close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

mu nalognerezit 2014

код для вставкиСкачать
Министерство образования и науки Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО
ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТЕХНОЛОГИИ И ДИЗАЙНА»
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Налогообложение нерезидентов. Контрольная работа
Методические указания к выполнению контрольной работы
для студентов заочной формы обучения
направления подготовки
080100.62 – Экономика
Составители:
С. В. Абрамова
С. Э. Шегал
Санкт-Петербург
2014
1
Утверждено
на заседании
кафедры бухгалтерского
учета и аудита
«17» июня 2014 г.,
протокол № 8
Рецензент:
И. А. Лашкова
Оригинал подготовлен составителями и издается в авторской редакции
Подписано в печать 23.06.2014 Формат 60х84 1/16
Усл. печ. л. 0,5 Тираж 100 экз. Заказ 370/14.
Электронный адрес: http://publish.sutd.ru
Отпечатано в типографии ФГБОУ ВПО «СПГУТД»
191028, С-Петербург, ул. Моховая, 26
2
ВВЕДЕНИЕ
1. Порядок оформления контрольной работы
Студенты заочной формы обучения выполняют контрольную работу
самостоятельно в межсессионный период.
Выполненная работа должна быть защищена студентом. Студенты не
выполнившие контрольную работу, к сдаче зачета не допускаются. Работа
должна быть аккуратно оформлена в рукописном или печатном виде, удобна для
проверки и хранения.
Контрольная работа выполняется по вариантам и включает 5 задач.
Вариант контрольной работы выбирается в зависимости от последней
цифры в номере зачетной книжки.
Последняя цифра в номере
Вариант
зачетной книжки
1, 3, 5, 7, 9
1
2, 4, 6, 8, 0
2
Контрольная работа должна быть выполнена полностью.
Тексты условий задач и заданий должны быть точно выписаны. Решения
задач необходимо пояснять сопровождать ссылками на нормативные акты.
Контрольная работа, оформленная небрежно, а также выполненная по
неправильно выбранному варианту, возвращается студенту без проверки с
указанием причин возврата.
Текст работы должен быть напечатан на одной стороне листа белой
бумаги формата А4; шрифтом Times New Roman; размер шрифта - 14;
межстрочный интервал - 1,5.
В конце контрольной работы приводится перечень использованной
литературы.
3
2. Задание для контрольной работы
Вариант 1
Задача 1
Австрийская фирма осуществляет планирование строительства здания на
территории РФ и надзорную деятельность. Возникает ли ПП, является ли эта
деятельность деятельностью на строительной площадке?
Задача 2
Турецкая строительная компания является подрядчиком по договору
строительства комплекса административных зданий, заключенному с
российской организацией. Срок осуществления работ по договору - 24 месяца.
Приведет ли деятельность турецкой компании по строительству
комплекса к образованию постоянного представительства?
Задача 3
В период с 1 октября 2012 г. по 1 октября 2013 г. по договору с заказчиком
- российской организацией турецкая строительная компания выполняла
строительно-монтажные работы при строительстве жилого дома. В частности,
возводила монолитный каркас дома. Объем работ, предусмотренный договором,
был выполнен и сдан заказчику 1 октября 2013 г. (имеется подписанный акт о
приемке выполненных работ).
1 декабря 2013 г. турецкая строительная компания заключила второй
договор подряда с этим же заказчиком на выполнение работ по отделке фасада
этого же дома и приступила к их выполнению. Работы по отделке фасада были
завершены и сданы по акту заказчику 30 сентября 2014 г.
Будут ли суммироваться сроки выполнения работ турецкой компанией по
указанным двум договорам для целей определения наличия постоянного
представительства у турецкой компании на стройплощадке?
Задача 4
Иностранная организация командировала в Россию своего сотрудника с
целью приобрести недвижимое имущество на российской территории.
Сотрудник снимает офис и ведет переговоры с потенциальными продавцами,
руководствуясь инструкциями из-за рубежа. Возникает ли постоянное
представительство для целей налогообложения?
Задача 5.
Иностранная фирма в соответствии с контрактом, заключенным с
администрацией Санкт-Петербурга, построила в городе спортивнооздоровительный комплекс. Выбрать правильный ответ:
а) иностранная фирма обязана самостоятельно перечислять НДС в
бюджет;
б) иностранная организация не является плательщиком НДС;
в) НДС за иностранную организацию должны перечислять продавцы
4
строительных материалов и покупатель-заказчик спортивного комплекса, так
как иностранная фирма является нерезидентом.
Задача 6
Иностранная компания заключила с российской фирмой договор на
оказание инжиниринговых услуг на опорном блоке платформы нефтяного
месторождения, расположенного на континентальном шельфе России. Выбрать
правильный ответ:
а) у российской фирмы возникает обязанность удержать и перечислить
НДС в бюджет;
б) объекта налогообложения НДС не возникает, если не признается
деятельность на строительной площадке;
в) у российской фирмы отсутствует обязанность по удержанию и уплате
НДС в бюджет.
Вариант 2
Задача 1
Рассматривается ли как строительная площадка или монтажный объект
деятельность австрийской фирмы, которая согласно контракту с банком
осуществляет монтаж подвесного потолка, светильников и пневмопочты?
Задача 2
Может ли рассматриваться как строительная площадка для целей
применения соглашений об избежании двойного налогообложения деятельность
по реконструкции (реставрации) здания (объекта), в том числе работы по
электропроводке, водоснабжению, канализации и т. п.?
Задача 3
Инвестор – иностранная организация участвует в соглашении о разделе
продукции. Выбрать правильный ответ:
а) инвестор всегда является плательщиком налога на прибыль при
выполнении соглашения о разделе продукции;
б) инвестор никогда не является плательщиком налога на прибыль при
выполнении соглашения о разделе продукции;
в) инвестор может являться, а может не являться плательщиком налога на
прибыль при выполнении соглашения о разделе продукции.
Задача 4
Выбрать правильный вариант ответа. Деятельность подготовительного и
вспомогательного характеров:
а) не приводит к образованию постоянного представительства ;
б) приводит к образованию постоянного представительства ;
в) все зависит от срока деятельности.
5
Задача 5
Иностранная компания строит завод на территории России для
российской фирмы. Помимо этого иностранная компания проводит обучение
персонала этой российской фирмы на своем заводе за рубежом. Иностранная
компания не состоит на налоговом учете в РФ. Выбрать правильный вариант
ответа:
а) российская фирма должна удержать НДС и перечислить налог в
бюджет;
б) иностранная компания должна самостоятельно перечислить НДС в
бюджет;
в) объекта налогообложения НДС не возникает.
Задача 6
Иностранная компания заключила с российской фирмой контракт на
монтаж оборудования, находящегося на территории РФ. Иностранная компания,
выполняющая монтаж, не состоит на учете в российских налоговых органах.
Выбрать правильный вариант ответа:
а) у российской фирмы возникает обязанность удержать и перечислить
НДС в бюджет;
б) у иностранной компании возникает обязанность уплатить НДС в
бюджет;
в) объекта налогообложения НДС не возникает.
6
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе изучения курса «Налогообложение нерезидентов» студент
должен научиться:
 выявлять ситуации, когда деятельность иностранной организации на
территории РФ приводит к образованию «постоянного представительства» для
целей налогообложения;
 применять положения международных соглашений при решении
конкретных ситуаций;
 выполнять расчет налога на прибыль, НДС, налога на имущество;
 заполнять налоговые декларации
 выполнять расчет налога на прибыль, НДС, получить навыки
определения постоянного прасчета налогов для страховых организаций, банков,
инвестиционных фондов, а также усвоить порядок
бухгалтерского учета
основных операций организаций финансового сектора.
7
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый Кодекс РФ
2. О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и
отчетности, представляемой в порядке надзора: - приказ Минфина России
№ 113 н. от 08.12.2003 г.
3. Учет, налогообложение и аудит в страховых организациях/ О. А.
Миронова, М. А. Азарская. - М.: Бухгалтерский учет, 2010.
4. Налогоообложение организаций финансового сектора экономики / Л. И.
Гочаренко – М.: Финансы и статистика, 2009.
5. Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке /
Методический журнал. - М.: Регламент-Медиа, 2011- 2014.
6. Бухгалтерский учет в страховании: правовое регулирование страховой
деятельности, ведение бухгалтерского учета в страховых организациях, учет
операций по договорам страхования: практ. пособие / О. С. Красова. - 2-е изд.,
стер. - М.: ОМЕГА-Л, 2009.
7. Бухгалтерский учет в страховых организациях: учеб. практ. пособие /
Н. Л. Вещунова. - М.: Проспект, 2009.
8. Справочно - правовая система Консультант Плюс.
8
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
6
Размер файла
294 Кб
Теги
nalognerezit, 2014
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа