close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Задачи с решениями

код для вставкиСкачать

Задача к билету №1 Составьте построчные записи хозяйственных операций по приобретению и вводу в действие объекта основных средств в результате его покупки, если известно, что организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, а затраты на приобретение составили: 1) договорная стоимость объекта - 59000-00 руб., в том числе НДС 18%, оплачена с расчетного счета организации в форме предоплаты; 2) консультационные услуги по технологии эксплуатации основных средств - 1180-00 руб., в том числе НДС 18%, оплачены с расчетного счета организации после выполнения. Требуется: 1) указать основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет данных хозяйственных операций; 2) определить, какой информации недостает для расчета суммы амортизационных отчислений и корреспонденции счетов по их отражению в учете. Решение
1.- ПБУ6/01 "Учет основных средств"
- НК РФ Гл.21
- Классификатор основных средств , включаемых в амортизационные группы 2. Срок полезного использования Д20 К 02
3. 60/51 59000-00
08/60 50000-00
19/60 9000-00
08/60 1000-00
19/60 180-00
60/51 1180-00
68/19 9180-00
01/08 51000-00
Задача к билету № 2 Издательство приобрело нематериальный актив в виде исключительного права на издание рукописи, заплатив автору сумму 50000-00 рублей с расчетного счета организации после регистрации передачи прав собственности. За регистрацию права собственности было уплачено регистрационному органу 11800-00 рублей, в том числе НДС 18% по предоплате с расчетного счета. Объект нематериальных активов поставлен на учет и введен в эксплуатацию (для изготовления тиража данной рукописи). Срок полезного использования нематериального актива - 10 лет. В учетной политике установлен линейный способ начисления амортизации по нематериальным активам с отражением по кредиту счета 05 "Амортизация нематериальных активов". Издательство является плательщиком налога на добавленную стоимость. Требуется: 1) указать основные нормативные акты, регулирующие про ведение и учет данных хозяйственных операций; 2) определить первоначальную стоимость объекта нематериальных активов, сумму годовой и ежемесячной амортизации и суммы НДС, принятые к зачету; 3) составить построчные записи хозяйственных операций по при обретению и вводу в действие объекта нематериальных активов Решение
1.ПБУ 14/2007 " Учет нематериальных активов", НК РФ гл.21
2. 76 /51 50000-00
08/76 50000-00
60/51 11800-00
19/60 1800-00
08/60 10000-00
04/08 60000-00 68/19 1800-00
60000-00:10:12 =500-00
Задача к билету № 3 Научно-исследовательская организация (не является плательщиком налога на добавленную стоимость) получила нематериальный актив в виде патента на изобретение безвозмездно от физического лица. Консультационные услуги по оценке рыночной стоимости патента составили 17700-00 руб., в том числе НДС 18%, оплачены с расчетного счета организации. Рыночная стоимость патента составила 100000-00 рублей. За регистрацию права собственности на патент было уплачено регистрационному органу 2300-00 ( без НДС) по предоплате с расчетного счета. Объект нематериальных активов поставлен на учет и введен в эксплуатацию для проведения исследований. Требуется: 1) указать основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет данных хозяйственных операций; 2) составить построчные записи хозяйственных операций по приобретению и вводу в действие объекта нематериальных активов в результате его получения; 3) определить первоначальную стоимость объекта нематериальных активов; Решение
1.ПБУ 14/2007 " Учет нематериальных активов", НК РФ гл. 21, ГК РФ
2. 08/98-2 1000000-00
51\60(76) 17700-00
08/60(76) 17700-00
51/60(76) 2300-00
08/60(76) 2300-00
04/08 120000-00
Задача к билету № 4 Организация розничной торговли приобрела у оптового продавца товары по договорной стоимости - 29500-00 рублей, в том числе НДС 18%. Расчеты за товары в соответствии с договором произведены с расчетного счета организации по предоплате. В соответствии с договором на транспортные услуги за доставку товаров до склада индивидуальному предпринимателю уплачена наличными из кассы организации сумма 1180-00 рублей, в том числе НДС 18%. Организация является плательщиком налога на добавленную стоимость. Торговая надбавка по данной группе товаров составляет 50% от фактической стоимости товаров. Требуется: 1) указать основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет данных хозяйственных операций; 2) определить фактическую стоимость товаров для постановки их на учет и сумму торговой наценки; 3) составить построчные записи хозяйственных операций по приобретению товаров, постановке их на учет и начислению торговой наценки. Решение
1.ПБУ 5/01 " Учет материально- производственных запасов", НК РФ гл. 21
2. 60/51 29500-00
41/60 25000-00
19/60 4500-00
60/50 1180-00
41/60 1000-00
19/60 180-00
41/42 13000-00 (26000-00 х50%)
41/42 7020-00 (26000-00 + 13000-00)х18%
Задача к билету № 5 Составьте построчные записи хозяйственных операций по безвозмездному получению от физического лица и вводу в действие автомобиля ВАЗ 2103, если известно, что организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, а затраты составили: рыночная стоимость объекта - 118000-00 рублей; консультационные услуги по оценке объекта основных средств - 5900-00 руб., в том числе НДС 18 %, оплачены с расчетного счета организации после выполнения; заработная плата рабочего по наладке оборудования за пусконаладочные работы составила 5000-00 рублей. Объект эксплуатируется для общехозяйственных нужд. В ходе решения задачи: 1) укажите основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет данных хозяйственных операций
2) определите первоначальную стоимость объекта основных средств;
3) рассчитайте сумму ежемесячных амортизационных отчислений по автомобилю линейным методом, если срок его полезного использования 10 лет
Решение
1.- ПБУ6/01 "Учет основных средств"
- НК РФ Гл.21
- Классификатор основных средств , включаемых в амортизационные группы
2. 08/98-2 118000-00
08/60 5000-00
19/60 900-00
60/51 5900-00
68/19 900-00
08/70 5000-00
08/69 1300-00
01/08 129300-00
3. 129300:10:12= 1077-50
Задача к билету № 6 Организация заключила договор на поставку 100 ед . товаров Сумма договора - 11800 -00 руб. вкл. НДС 18 % . 50 % оплаты производится покупателем до отгрузки, 50 % - после. По договору право собственности на товары переходит к покупателю в момент отгрузки. Отгружены товары покупателю. Фактическая себестоимость 1 ед. товара - 40 -00 руб.В конце месяца списываются расходы на продажу 2000-00 руб.,определяется финансовый результат.
Требуется:
1) указать основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет данных хозяйственных операций; 2) определить фактическую стоимость материалов; 3)составить построчные записи хозяйственных операций по приобретению материалов. Решение
1.ПБУ 5/01 " Учет Материально- производственных запасов", НК РФ гл. 21
2.51/62 АВ 5900-00
76/НДС /68 900-00
62/90-1 11800-00
90-3/68 1800-00
68/76/НДС 900-00
90-2/41 4000-00
62/АВ/62 5900-00
51/62 5900-00
90-2/44 2000-00
90-9/99 4000-00 68/51 1800-00
Задача к билету № 7 Организация пищевой промышленности получила оборудование в качестве вклада в уставный капитал учредителя по согласованной в учредительных документах стоимости 110000-00 рублей. Монтажные и пуско-наладочные работы по объекту, оплаченные после выполнения работ, составили 11800-00 рублей, в том числе ндс 18%. Объект поставлен на учет и введен в эксплуатацию (место эксплуатации - транспортный цех). Для объекта установлен срок использования объекта - 5 лет и линейный способ начисления амортизации. Требуется: 1) указать основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет данных хозяйственных операций; 2)определить первоначальную стоимость объекта основных средств; рассчитать ежемесячные суммы амортизационных отчислений;
3)составить построчные записи хозяйственных операций по поступлению и вводу в эксплуатацию объекта основных средств. Решение
1.- ПБУ6/01 "Учет основных средств"
- НК РФ Гл.21 - Классификатор основных средств , включаемых в амортизационные группы
2. 07/75-1 110000-00
08/07 110000-00
08/60 10000-00
19/60 1800-00
60/51 11800-00
01/08 120000-00
68/19 1800-00
3. 120000-00 : 5 : 12 = 2000
Задача к билету №8 Составьте построчные записи хозяйственных операций по приобретению и вводу в действие объекта основных средств в результате его покупки, если известно, что организация является плательщиком налога на добавленную стоимость, а затраты на приобретение составили: 3) договорная стоимость объекта - 59000-00 руб., в том числе НДС 18%, оплачена с расчетного счета организации в форме предоплаты; 4) консультационные услуги по технологии эксплуатации основных средств - 1180-00 руб., в том числе НДС 18%, оплачены с расчетного счета организации после выполнения. Требуется: 3) указать основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет данных хозяйственных операций; 4) определить, какой информации недостает для расчета суммы амортизационных отчислений и корреспонденции счетов по их отражению в учете. Решение
1.- ПБУ6/01 "Учет основных средств"
- НК РФ Гл.21 - Классификатор основных средств , включаемых в амортизационные группы 2. Срок полезного использования Д20 К 02
3. 60/51 59000-00
08/60 50000-00
19/60 9000-00
08/60 1000-00
19/60 180-00
60/51 1180-00
68/19 9180-00
01/08 51000-00
Задача к билету № 9 Завод "ПРИБОР" получил свидетельство об исключительном праве на новую топологию микросхемы в качестве вклада в уставный капитал организации по стоимости, согласованной учредителями в размере 50000-00 рублей. За регистрацию права собственности на объект нематериальных активов было уплачено регистрационному органу 11800-00 рублей (в том числе НДС 18%) по предоплате с расчетного счета. Объект поставлен на учет и введен в эксплуатацию в основном цехе для производства микросхем. Требуется: 1) указать основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет данных хозяйственных операций; 2)определить первоначальную стоимость объекта нематериальных активов; 3) составить построчные записи хозяйственных операций по при обретению и вводу в действие объекта нематериальных активов, если завод является плательщиком налога на добавленную стоимость. Решение
1.ПБУ 14/2007 " Учет нематериальных активов", НК РФ гл. 21
2. 08/75-1 500000-00
51\60(76) 11800-00
08/60(76) 10000-00
19/60(76) 1800-00
04/08 60000-00
68/19 1800-00
Задача к билету № 10
В организации начисляется заработная плата работникам основного производства 10 000-00 руб., заработная плата управленческого персонала 15 000-00 руб., удержан налог на доходы физических лиц, Выплачено в срок 20 000-00 руб. , остаток депонирован Требуется: 1) указать основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет хозяйственных операций по проведению расчетов с работниками по оплате труда; 2) определить сумму заработной платы работника к выдаче и сумму налога на доходы физических лиц; 3) составить построчные записи хозяйственных операций по расчетам с работниками по оплате труда. Решение
1. ТК РФ ,НК РФ Гл.23, Гл 24
2. 20/70 10000-00
20/69 3400-00
70/68 1300-00
26/70 15000-00
26/69 5100-00
70/68 1950-00
70/50 20000-00
70/76-4 1750-00
51/50 1750-00
Задача к билету № 11
За рабочий день в организации произведены следующие операции с денежными средствами:
Получено от покупателей наличные в кассу в сумме 1000-00 руб., на расчетный счет -31000-00 руб.
1. Оплачено по безналичному расчету поставщикам за поставленные товары 20 000-00 руб.
3. Выданы наличные из кассы под отчет 200-00 руб.
4. Оприходован по результатам инвентаризации излишек кассы 75-00 руб.
5. Выявлена ошибочно списанная с расчетного счета сумма в размере 220-00 руб.
1) указать основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет хозяйственных операций по проведению наличных и безналичных расчетов; 2)указать первичные документы , на основании которых проводятся вышеназванные хозяйственные операции 3) составить построчные записи хозяйственных операций по проведению наличных и безналичных расчетов
Решение
1.- Порядок ведения кассовых операций в РФ №40 от 22. 09.1993 - Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах в РФ" № 2-П 12.04.2001
2. 50/62 1000-00
51/62 31000-00
60/51 200000-00
71/50 100-00
50/91-1 75-00
76-2\51 220-00
Задача к билету № 12 Заключен договор на поставку 100 ед. продукции. Сумма договора - 23600-00 вкл. НДС 18 %. Отгружена продукция покупателю. Себестоимость 1 ед. продукции -50-00 руб. по договору право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент отгрузки. Оплата производится покупателем после отгрузки Получена оплата от покупателя. В конце месяца списываются расходы на продажу 3000-00 руб., определяется финансовый результат. Требуется:
1) указать основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет данных хозяйственных операций; 2) составить построчные записи хозяйственных операций по продаже товаров.
3) рассчитать финансовый результат от продажи товаров
Решение
1.ПБУ 5/01 " Учет материально-производственных запасов" , НК РФ
2.62/90-1 23600-00
90-2/41 5000-00
90-3/68 3600-00
51/62 23600-00
90-2/44 3000-00
90-9/99 12000-00
68/51 3600-00
Задача к билету № 13
В организации розничной торговли товары учитываются по продажным ценам .
Оплачены и получены товары на сумму 4720-00 вкл. НДС 18 %. Сформирована продажная цена товаров . Торговая наценка составляет 50 %.
За месяц проданы товары на сумму 1770 -00 руб.вкл. НДС 18 %
В конце месяца начисляется НДС , определяется финансовый результат. Требуется:
1) указать основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет данных хозяйственных операций; 2) составить построчные записи хозяйственных операций по поступлению и продаже товаров ; 3) рассчитать финансовый результат от продажи товаров , если стоимость реализованных товаров определяется расчетным путем и списывается в конце месяца. Решение
1.ПБУ5 /01 " Учет материально-производственных запасов", НК РФ
2. 60/51 4720-00
41-2/60 4000-00
19/60 720-00
68/19 720-00
41-2/42 2000-00
41-2/42 1080-00
50/90-1 1770-00
90-2/41-2 1770-00 90-2/42 770-00 сторно
90-3/68 270-00
90-9/99 500-00
Задача к билету № 14 Известно, что при сдельно-премиальной системе оплаты труда работнику организации за январь начислено по наряду за февраль он выработал 303 штуки изделий (без брака), сдельная расценка за которые составляет 40-00 рублей за штуку. По плану должно быть выработано 300 штук изделий за месяц. Работник имеет одного ребенка в возрасте 3 лет. В соответствии с Положением о премировании организации действуют премии: - за выполнение плана - 5% от сдельного заработка; - за работу без брака - 2% от сдельного заработка. Требуется: 1) указать основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет хозяйственных операций по проведению расчетов с работниками по оплате труда; 2) определить сумму заработной платы работника к выдаче и сумму налога на доходы физических лиц за январь; 3) составить построчные записи хозяйственных операций по расчетам с работниками по оплате труда. Решение
1. ТК РФ , НК РФ гл.23,24
2. Зараб. плата за январь =303х40-00 + 12120-00х 7% = 12968-40
Расчет НДФЛ
Совокупный доход за январь 12968-40
Станд. Вычеты Физ лицо - 400 -00
На ребенка - 1000-00
Налогооблагаемая база 12968-40 -1400-00= 11568-40
НДФЛ за январь 11568-40х13%=1503-90 НДФЛ 1504-00
3 Заработная плата на руки 12968-40-1504-00 =11464-40
4. 20/70 12968-40
70/68 1504-00
70/50,51 11464-40
Задача к билету № 15 Известны данные об остатках на начало месяца, поступлении и расходовании одного из видов материалов в течение месяца, которые были отражены в учете в соответствии с учетной политикой организации по методу средней стоимости: 01.01.07 - остаток-50 единиц по 100 рублей; 02.01.07 - расход - 40 единиц; 05.01.07 - поступление - 100 единиц по 105 рублей; 09.01.07 - расход - 60 единиц; 15.01.07 - поступление - 100 единиц по 110 рублей; 27.01.07 - расход - 100 единиц. Требуется: 1) указать основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет хозяйственных операций по списанию материалов в производство; 2) определить сумму списанных за месяц затрат по данному виду материалов 3) определить его остаток материалов в количественно-стоимостной оценке на конец месяца. Решение
1.ПБУ 5 /01 "Учет материально-производственных запасов"
Остаток 02.01 10 единиц по 100 -00
Остаток 09.01 50 единиц по 104- 55
Остаток 27.01 50 единиц по 108- 18
Задача к билету № 16 Заключен договор на поставку 100 ед. продукции. Сумма договора - 11800-00 вкл. НДС 18 %. Отгружена продукция покупателю. Себестоимость 1 ед. продукции - 40-00 руб. по договору право собственности на продукцию переходит к покупателю в момент отгрузки. Оплата производится покупателем после отгрузки Получена оплата от покупателя. В конце месяца списываются расходы на продажу 2000-00 руб.,определяется финансовый результат. Требуется:
1) указать основные нормативные акты, регулирующие проведение и учет данных хозяйственных операций; 2) составить построчные записи хозяйственных операций по продаже товаров.
3) рассчитать финансовый результат от продажи товаров
Решение
1.ПБУ 5/01 " Учет материально-производственных запасов" , НК РФ
2.62/90-1 11800-00
90-2/41 4000-00
90-3/68 1800-00
51/62 11800-00
90-2/44 2000-00
90-9/99 4000-00
68/51 1800-00
Задача к билету №17
Составьте построчные записи хозяйственных операций по учету затрат на Производство продукции А и Б и рассчитайте калькуляционную стоимость выпуска готовой продукции и калькуляционной единицы продукции, если затраты за месяц составили:1. Прямые затраты: Материалы: на производство продукции А - 43200-00 рублей; на производство продукции Б - 70000-00 рублей. Заработная плата рабочих основного производства, отнесенные в затраты: на производство продукции А- 80000-00 рублей; на производство продукции Б - 60000-00 рублей. Отчисления на социальное страхование и обеспечение с заработной платы основных производственных рабочих на производство продукции А-27200-00 рублей; на производство продукции Б - 20400-00 рублей. 2. Косвенные (общехозяйственные ) затраты (в соответствии с учетной политикой организации косвенные расходы распределяются пропорционально сумме прямых расходов - 80 000 руб.3. Оприходована на склад из производства готовая продукция: продукция А - 1000 единиц; продукции Б - 500 единиц. 4. Данные о незавершенном производстве по статьям калькуляции на начало и конец месяца даны в следующей таблице:Незавершенное Незавершенное N.! Статьи затрат производство производство на начало месяца, на конец месяца, руб. руб. А Б А Б 1 Материалы 50000-00 60000-00 40000-00 50000-00 2 Основная заработная плата производственных рабочих 100000-00 500000-00 80000-00 400000-00 3 Отчисления на социальное страхование и обеспечение 27000-00 140000-00 25000-00 100000-00 4 Общехозяйственные расходы 53000-00 180000-00 45000-00 200000-00 Итого 230000-00 880000-00 190000-00 750000-00 Решение
Сб= НЗП нп +Факт Затраты- НЗП кп
Себ. Пр.А= 230000-00+43200-00+ 80000-00+27200+40000-190000=230400-00
Себ.Пр Б =880000-00+70000-00+60000-00+20400-00+40000-750000-00=320400-0
Задача к билету № 18
Издательство приобрело нематериальный актив в виде исключительного права на издание рукописи, заплатив автору сумму 70000-00 рублей с расчетного счета организации после регистрации передачи прав собственности. За регистрацию права собственности было уплачено регистрационному органу 47200-00 рублей, в том числе НДС 18% по предоплате с расчетного счета. Объект нематериальных активов поставлен на учет и введен в эксплуатацию (для изготовления тиража данной рукописи). Срок полезного использования нематериального актива - 10 лет. В учетной политике установлен линейный способ начисления амортизации по нематериальным активам с отражением по кредиту счета 05 "Амортизация нематериальных активов". Издательство является плательщиком налога на добавленную стоимость. Требуется: 1)указать основные нормативные акты, регулирующие про ведение и учет данных хозяйственных операций; 2)определить первоначальную стоимость объекта нематериальных активов, сумму годовой и ежемесячной амортизации и суммы НДС, принятые к зачету; 3) составить построчные записи хозяйственных операций по при обретению и вводу в действие объекта нематериальных активов Решение
1.ПБУ 14/2007 " Учет нематериальных активов", НК РФ гл.21
2. 76 /51 70000-00
08/76 70000-00
60/51 47200-00
19/60 7200-00
08/60 40000-00
04/08 110 000-00 68/19 7200-00
110 000-00:10:12 =916-67
Задача к билету № 19
Рассчитаны переменные затраты на одну единицу продукции, в сумме 25 рублей. Постоянные затраты в целом за период составляют 100 000 руб. Необходимо рассчитать сумму полных затрат на одну единицу продукции при следующих объемах выпуска: 2500, 10 000, 25 000 штук.
Решение Полные затраты на 1 ед. продукции =( переменные затраты на 1 ед .х объем выпуска + постоянные затраты ) /объем выпуска
Полные затраты 1= ( 25х2500 +100 000):2500 = 65 руб/ед.
Полные затраты 2= ( 25х10 000 +100 000):10000 = 35 руб/ед.
Полные затраты 3= ( 25х25000 +100 000):25000 = 29 руб/ед.
Задача к билету № 20
Предприятие выпускает ряд изделий. Необходимо определить себестоимость некоторых изделий ( заказ А и Б), Известны затраты: - сумма общепроизводственных расходов - 120 000-00 руб.;
суммарные прямые материальные затраты по предприятию 10 000-00 руб.:
- затраты на материалы по изд. А - 3000-00 руб., по изд. Б - 1200 - 00 руб.;
- заработная плата основных производственных рабочих составляет по изд. А- 1000-00 руб. по изд. Б.- 5000 руб.
В качестве базы распределения косвенных расходов на предприятии
используются прямые материальные затраты.
Решение
А =3000+1000+3000х(120000/10000)=40 000
Б= 1200+5000+1200х(120000/10000)=20 600
Задача к билету № 21
Предприятие выпускает ряд изделий. Необходимо определить себестоимость некоторых изделий ( заказ А и Б), Известны затраты
- сумма общепроизводственных расходов - 20 000-00 руб.
- заработная плата основных производственных рабочих по предприятию в целом 10 000-00 руб.
- затраты на материалы по изд. А - 2000-00 руб., по изд. Б - 200 - 00 руб.
В качестве базы распределения косвенных расходов на предприятии используется заработная плата основных производственных рабочих, которая составляет по изд. А - 1000-00 руб. , по изд. Б - 5000-00 руб.
Решение
А =2000+1000+2000х(20000/10000)=7000
Б=200+5000+200х(20000/10000)=5600
Задача к билету № 22
В первом квартале предприятием было произведено 100 единиц продукции. Прямые затраты , собранные на счете 20, составили 5000 -00 руб.. Общехозяйственные расходы, собранные на счете 26, составили 1000-00 руб.. В первом квартале было реализовано 60 единиц продукции по цене 100-00 руб. Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат, используя метод полной себестоимости и усеченной себестоимости. Решение
1.Метод полной себестоимости
62/90.1 6000
90/2 /20 3600 (5000/100х60+1000/100х60)
90/3 /68 915
90/99 1485
2.Метод усеченной себестоимости
62/90.1 6000
90/2 /20 3000
90/3 /68 915
90/2 /26 1000
90/99 1085
Задача к билету № 23
Организация производит и реализует товар одного вида. Данные, характеризующие деятельность организации по производству товара:
Выручка от продажи -150 000-00 руб.
Переменные затраты - 90 000-00 руб.
Постоянные затраты - 40 000-00 руб.
Объем произведенной продукции- 200 шт.
Требуется:
1.Рассчитать величину маржинального дохода
2.Вычислить коэффициент маржинального дохода
3.Определить пороговую выручку
4.Рассчитать цену безубыточной реализации
Решение
1.150 000-90 000= 60 000
2.60 000/150 000= 0,4
3.40 000/0,4= 100 000
4.100000/200= 50
Задача к билету № 24
Поставщик, ввиду перепрофилирования своего производства, прекратил отгрузку ранее выпускаемой продукции и не смог обеспечить выполнение ранее заключенных договоров. Организация за нарушение условий договора поставки получила штрафные санкции в виде неустойки на сумму 5000 рублей. В регистре по счету 51 "Расчетный счет" эта операция отражена записью Д51 - К 60 - 5000 рублей.
Требуется :
1) Указать нормативные акты по учету и аудиту данных операций;
2) Проанализировать состояние учета прочих доходов и расходов организации на соответствие законодательству и предложить вариант корректировки данных бухгалтерского учета, если имеются его нарушения.
Решение.
1.В соответствии с л.8 и 16 ПБУ 9/99 "Доходы организации" к прочим доходам относятся присужденные судом или признанные должником суммы пеней, штрафов и неустоек , а также другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров.
2.Информация о доходах организации недостоверна, полученную неустойку следовало отразить как прочий доход проводкой Д51 - К 91/1 - 5000 рублей. Следовательно , занижены показатели прибыли и налог на прибыль, а также искажены данные по расчетам с поставщиками
Задача к билету № 25
В соответствии с приказом об учетной политике предприятие определяет выручку от реализации по отгрузке. 25 марта отчетного года был выписан счет иностранному покупателю на сумму 5000 долларов США, по курсу 28 рублей/доллар. В учете была сделана запись : Д 62 - -К 91/1 - 140000-00 рублей.
Договором предусмотрен переход права собственности к покупателю на дату предъявления счета при условии отгрузки товаров. Фактически продукция была отгружена только 5 апреля, когда курс доллара США составил 28,55 рублей/доллар США.
Требуется :
Проанализировать состояние учета выручки организации на соответствие законодательству и предложить вариант корректировки данных бухгалтерского учета, если имеются его нарушения.
Решение.
Реализацией договоров за иностранную валюту в соответствии с условиями договора признается дата предъявления счетов и иных аналогичных документов покупателю при условии отгрузки продукции. Следовательно. Проводка должна быть сделана не 25 марта, а 5 апреля, когда продукция фактически была отгружена: Д 62 - К 90/1 - 142750 рублей.
В результате сумма выручки от продажи продукции занижена на сумму 2750 рублей, соответственно искажена и информация о задолженности покупателю.
Задача к билету № 26
Организацией по итогам работы за прошедший год начислена премия своим работникам за счет средств, остающихся у организации после уплаты налога на прибыль.
С суммы выплат произведены отчисления:
ПФ - 14000-00 руб.
ФСС - 2000-00 руб.
ФОМС - 1800-00 руб.
В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
начислено в ПФ проводкой Д20 - 69/1 - 14000-00 руб.
начислено в ФСС проводкой Д20 - 69/2 - 2000-00 руб.
начислено в ФОМС проводкой Д20 - 69/3 - 1800-00 руб.
Требуется:
1) Указать нормативные акты по учету и аудиту данных операций;
2) Проанализировать состояние учета организации на соответствие законодательству и предложить вариант корректировки данных бухгалтерского учета, если имеются его нарушения
Решение.
1) В соответствии с п.4 ст.236 Налогового Кодекса РФ суммы, выплаченные за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, не являются объектом налогообложения единым социальным налогом.
Организацией излишне начислен страховой взнос в сумме 17800 рублей. На указанную сумму завышена себестоимость, что привело к занижению прибыли.
Задача к билету № 27
Организация покупает право пользования товарным знаком сроком на 5 лет за 12000-00 руб., НДС - 2160-00 руб. В бухгалтерском учете эта операция отражена записями:
Д60 - К51 - 14160-00 руб. - оплачено право пользования товарным знаком;
Д04 - К60 - 14160-00 руб. - принят к учету товарный знак.
Требуется:1) Указать нормативные акты по учету и аудиту данных операций; 2) Проанализировать состояние учета организации на соответствие законодательству и предложить вариант корректировки данных бухгалтерского учета, если имеются его нарушения.
Решение.
1.В соответствии с ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" в составе нематериальных активов может быть учтено исключительное право владельца на товарный знак, а приобретение права использования товарного знака организация-пользователь должна учитывать как расходы будущих периодов на счете 97 "Расходы будущих периодов".
2.В бухгалтерском учете данную операцию следует отразить проводками:
Д97 - К60 - 12000 рублей - акцептован счет на приобретение прав использования объекта нематериального актива;
Д19 - К60 - 2160 рублей - отражен НДС, указанный в счете поставщика Д60 - К 51 - 14160 рублей - оплачен счет поставщика;
Д44 - К97 - 200 рублей - списано на расходы текущего месяца за право пользования товарным знаком;
Д68 - К19 - 36 рублей - предъявлен к возмещению из бюджета НДС.
Нарушение методологии учета привело к завышению стоимости нематериальных активов, и как следствие, к переплате налогов на имущество и НДС.
Задача к билету № 28
В учетном регистре по счету 51 "Расчетные счета" за декабрь отчетного года содержится запись Д91/2 - К 51 на сумму 1750-00 руб. На основании первичных документов, приложенных к выпискам банка, она включает:
штраф за экологическое правонарушение - 300-00 руб.;
штраф за загрязнение окружающей среды - 700-00 руб.;
штраф за нарушение условий договора поставки - 750-00 руб.
Требуется :
1) Указать нормативные акты по учету и аудиту данных операций;
Проанализировать состояние учета прочих доходов и расходов организации на соответствие законодательству и предложить вариант корректировки данных бухгалтерского учета, если имеются его нарушения.
Решение:
1) В соответствии с п.12 ПБУ 10/99 "Расходы организации" к прочим расходами являются суммы пеней, штрафов и неустоек за нарушение условий хозяйственных договоров. Остальные штрафы, уплачиваемые в бюджет, должны списываться за счет финансового результата.
2) В данной ситуации нарушены правила списания различных штрафных санкций, в результате занижены величина прибыли и налог на прибыль. В бухгалтерском учете необходимы следующие корректировки:
- Д 91/2 - К 52 - 750 рублей - на сумму уплаченных штрафов за нарушение условий договора поставки;
- Д 99 - К 51 - 1000 рублей (300+700) на сумму штрафов, уплачиваемых в бюджет.
Задача к билету № 29
Предприятие выпускает ряд изделий. Необходимо определить себестоимость некоторых изделий ( заказ А и Б), Известны затраты
- сумма общепроизводственных расходов - 120 000-00 руб.
- заработная плата основных производственных рабочих по предприятию в целом 120 000-00 руб.
- затраты на материалы по изд. А - 12000-00 руб., по изд. Б - 1200 - 00 руб.
В качестве базы распределения косвенных расходов на предприятии используется заработная плата основных производственных рабочих, которая составляет по изд. А - 7000-00 руб. , по изд. Б - 3000-00 руб.
Решение
А =12000+7000+7000х(120000/120000)=26 000
Б =1200+3000+3000х(120000/120000)=7 200
Задача к билету № 30
Организацией по итогам работы за прошедший год начислена премия своим работникам за счет средств, остающихся у организации после уплаты налога на прибыль.
С суммы выплат произведены отчисления:
ПФ - 24000-00 руб.
ФСС - 3000-00 руб.
ФОМС - 2800-00 руб.
В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
начислено в ПФ проводкой Д20 - 69/1 - 24000-00 руб., начислено в ФСС проводкой Д20 - 69/2 - 3000-00 руб.
начислено в ФОМС проводкой Д20 - 69/3 - 2800-00 руб.
Требуется:
1) Указать нормативные акты по учету и аудиту данных операций;
2) Проанализировать состояние учета организации на соответствие законодательству и предложить вариант корректировки данных бухгалтерского учета, если имеются его нарушения
Решение.
2) В соответствии с п.4 ст.236 Налогового Кодекса РФ суммы, выплаченные за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль, не являются объектом налогообложения единым социальным налогом.
Организацией излишне начислены страховой взнос в сумме 29800 рублей. На указанную сумму завышена себестоимость, что привело к занижению прибыли.
Документ
Категория
Разное
Просмотров
19 160
Размер файла
149 Кб
Теги
задачи, решениями
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа