close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Шпора налоги

код для вставкиСкачать
 НДС- косвенный, федеральный., налоговый период -квартал,20 число. Ставки 0,10,18%.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателями за реализованные им товары(работы, услуги), и суммой налоговых вечетов.
Объект налогообложения:
1. Реализация товаров, как собственного производства, так и покупных.
2. Реализация ОС
3. Реализация права требования
4. Полученная сумма штрафа от поставщика
5. Сумма авансовых платежей в счет предстоящих поставок товара.
6. оходы от сдачи в аренду имущества
7. Кредиторская задолженность
8. реализация покупных товаров
9. Стоительно монтадные работы для собственных нужд
Реализация собственного собственного производства
Не явлюятся объектом налогообложения.
1. Доходы от далевого участия
2. Положительная курсовая разница
3. Залог
4. Сумма дебиторской задолженноси в связи с истечением срока исковой давности.
5. Полученно в безвозмездной формеъ
6. Сумма уплаченных тругих налогов
Налоговые вычеты:
1. Суммы налога, уплаченные при приобретение товаров,работ услуг.
2. Суммы налого,апредъявленные налогоплательщику.
3. Расходы на ремонт
4. Расходы по прелбретение сотового телефона и услуг связи
5. Сумма налога, исчисленного и уплаченного в бюджет оргнанизациейс суммы авансового платежа по рассторгнутому договору.
Налог на прибыль организации - федеральный, прямой, личный. Объект налогообложение = доходы - расходы.Налоговая ставка = 20%, 2% федеральный б-т, 18% - региональный б-т. Став-ка 9% - дивиденты, ст-ка 15% дивиденты полученные иностаранной организацией от российской организации, ст-ка 10% - прибыль иностранной организации не связанная с деятельностью в РФ.
Налоговый период - год.
Доходы:
1. Доходы от реализации ( Метод начисление - по отгрузке, то постепление денежных средств на расчетый счет и получение авансов от покупателей не учитывается) -в-ка от реализации, в-ка от реализации амортизируемого имущества = разница между ценой реализацией и ценой прриобретения, уменьшенная на сумму начисленной амортизации с учетом понесенных затрат., переуступка прав требований
2. Внереализационные доходы - положительная курсовая разница,сумма штрафов от поставщиков, доходы от сдачи в аренду, сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам,кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, излишек МПЗ.
3. прочие доходы.
Расходы:
1. Расходы от реализации -расходы на производство продукции, стоимость реализованных покупных товаров, остаточная стоимость реализованного имущества и расходы свзанные с его реализацией, стоимость реализованного права треьования.
2. Внереализационные расходы - сдача помещений в аренду, дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, отрицательная курсовая разница, расходы на формирование резервов по сомнительным долга, расходы на услуги банков, расходы на проведение собраний, проценты по займам, представительские расходы =4% от расходов на оплату труда за отчетный или налоговый период, расходы на рекламу = 1% от выручки от реализации за отчетный период, порча МПЗ, взносы на медстраховку, командировочные (уменьшаются на 100 рублей)
3. Прочик расходы
Не учитывается:1. Доходы от далевого участия, сумма штрафов зе несвоевременную сдачу отчетности.
НДФЛ - федеральный, прямой, ставка - 13%
Резидент РФ- лицо находящееся не менее 183 дней в течении 12 след. подрят месяцев.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, доходы в виде материальной выгоды.
Налоговая база = доходы - сумма налоговых вычетов.
Налоговый период - календарный год.
Доходы:
1. В натуральной форме, в частности, относятся: оплата (полностью или частично) товаров (работ, услуг), коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, оплата труда в натуральной форме.
2. материальной выгоды: материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
3. Денежные доходы
Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц:
государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком)., государственные пенсии, увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск; вознаграждения, алименты, получаемые налогоплательщиками, суммы единовременной материальной помощи.
Вычеты :
Стандартные 1. 3000 Инвалиды, военнослужащие, лица с радиационной болезнью., 500 Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней; участников Великой Отечественной войны, лиц, находившихся, бывших, в том числе несовершеннолетних, узников концлагерей, инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп; 1400 на ребенка, 3000 - 3 ребенка. (применяются ежемесячно, 1 из предложенных)
Социальные вычеты 120 000 - свое обучение, 50 000 - за обучение детей до 24 лет, 25% от доходов на благотворительные цели.
Имущественные вычеты при продаже 1 000 000 - иму-во находится в собственности не более 3 лет. Имущество находится в собственности более 3 лет вычет предоставляется в полной сумме, для иного имущества - 250 000. Профессиональные вычеты - вычет могут применить авторы, получающие авторское или иное аналогичное вознаграждение., ИП и др. лица, занимающиеся частной практикой в сумме фактических производственных расходов.( Если документально он не подтверждены то снижаются на 20% от суммы дохода).
Ставки:
1. 13%
2. Ставка НДФЛ 35% применяется в отношении выигрышей и призов, величина которых превышает 4000 руб. НДФЛ 35 % применяется в отношении доходов в виде процентов по вкладам отношении их превышения над суммой процентов, рассчитанной следующим образом:
* По рублевым вкладам сумма превышения рассчитается исходя из ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на 5%. При этом ставка рефинансирование берется за весь период начисления процентов. При изменении ставки рефинансирования сумма превышения тоже должна быть пересчитана.
* По вкладам в иностранной валюте сумма превышения рассчитывается исходя из 9% годовых.
* 3. Ставка - 30% - доходы полученные иностранцами.
* Ставка 15% - дивиденды, физ. лиц не являющими резидентами.
* Ставка 9% - доходы, полученные от долевого участия.
* Налог на имущество
Налог - прямой, региональный
Налоговый период - календарный год.
Налоговая база - стоимость имущества на 1.01.+1.02.+1.03.+1.04/ 3+1
Средняя стоимость имущества = (остаточная стоимость на начало пер. + остаточная стоимость на начало каждого месяца внутри отчетного периода + остаточная стоимость имущества на начало 1 месяца, следующим за отчетным периодом)/кол-во отчетных периодов +1 Налоговая ставка в Благовещенске 2,2%
Пример:
1. Находим сумму налога за первый квартал = (1 мес +2 мес+3мес+4мес)/4*2,2% или (0,022) *1/4
2 Находим сумму налога за второй квартал =(1+2+3+4+5+6+7)/7*2,2%(0,022)*1/4
3. Находим сумму налога за третий квартал = (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10)/10*2,2%*1/4
За год (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12)/13*2,2% (0,022)
Документ
Категория
Рефераты
Просмотров
126
Размер файла
23 Кб
Теги
налоги, шпоры
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа