close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

1015.МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ для подготовки студентов к экзамену по дисциплине налоги и налогообложение

код для вставкиСкачать
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
ФГБОУ «Оренбургский государственный педагогический университет»
А.В. Седова
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
для подготовки студентов к экзамену по дисциплине
«налоги и налогообложение»
для бакалавров
направление – «профессиональное обучение»
профиль – «экономика и управление»
Оренбург
Издательство «Константа-Сервис»
2013
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Оглавление
1.
2.
3.
4.
5.
Открытые тесты по дисциплине «налоги и налогообложение»
для подготовки к итоговому (экзаменационному) тестированию……3
Методические рекомендации студентам по решению задач……………8
Задачи………………………………………………………………………9
Требования к структуре, содержанию и оформлению курсовой
работы…………………………………………………………………….14
Список литературы……………………………………………………...17
2
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
1. ОТКРЫТЫЕ ТЕСТЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» ДЛЯ ИТОГОВОГО (ЭКЗАМЕНАЦИОННОГО)
КОМПЬЮТЕРНОГО ТЕСТИРОВАНИЯ
Тесты открытого типа не включают в себя готовые варианты ответа.
Задания
формулируются
в
форме вопросов или высказываний, и
тестируемым предлагается продолжить высказывание, самостоятельно
сформулировать ответ». Не всегда ответ состоит из одного слова, поэтому
проверяется
не только
запоминание,
но
и понимание студентами
теоретического материала, а также умение в научном стиле кратко и чётко
сформулировать правильный ответ. Также данный тест знакомит студентов с
тематикой
и
вопросами
к
экзамену
по
дисциплине
«Налоги
налогообложение»
1) Налог – это:
2) Сумма, с которой взимается налог, называется:
3) Плательщиками налога могут быть:
4) В России налоги платят:
5) Ставки налога в России могут устанавливаться:
6) Главным отличием налогов от сборов, пошлин и иных налоговых платежей является:
7) Кривая Лоренца иллюстрирует:
8) Принцип соразмерности налогообложения можно проиллюстрировать с помощью:
9) Главной функцией налогов является:
10) Способом «у источника» взимается:
11) К косвенным налогам относится:
12) Носителями косвенных налогов являются:
13) Объектом налога является:
14) Ставка, которая растёт по мере роста налоговой базы, называется:
15) Налог считается установленным, если определены:
16) Налоговая система – это:
17) Уменьшение величины налогооблагаемой базы называется:
18) Та сумма дохода, к которой применяется налоговая ставка после совершения всех
вычетов, учета потерь и личных льгот называется:
19) К налоговым льготам относится:
20) Использование физическими и юридическими лицами своих прав для минимизации
налоговых платежей в рамках действующих законов – это:
21) Инвестиционный налоговый кредит предоставляется по:
22) Установление необлагаемого минимума доходов относится к:
23) К налоговым льготам не относится:
24) Регрессивный налог – это:
25) Классификация налогов по уровню взимания предусматривает выделение налогов:
26) Налоговый контроль осуществляется в формах:
27) Прогрессивный налог – это:
28) Величина налоговых начислений на единицу объекта налога называется:
3
и
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
29) Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают
следующие доходы:
30) Расходами налогоплательщика признаются затраты:
31) Функции, которые выполняют налоги:
32) В число предметов налогового контроля не входит:
33) Косвенными налогами облагаются:
34) К региональным налогам относится:
35) К местным налогам относятся:
36) Отчисления во внебюджетные фонды:
37) К необязательным элементам налога относят:
38) К экономическим характеристикам налоговой системы не относится:
39) К классификационным признакам налогов не относится:
40) НДС относится:
41) В зависимости от органа, который устанавливает налоги, НДС относится:
42) Уплата НДС регулируется:
43) Носителями НДС являются:
44) Плательщиками НДС являются:
45) Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от уплаты
НДС, если по итогам 3-х предшествующих месяцев выручка без НДС и налога с
продаж не превысила:
46) Основная ставка НДС составляет:
47) При получении предоплаты за поставляемую продукцию (товары для детей)
используется ставка НДС:
48) Для каких товаров, из перечисленных, не применяется ставка НДС 10%?
49) Предприятие применяет учетную политику "по отгрузке". В апреле со склада была
отгружена продукция. Оплата произведена в июне, счет-фактура покупателю
предъявлена в мае. Когда необходимо заплатить НДС со сделки?
50) Какие операции не признаются объектом обложения НДС?
51) При реализации товаров объектом обложения налогом на добавленную стоимость
являются обороты по реализации всех товаров:
52) Форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях
производства — это:
53) Известно, что розничная цена на товар включает в себя: себестоимость, прибыль, НДС и
торговую надбавку. Как влияет повышение ставки НДС на розничную цену товара:
54) Из всех косвенных налогов в первую очередь начисляется:
55) Акцизы относятся:
56) Уплата акцизов регулируется:
57) Акцизы устанавливаются на:
58) Какой товар, из перечисленных, не является подакцизным?
59) Ставки акцизов установлены:
60) Ставка акциза при реализации природного газа в страны ближнего зарубежья
составляет:
61) В каком случае сумма акциза, исчисленная по реализованной продукции, уменьшается
на налоговый вычет?
62) Виды налоговых ставок по акцизам:
63) Укажите подакцизные товары, к которым применяются адвалорные ставки:
64) Акциз уплачивается:
65) Ставки акциза устанавливаются на уровне:
66) Какие товары не облагаются акцизом:
67) Налоговая база при определении акцизов:
68) Порядок исчисления акциза по алкогольной продукции:
4
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
69) Сумма акциза, исчисленная по реализованной продукции, уменьшается на налоговый
вычет в случае:
70) НДФЛ – это:
71) Плательщиками НДФЛ являются:
72) Резиденты Российской Федерации платят НДФЛ:
73) При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются:
74) Какой доход, из перечисленных, облагается НДФЛ
75) Основная ставка НДФЛ:
76) Ставка НДФЛ с выигрышей и призов в играх, основанных на риске или проводимых в
целях рекламы:
77) Ставка НДФЛ с доходов нерезидентов:
78) Ставка НДФЛ с доходов от долевого участия в виде дивидендов:
79) По НДФЛ не существует стандартного вычета в размере:
80) Максимальный размер социального вычета на обучение:
81) Максимальный размер социального вычета на лечение:
82) В каком случае работник имеет право на социальный вычет по плате за обучение?
83) Максимальный размер вычета при продаже квартиры, находящейся в собственности
менее 5 лет:
84) Вся ли единовременная материальная помощь облагается НДФЛ?
85) Форма изъятия в бюджет части заработной платы граждан — это:
86) По НДФЛ не применяются виды налоговых вычетов:
87) Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на каждого ребенка у налогоплательщиков,
на обеспечении которых находится ребенок:
88) Налог на имущество физических лиц – это:
89) Ставка налога на имущество физических лиц:
90) При исчислении налога на имущество физических лиц налоговой базой является:
91) Запреты на ввоз из какой либо страны и вывоз в какую либо страну определенных
товаров, которые могут применяться как отдельными, так и несколькими
государствами называют:
92) В случае, если товар импортируется на условиях и в количествах, наносящих ущерб
отечественным товаропроизводителям, применяются:
93) Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по
налогу на имущество организаций:
94) Налогоплательщики налога на имущество представляют налоговые декларации по
итогам налогового периода:
95) Налог на имущество организаций устанавливается:
96) При
определении
налоговой
базы
имущество,
признаваемое объектом
налогообложения учитывается:
97) Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных
организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные
представительства, признается:
98) Отчетным периодом налога на имущество организаций не признается:
99) Налоговые ставки налога на имущество организаций устанавливаются:
100) Не освобождаются от налогообложения налога на имущество:
101) Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций по итогам
каждого отчетного периода определяются в размере:
102) Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные
представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают
налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу в бюджет:
103) Сумма налога на имущество предприятий по НК РФ относится на:
104) Объект налогообложения налогом на прибыль – это:
5
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
105) «Доходы для целей налогообложения налогом на прибыль» - это:
106) К налогоплательщикам налога на прибыль не относится:
107) К доходам, вычитаемым из прибыли при определении налоговой базы, от которой
исчисляется налог на прибыль, относятся:
108) Ставка налога на прибыль организаций установлена в РФ в размере:
109) Физические лица не платят:
110) Налог на прибыль предприятий в соответствии с НК РФ делится между
бюджетами:
111) Предприятия уплачивают авансовые платежи по налогу на прибыль организаций не
позднее:
112) Объектом налогообложения прибыли является прибыль:
113) Не подлежит амортизации:
114) Налогоплательщик уплачивает минимальный налог:
115) Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли:
116) Внереализационные доходы, вычитаемые из прибыли при определении налоговой
базы налога на прибыль:
117) Ставки ввозных таможенных пошлин увеличиваются вдвое в отношении товаров:
118) В случае ввоза на таможенную территорию РФ товаров, при производстве которых
использовались субсидии, применяются:
119) Государственная пошлина уплачивается ответчиком:
120) Если за совершением юридически значимого действия одновременно обратилось
несколько плательщиков, то государственная пошлина уплачивается:
121) Государственная пошлина уплачивается истцами в срок:
122) Органы, которые уполномочены совершать юридически значимые действия, могут
взимать платежи:
123) Плательщиком государственной пошлины признается:
124) Лица не признаются плательщиками государственной пошлины:
125) Государственная пошлина уплачивается в «форме»:
126) Коэффициент - дефлятор К1 устанавливается:
127) Представительные органы муниципальных районов корректировать базовую
доходность на корректирующий коэффициент К2:
128) Сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период уменьшается
налогоплательщиком на сумму:
129) Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности
вводится в действие нормативными документами:
130) Уплата ЕНВД для отдельных видов деятельности применяется в отношении
следующего вида предпринимательской деятельности:
131) ЕНВД не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности:
132) Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от
обязанности по уплате:
133) Индивидуальные предприниматели – плательщики ЕНВД уплачивают:
134) Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками
ЕНВД не признаются плательщиками НДС:
135) Корректирующим коэффициентом базовой доходности К2 является:
136) Плательщики ЕНВД обязаны встать на учет в налоговых органах:
137) Объектом налогообложения при применении ЕНВД является:
138) Налоговая база для исчисления суммы ЕНВД рассчитывается:
139) При оказании индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД,
бытовых услуг, физическим показателем является:
140) Базовая доходность при исчислении суммы ЕНВД корректируется
налогоплательщиками:
141) По ЕНВД признается налоговым периодом:
6
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
142) Налогоплательщики при уплате ЕНВД определяют количество работников за
налоговый период:
143) Значения корректирующего коэффициента К2 на календарный год могут быть
установлены в пределах:
144) Ставка ЕНВД составляет:
145) Суммы единого налога зачисляются на счета:
146) Осуществлять виды деятельности, подлежащие уплате в соответствие с иным
режимом налогообложения плательщик ЕНВД:
147) В случае изменения величины физического показателя плательщик ЕНВД:
148) Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от
обязанности по уплате налогов:
149) Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок
определения элементов налогообложения:
150) Специальные налоговые режимы устанавливаются:
151) Переход к упрощенной системе налогообложения организациями осуществляется:
152) Бюджетные организации применять УСН:
153) Переход к УСН индивидуальными предпринимателями осуществляется:
154) Применение УСН организациями предусматривает освобождение от обязанностей
по уплате налогов:
155) Применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает
освобождение от обязанностей по уплате налогов:
156) При выставлении организацией, применяющей УСН, покупателю счет-фактуру с
указанием НДС:
157) В случае потери налогоплательщиками права на уплату ЕНВД
налогоплательщиками применяется система налогообложения:
158) Для организаций, применяющих УСН, порядок предоставления статистической
отчетности:
159) Объектом налогообложения при УСН признаётся:
160) Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, действующий
порядок ведения кассовых операций:
161) Вновь созданная организация вправе подать заявление о переходе на УСН в срок:
162) Организации в заявлении о переходе на УСН сообщают:
163) Налогоплательщик утрачивает право на применении УСН:
164) При утрате права на применение УСН налогоплательщик обязан:
165) Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим
налогообложения:
166) При применении УСН объект налогообложения:
167) Выбор объекта налогообложения по УСН осуществляется:
168) При применении налогоплательщиком УСН датой получения доходов признаётся:
169) При переходе на УСН убыток, полученный налогоплательщиком при
использовании иных режимов налогообложения:
170) У налогоплательщиков УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения
доходы уменьшается:
171) Уплата налога и авансовых платежей при применении УСН производится:
172) Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, по истечении налогового
периода представляют:
173) Не относится к игорному бизнесу:
174) Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются:
175) Объектом налогообложения налога на игорный бизнес не признается:
176) Налоговая база по налогу на игорный бизнес определяется:
177) Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается:
178) Земельный налог для физических лиц исчисляет:
7
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
179) Налоговая база для исчисления земельного налога определяется:
180) Кадастровая стоимость земельных участков устанавливается для:
181) Водный налог при заборе воды сверх установленных лимитов исчисляется по
ставкам:
182) Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
– это:
183) Объектами обложения сбором за пользование объектами животного мира и водных
биологических ресурсов признается:
184) Количество добытого полезного ископаемого определяется:
185) Субъектом налога на добычу полезных ископаемых является:
186) Сумма разового взноса сбора за пользование объектами водных биологических
ресурсов определяется:
187) Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов
исчисляется по ставкам:
188) Единый сельскохозяйственный налог может применяться наряду с:
189) Единый сельскохозяйственный налог устанавливается:
190) Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога налогоплательщиками
осуществляется:
191) На уплату единого сельскохозяйственного налога могут быть переведены:
192) Применение организациями единого сельскохозяйственного налога
предусматривает замену:
193) Организации – плательщики единого сельскохозяйственного налога:
194) Сельхозтоваропроизводители имеют право перейти на уплату единого
сельскохозяйственного налога
195) Заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога подается в
сроки:
196) В заявлении о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога указывает
данные:
197) Налогоплательщики, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного
налога:
198) Налогоплательщики при утрате права на уплату ЕСХН вправе вновь перейти на
него:
199) Объектом налогообложения ЕСХН признается:
2. Методические рекомендации студентам по решению задач
Целью решения задач является стремление закрепить полученные теоретические
знания по дисциплине «Налоги и налогообложение», привить практические навыки по
исчислению налогов.
Решение задач направлено на определение налоговой базы, ставки
налогообложения и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Сумма налога определяется как произведение налоговой базы (B) на ставку налога
(C): N = B *C
Формирование налоговой базы по каждому конкретному налогу осуществляется в
соответствии с правилами, установленными в законодательстве о налогах и сборах, ставка
налога также установлена законодательно.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет ( r N )определяется как разность
между суммой налога исчисленного (N) и налоговыми вычетами (V), установленными
законодательно: N r = N− V
Решение задач условно можно представить в виде следующей последовательности:
8
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
1 шаг – определение налоговой базы;
2 шаг – определение налоговой ставки;
3 шаг – определение суммы исчисленного налога;
4 шаг – определение налоговых вычетов (льгот), если установлены законодательно;
5 шаг – определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Пример:
Условие задачи: организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на
500 000 руб. без НДС. В этом же квартале получены и оприходованы материалы на сумму
236 000 рублей, в том числе НДС. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет
за первый квартал.
Решение:
1 шаг – определение налоговой базы (B). В соответствии со ст. 153 НК РФ налоговой
базой признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), т.е. в нашем случае это
500 000 рублей.
2 шаг – определение налоговой ставки (C). В соответствии со ст. 164 НК РФ ставка НДС
равна 18 %.
3 шаг – определение суммы исчисленного налога (N). 500 000*0,18=90 000 руб.
4 шаг – определение налоговых вычетов (V). В соответствии со ст. 171, 172 НК РФ
вычетам подлежат суммы налога, предъявляемые налогоплательщику при приобретении
товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты производятся на основании счетов -фактур. В
нашем случае в вычет равен 36 000 руб. 236 000 : 118 * 18 = 36 000 руб.
5 шаг – определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (N r). 90 000 – 36 000 =
54 000 руб.
Ответ: сумма НДС подлежащая уплате в бюджет равна 54 000 рублей.
3. ЗАДАЧИ
Тема 1. Основы налогообложения
Задача № 1. Рассчитайте на основе данных таблицы 1. средние налоговые ставки:
Таблица 1.
доход
0
50
100
150
200
250
налог
0
5
15
30
50
75
средняя налоговая ставка
Определите, каким является данный налог? Почему налоговые системы большинства
стран носят прогрессивный характер?
Задача № 2. Проведите, на основе таблицы 2, межстрановое сопоставление налоговых
ставок (в процентах)
Таблица 2.
Страна
Россия
Налог на доходы
корпораций
НДС
35
20
9
Подоходный налог (ставка)
MIN
MAX
12
30
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
США
Япония
Франция
Великобритания
Германия
Австралия
Бельгия
Дания
Италия
Нидерланды
Норвегия
Финляндия
Люксембург
Швеция
нет
3
14
17,5
15
20
19
24,5
19
18,5
22
22
18,5
23,5
30
3,7
34
25-35
50
20
29
34-40
36
40-35
23,1
25
10
30
15
10
12
20
19
10
25
40
10
35,1
26
25,8
10,5
33
39,6
50
56,8
40
53
50
55
60
50
60
53,5
57,8
58,8
65
Тема 2. Налог на прибыль
Задача № 3. Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую фирмой. Известны
следующие данные:
1. Прибыль от реализации продукции – 100 тыс. руб.
2. Прибыль от реализации основных фондов – 10 тыс. руб.
3. Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду – 5 тыс. руб.
4. Доходы, полученные от долевого участия в деятельности другой фирмы (также
юридического лица) – 7,5 тыс. руб.
5. Дивиденды, полученные по акциям, принадлежащих предприятию – 10 тыс. руб.
6. Внереализационные расходы – 9 тыс. руб.
7. Чистая
прибыль,
направляемая
на
финансирование
капвложений
производственного назначения – 7.5 тыс. руб.
Задача № 4. Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием
розничной торговли. Известны следующие данные:
1. Валовой доход – 15 тыс. руб.
2. НДС – 16,67%
3. Издержки обращения – 7 тыс. руб.
4. Доходы, полученные от процентов по денежным средствам, хранящимся на счете в
банке – 1 тыс. руб.
5. Доходы, полученные в виде процентов по государственным ценным бумагам РФ –
20 тыс. руб.
6. Внереализационные расходы – 1.5 тыс. руб
Задача № 5. Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую предприятием
оптовой торговли. Известны следующие данные:
1. Валовой доход – 20 тыс. руб.
2. Издержки обращения – 15 тыс. руб.
3. Прибыль, полученная от посреднической деятельности и облагаемая налогом – 2
тыс. руб.
4. Доходы, полученные в виде положительной курсовой разницы по операциям в
иностранной валюте – 3 тыс. руб.
5. Доходы, полученные от сдачи в аренду части складской площади – 2 тыс. руб.
10
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Задача № 6. Определите сумму налога на прибыль, которую необходимо дополнительно
внести в бюджет. Известно следующие данные:
1. Сумма авансового платежа по налогу на прибыль составила – 5 тыс. руб.
2. Фактическая величина налогооблагаемой прибыли за ! квартал текущего года – 18
тыс. руб.
3. Ставка ЦБ РФ на 15 февраля текущего года – 80%
Задача № 7. Валовая прибыль за 9 месяцев составила 160 тыс. руб. Предприятием
компенсированы работнику командировочные расходы из расчета 82 руб. в день за 24 дня.
При выручке от реализации в 900 тыс.руб. предприятие отнесло на затраты
документально оформленные, представительские расходы, в сумме 6 тыс. руб.
Предприятие отнесло на затраты 3 тыс. руб. расходов на подготовку и
переподготовку кадров при фонде зарплаты 80 тыс. руб.
Расходы на рекламу составили 24 тыс. руб.
Выплачена работнику компенсация за использование личного автомобиля ВАЗ
2110 для служебных поездок в сумме 4600 руб.
Предприятие провело переоценку морально устаревшей готовой продукции на
складе. Сумма уценки 12 тыс. руб.
Предприятие списало за непригодностью станок, остаточная стоимость которого,
по данным бухучета, – 20 тыс. руб. (восстановительная стоимость – 200 тыс. руб, износ –
180 тыс. руб.) Эта сумма отражена во внереализационных
расходах.
Определить налогооблагаемую прибыль и рассчитать налог на прибыль.
Тема 3. Налог на добавленную стоимость
Задача № 7. Магазин получил доход за 1 квартал в сумме 300 тыс. руб. За наличный
расчет данный магазин закупил материалы в розничной торговле для ремонта помещения
на сумму 40 тыс. руб. Магазин оплатил другому юридическому лицу за поставленный
товар сумму 4 тыс. туб., в т.ч. НДС. Товар оприходован. За аренду транспортных средств
магазин оплатил 10 тыс. руб. , за электроэнергию – 20 тыс. руб. Определить сумму НДС,
подлежащую к уплате в бюджет.
Задача № 8. Определите сумму НДС, уплаченную в бюджет предприятием. Известны
следующие данные:
1. Стоимость реализованной продукции – 120 тыс. руб.
2. Стоимость материальных ресурсов, относимая на себестоимость продукции,
исчисленная в свободных отпускных ценах (с НДС) – 50 тыс. руб.
Задача № 9. Определите сумму налога на добавленную стоимость, уплаченную оптовой
организацией. Известны следующие данные:
1. Стоимость приобретенных товаров (с НДС) – 240 тыс.руб.
2. Стоимость реализованных товаров (с НДС) – 264 тыс. руб.
3. Стоимость материальных ресурсов, относимая на издержки обращения (с НДС) –
12 тыс. руб.
Задача № 10. Определите сумму НДС, уплаченную предприятием розничной торговли.
Известны следующие данные:
1. Стоимость поступивших товаров (с НДС) – 100 тыс. руб.
2. Средний размер торговой надбавки – 20%
3. Сумма НДС, уплаченная за материальные ресурсы, относимые на издержки
обращения – 2, 3 тыс.руб.
11
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Тема 4. Акцизы
Задача 11. Определите сумму акциза с денежных средств, полученных организацией за
производимые и реализуемые ее подакцизные товары в виде финансовой помощи.
Известно, что сумма полученных денежных средств – 115 тыс. руб:
Задача 12. Определите сумму акциза, уплачиваемую в бюджет, если:
1. предприятие на территории РФ производит подакцизную продукцию из
давальческого сырья
2. Рыночная цена (с учетом акциза) – 20 тыс. руб.
3. Количество произведенной продукции – 30 тыс. руб.
Задача 13. Определите сумму акциза, уплаченную в бюджет, если:
1. Приобретено 200 литров спирта этилового для производства алкогольной
продукции
2. Реализовано 500 литров алкогольной продукции крепостью 40 градусов,
полученной из этилового спирта
3. Сумма авансового платежа по акцизным маркам, приходящимся на фактический
оборот реализованной и промаркированной продукции – 200 руб.
Задача 14. Определите сумму акциза, уплаченную по импортному товару при
таможенном оформлении. Известны следующие данные:
1. Таможенная стоимость – 20 долларов
2. Курс рубля по отношению к доллару на день принятия грузовой таможенной
декларации – 1$ = 26 руб.
3. Таможенная пошлина – 15%
4. Сборы на таможенное оформление – 0,15%
5. Акциз – 10%
Тема 5. Налог на доходы физических лиц
Задача № 15. Работник предприятия, имеющий оклад в размере 4000 руб. в месяц, в
феврале получил от своего предприятия материальную помощь в размере оклада. В июне
того же года он продал гражданину А квартиру, принадлежащую ему на праве
собственности за 250 тыс. руб. Инвентаризационная оценка квартиры на 1 января
текущего года составила 111 тыс. руб.
Исчислить все причитающиеся в данном случае налоги обоим гражданам, если
первый имеет на иждивении 2 детей до 18 лет, а сам является участником боевых
действий в Афганистане.
Задача № 16. Работник предприятия, имеющий оклад в размере 5200 руб., в апреле
получил материальную помощь в связи с пожаром в его доме, вызванным замыканием
электропроводки во время грозы, в сумме 20 тыс. руб. Исчислить данному гражданину
подоходный налог за период с января по май включительно.
Задача № 17. Иванова И.И. имеет троих детей – в возрасте 5, 14 лет и 21 года. Старшая
дочь – студентка. По месту основной работы начислена заработная плата:
– за январь – 13500 руб.
– за февраль – 17200 руб.
– за март – 15450 руб.
– за апрель – 22400 руб.
– за май – 23460 руб. –
12
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
– за июнь – 24590 руб.
Ежемесячно организация оплачивает содержание младшей дочери в детском саду в сумме
1300 руб. Ежемесячно организация оплачивает часть квартирной платы в сумме 1300 руб.
По договору подряда в другой организации начислена заработная плата:
– за февраль – 3200 руб.
– за март – 3200 руб.
– за апрель – 3200 руб.
Рассчитать фактически уплаченный подоходный налог за полугодие.
Задача № 18. Частнопрактикующий нотариус получил годовой доход от оказания
нотариальных услуг в сумме 500 тыс. руб., расходы 200 тыс. руб. В мае этого года
нотариус продал квартиру, принадлежащую ему на праве собственности, за 320 тыс. руб.,
а в сентябре того же года приобрел другую квартиру за 290 тыс. руб.. От нотариуса было
принято заявление об исключении из его дохода сумм, направленных на приобретение
жилья. Какова сумма подоходного налога за год?
Задача № 19. Гражданка С. В мае при увольнении в отпуск по беременности и родам по
основному месту работы имела следующие доходы:
– заработная плата – 25000 руб.
– пособие по беременности и родам – 11500 руб.
– материальная помощь – 3800 руб (выдана в мае)
– алименты на первого ребенка 3000 руб.(ежемесячно).
Определить совокупный доход гражданки, подлежащий налогообложению, и сумму
подоходного налога за 5 месяцев этого года.
Тема 6. Налог на имущество. Земельный налог
Задача № 20. Семья Самойловых проживает в селе и имеет в собственности земельный
участок общей площадью 3000 кв.м. В документе удостоверяющем право собственности
на данный участок, указаны доли: 50% принадлежит отцу, 50% – сыну. Отец – участник
ВОВ. Ставки земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения (для ведения
личного подсобного хозяйства) в пределах населенных пунктов Оренбургского района
равна 0,13 руб. за кв. м.
Исчислить сумму земельного налога, указать сроки уплаты.
Задача № 21. Стоимость имущества, находящего на балансе предприятия, составляет на 1
января отчетного года – 3500 тыс. руб. ;
на 1 апреля отчетного года – 3800 тыс. руб.
на 1 июля отчетного года – 4000 тыс. руб.
на 1 октября отчетного года – 3800 тыс. руб.
на 1 января, следующего за отчетным – 3800 тыс. руб
На балансе предприятия числится детский сад стоимостью 400 тыс. руб. С июня
функционирует оздоровительный лагерь стоимостью 500 тыс. руб. В мае введен объект
для охраны пожарной безопасности стоимостью 200 тыс. руб. С октября выбыло
оборудование на сумму 45 тыс. руб. Рассчитать стоимость налогооблагаемого имущества,
сумму налога.
Задача № 22. Гражданину в порядке наследования перешло имущество от умершего
дяди. Имущество состоит из приватизированной квартиры (ее оценка составляет 150 тыс.
руб.) и автомобиля (оценка 70 тыс. руб.). Определить сумму налога с имущества,
переходящего в порядке наследования за тот год, указать срок уплаты.
13
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Задача № 23. Гражданин, имеющий в собственности приватизированную 5 лет назад
квартиру, является отцом погибшего в ноябре текущего года при исполнении служебных
обязанностей военнослужащего. Еще в собственности находится моторная лодка
мощностью 11 лошадиных сил. Какова сумма налога на имущество, если оценка квартиры
на 1 января этого года составила 207 тыс. руб.
Тема 7. Таможенные пошлины
Задача № 24. Определите сумму таможенной пошлины, уплаченную за импортный товар,
ввезенный из страны происхождения товара, которая не пользуется в России режимом
наиболее благоприятствуемой нации. Известны следующие данные:
1. Таможенная стоимость – 20 долларов
2. Курс рубля по отношению к доллару на день принятия грузовой таможенной
декларации (1$ = 30 руб.)
3. базовая ставка таможенной пошлины – 10%
4. Количество ввезенного товара – 1500 единиц
Задача № 25. Определите сумму таможенной пошлины, уплаченную за импортный
товар, ввезенный из страны, которая пользуется в России режимом наиболее
благоприятствуемой нации. Известны следующие данные:
1. Количество ввезенного товара – 800 тонн
2. Таможенная стоимость – 3 доллара за 1 кг.
3. Курс рубля по отношению к доллару на день принятия грузовой таможенной
декларации (1$ = 30 руб.)
Базовая ставка таможенной пошлины – 5%, но не менее 0,02 экю за 1 кг (1 экю –40
рублей)
Задача № 26. Промышленное предприятие за 6 месяцев имеет следующие показатели:
выручка от реализации продукции (с НДС) – 5040 тыс. руб.; себестоимость продукции –
1200 тыс. руб., в том числе расходы на рекламу – 500 тыс. руб., в т.ч НДС – 83 тыс. руб.
Получены и оприходованы (с НДС) в 1-ом квартале основные средства на сумму – 300
тыс. руб. Коммерческие расходы (с НДС) составили 40 тыс. руб., в т.ч. сверхлимитные
командировочные расходы – 20 тыс. руб. определить: НДС, налог на имущество, налог на
прибыль.
4. Рекомендации к выполнению курсовой работы
Общие положения о курсовой работе
Курсовая работа выступает одной из форм организации самостоятельной учебноисследовательской деятельности студента.
Курсовая работа – письменная работа, где кратко изложено исследование какойлибо проблемы на основе изучения и переработки теоретического и эмпирического
материала. Она подготавливает студента к выполнению выпускной квалификационной
работы.
Выполнение курсовой работы является заключительным этапом обучения студентов
по дисциплине «Прикладная экономика».
Цели курсовой работы:
 систематизация, закрепление и расширение теоретических знаний и практических
навыков по дисциплине «Прикладная экономика»;
 развитие навыков ведения самостоятельной работы и овладения методикой
исследования при решении изучаемой в курсовой работе проблемы;
14
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
 определение уровня подготовленности студентов для самостоятельной работы в
соответствии с получаемой специальностью.
Подготовка и написание курсовой работы включает следующие этапы:

выбор темы курсовой работы

подбор литературы и нормативных источников к выбранной теме

изучение и анализ подобранной литератур

написание «Введения»

составление содержания курсовой работы

изложение содержания курсовой работы (обработка теоретического материала и
написание теоретической части работы)

согласование глав

написание «Заключения»

составление «Списка использованной литературы»

подготовка «Приложения»

оформление работы

сдача работы преподавателю

доработка по замечаниям преподавателя

подготовка выступления к защите

защита курсовой работы
Требования к структуре, содержанию и оформлению курсовой работы
Структура и содержание курсовой работы должны соответствовать выбранной
теме, в которой заложена исследовательская проблема.
Структура курсовой работы включает:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
титульный лист
содержание
введение
основную часть, состоящую из глав и параграфов
заключение
список использованной литературы
приложения
Курсовая работа выполняется на листах писчей бумаги формата А4 (297х210) при
наборе текста в редакторе Microsoft Word шрифтом Times New Roman кеглем - 14 пт,
межстрочный интервал – 1,5, размер левого поля – 3,0 см, правого – 1,0 см, нижнего и
верхнего – 2,0 см.
Работа должна иметь сквозную нумерацию страниц, включая список
использованной литературы и приложения. Номер страницы проставляется в верху
страницы «по центру». Титульный лист считается первым, содержание вторым, но номер
страницы на них не проставляется. Объем курсовой работы 1 – 1,5 печатных листа (27- 30
страниц, не считая приложений). Все листы должны быть сброшюрованы (подшиты).
Содержание курсовой работы
Первый лист курсовой работы - титульный лист, который оформляется в
соответствии с установленными требованиями. Второй лист – Содержание.
2.2.1. Построение текста курсовой работы
15
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
«Содержание» включает введение, главы и параграфы, раскрывающие тему
курсовой работы, заключение, список использованной литературы, приложение с
указанием в правой части листа номера соответствующих страниц.
Во «Введении» прописывается актуальность исследуемой проблемы, объект и
предмет исследования, цель, задачи, теоретическая или практическая значимость
исследования.
В «Основной части» должно быть полно и систематизировано изложено
состояние изучаемой проблемы. Для написания основной части составляется план текста
как перечень основных положений, которые предстоит раскрыть. План – это названия
глав и параграфов курсовой работы. Необходимо добиться соразмерности их между
собой по объему и степени сложности содержания.
Названия (заголовки) глав, параграфов не должны совпадать ни друг с другом, ни с
темой. Эти заглавия должны быть содержательными, проблемными и отражать идеи,
раскрываемые в них.
Построение основной части курсовой работы. Курсовая работа состоит из
двух/трех глав. Каждая глава начинаются с новой страницы.
В «Заключение» дается обобщение выполненного исследования с выводами по
главам, т.е. поставленным задачам. В заключении автор может вновь обратиться к
актуальности изучаемой проблемы в целом или ее отдельных аспектов, подчеркнуть
перспективность использованного подхода, высказать предположение о возможных путях
его модификации, поделиться мнением о необходимости апробировать
иной
исследовательский подход, о целесообразности применения тех или иных методов и т. п.
Как и на «Введение» на него отводится 1/10 части всего текста, но не менее половины
страницы.
В «Приложении» помещается материал уточняющий, иллюстрирующий,
подтверждающий отдельные положения исследуемой проблемы и не вошедший в текст
основной части. Оно имеет дополняющее значение и включает статистический,
иллюстративный, графический материал и иной материал, который при включении в
основную часть загромождает текст. Приложения необходимо располагать в порядке
появления ссылок в тексте основных разделов. Если приложений более 10, их следует
объединять по видам.
«Список использованной литературы» включает не менее 20-25 источников изданных за
последние 5 лет, интернет-ресурсовы. Вся литература оформляется строго в алфавитном
порядке, по первой букве фамилии автора труда или названия книги, изданной под
редакцией. Каждой работе присваивается свой порядковый номер, и затем на него
делаются ссылки в тексте работы при цитировании.
Порядок оценки курсовой работы
Оформленная курсовая работа должна быть представлена на кафедру ЭТ и ПЭ для
проверки преподавателем не позднее 25 апреля. Оценке подлежит полнота раскрытия
темы, точность и грамотность изложения, соблюдение требований к оформлению и
объему работы, наличие ссылок на источники, а также соблюдение прав авторов
используемых источников. Преподаватель назначает время защиты курсовой работы. К
защите курсовой работы необходимо представить следующие материалы: текст курсовой
работы; доклад по итогам выполнения курсовой работы до 5-7 минут; наглядные пособия
отражающие цель и задачи исследования, основные результаты, выводы.
5. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Основная литература
16
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
1. . Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Учебник для студ. вузов ./ Н.В.
Миляков.-7-е изд., перераб. и доп.-М.:ИНФРА-М, 2008.-520с.
Дополнительная литература
1. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. для вузов / под ред. М. В.
Романовского, О. В. Врублевской .- 6-е изд., доп. - СПб. : Питер, 2010.
2. Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения [Текст]: учеб. пособие / И.
А. Майбуров, Н. В. Ушак, М. Е. Косов.- 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юнити, 2010.
3. Александров, И. М. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. для студентов,
обучающихся по направлению «Экономика» и экон. специальностям / И. М.
Александров.- 10-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2009.
4. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студ. вузов / под ред. Д. Г.
Черника.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
5 . Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): по состоянию
на 1 октября 2011 года. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2011.
Периодические издания
Журналы:
- Налоги и налогообложение;
- Налоговая политика и практика;
- Налоговый вестник;
- Налоговое планирование;
- Финансы;
- Финансы и кредит;
- Главбух;
- Главная книга;
- Бухгалтерский учет и налоги. Документы. Комментарии. Методические
рекомендации
Газеты:
- Учет. Налоги. Право
- Российская газета
- Экономика и жизнь
7.4. Интернет-ресурсы
1. http://www.garant.ru
2. http://www.consultant.ru
3. http://minfin.ru
4. http://www.buh.ru
5. http://www.taxpravo.ru
6. http://www.iet.ru
7. http://www.rg.ru
8. http://www.gks.ru
9. http://www.prlib.ru/Pages/Default.aspx
10. http://www.bibliotekar.ru/
11. http://www.portalus.ru/
12. http://www.jourclub.ru/
13. http://www.iqlib.ru/
14. http://elibrary.ru/
15. http://rucont.ru/
17
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Учебное издание
18
Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»
Седова Анна Владимировна
Налоги и налогообложение
методическое пособие
для подготовки бакалавров
Подписано в печать
Усл. печ. л. 2,33
Тираж 30 экз.
Издательство «Константа-Сервис»
г. Оренбург, ул. Туркестанская, 18
19
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
10
Размер файла
362 Кб
Теги
рекомендации, налоги, дисциплины, методические, 1015, налогообложение, экзамен, подготовки, студентов
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа