close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

51.Методические указания по выполнению контрольной работы и подготовке к лабораторно-практическим занятиям по дисциплине Налоги и налогообложение для студентов факультета экономики и менеджмента по направлениям .. -

код для вставкиСкачать
Министерство сельского хозяйства Российской Федерации
ФГБОУ ВПО «Воронежский государственный аграрный
университет имени императора Петра I»
Факультет бухгалтерского учета и финансов
Кафедра налогов и налогообложения
Методические указания
по выполнению контрольной работы и подготовке к лабораторно-практическим занятиям
по дисциплине
Налоги и налогообложение
для студентов факультета экономики и менеджмента по направлениям 38.03.02 (080200) - Менеджмент:
профиль подготовки бакалавра «Маркетинг» и
профиль подготовки бакалавра «Производственный менеджмент АПК»
38.03.01 (080100) - Экономика:
профиль подготовки бакалавра «Экономика предприятий и организаций» и профиль подготовки бакалавра «Экономика труда»
очной и заочной формы обучения
Воронеж
2014
1
Составитель: доцент Маслова И.Н.
Рецензент: зав. кафедрой экономической теории и мировой
экономики, к.э.н, доцент Фалькович Е.Б.
Методические указания рассмотрены и утверждены к печати на заседании кафедры налогов и налогообложения (протокол №9 от 22.05.2014), рекомендованы к изданию решением
методической комиссии факультета бухгалтерского учета и
финансов (протокол №8 от 26.06.2014 г.).
© И.Н. Маслова, 2014
© Оформление: ФГБОУ ВПО «Воронежский государственный
аграрный университет имени императора Петра I», 2014.
2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ..............................................................................................4
1. Планы проведения практических занятий ...................................5
Раздел I. Сущность налогов и основы налогообложения .................5
Тема 1. Экономическое содержание налогов и принципы
налогообложения..............................................................................5
Тема 2. Налоговая политика и налоговая система государства.....6
Раздел II. Налогообложение организаций и физических лиц...........7
Тема 3. Налогообложение прибыли организаций ..........................7
Тема 4. Налог на добавленную стоимость ......................................8
Тема 5. Налоговые платежи за пользование природными
ресурсами ..........................................................................................9
Тема 6. Налогообложение имущества организаций.....................10
Тема 7. Акцизы ...............................................................................11
Тема 8. Налогообложение доходов физических лиц....................12
Тема 9. Налогообложение имущества физических лиц ...............13
Тема 10. Специальные налоговые режимы...................................13
Тема 11. Другие налоги и сборы....................................................14
2. Перечень примерных контрольных вопросов к зачету ...............15
3. Учебно-методическое обеспечение курса. Рекомендуемая
литература..........................................................................................19
4. Задания и методические указания по выполнению контрольной
работы ................................................................................................21
4.1. Оформление контрольной работы..........................................21
4.2. Вопросы для контрольной работы........................................23
4.3. Задачи для контрольной работы ...........................................28
4.2. Правила библиографического описания списка
использованной литературы ..........................................................32
3
Введение
Методические указания по курсу «Налоги и налогообложение» предназначены для изучения и эффективной организации работы на лабораторно-практических занятиях студентов
факультета экономики и менеджмента дневного и заочного
отделений Воронежского государственного аграрного университета имени императора Петра I.
Содержание методических указаний соответствует рабочей программе «Налоги и налогообложение», содержит планы
практических занятий, перечень основных понятий и определений, необходимых для усвоения, а также примерный перечень вопросов к зачету. Применительно к каждой теме прилагается список литературы, рекомендуемый для изучения данной темы.
Изучение курса «Налоги и налогообложение» имеет целью получения студентами знаний в части налоговых правоотношений в сфере взаимодействия государства и налогоплательщиков.
Целью практических занятий, проводимых по дисциплине является углубление и закрепление теоретических знаний,
полученных студентами на лекциях и в процессе самостоятельного изучения материала. Темы, выносимые для изучения
на практические занятия, определяются преподавателем в соответствии с учебными планами и рабочими программами
дисциплины конкретной специальности. Другие темы изучаются студентами самостоятельно с учётом рекомендаций преподавателя.
Литература, используемая при подготовке к практическим занятиям, должна быть актуальной и учитывать положения действующего законодательства.
Для контроля полученных знаний и более полного усвоения курса «Налоги и налогообложение» включены вопросы,
выносимые на зачет для итогового контроля.
4
1. Планы проведения практических занятий
Раздел I. Сущность налогов и основы налогообложения
Тема 1. Экономическое содержание налогов и принципы
налогообложения
1. Сущность налогов как финансово-экономической категории.
2. Функции налогов, их взаимосвязь.
3. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе.
4. Общая характеристика налогов и сборов.
5. Элементы налога.
6. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды.
7. Принципы налогообложения.
8. Основные методы налогообложения.
9. Способы исчисления налога.
Рекомендуемая литература
1. Введение в специальность : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению "Экономика" по
профилю "Налоги и налогообложение" / [О.В. Улезько [и др.] ;
Воронеж. гос. аграр. ун-т ; [под ред. А.К. Камаляна] .– Воронеж : ВГАУ, 2012 .– 151 с. : ил. – Авторы указаны на обороте
титульного листа .–Библиогр.: с. 149 - 151 .
2. Майбуров, И.А. Теория налогообложения : Продвинутый курс : учебник для магистрантов, обучающихся по программам "Налоги и налогообложение", "Финансы и кредит" и
аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10
"Финансы, денежное обращение и кредит" / И.А. Майбуров,
А.М. Соколовская .– Москва : ЮНИТИ, 2011 .– 591 с
3. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред.
М. Романовского, О. Врублевской. - СПб: Питер, 2010. - 528с.
4. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное
пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова
.– М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2011 .– 432с.
5. Налоговый кодекс РФ. Часть первая. [Электронный
ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» /
Компания «Консультант Плюс». – Послед.обновление
04.05.2014.
6. Пансков, В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник для студентов вузов, обучающихся
5
по специальностям "Налоги и налогообложение", "Финансы и
кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / В. Г. Пансков
.– М. : Финансы и статистика, 2007 .– 464 с.
7. Улезько, О.В. Налоги и налогообложение. / О. В.
Улезько, М.Н. Деревенских, И.Н. Маслова, И.В. Оробинская,
А.Г. Казьмин. – Учебное пособие. – Воронеж: ФГБОУ ВПО
ВГАУ, 2014. – 293с.
Тема 2. Налоговая политика и налоговая система государства
1. Понятие налоговой системы, ее составные элементы.
2. Классификация налогов и ее значение.
3. Налоговая система Российской Федерации: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, местные
налоги и сборы.
4. Принципы построения налоговой системы Российской
Федерации.
5. Понятие налоговой политики, ее цель и задачи.
6. Налоговая стратегия и тактика.
7. Понятие налогового механизма, его структура.
Рекомендуемая литература
1. Майбуров, И.А. Теория налогообложения : Продвинутый курс : учебник для магистрантов, обучающихся по программам "Налоги и налогообложение", "Финансы и кредит" и
аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10
"Финансы, денежное обращение и кредит" / И.А. Майбуров,
А.М. Соколовская .– Москва : ЮНИТИ, 2011 .– 591 с
2. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М.
Романовского, О. Врублевской. - СПб: Питер, 2010. - 528 с.
3. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова .–
М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2011 .– 432 с.
4. Налоговый кодекс РФ. Часть первая. [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» /
Компания «Консультант Плюс». – Послед.обновление
04.05.2014.
5. Улезько, О.В. Налоги и налогообложение. / О. В.
Улезько, М.Н. Деревенских, И.Н. Маслова, И.В. Оробинская,
А.Г. Казьмин. – Учебное пособие. – Воронеж: ФГБОУ ВПО
ВГАУ, 2014. – 293с.
6
Раздел II. Налогообложение организаций и физических
лиц
Тема 3. Налогообложение прибыли организаций
1. Основы построения налога на прибыль организаций,
его фискальное и регулирующее значение.
2. Плательщики налога на прибыль организаций.
3. Объект налогообложения, его составные элементы.
4. Порядок определения доходов, их классификация.
5. Расходы, их группировка.
6. Налоговая база. Налоговый учет, его назначение и
содержание.
7. Особенности определения налоговой базы банков,
страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, организаций потребительской кооперации, профессиональных участников рынка ценных бумаг и иностранных организаций.
8. Ставки налога на прибыль, их виды, современные
размеры и регулирующая роль.
9. Порядок исчисления и порядок расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций, сроки уплаты налога и
авансовых платежей.
10. Тенденции и основные направления совершенствования налогообложения прибыли организаций.
Рекомендуемая литература
1. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет :
учебник / Н.Л. Вещунова .– 4-е изд. – Москва : Проспект, 2013
.– 898 с.
2. Налог на прибыль организаций : комментарий (постатейный) к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации
(в редакции Федерального закона от 30.03.2012 №19-ФЗ) / [науч. ред. О.А. Зурнаджиева] .– М. : Статус-кво, 2012 .– 727 с.
3. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред.
М. Романовского, О. Врублевской. - СПб: Питер, 2010. - 528с.
4. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное
пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова
.– М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2011 .– 432 с.
5. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. [Электронный
ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» /
Компания «Консультант Плюс». – Послед.обновление
7
04.05.2014.
6. Улезько, О.В. Налоги и налогообложение. / О. В.
Улезько, М.Н. Деревенских, И.Н. Маслова, И.В. Оробинская,
А.Г. Казьмин. – Учебное пособие. – Воронеж: ФГБОУ ВПО
ВГАУ, 2014. – 293с.
7. Федеральные налоги и сборы : учебное пособие / Воронеж. гос. аграр. ун-т ; [сост.: И.С. Щедрин, И.В. Оробинская,
И.Н. Маслова] .– Воронеж : Истоки, 2012 .– 156 с.
Тема 4. Налог на добавленную стоимость
1. Экономическое содержание и назначение налога на
добавленную стоимость (НДС).
2. Плательщики НДС. Освобождение от обязанности
налогоплательщика.
3. Операции, не подлежащие обложению НДС, их
классификация, условия применения освобождения от обложения НДС.
4. Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности.
5. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.
6. Налоговые вычеты: условия и механизм применения.
7. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет.
8. Счета-фактуры при расчетах НДС.
9. Сроки уплаты НДС и порядок представления декларации в налоговые органы.
10. Тенденции и основные направления совершенствования налога на добавленную стоимость.
Рекомендуемая литература
1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» /
Компания «Консультант Плюс». – Послед.обновление
04.05.2014.
2. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М.
Романовского, О. Врублевской. - СПб: Питер, 2010. - 528с.
3. Улезько, О.В. Налоги и налогообложение. / О. В.
Улезько, М.Н. Деревенских, И.Н. Маслова, И.В. Оробинская,
8
А.Г. Казьмин. – Учебное пособие. – Воронеж: ФГБОУ ВПО
ВГАУ, 2014. – 293с.
4. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова .–
М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2011 .– 432 с.
5. Федеральные налоги и сборы : учебное пособие / Воронеж. гос. аграр. ун-т ; [сост.: И.С. Щедрин, И.В. Оробинская,
И.Н. Маслова] .– Воронеж : Истоки, 2012 .– 156 с.
Тема 5. Налоговые платежи за пользование природными
ресурсами
1. Экономическое содержание и назначение платежей
за пользование природными ресурсами, их виды.
2.
Налог на добычу полезных ископаемых, его значение.
3. Налогоплательщики, объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», определение его количества и стоимости.
4. Налоговая база, налоговый период, ставки.
5. Порядок исчисления и уплаты, авансовых платежей.
6. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашения о разделе продукции.
7. Водный налог: плательщики и объект обложения,
льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.
8. Формы платы за землю: земельный налог, арендная
плата за землю, нормативная цена земли.
9. Земельный налог: плательщики, объекты обложения, льготы, ставки. Особенности обложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
10. Налоговое регулирование экологической безопасности в РФ: направления совершенствования.
11. Налоговые методы воздействия на охрану воздушной среды, водных, земельных и лесных ресурсов, учет их состояния и разумное использование, а также уничтожение и
утилизацию промышленных, строительных, сельскохозяйственных и бытовых отходов.
Рекомендуемая литература
1. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред.
М. Романовского, О. Врублевской. - СПб: Питер, 2010. - 528с.
9
2. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное
пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова
.– М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2011 .– 432 с.
3. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. [Электронный
ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» /
Компания «Консультант Плюс». – Послед.обновление
04.05.2014.
4. Улезько, О.В. Налоги и налогообложение. / О. В.
Улезько, М.Н. Деревенских, И.Н. Маслова, И.В. Оробинская,
А.Г. Казьмин. – Учебное пособие. – Воронеж: ФГБОУ ВПО
ВГАУ, 2014. – 293с.
5. Федеральные налоги и сборы : учебное пособие /
Воронеж. гос. аграр. ун-т ; [сост.: И.С. Щедрин, И.В. Оробинская, И.Н. Маслова] .– Воронеж : Истоки, 2012 .– 156 с.
Тема 6. Налогообложение имущества организаций
1. Экономическое содержание и назначение налога на
имущество организаций.
2. Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы.
3. Расчет среднегодовой стоимости имущества организации. Льготы по налогу, их классификация.
4. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в
бюджет.
5. Особенности исчисления налогооблагаемого имущества банков, страховых организаций, иностранных юридических лиц.
6. Перспективы развития налогообложения имущества
организаций и физических лиц.
7. Введение налога на недвижимость.
Рекомендуемая литература
1. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М.
Романовского, О. Врублевской. - СПб: Питер, 2010. - 528с.
1. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова .–
М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2011 .– 432 с.
2. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» /
Компания «Консультант Плюс». – Послед.обновление
10
04.05.2014.
2. Оканова, Т. Н. Региональные и местные налоги : учеб.
пособие для студентов вузов / Т. Н. Оканова, М. Е. Косов .– 2е изд., перераб. и доп .– М. : ЮНИТИ-ДАНА : Закон и право,
2009 .– 159 с.
3. Улезько, О.В. Налоги и налогообложение. / О. В.
Улезько, М.Н. Деревенских, И.Н. Маслова, И.В. Оробинская,
А.Г. Казьмин. – Учебное пособие. – Воронеж: ФГБОУ ВПО
ВГАУ, 2014. – 293с.
4. Федеральные налоги и сборы : учебное пособие / Воронеж. гос. аграр. ун-т ; [сост.: И.С. Щедрин, И.В. Оробинская,
И.Н. Маслова] .– Воронеж : Истоки, 2012 .– 156 с.
Тема 7. Акцизы
1. Экономическое содержание акцизов как разновидности косвенных налогов, их назначение.
2. Основы построения акцизов на отдельные виды товаров.
3. Плательщики акцизов.
4. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от обложения акцизами.
5. Налоговая база: зависимость от типа ставок, направления реализации готовых изделий.
6. Ставки акцизов, основы их дифференциации.
7. Порядок расчета и уплаты акцизов.
8. Сроки уплаты акцизов. Марки акцизного сбора и
порядок их применения.
9. Акциз на природный газ: плательщики, объект обложения. Особенности определения налоговой базы.
10. Тенденции и основные направления совершенствования акцизов.
Рекомендуемая литература
1. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М.
Романовского, О. Врублевской. - СПб: Питер, 2010. - 528с.
2. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова .–
М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2011 .– 432 с.
3. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» /
11
Компания «Консультант Плюс». – Послед.обновление
04.05.2014.
4. Улезько, О.В. Налоги и налогообложение. / О. В.
Улезько, М.Н. Деревенских, И.Н. Маслова, И.В. Оробинская,
А.Г. Казьмин. – Учебное пособие. – Воронеж: ФГБОУ ВПО
ВГАУ, 2014. – 293с.
5. Федеральные налоги и сборы : учебное пособие / Воронеж. гос. аграр. ун-т ; [сост.: И.С. Щедрин, И.В. Оробинская,
И.Н. Маслова] .– Воронеж : Истоки, 2012 .– 156 с.
Тема 8. Налогообложение доходов физических лиц
1. Экономическое содержание и назначение налога на
доходы физических лиц.
2. Налогоплательщики: резиденты и нерезиденты.
3. Состав доходов от источников в РФ и доходов от
источников за пределами РФ.
4. Налоговая база и налоговые ставки.
5. Налоговый период.
6. Система налоговых вычетов.
7. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.
8. Особенности исчисления налога индивидуальными
предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.
9. Тенденции и основные направления совершенствования налога на доходы физических лиц.
Рекомендуемая литература
1. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М.
Романовского, О. Врублевской. - СПб: Питер, 2010. - 528с.
2. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова .–
М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2011 .– 432 с.
3. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» /
Компания «Консультант Плюс». – Послед.обновление
04.05.2014.
4. Улезько, О.В. Налоги и налогообложение. / О. В.
Улезько, М.Н. Деревенских, И.Н. Маслова, И.В. Оробинская,
А.Г. Казьмин. – Учебное пособие. – Воронеж: ФГБОУ ВПО
12
ВГАУ, 2014. – 293с.
5. Федеральные налоги и сборы : учебное пособие / Воронеж. гос. аграр. ун-т ; [сост.: И.С. Щедрин, И.В. Оробинская,
И.Н. Маслова] .– Воронеж : Истоки, 2012 .– 156 с.
Тема 9. Налогообложение имущества физических лиц
1. Налог на имущество физических лиц, его состав и
характеристика.
2. Налогоплательщики.
3. Объект налогообложения.
4. Налоговые ставки, налоговые льготы.
5. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты в
бюджет.
Рекомендуемая литература
1. Косов, М.Е. Налогообложение доходов и имущества
физических лиц : учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 080107 "Налоги и налогообложение" / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко, Т.Н. Оканова .– Москва :
ЮНИТИ, 2010 .– 431 с : табл. –Библиогр.: с. 367-370 .
2. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред.
М. Романовского, О. Врублевской. - СПб: Питер, 2010. - 528с.
3. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное
пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова
.– М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2011 .– 432 с.
4. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. [Электронный
ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» /
Компания «Консультант Плюс». – Послед.обновление
04.05.2014.
5. Улезько, О.В. Налоги и налогообложение. / О. В.
Улезько, М.Н. Деревенских, И.Н. Маслова, И.В. Оробинская,
А.Г. Казьмин. – Учебное пособие. – Воронеж: ФГБОУ ВПО
ВГАУ, 2014. – 293с.
Тема 10. Специальные налоговые режимы
1. Общая характеристика специальных налоговых режимов, их виды.
2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
3. Единый сельскохозяйственный налог: плательщики,
13
объект налогообложения, налоговая база, налоговый период,
налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты.
4. Упрощенная система налогообложения организаций
и индивидуальных предпринимателей: порядок и условия начала и прекращения применения. Объекты налогообложения,
порядок определения и признания доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей. Налоговая база.
Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и наоборот. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Налоговый
учет.
5. Система налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности: сфера
применения. Налогоплательщики. Объект налогообложения и
налоговая база. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты
единого налога. Зачисление сумм единого налога.
6. Патентная система налогообложения.
Рекомендуемая литература
1. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред.
М. Романовского, О. Врублевской. - СПб: Питер, 2010. - 528 с.
2. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное
пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова
.– М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2011 .– 432 с.
3. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. [Электронный
ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» /
Компания «Консультант Плюс». – Послед.обновление
04.05.2014.
4. Улезько, О.В. Налоги и налогообложение. / О. В.
Улезько, М.Н. Деревенских, И.Н. Маслова, И.В. Оробинская,
А.Г. Казьмин. – Учебное пособие. – Воронеж: ФГБОУ ВПО
ВГАУ, 2014. – 293с.
Тема 11. Другие налоги и сборы
1. Транспортный налог: налогоплательщики, объект
налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
2. Налог на игорный бизнес: основные понятия, пла-
14
тельщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
3. Государственная пошлина и ее значение. Виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики, льготы, ставки и порядок уплаты государственной пошлины.
4. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые
ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты
налога.
Рекомендуемая литература
1. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М.
Романовского, О. Врублевской. - СПб: Питер, 2010. - 528 с.
2. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова .–
М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2011 .– 432 с.
3. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. [Электронный ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» /
Компания «Консультант Плюс». – Послед.обновление
04.05.2014.
4. Улезько, О.В. Налоги и налогообложение. / О. В.
Улезько, М.Н. Деревенских, И.Н. Маслова, И.В. Оробинская,
А.Г. Казьмин. – Учебное пособие. – Воронеж: ФГБОУ ВПО
ВГАУ, 2014. – 293с.
2. Перечень примерных контрольных вопросов
к зачету
1. Сущность налогов как финансово-экономической категории.
2. Специфические признаки налогов, их характеристика.
3. Функции налогов, их взаимосвязь.
4. Общая характеристика налогов и сборов. Элементы
налога.
5. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды.
6. Характеристика классических принципов налогообложения.
7. Реализация принципов налогообложения в современных условиях.
8. Основные методы налогообложения.
15
9. Способы исчисления налога.
10. Понятие налоговой системы, ее составные элементы.
11. Классификация налогов и ее значение.
12. Налоговая система Российской Федерации
13. Принципы построения налоговой системы Российской
Федерации.
14. Понятие налоговой политики, ее цель и задачи.
15. Понятие налогового механизма, его структура.
16. Основы построения налога на прибыль организаций,
его фискальное и регулирующее значение.
17. Плательщики налога на прибыль организаций.
18. Объект налогообложения налога на прибыль организаций, его составные элементы.
19. Порядок определения доходов, их классификация.
Расходы, их группировка.
20. Налоговая база налога на прибыль организаций. Налоговый учет, его назначение и содержание.
21. Ставки налога на прибыль, их виды, современные
размеры и регулирующая роль.
22. Порядок исчисления и порядок расчетов с бюджетом
по налогу на прибыль организаций, сроки уплаты налога и
авансовых платежей.
23. Экономическое содержание и назначение налога на
добавленную стоимость (НДС). Основы построения НДС.
24. Плательщики НДС. Освобождение от обязанности налогоплательщика.
25. Принципы определения даты и места реализации товаров, работ и услуг. Операции, не подлежащие обложению
НДС, их классификация, условия применения освобождения
от обложения НДС.
26. Налоговая база, особенности ее исчисления по видам
деятельности.
27. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения. Налоговые вычеты: условия и механизм применения.
28. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет.
29. Счета-фактуры при расчетах НДС.
30. Сроки уплаты НДС и порядок представления деклара-
16
ции в налоговые органы.
31. Экономическое содержание и назначение платежей за
пользование природными ресурсами, их виды.
32. Налог на добычу полезных ископаемых, его значение.
Налогоплательщики, объект налогообложения.
33. Понятие «добытое полезное ископаемое», определение его количества и стоимости. Налоговая база, налоговый
период, ставки. Порядок исчисления и уплаты, авансовых платежей.
34. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашения о разделе продукции.
35. Водный налог: плательщики и объект обложения,
льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.
36. Формы платы за землю: земельный налог, арендная
плата за землю, нормативная цена земли.
37. Земельный налог: плательщики, объекты обложения,
льготы, ставки.
38. Экономическое содержание и назначение налога на
имущество организаций.
39. Основы построения налога на имущество организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок
определения налоговой базы. Ставки налога. Порядок и сроки
уплаты налога в бюджет.
40. Экономическое содержание акцизов как разновидности косвенных налогов, их назначение. Основы построения
акцизов на отдельные виды товаров.
41. Плательщики акцизов. Объект налогообложения.
Операции, освобождаемые от обложения акцизами.
42. Налоговая база: зависимость от типа ставок, направления реализации готовых изделий.
43. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Порядок
расчета и уплаты акцизов. Сроки уплаты акцизов.
44. Экономическое содержание и назначение налога на
доходы физических лиц.
45. Налогоплательщики: резиденты и нерезиденты. Состав доходов от источников в РФ и доходов от источников за
пределами РФ.
46. Налоговая база и налоговые ставки. Налоговый период.
47. Система налоговых вычетов. Стандартные, социаль-
17
ные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.
48. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.
49. Особенности исчисления налога индивидуальными
предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.
50. Налог на имущество физических лиц, его состав и характеристика.
51. Общая характеристика специальных налоговых режимов, их виды.
52. Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей. Единый сельскохозяйственный налог:
плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты.
53. Упрощенная система налогообложения организаций и
индивидуальных предпринимателей: порядок и условия начала и прекращения применения.
54. Объекты налогообложения, порядок определения и
признания доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей.
55. Налоговая база. Особенности исчисления налоговой
базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и наоборот.
56. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Налоговый учет.
57. Система налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности: сфера
применения.
58. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.
59. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые
ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты
налога.
60. Налог на игорный бизнес: основные понятия, плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
18
61. Государственная пошлина и ее значение. Виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики,
льготы, ставки и порядок уплаты государственной пошлины.
3. Учебно-методическое обеспечение курса.
Рекомендуемая литература
1. Введение в специальность : учебное пособие для
студентов вузов, обучающихся по направлению "Экономика"
по профилю "Налоги и налогообложение" / [О.В. Улезько [и
др.] ; Воронеж. гос. аграр. ун-т ; [под ред. А.К. Камаляна] .–
Воронеж : ВГАУ, 2012 .– 151 с. : ил. – Авторы указаны на обороте титульного листа .–Библиогр.: с. 149 - 151 .
2. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет :
учебник / Н.Л. Вещунова .– 4-е изд. – Москва : Проспект, 2013
.– 898 с.
3. Майбуров, И.А. Теория налогообложения : Продвинутый курс : учебник для магистрантов, обучающихся по программам "Налоги и налогообложение", "Финансы и кредит" и
аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10
"Финансы, денежное обращение и кредит" / И.А. Майбуров,
А.М. Соколовская .– Москва : ЮНИТИ, 2011 .– 591 с
4. Майбуров, И.А.Теория налогообложения : Продвинутый курс : учебник для магистрантов, обучающихся по программам "Налоги и налогообложение", "Финансы и кредит" и
аспирантов, обучающихся по научной специальности 08.00.10
"Финансы, денежное обращение и кредит" / И.А. Майбуров,
А.М. Соколовская .– Москва : ЮНИТИ, 2011 .– 591 с
5. Налог на прибыль организаций : комментарий (постатейный) к главе 25 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 30.03.2012 №19ФЗ) / [науч. ред. О.А. Зурнаджиева] .– М. : Статус-кво, 2012 .–
727 с.
6. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред.
М. Романовского, О. Врублевской. - СПб: Питер, 2010. - 528 с.
7. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное
пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова
19
.– М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2011 .– 432 с.
8. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное
пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова
.– М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2011 .– 432 с.
9. Налоги и сборы в Российской Федерации : учебное
пособие / А.А. Ялбулганов [и др.] ; под ред. А.А. Ялбулганова
.– М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2011 .– 432 с.
10. Налоговый кодекс РФ. Часть первая. [Электронный
ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» /
Компания «Консультант Плюс». – Послед.обновление
04.05.2014.
11. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. [Электронный
ресурс] // Справочно-правовая система «Консультант Плюс» /
Компания «Консультант Плюс». – Послед.обновление
04.05.2014.
12. Оканова, Т. Н. Региональные и местные налоги :
учеб. пособие для студентов вузов / Т. Н. Оканова, М. Е. Косов
.– 2-е изд., перераб. и доп .– М. : ЮНИТИ-ДАНА : Закон и
право, 2009 .– 159 с.
13. Пансков, В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник для студентов вузов, обучающихся
по специальностям "Налоги и налогообложение", "Финансы и
кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / В. Г. Пансков
.– М. : Финансы и статистика, 2007 .– 464 с.
14. Улезько, О.В. Налоги и налогообложение. / О. В.
Улезько, М.Н. Деревенских, И.Н. Маслова, И.В. Оробинская,
А.Г. Казьмин. – Учебное пособие. – Воронеж: ФГБОУ ВПО
ВГАУ, 2014. – 293с.
15. Федеральные налоги и сборы : учебное пособие /
Воронеж. гос. аграр. ун-т ; [сост.: И.С. Щедрин, И.В. Оробинская, И.Н. Маслова] .– Воронеж : Истоки, 2012 .– 156 с.
20
4. Задания и методические указания
по выполнению контрольной работы
4.1. Оформление контрольной работы
Студент выполняет одну контрольную работу, состоящую из трех вопросов, подобранных согласно шифру (см. таблицу 1) и задачи (номер задачи определяется по последней
цифре зачетной книжки).
Работа должна быть выполнена в полном объеме, аккуратно оформлена в соответствии со следующими требованиями:
На титульном листе контрольной работы указываются:
курс, группа, факультет, отделение, шифр, фамилия,имя, отчество.
В процессе написания контрольной работы студент использует материал учебников, специальной литературы, периодических изданий. Основой излагаемого в контрольной работе материала при ответе на теоретические вопросы должны
быть нормативно-правовые документы, действующие на дату
ее представления. Использование устаревшей, прекратившей
свое действие, нормативно-правовой базы не допускается.
Положения, прекратившие действия законов, инструкций
и других нормативно-законодательных актов, можно использовать только для сравнения с действующими на момент написания контрольной работы нормативными актами, для указания произошедших в налогообложении изменений.
Ответы на теоретические вопросы должны быть четкими,
краткими, конкретными, логически последовательными. Не
допускается изложение в контрольной работе материала, непосредственно не относящегося к вопросам выполняемого варианта работы.
21
Таблица 1 – Номера вопросов контрольной работы
22
Предпоследняя
цифра
номера
зачетной
книжки
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
Последняя цифра номера зачетной книжки
3
4
5
6
7
8
1,95,34 35,94,2 93,3,20 92,4,19 91,5,18 90,6,55 89,7,54 88,8,53 87,9,52
85,11,50 84,12,49 82,13,48 81,14,47 80,15,46 79,16,45 78,17,44 77,18,43 76,19,42
74,21,40 73,22,39 72,23,38 71,24,37 70,25,12 69,26,11 68,27,13 67,28,1 66,29,2
64,31,5 63,32,4 62,33,3 61,34,2 60,35,1 59,36,6 58,37,7 57,38,8 56,39,9
1,54,41 2,53,42 3,52,43 4,51,44 5,50,45 6,49,46 7,95,47 8,94,48 9,93,49
91,51,1 90,52,2 89,53,3 88,54,4 87,55,5 86,56,6 85,57,7 84,58,8 83,59,9
1,61,95 2,62,94 93,3,63 4,64,92 5,65,91 6,66,90 7,67,89 8,68,88 9,69,87
11,71,85 12,72,84 13,73,83 14,74,82 15,75,81 16,76,80 17,77,35 18,78,24 19,79,25
21,81,7 22,82,6 23,83,5 24,84,4 25,85,3 26,86,2 27,87,1 28,88,2 29,89,3
91,6,20 7,92,21 8,93,22 9,94,23 10,95,24 1,11,35 12,2,36 13,3,37 14,4,38
9
86,10,51
75,20,41
65,30,3
55,40,10
10,92,50
82,60,10
10,70,86
20,80,26
30,90,4
15,5,39
4.2. Вопросы для контрольной работы
1. Сущность налогов как финансово-экономической категории.
2. Специфические признаки налогов, их характеристика.
3. Функции налогов, их взаимосвязь.
4. Налоги как экономическая основа государства, их
роль в распределении и перераспределении ВВП и национального дохода.
5. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе.
6. Общая характеристика налогов и сборов. Элементы
налога.
7. Налогоплательщик и плательщик сбора, налоговый
агент, сборщик налога.
8. Объект налогообложения. Единица обложения. Налоговая база.
9. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды.
10. Налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый период. Источник налога. Порядок исчисления налогов и сборов.
Порядок уплаты, сроки уплаты налогов и сборов.
11. Принципы налогообложения.
12. Характеристика классических принципов налогообложения.
13. Реализация принципов налогообложения в современных условиях.
14. Основные методы налогообложения.
15. Способы исчисления налога.
16. Понятие налоговой системы, ее составные элементы.
17. Классификация налогов и ее значение.
18. Налоговая система Российской Федерации
19. Применение классических принципов налогообложения в условиях становления налоговой системы России.
20. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
21. Совершенствование налоговой системы Российской
Федерации.
23
22. Понятие налоговой политики, ее цель и задачи.
23. Налоговая стратегия и тактика.
24. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе.
25. Понятие налогового механизма, его структура.
26. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.
27. Основы построения налога на прибыль организаций,
его фискальное и регулирующее значение.
28. Плательщики налога на прибыль организаций.
29. Объект налогообложения налога на прибыль организаций, его составные элементы.
30. Порядок определения доходов, их классификация.
31. Расходы, их группировка.
32. Налоговая база налога на прибыль организаций.
33. Налоговый учет, его назначение и содержание.
34. Особенности определения налоговой базы банков,
страховых организаций
35. Особенности определения налоговой базы негосударственных пенсионных фондов, организаций потребительской кооперации, профессиональных участников рынка ценных бумаг и иностранных организаций.
36. Ставки налога на прибыль, их виды, современные
размеры и регулирующая роль.
37. Порядок исчисления и порядок расчетов с бюджетом
по налогу на прибыль организаций, сроки уплаты налога и
авансовых платежей.
38. Тенденции и основные направления совершенствования налогообложения прибыли организаций.
39. Экономическое содержание и назначение налога на
добавленную стоимость (НДС). Основы построения НДС.
40. Плательщики НДС. Освобождение от обязанности
налогоплательщика.
41. Принципы определения даты и места реализации товаров, работ и услуг. Операции, не подлежащие обложению
НДС, их классификация, условия применения освобождения
от обложения НДС.
24
42. Налоговая база, особенности ее исчисления по видам
деятельности.
43. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения. Налоговые вычеты: условия и механизм применения.
44. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет.
45. Счета-фактуры при расчетах НДС.
46. Сроки уплаты НДС и порядок представления декларации в налоговые органы.
47. Тенденции и основные направления совершенствования налога на добавленную стоимость.
48. Экономическое содержание и назначение платежей
за пользование природными ресурсами, их виды.
49. Налог на добычу полезных ископаемых, его значение. Налогоплательщики, объект налогообложения.
50. Понятие «добытое полезное ископаемое», определение его количества и стоимости. Налоговая база, налоговый
период, ставки. Порядок исчисления и уплаты, авансовых платежей.
51. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашения о разделе продукции.
52. Водный налог: плательщики и объект обложения,
льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.
53. Формы платы за землю: земельный налог, арендная
плата за землю, нормативная цена земли.
54. Земельный налог: плательщики, объекты обложения,
льготы, ставки.
55. Особенности обложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
56. Налоговое регулирование экологической безопасности в РФ: направления совершенствования.
57. Налоговые методы воздействия на охрану воздушной
среды, водных, земельных и лесных ресурсов, учет их состояния и разумное использование.
25
58. Экономическое содержание и назначение налога на
имущество организаций.
59. Основы построения налога на имущество организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок
определения налоговой базы.
60. Расчет среднегодовой стоимости имущества организации. Льготы по налогу, их классификация. Ставки налога.
Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
61. Особенности исчисления налогооблагаемого имущества банков, страховых организаций, иностранных юридических лиц.
62. Перспективы развития налогообложения имущества
организаций и физических лиц. Введение налога на недвижимость.
63. Экономическое содержание акцизов как разновидности косвенных налогов, их назначение. Основы построения
акцизов на отдельные виды товаров.
64. Плательщики акцизов. Объект налогообложения.
Операции, освобождаемые от обложения акцизами.
65. Налоговая база: зависимость от типа ставок, направления реализации готовых изделий.
66. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Порядок расчета и уплаты акцизов. Сроки уплаты акцизов.
67. Марки акцизного сбора и порядок их применения.
68. Акциз на природный газ: плательщики, объект обложения. Особенности определения налоговой базы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.
69. Тенденции и основные направления совершенствования акцизов.
70. Экономическое содержание и назначение налога на
доходы физических лиц.
71. Налогоплательщики: резиденты и нерезиденты.
72. Состав доходов от источников в РФ и доходов от источников за пределами РФ.
73. Налоговая база и налоговые ставки.
74. Налоговый период.
26
75. Система налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.
76. Стандартные налоговые вычеты.
77. Социальные налоговые вычеты.
78. Имущественные налоговые вычеты.
79. Профессиональные налоговые вычеты
80. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.
81. Особенности исчисления налога индивидуальными
предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.
82. Тенденции и основные направления совершенствования налога на доходы физических лиц.
83. Налог на имущество физических лиц, его состав и
характеристика.
84. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления, порядок
и сроки уплаты в бюджет.
85. Общая характеристика специальных налоговых режимов, их виды.
86. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Единый сельскохозяйственный
налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база,
налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и
уплаты.
87. Упрощенная система налогообложения организаций
и индивидуальных предпринимателей: порядок и условия начала и прекращения применения.
88. Объекты налогообложения, порядок определения и
признания доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей.
89. Налоговая база. Особенности исчисления налоговой
базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и наоборот.
90. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Налоговый учет.
91. Система налогообложения в виде единого налога на
27
вмененный доход для отдельных видов деятельности: сфера
применения.
92. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.
93. Транспортный налог: налогоплательщики, объект
налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
94. Налог на игорный бизнес: основные понятия, плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
95. Государственная пошлина и ее значение. Виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики,
льготы, ставки и порядок уплаты государственной пошлины.
4.3. Задачи для контрольной работы
Задача 1
Организация производит медицинские приборы и инструменты, а также выполняет работы (оказывает услуги) для
сторонних организаций.
В январе были произведены следующие операции:
– отгружено 12000 приборов себестоимостью 400 рублей
за штуку при уровне рентабельности 15%. В январе поступила
оплата только за 50% поставленных приборов;
– реализованы (оплачены полностью) медицинские инструменты – 1000 шт. по цене 200 рублей за единицу (НДС не
облагается);
Кроме того, оказаны услуги по ремонту инструментов и
приборов, стоимость которых составила (без НДС):
– своим работникам 3 тыс. рублей (работы полностью
оплачены);
– сторонним организациям 19 тыс. рублей, из которых
оплачено только 6 тыс. рублей.
Организацией приобретены и оприходованы материалы
для производства приборов в сумме 236 тыс. рублей (включая
НДС), а также для производства медицинских инструментов в
28
сумме 118 тыс. рублей, включая НДС.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Примечание: Учетная политика для целей налогообложения – «по отгрузке».
Задача 2
Организация за налоговый период реализовала товаров
на 2800 тыс. руб. (без учета НДС).
Общие расходы на их производство составили – 1,9 млн.
руб., в том числе:
– расходы на приобретение призов во время рекламной
компании – 31 тыс.руб.,
– представительские расходы – 45 тыс. руб.,
– фонд оплаты труда – 625 тыс. руб.
Кроме того, за налоговый период было реализовано два
транспортных средства:
– автомобиль – 30 июня текущего года по цене 180 тыс.
руб., первоначальной стоимостью – 270 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 54 тыс. руб., срок эксплуатации –
два года, срок полезного использования – 10 лет;
– трактор – 25 ноября текущего года по цене 170 тыс.
руб.,первоначальная стоимость – 380 тыс. руб., сумма амортизационных отчислений – 237,5 тыс. руб., срок эксплуатации –
пять лет, срок полезного использования – 8 лет.
Кроме того у организации есть сумма непокрытого убытка прошлых лет в размере 250 тыс. руб.
Исчислить налог на прибыль, подлежащий уплате в
бюджет.
Задача 3
Организация в августе произвела 20 тыс. л спирта этилового (для целей дальнейшего использования в собственном
производстве), который был частично использован при производстве 60 тыс. бутылок водки (крепость 40%, объем 0,5 л) и
30 тыс. бутылок крепленого вина (крепость 20%, объем 0,5л).
90% произведенной водки и вина было реализовано на оптовый склад.
Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
29
Задача 4
У организации в штате состоит работник – резидент Германии. За налоговый период ему были выплачена заработная
плата в следующем размере: январь – 30000 руб., февраль 50000 руб., март – 40000 руб., апрель – 48000 руб., май – 51000
руб.
На момент выплат работник был признан налоговым резидентом РФ, так как на каждую из этих дат срок его пребывания на территории РФ в предшествующие 12 месяцев составлял более 183 дней. Работник уедет из РФ 08.07.2011 в
связи с расторжением трудового договора. При этом суммарное время его пребывания на территории РФ в период с
01.01.2011 по 08.07.2011 составит 141 день.
Исчислить сумму налога на доходы физических лиц за
налоговый период, объяснить порядок исчисления и уплаты
налога.
Задача 5
Организация получила разрешение на ведение рыбного
промысла в Финском заливе на текущий год. В разрешении,
кроме объекта промысла – трески в объеме 200 тонн, предусмотрен прилов водных биологических ресурсов без указания
конкретных видов в количестве, определяемом как 25% к весу
общего улова.
Определить сумму и раскрыть порядок уплаты сбора за
пользование объектами животного мира и объектами водных
биологических ресурсов.
Задача 6
Организация теплоэнергетики "ТЭЦ" произвела во втором квартале текущего года забор воды в бассейне реки Волги
для технологических нужд. Согласно показаниям водоизмерительных приборов, объем воды, забранной из водного объекта
составил 20 тыс. куб. м из поверхностных источников и 25
тыс. куб. м из подземных источников.
Определить сумму подлежащего уплате водного налога.
Задача 7
ЗАО «Вымпел» за налоговый период добыло 25 тыс. куб.
30
м торфа. Реализовано 23 тыс. куб. м по цене 650 р./куб. м. Организация самостоятельно за счет собственных средств осуществила поиск и разведку данного месторождения.
Определить налоговую базу и исчислить сумму налога на
добычу полезных ископаемых.
Задача 8
Стоимость амортизируемого имущества организации,
подлежащего налогообложению налогом на имущество по
ставке 2,2 %, на 01 января составила по первоначальной стоимости 1 млн. рублей, а по остаточной стоимости – 800 тыс.
рублей. Начисление амортизации осуществляется линейным
методом в размере 0,5% ежемесячно.
Определить сумму авансового платежа по налогу на
имущество организации за первый квартал текущего года.
Задача 9
Таблица 2 – На балансе организации учитываются следующие транспортные средства:
Инвентарный ноМарка автомобиля
Мощность двигамер
теля
5421
Audi A6
204л.с.
4578
ГАЗ 3307
120 л.с.
5523
ТАТА LPT 2518
176 л.с.
7892
ЗиЛ 431412
150 л.с.
1452
MAN TGA 33.480
480 л.с.
BBS-WW
8521
КамАЗ 53501
260 л.с.
9654
КамАЗ 44108740
245 л.с.
В марте организация приобрела КамАЗ 5325с мощностью
двигателя 220 л.с., а в ноябре списала с баланса автомобиль
ГАЗ 3307 под инвентарным номером 4578.
Рассчитать сумму транспортного налога за налоговый
период и суммы авансовых платежей за отчетные периоды.
Задача 0
Основной вид деятельности организации – производство
и переработка сельскохозяйственной продукции.
По итогам налогового периода организация получила доход в размере 20 млн. руб., в том числе доход от реализации
31
товаров (работ, услуг) в размере 15 млн. руб. и внереализационные доходы в размере 5 млн. руб.
Доход от реализации, сельскохозяйственной продукции
собственного производства составил 8 млн. руб.
Доход от реализации промышленной продукции, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства составил 7 млн. руб. Расходы на переработку составили 5 млн. руб., в том числе: 2 млн. руб. – производство сельскохозяйственной продукции, 2 млн. руб. – первичная переработка, 1 млн. руб. – последующая промышленная переработка
(общехозяйственные и общепроизводственные расходы не
рассматриваются).
Определить может ли организация быть признанной в
качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя для целей гл. 26.1 НК РФ.
4.4. Правила библиографического описания списка
использованной литературы
Книги
Описание книги начинается с фамилии автора, если авторов у книги не более трех
Книга с одним автором:
Котарев, В. И. Товароведение и экспертиза непродовольственных товаров : сб. ситуац. задач : учеб, пособие для
студентов вузов, обучающихся по специальности 080401 "Товароведение и экспертиза товаров" /В. И. Котарев, М. В.
Дмитренко, Н. В. Романова ; Воронеж, гос. аграр. ун-т. - - Воронеж : ВГАУ, 2011.–215с.
с двумя авторами:
Беспалова, Н. С. Легочные стронгилятозы домашних
животных и птиц : учеб, пособие для лаб. занятий по паразитологии для студентов оч. и заоч. отд-ний фак. ветеринар, медицины по специальности 110501 "Ветеринарно-санитарная
экспертиза" / Н. С. Беспалова, И. Д. Шелякин ; Воронеж, гос.
аграр. ун-т. - Воронеж: ВГАУ, 2011. - 47 с.
с тремя авторами:
Коржов, С. И.Сидераты и их роль в воспроизводстве
32
плодородия черноземов: монография / С. И. Коржов, В. В.
Верзилин, Н. Н. Королев ; Воронеж гос. аграр. ун-т.– Воронеж:
ВГАУ, 2011. - - 98 с.
Книги под заглавием
Описание книги начинается с заглавия, если она написана четырьмя и более авторами. На заглавие описываются
сборники статей, коллективные монографии и т. п.
Практикум по технологии хранения растениеводческой
продукции : учеб, пособие для студентов вузов, обучающихся
по специальности "Технология пр-ва и перераб. с.-х. продукции" / В.И. Манжесов [и др.] ; Воронеж, гос. аграр. ун-т.– Изд.
2-е, перераб. - Воронеж: ВГАУ, 2011.– 194 с.
Статьи из журналов одного автора:
Еремеев, В. Механизм управления издержками производства в животноводстве / В. Еремеев // АПК: экономика,
упр. - 2011 . -- № 5. - С. 29-32.
двух или трех авторов:
Квочкин, А. Н.Методические подходы к выявлению
территорий для формирования агропромышленного комплекса
/ А. Н. Квочкин, Д. А. Милованова // Вестник кадровой политики, аграр. образования и инноваций.
- 2011.- №4. -С. 34-40.
Косолапое, В. Кормопроизводство - важнейшее направление в экономике сельского хозяйства России / В. Косолапое,
И. Трофимов, Л. Трофимова // АПК: экономика, упр.–2011.-№
1.- С. 22-27.
четырех и более авторов:
Роль метаболического статуса в возникновении и развитии респираторных заболеваний поросят / А. Г. Шахов [и др.]
// Вестник Российской академии сельскохозяйственных наук. - 2010 .– № 2 .– С. 59-61 .
Статьи из газеты
Ответственность и справедливость: [к юбилею ректора
ВГАУ В. И. Котарева] // За кадры. - Воронеж, ВГАУ. - - 2010.
- № 6. - - С. 3.
Статья из продолжающего издания
Губанов, Д. Г. Сенсорный анализ колбасных изделий / Д.
33
Г. Губанов, Н. М. Алтухов // Вестник Воронежского государственного аграрного университета. - - 2010. - № 4 (27).- С. 9496.
Глава из книги
Мудрецова-Висс, К. Д. Источники инфицированных
пищевых продуктов микроорганизмами / К. Д. МудрецоваВисс, В. П. Дедюхина // Микробиология, санитария и гигиена:
учебник. 4-е изд., испр. и доп. / К. Д. Мудрецова-Висс, В. П.
Дедюхина. – М., 2010. - Гл.6. - С. 201-220.
Нормативные акты
О защите детей от информации, причиняющей вред их
здоровью и развитию :федер. закон от 29 дек. 2010 г. № 436ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2011 .– № 1.- С. 187-197.
О внесении изменений в Закон Российской Федерации
"Об образовании" и статьи 11 и 24 Федерального закона "О
высшем и послевузовском профессиональном образовании" в
части совершенствования единого государственного экзамена:
федер. закон от 2 февр. 2011 г. № 2-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации.– 2011 .– № 6. - С. 1955-1958.
Жилище : федер. целевая программа на 2011-2015 годы :
утв. постановлением Правительства Рос. Федерации от 17 дек.
2010 г. № 1050 // Собрание законодательства Российской Федерации.– 2011. - № 5. - С. 1728-1849.
Патентные документы
Пат. 2340504 РФ, МПК В 62 О 40/08, А 01 В 49/00. Трактор / соавт.: Панин [и др.] (Россия). --№ 2007119687/11; заявлено 28.05.2007; опубл. 10.12.2009, Бюл. № 34. – 4с.
Стандарты
ГОСТ 30724-2001. Шерсть. Термины и определения.–
Введен 2003. 01. 01 // Оценка количественных и качественных
показателей продуктивности у овец : учеб, пособие / Н. И.
Владимиров, Н. Ю. Владимирова ; Алт. гос. аграр. ун-т .– Барнаул, 2010 .– С. 7-13
Питьевая вода. Гигиенические требования к качеству воды, расфасованной в емкости. Контроль качества : санитарно-
34
эпидемиологические правила и нормативы СанПиН 2.1.4.111602 / Гос. санитар.-эпидемиол. нормирование Рос. Фед. - - М.:
Минздрав России, 2002 .-21 с. : табл. - 2.1.4. Питьевая вода и
водоснабжение населенных мест.
Диссертации
Саратовский, А. Л. Развитие и урожайность разноспелых
сортов картофеля в зависимости от густоты и срока посадки
при интенсивной и обычной агротехнологиях в лесостепи ЦЧР
: дис. ... канд. с.-х. наук : 06.01.01 / А. Л. Саратовский ; Воронеж, гос. аграр. ун-т ; науч. рук. В. А. Федотов. -Воронеж,
2011 . – 189с.
Авторефераты диссертаций
Боровой, Михаил Васильевич. Болезни озимой пшеницы и приемы защиты от них при почвозащитной технологии
возделывания в условиях Центрального Черноземья : автореф.
дис. ... канд. с.-х. наук : 06.01.07 / М. В. Боровой ; Воронеж,
гос. аграр. ун-т ; науч. рук. Н. Д. Добрынин. - Воронеж, 2011 .–
22с.
Электронные ресурсы
Интернет
(ссылка на электронный ресурс указывается полностью, так
как указано в адресной строке браузера)
Трояновская, Л. П. Учебное пособие по самостоятельному изучению оперативной хирургии [Электронный ресурс] :
(для заоч. формы обучения). Специальность 11201 - "Ветеринария" /Л. П. Трояновская, А. Н. Белогуров ; Воронеж, гос. аграр. ун-т .– Воронеж : ВГАУ, 201 1 . – 122 с. - Режим доступа:
http://www.dfhdrtuy.ru/publ.shtml?cmd=add&cat=4&id=119.
Савкин, В. Экологически ориентированная экономика веление времени [Электронный ресурс] / В. Савкин // Аграрный эксперт. - 2009. -Март. – Режим доступа :
СD-RОМ
Российский статистический ежегодник, 2009 [Электронный ресурс] / Федеральная служба государственной статистики (Росстат). - Электрон.текстовые дан. - М. : Статистика России, 2009 . - электрон, опт. диск (СО-КОМ) .–Загл. с этикетки
диска.
35
БАЗЫ ДАННЫХ
О местном референдуме Хабаровском крае: Закон от
27.11.2002 г. № 74 [Электронный ресурс]//Справочно-правовая
система
«Гарант»/
НПП
«Гарант-Сервис».
–
Послед.обновление 23.03.2010.
О ратификации консульского договора между Российской Федерацией и Китайской Народной Республикой: Федеральный закон от 19.02.2003 г. № 31-ФЗ [Электронный ресурс]
// Справочно-правовая система «Консультант Плюс» / Компания «Консультант Плюс». – Послед.обновление 04.04.2010.
36
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа