close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

1271.Экономический вестник Ярославского университета 232010

код для вставкиСкачать
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
Экономический факультет
ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
ВЕСТНИК
Ярославского
университета
23/2010
Ярославль 2010
1
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
УДК 330:001.12
ББК У9(2)0
Э 40
Редколлегия журнала:
д-р экон. наук, проф. Ф. Н. Завьялов – главный редактор
д-р экон. наук, проф. Л. Б. Парфенова – заместитель главного редактора
канд. экон. наук, доц. Н. В. Дроздова – ответственный секретарь
Члены редколлегии:
Т. С. Блинова, И. Г. Кузьмин, И. П. Курочкина, Л. А. Маматова, Л. Н. Назарова, Е. Г. Патрушева, И. В. Разумов, О. К. Платов, Е. В. Сапир
Э 40
Экономический вестник Ярославского университета / под ред. проф. Ф. Н. Завьялова; Яросл. гос. ун-т им. П. Г. Демидова. – Ярославль: ЯрГУ, 2010. – № 23. – 75 с.
Выходит 2 раза в год. Свидетельство о регистрации ПИ № 77-17524 от 02.03.2004 г. Министерства Российской Федерации по делам печати, телерадиовещания и средств массовых коммуникаций.
Данный номер журнала посвящён актуальным проблемам послекризисной экономики.
В нём большое внимание уделяется экономическому развитию Ярославской области, о
чем речь идет в первых трех статьях: Е. М. Спиридоновой, где освещены демографические
проблемы области и уровень её валового продукта; А. В. Сухопаровой – о развитии малого
бизнеса; А. С. Векшина и О. И. Векшиной – о товарных рынках области.
В разделе 2, где анализируются актуальные проблемы финансов, три статьи. В публикации В. Н. Ивановой предлагается новое прочтение функции денег с точки зрения экстернального эффекта; в статье А. А. Москвичёва и Л. Н. Назаровой ставится проблема выживаемости
средних и малых региональных банков; Д. Г. Мальков рассматривает проблему влияния государственного заказа на эффективное использование бюджетных средств.
Раздел 3 включает публикации, посвящённые проблемам эффективности НИОКР
(Е. В. Сапир, Н. Н. Панькина, М. Ю. Шляхтин); определению наднациональных институтов
(Е. В. Колдеева), эффективности работы энергетической отрасли после проведения реформы
РАО ЕС (Ю. А. Камко).
В разделе 4 раскрываются вопросы аудита и анализа. В статье О. И. Векшиной и
Т. Ю. Новиковой рассматриваются роль, место и значение аудита в процедуре банкротства
предприятий.
В разделе 5 приведена статья В. Я. Трофимца и Е. Н. Трофимец по применению регрессионного анализа в учебном процессе экономистов.
Журнал будет полезен всем, кто занимается вопросами экономики: экономистам предприятий, преподавателям, аспирантам и студентам.
УДК 33(05)
ББК У9(2)0
 Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова, 2010
Адрес: 150000 Ярославль, ул. Комсомольская, 3.
Экономический факультет ЯрГУ им. П. Г. Демидова. Тел. 30-50-32, 30-87-63
2
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел I. Развитие экономики ярославской области
СОДЕРЖАНИЕ
Раздел I. Развитие экономики ярославской области Е. М. Спиридонова Анализ социально-экономического развития Ярославской области (макропоказатели развития: демография и валовой региональный продукт) ......................................................... 5 А. В. Сухопарова Малый бизнес и власть: мифы и реальность ............................................................ 12 А. С. Векшин, О. И. Векшина Развитие конкурентной среды на розничных товарных рынках Ярославской области в условиях нестабильной экономической ситуации ..... 18 Раздел II. Актуальные вопросы финансов В. Н. Иванова Деньги, производство знаний и экстернальный эффект ...................................... 26 А. А. Москвичев, Л. Н. Назарова О проблемах региональных банков в России ........................................................... 31 Д. Г. Мальков Государственный заказ как институт эффективного использования бюджетных средств ............................................................................. 37 Раздел III. Теоретические и практические
проблемы эффективности Е. В. Сапир, Н. Н. Панькина, М. Ю. Шляхтин Инновации, исследования и модели размещения НИОКР в мировой экономике (окончание) ............................................................................... 40 Е. В. Колдеева Определение наднациональных институтов ............................................................. 50 Ю. А. Камко Анализ состояния электроэнергетической отрасли в условиях кризиса ........... 53 3
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Раздел IV. Проблемы учета и аудита О. И. Векшина, Т. Ю. Новикова Методы аудита и анализа в оценке жизнеспособности организации ................ 58 Раздел V. Совершенствование образовательного процесса в вузе В. Я. Трофимец, Е. Н. Трофимец Регрессионный анализ в образовательном процессе студентов-экономистов .................................................................................................... 64 4
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел I. Развитие экономики ярославской области
Раздел I. Развитие экономики
ярославской области
Е. М. Спиридонова
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
Анализ социально-экономического развития
Ярославской области
(макропоказатели развития: демография
и валовой региональный продукт)
Анализ демографической ситуации в Ярославской области
Оценка качества жизни населения любой территории предполагает анализ всех
происходящих в данном регионе демографических процессов: рождаемости, смертности, естественного и механического прироста (или убыли) населения. Важно также оценить внутренние и внешние миграционные процессы и особенности размещения населения на данной территории.
Промышленное развитие области началось еще в первой половине XIX в. с текстильных мануфактур, затем мукомольного производства (зерно поступало по Волге) и
первых химических производств, поэтому область называют старопромышленной.
Следствием раннего развития промышленности стала быстрая урбанизация, усилившаяся в годы советской индустриализации. К концу советского периода доля городского населения выросла до 85% жителей, однако в 1990-е гг. перевод нескольких поселков городского типа в сельские поселения снизил ее до 81%, что все равно значительно выше
средней по РФ (73%).
Ярославль и Рыбинск концентрируют примерно 60% населения, остальные города
относятся к средним и малым, часть из которых сохраняют статус городов только благодаря своему культурному наследию. Численность населения всех городов сокращается,
медленнее этот процесс идет в наиболее промышленно развитых Ярославле, Тутаеве и
примыкающем к московской агломерации Переславле-Залесском. Проблемы градообразующего предприятия и относительно неудобное транспортное положение негативно
сказываются на динамике численности Рыбинска – второго по величине города области.
Быстрее всего теряют население малые города районного подчинения – Данилов, Любим, Пошехонье.
Более жизнеспособны сельские поселения в пригородной зоне Ярославля и вдоль
трассы Москва–Холмогоры, а глубинные районы пустеют. В результате создания в середине ХХ в. Рыбинского водохранилища были потеряны сельскохозяйственные земли в
долине Волги и исторический город Молога, а северо-западная периферия области стала тупиковой, и в настоящее время население северных районов области фактически
вымирает. Средний размер сельских поселений всего 40 жителей, в периферийных районах поселения он еще меньше – в среднем 20 – 25 жителей (Даниловский, Любимский,
Пошехонский и Мышкинский), мелкие деревни области, как и всего Нечерноземья, теряют население и исчезают. Даже в более заселенных Ярославском и Переславском
районах средний размер сельского поселения только 70 человек.
5
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
До Переславля, а по Волге даже до Углича простирается зона рекреационного влияния московской агломерации, поэтому летнее население увеличивается вдвое и более.
Вокруг Ярославля развивается своя рекреационная зона. Сельская местность у воды и
вблизи автодорог выживает благодаря дачникам, а в лесных заволжских районах – за
счет лесозаготовок. Сельскохозяйственные функции, особенно в периферийных районах, деградируют еще с советских времен.
В целом демографические проблемы Ярославской области типичны для Нечерноземья: одной из главных негативных тенденций, характерной для многих регионов
ЦФО, является депопуляция населения (см. табл. 1–2). [3, 4, 5].
Таблица 1
Динамика основных показателей естественного движения населения Ярославской области
Годы
1985
1990
1995
2000
2005
2006
2007
Численность
населения на
конец года,
тыс. чел.
1455,0
1473,8
1446,8
1393,7
1328,0
1320,1
1315,0
Темп роста, %
по отношению к 1985 г.
101,3
99,4
95,8
91,3
90,7
90,4
по отношению к 1990 г.
Коэффициенты, ‰
рождаемости
смертности
естественного
прироста
(убыли)
14,1
11,3
7,6
7,3
9,2
9,4
9,9
13,6
13,2
17,4
18,0
19,9
18,3
17,5
0,5
-1,9
-9,8
-10,7
-10,7
-8,9
-7,6
98,2
94,6
90,1
89,6
89,2
Темп прироста
(убыли) за год, %
0,1
-0,4
-0,9
-0,8
-0,6
-0,4
Таблица 2
Динамика численности населения городов Ярославской области
Города
Ярославская область, в т. ч.:
Ярославль
Рыбинск
Переславль-Залесский
Ростов
Тутаев
Углич
Гаврилов-Ям
Данилов
Любим
Мышкин
Пошехонье
Среднегодовая численность населения, тыс. чел.
Доля в населении,
% 1992 г.
1472,0
2002 г.
1367,4
2006 г.
1327,8
2006 г.
100,0
2002 к
1992 гг.,
%
92,9
636,9
252,2
43,4
36,4
42,9
39,8
21,0
19,0
6,9
6,4
8,0
613,1
222,7
43,4
34,1
42,6
38,3
19,1
17,2
6,3
6,1
7,0
603,7
214,9
42,7
33,2
42,0
36,5
18,6
16,6
6,0
5,9
6,9
45,5
16,2
3,2
2,5
3,2
2,7
1,4
1,3
0,5
0,4
0,5
96,3
88,3
100,0
93,7
99,3
96,2
91,0
90,5
91,3
95,3
87,5
2006 к
2002 гг.,
%
97,1
2006 к
1992 гг.,
%
90,2
98,5
96,5
98,4
97,4
98,6
95,3
97,4
96,5
95,2
96,7
98,6
94,8
85,2
98,4
91,2
97,9
91,7
88,6
87,4
87,0
92,2
86,3
Естественная убыль населения началась еще в конце 1980-х гг. и остается очень высокой – 0,5–1% в год. По сравнению с 1990 г. численность населения Ярославской области к 2007 г. сократилась на 158 тыс. чел., или более чем на 10%. При этом темпы
снижения (0,66% в среднем за год) в 2,7 раза превышают среднероссийские (0,24%) и
6
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел I. Развитие экономики ярославской области
более, чем в 4 раза, средний показатель по ЦФО (0,15%). Отметим, что, несмотря на то
что убыль населения опережает среднюю по ЦФО, значение ее чуть ниже, чем в большинстве регионов (прирост населения наблюдается только в Москве, Московской и
Белгородской областях, что и завышает среднее значение).
В области устойчиво высока смертность (в начале 2000-х гг. – до 20 чел. на 1000 населения) и очень низка рождаемость: в середине 1990-х гг. она сокращалась до 7 чел. на 1000
населения, а в последние годы стабилизировалась на уровне 9 чел. Смертность в Ярославской области на протяжении всего периода выше средней по ЦФО и показателей других
областей (выше только в Тульской). Самая сильная убыль населения в периферийных и
глубинных районах – Некоузском, Брейтовском, Некрасовском, Большесельском (почти
2% в год), в относительно благополучных Ярославле, Переславле-Залесском, Тутаеве она
ниже 1%, но все равно этот показатель в два раза хуже среднего по стране. При этом по
показателям младенческой смертности область в последние годы (так, в 2007 г. – 6,8‰
при средней по ЦФО – 7,8‰ и по РФ – 9,4‰) входит в десятку лучших регионов России,
достигая почти европейского уровня и опережая даже Москву (8 и 10 места соответственно; лучший показатель у С.-Петербурга). Рождаемость на протяжении всего периода была
на уровне средних значений, а в 2000-х гг. становится чуть выше средней по ЦФО, область занимает место примерно посередине списка регионов ЦФО. Если сравнивать со
среднероссийскими значениями, то показатели Ярославской области далеки от «идеальных» – в 2007 г. область занимала 69 место (из 85) и по рождаемости, и по смертности. В
целом же показатели рождаемости и смертности начинают улучшаться – примерно с 2003
– 2004 гг., впрочем, об устойчивой тенденции говорить пока рано.
Важнейший фактор, объясняющий невысокую рождаемость, – сама возрастная
структура населения: слишком высока доля пожилого населения, происходит старение,
женщин фертильного возраста становится меньше. Изменение половозрастной структуры и естественный прирост – взаимосвязанные явления; получается «замкнутый круг» –
чем старше население, тем ниже рождаемость, а низкая рождаемость, в свою очередь, не
способствует омоложению населения в целом.
Другим фактором, оказывающим негативное влияние на рождаемость, могут служить недостаточно высокие показатели брачности населения. Изменение этого показателя в Ярославской области в целом повторяет общероссийские тенденции – снижение
в 1990-х гг. (с 8,1‰ в 1990 г. до 6,1‰ в 2000 г.) и повышение с начала 2000-х гг. (до 7,7‰
в 2007 г. и даже 8,5‰ в 2008 г.), при этом показатели находятся на уровне или чуть ниже
средних по ЦФО (8,7‰ в 1990 г., 6,4‰ в 2000 г., 8,8‰ в 2007 г.). Кроме того, браки в
Ярославской области распадаются чуть чаще, чем в среднем по стране и ЦФО, и этот
показатель существенно (почти на четверть) возрос по сравнению с советскими временами: в 1990 г. на 1000 браков приходилось 459 разводов и 540, 567, 559 в 2005, 2006,
2007 гг. соответственно, «рекорд» был поставлен в 2001 г. – 820 разводов. [2, 4]. В целом
в настоящее время в Ярославской области распадается более половины браков. Впрочем, примерно такая же картина наблюдается по всей стране и наиболее ярко – в урбанистических областях. Это может объясняться как возросшей эмансипированностью
женщин в целом, так и тем фактом, что современные женщины достигают более высокого социального статуса и не нуждаются в браке как гарантии стабильного материального положения. Более того, наши исследования показали, что фактор снижения брачности оказывает не столь существенное влияние на снижение рождаемости, т. к. заметно
возрастает доля женщин, рожающих вне брака, но при этом не достигается должный
уровень воспроизводства населения в целом.
Если произвести группировку населения по месту проживания, то легко заметить,
что с середины 1990-х гг. численность сельского населения снижается еще более быстрыми темпами, о чем свидетельствует устойчивая тенденция к снижению его доли в общем населении области (см. табл. 3) [3, 4, 5].
Это связано и с более высокой смертностью (в т. ч. - вследствие большей маргинализации сельского населения), и с внутрирегиональной миграцией. При этом структура
населения области остается примерно постоянной на протяжении последних 20-ти
7
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
лет – городское население составляет 80–82%, или, другими словами, на одного сельского жителя в Ярославской области приходится 4 городских. Отметим также, что самое
высокое значение доли городского населения наблюдалось в 1990 г., что, видимо, следует связать с «пиком» промышленного производства в области; в начале 1990-х гг., как
уже отмечалось, часть поселков были переведены в разряд сельских поселений, а кроме
того, происходил некоторый приток населения в сельскую местность за счет внешних
мигрантов. С середины 1990-х гг. начался процесс оттока населения в города, и в 2007 г.
структура населения «вернулась» к показателям 1990 г. Высокая степень урбанизации
подтверждается и тем фактом, что доля городского населения в Ярославской области
стабильно выше соответствующего показателя всех областей ЦФО, кроме Тульской и
Ивановской, а с 2005 г. опережает и их.
Таблица 3 Показатели структуры населения Ярославской области Годы
1985
1990
1995
2000
2005
2006
2007
Численность населения (на конец года), тыс. чел.
1455,0
1473,8
1446,8
1393,7
1328,0
1320,1
1315,0
в том числе, %
городское
79,9
81,7
80,5
80,6
81,5
81,6
81,7
сельское
20,1
18,3
19,5
19,4
18,5
18,4
18,3
Соотношение женщин и мужчин
(на 1000 чел.)
1219
1190
1187
1199
1231
1233
1235
в том числе, %
мужчины
45,1
45,7
45,7
45,5
44,8
44,8
44,7
женщины
54,9
54,3
54,3
54,5
55,2
55,2
55,3
Половозрастная структура населения Ярославской области в целом соответствует
показателям других областей ЦФО (см. табл. 3, 4). Доля женщин (54,3–55,3%) превышает долю мужчин, так же как и во всех регионах ЦФО, но, в отличие от большинства областей, это соотношение увеличивается, тогда как в среднем по ЦФО немного снижается. Это свидетельствует о более высокой (и «прогрессирующей») смертности мужского
населения в области.
Тенденции изменения распределения населения по возрастным группам в целом
соответствует общероссийским (см. табл. 4). [3, 4, 5].
Таблица 4
Возрастная структура населения Ярославской области
Коэффициенты демографической нагрузки,
‰
Доля населения, %
Численность
населения (на конец года), тыс. чел.
в трудоспособном возрасте
старше трудоспособного
моложе трудоспособного
общий
замещения
пенсионной
нагрузки
1990
1473,8
55,9
22,9
21,2
788
378
410
1995
1446,8
56,3
24,2
19,5
778
348
430
2000
1393,7
59,1
24,2
16,7
693
283
410
2005
1328,0
61,8
24,0
14,2
619
230
389
2006
1320,1
61,8
24,3
13,9
618
226
392
2007
1315,0
61,6
24,5
13,9
623
225
398
Годы
Доля населения в трудоспособном возрасте находится примерно на уровне других областей и даже чуть выше большинства из них, но ниже средних значений по ЦФО, которые
8
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел I. Развитие экономики ярославской области
завышаются показателями Москвы и Московской области. Этот показатель увеличивается с
середины 1990-х гг., что вызвано переходом в соответствующую группу поколения 1980-х.
Доля населения старше трудоспособного возраста колеблется в одних и тех же пределах –
24 – 24,5% (с 1995 по 2007 гг.), увеличиваясь в последние три года, и немного превышает
среднюю по ЦФО. Доля населения моложе трудоспособного возраста заметно снижается,
при этом слегка превышая средние значения по ЦФО, что свидетельствует об общем старении населения в РФ вследствие низкой рождаемости. Те же выводы подтверждаются коэффициентами демографической нагрузки: их значения снижаются, особенно резко – коэффициент замещения, рассчитываемый как соотношение численности населения моложе
трудоспособного возраста и трудоспособного возраста.
В целом возрастная структура населения отражает давно идущее постарение: детей
до 16 лет в области в последние годы только 14%, а пожилого населения на 2/3 больше
(24%). Кроме того, в сельской местности эта ситуация еще хуже: доля пожилых приблизилась к 29%, среди сельских женщин – к 36%. Пока еще значительна доля трудоспособных – более 61%, но в ближайшие годы она будет быстро сокращаться, как и в
большинстве регионов России. Это связано с малочисленностью молодежи, входящей в
трудоспособный возраст, и выходом на пенсию большого по численности поколения
послевоенных лет рождения.
Другой важный демографический показатель, косвенно характеризующий уровень и
качество жизни населения – ожидаемая продолжительность жизни (см. табл. 5). [3, 4, 5].
Таблица 5
Показатели ожидаемой продолжительности жизни
Годы
Ожидаемая продолжительность жизни при рождении, число лет
все население
мужчины
женщины
1985
69,73
63,54
75,35
1990
69,17
63,08
74,85
1995
64,89
58,03
72,50
2000
65,19
58,36
72,76
2005
63,98
56,91
71,96
2006
66,11
59,27
73,38
2007
67,00
60,39
73,79
По этому показателю Ярославская область имеет очень низкие значения даже по
российским меркам (особенно для мужчин). Разрыв в ожидаемой продолжительности
жизни мужчин и женщин достигает 15 лет, особенно низко долголетие сельских мужчин – 54 года (в городах – 57,4 лет). С начала 1990-х гг., как и в целом по стране, наблюдается постепенное снижение показателей, и лишь с 2003 г. – положительная динамика,
но даже в эти годы значения стабильно ниже средних по ЦФО (здесь средняя «завышается» заметно отличающимися в лучшую сторону показателями Москвы и Белгородской
области). При этом Ярославская область располагается примерно посередине списка регионов, как в ЦФО, так и в РФ в целом (по данным 2007 г. – 37 место), соседние области
Нечерноземья имеют такие же и даже худшие показатели. Характеризуя сложившуюся
ситуацию, некоторые специалисты называют эти регионы демографической «черной
дырой» России.
Если рассматривать процессы механического прироста населения, то следует отметить,
что весь переходный период Ярославская область сохраняла устойчивое положительное
сальдо в миграционном обмене. Хотя вклад миграций (31 о/ооо, 57 о/ооо и 19 о/ооо в 1990 г.,
1995 г. и 2000 г. соответственно) в смягчение депопуляции сильно сократился по сравнению
9
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
с 1990-ми гг., он заметен до сих пор, и в 2005 – 2007 г. даже немного вырос (до 25 – 36 о/ооо).
В последние годы миграция покрывала 10 – 20% естественной убыли населения области, а в
целом по стране – только 5 – 12%. Коэффициент миграционного притока в Ярославскую
область выше, чем в другие нестоличные области, и сопоставим с Калужской областью,
расположенной ближе к столичной агломерации). [4, 5, 6].
Конечно, на фоне Москвы и Московской области остальные регионы Центра сильно проигрывают, исключением остается только более южная Белгородская область, где
значительный приток сохранился с 1990-х гг. благодаря масштабной миграционной политике областной администрации. Как и другие области Центра, Ярославская область
остается привлекательной для мигрантов, нередко рассматривающих ее как промежуточную ступень на пути в московскую агломерацию. Внутри области для внешних и
внутренних мигрантов наиболее привлекательна зона, охватывающая областной центр с
пригородами до Тутаева, а также ближайший к Московской области ПереславльЗалесский район. Миграции четко очерчивают более привлекательные для жизни территории в пределах области.
Краткая характеристика экономики Ярославской области
Исторически (в XIX–XX вв.) Ярославская область – одна из наиболее промышленно развитых областей Центра России. Объем валового регионального продукта (ВРП) в
2006 г. составил 156478,5 млн руб. (0,6% в ВВП России; 31 место в РФ и 6 в ЦФО), при
этом прирост по сравнению с 2005 г. составил 10,5% – одно из лучших значений по
ЦФО. [1, 2, 4]. В структуре ВРП Ярославской области основными видами экономической деятельности являются: обрабатывающие производства; оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов
личного пользования; транспорт и связь; строительство и операции с недвижимым
имуществом, аренда и предоставление услуг.
Несмотря на сильный спад 1990-х гг., Ярославская область до сих пор опережает по
среднедушевому ВРП почти все области Центра, сохранив позиции в группе относительно развитых регионов РФ (см. табл. 6 и рис. 1) [4].
Таблица 6
Показатели ВРП Ярославской области
Годы
ВРП, млн
руб. (1995 г.,
млрд руб.)
Место
ЯО по
ВРП в
ЦФО
Средне‐
душевой
ВРП, руб.
(1995 г.,
тыс. руб.)
Место ЯО
по средне‐
душевому
ВРП в
ЦФО
Индекс физического объема ВРП, в постоянных ценах
в % к предыдущему году
в % к 2000 г.
ЯО
РФ
ЦФО
ЯО
ЦФО
1995
12920,8
5
8912,1
3
2000
41756,2
7
29828,0
3
107,7
118,9
114,9
100,0
100,0
2001
61149,6
3
44116,3
2
109,7
106,0
103,6
109,7
106,0
2002
75313,4
4
54917,2
3
103,5
105,5
107,6
113,5
111,8
2003
92073,4
5
67820,7
3
104,4
107,6
108,7
118,5
120,3
2004
112438,7
6
83609,0
3
108,3
107,4
107,4
128,4
129,2
2005
131252,1
6
98442,2
4
105,9
107,6
109,8
135,9
139,1
2006
156478,5
6
118186,8
5
110,5
108,3
109,9
150,2
150,6
Очевидно, области ЦФО несопоставимы с Москвой, куда стягиваются все ресурсы
страны, а ВРП столицы больше суммарного показателя всех областей федерального округа. Среди областей Центра конкурентов у Ярославской области немного: это Липец10
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел I. Развитие экономики ярославской области
кая область, экономический рост которой обеспечен благоприятной конъюнктурой цен
на металлы (стабильное 2 место в ЦФО после Москвы); намного более крупная Московская область с динамичным ростом благодаря агломерационному эффекту (5, 4, а с
2005 г. – 3 место); а в последние годы и Белгородская область, которая быстро развивается за счет сочетания экспортных ресурсов и растущей переработки сельхозпродукции
и по данным 2006 г. поднялась на 4 место в ЦФО, сместив Ярославскую на 5 место.
300
250
200
1995
2000
2005
150
100
50
Ли г.
п М
М ец оск
ос к а в
а
к
Я
о я
ро вс об
л
к
Бе сла ая .
лг вс об
ор ка л.
од я о
ск бл
.
Ку ая
рс об
Ту ка л.
л яо
Ря ьск бл
за ая .
о
Ка нск бл
лу ая .
об
ж
с
Тв ка л.
С ер я о
м
ол ска бл.
я
е
О нск об
р
а л.
Ко лов я о
б
с
с
Вл тро кая л.
ад мс об
им ка л.
Во ир я о
ро ск бл
не ая .
Та жс об
л
к
м
бо ая .
вс об
Бр ка л.
я
И янс об
ва к
л.
но ая
вс об
ка л.
я
об
л.
0
Рис. 1. Среднедушевой ВРП регионов ЦФО к среднему по РФ, (среднее по РФ = 100%)
Для оценки конкурентоспособности области важно также оценить динамику экономического роста на фоне других развитых регионов Европейской России. В этой группе
Ярославская область по темпам роста ВРП в постоянных ценах за период 2000 – 2007 гг.
уступает только пристоличным (Ленинградской и Московской) и Свердловской областям, находясь на уровне средних по РФ, а иногда даже чуть выше их (а в 1996 – 2000 гг.
Ярославская область опережала и Свердловскую область, и среднероссийские значения).
Более крупные по экономическому «весу» в экономике РФ регионы (Татарстан, Самарская, Пермская области и др.) росли медленнее Ярославской области и даже среднероссийского тренда.
Таким образом, несмотря на некоторое отставание в последние годы, область сохраняет определенные преимущества, обеспечивающие до настоящего времени рост
экономики и устойчивое положение в группе относительно развитых регионов. Впрочем, текущий экономический кризис может существенно изменить эту благополучную
картину. Примечания 1. Регионы России. Основные характеристики субъектов РФ. 2007: стат. сб.; Росстат. М., 2007. 685 с.
2. Регионы России. Основные характеристики субъектов РФ. 2008: стат. сб.; Росстат. М., 2008. 668 с.
3. Регионы России. Социально-экономические показатели. 2005: стат. сб.; Росстат России. М., 2006.
982 с. 4. Регионы России. Социально-экономические показатели. 2008: стат.сб.; Росстат России. М., 2008.
999 с. 5. Регионы России: стат. сб. В 2 т.; Госкомстат России. М., 2001. Т. 1. 615 с.; Т. 2. 827 с. Окончание следует.
▲▲▲
11
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
А. В. Сухопарова
Ярославский филиал Московского государственного университета экономики, статистики и информатики (МЭСИ)
Малый бизнес и власть: мифы и реальность
Мировой экономический кризис поставил перед предприятиями, как крупными, так
и малыми, задачи не только выживания в период резкого падения основных экономических показателей, но и приспособления к работе в условиях сузившегося рынка и затяжной депрессии. Правительство России не случайно всерьез занялось улучшением ситуации в малом и среднем бизнесе (МСБ), поскольку скорость и объем отдачи от вложений
в МСБ во многих случаях значительно выше, чем от крупных предприятий. На различных уровнях власти активно обсуждаются проблемы административных барьеров в работе субъектов МП, коррупции при решении многих вопросов предпринимателей,
влияния отношений с местными чиновниками на судьбу конкретного предприятия.
Общее мнение, высказываемое в СМИ, на совещаниях с представителями власти и парламентариями, создает впечатление, что вышеперечисленные проблемы являются всеобщими и характерны практически для всех малых предприятий России и только от их
решения зависит судьба малого бизнеса в России. Однако конкретное исследование дает
результаты, показывающие приоритет экономических параметров работы субъектов МП
над политическими и административными возможностями решения проблем функционирования фирм на рынке.
Представляет интерес мнение предпринимателей о планах работы и методах оптимизации бизнеса в кризисный период, выявленное в ходе проведения в июле 2009 года
социологического исследования состояния субъектов МСБ Ярославской области. В результате анкетирования, проведенного в июне – июле 2009 года, было опрошено 500
представителей малого бизнеса Ярославской области, из которых почти 55% составляют юридические лица, четыре пятых из них – общества с ограниченной ответственностью,45% – физические лица, то есть индивидуальные предприниматели. Представители 65,7% предприятий, заполнивших анкету, являются микро-предприятиями,
имеющими численность работников до 15 человек включительно. Указанные соотношения соответствуют основным пропорциям МСБ Ярославской области, публикуемым
органами государственной статистики, что говорит о репрезентативности выборки.
Около 180 опрошенных фирм имеют численность работников от 1 до 5 человек, в
140 предприятиях – 5–15 сотрудников, 80 участников опроса показали, что имеют состав из 16–30 работающих и чуть более 80 представителей малого бизнеса указали на
количество работников в диапазоне 31–100 человек. Половина опрошенных указывает возраст предприятия 2 – 7 лет. Еще 40% работают на рынке более 7 лет, то есть данные, полученные в результате анкетирования,
представляют собой оценку фирм, прошедших конкурентный отбор на рынке и стабильно работающих длительный период времени.
Более половины из заполнивших анкету (52%) предприятий основным видом деятельности считают оптовую и розничную торговлю, почти четверть (22.4%) – производственную деятельность, около четверти – услуги. Этот факт также соответствует базовым пропорциям российского малого и среднего бизнеса (см. рис. 1).
12
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел I. Развитие экономики ярославской области
Вид деятельности предприятия
300
250
200
150
100
50
Др
уг
ое
С
бр
аб
а
О
О
пт
ов
ая
и
ро
зн
ич
на
я
то
рг
ов
ля
ты
тр
ои
ва
те
ю
До
щ
ль
ие
бы
ст
пр
ча
во
Ж
ил
о
по
и
ищ
зв
ле
од
но
зн
ст
ы
-к
Го
ва
х
ом
и
ст
м
с
ин
ко
ун
па
иц
ал
ем
ы
ьн
и
ы
ое
об
х
х
щ
о
з
ес
яй
тв
ст
ен
во
Бы
но
е
то
пи
во
та
е
ни
об
е
сл
уж
ив
Тр
ан
ан
Ф
ин
ие
сп
ан
ор
О
со
пе
т
и
в
ра
ая
св
ци
яз
де
и
ь
ят
с
им
ел
ьн
ущ
ос
ес
ть
тв
ом
,а
Зд
ре
ра
нд
во
а
Н
ох
ау
ра
чн
ы
н
ен
е
ис
ие
сл
П
ро
ед
чи
ов
е
ан
ли
ия
чн
ые
ус
лу
ги
0
Рис. 1. Вид деятельности предприятий малого и среднего бизнеса
На вопрос о влиянии отношений органов власти на бизнес ответ большинства
предпринимателей (66%) был отрицательным, что отражает сегодняшнюю ситуацию
взаимодействия власти и бизнеса достаточно точно, когда отсутствие «административного» ресурса не мешает многим фирмам эффективно и профессионально вести бизнес. Серьезные отличия имеются в неблагополучных с точки зрения взаимодействия
власти и бизнеса регионах, например в г. Тутаеве ответы имеют противоположную направленность: отношения с властью играют большую роль в судьбе бизнеса для 55%
фирм и лишь для 25% они не важны, хотя рыбинские предприниматели высказывают
точку зрения, созвучную средней по области. Значит, их положение напрямую не связано с ситуацией в районе. В сельских районах области ситуация еще более ярко высвечивает отсутствие влияния власти на судьбу малых предприятий: 75% предпринимателей не считают неудовлетворительные отношения с властью проблемой для себя и
своего бизнеса. Аналогична позиция и у «новичков», то есть фирм, созданных менее года назад. Анализ ответов показывает отсутствие административных барьеров для вхождения и работы на рынке в большинстве районов области. Там, где власть оказывает
давление на предпринимателей, в частности в Тутаеве, бизнес вынужден приспосабливаться к зависимости от нее, однако результат такого влияния отрицателен: ситуация в
малом бизнесе Тутаева самая неблагополучная в Ярославской области.
Ответ на предыдущий вопрос прямо связан с проблемой коррупции и бюрократических барьеров. Независимость от власти относительна, поскольку бюрократия многогранна, ее давление на бизнес признают сильным 28,4% опрошенных, причем в Рыбинске это признают 36,8%, а в Тутаеве – 75% предпринимателей. Среди «новичков»
ситуация более благополучна: наличие бюрократических преград признают лишь 17%
ответивших, а вот среди фирм-долгожителей (старше 7 лет) 34,7% считают их важными
в судьбе бизнеса. Очевидно, многолетний опыт взаимодействия с властью определил
данную позицию. Отраслевая группировка не дает оценок, отличных от средних величин, за исключением сферы бизнес-услуг, где 37,5% респондентов оценили важность
проблем взаимодействия с чиновниками. Это связано со спецификой бизнеса, когда
значительный объем выручки предприятия идет от государственных органов власти (например, заправка картриджей для администрации района).
13 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Проблему коррупции признали значимой в среднем по области всего 16,4% респондентов. У предприятий, числом более 16 работников, она весома для 28,4% участников, у субъектов малого бизнеса г. Тутаева – для 45% предпринимателей, у рыбинских
бизнесменов она важна в 31% случаев. Как всегда, наиболее благополучна ситуация в
сельских районах области, где ее значение признают важным в муниципальных округах
второй группы всего 10% участников опроса, а в округах первой группы лишь 5%.
Тесно связан с предыдущими вопрос о частоте проверок малого бизнеса со стороны
контролирующих органов, о котором так много говорят в последнее время лидеры нашего государства. Ответ респондентов выглядит несколько необычным: для 57,8% предпринимателей это не является проблемой, а важна она только для 22,4% предприятий.
Противоположная позиция у тутаевских предпринимателей: страдают от проверок 60%
респондентов, и лишь 15,6% рыбинских участников анкетирования показали озабоченность данной проблемой. Сельские районы области в данном случае демонстрируют
разные тенденции: в муниципальных округах первой группы этот показатель, как и в ответе на предыдущий вопрос, ниже среднеобластного и составляет 11%, а в муниципальных округах второй группы – выше областных значений и составляет 33,3%. Общая
оценка данной группы вопросов показывает, что, в отличие от общественного мнения, в
Ярославской области уровень коррупции и бюрократических барьеров для открытия и
развития собственного бизнеса вовсе не так высок.
Правовая безопасность бизнеса традиционно считается существенной для реализации предпринимательской идеи. Юридически не защищенными себя считают 27%
предпринимателей, и 31,4% респондентов видят проблему в неэффективном законодательстве. Первый ответ скорее характеризует недостаточную рентабельность бизнеса,
поскольку фирмы с приличным доходом содержат профессиональных юристов и ведут
себя в конфликтных ситуациях уверенно, а то, что треть участников опроса не устраивает законодательство, регулирующее их деятельность, служит существенным сигналом к
его корректировке. Хотя при этом половине респондентов безразлична ситуация с правовой основой их бизнеса. Роль законодательства оценивается представителями малого
бизнеса таким образом, что федеральные и региональные законы препятствуют развитию бизнеса для одной шестой участников опроса, а местное законодательство мешает
развиваться уже одной трети предпринимателей. Указали на отсутствие влияния на деятельность фирмы федерального законодательства одна треть респондентов, а около
40% участников – на отсутствие влияния регионального и местного правового обеспечения. В итоге федеральное законодательство на половину субъектов МП оказывает непозитивное влияние, а на 67% предприятий также влияют региональное и местное законодательства. Такой негативный подход препятствует развитию малого бизнеса.
Равномерная оценка влияния власти на малый и средний бизнес также говорит о недостаточно эффективном диалоге власти и бизнеса, поскольку уровень влияния местных и региональных властей ввиду близости их к деятельности малых предприятий
должен быть на порядок выше, а участники анкетирования распределили голоса между
ними поровну. Неопределенность ответа на вопрос об оценке деятельности органов региональной власти опять подтверждает отсутствие эффективного диалога бизнеса и
власти: 72,2% предприятий (абсолютное большинство) определили эту деятельность как
нейтральную: не оказывающую помощь и не мешающую. В соседних областях по сравнению с Ярославской, по оценкам участников опроса, положение аналогичное (одна
треть ответивших), а большинство заполнивших анкету информацией по этому поводу
не обладают.
Давление криминала ощущают 5,6% предприятий, что является несущественным
фактором для судьбы предприятия. Напротив, финансовые проблемы – традиционно
главные для субъектов малого предпринимательства.
Несмотря на значительное упрощение налогового законодательства в отношении
малого бизнеса и снижение налогов, для 71% респондентов тяжесть налогового бремени
с трудом переносима, а незаметна она только для одной пятой предприятий малого и
среднего бизнеса. Это говорит о низкой рентабельности большинства предприятий малого бизнеса, поскольку налоговое бремя в последние годы было значительно снижено.
14
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел I. Развитие экономики ярославской области
В то же время об уменьшении налогового бремени как о важной форме поддержки
субъектов малого бизнеса со стороны региональных властей говорят почти 70% опрошенных. Следовательно, необходим диалог с предпринимателями о принципах и размерах налогообложения малого бизнеса с целью изменения ситуации в данной сфере.
Недостаток финансовых средств является острой проблемой для 60% предпринимателей, трудности с получением кредита испытывают в настоящее время более 40% опрошенных. При этом постоянно нуждается в кредитных ресурсах лишь 7,8% респондентов и достаточно часто – 32%. Основная масса предпринимателей (44%) предпочитает
брать кредит в исключительных случаях. Базовым препятствием при получении банковского кредита ярославские субъекты малого бизнеса называют высокие процентные
ставки. По 18% опрошенных считают препятствиями сложную процедуру оформления
и отсутствие залога.
Почти половина участников опроса столкнулась с неплатежеспособностью либо задержкой платежей со стороны потребителей, и столько же констатируют рост арендных
платежей и повышение тарифов естественных монополий. Рост цен на потребляемые
сырье и услуги со стороны затронули почти 75% опрошенных, а задержка поставок необходимых компонентов коснулась всего одной пятой участников опроса. Следовательно, основная причина ухудшения финансового состояния малых предприятий и снижения их рентабельности в кризисный период – это рост издержек предприятия, а не
снижение скорости и уменьшения объема финансовых потоков в бизнесе.
Организационные проблемы во время кризиса, в отличие от финансовых, волнуют
предпринимателей гораздо меньше (в частности, недостаток квалифицированных
управленческих кадров ощущают 17,6% предприятий, нехватку рабочих – 18,2%, потребность в информационной и консультационной поддержке и неразвитость инфраструктуры бизнеса – 13%, недобросовестность партнеров волнует всего 12 % респондентов, равно как и логистические проблемы в среднем 15% субъектов малого
предпринимательства). Следовательно, качество управления и уровень деловых контактов в малом предпринимательстве в кризис не снизились и влияния на кризисную ситуацию не оказывают.
Основные угрозы для своего бизнеса в кризисный период предприниматели видят в
ухудшении финансового состояния (почти 70% опрошенных), образовании задолженности по заработной плате и сокращении персонала (каждое положение важно для 20%
фирм). Банкротства собственного бизнеса боятся только 18% опрошенных, что в значительной степени противоречит общепринятому мнению о массовом банкротстве малых предприятий в эпоху экономического кризиса. Оценка тех же показателей для
партнеров субъектов малого и среднего бизнеса значительно жестче: банкротства партнеров боятся более половины ответивших и 40% участников ставит на второе место
проблемы с персоналом фирмы-партнера и их долгами по заработной плате, а лидирующий ответ – ухудшение финансового положения контрагента (более 60% ответивших). Пожалуй, следует оценить первый вариант ответов как более реальный и объективный, поскольку информацией о состоянии своего предприятия респонденты
обладают в гораздо более полном объеме. А при ответе на вопрос о проблемах других
предприятий малого бизнеса респонденты ориентируются на общественное мнение и
информацию в СМИ, где муссируются отрицательные слухи. Поэтому можно утверждать, что реальное негативное влияние кризиса оказалось вовсе не таким тяжелым, как
отмечается в прессе.
В условиях кризиса собственников и топ-менеджеров малых предприятий не может
не волновать рост конкуренции: почти 40% участников признали приход на их рынки
новых игроков важным обстоятельством, влияющим на ограничение роста добавленной
стоимости во многих отраслях бизнеса.
В сложившихся финансовых условиях предприниматели малого и среднего бизнеса
считают основными мерами государственной поддержки следующие.
1. Упрощение и сокращение налоговой отчетности (69%).
15 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
2. Предоставление в аренду офисных и производственных помещений и оборудования на льготных условиях (64%).
3. Предоставление налоговых льгот начинающим предпринимателям (58,1%).
4. Финансирование стартового капитала со стороны государства (55%).
5. Государственные гарантии при получении кредитов (55%).
6. Обеспечение безопасности ведения бизнеса (42%).
На графике показана важность разных видов поддержки для предприятий малого и
среднего бизнеса по пятибалльной шкале (см. рис. 2).
Важность различных видов поддержки со стороны органов
региональной власти
4,5
4
3,5
3
2,5
2
1,5
1
0,5
Др
уг
ое
ая
ря
м
П
О
бе
сп
еч
ен
ие
С
ни
ж
ен
ие
на
ло
го
во
го
бр
ем
ф
ен
ин
и
а
бе
нс
зо
ов
па
ая
сн
по
ос
мо
ти
щ
ве
ь
де
ни
я
би
зн
До
ес
су
а
тп
к
ин
г
о
ф
сз
ор
ак
О
ма
рг
аз
ан
ам
иц
из
о
нн
ац
ая
ия
по
по
дд
вы
ер
ш
ен
ж
ка
ия
кв
ал
иф
Го
ик
сс
ац
по
ии
дд
Ль
ер
г
о
ж
тн
к
а
Вк
ая
пр
лю
ар
и
че
по
ен
ни
лу
да
е
че
в
ни
ин
и
ве
кр
ст
ед
иц
ит
ио
ов
нн
ую
пр
ог
ра
мм
у
0
Рис. 2. Важность государственных мер поддержки для предприятий малого и среднего бизнеса (по пятибалльной шкале)
Таким образом, подтверждается высказанная ранее мысль о том, что главными направлениями поддержки малого и среднего бизнеса в условиях кризиса должны быть
налоговые послабления и финансовая поддержка. Даже такая форма работы с предпринимателями, как приоритет при получении государственного и муниципального заказа,
привлекает лишь 11,7% респондентов. Это объясняется прежде всего тем, что возможности малого бизнеса достаточно широки, только вот условия победы организациипобедителя чаще всего состоят в демпинговых ценах и низкой доходности, а то и убыточности работы по государственному и муниципальному заказу.
Самую низкую степень поддержки получили традиционно распространенные у государственных органов формы помощи предприятиям: организация бизнесинкубаторов и технопарков, обучение основам предпринимательства, информационная
поддержка малого бизнеса.
Выявлен подход участников и к такой важной составляющей взаимодействия с бизнесом, как инвестиционная поддержка предпринимательства в Ярославской области. На
важность включения в нее указывают почти 40% опрошенных, однако условия оказания
данной поддержки устраивают только 11,4% участников и не устраивает 42,8% представителей малого предпринимательства.
Таким образом, выводы и рекомендации социологического обследования включают
следующие мероприятия.
16
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел I. Развитие экономики ярославской области
1. Внести изменения в инвестиционные программы Ярославской области, создающие режим наибольшего благоприятствования для субъектов МСБ с учетом тенденции,
согласно которой около половины предприятий указали на стабильность или повышение выручки в кризисный период. Именно сильнейшие участники, выдержавшие конкуренцию в кризис, способны принести наибольший экономический эффект в виде налоговых поступлений и новых рабочих мест.
2. Разработать специальные программы поддержки МСБ в депрессивных регионах
области, таких как г. Рыбинск и г. Тутаев, с учетом конкретной ситуации в каждом из
них.
3. Разработать дифференцированные программы поддержки МСБ в сельских районах, учитывая различный уровень развития в них малого и среднего бизнеса и разного
экономического положения в сегодняшней ситуации.
4. Совместно с объединениями предпринимателей по отраслевому признаку (например, Ремесленной палатой) разработать и реализовать программы поддержки МСБ
по отраслям (например, сферы личных услуг, имеющей большой потенциал для развития).
5. Провести круглые столы и иные формы обсуждений с предпринимателями с целью выработки совместных планов действий по решению возникающих проблем. В частности, организовать круглый стол для предпринимателей с представителями финансово-кредитных организаций (банков, лизинговых компаний, центра микрофинансиро‐
вания) и органов государственной поддержки МСБ (гарантийных фондов, бизнесинкубаторов, технопарков и т. д.) для активизации сотрудничества сторон с целью устранения барьеров на пути снижения эффективности функционирования предприятий
МСБ.
6. Провести дополнительное исследование по проблеме налогообложения малого и
среднего бизнеса с целью корректировки регионального законодательства по специальным налоговым режимам и внесения предложений в федеральные органы власти и парламент по изменению налогообложения субъектов МСБ.
▲▲▲
17 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
А. С. Векшин, О. И. Векшина
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
Развитие конкурентной среды на розничных
товарных рынках Ярославской области в
условиях нестабильной экономической ситуации
Защита и поддержка конкуренции гарантированы Конституцией Российской Федерации. В условиях конкуренции ресурсы используются наиболее эффективно, а неэффективные производители вытесняются с рынка. Благоприятная конкурентная среда чрезвычайно высоко оценивается предпринимательским сообществом. По мнению российских
предпринимателей, поддержание благоприятной конкурентной среды является второй по
значимости задачей государства в экономике, уступающей по своей важности лишь такой
фундаментальной обязанности власти, как формирование законодательных условий деятельности бизнеса, обеспечение их безусловного и справедливого применения.
Эта проблема стала одним из направлений научной деятельности кафедры экономического анализа и информатики. В 2009 г. кафедра принимала активное участие совместно с Департаментом промышленности, предпринимательства, потребительского
рынка и туризма Ярославской области в разработке программы «Развития конкуренции в Ярославской области на 2010 – 2012 гг.» (далее – Программа) в части оценки
конкурентной среды на ключевых товарных рынках и рынках услуг, формирования плана мероприятий по развитию конкуренции и установке целевых показателей.
Региональная Программа разрабатывалась в соответствии с логикой и требованиями, содержащимися в Федеральной программе развития конкуренции в Российской Федерации (основные направления и первоочередные меры), утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 19.05.09. № 691-р, а также Рекомендаций
Минэкономразвития России по подготовке региональных программ по развитию конкуренции.
Основная цель программы – развитие конкурентной среды и обеспечение добросовестной конкуренции хозяйствующими субъектами на товарных рынках Ярославской
области.
Развитие конкурентной среды предполагает решение следующих задач:
● предупреждение монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции в сфере производства, реализации товаров и услуг;
● совершенствование экономических, организационных, правовых и иных условий
для повышения конкурентоспособности товаров и услуг, реализуемых на территории
Ярославской области;
● осуществление рациональных структурных преобразований в экономике Ярославской области, формирование специализированных кластеров и достижение устойчивых
конкурентных преимуществ на внутреннем и внешнем товарных рынках;
● поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства, способствующего
насыщению товарных рынков и развитию конкуренции;
● развитие системы защиты прав потребителей и стимулирование роста платежеспособного спроса населения Ярославской области;
● достижение эффективной экономики через создание механизмов равных условий
хозяйствующим субъектам в конкурентной борьбе.
18
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел I. Развитие экономики ярославской области
Состояние конкуренции на рынках обусловлено их структурой, наличием барьеров
входа, а также общим состоянием инвестиционного климата. Ведущая роль в достижении конкурентной устойчивости региона принадлежит кластерам, т. е. сконцентрированным по географическому признаку группам взаимосвязанных предприятий, специализированных поставщиков услуг, а также связанных с их деятельностью
некоммерческих организаций и учреждений, в определенных областях конкурирующих,
но вместе с тем и взаимодополняющих друг друга. Именно кластеры создают критическую массу, необходимую для конкурентного успеха в определенных отраслях. Поэтому
одна из задач в системе повышения конкурентной среды региона – выявить потенциал
кластеризации региона.
На территории Ярославской области по данным государственной регистрации по
состоянию на 01.01.2009 насчитывалось 44417 хозяйствующих субъектов – юридических лиц и 35990 индивидуальных предпринимателей. В таблице 1 представлены данные о вкладе хозяйствующих субъектов различных видов экономической деятельности в
экономику региона.
Таблица 1 Структура оборота и количества хозяйствующих субъектов по видам экономической деятельности, в процентах к итогу*
Виды экономической деятельности
1
Всего
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство
Промышленность, в т. ч.
- добыча полезных ископаемых
- обрабатывающие производства
- производство и распределение электроэнергии, газа и воды
Строительство
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных
средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного
пользования
Транспорт и связь
Операции с недвижимым имуществом, арендой и предоставлением услуг
Гостиницы и рестораны
Здравоохранение и предоставление социальных услуг
Образование
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг
Отраслевая
структура хозяйствующих субъектов на
01.01.2009 г.
Отраслевая
структура продукции и услуг за
2008 г.
2
100
4,6
13,8
0,2
13,1
0,5
11,7
3
100
1,9
42,1
0,1
34,5
7,5
6,0
35,8
4,6
37,2
7,0
16,0
1,8
1,4
3,5
3,5
0,6
0,5
0,4
6,8
0,8
*
По данным территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ярославской области Ярославская область – индустриальный регион, в структуре оборота которого на долю промышленности приходится 42,1 %.
Среди всех видов экономической деятельности региона наиболее развитыми являются обрабатывающие производства, среди которых выделяются: производство транспортных средств и оборудования, пищевых продуктов, химическое производство, про19 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
изводство кокса и нефтепродуктов, электрооборудования, электронного и оптического
оборудования, резиновых и пластмассовых изделий, машин и оборудования.
В соответствии с рекомендациями Министерства экономического развития Российской Федерации (письмо от 24.07.2009 г. № 12067-АП/Д22) для проведения оценки конкурентной среды на товарных рынках в рамках Программы были определены следующие приоритетные сферы:
● розничная торговля;
● агропродовольственный комплекс;
● реализация нефтепродуктов;
● рынок фармацевтической и медицинской продукции;
● здравоохранение;
● информационно-коммуникационные технологии и связь;
● жилищно-коммунальное хозяйство;
● пассажирские городские и междугородние перевозки;
● туризм;
● строительство.
Рассмотрим полученные результаты оценки состояния конкуренции рынка розничной и оптовой торговли, на долю которого приходится 37,2 % оборота.
Особенностью сферы розничной торговли является то, что она охватывает рынки
розничной продажи определенного или взаимозаменяемого товара. Большинство хозяйствующих субъектов Ярославской области, занимающихся в настоящее время розничной торговлей товарами массового спроса, независимо от форм организации продаж, торгуют смешанным ассортиментом, в том числе не взаимозаменяемым товаром,
сгруппированным по логике потребительской корзины.
При определении географических границ рассматриваемого рынка следует учитывать
баланс интересов покупателя и продавца. Продавец стремится разместить свои объекты
торговли как можно ближе к покупателю с целью увеличения оборота и прибыли. Хозяйствующие субъекты, инвестирующие средства в создание новых торговых комплексов (зон)
либо приобретающие в собственность торговые объекты, расположенные на территории
района, торгового комплекса (зоны), оказываются «закрепленными» на определенной территории города. То есть существуют определенные экономические барьеры не только входа, но и выхода с соответствующего товарного рынка. Особенности спроса (возможности
приобретения товара) и предложения (территориальное закрепление объектов торговли)
позволяют определить географические границы рынка в рамках отдельных территорий
(районов, кварталов и т. п.) внутри города. Вместе с тем для части населения, пользующегося личным автотранспортом, с учетом «зоны охвата» территории крупными торговыми сетями значительно увеличиваются. В целом, с учетом целей анализа конкуренции, границы
рынка рассматривались в административных границах ЯО.
Современный розничный рынок Ярославской области характеризуется относительно высокой насыщенностью. Потребность населения области в товарах народного потребления обеспечивается как за счёт собственного производства, так и ввоза из других
регионов. Позитивные тенденции развития внутренней торговли сопровождались рядом
серьёзных негативных проявлений. Из-за несовершенства сложившейся системы оптовой торговли, состоящей преимущественно из множества мелких посреднических организаций, происходило наращивание розничных цен реализации, значение оптового
звена как основного регулятора рынка во многом утрачено.
В настоящее время инфраструктура торговли в Ярославской области представлена
достаточно разветвленной сетью торговых организаций. В Ярославской области функционирует свыше 9 тысяч стационарных торговых точек торговой площадью
882 тыс. м2. В Ярославль и область проникает капитал как российских (ЗАО ТД «Пере20
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел I. Развитие экономики ярославской области
кресток», ЗАО «Тандер» (магазины «Магнит»), ООО «Верона» (магазины «Пятерочка»),
ООО «СПАР-Ярославль», ООО «Вестер Ярославль», ООО «Ярославские магазины»,
ООО «Высшая лига Ярославль», ООО «Сеть магазинов "Дом еды"», ООО «КопейкаЯрославль»), так и зарубежных торговых сетей (гипермаркеты «Метро», «Глобус»). В настоящее время в области работают около 30 торговых розничных сетей, которые открыли свыше 180 магазинов.
Следует отметить, что местные розничные сети недостаточно развиты. Так, сеть
«Лотос-М» объединяет четыре магазина, сеть магазинов «Атрус» стала в области региональным лидером: она объединяет 22 магазина. Иногородние торговые сети активно
развивались по всей области. Так, Краснодарская сеть магазинов «Магнит» (ЗАО «Тандер») объединяет 45 универсамов, московская сеть магазинов «Пятерочка» (ООО «Верона», ООО «СПАР‐Ярославль») открыла в области 17 универсамов, московская сеть ООО
«Ярославские магазины» – 23 универсама, московская сеть «Перекресток» – 5, торговая
компания ООО «Копейка-Ярославль» – 18 универсамов.
Удельный вес оборота сетевых предприятий по Ярославской области в 2008 г. составил 17,66 % (см. табл. 2).
Таблица 2
Объем реализации продовольственной группы товаров крупнейшими предприятиями торговли Ярославской области в 2008 г.
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Наименование хозяйствующего субъекта
ООО «Копейка-Ярославль»
ЗАО «Атрус» (торговля)
ООО «Атрус» (магазины)
ЗАО «Тандер» Ярославский филиал
ООО «Вестер «Ярославль»
ООО «Мэтро» (с оптом)
ООО «Реал-Гипермаркет»
ООО «Дикси» («Ярославские магазины»)
ООО «СПАР‐Ярославль»
ЗАО «ТД «Перекресток»
ОАО «Седьмой Континент» (гипермаркет «Наш»)
ООО «Сеть магазинов "Дом еды"»
ООО «Гиперглобус» (открыт в декабре 2008 г.)
Общий оборот сетевой розницы
Общий оборот розницы
Объем оказываемых услуг (тыс.
руб.)
1149093
297915
806543
2567109
1403590
3008043
1341356
2424533
416153
1839301
375718
362082
210000
16201436
91 729 500
Доля на рынке, %
1,25
0,32
0,88
2,80
1,53
3,28
1,46
2,64
0,45
2,01
0,41
0,39
0,23
17,66
100
Тенденция роста сетевой торговли создаёт дополнительные возможности расширения рынка, повышается прозрачность торговых операций, внедряются современные
технологии. Для производителей появились возможности увеличения объёмов реализации произведённых товаров.
Вместе с тем следует отметить, что в практике работы не всегда требования торговых
сетей обоснованы и равным образом отражают интересы поставщиков. Известны требования, которые могут не обеспечивать получения поставщиками адекватной доли дополнительной прибыли, возникающей в результате тех или иных мероприятий в системе распределения товара, и, следовательно, негативно влиять на эффективность их
деятельности.
21 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Анализ договоров поставки ярославских предприятий пищевой промышленности,
продовольственных товаров (см. табл. 3) в крупные торговые сети Ярославля позволил
выявить примеры дискриминационной и невыгодной для контрагентов политики.
Таблица 3
Примеры дискриминационных договорных обязательств
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Договорные обязательства
Обязательство поставщика относительно снижения цены поставляемого товара до уровня, который при условии установления покупателем (торговой сетью) торговой наценки (в размере
не более 20%) не превысит минимальную цену реализации аналогичного товара на предприятиях (организациях) розничной торговли на территории Ярославской области. При этом за
нарушение указанного условия торговая сеть взимает значительный штраф
Обязательство поставщика не увеличивать цены, указанные в спецификации, до определенной
даты
Большая (до 45 дней) отсрочка платежей за реализованный товар
Компенсация потерь покупателя, связанных с воровством в его торговых объектах.
«Поставщик обязуется один раз в шесть месяцев компенсировать потери Покупателя, связанные с воровством товара, утратой товарного вида и т. п., путем предоставления дополнительной скидки в размере 1% от объема закупок за период шесть месяцев или перечисления денежных средств на расчетный счет Покупателя в размере 0,38% от объема закупок»
Изменение, расширение товарного ассортимента поставщика возможно только за дополнительную плату
Оплата поставщиком дополнительных торговых мест, предоставленных торговой сетью
Обязанность поставщика предоставлять дополнительные скидки на товар во время проведения
акций по продвижению товара (промоакций)
Предоставление плана проведения промоакций продавцом, завышенная стоимость промоакций
Обязательство поставщика по оплате услуг покупателя по обеспечению присутствия товара на
полках в магазинах покупателя
Обязательство поставщика по оплате услуг покупателя по вводу в спецификацию к договору
новых позиций товара
Обязательство поставщика по оплате услуг покупателя по переводу каждой позиции товара
поставщика из одного формата магазина покупателя в другой формат по каждому магазину
Обязательство поставщика оплачивать услуги покупателя по предоставлению информации об
открытии покупателем каждого нового магазина
Обязательство поставщика оплачивать услуги покупателю по замене товара поставщика,
имеющего низкий уровень продаж в магазинах покупателя
Обязательство поставщика оплачивать услуги покупателя по размещению рекламы товара в
средствах массовой информации (СМИ) и распространению СМИ в местах проведения акций
«…» по снижению цен на товар поставщика
Право одностороннего невыполнение обязательств покупателем
Гарантии оплаты поставщиком размещения рекламных изображений своего товара в рекламном издании покупателя в течение 3 выпусков в год»
Бесплатная поставка поставщиком одной упаковки товара при первой поставке нового товара,
бесплатных образцов для дегустации
Высокий размер штрафных санкций за несвоевременную и некачественную поставку товара,
за ошибки в отчетной документации, за ненадлежащие условия транспортировки, за несвоевременную оплату услуг, за непредоставление мониторинга
Торговые сети, проводя жесткую ассортиментную политику в отношении поставщиков, стараются методом отбора ограничить их перечень. Это приводит к «вымыванию» из состава поставщиков в первую очередь предприятий, относящихся к малому
бизнесу.
22
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел I. Развитие экономики ярославской области
Оборот розничной торговли в январе – июне 2009 г. составил 44694,1 млн рублей,
что на 7,9 % меньше соответствующего периода 2008 г. (в сопоставимых ценах).
По данным Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ярославской области, в июне 2009 г. сводный индекс потребительских цен по
отношению к предыдущему месяцу составил 100,9%, по отношению к июню 2008 г. –
113,5%. Существенный рост цен на продукты первой необходимости повлёк за собой удорожание продовольственного набора. Стоимость минимального набора основных продуктов питания по Ярославской области в июне 2009 г. – 2234,88 рубля,
что составляет 102,3% к маю 2009 г. и 108,8% к декабрю 2008 г.
Проведенная оценка конкуренции на рынке розничной торговли (см. табл. 2) показала, что в настоящее время ни один из хозяйствующих субъектов на территории Ярославской области, относящихся к крупным торговым сетям, не имеет доли на рынке,
превышающей 35%, и тем самым по принятым в антимонопольном законодательстве
критериям не занимает доминирующего положения.
Коэффициент рыночной концентрации составляет 8,72%, индекс рыночной концентрации Герфиндаля – Гиршмана (HHI) на данном розничном рынке составляет
37,10 (HHI < 1000), интегральный нормированный коэффициент состояния конкуренции (С норм) – 3,3 (см. табл. 4). Таблица 4
Оценка и прогноз индикаторов конкуренции на рынке розничной торговли Индикаторы конкуренции
1.1. Коэффициент концентрации рынка
1.2. Индекс концентрации рынка (Индекс Герфиндаля – Гиршмана)
Весовой коэффициент важности i-го
индикатора
0,8
4
Прогноз изменения фактора в баллах
-1
0,8
4
-1
0,4
4
0
0,9
2
0
0,2
4
0
0,8
2
1
0,3
2
1
0,8
5
1
0,1
3
1
Численные значения индикаторов
2. Ценовые критерии
2.1. Несоответствие роста цен темпу инфляции
2.2. Различие в ценах размещаемых региональными
и местными органами власти ресурсов на конкурсе
(аукционе). (При невозможности определения –
доля ресурсов, размещаемых на конкурсе)
2.3. Различие между региональными ценами в исследуемом субъекте РФ с ценами в соседних регионах с учетом наличия объективных оснований таких различий
2.4. Ценовая конкуренция, создаваемая субъектами
малого предпринимательства (при невозможности
определения – доля производства товаров субъектами малого предпринимательства на данном рынке)
2.5. Дисперсия региональных цен на данном рынке
3. Оценочные критерии
3.1. Структурные признаки наличия конкуренции
3.1.1. Доля продукции (услуг), производимых новыми участниками рынка (вошедшими на рынок в течение последних 3-х лет с учетом отраслевой специфики рынка
3.1.2. Доля хозяйствующих субъектов (ХС) от общего
числа опрошенных, считающих, что состояние конкурентной среды улучшилось за текущий год
23 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
3.1.3. Наличие технологических и инфраструктурных барьеров входа на рынок с учетом отраслевой
специфики
3.2. Поведенческие признаки наличия конкуренции
3.2.1. Показатели усредненных издержек бизнеса на
предусмотренное нормативно-правовыми актами
взаимодействие с органами власти по вопросам
создания предприятия, лицензирования, контроля
(надзора); на систему налогового администрирования, разрешения арбитражных споров и т. д.
3.2.2. Показатели усредненных издержек бизнеса на
взаимодействие с субъектами установленных и локальных естественных монополий
3.2.3. Наличие достоверной, доступной информации о рынке, его объеме и потребностях
3.2.4. Доля ХС от числа опрошенных, считающих,
что антиконкурентных действий органов власти и
управления и органов местного самоуправления
стало меньше за текущий год.
3.2.5. Число дел, возбужденных Ярославским УФАС
России по нарушениям АМЗ на данном рынке по
сравнению с прошлым периодом
3.3. Функциональные признаки наличия конкуренции
3.3.1. Наличие у отдельных участников рынка
сверхприбыли и (или) возможности ее получения
3.3.2. Соответствие качества товаров требованиям
потребителя, удовлетворенность потребителя показателем цена / качество
3.3.3. Инновационное поведение ХС (доля инновационного продукта в выпущенной продукции, доля
издержек для создания инновационных продуктов
либо другие критерии в зависимости от отраслевой
специфики рынка)
Сабс – абсолютное значение интегрального коэффициента состояния конкуренции
Смакс – максимальный абсолютный интегральный
коэффициент Снорм – интегральный нормированный коэффициент состояния конкуренции
0,8
3
0
0,8
2
-1
0,1
4
-1
0,8
3
1
0,7
2
0,3
4
0,5
4
1
0,9
5
1
0,5
3
1
34,5
52,5
3,3
Исходя из полученного анализа, розничный рынок Ярославской области обладает
слабой степенью концентрации и характеризуется развитой конкуренцией.
На основе проведенного анализа были определены следующие первоочередные меры, реализация которых необходима в целях развития конкуренции на розничных товарных рынках региона:
● совершенствование региональной нормативно-правовой базы по развитию товарных рынков области;
● разработка нормативных документов, устанавливающих систему обеспечения
безопасности продуктов питания;
● проведение статистического наблюдения за средними ценами производителей
сельскохозяйственной продукции, предприятий перерабатывающей пищевой промышленности, потребительскими ценами на отдельные продовольственные товары в Ярославской области;
24
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел I. Развитие экономики ярославской области
● развитие региональной сети магазинов фирменной торговли;
● разработка мероприятий по развитию сети социальных магазинов в Ярославской
области;
● установление соотношения между сетевыми компаниями и предприятиями розничной торговли на локальных продовольственных рынках социально значимых продуктов питания;
● реализация мер по увеличению ассортимента продовольственной продукции местного производства;
● создание условий для реализации продуктов питания населению непосредственно
сельхозпроизводителями, в т. ч. путем расширения ярмарочной торговли;
● снижение издержек входа на рынок, в т. ч. путем снижения административных
барьеров и проведения «точечных» мероприятий в отраслях с ярко выраженными препятствиями входа;
● проведение силами Ярославского УФАС России серии контрольных мероприятий
на предмет выявления нарушений, связанных с созданием необоснованных препятствий
в осуществлении предпринимательской деятельности;
● обеспечение доступа предприятиям малого бизнеса к кредитным ресурсам и возможности проектного кредитования.
● Целесообразной представляется также координация в вопросах сбыта продукции,
что может усилить позицию поставщиков продовольственных товаров в переговорном
процессе с крупными розничными сетями.
В настоящее время заключены соглашения о взаимодействии и сотрудничестве между Правительством Ярославской области и крупными сетевыми компаниями. Предметом соглашений является сотрудничество по вопросам увеличения налоговых поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, оказания содействия по
продвижению и увеличению объёмов реализации продукции товаропроизводителей
Ярославской области в торговых сетях.
Аналогичная оценка конкурентной среды, разработка мер по развитию конкуренции в рамках Программы была проведена для всех ключевых товарных рынков региона.
▲▲▲
25 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Раздел II. Актуальные
вопросы финансов
В. Н. Иванова
Российский государственный социальный университет, г. Москва
Деньги, производство знаний и экстернальный
эффект
В статье предпринята попытка развернуть и углубить, на наш взгляд, перспективный
тезис, выдвинутый профессором Ю. М. Осиповым, о том, что деньги есть воплощенное знание
[1]. Рассмотрена одна из возможных форм, в которой такое знание проявляется, проведено доказательство того, что на деньги распространяется действие именно тех экономических законов, что описывают новый тип воспроизводства – воспроизводство знаний, а также проиллюстрированы специфические формы обратных отрицательных
связей институционального вида, присущие указанному типу воспроизводства в условиях государственного управления денежным обращением. И, наконец, показано, какой
конкретный опыт в России уже имеется по минимизации таких нежелательных отрицательных обратных связей.
На основе работ К. Маркса, развившим взгляды Д. Рикардо, известно, что деньги являются мерой стоимости практически любого товара, ресурса, величины сбережений,
утраченной выгоды, прибавочного продукта и т. п.
Деньги – это величайшее изобретение человечества. В природе нет ничего, что
можно было бы измерить в деньгах.
Деньги создали возможность управлять деятельностью человека и общества в плане обеспечения
их пользы без прямого воздействия людей друг на друга. Деньги – порождение и форма выражения товарного хозяйства, товар, специальная потребительная стоимость которого делает
его всеобщим эквивалентом всех товаров, превращая в капитал.
Чаще всего публицисты рассматривают деньги как: товар, используемый в качестве
меры стоимости (К. Маркс, Д. Риккардо), общепризнанное средство обмена (Ф. Хайек),
искусственную социальную условность (П. Самуэльсон), требования или как товарные
единицы с фиксированным номиналом (М. Фридман), средство обращения (А. Смит),
хранилище богатства (Дж. М. Кейнс), полезность, возможность приобретения вещей
(П. Самуэльсон) и т. д.
С развитием человеческого общества, человек открывает и внедряет новые функции
денег. С появлением Интернета появилась возможность скоростного обмена информацией, также возможность получения денег, но уже виртуальных.
Электронные деньги – это ценные бумаги на предъявителя, для их передачи не требуется идентификация владельца.

26
Работа выполнена при финансовой поддержке РГНФ, проект № 09-02-00021«а». Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел II. Актуальные вопросы финансов
Электронные деньги в Европе – солидный платежный инструмент, дающий практически банковские гарантии. Чтобы учреждение могло стать эмитентом виртуальных дензнаков, оно должно иметь первоначальный капитал не менее 1 млн евро. Необходимы
также собственные средства, составляющие не менее 2% от текущего объема финансовых
обязательств. На сегодняшний день электронные платежные средства еще не переросли
уровень микроплатежей и покупки потребительских товаров. Без всякого сомнения, это
полезный инструмент, но в виртуальном кошельке, как и во всяком другом, лучше всего
держать именно столько средств, сколько необходимо. И не копейкой больше!
Современная теория денег исходит из их информационной природы. Деньги нужны
для того, чтобы снизить издержки обмена. Деньги же родились, чтобы экономить издержки. В обыденной, хозяйственной сфере деньги несут определенную информацию о продуктах, которая выражается в ценах. Цены в свою очередь определяются затратами, но не
качеством. Заметьте, за вычетом прямых издержек на производство билеты в одном кинотеатре на разные фильмы стоят одинаково, книги одинаково. Почему же не происходит
дифференцирование цен? Или это кому-то невыгодно? Ответ прост – не забывать о том,
что производство товаров и услуг на культурных рынках не является меценатством, оно
четко подчинено законам рынкам, а соответственно и правилам бизнеса.
Мерой стоимости деньги являются только в случае, касающемся конкретного места,
конкретного времени и конкретного объекта, например в отношении товара в виде конкретной марки автомобиля в составе партии товара, продаваемой конкретному покупателю. Но как только эту партию продают на разных рынка, точнее, в разных странах, где
цены будут также разными, вот здесь уже деньги становятся не мерой стоимости автомобиля такой-то марки либо модели, а уже средством измерения покупательной способности граждан той либо другой страны в отношении выбранной модели. И не только. В
отличие от физических единиц измерения, которые могут выступать как средства измерения только физических же величин, деньги в виде совокупностей (множества) сумм
могут являться средством измерения как физических величин (дальности пути транспортировки, например), так и различных экономико-социальных характеристик общества. И опять же заметим, что чаще деньги всего лишь мера стоимости данного товара.
Однако нас интересуют именно те случаи, когда деньги выступают как средство измерения. И как это ни странно, такие случаи отнюдь не редкость.
В отношении автомобилей, продающихся в разных странах, нам могут возразить –
стоимость в этих случаях можно просто рассчитать, исходя из транспортных издержек и
таможенных тарифов, и уж на много-то она отличаться наверняка не будет. Однако действительность преподносит нам большие неожиданности в отношении цен на одни и
те же товары. И разница здесь (вполне официальная) достигает нескольких сотен процентов. Сравним цены на японский автомобиль модели Nissan 350Z в различных странах. Оказывается, что он может стоить от 27980 (в США) до 165258 (в Норвегии) долларов [2]. В других странах цены распределяются так: Германия – 56034, Словения – 66011,
Аргентина – 67300, Россия – 70184, Сингапур – 109933, Бразилия – 134682, Дания –
153540 долларов. Прежде чем обобщать такие цены и делать по ним выводы, остановимся на модели продаваемого автомобиля. Это спортивное купе с объемом двигателя в
3,5 литра и мощностью двигателя 280 л.с. Модель для стильных и уверенных в себе людей. Более того, именно представители сексуальных меньшинств являются наиболее
перспективными покупателями такого класса двухместных настоящих спортивных автомобилей: они амбициозны, не обременены заботами о семейном бюджете, живут в свое
удовольствие и охотно садятся за руль автомобилей, воспринимаемых как вызов обществу. Nissan 350Z допускает повседневную эксплуатацию, но чаще используется в качестве «душевной» машины. В Северной Америке и Японии автомобиль является бестселлером и по сей день. Когда в марте 2003 г. была открыта книга заказов на Nissan 350Z,
годовую квоту (450 автомобилей) распродали за 58 минут!
Маркетологи компании Chrysler выяснили причины покупки американцами спортивных двухместных автомобилей. Наиболее часто их покупают: а) автоспортсмены, для
которых скорость – источник творческого вдохновения, это безобидные для семейного
гнездышка мужья; б) «женатики», которым надоел утренний шопинг и вечерние мигрени
27 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
супруги; покупая спорт-купе, такой женатик обретает любовницу с пламенным мотором
вместо любящего сердца; в) «искатели вдохновения», приобретающие спорткары как раз
для того, чтобы вывозить свою пассию в мотели с почасовой оплатой. Для нас, привыкших с юмором относиться к подробной информации, такие результаты лишь повод
для анекдотов. Однако в США они были восприняты настолько серьезно, что американки до сих пор считают двухместные спортивные автомобили угрозой семейному благополучию. Именно поэтому многие из таких машин попадают на вторичные распродажи
абсолютно новыми.
В нашей стране большинство владельцев спортивных автомобилей – дети богатых
родителей, фанаты скорости, а также женщины. Годовая квота на указанную модель для
России всего 30 – 40 автомобилей. Отсюда следует, что различия в цене на модель 350Z
для продавцов позволительна в силу исключительности и дефицита такой модели почти на всех рынках, а покупатели готовы платить, т. к. модель полностью соответствует
классу спортивного купе, а стоит на порядок дешевле, чем такие модели, как Ferrari или
Porsche. Различия же по странам вызваны, на наш взгляд, востребованностью таких моделей со стороны «пограничного» с точки зрения семейной стабильности контингента
мужчин, а также наличием в конкретной стране альтернативных объектов их пристрастия. Таким образом, деньги в виде цен на конкретную марку автомобиля, разнесенные в
пространстве (в разных странах), являются средством измерения социальноэкономического климата в конкретной стране, а точнее, стабильности института семьи.
И именно в таком качестве деньги можно рассматривать как полноценное знание, способное воспроизводить само себя, т. е. новое знание, в частности формировать тенденции и перспективы демографического будущего стран.
Данный пример только одна из форм знания, в качестве которого могут выступать
деньги, не отдельные купюры такого-то номинала, выпущенные таким-то центральным
банком. Здесь важна привязка к объекту продажи, узкому интервалу времени (практически нулевому) и спектру групп покупателей. Деньги чаще могут выступать как средство
измерения и, очевидно, также часто выступали в этом качестве и раньше. Другое дело,
что порой воспроизведенное ими (деньгами) знание отнюдь не всегда было востребовано. В этом можно усмотреть особенность современного типа воспроизводства – воспроизводства знаний, специфика которого не только в том, что стало больше воспроизводиться знаний по объему, но и в том, что воспроизводимые и раньше знания
только сейчас становятся востребованными.
Перейдем теперь к вопросу более точного доказательства того, что деньги – это
знание. Будем исходить из того, что на производство и обращение денег как знания
распространяется экстернальный эффект, суть которого в том, что знание, накопленное
одним агентом, становится более доступным и для остальных, поэтому соответствующие
общественные выгоды больше издержек, исчисленных в рыночных ценах [3]. Если какой-то предприниматель произвел знания, то потребители этого знания в виде продукта, произведенного этом предпринимателем, пользуясь его плодами, получают больше
коммерческих выгод, чем та прибыль, что наш производитель получил, продав свой товар-знание. Рынок всегда «недоиспользует» экстерналии, поэтому необходимо либо государственное вмешательство, либо воздействие со стороны институтов гражданского
общества, т. к. граждане не заинтересованы инвестировать в сектора, где подобные знания воспроизводятся. В отношении денег все складывается очень логично. Банкиры
предлагают ссудный капитал под заданный годовой процент, который заведомо меньше,
чем прибыль тех, кто эти деньги использует. Это и есть экстернальный эффект потребителя (пользователя) денег. И как ни заманчиво было бы быть банкиром, банкирычастники, т. е. владельцы банков, выпускающих частные деньги, – всегда будут в проигрыше. Это следует из теории частных денег, согласно которой у таких банков растут издержки, и они должны со временем неизбежно разоряться. Государство контролирует
денежную политику отнюдь не из-за недоверия к рынку вообще, а именно из-за его несовершенства в отношении производства знаний. Рыночные силы препятствуют формированию и использованию экстерналий, способных обеспечить быстрый экономический рост. В настоящее время Россия характеризуется низким качеством институтов по
причине ее богатства ресурсами и вследствие действия переходных процессов при сме28
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел II. Актуальные вопросы финансов
не плановой экономики на рыночную. Поэтому у нас для активизации экономического
роста несостоятельность рынка требует государственного вмешательства, а низкое качество институтов обусловливает его неэффективность. Это относится и к денежному обращению, т. е. процессу производства знаний в форме денег. При этом важен вопрос, в
чем выражается эта самая «плохость» институтов? Ранее нами было показано, что низкое
качество институтов проявляется в форме институциональной ренты. Последняя – это
следствие проявления эффекта Ильченко [4], согласно которому в условиях производства
знаний государственное регулирование, предусматривающее делегирование властных
полномочий, неизбежно приводит к совмещению законодательной, исполнительной и
надзорной функций в одном лице. Следствием этого является реализация таким лицом
институциональной ренты, приводящая к дополнительным общественным издержкам.
Бороться с институциональной рентой следует также институциональными мерами.
Как в случае с деньгами реализуется такая рента? Очень просто. Почти все сотрудники
Центрального банка России – акционеры коммерческих банков, которыми и руководят.
Для борьбы, в частности, с этим явлением еще в 2003 г. первый зампред Центробанка
Андрей Козлов предложил ввести в банках кураторов из ЦБ [5]. Уже опубликовано положение о кураторах, а сами они должны появиться во всех банках с начала 2008 г. В
обязанности куратора входит составление не реже раза в год отчета о финансовом состоянии банка, ведение досье о банке, включающего прогнозы его состояния. Российские банки раскрывают информацию непоследовательно. Самые темные места в банковском бизнесе – сделки с заинтересованностью и зарплата менеджеров.
Исследователи отметили, что частные банки добросовестнее государственных раскрывают информацию. И это логично с точки зрения эффекта Ильченко. И здесь надо ясно понимать, что «латание дыр» в условиях плохих институтов – процедура, требующая
постоянного внимания, постоянной смены методов контроля, неизбежных провалов.
Кураторы – такие же люди, и они также подвержены соблазнам, поэтому совершенствование института кураторов коммерческих банков – задача перманентная.
В качестве выводов из анализа контроля со стороны ЦБ над коммерческими банками следует отметить, что институт кураторов – впервые реализованное реальное контролирующее звено в системе денежного обращения, направленное практически на
пресечение взимания институциональной ренты в ее различных формах. Это доказывает, что деньги являются лидером в институциональных реформах в России и в этом отношении, с учетом их вездесущности, наиболее остро они преломляют в себе все противоречия несовершенства отечественных институтов. А методы, с помощью которых
уже разрешаются те или иные проблемы и противоречия в финансовой сфере, могут
явиться примером и аналогом для решения сходных по сущности институциональных
проблем в других областях экономики России. Так, например, уже сегодня в системе
метрологической службы России четко обозначилась проблема авторской ренты (одна
из форм институциональной ренты), когда на одно и то же техническое решение закон
не запрещает оформить ГОСТ и взять патент на физическое лицо.
Анализ опыта решения проблемы контроля над деятельностью банков с помощью
института кураторов – плодотворная почва для решения проблем и в метрологии, в частности в рамках закона «Об обеспечении единства измерений», и в музейном деле, в
интересах сохранности фондов.
Итак, показано, что деньги через цены товаров могут проявляться как знание, поскольку дают качественно новую информацию о рынках и покупателях, которая впоследствии может быть обобщена в еще более новые знания о социальных тенденциях
того либо иного региона. Деньги проявляются не только как мера стоимости, но и как
средство измерений. Формирование денег на уровне центральных и коммерческих банков как форм знания полностью подпадает под действие экстернального эффекта, а потому в интересах устойчивости денежного обращения неизбежно должно находиться
под управлением государства.
Мир денег, точнее, мир финансовой экономики – абсолютный лидер в проявлении
процессов глобализации, предвосхищающий своим трансформированием тенденции
информационно-индустриального типа воспроизводства. В этом отношении ему нет
29 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
равных, так же как и нет других сфер в рамках рыночных механизмов, где бы явления,
характерные для финансовой сферы были в какой-либо мере повторены, востребованы.
Но вот в сфере институциональных проблем мир денег уже вполне можно рассматривать в качестве проблемных прецедентов, на которые следует равняться и как на опыт
корректной теоретической постановки задач, и как на опыт их успешного решения. При
этом именно тех задач, которые только-только проявляются в других экономических
областях человеческой деятельности. Если в рамках рынка деньги играют исключительную, неповторимую роль, то в инстиутциональной сфере деньги вполне можно рассматривать уже в качестве аналога других явлений, причем аналога обобщенного, т. е.
такого, который может описывать явления в совершенно разных сферах. Дело в том, что
рыночные законы в форме прямых и обратных связей фундаментальны и объективны,
их нельзя изменить, под них можно только подстроиться. Обратные связи институционального вида можно корректировать, т. к. они субъективны и опираются на поведенческую логику человека либо сообщества, где законы во многом схожи, хоть и проявляются в решении различных экономических задач.
Литература
1. Вступительный доклад на Международной научной конференции «Мир денег и деньги мира».
2007. 5 дек. М.: МГУ им. М. В. Ломоносова (экономический факультет).
2. Прямые инвестиции. 2007. № 12 (68). С. 7.
3. Полтерович В., Попов В., Тонис А. Механизмы «ресурсного проклятия» и экономическая политика
// Вопросы экономики. 2007. № 6. С. 4–27.
4. Ильченко И. А. Авторские права, патенты и ГОСТы: в поисках компромисса // Вопросы новой
экономики. 2007. № 3. С. 55–60.
5. Хуторных Е. Каждому банку дадут надзирателя // Ведомости. 2007. 11 окт.
▲▲▲
30
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел II. Актуальные вопросы финансов
А. А. Москвичев, Л. Н. Назарова
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
О проблемах региональных банков в России
Стабильное функционирование финансовой системы страны неразрывно связано с
наличием развитого банковского сектора. Работающая банковская система создает такую
конкурентную среду, которая способствует достижению перспективных целей и задач
развития всей экономики страны. Наиболее весомым внешним фактором, оказывающим
влияние на развитие банковской системы, является экономический климат государства и
каждого региона. В последние годы наблюдается тенденция снижения числа кредитных
организаций, в основном за счет ухода с рынка небольших региональных банков, а также укрупнение государственных и федеральных частных коммерческих банков. Усиливается зависимость регионов от влияния крупных финансовых структур, пришедших из
центра. Зачастую интересы кредитных учреждений отличаются от социальноэкономических задач развития региона.
Государственная политика по отношению к банковскому сектору направлена на укрупнение и централизацию капитала. Центральный банк принял решение об увеличении минимального капитала кредитных организаций с 1 января 2010 г. до 90 млн рублей, а с 1 января 2012 г. капитал коммерческого банка должен быть не менее 180 млн
рублей. Под первое ограничение сейчас попадает около 150 банков. По мнению Анатолия Аксакова, президента Ассоциации региональных банков, жесткие требования к размеру капитала, вводимые во время и без того сложной экономической обстановки, являются непродуманным и поспешным решением [1]. Осенью 2008 г., во время кризиса
ликвидности в регионах, средства на поддержку местных банков не поступили. Необходимо было найти 2–3 млрд руб., но, к сожалению, их не нашлось, что существенно ослабило банковский сектор. Очевидно, такая помощь должна предусматриваться заранее
[2]. На фоне заявлений с высоких государственных трибун, в средствах массовой информации о поддержке только системообразующих банков наиболее опасным в условиях кризиса может стать эффект «домино», вызванный банкротством даже небольших
и средних региональных банков. Массовые банкротства малых банков способны вызвать
панику вкладчиков и ухудшить отношение клиентов к средним и крупным банкам, что
чревато угрозой системного кризиса. В этом случае потребуется намного больше
средств, чтобы не допустить системного обрушения банковского сектора страны [3].
Такая политика по отношению к региональным банкам со стороны государства в
условиях кризиса может привести к увеличению мошенничества среди руководителей
кредитных организаций, снижению репутации российского банковского сектора в глазах иностранных инвесторов, уменьшению доступности кредитов для малых предприятий. Исчезновение небольших банков на удаленных от центра территориях лишит население возможности пользоваться банковскими услугами.
Процесс консолидации в банковской системе шел с самого момента ее формирования. Однако искусственно убирать банки с рынка – позиция неправильная. Мировая
практика показывает, что малые банки существуют и эффективно работают в других
странах, выполняя вполне конкретные задачи. Например, в США в Федеральной корпорации страхования депозитов зарегистрировано большинство банков – 9324 банка на
определенную дату. Согласно данным корпорации, самым маленьким является банк, основанный в 1969 г., размещенный в городе Аннистон штата Алабама. Активы этого банка составляют всего 1,7 млн долларов. Среди российских банков по величине активов
этот банк занял бы одно из последних мест [4].
В настоящее время основной проблемой, стоящей перед ослабленными в эпоху
экономической нестабильности региональными банками, является увеличение капитала
31 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
до размеров, удовлетворяющих требованиям Центрального банка. Сейчас в 13 субъектах
РФ вообще нет местных банков, чей капитал превышал бы 180 млн руб. Рассчитывать на
то, что в ближайшей перспективе их заменят столичные филиалы, не приходится [5].
Статистический опрос, проведенный в сентябре 2009 г. журналом «Банковское обозрение», показал, что из 54-х малых кредитных организаций, опрошенных на предмет действий, предпринимаемых руководством в связи с новыми требованиями к минимальному капиталу банков с 1 января 2010 г., 71% руководителей этих банков ответили, что
намерены увеличить свой капитал собственными силами. По прогнозам ЦБ РФ, несколько десятков банков не смогут выполнить требования по установлению минимального капитала на уровне 90 млн рублей. В целях упрощения реорганизации небольших
банков в небанковские кредитные организации ЦБ РФ внес изменения в Указание
№1807-У «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации
изменений, вносимых в учредительные документы банка, и выдаче лицензии на осуществление банковских операций в связи с получением ходатайства банка об изменении
своего статуса на статус небанковской кредитной организации».
Главным недостатком небанковской кредитной организации является невозможность привлечения депозитов от физических лиц, в то время как для большинства региональных банков вклады населения являются основным источником пополнения ликвидных средств.
По состоянию на 01.10.2009 в Ярославской области функционировали 8 «собственных» кредитных организаций с тремя филиалами и 36 филиалов кредитных организаций,
головные организации которых находятся в других регионах. Одна кредитная организация
находится в стадии формирования, оплаты уставного капитала с 2005 г. Данные о размере
собственного капитала ярославских банков приведены в табл. 1. Только три кредитные организации региона удовлетворяют уровню собственного капитала, равному 180 млн руб.,
два региональных банка имеют капитал менее 90 млн руб. По данным Главного управления
Банка России по Ярославской области, в сентябре 2009 г. ЗАО АКБ «Ярославский земельный банк» увеличил свой уставный капитал с 32,2 млн рублей до 60 млн руб. ОАО «Ярсоцбанк» является участником банковской группы. В кризисное время банкам сложно наращивать размер собственных средств, поскольку многие кредитные организации либо работают
с убытком, либо показывают очень низкий уровень прибыли, что препятствует достаточному пополнению собственного капитала.
Таблица 1
Размер собственного капитала кредитных организаций Ярославской области (на 01.10.2009)* Название банка
ООО КБ «РБА»
Размер собственного капитала (млн. руб.)
708
ОАО «Ярсоцбанк»
633,1
ОАО АБ «Регион»
362,1
ООО ИКБ «Яринтербанк»
163,6
ОАО «Кредпромбанк»
119,5
ОАО КБ «Верхневолжский»
93,5
ЗАО АКБ «Ярославский земельный банк»
63,2
ОАО КБ «Ярославич»
51,9
*
Рассчитано авторами по данным балансов соответствующих банков, помещенных на их сайтах. Региональные банковские структуры в каждой области состоят из трех частей: Сбербанк России выполняет 40 – 50% операций и примерно столько же филиалы коммерче32
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел II. Актуальные вопросы финансов
ских банков, а на местные региональные банки в разных областях приходится от 10 до
40%. Например, в Новосибирске объем операций местных банков составляет 40%; в Казани – 60%; в Самаре – 45%; в Нижнем Новгороде – чуть больше 20% [6]. В Ярославской области на долю местных кредитных организаций, по нашей оценке, приходится
порядка 25 – 30% операций.
По мнению Д. А. Медведева, региональные банки играют одну из важнейших ролей
в поддержании экономики на местах. «Надо понимать, что мы не сможем обойтись пятью государственными банками для того, чтобы решить все проблемы в стране», - заявил
он на заседании Совета законодателей. Президент отметил, что Правительству за последнее время удалось предпринять меры и «разрулить» ситуацию в банковской сфере,
такая работа имеет огромное значение для экономики страны, так как если не работает
эта «кровеносная система, то, по сути, останавливается все». «Но за тем, чтобы наша банковская система не подвергалась склеротическим изменениям, необходимо следить и
Правительству, и на региональном уровне», – заявил Д. А. Медведев [7].
Однако государственная политика поддержки банковского сектора во времена экономической нестабильности свидетельствует о неоднозначном отношении властей к
проблемам региональных кредитных организаций. Федеральный закон от 13 октября
2008 г. № 173-ФЗ «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» изначально обозначил установку государства на оказание преимущественной помощи в виде предоставления субординированных кредитов по ставке
8% годовых трем банкам: Сберегательному банку РФ – 500 млрд руб., банку «ВТБ» –
200 млрд руб., Россельхозбанку – 25 млрд руб. [8]. Программа выдачи субординированных кредитов могла бы помочь банкам преодолеть кризис капитализации, который активно предрекается банковским сообществом в связи с ростом просроченной задолженности в кредитных портфелях российских банков. Однако установленные в
соответствии со ст. 6 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон № 168-ФЗ от 17.07.09 «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» требования не дают возможности малым и средним банкам
воспользоваться данным ресурсом. На реализацию данной программы в 2009 г. государство выделило Внешэкономбанку 30 млрд руб., то есть в 3 раза больше, чем в 2008 г.
Средства от ВЭБа уже привлекли банк ВТБ, Россельхозбанк, Альфа-банк и другие, однако до настоящего времени федеральные деньги в филиалы и представительства данных банков в Ярославской области не поступили [9]. Наличие мер по государственной
поддержке в любом случае лучше, чем их отсутствие. Однако, по данным экспертов, 30
млрд руб. ВЭБа – это лишь около 3% от текущего портфеля ссуд малому бизнесу [10].
Важным шагом, благоприятствующим развитию российского банковского сектора и
поддержанию его стабильности, стало принятие поправок в Федеральный закон № 177ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», касающихся увеличения с 1 октября 2008 г. суммы вклада, подлежащей обязательному страхованию с 400 до 700 тыс. рублей. Однако данная мера не смогла полностью нейтрализовать риски на рынке сбережений физических лиц. Проблема получения ликвидных
ресурсов, которую остро испытывали региональные банки осенью 2008 г., не была решена тогда. Никаких кардинальных изменений с тех пор также не произошло. После
допуска к аукционам банков, имеющих рейтинги двух российских агентств, такой возможностью могут воспользоваться чуть больше 100 российских банков. В результате
около 90% российских банков, в том числе большинство региональных, не получили
доступа к данному инструменту пополнения ликвидности [11].
Не самым лучшим образом складывается и ситуация на рынке межбанковского кредитования. Небольшим банкам отрезан доступ к рынку межбанковского кредитования,
который фактически прекратил свое существование во время кризиса. Государство, его
финансовые власти должны способствовать доступности получения дополнительной
ликвидности местными кредитными организациями. Без этого существование системы
региональных банков в России ставится под угрозу, что повлечет за собой сложности в
получении кредитов малым и средним бизнесом.
33 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Несмотря на то что региональные банки имеют большие возможности объективной
оценки платежеспособности малых предприятий, работающих на их территории, в отсутствие государственной поддержки и финансирования они становятся уязвимыми в
части риска потери ликвидности и деловой репутации под воздействием нечестных
конкурентов, а это отрицательно скажется прежде всего на предприятиях малого и среднего бизнеса. Малый бизнес, который является двигателем развития экономики регионов, предпочитает обслуживаться в местных банках, где решение о выдаче кредита принимается значительно быстрее, нежели в крупных кредитных организациях.
Региональные банки способны обеспечить массовое кредитование малого и среднего
бизнеса, так как не ориентированы на внешние рынки и не заинтересованы в переводе
дополнительной ликвидности в валюту. Они способны обеспечить развитие экономически отсталых регионов, формируя предпринимательскую среду.
Пока в нашей стране малое предпринимательство развито недостаточно. В Российской Федерации на тысячу жителей приходится 5,65 малых предприятий, в то время как
в странах ЕС это число достигает 45, а в США – 74 единиц [12]. По словам Анатолия
Аксакова, президента Ассоциации «Россия», депутата Государственной Думы РФ, потребности малого и среднего бизнеса по кредитованию раньше удовлетворялись на
30%, сейчас примерно на 10%. При этом именно региональные банки наращивают свои
портфели в этом сегменте. Возможно, технологическая база региональных банков менее
подготовлена, но они теснее работают с малым бизнесом, и им не хватает источников
финансирования [13].
На рынке кредитования малого бизнеса в равной степени представлены как региональные, так и федеральные коммерческие банки. Рассматривая структуру коммерческих
банков – кредиторов малого бизнеса, необходимо отметить, что на 01.09.09 54,7 % выданных в стране кредитов малому и среднему бизнесу в Российской Федерации приходится на региональные банки, функционирующие на соответствующей территории, на
филиалы кредитных организаций – 44,6 %, а на не имеющих филиалы лишь 0,7%1.
Вывод о том, что развитие устойчивой системы региональных банков повлечет за
собой рост малого предпринимательства, очевиден. Со стороны финансовых властей
практика поддержки лишь крупнейших системообразующих банков является неверным
шагом борьбы с кризисом банковской системы. Статистика показывает, что в портфелях
региональных банков доля кредитов малому бизнесу значительно выше, нежели в филиалах крупных кредитных организаций. Так, на 01.09.09 у региональных банков эта доля составляет 26,5 %, у филиалов – 16,5 %, у прочих – 6,7%2.
Региональные банки – основные кредиторы малого и среднего бизнеса, что является
ведущим фактором, свидетельствующим о необходимости реальной государственной их
поддержки. Следует создать условия допуска их к инструментам рефинансирования, а
также к денежным средствам, поступающим в Российский банк развития. Кризисные явления в мировой и российской экономике не могли не сказаться на динамике рынка кредитования. Однако если во многих розничных сегментах, таких как потребительское
кредитование, ипотека, наблюдался массовый уход банков с рынка и переориентация на
другие сегменты, то в сегменте банковских услуг малым и средним предприятиям массовой приостановки операций на длительные сроки не было. Даже в условиях кризиса
рынок кредитования малого и среднего бизнеса остается одним из наиболее перспективных направлений. Для небольших и средних региональных банков эта ниша традиционно находилась в числе приоритетных, поэтому проблем, связанных с несвоевременным возвратом кредитов, у таких банков практически нет.
Мнения экспертов по проблеме невозвратов кредитов расходятся. Так, по оптимистичным оценкам в среднем по сектору этот показатель находится на уровне 10 – 15%,
по реалистичным оценкам многие называют цифру 25%. В региональных банках доля
просроченной задолженности ниже, чем в многофилиальных кредитных организациях.
1
2
34
Рассчитано и составлено авторами по данным www. cbr.ru, без учета г. Москвы.
Там же.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел II. Актуальные вопросы финансов
В некоторых она практически нулевая, что является следствием очень кропотливой
оценки заемщика [14].
В нынешних условиях небольшие банки, находясь в неравной конкуренции с крупными по обеспеченности государственными средствами поддержки, нуждаются в особом внимании. Возможным решением проблемы восполнения ликвидности стала бы
практика рефинансирования через секъюритизацию активов. Проект закона «О секъюритизации» был внесен на рассмотрение Государственной Думы Ассоциацией региональных банков, однако не прошел бюрократические препоны и был возвращен на доработку. Для дальнейшего функционирования региональным небольшим банкам
необходимо объединение и кооперация. Это реально позволит усилить позиции регионального банковского бизнеса.
Одним из способов повысить капитализацию для коммерческих банков является
проведение IPO. Однако на проведение размещения ценных бумаг могут претендовать
только банки из группы крупнейших, поскольку одно из ограничений, определяющих
состав банков, для которых допустимо публичное размещение акций, – это достаточно
высокий кредитный рейтинг. Степень надежности банка в глазах инвестора должна подтверждаться соответствующей оценкой международного рейтингового агентства. Региональные банки к числу таких, как правило, не относятся, поэтому свободно использовать данный инструмент не могут. Кроме того, банки осторожны и консервативны, и
неудача размещения для банка, целиком зависящего от репутации, может оказаться более болезненной, нежели для нефинансовой корпорации.
Сегодня многие региональные банки чувствуют себя спокойнее, чем иные достаточно крупные финансовые учреждения, поскольку у них не было внешних долгов, они не
играли на рынке акций. В октябре прошлого года прошел пик оттока вкладчиков, начался приток. Конечно, главным образом приток пошел за счет увеличения процентных
ставок по вкладам.
Ассоциацией региональных банков разработан проект Концепции развития финансового рынка России с 2008 по 2020 гг. Ее проектом предполагается размещение бюджетных государственных и муниципальных средств на срок от года и более в региональных банках. К числу критериев отбора банков на участие в аукционах по размещению
бюджетных средств на депозиты не должен относиться размер капитала кредитной организации. В проекте стратегии предлагается направлять средства государственных и
квазигосударственных фондов на поддержание ликвидности и среднесрочного рефинансирования кредитных организаций. Стратегическим направлением является участие
институтов развития в капитализации банковского сектора. Институты развития должны
входить в капитал банков, в том числе региональных. Они должны участвовать в субординированном кредитовании и дополнительно повышать капитализацию региональных
банков. Еще одно направление, которое может простимулировать рост капитализации,
– это получение банками инвестиционной льготы по уменьшению налога на прибыль в
той части, которая была направлена на увеличение капитала банка.
Без поддержки региональных банков не решить проблемы доступности услуг и эффективного кредитования малого и среднего бизнеса в субъектах Федерации. Приход
крупных банков в регионы в форме покупки местных кредитных организаций, в конце
концов, приведет к полной интеграции и возникновению филиала на месте самостоятельного банка, что повлечет за собой исчезновение всех отмеченных положительных
аспектов наличия самостоятельного банка в регионе. Итогом происходящих в экономике событий через несколько лет станет снижение доступности финансовых услуг в субъектах, особенно удаленных, а понятие конкуренции в банковском секторе исчезнет.
Примечания
1. Мирошниченко А. Интервью с А. Г. Аксаковым. Закрыть сотню банков – невелика заслуга // Банковское обозрение. 2009. № 6/10 // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
2. Спицын С. Ф. Региональная банковская деятельность на современном этапе // Деньги и кредит.
2009. № 10. С. 12.
35 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
3. Дьяконов К. Перемен, мы ждем перемен // Консультант. 2008. № 21.
4. Соколов Ю. А. Проблемы и перспективы развития региональных банков в Российской Федерации
// Управление в кредитной организации. 2006. № 6. С. 60–64.
5. Неюбилейные размышления в канун ХХ съезда АРБ // Банки и деловой мир. 2009. № 4. // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
6. Спицын С. Ф. Региональная банковская деятельность на современном этапе // Деньги и кредит.
2009. № 10. С. 12.
7. Актуальные новости // Налоги. 2009. № 1. // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
8. Ромашкина Н. Ю. Проблемы укрепления и развития банковской системы в свете антикризисной
политики государства // Банковское право. 2009. № 3. // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
9. Протокол круглого стола на тему «Доступность банковских услуг на территории Ярославской области в кризисных условиях» // Сайт Комитета по предпринимательству Департамента промышленности предпринимательской деятельности и транспорта Ярославской области. URL:
http://www.adm.yar.ru/econom/pred/Banki/Banki_krug_stol.htm (дата обращения 10.09.2009).
10. Картуесов А. Кредиты малому и среднему бизнесу: кризис ожиданий // Банки и деловой мир.
2009. № 5. // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
11. Ромашкина Н. Ю. Указ. соч.
12. Малый бизнес. Организация, экономика, управление
В. А. Швандара. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. С. 8.
/
Под
ред.
В. Я. Горфинкеля,
13. Соколова Т. И. Финансирование малого и среднего бизнеса // Банковское кредитование. 2009.
№ 3. // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс».
14. Денег много, да некуда класть // Темы и лица. 2009. № 9 – 10. С. 33–39. ▲▲▲
36
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел II. Актуальные вопросы финансов
Д. Г. Мальков
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
Государственный заказ
как институт эффективного использования
бюджетных средств
Экономическая теория рассматривает формирование и размещение государственного заказа в качестве одного из основных направлений деятельности государства, выполняющего задачу по реализации Парето – оптимального размещения ресурсов. Основным видом ресурсов являются аккумулируемые государством средства бюджетов
различных уровней, размещение которых осуществляется посредством государственных
расходов, способы и направления реализации которых различны.
Механизм действия и эффекты государственного заказа в различное время были
изучены и описаны зарубежными и отечественными учеными. Дж. М. Кейнс считал, что
государственный заказ должен быть направлен на поддержание инвестиционной деятельности и расширение расходов самого государства в целях компенсации недостаточности частного спроса, а также на содействие расширения текущего производства. В качестве эффектов от размещения государственного заказа он считал достижение полной
занятости посредством государственного финансирования общественных работ, жилищного строительства и пр. 1
Р. Харрод описывал государственный заказ как часть политики длительного стимулирования темпов экономического развития и краткосрочной антициклической политики, предлагая создавать запасы из непортящихся материалов, сырья, продовольствия.
Среди эффектов, вызываемых государственным заказом, он выделял предупреждение
массовой безработицы, поддержку промышленного производства2.
Э. Хансен также представлял государственный заказ в качестве важной составляющей государственной антициклической политики. Действия государства, по его мнению, должны были быть направлены на изъятие части совокупного спроса во время бума и перенос его на стадию спада3.
На протяжении последнего столетия доля государственных расходов в ВВП индустриальных стран увеличилась в среднем с 12% в 1913 г. до 45% в 1995 г. Такие изменения
могут служить индикатором повышения роли государства в экономических процессах4.
Объемы государственных расходов в РФ в последние годы также неуклонно растут.
Расходы консолидированного бюджета РФ (в текущих ценах) увеличились с
3 964,9 млрд руб. в 2003 г. до 14 760,1 млрд руб.5 в 2008 г. Увеличение равно 372%. ГосуКейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег; пер. с англ. Н. Н. Любимова
/ Под ред. Л. П. Куракова. М.: Гелиос АРВ, 1999. 353 с.
2 Харрод Р. К теории экономической динамики // Классики кейнсианства: В 2 т. / Сост.
А. Г. Худокормов; пер. с англ. Т. I. Ч. I–II. М.: Экономика, 1997.
3 Хансен Э. Экономические циклы и национальный доход // Классики кейнсианства: В 2 т.
/ Сост. А. Г. Худокормов; пер. с англ. Т. II. Ч. III–IV. М.: Экономика, 1997.
4 Танци В. Роль государства в экономике: эволюция концепций // Мировая экономика и
международные отношения. 1998. № 10. - С. 54.
5 Информация об объемах расходов консолидированного бюджета РФ представлена в отчетах Федерального казначейства (Казначейство России) об исполнении консолидированного
бюджета Российской Федерации за 2003 – 2008 гг. (http://www.roskazna.ru).
1
37 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
дарственные расходы составляют также существенную часть ВВП в России, при этом
прослеживается тенденция к увеличению их доли: в 2000 г. расходы консолидированного бюджета РФ составляли 26,8% ВВП, в то время как по состоянию на 1 января 2009 г.
значение этого показателя – 36,7%6.
Такое увеличение доли расходов государства в ВВП может быть объяснено тем, что
в современной экономической системе государство выполняет ряд общественно значимых функций. Успешная их реализация предполагает, что каждая государственная программа должна иметь соответствующую финансовую поддержку7. В связи с этим существенно важным представляется выбор наиболее эффективного способа расходования
бюджетных средств.
По своему экономическому содержанию могут быть выделены следующие виды государственных расходов: закупки, трансферты, инвестиции, кредиты.
Отметим, что государственные расходы имеют сложную структуру, как функциональную, так и имущественную. При этом особая роль принадлежит государственным
закупкам. Они обладают отличительными чертами, позволяющими отделить их от остальных видов расходов государства. Основным отличием государственных закупок является то, что при размещении заказов для своих нужд государство выступает самостоятельным субъектом рыночных отношений и осуществляет их на конкурентной основе,
посредством размещения заказов. Остальные же виды государственных расходов могут
осуществляться и не на рыночных условиях, например расходы на содержание государственного аппарата, выплата пенсий и пособий (социальные трансферты) и т. д.
С точки зрения эффективности использования бюджетных средств осуществление
расходов посредством института государственного заказа является приоритетным направлением использования финансовых ресурсов.
Размещение государственных заказов отличается от прямого финансирования механизмом их действия. Основой данной системы выступает конкурсное размещение, позволяющее максимизировать эффективность использования государственных ресурсов,
что особенно важно при их ограниченности. Государственные органы действуют на
рынке, используя модель поведения монопсониста, поэтому, благодаря конкуренции
среди исполнителей государственного заказа, равновесная цена устанавливается на более низком уровне, чем в условиях монопольного рынка. Издержки государства на производство общественных благ в рамках осуществления общественного выбора становятся ниже предельной полезности от использования ресурсов. Можно предположить, что
институт государственного заказа способен обеспечивать наиболее оптимальное размещение имеющихся ресурсов, т. е. обеспечивать максимизацию полезности, получаемой
от их использования.
Информация о доле расходов консолидированного бюджета РФ в ВВП РФ составлена на
основе данных, представленных в отчетах Федерального казначейства (Казначейство России) об
исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации за 2003–2008 гг.
(http://www.roskazna.ru), а также на основе данных Федеральной службы государственной статистики РФ от объемах ВВП РФ зв 2000–2008 гг. (http://www.gks.ru).
7 Для выполнения возложенных задач, реализации полномочий и выполнения функций органы власти используют доступные ресурсы, находящиеся в государственной собственности. К
таким ресурсам можно отнести человеческие ресурсы (по состоянию на 2009 г. доля занятых в
бюджетной сфере в РФ составила 22% от общего числа трудоспособного населения, см.:
http://www.izvestia.ru/economic/article3103195/?print), объекты недвижимости, топливно-энер‐
гетические ресурсы, средства бюджетов и внебюджетных источников всех уровней (в 2008 г.
расходы консолидированного бюджета составили 13760,1 млрд руб., что соответствует 35%
ВВП, см.: http://www.roskazna.ru/reports/cb/html), отдельные виды природных ресурсов, транспортные средства и прочие виды ресурсов. По нашему мнению, важнейшим видом ресурсов,
используемым для эффективного выполнения функций государства, являются средства бюджетов и внебюджетных фондов, формирование и использование которых определяется требованиями действующего законодательства. Такое предположение основывается прежде всего на
том, что использование денежных средств, в отличие от других видов ресурсов, носит универсальный характер и не имеет ограничений в применении.
6
38
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел II. Актуальные вопросы финансов
Для подтверждения этого рассмотрим условный пример. Предположим, что в рамках реализации мероприятий Федеральной целевой программы по социальной поддержке отдельных групп населения, в 2009 г. с целью формирования доступной среды
жизнедеятельности планируется обеспечить 16 тыс. граждан с ограниченными возможностями передвижения специальными средствами реабилитации. Средняя рыночная
стоимость 1 средства реабилитации составляет 8 тыс. руб.
Попробуем определить наиболее эффективный способ удовлетворения общественных потребностей. В соответствии с предложенной нами классификацией существуют
два способа освоения бюджетных средств для обеспечения граждан средствами реабилитации: трансферты (выделение пособий по социальной помощи населению), государственные закупки (закупка и последующая передача населению специальных средств
реабилитации).
Осуществляя трансферты в форме пособий по социальной помощи, государство
израсходует 128 млн руб. (8 тыс. руб. * 16 тыс. граждан).
Второй способ удовлетворения потребностей заключается в размещении централизованного заказа на приобретение специальных средств реабилитации и их последующую передачу населению. По данным Минэкономразвития, экономия бюджетных
средств за счет проведения торгов в РФ в настоящее время составляет от 8 до 10%. Таким образом, обеспечение 16 тыс. граждан средствами реабилитации обойдется в 115,2–
117,76 млн руб., т. е. использование института государственного заказа позволит более
эффективно использовать бюджетные средства.
▲▲▲
39 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Раздел III. Теоретические
и практические
проблемы эффективности
Е. В. Сапир, Н. Н. Панькина, М. Ю. Шляхтин
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
Инновации, исследования
и модели размещения НИОКР
в мировой экономике (окончание)
Процесс передачи технологии и модели размещения НИОКР
Процесс передачи технологии тесно связан с теорией их жизненного цикла, которую разработали Д. Форд и К. Райан1. Они разделили жизненный цикл технологии на
пять этапов:
1) исследование и разработка: передача технологии не производится, так как имеются лишь оценки потенциальной ценности технологии, но неясны сферы ее применения
и затраты на разработку;
2) утилизация: появляется новый товар, производство которого осуществляется
лишь в стране-разработчике. Обладание технологией является монопольным, конкуренция отсутствует. Передача технологии осуществляется в форме экспорта товаров;
3) технологический рост: технология начинает передаваться в другие развитые страны, но еще не полностью освоена. Поскольку на данном этапе постепенно увеличивается объем передачи технологии, актуальным становится вопрос о стоимости передаваемой технологии;
4) технологическая зрелость: возникает взаимный обмен технологическими новшествами между развитыми странами, постепенно новая технология совершенствуется и
стандартизируется, передача ее в развивающиеся страны идет активно. Она получает
всеобщее распространение, ценность ее падает, в развитой стране прекращается производство; из-за растущей конкуренции со стороны развивающихся стран экспорт товара
сменяется его импортом, возникает передача технологии из развивающейся страны в
слаборазвитую страну;
5) технологический упадок: инвестиции в технологические разработки не производятся, передача технологии ограничивается развивающимися странами.
Общая схема процесса передачи технологии представлена на рис. 1. Процесс передачи технологии2 состоит из следующих этапов:
1
2
40
Ford D., Ryan С. Taking Technology to Market // HBR. 1951. Mar. – Apr. P. 117–126.
Frankel E. G. Management of Technological Change. Dordrecht, 1990.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел III. Теоретические и практические проблемы эффективности
• определение потребности. Включает изучение экономической необходимости замены существующей технологии, требований рыночного спроса, факторов конкуренции, сравнение применяемой и потенциально привлеченной технологии (по выпуску
продукции, по доступности используемых ресурсов (человеческих, квалификационных,
материальных, финансовых и т. п.), по доступности сопутствующих технологий (как в
стране, так и за рубежом);
внедрение
планирование
оценка
потребности
Экономическая
структура
Требования
к продукции
Определение
потребности в технологии
Товарызаменители
Изучение
потребности
Отсутствие
технологии
Детализация
потребности
Оценка технологии
Технологическая
база
Социальная
структура
Обучение
и подготовка кадров
Способность адаптировать технологии
Возможность
адаптации технологии
Планирование
передачи технологии
Осуществление
трансферта
технологий
Требования
к квалификации
рабочей силы
Технологическая
поддержка
Контроль
и модернизация
технологий
Рис. 1. Процесс передачи технологии
• оценка технологии. Связана с определением всех существующих или разрабатываемых технологий, которые могут удовлетворить потребность. Включает оценку доступности, приемлемости, производительности альтернативных технологий, возможность их адаптации к страновым условиям. Также рассматриваются тенденции и
технологического развития, и перспективы появления еще более совершенных технологий; процесс состоит из следующих этапов планирования:
• передачи технологии (сюда входят финансовое, маркетинговое планирование);
трансферта – как физического (в форме передачи машин, оборудования), так и в форме
41 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
передачи знаний, научно-технической документации; обучения и подготовки кадров; материальных потоков; процесса внедрения технологии (поиск наиболее эффективного способа внедрения); процессов управления, эксплуатации технологии и ее модернизации;
• осуществление трансферта технологии. Оценка и выбор наиболее эффективного
способа внедрения технологии, определение графика ввода, организация обучения персонала, разработка систем контроля, управления, содержания и обслуживания технологии, а также развитие местных возможностей для совершенствования технологии с учетом потребностей национальной экономики.
В планировании международных НИОКР центр тяжести лежит на решении следующих типов задач:
 размещение научно-исследовательских подразделений;
 решение о том, разрабатывать ли самим продукт (соответственно технологию)
или закупать;
 выбор будущего направления исследований;
 размещение людских и финансовых ресурсов в различных странах.
Для выбора места расположения исследовательских подразделений разработаны
различные модели: технологическая кривая, матрица технологического портфеля, модифицированная модель конкуренции М. Портера и другие.
Модель технологической кривой
Модель технологической кривой3 исходит из того, что каждая технология имеет
свой естественный предел, причем по мере приближения к нему для улучшения параметров продукта (процесса) необходимы все большие удельные инвестиции. Эти предпосылки отражаются в выборе в качестве модели S-образной кривой. Обычно предполагается сравнивать технологии по их результативности (возможности достижения
лучших параметров продукта).
Модель на рис. 2 отражает особенности процесса интернационализации исследований и разработок. Это возможность перенесения НИОКР за рубеж для достижения тех
же результатов с помощью меньших капиталовложений из-за более низкой стоимости
ресурсов за рубежом (точка D), а также более быстрого роста результативности и, возможно, даже поднятия ее границы за счет иной научно-производственной культуры,
влияния сопутствующих технологий (точка F). Переход крупной фирмы от зрелой технологии к только зарождающейся (переход В-С) является самым важным моментом в
технологической политике.
Практика показала, что здесь есть два подводных камня. Во-первых, потребителя могут устраивать более низкие значения сравниваемого параметра, и новая технология будет конкурентоспособной в этом отношении. Во-вторых, новая технология может создавать продукт с новыми свойствами или существенно улучшать параметры, важные для
других групп потребителей. В быстро развивающихся отраслях промышленности неоднократно повторялась ситуация, когда лидер рынка просматривал новый сегмент, создаваемый зарождающейся технологией, и терял через некоторое время как возможность
успешного освоения новой ниши, так и свои позиции на традиционном рынке. Следующий пример4 иллюстрирует данное положение.
Базирующаяся в Шотландской долине (Scotts Valley) в Калифорнии, США, компания Seagate Technology была основана в 1980 г. и к середине 1980-х гг. стала лидером
среди производителей накопителей на жестком диске. В середине 1970-х гг. ее оборот
составил $700 млн. Компания была пионером в освоении рынка 5,25-дюймовых накопителей и занимала доминирующие позиции как поставщик IBM и производитель IBMсовместимых персональных компьютеров.
3
4
42
См.: Perlitz M. Internationales Management. Stuttgart: Lucins & Lucins, 1997.
Bower L., Christensen C. М. Disruptive Technologies: Catching the Wave // HBR. Jun. – Feb. 1995. P. 43–53.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Разд
дел III. Теоре
етические и практическ
кие проблемы эффекти
ивности
Рис. 2. Модель «технологи
«
ической кри
ивой»: Суммар
рные затраты на НИОКР: Э
Эн – граница возможностеей новой техн
нологии; Эт – грааница возмож
жностей имею
ющейся техноллогии; Эр – гр
раница возмо
ожностей имеющейсяя технологии при ее развиттии в стране базирования
б
Ин
нженеры Seeagate втор
рыми в отр
расли создаали работаю
ющий проттотип 3,5-ддюймо‐
вого накопителя.
н
В начале 1985
1
г. с пом
мощью неззначительного финансирования со стороны компании
к
б
было
собраано 80 экзем
мпляров но
овой модели
и. Был выпуущен прессс-релиз
с сооб
бщением об
б активной работе надд 3,5-дюймо
овым накоп
пителем. Одднако важн
нейший
покупаатель продуукции Seaggate – IBM, как и друггие производители пеерсональны
ых компьютеров типа AT,
A не проявил интер
реса к нови
инке. В реззультате мар
ркетологи Seagate
снизилли свои про
огнозы про
одаж новой модели.
Меенеджеры, отвечавшиее за произвводство и финансы,
ф
наа основани
ии рыночны
ых прогнозовв и анализаа возможны
ых издержекк сделали вы
ывод, что новый
н
тип накопителяя никогда не будет конккурентоспо
особен с 5,225-дюймовы
ым по такому важнейш
шему показзателю,
как цеена за 1 Мб
б памяти. Соответстве
С
енно рентаабельность 3,5-дюймо
овых накоп
пителей
будет значительн
з
но ниже, чем
м 5,25-дюймовых.
Seagate необхходимо бы
ыло замени
ить находиввшийся наа излете сввоего жизн
ненного
цикла 5,25-дюймовый накоп
питель ST 412,
4 объем продаж котторого состтавлял $3000 млн, в
то время как весьь рынок дляя 3,5-дюймовых накоп
пителей оц
ценивался в $50 млн. Отсюда
О
топ-меенеджеры фирмы
ф
впо
олне рацион
нально закллючили, чтто новый ти
ип накопиттеля не
подходдит для про
оизводства ни с точки
и зрения пр
рибыльностти, ни с точки зренияя завоевания доли рынкаа, и прототи
ип был полложен на по
олку.
к внимани
ие руководдства Seagatte было приковано к рынку поллномасВ то время как
ных персонаальных ком
мпьютеров,, их бывши
ие сотрудни
ики, разочар
рованные задержз
штабн
кой вн
недрения сввоего детищ
ща, организзовали новуую компани
ию – Conn
ner Peripheraals. Эта
компан
ния сосредоточилась на выпускее 3,5-дюймо
овых накоп
пителей дляя растущего
о рынка
портаттивных и небольших
н
х настольны
ых PC. Оссновным покупателем
п
м стала ком
мпания
Compaaq Computeer, на котор
рую Seagate никогда нее ориентиро
овалась.
В первый
п
мом
мент Seagatte не была обеспокоен
о
на таким по
оворотом со
обытий. Делла шли
хорош
шо, новая компания
к
о
ориентиров
валась на небольшую
н
ю нишу (п
прочность, надежность, малые разм
меры и вес).
Сттимулируем
мая растущи
им рынком
м портативн
ных компью
ютеров, Co
onner увели
ичивала
емкостть своего ви
инчестера на
н 50% ежеегодно. Ужее к концу 19987 г. 3,5-дю
юймовые накопин
тели стали
с
удовллетворять требованиям
т
м основногго рынка персональн
п
ных компью
ютеров.
Это уж
же потребоввало реакци
ии менеджееров Seagatte – прототи
ип 3,5-дюй
ймового наккопителя сно
ова был извлечен
и
н свет, чттобы отраззить атаку фирм Co
на
onner и Quuantum
Corporration (еще одного пр
роизводителля накопителей новогго типа). Но
о было позздно. С
этого момента
м
Seeagate сталаа ощущать острую кон
нкуренцию
ю. Некоторо
ое время ей
й удавалось защищать свои
с
рыноч
чные позиц
ции, продаввая свои 3,5-дюймовы
ые модели старым
с
клиенттам по налааженным кааналам сбы
ыта. Фактич
чески, больш
шая часть н
накопителеей заку43 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
палась из-за того, что конкуренция позволяла монтировать их вместо 5,25-дюймовых
винчестеров. Вскоре, однако, технологические характеристики ее накопителей отодвинули Seagate на вторые роли в среде поставщиков растущего рынка портативных накопителей.
Напротив, Conner и Quantum стали доминировать на рынке ноутбуков, а затем, используя эффект масштаба и свой технологический опыт, заняли лидирующие позиции
и на рынке полномасштабных компьютеров. В 1994 финансовом году их совместный
оборот составил $5 млрд.
История Seagate демонстрирует типичный ответ большинства действующих на
рынке компаний на угрозу со стороны альтернативных технологий. Seagate была готова
выйти на новый рынок лишь тогда, когда он стал бы удовлетворять ее финансовым требованиям, т. е. когда основные покупатели стали бы потребителями продукта, изготовленного по новой технологии. В 1990 г. Seagate была поглощена Control Data Corporation. Производственный опыт Seagate и технологии CDC позволили компании стать
заметным игроком на рынке больших накопителей для мощных компьютеров, но на
рынке осталась лишь тень в прошлом сильной компании.
Следует соответственно различать поддерживающие технологии, которые модифицируют существующее производство, и альтернативные, меняющие плавное развитие в
направлении улучшения характеристик конечного продукта. Особенности альтернативных технологий состоят в том, что они как дают фирмам дополнительные шансы, так и
создают известные опасности.
Для высшего руководства фирмы сигналом, говорящим о том, что некая технология
является альтернативной, служит различие в оценке ее перспектив на внутрифирменном
уровне со стороны разных функциональных служб: горячими сторонниками новой технологии часто становятся исследователи и конструкторы, в то время как маркетологи и
финансисты в силу своей специфической точки зрения редко одобрительно отзываются о подобных нововведениях.
Перспективность альтернативной технологии оценивается иначе, чем поддерживающей. В современных фирмах существует практика поддержки обратной связи с основными покупателями, опросы которых и определяют технологическую политику
фирмы. Так как основные покупатели являются и наиболее требовательными, то их суждения стимулируют введение поддерживающих технологий, но их мнение об альтернативной технологии может быть дезинформирующим. Следовательно, очень важно
задать правильные вопросы правильным людям. Правильность вопроса заключается в
сравнении завтрашних потребностей клиента и возможностей альтернативной технологии с учетом темпов ее развития. Правильные люди – это потенциальные клиенты, потребности которых отличаются от требований потребителей из основного сегмента, но
могут быть удовлетворены новой технологией. Эти-то клиенты и образуют стартовую
нишу для развития альтернативной технологии.
Одна из особенностей альтернативной технологии – более низкая рентабельность
производства на ее основе на первоначальных этапах развития (по сравнению с поддерживающими технологиями). Этот факт не позволяет крупной корпорации использовать
свои обычные механизмы распределения ресурсов и является одной из причин, по которой для развития альтернативной технологии необходимо создание отдельной независимой организации. Если переход на альтернативную технологию сразу дает хорошую или даже более высокую норму прибыли, то она безболезненно приживается в
материнской организации. Так было, например, при внедрении на Intel производства
микропроцессоров взамен плат DRAM (dynamic random access memory)5.
Другой причиной, вызывающей необходимость создания отдельного бизнеса, является ориентация на особый сегмент потребителей.
5 Burgelman R. A. Fading Memories: A Process Theory of Strategic Business Exit in Dynamic Environments
// Administrative; Science Quarterly. 1994. V. 39. P. 24–56.
44
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел III. Теоретические и практические проблемы эффективности
В свое время, в 1980-е гг., компания CDC доминировала на рынке дисководов для
больших ЭВМ, имея 70% его. При появлении 8-дюймовых дисководов усилия инженеров CDC были направлены на решение более приоритетных проблем своих основных
клиентов путем совершенствования 14-дюймовых моделей, что было значительно прибыльнее для компании. Как следствие, CDC опоздала с выходом на рынок со своими 8дюймовыми моделями на три года и никогда уже не могла занять более 5 % этого рынка.
Когда на горизонте появилась технология 5,25-дюймовых дисководов, руководство
CDC решило реализовать стратегический подход к делу. Небольшая группа инженеров
и маркетологов была собрана в Оклахома-Сити, вдалеке от основных производств компании и ее главных потребителей, с тем чтобы развивать новую технологию. В главном
офисе компании, в Миннеаполисе, чтобы вызвать интерес к проекту, нужен был миллионный заказ, а в Оклахоме восторг вызывал и 50-тысячный. Это было необходимым условием, так как первоначальный рынок был небольшим и постоянные издержки CDC
могли его только раздавить. Через несколько лет отделение в Оклахома-Сити добилось
20% доли на доходном рынке высококачественных 5,25-дюймовых винчестеров.
В то же время попытка Apple подойти к своему проекту «Newton personal digital
assistant (PDA)» как к обычному проекту, развертываемому с привлечением мощных финансовых ресурсов и напряжением сил всей компании, не оправдала усилий, хотя, кстати, было продано больше экземпляров модели Newton, чем за первый год продаж компьютеров модели Apple 1.
После выхода альтернативной технологии в стадию зрелости нецелесообразно объединять выделившуюся для ее развития компанию с материнской из-за противоречивости интересов и культур разных частей бизнеса. История производителей дисководов
показывает, что подобное объединение приводило к серьезным неудачам и фатальным
кризисам. Логика здесь проста: или сама компания закрывает увядающий бизнес, или
это заставляют делать конкуренты.
С точки зрения международного менеджмента стратегическая задача состоит в поиске страны, в которой переход на радикально новую технологию (особенно альтернативного типа) проходит при более низких издержках или легче в силу иной предпринимательской или инженерной культуры (другого способа мышления).
Одна из самых больших проблем в использовании модели жизненного цикла технологии «S-кривой» – определение точки, в которой фирма находится в данный момент.
Поэтому особенно важна организация мониторинга внешней среды и развитие прогностической системы фирмы.
Модель технологического портфеля
Наряду с моделью жизненного цикла технологий для выбора направлений развития
используется техника «технологической матрицы» 6 (рис. 3), которая каждой паре значений показателей «технологическая привлекательность – ресурсный потенциал» сопоставляет определенную рыночную и финансовую стратегию.
Применение этой модели в практике МНК имеет ту особенность, что необходимо
учитывать, придерживается ли фирма технологической политики «center-for-global» либо «local-for-local», и соответственно оценивать технологическую привлекательность и
ресурсный потенциал или глобально, или с точки зрения местного рынка.
6
Perlitz М. Internationales Management. Stuttgart: Lucins & Lucins, 1997.
45 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Технологическая
привлекательность
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Высокая
Приобретение
ноу-хау
Присутствие
Лидерство
Средняя
Рационализация
Присутствие
Рационализация
Нишевая
стратегия
Низкая
Выход
Рационализация
Продажа
ноу-хау
Низкий
Средний
Высокий
Ресурсный потенциал
Рис. 3. Матрица технологического портфеля Инвестирование Селекция Деинвестирование Источник: Perlitz M. Internationales Management. Stuttgart: Lucins&Lucins, 1997
В 1990-е гг. было разработано несколько оригинальных подходов для принятия стратегических решений по развитию активности в научно-технической сфере в международном
масштабе. Рассмотрим два из них, имеющих определенное практическое значение.
Модель Герпотта
В модели Герпотта7 (см. рис. 4) предложен процесс выбора системы размещения научно-исследовательских и конструкторских подразделений МНК. Его особенность заключается в выделении моделей для принятия управленческих решений по различным
вопросам.
Выбор политики в технологической сфере определяется в данной методике в зависимости от значений таких показателей, как привлекательность технологии и технологическая позиция предприятия (рис. 4).
Процесс носит двухступенчатый характер: сначала решается вопрос о том, как будет
вестись научно-техническая деятельность, а затем – где будут размещены центры НИОКР.
На первом этапе с помощью анализа технологической позиции предприятия и привлекательности данной технологии определяется форма организации бизнеса в сфере
НИОКР. Эта модель весьма схожа с моделью, представленной на рис. 4, особенно если
учесть, что показатель «относительная технологическая позиция предприятия» во многом определяется его ресурсным потенциалом. Разумеется, в реальности используются
смешанные стратегии, но в целом приведенное сопоставление «(позиция предприятия –
рыночная ситуация – выбор действия» представляется оправданным.
На втором этапе происходит оценка мест размещения НИОКР. Эта часть методики
базируется на анализе внешней составляющей – потребностей клиентов и выстроена
как трехуровневая иерархическая модель.
На первом уровне решается вопрос о том, какие конкурентные преимущества необходимо наращивать анализируемому предприятию в данной ситуации. Затем определя7 Gerpott T. J. Globales F&E-Management: Bausteine eines Gesamtkonzepts zur Gestaltung eines
weltweitcn F&E-standortsystems // Integricrtes Technologie und Innovationsmanagement. Berlin, 1991.
46
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел III. Теоретические и практические проблемы эффективности
Будущее значение технологии (привлекательность технологии)
ется существующая информация из внешних источников, оказывающая влияние на
формирование выбранных конкурентных преимуществ. И, наконец, на последнем уровне осуществляется выбор места расположения научно-исследовательского и/или конструкторского подразделения8. Высокая
Создание СП,
поглощение предприятия
за рубежом
Создание собственного центра
НИОКР («word center of
excellence») в стране происхождения новой технологии
(новое размещение) Низкая
Приобретение дополнительных патентов, лицензий и т. п.
Разработка в рамках центрального
подразделения в стране происхождения (расширение на месте
размещения)
Плохая
Хорошая
Относительная технологическая позиция предприятия
Рис. 4. Матрица для определения технологической позиции предприятия
На всех трех уровнях используются аналитические модели. Вводится двухмерное
пространство, определяемое показателями «привлекательность технологии» и «значение
ориентации на клиента / потребителя». Каждый из показателей может принимать два
значения: низкое и высокое. В пространстве выделяются четыре домена, соответствующих каждой упорядоченной паре значений показателей. Каждому домену сопоставлено
определенное действие, которое должно быть предпринято, чтобы достичь желаемой
цели.
Рассмотренная методика базируется на нормативно-прагматическом способе мышления, весьма характерном для консалтинговых фирм, от которых требуется практический результат. С научной точки зрения не вполне правомерным выглядит жесткое приписывание конкретных действий определенному домену (квадранту) без учета других,
возможно, также существенных, обстоятельств. Среди последних можно указать на существующее в момент принятия решений расположение подразделений фирмы или
внешние ограничения глобализации9.
Модель Пирсона – Брокхофа – Бемера
В большей мере теоретически обоснован подход, развитый Пирсоном, Брокхофом
и Бемером10. В его основе лежит ромб факторов конкуренции М. Портера11. Модель
М. Портера модифицирована таким образом, чтобы можно было оценить различные
возможности размещения центров НИОКР:
• среди факторов производства выделены человеческие ресурсы, так как квалификация персонала в сфере НИОКР играет решающую роль;
8 Gerpott T. J. Globales F&E-Management: Bausteine eines Gesamtkonzepts zur Gestaltung eines weltweitcn F&E-standortsystems // Integricrtes Technologie und Innovationsmanagement. Berlin, 1991.
9 Frankel Е. G. Management of Technological Change. Dordrecht, 1990.
10 Pearson A., Brockhoff K., A. von Böhmer. Decision Parameters in Global R&D-Management // R&DManagement. 1993. V. 3.
11
Портер М. Международная конкуренция. М.: Международные отношения, 1993.
47 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Эконом
мический вес
стник Яросл
лавского уни
иверситета
а 23/2010
• потребител
п
льские «подддерживающ
щие отраслли» заменен
ны «поддер
рживающим
ми технологи
иями», так как
к значени
ие технологгической ин
нфраструкттуры опредделяется не только
на уро
овне предпр
риятия, но существенн
но поддерж
живается им
меющимисяя у научныхх учреждени
ий (исследоввательских институтовв, универси
итетов и т. п.)
п ноу-хау;
• спрос
с
имеетт значение постольку, посколькуу он определляет тип нааправленияя развития пр
родукта: илли ориенти
ированное на запроссы конкретных клиен
нтов («рыно
очное»,
«deman
nd pull»), илли продвиггающее теххнологию (««технологи
ическое», «teechnology push») –
p
так какк в первом случае осо
обое значен
ние имеет близость
б
к рынкам и тесный кон
нтакт с
потенц
циальными
и клиентами
и;
• фактор
ф
кон
нкуренции в меньшей степени сууществен для выбора места расп
положения цеентров НИОКР – он оказывает косвенное
к
влияние
в
чеерез изменеение уровняя инвестицио
онной акти
ивности, но не порожддает специф
фических оссобенностеей для модеели.
12
В модифици
ированный ромб вводдятся такжее внутренни
ие факторы
ы, причем выделяв
ется маркетингов
м
вая функци
ия, играющ
щая особую
ю роль при «рыночно
ом» типе раазвития
продуккта (рис. 5).. Ри
ис. 5. Моди
ифицирован
нный ромб
б факторов конкуренци
ии
ри размещеении подраазделений предприяти
п
ия в разныхх странах ввыявляются соверПр
шенно
о иные про
облемные точки. В часстности, таакое размещ
щение привводит к поввышенным заатратам на координац
цию внутри
и предприяятия (увели
ичение оргаанизационн
ных издержекк из-за увелличения заттрат на ком
ммуникации
и, получени
ие информации, перегговоры
и т. п..) как междду подраздеелениями в разных сттранах, так и между ф
функционалльными
службаами. С друггой стороны
ы, напримеер, непосреддственные контакты
к
с ведущими потребителяями резко снижают
с
тр
ранзакцион
нные издерж
жки. Это оттносится пр
режде всего
о к рыночно
ому типу раазвития пр
родукта (пр
ри технологгическом типе
т
эконом
мия опредееляется
более тесными ко
онтактами с научным сообщество
с
ом).
Наа рис. 6 оттражены тр
ри типа коо
ординацион
нных (оргаанизационн
ных, транзаакционных) издержек,
и
ко
оторые изм
меняются при
п размещ
щении научн
но-исследоввательских и конструктторских поддразделений
й за рубежо
ом.
Даанный подхход, очевиддно, имеет серьезные
с
теоретичес
т
кие и эмпи
ирические основао
ния, одднако пока практика применения
п
я его явно недостаточн
н
на13.
12
13
48
Pearson A., et al. Op. cit.
P
P
Perlitz
М. Inteernationales Management. Sttuttgart: Lucinss & Lucins, 19997.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел III. Теоретические и практические проблемы эффективности
Размещение в стране базирования
Размещение за рубежом
Рис. 6. Координационные издержки при «рыночном» типе развития продукта (модель Пирсона и др.)
Преодоление технологического разрыва между странами является необходимым условием устойчивого экономического развития. Технология сегодня прогрессирует быстрее, чем когда бы то ни было. Страны, которым не удастся создать возможности, обеспечивающие их включение в глобальные сети производства знаний, рискуют
безнадежно отстать в вопросах конкурентоспособности, так же как экономического и
социального развития. И хотя международный обмен технологией может привнести в
страну существенное новое знание, одного этого недостаточно. Использование новых
технологий настоятельно требует создания дополнительных возможностей по их «впитыванию», требуются постоянные усилия для того, чтобы идти в ногу с техническими
переменами. Задача по созданию таких технологических возможностей может быть решена только совместными усилиями государства и предприятий.
▲▲▲
49 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Е. В. Колдеева
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
Определение наднациональных институтов
Современные условия отношений и взаимодействий стран, частных хозяйствующих
субъектов требуют наличия регулирования и координации со стороны не только самих
государств, но и международных сил. В частности можно выделить следующие факторы, определяющие международное регулирование мирохозяйственных связей как необходимое:
‐ глобализация как усиление взаимосвязи и взаимозависимости национальных экономик; увеличение межгосударственных потоков инвестиций и транснационализации
экономики; обеспечение валютно-финансовой стабильности возможно лишь благодаря
выработке на многосторонней основе общей валютно-финансовой политики;
‐ интернационализация производства и торговли, приводящая к росту потоков товаров и услуг, а следовательно, к необходимости либерализации торговых отношений между странами;
‐ отсутствие согласованности национальных законодательств, порождающие проблемы между мировыми хозяйствующими субъектами;
‐ необходимость унификации правил, подходов для предотвращения и урегулирования споров между участниками международных экономических отношений;
‐ процессы региональной экономической интеграции, сближающие подходы разных стран к регулированию экономических вопросов;
‐ необходимость содействия со стороны развитых стран развивающимся и среди
них наиболее бедным и, соответственно, необходимость координации данной помощи;
‐ развитие глобальных средств массовой информации (примеры «Си-Эн-Эн» и «БиБи-Си»);
‐ развитие глобальных систем коммуникации и т. п.
Механизмы международного регулирования могут включать в себя: выработку международных конвенций, заключение международных договоров, выработку рекомендаций для участников международных соглашений, разработку международных правил и
норм и т. д. Для реализации данных механизмов нужны соответствующие наднациональные1 субъекты. Эти органы полностью либо частично базируются на совокупности
принципов, кардинально отличных от тех, что составляют основу государственной системы регулирования. В данном случае ими могут выступать различные международные
организации.
Международная организация – организация, учрежденная договором государствчленов, придавших ей статус международной организации. Организации могут иметь
1 Термин «наднациональный» используется для определения института, обладающего рядом
признаков, которые обычно ассоциируются с национальным государством, в частности с политической правосубъектностью и властными полномочиями. При этом подразумевается, что его
деятельность определяется не национальными правительствами или их представителями, а им
самим. См.: Этциони А. От империи к сообществу: новый подход к международным отношениям; пер. с англ. / Под ред. В. Л. Иноземцева. М.: Ладомир, 2004. С. 243.
50
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел III. Теоретические и практические проблемы эффективности
самые разные наименования: организация, фонд, банк, союз, агентство, центр – это не
влияет на их статус. Их полномочия закреплены уставами. Тем не менее устав не всегда
может это сделать с достаточной полнотой, а также с учетом многообразия международной жизни. В результате получила признание концепция «подразумеваемых полномочий (implied powers)», под которыми понимаются дополнительные полномочия, необходимые для достижения целей организации, установленных ее уставов. Большинство
организаций являются именно межгосударственными, не обладают надгосударственной
властью, члены не передают им своих властных функций. Задача таких организаций состоит в регулировании сотрудничества государств. Особенностями наднациональной
организации являются:
- наличие права на вмешательство в вопросы, относящиеся к внутренней компетенции государства согласно его конституции;
- обладание полномочиями на создание в целях регулирования этих вопросов:
а) правил, обязательных для государств-членов; б) механизмов контроля и принуждения
для выполнения этих правил;
- наличие широких полномочий по контролю за соблюдением правил на непредставительные органы, то есть международных служащих;
- наличие права своими решениями обязывать и управомочивать физических и
юридических лиц государств-членов.
К настоящему времени на основании набора компетенций, которыми обладают международные организации, выделяют три основных типа организаций:
а) имеющие координирующие функции, которые осуществляются принятием обязательных решений большинством голосов (например, ВТО). В этом случае компетенция перераспределяется и остается совместной для государства и организации;
б) выполняющие отдельные наднациональные функции, когда определенные вопросы передаются в ведение данных организаций и исключаются из компетенции государства. К таким вопросам относятся глобальные проблемы современности, требующие
особых механизмов регулирования. В международных организациях ограниченного
наднационального типа в учредительных документах установлена предельно широкая и
объёмная компетенция, затрагивающая основные компоненты государственной власти и
ограничивающая функции государства применительно к их компонентам;
в) являющиеся полностью наднациональными, способными создавать правила, обязательные для всех стран-участниц, и имеющими возможности контроля и принуждения
для выполнения этих правил (например, ЕС с его развернутой системой органов).
В современной литературе можно выделить две точки зрения на международное регулирование и роль в нем наднациональных институтов. С одной стороны, эксперты
пытаются найти универсальное решение в виде создания какого-то нового института,
способного решать если не все, то большинство вопросов. Часто звучит идея о неком
мировом правительстве, которое фактически действовало бы подобно национальному,
осуществляя верховную власть на глобальном уровне. Многочисленные сторонники
идеи всемирного федерализма представляли себе будущее именно таким образом. В последнее время на роль такого органа предлагается некое подобие радикально реформированной и реструктурированной Организации Объединенных Наций. В данном контексте можно упомянуть идею, высказанную Дж. Соросом о необходимости создания
«экономической ООН», которая характеризовалась бы качественно меньшим уровнем
бюрократизации, чем действующая политическая ООН. Некоторые аспекты практики
свидетельствуют, что формируется комбинация ряда новых элементов, которая может
стать прообразом особой глобальной архитектуры, отличающейся от всего, что в настоящее
время существует в национальном и международном масштабах (определенное сходство
находят с современным Европейским союзом).
С другой стороны, существуют также признаки того, что развитие могут получить
государственные структуры наднационального характера, на каждую из которых будет
возложена какая-то одна миссия. Подобная схема управления известна как функцио51 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
нальная. Анн-Мари Слотер показала, что наднациональные государственные структуры
состоят из государственных чиновников, выполняющих одинаковые функции в своих
странах2. Преимущество таких организаций состоит в том, что их деятельность не нуждается в официальных согласованиях, обычно необходимых при совместной работе
представителей различных государств. Работники этих структур знают друг друга лично,
работают над решением одних и тех же проблем и, будучи технократами, обладают высокой профессиональной квалификацией. В качестве примеров наднациональных государственных институтов Слотер и другие авторы называют Базельский комитет руководителей центральных банков, Международную организацию уполномоченных по
ценным бумагам, Международную ассоциацию руководителей органов контроля страхового бизнеса и другие.
В целом независимо от типа международные организации, наднациональные органы
призваны решать те проблемы (в том числе глобальные), с которыми не справляются
отдельные государства.
Но необходимо признать, что существуют также определенные сложности, проблемы и препятствия существования и функционирования наднациональных механизмов
регулирования международных экономических процессов и отношений. К подобным
аспектам можно отнести:
‐ в международных документах официально устанавливается равенство государств,
но в реальности они не являются равными, в том числе и в правовом отношении. За
крупными государствами признаются права, отказываемые малым. Кроме того, развитые
страны, лидеры имеют возможности давления на международные организации, во многом благодаря своей экономической мощи (например, восприятие МВФ как карманной
организации США);
‐ пока государства сохраняют свой суверенитет, они вряд ли допустят, чтобы их
представители вырабатывали существенные международные соглашения и договоренности без детальных предварительных согласований, постоянных консультаций и предварительного одобрения;
‐ не сложилась еще всеобщая, полномасштабная система отношений. Межгосударственные отношения часто во многом носят фрагментарный, отдельный характер;
‐ подписание соглашений часто зависит от взаимоотношений между главами государств, но ратифицировать их должны парламенты стран-участниц, что создает определенные сложности;
- договоренности между странами не являются стабильными, так как страны могут
приостановить их действие, инициировать изменение условий и т. п.;
‐ слабость международного права, во многом связанная с его договорным, а не обязательным характером;
‐ недоверие государств друг к другу.
Но, несмотря на существующие проблемы, государства за последние годы продвинулись в деле налаживания связей, отношений, так как необходимость развития международного экономического сотрудничества стала объективной.
▲▲▲
2
52
Этциони А. Указ. соч. С. 219.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Ю. А. Камко
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
Анализ состояния электроэнергетической
отрасли в условиях кризиса
Электроэнергетика является базовой (инфраструктурной) отраслью экономики.
Спрос на ее продукцию не эластичен, т. е. слабо зависит от изменения цены в краткосрочном (1 – 3 года) периоде, а специфика электроэнергии как товара определяется совмещением во времени процесса ее производства и потребления. Ее технологическая и
стоимостная доступность для потребителя существенно влияет на темпы экономического роста в стране и качество жизни населения.
Провозглашенная А. Б. Чубайсом в начале реформирования главная цель – недопущение скачкообразного роста цены на электроэнергию за счет введения механизма
конкуренции между будущими генерирующими компаниями – не оправдала себя. Взятая
за пример для подражания реформа энергетики Великобритании объявляла основной
целью снижение стоимости электроэнергии для потребителей за счет повышения эффективности работы отрасли. Идеологи энергетической реформы были уверены, что
раздел РАО ЕЭС на множество частных компаний и либерализация торговли электричеством обязательно устранят проблемы с эффективностью и ценами. Однако в Концепции Стратегии ОАО РАО «ЕЭС России» на 2003 – 2008 гг. цели были скорректированы, и недопущение роста цен уступило место созданию условий для развития отрасли
на основе частных инвестиций.
Финансирование инвестиционных проектов должно частично осуществляться за
счет дополнительной эмиссии акций предприятий, созданных после раздела РАО компаний, и амортизации, то есть собственных средств. Стратегическими инвесторами, в
числе которых крупные российские компании (государственный Газпром, Норильский
никель и др.) и энергетические компании из Западной Европы, были приобретены генерирующие активы РАО ЕЭС. В ходе распродажи было выручено примерно 800 млрд
рублей, половина должна быть потрачена на финансирование инвестпрограммы Федеральной сетевой компании (ФСК). Оставшиеся средства останутся в распоряжении генерирующих компаний с условием их инвестирования в новые энергетические мощности. Обязательства генерирующих компаний таковы: частично благодаря доставшимся
им в ходе реформы инвестиционным пакетам, частично за счет дополнительных эмиссий новые владельцы генерирующих компаний в течение 2008–2011 гг. обязаны построить около 29 ГВт новых мощностей. Невыполнение обязательств повлечет за собой
серьезные штрафные санкции (25% стоимости проекта ввода новых мощностей). Недостающая мощность будет приобретаться на рынке, а издержки, понесенные администратором торговой системы, должна возместить генерирующая компания.
В «Генеральной схеме», основном для отрасли документе, не только определены базовые параметры развития отрасли, но и жестко зафиксированы инвестиционные обязательства образовавшихся в результате реформирования монополии компаний. В соответствии с ними инвесторы обязаны привлечь на модернизацию и создание новых
активов (преимущественно генерирующих) огромные средства, в чем и состояла основная идея энергетической реформы Чубайса. «Генеральная схема» предполагает, что с
2010 г. ежегодно в эксплуатацию будет вводиться около 13 ГВт мощностей – на порядок
больше показателей 2000–2008 годов и в полтора раза больше того объема, который
вводился во всем СССР в последнее десятилетие его существования (рис. 1).
53
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Эконом
мический вес
стник Яросл
лавского уни
иверситета
а 23/2010
16,0
00
14,0
00
12,0
00
10,0
00
8,0
00
Факт ГВт
6,0
00
4,0
00
Базовый вар
риант "Генсхеемы" ГВт
2,0
00
0,0
00
Рис 1. Зап
планирован
нный рост вводимых
в
м
мощностей
Со
огласно «Геенеральной
й схеме» раззмещения объектов
о
эллектроэнергетики до 2020
2
г.,
приняттой правиттельством, энергопотр
ребление в России до
олжно былло расти теемпами
4−5% в год. Одн
нако уже с осени
о
прош
шлого годаа потреблен
ние электро
оэнергии в стране
стало снижаться, причем этот тренд окказался досстаточно устойчив. По
о данным СистемС
ного оператора,
о
за первый квартал эттого года падение
п
поттребления составило 6,6% к
соотвеетствующем
му уровню 2008 г. Такким образом
м, новые мо
ощности в том объеме, в котором они плани
ировались РАО
Р
ЕЭС, оказываютс
о
ся не востреебованы ры
ынком. В нааиболее
трудно
ом положен
нии оказали
ись оптовы
ые генерируующие комп
пании (ОГК
К). Их потр
ребителями являются
я
кр
рупные про
омышленны
ые предпри
иятия, котор
рые из-за ккризиса соккратили
спрос электроэнеергии.
Длля целей стр
роительства новых энергетически
их объектов в 2009 – 22010 гг. объ
ъем инвестиц
ций в объеккты генерац
ции должен
н был возраасти до трилллиона руб
блей, что наа порядок пр
ревосходит средние влложения посследних летт.
В «Генеральн
ную схему» в соответсттвии с реш
шениями пр
равительствва в качествве базового ваарианта бы
ыл заложен прогноз пр
рироста элеектропотребления на 4,1% в год,, а в качестве оптимисти
ичного – на
н 5,2% в го
од. Эти пар
раметры ср
разу же поддверглись жесткой
ж
критикке отраслеввых специаллистов. Это
о подтвержддается тем фактом, чтто в последн
ние годы тем
мпы роста энергопотр
ребления си
ильно отсттавали от роста
р
ВВП (энергоемккая экономикка становиллась более энергоэфф
фективной) и вдвое усступали заяявленным в документе уровням.
Мо
ожно сделаать вывод, что
ч в резулььтате кризиса «Генералльная схемаа» оказаласьь неосуществи
имым проеектом. Из 117
1 ГВт мо
ощностей, планируем
мых к вводуу в 2006–20015 гг.,
70 ГВтт могут оказзаться невосстребованны
ыми. В связзи с этим, в апреле 2009 г. правитеельство
принялло решениее в шесть с лишним раз
р уменьш
шить планы ввода новы
ых генерируующих
мощно
остей в РФ за счет пер
реносов ср
рока, а не оттказа от стр
роительстваа новых об
бъектов.
До луч
чших лет оттложены пр
роекты стро
оительства новых
н
стан
нций, в то вр
ремя как зап
пущенные в 2008 г. про
оекты по до
остройке эн
нергоблоковв на действующих стаанциях будуут доведены до
д конца, теем более что
о их остано
овка зачастую
ую обходитсся слишком
м дорого.
Оддна из главных пробллем энергети
ики – низкаая эффекти
ивность баззовой для отрасли
о
тепловвой генерац
ции. Низки
ие КПД (коэффициент полезногго действия)) и КИУМ (коэффициеент использования усттановленно
ой мощноссти), высоки
ие удельны
ые показателли рас54
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел III. Теоретические и практические проблемы эффективности
хода топлива на российских электростанциях, большинство из которых было построено
тридцать – сорок лет назад, приводят к тому, что, даже работая на дешевом газе и с минимальными экологическими требованиями, они производят слишком дорогое электричество. В 2000 – 2009 гг. кардинальная работа по решению проблемы эффективности проведена не была. Если не считать нескольких проектов по строительству новых
энергоблоков «Мосэнерго» и Харанорской ГРЭС, современной и эффективной энергетической генерации в России нет. Процесс капитальных вложений в модернизацию
только начался. Эффективные мощности в достаточных объемах появятся не раньше
2010 г. Впрочем, из-за множества ограничений быстро процесс не пойдет. ОГК должны
предварять модернизацию вводом новых мощностей. Иначе придется останавливать
энергоблоки в 400 МВт. Без резерва мощностей даже в условиях кризиса это может привести к энергодефициту. Комплексно использовать современные технологии можно как
при строительстве с нуля, так и при модернизации, что может оказаться на порядки дешевле нового строительства.
Вновь построенные объекты должны «продаваться» на рынке мощностей. Непрозрачная методика ценообразования на этом рынке мощности затрудняет планирование
и снижает ценность этого важного механизма для стимулирования инвестиций. Реализация «Генеральной схемы» требует крайне тщательной увязки создания объектов генерации и графика вводов сетевого комплекса, инвестиционных программ МРСК (Межрегиональная сетевая компания) и ФСК (Федеральная сетевая компания). Только
ликвидация узких мест в единой энергосистеме позволит создать единый энергетический рынок, который пока разделен на ценовые зоны. Это основная задача, выполнение
которой должно стимулировать конкуренцию в отрасли.
В связи с тем, что прирост потребления электричества к 2020 г. окажется значительно меньше объемов, зафиксированных в базовом сценарии (+750 ГВт к 2006 г.), по последним оценкам, приблизительно в три раза, актуальным становится уже не простой
сдвиг сроков ввода новых мощностей, а возможно, и сокращение самого списка намеченных проектов, тем более что значительная их доля широкому кругу специалистов
кажется ненужной или неэффективной.
С учетом промышленного спада аналитики советуют пересмотреть проекты строительства новых электростанций в Уральском регионе с его развитой металлургией, особенно пострадавшей от кризиса. В связи со значительным ростом ж/д тарифов кажется
сомнительной экономическая целесообразность большинства проектов по развитию
угольной генерации. Эксперты уверены, что угольные ТЭС целесообразно создавать
лишь вблизи крупных месторождений ископаемого. Перевозки угля на расстояния в тысячи километров могут увеличить стоимость данного топлива в несколько раз.
Вероятно, необходимо заново оценить целесообразность строительства новых, еще
не заложенных электростанций в Восточной Сибири. Такие проекты, по мнению аналитиков, основываются на излишне оптимистичных прогнозах развития добывающей и
обрабатывающей промышленности, в частности производства алюминия. Например,
сроки проекта по запуску алюминиевого завода рядом с достраиваемой Братской ГЭС
были перенесены «Русалом» на несколько лет в связи со значительной задолженностью.
Другой проект компании в регионе – строительство Богословского алюминиевого завода, возможно, не будет реализован, развитие остальных промышленных активов с энергетическими стройками не синхронизировано. Хотя представители отрасли постоянно
упоминают о возможностях экспорта электричества в Китай, переговоры идут вяло, поставки на столь большие расстояния в принципе достаточно затратны. Однако в крупнейшей энергетической компании региона «Русгидро» ситуацию оценивают оптимистичнее, заявляя, что в Сибири, в отличие от других регионов страны, спрос на
электричество практически не изменился. Более того, золотодобытчики, лесной комплекс, муниципалитеты северных районов Красноярского края ждут электроэнергию
строящейся Богучанской ГЭС. Если сейчас не продолжать строить генерацию и сети,
крупные города опять столкнутся с ограничениями, как это было всего год назад, тем
более после аварии на Саяно-Шушенской ГЭС.
55 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Реформа энергетики постепенно адаптируется к кризису. Вместе с тем складывается
впечатление, что выработанная несколько лет назад стратегия развития отрасли из жесткой схемы никак не может превратиться в гибкую систему, способную выделять приоритеты и удалять рудименты, достаточно оперативно реагировать на изменение спроса в
регионах. Ход реформы проявляет и еще более печальный ее недостаток: механизм накачки отрасли средствами частных инвесторов перестал существовать, как следует не
раскрутившись. Более того, бремя огромных первичных инвестиций (в виде тарифов и
государственных средств) на начальном этапе будет переложено на плечи потребителей.
В то время как за рубежом цены на энергоносители и электричество устремились вниз,
российским потребителям в лучшем случае стоит рассчитывать на их стабильность, а
это значит, что пока, несмотря на реформу, энергетика скорее будет способствовать не
росту, а снижению конкурентоспособности экономики.
По мере продвижения реформы в отрасли появлялось все больше усложняющих
факторов, которые не поддаются стандартному анализу, а порой и прозрачному прогнозированию.
Во-первых, не завершена либерализация рынка электроэнергии. Поэтому инвесторы
не списывают со счета риски задержек.
Во-вторых, не прозрачны детали работы либерализованного рынка. В соответствии
с реформой электроэнергетики основой конкуренции и повышения эффективности отрасли должен стать свободный рынок электроэнергии. Благодаря поэтапной либерализации полный переход от регулируемых тарифов к свободным ценам должен произойти
1 января 2011 г. (за исключением электроэнергии для населения). С третьего квартала
2009 г. по свободным ценам продается порядка 50% электроэнергии.
В идеале цены на свободном рынке должны определяться соотношением спроса и
предложения. Однако в российских условиях влияние оказывают и другие факторы.
АТС (Администратор торговой системы – площадка, где выставляются котировки рыночных цен на электричество) сообщал, что «свободные» цены на электроэнергию он
искусственно сглаживал в моменты неожиданных скачков спроса. Естественно, сглаживание происходило не в сторону увеличения. В восприятии инвесторов это увеличивает
риски вложения в сектор. Таким образом, получается, что либерализованный рынок не
является полностью свободным. И непрозрачность в определении цен на свободном
рынке не прибавляет привлекательности вложениям в электроэнергетику.
В-третьих, на свободном рынке цены очень сильно упали в период с октября по декабрь 2008 г. и с тех пор более или менее стабилизировались. Однако свободные цены
2009 г. не выше регулируемых (для тепловой генерации). Непонятно, даст ли дальнейшая либерализация какие-либо финансовые выгоды энергетическим компаниям в краткосрочной перспективе. Ведь падающие цены и потребление будут причиной снижения
выручки и прибыли генерирующих компаний.
Непрозрачен и рынок мощности, который создается для гарантирования заявленной
ранее инвестиционной программы отрасли до 2020 г. Мощность – особый товар, покупка которого предоставляет участнику оптового рынка право требования обеспечения
готовности генерирующего оборудования к выработке электрической энергии установленного качества в количестве, необходимом для удовлетворения потребности в электрической энергии данного участника. По условиям договора генерирующая компания
обязуется в оговоренный срок предоставить на оптовый рынок определенный объем генерирующей мощности, произведенный на конкретном оборудовании, строительство
которого предусмотрено ее инвестиционной программой. Предполагается, что вся новая мощность (не учтенная в энергобалансе 2007 г.) выйдет на свободный рынок. Однако
цены на нее, подаваемые энергокомпаниями, каждое полугодие должно утверждать некоммерческое партнерство «Совет рынка». Отличие цен на новую мощность от цен на
старую мощность определяется разными методиками расчета. В цену новых мощностей
закладываются инвестиционные затраты, что позволяет инвестору в течение определенного периода времени вернуть вложенные средства и получить прибыль. Это означает,
что строительство новых энергетических мощностей, заявленное ранее, может быть
56
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел III. Теоретические и практические проблемы эффективности
компенсировано за счет рынка мощности. Однако для инвесторов механизм работы
рынка мощности недостаточно прозрачен. Остается неопределенность как в принципах
работы рынка мощности после переходного периода, так и в количественных параметрах, которые регулятор будет использовать в своих расчетах. Это означает, что инвесторам очень трудно оценить возврат на инвестиции в строительство новых мощностей.
Финансовый кризис уже в конце 2008 г. обозначил проблему неплатежей. Аналитики прогнозируют, что финансовая дисциплина по вектору потребители-поставщики
электроэнергии будет ухудшаться, что приведет к неоправданному росту дебиторской
задолженности энергетиков, главным образом сетей, а энергосбытовые компании может
поставить на грань банкротства.
По оценкам аналитиков, капитализация энергетических компаний выйдет на уровни
мая 2008 г. лишь в 2010 г. Примерно тогда же можно ожидать восстановления уровня
энергопотребления в стране.
Примечания
1. Дьяков А. Ф., Жуков В. В. Менеджмент и маркетинг в электроэнергетике: Учеб. пособие. 3-е изд.,
стереотип. М.: Издательский дом МЭИ, 2007.
2. Антонова О. В. Управление кризисным состоянием организации предприятия: Учеб. пособие для
вузов. М: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
▲▲▲
57 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Раздел IV. Проблемы учета
и аудита
О. И. Векшина, Т. Ю. Новикова
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова
Методы аудита и анализа в оценке
жизнеспособности организации
Одной из наиболее неожиданных для аудитора является ситуация, когда после проведения проверки и выдачи положительного заключения предприятие неожиданно прекращает свою деятельность по причине банкротства.
По данным ЕГРЮЛ, на 1 мая 2009 г. в стадии добровольной ликвидации находилось 130 тысяч юридических лиц. Анализ статистических данных, представленных в
таблице 1, позволяет говорить о тенденции роста дел о ликвидации организаций в ходе
процедур банкротства. Сложившаяся в настоящее время нестабильная экономическая
ситуация, вероятнее всего, усилит данную негативную тенденцию, поэтому существенно
возрастает роль оценки возможностей дальнейшего функционирования предприятия,
его жизнеспособности. В такой оценке заинтересованы не только его собственники и
менеджеры, но и партнеры по хозяйственной деятельности, налоговые органы, кредитные и страховые организации, инвестиционные компании.
Таблица 1
Данные о ликвидации юридических лиц в 2007 – 2008гг., 1 полугодии 2009 г.1
2008 г.
Показатели
2007 г.
Поступило заявлений о признании должников
несостоятельными (банкротами)
I п/г 2009
г.
Всего
В том числе
I п/г 2008 г.
44255
34367
16976
18279
- из них: принято к производству
30015
27032
13140
16312
Принято решений о признании должника несостоятельным (банкротом)
19238
13916
6392
7460
В последнее время в России в среде профессиональных бухгалтеров, аудиторов и аналитиков все большее внимание уделяется международным принципам и стандартам учета и аудита. Постепенно и поэтапно формируется новый взгляд на аудит, который предполагает переход от аудита, подтверждающего соответствие нормам
1
58
Информация по делам ВАС РФ. URL:http://www.arbitr.ru
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел IV. Проблемы учета и аудита
законодательства деятельности предприятия в истекшем году, к аудиту, нацеленному на
оценку возможных последствий, происходящих событий хозяйственной деятельности в
будущем. Ориентация аудита на обоснование и оценку перспектив развития предприятия выдвигается на первый план, что является реакцией аудиторского профессионального сообщества на изменение потребностей собственников и менеджеров, инвесторов
и других заинтересованных в развитии конкретного бизнеса пользователей.
Объективно оценить реальное состояния объекта, установить симптомы затруднений и имеющиеся возможности по их преодолению и тем самым выработать профессиональное суждение о перспективах его дальнейшего функционирования позволяют
методы аудита и экономического анализа.
Следует отметить, что одним из принципов, закрепленным как в международных
стандартах финансовой отчетности (МСФО), так и в Международных стандартах
аудита (МСА), является Принцип непрерывности деятельности предприятия.
Подходы к оценке непрерывности деятельности рассмотрены в следующих
документах:
- SAS 59 (Statements of Auditing Standards – Положения о стандартах аудита) «Рассмотрение аудитором способности компании продолжать дальнейшую деятельность»,
- инструкции АРВ (Auditing Practices Board – Совет по аудиторской деятельности)
«Действующее предприятие»,
- инструкции АРС (Auditing Practices Committee – Комитет по аудиторской практике) «Информация, учитываемая аудитором при применении принципа действующего
предприятия»,
- МСА (Международный стандарт аудита) 570 «Непрерывность деятельности».
Данный принцип нашел свое отражение и в Федеральном правиле (стандарте) аудиторской деятельности № 11 «Применимость допущения непрерывности деятельности аудируемого лица» (утв. Постановлением Правительства РФ от 23.09.02 № 696).
Согласно данному стандарту аудитору необходимо выразить мнение о способности организации продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у нее отсутствуют намерения
или потребности в ликвидации, прекращении финансово-хозяйственной деятельности
или обращении за защитой от кредиторов. Применимость допущения непрерывности
деятельности устанавливается на срок, равный 12 месяцам, следующим за отчетным.
В SAS 59 указано, что аудитор не отвечает за предсказание будущих условий или
событий. Тот факт, что экономическая единица может прекратить существование
как функционирующее предприятие после получения заключения от аудитора, не является показателем недостатка его работы. Аналогичное указание содержится и в
Федеральном правиле (стандарте) № 11. Анализ требований указанных выше стандартов позволяет сделать вывод, что отсутствие ссылок в аудиторском заключении
на невозможность функционирования предприятия в течение 12 месяцев, предшествующих аудиту, не может и не должен трактоваться аудируемым лицом и заинтересованными пользователями как поручительство аудитора.
Оценка возможностей клиента продолжать свою деятельность – одна из важнейших и ответственных задач работы аудитора. Практика свидетельствует о том, что это
наиболее трудная задача аудитора также в психологическом плане. Широкое распространение получила гипотеза, что аудиторы воздерживаются от высказывания в отношении статуса действующего предприятия, опасаясь того, что подобное действие может подтолкнуть к банкротству и банки, и другие кредиторы потребуют незамедлительного возвращения предоставленных ими средств. Это получило название
«способствовать исполнению предсказания»: аудитор предупреждает об опасности,
при этом само по себе такое предостережение становится инструментом, способным в
дальнейшем вызвать крах компании. Однако исследования показали, что подобные опасения аудиторов оправдываются достаточно редко.
59 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Пока в российской аудиторской практике отсутствует единая методика аудита
оценки возможности функционирования предприятия в качестве действующей экономической единицы. Нормативные акты не содержат указаний на какую-либо систему
критериев, которой должен руководствоваться аудитор, принимая решение по данному вопросу. В отечественной литературе вопросы непрерывности в аудите представлены только в виде рекомендаций в отношении действий аудитора при оценке данного
принципа. По нашему мнению, оценка соблюдения принципа непрерывности деятельности должна включать несколько этапов (см. табл. 2).
Таблица 2
Этапы оценки соблюдения принципа непрерывности деятельности
№ п/п
1.
2.
Этап оценки
Цель и результат оценки
Выявление в ходе осуществления аналитических процедур
признаков, ставящих под сомнение принцип непрерывности деятельности
Цель данного этапа заключается в своевременном обнаружении возможных негативных тенденций в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Анализ причин возникновения
признаков, ставящих под сомнение принцип непрерывности
деятельности
Цель данного этапа – выделить области деятельности, где возможно возникновение негативных признаков, или наиболее
важные области, требующие повышенного контроля.
Результат первого этапа – выявление всей совокупность признаков, которые могут вызвать сомнение в возможности дальнейшего функционирования предприятия.
Результат второго этапа – получение полной информации относительно причин, периодичности и последствий существующих признаков нарушения принципа непрерывности деятельности.
3.
Формирование мнения о воз- Цель – сформировать профессиональное мнение в отноможности дальнейшего функ- шении дальнейшего функционирования предприятия
ционирования
предприятия Возможны два варианта:
3.1.
Отсутствие сомнений в возможности дальнейшего функционирования предприятия
Рекомендации по улучшению финансового состояния
3.2.
Наличие сомнений в возможности дальнейшего функционирования предприятия
Обсуждение дальнейших планов руководства и разработка
рекомендаций по выходу из данной ситуации
Контроль за выполнением разработанных рекомендаций
Необходимо отметить и тот факт, что Международные стандарты аудита, национальный стандарт ПСАД № 11 «Применимость допущения непрерывности деятельности аудируемого лица» разработаны для внешнего аудита.
В целях выявления причин возникновения признаков, обусловливающих значительные сомнения в способности предприятия продолжать свою деятельность непрерывно, своевременного их устранения и тем самым повышения эффективности системы управления, оценка принципа непрерывности деятельности должна осуществляться
в рамках не только внешнего, но и внутреннего аудита, тем более что ФПСАД № 11 в
пункте 11 допускает возможность проведения предварительной оценки непрерывности
деятельности аудируемого объекта.
Оценка соблюдения принципа непрерывности деятельности предприятия для целей внешнего и внутреннего аудита имеет существенные различия (см. табл. 3).
60
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел IV. Проблемы учета и аудита
Таблица 3
Оценка соблюдения принципа непрерывности деятельности для целей внешнего и внутреннего аудита
№ п/п Критерии
сравнения
Внешний аудит
Внутренний аудит
1.
Субъекты и характер
деятельности
Осуществляется в порядке предпринимательской
деятельности
аудиторскими фирмами или физическими лицами при наличии
лицензии на основании заключенных договоров
Осуществляется работниками специальной службы, составляющей часть
внутреннего контроля и независимой
от других структурных подразделений
2.
Обязанность
аудиторов
В соответствии с ФП(С)АД № 11
«Применимость допущения непрерывности деятельности аудируемого лица» внешние аудиторы
в случае возникновения сомнения
в отношении соблюдения принципа непрерывности деятельности
должны оценить способность
продолжать деятельность в аудиторском заключении
В отношении внутреннего аудита отсутствуют прямые указания.
Обязанность руководства аудируемого лица заключается в том, чтобы оценить способность продолжать
свою непрерывную деятельность,
даже если применимый в данных условиях порядок подготовки финансовой отчетности не предусматривает
выраженного в явной форме требования об этом. Если в компании существует отдел внутреннего аудита,
то данную обязанность руководства могут взять на себя внутренние
аудиторы
3.
Цель оценки
Выражение мнения в отношении Своевременное выявление (прогнособлюдения принципа непрерыв- зирование) негативных признаков,
ности в аудиторском заключении
которые ставят под сомнение данный
принцип
4.
ПериодичОбязательный аудит проводится,
ность оцен- как правило, не чаще одного
ки
раза в год. Соответственно мнение
относительно возможности компании продолжать непрерывную
деятельность в течение 12 месяцев, следующих за отчетным
периодом, формируется один раз
в год
5.
Пользовате- Собственники, менеджеры органи- Собственники, менеджеры организали инфор- зации, кредиторы, инвесторы, кли- ции
мации
енты, налоговые органы и др.
6.
Степень открытости
информации
Внутренний аудит осуществляется
непрерывно, отдельные контрольные
мероприятия проводятся по мере надобности. Факторы, ставящие под сомнение принцип непрерывности деятельности, внутренние аудиторы
должны прогнозировать и выявлять
постоянно, чтобы своевременно
принимать меры
Аудиторское заключение является Все документы внутреннего аудита
открытым документом. Конфиден- носят сугубо конфиденциальный хациальной информацией компании рактер
является только аналитическая часть
и письменная информация аудитора руководству аудируемого лица
по результатам проведения аудита
61 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Несмотря на выявленные различия, оценка соблюдения принципа непрерывности
деятельности для целей как внешнего, так и внутреннего аудита невозможна без финансового анализа.
В связи с этим Ю. А. Данилевский полагает, что аудиторы могут подойти к оценке таких событий формально или творчески (не исключается комбинация подходов).
При формальном подходе аудитор должен иметь в виду, что законодательные и
нормативные акты, непосредственно не регулирующие аудиторскую деятельность,
содержат формальные требования и критерии, невыполнение или невозможность
выполнения которых в отдельных случаях приводит к невозможности экономическим
субъектом продолжать деятельность. При подготовке аудиторского заключения логично проанализировать степень соответствия показателей деятельности экономического субъекта определенным критериям и в случае существенных опасений спрогнозировать вероятные последствия.
При творческом подходе аудиторы при решении стоящих перед ними задач не
ограничиваются формальными критериями, могут разрабатывать и применять
собственные методики анализа финансового положения организации, чтобы
прогнозировать результаты ее деятельности2.
Независимо от того, какой подход будет выбран аудитором для оценки способности
предприятия-клиента существовать в течение 12 месяцев, основной задачей является выявление симптомов финансовых затруднений, к числу которых относятся:
- кредиторская задолженность клиента больше актива;
- несоблюдение клиентом платежной дисциплины;
- острые проблемы с кредиторской задолженностью;
- наличие большой просроченной дебиторской задолженности;
- значительные убытки от основной деятельности;
- существенное отклонение основных коэффициентов, характеризующих финансовое положение аудируемого лица.
Помимо перечисленных, существуют и другие, не менее важные симптомы финансовых трудностей, которые должны сразу же насторожить аудитора при общении с
представителями фирмы-клиента. Но они часто носят формальный характер и могут
быть выявлены только в ходе конкретной аудиторской проверки.
Финансовый анализ в рамках оценки жизнеспособности организации можно рассматривать как самостоятельное направление экономического анализа – анализ неплатежеспособности (банкротства) предприятия. Но в любом случае на наборе аналитических показателей это не отражается.
Нами предлагается возможный вариант набора аналитических показателей для определения экономического потенциала организации и оценки ее результативности в соответствии с признаками, на основании которых может возникнуть сомнение в применимости допущения непрерывности деятельности (см. табл. 4).
Расчет предлагаемых показателей позволит аудиторам сформировать обоснованное
мнение о возможности предприятия продолжать свою деятельность в будущем.
Для оценки аудитором принципа действующего предприятия следует определить:
существует ли опасность, что на предприятии будут ухудшаться основные финансовые
показатели и может ли это произойти неожиданно; насколько реальна эта опасность;
есть ли реальный выход из создавшегося положения; каким образом сформулировать
эту проблему в аудиторском заключении.
2
62
Данилевский Ю. А. Аудит: Учеб. пособие. М.: ФБК-ПРЕСС, 2004. С. 461.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел IV. Проблемы учета и аудита
Таблица 4
Финансовые критерии оценки непрерывности деятельности организации
Признаки, на основании которых может возникнуть сомнение в применимости допущения
непрерывности деятельности (в соответствии с
ФП(С)АД № 11)
Направление анализа
Показатель
Оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования
Оценка ресурс- Величина основных средств и их доля в
ного потенциала имуществе
Доля активной части основных средств
Коэффициент износа основных средств
Коэффициент текучести
Значительные убытки от основной дея1.2. Наличие
Непокрытый убыток прошлых лет, непотельности
«больных» статей крытый убыток отчетного года
Экономически нерациональные долговые
Ссуды и займы, не погашенные в срок
обязательства
Просроченная дебиторская и кредиторская
Трудности с соблюдением условий догозадолженности
вора о займе
1.3. Оценка пла- Коэффициент концентрации собственного
Существенное отклонение значений остежеспособности капитала (коэффициент автономии)
новных коэффициентов, характеризуюКоэффициент обеспеченности собственщих финансовое положение аудируемого и финансовой
лица, от нормальных (обычных) значений устойчивости
ными оборотными средствами
Признаки банкротства, установленные заКоэффициент обеспеченности материальконодательством Российской Федерации
ных запасов собственными средствами
Неспособность погашать кредиторскую
Коэффициент маневренности собственного
задолженность в надлежащие сроки
капитала
Привлеченные заемные средства, срок
Коэффициент долгосрочного привлечения
возврата которых приближается, при резаемных средств
альном отсутствии перспективы возврата
Коэффициент абсолютной ликвидности
или продления срока займа либо необосКоэффициент срочной ликвидности
нованное использование краткосрочных
Коэффициент текущей ликвидности
Степень платежеспособности по текущим
займов для финансирования долгосрочобязательствам
ных активов
Чистые активы
Отрицательная величина чистых активов
или невыполнение установленных требований в отношении чистых активов
Несоблюдение требований в отношении
формирования уставного капитала аудируемого лица, установленных законодательством Российской Федерации
Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности
Неспособность обеспечить финансироОценка приПрибыль от продаж, прибыль до налогообвание развития деятельности или осуще- быльности и ди- ложения, чистая прибыль
ствление других важных инвестиций
намичности
Сравнительные темпы роста выручки, прибыли, авансируемого капитала
Оборачиваемость активов
Рентабельность продаж
Проблемы с трудовыми ресурсами и дефицит значимых средств производства
Увольнение основного управленческого
персонала без должной его замены
Оценка эффективности использования
экономического
потенциала
Рентабельность активов
Рентабельность собственного капитала
▲▲▲
63 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Раздел V. Совершенствование
образовательного процесса в вузе
В. Я. Трофимец, Е. Н. Трофимец
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова; Ярославский государственный технический университет
Регрессионный анализ в образовательном
процессе студентов-экономистов
Построение адекватной эконометрической модели является одной из центральных
проблем практически любого экономического исследования, поскольку её «качество»
определяет достоверность и обоснованность результатов анализа тенденций развития,
прогнозирования рассматриваемых экономических процессов, а также вытекающих из
них выводов, в том числе и по вопросам разработки управленческих решений.
Одной из основных разновидностей эконометрических моделей являются регрессионные, позволяющие представить в аналитическом виде взаимосвязь между исследуемыми экономическими факторами. Регрессионные модели нашли широкое практическое применение при исследовании взаимодействия спроса и предложения, влияния
объема и состава товаров на структуру товарооборота, формирования товарных запасов,
издержек обращения, прибыли и многих других макро- и микроэкономических показателей [1, 3, 4, 6]. Широкое практическое применение и ясная экономическая интерпретация регрессионных моделей обусловили их обязательное включение в образовательные программы студентов-экономистов всех без исключения специальностей.
Возможность прикладного использования регрессионных моделей ещё более возросла с появлением доступных программных средств статистического анализа данных. Наиболее мощными программами данного класса являются специализированные статистические пакеты, такие как SPSS, STATISTICA, STATGRAPHICS, STADIA, МЕЗОЗАВР,
ОЛИМП: СтатЭксперт и др. [5]. Наряду со специализированными программами, развитыми функциональными возможностями по статической обработке данных обладают математические пакеты общего назначения (Mathcad, Mathlab, Maple и др.), а также универсальные табличные процессоры (Excel, Lotus 1-2-3, QuatroPro и др.). В частности,
наиболее распространенный табличный процессор MS Excel включает в себя программную надстройку «Пакет анализа» и библиотеку из 80 статистических функций, которые
охватывают достаточно широкий спектр задач статистического анализа данных [2].
Ниже рассматриваются функциональные возможности табличного процессора MS
Excel по решению задач регрессионного анализа и методические подходы к его применению в образовательном процессе студентов-экономистов. Выбор MS Еxcel в качестве
инструментального средства построения регрессионных моделей обусловлен рядом обстоятельств. Во-первых, данный программный продукт достаточно глубоко изучается во
всех вузах финансово-экономического профиля; во-вторых, он установлен во всех организациях; в-третьих, MS Excel имеет специальные программные надстройки и развитую
библиотеку аналитико-расчетных функций, которые могут использоваться для решения
широкого класса задач экономического анализа; в-четвертых, MS Excel обладает откры64
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел V. Совершенствование образовательного процесса в вузе
той архитектурой и при необходимости его функциональные возможности могут быть
значительно расширены за счет разработки пользовательских функций и программных
надстроек; в-пятых, MS Excel интегрируется с большим числом программных продуктов,
что позволяет рассматривать его как связывающее звено при разработке учебных фрагментов распределенной системы поддержки принятия экономических решений. Практика использования табличного процессора MS Excel в качестве среды моделирования
экономических систем и процессов подтвердила его высокий дидактический потенциал
при проведении занятий на экономическом факультете Ярославского государственного
университета им. П. Г. Демидова и инженерно-экономическом факультете Ярославского
государственного технического университета.
Для построения и анализа регрессионных моделей в MS Excel служит целый ряд инструментов: режим работы «Регрессия» надстройки «Пакет анализа», набор статистических функций (ЛИНЕЙН, НАКЛОН, ПРЕДСКАЗ и др.) и «Мастер диаграмм». Рассмотрим основные функциональные возможности названных инструментов на
примерах решения задач экономического содержания.
Задача 1. Данные о прибыли предприятий Y, величине оборотных средств X 1 и
стоимости основных фондов X 2 приведены в табл. 1, сформированной на рабочем
листе MS Excel.
Таблица 1 B
C
D
E
2
Номер предприятия
Прибыль Y, млн руб.
Величина оборотных
средств Х1, млн руб.
Стоимость основных фондов Х2, млн руб.
3
1
188
129
510
4
2
78
64
190
5
3
93
69
240
6
4
152
87
470
7
5
55
47
110
8
6
161
102
420
По представленным данным необходимо определить параметры уравнения линейной регрессии и провести его анализ.
Для решения задачи воспользуемся режимом работы «Регрессия» надстройки «Пакет
анализа». Значения параметров, установленных в одноименном диалоговом окне, представлены на рис. 1, а рассчитанные в данном режиме показатели приведены в табл. 2 – 4.
65 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Эконом
мический вес
стник Яросл
лавского уни
иверситета
а 23/2010
Рисс. 1. Диало
оговое окно
о «Регресссия»
В таблице
т
2 сгенерирова
с
аны результтаты по реггрессионно
ой статистикке.
Таб
блица 2
B
11
C
ВЫ
ЫВОД ИТОГ
ГОВ
12
13
Реггрессионная стаатистика
14
Мн
ножественный
йR
0,997
15
R-квадрат
0,995
16
Но
ормированны
ый R-квадрат
0,991
17
Сттандартная ош
шибка
5,050
18
Нааблюдения
6
В таблице 3 сгенерировваны резулльтаты дисп
персионногго анализа, которые испольи
2
зуютсяя для провеерки значим
мости коэф
ффициента детерминац
д
ции R .
Таб
блица 3 22
21
22
23
24
66
B
C
Дисперсион
нный анализ
df
Регрессия
2
Остаток
3
Итого
5
D
E
F
G
SS
13962,33
76,51
14038,83
MS
6981,16
25,50
F
273,,74
Знаачимость F
0,00004
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел V. Совершенствование образовательного процесса в вузе
В таблице 4 сгенерированы значения коэффициентов регрессии a i и их статистические оценки.
Таблица 4 B
26
C
Коэффициенты
D
Стандартная ошибка
E
t-статистика
F
P-зна
чение
G
Нижние
95%
H
Верхние
95%
27
Y-пересечение
-1,94
7,63
-0,25
0,82
-26,21
22,32
28
Величина
оборотных
средств X1,
млн руб.
0,69
0,20
3,53
0,04
0,07
1,32
29
Стоимость
основных
фондов X2,
млн руб.
0,20
0,04
5,75
0,01
0,09
0,31
Перейдем к анализу сгенерированных таблиц.
Рассчитанные коэффициенты регрессии a i (см. ячейки C27:С29 в табл. 4) позволяют построить уравнение, выражающее зависимость прибыли предприятий Ŷ от величины оборотных средств Х1 и стоимости основных фондов Х2:

y  1,94  0,69x1  0,20x2 .
Значение множественного коэффициента детерминации R 2 =0,995 (ячейка С15 в
табл. 2) показывает, что 99,5 % общей вариации результативного признака объясняется
вариацией факторных признаков X 1 и X 2 . Значит, выбранные факторы существенно
влияют на прибыль предприятий, что подтверждает правильность их включения в построенную модель.
Рассчитанный уровень значимости  р =0,0004 < 0,05 (показатель Значимость F в
табл. 3) подтверждает значимость R 2 .
Следующим этапом является проверка значимости коэффициентов регрессии: a 0 ,
a1 и a2 . Сравнивая попарно элементы массивов C27:C29 и D27:D29 (см. табл. 4), видим,
что абсолютное значение свободного члена a 0 меньше, чем его стандартная ошибка.
Таким образом, свободный член a 0 следует исключить из уравнения регрессии.
Стандартные ошибки коэффициентов a1 и a2 меньше своих стандартных ошибок.
К тому же эти коэффициенты являются значимыми, о чем можно судить по значениям
показателя Р-значение (см. табл. 4), которые меньше заданного уровня значимости
 = 0,05.
Подводя итог предварительному анализу уравнения регрессии, можно сделать вывод, что его целесообразно пересчитать без свободного члена a 0 , который не является
статистически значимым.
Для пересчета уравнения регрессии в диалоговом окне Регрессия необходимо задать те же самые параметры (см. рис. 1), за исключением лишь того, что следует активизировать флажок Константа-ноль. В случае, если незначимым является коэффициент при
факторном признаке, следует пересмотреть набор признаков в уравнении регрессии.
67 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Таким образом, получаем новое уравнение регрессии:

y  0,66 x1  0,21x 2 .
Проверка значимости коэффициента детерминации R 2 и коэффициентов a1 и a2
при факторных признаках подтверждает адекватность полученного уравнения.
Экономическая сущность коэффициентов a1 и a2 в полученном уравнении регрессии состоит в том, что они показывают степень влияния каждого из факторов на прибыль предприятий. Так, увеличение оборотных средств на 1 млн руб. ведет к росту прибыли на 0,66 млн руб., а увеличение основных фондов на 1 млн руб. ведет к росту
прибыли на 0,21 млн руб.
Кроме того, дополнительно можно рассчитать и коэффициенты эластичности, определяемые по формуле
Э X i  ai
xi
,
y
где xi – среднее значение соответствующего факторного признака;
y – среднее значение результативного признака;
a i – коэффициент регрессии при соответствующем факторном признаке.
В рассматриваемой задаче Э X 1 =0,45 и Э X 2 =0,55, которые показывают, что по абсолютному приросту наибольшее влияние на прибыль предприятий оказывает второй
фактор: увеличение стоимости основных фондов X 2 на 1 % вызывает рост прибыли на
0,55%, тогда как рост величины оборотных средств X 1 на 1 % способствует росту прибыли на 0,45%.
В том случае, если не требуется проводить полный анализ уравнения регрессии,
удобно использовать функцию ЛИНЕЙН. Эта функция рассчитывает массив показателей, описывающих уравнение линейной множественной (или парной) регрессии на основе метода наименьших квадратов. Функция имеет следующие аргументы:
 известные значения y  множество значений результативного признака Y;
 известные значения x  множество значений факторных признаков X i ;
 конст  логическое значение, которое указывает, требуется ли, чтобы свободный
член a 0 был равен 0 (необязательный аргумент);
 статистика  логическое значение, которое указывает, требуется ли вернуть дополнительную регрессионную статистику в виде массива значений (необязательный аргумент).
Обратим внимание, что для получения массива значений функцию ЛИНЕЙН необходимо вводить, используя комбинацию клавиш Ctrl+Shift+Enter, после чего функция будет автоматически заключена в фигурные скобки {}.
Для рассматриваемой задачи функция ЛИНЕЙН будет иметь следующий вид:
{=ЛИНЕЙН(С3:С8;D3:E8;0;1)},
а рассчитанный ею массив значений приведён в табл. 5.
68
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел V. Совершенствование образовательного процесса в вузе
Таблица 5
E
F
G
11
0,21
0,66
0
12
0,03
0,11
#Н/Д
13
0,995
4,42
#Н/Д
14
357,21
4
#Н/Д
15
13960,67
78,16
#Н/Д
В ячейках Е11:G11 содержатся значения коэффициентов a2 , a1 и a 0 соответственно. В ячейке E13 содержится значение множественного коэффициента детерминации
R2.
Наряду с режимом работы «Регрессия» и соответствующим набором статистических
функций (ЛИНЕЙН, НАКЛОН, ПРЕДСКАЗ и др.), удобным инструментом построения парных регрессионных моделей является Мастер диаграмм MS Excel. Следующая
задача демонстрирует возможность использования Мастера диаграмм для решения
простых оптимизационных задач экономического анализа на основе построения уравнения парной регрессии.
Задача 2. Небольшое кондитерское предприятие занимается производством фирменного печенья. Постоянные издержки производства составляют 20000 руб. в месяц,
переменные издержки на один килограмм произведенной продукции – 12 руб.
С целью маркетингового изучения рынка предприятие каждый месяц изменяло цену
и анализировало, как на изменение цены реагирует спрос населения (объем проданной
продукции). Сведения о цене и объеме продаж за первые шесть месяцев деятельности
предприятия приведены в табл. 6, сформированной на рабочем листе MS Excel.
По имеющимся данным требуется определить, по какой цене и в каком объеме следует производить продукцию в июле, чтобы получить наибольшую ожидаемую прибыль.
Таблица 6 B
4
C
D
E
F
G
H
январь
февраль
март
апрель
май
июнь
5
Цена, руб./кг
20,00
20,50
23,50
23,00
22,50
21,80
6
Продано, кг
6300
6400
4850
4950
5500
5700
Идея решения задачи состоит в нахождении аналитической зависимости между
спросом населения и ценой на покупаемую продукцию, т. е. в нахождении вида функции Спрос=f(Цена).
Решим рассматриваемую задачу с помощью Мастера диаграмм.
На основе диапазона данных C5:H6 построим точечную диаграмму и, используя
средства форматирования, приведем её к удобному для восприятия виду. На построенной диаграмме выделим ряд значений и, вызвав контекстное меню, выберем команду
Добавить линию тренда. Будет вызвано диалоговое окно Линия тренда, содержащее
вкладку Тип (рис. 2), где задается вид тренда (уравнения): линейный; логарифмический;
полиномиальный (от 2-й до 6-й степени включительно); степенной; экспоненциальный,
скользящее среднее (с указанием периода сглаживания от 2 до 15).
69 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Эконом
мический вес
стник Яросл
лавского уни
иверситета
а 23/2010
Рисс. 2. Вкладкаа Тип диало
огового окн
на Формат линии треенда
Зддесь сразу же
ж следует заметить, что
ч при вы
ыборе вида приближаю
ющего ураавнения
прежде всего доллжна прини
иматься во внимание
в
экономичес
э
кая (физич
ческая, соци
иальная
и т. п.)) сущность исследуемого явлени
ия или проц
цесса, иначе в больши
инстве случ
чаев будет по
олучаться, что
ч наилучш
шим прибллижающим уравнениеем является полином 6-й
6 степени.
Длля рассматр
риваемой заадачи уравн
нения, кото
орые отвеч
чают её эко
ономическо
ой сущности,, имеют ли
инейный илли степенн
ной вид. Длля того что
обы получи
ить аналити
ическое
выраж
жение выбраанного ураввнения, нео
обходимо на
н вкладке Параметры
П
(рис. 3) акттивизироватьь флажок Показывать
П
уравнение на
н диаграммее. Если акттивизироватть флажок Поместить на
н диаграммуу величину доостоверностии аппроксимаации R^2, то
о в области построени
ия будет
выведеено значени
ие показатееля R 2 , по
о которому можно суддить, наско
олько хорош
шо выбранно
ое уравнени
ие аппрокси
имирует эм
мпирически
ие данные.
Рис. 3. Вкладка Паараметры ди
иалогового окна Форм
мат линии тренда
Наа рисунке 4 изображен
н график ли
инейной заависимости спроса от цены с вывводом в
областти построен
ния аналити
ического вы
ыражения уравнения
у
и значения п
показателя R 2 .
70
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Р
Раздел
V. Со
овершенство
ование обра
азовательно
ого процесса
а в вузе
Рис. 4. Гр
рафик и ураавнение реггрессии Спррос=f(Цена)
Тааким образо
ом, искомоее уравнениее парной ли
инейной реегрессии буудет иметь вид:
в
Спрос = -4456,65  Ценна + 15610.
По
олученное уравнение используеттся для расч
чета показаателя «Продано, кг (по уравнению
ю регрессии
и)» (см. таблл. 7). Покаазатели «Об
бщая выруч
чка, руб. (по уравнени
ию регрессии
и)», «Общиее издержки
и, руб. (по уравнению
у
регрессии)» и «Прибы
ыль, руб. (п
по уравнению
ю регресси
ии)» рассч
читываютсяя по слеедующим известным экономическим
соотно
ошениям.
Таблица 7 B
4
C
D
E
F
G
H
январь
ф
февраль
март
апрель
май
июнь
5
Цена, руб
б./кг
20,00
20,50
23,50
23,00
22,50
21,80
6
Продано
о, кг
Продано
о, кг
(по уравнеению
регресси
ии)
Общая выр
ручка,
руб. (по ураввнению
регресси
ии)
Общие изддержки,
руб. (по ураввнению
регресси
ии)
Прибыль,, руб.
(по уравнеению
регресси
ии)
6300
6400
4850
4950
5500
5700
6477,00
6248,68
4878,73
5107,05
5335,38
5655,03
1
129540,00
1
128097,84
114650,04
1
117462,15
120045,94
123279,65
97724,00
9
94984,10
78544,70
7
8
81284,60
884024,50
87860,36
8
31816,00
3
33113,74
36105,34
3
3
36177,55
336021,44
35419,29
3
7
8
9
10
Длля нахожден
ния оптимаальной цен
ны достаточ
чно постро
оить функц
циональную
ю зависимостть Прибыльь = f(Цена). Так как дан
нная зависи
имость стро
оится на осснове вышее полученны
ых аналитич
ческих сооттношений, то можно ожидать, что
ч качествво уравнени
ия регрессии
и будет нааивысшим ( R 2 =1). Такое
Т
качесство обеспеечивается, если уравн
нением
регресссии являетсся параболаа (полином
м 2-й степен
ни), котораяя будет иметть вид
71 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Прибыль = -456,65  Цена2 + 21090  Цена – 207320.
Прибыль, руб.
Прибыль=f(Цена)
36500,00
36000,00
35500,00
35000,00
34500,00
34000,00
33500,00
33000,00
32500,00
32000,00
31500,00
y = -456,6x2 + 21090x - 20732
R² = 1
19,00
20,00
21,00
22,00
Цена, руб.
23,00
24,00
Рис. 5. График и уравнение регрессии Прибыль=f(Цена)
На построенной диаграмме (рис. 5) можно увидеть, что наибольшая прибыль достигается при цене в окрестности 23 руб. Увеличение масштаба изображения позволяет несколько точнее определить оптимальную цену – Цена*  23,10 руб./кг ( рис. 6).
Прибыль, руб.
Прибыль=f(Цена)
36200,00
36180,00
36160,00
36140,00
36120,00
36100,00
36080,00
36060,00
36040,00
36020,00
36000,00
y = -456,6x2 + 21090x - 20732
R² = 1
22,50
22,70
22,90
23,10
Цена, руб.
23,30
23,50
Рис. 6. График и уравнение регрессии Прибыль=f(Цена) в укрупнённом масштабе
Точное аналитическое решение может быть получено путем взятия производной
выражения -456,65  Цена2 + 21090  Цена - 207320 с последующим приравниванием её к
нулю, т. е.
2  (-456,65)  Цена + 21090 = 0,
откуда Цена* = 23,09 руб./кг.
72
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел V. Совершенствование образовательного процесса в вузе
По полученным выше соотношениям находятся точные значения оптимального
объема и прибыли: Объем* = 5065,00 кг; Прибыль* = 36186,02 руб.
Следует заметить, что полученные уравнения отражают наиболее вероятную тенденцию развития исследуемого экономического процесса. Фактические данные (в нашей
задаче это результаты продаж за июль) могут отличаться от прогнозных. Тем не менее
это наиболее рациональная линия поведения при условии, что выявленная тенденция
сохранится, т. е. не возникнет каких-либо факторов, существенно влияющих на конъюнктуру рынка (например, демпинговые цены у какого-либо их конкурентов). По мере
накопления статистических данных и установления на рынке равновесного состояния
точность прогноза будет повышаться.
Может возникнуть вопрос, а почему нельзя было сразу построить зависимость Прибыль = f(Цена) на основе эмпирических данных? Для этого достаточно рассчитать прибыль по эмпирическим данным и построить соответствующую диаграмму (рис. 7).
Прибыль=f(Цена)
40000,00
Прибыль, руб.
35000,00
30000,00
y = -1106,x2 + 49254x - 51127
R² = 0,783
25000,00
20000,00
15000,00
10000,00
5000,00
0,00
19,00
20,00
21,00
22,00
23,00
24,00
Цена, руб.
Рис. 7. График и уравнение регрессии Прибыль=f(Цена) по эмпирическим данным
Дело в том, что прогнозные расчеты целесообразно осуществлять на основе уравнения регрессии с высоким качеством. При этом желательно, чтобы это уравнение имело
как можно более простой вид, чтобы исследуемый экономический процесс имел ясную
экономическую интерпретацию. В противном случае всегда будет получаться, что наивысшее качество обеспечивает полином 6-й степени. Но в экономике функции такого
вида практически не используются (максимум полином 3-й степени и то редко), так как
финансово-экономическая интерпретация коэффициентов при переменных с высокими
степенями очень затруднительна.
В рассмотренной задаче качество уравнения регрессии Спрос=f(Цена) существенно
выше качества уравнения Прибыль = f(Цена) (R2 = 0,95 – для спроса; R2 = 0,78 – для прибыли). Кроме того, уравнение регрессии для спроса является более простым (оно имеет
линейный вид, а для прибыли – параболический), что также является преимущественным фактором. Исходя из изложенного, в рассмотренной задаче в качестве рабочей модели целесообразно выбрать уравнение регрессии Спрос=f(Цена). 73 Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Экономический вестник Ярославского университета 23/2010
Примечания
1. Замков О. О., Толстопятенко А. В., Черемных Ю. Н. Математические методы в экономике: Учебник для вузов. М.: Изд-во МГУ им. М. В. Ломоносова, 1997. 368 с.
2. Макарова Н. В., Трофимец В. Я. Статистика в Excel. 3-е изд. М.: Финансы и статистика, 2006. 368 с.
3. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении коммерческой деятельности:
Учебник для вузов / Под ред. А. А. Спирина, О. Э. Башиной. М.: Финансы и статистика, 1994.
296 с.
4. Теория статистики: учебник для вузов / Под общ. ред. Р. А. Шмойловой. М: Финансы и статистика, 1996. 464 с.
5. Тюрин Ю. Н., Макаров А. А. Статистический анализ данных на компьютере. М.: ИНФРА-М, 1998.
528 с.
6.
Экономико-математическое моделирование:
И. Н. Дрогобыцкого. М.: Экзамен, 2004. 800 с.
▲▲▲
74
Учебник
для
вузов
/
Под
общ.
ред.
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Раздел V. Совершенствование образовательного процесса в вузе
Научное издание
Экономический
вестник
Ярославского
университета
23/2010
Редактор, корректор М. В. Никулина
Компьютерная верстка И. Н. Иванова
Подписано в печать 15.04.10. Формат 6084 1/8.
Бум. офсетная. Гарнитура "Times NewRoman".
Усл. печ. л. 8,83. Уч.-изд. л. 5,37.
Тираж 100 экз. Заказ .
Оригинал-макет подготовлен в редакционно-издательском отделе
Ярославского государственного университета им. П. Г. Демидова.
Отпечатано на ризографе.
Ярославский государственный университет им. П. Г. Демидова.
150000, Ярославль, ул. Советская, 14.
75 
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
30
Размер файла
1 329 Кб
Теги
экономическая, университета, ярославской, 232010, 1271, вестник
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа