close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

код для вставки
ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
«ЧЕРЕМХОВСКИЙ ГОРНОТЕХНИЧЕСКИЙ КОЛЛЕДЖ ИМ. М.И ЩАДОВА»
Рассмотрено на заседании
цикловой комиссии общеобразовательных
и экономических дисциплин
Протокол № ____
«___» __________2016 г.
Председатель:
___________ А.А.Щукина
Утверждаю:
Зам. директора по УР
___________Н.А.Шаманова
«___» __________2016 г.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
по выполнению практических работ
по профессиональному модулю
ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ
Для специальности:
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)
Черемхово, 2016
СОДЕРЖАНИЕ
1.Предисловие
2. Перечень практических работ обучающихся по междисциплинарному
курсу «Практические основы бухгалтерского учета формирования источников
имущества организации»
3. Правила выполнения практических работ
4. Рабочее место
5. Содержание практических работ
6. Информационное обеспечение
ПРЕДИСЛОВИЕ
Данные методические указания по проведению практических работ
составлены в соответствии с ФГОС по специальности 38.02.01. Экономика,
бухгалтерский учет (по отраслям) (базовая подготовка), входящей в
укрупненную группу специальностей 08.00.00 Экономика и управление и
предназначены для реализации государственных требований к минимуму
содержания и уровню подготовки выпускников по специальности 38.02.01
Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (основная форма обучения) и
составлены на основании:
 «Рекомендаций по планированию, организации и проведению
лабораторных работ и практических занятий в ОУ СПО» (письмо
Министерства образования РФ от 05 апреля 1999 года № 16-52-58 ин/16-13);
 Требований к разработке методических указаний для студентов по
проведению лабораторных работ и практических занятий Министерства
образования РФ 2000 года;
 Рабочей программы профессионального модуля Проведение расчетов
с бюджетом и внебюджетными фондами и перечня практических занятий,
рассмотренных на заседании методического Совета Черемховского
горнотехнического колледжа им. М.И.Щадова (протокол № 1 от 10 сентября
2015 года).
Методические указания дают конкретные направления по
закреплению учебного теоретического материала по темам, позволяют
систематизировать знания, создать базу для их практического применения
обучающимися.
Включенные,
в
состав
методических
указаний
инструктивные карты, представляют собой инструкцию для практической
работы обучающихся и если они пропустили какое-то практическое занятия
по любым причинам, то смогут выполнить ее индивидуально во внеучебное
время.
Выполнение практических работ предполагает теоретическое знание
обучающимися:

видов и порядка налогообложения;

системы налогов Российской Федерации;

элементов налогообложения;

источников уплаты налогов, сборов, пошлин;

оформления бухгалтерскими проводками начисления и перечисления
сумм налогов и сборов;

аналитического учета по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

порядка заполнения платежных поручений по перечислению налогов и
сборов;

правил заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП
получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания
платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа
платежа;

кодов бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога,
штрафа и пени;

образца заполнения платежных поручений по перечислению налогов,
сборов и пошлин;

учета расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

аналитического учета по счету 69 «Расчеты по социальному
страхованию»;

сущности и структуры страховых взносов;

объектов налогообложения для исчисления страховых взносов;

порядка и сроков исчисления страховых взносов;

особенностей зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального
страхования Российской Федерации;

оформления бухгалтерскими проводками начисления и перечисления
сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд
социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного
медицинского страхования;

начисления и перечисления взносов на страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

использования средств внебюджетных фондов;

процедуры контроля прохождения платежных поручений по расчетнокассовым -банковским операциям с использованием выписок банка;

порядка заполнения платежных поручений по перечислению
страховых взносов во внебюджетные фонды;

образца заполнения платежных поручений по перечислению
страховых взносов во внебюджетные фонды;

процедуры контроля прохождения платежных поручений по расчетнокассовым банковским операциям с использованием выписок банка.
В результате выполнения полного объема практических работ
обучающиеся будут уметь:
1.
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и
перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.
2.
Оформлять платежные документы для перечисления налогов и
сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым
банковским операциям.
3.
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и
перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.
4.
Оформлять платежные документы на перечисление страховых
взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по
расчетно-кассовым банковским операциям.
При проведении практических занятий будут применяться такие
методы обучения как репродуктивный и поисковый.
Выполняя задания, обучающиеся должны показать практические
умения:

определять виды и порядок налогообложения;

ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

выделять элементы налогообложения;

определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления
сумм налогов и сборов;

организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и
сборам»;

заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

выбирать для платежных поручений по видам налогов
соответствующие реквизиты;

выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов,
штрафов и пени;

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по
перечислению налогов, сборов и пошлин;

проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

определять объекты налогообложения для исчисления страховых
взносов;

применять порядок и соблюдать сроки исчисления страховых взносов;

применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд
социального страхования Российской Федерации;

оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление
сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд
социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного
медицинского страхования;

осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному
страхованию»;

проводить начисление и перечисление взносов на страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

использовать средства внебюджетных фондов по направлениям,
определенным законодательством;

осуществлять контроль прохождения платежных поручений по
расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок
банка;

заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов
соответствующие реквизиты;

оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных
фондов;

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по
перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального
номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на
учет) получателя; наименования налоговой инспекции, КБК (Кода
бюджетной классификации), ОКАТО (Общероссийский классификатор
административно-территориальных образований), основания платежа,
страхового периода, номера документа, даты документа;

пользоваться образцом заполнения платежных поручений по
перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

осуществлять контроль прохождения платежных поручений по
расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок
банка.
В состав методических указаний по профессиональному модулю
Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами включен
следующий Перечень практических работ обучающихся
по
междисциплинарному курсу «Организация расчетов с бюджетом и
внебюджетными фондами»
№
работ
1
2
№
Название работы
раздела,
темы
Раздел 1 Определение
и
расчет
элементов
Тема
налогообложения
1.1
Определение вида налогов и порядка его
налогообложения.
Определение источников уплаты налогов, сборов,
пошлин.
Расчет федеральных, региональных и местных
налогов
Раздел 1 Составление
бухгалтерских
проводок
по
Тема
начислению и перечислению налогов и сборов
1.2
Заполнение
платежных
поручений
по
перечислению федеральных налогов и сборов.
Заполнение
платежных
поручений
по
перечислению региональных налогов.
Заполнение
платежных
поручений
по
перечислению местных налогов.
Колво
часов
18
Форма отчетности и
контроля
22
Отчетная работа,
просмотр, оценка
Отчетная работа,
просмотр, оценка
3
Заполнение налоговых деклараций
Раздел 2 Определение и расчет основных элементов
Тема
страховых взносов.
1.1
Составление
бухгалтерских
проводок
по
начислению и перечислению страховых взносов.
Расчет страховых взносов в Пенсионный фонд,
Фонд
социального
страхования,
Фонд
обязательного медицинского страхования.
Заполнение
платежных
поручений
по
перечислению страховых взносов в Пенсионный
фонд.
Заполнение
платежных
поручений
по
перечислению страховых взносов
в Фонд
социального страхования.
Заполнение
платежных
поручений
по
перечислению страховых взносов
в Фонд
обязательного медицинского страхования.
Заполнение
платежных
поручений
по
перечислению страховых взносов от несчастных
случаев на производстве.
Составление форм отчетности с внебюджетными
фондами
Итого
20
Отчетная работа,
просмотр, оценка
60
ПРАВИЛА ВЫПОЛНЕНИЯ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ
Выполняя практические работы обучающийся должен:
 подготовиться к выполнению задания. Для этого необходимо
выполнить весь объем домашней работы, в части изучения теоретических
положений учебного материала;
 знать, что перед выполнением работы будут проведены выборочные
проверки готовности обучающихся к выполнению практической работы
через решение тестов, лабиринтов;
 знать, что после выполнения практической работы, обучающиеся
должны будут представить отчет о проделанной работе в виде оформленных
документов, аналитических налоговых учетных регистров (карточки,
налоговые декларации);
 знать, что по результатам каждой работы будут подведены итоги,
проведено обсуждение полученных результатов и сделаны выводы.
Обучающиеся, отсутствовавшие на практической работе в отведенное
расписанием время, обязаны отработать ее (в домашних условиях) и
представить выполненное задание на проверку.
Критерии оценки практических работ:
оценка 5 (отлично) – выставляется за грамотно, без нарушений
оформленные документы и учетные регистры, верные расчеты показателей
налогов или страховых взносов, правильно составленную корреспонденцию
взаимосвязанных счетов бухгалтерского учета, соблюдение условий
последовательности формирования записей, грамотно составленные
налоговые декларации;
4 (хорошо) – выставляется при наличии не значительных ошибок в
оформлении документов и учетных регистров, верные расчеты показателей
налогов или страховых взносов, правильно составленную корреспонденцию
взаимосвязанных счетов бухгалтерского учета, грамотно составленные
налоговые декларации, но с незначительным нарушением порядка
формирования записей;
3 (удовлетворительно) – выставляется при наличии значительных ошибок в
оформлении документов и учетных регистров, допущенные несущественные
ошибки (арифметические) в расчетах показателей, в оформлении налоговых
деклараций и взаимосвязи счетов бухгалтерского учета, с нарушением
порядка формирования записей;
2 (неудовлетворительно) - выставляется при грубом невыполнении правил
оформления документов, налоговых деклараций и учетных регистров,
допущенные существенные ошибки в расчетах показателей и взаимосвязи
счетов бухгалтерского учета, со значительным
нарушением порядка
формирования записей
РАБОЧЕЕ МЕСТО
Практические работы проводятся в учебной аудитории № 108. В
аудитории находятся все обучающиеся группы. Во время выполнения
практической работы обучающиеся рассаживаются по двое (по одному) за
учебное место. В наличии у каждого должны быть следующие предметы
труда:
 тетрадь для практических работ;
 канцелярские принадлежности (ручка, линейка, микрокалькулятор);
 первичные, сводные учетные документы, учетные регистры, формы
бухгалтерской и налоговой отчетности;
 методическое обеспечение.
На первом занятии проводится инструктаж по технике безопасности,
обучающиеся расписываются в специальном журнале учета проведенных
инструктажей.
СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ
Практическая работа № 1
Цель:
научиться определению и расчету элементов налогообложения;
научиться определению вида налогов и порядка его налогообложения;
научиться определению источников уплаты налогов, сборов, пошлин;
научиться расчету федеральных, региональных и местных налогов.
Задание 1. Ответьте на следующие вопросы тестового задания
1.1. Местные налоги и сборы обязательны к уплате:
а) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими
законами на территории соответствующего муниципального образования;
б) если они установлены соответствующими законами на территории
субъекта РФ и муниципального образования;
в) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой
Налогового кодекса РФ;
г) если они установлены соответствующими законами на территории
субъекта РФ.
1.2. При установлении законодательными (представительными) органами
субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть
предусмотрены:
а) нет;
б) да;
в) да, только для определенных категорий налогоплательщиков.
1.3. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а) соответствующих муниципальных образований;
б) соответствующих субъектов РФ.
1.4. К региональным налогам относится налог:
а) на имущество организаций;
б) земельный;
в) водный.
1.5. К федеральным налогам относится налог:
а) на имущество физических лиц;
б) на добавленную стоимость;
в) транспортный.
1.6. К местным налогам относится налог:
а) на пользование недрами;
б) водный;
в) земельный.
1.7. Региональные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ,
могут быть установлены:
а) да, только на один налоговый период;
б) нет, не могут быть установлены;
в) да, на территориях муниципальных образований по решению местных
органов власти;
г) да, по решению исполнительных органов власти субъектов РФ.
1.8. К федеральным налогам и сборам относится налог (допускаются
несколько ответов):
а) на добавленную стоимость;
б) земельный;
в) лесной;
г) водный.
1.9. К региональным налогам и сборам относится налог (допускаются
несколько ответов):
а) на имущество организаций;
б) на имущество физических лиц;
в) на игорный бизнес;
г) транспортный.
1.10. К косвенным налогам не относится налог:
а) на прибыль организаций;
б) на землю;
в) на имущество организаций;
г) на добавленную стоимость.
1.11. Из перечисленных ниже налогов укажите прямые личные налоги:
а) на доходы физических лиц;
б) земельный;
в) на имущество физических лиц;
г) акциз.
1.12. Прямой налог — это (допускаются несколько ответов):
а) акциз;
б) налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения;
в) налог на прибыль организаций;
г) налог на добавленную стоимость.
1.13. Косвенный налог — это (допускаются несколько ответов):
а) налог на доходы физических лиц;
б) налог на прибыль организаций;
в) налог на добавленную стоимость;
г) акциз.
1.14. К налоговым льготам не относится:
а) налоговый кредит;
б) снижение ставки налога;
в) необлагаемый минимум;
г) уклонение от уплаты налога.
1.15. Укажите верные утверждения в отношении региональных налогов
(допускаются несколько ответов):
а) поступают исключительно в региональный бюджет;
б) устанавливаются законами субъекта РФ;
в) устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ;
г) при их установлении органами субъектов РФ определяются налоговые
льготы, налоговые ставки в переделах, установленных Налоговым кодексом
РФ, порядок и сроки уплаты налога.
1.16. Налог или сбор считается законно установленным, если:
а) законом определены все его шесть элементов налогообложения;
б) определена хотя бы половина из обязательных элементов
налогообложения;
в) определен хотя бы один элемент налогообложения;
г)
федеральным
законом
установлено
несколько
элементов
налогообложения, а остальные установлены местными органами власти или
законодательными органами субъектов РФ.
1.17. Специальный налоговый режим — это система налогообложения
(допускаются несколько ответов):
а) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности;
б) упрощенная;
в) установленная законами субъектов РФ;
г) при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.
1.18. В средствах массовой информации сведения о региональных налогах и
сборах должны публиковаться не реже, чем:
а) 1 раз в месяц;
б) 1 раз в квартал;
в) 1 раз в год;
г) 1 раз в полугодие.
1.19. Сведения о действующих налогах и сборах публикует:
а) Министерство финансов РФ;
б) Министерство юстиции РФ;
в) Федеральная налоговая служба;
г) исполнительные органы власти.
1.20. Дивиденды — это доход (допускаются несколько ответов):
а) учредителей организации при распределении прибыли, оставшейся после
налогообложения:
б) в виде процентов по привилегированным акциям;
в) акционеров организации в виде передачи акций этой организации в
собственность.
1.21. В качестве процентов налогами облагается доход:
а) получаемый по денежным вкладам в учреждениях банков;
б) выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его взноса в
уставный капитал организации;
в) участника по доле в уставном капитале организации.
1.22. Налогами облагается объект:
а) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу
налогоплательщика, за исключением имущественных прав;
б) имеющий стоимостную, количественную или физические характеристики,
с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и
сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;
в) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу в
соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных
прав;
г) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за
исключением имущественных прав.
1.23. Льготы, установленные законами субъектов РФ, могут распространяться
на налоги:
а) только региональные;
б) региональные и местные, установленные в данном субъекте РФ;
в) все виды налогов, действующие на территории данного субъекта РФ.
1.24. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и
условия применения льгот по налогам и сборам, могут носить
индивидуальный характер:
а) нет;
б) да, включая возможность не уплачивать конкретный налог или сбор;
в) да, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.
1.25. Налоговый период может определяться:
а) годом, кварталом или месяцем;
б) по соглашению между налогоплательщиком и налоговым органом.
1.26. Услуга для целей налогообложения — это деятельность, результаты
которой не имеют материального выражения:
а) да;
б) да, и потребляются в процессе осуществления деятельности.
1.27. Налоговая база в соответствии с российским законодательством — это:
а) стоимостное выражением объекта налогообложения;
б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта
налогообложения;
в) величина налоговых начислений на единицу измерения.
1.28. При установлении сборов могут отсутствовать обязательные для
налогов элементы налогообложения:
а) да;
б) нет;
в) да, если это определено законодательными актами.
1.29. Налог считается законно установленным, если:
а) все обязательные элементы налога прописаны согласно требованиям
Налогового кодекса РФ;
б) часть обязательных элементов налога прописаны в Налоговом кодексе РФ,
а часть — в региональном законодательстве.
1.30. Налоговая ставка — это:
а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой
базы;
б) величина, установленная в процентах или других измерениях;
в) стоимостная характеристика налоговой базы.
1.31. Величина налога на единицу измерения налоговой базы — это:
а) налоговое бремя;
б) налоговая ставка;
в) налоговый оклад;
г) единица налогообложения.
1.32. Реализацией в целях налогообложения не признается:
а) обмен товарами;
б) изъятие имущества путем конфискации;
в) передача товаров на безвозмездной основе;
г) передача основных средств при реорганизации предприятия.
1.33. Налоговые органы не вправе проверять правильность применения цен
по сделкам (допускаются несколько ответов):
а) при отклонении менее чем на 20 % от уровня цен, применяемых
налогоплательщиком по идентичным товарам;
б) по товарообменным операциям;
в) при использовании в расчетах условных единиц;
г) при совершении сделки между взаимозависимыми лицами.
1.34. Рыночная цена товара (работ, услуг) — это цена, сложившаяся при
взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров:
а) в сопоставимых экономических условиях;
б) на ближайшей территории РФ;
в) если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.
1.35. При определении рыночной цены товара не учитываются:
а) взаимозависимые сделки;
б) качество продукции, товара, услуги;
в) качество и репутация на рынке, страна происхождения и производитель;
г) объем товарной партии, условия платежа, объем сделки.
1.2.36. Для определения рыночной цены товаров, работ или услуг при
отсутствии на соответствующих рынках сделок по идентичным товарам
(работам, услугам) используются (допускаются несколько ответов):
а) затратный метод;
б) метод цен последующей реализации;
в) поиск цен на соответствующие товары, работы и услуги за пределами РФ,
далее проводится корректировка цены.
1.37. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным
регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения
принимаются:
а) рыночные цены или тарифы;
б) регулируемые государством цены или тарифы;
в) рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
1.38. Применение метода цен последующей продажи означает, что
рыночная цена товаров, реализуемых продавцом:
а) определяется на основе цены их предыдущей продажи с наценкой не
менее 20 % для последующей продажи;
б) сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на их
производство и продажу;
в) определяется на основе той цены, по которой они были проданы в
дальнейшем покупателям.
1.39. Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно
отнести к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за
пределами РФ, то отнесение дохода осуществляется:
а) Министерством финансов РФ;
б) в судебном порядке;
в) Федеральной налоговой службой.
1.40. При регистрации организации с 1 по 31 декабря года первым
налоговым периодом для нее считается:
а) период с 1 по 31 декабря;
б) период с 1 января следующего финансового года в случае, если в период с
1 по 31 декабря организация не вела финансово-хозяйственную
деятельность;
в) со времени создания до 31 декабря следующего финансового года.
Задание 2. Определите и дайте характеристику элементам следующим
налогам:
- НДС
- НДФЛ
- Налог на землю
- Налог на добычу полезных ископаемых.
Решение оформите следующей схемой:
Элемент налогообложения
объект налогообложения
налоговая база
налоговые льготы
налоговый период
налоговая ставка
порядок начисления налога
порядок и сроки уплаты налога
Задание 3. Систематизировать налоги по классификационным группам и
схематично отразить порядок их налогообложения
1.
Исходные данные
Налог
По
способу
установ
ления
По
способу
изъятия
По
целевому
назначен
ию
По налогоплательщи
кам
По
объектам
налогооб
ложения
По способу
зачисления
в бюджет
По
способу
расчета
НДС
Акцизы
НДФЛ
Налог на прибыль
НДПИ
Госпошлина
Налог на имущество
организаций
Транспортный налог
Земельный налог
Налог на имущество
физических лиц
ЕНВД
ЕН по упрощенной
системе
Методические указания по выполнению практической работы по систематизации
налогов по основным направлениям:
Для того, чтобы выполнить практическую работу необходимо знать классификацию
налогов по основным направлениям.
1. По способу установления: федеральные, региональные (субъектов федерации) и
местные (статьи 12, 13, 14,15)
2. По способу изъятия: прямые и косвенные.
3. По целевому назначению: специальные и общие.
4. По объектам налогообложения: с оборота, с доходов, имущественные и ресурсные.
5. По субъектам налогообложения: с физических лиц, с юридических лиц, с
организаций и индивидуальных предпринимателей.
6. По способу зачисления в бюджет: закрепленные и нормируемые.
7. По методике расчета: адресные, декларативные.
Пример
Характеристика водного налога по классификационным группам:
1. По способу установления: федеральный (статья 13 НК РФ Часть 1).
2. По способу изъятия: прямой.
3. По целевому назначению: общий.
4. По объектам налогообложения: ресурсный.
5. По субъектам налогообложения: организации и физические лица, осуществляющие
особое водопользование в соответствии с законодательством РФ (статья 333.8. НК РФ , 2
часть).
6. По способу зачисления в бюджет: закрепленный.
7. По методике расчета: декларативный и т.д.
Задание 4.
Определите за счет каких источников производится уплата
следующих налогов, сборов, пошлин:
 Акцизы
 Налог на прибыль
 НДФЛ
 Лицензионные сборы на право использования местной символики
 Транспортный налог
 Единые налог на вмененный налог
 Земельный налог
 Сборы местных органов власти
 Таможенные пошлины
Результат работы оформите таблицей или схемой.
Задание 5. За малым предприятием, основным видом деятельности
которого являются грузоперевозки, зарегистрированы следующие
транспортные средства:
• два автомобиля с мощностью двигателя 150 л.с;
• два автомобиля с мощностью двигателя 230 л.с;
• один автомобиль с мощностью двигателя 250 л.с.
Один из автомобилей с мощностью двигателя 230 л.с. был угнан и находится
в розыске. Факт угона подтвержден документально.
Определите величину транспортного налога, который предприятие должно
перечислить в бюджет по окончании налогового периода.
Задание 6. Менеджер фирмы ООО «Весна», имеющий дочь 22 лет, студентку
дневного отделения вуза, в течение 2005 г. имел заработную плату в размере
15000 руб. в месяц. В бухгалтерию предприятия он подал заявление о
предоставлении стандартных вычетов на себя и дочь. Кроме того, в течение
2005 г. он приобрел квартиру в равнодолевую собственность с женой
стоимостью 800 000 руб., а также заплатил за обучение дочери 40 000 руб.
По окончании года менеджер подал в налоговую инспекцию декларацию о
доходах
и
документы,
подтверждающие
фактические
расходы
на
приобретение квартиры и оплату обучения.
Рассчитайте фактически уплаченный в течение года налог на доходы, а также
результат расчета налоговой декларации за 2005 г.
Задание 7. По приведенным данным рассчитайте размер государственной
пошлины, уплаченной ООО «Фундамент» в 2006 г.
В течение года фирма использовала труд иностранных рабочих - граждан
Украины в количестве 20 человек.
По решению Правительства РФ проведена переоценка основных фондов и
выпущены дополнительно акции на сумму 100 000 руб.
В связи с поставкой некачественной продукции производителю строительных
конструкций предъявлен судебный иск имущественного характера на сумму
550 000 руб.
Задание 8. Рассчитайте сумму государственной пошлины, уплаченной в 2006
г., по приведенным данным.
Гражданин Ковалев подал в арбитражный суд заявление о возмещении
причиненного ему материального ущерба на сумму 120000 руб. Для ведения
дела ему потребовался нотариально заверенный перевод документов с
эстонского языка в количестве 10 страниц.
Задание 9. Рассчитайте фактически уплаченный налог на доходы физических
лиц за полугодие по следующим исходным данным.
1.
Генеральный директор ООО «КОМБИ», получивший инвалидность при
ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, женат, имеет
совместно с ним проживающего одного ребенка в возрасте 11 лет.
2.
По
месту
основной
работы
начислена
заработная
плата:
за январь - 10 000 руб.;
за февраль - 9500 руб.; за март- 11 250 руб.; за апрель - 12 300 руб.; за май-10
540 руб.; за июнь-12 300 руб.
3. В бухгалтерию подано заявление с просьбой предоставить стандартные
налоговые вычеты по налогу на доходы с физических лиц.
4. В марте получена материальная помощь в размере 20 000 руб.
5. 1 марта получены проценты по депозитному вкладу в коммерческом
банке «Альфа». Депозитный счет открыт с 1 февраля на сумму 50 000 руб.
Процентная ставка - 36 % годовых. Ставка рефинансирования Центрального
банка РФ в первом квартале текущего года - 24 % годовых.
Задание 10. По приведенным исходным данным рассчитайте фактически
уплаченный налог на доходы с физических лиц за полугодие.
1.
Петрова Л.П., жена офицера ВВС, принимавшего участие в боевых
действиях, имеет двоих детей в возрасте 21 года и 25 лет.
Младший ребенок учится на четвертом курсе дневного отделения института
«Стали и сплавов».
2.
По
месту
основной
работы
начислена
заработная
плата:
за январь - 3500 руб.;
за февраль - 7000 руб.; за март-5900 руб.; за апрель - 6000 руб.; за май-5400
руб.; за июнь - 4300 руб.
3.
По заявлению стандартные налоговые вычеты по налогу на
доходы физических лиц предоставляется по месту основной работы.
4.
По
договору
подряда
начислено:
за февраль - 3000 руб.;
за март - 2000 руб.; за апрель - 4000 руб.
5. По итогам года выплачены дивиденды в сумме 12000 руб. Дата выплаты 30 апреля 2006 г. Налог удержан у источника выплаты.
6. По договору добровольного страхования имущества наступил страховой
случай, и страховая компания выплатила 11 500 руб. на документально
подтвержденную сумму ущерба.
Задание 11. В результате аудиторской проверки, проводившейся в первом
квартале отчетного года, обнаружено, что 25 февраля организацией была
отнесена на счет 20 «Основное производство» сумма 643567 руб. в оплату
счета ООО «Миф» от 14.11 прошлого года за информационные услуги. Акт о
выполнении работ подписан 16.11 прошлого года. Каковы выводы аудитора
при анализе этой ситуации?
Задание 12.
При проведении аудита выявлено, что сотрудниками
организации несколько месяцев не представлялись авансовые отчеты на
общую сумму 6800 руб. о произведенных хозяйственных расходах. В кассу
подотчетные суммы не возвращены. Приказом руководителя «О порядке
выдачи подотчетных сумм» на предприятии установлен предельный срок
возврата подотчетных сумм - 30 дней со дня получения. Каковы выводы
аудитора при анализе этой ситуации?
Задание 13.
Организация реализовала своему работнику собственную
продукцию на сумму 9000 руб. Обычная стоимость данной продукции для
других потребителей - 14000 руб. Кроме того, организация оплатила
обучение его детей в университете в размере 40000 руб. и приняла данную
сумму в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Начисленная заработная плата в налоговом периоде составил 113000 руб.
Определите налоговую базу по ЕСН за налоговый период.
Задание 14. Работник организации является инвалидом II группы. В течение
года ему начислена заработная плата 220000 руб., в октябре ему выдана
материальная помощь в размере 3500 руб., ежемесячная сумма полученных
алиментов составила 2500 руб. Определите налоговую базу по ЕСН за
налоговый период.
Задание 15. Рассчитайте налог на прибыль по следующим исходным
данным.
Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.
Учетной политикой промышленной организации в целях налогообложения
установлен метод начисления при определении дохода.
В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 560 тыс. руб.
Производственные затраты организации составили 160 тыс. руб.
Расходы на ремонт основных средств составили 20 тыс. руб.
Произведены
расходы
по
добровольному
страхованию
10
тыс. руб.
Арбитражные сборы составили 15 тыс. руб.
Передано по договору кредита - 40 тыс. руб.
Задание 16. По приведенным исходным данным рассчитайте доплату по
налогу на прибыль в бюджеты разных уровней за I квартал 2006 года.
Учетной политикой строительной организации предусмотрен авансовый
метод расчетов с бюджетами по налогу на прибыль.
В данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль.
Стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов.
Выручка от реализации продукции основного производства в целях
налогообложения определяется кассовым методом.
В I квартале отчетного года выполнено строительно-монтажных работ на
сумму 100 тыс. руб.
В I квартале поступило денежных средств на расчетный счет за работы,
выполненные в предыдущий период на сумму 250 тыс. руб.
Производственные затраты по оплаченной продукции - 8 тыс. руб.
Начислено амортизации за I квартал в сумме 45 тыс. руб.
Расходы на оплату труда в I квартале составили 30 тыс. руб.
Перечислено в течение I квартала ежемесячных авансовых платежей в сумме
20080 руб.
Задание 17. Рассчитайте НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый
период по следующим исходным данным.
Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от
реализации по оплате.
В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 222 568 руб.
Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию без учета НДС по
ставке 18% 336 780 руб.
Выполнено работ для собственных нужд без учета НДС, расходы по которым
не принимаются к вычету при уплате налога на доходы организаций на
сумму 200 000 руб.
Перечислено в уставный фонд на основании решения собрания учредителей
150 000 руб.
Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам
- 55 000 руб.
Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных
ценностей производственного назначения без учета НДС по ставке 18% - 333
900 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
Приобретено основных средств без учета НДС - 220 900 руб., в том числе
автомобиль «Москвич» для пионерлагеря - 64 000 руб., станки -156900 руб. В
счетах-фактурах НДС выделен.
Перечислено авансов смежникам - 33 900 руб.
10. Закуплено за наличный расчет без учета НДС на оптовой
базе и оприходовано производственных материалов без учета налога с
продаж - 21 000 руб. В счетах-фактурах НДС выделен.
Задание 18.
По приведенным исходным данным рассчитайте НДС,
подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
Учетной политикой организации предусмотрено определение выручки от
реализации по оплате.
В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 300 988 руб.,
Поступило на расчетный счет за реализованную алкогольную продукцию с
учетом акцизов и без учета НДС - 555 679 руб.
Получено на расчетный счет денежных средств за реализацию основных
фондов без учета НДС на сумму 50 907руб.
Получено денежных средств от организаций-учредителей -100 000 руб., в
том числе взносов в уставный фонд на основании решения общего собрания
- 50 000 руб., в виде финансовой помощи, связанной с оплатой товаров - 50
000 руб.
Получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам
- 45 000 руб.
Оплачено по безналичному расчету и оприходовано товарно-материальных
ценностей производственного назначения без учета НДС - 277 800 руб. В
счетах-фактурах НДС выделен.
Перечислено авансов смежникам - 333 908 руб.
Передано
в
муниципальную
собственность
имущество
на
сумму 2354785 руб.
Практическая работа № 2
Цель:
1. Научиться составлять бухгалтерские проводки по начислению и
перечислению налогов и сборов;
2. Научиться заполнять платежные поручения по перечислению
федеральных налогов и сборов;
3. Научиться заполнять платежные поручения по перечислению
региональных налогов;
4. Научиться заполнять платежные поручения по перечислению местных
налогов;
5. Научиться заполнять налоговые декларации.
Задание 1. Составить налоговый расчет начисления налога на имущество за
календарный год и отразить бухгалтерские проводки.
Состав имущества (остаточная стоимость):
Имущество
Отчетные периоды
01.01
01.02
01.03
01.04
01.05
01.06
01.07
1.
Здание 880 100 880 000 879 900 879 800 879 700 879 600 879 500
управления
2.
Здание 405 900
магазина
3.
77200
Оборудование
01.08
1.
Здание 879 400
управления
2.
Здание 404 600
магазина
3.
76 500
Оборудование
405 700
405 500
405 300
405 100
405 000
404 800
77100
77000
76900
76 800
76 700
76 600
01.09
879 300
01.10
879 200
01.11
879 100
01.12
879 000
01.01
878 900
404 400
404 200
404 000
403 800
403 600
76 400
76 300
76 200
76 100
76 000
Задание 2. Начислить сумму налога на прибыль на основе следующих
ситуаций за 1 квартал и отразить бухгалтерские проводки.
1. Авансовые платежи - 140 510
2. По данным бухгалтерского учета выручка-2 100 400, в т.ч. НДС (18%)
3. Расходы начисленные составили:
 Материальные расходы - 410 300
 Заработная плата - 130 200
 Страховые взносы-44 100
 Амортизация основных средств - 5 530
 Прочие-49 600
4. Внереализационные доходы- 17 100
5. Внереализационные расходы - 29 770
Задание 3.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и
отразить бухгалтерские проводки.
Поступили в отчетном месяце следующие ценности:
- счет-фактура № 1015 канцтовары 25000 руб.
- счет-фактура № 105 консультационные услуги 15000 руб.
В счет - фактурах поставщики начислили НДС по ставкам согласно
Налоговому Кодексу Глава 21. Счет № 1015 поставщику оплачен.
Оказаны услуги клиентам:
 выручка 250000 руб.
 НДС-18%
Задание 4.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и
отразить бухгалтерские проводки.
Поступили в отчетном месяце следующие ценности:
- Счет-фактура № 1015 услуги по доставке 3520 руб.
- Счет-фактура № 105 консультационные услуги 11500 руб.
В счет - фактурах поставщики начислили НДС по ставкам согласно
Налоговому Кодексу Глава 21. Счет № 1015 поставщику оплачен.
Оказаны услуги клиентам:
выручка 5250000
Задание 5. Составить расчет по начислению НДФЛ и отразить бухгалтерские
проводки.
В текущий период в пользу работника были произведены следующие
начислению за выполненную работу (в январе):
 Заработная плата за отработанное время 8 900 руб.
 Пособие по временной нетрудоспособности 1 200 руб.
В бухгалтерию работник предоставил:
Заявление (на получение стандартного вычета)
Копию свидетельства о рождении ребенка (14 лет)
Справку из учебного заведения, где обучается на дневной форме ребенок (19
лет)
Задание 6. Начислить НДФЛ за январь месяц, внести сведения в карточку 1НДФЛ и отразить бухгалтерские проводки.
В бухгалтерию работник представил следующие документы:
Заявление на получение стандартного вычета
Справка из учебного заведения, где обучается сын (19 лет) - дневное
отделение.
В январе работнику начислены доходы:
- заработная плата 7 500 руб.
- материальная помощь в связи со смертью родственника 1 500 руб.
Задание 7. Начислить НДФЛ за январь текущего года, внести сведения в
карточку 1-НДФЛ и отразить бухгалтерские проводки.
В бухгалтерию работник представил следующие документы:
- Заявление на получение стандартного вычета
- Копия свидетельства о рождении ребенка (8 лет)
- Копия свидетельства о расторжении брака.
В январе начислены доходы в пользу работника:
- за отработанное время 6 900 руб.
- материальная помощь 1 500 руб.
Задание 8. Начислить сумму транспортного налога за 1 квартал 20__ г,
выполнить записи в налоговой декларации и отразить бухгалтерские
проводки.
Предприятие имеет следующие транспортные средства по состоянию на
1.01.20 __г.
№
Наименование
Мощность двигателя,
п/п
л.с.
1. Легковые автомобили:
1.1 ВАЗ-2109
105
1.2 ВАЗ-2110
115
1.3 ВАЗ-2107
70
1.4 ГАЗ-3110
105
1.5 УАЗ-31512
120
2. Автобусы:
2.1 ЛАЗ - 6205
170
2.2 УАЗ - 3962
115
2.3 ПАЗ-32051
145
3. Бортовые грузовые автомобили:
3.1 МАЗ - 53352
240
3.2 КамАЗ-53218
220
3.3 КрАЗ-255 Б
210
3.4 ЗИЛ-441610
150
Задание 9. Начислить сумму налога на прибыль на основе следующих
ситуаций за 1 квартал и отразить бухгалтерские проводки.
1. По данным бухгалтерского учета выручка-2 100 400, в т.ч. НДС (18%)
2. Расходы начисленные (оплаченные в отчетном периоде) составили:
 Материальные расходы - 410 300 руб.
 Заработная плата - 130 200 руб.
 Страховые взносы-44 100 руб.
 Амортизация основных средств - 5 530 руб.
 Прочие- 49 600 руб.
3. Внереализационные доходы - 17 100 руб.
4. Внереализационные расходы - 29 770 руб.
Задание 10. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет и
отразить бухгалтерские проводки.
Выручка:
В июле 20__г. составила 960 000, в т.ч. НДС - 160 000
В августе - 600 000, в т.ч. НДС - 100 000
В сентябре - 1 180 000, в т.ч. НДС - 180 000
Укажите порядок уплаты НДС согласно нормам Налогового Кодекса, главы
21.
Задание 11. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет,
заполнить налоговую декларацию и отразить бухгалтерские проводки.
Предприятие оказывает услуги клиентам. Выручка за 3 квартал 20___г.
составила:
Июль-480 000, в т.ч. НДС - 80 000 руб.
Август-360 000, в т.ч. НДС - 60 000 руб.
Сентябрь - 300 000, в т.ч. НДС - 50 000 руб.
Требуется дать рекомендации по учету НДС в IV квартале.
Задание 12. Составить расчет по начислению НДФЛ за январь, заполнить
карточку 1-НДФЛ и отразить бухгалтерские проводки.
В текущий период в пользу работника были произведены следующие
начисления за выполненную работу:
 за отработанное время 15 200 руб.
 пособие по временной нетрудоспособности 2 700 руб.
В бухгалтерию работник предоставил:
Заявление (на получение стандартного вычета)
Копию свидетельства о рождении ребенка (14 лет)
Справку из учебного заведения, где обучается на дневной форме ребенок (19
лет)
Задание 13. Начислить налог за январь текущего года на основе данных и
отразить бухгалтерские проводки.
Данные:
Работнику начислено за отработанное время 16 230, пособие по временной
нетрудоспособности 1 260 (за счёт фонда социального страхования).
В бухгалтерию предоставлены документы на получение стандартных
вычетов: заявление, копия свидетельства о рождении ребенка (14 лет).
Работник является одиноким родителем.
Задание 14. Рассчитайте единый налог на вмененный доход за I квартал,
заполните налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход и
отразить бухгалтерские проводки.
Данные:
Томинское потребительское общество Сосновского района (ИНН 7438001184,
КПП 743801001; п. Томино, ул. Школьная, д.12) осуществляет розничную
торговлю продовольственными товарами через магазин торговой площадью
55,6 кв.м.
Значение корректирующего коэффициента К2 определите в соответствии с
региональным законодательством."
Задание 15. Произведите оба варианта расчета единого налога: по ставке 6%
и по ставке 15% и отразите бухгалтерские проводки.
Какое решение выгоднее принять? Сделайте вывод.
Данные:
Показатели торгового предприятия «Дары полей» за 9 месяцев составили:
 Доход (без учета НДС) - 50.000.000руб.
 Расход (включая пенсионные взносы) - 3250000руб.
 Взносы на пенсионное страхование - 75000руб.
Перед тем как написать заявление о переходе на упрощенную систему
налогообложения, бухгалтер рассчитал, как предприятию выгоднее платить
единый налог
Задание 16. Организация имеет в собственности участок площадью 25 тыс.
кв. м, кадастровая стоимость которого равна 625 тыс. руб. Ставка налога —
1,2%. В течение года уплачиваются авансовые платежи.
Рассчитайте сумму авансового платежа за первый квартал текущего года,
составьте корреспонденцию счетов по начислению и перечислению
авансового платежа и заполните платежное поручение на уплату авансового
платежа за первый квартал.
18 800
18 910
19 000
19 240
19 300
21 700
21 870
22 100
22 320
21 000
19 780
20 500
20 301
Задание 17.
Остаточная стоимость имущества организации,
сформированная в соответствии с установленным порядком ведения
бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике, приведена ниже
Остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета, тыс. руб.
01. 01. 01. 01. 01. 01. 01. 01. 01. 01. 01. 01. 01.01.с
01 02. 03. 04. 05. 06. 07. 08. 09. 10. 11. 12. лед.
года
Требуется:
1. Определить сумму авансовых платежей за I квартал, полугодие, 9 месяцев
и сумму налога на имущество за год.
2. Составить корреспонденцию счетов на сумму начисленного и
подлежащего к уплате налога.
3. Оформить платежные поручения на уплату авансовых платежей и налога
за год.
Задание 18. У организации на балансе два автомобиля. Первый имеет два
двигателя, мощность которых 80 л.с. и 135 л.с, второй — двигатель
мощностью 95 л.с. В августе организация его продала, а в сентябре
приобрела новый автомобиль, мощность двигателя которого — 100 л.с.
Исчислите сумму транспортного налога за налоговый период, составьте
корреспонденцию счетов на начисление и уплату налога и заполните
платежное поручение на перечисление транспортного налога в бюджет.
Задание 19. Исчислите налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет
за первый квартал, составьте бухгалтерские проводки на суммы
начисленного и уплаченного НДС и заполните платежное поручение по
уплате НДС за первый квартал исходя из следующих операций за первый
квартал:
а) реализовано товаров – 600 тыс. руб., в т. ч. НДС – 18 %, приобретено
товара – 400 тыс. руб., НДС – 18 %;
б) получен аванс на расчетный счет – 700 тыс. руб., в т. ч. НДС – 18%;
в) объем реализованных санаторных путевок – 720 тыс. руб., в т. ч. НДС –
18%;
г) оприходован и оплачен поставщику приобретенный объект основных
средств – 120 тыс. руб., в т. ч. НДС – 18 %.;
д) акцептован счет поставщика за оказанные транспортные услуги по
доставке товара – 250 тыс. руб., в т. ч. НДС – 18 %.
Задание 20.
Предприятие в налоговом периоде получило от
реализации продукции выручку в размере 240000 руб., в том числе НДС –
18%. Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты
– 50000 руб., в т. ч. НДС – 18%. В течение налогового периода предприятие
приобрело:
а) материальных ресурсов для производственных нужд на сумму 120000
руб., в.т. ч. НДС – 18%. Из них оплачено 60000 руб., в т. ч. НДС – 18%;
б) оборудования на сумму 96000 руб., в т. ч. НДС – 18%. Оборудование
оплачено и принято на учет.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период,
и составить бухгалтерские записи.
Задание 21. Исчислите налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет
за третий квартал, составьте бухгалтерские проводки на суммы начисленного
и уплаченного НДС и заполните платежное поручение по уплате НДС за
третий квартал исходя из следующих операций за третий квартал:
а) объем оказанных услуг составил 500 тыс. руб., в. т. ч. НДС – 18 %,
б) получены проценты по вкладу на депозитном счете – 100 тыс. руб. (без
НДС);
в) начислена пеня к уплате поставщику – 2 тыс. руб. (без НДС);
г) приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 120 тыс. руб., в т. ч. НДС –
18 %;
д) аванс, поступивший на расчетный счет – 600 тыс. руб. (без НДС);
е) закуплен товар для оптовой продажи на сумму 470 тыс. руб., в т. ч. НДС –
18 %, из них реализовано товара на 180 тыс. руб. При реализации товаров
установлена надбавка в размере 20%;
з) доходы по аренде, поступившие на расчетный счет – 100 тыс. руб. (без
НДС);
к) погашена дебиторская задолженность покупателя, возникшая в прошлом
отчетном периоде на сумму 60 тыс. руб., в т. ч. НДС – 18 %
Задание 22.
Исчислите налог на прибыль, составьте все бухгалтерские
записи и заполните платежное поручение на уплату налога на прибыль за
налоговый период, если:
- пеня, полученная по хозяйственному договору, – 295 000 руб., в том числе
налог на добавленную стоимость – 18 %;
- положительная курсовая разница – 150 000 руб.;
- товарооборот розничный – 354 000 руб., в том числе налог на добавленную
стоимость – 18 %;
- закупочная стоимость реализованного в розницу товара – 177 000 руб., в
том числе налог на добавленную стоимость – 18 %;
- выручка от реализации основных средств – 708 000 руб., в том числе налог
на добавленную стоимость – 18 %, износ реализованных средств – 210 000
руб., первоначальная стоимость – 540 000 руб.;
- издержки обращения – 30 000 руб.
Задание 23.
Исходя из следующих данных за первый квартал,
рассчитайте сумму налога на прибыль, составьте все бухгалтерские записи и
заполните платежное поручение на уплату налога на прибыль за первый
квартал, если:
 Оптовый товарооборот – 177 000 руб., в т. ч. налог на добавленную
стоимость – 18 %.
 Закупочная стоимость промышленного товара – 100 000 руб.
 Прибыль прошлого года, выявленная в отчетном периоде, – 20 000 руб.
 Получены проценты по вкладу в банк на депозитном счете – 100 000
руб.
 Начислена пеня поставщику – 3000 руб.
 Приобретены материалы на сумму 12 000 руб., в т. ч. налог на
добавленную стоимость – 18 %.
 Аванс под поставку товара, поступившего на расчетный счет, составил
160 000 руб. в т. ч. налог на добавленную стоимость – 18 %.
 Налог на имущество – 2000 руб.
 Причитается пеня к получению – 4000 руб.
 Розничный товарооборот – 100 000 руб., в т. ч налог на добавленную
стоимость – 18 %.
 Издержки обращения – 75 000 руб., командировочные расходы – 20
000 руб.
 Получены безвозмездно материалы на сумму 4000 руб. и переданы в
производство.
Задание 24.
Исчислите налог на доходы физических лиц за текущий год
штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии двух детей, и
заполните платежное поручение на уплату НДФЛ организацией за
сотрудника, если его заработная плата составила, руб.:
январь – 14 000 июль – 14000 руб.
февраль – 12 000 август – 14000 руб.
март – 13500 сентябрь – 15000 руб.
апрель – 13500 октябрь – 16000 руб.
май – 14000 ноябрь – 16000 руб.
июнь – 15000 декабрь – 17000 руб.
Задание 25.
Определить сумму НДС необходимую уплатить в бюджет.
Оформить бухгалтерские проводки по каждой операции.
Исходные данные: Организация относится к сфере материального
производства.
Организация за текущий период произвела следующие хозяйственные
операции:
1. Отгружена продукция собственного производства по стандартной ставке
(18%)
с
НДС
в
сумме
590000
руб.
2. Получено денежных средств на расчетный счет – 650000 руб.
3. Получено денежных средств (авансов) в счет последующей поставке
продукции в сумме (по ставке 18%) - 135700 руб.
4.Оприходовано и оплачено товарно-материальных ценностей по счетамфактурам с учетом НДС по ставке 18% на сумму - 354000 руб.
Задание 26.
Определить сумму НДС необходимую уплатить в бюджет.
Оформить бухгалтерские проводки по каждой операции.
Исходные данные: Организация относится к сфере материального
производства.
Организация за текущий период произвела следующие хозяйственные
операции:
1. Отгружена продукция собственного производства по стандартной ставке
(18%)
с
НДС
в
сумме
590000
руб.
2. Получено денежных средств на расчетный счет- 650000 руб.
3. Получено денежных средств (авансов) в счет последующей поставке
продукции в сумме (по ставке 18%) - 135700 руб.
4.Оприходовано и оплачено товарно-материальных ценностей по счетамфактурам с учетом НДС по ставке 18% на сумму - 354000 руб.
5. Приобретено оборудование для производственных целей – 452000 руб.
6. Приобретен легковой автомобиль для непроизводственных целей
- 258000 руб.
7. Зачтен аванс, полученный в счет поставки продукции - 118000 руб.
Задание 27.
Определить сумму налога на прибыль организации.
Исходные данные: Учетной политикой организации предусмотрено
определение
доходов, связанных производством и реализацией – по
методу начисления (отгрузка).
Все стоимостные показатели приведены без косвенных налогов.
В данном регионе установлен налог на прибыль в размере 15%.
1. В отчетном периоде отгружено продукции в сумме 168000 руб.
2. На расчетный счет организации за отгруженную продукцию поступило 50000 руб.
3. Передано в производство материалов – 65000 руб.
4. Начислена заработная плата – 30000 руб.
5. Амортизационные отчисления составили 2500 руб.
6. Безвозмездно поступило оборудование – 80000 руб.
7. Расходы на услуги банка составили 1500 руб.
8. Списана кредиторская задолженность, срок исковой давности истек - 6500
руб.
9.Начислены налоги: налог на имущество организации - 3210 руб.
10. Взносы во внебюджетные фонды - сумму определить (30% от ФОТ)
Задание 28.
Определить сумму налога на прибыль организации.
Исходные данные: Учетной политикой организации предусмотрено
определение
доходов, связанных производством и реализацией – по
кассовому методу.
Все стоимостные показатели приведены без косвенных налогов.
В данном регионе установлен налог на прибыль в размере 18%
1. В отчетном периоде отгружено продукции в сумме 168000 руб.
2. На расчетный счет организации за отгруженную продукцию поступило
450000 руб.
3. Передано в производство материалов - 165000руб.
4. Начислена заработная плата – 60000 руб.
5. Амортизационные отчисления составили 12500 руб.
6. Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде – 3000 руб.
7. Расходы на услуги банка составили 1500 руб.
8. Списана дебиторская задолженность, срок исковой давности истек 6500
руб.
9.Начислены налоги; налог на имущество организации - 3210 руб.
10. Отчисления во внебюджетные фонды – сумму определить (30% от ФОТ).
Задание 29. Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество
организации за 1 квартал отчетного года.
Исходные данные: ставка налога на имущество 2,2%.
Показатели
1.01
253 000
175 000
980 000
43 000
1.02
253 000
175 000
980 000
45 600
1.03
253 000
175 000
980 000
48 200
1.04
253 000
175 000
980 000
50 800
Транспортные средства
Пожарные машины
Сооружения
Начислена
амортизация
транспортных средств
Начислена
амортизация 12 750
13 550
14 350
15 050
пожарных машин
Начислена
амортизация 166 600
171 100
175 600 180 100
сооружения
Указать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога.
Задание 30. Рассчитайте авансовые платежи по налогу на имущество за 1
квартал отчетного года.
Показатели
01.01
01.02
01.03
01.04
Производственные здания
1002000
1002000
1002000
1002000
Станки
168000
168000
168000
168000
Пожарные машины
131000
131000
131000
131000
Начислена
амортизация
производственных зданий
220000
240000
260000
280000
Начислена
амортизация
станков
14150
14950
15750
16550
Начислена
амортизация
пожарных машин
13100
13800
14500
15200
Задание 31. Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество
организации за 1 квартал отчетного года. Исходные данные: ставка налога на
имущество 2,2%.
Показатели
1.01
980 000
1.02
980 000
1.03
980 000
1.04
980 000
Производственные
здания
Станки
368 000
368 000
368 000
368 000
Пожарные машины
252 000
252 000
252 000
252 000
Начислена амортизация
220 000
240 000
260 000
280 000
производственных зданий
Начисленная
14 150
14 950
15 750
16 550
амортизация станков
Начисленная
13 100
13 800
14 500
15 200
амортизация пожарных
машин
Указать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога.
Задание 32. Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество
организации за 1 квартал отчетного года. Исходные данные: ставка налога на
имущество 2,2%.
Показатели
Дата
1.01
1.02
1.03
1.04
Производственные здания
678 000
678 000
678 000
678 000
Станки
360 000
360 000
360 000
360 000
Транспортные средства
180 000
180 000
180 000
180 000
Начислена
амортизация
220 000
220 500
221 000
221500
производственных зданий
Начислена
амортизация
23 500
24 500
25 500
26 500
станков
Начислена
амортизация
28 200
29 100
30 000
30 900
транспортных средств
Задание 33. Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество
организации за 1 квартал отчетного года. Исходные данные: ставка налога на
имущество 2,2%.
Показатели
1.01
1 000 000
338 000
267 000
238 000
1.02
1 000 000
338 000
267 000
240 000
1.03
1 000 000
338 000
267 000
242 000
1.04
1 000 000
338 000
267 000
244 000
Производственные здания
Станки
Пожарные машины
Износ производственных
зданий
Износ станков
30 000
30 500
31 000
31 500
Износ пожарных машин
24 150
24 300
24 450
24 600
Указать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога.
Задание 34. Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество
организации и налог за год.
Исходные данные:
Остаточная стоимость имущества по месту нахождения организации
составила по состоянию на 1 число отчетного периода:
- по состоянию на 1 января
- 1200000руб.
- по состоянию на 1 февраля
- 1180000руб
- по состоянию на 1 марта
- 1210000руб.
- по состоянию на 1 апреля
- 1210000руб
- по состоянию на 1 мая
- 1210200руб.
- по состоянию на 1 июня
- 1210700руб
- по состоянию на 1 июля
- 1210400руб
- по состоянию на 1 августа
- 1210000руб
- по состоянию на 1 сентября
- 1209900руб.
- по состоянию на 1 октября
- 1209500руб
- по состоянию на 1 ноября
- 1209000руб.
- по состоянию на 1 декабря
- 1209300руб
- по состоянию на
1 января следующего налогового периода
- 1210000руб
Практическая работа № 3
Цель:
Научиться определять и вести расчет основных элементов страховых взносов
Научиться составлять бухгалтерских проводок по начислению и
перечислению страховых взносов;
Научиться вести расчет страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд
социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования;
Научиться заполнять платежные поручения по перечислению страховых
взносов в Пенсионный фонд;
Научиться заполнять платежные поручения по перечислению страховых
взносов в Фонд социального страхования;
Научиться заполнять платежные поручения по перечислению страховых
взносов в Фонд обязательного медицинского страхования;
Научиться заполнять платежные поручения по перечислению страховых
взносов от несчастных случаев на производстве;
Научиться составлять формы отчетности по расчетам с внебюджетными
фондами.
Задание 1. Рассчитать базу и определить сумму взносов во внебюджетные
фонды, которую необходимо перечислить в бюджет.
Исходные данные: на основании данных лицевой карточки работнику
произведены работодателем следующие выплаты за текущий период:
1. Заработная плата
10620 руб.
2. Премия из фонда оплаты труда
318 руб.
3. Оплата за работу в ночное время
186 руб.
4. Оплата за вредные условия труда
283 руб.
5. Оплата листка по временной нетрудоспособности
687 руб.
6. Произведены выплаты по договору подряда
1250 руб.
Отразить начисление и перечисление суммы взносов во внебюджетные
фонды бухгалтерскими проводками.
Задание 2. За пять месяцев текущего года сумма страховых взносов
составила 124 600 руб., в том числе: в ПФР – 98 000 руб., в ФСС РФ – 14 000
руб., в ФФОМС – 12 600 руб.
За предыдущие четыре месяца уплачено страховых взносов 94 000 руб., в
том числе: в ПФР – 78 000 руб., в ФСС РФ – 9 000 руб., в ФФОМС – 7 000 руб.
Определить сумму страховых взносов, подлежащую к уплате за отчетный
период. Заполнить форму РСВ - 1.
Задание 3. Работник работает по трудовому договору в организации, его
заработная плата за март текущего года составила 25 000 руб. В то же время
с работником в этом месяце был заключен договор гражданско-правового
характера на выполнение разовой работы, не входящей в круг его
должностных обязанностей и не отвечающей специфике деятельности
организации. Вознаграждение по данному договору составило 5 000 руб.
Рассчитайте сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, составьте
бухгалтерские записи на начисление и перечисление страховых взносов и
заполните платежные документы на уплату страховых взносов.
Задание 4. В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены
следующие выплаты:
 вознаграждение по трудовому договору – 30 000 руб.;
 выплата по договору купли-продажи имущества, принадлежащего
работнику – 10 000 руб.;
 выплата по листку временной нетрудоспособности – 500 руб.;
 единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его
семьи – 5 000 руб.;
 выплаты в натуральной форме товарами собственного производства –
1000 руб.
Рассчитайте сумму страховых взносов и укажите сроки их уплаты.
Задание 5. Начислить страховые взносы в пенсионный фонд, ФСС и ФМС
налог за 1 квартал на основе следующих данных, внести информацию в
Карточку индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных
вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов, форму РСВ - 1 и
отразить бухгалтерские проводки:
№
Фамилия И.О.
Год
Доход
п/п
рожянварь
февраль
март
дения
1 Филиппова Ю.В. 1966
18 200-70 19 580-10
18 100-00
2 Фролов A.M.
1975
19 600-50 18 120-60
17 200-40. в т.ч.
посо-1бие по врем.
нетрудоспособности
3
4
Хрулева НА.
Збруева Е.А.
1960
1972
16 120-00
20 640,
17 200
17 700
2 200
16 440-00
15 100
в т.ч. матер.
помощь-3
000 (в связи
со смертью
мужа)
Задание 6. Начислить страховые взносы в пенсионный фонд, ФСС и ФМС за
январь, заполнить Карточку индивидуального учета сумм начисленных
выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов,
форму 4ФСС на основе следующих данных и отразить бухгалтерские
проводки.
№
Фамилия И.О.
Год
Доход
п/п
рожВ ден.
В нат.
Б/л
Мат.
дения
форме
формах
помощь
1 Федоров Ю.К.
1972
8 160
558
2 Тысоев М.Н.
1965
5 340
1 500
3 Манакова Л.И.
1959
6 490
589
4 Грибанова И.Г.
1968
8 940
958
5 Кулижников ИВ.
1954
6 500
850
6 Федоров
С.И. 1955
9 120
3 500
инвалид (1 гр.)
Задание 7.
Произвести расчет страховых взносов в социальные
внебюджетные фонды.
Исходные данные: начислено за январь текущего года:
 заработная плата – 8400 руб.
 оплата за работу в ночное время – 1020 руб.
 доплата до тарифа – 1040 руб.
 отпускные – 3200 руб.
 вознаграждение по договору подряда – 1300 руб.
 социальное пособие на детей – 348 руб.
 оплата больничного листа по уходу за ребенком – 1250 руб.
Указать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению взносов в
социальные внебюджетные фонды.
Задание 8.
Произвести расчет страховых взносов в социальные
внебюджетные фонды.
Исходные данные: начислено за январь текущего года:
 заработная плата – 6500 руб.
 бригадирские – 1400 руб.
 вознаграждение по договору поручения – 3100 руб.
 компенсация за неиспользованный отпуск – 6800 руб.
 оплата больничного листа – 1600 руб.
 командировочные сверх норм – 320 руб.
 материальная помощь – 1670 руб.
Указать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению взносов в
социальные внебюджетные фонды.
Задание 9.
Произвести расчет страховых взносов в социальные
внебюджетные фонды. Заполнить Карточку индивидуального учета сумм
начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых
взносов
Исходные данные: начислено за январь текущего года:
 заработная плата – 8100 руб.
 вознаграждение по договору подряда – 2900 руб.
 компенсация за неиспользованный отпуск – 1200 руб.
 доплата за работу в выходные дни – 1280 руб.
 дивиденды по акциям – 1600 руб.
 материальная помощь – 1000 руб.
 материальная помощь на погребение – 3000 руб.
Указать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению взносов в
социальные внебюджетные фонды.
Задание 10.
Произвести расчет страховых взносов в социальные
внебюджетные фонды. Заполнить Карточку индивидуального учета сумм
начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых
взносов
Исходные данные: начислено за январь текущего года:
 заработная плата – 8370 руб.
 доплата до тарифа – 1680 руб.
 оплата больничного листа по уходу за ребенком – 1300 руб.
 материальная помощь – 5100 руб.
 доплата за работу в сверхурочное время – 1340 руб.
 вознаграждение по договору поручения – 2840 руб.
Указать бухгалтерские проводки.
Задание 11.
Произвести расчет страховых взносов в социальные
внебюджетные фонды.
Начислено работнику за январь текущего года:
- заработная плата – 5000 руб.
- премия из фонда оплаты труда – 7000 руб.
- оплата больничного листа – 1300 руб.
- доплаты за работу в выходные дни – 2700 руб.
- отпускные – 32000 руб.
- материальная помощь (из прибыли) – 4900 руб.
- вознаграждение по договору подряда – 3040 руб.
Указать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых
взносов в социальные внебюджетные фонды.
Задание 12.
Произвести расчет страховых взносов в социальные
внебюджетные фонды.
Начислено за январь текущего года:
- заработная плата – 7500 руб.
- за работу в ночное время – 1300 руб.
- доплата за совмещение – 1200 руб.
- вознаграждение по договору подряда – 4000 руб.
- оплата больничного листа – 1340 руб.
- бригадирские – 1210 руб.
- отпускные – 7700 руб.
Указать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых
взносов в социальные внебюджетные фонды.
Задание 13.
Произвести расчет страховых взносов в социальные
внебюджетные фонды.
Начислено за январь текущего года:
- заработная плата – 8370 руб.
- доплата до тарифа – 1680 руб.
- оплата больничного листа по уходу за ребенком – 1300 руб.
- материальная помощь – 6100 руб.
- сверхурочные – 1340 руб.
- вознаграждение по договору поручения – 1840 руб.
Указать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых
взносов в социальные внебюджетные фонды.
Задание 14.
Произвести расчет страховых взносов в социальные
внебюджетные фонды.
Начислено за январь текущего года:
- заработная плата – 11100 руб.
- вознаграждение по договору подряда – 4900 руб.
- компенсация за неиспользованный отпуск – 10300 руб.
- доплата за работу в выходные дни – 1280 руб.
- дивиденды по акциям – 1600 руб.
- материальная помощь на погребение – 3850 руб.
Указать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых
взносов в социальные внебюджетные фонды.
Задание 15.
Произвести расчет страховых взносов в социальные
внебюджетные фонды.
Начислено за январь текущего года:
- заработная плата – 6400 руб.
- оплата за работу в ночное время – 2720 руб.
- доплата до тарифа – 2340 руб.
- отпускные – 9200 руб.
- вознаграждение по договору подряда – 4100 руб.
- соц.пособие на детей – 200 руб.
Указать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых
взносов в социальные внебюджетные фонды.
Задание 16.
Произвести расчет страховых взносов в социальные
внебюджетные фонды.
Начислено за январь текущего года:
- заработная плата – 6500 руб.
- бригадирские – 4000 руб.
- компенсация за неиспользованный отпуск – 10100 руб.
- выходное пособие при увольнении – 10680 руб.
- командировочные сверх норм – 1320 руб.
- материальная помощь – 5670 руб.
- вознаграждение по договору подряда – 4100 руб.
Указать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых
взносов в социальные внебюджетные фонды.
ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
Основные источники:
Учебники
1. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 3 изд.,
переработанное и дополненное – М., 2010.
2. Дмитриева Н. Г., Д.Б. Дмитриев - Налоги и налогообложение в
Российской Федерации. Ростов на Дону: Феникс, 2010 – Учебник для вузов.
3. Перов А.В.. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. В. Перов.
– 9-е изд., перераб. И доп.- М.: Юрайт – Издат, 2010. – 986 с.
Законодательная литература
1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете». ФЭ – 123 от 23.07.98 с
дополнениями и изменениями
2. Положения по бухгалтерскому учету, М,: Эксмо, 2010г
3. Налоговый Кодекс Российской Федерации части первая и вторая по
состоянию на 1 января 2012 года.- Новосибирск: Сибирское университетское
издательство, 2011. – 607с.
Дополнительные источники:
1. Беликова Т.Н. Все об НДС. - 2 – е изд. – СПб.: Питер, 2007. – 144 с.
2. Березин М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и
экономические ориентиры: учебное пособие / Березин М.Ю.
- М.:
Издательство КНОРУС, 2006. – 641с.
3. Гончаренко Л.И. Практикум по федеральным налогам и сборам
организаций: учебное пособие / Гончаренко Л.И. - М.: Издательство КНОРУС,
2007. – 176с.
4. Глушков Е.И. Бухгалтерский учет на современном предприятии. -М.,
2003
5. Захарьин В. Р. Все изменения в налогообложении с 1 января 2007 года:
практическое пособие / В. Р. Захарьин. – Москва: Издательство «Омега-Л»,
2007.- 149 с.
6. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебник / Качур О.В. – М.:
Издательство КНОРУС, 2009. – 480с.
7. Скворцова О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для
средне профессиональных учебных заведений.– Москва: Издательский
центр «Академия», 2008.
8. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Тарасова В.Ф. М.: Издательство КНОРУС, 2009. – 482с.
Автор
opusmaxi
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
285
Размер файла
117 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа