close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

реферат рассвет

код для вставки
Главное управление образования Курганской области
Государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение "Шадринский политехнический колледж" II -МЕЖДУНАРОДНЫЙ КОНКУРС ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИХ ПРОЕКТОВ
СТУДЕНТОВ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ПО НАПРАВЛЕНИЮ: ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ООО "РАССВЕТ"
Автор: Сергеев Семен Павлович, студент 3 курс, 34 группа специальность 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). Научные руководители: Гурьева Ольга Геннадьевна, преподаватель бухгалтерских дисциплин;
Литвинова Людмила Викторовна, преподаватель экономических дисциплин
Содержание
Введение
1.Анализ финансового состояния ООО "Рассвет"
1.1.Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
1.2.Сравнительный аналитический баланс.
1.3.Анализ финансовой устойчивости.
1.4.Анализ ликвидности баланса.
1.5.Анализ динамики прибыли.
1.6.Оценка деловой активности.
2.Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
Заключение
Литература
Приложения
Введение
Современные условия работы требуют от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.
Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль их выполнения, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Главная цель исследовательской работы - определение финансового состояния предприятия. Объектом исследования выступает ООО "Рассвет" Шадринского района Курганской области, образовано 24 июня 2008 г. на базе СХК "Рассвет" Шадринского района, местонахождение с.Красномыльское. Предметом исследования является финансовое состояние ООО "Рассвет". В процессе работы использованы следующие методы: монографический, абстрактно - логический, расчетно-конструктивный, статистический.
Для написания работы использовалась научная литература, данные статистического учета, бухгалтерская отчетность ООО "Рассвет" за период 2010-2012 гг., справочные материалы.
В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи исследования: сбор и анализ фактических материалов финансового состояния предприятия, диагностика ФСП, установление его "болевых точек" и изучение причин их образования, поиск резервов улучшения ФСП, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия, разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление ФСП.
Общество с ограниченной ответственностью "Рассвет" Шадринского района расположено в северо-западной части Западно - Сибирской низменности в 200 км от Уральских гор. В геоморфологическом отношении территория разделятся: на пойму реки Исеть и водоразделительную равнину. Растительность свойственна лесостепной зоне, в которой расположено данное хозяйство. Климатические условия определяются холодной зимой и умеренно-теплым летом, которое характеризуется недостаточным увлажнением. Среднегодовое количество осадков составляет 430 мм. Средняя продолжительность безморозного периода составляет 114 дней. Сумма температур свыше 10 градусов -1994. Средняя дата первого заморозка отмечается осенью 18 сентября, последнего - весной 20 мая. Средняя высота снежного покрова-31см.
Основная сфера деятельности предприятия - сельскохозяйственное производство, главным направлением в котором является производство зерновых и зернобобовых культур, а также переработка зерновых культур. Продажа зерновых культур и мукомольно-крупяной продукции ведется по доступным ценам.
На красномыльских землях аграрии используют семена пшеницы четырёх сортов: "Ирень", "Тулеевская", "Омская-35" и "Омская-38". Все они имеют свои особенности, но пока вполне устраивают и агрономов и руководство, так как дают качественный продукт.
Кроме того, ООО "Рассвет" занимается разведением крупного рогатого скота и поставкой высококачественного молока и мяса; производством кормов, богатых микроэлементами; изготовлением пиломатериалов, производство которых осуществляется с учетом всех стандартов качества.
1. Анализ финансового состояния ООО "Рассвет"
1.1.Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
Для анализа структуры и динамики баланса воспользуемся сравнительными таблицами за 2011 и 2012 год ООО "Рассвет"1.( Приложение 1)
Из таблиц 1.1.1; 1.1.2 (Приложения 1) видим, что в 2011 и 2012 году в целом имущество предприятия увеличилось в конце отчетного периода в 2011 году на 55274 тыс. руб., в 2012 году 104648 тыс.руб. от суммы относящейся к началу периода. Данное изменение вызвано увеличением основных средств и оборотных.
В составе имущества мы видим снижение удельных весов оборотных активов в 2011 году с 39,93 % до 27,37 % в 2012 году увеличение с 27,4 % до 32,09 % в сравнении с данными на начало периода. Такие изменения, снижают мобильность структуры капитала предприятия, увеличивая ликвидность его баланса.
Снижение удельного веса дебиторской задолженности в 2011 году с 14,65% до 2,17% свидетельствует об относительном уменьшении предоставленного предприятием кредита, что не скажешь про 2012 год где идет увеличение удельного веса дебиторской задолженности с 2,17% до 11,09 %. Этот факт отражает увеличение сроков оплаты отгруженных предприятием товаров и увеличением размера денежных средств, отвлеченных из оборота дебиторами.
Снижение доли оборотных средств в 2011 году и увеличение их в 2012 году, свидетельствует об уменьшении удельного веса денежных средств в составе оборотного капитала. В 2011 году уменьшение с 1,84% до 0,09% и их увеличение в 2012 году с 0,13 % до 0,93 % в сравнении с началом периода. Увеличение удельного веса денежных средств в 2012 году свидетельствует о платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.
Далее оцениваем пассив баланса ( табл.1.1.3 и табл.1.1.4 Приложение 1) Здесь наблюдается увеличение собственного капитала в 2011 году удельный вес собственного капитала увеличился на 4,38 % в 2012 году на 27,55 %.Такое изменение увеличивает платежеспособность и повышает независимость предприятия от заемных источников.
Снижение удельного веса кредиторской задолженности в 2011 году на 0,21 % и в 2012 на 0,45%, говорит об уменьшении полученных предприятием кредитов.
1.2. Сравнительный аналитический баланс Данный анализ, позволяет более наглядно рассмотреть изменения относительных и абсолютных величин. Сравнительный анализ баланса ООО "Рассвет" за 2012год (Приложение 2).
К концу 2012 года активы выросли на 104 648 тыс. руб. При отсутствии инфляции можно было бы сделать вывод, что предприятие повышает свой экономический потенциал. Однако в 2012 году темп инфляции составил 6,6 %,что снижает рост активов поскольку основные средства, остатки незавершенного капитального строительства периодически переоцениваются с учетом роста индекса цен.
Из таб.1.2.1 (Приложение 2) видно, что за период 2010-2012 года сумма основных средств увеличилась на 99362 тыс.руб., что свидетельствует о расширении инвестиционной деятельности предприятия .Сельскохозяйственное производство является материалоемким производством и требует значительного вложения капитала в производственные запасы.
Как видно из таблицы 1.2.1 (Приложение 2) наибольшую часть оборотных активов составляют запасы 56066 тыс. рублей из 89615 тыс. рублей или 62,5 %. Увеличение удельного веса запасов может свидетельствовать: о расширении масштаба деятельности предприятия, о стремлении защитить денежные средства от обесценивания под воздействием инфляции, о неэффективном управлении запасами.
Управление дебиторской задолженностью заключается в оптимизации её общего размера и обеспечении своевременно ее инкассации. Из таблицы 1.2.1 (Приложение 2) видно, что дебиторская задолженность резко увеличилась в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 27169 тыс. руб., что может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике.
1.3.Анализ финансовой устойчивости
Анализ финансовой устойчивости предприятия за 2011-2012 (Приложение 3)
Из таблицы 1.3.1 (Приложение 3) видим, что увеличение собственных оборотных средств для формирования запасов за 2011 год на 43124 тыс. руб. и уменьшение собственных оборотных средств на 26960 тыс. руб. и увеличение долгосрочных заемных средств для формирования запасов на 26400 тыс.руб. говорят, об абсолютно устойчивом финансовом состоянии предприятия.
Из таблицы 1.3.2 (Приложение 3) видим, что увеличение собственных оборотных средств для формирования запасов за 2012 год на 50096 тыс. руб. и увеличение собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов на 42432 тыс.руб. говорят, об абсолютно устойчивом финансовом состоянии предприятия.
1.4.Анализ ликвидности баланса
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами. Комплексная оценка ликвидности баланса дана в приложении 4
Коэффициент текущей ликвидности - это главный показатель платежеспособности. Значение данного коэффициента должно быть не ниже 2. В нашем случае в 2011 году (таб. № 1.4.1 Приложение 4) 1,31 , в 2012 3,86 на конец года. В нашем случае наблюдается положительная тенденция, коэффициент текущей ликвидности за 2012 год увеличился на 2,54 единицы, следовательно, улучшилась структура баланса.
Коэффициент быстрой ликвидности - значение данного коэффициента должно быть не ниже 0,8-1,0. В 2011 году данный коэффициент составил 0,11 (таб. № 1.4.1 Приложение 4) ,в 2012 году составил 1,45 на конец года. В нашем случае наблюдается положительная тенденция, коэффициент текущей ликвидности за 2012 год увеличился на 1,34 единицы, так как дебиторская задолженность составляет меньшую долю ликвидных средств.
Коэффициент абсолютной ликвидности - это норма денежных резервов. Значение данного коэффициента должно быть не ниже 0,2-0,7. В 2011 году данный коэффициент составил 0,01(таб. № 1.4.1 Приложение 4) ,в 2012 году составил 0,11 на конец года. В нашем случае предприятие является платежеспособным, так как оно сумело сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по объему и срокам.
1.5.Анализ динамики прибыли Анализ общей динамики финансового состояния ООО "Рассвет"2 в 2012 году (таб. 1.5.1 Приложение 5). Динамика прибыли ООО "Рассвет" за 2010-2012 годы Рис. 1.5.2. (Приложение 5)
Основную часть прибыли предприятие получает от основной операционной деятельности. По имеющимся у нас данным мы можем с уверенностью утверждать, что рост прибыли в 2012 году связан с увеличением выручки на 128,4 %
1.6 Оценка деловой активности ООО "Рассвет"
Уровень деловой активности на каждом этапе жизнедеятельности предприятия позволяет определить степень его адаптации к меняющимся рыночным условиям. Оценка деловой активности проводится на основе коэффициентов. ( Приложение 6).
В 2012 году по сравнению с 2011 годом скорость оборота имущества предприятия повысилась на 0,31 оборот, что способствует повышению интенсивности его использования.
В 2012 году по сравнению с 2011 годом скорость оборота собственного капитала уменьшилась на 0,69,что способствует уменьшению интенсивности его использования
В 2012 году по сравнению с 2011 годом скорость оборота оборотных актив увеличилась на 4,36,что способствует увеличению интенсивности его использования.
В 2012 году по сравнению с 2011 годом величина выручки с каждого рубля основных фондов увеличилась на 1,71, что способствовало повышению эффективности использования ОФ. В 2012 по сравнению с 2011 годом скорость оборота запасов увеличилась на 0,16, что свидетельствует о повышении эффективности их использования.
В 2012 году по сравнению с 2011 годом средняя продолжительность производственного цикла и хранение продукции понизилось на 12,23 дня, что способствовало повышению оборачиваемости запасов.
В 2012 году по сравнению с 2011 годом количество погашений за гол дебиторская задолженность в среднем увеличилась на 15,09 оборота, что способствовало ужесточению политики об взыскании задолженности
В 2012 году по сравнению с 2011 годом средняя продолжительность отсрочки платежей для покупателей снизилась на 95,59 дня, что способствовало ужесточению политики о взыскании задолженности
В 2012 году по сравнению с 2011 годом количество погашений за год кредиторской задолженности в среднем увеличилось на 15,4.
В 2012 году по сравнению с 2011 годом средняя продолжительность отсрочки платежей предоставлению кредитору данного предприятия уменьшилась на 15 дней, что свидетельствует об усилении контроля за погашением обязательств.
2.Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности
На основании выполненной работы, в которой рассмотрены экономические показатели ООО "Рассвет" за 2011 - 2012 годы, можно сделать обобщающие выводы и сформулировать соответствующие предложения.
Хозяйственная деятельность предприятия в исследуемом периоде протекала в условиях общей макроэкономической нестабильности, то есть трудно предсказуемой законодательной, налоговой и ценовой политики; также на характер деятельности рассматриваемого предприятия и ее результаты оказали влияние инфляционные процессы. Все эти факторы не в значительной степени повлияли на результаты деятельности ООО "Рассвет". В анализируемом периоде наблюдалось увеличение удельного веса запасов, что свидетельствует: о расширении масштаба деятельности предприятия, о стремлении защитить денежные средства от обесценивания под воздействием инфляции о неэффективном управлении запасами.
По данным баланса, использованным при расчетах показателей ликвидности и платежеспособности, мы пришли к выводу о том, что соответствующие показатели удовлетворяют нормативным значениям и поэтому финансовое состояние предприятия устойчиво, структура баланса - удовлетворительна, а предприятие -платежеспособно.
Анализ состава и структуры баланса позволяет дать положительную оценку финансового состояния предприятия. В процессе построения сравнительного аналитического баланса выявлены следующие положительные тенденции: общая стоимость имущества увеличивается, рост оборотных и внеоборотных активов, размеры дебиторской задолженности значительно превышают краткосрочную кредиторскую задолженность, что повышает возможность расчетов с кредиторами в течение периода за счет поступления средств от дебиторов
Таким образом, к этому предприятию, как и заемщику в деловом мире, можно относится, как к деловому партнеру. Заключение
В данной исследовательской работе достигнута главная цель: определено финансовое состояние предприятия.
В целом имущество предприятия увеличилось в конце отчетного периода в 2012 году на 104648 тыс.руб. от суммы относящейся к началу периода. Данное изменение вызвано увеличением основных средств и оборотных.
В составе имущества мы видим снижение удельных весов оборотных активов, такие изменения, снижают мобильность структуры капитала предприятия, увеличивая ликвидность его баланса.
В 2012 году увеличение удельного веса дебиторской задолженности с 2,17% до 11,09 % отражает увеличение сроков оплаты отгруженных предприятием товаров и увеличением размера денежных средств, отвлеченных из оборота дебиторами.
Увеличение удельного веса денежных средств в 2012 году свидетельствует о платежеспособности предприятия по текущим обязательствам.
Снижение удельного веса кредиторской задолженности в 2012 на 0,45%, говорит об уменьшении полученных предприятием кредитов.
Увеличение собственных оборотных средств для формирования запасов за 2012 год на 50096 тыс. руб. и увеличение собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов на 42432 тыс. руб. говорят, об абсолютно устойчивом финансовом состоянии предприятия.
Основную часть прибыли предприятие получает от основной операционной деятельности. Прибыль от операционной деятельности в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого порядка: объема реализации продукции, её структуры, себестоимости и уровня среднереализационных цен. По имеющимся у нас данным мы можем с уверенностью утверждать, что рост прибыли в 2012 году связан с увеличением выручки на 128,4 %.
В анализируемом периоде наблюдалось увеличение удельного веса запасов, что свидетельствует: о расширении масштаба деятельности предприятия, о стремлении защитить денежные средства от обесценивания под воздействием инфляции, о неэффективном управлении запасами.
По данным баланса, использованным при расчетах показателей ликвидности и платежеспособности, мы пришли к выводу о том, что соответствующие показатели удовлетворяют нормативным значениям и поэтому финансовое состояние предприятия устойчиво, структура баланса -удовлетворительна, а предприятие -платежеспособно.
В связи с наступлением нового сельскохозяйственного сезона и необходимостью проведения посевных работ в установленные агротехнические сроки предприятие может рассчитывать на удовлетворение заявки кредитования в Россельхозбанке.
Литература
1. Бланк, И. А. Управление финансовой стабилизацией предприятия / И. А. Бланк. - К. : Ника-Центр, Эльга, 2009. - 322с.
2. Брыкова, Н. В. Анализ бухгалтерской отчетности : учебное пособие / Н. В. Брыкова. - М. : Издательский центр "Академия", 2010. - 268 с. (рекомендовано ФИРО).
3. Гиляровская, Д. Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия : учеб. пособие / Д. Т. Гиляровская, А. А. Вехорева. - СПб. : Питер, 2008. - 249с.
4. Гиляровская, Л. Т. Финансово-инвестиционный анализ и аудит коммерческих организаций / Л. Т. Гиляровская, Д. А. Ендовицкий. - Воронеж: Издательство ВГУ, 2009. - 336 с.
5. Бухгалтерский баланс ООО "Рассвет" за 2010-2012 г.г., Курганская обл, Шадринский район.
6. " Отчет о прибылях и убытках" за 2010-2012г.г. ООО "Рассвет", Курганская обл.
Приложение 1
Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса ООО "Рассвет" за 2011год. Таблица 1.1.1 Наименование разделов и статейАбсолютная величина в тыс. рубУдельный вес в %Измененияна начало 2011 годана конец 2011
годана начало 2011 годана конец 2011
годав
абсолютных
величинах,
в тыс. рубв %12345671.Внеоборотные активы7175312688760,0772,635513412,56В том числе:
основные средства
прочие
70997
756
107183
19704
59,44
0,63
61,35
11,28
36186
18948
1,91
10,652.Оборотные активы
47683
47823
39,93
27,37
140
-12,56В том числе:
-запасы
-дебиторская задолженность
-денежные средства
27994
17493
2196
43864
3796
163
23,44
14,65
1,84
25,11
2,17
0,09
15870
-13697
-2033
1,67
12,48
-1.75Баланс11943617471010010055274-
Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса ООО "Рассвет" за 2012год. Таблица 1.1.2 Наименование разделов и статейАбсолютная величина в тыс. рубУдельный вес в %Измененияна начало 2012 годана конец 2012
годана начало 2012 годана конец 2012
годав
абсолютных величинах,
в тыс. рубв %12345671.Внеоборотные активы12689718971372,6367,9162826-4,72В том числе:
основные средства
прочие
107183
19704
170359
19354
61,35
11,28
60,98
6,93
63176
-350
-0,27
-4,352.Оборотные активы
47823
89645
27,40
32,09
41822
4,69В том числе:
-запасы
-дебиторская задолженность
-денежные средства
43864
3796
163
56066
30965
2614
25,11
2,17
0,13
20,07
11,09
0,93
12202
27169
2451
-5,04
8,92
0,8Баланс174710279358100100104648-
Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса ООО "Рассвет" за 2011год. Таблица 1.1.3 Наименование разделов и статейАбсолютная величина в тыс. рубУдельный вес в %Измененияна начало 2011 годана конец 2011
годана начало 2011 годана конец 2011
годав
абсолютныхвеличинах,
в тыс. рубв %12345673.Капитал и резервы218723964118,3122,69177694,38в том числе:
-уставный капитал
-нераспределенная прибыль 1000
20872
1000
38641
0,84
17,47
0,57
22,12
-
17769
-0,27
4,654.Долгосрочные пассивы72640
99040
60,8256,6926400-4,13в том числе:
заемные средства
72640
99040
60,82
56,69
26400
-4,135.Краткосрочные
пассивы 24924
36029
20,87
20,62
11105
-0,25в том числе:
-заемные средства
-кредиторская задолженность
22000
2924
32543
3486
18,42
2,45
18,62
2,0
10543
562
0,20
- 0,45Баланс11943617471010010055274-
Горизонтальный и вертикальный анализ пассива баланса ООО "Рассвет" за 2012год. Таблица 1.1.4
Наименование разделов и статейАбсолютная величина в тыс. рубУдельный вес в %Измененияна начало 2012
годана конец 2012
годана начало 2012
годана конец 2012
годав
абсолютных величинах,
в тыс. рубв %12345673.Капитал и резервы3964114036122,6950,2410072027,55в том числе:
-уставный капитал
-нераспределенная прибыль 1000
38641
1000
139361
0,57
22,12
0,35
49,89
-
100720
-0,22
27,774.Долгосрочные пассивы
99040
115780
56,69
41,45
16740
-15,24в том числе:
заемные средства
99040
115780
56,69
41,45
16740
-15,245.Краткосрочные
пассивы 36029
23217
20,62
8,31
-12812
-12,31в том числе:
-заемные средства
-кредиторская задолженность
32543
3486
17043
6174
18,62
2,00
6,10
2,21
-15500
2688
-12,52
0,21Баланс174710279358100100104648-
Приложение 2
Сравнительный анализ баланса ООО "Рассвет" за 2012год. Таблица 1.2.1
Наименование разделов и статейАбсолютная величина в тыс. руб.ИзмененияНа конец 2010На конец 2011На конец
20122012 к 20102012
к 20111.Внеоборотные активы7175312688718971311796062826В том числе:
основные средства
прочие
70997
756
107183
19704
170359
19354
99362
18598
63176
-3502.Оборотные активы
47683
47823
89645
41962
41822В том числе:
-запасы
-дебиторская задолженность
-денежные средства
27994
17493
2196
43864
3796
163
56066
30965
2614
28072
13472
418
12202
27169
2451Баланс1194361747102793581599221046483.Капитал и резервы2187239641140361118489100720в том числе:
-уставный капитал
-нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
1000
20872
1000
38641
1000
139361
-
118489
-
1007204.Долгосрочные пассивы
72640
99040
115780
43140
16740в том числе:
заемные средства
72640
99040
115780
43140
167405.Краткосрочные
пассивы 24924
36029
23217
-1707
-12812в том числе:
-заемные средства
-кредиторская задолженность
22000
2924
32543
3486
17043
6174
-4957
3250
-15500
2388Баланс119436174710279358159922104648
Приложение 3
Анализ финансовой устойчивости предприятия за 2011год.
Таблица 1.3.1
№ п/пПоказателиНа начало годаНа конец года Изменение за период тыс.руб.1Капитал и резервы (итог раздела 4 пассива)7264099040264002Внеоборотные активы
(итог раздела 1 актива)71753126887551343Наличие собственных оборотных средств
(стр.1- стр.2)
887
-27847
-269604Долгосрочные заемные средства (итог раздела 4 пассива)
72640
99040
264005Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных пассивов
(стр. 3+стр.4)
73527
71193
23346Краткосрочные заемные средства ("Кредиты банков" и прочие займы из раздела 5 пассива)
22000
32543
105437Общая величина всех источников формирования запасов (стр.3 + стр.4 + стр.6)
95527
103736
82098.Общая величина запасов ( из раздела 2 актива )
27994
43864
158709.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов (стр. 3 - стр.8)
-27107
16017
4312410.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств долгосрочных заемных средств для формирования запасов (стр.5 - стр.8) 45533
27329
-1820411.Излишек (+) или недостаток (-) всех источников формирования запасов (стр.7- стр.8)
67533
59872
7661
Анализ финансовой устойчивости предприятия за 2012 год
Таблица 1.3.2
№ п/пПоказателиНа начало годаНа конец года Изменение за период тыс.руб.1Капитал и резервы (итог раздела 4 пассива)396411403611007202Внеоборотные активы
(итог раздела 1 актива)126887189713628263Наличие собственных оборотных средств
(стр.1- стр.2)
-87246
-49352
378944Долгосрочные заемные средства (итог раздела 4 пассива)
99040
115780
167405Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных пассивов
(стр. 3+стр.4)
11794
66428
54634
6Краткосрочные заемные средства ("Кредиты банков" и прочие займы из раздела 5 пассива)
36029
23217
-128127Общая величина всех источников формирования запасов (стр.3 + стр.4 + стр.6)
47823
89645
418228.Общая величина запасов ( из раздела 2 актива )
43864
56066
122029.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов (стр. 3 - стр.8)
-43382
6714
5009610.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств долгосрочных заемных средств для формирования запасов (стр.5 - стр.8) -32070
10362
4243211.Излишек (+) или недостаток (-) всех источников формирования запасов (стр.7- стр.8)
3959
33579
29620 Приложение 4
Для комплексной оценки ликвидности баланса в целом следует использовать коэффициент покрытия (или коэффициент текущей ликвидности)
Кп=/А1+А2+А3/:/П1+П2/.
Коэффициент быстрой ликвидности
Кб=/А1+А2/:/П1+П2/.
Коэффициент абсолютной ликвидности определяется
К абс. лик.=А1:/П1+П2/
Расчет коэффициента ликвидности на начало 2011 года
Кп= 47683:24924=1,91
Кб=(163+3796) : 24924=0,79
К абс. ликв= 2196: 24924=0,088
Расчет коэффициента ликвидности на конец 2011 года
Кп= 47823:36029=1,33
Кб= (163+3796):36029=0,11
К абс. ликв= 163:36029=0,004
Анализ коэффициентов ликвидности за 2011год
Таблица 1.4.1
ПоказателиНормативНа начало 2011 годаНа конец 2011 года
Изменение ( +; -)12345Коэффициент текущей ликвидности21,911,33-0,58Коэффициент быстрой ликвидности0,8-1,00,790,11-0,68Коэффициент абсолютной ликвидности0,2-0,70,0880,004-0,08
Расчет коэффициента ликвидности на начало 2012 года
Кп= 47823:36029=1,32
Кб=(163+3796) : 36029=0,11
К абс. ликв= 163: 36029=0,01
Расчет коэффициента ликвидности на конец 2012 года
Кп= 89645:23217=3,86
Кб= (2614+30965):23217=1,45
К абс. ликв= 2614:23217=0,11
Анализ коэффициентов ликвидности за 2012год
Таблица 1.4.2
ПоказателиНормативНа начало 2012 годаНа конец 2012 года
Изменение ( +; -)12345Коэффициент текущей ликвидности21,323,862,54Коэффициент быстрой ликвидности0,8-1,00,111,451,34Коэффициент абсолютной ликвидности0,2-0,70,010,110,10
Приложение 5
Анализ общей динамики финансового состояния ООО "Рассвет" в 2012 году Таблица 1.5.1 Показатели2011 год2012 годВалюта баланса, тыс. руб.174710279358Выручка, тыс. руб.95822218890Коэффициент роста валюты баланса59,9Коэффициент роста выручки от продаж продукции128,4
Динамика прибыли ООО "Рассвет" за 2010 -2012 годы. Рис. 1.5.2.
Приложение 6
Расчет коэффициентов деловой активности
1. Коэффициент оборачиваемости активов = Выручка/ Средняя стоимость активов
Коэффициент оборачиваемости активов (2011) = 95822 / 174710+119436/ 2 = 0,65
Коэффициент оборачиваемости активов (2012) = 218890/ 174710+279358/ 2 = 0,96
2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала = Выручка/ Средняя стоимость СК
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (2011)= 95822/ 21872+39641 / 2 = 3.12
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (2012) =218890 / 39641+140361/ 2 = 2,43
3. Коэффициент оборачиваемости Оборотных активов = Выручка/ Средняя стоимость ОА
Коэффициент оборачиваемости Оборотных активов (2011) = 95822 / 47823+47683/ 2 = 2,01
Коэффициент оборачиваемости Оборотных активов (2012) = 218890 / 47823+89645/ 2 = 6,37
4. Фондоотдача Основных фондов = Выручка/ Средняя стоимость Внеоборотных активов
Фондоотдача Основных фондов (2011) = 95822 / 43864+27994/ 2 = 2,67
Фондоотдача Основных фондов (2012) = 218890 / 43864+ 56066/ 2 = 4,38
5. Коэффициент оборачиваемости запасов = Себестоимость продукции/ Стоимость запасов
Коэффициент оборачиваемости запасов (2011) = 74944/ 43864+27994/ 2 = 2,08
Коэффициент оборачиваемости запасов (2012) = 112168/ 43864+56066/ 2 = 2,24
6. Период оборота запасов = Средняя стоимость запасов* Длительность/ с.с продукции
Период оборота запасов (2011) = 35929*360/ 74944 = 172.59
Период оборота запасов (2012) = 49965*360/ 112168 = 160.36
7.Коэффициент оборачиваемости Дебиторской задолженности = Выручка/ Средняя стоимость ДЗ
Коэффициент оборачиваемости ДЗ (2011) = 95822 / 3796+30965/ 2 = 5.51
Коэффициент оборачиваемости ДЗ (2012) =218890 / 3796+ 17493/ 2 = 20.6
8. Период оборота ДЗ = Стоимость ДЗ*Д/ Выручка
Период оборота ДЗ (2011) = 34761*360/ 95822 = 130.60
Период оборота ДЗ (2012) = 21289*360/ 218890 = 35.01
9. Коэффициент оборачиваемости Кредиторской задолженности = Выручка/ Средняя стоимость КЗ
Коэффициент оборачиваемости Кредиторской задолженности (2011) = 95822 /2924+3486 / 2 = 29,9
Коэффициент оборачиваемости Кредиторской задолженности
(2012) = 218890 /3486+ 6174/ 2 = 45.3
10. Период оборота Кредиторской задолженности = Cтоимость К*Д/ Выручка
Период оборота Кредиторской задолженности (2011) = 6410*360/ 95822 = 30.9
Период оборота Кредиторской задолженности (2012) = 9660*360/ 218890 = 15.9
Период Дебиторской задолженности больше Периода Кредиторской задолженности.
1 Бухгалтерский баланс ООО "Рассвет" за 2010 - 2012 г.г.
2 Отчет о прибылях и убытках ООО "Рассвет" за 2010 - 2012 г.г.
---------------
------------------------------------------------------------
---------------
------------------------------------------------------------
2
Автор
gureva_67
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
983
Размер файла
27 163 Кб
Теги
рассвет, рефераты
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа