close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

DIPLOMNAYa RABOTA(7)

код для вставкиСкачать
 Введение
Рыночный путь развития Казахстана в условиях современных мирохозяйственных связей, на протяжении прошедших девятнадцати лет направлен на экономические преобразования, целью которых является обеспечение экономического роста и достижение устойчивого социально-экономического развития страны.
Решению сложных проблем рыночного переустройства экономики с первых дней были посвящены многочисленные программы и активные действия со стороны правительства, его исполнительных и законодательных органов. Усилия были сосредоточены на быстрое проведение реформ в сфере производственной, инвестиционной деятельности, но введение рыночного механизма без учета соответствующей предпосылки привели к сложной ситуации в стране. Увязывая экономические реформы непосредственно с использованием всех финансовых инструментов управления и регулирования, государством в должной степени не были учтены объективные возможности финансовой системы и ее взаимосвязи с основным направлением реформ и практикой реформирования. Более того, предпочтение получили реформы в финансовой сфере с ожиданием, что весь комплекс денежных, финансовых, кредитных отношений и использование их механизмов выступает определяющим.
Исследуя основу финансовой системы Казахстана на научно-методологическом уровне, а также состояние финансового сектора страны, можно констатировать, что в целом этап подготовки к реформированию (до 1995 года) и этап реформирования финансовой системы (1995 - 2000 гг.) при определенных издержках пройдены.
В настоящее время период развития рыночных отношений в Казахстане осмысливается на качественно новом уровне, требующем всесторонней проработки многих направлений, среди которых проблемы финансовых отношений, их функционирования занимают особое место. По праву, период после 2000 года можно назвать этапом утверждения отечественной модели финансовой системы, сыгравшей значительную роль в экономическом росте Казахстана. Сочетание правовых, организационных и институциональных реформ, направленных на совершенствование финансовой системы с необходимостью формирования финансовых ресурсов, подтвердило опережающее развитие всего финансового, кредитно-банковского сектора в стране. Вместе с тем, недостаточность теоретического обобщения процессов развития новых финансовых отношений, становления организационно-институциональных форм управления финансово-кредитной сферой влияют в настоящее время на полное понимание реальных возможностей механизмов финансово-кредитной системы.
Военная реформа является неотъемлемой частью процесса преобразований, происходящих в настоящее время в стране практически во всех сферах: политической, социальной, экономической. Ее необходимость объективно обусловлена коренными изменениями, происходящими в геополитическом положении Казахстана, системе взаимоотношений Республики Казахстан со странами ближнего и дальнего зарубежья.
Успех военной реформы в значительной степени зависит от определения ее места в демократических преобразованиях, осуществляемых в государстве в целом. Обеспечение военной безопасности рассматривается как один из рычагов достижения укрепления мира и международной стабильности, создания эффективной структуры национальной безопасности.
В этой связи возникает объективная необходимость исследования взаимосвязи финансовой системы Казахстана и действия ее финансового механизма в условиях ориентации на устойчивое экономическое развитие с решением текущих и перспективных социально-экономических проблем. Прочность финансового сектора страны с привлечением всех видов финансовых и кредитных ресурсов на цели укрепления экономической мощи Казахстана и решения социальных проблем всего населения является главным приоритетом. И переход к реальному исполнению задач по укреплению экономического потенциала страны требует комплексного взаимодействия всех институтов развития по реализации Стратегии индустриально-инновационного развития, в числе которых особую значимость приобретают финансовые проблемы. Важность рассматриваемой проблемы - функционирование финансовой системы в условиях постсоциалистического становления экономики и мирового финансового кризиса, предопределили выбор и актуальность темы дипломной работы.
В условиях необходимости перехода Казахстана к устойчивому развитию финансовая система во всем многообразии ее характеристик охватывает сложные вопросы изыскания финансовых ресурсов, действия финансового механизма и полноты финансовой политики при одновременном углублении теории финансовых отношений и анализа практики. В этом аспекте необходимо объективное осмысление проблем финансовых отношений с решением задач эффективного использования формируемых в стране финансовых ресурсов. Наряду с проявлением за короткий период позитивных тенденций в развитии казахстанской финансовой системы, определяются новые цели и задачи в совершенствовании финансовой сферы, а отсюда имеется потребность в усилении теоретических и методологических основ финансов.
Степень разработанности темы. В странах ближнего и дальнего зарубежья экономические вопросы развития военной сферы рассмотрены в трудах Борисова В.В., Воробьева В.В., Гулина В.Н., Теске Н., Фарамазяна Р.А., Хрусталева Е.Ю., Цымбала В.И. и многих других.
В Казахстане проблемы, связанные с исследованием вопросов военной реформы, разработкой различных программ эффективного использования бюджетных расходов нашли отражение в работах таких казахстанских ученых, как Баткибеков С.Д., Жусипов Б.К., Ильясов К.К., Интыкбаева С.Ж., Исахова П.Б., Мельников В.Д., Спанов М.Б. и многих других ученых.
Вопросы экономической эффективности военной сферы в республике, с позиции научной оценки результатов, не исследовались, за исключением отдельных публикаций в периодической печати. Остались неразработанными вопросы, касающиеся теоретических основ финансирования военной сферы, анализа и оценки современного состояния финансирования Вооруженных Сил, совершенствования бюджетной политики военной сферы.
Таким образом, многогранность, сложность и недостаточная разработанность проблемы обеспечения экономической эффективности финансирования военной сферы обусловили необходимость ее углубленного изучения и предопределили выбор цели и задач исследования.
Цель дипломного исследования заключается в разработке теоретико-методологических положений по обеспечению устойчивого развития финансовой системы Республики Казахстан в современных условиях, совершенствованию ее оборонных аспектов.
Достижение цели работы потребовало решение следующих задач:
1) обобщение теоретико-методологических аспектов развития финансовой системы с позиции ресурсного потенциала в условиях рыночной экономики;
2) обобщение методов оценки экономической эффективности использования бюджетных средств на обороноспособность страны;
3) обобщение зарубежного опыта формирования и использования военного бюджета;
4) уточнение принципов формирования оборонного бюджета Республики Казахстан;
5) анализ современного состояния бюджета Вооруженных Сил Республики Казахстан;
6) определение приоритетных направлений совершенствования финансовой системы Республики Казахстан, оборонных аспектов финансовой политики.
Объектом исследования является финансовая система Республики Казахстан.
Предметом исследования являются финансово-экономические отношения в военной сфере Республики Казахстан в рамках бюджетного планирования.
Методической и теоретической основой исследования являются труды зарубежных, российских и казахстанских ученых в области военно-промышленного комплекса. При написании дипломной работы использованы логический и экономико-статистический методы, методы сравнительного анализа.
Информационной базой работы стали: 1) законодательные акты, Указы Президента Республики Казахстан, постановления Правительства и другие нормативно-правовые документы; 2) монографические исследования; 3) данные Агентства Республики Казахстан по статистике, статистические данные Министерства финансов Республики Казахстан, Министерства обороны Республики Казахстан; 4) материалы периодической печати, а также результаты экономических исследований, проведенные нами в процессе написания дипломной работы.
Научная новизна исследования. В процессе исследования получены следующие результаты, определяющие научную новизну работы: 1) на основе изучения теоретико-практических вопросов финансирования военной экономики определены основные инструменты повышения эффективности финансово-экономического обеспечения военной сферы;
2) определены методические подходы к расчетам эффективности, позволяющие получать достоверную информацию об использовании бюджетных средств на оборону;
3) выявлены основные принципы формирования оборонного бюджета Республики Казахстан, основывающиеся на оптимальных вариантах распределения выделенных бюджетных средств;
4) дана оценка эффективности финансирования военной сферы Республики Казахстан посредством проведения анализа финансовой деятельности Вооруженных Сил;
5) разработан алгоритм формирования эффективного оборонного бюджета;
6) предложены приоритетные пути совершенствования финансово-экономического обеспечения военной сферы Республики Казахстан;
7) обоснована необходимость усиления контроля за эффективным использованием бюджетных средств;
8) даны рекомендации по внедрению программно-целевого метода формирования военного бюджета.
Практическая значимость работы заключается в том, что полученные результаты могут использоваться в качестве теоретической и методической базы при совершенствовании принципов управления финансовой системы, а также при определении основных направлений организационно-экономических преобразований в сфере национальной и региональной экономики и Вооруженных Сил страны.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении обоснована актуальность темы работы, определены ее предмет, объект, цели и задачи, раскрыта научная новизна, практическая значимость и направления реализации полученных выводов и предложений.
В первой главе "Сущность и роль финансовой системы в обеспечении обороноспособности страны" рассмотрены содержание, сущность и роль финансовой системы, а также оборонные аспекты финансовой политики. Во второй главе "Характеристика финансовой системы Республики Казахстан. Оборонные аспекты" дана характеристика на основе анализа состояния финансовой системы страны, проанализированы оборонные аспекты финансовой политики, выявлены причины их низкой эффективности, а также проблемные вопросы оборонной составляющей.
В третьей главе "Основные направления совершенствования финансовой системы Казахстана в современных условиях" предложены и обоснованы рекомендации по совершенствованию функционирования финансовой системы на современном этапе развития экономики страны в целом и, в частности, Вооруженных Сил, обоснована потребность их внедрения.
В заключении обобщены результаты анализа, имеющие теоретическое и практическое значение.
1. Сущность и роль финансовой системы в обеспечении
обороноспособности страны
1.1. Сущность и содержание финансовой системы
Рыночная экономика во многообразии ее характеристики по новому представляет финансы и это очевидно. В научном плане развитие проблемы теории финансов необходимо для вскрытия закономерностей и изучения их глубинных свойств в целях принятия обоснованных решений в жизни.
Исследование теории финансов связано со сложным представлением о самой категории "финансы". На наш взгляд, "финансы" в своем содержании понятие системное. И во внутреннем строении все составные элементы в совокупности выстраивают целостную систему, то есть "систему финансов". Понимание теоретических основ финансов с позиции определения "системы" выступает более глубинным прогрессивным началом для изучения финансовой системы. С особым акцентом можно отметить, что понятие "система финансов" в целом приводится во многих научных трудах экономистов, однако это понятие отождествляется с понятием "финансовая система". Для убедительного доказательства приведем имеющиеся суждения ряда экономистов советского периода: "система финансов социалистических государств представляет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании денежных фондов, различной ролью в общественном воспроизводстве"1 и "система финансов капиталистических государств состоит из нескольких звеньев: госбюджет, местные финансы, специальные правительственные фонды, финансы государственных предприятий"2.
На наш взгляд, "система финансов" - это более интегрированное и сконцентрированное выражение строения финансов, которое затем раскрывает финансовую систему. Следовательно, "система финансов" должна быть первичной и шире "финансовой системы" страны (государства). Если первое понятие включает в свою конструкцию весь комплекс критериев, который раскрывает существование финансов в обществе, то понятие "финансовая система" с организационной стороны подтверждает целевую характеристику финансов и индивидуальность финансовой системы государства. Убедительно на теоретико-методологическом уровне представлены подходы отечественных авторов, рассматривающих финансовую систему с позиции определенной "системы", когда данный термин означает действие взаимосвязанных элементов - подсистем, классифицируемых по разным критериям. По их мнению "финансовая система" - это совокупность отношений, на основе которых образуются и используются соответствующие фонды денежных средств, а также органов, организующих эти отношения"3.
Термин "система" означает множество элементов, находящихся в отношениях и связях, образующих определенную целостность, единство. Замечательным свойством системы является проявление в ней синергетического эффекта - превышения системного эффекта по сравнению с результатами независимого функционирования отдельных элементов.
В вышеприведенном определении термина заложена принципиальная модель классификации финансовой системы исходя из сущностной характеристики финансов, их места в общественно-экономических процессах. В соответствии с этим критерием финансовая система состоит из трех частей:
1) совокупность финансовых отношений;
2) совокупность фондов денежных средств;
3) финансовый аппарат управления.
Финансовая система является системой интеграционного типа, характеризуется тесной связью входящих в нее элементов (подсистем) и тем, что ни одна из ее подсистем не сможет существовать самостоятельно: финансы, с одной стороны, выражают часть производственных отношений и поэтому выступают элементом системы этих отношений, с другой - представляют систему, состоящую из взаимосвязанных элементов, имеющих свои функциональные свойства. В финансах можно назвать в качестве функциональных подсистем такие, как налоговая, бюджетная, внешнеэкономическая, финансовых планов (прогнозов), законодательного обеспечения финансового контроля и другие (рис. 1).
Финансовая системаПодсистемы НалоговаяБюджетнаяВнешне-экономических отношенийФинаносвых планов, учета и статистикиНормативно-законодательного обеспеченияФинансового контроляАвтоматизированного управления финансамиКадрового обеспеченияБазовые подсистемыОбеспечивающие подсистемы
Рисунок 1. Структура финансовой системы по функциональному критерию4
Помимо функционального критерия классификации финансовой системы применяется классификация по признаку субъектов финансов (участвующих в финансовых отношениях), что позволяет разграничивать финансовую систему по следующим звеньям (рис. 2).
Звенья, как соподчиненный ряд классификации, содержат элементы высшего разряда: финансовые отношения, финансовые фонды, управляющий аппарат. Такое свойство систематизации придает финансовой системе интеграционный характер. Место и роль отдельных составляющих финансовой системы неодинаковы. Первичный (главный) элемент занимает ведущее место среди других элементов системы, поскольку его роль во взаимосвязях элементов и звеньев системы являются определяющей.
Финансовая системаОбщегосударственные финансыФинансы хозяйствующих субъектовФинансы домашних хозяйствГосударственный бюджетГосударственный кредитСпециальные внебюджетные фондыФинансы сферы материального производстваФинансы сферы услугРеспубликанский бюджетМестные бюджеты: областные, городские, районныеГосударственный долг (внутренний, внешний)Государственный накопительный пенсионный фонд; государственный фонд социального страхования; инвестиционный фонд; инновационный фонд; национальный фонд РКФинансы промышленности, сельского хозяйства, строительных предприятий, организации грузового транспорта, связи, государственных организации торговли, заготовок, снабженияФинансы ЖКХ, бытового обслуживания, транспорта, здравоохранения, образования, культуры, науки и научного обслуживания, общественных организаций, банковско-кредитных, страховых, коммерческих и посреднических организаций (управления, обороны, правоохранительных органов)Централизованные финансыДецентрализованные финансы Рисунок 2. Структура финансовой системы Республики Казахстан5
Таким элементом в финансовой системе выступают общегосударственные финансы, представленные в первую очередь государственным бюджетом. Общегосударственные финансы включают финансовые отношения, выраженные в государственном бюджете как экономическая форма образования централизованного фонда финансовых ресурсов и основном финансовом плане государства, во внебюджетных специальных фондах, как дополнительных формах целевого финансирования общественных нужд, в государственном кредите.
Государственный кредит включается в финансовую систему, хотя кредитные отношения отличаются от финансовых. Но в силу того, что этот вид кредита направлен на цели покрытия дефицита государственного бюджета, обеспечения устойчивости государственных финансов, расчеты по нему осуществляются за счет бюджетных средств - это подзвено можно считать принадлежащим как финансовой, так и кредитной системам. Финансы хозяйствующих субъектов сферы материального производства составляют основу финансов, они являются исходным звеном финансовой системы, поскольку в материальном производстве создается реальный продукт - основной источник финансовых ресурсов общества. Финансы населения (домашних хозяйств) представляют собой своеобразную часть финансовой системы. Население (граждане) вступает в отношения своими денежными средствами с общегосударственной финансовой системой и хозяйствующими субъектами производственной и непроизводственной сфер всех форм собственности. Эти многообразные отношения связаны с оплатой труда населению, выплат из накопительной пенсионной системы денежных средств, получения материальных и нематериальных благ; с другой стороны, население своими денежными средствами выплачивает налоги, оплачивает услуги государственных и других учреждений и организаций производственной и непроизводственной сферы.
Такие отношения являются финансовыми, за исключением денежных отношений, связанных с приобретением потребительских товаров и услуг в торговой сети, на рынках, предприятиях и организациях по обслуживанию населения (транспорта, связи, бытового сектора и т.д.), относящихся к обмену.
Совокупность централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, присущих звеньям финансовых отношений, составляют вторую часть финансовой системы. Материальное содержание финансов находит выражение в формировании и использовании финансовых ресурсов, включающих многие денежные фонды: бюджетные, государственного и негосударственного социального страхования и обеспечения, амортизации, оборотных средств, потребления. Одни фонды централизованы в большей степени, другие - в меньшей, одни фонды постоянно расходуются (фонд потребления), другие временно сохраняются (резервные фонды), третьи - накапливаются (амортизационные отчисления). Формы финансовых отношений и фонды денежных средств образуют управляемый материальный объект. Управляющим субъектом выступают финансовый аппарат, который представляет собой систему государственного и общественного аппарата управления финансами и является третьей частью финансовой системы.
Финансовый аппарат, занимающийся экономической и контрольной работой в процессе организации и планирования финансовой деятельности, совершенствованием связей звеньев финансовых отношений совместим с другими частями финансовой системы и органически входит в нее. Это означает переплетение в финансовой системе как базисных, так и надстроечных отношений и управляемость ее.
В основу построения финансовой системы положены следующие принципы:
1) сочетание централизма и демократизма в организации финансовой системы; это проявляется в том, что при централизованном руководстве со стороны государственных финансовых органов, одновременно большие права и самостоятельность предоставляется местным финансовым органам и хозяйствующим субъектам.
Данный принцип предопределил систему двойного подчинения местных финансовых органов: соответствующей местной администрации и вышестоящему финансовому органу.
Демократическое начало в управлении отраслевыми финансами проявляется в закреплении за хозяйственными органами капитала (основных и оборотных фондов), предоставление им права создавать денежные фонды различного целевого назначения и пользования ими. Вышестоящие органы в пределах своих полномочий принимают решения о перераспределении части средств, помещаемых в отраслевые фонды и резервы, определяют порядок их целевого использования;
2) соблюдение национальных и региональных интересов. Требования этого принципа призваны обеспечить национальное равноправие в финансовых отношениях, равно как и социально приемлемый уровень развития регионов. Выражением его в построении финансовой системы является соответствие структуры государственных финансовых органов национально-государственному и административно-территориальному устройству. Каждая область, район и город имеют соответствующий аппарат финансовых органов. В низовых структурах могут отсутствовать специальные финансовые органы, тогда их функции выполняет аппарат местной администрации; 3) принцип единства финансовой системы предопределяется единой финансовой политикой, проводимой государством через центральные финансовые органы, едиными целями, стоящими перед всеми финансовыми органами. Управление всеми звеньями финансов базируется на единых основных законодательных и нормативных актах. Единство финансовой системы заключается в общности главных источников финансовых ресурсов, во взаимосвязи их движения, в перераспределении средств между регионами, отраслями для оказания необходимой финансовой поддержки. Принцип единства финансовой системы находит свое конкретное воплощение в системе взаимоувязки финансовых планов и балансов, разрабатываемых не во всех уровнях управления экономикой;
4) принцип функционального назначения отдельных составных элементов финансовой системы выражается в том, что каждое звено финансов решает свои задачи. Ему соответствует особый финансовый аппарат. Организацию работы по формированию и использованию ресурсов государственного бюджета осуществляет Министерство финансов и Министерство государственных доходов.
Целевые задачи внебюджетных фондов определяются и решаются соответствующим аппаратом или предаются в ведение определенного министерства или правительства.
Вертикальный принцип управления национальным хозяйством обусловливает соответствующую структуру финансового аппарата как на уровне высших органов (министерств, ведомств, холдингов, ассоциаций, концернов, объединений), так и на низовом уровне (фирмах, компаниях и т.д.). Кроме того, в организации финансового аппарата отражаются особенности управления акционерными, совместными, смешанными, кооперативными, а также общественными предприятиями и организациями.
Управление финансами - процесс воздействия на финансовые и смежные экономические и социальные системы с целью их совершенствования и развития. При этом используются приемы и методы целенаправленного влияния на объект для достижения необходимого результата. В финансовой системе управление осуществляется через финансовый механизм с помощью его методов, рычагов, стимулов и санкций. Финансовый механизм - это совокупность действия финансовых рычагов, выражающаяся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Финансовый механизм проявляется через инструменты: прибыль, доход, цена, плата, дивиденды, ставки налогов, фонды, взносы, отчисления. Указанные финансовые рычаги при использовании конкретных методов приходят в действие. Поэтому в финансовом механизме значительную роль играют финансовые методы, которые отражают различные способы воздействия финансовых рычагов на хозяйственный процесс, на процесс формирования финансовых ресурсов. Конкретно финансовый механизм направлен на образование денежных фондов различного назначения и здесь его возможности проявляют себя как регулятор экономических отношений и элемент управления.
В нашей стране управление финансовой системой возложено Конституцией Республики Казахстан на высшие органы государственной власти и управления: Парламент, Аппарат Президента, Правительство, Министерство финансов, Министерство экономического развития и бюджетного планирования. В компетенции Парламента решение финансовых проблем осуществляется в праве законодательной инициативы по внесению на обсуждение и последующее голосование законодательных актов - Законов Республики Казахстан и Постановлений Парламента. Парламент издает законы, которые регулируют важнейшие общественные отношения, устанавливает основополагающие принципы и нормы, касающиеся:
1) налогооблажения, установления сборов и других обязательных платежей;
2) республиканского бюджета;
3) образования, здравоохранения и социального обеспечения;
4) обеспечения обороны и безопасности страны;
5) организации и деятельности государственных органов и органов местного управления;
6) охраны окружающей среды;
7) режима собственности и иных вещных прав.
Рабочими органами Парламента являются постоянные комитеты сената и мажилиса - Комитеты по финансам и бюджету, работающие на постоянной основе. В комитетах прорабатываются законодательные акты до внесения их на голосование в Палатах Парламента. Компетенция Правительства Республики Казахстан в управлении финансами определяются его статусом как органа исполнительной власти и включает:
1) разработку основных направлений социально-экономической политики, стратегических и тактических мер по ее осуществлению;
2) разработку государственных социально-экономических и научно-технических программ, индикативных планов;
3) разработка и исполнение республиканского бюджета;
4) разработка и осуществление мер по укреплению финансовой системы страны, обеспечение контроля за соблюдением законности при образовании и использовании государственных финансовых, валютных и материальных ресурсов;
5) осуществление структурной и инвестиционной политики;
6) организация управления государственной собственностью;
7) решение вопросов социально-экономического развития регионов;
8) разработка мер по реализации внешнеэкономической политики, сотрудничеству с другими государствами и взаимодействию с международными финансовыми организациями;
9) осуществление иных полномочий в соответствии со статусом, определенным Конституцией страны.
Общегосударственные финансы управляются государственными уполномоченными органами - Министерством финансов и Министерством экономического развития и бюджетного планирования Республики Казахстан.
Министерство финансов Республики Казахстан является центральным исполнительным органом Республики Казахстан, осуществляющим руководство, а также в пределах, предусмотренных законодательством, межотраслевую координацию в сфере исполнения и контроля за исполнением государственного бюджета, управления, учета и контроля за использованием государственной собственности, контроля за проведением процедур банкротства и внесудебной процедуры ликвидации несостоятельного должника, регулирования системы бухгалтерского учета и аудита финансовой отчетности. В центральном аппарате Министерства финансов имеются специальные подразделения - комитеты и департаменты - с определенными задачами и функциями, состав и структура этих подразделений постоянно меняются с учетом изменения целей и задач управления, развития функций аппарата, необходимости совершенствования работы. Департаменты и комитеты состоят из управлений, а последние - из отделов; названия подразделений характеризует выполняемые функции с уточнением от управления к отделу. Отделы конкретизируют функции, выполняемые управлениями. В структуре Министерства выделены также управление координации государственных закупок и отдел защиты информации и мобилизационной работы.
Министерство экономического развития и бюджетного планирования Республики Казахстан является центральным исполнительным органом, осуществляющим руководство, и в пределах, предусмотренных законодательством, межотраслевую координацию разработки основных направлений социально-экономического развития Республики Казахстан, управления государственными финансами, формирования прогнозных показателей государственного бюджета на среднесрочный период и проекта республиканского бюджета на соответствующий финансовый год.
Важнейшие функции по мобилизации доходов государства выполняет налоговая служба. Она состоит из Налогового комитета Республики Казахстан и налоговых комитетов областей, городов, районов. Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан является ведомством Министерства финансов Республики Казахстан, уполномоченными обеспечивать налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств перед государством в соответствии с Кодексом Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговым кодексом) от 10.12.2008 года №100-IV, а также осуществляющим в соответствии с законодательством Республики Казахстан руководство и межотраслевую координацию в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет, полноты и своевременности перечисления обязательных пенсионных взносов. Комитет имеет территориальные органы, являющиеся юридическими лицами. Определенное участие в управлении государственными финансами принимает Национальный Банк Республики Казахстан: как непосредственно, так и опосредованно влияет на финансовые отношения при проведении денежно-кредитной политики, регулировании денежного обращения, управлении кредитными ресурсами; участвует совместно с Министерством финансов в валютно-финансовых отношениях государства, внешнем заимствовании денежных средств для финансирования потребностей экономики. Поэтому эффективность управляющего воздействия Национального банка сказывается на состоянии государственных финансов и финансов хозяйствующих субъектов при проведении единой финансово-кредитной политики государства.
Таможенный комитет, осуществляя функции по защите экономических интересов страны, во внешнеэкономической деятельности, проведении таможенной политики, через органы таможенной службы организует взимание таможенных пошлин и платежей, составляющих значительную долю финансовых ресурсов государства. Управление финансами отраслей народного хозяйства осуществляется финансовыми управлениями и отделами министерств, ведомств, компаний, акционерных обществ, товариществ, финансовыми отделами и финансовыми службами фирм, хозяйствующих субъектов. Финансами общественных организаций управляют финансовые отделы или группы этих организаций. В этом звене финансовой системы управление в рыночных условиях называется финансовым менеджментом. Объектами финансового менеджмента в низовых звеньях являются: недвижимое и движимое имущество, имущественные права, работы и услуги, информация, результаты интеллектуальной деятельности, нематериальные блага. Составные элементы "системы" финансов, представленные нами для подтверждения сложной конструкции финансов, не являются суммой показателей и элементов, которые применяются в теории и практике использования финансов. Наоборот, каждый из составных становится предметом изучения финансовой системы общества в целом, отдельных ее звеньев (общегосударственные финансы, финансы хозяйствующих субъектов и другие звенья, связанные с формированием целевых денежных фондов и накоплений). Более того раскрыть сущностное содержание, к примеру, общегосударственных финансов можно только через все составные во взаимосвязи. Это подтверждается в теоретических исследованиях: "финансовые отношения воплощаются в движении финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы государства - это денежные средства, образуемые в процессе распределения и перераспределения части стоимости совокупного общественного продукта и национального дохода в денежной форме и предназначенные для удовлетворения общественных потребностей. Состав и структура финансовых ресурсов, направление и использование определяются экономической, в том числе финансовой политикой государства"6. Подтверждение взаимосвязи составных элементов в "системе" финансов имеется во взглядах экономистов Казахстана: "финансовая наука рассматривает финансы... совокупность специфических отношений,... в виде целевых фондов денежных средств,... вещные носители финансовых отношений; представляют собой финансовые ресурсы"7. Как видно, финансовые отношения и финансовые ресурсы получают свое проявление при помощи планирования, выбора стратегии на основе правовых норм и при использовании финансового механизма. По большому счету финансы проявляют себя через отношения, следовательно "системное", комплексное изучение финансовых отношений в республике позволяет сделать необходимые выводы из допускающихся теоретических, практических недостатков, дать оценку происходившим и происходящим сегодня экономическим процессам, обосновать экономическую необходимость и целесообразность обновления финансовой системы Республики Казахстан.
Таким образом, в исследованиях современных казахстанских ученых мы видим их глубоко аргументированное обобщение по структуре финансовой системы по различным критериям, где признание получают финансовые отношения, финансовые фонды, управляющий аппарат, финансовые ресурсы, элементы надстройки - финансовые органы, финансовая политика, финансовый механизм. С позиции оценки состояния и перспективы развития казахстанской экономики современные отечественные ученые четко проявляют свою позицию на понятия: финансовые ресурсы, финансовая политика, финансовые отношения, констатируют, что "в республике создается единая национальная финансовая система", рассматривая при этом развитие рынка ссудных капиталов, независимой банковской системы, стабильного бюджета во взаимосвязи с государственным регулированием8.
1.2. Оборонные аспекты финансовой политики
Политика, посредством которой государство осуществляет мобилизацию денежных ресурсов, их распределение, перераспределение и использование для осуществления своих функции и достижения поставленных социально-экономических целей называется финансовой политикой. Одной из наиболее важной функцией государства является обеспечение национальной безопасности. Те финансовые отношения, которые складываются в государстве по поводу формирования и использования той части централизованного фонда денежных средств, которая используется для обеспечения потребностей обороны и национальной безопасности называются оборонно-бюджетными отношениями. Данная область финансовых отношений составляет экономическое содержание понятия "оборонный бюджет" - это централизованный фонд денежных средств, используемый для укрепления обороноспособности государства. Через оборонный бюджет осуществляется непосредственная увязка реализуемости планов обеспечения оборонной безопасности государства с ресурсами, которыми она располагает. Обеспечением внешней безопасности в мирное время занимаются главным образом Вооруженные Силы, тогда как обеспечением внутренней безопасности занимаются войска, воинские формирования и органы, созданные для выполнения задач в области охраны правопорядка и безопасности государства. Наиболее общей категорией, которая характеризует усилия государства по обеспечению внешней безопасности в мирное время, являются оборонные расходы. Если оборонная сфера рассматривает совокупность элементов, обеспечивающих безопасность от внешних угроз и опасностей, то военная сфера интегрирует все угрозы и опасности (внутренние и внешние), требующие применения военной силы. В этом смысле представляется целесообразным оборонную безопасность считать частью военной безопасности, а оборонные расходы - частью военных расходов. В соответствии с рис. 3 представлены факторы, влияющие на формирование военного бюджета. Как отдельный документ оборонный бюджет в Казахстане не составляется. Поэтому практически единственным документом, отражающим финансирование усилий государства от внешних угроз, в соответствии с Бюджетным Кодексом Республики Казахстан является республиканский бюджет. В условиях рыночной экономики оборонный бюджет играет определенную роль военной политики государства.
Внешние угрозы и опасностиВнутренние угрозы и опасностиОборонная безопасностьВнутренняя безопасностьОборонные расходыРасходы на обеспечение правоохранительной деятельностиРасходы на обеспечение национальной безопасностиВоенные расходыВоенный бюджет Рисунок 3. Факторы, влияющие на формирование военного бюджета9
Являясь частью республиканского бюджета, оборонный бюджет предназначен для финансирования всех потребностей вооруженных сил: содержания, обеспечения их боевой деятельности, обучения и оснащения, создания научно-технической базы для дальнейшего развития вооруженных сил и вооружений на основе их качественного совершенствования, а не количественного роста. Выполнение бюджетом своих функций возможно при реализации нескольких условий: всестороннего научного обоснования, рассмотрения его во всех заинтересованных ведомствах, обязательной вневедомственной, независимой экспертизы, исключения излишней секретности. Сегодня финансовая политика Казахстана определяется, в первую очередь, тем, что для сохранения достигнутого экономического роста, а также для дальнейшего подъема экономики, решения социально-политических и духовно-нравственных проблем общества страна как никогда нуждается в длительном мирном периоде с достаточным финансированием военной сферы.
Военная политика Казахстана в начале 1990-х годов осуществлялась под влиянием событий, происходивших в республиках бывшего Советского Союза, и была нацелена на сохранение единого оборонного пространства. В республике в тот период была сосредоточена большая группировка войск, доставшаяся нам от Вооруженных Сил СССР. На базе этих частей были сформированы казахстанские вооруженные силы. По сути, с нуля выстраивалась система финансового, материально-технического и медицинского обеспечения войск, создавалась национальная система подготовки военных кадров.
По инициативе президента Нурсултана Назарбаева в марте 2007 года была принята новая Военная Доктрина страны (№299 от 21.03.2007 года), которой сформулированы основные принципы, задачи и направления развития всей военной организации государства. Среди главных - научная обоснованность, централизованное руководство, комплексность и единая государственная военно-техническая политика. Согласно новой доктрине в 2009 году вооруженные силы республики вступили во второй этап программы развития Вооруженных Сил, других войск и воинских формирований "Повышение качественных параметров войск и их поэтапное техническое переоснащение современными образцами вооружения, военной техники, специальными средствами". Главной целью этого комплекса мер является удовлетворение потребностей Вооруженных Сил, других войск и воинских формирований в финансовых средствах и военном имуществе в объемах, необходимых в целях решения задач обеспечения военной безопасности Республики Казахстан для устойчивого функционирования экономики и системы государственного управления. А основными принципами выступают:
1) поэтапное увеличение бюджетов развития Вооруженных Сил, других войск и воинских формирований, обеспечение их доминирования в общей структуре бюджетов силовых структур; 2) совершенствование вопросов программно-целевого финансирования Вооруженных Сил Республики Казахстан на основе зафиксированного в бюджетном законодательстве уровня расходов на оборону, составляющего не менее 1% от валового внутреннего продукта страны; 3) эффективное использование финансовых, материально-технических, интеллектуальных ресурсов при решении задач обеспечения военной безопасности; 4) государственное регулирование в сферах производства, оборота и реализации вооружения, военной и специальной техники.
С 1 января 2009 года вступил в силу новый Бюджетный Кодекс Республики Казахстан, утвержденный 4 декабря 2008 года Законом Республики Казахстан №95-IV, который вобрал в себя многолетний опыт мероприятий, проведенных различными составами правительств за прошедший период развития бюджетной системы, поскольку в целом удалось достичь разрешения проблем 90-х годов XX века:
- принятия нереального бюджета, наличия специальных счетов в государственных организациях;
- пассивного распределения имеющихся бюджетных ресурсов между бюджетными учреждениями и прочими бюджетополучателями;
- несовершенства нормативно-правовой базы в области целевого и эффективного расходования бюджетных денег;
- отсутствие единой системы государственной финансовой информации и финансовой отчетности.
Финансирование Вооруженных Сил Республики Казахстан безусловно является важнейшим приоритетным направлением в статьях расходной части республиканского бюджета страны, что проявляется в максимальной концентрации финансовых ресурсов, исходя из достигнутого уровня социально-экономического развития страны. Таким образом, динамика финансирования Вооруженных Сил Республики Казахстан напрямую связана с динамикой ВВП, что является подтверждением бюджетной политики, проводимой Правительством Республики Казахстан, которая ориентирована на реализацию функции финансового обеспечения в стратегическом плане. В своей финансовой политике в отношении Вооруженных Сил Правительство Республики Казахстан осуществляет реальный государственный контроль за собственными финансовыми ресурсами. Как формирующийся и развивающийся процесс, финансовая система нашей страны имеет высокие темпы эволюции. По динамизму структуры, параметров роста, темпам экономических реформ Казахстан опережает другие страны СНГ, постепенно сокращает стартовые отставания от давно устоявшихся финансовых систем в Европе, Америке и Юго-Восточной Азии.
В настоящее время формируется казахстанская модель финансовой системы. Основные ее особенности заключаются в следующих положениях:
1. Складывающаяся модель финансовой системы страны основывается на адаптации мирового опыта к специфике страны. Очевидно, принимаются во внимание разработки и предложения отечественных ученых и специалистов.
Модель финансового сектора в Республике Казахстан имеет, по крайней мере, общие черты с германской и норвежской моделями. В то же время, конечно, она отражает экономические, социальные, этнокультурные и геополитические особенности страны. С германской моделью Республику Казахстан сближает преобладающее значение корпоративных инвесторов, ведущая роль банковского сектора среди прочих финансовых институтов. Между тем, национальные экономики Казахстана и Норвегии имеют ряд схожих моментов принципиального плана. Здесь имеются в виду высокий уровень развития нефтяной промышленности в обеих странах, занимающей ведущее место в структуре экономики и формировании государственных бюджетов, создание национальных нефтяных фондов. В системах налогообложения и там и здесь существуют рентные налоги на добычу нефти, в бюджетной сфере имеются значительные социальные гарантии государств населению, бюджеты имеют большую социальную направленность. При наличии ряда существенных совпадающих моментов финансовые системы Казахстана и Норвегии в значительной мере являются аналогами, в перспективе их определенная схожесть, по-видимому, будет сохранять свое значение.
Казахстанская модель занимает промежуточное положение и характеризуется определенной незавершенностью формирования системы и отставанием от развитых стран, усилением роли государства в регулировании денежно-финансовых отношений. Вследствие всего этого степень участия государства, его финансовых институтов в функционировании и развитии финансовой системы в Республике Казахстан гораздо выше должна быть, чем в Норвегии, Германии и других развитых странах
2. В настоящее время финансовая система Республики Казахстан находится на новом этапе своего роста. За первую половину 2000-х годов ее опережающее развитие привело к тому, что доля финансовых институтов в ВВП выросла более чем в 2 раза - с 1,72% ВВП в 1998году до 3,46% ВВП на конец 2002года (прил. 1). Финансовая система страны становится не только системой, обслуживающей финансовые потоки в национальной экономике, эта система способна активно участвовать в межстрановом движении капитала как путем выхода на зарубежные (прежде всего, соседних государств) рынки, так и путем привлечения иностранных инвестиций. Роль финансового сектора значительно меняется, он становится серьезным фактором роста ВВП. Известно, что успешное развитие финансового сектора является существенным фактором эффективного функционирования всех без исключения отраслей экономики. Развитая финансовая система позволяет повысить рентабельность предприятий, получить мультипликативный эффект во всей экономике, а значит, стимулирует экономический рост.
Таким образом, правомерно утверждать, что в современных условиях финансовый сектор может стать и становится "малым локомотивом" экономического роста в стране, важным источником и ускорителем движения денежных потоков.
3. В стране сложилась преимущественно корпоративная модель инвестирования в финансовую систему, что соответствует социально-экономическим особенностям страны и господствующему менталитету народа. У населения пока еще недостаточно развито рыночное мышление, имеется преобладающий процесс вкладывать денежные средства в банки. В результате этого, а также вследствие того, что коммерческие банки бурно развивались в период высокой инфляции, создалось в стране лидирующее положение банковской системы среди финансовых посредников. На их долю падает до 78% всех активов.
4. За 19 лет независимости в Казахстане удалось создать ряд структурных элементов финансовой системы, основные ее подсистемы (бюджетную, налоговую и денежно-кредитную). Но финансовая система Республики Казахстан пока остается фрагментарно формирующейся, еще полностью незавершенной системой. Ее основная проблема заключена в медленном формировании институциональных инвесторов. Например, в Казахстане такой институциональный инвестор, как страховые компании, располагают мизерными (относительно ВВП) активами по сравнению со странами развитой рыночной экономики. Вследствие некомплексности и несистемности использования механизмов сложилась во многом, низкорисковая модель инвестирования, в которой преобладающая роль принадлежит коммерческим банкам и пенсионным фондам. Более 70% активов финансовой системы страны - это активы банков второго уровня и накопительных пенсионных фондов. При этом в пенсионную систему платежи идут преимущественно в размере обязательных отчислений. Финансовая система в динамике становится в фундаментальном плане все более открытой. Это проявляется в том, что казахстанские финансовые институты и компании все чаще выходят на мировые и региональные рынки капитала как в качестве заемщиков, так и в качестве кредиторов. Открытая модель в целом отвечает национальным интересам страны при соблюдении условий, гарантирующих финансовую безопасность. Эти условия еще не созданы, в результате чего не перекрыты каналы финансирования теневого бизнеса. 5. Относительный избыток денег в стране при возвышающихся и недостаточно удовлетворяемых потребностях реального сектора в инвестициях свидетельствует об опережающем росте финансового сектора относительно реального сектора экономики, одновременно о проблемах трансформации свободных ресурсов финансовых институтов страны в инвестиции. Опыт мировой финансовой системы дает основание рассматривать его как закономерное явление, в противном случае не было бы международной миграции капитала. В межстрановом движении капитала Республика Казахстан до последнего времени выступала только как реципиент инвестиций, а теперь она включилась в миграцию денег как финансовый донор. Потребности в реальном секторе в инвестициях огромны, а удовлетворяются весьма ограниченно, так как развивается процесс вывоза капитала из страны. Он имеет легальные формы, возможно, происходит и нелегально. Перечисленные процессы противоречиво влияют на систему: с одной стороны, повышают устойчивость финансовой системы, вследствие финансовой стабилизации на макроуровне. С другой стороны, снижают ее уровень, поскольку ослабляется фундаментальная основа экономики - развитие реального сектора. Общий результат зависит от масштабов и эффективности каждой альтернативы.
6. Взаимодействие структурных элементов системы на уровне территориальных единиц страны слабое и недостаточна регионализация финансовых отношений, в частности, в бюджетной сфере. Бюджетная подсистема жестко централизована, построена по принципу вертикальных связей, в ней в сущности не развиты межбюджетные горизонтальные связи. Это снижает эффективность и устойчивость финансовой системы в целом. Степень саморегуляции и государственного регулирования существенно различна в разных структурных элементах системы: саморегуляция характерна для кредитной системы, фондового и валютного рынков; регулирование особенно присуще денежному обращению, налоговой и бюджетной подсистемам. Курс валюты сильно зависит от динамики мировых цен на сырье, составляющее основу экспорта страны. При параллельном хождении в денежном обращении двух валют - тенге и американского доллара степень долларизации экономики остается достаточно высокой. Проблема эта должна решаться посредством рационального валютного регулирования Национальным банком Казахстана.
В условиях открытости финансового сектора и глобализации стоит проблема существенной либерализации валютных отношений и снятия избыточного регулирования. Для этого понадобится изменение валютного законодательства в сторону расширения свободы перемещения капитала. Индикатором рациональности такого управления финансовой системой может служить, в частности, уровень возврата капитала в страну. 7. С проблемой одновременного функционирования тенге и доллара в стране связана недостаточная "прозрачность" системы и повышенный уровень теневого оборота финансовых ресурсов. Это усложняет управление денежным обращением, снижает эффективность системы. По данным Агентства Республики Казахстан по статистике, масштабы теневого сектора экономики в 2009 году составляли 20 - 25% ВВП. В то время как нормальным уровнем считается 5% ВВП (легальная экономическая деятельность, не учитываемая официальной статистикой, не подлежащая налогообложению и не включаемая в ВВП). Особого внимания заслуживает вопрос о состоянии золотовалютных резервов страны в 2007 - 2009 гг. Так, если в конце 2007 года золотовалютный резерв, состоящий из чистых золотовалютных активов и средств Национального фонда, составил в сумме 42,53 млрд. долларов, то к концу 2009 года они увеличились до 47,6 млрд. долларов, то есть на 12% (прил. 2). Они практически заново создавались после обретения независимости в тяжелых условиях экономического кризиса. Целесообразности искусственного сдерживания падения реального курса национальной валюты не было, поскольку это шло вразрез с интересами экспортных производств, отечественных предприятий легкой, пищевой промышленности, всех импортозамещающих отраслей, а также государственного бюджета. А сокращение международных резервов могло снизить инвестиционный рейтинг страны, затруднить получение при необходимости кредитов от МВФ, других международных финансовых организаций. Таким образом, если страна сумеет быстро адаптироваться к реалиям финансовой глобализации, сумеет основательно подготовиться к вступлению в ВТО, то финансовая система получит дальнейшее развитие, становясь более крупной, современной и конкурентоспособной. Важнейшее значение для финансовой стабильности имеет диверсификация структуры экономики, форсирование реализации Программы индустриально-инновационного развития РК, внедрение мониторинга индикаторов финансовой ситуации в стране, своевременное принятие упреждающих антикризисных мер, снижение системных рисков.
Выводы по главе:
1) финансовая система - совокупность отношений, на основе которых образуются и используются соответствующие фонды денежных средств, а также органов, организующих эти отношения. Три части - совокупность финансовых отношений, фонды денежных средств, финансовый аппарат управления - выступают как неотъемлемый атрибут (составная) сущности финансовой системы; 2) финансовая политика в составе экономической политики в каждом государстве призвана обеспечивать необходимые финансовые условия для решения задач социального и экономического развития. Она рассматривается как сознательная деятельность участников финансовых отношений и связана с целями государства, реализуется финансовыми институтами через финансовый механизм;
3) рост финансирования Вооруженных Сил Республики Казахстан в системе государственных расходов является положительным фактором, влияющим на экономику страны в целом, так как, растущие объемы и структура финансирования выступают мощными рычагами экономического роста и ведут к расширению совокупного общественного спроса, что является результатом совершенствования форм и методов долгосрочных стратегии бюджетных отношений;
4) модель финансовой системы Казахстана имеет, по крайней мере, общие черты с германской и норвежской моделями. В то же время, она отражает экономические, социальные, этнокультурные и геополитические особенности страны;
5) в результате проведенных реформ и начинающегося перехода к международным стандартам финансовый сектор в своем развитии опережает нефинансовый сектор экономики, на макроэкономическом уровне финансовые услуги растут быстрее внутреннего валового продукта;
6) неполная структурная завершенность процесса формирования финансовой системы и наличие крупных проблем в развитии ресурсной базы и ее использовании влечет за собой маломощность и довольно "зыбкую" устойчивость системы;
7) сейчас, по нашему мнению, наблюдается этап включения экономики страны в финансовую глобализацию: в условиях либерализации внешних валютных отношений национальный капитал с целью извлечения максимального дохода всеми финансовыми институтами переводится в другие страны. Это сигнализирует о том, что Казахстан начал осуществлять наступательную стратегию в инвестиционной деятельности, включившись в процесс глобализации, приняв вызов времени. 2. Характеристика финансовой системы Республики
Казахстан. Оборонные аспекты
2.1. Анализ финансовой системы страны
С конца 1990-х до начала 2010 гг. благодаря позитивной внешнеэкономической среде и умелому государственному менеджменту национальное хозяйство Казахстана продемонстрировало феноменальные успехи в социально-экономическом развитии. Долгосрочная стратегия развития экономики Казахстана концептуально оформлена в таких программных документах как "Стратегия - 2030" (1997 год), единственный документ подобного рода на постсоветском пространстве, и "Стратегия индустриально-инновационного развития до 2015 года" (2003 год), предполагающая постепенную диверсификацию экономики страны и уход от сырьевой направленности.
Однако резкое ухудшение ситуации на мировых финансовых рынках во второй половине 2007 года и последовавший глобальный экономический кризис вызвали рецессию в экономике Казахстана. Рост финансовой системы Казахстана во многом базировался на внешних заимствованиях (выпуск еврооблигаций, синдицированное и двухстороннее кредитование, торговое финансирование, заключение внебиржевых сделок и сложных опционов). Со второй половины 2007 года подобное фондирование банковского сектора стало невозможным, что вызвало дефолт крупнейших банков Казахстана ("БанкТуранАлем" Банк, и "Альянс Банк"). В настоящее время ситуация в банковской системе характеризуется как сложная (упомянутые банки и ряд других финансовых институтов завершают реструктуризацию внутренних и внешних долгов). В целом макроэкономическая ситуация в Казахстане хотя и остается сложной, но является управляемой. Для выхода из сложившейся ситуации требовалось принятие активных мер со стороны государственных органов. А именно, 6 ноября 2007 года Правительством страны был принят План первоочередных действий по обеспечению стабильности социально-экономического развития Республики Казахстан. В рамках этого плана были определены направления работ по завершению долевого строительства объектов жилья, поддержке малого и среднего бизнеса, развитию агропромышленного комплекса и обеспечению продовольственной безопасности. В третьем квартале 2008 года был оперативно принят Закон Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан "О государственных закупках". Для стимулирования внутреннего спроса и поддержки отечественных предприятий государственные закупки будут ориентированы преимущественно на казахстанских поставщиков. Для принятия оперативных решений, оказания реальной помощи отечественному бизнесу за счет предоставления гарантий, долговременных заказов государственные холдинги и национальные компании выведены из-под действия законодательства, регулирующего государственные закупки. В ноябре 2008 года принят План совместных действий Правительства Республики Казахстан, Национального банка Республики Казахстан и Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций по стабилизации экономики и финансовой системы на 2009 - 2010 гг. Его цель - смягчение негативных последствий глобального кризиса на социально-экономическую ситуацию в Казахстане и обеспечение необходимой основы для будущего качественного экономического роста.
На реализацию плана по поручению главы государства из средств Национального фонда направлено 10 млрд. долларов (Национальный фонд был создан в 2001 году и был призван обеспечить эффективное распределение и использование доходов от природных ресурсов, а именно от нефти. Цель: обеспечение стабильного социально-экономического развития страны, сберегательная функция и стабилизационная функция). Эти средства выделяются дополнительно к уже запланированным расходам в рамках трехлетнего бюджета на 2009 - 2011 гг.
Средства, как и определил президент страны, в основном распределяются на пять направлений: 1) стабилизация финансового сектора - 4 млрд. долларов;
2) развитие жилищного сектора - 3 млрд. долларов;
3) поддержка малого и среднего бизнеса - 1 млрд. долларов;
4) развитие агропромышленного комплекса - 1 млрд. долларов;
5) реализация прорывных инфраструктурных и индустриальных проектов - 1 млрд. долларов. В ноябре 2008 было принято постановление по созданию Фонда стрессовых активов, цели которого таковы: обеспечение стабильности финансовой системы; улучшение качества активов банковского сектора; покупка и управление стрессовыми активами, которые под воздействием макроэкономических, рыночных и других факторов, подвержены существенным рискам. Первоначальная капитализация фонда - 52 млн. долларов. В ближайшее время правительство доведет ее до 1 млрд. доллара. Фонд будет выборочно приобретать такие сомнительные активы (в том числе ипотечные продукты) у крупнейших отечественных банков и временно осуществлять их управление, чтобы сгладить последствия глобального кризиса. И так, реализация указанных мер позволила подготовиться к возможному ухудшению внешней конъюнктуры, придав экономике дополнительный запас прочности. Одним из основных направлений реформирования экономики Казахстана стал финансовый сектор. При этом наибольшее развитие получила банковская система, которая и по настоящий день является основой всей финансовой системы. Проводимые реформы банковской системы были направлены на повышение устойчивости банков, рост их капитализации, повышение доступности банковских услуг, развитие систем управления рисками. Развитие банковской системы в Казахстане значительно опережало темпы реформирования других отраслей экономики.
Столкнувшись с объективными ограничениями по привлечению ресурсов на внутреннем рынке, отечественные банки стали привлекать ресурсы для собственного развития и для финансирования на внешних рынках капитала. Макроэкономическая среда, высокий спрос на кредиты в Казахстане благоприятствовали этому.
Кроме того, узость внутреннего производственного рынка ограничивала расширение деятельности банков. В результате отечественные банки стали выходить не только на рынки соседних и близлежащих стран, как Кыргызстан, Таджикистан, Россия, но и в другие страны бывшего СССР (Беларусь, Украина, Грузия, Армения), а также в Турцию, Китай и Монголию.
С другой стороны, расширение деятельности банков поставило их в зависимость от внешних заимствований. А концентрация деятельности в отдельных сегментах кредитования (строительство, торговля, потребительское кредитование) обусловила рост кредитного риска. Высокая степень зависимости от внешнего фондирования характерна не для всей банковской системы. В наибольшей степени уязвимыми являются ряд крупнейших банков, на долю которых приходится львиная часть внешних займов.
В этой связи банковский сектор Казахстана оказался наиболее подверженным мировому финансовому кризису сегментом отечественной финансовой системы, тогда как другие его сегменты переживают текущую ситуацию менее болезненно.
Опора на фондирование банковской деятельности за счет увеличения их внешнего долга оказалась сопряженной со значительными рисками. Потеряв возможность фондирования за рубежом, казахстанские банки в 2008 году практически свернули кредитную активность, а также повысили ставки по кредитам. Как следствие, развитие отраслей, зависящих от банковского кредитования, практически остановилось. Резко сократился потребительский спрос в стране, который во многом "подогревался" банковскими кредитами. В ходе выполнения Плана по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций по стабилизации экономики и финансовой системы четыре банка получили государственные средства в общей сумме 3,9 млрд. долл.10: 1) "БанкТуранАлем" Банк (БТА Банк) (75,1% простых акций банка);
2) Казкоммерцбанк (1млрд. долларов размещены на депозит, из них 30% направлено на приобретение 25% акций банка, 70% направлены на кредитование реального сектора экономики.);
3) Народный банк (1 млрд. долларов размещены на депозите в Народном банке: 50% млрд. - на покупку 25% акций, и 50% - на кредитование реального сектора экономики);
4) Альянс банк (0,2 млрд. долларов США с последующим увеличением капитализации банка со стороны нового акционера - АО "Фонд Национального благосостояния "Самрук-Казына" - до 76% акций). Денежно-кредитная политика Национального банка направлена, главным образом, на обеспечение стабильности обменного курса тенге и стабильности финансового сектора страны. Официальная ставка рефинансирования Национального банка в 2008 году была установлена на уровне 11%, в 2009 году - 7%. Минимальные резервные требования к банкам: - по внутренним обязательствам: 2008 год - 6%, 2009 год - 1,5%;
- по иным обязательствам: 2008 год - 8%, 2009 год - 2,5%.
В результате принятия данных мер, а также резкого замедления кредитной активности ситуация с ликвидностью в банках существенно стабилизировалась, и банки располагают достаточными тенговыми средствами, необходимыми для проведения собственной деятельности. В феврале 2009 осуществлена девальвация тенге на 21 % и был установлен коридор обменного курса на уровне 150 тенге за доллар с колебанием ±3%. Одномоментное изменение обменного курса позволило значительно снизить девальвационные ожидания, которые нарастали в последние месяцы. В итоге курс тенге на Казахстанской фондовой бирже (KASE) в настоящее время находится в пределах 148-151 тенге за доллар.
Установленный коридор обменного курса является среднесрочным. Это подразумевает, что Национальный банк не собирается его менять в ближайшее время как в сторону повышения, так и в сторону понижения. На данный момент уже подготовлен проект Концепции развития финансового сектора на посткризисный период. Посланием главы государства народу Казахстана от 6 марта 2009 года "Через кризис к обновлению" разработана программа под названием "Дорожная карта". Она определяет комплекс мер, направленных на обеспечение занятости через создание дополнительных рабочих мест, подготовку и переподготовку кадров, стимулирование деловой активности и создания условий для устойчивого посткризисного развития. Основные цели Дорожной карты таковы: обеспечение занятости и недопущение существенного роста уровня безработицы; создание условий для устойчивого посткризисного развития. Стратегия региональной занятости и переподготовки кадров основана на механизме софинансирования из республиканского (1млрд. долларов) и местных бюджетов. Предварительно объем финансирования Стратегии в разрезе направлений составит: 1) реконструкция и развитие системы жилищно-коммунального хозяйства (водоснабжение и канализация, теплоснабжение, электроснабжение) - 300 млн. долларов; 2) ремонт и утепление школ, больниц и других социальных объектов - 250 млн. долларов; 3) ремонт, реконструкция и строительство дорог местного и республиканского значения - 300 млн. долларов; 4) расширение программы социальных рабочих мест и молодежной практики - 57 млн. долларов; 5) финансирование приоритетных социальных проектов в городах, поселках, аулах (селах), аульных (сельских) округах - 246 млн. долларов; 6) увеличение максимального периода социальных выплат на случай потери работы (увеличен с 4 до 6 месяцев в 2009 - 2010 гг.) - будет профинансировано за счет средств Государственного фонда социального страхования; 7) подготовка и переподготовка кадров - 96 млн. долларов. В результате реализации Дорожной карты за счет расширения социальных программ и молодежной практики созданы около 350 тыс. рабочих мест. При реализации Дорожной карты за счет приоритетного использования товаров и услуг казахстанского производства будут обеспечены заказами отечественные предприятия, в первую очередь, строительного сектора и индустрии строительных материалов. В результате развития секторов экспортной специализации макрорегионов в перспективе будет создано около 500 тысяч рабочих мест, дополнительный прирост ВВП составит порядка 8%. В результате реализации направлений Стратегии будет существенно модернизирована коммунальная и транспортная инфраструктура, произведен капитальный и текущий ремонт школ, больниц и других социальных объектов, что создаст основу для устойчивого посткризисного развития Казахстана и улучшит условия жизни населения. Глобальный мировой кризис - это особое явление, и хотя прогнозы по срокам продолжительности нынешнего мирового кризиса существуют разные, у Казахстана есть запас прочности для противодействия ему: общий резерв государства составляет около 52,5 млрд. долларов11. А значит, поводов для беспокойства, по словам Нурсултана Назарбаева, у казахстанцев быть не должно. Этот мыльный пузырь лопнул, подтвердив простую истину: деньги нужно зарабатывать трудом, жить нужно по средствам. К этому должны быть готовы и строители, и бизнесмены, и те граждане страны, которые еще тешат себя иллюзиями легкой жизни "в кредит". И работа Правительства и местных исполнительных органов должна сосредоточиться на трех основных блоках - решении антикризисных мер, увеличения казахстанского содержания в иностранных компаниях, работающих в стране и реализации Дорожной карты.
Казахстанская финансовая система на пространстве Содружества Независимых Государств (СНГ) традиционно считалась самой прогрессивной, инновационной и бурно растущей. Все ключевые реформы, в частности банковская реструктуризация и одномоментное сокращение количества банков, и амбициозная пенсионная реформа были осуществлены в 90-е годы ХХ века.
На настоящем этапе центральное место в финансовой системе страны занимают казахстанские банки, играющие большую роль в социально-экономическом развитии Казахстана. Финансовая глубина и посредничество в Казахстане стабильно росли после экономического кризиса в России в 1998 году, отчасти спровоцированного пирамидой государственных краткосрочных обязательств (ГКО). Стабильность макроэкономики, более высокая надежность банковской системы, более быстрые и прозрачные юридические процедуры, - некоторые факторы, отвечающие за финансовое углубление. Повышению уровня доверия в банковском секторе способствовали система депозитного страхования, внедренная в 1999 году (которая стала обязательной в 2004 году), и Закон о банковской тайне 2000 года. Качественно увеличился размер банковского сектора, несмотря на то, что количество банков, имеющих лицензии, снизилось с 71 в 1998 году до 34 в 2006 году из-за более строгих пруденциальных нормативов и требования для получения лицензий. Количество филиалов банков до последнего времени сокращалось, так, в 1998 их было 458, в 2003 году - 367, в 2004 году - 359, но в 2006 году наметилось увеличение их количества до 407. По состоянию на 1 октября 2009 года количество банков в Казахстане составило 37, а количество точек продаж - 37512.
Банковское кредитование для частного сектора резко возросло за период 2000 - 2009 гг. Такое развитие было обусловлено стабильным финансовым положением и более высокой оценкой кредита, основанных на экстенсивном росте. За период 2000 - 2009 гг. темпы роста банковского кредитования экономики Казахстана были выдающимися по сравнению с другими странами СНГ и странами развивающейся Европы. Несмотря на то, что рост кредитования в Казахстане стартовал с очень низкой базы сравнения и в рамках слаборазвитого финансового рынка, процесс углубления финансового посредничества в Казахстане оказался самым стремительным в регионе Центральной Азии и Восточной Европы. Среднегодовые темпы роста кредитования банками экономики Казахстана в период 2001 - 2009 гг. составили почти 57% (прил. 3). К тому же по относительному показателю отношения кредитов частному сектору к ВВП Казахстан лидирует среди стран "Большой тройки СНГ". В настоящее время банковская система, особенно крупные банки, все больше входит в другие небанковские виды деятельности, такие как страхование, рынок ценных бумаг и сделки с недвижимостью. Эти виды деятельности представляют собой источники дохода от вознаграждений и комиссионных в противоположность более традиционным видам дохода, основанном на процентной ставке. В первой половине 2000-х гг. банки в большинстве регионов мира демонстрировали хорошие финансовые результаты, продолжая тренд конца 1990-х годов, а банки Казахстана добивались хорошей рентабельности (рис. 4). Во второй половине 2000-х годов положение банков кардинально изменилось. Ухудшение экономической конъюнктуры, снижение деловой активности, 21% девальвация национальной валюты привели к существенному снижению платежеспособности населения, соответственно обслуживание кредитов заемщиками серьезно пострадало. Данное обстоятельство привело к негативным показателям по всей банковской сфере. На начальном периоде развития транзитной экономики банки играют более важную роль, чем фондовый рынок в мобилизации сбережений и их аллокации частному сектору. Таким образом, в большинстве транзитных экономик активы банков занимают большую часть в финансовой системе по сравнению с фондовым рынком. Несмотря на государственное стимулирование и определенный потенциал казахстанский рынок капитала не смог развиться в должной степени из-за проблем как со стороны спроса, так и со стороны предложения. Ретроспективный анализ позволяет указать на три главные причины, остановившие развитие рынка ценных бумаг во второй половине 90-х годов ХХ века: во-первых, со стороны спроса - отсутствовал большой интерес у институциональных инвесторов к ценным корпоративным бумагам, особенно к акциям из-за слабого корпоративного управления и нетранспарентности денежных потоков. Во-вторых, предложений акций "голубых фишек" стало лимитированным с завершением программы приватизации в конце 2000 года. Наконец, акционеры были обеспокоены потерей контроля над предприятием и в большей степени предпочитали выпуск долговых бумаг как источник внешнего финансирования, а не дополнительную эмиссию акций. Рисунок 4. Показатели доходности банковского сектора Казахстана13
По данным Агентства Республики Казахстана по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций на 1 января 2010 года общая капитализация Казахстанской фондовой биржи (KASE) составила 11650,9 млрд. тенге или 73,33% ВВП. Аналогичный показатель по состоянию на 1 января 2009 года составил 5281,41 млрд. тенге или 32,89% от ВВП. Таким образом, наблюдается, как увеличение капитализации фондового рынка в абсолютном выражении, так и увеличение капитализации фондового рынка к ВВП (прил. 4). Период 2007 - 2008 гг. был определяющим для финансовой системы страны. В 2007 году начал функционировать региональный финансовый центр Алматы; правительство пыталось оживить рынок ценных бумаг, в особенности сектор акций, с помощью государственного холдинга по управлению национальными активами "Самрук" и продажи части пакетов акций национальных компаний. Пошел процесс либерализации режима иностранных инвестиций и присутствия на национальном банковском рынке страны в контексте вступления Казахстана в ВТО. В связи с этим усилится конкуренция между банками, работающими в Казахстане. В Казахстане за девятнадцать лет независимости полностью изменилась система экономических и социальных отношений. Со времени начала в 1994 году глобальных экономических реформ в значительной мере достигнута финансовая стабилизация, осуществляется четвертый этап приватизации всей государственной собственности, наметился подъем производства. Если в 1993 году инфляция составляла свыше 2000%, то в 1996 году она снизилась до 28,7%. В период 2000 - 2004 гг. отмечалось снижение инфляционных ожиданий экономических агентов. Иными словами, традиционный прогнозный интервал по инфляции от Правительства и Национального Банка в 5 - 7% не вызывал особых проблем в данный период, однако во второй половине 2005 года началось сильное инфляционное давление на экономику, что вызвало несколько подъемов ставки рефинансирования Национальным Банком до 9% годовых. В период 2005 - первая половина 2008 года наблюдался резкий рост инфляции. Однако по причине торможения глобального экономического роста спало и инфляционное давление и в экономике Казахстана. В настоящее время Национальный банк Республики Казахстан намерен в среднесрочной перспективе (2010 - 2015 гг.) удерживать уровень инфляции в коридоре 5 - 8%. По данным Национального банка Республики Казахстан инфляция в годовом выражении в 2009 году составила 6,2%, в 2008 году - 9,5%, в 2007 году - 18,8% (прил. 5).
Таким образом, денежно-кредитная политика Национального банка будет и дальше направлена на обеспечение умеренного уровня инфляции. Усилия Национального Банка по курсовой политике будут направлены на обеспечение баланса между внутренней и внешней конкурентоспособностью казахстанской экономики. Можно предположить о недопущении резкой переоценки национальной валюты, что может оказать негативное влияние на конкурентоспособность отечественного производства в условиях постоянно меняющейся конъюнктуры. В 1996 году впервые за годы независимости был обеспечен рост валового внутреннего продукта по сравнению с предыдущим годом на 0,5 %. В нынешнем 2010 году ожидаются рост реального ВВП в пределах на 2% (прил. 6) и дальнейшее снижение уровня инфляции до 7%. Ставка рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан, достигавшая в середине 2000 года 450 - 480%, снизилась более чем в 65 раз и с 1 января 2010 года установлена 7%14.
Проведение рациональной политики государственных расходов обеспечило снижение уровня дефицита бюджета в 2009 году до 3% к ВВП. В свою очередь, это позволило заложить прочный фундамент обеспечения финансовой стабилизации экономики: созданы реальные предпосылки привлечения инвестиций, способствующие умеренному экономическому росту, подъему и структурной перестройке национальной экономики и улучшения на этой основе качества жизни населения. Среднемесячная номинальная заработная плата работников, занятых в отраслях экономики, за 2009 год возросла на 11,4%, реальная - на 6,9% (прил. 7). Соотношение уровни средней заработной платы между работниками материального производства и непроизводственной сферы составило 77% против 64% в 2009 году.
Одним из основных разделов правительственной программы по углублению реформ на 2007 - 2010 гг. являлось реформирование системы управления финансовыми ресурсами страны и ее адаптация к рыночным условиям. В этой связи, в последние годы усилия правительства были направлены прежде всего на рационализацию бюджетных расходов, укрепление финансовой дисциплины, создание реального собственника и стимулирование привлечения инвестиций в развитие экономики республики, совершенствование межбюджетных отношений и формирование эффективного механизма управления государственным внешним и внутренним долгом, укрепление и развитие рынка государственных ценных бумаг и других инструментов рыночной инфраструктуры.
С целью привлечения иностранного капитала для расширения производства и приобретения навыков по маркетингу и управлению в 1999 - 2009 гг. осуществлялась передача ряда крупных предприятий черной и цветной металлургии, химической отрасли иностранным инвесторам. В настоящее время уже около 80% казахстанских предприятий находится в частных руках. На данном этапе проводится большая работа по завершению приватизации объектов по индивидуальным проектам.
Самое главное - здесь удалось сохранить занятость, избежать крупных социальных конфликтов и сейчас предпринимаются меры по усилению контроля за налоговыми поступлениями от этих предприятий. Ключевой задачей правительства остается создание реального собственника, что позволит расширить доходную базу бюджета. Вместе с тем, как и в других странах с переходной экономикой, развитие бюджетной сферы за последние годы у нас сдерживалось снижением уровня государственных доходов как следствие жесточайшего кризиса и высокой инфляции в предыдущие годы, ухудшения финансового состояния и финансовой дисциплины, прежде всего, на государственных предприятиях, слабого налогового администрирования и сложностей с налогообложением растущего частного сектора. В 2009 году доходы бюджета составили около 17,5% к ВВП, в том числе налоговые - 9,13%, в 2001 году соответственно - 15,0% и 9,64% к уровню ВВП (прил. 8).
Таким образом, экономика Казахстана признается международными межправительственными организациями и развитыми странами как наиболее динамично развивающаяся на постсоветском пространстве. Казахстан первым среди государств СНГ получил статус страны с рыночной экономикой от США и Европейского Союза. Президентом Казахстана Н. Назарбаевым была поставлена амбициозная задача по вхождению страны в группу 50 наиболее конкурентоспособных стран мира по версии Всемирного экономического форума (Давос) и увеличению ВВП в 3,5 раза к 2015 году. По официальным оценкам удвоение валового внутреннего продукта страны по сравнению с 2000 годом произошло в 2004 году и в период 2000 - 2004 гг. среднегодовые темпы роста ВВП на душу населения в Казахстане составили 19%. Если в 1995 году ВВП на душу населения составлял 1052,1 долл. США и был более чем в два раза ниже показателя Российской Федерации, то в 2004 году он увеличился до 2874,2 долл. США и составил около 80% от уровня Российской Федерации. Это второй по величине показатель среди стран СНГ. По итогам 2008 года ВВП на душу населения составил в 8513,5 долл. США, рост по сравнению с 2007 годом рост составил 1,26 раза. По официальным прогнозам, ВВП на душу населения превысит 10 000 долл. США к 2014 году (рис. 5). Вместе с тем, среднесрочный период социально-экономического и финансового развития Казахстана обещает быть сложным и требует неоднозначных мер и решений, предпринимаемых Правительством, Национальным Банком и бизнес сообществом страны. В финансово-банковской сфере в настоящее время осуществляются меры по нейтрализации последствий мирового финансового кризиса, реформируются банковский сектор и надзорно-регулятивная система, расширяется отечественный фондовый рынок. Национальный банк Республики Казахстан поставил задачи перед банкирами и регуляторами по пересмотру стратегии роста, выработке сбалансированной политики формирования ресурсов и кредитных портфелей банков, более эффективных принципов работы, новых бизнес-моделей, полному освоению внутреннего рынка, развитию отечественного фондового рынка. Одновременно ужесточается денежно-кредитная политика, направленная на изъятие избыточной ликвидности банковского сектора. Рисунок 5. ВВП на душу населения в Казахстане15
Финансовые институты в ответ на вызовы мирового кризиса ликвидности проводят внутренние процедуры, связанные с переоценкой системы рисков, разрабатываются механизмы раннего реагирования на негативные проявления мирового рынка. Банки скорректировали собственную политику, ужесточили требования к потенциальным заемщикам и пошли на удорожание банковских, в том числе ипотечных, кредитов. Пока невозможно точно предсказать, как изменится мировая система после кризиса, но при любом сценарии республика сохраняет потенциал развития. По мнению аналитиков, возникший глобальный финансово-банковский кризис стал хрестоматийным уроком для развивающихся экономик и, в определенной мере, оказался даже на пользу финансовой системе Казахстана, так как высветил проблемы, стал своеобразным предупреждением о необходимости ускорения процесса диверсификации экономики, расширения перспектив развития национальных финансовых рынков, улучшения структуры и качества активов. Одновременно он выявил проблемы в системе управления и оценки внутренних и глобальных рисков, устранение которых позволит своевременно вносить коррективы в финансовую политику страны. 2.2 Анализ оборонной составляющей финансовой политики
Эффективность выделяемых на функционирование военной организации государства финансовых средств определяется состоянием национальной безопасности, которое удаётся обеспечить при определённом уровне военных расходов. Национальная безопасность - научная и практическая проблема, характеризующаяся состоянием политических институтов, обеспечивающих эффективную деятельность по поддержанию оптимальных условий существования и развития личности и общества. Национальная безопасность, как категория политической науки отражает связь безопасности с нацией, включающая общественные отношения и общественное сознание, институты общества и их деятельность, обеспечивающие реализацию национальных интересов в конкретной исторически сложившейся обстановке. В национальной безопасности выделяются три уровня безопасности: личности, общества и государства. Их место и роль определяются характером общественных отношений, политическим устройством, наличием внутренних и внешних угроз. В содержательном плане в понятии национальная безопасность принято выделять политическую, экономическую, военную, экологическую, информационную безопасность и безопасность культурного развития нации.
В Законе "О национальной безопасности Республики Казахстан" от 26 июня 1998 года имеются определения концепции национальной безопасности, как понятия, и национальной безопасности, как категории: концепция национальной безопасности - официально принятая система взглядов и мер по обеспечению защиты конституционных прав личности и граждан, ценностей казахстанского общества, основополагающих государственных институтов. Свидетельством важного понимания проблемы национальной безопасности служат слова Президента Н.А. Назарбаева, обращенные к народу Казахстана: "Приоритетность безопасности очевидна: если страна не сохранит ее, у нас попросту не будет возможности говорить о планах устойчивого развития". В Послании народу Казахстана Президент заостряет внимание на том, что для обеспечения своей независимости мы должны быть сильным государством и иметь надежные и дружественные отношения с соседями. Он также отдает приоритет государственной безопасности в первую очередь, сказав, что от коллективной безопасности каждый человек выигрывает значительно больше, чем когда удовлетворены его личные интересы, а безопасность общества находится на грани риска. После развала СССР руководство страны столкнулось со сложнейшей проблемой обеспечения национальной безопасности, так как в прошлом внешняя безопасность обеспечивалась коллективными усилиями и единым военно-политическим потенциалом бывшего СССР. Первым логичным шагом было создание казахстанских вооруженных сил. 7 мая 1992 года Указом Президента было образовано Министерство Обороны Республики Казахстан, этим же указом воинские части, соединения и учреждения, дислоцированные в Казахстане, были взяты под юрисдикцию республики и вошли в состав Вооруженных Сил Казахстана. Следующим этапом в формировании системы безопасности стало принятие в 1999 году "Стратегии национальной безопасности на 1999 - 2005 гг." В данном документе безопасность страны рассматривается в рамках шести основных сфер: внешняя безопасность, военная, экономическая, социально-политическая, экологическая, информационная безопасность. В стратегии были выделены наиболее значимые угрозы нашей безопасности в среднесрочной перспективе. Это, в частности, очаги локальных конфликтов вблизи границ Казахстана, распространение экстремизма и терроризма, оружия массового поражения, снижения уровня боеспособности Вооруженных Сил, технологическое отставание страны, диспропорция в экономике, дефицит водных ресурсов, несанкционированный доступ к электронным базам и банкам данных и т.д. Другим важным документом для обеспечения безопасности Республики Казахстан явился "Меморандум о гарантиях безопасности" в связи с присоединением страны к Договору о нераспространении ядерного оружия, который был заключен в Будапеште 5 декабря 1994 года. Следующим шагом по обеспечению безопасности стал "Договор о дружбе, сотрудничестве и взаимной помощи между Российской Федерацией и Республикой Казахстан". Стороны договорились, что, будут строить свои отношения как дружественные государства, руководствуясь принципами взаимного уважения государственной и территориальной целостности, мирного урегулирования споров и неприменения силы или угрозы силы, включая экономические и иные способы давления, равноправия и невмешательства во внутренние дела. Также был заключен важнейший для Казахстана "Договор о военном сотрудничестве между Российской Федерацией и Республикой Казахстан", в котором говорилось осуществлять сотрудничество в области военной разведки, совместных разработок, ремонта и поставок вооружений, военной техники и материально-технических средств. Другим важным направлением в обеспечении безопасности Казахстана является Центральноазиатский регион. Так, в 1993 году был заключен Договор о дружбе, сотрудничестве и взаимной помощи между Республикой Казахстан и Республикой Узбекистан. Стороны договорились о том, что будут способствовать укреплению коллективной безопасности, усилению миротворческой роли ООН и ОБСЕ и повышению эффективности механизмов урегулирования региональных конфликтов. Новым этапом в сфере обеспечения безопасности стало проведение в 2002 году Совещания по взаимодействию и мерам доверия в Азии (СВМДА), в ходе которого государства-участники взяли на себя обязательства в сфере разработки мер доверия, урегулирования споров, ликвидации оружия массового поражения, создания свободных от ядерного оружия зон. СВМДА стал форумом для диалога между цивилизациями как средства устранения причин терроризма, предотвращения конфликтов между разными культурами и народами. К числу ключевых международных событий века стало создание в 1996 году "Шанхайской организации сотрудничества" (ШОС) в составе России, Казахстана, Китая, Кыргызстана, Таджикистана. Создание ШОС было обусловлено необходимостью консолидированных действий против национального сепаратизма, религиозного экстремизма и международного терроризма, создающих угрозу безопасности и стабильности стран. Наряду с международной активностью по обеспечению безопасности, в Казахстане продолжалась напряженная работа по вопросам безопасности внутригосударственного характера. С целью совершенствования и упорядочивания системы обеспечения военной безопасности Указом Президента Республики Казахстан от 21 марта 2007 года была утверждена новая Военная Доктрина, согласно которой Казахстан обеспечивает свою военную безопасность всей совокупностью имеющихся в его распоряжении сил, средств и ресурсов, опираясь на эффективную военную организацию государства. Принятие военной доктрины имеет для осуществления военного строительства в нашей стране принципиальное значение. Этот документ является методологической основой для подготовки всех нормативных актов в области военной безопасности. Для Казахстана крайне важно учитывать сей факт, что боеготовность Вооруженных Сил все еще не отвечает должному уровню обороноспособности страны, национальная армия не обладает необходимым материально-техническим, финансово-экономическим и кадровым потенциалом для того, чтобы поддерживать на достаточном уровне обороноспособность страны в случае возникновения реальных и возможных внешних угроз.
Недостаточно сильная экономика делает уязвимой военно-политическую безопасность страны. Вооруженные Силы не обеспечиваются в полном объеме материальными и финансовыми ресурсами, необходимыми для поддержания боеготовности, а экономическая неразвитость не позволяет государству более активно отстаивать свои национальные интересы, используя для этого финансово-экономические рычаги внешнеполитического воздействия. Очевидным является также и тот факт, что Вооруженные Силы страны слабы и их мощь явно недостаточна для защиты такого большого по территории государства. Число казахстанских жителей мужского пола в возрасте от 15 до 49 лет составляет лишь 4 млн. 400 тыс. человек, из них годных к строевой службе - 3 млн. 500 тыс. человек, в случае внезапного нападения теоретически можно призвать 1 млн. 800 тыс. человек. В то же время Казахстан должен делать акцент не только на количество Вооруженных Сил, но и на их качественное содержание, что должно поднять престиж армии. Вероятно, следует пересмотреть подход к финансированию армии с учетом реальных и потенциальных военных угроз, развивать ПВО, принимая во внимание наличие у большинства государств региона тактических ракет наземного базирования, усиления ВВС. После обретения Республикой Казахстан независимости она унаследовала около 50 предприятий оборонной промышленности Советского Союза, но они оказались в тяжелейшем экономическом положении, так как к проблемам конверсии, сокращения финансирования оборонных программ и неплатежеспособности основного заказчика - Министерство Обороны в последние годы существования СССР, добавились разрыв хозяйственных связей и производственной кооперации с российскими оборонными предприятиями; основной проблемой стала невостребованность продукции в силу ее специфичности и фрагментарности. Стремительно развивающиеся глобальные изменения в системе международных отношений определили необходимость выработки основных направлений военного строительства и принципов военно-экономического обеспечения - гарантированное программно-целевое финансирование вооруженных сил. Конкретный подход подтверждается: "...гарантировано программно-целевое финансирование Вооруженных Сил Республики Казахстан на основе зафиксированного в бюджетном законодательстве уровня расходов на оборону, составляющего не менее 1% валового внутреннего продукта страны и не подлежащего секвестированию"16. Начиная с 2000 года расходы на финансирование оборонного комплекса резко возрастают. Если в 1999 году расходы республиканского бюджета по статье "Оборона" составляли 14,283 млрд. тенге, то в 2002 году на оборонные расходы приходится 30,897 млрд. тенге, а в бюджете 2009 года - 183,015 млрд. тенге (рис. 6).
Рассматривая последние данные по финансированию оборонного комплекса, можно заметить, что отчетливо сделан акцент на повышение боевой готовности вооруженных сил, модернизацию, восстановление и приобретение вооружения, военной и иной техники, систем связи и тыловое обеспечение вооруженных сил (прил. 9).
В настоящее время предприятия Казахстана успешно производят военное оборудование. Довольно большое количество вооружений предназначено для флота: торпеды, ряд ракет морского базирования, антиторпедная технология, радиоэлектронное оборудование, системы наведения. В планах оборонного ведомства наладить на Уральском заводе производство тяжелых боеприпасов для артиллерии, а также легких - для стрелкового оружия. Этот вопрос будет решен в ближайшее время. Что касается самого предприятия в Уральске, то его руководство намерено расширять номенклатуру выпускаемой для армии продукции. А такие республиканские государственные предприятия (РГП), как "Военторг", "Военный санаторий", "Казвоенпроект", были переданы из ведения Министерства обороны в так называемую конкурентную среду, чтобы освободить Вооруженные силы от несвойственных им функций.
Рисунок 6. Финансирование оборонных расходов17 В этом направлении привлечены коммерческие структуры для организации питания военнослужащих. Разработаны нормы снабжения военнослужащих различными видами довольствия, а также нормы обеспечения техники горюче-смазочными материалами и утверждение их постановлением правительства.
Казахстан продолжает выделять средства из бюджета на научные исследования для разработок новых типов военных технологий, которые могут быть важны для казахстанского экспорта вооружений. 14 марта 2003 году постановлением Правительства Республики Казахстан была образована национальная компания, которая сначала была названа "Казоборонпром", затем переименована в "Казахстан инжиниринг". Компания создана для управления объектами оборонной промышленности. В ее состав вошли 23 предприятия оборонного комплекса республики, ранее подведомственные министерствам обороны, энергетики и минеральных ресурсов, комитету оборонной промышленности министерства индустрии и торговли, а также научно-исследовательские институты, предприятия "Казспецэкспорт", Актюбинский и Алматинский авиаремонтные заводы, Семипалатинский бронетанковый завод. Создание национальной компании было вызвано необходимостью упорядочить систему оборонной промышленности, объединив при этом рассредоточенные по разным государственным органам и структурам функции изготовления продукции оборонного назначения, ее экспорта, исследовательской деятельности по развитию новых технологий и т.д.
Начиная с 2002 года военному ведомству удается 100% освоить выделенные бюджетные средства. Что касается эффективности освоения, то здесь действительно есть над чем задуматься. Очень сложно оценивать эффективность освоения бюджетных средств после того, как эти средства были спланированы. Поэтому, добиваясь эффективности в освоении бюджетных средств, необходимо в первую очередь обеспечить эффективное бюджетное планирование. Летом 2004 года была создана Главная финансовая инспекция, основной задачей которой является проверка финансово-хозяйственной деятельности. Помимо Главной финансовой инспекции создана Финансовая комиссия, основная задача которой заключается в коллегиальном рассмотрении итогов проверок Главной финансовой инспекции, принятии решения по каждому из выявленных нарушений и подготовка соответствующих документов министру обороны для принятия окончательного решения. Сам факт существования инспекции повышает ответственность исполнителей бюджетных программ. Также удалось систематизировать деятельность Бюджетной комиссии, в результате чего повысилась эффективность и обоснованность планирования бюджета по сравнению с тем, что было раньше. Разработаны и реализуются много программ, в числе которых: Программа перехода на контрактную систему комплектования Вооруженных Сил; Программа по решению проблемы обеспечения военнослужащих жильем; Финансово-математическая модель развития Вооруженных Сил; Программа по страхованию военнослужащих и военной техники; Программа по внедрению социального пакета; Программа по определению и созданию оптимальной инфраструктуры Вооруженных Сил; Программа определения потребности Вооруженных Сил в вооружении и военной технике. Был повышен статус военных финансистов. Например, с 2006 года введена должность заместителя командира бригады по финансовой и экономической работе. Ранее они занимали должность помощника командира бригады по финансовым вопросам. В рамках Программы перехода Вооруженных Сил на контрактную систему комплектования в разделе, касающемся мер по повышению престижности воинской службы и внедрению социального пакета, Министерством обороны была разработана и представлена на рассмотрение в правительство Программа решения жилищной проблемы в Вооруженных Силах. Молодые офицеры, которые придут в Вооруженные Силы после принятия решения о реализации данной Программы, будут ежемесячно получать на свой накопительный счет в Жилстройсбербанке определенную сумму, чтобы через 20 лет появилась возможность за счет денег, которые военнослужащим, с одной стороны, дает Министерство обороны, а с другой стороны, банк в виде процентов, набегающих на их накопления, приобрести нормальную благоустроенную квартиру.
В связи с мировым финансовым кризисом и сокращением ВВП расходы по линии оборонного ведомства в первую очередь приобретают все большую направленность на решение социальных аспектов: для обеспечения жилищных и социальных условий военнослужащих казахстанской армии. Бюджет Министерства обороны на 2009 год действительно сократился на 1,675 млрд. тенге (рис. 7). Это было связано с принятым решением Правительства для оптимизации расходов страны. Но в соответствии с поручениями Верховного Главнокомандующего никак не затронул социальную часть. Несмотря на сокращение бюджета Министерства обороны, заработная плата военнослужащих в прошлым году была увеличена на 25%, при этом в этом году с 1 апреля увеличилась заработная плата еще на 25%. Расходы, касающиеся обеспечения жильем военнослужащих, также не подлежат сокращению. С 1 января прошлого вступил в действие Закон Республики Казахстан "О внесении изменения и дополнений в закон Республики Казахстан "О статусе и социальной защите военнослужащих и членов их семей". В него внесены дополнения, которыми предусматривается выплата единовременного денежного вознаграждения при заключении первого контракта с военнослужащим, принятым на воинскую службу по контракту на должностях солдат, матросов, сержантов и старшин в зависимости от срока заключаемого контракта. Так, при заключении контракта на пять лет выплачивается 10 должностных окладов, на десять лет - 20 должностных окладов. В то же время необходимо иметь в виду, что при увольнении военнослужащего, например, по отрицательным мотивам, выплаченное пособие подлежит возврату государству. Второе дополнение - для военнослужащих по контракту на должностях солдат и сержантов, прослуживших не менее 8 лет, предусмотрено право на возмещение затрат на обучение в высших учебных заведениях Республики Казахстан на платной основе в размере половины стоимости обучения из средств республиканского бюджета. Также разрабатываются три варианта прогнозного развития Вооруженных Сил в зависимости от объемов финансирования и целей, которые будут поставлены перед ними. На стадии завершения находится Программа по ремонту, модернизации и приобретению вооружения и военной техники, реализации инвестиционных проектов, в которой полностью, по всем структурным подразделениям, видам и родам войск рассчитаны потребности в приобретении, ремонте и модернизации вооружения и военной техники. Причем программа эта состоит из трех вариантов: при высоком, среднем и низком уровнях финансирования. На стадии завершения работа по созданию оптимальной инфраструктуры Вооруженных Сил. Когда она завершится процесс бюджетного планирования в Вооруженных Силах станет намного эффективней. В зависимости от уровня финансирования и приоритетов военное ведомство будет в состоянии расставить и определить свои потребности. Дальше включится в работу специально созданное подразделение в структуре Главного управления материально-технического обеспечения, осуществляющее мониторинг цен на основные виды продукции, товаров и услуг, приобретаемых Министерством обороны. Рисунок 7. Исполнение республиканского бюджета: расходов на оборону по ведомственной классификации18
Следует добавить, что по поручению министра обороны ведется постоянная работа по мониторингу услуг, предоставляемых на финансовом рынке, их всестороннему анализу. В результате, определяются те из них, которые применимы в военном ведомстве. Также проводится работа по гармонизации предоставляемых финансовым сектором услуг для нужд оборонного ведомства и военнослужащих Вооруженных Сил. И, наконец, учения и расширение международного военного сотрудничества. Сплавом этих позиций в наступившем году, безусловно, станет совместное антитеррористическое учение Шанхайской организации сотрудничества "Мирная миссия", которое пройдет в Казахстане в сентябре. В республике уже полным ходом идет работа по подготовке к его проведению. Российская Федерация является стратегическим и основным партнером в области подготовки военных кадров для Вооруженных Сил Республики Казахстан. Более 90% всех специалистов, прошедших обучение за рубежом, подготовлены в военных учебных заведениях Министерства обороны Российской Федерации. Подписанное 23 июня 2005 года в Москве "Соглашение о подготовке военных кадров для государств - членов Организации Договора о коллективной безопасности" открыло новые возможности для повышения качества обучения казахстанских военнослужащих в военных учебных заведениях Министерства обороны Российской Федерации. Так, с 2008 года организована совместная подготовка курсантов Вооруженных Сил России и Казахстана в 11 вузах Министерства обороны России. Таким образом, благоприятная экономическая ситуация позволяет Правительству Республики Казахстан обеспечить финансирование оборонного комплекса страны в соответствии с задачами, поставленными Президентом страны и требованиями сегодняшнего дня. Оценка всех элементов оборонного комплекса с точки зрения их необходимости и полезности для обеспечения безопасности Казахстана в новых исторических и экономических условиях дает возможность разделить все предприятия и структуры оборонного комплекса на собственно оборонный комплекс Казахстана и жизненно не необходимые для оборонного комплекса предприятия, которые должны как можно скорее стать элементами рыночной экономики. Чрезвычайно важно, чтобы обе группы этих предприятий полноценно функционировали, внося свой вклад в развитие экономики Казахстана и создавая новые рабочие места. Вопрос конверсии ряда оборонных предприятий и переориентирования их на нужды гражданского строительства, поэтому, является достаточно актуальным и заслуживает большого внимания. С учетом этих задач в план подготовки вооруженных сил республики на 2010 год включены все требуемые аспекты. Это повышение уровня боевой готовности, обучение военных кадров и оптимизация системы военного образования, укрепление воинской дисциплины, расширение международного военного и военно-технического сотрудничества, решение жилищного вопроса, развитие инфраструктуры военных гарнизонов, формирование необходимого социального пакета для военнослужащих, а также проведение комплекса мероприятий, посвященных 65-й годовщине Победы в Великой Отечественной войне. При этом Министр обороны Республики Казахстан Адильбек Джаксыбеков убежден, что, несмотря на продолжающийся кризис, финансирование мероприятий боевой подготовки остается приоритетным и будет осуществляться в необходимом объеме. Выводы по главе:
1) наиболее чувствительной к различным изменениям в мировой экономике является финансовая система и международная сфера оказывает серьезное влияние на внутреннюю среду любой страны. Следовательно, для преодоления негативных последствий глобализации необходимо в первоочередном порядке формировать и укреплять систему финансовой безопасности; 2) казахстанская банковская система с момента обретения республикой независимости развивается в целом поступательно и прогрессивно. Банки инициировали многие позитивные процессы в экономике, рост масштабности бизнеса. При неразвитом фондовом рынке внутри страны национальные банки ищут пути доступа к мировым рынкам капитала. Гарантией успеха выступали высокий рост экономики и возрастающий финансовый рейтинг Казахстана на мировой арене;
3) напряженность на международных финансовых рынках существенно повлияла на Казахстан, поскольку страна достаточно глубоко интегрирована в международные рынки. Темпы экономического роста замедлились. В 2007 г. прирост ВВП составил 8,9% против 10,7% в 2006 г. В 2010 году рост ВВП ожидается на уровне около 2% (прил. 6); 4) ни рыночная дисциплина, ни регулирование не смогли ограничить накапливавшиеся годами риски, вызванные быстрыми инновациями и растущей долей заемных средств. Не принимались в расчет увеличивавшиеся макроэкономические дисбалансы, которые содействовали нарастанию системных рисков в финансовой системе;
5) реалии нестабильности мировой экономической системы усилили актуальность проблем обеспечения устойчивости казахстанской экономики к угрозам и вызовам глобализации. Среди них: необходимость диверсификации экономики, зависимость страны от импорта продовольствия, высокая доля в отечественном экспорте продукции горнодобывающей промышленности. Вместе с экспортно-ориентированными производствами Казахстану необходимо развивать внутренний рынок, углубляя производственную специализацию;
6) оборонный бюджет является инструментом структурной политики развития военной организации государства. Через него осуществляется непосредственная увязка реализуемости планов обеспечения оборонной безопасности государства с ресурсами, которыми оно располагает;
7) важнейшим для военных расходов для современного Казахстана справедливо считается определение оптимальной их доли в общих государственных расходах, а также рациональности распределения средств между основными компонентами военной организации (Вооружённые Силы, другие войска, воинские формирования и органы) и между целевыми статьями и видами военных расходов, а также исключение применительно к стадии исполнения бюджета возможности бесконтрольного "нецелевого" использования средств, выделенных на военные нужды, исключить практику неравномерного финансирования военной организации с переносом основных объёмов финансирования на конец года, а тем более практику "недофинансирования"; 8) анализ внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на военное строительство в Казахстане, показывает, что развитие Вооруженных Сил проходит в достаточно сложных и противоречивых условиях, которые требуют нового подхода к разработке планов и программ строительства Вооруженных Сил при формировании оборонного бюджета;
9) вследствие сложности военной организации государства и его военной экономики повышение эффективности военных расходов возможно, главным образом, на путях комплексного использования различных средств и способов административного и экономического управления. 3. Основные направления совершенствования финансовой системы Республики Казахстан в современных условиях
3.1. Пути совершенствования финансовой системы
Глобальный финансово-экономический кризис продемонстрировал недостатки существующих моделей финансовых отношений как в общемировом масштабе, так и на национальном уровне. Слабые стороны были выявлены в структуре государственного регулирования и в деятельности самих финансовых институтов. Проблемы финансовых институтов проявились в несовершенстве и несоответствии систем управления рисками современным тенденциям и уровню принимаемых рисков (как по степени, так и по качеству рисков), низком уровне корпоративного управления, недостаточной прозрачности и, как следствие, неэффективности бизнес-моделей, оказавшихся чувствительными к негативным тенденциям.
Одной из отличительных черт посткризисного периода является необходимость устранения выявленных проблем финансового сектора, исправления допущенных ошибок и обеспечения стабильного диверсифицированного роста. Необходимо продолжить работу по созданию современной, устойчивой и конкурентоспособной финансовой системы суверенного Казахстана. Вопросы развития всей финансовой системы Казахстана, включая налоговые и бюджетные отношения, должны рассматриваться только в контексте развития финансового сектора. Перенос акцентов на финансовый сектор и финансовые институты оправдан в условиях, когда концептуальные документы налогово-бюджетных отношений (Налоговый и Бюджетный кодексы) введены в действие относительно недавно, и сложно оценивать их экономический эффект. Основной целью можно определить развитие финансовой системы в посткризисный период в части перехода на качественно новый уровень управления и регулирования путем:
1) повышения устойчивости финансового сектора; создания условий по недопущению недостатков, факторов нестабильности и явлений, обнаруженных в ходе текущего финансово-экономического кризиса; 2) стимулирования инвестиционной активности в посткризисный период как инструмента реализации макроэкономических решений;
3) укрепления доверия к финансовому сектору страны как со стороны инвесторов, так и со стороны потребителей финансовых услуг.
Исходя из определенной цели и перечисленных задач предлагаем следующие пути совершенствования финансовой системы в посткризисный период:
1. Повышение и укрепление роли государства в вопросах мобилизации финансовых ресурсов. Экономический опыт многих стран подтверждает преимущество мер государственного регулирования экономики, соединенных с целенаправленным применением рыночных механизмов конкуренции и частной предпринимательской инициативы. В этой связи необходимо повысить роль государственного планирования на консолидированной основе и стимулирования экономики. В то же время базовые принципы свободного рынка, такие, как конкуренция, неприкосновенность частной собственности и поощрение деловой инициативы, должны остаться незыблемыми, а эффективная деятельность частного сектора стимулироваться. Приоритетным направлением должен быть восстановление доверия к финансовому сектору республики для решения задачи по мобилизации внутренних ресурсов, так как, имеется негативный опыт зависимости финансового сектора Казахстана от внешних заимствований. При этом накопленный опыт работы по мобилизации финансовых ресурсов внутри страны требует совершенствования по следующим направлениям:
- привлечение средств институциональных инвесторов, то есть повышение эффективности взаимодействия между государственными органами и предпринимателями, в первую очередь, на основе государственно-частного партнерства. В процессе модернизации стратегически важных отраслей экономики страны требуется создание объектов инфраструктурного комплекса. И данный вид партнерства позволит реализовать и развивать потенциал частнопредпринимательской инициативы и привлечь средства институциональных инвесторов, с одной стороны, и сохранить функции государства в социально значимых секторах экономики, с другой. Необходимо создать условия для эффективного привлечения внутренних и внешних ресурсов в качестве источников финансирования инвестиционных проектов. Частично финансирование инвестиционного проекта можно будет осуществлять за счет выпуска долговых ценных бумаг под государственную гарантию или поручительство внешним и внутренним институциональным инвесторам, предоставляющим ресурсы для их осуществления. Также обязательно надо выработать меры по обеспечению надлежащего контроля и установлению ответственности за планирование и реализацию инвестиционных проектов. В рамках решения задач по обеспечению эффективного государственно-частного партнерства приоритетным направлением развития должен стать активизация привлечения активов накопительных пенсионных фондов в реализацию инфраструктурных проектов на основе тщательного изучения предыдущего опыта;
- привлечение сбережений населения и предприятий, то есть основным источником фондирования финансового сектора должны оставаться депозиты населения и юридических лиц в банках второго уровня. Путем гарантирования приемлемого с точки зрения уровня доходов возмещения по депозитам, развития инструментов страхования рыночных рисков, повышения прозрачности деятельности участников финансовых рынков и их инструментов, а также повышения финансовой грамотности населения государством необходимо предпринимать меры по укреплению доверия к данному инструменту и повышению его привлекательности.
Особенно тщательно стоит изучить вопрос по дальнейшему совершенствованию налогообложения доходов от инвестиционной деятельности для того, чтобы оставить либеральным налогообложение доходов, получаемых от инвестирования в финансовые инструменты на отечественном рынке и достичь нейтральности по отношению к принятию решения о вложении в различные финансовые инструменты;
- развитие инструментов государственного заимствования путем повышения роли Правительства как одного из главных эмитентов финансовых инструментов. В тесной взаимосвязи с задачами и мероприятиями по развитию и совершенствованию отдельных сегментов финансового рынка, включая рынок ценных бумаг и накопительную пенсионную систему, необходимо разработать стратегию управления активами и обязательствами государственного сектора. Развитие рынка государственных ценных бумаг позволит сократить объемы трансфертов из Национального фонда, увеличить активы и инвестиционные доходы Национального фонда, а также обеспечить сберегательную составляющую, что в определенной степени компенсирует наличие дефицита в республиканском бюджете. Объемы расходов и размер дефицита должны также способствовать устранению эффекта процикличности, что требует разработки механизма изменения параметров государственного бюджета на различных стадиях экономического цикла в целях смягчения его негативных социальных последствий; - развитие альтернативных источников привлечения сбережений можно будет осуществить через такие частные институты, как фонды недвижимости (REIT), хеджевые фонды, возможность внедрения которых уже существует на законодательном уровне, в части, которая не будет препятствовать задачам создания системы адекватного регулирования рисков институциональных инвесторов. Выбор на фонды недвижимости пал не случайно потому, что инвестирование в акции фондов недвижимости дает как крупному, так и мелкому инвестору возможность участвовать в профессионально управляемом портфеле и диверсифицировать свои риски, поскольку динамика акций фондов недвижимости, как правило, не следует общему направлению движения фондового рынка. В качестве одного из дополнительных источников привлечения ресурсов надо придать дальнейшее развитие исламскому финансированию. Регулирование и надзор исламских финансовых организаций осуществляется Агентством Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, а основной платформой развития рынка исламских финансовых инструментов в Казахстане станет Агентство Республики Казахстан по регулированию деятельности регионального финансового центра города Алматы.
2. Укрепление системы надзора и регулирования финансового сектора.
Происходящие события подтвердили процикличный характер, свойственный финансовым системам, при котором чрезмерно высокие темпы роста кредитов, левереджа и цен на активы усиливают базовую экономическую динамику. В то же время они одновременно способствуют нарастанию системных рисков и финансовых дисбалансов, поскольку в периоды экономического бума риски имеют свойство накапливаться и зачастую остаются недооцененными, и в последующем, в условиях спада, проявляются самым негативным образом. Действующая практика регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций соответствует международным стандартам. Интегрированный единый надзор является наиболее перспективной схемой финансового надзора, сфокусированной на регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций. Дальнейшее совершенствование регулирования и надзора за деятельностью финансовых организаций и функционированием финансовых рынков должен осуществляться с учетом изменения международных стандартов регулирования и надзора, с учетом особенностей функционирования и развития каждого сегмента финансового рынка. В настоящее время растет понимание необходимости более полного, всестороннего и эффективного регулирования. Предлагается изучить возможность расширения сферы и периметра регулирования, включая все виды деятельности, создающие риски для экономики в целом, недопущение концентрации риска за пределами периметра регулирования. При этом регулирование должно ориентироваться на виды деятельности, а не на организации. Банкротства глобальных инвестиционных банков вызвали необходимость модификации подходов в регулировании их деятельности. Этот факт порождает необходимость пересмотра системы функционирования института инвестиционного банкинга, то есть было бы необходимо составить перечень разрешенных к проведению операций в отношении инвестиционного банкинга, чтобы в рамках регулирования к ним можно было применить отдельные требования, установленные в отношении банков второго уровня в целях недопущения системных рисков. Микрокредитные организации наряду с другими организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, должны продолжать способствовать развитию системы финансового посредничества в стране. В целях недопущения и пресечения вывода активов казахстанских финансовых организаций в результате неправомерных действий должностных лиц финансовых организаций на законодательном уровне необходимо определить порядок и механизмы взаимодействия и координации правоохранительных органов с органами финансового мониторинга по выявлению и принятию мер в отношении совершения финансовыми организациями подозрительных операций. Таким образом, меры регулирования будут направлены на обеспечение оптимального соотношения роста и устойчивости, что будет способствовать сбалансированному развитию финансового сектора и экономики, недопущению надувания в ней "мыльных пузырей" и предупреждению негативных эффектов в деятельности финансовых организаций. В целях обеспечения системного подхода и повышения эффективности надзорной деятельности практика регулирования и надзора за различными видами финансовых организаций требует в необходимой степени унифицированности по видам деятельности на финансовом рынке. Казахстанская финансовая система характеризуется достаточно высоким уровнем рыночной концентрации. Особенно это касается банковского и пенсионного секторов страны. Наличие подобных тенденций и последствия нынешнего кризиса для финансового сектора Казахстана еще раз подтвердили традиционную теорию, когда риски крупнейших финансовых институтов оказывают системное давление на состояние всей финансовой системы. В этих условиях одним из ключевых приоритетов посткризисного развития будет являться стимулирование конкуренции в финансовом секторе. Это предусматривает в качестве прямой меры необходимость постепенного увеличения минимального размера капитала, в первую очередь, банков. Укрупнение и консолидация либо их реорганизация в другие виды финансовых институтов будут способствовать росту рыночной доли средних банков, способных по массовым продуктам оказать должную конкуренцию крупным банкам. Более того, наиболее успешным условием развития банков и банковских продуктов является их конкурентоспособность. Это также важно с позиции расширения охвата и доступа населения к максимально широкому перечню банковских услуг, особенно в регионах. Стоит уделить особое внимание созданию условий для расширения возможностей банков в целях достижения повышения эффективности и технологической совместимости по предоставлению современных розничных финансовых услуг, прежде всего наиболее востребованных сегодня населением платежных услуг, путем формирования соответствующей межбанковской инфраструктуры. В целях развития добросовестной конкуренции во всех сегментах финансового рынка необходимо сокращение участия государства до полного его выхода при достижении достаточного уровня конкуренции. Ключевым выводом, сделанным вследствие текущего кризиса мировым финансовым сообществом и требующим особого внимания в дальнейшем в целях модернизации системы регулирования и недопущения подобных кризисов, является сведение к минимуму процикличности в регулировании финансовых организаций.
В этой связи одним из ключевых направлений деятельности по регулированию финансового сектора является дальнейший переход на принципы контрцикличного регулирования и надзора, в том числе посредством формирования провизий, увеличения собственного капитала, резервов и ликвидности в период активного роста экономики и использования накопленного потенциала в период спада. Требования к достаточности собственного капитала предполагается повысить по мере улучшения ситуации в экономике и появления первых признаков подъема. Необходимо предусмотреть формирование резервов на случай наступления стрессовых ситуаций или шоков. При этом требования к формированию резервов под возможные потери в период экономического роста будут повышены, а в период спада - понижены. В целях формирования адекватного уровня ликвидности финансовых институтов предлагается установить количественные показатели, ориентиры и параметры для оценки достаточности ликвидности. Банки должны быть способными исполнять обязательства в течение установленного срока в случае потери доверия вкладчиков и оставаться устойчивыми в течение продолжительного периода напряжения на финансовом рынке. Снижение избыточного уровня внешнего заимствования способствует улучшению ликвидности банков и снижению риска рефинансирования.
В целях повышения уровня управления рисками необходимо последовательно повышать требования к внедрению и расширению применения количественных и статистических методов оценки рисков в финансовых организациях, а также по отдельным финансовым продуктам. 3. Усиление механизмов защиты прав инвесторов и потребителей финансовых услуг.
Необходимо определение оптимального баланса между защитой потребителей финансовых услуг и повышением устойчивости финансовых организаций. С одной стороны, эффективно функционирующий финансовый сектор является базовым условием защиты интересов пользователей финансовых услуг. С другой стороны, интересы финансовых институтов должны быть защищены только в той мере, в которой они не противоречат целевым задачам и приоритетам государственной политики. Для достижения этой цели требуется усовершенствование законодательной базы, регламентирующая отношения, которые возникают между потребителями финансовых услуг и финансовыми организациями, и позволяющая устанавливать права потребителей финансовых услуг на приобретение услуг надлежащего качества, получение достоверной и доходчивой информации об услугах, просвещение, государственную и общественную защиту их интересов, а также определять механизм реализации этих прав и устанавливать требования к договорам с финансовыми организациями.
На страховом рынке необходимо рассмотреть возможность расширения спектра видов страхования, вовлеченных в систему гарантирования страховых выплат.
В целях повышения финансовой грамотности и инвестиционной культуры населения необходимо продолжить работу по проведению широкой разъяснительной работы. 4. Совершенствование системы оценки финансовых инструментов.
Действующая система оценки финансовых инструментов строится на принципах международных стандартов финансовой отчетности, в соответствии с которыми оценка финансовых инструментов должна осуществляться по справедливой рыночной стоимости. Поскольку оценка деятельности институциональных инвесторов, включая накопительные пенсионные фонды и инвестиционные фонды, осуществляется в том числе исходя из размера дохода, полученного от управления активами, применяемая система оценки финансовых инструментов, входящих в состав инвестиционного портфеля, должна быть единой для всех и отражать объективную справедливую стоимость финансового инструмента.
5. Регулирование системных рисков и взаимодействие государственных органов.
Актуальным направлением в среднесрочной перспективе является выработка оптимального механизма раннего выявления и предотвращения возникновения "пузырей" на рынках реальных и финансовых активов, а также минимизации системных рисков. Будущая модель государственной политики в данном направлении должна ориентироваться на реализацию системы регулирования, под которым понимается: 1) регулирование системных рисков финансовой системы в целом, возникающих в результате коллективных однородных действий отдельных финансовых институтов;
2) различное регулирование институтов в зависимости от значимости и их системообразующего.
В этих целях необходимо усиление роли Национального Банка как центрального органа, ответственного за обеспечение финансовой стабильности и осуществление такого регулирования. Чтобы в целом обеспечить стабильность банковской системы и существенно минимизировать финансовые риски и риски финансовой системы в масштабах государства следует организовать оперативность и согласованность действий Национального банка и Агентства финансового надзора. Также, в среднесрочной перспективе государству нельзя оставаться акционером финансовых институтов, за исключением тех, которые выступают в качестве агентов при реализации целей и задач государственной политики. Поэтому необходимо обеспечение последовательного выхода государства из банковской системы с учетом способности рынка к замещению финансовых ресурсов, эффективности использования государственных ресурсов и долгосрочных интересов государства в использовании институтов финансового посредничества для реализации экономической политики устойчивого экономического роста. Для этого стоило бы определить такую стратегию выхода, которая будет базироваться на следующих принципах:
1) отсутствие дискриминации между внутренними и внешними инвесторами при условии гарантии дальнейшего увеличения капитализации банка в среднесрочной перспективе;
2) определение четкого среднесрочного плана возврата ресурсов, предоставленных банкам для финансирования реального сектора экономики, с учетом способности системы привлекать необходимый объем средств предприятий и сбережений населения;
3) активное содействие созданию финансовыми институтами рынка стрессовых активов;
4) равное распределение банками между заемщиками финансовых ресурсов, выделяемых государством в рамках индустриальной политики и исключение избирательности и приоритетности в финансировании отдельных секторов экономики.
Таким образом, государство в лице Правительства Республики Казахстан и Национального банка Республики Казахстан в рамках осуществления экономической и социальной политики должно направить усилия на:
- обеспечение макроэкономической стабильности;
- повышение благосостояния населения республики;
- дальнейшую модернизацию и диверсификацию экономики;
- развитие государственно-частного партнерства;
- эффективную интеграцию в мировую экономику.
Реализация вышеперечисленных путей совершенствования финансовой системы в современных условиях позволит обеспечить привлечение финансовых ресурсов для реализации задач по форсированному индустриально-инновационному развитию страны, а также по созданию условий для устойчивого развития финансового сектора и укрепления доверия к нему, а также будут способствовать развитию всех сегментов финансовой системы. В частности, одним из показателей, характеризующих восстановление банковского сектора, станет достижение и превышение показателя соотношения активов банковской системы к внутреннему валовому продукту докризисного уровня. При этом необходимо учитывать рекомендации международных институтов и организаций, которые разрабатываются исходя из уроков глобального финансового кризиса.
Государство должно создать все условия для восстановления финансового сектора, что, в свою очередь, послужит одной из движущих сил дальнейшего развития экономики страны в целом. На этапе восстановления необходимо сохранить государственную поддержку, так как финансовые институты еще не в состоянии самостоятельно обеспечить имеющийся спрос на инвестиционные средства. Например, в случае роста избыточной ликвидности банковской системы и инфляционного давления в экономике Национальный банк Республики Казахстан продолжит ужесточение денежно-кредитной политики, продолжится политика сбережения и накопления средств в Национальном фонде и использования его как одного из макроэкономических регуляторов, способствующих сбалансированному развитию экономики и снижению угрозы ее "перегрева". По мере восстановления роль прямого государственного влияния надо снижать, постепенно уступая место частной инициативе. Финансовая политика Правительства Республики Казахстан должна быть направлена на усиление конструктивного сотрудничества государства и частного сектора с целью создания новых видов товаров и услуг, которые будут конкурентоспособны на внутреннем и внешнем рынках.
3.2. Развитие оборонных аспектов финансовой политики
Необходимым условием обеспечения безопасности страны в области обороны является своевременное и достаточное финансирование Вооруженных Сил, поскольку их численность, организационно-штатная структура, техническая оснащенность, принципы комплектования, квалификация личного состава и его морально-психологическое состояние, иными словами боеготовность и боеспособность, во многом зависят от величины и структуры оборонного бюджета, эффективного (оптимального) распределения ассигнований по направлениям деятельности и конкретным программам.
Экономический рост в последнее десятилетие и благоприятные прогнозы в отношении перспектив дальнейшего развития экономики нашей страны создали предпосылки к постепенному увеличению объема оборонного бюджета Республики Казахстан. Экономические возможности Казахстана устанавливают определенный предел по доле отвлечения экономических ресурсов на оборонные цели, и на первый план выходит задача повышения эффективности использования ограниченных бюджетных средств путем оптимизации оборонного бюджета, экономии и рационального использования финансовых ресурсов.
При отсутствии ограничений на финансирование оборонных расходов (идеальный случай) суть формирования бюджета сводится к научно обоснованному определению целесообразных потребностей в ресурсах на комплекс плановых мероприятий, обеспечивающих функционирование и развитие Вооруженных Сил исходя из военных потребностей государства. То есть в этом случае необходимость в поиске оптимального варианта распределения выделения бюджетных средств отпадает, ибо эта задача решается "автоматически" при обосновании оптимального состава структуры Вооруженных Сил и определении потребных ресурсов для реализации замысла их строительства. В этом направлении основными методологическими принципами формирования оборонного бюджета в современных условиях целесообразно определить следующие (рис. 8):
1) принцип приоритетности предполагает обязательное выделение в условиях жестких экономических ограничений и негарантированного соблюдения этих ограничений приоритетов финансирования, во всех областях жизнедеятельности ВС исходя из потребности сбалансированного их развития как сложной организационно-технической системы;
2) принцип вариантности предусматривает выработку и представление для выбора руководству страны вариантов бюджетной заявки, обеспечивающих в условиях финансовых ограничений различные альтернативы строительства ВС и развития их систем вооружения. Здесь необходимо заметить, что, к сожалению, в процессе формирования оборонного бюджета в нашей стране до настоящего времени этот принцип, по сути, игнорировался. Одной из причин такого положения является отсутствие методического аппарата разработки альтернативных вариантов оборонного бюджета и выбора из них наилучшего по принятым критериям.
Принцип вариантности актуален не только в условиях, когда задачу формирования оборонного бюджета приходится решать по типу обратной, то есть "от ресурсов", но и когда объем и уровни военных задач строго установлены и требуется изыскать пути минимизации затрат. Это достигается варьированием состава систем вооружения, численностью личного состава, соотношениями в бюджетных расходах по направлениям и областям финансирования. В сегодняшних условиях такая задача может возникнуть в частном порядке применительно к отдельным сферам военной деятельности, программам или компонентам ВС;
3) принцип сбалансированности предполагает финансирование компонентов ВС и сфер их жизнедеятельности таким образом, чтобы обеспечивалось максимально гармоничное развитие триады - подсистем сил и средств боевого назначения, управления и обеспечения;
4) принцип программно-целевого планирования позволяет решить важнейшую проблему взаимной увязки целей и задач военного строительства и ресурсов, которыми располагает государство, посредством программ как особой формы концентраций усилий и ресурсов на решение важнейших задач;
5) принцип адаптивности предполагает учет реальных военных расходов в предыдущие годы, что позволяет наилучшим образом распределить новые ассигнования исходя из приоритетов и созданного задела;
6) принцип сквозного финансового планирования отражает необходимость анализа всего жизненного цикла, создаваемых систем оружия, военной техники и военных объектов с точки зрения выявления и учета полных затрат на их реализацию;
7) принцип максимально допустимой "прозрачности" (транспарентности) оборонного бюджета вытекает из необходимости анализа и контроля расходов на военные цели различными структурами, в том числе общественными организациями, законодательными органами внутри страны, а также международными организациями (ООН, ОБСЕ и другие). Учет данного принципа обусловлен существенным возрастанием внимания общественности, в том числе и мировой, к военным расходам, отражающим военные приготовления стран, стремлением обуздать гонку вооружений, сократить непроизводительные затраты налогоплательщиков.
В качестве основополагающих исходных посылок, на которых должно базироваться формирование оборонного бюджета, можно рассматривать следующие:
во-первых, экономические возможности любого государства не беспредельны, то есть они ограничены всегда. Следовательно, ограничены и возможности по финансированию военных нужд, даже включая особый период или непосредственно войну. Этот тезис подтверждается мировой практикой военного строительства, военных конфликтов и войн и, по сути, предопределяет распределительный или оптимизационный характер задачи формирования оборонного бюджета.
Принципы формирования оборонного бюджетаПриоритетностьВариантностьСбалансированностьПрозрачностьАдаптивностьСквозное финансовое планированиеПрограммно-целевое планирование Рисунок 8. Основные принципы формирования оборонного бюджета Другое дело, насколько ограничены возможности государства. Очевидно, что в разные периоды и в разных ситуациях в одной и той же стране уровни ресурсных ограничений могут существенно различаться в зависимости от состояния экономики и условий ее функционирования (мирное или военное время). Применительно к мирному периоду можно говорить о трех вариантах условий экономического обеспечения военного строительства в целом и строительства Вооруженных Сил, в частности:
- нормальные условия, когда экономика функционирует устойчиво, развивается в соответствии с некоторой установившейся динамикой, финансирование Вооруженных Сил стабильно и ограничено рамками некоторых общепринятых как во внутригосударственном, так и в мировом масштабе норм;
- условия жестких, но стабильных ограничений, поддающихся в общем случае прогнозированию и позволяющих разработать и реализовать соответствующие планы и программы военного строительства;
- условия жестких ограничений и негарантированного их соблюдения - наиболее сложная для Вооруженных Сил ситуация, ибо она, по сути дела, не позволяет обеспечить плановый характер их строительства и развития. В методологическом плане приведенное положение определяет высокую значимость принципов вариантности и этапности решения бюджетной задачи;
во-вторых, оборонный бюджет является, по сути, сметой расходов финансовых ресурсов на комплекс конкретных, заранее обоснованных (на предшествующих этапах военного планирования) мероприятий по обеспечению функционирования и развития Вооруженных Сил. Это положение обусловливает в любом случае необходимость предварительного определения потребностей Вооруженных Сил в финансовых ресурсах для реализации комплекса плановых мероприятий, что является некоторым исходным этапом в общей процедуре формирования бюджетной заявки Министерства обороны.
Изложенные посылки и методологические принципы могут быть использованы в процессе формирования оборонного бюджета Республики Казахстан следующим образом.
На основе действующих долгосрочных планов и программ строительства необходимо сформировать комплекс плановых мероприятий в количественно-качественном представлении, которые должны быть реализованы в предстоящем бюджетном году (назовем это исходным или первым этапом). Затем, с помощью единого для всех структурных элементов Вооруженных Сил методического аппарата важно осуществить стоимостную оценку всей совокупности мероприятий, которая в конечном счете, и будет представлять собой общий объем финансовых средств, необходимых им для содержания и развития, то есть бюджетную заявку Министерства обороны, которая в свою очередь может быть представлена в Министерства финансов для изучения и сопоставления с возможностями. На этом же этапе в Министерстве обороны могут быть спрогнозированы и ожидаемые бюджетные ограничения, которые после сопоставления с общими потребностями будут служить предварительным ориентиром того, насколько потенциально может быть сокращена бюджетная заявка. После получения Министерством обороны от Министерства финансов уточненных бюджетных ограничений следует второй этап - разработка вариантов оборонного бюджета уже в рамках ограничений. При выработке вариантов должны учитываться многие факторы, в том числе ранее рассчитанные потребности Вооруженных Сил в финансовых ресурсах, состояние Вооруженных Сил, приоритеты военного строительства, задолженность и т.д. Также должно быть показано, от каких задач Вооруженные Силы вынуждены будут отказаться (или решать с более низкой, чем заданная, эффективностью) из-за финансовых ограничений.
Выходным результатом этапа должны быть варианты оборонного бюджета, разработанные исходя из различных приоритетов строительства Вооруженных Сил в зависимости от их реального состояния и внешних военно-политических факторов (например, "социальный" вариант, при котором приоритет отдается обеспечению личного состава, или "технический" вариант - приоритет отдается техническому оснащению и т.д.). Эти варианты оборонного бюджета являются основой для его рассмотрения и принятия решения в исполнительных и законодательных органах власти.
После выбора оптимального варианта и утверждения оборонного бюджета с учетом уточненных и окончательно принятых ограничений следует третий этап, в процессе которого осуществляется окончательная оптимизация структуры бюджета посредством рационального распределения выделенных финансовых средств по разделам бюджета, статьям расходов, направлениям финансирования и другим элементам.
По сути на этом и должен заканчиваться процесс формирования оборонного бюджета, после чего следует его исполнение. Однако, при неустойчивой экономике, как правило, и на стадии исполнения бюджета может последовать его "уточнение" и чаще (судя по опыту Казахстана) - в сторону уменьшения. Это, в свою очередь, требует соответствующего перераспределения измененного объема финансовых средств с одновременным пересмотром перечня и уровней решения задач, приоритетов строительства Вооруженных Сил и других факторов, что представляет собой достаточно сложную и болезненную для армий процедуру.
Из вышеизложенного видно, что для формирования оборонного бюджета в комплексе необходимо иметь соответствующий методический аппарат, позволяющий:
- определять затраты на реализацию различных плановых мероприятий строительства Вооруженных Сил и их потребности в финансовых ресурсах в целом;
- оптимально распределять выделенные ассигнования (которые, как правило, меньше заявленных) по направлениям финансирования, областям деятельности и компонентам Вооруженных Сил с учетом приоритетов, потребностей и других факторов.
В более широком понимании проблема формирования оборонного бюджета содержит еще одну важную методическую задачу, решение которой актуально для сегодняшнего этапа военного строительства. Речь идет о разработке бюджетной классификации военных расходов, которая бы адекватно соответствовала новым условиям и полностью отражала структуру финансовых потребностей Вооруженных Сил. В то же время, если формирование собственно бюджета - задача, решаемая ежегодно, то разработка рациональной классификации военных расходов больше носит одноразовый характер и осуществляется лишь в случаях каких-либо радикальных изменений бюджетной системы страны, концепции военного строительства и строительства Вооруженных Сил. Именно такая ситуация сложилось сейчас в Казахстане, когда в результате перемен возникли противоречия между существующей бюджетной классификацией и новыми реалиями. Разработка новой или радикальное совершенствование существующей классификации военных расходов - задача весьма не простая и требует учета множества факторов.
Анализ государственной бюджетной классификацииАнализ состава и структуры ВС с точки зрения финансирования их компонентовПрограммно-целевой подходАнализ функционально-целевой деятельности ВС и их компонентовАнализ системы планирования строительства ВСАнализ опыта зарубежных стран в построении военно-бюджетной классификацииАнализ международных рекомендаций, требований и стандартовФормирование принципов построения и требований к военно-бюджетной классификацииРазработка системы критериев, которым должна удовлетворять военно-бюджетная классификацияРазработка видов классификации военных расходовПрограммнаяФункционально-целеваяДругие виды классификацииРазработка содержания каждого вида классификацииРешение задачи взаимоувязки различных видов военно-бюджетной классификацииРазработка вариантов и выбор окончательного варианта военно-бюджетной классификацииСодержаниеСодержаниеСодержаниеВариант 1Вариант 2Вариант N Рисунок 9. Алгоритм совершенствования военно-бюджетной классификации
К сожалению, здесь малопригодны какие-либо математические приемы и методы. В основу ее решения может быть положен логический метод, успешно используемый для решения множества задач подобного рода.
В этой связи нами предложен алгоритм решения задачи разработки (совершенствования) оборонно-бюджетной классификации (рис. 9).
Из схемы видно, что данный метод предполагает детальное изучение требований к исследуемому объекту, учет внешних факторов (включая международные требования или стандарты и собственно зарубежный опыт в этой области), анализ внутренних потребностей и расходов на оборону.
Выводы по главе:
1) первоочередными задачами в посткризисном развитии финансового сектора Казахстана считаем необходимым определить использование института государственно-частного партнерства в качестве основного механизма финансирования развития экономики страны, а также использование принципа контрцикличности как основного принципа регулирования и надзора финансового сектора:
- усилия государства в мобилизации финансовых ресурсов в первую очередь должны ориентироваться на внутренних инвесторов. К таковым можно отнести накопительные пенсионные фонды, банки второго уровня, правительство как эмитент государственных ценных бумаг, фонды недвижимости. Внутренние ресурсы экономики сохраняют свой потенциал, и необходимо ускоренное внедрение инструментов по быстрому и масштабному привлечению внутренних сбережений, в том числе обращающихся в теневом секторе; - предлагаем реализовать задачи по укреплению системы надзора и регулирования для повышения способностей государства на ранних этапах выявлять, предотвращать и преодолевать системные риски и их проявления, по определению роли государства в вопросах мобилизации финансовых ресурсов, по обеспечению прозрачности деятельности, осуществляемой финансовыми организациями;
- в рамках мер по улучшению ликвидности банков и снижению риска рефинансирования необходимо предусматривать снижение избыточного уровня внешнего заимствования, что предполагает достижение банками соотношения внешнего долга к совокупным обязательствам, не более принятого в международной практике;
- концепция надзора должна быть максимально приближена к широко используемому в мировой практике подходу, основанному на оценке рисков, то есть, предлагается дальнейшее совершенствование системы раннего реагирования и разработки планов по ограничению рисков. При этом необходимо обеспечить развитие надзора путем более тесного сотрудничества с надзорными органами других стран и обмена информацией с ними;
- в рамках системы управления рисками и внутреннего контроля необходимо усовершенствовать процедуры предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных незаконным путем, а также политики вознаграждения и материального стимулирования в финансовых организациях. Необходимо усовершенствовать типовой кодекс профессиональной этики работников финансовых организаций с принятием его каждой финансовой организацией. Данный кодекс должен регулировать проблемные вопросы, которые могут возникнуть при наличии конфликта интересов между финансовой организацией, ее клиентами и акционерами;
2) считаем также, что необходимо совершенствовать законодательную базу защиты прав и законных интересов потребителей финансовых услуг, а именно:
- разработать стандартов предоставления финансовых услуг;
- рассмотреть целесообразности создания альтернативного института урегулирования споров на финансовом рынке;
- установить требования к порядку рассмотрения финансовыми организациями претензий потребителей финансовых услуг, возникающих в процессе получения услуг;
3) для определения механизмов адекватной оценки финансовых инструментов, по которым не имеется финансового рынка, предлагаем разработать методику, которая позволит всем участникам определять справедливую стоимость финансовых инструментов, используя равнозначные критерии и принципы; 4) уверены, что система принятия решений Национальным Банком совместно с Агентством финансового надзора в целях обеспечения финансовой стабильности должна базироваться на процедурах раннего выявления рисков на основе индикаторов финансовой устойчивости, оценки распределения рисков в финансовой системе, взаимосвязи рисков финансового и реального секторов экономики и анализа способности системы поглощать возможные убытки без существенного ущерба для финансовой стабильности;
5) нами подчеркивается важность финансовой поддержки государством нужд оборонного комплекса в целях обеспечения всемерного укрепления обороноспособности республики, и формирование оборонного бюджета должно основываться на принципах приоритетности, вариантности, сбалансированности, программно-целевого планирования, адаптивности, сквозного финансового планирования и транспарентности;
6) совершенствование военно-бюджетной классификации расходов должно учитывать как внутренние (структура Вооруженных Сил, функциональная деятельность их компонентов, опыт предыдущих лет в расходовании средств), так и внешние (международные стандарты и требования, опыт зарубежных стран в составлении классификации таких расходов) факторы. Сущность программирования бюджета состоит в том, чтобы с помощью долгосрочных программ увязать в ходе составления бюджета Министерства обороны решения о распределении ресурсов по видам и родам войск с общими задачами Вооруженных Сил в длительной перспективе. Главное отличие данной практики составления оборонного бюджета состоит во внедрении программирования в качестве связующего звена между системами планирования и финансирования строительства Вооруженных Сил. Через программирование перспективное военное планирование было объединено с перспективным финансовым планированием.
Заключение
Проведенное нами исследование дало возможность выработать и сформулировать его основные научные результаты в виде теоретических положений и выводов, практических рекомендаций и предложений, которые сводятся к следующему:
1. В современной мировой экономике процессы в общественной жизни и реальные ситуации в рыночных отношениях подвергают испытанию все экономические категории. Исследование понятия "финансы" показало, что оно выполняет исключительное предназначение - формирование финансовых ресурсов в стране. Нами обосновано, что финансы во взаимодействии с другими категориями функционируют на основе обширных денежных отношений при участии различных субъектов в рыночных условиях, организуют ресурсообразующую систему, как основу для устойчивого развития экономики, удовлетворения интересов личности и в целом государства. В проявлении сущности финансы опираются на элементы надстроечного уровня: финансовые институты и финансовый механизм, которые в совокупности конструируют финансовую систему. Это позволило более четко сформулировать содержание финансовой системы как сложного проявления финансов через механизм распределения и перераспределения денежных средств в обществе на основе функционирования специальных институтов в стране с целью формирования финансовых ресурсов и их эффективного использования.
2. Рыночная экономика предъявляет финансам свои законы. Углубление теоретических аспектов финансов направлено на вскрытие закономерностей и изучение их свойств в целях принятия обоснованных решений в жизни. На наш взгляд, финансы - понятие системное, и в своей конструкции сложны и многоэлементны. "Система финансов" и все ее составные элементы являются самостоятельными критериальными показателями, представленными в цепочке взаимосвязей. Составные элементы системы финансов - базисно-целевые и надстроечно-регулирующие - характеризует финансы как сложную категорию, объединяющую формы, методы и инструменты, подтверждающие полноту финансов. В экономической литературе такой подход к "системе финансов" в целом теоретически не разработан, хотя в отдельности каждый из элементов объективно присутствует при изучении проблем финансов и финансовой системы. Через конкретное выражение элементов системы финансов, обладающих возможностью воздействия, взаимосвязь "системы финансов" с "финансовой системой" подчеркивает глубину финансов, при этом первое понятие первично. Базисно-целевые и надстроечно-регулирующие элементы на основе активного использования финансового механизма формируют финансовую систему страны. Эффективно развивающиеся финансовые системы способствуют экономическому росту стран, благодаря мобилизации финансовых ресурсов и размещению этих ресурсов наилучшим образом. По мере развития экономики вся система финансов выступает как организующее начало, и отсюда финансовая система призвана решать приоритетные задачи в стране.
3. Выявление огромной роли банков, банковской системы в рыночной экономике Казахстана, безусловно, объясняется наличием "кредита", развивающего функциональную деятельность этих институтов, как посредников в движении денег с целью формирования финансовых ресурсов. Концептуальный подход к проблемам банков обогащает теорию банковского дела и создает новый фундамент для развития отечественной банковской системы. Наиболее эффективными механизмами организации процесса кредитования обладает банковская сфера. По нашему мнению, банк - особое звено финансовой системы, осуществляющее в условиях рыночных отношений предпринимательскую деятельность за счет оказания финансовых услуг. Банки Казахстана, создав платформу для углубления реформ, подошли к этапу оценки с позиции усиления качественных критериев. Сложные свойства банков и принципы их деятельности в рыночной среде выступают основой устойчивости банковской системы страны. 4. "Некризисная" ситуация, сложившаяся на финансовом рынке Казахстана в последние месяцы, со всей наглядностью показала, насколько тяжело банкам найти золотую середину между желанием максимизировать прибыль и необходимостью сохранить финансовую устойчивость. Сегодня очевидным является факт, что в Казахстане нет финансовых услуг, альтернативных банковским, в первую очередь - нет кредитов, ориентированных на малый и средний бизнес. Банковский сектор в отдельности не сможет обеспечить всю финансовую устойчивость и стабильность страны. Поэтому необходимо последовательно развивать все сегменты финансовой системы. Небанковские организации (НБО) должны стать эффективными финансовыми посредниками для предоставления кредитных ресурсов населению, мелким и средним предпринимателям. Основным источником формирования денежных ресурсов банков являются вклады клиентов, а для небанковских организаций являются средства собственных учредителей и банковские займы. Особенность фондирования НБО Казахстана не предполагает возникновения особых рисков, для управления которыми требовалось бы специальное регулирование со стороны государственного уполномоченного органа. Значит, можно предположить, что кредитная политика этих организаций должна быть более либеральной, а кредиты более доступными, чем у банков. Возможность самостоятельно определять критерии по основным финансовым коэффициентам и высокая конкуренция с банками в сегменте малых кредитов стимулируют НБО к использованию новых технологий. Очевидно, что Казахстану необходимо стремиться построить современную, развитую экономику с эффективной кредитной системой. Для улучшения ситуации представляется, что главное направление работы - совершенствование существующего законодательства о кредитных товариществах и других формах НБО. Настоящий этап развития национальной экономики требует от государства решения более системных задач, таких как:
- выявление потребностей экономики в финансовых услугах, удовлетворение которых возможно силами специализированных финансово-кредитных учреждений или НБО. Иными словами - определение места и роли НБО в финансово-кредитной системе государства;
- определение типов НБО и соответствующих им особенностей деятельности, наиболее оптимально подходящих для удовлетворения выявленных потребностей; - создание нормативно-правовой базы, регулирующей деятельность НБО. И здесь важно сосредоточиться не на том, что некоторые виды деятельности НБО могут вести к возникновению каких-то нежелательных рисков, а на создании адекватных механизмов управления этими рисками. То есть доминировать должна идея структурирования кредитной системы в соответствии с решаемыми каждым сектором этой системы задачами и степенью требующегося им регулирования со стороны уполномоченного органа. Это позволит в будущем избежать ситуации с обескровливанием экономики, наблюдающимся сейчас, так как диверсификация рынка кредитных услуг будет способствовать увеличению устойчивости и стабильности всей финансовой системы Казахстана в целом.
5. Дальнейшее развитие финансовой системы Республики Казахстан, повышение эффективности его составляющих должны стать одним из важнейших инструментов в реализации задачи по обеспечению вхождения республики в число 50 наиболее конкурентоспособных стран мира, обозначенной Президентом в Послании народу Казахстана от 1 марта 2006 года "Стратегия вхождения Казахстана в число 50-ти наиболее конкурентоспособных стран мира. Казахстан на пороге нового рывка вперед в своем развитии". В этой связи реализация развития может быть обеспечена за счет:
1) становления рынка ценных бумаг Казахстана, как наиболее ликвидного и доступного рынка в СНГ и Центральной Азии;
2) становления в Казахстане наиболее ликвидного валютного рынка по основным видам валют;
3) становления казахстанских финансовых институтов (банков, пенсионных фондов, страховых компаний и других финансовых институтов), как крупнейших региональных финансовых организаций, способных обеспечить потребности региона СНГ и Центральной Азии в финансовых ресурсах, а также поддерживать и продвигать инвестиции и интересы казахстанских предприятий на региональные рынки;
4) достижения финансовым сектором Казахстана стандартов экономически развитых стран по показателям: стабильности, устойчивости, прозрачности, а также лидерства в СНГ и Центральной Азии по уровню, качеству и разнообразности финансовых продуктов. При этом в условиях предстоящего вступления Казахстана во Всемирную торговую организацию одной из важных задач является сохранение устойчивых позиций и конкурентоспособность финансовых институтов в случае прихода иностранных компаний и решение этой задачи должно быть направлено на:
1) повышение устойчивости и стабильности финансового сектора и его институтов;
2) повышение качества услуг финансового сектора и их доступности;
формирование ликвидного фондового рынка и его составляющих;
3) повышение стандартов регулирования финансового сектора;
4) либерализация финансового сектора в целях повышения конкуренции на рынке финансовых услуг.
Исследование вопросов теории и практики бюджетного финансирования обороноспособности государства позволило сделать следующие выводы и предложения:
1. В условиях рыночной экономики финансы активно воздействуют на укрепление обороноспособности и национальной безопасности нашей страны. В результате теоретического исследования систематизированы алгоритмы и методы планирования и финансирования оборонных расходов. 2. Военное строительство и его финансово-экономическое обеспечение осуществляется под воздействием совокупности внешних и внутренних факторов, геополитического, экономического, военного, демографического, экологического и иного характера.
3. На современном этапе развития в Казахстане произошли существенные изменения практически всего комплекса как внешних так и внутренних военных угроз, что потребовало существенной корректировки подходов к военному строительству, и к его финансово-экономическому обеспечению, соответственно и к оборонному бюджету как источнику финансирования главного элемента военной системы государства - Вооруженных Сил. В последние годы предусмотренные в бюджете ассигнования на оборону в первую очередь направлялись на увеличение уровня денежного содержания, улучшение жилищно-бытовых условий военнослужащих и членов их семей, особенно в отдаленных гарнизонах. Это позволило несколько снизить социальную напряженность в воинских коллективах, уменьшить остроту кадровых проблем. Принятые меры оказали положительное воздействие на выполнение основных функций и деятельности Вооруженных Сил Республики Казахстан.
4. Принципиальное отличие программно-целевого метода планирования оборонного бюджета от обычного состоит в том, что военный бюджет является финансовым выражением годичной части пятилетней программы строительства всех ВС, увязанной в единое целое и скоординированной в рамках программы для решения общегосударственных задач. Ближайшая в составе пятилетней программы годичная ее часть становится основой для разработки бюджета Министерства обороны, а сама программа после проработки продлевается на один год. Этим достигается скользящее среднесрочное программирование и его увязка с пятилетним и годовым финансовым планированием. В программе определяются размеры и структура ВС, личный состав, необходимые техника, вооружение и материально-техническое обеспечение, а также инфраструктура. Показатели программ приводятся с разбивкой по годам, в количественной и финансовой информации. Программирование военно-экономической деятельности является основой процесса программно-целевого планирования оборонного бюджета. Целевые программы строительства ВС позволяют проводить скоординированное планирование военных расходов в масштабе всего МО, повышают их эффективность.
5. Структуризация видов военных расходов может осуществляться по предметно-целевому назначению и (или) организационному признаку, то есть по компонентам, ответственным за реализацию тех или иных программ в рамках данного ведомства. Такую детализацию целесообразно осуществлять с учетом разбивки вида расходов по элементам экономической классификации, то есть обеспечить однозначную связь компонента расходов с элементом экономической классификации. Сформированная таким образом внутриведомственная классификация расходов позволяет более обоснованно подготовить бюджетную заявку ведомства и осуществить строгий контроль за целевым расходованием выделяемых средств. 6. Основные требования к методическому аппарату военно-экономических расчетов для современного этапа военного строительства включают: максимальный охват комплекса оцениваемых плановых мероприятий по обеспечению функционирования и развития ВС, в том числе по стоимости не менее 85 - 95%, по номенклатуре - 75 - 85%; единообразие и сопоставимость экономических оценок, получаемых различными структурами ВС; базовую унифицированность методов и методик экономических расчетов, разработку и утверждение типовых универсальных элементов методического аппарата; относительную простоту экономико-математических моделей и небольшую трудоемкость вычислений; наличие двухуровневого методического аппарата для детальных и укрупненных расчетов; высокую достоверность, обоснованность и точность расчетов; возможность автоматизации методического аппарата на базе электронно-вычислительной техники; приспособленность методического аппарата к возможности "скользящего" самосовершенствования в зависимости от внешних факторов и условий; доступность широкому кругу пользователей - от профессионала экономистов-финансистов до командиров и начальников всех уровней. Цель поставленная в работе достигнута.
1 Александров А.М., Вознесенский Э.А. Финансы социализма. - Москва: "Финансы", 2004. - 335 с.
2 Финансы капиталистических государств. /под рук. проф. Б.Г. Болдырева. - Москва: "Финансы", 2005. - 375 с. 3 Мельников В.Д. Основы финансов. - Алматы: "Каржы-каражат", 2009. - 586 с.
4 Мельников В.Д. Основы финансов. - Алматы: "Каржы-каражат", 2009. - 586 с. 5 Мельников В.Д. Основы финансов. - Алматы: "Каржы-каражат", 2009. - 586 с.
6 Государственные финансы. /под ред. В.М. Федосова, С.Я. Огородника и В.Н. Суторминой. - Киев: "Лыбидь", 2001. - 276 с.
7 Мельников В.Д. Основы финансов. - Алматы: "Каржы-каражат", 2009. - 586 с.
8 Мамыров Н.К., Саханова А.Н., Ахметова Ш.С., Брузати Л. Государство и бизнес. Учебное пособие. - Алматы: "Экономика", 2009. - 659 с.
9 Харесова М.Ш. Бюджетное финансирование обороноспособности государства и механизмы его совершенствования. Автореферат. - Караганда: КазФЭУ, 2005. - 35 с.
10 www.nationalbank.kz
11 www.nationalbank.kz
12 Садвокасова К.Ж. Регулирование деятельности банков второго уровня в условиях кризисной среды. Доклад. - Караганда: КарГУ, 2009. - 15 с.
13 www.nationalbank.kz
14 www.nationalbank.kz
15 Агентство Республики Казахстан по статистике. Казахстан в цифрах: 1991 - 2009. Статистический сборник. - Астана, 2010. - 168 с.
16 Военная Доктрина Республики Казахстан от 21.03.2007 г. №299
17 Статистические бюллетени Министерства финансов Республики Казахстан с 1999 по 2009 гг. - Астана.
18 Статистические бюллетени Министерства финансов Республики Казахстан с 1999 по 2009 гг. - Астана.
---------------
------------------------------------------------------------
---------------
------------------------------------------------------------
3
Документ
Категория
Рефераты
Просмотров
354
Размер файла
1 020 Кб
Теги
diplomnaya, rabota, диплом
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа