close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

249.Методические указания по выполнению дипломных работ для специальности 080107 Налоги и налогообложение очной и заочной форм обучения О.И. Леонова И.Н. Маслова И.В. Оробинская О.В. Улезько . ВГАУ 2012 . 49 табл. 34 - 39

код для вставкиСкачать
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
«Воронежский государственный аграрный университет
имени императора Петра I»
Факультет бухгалтерского учёта и финансов
Кафедра налогов и налогообложения
Методические указания
по выполнению дипломных работ
для специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
очной и заочной форм обучения
Воронеж - 2012
УДК 336.2+336.2.027
Составители:
Леонова О.И., к.э.н., доцент кафедры налогов и налогообложения ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ
Маслова И.Н., к.э.н., доцент кафедры налогов и налогообложения ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ
Оробинская И.В., к.э.н., ассистент кафедры налогов и налогообложения ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ
Улезько О.В., к.э.н., доцент кафедры налогов и налогообложения ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ
Под редакцией: заведующего кафедрой налогов и налогообложения ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ, к.э.н., доцента Леоновой О.И.
Рецензент: заведующий кафедрой бухгалтерского учёта и аудита ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ д.э.н., профессор Широбоков В.Г.
Методические указания рассмотрены и рекомендованы к изданию на заседании кафедры налогов и налогообложения (протокол
№ 6 от 17.01.2012 г.),
Методические указания рассмотрены и рекомендованы к изданию на заседании методической комиссии факультета бухгалтерского учёта и финансов (протокол № 4 от 27.02.2012 г.)
Методические указания по написанию дипломной работы
подготовлены в соответствии с требованиями Государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования для специальности 080107 «Налоги и налогообложение».
В методических указаниях изложены общие требования, касающиеся выполнения дипломной работы, требования, предъявляемые к её оформлению. Приведены также темы выпускных дипломных работ и их примерные планы, список литературы. Предназначены для студентов всех форм обучения.
2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Общие требования, предъявляемые к дипломным работам
4
2. Примерная структура дипломной работы
6
3. Порядок оформления и подготовка к защите дипломной 9
работы
4. Темы дипломных работ
13
5. Примерные планы дипломных работ
15
6. Список литературы
34
7. Приложения
40
3
1. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ
К ДИПЛОМНЫМ РАБОТАМ
Написание дипломной работы является одним из основных
завершающих этапов процесса подготовки по специальности
080107"Налоги и налогообложение", поскольку в ее основе лежат
полученные в процессе обучения теоретические и практические
знания, а качество выполненной работы отражает степень подготовленности будущего специалиста к самостоятельной практической работе.
При написании дипломной работы студент закрепляет полученные в процессе обучения знания и навыки, а так же приобретает углубленные знания по избранной им теме. Выполнение подобной работы способствует развитию способности обобщать и
анализировать имеющиеся практические материалы по объекту
исследования. В основе любой дипломной работы лежат данные,
полученные в конкретной организации или налоговой инспекции
за 3-5 предшествующих налоговых периодов. Работа подлежит
обязательному рецензированию и защите в присутствии государственной аттестационной комиссии.
В большинстве случаев тематика дипломных работ определяется кафедрой, на которой выполняется работа. При этом студенту предоставляется право самостоятельного выбора темы дипломной работы с необходимым обоснованием целесообразности
ее выбора. Рекомендуется выбор темы осуществлять с учетом
выполнявшихся студентом ранее курсовых или научных работ.
Выбранная тема согласовывается с дипломным руководителем и заведующим кафедрой. При этом выбор несколькими студентами одинаковых тем допускается только при условии использования данных по разным предприятиям.
Выбранная студентом тема закрепляется приказом по университету и дальнейшему изменению не подлежит.
После выбора темы исследования, студентом, совместно с дипломным руководителем составляется план написания дипломной работы.
При этом особое значение имеет последовательность и логичность подачи материала исследования.
В процессе выполнения работы по согласованию с диплом4
ным руководителем в план могут вноситься различные изменения. Важным при этом является сохранение общей логики исследования.
В процессе написания работы одной из основных задач научного руководителя является контроль выполнения студентом
всех оговоренных в плане этапов исследования в установленные
заранее сроки. При этом студент обязан в соответствии с календарным планом работы отчитываться перед руководителем о ходе выполнения задания, предоставляя для просмотра выполненные отдельные части дипломной работы и внося в них необходимые изменения в соответствии с замечаниями и рекомендациями
научного руководителя.
Важно, чтобы дипломная работа выполнялась на актуальную
тему для конкретной организации, а результаты работы могли бы
полностью или частично быть использованы в практической деятельности данной организации.
5
2. ПРИМЕРНАЯ СТРУКТУРА ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ
Структура дипломной работы согласовывается с научным руководителем и в большинстве случаев имеет следующий вид:
1. Введение
2. Теоретическая часть (обзор литературы)
3. Практическая часть исследования
4. Заключение
5. Список использованной литературы
6. Приложения
Содержание отдельных разделов и их объем в дипломной работе должны быть примерно следующими:
1. Введение. Во введении содержится обоснование актуальности темы исследования, формулируются выдвигаемые проблемы;
ставится цель исследования и задачи, посредством которых достигается цель; дается характеристика научных методов, использованных в работе, и указывается объект исследования, а также
источники информации для написания работы. Введение пишется
после окончания работы над основной частью и его объем составляет от 2 до 5 страниц.
2. Теоретическая часть (обзор литературы). Данную часть исследования целесообразно разделить на более мелкие по своему
объему структурные части – подразделы, четко обозначив тем самым вопросы, исследуемые в рамках данной главы. При этом размер всех подразделов должен быть сопоставим по объему главы.
Основной задачей данного раздела является всестороннее рассмотрение законов, постановлений, различных инструктивных
материалов, касающихся исследуемой проблемы, а так же обзор
мнений различных авторов по теме исследования. При этом важно определить свое мнение по данному вопросу. В конце каждого
подраздела обязательно должны быть сделаны четкие и конкретные выводы по изложенному ранее материалу, а тематика каждого последующего раздела должна быть связана тем или иным образом с предыдущими разделами и отражать одну из сторон основного исследования.
На все используемые в процессе написания подраздела литературные источники в тексте должны быть ссылки с указанием
на этот источник и страницу в нем.
6
Объем данного раздела составляет от 20 до 30 страниц.
3. Практическая часть исследования
В данном разделе дается краткая экономическая характеристика и оценка налоговой нагрузки исследуемой организации. В
большинстве случаев она включает в себя рассмотрение следующих вопросов: местоположение организации; показатели, характеризующие размер производства, стоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг); обеспеченность трудовыми ресурсами; данные, характеризующие финансовое состояние организации, величину полученной прибыли (убытка) и уровень рентабельности отдельных отраслей и организации в целом. Так же
делается вывод о специализации организации в производстве определенного вида продукции и выполняется финансовый анализ.
Особое внимание следует уделить анализу налогов и сборов, уплачиваемых организацией. Вся цифровая информация оформляется в виде таблиц, и, при необходимости, дополняется различными диаграммами. При этом часть цифровой информации допускается выносить в приложения. В завершении раздела должен
быть сделан общий вывод о состоянии объекта исследования, позволяющий перейти к основной части исследования.
Во втором параграфе проводится исследование по теме работы на примере объекта исследования.
Здесь кратко и последовательно раскрываются результаты работы автора, предлагаются различные мероприятия, направленные на совершенствование исследуемого вопроса. Важно не
только выполнить полноценный и качественный анализ имеющегося фактического материала, но и предложить ряд мероприятий,
направленных на повышение экономической эффективности. При
этом все практические выводы должны быть подкреплены соответствующими расчетами, таблицами, графиками, схемами, диаграммами и т.п. Важно также доказать то, что предложенные мероприятия окажут положительное воздействие на деятельность
объекта исследования, поэтому данная глава должна завершаться
расчетом экономической эффективности предлагаемых мероприятий.
Объем данной главы около 50-60 страниц.
7
5. Заключение. В данном разделе подводится общий итог проделанной работы, и формулируются важнейшие выводы, характеризующие дипломную работу в целом. Здесь же отмечаются
выявленные в ходе работы над данной тематикой тенденции. Немаловажно отметить возникшие в ходе исследования предложения и обозначить круг вопросов, требующих скорейшего рассмотрения.
Все выводы и предложения должны быть сформулированы
четко, ясно и понятно без чтения основного текста; отражать содержание всей работы, теоретическое и практическое значение.
Предложения должны быть обоснованными и вытекать из содержания дипломной работы.
Объем данного раздела – 4-5 страниц.
6. Список использованной литературы должен содержать не
только наименования использованной в тексте дипломной работы
литературы, но и весь перечень рассматриваемых в ходе работы
литературных источников. Общие количество источников должно быть порядка 30-40, включая законодательные акты, инструктивный материал, отечественные и зарубежные публикации с
указанием фамилии автора, места и года издания, оформленных в
соответствии с требованиями ГОСТ.
7. Приложения. В них размещается вспомогательный материал (всевозможные дополнительные расчеты, таблицы и т.д.) с целью сокращения объема основной части работы. В тексте основных разделов необходимо делать ссылки на соответствующие
приложения, а сами приложения расположить в порядке появления ссылок на них. Так же в приложения прикладываются годовые отчеты исследуемой организации за последний год, а так же
налоговые декларации по основным налогам, уплачиваемым организацией.
8
3. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ И ПОДГОТОВКА
К ЗАЩИТЕ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ
Дипломная работа выполняется на белой бумаге с одной стороны листа формата А4 (210х297 мм). При оформлении дипломной работы с помощью компьютера используются следующие
параметры: шрифт – Times New Roman, размер шрифта – 14, интервал – полуторный; поля: слева – 30 мм, справа – 10 мм, сверху
и снизу – по 20 мм. Выравнивание текста – по ширине страницы.
Первой страницей является титульный лист, который заполняют по установленной в высшем учебном заведении форме
(приложение 1).
На второй и третьей странице размещается задание и календарный план работы (приложения 2-3).
На четвертой странице размещают содержание работы с указанием страниц (приложения 4).
При этом оно должно соответствовать указанным по тексту
заголовкам составных глав и разделов дипломной работы.
Все страницы нумеруются по порядку, начиная с той, на которой расположено введение (пятая страница). Предыдущие страницы (титульный лист, задание, календарный план и содержание)
также включаются в нумерацию, но номер на них не ставится.
Номер страницы проставляется арабской цифрой без точки по
центру внизу страницы.
В общую нумерацию страниц не входят приложения, т.е. объем работы можно определить по номеру последней страницы
списка использованной литературы.
Каждая глава начинается с новой страницы, подразделы начинать с новой страницы не следует. Главы дипломной работы нумеруются арабскими цифрами без точки в конце названия главы.
Подразделы следует нумеровать арабскими цифрами в пределах
каждой главы. Переносы в названиях глав, параграфов, таблиц,
рисунков не допускаются.
Расстояние между заголовком главы и заголовком параграфа
должно производиться через одну строчку.
Оформление заголовков. Заголовки структурных элементов
работы следует располагать в середине строки без точки в конце,
не подчеркивая. Заголовки глав выделяют жирным 14 шрифтом,
9
прописными буквами. Заголовки вопросов выделяют жирным 14
шрифтом, строчными буквами.
Главы должны иметь порядковую нумерацию в пределах всей
работы и обозначаются арабскими цифрами с точкой в конце. Введение и заключение не нумеруются. Вопросы нумеруются арабскими цифрами в пределах каждой главы. Номер вопроса состоит
из номера главы и вопроса, разделенных точкой, например: «2.3.».
Образец
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ И ЭКОНОМИЧЕСКОЕ
СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
1.1. История становления и развития налога на прибыль
организаций в России
Если заголовок состоит из 2х и более предложений, их разделяют точкой. Расстояние между заголовком параграфа и текстом
должно производиться через одну строчку.
Оформление ссылок. При упоминании в тексте литературных
источников указывают фамилию и инициалы автора, а в скобках –
порядковый номер источника, соответствующий списку использованной литературы, а при цитировании – номер страницы в источнике, например: [21] или [12, стр. 47]. При цитировании нельзя отрывать основную мысль автора от его целостной концепции.
Ссылки на иллюстрации, таблицы, формулы, уравнения, перечисления, приложения следует указывать их порядковым номером, например: «…в подпунктах 2.2.», «…в уравнениях (2), «…на
рисунке 8», «…в приложении 5».
Иллюстрации. Иллюстрации (чертежи, графики, схемы, диаграммы, фотоснимки) следует располагать в работе непосредственно после текста, в котором они упоминаются впервые, или на
следующей странице. На все иллюстрации должны быть даны
ссылки в тексте.
Иллюстрации должны иметь названия. Они обозначаются
словом «Рисунок» и нумеруются арабскими цифрами в пределах
всей работы. Иллюстрацию следует выполнять на одной странице. Название рисунка указывается внизу под иллюстрацией.
10
Образец
Рисунок 1 - Организационная структура ОАО «Татьяна»
Оформление таблиц. Весь цифровой материал, имеющийся в
работе, должен оформляться в виде таблиц. Таблицу следует располагать а работе непосредственно после текста, в котором она
упоминается впервые, или на следующей странице. На все таблицы должна быть ссылка в работе. Таблицы нумеруются арабскими цифрами порядковой нумерацией в пределах всей работы. Название таблицы указывается по центру строки. Слово «таблица»
и в тексте, и в заголовке не сокращается. Заголовки таблиц жирным шрифтом не выделяются. Жирный шрифт внутри таблиц не
применяется.
Образец
Таблица 1 - Основные показатели финансово-хозяйственной
деятельности ОАО «Татьяна» за 2009-2011 гг.
Заголовок таблицы должен отражать то, о чем идет речь, по
какой организации, за какой период. Слово «Анализ» в заголовке
таблицы не пишется. В обязательном порядке указываются единицы измерения (общие; по строкам; колонкам).
Необходимо следить за реальностью единиц измерения: запасы – в тыс. руб.; темпы роста – в %.
Разрывать таблицы, отрывать название от таблицы, рисунка
не разрешается. Если таблица большая и располагается на двух
страницах, то на второй странице пишется «Продолжение таблицы 1», и обязательно переносится подлежащее и сказуемое таблицы, с указанием столбцов цифрами 1, 2, 3 и т.д.
Размер шрифта в объемных таблицах может быть уменьшен
(13, 12, 10).
Оформление формул. Пояснение значений символов и числовых коэффициентов следует приводить непосредственно под
формулой в той же последовательности, в которой они даны в
формуле. Значение каждого символа и числового коэффициента
следует давать с новой строки. Первую строку пояснения начинают со слова «где» без двоеточия. Формулы следует выделять из
11
текста в отдельную строку по центру. Выше и ниже каждой формулы должно быть оставлено не менее одной строки.
Формулы в работе следует нумеровать порядковой нумерацией в пределах всей дипломной работы арабскими цифрами в
круглых скобках в крайнем правом положении на строке, если в
работе только одна формула, ее не нумеруют.
Выполненная и оформленная в соответствии с рекомендациями дипломная работа подписывается студентом на последней
странице заключения. Также подписи должны стоять в задании и
календарном плане.
Дипломный руководитель подписывает работу на титульном
листе, в задании и календарном плане. Заведующий кафедрой
подписывает работу на титульном листе и в задании. Дипломный
руководитель дает отзыв о работе студента, и работа передается
на рецензирование.
Оформленная в соответствии со всем требованиями дипломная работа вместе с отзывом дипломного руководителя и рецензией сдается в учебную часть не позднее 10 дней до даты защиты.
После сдачи диплома в учебную часть студент подготавливает
доклад и демонстрационный материал к защищаемой им дипломной работе, которые для успешной защиты следует согласовать с
дипломным руководителем.
Общий объем доклада ограничен временем выступления (10
минут). Поэтому, для того чтобы довести до комиссии результаты проделанной работы следует особое внимание уделить содержанию демонстрационного материала. В него выносятся: важные
рисунки и схемы из теоретической части работы; основные таблицы из аналитической части дипломной работы; таблицы, рисунки и схемы, передающие смысл предлагаемых мероприятий
по совершенствованию в исследованной области.
Доклад обычно начинается со слов: «Уважаемый председатель, уважаемые члены аттестационной комиссии вашему вниманию представляется дипломная работа на тему: "..."», а завершается словами: «Доклад окончен. Спасибо за внимание». Не рекомендуется в докладе уделять много внимания материалу, приведенному во введении дипломной работы. Наиболее правильным
является изложение материала с точки зрения основных выводов,
сделанных в работе. При этом если нужно сослаться на цифро12
вую или графическую информацию, которая приведена в раздаточном материале, то обычно говорится "приведено на листе ___
демонстрационного материала".
4. ТЕМЫ ДИПЛОМНЫХ РАБОТ
1. Налог на добавленную стоимость: его сущность и регулирующая роль
2. Порядок исчисления и взимания налога на добавленную
стоимость
3. Место и роль налога на добавленную стоимость в налоговой системе РФ
4. Совершенствование механизма исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость
5. Налог на прибыль организаций в Российской Федерации:
актуальные проблемы и пути совершенствования
6. Налог на прибыль организаций: действующий механизм и
перспективы его развития
7. Налог на прибыль организаций: проблемы, учет и пути совершенствования
8. Особенности налогообложения и налогового учета в организациях, имеющих филиалы и представительства
9. Особенности и перспективы развития налогообложения
сельскохозяйственных товаропроизводителей
10. Единый сельскохозяйственный налог: состояние и пути
совершенствования
11. Единый сельскохозяйственный налог в РФ: проблемы и
перспективы его развития
12. Состояние и пути совершенствования налогообложения и
налогового учета на сельскохозяйственных предприятиях
13. Особенности исчисления и взимания налога на доходы физических лиц в Российской Федерации
14. Совершенствование налогового учета на предприятии в
условиях автоматизации
15. Современное состояние и пути совершенствования налогообложения природопользования в Российской Федерации
16. Сравнительная характеристика налогообложения доходов
в Российской Федерации и зарубежных странах
13
17. Сравнительная характеристика налогообложения природопользования в Российской Федерации и зарубежных странах
18. Налоговые органы Российской Федерации как единая система контроля и надзора
19. Налогообложение земель сельскохозяйственного назначения: опыт и пути совершенствования
20. Современное состояние и пути совершенствования акцизного налогообложения в Российской Федерации
21. Налогообложение внешнеэкономической деятельности
российских организаций: действующая система и перспективы
совершенствования
22. Налог на имущество организаций и пути его совершенствования
23. Налог на имущество организаций и пути его оптимизации
24. Налогообложение имущества организации: действующая
система и перспективы развития
25. Налогообложение организаций финансового сектора экономики
26. Налоговые платежи при ввозе товаров на территорию Российской Федерации
27. Акцизы: действующий механизм исчисления и уплаты, направления его совершенствования.
28. Акцизы на алкогольную и спиртосодержащую продукцию:
действующий механизм и проблемы совершенствования.
29. Льготы по налогу на прибыль и их регулирующая роль
30. Транспортный налог: механизм исчисления и взимания,
проблемы совершенствования
31. Налог на добычу полезных ископаемых: проблемы и пути
его совершенствования в Российской Федерации
32. Система специальных налоговых режимов в Российской
Федерации и направления ее совершенствования
34.Состояние и пути совершенствования налогообложения
индивидуальных предпринимателей
35. Место и роль специальных налоговых режимов в развитии
малого предпринимательства в России
36. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности: практика применения и пути совершенствования
37. Упрощенная система налогообложения в Российской Федерации: проблемы и перспективы её развития
14
38. Финансовая структура капитала как инструмент налоговой
оптимизации
39. Состояние и пути повышения эффективности работы межрайонных налоговых инспекций
40. Состояние и пути совершенствования налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков
41. Пути совершенствования системы налогового контроля в
Российской Федерации
5. ПРИМЕРНЫЕ ПЛАНЫ ДИПЛОМНЫХ РАБОТ
Налог на прибыль организации: действующий механизм,
перспективы его развития на примере ООО «Еврометалл»
г. Воронеж
Введение
Глава 1. Теоретическое и экономическое содержание налога
на прибыль организаций
1.1. История становления и развития налога на прибыль организаций в России
1.2. Оценка поступлений налога на прибыль организаций в
консолидированный бюджет РФ
1.3. Экономическая сущность, содержание и основные элементы налога на прибыль организации
Глава 2. Налог на прибыль организаций, действующий механизм
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «Еврометалл» и оценка налоговой нагрузки
2.2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль
2.3. Оценка влияния налога на прибыль на результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО «Еврометалл»
Глава 3. Перспективы развития и оптимизация налога на прибыль организаций
3.1. Перспективы развития налога на прибыль организаций в
Российской Федерации
3.2. Оптимизация налога на прибыль в ООО «Еврометалл»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
15
Налог на прибыль организаций: проблемы, учет и пути
совершенствования, на примере КФХ «КАМЕНЕВ»
Лискинского района Воронежской области
Введение
Глава 1. Теоретические основы, пути развития и становление
налога на прибыль в Российской Федерации
1.1. Исторические аспекты становления и развития налога на
прибыль
1.2. Общая характеристика элементов налогообложения налога на прибыль
Глава 2. Практические аспекты учёта и исчисления налога на
прибыль
2.1. Краткая экономическая характеристика КФХ «Каменев» и
оценка налоговой нагрузки
2.2. Налоговый и бухгалтерский учет налога на прибыль
2.2. Анализ взимания и исчисления налога на прибыль
2.3. Оценка влияния налога на прибыль на результаты финансово-хозяйственной деятельности КФХ «Каменев»
Глава 3. Проблемы исчисления и пути совершенствования
учета налога на прибыль в КФХ «Каменев»
3.1. Проблемы, связанные с исчислением и взиманием налога
на прибыль
3.2. Совершенствование учёта налога на прибыль в КФХ «Каменев»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Особенности исчисления и взимания налога на доходы
физических лиц в Российской Федерации на примере СПК
«Лискинский» Лискинского района Воронежской области
Введение
Глава 1. История возникновения НДФЛ и характеристика современных источников права по налогу на доходы физических лиц.
1.1. Эволюция подоходного налогообложения
1.2. Общая характеристика источников права, регламенти16
рующих исчисление и взимание НДФЛ в РФ на современном
этапе
Глава 2. Экономическая характеристика и анализ порядка исчисления и взимания НДФЛ в СПК «Лискинский»
2.1. Краткая экономическая характеристика СПК «Лискинский» и оценка налоговой нагрузки
2.2. Анализ порядка исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми
агентами
2.3. Анализ особенностей исчисления и уплаты НДФЛ физическими лицами – индивидуальными предпринимателями
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования исчисления и
взимания НДФЛ
3.1. Проблемы, связанные с исчислением и взиманием НДФЛ
3.2. Пути совершенствования НДФЛ в СПК «Лискинский»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Особенности исчисления и взимания налога на доходы
физических лиц в Российской Федерации на примере
ООО ССП «НИВА» Хохольского района
Воронежской области
Введение
Глава 1. Теоретические и методические основы исчисления и
взимания НДФЛ
1.1. Общая характеристика элементов налогообложения НДФЛ
в Российской Федерации
1.2. Особенности исчисления и взимания НДФЛ в Российской
Федерации
1.3. Особенности исчисления и взимания НДФЛ в зарубежных странах
Глава 2. Экономическая характеристика финансово-хозяйственной деятельности и анализ налоговых платежей ООО ССП «НИВА»
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО ССП «Нива»
и оценка налоговой нагрузки
2.2. Анализ взимания и исчисления НДФЛ 2.3. Оценка правильности исчисления и уплаты НДФЛ в ООО ССП «Нива»
17
Глава 3. Пути совершенствования исчисления и взимания
НДФЛ
3.1. Оптимизация исчисления и формирования налоговой базы
НДФЛ
3.2. Совершенствование системы исчисления и уплаты НДФЛ
в ООО ССП «Нива»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Налог на имущество организаций и пути его
совершенствования на примере
ОАО «Воронежоблавтобыттранс» г. Воронеж
Введение
Глава 1. Эволюция и теоретические основы налогообложения
имущества организаций в РФ и зарубежных странах.
1.1. Эволюция налогообложения имущества
1.2. Современные теоретические и практические аспекты взимания имущественных налогов в системах налогообложения развитых стран и в России
1.3. Оценка фискальной и регулирующей роли имущественных налогов в РФ
Глава 2. Практические аспекты налогообложения имущества
ОАО «Воронежоблавтобыттранс»
2.1 Краткая экономическая характеристика ОАО «Воронежоблавтобыттранс» и оценка налоговой нагрузки
2.2. Действующий порядок налогообложения и учёта имущества в ОАО «Воронежоблавтобыттранс»
Глава 3. Пути совершенствования налогообложения имущества организаций
3.1. Пути совершенствования налогообложения имущества
организаций в РФ
3.2. Пути совершенствования налогообложения имущества в
ОАО «Воронежоблавтобыттранс»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
18
Налогообложение имущества организаций: действующая
система и перспективы развития на примере
ОАО «Содружество» Рамонского района Воронежской области
Введение
Глава 1. Экономическое содержание налога на имущество организаций
1.1. Сущность и функции налога на имущество организаций
1.2. Место налога на имущество организаций в налоговой системе России
Глава 2. Действующая система налогообложения имущества
ОАО «Содружество»
2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО «Содружество» и оценка налоговой нагрузки
2.2. Действующий порядок налогообложения и учёта имущества в ОАО «Воронежоблавтобыттранс»
Глава 3. Проблемы взимания налога на имущества организаций и перспективы его развития
3.1. Проблемы взимания налога на имущества организаций
3.2. Пути совершенствования исчисления и взимания налога
на имущества организаций
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Налог на имущество организаций и пути его оптимизации
на примере ООО «Аист» г. Воронеж
Введение
Глава 1. Общая характеристика налога на имущество организаций
1.1. Налог на имущество организаций, его значение и роль в
консолидированных бюджетах субъектов федерации
1.2. Общие положения налога на имущество: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка,
налоговый отчетный период
1.3. Льготы по налогу на имущество организаций
1.4. Порядок исчисления и уплаты суммы налога и сумм аван19
совых платежей по налогу на имущество
Глава 2. Практические аспекты налогообложения имущества
ООО «Аист»
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «Аист» и
оценка налоговой нагрузки
2.2. Влияние элементов учетной политики ООО «Аист» на
размер налога на имущество
2.3. Методы начисления амортизации: налоговый и бухгалтерский аспект
2.4. Порядок расчета налога на имущество в ООО «Аист»
Глава 3. Проблемы взимания и оптимизации налога на имущество организаций
3.1. Проблемы взимания налога на имущества организаций
3.2. Оптимизации налога на имущество в ООО «Аист»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Налог на добавленную стоимость: его сущность
и регулирующая роль на примере ОАО «Острогоржский
молочный комбинат» Острогоржского района
Воронежской области
Введение
Глава 1. Теоретические и методические основы налога на добавленную стоимость
1.1. История становления и развития налога на добавленную
стоимость
1.2. Анализ поступлений налога на добавленную стоимость в
консолидированный бюджет РФ
1.3. Сущность и регулирующая роль налога на добавленную
стоимость
Глава 2. Практические аспекты налога на добавленную стоимость в ОАО «Острогоржский молочный комбинат»
2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО «Острогоржский молочный комбинат» и оценка налоговой нагрузки
2.2. Действующий порядок налогообложения налогом на добавленную стоимость в ОАО «Острогоржский молочный комбинат»
20
Глава 3. Пути совершенствования налога на добавленную
стоимость
3.1. Особенности организации налогового планирования налога на добавленную стоимость в ОАО «Острогоржский молочный
комбинат»
3.2. Совершенствование администрирования налога на добавленную стоимость
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Порядок исчисления и взимания налога на добавленную
стоимость на примере ООО «АПК Русич» Рамонского района
Воронежской области
Введение
Глава 1. Налог на добавленную стоимость как один из важнейших налогов в Российской Федерации
1.1. НДС: история становления и развития
1.2. Сущность, содержание и основные элементы налога на
добавленную стоимость
Глава 2. Оценка современного состояния механизма исчисления НДС
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «АПК Русич» и оценка налоговой нагрузки
2.2. Анализ поступлений НДС в консолидированный бюджет.
2.3. Порядок исчисления и взимания НДС в ООО «АПК
Русич»
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования налогообложения на добавленную стоимость РФ
3.1. Проблемы исчисления и взимания НДС
3.2. Пути совершенствования НДС в ООО «АПК Русич»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
21
Налог на добычу полезных ископаемых: проблемы и пути
его совершенствования в Российской Федерации на примере
ЗАО «ХОХОЛЬСКИЙ ПЕСЧАНЫЙ КАРЬЕР»
Хохольского района Воронежской области
Введение
Глава 1.Теоретические и методические аспекты налога на
добычу полезных ископаемых
1.1. Исторический аспект становления налога на добычу
полезных ископаемых в Российской Федерации
1.2. Общая характеристика элементов налогообложения
налога на добычу полезных ископаемых в Российской Федерации
1.3. Налог на добычу полезных ископаемых в зарубежных
странах
Глава 2. Практические аспекты налога на добычу полезных
ископаемых в ЗАО «Хохольский песчаный карьер»
2.1. Краткая экономическая характеристика ЗАО «Хохольский песчаный карьер» и оценка налоговой нагрузки
2.2. Порядок исчисления и взимания налога на добычу
полезных ископаемых
2.3. Анализ планирования налога на добычу полезных
ископаемых в ЗАО «Хохольский песчаный карьер»
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования уплаты налога
на добычу полезных ископаемых в ЗАО «Хохольский песчаный
карьер»
3.1.Проблемы, связанные с исчислением и уплатой налога на
добычу полезных ископаемых
3.2. Пути совершенствования и развития налога на добычу
полезных ископаемых
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
22
Финансовая структура капитала как инструмент налоговой
оптимизации на примере ЗАО СО «АТЭ» г. Воронеж
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты налоговой оптимизации
1.1. Сущность и задачи налоговой оптимизации
1.2. Влияние финансовой структуры на величину налоговой
базы по налогу на прибыль
Глава 2. Оценка финансово-хозяйственной деятельности
ЗАО СО «АТЭ»
2.1. Краткая экономическая характеристика ЗАО СО «АТЭ» и
оценка налоговой нагрузки
2.2. Оценка уровня налоговой нагрузки ЗАО СО «АТЭ»
Глава 3. Использование эффекта финансового рычага как механизма налоговой оптимизации
3.1. Основные направления оптимизации величины налога на
прибыль
3.2. Планирование и прогнозирование налога на прибыль с
учетом различных значений финансового рычага
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Место и роль специальных налоговых режимов в развитии
малого предпринимательства в России на примере
ООО «Еврометалл» г. Воронеж
Введение
Глава 1. Теоретико-методические основы специальных режимов налогообложения субъектов малого бизнеса
1.1. Исторические аспекты становления специальных налоговых режимов в России
1.2. Нормативно-правовые основы специальных режимов налогообложения субъектов малого предпринимательства
Глава 2. Оценка влияния специальных налоговых режимов на
развитие малого предпринимательства
2.1. Сравнительная оценка режимов налогообложения субъектов малого предпринимательства
23
2.2. Краткая экономическая характеристика ООО «Еврометалл» и оценка налоговой нагрузки
2.3. Методические подходы к оценке налоговой нагрузки
ООО «Еврометалл» при применении специального налогового
режима
Глава 3. Направления совершенствования механизма формирования специальных налоговых режимов на современном этапе
3.1. Проблемы функционирования специальных налоговых
режимов для малых предприятий
3.2. Пути совершенствования механизма специальных налоговых режимов в ООО «Еврометалл»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Единый сельскохозяйственный налог в Российской Федерации.
Проблемы и перспективы его развития на примере
ФГУП «Опытной сельскохозяйственной станции
ГОУ ВГАУ им. К.Д. Глинки» г. Воронеж
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты единого сельскохозяйственного налога
1.1. История становления ЕСХН в России
1.2. Экономическая сущность, содержание и основные элементы ЕСХН
Глава 2. Практические аспекты единого сельскохозяйственного налога ФГУП «Опытной сельскохозяйственной станции ГОУ
ВГАУ им. К.Д. Глинки»
2.1. Краткая экономическая характеристика ФГУП «Опытной
сельскохозяйственной станции ГОУ ВГАУ им. К.Д. Глинки» и
оценка налоговой нагрузки
2.2. Оценка налоговых обязательств ФГУП «Опытной сельскохозяйственной станции ГОУ ВГАУ им. К.Д. Глинки»
Глава 3. Проблемы и перспективы развития ЕСХН
3.1. Проблемы, связанные с исчислением, взиманием, действием ЕСХН
24
3.2. Пути совершенствования ЕСХН ФГУП «Опытной сельскохозяйственной станции ГОУ ВГАУ им. К.Д. Глинки»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности: практика применения и пути совершенствования на примере Новоусманского райпо Новоусманского района Воронежской области
Введение
Глава 1. Единый налог на вмененный доход в системе специальных налоговых режимов Российской Федерации
1.1. Специальные налоговые режимы в Российской Федерации
– цель введения и их роль в налоговой системе
1.2. Единый налог на вмененный доход как система налогообложения отдельных видов деятельности
Глава 2. Практические аспекты единого налога на вмененный
доход в Новоусманском райпо
2.1. Краткая экономическая характеристика Новоусманского
райпо и оценка налоговой нагрузки
2.2. Порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход в Новоусманском райпо
Глава 3. Направления совершенствования механизма применения единого налога на вмененный доход в Российской Федерации
3.1.Опыт применения специальных налоговых режимов в зарубежных странах
3.2. Пути совершенствования единого налога на вмененный
доход в рамках системы специальных налоговых режимов в Российской Федерации
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
25
Система специальных налоговых режимов в Российской
Федерации и направления её совершенствования на примере
Богучарском райпо Богучарского района
Воронежской области
Введение
Глава 1. Теоретические аспекты применения специальных налоговых режимов в РФ
1.1. Нормативно-правовые акты, регламентирующие применение специальных налоговых режимов в РФ
1.2. Общая характеристика системы специальных налоговых
режимов в РФ
Глава 2. Действующий механизм применения специальных
налоговых режимов в Богучарском райпо
2.1. Краткая экономическая характеристика Богучарского
райпо и оценка налоговой нагрузки
2.2. Анализ налоговых платежей, уплачиваемых Богучарским
райпо
2.3. Особенности налогового учёта и налогообложения при
применении специальных налоговых режимов
Глава 3. Практические проблемы применения и направления
совершенствования специальных налоговых режимов
3.1. Практические проблемы применения специальных налоговых режимов в РФ на современном этапе
3.2. Направления совершенствования специальных налоговых
режимов
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Особенности и перспективы развития налогообложения
сельскохозяйственных товаропроизводителей на примере
СХА (к-з) им. Дзержинского Каширского района
Воронежской области
Введение
Глава 1. Теоретические основы и нормативно-правовые аспекты налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводи26
телей в России.
1.1. Эволюция налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в России
1.2. Структура источников права налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в России.
Глава 2. Экономическая характеристика и оценка особенностей налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в СХА (к-з) им. Дзержинского
2.1. Краткая экономическая характеристика СХА (к-з) им.
Дзержинского и оценка налоговой нагрузки
2.2. Оценка особенностей налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в СХА (к-з) им. Дзержинского
Глава 3. Перспективы развития налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в СХА (к-з) им. Дзержинского
3.1. Проблемы, связанные с налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей
3.2. Пути совершенствования налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Особенности и перспективы развития налогообложения
сельскохозяйственных товаропроизводителей на примере
ООО «РЕСУРС» Елецкого района Липецкой области
Введение
Глава 1. Теоретические и методические основы системы налогообложения сельхозтоваропроизводителей в Российской Федерации.
1.1. История становления и развития системы налогообложения в сельском хозяйстве РФ
1.2. Особенности применения различных систем налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в РФ
Глава 2. Оценка современного состояния сельскохозтоваропроизводителей
27
2.1. Оценка современного состояния системы налогообложения в сельском хозяйстве Липецкой области
2.2. Краткая экономическая характеристика ООО «Ресурс» и
оценка налоговой нагрузки
2.3. Оценка системы налогообложения ООО «Ресурс»
Глава 3. Направления совершенствования системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в Российской Федерации.
3.1. Рекомендации по совершенствованию системы налогообложения для сельхозтоваропроизводителей в Российской Федерации.
3.2. Эффективность применения различных систем налогообложения в ООО «Ресурс»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Единый сельскохозяйственный налог: состояние и пути
совершенствования на примере колхоза «ЛУЧ»
Верхнемамонского района Воронежской области
Введение
Глава 1. Теоретические основы и нормативно-правовые аспекты применения ЕСХН в России
1.1. Нормативно-правовое регулирование ЕСХН в России
1.2. Общая характеристика элементов ЕСХН
Глава 2. Практические аспекты применения ЕСХН в колхозе
«Луч»
2.1. Краткая экономическая характеристика колхоза «Луч» и
оценка налоговой нагрузки
2.2. Особенности ведения бухгалтерского и налогового учёта
при применении ЕСХН
2.3. Анализ налоговых платежей колхоза «Луч»
Глава 3. Пути совершенствования применения единого сельскохозяйственного налога
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
28
Единый сельскохозяйственный налог в РФ: проблемы
и перспективы его развития на примере на примере ООО
«АПК Русич» Рамонского района Воронежской области
Введение
Глава 1. Исторические аспекты становления и развития ЕСХН
1.1. История становления ЕСХН в России
1.2. ЕСХН в зарубежных странах
1.3. Общая характеристика элементов налогообложения
ЕСХН
Глава 2. Практические аспекты ЕСХН в ООО «АПК Русич»
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «АПК Русич» и оценка налоговой нагрузки
2.2. Оценка налоговых обязательств ООО «АПК Русич»
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования ЕСХН
3.1. Проблемы, связанные с исчислением, взиманием, действием ЕСХН
3.2. Совершенствования ЕСХН в ООО «АПК Русич»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Упрощенная система налогообложения в Российской Федерации: проблемы и перспективы её развития на примере
ООО «Ольховатский хлебзавод» Ольховатского района
Воронежской области
Введение
Глава 1. Упрощённая система налогообложения в системе налогообложения России
1.1. Становление и сущность упрощенной системы налогообложения
1.2. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения
1.3. Порядок и условия прекращения применения упрощенной
системы налогообложения
Глава 2. Особенности применения упрощённой системы налогообложения в ООО «Ольховатский хлебзавод»
29
2.1. Краткая экономическая характеристика ООО «Ольховатский хлебзавод» и оценка налоговой нагрузки
2.2. Анализ правильности выбора объекта налогообложения
2.3. Налоговый и бухгалтерский учет при применении упрощенной системы налогообложения
Глава 3. Проблемы и совершенствование упрощённой системы налогообложения
3.1. Проблемы и перспективы упрощённой системы налогообложения в России на современно этапе
3.2. Совершенствование упрощённой системы налогообложения в ООО «Ольховатский Хлебозавод»
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Состояние и пути совершенствования налогообложения
индивидуальных предпринимателей на примере
ИП «Романов О.Н.» г. Липецка
Введение
Глава 1. Теоретические основы и практика налогообложения
индивидуальной предпринимательской деятельности.
1.1. Нормативно-правовое регулирование индивидуальной
предпринимательской деятельности в РФ.
1.2. Практические аспекты взимания налогов с физических
лиц индивидуальных предпринимателей.
Глава 2. Экономическая характеристика и анализ налоговых
платежей ИП «Романов О.Н.»
2.1. Краткая экономическая характеристика ИП «Романов О.Н.»
и оценка налоговой нагрузки
2.2. Анализ налоговых платежей ИП «Романов О.Н.»
Глава 3. Пути совершенствования налогообложения ИП
3.1. Совершенствование применения упрощённой системы
налогообложения
3.2. Совершенствование применения специального налогового
режима в виде единого налога на вменённый доход
3.3. Оценка эффективности перехода с ЕНВД на упрощённую
систему налогообложения
30
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Состояние и пути совершенствования налогового
администрирования в Российской Федерации на примере
ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронеж
Введение
Глава 1. Роль налогового администрирования и его развитие в
Российской Федерации
1.1. Развитие и сущность налогового администрирования в
Российской Федерации
1.2. Развитие системы налогового администрирования в зарубежных странах
Глава 2. Деятельность налоговых органов Российской Федерации в сфере налогового администрирования
2.1. Роль налоговых органов в экономике Российской Федерации
2.2. Роль ИФНС по Коминтерновскому району г. Воронежа в
системе налогового администрирования
Глава 3. Совершенствование системы налогового администрирования на примере ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа
3.1. Пути повышения эффективности и результативности налогового администрирования и контроля в Российской Федерации
3.2. Оптимизация структуры ИФНС России по Коминтерновскому району г. Воронежа
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Налоговые органы Российской Федерации как единая
система контроля и надзора на примере МИФНС №8
по Воронежской области
Введение
Глава 1. Понятие и сущность системы налогового контроля,
31
формы его проявления
1.1. Понятие и сущность системы налогового контроля
1.2. Формы, методы и виды налогового контроля
1.3. Становление и развитие единой системы контроля и надзора
Глава 2. Анализ деятельности МИФНС №8 по Воронежской
области
2.1. Анализ деятельности МИФНС №8 по Воронежской области в сфере государственной регистрации и постановки на учёт
налогоплательщиков
2.2. Анализ поступлений, контролируемых МИФНС №8 по
Воронежской области
2.3. Выполнение контрольной работы МИФНС №8 по Воронежской области
Глава 3. Проблемы и пути повышения эффективности контрольной работы налоговых органов
3.1. Проблемы и пути повышения эффективности деятельности налоговых органов РФ
3.2. Проблемы налогового контроля и пути их решения на
примере МИФНС №8 по Воронежской области
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Состояние и пути повышения эффективности работы
межрайонных налоговых инспекций на примере
Межрайонной ИФНС №12 по Воронежской области
Введение
Глава 1. Создание и развитие единой системы налоговых органов
1.1. Понятие и роль налогового администрирования в деятельности налоговых органов
1.2. Создание и развитие межрайонных инспекций в Российской Федерации
1.3. Создание и развитие налоговых администраций в зарубежных странах
32
Глава 2. Анализ деятельности налоговых органов Российской
Федерации
2.1. Анализ налоговых поступлений в бюджетную систему РФ
2.2. Анализ структуры Межрайонной инспекции Федеральной
налоговой службы №12 по Воронежской области и её функции
2.3. Порядок государственной регистрации в МИФНС России
№12 по Воронежской области
Глава 3. Проблемы и пути повышения эффективности деятельности межрайонных инспекций
3.1. Пути развития системы налогового администрирования в
РФ
3.2. Совершенствование организации работы с фирмамиоднодневками в МИФНС России №12 по Воронежской области
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
33
6. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Агаева И. Д. (начальник юридического отдела). Налоговые
обязательства по НДС при заключении сделок с иностранными
организациями [[Текст]] / И. Д. Агаева // Финансовый вестник:
финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет .- Б.м. - 2011 .№ 4 .- С. 54-61 : табл.
2. Аксенова И. В. Структура форм и методов налогообложения
- инструмент налоговой политики [[Текст]] / И. В. Аксенова //
Финансовая аналитика: проблемы и решения .- Б.м. - 2011 .- № 34
(76) .- С. 31-35 .
3. Алиев Б. Х. (доктор экономических наук ; профессор). Использование потенциала налога на доходы физических лиц в Российской Федерации и в промышленно развитых странах [[Текст]] /
Б. Х. Алиев, З. К. Кагиргаджиева, Р. А. Кадиева // Финансы и кредит .- Б.м. - 2011 .- №31 .- С. 7-10 : табл.
4. Асатрян С. Р. (кандидат экономических наук). Изменения по
налогу на доходы физических лиц в 2011 году [[Текст]] / С. Р.
Асатрян, Ю. Л. Донин // Финансовый вестник: финансы, налоги,
страхование, бухгалтерский учет .- Б.м. - 2011 .- № 5 .- С. 42-48.
5. Асатрян С. Р. (кандидат экономических наук). Налог на
прибыль [[Текст]] : некоторые уточнения и новации / С. Р. Асатрян, Ю. Л. Донин // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет .- Б.м. - 2011 .- № 7 .- С. 33-42 : табл.
6. Блошенко Т. А. (кандидат экономических наук). Теория и
практика налогообложения в комплексных производствах [[Текст]] /
Т. А. Блошенко // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет .- Б.м. - 2011 .- № 6 .- С. 7-12 : табл.
7. Белоусов А. Л. Реформирование налогообложения имущества физических лиц в Российской Федерации: проблемы и перспективы [[Текст]] / А. Л. Белоусов // Финансовая аналитика:
проблемы и решения .- Б.м. - 2011 .- № 29 (71) .- С. 39-43
8. Беспалов М. В. Формирование условий для обеспечения
возможности отсрочки уплаты налога на прибыль / М. В. Беспалов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет .- Б.м. - 2010 .- № 3 .- С. 69-72.
9. Борзунова О. А. О заявительном порядке возмещения НДС из
бюджета / О. А. Борзунова // Финансовый вестник: финансы, нало34
ги, страхование, бухгалтерский учет. - Б.м. - 2010 .- N 1 .- С. 58-62.
10. Беспалов М. В. Об уплате обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды РФ в 2010 г. / М. В. Беспалов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский
учет .- Б.м. - 2010 .- № 1 .- С. 63-71 : 2 табл.
11. Васильева М. В. Зарубежный опыт организации сотрудничества налогоплательщиков и налоговых органов в сфере налогового контроля / М. В. Васильева, Е. В. Надточий // Финансы и
кредит .- Б.м., 2010 .- № 4. - С. 31-36
12. Валинурова А. А. Налогообложение сетевых платежных систем [[Текст]] / А. А. Валинурова, Т. Р. Валинуров // Финансовая аналитика: проблемы и решения .- Б.м. - 2011 .- № 32 (74) .- С. 32-36 .
13. Горшкова Л. Л. Спорные вопросы определения площади
при применении ЕНВД в розничной торговле [[Текст]] / Л. Л.
Горшкова // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование,
бухгалтерский учет .- Б.м. - 2011 .- № 2 .- С. 59-65.
14. Грищенко А. В. (канд. экон. наук) . Изменения в налоговом и
бухгалтерском законодательстве - 2011 [[Текст]] / Грищенко А. В. //
Финансовый менеджмент .- Б.м. - 2011 .- № 1 .- С. 82-91.
15. Грищенко Ю. И. (канд. экон. наук). Оформление результатов и вынесение решения по результатам выездной налоговой
проверки [[Текст]] / Грищенко Ю. И. // Финансовый менеджмент.
- Б.м. - 2011 .- № 2 .- С. 106-117.
16. Грищенко Ю. И. (канд. экон. наук). Оформление результатов и вынесение решения по результатам выездной налоговой
проверки [[Текст]] / Грищенко Ю. И. // Финансовый менеджмент.
- Б.м. - 2011 .- № 2 .- С. 106-117.
17. Горшкова Л. Л. Налогообложение операций с векселями при
применении упрощенной системы налогообложения. [[Текст]] /
Л. Л. Горшкова // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - Б.м. - 2011 .- № 6 .- С. 13-15.
18. Долгополов О. Об ответственности индивидуальных предпринимателей за нарушение налогового законодательства / О. Долгополов // Хозяйство и право.- Б.м. - 2009 .- N 2 .- С. 122-125 .
19. Датаяшева К. К. Организационные аспекты проведения налогового аудита [[Текст]] / К. К. Датаяшева, М. Н. Толчинская //
Финансовая аналитика: проблемы и решения .- Б.м. - 2011 .- № 31
(73) .- С. 13-16
35
20. Дробышевская Л. Н. Финансирование социальной системы:
фискальный аспект [[Текст]] / Л. Н. Дробышевская, Е. Ю. Юмашева, К. М. Исаков // Финансовая аналитика: проблемы и решения .Б.м. - 2011 .- № 30 (72) .- С. 8-12 .
21. Коренева Е. Б. (кандидат экономических наук). К вопросу об
аналитической оценке и регулировании НДС [[Текст]] / Е. Б. Коренева, Е. Н. Выборова // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет .- Б.м. - 2011 .- № 3 .- С. 51-56 : 2 табл.
22. Кручинина Н. В. (кандидат экономических наук ; доцент).
Экологизация налогообложения как экономический инструмент
управления охраной окружающей среды [[Текст]] / Н. В. Кручинина // Финансы и кредит .- Б.м. - 2011 .- № 28 .- С. 58-63.
23. Калинина О. В. Выявление социально-экономической
сущности налога и основных подходов к определению его функции [[Текст]] / О. В. Калинина // Финансовая аналитика: проблемы и решения .- Б.м. - 2011 .- № 1 (43) .- С. 32-39.
24. Калачева О. С. Формы и практика налогового стимулирования инноваций в Российской экономике [[Текст]] / О. С. Калачева //
Финансовая аналитика: проблемы и решения .- Б.м. - 2011 .- N 3
(45) .- С. 54-60 .Программа учебной и производственной практик по
специальности 351200 "Налоги и налогообложение" / Воронеж. гос.
аграр. ун-т; подгот.: А. К. Камалян, М. Н. Деревенских, О. В. Федорик, И. Н. Маслова .- Воронеж : ВГАУ, 2007 .- 33 с .<URL:http://catalog.vsau.ru/elib/books/b49073.doc>.
25. Качалина Д. С. Конфликты налоговых органов и предприятий реального сектора, обусловленные налоговой выгодой, возникающей вследствие дробления ( Реорганизации) бизнеса
[[Текст]] / Д. С. Качалина // Финансовая аналитика: проблемы и
решения .- Б.м. - 2011 .- № 7 (49) .- С. 54-60.
26. Качалин Д. С. Комплекс мер укрепления финансовой дисциплины и противодействия необоснованному дроблению предприятий с использованием специальных налоговых режимов
[[Текст]] / Д. С. Качалин // Финансовая аналитика: проблемы и
решения .- Б.м. - 2011 .- № 30 (72) .- С. 13-22 .
27. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет и налогообложение в
бюджетных учреждениях: учебное пособие / Н.П.Кондраков,
Н.Кондраков.-7-е изд.,перераб. и доп.-М.: Проспект, 2010.-464с.
28. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в
36
торговле: учебник/ Л.И. Кравченко. – 10-е изд., испр. – М.: Новое
знание, 2009.- 512с.
29. Лермонтов Ю. М. (консультант). Проблемные вопросы определения места реализации и услуг для целей исчисления НДС
[[Текст]] / Ю. М. Лермонтов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет .- Б.м. - 2011 .- N 5 .- С. 35-41.
30. Лермонтов Ю. М. (консультант) . Спорные вопросы применения имущественных налоговых вычетов [[Текст]] / Ю. М.
Лермонтов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет .- Б.м. - 2011 .- № 6 .- С. 3-6.
31. Лермонтов, Ю. М. (консультант). Заявительный порядок
возмещения НДС [[Текст]] / Ю. М. Лермонтов // Финансовый
вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет.- Б.м.
- 2011 .- № 7 .- С. 3-10.
32. Лермонтов, Ю. М. (консультант) . Налогообложение дивидендов [[Текст]] / Ю. М. Лермонтов // Финансовый вестник:
финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет .- Б.м. - 2011 .№ 8 .- С. 3-5.
33. Митрофанов, Р. А. Особенности налогообложения и применения для налоговой оптимизации договоров подряда [[Текст]] /
Митрофанов Р. А. // Финансовый менеджмент .- Б.м. - 2011 .- № 3 .С. 126-133.
34. Машков, С. А. Специальный режим налогообложения для
инновационных предприятий / С. А. Машков // Финансовый
вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет .Б.м. - 2010 .- № 3 .- С. 59-68 : табл.
35. Мандращенко, О. В. Основные направления совершенствования налогообложения инвестиционной деятельности малых
предприятий [[Текст]] / О. В. Мандращенко // Финансовая аналитика: проблемы и решения .- Б.м. - 2011 .- № 26 (68) .- С. 42-48 .
36. Новиков, Д. В. Прямые налоги в инструментарии государственного регулирования и стимулирования развития новых отраслей экономики [[Текст]] / Д. В. Новиков // Финансовая аналитика: проблемы и решения .- Б.м. - 2011 .- № 2 (44) .- С. 39-45.
37. Новиков, Д. В. Зарубежный опыт прямого налогообложения в финансовом обеспечении развития инновационных производств [[Текст]] / Д. В. Новиков // Финансовая аналитика: проблемы и решения .- Б.м. - 2011 .- № 5 (47) .- С. 64-74.
37
38. Орлова, Е. В. Компенсация за использование личного автомобиля [[Текст]] : проблемы документального оформления и налогообложения / Е. В. Орлова // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет .- Б.м. - 2011 .- № 2 .- С. 53-58.
39. Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его
применению [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н Справочно-правовая система КонсультантПлюс. - М.: ЗАО «Консультант Плюс». - Режим доступа:
http://www.сonsultant.ru
40. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99): [ утв. приказом М-ва финансов
Рос. Федерации от 06.07.1999 г. №43н]// 23 ПБУ. Сборник положений по бухгалтерскому учету.-М.: Кнорус,2011.-С.22-32.
41. Положение по бухгалтерскому учету "Учет материальнопроизводственных запасов" (ПБУ 5/01): [ утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерации от 09.06.2001 г. №44н]// 23 ПБУ. Сборник
положений по бухгалтерскому учету.-М.: Кнорус,2011.-С.33-37.
42. Положение по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных
активов" (ПБУ 14/2007): [ утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерации 27.12.2007г. №153 н]// 23 ПБУ. Сборник положений по
бухгалтерскому учету.-М.: Кнорус,2011.-С. 86-95.
43. Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных
средств" (ПБУ 6/01): [ утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерации от 30.03.2001 г. №26н]// 23 ПБУ. Сборник положений по
бухгалтерскому учету.-М.: Кнорус,2011.-С.38-44.
44. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" (ПБУ 17/02): [ утв. приказом М-ва финансов Рос.
Федерации от 19.11.2002 г. № 115 н]// 23 ПБУ. Сборник положений по бухгалтерскому учету.-М.: Кнорус,2011.-С. 110-113.
45. Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организации" (ПБУ 18/02): [ утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерации от 19.11.2002г. №114н]// 23 ПБУ. Сборник
положений по бухгалтерскому учету.-М.: Кнорус,2011.-С. 114-123.
46. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008): [ утв. приказом М-ва финансов Рос.
Федерации от 28 ноября 2010 г. №144н]// 23 ПБУ. Сборник по38
ложений по бухгалтерскому учету.-М.: Кнорус,2011.-С.3-8.
47. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении
денежных средств» (ПБУ 23/2011): [ утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерации РФ от 02.02.2011 г. № 11н] / Справочноправовая система КонсультантПлюс. - М.: ЗАО «Консультант
Плюс». - Режим доступа:http://www.сonsultant.ru
48. Положение по бухгалтерскому учету "Доходы организации"
(ПБУ 9/99): [ утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерации от
06.05.1999 г. №32н, (в ред. от 08.11.2010 г. №144н]// 23 ПБУ. Сборник положений по бухгалтерскому учету.-М.: Кнорус,2011.-С.59-64.
49. Положение по бухгалтерскому учету "Расходы организации"
(ПБУ 10/99): [ утв. приказом М-ва финансов Рос. Федерации от
06.05.1999 г. №33н, (в ред. от 08.11.2010 г. №144н]// 23 ПБУ. Сборник
положений по бухгалтерскому учету.-М.: Кнорус, 2011.-С.65-870.
50. Слепокуров, А. В. Развитие налоговых отношений: исторический аспект / А. В. Слепокуров // Экономические и правовые
механизмы формирования стратегии развития предпринимательских структур в условиях финансового кризиса : сб. науч. тр. /
ВГАУ .- Воронеж, 2009 .- С. 173-177.
51. Черник, И. Д. Подходы к рассмотрению налоговых споров
в арбитражной практике в 2010 году [[Текст]] / И. Д. Черник //
Налоговый вестник .- Б.м. - 2011 .- № 2 .- С. 110-119 .
52. Чухнина, Г. Я. Систематизация стандартных критериев
отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки
[[Текст]] / Г. Я. Чухнина, А. В. Киров // Финансовая аналитика:
проблемы и решения .- Б.м. - 2011 .- № 34 (76) .- С. 24-30 .
53. Чипуренко, Е. В. Налоговые риски в хозяйственной деятельности коммерческих организаций [[Текст]] / Е. В. Чипуренко //
Финансы .- Б.м. - 2011 .- № 8 .- С. 43-47.
54. Шестакова, Е. В. (кандидат юридических наук) . Аудит и
работа с контрагентами [[Текст]] / Е. В. Шестакова // Аудитор .Б.м. - 2011 .- № 8 .- С. 14-21 .
55. Шестакова, Е. В. Обоснование убытков [[Текст]] / Е. В. Шестакова // Справочник экономиста .- Б.м. - 2011 .- № 2 .- С. 73-79 .
56. roskazna.ru
57. rosstat.ru
58. nalog.ru
59. garant.ru
60. consultant.ru
39
Приложение 1
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Воронежский государственный аграрный университет
имени императора Петра I»
Кафедра налогов и налогообложения
Допустить к защите
заведующий кафедрой
__________ О.И. Леонова
«__» _________201__г.
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему: «Государственная регистрация и постановка на
учёт налогоплательщиков в РФ на примере Межрайонной
ИФНС России №12 по Воронежской области»»
Исполнитель: студент 6 курса
факультета бухгалтерского учёта и
финансов
заочной формы обучения
по специальности «Налоги и
налогообложение»
Ивановой Анны Ивановны
Руководитель:______________
к.э.н., доцент Ремизов Д.Г.
Воронеж - 2012
40
Приложение 2
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Воронежский государственный аграрный университет имени
императора Петра I»
Кафедра налогов и налогообложения
Факультет бухгалтерского учёта и финансов
Специальность: 080107 налоги и налогообложение
«УТВЕРЖДАЮ»:
«___»__________г.
Зав. кафедрой______
ЗАДАНИЕ
по дипломной работе студента
Рахманкуловой Натальи Николаевны
1. Тема проекта: «Особенности исчисления и уплаты налога на доходы
физических лиц на примере УФСКН России по Воронежской области» утверждена приказом по университету от «___»__________г. №______
2. Срок сдачи студентом законченного проекта: 6 ноября 2012 года
3. Исходные данные к проекту: материалы государственных статистических органов, статистическая информация, материалы годовых отчётов и
первичного учёта исследуемого хозяйства, информационные ресурсы глобальной информационной сети Интернет, материалы личных наблюдений.
4. Содержание расчетно-пояснительной записки:
________________________________________________________________
________________________________________________________________
5.Перечень графического материала:
6. Консультанты по проекту:
Раздел
Консультант
Подпись, дата
Задание выдал
Задание принял
7. Дата выдачи задания: 12 мая 2012 г.
Руководитель
Задание принял к исполнению
41
И.В. Оробинская
Н.Н. Рахманкулова
Приложение 3
Календарный план
№
1
2
3
4
5
6
Наименование этапа
Работа с литературными источниками
Написание теоретической главы – Теоретические и методические основы налога на доходы физических лиц
Сбор исходного материала и
написания главы по анализу
современного состояния и механизма исчисления и уплаты
налога на доходы физических
лиц
Изучение экономического состояния и оценка системы налогообложения на исследуемом предприятии
Разработка основных направлений совершенствования исчисления и уплаты налога на
доходы физических лиц
Срок
выполнения
Примечание
Май-июнь
2012г.
Июнь-июль
2012г.
Июльавгуст
2012г.
Августсентябрь
2012г.
Сентябрьоктябрь
2012г.
Октябрь
2012г.
Оформление работы
Студент-дипломник
Н.Н. Рахманкулова
Руководитель
И.В. Оробинская
42
Приложение 4
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
4
Глава 1. Исторические аспекты становления и развития ЕСХН
7
1.1. История становления ЕСХН в России
7
1.2. ЕСХН в зарубежных странах
13
1.3. Общая характеристика элементов налогообложения ЕСХН
20
Глава 2. Практические аспекты ЕСХН в ООО «АПК Русич»
34
2.1.
Организационно-экономическая
характеристика
ООО 34
2.2. Оценка налоговых обязательств ООО «АПК Русич»
46
Глава 3. Проблемы и пути совершенствования ЕСХН
55
«АПК Русич»
3.1. Проблемы, связанные с исчислением, взиманием, действи- 55
ем ЕСХН
3.2. Совершенствования ЕСХН в ООО «АПК Русич»
61
Заключение
70
Список использованной литературы
75
Приложения
78
43
Приложение 5
Таблица 1 - Налоговые поступления от налогоплательщиков–организаций по
отдельным видам налогов на основании данных ИФНС России по Советскому
району
2009г.
Показатели
тыс.
руб.
1
Налоговые поступления
всего,
в том числе:
Налог на прибыль
НДС
Акцизы
НДПИ
Налог на имущество
организаций
Транспортный налог
2
2010г.
Отклонения (+,-)
% к тыс. % к тыс. % к 2011 г. от
итогу руб. итогу руб. итогу 2009 г.,
тыс. руб.
3
4
5
6
7
8
100,0
2011г.
100,0
100,0
Приложение 6
Таблица 2 - Задолженность налогоплательщиков - организаций по налогам,
сборам, пеням и штрафам на основании данных ИФНС России по Советскому району, тыс. руб.
Показатели
1
Начислено налогов,
сборов,
пеней
и
штрафов
Задолженность,
всего
в том числе:
федеральные налоги,
сборы, пени, штрафы
региональные налоги, пени, штрафы
местные налоги, пени, штрафы
специальные налоговые режимы (недоимка, пени, штрафы)
01.01.2010г. 01.01.2011г. 01.01.2012г.
2
3
44
4
Отклонения (+,-)
2012 г. от 2010 г.
5
Приложение 7
Таблица 3 - Численность налогоплательщиков на основании данных
ИФНС России по Советскому району
Годы
Налогоплательщики
1
Поставлено на учет в налоговых органах юридических лиц, всего в том числе:
Открытые
акционерные
общества
Закрытые акционерные общества
Общества с ограниченной
ответственностью
Другие организационно –
правовые формы коммерческих организаций
Некоммерческие организации
Индивидуальные предприниматели
2009
ед.
2
2010
%
3
ед.
4
100
2011
%
5
100
45
ед.
6
%
7
100
Отклонения (+,-),
2011 г. от
2009 г.
ед. %
8
9
Приложение 8
Таблица 4 - Основные финансово-экономические показатели
деятельности ООО «Кватра» за 2009 – 2011 годы
Отклонение Темп роста,
(+/-)
%
2010г. 2011г. 2010 г. 2011 г.
2011
от
от
к
к
2009 г. 2010 г. 2009 г. 2010 г.
5
6
7
8
9
Годы
Показатели
1
Выручка от продаж
товаров, продукции,
работ, услуг
Себестоимость проданных
товаров,
продукции, работ,
услуг
Прибыль от продаж
Ед.
изм.
2
тыс.
руб.
2009
2010
3
4
тыс.
руб.
тыс.
руб.
Рентабельность
%
продаж
Прибыль до налого- тыс.
обложения
руб.
Чистая прибыль
тыс.
руб.
Среднегодовая чис- чел.
ленность работников
Среднегодовая про- тыс.
изводительность
руб.
труда работника
Расходы на оплату тыс.
труда
руб.
Среднегодовая заруб.
работная плата
46
Приложение 9
Таблица 5 - Структура налоговых платежей ООО «Кватра»
за 2009 – 2011 годы
Показатели
1
Налог на прибыль
НДС
Акцизы
НДФЛ
Транспортный налог
Налог на имущество
Прочие налоги
Годы
2010
Отклонение (+/-)
2009
2011
2010г. от 2011г. от
2009 г.,
2010 г.,
Тыс.руб. % Тыс.руб. % Тыс.руб. %
тыс.руб. тыс.руб.
2
3
4
5
6
7
8
9
Всего налогов
Приложение 10
Таблица 6 - Налоговое бремя ООО «Кватра» за 2009 – 2011 годы
Годы
Показатель
2009
2010
2011
2
3
4
1
Выручка от реализации (без НДС),
тыс. руб.
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Всего налогов и сборов, уплачиваемых
по всем источникам, тыс. руб.
Налоговое бремя по выручке, %
Налоговое бремя по прибыли, %
47
Темп роста,
%
2011г. 2011г.
к
к
2009г. 2010г.
5
6
Приложение 11
начислено
уплачено
начислено
уплачено
начислено
уплачено
1
Земельный
налог
ЕСХН
Взносы в
пенсионный
фонд
НДФЛ
Водный налог
Другие налоги и
сборы
Всего
уплачено
Налоговые
платежи
начислено
Таблица 7 – Величина налоговых платежей Колхоза «Луч»
за 2008 – 2011 годы
Годы
2008
2009
2010
2011
2
3
4
5
6
7
8
9
Таблица 8 – Наличие задолженности (переплаты) по Колхозу «Луч»
за 2008 – 2011 годы
(тыс.руб.)
Задолженность на начало года
Налоговые
платежи
1
Земельный налог
ЕСХН
Взносы в
пенсионный
фонд
НДФЛ
Водный налог
Другие налоги и
сборы
Всего
2008
2
2009
3
48
2010
4
2011
5
2012
6
Приложение 12
Таблица 9 – Налоговое бремя Колхоза «Луч» при применении ЕСХН
за 2009 – 2011 годы
Годы
Показатель
1
Выручка от реализации,
тыс. руб.
2009 г.
2010 г.
2011г.
2
3
4
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
Чистая прибыль,
тыс. руб.
Всего налогов и сборов,
уплачиваемых по всем
источникам, тыс. руб.
Налоговое бремя, %
49
Темп роста, %
2011г. к 2011 г. к
2009 г.
2010 г.
5
6
Издается в авторской редакции.
Подписано в печать 13.03.2012 г. Формат 60х841/16
Бумага кн.-журн. Усл. п.л. 2,9. Гарнитура Таймс.
Тираж 60 экз. Заказ № 5854.
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Воронежский государственный аграрный университет имени императора Петра I»
Типография ФГБОУ ВПО Воронежский ГАУ.
394087, Воронеж, ул. Мичурина, 1
Информационная поддержка: http://tipograf.vsau.ru
Отпечатано с оригинал-макета заказчика. Ответственность за содержание
предоставленного оригинал-макета типография не несет.
Требования и пожелания направлять авторам данного издания.
50
51
52
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа