close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Отчет. Дальспецстрой

код для вставкиСкачать
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
"Тихоокеанский государственный университет"
Кафедра "Экономика и менеджмент"
Отчет по производственной практике 4 курс
Филиал "УПП№1" ФГУП "ГУСС "Дальспецстрой" при Спецстрое России"
Выполнил: Вавилова Ю.Л. группа МО -51 Проверил руководитель: Аксюк О. Ф. Хабаровск - 2009
Содержание Введение3
1 Анализ основных технико-экономических показателей6
3 Анализ объема производства и реализации продукции12
4 Анализ использования основных средств20
5 Анализ использования труда и заработной платы23
6 Анализ себестоимости продукции34
7 Анализ прибыли и рентабельности39
8 Анализ финансового состояния предприятия42
9 Управленческий анализ48
Заключение51
Список использованных источников53
Введение
Биография "Дальспецстроя" насчитывает немногим более полутора десятков лет. В 1980 году, когда в восточных районах страны началась практическая реализация решений советского руководства об обеспечении комплексного строительства важнейших предприятий оборонных отраслей промышленности, было образовано Главное управление специального строительства в районах Дальнего Востока и Забайкалья ("Главспецдальстрой").
Начиная с 1993 года "Дальспецстрой" отдает свои приоритеты жилищному строительству, последовательно создавая реальные предпосылки к постоянному росту его объемов. "Дальспецстрой" взял на себя реализацию ряда новых целевых программ, организовал на осуществление их поиск негосударственных источников финансирования. Для жилищного строительства стал активно привлекать средства предприятий и организаций разных форм собственности, заинтересованных в приобретении новых квартир. Хабаровский ДСК основан в 1964 году на базе цеха КПД, проектная мощность 35 тысяч кубометров в год деталей домов серии 1-464.
В ноябре 1998 года КПД-1, ранее входивший в состав ПОС "Хабаровскгражданстрой", было передано на баланс ФГУП "УСС Дальспецстроя при Спецстрое России". В 2000 году завод КПД-1 был переименован в УПП-1 (Управление Промышленного Производства №1).
В 2001 году на заводе УПП-1 было освоено производство наружных стеновых панелей серии 121-х с повышенной теплоизоляцией стен, что соответствует последним требованиям СНИПов. Ближайшей задачей УПП-1 является полное обеспечение подразделений "Дальспецстроя" железобетонными изделиями собственного производства.
В октябре 2003 года на основании приказа № 301 от 05.08.03 г. УПП-1 было переименовано в Филиал "Управление Промышленного Производства №1" "Федерального Государственного Унитарного Предприятия "Управление Специального Строительства по территории Дальнего Востока и Забайкалья" при федеральной службе специального строительства РФ". Сокращенное наименование Филиала: Филиал УПП №1 ФГУП "ГУСС "Дальспецстрой" при Спецстрое России".
Филиал УПП №1 - является коммерческой организацией, прежде всего производственного и торгового профиля, которое занимается производством и реализацией железобетонной продукции для дочерних строительных управлений "Дальспецстроя".
Номенклатура выпускаемой продукции насчитывает более 1500 наименований, не считая вариантности фасадной отделки. Выпускаемая продукция подразделяется на четыре объемные ассортиментные группы:
- КПД - изделия, предназначенные для крупнопанельного домостроения, серии КПД- 121-х;
- ЖБИ - железобетонные изделия, используемые для укладки дорог, установки забора, сооружения водоотведения и т.д.;
- ФБС - блоки бетонные для стен подвалов, используемые для укладки фундамента;
- Товарный бетон - строительный раствор с добавлением щебня, песка, керамзита в зависимости от марки и прочности бетона.
Филиал создан с целью выполнения порученных ему "Дальспецстроем" задач и получения прибыли от всех видов своей деятельности. В соответствии с основными задачами, стоящими перед ним, Филиал осуществляет следующие виды деятельности:
- промышленное производство строительных материалов, изделий и конструкций, других видов продукции, не запрещенной законодательством РФ;
- осуществление торговой деятельности всеми видами работ, услуг товаров собственного производства и получаемыми на основании посреднических операций;
- разработка и изготовление различных видов изделий, товаров народного потребления, технологий и их реализации;
- обеспечение мобильной готовности для выполнения заданий в особый период, участие в выполнении работ в чрезвычайных ситуациях, связанных со стихийными бедствиями, авариями и катастрофами в соответствии с распоряжениями Предприятия;
- комплексное решение проблем повышения эффективности строительного и промышленного производства, капитальных вложений, улучшение использования основных фондов, трудовых, материальных и финансовых ресурсов;
- проведение научно-технической политики по внедрению новейших достижений науки и техники, передового опыта, обеспечивающих высокие технико-экономические показатели строительного и промышленного производства;
- осуществляет лицензионные виды деятельности на основании полученных в установленном порядке лицензий Предприятия;
- иные виды деятельности предусмотрены уставом Предприятия. Филиал осуществляет свою деятельность в соответствии с конституцией РФ, федеральными законами, уставом ФГУП "УСС Дальспецстрой при Спецстрое России". Филиал действует на принципах хозяйственного расчета, планирует свою деятельность самостоятельно в соответствии с плановыми заданиями ФГУП "УСС Дальспецстрой при Спецстрое России" и заключенными договорами.
Филиал находится на самостоятельном балансе, имеет свои расчетные счета, печать со своим наименованием и изображением и изображением Государственного герба РФ.
1 Анализ основных технико-экономических показателей
Таблица 1.1 - Анализ основных технико-экономических показателей
ПоказательПериод Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2006г.2007г.2008г.2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
20061. Объем реализованной продукции в действующих оптовых ценах соответствующего года, млн. р.512,407670,680905,093158,27234,413392,69130,89134,95176,642. Удельный вес объемов реализованной продукции в общем объеме товарной продукции, %96,497,799,31,31,62,9101,35101,64103,013. Товарная продукция:
- в действующих оптовых ценах соответствующего года, млн. р.
- в ценах последующего года, млн.р.
531,542
631,765
686,715
742,863
911,099
911,099
155,17
111,09
224,38
168,24
379,56
279,33
129,19
117,59
132,67
122,65
171,41
144,214. Численность работников - всего, чел.485503529182644103,71105,17109,075. Численность промышленно-производственного персонала, чел.484502528182644103,72105,18109,096. Численность основных производственных рабочих, чел.404418441142337103,47105,5109,167.Производительность труда в расчете на одного работающего промышленно-производственного персонала:
- в действующих оптовых ценах соответствующего года, тыс.р.
- в ценах последующего года, тыс. р.
1098
1305
1368
1479
1726
1726
270
174
358
247
628
421
124,59
113,33
126,17
116,7
157,19
132,26
Продолжение Таблицы 1.1
ПоказательПериод Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2006г.2007г.2008г.2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
20068.Среднемесячная заработная плата на одного работника, руб.178192045025552263151027733114,77124,95143,399. Среднегодовая стоимость основных средств, млн.р.29,20838,59845,6299,397,0316,42132,15118,22156,2210. Фондоотдача, р.
18,19917,79119,968-0,412,181,7797,76112,24109,72 11. Фондоемкость, р.
0,0550,0560,050,001-0,006-0,005101,8289,2990,9112. Себестоимость товарной продукции, млн. р.462,613595,692791,572133,08195,88328,96128,77132,88171,1113. Себестоимость реализованной продукции, млн. р. 435,924571,754771,942135,83200,19336,02131,16135,01177,0813. Прибыль от реализации продукции, млн. р.66,83687,480118,05520,6430,5851,22130,88134,95176,6314. Рентабельность продукции, %15,3315,315,3-0,030-0,0399,810099,815. Общая рентабельность, %12,5512,8413,130,290,290,5816. Балансовая прибыль, млн. р.64,30686,022118,86721,7232,8554,56133,77138,18184,8517. Чистая прибыль, млн.р.48,71164,72290,28916,0125,5741,58132,87139,5185,3618. Коэффициент оборачиваемости капитала17,54317,37619,836-0,172,462,2999,05114,16113,09 Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод о том, что в период с 2006 по 2008г. происходит рост финансовых показателей. Так, объем реализованной продукции в 2006г. составил 512,407млн.р., а уже в 2007г. происходит увеличение реализованной продукции на 234%, что составило 670,680млн.р. В 2008г. реализовано продукции на 905,093млн.р., темп роста по отношению к 2006г. составил 176,64%. Удельный вес объемов реализованной продукции в общем объёме товарной продукции в 2006г. составил 96,4%, в 2007г. - 97,7%, в 2008г.- 99,3%. Увеличение удельного веса реализованной продукции в общем объеме товарной продукции говорит о положительных тенденциях в сфере сбыта продукции.
В 2008г. произведено продукции на 911,099млн.р., что больше объема выпуска 2006г. на 171,41% (531,542млн.р.), в 2007г. произведено продукции на 686,715млн.р. Увеличение производства продукции связано, прежде всего, с расширением жилищного строительства, следовательно, возросла потребность в железобетонных изделиях.
В период с 2006 по 2008г. происходит рост численности работников: в 2006г.- 485 человек, в 2007г.- 503 человека, в 2008г. численность работников по сравнению с 2006г. увеличилась на 109,07% и составила 529 человек. Рост численности работников непосредственно связан с увеличением объемов производства. Производительность труда в расчете на одного работающего промышленно-производственного персонала также увеличивается: в 2006г.- 1098т.р., в 2007г.- 1368т.р., в 2008г.- 1726т.р., то есть рост товарной продукции опережает рост численности работников.
С увеличением объемов производства растет и среднемесячная заработная плата, так в 2006г. среднемесячная заработная плата на одного работника составляла 17819р., в 2008г. она увеличилась на 143,39% и составила 25552р., то есть увеличение на 7733т.р. по отношению к 2006г. Также рост среднемесячной заработной платы происходит за счет увеличения тарифных ставок по разрядам рабочих.
Среднегодовая стоимость основных средств в 2006г. составила 29,208млн.р., в 2007г.- 38,598млн.р., в 2008г.- 45,629млн.р. Увеличение среднегодовой стоимости основных средств связано с их обновлением, приобретением новой техники и оборудования. В период с 2006 по 2008гг. происходит рост фондоотдачи. На фоне роста фондоотдачи уменьшается фондоемкость. Так в 2008г. фондоемкость составила 0,05р., что меньше данного показателя 2006г. на 0,005р.
Темп роста прибыли от реализации продукции в 2008г. по отношению к 2006г. составил 176,63% (118,055млн.р. в 2008г.), одной из причин роста прибыли от продаж является увеличение объема реализованной продукции.
Рентабельность продукции в период с 2006 по 2008гг. составляет 15,3%. Наибольшая чистая прибыль приходится на 2008г и составляет 90,289 млн.р., в 2006г. чистая прибыль составила 48,711млн.р., в 2007г.- 64,722млн.р.
2 Анализ структуры управления предприятием
Непосредственное управление Филиалом УПП №1 осуществляется начальником Филиала в соответствии с законодательством Российской Федерации, настоящим Положением и доверенностью Предприятия. Начальник Филиала назначается на должность и освобождается от должности начальником Федеральной службы специального строительства РФ по представлению начальника Предприятия.
Начальник Филиала подотчетен Предприятию, несет персональную ответственность за ненадлежащее выполнение Филиалом функций, установленных Положением, за сохранность являющегося федеральной собственностью имущества Филиала, соблюдение расчетно-финансовой дисциплины, хозяйственное ведение дел, соблюдение государственной и коммерческой тайны, неразглашение сведений конфиденциального характера.
"Дальспецстрой" утверждает Положение об оплате труда работников Филиала, Положение о премировании работников Филиала, штатное расписание работников.
На 1 января 2008 года в состав УПП №1 входят:
1. Основные производственные цеха:
- Цех №1 - бетоносмесительный, производительность - 200 кубических метров в смену.
- Цех № 2 - арматурный, достигнутая мощность цеха по переработке арматурной стали 150 тонн в месяц, 1800 тонн в год.
- Цеха №№3, 4 - формовочные, достигнутая мощность 42534 кубических метров сборного железобетона в год.
- Цех № 5 - пенополистирола, мощность цеха - 3600 кубических метров плит пенополистирольных в год.
2. Вспомогательные производственные цеха:
- Ремонтно-строительный участок;
- Энергомеханический цех № 6;
- Транспортный цех № 8;
- Цех комплектации и сбыта № 7.
Организационная структура управления Филиала УПП-1 представлена в приложении № 1. Линейно-функциональная структура предприятия представляет собой структуру, в которой предприятие разделено на несколько независимых линейных структурных подразделений, каждое из которых выполняет свои определенные функции, например, бухгалтерия, производство, отел контроля качества, отдел кадров. Рyкoвoдитeли фyнкциoнaльныx пoдpaздeлeний ocyщecтвляют влияниe нa пpoизвoдcтвeнныe пoдpaздeлeния фopмaльнo. Они не имeют пpaвa caмocтoятeльнo oтдaвaть им pacпopяжeния, без ведома Начальника Филиала. Фyнкциoнaльныe cлyжбы ocyщecтвляют всю тexничecкyю пoдгoтoвкy пpoизвoдcтвa; пoдгoтaвливaют вapиaнты peшeний вoпpocoв, cвязaнныx c pyкoвoдcтвoм пpoцeccoм пpoизвoдcтвa.
Необходимо отметить достоинства линейно-функциональной структуры: прежде всего - это быстрое осуществление действий по распоряжениям и указаниям, отдающимся вышестоящими руководителями нижестоящим, рациональное сочетание линейных и функциональных взаимосвязей; единство и четкость распорядительства; оперативное принятие и выполнение решений; личная ответственность каждого руководителя за результаты деятельности; профессиональное решение задач специалистами функциональных служб, ocвoбoждeниe линeйныx pyкoвoдитeлeй oт peшeния мнoгиx вoпpocoв, cвязaнныx c плaниpoвaниeм финaнcoвыx pacчeтoв, мaтepиaльнo-тexничecким oбecпeчeниeм, пocтpoeниe cвязeй "pyкoвoдитeль - пoдчинeнный" пo иepapxичecкoй лecтницe, пpи кoтopыx кaждый paбoтник пoдчинeн тoлькo oднoмy pyкoвoдитeлю. Наряду с достоинствами есть и недостатки линейно-функциональной структуры. Так, для принятия какого-либо решения требуется достаточно длительный период времени, так как линейным руководителям приходится заниматься большим спектром вопросов. Данный тип структуры сужает специализацию работников, ограничивает возможности профессионального развития функциональных и особенно линейных руководителей, препятствую их дальнейшему профессиональному росту. Так же, отcyтcтвиe тecныx взaимocвязeй и взaимoдeйcтвия нa гopизoнтaльнoм ypoвнe мeждy пpoизвoдcтвeнными пoдpaздeлeниями. Предприятие работает согласно учетной политики, разработанной ФГУП "ГУСС Дальспецстрой при Спецстрое РФ", утвержденной приказом № 220 от 22.05.03 г. Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина РФ от 27.07.98 г. № 34 и ПБУ 1/94 от 28.04.94 г. № 100.
3 Анализ объема производства и реализации продукции
Целью данного анализа является определение степени бизнес-плана, динамики производства и реализации продукции; определение структуры выпускаемой продукции; определение темпов роста производства товарной продукции за 2006-2008гг.; определение выполнения плана по ассортименту, ритмичности выпуска товарной продукции, а также анализ производственного брака и недополученной продукции в результате брака.
Таблица3.1 - Анализ выполнения плана по выпуску продукции за 2006г.
Вид продукцииОбъем производства продукции, млн.р.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахВыполнение плана, %План Факт КПД320,484424,521104,037132,46ЖБИ57,80268,99111,189119,36Фундаментные блоки6,3397,8671,528124,10Товарный бетон17,93323,1085,175128,86Товарная арматура-3,7023,702-Столярные изделия-0,2980,298-Пенополистирол -2,2492,249-Фиксаторы -0,8060,806-Всего402,558531,542128,98132,04 Вывод: Выполнение плана по производству товарной продукции в целом в 2006г. составило 132,04%, то есть план перевыполнен на 128,98млн.р. Произведено изделий КПД на 424,521млн.р., что больше плана на 104,037млн.р. На увеличение фактического выпуска продукции повлияла возросшая потребность в изделиях.
Таблица3.2 - Анализ выполнения плана по выпуску продукции за 2007г.
Вид продукцииОбъем производства продукции, млн.р.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахВыполнение плана, %План Факт КПД458,192568,551110,36124,09ЖБИ48,17979,44331,26164,89
Продолжение Таблицы 3.2
Вид продукцииОбъем производства продукции, млн.р.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахВыполнение плана, %План Факт Фундаментные блоки8,1706,834-1,3483,65Товарный бетон22,21122,108-0,1099,54Товарная арматура-6,8266,83-Столярные изделия-0,1790,18-Пенополистирол -1,8751,88-Фиксаторы -0,8980,90-Всего536,752686,714149,96127,93 Проанализировав данные таблицы можно сделать вывод о том, что в 2007г. план по выпуску продукции выполнен на 127,93%. Фактический выпуск изделий КПД составил 568,551млн.р., плановое значение- 458,192млн.р., увеличение на 110,36млн.р., однако, план по производству фундаментных блоков и товарного бетона недовыполнен, соответственно, 83,65% и 99,54%, это связано с передачей производства данных изделий в другой филиал, в связи с простоем оборудования. Таблица 3.3 - Анализ выполнения плана по выпуску продукции за 2008г.
Вид продукцииОбъем производства продукции, млн.р.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахВыполнение плана, %План Факт КПД598,445776,084177,64129,68ЖБИ67,41198,20530,79145,68Фундаментные блоки6,9934,337-2,6662,02Товарный бетон23,30922,861-0,4598,08Товарная арматура-6,3236,323-Столярные изделия-0,3140,314-Пенополистирол -2,3812,381-Фиксаторы -0,5930,593Всего696,158911,098214,941130,88 Вывод: В целом план по производству товарной продукции в 2008г. выполнен на 130,88%, фактический выпуск составил 911,098млн.р., что больше планового на 214,914млн.р. Выполнение плана по изделиям КПД составило 129,68%, по железобетонным изделиям план выполнен на 145,68%. Недовыполнен план по производству железобетонных блоков- 62,02% и по производству товарного бетона- 98,08%.
Таблица 3.4 - Динамики производства и реализации продукции за 2006-2008гг.
Показатель2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
2006Выпуск продукции в базовых ценах*, млн.р.
*базовая цена - 2008г.631,765742,863911,099111,09168,24279,33117,59122,65144,21Реализованная продукция, млн.р.
512,407670,680905,093158,27234,413392,69130,89134,95176,64 Из таблицы видно, что объем производства вырос в 2008г. на 144,21% по сравнению с 2006г. и составил 911,099млн.р., а реализовано продукции на 905,093млн.р. В 2006г. выпущено продукции на 631,765млн.р., в 2007г. - 742,863млн.р., увеличение по отношению к 2006г. на 168,24млн.р. Таблица 3.5 - Анализ стоимостных показателей индексным методом за 2007-2008гг.
№Показатель2007г.2008г.
Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста, %Темп прироста, %1.Валовой оборот (ВО), тыс. руб.695665927285231620133,2933,292.Валовая продукция (ВП), тыс. руб.695665927285231620133,2933,293. Товарная продукция (ТП), тыс. руб.686714911099224385132,6832,684.Отгруженная продукция (ОП), тыс. руб.670680905093234413134,9534,955.Реализованная продукция (РП), тыс. руб.670680905093234413134,9534,956.Коэффициент реализации (Кр) (РП/ОП)11---7.Коэффициент отгрузки (Ко) (ОП/ТП)0,97665110,99340790,0167568101,721,728.Коэффициент товарности (Кт) (ТП/ВП)0,98713310,9825447-0,004588499,54-0,469.Коэффициент соотношения (Кс) (ВП/ВО)11--- Итак, объем реализации в отчетном периоде увеличился на 234413 тыс. руб. На этот показатель влияют коэффициенты реализации, отгрузки, товарности, соотношения валовой продукции и валового оборота. Далее определим влияние факторов на общее абсолютное изменение объема реализации:
1. Влияние изменения коэффициента реализации на объем реализованной продукции:
∆РП (Кр) = (Кр2008 - Кр2007) * Ко2008* Кт2008* Кс2008* ВО2008
∆РП (Кр) = (1-1) * 0,9934079 * 0,9825447 * 1 * 927285 = 0(тыс. руб.)
2. Влияние изменения коэффициента отгрузки на объем реализованной продукции:
∆РП (Ко) = Кр2007 * (Ко2008 - Ко2007) * Кт2008 * Кс2008 * ВО2008
∆РП (Ко) = 1* (0,9934079-0,9766511) * 0,9825447* 1 *927285 = 15267,098(тыс. руб.)
3. Влияние изменения коэффициента товарности на объем реализованной продукции:
∆РП (Кт) = Кр2007 * Ко2007 * (Кт2008 - Кт2007) * Кс2008 * ВО2008 ∆РП (Кт) = 1* 0,9766511* (0,9825447-0,9871331) * 1 * 927285 = -4155,35(тыс. руб.)
4. Влияние изменения коэффициента соотношения ВП и ВО на объем реализованной продукции:
∆РП (Кс) = Кр2007 * Ко2007 * Кт2007 * (Кс2008 - Кс2007) * ВО2008
∆РП (Кс) = 1* 0,9766511* 0,9871331* (1 - 1) * 927285 = 0 (тыс. руб.)
5. Влияние изменения ВО на объем реализованной продукции:
∆РП (ВО) = Кр2007 * Ко2007 * Кт2007 * Кс2007 * (ВО2008 - ВО2007)
∆РП (ВО) = 1*0,9766511 * 0,9871331* 1 * (927285- 695665) = 223301,27 (тыс. руб.)
Алгебраическая сумма от влияния каждого фактора даст общее абсолютное изменение объема реализованной продукции, то есть:
∆РП = ∆РП (Кр) + ∆РП (Ко) + ∆РП (Кт) + ∆РП (Кс) + ∆РП (ВО) = РП2008 - РП2007 ∆РП =15267,098 + (-4155,35) + 223301,27 = 234413,01 (тыс. руб.)
Таким образом, по результатам проведенного анализа выявлено, что на общее изменение объема реализации на 234413тыс. руб. оказало положительное влияние увеличение коэффициента отгрузки, что в свою очередь увеличило объем реализации на 15267,098тыс. руб.; уменьшение коэффициента товарности привело и к уменьшению объема реализации на 4155,35 тыс. руб., валовой оборот увеличился на 231620 тыс. руб., что повлекло за собой увеличение объема реализации на 223301,27тыс. руб. Таблица 3.6 - Анализ структуры выпускаемой продукции в 2008г.
Вид продукцииЦена за единицу продукции, тыс.р.Объем производства продукции, м3Структура продукции, %Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.
Изменение ТП за счет структуры, тыс. руб.
ПланФактПланФактПланФакт пересчитанный на план. структуруФактКПД8,93666970795890,80,8159844470001771120711190ЖБИ8,8697600110720,090,11367404781619819820037Фундаментные блоки4,51215508810,020,009699488363975-4861Товарный бетон3,19730063790,090,065232872811320349-7764Всего-834209792111696129815127
83372918602
Вывод: Коэффициент перевыполнения плана составил 1,1738%, фактический выпуск по изделиям КПД, пересчитанный на плановую структуру составил 700017тыс.р., по железобетонным изделиям составил 78161тыс.р., по фундаментным блокам- 8836тыс.р., по товарному бетону- 28113тыс.р.
Отклонение за счет изменения структуры составило 18602тыс.р. Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 117,38% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 815127тыс.р., при фактической структуре он выше на 18602тыс.р.
Таблица 3.7 - Анализ динамики товарной продукции за 2006-2008гг.
ПоказательГод2006г.2007г.2008г.Товарная продукция в сопоставимых ценах, млн.р.631,765742,863911,099Темпы роста базисные, %100117,59144,21Темпы роста цепные, %100117,59122,65 Определим среднегодовой темп роста товарной продукции:
Тр. ср.годовой = *100 = *100 = 122,47%.
Вывод: Товарная продукция в 2008г. составила 911,099 млн.р., по сравнению с 2006г. данный показатель увеличился на 144,21%. В 2006г. товарная продукция равна 631,765 млн.р. В 2007г. товарная продукция составила 742,863 млн.р., по отношению к 2006г. увеличение составило 117,59%. В 2008г. темп роста товарной продукции составил 122,65%, по отношению к 2007г. Среднегодовой темп роста товарной продукции составил 122,47%, прирост 22,47%.
Таблица 3.8 - Анализ выполнения плана по ассортименту в 2008г.
Вид продукцииОбъем производства продукции, м3Плановая цена за единицу продукции, тыс.р.Объем производства продукции, тыс.р.Выполнение плана, %
Зачет выполнения плана по ассортиментуПланФактПланФактКПД66970795898,936598444711207118,84598444ЖБИ7600110728,8696740498198145,6967404Фундаментные блоки15508814,5126994397556,833975Товарный бетон730063793,19232872034987,3820349Всего8342097921-696129833729119,77690172
Выполнение плана по ассортименту (ВПа):
ВПа = Выполнение плана по выпуску продукции:
КY = Вывод: В 2008г. план по выпуску продукции перевыполнен на 19,77%, несмотря на это план по ассортименту недовыполнен на 0,86%. Причиной недовыполнения плана по ассортименту является уменьшение потребности в отдельных видах строительных изделий. Например, фундаментных блоков было выпущено на 56,83% меньше, по сравнению с запланированным выпуском. Таблица 3.9 - Анализ ритмичности выпуска товарной продукции за 2006-2008гг.
ГодВыпуск продукции, тыс.р.Удельный вес продукции, %Зачет ритмичного выпуска, тыс.р.ПланФактПланФакт200640255853154224,6124,96402558200753675268671432,8232,25536752200869615891109942,5742,79696158Итого:16354682129355100,00100,001635468 Определим коэффициент ритмичности:
КР = Вывод: В период с 2006г. по 2008г. предприятие работало ритмично на 100%, продукция выпускалась в соответствии с графиком производства. Таблица 3.10 - Анализ производственного брака и определение недополученной продукции в результате брака
Показатель2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
2006Выпуск продукции, м373366825049792091381541624554112,46118,69133,47Брак, м3276,905304,998405,85428,093100,856128,949110,15133,07146,57% брака от выпуска0,380,390,410,010,020,03102,63105,13107,89Ущерб, тыс.р.9081493,82625,4585,81131,61717,4164,52175,75289,14 Исходя из данных таблицы, в 2006г. в результате брака было недополучено 276,905м3 продукции, в 2007г. - 304,998м3, в 2008г. - 405,854м3. В 2008г. изготовлено бракованных изделий на 128,949м3 больше по сравнению с 2006г. Ущерб в результате брака в 2006г. составил 908 тыс.р., в 2007г. - 1493,8 тыс.р., в 2008г. - 2625,4 тыс.р. Потери от брака в 2008г. увеличились на 1717,4тыс.р. по сравнению с 2006г. Причинами возникновения брака является поломка оборудования, низкое качество сырья для изготовления железобетонных изделий, а также влияние человеческого фактора. В целом выпуск бракованных изделий ведет к росту себестоимости продукции и снижению объема товарной продукции, снижению прибыли и рентабельности.
За анализируемый период увеличился выпуск продукции, так в 2008 году товарной продукции произведено на 911,099 млн.руб., тога как реализовано продукции на 905,093 млн.руб. среднегодовой темп роста продукции - 122,47%, прирост 22,47%. Предприятие работало ритмично на 100%, продукция выпускалась в соответствии с графиком производства. Однако в результате брака в 2008 году недополучено 405,854м3 продукции. 4 Анализ использования основных средств
Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.
Таблица 4.1 - Анализ структуры основных средств по состоянию на конец года Вид основных средств2006г.2007г.2008г.Абсолютное изменение
за 2008-2007гг.
Сумма, тыс.р.Удельный вес, %Сумма, тыс.р.Удельный вес, %Сумма, тыс.р.Удельный вес, %Суммы, тыс.рУдель-
ного веса, %Здания1114818,632021126,162021122,59--3,57Сооружения и передаточные устройства13412,2413411,7413411,50--0,24Машины и оборудование4429374,025164266,836176269,03+10120+2,2Транспортные средства18973,1726123,3844755,00+1863+1,62Производственный и хозяйственный инвентарь11571,9314631,8916801,88+217-0,01Всего:598361007726910089469100+12200- Вывод: Согласно данным таблицы сумма основных средств с 2007г. по 2008г. выросла на 15,8%, в том числе машин и оборудования - на 19,5%, транспортных средств - на 71,3%. Разные темпы их прироста вызвали изменения в структуре основных средств: удельный вес зданий уменьшился на 3,57%, машин и оборудования увеличился на 2,2%, что свидетельствует о техническом перевооружении производства, удельный вес транспортных средств увеличился на 1,62%.
Таблица 4.2 - Анализ движения и технического состояния основных средств за 2006-2008гг.
ПоказательУровень показателяУвеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2006г.2007г.2008г2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
2006Степень обновления, %28,926,218,2-2,7-8-10,790,6669,4762,98Срок обновления, лет2,52,94,70,41,82,2116,00162,07188,00Коэффициент выбытия0,00330,00710,05030,00380,04320,047215,15708,451524,24Коэффициент прироста0,1410,0960,041-0,045-0,055-0,168,0942,7129,08Коэффициент износа0,1190,1290,1290,0100,01108,40100,00108,40Коэффициент технической годности1,361,291,16-0,07-0,13-0,294,8589,9285,29 По данным таблицы, за 2008г. техническое состояние основных средств несколько ухудшилось за счет снижения степени интенсивности их обновления, по сравнению с 2006г. на 10,7%. Увеличился срок обновления основных средств до 4,7лет. Прирост основных средств в 2008г. по сравнению с 2006г. уменьшился на 29,08%.
Таблица 4.3 - Обобщающие показатели эффективности использования основных средств
Показатель2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
2006Фондорентабельность, %228,83226,64258,73-2,1932,0929,999,04114,16113,07Фондоотдача, р18,1917,7919,97-0,412,181,7797,76112,24109,72Фондоемкость, р 0,060,060,050,001-0,006-0,005101,8289,2990,91 Фондорентабельность повысилась в 2008 году на 14,16% по отношению к 2007 году за счет увеличения прибыли. Это может свидетельствовать об эффективном использовании основных производственных фондов, тем самым ростом выпуска продукции. На основе следующей факторной модели рассчитаем прирост объема выпуска продукции за счет увеличения основных средств и роста фондоотдачи.
ВП=ОС*ФО
∆ВП=ВП2008-ВП2007 ∆ВП=911,119-686,697=224,422млн.р.
или:
∆ВП=∆ВП(ОС)+∆ВП(ФО)
∆ВП(ОС)=(45,629-38,598)*17,791=7,031*17,791=125,088млн.р.
∆ВП(ФО)= 45,629*(19,968-17,791)=45,629*2,177=99,334млн.р
∆ВП=125,088+99,334=224,422млн.р.
Выпуск продукции в 2008году по сравнению с 2007 годом увеличился на 224,422млн.р. За счет увеличения стоимости основных средств объем выпуска увеличился на 125,088млн.р., изменение фондоотдачи привело к увеличению выпуска на 99,334млн.р. Главным показателем анализа использования основных производственных фондов является фондоотдача. Показатель фондоотдачи в 2008 году составил 19,97руб. с каждого рубля фондов, по сравнению с 2007 годом увеличение на 2,18 руб., соответственно, произошло увеличение выпуска продукции за счет роста фондоотдачи. Таким образом, на предприятии основные фонды использовались эффективно, о чем позволяет судить увеличение фондоотдачи. 5 Анализ использования труда и заработной платы
Рациональное использование промышленно-производственного персонала - непременное условие бесперебойного производственного процесса и успешного выполнения производственных планов.
Таблица 5.1 - Численность персонала предприятия с 2006 по 2008гг.
№ п/пПоказатель2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
20061.Численность работников, чел.485503529
18
26
44
103,71
105,17
109,07
1.1в том числе:
-внешний совместитель
-по договору граж.прав.характера
-
6
1
5
1
4
-
-1
-
-1
-
-2
-
83,33
100
80
-
66,67
1.2в том числе:
Руководители, специалисты, служащие
из них:
-аппарат управления
-линейный персонал
-непромышленный персонал
81
43
37
1
85
46
38
1
88
52
35
1
4
3
1
-
3
6
-3
-
7
9
-2
-
104,94
106,98
102,7
100
103,53
113,04
92,11
100
108,64
120,93
94,59
100
1.3в том числе:
Рабочие из них:
-основные рабочие (сдельщики)
-повременщики
-МОП и охрана
404
235
140
29
418
246
144
28
441
273
138
30
14
11
4
-1
23
27
-6
2
37
38
-2
1
103,47
104,68
102,86
96,55
105,5
110,98
95,83
107,14
109,16
116,17
98,57
103,45 Вывод: Численность персонала в анализируемый период постоянно увеличивается, так в 2006 году численность работников составляла 485чел., а в 2007 году их число увеличилось на 18чел. и составляло 503чел., в 2008 году - 529чел., всего темп роста в 2008 году по отношению к 2006 году составил 109,07 %. Увеличение численности работников, прежде всего, связано с увеличением объемов производства строительных изделий. К 2008г. происходят изменения как в структуре руководителей, служащих и специалистов, так и в структуре рабочих. Число основных рабочих в 2008г. составляет 273 человека, что на 38 человек больше числа основных рабочих 2006г., темп роста составил 116,17%. Однако, в 2008г. уменьшилось число человек, работающих по повременной форме оплаты труда - это всего два человека, по отношению к 2006г. Таблица 5.2 - Возрастной состав трудовых ресурсов предприятия на 2008г.
ПоказательВозрастной состав21-3132-4243-5354-6061-71Руководство31334Отдел МТО31Планово-экономический отдел421Бухгалтерия44Отдел контроля и качества5Производственный отдел53Технологический отдел131Отдел главного энергетика115Конструкторский отдел611Производственная лаборатория1221Бетоносмесительный цех3152912Арматурный цех22325915Формовочный цех3436451Цех пенополистирола256629Цех комплектации и сбыта готовой продукции211Транспортный цех4Ремонтно-строительный участок31Ремонтно-механический цех4Итого:49220318644 Как видно из таблицы, большинство работающих на предприятии люди в возрасте от 43 лет. Наблюдается старение кадров, предприятие не может привлечь молодых специалистов высокой квалификации вследствие невысокой заработной платы. Самыми "молодыми" службами предприятия являются: руководство, производственная лаборатория, бетоносмесительный цех, арматурный цех, формовочный цех, цех пенополистирола. Опытные специалисты не соглашаются работать за низкую заработную плату, поэтому предприятие принимает на работу молодых специалистов без опыта работы, главным образом занятых в основном производстве.
Таблица 5.3 - Показатели движения трудовых ресурсов предприятия
Показатель2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
2006Среднесписочная численность, чел. 485503529182644103,71105,17109,07Принято на работу - всего, чел.174173189-1161599,43109,25108,62Выбыло - всего, чел. 160135162-2527284,38120101,25В том числе:
-в связи с сокращением численности работников
-по собственному желанию.
-
70
-
63
1
61
-
-7
-
-2
-
-9
-
90
-
96,83
-
87,14Коэффициент оборота по приему работников0,360,340,36-0,020,02094,44105,88100Коэффициент оборота по выбытию работников0,330,270,31-0,66-0,02-0,0281,82114,8193,94Коэффициент текучести кадров0,140,130,12-0,01-0,01-0,0292,8692,3185,71Коэффициент постоянства кадров0,670,730,690,06-0,040,02108,9694,52102,99Коэффициент замещения0,030,080,050,05-0,030,02266,6762,5166,67 Вывод: В период с 2006 по 2008гг. на предприятии сложилась положительная тенденция - увеличивается численность работников, в 2008г. работает 529 человек, темп роста по отношению к 2006г. составляет 109,07%. Однако число принятых человек не на много превышает число выбывших. Так, в 2007г. принято 173 человека, выбыло 135., в 2008г. принято 189, а выбыло 162 человека, из них 61 по собственному желанию. Коэффициент текучести кадров в 2008г. (0,12) ниже, чем в аналогичный период предыдущего 2007 года (0,13) на 0,01. Коэффициент постоянства кадров в 2008 году (0,69) меньше чем в 2006 году на 0,02. В целом же, сформированы квалифицированные кадры постоянно работающих руководителей, специалистов и служащих имеющих продолжительный опыт работы на предприятии. Увольнение идет в основном среди рабочих. Коэффициент замещения в период с 2006г. по 2008г. положительный, следовательно, на предприятии возмещается убыль рабочей силы, и создаются новые рабочие места.
Для оценки эффективности использования рабочего времени рассчитаем фонды времени и коэффициенты использования фондов времени:
Таблица 5.4 - Анализ использования фондов времени на предприятии
№ п/пПоказатель2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2007/
20062008/
20072008/
20062008/
20061.Календарный фонд времени, ч/ч9603009989581054297386585533993997109,792.Количество нерабочих дней (выходные и праздничные)453960470808490912168482010436952108,143.Табельный фонд времени506340528150563385218103523557045111,274.Максимально возможный фонд времени411684421894453113102103121941429110,065.Неявка на работу, всего:136384148544167592121601904831208122,88В том числе:5.1Очередной отпуск9465610625611027211600401615616116,495.2Отпуск по беременности и родам40564016-16-1005.3Отпуск по учёбе-------5.4Болезни4119242136570329441489615840138,455.5Прочие неявки, разрешенные законом400-40-40040-360105.6Прогулы9696208-112112216,675.7Неявки с разрешения администрации-------
Продолжение Таблицы 5.4
№ п/пПоказатель2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2007/
20062008/
20072008/
20062008/
20066.Средняя продолжительность раб-го дня, ч888---1007.Фактически отработанное время, ч/ч874914903643941538287293789566624107,618.Коэффициент использования календарного фонда времени91,1190,4689,3-0,65-1,16-1,8198,019.Коэффициент использования табельного фонда времени172,79171,09167,12-1,7-3,97-5,6796,7210.Коэффициент использования максимально возможного фонда времени212,52214,19207,791,67-6,4-4,7397,77 Вывод: За анализируемый период происходит увеличение величины всех фондов времени, выраженных в человеко-часах, вследствие увеличения среднесписочной численности работающих предприятия. Так, в 2008г. календарный фонд времени составляет 1054297ч/ч., что больше данного показателя 2006г. на 109,79%. Табельный фонд времени в 2008г. увеличивается на 111,27% по отношению к данному показателю 2006 года и составляет 563385ч/ч. Однако, происходит небольшое снижение коэффициентов использования времени, что происходит вследствие увеличения количества неявок по следующим причинам: очередной отпуск, по болезни, а также увеличение числа прогулов.
Эффективность использования трудовых ресурсов также характеризуется производительностью труда. На предприятиях производительность труда характеризуется как эффективность живого труда. Уровень производительности труда можно характеризовать как прямыми показателями (выработка), так и обратными (трудоемкость).
Таблица 5.5 - Анализ производительности труда на предприятии
Показатель 2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2008/
20072008/
2006 2008/
2007 2008/
2006Среднесписочная численность, чел.4855035292644105,17109,07В том числе рабочих4044184412337105,5109,16Удельный вес рабочих в общей численности работников, % (Уд)83,2983,183,360,260,07100,31100,08Отработано дней одним рабочим за год (Д)24824824911100,4100,4Отработано часов всеми рабочими, ч8015368293128784724916076936105,92109,59Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)888--100100Производство продукции в ценах базисного года, тыс.р.631765742863911099168236279334122,65144,21Среднегодовая выработка одного работника, тыс.р. (ГВ)130314771722245419116,59132,16Выработка рабочего:
Среднегодовая, тыс.руб. (ГВ)
Среднедневная, руб. (ДВ/)
Среднечасовая, руб. (ЧВ)
1564
6305,6
788,2
1777
7166,4
895,8
2066
8296,8
1037,1
289
1130,4
141,3
502
1991,2
248,9
116,26
115,77
115,77
132,09
131,58
131,58Трудоемкость, чел/ч.1,2681,1160,964-0,152-0,30486,3876,03 Вывод: За период с 2006г. по 2008г. наблюдается рост выработки и снижение трудоемкости продукции. Из таблицы видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве в 2008году по отношению к 2006году увеличилась на 419тыс.р. или на 132,09%, в том числе за счет:
1) удельного веса рабочих в общей численности персонала предприятия:
∆ГВуд = ∆Уд*Д0*П0*ЧВ0 = (+0,07)*248*8*788,2 = 1,1тыс.руб.
2) количества отработанных дней одним рабочим за год:
∆ГВд = Уд1*∆Д*П0*ЧВ0 = 83,36*1*8*788,2 = 5,2тыс.руб.
3) продолжительности рабочего дня:
∆ГВп = Уд1*Д1*∆П*ЧВ0 = 83,36*249*0*788,2 = 0тыс.руб.
4) среднечасовой выработки рабочих:
∆ГВчв = = Уд1*Д1*П1*∆ЧВ = 83,36*249*8*248,6 = 412,8тыс.руб.
Далее охарактеризуем общий фонд заработной платы Филиала "УПП №1" ФГУП "ГУСС Дальспецстрой" при Спецстрое России".
Общий фонд заработной платы предприятия состоит из:
1. Фонда заработной платы рабочих, занятых управлением и обслуживанием машин, основных рабочих, (постоянных (сдельщиков и повременщиков), временных, (принятых по трудовому соглашению, совместителей, а также сторожевой охраны), занятых на производстве промышленной продукции, который определяется в соответствии с объемами выпущенной продукции, в пределах заработной платы, заложенной в калькуляциях (по каждой номенклатуре изделий).
1.1. Фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих, который определяется как % от суммы накладных расходов (общепроизводственных и общехозяйственных), заложенных в калькуляциях, и рассчитанных на выпущенный объем продукции, услуг.
1.2. Общий фонд заработной платы, причитающийся к выплате всем категориям работников управления промышленного производства складывается: из ФЗП (определенного согласно утверждаемым руководителем ФГУП "ГУСС "Дальспецстрой" при Спецстрое России"), цены на продукцию, используемую для строительства объектов, строящихся за счет бюджетных средств и внебюджетных фондов всех уровней, (согласовываются с Министерством строительства Хабаровского края, калькуляций по каждому виду продукции), рассчитанного на выпущенный объем продукции и компенсаций на непредвиденные работы не учтенные в калькуляциях.
1.3. Утвержденный первым заместителем начальника ФГУП "ГУСС "Дальспецстрой" при Спецстрое России" фонд заработной платы распределяется по категориям работников руководством Филиала.
2. Основой для начисления заработной платы рабочих ПП персонала управления промышленного производства являются часовые тарифные ставки, утвержденные руководителем ФГУП "ГУСС "Дальспецстрой" при Спецстрое России". Часовые тарифные ставки могут пересматриваться. Надбавки за профессиональное мастерство устанавливаются рабочим, стабильно обеспечивающим высокое качество выполняемых работ и выплачиваются из средств, полученных за счет экономии фонда заработной платы. Доплаты устанавливаются приказом начальника управления промышленного производства.
3. Средства на заработную плату (приработок), оставшиеся после начисления по тарифу, согласно отработанного времени, районного коэффициента, дальневосточной надбавки, оплаты труда рабочим по трудовым соглашениям согласно условиям договора, оплаты отпусков и других обязательных выплат распределяются в управлении промышленного производства между бригадами и отдельными рабочими в зависимости от объема и качества выполненных работ по коэффициенту трудового участия (КТУ). КТУ определяется начальником цеха, участка.
Рабочим-повременщикам ежемесячно начисляется премия согласно "Положения о премировании рабочих-повременщиков". В распределение Приработка согласно КТУ могут включаться рабочие-повременщики.
Оплата труда всех работников Филиала осуществляется с применением районного коэффициента в размере 30% и % - х надбавок к заработной плате за стаж работы на дальнем Востоке в размере до 30%. С 2006 года на предприятии были повышены тарифные ставки. Таблица 5.6 - Анализ тарифных ставок на предприятии с 2006 по 2008гг.
Разряд рабочихЧисленность рабочих, чел.Тарифная ставка, руб./час.Увеличение (снижение) тарифных ставок, в абсолютных единицах2006г.2007г.2008г.2006г.2007г.2008г.2007/
20062008/
20072008/
20062 разряд21263317,6121,2723,723,662,456,113 разряд30484819,4123,4326,134,022,706,724 разряд84909521,8626,3829,434,523,057,575 разряд77637125,1230,3233,825,23,508,706 разряд23192629,3635,4439,536,084,0910,17Итого:235246273------ Вывод: В период с 2006г. по 2008г. на предприятии происходит рост тарифных ставок. Так, в 2006г. для рабочих второго разряда тарифная ставка составляет 17,61 руб./час, а в 2008г. увеличивается на 6,11 руб./час и равна 23,72 руб./час. На предприятии отсутствуют рабочие 1-го разряда.
Таблица 5.7 - Динамика средней заработной платы
Показатель2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
2006Всего ФЗП, тыс.руб.103663,8123375,1162173,719711,338798,658509,9119,01131,45156,44Среднемесячная заработная плата на одного работника, руб.178192045025552263151027733114,77124,95143,39 Вывод: За анализируемый период происходит увеличение фонда заработной платы и в 2008г. он составил 162173,7 тыс.руб., по сравнению с 2006г. увеличение на 56,44%. Среднемесячная заработная плата в 2008г. составила 25552 руб., по сравнению с 2007г. увеличение на 5102 руб. или на 24,95%. Рост среднемесячной заработной платы обусловлен ростом тарифных ставок и увеличением объемов производства.
Таблица 5.8 - Структура ФОТ предприятия за 2007-2008гг.
№ п/пПоказательЕд.
изм.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%Всего ФЗПт.руб.123375,1162173,738798,6
131,45
В том числе:1.Тарифная з/платат.руб28153,533529,45375,9119,092.Премия т.руб3992,69771,25778,6244,733.КТУт.руб26715,435948,99233,5134,564.Доплаты и надбавки-всего
из них:
за совмещение
за работу в выходн. и праздн. за сверхурочную работу
ночные
за вредные условия труда
за ненормированность
за классность водителям
за выслугу лет
РК
ДВ
за бригадирствот.руб.44717,2
838,8
2215,0
339,5
323,4
830,2
52,3
105,9
2273,2
18953,7
18638,2
147,057829,5
1429,8
3416,3
208,8
366,6
1273,4
59,3
138,9
2744,1
24183,7
23834,9
173,713112,3
591
1201,3
-130,7
43,2
443,2
7
33
470,9
5230
5196,7
26,7129,32
170,46
154,23
61,50
113,36
153,38
113,38
131,38
120,72
127,59
127,88
118,165.Прочие выплаты-всего
из них:
отпускные, компенс. отпускных
компис. по уходу до 3 лет
материальная помощь к юбилею
надбавка по положению
перерасчет
военные сборы
оплата по среднему
премия разовая к 8 марта
материальная помощь к отпускут.руб18487,3
13263,7
3,4
249,4
3934,4
54,7
0,9
145,8
159,0
676,023970,5
17621,2
4,3
692,0
4475,7
-32,3
120,7
177,9
184,0
727,05483,2
4357,5
0,9
442,6
541,3
-87
119,8
32,1
25
51129,66
132,85
126,47
277,47
113,76
-59,05
13411,11
122,02
115,72
107,546.Оплата по договорамт.руб1309,11124,2-184,985,88 Вывод: За анализируемый период произошло увеличение ФОТ на 38798,6тыс.руб. Значительный рост ФОТ объясняется тем, что за анализируемый период произошло увеличение численности основных рабочих. В 2008г. произошло увеличение тарифной заработной платы на 5375,9тыс. руб. по отношению к 2006г. и составила 33529,4тыс.руб., увеличились выплаты за совмещение на 170,46%, за работу в праздничные и выходные дни на 154,23% Однако, произошло снижение выплат за сверхурочную работу на 61,5%, сократилась оплата по договорам на 85,88% и в 2008г. составила 1124,2тыс.руб.
Далее установим соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительности труда.
Iзп = Iгв = Приведенные данные свидетельствуют о том, что на предприятии темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда. В результате чего происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли. Коэффициент опережения (Коп) равен:
Коп = Определим сумму перерасхода (+Э) фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста заработной платы и производительности труда по следующей формуле:
+Эфзп = Более высокие темпы роста заработной платы по сравнению с темпами роста производительности труда способствовали перерасходу зарплаты в размере 10379,1тыс.руб.
6 Анализ себестоимости продукции
Анализ себестоимости продукции имеет большое значение, так как позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных и позволяет дать оценку работы предприятия.
Таблица 6.1 - Анализ выполнения плана по полной себестоимости фактически выпущенной товарной продукции в 2006г.
Показатель
План в пересчете на вып. объемФактУвеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%Объем выпуска товарной продукции, тыс.руб.531542531542--Затраты на производство товарной продукции, тыс.руб.483220462613-2060795,74 Таблица 6.2 - Анализ выполнения плана по полной себестоимости фактически выпущенной товарной продукции в 2007г.
Показатель
План в пересчете на вып. объемФактУвеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%Объем выпуска товарной продукции, тыс.руб.686715686715--Затраты на производство товарной продукции, тыс.руб.624286595692-2859495,42 Таблица 6.3 - Анализ выполнения плана по полной себестоимости фактически выпущенной товарной продукции в 2008г.
Показатель
План в пересчете на вып. объемФактУвеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%Объем выпуска товарной продукции, тыс.руб.911099911099--Затраты на производство товарной продукции, тыс.руб.828272791572-3670095,57 Вывод: Затраты по производству товарной продукции за 2006г. составили 595692 тыс.руб. Снижение затрат по производству товарной продукции составило 20607тыс.руб. В 2007г. себестоимость товарной продукции составила 595692 тыс.руб., в 2008г. - 791572 тыс.руб., снижение затрат по производству товарной продукции составило 36700 тыс.руб.
Таблица 6.4 - Анализ себестоимости по элементам затрат, тыс.руб.
Показатель 2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
2006Материальные затраты294636398238538403103602140165243767135,16135,20182,73Затраты на оплату труда97075117578155455205033787758380121,12132,21160,14Отчисления на социальные нужды2439529072354194677634711024119,17121,83145,19Амортизация5718881010520309217104802154,07119,41183,98Прочие затраты23747295024724157551773923494124,23160,13198,93Итого по элементам затрат445571583200787038137629203838341467130,89134,95176,64 Себестоимость в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличилась на 341467 тыс.руб. В период с 2006 - 2008 годы происходит увеличение затрат по оплате труда и отчислениям на социальные нужды. По сравнению с 2006 годом увеличиваются затраты по прочим расходам на значительную величину 23494 тыс.р. Происходит увеличение затрат на оплату труда, что в основном объясняется увеличением численности персонала.
Таблица 6.5 - Анализ себестоимости по статьям затрат
ПоказательЕд. изм.2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
2006Объем выпуска пром. продукциит.руб.531542686715911099155173224384379557129133171Затраты на производство пром. продукциит.руб.462613595692791572133079195880328959129133171По статьям затрат
На 1 рубль объемат.руб.
коп.462613
87,0595692
86,7791572
86,9133079195880328959129133171В том числе:Материалы
На 1 рубль объемат.руб.
коп.230349
43,3322213
46,9435457
47,891864113244205108139135189Топливо и пар
На 1 рубль объемат.руб.
коп.21086
4,025789
3,825784
2,84703-54698122100122Электроэнергия На 1 рубль объемат.руб.
коп.7685
1,47148
1,09049
1,0-5371901136493127118З/плата рабочих
На 1 рубль объема т.руб.
коп.50206
9,462369
9,177390
8,5121631502127184124124154Начисления на з/плату рабочих
На 1 рубль объемат.руб.
коп.13400
2,516414
2,419095
2,1301426815695122116143Цеховые расходы
На 1 рубль объемат.руб.
коп.74970
14,186309
12,6114216
12,5113392790739246115132152Общезаводские расходы
На 1 рубль объемат.руб.
коп.64917
12,275450
11,0110581
12,1105333513145664116147170 Вывод: За анализируемый период происходит рост себестоимости продукции, так в 2008 году себестоимость составила 791572 тыс.руб., затраты на рубль объёма составили 86,9 коп., по сравнению с 2006 годом себестоимость увеличилась на 328959 тыс.руб. или на 171%. Наибольшую долю занимают затраты на материалы, в 2008 году - 435457 тыс.руб., цеховые и общехозяйственные расходы, соответственно, 114216 тыс.руб. и 110581 тыс.руб. В 2008 году увеличился расход металла, а именно стали за счет замен. Увеличился расход щебня по причине его низкой прочности. С 2006 года по 2007 год были снижены затраты на электроэнергию. Затраты на электроэнергию в 2007 году составили 7148 тыс.руб., по сравнению с 2006 годом экономия электроэнергии - 537 тыс.руб. Для снижения расхода электроэнергии была внедрена автоматизированная информационно-измерительная система ("АИИС-КУ") учета всех энергоресурсов, проведен аудит систем водоснабжения и канализации с разработкой мероприятий по снижению нерационального использования электроэнергии. Однако, в 2008 году затраты на электроэнергию возросли до 9049 тыс.руб., по сравнению с 2006 годом увеличение на 1364 тыс.руб. За период с 2007 года по 2008 год были снижены затраты на теплоэнергию - 5тыс.руб. Для снижения расхода теплоэнергии была внедрена автоматизированная система управления тепловой обработки железобетонных изделий в кассетных формах, проведена реконструкция магистрального паропровода с применением эффективной изоляции "УРСА" на магистральных и цеховых паропроводах, технологическое оборудование оснащено конденсатооводчиками. За анализируемый период увеличиваются затраты на оплату труда рабочих 77390 тыс.руб., по сравнению с 2006 годом затраты увеличились на 27184 тыс.руб., главным образом это связано с увеличением численности рабочих, ростам тарифных ставок.
Таблица 6.6 - Анализ себестоимости наружных стеновых панелей в 2008г.
Показатель План в пересчете на фактический выпуск Факт Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%Выпуск продукции:
В натуральном выражении, м2
В стоимостном выражении, тыс.руб.22902
24361422902
243614Себестоимость, тыс.руб.220478208217-1226194,44
Продолжение Таблицы 6.6
Показатель План в пересчете на фактический выпуск Факт Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%В том числе:Сырье и материалы8054680885339100,42Электроэнергия 1914612727-641966,47Амортизация 27942746-4898,28Основная з/плата2831628116-20099,29Отчисления 27,50%77877731-5699,28193% цеховые расходы4554340566-497789,07154% общезаводские расходы3634635446-90097,52Результат (+прибыль, -убыток)+23126+3539712271153,06Рентабельность, % 10,5176,5161,90
Вывод: Себестоимость наружных стеновых панелей в 2008 голу составила 208217 тыс.руб., в сравнении с планом уменьшение себестоимости на 12261 тыс.руб. Фактически происходит экономия по всем статьям затрат, перерасход только сырья и материалов на 339 тыс.руб. Экономия электроэнергии составила 6419 тыс.руб., отчисления на амортизацию уменьшились на 48 тыс.руб., на основную заработную плату 200 тыс.руб. По сравнению с планом цеховые расходы уменьшились на 4977 тыс.руб., общецеховые расходы уменьшились на 900 тыс.руб. Прибыль увеличилась на 12271 тыс.руб.
7 Анализ прибыли и рентабельности
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль и рентабельность являются важными показателями деятельности предприятия.
Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.
Таблица 7.1 - Анализ динамики балансовой прибыли Показатель2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
2006Прибыль от продаж, тыс.руб.6683687480118055206443057551219130,89134,95176,63Операционные доходы108591107620866217979010007102,00188,39192,15Операционные расходы133891246420054-9257590666593,09160,90149,78Балансовая прибыль6430686092118867217863277554561133,88138,07184,85 Вывод: В 2008 году прибыль от реализации по сравнению с 2006 годом увеличилась на 176,63% и составила 118055 тыс.руб. Балансовая прибыль в 2008 году составила 118867 тыс.руб., по сравнению с 2006 годом прибыль увеличилась на 6665 тыс.руб. или на 184,85%.
Таблица 7.2 - Формирование чистой прибыли
Показатель,
тыс. руб. 2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
2006Валовая прибыль7648398926133151224433422556668129,34134,60174,09Коммерческие расходы96471144615096179936505449118,65131,89156,48Управленческие расходы---------Прибыль (убыток) от продаж6683687480118055206443057551219130,89134,95176,63Прочие доходы108591107620866217979010007102,00188,39192,15Прочие расходы133891246420054-9257590666593,09160,90149,78
Продолжение Таблицы 7.2
Показатель,
тыс. руб. 2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
2006Прибыль (убыток) до налогообложения6430686092118867217863277554561133,88138,07184,85Отложенные налоговые активы57129199-542170-3725,08686,2134,85Отложенные налоговые обязательства466616224150-392-242132,1936,3648,07Текущий налог на прибыль1543320662285285229786613095133,88138,07184,85Иные аналогичные обязательные платежи26712125-146-96-24245,3220,669,36Чистая прибыль (убыток)487116472290289160112556741578132,87139,50185,36 Вывод: Как видно из таблицы, в период с 2006-2008 год чистая прибыль увеличилась и в 2008 году составила 90289 тыс.руб. Коммерческие расходы в 2008 году составили 15096 тыс.руб., в 2007 году - 11446 тыс.руб., в 2006 году - 9647 тыс.руб. Прибыль от продаж в 2008 году составила 118055 тыс.руб., по отношению к 2006 году увеличение прибыли на 51219 тыс.руб. или на 176,63%. Налог на прибыль в 2006 году составил 15433 тыс.руб., в 2007 году - 20662 тыс.руб., в 2008 году - 28528 тыс.руб. Таблица 7.3 - Анализ рентабельности деятельности предприятия
Показатель 2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицах2007/
20062008/
20072008/
2006Общая рентабельность, % 12,5512,8413,130,290,290,58Рентабельность продукции, %15,315,315,3---Рентабельность производственной деятельности, %9,59,69,90,10,30,4Рентабельность продаж, %13,0413,0413,04---Рентабельность основных средств, %220,16222,87260,512,7137,6440,35 За анализируемый период происходит рост общей рентабельности, в 2008 году - 13,13% и рентабельности производственной деятельности, в 2008 году - 9,9%, по сравнению с 2006 годом увеличение на 0,4%. Рентабельность производственной деятельности показывает, сколько предприятие имеет прибыли или самофинансируемого дохода с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции, и может рассчитываться в целом по предприятию. Рентабельность продукции и рентабельность продаж остается на одном уровне и в 2008 году составляет, соответственно, 15,3% и 13,04%, прибыль растет, но при этом увеличивается и себестоимость продукции. Рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.
Рентабельность основных средств в 2008 году составила 260,51%, при этом значительное увеличение по сравнению с 2007 годом на 37,64%, прибыль растет быстрее, чем среднегодовая стоимость основных средств. 8 Анализ финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия отражает способность предприятия финансировать свою деятельность, постоянно поддерживать свою платежеспособность. Забота об обеспечении бизнеса необходимыми финансовыми ресурсами является ключевым моментом в деятельности любого предприятия. Поэтому анализ источников формирования и размещения капитала имеет большое значение.
Таблица 8.1 - Анализ динамики и структуры источников капитала
Источник капиталаНаличие средств на конец периода, тыс.руб.Структура средств, %Увеличение (снижение), в абсолютных единицах2006г.2007г.2008г.2006г.2007г.2008г.2007/
20062008/
20072008/
2006Собственный капитал18239324711533740456,7756,4952,806472290289155011Заемный капитал13889419031030166643,2343,5147,2051416111356162772Итого321287437425639070100100100--- Вывод: На предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов занимает собственный капитал, так в 2008 году его доля составляет 52,80%, по сравнению с 2006 годом собственный капитал увеличился на 155011 тыс.руб., заемный капитал увеличился на 162772 тыс.руб. и составил 301666 тыс.руб.
Таблица 8.2 - Динамика структуры заемного капитала
Источник заемных средствСумма на конец периода тыс.руб.Структура капитала, %Увеличение (снижение), в абсолютных единицах2006г.2007г.2008г.2006г.2007г.2008г.2007/
20062008/
20072008/
2006Кредиторская задолженность138894190310301666---51416111356162772В том числе:
- поставщикам и подрядчикам
-перед персоналом - внебюджетным фондам
- задолженность по налогам и сборам
- прочим кредиторам
1379
8665
2498
1578
124774
10689
10199
2444
1915
165063
60917
14396
2777
2675
220901
0,99
6,24
1,79
1,14
89,83
5,62
5,36
1,28
1,01
86,73
20,19
4,77
0,92
0,89
73,23
9310
1534
-54
337
40289
50228
4197
333
760
55838
59538
5731
279
1097
96127Итого:138894190310301666100100100--- Вывод: Как видно их таблицы, заемный капитал предприятия состоит из кредиторской задолженности, за анализируемый период она увеличивается и в 2008 году составляет 301666 тыс.руб., по сравнению с 2007 годом увеличение на 111356 тыс.руб. При этом наибольшую долю занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками - 20,19%, и прочими кредиторами - 73,23%. За период с 2006 по 2007 год уменьшилась задолженность внебюджетным фондам на 54 тыс.руб. и в 2007 году составила 2444 тыс.руб.
Таблица 8.3 - Анализ динамики основного капитала
Средства предприятияСумма на конец периода, тыс.руб.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2006г.2007г.2008г.2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
2006Основные средства3685645467508928611542514036123,36111,93138,08Незавершенное строительство468951744-3731649127620,301835,79372,65Отложенные налоговые активы16001629182829199228101,81112,22114,25Итого 389244719154464 Вывод: За анализируемый период сумма основного капитала увеличилась и в 2008 году составила 50892 тыс.руб., по сравнению с 2006 годом увеличение на 38,08%. Сумма незавершенного строительства значительно уменьшилась в 2007 году и составила 95 тыс.руб., однако, в 2008 году увеличилась на 1649 тыс.руб. и составила 1744 тыс.руб.
Таблица 8.4 - Анализ динамики и состава оборотных активов
Вид средствНаличие средств на конец периода, тыс.руб.Структура средств, %Увеличение (снижение), в абсолютных единицах2006г.2007г.2008г.2006г.2007г.2008г.2007/
20062008/
20072008/
2006Запасы 742888929410801222,3417,2713,43150061871833724В том числе:
- сырье и материалы
- затраты в незавершенном производстве
- готовая продукция и товары для перепродажи
- расходы будущих периодов
34596
509
38574
609
46779
891
40388
1236
53343
2372
51382
915
10,41
0,15
11,6
0,18
9,05
0,17
7,81
0,24
6,63
0,29
6,39
0,11
12183
382
1814
627
6564
1481
10994
-321
18747
1863
12808
306
Продолжение Таблицы 8.4
Вид средствНаличие средств на конец периода, тыс.руб.Структура средств, %Увеличение (снижение), в абсолютных единицах2006г.2007г.2008г.2006г.2007г.2008г.2007/
20062008/
20072008/
2006Налог по приобретенным ценностям746180,020,0010,002-6812-56Дебиторская задолженность 25728342740369388277,3982,6986,25170120266479436599Денежные средства81819825950,250,040,32-62023971777Итого 332463516901804507100100100184438287606472044 Вывод: За анализируемый период происходит уменьшение удельного веса запасов в оборотных активах. Так, в 2006 году доля запасов составляла 22,34%, в 2008 году - 13,43%. В 2008 году в составе запасов уменьшилась доля готовой продукции до 6,39% и доля сырья и материалов до 6,63%. Дебиторская задолженность в 2008 году возросла по сравнению с 2006 годом на 436599 тыс.руб. и составила 693882 тыс.руб. Удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах за 2008 год составил 86,25%
Таблица 8.5 - Анализ продолжительности оборота капитала за 2007-2008гг.
Показатель 2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахТемп роста (спада),
%2007/
20062008/
20072008/
20062007/
20062008/
20072008/
2006Выручка от реализации продукции, тыс.руб.512407670680905093158273234413392686130,89134,95176,64Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс.руб.2920838598456299390703116421132,15118,22156,22Коэффициент оборачиваемости капитала17,5417,3819,84-0,172,462,2999,05114,16113,07Продолжительность оборота капитала, дни212118--3-310085,7185,71 Вывод: Продолжительность одного оборота капитала в 2006 и в 2007 году составляла 21 день, в 2008 году - 18 дней, таким образом, оборачиваемость оборотного капитала замедлилась на 3 дня. Таблица 8.6 - Оценка степени финансовой устойчивости предприятия
Показатель 2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицах2007/
20062008/
20072008/
20061.Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса (коэффициент финансовой автономии предприятия)0,620,660,650,04-0,010,032.Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости)0,380,340,35-0,040,01-0,033.Коэффициент текущей задолженности0,380,340,35-0,040,01-0,034.Коэффициент долгосрочной финансовой независимости0,620,660,650,04-0,010,035.Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом1,621,931,820,31-0,110,26.Коэффициент финансового левериджа ( плечо финансового рычага)0,620,520,55-0,10,03-0,07 Чем выше уровень первого, четвертого и пятого показателей и чем ниже уровень второго, третьего и шестого показателей, тем устойчивее финансовое состояние предприятия. Итак, это условие выполняется. За период с 2006 по 2007год доля собственного капитала имеет тенденцию к повышению; относительно 2007 года доля собственного капитала в 2008 году уменьшилась на 0,01, относительно 2006 года увеличилась на 0,03. Плечо финансового рычага в 2008 году уменьшилось на 0,07 по сравнению с 2006 годом, а это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов уменьшилась.
Таблица 8.7 - Анализ ликвидности баланса за 2008 год в тыс.руб.
Вид активаНа начало годаНа конец годаВид пассиваНа начало годаНа конец годаПлатежеспособный излишек или недостатокНа начало годаНа конец года1.Наиболее ликвидные активы19825951. Наиболее срочные обязательства190310301666-190112-2990712. Быстро реализуемые активы4274096939002.Краткосрочные пассивы--+427409+693900
Продолжение Таблицы 8.7
Вид активаНа начало годаНа конец годаВид пассиваНа начало годаНа конец годаПлатежеспособный излишек или недостатокНа начало годаНа начало года3. Медленно реализуемые активы880581070973. Долгосрочные и среднесрочные пассивы21972421+85861+1046764. Трудно реализуемые активы48427553794. Постоянные пассивы371585555884-323158-500505Баланс
564092
858971Баланс564092858971-- Сопоставление итогов по первой группе актива и пассива дает в начале 2008 года платежеспособный недостаток в размере 190112 тыс.руб. К концу года сопоставление результатов по первой группе дает также платежеспособный недостаток в размере 299071 тыс.руб., то есть А1<П1, следовательно, первое условие ликвидности баланса не выполняется. Так как у предприятия отсутствуют краткосрочные кредиты и займы, то теоретически оно может погасить наиболее срочные обязательства за счет быстрореализуемых активов, к которым относится дебиторская задолженность (которая у предприятия вся является краткосрочной). Поэтому предприятию необходимо проводить мероприятия по возмещению дебиторской задолженности. Сопоставление по четвертой группе дает следующий результат: П4>А4, следовательно, выполняется минимальное условие ликвидности баланса предприятия. Платежеспособный недостаток в конце 2008 года составил 500505 тыс.руб.
Таблица 8.8 - Анализ показателей ликвидности Показатель 2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахНорма 2007/
20062008/
20072008/
2006Коэффициент текущей ликвидности1,92,42,60,50,20,7≈ 2Коэффициент быстрой ликвидности1,51,82,70,30,91,20,8-1
Продолжение Таблицы 8.8
Показатель 2006г.2007г.2008г.Увеличение (снижение), в абсолютных единицахНорма2007/
20062008/
20072008/
2006Коэффициент абсолютной ликвидности0,0010,010,010,00900,009≈ 0,2 Вывод: Значение коэффициента текущей ликвидности в 2008 году больше нормативного значения, что свидетельствует о замедлении оборачиваемости средств в запасах и росте дебиторской задолженности. Рост коэффициента быстрой ликвидности обусловлен ростом краткосрочной дебиторской задолженности, так в 2008 году коэффициент быстрой ликвидности составил 2,7, при норме от 0,8 до 1.
9 Управленческий анализ
Филиал "УПП№1" ФГУП "ГУСС "Дальспецстрой" при Спецстрое России" образован на базе одного из старейших предприятий стройиндустрии - завода КПД Хабаровского домостроительного комбината, созданного в 1964 году. Основным направлением деятельности завода является выпуск деталей крупнопанельных жилых домов. Номенклатура Филиала насчитывает более 1500 наименований выпускаемой продукции. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие учитывает, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.
План выпуска продукции определяет производственную программу предприятия. При планировании применяются натуральные и стоимостные показатели.
Натуральные показатели служат для определения конкретного объема продукции в метрах кубических, и позволяет установить объем и динамику выпуска промышленной продукции.
Стоимостные показатели рассчитаны на основании оптовых или договорных цен. Измерение продукции в стоимостных показателях характеризует реальные суммы денежных средств, которые предприятие получит в результате реализации продукции, прибыль и другие экономические показатели деятельности предприятия.
Производство продукции в натуральном выражении планируется предприятием на основании заказов организаций-потребителей с указанием объёма и номенклатуры продукции, со ссылкой на соответствующую техническую документацию.
В годовом плане вся выпускаемая продукция разбивается на четыре категории: изделия крупнопанельного домостроения, железобетонные изделия, фундаментные блоки и товарный бетон.
Выпуск продукции в годовом плане делится по квартально, где кубатура выпускаемой продукции показана в возрастающем порядке, то есть постоянно ведется освоение новых проектных мощностей завода (установка третьей линии по изготовлению плит пустотного настила).
Специалисты завода постоянно работают над расширением ассортимента и повышением качества продукции, для этого внедрена система менеджмента качества на соответствие требованиям МС ИСО 9001-2000. Цены и тарифы на все виды производимых работ, услуг, выпускаемой и реализуемой продукции Филиала устанавливает Предприятие.
Финансовые ресурсы Филиала формируются за счет выручки от реализации работ и услуг и других финансовых средств.
Филиал обеспечивает свое социальное развитие, безопасность и улучшение условий труда, обязательное медицинское страхование и социальное обеспечение работников Филиала, членов их семей в соответствии с действующим законодательством и в установленном порядке несет ответственность за ущерб, причиненный здоровью и трудоспособности работников Филиала.
Предприятие утверждает Положение об оплате труда работников Филиала, Положение о премировании работников Филиала, штатное расписание работников. Премирование начальника Филиала осуществляется на основании приказа Начальника Предприятия.
Доля рынка Филиала "УПП№1" ФГУП "ГУСС "Дальспецстрой" при Спецстрое России" около 85%. К примеру, доля рынка Филиала ФГУП "СУ ДВО" 541 ЗЖБИ около 15%, поэтому не является конкурентом для Филиала "УПП№1".
Одним из основных вопросов кадровой политики предприятия помимо профессионального подбора персонала, является обеспечение стабильности кадров, максимальное уменьшение их текучести и частой сменяемости. Причина состоит не только в том, что стабильность кадров является одним из показателей стабильности самого предприятия. Учитывая сугубо коллективный характер работы предприятия и высокую степень информированности его сотрудников, замена любого должностного лица неизбежно приводит к временному сбою в производственном процессе, утечке производственно-коммерческой информации. Стабильность обеспечивается всем ходом сложившегося производственного процесса, системы мотивации персонала, состоянием психологического климата коллектива предприятия в целом и его каждого структурного подразделения в частности. Осуществление постоянного анализа, и контроля над состоянием работы с персоналом предприятия, прогнозирование и оперативное принятие решений, выработка предложений и рекомендаций являются базовыми маркетинговыми функциями кадрового отдела предприятия. Для привлечения работников (в основном рабочих) на предприятии "Филиал УПП-1" проводилась за 2008 год определенная работа по предупреждению производственного травматизма, профессиональных заболеваний и улучшению условий труда. Проводятся комиссионные обходы цехов, введена система трехступенчатого контроля за состоянием условий труда.
Заключение В настоящей работе представлены данные и расчеты, характеризующие производственную деятельность Филиала УПП №1 ФГУП "ГУСС "Дальспецстрой" при Спецстрое России".за период 2006 - 2008 гг. Данная работа была написана на основе данных предприятия "Филиал УПП-1" ФГУП "ГУСС "Дальспецстрой" при Спецстрое России"". Данное предприятие связано с производством промышленной продукции. Предприятие имеет цеха. Основная его продукция это железобетонные плиты. Продукция реализуется как в розницу, так и оптом, что позволяет расширить круг потребителей. Осуществляет лицензионные виды деятельности на основании полученных в установленном порядке лицензий Предприятия. Иные виды деятельности предусмотрены уставом Предприятия.
"Филиал УПП-1" имеет свой учредительный документ - Положение, которое отвечает всем законодательным нормам. В нем раскрывается вся необходимая информация, как для внешних, так и для внутренних пользователей. Организационно - правовая форма предприятия унитарная. Для анализа деятельности предприятия мною была исследована первичная документация: журналы - ордера, ведомости, акты, счет - фактуры, договора, а также баланс за 2006 - 2008 года. В результате анализа производственной деятельности были сделаны расчеты, которые показали, что предприятие работает достаточно стабильно и выпускаемая им продукция приносит прибыль. Наибольший объем выпуска продукции в стоимостном выражении приходится на 2008 год - 911099 тыс. руб., тогда как в 2006 году было выпущено продукции на 531542 тыс. руб. За 2008 год увеличение объемов производства железобетонных изделий составило 171,41 % к уровню 2006 года, это связано с освоением новой техники и технологии, повышением квалификации работников предприятия. В связи с повышением объемов выпуска продукции соответственно увеличилась заработная плата рабочих. В 2008 году рост среднемесячной зарплаты одного работающего по отношению к 2006 году составил 143,39%. За счет этого уменьшилась текучесть кадров и сменяемость кадров. Также за 2008 год проводилась определенная работа по улучшению условий труда.
Затраты по производству товарной продукции за 2008 год составили 791572 тыс. руб. или 86,9 коп. на рубль объема выпускаемой продукции. В результате анализа себестоимости выпускаемой продукции было выявлено удорожание или удешевление по некоторым статьям затрат. Это было вызвано ростом цен на основные материалы, либо их снижением. По статье "Основная зарплата" удорожание 27184 тыс. руб. сложилось за счет доплаты за работу в выходные дни основным рабочим. Чтобы не сорвать сроки поставок продукции на объекты, предприятие было вынуждено работать в выходные дни.
Анализ рентабельности предприятия показал, что предприятие с каждым годом деятельности улучшает свое финансовое состояние за счет получаемой выручки от продаж, это видно по показателю рентабельности. В 2008 году фондорентабельность повысилась на 13,07% по сравнению с 2006 годом за счет увеличения прибыли, а рентабельность продукции составила 15,3% %. Это может свидетельствовать об эффективном использовании основных производственных фондов, тем самым роста выпуска продукции.
В 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась сумма основных средств на 15,8% и составила 89469 тыс. руб. Однако, увеличился срок обновления основных средств до 4,7лет. Для более эффективного использования основных фондов предприятие может принять следующие мероприятия: ввод в действие не установленного оборудования, сокращение целодневных и внутрисменных простоев, повышение коэффициента сменности, более интенсивное использование оборудования, повышение квалификации рабочего персонала, сокращение ремонтов.
Список использованных источников
1. Галкин И.Г. Экономика строительства - М.: Стройиздат, 2003. 2. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия - М.: 2000 3. Палий В.Ф. Технико - экономический анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятий - М.: Машиностроение, 2001
4.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - М.: ИНФРА-М, 2009. 5. Положение "О Филиале Управления промышленного производства № 1" ФГУП "УСС Дальспецстроя при Спецстрое России" - Хабаровск, 2003
6. Пояснительная записка за 2006 год по Филиалу УПП-1 ФГУП "УСС Дальспецстрой при Спецстрое России"- Хабаровск, 2006.
7. Пояснительная записка за 2007 год по Филиалу УПП-1 ФГУП "УСС Дальспецстрой при Спецстрое России"- Хабаровск, 2007.
8. Пояснительная записка за 2008 год по Филиалу УПП-1 ФГУП "УСС Дальспецстрой при Спецстрое России"- Хабаровск, 2008.
2
Документ
Категория
Рефераты
Просмотров
1 422
Размер файла
943 Кб
Теги
дальспецстрой, отчет
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа