close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Безрукова Т. Л. Методы расчета экономической эффективности инвестиций на предприятиях ЛК

код для вставкиСкачать
Т.Л. Безрукова
Л.Н. Косиченко
Методы расчета экономической эффективности инвестиций
на предприятиях лесного комплекса
Учебное пособие
Допущено Учебно-методическим объединением по образованию в области
производственного менеджмента в качестве учебного пособия для выполнения
экономических расчетов в дипломных проектах студентов, обучающихся по
специальности 260100 - Лесоинженерное дело
Воронеж
Воронежская Государственная Лесотехническая Академия
2003
2
УДК 630*79.003 13
Безрукова Т. Л Методы расчета экономической эффективности инвестиций на предприятиях лесного комплекса: Учеб. пособие / Т.Л. Безрукова, Л. Н.
Косиченко– Воронеж: Воронеж. гос. лесотехн. акад. 2003. – 87 с.
ISBN 5-7994-0139-5
Учебное пособие предназначено для расчета экономической эффективности инвестиций на предприятиях лесного комплекса при выполнении экономической части дипломных проектов студентами специальности 260100 – Лесоинженерное дело.
В пособии приводятся как методики расчета экономической эффективности при внедрении новой техники, так и новые методы с учетом долгосрочных
инвестиций.
Даются примеры расчетов экономической эффективности инвестиций при
разносторонних мероприятиях технического и организационного характера на
предприятиях лесного комплекса.
Пособие может использоваться студентами и других специальностей –
060800 – Экономика и управление на предприятиях лесного комплекса, 170400
– Машины и оборудование лесного комплекса при расчетах экономической эффективности различных инновационных мероприятий, предложенных в дипломных проектах.
Библиогр.: 8 назв. Табл. 22.
Печатается по решению редакционно-издательского совета ВГЛТА
Рецензенты: кафедра организации труда и маркетинговой деятельности
ВГТА, д-р экон. наук, проф.В.М. Баутин,
ст. преп., канд. экон. наук, Н.В. Сироткина,
Главный экономист Уч.оп. лесхоза ВГЛТА Л.С. Гнибеда
ISBN 5-7994-0139-5
УДК 630*79.003 13
 Безрукова Т.Л., Косиченко Л.Н., 2003
 Воронежская
государственная
лесотехническая
академия, 2003
3
Оглавление:
Введение
4
1
Общие положения
5
1.1
Основные требования к экономической части дипломных проек-
5
тов
1.2
Сбор материалов для выполнения экономических расчетов
6
2
Методика определения экономической эффективности мероприя-
8
тий
2.1
Оценка экономической эффективности мероприятий по совершен-
8
ствованию техники, технологий, организации производства
2.2
Расчет текущих затрат и эффективности реконструкции деревооб-
20
рабатывающего цеха в лесных предприятиях
2.3
Оценка экономической эффективности инвестиционных проектов
29
3
Примеры расчета экономической эффективности мероприятий
35
3.1
Расчет экономической эффективности при разработке технологи-
35
ческого процесса лесосечных работ при рубках ухода
3.2
Эффективность мероприятий при использовании лесотранспорт-
43
ной техники
3.3
Пример расчета себестоимости производства пиломатериалов,
50
щепы технологической и опилок (при агрегатной распиловке)
3.4
Расчет экономической эффективности производства пиломатериа-
55
лов и технологической щепы
3.5
Эффективность инвестиций в строительство подъездных путей
62
3.6
Оценка коммерческой эффективности инвестиционных проектов
75
(примеры в таблицах и схемах)
Библиографический список
86
4
ВВЕДЕНИЕ
Экономическая подготовка специалистов для предприятий всех форм собственности имеет важное значение в условиях рыночной экономики России.
Для закрепления экономических знаний большое значение имеет разработка экономических вопросов в дипломных проектах.
Для принятия решений по совершенствованию технологии, организации
производства и труда, внедрению новой техники, расширению, модернизации и
реконструкции действующих предприятий необходимо дать экономическое
обоснование целесообразности и эффективности внедрения предложенных студентом разработок в дипломном проекте.
В основу разработки методов расчета экономической эффективности положен принцип теории эффективности инновационного или инвестиционного
проекта. Используются рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования, утвержденные Госстроем России, Министерством экономики РФ, Министерством финансов РФ и Госкомпромом России 31 марта 1994 года, дополненные и переработанные в 2000г.
Представлены основные методы и подходы, существующие при оценке
экономической эффективности инвестиций как в нашей стране, так и используемые в других странах.
5
1 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1 ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЧАСТИ
ДИПЛОМНЫХ ПРОЕКТОВ
В зависимости от специфики кафедр, осуществляющих руководство дипломным проектированием, сложилось следующие основные направления тем
дипломных проектов:
-
внедрение новой техники в условиях данного предприятия на лесосечных
работах, транспорте леса, на нижних складах, на сплаве древесины, рейдовых и
лесоперевалочных работах, а также новых видов дорожных одежд;
-
проектирование современных технологических процессов на лесосечных,
нижнескладских, сплавных и лесоперевалочных работах, а также при строительстве лесовозных дорог;
-
внедрение на предприятиях лесного комплекса производств по комплекс-
ному использованию древесины и ее отходов;
-
реконструкция действующих цехов по переработке древесины;
-
реконструкция существующих лесовозных дорог;
-
разработка вопросов по улучшению экологических условий производства и
среды.
Если проектируемые мероприятия являются сложными и трудоемкими –
связанные с внедрением системы машин, реконструкцией машин и т.д., допускается поручать дипломнику разработку не всей линии, установки в целом, а
одного из ее узлов, весь объем работ распределяется среди нескольких дипломников.
Обязательным условием при определении экономической эффективности
новой техники является сопоставимость показателей базовой и новой техники.
Сопоставимость в сравниваемых вариантах должна быть обеспечена по расче-
6
там производительности, объемом работ, условиям эксплуатации, методам определения стоимостных показателей.
Используемые в расчетах нормы и нормативы должны определяться по
единым справочным материалам для всех вариантов.
Разработанные дипломником мероприятия считаются полезными и эффективными, если они снижают себестоимость, улучшают качество продукции, повышают производительность труда, облегчают условия труда и имеют преимущества по сравнению с существующими условиями, например в экономии топлива, энергии пара и других материалов при эксплуатации техники, улучшают
экологию, условия труда.
Перечень расчетов в экономической части дипломного проекта в каждом
конкретном случае дипломник согласовывает с консультантом от кафедры экономики и организации производства после проведения в работе предварительных расчетов основных технических показателей и согласования выбранного
варианта с основным руководителем. Выполненные расчеты по экономической
части диплома оформляются отдельной главой с составлением таблицы основных показателей экономической эффективности, достигнутых по результатам
работы.
1.2 СБОР МАТЕРИАЛОВ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКИХ РАСЧЕТОВ
Материалы, необходимые для выполнения экономической части дипломного проекта, студент должен собрать на предприятии за время прохождения
преддипломной практики. Студенту необходимо выбрать данные о техническом и экономическом уровне производства, а именно:
-
перечень используемой техники на основных технологических операциях;
-
производительность этой техники;
-
объем работ, выполняемый за год по операциям;
-
7
организация энергоснабжения и стоимость используемой электроэнергии за
1 кВт-ч, мощность энергооборудования;
-
балансовую стоимость техники и машин;
-
тарифные ставки по категориям и разрядам рабочих (основных и вспомога-
тельных), % премирования рабочих;
-
режим работы предприятия: сменность, продолжительность смены;
-
себестоимость содержания 1 маш-см техники;
-
величину цеховых, общезаводских и коммерческих расходов в % от произ-
водственной себестоимости.
Источники получения материалов: отделы главного механика, энергетика,
бухгалтерии, плановый отдел. Необходимые данные выбираются из форм: № 11
«Отчет о наличии и движении основных средств и амортизационного фонда»,
форма № 9 «Отчет о выполнении плана по труду», наряд – задание по выполнению работ, форма № 24 «Электробаланс, состав энергетического оборудования
и отчет о работе электростанций», форма № 1 – ТР «Отчет о работе грузового
автотранспорта и себестоимости грузовых перевозок», форма № 5 – лес «Калькуляция содержания транспорта и основных механизмов».
8
2 МЕТОДИКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕРОПРИЯТИЙ
2.1 ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ТЕХНИКИ, ТЕХНОЛОГИЙ, ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА
Применяется данная методика для установления эффективности капитальных вложений (инвестиций), направленных на развитие, реконструкцию и совершенствование производства на действующих предприятиях. Выбор и экономическое обоснование наилучших вариантов осуществляется на основе расчетов сравнительной экономической эффективности капитальных вложений.
Показателем наилучшего варианта является минимум приведенных затрат.
Приведенные затраты (ПЗ) по каждому варианту представляют собой сумму
текущих (эксплуатационных) затрат или себестоимости работ (С) и капитальных вложений или единовременных затрат (К), приведенных к одинаковой размерности в соответствии с нормативом эффективности (Ен), равный 0,15:
ПЗ = С + Е н * К → минимум .
Показатели К и С могут применяться как в полной сумме затрат, так и в
виде удельных величин, приходящихся на единицу продукции.
Для определения приведенных затрат по базовой и новой технике в дипломном проекте выполняются расчеты по текущим и единовременным затратам.
Расчеты в экономической части дипломного проекта должны быть выполнены в следующей последовательности:
1
Приводятся исходные данные: характеристика машин, условий работы тех-
ники (почвенно-грунтовые условия, состав насаждений, средний объем хлыста,
расстояние трелевки, вывозки), годовой объем работ, режим работы и другие
данные.
2
9
Устанавливается расчетами или по действующим нормам производитель-
ность базовой и новой, предназначенной к внедрению техники.
3
По сравниваемым вариантам производится расчет инвестиций (капиталь-
ных вложений), связанных с реализацией проектных решений. При реконструкции дороги дается смета на ее строительство.
Рассчитываются по вариантам общие и удельные значения капитальных вложений.
4
Делается расчет текущих (эксплуатационных) затрат за год, за смену при
использовании базовой и новой техники по сравниваемым вариантам.
5
Дается оценка экономической эффективности работы новой техники или
проектирующих мероприятий и по основным и дополнительным показателям.
Для стоимостной оценки затрат и результатов могут использоваться цены– базисные, расчетные, прогнозные и мировые. Под базисными понимаются
цены, сложившиеся на определенный момент времени, прогнозная цена продукции устанавливается с учетом коэффициента (индекса) изменений базовых
цен к моменту расчета, в котором известны цены.
Расчетные цены используются, чтобы обеспечить сравнимость результатов, полученных при различных уровнях инфляции. Они устанавливаются
путем введения дефлирующего множителя, соответствующего индексу общей
инфляции.
Порядок расчетов показателей по вышепредложенным пунктам следующий:
По первому пункту при выборе базовой техники для сравнения с новой
может приниматься техника, используемая на данных видах работ или серийно
выпускаемая. Сопоставимость сравниваемых вариантов должна быть обеспечена по объемам работ, условиям эксплуатации, методам определения стоимостных показателей.
По второму пункту сменная производительность новой техники принимается согласно расчетной из технологической части дипломного проекта или
по действующим нормам [3].
10
По базовой технике расчет может быть выполнен в соответствии с исходными данными или выбрана производительность техники (выработка) из
справочника [3].
Последовательно ведется запись сменной производительности и годовой выработки по вариантам.
Базовый вариант: П смб ; Вб = П смб * Д р * К см * N б ;
Проектный вариант: П смп ; Вп = П смп * Д р * К см * N п ,
где Др – фонд эффективного времени работы техники (принимается по
фактическим данным режима работы техники на предприятии или использование ее по среднеотраслевым данным);
Ксм – коэффициент сменности, зависит от режима работы техники по
сменам;
Nб, Nп – количество техники, используемой по вариантам.
По третьему пункту капитальные вложения устанавливаются старые
(базовый вариант) или стоимость действующих на участке внедрения мероприятия основных фондов, их стоимость определяется на основании данных
бухгалтерского учета предприятия.
По проектируемому варианту рассчитывается стоимость новых как инвестиций от внедрения по формуле
К н = ( Ц оп + ТР + ЗМ ) * N ,
где Цоп – рыночная цена новой техники – завода изготовителя, (р.);
ТР – транспортные расходы по доставке новой техники (принимаются
по фактическим данным предприятия или в размере 5…10 % от оптовой цены);
ЗМ – затраты на монтаж и наладку новой техники в среднем составляет
для сучкорезных и раскряжевочных линий – 17 %; подъемных и транспортнопереместительных машин на нижних складах 12 % от оптовой цены.
N – списочное количество машин или оборудования за год, потребное
по варианту, шт.
Стоимость на проектируемую технику можно рассчитать приближенным способом в следующем порядке:
11
1) Ц опн = ( Ц опб *
н
П см
+ ∆П ) * К у
б
П см
где Ц опн – цена единицы новой техники;
н
П см
, Псмб – производительность базовой и новой техники;
Ц опб – цена единицы базовой техники;
∆П – прирост прибыли от внедрения единицы новой техники;
Ку
– коэффициент удешевления новой техники для потребителя
(0,7…0,9).
2) Используется также метод определения цены, исходя из общей массы
новой техники и стоимости 1 кг массы действующей аналогичной техники.
Далее по рассматриваемым вариантам рассчитываются капитальные
вложения общие, удельные и дополнительные.
Общие капитальные вложения (Кобщ) находятся как сумма стоимости
всей техники, используемой в сравнительных вариантах (К) и капитальных
вложений сопутствующих (Ксоп) – основных фондов, непосредственно связанных с эксплуатацией внедряемой техники (строительство мостов, подъездных
путей, эстакад и т.д.).
Базовый вариант:
б
б
К общ
= К б + К соп
.
Проектный вариант:
н
н
К общ
= К н + К ст
.
Величина сопутствующих капитальных вложений зависит от вида техники и ее места в производственном процессе; для мобильных видов техники
они принимаются на уровне 35 % от оптовой цены этих машин; для стационарного оборудования – 20…25 %.
Удельные капитальные вложения – это капитальные вложения, приходящиеся на единицу продукции, выработанной данной техникой за год.
К1 =
б
К общ
Вб
;
К2 =
п
К общ
Вп
,
где К1 , К 2 – удельные капитальные вложения по базовому и проектируемому варианту;
12
Вб , Вп – годовая выработка техники по вариантам.
Дополнительные капитальные вложения (Кдоп) требуются, если по внедренному варианту капитальные вложения больше, чем по базовому варианту и
находятся разницей
К д = ( К 2 − К 1 ) * Вп .
По четвертому пункту расчет эксплуатационных затрат при повышении
технического уровня производства ведется по определенным статьям расходов
калькуляции себестоимости работ. В эксплуатационные затраты входят:
I
Расходы по основной и дополнительной заработной плате с единым соци-
альным налогом основных рабочих, занятых выполнением работ, предусмотренных технологией.
II
Заработная плата основная и дополнительная с единым социальным нало-
гом, вспомогательных рабочих на подготовительных работах на лесосеке.
III
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, которые формиру-
ются как сумма следующих затрат:
-
основная и дополнительная заработная плата с единым социальным нало-
гом вспомогательных рабочих, обслуживающих технику;
-
амортизационные отчисления по технике и оборудованию;
-
стоимость потребленного топлива, смазочных материалов, энергии;
-
затраты на ремонт оборудования, техники;
-
износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособ-
лений (бензопилы, сучкорезки, гидроклины, чокеры, тросы и др. инструменты);
-
прочие расходы (лизинговые платежи и прочие неучтенные выше).
Порядок расчета и представленных выше статей эксплуатационных рас-
ходов следующий:
- основная заработная плата (при сдельной оплате труда) рассчитывается по
формуле на смену
n
Зед. = ∑ n * Tc * t см * К д ,
i =1
где n – количество основных рабочих;
13
Tc – часовая тарифная ставка рабочего по разряду, р.;
t см – продолжительность смены, ч;
К д – коэффициент доплат, учитывающий следующие доплаты: премии за
выполнение и перевыполнение планов, надбавку за мастерство, бригадирство,
за работу в ночное время, выплаты по районному коэффициенту.
При почасовой оплате заработная плата рассчитывается по формуле
ЗП = Т с * Ч * К д ,
где Ч – часы работы.
Размер доплат может быть определен по фактическим данным годового
отчета в леспромхозе или рекомендуется принимать К д – для лесосечных работ
2,0; транспортных и нижнескладских работ –1,8; на вспомогательных работах –
1,6.
Сумма дополнительной заработной платы (за время отпусков, за выслугу лет и др.) рассчитывается от основной заработной платы по фактически сложившемуся % ее в данном лесном предприятии.
По установленным законом нормам 38,6% пропорционально основной и
дополнительной зарплате производятся отчисления как единый социальный налог (в пенсионный фонд по социальному страхованию, в фонд медицинского
страхования).
Расчет текущих затрат на содержание и эксплуатацию техники по статьям ведется следующим образом:
- затраты по основной и дополнительной зарплате вспомогательных
рабочих и обслуживающего персонала определяются на основе действующих
нормативов трудоемкости на соответствующие виды работ и типы механизмов
(в справочнике нормативы трудоемкости по обслуживанию машин даются на 1
машино-смену);
- амортизационные отчисления определяются по формуле
Ам =
С б * n * Н ам
р/год;
100
14
Ам =
С б * n * Н ам
р/на смену,
100 * N
где С б – балансовая стоимость единицы техники данного вида;
n – число технических средств данного вида;
Н ам – годовая норма амортизационных отчислений для данного вида тех-
ники в %;
N – количество рабочих смен в году, приходящихся на единицу техники.
Нормы амортизационных отчислений для лесовозных автомобилей и
роспусков устанавливаются на 1000 км пробега по формуле
р
C бр * Н ам
*Z
С ба * Н ам * Z
Ам =
+
,
1000 *100 * N 1000 *100 * N
где Z – годовой пробег автомобиля и роспуска.
Годовой пробег лесовоза рассчитывается по формуле
Z год = Z см * N ;
Z см = 2l cр * n р * α ;
пр =
П см
,
Нр
где Z см – сменный пробег автомобиля, км;
l cр – среднее расстояние вывозки древесины, км;
n р – количество рейсов лесовоза в смену;
3
Н р – рейсовая нагрузка автомобиля, м ;
α – коэффициент, учитывающий нулевой пробег автомобиля, принима-
ется в расчетах 1,05…1,1.
Затраты на топливо, горючее и смазочные материалы определяются по
нормам расхода на смену и действующим ценам на данный момент, используется формула
З топ = Н Т * Ц Т * К ТР
где Н Т – норма расхода горюче-смазочных материалов в смену, кг;
Ц Т –действующая цена в р./кг;
15
К ТР – коэффициент, учитывающий затраты по доставке топлива может
приниматься в размере 1,2.
Расход смазочных материалов может рассчитываться по формуле или
приниматься в среднем 25 % от стоимости основного топлива.
Затрат на масло для гидросистем рассчитывается по формуле
З ГМ = Е * т * Ц ГМ ,
где Е –емкость гидросистемы в расчете на одну заливку, кг;
т – количество заливок масла в гидросистему в расчете на одну маши-
но-смену;
Ц ГМ – действующая цена масла для гидросистемы, р/кг.
На вывозке древесины лесовозами затраты на топливо определяются в
зависимости от общего пробега и грузовой работы за смену
при работе:
Акуб .км = l ср * П см кубокилометров;
АТКМ = l ср * П см * К об тонно-километров.
где К об – коэффициент объемного веса свежесрубленной древесины.
Зт =
Н Т * А * Ц Т * К ТР
,
100
где Н Т – норма расхода топлива на 100 тыс. м3 км грузовой работы;
3
А – грузовая работа автомобиля за смену в м км.
Затраты на электроэнергию для оборудования, технических средств за
смену рассчитывается по формуле
З Э = W у * Ц э * t см * К п * К сп ,
где Wу – установленная мощность технических средств кВт;
Ц э –действующий тариф в регионе за 1 кВт-час электроэнергии, р;
tсм – продолжительность смены в час;
К п – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети;
К сп –коэффициент спроса на электроэнергию.
16
Затраты на электроэнергию могут быть также определены через нормы
ее расхода при производстве единицы продукции и тарифов на электроэнергию.
Затраты на текущий ремонт по лесозаготовительной технике, транспортным средствам и нижнескладскому оборудованию определяются по нормативам на 100 часов работы или на 1000 км пробега по формулам:
З тр =
Н ТР * t см
Н *Z
р/см для автомобилей; З тр = ТР см р/см.
100
1000
Допускается также расчет затрат на текущий ремонт по нормативам от
сметной стоимости техники или от суммы амортизационных отчислений рассматриваемой техники.
Расходы по износу вспомогательных и эксплуатационных материалов,
инструментов, приспособлений определяется по формуле
n
Звсп = ∑ Н всп * Ц всп * К тр ,
i =1
где n – количество используемых малоценных и быстроизнашивающихся предметов при эксплуатации техники;
3
Н всп – норма расхода материалов на 1000 м древесины (шт., м. и т.д.)
Ц всп – цена единицы малоценных и быстроизнашивающихся предметов, р.
Для лесовозных автомобилей определяются затраты на восстановление
износа и ремонт шин по формуле
Зш =
П ш * Ц ш * Н ш * Z см * К тр
100 * 1000
,
где Пш – количество шин на 1 автомобиль, шт.
Н ш – норма в % на восстановление износа и ремонт шин на 1000 км про-
бега;
Ц ш – действующая цена на шину, камеру, ободную ленту, р/комплект.
При работе с прицепом учитывается износ шин прицепа.
Прочие затраты слагаются из затрат, не вошедших в перечисленные статьи, как, например, услуги на содержание производственно-бытовых площадей,
17
освещение, отопление, а также лизинговые платежи. Прочие затраты рекомендуется принимать в размере 10 % от суммы затрат на содержание техники.
Результаты расчетов всех эксплуатационных затрат за смену необходимо
показать в таблице с установлением затрат на 1 м3, для чего затраты по статьям
и в целом делятся на сменную производительность соответственно базовой и
новой технике. (См. ниже в примерах расчетов).
По пятому пункту оценка экономической эффективности мероприятий
необходима для выбора наиболее перспективных направлений и расчета ожидаемой экономической эффективности предложенных мероприятий.
Предложенные мероприятия в той или иной степени дают экономический психофизический и социальный эффект. Экономический эффект достигается снижением трудоемкости продукции, потерь рабочего времени, высвобождением оборудования и производственных площадей, снижением материалоемкости и энергоемкости продукции и др. Психофизиологический эффект достигается повышением работоспособности рабочего, сохранением его здоровья.
Социальный эффект достигается повышением удовлетворенности труда. Последние факторы способствуют росту производительности труда, заинтересованности в его результатах, качеству труда, т.е. к экономическому эффекту.
Основными показателями экономической эффективности являются:
- рост производительности труда;
- годовой экономический эффект (экономия приведенных затрат);
- снижение себестоимости продукции или эксплуатационных затрат, р.;
- срок окупаемости и дополнительных инвестиций.
В качестве дополнительных показателей оценки эффективности проектируемых мероприятий используются:
-
количество высвобождаемых рабочих;
-
удельная фондоемкость единицы продукции;
-
удельная металлоемкость продукции;
-
удельная энергонасыщенность базовой и новой техники.
18
Прирост производительности труда (∆ПТ) можно рассчитать, определив
увеличение выработки продукции в расчете на одного работающего:
∆ПТ =
В2 *100
− 100 ,
В1
где В2 В1 - показатели выработки на одного рабочего в смену, в год соответственно до и после внедрений мероприятий.
Прирост производительности труда в результате снижения трудоемкости
продукции (работ) определяется по формуле
∆ПТ =
100Т
,
100 − Т
где Т – снижение трудоемкости в результате внедрения данных мероприятий, %.
Годовой экономический эффект (Эг) –экономия на приведенных затратах
в рублях – рассчитывается по формуле
Эг = [(С1 + Е н К 1 ) − (С 2 + Е н К 2 )]* Вп ,
где С1 и С2 эксплуатационные затраты на единицу продукции при использовании соответственно базовой и новой техники, р.;
К1 и К 2 – удельные капитальные вложения на единицу продукции соот-
ветственно по базовому и новому вариантам, р.;
3
Вп – годовой объем работ, выполняемый новой техникой, м ;
Ен – нормативный коэффициент сравнительной экономической эффек-
тивности инвестиций равен –0,15.
Снижение себестоимости или экономия условно-годовая от снижения
эксплуатационных затрат в результате внедрения мероприятий определяется по
формуле
Э уг = (С1 − С 2 ) * Вп .
Если внедрение новой техники связано с увеличением удельных капитальных вложений, определяется срок окупаемости дополнительных инвестиций:
19
Т ок =
Кд
Э уг
Т ок – срок окупаемости, лет;
К д – дополнительные инвестиции при внедрении новой техники (расчет
показан в разделе о капитальных вложениях).
Нормативный срок окупаемости составляет 6,7 лет ( Т н =
1
1
=
).
Е н 0,15
Расчетный срок окупаемости сравнивается с нормативным если получен
меньше нормативного – внедрение новой техники считается экономически целесообразно.
Показатель общей (абсолютной) экономической эффективности – это величина, обратная сроку окупаемости, т.е.
Е=
Э
1
или Е = уг ; Ен = 0,15,
Т
Кд
значит Е> Ен, и мероприятие экономически целесообразно.
Условное высвобождение рабочих в расчете на годовой объем работы
выполняют после осуществления мероприятия и определяется по формуле
∆Р = (
Qп
Q
− п ) : Dр ,
ПТ б ПТ п
где D р – количество рабочих дней в году, приходящихся на одного рабочего предприятия;
Фондоемкость единицы продукции (Фе) и металлоемкости (Фе) рассчитываются по формулам
Феб =
К
р./м3;
Qб
Ме =
М
кг/ м3;
Qб
Феп =
К1
р./м3;
Qп
Ме =
М1
кг/ м3.
Qn
Где М и М 1 – масса соответственно базовой и новой техники.
Выполненные расчеты по экономической части дипломного проекта
оформляется отдельной главой с составлением таблицы основных показателей
экономической эффективности достигнутых по результатам работы.
20
2.2 РАСЧЕТ ТЕКУЩИХ ЗАТРАТ И ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕКОНСТРУКЦИИ ДЕРЕВООБРАБАТЫВАЮЩЕГО ЦЕХА В ЛЕСНЫХ
ПРЕДПРИЯТИЯХ
При расчете текущих затрат на производство и реализацию продукции рекомендуется использовать «Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного и
иного комплекса», утвержденные 16 июля 1999г Министерством экономики Российской Федерации.
Для расчета себестоимости продукции в лесопромышленном комплексе используется формула
С = С м + СТ + С фот + С от + С рсо + С цех + С общ + С н ,
где См - затраты на сырье и материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия (за вычетом стоимости возвратных отходов и побочной продукции);
Ст - затраты на топливо и энергию, на технологические нужды;
Сфот - оплата труда основного производственного персонала;
Сот - отчисления на социальные нужды;
Срсо - расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (с выделением доли
амортизации);
Сцех- цеховые расходы;
Собщ- общезаводские расходы;
Сн - налоги и обязательные отчисления, предусмотренные законодательством.
Затраты на сырье и основные материалы (См) определяются исходя из расходных норм сырья и материалов и оптовых цен в расчете на весь объем выпуска продукции предприятия по формуле
m
n
С м = ∑∑ H pcij × Ц рi × B j ,
j =1 i =1
где H pc - норма расхода материального ресурса i-ro вида на единицу продукij
ции j-го вида;
21
Ц р - цена материального ресурса i-ro вида;
i
B j ; - проектный (плановый) объем выпуска продукции j-ro вида.
Для оценки материальных ресурсов используются свободные (договорные) или
государственные (прейскурантные) регулируемые оптовые цены. Цены на сырье могут корректироваться с учетом индекса роста цен.
Нормы материальных ресурсов устанавливаются в натуральном выражении в
соответствии с материальными балансами потребления сырья и материалов или на
базе прогрессивных норм расхода на единицу продукции, принимаемых по данным лучших отечественных или зарубежных аналогов. Из состава затрат на сырье и основные материалы исключаются затраты на возвратные отходы и побочную продукцию.
Расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах (Ст) производится раздельно по их видам (по энерго- и теплоносителям).
Исчисление общей потребности предприятия в электроэнергии ( Qэл )
включает расчеты потребности в ней на двигательные цели ( Qдв ), технологические нужды (Qтехн).
Qэл = Qдв + Qтехн .
Потребность в электроэнергии на двигательные и технологические цели
может быть рассчитана на базе разных видов норм:
по удельным нормам расхода на единицу продукции;
по нормам расхода на 1 час работы оборудования.
При использовании удельных норм расхода энергии на единицу продукции общая потребность в ней на проектный (плановый) объем производства по
видам продукции (Qэлj) определяется как
-а
Qэл = H рэлj × Bпр j ,
где H р - норма расхода электроэнергии на единицу j-й продукции (в наэлj
туральном выражении);
Bпр j - проектный (плановый) объем производства j продукции.
22
Потребность в электроэнергии на двигательные цели рассчитывается по
формуле
n
Qдвn = ∑ N дв j × k i ,
i =1
где N дв - установленная мощность электродвигателей i-го оборудования,
j
кВт;
k i - коэффициент загрузки i-го двигателя, k i ≤ 1 .
Расчет потребности в электроэнергии на технологические нужды производится с учетом характера технологического 'процесса и особенностей оборудования.
Расход пара, топлива, воды на производственно-технические цели рассчитывают по удельным нормам, предусматриваемым технологическими регламентами процессов.
Расчет общих затрат на топливно-энергетические ресурсы в денежном
выражении (Ст) осуществляется исходя из выявленной потребности и действующих цен на эти ресурсы в расчете на проектируемый объем выпуска продукции по формуле
С t = ∑∑ Qэнij × Ц эн × В j ,
j
i
где Qэн - расход в энергетическом ресурсе i-го вида ( электроэнергия, пар,
ij
вода и пр.) на единицу продукции j-го вида;
Цэн - цена энергетического ресурса i-го вида;
В j - проектный (плановый) объем выпуска продукции j-го вида.
В состав затрат на оплату труда основного производственного персонала
включаются:
• заработная плата, исчисленная исходя из сдельных расценок, тарифных
ставок и должностных окладов в соответствии с принятыми на предприятии
формами и системами оплаты труда;
• премии рабочим и служащим за производственные результаты;
23
• компенсирующие выплаты, в том числе компенсации по оплате труда в
связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством, а также затраты на оплату труда не состоящих в
штате предприятия работников, занятых в основной деятельности.
В состав затрат на оплату труда также входят:
• выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе
надбавки и доплаты к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время,
сверхурочную работу, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда;
• доплаты, начисленные работникам в соответствии с законодательством
по труду Российской Федерации, за непроработанное время (ежегодный отпуск,
праздничные дни и т.п.).
Затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия рассчитываются по формуле
Сфот = Ч × ( З + Зд + Зпр + Зком ) ,
где Ч - численность работников основного производственного персонала;
3 - средняя за расчетный период заработная плата основного производственного персонала;
Зд - дополнительные выплаты за условия и режим работы, совмещение
профессий и пр.;
Зпр - премии;
Зком - компенсационные и прочие выплаты.
В основу построения системы тарифных ставок и окладов для дифференциации оплаты рабочих по основным тарифообразующим факторам является
минимальный размер оплаты труда, устанавливаемый Правительством РФ. В
частности, исходя из минимальной заработной платы и среднемесячной продолжительности рабочего времени (среднемесячного фонда рабочего времени),
определяются минимальные размеры часовых тарифных ставок 1-го разряда.
Дифференцируя ставки 1-го разряда по формам оплаты труда (между рабочи-
24
ми-сдельщиками и рабочими-повременщиками), а также по профессиональным
группам и видам работы (3 группы ставок), можно разработать тарифную сетку
по оплате труда рабочих.
В состав себестоимости продукции включаются отчисления на социальные нужды (Сот) в размере 38,6 % от фонда оплаты труда.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (расходы по обслуживанию производства и управлению) планируются и учитываются в целом
по цеху или производственному участку.
В состав расходов по содержанию и эксплуатации оборудования ( C pco )
входят амортизация оборудования и транспортных средств, расходы на ремонт
и затраты по эксплуатации оборудования, прочие расходы. Они включаются в
себестоимость готовой продукции (работ, услуг) и распределяются на отдельные ее виды или путем прямого отнесения на тот или иной вид оборудования,
или пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.
Расчет амортизационных отчислений производится по первоначальной
стоимости основных производственных фондов и транспортных средств или на
основе проведенного ранее расчета капитальных вложений.
Сумму амортизационных отчислений по оборудованию, списываемую в
каждом периоде на текущие издержки производства С а.об , рассчитывают по
формуле
С а.об = Фс.г .об × Н а × k y ×
kn
,
100
где Фс.г.об - среднегодовая стоимость основных производственных фондов,
приходящаяся на долю оборудования, тыс. р. (может быть принята в размере 60
% от общей суммы основных производственных фондов).
На - средняя норма амортизационных отчислений по оборудованию, %
(10 % от стоимости оборудования);
ky - повышающий коэффициент при использовании метода ускоренной
амортизации;
25
kn - поправочный коэффициент, отражающий фактические условия эксплуатации оборудования (режим работы, влияние агрессивной среды и пр.)
Амортизационные отчисления по оборудованию могут быть исчислены
прямым счетом по каждому виду с использованием формулы
С аоб = ∑
z
Фс.г .об . я × H az
,
100
где Фс.г.об . я - первоначальная среднегодовая стоимость z-го вида оборудования, тыс.р.;
H az - норма амортизационных отчислений по z-му виду оборудования.
Расходы на капитальный и текущий ремонты оборудования определяются
по фактическим данным предприятия, скорректированным с учетом индекса
роста цен, или с помощью экспертных оценок. В простейшем случае они могут
быть определены процентом от стоимости оборудования (5 %- на капитальный
ремонт, 3,5 % - на текущий ремонт или по принятым на предприятии нормативам).
Затраты по эксплуатации оборудования включают стоимость смазочных и
других вспомогательных материалов, заработную плату рабочих, обслуживающих оборудование (наладчиков, смазчиков, слесарей и др.), стоимость энергии,
приводящей в движение машины, аппараты, процессы и др. Определение этих
затрат ведется по отдельным статьям и по цехам.
В прочие расходы включается износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений.
Цеховые расходы ( Сцех ) включают в основном затраты по управлению
производством и общехозяйственные расходы цеха. В их состав входят затраты
на содержание работников аппарата управления цехом, амортизация, содержание, капитальный и текущий ремонт зданий, сооружений, цеха, испытания,
опыты, исследования, рационализация и изобретательство, охрана труда и прочие расходы.
Общезаводские расходы ( С общ ) объединяют затраты, связанные с деятельностью предприятия в целом. В их состав входят оплата труда работников
26
аппарата управления предприятием и прочего общезаводского персонала, отчисления на социальные нужды, амортизация, расходы на содержание и текущий ремонт общезаводских основных фондов, затраты на испытания и опыты,
содержание общезаводских лабораторий, на изобретательство, на охрану труда,
подготовку кадров, организованный набор рабочих и др.
Исходными данными для расчета сумм цеховых и общезаводских расходов являются:
организационные структуры управления цеха и предприятием;
нормы расхода топлива и энергии для отопления, освещения и других хозяйственных нужд;
нормы расхода материалов на ремонт и содержание зданий, сооружений;
нормы износа хозяйственного инвентаря;
нормы амортизационных отчислении по зданиям цеха;
сметы расходов на ремонты, охрану труда, опыты и исследования, изобретательство и рационализацию, содержание охраны, производственную практику, подготовку кадров и др.
Размеры отдельных статей цеховых и общезаводских расходов определяются с учетом специфики производства.
Амортизационные отчисления по зданиям и сооружениям ( С а. зд ) определяют по формуле
С а. зд. =
Фс.г . зд × Н а. зд
,
100
где Фс.г. зд - среднегодовая стоимость основных производственных фондов,
приходящихся на долю зданий и сооружений, р.;
Н а. зд - средняя норма амортизации по зданиям, сооружениям (3,5 % от
стоимости зданий, сооружений).
По этой же формуле амортизационные отчисления по зданиям и сооружениям могут быть исчислены прямым счетом по каждому типу зданий и сооружений.
27
В случае отсутствия данных о стоимости зданий и сооружений или невозможности ее рассчитать, она может быть условно принята в сумме 40 % от
общей стоимости основных производственных фондов.
При отсутствии на предприятии данных, необходимых для расчета отдельных статей цеховых и общезаводских расходов, может быть выполнен укрупненный расчет этих показателей. При этом суммы цеховых и общезаводских расходов могут быть приняты в размере 15-20 % от суммы затрат на переработку (себестоимость продукции за вычетом затрат на сырье и материалы).
Распределяя цеховые и общезаводские расходы по продукции,
используют косвенные методы, которые предполагают отнесение этих расходов, пропорционально оплате труда основного производственного персонала.
В состав себестоимости включается также налог на пользователей автомобильных дорог в размере 1 % от объема реализации продукции.
На основе всех расчетов текущих затрат, проведенных по методическим
положениям раздела 3.2, составляется смета текущих затрат на производство
продукции. Смета текущих затрат представлена в табл.1.
Таблица 1
Смета текущих расходов на производство продукции
Показатели
Условное обозначение
Сырье и материалы (за вычетом возвратных отСм
ходов и побочной продукции)
Энергозатраты
Оплата труда основного производственного
Ст
С фот
персонала предприятия (цеха)
Отчисления на социальные нужды
Расходы на содержание и эксплуатацию обору-
С от
С pco
дования
в том числе: амортизация оборудования
Ca об
Цеховые расходы
С цех
Общезаводские расходы
С общ
Налоги и прочие отчисления
Всего затрат (производственная себестоимость)
Сн
С
28
Показателями эффективной работы цеха будут прибыль от производства данного вида продукции в цехе и рентабельность выпускаемого изделия.
Сумма прибыли определяется как разность между стоимостью товарной
продукции и полной ее себестоимостью.
Рентабельность изделия рассчитывается по формуле
Ðèçä =
Ï
⋅ 100 ,
Ñ
где П – прибыль, полученная в цехе от реализации изделий, р;
С – полная себестоимость изделия.
При реконструкции цеха срок окупаемости дополнительных капитальных вложений (Т) определяется
Ò=
Ê äîï
,
∆Ï
где Кдоп – сумма дополнительных капитальных вложений, тыс. р;
∆П – сумма дополнительной прибыли, тыс. р.
Сумма дополнительной прибыли, получаемой от внедрения мероприятий, определяется по формуле
∆Ï = (Ñ1 − Ñ 2 ) ⋅  ,
где С1 – себестоимость единицы продукции до реконструкции, р;
С2 – себестоимость единицы продукции после внедрения, р;
В – проектируемый выпуск продукции в натуральном выражении.
Рассчитывается также фактический коэффициент эффективности капитальных вложений (Еф)
Åô =
1
∆Ï
=
.
Ò Ê äîï
Если фактический коэффициент эффективности капитальных вложений
больше нормативного (0,15), то предлагаемая реконструкция экономически эффективна.
29
Пример расчета экономической эффективности производства пиломатериалов приводится в разделах 4.3, 4.4.
2.3 ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ
В тех случаях, когда темой выпускной квалификационной работы является
технико-экономическое обоснование строительства нового предприятия (установки),
организация производства нового продукта, реконструкция или модернизация действующего производства, а также разработка организационно-технических мероприятий,
направленных на улучшение технико-экономических показателей производства, прочих мероприятий, реализация которых требует инвестиций, она должна заканчиваться оценкой экономической эффективности инвестиционного проекта.
Возможны два подхода к решению этой проблемы.
1 . В случаях, когда внедрение предлагаемых мероприятий не требует больших
капитальных вложений и последние окупятся в короткие сроки (несколько месяцев),
оценка экономической эффективности инвестиционного проекта осуществляется без
приведения затрат и результатов по фактору времени. Наиболее простым методом
оценки эффективности в данном случае является расчет дохода на капитал Дк (простой нормы прибыли). Расчет выполняется по формуле
Дк =
П
× 100 ,
К
где П - годовая прибыль (экономия текущих затрат), получаемая от реализации
предложенных мероприятий, млн.р.;
К - капитальные вложения на осуществление мероприятий, млн. р.
В процессе оценки эффективности инвестиций определяется показатель срока
окупаемости капитальных вложений. Это связано с тем, что потенциального инвестора, прежде всего интересует срок возврата своих средств. Для расчета срока окупаемости (Ток) используется формула:
30
Т ок =
К
.
П
2. В случаях, когда внедрение мероприятий, предложенных в выпускной квалификационной работе, требует значительных капитальных вложений как собственных,
так и заемных, которые, как правило, окупаются в течение нескольких лет, оценка экономической эффективности инвестиционных проектов осуществляется по более
сложной методике. Методические основы оценки эффективности инвестиций и общий вид расчетных формул приводятся ниже.
Эффективность инвестиций характеризуется системой показателей:
чистый дисконтированный доход (ЧДД);
индекс доходности (ИД);
внутренняя норма доходности (ВНД);
срок окупаемости;
другие показатели, отражающие интересы участников проекта.
В основе всех указанных выше показателей находится соотношение затрат и
результатов, оценка которых осуществляется в пределах расчетного периода. Расчетный период измеряется числом шагов расчета. Шагом расчета могут быть месяц,
квартал, год. Продолжительность этого периода, который иногда называют горизонтом расчета, принимается исходя
из: продолжительности создания и эксплуатации объекта;
средневзвешенного нормативного срока службы основного технологического
оборудования;
требований инвестора.
Затраты участников проекта подразделяются на первоначальные (капитальные), текущие и ликвидационные, которые соответственно осуществляются на стадиях строительства, эксплуатации и ликвидации объекта. При оценке эффективности
инвестиционного проекта соизмерение разновременных показателей выполняется
путем приведения (дисконтирования) их к ценности начального периода. Для приведения разновременных затрат и результатов используется норма дисконта (Е), равная
приемлемой для инвестора норме дохода на капитал.
31
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма текущих
эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами. Величина ЧДД для
постоянной нормы дисконта определяется по формуле
T
ЧДД = ∑ ( Rt − Зt )
i =0
1
,
(1 + Е ) t
где Rt - результаты, достигнутые на t-м шаге расчета; Зt - затраты, имеющие место на том же шаге; Т - расчетный период; Е -постоянная норма дисконта; t - номер шага
расчета (t - О, 1, 2, …, Т).
На практике часто пользуются модифицированной формулой определения ЧДД.
Для этого из состава Зt на каждом шаге исключают капитальные вложения, соответствующие этому шагу. Формула в данном случае принимает вид
T
ЧДД = ∑ ( Rt − Зt* )
i =0
T
1
1
−
Kt
,
∑
t
(1 + Е )
(1 + Е ) t
i =0
где Зt - затраты на t-м шаге при условии, что в них не входят капитальные
вложения, K t - сумма капитальных вложений в t-м году.
В формуле первая часть представляет сумму дисконтированной чистой
прибыли (ДЧП), а вторая часть – сумму дисконтированных капитальных вложений (ДКВ), то есть:
T
ДЧП = ∑ ( Rt − Зt* )
i =0
1
;
(1 + Е ) t
T
ДКВ = ∑ K t
i =0
1
.
(1 + Е ) t
Индекс доходности ИД определяется как отношение суммы дисконтированной чистой прибыли к общей сумме дисконтированных капитальных вложений, то есть:
ИД =
T
ДНП
1
= ∑ ( Rt − Зt* )
ДКВ i =0
(1 + Е ) t
T
∑K
i =0
t
1
,
(1 + Е ) t
Индекс доходности тесно связан с ЧДЦ, так как включает те же элементы,
что и ЧДЦ. Поэтому при положительном ЧДД (т.е. проект эффективен) обязательно будет ИД >1, и наоборот — при ИД >1 проект эффективен, а при ИД <1
проект неэффективен.
32
Внутренняя норма доходности (ВНД) представляет собой такую норму
дисконта, при которой сумма дисконтированной чистой прибыли равна сумме
дисконтированных капитальных вложений. Обозначим такую норму дисконта
Евн. Величина ВНД определится исходя из формулы, в которой вместо нормы
дисконта Е, равной приемлемой для инвестора норме дохода на капитал, принимается Евн; ЧДД принимается равным 0. То есть для определения ВНД требуется решить уравнение
( Rt − Зt* ) T
Kt
− ∑ Kt
= 0.
∑
t
(1 + Е вн ) t
i = 0 (1 + E вн )
i=0
T
Если расчет ЧДД инвестиционного проекта дает ответ на вопрос, является он эффективным или нет при некоторой заданной норме дисконта Е, то ВНД
проекта определяется в процессе расчета и затем сравнивается с требуемой инвестором нормой дохода на вкладываемый капитал. В случае, когда ВНД равна
или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, инвестиции в
данный проект оправданы. В противном случае инвестиции в данный проект
нецелесообразны. Если сравнение взаимоисключающих инвестиционных проектов (вариантов проекта) по ЧДД и ВНД приводит к противоположным результатам, то предпочтение обычно отдается ЧДД.
Срок окупаемости - минимальный временной интервал от начала осуществления проекта до момента времени, за пределами которого ЧДД становится
неотрицательным. Это период, измеряемый месяцами, кварталами или годами,
начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с
осуществлением инвестиционного проекта, покрываются суммарными результатами.
В зависимости от особенностей инвестиционного проекта вся рассмотренная выше система показателей может характеризовать различные виды эффективности:
коммерческую эффективность, отражающую финансовые последствия
реализации проекта для его непосредственных участников;
33
бюджетную эффективность, отражающую финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального или местного бюджета;
экономическую эффективность, отражающую финансовые последствия
осуществления проекта с точки зрения интересов народного хозяйства в целом,
а также участвующих в осуществлении проекта регионов, отраслей и предприятий.
Оценка коммерческой эффективности выполняется путем сопоставления
финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности. При этом в качестве эффекта на t-м шаге выступает поток реальных денег.
С целью определения коммерческой эффективности в процессе осуществления проекта выделяется три вида деятельности предприятия: инвестиционная, операционная и финансовая. В рамках каждого вида деятельности происходит приток (Пi(t)) и отток (Оi(t)) денежных средств. Обозначим разность между ними через Фi (t). Тогда Фi (t ) = П i (t ) − Oi (t ),
где i - индекс вида деятельности предприятия (1 - инвестиционная, 2 операционная, 3 - финансовая).
Потоком денежных средств Ф(t) называется разность между притоком и
оттоком денежных средств в совокупности от инвестиционной и операционной
деятельности в каждом периоде осуществления проекта (на каждом шаге расчета):
Фi (t ) = [ П1 (t ) − O1 (t )] + [ П 2 (t ) − O2 (t )] = Ф1 (t ) + Ф2 (t ) ,
где - Ф(t) аналог Rt − Зt ; Ф1 (t ) - аналог( − K t ); Ф2 (t ) - аналог Rt − Зt* в вышеприведенных формулах.
Разность между притоком и оттоком денежных средств от всех трех видов деятельности представляет сальдо денег на каждом шаге расчета.
Для сравнения различных инвестиционных проектов (вариантов проекта)
рекомендуется использовать показатели ЧДД, ИД и ВНД, определенные по
формулам, в которые в качестве Rt − Зt подставляются значения Ф(t), а в качестве Rt − Зt* - значения Ф2(t). Выбор проекта (варианта проекта) и принятие ре-
34
шения об инвестировании должны производиться на основании приведенных
выше показателей эффективности.
Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта может
быть выполнена на компьютере с использованием программы «Альт-Инвест».
35
3 ПРИМЕРЫ РАСЧЕТА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
МЕРОПРИЯТИЙ
3.1 РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРИ
РАЗРАБОТКЕ ТЕХНИЧЕСКОГО ПРОЦЕССА ЛЕСОСЕЧНЫХ РАБОТ ПРИ РУБКАХ УХОДА
Внедрение рубок ухода по разработанному варианту предусматривает следующую технику:
мотокусторез «Хускварна», на подтрелевке к технологическому коридору
порубочных остатков;
лебедку ЛТ-400;
трактор Т-25 – на трелевке с оборудованным приспособлением ТПР-1.
За базовый вариант приняты следующие механизмы:
на рубке – «Секор-3»; на уборке порубочных остатков – лебедка ЛТ-400;
трелевка – МТЗ-82 с оборудованным трелевочным приспособлением «Муравей».
Исходные данные для расчета:
средний объем хлыста – 0,12 м3;
режим работы – 1 смена;
продолжительность смены – 7 ч.;
количество рабочих дней –210;
объем работ по РУ – 260 га.
Производительность механизмов по базовому варианту берется из нормативно-справочных материалов, по-новому рассчитывается в технологической
части дипломного проекта. По новому варианту производительность составила:
мотокустореза «Хускварна» – на осветлении – 1,93 м3, на прочистках 4,8 м3 в
смену; лебедки ЛТ-400 –8 м3 в смену, трактора Т-25 с ТПР-1 – 11,2 м3/смену.
36
По базовому варианту: мотокусторез «Секор-3» на осветлении – 1,5 м3,
прочистках – 4,1 м3 в смену, трактор МТЗ-82 с оборудованием «Муравей» – 9,3
м3/смену.
Бригады при выполнении рубок ухода имеют следующие механизмы: 5
кусторезов, 2 лебедки, 2 трактора.
Исходя из этих показателей годовая выработка механизмов составит
В год = Н см × Д р × К см × N ,
где
3
Н см – сменная норма выработки, м механизма;
Д р – число дней работы в году;
К см – коэффициент сменности;
N – количество единиц механизмов , шт.
Расчеты годовой выработки по механизмам и вариантам приводятся в табл. 2
Таблица 2
Сменная и годовая выработка механизмов
Механизмы по вариантам
Сменная
Число
Коэффи-
Число
Годо-
норма
рабочих
циент
меха-
вая вы-
выра-
дней
сменно-
низмов,
работ-
сти
шт.
ка, м3
ботки, м3
1
2
3
4
5
6
Мотокусторез «Секор-3»
4,1
210
1
5
4305
Лебедка ЛТ-400
8,0
210
1
2
336
трактор МТЗ-82 с оборудо-
9,3
210
1
2
3906
Мотокусторез «Хускварна»
4,8
210
1
2
5040
Лебедка ЛТ-400
8
210
1
2
3360
Трактор трелевочныйТ-25 с
11,2
210
1
2
4707
Базовый вариант
ванием «Муравей»
Новый вариант
оборудованием ТПР-1
37
Расчет инвестиций
Рассчитываются общие инвестиции на приобретение механизмов по формуле
И общ = ( Ц дог + Зд + З м ) × N ,
Ц дог – договорная цена на технику заводов-изготовителей;
где
Зд – затраты на доставку к месту использования техники от произ-
водителей (10 % от договорной цены);
З м – затраты на монтаж, в среднем по лесхозу составляют 3 % от
договорной цены механизма;
N – количество данного вида механизмов.
Таблица 3
Расчет инвестиций
Наименование
Договор-
Затра-
Затра-
Количе-
Общая
Удельные
механизмов
ная цена,
ты на
ты на
ство ме-
стои-
капи-
р.
дос-
мон-
ханиз-
мость,
тальные
тавку,
таж, р.
мов, шт.
р.
вложения, р./м3
р.
1
2
3
4
5
6
7
10500
1050
315
5
58800
13,66
Лебедка ЛТ-400
75000
7500
3250
2
169500
50,43
Трактор МТЗ-82 с
161270
1613
3225
2
332216
92,48
Базовый вариант
Мотокусторез
«Секор-3»
оборудованием
«Муравей»
38
Окончание табл. 3
Итого
560510
156,9
Новый вариант:
Мотокусторез
21000
2100
630
5
118650
23,51
Лебедка ЛТ-400
75000
7500
3250
2
169500
50,43
Трактор треле-
68250
6825
1365
2
152880
32,5
441030
106,49
«Хускварна»
вочныйТ-25 с
оборудованием
ТПР-1
Итого
Расчет эксплуатационных затрат
Для выявления экономической эффективности необходимо рассчитывать
эксплуатационные затраты по лесосечным работам на рубках по вариантам.
В затраты на выполнение работ включается следующее:
- основная и дополнительная зарплата основных рабочих с социальными отчислениями (в пенсионный фонд, медицинское страхование, на социальное
страхование) – всего 38,6 % от фонда оплаты труда;
- основная и дополнительная зарплата рабочих, занятых на подготовительновспомогательных работах с социальными отчислениями;
- затраты на содержание механизмов.
Расчет заработной платы основных рабочих при сдельной оплате труда ведется по формуле
n
Зод = ∑ n × Tc × t см × К g ,
i =1
где
n – количество основных рабочих;
Tc – часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда;
t см
39
– коэффициент доплат за выполнение и перевыполнение зада-
ния рабочим.
По результатам расчетов составляем табл. 4
Таблица 4
Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих
Показатели
Коли- Разчест-
ряд
Дневная
тариф-
Тариф-
До-
ный фонд пла-
Зар-
ной
плата
во ра-
ная
оплаты
ты,
фонд
на 1
бочих
ставка,
труда, р.
р.
оплаты
м3, р.
р.
1
Основ-
труда, р.
2
3
4
5
6
7
8
Вальщики
5
VI
105
525
210
755
36,83
Помощник валь-
5
III
75
375
150
525
12,8
Лебедчики
2
V
93
186
74
260
16,25
Трактористы
2
VI
105
210
84
294
15,81
Помощник трак-
2
IV
81
162
65
227
12,2
Итого
1536
93,89
Дополнительная
153,6
9,39
621,6
32,82
2311,2
136,1
Базовый вариант
щика
ториста
зарплата, р.
Отчисления на
социальные нужды, р.
Всего по базовому варианту
40
Окончание табл. 4
Новый вариант
Вальщики
5
VI
105
525
210
755
31,45
Лебедчики
2
V
93
186
74
260
16,25
Трактористы
2
V
105
210
84
294
13,12
Помощник трак-
2
IV
81
162
65
227
10,13
Итого
1536
70,95
Дополнительная
153,6
7,09
ториста
зарплата, р.
Отчисления на
28,72
социальные нужды, р.
Всего по новому
106,76
варианту
Таблица 5
Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих
Варианты
Коли-
Раз
чество
ряд тарифная ный фонд платы,
рабочих
Дневная
ставка, р.
Тарифоплаты
Дор.
труда, р.
Основной
Зар-
фонд оп-
плата
латы тру-
на 1
да, р.
м3, р.
1
2
3
4
5
6
7
8
Базовый
2
II
61
122
36,6
158,6
8,53
2
II
61
122
36,6
158,6
6,6
вариант
Новый вариант
41
Для расчета затрат на содержание механизмов использовались фактические данные, нормативные и научно-обоснованные показатели себестоимости
содержания 1 машино-смены
Таблица 6
Затраты на содержание механизмов
Механизмы
Количест-
Себестои-
Себестоимость
Затра-
во меха-
мость 1 м-
содержания
ты
низмов
см.
механизмов
р./м3
2
3
4
5
Мотокусторез «Секор-3»
5
480,2
2401
117,12
Лебедка ЛТ-400
2
543,9
1087,8
67,99
Трактор МТЗ-82 с оборудо-
2
683,55
1367,1
73,5
ванием «Муравей»
2
83,3
166,6
8,95
1
Базовый вариант
Итого
267,56
Новый вариант
Мотокусторез «Хускварна»
5
562,
2810
117,08
Лебедка ЛТ-400
2
543,9
1087,8
67,99
Трактор Т-25
2
436,1
872,2
36,34
Оборудование ТПР-1
2
61,25
122,5
5,1
Итого
226,51
Полученные выше расчеты сведем в таблицу эксплуатационных затрат по
выполнению работ на рубках ухода.
42
Таблица 7
Эксплуатационные затраты по комплексу работ на рубках ухода.
Статьи затрат
Базовый вари-
Новый вариант,
ант, р. на 1 м3
р. на 1 м3
1
2
3
1 Основная и дополнительная зарплата основ-
136,1
106,76
8,53
6,6
3 Себестоимость содержания механизмов
267,56
226,51
Всего
412,19
339,87
ных рабочих с социальными отчислениями
2 Основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих с социальными отчислениями
Расчет показателей экономической эффективности
Годовой экономический эффект
Эг = [(С1 + Е н × К 1 ) − (С 2 + Е н × К 2 )]× В2 ,
где
3
С1 ; С 2 – эксплуатационные затраты в р. на 1 м по комплексу работ
по вариантам;
К 1 ; К 2 – удельные капитальные вложения до и после внедрения но-
вых механизмов, р. на 1 м3;
Е н – нормативный коэффициент сравнительной экономической эф-
фективности, равен 0,15.
Ý ã = [(412,19 + 0,15 × 156,9 ) − (339,87 + 0,15 × 106,49 )]× 5040 = 40,25òûñ . ð.
Экономия условно-годовая составит
Ý óã = (Ñ1 − Ñ 2 ) × Â2 = (412,19 − 339,87 ) × 5040 = 364,49òûñ . ð. .
43
Рост производительности труда на рубках ухода по комплексной выработке рабочего в бригаде составит
∆ÏÒ =
3,6
× 100 − 100 = 9 % .
3,3
Показатели экономической эффективности сведем в таблицу.
Таблица 8
Показатели экономической эффективности
1
Единицы
Варианты
Показатели
измерения
базовый новый
1
2
3
4
р./м3
412,19
339,87
Эксплуатационные затраты по комплексу
лесосечных работ на рубках ухода
2
Годовой экономический эффект
тыс. р.
402,5
3
Условно-годовая экономия
тыс. р.
364,5
4
Инвестиции
тыс. р.
560,5
441,0
5
Комплексная выработка рабочего в брига-
м3
3,3
3,6
Рост производительности труда
%
де
6
9
3.2 ЭФФЕКТИВНОСТЬ МЕРОПРИЯТИЙ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ
ЛЕСОТРАНСПОРТНОЙ ТЕХНИКИ
В качестве основного технико-эксплуатационного показателя, характеризующего эффективность использования более надежного варианта транспортной машины, можно рассматривать ее годовую производительность.
44
Wг =
где
N p × m г × К мг × Т с × Vст × К l × K n × l c
l c + τ p × Vcm × K l
,
N p – число суток работы машины в году;
mг – допустимая масса перевозимого груза, m;
К мг – коэффициент использования допустимой массы перевозимого
груза;
Т с – среднесуточная продолжительность работы автопоезда, ч;
Vст – средняя техническая скорость автопоезда, км/ч;
К l – коэффициент использования пробега (наработки);
K n – коэффициент использования парка;
l c – суточная наработка автопоезда, км;
τp
–
среднесуточное
время
проведения
ремонтно-
восстановительных работ, определяемое как отношение суммарного годового
времени, затрачиваемого на восстановление работоспособности автопоезда
∑τ
р
, к числу рабочих суток в году Np
τp =
∑τ
p
Np
.
Целесообразность применения более надежной транспортной техники определяется годовым экономическим эффектом, который рассчитывается сопоставлением приведенных затрат по базовому и проектному образцам. Приведенные затраты по проектируемому или модернизируемому вариантам транспортной машины определяются по выражению
З пр = С i + E н × K i ,
где Сi – стоимость единицы транспортной работы i-м вариантом транспортной машины, р. / т ⋅ км ;
Кi – удельные капиталовложения в создание i-го варианта транспортной
машины по производительности, р. / т ⋅ км ;
Ен – нормативный коэффициент, Ен=0,15.
45
Годовой экономический эффект от применения транспортных машин с
кратным соотношением наработок на отказ по составным частям
Ý = (Ç1 − Ç2 ) × W2 = [(Ñ òêì 1 + Å í × Ê 1 ) − (Ñ òêì
2
+ Å í × Ê 2 )] W2 ,
то есть
Ý = [(Ñ òêì 1 − Ñ òêì
2
) + Å í × (Ê 1 − Ê 2 )] W2
где З1 и З2 – соответственно, удельные приведенные затраты (сумма стоимости и нормативных отчислений от удельных капитальных вложений в производственные фонды) для базового и нового вариантов транспортных машин,
р. / т ⋅ км ;
W2 – годовая производительность проектируемой транспортной машины,
т ⋅ км ;
Сткм1 и Сткм2 – соответственно стоимость транспортной работы, отнесенная
к одному т·км для базового и проектируемого вариантов машины;
К1 и К2 – удельные капитальные вложения, приходящиеся на один т·км соответственно для базового и проектируемого вариантов машины, р./т·км.
Годовой экономический эффект от использования в лесном комплексе
транспортных машин с более высокими показателями надежности и кратным
соотношением наработок на отказ по составным частям определяется в следующей последовательности:
1
Определяется назначение и область применения машины.
2 Выбирается базовый вариант для сравнения.
3 Определяются показатели работы новой машины: суточная наработка
lс, среднее время работы в сутки τр, коэффициент использования парка Кп, коэффициент использования пробега Кt.
4 Производится расчет годовой производительности спроектированной
машины и базового варианта.
5 Определяется стоимость единицы выполненной работы спроектированной машины и базового образца.
6 Определяются годовые эксплуатационные издержки для спроектированной машины и базового образца.
46
7 Определяется лимитная цена спроектированной машины.
8 Определяются удельные капитальные вложения в производство спроектированной машины.
9 Рассчитывается годовой экономический эффект от использования
спроектированной машины в условиях эксплуатации базового образца.
Основными исходными данными для расчетов экономического эффекта
являются величины годовой производительности спроектированной машины и
базового варианта, а также себестоимость единицы выполняемой работы.
Себестоимость транспортной работы Сt определяется как отношение
суммы затрат на обеспечение транспортной работы ΣС1 к годовой производительности машины W2,
Сt =
∑С
1
W2
,
при этом
∑Ñ
1
= Ñ çï + Ñ ò + Ñ ñì + Ñ òî + Ñø + Ñ êð + Ñ ç÷ + Ñ íð + Ñ ïð + Ñ ïë + Ñ òàê ,
где Сзп – заработная плата водителей и вспомогательного персонала с учетом
отчислений на социальное страхование;
Ст – затраты на топливо;
Ссм – затраты на смазочные материалы;
Сто – затраты на техническое обслуживание и ремонтные воздействия;
Сш – затраты на приобретение или ремонт шин;
Скр – затраты на амортизационные отчисления восстановительной стоимости автопоезда;
Сзч – затраты на приобретение или изготовление запасных частей;
Снр – накладные расходы;
Спр – затраты на проведение погрузочно-разгрузочных работ;
Спл – затраты на содержание площадок или помещений для хранения машин;
Стак – затраты на содержание такелажных приспособлений.
47
Годовая производительность базового образца W1 и спроектированной
машины W2 определяются по формуле (5.9). Лимитная цена спроектированной
машины определяется по формуле
С и 2 = С и1 + Э п ⋅ к э ,
где Си1 – цена базового варианта сравнения;
Эп – полезный эффект от использования спроектированной машины;
кэ – коэффициент учета полезного эффекта в цене спроектированной машины; при необходимости величина кэ дифференцируется в зависимости от степени новизны, народно-хозяйственного значения, особенностей производства и
применения. Обычно кэ = 0.7.
На стадиях проектного задания или технического проекта стоимость проектируемого транспортного изделия может быть определена методом удельных
показателей или агрегатным методом.
При использовании метода удельных показателей стоимость проектируемого транспортного изделия
С и 2 = С и1
А2
Ку,
А1
где Си1 – стоимость базового образца транспортного изделия;
А1 и А2 – соответственно значения основного показателя (производительности, массы перевозимого груза и т.д.) базового образца и проектируемого изделия;
Ку – коэффициент, учитывающий усложнение изготовления проектируемого
транспортного изделия в сравнении с базовым образцом, устанавливаемый
обычно путем экспертных оценок.
Агрегатный метод расчета стоимости проектируемого транспортного изделия заключается в суммировании стоимости покупных комплектующих составных частей транспортного изделия и стоимости остальной части средств,
определяемой посредством удельных показателей
48
Си 2 = Ск 2 + (Си1 − Ск1 )
m2 − mк 2
,
m1 − mк1
где Ск1 и Ск2 – общая стоимость покупных комплектующих составных частей
соответственно базового образца и проектируемого транспортного изделия;
m1 и m2 – собственная масса соответственно базового образца и проектируемого транспортного изделия;
mк1 и mк2 – общая масса покупных комплектующих составных частей соответственно базового образца и проектируемого изделия.
При наличии необходимых данных для определения стоимости проектируемого транспортного изделия может быть использована также калькуляция
затрат на его изготовление в целом или по конструктивно изменяемым составным частям. Кроме этого, в качестве базы для сравнения характеристик работы
транспортных машин лесного комплекса могут использоваться соответствующие по классу выполняемой работы автомобильные конструкции общетранспортного назначения. При этом технические показатели, условия эксплуатации,
а также технологические процессы работы сопоставимых транспортных изделий должны быть максимально идентичны.
Область рационального применения лесотранспортного подвижного состава конкретного класса определяется обычно по расстоянию перевозки, объему транспортной работы, по виду, характеристике и числу единиц перевозимого груза. Как было установлено в ходе выполнения настоящей работы, рациональной областью применения лесотранспортных автопоездов на базе КамАЗ-54102 + КЗАП-9370 является дальность перевозки 15 км при производительности 40 т/смену. При увеличении дальности перевозки до 30 км производительность автопоезда составляет 27 т/смену. Таким же образом при дальности перевозки 35 км производительность автопоезда снижается до 25 т/смену.
Как было установлено, создание кратности соотношений поузловых наработок на отказ полуприцепа КЗАП-9370 способствует повышению годовой
производительности автопоезда с тягачом КамАЗ-54102 на 20 %. Если принять
годовую производительность автопоезда W1 = 202000 ткм, то можно взять W2 =
49
W1 + 20 % = 206040 ткм. При этом значения составляющих величин затрат на
обеспечение транспортной работы ΣС1 в соответствии с вышепредставленной
формулой составят
Заработная плата Сзп = 1800 + 38.6 % = 29916 р.
Затраты на приобретение топлива при годовой наработке 45000 км и
стоимости одного литра 3.5 р. и нормативном расходе топлива 35 л/100 км, Ст
= (45000/100) х 3.5 х 35 = 55125 р.
Годовые затраты на приобретение смазочных материалов Ссм = 5 % от Ст
= 55125 х 0.05 = 2756 р.
Годовые затраты на проведение технического обслуживания и ремонтных
воздействий Сто = 200 % от Сзп = 29916 х 2 = 59832 р.
Годовые затраты на приобретение или ремонт шин Сш = 3000 р.
Годовые затраты на амортизационные отчисления восстановительной
стоимости автопоезда Скр = 8 % от стоимости автопоезда (Си = 850000 р.) =
68000 р.
Годовые затраты на приобретение или восстановление запчастей при наработке 50 % от полного ресурса Сзч = 5 % от Си = 850000 х 0.05 = 4250 р.
Накладные расходы по содержанию автопоезда за год Снр = 40 % от Сзп =
29916 х 0.4 = 11966 р.
Итого, годовая производственная себестоимость ΣСпрс = 231845 р.
Внепроизводственные годовые расходы ΣСнпр = Спр + Спл + Стак = 5 % от
Спрс = 231845 х 0.05 = 11595 р.
Итого, годовая сумма затрат на обеспечение транспортной работы ΣС1 =
243440 р.
Экономический эффект Э использования проектируемого автопоезда выражается в экономии средств по себестоимости Эсс за счет снижения условно
постоянных расходов на увеличенную производительность и экономии средств
Это по техническому обслуживанию и ремонтным воздействиям, Э = Эсс + Это.
При этом
50
Ну Ну 
 ⋅ W2 ,
Э св = 
−

W
W
2 
 1
где Ну – годовая сумма условно постоянных расходов, связанных с управлением хозяйством, Ну = Сзп + Скр + Снр = 109882 р.
Тогда Эсв = 2183 р.
Годовая экономия средств за счет снижения расходов на техническое обслуживание и ремонт Это = 30 % от Сто = 59832*0.3 = 17950 р.
Общий эффект от создания кратных соотношений величин поузловых наработок на отказ полуприцепа КЗАП-9370 при работе с тягачом КамАЗ-54102 в
эксплуатации составляет Э = 2183+17950 = 20133 р. на один автопоезд.
3.3 ПРИМЕР РАСЧЕТА СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОИЗВОДСТВА
ПИЛОМАТЕРИАЛОВ, ЩЕПЫ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ И ОПИЛОК
(ПРИ АГРЕГАТНОЙ РАСПИЛОВКЕ)
(ЦИФРЫ УСЛОВНЫЕ)
Исходные данные:
Цена приобретения 1м3 пиловочного сырья – 37 р.
Распиленного сырья – 131,2 м3.
Выработано неторцованных пиломатериалов – 66,2 тыс. м3.
Выработано торцованных пиломатериалов – 57,6 тыс. м3.
Таблица 9
Баланс сырья, распиленного на агрегаты ЛАПБ
Вид продукции
Условное
Объем,
Доля, % от
обозначение
тыс. м3.
распиленного
сырья
51
Окончание табл. 9
1
2
3
4
Пиломатериалы торцованные
Пт
57,6
43,9
всего
Щнс
49,8
37,9
кондиционная
Щк
44,9
34,2
отсев
Що
4,9
3,7
всего
Ок
8,6
6,6
щепа кондиционная
Щко
6,0
отсев
Щоо
0,6
Опилки
Ом
8,0
6,1
Усушка, распыл
УР
7,2
5,5
Несортированная щепа;
Кусковые отходы от торцовки досок:
На основе баланса распиленного сырья (табл.8) определяется доля древесины, израсходованной на выработку каждого вида продукции по формулам:
П = ПТ + Ок + УР ;
(1)
П = 43,9 + 6,6 + 5,5 = 56,0 ;
Щ = Щк + Що ;
(2)
Щ = 34,2 + 3,7 = 37,9 ;
О = Ом ;
(3)
О = 6,1 ,
где П, Щ, О – доля древесины израсходованной на выработку пиломатериалов, щепы и опилок.
В результате выполненных по формулам (1-3) расчетов получены коэффициенты распределения общих затрат на обработку по видам продукции: пиломатериалы – 0,56, щепа технологическая – 0,38, опилки – 0,06.
52
Стоимость пиловочного сырья распределяется по видам продукции с учетом ее потребительской стоимости. Для расчета стоимости сырья для производства щепы технологической применяется формула
Cci = Пщ / П − Со ,
где
(4)
Cci – стоимость сырья в цене щепы;
Пщ – цена 1 м3 щепы технологической;
П – прибыль в цене (38,7 %);
Со – стоимость обработки.
После определения стоимости сырья (Сс) определяем цену отходов по формуле
Ц = Сс / Кр ,
(5)
где – норма расхода сырья на 1 м3 технологической щепы для ЦБП-1,15,
ДВП, ДСП и гидролиза – 1,1.
В нашем примере вырабатывается технологическая щепа для ЦБП марок
Ц-1, Ц-2, Ц-3 хвойных пород, для ДСП (ПС) и гидролиза ГП-1.
Таблица 10
Расчет стоимости технологической щепы по назначениям
(цифры условные)
Назначение и порода ще-
Марки
пы
Объем произ-
Цена 1 м3
Стоимость
водства, м3
щепы, р.
щепы, тыс. р.
1
2
3
4
5
Щепа сульфитная (ель,
Ц-1
178,7
45-00
8041,5
пихта)
Ц-2
21,4
43-79
937
Щепа сульфитная (все
Ц-3
14,8
39-00
577,2
214,9
44-46
9555,7
7,4
30-00
222,0
хвойные породы)
Итого ЦБП хвойн.
Щепа для ДСП
ПС
53
Окончание табл. 10
Щепа для гидролиза
ГП-1
Итого
1,7
30-00
51,0
224,4
43-80
9828,7
Расчеты по определению стоимости отходов лесопиления на агрегатах на
основе формул (4,5) сведены в табл. 11
Таблица 11
Расчет стоимости отходов для производства щепы (цифры условные)
Показатели
1
2
Средняя цена, р.
43,8
Рентабельность, %
38,7
Полная себестоимость, р.
31,58
В т. ч. обработка, р.
2,58
стоимость сырья, р.
29,0
Норма расхода, м3/ м3.
1,145
Стоимость 1 м3отходов, р.
25,3
Для расчета стоимости отходов, полученных на агрегатах и используемых
для производства 1 м3опилок, из цены 1 м3опилок вычитают стоимость обработки и нормативную прибыль, заложенную в цену (в размере 20,8 %).
3 × 100
− 096 = 1,53 ð.
120,8
Распределение общих затрат от агрегата на выпускаемые виды продукции
(пиломатериалы, щепу технологическую и опилки) представлено в табл.12.
54
Таблица 12
Распределение общих затрат на агрегате по видам продукции
(цифры условные)
Статьи затрат
Затраты на
Распределение затрат
агрегате,
Пилома-
Щепа тех- Опилки
тыс. руб.
териалы
нологиче-
56 %
ская 38 %
6%
1
2
3
4
5
Израсходовано сырья, т. м3.
131,2
73,4
49,8
7,8
Стоимость сырья
4854,4
3582,8
1259,9
11,7
Оплата труда производственных
58,1
32,5
22,1
3,5
23,8
13,3
9,1
1,4
Амортизация
43,1
24,1
16,4
2,6
Расходы по содержанию и экс-
17,2
8,6
6,5
1,1
Цеховые расходы
0,4
0,2
0,2
-
Цеховая себестоимость
4997,0
3662,5
1314,2
20,3
49,90
26,39
2,6
рабочих
Отчисления на социальные нужды
плуатации машин и оборудования
на единицу
Таким образом, стоимость сырья в щепе технологической (табл. 12) равна
1259,9тыс. р. (25,3 х 49,8), стоимость сырья в затратах на производство опилок
равна 11,7 тыс. р. (1,5 х 7,8). Стоимость сырья, израсходованного в производство пиломатериалов, равна 3582,8 и определяется путем вычитания из общей
стоимости пиловочного сырья 4854,4 тыс. р. стоимости сырья на технологическую щепу – 1259,9 тыс. р. и стоимость опилок – 11,7 тыс. р.(4854,4-1259,911,7).
55
Методика распределения затрат при агрегатной переработке древесины по
видам продукции сводится к следующим основным положениям:
1
Себестоимость распределяется по трем видам продукции: пиломатериалы,
щепа технологическая, опилки.
2
Применяется дифференцированный подход к распределению калькуляци-
онных статей себестоимости:
стоимость пиловочного сырья – с учетом его потребительной стоимости;
затраты на обработку древесины – пропорционально объемам сырья, израсходованного на производство конкретного вида продукции.
3
Коэффициенты распределения затрат по обработке древесины рассчитыва-
ются на основе баланса по двум пределам: непосредственно при выходе с агрегата и на завершающей стадии обработки (торцованные пиломатериалы и кондиционная щепа).
Для внедрения предложенного метода распределения комплексных затрат необходимо организовать на лесопильных предприятиях точный учет производственных издержек по пределам, выделяя участок агрегатной переработки
сырья. Для повышения точности калькулирования фактической себестоимости
продукции лесопиления необходимо раздельно учитывать объем продукции,
полученной на агрегате.
3.4 РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПИЛОМАТЕРИАЛОВ И ТЕХНОЛОГИЧЕСКОЙ ЩЕПЫ
В лесхозе в комбинированный цех по переработке древесного сырья поступает 4300 м3 пиловочника различных пород, т. к. средний состав насаждений
в лесхозе 5Д4С10с+Б.
Исходя из состава определяем количество сырья по породам:
56
дуба – 2150 м , сосны – 1720 м , осины – 430 м3. Выход готовой продукции
3
3
по производству пиломатериалов в среднем составляет 70 %, т. е. объем товарного выпуска пиломатериалов 3010 м3.
Из анализа работы цеха лесхоза по производству пиломатериалов получают продукцию различных сортов
Таблица 13
Товарный выпуск пиломатериалов, м3
Наименование продукции
Посортный выход,
Товарный выпуск,
%
м3
2
3
I
13
223
II
15
257,1
III
22
377,1
IV
20
342,1
1
Пиломатериалы
хвойных пород
Итого
1200
Дуб
I
17
366,8
II
20
431,4
III
33
711,8
Итого
1510
Осина
I
17
72,8
II
20
85,7
III
33
141,5
Итого
300
Всего всех пород
3010
57
Для производства технологической щепы должны использоваться отходы
цеха по производству пиломатериалов в объеме 1290 м3.
Для расчета получения прибыли лесхозом при переработке древесного сырья рассчитаем себестоимость производства данной продукции.
1 Стоимость сырья по породам устанавливается по формуле
Сс = Vc × Ц ,
где Vc – объем перерабатываемого сырья, м3;
3
Ц – цена пиловочника, р. за м .
Цена на лесоматериалы круглые составила по дубу – 600 р. за м3, сосне –
420 р. за м3, мелколиственные – 330 р. за м3.
Рассчитаем стоимость сырья на производство пиломатериалов:
2150 ì 3 × 600 = 1290 òûñ . ð.
1720 ì 3 × 420 = 722,4 òûñ . ð.
480 ì 3 × 330 = 158,4 òûñ . ð.
Âñåãî : 
→ 2170,4 òûñ . ð. .
По производству технологической щепы:
1290 ì 3 × 43 ð. = 55,5 ð.
2 Затраты по заработной плате складываются из тарифного фонда, доплат к
нему, дополнительной заработной платы основных рабочих.
Таблица 14
Расчет основного фонда заработной платы рабочих цеха
Вид выполняемых работ
Наименова-
Разряд
Коли-
Число
Дневная Тарифный
ние профес- работы чество
рабо-
тарифная фонд зар-
сии
рабо-
чих
чих
дней
ставка, р.
платы ,р.
1
2
3
4
5
6
7
Подача пиловоч-
Штабель-
V
1
254
34,20
8686,8
ника в цех
щик
58
Окончание табл. 14
Окорка древеси-
Окорщик
V
1
254
34,20
8686,8
Рамщик
VI
1
254
39,72
10088,8
IV
1
29,56
7508,2
ны
Продольная распиловка бревен
Брусовка досок
Торцовщик
V
1
254
34,20
8686,8
Сортировка
Сортиров-
IV
1
254
29,56
7508,2
щик
Итого
1
Измельчение дре-
Машинист
весины
рубительной
IV
43657,4
1
254
29,56
7508,2
машины
Всего
51165,6
Дневная тарифная ставка рассчитывается исходя из минимальной заработной платы, действующей в промышленности, и тарифного коэффициента с
коэффициентом доплат, действующим в отрасли.
Для рабочего д/о цеха VI тарифная ставка составит
Т min =
ЗП min
;
Др ( м − ц )
Ò min =
83,49
= 3,94 ð.
21,2
ÒVI = 3,94 × 5,04 × 2 = 39,72 ð.
Для рабочих других разрядов расчет велся по такой же формуле.
Доплаты к тарифному фонду заработной платы за выполнение и перевыполнение норм выработки, за сверхурочную работу, за обучение учеников и т.
д. составляет 40 %. К тарифному фонду заработной платы добавим доплату,
получаем основной фонд заработной платы по лесопильному производству
43657,4 × 1,4 = 61120,4 ð. ;
по технологической щепе
7508,2 × 1,4 = 10511,5 ð.
Дополнительная заработная плата, включающая оплату отпусков – 10 %,
награждения за выслугу лет в лесхозе составляют 15 %.
59
Дополнительная заработная плата по лесопильному производству
61120,4 × 25
= 12224,1 ð.;
100
по технологической щепе
10511,5 × 25
= 2627,8 ð.
100
Основная и дополнительная заработная плата по лесопильному производству
61120,4 + 12224,1 = 62344,5 ð.;
по технологической щепе
10511,5 + 2627,8 = 13139,3 ð.
3 Отчисления на социальные нужды составляли 38,6 % от основной и дополнительной зарплаты.
По лесопильному производству:
62344,5 × 38,6
= 24002,6 ð.;
100
по технологической щепе
13139,3 × 38,6
= 5058,5 ð.
100
4 Затраты на электроэнергию находим по нормам расхода электроэнергии на 1
м3 при производстве пиломатериалов – 33,5 кВт-ч, технологической щепы –
7,2 кВт-ч.
Затраты на электроэнергию составят по пиломатериалам
3010 ì 3 × 33,5 × 0,5 = 50417,5 ð. ;
по щепе
1290 ì 3 × 7,2 × 0,5 = 4644 ð.
5 Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, которые включают в
себя затраты на заработную плату вспомогательных рабочих, затраты на текущий ремонт оборудования, амортизационные отчисления по машинам и прочие расходы, рассчитываются по среднесложившимся фактическим затратам в
лесхозе – на 1 м3 – 16 р.
60
По лесопильному производству
3010 × 16 = 48160 ð. ;
по технологической щепе
1290 × 16 = 20160 ð.
По приведенным выше расчетам, составим калькуляцию себестоимости производства пиломатериалов и технологической щепы.
Таблица 15
Калькуляция себестоимости производства пиломатериалов
и технологической щепы
По производству, р.
Наименование затрат
пиломатериалов
технологической
щепы
1
1 Стоимость сырья
1а возвратные отходы
2 Основная и дополнительная заработная
2
3
2710800,0
55500
55500
62344,5
13139,3
3 Отчисления на социальное страхование
24002,6
5058,5
4 Затраты на электроэнергию
50417,5
4644
48160
20160
6 Цеховые расходы (30 % от ЗП)
18703
3942
7 Общезаводские расходы
231893
10244
8 Прочие расходы
25508
1126
2576328,1
113813
51526
2276
плата производственных рабочих
5 Затраты на содержание и эксплуатацию
оборудования
Производственная себестоимость
Внепроизводственные расходы (2 % от произв.)
61
Окончание табл. 15
Итого полная себестоимость
Себестоимость 1 м3
2627854,1
116089
873
90
Объем товарной продукции рассчитывается как произведение объема товарного выпуска продукции на оптовую цену на продукции (по Острогожскому
лесхозу).
Таблица 16
Расчет товарной продукции
Товарный выпуск, м3
Оптовая цена, р.
Товарная продукция, р.
Хвойные породы:
Iс – 223
1150
256450
II с – 257
1050
269850
III с – 377
950
358150
IV с – 342
850
290700
Итого:1200 м3
1175150
Дуб
I с – 366,8
1530
559980
II с – 431,4
1200
517680
III с – 711,8
1100
782980
Итого:1510 м3
1860640
Осина
I с – 72,8
800
58240
II с – 85,7
700
59990
III с – 141,
600
84900
Итого 300 м3
203130
Всего 3010 м3
3238920
Щепа 1290
105,0
135450
62
При производстве пиломатериалов прибыль составит
Пр = ТП − Сп ,
где
ТП – объем товарной продукции, р.;
Сп – полная себестоимость товарной продукции, р.
Ïð
ïèë
= 3238920 − 2627854 = 611066 ð. .
Рентабельность производства пиломатериалов
Ðï =
Ïð
× 100% = 23,2 % .
Ñï
При производстве технологической щепы
Ïð
ù
= 135450 − 116089 = 19361 ð. ,
Ðù =
19361
× 100 % = 16,7 % .
116089
Рентабельность цеха составит
Ðö =
611066 + 19361
630427
× 100 % =
× 100 % = 22,9 % .
2627854 + 116089
2743943
При внедрении рубительного станка потребуются дополнительные капитальные вложения на сумму 110 тыс. р., исходя из этого срок окупаемости составит
Ток =
110000
= 5,7 лет.
19361
Внедрение переработки древесных отходов на технологическую щепу целесообразно, о чем свидетельствуют проведенные расчеты.
3.5
ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИНВЕСТИЦИЙ В СТРОИТЕЛЬСТВО
ПОДЪЕЗДНЫХ ПУТЕЙ
Экономический эффект, определяющий целесообразность инвестиций в
строительство подъездных путей, достигается в результате улучшения дорожных
и эксплуатационных условий движения транспорта за счет снижения себестои-
63
мости перевозок, стоимости пробега легковых машин, автобусов, спецмашин, сокращения дорожно-транспортных происшествий, времени пребывания пассажиров в пути, сокращения инвестиций в развитие автотранспорта за счет роста его
производительности.
На основе «Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования» Госстроя России, 1994 г.
переработанных и дополненных в 2000 г. рассчитаны основные показатели эффективности инвестиционного проекта:
- срок окупаемости,
- получаемый чистый дисконтированный доход,
- индекс доходности,
- внутренняя норма доходности.
В связи с неустойчивостью цен на строительные материалы, тарифов на их
перевозки и услуги, уровня оплаты труда строителей, обусловленных инфляцией, показатели экономической эффективности, учитывающие затраты и результаты, связанные со строительством подъезда, определены в базовых ценах 1991 года.
Эффективность инвестиций определена для четырех рассмотренных в ОИ
вариантов конструктивных решений при строительстве подъезда с последующим
согласованием с Заказчиком окончательного варианта на стадии ИП, когда будут
уточнены финансовые возможности и ресурсы по предстоящей стройке.
Себестоимость одного машино-километра по проектируемому подъезду в
проектных и существующих условиях составляет:
Таблица 17
Себестоимость машино-километра
Показатели
Себестоимость 1 маш.-километра грузовых
автомобилей
Ед. измер.
коп.
Существую-
Проектные
щие условия
условия
60,3
27,6
64
Себестоимость 1 маш.-километра легковых
коп.
Окончание табл. 17
26,6
11,3
автомобилей
Себестоимость 1 маш.-километра автобу-
коп.
65,7
28,7
сов
В связи с изменяющимися по годам транспортно-эксплуатационными затратами и получаемым годовым экономическим эффектом эффективность инвестиций определена по затратам 2000 года, в котором достигается средневзвешенная
величина интенсивности движения и других показателей в расчетном 8-летнем периоде до предполагаемой трансформации транспортного узла для различных вариантов эстакады:
Таблица 18
Транспортно-эксплуатационные затраты
Показатели
1
Вариант №l
Вариант №2
Сущ.
Про-
Сущ.
Проект, Сущ.
усло-
ект,
усло-
условия усло- условия условия ект.
вия
усло-
вия
2
Текущие затраты (Э)
Ущерб от дорожно-
вия3
Вариант №3
Вариант №4
Проект, Сущ.
вия
Проусло-
4
5
6
7
8
вия9
57,9
18,1
57,9
18,1
57,9
18,1
57,9
18,1
63,6
815,4
63,6
699,1
63,6
670,5
63,6
622,4
1312,6
452,5
1312,6
452,5
1312,6
452,5
1312,6
452,5
легковых автомоби- 312,6
100,4
312,6
100,4
312,6
100,4
312,6
100,4
автобусов
238,2
Стоимость
времени
1761,3
пребывания пассажи-
78,5
238,2
78,5
238,2
78,5
238,2
78,5
247,0
1761,3
247,0
1761,3
247,0
1761,3
247,0
транспортных
проис-
шествий
Ремонт и содержание
подъезда
Стоимость пробега
грузовых автомобилей
лей
ров в пути
65
Окончание табл. 18
Дополнительные затра- 897,2
ты на кадры водителей
Итого текущих затрат
897,2
4643,4 1711,9 4643,4
897,2
897,2
1595,6 4643,4 1567,0
4643,4
1518,9
Единовременные затраты (К)
Инвестиции в автомобильный транспорт
Капремонт подъезда
4589,7 1181,8 4589,7
1181,8 4589,7 1181,8
4589,7
1181,8
248,7
642,3
248,7
571,8
749,1
248,7
23295, 8
Инвестиции в строи-
248,7
19973, 8
616,0
19158,3
17783, 1
тельство подъезда
Итого единовременных 4838,4 25226,7 4838,4 21797,9 4838,4 20956, 1 4838,4 19536,7
затрат
Эффективность
инве-
–
0,144
–
0,181
–
0,191
–
0,213
Срок окупаемости ин-
–
6,9
–
5,6
–
5,2
–
4,7
стиций "Е"
вестиций "Т", лет
Коэффициент эффективности инвестиции в строительство проектируемого
подъезда при нормативном значении 0,14 составляет:
- для строительства эстакады по варианту №1
Е=
Эсущ. − Эпр.
К пр. − К сущ.
=
4643,4 − 1711,9
= 0,144;
25226,7 − 4838,4
- по варианту №2
Е=0,181;
- по варианту №3
Е=0,191;
- по варианту №4
Е=0,213.
Срок окупаемости капиталовложений в строительство равен:
- для варианта №1
Ò=
- для варианта №2 Т=5,6;
- для варианта №3 Т=5,2;
- для варианта №4 Т=4,7.
1
= 6,9 ãîäà
Å
66
Инвестиции в строительство подъезда в границах рассматриваемого 8летнего периода по всем вариантам конструктивных решений окупаются за 4,7 6,9 года против 7 лет нормативных, что подтверждает целесообразность
строительства по любому из них.
Чистый дисконтированный доход является другим экономическим параметром инвестиционного проекта. Это сумма экономического эффекта от снижения
транспортно-эксплуатационных затрат и социальных потерь, получаемых от
строительства подъезда за 45-летний срок службы, приведенных к году ввода
подъезда в эксплуатацию.
ЧДД =
T = 45
1
∑ (Э − К ) * (1 + Е )
i =1
45
,
где: Т - срок службы подъезда, 45 лет;
Э — экономический эффект от эксплуатации подъезда; К - инвестиции в строительство и в автопарк;
1
(1 + 0,08) 45
— коэффициент дисконтирования при норме Е=8 %.
«Типовой методикой определения экономической эффективности капитальных вложений в народное хозяйство» исходя из условий действующего порядка начисления амортизации основных фондов, ставка дисконта установлена в размере 8 % в год при нормативном коэффициенте сравнительной экономической эффективности Ен=0,12.
Поскольку строительство подъезда осуществляется за счет средств бюджета,
ставка дисконта 8 % для этого источника финансирования является нормативной.
При привлечении заемных средств она выше, так как представляет процентную
ставку, определяемую условиями процентных выплат и погашений по займам.
При этих условиях чистый дисконтированный доход за срок эксплуатации
подъезда будет получен (в ценах 1990 года):
-
при
строительстве
19011,6=33464,2 тыс. р.,
подъезда
по
варианту
№1
ЧДД=52475,8-
67
-
при
строительстве
подъезда
по
варианту
№2
ЧДД=53995,3-
подъезда
по
варианту
№3
ЧДД=54369,0-
подъезда
по
варианту
№4
ЧДД=54997,4-
15583,1=38412,2 тыс. р.,
-
при
строительстве
14741,3=39627,7 тыс. р.,
-
при
строительстве
13321,9=41675,5 тыс. р.,
Связь ЧДД с экономикой прямо пропорциональная: чем больше доход при
принятой ставке дисконта, тем эффективнее проект.
Индекс доходности (ИД) характеризует эффективность инвестиций и
представляет отношение экономического эффекта к капиталовложениям. Он составляет:
- для варианта №1
ИД =
Э 52475,8
=
= 2,76 ,
К 19011,6
то есть, 1 рубль инвестиций дает экономическую отдачу в размере 2,76
рубля.
- для варианта №2
ИД=3,46;
- для варианта №3
ИД=3,69;
- для варианта №4
ИД=4,13.
Внутренняя норма доходности (ВНД) определяет предельный размер
нормы дохода на вкладываемый инвестором капитал. Она представляет такую
ставку дисконта, при которой получаемый приведенный эффект равен приведенным капиталовложениям:
Т = 45
Т = 45
ЧДД
К
=
∑1 (1 + Е ) ∑1 (1 + Е ) .
вн
вн
При строительстве подъезда по варианту №1 равенство имеет место при
ставке дисконта 17,8 %.
Т = 45
Т = 45
ЧДД
К
=
∑1 (1 + 0,178) 45 ∑1 (1 + 0,08) 45 .
68
Внутренняя норма дохода составляет 5,6 %
1
(1 + 0,178)
- для варианта №2
Евн.=0,213 ВНД=4,7 %;
- для варианта №3
Евн.=0,227 ВНД=4,4 %;
- для варианта №4
Евн.=0,240 ВНД=4,7 %;
В случае, когда ВНД равна или больше требуемой инвестором нормы дохода
на капитал, инвестиции в строительство подъезда целесообразны.
Поскольку все критерии оценки экономической устойчивости инвестиций в
южный подъезд к городу имеют положительные значения, это подтверждает народнохозяйственную целесообразность его строительства при любом варианте эстакады.
Сметная стоимость
В данном обосновании инвестиций сметная стоимость строительства южного подъезда к г. N Калужской области определена на рекомендуемый вариант
трассы, с учетом разных стоимостей 4-х предлагаемых вариантов эстакады, по аналогам в двух уровнях цен—в базисном (1991 г.) и текущем (на 01.01. 2001 г.).
Стоимость конструктивных элементов эстакады и элементов дороги определена с использованием проектов-аналогов.
В качестве объектов-аналогов для определения стоимости строительства
приняты:
РП реконструкции участка а/д «Москва-Минск»- Балабаново-Серпухов от
с. Еромлино до а/д. «Москва-Киев» в Калужской области, в т.ч.:
путепровод через а/д. «Москва-Киев»;
путепровод через железную дорогу «Москва-Киев».
РД на строительство соединительной дороги между федеральными дорогами
«Москва-Киев» и Калуга-Тула» с подъездом к г. Калуге и мостом через р. Оку от д.
Бортники до автодороги «Калуга-Ферзиково» в Калужской области, в том числе:
путепровод через а/д. Калуга-Грабцево;
путепровод через железнодорожные подъездные пути у предприятия «Калугаглавснаб»;
69
путепровод через ж.д. «Калуга-Ферзиково»;
путепровод через ж.д. подъездные пути у предприятия «Калугатара».
Для всех объектов-аналогов в 2001 году по ресурсным ведомостям была
определена стоимость строительства по состоянию на 01.01.2001 года.
Расчет стоимости строительства южного подъезда к г. N Калужской области
Таблица 19
Затраты на переустройство инженерных сетей и железнодорожного подъездного пути.
Наименование глав, объектов и
№
п/п
1
1
Сметная стоимость в сметных нормах и
ценах, тыс. р.
затрат
Всего:
91 год
Текущие цены
2
3
4
Глава 1 Подготовка территории строительства
Переустройство кабельной линии
10,7
359,413
10 кв
2
Переустройство кабельной линии
3,8
127,642
3
6 кв
Переустройство телефонной комму-
6,3
211,617
4
никации
Переустройство кабельной линии
8,6
288,874
5
связи
Переустройство хозпитьевого водо-
4,0
134,36
6
провода
Переустройство хозбытовой канали-
46,0
1545,14
7
зации
Переустройство газопровода высо-
28,0
940,52
кого давления
Итого по главе 1
107,4
3607,566
150,0
150,0
257,4
5038,5
5038,5
8646,066
8
Переустройство ж-д пути
Итого по главе 2
Итого по главам 1 -2
Глава 2 Подходы
70
Окончание табл. 19
9
Глава 9 Временные здания и сооружения
Временные здания и сооружения,
11,84
397,72
учитываемые процентными нормами
10
Итого по главе 9
11,84
Итого по главам 1-9
269,24
Глава 10 Прочие работы и затраты
Удорожание, связанное с производ7,27
11
ством работ в зимнее время
Перевозка рабочих на расстояние
470,275
9514,061
12
свыше 3 км
Итого по главе 10
14,0
Итого по главам 1-10
283,241
Главa l l Содержание дирекции и технадзора
Содержание дирекции и технадзора
2,832
13
Итого по главе 11
Итого по главам 1-12
Расходы на непредвиденные работы
14,0
286,073
8,582
470,275
9609,20
288,28
294,655
40,386
9897,480
1356,568
6,731
397,72
9043,786
244,18
226,095
95,141
и затраты
Базисная стоимость строительства
в том числе возвратных сумм 15 %
от главы 9
Земляные работы
Итого по главе 2
Глава 3 Дорожная одежда
Дорожная одежда
Итого по главе 3
Глава 4 Искусственные сооружения
Эстакада
Подпорная стенка
Итого по главе 4
7
8
9
10
12166,0
140,0
12306,0
1595,0
1595,0
117,0
117,0
291984,0
3360,0
295344,0
38280,0
38280,0
2808,0
2808,0
11122,23
ления
Итого по главе 1
Глава 2 Земляное полотно
363,60
1499,80
Переустройство газопроводов высокого дав- 44,65
3336,67
834,102
2149,76
1340,24
1961,66
6
114,94
41,705
64,0
39,9
58,4
текущих
4
ства
Подготовительные работы
Перевод лесных земель в нелесные
Переустройство СЦБ и контактной сети
Переустройство кабельных линий связи
Переустройство ВЛ 1 1 0 кв
объектов и затрат
1991 г.
2
3
Глава 1 Подготовка территории строитель-
I вариант
1
2
3
4
5
п/п
1
Наименование глав,
9500,0
140,0
9640,0
1595,0
1595,0
117,0
117,0
363,60
44,65
114,94
41,705
64,0
39,0
58,4
1991 г.
5
II вариант
228000,0
3360,0
23136,0
38280,0
38280,0
2808,0
2808,0
11122,23
1499,80
3336,67
834,102
2149,76
1340,24
1961,66
текущих
6
Затраты на строительство
8850,0
140,0
8990,0
1595,0
1595,0
117,0
117,0
363,60
44,65
114,94
41,705
64,0
39,0
58,4
1991 г.
7
IV вариант
44,65
114,94
41,705
64,0
39,0
58,4
1595,0
1595,0
117,0
117,0
212400,0 7742,0
3360,0
140,0
215760,0 7882,0
38280,0
38280,0
2808,0
2808,0
11122,23 363,60
1499,80
3336,67
834,102
2149,76
1340,24
1961,66
текущих 1991 г.
8
9
185808,0
3360,0
189168,0
38280,0
38280,0
2808,0
2808,0
11122,23
1499,80
3336,67
834,102
2149,76
1340,24
1961,66
текущих
10
Таблица 20
71
16
15
14
13
12
11
127,0
128,0
255,0
18458,60
3822,0
3822,0
1938,15
20396,75
836,27
Содержание дирекции и технадзора
Итого по главе 11
Итого по главе 1 -12
зора
221,10
221,10
22331,18
3 км
Итого по главе 10
1713,33
Итого по глава 1-10
22110,08
Глава 11 Содержание дирекции и технад-
Перевозка рабочих на расстояние свыше
бот в зимнее время
Удорожание, связанное с производством ра- 877,06
ваемые процентными нормами
Итого по главе 9
Итого по главам 1-9
Глава 10 Прочие работы и затраты
ния
Временные здания и сооружения, учиты- 1938,15
роги
Обстановка дороги
Электроосвещение
Итого по главе 6
Итого по главам 1-7
Глава 9 Временные здания и сооруже-
Глава 6. Дорожные устройства и обстановка до-
Пересечения и примыкания
Итого по главе 5
Глава 5 Пересечения и примыкания
5335,11
5335,11
538846,82
41342,24
533511,71
20178,95
21163,29
46767,24
492169,47
46767,24
3048,0
3072,0
6120,0
445402,23
91728,0
91728,0
189,17
189,17
19105,86
1465,87
18916,69
715,48
750,39
1658,22
17450,82
1658,22
127,0
128,0
255,0
15792,60
3822,0
3822,0
4568,70
4568,70
461439,08
1465,87
45687038
17280,8
18123,09
40048,91
421467,14
40048,91
3048,0
3072,0
6120,0
381418,23
91728,0
91728,0
181,38
181,38
18319,49
1405,54
18138,11
686,04
719,50
1589,97
16732,57
1589,97
127,0
128,0
255,0
15142,6
3822,0
3822,0
1
127,0
128,0
255,0
14034,6
3822,0
3822,0
9
4381,84 168,11
4381,84 168,11
44256622 16979,04
33955,24 1302,69
4381843 16810,93
16573,40 6335,84
17381,85 666,85
38410,92 1473,63
404229,1 15508,23
38410,92 1473,63
3048,0
3072,0
6120,0
365818,2
91728,0
91728,0
8
4063,32
4063,32
410395,27
31486,97
406331,95
15368,64
16118,33
35618,75
374844,98
35618,75
3048,0
3072,0
6120,0
339226,23
91728,0
91728,0
10
Продолжение табл. 20
72
17
РФ работы и затраты 3 %
главы 9
16165,40
7015,09
23001,1 555012,22
2
в том числе возвратных сумм 15 % от 290,72
№12-349 от
Базисная стоимость строительства
строя
Письмо Гос- Расходы на непредвиденные 669,94
248,73
19679,04
573,18
6007,34
475282,25
13843,17
238,5
18863,67
544,18
5761,64
455843,21
13276,99
221,04
17488,41
509,37
5342,81
422707,13
12311,86
Окончание табл. 20
73
74
Таблица 21
СВОДКА ИНВЕСТИЦИЙ
на строительство южного подъезда к г N Калужской области
Составлена в ценах 01.01.2001 г.
№
п/п
Наименование
Сметная стоимость, тыс.р.
затрат
Источники финансирования
Федеральный бюджет
Муниципальный
бюджет
№ варианта
общая
в т.ч воз-
общая
в т.ч воз-
стоимость
вратные
стоимость
вратные
суммы
Всего
суммы
1
I
555012,2
7015,09
9897,48
1356,57
564909,7
2
II
475282,2
6007,34
9897,48
1356,57
485179,7
3
III
455843,2
5761,64
9897,48
1356,57
465740,6
4
IV
422707,1
5342,81
9897,48
1356,57
432604,6
Таблица 22
СВОДКА ИНВЕСТИЦИЙ
на строительство южного подъезда к г. N Калужской области
Составлена в ценах 01.01.2001 г.
№
п/п
Наименование
Сметная стоимость, тыс.р.
затрат
Источники финансирования
Федеральный бюджет
Муниципальный
бюджет
общая
в т.ч воз-
общая
в т.ч воз-
стоимость
вратные
стоимость
вратные
№ варианта
1
I
суммы
23001,12
290,72
Всего
суммы
294,66
40,39
23295,78
75
Окончание табл. 22
2
II
19679,04
248,73
294,66
40,39
19973,70
3
III
18863,67
238,50
294,66
40,39
19158,33
4
IV
17488,41
221,04
294,66
40,39
17783,07
3.6 ОЦЕНКА КОММЕРЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ (ПРИМЕРЫ В ТАБЛИЦАХ И
СХЕМАХ)
Для оценки коммерческой эффективности проекта используются различные
методы (рис. 1 ).
Методы оценки эффективности инвестиционных проектов
Дисконтый срок окупаемости (discounted
pavback period, DPP)
Внутренняя норма рентабельности (interal rate
of return, IRR)
Индекс рентабельности
(profitability index, PI)
Динамические (методы дисконтирования)
Чистый приведенный
доход (net present value,
NPV)
Простой срок окупаемости проекта (pavback period, PP)
Простая норма прибыли
(accounting rate of return,
AROR)
Простые (статистические)
Рис.1 Методы оценки эффективности инвестиционных проектов
76
Более подробно методы оценки эффективности инвестиционных проектов
представлены в табл.23, общая методика расчета чистого денежного потока – на
рис.2, механизм осуществления финансовых операций на рис.3
Таблица 23
Описание метода
Преимущест-
Недостатки
Сфера применения
ва
1. Простая норма при- Простота
были (AROR).
Не
учитывается: Используется
при
расчетов. По- временной
аспект заключении о целе-
Чистая прибыль проек- зволяет оце- стоимости
денег; сообразности даль-
та
сопоставляется
инвестиционными
тратами.
с нить
при- доходы от ликви- нейшего
за- быльность
дации старых акти- или
Показывает, проекта.
вов;
анализа
отбраковки
возможность проекта на самой
какая часть инвестици-
реинвестирования
онных затрат возмеща-
полученных дохо-
ется в виде прибыли в
дов. Метод не по-
течение одного интер-
зволяет
вала
планирования.
проект из имеющих
При сравнении проек-
одинаковую AROR,
тов выбирается проект
но разные инвести-
с наибольшим значе-
ционные затраты.
ранней стадии.
выбрать
нием AROR.
Пример 1
Показатели
Проект А
Проект Б
Доходы от проекта (млн. руб.)
10
20
Инвестиционные затраты (млн. руб.)
5
15
Чистая прибыль (млн. руб.)
5
5
(5/5)*100=100
(5/15)*100=33,3
AROR (%)
Вывод: более прибылен проект А
77
Продолжение табл.23
Пример 2
Доходы от проекта (млн. руб.)
10
20
Инвестиционные затраты (млн. руб.)
5
10
Чистая прибыль (млн. руб.)
5
10
(5/5)*100=100
(10/10)*100=100
AROR (%)
Вывод: норма прибыли по проектам одинакова, хотя они имеют различные доходы и инвестиционные затраты
2. Простой срок оку- Простота рас- Выбор срока оку- Используется
для
паемости проекта (PP). четов. Позво- паемости страдает выбора проектов в
Общий
объем
стиционных
инве- ляет оценить субъективностью.
затрат ликвидность
Не
условиях
высокой
учитывается инфляции и неста-
сравнивается с суммой проекта и его стоимость денег во бильности при дечистых поступлений от рискован-
времени.
операционной
руется доходность оборотных средств.
дея- ность.
Игнори- фиците ликвидных
тельности. Когда эти
проектов за преде-
потоки сравниваются,
лами
то получается период,
паемости. Поэтому
необходимый для воз-
проекты с одинако-
мещения затрат. Из не-
выми РР, но раз-
скольких
ными
отбирается
срока
оку-
сроками
проект с наименьшим
жизни могут при-
РР.
носить
доходы,
различные
что
за-
трудняет их сравнение.
Пример 3
Денежные потоки по годам (млн. руб.)
Проекты
0
1-й год
2-й год
3-й год
4-й год
5-й год
78
Продолжение табл.23
А
-40
15
20
25
25
25
Б
-80
30
40
50
60
60
РР(А)=2,2 года
-40+15+20=-5; -5/25=0,2; РР(А)=2+0,2=2,2
РР(Б)=2,2 года
-80+30+40=-10; -10/50=0,2; РР(Б)=2+0,2=2,2
Вывод: при различных первоначальных инвестициях проекты имеют одинаковые сроки окупаемости. При этом проект Б после достижения своей окупаемости приносит более ощутимые доходы, чем проект А.
Пример 4
Денежные потоки по годам (млн. руб.)
Проекты
0
1-й год
2-й год
3-й год
4-й год
5-й год
А
-40
15
20
25
25
25
Б
-40
25
25
25
25
25
РР(А)=2,2 года (см. расчет примера 3)
РР(Б)=1,6 года
-40+25=-15; -15/25=0,6; РР(Б)=1+0,6=1,6 года
Вывод: при одинаковых первоначальных инвестициях проект Б быстрее окупается и начинает работать на себя
3. Чистый приведен- Учитывает
ный доход (NVP).
NVP является аб- При выборе проек-
стоимость де- солютным показа- тов из нескольких
Определяется как раз- нег во време- телем, и поэтому независимых
ность дисконтирован- ни.
NVP
Метод трудно объективно используется
как
ных поступлений и за- ориентирован оценить выбор ме- метод IRR. При вытрат по проекту. Если на увеличение жду
несколькими боре из взаимоис-
NVP›0, то проект сле- достояния ин- проектами с одина- ключающих проекдует принять, так как
вестора.
ковыми NVP и
тов выбираются
79
Продолжение табл.23
текущая стоимость до-
различными инве- проекты
ходов выше текущей
стиционными
стоимости затрат. Если
тратами или проек-
NVP=0, то благосос-
том с большим РР
тояние инвестора не
и NVP и проектом
изменится, хотя пред-
с меньшим РР и
приятие увеличится в
NVP.
масштабах.
Если
объективность вы-
NVP‹0, инвестор поне-
бора ставки дис-
сет убытки. Из не-
контирования.
с
наи-
за- большим NVP.
Существует
скольких проектов выбирать тот, которого
NVP больше.
Пример 5
Проект
Денежные потоки по годам (млн. руб.), r = 10 %
0
1-й год
2-й год
3-й год
4-й год
5-й год
А
-40
13,7
16,5
18,8
17,1
15,6
Б
-80
27,3
33,1
37,6
41,1
37,5
NVP(А)=-40+81,7=41,7 млн. руб.
NVP(А)=-40+13,7+16,5+18,8+17,1+15,6=41,7 млн. руб
NVP(Б)=-80+176,6=96,6 млн. руб.
NVP(Б)=-80+27,3+33,1+37,6+41,1+37,5=96,6 млн. руб.
NVP(Б) NVP(А)
Вывод: по методу NVP проект Б более предпочтителен
Пример 6
Проект
Денежные потоки по годам (млн. руб.), r = 10 %
0
1-й год
2-й год
3-й год
4-й год
5-й год
80
Продолжение табл.23
А
-40
13,7
16,5
18,8
17,1
15,6
Б
-134,9
27,3
33,1
37,6
41,1
37,5
NVP(А)=-40+81,7=41,7 млн. руб. (расчет аналогичен примеру 5)
NVP(Б)=-134,9+176,6=41,7 млн. руб.
NVP(А)=NVP(Б)
Вывод: по методу NVP оба проекта равнозначны
Пример 7
Денежные потоки по годам (млн. руб.)
Проект
0
1-й год
2-й год
3-й год
4-й год
5-й год
А
-40
13,7
16,5
18,8
17,1
15,6
Б
-100
27,3
33,1
37,6
41,1
37,5
NVP(А)=41,7 млн. руб
DPP(А)=2,5 года
NVP(Б)=160,3 млн. руб.
DPP(Б)=3,03 года
Вывод: по методу NVP проект Б более предпочтителен для инвестирования, но
он имеет более длительный срок окупаемости вложений
4. Индекс рентабель- Является
от- Существует
субъ- Применяется
носительным ективность выбора сравнении
ности (PI).
Определяется отноше- показателем и ставки
при
незави-
дисконти- симых проектов с
нием между текущей позволяет су- рования
различными
стоимостью
будущих дить о резерве
стиционными
доходов
первона- безопасности
жениями и сроками
и
чальными
затратами. проекта.
инвевло-
жизни при форми-
Характеризует относи-
ровании оптималь-
тельную прибыльность
ного
инвестицион-
проекта. Если PI›0, то
ного
портфеля
доходность
предприятия.
ций выше, чем
инвести-
81
Продолжение табл.23
требуют
инвесторы,
значит проект является
прибыльным;
ес-
лиPI=1, то доходность
инвестиций равна нормативной рентабельности; PI‹0, инвестиции
нерентабельны.
Пример 8
Денежные потоки по годам (млн. руб.), r = 10 %
Проект
0
1-й год
2-й год
3-й год
4-й год
5-й год
А
-40
13,7
16,5
18,8
17,1
15,6
Б
-100
27,3
33,1
37,6
41,1
37,5
PI(А)=81,7/40=2,04PI(Б)=260,3/100=2,6
Вывод: PI(А)›PI(Б)
5. Внутренняя норма Метод прост Предполагает
рентабельности (IRR). для
Используется
понима- сложные вычисле- формировании
при
ин-
Под IRR понимают та- ния. Нацелен ния. При неорди- вестиционного
кую ставку дисконти- на увеличение нарных
потоках портфеля предпри-
рования, при которой доходов инве- возможно
множе- ятия
NVP проекта равна ну- сторов.
ственное значение
лю, то есть когда все
IRR. Выбор проек-
затраты
та по критерию за-
IRR
окупаются.
характеризует
труднен,
так
как
нижний гарантирован-
проекты с низкой-
ный уровень
IRR могут
82
Продолжение табл.23
прибыльности проекта
в дальнейшем об-
и максимальную став-
разовывать значи-
ку платы за привле-
тельные NVP.
каемые источники финансирования, при которой проект является
безубыточным.
IRR
сравнивают со стоимостью
источников
средств для осуществления
проекта
(СС).
Если IRR›СС, то проект следует принять;
если IRR=СС, то проект бесприбылен; если
IRR‹СС,
то
проект
убыточен.
Пример 9
Проект
А
Денежные потоки по годам (млн. руб.)
0
1-й год
2-й год
3-й год
4-й год
5-й год
-40
15
20
25
25
25
При r = 10 % NVP(А)=41,7 млн. руб.;
при r = 40 % NVP(А)=-1,1 млн. руб.
IRR=10%+(41,7/(41,7-(-1,1)))*(40-10)=39,2%
Вывод: проект можно считать привлекательным для инвестирования при условии, что уровень требуемой доходности по привлекаемым источникам инвестиционных средств будет ниже 39,2%
83
Продолжение табл.23
6. Дисконтированный Учитывает
срок
Выбор
дисконти- Используется
окупаемости стоимость де- рованного
(DPP).
для
срока выбора проектов в
нег во време- окупаемости стра- условиях
высокой
Позволяет определить ни и возмож- дает субъективно- инфляции и нестапериод,
за
возместятся
который ность реинве- стью. DPP игнори- бильности при депервона- стирования
рует
доходность фиците ликвидных
чальные инвестицион- получаемых
проектов за преде- оборотных средств.
ные затраты из чистых доходов.
лами
дисконтированных по-
паемости. Поэтому
ступлений по проекту.
проекты с одинако-
срока
оку-
выми DPP, но разными
сроками
жизни могут приносить
доходы,
различные
что
за-
трудняет их сравнение.
Пример 10
Проект
Денежные потоки по годам (млн. руб.), r = 10 %
0
1-й год
2-й год
3-й год
4-й год
5-й год
А
-40
13,7
16,5
18,8
17,1
15,6
Б
-80
27,3
33,1
37,6
41,1
37,5
DPP(А)=2,5 года
-40+13,7+16,5=9,8; -9,8/18,8=0,5; 2+0,5=2,5
DPP(Б)=2,5 года
-80+27,3+33,1=-19,6; -19,6/37,6=0,5; 2+0,5=2,5
84
Окончание табл. 23
Вывод: при различных первоначальных инвестициях проекты имеют одинаковые дисконтированные сроки окупаемости. При этом проект Б после достижения своей окупаемости приносит более ощутимые доходы, чем проект А.
Пример 11
Денежные потоки по годам (млн. руб.), r = 10 %
Проекты
0
1-й год 2-й год 3-й год
4-й год
5-й год
А
-40
13,7
16,5
18,8
17,1
15,6
Б
-40
27,3
33,1
37,6
41,1
37,5
DPP(А)=2,5 года, расчет аналогичен примеру 10
DPP(Б)=1,4 года
Вывод: при одинаковых первоначальных инвестициях проект Б окупается быстрее, являясь тем самым более предпочтительным для инвестирования
Настоящее
Будущее
Исходная сумма(PV)
Возвращаемая сумма (FV)
Процентная ставка (r)
Компаундирование
Приведенная сумма(PV)
Ожидаемая к поступлению
сумма (FV)
Дисконтирование
Рис.2 Механизм осуществления финансовых операций
85
1
Денежный поток от операционной деятельности
1.1
Чистая прибыль
1.2
Износ (+)
1.3
Увел. (-)/уменьш. (+) дебит. зад-ти
1.4
Увел. (-)/уменьш. (+) кредит. зад-ти
1.5
Увел. (-)/уменьш. (+) произв. запасов
1.6
Чистый денежный поток от операционной деятельности
2
Денежный поток от инвестиционной деятельности
2.4
3
3.3
4
1.5
Прирост (-) основных средств (ОС)
1.5
Прирост (-) капитального строительства
1.5
Прибыль (+) от продажи ОС и кап. вложений
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности
Денежный поток от финансовой деятельности
1.5
Увел. (-)/уменьш. (+) долг. фин. вложений
1.5
Увел. (-)/уменьш. (+) кратк. фин. вложений
Чистый денежный поток от финансовой деятельности
Итого чистый денежный поток 1.6+2.4+3.3
Рис.3 Общая методика расчета чистого денежного потока
86
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1 Ведомости УМО вузов России по образованию в области производственного
менеджмента. – С-Пб: Министерство образования Рос. Федер., 2001. – 500 с.
2 Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса. – М.: МГУЛ,
1999. – 256 с.
3 Волков О.И. Экономика предприятия: Курс лекций./О.И. Волков, В.К. Скляренко.– М.: ИНФРА-М, 2003. – 280 с.
4 Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. проф. О.И. Волкова и доц.
О.В. Девяткина – М.: ИНФРА-М, 2002. – 601 с.
5 Скляренко В.К. Экономика предприятия (в схемах, таблицах, расчетах): Учебное пособие / Под ред. проф. В.К. Скляренко и В.М. Прудникова – М.: ИНФРАМ, 2002. – 256 с.
6 Ковалева А.М. Финансы фирмы: Учебник / А.М. Ковалева, М.Г. Лапуста – М.:
ИНФРА-М, 2001. 416 с.
7 Бычков В.П. Экономические вопросы в дипломных проектах: Учебное пособие.
– Воронеж: ВГЛТА, 2001. – 103 с.
8 Безрукова Т.Л., Справочно-нормативные материалы по лесной промышленности к экономическим расчетам для курсового и дипломного проектирования для
студентов спец. 260100. Ч. I. / Т.Л. Безрукова, Л.Н. Косиченко.– Воронеж: ВГЛТА,
2000., - 50 с.
9 Безрукова Т.Л., Справочно-нормативные материалы по лесной промышленности к экономическим расчетам для курсового и дипломного проектирования для
студентов спец. 260100. Ч. II. / Т.Л. Безрукова, Л.Н. Косиченко.– Воронеж: ВГЛТА,
2000., - 50 с.
10 Егоров В.Н., Методика расчета себестоимости содержания машино-смены с
применением ЭВМ. / В.Н. Егоров, Л.Н. Косиченко.– Воронеж: ВЛТИ, 1994. – 27 с.
87
11 Егоров В.Н., Методика расчета показателей экономической эффективности
проектных мероприятий с применением ЭВМ. / В.Н. Егоров, Л.Н. Косиченко.– Воронеж: ВЛТИ, 1994. – 15 с.
12 Егоров В.Н. Методика расчета показателей экономической эффективности
строительства лесовозных дорог с применением ЭВМ для студентов специальности 260100. / В.Н. Егоров, В.М. Заложных, Л.Н. Косиченко, И.Ю. Проскурина.–
Воронеж: ВЛТИ, 1994. – 13 с.
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
0
Размер файла
533 Кб
Теги
эффективность, экономическая, безрукова, метод, инвестиции, расчет, предприятия
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа