close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

код для вставкиСкачать
Власенко Евгений Васильевич
Преподаватель
Экономический колледж ГАОУ ВО МГПУ
г. Москва
Задания для учебной практики по модулю ПМ 05
«Осуществление налогового учета и налогового планирования в
организации»
Аннотация: кратко описаны подходы к формированию заданий для учебной
практики по профессиональному модулю ПМ 05, даны критерии оценки
знаний и навыков и примеры конкретных заданий.
Ключевые слова: учебная практика, задания, модуль ПМ 05, налог на
добавленную стоимость, налог на имущество.
Согласно учебному плану в восьмом семестре (4 курс) студенты
Экономического колледжа, обучающиеся по специальности 38.02.01
«Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» проходят учебную
практику в объеме 36 часов. Целью учебной практики является освоение
студентами практических навыков расчета налоговой базы по основным
налогам и сборам, оформления регистров налогового учета и формирование
умения поиска необходимой информации в справочной системе
«Консультант Плюс». Для решения задач по расчету налогов полезным также
является знакомство с программой MS Excel.
Учебная практика проводится в учебных кабинетах бухгалтерского
учета и в компьютерных лабораториях колледжа.
Студентам предлагается для решения по 1-2 задачи из каждого раздела
программы. Дополнительные задания предусматривают оформление
регистров налогового учета (книги продаж и книги покупок по НДС) и
деклараций по соответствующим налогам. Общее количество предлагаемых
к решению задач – 10-12 и 2 дополнительных задания.
Критерии оценки:
правильно решенных задач
не менее 6
удовлетворительно
не менее 8 и 1 дополнительное задание
хорошо
не менее 9 и 2 дополнительных задания
отлично
Примеры предлагаемых задач по налогу на добавленную стоимость и
налогу на имущество организаций представлены ниже.
Тема 1. Налог на добавленную стоимость ( глава 21 Налогового кодекса
РФ)
Задача 21.1
Рассчитать начисленный НДС, вычеты и НДС к уплате за 2 квартал 2015 г.
№
Дата
п/п
1
3.04.2015
2
5.04.2015
3
12.04.2015
4
30.04.2015
5
3.06.2015
6
7
10.06.2015
30.06.2015
Содержание операции
Сумма, руб
Получен аванс по дог. 195-15 от
16.04.2015, в т.ч. НДС
Оплачена аренда офиса за
апрель, в т. ч. НДС
Продан б/у станок физ. лицу, в
т.ч. НДС
Выполнены работы по дог. 19515 от 16.04.2015
Приобретена мастика МЭБИС, в
т.ч. НДС
Приобретен керамзит
Учтены затраты на аренду офиса
450 000
Счет-фактура
47 200
354 000
950 565
7 200
имеется
60 000
43 848
имеется
Задача 21.2
Задача 21.2
Рассчитать начисленный НДС, вычеты и НДС к уплате за 3 квартал 2015 г.
№ Дата
Содержание операции
п/п
1 30.07.2015 Учтены затраты на
Сумма,
руб
32 000
Счетфактура
имеется
2
3
4
5
6
7
аренду офиса
4.08.2015 Получены
стройматериалы,
в т.ч. НДС
8.08.2015
Получен аванс по дог.
К03/15 от 7.08.2015,
в т. ч. НДС
10.08.2015 Приобретены
стройматериалы, в т.ч.
НДС
3.09.2015 Приобретен компьютер,
в т.ч. НДС
10.09.2015 Оплачены услуги
провайдера
30.09.2015 Выполнены работы по
дог. К03/15 от 7.08.2015
47 200
имеется
400 000
236 000
имеется
27 200
имеется
60 000
805 695
Задача 21.3
Рассчитать начисленный НДС, вычеты и НДС к уплате за 1 квартал 2015 г.
№ Дата
Содержание операции
п/п
1 10.01.2015
2
3
4
5
6
7
Получен аванс по дог.
19/15 от 10.01.2015,
в т. ч. НДС
12.01.2015 Проданы стройматериалы,
в т.ч. НДС
20.01.2015 Приобретены
стройматериалы, в т.ч.
НДС
Сумма,
руб
400 000
236 000
147 200
30.01.2015 Выполнены работы по дог.
19/15 от 10.01.2015,
3.02.2015
Приобретена мастика
МЭБИС, в т.ч. НДС
1 200 000
10.02.2015 Оплачены транспортные
услуги
28.02.2015 Учтены затраты по аренде
склада. в т.ч. НДС
6 000
27 200
80 600
Счетфактура
имеется
имеется
имеется
Задача 21.4
Рассчитать начисленный НДС, вычеты и НДС к уплате за 3 квартал 2015 г.
№ Дата
п/п
Содержание операции
Сумма,
руб
Счетфактура
1
2
3
Получен пескобетон,
в т. ч. НДС
30.07.2015 Учтены затраты по аренде
склада. в т.ч. НДС
20.08.2015 Приобретены
стройматериалы, в т.ч.
НДС
3.07.2015
Получен аванс по дог.
ДОУ-02/15 от 17.08.2015
в т. ч. НДС
Приобретен
ТЕХНОЭЛАСТ, в т.ч.
НДС
4
21.08.2015
5
23.08.2015
6
10.09.2015 Оплачены транспортные
услуги
30.09.2015 Выполнены работы по дог.
ДОУ-02/15 от 17.08.2015
7
408 320
имеется
36 200
имеется
147 200
имеется
540 000
327 200
имеется
6 000
1080 600
Задача 21.5
Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию покупателям на сумму
590 000 руб. (в т.ч. НДС) и реализовала основные средства на сумму 328 000 руб.
(в т.ч. НДС). Были оплачены материалы на сумму 236 000 руб. ( в т.ч. НДС), из
которых получены на сумму 118 000 руб. Получен аванс от покупателя в сумме
320 000 руб. Перечислена предоплата за комплектующие – 340 000 руб.( в т.ч.
НДС).
Все счета-фактуры получены.
Определите налоговую базу по НДС, сумму налоговых вычетов и НДС к уплате в
бюджет.
Задача 21.6
Организация осуществляет строительство цеха. В 1 квартале объем выполненных
строительно-монтажных работ составил 3 600 000 руб.
Для выполнения строительных работ были приобретены материалы на сумму
2 360 000 руб. ( в т.ч. НДС). Часть работ выполнила подрядная организация, от
которой получены акт и счет-фактура на сумму 1 062 000 руб.
Определите сумму НДС к уплате в бюджет.
Тема 2. Налог на имущество организаций (глава 30 НК РФ)
Задача 30.1
Организация по данным бухгалтерского учета имеет следующие показатели, тыс.
руб.:
Показатель
01.01.15
01.02.15
01.03.15
01.04.15
4200
4156
4112
4068
фрезерный
236
225
214
203
Нематериальные
50
100
150
200
Товары
100
150
200
250
Готовая
80
100
120
140
Основные
средства, в т.ч.
Офис 45 кв.м
Станок
активы
продукция
Ставка налога на имущество 2.2 %.
Рассчитайте сумму налога на имущество за 1 квартал 2015 г.
Задача 30.2
В январе 2014 г. ООО «Дубровник» приобрело станок за 1 млн. рублей. В том же
месяце станок был включен в состав основных средств. Для целей бухгалтерского
и налогового учета организация установила срок полезного использования
объекта – восемь лет (96 мес.). Способ начисления амортизации – линейный.
В марте 2015 г. построен и введен в эксплуатацию склад первоначальной
стоимостью 1 200 000 руб. срок использования – шесть лет.
Определите сумму налога на имущество за 2015 год. Ставка налога 2 %.
Задача 30.3
В январе 2015 года ООО «Дубровник» пробрело нежилое помещение за 10 млн.
рублей. В том же месяце оно было включено в состав основных средств. Для
целей бухгалтерского и налогового учета организация установила срок полезного
использования объекта – восемь лет (96 мес.). Способ начисления амортизации –
линейный. Ставка налога – 2.2 %.
Определите сумму налога на имущество за налоговый период.
Задача 30.4
В январе 2015 г. ООО «Мираж» приобрело компьютер стоимостью
64 тыс. рублей. В том же месяце компьютер был введен в эксплуатацию и
включен в состав основных средств. Для целей бухгалтерского и налогового
учета организация установила срок полезного использования объекта – 34 месяца.
Способ начисления амортизации – линейный. На балансе также числятся:
нежилое помещение остаточной стоимостью 2 400 000 руб. и земельный участок
остаточной стоимостью 800 000 руб.
Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 кв. 2015
года. Ставка налога 2,2 %.
Задача 30.5
Состав основных средств ООО «АБВ» на 1.01.2015 г.:
Остаточная ст-сть Норма амортизации,руб.
Автомобиль Форд-Транзит
Компьютер
534 000
8400
28 300
2340
В 2015 году:
13.01 приобретен станок
Стоимость
734 000 руб.
12 400
23.04 введен в эксплуатацию склад,
построенный собственными силами 1200 000 руб.
100 000
Определите сумму налога на имущество за 2015 год.
Ставка налога 2 %.
Задача 30.6
Торговая организация «АСБАУ» находится в Москве. На балансе числятся
следующие основные средства:
 земельный участок в Московской области (для строительства склада);
 производственное здание в Москве;
 здание центрального офиса.
Остаточная стоимость каждого из объектов недвижимости с учетом
начисленной амортизации изменялась следующим образом:
Дата
Остаточная стоимость
Центральный офис
Производство
Земельный участок
1 января
5 134 800
7 760 900
6 000 000
1 февраля
5 277 000
7 734 900
6 000 000
1 марта
5 239 200
7 708 900
6 000 000
1 апреля
5 202 000
7 682 900
6 000 000
Определите срок и размер авансового платежа по налогу на имущество
организации за 1 квартал 2015 г. Ставка налога 2,2%
Задача 30.7
Организация ООО «Эсто» имеет следующие остатки по счетам бухгалтерского
учета, тыс. руб.
Дата
Счет
1 января
1 февраля
1 марта
1 апреля
2015 г.
2015 г.
2015 г.
2015 г.
01 Основные средства
62 600
62 600
87 600
87 600
02 Амортизация
1 278
1 415
1 673
1 931
03 Доходные вложения в
780
материальные ценности
04 Нематериальные
600
600
600
600
10 Материалы
300
340
1 500
50
43 Готовая продукция
420
300
3 200
900
активы
В феврале введено в эксплуатацию оборудование стоимостью 5000 тыс. руб. и
производственное здание – 20 000 тыс.руб., срок полезного использования
соответственно 11 лет и 20 лет.
Определите налоговую базу по налогу на имущество и сумму авансового
платежа за 1 квартал 2015 г. Ставка налога 2,2%.
Задача 30.8
Организация приобрела в декабре 2014 г. производственное здание и начала
его эксплуатацию. Первоначальная стоимость здания – 7 800 000 руб., полезный
срок эксплуатации – 23 года. На балансе организации числится оборудование,
приобретение в октябре 2013 г. за 800 200 руб. Срок полезного использования
оборудования – шесть лет. Амортизация начисляется линейным методом.
Определите авансовый платеж по налогу на имущество организации за 1
квартал 2015 г. Ставка налога 2%.
Задача 30.9
В январе 2015 г. ООО «Дубровник» приобрело:
Металлообрабатывающий станок за 1 000 000 руб. срок полезного использования
8 лет.
Здание склада за 4 000 000 руб. срок полезного использования 15 лет.
Объекты введены в эксплуатацию. Амортизация начисляется линейным
способом. Ставка налога 2,2%
Определите сумму налога на имущество за 1 квартал 2015 г.
Задача 30.10
В январе 2014 г. ООО «Мечта» приобрело станок за 600 000 рублей. В том же
месяце станок был включен в состав основных средств. Для целей бухгалтерского
и налогового учета организация установила срок полезного использования
объекта – восемь лет (96 мес.). Способ начисления амортизации – линейный.
В марте 2015 г. построен и введен в эксплуатацию склад первоначальной
стоимостью 1 200 000 руб. срок использования – шесть лет.
Определите сумму налога на имущество за 2015 год. Ставка налога 2 %.
Список литературы:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть II. – http://www.nalog.ru– доступ свободный.
2. СПС «Консультант Плюс»//Электронный ресурс. – http://www.consultant.ru–
доступ свободный.
3. Налогообложение организаций. Задачи тесты/ Учебник. Под науч. ред. Л. И.
Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2014
Автор
profobrazovanie
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
40
Размер файла
37 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа