close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

otchet po praktike(4)

код для вставкиСкачать
Сибирский Государственный Университет Путей Сообщения
Факультет "Мировая Экономика и Право"
Специальность "Экономическая Теория и Антикризисное Управление"
Отчет по практике
Выполнил: студент гр. АУ-511
Зимин Д.И.
Новосибирск, 2013.
1.1 Характеристика хозяйственной деятельности ООО "Эском - Сибирь"
Общество с ограниченной ответственностью "Эском - Сибирь" создано 16.09.2009г в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
Полное фирменное наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Эском - Сибирь".
Фирма зарегистрирована по адресу 630015, г. НОВОСИБИРСК, ул. КОРОЛЕВА, д. 40
Основной целью ООО "Эском - Сибирь" является осуществление коммерческой деятельности, направленной на получение прибыли и ее распределение между Участниками в соответствии с действующим законодательством и Уставом Общества.
ООО "Эском - Сибирь" вправе осуществлять любые виды деятельности не запрещенные законом. Предметом деятельности по Уставу являются:
Оптовая и розничная торговля стройматериалами;
Оказание услуг по малоэтажному строительству;
Оказание услуг по благоустройству территории;
В своей деятельности торговая компания руководствуется нормативными актами РФ, коллективным договором, внутренними положениями и приказами руководителя.
1.2 Учет денежных средств
Предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.
ООО "Эском - Сибирь" производит расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Порядок осуществления кассовых операций регламентируется нормативными актами Центробанка РФ.
Наличные деньги, полученные организацией в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
Организация может иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком, по согласованию с руководителями предприятий. ООО "Эском - Сибирь" обязана сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками. Организация имеет право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по временной нетрудоспособности не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в банке.
Регистрация расходных и приходных ордеров ведется в кассовой книге, предназначенной для контроля за целевым использованием средств и движением наличных денег.
Кассовая книга на предприятии ведется автоматизировано при помощи программы "1С: Бухгалтерия 10.3", поэтому она распечатывается по итогам месяца, а в конце года брошюруется, опечатывается и заверяется необходимыми подписями.
Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.
Наличные деньги поступают в кассу организации:
с банковских счетов организации;
от покупателей (выручка от продаж);
от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм);
в оплату за денежные документы;
от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба).
Операции по поступлению денежных средств в кассу организации оформляется унифицированным первичным документом - Приходным кассовым ордером (форма КО-2). Бухгалтер оформляет при помощи программы 1 экземпляр приходного кассового ордера. Отрывная часть (квитанция) заверяется печатью и выдается лицу внесшему деньги
.
1.3 Учет расчетов с персоналом по оплате труда.
Согласно Трудовому Кодексу РФ организация самостоятельно устанавливает систему оплаты труда. В ООО "Эском - Сибирь" используется повременная система оплаты труда.
Повременная форма - форма заработной платы, при которой заработная плата зависит от количества затраченного времени (фактически отработанного).
Расчет заработной платы при повременной форме оплаты труда производится на основании табелей, в которых отмечается число отработанных дней и часов. Повременная форма оплаты труда в ООО "Эском - Сибирь" используется для всех отделов компании. Причитающаяся заработная плата сотруднику определяется путем деления установленной месячной ставки на календарное количество дней и умножения полученного результата на фактически отработанное время.
1.4 Бухгалтерская финансовая отчетность. Бухгалтерская отчетность - это единая система данных о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении составляется на основе данных бухгалтерского учета.
Бухгалтерская отчетность дает достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.
При формировании бухгалтерской отчетности организацией обеспечивается нейтральность информации, содержащейся в ней, т.е. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими.
По каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный период, приводятся данные минимум за два года - отчетный и предшествующий отчетному.
Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода.
При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.
Бухгалтерская отчетность составляется на русском языке.
Бухгалтерская отчетность составляется в валюте Российской Федерации.
Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером организации.
Годовой отчет организаций (кроме кредитных, страховых и бюджетных) включает 6 форм. Формы финансовой отчетности носят рекомендательный характер. При самостоятельной разработке форм организацией должны быть соблюдены общие требования к бухгалтерской отчетности.
2.1 Бухгалтерский баланс ООО "Эском - Сибирь"
АКТИВКод строкиНа 01.01.2012На 01.10.20131234 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы (04,05), в том числе:110Патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания)111Иные, аналогичные с перечисленными, права и активыОрганизационные расходы112Деловая репутация организации 113Основные средства (01, 02, 03), в том числе:12010892441045295Земельные участки и объекты природопользования121Здания, машины и оборудование12210892441045295Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)1303623332739Доходные вложения в мат. ценности (03), в т. ч:135Имущество для передачи в лизинг136Имущество, предоставляемое по договору проката137Долгосрочные финансовые вложения (06, 82), в том числе:14070176953Инвестиции в дочерние общества141Инвестиции в зависимые общества142Инвестиции в другие организации143Займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев144Прочие долгосрочные финансовые вложения14570176953Прочие внеоборотные активы150ИТОГО по разделу 119011324941084987 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы, в том числе:
210
104414
98427Сырье, материалы, и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 15)2115529155179Животные на выращивании и откорме (11)212Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)213135571840Готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)2143193239817Товары отгруженные (45)215Расходы будущих периодов (31)21636341591Прочие запасы и затраты217Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)2203309026454Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:230153305142631Покупатели и заказчики (62,76, 82)231113862102265Векселя к получению (62)2322600029300Задолженность дочерних и зависимых обществ (78)2333735Авансы выданные (61)2345432Прочие дебиторы23580117331Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:240285538422880Покупатели и заказчики (62,76,82)241175216265250Векселя к получению (62)2423051724747Задолженность дочерних и зависимых обществ (78)24351825775Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)2441513047719Авансы выданные (61)245Прочие дебиторы2465949379389Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82), в том числе:25037113875Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев2518Собственные акции, выкупленные у акционеров252Прочие краткосрочные финансовые вложения25337033875Денежные средства, в том числе:260591313697Касса (50)26196428Расчетные счета (51)262472412717Валютные счета (52)263649Прочие денежные средства (55, 56, 57)264444552Прочие оборотные активы270ИТОГО по разделу 2290585971707964БАЛАНС (сумма строк 190+290)30017184651792951ПАССИВ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал (85)4103084230842Добавочный капитал (87)42011575231157524Резервный капитал (86), в том числе:43010631Резервы, образованные в соответствии с законодательством 431Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами43210631Фонд социальной сферы (88)4406294Целевые финансирования и поступления (96)450Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)46010778897406Непокрытый убыток прошлых лет (88)465Нераспределенная прибыль отчетного года (88)4703365Непокрытый убыток отчетного года (88)475ИТОГО по разделу 349013024471299768 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты (92, 95), в том числе:510474474Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты511474474Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты512Прочие долгосрочные обязательства520ИТОГО по разделу 4590474474 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты (90,94),в том числе:6106666Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев6116666Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты612Кредиторская задолженность, в том числе:620394949377944Поставщики и подрядчики (60,76)621162866159968Векселя к уплате (60)622Задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (79)62392556355Задолженность перед персоналом организации (70)6242343316755Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)625124655600Задолженность перед бюджетом (68)62610031779178Авансы полученные (64)6272913751762Прочие кредиторы6285747658326Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)630136188485Доходы будущих периодов (83)640311294Резервы предстоящих расходов (89)650105986Прочие краткосрочные обязательства660ИТОГО по разделу 5690415544492709БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)70017184651792951
2.2 Финансовые показатели, характеризующие финансовое состояние, платежеспособность и структуру баланса
ПоказательНачало периодаКонец периодаИзмененияНатуральное%1. Обеспечение обязательств должника по всем его активам ((300-111-220)/(590+690-640-650-660))1,171,009-0,161-0,1372. Обеспечение обязательств должника его ОА ((290-220):/(590+690-640-650-660))0,630,620,01-1,593. Чистые активы (190+290-220-244-252-450-590-610-620-630-650-660)2861175-2686-93,88ИзменениеНорматив4. Коэффициент финансовой независимости (490/700)0,190,05-0,140.55. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (490-190)/290-0,46-0,50,96>0,16. Коэффициент текущей ликвидности((290-230-244)/(690-640-650-660))0,680,66-0,0227. Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности ((Кт.л на конец периода+измениние Кт.л)*(период/6))/20,32>1
2.3 Финансовые результаты организации и показатели, связанные с ними
ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего года1.Выручка (нетто) (ф2)1246591882. Выручка (брутто)124659188В т.ч. денежные средства (ф2)81229253. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг (ф2) (020)14567101194. Налог на прибыль и иные обязательные платежи (150)49-195. Чистая прибыль (ф2. стр.160)-3202-4296. Чистая рентабельность продаж (п5/п2)*100%-25,7 %-4,67 %7. Среднемесячная выручка (п2/период)13851020,18. Степень платежеспособности по текущим обстоятельствам (ф1(690)/п7)) 13,63Норматив < 3
3. Расчет финансового состояния предприятия ООО "Альфа" по показателям, характеризующим различные аспекты деятельности
3.1 Общие показатели
К1 = (Валовая выручка организации по отгрузке)/Т
К1н = 9188/9=1020,1 К1к = 12465/9=1385
Объем доходов организации за рассматриваемый период увеличился на 364,9. К 2 = (Денежные средства в выручке)/(Валовая выручка организации по отгрузке)
К2к = 812/12465=0,07 К2н = 2925/9188=0,32
Доля денежных средств уменьшилась на 0,25, что говорит нам о том, что увеличилась доля бартерных операций.
К3=стр.040 Ф№5
К3к = 119 К3н =169
Численность работников за рассматриваемый период уменьшилась на 50 человек, что должно привести к понижению производительности труда. 3.2 Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
К 4 = ((стр.690+стр.590))/К1
К4к = 18880/1385=13,63 К4н = 16657/1020,1=16.33
Платежеспособность в общем виде характеризуется степенью ликвидности оборотных активов организации и свидетельствует о ее финансовых возможностях полностью расплатится по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга.
К5 = ((стр. 590+стр.610))/К1
К5к = 500/1385=0,36 К5н = 150/1020,1=0,15 К5 - коэффициент задолженности по кредитам банков и займам
К6 = ((стр.621+стр.622+стр.623+стр.627+стр.628))/К1
К6к = 3307/1385=2,39 К6н = 3910/1020,1=3,83
К6 - коэффициент задолженности другим организациям
К7 = ((стр.625+стр.626))/К1
К7к = 13455/1385=9,71 К7н = 11540/1020,1=11,31
К7 - коэффициент задолженности фискальной системе
К8 = ((стр.624+стр.630+стр.640+стр.650+стр.660))/К1
К8к = 1968/1385=1,42 К8н = 707/1020,1=0,69
К8 - коэффициент внутреннего долга
Данные показатели определяют, в какие средние сроки организация может рассчитаться со своими кредиторами при условии сохранения среднемесячной выручки, получаемой в данном отчетном периоде, если не осуществлять ни каких расчетов, а всю выручку направлять на расчеты с кредиторами. К9 = (стр.690)/К1
К9к = 18880/1385=13,63 К9н = 16657/( 1020,1)=16,33
Показатель степени платежеспособности по текущим обязательствам характеризует способность компании вовремя погашать свои краткосрочные обязательства. За рассматриваемый период сроки по погашению краткосрочных обязательств снизились.
К10 = (стр.290)/(стр.690)
К10к = 12571/18880=0,67 К10н = 11402/16657=0,68
Так как показатель К10 за рассматриваемый отчетный период уменьшился, ликвидность активов предприятия уменьшилась, а убытки увеличились (текущие обязательства увеличились, ОА уменьшились). К11 = стр.490-стр.190
К11к = 1022-7331=-6309 К11Н= 3792-9047=-5255
Наличие собственного капитала в обороте является одним из важнейших показателей финансовой устойчивости организации. Но в данной организации он отсутствует, а отрицательное значение показателя К11 свидетельствует о том, что все внеоборотные средства организации, а также возможно и часть ВА сформированы за счет заемного капитала.
К12=(стр.490-190)/(стр.290)
К12к = (1022-7331)/12571=-0,5 К12н = (3792-9047)/11402=-0,46 Организации не хватает собственных оборотных средств для обеспечения нормальной финансовой деятельности и поэтому она является финансово неустойчивой.
К13=(стр.490)/(стр.190+стр.290)
К13к = 1022/(7331+12571)=0,05 К13н = 3792/( 9047+11402)=0,19 Доля активов предприятия, покрываемых за счет собственного капитала, к концу рассматриваемого периода стала меньше, (т.е. количество активов, обеспеченных собственными источниками формирования, за рассматриваемый период сократилось).
3.3 Показатели эффективности использования оборотного капитала, деловой активности, доходности и финансового результата (рентабельности). К14 = (стр.290)/К1
К14к = 12571/1385=9,07 К14н =11402/( 1020,1)=11,18 Скорость обращения средств, вложенных в ОА, за рассматриваемый период снизилась, и это хорошо, т.к. операционный цикл соответственно уменьшился, следовательно не происходит омертвления средств в запасах и дебиторах.
К15 = ((стр.210+стр.220)-стр.216)/К1
К15к = ((6361+847)-5)/1385=5,2 К15н = ((4925+931)-16)/1020,1=7,72 Эффективность производства и маркетинговой деятельности организации, за рассматриваемый период, снизилась.
К16 = ((стр.290-стр.210-стр.220+стр.215))/К1
К16к = (12571-6361-847)/1385=3,87 К16н = (11402-4925-931)/1020,1= 5,44 Скорость обращения ОА организации, не участвующих в непосредственном производстве, за рассматриваемый период уменьшилась. Т.е. средние сроки расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию (за выведенные из расчетов оборотные средства, находящиеся в расчетах) увеличились.
К17 = ((стр.190)(ф2))/(стр.290(ф1))
К17к = (-880)/12571=-0,07 К17н =(-3202)/11402=-0,28 Рассчитав эффективность использования оборотного капитала организации, мы видим, что убыток, на 1 рубль, вложенный в ОА, за рассматриваемый период, сократился на 0,21 копейку.
К18 = ((стр.050))/((стр.010))
К18к = (-931)/9188=-0,1 К18н =(-2102)/( 12465)=-0,002 Показатель К18 характеризует соотношение прибыли от реализации продукции и дохода, полученного организацией в отчетном периоде. Из расчетов мы видим, что убыток, полученная организацией в результате реализации продукции на 1 рубль выручки в начале периода минимален (0,002 копейки), а на конец периода 0,1 копеек, т.е. темпы роста затрат опережают темпы роста выручки. К19 = К1/(стр.50 (справка))
К19н =( 1020,1)/2,3=433,52 К19к = 1385/4=346,25 Эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда, к концу анализируемого периода уменьшилась.
3.4 Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организции.
К20 = К1/(стр.190)
К20н = 1020,1/9047=0,11 К20к = 1385/7331=0,19 Показатель К20 показывает, на сколько, общий объем имеющихся ОС соответствует масштабу бизнеса организации. Из расчетов мы видим, что оборудование на предприятии достаточно загружено.
К21 = (стр.130+стр.135+стр.140)/(стр.190)
К21к = 13/7331=0,001 К21н = 13/9047=0,001 Инвестиционная активность нашего предприятия очень низкая (финансовые вложения в другие организации не значительны). Исходя из того, что значение показателя неоправданно низкое, мы можем предположить, что стратегия развития организации неправильная, либо же собственники организации не осуществляют должного контроля за деятельностью менеджмента.
3.5 Показатели использования обязательств перед бюджетными и государственными внебюджетными фондами.
К22 = налоги(взносы)уплаченные/налоги(взносы)начисленные
К22=6456/1915=3,37 Состояние расчетов организации с бюджетами (и ее платежная дисциплина) в нестабильном положении.
Заключение
В заключение работы можно выделить некоторые основные моменты, которые обобщено, характеризовали бы финансовое положение ООО "Эском - Сибирь". При оценке общих показателей видно, что, объем доходов организации за рассматриваемый период вырос на 3 277 тыс.руб. Из этого следует то, что платежеспособность укрепилась, и организация сможет продолжать свою хозяйственную деятельность, в том числе исполнять свои обязательства перед фискальной системой государства, другими организациями и своими работниками. Но доля денежных средств в выручке относительно не велика(6,5% за отчетный период), то, следовательно, большинство операций, совершаемые организацией за рассматриваемый период, являются бартерными. А значит, все доходы предприятия получены от внереализационной деятельности, и таким образом, ликвидность организации становиться под вопросом.
При оценке показателей платежеспособности и финансовой устойчивости стоит отметить, что ситуация платежеспособности организации очень плачевна и оставляет желать лучшего. Но все же, в отчетном периоде сроки по погашению краткосрочной задолженности, задолженности перед поставщиками и подрядчиками, по полученным авансам и прочими кредиторами уменьшились. Сроки по погашению долгосрочной задолженности, займам и кредитам, задолженности перед ГВФ и перед бюджетом сократились. Следовательно, на предприятии хоть и произошло небольшое увеличения уровня платежеспособности , организация все также финансово не устойчива.
При оценке оборотных активов предприятия стоит отметить, что произошло снижение их ликвидности и, следовательно, неизбежен рост убытков (текущие обязательства увеличились, ОА уменьшились). Что же касается внеоборотных средств предприятия, то исходя из их анализа, можно сделать вывод о том, что все они сформированы за счет заемного капитала. Ну и стоит отметить, что организации не хватает собственных оборотных средств для обеспечения нормальной финансовой деятельности и поэтому она является финансово неустойчивой. А доля активов предприятия, покрываемых за счет собственного капитала, к концу рассматриваемого периода стала еще меньше, (т.е. количество активов, обеспеченных собственными источниками формирования, за рассматриваемый период сократилось). Оценив показатели эффективности использования оборотного капитала, доходности и рентабельности, очевидно, что скорость обращения средств, вложенных в ОА, за рассматриваемый период сократилось, и это хорошо, т.к. операционный цикл соответственно тоже сократился и, следовательно, не происходит омертвления средств в запасах и дебиторах. Но эффективность производства и маркетинговой деятельности организации, за рассматриваемый период снизилась. Возможно, это и привело к тому, что все операции организации являются бартерными.
Далее рассчитав эффективность использования оборотного капитала организации, получаем, что убыток, на 1 рубль, вложенный в ОА, за рассматриваемый период, сократилась на 21 копейку (0,21 рубля). Мы видим, что убыток, полученная организацией в результате реализации продукции на 1 рубль выручки в начале периода минимален (0,002 копейки), а на конец периода 0,1 копеек, т.е. темпы роста затрат опережают темпы роста выручки.
Что же касается среднемесячной выработки на одного работающего, то эффективность использования трудовых ресурсов организации и уровень производительности труда, к концу анализируемого периода уменьшилась. И наконец, стоит отметить, что инвестиционная активность предприятия ООО "Эском - Сибирь" очень низкая, а состояние расчетов организации с бюджетами в не стабильном положении. Исходя из этого, можно предположить, что стратегия развития организации неправильная, либо же собственники организации не осуществляют должного контроля над деятельностью менеджмента.
Таким образом, на основе всего выше сказанного можно сделать вывод о том, что ООО "Эском - Сибирь" на анализируемый период является крайне не стабильным предприятием и перспективы дальнейшего развития полностью отсутствуют. В процессе своей деятельности предприятие не эффективно использует материальные, трудовые и финансовые ресурсы, что приводит предприятие к убыткам. Но, возможно, если разработать новую стратегию предприятия, в корень изменить уровень менеджмента и эффективность работы маркетингового подразделения организации, сократить дебиторскую задолженность, а так же, в качестве мероприятий по восстановлению ликвидности можно провести реструктуризацию активов, в том числе продать часть активов, то, вероятно, появится возможность избежать банкротства и улучшить финансовое состояние предприятия и достичь дальнейшего развития.
Документ
Категория
Рефераты
Просмотров
49
Размер файла
47 Кб
Теги
praktike, otchet
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа