close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Kursovaya Orlovoy 2

код для вставкиСкачать

Лизинговое кредитирование как инновационная форма кредитирования бизнеса
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.................................................................................3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ............................................................................4
1.1. Сущность и задачи лизинга .........................................................4
1.2. Виды и формы лизинга...............................................................9
2. ИССЛЕДОВАНИЕ ЛИЗИНГОВОГО КРЕДИТОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ БАНКОВ.....................................................................................12
2.1. Механизм лизингового кредитования.............................................12
2.2. Результаты лизинговой сделки.....................................................20
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ............22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ............................................................................25
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.................................27
ВВЕДЕНИЕ
Лизинг в России постепенно принимает все более четкие организационные и правовые формы. Формируются нормативные законодательные предпосылки для правового регулирования деятельности участников лизинговых операций. История развития лизинга в России свидетельствует, что к настоящему времени сложилась определенная практика установления различных льгот для участников лизинговых операций по сравнению с другими видами предпринимательской деятельности, хотя, впрочем, соответствующее законодательство еще далеко от идеального.
Лизинг объединяет в себе черты кредитной и арендной операций, но не тождественен им. В отличие от кредита после окончания срока лизинга и выплаты всей обусловленной договором суммы объект лизинга остается собственностью лизингодателя (если договором не предусматривается выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственность лизингополучателю). В отличие от традиционной аренды в лизинге непосредственно задействованы три участника: лизингодатель, лизингополучатель и продавец, которым обычно является предприятие - изготовитель необходимого имущества.
Цель работы: анализ порядка предоставления лизингового кредита.
Задачи исследования: - изучение теоретических аспектов организации лизинговой деятельности;
- исследование лизингового кредита на примере ЗАО "Банк Интеза";
- анализ путей совершенствования лизинговых операций.
Объект исследования: кредитный процесс;
Предмет исследования: лизинговый кредит.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ ЛИЗИНГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.1 Сущность и задачи лизинга
В мировой практике термин "лизинг" используется для обозначения сделок основанных на аренде оборудования, машин, транспортных средств, сооружений производственного назначения. В международной практике различают три вида аренды оборудования в зависимости от срока :
- краткосрочная (рентинг) - на срок от одного дня до одного года;
- среднесрочная (хайринг) - на срок от одного года до трех лет;
- долгосрочная (лизинг) - на срок от трех и более лет.
Лизинг - это приобретение оборудования с предоставлением его в аренду организациям (лизингополучателю) в обмен на лизинговые платежи. Лизинг предусматривает возможность выкупа оборудования по истечении срока действия лизингового договора или досрочно по остаточной стоимости.
В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при лизинге право собственности на предмет аренды сохраняется за арендодателем, а лизингополучатель приобретает лишь право на его временное использование. По истечении срока лизингового договора лизингополучатель может приобрести объект сделки по согласованной цене, продлить лизинговый договор или вернуть оборудование владельцу.
Лизинговая сделка - совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.
Финансовый лизинг - вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе имущественные комплексы, здания, оборудование, транспортные средства. Предмет лизинга, переданный во временное владение и в пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя, право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю при условии выплаты всех лизинговых платежей. Лизинг дает ряд преимуществ лизингополучателю:
- уменьшение платежей по налогу на имущество и налогу на прибыль, так как лизинговые платежи входят в себестоимость продукции (услуг), а приобретение оборудования без лизинга осуществляется из прибыли;
- возможность более простого получения кредита в банке при сотрудничестве с лизинговой компанией;
- упрощение бухгалтерского учета (учет основных средств, начисление ускоренной в 3 раза амортизации, оплата части налогов и сборов, а также управление долгом осуществляется лизинговой компанией);
- возможность приобретения качественного оборудования после его одно - трехгодичной эксплуатации лизингополучателем по остаточной стоимости.
По своей сути понятия лизинг и банковский кредит достаточно схожи, однако кредит имеет множество негативных факторов, т.к. при определенных условиях стандартный кредит может трансформироваться в кредит под контролем или безнадежный. Ввиду этого, можно предложить схему, иллюстрирующую порядок переоформления проблемной кредитной задолженности в лизинговое соглашение, что, несомненно, можно считать еще одним достаточно весомым преимуществом лизинга. В настоящее время банки как участники инвестиционного процесса предлагают клиентам применять преимущественно традиционные кредитные схемы финансирования их хозяйственной деятельности. Они имеют свои преимущества, однако иногда приводят к серьезным проблемам. Самые острые из них - ограничение инвестиционных возможностей субъектов предпринимательской деятельности, недостаточность объемов бюджетных капиталовложений в обновление основных фондов, медленное развитие инвестиционного кредитования отечественными банками (что в свою очередь связано с высоким уровнем кредитных рисков), отсутствие у большинства заемщиков реальной гарантии возвращения кредитов и ликвидного залога, замедленное привлечение новых клиентов, которые могли бы принести учреждению дополнительную прибыль. Одним из путей преодоления этих негативных явлений (и одновременно - повышение прибыльности и уменьшение раскованности банковской деятельности) состоит в усилении активности отечественных денежно-кредитных учреждений на лизинговом рынке. Для банков предоставление лизинговых услуг - достаточно безопасная операция, т.к. она базируется на принципах целевого использования кредита и его обеспеченности ликвидным залогом. Лизинг в целом открывает перед банкирами широкие возможности. В частности при его применении можно преодолеть ряд негативных явлений в сфере кредитования. Для банкиров особый интерес составляет финансовый лизинг. Это, по сути, кредитная операция, которая совершается в имущественной форме с использованием (вместо залога) более надежного и простого (по сравнению с процедурой взыскания задолженности) обеспечения в виде отсроченного и целевого приобретения имущества у кредитора (лизингодателя) заемщиком (лизингополучателем) [6, с. 31]. Ссылки следует делать сносками в конце странички, со сквозной нумерацией по всей работе.
В нашей стране в настоящее время сложились все предпосылки для широкого применения (прежде всего среди предпринимателей, которые бедствуют от дефицита оборотных средств) такого подвида лизинговых операций, как обратный лизинг. Это договор лизинга, который предусматривает приобретение лизингодателем имущества у собственника и передачу этого имущества ему в лизинг. Т.е. это практически двустороннее лизинговое соглашение. Его отличительная особенность состоит в том, что заемщик одновременно и "лизингополучателем", и "поставщиком" оборудования, которое приобретается в лизинг, т.е. собственник оборудования продает его банку, одновременно заключая с ним договор лизинга на это же оборудование как лизингополучатель.
Преимущества такого соглашения для первичного собственника, а со временем - лизингополучателя оборудования заключаются в том, что он может обратиться к услугам банка после покупки оборудования, т.е., когда будет очевидно, что извлечение значительных средств из обращения привело к ухудшению финансового положения. В случае применения обратного лизинга лизингополучатель может и вернуть потраченные на покупку оборудования средства, сохранив при этом права на его использование. Кроме того, на сумму лизинговых платежей уменьшается прибыль предприятия к налогообложению. Обратный лизинг дает возможность рефинансировать капитальные вложения с меньшими (по сравнению с привлечением банковских займов) затратами. Он является источником среднесрочного и долгосрочного рефинансирования, тогда как коммерческие банковские кредиты, как правило, предоставляются сроком до года [6, с. 32].
Операции обратного лизинга являются также эффективным способом реструктуризации кредиторской задолженности и улучшения состояния кредитного портфеля банка, т.к. благодаря их применению проблемную задолженность можно трансформировать в лизинговое соглашение. Обратный лизинг по предложенной схеме можно было бы применять и в других случаях, в частности относительно: а) пролонгации кредита; б) вынесение кредитного обязательства на просрочку; в) в случае предоставления банком поручительства или гарантии за третьих лиц и предъявления их банку до оплаты с целью предотвращения проведению забалансового обязательства в просроченное балансовое; г) обращение взыскания на залог, которое влечет за собой дополнительные затраты (как правило, связанные с оформлением юридических документов) [13, с. 86]. Как известно, кредиторы в случае невозврата заемщиком в обусловленный срок займа обращают взыскание на объекты залога, которые переходят им в собственность. Дальнейшая реализация банком этого имущества с целью возмещения задолженности по кредиту и улучшения состояния кредитного портфеля может совершаться путем его продажи на вторичном рынке или передачи по лизинговым схемам. Последний способ для потенциального покупателя более привлекательный, т.к. дает возможность возместить стоимость имущества постепенно. Банкам найти таких лизингополучателей не сложно, т.к. они, как правило, достаточно информированы о потребности в основных средствах своих постоянных клиентов и могут предложить им соответствующую услугу. В конечном итоге лизинговое соглашение более дорогое, чем заем, поскольку в стоимость лизинга включается в обязательном порядке сумма амортизации. Лизинг может быть дешевле кредитного займа только при условии наличия определенных льгот, которые, кстати, практикуются во многих развитых странах для стимулирования его развития [14, с. 4].
1.2 Виды и формы лизинга
При выделении видов лизинга исходят из различных критериев:
- объема обязанностей лизингодателя и лизингополучателя;
- отношения к арендуемому имуществу;
- типа финансирования лизинговой операции;
- типа лизингового имущества;
- состава участников лизинговой сделки;
- степени окупаемости лизингового имущества;
- порядка лизинговых платежей и др [7, с. 56].
Финансовый лизинг характерен тем, что срок пользования имуществом приближается к сроку его службы (сроку его полной амортизации). Положение о лизинге указывает, что при данном виде лизинга лизинговые платежи в течение договора лизинга, заключенного на срок не менее одного года, возмещают лизингодателю стоимость объекта лизинга в размере не менее 75 % его первоначальной (восстановительной) стоимости. При этом отнесение лизинга к финансовому не ставится в зависимость от того, будет ли сделка завершена выкупом объекта лизинга лизингополучателем, его возвратом или продлением договора лизинга на других условиях.
В качестве разновидности финансового лизинга выделяют возвратный лизинг. Его особенностью является то, что продавец и лизингополучатель совпадают в одном лице. Данный вид лизинга характеризуется тем, что собственник имущества продает его лизинговой компании и одновременно принимает его же в лизинг. Таким образом, определенное лицо утрачивает право собственности на имущество, но получает его стоимость, при этом сохраняет за собой право владения и пользования этим имуществом и обязано лишь уплачивать лизинговые платежи. В том случае, когда такой лизинг завершается выкупом имущества, данная сделка схожа с займом, предоставленным под обеспечение в виде перевода правового титула [15, с. 25].
Несмотря на то, что данный вид лизинга широко распространен, он имеет не только сторонников, но и противников, которые, во-первых, указывают, что в лизинг должно передаваться исключительно новое, специально приобретенное для этой цели оборудование, а не бывшее в пользовании. Во-вторых, они отмечают, что при возвратном лизинге отсутствует один из основных элементов лизинга, а именно приобретение лизингодателем оборудования у определенного продавца в соответствии с указаниями лизингополучателя.
Однако вышеизложенные доктринальные соображения не должны препятствовать совершению таких сделок, поскольку действующее законодательство Республики Беларусь их не запрещает. Тем не менее, учитывая, что Конвенция о межгосударственном лизинге 1998 г. указывает на возможность такого вида лизинга, если он предусмотрен национальным законодательством, целесообразно более четко закрепить в законодательстве Республики Беларусь такую возможность или же указать на невозможность такого вида сделок [4, с. 11].
В зависимости от субъектного состава белорусское законодательство выделяет: Причем здесь Беларусь?
- международный лизинг - при котором хотя бы одна из сторон договора лизинга является нерезидентом;
-внутренний лизинг - при котором все стороны договора лизинга являются резидентами.
По отношению к арендуемому имуществу лизинг делится на:
- чистый - когда все расходы по обслуживанию объекта лизинга принимает на себя лизингополучатель. Он несет расходы, связанные с эксплуатацией соответствующего имущества (налоги, расходы по обслуживанию имущества, его страхованию), и переводит лизингодателю чистые (нетто) платежи;
- полный - если лизингодатель принимает на себя все расходы, связанные с переданным в пользование имуществом. Как разновидность полного лизинга выделяют так называемый "мокрый лизинг", при котором лизингодатель помимо технического обслуживания оборудования поставляет также сырье, оказывает услуги по подготовке специалистов для работы на соответствующем оборудовании;
- частичный - в случае, когда на лизингодателя возлагаются лишь отдельные функции по обслуживанию имущества [5, с. 12].
По типу финансирования выделяют лизинг:
- срочный - когда имеет место одноразовая аренда имущества, по истечении срока договора имущество, взятое в лизинг, возвращается лизингодателю либо переходит в собственность лизингополучателя;
- возобновляемый (револьверный) - по истечении срока действия договора он продлевается на следующий период, при этом через определенное время объекты лизинга заменяются на более совершенные. Как правило, предметом такого договора является оборудование, подверженное быстрому моральному износу;
- генеральный - позволяет при постоянном и проверенном сотрудничестве лизингополучателя с лизингодателем заключить общее "соглашение о предоставлении лизинговой линии" (аналог кредитной линии), по которой пользователь может при необходимости получать новое оборудование в лизинг без заключения нового договора.
По характеру лизинговых платежей выделяют лизинг:
- денежный - когда лизинговые платежи осуществляются денежными средствами;
- компенсационный - при котором в качестве встречного предоставления передается имущество (например, изготовленное на полученном в лизинг оборудовании), услуги, работы;
- смешанный - когда лизинговые платежи осуществляются частично денежными средствами, а частично компенсируются в натуральной форме.
Выделяют и такую разновидность, как леведж - лизинг. Его особенность заключается в том, что лизингодатель приобретает объект лизинга частично за счет кредита и уступает кредитору право на получение лизинговых платежей в соответствующей части.
Положение о лизинге выделяет также сублизинг - лизинг, при котором лизингополучатель с разрешения лизингодателя по договору сублизинга передает иным лизингополучателям в последующее пользование и владение объект лизинга. Полагаем, что к так называемому сублизингу должны применяться общие нормы о субаренде, поскольку такая сделка является субарендой, но не обладает признаками лизинга [9, с. 36].
Главы и другие разделы работы следует начинать с новой страницы, разделяя автоматически, а не пробелами.
2 ИССЛЕДОВАНИЕ ЛИЗИНГОВОГО КРЕДИТОВАНИЯ НА ПРИМЕРЕ БАНКОВ
2.1 Механизм лизингового кредитования
В конце 2009 года акционеры КМБ БАНК (ЗАО) и ЗАО "Банк Интеза" приняли стратегическое решение об объединении двух банков в один для дальнейшего развития на российском рынке.
Объединение официально состоялось 11 января 2010 года в форме реорганизации КМБ БАНК (ЗАО) путем присоединения к нему ЗАО "Банк Интеза".
Объединенный банк получил название присоединенного банка - ЗАО "Банк Интеза".
Каждая из объединенных кредитных организаций оставила свой уникальный след в истории развития банковской системы России.
ЗАО "Банк Интеза" был учрежден Интеза Санпаоло в 2003 году и стал первым в России банком со 100% итальянским капиталом. Торжественная церемония по случаю начала работы банка состоялась в апреле 2004 года в присутствии глав правительств России и Италии. Вплоть до 2010 года банк обслуживал юридические лица - преимущественно крупные российские предприятия и итальянские компании, работающие в России.
КМБ БАНК был учрежден Европейским банком реконструкции и развития в 1992 году. КМБ БАНК одним из первых посвятил себя кредитованию малого и среднего предпринимательства, только зарождавшегося в России в середине 90-х годов. Банк вошел в группу Интеза Санпаоло в 2005 году. Интеза Санпаоло, заинтересованная в расширении своего присутствия на российском рынке, приобрела контрольный пакет акций банка, став в результате одним из крупнейших иностранных инвесторов в российском банковском секторе.
С начала 2010 года Банк Интеза развивается как универсальный - сегодня банк обслуживает предприятия разных сегментов и отраслей экономики и частных лиц в 25 регионах России от Калининграда до Владивостока.
Банк Интеза - российский дочерний банк группы Интеза Санпаоло, которая является одной из крупнейших банковских групп в еврозоне и абсолютным лидером рынка банковских услуг Италии.
Интеза Санпаоло владеет контрольным пакетом акций ЗАО "Банк Интеза" (86,75%). Доля участия в капитале ЗАО "Банк Интеза" в размере 13,25% принадлежит Европейскому банку реконструкции и развития (ЕБРР).
Являясь универсальным банком, Банк Интеза предоставляет полный спектр современных банковских услуг предприятиям и частным лицам.
Банк Интеза - один из лидеров рынка кредитования малого и среднего бизнеса в России. Малым и средним предприятиям банк предлагает все виды банковских продуктов и услуг - краткосрочные и долгосрочные кредиты, беззалоговые кредиты, целевые кредиты на покупку транспортных средств и коммерческой недвижимости (бизнес-ипотека), лизинг, аккредитивы и гарантии, депозиты, расчетно-кассовое обслуживание, торговый эквайринг, зарплатные проекты, электронный банкинг и многое другое.
Наряду с кредитованием малых и средних предприятий, одним из приоритетных направлений деятельности банка является обслуживание корпоративных клиентов.
Опираясь на международный опыт Интеза Санпаоло, Банк Интеза обслуживает самые крупные российские и международные компании и банки, которым предлагает все виды структурного и торгового финансирования, синдицированное кредитование, консалтинговые и инвестиционные банковские услуги, в том числе обслуживание на рынках капитала и организацию сделок по слиянию и поглощению.
Банк Интеза - активный участник российско-итальянского экономического сотрудничества. Банк обслуживает инвестиционные и коммерческие проекты как итальянских компаний в России, так и российских предприятий, работающих в Италии. В России, которая является одним из самых больших развивающихся рынков в мире, широко востребованы конкурентные преимущества итальянской экономики.
Широкая гамма продуктов и услуг для частных лиц превосходно дополняет богатое предложение Банка Интеза. Банковское обслуживание физических лиц включает в себя ипотечное и потребительское кредитование, привлечение средств во вклады и депозиты, расчетно-кассовое обслуживание, в т.ч. программы премиального уровня с использованием международных банковских карт и современных технологий электронного дистанционного обслуживания. Предусмотрены специальные программы для сотрудников компаний-клиентов банка.
Региональная филиальная сеть Банка Интеза охватывает 25 регионов России от Калининграда до Владивостока. Отделения Банка Интеза работают во всех крупнейших городах страны на территории Центрального, Северо-Западного, Уральского, Сибирского, Приволжского, Южного и Дальневосточного федеральных округов.
Инновационность лизинга состоит в основных его качественных отличиях от кредитных операций банка. В соответствии с действующим законодательством, нормативно-правовыми актами и внутрибанковскими положениями, а также обычаями делового оборота к наиболее существенным преимуществам использования лизинга в сравнении с кредитом можно отнести следующие: - при финансовом лизинге переговоры с производителями и поставщиками, оформление договоров купли-продажи, регистрацию имущества производит лизингодатель, что сокращает временные и материальные затраты лизингополучателя, упрощает процедуру получения оборудования; - получение кредита под закупку оборудования может быть сопряжено с повышенными по сравнению с лизингом требованиями по обеспечению сделки (необходимость банковской гарантии, поручительства, залога или других способов обеспечения исполнения обязательств предприятия перед кредитором). В лизинге же, напротив, в качестве предмета залога может выступать оборудование, предоставляемое в лизинг; - участники лизинговой сделки имеют возможность применять механизм ускоренного начисления амортизации имущества. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.
Лизингодатель проводит экспертизу полученных документов, оценивает способность предприятия-лизингополучателя своевременно осуществлять лизинговые платежи. В случае положительного решения по лизинговой сделки, лизингодатель начинает готовить договор с клиентом-лизингополучателем. Лизингодатель направляет потенциальному лизингополучателю условия договора, лизинговые ставки, график платежей, а также потверждает поставщику-продавцу готовность оплатить оборудование, заказанное лизингополучателем.
Лизингополучатель знакомится с условиями договора и подписывает его. После этого лизингодатель направляет поставщику заказ-наряд на поставку продукции, который включает следующие основные положения: поручения лизингодателя, который выдает заказ, предприятию-исполнителю изготовить определенное оборудование для передачи его в лизинг; согласование общего количества оборудования, которое будет производиться; установление срока изготовления и общей стоимости оборудования. К заказ-наряду, как правило, прилагаются технические задания (требования) и другие документы, определяющие условия выполнения работ.
На втором этапе лизинговой операции заказчик-лизингодатель заключает с поставщиком-продавцом договор, который регламентирует условия оплаты и поставки предмета лизинга. Договор купли-продажи имущества, передаваемого в лизинг, включает следующие разделы: наименование и количество продукции, поставляемой (обязательства поставщика изготовить и поставить оборудование и обязательства заказчика принять и оплатить его в количестве и сроки в соответствии с согласованным графиком); качество и комплектность продукции (соответствие продукции установленным техническим условиям); цена и сумма договора (оплата продукции по договорной цене); порядок отгрузки (вид транспорта, грузовая скорость, минимальная норма отгрузки); тара и упаковка; порядок расчетов; срок действия договора; дополнительные условия. Указанное в спецификации договора оборудование лизингодатель должен покупать с исключительной целью передачи его лизингополучателю в рамках договора о лизинге.
На третьем этапе лизинговой сделки лизингополучатель принимает оборудования и после его монтажа и ввода в эксплуатацию подписывает вместе с поставщиком и лизингодателем акт (протокол) принятия оборудования в эксплуатацию. Этот акт свидетельствует о готовности к эксплуатации принятого лизингополучателем оборудования. В акте принятия оборудования в эксплуатацию документально подтверждается соответствие качества и комплектности принимаемого в лизинг имущества условиям, предусмотренным в договоре купли-продажи с поставщиком и отсутствие у лизингополучателя каких-либо претензий по вопросам, которые являются поводом для полного или частичного отказа от акцепта платежных документов.
Одновременно с подписанием акта принятия вступает в действие основной юридический документ относительно лизингового кредита - лизинговая сделка, или договор о лизинге. В зависимости от условий лизинговой сделки используются различные типовые формы этого договора: договор финансового лизинга, договор разового (оперативного) лизинга, договор лизинга с правом выкупа, лизинговая сделка (договор) банка с предприятием, договор международного лизинга и т.д. Как правило, договор о лизинге включает следующие основные положения:
- наименование сторон, объект лизинга (состав и стоимость имущества), условия и сроки поставки; срок на который заключается договор лизинга; размер и график уплаты лизинговых платежей, условия их просмотра; условия переоценки стоимости объекта лизинга; - условия возвращения объекта лизинга в случае банкротства лизингополучателя; условия страхования объекта лизинга; - условия эксплуатации и технического обслуживания, модернизации объекта лизинга и предоставление информации относительно его технического состояния; условия регистрации объекта лизинга; - условия возвращения объекта лизинга или его выкупа по окончании действия договора; - условия долгосрочного расторжения договора лизинга; - условия предоставления сведений о финансовом состоянии лизингополучателя;
- ответственность сторон; дата и место заключения договора. По соглашению сторон в договоре лизинга могут быть предусмотрены и другие условия [12, с. 23].
В течение срока действия лизингового договора лизингополучатель за свой счет и на свой риск осуществляет эксплуатацию объекта лизинга в соответствии с требованиями предприятия-изготовителя относительно его установки и эксплуатации; обеспечивает охрану объекта лизинга, проводит его регулярный профилактический ремонт, осуществляет соответствующее техническое обслуживание.
Лизингополучатель за пользование объектом лизинга вносит периодические лизинговые платежи. Лизинговые платежи включают: сумму, которая возмещает при каждом платежи часть стоимости объекта лизинга, которая амортизируется за срок, за который вносится лизинговый платеж; сумму уплачиваемого лизингодателю как процент за привлеченный кредит для приобретения имущества по договору лизинга; платеж как вознаграждение лизингодателю за полученное в лизинг имущество; возмещение страховых платежей по договору страхования объекта лизинга, если объект застрахован лизингодателем; другие расходы лизингодателя, предусмотренные договором лизинга. Лизинговые платежи в соответствии с законодательством относятся на валовые затраты производства и оборота лизингополучателя.
На четвертом этапе реализации лизинговой сделки лизингополучатель и лизингодатель выполняют обязанности, связанные с возвратом оборудования. По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель лишается права использовать оборудование. Он возвращает оборудование лизингодателю или возобновляет лизинговый договор, или приобретет арендованное оборудование в собственность. Лизингодатель контролирует возврат объекта лизинга в надлежащем рабочем состоянии. Расходы, связанные с возвратом оборудования, несет лизингополучатель. До тех пор, пока лизингодатель не будет фактически восстановлен во владении имуществом, лизингополучатель продолжает вносить плату и нести ответственность за объект лизинга. Если лизингополучатель внес какие-то изменения (модификации) в оборудование, он обязан по требованию лизингодателя и за свой счет восстановить первоначальное состояние этого оборудования. Если лизингополучатель не возвращает оборудование по истечении срока аренды или с закрытием сделки, с него возмещается пеня в процентах от остаточной стоимости оборудования за каждый день просрочки до полного возврата оборудования лизингодателю.
В таблице 2.1 приведены данные об объёмах лизингового кредитования с 2007 по 2012 год.
Нумеруем таблицы, рисунки простой нумераций: 1, 2, 3 и т.д. Таблица 2.1 Кредитование (на начало года, млн. руб.)
Показатель/год200720082009201020112012Остатки задолженности по выданным кредитам - всего9107,412496,519699,629029,844830,863724,3в том числе:Срок до 5 лет4737,26064,09050,47041,712172,017837,7в процентах к итогу52,048,545,924,327,228,0Срок более 5 лет4370,26432,510649,221988,132658,845886,6в процентах к итогу48,051,554,175,772,872,0Просроченная и пролонгированная задолженность по кредитам265,1179,2194,9183,4280,6595,6
Вы уверены в размерности? 63724, 3 млн. руб означает миллиарды.
А на начало 2013 года нет информации? И в начале 2 главы сведения о банке исчерпаны 2010-м годом... Из данных таблицы 2.1 следует, что в структуре выданных кредитов прослеживается динамика увеличения доли кредитов на срок более 5 лет (рост с 48 до 72%), и снижение доли кредитов, выданных на срок до 5 лет (с 52 до 28%).
2.2 Результаты лизинговой сделки
Лизинг интересен всем субъектам лизинговых отношений: потребителю оборудования, инвестору, представителем которого в данном случае является лизинговая компания; государству, которое может использовать лизинг для направления инвестиций в приоритетные отрасли экономики; и, наконец, банку, который в результате лизинга может рассчитывать на уверенную долгосрочную прибыль.
Основные преимущества лизинга, наиболее актуальные с учетом
особенностей экономической ситуацией, сложившейся на данном этапе, заключается в следующем:
Для государства. При сложившейся экономической ситуации и острой необходимости в оживлении инвестиционной активности проблема развития лизинга приобретает для государства особую актуальность.
Этот финансовый инструмент способствует мобилизации финансовых средств для инвестиционной деятельности.
Обеспечивает посредством своего механизма гарантированное использование инвестиционных ресурсов на цели переоснащения производства.
Государство, поощряя лизинговую деятельность и используя для этого, например, налоговые льготы, может существенно уменьшить бюджетные ассигнования на финансирование инвестиций, эффективно управлять процессом совершенствования их отраслевой структуры, содействовать развитию товарного производства и сферы услуг, повышению экспортного потенциала, сокращению оттока частного капитала, созданию дополнительных рабочих мест, особенно в сфере малого предпринимательства, решению других насущных социально-экономических задач.
При наличии рентабельного проекта потребитель имеет возможность получить оборудование и начать то или иное производство без крупных единовременных затрат. Это особенно актуально для начинающих мелких и средних предпринимателей.
Уменьшение размеров налога на имущество предприятий, поскольку стоимость объектов лизинга, хотя это и не обязательно, но в большинстве случаев, отражается в активе баланса лизингодателя. При осуществлении оперативного лизинга предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя.
У лизингополучателя упрощается бухгалтерский учет, так как по основным средствам, начислению амортизации, выплате части налогов и управлению долгом учет осуществляет лизинговая компания.
В договоре лизинга можно предусмотреть использование более удобных, гибких схем погашения задолженности.
Ко всем перечисленным случаям можно добавить и вариант, при котором сам банк становится лизингополучателем. Это весьма выгодно для банка, т. к. при этом облегчается баланс банка, что в свою очередь положительно отражается на экономических показателях, характеризующих банковскую деятельность.
Например, при лизинге стоимость незавершенного производства постепенно включается в себестоимость и не будет пагубно влиять на категорию "капитал" и, следовательно, на расчеты обязательных экономических нормативов деятельности кредитных организаций.
Для лизингодателя.
Для лизинговых компаний как инвесторов лизинг обеспечивает необходимую прибыль на вложенный капитал при более низком риске (по сравнению с обычным кредитованием) за счет действенной защиты от неплатежеспособности клиента.
До завершающего платежа лизингодатель остается юридическим собственником оборудования, так что в случае срыва расчетов может востребовать это оборудование и реализовать его для погашения убытков.
В случае банкротства лизингополучателя оборудование также в обязательном порядке возвращается лизинговой компании.
Лизингодателем передается лизингополучателю не денежные ресурсы, контроль над использованием которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства.
Освобождение от уплаты налога на прибыль, которая получена от реализации договоров финансового лизинга со сроком действия не менее трех лет.
Лизингодатель частично освобождается от уплаты таможенных пошлин и налогов в отношении временно ввозимой на территорию РФ продукции, являющейся объектом международного лизинга.
Глава с новой страницы!
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ
Анализ мирового опыта показывает, что в настоящее время лизинговые операции стали неотъемлемой частью стабилизации и развития экономики во многих странах.
Необходимость улучшения качества продукции, обновления основных фондов, модернизация производства на основе быстрого технического перевооружения отрасли с использованием достижений науки всё это явилось предпосылками возникновения и развития лизинга в России.
В настоящее время значительно возросла доля международных лизинговых сделок в России. Огромный рынок России, его индустриальная база, научно-технический потенциал, большие природные запасы и другое являются весьма привлекательными для иностранных инвесторов.
В качестве мер по повышению эффективности лизинговых операций и для более широкого использования лизинга как инструмента финансирования предприятия предлагается:
1. Устранить недостатки нормативно-законодательной базы лизинга.
2. Внедрить единую методику расчёта лизинговых платежей и метода определения экономической эффективности.
3. Уменьшить процент за банковский кредит или сделать его льготным.
4. Лизинговая деятельность должна строго регулироваться со стороны государства, т.к. лизинг в настоящее время призван решить многие проблемы российской экономики.
5. Чтобы обезопасить лизингодателя от возможных рисков неуплаты лизинговых платежей, необходима регистрация лизинговых соглашений в судебных органах.
6. При реализации международного лизинга необходимо упростить порядок получения российским лизингополучателем специальной лицензии Центрального банка России для перевода лизинговых платежей в иностранной валюте зарубежному лизингодателю.
В качестве перспективных направлений деятельности банка необходимо отметить:
• дальнейшее развитие ипотечного и потребительского кредитования;
• наращивание объемов лизинговых операций (справедливо считается, что финансово-экономическое сопоставление аренды с альтернативными способами получения оборудования необходимо строить на измерении возникающих при этом расходов с учетом уплаты налогов. Анализ по факту ликвидности позволяет учесть влияние этих потоков на ликвидность участников сделки);
• развитие инвестиционного бизнеса (брокерский сервис, доверительное управление, андеррайтинг, регистрация проспектов, маркетмэйкинг).
С целью повышения эффективности деятельности продолжится активное развитие программно-технической базы и автоматизация основных бизнес - процессов. В 2013 году планируется осуществить вложения в материально - техническое развитие банка более 140 млн. руб., в том числе по следующим направлениям: 2013 год подходит к концу, нехорошо говорить о нем в будущем времени...
• приобретение и ввод в эксплуатацию дополнительных блоков автоматизированной банковской системы
• модернизации корпоративной сети и локальных сетей филиалов;
• развитие карточного бизнеса;
• производственное и техническое развитие.
Для приведения в соответствие целей, стоящих перед банком, и имеющихся ресурсов на 2013 год разработаны детальные планы мероприятий по решению стратегических задач, средства для реализации которых заложены в прогнозный бюджет банка на предстоящий год.
Смена страниц должна быть автоматической.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Лизинг как особая форма хозяйствования осуществляет комплексное влияние на основные составляющие элементы производственного процесса: на средства труда и на живой труд человека, на степень использования техники и рабочей силы. На поверхности хозяйственной жизни эффект лизинга состоит из объективного преимущества оперативного использования достижений научно-технического прогресса, увеличения масштабов деятельности, снижения удельных затрат и интенсификации всего производственного процесса. При выделении видов лизинга исходят из различных критериев:
- объема обязанностей лизингодателя и лизингополучателя;
- отношения к арендуемому имуществу;
- типа финансирования лизинговой операции;
- типа лизингового имущества;
- состава участников лизинговой сделки;
- степени окупаемости лизингового имущества;
- порядка лизинговых платежей и др.
В литературе при классификации видов лизинга исходят в основном из экономических, а не из правовых критериев, и выделяют до 30 видов лизинга.
На первом этапе лизинговой операции будущий лизингополучатель готовит официальную заявку - запрос лизингодателю (лизинговой компании). В этой заявке должны содержаться данные о предмете лизинга, предполагаемый срок лизинга, предложения по арендной плате и другая информация. К заявке прилагаются бизнес-план, расчеты окупаемости, баланс предприятия, доверенность на ведение переговоров с поставщиком, банковская гарантия.
На втором этапе лизинговой операции заказчик-лизингодатель заключает с поставщиком-продавцом договор, который регламентирует условия оплаты и поставки предмета лизинга. На третьем этапе лизинговой сделки лизингополучатель принимает оборудования и после его монтажа и ввода в эксплуатацию подписывает вместе с поставщиком и лизингодателем акт (протокол) принятия оборудования в эксплуатацию. На четвертом этапе реализации лизинговой сделки лизингополучатель и лизингодатель выполняют обязанности, связанные с возвратом оборудования. По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель лишается права использовать оборудование. Лизинг позволяет не привлекать ссудный капитал и не "замораживать" собственный, экономить на затратах, связанных с владением имуществом, устанавливать по согласованию из лизингодателем гибкий порядок осуществления лизинговых платежей. Вот почему в последнее время многие специалисты органов государственного управления, хозяйственные руководители, предприниматели и менеджеры, научные работники проявляют интерес к вопросам развития лизинга имущества. Лизинг является сложным и многогранным экономическим явлением. В нем совмещаются операции покупки-продажи и аренды, кредита и инвестирования. Арендодатель сдает в аренду свое имущество, а лизингодатель в основном перед передачей имущества в лизинг специально приобретет его у производителя или другого владельца, при этом часто по прямому указанию и выбору будущего лизингополучателя. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Не на все источники есть ссылки, зачем так много источников?
1. Лизинговые сделки. Рекомендации по избежанию ошибок. / С.Л. Ковынев. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва: Вершинина, 2008.
2. М.Х.Лапидуса. -М.: Финансы и статистика, 2007.
3. Котлер Ф, Вонг В., Дж. Сондерс, Армстронг Г. "Основы маркетинга" изд. Вильямс-Москва 2008 г., 4-ое издание
4. Газман В.Д. журнал "Лизинг ревю" №2-3 2008 г.
5. Сологубова Н.А., Пугина И.С. Проблемы развития финансового лизинга в России [Электронный ресурс]: Финансовое обрахование. - Режим доступа: http://finlearn.ru/component/option,com_fireboard/Itemid,57/func,view/catid,37/id,251/.- 22.11.2010.
6. Бельзецкий А.И. Финансы и финансовый рынок: учеб.-метод. комплекс / А.И.Бельзецкий. Минск: Изд-во МИУ, 2010. - 444 с.
7. Нигаматзянов, Т.Т. Существенные условия договора лизинга / Т.Т. Нигаматзянов // Право и экономика. 2007. N 7
8. Стародубова Л.В. Ответственность сторон по договору финансовой аренды / Л.В. Стародубова // Законы России: опыт, анализ, практика. 2007.
9. Шаталов, С. Композитарная трактовка лизинга / С. Шаталов // ЭЖ Юрист. 2007. N 29.
10. Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии / В.Д. Газман //- М., 2009.-247 с.
11. Газман В.Д. Лизинг в регионах Российской Федерации / В.Д. Газман //- М.,2008.-208 с.
12. Газман В.Д. Лизинг России / В.Д. Газман // - М., 2009.-268 с.
13. Горемыкин В.А. Лизинг: Учебное пособие / В.А. Горемыкин // - М., 2009.-396 с. 14. Жадина Е.Б. Лизинговый бизнес как инвестиционный инструмент в России / Е.Б. Жадина // - М., 2008.-368 с.
15. Карпенко М.Н. Становление и развитие лизинговых услуг/ М.Н. Карпенко // - М., 2009.-426 с. 16. Киселев И.Б. Лизинг - практика становления / И.Б. Киселев // - М., 2008.-216 с. 17. Лещенко М.И. Основы лизинга: учебное пособие. / М.И. Лещенко // - М., 2007. -485 с.
18. Литвинова Д.В. Лизинг. Справочное пособие / Д.В. Литвинова // - М., 2008.-357 с. 19. Макеева В.Г. Лизинг: Учебное пособие / В.Г. Макеева // - М., 2008. -415 с. 20. Мензуллова И.А. Лизинг в России. Состояние и перспективы развития / И.А. Мензуллова // - М., 2009.-316 с.
21. Рзаев А.М. Лизинг в России: становление и развитие / А.М. Рзаев // - М., 2009.-345 с.
22. Афанасьева М.В. Проблемы и перспективы развития договора финансовой аренды (лизинга) в современной России / М.В. Афанасьева // Молодой ученый. - 2008. № 1. - С. 27-36.
23. Кирилловых А.А. Лизинговые сделки: некоторые вопросы правового регулирования обязательств / А.А. Кирилловых // Клуб главных бухгалтеров. - 2010. - №10. - С. 15-20.
24. Ружьева М.В. Существующие проблемы финансовой аренды (лизинга) и способы их решения / М.В. Ружьева // Журнал российского права. - 2009. - № 9. - С. 29-41.
25. Сидорова В.Н., Байкова Т.И., Веселова Л.В. Недостатки ФЗ "О лизинге" можно обратить в достоинства / В.Н. Сидорова, Т.И. Байкова, Л.В Веселова // Журнал российского права. - 2010. - № 6. - С. 25-38. 2
Документ
Категория
Рефераты
Просмотров
110
Размер файла
140 Кб
Теги
kursovaya, orlovoy
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа