close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Комплексный анализ хозяйственной деятельности (сам.раб.)

код для вставкиСкачать
Министерство образования Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Воронежский государственный лесотехнический университет
им. Г. Ф. Морозова»
КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Методические указания для самостоятельной работы студентов по
направлению подготовки 38.03.01 - Экономика
Воронеж 2016
2
УДК 65.052.25
Безрукова, Т.Л. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
[Текст] : методические указания для самостоятельной работы студентов по
направлению подготовки 38.03.01 - Экономика / Т.Л. Безрукова, А.А.
Штондин, Ю.В. Бусарина, О.А. Печерская; М-во образования и науки РФ,
ФГБОУ ВПО «ВГЛТА». – Воронеж, 2016. – 55 с.
Печатается по решению учебно-методического совета ФГБОУ ВПО
«ВГЛТА» (протокол №
от
г.)
Рецензент
3
Введение
Рынок труда требует развития внутривузовской системы непрерывной
практической подготовки студентов, обеспечивающей взаимосвязь
потенциальных работодателей и студентов в течение всего периода
обучения.
Для руководителя любого предприятия или фирмы главным
определяющим критерием при приеме на работу является профессиональный
опыт, которым студенты – выпускники практически не обладают.
Современный рынок труда требует от студентов, кроме высокого
профессионализма, особой ответственности, психологической готовности и
стрессоустойчивости к различным сложным ситуациям.
Формирование узкопрофессиональных компетентностей у обучаемых
способствует освоению учебной дисциплины «Комплексный анализ
хозяйственной деятельности».
Программа дисциплины «Комплексный анализ хозяйственной
деятельности» ориентирована на принятую методику его проведения для
всех предприятий и организаций любой формы собственности и вида
деятельности с учетом требований работодателей и формирования
компетенций, востребованных рынком труда.
Дисциплина «Комплексный анализ хозяйственной деятельности»
призвана обеспечивать специальную теоретическую и практическую
подготовку бакалавров, обучающихся по направлению «Экономика». Анализ
служит отправной точкой прогнозирования, планирования, управления
экономическими объектами и протекающими в них процессами. Одним из
перспективных видов экономического анализа современной экономики
является комплексный анализ. Он основывается на системном подходе к
экономическим процессам на предприятии, которые исследуются в динамике
и во взаимосвязи со всеми частными элементами процессов и отражаются в
системе показателей.
Целью дисциплины является получение системного представления о
комплексном подходе к оценке хозяйственной деятельности современного
предприятия, о методах аналитического обоснования управленческих
решений.
Основными задачами дисциплины являются формирование глубокого
понимания экономической сущности и методики, исчисления показателей,
комплексно характеризующих хозяйственную деятельность, взаимной связи
между этими показателями и определяющими их факторами; выработка
4
способности формировать информационную базу для решения задач
комплексного анализа хозяйственной деятельности; развитие навыков
адекватного выбора специальных приемов и методов анализа, осуществления
аналитических процедур и проведения самостоятельных аналитических
исследований; развитие навыков формирования выводов по результатам
проведенного анализа, составления аналитических заключений и разработки
рекомендаций по мобилизации выявленных резервов и повышению
эффективности хозяйственной деятельности.
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен
знать:
− методологию комплексного анализа хозяйственной деятельности
организации.
уметь:
− использовать на практике инструментарий системного комплексного
анализа деятельности организаций для выработки и принятия
управленческих решений.
быть способным:
− подготовить экономическую информацию для проведения анализа
деятельности предприятия;
− владеть навыками анализа проблемных ситуаций и определять
надлежащую базу для оценок в целях формулирования проблем и
нахождения путей их решения.
владеть профессиональными компетенциями:
–
- владеть культурой мышления, способностью к обобщению,
анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее
достижения (ОК-1);
–
способность анализировать социально-значимые проблемы и
процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их
развитие в будущем (ОК-4);
–
способность к саморазвитию, повышению своей квалификации и
мастерства (ОК-9);
- способен выполнять необходимые для составления экономических
разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты
работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3).
- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных,
необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4).
- способен выбрать инструментальные средства для обработки
экономических данных в соответствии с поставленной задачей,
проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы
(ПК-5).
5
- способен анализировать и интерпретировать финансовую,
бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности
предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и
использовать полученные сведения для принятия управленческих решений
(ПК-7).
1. Методические рекомендации по изучению курса
1.1 Рекомендации по организации самостоятельной работы
студентов при изучении дисциплины
Современные тенденции организации учебного процесса требуют
расширения деятельности по совершенствованию, планированию и усилению
роли самостоятельной работы студентов. В образовательном процессе
высшего профессионального образовательного учреждения выделяется два
вида самостоятельной работы – аудиторная, под руководством
преподавателя, и внеаудиторная. Тесная взаимосвязь этих видов работ
предусматривает дифференциацию и эффективность результатов ее
выполнения и зависит от организации, содержания, логики учебного
процесса.
Аудиторная самостоятельная работа по дисциплине выполняется на
учебных занятиях под непосредственным руководством преподавателя и по
его заданию.
Внеаудиторная
самостоятельная
работа
студентов
(далее
самостоятельная работа студентов) – это деятельность учащихся, которую
они совершают без непосредственной помощи и указаний преподавателя,
призванная обеспечить возможность осуществлять самостоятельную
познавательную деятельность в обучении.
Целью самостоятельной работы студентов является закрепление и
углубление полученных навыков, а также поиск и приобретение новых
знаний.
Самостоятельная
работа
студентов
способствует
развитию
самостоятельности, ответственности и организованности, творческого
подхода к решению проблем учебного и профессионального уровня.
Объем
самостоятельной
работы
студентов
определяется
государственным образовательным стандартом. Самостоятельная работа
студентов является обязательной для каждого студента и определяется
учебным планом.
6
Целью самостоятельного изучения теоретического курса является
проработка лекционного материала и расширение знаний для решения задач
управления, подготовка к выполнению практических работ.
Самостоятельная работа студента начинается с внимательного
ознакомления их с «Федеральным компонентом Государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования» по
дисциплине «Комплексный анализ хозяйственной деятельности» и рабочей
программой учебной дисциплины. Изучение каждой темы следует начинать с
внимательного ознакомления с набором вопросов. Они ориентируют студента,
показывают, что он должен знать по данной теме. Вопросы темы как бы
накладываются на соответствующую главу избранного учебника или учебного
пособия. В итоге должно быть ясно, какие вопросы темы Рабочей программы
учебной дисциплины, и с какой глубиной раскрыты в данном учебном
материале, а какие вообще опущены.
Задачами СРС являются:
 систематизация и закрепление полученных теоретических знаний и
практических умений студентов;
 углубление и расширение теоретических знаний;
 формирование умений использовать нормативную, правовую,
справочную документацию и специальную литературу;
 развитие познавательных способностей и активности студентов:
творческой
инициативы,
самостоятельности,
ответственности
и
организованности;
 формирование самостоятельности мышления, способностей к
саморазвитию, самосовершенствованию и самореализации;
 развитие исследовательских умений;
 использование материала, собранного и полученного в ходе
самостоятельных занятий на семинарах, на практических и лабораторных
 занятиях, при написании выпускной квалификационной работы, для
эффективной подготовки к итоговым зачетам и экзаменам.
Для организации самостоятельной работы необходимы следующие
условия:
 готовность студентов к самостоятельному труду;
 мотив к получению знаний;
 наличие и доступность всего необходимого учебно-методического и
справочного материала;
 система
регулярного
контроля
качества
выполненной
самостоятельной работы;
7
 консультационная помощь.
Методика организации самостоятельной работы студентов зависит от
структуры, характера и особенностей изучаемой дисциплины, объема часов
на ее изучение, вида заданий для самостоятельной работы студентов,
индивидуальных качеств студентов и условий учебной деятельности.
Процесс организации самостоятельной работы студентов включает в
себя следующие этапы:
 подготовительный (определение целей, составление программы,
подготовка методического обеспечения, подготовка оборудования);
 основной
(реализация программы, использование приемов
поиска информации, усвоения, переработки, применения, передачи знаний,
фиксирование результатов, самоорганизация процесса работы);
 заключительный (оценка значимости и анализ результатов, их
систематизация, оценка эффективности программы и приемов работы,
выводы о направлениях оптимизации труда).
Организацию самостоятельной работы студентов
обеспечивают:
факультет, кафедра, учебно-методический отдел, преподаватель, библиотека
и др.
Самостоятельная работа реализуется:
1.
Непосредственно в процессе аудиторных занятий – на лекциях,
практических и семинарских занятиях, при выполнении лабораторных работ.
2.
В контакте с преподавателем вне рамок расписания – на
консультациях по учебным вопросам, в ходе творческих контактов, при
ликвидации задолженностей, при выполнении студентом учебных и
творческих задач.
Методическое обеспечение самостоятельной работы студентов по
дисциплине «Комплексный анализ хозяйственной деятельности» составлено
в виде методических указаний, определяющих состав, объем, задания и темы
для самостоятельного изучения дисциплины, методические указания по
выполнению всех видов самостоятельной работы, предусмотренных в данной
дисциплине. Приведен порядок выполнения практических работ по темам
учебного курса с решением типовых задач.
Самостоятельная работа студента предусматривает:
самостоятельное
изучение
теоретического
материала.
Используются конспект лекций и рекомендуемая литература. Способствует
развитию общекультурных компетенций, в частности, самостоятельному
приобретению
новых
знаний
с
использованием
современных
информационных технологий;
8
находить и перерабатывать информацию, умению осуществлять
литературный поиск в данной области знаний;
оформление отчетов, подготовку к практическим работам и их
защите.
При самостоятельном изучении теоретического материала студентам
рекомендуется использовать конспект лекций, методические указания к
практическим работам, основную литература и дополнительную литературу.
1.2 Рекомендации по применению учебной и учебно-методической
литературы
Одним из условий успешного обучения в ВУЗе является умение
студентов быстро подобрать соответствующую литературу для выполнения
учебных заданий и научной работы. Самостоятельная работа с учебниками и
книгами (а также самостоятельное теоретическое исследование проблем,
обозначенных преподавателем на лекциях) – это важнейшее условие
формирования у себя научного способа познания в области изучаемой темы
по дисциплине. Основными советами могут выступать следующие:
• составление перечня книг, с которыми следует познакомиться.
• этот перечень должен быть систематизированным (что необходимо
для семинаров, что для экзаменов, что пригодится для написания курсовых и
дипломных работ).
• обязательно выписывать все выходные данные по каждой книге (при
написании курсовых и дипломных работ это позволит очень сэкономить
время).
• разобраться для себя, какие книги (или какие главы книг) следует
прочитать более внимательно, а какие – просто просмотреть.
• при составлении перечней литературы следует посоветоваться с
преподавателями и научными руководителями (или даже с более
подготовленными и эрудированными сокурсниками), которые помогут Вам
лучше сориентироваться, на что стоит обратить большее внимание, а на что
вообще не стоит тратить время...
• все прочитанные книги, учебники и статьи следует конспектировать,
но это не означает, что надо конспектировать «все подряд»: можно
выписывать кратко основные идеи автора и иногда приводить наиболее
яркие и показательные цитаты (с указанием страниц).
• если книга – Ваша собственная, то допускается делать на полях книги
краткие пометки или же в конце книги, на пустых страницах просто сделать
свой «предметный указатель», где отмечаются наиболее интересные для Вас
9
мысли и обязательно указываются страницы в тексте автора (это очень
хороший совет, позволяющий экономить время и быстро находить
«избранные» места в самых разных книгах).
• если Вы раньше мало работали с научной литературой, то следует
выработать в себе способность «воспринимать» сложные тексты; для этого
лучший прием – научиться «читать медленно», когда Вам понятно каждое
прочитанное слово (а если слово незнакомое, то либо с помощью словаря,
либо с помощью преподавателя обязательно его узнать), и это может занять
немалое время (у кого-то – до нескольких недель и даже месяцев); опыт
показывает, что после этого студент каким-то «чудом» начинает буквально
заглатывать книги и чуть ли не видеть «сквозь обложку», стоящая это работа
или нет...
Чтение научного текста является частью познавательной деятельности.
Ее цель – извлечение из текста необходимой информации. От того на
сколько осознанна читающим собственная внутренняя установка при
обращении к печатному слову (найти нужные сведения, усвоить
информацию полностью или частично, критически проанализировать
материал и т.п.) во многом зависит эффективность осуществляемого
действия.
2. Содержание разделов и тем самостоятельной работы студентов
по освоению лекционных вопросов дисциплины «Комплексный анализ
хозяйственной деятельности»
Тема 1. Научно-методологические основы комплексного анализа
1.
Цель работы: закрепить знания о методике проведения
комплексного анализа
2.
Вопросы для самостоятельного изучения темы
1.
В чем заключается цель и задачи экономического анализа?
2.
Назовите предмет и объекты экономического анализа.
3.
Приведите примеры использования результатов комплексного
анализа хозяйственной деятельности в принятии управленческих решений.
4.
Какие
существуют
методы
обработки
экономической
информации?
5.
Перечислите преимущества и недостатки отдельных методов для
различных факторных моделей.
10
6.
Какие методы используются при подсчете экономических
резервов?
7.
Перспектива
использования
функционально-стоимостного
анализа
при
диагностике
финансово-хозяйственной
деятельности
предприятия. Пример использования функционально-стоимостного анализа.
8.
Перечислите показатели, которые необходимо рассмотреть для
комплексной оценки производственной деятельности фирмы.
3.
Практические задания для выполнения самостоятельной
работы студентов
Задание 1.
Создать факторную модель стоимости товарной
продукции, по условиям задачи определить количественное влияние
факторов на изменение результативного показателя следующими способами:
цепных подстановок, абсолютных разниц, интегральным методом. Выявить и
показать преимущества интегрального метода. По результатам расчетов
сделать соответствующие выводы.
Условие задачи: объем продаж плановый – 1000; фактический – 1050;
плановая цена реализации 310 руб., фактическая 280 руб.
Задание 2. Составить кратную факторную модель себестоимости
продукции. Назвать интенсивные и экстенсивные факторы, оказывающие
воздействие на уровень затрат на единицу продукции.
Задание 3. Дано: среднечасовая выработка одной машины, количество
отработанных дней одной машиной за год, продолжительность рабочего дня,
количество машин, объем грузооборота. Необходимо выделить
количественные и качественные факторные признаки, результативный
показатель и составить четырех факторную мультипликативную модель. Для
составления модели требуется ввести условные обозначения.
Задание 4. Распределите по классификационным группам следующие
показатели:
- окупаемость затрат;
- среднегодовая заработная плата;
- фонд оплаты труда;
- трудоемкость производства;
- фондоотдача;
- чистая прибыль.
4. Тестовые задания к теме:
11
1. Деление анализа на финансовый и управленческий обусловлено
делением:
а) бухгалтерского учета;
б) статистического учета;
в) аналитического учета;
г) нет верного варианта ответа.
2. Финансовый анализ может быть только:
а) внутренним;
б) внешним;
в) внутренним и внешним;
г) закрытым.
3. Доступность результатов управленческого анализа:
а) доступны всем;
б) строго конфиденциальны;
в) доступны руководителям других предприятий;
г) доступны управляющим банком.
4. Исследование от общего к частному (от результатов к причинам)
ведется методом:
а) индукции;
б) дедукции;
в) экономико – математическим;
г) выборочным.
5. Прием элиминирования используется:
а) для определения тенденции в изменении изучаемого показателя;
б) для определения влияния отдельных факторов на результативный показатель;
в) для общей оценки результатов хозяйственной деятельности
предприятия и его подразделений;
г) для проведения межхозяйственного сравнительного анализа.
6. Влияние фактора В на результативный показатель в 3-х факторной
мультипликативной модели типа у  А  В  С способом относительных разниц
определяется:
а) y b 
б)
y b 
в) y b 
( y ф  у с )  В%
100
( y пл  у а )  В%
100
( y ф  у а )  А%
100
12
г) ув  Аф ( Впл  Спл )  Апл ( Впл  Спл )
7. Прием исчисления абсолютных разниц используется для:
а) вертикального анализа;
б) горизонтального анализа;
в) определения влияния факторов;
г) многомерного анализа.
8. Влияние факторов в смешанных моделях типа
у
А
ВС
можно
определить способом:
а) сравнения;
б) исчисления абсолютных разниц;
в) цепных подстановок;
г) исчисления относительных разниц.
9. Способ цепных подстановок используют:
а) во всех типах факторных моделей;
б) только в смешанных;
в) в кратных;
г) в аддитивных.
10. Определение « … - возможности развития производства
относительно достигнутого уровня на основе использования достижений
НТП (научно – технического прогресса)» означает:
а) хозяйственные резервы;
б) условные резервы;
в) резервы, возникшие после утверждения плана;
г) нет верного ответа.
11. Из перечисленных ниже, вставьте пропущенное слово в выражение:
« Принцип ……», т.е. привлечение к этому процессу всех работников
а) оперативности;
б) массовости поиска резервов;
в) научного характера;
г) предотвращения повторного счета.
12. По характеру воздействия на результаты производства резервы
делятся на:
а) явные и скрытые;
б) условные и безусловные;
в) экстенсивные и интенсивные;
г) региональные и общегосударственные.
13. Какая из предложенных величин является относительной?
а) среднесписочная численность;
13
б) сумма прибыли;
в) рентабельность продукции (отношение прибыли к
себестоимости продукции);
г) сумма издержек обращения.
14. С помощью каких величин можно на основе массовых данных
определить общие тенденции?
а) абсолютные величины;
б) относительные величины;
в) средние величины;
г) относительные величины в комплексе с абсолютными.
15. Используя метод цепных подстановок при определении влияния
семи факторов, сколько расчетов необходимо сделать практически?
а) два;
б) шесть;
в) один;
г) восемь.
16. В каком методе экономического анализа, если имеет место строго
функциональная зависимость между показателями, каждый показатель
можно представить как алгебраическую сумму всех остальных?
а) цепных подстановок;
б) балансовый;
в) сравнения;
г) группировки.
17. Результаты, какого анализа используются руководством
предприятия?
а) выборочного;
б) сплошного;
в) управленческого;
г) финансового.
5. Темы для написания рефератов, докладов
1. Информационные технологии в экономическом анализе.
2. Развитие комплексного экономического анализа в России.
3. Влияние закона циклического развития на оценку и прогнозирование
результатов деятельности предприятия.
4. Переход к малооперационным процессам как направление
повышения эффективности деятельности предприятия.
6. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины:
14
Основная литература
1. Безрукова Т. Л. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий [Текст] : доп. УМО по образованию в обл. произв.
менеджмента в качестве учеб. пособия / Т. Л. Безрукова, С. С. Морковина;
ВГЛТА. - М. : КНОРУС, 2010. - 356 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.
2. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: рек. УМО по образованию в обл.
финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. / Г. В. Савицкая. - 6-e
изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с. - ЭБС «Знаниум».
Дополнительная литература
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: учебник / под ред. В. Я. Позднякова. М.: ИНФРА-М, 2009. - 617 с. - ЭБС «Знаниум».
2. Губина О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия [Электронный ресурс]: практикум: учеб. пособие /
О. В. Губина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - 192 с. - ЭБС «Знаниум».
3. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. - 5-e
изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с. - ЭБС «Знаниум».
Тема 2. Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в
разработке и мониторинге основных плановых показателей
1.
Цель работы: изучить структуру комплексного бизнес-плана,
обозначить роль анализа при разработке основных плановых показателей.
2. Вопросы для самостоятельного изучения темы
1. Каков порядок разработки бизнес-плана?
2. Что такое «сметное планирование»?
3. В чем заключается суть анализа исполнения смет?
3.
Практические задания для выполнения самостоятельной
работы студентов
Задание 1. Определите неоправданный перерасход сметы по
комплексным статьям затрат.
Статья затрат
Смета Отчет
15
Материальные затраты
1567 1680
Затраты на оплату труда
1226 1298
В том числе переменная часть
590
760
Общехозяйственные и управленческие расходы 782
785
В том числе условно-постоянные
243
157
условно-переменные
539
628
Расходы
465
476
Внепроизводственные коммерческие расходы
390
376
В том числе условно-постоянные
270
254
условно-переменные
120
122
Итого комплексных расходов
Справочно: объем продаж вырос на 10%, а объем производства – на
5%.
Задание 2. Составлена смета расходов цеха основного производства
(производственная программа 4000 ед. продукции за период, фактически
выпущено 4200 изделий). Проанализировать выполнение сметы по статьям и
в целом с помощью «гибкой» сметы.
Статьи расходов
Нормативы затрат
План на 4000 ед.
Фактически на
продукции, т.р.
выпуск 4200 ед.
продукции, т.р.
Основные расходы:
основные
600 руб. на ед.
2400
2541
материалы
продукции
зарплата основных
500 руб. на ед.
производственных
2000
2121
продукции
рабочих
Накладные расходы:
обслуживание
40000 руб. + 2000 руб. на
8040
8440
оборудования
ед. продукции
вспомогательные
100000 руб. + 500 руб. на
2100
2200
материалы
ед. продукции
амортизация
9000 т.р.
9000
9000
основных средств
Задание 3. Фирма планирует приобрести производственные площади
стоимостью 120 млн. р. Цена продукции фирмы составляет 420 т.р. за
единицу. Постоянные расходы, связанные с приобретением и эксплуатацией
данных площадей, будут равны 130 млн. р., переменные расходы – 390 т.р. за
единицу. Определить, при каком объеме производства фирма сможет
получить 70 млн. р. прибыли.
16
4. Темы для написания рефератов, докладов
1. Основные направления анализа системы
предприятии.
планирования
на
5. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины:
Основная литература
1. Безрукова Т. Л. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий [Текст] : доп. УМО по образованию в обл. произв.
менеджмента в качестве учеб. пособия / Т. Л. Безрукова, С. С. Морковина;
ВГЛТА. - М. : КНОРУС, 2010. - 356 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.
2. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: рек. УМО по образованию в обл.
финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. / Г. В. Савицкая. - 6-e
изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с. - ЭБС «Знаниум».
Дополнительная литература
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: учебник / под ред. В. Я. Позднякова. М.: ИНФРА-М, 2009. - 617 с. - ЭБС «Знаниум».
2. Губина О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия [Электронный ресурс]: практикум: учеб. пособие /
О. В. Губина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - 192 с. - ЭБС «Знаниум».
3. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. - 5-e
изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с. - ЭБС «Знаниум».
Тема 3. Анализ технико-организационного уровня производства
1. Цель работы: изучить основы анализа технико-организационного
уровня производства
2.
Вопросы для самостоятельного изучения темы
1. Каковы цели, задачи и последовательность анализа технического
состояния и использования основных средств?
2. Назовите показатели анализа движения основных средств.
3. Назовите резервы повышения уровня технического развития
предприятия.
4. Раскройте понятие основных фондов.
17
5. Какие показатели характеризуют движение основных фондов.
6. Какие показатели характеризуют состояние основных фондов.
7.Какие
показатели
характеризуют
степень
использования
оборудования.
8. Какие показатели характеризуют эффективность использования
основных средств.
9. В чем заключается факторный анализ основных производственных
фондов.
10. Как классифицируются оборотные средства и их источники.
11. Какие показатели характеризуют оборачиваемость оборотных
средств.
12. Назовите
две
возможные
размерности
коэффициента
оборачиваемости оборотных средств.
13. Как
определяют
влияние
факторов
на
эффективность
использования оборотных средств.
14. Является ли снижение коэффициента загрузки средств в обороте
положительной тенденцией?
15. Каковы
источники
резервов
повышения
эффективности
использования оборотных средств.
3. Практические задания для выполнения самостоятельной работы
студентов
Задание 1. Составить факторную модель зависимости выпуска
продукции от фондоотдачи и средней стоимости основных средств.
Рассчитать влияние средней стоимости основных средств и фондоотдачи на
выпуск продукции. Сделать вывод об эффективности работы предприятий.
Предприятие 1
Предприятие 2
Показатель
Базовый
Отчетный
Базовый Отчетный
период
период
период
период
Выпуск продукции, N, т.р.
Средняя стоимость
544
538
564,2
565,6
основных средств, ОФср, т.р.
Фондоотдача, f
1,806
1,862
1,206
1,200
Задание 2. Рассчитайте влияние использования оборудования на объем
продукции и на основании результатов расчета определите направления
развития предприятия исходя из следующих данных, предварительно
установив их достаточность для анализа рассматриваемой рабочей ситуации:
Базисный
Отчетный
Показатель
год
год
18
Продукция, т.р.
Отработано станко-часов всеми станками, тыс.
ст.-ч.
20000
22100
250
260
Задание 3. Первоначальная стоимость основных средств составляет
123450 т.р., остаточная стоимость – 84360 т.р. Определить, чему равен
коэффициент износа основных средств.
Задание 4. На сколько изменилась фондоотдача?
Исходные данные: за отчетный год стоимость товарной продукции
составила 580000 т.р., стоимость основных средств – 290700 т.р. В
ближайшей перспективе прогнозируют купить новое оборудование на сумму
30000 т.р., которое позволит увеличить выручку от продаж на 70000 т.р., при
этом одновременно планируется реализовать невостребованные основные
средства на сумму 4000 т.р.
Задание 5. Стоимость основных средств, получаемых предприятием в
лизинг, составляет 3500 т.р. Процентная ставка по лизингу с учетом
комиссионных – 15%. Определить общую сумму платежей по лизингу, если
они вносятся ежеквартально в течение 8 лет.
Задание 6. Имеются данные, характеризующие выпуск продукции и
основные фонды:
Предшествующий
Отчетный
Показатели
период
период
Выпуск продукции, т. р.
5120
6315
Стоимость основных средств, т. р.
4500
5695
На основании приведенных данных определить:
1) фондоотдачу (выпуск продукции на 1 руб. стоимости основных
средств) основных средств и их активной части;
2) удельный вес активной части производственных основных средств;
3) удельный вес производственных основных средств в общей
величине основных средств;
4) отклонения и процентные отношения показателей отчетного и
предшествующего периодов;
5) применяя один из приемов расширения детерминированных
факторных систем, построить факторную модель зависимости фондоотдачи
от изменения фондоотдачи активной части основных средств, удельного веса
активной части основных средств в величине производственных основных
средств и удельного веса производственных основных средств в общей
стоимости всех основных средств.
6) Определить влияние на фондоотдачу следующих факторов:
изменения фондоотдачи активной части основных средств; изменения
19
удельного веса активной части основных средств в стоимости
производственных основных средств; изменения удельного веса
производственных основных средств в общей стоимости основных фондов;
7) составить обобщающую таблицу и проанализировать показатели.
8) Сделать письменные выводы по результатам анализа, проведенного
по данным задач и дать рекомендации по улучшению экономических
показателей.
Задание 7. На основании имеющихся данных составить факторную
модель зависимости рентабельности капитала от рентабельности продаж и
коэффициента закрепления средств. Определить влияние указанных
факторов на изменение рентабельности капитала.
Предприятие № 1 Предприятие № 2 Предприятие № 3
Показатели
Базис.
Отчет.
Базис.
Отчет.
Базис.
Отчет.
период период период период период период
Рентабельность
0,084
0,069
0,084
0,072
0,080
0,092
продаж
Коэффициент
закрепления
0,560
0,572
0,684
0,702
0,052
0,053
средств
Рентабельность
капитала
Задание 8. На основании имеющихся данных составить факторную
модель зависимости срока оборачиваемости капитала от среднего товарного
запаса и однодневного товарооборота. Дать количественную оценку влияния
этих факторов на изменение оборачиваемости. Сделать письменные выводы
по результатам анализа и дать рекомендации по улучшению экономических
показателей.
Предприятие № 1 Предприятие № 2 Предприятие № 3
Показатели
Базис. Отчет. Базис. Отчет. Базис. Отчет.
период период период период период период
Средний товарный
285,2
289,1
560,1
564,2
168,4
164,2
запас, т. р.
Однодневный
31,6
30,2
84,1
82,8
25,8
25,6
товарооборот, т. р.
Срок
оборачиваемости
капитала
3. Тестовые задания к теме:
1. Одним из направлений организационно – технического уровня
производства является:
20
а) анализ показателей организации производства и труда;
б) анализ финансового состояния;
в) анализ производства с. - х. продукции;
г) анализ земельных угодий.
2. Состояние технического уровня
машин, оборудования,
транспортных средств определяется показателем:
а) износа;
б) движения;
в) выбытия;
г) пропорциональности.
3. Эффект от повышения технического уровня производства
анализируется посредством показателей:
а) роста производительности труда, снижения себестоимости,
увеличения прибыли;
б) уровня товарности;
в) использования земельных угодий;
г) нет верного варианта ответа.
4. Отношение объема реализованной продукции к затратам на
управление показывает:
а) эффективность управления;
б) эффективность производства;
в) себестоимость;
г) уровень рентабельности продукции.
5. Коэффициент сменности работы оборудования можно рассчитать
следующим образом:
а) количество оборудования, работающего в большую смену,
разделить на общее количество установленного оборудования;
б) количество оборудования, работающего в меньшей смене, разделить
на общее количество установленного оборудования;
в) суммарное количество оборудования, работающего в первой, второй
и третьей сменах, разделить на общее количество установленного
оборудования;
г) нет верного варианта ответа.
6. Разность между стоимостью производственных основных фондов и
стоимостью зданий и сооружений представляет собой стоимость:
а) машин и оборудования;
б) активных производственных фондов;
в) пассивных производственных фондов;
г) прочих.
21
7. Фондоотдача определяется отношением объема товарной продукции:
а) к остаточной стоимости основных фондов;
б) к первоначальной стоимости основных фондов;
в) к среднегодовой стоимости основных фондов;
г) к стоимости фондов на конец года.
8. Состояние основных фондов анализируется с помощью показателей:
а) поступления, выбытия;
б) годности, износа;
в) фондоотдачи, фондоемкости;
г) фондорентабельности.
9. Коэффициент годности основных фондов определяется по
состоянию:
а) на начало года;
б) на конец года;
в) к среднегодовой стоимости;
г) к остаточной стоимости на конец года.
10. Отношение остаточной стоимости основных средств к их полной
стоимости представляет собой коэффициент:
а) выбытия;
б) годности;
в) износа;
г) обновления.
11. Движение основных фондов анализируется с помощью показателей:
а) поступления, выбытия, обновления;
б) годности, выбытия;
в) фондоотдачи;
г) фондоемкости.
12. Коэффициент обновления основных средств рассчитывается как
отношение стоимости вновь поступивших основных фондов к стоимости
основных фондов:
а) на начало года;
б) на конец года;
в) в среднем за год.
г) нет верного варианта ответа.
13. Коэффициент выбытия основных средств рассчитывается как
отношение выбывших основных фондов к стоимости основных фондов:
а) на начало года;
б) на конец года;
в) в среднем за год.
22
г) к остаточной стоимости на конец года.
14. Выпуск продукции в стоимостном выражении на каждый рубль
основных фондов характеризует:
а) состояние основных фондов;
б) эффективность использования основных фондов;
в) наличие основных фондов;
г) движения.
15. Уровень основных производственных фондов на единицу
продукции определяют с помощью показателя:
а) фондоотдачи;
б) фондоемкости;
в) фондовооруженности;
г) фондооснащенности.
16. Коэффициент экстенсивного использования оборудования
рассчитывается как отношение:
а) полного календарного фонда времени и режимного фонда времени;
б) полезного машинного фонда времени и времени фактической
работы;
в) машинного времени к плановому фонду времени;
г) нет верного варианта ответа.
17. Коэффициент интенсивного использования оборудования
рассчитывается как отношение:
а) фактической часовой средней выработки оборудования и
фактической сменной выработки оборудования;
б) фактической суточной выработки оборудования и плановой часовой
выработке;
в) фактической часовой средней выработки и плановой сменной
выработки;
г) нет верного варианта ответа.
18. Коэффициент интегральной загрузки оборудования определяется
как произведение коэффициентов:
а) сменной работы оборудования;
б) интенсивного использования оборудования;
в) экстенсивного использования оборудования;
г) нет верного варианта ответа.
4. Темы для написания рефератов, докладов
1. Технологии непрерывной информационной поддержки жизненного
цикла изделия (CALS-технологии).
23
2. Методика экономического анализа в зависимости от стадии
жизненного цикла развития систем жизненного цикла.
3. Стратегия в области финансирования оборотного капитала.
4. Современные инструменты краткосрочного финансирования.
5. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины:
Основная литература
1. Безрукова Т. Л. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий [Текст] : доп. УМО по образованию в обл. произв.
менеджмента в качестве учеб. пособия / Т. Л. Безрукова, С. С. Морковина;
ВГЛТА. - М. : КНОРУС, 2010. - 356 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.
2. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: рек. УМО по образованию в обл.
финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. / Г. В. Савицкая. - 6-e
изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с. - ЭБС «Знаниум».
Дополнительная литература
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: учебник / под ред. В. Я. Позднякова. М.: ИНФРА-М, 2009. - 617 с. - ЭБС «Знаниум».
2. Губина О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия [Электронный ресурс]: практикум: учеб. пособие /
О. В. Губина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - 192 с. - ЭБС «Знаниум».
3. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. - 5-e
изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с. - ЭБС «Знаниум».
Тема 4. Анализ состояния и использования трудовых ресурсов
1. Цель работы: закрепление теоретического материала, овладение
практическими навыками анализа использования трудовых ресурсов.
2. Вопросы для самостоятельного изучения темы
1. Назовите цели и задачи анализа состояния и использования трудовых
ресурсов.
2. Посредством чего оценивается обеспеченность предприятия
трудовыми ресурсами?
3. Какие Вы знаете показатели движения трудовых ресурсов?
24
4. Из чего складываются потери рабочего времени (дневные и
сменные)?
5. Что такое «производительность труда» и трудоемкость
производства?
6. Как формируется фонд заработной платы?
7. Назовите резервы повышения эффективности использования
трудовых ресурсов и охарактеризуйте их влияние на экономические
показатели производства и финансовые результаты деятельности
организации.
8. Какие показатели характеризуют эффективность использования
фонда заработной платы?
9. Какие категории работников входят в структуру персонала
предприятия?
10. Охарактеризуйте основные этапы анализа обеспеченности
предприятия трудовыми ресурсами?
11. Как проводят оценку соответствия выполняемой работы
квалификации рабочих?
3.
Практические задания для выполнения самостоятельной
работы студентов
Задание 1. Выработка на 1-го рабочего увеличилась в отчетном году по
сравнению с предыдущим с 5000 руб. до 5200 руб., а удельный вес рабочих
снизился с 78 % до 75 % в общей численности производственного персонала.
Определите выработку на 1-го работника производственного персонала.
Покажите влияние факторов на изменение результативного показателя —
выработку на 1-го работника производственного персонала, с помощью
индексов факторных показателей.
Задание 2. По данным деятельности предприятия определить
абсолютные и относительные показатели динамики численности персонала,
производительности труда и объема выпуска продукции. Сопоставить темпы
прироста показателей. Сделать выводы.
Показатель
Объем выпуска продукции, т.р.
Численность персонала, чел.
Базисный Отчетный Абсолютный
год
год
прирост
58800
63750
120
125
Темп
роста
Производительность труда, т.р.
490
510
Задание 3. Руководство завода в октябре текущего года располагает
25
следующими данными. Объем продукции текущего (отчетного) года
составит 40000 тыс. руб. По результатам плановых расчетов на следующий
(планируемый) год известно, что изменятся показатели обеспеченности
трудовыми ресурсами и эффективности их использования:
Показатель
Удельный вес рабочих в общей численности персонала
Темп прироста, %
-5
Численность всего персонала
-15
Среднегодовая выработка рабочего
-2
Определите способом относительных разностей, как это повлияет на
объем продукции в следующем (планируемом) году.
Задание 4. Плановая средняя выработка на один чел.-час. составляет
100 д.е. Общие потери рабочего времени 2229 чел.- час. В том числе:
целодневные потери — 358 чел.-час., проглы — 952 чел.-час.,
внутрисменные простои — 939 чел.-час. Чему равна стоимость не
произведенной из-за потерь рабочего времени продукции?
Задание 5. Темпы роста фондовооруженности составляют 115 %, а
фондоотдачи — 98 %. Определить темпы роста производительности труда.
Задание 6. В базисный год товарная продукция составляла 1500 тыс.
руб., в отчетный год — 1900 тыс. руб. В базисном году работало 180 человек,
в отчетном — 190 человек. Определить влияние годовой производительности
труда на объем производства товаров.
Задание 7. Составить и решить факторную модель зависимости фонда
заработной платы от численности персонала и средней заработной платы
одного работника.
Базисный Отчетный
Показатели
период
период
Численность работников, чел.
28
30
Среднемесячная заработная плата, руб./чел.
22000
24000
Фонд заработной платы, руб.
Задание 8. На основании имеющихся данных составить и решить
факторную модель зависимости выработки на одного работающего от
выработки одного рабочего и состава персонала. Сделать письменные
выводы по результатам анализа и дать рекомендации по улучшению
экономических показателей.
Предприятие 1
Предприятие 2
Показатели
Базис. Отчет. Базис. Отчет.
период период период период
Выработка одного работающего, т. р.
Выработка одного рабочего
280
302
365
332
Удельный вес рабочих в численности
60
65
71
69
26
производственного персонала, %
Удельный вес производственного
персонала в общей численности
работающих, %
85
82
90
88
4. Темы для написания рефератов, докладов
1. Анализ среднечасовой выработки одного рабочего.
2. Удельная трудоемкость продукции.
5. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины:
Основная литература
1. Безрукова Т. Л. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий [Текст] : доп. УМО по образованию в обл. произв.
менеджмента в качестве учеб. пособия / Т. Л. Безрукова, С. С. Морковина;
ВГЛТА. - М. : КНОРУС, 2010. - 356 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.
2. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: рек. УМО по образованию в обл.
финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. / Г. В. Савицкая. - 6-e
изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с. - ЭБС «Знаниум».
Дополнительная литература
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: учебник / под ред. В. Я. Позднякова. М.: ИНФРА-М, 2009. - 617 с. - ЭБС «Знаниум».
2. Губина О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия [Электронный ресурс]: практикум: учеб. пособие /
О. В. Губина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - 192 с. - ЭБС «Знаниум».
3. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. - 5-e
изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с. - ЭБС «Знаниум».
Тема 5. Анализ состояния использования материальных ресурсов
1. Цель работы: закрепление теоретического материала, овладение
практическими навыками анализа использования материальных ресурсов.
2. Вопросы для самостоятельного изучения темы
1. В чем заключается актуальность, цель и
задачи
анализа
27
использования материальных ресурсов?
2. Какие основные понятия используются в анализе обеспеченности
предприятия материальными средствами?
3. Какие показатели характеризуют степень обеспеченности
предприятия материальными средствами?
4. Какие показатели применяются для оценки эффективности
использования материальных ресурсов?
5. Как
рассчитывают влияние факторов на эффективность
использования материальных ресурсов?
6. Назовите основные источники резервов увеличения выпуска
продукции за счет более эффективного использования материальных
ресурсов.
7. Какие модели используют для оптимизации текущих запасов?
8. Назовите причины перерасхода материалов.
3. Практические задания для выполнения самостоятельной работы
студентов
Задание 1. На основе приведенных ниже данных определить динамику
показателей экстенсивного и интенсивного использования материальных
ресурсов предприятия.
Составьте модели соответствия темпов роста:
—
объема выпуска продукции, материалоотдачи и материальных
затрат;
—
материальных затрат, материалоемкости и объема выпуска
продукции.
Базисный Отчетный Абсолютное Темп
год
год
отклонение роста, %
Обьем выпуска продукции, т. р. 10162
11120
Материальные затраты, т. р.
5260
6424
Определите:
— долю прироста объема выпуска продукции за счет материальных
затрат и материалоотдачи;
— долю прироста материальных затрат за счет материалоемкости и
объема выпуска продукции.
Задание 2. По данным работы ателье по пошиву верхней одежды
определите абсолютные и относительные показатели изменения расхода
сырья (ткани). Сопоставьте темпы прироста показателей. Сделайте выводы
Показатель
28
об эффективности работы персонала ателье и состоянии рынка.
Базисный Отчетный Абсолютный Темп
Показатель
год
год
прирост
роста
Расход ткани в ателье, м
60,0
58,8
Пальто, сшитых в ателье за
20
21
Расход
ткани на 1 пальто, м
3,0
2,8
месяц, шт.
Задание 3. По плану объем выпуска продукции составляет 24000 тыс.
руб., фактически — 25 400тыс. руб., что выше плана на 5,8 %. Определите
дополнительное вовлечение (относительное высвобождение) материальных
ресурсов, если показатели эффективности использования ресурсов
характеризуются следующими данными:
Показатель
Фондоотдача основных
производственных фондов
Материалоемкость продукции
Производительность труда
По плану
Фактически
Темп роста, %
1,6
1,664
104,0
0,48
0,504
105,0
240
254
105,8
Задание 4. Определите влияние на изменение материальных затрат в
составе себестоимости продукции следующих факторов:
— изменения
цен на приобретаемое сырье, материалы и
полуфабрикаты;
— изменения транспортно-заготовительных расходов;
— отклонения от норм расхода и замены материальных ресурсов.
Материальные
затраты,
Статьи затрат
списанные
на
себепо плану
фактически
стоимость
фактически
1. Сырье и основные материалы за вычетом
6
830
000
6
920 000
выпущенной продукции
возвратных
отходов
2. Покупные изделия и полуфабрикаты
4 895 000
4 920 000
Итого
11 725 000 11 840 000
Справочно:
Списано ТЗР на основное производство:
—
на сырье и материалы — 240 000 руб.;
—
на покупные и п/ф — 167 000 руб.
Уровень ТЗР по плану:
—
сырье и материалы — 4,53 %;
—
покупные и п/ф —3,86 %.
Изменение цен:
—
сырье и материалы — + 5200 р.;
—
покупные и п/ф — + 2600 р.
29
Задание 5. На основании имеющихся данных составить факторную
модель зависимости суммы транспортных расходов от массы перевозимого
груза, расстояния перевозки и тарифа за 1 т.-км.
Предприятие № 1
Предприятие № 2
Базис.
Отчет.
Базис.
Отчет.
Показатели
период
период
период
период
Масса перевозимого груза, т.
1200
1120
560
590
Среднее расстояние перевозки, км.
20
18
50
55
Тариф за перевозку,
11,0
11,5
8,2
8,9
руб./ т.-км.
Расходы по перевозке,
тыс. км.
Задание 6. На основании имеющихся данных рассчитать влияние на
величину оптимального объема партии поставки товаров факторов: объема
поставок за год; расходов на доставку; расходов на хранение.
Предприятие № 1
Предприятие № 2
Показатели
Базис.
Отчет.
Базис.
Отчет.
период
период
период
период
Объем поставки за год, т.
1500
1600
2800
2680
Расходы по доставке одной партии,
108
112
96
105
руб.
Расходы по хранению одной
54
50
84
92
партии, руб.
Объем одной партии, т.
Расчет производится на основе факторной модели:
Qопт  П * С Д / С хр
где: Qопт – оптимальный размер одной партии;
П - объем поставки за год;
Сд - расходы по доставке одной партии;
Схр - расходы по хранению одной партии.
Задание 7. На основании имеющихся данных составить факторную
модель зависимости суммы транспортных расходов от влияния факторов:
стоимости перевозимых грузов, средней цены 1 т. груза, расстояния
перевозки и тарифа за 1 т.- км. Сделать письменные выводы по результатам
анализа, проведенного по данным задач и дать рекомендации по улучшению
экономических показателей.
Предприятие № 1
Предприятие № 2
Показатели
Базисный Отчетный Базисный Отчетный
период
период
период
период
Стоимость перевозимых грузов,
1262,8
1342,5
48000
47420
т. р.
30
Средняя цена 1 т., тыс. руб.
Средний тариф за 1 т.-км.,
руб./ т.-км.
Среднее расстояние перевозки,
км.
56
58
12,5
13,4
22
21
18
19
40
42
51
53
4. Темы для написания рефератов, докладов
1. Проблема минимизации текущих затрат по обслуживанию запасов.
2. Определение оптимальной величины партии поставок.
5. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины:
Основная литература
1. Безрукова Т. Л. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий [Текст] : доп. УМО по образованию в обл. произв.
менеджмента в качестве учеб. пособия / Т. Л. Безрукова, С. С. Морковина;
ВГЛТА. - М. : КНОРУС, 2010. - 356 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.
2. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: рек. УМО по образованию в обл.
финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. / Г. В. Савицкая. - 6-e
изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с. - ЭБС «Знаниум».
Дополнительная литература
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: учебник / под ред. В. Я. Позднякова. М.: ИНФРА-М, 2009. - 617 с. - ЭБС «Знаниум».
2. Губина О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия [Электронный ресурс]: практикум: учеб. пособие /
О. В. Губина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - 192 с. - ЭБС «Знаниум».
3. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. - 5-e
изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с. - ЭБС «Знаниум».
Тема 6. Экономический анализ в системе маркетинга
1.Цель работы: изучить основы экономического анализа в системе
маркетинга
2.Вопросы для самостоятельного изучения темы
31
1. Назовите цели и задачи маркетингового анализа и содержание
маркетинговых исследований.
2. В чем сущность и практическое использование методов: теория игр,
теория массового обслуживания, мозгового штурма?
3. Как оценивается маркетинговая стратегия и тактики организации?
4. В чем сущность сбытовой и ассортиментной стратегии предприятия?
5. Как осуществляется анализ эффективности маркетинговой
деятельности?
3. Практические задания для выполнения самостоятельной работы
студентов
Задание 1. Торговая фирма, имея остаток денежных средств на начало
периода в 300 тыс. руб., покупает и перепродает товар. Цена покупки
данного товара составляет 20 руб. за единицу, цена продажи — 25 руб. за
единицу товара. Закупая товар, фирма оплачивает его немедленно, а продажа
осуществляется в кредит сроком на один день. Составьте график
поступлений и платежей фирмы по дням (условно принимается, что
издержки обращения равны 0). Сравните ежедневную прибыль и ежедневный
остаток денежных средств.
Дни
Показатель
0
1
2
3
4
5
6
Объем продаж, тыс. шт.
10 15 19 21 23
24
Объем продаж, т. р.
Объем закупок, т. р.
Прибыль, т. р.
Денежные поступления, т. р.
Платежи, т. р.
Остаток, т. р.
300
Задание 2. Каков критический объем производства на предприятии,
если постоянные затраты составляют 1500 т. р., переменные затраты в
расчете на единицу продукции — 200 руб., цена реализации — 250 руб.
Задание 3. На основании маркетинговых исследований фирма
произвела готовых изделий на сумму 1200 тыс. руб., полуфабрикатов — на
830 тыс. руб. и оказала услуги на 420 тыс. руб. Готовая продукция на сумму в
200 тыс. руб. была использована на собственные производственные нужды,
остальная продана. Объем продаж полуфабрикатов составил 970 тыс. руб.,
включая остатки прошлого года на сумму 140 тыс. руб. Рассчитать, чему
32
будет равна стоимость валовой и товарной продукции.
3. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины:
Основная литература
1. Безрукова Т. Л. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий [Текст] : доп. УМО по образованию в обл. произв.
менеджмента в качестве учеб. пособия / Т. Л. Безрукова, С. С. Морковина;
ВГЛТА. - М. : КНОРУС, 2010. - 356 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.
2. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: рек. УМО по образованию в обл.
финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. / Г. В. Савицкая. - 6-e
изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с. - ЭБС «Знаниум».
Дополнительная литература
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: учебник / под ред. В. Я. Позднякова. М.: ИНФРА-М, 2009. - 617 с. - ЭБС «Знаниум».
2. Губина О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия [Электронный ресурс]: практикум: учеб. пособие /
О. В. Губина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - 192 с. - ЭБС «Знаниум».
3. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. - 5-e
изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с. - ЭБС «Знаниум».
Тема 7. Анализ и управление затратами на производство и
реализацию продукции
1. Цель работы: закрепить на практике знания об анализе и
управлении затратами на производство и реализацию продукции.
2. Вопросы для самостоятельного изучения темы
1. Назовите задачи и объекты анализа себестоимости продукции.
2. Как классифицируют затраты на производство и реализацию
продукции (работ, услуг)?
3. В чем заключается анализ состава и структуры затрат на
производство и реализацию продукции?
4. В чем заключается управление затратами на производство?
5. Назовите основные этапы анализа себестоимости продукции.
33
6. Какие показатели рассчитывают при анализе себестоимости
продукции?
7. Каковы основные этапы проведения анализа себестоимости
отдельных видов продукции?
8. Назовите источники резервов снижения затрат на производство и
реализацию продукции (работ, услуг).
9. Какие виды анализа себестоимости проводят с целью принятия
управленческих решений?
10. Как осуществляется анализ и управление затратами по местам
формирования и центрам ответственности?
11. Как осуществляется оперативный анализ отклонений в затратах на
производство по нормативному методу?
3.
Практические задания для выполнения самостоятельной
работы студентов
Задание 1. По данным трех предприятий провести анализ влияния
объема выпуска продукции и себестоимости единицы продукции на
себестоимость выпуска.
Выпуск
Себестоимость
Предприя
Себестоимость
Кварталы
продукции,
единицы
тие
выпуска, руб.
шт.
продукции, руб.
I
1620
10,2
№1
II
1642
10,1
I
1520
7,7
№2
II
1512
7,6
I
520
15
№3
II
542
15,1
Задание 2. Сгруппировать выявленные резервы снижения
себестоимости выпускаемой продукции за месяц по видам резервов. Дать
количественную оценку резервов снижения себестоимости продукции.
Величина
Выявленные ресурсы
потерь
Материальные потери на выпуск бракованной
2,3 т. р
продукции
Потери рабочего времени в результате внепланового
10 час.
ремонта оборудования
Средняя стоимость одного человека-часа рабочего
32 руб.
времени
Простои в результате неритмичной доставки
комплектующих и материалов на производственный
50 чел.-час
участок
34
Сверхнормативный расход сырья и материалов
1,5 т. р.
Потери времени в результате удлинения времени
8 час.
проведения планово-предупредительного ремонта
Потери товарно-материальных ценностей по вине
13,7 т. р.
материально-ответственных лиц
Задание 3. Полиграфическое предприятие получило заказ на выпуск
органайзеров. Предварительные расчеты позволили получить параметры
этого заказа, которые приведены в таблице. Рассчитайте нижний предел
отпускной цены предприятия с учетом налоговых платежей. Ставка НДС
18%, налога на прибыль 24%. Сделать письменные выводы по результатам
анализа и дать рекомендации по экономическим показателям.
Прямые расходы, руб.
210000
Общехозяйственные расходы, руб.
35000
Плановая прибыль, руб.
18000
Тираж, экз.
3000
Задание 4. Планом предусмотрено снижение себестоимости
выпускаемой продукции на 8 %. Плановая себестоимость единицы
продукции составляет 20 руб. Фактическая себестоимость составила 18 руб.
Оцените выполнение плана по снижению себестоимости.
Задание 5. По данным деятельности предприятия определите
абсолютные и относительные показатели изменения затрат на сырье,
используемое в производстве изделия. Сопоставьте темпы прироста
показателей.
Сделайте выводы об эффективности управления затратами
предприятия и состоянии сырьевых рынков.
Базисный Отчетный Абсолютный Темп
Показатель
роста
год
год
прирост
Затраты на сырье, т. р.
98 000
104 550
Количество сырья на 1 изделие, тонн
200
205
Стоимость 1 тонны сырья, т. р.
490
510
Задание 6. Определите показатель затрат на 1 руб. объема продаж,
проанализируйте причины изменения себестоимости и показателя затрат на 1
руб. объема продаж за счет влияния факторов физического объема продаж,
структуры ассортимента и цен:
Затраты на
Показатель
Т.р.
Показатель
Т.р.
1 руб.
объема
Себестоимость по плану на
780 Объем продаж по плану
960
81,25
продаж,
плановый объем продаж
коп.
35
Себестоимость по плану, пеФактический объем продаж
ресчитанному на фактический
794 при плановой структуре и
985
80,61
объем продаж (структура
плановых отпускных ценах
плановая)
Себестоимость по плану, пеФактический объем продаж
ресчитанному на фактический
при фактической структуре
806
1008
79,96
объем продаж (структура
продаж и плановых отпускфактическая)
ных ценах
Фактическая себестоимость
842 Фактический объем продаж 1043
80,73
проданной продукции
Изменение
62 Изменение
83
-0,52
Задание 7. Рассчитайте влияние на себестоимость продукции таких
факторов, как: материалоемкость, амортизациоемкость, зарплатоемкость,
затратоемкость. Исходные данные:
Показатель, т. р.
Базисный год Отчетный год
Выручка от продажи (в ценах
2565
2840
базисного
года)
Полная себестоимость, в том числе:
1912
2238
- материальные затраты
574
716
-амортизация
382
783
- затраты на оплату труда с
670
684
отчислениями
- прочие затраты
286
45
Задание 8. Затраты на сырье снизились на 8 %, удельный вес сырья в
общей себестоимости базисного периода составил 55 %. Определить влияние
снижения затрат по сырью на изменение общей себестоимости.
Задание 9. Плановая себестоимость 39500 млн ден. ед., фактическая 47
900 млн руб., себестоимость фактически выпущенной продукции по
фактическим затратам и плановым ценам на материалы 478 932 млн д.
Определить изменение себестоимости за счет изменения цен на материалы.
4. Тестовые задания по теме:
1. Расходы по командировкам относятся к:
а) прямым затратам;
б) косвенным затратам;
в) расходам по обычным видам деятельности;
г) внереализационным расходам.
2. Одним из наиболее важных обобщающих показателей себестоимости
продукции является:
а) затраты на 1 руб. товарной продукции;
36
б) затраты на 1 руб. прибыли;
в) произведенная продукция на 1 руб. затрат;
г) произведенная продукция на 1 руб. прибыли.
3. Если уровень затрат на 1 руб. товарной продукции ниже единицы то:
а) производство продукции является рентабельным;
б) убыточным;
в) рентабельность равна 0;
г) нет верного ответа.
4. Классификация затрат по отдельным статьям расходов отвечает на
вопрос:
а) какой удельный вес занимают отдельные элементы затрат в общей
их сумме;
б) на какие цели используются виды затрат;
в) как изменяются затраты за определенный период;
г) каковы изменения общей суммы затрат.
5. Резерв сокращения расходов на содержание основных средств за
счет реализации, передачи в долгосрочную аренду, консервации и списания
ненужных, лишних, неиспользуемых зданий, машин, оборудования
определяется:
а) умножением остаточной их стоимости на норму амортизации;
б) умножением первоначальной их стоимости на норму амортизации;
в) умножением восстановительной их стоимости на норму
амортизации;
г) стоимостью их реализации.
6. Экономию затрат по оплате труда в результате внедрения
организационно-технических мероприятий можно рассчитать путем:
а) умножения разности между трудоемкостью продукции до внедрения
и после внедрения соответствующих мероприятий на планируемый уровень
среднечасовой оплаты труда и на планируемый объем производства;
б) умножения разности между трудоемкостью продукции отчетного и
базисного года на планируемый уровень среднечасовой оплаты труда и на
планируемый объем производства;
в) умножения разности между трудоемкостью продукции до внедрения
и после внедрения соответствующих мероприятий на фактический уровень
среднечасовой оплаты труда и на фактический объем производства;
г) верного варианта ответа нет.
37
7. К постоянным затратам относят:
а) арендную плату;
б) расходы на рекламу;
в) амортизацию зданий и оборудования;
г) затраты на сырье и материалы.
8. Вместе с выпуском продукции растут:
а) переменные издержки;
б) постоянные издержки;
в) валовые издержки;
г) верного варианта ответа нет.
9. В расчете на единицу продукции постоянные затраты:
а) пропорциональны;
б) дегрессивны;
в) прогрессивны;
г) не изменяются.
10. Чтобы определить экономию или перерасход по переменным
затратам необходимо фактический уровень затрат сопоставить с:
а) плановым;
б) плановым, скорректированным на процент изменения объема
производства;
в) плановым, скорректированным на процент изменения объема
реализации;
г) фактическими затратами за прошлый год.
5. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины:
Основная литература
1. Безрукова Т. Л. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий [Текст] : доп. УМО по образованию в обл. произв.
менеджмента в качестве учеб. пособия / Т. Л. Безрукова, С. С. Морковина;
ВГЛТА. - М. : КНОРУС, 2010. - 356 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.
2. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: рек. УМО по образованию в обл.
финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. / Г. В. Савицкая. - 6-e
изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с. - ЭБС «Знаниум».
Дополнительная литература
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: учебник / под ред. В. Я. Позднякова. -
38
М.: ИНФРА-М, 2009. - 617 с. - ЭБС «Знаниум».
2. Губина О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия [Электронный ресурс]: практикум: учеб. пособие /
О. В. Губина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - 192 с. - ЭБС «Знаниум».
3. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. - 5-e
изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с. - ЭБС «Знаниум».
Тема
8.
Анализ
финансовых
результатов
коммерческой
организации
1.Цель работы: закрепить на практике и рассчитать основные
показатели финансовых результатов предприятия.
2. Вопросы для самостоятельного изучения темы
1. Какова цель проведения анализа финансовых результатов и какие
задачи решаются для еѐ достижения?
2. Как формируется бухгалтерская прибыль предприятия?
3. Какие показатели прибыли используются в комплексном
экономическом анализе хозяйственной деятельности?
4. В чем заключается проведение факторного анализа прибыли от
продажи продукции (работ, услуг)?
5. Какие показатели рентабельности рассчитывают при оценке
эффективности хозяйственной деятельности предприятия?
6. При помощи каких моделей определяют влияние факторов на
показатели рентабельности?
7. Как проводят анализ прочих операционных и внереализационных
доходов и расходов?
8. Что показывает эффект операционного рычага?
9. Каковы резервы увеличения прибыли и рентабельности?
3.Практические задания для выполнения самостоятельной работы
студентов
Задание 1. Имеются данные, характеризующие финансовохозяйственную деятельность предприятия за два года.
Предшествующий Отчетный
Показатели
период
период
Объем товарооборота, т. р.
5820
6550
Среднегодовая стоимость основных
1150
1320
39
средств и нематериальных активов, т. р.
Среднегодовая величина оборотных
2480
2770
средств, т. р.
Прибыль от продаж, т. р.
582
755
По приведенным данным определить:
1. Общую рентабельность;
2. Фондоемкость;
3. Прибыль на 1 руб. проданной продукции;
4. Коэффициент закрепления оборотных средств;
5. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
6. Отклонения и темпы изменения показателей отчетного года по
сравнению с предшествующим;
7. Влияние на отклонение рентабельности следующих факторов:
изменение величины прибыли на 1 руб. проданной продукции; изменение
фондоемкости; изменение коэффициента закрепления оборотных средств;
8. Как можно повысить уровень рентабельности продажи продукции?
Задание 2. Прибыль предприятия в предыдущем году равнялась 2300
тыс. руб. В отчетном году объем продаж возрос па 15% при эффекте
операционного рычага 12%. Какова будет прибыль предприятия в отчетном
году?
Сделать письменные выводы по результатам анализа, проведенного по
данным задач и дать рекомендации по улучшению экономических
показателей.
4. Тестовые задания по теме:
1. Влияние отдельных факторов на уровень рентабельности можно
проанализировать:
а) методом средних величин; в) индексным методом;
б) методом цепных подстановок; г) графическим методом.
2. Если от валовой прибыли вычесть коммерческие и управленческие
расходы, то получится:
а) балансовая прибыль;
б) прибыль от продаж;
в) чистая прибыль;
г) налогооблагаемая прибыль.
3. Сумма финансового результата от продаж продукции (работ и услуг)
и сальдо прочих операционных и внереализационных доходов и расходов
показывает:
40
а) валовую прибыль;
б) балансовую прибыль (до налогообложения);
в) чистую прибыль;
г) нераспределенную прибыль.
4. Разница между балансовой прибылью и налогами на прибыль
показывает:
а) чистую прибыль;
б) нераспределенную прибыль;
в) использование прибыли;
г) внереализационные доходы.
5. Налогооблагаемая прибыль отражена в годовом отчеты в форме:
а) №2 « Отчет о прибылях и убытках»;
б) №1 « Бухгалтерский баланс»;
в) № 3 « Отчет об изменениях капитала»;
г) №4 « Отчет о движении денежных средств».
6. Разница между фактической и условной выручкой (Фвыа – Увыр.)
означает:
а) изменение финансового результата от реализации продукции в
целом по предприятию;
б) изменение за счет структуры реализованной продукции;
в) изменение за счет цен реализованной продукции;
г) изменение за счет произведенной продукции.
7. Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит
от …. факторов первого уровня
а) двух;
б) трех;
в) четырех;
г) пяти.
8. Влияние изменения себестоимости на финансовый результат от
реализации продукции определяется:
а) разницей между фактической и условной выручкой;
б) разницей между условной и плановой выручкой;
в) отношением фактической суммы выручки и фактического объема
реализации;
г) разницей между фактической и условной себестоимостью с
обратным знаком.
41
9. На цену реализации продукции влияет:
а) себестоимость;
б) количество реализованной продукции;
в) качество продукции;
г) прибыль.
10. Порог рентабельности, равный 5 млн. руб. означает:
а) выручка равна 5 млн. руб.;
б) запас финансовой устойчивости равен 5 млн. руб.;
в) маржинальный доход равен 5 млн. руб.;
г) при выручке в 5 млн. руб. рентабельность будет равна 0.
11. Выручка « минус» порог рентабельности отражает:
а) маржинальный доход;
б) переменные затраты;
в) постоянные затраты;
г) запас финансовой устойчивости.
12. Отношение прибыли от реализации к выручке, характеризует:
а) рентабельность продаж;
б) рентабельность капитала;
в) порог рентабельности;
г) рентабельность производственной деятельности.
13. Балансовая прибыль в процентах к стоимости активов
характеризует:
а) балансовую прибыль на рубль средств на оплату труда;
б) рентабельность реализации;
в) рентабельность активов;
г) нет правильного варианта ответа.
5. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины:
Основная литература
1. Безрукова Т. Л. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий [Текст] : доп. УМО по образованию в обл. произв.
менеджмента в качестве учеб. пособия / Т. Л. Безрукова, С. С. Морковина;
ВГЛТА. - М. : КНОРУС, 2010. - 356 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.
2. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: рек. УМО по образованию в обл.
финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. / Г. В. Савицкая. - 6-e
42
изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с. - ЭБС «Знаниум».
Дополнительная литература
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: учебник / под ред. В. Я. Позднякова. М.: ИНФРА-М, 2009. - 617 с. - ЭБС «Знаниум».
2. Губина О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия [Электронный ресурс]: практикум: учеб. пособие /
О. В. Губина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - 192 с. - ЭБС «Знаниум».
3. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. - 5-e
изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с. - ЭБС «Знаниум».
Тема 9. Комплексный анализ инвестиционной деятельности
коммерческой организации
1.Цель работы: закрепить на практике и рассчитать основные
показатели инвестиционной деятельности коммерческой организации
2. Вопросы для самостоятельного изучения темы
1. Раскройте понятие инвестиции, инвестиционного проекта.
2. Раскройте понятие эффективности инвестиционного проекта.
3. Охарактеризуйте основные инвестиционные задачи.
4. Как проводят анализ объемов инвестиционной деятельности?
5. По каким критериям оцениваются инвестиционные проекты?
6. Какие
методы
применяют
при
оценке
эффективности
инвестиционных проектов?
7. Какие методы применяют при оценке эффективности финансовых
вложений?
3.Практические задания для выполнения самостоятельной работы
студентов
Задание 1. Предприятие предоставило заем в сумме 1,20 млн. р. фирмепартнеру на 1 год под 30% годовых с ежемесячным начислением процента по
сложной ставке. Какую сумму получит предприятие по истечении срока
займа?
Задание 2. В начале года оформлен срочный депозитный вклад сроком
43
на 3 месяца в сумме 10 т. р. с начислением процента из расчета 16% годовых.
Какую сумму получит вкладчик через год, если вклад будет ежеквартально
переоформляться, а доход на вклад реинвестироваться?
Задание 3. На месячный депозит под 24% годовых положены 1 апреля
текущего года 50 т. р. Какая сумма будет получена через 6 месяцев, если
доход на вклад будет реинвестироваться?
Задачи 1-3 решаются с применением модели «накопленная единица за
период».
Задание 4. Стоимость объекта после его строительства в соответствии
с проектом продолжительностью 3 года составит 500 т.р., ставка
дисконтирования - 10% годовых. Чему равна текущая стоимость объекта?
Задача решается с применением модели «текущая (дисконтированная)
стоимость».
Задание 5. Оборудование стоимостью 500 т. р. сдано в аренду на 3 года
при ежеквартальном внесении арендной платы в сумме 40 т. р. По окончании
срока аренды стоимость оборудования составит 100 т.р. Оценить
целесообразность сдачи в аренду. Ставка дисконтирования составляет 12% в
год.
Задача решается с применением модели «текущая стоимость
аннуитета».
Задание 6. Определить доход, который должен быть получен в
результате эксплуатации оборудования по производству продукции
стоимостью 5 тыс. долл., если срок эксплуатации составляет 5 лет. Ставка
дисконтирования - 10 % в год.
Задача решается с применением модели «функция погашения кредита».
Задание 7. Магазин, первоначальная стоимость которого составляет
850 т.р., сдается в аренду с оплатой ежеквартально по 40 т. р. Договор
аренды составлен на 3 года. В результате сдаче в аренду упущенная прибыль
составила:
- 1-й год - 60 т. р.,
- 2-й год - 50 т. р.,
- 3-й год - 40 т. р.
Норма амортизации - 5% годовых. Оценить эффективность сдачи в
аренду, если ставка дисконтирования 20% годовых.
Задание 8. Имеются данные по инвестиционным проектам.
Необходимо рассчитать какой из инвестиционных проектов выгоднее.
Показатели
Проект А
Проект Б
Начальные инвестиции, т. р.
800,0
600,0
Ежегодные доходы, т. р.
220
180
44
Срок эксплуатации, лет
Ставка дисконтирования, %
Норма амортизации, %
6
16
20
6
16
20
4. Тестовые задания по теме:
1. Понятие об инвестициях – это:
а) предоставление денежных средств или имущества в безвозмездное
пользование;
б) накопление денежных средств с целью дальнейшего вложения их в бизнес;
в) вложение средств с целью получения экономической выгоды в течение
определенного периода;
г) вложение средств с целью получения товаров.
2. Долгосрочные инвестиции отражаются:
а) в первом разделе бухгалтерского баланса;
б) во втором--------//---------//----------//--------;
в) в третьем--------//----------//-----------//------;
г) в форме №2 « Отчет о прибылях и убытках».
3. По объектам вложения инвестиции делятся на :
а) реальные (капитальные) и финансовые;
б) долгосрочные и краткосрочные;
в) валовые и чистые;
г) нет верного варианта ответа.
4. Эффективность инвестиционной деятельности характеризует:
а) номинальная цена акции;
б) текущая стоимость суммы возврата платежа;
в) размер дивиденда;
г) окупаемость, чистый приведенной эффект, индекс рентабельности.
5. Одним из показателей ретроспективной оценки эффективности реальных
инвестиций является:
а) срок окупаемости инвестиций;
б) себестоимость продукции;
в) объем реализованной продукции;
г) инвестиции в ценные бумаги других организаций.
6. При прогнозировании эффективности инвестиционных проектов важной
проблемой является:
а) рост цен в связи с инфляцией;
б) текущая стоимость доходов;
в) ожидаемая сумма прибыли;
г) себестоимость.
45
7. Оценка эффективности долгосрочных финансовых вложений
производится:
а) сопоставлением суммы полученного дохода от данного вида инвестиций
со среднегодовой суммой данного вида актива;
б) сопоставлением среднегодовой суммы данного вида актива и суммы
полученного дохода;
в) сопоставлением структуры ценных бумаг и уровня доходности каждого
вида;
г) нет верного ответа.
5. Темы для написания рефератов, докладов
1. Анализ инвестиционных проектов в условиях инфляции.
2. Анализ инвестиционных проектов в условиях риска.
3. Экономический риск: сущность, методы измерения и пути снижения.
6. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины:
Основная литература
1. Безрукова Т. Л. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий [Текст] : доп. УМО по образованию в обл. произв.
менеджмента в качестве учеб. пособия / Т. Л. Безрукова, С. С. Морковина;
ВГЛТА. - М. : КНОРУС, 2010. - 356 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.
2. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: рек. УМО по образованию в обл.
финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. / Г. В. Савицкая. - 6-e
изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с. - ЭБС «Знаниум».
Дополнительная литература
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: учебник / под ред. В. Я. Позднякова. М.: ИНФРА-М, 2009. - 617 с. - ЭБС «Знаниум».
2. Губина О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия [Электронный ресурс]: практикум: учеб. пособие /
О. В. Губина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - 192 с. - ЭБС «Знаниум».
3. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. - 5-e
изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с. - ЭБС «Знаниум».
Тема 10. Комплексный
коммерческой организации
анализ
финансового
состояния
46
1.Цель работы: закрепить на практике и рассчитать основные
показатели финансового состояния коммерческой организации
2. Вопросы для самостоятельного изучения темы
1. Назовите
основные
направления,
задачи
и
источники
информационного обеспечения анализа финансового состояния организации.
2. Какова цель структурного анализа активов и пассивов предприятия?
3. Какие показатели используют для оценки платежеспособности
предприятия?
4. Какие
мероприятия
применяются
для
восстановления
платежеспособности предприятия и поддержания его эффективной
хозяйственной деятельности?
5. Что понимается под финансовым состоянием предприятия?
6. Какие показатели характеризуют ликвидность баланса предприятия?
7. Что понимается под финансовой устойчивостью предприятия?
8. Какие коэффициенты рассчитываются для оценки финансовой
устойчивости?
9. Какие типы финансовой устойчивости выделяют?
10. Как оценивается уровень финансового левериджа?
11. Как определяется величина чистых активов и чистого оборотного
капитала организации?
3.Практические задания для выполнения самостоятельной работы
студентов
Представлен бухгалтерский баланс предприятия:
Пояснения
1,2,3
4,5,6,7,19
7
8
9,10,19
Наименование показателя
Код
АКТИВ
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
Результаты исследований и разработок
1120
Нематериальные поисковые активы
1130
Материальные поисковые активы
1140
Основные средства
1150
в том числе
Незавершенные капитальные
вложения
1151
Доходные вложения в материальные
ценности
1160
Финансовые вложения
1170
Отложенные налоговые активы
1180
Прочие внеоборотные активы
1190
Итого по разделу I
1100
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
На 31 декабря
2012 г.
На 31 декабря
2011 г.
На 31 декабря
2010 г.
295
228
288
-
-
-
1 158 774
868 376
1 095 100
122
1 159 191
252
868 856
9367
1 104 755
1 276 918
1 094 981
996 544
47
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
12,13,19,20 Дебиторская задолженность
в том числе
12,13
расчеты с покупателями т заказчиками
11
12,13
12
8
14
14
15
15
16,17,20
16
16
18
авансы выданные
выданные займы
Финансовые вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
Денежные средства и денежные
эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный
капитал, уставный фонд, вклады
товарищей)
Собственные акции, выкупленные у
акционеров
Переоценка оборотных средств
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Кредиторская задолженность
в том числе
расчеты с поставщиками и
подрядчиками
авансы полученные
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС
1220
1230
47 801
572 259
47 583
754 071
50 110
382 141
1231
1232
1233
487 286
42 468
96
203 387
166 115
229870
135 169
115 202
470
1240
-
1000
1000
1250
1260
1200
1600
9 912
12 817
1 919 707
3 078 898
10 096
13 931
1 921 662
2 790 518
8 820
30 778
1 469 393
2 574 148
1310
23 751
37 799
37 799
1320
1340
(
16 899 )
72 919
(
)
77 582
(
82 750
1350
1360
373 265
5 938
373 265
9 450
373 265
9 450
1370
1300
1 131 746
1 588 720
1 551 946
2 050 042
1 266 500
1 769 764
1410
1420
1430
1450
1400
500 000
59 458
559 458
145 000
51 406
196 406
77 306
39 348
113 654
1510
1520
443 302
453 325
41 300
473 965
156 315
496 987
1521
1522
1530
1540
1550
1500
1700
263 238
46 880
34 093
930 720
3 078 898
269 912
45 151
28 805
544 070
2 790 518
228 120
132 620
33 937
491
687 730
2 574 148
Необходимо выполнить следующие задания:
1. Сгруппировать активы предприятия по степени их ликвидности, а
пассивы - по срочности погашения обязательств.
)
48
2. Рассчитать
коэффициенты,
характеризующие
финансовую
устойчивость данного предприятия на конец отчетного года. Сравнить
расчетные значения этих коэффициентов с нормативными.
3. Определите тип финансовой ситуации на предприятии на конец года.
4. Определите коэффициенты общей платежеспособности, абсолютной
ликвидности, «критической оценки» и текущей ликвидности предприятия на
начало года. Сравните расчетные значения этих коэффициентов с
нормативными.
5. Определите чистые активы и чистый оборотный капитал
предприятия на начало отчетного года.
4. Тестовые задания по теме:
1. Сравнение показателей финансовой отчетности с данным предыдущего
периода осуществляется методом:
а) вертикального анализа;
б) горизонтального анализа;
в) трендового анализа;
г) факторного анализа.
2. Признаком « хорошего» баланса является:
а) собственный капитал организации должен превышать заемный, и темпы
его роста должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала;
б) доля собственных средств в активах должна быть менее 10%;
в) темпы прироста дебиторской задолженности должны значительно
превышать темпы роста кредиторской задолженности;
г) все варианты верны.
3. Собственный капитал предприятия находится:
а) в 1 разделе баланса;
б) во 2 разделе баланса;
в) в 3 разделе баланса;
г) в приложении к балансу.
4. Бухгалтерский баланс состоит из:
а) 2 – х разделов;
б) 3– х разделов;
в) 4– х разделов;
г) 5– ти разделов.
5. Для определения величины заемного капитала следует суммировать:
а) внеоборотные активы и оборотные активы;
б) оборотные активы и капитал и резервы;
в) капитал и резервы и краткосрочные обязательства;
г) долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства.
49
6. Под ликвидностью предприятия понимается:
а) краткосрочная задолженность банку;
б) способность предприятия рассчитаться с задолженностью банка;
в) способность предприятия рассчитаться со своими долгосрочными
обязательствами;
г) способность предприятия рассчитаться с обязательствами.
7. Коэффициент абсолютной ликвидности определяется:
а) как отношение текущих активов к сумме хозяйственных средств
(капитала);
б) как отношение текущих активов к текущим обязательствам;
в) как отношение денежных средств к текущим обязательствам;
г) как отношение запасов и затрат к функционирующему капиталу.
8. Наличие собственных оборотных средств по балансу определяется
следующим образом:
а) из суммы итогов 3 и 4 разделов вычесть итог 1 раздела;
б) из итога 4 раздела вычесть итог 1 раздела;
в) из итога 2 раздела вычесть итог 4 раздела;
г) из итога 1 раздела актива вычесть итог 1 раздела пассива.
9. Коэффициент автономии определяется:
а) как отношение собственного капитала к привлеченным средствам;
б) как отношение хозяйственных средств к сумме собственных средств;
в) как отношение собственного капитала к общей сумме хозяйственных
средств;
г) как отношение привлеченного капитала к сумме хозяйственных средств.
10. С точки зрения поставщиков интересен показатель:
а) общий коэффициент покрытия;
б) коэффициент маневренности собственного капитала;
в) коэффициент абсолютной ликвидности;
г) промежуточный коэффициент покрытия.
11. Коэффициент покрытия рассчитывается:
а) как отношение текущих активов к сумме хозяйственных средств
(капиталу);
б) как отношение текущих активов к текущим обязательствам;
в) как отношение денежных средств к текущим обязательствам;
г) как отношение запасов и затрат к функционирующему капиталу.
12. Коэффициент, характеризующий наличие собственных оборотных
средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости:
а) общий показатель платежеспособности;
б) коэффициент абсолютной ликвидности;
50
в) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;
г) коэффициент текущей ликвидности.
13. Как называется коэффициент:
К
кг
К тл

6
кг
нг
( К тл
 К тл
)
Т
2
Ктл – коэффициент текущей ликвидности;
Ктлк, Ктлн - коэффициент текущей ликвидности на конец и начало года,
соответственно;
Т – продолжительность анализируемого периода, означает:
а) коэффициент утраты платежеспособности;
б) коэффициент восстановления платежеспособности;
в) коэффициент маневренности;
г) коэффициент финансовой устойчивости.
14. Структуру баланса оценивают на основе:
а) коэффициента рентабельности всего капитала;
б) коэффициента оборачиваемости активов баланса;
в) коэффициента текущей ликвидности и коэффициента оборачиваемости
собственных средств;
г) коэффициента автономии.
15. Коэффициент восстановления платежеспособности, принимающий
значение меньше 1,0 за полугодие свидетельствует:
а) о наличии реальной возможности восстановить платежеспособность;
б) о наличии реальной возможности утратить платежеспособность;
в) об отсутствии реальной возможности восстановить платежеспособность;
г) об утрате платежеспособности.
16. Коэффициент финансового левериджа показывает:
а) на сколько процентов увеличивается себестоимость при увеличении
выручки от реализации на 1%;
б) на сколько процентов увеличивается прибыль при увеличении выручки от
реализации на 1%;
в) на сколько процентов увеличивается чистая прибыль при увеличении
прибыли на 1%;
г) ни один из приведенных ответов не является верным.
17. Эффект финансового рычага характеризует:
а) увеличение рентабельности собственных средств благодаря
использованию заемных средств;
б) увеличение рентабельности заемных средств благодаря использованию
собственных средств;
51
в) увеличение рентабельности средств предприятия благодаря
использованию заемных средств;
г) ни один из приведенных ответов не является верным.
18. Для акционерных обществ чистый оборотный капитал соответствует:
а) реальному собственному капиталу;
б) собственным оборотным средствам;
в) чистым оборотным активам;
г) текущим активам.
19. Уровень операционного рычага равен:
а) произведению маржинального дохода на прибыль;
б) частному от деления маржинального дохода на прибыль;
в) частному от деления прибыли на маржинальный доход;
г) ни один из приведенных ответов не является верным.
20. Сумма дивидендов, начисленных акционерам предприятия, влияет на
величину его чистых активов следующим образом:
а) увеличивает стоимость чистых активов;
б) уменьшает стоимость чистых активов;
в) не принимается в расчет при определении стоимости чистых активов;
г) иногда увеличивает, а иногда уменьшает стоимость чистых активов.
5. Темы для написания рефератов, докладов
1. Комплексная оценка резервов производства.
2. SWOT-анализ как метод оценки рыночного положения предприятия.
6. Рекомендуемая литература по изучению темы дисциплины:
Основная литература
1. Безрукова Т. Л. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий [Текст] : доп. УМО по образованию в обл. произв.
менеджмента в качестве учеб. пособия / Т. Л. Безрукова, С. С. Морковина;
ВГЛТА. - М. : КНОРУС, 2010. - 356 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.
2. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: рек. УМО по образованию в обл.
финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. / Г. В. Савицкая. - 6-e
изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с. - ЭБС «Знаниум».
Дополнительная литература
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: учебник / под ред. В. Я. Позднякова. М.: ИНФРА-М, 2009. - 617 с. - ЭБС «Знаниум».
2. Губина О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
52
деятельности предприятия [Электронный ресурс]: практикум: учеб. пособие /
О. В. Губина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - 192 с. - ЭБС «Знаниум».
3. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. - 5-e
изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с. - ЭБС «Знаниум».
53
Библиографический список
Основная литература
1. Безрукова Т. Л. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятий [Текст] : доп. УМО по образованию в обл. произв.
менеджмента в качестве учеб. пособия / Т. Л. Безрукова, С. С. Морковина;
ВГЛТА. - М. : КНОРУС, 2010. - 356 с. - Электронная версия в ЭБС ВГЛТА.
2. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: рек. УМО по образованию в обл.
финансов, учета и мировой экономики в качестве учеб. / Г. В. Савицкая. - 6-e
изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с. - ЭБС «Знаниум».
Дополнительная литература
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятия [Электронный ресурс]: учебник / под ред. В. Я. Позднякова. М.: ИНФРА-М, 2009. - 617 с. - ЭБС «Знаниум».
2. Губина О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия [Электронный ресурс]: практикум: учеб. пособие /
О. В. Губина. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - 192 с. - ЭБС «Знаниум».
3. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной
деятельности [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Г. В. Савицкая. - 5-e
изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 408 с. - ЭБС «Знаниум».
54
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………….......
1. Методические рекомендации по изучению курса...............................
1.1 Рекомендации по организации самостоятельной работы
студентов при изучении дисциплины .......................................................
1.2 Рекомендации по применению учебной и учебно-методической
литературы..................................................................................................
2. Содержание разделов и тем самостоятельной работы студентов по
освоению лекционных вопросов дисциплины «Комплексный анализ
хозяйственной деятельности».............................................................................
Библиографический список………………………………........................
3
5
5
8
9
51
55
Безрукова Татьяна Львовна
Штондин Анатолий Александрович
Бусарина Юлия Владимировна
Печерская Ольга Александровна
КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Методические указания для самостоятельной работы студентов по
направлению подготовки 38.03.01 - Экономика
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
4
Размер файла
1 081 Кб
Теги
анализа, хозяйственной, комплексная, сам, деятельности, раб
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа