close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

45.Пластиковые карты Альбом наглядных пособий

код для вставкиСкачать
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Министерство образования и науки Российской Федерации
Ярославский государственный университет им. П.Г.Демидова
Кафедра бухгалтерского учета и финансов
ПЛАСТИКОВЫЕ КАРТЫ
Альбом наглядных пособий
Ярославль 2004
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
ББК У 052.252.6я6
П 37
УДК 33:372.8
Составители:
В.В. Арефьева
К.С. Саенко,
Л.Н. Назарова,
О.Ю. Прищепова,
Пластиковые карты: Альбом наглядных пособий / Сост. К.С. Саенко,
Л.Н. Назарова, О.Ю. Прищепова, В.В. Арефьева; Яросл. гос. ун-т. Ярославль,
2004. 28 с.
Альбом наглядных пособий содержит рисунки и таблицы по пластиковым картам и операциям с ними в коммерческом банке по дисциплинам «Деньги, кредит, банки», «Финансы и кредит», «Банковское дело», «Бухгалтерский
учет в банке», «Банковский аудит».
Альбом предназначен для студентов экономического факультета, обучающихся по специальностям: 060500 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
(дисц. "Деньги, кредит, банки", блок ОПД, очной, очно-заочно и заочной форм
обучения; дисц. "Банковское дело" блок ДС, очной формы обучения; дисц.
"Бухгалтерский учет, анализ и аудит в банках", блок ДС, очной формы обучения; дисц. "Банковский аудит", блок ДС, очно-заочной формы обучения);
061100 Менеджмент организации (дисц. "Финансы и кредит", блок ОПД, очной
и очно-заочной форм обучения); 060600 Мировая экономика (дисц. "Деньги,
кредит, банки", блок СД, очной формы обучения).
Рецензент – кафедра бухгалтерского учета и финансов Ярославского государственного университета им. П.Г.Демидова
© Ярославский государственный университет, 2004
© К.С. Саенко, Л.Н. Назарова, О.Ю. Прищепова, В.В. Арефьева, 2004
2
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Электронные деньги
Таблица 1
Основные подходы к определению электронных денег
Подход
Сущность
Определение/и
нститут
Европейский
Электронные деньги – новая
форма денег, которая требует
особого режима регулирования их эмиссии и обращения
Европейский центральный
банк: ЭД – денежная стоимость, хранимая в электронной форме на техническом
устройстве, которую можно
широко использовать для совершения платежей в пользу
третьих лиц без необходимости вовлечения в трансакции
банковских счетов и которая
функционирует в качестве
предоплаченного финансового
продукта
Европейский Парламент:
ЭД – денежная стоимость,
представленная обязательством эмитента, которая:
• Хранится в электронном
устройстве
• Эмитируется по получении средств эмитентом
в размере не менее внесенной в качестве
предоплаты денежной
стоимости
• Принимается в качестве
средства платежа иными
учреждениями (помимо
эмитента)
3
Американский
Азиатский
Новый вид финансовых услуг, предоставляемых кредитными организациями
Бюджетный комитет конгресса
США: ЭД – широкий спектр новых
платежных механизмов, созданных
для совершения
текущих платежей
потребителями
в электронной
форме
Нет однозначного подхода
Банк Японии:
ЭД - электронное
средство платежа, хранящее денежную стоимость в электронной форме
(или право требования денежной стоимости)
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Электронные деньги
Дематериализованная
форма банкнот
Предоплаченный
финансовый
продукт
Средство
обмена
Рис. 1. Основные теоретические интерпретации
электронных денег
Э л е кт р о н н ые д е нь г и
В широком смысле слова
В узком смысле слова
Субституты наличных денег ЦБ
(эмиссия недепозитными институтами без открытия счета), депозитные деньги (эмиссия депозитными институтами с открытием счета):
• выписывание счетов по
кредитным карточкам;
• накопление задолженности
по электронным торговым
счетам;
• хранение денег на электронных счетах;
• оформление счетов по дебетовым платежным картам;
• перевод денег с помощью
электронных
платежных
чеков
Субституты наличных денег, выпускаемые специальными финансовыми институтами – эмитентами электронных денег без открытия счета:
• ЭД на базе карт (чип-карты,
смарт-карты);
• ЭД на базе сетей (электронные расчеты в режиме
реального времени)
Рис. 2. Понятие ЭД в широком и узком смысле слова
4
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Характеристики электронных денег
1. Денежная стоимость непосредственно фокусируется на информационном носителе (отсутствует привязка к какому-либо счету
в кредитных учреждениях).
2. Платеж ЭД является окончательным (получатель ЭД считается окончательно расплатившимся).
3. Эмиссия ЭД является особым видом финансовой деятельности
(эмитенты являются специальными институтами, к которым должен
применяться особый порядок регулирования и контроля за их деятельностью).
4. ЭД являются беспроцентным обязательством их эмитента (не
предполагают выплаты процентов своим держателям).
Основные достоинства ЭД
1.
2.
3.
4.
Гибкость в платежах.
Низкая себестоимость трансакций.
Высокий уровень анонимности.
Возможность непосредственного распоряжения своими средствами.
Свойства ЭД
1. Удобство;
2. Безопасность;
3. Анонимность;
4. Универсальность;
5. Оффлайновая совместимость;
6. Поддержка микроплатежей;
7. Двусторонность;
8. Портативность;
9. Делимость;
10. Долговечность;
11. Разменность;
12. Свободная единица стоимости;
5
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Международные пластиковые карты
и операции с ними
Основные термины (МПК)
Основной термин
1
Авторизация
Авторизационный
центр
Банковская
(карта)
карта
Банк-эквайрер
Банк-эмитент
Держатель карты
(держатель)
Дополнительный
держатель личной
карты
(Дополнительный держатель)
Договор
эквайринга
Таблица 2
Понятие основного термина
2
Разрешение, предоставляемое эмитентом для проведения
операции с использованием банковской карты, порождающее его обязательство по исполнению представленных документов, составленных с использованием банковской карты
Процессинговый центр, сертифицированный международными платежными системами на выпуск и обслуживание карт
Персонализированное платежное средство, предназначенное для оплаты товаров, услуг и получения наличных
денежных средств на территории России и за рубежом.
Карта является собственностью Банка и выдается во временное пользование на срок, установленный Банком
Кредитная организация, являющаяся участником международной платежной системы и осуществляющая расчеты
с предприятиями торговли и/или услуг
Кредитная организация, являющаяся участником международной платежной системы и осуществляющая эмиссию банковских карт
Физическое лицо, на имя которого и в пользу которого
Банком выпущена карта
Доверенное лицо основного держателя личной карты, который получил основную карту по заявлению основного
держателя с отнесением операций на счет основного
держателя
Договор на проведение расчетов по операциям, совершенным на электронном терминале с использованием
банковских карт, заключаемый между филиалом Банка и
Предприятием
6
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
1
2
Отчет по счету Документ, составленный Банком, который отражает все
банковской карты
операции по счету, произведенные держателями (Основным и Дополнительным), а также Банком в соответствии
с Тарифами Банка
Персональный
Индивидуальный код, присваиваемый каждой карте Деридентификационжателя и используемый для идентификации Держателя
ный номер (ПИН)
при совершении транзакции. ПИН рассылается в специальном защищенном от просмотра конверте (ПИНконверте)
Резервный счет
Специализированный банковский счет, предназначенный
для обеспечения гарантированного исполнения платежей
по счету банковской карты, выпущенной для физического
лица
Служба помощи
Круглосуточная служба помощи клиентам в составе ГПЦ,
Банка
осуществляющая взаимодействие с Держателями карт и
оказывающая им оперативную помощь по вопросам, связанным с операциями по банковским картам
Тарифы Банка
Нормативный документ Банка, устанавливающий размер
платы по выдаче и обслуживанию международных банковских карт
Транзакция
Финансовое взаимодействие между держателем карты и
банком (предприятием торговли, сферы услуг), в результате которого происходит изменение состояния счета
Держателя карты
Эквайринг
Деятельность, связанная с предоставлением услуг по выдаче держателям карт наличных денежных средств через
сеть банкоматов и пунктов выдачи наличных и возмещением денежных средств торговым и сервисным предприятиям, принимающим банковские карты в качестве средства платежа
Эмиссия
Деятельность, связанная с выпуском банковских карт в
обращение для осуществления операций с их использованием
7
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Пластиковые
карточки
Двухсторонние
карточные
соглашения
Многосторонние
карточные
соглашения
Частные
карточки
торговых
систем
Кредитные
карточки
Банковские
Частные
карточки
с участием
торговых
систем
Клубные
карточки
Чековые
гарантийные
карточки
Корпоративные
бизнес-карты
Туризма
и развлечений
Дебетовые
карточки
Для банкоматов
Карточки
объединенных
систем
корпоративные
индивидуальные
серебряные
индивидуальные
Карточки региональных
систем
золотые
Рис. 3. Виды пластиковых карт
8
Для терминалов в торговой сети
Карточки
объединенных
систем
Карточки региональных систем
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Пластиковые
карты
С магнитной
полосой
Смарт-карты
Картысчетчики
С графической
записью
Микропроцессорные
Карты
с памятью
С записью
эмбоссицированием
С записью
штрихкодированием
С незащищенной
памятью
Оптические карты
(с лазерной записью)
С защищенной
памятью
Комбинированного
типа (чип + магнитная полоса)
Рис. 4. Классификация пластиковых карт
по способу записи информации
9
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Таблица 3
Основные сравнительные характеристики кредитных
и дебетовых пластиковых карт
Показатели
1
1. Основные
представители
2. Счет клиента
3. Лимит кредитования
4. Платеж
5. Годовая плата
Кредитные карты
2
Виза, Мастеркард, Еврокард
Дебетовые карты
3
Динерз клаб,
Американ экспресс
Ссудный счет
Текущий счет
Устанавливается дифференциро- Отсутствует
ванно в зависимости от кредитоспособности клиента
Может быть отсрочен, существует Осуществляется
нельготный период кредитования
медленно после получения отчета о движении средств на счете
Взимается либо годовой платеж, Взимается
годовой
либо комиссионные платежи за платеж
выполнение каждой операции по
кредитной карте клиента
У ст р о й ст ва д л я о бс л у ж и в а н и я М БК
Банкомат - электронный
программно-технический
комплекс, предназначенный для выдачи и приема
наличных
денежных
средств, составления документов по операциям с
использованием банковских карт, выдачи информации по счету, осуществления безналичных
платежей
Импринтер - механическое устройство, предназначенное
для переноса оттиска рельефных реквизитов банковской
карт на документ,
составленный
на
бумажном носителе
(в практике применяется только для
кредитных карт)
Электронный терминал - электронное
программно-техническое устройство,
предназначенное для
совершения операций с использованием банковских карт
(пос-терминал, пинпад - устройство для
авторизации клиента)
Рис. 5. Устройства для обслуживания МБК
10
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Платежная система и ее участники
Платежная система - основанное на договорных обязательствах объединение банков, обеспечивающее возможность использования в рамках объединения в качестве платежного средства выпускаемые банками-участниками пластиковые карточки.
Основные участники системы карточных расчетов:
•
•
•
•
Владелец карточки
Банк-эмитент
Предприятие торговли или сферы услуг
Банк-эквайрер.
1
Банк-эмитент
Держатель карты
3
6
2
3
4
5
Магазин
5
Процессинговый
центр
Расчетный банк
4
6
Банк-эквайрер
1. Выдача МПК.
2. Персонализация и обслуживание.
Получение денежных средств через банкомат:
3 – банка-эмитента
4 – банка-эквайрера
5 – покупки в торговой сети
6 – проведение взаиморасчетов.
Рис. 6. Участники платежной системы с использованием МПК
11
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
1
7
Владелец карты
Банк-эмитент
(10)
Банкомат
2
14
9
11
Банк-эквайрер
6.1
Процессинговый центр
банка-эмитента
6.2
Процессинговый центр
банка-эквайрера
8
3
13
5
Платежная система
(4) (12)
1. Запрос клиента на совершение операции, ввод пин-кода.
2, 3 Авторизация клиента в платежной системе, запрос на совершение
операции.
4
Блокировка необходимой суммы.
5, 6 Подтверждение транзакции.
7
Выдача наличных средств.
8, 9 Сообщение о транзакции.
10 Списание средств со счета клиента.
11, 13 Перечисление запрашиваемой суммы через платежную систему.
14
Подтверждение о зачислении средств на счет банка.
Рис. 7. Снятие наличных денежных средств по банковской карте
12
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
10
4
Электронный
магазин
Интернет-процесссинговая
9
компания
9
5а
Покупатель
(web-браузер)
9
4,5
6
14
8
1
Процессинговая компания платежной системы
11
12
Расчетный банк платежной системы
15
7
7а
Банк-эквайрер
13
3
Банк-эмитент
2
12
1 - заявление покупателя с просьбой об открытии карточного счета и изготовлении пластиковой карточки, передача платежного поручения о депонировании денежных средств;
2 - депонирование средств на специальном карточном счете;
3 - выдача пластиковой карточки;
4 - передача реквизитов банковской карточки покупателем электронному магазину;
5, 5а - обращение непосредственно покупателя или электронного магазина к интернет-процессинговой компании для получения авторизации;
6 - переадресация авторизационного запроса интернет-процессинговой компанией процессинговой компании платежной системы;
7, 7а - проверка подлинности карточки и наличия средств на счете (запрос - ответ);
8 - переадресация результатов авторизации интернет-процессинговой компании;
9 - сообщение результатов авторизации электронному магазину;
10 - продажа продукции (выполнение работ/оказание услуг);
11 - обращение процессинговой компании с требованием о списании средств со
счета покупателя;
12 - списание средств со счета покупателя в банке-эмитенте и перечисление соответствующих сумм в банк продавца;
13 - зачисление средств на счет продавца;
14 - уведомление продавца о поступлении средств на его счет;
15 - уведомление покупателя о списании средств с его счета.
Рис. 8. Схема расчетов с использованием банковской карты в Интернете
13
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
1. Предъявление карты
Покупатель
4а. Подписание счета
Продавец
2,3. Запрос и получение
авторизации
7. Проверка
дат совершения сделок
Процессинговая
компания
4. Счет
на подпись
Банк-эмитент
5. Списание
средств со СКС
2,3. Запрос и получение
Банк-эквайрер
авторизации
6
6
Расчетный банк
6. Перевод денежных
средств
Рис. 9. Кредитная схема обслуживания карточного счета.
1. Предъявление карты
с обязательным введением
ПИН-кода
Торговая
точка
Клиент
2, 3. Запрос и получение авторизации
Процессинговая
компания
Банк-эквайрер
2, 3. Запрос и получение
авторизации
5.
Расчетный банк
5. Перевод денежных
средств
Банк-эмитент
4. Безакцептное списание
средств
5.
Рис. 10. Дебетовая схема обслуживания карточного счета
14
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
КАРТОЧКА
ПОЛЬЗОВАТЕЛЬ
Оплата карточкой
ТОЧКА
ОБСЛУЖИВАНИЯ
Авторизация
Т о в а р , ус л уг а
или отказ
Рис. 11. Схема OFF- LINE авторизации
КАРТОЧКА
ПОЛЬЗОВАТЕЛЬ
ОПЛАТА КАРТОЧКОЙ
Точка
о б с л уж и в а н и я
Ответ платежной
Товар, услуга
системы
или отказ
Запрос
ЭКВАЙРЕР
ЦЕНТР
на авторизацию
Маршрутизация запроса
ПРОЦЕССИНГОВЫЙ
ЦЕНТР
БАНКЭМИТЕНТ
Рис. 12. Схема ON-LINE авторизации
15
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Таблица 4
О с но в н ые в и д ы М П К и их пр е им у ще с т в а
Виды
МПК
Краткая
характеристика
МПК
1
2
VISA
Предназначены
Classic в основном для
оплаты товаров
и услуг в торгово-сервисной
сети и получения
наличных денежных средств
в банкоматах
и банковских
учреждениях
EC/
MC
VISA
Business
Eurocard/
MasterCard
Business
Выдаются сотрудникам организации с единого бизнес-счета,
помогают эффективно управлять расходами
организации
Основные преимущества
Примечания
3
- Использование практически в любой стране мира;
- оплата товаров и услуг в
более 12 млн. торговых и
сервисных точек в 240 странах мира;
- получение наличных денег – более 440 тысяч банкоматов в 115 странах мира
4
Дополнительные карты
предоставляются лицам:
1) достигшим 10-летнего
возраста, при условии
близкого родства с держателем основной карты;
2) достигшим 14-летнего
возраста, по заявлению
основного держателя карты
- Оплата товаров и услуг –
более 16 млн. торговых
и сервисных точек в 222
странах мира;
- получение наличных денег
– более 463 тысяч банкоматов в 101 стране мира;
- снижение стоимости годового обслуживания при использовании карты более 12
месяцев
- Безналичная оплата командировочных и представительских расходов,
а также расходов, связанных
с хозяйственной деятельностью организации;
- получение наличных денег
для оплаты командировочных расходов, связанных с
хозяйственной деятельностью организации
16
Для получения карт организация открывает бизнессчет юридического лица
в кредитной организации
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
1
Visa
Gold
Eurocard/
Master
Card
Gold
Visa
Electron
Cirrus
Maestro
2
3
Эксклюзивные
- Расширенный
оверкарты, которые га- драфт по счету карт;
рантируют качест- - снижение
стоимости
во обслуживания
годового обслуживания
во всех магазинах, при использовании каргостиницах; мож- ты более 12 месяцев
но воспользоваться скидками и специальными предложениями от
партнеров платежных систем
Предназначены
- 100%-ная сохранность
для электронных
средств из-за обязательплатежей и полуной авторизации при
чения наличных
проведении операций;
денежных средств - более 400 тысяч торгов банкоматах.
вых и сервисных точек
по всему миру;
Совмещают ло- более 463 тысяч банкокальные дебетоматов в 10 000 городах
вые карты и международные элек- мира
тронные дебетовые карты Maestro
и Visa Electron соответственно
17
4
Основные карты предоставляются лицам, достигшим 18-летнего возраста.
Дополнительные карты
предоставляются лицам,
достигшим 18-летнего
возраста, по заявлению
основного держателя
карты
- Основные карты предоставляются лицам, достигшим 14-летнего возраста;
- дополнительные предоставляются лицам:
1) достигшим 14-летнего
возраста, по заявлению
основного держателя карты;
2) достигшим 10-летнего
возраста, при условии
близкого родства с держателем основной карты
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Клиент:
1. Знакомство с различными
карточными продуктами;
2. Заполнение Заявления
3. Передача документов
15. Выдача карты
и Пин-конверта
Контролер филиала
банка:
4. Проверка Заявления
5. Открытие СКС
6. Передача
Заявления
Служба безопасности
банка:
7. Проверка Заявления
8. Передача
Заявления
14. Рассылка карт
по филиалам
Кладовая банка:
13. Поступление карт
и ПИН-конвертов
из УБК банка
Отдел по работе
с пластиковыми картами
9. Отправка копии Заявления
в УБК Банка
10. Передача
документов
12. Отправление карточек
в отделение банка
УБК Банка:
11. Изготовление карточек
и пин-конвертов
Рис. 13. Эмиссия пластиковых карт физическим лицам
Клиент
7. Снятие денежных
средств через
устройства банка
1.
Внесение денежных средств
для пополнения СКС
3. Передача
файла
Процессинговый центр
4. Пополнение
электронного
контракта клиента
5. Передача
файла
Рис. 14. Схема пополнения СКС
18
Банк
2.Формирование файла
для процессинга;
6. Зачисление
денежных
средств на СКС.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Платежная
система
10. Исходящий
файл
11. Сообщение
13. Входящий файл
14. Входящий
файл
транзакций
1. Договор
на открытие
СКС
3. Выдача
карты
Процессинговая
компания
9. Слипы,
электронные
транзакции
Банк-эмитент
карточки
2. Открытие СКС
12. Списание со СКС
15. Входящий
файл
Авторизационный центр
БАНКэквайрер
5. Запрос
8. Слипы,
электронные
транзакции
16. Возмещение
Предприятие торговосервисной сети
6. Авторизация
7. Товары,
услуги
4. Предъявлена
к оплате МПК
Клиент- держатель карточки
Рис. 15. Схема взаимодействия участников платежной системы
при эквайринге
19
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
РОS-терминал
Подписание Договора на выплату заработной
платы с использованием пластиковых карт,
выбор тарифного плана
Подготовка базы данных работниками
предприятия для открытия счетов сотрудникам
Формирование макетных файлов
и открытие Лицевых счетов по каждому
сотруднику организации
Открытие электронных контрактов по сотрудникам
в процессинговом центре банка, изготовление карт,
доставка в банк
Выдача пластиковых карточек
Рис. 16. Этапы реализации «Зарплатного проекта»
Банк
2) Формирование макетного
файла для процессинга;
3) Зачисление з/п на СКС
4) Передача
файла
1) Ведомость на выплату
зарплаты в электронном виде
и на бумажном носителе,
платежное поручение
Предприятие
7) Снятие наличных
денежных средств
через устройства банка
6) Передача
информации
о зачислении
средств
Процессинговый
центр
5) Пополнение
электронного
контракта клиента
Сотрудники
предприятиядержатели МПК
Рис. 17. Схема выплаты заработной платы с использованием МПК
20
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Бухгалтерский учет операций
с использованием пластиковых карт
Таблица 5
Счета, применяемые коммерческими банками для отражения операций,
осуществляемых с использованием пластиковых карт
№
п/п
1
1
Номер счета
Первого
Второго
порядка
порядка
2
3
423
42301
Название счета
Учитываемые операции
4
Депозиты физических
лиц-резидентов
до
востребования
Средства предпринимателей без образования юридического
лица
Депозиты физических
лиц-нерезидентов до
востребования
Депозиты физических
для расчетов с использованием
банковских карт.
5
Операции физических лиц, с
использованием банковских
карт
Операции физических лиц индивидуальных предпринимателей с использованием
банковских карт
Операции физических лиц с
использованием банковских
карт
Учет привлеченных под операции с банковскими картами
страховых депозитов от физических лиц (в т.ч. индивидуальных предпринимателейнерезидентов)
Учет привлеченных под операции с банковскими картами
страховых депозитов от физических лиц-нерезидентов (в
т.ч. индивидуальных предпринимателей-нерезидентов)
Учет овердрафтов, предоставленных физическим лицам
(кроме индивидуальных предпринимателей) в пределах
суммы лимита овердрафта
Учет овердрафтов, предоставленных физическим лицам- нерезидентам в пределах суммы лимита овердрафта
2
408
40802
3
426
42601
4
423
42308
5
426
42608
Депозиты физических
лиц-нерезидентов для
расчетов с использованием
банковских
карт
6
455
45509
7
457
45708
Резервы под возможные потери по операциям с банковскими
картами физических
лиц
Резервы под возможные потери по операциям с банковскими
картами физических
лиц-нерезидентов
21
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
1
2
3
8
474
47423
9
458
10
913
458 (в разрезе организац.
форм)
91309
11
425
42515
12
474
47425
4
5
Требования банка по Учет несанкционированных
прочим операциям
(безлимитных) овердрафтов
Просроченная
задол- Учет просроченных овердрафженность по кредитам тов физических и юридических
предоставленным
лиц (в разрезе организационноправовых форм)
Неиспользованные ли- Учет неиспользованных лимимиты по предоставле- тов предоставленных овердрафнию кредита в виде тов
овердрафта
Резервы под возмож- Резервы под возможные потери
ные потери по ссудам, по овердрафтам и просроченпредоставленным него- ным овердрафтам
сударственным коммерческим организациям
Резервы на возможные Резерв на возможные потери по
потери
несанкционированным
овердрафтам
Процессинг
1. Контролер банка
первичные документы:
Приходный ордер
2. Кассир банка.
Подтверждение
о приеме н/д ПО
6. Передача
файла
3. Передача
отчета
8. Подтверждение
Бухгалтерия Банка
4. Формирование проводки
9.
Ежемесячный
оборотный баланс
10.
Оборотно-сальдовая
ведомость
Рис. 18. Схема документооборота по учету пополнения СКС
наличными денежными средствами в кассу банка
22
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Документы аналитического
учета: Лицевой счет физического лица, ф. 1
Оборотный баланс
в разрезе счетов синтетического
учета за месяц
Первичные документы:
Заявление
Первоначальный ордер,
Ордер
Извещение,
Кассовый ордер,
Мемориальный ордер
Оборотная ведомость
синтетического учета
по балансовым счетам
Рис. 19. Схема документооборота по учету операций эмиссии МПК
Таблица 6
Журнал регистрации хозяйственных операций по учету
эмиссии и приходных операций с МПК
Основание хозяйстСодержание КорреспондиСумма, руб.
№ венной операции (нахозяйственной рующие счета
п/п именование докуменоперации
та, его номер, дата)
Дт
Кт
частная общая
1
2
3
4
1 Первоначальный при- Плата за от- 20202
ходный ордер
крытие счета
физ. лица
2 Приходный ордер
Внесены на- 20202
личные деньги
на счет физ.
лица
3 Приходный ордер
Зачислена
47422
зарплата
4 Кассовый ордер
Оприходованы 20207
излишки
по банкомату
23
5
42301
6
-
42301
-
42301
-
60322
-
7
120
Регистры
СУ
8
Оборот.
ведомость
5000 Оборот.
ведомость
АУ
9
Лицевой счет
Лицевой счет
3331,94 Оборот. Лицеведо- вой счет
мость Реестр
Платежей
1000 Реестр Акт неопера- соотций по ветстбанко- вия
мату,
Оборот.
ведом.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
1
2
5 Кассовый ордер
3
4
Оприходованы 20207
излишки по
банкомату
5
60322
6
-
6 Приходный ордер
Зачислены на 60322
счет клиента
деньги, забытые в банкомате
42301
-
7
8
1600 Реестр
операций по
банкомату,
Оборот.
ведом.
500 Реестр
платежей с
МПК
Оборот.
ведом.
9
Акт несоответствия
Лицевой счет
Таблица 7
Журнал регистрации хозяйственных операций
по учету расходных операций с МПК
Основание
хозяйственной
№
операции
п/п (наим. документа,
его номер,
дата)
1
2
1
Ордер
2
3
Содержание хозяйственной
операции
Корреспондирующие счета
Дт
Кт
3
4
5
Списание
выданных
ден. ср-в с
42301
47423.16
лиц. счета
физического лица
Первона- Списание
чальный
комиссии
приходный за годовое
42301
70107
ордер
обслуживание СКС
Кассовый
ордер
Чек банкомата
Выданные
банкоматом
наличные
денежные 47423.16 20207
средства
24
Сумма
частная
общая
6
7
-
600
120
48010
Регистры
СУ
АУ
8
9
Реестр пла- Лицевой счет
тежей
Оборотная
ведомость
Реестр пла- Лицевой счет
тежей
Мемориал.
ордер,
Оборотная
ведомость
Оборотная Книга учета
ведомость, и контроля
Реестр пла- за расход. ден.
тежей
наличности
в банкомате,
Лицевой счет
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
1
4
5
6
6а
7
7а
7б
7в
2
3
Кредитовое Возмещеавизо
ние ден.
средств
банку
4
5
8
9
Оборотная Книга учета
ведомость и контроля
за возм. ден.
30302.06 47423,16
239255,9
ср-в, выданных через
банкомат
Чек терми- Выданы
Контроль- Лицевой счет
нала
наличные
ная лента;
Кассовый деньги по
Реестр
ордер
терминалу
выданной
47423.16 20202
16380
наличной
валюты,
Оборотная
Ведомость
Дебетовое Списаны
Реестр
Лицевой счет
авизо
ден. ср-ва,
платежей
выданные
Мемориал.
47423,16 30301,06
93932,82
банкоматаордер,
ми сторонОборотная
них банков
ведомость
Расходный Списаны со
Реестр
Лицевой счет,
ордер
СКС ден.
платежей ф. № 1
42301
47423,16
224,15
ср-ва
Оборотная
ведомость
Справка
Пополнен
Реестр пла- Лицевой счет,
об Оверлиц. счет
тежей,
ф. № 1
42301
47423,16
62,66
драфтах
клиента
Оборотная
ведомость
Справка
ПредоставРеестр пла- Лицевой счет,
об оверд- лен кредит
тежей;
рафтах
при недосМемориал.
45509
42301
62,66
татке ср-в
ордер,
на лицевом
Оборотная
счете
ведомость
Справка
Просрочена
Реестр
Лицевой счет
об оверд- задолженплатежей
рафтах
ность
по
Мемориал.
45815
45509
62,66
предоставордер,
ленному
Оборот.
кредиту
ведомость
Справка
Погашение
Реестр
Лицевой счет
об Оверпросроченплатежей
драфтах
ной задолМемори42301
70101
4,35
женности и
67,01
альный
42301
45815
62,66
кредита
ордер,
Оборотная
ведомость
25
6
7
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Первичные документы:
Ордер, Чек банкомата,
Кассовый расходный ордер, Мемориальный ордер,
Оборотная ведомость
синтетического учета
по балансовым счетам за день
Документы аналитического учета:
Лицевой счет, Книга учета и контроля
за расходованием денежной наличности
в банкомате
Оборотный баланс в разрезе счетов
синтетического учета за месяц
Рис. 20. Схема документооборота по учету выдачи денежной
наличности через банкоматы и списания этих средств
Таблица 9
Журнал регистрации хозяйственных операций
по учету операций в торговой сети МПК
№
п/п
1
1
2
3
4
Основание хоКорреспондируюзяйственной
Сумма, руб.
Содержание
щие счета
операции
хозяйствен( наименование
ной операции
частдокумента, его
Дт
Кт
общая
ная
номер, дата)
2
3
4
5
6
7
Выписка
Перечисле- 47423,16 30301,06 168,48 170,18
по операциям ны денежные
эквайринга,
средства в
Отчет магазина, торговую орПлатежное по- ганизацию
ручение
Мемориальный Зачислена
47423,16 61304.99 1,70 170,18
ордер
комиссия
(карты
стороннего
банка)
Мемориальный Зачислена
61304.99 70107
1,70
ордер
комиссия
на доходы
банка
Кредитовое
авизо
Возмещение 30302,06 47423.16
выданных
ср-в и суммы
комиссии
26
Регистры
СУ
АУ
8
Оборотная ведомость,
Реестр
платежей
9
Выписка
оборотов
по дебету сч.
47423,16
Оборотная ведомость;
Реестр
платежей
Оборотная ведомость;
Реестр
платежей
170,18 Оборотная ведомость
Выписка
оборотов
по дебету сч.
47423,16
Лицевой счет
Журнал регистрации
клиринговых
переводов
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Перечень принятых сокращений
ЭД – электронные деньги
МПК – международные пластиковые карты
Дт – дебет
Кт – кредит
ЦБ РФ – Центральный банк Российской Федерации
СКС – специальный карточный счет
П – пассивный
А – активный
АУ – аналитический учет
СУ – синтетический учет
ПО – приходный ордер
РКО – расходный кассовый ордер
Содержание
Электронные деньги ................................................................................................. 3
Международные пластиковые карты и операции с ними ............................... 6
Бухгалтерский учет операций с использованием пластиковых карт ......... 21
Перечень принятых сокращений ......................................................................... 27
27
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Учебное издание
Пластиковые карты
Альбом наглядных пособий
Составители: Саенко Клавдия Степановна
Назарова Лариса Николаевна
Прищепова Ольга Юрьевна
Арефьева Вера Владимировна
Редактор, корректор А.А. Антонова
Компьютерная верстка И.Н. Ивановой
Подписано в печать 21.10.2004 г. Формат 60×84/16.
Бумага тип. Усл. печ. л. 1,63. Уч.-изд. л. 1,2.
Тираж 100 экз. Заказ
.
Оригинал-макет подготовлен
редакционно-издательским отделом ЯрГУ.
Отпечатано на ризографе.
Ярославский государственный университет.
150000 Ярославль, ул. Советская, 14.
28
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
19
Размер файла
327 Кб
Теги
наглядные, пластиковых, карта, альбом, пособие
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа