close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

116.Преступления в сфере экономической деятельности Соловьев О Г

код для вставкиСкачать
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
Кафедра уголовного права и процесса
О. Г. Соловьев
Преступления в сфере экономической деятельности
Текст лекций
Рекомендовано
Научно-методическим советом университета
для студентов, обучающихся по специальности Юриспруденция
Ярославль 2010
1
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
УДК 343.2/.7
ББК Х628.111.6я73
С 60
Рекомендовано
Редакционно-издательским советом университета
в качестве учебного издания. План 2009/10 года
Рецензенты:
Е. В. Румянцева, начальник Управления по налоговым преступлениям УВД ЯО, кандидат юридических наук;
Ярославский центр экономического и налогового просвещения
С 60
Соловьев, О. Г. Преступления в сфере экономической деятельности: текст лекций / Яросл. гос. ун-т
им. П. Г. Демидова. – Ярославль: ЯрГУ, 2010. – 72 с.
ISBN 978-5-8397-0742-9
Предназначен для студентов, обучающихся по специальности 030501 Юриспруденция (дисциплина «Уголовное право», блок ОПД), очной, очно-заочной и заочной
форм обучения, а также лиц, получающих второе высшее образование.
УДК 343.2/.7
ББК Х628.111.6я73
 Ярославский
государственный
университет им. П. Г. Демидова, 2010
ISBN 978-5-8397-0742-9
2
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Введение
Возникновение современной экономической преступности
прежде всего связано с теми изменениями экономической и социальной жизни общества России, которые сопровождали появление и развитие рыночных отношений в последние десятилетия. Так, с резким ростом частного сектора в экономике возникло
определённое противоречие между интересами государства и общества, с одной стороны, и новыми собственниками – с другой.
Противоречие это отражалось, в том числе, и на неуёмном желании значительной части предпринимательства любыми путями
приумножать свои доходы, прежде всего за счёт противоречий и
пробелов в законодательстве, регулирующем деятельность хозяйствующих субъектов, слабого и неэффективного контроля со стороны государства.
Переход России к рыночной системе породил целый комплекс новых для экономики и социальной сферы проблем, в том
числе связанных с кардинальными изменениями характера взаимоотношений между субъектами экономической деятельности и
государством. В условиях централизованной экономики таких понятий, как «преступления в сфере предпринимательской деятельности», «налоговые преступления», «преступления на рынке ценных бумаг» и др., просто не существовало. Сейчас же подобные
противоправные посягательства превратились в серьёзную угрозу
для финансово-экономической и социальной стабильности российского общества.
Текст лекций «Преступления в сфере экономической деятельности» предполагает углубление знаний студентов, полученных
в рамках основных курсов Общей и Особенной частей уголовного права. Если последние имели целями ознакомление студентов
с основными и специальными положениями уголовного права,
а также формирование у них навыков и умений по применению
уголовно-правовых норм, то в тексте лекций определяется более глубокая задача – показать особенности законодательной регламентации экономических преступлений, недостатки уголовноправового регулирования в сфере экономической деятельности,
а также линии оптимизации нормативных предписаний и правоприменительной деятельности.
3
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Цель курса – ознакомить слушателей с основами уголовноправовой характеристики составов преступлений в сфере экономической деятельности, проблемами их квалификации, особенностями бланкетных и описательно-бланкетных диспозиций статей
гл. 22 УК, содержанием норм иного отраслевого законодательства, имеющих уголовно-правовое значение, что позволяет подготовить студентов к эффективному использованию полученных
знаний в юридической практике и научной работе.
Студенты должны владеть методикой квалификации преступлений, давать уголовно-правовую характеристику противоправных деяний в сфере экономической деятельности, выстраивать,
аргументировать и отстаивать свою правовую позицию на всех
этапах правоприменения. Исследование недостатков уголовноправового регулирования в различных сферах, в том числе в сфере экономической деятельности, – прикладная задача обучения.
Вооружение слушателей знанием недостатков уголовного «экономического законодательства» позволяет обеспечить его восприятие как живой, развивающейся законодательной материи.
Однако преподаватель обязан преподнести пробелы норм об экономических преступлениях так, чтобы у студентов не сложилось
мнение о слабости уголовно-правового регулирования.
Несовершенства имеются во многих нормах гл. 22 УК «Преступления в сфере экономической деятельности». В группе преступлений, связанных с правомерной предпринимательской деятельностью, например, есть проблемы с квалификацией воспрепятствования законной деятельности хозяйствующих субъектов
и регистрации незаконных сделок с землей (ст. 169, 170 УК). В
группе таможенных преступлений (ст. 188–190 УК) существуют
неразрешенные вопросы по межотраслевой дифференциации ответственности за нарушения внешнеэкономического законодательства, спорные моменты в определении неоконченных преступлений. В группе налоговых преступлений (ст. 198–1992 УК) вызывает споры правовое содержание сбора как предмета преступления, уяснение момента окончания этого вида посягательств.
В целом в гл. 22 УК «Преступления в сфере экономической
деятельности» следует особое внимание уделить исследованию
бланкетности диспозиций экономических преступлений, анали4
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
зу форм и видов описания объективной стороны, определению
крупного и особо крупного ущерба и размера. При изучении курса
нельзя не учитывать то, что гл. 22 УК наиболее часто подвергается постоянным изменениям. В силу этого учебники и другая литература могут отставать от современного состояния законодательства. Преподаватель обязан внимательно следить за текущим нормотворчеством и уметь самостоятельно объяснять нововведения.
Сложные вопросы квалификации преступлений в сфере экономической деятельности невозможно понять без обращения к
практике. Особую актуальность при этом имеют местная и федеральная правоприменительная практика, разъяснения закона, которые даются Пленумом Верховного суда РФ.
Форма контроля
качества полученных знаний
Формой контроля качества полученных знаний является
зачет, на который выносятся следующие вопросы:
1. Основные принципы криминализации противоправных посягательств в сфере экономической деятельности.
2. Понятие и виды преступлений в сфере экономической деятельности.
3. Особенности объективной стороны составов экономических
преступлений.
4. Особенности предмета в составах преступлений гл. 22 УК РФ.
5. Специальный субъект в составах преступлений гл. 22 УК РФ.
6. Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК).
7. Легализация (отмывание) преступно нажитых доходов
(ст. 174, 1741 УК).
8. Налоговые преступления (ст. 198–1992 УК).
9. Преступления против установленного порядка осуществления внешнеэкономической деятельности (ст. 188–190 УК).
10. Преступления против установленного порядка обращения
денег, ценных бумаг (ст. 185–187 УК).
11. Преступные нарушения прав кредиторов (ст. 176–177 УК).
12. Преступления в сфере банкротства (ст. 195–197 УК).
13. Уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК).
5
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
14. Недопущение, ограничение или устранение конкуренции
(ст. 178 УК).
15. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК РФ).
16. Незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК).
17. Незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 УК).
18. Подкуп участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 УК).
19. Регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК).
20. Воспрепятствование законной предпринимательской или
иной деятельности (ст. 169 УК).
Помимо овладения указанным выше кругом вопросов, слушатели спецкурса должны приобрести – и при сдаче зачета продемонстрировать – практические навыки в вопросах квалификации и уголовно-правовой оценки преступлений в сфере экономической деятельности. Для обеспечения этого на занятиях на базе
пройденного материала по спецкурсу (или по элементарному курсу уголовного права) в обязательном порядке предлагаются для
решения задачи (казусы).
Кроме того, каждый студент выбирает тему, готовит по ней
реферат и защищает его.
Примерная тематика
реферативных сообщений по спецкурсу
1. Должностное лицо как субъект преступлений гл. 22 УК РФ.
2. Особенности субъективной стороны составов экономических преступлений.
3. Налоги и сборы как предмет налоговых преступлений
(ст. 198–1992 УК).
4. Объективные признаки контрабанды (ст. 188 УК).
5. Уголовно-правовая характеристика квалифицирующих
признаков контрабанды (ст. 188 УК).
6. Валюта и ценные бумаги как предмет фальшивомонетничества (ст. 186 УК).
6
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
7. Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК).
8. Субъект преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности (ст. 188–190 УК).
9. Характеристика незаконного экспорта технологий, научнотехнической информации, которые могут быть использованы при
создании оружия массового поражения (ст. 189 УК).
10. Объективная сторона недопущения, ограничения или
устранения конкуренции (ст. 178 УК).
11. Уголовно-правовая характеристика принуждения к совершению сделки или отказу от ее совершения (ст. 179 УК).
12. Таможенная граница как место совершения контрабанды
(ст. 188 УК).
13. Характеристика насильственных преступлений в сфере
экономической деятельности.
14. Уголовно-правовая характеристика незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК).
15. Характеристика товарного знака как предмета преступления, предусмотренного ст. 180 УК.
16. Предмет незаконного получения и разглашения сведений,
составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну
(ст. 183 УК).
Студент может предложить для сообщения тему, не названную выше, и по согласованию с ведущим спецкурс преподавателем подготовить такое сообщение. Однако во всех случаях обязательны выводы автора по разработанной им теме, которые в концентрированной форме излагаются в конце выступления и служат предметом обсуждения всеми слушателями спецкурса. В реферате должен быть дан обзор современного уголовного законодательства в русле темы, проявлено знание как теории, так и практики его применения, сформулированы рекомендации по проблемам квалификации. В конце реферата приводится список использованной литературы, ставится подпись автора, указывается дата
представления готового реферата.
7
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Источники
1. Нормативный материал и судебная практика
Конституция Российской Федерации. – М., 1995.
Уголовный кодекс Российской Федерации. – М., 2010.
Сборник действующих постановлений Пленумов Верховных
судов СССР, РСФСР и Российской Федерации по уголовным делам с комментариями. – М., 2009.
Cудебная практика к Уголовному кодексу Российской Федерации / под общ. ред. В. М. Лебедева. – М., 2009.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 16.10.2009
№ 19 «О судебной практике по делам о злоупотреблении должностными полномочиями и о превышении должностных полномочий» // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2009. – № 12.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.05.2008
№ 6 «О судебной практике по делам о контрабанде» // Бюллетень
Верховного Суда РФ. – 2008. – № 8.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27.12.2007
№ 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате»// Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2008. – № 2.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006
№ 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления» // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2007. – № 3.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.04.2007
№ 14 «О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав,
а также о незаконном использовании товарного знака» // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2007. – № 7.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.04.1994
№ 2 (ред. от 06.02.2007) // «О судебной практике по делам об изготовлении или сбыте поддельных денег или ценных бумаг» // Бюллетень Верховного Суда РФ. – 2001. – № 6.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004
№ 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» // Бюллетень
Верховного Суда РФ. – 2005. – № 1.
8
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
2. Учебники и комментарии
Уголовное право России. Особенная часть: учебник для вузов
/ отв. ред. Л. Л. Кругликов. – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М., 2005.
Уголовное право Российской Федерации. Особенная часть
/ под ред. Л. В. Иногамовой-Хегай, А. И. Рарога, А. И. Чучаева. –
М., 2008.
Российское уголовное право. Особенная часть / под ред.
В. Н. Кудрявцева, А. В. Наумова. – М., 2000.
Уголовное право. Особенная часть: учебник для вузов / под
ред. И. Я. Козаченко, З. А. Незнамовой, Г. П. Новоселова. – М.,
2004.
Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации
(постатейный) / под ред. А. В. Бриллиантова. – М., 2010.
Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации
/ отв. ред. Л. Л. Кругликов. – М., 2005.
Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации
/ отв. ред. А. И. Рарог. – М., 2008.
Уголовный кодекс Российской Федерации. Постатейные материалы / под ред. В. М. Лебедева и С. В. Бородина. – М., 2002.
Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации
/ под общ. ред. Ю. И. Скуратова, В. М. Лебедева. – М., 2005.
Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации
/ под ред. В. И. Радченко, А. С. Михлина. – М., 2000.
3. Учебные пособия, курсы лекций, практикумы
Уголовное право. Особенная часть: краткое пособие для подготовки к экзамену / отв. ред. Л. Л. Кругликов. – М., 2003.
Соловьев, О. Г. Налоговые преступления: криминологическая
и уголовно-правовая характеристика: учеб. пособие / О. Г. Со­
ловьев. – Ярославль, 2002.
Практикум по уголовному праву: Общая часть. Особенная
часть: учеб. пособие / под ред. Л. Л. Кругликова. – М., 2004.
Наумов, А. В. Курс лекций по уголовному праву / А. В. На­
умов. – М., 2005.
Мусаев, Ф. А. Преступления в сфере предпринимательской деятельности (ст. 171, 172 УК РФ): криминологическая и
уголовно-правовая характеристика: текст лекций / Ф. А. Мусаев,
О. Г. Соловьев. – Ярославль, 2004.
9
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
4. Монографии, сборники научных статей
Аистова, Л. С. Незаконное предпринимательство / Л. С. Аис­
това. – СПб., 2002.
Бойко, А. И. Контрабанда / А. И. Бойко. – СПб., 2002.
Волженкин, Б. В. Преступления в сфере экономической деятельности (Экономические преступления) / Б. В. Волженкин. –
СПб., 2002.
Глебов, Д. А. Налоговые преступления и налоговая преступность / Д. А. Глебов. – СПб., 2002.
Горелик, А. С. Преступления в сфере экономической деятельности и против интересов службы в коммерческих и иных организациях / А. С. Горелик, И. В. Шишко, Г. И. Хлупина. – Красноярск, 2000.
Городов, О. А. Недобросовестная конкуренция: теория и правоприменительная практика / О. А. Городов. – М., 2008.
Данилова, Н. А. Преступления в сфере банковской деятельности / Н. А. Данилова. – СПб., 2002.
Досюкова, Т. В. Организованная преступность в сфере экономической деятельности: проблемы квалификации / Т. В. Досю­
кова. – Саратов, 2003.
Кругликов, Л. Л. Экономические преступления (вопросы
дифференциации и индивидуализации ответственности и наказания) / Л. Л. Кругликов, Н.О. Дулатбеков. – Ярославль, 2001.
Кругликов, Л. Л. Преступления в сфере экономической деятельности и налогообложения (вопросы конструирования составов и дифференциации ответственности) / Л. Л. Кругликов,
О. Г. Соловьев. – Ярославль, 2003.
Кузнецов, А. П. Ответственность за преступления, совершаемые в валютно-кредитной и финансовой сферах / А. П. Куз­
нецов. – Н. Новгород, 2002.
Кучеров, И. И. Налоги и криминал / И. И. Кучеров. – М., 2001.
Кузнецова, Н. Ф. Проблемы квалификации преступлений:
Лекции по спецкурсу «Основы квалификации преступлений»
/ Н. Ф. Кузнецова. – М., 2007.
Ларичев, В. Д. Налоговые преступления / В. Д. Ларичев. – М.,
2002.
10
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Лопашенко, Н. А. Вопросы квалификации преступлений в
сфере экономической деятельности / Н. А. Лопашенко. – Саратов, 1997.
Лопашенко, Н. А. Преступления в сфере экономической деятельности: понятие, система, проблемы квалификации и наказания / Н. А. Лопашенко. – Саратов, 1998.
Лопашенко, Н. А. Преступления в сфере экономики / Н. А. Лопашенко. – М., 2006.
Михайлов, В. И. Противодействие легализации доходов от
преступной деятельности / В. И. Михайлов. – СПб., 2002.
Михайлов, В. И. Таможенные преступления / В. И. Михай­
лов. – СПб., 1999.
Михалев, И. Ю. Криминальное банкротство / И. Ю. Миха­
лев. – СПб., 2001.
Налоговые и иные экономические преступления: сб. науч. ст.
Вып. 1–6 / под ред. Л. Л. Кругликова. – Ярославль, 1999–2005.
Рабец, А. П. Правовая охрана товарных знаков в России
/ А. П. Рабец. – СПб., 2003.
Румянцева, Е. В. Уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК
РФ): уголовно-правовая характеристика и проблемы квалификации / Е. В. Румянцева. – Ярославль, 2005.
Сапожков, А. А. Кредитные преступления / А. А. Сапожков. – СПб., 2002.
Соловьев, А. В. Правовые и криминологические проблемы
противодействия легализации преступных доходов / А. В. Со­
ловьев. – Краснодар, 2002.
Соловьев, О. Г. Уголовно-правовые средства охраны бюджетных отношений: проблемы юридической техники / О. Г. Соловьев. – Ярославль, 2008.
Струкова, И. И. Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте / И. И. Струкова. – СПб., 2001.
Шишко, И. В. Экономические правонарушения / И. В. Шиш­
ко. – СПб., 2001.
Шмонин, А. В. Расследование преступлений, связанных с незаконным получением кредита / А. В. Шмонин. – Архангельск, 2003.
11
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Якимов, О. Ю. Легализация (отмывание) доходов, приобретенных преступным путем: уголовно-правовые и уголовнополитические проблемы / О. Ю. Якимов. – СПб., 2003.
Яни, П. С. Экономические и служебные преступления
/ П. С. Яни. – М., 1997.
Яни, П. С. Уголовная ответственность за незаконное предпринимательство / П. С. Яни. – М., 1998.
Лекция 1. Понятие и виды преступлений
в сфере экономической деятельности
Преступления в сфере экономической деятельности – институт Особенной части УК РФ, обобщающий группу преступлений, посягающих на общественные отношения, обеспечивающие
производство, обмен, распределение и потребление материальных
благ. Уголовная ответственность за преступления в сфере экономической деятельности предусмотрена нормами гл. 22 УК РФ.
1. Происходящие в России экономические и политические
преобразования определили необходимость реформирования
всей правовой системы в целом и уголовного законодательства
в частности. Однако процесс разработки и кодификации нового
уголовного законодательства (1990 – 1996 г.), проходящий в условиях перехода российского общества к рыночным формам хозяйствования, во многом сопровождался невиданным экономическим и правовым беспределом, разворовыванием государственной собственности и массовым появлением новых видов общественно опасного поведения в сфере экономики, ранее не известных уголовному законодательству. Такие общественно опасные
деяния, как проявление монополизма и недобросовестной конкуренции, обман кредиторов, фиктивное банкротство и др., затрагивали интересы и хозяйствующих субъектов всех форм собственности, и граждан и в конечном счете мешали поступательному
развитию новых экономических отношений. В этот период, когда
сами понятия «предпринимательство», «коммерческая и банковская деятельность» и т. п. в общественном сознании часто соотносились исключительно с криминальной деятельностью, законодатель находился перед соблазном «сплошной» криминализации
12
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
противоправного поведения субъектов экономической деятельности. Не случайно глава 22 является самой большой в УК и включает в себя 37 статей.
Несомненно, что уголовно-правовые запреты, в той или иной
степени затрагивающие предпринимательскую деятельность,
имеются и в других главах УК: ст. 201 «Злоупотребление полномочиями» (гл. 23); ст. 235 «Незаконное занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью»
(гл. 25); ст. 160 «Присвоение или растрата» (гл. 21) и т. д.
Но именно в главе 22 УК содержится группа преступлений,
непосредственно посягающих на общественные отношения, обеспечивающие осуществление нормальной экономической деятельности как разновидности социальной и хозяйственной деятельности человека.
Следует отметить, что в уголовно-правовой литературе
(Б. В. Волженкин, Л. Л. Кругликов, П. С. Яни) справедливо отмечается, что название гл. 22 «Преступления в сфере экономической деятельности» не отражает сути общественных отношений,
защищаемых данными нормами уголовного закона. В сфере экономической деятельности можно совершить хищение, служебное преступление и др. В названиях подавляющего большинства
глав Особенной части Кодекса зафиксирован объект преступной
деятельности, а не сфера этой деятельности: «Преступления против: … « То же самое следовало отразить в названии гл. 22 УК
1996 г., как, в частности, это сделано в названии соответствующей
гл. 29 Модельного Уголовного кодекса для государств – участников Содружества Независимых Государств, принятого 17 февраля 1996 г. Межпарламентской Ассамблеей СНГ, – «Преступления
против порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности».
Основополагающие начала правового регулирования новых
экономических отношений были заложены в ст. 8, 34, 35, 36 Конституции РФ. Статья 8 гарантирует участникам новых экономических отношений единство экономического пространства, свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции, свободы экономической деятельности в условиях равенства всех форм собственности. Статьи 34, 35, 36 устанав13
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
ливают гарантии права граждан на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной
не запрещенной законом экономической деятельности. Но признание свободы экономических отношений не означает отказа от
их государственного регулирования, поэтому ч. 2 ст. 34 Конституции признала недопустимой деятельность, направленную на
монополизацию и недобросовестную конкуренцию. Эти конституционные принципы явились основой новых законов, регулирующих экономику в сфере гражданских, финансовых, валютных
отношений, а также позволили определить круг общественных
отношений, которые должны быть защищены при помощи норм
уголовного права от преступных посягательств.
2. Глава 22 УК РФ 1996 г. в первоначальной редакции включала 32 статьи, в которых законодательно определялись признаки 37 преступлений. Позднее глава была дополнена ст. 1711, 1741,
1851. Существенным образом была изменена редакция ст. 169 и
171, 174, 180, 183, 185, 188 и 189, а также ст. 194, 198 и 199 УК.
Дальнейшая работа по усовершенствованию законодательства в
области борьбы с преступлениями в сфере экономической деятельности была проделана в 2003 г., в результате чего многие нормы, содержащиеся в гл. 22 Уголовного кодекса, также претерпели серьезные изменения.
Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. «О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс Российской Федерации»
исключил из УК ст. 182 (заведомо ложная реклама) и ст. 200 (обман потребителей). В иной редакции представлены ст. 174, 1741,
178, 196, 198 и 199 УК. Глава 22 УК дополнена новыми нормами –
ст. 1991 и 1992. Были уточнены понятия крупного и особо крупного размера, крупного ущерба, дохода либо задолженности как
оснований уголовной ответственности для большей части экономических преступлений. Новый закон исключил некоторые квалифицирующие обстоятельства, которые ранее отягчали наказание: признаки неоднократности и судимости за ранее совершенное экономическое преступление.
В последние годы законодатель вновь подвергает нормы главы 22 УК РФ основательной реконструкции: серьезно модернизирована ст. 178 (Недопущение, ограничение или устранение кон14
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
куренции), в которую, помимо прочих изменений, вернули положение об административной преюдиции; глава дополнена ст. 1852
(Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги), 1853 (Манипулирование ценами на рынке ценных бумаг), 1854. (Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг); в ст. 198 – 1991 существенно увеличены
криминообразующие и дифференцирующие пороги в виде крупного и особо крупного размеров, а также вновь предусмотрено
специальное освобождение в виде деятельного раскаяния.
Значительной коррекции подвергнулись нормы об экономических преступлениях в результате президентских поправок, внесенных ФЗ РФ № 60-ФЗ от 7 апреля 2010 г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Так, в новой редакции излагается примечание к ст. 169 УК РФ,
которым дается определение «крупного размера, крупного ущерба, дохода либо задолженности в крупном размере». Таковым
признается стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей «один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо
крупным – шесть миллионов рублей».
Статья 173 «Лжепредпринимательство» УК РФ признана
утратившей силу, внесены изменения в примечание к ст. 174 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества,
приобретенных другими лицами преступным путем». Установленный крупный размер финансовых операций и других сделок с
денежными средствами или иным имуществом увеличился с суммы, превышающей «один миллион рублей», на сумму, превышающую «шесть миллионов рублей».
Существенным образом претерпела изменения ст. 1741 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества,
приобретенных лицом в результате совершения им преступления». Новеллы этой статьи предусматривают ответственность за
финансовые операции и другие сделки с денежными средствами
или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 1991 и 1992 УК РФ), в целях
придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуще15
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
ством, совершенные в крупном размере. Также смягчено наказание в виде штрафа и лишения свободы, предусмотренное частями 2 и 3 этой статьи, что переводит данные составы преступления
соответственно из категории тяжких преступлений в категорию
средней тяжести и из категории особо тяжких преступлений в категорию тяжких преступлений.
Внесены изменения в примечание к ст. 193 «Невозвращение
из-за границы средств в иностранной валюте», в соответствии с
которыми увеличивается определение крупного размера невозвращенных средств в иностранной валюте с суммы, превышающей «пять миллионов рублей», на сумму, превышающую «тридцать миллионов рублей».
Изменения примечания к ст. 194 «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица» увеличивают крупный размер неуплаченных таможенных платежей с суммы, превышающей «пятьсот тысяч рублей»,
на сумму, превышающую «три миллиона рублей», и особо крупный размер с «одного миллиона пятисот тысяч рублей» на «тридцать шесть миллионов рублей».
В настоящее время гл. 22 содержит 37 статей, в которых определяются признаки преступлений, препятствующих становлению
и нормальному функционированию системы экономических отношений в рамках рыночной экономики на основе всех форм собственности при государственном регулировании.
Большинство норм носят бланкетный характер, для их уяснения нужно обратиться к гражданскому, налоговому, таможенному, валютному законодательствам и другим нормативным актам,
регулирующим экономическую деятельность, в которых даются
понятия, используемые в диспозициях статей гл. 22 УК.
3. В теории уголовного права не содержится единого понятия экономического преступления, хотя этой проблеме было посвящено немало научных трудов, относящихся к исследованиям
уголовных законов прошлых лет и ныне действующего законодательства. Для выработки данного понятия важно правильно определить родовой объект, который является основанием объединения норм в единую главу.
16
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Достаточно обоснованной представляется точка зрения, согласно которой под родовым объектом преступлений в сфере
экономической деятельности следует понимать общественные отношения, возникающие в целях осуществления нормальной экономической деятельности по производству, распределению, обмену и потреблению материальных благ и услуг. Термин «нормальная экономическая деятельность» следует понимать как «соответствующая норме права». Другое выражение – «установленный порядок осуществления экономической деятельности», используемое в ином научном источнике, по существу, совпадает с
данным определением.
В некоторых нормах указывается дополнительный объект –
права и свободы граждан как участников экономических отношений, их жизнь и здоровье, порядок управления и т. д. В некоторых
нормах можно выделить предмет преступления, например, ценные бумаги (ст. 185 УК); российские деньги, иностранная валюта (ст. 186 УК); драгоценные металлы и природные драгоценные
камни (ст. 191 УК) и т. д.
Кроме того, следует учитывать, что опасность некоторых преступлений, отнесенных законом «к преступлениям в сфере экономической деятельности», связана с тем, что они могут посягать и
на отношения, лежащие за пределами сферы экономической деятельности, хотя само деяние и может быть совершено в процессе экономической деятельности. К данной группе преступлений
в соответствии с УК РФ можно отнести регистрацию незаконных
сделок с землей (ст. 170), отмывание доходов от преступления
(ст. 174 и 1741), приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175), принуждение к совершению
сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179), а также подкуп
участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184). Воспрепятствование законной предпринимательской и иной деятельности (ст. 169) может быть и вовсе никак не связано с экономической деятельностью (например, уклонение от регистрации политической партии). Указанное деяние в большей степени является
разновидностью должностного преступления.
17
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
4. Объективная сторона преступлений в сфере предпринимательской и другой экономической деятельности характеризуется в основном действиями, например, лжепредпринимательство
(ст. 173 УК), незаконное получение кредита (ст. 176 УК), принуждение к совершению сделки (ст. 179 УК) и др. Часть преступлений может совершаться только бездействием: невозвращение изза границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК), уклонение
от уплаты таможенных платежей или налогов (ст. 194, 198, 199
УК) и др. Отдельные преступления могут совершаться как действием, так и бездействием, например воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК), неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК).
Обязательным признаком объективной стороны некоторых
преступлений (например, ст. 176, 178, 195 УК) являются общественно опасные последствия. Конструкции составов таких деяний относят к материальным. Преступления с такими составами признаются оконченными с момента фактического наступления этих общественно опасных последствий. Составы преступлений (например, ст. 169, 170, 174, 175, 188 УК), в которых не содержатся признаки, относящиеся к характеристике общественно опасных последствий, являются формальными. Конструкции
иных составов преступлений (например, ст. 171, 172 УК) являются формально-материальными.
При описании признаков объективной стороны некоторых
составов законодатель указывает способы совершения преступления, например ст. 176, 178, 188 УК. В диспозиции ст. 188 УК
содержится указание на место совершения преступления – таможенная граница Российской Федерации.
5. Субъективная сторона преступлений в сфере экономической деятельности характеризуется виной в форме умысла. В некоторых составах содержатся дополнительные признаки субъективной стороны: мотив и цель. О корыстной цели или иной личной заинтересованности говорится в ст. 170, 181, ч. 3 ст. 183 УК,
специальные цели указаны в ст. 184, 187 УК.
Субъектом преступления в сфере экономической деятельности может быть физическое лицо, вменяемое, достигшее 16‑летнего возраста. Определение возрастного признака для субъектов кон18
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
кретных преступлений в сфере экономической деятельности требует дифференцированного подхода в зависимости от признаков объективной стороны или субъекта того или иного преступления.
Нужно учесть, что субъектами данных преступлений могут
быть как общий (ст. 178, 179, 188 УК), так и специальный субъекты (ст. 169, 193, 197 УК). Иногда специальный субъект прямо
не называется в норме УК (например, ст. 199 УК), но это вытекает
из смысла закона, а правовое содержание таких субъектов определяется отраслевым законодательством.
6. Вопрос о системе преступлений в сфере экономической деятельности не нашел окончательного разрешения в науке уголовного права. Причиной тому являются различные подходы при выборе
критерия для классификации. Конечно, любая классификация, отражающая теоретические взгляды того или иного ученого, возможна, и она заслуживает внимания, хотя и является условной. Особенно это характерно для преступных деяний в сфере экономической
деятельности. Представляется более продуктивной с научной точки зрения ранее сложившаяся классификация таких преступлений в
зависимости от сфер экономической деятельности.
В соответствии с непосредственным объектом посягательства все преступления, входящие в гл. 22 УК, можно подразделить на шесть групп и представить, не претендуя на окончательный вариант, в виде следующей системы.
1. Преступления против установленного порядка предпринимательской и иной экономической деятельности: ст. 169, 170, 171,
1711, 172, 174 и 1741, 175 УК.
2. Преступления в сфере кредитных отношений: ст. 176, 177,
195, 196, 197 УК.
3. Преступления в сфере отношений, обеспечивающих свободную и добросовестную конкуренцию: ст. 178, 179, 180, 183, 184 УК.
4. Преступления в сфере финансовых отношений, связанных
с оборотом денег, ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней: ст. 181, 185 – 1854, 186, 187, 191, 192 УК.
5. Налоговые преступления: ст. 198, 199, 1991, 199 2 УК.
6. Преступления в сфере внешнеэкономической деятельности
и таможенного контроля: ст. 188, 189, 190, 193, 194 УК.
19
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Лекция 2. Преступления против
установленного порядка
предпринимательской и иной экономической
деятельности (ст. 169, 170, 171, 1711, 172, 174,
1741, 175 УК)
Статья 169. Воспрепятствование законной
предпринимательской или иной деятельности
1. В соответствии со ст. 8 Конституции РФ гарантируется
единство экономического пространства, свободное перемещение
товаров, услуг и финансовых средств, поддержка конкуренции,
свобода экономической деятельности, признаются и защищаются равным образом частная, государственная, муниципальная и
иные формы собственности. В статье 34 Конституции предусмотрено право каждого на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.
2. Предпринимательская деятельность граждан и юридических лиц подлежит обязательной государственной регистрации.
Право заниматься такой деятельностью возникает только с момента регистрации (ст. 23 и 51 ГК). Регистрация в настоящее время осуществляется в соответствии с Федеральным законом от
08.08.2001 № 129-ФЗ «О регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
3. Статья 49 ГК устанавливает порядок, в соответствии с которым отдельными видами деятельности, определенными законом, предприниматели вправе заниматься только на основании
специального разрешения (лицензии). Перечень видов деятельности, на осуществление которых требуется специальное разрешение, определяется Федеральным законом от 08.08.2001 № 128-ФЗ
«О лицензировании отдельных видов деятельности», иными нормативными актами.
4. Отказ в регистрации предпринимательской деятельности
по основаниям, не предусмотренным законом, недопустим и является формой злоупотребления должностным лицом своим служебным положением.
20
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
5. Объективная сторона рассматриваемого преступления заключается:
а) в неправомерном отказе в регистрации индивидуального
предпринимателя или коммерческой организации;
б) в умышленном уклонении от регистрации;
в) в неправомерном отказе в выдаче специального разрешения
(лицензии) на право осуществления определенной деятельности;
г) в уклонении от выдачи лицензий;
д) в ограничении прав и законных интересов индивидуального
предпринимателя или коммерческой организации в зависимости от
организационно-правовой формы или формы собственности;
е) в ограничении самостоятельности индивидуального предпринимателя или коммерческой организации;
ж) в ином незаконном вмешательстве в их деятельность.
6. Ответственность за неправомерный отказ в регистрации
или уклонение от регистрации, отказ в выдаче или уклонение от
выдачи лицензии могут нести лишь те должностные лица, которые уполномочены принимать решения о регистрации или выдаче лицензии.
7. Воспрепятствование законной предпринимательской или
иной деятельности является специальной нормой по отношению
к злоупотреблению должностными полномочиями (ст. 285 УК) и
превышению должностных полномочий (ст. 286 УК), а воспрепятствование в том или ином виде законной предпринимательской или иной деятельности в нарушение вступившего в силу судебного акта является к тому же специальной нормой и по отношению к неисполнению приговора суда, решения суда или иного
судебного акта (ст. 315 УК). В силу правила, закрепленного в ч. 3
ст. 17 УК, при конкуренции общей и специальной норм уголовная
ответственность наступает по специальной норме.
8. Примечание к статье предусматривает, что в статьях главы 22 УК, за исключением статей 174, 1741, 178, 185 – 1854, 193,
194, 198, 199 и 1991, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей
один миллион пятьсот тысяч рублей, а особо крупным – шесть
миллионов рублей.
21
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Статья 170. Регистрация
незаконных сделок с землей
1. Объективная сторона преступления связана с совершением хотя бы одного из трех указанных в статье действий: 1) регистрация заведомо незаконных сделок с землей; 2) искажение учетных данных Государственного земельного кадастра; 3) умышленное занижение размеров платежей за землю.
Составы всех преступлений, предусмотренных ст. 170, по
своей конструкции являются формальными. Регистрация заведомо незаконных сделок с землей, искажение сведений Государственного кадастра недвижимости и умышленное занижение платежей за землю влекут уголовную ответственность независимо от
наступления в результате этих действий каких-либо последствий.
2. Субъект преступления – должностное лицо, наделенное
полномочиями по исполнению законов и иных нормативных актов, регистрирующих земельные отношения и вопросы платежей
за землю.
3. С субъективной стороны преступление совершается с
прямым умыслом по мотивам корыстной или личной заинтересованности должностного лица, использующего свое служебное
положение.
4. Если корыстная заинтересованность должностного лица
связана с получением им взятки, налицо совокупность преступлений, предусмотренных комментируемой статьей и ст. 290 УК.
Статья 171. Незаконное предпринимательство
1. Закон не связывает с регистрацией заключение разовых
сделок гражданско-правового характера. Однако занятие предпринимательской деятельностью требует обязательной регистрации, а осуществление определенных видов предпринимательской
деятельности – получения специального разрешения (лицензии).
2. Объективная сторона преступления связана с осуществлением предпринимательской деятельности без регистрации или с
нарушением правил регистрации, а равно представлением в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, со22
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
держащих заведомо ложные сведения, либо осуществлением
предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам,
организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.
3. Как указано в п. 3 постановления Пленума ВС РФ от
18.11.2004 № 23, осуществление предпринимательской деятельности без регистрации будет иметь место лишь в тех случаях, когда в едином государственном реестре для юридических лиц и едином государственном реестре для индивидуальных предпринимателей отсутствует запись о создании такого юридического лица
или приобретении физическим лицом статуса индивидуального
предпринимателя либо содержится запись о ликвидации юридического лица или прекращении деятельности физического лица в
качестве индивидуального предпринимателя.
4. Под осуществлением предпринимательской деятельности
с нарушением правил регистрации следует понимать ведение такой деятельности субъектом предпринимательства, которому заведомо было известно, что при регистрации были допущены нарушения, дающие основания для признания регистрации недействительной.
5. Под представлением в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные
сведения, следует понимать представление документов, содержащих такую заведомо ложную либо искаженную информацию, которая повлекла за собой необоснованную регистрацию субъекта
предпринимательской деятельности.
6. Состав преступления относят к формально-материальным:
оконченное деяние либо при наступлении последствий, указанных в законе, – причинении крупного ущерба гражданам, организациям или государству, либо при извлечении дохода в крупном размере.
7. Пленум ВС РФ в указанном выше Постановлении изменил
многолетнюю практику исчисления дохода, полученного за период осуществления незаконной предпринимательской деятельно23
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
сти, указав, что под доходом в ст. 171 УК следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.
8. При определении понятий «доход в крупном (особо крупном) размере» и «крупный (особо крупный) ущерб» следует руководствоваться примечанием к ст. 169 УК.
Статья 1711. Производство, приобретение,
хранение, перевозка или сбыт немаркированных
товаров и продукции
1. Обязательным условием наступления уголовной ответственности по комментируемой статье является совершение перечисленных действий в крупном размере, который состоит из
общей стоимости немаркированных товаров и продукции. Понятия крупного и особо крупного размера определяются в примечании к ст. 169 УК.
2. Следует обратить внимание и на то, что наличие признаков
состава данного преступления зависит от установления цели совершения указанных в диспозиции статьи действий, которая выражается в сбыте этой продукции.
3. Список товаров и продукции, подлежащей обязательной
маркировке, определен постановлениями Правительства РФ от
04.09.1999 № 1008 «Об акцизных марках» (в ред. от 31.12.2005),
от 21.12.2005 № 785 «О маркировке алкогольной продукции федеральными специальными марками» (в ред. от 15.11.2006); от
31.12.2005 № 866 «О маркировке алкогольной продукции акцизными марками» (в ред. от 26.07.2006).
4. Субъектом преступления могут быть руководители предприятий, индивидуальные предприниматели, а также лица, занимающиеся подобной деятельностью без регистрации и при отсутствии соответствующей лицензии.
5. При определении понятий «в крупном (особо крупном) размере» следует руководствоваться примечанием к ст. 169 УК РФ.
24
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Статья 172. Незаконная банковская
деятельность
1. Банковская деятельность – один из видов предпринимательства, и ее осуществление возможно только с соблюдением
правил о регистрации и лицензировании. Согласно Федеральному закону от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» банковские операции имеют право осуществлять кредитные
организации, которые подразделяются на банки и небанковские
кредитные организации.
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские
операции: привлечение во вклады денежных средств физических
и юридических лиц, размещение указанных средств от своего
имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Помимо названных, к банковским операциям также относятся: осуществление расчетов по поручению физических
и юридических лиц, инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц, купля-продажа иностранной валюты
в наличной и безналичной формах, привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов, выдача банковских гарантий (ст.
5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).
2. Объективная сторона преступления, предусмотренного
комментируемой статьей, определяется осуществлением банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или
без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое
разрешение обязательно, если это деяние причинило крупный
ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.
3. Преступление умышленное, так как лицо осознает незаконный характер осуществляемой деятельности.
4. Субъектами преступления являются руководители банков
и других кредитных организаций, а равно лица, занимающиеся
«псевдобанковской» деятельностью.
25
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
5. При определении понятий «доход в крупном (особо крупном) размере» и «крупный (особо крупный) ущерб» следует руководствоваться примечанием к ст. 169 УК. Доход обычно складывается из всей выручки, полученной в результате незаконной банковской деятельности.
Статья 174. Легализация (отмывание) денежных
средств или иного имущества, приобретенных
другими лицами преступным путем
1. Предмет преступления – денежные средства или иное имущество, приобретенные другими лицами заведомо для виновного
преступным путем, за исключением денежных средств или иного имущества, приобретенных путем совершения преступлений,
предусмотренных ст. 193, 194, 198 – 1992 УК.
2. Объективная сторона преступления заключается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами, приобретенными другими лицами заведомо для виновного преступным путем, в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными
средствами или иным имуществом. Например, используя заведомо добытые другими лицами преступным путем денежные средства, для их легализации (отмывания) виновное лицо совершает
различные финансовые операции и сделки.
По этому поводу Пленум ВС РФ в п. 20 постановления от
18.11.2004 № 23 указал следующее: «Для решения вопроса о наличии состава преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ,
необходимо установить, что лицо совершило указанные финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным
имуществом в целях придания правомерного вида владению,
пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.
При решении вопроса о наличии в действиях лица признаков
состава преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, судам
следует выяснить, имеются ли в деле доказательства, свидетельствующие о том, что лицу, совершившему финансовые операции,
26
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
было достоверно известно, что денежные средства и иное имущество приобретены другими лицами преступным путем».
3. Субъект преступления – лицо, достигшее 16-летнего возраста и участвовавшее в финансовой операции с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными другими лицами
путем совершения преступлений, за исключением предусмотренных ст. 193, 194, 198–1992 УК.
4. Преступление умышленное, так как для признания лиц виновными необходимы осознание ими того обстоятельства, что
их действия осуществляются с денежными средствами или иным
имуществом, приобретенными незаконным путем, и желание совершить такие действия в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными
средствами или иным имуществом.
5. В соответствии с примечанием к статье деяние в крупном
размере (ч. 2 комментируемой статьи) – это финансовые операции
и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом,
совершенные на сумму, превышающую 6 млн руб. Такое законодательное решение противоречит правилам законодательной техники и дифференциации ответственности, поскольку в ст. 1741 УК
крупный размер (6 млн руб.) закреплен как криминообразующий
порог в ч. 1. Во-первых, такое нормативное решение явно ухудшает положение лиц, содействующих легализации по отношению
к лицам, отмывающим собственные преступно полученные доходы. Во-вторых, это противоречит требованиям межотраслевой
дифференциации, в соответствии с которыми необходимо установление четких отграничений преступного поведения от аналогичных противоправных деяний, закрепленных в ином отраслевом законодательстве.
Статья 1741. Легализация (отмывание)
денежных средств или иного имущества,
приобретенных лицом
в результате совершения им преступления
1. Предмет преступления – денежные средства или иное имущество, приобретенные лицом в результате совершения им пре27
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
ступления (за исключением преступлений, предусмотренных
ст. 193, 194, 198 – 1992 УК).
2. Объективная сторона рассматриваемого преступления состоит в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными
лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198–1992 УК), в
целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, совершенные в крупном размере.
3. Субъект преступления – лицо, достигшее 16-летнего возраста и участвовавшее в финансовой операции или сделке с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными
путем совершения им преступлений, либо в использовании указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности.
4. Преступление умышленное. Виновный сознает, что его
действия, предусмотренные комментируемой статьей, совершаются с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными путем совершения им преступлений, и желает совершить эти действия либо использовать указанные средства и имущество для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности. Цель совершения преступления, предусмотренного комментируемой статьей, – легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных виновным в результате совершения им преступления, придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом.
5. В соответствии с примечанием к ст. 174 УК финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или
иным имуществом, совершенными в крупном размере (ч. 1 комментируемой статьи), признаются финансовые операции и другие
сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую 6 млн руб.
28
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Статья 175. Приобретение
или сбыт имущества, заведомо добытого
преступным путем
1. Предметом данного преступления является имущество, добытое преступным путем, т. е. полученное в результате совершения преступления.
2. Объективная сторона преступления связана с приобретением или сбытом виновным имущества, заведомо добытого преступным путем. Для наличия состава преступления достаточно совершения виновным любого из действий – приобретения или сбыта.
3. Приобретение имущества, заведомо добытого преступным
путем, представляет собой возмездное или безвозмездное получение виновным такого имущества в любой форме.
4. Сбытом признается возмездное или безвозмездное отчуждение упомянутого имущества в любой форме в обладание других
физических или юридических лиц.
5. Заведомость в случае, предусмотренном комментируемой
статьей, означает осознание виновным того факта, что приобретаемое или сбываемое им имущество было добыто преступным путем.
6. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого
преступным путем, не должны быть заранее обещаны.
7. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого
преступным путем, могут быть признаны соучастием в предикатном преступлении, если эти действия были обещаны исполнителю до или во время совершения преступления либо по другим
причинам (например, в силу систематических совершений) давали основание исполнителю преступления рассчитывать на подобное содействие.
8. Квалифицированными видами преступления являются
совершение данного деяния: а) группой лиц по предварительному
сговору; б) в отношении нефти и продуктов ее переработки, автомобиля или иного имущества в крупном размере (ч. 2 ст. 175); организованной группой или лицом с использованием своего служебного положения (ч. 3 ст. 175).
29
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Лекция 3. Преступления в сфере кредитных
отношений (ст. 176, 177, 195, 196, 197 УК РФ)
Статья 176. Незаконное получение кредита
1. В соответствии со ст. 819 ГК по кредитному договору банк
или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
2. Объективная сторона преступления характеризуется тем,
что заемщик (индивидуальный предприниматель или руководитель организации) получает кредит либо льготные условия кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации.
3. Частью 2 комментируемой статьи предусмотрена уголовная ответственность за незаконное получение государственного
целевого кредита, а равно за его использование не по прямому назначению, если этими деяниями причинен крупный ущерб гражданам, организациям или государству.
4. Субъектом преступления, предусмотренного ч. 1 комментируемой статьи, является индивидуальный предприниматель,
совершивший противоправные указанные в законе действия при
получении кредита, а также руководитель организации, имеющий
право на заключение кредитных договоров.
5. Причинение крупного ущерба – обязательное условие уголовной ответственности по комментируемой статье. Размер указанного ущерба определен в примечании к ст. 169 УК, согласно
которому крупным ущербом признается ущерб, превышающий
1 млн 500 тыс. руб., особо крупным – 6 млн руб.
6. Незаконное получение кредита следует отличать от мошенничества (ст. 159 УК). При мошенничестве обман или злоупотребление доверием служит средством изъятия имущества в
свою собственность или в собственность других лиц. При незаконном получении кредита цель обращения денежных средств в
30
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
свою собственность не преследуется, так как виновный рассчитывает на временное пользование полученными обманным путем
деньгами.
Статья 177. Злостное уклонение от погашения
кредиторской задолженности
1. Кредиторская задолженность возникает при неисполнении
заемщиком обязательств по кредитному и иным договорам.
2. Объективная сторона преступления характеризуется злостным уклонением руководителя организации или гражданина от
погашения кредиторской задолженности в крупном размере или
от оплаты ценных бумаг (государственная облигация, чек, сберегательная книжка на предъявителя, акция и др.) после вступления в законную силу судебного акта, подтверждающего кредиторскую задолженность и обязывающего должника ее погасить.
3. Уголовная ответственность возможна только при злостном
уклонении от погашения кредиторской задолженности, каковым
является неисполнение вступившего в законную силу судебного
решения при возможности должника погасить долг.
4. Обязательное условие наступления уголовной ответственности – крупный размер задолженности, составляющий сумму,
превышающую 1 млн 500 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК).
5. Субъектами преступления могут быть руководитель любой
организации, а также гражданин, являющийся должником, обязанные погасить задолженность в необходимые сроки.
Статья 195. Неправомерные действия при
банкротстве
1. Согласно статье 2 Федерального закона от 26 октября
2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» несостоятельность (банкротство) – признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования
кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
31
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
2. Объективная сторона преступления, предусмотренного частью 1 комментируемой статьи, состоит:
1) в сокрытии имущества, имущественных прав или имущественных обязательств, сведений об имуществе, о его размере,
местонахождении либо иной информации об имуществе;
2) в передаче имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества;
3) в сокрытии, уничтожении, фальсификации бухгалтерских
и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.
3. Условием наступления уголовной ответственности является совершение деяния при наличии признаков банкротства, если
они повлекли причинение крупного ущерба. В соответствии со
статьей 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить
обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда
они должны были быть исполнены.
4. Уголовная ответственность за совершение преступления,
предусмотренного частью 2 комментируемой статьи, наступает за
неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов заведомо в ущерб другим кредиторам.
5. Обязательными элементами объективной стороны являются причинение крупного ущерба (в сумме, превышающей 1 млн
500 тыс. руб.) и причинная связь между деяниями и наступившими последствиями.
6. Часть 3 комментируемой статьи, введенная Федеральным
законом от 19 декабря 2005 г. № 161-ФЗ, устанавливает ответ32
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
ственность за незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации в случаях, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб. Указанное воспрепятствование может осуществляться любыми способами, в
том числе путем:
1) уклонения или отказа от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации
документов, необходимых для исполнения возложенных на них
обязанностей;
2) уклонения или отказа от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации
имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации.
Статья 196. Преднамеренное банкротство
1. Объективная сторона преднамеренного банкротства по действующему законодательству заключается в совершении субъектами преступления действий (бездействия), заведомо влекущих
неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, который определен в размере 1 млн 500 тыс. руб.
2. Основания для привлечения к уголовной ответственности
возникают в том случае, если банкротство юридического лица
или индивидуального предпринимателя наступает не в результате объективных условий хозяйствования, а в связи с преднамеренными действиями виновных лиц.
3. Новой редакцией комментируемой статьи и ст. 197 УК введена уголовная ответственность для руководителей и учредителей (участников) некоммерческих организаций, тогда как ранее
33
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
она устанавливалась только в связи с банкротством коммерческих
организаций.
4. Важной гарантией защиты прав кредиторов при преднамеренном банкротстве является указание в диспозиции комментируемой статьи на то, что уголовно наказуемыми являются действия (бездействие), заведомо влекущие неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.
5. В отличие от старой редакции новая редакция статьи не содержит указания на такой признак состава преднамеренного банкротства, как совершение преступных действий (бездействия) в
личных интересах или в интересах иных лиц. Таким образом, законодатель признал, что мотив преступления на квалификацию
содеянного не влияет.
Статья 197. Фиктивное банкротство
1. В соответствии с действующим законодательством ответственность по данной статье наступает в случае заведомо ложного публичного объявления руководителем или учредителем
(участником) юридического лица о несостоятельности данного
юридического лица, а равно индивидуальным предпринимателем
о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный
ущерб, составляющий 1 млн 500 тыс. руб.
2. В отличие от старой редакции данной нормы необходимым
признаком фиктивного банкротства является публичность объявления субъектом преступления о несостоятельности.
3. Кроме того, для наступления ответственности за фиктивное банкротство теперь не нужно устанавливать наличие определенной цели совершения данного преступления – введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки
причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, как это было в прежней редакции.
4. Субъектами преступления являются руководители или
учредители (участники) юридического лица, а также индивидуальные предприниматели.
34
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Лекция 4. Преступления в сфере
отношений, обеспечивающих свободную и
добросовестную конкуренции (ст. 178, 179, 180,
183, 184 УК)
Статья 178. Недопущение, ограничение
или устранение конкуренции
1. Объективная сторона преступления предусматривает недопущение, ограничение или устранение конкуренции путем заключения ограничивающих конкуренцию соглашений или осуществления ограничивающих конкуренцию согласованных действий, неоднократного злоупотребления доминирующим положением, выразившимся в установлении и (или) поддержании монопольно высокой или монопольно низкой цены товара, необоснованном отказе или уклонении от заключения договора, ограничении доступа на рынок, если эти деяния причинили крупный
ущерб гражданам, организациям или государству либо повлекли
извлечение дохода в крупном размере.
2. Общественная опасность преступления состоит в том, что
указанные действия существенно сужают возможности конкуренции либо делают ее невозможной, нанося тем самым ущерб рыночной экономике.
В ч. 2 ст. 178 УК закреплена ответственность за недопущение, ограничение или устранение: а) совершенное лицом с использованием своего служебного положения; б) сопряженное с
уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения, при отсутствии признаков
вымогательства; в) причинившие особо крупный ущерб либо повлекшие извлечение дохода в особо крупном размере.
3. Часть 3 комментируемой статьи устанавливает ответственность за деяния, совершенные с применением насилия или с угрозой его применения. В этом случае совершается посягательство не
только на законную экономическую деятельность, но и на личность.
4. В соответствии с примечанием 1, доходом в крупном размере в настоящей статье признается доход, сумма которого превыша35
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
ет пять миллионов рублей, а доходом в особо крупном размере –
двадцать пять миллионов рублей. Крупным ущербом в настоящей
статье признается ущерб, сумма которого превышает один миллион рублей, а особо крупным ущербом – три миллиона рублей.
5. Примечание 3 предусматривает, что лицо, совершившее
преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно способствовало раскрытию этого преступления, возместило причиненный ущерб или
перечислило в федеральный бюджет доход, полученный в результате действий, предусмотренных настоящей статьей, и если в его
действиях не содержится иного состава преступления.
6. В примечании 4 указывается, что неоднократным злоупотреблением доминирующим положением признается совершение
лицом злоупотребления доминирующим положением более двух
раз в течение трех лет, за которые указанное лицо было привлечено к административной ответственности.
Статья 179. Принуждение к совершению сделки
или к отказу от ее совершения
1. В соответствии со ст. 153 ГК сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление или прекращение гражданских прав и обязанностей.
2. Объективная сторона заключается в принуждении к совершению сделки или к отказу от ее совершения. Принуждение осуществляется путем угрозы:
1) применения насилия; 2) уничтожения или повреждения чужого имущества; 3) распространения сведений, которые могут
причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких.
3. Обязательным условием наступления ответственности по
комментируемой статье является отсутствие признаков вымогательства. Применительно к ст. 179 УК целями действия виновного выступают: а) стремление заключить сделку или, альтернативно, б) стремление сорвать ее заключение; виновный хотя и может
руководствоваться корыстными мотивами, однако не стремится к
безвозмездности заключаемой сделки.
36
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Преступление следует разграничивать с вымогательством:
а) предметом принуждения выступает сделка в ее гражданскоправовом понятии. В вымогательстве предмет – чужое имущество, право на имущество или действия имущественного характера; б) вымогательство напрямую затрагивает отношения собственности: виновный требует безвозмездного совершения действий имущественного характера, преследуя при этом корыстную
цель. В принуждении совершить сделку виновный, как уже говорилось, хотя и может руководствоваться корыстными мотивами, однако не стремится к безвозмездности заключаемой сделки.
Главная его цель – добиться, чтобы сделка была заключена.
4. Под насилием, предусмотренным в п. «б» ч. 2 комментируемой статьи с учетом ее санкции, понимается: нанесение побоев (ст. 116 УК), истязание (ст. 117 УК), умышленное причинение легкого вреда здоровью (ст. 115 УК), средней тяжести (ст. 112
УК), тяжкого вреда здоровью (ч. 1 ст. 111 УК) и убийство (ст. 105
УК). Умышленное причинение особо квалифицированного тяжкого вреда здоровью или убийство потерпевшего квалифицируется дополнительно по ч. 3 или ч. 4 ст. 111 УК или ст. 105 УК.
Статья 180. Незаконное использование
товарного знака
1. Указанная статья содержит два самостоятельных состава
преступления, которые отличаются предметом.
2. Предметом преступления, предусмотренного частью 1 комментируемой статьи, являются:
1) товарный знак, знак обслуживания; 2) наименование места
происхождения товара; 3) сходные с ними обозначения для однородных товаров.
3. Предмет преступления, предусмотренного частью 2 статьи, – предупредительная маркировка. Обладатель свидетельства
может проставлять рядом с наименованием места происхождения
товара предупредительную маркировку в виде словесного обозначения «зарегистрированное наименование места происхождения товара» или «зарегистрированное НМПТ», указывающую на
то, что применяемое обозначение является наименованием места
37
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
происхождения товара, зарегистрированным в Российской Федерации (см. ст. 41 Закона РФ от 23 сентября 1992 г. № 3520-1 «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров»).
4. Объективная сторона состоит в незаконном использовании
указанных предметов при условии, что деяние было совершено
неоднократно или причинило крупный ущерб, который составляет 1 млн 500 тыс. руб.
5. Незаконным использованием товарного знака признается
использование без разрешения правообладателя в гражданском
обороте на территории РФ товарного знака или сходного с ним
до степени смешения обозначения в отношении товаров, для индивидуализации которых товарный знак зарегистрирован, или однородных товаров, в том числе размещение товарного знака или
сходного с ним до степени смешения обозначения.
6. Незаконное использование наименования места происхождения товара – использование зарегистрированного наименования места происхождения товара лицами, не имеющими свидетельства, даже если при этом указывается подлинное место происхождения товара или наименование используется в переводе либо в сочетании с такими выражениями, как «род», «тип»,
«имитация» и тому подобными, а также использование сходного обозначения для любых товаров, способного ввести потребителей в заблуждение относительно места происхождения и особых свойств товара.
7. Разъяснения о применении норм комментируемой статьи
даны в постановлении Пленума ВС РФ от 26.04.2007 № 14.
Статья 183. Незаконные получение
и разглашение сведений, составляющих
коммерческую, налоговую или банковскую тайну
1. Статья предусматривает уголовную ответственность за два
самостоятельных преступления, предметом которых являются
сведения, составляющие:
1) коммерческую тайну – конфиденциальность информации,
позволяющая ее обладателю при существующих или возможных
38
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или
получить иную коммерческую выгоду (см. Федеральный закон от
29 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне»);
2) налоговую тайну – ее составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о
налогоплательщике, за исключением сведений:
– разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с
его согласия;
– об идентификационном номере налогоплательщика;
– о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах
ответственности за эти нарушения;
– предоставляемых налоговым (таможенным) или правоохранительным органам других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых
является РФ, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами (в части сведений, предоставленных этим органам) (см. ст. 102 НК РФ);
3) банковскую тайну – сведения об операциях, счетах и вкладах клиентов и корреспондентов кредитной организации, а также
иные сведения, устанавливаемые кредитной организацией, если
это не противоречит федеральному закону (см. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности»).
2. Объективная сторона преступления, предусмотренного частью 1 комментируемой статьи, заключается в собирании сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую
тайну, которое осуществляется путем похищения документов,
подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом, а преступления, предусмотренного частью 2, – в незаконном разглашении или использовании сведений, составляющих коммерческую,
налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе
или работе.
3. К разглашению налоговой тайны относится, в частности,
использование или передача другому лицу производственной
39
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
или коммерческой тайны налогоплательщика, ставшей известной
должностному лицу налогового органа, органа внутренних дел,
органа государственного внебюджетного фонда или таможенного органа, привлеченному специалисту или эксперту при исполнении ими своих обязанностей.
4. Разглашение информации, составляющей коммерческую
тайну, – действие или бездействие, в результате которых информация, составляющая коммерческую тайну, в любой возможной
форме (устной, письменной, иной форме, в том числе с использованием технических средств) становится известной третьим лицам без согласия обладателя такой информации либо вопреки
трудовому или гражданско-правовому договору.
Разглашение банковской тайны – сообщение сведений об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также
об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией,
служащими кредитной организации.
5. Квалифицирующие признаки, содержащиеся в ч. 3 ст. 183
(крупный ущерб и корыстная заинтересованность), относятся
только к незаконному разглашению или незаконному использованию сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она
была доверена или стала известна по службе или работе.
Причинение крупного ущерба должно находиться в причинной связи с незаконным разглашением или использованием чужой коммерческой, налоговой или банковской тайны. Это могут
быть большие материальные убытки, понесенные хозяйствующим субъектом в конкурентной борьбе, вызванные спадом производства, необходимостью его переориентации, уменьшением клиентуры, потерей рынков сбыта продукции и т. д.
Крупный ущерб определяется суммой, превышающей 1 млн
500 тыс. руб. (примечание к ст. 169 УК).
Виновное лицо, разглашая или используя чужую коммерческую, налоговую или банковскую тайну, понимает, что это повлечет или может повлечь причинение крупного ущерба владельцу тайны, желает этого, или сознательно допускает, либо безразлично относится к такому последствию. Конструкция уголовного закона не исключает возможности причинения крупного ущер40
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
ба как последствия данного деяния и по неосторожности. Последнее замечание равным образом относится и к случаям причинения
тяжких последствий (ч. 4 ст. 183).
Корыстная заинтересованность связана со стремлением виновного получить в результате совершаемых им действий материальную выгоду для себя или для близких ему лиц.
6. Тяжкие последствия незаконного разглашения или незаконного использования сведений, составляющих коммерческую,
налоговую или банковскую тайну, понимаются более широко,
чем причинение материальных убытков, хотя, конечно, сверхкрупные убытки могут быть квалифицированы как тяжкое последствие. Это может быть банкротство и ликвидация организации, банкротство индивидуального предпринимателя, самоубийство потерпевшего и др., если эти последствия находятся в причинной связи с незаконными разглашением или использованием
соответствующих сведений.
Статья 184. Подкуп участников и организаторов
профессиональных спортивныхсоревнований
и зрелищных коммерческих конкурсов
1. Предметом преступления выступает незаконное вознаграждение, которое обещается, передается или принимается субъектами преступления. Оно носит только материальный характер,
не предусмотрено нормативными или другими (ведомственными) актами как оплата и прямо противоречит условиям проведения
спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов.
Виды незаконного вознаграждения: а) деньги; б) ценные бумаги; в) иное имущество; г) услуги имущественного характера
(пошив, ремонт, строительство, реставрация и т. п.).
2. Объективная сторона преступления по ч. 1 ст. 184 УК РФ
заключается в подкупе спортсменов, спортивных судей, тренеров,
руководителей команд и других участников или организаторов
профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов.
Подкупом называется передача незаконного вознаграждения с целью оказать влияние на результаты соревнований или
41
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
конкурсов. Преступление окончено, когда другой стороной принята хотя бы часть незаконного вознаграждения.
3. Лиц, подкуп которых наказуем по этой части ст. 184 УК
РФ, можно разделить на четыре разные категории: а) участники соревнований – спортсмены; б) лица, готовившие участников
соревнований, – тренеры, руководители команд; в) лица, готовившие и оценивающие соревнования и конкурсы, – спортивные
судьи, организаторы соревнований и конкурсов, члены жюри;
г) иные лица, могущие оказать воздействие на результаты соревнования или конкурса (например, лица, занимающиеся техническим оснащением соревнования или конкурса, спонсоры соревнований и конкурсов).
4. Субъективная сторона – только прямой умысел. Обязательным элементом состава выступает цель подкупа – оказать
влияние на результаты соревнований или конкурсов. Субъектом
преступления по ч. ч. 1, 2 ст. 184 УК РФ может быть любое лицо,
достигшее возраста 16 лет.
5. В ч. 2 ст. 184 УК РФ устанавливается повышенная уголовная ответственность за подкуп, совершенный организованной
группой.
6. Объективная сторона ч. ч. 3 и 4 комментируемой статьи
заключается в незаконном получении денег, ценных бумаг, иного имущества или в незаконном пользовании виновным услугами
имущественного характера.
Преступление окончено с момента принятия виновным хотя
бы части предмета преступления или с момента начала пользования услугами имущественного характера.
7. Субъективная сторона преступлений, указанных в
ч. 3, 4 ст. 184 УК РФ, характеризуется только прямым умыслом. Субъектами преступления по ч. 3 выступают спортсменыпрофессионалы; по ч. 4 – спортивные судьи, тренеры, руководители команд и другие участники или организаторы профессиональных спортивных соревнований, организаторы или члены
жюри зрелищных коммерческих конкурсов.
42
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Лекция 5. Преступления в сфере финансовых
отношений, связанных с оборотом денег,
ценных бумаг, драгоценных металлов,
драгоценных камней
(ст. 181, 185 – 1854, 186, 187, 191, 192 УК)
Статья 181. Нарушение правил изготовления
и использования государственных
пробирных клейм
1. Все изготавливаемые на территории РФ ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов, предназначенные
для продажи или выполненные по заказам, должны соответствовать пробам, установленным постановлением Правительства РФ
от 18.06.1999 № 643 «О порядке опробования и клеймения изделий из драгоценных металлов».
2. Клеймение изделий государственным пробирным клеймом
производится государственными территориальными инспекциями пробирного надзора. Государственное пробирное клеймо –
специальный знак, удостоверяющий содержание драгоценного
металла в изделии.
3. Преступное деяние определяется как несанкционированное изготовление, сбыт или использование, а равно подделки государственного пробирного клейма, совершенные из корыстной
или иной личной заинтересованности.
4. Пробирное клеймо может быть подлинным, однако, если
оно изготовлено, сбыто или использовано без соответствующей
санкции из корыстной или иной личной заинтересованности, действия виновного квалифицируются по комментируемой статье.
5. Преступление совершается умышленно с одним из указанных в законе мотивов: корыстная или иная личная заинтересованность. Субъектом преступления может быть любое лицо, достигшее возраста 16 лет.
6. Уголовная ответственность ужесточается, если деяние совершено организованной группой (ч. 2 ст. 181 УК РФ).
43
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Статья 185. Злоупотребления при эмиссии
ценных бумаг
1. Согласно ст. 142, 143 ГК ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и
обязательных реквизитов имущественные права, осуществление
и передача которых возможны только при его предъявлении. К
ценным бумагам относятся: государственная облигация, вексель,
чек, депозитный и сберегательный сертификаты, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.
2. Порядок эмиссии ценных бумаг, осуществляемой государством, органами государственной власти Российской Федерации,
органами местного самоуправления, юридическими лицами (эмитентами), регламентируется Федеральным законом от 22.04.1996
№ 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».
3. Выпуск ценных бумаг осуществляется на основе регистрации в уполномоченных по закону государственных органах, которые осуществляют контроль за соблюдением эмитентами порядка
регистрации эмиссии ценных бумаг. Эмитенты обязаны включать
в проспект эмиссии только достоверную информацию.
4. Уголовная ответственность по ст. 185 УК наступает за внесение в проспект эмиссии ценных бумаг заведомо недостоверной
информации, а равно за утверждение проспекта эмиссии, содержащего заведомо недостоверную информацию, или за утверждение заведомо недостоверных результатов эмиссии, если эти деяния повлекли причинение крупного ущерба.
5. Обязательное условие наступления уголовной ответственности – причинение крупного ущерба инвесторам. Примечанием к статье крупный ущерб определен в размере, превышающем
1 млн рублей.
6. Субъектами преступления являются соответствующие работники, внесшие в проспект эмиссии заведомо недостоверную
информацию или утвердившие проспект эмиссии, содержащий
заведомо недостоверную информацию.
44
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
7. Все разновидности злоупотреблений при эмиссии ценных
бумаг совершаются умышленно, как правило, из корыстных побуждений, хотя мотив преступления не имеет значения для квалификации.
8. Должностные лица государственного регистрирующего
органа, совершившие названные в ст. 185 действия за предоставленное им материальное вознаграждение, несут ответственность за
получение взятки и за злоупотребление при выпуске ценных бумаг.
Статья 1851. Злостное уклонение
от предоставления инвестору или
контролирующему органу информации,
определенной законодательством Российской
Федерации о ценных бумагах
1. Предмет преступления – информация, содержащая данные
об эмитенте, о его финансово-хозяйственной деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами, которая должна предоставляться инвестору или контролирующему органу. Инвесторы, согласно статье 1 Федерального закона от
5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов
инвесторов на рынке ценных бумаг», – это физические и юридические лица, объектом инвестирования которых являются эмиссионные ценные бумаги. Контролирующим органом является Федеральная служба по финансовым рынкам.
2. Объективная сторона состоит:
1) в злостном уклонении от предоставления информации, содержащей данные об эмитенте, о его финансово-хозяйственной
деятельности и ценных бумагах, сделках и иных операциях с ценными бумагами;
2) в предоставлении заведомо неполной или ложной информации.
3. Злостным уклонением может быть неоднократное непредставление информации по требованию контролирующего органа
или непредставление информации инвестору для принятия им решения об инвестиции.
45
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
4. Состав преступления материальный. Для наступления ответственности по комментируемой статье необходимо наступление последствий в виде крупного ущерба (ущерб, превышающий
один миллион рублей) гражданам, организациям или государству.
5. Субъект преступления – специальный: лицо, обязанное
обеспечить указанной информацией инвестора или контролирующий орган.
Статья 1852 . Нарушение порядка учета прав
на ценные бумаги
1. Потерпевшими по составу являются инвесторы и (или)
контролирующий орган.
В соответствии с Федеральным законом от 5 марта 1999 г. «О
защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных
бумаг» под инвесторами следует понимать физических и юридических лиц, объектом инвестирования которых являются эмиссионные ценные бумаги.
Контролирующим органом на этом рынке выступает Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР) и ее территориальные органы.
2. Объективная сторона преступления предусматривает нарушение установленного порядка учета прав на ценные бумаги
лицом, в должностные обязанности которого входит совершение
операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги, причинившее крупный ущерб гражданам, организациям или государству.
3. Субъекты данного преступления – специальные, ими являются соответствующие работники, в должностные обязанности
которых входит совершение операций, связанных с учетом прав
на ценные бумаги.
4. В части 2 в качестве квалифицирующих признаков исследуемого деяния предусмотрены совершение его группой лиц по
предварительному сговору, организованной группой либо причинившее особо крупный ущерб.
5. В соответствии с примечанием к ст. 185 УК крупным
ущербом признаются ущерб в сумме, превышающей один миллион рублей, особо крупным – два миллиона пятьсот тысяч рублей.
46
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Статья 1853. Манипулирование ценами
на рынке ценных бумаг
1. Потерпевшими по составу являются инвесторы, участники рынка ценных бумаг, паевые инвестиционные фонды и т. д.
Основываясь на положениях Федерального закона от 5 марта
1999 г. «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» под инвесторами следует понимать физических
и юридических лиц, объектом инвестирования которых являются
эмиссионные ценные бумаги.
2. Ответственность по ч. 1 данной нормы наступает за манипулирование ценами на рынке ценных бумаг, если такое деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству
либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.
В соответствии с Федеральным законом от 22.04.1996 № 39-ФЗ
«О рынке ценных бумаг» профессиональные участники рынка ценных бумаг не вправе манипулировать ценами на рынке ценных бумаг и понуждать к покупке или продаже ценных бумаг путем предоставления умышленно искаженной информации о ценных бумагах, эмитентах эмиссионных ценных бумаг, ценах на ценные бумаги, включая информацию, представленную в рекламе.
Совершение указанных действий профессиональными
участниками рынка ценных бумаг является основанием для приостановления или аннулирования выданного им разрешения, а
также иных санкций, предусмотренных для членов саморегулируемых организаций.
3. Квалифицированный состав предусматривает преступное
манипулирование на рынке ценных бумаг, совершенное с использованием средств массовой информации или информационнотелекоммуникационных сетей общего пользования (включая
сеть «Интернет»).
4. В соответствии с примечанием к исследуемой статье под
манипулированием ценами на рынке ценных бумаг в настоящей
статье понимаются действия, определенные законодательством
Российской Федерации о ценных бумагах.
К манипулированию ценами на рынке ценных бумаг относятся:
47
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- действия, которые совершаются одним или несколькими
лицами и в результате которых повышается, понижается и (или)
поддерживается цена ценной бумаги, либо повышается, понижается и (или) поддерживается спрос и (или) предложение на ценную бумагу, либо повышается, понижается и (или) поддерживается объем торгов ценной бумагой;
- распространение ложной или недостоверной информации;
- совершение сделок с ценными бумагами на торгах фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг,
в результате которых не меняется владелец этих ценных бумаг;
- одновременное выставление поручений на покупку и продажу ценных бумаг по ценам, имеющим существенное отклонение
от текущих рыночных цен по аналогичным сделкам;
- соглашение двух или нескольких участников торгов или
их представителей о покупке (продаже) ценных бумаг по ценам,
имеющим существенное отклонение от текущих рыночных цен
по аналогичным сделкам.
5. Основаниями для назначения Федеральной комиссией по
ценным бумагам проверки факта возможного манипулирования
ценами могут являться:
1) отчеты фондовых бирж и иных организаторов торговли на
рынке ценных бумаг (далее – организаторы торговли) о результатах проверок выявленных в ходе мониторинга нестандартных
сделок;
2) поступившая от профессиональных участников и иных лицензируемых Федеральной комиссией лиц (далее – поднадзорные организации) информация о фактах несоблюдения требований, направленных на предотвращение манипулирования ценами,
установленных инструкциями о внутреннем контроле этих поднадзорных организаций;
3) представленные эмитентами, поднадзорными организациями, саморегулируемыми организациями профессиональных участников и другими лицами отчетные и иные документы и сведения;
4) жалобы, заявления и обращения физических и юридических лиц;
5) обращения государственных и муниципальных органов, а
также Банка России;
48
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
6) информация из иных источников, содержащая сведения о
фактах возможного манипулирования ценами.
6. В примечании к ст. 185 УК указывается, что крупным ущербом, доходом в крупном размере признаются ущерб, доход в сумме, превышающей один миллион рублей.
Статья 1854. Воспрепятствование
осуществлению или незаконное ограничение
прав владельцев ценных бумаг
1. Объективная сторона преступления предусматривает незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания
владельцев ценных бумаг, незаконный отказ регистрировать для
участия в общем собрании владельцев ценных бумаг лиц, имеющих право на участие в общем собрании, проведение общего собрания владельцев ценных бумаг при отсутствии необходимого
кворума, а равно иное воспрепятствование осуществлению или
незаконное ограничение установленных законодательством Российской Федерации прав владельцев эмиссионных ценных бумаг
либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, если
эти деяния причинили гражданам, организациям или государству
крупный ущерб либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере.
2. В соответствии с Федеральным законом от 22.04.1996
№ 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» владелец ценных бумаг –
лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве. Обращение ценных бумаг – заключение гражданско-правовых сделок, влекущих переход прав собственности на ценные бумаги. Размещение эмиссионных ценных
бумаг – отчуждение эмиссионных ценных бумаг эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг – юридические лица, которые осуществляют виды деятельности, указанные в главе 2 настоящего Федерального закона: брокерская деятельность, дилерская деятельность, иная деятельность по управлению ценными бумагами.
49
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
3. Квалифицированные виды поведения предусматривают деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору
или организованной группой (ч. 2 ст. 1864 УК).
Статья 186. Изготовление или сбыт
поддельных денег или ценных бумаг
1. Правовые основы денежной системы Российской Федерации устанавливает Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О
Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в
ред. от 02.03.2007).
2. Предметом данного преступления являются находящиеся в
обращении деньги, ценные бумаги (вексель, чек и т. д.), иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте. В постановлении Пленума ВС РФ от 28.04.1994 № 2 (в ред. постановлений Пленума Верховного суда РФ от 17.04.2001 № 1, от 06.02.2007 № 7)
содержатся следующие разъяснения:
а) изготовление с целью сбыта или сбыт изъятых из обращения (монеты старой чеканки, советские деньги, отмененные денежными реформами, и т. п.) и имеющих лишь коллекционную
ценность денег не образуют состава преступления, предусмотренного данной статьей, и должны при наличии к тому оснований
квалифицироваться как мошенничество;
б) как покушение на мошенничество должна квалифицироваться подделка с целью сбыта или незаконного получения выигрыша билета денежно-вещевой лотереи;
в) в тех случаях, когда явное несоответствие фальшивой купюры подлинной, исключающее ее участие в денежном обращении, а также иные обстоятельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действия должны квалифицироваться как мошенничество.
3. Объективную сторону преступления составляют изготовление в целях сбыта, а также сбыт поддельных денег или ценных
бумаг.
4. Изготовление заключается как в полном воспроизводстве
любым способом соответствующего банковского билета или ме50
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
таллической монеты, так и в частичной подделке денежных купюр или ценных бумаг (переделка номинала подлинного денежного знака, подделка номера, серии облигации и других реквизитов денег и ценных бумаг).
5. Изготовление фальшивых денежных знаков или ценных
бумаг является оконченным преступлением, если с целью последующего сбыта лицом изготовлен хотя бы один денежный знак
или ценная бумага, независимо от того, удалось ли осуществить
сбыт фальшивки (п. 4 постановления Пленума Верховного суда
РФ № 2).
6. Сбыт поддельных денег и ценных бумаг состоит в использовании их в качестве средства платежа при оплате товаров и
услуг, размене, дарении, даче взаймы, продаже и т. п. Сбыт признается оконченным преступлением с момента принятия у виновного хотя бы единственной фальшивки.
Статья 187. Изготовление или сбыт поддельных
кредитных либо расчетных карт
и иных платежных документов
1. К предмету преступления относятся кредитные либо расчетные карты или иные платежные документы, не являющиеся
ценными бумагами. В настоящее время в обороте находится два
вида карт. Во-первых, дебетовая (расчетная) карта, означающая
внесение приобретающим ее клиентом на счет в банк определенной суммы, в пределах которой он может осуществлять расходы.
Во-вторых, кредитная карта, предусматривающая лимит кредита
в течение некоторого небольшого промежутка времени и оговоренной заранее суммы.
2. Иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами, – это различные документы, обеспечивающие безналичные расчеты между физическими и юридическими лицами, например платежные требования и платежные поручения, которые
представляют в банк на бланках строго определенной формы, а
также дорожные и иные чеки.
3. Объективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется альтернативными действиями: а) изготовлением
51
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
поддельных кредитных либо расчетных карт, а также иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами, и б) их
сбытом.
4. Изготовление поддельных пластиковых карт (кредитной
или расчетной) означает изготовление карты, использование которой связывается с возможностью незаконного получения или
незаконного расходования денежных средств. Изготовление иных
платежных документов, не являющихся ценными бумагами, – это
как их полное изготовление, так и частичная подделка (выражающаяся, например, в изменении реквизитов этих документов – номера счета, печати, подписи, размера суммы и т. п.).
5. Под сбытом указанных карт и других платежных документов должно бы в принципе пониматься как их отчуждение (реализация), так и использование в качестве платежного средства, т. е.
для оплаты товаров и услуг.
6. Преступление считается оконченным, если в целях сбыта была изготовлена хотя бы одна кредитная либо расчетная карта или изготовлен хотя бы один поддельный платежный документ либо в него внесены заведомо ложные данные независимо
от того, удалось или не удалось осуществить сбыт таких карт или
иных платежных документов.
Статья 191. Незаконный оборот
драгоценных металлов, природных
драгоценных камней или жемчуга
1. Статья содержит фактически два состава преступления:
а) незаконные сделки с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом;
б) незаконное их хранение или пересылка в любом виде, состоянии, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома
таких изделий.
2. Объект преступления – установленный порядок оборота
драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга. Предмет преступления – драгоценные металлы, природные
драгоценные камни, жемчуг.
52
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
3. В Российской Федерации установлены особые правила обращения (гражданского оборота) драгоценных металлов и камней. Все совершаемые с этими ценностями действия строго отслеживаются и учитываются. Такой порядок регламентирован специальными нормативными правовыми актами: Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»; Постановление Правительства РФ от 30 июня
1994 г. № 756 «Об утверждении Положения о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации»; Постановление Правительства РФ от 28 сентября 2000 г.
№ 731 «Об утверждении Правил учета и хранения драгоценных
металлов, драгоценных камней и продукции из них, а также ведения соответствующей отчетности»; Постановление Правительства РФ от 1 декабря 1998 г. № 1419 «Об утверждении Порядка
совершения операций с минеральным сырьем, содержащим драгоценные металлы, до аффинажа».
4. Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим
бытовым изделиям и лому определяются постановлением Правительства РФ от 30.06.1994 № 756 «Об утверждении положения
о совершении сделок с драгоценными металлами на территории
Российской Федерации» (в ред. от 24.08.2004). Порядок совершения сделок с указанными в данной статье ценностями установлен
Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
5. Объективная сторона преступления характеризуется совершением незаконных сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями либо с жемчугом, может выражаться в их незаконных хранении, перевозке, пересылке.
6. Квалифицированными признаются деяния, предусмотренные комментируемой статьей, совершенные в крупном размере
или организованной группой. Понятие крупного размера дано в
примечании к ст. 169 УК.
При установлении стоимости драгоценных металлов, драгоценных камней и жемчуга следует руководствоваться ценами на
эти металлы и камни, существовавшие на момент совершения незаконных сделок с ними, перевозки или пересылки, а при незакон53
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
ном хранении – по состоянию, когда деяние было прекращено самим лицом или пресечено правоохранительными органами. При
этом используются цены покупки на цветные металлы, ежедневно
котируемые ЦБ РФ, а стоимость драгоценных камней определяется на основании заключения геммологической экспертизы.
Статья 192. Нарушение правил сдачи
государству драгоценных металлов
и драгоценных камней
1. Объективная сторона преступления характеризуется уклонением от обязательной сдачи на аффинаж (технологический процесс, связанный с очисткой драгоценных металлов) или обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из
вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных
металлов или драгоценных камней, если это деяние совершено в
крупном размере.
2. Преступление посягает на монопольное право государства
распоряжаться добытыми из недр драгоценными металлами и
драгоценными камнями.
3. Добыча и использование драгоценных металлов и алмазов
в Российской Федерации регламентируется постановлением Правительства РФ от 04.01.1992 № 10 «О добыче и использовании
драгоценных металлов и алмазов на территории Российской Федерации и усилении государственного контроля за их производством и потреблением» (в ред. от 22.02.1993).
4. Уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или продажи драгоценных металлов или драгоценных каменей, сопряженное с их незаконным оборотом, квалифицируется по совокупности со ст. 191 УК РФ.
Обязанность сдачи на аффинаж или продажи государству
драгоценных металлов или драгоценных камней не распространяется на лиц, добывающих либо производящих ценности без соответствующей лицензии. Указанные действия уголовно наказуемы по ст. 171 УК РФ, предусматривающей ответственность за незаконное предпринимательство. Последующий оборот этих предметов образует совокупность ст. 171 со ст. 191 УК РФ.
54
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Несдача на аффинаж драгоценных металлов или драгоценных камней и последующее их хищение дополнительно квалифицируются со ст. 160 УК РФ.
5. Обязательным признаком рассматриваемого преступления
является крупный размер нарушения установленных правил сдачи или продажи государству драгоценных металлов и драгоценных камней. Понятие его дано в примечании к ст. 169 УК.
Лекция 6. Налоговые преступления
(198, 199, 1991, 1992 УК)
Статья 198. Уклонение от уплаты налогов
и (или) сборов с физического лица
1. Предметом преступления являются налоги и сборы, взимаемые с физического лица. Согласно ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения
или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами
юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
2. Объективная сторона заключается в уклонении от уплаты
налогов и (или) сборов с физического лица, которое осуществляется путем: 1) непредставления налоговой декларации или иных
документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является
обязательным; 2) включения в налоговую декларацию или такие
документы заведомо ложных сведений.
55
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
3. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога (ч. 1 ст. 80 НК РФ).
4. Уголовно наказуемым деяние будет только в случае, если
имело место уклонение от уплаты налогов и сборов в крупным
размере, которым признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 600 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и
(или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и
(или) сборов, либо превышающая 1 млн 800 тыс. руб.
Особо крупный размер является квалифицирующим признаком, который определен как сумма, составляющая за период в
пределах трех финансовых лет подряд более 3 млн руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает
20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 9 млн руб.
5. В соответствии с п. 3 Постановления Пленума Верховного
суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые
преступления» преступления, предусмотренные ст. 198, 199 УК,
считаются оконченным с момента фактической неуплаты налога
или сбора за соответствующий налогооблагаемый период в срок,
установленный налоговым законодательством.
6. Субъектом преступления, предусмотренного ст. 198 УК
РФ, является достигшее шестнадцатилетнего возраста физическое лицо (гражданин Российской Федерации, иностранный гражданин, лицо без гражданства), на которое в соответствии с законодательством о налогах и сборах возложена обязанность по исчислению и уплате в соответствующий бюджет налогов и (или)
сборов, а также по представлению в налоговые органы налоговой декларации и иных документов, необходимых для осуществления налогового контроля, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах является обязательным. В частности, в силу ст. 11 НК РФ
им может быть индивидуальный предприниматель, зарегистриро56
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
ванный в установленном порядке и осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а
также частный нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет (п. 6 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64).
7. Примечание 2 к ст. 198 УК предусматривает, что лицо,
впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если
оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 199. Уклонение от уплаты налогов
и (или) сборов с организации
1. К организациям, указанным в ст. 199 УК РФ, относятся все
перечисленные в ст. 11 НК РФ организации: юридические лица,
образованные в соответствии с законодательством Российской
Федерации, а также иностранные юридические лица, компании
и другие корпоративные образования, обладающие гражданской
правоспособностью, либо созданные в соответствии с законодательством иностранных государств международные организации,
их филиалы и представительства, расположенные на территории
Российской Федерации.
2. Объективная сторона заключается в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с организации, которое осуществляется путем: 1) непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным; 2) включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.
3. По смыслу закона уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации может быть признано совершенным в крупном
размере, которым признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд
более 2 млн руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и
(или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и
57
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
(или) сборов, либо превышающая 6 млн руб. Указанная сумма может быть как одним видом налога или сбора, так и результатом неуплаты нескольких различных налогов или сборов.
4. Аналогичным образом решается вопрос в случае с особо
крупным размером. Согласно примечаню к комментируемой статье особо крупным размером признается сумма, составляющая за
период в пределах трех финансовых лет подряд более 10 млн руб.,
при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов,
либо превышающая 30 млн руб.
5. К субъектам преступления, предусмотренного ст. 199
УК, могут быть отнесены руководитель организации-налого­
плательщика, главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в
штате должности главного бухгалтера), в обязанности которых
входит подписание отчетной документации, представляемой в
налоговые органы, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов, а равно иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. К числу субъектов данного преступления
могут относиться также лица, фактически выполнявшие обязанности руководителя или главного бухгалтера (п. 7 постановления
Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64).
6. Примечание 2 к ст. 199 УК предусматривает, что лицо,
впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также ст. 1991 УК, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение
от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному
лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих
пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Статья 1991. Неисполнение обязанностей
налогового агента
1. Объективная сторона характеризуется деянием в форме
бездействия, т. е. неисполнения обязанностей налогового агента
по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или)
58
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
сборов, подлежащих в соответствии с законодательством РФ о
налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный
фонд), совершенного в крупном размере. Такие обязанности установлены ст. 24 НК РФ.
2. Понятие крупного и особо крупного размера дано в примечании к ст. 199 УК РФ.
3. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и
наличием личных интересов неисполнения обязанностей налогового агента. Личный интерес как мотив преступления может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного, а также неимущественного характера, обусловленную такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную
услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса и
т. п. (п. 17 постановления Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64).
4. Субъект преступления – налоговый агент. Согласно части 1
статьи 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
Статья 1992. Сокрытие денежных средств
либо имущества организации
или индивидуального предпринимателя,
за счет которых должно производиться
взыскание налогов и (или) сборов
1. Предмет преступления – денежные средства либо имущество организации или индивидуального предпринимателя, за счет
которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о
налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки
по налогам и (или) сборам.
2. В соответствии со ст. 11 НК РФ недоимка – сумма налога
или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
59
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
3. Объективная сторона характеризуется сокрытием денежных средств или имущества организации или индивидуального
предпринимателя, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам. Сокрытие – это утаивание любым способом имущества и денежных средств от взыскания за счет него недоимки по налогам и сборам.
4. Уголовно наказуемым сокрытие будет в случае, если оно
совершено в крупном размере (в сумме, превышающей 1 млн.
500 тыс. руб.). При этом в п. 17 постановления Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 указывается, что уголовная ответственность по статье 1992 УК РФ может наступить после истечения срока, установленного в полученном требовании об
уплате налога и (или) сбора (ст. 69 НК РФ).
5. Субъект преступления – собственник или руководитель организации или иное лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации, индивидуальный предприниматель.
Лекция 7. Преступления в сфере
внешнеэкономической деятельности
и таможенного контроля
(ст. 188, 189, 190, 193, 194 УК)
Статья 188. Контрабанда
1. Контрабанда заключается в незаконном перемещении через таможенную границу РФ товаров или иных предметов одним
из указанных в законе способов.
2. В соответствии с п. 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 мая 2008 г. № 6 «О судебной практике по делам
о контрабанде» предметом преступления, предусмотренного ч. 1
ст. 188 УК РФ, является любое перемещаемое через таможенную
границу движимое имущество, признаваемое товаром в соответствии с Таможенным кодексом РФ (пп. 1 – 3 п. 1 ст. 11) и Федеральным законом «Об основах государственного регулирования
внешнеторговой деятельности» (п. 26 ст. 2), включая транспортные средства, отнесенные ст. 130 ГК РФ к недвижимым вещам, а
60
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
также иные не являющиеся товарами предметы, для которых законодательством установлен определенный порядок и правила их
перемещения через таможенную границу Российской Федерации
(например, используемые для международных перевозок транспортные средства, которые не обладают признаками товаров, рукопись научной статьи либо иной не имеющий цены товара объект интеллектуальной собственности на материальном носителе,
в частности полезная модель, промышленный образец). Исходя
из положений ч. 1 ст. 15 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» предметом контрабанды наряду с другим имуществом являются наличная иностранная валюта,
валюта Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или)
внутренние ценные бумаги в документарной форме.
3. В статье 2 ТК Российской Федерации дается обобщающее понятие таможенной границы Российской Федерации. В соответствии с ним таможенная граница совпадает с государственной границей Российской Федерации, а также включает в себя
пределы находящихся в исключительной экономической зоне и
на континентальном шельфе Российской Федерации искусственных островов, установок и сооружений, над которыми Российская
Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством РФ. Кроме того, таможенной границей называются
также пределы создаваемых в соответствии с федеральным законодательством свободных складов и особых экономических зон,
являющихся частью таможенной территории России.
4. Под перемещением через таможенную границу понимается
ввоз на таможенную территорию РФ либо вывоз с нее любым способом товаров или иных предметов. Перемещение производится:
помимо или с сокрытием от таможенного контроля; с обманным
использованием документов или средств таможенной идентификации; может быть сопряжено с недекларированием или недостоверным декларированием.
5. Обязательным условием для наступления уголовной ответственности является перемещение товаров и иных предметов
в крупном размере (1 млн 500 тыс. руб), за исключением товаров
и предметов, перечисленных в ч. 2 комментируемой статьи. Для
наступления уголовной ответственности в последнем случае не
61
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
имеет значения, в каком размере перемещаются товары или иные
предметы.
6. Под сокрытием от таможенного контроля перемещаемых
товаров или иных предметов понимается их утаивание, использование тайников.
Обманное использование документов или средств таможенной идентификации выражается в предъявлении таможенным органам фальсифицированных пломб, печатей, маркировки, недействительных, содержащих ложные сведения поддельных документов и т. п.
Недекларирование или недостоверное декларирование имеет
место, если при таможенном оформлении не сообщаются необходимые сведения либо сообщаются ложные сведения о перемещаемых товарах или иных предметах.
7. В части 2 предусмотрена ответственность за перемещение через таможенную границу Российской Федерации наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых,
отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия,
взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения,
средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств
его доставки, иного вооружения, иной военной техники, в отношении которых установлены специальные правила перемещения
через таможенную границу Российской Федерации, стратегически важных сырьевых товаров или культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения
через таможенную границу Российской Федерации, если это деяние совершено помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряжено с недекларированием
или недостоверным декларированием.
8. Квалифицирующими признаками ч. 3 комментируемой
статьи являются: должностное лицо, использовавшее свое служебное положение; применение насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.
62
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Согласно п. «б» ч. 3 комментируемой статьи под должностными лицами, совершающими контрабанду с использованием
своего служебного положения, понимаются должностные лица
таможенных органов РФ, в обязанности которых входит осуществление контрольных функций за исполнением требований таможенного законодательства, а также специалисты по таможенному
оформлению, состоящие на службе в таможенных органах.
Субъектами рассматриваемого преступления могут быть
иные лица, указанные в примеч. к ст. 285 УК, если они совершили контрабанду с использованием своего служебного положения.
Насилие к лицу, осуществляющему таможенный контроль
(п. «в» ч. 3 комментируемой статьи), не должно содержать самостоятельный состав преступления. Оно может выражаться в психическом насилии, в нанесении побоев, ударов, сопротивлении и т. п.
9. В тех случаях, когда контрабанда признается совершенной
организованной группой, по ч. 4 ст. 188 УК РФ квалифицируются действия всех участников организованной группы, а не только тех, кто непосредственно перемещал товары или иные предметы контрабанды через таможенную границу Российской Федерации (например, действия участников организованной группы,
которые приобрели товар за границей в целях его ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, содействовали его
незаконному перемещению в пункте таможенного контроля или
фальсифицировали документы, представленные при таможенном
оформлении товаров, выступали в качестве транспортных экспедиторов контрабандного груза).
Если лицо, имеющее право владения и пользования товарами
на таможенной территории Российской Федерации, фактически
осуществляло их перемещение через таможенную границу Российской Федерации способами, перечисленными в ч. 1 ст. 188 УК
РФ, через подставное лицо (например, через безработного, который формально был указан в учредительных документах как руководитель организации, совершающей юридически значимые
действия с товарами, находящимися под таможенным контролем), его действия следует квалифицировать по ст. 188 УК РФ
как действия исполнителя данного преступления, а действия иного лица, в силу ч. 4 ст. 34 УК РФ, – как его пособника, если он со63
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
знавал, что участвует в совершении контрабанды, и его умыслом
охватывалось совершение этого преступления.
10. Уголовная ответственность за контрабанду наступает с
16 лет. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.
11. При разрешении вопроса о привлечении лица к уголовной
ответственности за контрабанду иностранной валюты следует руководствоваться Постановлением Конституционного Суда РФ от
27 мая 2008 г. № 8-П «По делу о проверке конституционности положения части первой статьи 188 Уголовного кодекса Российской
Федерации в связи с жалобой гражданки М. А. Асламазян». Данным нормативным актом признано не соответствующим Конституции РФ, ее ст. 17 (ч. 1), 19 (ч. 1), 54 (ч. 2) и 55 (ч. 3), нормативное положение ч. 1 ст. 188 УК РФ в той мере, в какой оно позволяет – во взаимосвязи с примечанием к ст. 169 УК РФ при привлечении к уголовной ответственности за контрабанду, совершаемую путем перемещения через таможенную границу Российской
Федерации недекларированной или недостоверно декларированной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации
в крупном, т. е. превышающем в эквиваленте 1 млн 500 тыс. рублей, размере, признавать его таковым исходя из всей перемещаемой суммы, включая и ту ее часть, которую закон разрешает ввозить в Российскую Федерацию без письменного декларирования.
Статья 189. Незаконные экспорт или передача
сырья, материалов, оборудования, технологий,
научно-технической информации, незаконное
выполнение работ (оказание услуг),
которые могут быть использованы
при создании оружия массового поражения,
вооружения и военной техники
1. Предмет преступления – сырье, материалы, оборудование,
технологии, научно-техническая информация, работы для иностранной организации или ее представителя либо услуги иностранной организации или ее представителю.
2. Объективная сторона состоит:
64
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
1) в незаконном экспорте или передаче иностранной организации или ее представителю сырья, материалов, оборудования,
технологий, научно-технической информации;
2) в незаконном выполнении работ для иностранной организации или ее представителя;
3) в незаконном оказании услуг иностранной организации
или ее представителю, если они заведомо могут быть использованы при создании вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль (ч. 1 комментируемой статьи);
4) в тех же деяниях в отношении сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, работ
(услуг), которые заведомо могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль.
3. Согласно Федеральному закону от 18 июля 1999 г. № 183ФЗ «Об экспортном контроле» экспортный контроль – комплекс
мер, обеспечивающих реализацию установленного федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ порядка осуществления внешнеэкономической деятельности в отношении товаров, информации, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы
при создании оружия массового поражения, средств его доставки,
иных видов вооружения и военной техники.
4. Обязательным условием наступления уголовной ответственности является отсутствие в деяниях признаков контрабанды и государственной измены.
5. Субъектом преступления может быть только лицо, наделенное правом осуществлять внешнеэкономическую деятельность, т. е. руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ и имеющего постоянное место
нахождения на территории РФ, а также физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории РФ и зарегистрированное на территории РФ в качестве индивидуального
предпринимателя.
65
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Статья 190. Невозвращение на территорию
Российской Федерации предметов
художественного, исторического
и археологического достояния народов
Российской Федерации и зарубежных стран
1. Категории предметов, которые подпадают под понятие
культурных ценностей, определяются в соответствии с Законом
РФ от 15 апреля 1993 г. № 4804-1 «О вывозе и ввозе культурных
ценностей».
2. Указанные ценности могут находиться в государственной,
муниципальной или личной собственности. Названным законом
определены основания и порядок вывоза ценностей.
3. Объективная сторона выражается в невозвращении в Российскую Федерацию ценностей, временно вывезенных на законных основаниях за ее пределы.
4. Преступление считается оконченным с момента умышленного фактического невозвращения ценностей на территорию РФ
по истечении установленного срока.
5. Субъектами преступления являются лица, на которых в
силу закона или иных норм лежит обязанность возвратить указанные ценности на территорию РФ и в чьем ведении они находятся.
Статья 193. Невозвращение из-за границы
средств в иностранной валюте
1. Предмет преступления – средства в иностранной валюте,
подлежащие в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ. Согласно статье 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ
«О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная
валюта:
1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также
66
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену
указанные денежные знаки;
2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
2. Объективная сторона состава заключается в невозвращении в крупном размере валютных средств в иностранной валюте. Крупным размером является сумма невозвращенных средств в
иностранной валюте, превышающая 30 млн руб.
Способы невозвращения могут быть самыми разнообразными (непринятие мер о взыскании задолженности, невыдача распоряжения о переводе денежных средств и т. д.).
Ответственность за такое бездействие возможна только при
наличии фактической возможности совершить необходимое действие. Если, например, контрагент по обязательству не исполняет его (ввиду несостоятельности или иных обстоятельств), несмотря на действия резидента, направленные на истребование денег,
преступления не будет.
3. Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что не возвращает в крупном размере из-за границы средства в иностранной валюте, подлежащие в
соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации, и желает этого.
Субъект преступления специальный – руководитель организации.
4. За невозвращение из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, не образующих крупный размер, предусмотрена административная ответственность (ч. 4 и 5
ст. 15.25 КоАП РФ).
67
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных
платежей, взимаемых с организации
или физического лица
1. Преступление посягает на финансовую систему России, так
как в бюджет не поступают денежные средства от таможенных
платежей.
2. Предмет преступления – обязательные к уплате таможенные платежи. В соответствии со ст. 318 ТК РФ к ним относятся:
а) таможенные пошлины (ввозная и вывозная); б) налог на добавленную стоимость; в) акцизы; г) таможенные сборы.
3. В соответствии с Законом РФ от 21.05.1993 № 5003-I «О таможенном тарифе» (в ред. от 10.11.2006) товары, перемещенные
через таможенную границу РФ, подлежат обложению таможенной пошлиной. Ставки таможенных пошлин устанавливаются
Правительством РФ.
4. Объективная сторона преступления выражается в уклонении (путем действия или бездействия) от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, в
крупном размере.
5. Субъектом преступления являются лица, достигшие 16-летнего возраста, декларанты и иные лица (см. ст. 112, 115, 116, 126,
127, 144 ТК РФ).
Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что уклоняется от уплаты таможенных
платежей в крупном размере, и желает этого.
6. Часть 2 ст. 194 предусматривает повышенную ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, совершенное группой лиц по предварительному сговору либо в особо крупном размере.
7. Уклонение от уплаты таможенных платежей признается
совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей превышает 3 млн руб., а в особо крупном
размере – 36 млн руб.
8. Завладение таможенными платежами, поступившими
в бюджет, путем представления заведомо недостоверных документов, якобы дающих право на возврат этих денежных
68
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
средств как излишне уплаченных или взысканных (ст. 355 Таможенного кодекса РФ), следует квалифицировать как мошенничество (ст. 159 УК РФ).
9. В соответствии с п. 22 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 мая 2008 г. № 6 «О судебной практике по делам о контрабанде» не образуют состава контрабанды и подлежат квалификации только по ст. 194 УК РФ действия, связанные
с уклонением от уплаты таможенных платежей, совершенные после принятия таможенным органом решения о выпуске товаров
в свободный оборот (например, в случаях использования ввезенных товаров на таможенной территории Российской Федерации
вопреки условиям помещения этих товаров под таможенный режим, содержание которого предусматривает полное или частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин либо возврат
уплаченных сумм, или в случаях, когда способ получения от таможенного органа разрешения на выпуск товара и уклонения тем
самым от уплаты таможенных платежей не связан с совершением
действий, перечисленных в диспозиции ч. 1 ст. 188 УК РФ).
69
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Содержание
Введение .....................................................................................................3
Лекция 1. Понятие и виды преступлений в сфере
экономической деятельности .............................................12
Лекция 2. Преступления против установленного порядка
предпринимательской и иной экономической деятельности (ст. 169, 170, 171, 1711, 172,
174, 1741, 175 УК) . .................................................................20
Лекция 3. Преступления в сфере кредитных отношений
(ст. 176, 177, 195, 196, 197 УК РФ).......................................30
Лекция 4. Преступления в сфере отношений, обеспечивающих
свободную и добросовестную конкуренции (ст. 178, 179, 180, 183, 184 УК)..............................................35
Лекция 5. Преступления в сфере финансовых отношений,
связанных с оборотом денег, ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней (ст. 181, 185 – 1854, 186, 187, 191, 192 УК) . ........................43
Лекция 6. Налоговые преступления (198, 199, 1991, 1992 УК)............55
Лекция 7. Преступления в сфере внешнеэкономической
деятельности и таможенного контроля (ст. 188, 189, 190, 193, 194 УК)..............................................60
70
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Учебное издание
Соловьев Олег Геннадьевич
Преступления в сфере экономической деятельности
Текст лекций
Редактор, корректор М. В. Никулина
Компьютерная верстка И. Н. Иванова
Подписано в печать 29.04.2010 г. Формат 60х84/16.
Бумага тип. Усл. печ. л. 4,18. Уч.-изд. л. 3,13.
Тираж 150 экз. Заказ
Оригинал-макет подготовлен
в редакционно-издательском отделе ЯрГУ им. П. Г. Демидова.
Отпечатано на ризографе.
Ярославский государственный университет.
150000 Ярославль, ул. Советская, 14.
71
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
72
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
51
Размер файла
401 Кб
Теги
сферы, соловьева, экономическая, 116, преступление, деятельности
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа