. 61301);
2.2. Доходы будущих периодов по другим операциям (сч. 61304);
3. Финансовый результат текущего года (сч.706)
3.1. Доходы (сч. 70601)
3.2.Доходы от переоценки ценных бумаг (сч.70602)
3.3.Положительная переоценка средств в иностранной валюте (сч.70603)
3.4. Положительная переоценка драгоценных металлов (сч.70604)
3.5.Доходы от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора (сч.70605)
3.6.Доходы от производных финансовых инструментов (сч.70613)
Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и
резервы. Особой статьей является избыточный капитал. В некоторых случаях его
источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал,
т.е. факти-ческая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и резуль-таты
переоценки некоторых других активов, числящихся на ба-лансе банка (недвижимость, ценные бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой. [12, с. 139]
Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут
вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал бан-ка создаются различные резервы.
Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:
7
- дать оценку состоянию собственных средств банка;
- оценить изменение структуры собственных средств;
- выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств
банка;
- определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка. Рассмотрим основные части
собственных средств коммерческого банка.
Фонды банка. Положение о порядке образования и исполь-зования фондов
утверждается Советом банка. Основным элемен-том фондов банка является
уставный фонд (УФ), — организаци-онно-правовая форма капитала, служащая
основным обеспечени-ем обязательств банка. Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Минимальный размер уставного капитала для создаваемой путем учреждения кредитной организации установлен статьей 11 Федерального закона "О банках и банковской деятельности» и составляет 300 миллионов рублей. Минимальный размер
уставного капитала для вновь регистрируемого банка, ходатайство о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций
которого предполагает предоставление лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях или лицензии на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте, установлен статьей 36 Федерального закона "О банках и банковской деятельности": право
на привлечение во вклады денежных средств физических лиц может быть предоставлено вновь регистрируемому банку, если размер уставного капитала вновь регистрируемого банка либо размер собственных средств банка составляет величину не менее 3 миллиардов 600 миллионов рублей. [18, с. 104]
Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме акционерного общества, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных
учредителями кредитной организации.
8
Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с
ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ее учредителей.
Вкладом в уставный капитал кредитной организации могут быть:
1.денежные средства в валюте Российской Федерации;
2.денежные средства в иностранной валюте;
3.принадлежащее учредителю кредитной организации на праве собственности здание (помещение), завершенное строительством (в том числе включающее
встроенные или пристроенные объекты), в котором может располагаться кредитная организация;
4.принадлежащее учредителю кредитной организации на праве собственности имущество в виде банкоматов и терминалов, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема денежной наличности от клиентов
и ее хранения. [15, с. 29]
Имущество в неденежной форме, вносимое в качестве вклада в уставный
капитал кредитной организации, должно быть оценено и отражено в балансе кредитной организации в валюте Российской Федерации. Вклад в уставный капитал
кредитной организации не может быть в виде имущества, если право распоряжения этим имуществом ограничено в соответствии с федеральными законами или
заключенными ранее договорами. Денежная оценка имущества в неденежной
форме, вносимого в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации
при ее учреждении, утверждается общим собранием учредителей.
При оплате дополнительных акций кредитной организации имуществом в
неденежной форме денежная оценка такого имущества производится советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации.
Денежная оценка имущества в неденежной форме, вносимого в качестве
дополнительного вклада в уставный капитал кредитной организации в форме общества с ограниченной ответственностью или общества с дополнительной ответственностью, утверждается общим собранием участников кредитной организации.
9
При оплате части уставного капитала имуществом в неденежной форме для
определения стоимости такого имущества в случаях, предусмотренных федеральными законами, должен привлекаться независимый оценщик. Если владельцем от
двух до пятидесяти процентов включительно голосующих акций кредитной организации являются государство и (или) муниципальное образование и определение
цены (денежной оценки) имущества, цены размещения эмиссионных ценных бумаг кредитной организации, цены выкупа акций кредитной организации осуществляется советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации, обязательным является уведомление федерального органа исполнительной
власти, уполномоченного Правительством Российской Федерации (в соответствии
с пунктом 3 статьи 77 Федерального закона "Об акционерных обществах").
Величина денежной оценки имущества, осуществленной учредителями
(участниками) или советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организации, не может быть выше величины оценки, осуществленной независимым
оценщиком.
Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться привлеченные денежные средства, а в случаях, установленных федеральными законами, - иное имущество. Стоимость имущества в неденежной
форме, направляемого на оплату акций (долей в уставном капитале) создаваемой
путем учреждения кредитной организации, не может превышать двадцати процентов цены размещения акций (долей в уставном капитале). [2, с. 176]
В Уставе банка указывается порядок образования и размер резервного фонда (РФ). Этот фонд образуется для обеспечения обязательств и покрытия общих
рисков по операциям банка, по которым не формируются специальные резервы.
Все коммерческие нанки в РФ осуществляют отчисления по нормативам, которые
утверждаются собранием пайщиков (акционеров). Источником отчислений является прибыль банка до налогообложения. Резервный фонд формируется путем
ежегодных отчислений в размере, например, не менее 5% чистой прибыли банка
до тех пор, пока он не составит 25% УФ. Затем отчисления прекращаются и возобновляются вновь тогда, когда размеры РФ окажутся меньше 25% УФ банка.
10
Подобная практика расчетов далека от совершенства. Во-первых, установленные нормативы не согласуются с фактическим потерями от списанных кредитов за прошлые годы. Во-вторых, некорректным является исчисление норматива в
процентах от прибыли. Но так или иначе, РФ является источником кредитного
риска и банк прибегает к его использованию тогда, когда кредитный риск становится очевидным. Расходование РФ происходит по решению правления банка.
Первоначально средства двух фондов — уставного и резервного — создавались за счет государственного бюджета. Их раз меры фактически не оказывали
никакого влияния ни на размер банковских операций, ни на хозрасчетные интересы государственных банков. Не случайно, что размер этих фондов при огромном
денежном обороте, проходящем через государственные банки, был крайне незначителен. Сейчас роль и значение основных фондов банка трудно переоценить.
Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют
право создавать соответствующие резервные фонды (на покрытие кредитных рисков, под обеспечение вложений в ценные бумаги). Эти резервы увеличивают собственные средства банка, создают условия для его надежности, но не включаются
в состав собственного капитала банка.
Фонд основных средств не является кредитным ресурсом банка, так как он
капитализирован в основные средства. Средства, вложенные в здания и сооружения, пребывают в неликвидной форме и не могут быть использованы в качестве
источника кредитных вложений. Это обстоятельство важно учитывать при анализе фондов банка.
Прибыль. Наряду с фондами немаловажным компонентом собственных
средств банка выступает его прибыль, которая образуется за счет доходов банка
за вычетом его расходов. В совокупности собственные средства банка являются
его капиталом и служат одним из источников активных операций.
При анализе качественного состава собственных ресурсов банка следует
рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме. Наибольший удельный вес в собственных ресурсах банка принадлежит УФ (около 85%).
Прибыль, фонды экономического стимулирования и другие фонды достигают от-
11
носительно незначительных сумм, что составляет примерно 9, 2 и 4,5% собственных средств соответственно. [14, с. 97]
Важным разделом анализа собственных средств является анализ УФ банка.
Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста УФ. На основании расчета данного показателя выявляют статус банка, темпы экспансии банковской деятельности. Для расчета темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы [7, с.51]:
Темп роста = Сумма фактически оплаченного УФ / Величина первоначально объявленного УФ, зафиксированная в уставе банка * 100%;
Темп прироста = Темп роста - 100%.
Другими показателями, характеризующими изменения УФ во времени или в
пространстве, являются среднегодовые темпы роста за определенные годы или в
региональном разрезе. Анализ при этом может быть детализирован по различным
признакам.
Немаловажными в анализе являются показатели, характеризующие удельный вес УФ в сумме собственных средств (с) и в общей сумме собственных, привлеченных и заемных средств банка (d2). Увеличение удельного веса УФ в структуре собственных средств (или валюте баланса) свидетельствует об укреплении
статуса коммерческого банка. Показатели d1 и d2 могут быть рассчитаны по формулам:
D1 = УФ / Объем собственных средств УФ * 100%;
D2 = УФ / Валюта баланса * 100%.
Структурный анализ собственных средств включает анализ состава акционеров (пайщиков) коммерческого банка. Такой анализ позволяет определить, каким предприятиям (кооперативам, частным лицам и т.п.) принадлежит большинство голосов на общем собрании и, следовательно, куда целесообразно направить
деятельность банка, чтобы удовлетворить свои интересы.
12
1.2 Показатели качества активов банка
Для анализа качества активов обычно используют следующие показатели:
А1 — уровень доходных активов, определяемый как отношение активов,
приносящих доход, к общей сумме активов. У российских банков значение этого
коэффициента составляет, как правило. 55—65%. По международным стандартам,
оптимальным считается значение этого коэффициента в пределах 76—83%.
Слишком низкое значение этого коэффициента говорит о неэффективной работе
банка и высокой степени иммобилизации средств, слишком высокое — о высоком
уровне принятых банком на себя рисков.
А2 — коэффициент активов с повышенным риском, равный отношению
суммы активов с повышенным риском к обшей сумме активов. К активам с повышенным риском относятся вложения в акции, векселя, факторинг, лизинг, прямые инвестиции, превышение дебиторской задолженности над кредиторской.
Диапазон для этого коэффициента не устанавливается, но по его значению можно
примерно оценить степень рискованности активной политики банка.
A3 — уровень сомнительной задолженности, равный отношению просроченной задолженности по кредитам к общей сумме размешенных активов. Значение этого показателя не должно превышать 5%. В идеале оно должно находиться
и диапазоне 0—2%.
A4 — уровень резервов, рассчитываемый как отношение резервов (на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг, на потери по расчетам
с дебиторами и др.) к сумме размешенных активов. Хотя этот коэффициент сильно зависит от политики банка по созданию резервов и от качества его кредитного
портфеля, оптимальным считается уровень резервов в пределах 5—7%.
А5 — уровень дебиторской задолженности в активах, не принося-тих доход.
Показатель предназначен для оценки качества недоходных активов. Максимально
допустимое значение этого коэффициента 40%. Более высокое значение свидетельствует о снижении ликвидности банка и о наличии у него проблем по своевременному возврату вложенных средств.
13
А6 — коэффициент иммобилизации активов, равный отношению иммобилизованных активов к сумме активов-нетто. Нормальным считается значение этого коэффициента в пределах 15—17%. Превышение этого значения ведет к сокращению эффективности работы банка.
А7 — коэффициент «схлонывания» активов — отношение суммы активоннетто к балансовому итогу. У российских банков этот коэффициент в среднем равен 75—80%. Нормальным считается, когда активы-нетто составляют не менее
65% активов-брутто. Меньшее значение свидетельствует об искусственном раздувании банком своих активов для поднятия своего рейтинга и престижа. [17, с. 159]
Количественные параметры являются лишь предварительной оценкой качества активов, которая может быть произведена по данным официальной отчетности банков. Для более детальной оценки необходимо на основе первичной информации выделить в составе активов те, возвратность которых вызывает сомнение. Это могут быть кредиты, по которым пересматривались условия погашения;
нестандартные активы, размещенные с отклонениями и нарушениями сложившейся в банке практики; крупные кредиты; средства, предоставленные инсайдерам банка, и т.д. Такой анализ в состоянии провести лишь сам банк, а также проверяющие органы (Центральный банк РФ и внешние аудиторы).
Для опенки качества активов коммерческих банков Центральным банком
РФ установлены такие обязательные нормативы, как максимальный размер риска
на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6>; максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7); максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8); максимальный размер кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (H9.I);
совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1).
1.3 Оценка эффективности финансовых результатов деятельности
коммерческих банков
В общем виде цель финансового анализа заключается в оценке финансового
состояния коммерческого банка на основе достоверной информации, определении
14
финансовой устойчивости, финансового результата, ликвидности баланса коммерческого банка, платежеспособности банка. Анализ финансового состояния основывается на следующих принципах (рис. 1).
Рис. 1. Принципы оценки и анализа финансового состояния банка
Среди существующих методик расчета банковского рейтинга наиболее часто используется методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук В.С.Кромонова. В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит принцип формирования активов и пассивов в
экономически однородные группы, затем вычисляются коэффициенты, описывающие закономерности банковских балансов [25]. Основными являются коэффициенты, определяющие достаточность собственных средств, ликвидность, рискованность размещения активов, защищенность капитала и другие. Путем нормирования и взвешивания полученных коэффициентов рассчитывается индекс надежности. Далее производится ранжирование банков в рейтинговом списке в порядке
убывания значений индексов банков. Однако, несмотря на широкую популярность методики, в ней имеются существенные недостатки, которые способствуют
искажению «оценки надежности» того или иного банка (несоответствие отдельным нормативным положениям инструкции № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»: при классификации активов по ликвидности
не учитываются сроки размещения активов, уровни рисков). То есть данная мето-
15
дика требует совершенствования. В последнее время внимание специалистов все
более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее авторитетной в зарубежной практике. Согласно данной методике критериями оценки надежности и
устойчивости банков являются адекватность капитала, качество активов, качество
управления, доходность и ликвидность.
Зверев О.А., Нестеренко А.В. утверждают, что особенностью методики является применение совокупности показателей при оценке каждого критерия, а
также оценка деятельности банка по отдельному показателю. Совокупность полученных показателей взвешивают с учетом степени их значимости среди других
показателей, присваивают определенный балл, согласно которому происходит
ранжирование критериального признака и в целом ранжирование банка [21]. Но
система CAMEL неприменима к российским условиям из-за несоответствия современной системы ведения бухгалтерского учета и отчетности международным
стандартам. В связи с этим и исходя из потребностей выполнения функций Национального банка, в целях детального анализа деятельности банков, определения
их надежности и устойчивости была разработана Методика комплексного анализа
деятельности кредитной организации. В предложенной методике использованы
основные принципиальные подходы системы CAMEL, но структура методики,
расчетные показатели и коэффициенты, их нормируемые значения разработаны с
учетом местных условий деятельности коммерческих банков и соответствующих
требований к ним. Данный подход к анализу разработан на основе действующих
нормативных документов, среди которых основными являются: Федеральный Закон «О Центральном банке РФ», Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности», инструкция Центрального банка РФ № 1 «О порядке регулирования
деятельности кредитных организаций» с изменениями и дополнениями и других
инструкций ЦБ РФ.
Белоглазова Н.Г. отмечает, что конечная цель проведения анализа состоит в
выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования.
Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора,
включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных про-
16
верок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования [6].
Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной
картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его
изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и
точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и
завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем
банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчетов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного
надзора, так и в ходе инспекцонных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа.
Анализ проводится с использованием программного комплекса "Анализ
финансового состояния банка" и основан на:
- использовании системы показателей, характеризующих деятельность
банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями;
- изучении факторов изменения этих показателей и величин принимаемых рисков;
- сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков [10].
Система показателей, используемых в рамках данной методики, сгруппирована в аналитические пакеты по следующим направлениям анализа:
1. Структурный анализ балансового отчета.
2. Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Коммерческая эффективность (рентабельность) деятельности банка и его отдельных операций.
3. Анализ достаточности капитала.
17
4. Анализ кредитного риска.
5. Анализ рыночного риска.
6. Анализ риска ликвидности.
Балабанов И.Т. пишет, что каждый аналитический пакет содержит таблицы
аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы
по соответствующему направлению анализа, а также графики, характеризующие
динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики.
Анализ банка предполагает также определение соответствия работы конкретного
банка установленным нормам, а также тенденциям однородной группы банков
(особенно при оценке рентабельности работы, структуры балансового отчета и
достаточности капитала) [1].
Анализ базируется на данных следующих форм отчетности:
оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);
информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной
организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от
01.10.97г. №1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с изменениями и
дополнениями) и отдельных элементах расчета обязательных нормативов (ф.135);
отчет о прибылях и убытках (ф.102);
расчет резерва на возможные потери по ссудам (ф.115);
сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения
(ф.125);
данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли
(ф.126);
расчет собственных средств (капитала) кредитной организации (ф.134);
сводный отчет о размере рыночного риска (ф.153),
сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам
различных регионов, и размере привлеченных депозитов (ф.302);
сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф.501);
18
сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них
(ф.603);
отчет об открытой валютной позиции (ф.634);
а также данных инспекционных и аудиторских проверок банков.
Анализ экономических нормативов, как уже отмечалось, осуществляется по
следующим направлениям:
 сравнение фактических значений показателей с нормативным (критериальным) значением
 рассмотрение динамики изменения анализируемого показателя
 выявление факторов, оказавших влияние на показатели.
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления (менеджментом) банка [8].
Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной
жизнеспособности банка.
Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства (деньги на черный
день) , компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.
Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества
депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает
кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для
обеспечения уверенности заёмщиков в том, что банк способен удовлетворить их
потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.
В-четвёртых, капитал обеспечивает средства для организационного роста,
предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и
защиты от риска, связанного с предоставлением новых услуг и развитием банка (в
том числе созданием филиалов) .
19
Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его деятельности.
Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко
обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем
намёке на требование выполнения обязательств.
Корчагин Ю.А. утверждает, что управление ликвидностью банка включает в
себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие
доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности [32].
Основными источниками таких ресурсов традиционно являлись межбанковский рынок (МБК) и рынок ГДО, однако несоблюдение ряда необходимых правил
работа на МБК и использование межбанковских кредитов не по назначению
большинством участников рынка привело в августе 1995 года к кризису доверия и
почти полному разрушению рынка МБК. Кризис оказался настолько глубоким,
что даже спустя год полностью на восстановилось его нормальное функционирование. На сегодняшний день остаётся только рынок ГДО, его надёжность полностью зависит от готовности государства выполнять взятые на себя обязательства.
Таким образом, если в силу каких бы то ни было причин государство откажется
от погашения обязательств, банки смогут рассчитывать на собственные денежные
средства и возвратность выданных ссуд (качество кредитного портфеля) .
Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами.
20
Глава 2. Расчетная часть
2.1 Краткая характеристика ОАО Сбербанк России
Сбербанк России — российский коммерческий банк, международная финансовая группа, один из крупнейших банков России и Европы. Контролируется
Центральным банком Российской Федерации. Полное наименование — публичное акционерное общество «Сбербанк России». Кроме того, в деловой практике, в
том числе во внутренних документах и формах, зачастую используется юридически неправильное сокращение СБ РФ.
Сбербанк России — универсальный банк, предоставляющий широкий
спектр банковских услуг. Доля Сбербанка России в общем объёме активов российского банковского сектора составляла на 1 августа 2014 года 29,4 %; на рынке
частных вкладов — 46,4 %; кредитный портфель соответствовал 34,7 % всех выданных кредитов населению.
Бренд Сбербанка на начало 2010 года по оценке журнала «The Banker» и
компании Brand Finance занимал 15 место в рейтинге самых дорогих банковских
брендов и стоил приблизительно 11,7 миллиарда долларов.
Анализ финансового состояния банка является необходимой процедурой
для всестороннего отражения деятельности кредитной организации, определения
темпов роста таких ключевых показателей, как прибыли, привлеченных средств,
выданных кредитов, объема и структуры капитала, банковских издержек и др.
Посредством оценки финансовой составляющей детальности банка можно судить
об устойчивости банка, его платежеспособности, деловой активности, а также
конкурентоспособности на рынке банковских продуктов и услуг.
Экономический анализ деятельности банка включает:
- оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения
анализа;
- сравнение состояния и результатов деятельности банка за анализируемый
период;
- обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия
21
- управленческих решений, направленных на повышение эффективности
работы банка.
Проанализируем имущественное состояние Сбербанка за указанный период
на основании его баланса, что будет наглядно представлено в таблице 1.
Таблица 1 - Анализ динамики и структуры баланса пассивов ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 года (млрд. руб.)
Статья
31.12.12
31.12.2013
31.12.2014
Прирост 2014 к
2012 (%)
Удельный вес
(%) на
31.12.2014
ПАССИВЫ
15 097,4
18 210,3
25 200,8
66,9
14,4
Средства банков
1 452,4
2 111,3
3 640,0
150,6
14,4
Средства
физических лиц
Средства
юридических лиц
Выпущенные
долговые ценные бумаги
Прочие заемные средства
6 983,2
8 435,8
9 328,4
33,6
37,0
3 196,1
3 628,4
6 234,5
95,1
24,7
691,7
853,4
1 302,6
88,3
5,2
469,2
499,1
537,2
14,5
2,1
Прочие финансовые обязательства
227,2
291,7
1 213,6
434,2
4,8
Субординированные займы
384,7
424,7
769,5
100,0
3,1
Собственные
Средства
1 623,8
1 881,4
2 020,1
24,4
8,0
Из которых:
Исходя из данных таблицы, наблюдается рост ресурсной базы Сбербанка, за
анализируемый период она увеличилась на 66,9% и составила 25 млрд. руб. Такой
рост произошел преимущественно за счет привлекательной и рациональной депозитной политики, позволяющей аккумулировать как можно больше средств юридических и физических лиц во вклады, наличия других финансовых обязательств
и т.п.
Резко увеличились такие прочие финансовые обязательства, как торговая
кредиторская задолженность, страховые и пенсионные обязательства банка, расчеты по производным финансовым инструментам, а также расчеты по конверсионным операциям. Происходит увеличение средств коммерческих банков, при-
22
влекаемых во вклады Сбербанком, которое за 3 года составляет 150%. Также
наблюдается рост вкладов юридических лиц, который на конец 2014 года достиг
95%, а в общей структуре пассивов величина этих средств составляет около 24%.
Однако доминирующим источником финансирования ресурсов банка продолжают выступать вклады физических лиц, удельный вес которых сократился с 2012
года и на 2014 г. составляет 37%. Рост потребительских депозитов незначителен и
достигает 33%.
Увеличение пассивов также обусловлено расширением объемов выпуска
долговых ценных бумаг, рост которого составил 88,3%. В основном увеличился
выпуск нот участия в кредитах в рамках программы Сбербанка MTN, внутренних
и международных облигаций, сберегательных и депозитных сертификатов. В декабре 2014 года Сбербанк ввел новый вид сделки секьюритизации - выпуск нот
ипотечного покрытия, общая номинальная стоимость которых равняется 11,1
млрд. руб. Обеспечением по таким ценным бумагам являются ипотечные кредиты
физических лиц, а срок погашения установлен в декабре 2046 года.
Для поддержания своей ликвидности Сбербанк привлекает субординированные кредиты, которыеза 3 года увеличились на 100%. В их числе можно выделить кредиты Банка России, займы, привлеченные в рамках MTN программы
Сбербанка и др. В июне 2014 года Банк России кредитовал Сбербанк на сумму
200 миллиардов рублей по ставке 6,5%, сроком погашения в декабре 2019г.
Проанализируем активную часть баланса банка в таблице 2.
Таблица 2 - Анализ динамики баланса активов ОАО «Сбербанк России» за
2012-2014 года (млрд. руб.)
статья
31.12.2012
31.12.2013
31.12.2014
АКТИВЫ
15 097,4
18 210,3
25 200,8
Прирост 2014 к
2012
66,9
Из которых:
Денежные средства
1 290,8
1 327,0
2 308,8
78,9
Обязательные резервы на счетах в ЦБ
Торговые ценные
бумаги
Средства в банках
211,2
251,5
365,7
73,2
90,4
101,2
37,3
-58,7
114,8
330,5
240,8
109,8
Кредиты и авансы
клиентам
10 499,3
12 933,7
17 756,6
69,1
23
Ценные бумаги, заложенные по договорам РЕПО
Инвестиционные
ценные бумаги для
продажи
Основные средства
949,7
1 343,8
1 169,3
23,1
804,5
476,2
829,7
3,1
436,0
477,3
496,4
13,9
Прочие финансовые
активы
Прочие нефинансовые активы
227,6
406,2
1 369,6
501,8
340,5
330,6
339,9
-0,2
Исходя из данных таблицы наблюдается рост активов Сбербанка, за анализируемый период они увеличились на 66,9% и составили 25 млрд. руб. Такой рост
произошел преимущественно за счет расширения объемов кредитных, инвестиционных и расчетно-кассовых операций. За 3 года на более чем 100% увеличились
средства, находящиеся на депозитных счетах в других коммерческих банках. Однако по сравнению с 2013 году в 2014 произошло снижение срочных депозитов
Сбербанка и остатков средств по сделкам обратного РЕПО. На 1 млрд руб. увеличились вложения банка в прочие финансовые активы и операции с ними. На
рост общего количества активов также повлияло увеличение денежных средств,
находящихся в распоряжении банка на 78%, что характеризует его как активного
посредника при осуществлении расчетов и платежей клиентов. В основном это
связано с увеличением денежных средств, а также средств на счетах и депозитах
за рубежом. Наблюдается увеличение выданных кредитов на 69%, которые помимо этого занимают преобладающую долю в структуре активов (70,5%). В основном увеличилось количество корпоративных кредитов в целях финансирования крупнейшего бизнеса, в том числе количество предоставленных кредитных
линий и овердрафтов, а также жилищное и автокредитование. Вследствие этого
по состоянию на 31.12.2014 Сбербанк обладал 20 крупнейшими заемщиками с
объемом кредитов на каждого заемщика более 103,3 млрд. руб., а в 2013 году 20
заемщиков, но с объемом кредита на каждого около 64 млрд. руб .
В следствие расширения кредитных операций произошло увеличение доли
отчислений резервных требований в Банк Росси, рост которых составил 73%. Однако на 58% сократились вложения в торговые ценные бумаги: корпоративные
24
облигации, облигации федерального займа, паи инвестиционных фондов и т.п.
Это связано с тем, что вложения в краткосрочные инструменты в условиях нестабильной экономической и политической ситуацией, сложившейся к 2014 году в
России и мире, являются высоко рискованной операцией, т.к. происходят постоянные колебания цены актива преимущественно в сторону уменьшения. Рост
имущественного фонда Сбербанка незначителен и за 3 года достигает 13%.
2.2 Анализ основных показателей деятельности банка
Рассмотрим основные нормативные показатели деятельности ОАО «Сбербанк России» за период 2012–2014 годов (таблица 3).
Таким образом, можно сказать, что показатели Н1-Н3 говорят о достаточно
устойчивом финансовом состоянии банка. Однако стальные нормативные показатели низки. Так, показатель Н4 снижается на конец периода на 30,5 процентных
пункта, показатель Н6 – на 2,6, а показатель Н7 – на 44,2 процентных пункта.
Таблица 3 - Основные нормативные показатели деятельности ОАО «Сбербанк России» за период 2012–2014 годов
Норматив
Нормативное Годы
значение
2012 2013 2014
Норматив достаточности капитала
банка (Н1)
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)
Норматив текущей ликвидности
(Н3)
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)
Норматив максимального размера
риска на одного заемщика или
группу связанных заемщиков (Н6)
Норматив максимального размера
крупных кредитных рисков (Н7)
Норматив максимального размера
кредитов банковских гарантий и
поручительств, предоставленных
банком своим участникам (акционерам) (Н9)
Норматив совокупной величины
10
15,1
20,2
21,5
Отклонение (+,–
)
2013
2014
от
от
2012
2013
5,1
1,3
15
45,1
53,5
82,5
8,4
50
54
70,5
114,4 16,5
43,9
120
101,9 71,4
73,8
-30,5
2,4
25
18,2
15,6
16,1
-2,6
0,5
800
108,8 64,6
47,2
-44,2
-17,4
50
0,0
0,0
0,0
0
0
3
1,7
1,1
0,9
-0,6
-0,2
29
25
риска по инсайдерам банка
(Н10.1)
Норматив использования соб- 25
ственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц
(Н12)
0,0
0,2
0,0
0,2
-0,2
Сравнивая данные показатели с предыдущим 2013 годом, можно увидеть,
что в 2013 году они имели положительное значение. Значит, в течение последнего
анализируемого года положение банка несколько ухудшилось, и необходимо
принять меры по его стабилизации: необходимо пересмотреть финансовую политику, так как тенденция снижения сохраняется на протяжении всего анализируемого периода.
Проведем анализ показателей ликвидности ОАО «Сбербанк России».
Таблица 4 - Показатели ликвидности банка
Показатели
Годы
2012
Отклонение
2013
2014
(+,–)
Темп роста,
%
Доля высоколиквидных активов в 32,45
35,12
36,01
3,56
110,97
12,03
11,96
-0,38
96,92
45,1
53,5
-29
64,84
54
70,5
-43,9
61,62
101,9
71,4
-2,4
96,74
активах банка %
Доля малоликвидных активов в ак- 12,34
тивах банка %
Норматив мгновенной ликвидности 82,5
(Н2)
Норматив
текущей
ликвидности 114,4
(Н3)
Норматив долгосрочной ликвидно- 73,8
сти (Н4)
Показатели ликвидности банка достаточно нестабильны. Так, доля высоколиквидных активов увеличилась на конец 2014 года на 10,97%, а доля малоликвидных активов снизилась и составил на конец периода 96,92%. Это положительная тенденция в деятельности кредитной организации, так как указывает на то,
что банк постепенно избавляется от малоликвидных активов. Вместе с тем, нор-
26
мативы ликвидности значительно снизились. Так, норматив мгновенной ликвидности составил на конец периода 64,84%, норматив текущей ликвидности –
61,62%, а норматив долгосрочной ликвидности – 96,74%. Снижение данных показателей, на наш взгляд, говорит о том, что из трех анализируемых лет 2013 год
оказался самым тяжелым для банковской системы, и в течение 2014 года банку
пришлось постоянно наращивать свою финансовую базу с целью преодоления
негативных финансовых тенденций и повышения ликвидности.
27
Глава 3. Основные пути анализа
Рассмотрим показатели достаточности капитала ОАО «Сбербанк России»
(таблица 5).
Таблица 5 - Показатели достаточности капитала ОАО «Сбербанк России»
Показатели
Годы
Отклонение 2014
от 2012
2012
2013
2014
(+,–)
Темп
роста,
%
Собственные средства бан- 681580657 1156912566 848253110 166672453 124,45
ка, тыс. руб., в том числе
Уставный капитал
67760844 67760844
67760844 0
100
Собственные акции, вы- 0
643
0
купленные у участников
Эмиссионный доход
228054226 228054226 228054226 100
Резервный фонд кредитной 3527429
3527429
3527429
100
организации
Нераспределенная прибыль 362197012 467807726 476155960 113958948 131,46
Нематериальные активы
37710
93724
506088
468378
В
13,420
раз
Субординированный кре- 24546200 403968979 500000000 475453800 В
дит по остаточной стоимо20,36
сти
раз
Норматив
достаточности 21,5
15,1
10,2
-11,3
47,44
капитала (Н1), %
Фактическое значение до- 15,1
20,2
21,5
6,4
142,38
статочности собственных
средств
Фактически сформирован- 122402232 248912166 626996395 504594163 в 5, 12
ные резервы на возможные
раз
потери, в том числе
По ссудам, ссудной и при- 115686772 231480353 592928717 477241945 в 4,13
равненной к ней задолженраз
ности
По иным активам, по кото- 3836386
9978301
8514031
4677645
в 2,21
рым существует риск понераза
сения потерь
По условным обязатель- 2780013
7325485
25425972 22645959 В 9,15
ствам кредитного характераз
ра
По операции с резидентами 99061
128027
127675
28614
128,88
оффшорных зон
28
Рассмотрим показатели достаточности капитала банка. Так, если собственные средства банка на конец 2014 года возросли на 24,45%, то норматив достаточности капитала банка снизился и составил на конец периода всего 47,44%.
Нераспределенная прибыль возросла на конец периода на 31,46%, а нематериальные активы в 13,420 раз, это говорит о том, что предприятие в значительном
объеме обновило программное обеспечение, используемое в процессе банковской
деятельности.
В составе собственных средств наибольший рост произошел по статье
«Субординированный кредит по остаточной стоимости» – в 20,36 раз.
Фактическое значение достаточности собственных средств на конец периода выросло на 42,38%, фактически сформированные резервы на потери по ссудам
также увеличились в 5,12 раз, а по ссудной и приравненной к ним задолженности
рост произошел на 4,13 раз. Соответственно, банк пересмотрел свою заемную политику и, руководствуясь статистическими данными и кредитными историями
потенциальных заемщиков, в значительной степени увеличил данные резервы.
Условные обязательства кредитного характера возросли в 9,14 раз, по операциям
с резидентами оффшорных зон – на 28,88%.
Рассмотрим показатели качества активов банка (таблица 6).
Таблица 6 - Показатели качества активов банка
Показатели
Годы
2012 2013
Уровень доходных активов, %
43,45 47,8
Доля высоколиквидных активов в акти- 32,1 33,5
вах банка, %
Уровень резервов в активах банка, %
42,3 44,0
Коэффициент обеспеченности кредит- 36,14 37,12
ных вложений резервами на возможные
потери по ссудам, %
Доходность кредитных организаций, % 66,49 69,10
2014
53,2
42,6
Отклонение 2014
2012
(+,–)
%
9,75
122,43
10,5
132,71
32,5 -9,8
38,11 1,97
76,83
105,45
71,12 4,63
106,96
от
Показатели качества активов банка в большинства случаев также имели
тенденцию к росту. Так, уровень доходных активов банка вырос на 9,75%, а его
темп роста составил 22,43%, доля высоколиквидных активов возросла на конец
2014 года на 32,71%, коэффициент обеспеченности кредитных вложений резерва-
29
ми на возможные потери по ссудам – на 5,45%, а доходность кредитных организаций – на 6,96%. Таким образом, можно сказать, что активы банка используются
достаточно результативно, о чем свидетельствует рост проанализированных выше
показателей.
Для российских условий оценка менеджмента является новым вопросом,
причем кроме отсутствия опыта в такой работе следует отметить недостаточный
уровень банковской культуры, низкий менеджмент. Поэтому систему оценки менеджмента по американским стандартам целесообразно существенно адаптировать к российским условиям. На начальном этапе развития банковской системы
нового типа, в условиях недостатка профессиональных менеджеров в банковской
сфере, необходимо значительно сократить круг показателей, используемых для
оценки уровня менеджмента.
Таким образом, основываясь на среднеарифметической величине рейтинговой оценки основных качественных характеристик деятельности банка (достаточности капитала - 2, качества активов - 3, прибыльности - 1 и ликвидности - 2)
оценка менеджмента банка соответствует рейтингу 2 (2,0) - «удовлетворительный».
Рейтинговая оценка банка в целом состоит в выведении сводной оценки по
всем направлениям, которые подвергались анализу. Рейтинг 1 (1 - 1,4 балла):
- банк полностью здоров;
- устойчив по отношению к внешним и внутренним факторам;
- нет необходимости во вмешательстве органов надзора.
Рейтинг 2 (1,5-2,4 балла):
- банк практически полностью здоров;
- имеющиеся критические замечания не имеют принципиального значения,
можно не менять стиль управления;
- банк стабилен.
Рейтинг 3 (2,5-3,4 балла):
- наличие определения финансовых проблем;
- банк уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации;
30
- может легко разориться, если не принять эффективных мер по преодолению выявленных недостатков;
- возможно вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.
Рейтинг 4 (3,4-4,4):
- наличие серьезных финансовых проблем;
- большая вероятность разорения;
- необходим конкретный план преодоления выявленных недостатков, тщательный контроль органов надзора за его выполнением, возможна смена руководства.
Рейтинг 5 (5 баллов):
- наибольшая вероятность разорения в ближайшее время;
- выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников;
- банк необходимо преобразовать, объединить, ликвидировать.
Определим балльную оценку деятельности коммерческого банка ОАО
«Сбербанк России» за 2014 г.
Таблица 7 - Балльная оценка деятельности коммерческого банка ОАО
«Сбербанк России» за 2014 гг.
Факторы
Достаточность капи-
База (всего Уд. вес каж-
Процентная
4 фактора) дого фактора база (гр.2гр.3)
Рейтинг
Результат
(гр.4гр.5)
4
0,23
0,92*
2
1,84
Качество активов
4
0,37
1,48*
3
4,44
Доходность
4
0,25
1,00*
1
1,00
Ликвидность
4
0,15
0,60*
2
1,20
Общая сумма
-
-
-
-
8,48
тала
Общая сумма, подсчитанная таким способом, используется для определения
рейтинга данного банка по совокупности всех факторов.
Сводная рейтинговая оценка ОАО «Сбербанк России» по совокупности всех
31
факторов составляет 2,12 балла (8,48 баллов / 4 фактора), что соответствует рейтингу с характеристикой 2 (1,5-2,4 балла) и означает, что банк ОАО «Сбербанк
России» практически полностью здоров, стабилен и может успешно преодолевать
колебания в деловом мире. Вмешательство органов банковского надзора ограничено и осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления
выявленных недостатков.
Таким образом, можно сказать, что финансовое состояние банка, несмотря
на кризис, достаточно стабильное: в течение периода банк постоянно наращивал
сумму собственного капитала, однако ряд показателей деятельности банка ниже
нормативных. Руководству банка следует пересмотреть некоторые аспекты деятельности банка с целью коррекции отрицательного результата.
32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить
как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров) , и внутренний - внутренними аналитическими службами банка.
Провести более менее четкую границу между этими двумя подходами не
всегда возможно, так как используются одни источники информации (с различной
степенью детализации) , преследуются общие цели.
В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках,
принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна.
Каждый из субъектов рынка, коммерческие банки, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка.
Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.
То есть надёжность должна характеризоваться платёжеспособностью банка,
устойчивостью его деятельностью и ликвидностью баланса.
В отличие от ликвидности и платежеспособности понятие надежности банка
во многом связано с его эффективной деятельностью, в том числе с постоянным
высоким уровнем ликвидности баланса. Но чтобы завоевать репутацию надежного, банк должен соответствовать ряду дополнительных требований: большая величина уставного фонда и валюты баланса, продолжительность деятельности на
финансовом рынке, эффективная структура управления, налаженные партнерские
отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень прибыльности и прочее.
33
Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими сроками
платежей.
Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.
Под ликвидностью понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств
в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.
ОАО «Сбербанк России» - крупнейшее в регионе кредитно-финансовое
учреждение. Разветвленная сеть его структурных подразделений позволяет обслуживать большинство населенных пунктов Ставрополья, Дагестана, Ингушетии, Кабардино-Балкарии, Калмыкии, Карачаево-Черкесии, Северной Осетии и
Чеченской Республики. Банк активно участвует в финансировании федеральных,
региональных экономических и социальных программ, предоставляет весь комплекс услуг для юридических лиц и населения, осуществляет свою деятельность с
применением современных финансовых и электронных технологий, постоянно
добивается повышения эффективности и культуры обслуживания клиентов.
Собственные средства банка складываются из Уставного капитала и фондов
резервного назначения. Уставный капитал на 31.12.2013г. акционерного коммерческого банка составляет 4959052 тыс. рублей. Резервный фонд создается
В
раз-
мере 25 % от Уставного фонда за счет отчислений от прибыли и используется для
возмещения возможных убытков.
Банк формирует также целевые фонды и фонды специального назначения, порядок их формирования и использования определяется органами управления банка.
По состоянию на 2013 г. нераспределенная прибыль значительно возросла и
составила 143 200 тыс. руб., что свидетельствует об эффективной деятельности
банка.
Следует отметить, что банк отдает предпочтение займам, полученным на
34
межбанковском рынке, нежели привлечению средств клиентов. Привлеченные
средства кредитных организаций в БИН выросли в 2,8 раза.
Как показал анализ, проведенный во второй главе, главной составляющей активов банка являются кредиты. Их удельный вес в валюте баланса 2013г. - 80,21
%.
Выросли также вложения в основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, что говорит об уверенности собственников и менеджмента в
том, что данные инвестиции окупятся за счет дальнейшего увеличения прибыльности. Для анализа предпосылок для подобных ожиданий менеджмента банка
следует проанализировать структуру и динамику доходов и расходов банка как
основных элементов определяющих прибыльность.
35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.
Балабанов И.Т. Банки и банковское дело: Учебное пособие. - СПб.:
Питер, 2011 г., 64-81 с.
2.
Банковская система России. Настольная книга банкира. - М.: Дека,
2011.
3.
Банковское дело. Под редакцией Лаврушина О.И. - М.: Банковский и
биржевой научно-консультационный центр, 2013.
4. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка. – М.: Высшая школа, 2011.
5.
Белотелова Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги. Кредит. Банки. - М.:
Дашков и Кє, 2010. - 484 с.
6.
Белоглазова Н.Г. Банковское дело. Учебник для ВУЗов. - М.: ПИТЕР,
2010. – 489 С.
7.
Березина М.П. Система расчетов и Центральный банк // Банковское
дело, 2014, № 1.
8.
Бор М.З., Пятенко В.В. Практика банковского дела. Стратегическое
управление банковской деятельностью. М.: ПРИОР, 2014.
9.
Бор М.З., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской
деятельностью. - М.: «Приор», 2010.
10.
Бродская Е. Розница возвращается // Банковское обозрение. 2011. № 7.
11.
Бурдей К. Ценовая политика организации / К. Бурдей // Маркетинг в
России и за рубежом. 2010. - №6. -С. 108-113.
12.
Бушуева Л. И. Методы прогнозирования объема продаж / Л. И.
Бушуева // Маркетинг в России и за рубежом. - 2011. - №1. -С. 48-56.
13.
Быстров А.В., Воронин А.С., Гамольский А.Ю. и др. Пластиковые
карты. - М.: БДЦ-пресс, 2010.
14.
Вальтух К. К. Динамика относительных цен: теория. Статистические
исследования. / К. К. Вальтух. – Новосибирск: Наука, -2010. - 387 с.
36
15.
Ведеев
Д.
«Применение
смарт-карточек
в
финансовых
и
информационных приложениях». Обозрение «Финансовые рынки» Т.2 № 2,
февраль 2012.
16.
Винсент Дж. Лав. Пособия Эрнст энд Янг. «Как анализировать
финансовую отчетность”/ пер. с англ. с дополнениями. - М.: «Джон Уайли энд
Санз», 2012.
17.
Виссема
Х.
Менеджмент
в
подразделениях
фирмы.
Предпринимательство и координация в децентрализованной компании. [Текст] /
Х. Виссема . -М. : «ПРИОР», 2011. -354с.
18.
Владимирова М.П., Козлов А.И., Деньги, кредит, банки. - М.:
КНОРУС, 2011. - 288 с.
19.
Гизатуллин Х. Н. Стратегическое ценообразование предприятия. / Х.
Н. Гизатуллин //Экономический анализ: теория и практика. -2012. - №18. -С. 4459.
20.
Глушкова Н.Б. Банковское дело. - М.: Академический Проект, 2014. -
432 с.
21.
Зверев
О.А.,
Нестеренко
А.В.
Инновационные
технологии
в
розничном банковском бизнесе. М.: Палеотип, 2008.
22.
Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика.
Учебно-практическое пособие. - М.: КНОРУС, 2014. - 456 с.
23.
Ефимова Л.Г. Банковское право М.: Юрист, 2011.
24.
Жарковская Е.П. Банковское дело. - М.: Омега-Л, 2011. - 452 с.
25.
Жуков Е.Ф. Эриашвили Н.Д., Банковское дело. Юнити-Дана, 2011. -
575 с.
26.
Иванова С.П. Деньги, кредит, банки. М.: Дашков и Кє, 2011. - 204 с.
27.
Каджаева М.Р., Дубровская С.В. «Банковские операции» - М.:
Академия, 2010.
28.
Колядинский Н.Ф. Банки. Инвестиции. Недвижимость. // Деньги и
кредит. - 2014. - № 2.
37
29.
Корниенко О.В. Деньги. Кредит, Банки. - Ростов н/Д.: Феникс, 2010. -
347 с.
30.
Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Экономистъ, 2011. - 766 с.
31.
Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: Московская финансово-
промышленная академия, 2012. - 191 с.
32.
Корчагин Ю.А. Деньги. Кредит, Банки. - Ростов н/Д.: Феникс, 2011. -
348 с.
33.
Кузнецова В.В., Ларина О.И. Банковское дело. - М.: КноРус, 2011. -
264 с.
34.
Кузякин С.В. Недобросовестная конкуренция на рынке банковских
услуг. // Административное право и процесс. - 2012. - № 8.
35.
Лаврушин О.И., Валенцева Н.И., Банковские риски. - М.: КНОРУС,
2011. - 232 с.
36.
Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и
статистика, 2013.
37.
Леонтьев
П.А.
Стратегия
развития
региональных
банков
в
современных условиях // Банковское дело. 2011. № 12. С. 55 – 59.
38.
Ляховский B.C., Коробейников Д.В., Серебряков П.А. Справочник
кредитного работника коммерческого банка. - М.: Гелиос АРВ, 2009. – 123 с.
39.
Саничев М.С. Банковская система в условиях рыночной экономики.
М.: Банки и биржи, 2013.
40. Свиридов, О.Ю. Деньги, кредит, банки. – Ростов-н/Д.: Феникс, 2011.
Автор
vito-kinto
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
422
Размер файла
502 Кб
Теги
analiz
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа