close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Анализ финансовой отчетности предприятия

код для вставкиСкачать
2003г., ЮУрГУ ЭиП, преп. Коклина В.А., "5"
Министерство образования Российской Федерации
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по курсу : " Анализ финансовой отчетности "
Выполнил : студентка 4 курса
2003 год.
Анализ прибыли от продаж.
Анализ прибыли от продаж производится на основании следующих показателей:
1. Прирост прибыли от продаж.
ΔПр = П1 - П0,
П1 - прибыль за анализируемый период;
П0 - прибыль за базовый период.
2. Темп роста объема продаж в сопоставимых ценах.
Тр = N1(0) / N0,
N1(0) - объем продаж текущего года в ценах базового;
N0 - объем продаж базового года.
Темп прироста.
Тпр = 1 - Тр,
3. Прирост прибыли в связи с увеличением объема продаж.
ΔПр = ± Тпр * Пр0 / 100 ,
4. Изменение себестоимости проданных товаров и услуг.
ΔПS = Sпер.1 - Sпер.0 ,
Sпер.1 - переменные затраты текущего года в ценах базисного; Sпер.0 - переменные затраты базисного года.
5. Изменение коммерческих расходов при неизменном объеме продаж.
ΔПкр = КР1 - КР1(0),
КР1 - коммерческие расходы за отчетный период;
КР1(0) - коммерческие расходы за отчетный период при неизменном объеме продаж.
6. Изменение управленческих расходов влияющих на прибыль.
ΔПУР = УР1 - УР1(0),
УР1 - управленческие расходы за отчетный период;
УР1(0) - управленческие расходы за отчетный период при неизменном объеме продаж.
7. Влияние на изменение прибыли изменения цен на продукцию.
ΔПР = N1 - N1(0),
N1 - объем реализации в отчетном периоде;
N1(0) - объем реализации в отчетном периоде по ценам базового.
8. Влияние изменения структурных сдвигов в составе продукции.
ΔПстр = П1(0) - П0 * Тр,
П1(0) - прибыль от реализации отчетного периода в ценах базового;
П0 - прибыль от реализации в базовом периоде;
Тр - темп роста объема продукции.
Таблица 1.
Показатели для анализа прибыли.
ПоказателиБазовый периодОтчетный периодОтчетный период в ценах базисногоВыручка от реализации861,35749,5671,77Прибыль от продаж36,3755,850,01Объем продаж861,35749,5671,77Себестоимость продаж710,73617,39553,36Коммерческие расходы48,2527,7524,87Управленческие расходы66,0048,5643,52
Таблица 2.
№ПоказателиЗначения1.Прирост прибыли от продаж+19,432.Темп роста объема продаж в сопоставимых ценах0,78Темп прироста0,233.Прирост прибыли в связи с увеличением объема продаж0,284.Изменение себестоимости проданных товаров и услуг+77,735.Изменение коммерческих расходов при неизменном объеме продаж+2,886.Изменение управленческих расходов влияющих на прибыль+5,047.Влияние на изменение прибыли изменения цен на продукцию-15,798.Влияние изменения структурных сдвигов в составе продукции21,64 Рассмотрев рассчитанные значения показателей по динамике прибыли на данном предприятие можно сделать вывод что за анализируемый период прирост прибыли составил 19,43 тыс.руб. при том что темп роста объема продаж в сопоставимых ценах уменьшился на 23 %. В соответствии с этим за анализируемый период наблюдается так же снижение всех затрат, в том числе себестоимости на 77,73 тыс.руб., коммерческих расходов на 2,88 тыс.руб. и управленческих на 5,04 тыс.руб. В связи со снижение объема также была недополучена прибыль на 28% или в натуральном выражении на сумму в 15,79 тыс.руб.
Анализ оборачиваемости активов.
1. Коэффициент оборачиваемости денежных средств.
Кодс = ВР / ДС,
ВР - выручка от реализации,
ДС - денежные средства.
2. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
Кодз = ВР / ДЗ,
ВР - выручка от реализации,
ДЗ - дебиторская задолженность.
3. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности.
Ксодз = 360 дней / Кодз
4. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
Кокз = ВР / КЗ,
ВР - выручка от реализации,
КЗ - кредиторская задолженность.
5. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности.
Ксодз = 360 дней / Кокз
Таблица 3.
Базовый периодОтчетный периодОтклонениеТемпы ростаКоэффициент оборачиваемости денежных средств1412-20,86Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности104,843,6-61,20,42Срок оборачиваемости дебиторской задолженности3,48,3+4,92,44Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности21,3105,6+84,34,96Срок оборачиваемости кредиторской задолженности16,93,4-13,50,2
Рассмотрев коэффициенты оборачиваемости активов, мы видим, что на предприятие снизилась скорость оборачиваемости денежных средств на 14%, Произошло расширение коммерческого кредита предоставляемого предприятием покупателям на 58 % и снижение коммерческого кредита предоставляемого рассматриваемому предприятию. Срок оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 4,9 дня, а кредиторской задолженности снизился на 13,5 дня.
Рассмотрим активы предприятия в динамике по базовому и отчетному периоду.
Таблица 4.
Базовый периодОтчетный периодОтклонениеТемпы роста Темпы прироста Денежные средства61,6862,91+1,231,020,02Дебиторская задолженность8,2217,20+8,982,091,09Кредиторская задолженность40,507,10-33,400,18-0,83Нематериальные средства3,288,48+5,202,591,59Основные средства163,71200,45+36,741,220,22Собственные средства204,67210,59+5,921,030,33Заемные средства48,4594,81+46,361,960,96
За анализируемый период произошло увеличение стоимости нематериальных активов на 5,3 тыс.руб. (159 %) и основных средств на 5,9 тыс.руб. (3 %). Это произошло за счет увеличения собственных средств на 5,92 тыс.руб. (3 %) и заемных средств на 46,36 (96 %). Это нисколько не указывает на нестабильность капитальных вложений из-за того, что они были совершены в основном за счет заемных средств, так как наличествующие у предприятия денежные средства и имеющаяся дебиторская задолженность с лихвой покрывает кредиторскую задолженность.
Таблица 5.
Динамика расходов по обычным видам деятельности.
Базовый периодОтчетный периодОтклонениеТемпы ростаТемпы приростаМатериальные затраты328,94308,74-20,20,94-0,06Затраты на оплату труда285,1208,11-76,990,73-0,27Отчисления на социальные нужды105,4977,00-28,490,73-0,27Амортизация6,006,00--Прочие затраты99,4593,85-5,60,94-0,06в т.ч. аренда11,3412,8+1,461,13+0,13 энергоносители59,6670,00+10,341,17+0,17 проценты по кредиту11,00--11,00- налоги14,2511,05-3,20,78-0,22 прочее3,20--3,2-Итого по элементам затрат824,98693,7-131,280,84-0,16
Наглядно динамику расходов можно рассмотреть на графике, где видно изменение статей за отчетный период по сравнению с базовым.
График 1.
По данным формы 5 мы рассмотрели динамику расходов по обычным видам деятельности где мы видим что основная часть расходов за анализируемый период уменьшилась в общем на 131,28 тыс.руб. и в среднем на 16 %. Основная часть снижения произошла за счет уменьшения затрат на оплату труда на 27 % и как следствие отчислений на социальное страхование на 27 % и налогов в себестоимости на 22 %. Материальные затраты уменьшились только на 6 % и даже увеличение затрат на энергоносители на 13 % и аренду на 17 % составившие 11,80 тыс.руб. незначительно повлияло на снижение расходов по обычным видам деятельности. Так что можно предположить, что выявленный прирост прибыли на 19,43 тыс.руб. произошел за счет экономии на заработной плате при оптимизации производственного процесса за счет увеличения основных и нематериальных активов.
Приложение 1.
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
Форма № 2 по ОКУД
на 01 января 2002 года.
Организация ОАО "Дизайн+"
Отрасль (вид деятельности) рекламные услуги
Организационно-правовая форма Открытое акционерное общество
Орган управления государственным имуществом частное
Единица измерения тыс. руб. Наименование показателяКод
стр.За отчетный
периодЗа аналогичный
период
прошедшего
годаВыручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и др.)010749,5861,35Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг020617,39710,73Коммерческие расходы03027,7548,25Управленческие расходы04048,5666,00Прибыль (убыток) от реализации (строки 010 - 020 - 030 - 040)05055,8036,37Проценты к получению060Проценты к уплате070Доходы от участия в других организациях080Прочие операционные доходы090Прочие операционные расходы100Прибыль (убыток) от финансово - хозяйственной деятельности (строки 050+060-070+080-090-100)11055,8036,37Прочие внереализационные доходы12029,0130,18Прочие внереализационные расходы13014,0418,84Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 110+120-130)14070,7747,71Налог на прибыль15016,9811,45Отвлеченные средства16047,87-Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)1705,9236,26
Приложение 2.
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
Форма № 4 по ОКУД
За 2001 год.
Организация ОАО "Дизайн+"
Отрасль (вид деятельности) рекламные услуги
Организационно-правовая форма Открытое акционерное общество
Орган управления государственным имуществом частное
Единица измерения тыс. руб. Наименование показателяКод строкиСумма из нее по текущей деятельностипо инвестиционной деятельностипо финансовой деятельности1234561. Остаток денежных средств на начало 01061,68ХХХгода2. Поступило денежных средств - всего020 778,51778,51 в том числе: выручка от продажи товаров, продукции,030 749,5 749,5ХХработ и услуг выручка от продажи основных средств и040 иного имущества авансы, полученные от покупателей050 ХХ(заказчиков) бюджетные ассигнования и иное 060 целевое финансирование безвозмездно070 кредиты полученные080 займы полученные085 дивиденды, проценты по финансовым 090 Х вложениям прочие поступления110 29,0129,01 3. Направлено денежных средств -120 777,28 777,28 всего в том числе: на оплату приобретенных товаров,130 308,74 308,74 работ, услуг на оплату труда140 209,64ХХХ отчисления в государственные150 ХХХвнебюджетные фонды на выдачу подотчетных сумм160 на выдачу авансов170 на оплату долевого участия в 180 Х Хстроительстве на оплату машин, оборудования и190 Х Хтранспортных средств на финансовые вложения200 на выплату дивидендов, процентов по210 Х ценным бумагам на расчеты с бюджетом220 74,4774,47 Х на оплату процентов и основной суммы230 по полученным кредитам, займам прочие выплаты, перечисления и т.п.250 183,43183,43 4. Остаток денежных средств на конец260 62,91ХХХотчетного периода
Приложение 3.
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ
Форма № 5
на 01 января 2002 года.
Организация ОАО "Дизайн+"
Отрасль (вид деятельности) рекламные услуги
Организационно-правовая форма Открытое акционерное общество
Орган управления государственным имуществом частное
Единица измерения тыс. руб. 1.ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ
Наименование показателейКод строкиОстаток на начало отчетного годаПолученоПогашеноОстаток на конец отчетного года123456Долгосрочные кредиты110в том числе не погашенные в срок111Долгосрочные займы120в том числе не погашенные в срок121Краткосрочные кредиты130в том числе не погашенные в срок131Краткосрочные займы140в том числе не погашенные в срок141
2.ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Наименование показателейКод строкиОстаток на начало отчетного годаВозникло обязательствПогашено обязательствОстаток на конец отчетного года123456Дебиторская задолженность: краткосрочная2108,22903,43894,4517,20в том числе просроченная211 из нее длительностью свыше 3 месяцев212долгосрочная220в том числе просроченная221 из нее длительностью свыше 3 месяцев222из стр. 220 задолженность, платежи по которым ожидаются долее чем через 12 месяцев после отчетной даты223Кредиторская задолженность: краткосрочная23040,5307,1340,57,10в том числе просроченная231 из нее длительностью свыше 3 месяцев232долгосрочная240в том числе просроченная241 из нее длительностью свыше 3 месяцев242из стр. 240 задолженность, платежи по которым ожидаются долее чем через 12 месяцев после отчетной даты243Обеспечения: полученные250в том числе от третьих лиц251выданные260в том числе третьими лицами261
СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 2
Наименование показателейКод строкиОстаток на начало отчетного годаВозникло обязательствПогашено обязательствОстаток на конец отчетного года1234561) Движение векселей Векселя выданные262в том числе просроченные263Векселя полученные264в том числе просроченные2652) Дебиторская задолженность по поставленной продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости2667,87851,11843,0515,93
3) Перечень организаций - дебиторов,
имеющих наибольшую задолженность
Наименование организацийКод строкиОстаток на конец отчетного годавсегов том числе длительностью свыше 3 месяцев1234МП "Престиж"27015,40МП Воронина2711,80272273
4) Перечень организаций - кредиторов,
имеющих наибольшую задолженность
Наименование организацийКод строкиОстаток на конец отчетного годавсегов том числе длительностью свыше 3 месяцев1234ОАО "Полиграф"2807,10281282283
3.АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО
Наименование показателейКод строкиОстаток на начало отчетного годаПоступило (введено)ВыбылоОстаток на конец отчетного года1234561. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ
АКТИВЫ
Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности3103,285,208,48 в том числе права,
возникшие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.3113,285,208,48 из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их пользование312из прав на ноу-хау313Права на пользование обособленными природными объектами320Реорганизационные расходы330Деловая репутация организации340Прочие349Итого (сумма строк 310 + 320 + 330 + 340 + 349)3508,485,28,422. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Земельные участки и объекты природопользования360163,7136,74200,45Здания361Сооружения362Машины и оборудование363133,4636,74170,20Транспортные средства36430,2530,25Производственный и хозяйственный инвентарь365Рабочий скот366Продуктивный скот367Многолетии насаждения368Другие виды основных средств369Итого (сумма строк 360-369)370в том числе: производственные371непроизводственные372III.ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИ
Имущество для передачу в лизинг381Имущество, предоставляемое по договору проката382Прочее383Итого (сумма строк 381 - 383)385
СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3
Наименование показателейКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного года1234Из строки 371, графы 3 и 6 :
передано в аренду387в том числе:
здания388сооружения389390391передано на консервацию392Амортизация амортизируемого имущества:
нематериальных активов3932,192,24основных средств - всего39481,0486,99в том числе:
зданий и сооружений395машин, оборудования, транспортных средств39681,0486,99других397доходных вложений в материальные ценности398СПРАВОЧНО
Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств:
первоначальной (восстановленной) стоимости401амортизации402Имущество находящееся в залоге403Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется - всего404в том числе:
нематериальные активы405основные средства406
4.ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
Наименование показателейКод строкиОстаток на начало отчетного годаНачислено (образовано)ИспользованоОстаток на конец отчетного года123456Собственные средства организации - всего410204,675,92210,59в том числе:
прибыль, оставшаяся в распоряжении организации41155,155,9261,07412413Привлеченные средства - всего42048,4594,81в том числе: кредиты банков421заемные средства других организаций422долевое участие из бюджета424из внебюджетных фондов425прочие42648,4594,81Всего собственных и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420)430253,12305,40СПРАВОЧНО
Незавершенное строительство440Инвестиции в дочерние предприятия450Инвестиции в зависимые общества460
5.ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
ДолгосрочныеКраткосрочныеНаименование показателейКод строкина начало отчетного годана конец отчетного годана начало отчетного годана конец отчетного года123456Паи и акции других организаций510Облигации и другие долговые обязательства520Предоставленные займы530Прочие540СПРАВОЧНО
По рыночной стоимости облигации и другие ценные бумаги550
6.РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Наименование показателейКод строкиЗа отчетный годЗа предыдущий год1234Материальные затраты610308,74328,94Затраты на оплату труда620208,11285,1Отчисления на социальные нужды63077,00105,49Амортизация6406,006,00Прочие затраты65093,8599,45в том числе:651аренда65270,0011,34энергоносители65312,859,66проценты по кредиту654-11,00налоги65511,0514,25прочее656-3,20Итого по элементам затрат660693,7824,98Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]):
незавершенного строительства670расходы будущих периодов680резервы предстоящих расходов690
7.СОЦИАЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ
Наименование показателейКод строкиПричитается по расчетуИзрасходованоПеречислено в фонды12345Отчисления в государственные внебюджетные фонды:
В Фонд социального страхования710В Пенсионный фонд720В Фонд занятости730На медицинское страхование740хОтчисления в негосударственные пенсионные фонды750-Страховые взносы по договорам добровольного страхования пенсий755-Среднесписочная численность работников7607Денежные выплаты и поощрения, не связанные с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг77027,87Доходы по акциям и вкладам в имущество организации780-
1
Документ
Категория
Бухгалтерский учет
Просмотров
193
Размер файла
5 791 Кб
Теги
контрольная
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа