close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

2756.Страхование торговой деятельности.

код для вставкиСкачать
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Министерство сельского хозяйства
Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение высшего
профессионального образования
«Самарская государственная
сельскохозяйственная академия»
Кафедра «Бухгалтерский учет и финансы»
Н. И. Власова
СТРАХОВАНИЕ ТОРГОВОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Методические указания
для выполнения лабораторных работ
Кинель
РИЦ СГСХА
2014
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
УДК 336 (07)
ББК 65.9 (2) 26 Р
В-58
Власова, Н. И.
В-58 Страхование торговой деятельности : методические указания для выполнения лабораторных работ / Н. И. Власова,
Кинель : РИЦ СГСХА, 2014. – 29 с.
Методические указания предназначены для более глубокого изучения теоретического материала курса «Страхование торговой деятельности», предусматривают системное изучение тем данной дисциплины,
знание которой необходимо товароведам-экспертам.
Издание предназначено для студентов, обучающихся по направлению 100800 – «Товароведение» (профиль подготовки «Товароведение
и экспертиза в сфере производства и обращения сельскохозяйственного
сырья и продовольственных товаров»).
© Власова, Н. И., 2014
© ФГБОУ ВПО Самарская ГСХА, 2014
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие…………………………………………………....
Лабораторная работа №1. Понятие страхового рынка. Роль
и место страховых рынков в торговой сфере………………
Лабораторная работа №2. Классификация страховых рисков торговой деятельности……………………………………
Лабораторная работа №3. Правовое регулирование страховой торговой деятельности……………………………………
Лабораторная работа №4. Теоретические основы построения страховых тарифов. Структура тарифной ставки и основное предназначение ее элементов………………………
Лабораторная работа №5. Расходы на ведение страхового
дела как элемент тарифной ставки…………………………
Лабораторная работа №6. Порядок определения страховой
премии (страхового взноса)…………………………………
Лабораторная работа №7. Определение ущерба и страхового возмещения торговым предприятиям при гибели товаров в результате страхового случая………………
Лабораторная работа №8. Особенности страхования грузов
Лабораторная работа №9. Автотранспортное страхование
в торговой деятельности………………………………………
Лабораторная работа №10. Страхование в торговой деятельности грузов, перевозимых воздушным транспортом…
Лабораторная работа №11. Страхование в торговой деятельности грузов, перевозимых морским (речным) транспортом…………………………………………………………
Лабораторная работа №12. Страхование в торговой деятельности грузов, перевозимых железнодорожным транспотом...........................................................................................
4
6
7
8
11
13
15
16
20
22
23
25
27
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
ПРЕДИСЛОВИЕ
Методические указания составлены в соответствии с рабочей
программой, с учетом требований Федерального государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования (ФГОС ВПО) третьего поколения по направлению подготовки 100800 «Товароведение» (профиль подготовки «Товароведение и экспертиза в сфере производства и обращения сельскохозяйственного сырья и продовольственных товаров»).
Цель издания – помочь студентам в формировании системы
профессиональных компетенций в области знаний о страховом
процессе и организации страхового дела в торговле, а также в закреплении теоретических знаний и отработке практических навыков.
Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:
- изучение теоретических основ организации страхового дела
и функций страхования;
- ознакомление с содержанием основных видов страхования
в торговой деятельности, принципами и особенностями построения страховых продуктов, механизмом актуарных расчетов и андеррайтинга;
- получение знаний о структуре страхового рынка, его субъектах и участниках, законодательном регулировании страховой деятельности;
- приобретение практических навыков по заключению договоров страхования, страховой премии и размеров страхового возмещения.
Методические указания предназначены для более глубокого
изучения теоретического материала, излагаемого в курсе «Страхование торговой деятельности» и направлены на формирование
у студентов профессиональных компетенций:
- осознание социальной значимости своей будущей профессии,
стремление к саморазвитию и повышению квалификации;
- способность находить организационно-управленческие решения в стандартных и нестандартных ситуациях.
Данное учебное издание состоит из двенадцати лабораторных
работ. В каждой работе дается: краткий теоретический материал;
контрольные вопросы, на которые студент должен ответить устно,
4
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
прежде чем перейти к выполнению работы; одно или несколько
заданий; литература, рекомендуемая для изучения.
Выполнению каждой лабораторной работы предшествует самостоятельная подготовка студента (изучение литературы по необходимым разделам курса). К выполнению работы допускаются
только подготовленные студенты, поэтому в начале занятия преподаватель проводит собеседование. Студенты, хорошо подготовившиеся к работе и успешно выполнившие её, могут защитить
эту работу в конце занятия. Студенты, пропустившие лабораторное занятие без уважительной причины или не допущенные к выполнению лабораторной работы, защищают её в специально установленное время (консультации преподавателя).
5
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Лабораторная работа №1
Понятие страхового рынка. Роль и место страховых рынков
в торговой сфере
Цель работы. Изучение отношений торговых представителей Самарской области к страховым компаниям и оказываемым
ими услугам в торговой сфере.
Страховой
рынок
представляет
собой
социальноэкономическое пространство, в котором действуют страхователи,
нуждающиеся в страховых услугах, удовлетворяющие спрос на
них, страховые посредники и организации страховой инфраструктуры. По масштабам различают национальный, региональный
и международные страховые рынки. Сегментация страхового рынка представляет собой деление чего бы то ни было на фрагменты
в соответствии с принятыми формальными критериями. Ее сущность заключается в разделении рынка на определенное число
максимально различных между собой подмножеств, внутри которых клиенты будут максимально схожи между собой.
В процессе осуществления своей деятельности страховая
компания вправе воспользоваться услугами посредников – страховых агентов и брокеров. Страховой агент – это физическое, иногда
юридическое лицо, выполняющее от имени и по поручению страховщика операции по заключению с населением договоров добровольного личного и имущественного страхования и по приему по
ним страховых платежей. Страховым брокером называют юридическое или физическое лицо, зарегистрированное в установленном
порядке в качестве предпринимателя, осуществляющего посредническую деятельность по страхованию от своего имени на основании поручения страхователя или страховщика.
Контрольные вопросы
1. В чем заключается экономическое содержание страхового
рынка?
2. Структура страхового рынка Российской Федерации.
3. Что такое сегментация страхового рынка?
4. Страховые посредники – их необходимость и роль в процессе
страхования.
5. Какие разновидности страховых организаций и виды страховых услуг в Самарской области вы знаете?
6
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Задания
1. Составить рейтинги страховых компаний в Самарской области: рейтинг известности, рейтинг надежности, антирейтинг.
2. Выяснить, какие факторы влияют на доверие (недоверие) торговых представителей к страховым компаниям.
3. Определить основные критерии выбора страховой компании
для заключения договора.
4. Выявить страховые компании, рекламу которых торговые
представители видели (слышали) за последние две недели.
5. Оформить отчет лабораторной работы.
Рекомендуемая литература
1. Басаков, М. И. Страхование. Конспект лекций : учебное пособие / М. И. Басаков. – Ростов на Дону : Феникс, 2009. – 192 с.
2. Дятлова, М. В. Страхование : учебное пособие / М. В. Дятлова. – М. : ГроссМедиа, 2008. – 208 с.
3. Официальный сайт Всероссийского союза страховщиков
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://inf-union.ru/.
4. Сайт страховых компаний Самарской области [Электронный
ресурс]. – Режим доступа: http://samara.insure-company.ru/.
Лабораторная работа №2
Классификация страховых рисков торговой деятельности
Цель работы. Приобретение навыка в классификации рисков
страхования торговой деятельности.
В процессе осуществления торговой деятельности имеют место различного рода риски. Риски в данной сфере подразделяются
на риски покупателя и продавца. Кроме того риски подразделяются на страхуемые и нестрахуемые. Страхуемый риск – это риск,
уровень допустимых убытков для которого легко определим,
и потому страховая компания готова их возместить. Нестрахуемый
риск – это риск, страхование которого избегает большинство страховых компаний из-за того, что вероятность связанных с ним
убытков почти непредсказуема. В условиях действия разнообразных внешних и внутренних факторов риска могут использоваться
различные способы снижения риска. Методы уклонения от риска
наиболее распространены в хозяйственной практике, ими
7
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
пользуются предприниматели, предпочитающие действовать
наверняка. Методы локализации рисков используются в редких
случаях, когда удается довольно четко идентифицировать риски и
источники их возникновения. Выделив экономически наиболее
опасные этапы или участки деятельности в обособленные структурные подразделения, можно сделать их более контролируемыми
и снизить уровень риска. Методы диверсификации рисков заключаются в распределении общего риска. Методы компенсации рисков связаны с созданием механизмов предупреждения опасности.
Контрольные вопросы
1. Понятие риска в страховой деятельности.
2. Виды рисков покупателя и продавца.
3. Классификация рисков.
Задания
1. Приведите не менее 7 определений понятие «Риск».
2. Придумайте риски (страхуемые и нестрахуемые).
3. Представьте схематично классификацию рисков.
4. Представьте схематично основные группы методов воздействия на риск.
Рекомендуемая литература
1. Дятлова, М. В. Страхование : учебное пособие. – М. : ГроссМедиа, 2008. – 208 с.
2. Сидорова, Е. Ю. Международная торговля : учебное пособие. – М. : Экзамен, 2009. – 252 с.
3. Шахов, В. В. Страхование : учебник. – М. : ЮНИТИ, 2010. –
311 с.
Лабораторная работа №3
Правовое регулирование страховой торговой
деятельности
Цель работы. Изучить принципы правового регулирования
страховой торговой деятельности, а также основное содержание ее
нормативных документов.
В качестве субъективного финансового инструмента страхование реализуется через страховую политику, страховое право и стра-
8
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
ховой менеджмент. Страховые отношения регулируются международным и национальными законодательствами стран. Основными
сферами организации страхования служат государственное страхование, негосударственное страхование и международное страхование. В России система государственного страхового надзора опирается на действующую совокупность законодательства, которая
включает общие правовые акты, специальное страховое законодательство и комплект подзаконных актов и ведомственных нормативных документов, принимаемых в пределах компетенции различными органами исполнительной власти.
Порядок заключения и прекращения договора страхования играет
очень важную роль, поскольку от качества договора зависят объем,
сроки и условия страховой выплаты. Чтобы заключить достоверный
договор страхования, страховая компания должна иметь лицензию
на проведение страховой деятельности, которая является документом, удостоверяющим право ее владельца на проведение страховой
деятельности на территории РФ при соблюдении им условий и требований, оговоренных при выдаче лицензии.
Свод международных правил (INCOTERMS) толкования часто используется при условиях поставки в торговле, которые
группируются по предметному признаку и условно обозначаются
определенными терминами. Эти термины сгруппированы в четыре
основные категории: группа «E», группа «F», группа «C» и группа
«D».
Контрольные вопросы
1. Назовите нормативно-правовую базу страхования торговой деятельности.
2. Дайте понятие страхового договора.
3. Назовите основные атрибуты договора.
4. Классификация договоров страхования торговой деятельности.
5. Что представляет собой Инкотермс?
Задания
1. Сделайте сравнительную характеристику части 2
главы 48 Гражданского кодекса и Федерального закона РФ
«Об организации страхового дела РФ». В чем сходство данных
нормативных документов и в чем различие?
9
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
2. Изучив Международные правила по толкованию торговых
терминов ИНКОТЕРМС (базисные условия поставки), заполните
таблицу 1.
Таблица 1
Базисные
условия
поставки
Момент перехода
риска от продавца
к покупателю
Обязанности продавца
по страхованию товара
Обязанности покупателя
по страхованию товара
3. Рассмотрите ситуацию и сделаете соответствующие выводы.
Баржа, принадлежащая морскому пароходству, была зафрахтована для перевозки груза, застрахованного продавцомперевозчиком на условиях ФОБ и Правил акционерного страхового общества «Ингосстрах». Перевозившийся на барже груз входил
в число застрахованных по генеральному полису, но страхователь
потребовал выдачи на данный груз полиса на предъявителя для
выгодоприобретателя. Страховщик отказал страхователю в выдаче
такого полиса, так как страхование «за счет кого следует» невозможно при именном генеральном полисе, и выдал страхователю
именной страховой полис на данный груз.
Во время следования в пункт назначения в результате сильного шторма баржа была разбита, при этом часть застрахованного
груза погибла полностью, а другая часть (21 бочка с соевым маслом) была выброшена волнами на берег. Перевозчиком эта часть
груза была собрана и размещена за приливной полосой. Однако
затем, несмотря на принятые меры, накатом штормовой волны
14 бочек из числа собранных были смыты с берега и унесены
в море.
Будет ли выплата страхового возмещения на требования покупателя груза согласно заключенному договору? Поясните свой
выбор.
Рекомендуемая литература
1. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч. 2, гл. 42 «Страхование».
2. Российская Федерация. Законы. Об организации страхового
дела в Российской Федерации: [27 ноября 1992 г. №4015-I (в ред.
от 25 декабря 2012)].
3. Международные
правила
торговых терминов «ИНКОТЕРМС» : учебное пособие. – М. : Омега-Л, 2006. – 76 с.
10
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
4. Информационно-правовая система «Консультант». – Режим
доступа : http:// consultant.ru.
5. Информационно-правовая система «Гарант». – Режим доступа : http://garant.ru/.
Лабораторная работа №4
Теоретические основы построения страховых тарифов.
Структура тарифной ставки и основное предназначение
ее элементов
Цель работы. Изучить основы построения страховых тарифов, выяснить основное предназначение ее элементов, а также
особенности их расчетов по видам страхования.
Страховой тариф (брутто-тариф) – ставка страхового взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования. Страховой тариф состоит из нетто-ставки и нагрузки.
Нетто-ставка страхового тарифа – часть страхового тарифа, предназначенная для обеспечения текущих страховых выплат
по договорам страхования.
Нагрузка (Тзрп) – часть страхового тарифа, предназначенная
для покрытия затрат на проведение страхования и создания резерва (фонда) предупредительных мероприятий. В составе нагрузки
может быть предусмотрена прибыль от проведения страховых
операций.
Согласно методике 1 расчета тарифных ставок по рисковым
видам страхования, утвержденной распоряжением Федеральной
службы России по надзору за страховой деятельностью №02-03-36
от 08.07.93 г. нетто-ставка (Тн) рассчитывается следующим способом. Она состоит из основной части (То) и рисковой надбавки
(Тр):
Тн = То + Тр,
(1)
Основная часть нетто-ставки определяется по формуле:
То = 100·W/S·Р,
(2)
где, W – среднее возмещение по одному договору страхования при
наступлении страхового случая;
11
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
S – средняя страховая сумма по одному договору страхования;
Р – вероятность наступления страхового случая по одному
договору страхования.
Далее определяют рисковую надбавку:
Тp = 1,2· То ·a(y)·(1-P) /n·P,
(3)
где a(y) – коэффициент, который зависит от гарантии безопасности;
n – число заключенных договоров;
Брутто-ставка (Тб) рассчитывается по формуле:
Тб = Тн·100/ (100 - f),
(4)
где, f – доля нагрузки в брутто-ставке.
Контрольные вопросы
1. Что такое страховой тариф?
2. В чем заключается роль страхового тарифа?
3. Назовите основные элементы страхового тарифа.
Задания
Имеются следующие данные:
Вероятность наступления страхового случая – 0,05,
Средняя страховая сумма – 150 тыс. руб.,
Среднее страховое возмещение – 45 тыс. руб.,
Количество заключенных договоров – 1 200,
Доля нагрузки в структуре тарифа – 22%,
Коэффициент, зависящий от гарантии безопасности (0,95) –
1,645.
Необходимо:
1. Перечислить принципы построения страховых тарифов.
2. Изобразите схему построения страхового тарифа.
3. Рассчитайте нетто- и брутто-ставки по страхованию грузов согласно методике Росстрахнадзора, утвержденной распоряжением
№02-03-36 от 08.07.1993 г.
Рекомендуемая литература
1. Российская Федерация. Росстрахнадзор. Методика расчета
тарифных ставок по рисковым видам страхования : распоряжение
[принято 8 июля 1993 г.].
12
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
2. Шахов, В. В. Страхование : учебник / В. В. Шахов. – М. :
ЮНИТИ, 2010. – 311 с.
3. Информационно-правовая система «Консультант» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// consultant.ru.
4. Информационно-правовая система «Гарант» [Электронный
ресурс]. – Режим доступа: http://garant.ru/.
Лабораторная работа №5
Расходы на ведение страхового дела
как элемент тарифной ставки
Цель работы. Изучить классификацию расходов на ведение
страхового дела и их определение.
При исчислении тарифной ставки к нетто-премии делаются
соответствующие надбавки, связанные с развитием риска. Главная
статья этих надбавок – расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора
страхования. В страховой практике принято различать расходы на
ведение дела внутренней службы страхового общества и расходы
на ведение дела внешней сети страхового общества. Наиболее общими являются группировки на постоянные и переменные, зависимые и независимые, общие и частные расходы по ведению дела
страховщика. Переменные расходы на ведение дела могут быть
отнесены на отдельное страхование. Постоянные расходы не могут быть отнесены на отдельное страхование. Они должны быть
разложены на весь портфель заключенных договоров страхования.
При составлении страхового тарифа следует учитывать, что страховыми взносами необходимо покрывать не только страховые
суммы и возмещения, но и расходы на содержание страхового общества. В связи с этим расходы на ведение дела можно классифицировать как организационные, аквизиционные, ликвидационные,
управленческие и связанные с инкассацией платежей.
Контрольные вопросы
1. Основное назначение расходов на ведение страхового дела.
2. Виды расходов на ведение страхового дела.
3. Различия постоянных и переменных расходов на ведение
страхового дела.
13
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Задания
Имеются следующие расходы на ведение страхового дела.
1. Начислено комиссионное вознаграждение страховым брокерам за оказанные услуги.
2. Начислено комиссионное вознаграждение страховым агентам.
3. Начислено за изготовление страховых свидетельств.
4. Начислено организациям за оказанные ими услуги по страховой деятельности (выдача справок, статистических данных, заключений и т.п.).
5. Начислено за услуги физических лиц, привлекаемых для работ
по страховым операциям (экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов, адвокатов и т.п.).
6. Начислены отчисления на социальные нужды по заработной
плате физических лиц, привлеченных для работ по страховой деятельности.
7. Начислено за услуги по рекламе.
8. Начислены: заработная плата за обработку заявлений на страхование и отчисления на социальное нужды по данной заработной
плате.
9. Начислена амортизация основных средств.
10. Начислена амортизация нематериальных активов.
11. Списана стоимость материалов, израсходованных на страховую деятельность, ее обслуживание и управление.
12. Списаны отклонения фактической себестоимости от учетных
цен израсходованных материалов на страховую деятельность,
ее обслуживание и управление.
13. Начислена арендная плата за помещения.
14. Начислена заработная плата работникам страховой организации (управлению).
15. Списаны в расходы на ведение страховых операций командировочные расходы.
16. Списаны в расходы на ведение страховых операций расходы
по проезду на участке работы.
17. Начислены компенсации по использованию личного транспорта для служебных целей.
18. Начислено за информационные, консультационные, аудиторские услуги.
19. Начислено за коммунальные услуги (электроэнергия, вода).
20. Начислено за инкассаторские услуги.
14
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
21. Списаны расходы будущих периодов в части, относящейся
к отчетному периоду.
22. Произведены отчисления в резерв на выплату вознаграждения за выслугу лет.
23. Произведены отчисления в резерв на ремонт основных
средств.
24. Начислены косвенные затраты (общие для страхования жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни).
Определите:
1) классификацию расходов на ведение страхового дела;
2) расходы, которые, по вашему мнению, можно отнести
к расходам на ведение страхового дела.
Рекомендуемая литература
1. Басаков, М. И. Страхование. Конспект лекций : учебное пособие / М. И. Басаков. – Ростов на Дону : Феникс, 2009. – 192 с.
2. Малкова, О. В. Страхование в системе международных экономических отношений : учебное пособие / О. В. Малкова. – Ростов на Дону : Феникс, 2007. – 188 с.
3. Шахов, В. В. Страхование : учебник / В. В. Шахов. – М. :
ЮНИТИ, 2010. – 311 с.
Лабораторная работа №6
Порядок определения страховой премии (страхового взноса)
Цель работы. Изучить материал и рассчитать сумму взноса.
Страховая премия (страховой взнос, страховой платеж) – плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом. Страховая премия вносится страхователем единовременно авансом или
частями в течение всего срока страхования. Размер страховой премии отражается в страховом полисе. Несвоевременная оплата
страховых взносов может повлечь прекращение действия договора
страхования.
Порядок определения страховой премии включает в себя:
- определение размера годовой страховой премии умножением
страховой суммы на страховой тариф и умножением на коэффициенты риска;
15
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- определение размера страховой премии при страховании на
срок менее одного года умножением годовой страховой премии на
коэффициент краткосрочности;
- определение размера страховых взносов при оплате страховой
премии в рассрочку.
Контрольные вопросы
1. Дайте определение страховой премии.
2. Что включает в себя порядок определения страховой премии?
Задания
Задача 1. Определить сумму страховой премии, если бруттоставка составляет 5 руб. с каждых 100 руб. страховой суммы. Величина страховой суммы 55 тыс. руб. Страховая стоимость
65 тыс. руб.
Задача 2. Страховой тариф 0,4 руб. со 100 руб. страховой суммы.
Величина страховой суммы 1 млн. руб. За соблюдение правил пожарной безопасности торгового здания страховщик предоставляет
скидку 5%.
Рассчитать размер страховой премии.
Рекомендуемая литература
1. Басаков, М. И. Страхование. Конспект лекций : учебное пособие / М. И. Басаков. – Ростов на Дону : Феникс, 2009. – 192 с.
2. Малкова, О. В. Страхование в системе международных экономических отношений : учебное пособие / О. В. Малкова. – Ростов
на Дону : Феникс, 2007. – 188 с.
3. Шахов, В. В. Страхование : учебник / В. В. Шахов. – М. :
ЮНИТИ, 2010. – 311 с.
Лабораторная работа №7
Определение ущерба и страхового возмещения торговым
предприятиям при гибели товаров
в результате страхового случая
Цель работы. Изучить понятия «ущерб» и «страховое возмещение», их основные показатели и методы расчета.
Главный принцип страхования – принцип возмещения ущерба. Его суть состоит в том, что после наступления ущерба
16
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
страхователь должен быть поставлен в то же финансовое положение, в котором он был перед ущербом. Размер ущерба определяется на основании страхового акта, составленного страховщиком или уполномоченным им лицом с участием страхователя.
В договорах страхования часто предусматривают собственное
участие страхователя в покрытии части ущерба (франшиза). Это
освобождает страховщика от обязанности возмещения мелких
ущербов. Она выгодна и для страхователя, т. к. обеспечивает ему
льготное снижение страховых премий.
Франшиза – это определенная договором страхования сумма
ущерба, не подлежащая возмещению страховщиком. Различают
условную и безусловную франшизу. При условной франшизе не
возмещается сумма ущерба в пределах денежных средств, составляющих франшизу. Если же сумма ущерба превышает франшизу,
то он возмещается полностью. При безусловной франшизе –
из любой суммы ущерба вычитается франшиза. При гибели товарно-материальных ценностей из стоимости имущества, имевшегося
на момент страхового случая, исключается сумма несданной выручки за время со дня последней сдачи выручки в банковское
учреждение до страхового случая или средняя сумма сданной выручки за тот же период прошлого года, скорректированная на рост
(снижение) товарооборота в текущем году. При этом, если несданная выручка по своей величине превышает скорректированную на
рост (снижение) товарооборота в текущем году сумму сданной
выручки за те же дни и часы прошлого года, то в расчет принимается сумма несданной выручки у подотчетных лиц. В противном
случае учитывается скорректированная на рост (снижение) товарооборота в текущем году сумма сданной выручки за соответствующий период прошлого года.
В торгующих организациях страхователь указывает средний
процент торговых скидок (накидок) и издержек обращения
к остатку товаров по балансу на первое число первого месяца
квартала, в котором произошел страховой случай. Для определения стоимости погибшего и суммы обесценения поврежденного
имущества в торговых организациях, а также суммы ущерба в связи с гибелью (повреждением) материальных ценностей в неторговых организациях, из стоимости имущества, имевшегося на момент страхового случая, исключается стоимость товарноматериальных ценностей, оставшихся после него. Если количество
17
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
и стоимость погибшего или поврежденного имущества можно
установить по остаткам, то стоимость его определяется путем вычитания из суммы уценки поврежденных товарно-материальных
ценностей естественной убыли их и остатков с учетом обесценения.
Для исчисления суммы ущерба, причиненного торговым предприятиям в результате гибели или повреждения товаров, из суммы
стоимости погибшего и уценки поврежденного имущества исключаются скидки (накидки) и прибавляются издержки обращения.
Сумма скидок (накидок) и издержек обращения определяется путем умножения стоимости погибших и суммы обесценения поврежденных товаров на соответствующие проценты этих скидок
(накидок) и издержек обращения на остаток товаров и деления полученных результатов на 100. Если издержки обращения превышают торговую скидку (накидку), фактическая себестоимость товаров будет выше их стоимости по государственным ценам. В таких случаях страховое возмещение выплачивается не по фактической себестоимости, а по государственным розничным ценам.
Для определения суммы ущерба, причиненного торговым
предприятиям, учитывающим товарно-материальные ценности по
оптовым ценам, к сумме стоимости погибших и уценки поврежденных товаров прибавляется сумма издержек обращения.
Контрольные вопросы
1. Что такое страховое возмещение?
2. Что такое франшиза?
3. Какие виды франшизы вы знаете?
4. Как определяется сумма ущерба, причиненного торговым
предприятиям?
Задания
Задача 1. Универмаг системы потребительской кооперации имеет договор добровольного страхования, в котором оговорено, что
склады, а также товары в них застрахованы в размере 90% с безусловной франшизой 10 тыс. руб.
В результате пожара на одном из складов были повреждены
само здание склада и часть находившихся в нем товаров. Затраты
на восстановление склада по смете составляют 187 тыс. руб.,
ущерб от гибели и повреждения товаров – 65,4 тыс. руб. Кроме
того, расходы по спасанию застрахованного имущества и приведе-
18
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
нию его остатков в порядок после пожара составили 12 тыс. руб.
За составление сметы страхователь заплатил 1450 руб.
Определите страховое возмещение универмагу.
Задача 2. Остаток выручки, не сданной материально ответственным лицом за 9 апреля текущего года, – 5000 руб. Сумма сданной
выручки за 26 рабочих дней апреля прошлого года – 169000 руб.
Рост товарооборота в текущем году по сравнению с прошлым годом – 5%.
Определите суммы, которые будут использоваться при определении суммы ущерба товара.
Задача 3. В результате аварии отопительной системы в магазине
райпотребсоюза повреждены промышленные товары. Сумма
уценки поврежденных товаров составила 5000 руб. Согласно представленным страхователем данным средний размер скидок по балансу на 1-е число первого месяца квартала, в котором произошла
авария, – 7%, а издержек обращения – 4%.
Определите сумму скидок и издержек обращения.
Задача 4. Пожаром 15 июня были повреждены товары в универсальном магазине. На последнюю отчетную дату 10 июня в магазине имелось товаров на сумму 50800 руб. С 10 по 15 июня в магазин поступило товаров на сумму 15200 руб. Сданная выручка за
тот же период – 14600 руб. Сумма несданной выручки – 300 руб.
Естественная убыль товаров, исчисленная с их оборота за межинвентаризационный период, – 100 руб.
По бухгалтерскому балансу страхователя средний размер скидок на остаток товаров – 5%, а издержек обращения – 2%.
После пожара учтено спасенных товаров: неповрежденных –
на сумму 26000 руб., поврежденных с учетом их обесценения
и приведения в порядок после страхового случая – 4500 руб.
и остатков от погибших товаров – 500 руб.
Исчислите ущерб страхователя и величину страхового возмещения.
Рекомендуемая литература
1. Басаков, М. И. Страхование. Конспект лекций : учебное пособие / М. И. Басаков. – Ростов на Дону : Феникс, 2009. – 192 с.
19
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
2. Малкова, О. В. Страхование в системе международных экономических отношений : учебное пособие / О. В. Малкова. – Ростов на Дону : Феникс, 2007. – 188 с.
3. Шахов, В. В. Страхование : учебник / В. В. Шахов. – М. :
ЮНИТИ, 2010. – 311 с.
Лабораторная работа №8
Особенности страхования грузов
Цель работы. Рассмотрение и актуализация вопросов, касающихся понятия страхования грузов, определение особенностей
и деятельности по страхованию грузов в современных условиях.
Страхование грузов – один из наиболее распространенных
видов имущественного страхования, главным образом, на транспорте, имеющий большое значение для внешней торговли. Страхование грузов представляет собой совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым
выплатам в размере полной или частичной компенсации ущерба,
нанесенного объекту страхования. При этом объектом страхования
являются имущественные интересы лица, о страховании которого
заключен договор (застрахованного лица), связанные с владением,
пользованием, распоряжением грузом, вследствие повреждения
или уничтожения (пропажи) груза (товаров, багажа или иных грузов), независимо от способа его транспортировки.
Общими правилами транспортного страхования грузов (страхование карго) предусмотрено, что страховщики вправе заключать
договоры страхования грузов с предприятиями и организациями
независимо от форм собственности, физическими лицами.
По договорам страхования возмещаются убытки, произошедшие от случайностей и опасностей перевозки. Ставки страховых
платежей устанавливаются страховщиком в процентах от страховой суммы в зависимости от стоимости и вида перевозимого груза,
вида транспортного средства и других данных.
Контрольные вопросы
1. Что собой представляет страхование грузов?
2. Что является объектом страхования грузов?
3. От каких несчастных случаев можно застраховать грузы?
20
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
4. Какие грузы не принимаются на страхование?
Задания
1. Подготовить рефераты на темы:
1. История развития страхования грузов.
2. Современное состояние страхования грузов в России.
3. Международные правила страхования грузов.
2. При страховании грузов, отправляемых по железной дороге,
предлагается рассчитать:
- транспортные издержки за перевозку груза;
- страховую сумму;
- сумму страхового платежа;
- страховые выплаты при наступлении страхового случая:
- при полной потере груза,
- при частичной потере груза;
- эффективность страховых операций:
- в случае полной потере груза,
- в случае частичной потере груза (или его порчи).
Исходные данные (табл. 2):
Таблица 2
Характеристика перевозимого груза
Страховая Стоимость груза Ставки страховых
Наименование Масса
стоимость в поврежденном взносов и гибель Инфляционный
перевозимого груза,
груза,
состоянии,
всего груза
коэффициент
груза
т
руб.
руб.
или его части
Бумага,
картон,
фанера
30
36000
20000
0,55
10,8
Принять:
- отправка груза – повагонная, в универсальном вагоне парка
МПС России;
- клиент – разовый;
- налог на добавленную стоимость (НДС) – 20%.
Плата за перевозку грузов повагонными отправками в универсальных вагонах (в соответствии с вариантом) составляет 100 руб.,
т.к. масса груза равна 30 т, а расстояние – 100 км.
Рекомендуемая литература
1. Стровский, Л. Е. Внешнеэкономическая деятельность предприятия / Л. Е. Стровский, С. К. Казанцев, А. Б. Неткачев [и др.] :
21
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
под ред. проф. Л. Е. Стровского. – 4-е изд., перераб и доп. – М. :
ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 452 с.
2. Товароведение и экспертиза товаров [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://www.znaytovar.ru/
3. Правила страхования грузов [Электронный ресурс]. – Режим
доступа:http://delovik.pp.ru/strahovanie/upravlenie-prostimi.php
4. Страхование перевозок грузов, страхование грузов, тарифы
[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.protosstrahovanie.ru/gruz/.
Лабораторная работа №9
Автотранспортное страхование в торговой деятельности
Цель работы. Рассмотрение теоретических основ автострахования торговой деятельности, исследование договора страхования грузов и перевозимого автотранспорта, а также рассмотрение
практической ситуации по страхованию.
Автотранспортное страхование – отрасль страхования, объединяющая страхование средств транспорта, страхование водителя
и пассажиров, страхование перевозимых грузов. Страхователями
могут выступать любые юридические и физические лица, являющиеся грузоотправителями и грузополучателями. Кто конкретно
заключает договор страхования грузов, покупатель или продавец,
зависит от условий поставки продукции, обусловленных их взаимоотношениями. Существует возможность заключить договор
страхования на отдельную перевозку, а также генеральный договор, по условиям которого считаются застрахованными все или
некоторые грузы, получаемые или отправляемые в течение определенного периода. Автомобильные тарифы устанавливают плату
за перевозку одной тонны груза на определенное расстояние.
При перевозке автотранспортными средствами действуют такие нагрузки как качание, тряска, вибрация, удары во время езды
по плохим дорогам и булыжным мостовым, смещение груза от
резкого торможения.
Контрольные вопросы
1. Кто является страхователями при автотранспортном страховании?
2. Что является объектами автотранспортного страхования?
22
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
3. Виды договоров, заключаемые при автотранспортном страховании.
4. Как определяются автомобильные тарифы?
Задания
1. Подготовьте перечень страховых компаний, занимающихся
страхованием грузов, перевозимых автотранспортом.
2. Рассмотрите типовые условия договора страхования грузов,
перевозимых автомобильным транспортом.
3. Придумайте ситуацию страхования груза перевозимого автомобильным транспортом.
4. Разработайте проект договора страхования груза.
Рекомендуемая литература
1. Российская Федерация. Правительство. Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом : постановление : [принято 15.04.2011 г. №272].
2. Стровский, Л. Е. Внешнеэкономическая деятельность предприятия / Л. Е. Стровский, С. К. Казанцев, А. Б. Неткачев [и др.] ;
под ред. проф. Л. Е. Стровского. – 4-е изд., перераб и доп. – М. :
ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 452 с.
3. Товароведение и экспертиза товаров [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: http://www.znaytovar.ru/
Лабораторная работа № 10
Страхование в торговой деятельности грузов, перевозимых
воздушным транспортом
Цель работы. Рассмотрение теоретических основ страхования грузов в торговой деятельности, перевозимых воздушным
транспортом, исследование договора страхования грузов и перевозимого их транспорта, а также рассмотрение практической ситуации по страхованию.
Страхование авиагрузов – это система мер, направленная на
полное или частичное возмещение убытков, возникших в результате различных обстоятельств. Обязанность возместить убытки
принимает на себя страховщик за установленное вознаграждение.
В зависимости от вида страхования при авиаперевозках страховщик может нести ответственность за:
23
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
- повреждения груза, возникшие в результате стихийных бедствий;
- повреждения или утрату груза, вызванные нестабильной политической ситуацией в регионе;
- ущерб, возникший при аварии или пропаже транспортного
средства;
- ущерб, возникший в ходе погрузки и выгрузки товара.
Существует несколько систем страхования рисков при авиаперевозке грузов. Одна система предполагает страхование только
от рисков, указанных в договоре. Другая – страхование «от всех
рисков», но с некоторыми исключениями. К ним относятся,
в частности, ущерб от радиации, атомного взрыва, уничтожение
или повреждения груза, вызванные военными действиями, или
конфискацию груза военными властями. Страхованию не подлежат такие страховые риски при авиаперевозках, как повреждения
груза животными, насекомыми, повреждения, вызванные нарушением целостности упаковки или правил хранения груза. Стоимость
авиаперевозок зависит от множества факторов, учитывая которые,
можно уменьшить расходы на авиагрузоперевозки. В первую очередь цена зависит от «объемного веса багажа», то есть от того,
насколько «эффективно» груз заполняет грузовой отсек самолета.
Стоимость авиаперевозки грузов во многом зависит от наличия
прямых рейсов в место назначения, от выбора аэропорта и места
консолидации грузов и т.п. Каждый их этих факторов формирует
цены на авиаперевозки.
1.
2.
3.
4.
Контрольные вопросы
Какие виды ответственности несут страховщики?
От каких факторов зависит стоимость авиаперевозки?
Какие риски не подлежат страхованию при авиаперевозках?
Перечислите типовые условия договора страхования грузов.
Задания
1. Подготовьте перечень страховых компаний, занимающихся
страхованием грузов, перевозимых авиатранспортом.
2. Рассмотрите типовые условия договора страхования грузов,
перевозимых воздушным транспортом.
3. Придумайте ситуацию страхования груза, перевозимого воздушным транспортом.
4. Разработайте проект договора страхования груза.
24
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Рекомендуемая литература
1. Российская Федерация. Законы. Воздушный кодекс Российской Федерации : федер. закон [принят 25.06.1998 г. № 60-ФЗ ;
в ред. от 21.03.2005 г.].
2. Михайлов, Д. М. Международные контракты и расчеты :
учебное пособие / Д. М. Михайлов. – М. : Юрайт-Издат, 2009. –
641 с.
3. Международные
правила торговых терминов «ИНКОТЕРМС» : учебное пособие. – М. : Омега-Л, 2006. – 76 с.
4. Сидорова, Е. Ю. Международная торговля : учебное пособие /
Е. Ю. Сидорова. – М. : Экзамен, 2006. – 252 с.
Лабораторная работа № 11
Страхование в торговой деятельности грузов, перевозимых
морским (речным) транспортом
Цель работы. Рассмотрение теоретических основ страхования грузов торговой деятельности, перевозимых морским (речным) транспортом, исследование договора страхования грузов
и перевозимого их транспорта, а также рассмотрение практической ситуации по страхованию.
Комплекс морского страхования состоит из трех основных
видов страхования:
- страхование каско (корпуса и оснастки перевозочных и других
плавсредств);
- страхование карго (перевозимых грузов);
- страхование ответственности судовладельцев.
Морское страхование является одним из видов имущественного страхования и имеет своей целью возмещение ущерба, причиненного страхователю гибелью или повреждением во время
морского пути объекта, с которым связан его имущественный интерес. Страхование грузов на следующих условиях.
1. «С ответственностью за все риски». На этом условии страховщик возмещает:
- убытки от повреждения или полной гибели всего или части груза, происшедшие по любой причине, кроме случаев, предусмотренных в исключениях и противоречащих законодательству;
- все необходимые и целесообразно проведенные расходы
по спасанию и сохранению груза, уменьшению убытка
25
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
и определению его размера, если убыток возмещается по условиям страхования;
- убытки, расходы, взносы по общей аварии.
2. «С ответственностью за частную аварию». Страховщик
компенсирует убытки, которые произошли в результате:
- пожара, удара молнии, взрыва, стихийных явлений (бедствий);
- крушения или столкновения поездов, судов, самолетов и других
перевозочных средств между собой, или удары их о неподвижные
или плавучие предметы, повреждения судна льдом, посадкой судна на мель, падения самолетов (включая «неудачные» по метеоусловиям посадки);
- пропажи без вести транспортного средства;
- провала конструкций мостов во время следования транспорта,
обрушивания кровли складских помещений;
- подмочки забортной водой, смыва груза с борта судна, аварийного выброса груза с самолета, а также мер, принятых для тушения пожара;
- погрузки, укладки, выгрузки груза.
3. «Без ответственности за повреждения». Страхование подразумевает возмещение убытков только от полной гибели всего груза или его части, если они наступили в результате событий, которые указаны в покрытии «с ответственностью за частную аварию».
При всех трех условиях страховщик возмещает убытки и расходы по общей аварии, возмещает необходимые и целесообразно
произведенные расходы по спасению груза и по уменьшению
убытка. Убытком по общей аварии признаются убытки, понесенные вследствие разумных и чрезвычайных расходов, взносов или
пожертвований в целях спасения судна, фрахта и перевозимых на
судне грузов от общей для них опасности, произведенных намеренно.
Контрольные вопросы
1. Кто имеет право заключать договоры страхования грузов, перевозимых морским путем?
2. Виды морского страхования.
3. На каких условиях осуществляется морское страхование?
Задания
1. Подготовьте перечень страховых компаний, занимающихся
страхованием грузов, перевозимых морским транспортом.
26
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
2. Рассмотрите типовые условия договора страхования грузов,
перевозимых морским транспортом.
3. Придумайте ситуацию страхования груза, перевозимого морским транспортом.
4. Разработайте проект договора страхования груза.
Рекомендуемая литература
1. Российская Федерация. Законы. Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации : федер. закон [принят 30.04.1999 г.
№81-ФЗ ; в ред. от 2.11.2004 г.].
2. Михайлов, Д. М. Международные контракты и расчеты :
учебное пособие. – М. : Юрайт-Издат, 2009. – 641 с.
3. Международные
правила
торговых терминов «ИНКОТЕРМС» : учебное пособие. – М. : Омега-Л, 2006. – 76 с.
4. Сидорова, Е. Ю. Международная торговля : учебное пособие /
Е. Ю. Сидорова. – М. : Экзамен, 2008. – 252 с.
Лабораторная работа № 12
Страхование в торговой деятельности грузов, перевозимых
железнодорожным транспортом
Цель работы. Рассмотрение теоретических основ страхования грузов торговой деятельности, перевозимых железнодорожным транспортом, исследование договора страхования грузов
и перевозимого их транспорта, а также рассмотрение практической ситуации по страхованию.
Право заключения договора страхования грузов принадлежит
любому из участников транспортной цепочки: грузоотправителю,
грузополучателю, экспедитору, перевозчику. Получить страховое
возмещение по договору страхования может лишь фактический
владелец груза (выгодоприобретатель). В международной и российской страховой практике выгодоприобретателем, как правило,
выступает грузополучатель или покупатель груза. Договор может
заключаться как на разовую отправку, так и на страхование перевозок, осуществляемых в течение длительного периода.
Грузы, перевозимые под охраной в контейнерах и железных
вагонах, обычно принимаются на страхование на условиях "с ответственностью за все риски". Эти условия включают ответственность страховщика за стихийные бедствия, пожар, взрыв,
27
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
повреждение водой, кражу и другие противоправные действия
третьих лиц, пропажу груза без вести и аварию при погрузке и разгрузке. Грузы, которые сложно красть по частям (сырье, лес, станки, трубы), обычно перевозят на открытых платформах. Такие грузы либо не страхуют вообще, либо страхуют на условиях "без ответственности за повреждения, кроме случаев крушения", не
включающие ответственность за кражу, но покрывающие пропажу
груза без вести. Основным документом для получения страхового
возмещения служит коммерческий акт, который составляется
представителем железной дороги и получателем груза на станции
назначения. Поэтому составления коммерческого акта нужно требовать обязательно.
Контрольные вопросы
1. Кто имеет право заключать договоры страхования грузов, перевозимых железнодорожным путем?
2. Виды договоров заключаемых при страховании грузов, перевозимых железнодорожным путем?
3. Кокой основной документ служит для возмещения ущерба?
Задания
1. Подготовьте перечень страховых компаний, занимающихся
страхованием грузов, перевозимых железнодорожным транспортом.
2. Рассмотрите типовые условия договора страхования грузов,
перевозимых железнодорожным транспортом.
3. Придумайте ситуацию страхования груза, перевозимого железнодорожным транспортом.
4. Разработайте проект договора страхования груза.
Рекомендуемая литература
1. Российская Федерация. Законы. Устав железнодорожного
транспорта Российской Федерации : федер. закон : [принят
13.12.1995 г. ; в ред. от 07.07.2003 №122-ФЗ].
2. Михайлов, Д. М. Международные контракты и расчеты :
учебное пособие. – М. : Юрайт-Издат, 2009. – 641 с.
3. Международные правила торговых терминов «ИНКОТЕРМС» : учебное пособие. – М. : Омега-Л, 2006. – 76 с.
4. Сидорова, Е. Ю. Международная торговля : учебное пособие. – М. : Экзамен, 2006. – 252 с.
28
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Учебное издание
Власова Наталья Ивановна
СТРАХОВАНИЕ ТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Методические указания
для выполнения лабораторных работ
Отпечатано с готового оригинал-макета
Подписано в печать 16.06.2014 г. Формат 60×84 1/16.
Усл. печ. л. 1,69, печ. л. 1,81.
Тираж 25. Заказ №101.
Редакционно-издательский центр Самарской ГСХА
446442, Самарская обл., пгт. Усть-Кинельский, ул. Учебная 2
Тел.: (84663) 46-2-44, 46-6-70.
Факс 46-6-70.
E-mail: ssaariz@mail.ru
29
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
5
Размер файла
499 Кб
Теги
торговом, 2756, страхование, деятельности
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа