close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

mu budgetirovanie 2014

код для вставкиСкачать
Министерство образования и науки Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТЕХНОЛОГИИ И ДИЗАЙНА»
Кафедра менеджмента
Финансовое планирование и бюджетирование
Методические указания
для студентов заочной формы обучения
по направлению 080200
Составители:
Т. Б. Альгина
Л. К. Сиротина
Санкт-Петербург
2014
УТВЕРЖДЕНО
на заседании
кафедры менеджмента
30.10.13, протокол № 4
Рецензент
М. Н. Титова
Оригинал подготовлен составителем и издан в авторской редакции
Подписано в печать 27.02.14
Формат 60х84 1/16.
Усл. печ. л. 2,1. Тираж 100 экз. Заказ 172/14.
http://publish.sutd.ru/
Отпечатано в типографии ФГБОУ ВПО «СПГУТД»
191028, С.-Петербург, ул. Моховая, 26
2
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Финансовое планирование является важнейшей составляющей
эффективного управления финансовыми ресурсами и их источниками как в
краткосрочной перспективе, так и в рамках стратегического менеджмента.
Бюджетирование и в том и другом случае выступает в роли важнейшего
инструмента, позволяющего своевременно выявлять и корректировать
хозяйственный процесс и влиять тем самым на достижение
запланированного результата.
Цель изучения данной дисциплины – сформировать компетенции
обучающегося в области формирование целостной системы знаний о
механизме
финансового
планирования
на
основе
технологии
бюджетирования.
Достижение поставленной цели предполагает решение ряда задач:
1) позиционирование бюджетирования в контуре управления
финансами предприятия;
2) определение принципов разработки структуры основного бюджета и
отдельных ее составляющих;
3) понимание алгоритма постановки финансового и операционного
бюджета предприятия;
4) ознакомление с приемами контроля за эффективностью исполнения
бюджетов.
Компетенции, формируемые у обучающегося в процессе освоения
дисциплины:
1) общекультурные:
- способность находить организационно-управленческие решения и
готовностью нести за них ответственность (ОК-8);
- умение использовать нормативные правовые документы в своей
деятельности (ОК-9);
- понимание роли и значения информации и информационных
технологий в развитии современного общества и экономических знаний (ОК16);
- способность работать с информацией в глобальных компьютерных
сетях и корпоративных информационных системах (ОК-18);
2) профессиональные:
способность
проектировать
организационную
структуру,
осуществлять распределение полномочий и ответственности на основе их
делегирования (ПК-2);
- готовность к разработке процедур и методов контроля (ПК-3);
- способность использовать основные теории мотивации, лидерства и
власти для решения управленческих задач (ПК-4);
3
- способность эффективно организовать групповую работу на основе
знания процессов групповой динамики и принципов формирования команды
(ПК-5);
- владеть различными способами разрешения конфликтных ситуаций
(ПК-6);
- способность к анализу и проектированию межличностных, групповых
и организационных коммуникаций (ПК-7);
- способность оценивать влияние инвестиционных решений и решений
по финансированию на рост ценности (стоимости) компании (ПК-12);
- владеть методами принятия стратегических, тактических и
оперативных решений в управлении операционной (производственной)
деятельностью организаций (ПК-18).
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
1)
знать роли и значения информации и информационных
технологий в развитии современного общества и экономических знаний (ОК16);
2) уметь находить организационно-управленческие решения и
готовностью нести за них ответственность (ОК-8);
3) уметь использовать нормативные правовые документы в своей
деятельности (ОК-9);
4) уметь работать с информацией в глобальных компьютерных сетях и
корпоративных информационных системах (ОК-18);
5) уметь проектировать организационную структуру, осуществлять
распределение полномочий и ответственности на основе их делегирования
(ПК-2);
6) уметь оценивать влияние инвестиционных решений и решений по
финансированию на рост ценности (стоимости) компании (ПК-12);
7) уметь планировать операционную (производственную) деятельность
организаций (ПК-19);
8) владеть методами принятия стратегических, тактических и
оперативных решений в управлении операционной (производственной)
деятельностью организаций (ПК-18);
9) владеть готовностью к разработке процедур и методов контроля
(ПК-3).
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Назначение бюджетов и финансовых планов
Классификация финансовых планов, их цели и задачи. Генезис
финансового планирования. Содержание и принципы финансового
планирования. Методы финансового планирования и источники информации
Тема 2. Бюджетирование и финансовое планирование
Назначение бюджетов и финансовых планов. Система целей и
бюджетирование. Состав системы бюджетирования. Состав бюджетов.
Бюджетный цикл. Горизонт и периодичность бюджетирования Бюджетно4
учетная политика.
Система нормативной калькуляции.
Обеспечение
системы бюджетного управления
Тема 3. Проблемы бюджетирования в организациях
Проблемы бюджетирования как инструмента управления. Проблемы
регламентации бюджетирования. Проблемы финансового моделирования.
Проблемы финансовой структуризации. Проблемы организации участников
процесса бюджетирования. Проблемы постановки бюджетирования
Тема 4. Бюджетное управление предприятием
Интегрированная финансовая модель бюджетирования. Факторы
успеха бюджетирования. Мониторинг исполнения бюджетов
Тема 5. Функциональные бюджеты
Операционные бюджеты и их взаимосвязь с основными финансовыми
бюджетами.
Функциональные бюджеты. Бюджеты текущих проектов
Инвестиционные бюджеты. Бюджеты центров финансовой ответственности
Тема 6. Назначение финансовых бюджетов и последовательность
их разработки
Технология разработки функциональных бюджетов для формирования
статей финансовых бюджетов. Бюджет доходов и расходов, формирование
статей. Инвестиционный бюджет как база разработки показателей бюджета
движения денежных средств. Бюджет движения денежных средств,
формирование статей. Бюджет по балансовому листу, формирование
активных и пассивных статей. Матрица Мобли, и использование ее
возможностей в финансовом бюджетировании
Тема 7. Обеспечение системы бюджетного управления
Интегрированная финансовая модель бюджетирования.
Факторы
успеха бюджетирования. Мониторинг исполнения бюджетов
Тема 8. Гибкие бюджеты в системе контроля исполнения бюджета
Цели и блок схема проведения план – факт анализа. Общее изучение
результатов исполнения сводного бюджета.
Анализ исполнения
операционного бюджета. Вертикальный анализ. Горизонтальный факторный
анализ исполнения операционного бюджета.
Анализ исполнения
инвестиционного бюджета. Анализ исполнения финансового бюджета.
Формы и виды бюджетного контроля
СОДЕРЖАНИЕ И ТРЕБОВАНИЯ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ
Цель курсовой работы - закрепление полученных студентами знаний по
методологии финансового планирования на основе бюджетирования.
Основными задачами курсового проектирования являются:
- приобретение практических навыков в проведении финансовоэкономических расчетов по системе бюджетов предприятия и расчета
финансовых показателей по основным (финансовым) бюджетам;
- ознакомление с исходными справочными, нормативными и
литературными источниками;
5
- развитие у студентов навыков самостоятельной работы;
Студенты выполняют курсовую работу с общей темой «Разработка
финансовых бюджетов предприятия».
Курсовая работа содержит следующие разделы:
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ:
I. Разработка операционных бюджетов, в т.ч.:
1.
Разработка бюджета продаж.
2.
Разработка бюджета производства.
3.
Разработка бюджета запасов.
4.
Разработка бюджета материальных затрат.
5.
Разработка бюджета оплаты труда.
6.
Составление бюджета производственной себестоимости.
7.
Разработка бюджета коммерческих расходов.
8.
Разработка бюджета административно-управленческих расходов.
II. Разработка финансовых бюджетов, в т.ч.:
9.
Разработка бюджета доходов и расходов.
10. Разработка бюджета движения денежных средств.
11. Разработка бюджета балансового листа.
Курсовая работа выполняется по индивидуальным заданиям и должна
отвечать следующим требованиям:
- соответствие исходным данным (заданию);
- объем работы – 30 с., оформленных в соответствии с ГОСТом;
- наличие представления (презентации) курсовой работы для защиты.
Теоретическая часть включает в себя реферат по одному из вопросов
финансового планирования в соответствии с вариантом задания.
Расчетная часть представляет собой расчет финансовых бюджетов на
базе операционных бюджетов предприятия.
Перечень теоретических вопросов
1.
Планирование объема продаж, методы планирования.
2.
Формирование показателей производственной
и полной
себестоимости.
3.
Методы ценообразования в финансовом планировании
4.
Выбор метода планирования цены. Этапы планирования цены
5.
Принципы и правила финансового планирования. Методы
финансового планирования.
6.
Информационные
потоки
в
процессе
финансового
бюджетирования.
7.
Проблемы
финансовой
структуризации
предприятия,
формирование центров финансовой ответственности (ЦФО).
8.
Содержание бюджетного регламента, горизонт планирования,
бюджетный цикл.
6
9.
Метод анализа отклонений выполнения бюджета цепными
подстановками.
0.
Анализ отклонений выполнения бюджета по нормативным
затратам.
Вариант задания выбирается в соответствии с номером зачетной
книжки студента или назначается преподавателем.
Исходные данные для расчетной части курсовой работы.
7
Вариант 1
Основные материалы
Материал 111
1,2 у.е за 1 кг
Материал 112
2,6 у.е за 1 кг
Основная заработная плата
2,05 у.е за 1 ч
Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Подукт G
Материал 111
10 кг
10 кг.
Материал 112
5 кг
7 кг
Затраты труда
14 ч
20 ч
Готовая продукция
Продукт F
Продукт G
Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000
Цена за единицу
105.4
164
Запасы на конец периода, шт
1100
50
Запасы на начало периода, шт
100
50
Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810
Основные материалы
Материал 111
Материал 112
Запасы на начало периода, кг
4000
4000
Запасы на конец периода, кг
5000
800
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет
Общепроизводственные расходы
Вспомогательные материалы
30000
Косвенная заработная плата
70000
Прочие выплаты
25000
Энергия (переменная часть)
8000
Обслуживание (переменная часть)
20000
Амортизация
25000
Налог на имущество
4000
Страхование собственности
500
Заработная плата руководства цехов
20000
Энергия
1000
8
Обслуживание (постоянная часть)
4500
Итого
208000
Коммерческие и административные расходы
Комиссионные
20000
Реклама
3000
Заработная плата отдела сбыта
10000
Транспортные расходы
5000
Вспомогательные материалы
1000
Заработная плата административного персонала
10000
Заработная плата руководства
21000
Прочие
5000
Итого
75000
Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив
Основные средства
Собственный капитал
Земля
50000
Уставной капитал
350000
Здания и оборудование
380000
Нераспределенная
60280
прибыль
Накопления и
(75000)
амортизация
Итого
355000
Оборотные средства
Итого
410280
Заемные средства
Касса
10000
Кредиторы
8200
Дебиторы
25000
Задолженность по налогу
5000
на прибыль
Основные материалы
19000
Готовая продукция
14480
Итого
68480
Итого
13200
Баланс
423480
Баланс
423480
9
Вариант 2
Основные материалы
Материал 111
1,32 у.е за 1 кг
Материал 112
2,4 у.е за 1 кг
Основная заработная плата
2,15 у.е за 1 ч
База распределения общепроизводственных расходов
Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G
Материал 111
10 кг
10 кг
Материал 112
6 кг
7 кг
Затраты труда
13 ч
22 ч
Готовая продукция
Продукт F
Продукт G
Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000
Цена за единицу
105.4
164
Запасы на конец периода, шт
1100
50
Запасы на начало периода, шт
100
50
Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810
Основные материалы
Материал 111
Материал 112
Запасы на начало периода, кг
4000
4000
Запасы на конец периода, кг
5000
800
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет
Общепроизводственные расходы
Вспомогательные материалы
35000
Косвенная заработная плата
70000
Прочие выплаты
20000
Энергия (переменная часть)
8000
Обслуживание (переменная часть)
30000
Амортизация
25000
Налог на имущество
4000
Страхование собственности
500
Заработная плата руководства цехов
20000
10
Энергия
4000
Обслуживание (постоянная часть)
2500
Итого
Коммерческие и административные расходы
Комиссионные
20000
Реклама
3000
Заработная плата отдела сбыта
20000
Транспортные расходы
5000
Вспомогательные материалы
4000
Заработная плата административного персонала
12000
Заработная плата руководства
20000
Прочие
8000
Итого
Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив
Основные средства
Собственный капитал
Земля
50000
Уставной капитал
350000
Здания и оборудование
380000
Нераспределенная
60280
прибыль
Накопления и
(75000)
амортизация
Итого
355000
Оборотные средства
Итого
410280
Заемные средства
Касса
10000
Кредиторы
8200
Дебиторы
25000
Задолженность по налогу
5000
на прибыль
Основные материалы
19000
Готовая продукция
14480
Итого
68480
Итого
13200
Баланс
423480
Баланс
423480
11
Вариант 3
Основные материалы
Материал 111
1,95 у.е за 1 кг
Материал 112
2,2 у.е за 1 кг
Основная заработная плата
2,25 у.е за 1 ч
База распределения общепроизводственных расходов
Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G
Материал 111
12 кг
8 кг
Материал 112
5 кг
7 кг
Затраты труда
10 ч
18 ч
Готовая продукция
Продукт F
Продукт G
Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000
Цена за единицу
105.4
164
Запасы на конец периода, шт
1100
50
Запасы на начало периода, шт
100
50
Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810
Основные материалы
Запасы на начало периода, кг
Материал 111
4000
Материал 112
4000
Запасы на конец периода, кг
5000
800
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет
Общепроизводственные расходы
Вспомогательные материалы
40000
Косвенная заработная плата
70000
Прочие выплаты
20000
Энергия (переменная часть)
8000
Обслуживание (переменная часть)
20000
Амортизация
25000
Налог на имущество
4000
Страхование собственности
500
Заработная плата руководства цехов
30000
12
Энергия
11000
Обслуживание (постоянная часть)
4600
Итого
Коммерческие и административные расходы
Комиссионные
40000
Реклама
2000
Заработная плата отдела сбыта
10000
Транспортные расходы
6000
Вспомогательные материалы
1000
Заработная плата административного персонала
10000
Заработная плата руководства
21000
Прочие
5000
Итого
Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив
Основные средства
Собственный капитал
Земля
50000
Уставной капитал
350000
Здания и оборудование
380000
Нераспределенная
60280
прибыль
Накопления и
(75000)
амортизация
Итого
355000
Оборотные средства
Итого
410280
Заемные средства
Касса
10000
Кредиторы
8200
Дебиторы
25000
Задолженность по налогу
5000
на прибыль
Основные материалы
19000
Готовая продукция
14480
Итого
68480
Итого
13200
Баланс
423480
Баланс
423480
13
Вариант 4
Основные материалы
Материал 111
1,62 у.е за 1 кг
Материал 112
2,1 у.е за 1 кг
Основная заработная плата
2,35 у.е за 1 ч
База распределения общепроизводственных расходов
Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G
Материал 111
7 кг.
6 кг.
Материал 112
8 кг.
9 кг.
Затраты труда
22ч.
17 ч.
Готовая продукция
Продукт F
Продукт G
Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000
Цена за единицу
105.4
164
Запасы на конец периода, шт
1100
50
Запасы на начало периода, шт
100
50
Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810
Основные материалы
Материал 111
Материал 112
Запасы на начало периода, кг
4000
4000
Запасы на конец периода, кг
5000
800
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет
Общепроизводственные расходы
Вспомогательные материалы
30000
Косвенная заработная плата
75000
Прочие выплаты
35000
Энергия (переменная часть)
8000
Обслуживание (переменная часть)
40000
Амортизация
25000
Налог на имущество
4000
Страхование собственности
500
Заработная плата руководства цехов
22000
14
Энергия
1000
Обслуживание (постоянная часть)
8500
Итого
Коммерческие и административные расходы
Комиссионные
20000
Реклама
3000
Заработная плата отдела сбыта
16000
Транспортные расходы
5000
Вспомогательные материалы
4000
Заработная плата административного персонала
10000
Заработная плата руководства
22000
Прочие
5000
Итого
Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив
Основные средства
Собственный капитал
Земля
50000
Уставной капитал
350000
Здания и оборудование
380000
Нераспределенная
60280
прибыль
Накопления и
(75000)
амортизация
Итого
355000
Оборотные средства
Итого
410280
Заемные средства
Касса
10000
Кредиторы
8200
Дебиторы
25000
Задолженность по налогу
5000
на прибыль
Основные материалы
19000
Готовая продукция
14480
Итого
68480
Итого
13200
Баланс
423480
Баланс
423480
15
Вариант 5
Основные материалы
Материал 111
1,77 у.е за 1 кг
Материал 112
2,0 у.е за 1 кг
Основная заработная плата
2,45 у.е за 1 ч
База распределения общепроизводственных расходов
Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G
Материал 111
5 кг
6кг
Материал 112
10 кг
11 кг
Затраты труда
14 ч
23 ч
Готовая продукция
Продукт F
Продукт G
Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000
Цена за единицу
105.4
164
Запасы на конец периода, шт
1100
50
Запасы на начало периода, шт
100
50
Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810
Основные материалы
Материал 111
Материал 112
Запасы на начало периода, кг
4000
4000
Запасы на конец периода, кг
5000
800
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет
Общепроизводственные расходы
Вспомогательные материалы
30000
Косвенная заработная плата
70000
Прочие выплаты
25000
Энергия (переменная часть)
8000
Обслуживание (переменная часть)
40000
Амортизация
25000
Налог на имущество
4000
Страхование собственности
1500
Заработная плата руководства цехов
20000
16
Энергия
1000
Обслуживание (постоянная часть)
4500
Итого
Коммерческие и административные расходы
Комиссионные
20000
Реклама
3000
Заработная плата отдела сбыта
10000
Транспортные расходы
5000
Вспомогательные материалы
1000
Заработная плата административного персонала
10000
Заработная плата руководства
32000
Прочие
5000
Итого
Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив
Основные средства
Собственный капитал
Земля
50000
Уставной капитал
350000
Здания и оборудование
380000
Нераспределенная
60280
прибыль
Накопления и
(75000)
амортизация
Итого
355000
Оборотные средства
Итого
410280
Заемные средства
Касса
10000
Кредиторы
8200
Дебиторы
25000
Задолженность по налогу
5000
на прибыль
Основные материалы
19000
Готовая продукция
14480
Итого
68480
Итого
13200
Баланс
423480
Баланс
423480
17
Вариант 6
Основные материалы
Материал 111
1,82 у.е за 1 кг
Материал 112
1,8 у.е за 1 кг.
Основная заработная плата
2, 5 у.е за 1 ч
База распределения общепроизводственных расходов
Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G
Материал 111
9 кг
8 кг
Материал 112
7 кг
9 кг
Затраты труда
22 ч
15 ч
Готовая продукция
Продукт F
Продукт G
Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000
Цена за единицу
105.4
164
Запасы на конец периода, шт
1100
50
Запасы на начало периода, шт
100
50
Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810
Основные материалы
Материал 111
Материал 112
Запасы на начало периода, кг
4000
4000
Запасы на конец периода, кг
5000
800
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет
Общепроизводственные расходы
Вспомогательные материалы
30000
Косвенная заработная плата
70000
Прочие выплаты
25000
Энергия (переменная часть)
12000
Обслуживание (переменная часть)
10000
Амортизация
25000
Налог на имущество
4000
Страхование собственности
500
Заработная плата руководства цехов
16000
18
Энергия
1000
Обслуживание (постоянная часть)
4500
Итого
Коммерческие и административные расходы
Комиссионные
20000
Реклама
3000
Заработная плата отдела сбыта
10000
Транспортные расходы
5000
Вспомогательные материалы
1000
Заработная плата административного персонала
10000
Заработная плата руководства
21000
Прочие
5000
Итого
Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив
Основные средства
Собственный капитал
Земля
50000
Уставной капитал
350000
Здания и оборудование
380000
Нераспределенная
60280
прибыль
Накопления и
(75000)
амортизация
Итого
355000
Оборотные средства
Итого
410280
Заемные средства
Касса
10000
Кредиторы
8200
Дебиторы
25000
Задолженность по налогу
5000
на прибыль
Основные материалы
19000
Готовая продукция
14480
Итого
68480
Итого
13200
Баланс
423480
Баланс
423480
19
Вариант 7
Основные материалы
Материал 111
1,96 у.е за 1 кг
Материал 112
2,95 у.е за 1 кг
Основная заработная плата
2,45 у.е за 1 ч
База распределения общепроизводственных расходов
Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G
Материал 111
5 кг
7 кг
Материал 112
15 кг
5 кг
Затраты труда
12 ч
17 ч
Готовая продукция
Продукт F
Продукт G
Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000
Цена за единицу
105.4
164
Запасы на конец периода, шт
1100
50
Запасы на начало периода, шт
100
50
Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810
Основные материалы
Материал 111
Материал 112
Запасы на начало периода, кг
4000
4000
Запасы на конец периода, кг
5000
800
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет
Общепроизводственные расходы
Вспомогательные материалы
30000
Косвенная заработная плата
70000
Прочие выплаты
25000
Энергия (переменная часть)
8000
Обслуживание (переменная часть)
10000
Амортизация
35000
Налог на имущество
4000
Страхование собственности
3500
Заработная плата руководства цехов
20000
20
Энергия
4000
Обслуживание (постоянная часть)
4500
Итого
Коммерческие и административные расходы
Комиссионные
40000
Реклама
3000
Заработная плата отдела сбыта
10000
Транспортные расходы
5000
Вспомогательные материалы
1000
Заработная плата административного персонала
10000
Заработная плата руководства
10000
Прочие
5000
Итого
Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив
Основные средства
Собственный капитал
Земля
50000
Уставной капитал
350000
Здания и оборудование
380000
Нераспределенная
60280
прибыль
Накопления и
(75000)
амортизация
Итого
355000
Оборотные средства
Итого
410280
Заемные средства
Касса
10000
Кредиторы
8200
Дебиторы
25000
Задолженность по налогу
на прибыль
5000
Основные материалы
19000
Готовая продукция
14480
Итого
68480
Итого
13200
Баланс
423480
Баланс
423480
21
Вариант 8
Основные материалы
Материал 111
2.0 у.е за 1 кг
Материал 112
2,6 у.е за 1 кг
Основная заработная плата
2,4у.е за 1 ч
База распределения общепроизводственных расходов
Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G
Материал 111
8 кг
5 кг
Материал 112
4 кг
8 кг
Затраты труда
12 ч
15 ч
Готовая продукция
Продукт F
Продукт G
Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000
Цена за единицу
105.4
164
Запасы на конец периода, шт
1100
50
Запасы на начало периода, шт
100
50
Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810
Основные материалы
Материал 111
Материал 112
Запасы на начало периода, кг
4000
4000
Запасы на конец периода, кг
5000
800
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет
Общепроизводственные расходы
Вспомогательные материалы
30000
Косвенная заработная плата
70000
Прочие выплаты
25000
Энергия (переменная часть)
8000
Обслуживание (переменная часть)
30000
Амортизация
15000
Налог на имущество
4000
Страхование собственности
500
Заработная плата руководства цехов
120000
22
Энергия
1000
Обслуживание (постоянная часть)
4500
Итого
Коммерческие и административные расходы
Комиссионные
20000
Реклама
3000
Заработная плата отдела сбыта
10000
Транспортные расходы
15000
Вспомогательные материалы
1000
Заработная плата административного персонала
12000
Заработная плата руководства
21000
Прочие
5000
Итого
Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив
Основные средства
Собственный капитал
Земля
50000
Уставной капитал
350000
Здания и оборудование
380000
Нераспределенная
60280
прибыль
Накопления и
амортизация
Итого
(75000)
355000
Оборотные средства
Итого
410280
Заемные средства
Касса
10000
Кредиторы
8200
Дебиторы
25000
Задолженность по налогу
5000
на прибыль
Основные материалы
19000
Готовая продукция
14480
Итого
68480
Итого
13200
Баланс
423480
Баланс
423480
23
Вариант 9
Основные материалы
Материал 111
2.4 у.е за 1 кг
Материал 112
2,8 у.е за 1 кг
Основная заработная плата
2,35 у.е за 1 ч
База распределения общепроизводственных расходов
Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G
Материал 111
7 кг
6 кг
Материал 112
5 кг
7 кг
Затраты труда
12 ч
13 ч
Готовая продукция
Продукт F
Продукт G
Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000
Цена за единицу
105.4
164
Запасы на конец периода, шт
1100
50
Запасы на начало периода, шт
100
50
Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810
Основные материалы
Материал 111
Материал 112
Запасы на начало периода, кг
4000
4000
Запасы на конец периода, кг
5000
800
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет
Общепроизводственные расходы
Вспомогательные материалы
30000
Косвенная заработная плата
60000
Прочие выплаты
25000
Энергия (переменная часть)
8000
Обслуживание (переменная часть)
20000
Амортизация
25000
Налог на имущество
2000
Страхование собственности
1500
Заработная плата руководства цехов
28000
24
Энергия
1000
Обслуживание (постоянная часть)
4500
Итого
Коммерческие и административные расходы
Комиссионные
20000
Реклама
3000
Заработная плата отдела сбыта
18000
Транспортные расходы
5000
Вспомогательные материалы
1000
Заработная плата административного персонала
10000
Заработная плата руководства
31000
Прочие
5000
Итого
Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив
Основные средства
Собственный капитал
Земля
50000
Уставной капитал
350000
Здания и оборудование
380000
Нераспределенная
60280
прибыль
Накопления и
(75000)
амортизация
Итого
355000
Оборотные средства
Итого
410280
Заемные средства
Касса
10000
Кредиторы
8200
Дебиторы
25000
Задолженность по налогу
5000
на прибыль
Основные материалы
19000
Готовая продукция
14480
Итого
68480
Итого
13200
Баланс
423480
Баланс
423480
25
Вариант 10
Основные материалы
Материал 111
2,52 у.е за 1 кг
Материал 112
1,8 у.е за 1 кг.
Основная заработная плата
2,2 у.е за 1 ч
База распределения общепроизводственных расходов
Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G
Материал 111
7 кг
5 кг
Материал 112
13 кг
7 кг
Затраты труда
13 ч
18 ч
Готовая продукция
Продукт F
Продукт G
Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000
Цена за единицу
105.4
164
Запасы на конец периода, шт
1100
50
Запасы на начало периода, шт
100
50
Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810
Основные материалы
Материал 111
Материал 112
Запасы на начало периода, кг
4000
4000
Запасы на конец периода, кг
5000
800
Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет
Общепроизводственные расходы
Вспомогательные материалы
30000
Косвенная заработная плата
70000
Прочие выплаты
15000
Энергия (переменная часть)
18000
Обслуживание (переменная часть)
20000
Амортизация
35000
Налог на имущество
4000
Страхование собственности
500
Заработная плата руководства цехов
20000
26
Энергия
1000
Обслуживание (постоянная часть)
4500
Итого
Коммерческие и административные расходы
Комиссионные
20000
Реклама
3000
Заработная плата отдела сбыта
10000
Транспортные расходы
5000
Вспомогательные материалы
1000
Заработная плата административного персонала
10000
Заработная плата руководства
21000
Прочие
5000
Итого
Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив
Основные средства
Собственный капитал
Земля
50000
Уставной капитал
350000
Здания и оборудование
380000
Нераспределенная
60280
прибыль
Накопления и
(75000)
амортизация
Итого
355000
Оборотные средства
Итого
410280
Заемные средства
Касса
10000
Кредиторы
8200
Дебиторы
25000
Задолженность по налогу
на прибыль
5000
Основные материалы
19000
Готовая продукция
14480
Итого
68480
Итого
13200
Баланс
423480
Баланс
423480
Формы, рекомендуемые для заполнения при выполнении курсовой
работы
27
Т а б л и ц а 1. Бюджет продаж
Показатели
Прогнозируемые
продажи продукта F
Цена одной штуки
Объем продаж
продукта F (сумма)
Прогнозируемые
продажи продукта G
Цена одной штуки
Объем продаж
продукта G (сумма)
Итого объем продаж
(штуки)
Итого объем продаж
(сумма )
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Всего за год
Т а б л и ц а 2. Бюджет поступления денег (дебиторы )
Показатели
Дебиторский
долг на начало
года
Поступления от
продаж 1
квартала:
Коэффициент
инкассации 1
квартала
Поступления от
продаж 2
квартала
Коэффициент
инкассации 2
квартала
Поступления от
продаж 3
квартала
Коэффициент
инкассации 3
квартала
Поступления от
продаж 4
квартала
Коэффициент
инкассации 4
квартала
Поступления от
продаж за год
28
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Всего за год
Т а б л и ц а 3. Бюджет производства
Показатели
1 квартал
2 квартал
3 квартал
Продукт F
4 квартал
Всего за
год
Количество
изделий по
бюджету к
продаже, шт.
Прогнозируемый
запас изделий на
конец периода
(штуки)
Прогнозируемый
запас изделий на
начало периода,
шт.
Производственная
программа
изделий,
необходимых к
производству, шт.
Продукт G
Количество
изделий по
бюджету к
продаже, шт.
Прогнозируемый
запас изделий на
конец периода, шт.
Прогнозируемый
запас изделий на
начало периода,
шт.
Производственная
программа
изделий,
необходимых к
производству, шт.
Итого
производственная
программа
29
Т а б л и ц а 4. Бюджет прямых материальных затрат
Показатели
1
квартал
Продукт F
Производственная программа
изготовления изделий, шт.
Норма расхода материала 111 на 1
изделие, кг
Норма расхода материала 112 на 1
изделие, кг
Расход материалов 111 на программу, кг
Расход материалов 112 на программу,
кг
Продукт G
Производственная программа
изготовления изделий, шт.
Норма расхода материала 111 на 1
изделие, кг
Норма расхода материала 112 на 1
изделие, кг
Расход материалов 111 на программу, кг
Расход материалов 112 на программу,
кг
Общие данные
Итого закупок материалов 111 для
производства, кг
Итого закупок материалов 112 для
производства, кг
Общие запасы на конец периода
материала 111
Общие запасы на конец периода
материала 112
Общие запасы на начало периода
материала 111
Общие запасы на начало периода
материала 112
Окончательная сумма закупок материалов
111 для производства, кг
Окончательная сумма закупок материалов
112 для производства, кг
Цена 1 кг покупаемого материала 111
Цена 1 кг покупаемого материала 112
Общие расходы на закупку материалов
111
Общие расходы на закупку материалов
112
Всего расходов на закупку материалов
30
2
квартал
3
квартал
4
квартал
Всего за
год
Т а б л и ц а 5. График платежей (кредиторы)
1
квартал
Показатели
2
квартал
3
квартал
4
квартал
Всего за
год
Кредиторский долг по
оплате бюджетного года
Выплаты в 1 квартале
Выплаты во 2 квартале
Выплаты в 3 квартале
Выплаты в 4 квартале
Всего выплат за год
Т а б л и ц а 6. Бюджет прямых трудовых затрат
Показатели
1 квартал
2 квартал
3 квартал
Продукт F
4 квартал
Всего за год
Производственная
программа, шт.
Трудоемкость
прямых затрат на
единицу
продукции, час.
Общая
трудоемкость
программы, час.
Продукт G
Производственная
программа, шт.
Трудоемкость
прямых затрат на
единицу
продукции, час.
Общая
трудоемкость
программы, час.
Общие данные
Итого
трудоемкость
программы, час.
Часовая оплата
труда
Прямые затраты
зарплаты на всю
программу
31
Т а б л и ц а 7. Бюджет общепроизводственных накладных расходов (ОПР)
Показатели
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Всего за год
Бюджетные
прямые затраты
труда, час.
Часовая ставка
прямых расходов
Общие прямые
или переменные
расходы
Общие
постоянные
расходы
Общие
переменные
расходы +
постоянные
расходы
Амортизационные
отчисления
Выплаты по
расходам
Т а б л и ц а 8. Бюджет административно-коммерческих расходов (АКР)
Показатели
Прогнозируемые
продажи, шт.
Переменные АКР
на единицу
продукции
Переменные АКР
на всю
программу
Постоянные АКР
(з/п
управляющих,
страхование,
рекламные
расходы, аренда,
налоги )
Всего
переменных
затрат АКР
32
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Всего за год
Т а б л и ц а 9. Расчет производственной себестоимости единицы
продукции
Показатель
Стоимость материала 111
продукт F
Стоимость материала 111
продукт G
Стоимость материала 112
продукт F
Стоимость материала 112
продукт G
Основные ТЗ переменные на
1 изделие продукт F
Основные ТЗ переменные на
1 изделие продукт G
Накладные ТЗ переменные
на 1 изделие продукта F
Накладные ТЗ переменные
на 1 изделие продукта G
Общие переменные затраты
на 1 изделие продукта F
Общие переменные затраты
на 1 изделие продукта G
Стоимость
Кол-во
Сумма
Т а б л и ц а 10. Бюджет запасов основных материалов и готовой продукции
на конец периода
Показатель
Кол-во
Цена за
единицу
Сумма
Основные материалы
материал 111
материал 112
переходящий остаток
Готовая продукция (ГП)
ГП продукт F
ГП продукт G
Разница в цене ГП на начало и текущего
периода продукт F
Разница в цене ГП на начало и текущего
периода продукт G
33
Т а б л и ц а 11. Бюджет доходов и расходов (БДР)
Показатель
Общие планируемые продажи (сумма)
Переменные производственные затраты по общим
планируемым продажам
Переменные административно-торговые расходы
Маржинальная прибыль
Постоянные общезаводские накладные расходы
Постоянные административно-торговые расходы
Операционная или производственная прибыль
Налог на прибыль
Чистая прибыль
Сумма
Продукт
F
Продукт
G
Т а б л и ц а 12. Бюджет движения денежных средств (БДДС)
Показатели
1.Остаток на начало года
2. Операционная деятельность
2.1. Притоки
2.1.1. От покупателей
2.2.Оттоки наличности, в т.ч.
2.2.1. По выплатам за покупку
материалов
2.2.2. По выплате работникам
заработной платы
2.2.3. По общепроизводственным
расходам
2.2.4. По административнокоммерческим расходам
Сальдо по операционной
деятельности
3. Инвестиционная деятельность
3.1.Приток по инвестиционной
деятельности
3.2.Отток по инвестиционной
деятельности
Сальдо по инвестиционной
деятельности
4. Финансовая деятельность
4.1.Приток по финансовой
деятельности
4.2.Отток по финансовой
деятельности
Сальдо по финансовой
деятельности
Остаток на конец периода
34
1
2
3
4
квартал квартал квартал квартал
Всего за
год
Т а б л и ц а 13. Прогнозный баланс на коней планируемого периода (ББЛ)
Активы
Оборотные активы, в т.ч.
Денежные средства
Дебиторская
задолженность
Запасы материалов
Запасы ГП
Внеоборотные активы, в
т.ч.
Участок земли
Здания и оборудование
Сумма
Пассивы
Сумма
Краткосрочные и
долгосрочные
заимствования
Задолженность по
материалам
Задолженность перед
поставщиками материалов
Уставный капитал
Нераспределенная
прибыль
Амортизация
Всего активов
Всего пассивов и
собственного капитала
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1.
Басовский, Л. Е.. Прогнозирование и планирование в условиях
рынка: учеб. пособие – М: ИНФРА-М, 2009. – 259 с.
2.
Бочаров, В.В. Внутрифирменное финансовое планирование и
контроль. СПб.:Изд-во СПбГУЭФ, 2008. – 339 с.
3.
Джай К. Шим, Джойл Г. Сигел. Основы коммерческого
бюджетирования / пер. с англ. – СПб.: Пергамент, 2008 – 496 с.
4.
Керимов, В.Е. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в
отдельных отраслях производственной сферы: учебник – 2-е изд. – М.:
Дашков и К, 2009 – 484 с.
5. Хруцкий, В.Е. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга
по постановке финансового планирования – М: Финансы и статистика, 2008.
– 457 с.
6.
Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учеб. курс/ И. А. Бланк. 2-е изд., перераб. и доп. -Киев: Ника-Центр; Киев: Эльга, 2004.- 9 экз.
7.
Добровольский Е, Карабанов Б., Боровков П., Бреслав Е.
Бюджетирование шаг за шагом – СПб.: Питер, 2009 – 448 с.
8.
Альгина Т.Б. Бюджетирование на предприятиях легкой
промышленности – СПб.: изд-во СПГУТД, 2004 – 93 с.
35
Финансовое планирование и бюджетирование
Методические указания
для студентов заочной формы обучения
по направлению 080200
Составители:
Т. Б. Альгина
Л. К. Сиротина
36
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
13
Размер файла
721 Кб
Теги
budgetirovanie, 2014
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа