close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

KURSACh NEDODEL

код для вставкиСкачать
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Вологодский государственный технический университет"
Экономический факультет
Кафедра финансов и кредита
КУРСОВАЯ РАБОТА
Дисциплина: "Организация деятельности коммерческого банка"
Наименование темы "Анализ состояния и организация кредитования юридических лиц в ОАО КБ "БАНК МОСКВЫ"
Руководитель к.э.н., доцент, Вихарева Е. В.
Выполнил (а) студентПелевин И.В. Группа, курс ЭФК - 51
Дата сдачи Дата защиты Оценка по защите (подпись преподавателя)
Вологда
2013
Рецензия на курсовую работу
МИНОБРНАУКИ РОСИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Вологодский государственный технический университет"
(ВоГТУ)
КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА Курсовая работа по дисциплине Организация деятельности коммерческих банков
Тема: "Анализ состояния и организация кредитования юридических лиц в ОАО КБ "БАНК МОСКВЫ"
Выполнена студентом группы ЭФК-51 Пелевиным И.В.
Замечания, выносимые на защиту (доработку):
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Дата__________________
Результаты проверки:_______________________________________________
Дата__________________
Результаты проверки:_______________________________________________
Дата__________________
Результаты проверки:_______________________________________________
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ.8
1.1. Сущность кредитования8
1.2. Организация кредитования юридических лиц в коммерческом банке12
1.3. Современное состояние банковской системы Российской Федерации24
2. Организация выдачи кредитов юридическим лицам ОАО КБ "Банк Москвы"31
2.1. Экономическая характеристика ОАО "Банк Москвы"31
2.2. Анализ финансового состояния ОАО "Банка Москвы"34
2.3. Основные условия и параметры кредитования юридических лиц в ОАО АКБ "Банк москвы"..............................................................49
3. РАЗДЕЛ В РАЗРАБОТКЕ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ-
Список использованных источников62
ПРИЛОЖЕНИЯ65
ВВЕДЕНИЕ
Термин "коммерческий банк" возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали преимущественно торговлю, товарообменные операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы. Банки кредитовали транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарообменом. С развитием промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д. Сроки кредитов постепенно увеличивались, часть банковских ресурсов начала использоваться для вложений в основной капитал, ценные бумаги. За последнее время произошли значительные изменения в становлении банковской системы России. Определились банки-лидеры, сформировались основные направления банковской специализации, завершился раздел клиентской базы между финансовыми институтами. Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве. Объективная необходимость кредитования предприятий обусловлена особенностями кругооборота капитала, которыми являются: постоянное образование денежных резервов, различная длительность оборота средств в хозяйстве, тесное переплетение наличного и безналичного оборота, обособление средств в рамках экономических субъектов. В процессе кругооборота средства в одних хозяйственных звеньях высвобождаются, а у других возникает потребность в их использовании.
Необходимость кредитования обусловлена также коммерческой организацией управления в условиях рынка, когда на каждом предприятии в условиях кругооборота капитала возникает дополнительная потребность в средствах. При помощи кредитного механизма предприятия получают средства, необходимые им для нормальной работы.
Кредит имеет большое значение в развитии экономических связей между отраслями и регионами, в повышении эффективности производства, в создании и использовании доходов и прибыли. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а значит и концентрации производства. Сле6довательно, тема дипломной работы является актуальной.
Цель работы - проанализировать процесс кредитования юридических лиц в коммерческом банке. При достижении этой цели, были решены следующие задачи:
* изучение сущности кредитования;
* изучение организации кредитования юридических лиц в коммерческом банке;
* анализ современного состояния кредитования юридических лиц в России;
* ознакомление с основными нормативно-правовыми актами, регулирующими кредитование юридических ли в России;
* составлена общая характеристика объекта исследования ОАО АКБ "Банк Москвы",
* изучены основные условия и параметры кредитования в ОАО АКБ "Банк Москвы".
* подробно рассмотрен процесс кредитования юридических лиц в ОАО АКБ "Банк Москвы".
Для достижения поставленной цели были использованы нормативные и законодательные акты, труды специалистов и банковских деятелей, статистические данные, исследовательские статьи в периодической литературе.
Кроме теоретических изысканий, использовались также практические данные ОАО АКБ "Банк Москвы", документы, составляемые при оформлении кредита и устные консультации работников банка.
Все это позволило полно и подробно рассмотреть процесс кредитования юридических лиц в целом, его отдельные аспекты. Изучены теоретическая и документарная стороны процесса.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ.
1.1 Сущность кредитования
Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования.
Принципы кредитования представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.
К принципам кредитования относятся: качества заемщика, целевое назначение, срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность.
Качества заемщика. Коммерческие банки оперируют в основном заемным капиталом, значительная часть которого может быть востребована владельцами в краткие сроки и без предварительного уведомления. Рассматривая заявку на получение ссуды, банк всегда должен учитывать перспективу погашения обязательств перед вкладчиками. Поэтому перед тем как выдать кредит, необходимо оценить связанный с ним риск и, в первую очередь, вероятность непогашения ссуды в срок. Сохранность основной суммы долга - таков один из главных принципов, который всегда должен соблюдаться при проведении банком кредитных операций. При получении заявки на кредит, банк должен изучить не только разные аспекты кредитной сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика, будь то частное лицо или руководитель фирмы. Оценивая личность клиента, банк в первую очередь сосредотачивает внимание на следующих моментах: порядочность и честность, профессиональные способности. Эти ключевые качества клиента, имеют для банка первостепенное значение. Первый вопрос, который интересует банк: "Для чего берется ссуда?". Цель кредита зависит от категории заемщика. Если это частное (физическое) лицо, то оно берет потребительскую ссуду на покупку недвижимости, товаров длительного пользования или же персональный кредит для погашения долгов, выплата взносов за учебу.
Если речь идет о предпринимателях, то цели кредита будут существенно изменяться: им требуется капитал для финансирования капитальных затрат, покупки оборудования, сырья и материалов, выплаты заработанной платы персоналу, погашение срочных обязательств.
Цель кредита служит важным индикатором степени риска, связанного с выдачей ссуды. Банк, например, избегает выдачи ссуд для спекулятивных операций, так как погашение зависит от исхода сомнительных, а иногда и запрещенных законом сделок и, следовательно, несет высокий риск.
При выдаче кредита фирме банк учитывает частоту банкротств в данной отрасли, и, естественно, проявляет осторожность в отношении предприятий, действующих в нестабильных отраслях. Цель определяет и форму кредита. Так, если заемщик с помощью ссуды стремится преодолеть кратковременный разрыв между поступлением средств и платежами, то наиболее подходящей формой кредита является овердрафт.
Финансирование капитальных затрат требует других форм кредитования, например, срочной ссуды. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом. Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени.
С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу кредитования придается, как никогда, особое значение.
Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста.
Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды.
Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.
С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других принципа кредитования, такие, как дифференцированность и обеспеченность. Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть.
Оценка кредитоспособности хозорганов, испрашивающих кредит, проводимая банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного озврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно, предвосхитить соблюдение хозорганами принципа срочности кредитования.
Дифференциация кредитования, исходя из кредитоспособности хозорганов, препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования на основах возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится в тесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита. До недавнего времени принцип обеспеченности кредита трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Между тем в мировой банковской практике видами кредитного обеспечения кроме материальных ценностей, оформленных залоговым обязательством, выступают гарантии и поручительства платежеспособных соответственно юридических и физических лиц, а также страховые полисы оформленного заемщиками в страховой компании риска непогашения банковского кредита. Причем не только одна, но и все перечисленные формы юридических обязательств одновременно могут служить обеспечением выдаваемого хозоргану банком кредита. Лишь с принятием Закона "О банках и банковской деятельности" коммерческие банки Российской Федерации получили возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита. Таким образом, в современных условиях, говоря об обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства, договора страхования ответственности непогашения кредита. Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре. Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода "цена" кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды. Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика. 1.2 Организация кредитования юридических лиц в коммерческом банке
1) Этапы кредитования юридических лиц
Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком. Современная отечественная практика, когда кредиты нужны всем, начиная от предпринимателя и заканчивая правительством, не говоря уже о предприятиях и организациях, испытывающих острый кризис платежеспособности и нуждающихся в кредитной поддержке. Искать клиента, которому надо дать кредит, российскому коммерческому банку не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить ссуду. Таковы реальности современной экономики России, испытывающей острый кризис производства и финансов. Коммерческие банки не освобождаются в дальнейшем от другого более сложного этапа - этапа рассмотрения конкретного проекта. Неустойчивость экономической ситуации, инфляции требуют от российских банков особой осторожности и опыта оценки кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения, качества залога и гарантий. Аналитическая часть этого этапа представляет собой чрезвычайно ответственную задачу.
В российских коммерческих банках решение этой задачи, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования дается работнику, курирующему обслуживание данного клиента. В этом случае вся подготовительная работа возлагается на экономиста банка - он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах и т.д. - в общем выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся эта работа, как правило, концентрируется в одном отделе.
Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном комитете. К его заседанию прорабатываются все экономические и юридические вопросы, принимается окончательное решение по рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия кредитования.
Такова процедура данного подготовительного этапа. Вслед за ним наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента - заемщика (кредитное дело).
На третьем этапе - этапе использования кредита осуществляется контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой ссудного процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не прекращается работа по оперативному и традиционному анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются условия и сроки кредитования. 2) Кредитная документация
Кредитная документация - это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.
К кредитным документам, составляемым клиентом, относятся:
кредитная заявка;
технико-экономическое обоснование;
заявление на получение ссуды;
финансовый отчет;
отчет о движении кассовых поступлений;
внутренние финансовые отчеты;
внутренние управленческие отчеты;
прогноз финансирования;
налоговые декларации;
бизнес-планы;
срочные обязательства;
договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы);
сведения о заложенном имуществе.
К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор.
К документам, составляемым банком, относятся:
заключение на кредитную заявку клиента;
ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов;
кредитное дело клиента. Требования к кредитной заявке достаточно просты, но определенны. В международной практике к ним относят обозначение назначения ссуды и раскрытие совокупности факторов, определяющих степень риска данной ссуды.
Назначение ссуды должно быть сформулировано конкретно, например, так:
на производственные нужды (на приобретение и формирование производственных запасов; на приобретение и формирование производственных запасов и осуществление производственных затрат; на осуществление конкретных затрат);
на торгово-посреднические нужды (на приобретение, формирование и реализацию товаров; на формирование сезонных запасов товаров);
на временные нужды (для выплаты заработной платы; для погашения платежей в бюджет и др.).
Для оценки риска сделки банку важно также иметь представление о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком (наличие расчетного счета в данном или в другом банке, ссудной задолженности). Полнота освещения указанных пунктов в кредитной заявке зависит как от объема и срока ссуды, так и от степени информированности банка о клиенте. В отличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.
Заявление - это юридический документ, содержащий просьбу клиента предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы дня. Финансовый отчет, как правило, включает баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т.д.).
Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т.д.
Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).
Внутренние управленческие отчеты. Составление баланса требует много времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в записках и отчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т.д.
Прогноз финансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т.д. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).
Налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.
Бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т.д.
Заключение на кредитную заявку представляет собой типовой бланк, заполняемый кредитным работником на основании изучения просьбы клиента. В нем содержится положение и показатели, характеризующие оценку банком юридического статуса и финансового положения заемщика. В числе общих положений указывается: организационно-правовая форма клиента; наименование банка, где открыт его расчетный счет; наличие задолженности по ссудам, в т. ч. выданным другими банками.
Финансовое состояние клиента выражается в показателях его кредитоспособности: уровни коэффициента покрытия, коэффициента ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными средствами; объемы реализации, прибыли, активов, просроченных платежей. В своем заключении кредитный работник дает также оценку управления и состояния учета, отмечает соответствие целевой направленности ссуды приоритетам кредитной политики банка, предлагает целесообразные для данного случая способы обеспечения возвратности кредита. Завершается документ проектом решения: выдать ссуду (отказать в выдаче ссуды).
Особое место среди кредитных документов принадлежит кредитному договору, регулирующему весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом. Как правовой документ кредитный договор должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Именно поэтому оправданно существование типовых форм кредитных договоров применительно к различным видам кредитов. В выработке наиболее приемлемых структур кредитного договора и формулировок всех его пунктов активное участие должны принимать юристы. Их участие необходимо также при внесении изменений или дополнений в договор. [11,91]
Основываясь на типовой форме, банки обычно разрабатывают собственные варианты кредитных договоров. Их может быть несколько, причем основное их отличие друг от друга сводится, как правило, к тому или иному механизму обеспечения погашения кредита:
договор, предусматривающий предоставление заемщиком гарантий;
договор, предусматривающий передачу заемщиком залога;
договор, предусматривающий страхование ссуды за счет заемщика в страховом обществе;
договор, комбинирующий все или часть предыдущих условий.
Договоры подобного рода обычно относятся к коммерческой тайне банка.
Порядок предоставления и погашения ссуды. Раскрывается конкретный механизм выдачи и погашения ссуды с указанием предельного срока.
Способы гарантии возврата кредита - залог, гарантия, поручительства, страхование.
Условия кредитования. Указывается, каких уровней кредитоспособности должен придерживаться заемщик:
процентные ставки и комиссионное вознаграждение;
обязательства сторон;
санкции при невыполнении условий договора;
порядок разрешения споров;
срок действия договора;
юридические адреса сторон;
подписи сторон.
К кредитной документации относятся также договоры о залоге, гарантийные письма, страховые полисы.
Договор о залоге должен соответствовать требованиям закона "О залоге". В документе должны быть отражены: вид залога (остается во владении залогодателя или передается во владение залогодержателя), состав и стоимость заложенного имущества; права и обязанности сторон применительно к разным видам залога (в т. ч. право распоряжения заложенным имуществом); виды контроля со стороны банка за сохранностью заложенного имущества (при владении им залогодателем); момент возникновения права банка обратить взыскание на предмет залога; порядок обращения взыскания. Содержание договора о залоге дифференцируется по видам залога: заклад, залог товарно-материальных ценностей без права их расходования; залог товаров в обороте или переработке. Гарантийные письма и страховые полисы также должны соответствовать определенным требованиям правового и экономического характера. В правовом аспекте они должны четко определять отношения сторон, что позволяет защитить их интересы. В этой связи положительно должна быть оценена практика заключения трехсторонних договоров поручительства и договоров страхования. Включение банка в число участников таких договоров повышает их эффективность, поскольку не позволяет изменять условия взаимоотношений заемщика и поручителя (гаранта, страховщика) без ведома банка. Важное значение имеет правильное оформление гарантийных писем, договоров страхования или поручительства (наличие печати, указание должностного положения лиц, подписавших документы, подписи этих лиц и т.д.). При использовании банковских гарантий необходимо заключение соответствующих межбанковских договоров (соглашений).
Основываясь на общепринятой документации, предоставляемой клиентом для получения кредита, каждый банк сам определяет для заемщика пакет документов, наиболее отвечающий требованиям банка.
3) Оценка кредитоспособности заемщика
Для оценки кредитоспособности заемщика в банках проводят анализ количественных показателей и расчет коэффициентов, которые могут в той или иной мере характеризовать устойчивость финансового состояния клиента. При этом каждый банк вырабатывает свой набор показателей, по которым производят оценку финансового состояния потенциального заемщика. Система таких показателей должна отвечать двум основным критериям:
1) рассчитанные на базе показателей коэффициенты должны определять существенные (значимые) особенности деятельности предприятия;
2) эти коэффициенты должны в возможно меньшей степени дублировать друг друга.
Рекомендуется использовать девять коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия, объединенных в четыре группы: достаточность собственных ресурсов, ликвидность активов, рентабельность производства, оборачиваемость средств.
Коэффициенты, характеризующие достаточность собственных ресурсов:
коэффициент обеспеченности собственными средствами (К1) - характеризует наличие собственных оборотных средств у заемщика, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент рассчитывается как отношение разности между источниками собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов и стоимости оборотных средств предприятия.
коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансового рычага) (К2) - позволяет оценить степень обеспеченности заемщика собственным капиталом и его относительную зависимость от привлеченных средств. Коэффициент рассчитывается как отношение общей кредиторской задолженности к источникам собственных средств.
коэффициент доли дебиторской задолженности (К3) показывает, какую часть ликвидных активов составляет дебиторская задолженность. Он рассчитывается как отношение суммы дебиторской задолженности и отгруженных товаров к денежным средствам, расчетам и прочим активам. Данный коэффициент весьма актуален для российской действительности, так как при возможных задержках платежей со стороны дебиторов ликвидность этой части активов уменьшается пропорционально доле дебиторской задолженности.
Коэффициенты, характеризующие ликвидность активов
коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (К4) дает возможность установить достаточность ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств и может использоваться для оценки допустимых объемов кредитования данного заемщика. Он рассчитывается как отношение оборотных средств к срочным обязательствам (краткосрочным банковским кредитам, краткосрочным займам и кредиторской задолженности).
коэффициент срочной ликвидности (К5) предназначен для оценки способности заемщика оперативно высвободить из оборота денежные средства и погасить краткосрочные долговые обязательства. Он рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к срочным обязательствам.
Коэффициенты, характеризующие рентабельность
коэффициент рентабельности продаж (К6) отражает эффективность хозяйственной деятельности заемщика и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к выручке от реализации за вычетом налогов.
коэффициент рентабельности производственных фондов (К7) отражает относительную эффективность их использования и рассчитывается как отношение балансовой прибыли к средней за отчетный период стоимости основных средств и материальных активов. Снижение значения данного коэффициента может свидетельствовать об ухудшении структуры основных средств, о затоваривании готовой продукции и т.д.
Коэффициенты, характеризующие оборачиваемость средств
коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К8) характеризует эффективность использования оборотных активов и рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции за вычетом налогов к средней за отчетный период стоимости оборотных средств.
коэффициент оборачиваемости запасов (К9) показывает скорость, с которой запасы переходят в разряд дебиторской задолженности и рассчитывается как отношение затрат к средней за отчетный период стоимости запасов и затрат. Как правило, чем выше оборачиваемость запасов, тем эффективнее ими управляют. 4) Сущность кредитного договора
По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор в банковской практике называют еще договором банковской ссуды, используя термин "ссуда" как равнозначный словам "кредит" и "заем". В отличие от договора займа по кредитному договору закон устанавливает особые требования к субъектам данного отношения. Кредитором может выступать только банк или иная кредитная организация. Если по договору займа возможна передача заемщику не только денег, но и заменимых вещей, то по договору банковского кредита допускается передача только определенной суммы денежных средств.
Как следует из определения кредитного договора, пользование полученным капиталом всегда является возмездным. По договору займа стороны могут исключить необходимость начисления процентов, а в ряде случаев безвозмездность предполагается в силу прямого указания закона.
Договор займа является односторонним и реальным. Права и обязанности у сторон возникают лишь в момент передачи заемщику денег или вещей. В кредитном договоре обязанности кредитора по выдаче кредита возникают при заключении договора.
Кредитные договоры с юридическими лицами заключаются на основании так называемой кредитной заявки с приложением документов (технико - экономическое обоснование, предполагаемое обеспечение и т.д.), в которой содержится просьба рассмотреть возможность заключения кредитного договора. При этом сами условия кредитного договора обычно не рассматриваются. На заявке ставится разрешительная надпись лица, имеющего соответствующие полномочия, однако это не обязательно лицо, имеющее право заключать договоры от имени юридического лица. Указанная надпись предназначена для внутреннего использования, а не для клиента. В судебной практике имел место случай, когда суд не признал факт продления кредитного договора, так как положительная резолюция одного из руководителей банка на письме заемщика была адресована другому руководителю банка и не являлась ответом заемщику. Кредит может выдаваться с помощью, так называемой кредитной линии, под которой понимается договор о максимальной сумме, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока при соблюдении определенных условий.
Законодательство, в частности ст.29 Закона "О банках и банковской деятельности", рассматривает договор кредитования как договор, основанный на добровольном волеизъявлении сторон. Разногласия, возникающие между банком и будущим заемщиком при заключении договора, могут быть рассмотрены арбитражным судом в случаях, предусмотренных соглашением сторон. Отсутствие такого соглашения является основанием для отказа в приеме искового заявления. Кредитные договоры могут различаться в зависимости от состава участников, характера и способа обеспечения и т.д.
5) Обеспечение кредитов
Обеспечение возвратности кредита как принцип кредитования выражает необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Под формой обеспечения возвратности понимается форма гарантированных обязательств заемщика. Все обеспечивающие обязательства являются дополнительными к основному долгу заемщика. Они оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу. Законом "О банках и банковской деятельности" и Гражданским кодексом предусматривается, что исполнение основного обязательства заемщика может подкрепляться такими формами обеспечения, как залог, гарантия, поручительство, и другими способами, предусмотренными законами или договором. Виды обеспечения, которые могут приниматься в расчет кредитором при принятии решения о выдаче долгосрочного кредита показаны на рисунке 1.1.
За рубежом в качестве обеспечения ссуды используется также так называемый обеспечительный вексель, который банк требует от своего заемщика. Этот вексель не предназначается для дальнейшего оборота. Если ссуда возвращается в срок, то вексель погашается. Если возврат ссуды задерживается, то вексель опротестовывается, и банк в судебном порядке в короткий срок (из-за особой процедуры предъявления и рассмотрения иска) получает необходимые денежные средства.
Рисунок 1.1 - Виды обеспечения кредита
В условиях Российской Федерации обеспеченность возврата банковских ссуд может достигаться и за счет средств специально создаваемых для этой цели фондов, например фонда поддержки предпринимательства.
Только соблюдение взаимных интересов поможет банку и заемщику выбрать наиболее приемлемую в каждом конкретном случае форму обеспечения возвратности кредита или использовать смешанное обеспечение (в разных вариантах).
1.3. Современное состояние банковской системы Российской Федерации
На основании данных, представленных в таблице 1 (Прил.1) , можно сделать следующие выводы о структуре активов кредитных организаций в 2010-2012 гг.
Наибольший удельный вес в структуре активов за анализируемый период принадлежит статье "Кредиты и прочие ссуды" (более 60 % в объеме активов). Причем, больше всего кредитов и прочих размещенных средств было предоставлено нефинансовым организациям (более 40 % в объеме активов), меньшая же доля приходится на кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям (8,5 - 9,5 % в объеме активов).
Значительная доля приходится на статью "Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями" (свыше 14 % в объеме активов). В этой статье наибольший удельный вес принадлежит группе "Вложения в долговые обязательства" (чуть более 10 % в объеме активов), а наименьший - статье "Учтенные векселя" (0,6 - 1,0 % в объеме активов) и статье "Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах" (0,9 - 1,2 % в объеме активов). Наименьший удельный вес в структуре активов за 2010 - 2012 гг. принадлежит следующим статьям - "Использование прибыли" (0,4 % в объеме активов), "Производные финансовые инструменты" (0,3 % в объеме активов), "Прочее участие в уставных капиталах" (0,4 - 0,7 % в объеме активов), и "Основные средства, прочая недвижимость, нематериальные активы и материальные запасы" (2,2 - 2,6 % в объеме активов). Далее проанализируем динамику активов за 2010 - 2012 гг.
За эти годы темп прироста активов составил 46,5 %, это было связано с ростом объема предоставленных кредитов и прочих ссуд.
Наибольшему изменению подверглись статьи "Прочее участие в уставных капиталах" (темп прироста составил 152,4 %), "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах" (темп прироста составил 92,3 %), "Денежные средства, драгоценные металлы и камни" (темп прироста равен 70,3 %) и "Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам" (темп прироста равен 89,4 %). Наименьшему изменению подверглись следующие статьи - "Производные финансовые инструменты", "Вложения в долевые ценные бумаги" (11,4 % - темп прироста), "Вложения в долговые обязательства" (19,1 % - темп прироста) и "Счета в Банке России и уполномоченных органах других стран" (темп прироста составил 19,4 %). В общем, можно сказать, что за анализируемый период ни один из показателей не подвергся уменьшению, а наоборот, по всем показателям можно наблюдать значительный прирост.
На основании данных, представленных в Таблице 2 (Прил.1), можно сделать следующие выводы о структуре пассивов кредитных организаций в 2010-2012 годах.
Наибольший удельный вес в структуре пассивов за исследуемый период принадлежит статье "Средства клиентов (включая депозитные и сберегательные сертификаты)" - чуть более 60 % в объеме пассивов. Причем, в этой статье наибольшая доля приходится на "Вклады физических лиц" (28,5 - 29,0 % в объеме пассивов), "Депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц (кроме кредитных организаций) занимают около 20 % в объеме пассивов). Наименьшая доля приходится на такие статьи, как "Средства государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах" (0,0 % в структуре пассивов) и "Средства бюджетов на расчетных счетах" (0,1 % в структуре пассивов).
Значительная доля приходится также на статьи "Фонды и прибыль кредитных организаций" (11,9 - 12,8 % в объеме пассивов) и "Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от других кредитных организаций" (9,6 - 11,1 % в структуре пассивов).
Также рассмотрим статьи, имеющие наименьший удельный вес в структуре пассивов. К ним можно отнести "Счета кредитных организаций" (занимающие 0,8 - 0,9 %) и "Производные финансовые инструменты (занимающие 0,3 % в объеме пассивов).
Далее проведем анализ динамики пассивов кредитных организаций РФ за 2010 - 2012 гг.
За этот период объем пассивов увеличился на 46, 5 % (на 15 705,0 млрд. руб.), это изменение в большей мере было вызвано увеличением "Средств клиентов" на 9039,1 млрд. руб. (темп прироста составил 42,9 % в 2013 г. по сравнению с 2010 г.) и увеличением объема кредитов, депозитов и прочих привлеченных средств, полученных кредитными организациями от Банка России, на 2365,2 млрд. руб.
Наибольшему увеличению за эти годы были подвержены следующие статьи: "Кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России" (темп прироста составил 726,2 %), "Облигации" (темп прироста равен 92,2 %), "Средства клиентов по факторинговым, форфейтинговым операциям" (темп прироста, равный 136,9 %) и "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов" (87,6 % - темп прироста).
Наименьшему увеличению подверглось значение следующих статей: "Резервы на возможные потери" (с темпом прироста, равным 11,4%), "Средства бюджетов на расчетных счетах" (темп прироста равен 17,7 %) и "Средства организаций на расчетных и прочих счетах" (17,8 % темп прироста). Не изменилось совсем значение статьи "Проценты просроченные" (0,0 % - изменение), что является положительной тенденцией.
На 10,4 млрд. руб. (или 86,7 % - темп спада) снизилась величина средств государственных и других внебюджетных фондов на расчетных счетах. Это изменение не произвело существенного влияния на величину пассивов, поскольку данная статья имеет незначительный удельный вес в структуре пассивов.
На основании данных Таблицы 3 (Прил.1) проведем анализ структуры и динамики доходов кредитных организаций в РФ за 2010-2012 гг.
Наибольший удельный вес в структуре доходов за анализируемый период принадлежит доходам, полученным от операций с иностранной валютой (свыше 60 % в объеме доходов), а также статье "Восстановление сумм резервов на возможные потери" (11,1 - 18,2 % в структуре доходов).
Наименьшая доля приходится на статьи "Комиссионные вознаграждения" (около 2 % в объеме доходов), "Процентные доходы по кредитам, предоставленным физическим лицам" (2,7 - 3,6 % в структуре доходов) и "Доходы, полученные по вложениям в ценные бумаги" (3,3 - 3,8 % в общем объеме доходов).
Далее рассмотрим динамику доходов действующих кредитных организаций РФ за анализируемый период.
Объем доходов увеличился на 9 260,0 млрд. руб. (темп прироста составил 40,9 %). На это изменение наибольшее влияние оказал рост значений таких статей, как "Доходы, полученные от операций с иностранной валютой" (увеличение на 6 941,5 млрд. руб. или на 49 %) и "Другие доходы" (увеличение на 901,6 млрд. руб., темп прироста составил 102, 7%).
Величина следующих статей подверглась снижению: "Восстановление сумм резервов на возможные потери" (на 176,3 млрд. руб., темп спада 4,3 %) и "Штрафы, пени, неустойки" (на 44,8 млрд. руб., темп спада 43,8 %). Однако эти изменения не привели к снижению объема доходов, что является положительной тенденцией. Наибольшее изменение коснулось следующих статей: "Другие доходы" (темп прироста составил 102,7 %) и "Процентные доходы по кредитам, предоставленным физическим лицам" (темп прироста равен 85,3 %).
На основании данных таблицы 4 (Прил.1) проведем анализ структуры и динамики расходов КО в РФ за 2010-2012 гг.
Наибольший удельный вес в структуре расходов действующих кредитных организаций РФ за 2010 - 2012 гг. принадлежит расходам по операциям с иностранной валютой (свыше 60 % в объеме расходов) и отчислениям в резервы на возможные потери (13,4 - 19,7 % в объеме расходов). Наименьшая доля приходится на следующие статьи: "Комиссионные сборы" (0,3 - 0,4 % в структуре расходов), "Расходы по операциям с ценными бумагами" (1,8 - 2,8 % в структуре расходов действующих кредитных организаций) и "Процентные расходы по привлеченным средствам физических лиц" (2,0 - 2,6 % в объеме расходов). Далее рассмотрим динамику расходов действующих кредитных организаций РФ за анализируемый период.
Объем расходов увеличился на 8 828,1 млрд. руб. (темп прироста составил 40,0 %). На это изменение в большей мере повлияло увеличение расходов по операциям с иностранной валютой (6 928,1 млрд. руб., темп прироста равен 49,1 %), а также увеличение значения статьи "Другие расходы" на 783,8 млрд. руб. (темп прироста составил 62,6 %). Величина отчислений в резервы на возможные потери снизилась на 204,6 млрд. руб. (темп спада составил 4,7 %). Наибольшему изменению подверглись следующие статьи: "Расходы по операциям с ценными бумагами" (темп роста составил 121,9 %) и "Комиссионные сборы" (темп роста равен 102,8 %).
На основании данных таблицы 5 (Прил.1) можно сделать следующие выводы о результатах деятельности кредитных организаций.
Объем прибыли, получаемой кредитными организациями за анализируемый период, увеличился почти в 2 раза. Это может быть связано с тем, что за этот период объем получаемых ими по различным операциям доходов растет быстрее, чем объем произведенных ими на эти операции расходов. Величина убытков, получаемых кредитными организациями, снизилась почти вдвое.
Также можно сказать, что растет удельный вес кредитных организаций, получающих прибыль в отчетном году, а удельный вес организаций, получающих убыток, снижается, что является положительной тенденцией развития банковской системы России за анализируемый период времени.
На основании данных таблицы 6 (Прил.1) рассмотрим количественные характеристики кредитных организаций РФ в 2010-2012 гг.
Количество зарегистрированных кредитных организаций Банком России либо уполномоченным регистрирующим органом снижается на 52 единицы за исследуемый период (темп спада составил 4,5 % в 2013 г. по сравнению с 2011 г.). Это изменение было вызвано значительным снижением количества зарегистрированных банков на 57 единиц, в то время, как количество небанковских кредитных организаций растет на 5 единиц.
Также снижается количество действующих кредитных организаций, то есть кредитных организаций, имеющих право на осуществление банковских операций, на 56 единиц (темп спада равен 5,5 %).
Растет количество кредитных организаций на территории России, у которых отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций, то есть тех, которые ликвидированы. Таких организаций стало на 39 единиц больше в 2013 году по сравнению с 2011 годом (темп прироста составил 2,5 %).
Снижается количество кредитных организаций, имеющих лицензии, предоставляющие право на привлечение вкладов населения (темп спада составил 4,3 %), на осуществление операций в иностранной валюте (темп спада равен 4,3 %).
Подводя итог проведенной работе, можно сказать, что в последние годы отечественная банковская система демонстрировала устойчивую положительную динамику. В плане количественного роста ее активы выросли. Также доходы кредитных организаций за анализируемый период значительно увеличились, причем наибольшее влияние на это изменение оказал рост доходов, получаемых от операций с иностранной валютой; процентные же доходы не оказывают столь существенного влияния на общий объем доходов кредитных организаций.
Объем получаемой кредитными организациями прибыли увеличился почти в 2 раза, это связано с тем, что за этот период объем получаемых кредитными организациями доходов по различным операциям растет быстрее, чем объем произведенных ими на эти цели расходов.
Однако расходы кредитных организаций также значительно растут (почти вдвое).
2. Организация выдачи кредитов юридическим лицам ОАО КБ "Банк Москвы"
2.1 Экономическая характеристика ОАО "Банк Москвы"
Акционерный коммерческий банк "Банк Москвы" (открытое акционерное общество) - юридическое лицо, созданное согласно действующему законодательству Российской Федерации без ограничения срока деятельности, действующее в организационно-правовой форме открытого акционерного общества. ОАО "Банк Москвы" осуществляет свою деятельность на основании генеральной лицензии на осуществление банковских операций № 2748 от 03 октября 2002г. Основными акционерами на 2013г. ОАО "Банк Москвы" являются: ОАО "Банк ВТБ", Группа дочерних компаний Открытого акционерного общества "Столичная страховая группа" (ОАО "ССГ") конечный собственник, которых - Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом, а так же Общества с ограниченной ответственностью - собственник в лице А. Ф. Бородина и А.Ф. Алалуева. (Приложение 5)
Банк Москвы - один из немногих банков, имеющих свой корпоративный герб (всего в России не более десяти). Герб выполнен в соответствии с действующим Кодексом Русской геральдической коллегии, утвержденным на заседании президиума Коллегии 1 августа 1995 года. Цвета Государственного флага России, использованные в гербе, раскрывают функцию служения Банка Москвы на благо Родины. (Приложение 6).
Банк Москвы - один из крупнейших универсальных банков России, предоставляющий диверсифицированный спектр финансовых услуг, как для юридических, так и для частных лиц: от расчетно-кассового обслуживания и кредитования до управления активами и организации финансирования на международных рынках капитала. В настоящее время Банк Москвы обслуживает более 100 тысяч корпоративных и 7,8 млн. частных клиентов. Среди клиентов - юридических лиц - крупнейшие отраслевые предприятия. Из топ-500 самых больших компаний России более 150 предприятий являются клиентами Банка Москвы. В Банке Москвы действует собственный процессинговый центр, обслуживающий карточные программы Банка. Всего Банком эмитировано более 13,3 млн. карт. Процессинговый центр сертифицирован Visa International и Europay International и располагает широкой сетью банкоматов (более 1,8 тыс. устройств), а также пунктов выдачи наличных.
Банк имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности, включая операции с физическими лицами, дилерской деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами депозитарной деятельности.
Крупнейшими международными рейтинговыми агентствами Банку были присвоены следующие рейтинги:
-Fitch Ratings: ВВB- долгосрочный кредитный рейтинг Банка Москвы, прогноз "стабильный"; AA+ (rus) национальный кредитный рейтинг Банка Москвы, прогноз "стабильный";
-Moody's: Baa2/Prime-2 долгосрочный и кредитный рейтинг депозитов в иностранной валюте Банка Москвы; Ваа1 рейтинг еврооблигаций Банка Москвы.
Законодательство РФ и устав банка возлагают на совет директоров обязанность определять приоритетные направления стратегического развития и осуществления контроля над финансово-хозяйственной деятельностью Банка Москвы. Риски, с которыми сталкивается банк при осуществлении своей деятельности, в конечном итоге вынуждены принимать на себя акционеры.
В состав совета директоров входит независимый директор. Основными требованиями к нему является его способность выносить независимые суждения, то есть полное отсутствие каких-либо обстоятельств, которые могли бы повлиять на формирование его мнения. Исполнительными органами власти являются: Президент Банка и коллегиальный исполнительный орган. На их возложены текущие руководство деятельностью банка, что предполагает их ответственность за реализацию целей, стратегии и политики Банка Москвы. Они обладают широкими полномочиями по распоряжению активами Банка, таким образом, работа организована так, чтобы исключить недоверие к ним со стороны акционеров (высокие требования к личностным и профессиональным качествам). Политика ОАО "Банка Москвы" в области управления персоналом направлена на формирование и развитие профессионального коллектива, приверженного корпоративным ценностям банка, способного выполнять поставленные стратегические задачи.
2.2 Анализ финансового состояния ОАО "Банка Москвы"
Оценка кредитоспособности и надежности банка основывается на оценке его финансовой отчетности, а именно оборотная ведомость по счетам второго порядка (ф.101) и отчет о прибылях и убытках (ф.102).
Анализ начат с составления аналитического баланса, для этого сгруппированы счета таким образом, чтобы можно было сделать вывод об особенностях источников средств банка и о направлении вложений, при этом учтен принцип ликвидности (Приложение 7). Данный аналитический баланс представлен в виде структурной таблицы на 2 периода.
Динамика и структура активов ОАО "Банка Москвы" представлена в Таблице (Приложения 8) и позволяет сделать вывод о том, что в целом активы ОАО "Банка Москвы" за рассматриваемый период имеют положительную динамику и на 01.01.2013 года составляют 2228840225 тыс. руб., что на 556079509 тыс. руб. больше по сравнению с 2010 годом и на 113318184 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. В течение 2010 - 2012 г. стабильный рост наблюдается по следующим показателям: Участие в акционерных обществах, основные средства и нематериальные активы, дебиторы, просроченная кредитоспособность.
Данные по изменению структуры пассива бухгалтерского баланса ОАО "Банка Москвы" за 2010 - 2012 г. приведены в таблице (Приложение 9). Из этого можно выявить, что в целом пассивы ОАО "Банка Москвы" за рассматриваемый период имеют положительную динамику и на 01.01.2013 года составляют 2228840225 тыс. руб., что на 556079509 тыс. руб. больше по сравнению с 2010 годом и на 113318184 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Отчетный год был для Банка Москвы достаточно сложным из-за продолжающегося экономического кризиса в мировой финансовой системе и экономике России. Под влиянием финансового кризиса в 2009 году продолжилось замедление темпов роста российского банковского сектора.
Сравнив структуру баланса ОАО "Банк Москвы" на начало 2011-2013 гг. с оптимальной структурой баланса, можно сделать следующие выводы (Приложение 10):
Наибольшую долю активов баланса в анализируемый период составляют предоставленные кредиты и размещенные депозиты, а также прочие активы. Удельный вес предоставленных кредитов и размещенных депозитов в начале 2011 года составил 48.4%, к началу 2012г. их доля уменьшилась на 3,1%, а к 2013г. их доля незначительно увеличилась и достигла уровня 49,6% от общей суммы активов банка, тем самым, превышая оптимальное значение (39%). В абсолютном выражении происходит спад, а потом рост кредитов и депозитов - к 1.01.2013г. в сравнении с аналогичным периодом 2011г. они увеличились в 1,2%. Доля прочих активов составила в среднем за анализируемый период более 30%. По состоянию на 1.01.11г. удельный вес прочих активов составил 36,2%, а к 1.01.13г. снизился до уровня 27,4%. Данные показатели кардинально отличаются от оптимального значения, которое составляет 2% от валюты баланса. В абсолютном выражении также прослеживается тенденция спада прочих активов, главным образом, это произошло за счет значительного уменьшения дебиторов, расчеты с которыми уменьшились, а также за счет текущих расходов, которые тоже уменьшились.
Высоколиквидные активы, вложения в ценные бумаги, основные средства и нематериальные активы в общей сложности составляют лишь 4% от общей сумма активов баланса в период с 1 января 2011г. до 1 января 2013г.
Таким образом, наибольшее количество средств ОАО "Банка Москвы" в период с начала 2011г. до начала 2013г. было направлено на расчеты с дебиторами и текущие расходы банка, а также на предоставление кредитов и размещение депозитов.
Наибольшую долю пассивов баланса в период с 2011г. до 2013г. составляют привлеченные средства (обязательства). По состоянию на 1.01.11г. их удельный вес составил 53,0%. К началу 2012г. доля привлеченных средств уменьшилась на 0,4% и достигла уровня 52.6%. По состоянию на 1.01.13г. удельный вес обязательств банка увеличился до 58,1% в сравнении с 1.01.2011. На протяжении всего анализируемого периода данное значение существенно превышает оптимальное, которое должно составлять 40%. Доля резервов под ссуды и ценные бумаги составила в начале 2011г. всего лишь 4% от валюты баланса банка, к 1.01.2012-2013г. их удельный вес увеличился до 6,7%; 7,3%, отклонение от оптимального значения составило более 25%. Таким образом, можно сделать вывод о недостаточности объема создаваемых резервов в ОАО "Банк Москвы".
На втором этапе оценки финансового состояния ОАО "Банка Москвы" необходимо проанализировать доходы и расходы банка. Данный анализ был проведен на основе выписки из отчета о прибылях и убытках, составленный на период с 1.01.11г. до 1.01.13г. (Приложение 11). Проанализировав полученные результаты, можно сделать следующие выводы:
Общая сумма доходов банка сократилась с 611184904 тыс.руб. по состоянию на 1.01.11г. до 578868611 тыс.руб. на 1.01.13г. Однако к 1.01.12г. сумма доходов увеличилась и составила 649863710 тыс.руб. В целом динамика доходов ОАО "Банка Москвы"отрицательна, за анализируемый период их сумма уменьшилась на 32316293 тыс.руб.
Наибольший удельный вес в общей сумме доходов банка на протяжении всего анализируемого периода составляет группа "Операционные доходы", их доля увеличивается с 18,1% (по состоянию на 1.01.11г.) до 26,6 (по состоянию на 1.01.13г.). в абсолютном выражении на последнюю отчетную дату они составили 154022524 тыс.руб. Главным образом, высокая доля операционных доходов складывается за счет положительной переоценки ценных бумаг, средств в иностранной валюте и драгоценных металлов.
Общая сумма расходов банка имеет схожую динамику. Величина расходов уменьшилась с 599793441 тыс.руб. по состоянию на 1.01.11г. до 570563687тыс.руб. на 1.01.13г. В целом динамика расходов ОАО "Банка Москвы" отрицательна, уменьшение их суммы за анализируемый период составило 29229754 тыс.руб.
Для более подробного изучения финансового состояния ОАО "Банка Москвы" необходимо проанализировать его деятельность с помощью методики Л.Ф. Суховой.
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.
На основе данных (Приложения 7) рассчитываются показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность банка. Целью первого этапа анализа является оценка деятельности банка по осуществлению им активно - пассивных операций. Для этого рассчитывается ряд коэффициентов (Приложение 12) и сопоставляется с рекомендуемыми значениями. Рассчитав показатели оценки деятельности банка за период с 1.01.11. до 1.01.13г. (Приложение 12) и сравнив их с рекомендуемыми значениями, можно сделать следующие выводы:
1. Уровень кредитной деятельности банка. Оптимальное значение данного показателя 39 %, на 1 января 2011, 2012 и 2013 года уровень кредитной деятельности банка составлял 39, 38 и 41% соответственно, что соответствует оптимальному значению, т.е. кредитная активность банка на оптимальном уровне.
2.Показатель уровня инвестиционной деятельности характеризует инвестиционную активность банка. В начале периода данный показатель принял значение 0,0998 при рекомендуемом значении 0,12. На протяжении исследуемого периода его значение увеличилось до 0,1980 и превысило рекомендуемое значение, что говорит о том, что банк проводит агрессивную инвестиционную политику. Все это свидетельствует о высокой инвестиционной активности банка (т.е. велика доля объемов операций с ценными бумагами в общей сумме активных операций) и высокой степени специализации в области инвестирования в ценные бумаги. 3. Уровень кредитной активности по использованию привлеченных средств показывает, какая часть привлеченных средств направлена в кредиты, что обеспечивает оценку проводимой банком кредитной политики. В анализируемом периоде значение данного показателя на 01.01.2013 г. увеличивается и соответствует нормативному значению (0,8). Это свидетельствует о том, что банк проводит достаточно эффективную кредитную политику. 4. На протяжении всего анализируемого периода не наблюдается резкого снижения значения уровня привлеченных средств, к 2011 году оно составило 0,4964, при рекомендуемом значении равном 0,49. Это свидетельствует о росте активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей и внедрению новых технологий проведения пассивных операций, что, в конечном счете, проявляется в повышении качества управления пассивным портфелем банка. В 2012 году наблюдается снижение расчетного показателя по равнению с 2011 годом на 0,0261, что свидетельствует о снижении активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей и внедрению новых технологий проведения пассивных операций, к 2013 году оно составило 0,4981, что, в конечном счете, проявляется в повышении качества управления пассивным портфелем банка. 5. Показатель уровня работающих активов в 2010, 2011 и 2012 году выше нормативного значения (0,51). Следовательно, можно сделать вывод, что большая часть всех активов размещена в доходные операции, что говорит о высокой коммерческой активности банка по размещению средств, а также о возможности снижения ликвидности. 6.Расчетное значение коэффициента отражает степень доступности банка к межбанковскому рынку денежных средств. В 2011 и 2012 годах расчетное значение показателя ниже рекомендуемого значения (0,2), это может свидетельствовать о некотором недоверии к банку со стороны других банков, хотя и не обязательно, поскольку банк не всегда осуществляет такие операции. В 2010 году показатели незначительно отличаются от рекомендуемого значения 0,2 - 0,4. Банк, тем самым, показывает свою независимость от внешних источников финансирования, следовательно, является финансово - независимым в целом. Общий вывод: Произведенный анализ осуществления ОАО "Банке Москвы" активно-пассивных операций показывает, что банк обладает высокой кредитной активностью, а тип проводимой кредитной политики можно определить как умеренно-консервативный, инвестиционная политика банка является консервативной. Банк проводит активную работу по привлечению дешевых ресурсов для осуществления своей деятельности, по развитию депозитной базы, корреспондентских связей и внедрению новых технологий проведения пассивных операций. В целом необходимо отметить, что у ОАО "Банк Москвы" присутствует четкая стратегия в области управления активными (в первую очередь кредитными) и пассивными операциями.
Следующим этапом анализа является оценка финансовой устойчивости банка (Приложение 13).
На основании проведенного анализа можно сделать выводы:
1. Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде. Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с нормативными значениями. В предлагаемой методике рассчитывается один из показателей ликвидности, а именно норматив общей ликвидности. Он определяется соотношением ликвидных активов и суммарных активов банка.
Рекомендуемое значение данного показателя находится в интервале от 20 % до 30 %. В анализируемом периоде (2010 - 2012 гг.) норматив общей ликвидности принял следующие значения: соответственно 0,055, 0,039 и 0.04. Расчетные значения на протяжении всего периода ниже нормативных значений. Это свидетельствует о низкой ликвидности банка. Также можно говорить об обратной связи норматива общей ликвидности и показателя доходности банка. Чем ниже ликвидность, тем выше доходность банка.
2. Собственные оборотные средства - это та часть собственных средств банка, которая вложена в оборотные активы. Положительная величина размера собственных оборотных средств означает, что у банка имеются в наличии СОС в сумме расчетного значения этого показателя. Наличие собственных оборотных средств банка за анализируемый период почти не изменилось и составило 0,418-0,462%.
3. Уровень собственных оборотных средств в кредитных вложениях банка отражает долю собственных оборотных средств банка в его кредитных вложениях. Расчетное значение этого коэффициента показывает, сколько рублей собственных средств банка вложено в 1 рубль предоставленных им кредитов. Рекомендуемое значение показателя равно 0,8. В течение анализируемого периода наблюдается спад значения показателя, т.е. в 2010 году оно составляет 1,189, а в 2012 - 1,009. Это свидетельствует о снижении доходности и прибыльности банка, а также о финансовой зависимости в осуществлении кредитной деятельности. Высокие значения показателя, рассчитанные мной, свидетельствуют, о том, что степень покрытия кредитных вложений собственными источниками банка высокая, от сюда плата за привлеченные ресурсы ниже и выше доход.
4. Коэффициент иммобилизации отражает уровень покрытия собственными оборотными средствами активов банка, отвлеченных из оборота. Иначе говоря, он показывает, сколько рублей собственных оборотных средств приходится на каждый рубль основных средств и нематериальных активов банка. В течение анализируемого периода наблюдается стабильное уменьшение показателя это может быть вызвано рядом факторов, в том числе: развитием производственной структуры банка; снижением оперативности в распоряжении финансовыми ресурсами банка; осложнениями с погашением обязательств и др. также снижение коэффициента свидетельствует о том, что в банке снижается обеспеченность собственными средствами, а значит, увеличивается иммобилизация собственных оборотных средств. Это неизменно ведет к возрастанию риска ликвидности, неплатежеспособности и, в конечном счете, к падению надежности банка.
5. Коэффициент автономии показывает, что за анализируемый период доля собственных средств с учетом собственных резервов под ссуды и ценные бумаги составляет 0,469, 0,473 и 0,425 соответственно в 2010, 2011 и 2012 годах, при нормативном значении 0,51 и выше. Банк можно считать финансово зависимым от внешних источников финансирования деятельности, а, следовательно, финансовое положение банка неустойчиво.
6. Коэффициент финансовой устойчивости отражает соотношение собственных и привлеченных средств банка. В 2010, 2011 и 2012 годах наблюдается снижение значения коэффициента в результате уменьшения темпов роста собственных средств, по сравнению с темпами роста привлеченных ведет к снижению управляемости активными операциями. Таким образом, тенденция снижения значения коэффициента может привести к агрессивной кредитной политике, а, следовательно, к росту кредитного риска. Следующий этап анализа предполагает количественную оценку деловой активности банка. В ходе анализа оценивается экономическая эффективность деятельности банка в целом, а так же сложившаяся тенденция его развития. Результаты расчета приведены в (Приложении14). Исходя из полученных расчетов, можно сделать следующие выводы.
1. "Золотое правило экономики" не выполняется в 2010, 2011 и 2012 года анализируемых периодов. Следовательно, тенденцию развития деятельности банка за эти три года можно оценить как убыточную, так как в эти годы были допущены определенные ошибки в управлении деятельностью банка.. В 2011 году правило не выполняется, потому что рост доходов больше роста отдачи активов и меньше полученной прибыли. А в 2012 году темпы роста чистой прибыли меньше роста доходов, а уровень доходов меньше роста отдачи активов. В 2013 году рост доходов меньше роста чистой прибыли; Нарушение условий "золотого правила экономики" по причинам, указанным выше, сказалось и на потере темпов прироста показателей рентабельности активов и уставного капитала банка. Таким образом, проводимая банком кредитная политика обеспечивает не рентабельную его деятельность в целом. 2. Рекомендуемое значение коэффициента использования привлеченных средств составляет 0,8, то есть на кредитование может затрачиваться не более 80 % привлеченных средств. В нашем случае данный показатель не значительно отличается от рекомендуемого значения и составляет 0,7825, 0,8055 и 0,8309 в 2010 - 2012 гг. соответственно. Это свидетельствует об умеренно агрессивной и умеренно рисковой политике банка.
3. Коэффициент рентабельности активов равный 0,00066 на 01.01.2011 год показывает, что на 1 рубль активов банка приходится 0,00066 рублей чистой прибыли, на 01.01.2012 год 0,00052, а на 01.01.2013 год 0,00054. Очень низкое значение показателя, может быть результатом неэффективной деятельности банка, низких ставок дохода от активов. В данном случае банк подвергает себя большому риску. Что свидетельствует о не эффективной и не устойчивой деятельности банка.
4. Коэффициент рентабельности уставного капитала отражает размер прибыли на каждый рубль уставного фонда и тем самым определяет уровень эффективности использования средств собственников банка. Коэффициент равный 0,06 в 2010 году показывает, что на 1 рубль уставного фонда приходится 0,06 рублей прибыли. Коэффициент равный 0,04 на 01.01.2012 год показывает, что на 1 рубль уставного фонда приходится 0,04 рублей прибыли.
Дальше проведем рейтинговую оценку надежности ОАО "Банка Москвы" в период с 1.01.2011г. до 1.01.2013г. (приложение 15).отсюда получаем следующие выводы: 1.Генеральный коэффициент надежности показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом. Значения показателя составили 0,83; 0,70 и 0,68 по состоянию на 1 января 2011, 2012 и 2013гг. соответственно. На протяжении всего анализируемого периода расчетные значения показателя снижаются, и на 01.01.12 и на 01.01.13 г. не достигают рекомендуемого значения - 1. Таким образом, можно сделать вывод, что в случае невозврата кредитов, убытки банка не могут быть полностью покрыты собственным капиталом, т.е. с этой точки зрения банк нельзя считать надежным.
2. Коэффициент мгновенной ликвидности показывает, каким образом банк использует деньги клиентов в качестве собственных кредитных ресурсов. Средства клиентов должны быть полностью обеспечены ликвидными активами банка, но фактически ликвидные активы составляют лишь 14% обязательств до востребования на 1.01.11г., 12% - на 1.01.12г. и 11% на 1.01.13г. Следовательно, клиенты не могут претендовать на полное получение процентов по расчетным и текущим счетам. Кроме того, платежные поручения клиентов не обеспечены возможностями банка для быстрого осуществления расчетов по ним, что также характеризует ОАО "Банк Москвы" как ненадежный банк.
3. Кросс-коэффициент показывает, какая часть доверенных банку средств может быть рискованной. На протяжении всего анализируемого периода данный показатель снижается и почти равен единице, т.е. риску подвергаются все срочные обязательства, тогда как максимальное значение подверженных риску доверенных банку средств не должно превышать 1/3, следовательно, с этой точки зрения банк также является ненадежным.
4. Генеральный коэффициент ликвидности показывает обеспеченность средств клиента ликвидными активами, недвижимостью и нематериальными ценностями. Уровень обеспеченности очень низок и составляет лишь 10% по состоянию на последнюю отчетную дату, тогда как его рекомендуемое значение равно 100%. Таким образом, банк нельзя назвать надежным.
5. Коэффициент защищенности капитала показывает уровень защищенности собственных средств банка от инфляции. Банк считается надежным, если его капитал полностью инвестирован в недвижимость и ценности, но фактически показатель не достигает рекомендуемого уровня. Расчетные значения показателя равны 1% по состоянию на 1.01.1г. и на 1 января 2012г. и 2.9% на 1.01.2013г. Следовательно, по этой позиции банк также ненадежен.
6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли показывает соотношение накопленных собственных источников банка и уставного фонда. Рекомендуемым соотношением является превышение в три раза сумм, направленных на развитие банка над уставным капиталом. Расчетные значения данного показателя на протяжении всего анализируемого периода превышают норматив и составляют 39,97; 31,66 и 39,97 на 1 января 2011, 2012 и 2013гг. соответственно. Таким образом, банк отчисляет значительную сумму прибыли на развитие своей деятельности, что характеризует банк как надежный. 7. В целом по проведенному анализу можно сказать, что банк неликвиден, его деятельность нерентабельна и как следствие этого банк является ненадежным. Хотя данные выводы не подтверждены низким значением рейтинговой оценки, значение которой составило 102,6% к последней отчетной дате анализируемого периода (рекомендуемое значение равно 100%).
Комплексная оценка финансового состояния ОАО "Банке Москвы" в период с 1.01.11г. до 1.01.13г. и определение класса его кредитоспособности. Расчеты, представленные в (приложении 16) наглядно показывают, что на протяжении всего анализируемого периода банк относится к 3 классу кредитоспособности, т.е. банк является некредитоспособен. Используя методику Л.Ф.Сухова, определим надежность "Банка Москвы" с помощью (Приложения 17 и 18). На основе системы аналитических показателей, приводимых в (Приложении 19), можно получить общую картину эффективной деятельности и финансовой устойчивости банка.
Проанализировав коэффициенты, представленные в таблице, можно сделать следующие выводы:
1. Коэффициент мгновенной ликвидности позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов "первой очереди". В исследуемом периоде наблюдается уменьшение коэффициента мгновенной ликвидности. В 01.01.2011 год он составил 6,6%, на 01.01.2012 - 5,8%, а на 01.01.2013 - 4,3%. Это означает, что в 2010 году может быть погашено 6,6% обязательств по первому требованию за счет ликвидных активов, в 2011 - 5,8%, а в 2012 году 4,3% (в первой очереди), т.е. денежных средств счетов ЦБ находящихся на резервных счетах в ЦБ.
2. Уровень доходных активов К2 показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65 - 75 %, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы. На протяжении всего анализируемого периода, наблюдается незначительное превышение допустимого значения, в 2010, 2011 и 2012 году значение составляет 0,912; 0,935 и 0,943 соответственно. Это свидетельствует о высоком риске неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам, что в дальнейшем может свидетельствовать о неустойчивости банка.
3. Коэффициент размещения платных средств К3 показывает, какая доля привлеченных ресурсов направляется в доходные (платные) операции. Если коэффициент выше 1,0 - 1,2 - это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. В анализируемом периоде значение коэффициента не превышает рекомендуемого (2010 г. - 1,041; 2011 - 0,801; 2012 - 0,73), следовательно, привлеченные ресурсы используются по назначению, направляются в доходные операции.
4. Коэффициент общей дееспособности К4 позволяет оценить стабильность работы банка. Значение данного коэффициента в анализируемом периоде составляет на 01.01.2011 - 0, 0,680; на 01.01.2012 - 0,934; на 01.01.2013 - 0,691, что соответствует нормативному значению < 1. Банк остается жизнеспособным, работа банка стабильна, расходы от операций и инвестиций покрываются за счет полученных доходов.
5. Коэффициент рентабельности активов К5 позволяет определить уровень рентабельности всех активов. За анализируемый период значение показателя не превышает допустимого, это говорит об эффективной деятельности банка.
6. Значение коэффициента достаточности капитала на протяжении всего анализируемого периода является стабильно близким к допустимому значению,; на 01.01.2011 - 0,064; а на 01.01.2012 - 0,134; на 01.01.2013 оно составляет 0,123. Это свидетельствует о надежности и устойчивости работы банка. 7. Расчет доли уставного фонда в капитале банка показал значения (на 01.01.2011-0,330; на 01.01.2012-0,167; на 01.01.2013-0,16) ниже нормативного (0,5). Это свидетельствует о том, что работа банка неэффективна и нестабильна, и что доля средств учредителей в капитале банка недостаточна. 8. Коэффициент полной ликвидности К8 характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. В нашем случае, на 01.01.2013 г. данный коэффициент превышает допустимое значение, это говорит о том, что ликвидные активы превысили величину текущих обязательств банка, а также показывает, что банк способен расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации.
2.2 Основные условия и параметры кредитования юридических лиц в ОАО АКБ "Банк москвы"
Условия кредитования юридических лиц в ОАО АКБ "Банк Москвы" представлены в программе "Кредитование предприятий малого и среднего бизнеса" (ООО, ЗАО, ОАО, индивидуальным предпринимателям). Программа кредитования малого и среднего бизнеса (МСБ) разработана специалистами банка в целях сделать кредиты доступными как можно более широкому кругу предпринимателей. Кредиты в рамках Пилотного проекта Программы разработаны с учетом потребностей самого широкого круга предпринимателей, имеют конкурентные процентные ставки и сжатые сроки рассмотрения заявки.
Программа ОАО АКБ "Банк Москвы" представляет собой три тарифа, которые отличаются условиями, суммой выдаваемого кредита, обеспечением и другими параметрами, рассмотренными ниже.
Тариф 1. По этому тарифу кредит выдается на сумму 150000-1500000 руб. на срок от 3 до 36 мес. Процентная ставка составляет 17-19%. Комиссия - 1,5 % от суммы кредита, но не менее 4500 руб. Требования к обеспечению следующие: залог (объекты недвижимости, производственное и торговое оборудование, транспортные средства, товарно-материальные запасы, ценные бумаги, личное имущество физических лиц) и поручительство (личное поручительство руководителя и/или учредителей бизнеса, совокупная доля которых в Уставном капитале более 50% или возможное поручительство третьих лиц). Минимальный срок рассмотрения заявки - до 5 дней.
Тариф 2. Тариф предусматривает выдачу кредита на сумму от 1500001 - 4500000 руб. на срок от 3 до 60 мес. Процентная ставка составляет 16 - 18,5%. Комиссия - 1,0% от суммы кредита. Требования к обеспечению следующие: залог (объекты недвижимости, производственное и торговое оборудование, транспортные средства, товарно-материальные запасы, ценные бумаги, личное имущество физических лиц) и поручительство (личное поручительство руководителя и/или учредителей бизнеса, совокупная доля которых в Уставном капитале более 50% или возможное поручительство третьих лиц). Минимальный срок рассмотрения заявки - до 10 дней.
Тариф 3. По этому тарифу кредит выдается на сумму 4500001 - 9000000 руб. на срок от 3 до 16 мес. Процентная ставка составляет 15 - 17,5%. Комиссия - 0,5% от суммы кредита. Требования к обеспечению следующие: залог (объекты недвижимости, производственное и торговое оборудование, транспортные средства, товарно-материальные запасы, ценные бумаги, личное имущество физических лиц) и поручительство (личное поручительство руководителя и/или учредителей бизнеса, совокупная доля которых в Уставном капитале более 50% или возможное поручительство.
Такая тарификация удобна как для клиентов, так и для банка. Каждый тариф рассчитан на определенный круг заемщиков, но наиболее востребованным среди клиентов ОАО АКБ "БАНК МОСКВЫ" является Тариф 2. В таблице 2.2 представлены данные о кредитах, выданных юридическим лицам ОАО АКБ "БАНК МОСКВЫом" в 2008-2010 гг. Анализируя данные этой таблицы можно сделать вывод о тенденции к увеличению выдачи кредитов. Это можно объяснить ростом малого и среднего бизнеса в России в последние годы, в частности за счет налоговых льгот, инвестирования, разнообразных программ кредитования. Ведь говоря о кредитовании юридических лиц в российской банковской практике, в первую очередь подразумевается именно этот вид заемщиков.
Таблица 2.2 - Кредиты, выданные юридическим лицам ОАО АКБ "Банк Москвы" (в млн. руб.) 1квартал 2квартал 3квартал 4квартал итого (+; - ) 2008 год68716985293-2009 год8994101115399+1062010 год114110135147506+107
Из таблицы 2.2 следует, увеличение выдачи кредитов в ОАО АКБ "Банк Москвы" юридическим лицам происходит уверенными темпами. Так к 2009 году объемы кредитования юридических лиц увеличились на 36%, а в 2010 году, по сравнению с 2009 годом произошло увеличение на 26%. Однако, следует отметить, что, в общем, по всем ОАО АКБ "Банк Москвы" в России наблюдается резкий скачок объемов кредитования по "Программе кредитования малого и среднего бизнеса", в 2010 году этот показатель увеличился на 294%.
Также стоит отметить, что наблюдается рост выдачи кредитов не только из года в год, но и поквартально.
2.3 Процесс кредитования юридических лиц в ОАО АКБ "БАНК МОСКВЫ" (на примере ООО "Агро-гарант")
Процесс кредитования юридических лиц в ПФ ОАО АКБ "Банк Москвы" представляет собой строгую последовательность определенных действий банка по отношению к заемщику. Основные этапы процесса кредитования юридических лиц представлены на рисунке 4.
Рисунок 2.2 - Процесс кредитования юридических лиц в ОАО АКБ "Банк Москвы"
Рассмотрим более подробно процесс кредитования юридических лиц в ОАО АКБ "Банк Москвы" на примере ООО "Агро-гарант".
ООО "Агро-гарант" требуется кредит в размере 500000 руб. на приобретение основных средств, т.е. организация, предполагает кредитоваться по Тарифу 1 "Программы кредитования малого и среднего бизнеса" под 17% годовых.
На первом этапе юридическое лицо подает заявление (в произвольной форме) о выделении кредита. Банк в ответ на это заявление предоставляет юридическому лицу следующий перечень документов, необходимых для оформления кредита:
заявление - анкета на предоставление кредита (образец представлен в Приложении В);
анкеты поручителей;
копии паспортов руководителей компании, учредителей;
Финансовые документы:
1. Финансовая отчетность (баланс, форма №2) на две последних отчетных даты, с отметкой ИФНС/Налоговая декларация по уплате налогов на доходы с отметкой налогового органа или подтверждением отправки (при использовании упрощенной системы налогообложения, уплате налога на временный доход) за два последних отчетных периода.
2. Свернутая оборотно-сальдовая ведомость (по всем счетам) за 6 последних месяцев (помесячно).
3. Управленческие данные балансовых статей, включая:
перечень основных средств (оборудования/автотранспортных средств/личного имущества участвующего в бизнесе, вне зависимости от постановки на баланс) - наименование, модель, год выпуска, стоимость приобретения, рыночная стоимость.
укрупненный перечень ТМЗ (товары, готовая продукция, сырье, п/ф в ценах приобретения).
расшифровки дебиторов и кредиторов, с указанием наименования контрагента, суммы, даты возникновения и даты погашения, (в том числе с отражением задолженности по з/п, по аренде и коммунальным услугам, прочей задолженности).
справку в произвольной форме об остатках денежных средств на р/счетах и в кассе (в т. ч. фин. вложения в векселя, ценные бумаги) на дату составления.
справку о погашенных (за последние 2 года) и действующих кредитах и займах предпринимателя/организации, владельцев/ поручителей с указанием кредиторов, сумм кредитов, остатков задолженности на текущую дату, дат / графиков погашения, оформленного обеспечения по этим долгам с приложением копий кредитных и обеспечительных договоров.
4. Выручка по отгрузке (по направлениям деятельности) и данные о накладных (постоянных) расходах предприятия за последние 6 месяцев (за 12 месяцев - в случае сезонности бизнеса) по начислению, помесячно: заработная плата, аренда, коммунальные услуги, налоги (по начислению), транспортные расходы, связь, реклама, представительские (командировочные и т.п.).
5. Отчет о движении денежных средств за последние 6 месяцев, помесячно.
6. Копии договоров с основными покупателями и поставщиками (3-4 договора).
7. Копии иных договоров, существенно затрагивающих финансовое состояние заемщика (долевое участие в строительстве, подряда, простого товарищества и т.д.)
8. Договоры аренды или правоустанавливающие документы на объекты, арендуемые предпринимателем / организацией или принадлежащие ему/организации (в случае, если отношения оформлены договором) - недвижимость, транспорт, оборудование.
9. Копии лицензий на право занятия определенными видами деятельности, патентов и разрешений.
10. Справки из ИФНС:
об имеющихся расчетных/текущих счетах.
об отсутствии/наличии задолженности перед бюджетом;
выписка из ЕГР (не более чем месячной давности).
11. Справки из обслуживающих банков:
об отсутствии /наличии ссудной задолженности;
отсутствии /наличии картотеки №2;
о движении средств по расчетным счетам за последние 12 месяцев (помесячно).
Документы по залогу:
Предоставляется перечень залогового имущества составленный по форме банка с приложением:
копий документов на предлагаемое в залог оборудование (договоры, накладные, акты приема - передачи, акты ввода в эксплуатацию, платежные документы);
копий документов на предлагаемый в залог автотранспорт (копии ПТС, свидетельства о регистрации, паспорт собственника);
копий документов на предполагаемые в залог объекты недвижимости (свидетельство о гос. регистрации прав собственности, документы - основания, указанные в свидетельстве о гос. регистрации прав собственности, технический паспорт объекта, справка из БТИ о техническом состоянии объекта, выписка из рег. палаты о зарегистрированных правах собственности/аренды/безвозмездного пользования земельным участком, кадастровый план земельного участка и иные документы по дополнительному требованию согласно юридического заключения);
копий документов на предлагаемые в залог товарно-материальные запасы (складская справка, накладные, платежные документы).
Дополнительно могут быть запрошены документы:
для производства - калькуляция себестоимости производимой продукции (несколько основных позиций);
в случае финансирования проекта - данные по проекту (краткая техническая и финансовая информация по проекту, данные по анализу рынка по новому направлению деятельности);
в случае целевого финансирования - документы, подтверждающие расходование кредитных средств (проект, договоры, смета и т.п.);
любые другие документы, которые могут способствовать принятию решения о предоставлении кредита (счета - фактуры, контракты, таможенные декларации, договоры поручительства и т.п.)
Учредительные, правоустанавливающие документы:
Для заемщика - юридического лица (документы для осуществления проверки полномочий):
1. Устав (действующая редакция и редакция на момент избрания руководителя);
2. Изменения в Устав;
3. Учредительный договор (для ООО);
4. Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ и ЮЛ, созданного до 01.07.2002;
5. Свидетельство о государственной регистрации;
6. Свидетельство о государственной регистрации изменений в учредительные документы;
7. Протокол/решение об избрании/назначении руководителя;
8. Положение о Правлении, о Совете директоров, о Генеральном директоре/ Директоре (в случае если в Уставе имеются ссылки на то, что полномочия указанных органов определены соответствующими положениями);
9. Решение (протокол) соответствующего органа управления ЮЛ на совершение сделки (если в соответствии с законодательством/учредительными документами ЮЛ принятие решения по сделке относится к компетенции данного органа);
10. Контракт/трудовой договор с руководителем (в случае наличия в Уставе ссылки на то, что полномочия руководителя определены в контракте/трудовом договоре);
11. Письмо об отсутствии изменений в учредительных документах и о размере сделки на первое число текущего месяца.
Для поручителя - физического лица:
1. Заявление - анкета поручителя физического лица;
2. Копия паспорта и ИНН.
Для поручителя - юридического лица (приложение Г):
1. Заявление - анкета поручителя - юридического лица;
2. Копии паспортов руководителя;
3. Финансовая отчетность (баланс, форма №2) на две последних отчетных даты, с приложениями (расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности) с отметкой ИФНС/Налоговая декларация по уплате налогов на доходы с отметкой налогового органа или подтверждением отправки (при использовании упрощенной системы налогообложения, уплате налога на вмененный доход) за 2 последних отчетных периода;
4. Копии лицензий на право занятия определенными видами деятельности, патентов и разрешений;
5. Документы для осуществления проверки полномочий.
В интересах заемщика ускорить сбор затребованных документов. Организация предоставляет ОАО АКБ "Банк Москвы" пакет документов, на основе которых проводится анализ финансового состояния и соответствия основных показателей требованиям банка, а также соответствие требований к обеспечению предполагаемого кредита. Максимальный срок рассмотрения заявки клиента (с момента предоставления полного пакета документов) банком по Тарифу 1 составляет не более 5 дней.
Рассмотрение заявки включает следующее.
Во-первых, осуществляется проверка учредительных документов ООО "Агро-гарант". Во-вторых, проверяется, удовлетворяет ли ООО "Агро-гарант" нефинансовым и финансовым параметрам отсечения. Будем считать, что нефинансовые параметры отвечают требованиям. На финансовых параметрах отсечения остановимся подробнее:
1. Доля собственных средств в пассивах предприятия должна составлять не менее 30%. Из бухгалтерского баланса ООО "Агро-гарант" видно, что доля собственных средств в пассивах составляет 71%.
2. Коэффициент общей (текущей) ликвидности (отношение текущих активов к текущим пассивам) должен составлять не менее 1. Коэффициент общей (текущей) ликвидности в ООО "Агро-гарант" составляет 2,8.
3. "Потенциал" (отношение выручки по официальной отчетности предприятия к фактической выручке за тот же период) должен быть не менее 30%. По кредитам на срок до 36 месяцев расчет производится за последние 6 месяцев.
Таблица 2.3 - Расчетные данные показателей выручки и чистой прибыли в ООО "Агро-гарант" (в руб.) Данные за 1 полугодие 2010 г. Данные за 2010 г. Данные за 2 полугодие 2010 г. (=ст.3-ст.2) 1234Официальная выручка 32102319302781609255Фактическая выручка 32100020950001774000Чистая прибыль -14000407000421000
Из таблицы 2.3 видно, что размер выручки по официальной отчетности за последние 6 месяцев составил 1609255 руб., а фактическая выручка - 1774000 руб. Следовательно, "потенциал" составляет 90%.
4. Максимальный размер среднемесячной выручки (фактической) должен быть не более 15000000 руб. Для кредитов на срок до 36 месяцев расчет - за 6 последних месяцев. Из таблицы 3 видно, что среднемесячная выручка составляет 268209 руб. - это удовлетворяет требованиям "Программы кредитования малого и среднего бизнеса".
Также банк учитывает параметры, ограничивающие максимальную сумму кредита. Так в Программе говорится, что сумма на приобретение основных средств не должна превышать 4 среднемесячных выручки в последние 6 месяцев.4 среднемесячных фактических выручки в ООО "Агро-гарант" составляют 591333 руб. (см. табл.3). Сумма кредита - 500000 руб., этот показатель находится в установленных рамках.
Во-вторых, сумма кредита не должна превышать 100% собственного капитала предприятия на момент составления управленческого баланса. Данные управленческого баланса показывают, что собственный капитал ООО "Агро-гарант" составляет 1262000 руб., а сумма кредита - 500000 руб.
Третий параметр, ограничивающий максимальную сумму кредита, состоит в следующем. Ежемесячный платеж в погашение кредита с учетом процентов не должен превышать 85% от суммы среднемесячной чистой прибыли. Сумма кредита для ООО "Агро-гарант" составляет 500000 руб. Следовательно, с учетом 17% годовых, выплачиваемая сумма составит 585000 руб. Организация предполагает взять кредит на 12 месяцев, т. е в месяц обязана будет выплачивать 48750 руб.85% от этой суммы составляет 41437,5 руб., т. е среднемесячная чистая прибыль не должна быть меньше этой суммы. Из таблицы 3 видно, что за последние 6 месяцев чистая прибыль составила 421000 руб., а среднемесячная чистая прибыль - 70166 руб. Этот показатель также удовлетворяет требованиям "Программы кредитования малого и среднего бизнеса".
Важным моментом рассмотрения заявки является анализ предлагаемого ООО "Агро-гарант" вида обеспечения кредита. ООО "Агро-гарант" в качестве обеспечения кредита предлагает поручительство. Поручителем выступает физическое лицо, которое представляет залог банку в виде сельскохозяйственной техники, находящейся в его собственности (тракторы МТЗ 82.1 и К-701). Рыночная стоимость техники составляет 845823 руб. ОАО АКБ "Банк Москвы" определил залоговый дисконт для транспортных средств при кредитовании от 9 до 18 месяцев в размере 0,7 (см. Приложение 3). Исходя из этого, оценочная стоимость предмета залога определяется как рыночная стоимость с учетом дисконта, т.е. рыночная стоимость предмета залога поручителя ООО "Агро-гарант" составит 592076 руб. Эта сумма обеспечивает покрытие залогом по кредиту в 500000 руб., т.е.100% покрытия. Рассмотрение пакета документов показало, что показатели деятельности ООО "Агро-гарант", а также требования к обеспечению кредита удовлетворяют ОАО АКБ "Банк Москвы" в рамках "Программы кредитования малого и среднего бизнеса".
ОАО АКБ "Банк Москвы" в письменной форме извещает ООО "Агро-гарант" о положительном решении вопроса о выдаче кредита в размере 500000 руб. Далее с юридическим лицом заключается кредитный договор, в котором указываются размер, сроки, порядок уплаты кредита и процентов, комиссионных вознаграждений, а также отражены права и обязанности сторон. Так в нашем случае комиссия за ведение ссудного счета составляет 1,5% от суммы кредита, т. е 7500 руб. Взимается комиссия в рублях по курсу Банка России на дату заключения договора. Сумма выплат по процентам, если формой погашения кредита являются ежемесячные аннуитетные платежи, будет составлять 7083 руб. в месяц, а погашение суммы кредита - 41667 руб. в месяц. Следующий этап - перечисление суммы кредита на счет клиента. Затем клиент оплачивает комиссию за ведение счета. Уплата процентов должна производиться ежемесячно, а уплата основного дола может быть отсрочена, но не более чем на три месяца (по условиям Тарифа 1). Представленные выше этапы отражают процесс кредитования юридических лиц в ОАО АКБ "Банк Москвы" на примере ООО "Агро-гарант".
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный Закон от 02.12.1990 N 395-1(ред. От 08.04.2008) "О банках и банковской деятельности".
2. Банк России [Электронный ресурс]: офиц. сайт. - Режим доступа: http://www.cbr.ru/
3. Банки и банковское дело : учеб. пособие / под ред. И. Т. Балабанова. - СПб. : Питер , 2003 . - 256 с.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 30.12.2008).
5. Банки и банковские операции в России: учебное пособие/ В.И. Букато, Ю.В. Головин, Ю.И. Львов/под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 368с.
6. Основы банковского дела в Российской Федерации: учеб. пособие /под ред. О.Г. Семенюты. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 384с.
7. ОАО "Банка Москвы" [Электронный ресурс] Официальный сайт. Точка доступа - http:// mmbank.ru
8. Публикуемая отчетность ОАО КБ "Банка Москвы". - Режим доступа: http//cbr.ru.
9. Банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд. /Под ред. Г.Белоглазовой, Л. Кроливецкой. - СПб.: Питер, 2008. - 400 с.: ил. - (Серия "Учебник для вузов")
10. Банковское дело: учебник: для студентов вузов по специальности 060500 "Бухгалт. учет, анализ и аудит"/Е.П. Жарковская. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2006. - 452с. - (Высшее финансовое образование). 11. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. Науки РФ, д-ра экон.наук, проф. О.И. Лаврушина. - 3-е изд.,перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 2007. - 768с.
12. Русанов Ю.Ю., Разина О.М. Методология оценки рисков кредитования малого и среднего бизнеса // Банковское дело. - 2007. - №6 - с.91-95
13. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие для вузов. - 2-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 639с.
14. Сухова Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка - заемщика.- М.: Финансы и статистика, 2003.-252 с. 15. Тимкин М.А. Кредитные риски: внутренние модели оценки // Банки и деловой мир. - 2008. - №1. - с.1-4
16. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 479с.
17. Центральный Банк Российской Федерации. Положение. О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации [Электронный ресурс]: офиц. текст от 01 апр. 2003. № 222-П по сост. на 22 янв. 2008 г. - ГАРАНТ, 2010.
18. Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности [Текст]: учебно-практич. пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочарова. - 2-е изд. - М.: КНОРУС, 2009. - 264 с. 19. Банковское дело: учеб. для вузов / под. ред. Колесникова В.И., - М.: Финансы и статистика, 2010. - 850 с.
20. Гавасиев, А.М. Банковское дело: учеб. пособие / A.M. Гавасиев. - М.: Омега, 2009. - 432 с.
21. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: учеб. пособие / Белоглазова Г.Н., Кролиецкая Л.П., - М.: Финансы и статистика, 2010. - 410 с.
22. Банковское дело в России: учеб. для вузов / под. ред. С.И. Кумок. - М.: АОЗТ ВЕЧЕ, 2008. - 805 с.
23. Хорошев, С.С. Реакция на кризис / С.С. Хорошев // Банковское дело. - 2008. - № 10. - С. 13-16.
24. Тавасиев, А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. - М.: "Дашков и К", 2009.-668с.
2
Документ
Категория
Рефераты
Просмотров
395
Размер файла
122 Кб
Теги
nedodel, kursach
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа