close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

MolchanovaDmitrieva

код для вставкиСкачать
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное
образовательное учреждение высшего образования
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ГУ
А
С. М. Молчанова, Г. С. Дмитриева
П
АЭРОКОСМИЧЕСКОГО ПРИБОРОСТРОЕНИЯ
ка
ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ
КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
би
бл
и
от
е
Учебно-методическое пособие
Санкт-Петербург
2016
УДК 336.71
ББК 65.262.1
М75
Молчанова, С. М.
Оценка надежности коммерческих банков: учеб.-метод. пособие / С. М. Молчанова, Г. С. Дмитриева. – СПб.: ГУАП,
2016. – 335 с.
ка
М75 ГУ
А
Утверждено
редакционно-издательским советом университета
в качестве учебно-методического пособия
П
Рецензенты:
доктор экономических наук, профессор А. М. Колесников;
доктор экономических наук, профессор Т. А. Переверзева
би
бл
и
от
е
Рассматриваются теоретические и методические вопросы оценки надежности банка: формирование представления о сущности коммерческого банка
и знакомство с основными видами его деятельности; раскрытие понятия «надежность коммерческого банка»; определение информационной базы исследования надежности банка; определение целей, видов и методов анализа деятельности банка знакомство с методиками анализа финансового состояния
банка; знакомство с методиками оценки степени надежности банка.
Предназначено для бакалавров и магистров различных экономических
направлений всех форм обучения, а также специалистов в области финансов
и банковского дела.
УДК 336.71
ББК 65.262.1
© Молчанова С. М., Дмитриева Г. С., 2016
© Санкт-Петербургский государственный
университет аэрокосмического
приборостроения, 2016
ПРЕДИСЛОВИЕ
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Учебно-методическое пособие «Оценка надежности коммерческих банков» рассматривает теоретические и методические аспекты
надежности, финансового состояния коммерческих банков Российской Федерации, законодательную и нормативную базы, применяемые для расчета обязательных нормативов банка.
Одним из основных приоритетов Банка России является право
денежной эмиссии и организации денежного обращения на территории нашей страны. Центральный Банк выступает последним кредитором в цепочке банковского кредитования, организуя при этом
систему рефинансирования, принимая решение о государственной
регистрации кредитных организаций, о выдаче и приостановлении
действия лицензий на проведение банковских операций.
Важнейшими задачами Центрального банка являются регулирование, контроль и надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп. В пособии раскрываются такие вопросы,
как сущность деятельности кредитных институтов, понятие «надежность коммерческого банка», задачи и информационная база
анализа надежности и методы ее определения.
В учебно-методическом пособии «надежность» понимается как
комплексная характеристика текущего финансово-экономического состояния банка и его перспектив в обозримом будущем, учитывающая основные аспекты деятельности банка (ликвидность, эффективность, качество управления активами и пассивами и т. д.).
Поэтому, можно говорить о том, что любая существующая методика включает анализ финансового состояния – разница лишь в том,
какие показатели при анализе выделяются как наиболее значимые
и каким методом рассчитывается комплексный (интегральный) показатель надежности. Для решения проблемы полноты и достоверности представляемой банками информации, на основе которой проводится анализ финансового состояния, вторая глава учебно-методического пособия «Оценка надежности коммерческих банков»
освещает основные методики оценки надежности коммерческих
банков, в том числе: методику оценки финансовой устойчивости, используемую при включении коммерческого банка в систему страхования вкладов, методику Национального рейтингового агентства
(НРА), методику В. С. Кромонова, методики, используемые аналитиками журнала «Финансы и кредит», модель определения рейтинга
надежности коммерческих банков Г. Г. Фетисова и математические
методы оценки рейтингов коммерческих банков И. Ф. Готовчинкова.
3
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Изучены отечественные методические подходы к определению лимитов кредитного риска и сформирована система показателей сводного рейтинга определения надежности коммерческих банков.
Учебное пособие написано с привлечением статистической информации за 2014–2016 годы по структуре активов и пассивов банковского сектора, а также законодательно-нормативной базы, позволяющей выработать практические навыки работы с теоретическим материалом. Помимо Инструкции Банка России от 03.12.2012
№ 139-И «Об обязательных нормативах банков» в приложениях 1–9
приводятся: перечень расшифровок кодов, используемых при расчете обязательных нормативов, методика расчета кредитного риска
по условным обязательствам кредитного характера, производным
финансовым инструментам, синдицированным ссудам и кредитам.
Раскрывается особенность расчета норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу заемщиков по сделкам,
совершаемым на возвратной основе, а также перечень фондовых индексов акций и методика расчета риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества
контрагента. В приложении 9 можно ознакомиться с порядком
определения доли прибыли, подлежащей распределению, в процентах по кварталам, в зависимости от совокупной величины надбавки поддержания достаточности капитала и надбавки за системную
значимость кредитной организации.
Пособие предназначено для студентов вузов, обучающихся по
экономическим специальностям, специалистам в области финансов
и банковского дела и для всех читателей, интересующихся проблемами анализа надежности кредитных организаций и их деятельностью в денежно-кредитной сфере Российской Федерации.
4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ НАДЕЖНОСТИ
КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. Современная структура банковской системы России
и сущность коммерческого банка
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Банковская система – одна из важнейших структур рыночной
экономики. Специалисты по менеджменту относят управление современным банком к одной из самых сложных сфер деятельности.
Это утверждение вдвойне верно для нынешних российских условий: банки находятся в центре множества противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых процессов, протекающих в экономике, политике, социальной сфере.
Банковская система – это включенная в экономическую систему страны единая и целостная (взаимосвязанная, взаимодействующая) совокупность кредитных организаций, каждая из которых
выполняет свою особую функцию, проводит свой перечень денежных операций, в результате чего весь объем потребностей общества
в банковских продуктах удовлетворяется в полной мере и с максимально возможной степенью эффективности.
Банковская система России является двухуровневой:
1 уровень – Центральный Банк Российской Федерации (ЦБ РФ);
2 уровень – кредитные организации.
В законе РФ «О банках и банковской деятельности в РФ» определяются следующие субъекты банковской системы [12].
Центральный банк РФ (Банк России) является юридическим
лицом и имеет свой устав, утверждаемый Государственной Думой.
Банк России – самостоятельное учреждение, осуществляющее свои
расходы за счет собственных доходов.
Статьей 75 Конституции Российской Федерации установлен особый конституционно-правовой статус Центрального банка Российской Федерации, определено его исключительное право на осуществление денежной эмиссии (часть 1) и в качестве основной функции –
защита и обеспечение устойчивости рубля (часть 2). Статус, цели
деятельности, функции и полномочия Банка России определяются
также Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими
федеральными законами.
В соответствии со статьей 3 Федерального закона «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)» целями деятельности
Банка России являются: защита и обеспечение устойчивости рубля;
5
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы; развитие финансового рынка Российской Федерации; обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации.
Ключевым элементом правового статуса Банка России является принцип независимости, который проявляется, прежде всего,
в том, что Банк России выступает как особый публично-правовой
институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения. Он не является органом государственной власти, вместе с тем его полномочия по своей
правовой природе относятся к функциям государственной власти,
поскольку их реализация предполагает применение мер государственного принуждения. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»,
Банк России осуществляет независимо от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов
Российской Федерации и органов местного самоуправления. Независимость статуса Банка России отражена в статье 75 Конституции
Российской Федерации, а также в статьях 1 и 2 Федерального закона
«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» [29].
В соответствии со статьей 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Банк России выполняет следующие функции:
– во взаимодействии с Правительством Российской Федерации
разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;
– во взаимодействии с Правительством Российской Федерации
разрабатывает и проводит политику развития и обеспечения стабильности функционирования финансового рынка Российской Федерации;
– монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;
– утверждает графическое обозначение рубля в виде знака;
– является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
– устанавливает правила осуществления расчетов в Российской
Федерации;
– осуществляет надзор и наблюдение в национальной платежной
системе;
– устанавливает правила проведения банковских операций;
6
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
– осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней
бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по
поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;
– осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;
– принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на
осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;
– принимает решения о государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов;
– осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;
– осуществляет регулирование, контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций в соответствии с федеральными законами;
– осуществляет регистрацию выпусков эмиссионных ценных бумаг и проспектов ценных бумаг, регистрацию отчетов об итогах выпусков эмиссионных ценных бумаг;
– осуществляет контроль и надзор за соблюдением эмитентами
требований законодательства Российской Федерации об акционерных обществах и ценных бумагах;
– осуществляет регулирование, контроль и надзор в сфере корпоративных отношений в акционерных обществах;
– осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных
сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;
– организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;
– определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;
– утверждает отраслевые стандарты бухгалтерского учета для
кредитных организаций, Банка России и некредитных финансовых
организаций, план счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения, план счетов для Банка России и порядок его применения;
7
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
– устанавливает и публикует официальные курсы иностранных
валют по отношению к рублю;
– принимает участие в разработке прогноза платежного баланса Российской Федерации и организует составление платежного баланса Российской Федерации;
– принимает участие в разработке методологии составления финансового счета Российской Федерации в системе национальных
счетов и организует составление финансового счета Российской Федерации;
– осуществляет официальный статистический учет прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
– самостоятельно формирует статистическую методологию прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций
из Российской Федерации за рубеж, перечень респондентов, утверждает порядок предоставления ими первичных статистических
данных о прямых инвестициях, включая формы федерального статистического наблюдения;
– проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации, публикует соответствующие материалы и статистические данные;
– осуществляет выплаты Банка России по вкладам физических
лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе
обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены
федеральным законом;
– является депозитарием средств Международного валютного
фонда в валюте Российской Федерации, осуществляет операции и
сделки, предусмотренные статьями Соглашения Международного валютного фонда и договорами с Международным валютным
фондом;
– осуществляет контроль за соблюдением требований законодательства Российской Федерации о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию
рынком;
– осуществляет защиту прав и законных интересов акционеров
и инвесторов на финансовых рынках, страхователей, застрахованных лиц и выгодоприобретателей, признаваемых таковыми в соответствии со страховым законодательством, а также застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию, вкладчиков
8
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
и участников негосударственного пенсионного фонда по негосударственному пенсионному обеспечению;
– осуществляет иные функции в соответствии с федеральными
законами [29].
Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании
специального разрешения (лицензии) Центрального Банка Российской Федерации имеет право осуществлять банковские операции,
предусмотренные Федеральным законом РФ «О банках и банковской деятельности». Кредитная организация образуется на основе
любой формы собственности как хозяйственное общество.
Банк – кредитная организация, которая имеет исключительное
право осуществлять следующие банковские операции: привлекать
во вклады денежные средства физических и юридических лиц, размещать указанные средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц.
Небанковская кредитная организация – кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Законом «О банках и банковской деятельности». Допустимые сочетания банковских операций для небанковских кредитных организаций устанавливаются Банком
России.
Таким образом, мы подошли к пониманию коммерческого банка, который является вторым звеном банковской системы страны.
Все коммерческие банки можно классифицировать по самым разным признакам и в экономической литературе существует множество классификаций, две из которых представлены Тавсиевым А. М.,
Москвиным В. А. [21] и Жуковым Е. Ф., Эриашвили Н. Д. [15].
На основании вышеуказанных классификаций построим общую,
представив ее в табл. 1.
Таблица 1
Классификация коммерческих банков
№
п/п
Критерии классификации
Виды банков
1
Форма собственности
Государственные; частные; корпоративные; смешанные
2
Страновая принадлежность капитала
Российские; иностранные; совместные
9
Окончание табл. 1
№
п/п
Критерии классификации
Виды банков
Сфера (территория)
деятельности
Региональные (в т. ч. муниципальные);
межрегиональные; национальные
(федерального значения); международные; заграничные (российские банки за
границей)
4
Масштаб деятельности
Крупные; средние; мелкие
5
Степень независимости
Самостоятельные; дочерние
6
Хозяйственный признак
Промышленные; торговые; сельскохозяйственные
7
Характер деятельности
Универсальные фактически; специализированные, отраслевые
8
Спектр оказываемых
услуг
Кредитование юридических и физических лиц;
валютные операции;
тезаврация;
ведение расчетных счетов клиентов;
лизинговые операции;
автокредитование;
перевод денежных средств для физических, юридических лиц, банков – корреспондентов по банковским счетам;
перевод денежных средств без открытия счетов, в том числе электронные
переводы;
обмен испорченных денежных знаков
и др.
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
3
В последние два десятилетия наибольшее распространение получили универсальные коммерческие банки. В силу своей меньшей рискованности (в результате диверсификации риска) они более
устойчивы и надежны, а в силу выполнения большого количества
операций находят больший спрос у клиентов.
Как утверждают Жуков Е. В. и Эриашвили Н. Д., деятельность
универсальных коммерческих банков определяется следующими
функциями [15]:
– аккумуляции и мобилизации временно свободных денежных
средств;
– предоставления кредита;
– посредничества в осуществлении платежей и расчетов;
10
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
– создания платежных средств;
– организации выпуска и размещения ценных бумаг.
Функции банков реализуются через их операции. Согласно законодательству учреждение становится банком в случае выполнения
трех вытекающих из его сути операций: депозитная, кредитная и
расчетная. Помимо перечисленных традиционных операций банк
выполняет:
– кассовое обслуживание клиентов;
– инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;
– привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов
(тезаврация);
– покупку и продажу иностранной валюты;
– выдачу банковских гарантий.
Эти пять операций вместе с тремя традиционными получили
статус банковских операций. Банкам разрешено заниматься размещением, подпиской, покупкой, продажей, учетом и хранением
ценных бумаг, а также осуществлять сделки по приобретению прав
требования исполнения обязательств в денежной форме, по аренде
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей и иные сделки. Эти операции и сделки не имеют статуса банковских и называются дополнительными
видами деятельности, которыми банкам разрешено заниматься.
В законе указаны и те виды деятельности, которыми банкам заниматься запрещено: производственная, торговая и страховая.
В экономической литературе многие авторы выделяют две основные группы операций коммерческого банка: пассивные и активные.
Пассивные операции – это операции по формированию банковских ресурсов [15].
Пассивные операции делятся на две группы. К первой группе
относятся операции по формированию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата.
С помощью операций второй группы банк привлекает на депозитной и недепозитной основах средства на время, т. е. формирует заемные ресурсы.
Одна их важнейших особенностей структуры пассивов банков
по сравнению с нефинансовыми предприятиями – низкая доля собственных ресурсов (обычно от 10 до 22%), в то время как на нефинансовых предприятиях она в среднем составляет от 40 до 50%.
На основе данных «Отчета о развитии банковского сектора и
банковского надзора» за 2014 год собственные средства (капитал)
11
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
действующих кредитных организаций увеличились на 12,2 % (за
2013 год – на 15,6 %), достигнув значения 7928 млрд руб. на 1 января 2015 года [29].
Структура пассивов банковского сектора на 1 января 2014 года
и на 1 января 2015 года представляет собой соответственно:
1. Фонды и прибыль кредитных организаций (11,5 и 8,9%).
2. Средства, привлеченные от Банка России (7,7 и 12%).
3. Счета банков (1,0 и 1,2%).
4. Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от кредитных организаций – резидентов (4,5 и 5,2%).
5. Кредиты, депозиты и прочие средства, полученные от банков –
нерезидентов (3,9 и 3,3%).
6. Вклады физических лиц (резидентов и нерезидентов) (29,5 и
23,9%).
7. Средства, привлеченные от организаций – резидентов (25,3 и
25,6%).
8. Средства, привлеченные от организаций – нерезидентов (5,7 и
6,6%).
9. Облигации, векселя и банковские акцепты (3,9 и 2,9%).
10. Прочие пассивы (7,0 и 10,4%).
Активные операции – это операции по размещению банковских
ресурсов, обеспечивающие доходность и ликвидность банка, т. е.
позволяющие решить главные цели деятельности коммерческих
банков [15].
Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их классификации. Воспользуемся классификацией О.И. Лаврушина (табл. 2).
Комментируя структуру активов банковского сектора РФ по состоянию на 01.01.2014 и 01.01.2015, представленную в Отчете о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2014 году [29],
отметим, что, на фоне замедления роста российской экономики,
банковский сектор в целом развивался достаточно интенсивно: за
год активы кредитных организаций выросли на 35,2 % (с поправкой на курсовую динамику – на 18,3 %), до 77,7 трлн руб. (за 2013
год – на 16,0 %).
Расшифровка активов в процентах за 2014 и в 2015 гг. соответственно:
1. Кредиты, депозиты и иные размещенные средства, предоставленные банкам-нерезидентам в 2014 и в 2015 гг. (5,3 и 4%).
2. Счета в Банке России (3,9 и 4,2%).
3. Корреспондентские счета в кредитных организациях (2,6 и 3,4%).
12
Таблица 2
Классификация активных операций
№
п/п
Критерий
классификации
Наименование активных операций
Вид
Ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные, фондовые, комиссионные, гарантийные
2
Степень
рискованности
Стандартные (степень риска – 0%), нестандартные (от 1 до 20%), проблемные (от 21
до 50%), сомнительные (от 51 до 99%),
безнадежные (100%)
3
Характер
размещения
средств
Первичные (прямое размещение средств,
например выдача межбанковского кредита),
вторичные (связанные с отчислениями банков
в специальные фонды), инвестиционные
(вложение средств банка в основные фонды,
участие в деятельности других организаций)
4
Уровень
доходности
Приносящие доход (высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный и нестабильный доход), не приносящие доход (беспроцентные ссуды, векселя, отчисления в обязательные
резервы)
5
Уровень ликвидности
ек
а
ГУ
А
П
1
би
бл
ио
т
Характеризующиеся мгновенной (кассовые
операции), текущей (ссудные и расчетные
операции сроком до 30 дней), долгосрочной
ликвидностью и неликвидные операции
6
Срок
Краткосрочные, долгосрочные, бессрочные
(до востребования)
7
Вид валюты
В рублях и иностранной валюте
4. Ценные бумаги (13,6 и 12,5%).
5. Кредиты, депозиты и иные размещенные средства, предоставленные кредитным организациям-резидентам (3,6 и 4,9%).
6. Денежные средства, драгоценные металлы (2,8 и 3,5%).
7. Кредиты и прочие средства, предоставляемые физическим лицам (резидентам и нерезидентам) (17,3 и 14,6%).
8. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные
нефинансовым организациям-резидентам (35,4 и 33,1%).
9. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные
юридическим лицам-нерезидентам (кроме банков) (3,8 и 4,9%).
10. Основные средства и нематериальные активы (1,8 и 1,4%).
13
11. Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные
финансовым организациям (кроме банков) (3,5 и 3,0%).
12. Прочие активы (6,3 и 10,4%).
Следует отметить, что структура активов и пассивов в отдельных
банках может различаться весьма существенно.
ГУ
А
П
1.2. Банк России как орган регулирования и надзора
за деятельностью коммерческих банков
би
бл
ио
т
ек
а
Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» определены три цели деятельности Банка
России [12]:
– защита и обеспечение устойчивости рубля;
– развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
– обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.
Для достижения указанных целей Банк России выполняет ряд
функций, которые также можно найти в вышеуказанном законе.
Однако в экономической литературе такие авторы, как Жуков Е. Ф.,
Эриашвили Н. Д., все функции Банка России группируют в пять основных, которые совпадают с функциями центральных банков промышленно развитых стран:
– проведение денежно-кредитной политики;
– монопольная эмиссия наличных денег и организация их обращения;
– «банк банков»;
– «банк правительства»;
– внешнеэкономическая.
Выполняя функцию «банка банков», Банк России принимает на
хранение кассовые резервы коммерческих банков, оказывает им
кредитную поддержку, являясь для них кредитором последней инстанции, организует систему их рефинансирования.
Банк России является органом банковского регулирования и надзора за деятельностью банков. Главная цель банковского регулирования и надзора – поддержание стабильности банковской системы,
защита интересов вкладчиков и кредиторов.
Эффективность деятельности банковской системы требует проведения качественного надзора и регулирования деятельности коммерческих банков.
14
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Для этого необходимо соблюдать цели, задачи и методы осуществления надзора и регулирования в банковской системе, а именно:
– поддерживать качественный уровень функционирования банковского сектора;
– защищать законные интересы клиентов и инвесторов банка.
Требования банковского надзора должно охватывать:
– требование к капиталу банков;
– анализ и диагностику состояния банков, в том числе выявление проблемного состояния и проведение оздоровительного регулирования;
– установление факта критического состояния банков и банков,
находящихся в зоне «мошенничества», прекращение операций таких банков (поскольку их деятельность создает угрозу и приносит
вред клиентам, банковской и кредитной системе), ликвидационный
контроль.
Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских
операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и
статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.
В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций
Банк России может устанавливать следующие обязательные нормативы [18]:
– предельный размер имущественных (неденежных) вкладов
в уставный капитал кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено
в оплату уставного капитала;
– максимальный размер риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков;
– максимальный размер крупных кредитных рисков;
– нормативы ликвидности кредитной организации;
– нормативы достаточности собственных средств (капитала);
– размеры валютного, процентного и иных финансовых рисков;
– минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
– нормативы использования собственных средств (капитала)
кредитной организации для приобретения акций (долей) других
юридических лиц;
– максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией (банковской
группой) своим участникам (акционерам).
15
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
В успешном решении задач эффективного функционирования
банковской системы страны большую роль играет система финансового анализа Банком России кредитных организаций, через оценку
их деятельности, основанную на расчете обязательных нормативов
по Инструкции «Об обязательных нормативах банков». Обязательные нормативы для банков считаются методом управления денежным оборотом и регулирования банковских операций.
Реальная ситуация в России такова, что получить объективное
представление о действительном финансовом положении банка
иногда непросто. Недочеты в системе бухгалтерского учета, позволяющие руководителям банков и их клиентам показывать выгодный для себя баланс, непрофессиональный аудит, неполная информационная открытость банков и другие факторы ставят перед
участниками банковского процесса непростую задачу. Необходимо научиться формировать собственное представление о надежности банка и его финансовом состоянии, как при выборе банка, так
и в процессе работы с ним. Только это может уберечь нас от неприятных сюрпризов, связанных с внезапной потерей средств в обслуживающем банке. Таким образом, цель анализа работы коммерческого банка – оценка степени надежности банка и выявление основных проблем, связанных с надежностью, которые могут возникнуть
в процессе работы с банком.
В российском банковском законодательстве используются такие
термины, как «стабильность банковской системы» и «устойчивость
кредитных организаций» [11], «финансовая надежность кредитной
организации» [12]. Законодатель не раскрыл содержание данных
терминов, однако из контекста законов видно, что между устойчивостью банка и его финансовой надежностью принципиальных различий нет. Несколько иной смысл имеет «стабильность», но, видимо, только в той части, в которой термин привязан к банковской системе в целом.
В экономической литературе под надежностью банка понимают
либо способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства, либо комплексную характеристику текущего финансово-экономического состояния банка и его
перспектив на обозримое будущее, полученную на базе анализа его
официальной и публикуемой отчетности [21].
Интересно высказывание Масленниковой Д. С., что каждый взаимодействующий с банком субъект при проведении оценки банковской надежности преследует собственные цели (табл. 3), в связи
с чем, различны будут и критерии оценки [19].
16
Таблица 3
Цели оценки надежности банка для партнёров и для самого банка
Центральный
банк
Государственная
налоговая служба
2. С точки зрения Управленческий
самого банка
персонал
Служащие
– определение стабильности
банковской системы;
– защита интересов вкладчиков
и акционеров;
– контроль за правильностью
исчисления и своевременностью
уплаты налогов и платежей
в бюджет;
– выявление своих позиций
на рынке;
– резервы выхода на новый
уровень развития;
– гарантии занятости;
– возможности карьерного роста;
– определение долгосрочного
и прибыльного развития банка;
ек
а
3. С точки зрения Акционеры
партнеров банка (и потенциальные
инвесторы)
Банковские
клиенты
Цели оценки
банковской надёжности
П
1.С точки зрения
государства
Субъекты оценки
ГУ
А
Направления
проведения оценки
би
бл
ио
т
Банки –
контрагенты
– определение целесообразности
и перспектив дальнейших взаимоотношений;
– установление лимитов межбанковских операций по каждому банку для минимизации
кредитных рисков при выборе
партнера на рынке МБК
Таким образом, надежность коммерческого банка – это оценка
деятельности банка определенным субъектом экономических отношений, которая подтверждает способность банка своевременно
и в полном объеме выполнить взятые на себя обязательства вне зависимости от экономической и политической обстановки в стране.
В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности»
указываются следующие способы обеспечения банком (головной
кредитной организацией банковской группы) своей финансовой надежности [12]:
– создание собственных резервов (фондов);
– классификация активов с выделением сомнительных и безнадежных долгов и создание резервов (фондов) на покрытие возможных убытков;
17
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
– соблюдение обязательных нормативов (индивидуальные предельные значения обязательных нормативов);
– организация внутреннего контроля;
– по требованию Банка России разработка и представление планов восстановления финансовой устойчивости, предусматривающей, в том числе, меры по обеспечению соблюдения требований
нормативных актов Банка России, а также внесение изменений
в планы восстановления финансовой устойчивости, обеспечивающей соблюдение требований к их содержанию;
– выполнение норматива обязательных резервов, депонируемых в ЦБ.
Данных рекомендаций недостаточно. Для любого банка, прошедшего первоначальный этап своего развития, главными становятся следующие задачи:
– освоение всего спектра банковских операций безотносительно
того, какую долю в тот или иной момент занимает в общем объеме
показателей деятельности банка та или иная операция;
– развитие системы корреспондентских отношений;
– переход к активному использованию привлеченных средств;
– постоянная готовность правильно реагировать на изменения
ситуации.
Надёжность банка зависит от множества различных факторов.
Условно их можно разделить на внешние и внутренние факторы
(рис. 1).
Уполномоченными представителями Банка России проводится
проверка кредитных организаций и их филиалов. Как правило, усилия инспекционных подразделений в первую очередь направлены на
определение профиля рисков, их концентрацию, оценку качества активов и достаточности капитала и соблюдение регулятивных требований. В последнее время основная часть отзывов лицензий у кредитных организаций стала итогом накопившихся финансовых проблем
с последующей утратой капитала и устойчивой неплатежеспособностью. К перспективам развития системы банковского регулирования
и банковского надзора в Российской Федерации можно отнести:
– совершенствование нормативно-правовой базы, регламентирующей вопросы организации и проверок кредитных организаций (их
филиалов) с учетом оптимизации территориальной сети;
– завершение работы над проектом, устанавливающим порядок раскрытия информации о квалификации и опыте работы членов советов директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера,
18
инвестиционный климат в стране
прозрачность законодательной
системы
форс-мажорные обстоятельства
профессиональный уровень
работников банка
П
состояние финансового
рынка национальной и мировой
экономики
Внутренние факторы, влияющие на
надежность коммерческого банка
обеспеченность собственным
капиталом
ГУ
А
Внешние факторы, влияющие на
надежность коммерческого банка
система управления и контроля
высокий уровень менеджмента
ек
а
коррупция и административные
барьеры
финансовое состояние клиентов
высокий уровень инфляции
би
бл
ио
т
Рис. 1. Факторы, влияющие на надежность коммерческого банка
а также руководителя и главного бухгалтера филиала кредитной
организации;
– продолжение работы над внесением изменений в нормативные
акты, связанные с изменением территориальной структуры Банка
России и порядком надзора за системно-значимыми кредитными
организациями;
– совершенствование методического обеспечения инспекционной деятельности;
– разработку новых подходов по унификации инспекционной деятельности, совершенствованию методического и информационноаналитического обеспечения, стандартизации актов проверок;
– совершенствование подходов к организации проверок кредитных организаций с учетом масштабов деятельности, участия в банковских группах (холдингах);
– продолжение сотрудничества с зарубежными партнерами Банка России: Немецким федеральным банком, Банком Франции, Банком Финляндии и т. д.
19
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Продолжая проведения регулярного мониторинга риска ликвидности, достаточности капитала и рыночных рисков, Банк России
идентифицирует на ранних стадиях негативные тенденции в банковском секторе. Наряду с имеющимися финансовыми рисками
Банк анализирует [29]:
– структуру активов и пассивов крупнейших кредитных организаций;
– структуру активов и пассивов банков с наибольшим объемом
вкладов физических лиц;
– влияние ситуации на фондовом рынке на финансовое состояние кредитных организаций;
– операции по привлечению и размещению межбанковских кредитов и депозитов под высокие процентные ставки;
– причины проведения кредитными организациями агрессивной политики по привлечению вкладов населения;
– развитие и риски рынка необеспеченного потребительского
кредитования;
– крупные кредиты, предоставленные компаниям, допустившим технические дефолты по долговым обязательствам, обращающимся на публичном рынке;
– кредиты, предоставленные организациям и индивидуальным
предпринимателям, в отношении которых вынесены судебные решения о признании их банкротами;
– зависимость фондирования кредитных организаций от средств
Банка России;
– реструктурированные и пролонгированные ссуды.
В качестве одного из примеров регулирования и надзора за деятельностью коммерческих банков может служить мера, направленная на дестимулирование роста валютных обязательств в структуре пассивов кредитных организаций. В этой связи Банк России
с 1 апреля 2016 года повысил на один процентный пункт – до 5,25%
нормативы обязательных резервов по обязательствам кредитных
организаций в иностранной валюте, за исключением обязательств
перед физическими лицами. С 1 апреля 2016 года установлены следующие нормативы обязательных резервов:
– перед юридическими лицами-нерезидентами в валюте Российской Федерации – 4,25%;
– перед юридическими лицами-нерезидентами в иностранной
валюте – 5,25%;
– перед физическими лицами в валюте Российской Федерации –
4,25%;
20
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
– перед физическими лицами в иностранной валюте – 4,25%;
– по иным обязательствам в валюте Российской Федерации –
4,25%;
– по иным обязательствам в иностранной валюте – 5,25%.
Установленные нормативы применяются, начиная с регулирования размера обязательных резервов кредитных организаций за отчетный период с 1 апреля по 1 мая 2016 года. Коэффициент усреднения обязательных резервов, используемый кредитными организациями для расчета усредненной величины обязательных резервов,
сохранен без изменений.
Одним из способов оценки, мониторинга и выявления ключевых
индикаторов банковской системы является «карты риска» российского банковского сектора. При построении «карты риска» ЦБ использовал опыт международных организаций, регуляторов и ЦБ
других государств. Она строится для определения уровня риска
и их динамики на основе данных Банка России и Росстата. «Карта риска» включает в себя семь групп показателей с уровнем риска
от 0 до 10.
Особенность «карты риска» российского банковского сектора состоит в том, что, чем дальше от нулевого значения, тем выше уровень риска. В красной зоне – высокий уровень риска, в желтой – умеренный, в зеленой – низкий. Помимо этого, рассчитывается итоговый
индикатор финансовой устойчивости (ИФУ), при этом выделяется
высокий, средний и низкий уровень стабильности.
«Карта риска» оценивает внутриотраслевые и внешние факторы
риска. Внутриотраслевые факторы риска включают:
– рентабельность;
– кредитный риск;
– ликвидность;
– капитал;
– рыночный риск.
Внешние факторы риска включают в себя макроэкономические
риски, в том числе:
– политические риски;
– социальные риски;
– демографические риски;
– географические и др. риски.
21
1.3. Информационная база анализа надежности
финансового состояния кредитных организаций
ек
а
ГУ
А
П
Информацию, необходимую для анализа банковской деятельности, принято делить на следующие четыре вида:
– банковская отчетность;
– учредительные и финансовые документы;
– публикации в СМИ (рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банке, котировки банковских долгов);
– информация, полученная от специальных фирм и экспертов
(заключения специализированных агентств, мнения специалистов,
отзывы клиентов банка).
Наиболее важную информацию для подробного анализа предоставляет банковская отчетность.
Банковская отчетность – это единая система количественных
характеристик и показателей, отражающих финансовое и имущественное положение кредитной организации и результаты ее деятельности на отчетную дату [14]. Лаврушин О.И. классифицирует
формы отчетности по определенным признакам (табл. 4).
Таблица 4
Классификация форм отчетности
Признак
классификации
Формы отчетности
би
бл
ио
т
№
п/п
22
1
По видам
Финансовые (отчет о финансовых результатах, сведения о резервах на возможные потери, сведения об активах и пассивах по срокам
востребования).
Бухгалтерские (оборотная ведомость по
счетам, отчет о кассовых оборотах, отчет по
картотеке по расчетным документам, не оплаченным в срок).
Статистические (публикуемая отчетность,
информация из базы данных по валютным
операциям).
2
По значимости
Основные (бухгалтерский баланс, отчет о
финансовых результатах, отчет о движении
денежных средств).
Дополнительные (оборотные ведомости филиалов, отчет о движении средств в иностранной
валюте на валютных счетах резидентов, сведения об открытых корреспондентских счетах
и остатках на них).
Окончание табл. 4
№
п/п
Признак
классификации
Формы отчетности
По охватываемому периоду
Ежедневные, пятидневные, декадные, ежемесячные, квартальные, полугодовые, девятимесячные, годовые.
4
Отчетность по осо- Отчетность по национальным стандартам.
бенностям приме- Отчетность, составленная с учетом требованяемых методов
ний МСФО.
отражения
5
Отчетность, составляемая на
нерегулярной
основе
ГУ
А
П
3
По запросу Банка России.
би
бл
ио
т
ек
а
В рамках каждой разновидности можно наблюдать и более детальную классификацию. Так, ежемесячная отчетность включает
информацию о качестве ссуд, данные о крупных кредитах, данные
о средневзвешенных процентных ставках, расчет собственного капитала, расчет размера обязательных резервов, сводный отчет о
размерах рыночного риска и другие.
Кредитная организация представляет в территориальные учреждения Банка России по месту нахождения годовой отчет в следующем объеме:
1. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета за отчетный год.
2. Отчет о финансовых результатах за отчетный год с учетом событий после отчетной даты.
3. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты.
4. Аудиторское заключение по годовому бухгалтерскому отчету.
5. Пояснительная записка.
Кредитные организации должны публиковать ежегодно и ежеквартально следующие формы отчетности:
1. Бухгалтерский баланс.
2. Отчет о финансовых результатах.
3. Данные о движении денежных средств.
4. Информацию об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных долгов.
Итак, банки по установленным стандартам заполняют формы отчетности и публикуют их в СМИ. Это наиболее доступная для любых
23
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
пользователей финансовая отчетность. Вполне возможно, что другой отчетности, на достоверность которой можно полагаться, они не
получат вообще. Поэтому следует рассмотреть подробнее, какую полезную информацию на самом деле получают пользователи из данных форм.
Если учесть, что названные выше формы отчетности банка до
предоставления в Банк России проверяет и официально заверяет аудиторская фирма, то, казалось бы, любое лицо, ознакомившееся с такими опубликованными данными о деятельности банка, может оценить его реальное положение. Однако существует
острая проблема достаточности информации, содержащейся в указанных документах. Иногда Банк России лишь после назначения
в коммерческий банк временной администрации обнаруживает,
что у того практически не осталось средств, а отчетность фальсифицирована. Таким образом, банковская отчетность в исходном виде
в полной мере не позволяет сделать адекватную оценку надежности
банка.
Анализ показателей основных форм отчетности коммерческого
банка связан с изучением финансово-экономических результатов
деятельности банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.
Коммерческие банки, на основе анализа своей деятельности,
стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли, а клиенты и корреспонденты,
на основе анализа отчетности, определяют устойчивость финансового положения банка, его надежность, перспективы развития, целесообразность дальнейших отношений с ним.
Анализ баланса коммерческого банка преследует несколько целей [15]:
– получение количественной оценки экономического потенциала банка;
– выявление причин возникновения повышенных рисков, грозящих сохранности капитала банка;
– определение эффективности деятельности банка в целом, его
отдельных подразделений и операций;
– идентификацию финансового состояния;
– выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
– определение основных факторов, вызвавших изменения в финансовом состоянии;
24
– прогноз основных тенденций в финансовом состоянии.
Как известно, существует много видов анализа. Так, Жуков Е. Ф.
и Эриашвили Н. Д. систематизируют существующие виды анализа деятельности банков по различным критериям, представленным
в табл. 5.
П
Таблица 5
Систематизация видов анализа деятельности банков
Критерий
cистематизации
Виды анализа
ГУ
А
№
п/п
Периодичность
Ежедневный, еженедельный (декадный),
месячный, квартальный, полугодовой
и годовой
2
Спектр изучаемых вопросов
Полный включает все внутренние и внешние
стороны работы, а тематический – узкий круг
вопросов, например, ликвидность
3
Цель и характер
исследования
Предварительный – применяется при оценке
состояния счетов для выявления возможностей осуществления банком каких-либо
операций. Контрольно-оперативный – в ходе
текущей работы для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей
и получения достаточной прибыли. Итоговый – при оценке эффективности деятельности банка за изучаемый период для выявления резервов повышения доходности. Прогнозный –для прогнозирования ожидаемых
результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежнокредитной политики
би
бл
ио
т
ек
а
1
4
В зависимости
от используемых
статистических
методов
Корреляционный, регрессионный, факторный, дисперсионный, кластерный, мультипликационный и др.
5
Применяемые
критерии оценки
Анализ соотношения между доходом и риском; анализ ликвидности; оценочный –
в том числе экспертный; трендовый – изучающий тенденции в изменении отдельных показателей; утилитарный – характеризующий
полезность, доходность; рейтинговый – основанный на определении рейтинга надежности
банков; сравнительный и т. п.
25
Окончание табл. 5
№
п/п
Объект исследования
Виды анализа
Функциональный – предусматривает оценку деятельности банка в целом, его специализацию, отношения с контрагентами.
Структурный – затрагивает отдельные виды
активно-пассивных операций, а также структуру доходов, расходов и прибыли банка.
Операционно-стоимостной – позволяет судить
о стоимости и рентабельности банковских
услуг и отдельных операций. Народно-хозяйственный – дает возможность определить
масштабность активно-пассивных операций и
банковской прибыли, таким образом, учитывает степень участия банка в формировании
денежной массы и ссудного фонда страны
ГУ
А
П
6
Критерий
cистематизации
би
бл
ио
т
ек
а
Качество анализа во многом зависит от приемов и методов, применяемых при обработке и анализе информации. Существуют различные классификации методов анализа. Наиболее распространенная классификация представлена Савицкой Г. В. (рис. 2 [23]).
При этом широко применяются методы сравнения, группировки, коэффициентов, наглядного изображения результатов анализа,
индексный, системного анализа и элиминирования [15].
Метод группировки позволяет изучать экономические явления
в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности
банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна
быть положена экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин
и факторов.
Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего
представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за
изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей,
при этом непременно сравнивая их значения. Данный метод позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, выявить резервы повышения доходности
банковских операций и снижения операционных расходов.
Интерес для практической деятельности и управления банком
имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и со-
26
Факторное
моделирование
Сравнение
Графические
и табличные
представления
данных
Способы
стохастического
факторного
анализа
Цепной подс тановки
Корреляционный
анализ
Дисперсионный
анализ
Процентных разниц
Компонентный
анализ
Теория игр
Дискриминантный
анализ
Теория массового
обслуживания
Индексный
Эвристические
методы
Пропорционального
деления
Кластерный
анализ
Многомерный
математический
факторный
анализ
ек
а
Обобщение
Линейное и
нелинейное
программирование
Абсолютных разниц
Интегральный
Детализации
и группировки
Методы
оптимизационного
решения
экономических
задач
П
Система
аналитических
показателей
Способы
детерминированного факторного
анализа
ГУ
А
Логические
способы
обработки
информации
Прочие
Исследование
операций
Прочие
Прочие
Прочие
би
бл
ио
т
Рис. 2. Классификация методов анализа деятельности организации
поставление важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Такой метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом. Применение этих методов характеризуется определенным субъективизмом, поскольку
большое значение имеют интуиция, опыт и знания аналитика.
Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициентов
можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами
балансов предыдущих периодов, то есть в динамике. Метод коэффи27
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
циентов нужен для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков.
Его можно использовать и при количественной оценке операций по
рефинансированию.
Методы наглядного изображения. При использовании данных
методов очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое
значение при этом имеет порядок оформления таблиц.
Методом наглядного изображения полученных результатов является также графический метод, который позволяет с помощью
диаграмм, кривых распределения сопоставлять итоговые данные
экономического анализа. Графический метод чаще всего используют для определения времени покупки и продажи ценных бумаг на
рынке, для диверсификации инвестиций с применением корреляционно-регрессивного и дисперсионного анализа, а также снижения рисков вложения капитала банка.
Индексный метод применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.
Метод системного анализа на современном этапе является наиболее эффективным. Он позволяет решать сложные управленческие
задачи, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов. Использование данного метода возможно только при условии применения компьютерной техники: тогда анализ становится глубже и результативнее.
Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных
факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния
других факторов. Один из примеров элиминирования – метод цепных подстановок. Сущность его заключается в последовательной
замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них.
В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния
всех факторов на результат. Разновидностью метода цепных подстановок выступает метод абсолютных и относительных разниц, преимуществом которого является более компактная форма записи.
Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе
факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка.
Его можно использовать и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и других показателей.
Рассмотренные методы в комплексном исследовании позволяют достаточно полно охарактеризовать коммерческую деятельность
банка, выделить факторы, наиболее существенно влияющие на ре28
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
зультат, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.
Методика анализа основных показателей, проводимая Банком России, базируется на оценке рисков и нацелена на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности.
Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка
проблем на возможно более ранних стадиях их формирования.
Непосредственно в рамках анализа решается задача получения
достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу
до одного года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий [25].
Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями
являются достоверность и точность информации, используемой при
анализе, а также его своевременность и завершенность.
Анализ базируется на данных следующих форм отчетности, перечисленных в информационно-аналитических документах «О методике анализа финансового состояния банка» [29]:
– оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф.101);
– отчет о финансовых результатах кредитной организации (ф. 102);
– расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной
организации (ф.110);
– информация о качестве активов кредитной организации (ф. 115);
– сведения о ценных бумагах, приобретенных кредитной организацией (ф.116);
– данные о крупных ссудах (ф.117);
– данные о концентрации кредитного риска (ф. 118);
– сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (ф.125);
– расчет собственных средств (капитала) (ф. 134);
– информация об обязательных нормативах (ф. 135);
– сводный отчет о величине рыночного риска (ф. 153);
– сведения о размещенных и привлеченных средствах (ф. 302);
– сведения о межбанковских кредитах и депозитах (ф. 501);
– сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках
средств на них (ф.603);
– отчет об открытой валютной позиции (ф. 634);
– данные инспекционных и аудиторских проверок банков.
29
ГУ
А
П
Анализ основан на использовании системы показателей, характеризующих деятельность банка и виды принимаемых рисков с выявлением взаимосвязи между показателями; изучении факторов
изменения этих показателей и величин принимаемых рисков; сравнении полученных показателей со средними показателями по группе однородных банков.
Система показателей, используемых в рамках данной методики,
сгруппирована в аналитические пакеты по направлениям анализа, представленным в табл. 6 [25]. Каждый пакет содержит таблицы показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а также графики,
характеризующие динамику показателей, и диаграммы, отражающие структурные характеристики.
По результатам анализа финансового состояния банка составляется итоговое заключение, которое должно содержать обобщающие
выводы по каждому разделу анализа.
Таблица 6
№
п/п
Аналитические пакеты
по направлениям
анализа
Оценка показателей позволяет
Структурный анализ – выделить области рынка, где сосребалансового отчета
доточены основные операции банка,
и определить тенденции в его деятельности;
– определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных
и забалансовых операций банка
би
бл
ио
т
1
ек
а
Аналитические пакеты по направлениям анализа
2
30
Структурный анализ
отчета о финансовых
результатах (коммерческая эффективность деятельности и отдельных
операций)
– определить основные источники
доходов и виды расходов кредитной
организации;
– определить коммерческую эффективность деятельности банка и тенденции
ее изменения;
– определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соответствующие тенденции;
– провести факторный анализ результатов
работы банка;
– предварительно оценить эффективность
структуры активов и пассивов;
– определить эффективность работы банка
во временном периоде
Продолжение табл. 6
№
п/п
Аналитические пакеты
по направлениям
анализа
Оценка показателей позволяет
Анализ достаточности капитала
– определить тенденции в изменении
показателя достаточности капитала;
– определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;
– оценить изменение качества активов
с точки зрения достаточности капитала;
– сделать прогноз состояния достаточности
капитала на перспективу
4
Анализ кредитного
риска
– определить направления концентрации
кредитного риска;
– оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный
риск;
– оценить выполнение требований
Банка России по созданию резервов
на возможные потери по ссудам;
– оценить качество кредитной политики
банка;
– сделать предварительную оценку
достоверности отражения в отчетности
банка качества кредитного портфеля
на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных
операций
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
3
5
Анализ рыночного
риска
– выявить тенденции изменения рыночного риска;
– определить тенденции изменения
портфеля ценных бумаг банка и сравнить
динамику составляющих портфеля ценных
бумаг и доходность по операциям с ценными бумагами;
– определить тенденции операций банка на
срочном рынке;
– оценить влияние на капитал и ликвидность банка изменения ценовых тенденций
фондового рынка;
– определить соответствие валютной структуры требований и обязательств банка по
балансовым и внебалансовым операциям
состоянию рынка и его тенденциям
31
Окончание табл. 6
№
п/п
Анализ риска ликвидности
Оценка показателей позволяет
– оценить состояние качества управления
ликвидностью;
– провести факторный анализ динамики
показателей ликвидности;
– оценить стабильность ресурсной базы
банка;
– определить зависимость банка от привлечения средств крупных вкладчиков и
иностранных кредиторов;
– выявить тенденции в состоянии расчетов;
– сделать прогноз состояния ликвидности
банка на перспективу
ГУ
А
П
6
Аналитические пакеты
по направлениям
анализа
би
бл
ио
т
ек
а
Подготовка заключения основывается на экспертной оценке всей
системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов
экономики, финансовых рынков. Вносятся уточнения, сделанные
с учетом показателей инфляции.
Структура заключения должна состоять из разделов, соответствующих вышеприведенным направлениям анализа, и содержать:
– общую оценку состояния банка, включая оценки основных
тенденций развития за анализируемый период и степень подверженности банка различным рискам на момент проведения анализа,
прогноз на ближайшую перспективу (один год), а также направления в его деятельности, подлежащие первоочередной проверке;
– заключение о степени финансовой устойчивости банка, включающее рекомендации по улучшению его деятельности.
1.4. Оценка финансового состояния коммерческого банка,
проводимая ЦБ РФ
Банк России, исходя из своих функциональных обязанностей
как «банка банков» и целевой задачи по развитию и укреплению
банковской системы РФ, в Инструкции «Об обязательных нормативах банков» установил следующие обязательные нормативы деятельности коммерческих банков (рис. 3) [15].
32
Н1.2= min 6%
Достаточность
собственных средств
(капитала) банка
Нераспределенная прибыль
Риск на одного заемщика
или группу связанных
заемщиков Н6 max 25%
Максимальный размер
крупных кредитных рисков
(больше 5% СК) Н7 max
800%
ек
а
Н1.0= min 8%
Нормативы банка
по активу баланса
П
Уставный
капитал = 300 Достаточность базового
млн. руб. [12] капитала банка
Резервный
фонд не менее Н1.1= min 4,5%
15% УК
Достаточность
основного капитала
банка
Коммерческий
банк
ГУ
А
Нормативы банка
по пассиву баланса
Мгновенная ликвидность Н2=15%
Текущая ликвидность
Н3 min50%
Долгосрочная
H4 max120%
ликвидность
Кредитор
Заемщик
би
бл
ио
т
Нормативы ликвидности банка
Максимальный размер
кредитов, гарантий и
поручительств,
предоставляемых банком
своим участникам Н9.1 max
50%
Совокупная величина риска
по инсайдерам банка Н10.1
max 3%
Приобретения за счет
собственных средств акций
других юридических лиц Н12
max 25%
Рис. 3. Обязательные нормативы деятельности коммерческих банков
Нормативы достаточности капитала банка:
Н1.0 – норматив достаточности собственных средств (капитала)
банка;
Н1.1 – норматив достаточности базового капитала банка;
Н1.2 – норматив достаточности основного капитала банка;
Н2, Н3, Н4 – нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной, общей ликвидности;
Н6 – норматив максимального размера риска на одного заемщика группы связанных заемщиков;
33
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Н7 – норматив максимального размера крупных кредитных
рисков;
H9.1 – норматив максимального размера кредитов, банковских
гарантий, поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
Н10.1 – норматив совокупной величины риска по инсайдерам
банка;
Н12 – норматив использования собственных средств банка для
приобретения акций других юридических лиц.
В своей совокупности обязательные нормативы деятельности
коммерческих банков – это показатели информационного порядка,
имеющие целью предостеречь банки от возможных отрицательных
последствий их деятельности (потери ликвидности, платежеспособности, надежности, устойчивости и, в конечном счете, банкротства)
в случае проведения рискованных операционных действий, направленных на достижение сугубо односторонних интересов – получение максимального дохода (прибыли) [10].
В отношении нормативов достаточности капитала – с 1 января
2015 г. к нормативу достаточности капитала (H1 стал H1.0, снизив
свое значение до 8%1), добавлены еще два: норматив (минимальное
допустимое значение) достаточности базового капитала H1.1=4,5%2
и норматив (минимальное допустимое значение) остаточности капитала первого уровня (базовый плюс добавочный) H1.2 = 5,5% до
01.01.15 и составляющий 6% после 01.01.2015 [3].
Нормативы достаточности капитала банка: норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1), норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2), норматив достаточности собственных
средств (капитала) банка (Н1.0) рассчитываются по формуле (1) [2]:
H1.i =
Ki
 K pi ( Ai − Pi )i + êîä8733i + êîä8735 + êîä8739 + 


 + êîä8741 + êîä8752 + êîä8807 + êîä8839.1 + 
∑ + êîä8847 + ÁK − êîä8855 + ÏÊ +êîä8957 + 
i
p
i 

 + ÏKi + KPBi + KPC + PCK + 12,5 ∗ OP + PPi 
100%, (1)
где H1.i – один из следующих нормативов: норматив H1.1, норматив
Н1.2, норматив Н1.0;
1 2 34
По состоянию на 1 января 2016 года.
То же.
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
– Ki – одна из следующих величин: – K1 – величина базового капитала банка; – K2 – величина основного капитала банка; K0 – величина собственных средств (капитала) банка, определенных в соответствии с методикой, предусмотренной Положением Банка России № 395-П [14];
– показатель ∑Kpi (Ai – Pi)i рассчитывается отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка. Определение величины активов банка I–III и V групп для целей расчета нормативов достаточности капитала банка осуществляется в соответствии с требованиями подпунктов 2.3.1–2.3.3 и 2.3.5 пункта 2.3 Инструкции 139-И.
Расчет величины активов банка IV группы для норматива H1.1 осуществляется в соответствии с подпунктом 2.3.4.1 пункта 2.3 Инструкции 139-И, для норматива H1.2 – с подпунктом 2.3.4.2 пункта 2.3 Инструкции Банка России 139-И и для норматива Н1.0 – с подпунктом 2.3.4.3 пункта 2.3 Инструкции Банка России 139-И;
– Kpi – коэффициент риска i-го актива, определяемый в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции 139-И;
– Ai – i-й актив банка. При использовании подхода, предусмотренного пунктом 2.6 Инструкции 139-И Банка России, показатель
Ai-Pi заменяется на показатель – А*i – стоимость i-го актива (кредитного требования и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по i-му активу), уменьшенная на сумму (стоимость) предоставленного обеспечения;
– Pi – величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива (за исключением сформированных резервов на возможные потери, учтенных при расчете
показателя А*i);
– БK – показатель, предусматривающий применение повышенных требований по покрытию капиталом соответствующего уровня
отдельных активов банка в соответствии с международными подходами к повышению устойчивости банковского сектора (сумма кодов
8852, 8879, 8881);
– ПКр – кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных процентов по кредитам, предоставленным заемщикам – физическим лицам (включая приобретенные
права требования по кредитам, а также кредитные требования и
требования по получению начисленных (накопленных) процентов по операциям предоставления денежных средств по кредитным картам) после 1 июля 2013 года в целях приобретения товаров (работ, услуг) для нужд, не связанных с осуществлением
35
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
предпринимательской деятельности или без определения цели,
если указанные кредиты не обеспечены залогом недвижимости и
(или) залогом автотранспортного средства (далее – кредиты на потребительские цели), по которым полная стоимость кредита (далее –
ПСК) рассчитывается в установленном порядке (коды 8860, 8860.х,
8861, 8861.х, 8862, 8862.х, 8864, 8864.х, 8865, 8865.х). Кредиты
на потребительские цели не включаются в I-III группу активов.
Показатель ПКр используется при расчете нормативов достаточности капитала банка;
– ПКi – операции с повышенными коэффициентами риска. Показатель ПКi используется при расчете нормативов достаточности
капитала банка. Значения показателя ПКi рассчитываются отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка: ПК1 –
для норматива Н1.1, ПК2 – для норматива H1.2, ПК0 – для норматива Н1.0.
В расчет показателя ПКi не включаются:
– активы, относящиеся к I-III и V группам активов в соответствии с подпунктами 2.3.1-2.3.3 и 2.3.5 пункта 2.3 Инструкции 139И Банка России, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, указанные в кодах 8734, 8806, 8846, 8851, 8861, 8861.х, 8862, 8862.х, 8863, 8863.х,
8878.А, 8878.Н, 8880 [8];
– активы, уменьшающие IV группу активов в соответствии
с подпунктом 2.3.4 пункта 2.3 Инструкции № 139-И Банка России
(за исключением активов, удовлетворяющих требованиям кодов,
предусматривающих применение повышенных коэффициентов);
– кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к центральным банкам и правительствам стран – участников Содружества Независимых Государств
независимо от страновой оценки;
– KPBi – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном приложением 2 к инструкции 139-И. Значения показателя
KPBi рассчитываются отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка: KPB1– для норматива Н1.1 (код 8810.1),
KPB2 – для норматива Н1.2 (код 8810.2), KPB0 – для норматива Н1.0
(код 8810.0);
– KРС – величина кредитного риска по производным финансовым инструментам, определенным в соответствии с Федеральным
законом от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»
по договорам, которые признаются производными финансовыми
36
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
инструментами в соответствии с правом иностранного государства,
нормами международного договора или обычаями делового оборота, и договорам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных
металлов, ценных бумаг, не являющимся производными финансовыми инструментами, предусматривающим обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные
бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего
дня после заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество, порядок бухгалтерского
учета по которым определен Положением Банка России от 4 июля
2011 года № 372-П «О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов» [9], зарегистрированным
Министерством юстиции Российской Федерации 22 июля 2011 года
№ 21445 («Вестник Банка России» от 4 августа 2011 года № 43), (далее
для целей Инструкции ЦБ России № 139-И – производные финансовые инструменты), рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к Инструкции ЦБ России № 139-И (код 8811);
– PCK – величина риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента,
рассчитанная в порядке, установленном приложением 8 к Инструкции Банка России № 139-И (код 8866);
– OP – величина операционного риска, (код 8942);
– PPi – величина рыночного риска; показатель PPi используется при расчете нормативов достаточности капитала банка. Значения показателя РРi рассчитываются отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка: PP1 – для норматива Н1.1 (код
8812.1), PP2 – для норматива H1.2 (код 8812.2), PP0 – для норматива
Н1.0 (код 8812.0) [2].
В ряду всех обязательных нормативов коммерческих банков
центральное место занимает норматив достаточности собственных
средств банка (H1.0), регулирующий (ограничивающий) риск несостоятельности банка и определяющий требования по минимальной
величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для
покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и
активов банка, взвешенных по уровню риска и скорректированных
определенным образом.
Во-первых, активы берутся за вычетом резервов на возможные
потери, сформированных по ним; во-вторых, все активы делятся
на пять групп риска, к каждой группе применяется свой поправочный коэффициент – от 0 до 1,5. То есть из величины каждого актива
37
=
H2 Ëàì
ГУ
А
П
вычитается сформированный резерв, полученная разница умножается на поправочный коэффициент в зависимости от группы риска,
к которой относится данный актив. Полученные данные складываются и учитываются в знаменателе формулы. Там же учитывается
величина кредитного и рыночного риска, операционного риска, умноженного на 10, и некоторые другие показатели, рассчитанные по
методикам Банка России.
Мгновенная ликвидность (H2) определяется как минимальное
отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по
счетам физических и юридических лиц до востребования:
( Îâì − Îâì∗ ) ×100%≥ 15%, (2)
би
бл
ио
т
ек
а
где Лам – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы,
которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня, и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и
(или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях
незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках-резидентах, во Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые
оценки «0», «1», или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, в Международном банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка;
Овм – обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по
которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель Овм
увеличивается на значение кода 8872 на следующий рабочий день
после возникновения у банка обязанности немедленного досрочного исполнения обязательств по привлеченным средствам или выпущенным ценным бумагам;
О*вм –величина минимального совокупного остатка средств по
счетам физических и юридических лиц до востребования, определенная в порядке, установленном пунктом 3.6 Инструкции № 139-И
Банка России (код 8922).
Данный норматив ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного операционного дня.
Текущая ликвидность (H3) – определяется как минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств
38
(пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по
счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней:
=
H3 Ëàò
( Îâò − Îâò∗ ) ×100%≥ 50%, (3)
П
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
где Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые
должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы в
течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.
Овм – обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по
которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства
банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
* – величина минимального совокупного остатка средств по
Овт
счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
Расчет указанных показателей представлен в Инструкции Банка России № 139-И (Инструкция с приложениями приведена во второй части учебного пособия).
Данный норматив (H3) регулирует (ограничивает) риск потери
банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств
в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения
обязательств в ближайшие 30 календарных дней.
Нарушение нормативных значений Н2 и Н3 свидетельствует о недостаточном запасе ликвидности банка.
Поддержание норматива Н3 на требуемом уровне означает, что
банк должен обеспечивать соответствие сумм денежных средств
и сроков, на которые привлекаются средства вкладчиков и на которые эти привлеченные средства размещаются банком через его
активные операции, услуги, сделки. Надзорная функция Банка России за обеспечением коммерческими банками минимально
39
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
допустимого уровня норматива Н3 есть непосредственная форма государственной защиты интересов населения страны по их вкладам
до востребования.
К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка из числа перечисленных
в пунктах 3.2 и 3.3 Инструкции Банка России № 139-И, в том числе
вошедшие в портфели однородных ссуд и однородных требований,
которые относятся к I и II категориям качества. Высоколиквидные
и ликвидные активы включаются в расчет нормативов H2 и H3 за
вычетом расчетного резерва на возможные потери по указанным
активам. Финансовые активы банка, сгруппированные в портфели
однородных ссуд и однородных требований, включаются в расчет за
вычетом сформированного резерва на возможные потери по данным
портфелям пропорционально объему активов, входящих в портфели однородных ссуд и однородных требований и включенных в расчет показателей Лам и Лат [7, 8].
Кроме активов I и II категорий качества в расчет показателей Лам
и Лат включаются остатки на балансовых счетах, по которым в связи с отсутствием по ним кредитного риска не предъявляются требования по определению расчетных резервов и формированию резервов на возможные потери в соответствии с Положениями Банка России № 254-П и № 283-П. В расчет показателей Лам и Лат включаются
активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, если
они планируются банком к получению в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и ликвидным активам.
Активы, по которым осуществляется переоценка в порядке,
предусмотренном Положением Банка России № 385-П, включаются в расчет показателей Лам и Лат с учетом суммы отрицательной
и положительной разницы от переоценки [8].
Долгосрочная ликвидность (Н4) регулирует (ограничивает)
риск потери банком ликвидности в результате размещения средств
в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным
средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных
дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств
до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и
юридических лиц (кроме банков-клиентов). Несоблюдение значения Н4 говорит о том, что банк злоупотребляет размещением в дол40
госрочные активы краткосрочных пассивов. (Например, банк выдает ипотеку сроком на несколько лет, а деньги на эти кредиты заимствует у банков-контрагентов на срок менее одного года).
=
H4 Kðä
( Ko + ÎÄ + Î∗ ) ×100%≤ 120%, (4)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
где Kрд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения
кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положениями Банка России № 254-П и
№ 283-П.
ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам,
полученным банком, за исключением суммы полученного банком
субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или
366 календарных дней (сумма кодов 8918, 8949, 8997 и 8725 за минусом кода 8873). Обязательства, отраженные по коду 8873, принимаются в уменьшение показателя ОД на следующий рабочий день
после возникновения у банка обязанности досрочного исполнения
обязательств по привлеченным средствам или выпущенным ценным бумагам, в части средств, отраженных по коду 8872;
O* – величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и
счетам до востребования физических и юридических лиц, не вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в порядке, установленном пунктом 3.6 Инструкции № 139-И (код 8978);
Ko – величина собственных средств (капитала) банка, определенных в соответствии с методикой, предусмотренной Положением
Банка России № 395-П [2].
В данном случае уставный капитал выступает реальной гарантией исполнения банком своих долговых обязательств, обеспечивая
тем самым его ликвидность и надежность.
Наряду с группой обязательных нормативов, связанных непосредственно с оценкой ликвидности банка (H2, H3, H4), Банк России
в целях повышения общей финансовой устойчивости российской
банковской системы установил ряд других нормативов, которые
41
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
в своем прямом исчислении не дают оценку ликвидности банка,
но в соответствии с требованиями «золотого банковского правила» (величина и сроки финансовых требований по активам должны
соответствовать величине и срокам его обязательств по пассивам)
каждый норматив данной группы непосредственно оказывает влияние на формирование реального уровня ликвидности коммерческого банка в целом.
Одним из таких нормативов является норматив максимального
риска на одного или группу связанных заемщиков (Н6).
Данный норматив регулирует (ограничивает) кредитный риск
банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы
обязательств заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных
заемщиков) перед банком, и обязательств перед третьими лицами,
вследствие которых у банка возникают требования в отношении
указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных
заемщиков) к собственным средствам (капиталу) банка. Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в ценные бумаги которого банком
произведены вложения, включая те ценные бумаги, по которым
рассчитывается рыночный риск, а также ценные бумаги, переданные в доверительное управление.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика
или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле [8]:
H6= Kpç K0 × 100%≤ 25%, (5)
В величину Kpз включается совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе связанных заемщиков), возникающих по обязательствам заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и перед третьими лицами,
вследствие которых у банка возникают требования в отношении
указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных
заемщиков), за вычетом сформированного резерва на возможные
потери по указанным требованиям в соответствии с Положениями
Банка России № 254-П и № 283-П.
Из опыта российских банков известно, что выдача кредитов – одна из наиболее доходных операций, в то же время она сопряжена
возможной некредитоспособностью заемщика, риском невозвратности банковских ссуд в срок, что, в конечном счете, приводит к ухудшению ликвидности банка-кредитора, невыполнению им собственных долговых обязательств, возможному банкротству. Нарушая
42
=
H7
∑ Kñêð i
K0 × 100%≤ 800%, (6)
ГУ
А
П
именно норматив Н6, многие отечественные банки в последнее время оказались в кризисном состоянии.
Норматив максимального размера крупных кредитных рисков
(Н7) регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков
банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Рассчитывается он по следующей формуле:
би
бл
ио
т
ек
а
где Kскр i – i-й крупный кредитный риск за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным
требованиям (условным обязательствам кредитного характера)
в соответствии с Положениями Банка России № 254-П и № 283-П,
определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующих активов в соответствии
с пунктом 2.3 Инструкции №139-И Банка России [31].
Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств (H9.1) регулирует кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам),
к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив рассчитывается по следующей формуле:
H=
9.1
∑ Kpa i
K × 100%≤ max 50%, (7)
где Kpa i – величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера,
производным финансовым инструментам в отношении участников
(акционеров), которые имеют право распоряжаться пятью и более
процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным
требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П
и Положением Банка России № 283-П, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов в соответствии с пунктом 2.3 Инструкции
№ 139-И Банка России.
На обеспечение или снижение ликвидности коммерческого банка реальное влияние могут оказывать инсайдеры банка, к которым
относятся физические лица, способные воздействовать на принятие
43
H
=
10.1
∑ Kpcè i
Ko × 100%≤ 3%,
ГУ
А
П
решения о выдаче кредита (члены совета банка, члены кредитного
совета, руководители дочерних и материнских структур и другие
лица).
В этой связи Банк России установил для коммерческих банков
жесткие ограничения по нормативу совокупной величины риска по
инсайдерам банка (H10.1). Норматив определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам
к собственным средствам (капиталу) банка.
Рассчитывается он по формуле:
(8)
би
бл
ио
т
ек
а
где Kpcи i – величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка,
кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдером, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П,
определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов в соответствии
с пунктом 2.3 Инструкции № 139-И Банка России.
Требования банка к участникам группы связанных заемщиков,
не являющимся инсайдерами банка, при расчете H10.1 не учитываются. Требования банка к лицам, которые на момент возникновения обязательств перед банком относились к лицам, способным
воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком,
и не исполнившие обязательства на день, когда они перестали к ним
относиться, включаются в расчет норматива Н10.1 до момента исполнения обязательств перед банком.
С развитием российской банковской системы, созданием финансово-промышленных групп, банковских холдингов и других финансовых объединений, союзов и структур актуальным становится активное использование собственных средств (капитала) банков
для приобретения долей (акций).
В отличие от практики зарубежных стран Банк России установил максимально допустимое значение норматива использования
собственных средств (капитала) банка для инвестирования (приобретения) долей других юридических лиц в размере 25%.
При этом банк вправе инвестировать на приобретение акций одного юридического лица не более 5% собственных средств (капитала) банка. Такое решение вызвано тем, что риски, которые могут
44
=
H12
∑ Kèí i
Ko × 100%≤ 25%, ек
а
ГУ
А
П
возникнуть в другой сфере предпринимательской деятельности, куда вложены капиталы банка, могут существенно снизить его ликвидность, платежеспособность, а возможно, и привести к банкротству.
Учитывая практическую значимость сохранения коммерческими банками собственных средств (капитала) в обеспечение своей
ликвидности и, в конечном счете, надежности, устойчивости и дееспособности, Банк России установил Инструкцией № 139-И обязательный норматив использования собственных средств банка для
приобретения акций других юридических лиц (H12), регулирующий совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяющий максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив
использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) рассчитывается
по следующей формуле:
(9)
би
бл
ио
т
где Kин i– величина i-й инвестиции банка в акции (доли) других
юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным инвестициям [8].
Норматив Н12 регламентирует портфельные инвестиции банка
на приобретение акций отдельных юридических лиц в размерах не
более 5% собственных средств (капитала) банка.
Инвестируя капитал на приобретение акций других компаний,
банк становится обладателем доли капитала этих компаний и тем
самым деноминирует свой капитал в капитал других компаний.
Диверсифицируя портфельные инвестиции в соответствии с установленными нормами, банк сводит инвестиционные риски к минимуму. Более того, позиции банка могут стать более прочными, если
он диверсифицирует до 25% своего собственного капитала в акции
других надежных и высокодоходных компаний и банков.
Согласно требованиям Банка России коммерческие банки обязаны соблюдать установленные вышеуказанные нормативы ежедневно. Ежемесячно банки должны представлять в территориальные
учреждения Банка России сведения о расчете нормативов и их значениях по состоянию на первое число каждого месяца.
К коммерческим банкам, нарушающим числовое значение обязательного норматива по состоянию на любой операционный день, Банк
России может применять предупредительные и принудительные
45
меры воздействия согласно его приказу «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных
норм деятельности». (Приказ ЦБ РФ от 31.03.1997 № 02-139 в ред. о
т 26.01.2010 вместе с Инструкцией от 31.03.1997 № 59).
П
1.5. Оценка финансового состояния коммерческого банка,
представленная в экономической литературе
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Существует множество методик оценки финансового состояния,
представленных в экономической литературе. Среди них заслуживают внимания методика Жукова Е. Ф. и Эриашвили Н. Д., методика Масленченкова Ю. С. Данные методики имеют общую структуру (два направления), но они отличаются подбором показателей для
коэффициентного анализа и группировкой активов, капитала для
структурного (вертикального) анализа.
Авторы соглашаются, что анализ проводится в двух направлениях:
1. Анализ структуры и динамики основных форм отчетности
банка.
2. Коэффициентный анализ данных основных форм отчетности
банка.
Рассмотрим первое направление анализа с точки зрения Масленченкова Ю. С., который предлагает весь анализ структуры и динамики свести в сравнительно-аналитические баланс и отчет о финансовых результатах [20]. Данные сравнительно-аналитической
формы включают показатели структуры, динамики и структурной
динамики баланса и отчета о финансовых результатах. Экономист
Маслеченков Ю. С. предлагает сгруппировать статьи баланса и отчета о финансовых результатах следующим образом: активы – на
приносящие и не приносящие доход, пассивы – на собственные и
привлеченные средства, доходы и расходы – на процентные, непроцентные, валовые и валовая прибыль1.
Однако, на наш взгляд, в отчете о финансовых результатах следует выделить процентные, непроцентные доходы и расходы, процентную маржу, также изменение резервов на возможные потери,
прибыль до и после налогообложения. Таким образом, можно систематизировать те расчеты, которые обычно осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении с отчетностью.
1 Данные представлены в методике Маслеченкова Ю. С. Требуют уточнений по
формам действующей отчетности кредитной организации
46
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Второе направление анализа Жуков Е. Ф и Эриашвили Н. Д. характеризуют системой, которая включает следующие пять групп
показателей [17]: для оценки активов, пассивов, надежности, уровня ликвидности и эффективности. Система Масленченкова Ю. С.
включает следующие показатели [20]:
1) состояния финансов банка:
– показатели качества активов;
– показатели текущей ликвидности;
– показатели качества пассивов;
– показатели прибыльности;
2) эффективности менеджмента финансов банка:
– показатели эффективности приращения СК банка;
– показатели эффективности приращения прибыли банка;
– показатели эффективности использования финансовых ресурсов банка;
– показатели эффективности управления активами и пассивами
банка.
Рассмотрим систему, основанную на пяти показателях Жукова Е.Ф и Эриашвили Н.Д., однако в составе дополненную некоторыми коэффициентами Масленченкова Ю.С.
В табл. 7 представлены показатели, используемые для оценки
активов и пассивов.
Таблица 7
Показатели, используемые для оценки активов и пассивов
№
п/п
Коэффициенты
группы
Порядок расчета
10
Работоспособности активов
(KА1)
Доходные
активы/ общая
сумма активов
11
Диверсифика- 1 – (однородные
ции активов
активы/ доход(KА2)
ные активы)
Показывает степень диверсификации активов: чем выше
значение, тем более диверсифицированы риски по активным
операциям
12
Инвестиционной активности (KА3)
Показывает долю кредитов
клиентам в общей сумме доходных активов. Высокий уровень
характеризует направленность
банка на инвестиции в реальный сектор экономики
Кредиты клиентам/ доходные
активы
Комментарий
Характеризует эффективность
использования активов. Оптимальное значение: 65–75%
47
Окончание табл. 7
№
п/п
Коэффициенты
группы
13
Комментарий
Качества ссуд
(KА4)
1 – (просроченная задолженность/общая
сумма ссудной
задолженности)
Показывает качество ссуд,
включая кредиты клиентам,
МБК, учтенные векселя. Низкое
значение коэффициента свидетельствует о том, что в ссудах
значительное место занимают
просроченные ссуды
14
Клиентской
базы (KП1)
Средства клиентов/привлеченные средства
Показывает, какую долю
в общей сумме привлеченных
средств занимают средства клиентов. Невысокое значение –
банк в качестве привлеченных
средств использует МБК
15
Формирования капитала
(KП2)
УК/собственный капитал
Характеризует степень формирования собственного капитала
банка за счет акционерного
16
Ресурсной
базы (KП3)
Привлеченные средства/
собственный
капитал
Характеризует способность
банка наращивать свою ресурсную базу
17
Стабильности
ресурсной
базы (KП4)
Средства на
корр. счетах
в ЦБ и банкахнерезидентах/
привлеченные
средства
Показывает, какую долю обязательств банк поддерживает на
корреспондентских счетах
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Порядок расчета
Для оценки надежности используют показатели:
1. Достаточности капитала (КН1) (собственный капитал/доходные активы). Показывает степень обеспеченности рискованных
вложений банка собственным капиталом. Минимальный уровень
составляет 10–11%.
2. Покрытия (КН2) (собственный капитал/привлеченные средства). Характеризует степень покрытия привлеченных средств или
зависимость от заемных средств (автономность). Оптимальное значение рекомендуется поддерживать около 15–20%.
3. Качества управления прочими обязательствами (КН3) (прочие обязательства/обязательства). Характеризует степень пассив48
ек
а
ГУ
А
П
ной устойчивости: какую долю прочие обязательства (штрафы, пени, неустойки) составляют в общей сумме обязательств. Стремится
к min.
Следует отметить, что оценка надежности не ограничивается
перечнем вышеуказанных показателей. Надежность следует расценивать в разрезе и ликвидности, и качества активов, пассивов,
и прибыльности, то есть в системе всех показателей финансового
состояния. Так как банк не будет надежен – финансово-устойчив,
если его деятельность не будет эффективной в разрезе управления прибыльностью, ликвидностью и использования финансовых
ресурсов.
Для оценки уровня ликвидности используются разные показатели (табл. 8).
Как утверждает Лаврушин О. И., ликвидность банка – это его
способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами [16].
В современной практике помимо коэффициентного метода определения ликвидности широко используется метод на основе денежных потоков, который подразумевает определение ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют.
Таблица 8
би
бл
ио
т
Показатели, характеризующие уровень ликвидности
№
п/п
Коэффициенты
группы
Порядок
расчета
Комментарий
20
Минимальный уровень
ликвидных
активов
(KЛ1)
Ликвидные
активы/пассивы
Минимальный уровень 5–10 %
21
Мгновенной
ликвидности
(KЛ2)
Высоколиквидные
активы/обязательства до
востребования
Характеризует степень ликвидности банка в достаточно
сжатые сроки (несколько дней).
Минимальное значение рекомендуется поддерживать на
уровне 15%
22
Текущей лик- Ликвидные
видности (KЛ3) активы/обязательства до
востребования
и на срок
до 30 дней
Показывает, насколько обязательства банка обеспечены ликвидными активами. Минимальный
уровень = 50%
49
Окончание табл. 8
Коэффициенты
группы
Порядок
расчета
23
Пропорциональности
клиентского
кредитования
(KЛ4)
(Вклады граждан + средства
корпоративных клиентов)/ссудная
задолженность
24
Осторожности Ссуды/
Значение <0,5 – возможность
кредитной по- привлеченные убытков; от 0,5–0,69 – осторожная
литики (KЛ5) средства
кредитная политика; от 0,7–0,8 –
агрессивная политика; >0,8 – неоправданно опасная деятельность
25
Рискованности ссудной
политики
26
Комментарий
ГУ
А
П
Показывает, насколько средства
юридических и физических лиц
размещены в кредиты клиентам.
Низкое значение свидетельствует
о том, что банк средства клиентов
использует для проведения операций с ценными бумагами, а также
для выдачи межбанковских кредитов. Такое непропорциональное
размещение клиентских средств
может привести к возникновению
высоких рисков потерь банка,
и объем средств в реальной экономике будет сокращен
ек
а
KЛ6 = ссуды/
собственный
капитал
би
бл
ио
т
№
п/п
КЛ7 = резервы
на возможные
потери по ссудам/ ссуды
КЛ6 характеризует достаточность
собственного капитала для обеспечения ссуд и нормативное значение < 0,8
Показывает, в какой степень банк
защищен от кредитного риска
с помощью созданных резервов
на возможные потери по ссудам.
Норматив > 0,04. Однако высокое
значение коэффициента свидетельствует о низком качестве портфеля
ссуд. Обратный коэффициент показывает, какую часть ссуд можно
покрыть за счет резервов
Необходимость поддержания минимального уровня ликвидности непосредственно вытекает из общего правила – не привлекать
все средства на краткосрочной основе при одновременном долгосрочном направлении ресурсов [15]. Такие ликвидные активы либо вообще не приносят никакой прибыли, либо уровень их доходности крайне незначителен по сравнению с другими статьями акти50
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
вов. Прочие виды банковских инвестиций, хотя и менее ликвидны,
приносят гораздо более высокий доход, поэтому всегда возникает
соблазн размещать средства, которые потенциально могут быть востребованы вкладчиками через более короткий промежуток времени, в средне- и долгосрочные операции. В некоторых случаях, когда банк размещает всю или большую часть ресурсов таким образом, чтобы получить максимальную прибыль, может возникнуть
нехватка наличности для удовлетворения текущих потребностей,
и тогда банк окажется в полной зависимости от своих кредиторов.
Этим и объясняется значимость минимально необходимого уровня
ликвидности.
Таким образом, при анализе ликвидности необходимо изучить
размещение средств банка с точки зрения доходности активов. Это
связано с тем, что коммерческие банки относятся к организациям,
деятельность которых должна быть достаточно прибыльной при
ограничениях ликвидности и безопасности.
Для оценки эффективности банковской деятельности в экономической литературе наиболее часто используют показатель доходности капитала. Однако существуют различные методы оценки
рентабельности банковской деятельности, один из которых метод
Дюпона.
Данная модель оценки рентабельности банковской деятельности
предложена фирмой «Дюпон», откуда и получила свое название.
Каждый из факторов раскладывается на составляющие, анализируется, сопоставляется с предыдущим годом, с аналогичными показателями других банков. Оценка рентабельности методом Дюпон
предусматривает вычисление ряда коэффициентов, представленных в табл. 9 [15].
Таблица 9
Коэффициенты при использовании метода Дюпона
№
п/п
Наименование
показателя
Формула
расчета
Комментарий
27 Доходность
капитала
ROE1= ЧП/СK Характеризует производительность собственных средств. По
Лаврушину О.И. нормативный
уровень 20%
28
ROE2= ЧП/УK Показывает эффективность работы
банка с позиции интересов его
акционеров
51
Окончание табл. 9
№
п/п
Наименование
показателя
Формула
расчета
Комментарий
ROA=
Характеризует среднегодовую до= ЧП/активы ходность активов банка, эффективность их использования. Рост не
всегда является положительным
фактором, так как может сопровождаться падением ликвидности и
увеличением рисков. При быстром
росте ROA необходим тщательный
анализ рисков, принимаемых
банком
30 Уровень доходных активов (доходная
база)
ДБ =
=(доход. активы/активы) =
= КА1
32 Норма распределения
прибыли
Обычно полагают, что ROA растет
быстрее, чем ДБ, это может означать или рост ставок размещения
активов в силу изменившихся рыночных ставок, или рост рисков.
Сопоставление темпов роста показателей производится следующим
образом. Вычисляются коэффициенты: KROA=ROA1/ROA0;
KДБ= ДБ1/ДБ0
ек
а
МК =
= активы/СK
би
бл
ио
т
31 Мультипликатор капитала
ГУ
А
П
29 Прибыльность
активов
Рост означает опережающий рост
активов по сравнению с капиталом
и, как следствие, увеличение рентабельности капитала. Снижение
мультипликатора, как правило,
означает снижение рентабельности
капитала (если рентабельность не
снизилась, возможно, увеличился объем активов с повышенным
риском)
НРП =
Свидетельствует о финансовых
= дивиденды/ возможностях банка, его способноЧП
сти поддержать курс акций банка,
а с другой – о степени влияния
акционеров на принятие финансовых решений
Эти коэффициенты и будем использовать для оценки эффективности банковской деятельности, назвав их Kэ1, Kэ2, Kэ3, Kэ4, Kэ5,
Kэ6, соответственно.
Коэффициенты оценки эффективности банковской деятельности
Жукова Е. Ф. и Эриашвили Н. Д. совпадают с указанными выше,
52
а Масленченков Ю. С. называет показатель достаточности капитала в методе Дюпона экономической отдачей капитала. Для оценки
эффективности приращения собственного капитала банка формулу
отдачи капитала (ЧП/СK) методом расширения Масленченков Ю. С.
преобразует в мультипликативную модель, состоящую из четырех
факторов [20]:
ГУ
А
П
Ïðèáûëü äî íàë.
×Ï
×Ï
N=
=
×
×
ÑK Ïðèáûëü äî íàë.
Äîõîä
Äîõîä Àêòèâû
×
×
,
ÑK
Àêòèâû
N =E × H1.0 × H2 × H 3 , (18)
(19)
би
бл
ио
т
ек
а
где Е – коэффициенты эффективности управления налогами; H1.0 –
маржа прибыли, которая отражает эффективность контроля за расходами; H2 – уровень доходности активов, который определяет эффективность использования активов; Н3 – мультипликатор капитала, который демонстрирует уровень эффективности управления
ресурсами.
Таким образом, методом факторного анализа можно рассчитать
влияние различных факторов на показатель экономической отдачи
капитала или нормы прибыли на капитал.
Следует отметить еще одну особенность методики оценки эффективности (прибыльности) Масленченкова Ю. С. Как нам известно,
прибыль включает две составляющие – процентные и непроцентные доходы. Соответственно и доходность капитала состоит из двух
элементов, на чем акцентирует свое внимание автор и утверждает,
что для более квалифицированного вывода необходимо дополнительно рассмотреть темпы роста процентных и непроцентных доходов, а также рассчитать ряд показателей (табл. 10).
Таблица 10
Показатели прибыльности, учитывающие процентные
и непроцентные доходы
№
п/п
Наименование
показателя
33 Эффективности работы
доходных
активов (KЭ7)
Порядок
расчета
процентная
маржа/доходные активы
Комментарий
Показывает уровень чистого
(доходы-расходы) процентного
дохода от доходных активов.
Норматив 0,1–0,3.
53
Окончание табл. 10
№
п/п
Наименование
показателя
Порядок
расчета
Комментарий
процентный
доход/
процентный
расход
Характеризует степень покрытия
процентных расходов процентными доходами. Оптимальное
значение 11–12,5
35 Спрэд (KЭ9)
[процентный
доход/доходные
активы] –
– [процентный
расход/(обязательства – прочие обязательства)]
Характеризует разброс процентных ставок между вложениями
и привлечением средств. Отрицательное или слишком маленькое
значение свидетельствует о неэффективной процентной политике.
ГУ
А
П
34 Покрытия
(KЭ8)
би
бл
ио
т
ек
а
В данной таблице было использовано такое понятие, как спрэд.
Масленченков Ю. С. в своих трудах раскрывает модель спрэда и
определяет само слово «спрэд» как разницу между ставками по услугам типа размещения в активных операциях и услуг этого же
типа при пассивных операциях банка, иными словами – процентная маржа [20]. Выделяют спрэд по производственным активам, по
внутрибанковским оборотам по дебету и кредиту, по привлеченным
средствам. По мнению автора, модель спрэда позволяет оценить
прибыль коммерческого банка за счет учета вновь созданных стоимостей во внутрибанковском обороте и при кредитовании собственного капитала банка.
В заключение отметим, что сложность расчета комплекса показателей оценки и прогнозирования изменений состояния финансов
банка возрастает в связи с тем, что не только наименование групп
показателей может быть различно, но и состав (коэффициенты внутри группы) и алгоритмы расчета коэффициентов зачастую отличаются. Используя методики оценки финансового состояния Жукова
Е. Ф. и Масленченкова Ю. С., выше была создана система из пяти
групп (для оценки качества пассивов и активов, надежности, ликвидности, эффективности), каждую из которых наполнили выборочно соответствующими коэффициентам из двух методик.
54
ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ ОЦЕНКИ
НАДЕЖНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2.1. Отечественные рейтинговые методы определения надежности
и финансовой устойчивости кредитных учреждений
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Определение надежности коммерческого банка в современное
время является задачей, достаточно актуальной, существует множество методик определения надежности. К данным методикам
можно также отнести классический анализ финансового состояния
банка, который был рассмотрен в предыдущей главе. Однако, имея
множество значений коэффициентов при анализе финансового состояния различных банков, порой сложно дать объективную оценку о том, насколько банк надежен или какой из банков финансовоустойчивее. Возможность решить данную проблему предоставляют
методики определения интегрального, комплексного показателя надежности коммерческого банка, рассмотренные в настоящей главе.
На сегодняшний день широкое распространение получили: рейтинг издательства «Коммерсант», методика оценки кредитоспособности банка МБО «Оргбанк», методики: Национального рейтингового
агентства (НРА), агентства банковской информации, еженедельной
газеты «Экономика и жизнь», аналитического центра финансовой
информации (АЦФИ), информационного центра «Рейтинг», агентства финансовой информации (Интерфакс), методика оценки оптимальности банка журнала «Эксперт», а также математическая модель оценки рейтингов коммерческих банков И. Ф. Готовчинкова.
Рейтинг, предложенный в журнале «Коммерсант», ориентирован
в значительной мере на непрофессиональных участников рынка –
юридических и частных лиц. Данная методика предполагает формирование двух таблиц, содержащих показатели баланса и эффективности банков по различным направлениям. Показатели, рассчитанные
по баллам, разбиваются на три группы: абсолютные, относительные
и динамические, при этом ранжирование банков производится по результатам расчета совокупного критерия. Алгоритм данной методики и интерпретация результатов ранжирования просты в использовании. К недостатку следует отнести ограниченность применения методики, т.к. она эффективна в основном для анализа крупных банков,
наиболее близко подходящих к «идеальному предприятию».
Рейтинг «Оргбанка» используется профессиональными финансистами. Он основан на интервально–статистической модели
55
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
формирования зависимостей. Результаты данного рейтинга нашли
свое применение при принятии решения об объемах и ставках межбанковских кредитов, предоставляемых другим банкам [26].
Формулы, полученные в результате обработки информации,
являются имитацией оценочной деятельности экспертов, а технология формирования оценочной функции позволяет экспериментально получать весовые коэффициенты показателей, которые постепенно корректируются при помощи экспертных оценок на отлаженном математическом алгоритме.
По мнению Селевановой Т.С., наиболее объективную рейтинговую оценку отечественных коммерческих банков осуществляет
Банк России [23].
К проблемам оценки надежности банков следует отнести:
– сложность выведения интегрального показателя надежности,
учитывающего самые различные стороны функционирования банка (сложность заключается в сведении разнородных оценок к некоему общему знаменателю);
– некоторые показатели деятельности банка не имеют четкой
математической оценки (в первую очередь это касается качества
управления);
– немало вопросов всегда связано с полнотой, достоверностью и
сопоставимостью представляемой банками информации, на основе
которой приходится судить об их нынешнем состоянии и складывающихся тенденциях;
– интервалы оптимальных значений оценки – это всегда значения сугубо «авторские» (строго доказать их обоснованность или необоснованность в принципе невозможно);
– набор показателей, которым придается критериальное значение, всегда произволен для каждой методики, что не позволяет
сравнить банки, оцениваемые с применением различных методических подходов.
В основе проведения исследований используется модель оптимального банка. Под критерием оптимальности понимается достижение определенной нормы прибыли при соблюдении установленных органами надзора требований ликвидности банка. Для рейтинговых методов используются математические расчеты, широко
применяемые при управлении сложными системами, при этом и на
сегодняшний день продолжается поиск оптимальной модели дистанционного финансового мониторинга банков.
В основе методики Национального рейтингового агентства (НРА)
лежит анализ финансовых показателей, полученных путем анали56
(10%CK ) ∑ ÐÁÎ×ÔÊ
∑ ÌÁÎ
, (36)
ек
а
ÊÔÓ =
ГУ
А
П
за финансовой отчетности банков (форма 101 и 102) и публикуемых
на сайте Банка России. При составлении рейтинга принимается во
внимание размер активов, для разнесения банков по категориям.
Существует следующее деление рейтинга на категории [29]:
– «крупнейшие банки», активы более 50 миллиардов рублей;
– «крупные банки», активы от 15 до 50 миллиардов рублей;
– «средние банки», активы от 5 до 15 миллиардов рублей;
– «мелкие банки», активы от 1 до 5 миллиардов рублей;
– «банки с иностранным участием».
В каждой категории пять групп финансовой устойчивости. Классификация банков по группам финансовой устойчивости производится на основе балльного взвешивания показателей достаточности
капитала, ликвидности, качества активов, рентабельности деятельности и оценки менеджмента. Коэффициент финансовой устойчивости (КФУ) определяется по формуле:
би
бл
ио
т
где СK – собственный капитал банка (в млн рублей); РБОЧФК – расчетная балльная оценка по частным финансовым коэффициентам;
МБО – максимальные балльные оценки.
Из приведенной формулы следует, что методика НРА в явном виде включает в себя «премию» за размер капитала банка. Специалисты НРА считают, что, при прочих равных условиях, чем больше
абсолютная величина собственного капитала банка, тем выше его
финансовая устойчивость.
На рис. 4 приведена структура модели анализа кредитной организации.
В ходе работ банку присваиваются следующие категории рейтинга: ААА, АА+, АА, АА–, А+, А, А–, ВВВ+, ВВВ, ВВВ–, ВВ+, ВВ,
ВВ-, В+, В, В–, СС+, СС, СС–, С+, С, С–, D. Шкала представлена в порядке убывания надежности: ААА – максимальная надежность,
D – категория дефолт, приостановлен, отозван (табл. 11).
Одним из представленных рэнкингом «Национального рейтингового агентства» (НРА) является «Барометр банковской ликвидности», который отражает финансовое состояние и перспективы
анализируемых кредитных институтов. Данный рэнкинг, сформирован по новой методологии: ключевыми показателями, определяющими устойчивость банка, в нем являются ликвидность на отчетную дату (это дата составления рэнкинга) и качество активов.
57
Блок качественного анализа и
анализа общей информации
(вес в модели – 60%)
П
− акционеры и собственники
банка;
− деловая репутация;
− возраст и история банка;
− стратегия развития банка;
− принципы корпоративного
управления;
− надежность стратегических
контрагентов и расчетного
банка;
− управление рисками и
система принятия решений;
− клиентская политика и
перечень банковских услуг;
− управление финансовыми
ресурсами;
− стратегия кредитования;
− степень организации
внутренней системы учета и
техническое оснащение
би
бл
ио
т
ек
а
− динамика развития
(интегрированный показатель);
− капитал компании (динамика и
достоверность);
− оценка платежной дисциплины;
− инвестиционная
привлекательность портфеля
ценных бумаг;
− анализ ликвидности;
− анализ качества активов;
− величина прибыли и
рентабельность;
− уровень деловой активности;
− диверсификация активов и
обязательств
ГУ
А
Блок финансового анализа
(вес в модели – 60%)
Рис. 4. Структура модели анализа кредитной организации,
проводимого НРА
Таблица 11
Категории рейтинга НРА [58]
Категория
Значение категории
AAA
Максимальная кредитоспособность/надежность. Уровень
кредитного риска оценивается как низкий, финансовая отчетность характеризуется очень высокими значениями основных финансовых показателей. Стратегия и политика
инвестирования являются диверсифицированными и взвешенными, репутация характеризуется максимально высокой степенью доверия со стороны клиентов и контрагентов.
Способность своевременно и полностью выполнять свои обязательства оценивается как максимально высокая
58
Продолжение табл. 11
Значение категории
АА+
Очень высокая кредитоспособность/надежность, первый
уровень. Уровень кредитного риска оценивается как невысокий, основные финансовые коэффициенты и показатели
имеют высокие значения. Репутация характеризуется очень
высокой степенью доверия со стороны клиентов и контрагентов. Способность своевременно и полностью выполнять свои
обязательства оценивается как очень высокая
АА
Очень высокая кредитоспособность/надежность, второй уровень. Уровень кредитного риска оценивается как невысокий,
основные финансовые коэффициенты и показатели имеют
высокие значения. Репутация характеризуется очень высокой степенью доверия со стороны клиентов и контрагентов.
Способность своевременно и полностью выполнять свои обязательства оценивается как очень высокая
АА–
Очень высокая кредитоспособность/надежность, второй уровень. Уровень кредитного риска оценивается как невысокий,
основные финансовые коэффициенты и показатели имеют
высокие значения. Репутация характеризуется очень высокой степенью доверия со стороны клиентов и контрагентов.
Способность своевременно и полностью выполнять свои обязательства оценивается как очень высокая
А+
Высокая кредитоспособность/надежность, первый уровень.
Уровень кредитного риска оценивается как незначительный,
основные финансовые коэффициенты имеют адекватные
значения. Репутация характеризуется высоким уровнем доверия со стороны клиентов и контрагентов. Способность своевременно и полностью выполнять свои обязательства оценивается как высокая
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Категория
А
А–
Высокая кредитоспособность/надежность, второй уровень.
Уровень кредитного риска оценивается как незначительный,
основные финансовые коэффициенты имеют адекватные
значения. Репутация характеризуется высоким уровнем доверия со стороны клиентов и контрагентов. Способность своевременно и полностью выполнять свои обязательства оценивается как высокая
Высокая кредитоспособность/надежность, третий уровень.
Уровень кредитного риска оценивается как незначительный,
основные финансовые коэффициенты имеют адекватные
значения. Репутация характеризуется высоким уровнем доверия со стороны клиентов и контрагентов. Способность своевременно и полностью выполнять свои обязательства оценивается как высокая
59
Продолжение табл. 11
Категория
Достаточная
кредитоспособность/надежность,
первый
уровень. Уровень кредитного риска оценивается как умеренный, основные финансовые коэффициенты удовлетворяют предъявленным к ним требованиям. Репутация
характеризуется умеренным уровнем доверия со стороны клиентов и контрагентов. Способность своевременно
и полностью выполнять свои обязательства оценивается
как адекватная
Достаточная
кредитоспособность/надежность,
третий
уровень. Уровень кредитного риска оценивается как умеренный, основные финансовые коэффициенты удовлетворяют предъявленным к ним требованиям. Репутация
характеризуется умеренным уровнем доверия со стороны клиентов и контрагентов. Способность своевременно
и полностью выполнять свои обязательства оценивается
как адекватная
би
бл
ио
т
ВВВ–
Достаточная
кредитоспособность/надежность,
второй
уровень. Уровень кредитного риска оценивается как умеренный, основные финансовые коэффициенты удовлетворяют предъявленным к ним требованиям. Репутация
характеризуется умеренным уровнем доверия со стороны клиентов и контрагентов. Способность своевременно
и полностью выполнять свои обязательства оценивается
как адекватная
ек
а
ВВВ
ГУ
А
П
ВВВ+
Значение категории
60
ВВ+
Средняя кредитоспособность/надежность, первый уровень.
Уровень кредитного риска оценивается как повышенный, основные финансовые коэффициенты находятся в рамках допустимых границ. Репутация характеризуется определенным
уровнем доверия со стороны узкого круга клиентов и контрагентов. Способность своевременно и полностью выполнять
свои обязательства умеренно чувствительна к воздействию
неблагоприятных факторов и оценивается как адекватная
в краткосрочной перспективе
ВВ
Средняя кредитоспособность/надежность, второй уровень.
Уровень кредитного риска оценивается как повышенный, основные финансовые коэффициенты находятся в рамках допустимых границ. Репутация характеризуется определенным
уровнем доверия со стороны узкого круга клиентов и контрагентов. Способность своевременно и полностью выполнять
свои обязательства умеренно чувствительна к воздействию
неблагоприятных факторов и оценивается как адекватная
в краткосрочной перспективе
Продолжение табл. 11
Значение категории
ВВ–
Средняя кредитоспособность/надежность, третий уровень.
Уровень кредитного риска оценивается как повышенный, основные финансовые коэффициенты находятся в рамках допустимых границ. Репутация характеризуется определенным
уровнем доверия со стороны узкого круга клиентов и контрагентов. Способность своевременно и полностью выполнять
свои обязательства умеренно чувствительна к воздействию
неблагоприятных факторов и оценивается как адекватная
в краткосрочной перспективе
В+
Удовлетворительная кредитоспособность/надежность, первый уровень. Уровень кредитного риска оценивается как
умеренный в краткосрочной перспективе, основные финансовые коэффициенты удовлетворяют предъявленным
к ним требованиям. Репутация характеризуется умеренным
уровнем доверия со стороны ограниченного круга клиентов
и контрагентов. Способность своевременно и полностью выполнять свои обязательства чувствительна к воздействию
неблагоприятных факторов и оценивается как сомнительная
В
Удовлетворительная кредитоспособность/надежность, второй уровень. Уровень кредитного риска оценивается как умеренный в краткосрочной перспективе, основные финансовые
коэффициенты удовлетворяют предъявленным к ним требованиям. Репутация характеризуется умеренным уровнем доверия со стороны ограниченного круга клиентов и контрагентов. Способность своевременно и полностью выполнять свои
обязательства чувствительна к воздействию неблагоприятных факторов и оценивается как сомнительная
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Категория
В–
Удовлетворительная кредитоспособность/надежность, третий уровень. Уровень кредитного риска оценивается как умеренный в краткосрочной перспективе, основные финансовые
коэффициенты удовлетворяют предъявленным к ним требованиям. Репутация характеризуется умеренным уровнем доверия со стороны ограниченного круга клиентов и контрагентов. Способность своевременно и полностью выполнять свои
обязательства чувствительна к воздействию неблагоприятных факторов и оценивается как сомнительная
СС+
Невысокая кредитоспособность/надежность, первый уровень. Уровень кредитного риска оценивается как повышенный. Существует подверженность к воздействию неблагоприятных факторов, вероятность невыполнения своих
обязательств оценивается как высокая
61
Окончание табл. 11
Значение категории
СС
Невысокая кредитоспособность/надежность, второй уровень. Уровень кредитного риска оценивается как повышенный. Существует подверженность к воздействию неблагоприятных факторов, вероятность невыполнения своих
обязательств оценивается как высокая
СС–
Невысокая кредитоспособность/надежность, третий уровень. Уровень кредитного риска оценивается как повышенный. Существует подверженность к воздействию неблагоприятных факторов, вероятность невыполнения своих
обязательств оценивается как высокая
С+
Низкая кредитоспособность/надежность, первый уровень.
Уровень кредитного риска оценивается как высокий, случаи
неисполнения части текущих обязательств, технические дефолты. Вероятность невыполнения своих обязательств оценивается как очень высокая
С
Низкая кредитоспособность/надежность, второй уровень.
Уровень кредитного риска оценивается как высокий, случаи
неисполнения части текущих обязательств, технические дефолты. Вероятность невыполнения своих обязательств оценивается как очень высокая
С–
Низкая кредитоспособность/надежность, третий уровень.
Уровень кредитного риска оценивается как высокий, случаи
неисполнения части текущих обязательств, технические дефолты. Вероятность невыполнения своих обязательств оценивается как очень высокая
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Категория
D
Приостановлен
Начата процедура банкротства
Действие рейтинга временно приостановлено
НедейРейтинг был отозван и больше не поддерживается агентством
ствителен
Эксперты НРА считают, что для устойчивости банка важное значение имеет текущая ликвидность, то есть наличие достаточных
активов для выплат вкладчикам и клиентам при непрогнозируемом
значительном оттоке средств последних.
Для итогового значения рэнкинга НРА анализировались ликвидность баланса, текущая ликвидность и среднесрочная ликвидность. В рэнкинге, составленном на 1 февраля 2016 года, представлены 88 коммерческих банков с нетто-активами более 50 млрд руб.,
не находящиеся в процессе санации. Петербургские финансовые
62
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
институты, вошедшие в него, занимают 85-ю строчку (Банк БФА),
84-ю (Банк «Санкт-Петербург»), 75-ю (Банк «Россия»), 69-ю (ВТБ),
седьмую («Международный банк Санкт-Петербурга») и шестую
(«Креди Агриколь КИБ») [28].
Методика агенства банковской информации еженедельника
«Экономика и жизнь» (АБИ) относится к дистанционным рейтинговым системам, еженедельная газета освещает вопросы экономики
и экономической политики в мире. Публикует списки крупнейших
коммерческих банков России, причем в основу рейтинга была положена величина кредитного института и его роль на финансовом
рынке. В данной рейтинговой системе определяющим является показатель активов коммерческого банка, имея в виду, что активы – имущественные и долговые права банков, а суммарные активы уменьшаются на величину износа. В итоге формулы расчета реального размера актива и капитала выглядят так. Активы баланса-нетто = Сумма
баланса – Отвлеченные средства – Межфилиальные расчеты – Израсходованная прибыль – Расходы и убытки. Капитал = Фонды банка + Переоценка валютных средств + Доходы и нераспределенная
прибыль – Израсходованная прибыль – Расходы и убытки [33].
Преимуществом методики является простота, логическая стройность и доступность. К недостаткам, влияющим на достоверность
информации о кредитном учреждении, относится то, что понятие
«устойчивость» гораздо более многопланово, чем только «размер»
банка, а величины показателей уставного капитала и других статей
баланса могут искусственно улучшаться банком, с помощью определенных манипуляций.
Рейтинг Аналитического центра финансовой информации
(АЦФИ), базируется на минимальной подверженности влиянию
внешних воздействий, а также экономических, социальных и политических колебаний. При этом вся анализируемая информация
делится на две основные части: формализуемая и неформальная.
Особенностью данного подхода является то, что коммерческий банк
оценивается на существующий объем кредитования. Положительные стороны данного рейтинга: стремление учесть при оценке все
стороны банковской деятельности, возможность анализировать
большое количество кредитных учреждений и дифференциацию
их по классу величины. Отрицательные стороны: закрытость методики; явно недостаточная ее проработанность и излишняя сложность; слишком субъективный характер многих оценок; полное отсутствие какой-либо информации о принципах определения и конкретных значений анализируемых коэффициентов и др.
63
П
Применение следующей методики – математической модели
оценки рейтингов коммерческих банков И. Ф. Готовчинкова начинается с выбора коэффициентов, полностью представляющих характеристику каждого банка.
В качестве примера, отметим, что в состав коэффициентов достаточности капитала добавлен показатель, отражающий степень
учета банком инфляционных процессов и долю своих активов, размещаемых в недвижимости, материальных ценностях и оборудовании. Коэффициент представляет собой:
ГУ
А
K = ÇK CK, (37)
где ЗK – защищенный капитал, СK – собственный капитал.
К показателям рентабельности введен коэффициент, отражающий эффективность работы банка, т. е. способность наращивать
свой капитал за счет прибыли, а не за счет дополнительной эмиссии
акций. Расчет данного показателя производится по формуле:
би
бл
ио
т
ек
а
K = CK ÓÔ, (38)
где УФ – уставный фонд (уставный капитал).
Для характеристики качества активов был выбран только один
из коэффициентов, отражающий меру использования коммерческим банком ресурсов – источников получения дохода.
С целью оценки качества пассивов выбрано два показателя: Пас1
и Пас2.
Всем выбранным коэффициентам автор присвоил сквозную нумерацию:
– коэффициент достаточности капитала K1–K4;
– коэффициент ликвидности K5–K7;
– коэффициент рентабельности K8–K12;
– коэффициент качества активов K13;
– коэффициент качества пассивов K14, K15.
Используя статистические данные, были рассчитаны коэффициенты для среднего банка России:
– K = 0,229;
– K2 = 0,221;
– K3 = 0,498;
– K4 = 0,209;
– K5 = 0,193;
– K6 = 0,137;
– K7 = 0,111;
– K8 = 0,029;
64
П
– K9 = 0,09;
– K10 = 0,131;
– K11 = 0,023;
– K12 = 1,993;
– K13 = 0,78;
– K14 = 0,288;
– K15 = 0,874.
Уравнение для оценки рейтингов банков выглядит следующим
образом:
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
W
= P1 K1 + P2 K2 + ... + P12 K15 , (39)
где P1, P2,…P15 – «финансовые веса коэффициентов».
Для расчета «финансовых весов» коэффициентов проводится расчет опорного значения рейтинга среднего банка России. Для
этих целей установлено, что все веса коэффициентов равны, т. е.
K1 = K2…К15 = 1.
В результате суммирования вышеуказанных значений коэффициентов было получено опорное (базовое, исходное, нулевое) значение рейтинга среднего банка России (СБР) W = 5,746.
Далее, используя метод оценки функций влияния того или иного
коэффициента на выходную сумму этих коэффициентов, по степени
этого влияния определяли «финансовые веса» каждого коэффициента. Выбор отклонений показателей СБР от их средних значений
осуществлялся с учетом ограничений, чтобы не создавать нереальные ситуации.
Расчет «финансовых весов» показателей среднего банка проводится дважды. На первом этапе отклонения показателей среднего
банка от их средних значений использовались в диапазоне плюсминус 20%. На втором этапе в качестве отклонений показателей
среднего банка от их средних значений бралась плюс-минус одна
ошибка оценки среднего арифметического соответствующего показателя среднего банка. Результаты оценки «финансовых весов» показателей среднего банка по указанным выше двум этапам полностью совпали, что свидетельствует о корректности этих оценок.
Таким образом, были определены «финансовые веса» десяти показателей среднего банка:
1. Собственного капитала (K).
2. Работающих активов (Aр).
3. Ликвидных активов (Ал).
4. Обязательств до востребования (ОВ).
5. Суммарных обязательств (СО).
65
ГУ
А
П
6. Защищенного капитала (ЗK).
7. Уставного фонда (УФ) (Уставный капитал).
8. Всего активов (А).
9. Прибыли (Пр).
10. Суммы привлеченных кредитов банков (Kр).
Используя совокупность этих весов можно найти «финансовые
веса» коэффициентов модели и, соответственно, рейтинги коммерческих банков.
Для удобства использования «веса» были масштабированы.
В результате:
Р(K) = 5,634 1/$ млн;
Р(Ар) = 0,252 1/$ млн; P(Ал) = 1,537 1/$ млн;
Р(ОВ) = -0,612 1/$млн; Р(СО) = 0,223 1/$ млн;
Р(ЗK) = 2,166 1/$ млн; Р(УФ) = –11,069 1/$ млн
ек
а
Р(А) = –0, 37 1/$ млн; Р(Пр) = 3,532 1/$ млн;
Р(Kр) = –0,475 1/$ млн
би
бл
ио
т
Полученные «финансовые веса» характеризуют значимость широко известных банковских показателей и коэффициентов в принятой модели оценки рейтингов. Используя приведенные выше «финансовые веса» для среднего банка, получили значение рейтинга
для СБР W = 16,183. Очевидно, что рейтинги отдельных коммерческих банков могут отличаться от рейтинга среднего банка, как
в большую, так и в меньшую сторону.
Описанный математический метод предусматривает классификацию коммерческих банков по экономическому состоянию на основе модели и введенных «финансовых весов» показателей.
Стоит отметить, что использование «Новой модели определения
рейтинга надежности и устойчивости коммерческого банка» и «Математических методов оценки рейтингов коммерческих банков»
для определения рейтинга надежности являются достаточно трудоемкими.
Информационный центр «Рейтинг» публикует в средствах массовой информации рейтинг надежности коммерческих банков Москвы и Московской области, а также списки крупнейших банков
России. При этом методика классификации анализируемых кредитных институтов по группам надежности разработана в соответствии со стандартами, близкими к мировым, и основана на вычис66
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
лении средневзвешенного коэффициента от ряда показателей с учетом факторов:
– срок деятельности банка;
– открытость коммерческого банка для клиентов;
– прозрачность кредитного учреждения (наличие опубликованных форм отчетности в средствах массовой информации).
Под надежностью в данной методике понимается способность
банка выполнять взятые на себя обязательства, и каждый коммерческий банк самостоятельно вычисляет данный показатель. Эксперты информационного центра выделяют следующие группы показателей, от которых зависит коэффициент надежности кредитного учреждения:
– А1 – размер оплаченного уставного фонда (уставного капитала);
– А2 – общая сумма баланса;
– A3 – размер резервного фонда;
– А4 – величина прибыли;
– А5 – 1/размер убытков;
– А6 – 1/остаток ссудной задолженности;
– А7 – общая сумма баланса/размер оплаченного уставного фонда (уставного капитала);
– А8 – общая сумма баланса/ остаток ссудной задолженности.
Указанное разграничение производится по критериям: величина валюты баланса, срок деятельности (группа A3 – не менее 5 лет;
группа А2 – не менее 3 лет; группа А1 – не менее 2 лет; группы B3,
В2, В1 – не менее 1 года) и др.
Классификация банков по надежности, выполненная по методике ИЦ «Рейтинг», пользуется большой популярностью среди кредитных учреждений Российской Федерации. При размещении денежных средств Сбербанк России основывается на выводах данного
рейтингового агенства, однако методика классификации банков по
группам надежности страдает субъективизмом экспертных оценок
и конфиденциальностью исходной информации [33].
Статистико-аналитические обзоры «Интерфакс–100» выпускаются с 2006 года и рассчитываются по оригинальной методике
Интерфакс-Центр Экономического Анализа, отличной от методик
Центрального банка. Источником данных для расчета показателей
списка «Интерфакс–100» являются формы отчетности, публикуемые на сайте Центрального банка.
Эксперты обращают внимание пользователей «Интерфакс–100»
на то, что представленная классификация не является рейтингом коммерческих банков, а отражает долю крупнейших банков
67
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
на рынке банковских услуг. Особенность данного рейтинга состоит
в том, что коммерческие банки в нем дифференцируются по величине реально привлеченных средств клиентов, так как характерной
чертой коммерческого банка является возможность привлечения и
размещения от своего имени денежных средств клиентов.
В предложенном рейтинге, в связи с этим, самые высокие места
должны занимать банки с обширной клиентской базой. В первых
рейтинговых исследованиях «Интерфакс–100» банки дифференцировались по среднемесячному объему депозитов, к которым относятся привлеченные средства (на текущих, депозитных, расчетных,
корреспондентских счетах) и долговые обязательства, в том числе
депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, облигации.
Позже кредитные институты стали ранжироваться по показателю
прибыли [33].
Определить реальную величину активов позволяет методика
расчета активов баланса-нетто. В свою очередь, капитал банков рассчитывается по методике ЦБ РФ с определенными коррективами.
Кредиты в данной рейтинговой системе определяются за вычетом
резервов на возможные потери по ссудам и суммы финансирования
конверсионных программ банка, за счет средств федерального бюджета. В депозиты включены обращающиеся долговые обязательства, остатки на текущих, расчетных, депозитных и корреспондентских счетах, вклады населения.
В расчетах помимо абсолютных показателей используются относительные показатели – рентабельность активов и капитала, которые рассчитывается как отношение балансовой прибыли за год
к среднегодовой величине соответствующего показателя. Это позволяет нивелировать влияние на показатель рентабельности колебаний величины активов и капитала в начале и конце года.
Таким образом, методика «Интерфакс–100» включает: основные
показатели деятельности банков, вложения в государственные и негосударственные ценные бумаги, кредиты по небанковскому сектору, просроченные кредиты нефинансовому сектору, вложения в векселя, выданные межбанковские кредиты, иностранные активы,
средства нефинансового сектора, информацию по эмиссии долговых
ценных бумаг, иностранные обязательства, переоценку счетов и резервы, а также объемы и структуру:
– обязательств перед населением;
– портфеля кредитов физическим лицам по срокам;
– обязательств по срокам привлечения;
– обязательства перед банками;
68
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
– прибыли;
– процентных доходов по типу контрагентов;
– процентных доходов и расходов.
Методика оценки оптимальности банка журнала «Эксперт» использует публично доступные данные балансов, которые банки
ежемесячно направляют в ЦБ. Особенность методики состоит в том,
что она представляет собой комплексную систему построения сравнительного рейтинга, состоящего из анализа банков в соотношении
прибыльность/надежность и анализа изменения данного показателя во времени.
В итоге, на основе агломеративно-иерархического метода кластеризации, показатели разбиваются на классы с использованием индекса оптимальности и стационарности. Данная методика положительно отличается от других использованием двухкритериальной
системы статистического анализа. Однако при этом не учитываются особенности многофилиальных банков или банков, в которых показатели прибыльность/надежность находятся в невыгодном состоянии, в силу различных специфических причин.
В результате применения различных методик формируются и
публикуются рейтинги (рэнкинги) российских банков. В качестве
примера ниже приведена таблица российских кредитных организаций, представленная журналом «Эксперт», по показателю – активы
нетто.
Таблица 12
Рейтинг (рэнкинг) банков РФ (февраль, 2016 г.)
Позиция
в рейтинге
Название банка
Регион
регистрации
Активы нетто
(тыс. рублей)
1
Сбербанк России
Москва и обл.
23 777 337 001,00
2
ВТБ
СанктПетербург и обл.
9 326 171 696,00
3
Газпромбанк
Москва и обл.
5 374 368 833,00
4
ВТБ 24
Москва и обл.
3 094 732 569,00
5
ФК Открытие
Москва и обл.
3 086 456 052,00
6
Россельхозбанк
Москва и обл.
2 781 002 869,00
7
Альфа-Банк
Москва и обл.
2 384 577 561,00
8
Национальный
Клиринговый Центр
Москва и обл.
1 874 045 044,00
9
Банк Москвы
Москва и обл.
1 775 486 820,00
69
Продолжение табл. 12
Позиция
в рейтинге
Регион
регистрации
Название банка
ЮниКредит Банк
Москва и обл.
1 483 740 522,00
11
Московский Кредитный Банк
Москва и обл.
1 319 232 944,00
12
Промсвязьбанк
Москва и обл.
1 264 700 404,00
13
Росбанк
Москва и обл.
906 572 233,00
14
Райффайзенбанк
Москва и обл.
881 686 335,00
15
Бинбанк
Москва и обл.
788 493 899,00
16
Банк «СанктПетербург»
СанктПетербург и обл.
578 064 498,00
17
Россия
СанктПетербург и обл.
577 733 138,00
18
Ханты-Мансийский
банк Открытие
Москва и обл.
546 307 619,00
19
Русский Стандарт
Москва и обл.
529 415 300,00
20
Ситибанк
Москва и обл.
516 506 704,00
21
Совкомбанк
Костромская обл.
504 834 908,00
22
Московский
Областной Банк
Москва и обл.
488 808 095,00
23
Ак Барс
Татарстан
470 696 482,00
24
Рост Банк
Москва и обл.
449 419 440,00
ек
а
ГУ
А
П
10
би
бл
ио
т
70
Активы нетто
(тыс. рублей)
25
СМП Банк
Москва и обл.
415 995 302,00
26
Нордеа Банк
Москва и обл.
395 349 922,00
27
Национальный
Банк «Траст»
Москва и обл.
384 925 655,00
28
Связь-Банк
Москва и обл.
380 850 410,00
29
Югра
Ханты-Мансийский АО – Югра
372 572 397,00
30
Уральский Банк Рекон- Свердловская
струкции и Развития
обл.
345 571 201,00
31
МДМ Банк
Москва и обл.
338 288 133,00
32
ИНГ Банк
Москва и обл.
328 372 889,00
33
Российский Капитал
Москва и обл.
296 115 167,00
34
Новикомбанк
Москва и обл.
279 442 465,00
Продолжение табл. 12
Позиция
в рейтинге
Регион
регистрации
Название банка
Активы нетто
(тыс. рублей)
Глобэкс
Москва и обл.
277 018 567,00
36
Абсолют Банк
Москва и обл.
274 976 142,00
37
Зенит
Москва и обл.
271 472 827,00
38
Восточный Экспресс
Банк
Амурская обл.
248 694 246,00
39
Хоум Кредит Банк
Москва и обл.
245 172 289,00
40
Московский Индустриальный Банк
Москва и обл.
230 348 009,00
41
Возрождение
Москва и обл.
225 683 791,00
42
Транскапиталбанк
(ТКБ)
Москва и обл.
225 091 948,00
43
Татфондбанк
Татарстан
193 933 923,00
44
Пересвет
Москва и обл.
183 177 806,00
45
Всероссийский Банк
Развития Регионов
Москва и обл.
174 434 726,00
46
Экспресс-Волга
Саратовская обл.
168 528 651,00
47
МТС Банк
Москва и обл.
168 413 279,00
48
РосЕвроБанк
Москва и обл.
167 572 070,00
49
Тинькофф Банк
Москва и обл.
158 921 590,00
50
ДельтаКредит
Москва и обл.
158 310 568,00
51
Азиатско-Тихоокеанский Банк
Амурская обл.
154 845 014,00
52
Кредит Европа Банк
Москва и обл.
154 792 355,00
53
Национальный Расчетный Депозитарий
Москва и обл.
153 518 485,00
54
ОТП Банк
Москва и обл.
153 207 398,00
55
МСП Банк
Москва и обл.
151 108 760,00
56
Росгосстрах Банк
Москва и обл.
139 334 246,00
57
Авангард
Москва и обл.
135 522 400,00
58
Ренессанс Кредит
Москва и обл.
129 788 976,00
59
СКБ-Банк
Свердловская
обл.
129 168 372,00
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
35
71
Продолжение табл. 12
Позиция
в рейтинге
Регион
регистрации
Название банка
Инвестторгбанк
Москва и обл.
125 794 143,00
61
ЦентроКредит
Москва и обл.
122 281 172,00
62
Международный
Финансовый Клуб
Москва и обл.
111 380 236,00
63
БНП Париба Банк
Москва и обл.
110 206 761,00
64
Запсибкомбанк
Тюменская обл.
106 745 145,00
65
Интеркоммерц Банк
Москва и обл.
105 685 132,00
66
Локо-Банк
Москва и обл.
102 477 202,00
67
Сетелем Банк
Москва и обл.
102 378 547,00
ГУ
А
П
60
Русфинанс Банк
Самарская обл.
102 323 614,00
Банк БФА
СанктПетербург и обл.
99 156 940,00
70
Дойче Банк
Москва и обл.
97 861 636,00
71
Эйч-Эс-Би-Си Банк
(HSBC)
Москва и обл.
97 693 229,00
72
Сургутнефтегазбанк
Ханты-Мансийский АО – Югра
96 318 637,00
73
Балтийский Банк
СанктПетербург и обл.
95 207 286,00
74
Бинбанк кредитные
карты
Москва и обл.
93 770 923,00
75
Центр-Инвест
Ростовская обл.
92 908 747,00
76
РосинтерБанк
Москва и обл.
91 741 832,00
77
Таврический
СанктПетербург и обл.
90 132 616,00
78
Союз
Москва и обл.
90 117 490,00
79
Юниаструм Банк
Москва и обл.
83 866 271,00
80
Креди Агриколь КИБ
СанктПетербург и обл.
81 524 142,00
81
Банк Интеза
Москва и обл.
77 636 222,00
82
Аверс
Татарстан
77 187 421,00
83
Военно-Промышленный Банк
Москва и обл.
77 038 086,00
ек
а
68
69
би
бл
ио
т
72
Активы нетто
(тыс. рублей)
Окончание табл. 12
Позиция
в рейтинге
Название банка
Регион
регистрации
Активы нетто
(тыс. рублей)
Балтинвестбанк
СанктПетербург и обл.
77 026 139,00
85
Лето Банк
Москва и обл.
76 385 357,00
86
Банк Финсервис
Москва и обл.
75 453 167,00
87
АйСиБиСи Банк
Москва и обл.
74 030 108,00
П
84
Экспобанк
Москва и обл.
73 157 800,00
Металлинвестбанк
Москва и обл.
65 522 445,00
90
Кубань Кредит
Краснодарский
край
64 797 355,00
91
БФГ-Кредит
Москва и обл.
64 778 422,00
92
Российский
Национальный
Коммерческий Банк
Симферополь
64 408 511,00
93
Образование
Москва и обл.
62 370 353,00
94
Финпромбанк (ФПБ
Банк)
Москва и обл.
58 449 727,00
95
Международный Банк
Санкт-Петербурга
(МБСП)
СанктПетербург и обл.
58 449 337,00
96
Росэнергобанк
Москва и обл.
57 139 823,00
97
РН Банк
Москва и обл.
56 735 560,00
98
Росэксимбанк
Москва и обл.
55 204 413,00
99
БКС – Инвестиционный Банк
Новосибирская
обл.
53 365 121,00
100
Крайинвестбанк
Краснодарский
край
50 960 016,00
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
88
89
На основании изложенных характеристик отечественных рейтинговых методов определения надежности и финансовой устойчивости кредитных учреждений правомерно сделать следующие обобщения.
Как правило, для расчета рейтинговых методов за основу берутся параметры устойчивости банка и зависимости устойчивости банка от капитала, качества активов и привлеченных средств,
ликвидности и доходности. При построении рейтинговой модели
73
ГУ
А
П
рассматривается важность соблюдения равновесия между ликвидностью и доходностью. Любая рейтинговая система основывается
на прогнозировании будущего финансового положения кредитного
института. Рейтинг, являясь комплексной оценкой финансового состояния, должен учитывать все балансовые показатели деятельности банка и базироваться на правильном выборе анализируемых показателей и шкалы оценки, а также формирование принципа определения значения весовых коэффициентов.
Но наряду с этими общими подходами в методиках имеются
и существенные различия.
Подтверждение сделанным выводам дают еще несколько, рассматриваемых далее отечественных и зарубежных методик.
2.2. Определение рейтинга надежности
и устойчивости коммерческих банков
по методикам В. С. Кромонова и Г. Г. Фетисова
N = 45k1 + 20k2 + 10k3 3 + 15k4 + 5k5 + 5k6 3, би
бл
ио
т
ек
а
Рейтинги, рассчитанные по методике В. С. Кромонова, широко
публикуется различными изданиями, в том числе газетой «Известия», журналом «Деньги». В основу расчета интегрального показателя надежности положена «формула надежности» банка, представляющая собой свертку шести частных критериев [28]:
(40)
Знаменатель формулы показывает, что все коэффициенты влияют на надежность банка в разной степени, и каждый из них имеет свой удельный вес в общей формуле надежности. Критериальные
уровни коэффициентов:
k1 = 1, k2 = 1, k3 = 3, k4 = 1, k5 = 1, k6 = 3.
В табл. 13 представлена расшифровка коэффициентов, используемых в формуле.
Коэффициент k1 показывает, насколько рискованные вложения
банка в работающие активы защищены собственным капиталом
банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Коэффициент представляет максимальный интерес
для кредиторов банка.
Показатель k2 указывает на то, использует ли банк клиентские
деньги в качестве собственных кредитных ресурсов. То есть, вопервых, в какой мере клиенты могут претендовать на получение
74
Таблица 13
Коэффициенты, используемые в «формуле надежности»
№
п/п
Наименование коэффициента
Порядок расчета
Генеральный коэффициент
надежности (k1)
Собственный капитал/работающие
активы
42
Коэффициент мгновенной
ликвидности (k2)
Ликвидные активы/обязательства
до востребования
43
Кросс-коэффициент (k3)
Обязательства банка /выданные
кредиты
44
Генеральный коэффициент
ликвидности (k4)
Ликвидные активы + защищенный
капитал/ обязательства банка
45
Коэффициент защищенности Защищенный капитал/ собственкапитала (k5)
ный капитал
46
Коэффициент фондовой капитализации прибыли (k6)
ГУ
А
П
41
ек
а
Собственный капитал/ уставный
фонд (уставный капитал)
би
бл
ио
т
процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах и, во-вторых,
в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью
банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании.
Коэффициент k3 отражает допустимую степень риска банка при
использовании привлеченных средств.
Показатель k4 характеризует способность банка при невозврате
выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок – срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей.
Коэффициент k5 отражает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании. Большое численное значение этого показателя может служить косвенным подтверждением
основательности банка: банки, рассчитанные на кратковременную
деятельность, обычно не вкладывают в свое развитие. Основательность банка также подтверждает значение «фильтра Кромонова».
(«Фильтр Кромонова» пропускает для участия в рейтинге банки,
для которых отношение общего размера капитала банка к его положительной части больше, чем некое заданное число, зависящее от
макроэкономических факторов).
75
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Показатель k6 характеризует эффективность работы банка – способность наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не
дополнительных эмиссий акций.
Чем больше значения данных шести коэффициентов, тем лучше
эти показатели характеризуют банковскую деятельность.
К ликвидным активам относятся: остатки в кассе и на корреспондентских счетах в ЦБ РФ и банках–нерезидентах развитых
стран. Обязательства «до востребования» включают: остатки на
расчетных и текущих счетах клиентов, остатки на корреспондентских счетах других банков, средства в расчетах. Защищенный капитал состоит из основных средств банка, активных остатков группы счетов капитальных вложений и драгоценных металлов.
Эти коэффициенты можно разделить на две группы:
– группа надежности (k1, k3, k5, k6);
– группа ликвидности (k2, k4).
Первой группе придан удельный вес, равный 75%, а второй –
равный 25% в связи с тем, что основная цель исследования – выявление наиболее надежных банков. Имеющий наибольший интерес
для вкладчиков k1 имеет максимальный удельный вес 45%; k2, характеризующий способность банка в любой момент ответить по обязательствам до востребования, имеет 20%; k5, демонстрирующий
защищенность капитала от риска и инфляции за счет вложения денег в недвижимость и ценности, и k6, характеризующий фондовую
капитализацию прибыли, получил наименьший удельный вес –
равный 5%. Незначительный вес коэффициента k5 обусловлен тем,
что основная составляющая показателя защищенности капитала –
здания и сооружения – подлежат периодической, а не постоянной
переоценке. Банки, которые приобрели здания совсем недавно, отражают в балансе суммы, на порядок превышающие те, которые
числятся в отчетности банков, купивших объекты до переоценки.
Оставшиеся коэффициенты получили удельный вес: k3 – равный
10%, k4 – равный 15%.
Итоговое число надежности (N) характеризует степень надежности банка. Для «оптимального» (абсолютно устойчивого) банка степень надежности N = 100. Методика предполагает, что абсолютно
надежным считается банк, у которого:
– объем всех выданных кредитов и других рискованных вложений не превышает величины его собственного капитала;
– средства на счетах «до востребования» вкладчиков полностью
обеспечены ликвидными активами;
– риску подвергаются не более трети суммарных обязательств;
76
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
– ликвидными активами и защищенным капиталом обеспечены
все совокупные обязательства банка;
– собственный капитал полностью инвестирован в ценности
и недвижимость;
– собственный капитал банка более чем втрое превышает взносы
учредителей.
Концепция построения рейтинга, по данной методике, предполагает опору на идеальное банковское учреждение, способное в любой момент погасить свои обязательства. Клиент такого банка не
несет риска невозврата вложенных в банк средств. В соответствии
с этим, чем более рейтинг реального банка приближается к «оптимальному», тем более надежным он является для вкладчика.
Для участия в рейтинге Кромонова отбираются банки:
1. Имеющие собственный капитал на сумму не меньше 20 млн
рублей и обязательства до востребования на сумму не меньше
20 млн рублей. Это условие носит эмпирический характер и может
быть изменено в зависимости от уровня инфляции, обменного курса
рубля и иных макроэкономических факторов.
2. По возрасту. При этом по мере развития банковской системы
возрастная планка поднимается. В настоящее время в рейтинге
участвуют банки, работающие не менее двух лет.
3. Проходящие сквозь «фильтр Кромонова». К прохождению
«фильтрации» допускаются банки, у которых отношение собственного капитала к его положительной части больше, чем некое заданное число. Данный критерий позволяет выявить банки, утратившие собственный капитал (вследствие убытков или иных причин)
более чем на соответствующее число процентов (величина фильтра
может меняться в зависимости от макроэкономических факторов).
В настоящем рейтинге применялся фильтр размером 0,3.
4. Имеющие соотношение собственного капитала к суммарным
обязательствам не более 1. При этом банк должен привлечь заемных средств не меньше, чем средств акционеров.
Окончательное ранжирование банков в рейтинговом списке производится в порядке убывания значений индексов банков, прошедших систему отбора и не исключенных по основаниям, вытекающим из субъективной информации составителей рейтинга (сомнительные бухгалтерские проводки, задержки платежей
клиентов и пр.). Как правило, такие основания приводятся в публикациях рейтингов, хотя не обязательно, тем более, что иногда
это может негативно характеризовать банк. Так как составители
рейтинга подчас не располагают балансами всех банков России,
77
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
отсутствие банка в рейтинговом списке само по себе еще ничего не
означает [30].
Данная методика построена таким образом, что рост рейтинга
банка будет наблюдаться при стремлении к нулю величины работающих активов. Получается, что при переводе работающих активов
в активы, «защищающие» капитал, например при строительстве
административно-управленческого здания, рейтинг банка резко
возрастет, поскольку возрастет k1, k3, k4, k5. Этот факт свидетельствует о несовершенстве системы показателей оценки, что в конечном итоге может привести к искажению состояния финансового положения, нерациональному использованию ресурсов и банкротству
коммерческого банка.
Следует также отметить, что методика приоритетно оценивает
показатели надежности, но неприменима относительно показателей прибыльности и качества управления, а также долгосрочного
тренда. Кроме того, небезупречен механизм формирования оценочной функции, в частности, отбора критериев надежности и определения весовых коэффициентов.
В основе следующей методики – «Новой модели определения рейтинга устойчивости коммерческого банка» Г. Г. Фетисова находится вероятностный подход к определению устойчивости банков и использования статистического метода прогнозирования их финансового состояния в будущем. Методика позволяет по текущей и прошлой
финансовой отчетности банков определить вероятность их устойчивого функционирования на определенный период времени в будущем (от
одного до шести месяцев). Используемые в методике статистические
методы позволяют определить степень достоверности предоставленных балансов. При расчете весов параметров баланса банка, включенных в формулу рейтинга, и при прогнозировании вероятности устойчивого функционирования банка используют математические методы, широко применяемые в теории управления сложными системами.
Рассматриваемая методика, по мнению ее автора, разработана
с учетом недостатков методик рейтинговых агентств и имеет ряд
особенностей:
– модель вычисления рейтинга устойчивости всесторонняя и не
громоздкая. При небольшом количестве показателей отражены
практически все основные стороны деятельности банка. Для включения в итоговую формулу рейтинга выбраны только те показатели,
которые оказывают наибольшее влияние на степень устойчивости
банка. Выбор этих показателей осуществляется с использованием
методов корреляционного анализа;
78
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
– для определения значений весовых коэффициентов в итоговой
формуле рейтинга используют специальную методику, основанную
на теории функций чувствительности. В качестве базовой модели для
проведения исследований применяют модель «оптимального» банка;
– состояние банка оценивается в динамике. С использованием
методов статистического моделирования определяется вероятность
устойчивого функционирования банка в будущем. Составляется
прогноз будущего финансового состояния банка, и этот результат
является наиболее значимым для потребителей информации, предоставляемой данным рейтингом.
Рассмотрим этапы построения модели рейтинговой системы для
оценки устойчивости коммерческих банков:
– во-первых, исходя из теоретического обоснования факторов
устойчивости коммерческих банков, определяется весь набор показателей, используемых для их оценки;
– во-вторых, на основе корреляционного анализа отбираются показатели для включения их в рейтинг устойчивости;
– в-третьих, обосновываются критерии и параметры «оптимального» банка и вычисляются весовые коэффициенты показателей,
составляющих итоговую формулу рейтинга;
– на основе выбранных показателей и их весовых значений составляют формулу расчета рейтинга устойчивости коммерческого
банка;
– составляется рейтинговая таблица (с комментариями) к анализу результатов деятельности некоторых коммерческих банков по
предложенной формуле;
– составляется прогноз по сохранению банком своей устойчивости
с использованием специального математического инструментария.
Группировка показателей, включенных Г. Г. Фетисовым в формулу рейтинга устойчивости банка, выглядит так:
1. Коэффициент надежности (достаточности) капитала (D1–D3):
(47)
D1 = K A p , где D1– генеральный коэффициент надежности; K – капитал; Ар –
активы работающие.
Данный коэффициент отражает насколько вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или
возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива;
D2 = K Oñ , (48)
79
где D2 – показатель, отражающий масштаб осуществляемых банком операций; Ос – суммарные обязательства.
П
(49)
D=
3 ( K − ÓK ) K, где D3 – отражает ту часть собственного капитала, которая сформирована за счет прибыли банка; УK – уставный капитал.
2. Коэффициент ликвидности (Л1–Л3):
ГУ
А
Ë1 = À ë ÎäÂ, (50)
где показатель Л1 – отражает, насколько банк использует клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов; Ал – ликвидные активы; ОдВ – обязательства до востребования.
Ë2 = Aë CO, (51)
где коэффициент Л2 показывает ту часть суммарных обязательств
банка, которую может вернуть по первому требованию клиентов;
ек
а
Ë3 = Aë A, (52)
где коэффициент Л3 показывает долю ликвидных активов в общей
величине активов и характеризует масштаб принимаемых банком
рисков; А – всего активов.
3. Коэффициент рентабельности (P1–P4):
би
бл
ио
т
P1 = Ï ÑÎ, (53)
где P1 – характеризует эффективность использования банком привлеченных ресурсов; П – прибыль.1
P2 = Ï Ap , (54)
где Р2 – характеризует эффективность операций; Ар – активы работающие.
P3 = Ï CK , (55)
где Р3 – показывает эффективность использования собственного капитала; CK – собственный капитал.
P4 = Ï A, (56)
где Р4 – отражает размер прибыли по отношению к валюте баланса
или эффективность использования всех ресурсов;
1 80
Использовано в методике, требует уточнения.
4. Коэффициенты, характеризующие качество активов (Ak1–
Аk3):
(57)
Ak1 = Ap A, где Ak1 – показывает, в какой мере банк использует имеющиеся
у него ресурсы для получения дохода;
ГУ
А
П
=
A KK − CnK KK , (58)
где Ak2 – характеризует качество контроля ссудной задолженности на предмет ее просрочки; KK – кредиты клиентам; СпK – сумма
просроченных кредитов.
ек
а
(59)
Ak3 = Kk A p , где Ak3 – показывает долю кредитов в сумме работающих активов,
свидетельствующих об активности банка на рынке традиционных
услуг.
5. Коэффициент, характеризующий качество пассивов (Пас1–
Пас3):
(60)
Ïàñ1
= CO − O ÄÂ CO, где показатель Пac1 характеризует стабильность ресурсной базы,
которую обеспечивают долгосрочные обязательства;
би
бл
ио
т
(61)
Ï=
ac2 ( CO − ÏÑ ) CO , где показатель Пac2 отражает зависимость ресурсной базы банка от
краткосрочных банковских капиталов; ПС – сумма привлеченных
средств.
Ïàñ3 = PTC CO, (62)
где Пас3– коэффициент клиентской базы; РТС – расчетные и текущие счета.
Показатель (62) отражает долю расчетных и текущих счетов
в привлеченных ресурсах.
Отметим, что кроме рассмотренных выше показателей используют также различные кросс-коэффициенты, имеющие расчетные
значения, но в то же время косвенным образом характеризующие и
состояние ликвидности, и структуру активов и пассивов.
Для отбора показателей, включаемых в итоговую формулу рейтинга, выбираются критерии, характеризующие зависимость от капитальной базы, и, опосредованно, прибыльность банка, его ликвидность при определенной величине активов. Данный критерий
81
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
базируется на концепции, что с ростом ликвидности становится
прочнее финансовое состояние банка, его капитальная база, и напротив, чем ниже уровень ликвидности, тем менее устойчив банк
с точки зрения платежеспособности.
Количественно степень воздействия каждого показателя на
устойчивость определяется по величине коэффициента корреляции
между изменениями соответствующего показателя и изменениями
значения выбранного критерия.
Итоговая формула рейтинга должна, с одной стороны, отражать влияние на устойчивость каждого из факторов устойчивости,
а с другой – быть компактной и удобной для вычисления. Поэтому
автор выбрал, используя метод корреляции, по одному коэффициенту из каждой группы показателей, отражающих факторы устойчивости, а также кросс-коэффициент:
– коэффициент ликвидности K1, характеризующий состояние
текущей ликвидности и рассчитываемый как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам (при этом в ликвидные активы включаются лишь денежные средства банка и вложения в государственные ценные бумаги);
– коэффициент достаточности капитала K2, показывавший масштаб осуществляемых банком операций и рассчитываемый как
отношение собственного капитала банка к общей сумме его обязательств;
– коэффициент структуры пассивов K3, характеризующий зависимость ресурсной базы от краткосрочного рынка межбанковских
кредитов и представляющий собой долю межбанковских кредитов
в общей сумме привлеченных ресурсов;
– коэффициент качества K4, показывающий размер принимаемых банком рисков и представляющий собой соотношение работающих активов к общей сумме активов;
– коэффициент прибыльности K5, характеризующий эффективность операций и рассчитываемый как отношение прибыли к суммарным работающим активам;
– кросс-коэффициент K6, отражающий степень предпочтения
рентабельности или доходности операций в ущерб показателям
ликвидности. Показатель выражается отношением работающих
активов к совокупным обязательствам.
Чем выше значение перечисленных коэффициентов, тем лучше
их качественная характеристика.
Сумма показателей K1–K6 с учетом влияния каждого из них на
итоговый результат (при помощи весовых коэффициентов V1–V6)
82
представляет собой некоторое число (рейтинг), которое может быть
использовано для оценки устойчивости банков относительно друг
друга с достаточной степенью достоверности:
R = V1 K1 + V2 K2 + V3 K3 + V4 K4 + V5 K5 + V6 K6 , (63)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Численные значения весов V1, …, V6 соответствующих коэффициентов в итоговой формуле рейтинга определяются с помощью специальной методики, строящейся на теории функций чувствительности и использующей математическое моделирование поведения
кредитного учреждения.
Методика определения весовых коэффициентов включает два
этапа:
1) принимается решение о выборе структуры оптимального банка. При помощи выбранной математической модели решается задача оптимизации, позволяющая получить при заданных ограничениях значений целевой функции, характеризующей эффективность
функционирования оптимального банка в определенных условиях
окружающей среды;
2) определяются числовые значения весовых коэффициентов
при помощи сравнения результатов функционирования оптимального банка при отсутствии возмущений и при отклонениях отдельных параметров от оптимальных значений.
В монографии «Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки» Г. Г. Фетисова [33] обоснована методика прогнозирования финансового состояния банка, в соответствии
с которой устойчивость банка определяется вероятностью события,
заключающегося в том, что банк в течение определенного промежутка времени в будущем будет устойчиво функционировать с учетом воздействия случайных (экономических) факторов.
2.3. Методики, используемые
аналитиками журнала «Финансы и кредит»
В журнале «Финансы и кредит» рассмотрены две методики определения комплексного показателя надежности банка:
– методика, разработанная Ушвицким Л. И., Малеевой А. В. и
Гриценко Е. С.;
– методика, разработанная Трифиловой А. А., Зеленовым В. И.
и Насоновым А. М.
Для количественной оценки степени надежности коммерческого
банка аналитиками журнала «Финансы и Кредит» Ушвицким Л. И.,
83
Малеевой А. В. и Гриценко Е. С. предлагается использовать следующую модель [25]:
=
K
n
∑ i=1( Mi × Li ), (64)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
где Мi – вес i-го норматива в модели; Li – трендовый индекс i-го обязательного норматива; n – количество используемых обязательных
нормативов.
Авторы выделяют пять групп устойчивости в зависимости от
значения интегрального показателя надежности K:
– высший уровень – K от 2,9801 до 3,2;
– высокий уровень – K от 2,3401 до 2,98;
– средний уровень – K от 0,8401 до 2,34;
– удовлетворительный – K от 0,6301 до 0,84;
– критический – K от 0 до 0,63.
Такая группировка основана исключительно на экспериментальных данных и предлагается для дальнейшего обсуждения, уточнения и корректировки.
При определении Li используются трендовые показатели, которые отражают относительное изменение фактического значения
(Н1) от базового (Н0i) к самому базовому показателю, установленному Банком России. При этом для нормативов типа «не менее» –
это отношение разности между конкретным значением норматива
в коммерческом банке и установленной Банком России нижней границей для этого норматива к этой нижней границе:
=
Li
( Hi − H0i )
H0i . (65)
Для нормативов типа «не более», наоборот, – это отношение разности между установленной Банком России верхней границей и
конкретным значением норматива в коммерческом банке к верхней
границе норматива:
=
Li
( H0i − Hi )
H0i . (66)
Таким образом, чем выше значение интегрального показателя,
тем более прочным является финансовое состояние кредитной организации.
Авторы утверждают, что определение финансовых весов нормативов необходимо, ибо простая их сумма может давать ошибочную
оценку интегрального показателя, так как высокое значение показателя может быть получено за счет больших значений менее важных нормативов, в то время, как более важные будут иметь доста84
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
точно скромные значения. Определение весов финансовых коэффициентов невозможно чисто математическими способами, поэтому
для решения этой проблемы они используют метод экспертных
оценок.
Сущность метода заключается в проведении экспертами интуитивно–логического анализа проблемы с количественной оценкой
суждений и формальной обработкой результатов. При выполнении
своей роли в процессе управления эксперты осуществляют две основные функции: формируют объекты (альтернативные ситуации, цели,
решения) и проводят измерение их характеристик (вероятности свершения событий, коэффициенты значимости целей, предпочтения решений). Формирование объектов осуществляется экспертами на основе логического мышления и интуиции. При этом большую роль
играют знания и опыт эксперта, так как измерение характеристик
объектов требует от экспертов знания теории измерений.
Для проведения анализа авторами были сформированы 15 экспертных групп по 5 человек, в состав которых вошли работники
банков из различных подразделений и клиенты, использующие
данные внешнего анализа при выборе кредитной организации [24].
Цель проведения научного исследования состояла в определении
интегрального показателя, характеризующего изменение финансового состояния коммерческого банка при изменении значений обязательных нормативов. Поэтому объектами исследования служили
нормативы: норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1),
норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2), норматив
достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1.0); мгновенной ликвидности банка (Н2); текущей ликвидности банка (Н3);
долгосрочной ликвидности банка (Н4); максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);
максимального размера крупных кредитных рисков (Н7); максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1); совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1); использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций
(долей) других юридических лиц (Н12). Характеристикой объектов
исследования являлась значимость каждого норматива при оценке
финансового состояния банка, и экспертами было проведено ранжирование по степени ее убывания.
В результате проведения метода экспертных оценок было установлено, что наиболее значимая характеристика финансового состояния банка – достаточность его собственных средств. Это связано
85
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
с тем, что именно капитал представляет собой основной фактор, характеризующий стабильность кредитной организации, он позволяет
покрыть риски, которым подвергаются банки. Показатели ликвидности имеют также высокие рейтинги и находятся на втором (Н4),
третьем (Н2) и пятом (Н3) местах, так как способность банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных
обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, исключительно важна как для клиентов банка, так и для самой кредитной организации. Банковская деятельность считается по-настоящему эффективной, если она осуществляется с учетом умеренного уровня рисков, при этом, по мнению
экспертных групп, наиболее важным является ограничение размера риска по операциям кредитования одного заемщика или группы связанных заемщиков (Н6). Шестое место принадлежит нормативу максимального размера крупных кредитных рисков (Н7), далее следуют норматив совокупной величины риска по инсайдерам
банка (Н10.1) и норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим
участникам (Н9.1). Наименее важный показатель при оценке финансового состояния банка – норматив использования собственных
средств (капитала) банка для приобретения акций других юридических лиц.
Следующим этапом проведения исследования определялся вес
каждого норматива путем деления суммарной оценки членов рабочих групп по каждому нормативу на общую сумму оценок по всем
нормативам.
В итоге рассчитывается интегральный показатель количественной оценки надежности коммерческих банков (K).
При оценке объектов исследования эксперты зачастую расходятся во мнениях по решаемой проблеме. Оценка согласованности суждений экспертов основывается на использовании понятия компактности, наглядное представление о котором дает геометрическая
интерпретация результатов исследования. Оценка каждого эксперта представляется как точка в некотором пространстве, в котором
имеется понятие расстояния. Если точки, характеризующие оценки всех экспертов, расположены на небольшом расстоянии друг от
друга, т. е. образуют компактную группу, то, очевидно, можно это
интерпретировать как хорошую согласованность мнений экспертов.
Если же точки в пространстве разбросаны на большие расстояния,
т. е. не принадлежат одной области, то согласованность мнений экспертов невысокая.
86
В связи с этим при ранжировании объектов используется мера
согласованности мнений группы экспертов – коэффициент конкордации (согласия), предложенный Кендаллом:
=
W 12 m2 ( n3 − n ) S, n
(
(67)
)
2
m
=
S =
∑ j 1=
∑ j 1 Rij − m (n + 1) 2 , ек
а
ГУ
А
П
(68)
где n – количество анализируемых объектов; m – количество групп
экспертов; Rij – ранг j-го объекта, который присвоен ему i-й группой
экспертов.
Чем выше значение полученного коэффициента, тем выше степень согласованности экспертных групп. В данном случае (для выше указанных экспертных групп) W = 0,716, что свидетельствует
о согласованности экспертных групп и их суждений. Таким образом, формула (64) может использоваться для оценки финансового
состояния коммерческих банков.
Интегральный показатель количественной оценки финансовой
устойчивости коммерческих банков (KУ), предложенный экспертами
журнала «Финансы и Кредит» Трифиловой А. А., Зеленовым В. И.
и Насоновым А. М., рассчитывается по следующей формуле [29]:
(
)
би
бл
ио
т
KÓ = KË + KÌ + KH + Kô 4, (69)
где KЛ – интегральный показатель ликвидности; KМ – интегральный показатель риск-менеджмента банка; KН – интегральный показатель надежности; Kф – интегральный показатель финансового
состояния.
Чем выше значение KУ, тем выше оценка финансовой устойчивости коммерческого банка. Для ранжирования банков значения интегральных коэффициентов авторы группируют по уровням:
– высший уровень (А) – KУ от 1 и выше;
– высокий уровень (Б) – KУ от 0,75 до 1;
– средний уровень (В) – KУ от 0,50 до 0,75;
– удовлетворительный (Г) – KУ от 0,25 до 0,50;
– неудовлетворительный (Д) – KУ ниже 0,25.
Такая группировка основана исключительно на экспериментальных данных и предлагается для дальнейшего обсуждения, уточнения и корректировки.
Интегральный показатель ликвидности (KЛ) рассчитан на основе нормативов, установленных ЦБ РФ для оценки деятельности
коммерческих банков: Н2, НЗ, Н4, Н5.
87
На основании этих нормативов рассчитываются относительные
величины-коэффициенты, характеризующие степень выполнения
банком установленных нормативов. С помощью таких коэффициентов несопоставимые нормативные показатели можно свести в совокупность в виде интегрального индекса.
K2 – коэффициент мгновенной ликвидности;
=
K2
( H2 − 15)
15. (70)
П
=
K3
ГУ
А
Чем выше показатель мгновенной ликвидности Н2, тем выше
и коэффициент K2, характеризующий степень выполнения норматива.
K3 – коэффициент текущей ликвидности:
( H3 − 50 )
50. (71)
Коэффициент K3, тем выше, чем выше показатель текущей ликвидности.
K4 – коэффициент долгосрочной ликвидности:
K4 = 1 − H4 120. ек
а
(72)
би
бл
ио
т
В данном случае норматив Н4 устанавливает верхний предел,
преодоление которого отражает отрицательную тенденцию. Коэффициент K4, показывает, что чем меньше показатель долгосрочной
ликвидности (Н4), тем выше K4, стремящийся от «0» к «1».
K5 – коэффициент обшей ликвидности:
=
K5
( H5 − 20 )
20. (73)
Чем больше ликвидных активов в составе суммарных активов
банка (за вычетом обязательных резервов), тем выше значение коэффициента K5.
Показатели K2, K3, K4 и K5 являются сопоставимыми, так как
представляют собой количественные индексы, стремящиеся к определенному заранее заданному пределу-нормативу, и характеризуют
степень выполнения этих нормативов.
Интегральный показатель ликвидности KЛ рассчитывается на
основе средней арифметической простой значений вышеуказанных
коэффициентов:
KË = ( Ê2 + K3 + K4 + K5 ) 4. (74)
Показатель KЛ определяет степень покрытия обязательств банка
ликвидными активами.
88
KM =
ГУ
А
П
Интегральный показатель риск-менеджмента банка KМ рассчитывается также на основе нормативов Банка России: Н6, H7, H9.1,
H10.1. Эти нормативы устанавливают предельные размеры риска
активных операций коммерческого банка, нарушение которых подрывает устойчивость банка и может привести к банкротству.
На основе вышеприведенных нормативов рассчитываются коэффициенты, характеризующие степень выполнения этих нормативом коммерческим банком: K6 = 1 − H6 25; K7 = 1 − H7 800;
K9.1= 1 − H9.1 50; K10.1= 1 − H10.1 3.
Коэффициенты сопоставимы и на основании их возможно определить интегральный показатель риск-менеджмента KМ через расчет средней арифметической простой:
( K6 + K7 + K9.1 + K10.1 )
4. (75)
би
бл
ио
т
ек
а
Интегральный показатель надежности Kн рассчитывается на основе нормативов ЦБ РФ Н1.0 и Н12, а также на основе установленного ЦБ РФ минимального размера обязательных резервов (Hрф)
и предлагаемого автором норматива иммобилизации собственных
средств (Hи). Эти показатели характеризуют надежность коммерческого банка, так как они стимулируют рост собственного капитала,
являющегося гарантом надежности банка, и ограничивают риски
его потери.
Hрф – норматив обязательного резервного фонда. Создается
в размере не менее 15% величины уставного фонда (уставного капитала) через отчисления из чистой прибыли банка. Резервный фонд
является частью собственного капитала банка и служит источником покрытия непредвиденных расходов и потерь от непогашенных
ссуд. Ни – норматив иммобилизации собственных средств (капитала) банка, условно принимается равным не более 50% от суммы
собственных средств банка. Чем меньше сумма иммобилизованных
собственных средств, тем большую сумму банк может использовать
для вложения в активы, приносящие доход, тем больше его устойчивость и прибыльность.
На основе этих нормативов рассчитываются соответствующие
относительные коэффициенты:
=
K1 ( H1.0 − 10 ) 10; K12 = 1 − H12 25;
=
Kðô Hðô − 15 15; Kè = 1 − Hè 50, и общий интегральный показатель надежности банка:
(
)
(
KH = K1 + K12 + Kðô + Kè
)
4. (76)
KН характеризует уровень менеджмента банка по управлению
собственным капиталом.
89
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Интегральный показатель финансового состояния (Kф) рассчитывается по результатам года на основе показателей банка, характеризующих прибыльность работы, рентабельность; умение менеджера рационально управлять финансовыми потоками в целях
обеспечения устойчивости, платежеспособности, ликвидности и надежности банка.
KП – коэффициент прибыльности банка. Определяется как отношение процентов прироста прибыли (ТП) к темпам инфляции (И) за
соответствующий текущий период:
=
KÏ (TÏ È ) − 1. Для того, чтобы показатель KП имел положительное значение, прирост прибыли
должен опережать показатель инфляции.
KМП – коэффициент роста (снижения) маржи прибыли. Рассчитывается как отношение маржи прибыли (М) отчетного периода
к соответствующему периоду прошлого года: KM = M1 M. Маржа
прибыли определяется отношением балансовой прибыли (ПБ) к совокупному доходу (Д) банка и отражает удельный вес размера прибыли на один рубль совокупного дохода: M = ÏÁ Ä .
Назначение этого показателя заключается в том, чтобы стимулировать опережение темпов роста прибыли над темпами роста доходов.
Снижение показателя по сравнению с прошедшим периодом означает, что доходы банка были получены ценой дополнительных затрат,
уменьшающих размер прибыли. Увеличение показателя свидетельствует о стабильности роста доходов и росте рентабельности банка.
KА – коэффициент роста (снижения) рентабельности активов.
Определяется путем отношения рентабельности активов (РА) отчетного периода к соответствующему периоду прошлого года:
KA = PA1 PA0.
Рентабельность активов определяется отношением совокупных
доходов (Д) отчетного периода к активам банка, взвешенным с учетом риска (АР):
PA = Ä Ap , (77)
KЗ – коэффициент роста (снижения) рентабельности затрат.
Сравнение рентабельности (РЗ) отчетного периода с соответствующим периодом прошлого года характеризует качество финансового менеджмента банка, умение персонала банка производительно
расходовать финансы банка:
K3 = PÇ1 P30 . (78)
Рентабельность затрат определяется путем деления прибыли
(ПБ) на произведенные затраты (ЗП) и характеризует уровень полу90
ченной прибыли на один рубль участвующих в производстве прибыли средств:
Pç = ÏÁ ÇÏ . (79)
Общий интегральный показатель финансового состояния равен:
Kô =
( KÏ + KMÏ + KA + Kç )
4. (80)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
При качественном управлении общий интегральный показатель
финансового состояния Kф должен быть выше единицы или равен ей. Его значимость характеризуется тем, что он рассчитан на показателях прибыли и рентабельности, в которых консолидирована
и ликвидность, и устойчивость, и надежность коммерческого банка. При этом показатели прибыли и рентабельности сопоставляются в динамике, что позволяет оценить финансово-экономическую
деятельность банка в развитии.
При сравнении среднеарифметических показателей различных
банков можно делать выводы об относительной устойчивости и рейтинге этих банков, так как рассчитанные коэффициенты обеспечивают одинаковость подхода к оценке банков и исключают субъективность мнений, существующих при качественной оценке.
Предлагаемая Трифиловой А. А., Зеленовым В. И. и Насоновым А. М. методика оценки надежности коммерческого банка:
– позволяет количественно измерить уровень ликвидности,
риск–менеджмента, надежности и финансового состояния банка по
отдельности и уровень результатов финансово-экономической деятельности банка в целом;
– выявляет наиболее слабые места финансово-экономического менеджмента коммерческого банка и определяет пути его улучшения;
– служит одним из действующих инструментов анализа результатов деятельности банка и информационной основой принятия
объективных управленческих решений.
Рассмотренные методики основываются на том, что соблюдение
обязательных нормативов ЦБ для коммерческих банков является
ключевым фактором обеспечения их устойчивости. Приведенные ниже рейтинги ЦБ РФ подтверждают справедливость такого подхода.
Рейтинг банков надежности по данным ЦБ РФ на 2016 год:
1. Сбербанк России.
2. Газпромбанк.
3. ФК Открытие.
4. ВТБ 24.
91
5. Россельхозбанк.
6. Альфа-банк.
7. Банк Москвы.
8. ЮниКредит Банк.
9. Промсвязьбанк.
10. Московский кредитный банк.
П
Таблица 14
Рейтинг банков по прибыли по данным ЦБ РФ на 2016 год
Место
в рейтинге
1
Сбербанк России
2
ВТБ
202 410
58 198
Альфа-Банк
Русский Стандарт
5
Национальный Клиринговый Центр
20 428
6
Райффайзенбанк
20 226
13 391
ек
а
3
4
24 570
20 719
7
Ситибанк
8
Промсвязьбанк
12 796
9
Московский Областной Банк
12 579
10
Совкомбанк
9 439
11
ФК Открытие
9 179
12
Югра
7 983
13
ИНГ Банк
7 945
14
РосЕвроБанк
4 611
15
ЦентроКредит
4 530
16
Национальный Расчетный Депозитарий
4 373
17
Дойче Банк
3 541
18
Новикомбанк
3 531
би
бл
ио
т
92
Прибыль,
млн руб.
ГУ
А
Название банка
19
Россия
2 888
20
Тинькофф Банк
2 880
21
Эйч-Эс-Би-Си Банк (HSBC)
2 850
22
Локо-Банк
2 843
23
ОФК Банк
2 837
24
Фольксваген Банк Рус
2 666
Окончание табл. 14
Место
в рейтинге
Название банка
Прибыль,
млн руб.
Коммерцбанк (Евразия)
2 252
26
ЮниКредит Банк
2 207
27
Пересвет
2 106
28
Банк «Санкт-Петербург»
2 054
29
Нордеа Банк
30
Металлинвестбанк
П
25
1 949
ГУ
А
1 783
Таблица 15
Рейтинг банков по размеру капитала по данным ЦБ РФ на 2016 год
Место
в рейтинге
Капитал,
млн руб.
Сбербанк России
2 639 856
1 041 317
ек
а
1
Название банка
ВТБ
Газпромбанк
637 438
4
Россельхозбанк
428 531
5
Альфа-Банк
274 143
6
ВТБ 24
264 044
7
ФК Открытие
215 265
8
ЮниКредит Банк
169 610
9
Банк Москвы
168 844
би
бл
ио
т
2
3
10
Промсвязьбанк
152 562
11
Райффайзенбанк
121 694
12
Росбанк
118 248
13
Московский Кредитный Банк
113 277
14
Банк «Санкт-Петербург»
70 722
15
Ак Барс
58 284
16
Ханты-Мансийский банк Открытие
57 537
17
Россия
57 126
18
Югра
55 660
19
Ситибанк
54 745
93
Окончание табл. 15
Место
в рейтинге
Название банка
Капитал,
млн руб.
20
Хоум Кредит Банк
53 267
21
Бинбанк
52 516
Национальный Клиринговый Центр
51 918
Нордеа Банк
50 081
24
Связь-Банк
50 044
25
Зенит
46 522
ИНГ Банк
Новикомбанк
28
Совкомбанк
29
МДМ Банк
30
Глобэкс
ГУ
А
26
27
П
22
23
41 859
41 198
38 177
34 747
ек
а
33 574
Таблица 16
Рейтинг банков по объему вкладов физических лиц
по данным ЦБ РФ на 2016 год
Место
в рейтинге
Название банка
1
Сбербанк России
9 770 509
2
ВТБ 24
1 845 208
3
Альфа-Банк
568 587
4
Газпромбанк
534 504
5
Россельхозбанк
442 841
6
Банк Москвы
370 992
7
Райффайзенбанк
322 225
би
бл
ио
т
94
Объем вкладов,
млн руб.
8
Промсвязьбанк
242 517
9
ФК Открытие
237 153
10
Бинбанк
234 257
11
Ханты-Мансийский банк Открытие
209 627
12
Московский Кредитный Банк
189 128
13
Хоум Кредит Банк
174 678
14
Росбанк
173 018
Окончание табл. 16
Место
в рейтинге
Название банка
Объем вкладов,
млн руб.
15
Русский Стандарт
169 523
16
Банк «Санкт-Петербург»
161 476
МДМ Банк
161 067
ЮниКредит Банк
154 727
19
Югра
20
Московский Индустриальный Банк
П
17
18
144 543
ГУ
А
138 987
21
Уральский Банк Реконструкции и Развития
136 765
22
Российский Капитал
124 856
23
Совкомбанк
24
Возрождение
116 591
116 191
Восточный Экспресс Банк
Национальный Банк «Траст»
106 406
27
СМП Банк
106 189
28
Ситибанк
104 524
ек
а
25
26
Ак Барс
30
Ренессанс Кредит
95 826
86 131
би
бл
ио
т
29
112 313
2.4. Составление рейтингов надежности
с использованием лимитов кредитного риска.
Оценка финансовой устойчивости, используемая
при включении коммерческого банка
в систему страхования вкладов
Для составления рейтингов надежности и инвестиционной привлекательности банков допустимо использование показателей расчетов кредитного риска, выполняемых банковскими специалистами для
оценки финансового состояния и надежности банков – контрагентов.
С этой целью используются, например, расчеты лимитов кредитного риска банков, выполненные по Методике, разработанной в 1996
году авторским коллективом под руководством Ширинской Е. Б.
Входящая информационная база для расчета лимитов в предлагаемой методике представлена балансовыми данными банка и его
нормативами.
95
ек
а
ГУ
А
П
Предложенная методика была внедрена в деятельность в ПКБ
«КредитимпэксБанк». Она позволяет оценить состояние конкретного банка, рассчитать оптимально допустимые сумму и срок межбанковского кредита или прочих операций. Данная информация
о размере денежных средств хорошо характеризует надежность и
инвестиционную привлекательность банка.
Расчет лимита на депозитные операции осуществляется в несколько этапов.
Первый этап включает в себя определение основных параметров
баланса банка, балансовых счетов второго порядка, сгруппированных в экономически однородные группы.
На протяжении второго этапа формируются коэффициенты, характеризующие финансовое состояние банка: коэффициенты надежности, ликвидности, рентабельности, качества активов, ресурсной базы коммерческого банка.
На третьем этапе рассчитывается синтетический коэффициент,
который определяется через систему взвешивания коэффициентов.
Четвертый этап включает расчет лимита кредитного риска. Формула для его расчета на депозитные операции до востребования
представлена ниже:
би
бл
ио
т
Ë= Ð×ÑÊ × 10%× Kñ , (81)
где Л – лимит (depo); РЧСК – работающая часть собственного капитала; Kс – синтетический коэффициент.
Работающая часть собственного капитала представлена собственным капиталом, рассчитанным в соответствии с Инструкцией №1 Банка России за минусом суммы иммобилизации с учетом
поправочных коэффициентов. Согласно заданным стандартам финансового менеджмента, динамика работающей части собственного
капитала является величиной, напрямую зависящей от реального
финансового состояния коммерческого банка.
Представим формулу расчета работающей части собственного
капитала.
РЧСК = К – И, (82)
где К – собственный капитал; И – иммобилизация с учетом поправочных коэффициентов.
Собственный капитал (К) рассчитывается по следующей формуле:
К = УФ + ПФ + П + ДБП + ТП +
96
+ РВП – ВСА – У – РБП – ТР – РП,
(83)
И = АЧМО – ПЧМО + ПД – ПK + ПТ +
+ 0,5(ОС + KВ – А) + 0,3Р, (84)
ГУ
А
П
где УФ – уставный фонд (уставный капитал); ПФ – прочие фонды;
П – прибыль; ДБП – доходы будущих периодов; ТД – текущие доходы; РВП – резервы под возможные потери ВСА – выкупленные
собственные акции; У – убытки; РБП – расходы будущих периодов;
ТР – текущие расходы; РП – распределенная прибыль.
Иммобилизация с учетом поправочных коэффициентов (И) рассчитывается по формуле:
би
бл
ио
т
ек
а
где АЧМО – активная часть межфилиальных оборотов; ПЧМО –
пассивная часть межфилиальных оборотов; ПД – прочие дебиторы;
ПK – прочие кредиторы; ПТ – просроченные требования; ОС – основные средства; KВ – капитальные вложения; А – амортизация основных средств и капитальных вложений; Р – резервы в Банке России.
Синтетический коэффициент представляет собою сумму произведений коэффициентов ликвидности, надежности, рентабельности качества активов, ресурсной базы банка и соответствующих
удельных весов. Так, коэффициент ликвидности имеет наибольший удельный вес – 40%, коэффициент качества активов – 20%,
коэффициент рентабельности – 15%, ресурсной базы банков – 15%,
коэффициент надежности – 10%.
Каждый коэффициент распадается на составные части. Для расчета коэффициентов ликвидности, необходимо просуммировать
произведения коэффициентов мгновенной ликвидности, генерального коэффициента ликвидности, коэффициента ликвидности и соответствующих весовых характеристик.
Остановимся более подробно на расчете коэффициентов, входящих в состав синтетического коэффициента:
1. Коэффициент надежности. Коэффициенты надежности характеризуют степень надежности банка–партнера (удельный вес 10%).
Степень покрытия рискованных вложений банка собственным
капиталом (Kн1); удельный вес данного показателя составляет 0,7.
Доля собственного капитала банка, размещенного в операции
(Kн2) составляет 0,3.
KÍ = KÍ1 × 0,5 + KÍ2 × 0,5 ( max KH = 1), (85)
KÍ1 = K A , (86)
( K − ÇK )
(87)
KÍ2
=
AÄ , где Ад – активы, приносящие доход.
97
2. Коэффициенты ликвидности. Коэффициенты ликвидности
характеризуют ликвидность банка контрагента (удельный вес 40%).
Kë = KË1 × 0,35 + KË2 × 0,35 + KË3 × 0,3
( max K = 1), (88)
П
Коэффициент мгновенной ликвидности (Kл1) показывает, какая
часть обязательств может быть оплачена немедленно. Его удельный
вес составляет 0,35.
ГУ
А
KË1 = Aâ Îâ , (89)
где Ав – высоколиквидные активы; Oв – обязательства до востребования.
Генеральный коэффициент ликвидности (Kл2) характеризует
способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить
требования кредиторов в предельно разумный срок. Его удельный
вес составляет 0,35.
ек
а
(90)
KË2 = Aë Oc, где A л – ликвидные активы; Oс – суммарные обязательства.
Удельный вес показателя, отражающего ту часть работающих
активов банка (Kл3), которая предназначена для немедленной выплаты по текущим обязательствам, составляет 0,3.
KË3 = AB AÄ . би
бл
ио
т
(91)
3. Коэффициенты рентабельности. Группа данных коэффициентов характеризует рентабельность операций банк-партнера (удельный вес –15%).
Kp = Kp1 × 0,5 + Kp2 × 0,5, (92)
max Kp = 1,
где Kp – коэффициент рентабельности; Kp1 – показатель, отражающий эффективность использования собственных средств, удельный
вес составляет 0,5; Kp2 – показатель, отражающий эффективность
«работы» активов, удельный вес составляет 0,5.
Kp1
= ( Ï + Ò×Ä ) K,
где ТЧД – текущий чистый доход;
98
Kp2
=
( Ï + Ò×Ä )
AÄ . (93)
(94)
4.Коэффициенты качества активов (Kк.a) характеризуют структуру активов банка–партнера. Удельный вес данного показателя составляет 20%.
Kê.à= Kê.à1 × 0,5 + Kê.à2 × 0,5, (95)
max Kê.à = 1.
K
=
ê.à1
ГУ
А
П
– Kк.a1 показывает, насколько срочные депозитные инструменты
и собственный капитал покрывают выданные кредиты; его удельный вес составляет 0,5.
– Kк.a2 показывает, какая часть доходных активов относится
к активам с минимальным риском; удельный вес составляет 0,5.
( ÑÄÈ + K )
KK, Kê.à2 = ÃÖÁ AÄ, (96)
(97)
би
бл
ио
т
ек
а
где СДИ – срочные депозитные инструменты; KK – корпоративные
кредиты; ГЦБ – государственные ценные бумаги.
Необходимо соотнести просроченную задолженность и кредитный портфель. Если доля просроченной задолженности в кредитном портфеле превышает 3%, то Kк.а уменьшается на 0,25.
Кроме того, необходимо размещенные межбанковские кредиты соотнести с привлеченными межбанковскими кредитами. Если
привлеченные межбанковские кредиты превышают размещенные
на 50% и более, то Kк.а умножается на 0,5.
5. Коэффициенты ресурсной базы коммерческого банка характеризуют структуру пассивов банка-контрагента. Удельный вес данных показателей составляет 15%.
Kð.á= Kð.á1 × 0,5 + Kð.á2 × 0,5, (98)
maxKð.á = 1,
Kð.á1 = K Oc ,
где Kр.б1 показывает степень обеспеченности своих обязательств
собственными средствами; удельный вес составляет 0,5.
(99)
Kð.á2 = CPCKC OC ,
где Kр.б2 характеризует уровень развития клиентской базы банка;
удельный вес составляет 0,5; CPCKC – сумма средств на расчетных
и корреспондентских счетах.
99
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Используя рассмотренную выше методику, производится ранжирование коммерческих банков в зависимости от значения синтетического коэффициента, при этом, чем ближе значение данного коэффициента к 1, тем выше уровень надежности банка.
Такое ранжирование считается обоснованным, так как в состав
синтетического коэффициента входят показатели, характеризующие ликвидность банка, рентабельность его операций, структура
активов и пассивов.
Помимо установления лимита (depo), Ширинская Е. Б. рассматривает методику структурирования лимита кредитного риска по
срочности проводимых операций. Сумма лимита на депозитные
операции зависит от срока – чем длительнее срок операции, тем
меньше сумма лимита. При расчете лимита на депозитные операции необходимо учитывать экономическую и политическую ситуацию в стране. При этом из расчета лимита на срочные операции
видно, что чем больше сумма вклада, тем на меньший срок его допустимо разместить. Получившуюся сумму лимита на депозитные
операции необходимо корректировать в зависимости от информации, получаемой от банка–контрагента.
К недостаткам данной методики относят отсутствие аргументации назначения весовых коэффициентов при их определении, а
также методическую неопределенность, возникающую при расчете
собственного капитала и коэффициентов, входящих в состав коэффициентов ликвидности и качества активов.
Далее рассмотрим возможность определения надежности коммерческого банка через методику оценки финансовой устойчивости, используемую при включении коммерческого банка в систему
страхования вкладов.
Согласно Указанию ЦБ РФ от 16.01.2004 года №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» изначальным условием участия банка в системе является его финансовая устойчивость. Поэтому участие коммерческого банка в системе страхования
вкладов безусловно является для клиентов банка индикатором его
надежности.
Методика оценки финансовой устойчивости, используемая при
включении коммерческого банка в систему страхования вкладов,
устанавливает шесть групп показателей и порядок расчета обобщающего результата по ним:
1) достаточность собственных средств;
2) качество активов;
100
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
3) доходность;
4) ликвидность;
5) показатели прозрачности структуры собственности;
6) качество управления банком.
В основе оценки достаточности собственных средств лежат три
коэффициента, на базе которых выводится обобщающий показатель:
ПK1 – показатель достаточности капитала (определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1.0,
Н1.1, Н1.2, Н1.3);
ПK2 – показатель общей достаточности капитала (определяется
как процентное отношение капитала к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска);
ПK3 – показатель оценки качества капитала (определяется как
процентное соотношение дополнительного капитала к основному
капиталу).
Обобщающий показатель по группе показателей оценки капитала (РГK; РГK меньше либо равно 2,3 балла) представляет собой
средневзвешенное значение показателей ПK1, ПK2 и ПK3, с использованием балльной и весовой оценок.
Группа показателей оценки качества активов (ПА) характеризует качество ссудной задолженности и иных активов, степень защищенности активов резервами, уровень концентрации рисков в активных операциях.
Таким же образом рассчитываются обобщающие результаты по
шести показателям доходности (ПД), одиннадцати показателям
ликвидности (ПЛ), трем показателям структуры собственности
и показателям качества управления (ПУ).
Группа показателей качества управления банком признается удовлетворительной, в случае если оценка показателей системы управления рисками и состояния внутреннего контроля, в том
числе в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, меньше либо равна 2,3 балла, каждый показатель структуры
собственности меньше или равен 2, а показатель качества бизнеспланирования (ПУ6) – меньше либо равен 3,3 балла [5]. Показатели определяются в соответствии с указанием ЦБ РФ №2005-У
«Об оценке экономического положения банков», за исключением
некоторых особенностей, связанных с показателями доходности.
Финансовая устойчивость банка считается достаточной для признания банка соответствующим требованиям к участию в системе
101
страхования вкладов при наличии результата «удовлетворительно»
по всем шести группам показателей. Изучение данных показателей,
качества бизнес-планирования, эффективности системы внутреннего контроля позволяет создать картину реального положения кредитной организации.
П
2.5. Зарубежные сводные рейтинги
определения надежности коммерческих банков
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
В настоящее время к зарубежным рейтинговым агентствам, проявляющим интерес к российскому банковскому сектору, относятся
[29]: – рейтинги рейтингового агентства «Стандарт энд Пурс» (Standard & Poor’s) – кредитный рейтинг эмитента (Issuer Credit Rating);
долгосрочный кредитный рейтинг долгового обязательства (LongTerm Issue Credit Rating);
– рейтинги рейтингового агентства «Мудис Инвесторс Сервис»
(Moody’s Investors Service) – рейтинг эмитента (Issuer Rating), корпоративный рейтинг (Corporate Family Rating); рейтинг эмитента
ценных бумаг структурированного финансирования (Structured
Finance Issuer Rating); рейтинг долгосрочных долговых обязательств корпоративных эмитентов (Long-Term Corporate Obligation
Rating); долгосрочный рейтинг структурированного финансирования (Structured Finance Long-Term Rating). Корпоративный рейтинг (Corporate Family Rating) применяется в отношении эмитента
только в случае, когда указанный рейтинг присвоен непосредственно данному эмитенту;
– модель оценки надежности банков агентства «The Thompson
Bank Watch», американская рейтинговая система «CAMELS», итальянская рейтинговая система PATROL, французская рейтинговая
система оценки банков ORAP и другие.
Рассматривая зарубежный опыт, обратим внимание на получившую широкое распространение у главных учреждений в сфере банковского надзора США методику в области надежности коммерческих банков – систему CAMELS [27].
Официальное название методики CAMELS – (UFIRS). Она создана в 1978 году Федеральной резервной системой, Контролером денежного обращения и Федеральной корпорацией страхования депозитов. За эти годы UFIRS доказала свою эффективность для рейтинговой оценки устойчивости финансовых учреждений на единой
основе и выявления существующих недостатков, в целях совершен102
Таблица 17
Рейтинг уровня достаточности капитала
по отношению к профилю риска учреждения
Баллы
Шкала оценки компонентов CAMELS
«Сильный» – по показателям достаточности капитала банк
относится к учреждениям с высокой капитализацией и минимальным уровнем риска
2
«Удовлетворительный» – финансово-устойчивый банк, имеющий лишь незначительные отклонения в определенных
показателях по каждому элементу, которые не могут привести
к негативным последствиям его деятельности в будущем
3
«Посредственный» – указывает на необходимость улучшения,
даже если уровень капитала учреждения превышает минимальные нормативные и законодательные требования
4
«Критический» – в свете рисков учреждения, жизнеспособность учреждения может оказаться под угрозой. Помощь со стороны акционеров или других внешних источников финансовой
поддержки потенциально потребуется с высокой вероятностью
5
«Неудовлетворительный» – уровень дефицитного капитала критичен, жизнеспособность учреждения находится под
угрозой. Помощь со стороны акционеров или других внешних
источников финансовой поддержки требуется немедленно
ек
а
ГУ
А
П
1
би
бл
ио
т
ствования дальнейшей деятельности кредитных институтов. За
счет изменений, произошедших в банковской, финансовой сфере и
политике в 1979 году, к рейтинговой системе CAMEL добавлен шестой компонент (S) – чувствительность к рыночным рискам. Данная методика предполагает расчет компонентных и композитных
рейтингов.
Для формирования компонентных рейтингов анализируются
шесть ключевых компонентов, используемых для оценки финансового состояния и деятельности учреждения:
1) «C» (capital adequacy) – достаточность капитала;
2) «A» (asset quality) – качество активов;
3) «M» (management) – качество управления;
4) «E» (earnings) –прибыльность;
5) «L» (liquidity) – ликвидность;
6) «S» (sensitivity to risk) – чувствительность к риску.
«C». При оценке достаточности капитала следует учитывать влияние кредитного, рыночного и других рисков на финансовое состояние учреждения. Выявленные типы и количество рисков, присущих
103
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
деятельности кредитных институтов и способных негативно повлиять на его развитие, определяют программу действий по поддержанию капитала на уровне выше нормативного минимума и защите от
потенциальных последствий рисков.
Наряду с достаточностью капитала в данном рейтинге оцениваются:
– уровень и качество капитала;
– общее финансовое состояние учреждения;
– способность решения возникающих потребностей в дополнительном капитале;
– тенденции и объем проблемных активов, а также адекватность
резервов на кредитные и лизинговые потери и другие оценочные резервы;
– характер и стоимость нематериальных активов, рыночный
риск, риск концентрации, риски, связанные с нетрадиционной деятельностью;
– перспективы и планы развития, прошлый опыт в управлении;
– доступ к рынкам и другим источникам капитала, включая
поддержку, оказываемую материнской холдинговой компанией.
«A». При оценке качества активов следует рассмотреть достаточность имеющихся резервов для покрытия кредитных и лизинговых потерь, взвесить воздействие возможного дефолта контрагента,
эмитента или заемщика, в соответствии с фактическими или подразумеваемыми договорными отношениями. Одновременно подлежат рассмотрению и другие риски, которые могут повлиять на стоимость или реализуемость активов кредитного учреждения, в том
числе риски эксплуатации рынка, репутации, стратегические и
прочие. Оценивается способность менеджмента по выявлению, измерению, мониторингу и управлению кредитным риском.
Рейтинг качества активов финансового учреждения подразумевает оценку следующих взаимосвязанных факторов, а именно:
– адекватность стандартов страхования, разумность практики
кредитного управления, а также целесообразность практики идентификации рисков;
– просроченные и реструктурированные ссуды в общем объеме
ссудной задолженности (анализ видов ссудной задолженности, имеющих наибольшие показатели);
– достаточность резерва на возможные потери по ссудам;
– кредитные риски;
– диверсификация и качество кредитных (инвестиционных)
портфелей;
104
ГУ
А
П
– андеррайтинг ценных бумаг;
– степень концентрации активов;
– обоснованность кредитной и инвестиционной политики, процедур и практики;
– способность менеджмента по надлежащему управлению активами, в том числе своевременному выявлению проблемных активов;
– эффективность внутреннего контроля и управления информационными системами;
– объем и характер кредитной документации.
«M». В данном рейтинге содержится оценка качества управления – способности совета директоров и менеджмента банка по руководству финансовым учреждением, выявлению, измерению, мониторингу и контролю рисков деятельности, с целью обеспечения
Таблица 18
Рейтинг качества активов и кредитного администрирования
Шкала оценки компонентов CAMELS
1
«Сильный» – выявленные недостатки являются незначительными по своему характеру, подверженность риску является
ничтожной по отношению к уровню защиты капитала и способностям руководства
2
«Удовлетворительный» – уровень и относительно проблемный
состав активов требует ограниченного надзора. Подверженность риску соизмерима с защитой капитала и способностями
руководства
би
бл
ио
т
ек
а
Баллы
3
«Посредственный» – ухудшение качества активов или увеличение подверженности риску. Тенденции могут быть стабильными, однако уровень и тяжесть классифицированных активов,
другие слабые стороны, а также риски требуют повышенного
уровня надзора концерна. Существует необходимость улучшения кредитного администрирования и управления рисками
4
«Критический» – присваивается финансовым учреждениям
с недостаточным качеством активов или непрофессиональной
кредитной администрацией. Уровни риска и проблемных активов являются значительными, недостаточно контролируются.
Сохранение таких тенденций, если их не остановить, повлечет
убытки и может поставить под угрозу жизнеспособность финансового учреждения
5
«Неудовлетворительный» – представляет собой «критически» дефицитные качества активов или кредитной практики
администрирования, которые представляют непосредственную
угрозу жизнеспособности финансового учреждения
105
ГУ
А
П
безопасной и эффективной работы, в соответствии с действующими
законами и правилами.
Качество работы совета директоров и менеджмента оценивается
по следующим факторам (но не ограничивается ими):
– уровень надзора и поддержки всех видов деятельности, в соответствии с внутренней политикой организации;
– способность планировать, реагировать на риски, которые могут возникнуть в связи с изменением условий ведения бизнеса или
инициирования новых видов деятельности (продуктов);
– соблюдение законов, корпоративных правил банковского сообщества;
– реагирование на рекомендации аудиторов и надзорных органов.
Таблица 19
Рейтинг возможности управления кредитными рисками
Шкала оценки компонентов CAMELS
1
«Сильный» – эффективное руководство, способность оперативно и успешно решать существующие и потенциальные проблемы и риски
2
«Удовлетворительный» – удовлетворительное управление,
несущественные для безопасности (надежности) учреждения,
решаемые недостатки. Значительные риски и проблемы эффективно выявляются, устраняются и контролируются
би
бл
ио
т
ек
а
Баллы
106
3
«Посредственный» – управление нуждается в улучшении. Возможности совета директоров недостаточны для типа, размера
или состояния учреждения. Проблемы и значительные риски
могут быть недостаточно определены, измерены, не контролируются
4
«Критический» – дефицит управления, с учетом характера
деятельности учреждения. Уровень проблем и риска воздействия является чрезмерным. Проблемы и существенные риски
неадекватно определены и измерены, не отслеживаются и не
контролируются. Требуются немедленные действия со стороны
совета директоров и управления для сохранения устойчивости
учреждения. Замена или усиление управления (совета) может
оказаться необходимым
5
«Неудовлетворительный» – крайне неэффективное управление.
Руководство и совет директоров не способны исправить положение. Проблемы и существенные риски неадекватно определены
и измерены, не отслеживаются и не контролируются. Поставлена под угрозу жизнеспособность учреждения. Замена или
укрепление руководства или совета директоров необходима
ек
а
ГУ
А
П
«E». Данный рейтинг отражает прибыльность, источники увеличения (уменьшения) дохода и прибыли банковского учреждения.
Оценка основана на рассмотрении следующих факторов (но не ограничивается ими):
– уровень доходов, в том числе тенденций и стабильности;
– способность обеспечить адекватный капитал за счет нераспределенной прибыли;
– качество и источники доходов;
– уровень расходов по отношению к операциям;
– эффективность систем бюджетирования, прогнозирования
процессов и управления информационными системами в целом;
– адекватность резервов на кредитные и лизинговые потери и
другие оценочные резервы.
«L». При оценке ликвидности финансового учреждения определяется достаточность ликвидности банка с точки зрения своевременного исполнения обязательств без возникновения убытков.
Таблица 20
Рейтинг прибыльности
Баллы
Шкала оценки компонентов CAMELS
«Сильный» – доходы значительные. Прибыли более чем достаточно для поддержания банковских операций и необходимого
капитала
би
бл
ио
т
1
2
«Удовлетворительный» – доходы удовлетворительные, достаточные для поддержания банковских операций и необходимого
капитала. Их уровень относительно статичный или испытывает
небольшое снижение
3
«Посредственный» – имеются определенные недостатки, свидетельствующие о необходимости улучшения доходов. Прибыль
не покрывает полностью все расходы, связанные с банковской
деятельностью
4
«Критический» – доходы являются недостаточными для поддержания банковских операций и необходимого капитала.
Учреждения с таким рейтингом характеризуются: неустойчивостью – беспорядочными колебаниями дохода, развитием
значительных негативных тенденций, существенным падением
доходов по сравнению с прошлыми периодами
5
«Неудовлетворительный» – доходов критически недостаточно,
финансовое учреждение испытывает потери, которые представляют собой отчетливую угрозу для его жизнеспособности
в результате неправильного выбора вложения капитала
107
ГУ
А
П
Управление ликвидностью – это процесс, требующий от менеджмента ежедневного контроля потоков денежных средств, учитывая важность поддержания баланса между краткосрочными активами и краткосрочными обязательствами.
Ликвидность оценивается на основании следующих факторов
(но не ограничивается ими):
– адекватность источников ликвидности по сравнению с нынешними (будущими) потребностями;
– способность кредитного учреждения обеспечить должную ликвидность без ущерба для своих операций или финансового состояния;
– возможность конвертируемости имеющихся активов в денежные средства без излишних потерь;
– степень доступа к денежным рынкам и другим источникам финансирования;
Таблица 21
Рейтинг достаточность ликвидности
Шкала оценки компонентов CAMELS
1
«Сильный» – высокий уровень ликвидности, эффективные
методы управления. Для удовлетворения нынешних (ожидаемых) потребностей в ликвидности банковское учреждение
имеет надежный доступ к достаточным источникам средств, на
выгодных условиях
2
«Удовлетворительный» – удовлетворительный уровень ликвидности, эффективности управления. Учреждение имеет доступ
к достаточным источникам средств на приемлемых условиях
для удовлетворения нынешних и ожидаемых потребностей
в ликвидности. Отмечаются отдельные недостатки в практике
управления фондами
би
бл
ио
т
ек
а
Баллы
108
3
«Посредственный» – уровень ликвидности и управления
нуждается в улучшении. Учреждению не хватает свободного
доступа к денежным средствам на разумных условиях, что может повлечь существенные недостатки в практике управления
фондами
4
«Критический» – недостаточный уровень ликвидности, неэффективное управление. Учреждение не в состоянии получить достаточный объем средств на приемлемых условиях для
удовлетворения потребностей в ликвидности
5
«Неудовлетворительный» – уровень ликвидности или управления столь неудовлетворительные, что жизнеспособность учреждения находится под угрозой; требуется немедленная внешняя
финансовая помощь для удовлетворения (погашения) обязательств или других потребностей в ликвидности
ек
а
ГУ
А
П
– уровень диверсификации источников финансирования;
– степень размещения денежных средств в долгосрочных активах;
– тенденция и стабильность депозитов;
– способность секьюритизации и продажи определенных пулов
активов;
– возможность менеджмента по обеспечению эффективной политики ликвидности, в том числе стратегии управления фондами,
планирования, финансирования, управления информационными
системами.
«S». Чувствительность к рыночным рискам отражает степень отрицательного воздействия на прибыль или капитал финансового
учреждения, изменения параметров (условий) различных направлений деятельности. При оценке этого компонента необходимо учитывать следующие факторы (но не ограничиваться ими):
– способность руководства по выявлению, измерению, мониторингу рыночного риска и контролю за негативными процессами;
– размер учреждения;
– характер и сложность деятельности;
– изменения процентных ставок, валютных курсов, цен на акции;
– достаточность капитала и доходов по отношению к уровню воздействия рыночного риска.
Таблица 22
би
бл
ио
т
Рейтинг чувствительности к рыночным рискам
Баллы
Шкала оценки компонентов CAMELS
1
«Сильный» – рыночный риск тщательно контролируется. Применяемые методы управления рисками эффективны. Уровень
доходов и капитала обеспечивают существенную поддержку
для минимизации рыночного риска
2
«Удовлетворительный» – рыночный риск адекватно контролируется, риски неблагоприятного воздействия на прибыли или
капитал незначительны. Применяемые методы управления
рисками являются удовлетворительными для размера и характера деятельности учреждения. Уровень доходов и капитала обеспечивают адекватную поддержку степени рыночного
риска, принятого учреждением
3
«Посредственный» – контроль чувствительности рыночного
риска нуждается в улучшении, существует значительная вероятность отрицательного воздействия на прибыль или капитал.
Практические методы управления рисками должны быть улучшены. Уровень доходов и капитала не может адекватно поддерживать степень рыночного риска, принятого учреждением
109
Окончание табл. 22
Шкала оценки компонентов CAMELS
4
«Критический» – контроль чувствительности рыночного риска
является неприемлемым, существует высокая вероятность неблагоприятного воздействия на прибыль и капитал. Практические методы управления рисками являются недостаточными.
Уровень доходов и капитала обеспечивают недостаточную
поддержку степени рыночного риска, принятого учреждением
5
«Неудовлетворительный» – контроль чувствительности рыночного риска является неприемлемым, существует непосредственная угроза жизнеспособности учреждения. Практические
методы управления рисками являются совершенно недостаточными для размера, сложности и уровня рыночного риска,
принятого учреждением
ГУ
А
П
Баллы
би
бл
ио
т
ек
а
Как указывалось в начале параграфа, в методике CAMELS кроме
компонентных рейтингов, имеются композитные рейтинги. По результатам оценки каждого компонента учреждений, участвующих
в рейтинге, выставляется комплексная оценка – composite rating.
При этом учреждение попадает в одну из пяти групп (по данному
компоненту):
– 1 – Strong – сильный;
– 2 – Satisfactory – удовлетворительный;
– 3 – Fair – посредственный;
– 4 – Marginal – критический;
– 5 – Unsatisfactory – неудовлетворительный.
Расчет итогового совокупного рейтинга учреждений производится на основании:
– рейтинговых оценок по каждому из шести компонентов (C, A,
M, E, L, S) по указанной пятибалльной шкале (S, S, F, M, U);
– сравнения компонентов между собой (некоторые имеют больший вес, чем другие, в зависимости от ситуации в учреждениях).
Определение совокупного рейтинга должно быть обоснованным
и учитывать изменяющиеся обстоятельства и риски, которые могут
возникнуть в связи с изменением условий ведения бизнеса или влиянием внешних факторов.
Недостатками методики CAMELS является субъективность экспертных оценок. В связи с этим, качество конечного результата
во многом зависит от профессиональных компетенций надзорных
органов.
110
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Методика CAMELS (UFIRS) служит полезным инструментом
для идентификации проблемы или ухудшения финансовых институтов, а также для категоризации учреждений с недостатками
в конкретных областях компонентов.
Практическое значение методики CAMELS для отечественной
банковской системы состоит в том, что она (в адаптированном виде)
применяется для расчета и оценки основных показателей, характеризующих надежность банковского учреждения.
111
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Учебно-методическое пособие «Оценка надежности коммерческих банков» включает основные отечественные методики оценки
надежности коммерческих банков, в том числе: методику оценки
финансовой устойчивости, используемую ЦБ РФ при включении
коммерческого банка в систему страхования вкладов, методику Национального рейтингового агентства (НРА), методику В.С. Кромонова, методики, используемые аналитиками журнала «Финансы и
кредит», модель определения рейтинга надежности устойчивости
коммерческих банков Г.Г. Фетисова, математические методы оценки
рейтингов коммерческих банков И.Ф. Готовчинкова и ряд других.
Кроме того, подробно рассмотрена зарубежная методика в области надежности коммерческих банков (система CAMELS), получившая широкое распространение у главных учреждений в сфере банковского надзора США.
В настоящем пособии изучены методические подходы к определению лимитов кредитного риска и сформирована система показателей сводного рейтинга определения надежности коммерческих
банков.
По мнению авторов, в отчете о финансовых результатах кредитной организации следует выделить процентные, непроцентные доходы и расходы, процентную маржу, также изменение резервов на
возможные потери, прибыль до и после налогообложения. Таким
образом, можно систематизировать те расчеты, которые обычно
осуществляет любой аналитик при первоначальном ознакомлении
с отчетностью.
Как правило, кредитное учреждение не станет финансово-устойчивым, если его деятельность не будет эффективной в разрезе
управления прибыльностью, ликвидностью и использования финансовых ресурсов.
Именно по этой причине, надежность следует расценивать в разрезе и ликвидности, и качества активов, пассивов, и прибыльности,
то есть в системе всех показателей финансового состояния. Таким
образом, при анализе ликвидности необходимо изучить размещение средств банка с точки зрения доходности активов.
Это связано с тем, что коммерческие банки относятся к организациям, деятельность которых должна быть достаточно прибыльной при ограничениях ликвидности и безопасности, о чем подробно
изложено во второй главе учебно-методического пособия «Оценка
надежности коммерческих банков».
112
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Раскрытая в данной главе методика оценки финансовой устойчивости банка устанавливает порядок расчета обобщающего результата по достаточности собственных средств, качеству активов, доходности, ликвидности, показателям прозрачности структуры собственности и качеству управления банком. Причем в основе оценки
достаточности собственных средств лежат коэффициенты, на базе
которых выводится обобщающий интегральный показатель.
Концепция построения рейтинга по методике В. С. Кромонова
предлагает в качестве объекта анализа – банковское учреждение,
способное в любой момент погасить свои обязательства, однако при
использовании данной методики возникает немало вопросов, которые также рассмотрены в пособии.
Методика «Новой модели определения рейтинга устойчивости
коммерческого банка» позволяет, по текущей и прошлой финансовым отчетностям банков, определить вероятность их устойчивого
функционирования на определенный период времени в будущем.
В методике используются статистические методы, определяющие
степень достоверности предоставленных балансов. При расчете весов параметров баланса банка, включенных в формулу рейтинга, и
при прогнозировании вероятности устойчивого функционирования
банка используют математические методы, широко применяемые
в теории управления сложными системами.
Представляется интересным метод предложенный авторским
коллективом под руководством Е. Б. Ширинской. На его основе была доработана методика по оценке надежности банков–партнеров
через установление кредитных лимитов этих банков, удобная для
анализа, как со стороны специалиста–аналитика, так и любого другого пользователя. Входящая информационная база для расчета лимитов в предлагаемой методике представлена обязательными нормативами ЦБ.
В пособии рассмотрены, а иногда лишь представлены читателю: методики (оценки надежности банка ИЦ «Рейтинг», оценки
кредитоспособности банка МБО «Оргбанк», рейтинговой оценки
оптимального банка газеты «Коммерсантъ», оценки оптимальности банка журнала «Эксперт»), модель оценки надежности банков
агентства «Standard & Poor’s», американская рейтинговая система
«CAMELS», итальянская рейтинговая система PATROL, французская рейтинговая система оценки банков ORAP.
В пособии особое внимание уделено вопросам, связанным с выделением главного показателя (коэффициента), характеризующего
состояние каждого компонента в представленной методике, сравне113
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
ние фактического значения данного показателя с соответствующим
нормативным уровнем и показателями других банков, что особенно
актуально в сегодняшнее время.
В работе делается упор на то, что сложность расчета комплекса
показателей оценки и прогнозирования изменений состояния финансов банка возрастает в связи с тем, что не только наименование
групп показателей может быть различно, но и состав коэффициентов внутри группы, и алгоритмы расчета коэффициентов часто отличаются друг от друга.
Используя методики оценки финансового состояния Е. Ф. Жукова и Ю. С. Масленченкова, в пособии представлена система из пяти
групп, каждую из которых наполнили выборочно соответствующими коэффициентам из двух анализируемых методик.
В заключение отметим, что в представленных отечественных методиках практически все авторы сходятся во мнении, что коэффициенты, разработанные Банком России для обязательных нормативов, являются ключевыми для регулирования устойчивости коммерческих банков. При этом, руководство банка концентрируя свое
внимание именно на их соблюдении, тем самым, сохраняет устойчивость своего финансового института.
Именно, по этой причине для специалистов, желающих самостоятельно рассчитать по имеющимся формам отчетности необходимые показатели, в приложении приводится Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков»,
которая устанавливает числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков.
Авторы надеются, что предложенное вниманию читателя пособие, приведенные в нем нормативно-методические материалы помогут освоить теоретические знания и будут использоваться в практической работе специалистами кредитных учреждений России,
а также клиентами банков.
114
Список используемых источников
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
1. Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от
05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)
2. Об обязательных нормативах банков: Инструкция Банка России от
03.12.20212 № 139-И Инструкция Банка России (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 № 26104) в ред. от 16.02.15 г.
3. О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 3 декабря
2012 года № 139-И «Об обязательных нормативах банков»: Указания Банка России 3097-У от 25.10.2013 г.
4. О критериях определения финансового состояния кредитных организаций: Указание Банка России №766-У от 31.03.2000 г.
5. О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов: Указание
Банка России от 11.06.2014 № 3277-У (ред. от 11.03.2015) г.
6. О методике определения величины собственных средств (капитала)
кредитных организаций («Базель III»): Положением Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П.
7. О порядке формирования кредитными организациями резервов
на возможные потери: Положение Банка России № 283-П от 20.03.2006
(с изм. и доп.)
8. О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности: Положение Банка России № 254-П, от 26.03.04. (с изм. и доп.).
9. О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых
инструментов Положением Банка России от 4 июля 2011 года № 372-П
10. О типичных банковских рисках: Письмо Банка России №70-Т
от 23.06.2004 г.
11. Федеральный закон от 10.07.2002, с изм. и доп. (ред. от 30.12.2015)
О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России) № 86-ФЗ.
12. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1(ред. от 29.12.2015)
«О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу
с 09.02.2016 г.)
13. Федеральный закон от 21 декабря 2013 года № 353-ФЗ О потребительском кредите (займе)
14. Андросов А.М. Финансовая отчетность банка: практическое руководство по организации бухучета и составлению отчетности. – М.: Менатеп-информ, 2006. – 464 с.
15. Балабанов А.И., Боровкова В.А. Банки и банковское дело. – СПб.:
Питер, 2007. – 448 с.
16. Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КноРус, 2009. – 352 с.
115
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
17. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по
экономическим специальностям / под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили. – 3-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 655 с.
18. Буевич С. Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка: учеб. пособие и практикум. – М.: Экономистъ, 2006. – 240 с.
19. Казанский А.В. Основные принципы анализа банковской деятельности международным рейтинговым агентством «STANDARD&POORS» //
Финансы и кредит. – 2009. – № 16. – С. 15–24.
20. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: учеб. Пособие
для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 399 с.
21. Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц. – М.: АО ДИС,
2002. – 352 с.
22. Плакидин И.С. Система сбалансированных показателей как инструмент банковского контролинга // Финансы и кредит. – 2009. –
№ 21. – С. 33–40.
23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
Учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 512 с.
24. Сорокина И.О. Методические подходы к анализу и оценке собственного капитала банка внешними пользователями // Финансы и кредит. –
2008. – №47. – С. 21–31.
25. Трифилова А.А., Зеленов В.И., Насонов А.М. Рейтинговая оценка
состояния менеджмента коммерческого банка с помощью относительных
показателей // Финансы и кредит. – 2009. – №4. – С. 2–8.
26. Характеристика и анализ методик по оценке надежности и инвестиционной привлекательности коммерческого банка / Крылов Э. И., Власова
В. М., Галий Е. А.. – СПб.: ГУАП, 2003. – 54 с.
27. https://www.fdic.gov/regulations/laws/rules/5000-900.html Federal Deposit Insurance Corporation
28. www.banki.ru
29. www.cbr.ru
30. www.rbk.ru (http://www.rbc.ru/kromonov.shtml) декабрь 2015 г.
31. http://base.garant.ru
32. http://www.mstu.edu.ru
33. http://ecsocman.hse.ru/data
116
ГУ
А
П
ИНСТРУКЦИЯ БАНКА РОССИИ
от 3 декабря 2012 г. № 139-И
ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ БАНКОВ
Список изменяющих документов
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У,
от 30.05.2014 № 3268-У, от 30.09.2014 № 3401-У,
от 25.11.2014 № 3452-У, от 16.12.2014 № 3490-У,
от 18.12.2014 № 3497-У, от 16.02.2015 № 3566-У,
от 18.06.2015 № 3684-У, от 01.09.2015 № 3764-У,
от 30.11.2015 № 3855-У)
би
бл
ио
т
ек
а
Настоящая Инструкция на основании Федерального закона от
10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2002, № 28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157; № 52, ст. 5032;
2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005, № 25, ст. 2426; № 30, ст.
3101; 2006, № 19, ст. 2061; № 25, ст. 2648; 2007, № 1, ст. 9, ст. 10; №
10, ст. 1151; № 18, ст. 2117; 2008, № 42, ст. 4696, ст. 4699; № 44, ст.
4982; № 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, № 1, ст. 25; № 29, ст. 3629; № 48,
ст. 5731; 2010, № 45, ст. 5756; 2011, № 7, ст. 907; № 27, ст. 3873, № 43,
ст. 5973, № 48, ст. 6728), Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля
1996 года № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР
и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 1998, № 31,
ст. 3829; 1999, № 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, № 26, ст. 2586; № 33,
ст. 3424; 2002, № 12, ст. 1093; 2003, № 27, ст. 2700; № 50, ст. 4855;
№ 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3233; 2005,
№ 1, ст. 18, ст. 45; № 30, ст. 3117; 2006, № 6, ст. 636; № 19, ст. 2061;
№ 31, ст. 3439; № 52, ст. 5497; 2007, № 1, ст. 9; № 22, ст. 2563; № 31,
ст. 4011; № 41, ст. 4845; № 45, ст. 5425; № 50, ст. 6238; 2008, № 10,
ст. 895; № 15, ст. 1447; 2009, № 1, ст. 23; № 9, ст. 1043; № 18, ст. 2153;
№ 23, ст. 2776; № 30, ст. 3739; № 48, ст. 5731; № 52, ст. 6428; 2010,
№ 8, ст. 775; № 19, ст. 2291; № 27, ст. 3432; № 30, ст. 4012; № 31,
ст. 4193; № 47, ст. 6028; 2011, № 7, ст. 905, № 27,ст. 3873, ст. 3880;
№ 29, ст. 4291, № 48, ст. 6730; № 49, ст. 7069; № 50, ст. 7351; 2012,
№ 27, ст. 3588, № 31, ст. 4333) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 30 ноября 2012 года № 23) устанавливает в целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков
117
числовые значения и методику расчета обязательных нормативов
банков, а также порядок осуществления Банком России надзора за
их соблюдением.
Глава 1. Общие положения
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
1.1. Настоящая Инструкция устанавливает числовые значения
и методику расчета следующих обязательных нормативов банков
(далее – обязательные нормативы):
достаточности капитала;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
ликвидности;
максимального размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков;
максимального размера крупных кредитных рисков;
максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
совокупной величины риска по инсайдерам банка;
использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.
КонсультантПлюс: примечание.
В соответствии с Указанием Банка России от 16.12.2014 «3490-У
с 1 января 2017 года пункт 1.1 будет дополнен абзацем следующего
содержания:
«максимального размера риска на связанное с банком лицо
(группу связанных с банком лиц)».
1.2. Иные обязательные нормативы, установленные Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а именно: предельный
размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал
кредитной организации, а также перечень видов имущества в неденежной форме, которое может быть внесено в оплату уставного
капитала; минимальный размер резервов, создаваемых под риски;
размеры валютного и процентного рисков; обязательные нормативы
для банковских групп и небанковских кредитных организаций –
устанавливаются иными нормативными актами Банка России.
1.3. Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии
с определенными в настоящей Инструкции методиками их расчета на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой
118
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
и других международно признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности. При расчете обязательных нормативов учитываются остатки на балансовых и
внебалансовых счетах (их частях), если иное не определено Банком
России.
(в ред. Указания Банка России от 18.12.2014 № 3497-У)
При расчете обязательных нормативов должны выполняться
следующие требования:
если остатки на балансовых счетах и (или) их части, не входящие
в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в настоящей Инструкции для расчета обязательного норматива, по экономическому содержанию относятся к рискам, регулируемым (ограничиваемым) обязательным нормативом, банк включает эти счета (их
части) в расчет обязательного норматива;
если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие
в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в настоящей Инструкции для расчета обязательного норматива, и предназначенные для покрытия (уменьшения) регулируемого им риска, по
экономическому содержанию не покрывают (не уменьшают) данный риск, банк не включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива.
При расчете обязательных нормативов кредитными организациями, осуществляющими функции центрального контрагента, соответствующими условиям кода 8846 приложения 1 к настоящей Инструкции, не учитываются остатки на балансовых и внебалансовых
счетах (их частях), образовавшиеся в результате проведения операций при осуществлении клиринговой деятельности и функций центрального контрагента.
(абзац введен Указанием Банка России от 01.09.2015 № 3764-У)
1.4. Настоящая Инструкция устанавливает числовые значения
и методику расчета следующих надбавок к нормативам достаточности капитала банка (далее – надбавки):
поддержания достаточности капитала;
антициклической;
за системную значимость.
(п. 1.4 введен Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
119
Глава 2. Нормативы достаточности капитала банка:
норматив достаточности базового капитала банка,
норматив достаточности основного капитала банка
и норматив достаточности собственных средств (капитала) банка
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 №3097-У)
2.1. Нормативы достаточности капитала банка рассчитываются
как отношения величины базового капитала банка, величины основного капитала банка и величины собственных средств (капитала) банка, определяемых по методике, предусмотренной Положением Банка России от 28 декабря 2012 года № 395-П «О методике
определения величины собственных средств (капитала) кредитных
организаций («Базель III»)», зарегистрированным Министерством
юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года № 27259, 29
ноября 2013 года № 30499 («Вестник Банка России» от 27 февраля
2013 года № 11, от 30 ноября 2013 года № 69) (далее – Положение
Банка России № 395-П), к сумме:
кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по
уровню риска);
кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
кредитного риска по производным финансовым инструментам;
величине риска изменения стоимости кредитного требования
в результате ухудшения кредитного качества контрагента;
операционного риска;
рыночного риска.
2.1.1. Нормативы достаточности капитала банка: норматив достаточности базового капитала банка (далее – норматив Н1.1), норматив достаточности основного капитала банка (далее – норматив
Н1.2), норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (далее – норматив Н1.0) рассчитываются по следующей формуле:
H1.i =
120
Ki
 K pi ( Ai − Pi )i + êîä8733i + êîä8735 + êîä8739 + 


 + êîä8741 + êîä8752 + êîä8807 + êîä8839.1 + 
∑ + êîä8847 + ÁK − êîä8855 + ÏÊ +êîä8957 + 
i
p
i 

 + ÏKi + KPBi + KPC + PCK + 12,5 ∗ OP + PPi

100%,
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
(в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
где Н1.i – один из следующих нормативов: норматив Н1.1, норматив
Н1.2, норматив Н1.0; Ki – одна из следующих величин: K1– величина
базового капитала банка, K2 – величина основного капитала банка,
K0 величина собственных средств (капитала) банка, определенных
в соответствии с методикой, предусмотренной Положением Банка
России № 395-П; показатель ∑Kpi(Ai – Pi) рассчитывается отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка. Определение величины активов банка I–III и V групп для целей расчета
нормативов достаточности капитала банка осуществляется в соответствии с требованиями подпунктов 2.3.1–2.3.3 и 2.3.5 пункта 2.3
настоящей Инструкции. Расчет величины активов банка IV группы для норматива Н1.1 осуществляется в соответствии с подпунктом 2.3.4.1 пункта 2.3 настоящей Инструкции, для норматива Н1.2 –
подпунктом 2.3.4.2 пункта 2.3 настоящей Инструкции и для норматива Н1.0 – подпунктом 2.3.4.3 пункта 2.3 настоящей Инструкции;
Kpi – коэффициент риска i-го актива, определяемый в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции;
Ai – i-й актив банка. При использовании подхода, предусмотренного пунктом 2.6 настоящей Инструкции, показатель (Ai – Pi) заменяется на показатель А*
i – стоимость i-го актива (кредитного требования и требований по получению начисленных (накопленных)
процентов по i-му активу), уменьшенная на сумму (стоимость) предоставленного обеспечения;
Pi – величина сформированных резервов на возможные потери
или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива (за исключением сформированных резервов на возможные потери, учтенных при расчете показателя А*);
i
БК – показатель, предусматривающий применение повышенных
требований по покрытию капиталом соответствующего уровня отдельных активов банка в соответствии с международными подходами к повышению устойчивости банковского сектора (сумма кодов
8750, 8852, 8879, 8881);
(в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
ПКр – кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам, предоставленным
заемщикам – физическим лицам (включая приобретенные права
требования по кредитам, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по операциям предоставления денежных средств по кредитным картам)
121
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
после 1 июля 2013 года в целях приобретения товаров (работ, услуг)
для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской
деятельности или без определения цели, если указанные кредиты
не обеспечены залогом недвижимости и (или) залогом автотранспортного средства (далее – кредиты на потребительские цели), по которым
полная стоимость кредита (далее – ПСК) рассчитывается в порядке,
установленном Федеральным законом от 21 декабря 2013 года № 353ФЗ «О потребительском кредите (займе)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, № 51, ст. 6673) (коды 8860, 8860.x,
8861, 8861.x, 8862, 8862.x, 8864, 8864.x, 8865, 8865.x, 8863.3).
(в ред. Указаний Банка России от 30.05.2014 № 3268-У, от
16.02.2015 № 3566-У, от 18.06.2015 № 3684-У)
Кредиты на потребительские цели не включаются в I–III группу
активов.
Показатель ПКр используется при расчете нормативов достаточности капитала банка;
ПКi – операции с повышенными коэффициентами риска (сумма кодов 8731, 8737, 8809.i, 8814.i, 8816, 8818.i, 8820, 8822, 8824.i,
8826.i, 8828.i, 8830.i, 8832, 8834.i, 8836.i, 8838 за вычетом кода
8856.i). Показатель ПКi используется при расчете нормативов достаточности капитала банка. Значения показателя ПКi рассчитываются отдельно для каждого норматива достаточности капитала
банка: ПK1 – для норматива Н1.1, ПK2 – для норматива Н1.2, ПK0
для норматива Н1.0.
(в ред. Указаний Банка России от 30.05.2014 № 3268-У, от
30.09.2014 № 3401-У, от 16.12.2014 № 3490-У)
В расчет показателя ПКi не включаются:
активы, относящиеся к I–III и V группам активов в соответствии
с подпунктами 2.3.1 – 2.3.3 и 2.3.5 пункта 2.3 настоящей Инструкции, а также кредитные требования и требования по получению
начисленных (накопленных) процентов, указанные в кодах 8734,
8741, 8749, 8751, 8806, 8846, 8851, 8861, 8861.x, 8862, 8862.x, 8863,
8863.x, 8863.2, 8878.А, 8878.Н, 8880;
(в ред. Указаний Банка России от 16.12.2014 № 3490-У, от
18.06.2015 № 3684-У, от 30.11.2015 № 3855-У)
активы, уменьшающие IV группу активов в соответствии с подпунктом 2.3.4 пункта 2.3 настоящей Инструкции (за исключением
активов, удовлетворяющих требованиям кодов, предусматривающих применение повышенных коэффициентов);
кредитные требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов к центральным банкам и правительствам
122
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
стран – участников Содружества Независимых Государств независимо от страновой оценки;
KPBi – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном приложением 2 к настоящей Инструкции. Значения показателя KPBi рассчитываются отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка: KPB1 – для норматива Н1.1 (код 8810.1),
KPB2 – для норматива Н1.2 (код 8810.2), KPBo – для норматива Н1.0
(код 8810.0);
(в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
КРС – величина кредитного риска по производным финансовым
инструментам, определенным в соответствии с Федеральным законом от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 17, ст.
1918; 2001, № 33, ст. 3424; 2002, № 52, ст. 5141; 2004, № 27, ст. 2711;
№ 31, ст. 3225; 2005, № 11, ст. 900; № 25, ст. 2426; 2006, № 1, ст. 5;
№ 2, ст. 172; № 17, ст. 1780; № 31, ст. 3437; № 43, ст. 4412; 2007, №
1, ст. 45; № 18, ст. 2117; № 22, ст. 2563; № 41, ст. 4845; № 50, ст.
6247, ст. 6249; 2008, № 44, ст. 4982; № 52, ст. 6221; 2009, № 1, ст. 28;
№ 18, ст. 2154; № 23, ст. 2770; № 29, ст. 3642; № 48, ст. 5731; № 52,
ст. 6428; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4193; № 41, ст. 5193; 2011,
№ 7, ст. 905; № 23, ст. 3262; № 27, ст. 3880; № 29, ст. 4291; № 48,
ст. 6728; № 49, ст. 7040; № 50, ст. 7357; 2012, № 25, ст. 3269; № 31,
ст. 4334; № 53, ст. 7607; 2013, № 26, ст. 3207; № 30, ст. 4082, ст. 4084)
(далее – Федеральный закон «О рынке ценных бумаг»), по договорам, которые признаются производными финансовыми инструментами в соответствии с правом иностранного государства, нормами
международного договора или обычаями делового оборота, и договорам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов,
ценных бумаг, не являющимся производными финансовыми инструментами, предусматривающим обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги
в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после
заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить указанное имущество, порядок бухгалтерского учета по которым определен Положением Банка России от 4 июля 2011 года № 372П «О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов», зарегистрированным Министерством юстиции
Российской Федерации 22 июля 2011 года № 21445 («Вестник Банка
России» от 4 августа 2011 года № 43), (далее для целей настоящей Инструкции – производные финансовые инструменты), рассчитанная
123
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
в порядке, установленном приложением 3 к настоящей Инструкции,
код 8811;
PCK – величина риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента,
рассчитанная в порядке, установленном приложением 8 к настоящей Инструкции, код 8866;
ОР – величина операционного риска, рассчитанная в соответствии с Положением Банка России от 3 ноября 2009 года № 346-П
«О порядке расчета размера операционного риска», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 декабря 2009 года № 15697, 19 июля 2012 года № 24957 («Вестник Банка
России» от 28 декабря 2009 года № 77, от 1 августа 2012 года № 43)
(далее – Положение Банка России № 346-П), код 8942;
РРi – величина рыночного риска, рассчитываемая в соответствии с Положением Банка России от 28 сентября 2012 года № 387-П
«О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 ноября 2012 года № 25783, 29 ноября 2013 года № 30496 («Вестник Банка России» от 21 ноября 2012 года № 66,
от 30 ноября 2013 года № 69) (далее – Положение Банка России №
387-П). Показатель РРi используется при расчете нормативов достаточности капитала банка. Значения показателя РР рассчитываются отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка: PP1 для норматива Н1.1 (код 8812.1), PP2 – для норматива Н1.2
(код 8812.2), PP0 – для норматива Н1.0 (код 8812.0).
(п. 2.1 в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
2.2. Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.1
устанавливается в размере 4,5 процента.
(в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.2 устанавливается в размере 5,5 процентов. С 1 января 2015 года минимально допустимое числовое значение норматива Н1.2 устанавливается в размере 6,0 процентов.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.0 устанавливается в размере 8,0 процентов.
(в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
(п. 2.2 в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
2.3. При расчете нормативов достаточности капитала банки оценивают активы на основании следующей классификации рисков:
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
124
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
2.3.1. I группа активов. Коэффициента риска (в процентах):
наличные денежные средства (в том числе в иностранной валюте), золото в хранилищах банка, код 8962 – 0%
(в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
средства на счетах кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений, а также средства
для кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов),
которое осуществляется не по месту открытия корреспондентских
счетов (субсчетов), счета №№ 30210 и 30235 – 0%
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
суммы, депонированные в учреждениях Банка России для получения следующим днем наличных денежных средств и золота,
код 8969 – 0%
номинированные и фондированные в рублях средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России, в том числе
на корреспондентских счетах расчетных центров организованного
рынка ценных бумаг (далее – ОРЦБ) в Банке России, а также средства, депонируемые уполномоченными банками в Банке России,
прочие средства, размещенные в Банке России, в том числе на клиринговых банковских счетах, требования к Банку России по получению начисленных (накопленных) процентов, коды 8912.1, 8912.2,
8912.0 – 0% (в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У,
от 30.11.2015 № 3855-У)
обязательные резервы, депонированные в Банке России, счета
30202 и 30204 – 0%
вложения в облигации Банка России, номинированные и фондированные в рублях, код 8900 – 0%
номинированные и фондированные в рублях кредитные требования (то есть требования банка к заемщику (контрагенту), которым
присущ кредитный риск, включая ссуды, ссудную и приравненную
к ней задолженность, определенные в соответствии с Положением
Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери
по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации
26 апреля 2004 года № 5774, 20 апреля 2006 года № 7728, 27 декабря
2006 года № 8676, 10 декабря 2007 года № 10660, 23 января 2008 года № 10968, 22 мая 2008 года № 11724, 22 мая 2008 года № 11730,
30 июня 2008 года № 11903, 29 января 2009 года № 13219, 20 февраля 2009 года № 13414, 21 декабря 2009 года № 15772, 24 декабря
2009 года № 15811, 17 августа 2012 года № 25204 («Вестник Бан125
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
ка России» от 7 мая 2004 года № 28, от 4 мая 2006 года № 26, от
15 января 2007 года № 1, от 17 декабря 2007 года № 69, от 31 января 2008 года № 4, от 28 мая 2008 года № 25, от 4 июня 2008 года № 28, от 9 июля 2008 года № 36, от 4 февраля 2009 года № 7,
от 4 марта 2009 года № 15, от 28 декабря 2009 года № 77, от 22 августа 2012 года № 50) (далее – Положение Банка России № 254-П),
средства на корреспондентских счетах, включая остатки средств по
незавершенным расчетам по корреспондентским счетам, драгоценные металлы, предоставленные клиентам, средства, перечисленные
в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов иностранных государств, вложения в ценные бумаги (долговые
обязательства), по которым не рассчитывается величина рыночного риска, а также требования по возврату ценных бумаг по сделкам, совершаемым на возвратной основе) и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной
номинированными в рублях гарантиями Российской Федерации,
Министерства финансов Российской Федерации (за исключением
активов, удовлетворяющих требованиям кода 8891), банковскими
гарантиями Банка России. Порядок отнесения кредитных требований (их части) и требований по получению начисленных (накопленных) процентов (их части) к категории «фондированные в рублях»
установлен подпунктом 2.3.8 настоящего пункта, код 8973 – 0%
(в ред. Указаний Банка России от 18.06.2015 № 3684-У, от
30.11.2015 № 3855-У)
кредитные требования к банкам-резидентам, возникшие по сделкам, совершенным с 14 октября 2008 года по 31 декабря 2009 года
включительно, в части, подлежащей компенсации Банком России
на основании соглашений между Банком России и банками-резидентами, заключенных в соответствии со статьей 3 Федерального
закона от 13 октября 2008 года № 173-ФЗ «О дополнительных мерах
по поддержке финансовой системы Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, № 42, ст. 4698;
2009, № 29, ст. 3605; № 48, ст. 5729; № 52, ст. 6437; 2010, № 8,
ст. 776; № 21, ст. 2539; № 31, ст. 4175), код 8805 – 0%
номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной власти, в том числе Министерству финансов Российской
Федерации, код 8902 – 0 %
номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) про126
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
центов в части, обеспеченной залогом номинированных в рублях
государственных долговых ценных бумаг Российской Федерации,
долговых ценных бумаг Банка России, в размере 80 процентов текущей (справедливой) стоимости указанных ценных бумаг, коды
8974.1, 8974.2, 8974.0 – 0%
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
кредитные требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновые оценки по классификации Экспортных Кредитных Агентств, участвующих в Соглашении стран
– членов Организации экономического сотрудничества и развития
(ОЭСР) «Об основных принципах предоставления и использования
экспортных кредитов, имеющих официальную поддержку» (далее
– страновые оценки), «0», «1», или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Европейского союза, перешедших на единую денежную единицу Европейского союза (далее –
Еврозона) (для целей настоящей Инструкции используется информация о страновых оценках и странах с высоким уровнем доходов,
являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, размещенная на соответствующем сайте ОЭСР в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»), к организациям, которым в соответствии
с законодательством соответствующих стран предоставлено право
осуществлять заимствования от имени государства, код 8901 – 0%
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 « 3097-У)
кредитные требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) правительств или центральных банков стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или
стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и
(или) Еврозоны, организаций, которые в соответствии с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям (поручительствам, резервным аккредитивам) правительств или центральных банков указанных стран, а также кредитные требования
и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
в части, обеспеченной залогом номинированных в той же валюте,
что и требование долговых ценных бумаг центральных банков или
государственных долговых ценных бумаг стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, в размере 80 процентов
текущей (справедливой) стоимости указанных ценных бумаг, коды
8917.1, 8917.2, 8917.0 – 0%
127
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от
30.11.2015 № 3855-У)
КонсультантПлюс: примечание:
В соответствии с Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855У в абзаце четырнадцатом подпункта 2.3.1 с 1 января 2016 года исключены слова «, а также залогом долговых ценных бумаг указанных международных финансовых организаций и банков, в размере
80 процентов справедливой стоимости ценных бумаг».
кредитные требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов к международным финансовым организациям (Банк Международных расчетов, Международный валютный
фонд, Европейский Центральный банк) и международным банкам
развития (Всемирный банк (Международный банк реконструкции
и развития, Международная Финансовая Корпорация, Многостороннее агентство по гарантированию инвестиций), Азиатский банк
развития, Африканский банк развития, Европейский банк реконструкции и развития, Межамериканский банк развития, Европейский инвестиционный банк, Северный инвестиционный банк, Карибский банк развития, Исламский банк развития, Банк развития
при Совете Европы, Европейский инвестиционный фонд); кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями поручительствами, резервными аккредитивами) указанных международных
финансовых организаций, гарантиями (банковскими гарантиями)
указанных международных банков развития, а также залогом долговых ценных бумаг указанных международных финансовых организаций и банков, в размере 80 процентов текущей (справедливой)
стоимости ценных бумаг, код 8976 – 0%
кредитные требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов в части, обеспеченной:
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
гарантийным депозитом (вкладом);
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
собственными номинированными в той же валюте, что и требование долговыми ценными бумагами банка-кредитора, находящимися у него в залоге (в виде заклада) в размере 80 процентов справедливой стоимости ценных бумаг, а также указанными ценными
бумагами, учтенными на счетах депо в соответствии с Порядком
открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов, утвержденным приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 30 августа 2012 года № 12-78/пз-н «Об утверждении поряд128
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
ка открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов»,
зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 19 октября 2012 года № 25704, 30 августа 2013 года № 29799
(Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2012, № 43; Российская газета от 19 сентября 2013 года) (далее – приказ ФСФР № 12-78/пз-н), в отношении которых зафиксировано (зарегистрировано) право залога при наличии в депозитарном договоре условия о том, что в случае прекращения залога
фиксация (регистрация) факта снятия ограничения операций с ценными бумаги осуществляется на основании соответствующего поручения, подписанного залогодержателем;
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У;
в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
залогом золота в слитках в помещениях банка-кредитора или
иных банков для совершения операций с ценностями, соответствующих требованиям, установленным Положением Банка России от
24 апреля 2008 года № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года № 11751, 23 марта
2010 года № 16687, 1 июня 2011 года № 20919, 22 февраля 2012 года
№ 23310 («Вестник Банка России» от 6 июня 2008 года № 29 – 30,
от 31 марта 2010 года № 18, от 16 июня 2011 года № 32, от 2 марта 2
012 года № 12) (золото в слитках в хранилищах банков);
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
требования по возврату ценных бумаг, переданных без прекращения признания по сделкам, совершаемым на возвратной основе,
обеспеченные денежными средствами в той же валюте, что и переданные ценные бумаги, полученными в рамках договоров, удовлетворяющих требованиям подпункта 2.6.1 пункта 2.6 настоящей Инструкции, коды 8945.1, 8945.2, 8945.0 – 0%.
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У);
в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У
Активы I группы дополнительно корректируются на активы,
включенные в код 8715. (абзац введен Указанием Банка России от
25.10.2013 № 3097-У)
2.3.2. II группа активов. Коэффициент риска (в процентах):
номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) про129
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
центов к субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям Российской Федерации, код 8904 – 20%
номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной номинированными в рублях гарантиями субъектов Российской Федерации или муниципальных образований Российской Федерации, а также залогом номинированных
в рублях долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации
или муниципальных образований Российской Федерации, в размере 80 процентов текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг,
коды 8913.1,8913.2, 8913.0 – 20%
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от
30.11.2015 № 3855-У)
номинированные и фондированные в рублях кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к банкам-резидентам, к государственной корпорации «Банк
развития внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»
(далее – Внешэкономбанк) сроком размещения до 90 календарных
дней, коды 8964.1, 8964.2, 8964.0 – 20%
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У) требования:
а) участников клиринга к кредитным организациям (в части
средств, перечисленных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, в том числе в качестве индивидуального клирингового обеспечения, а также требования, возникшие по результатам клиринга):
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
осуществляющим клиринговую деятельность в соответствии
с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года № 7-ФЗ «О клиринге
и клиринговой деятельности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, № 7, ст. 904; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7040,
ст. 7061) (далее – клиринговые кредитные организации) и (или) осуществляющим функции центрального контрагента в соответствии
с требованиями указанного Федерального закона (далее – кредитные организации, осуществляющие функции центрального контрагента) (за исключением требований к кредитным организациям,
осуществляющим функции центральных контрагентов, указанных
в коде 8846);
осуществляющим денежные расчеты по итогам клиринга (далее – расчетные кредитные организации);
б) клиринговых кредитных организаций, кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента, к рас130
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
четным кредитным организациям, в части средств, перечисленных
для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, в качестве индивидуального и коллективного клирингового обеспечения;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
в) участников расчетов к расчетным небанковским кредитным
организациям, включая средства, перечисленные в фонд поддержания ликвидности, специально
созданный участниками расчетов;
г) банков-доверителей (комитентов) по брокерским операциям
с ценными бумагами и другими активами в части, размещенной
брокером (за исключением случая, когда в качестве брокера выступает кредитная организация): в клиринговых кредитных организациях, в кредитных организациях, осуществляющих функции центрального контрагента (за исключением требований к кредитным
организациям, осуществляющим функции центрального контрагента, указанным в коде 8846), расчетных кредитных организациях, расчетных небанковских кредитных организациях; (в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
д) банков к валютным и фондовым биржам, коды 8941.1, 8941.2,
8941.0. – 20%
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
кредитные требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку «2», к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран
предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, код 8903 – 20%
кредитные требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) правительств или
центральных банков стран, имеющих страновую оценку «2», в размере 80 процентов справедливой стоимости ценных бумаг, организаций, которые в соответствии с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям (поручительствам, резервным
аккредитивам) правительств или центральных банков указанных
стран, а также кредитные требования и требования по получению
начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом номинированных в той же валюте, что и требование долговых
ценных бумаг центральных банков или государственных долговых
ценных бумаг стран, имеющих страновую оценку «2», в размере
131
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
80 процентов справедливой стоимости ценных бумаг, коды 8975.1,
8975.2, 8975.0 – 20%
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от
30.11.2015 № 3855-У)
кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к кредитным организациям, имеющим рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные
рейтинговыми агентствами Standard & Poor’s или Fitch Ratings
либо Moody’s Investors Service (далее – международные рейтинговые агентства), и являющимся резидентами стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, кодами 8953.1, 8953.2,
8953.0 – 20%
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
кредитные требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами), полученными (выставленными) от кредитных организаций (кредитными организациями), имеющих (имеющими) рейтинги долгосрочной кредитоспособности, присвоенные международными рейтинговыми агентствами,
и являющихся (являющимися) резидентами стран, имеющих страновые оценки «0», «1», а также стран с высоким уровнем доходов,
являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, коды 8959.1, 8959.2,
8959.0 – 20%
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от
30.05.2014 № 3268-У)
абзац утратил силу с 1 января 2016 года. – Указание Банка России от 30.11.2015 № 3855-У
кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, номинированные и (или) фондированные в рублях, при наличии договора страхования экспортных
кредитов и инвестиций, обеспеченного номинированными в рублях
гарантиями Внешэкономбанка, выданными в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2011
года № 964 «О порядке осуществления деятельности по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских
и политических рисков» (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2011, № 48, ст. 6936) (далее – Постановление Правительства Российской Федерации № 964), исполнение обязательств
по которым обеспечено номинированными в рублях государственными гарантиями, выданными в соответствии с бюджетным за132
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
конодательством Российской Федерации, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных)
процентов банков-агентов к государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» по возмещению денежных средств,
выплаченных в соответствии с положениями Федерального закона
от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, № 52, ст. 5029; 2004, № 34,
ст. 3521; 2005, № 1, ст. 23 № 43, ст. 4351; 2006, № 31, ст. 3449; 2007,
№ 12, ст. 1350; 2008, № 42, ст. 4699; № 52, ст. 6225; 2011, № 1, ст. 49;
№ 27, ст. 3873; № 29, ст. 4262; № 49, ст. 7059; 2013, № 19, ст. 2308;
№ 27, ст. 3438; № 49, ст. 6336; № 52, ст. 6975; 2014, № 14, ст. 1533)
(далее – Федеральный закон о страховании вкладов) вкладчикам
банков – участников системы страхования вкладов, в отношении
которых наступил страховой случай, код 8871 – 20%
(в ред. Указаний Банка России от 30.05.2014 № 3268-У, от
30.11.2015 № 3855-У)
Активы II группы дополнительно:
абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
уменьшаются на активы, включенные в код (коды) 8886.К;
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
корректируются на активы, включенные в код 8716;
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
номинированные и фондированные в рублях кредитные требования, обеспеченные номинированными в рублях гарантиями (поручительствами) юридических лиц, в части, по которой исполнение
обязательств обеспечено номинированными в рублях государственными гарантиями, выданными в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, код 8891 – 20%
(абзац введен Указанием Банка России от 18.06.2015 № 3684-У;
в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
золото в пути, код 8742 – 20%.
(абзац введен Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
2.3.3. III группа активов. Коэффициент риска (в процентах):
номинированные и (или) фондированные в иностранной валюте кредитные требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов к Российской Федерации, федеральным
органам исполнительной власти, в том числе Министерству финансов Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям Российской Федерации, Банку России.
133
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Порядок отнесения кредитных требований (их части) и требований
по получению начисленных (накопленных) процентов (их части)
к категории «фондированные в иностранной валюте» установлен подпунктом 2.3.8 настоящего пункта, коды 8960.1, 8960.2, 8960.0 – 50%
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
кредитные требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов, номинированные и (или) фондированные в иностранной валюте, а также кредитные требования в виде
предоставленных (размещенных) драгоценных металлов и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, в части,
обеспеченной гарантиями Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, в том числе Министерства финансов
Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований Российской Федерации, банковскими гарантиями Банка России, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, при наличии договора страхования экспортных кредитов и инвестиций,
обеспеченного номинированными в иностранной валюте гарантиями Внешэкономбанка, выданными в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации № 964, исполнение обязательств по которым обеспечено государственными гарантиями,
выданными в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, код 8966 – 50%
(в ред. Указания Банка России от 18.12.2014 № 3497-У)
номинированные в иностранной валюте кредитные требования
и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
в части, обеспеченной залогом номинированных в той же валюте
государственных долговых ценных бумаг Российской Федерации,
долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации, муниципальных образований Российской Федерации, в размере 80 процентов справедливой стоимости ценных бумаг коды 8923.1, 8923.2,
8923.0- 50% (в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У,
от 30.11.2015 № 3855-У)
кредитные требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку «3», к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран
предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, код 8932 – 50%
кредитные требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (пору134
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
чительствами, резервными аккредитивами) правительств или центральных банков стран, имеющих страновую оценку «3», организаций, которые в соответствии с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям (поручительствам, резервным
аккредитивам) правительств или центральных банков указанных
стран, а также кредитные требования и требования по получению
начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом номинированных в той же валюте, что и требование долговых
ценных бумаг центральных банков или государственных долговых
ценных бумаг стран, имеющих страновую оценку «3», в размере
80 процентов справедливой стоимости ценных бумаг, коды 8985.1,
8985.2, 8985.0 – 50%
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от
30.11.2015 № 3855-У)
кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к кредитным организациям, не имеющим рейтингов долгосрочной кредитоспособности, присвоенных
международными рейтинговыми агентствами, и являющимся резидентами стран, имеющих страновую оценку «0» и «1», или стран
с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, а также к кредитным организациям – резидентам стран,
имеющих страновую оценку «2», коды 8954.1, 8954.2, 8954.0 -50%
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
кредитные требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами), полученными (выставленными) от кредитных организаций (кредитными организациями), не имеющих (не имеющими) рейтингов долгосрочной кредитоспособности, присвоенных международными рейтинговыми
агентствами, и являющихся (являющимися) резидентами стран,
имеющих страновую оценку «0» и «1», или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, а также
от кредитных организаций – резидентов (кредитными организациями – резидентами) стран, имеющих страновую оценку «2», коды
8946.1, 8946.2, 8946.0 – 50%
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У) абзац
утратил силу с 1 января 2016 года. – Указание Банка России от
30.11.2015 № 3855-У
Активы III группы дополнительно:
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
корректируются на активы, включенные в код 8717;
135
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
увеличиваются на активы, включенные в код (коды) 8888.Т;
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
уменьшаются на активы, включенные в код (коды) 8887.К.
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
2.3.4. IV группа активов. Коэффициент риска (в процентах):
все прочие активы банка – 100%
2.3.4.1. В состав IV группы активов при расчете норматива Н1.1
включаются остатки (или их части) на активных балансовых счетах, за исключением: остатков (их частей) на балансовых счетах, которые вошли в расчет активов банка I – III и V групп (№№ 30202,
30204, 30210, 30235, код 8708.1, код 8709.1, код 8710.1, код 711.1,
код 8712.1, код 8713.1, код 8714.1, код 8742, код 8805, код 8871, код
8891, код 8900, код 8901, код 8902, код 8903, код 8904, код 8913.1,
код 8917.1, код 8923.1, код 8932, код 8945.1, код 8946.1, код 8959.1,
код 8962, код 8966, код 8969, код 8973, код 8974.1, код 8975.1, код
8976, код 8985.1); (в ред. Указаний Банка России от 30.05.2014 №
3268-У, от 18.06.2015 № 3684-У, от 30.11.2015 № 3855-У)
остатков на балансовых счетах: №№ 10601, 10605, 10610, 109,
30208, 30228, 30302, 30304, 30306, 40109, 40111, 50905, 52601,
60601, 60602, 60603, 60805, 61401, 61403, 706А, 707А, 70802;
суммы средств, рассчитанной по кодам: 8700.1, 8703.1, 8704.1, 8718,
8730, 8732, 8734, 8736, 8738, 8740, 8749, 8751, 8806, 8808.1, 8813.1, 8815,
8817.1, 8819, 8821, 8823.1, 8825.1, 8827.1, 8829.1, 8831, 8833.1, 8835.1,
8837, 8839, 8846, 8851, 8858, 8858.x, 8863, 8863.x, 8863.2, 8869, 8874,
8876, 8878.А, 8878.Н, 8880, 8893.1, 8936, 8947, 8956.1, 8981.
(в ред. Указаний Банка России от 30.05.2014 № 3268-У, от
30.09.2014 № 3401-У, от 16.12.2014 № 3490-У, от 16.02.2015 № 3566У, от 18.06.2015 № 3684-У, от 30.11.2015 № 3855-У)
В состав IV группы активов дополнительно включаются:
сумма средств, рассчитанная по коду 8870, в том случае, если
банком используется подход, предусмотренный пунктом 2.6 настоящей Инструкции;
корректирующие IV группу активов расчетные величины, рассчитанные по коду 8857.1;
сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов, рассчитанная по коду (кодам)
8889.Т;
корректирующая IV группу активов расчетная величина, рассчитанная по коду 8718.
136
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
(абзац введен Указанием Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
2.3.4.2. В состав IV группы активов при расчете норматива Н1.2
включаются остатки (или их части) на активных балансовых счетах, за исключением:
остатков (их частей) на балансовых счетах, которые вошли в расчет активов банка I – III и V групп (№№ 30202, 30204, 30210, 30235,
код 8708.2, код 8709.2, код 8710.2, код 8711.2, код 8712.2, код 8713.2,
код 8714.2, код 8742, код 8805, код 8900, код 8901, код 8902, код 8903,
код 8904, код 8913.2, код 8917.2, код 8923.2, код 8932, код 8945.2, код
8946.2, код 8959.2, код 8962, код 8966, код 8969, код 8973, код 8974.2,
код 8975.2, код 8976, код 8871, код 8891, код 8985.2);
(в ред. Указаний Банка России от 30.05.2014 № 3268-У, от
18.06.2015 № 3684-У, от 30.11.2015 № 3855-У)
остатков на балансовых счетах: №№ 10601, 10605, 10610, 109,
30208, 30228, 30302, 30304, 30306, 40109, 40111, 50905, 52601,
60601, 60602, 60603, 60805, 61401, 61403, 706А, 707А, 70802;
суммы средств, рассчитанной по кодам: 8700.2, 8703.2, 8704.2, 8718,
8730, 8732, 8734, 8736, 8738, 8740, 8749, 8751, 8806, 8808.2, 8813.2, 8815,
8817.2, 8819, 8821, 8823.2, 8825.2, 8827.2, 8829.2, 8831, 8833.2, 8835.2,
8837, 8839, 8846, 8851, 8858, 8858.x, 8863, 8863.x, 8863.2, 8869, 8874,
8875, 8876, 8877, 8878.А, 8878.Н, 8880, 8893.2, 8936, 8947, 8956.2, 8981.
(в ред. Указаний Банка России от 30.05.2014 № 3268-У, от
30.09.2014 № 3401-У, от 16.12.2014 № 3490-У, от 16.02.2015 № 3566У, от 18.06.2015 № 3684-У, от 30.11.2015 № 3855-У)
В состав IV группы активов дополнительно включаются:
сумма средств, рассчитанная по коду 8870, в том случае, если
банком используется подход, предусмотренный пунктом 2.6 настоящей Инструкции;
корректирующие IV группу активов расчетные величины, рассчитанные по коду 8857.2;
сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов, рассчитанная по коду (кодам)
8889.Т;
корректирующая IV группу активов расчетная величина, рассчитанная по коду 8718.
(абзац введен Указанием Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
2.3.4.3. В состав IV группы активов при расчете норматива Н1.0
включаются остатки (или их части) на активных балансовых счетах, за исключением:
остатков (их частей) на балансовых счетах, которые вошли в расчет активов банка I – III и V групп (№№ 30202, 30204, 30210, 30235,
137
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
код 8708.0, код 8709.0, код 8710.0, код 8711.0, код 8712.0, код 8713.0,
код 8714.0, код 8742, код 8805, код 8900, код 8901, код 8902, код 8903,
код 8904, код 8913.0, код 8917.0, код 8923.0, код 8932, код 8945.0,
код 8946.0, код 8959.0, код 8962, код 8966, код 8969, код 8973, код
8974.0, код 8975.0, код 8976, код 8871, код 8891, код 8985.0);
(в ред. Указаний Банка России от 30.05.2014 № 3268-У, от
18.06.2015 № 3684-У, от 30.11.2015 № 3855-У)
остатков на балансовых счетах: №№ 10605, 10610, 109, 30208,
30228, 30302, 30304, 30306, 40109, 40111, 50905, 52601, 60601,
60602, 60603, 60805, 61401, 61403, 706А, 707А, 70802;
суммы средств, рассчитанной по кодам: 8700.0, 8703.0, 8704.0,
8718, 8730, 8732, 8734, 8736, 8738, 8740, 8749, 8751, 8806, 8808.0,
8813.0, 8815, 8817.0, 8819, 8821, 8823.0, 8825.0, 8827.0, 8829.0, 8831,
8833.0, 8835.0, 8837, 8839, 8846, 8851, 8858, 8858.x, 8863, 8863.x,
8863.2, 8869, 8874, 8875, 8876, 8877, 8878.А, 8878.Н, 8880, 8882,
8883, 8884, 8934, 8936, 8947, 8948, 8948.0, 8956.0, 8970, 8970.0,
8971, 8971.0, 8981.
(в ред. Указаний Банка России от 30.05.2014 № 3268-У, от
30.09.2014 № 3401-У, от 16.12.2014 № 3490-У, от 16.02.2015 № 3566У, от 18.06.2015 № 3684-У, от 30.11.2015 № 3855-У)
В состав IV группы активов дополнительно включаются:
сумма средств, рассчитанная по коду 8870, в том случае, если
банком используется подход, предусмотренный пунктом 2.6 настоящей Инструкции;
корректирующие IV группу активов расчетные величины, рассчитанные по коду 8857.0;
сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов, рассчитанная по коду (кодам) 8889.Т;
корректирующая IV группу активов расчетная величина, рассчитанная по коду 8718.
(абзац введен Указанием Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
(пп. 2.3.4 в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
2.3.5. V группа активов. Коэффициент риска (в процентах):
кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, а также просроченные требования
к центральным банкам или правительствам стран, имеющих страновую оценку «7», к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к кредитным организациям – резидентам указанных стран, коды 8980.1, 8980.2,
8980.0 – 150%
138
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Активы V группы дополнительно:
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
увеличиваются на активы, включенные в код 8890;
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
корректируются на активы, включенные в код 8719.
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
2.3.6. В расчет активов банка I – III групп включаются остатки
(или их части) на активных балансовых счетах, уменьшенные на
часть остатков, на которую наложен арест, и (или) изъятую следственными органами и (или) органами принудительного исполнения судебных актов.
В расчет активов банка I – III групп не включаются кредитные
требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов к кредитным организациям с отозванной лицензией на осуществление банковских операций.
В расчет активов банка III группы не включаются кредитные
требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, номинированные и (или) фондированные в иностранной валюте, к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной власти, в том числе Министерству финансов
Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям Российской Федерации, Банку России,
кредитные требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов, номинированные и (или) фондированные в иностранной валюте, а также кредитные требования в виде
предоставленных (размещенных) драгоценных металлов и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, в части, обеспеченной гарантиями указанных лиц, а также кредитные
требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, обеспеченные залогом номинированных в иностранной валюте государственных долговых ценных бумаг Российской Федерации, долговых ценных бумаг субъектов Российской
Федерации, муниципальных образований Российской Федерации,
в случае если Российская Федерация имеет страновую оценку «4»
и выше.
(абзац введен Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
2.3.7. Взвешивание активов по уровню риска осуществляется
путем умножения остатка (сумм остатков) на соответствующем балансовом счете (счетах) или его (их) части, уменьшенного на величину сформированных резервов на возможные потери или резервов
139
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности, на коэффициент риска (в процентах).
Расчет кодов, участвующих в расчете знаменателей нормативов
достаточности капитала банка (за исключением кодов, уменьшающих IV группу активов), осуществляется с уменьшением указанных в соответствующем коде активов на величину сформированных под них резервов в соответствии с Положением Банка России №
254-П и Положением Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П
«О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери», зарегистрированным Министерством юстиции
Российской Федерации 25 апреля 2006 года № 7741, 2 июля 2007 года № 9739, 6 декабря 2007 года № 10639, 10 сентября 2008 года
№ 12260, 5 августа 2009 года № 14477, 17 декабря 2009 года № 15670,
24 мая 2011 года № 20837, 21 декабря 2011 года № 22714 («Вестник Банка России» от 4 мая 2006 года № 26, от 11 июля 2007 года № 39, от 17 декабря 2007 года № 69, от 17 сентября 2008 года
№ 49, от 12 августа 2009 года № 47, от 28 декабря 2009 года № 77,
от 1 июня 2011 года № 30, от 28 декабря 2011 года № 74) (далее – Положение Банка России № 283-П).
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
2.3.8. В целях настоящей Инструкции отнесение кредитных требований (их части) и требований по получению начисленных (накопленных) процентов (их части) к категории «фондированные в рублях» и (или) к категории «фондированные в иностранной валюте»
осуществляется в следующем порядке.
Банк рассчитывает коэффициент рублевого фондирования (Kф)
как соотношение совокупной величины пассивов в рублях, определяемой как сумма не включенных в расчет размеров (лимитов)
открытых валютных позиций остатков по счетам (их части) №№
102, 10601, 10602, 10701, 10801, 30109, 30111, 30122, 30123, 30220,
30222, 30223, 30227, 30230, 30231, 30232, 30411, 30412, 30414,
30415, 30601, 30603, 30604, 30606, 312...317, 32901, 40101, 40105,
40106, 40116, 402, 40301...40307, 40312, 40314, 404...408, 409П,
410...423, 425...440, 47403, 47405, 47407, 47412, 47414, 47416, 47418,
47419, 47422, 520...524, 52602, 60305, 60307, 60311, 60313, 60322,
70601...70605, 70613, 70615, 70701...70705, 70713, 70715, 70801 к совокупной величине активов в рублях, определяемой как сумма не
включенных в расчет размеров (лимитов) открытых валютных позиций остатков по активным счетам, участвующим в расчете норматива Н1.0 (без коэффициентов взвешивания по риску), за вычетом кода 8961 и остатков по счетам №№ 20319, 20320, 30416, 30417,
140
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
30418, 30419, 325А, 459А, 47427, 50121, 50221, 50621, 50721 при
одновременном добавлении к указанной совокупной величине активов в рублях остатков по счетам (их части) №№ 30208, 50905,
70606...70611, 70614, 70616, 70706...70711, 70714, 70716, 70802.
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от
30.05.2014 № 3268-У, от 30.11.2015 № 3855-У)
В случае если на дату расчета нормативов достаточности капитала банка коэффициент рублевого фондирования равен либо больше 1, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов относятся к фондированным в рублях (I – II группы активов).
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
В случае если на дату расчета нормативов достаточности капитала банка коэффициент рублевого фондирования меньше 1, кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов относятся к фондированным в рублях (I–II группы
активов) в части, равной величине кредитного требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, умноженной на коэффициент рублевого фондирования. Оставшаяся
часть кредитного требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов относится к фондированной в иностранной валюте (III – V группы активов).
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Коэффициент рублевого фондирования равен единице в случаях, если банк не располагает лицензией на осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте.
Вложения банков в финансовые активы за счет целевых бюджетных средств или иных целевых источников могут не включаться в состав активов, а соответствующие источники финансирования – в состав пассивов при расчете коэффициента рублевого фондирования. Отнесение указанных кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов к категории «фондированные в рублях» и (или) к категории «фондированные в иностранной валюте» осуществляется исходя из валют
номинирования требования и соответствующего ему обязательства
в соответствии с подходами по отнесению к группам риска активов
в рублях.
2.3.9. В целях настоящей Инструкции в отношении кредитных
требований к контрагенту по возврату денежных средств по сделкам, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами,
полученными без прекращения признания, применяются нормы
141
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
настоящей Инструкции, предусмотренные в отношении кредитных
требований, надлежащее исполнение обязательств по которым обеспечивается залогом соответствующих ценных бумаг, при соблюдении
условий, предусмотренных в подпункте 2.3.14 настоящего пункта.
2.3.10. В целях настоящей Инструкции кредитное требование, являющееся базовым активом по срочной сделке, в результате заключения которой у контрагента по этой сделке возникает обязательство уплатить банку денежную сумму, равную или превышающую
величину кредитного требования, в случае неплатежеспособности
заемщика по базовому активу, взвешивается с коэффициентом риска, установленным для кредитных требований в части, обеспеченной гарантиями при соблюдении условий, предусмотренных в подпунктах 2.3.11 и 2.3.13 настоящего пункта. В данном случае в качестве гаранта рассматривается контрагент по срочной сделке.
2.3.11. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, по которым надлежащее
исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом ценных
бумаг, поручительством, гарантией (банковской гарантией), резервным аккредитивом, эмитентов, поручителей, гарантов, указанных в подпунктах 2.3.1 – 2.3.3 настоящего пункта, относятся
к I–III группам активов, в случае если условия гарантии (банковской гарантии) не предусматривают возможности ее отзыва гарантом, а также условия договора о залоге, договора поручительства,
соглашения о выставлении резервного аккредитива не предусматривают возможности его изменения и расторжения по требованию
залогодателя (поручителя, эмитента).
В случае если договором в качестве применимого права установлено иностранное право, указанные в настоящем подпункте требования относятся к I – III группам активов при соблюдении также
следующих условий:
права, возникшие в силу предоставленной гарантии (банковской
гарантии), договора о залоге, договора поручительства, соглашения
о выставлении резервного аккредитива, заключенного в письменной форме, подлежат судебной защите;
банк располагает заключением лица, правомочного оказывать
юридические услуги, подтверждающим соблюдение установленных настоящим подпунктом условий.
2.3.12. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено гарантиями субъектов
Российской Федерации, муниципальных образований, относятся
142
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
к I–III группам активов, если соблюдены условия, указанные в подпункте 2.3.11 настоящего пункта.
2.3.13. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено поручительством, гарантией (банковской гарантией), резервным аккредитивом гарантов, поручителей, эмитентов, указанных в подпунктах 2.3.1–2.3.3
настоящего пункта, относятся к I–III группам активов при соблюдении следующих условий:
гарантия (банковская гарантия), поручительство, резервный аккредитив содержат ссылку на основное обязательство или совокупность обязательств (кредитное требование (кредитные требования)
и требование (требования) по получению начисленных (накопленных) процентов), обеспечиваемое (обеспечиваемые) гарантией (банковской гарантией), поручительством, резервным аккредитивом);
срок действия гарантии (банковской гарантии), договора поручительства, соглашения о выставлении резервного аккредитива заканчивается не ранее наступления срока исполнения обязательства
(обязательств), обеспечиваемого (обеспечиваемых) гарантией (банковской гарантией), поручительством, резервным аккредитивом.
2.3.14. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, по которым надлежащее исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом ценных бумаг
эмитентов, указанных в подпунктах 2.3.1–2.3.3 настоящего пункта,
относятся к I–III группам активов, в размере 80 процентов справедливой стоимости ценных бумаг, при соблюдении следующих
условий:
(в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
ценные бумаги обращаются на ОРЦБ (за исключением векселей
и собственных долговых ценных бумаг банка-кредитора);
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
срок действия договора о залоге прекращается не ранее наступления срока исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом;
эмитент ценных бумаг и контрагент (заемщик) по кредитному
требованию не входят в одну банковскую группу (холдинг);
права на ценные бумаги должны быть удостоверены депозитариями, удовлетворяющими критериям, предусмотренным пунктом 1.2 Указания Банка России от 17 ноября 2011 года № 2732-У
«Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами,
права на которые удостоверяются депозитариями», зарегистриро143
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
ванного Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года № 22544, 1 августа 2012 года № 25070 («Вестник
Банка России» от 19 декабря 2011 года № 71, от 8 августа 2012 года
№ 44) (далее – Указание Банка России № 2732-У);
ценные бумаги номинированы в той же валюте, что и кредитное
требование и требование по получению начисленных (накопленных) процентов.
(абзац введен Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
2.3.15. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, надлежащее исполнение обязательств по которым обеспечено залогом, поручительством, гарантией (банковской гарантией), резервным аккредитивом, относятся
к I–III группам активов в части, под которую предоставлено соответствующее обеспечение, за исключением стоимости предмета залога,
на который наложен арест и (или) изъятого следственными органами
и (или) органами принудительного исполнения судебных актов.
2.3.16. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, надлежащее исполнение обязательств по которым обеспечено залогом золота в слитках или залогом долговых ценных бумаг эмитентов, указанных в подпунктах
2.3.1–2.3.3 настоящего пункта, относятся к I–III группам активов,
в части, равной учетной цене, установленной Банком России на золото в слитках, или в размере 80 процентов текущей (справедливой)
стоимости долговых ценных бумаг, принятых в обеспечение надлежащего исполнения обязательств.
(в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
2.3.17. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, надлежащее исполнение обязательств по которым обеспечено залогом номинированных в той же
валюте, что и требование собственных долговых ценных бумаг банка-кредитора, относятся к I группе активов в части, равной сумме
подлежащих отражению на соответствующих счетах бухгалтерского учета обязательств, предусмотренных собственными долговыми
ценными бумагами, находящимися в закладе в банке-кредиторе,
в размере 80 процентов справедливой стоимости ценных бумаг.
(в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
2.3.18. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной гарантийным депозитом (вкладом), понятие которого применяется в настоящей Инструкции в значении, определенном в подпункте 6.2.2
пункта 6.2 Положения Банка России № 254-П, относятся к I груп144
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
пе активов в части, равной сумме обязательств, предусмотренных
договором депозита (вклада) и подлежащих отражению на соответствующих счетах бухгалтерского учета.
Гарантийный депозит (вклад) не может учитываться в качестве
обеспечения для целей настоящей Инструкции, если соответствует
одному или нескольким условиям, содержащимся в пункте 6.5 Положения Банка России № 254-П.
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
2.3.19. В случае если коэффициент риска по кредитному требованию и требованию по получению начисленных (накопленных)
процентов в части, обеспеченной залогом, гарантией (банковской
гарантией), резервным аккредитивом, поручительством, выше, чем
по кредитному требованию и требованию по получению начисленных (накопленных) процентов без учета обеспечения, для целей настоящей Инструкции применяется коэффициент риска, соответствующий кредитному требованию и требованию по получению начисленных (накопленных) процентов без учета обеспечения.
2.3.20. В расчет активов, взвешенных по уровню риска, не включаются кредитные требования и вложения в акции, которые уменьшают величину собственных средств (капитала) в соответствии с подпунктом 2.4 пункта 2 и подпунктом 4.2 пункта 4 приложения к Положению Банка России № 395-П, а также уменьшающих сумму источников
базового капитала, добавочного капитала, дополнительного капитала
и сумму основного и дополнительного капитала, определенных в соответствии с требованиями подпунктов 2.2 и 2.4 пункта 2, подпункта 3.2
пункта 3 и пункта 4 Положения Банка России № 395-П.
(пп. 2.3.20 в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
2.3.21. В расчет активов, взвешенных по уровню риска, в части
вложений в акции и долговые обязательства включаются только те
вложения в акции и долговые обязательства (за исключением вложений, указанных в подпункте 2.3.20 настоящего пункта), по которым не рассчитывается рыночный риск. Вложения в акции и долговые обязательства, оцениваемые как активы I–V групп, по которым
рассчитывается рыночный риск (за исключением акций и долговых
обязательств, переданных без прекращения признания по сделкам, совершаемым на возвратной основе), исключаются из расчета активов, взвешенных по уровню риска, кодами 8700.1, 8700.2,
8700.0 при расчете IV группы активов в соответствии с подпунктами 2.3.4.1, 2.3.4.2 и 2.3.4.3 настоящего пункта, соответственно.
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от
30.05.2014 № 3268-У)
145
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
В расчет активов, взвешенных по уровню риска, включаются
кредитные требования в виде вложений в указанные выше ценные
бумаги, оцениваемые по текущей (справедливой) стоимости через
прибыль или убыток, а также имеющиеся в наличии для продажи,
по которым может быть определена текущая (справедливая) стоимость или формируются резервы на возможные потери в соответствии с Положением Банка России № 283-П, подлежащие учету на
балансовых счетах №№ 501, 502, 506, 507 в соответствии с пунктами 2.2 и 2.5 приложения 10 к Положению Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции
Российской Федерации 3 сентября 2012 года № 25350, 15 октября
2012 года № 25670 («Вестник Банка России» от 25 сентября 2012 года № 56 – 57, от 24 октября 2012 года № 62) (далее – Положение Банка России № 385-П).
2.3.22. Определение уровня риска по синдицированным кредитам осуществляется в соответствии с приложением 4 к настоящей
Инструкции.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
2.3.23. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ипотечным кредитам (займам), предоставленным участникам накопительно-ипотечной
системы жилищного обеспечения военнослужащих в период прохождения ими военной службы по контракту, а также в случаях,
указанных в статье 10 Федерального закона от 20 августа 2004 года
№ 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих» (Собрание законодательства Российской
Федерации, 2004, № 34, ст. 3532; 2006, № 6, ст. 636; 2007, № 50, ст.
6237; 2008, № 30, ст. 3616; 2009, № 48, ст. 5731; 2011, № 27, ст. 3879;
№ 48, ст. 6728; 2012, № 26, ст. 3443), включаются в расчет кода 8973.
В целях настоящей Инструкции под требованием по ипотечному кредиту (займу), ипотечной ссуде понимается требование по
кредитному договору (договору займа), обеспеченному ипотекой
в соответствии с нормами Федерального закона от 16 июля 1998
года № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 29, ст. 3400; 2001,
№ 46, ст. 4308; 2002, № 7, ст. 629; № 52, ст. 5135; 2004, № 6, ст. 406;
№ 27, ст. 2711; № 45, ст. 4377; 2005, № 1, ст. 40, ст. 42; 2006, № 50,
ст. 5279; № 52, ст. 5498; 2007, № 27, ст. 3213; № 50, ст. 6237; 2008,
№ 20, ст. 2251; № 52, ст. 6219; 2009, № 1, ст. 14; № 29, ст. 3603; 2010,
146
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
№ 25, ст. 3070; 2011, № 27, ст. 3879, ст. 3880; № 50, ст. 7347) (далее –
Федеральный закон об ипотеке), а также требование по кредитному
договору (договору займа), обеспеченное залогом недвижимости, по
которому осуществляется государственная регистрация договора
об ипотеке (ипотеки), если с даты предоставления ссуды по такому
договору прошло не более двух месяцев.
(в ред. Указания Банка России от 16.02.2015 № 3566-У)
При расчете соотношения величины основного долга по ссуде
к текущей (справедливой) стоимости предмета залога по ипотечным ссудам, по которым первоначальный взнос заемщика за приобретаемое недвижимое имущество, выступающее в качестве залога
по ссуде, осуществляется заемщиком за счет собственных средств
и составляет более 30 процентов от текущей (справедливой) стоимости предмета залога, величина основного долга по ссуде уменьшается на величину страховой суммы по договору страхования ответственности заемщика, являющегося залогодателем по договору
об ипотеке, или по договору страхования финансового риска банкакредитора, заключенным в соответствии с пунктами 4, 5 статьи 31
Федерального закона об ипотеке, при заключении указанных договоров страхования со страховой организацией, величина уставного капитала которой составляет не менее 3 млрд рублей и не менее
50 процентов плюс одна акция которой принадлежит государству
или хозяйственному обществу, не менее 50 процентов плюс одна акция которого принадлежит государству, либо на часть страховой
суммы, соответствующую размеру переданного в перестрахование
риска выплаты страхового возмещения перестраховочной организации, удовлетворяющей критериям настоящего подпункта.
(абзац введен Указанием Банка России от 18.06.2015 № 3684-У)
Расчет соотношения величины основного долга по ссуде к справедливой стоимости предмета залога по ипотечным ссудам в целях
расчета кодов 8734, 8751, 8806 банк вправе осуществлять либо на
дату выдачи ссуды, либо на дату расчета обязательных нормативов.
(абзац введен Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
2.3.24. В расчет активов, взвешенных по уровню риска, остатки по балансовому счету № 47408 «Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются
не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)»
и балансовым счетам по учету прочих размещенных средств, возникающие в связи с началом расчетов до наступления срока сделки с производным финансовым инструментом, а также связанные
147
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
с операциями с участием кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента, в части их требований
к участникам клиринга по уплате возвратных первоначального и
(или) периодического платежей, в соответствии с настоящим пунктом включаются в сумме превышения требований над величиной
обязательств соответственно по каждой сделке с производным финансовым инструментом или в сумме превышения требований по
уплате возвратных первоначального и (или) периодического платежей над величиной полученного обеспечения (за исключением коллективного клирингового обеспечения).
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
2.3.25. Утратил силу с 1 января 2016 года. – Указание Банка России от 30.11.2015 № 3855-У.
2.3.26. Включаемые в расчет показателя ПК активы уменьшаются на величину сформированных на возможные потери по ним резервов в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П. К полученным после уменьшения на величину сформированных резервов активам, относящимся к IV группе
активов, применяется повышенный коэффициент риска, указанный
в соответствующем коде, включенном в расчет показателя ПК.
Активы, включаемые в расчет показателя ПК и код 8957, подпадающие под действие двух и более разных повышенных коэффициентов риска, первоначально включаются в каждый из кодов,
требованиям которого соответствующий актив удовлетворяет. В последующем расчеты нормативов достаточности капитала банка, показателя ПК и IV группы активов корректируются кодами 8855.1,
8855.2, 8855.0, 8856.1, 8856.2, 8856.0, 8857.1, 8857.2, 8857.0, соответственно, в целях достижения однократного применения к каждому конкретному активу повышенного коэффициента, наибольшего из возможных.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
К части активов, номинированных в рублях, удовлетворяющих
требованиям кодов, входящих в показатель ПК, которые отнесены
к IV группе активов из-за их фондированности валютой (коэффициент рублевого фондирования составляет менее 1), повышенные коэффициенты риска не применяются.
К части активов, удовлетворяющих требованиям кодов, входящих
в показатель ПК, которые отнесены к IV группе активов из-за недостаточности обеспечения, позволяющего отнести актив к I – III группам
активов в полном объеме, повышенные коэффициенты риска применяются в порядке, предусмотренном настоящей Инструкцией.
148
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
2.3.27. При расчете показателя ПК, а также в случаях, предусмотренных пунктом 9 приложения 3 к настоящей Инструкции, используются рейтинги кредитоспособности, присвоенные международными рейтинговыми агентствами, а также иными рейтинговыми агентствами, определенными решениями Совета директоров Банка России
(далее – национальные рейтинговые агентства). Информация о национальных рейтинговых агентствах, а также информация об установленных Банком России минимальных уровнях рейтингов кредитоспособности, присвоенных национальными рейтинговыми агентствами,
размещается на официальном сайте Банка России в информационнотелекоммуникационной сети «Интернет» (далее – официальный сайт
Банка России) и публикуется в «Вестнике Банка России».
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Если заемщик банка (эмитент ценных бумаг, выпуск ценных бумаг) имеет международный рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный международным рейтинговым агентством, и
рейтинг кредитоспособности, присвоенный национальным рейтинговым агентством, то в качестве рейтинга принимается наивысший
из присвоенных международным или национальным рейтинговым
агентством.
При этом если заемщик банка (эмитент ценных бумаг, выпуск
ценных бумаг) имеет международные рейтинги долгосрочной кредитоспособности разных уровней, присвоенные разными международными рейтинговыми агентствами, то в качестве рейтинга принимается наивысший из присвоенных международными рейтинговыми агентствами.
Если заемщик банка (эмитент ценных бумаг, выпуск ценных
бумаг) имеет рейтинги кредитоспособности разных уровней, присвоенные разными национальными рейтинговыми агентствами, то
в качестве рейтинга принимается наивысший из присвоенных национальными рейтинговыми агентствами.
2.3.28. В целях настоящей Инструкции по сделкам, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, переданными без
прекращения признания (за исключением операций с ценными бумагами, ранее полученными на возвратной основе без первоначального признания), в расчете активов, взвешенных по уровню риска,
учитывается:
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У,
от 30.09.2014 № 3401-У)
банком-заемщиком – величина кредитного риска на контрагента
по возврату ценных бумаг, переданных без прекращения признания;
149
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
банком-кредитором – величина кредитного риска на контрагента по возврату денежных средств.
Величина требования по возврату ценных бумаг, взвешенного
по уровню риска, определяется банком-заемщиком как сумма обеспеченной части требования по возврату ценных бумаг, взвешенная
на коэффициент риска по соответствующему обеспечению, и необеспеченной части требования по возврату ценных бумаг, взвешенная
на максимальный коэффициент риска, из установленных пунктом
2.3 настоящей Инструкции в отношении контрагента или эмитента
ценной бумаги. При этом при расчете величины активов, взвешенных по уровню риска, в расчет не включаются вложения в акции и
долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания
по сделкам, совершаемым на возвратной основе.
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от
30.09.2014 № 3401-У)
По сделкам, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, переданными без прекращения признания, по которым рассчитывается рыночный риск в соответствии с Положением Банка
России № 313-П (с 1 февраля 2013 года в соответствии с Положением Банка России № 387-П), необеспеченная часть требования по возврату ценных бумаг банком-заемщиком взвешивается на коэффициент риска, установленный пунктом 2.3 настоящей Инструкции
в отношении контрагента.
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от
30.09.2014 № 3401-У)
Величина актива, взвешенного по уровню риска, банком-кредитором определяется как сумма необеспеченной части требования,
взвешенная на коэффициент риска на контрагента, и обеспеченной части требования, взвешенной на коэффициент риска, применяемый для взвешивания балансового актива, исполнение обязательств по которому обеспечено залогом ценных бумаг соответствующего эмитента.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Под обеспечением по сделкам, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, переданными без прекращения признания, для банка-заемщика признаются денежные средства, полученные в рамках договоров, удовлетворяющих требованиям
подпункта 2.6.1 пункта 2.6 настоящей Инструкции, для банкакредитора – ценные бумаги, полученные без первоначального признания.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
150
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
В расчет активов, взвешенных по уровню риска, требования принимаются за минусом сформированных резервов в соответствии
с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России
№ 283-П.
Величина риска по требованиям к контрагенту по сделкам, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, переданными без прекращения признания, определяется на основании остатков по счетам учета ценных бумаг, переданных без прекращения
признания, с учетом переоценки указанных требований, а также
остатков по счетам учета прочих размещенных средств в части требований по возврату денежных средств.
(в ред. Указания Банка России от 30.09.2014 № 3401-У)
Сделки признаются обеспеченными, если ценные бумаги номинированы в той же валюте, что и денежное требование. Ценные бумаги принимаются в расчет обеспечения в размере 80 процентов их
справедливой стоимости.
(абзац введен Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
2.3.29. В целях настоящей Инструкции кредитные требования
и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
к контрагенту по сделке, по которой исполнение обязательств перед
банком по данной сделке (за исключением требований по синдицированным кредитам, аккредитивам, ипотечным ценным бумагам)
зависит от исполнения обязательств третьим лицом (третьими лицами) – конечным получателем (конечными получателями) денежных
средств (актива) (далее – третье лицо (третьи лица), взвешиваются
на максимальный коэффициент риска из установленных пунктом
2.3 настоящей Инструкции в отношении контрагента или третьего лица (третьих лиц). Требования настоящего пункта реализуются
с использованием кодов 8886.К, 8887.К, 8888.Т, 8889.Т, 8890.
(пп. 2.3.29 введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
2.3.30. Существенные вложения банка в обыкновенные акции
(доли) отдельного юридического лица, не являющегося финансовой
организацией (за исключением вложений со сроком нахождения на
балансе до 5 рабочих дней), в части, превышающей 15 процентов от
величины собственных средств (капитала) банка (лимит индивидуальных вложений), а также существенные совокупные вложения
банка в обыкновенные акции (доли) юридических лиц, не являющихся финансовыми организациями (за исключением вложений со
сроком нахождения на балансе до 5 рабочих дней), в части, превышающей 60 процентов от величины собственных средств (капитала)
банка (лимит совокупных вложений), включаются в расчет акти151
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
вов, взвешенных по уровню риска, в соответствии с порядком, предусмотренным кодами 8880 и 8881.
В целях определения критерия существенности в расчет величины вложений банка в обыкновенные акции (доли) юридического лица (юридических лиц), не являющегося финансовой организацией (не являющихся финансовыми организациями), включаются,
в том числе, вложения в обыкновенные акции, по которым рассчитывается рыночный риск.
В расчет величины вложений банка в обыкновенные акции юридического лица (юридических лиц), не являющегося финансовой
организацией (не являющихся финансовыми организациями), не
включаются вложения в акции, ранее полученные на возвратной
основе без первоначального признания.
Понятие вложений в обыкновенные акции (доли) юридического лица (юридических лиц), не являющегося финансовой организацией (не являющихся финансовыми организациями), применяется
в значении понятия вложений в акции финансовых организаций,
предусмотренного подпунктом 2.2.9 пункта 2 Положения Банка
России № 395-П.
В случае если сумма, рассчитанная по коду 8880, превышает
величину вложений в акции (доли), по которым не рассчитывается рыночный риск, величина превышения относится в уменьшение
вложений в акции, по которым рассчитывается рыночный риск.
(абзац введен Указанием Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
(пп. 2.3.30 введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
2.3.31. Существенные вложения банка в обыкновенные акции
(доли) финансовой организации в значении, определенном подпунктом 2.2.9.2 пункта 2 Положения Банка России № 395-П (за исключением вложений со сроком нахождения на балансе до 5 рабочих
дней, а также вложений, являющихся частью мероприятий, проводимых в рамках реализации согласованного Банком России плана
мер по финансовому оздоровлению кредитной организации в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ
«О несостоятельности (банкротстве)» (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, № 43, ст. 4190; 2004, № 35, ст. 3607;
2005, № 1, ст. 18, ст. 46; № 44, ст. 4471; 2006, № 30, ст. 3292; № 52,
ст. 5497; 2007, № 7, ст. 834; № 18, ст. 2117; № 30, ст. 3754; № 41,
ст. 4845; № 49, ст. 6079; 2008, № 30, ст. 3616; № 49, ст. 5748; 2009,
№ 1, ст. 4, ст. 14; № 18, ст. 2153; № 29, ст. 3632; № 51, ст. 6160; №
52, ст. 6450; 2010, № 17, ст. 1988; № 31, ст. 4188, ст. 4196; 2011, № 1,
ст. 41; № 7, ст. 905; № 19, ст. 2708; № 27, ст. 3880; № 29, ст. 4301;
152
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
№ 30, ст. 4576; № 48, ст. 6728; № 49, ст. 7015, ст. 7024, ст. 7040,
ст. 7061, ст. 7068; № 50, ст. 7351, ст. 7357; 2012, № 31, ст. 4333; №
53, ст. 7607, ст. 7619; 2013, № 23, ст. 2871; № 26, ст. 3207; № 27, ст.
3477, ст. 3481; № 30, ст. 4084; № 51, ст. 6699; № 52, ст. 6975, ст. 6979,
ст. 6984; 2014, № 11, ст. 1095, ст. 1098; № 30, ст. 4217; № 49, ст. 6914;
№ 52, ст. 7543; 2015, № 1, ст. 10, ст. 35) (далее – Федеральный закон
«О несостоятельности (банкротстве)») и (или) реализации согласованного Банком России плана участия государственной корпорации
«Агентство по страхованию вкладов» (далее – Агентство по страхованию вкладов) в осуществлении мер по предупреждению банкротства
банков, предусматривающего оказание Агентством по страхованию
вкладов финансовой помощи в соответствии с Федеральным законом
«О несостоятельности (банкротстве)»), и (или) отложенные налоговые
активы, не зависящие от прибыли кредитной организации, включаются в расчет кодов 8878.А и 8878.Н в следующем порядке.
(в ред. Указания Банка России от 18.06.2015 № 3684-У)
Существенные вложения в обыкновенные акции (доли) финансовой организации включаются в расчет кода 8878.А в сумме существенных вложений в обыкновенные акции (доли) финансовой организации, по которым не рассчитывается рыночный риск,
уменьшенной на сумму двух величин, рассчитанных (без учета требований подпункта 8.1 пункта 8 Положения Банка России № 395-П)
в соответствии с:
(в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
подпунктом 2.2.9.2 пункта 2 Положения Банка России № 395-П
в части, пропорциональной удельному весу вложений в акции (доли), по которым не рассчитывается величина рыночного риска, в общем объеме вложений в акции (доли) финансовой организации;
подпунктом 2.2.9.3 пункта 2 Положения Банка России № 395-П
в части показателя, уменьшающего базовый капитал банка, относящейся к существенным вложениям в обыкновенные акции (доли) и пропорциональной удельному весу вложений в акции (доли),
по которым не рассчитывается величина рыночного риска, в общей
сумме вложений в акции (доли) финансовой организации и отложенных налоговых активов.
В расчет кода 8878.Н отложенные налоговые активы включаются за минусом суммы двух величин, рассчитанных (без учета требований подпункта 8.1 пункта 8 Положения Банка России № 395-П)
в соответствии с:
подпунктом 2.2.3 пункта 2 Положения Банка России № 395-П
в части показателя, уменьшающего базовый капитал банка;
153
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
подпунктом 2.2.9.3 пункта 2 Положения Банка России № 395П в части показателя, уменьшающего базовый капитал банка, пропорциональной удельному весу отложенных налоговых активов
в общей сумме вложений в акции (доли) финансовой организации
и отложенных налоговых активов.
(пп. 2.3.31 введен Указанием Банка России от 25.10.2013
№ 3097-У)
2.3.32. Вложения в акции (доли), по которым не рассчитывается величина рыночного риска, включаются в расчет кодов 8825.1,
8825.2 и 8825.0 в сумме, уменьшенной:
на величину вложений, рассчитанных по кодам 8878.А и 8880;
на величину вложений в акции (доли) финансовой организации,
уменьшающих источники базового капитала, добавочного капитала и дополнительного капитала в соответствии с подпунктами 2.2.9
и 2.4.3 пункта 2, подпунктом 3.2.3 пункта 3 Положения Банка России № 395-П и пропорциональных удельному весу вложений в акции (доли), по которым не рассчитывается величина рыночного риска, в общем объеме вложений в акции (доли) финансовой организации и (или) в общем объеме вложений в акции (доли) финансовой
организации и отложенных налоговых активов;
на величину вложений в акции (доли), уменьшающих источники основного капитала в соответствии с подпунктом 2.4 пункта 2
приложения к Положению Банка России № 395-П (с учетом требований подпункта 8.1.1 пункта 8 Положения Банка России № 395П) и пропорциональных удельному весу вложений в акции (доли),
по которым не рассчитывается величина рыночного риска, в общем
объеме вложений в акции (доли).
(пп. 2.3.32 введен Указанием Банка России от 25.10.2013
№ 3097-У)
2.3.33. В расчет активов, взвешенных по уровню риска, остатки
по балансовым счетам № 47410 «Требования по аккредитивам с нерезидентами» и № 47431 «Требования по аккредитивам» включаются в части сумм требований к плательщикам (гарантам) по исполненным аккредитивам.
(пп. 2.3.33 введен Указанием Банка России от 30.05.2014
№ 3268-У)
2.4. При определении в целях расчета нормативов достаточности
капитала банка величины кредитного риска по кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных)
процентов и производным финансовым инструментам, которые обеспечены соответствующими способами исполнения обязательств
154
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
заемщика (контрагента), банк вправе принять решение (пересмотреть) (не чаще чем один раз в год) о применении одного из подходов,
предусмотренных в пунктах 2.3 и 2.6 настоящей Инструкции в отношении активов и производных финансовых инструментов, указанных в пункте 2.6 настоящей Инструкции.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Банки могут применять один из возможных подходов к снижению кредитного риска по обеспеченным кредитным требованиям и
требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов
и производным финансовым инструментам.
2.5. Информация о принятии (пересмотре) уполномоченным органом банка решения о применении одного из подходов к снижению
кредитного риска по обеспеченным кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов,
а также производным финансовым инструментам, предусмотренных в пунктах 2.3 и 2.6 настоящей Инструкции, доводится банком
до территориального учреждения Банка России, осуществляющего
надзор за его деятельностью, в письменном виде в течение семи рабочих дней с даты принятия решения. Информация об используемом при расчете нормативов достаточности капитала банка подходе
должна содержаться в примечаниях к публикуемой форме отчетности 0409813 «Сведения об обязательных нормативах (публикуемая
форма)» и форме отчетности 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной
организации», установленных Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления
и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года
№15615, 18 июня 2010 года № 17590, 22 декабря 2010 года № 19313,
20 июня 2011 года № 21060, 16 декабря 2011 года № 22650, 10 июля
2012 года № 24863, 20 сентября 2012 года № 25499 («Вестник Банка России» от 25 декабря 2009 года № 75 – 76, от 25 июня 2010 года
№ 35, от 28 декабря 2010 года № 72, от 28 июня 2011 года № 34,
от 23 декабря 2011 года № 73, от 19 июля 2012 года № 41, от 26 сентября 2012 года № 58) (далее – Указание Банка России № 2332-У).
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Банк вправе до 1 января 2014 года не оценивать кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных)
процентов, а также риски по производным финансовым инструментам в соответствии с порядком, изложенным в пункте 2.6 настоя155
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
щей Инструкции, в отношении активов и производных финансовых
инструментов, отраженных на его балансе до даты принятия уполномоченным органом банка решения об использовании данного
подхода.
2.6. Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, указанные в подпункте 2.6.1
настоящего пункта и приложении 3 к настоящей Инструкции, по
которым предоставлено обеспечение из числа указанных в подпункте 2.6.2 настоящего пункта, включаются в расчет нормативов достаточности капитала банка за вычетом сформированных резервов
на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Банки вправе в соответствии с порядком, определенным пунктом 2.5 настоящей Инструкции, оценивать кредитные требования и требования
по получению начисленных (накопленных) процентов, указанные
в подпункте 2.6.1 настоящего пункта и приложении 3 к настоящей
Инструкции.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
2.6.1. Расчет стоимости активов (кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов), возникших из договоров репо, определенных статьей 51.3 Федерального закона «О рынке ценных бумаг», заключенных в том числе на
условиях генерального соглашения (единого договора) и удовлетворяющих правилам пункта 1 статьи 4.1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», а также требованиям пунктов 3 и
(или) 4 статьи 4.1 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – финансовые договоры, включенные в соглашение о неттинге), с учетом обеспечения, указанного в подпункте 2.6.2
настоящего пункта, осуществляется по следующей формуле:
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от
18.06.2015 № 3684-У)
(
)
=
A* max 0,  ∑ ( A ) − ∑ ( C ) + ∑ ( Ei × Hi ) + ∑ ( Efx ) × Hfx  ,
где A* – расчетная стоимость кредитного требования и требований
по получению начисленных (накопленных) процентов, включаемая
в расчет нормативов достаточности капитала банка с коэффициентом риска в зависимости от заемщика (контрагента) в соответствии
с подпунктами 2.3.1 – 2.3.5 пункта 2.3 настоящей Инструкции;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
156
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
A – балансовая стоимость кредитного требования и требований
по получению начисленных (накопленных) процентов (включая
требования по возврату ценных бумаг, переданных по сделкам, совершаемым на возвратной основе, с ценными бумагами, ранее полученными на возвратной основе без первоначального признания)
за вычетом резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности – для банка-кредитора; балансовая/текущая (справедливая)
стоимость предоставленного обеспечения исполнения обязательств
за минусом резервов на возможные потери, сформированные в отношении контрагента по сделке (банка-кредитора либо третьего лица, у которого хранится (находится на счетах) обеспечение
в связи с риском невозврата указанного обеспечения) – для банказаемщика;
(в ред. Указания Банка России от 30.09.2014 № 3401-У)
C – балансовая/текущая (справедливая) стоимость полученного
обеспечения (за исключением коллективного клирингового обеспечения) – для банка-кредитора; сумма обязательств перед банкомкредитором по полученным денежным средствам – для банка-заемщика;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Ei – абсолютное значение чистой позиции по ценной бумаге по
финансовым договорам с контрагентом, включенным в соглашение
о неттинге. Под чистой позицией понимается разница между суммой всех длинных позиций и суммой всех коротких позиций по ценным бумагам по финансовым договорам с контрагентом, включенным в соглашение о неттинге;
Hi – дисконт, применяемый к абсолютной чистой позиции по
ценной бумаге;
Efx – абсолютное значение чистой позиции по валюте, отличной
от расчетной;
Hfx – минимальный дисконт в размере 8 процентов, применяемый при несовпадении валюты расчетов и чистой позиции по валюте.
(в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
В таблице приведены минимальные значения дисконтов (в процентах) при условии проведения ежедневного перечисления маржи и (или) переоценки кредитного требования и обеспечения (далее – переоценка) и срока реализации залога в десять рабочих
дней (T10).
157
Эмитенты – государ- Прочие
ства, национальные
эмитенты
центральные банки
и организации, которым в соответствии
с законодательством
соответствующих
стран предоставлено
право осуществлять
заимствования от
имени государства;
международные
финансовые организации и международные
банки развития, указанные в подпункте
2.3.1 пункта 2.3 настоящей Инструкции
П
Срок, оставшийся до погашения
(досрочного
погашения)
ГУ
А
Кредитный
рейтинг эмиссии
долговых ценных
бумаг (эмитента),
присвоенный рейтинговыми агентствами Standard
& Poor’s или Fitch
Ratings/Moody’s
Investors Service
Величина дисконтов
0,5
1,0
от 1 года
и до 5 лет
2,0
4,0
свыше 5 лет
4,0
8,0
не более 1 года
1,0
2,0
от 1 года
и до 5 лет
3,0
6,0
би
бл
ио
т
A+-BBB-/A1-Baa3
не более 1 года
ек
а
AAA-AA-/Aaa-Aa3
BB+-BB-/Ba1-Ba3
свыше 5 лет
6,0
12,0
Любой
15,0
обеспечение не
учитывается
Золото в слитках в хранилищах банков (абзац третий подпункта 2.6.2
настоящего пункта).
15,0
Долевые ценные бумаги эмитентов,
включенные в списки для расчета
Индекса ММВБ 50 и (или) Индекса
РТС 50 (включая конвертируемые
облигации), а также индексов акций,
указанных в приложении 7 к настоящей Инструкции.
50,0
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
158
Продолжение
П
0
Гарантийный депозит (вклад), первоначальный платеж, прочие периодические платежи и (или) встречные
требования, возникшие из договора
об обмене депозитами, денежные
средства, полученные в рамках
договоров репо, удовлетворяющих
требованиям настоящего пункта.
ГУ
А
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
(в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
По активам (обеспечению), не поименованным в таблице, применяется дисконт в размере 100 процентов.
В случае если предоставленное обеспечение включает несколько
различных активов, величина дисконта определяется по следующей формуле:
∑ ai × Hi ,
ек
а
=
H
би
бл
ио
т
где ai – доля актива в общей стоимости обеспечения;
Hi – дисконт, применяемый к данному активу.
2.6.1.1. В случае если срок реализации залога составляет количество рабочих дней Tм, отличное от десяти, и перечисление маржи и
(или) переоценка осуществляются не ежедневно, минимальные значения дисконтов (H10) корректируются в зависимости от реальных
минимальных сроков реализации залога и периодичности перечисления маржи и (или) переоценки с использованием следующей формулы:
{
12
Hi ( Hfx
=
) H10  NR + (TM − 1) / 10}
,
где (в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
Hi (Hfx) – скорректированные значения дисконтов;
(в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
NR – фактическое количество рабочих дней между перечислением маржи и (или) переоценкой. В случае если перечисление маржи
не предполагается в течение срока операции, то в качестве значения NR принимается срок от отчетной даты до окончания операции;
если предполагается ежедневное перечисление маржи и переоценка, то значение NR равно единице.
159
Договоры репо
Минимальный срок
реализации залога (Tм)
пять рабочих дней
Условия
ежедневное перечисление маржи и (или) ежедневная переоценка
ГУ
А
Тип операции
П
Tм – минимальный срок реализации залога в зависимости от
типа операции;
H10 – минимальное значение дисконта для срока реализации
в десять рабочих дней.
Минимальные сроки реализации залога для различных типов
операций приведены в таблице:
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
десять рабочих дней
ежедневное перечисление маржи и (или) ежедневная переоценка
ек
а
Сделки с производными финансовыми
инструментами
би
бл
ио
т
2.6.1.2. Значение дисконта (Hi) равно нулю по договорам репо
с Банком России, субъектами Российской Федерации или муниципальными образованиями Российской Федерации, международными финансовыми организациями, международными банками развития, клиринговыми организациями – резидентами, кредитными
организациями, осуществляющими функции центрального контрагента, кредитными организациями – резидентами стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, а также кредитными организациями – резидентами (включая Внешэкономбанк)
сроком размещения до 90 календарных дней и при одновременном
выполнении следующих условий:
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
обеспечение предоставлено в виде гарантийного депозита (вклада), денежных средств, полученных в рамках договоров репо, уплаченного первоначального платежа, прочими совершенными периодическими платежами и (или) встречным требованием, возникшим
из договора об обмене депозитами, долговыми ценными бумагами
Российской Федерации, Банка России, государств или центральных банков стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или стран
с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, и международных финансовых организаций;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
160
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
кредитное требование и обеспечение номинированы в одной и
той же валюте;
сделка заключена на срок «овернайт» или договор о ее заключении предусматривает ежедневное перечисление маржи и ежедневную переоценку;
утратил силу с 1 января 2014 года. – Указание Банка России от
25.10.2013 № 3097-У;
расчеты по сделкам осуществляются в соответствии с обычаями
делового оборота;
при наступлении неплатежеспособности или банкротства контрагента (заемщика) у банка существует юридическая возможность
для реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по операции, но не более четырех рабочих дней.
2.6.2. Обеспечением по требованиям, указанным в настоящем
пункте и приложении 3 к настоящей Инструкции, являются:
долговые ценные бумаги, выпущенные банком-кредитором и находящиеся у последнего в закладе;
золото в слитках в хранилищах банков;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
залог долговых ценных бумаг (в том числе полученных по договорам репо) Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или муниципальных образований Российской Федерации, Банка России, правительств или центральных банков стран,
имеющих рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из рейтинговых агентств на уровне не
ниже уровня «BB-» по классификации рейтинговых агентств
Standard & Poor’s или Fitch Ratings либо «Ba3» по классификации рейтингового агентства Moody’s Investors Service, а также
организаций, которым в соответствии с законодательством указанных стран предоставлено право осуществлять заимствования
от имени государства; международных финансовых организаций и международных банков развития, указанных в подпункте
2.3.1 пункта 2.3 настоящей Инструкции; организаций (резидентов и нерезидентов), имеющих рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из рейтинговых агентств на уровне не ниже уровня «BBB-» по классификации рейтинговых агентств Standard & Poor’s или Fitch Ratings
либо «Baa3» по классификации рейтингового агентства Moody’s
Investors Service; долевых ценных бумаг организаций-эмитентов, включенных в списки для расчета Индекса ММВБ 50 и (или)
Индекса РТС 50 (включая конвертируемые облигации), а также
161
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
индексов акций, указанных в приложении 7 к настоящей Инструкции;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
уплаченный первоначальный платеж, прочие совершенные периодические платежи;
встречные требования, возникшие из договора об обмене депозитами, номинированными в одной или разных валютах (золоте, отдельных драгоценных металлах, по которым рассчитывается открытая валютная позиция согласно Инструкции Банка России от
15 июля 2005 года № 124-И «Об установлении размеров (лимитов)
открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях
осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями», зарегистрированной Министерством юстиции Российской
Федерации 5 августа 2005 года № 6889, 26 июня 2007 года № 9703,
6 декабря 2007 года № 10636, 18 мая 2012 года № 24222 («Вестник
Банка России» от 19 августа 2005 года № 44, от 4 июля 2007 года
№ 38, от 17 декабря 2007 года № 69, от 25 мая 2012 года № 27);
гарантийный депозит (вклад), удовлетворяющий требованиям подпункта 6.2.2 пункта 6.2 Положения Банка России № 254-П, денежные
средства, полученные в рамках договоров прямого репо, удовлетворяющих требованиям подпункта 2.6.1 настоящего пункта.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Не могут в качестве обеспечения по кредитному требованию и
требованию по получению начисленных (накопленных) процентов
рассматриваться ценные бумаги, выпущенные контрагентом (заемщиком), а также лицами, аффилированными с контрагентом (заемщиком), а также ценные бумаги, права на которые удостоверены депозитариями, не удовлетворяющими критериям, предусмотренным
пунктом 1.2 Указания Банка России № 2732-У.
2.6.3. Для случаев, когда актив (кредитное требование и требование по получению начисленных (накопленных) процентов) обеспечен более чем одним видом обеспечения, расчет стоимости актива
(кредитного требования и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов) с учетом предоставленного обеспечения
осуществляется в зависимости от установленной договором о предоставлении обеспечения последовательности его использования для
исполнения обязательств.
2.6.4. Сумма (стоимость) предоставленного обеспечения будет
приниматься в уменьшение кредитного требования и требования
по получению начисленных (накопленных) процентов, в случае если срок действия гарантийного депозита (вклада), и (или) залога,
162
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
и (или) финансового договора, включенного в соглашение о неттинге,
заканчивается не ранее наступления срока исполнения контрагентом (заемщиком) обязательства (обязательств), обеспечиваемого (обеспечиваемых) залогом, и (или) гарантийным депозитом (вкладом), и
(или) финансовым договором, включенным в соглашение о неттинге.
2.6.5. Итоговое значение стоимости активов (кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов) после уменьшения на величину суммы (стоимости) предоставленного обеспечения не может превышать соответствующую
стоимость активов (кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов) без учета обеспечения.
2.6.6. Уменьшенная на величину суммы (стоимости) предоставленного обеспечения стоимость активов (кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов) включается в расчет нормативов достаточности капитала банка с коэффициентом риска в зависимости от заемщика (контрагента) в соответствии
с подпунктами 2.3.1 – 2.3.5 пункта 2.3 настоящей Инструкции.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
При этом сумма требований участников клиринга к расчетным
кредитным организациям в части индивидуального клирингового обеспечения, перечисленного для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и кредитных требований, возникших по результатам клиринга, включается
в расчет нормативов достаточности капитала банка с коэффициентом риска в отношении такой кредитной организации в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Полученная величина кредитного риска, включаемая в расчет
нормативов достаточности капитала банка с коэффициентами риска в зависимости от заемщика (контрагента) в соответствии с подпунктами 2.3.1 – 2.3.3, 2.3.5 пункта 2.3 настоящей Инструкции, не
умножается на повышенный коэффициент 1,5.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
При этом полученная величина кредитного риска в отношении
связанных с банком лиц (за исключением кредитных организаций
(резидентов и нерезидентов) – участников банковской группы, в состав которой входит банк – кредитор, составляющей консолидированную отчетность для определения рисков, принимаемых на консолидированной основе, которая представляется головной кредитной организацией банковской группы в орган банковского надзора
страны пребывания головной кредитной организации (далее – кре163
дитные организации, участники банковской группы, в состав которой входит банк-кредитор)), рассчитанная в соответствии с настоящим пунктом, умножается на коэффициент 1,3 для целей расчета
нормативов достаточности капитала банка.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
П
Глава 2.1. Надбавки к нормативам достаточности капитала банка
(введена Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
2.1.1. Минимально допустимое числовое значение надбавок
определяется как сумма минимально допустимых числовых значений надбавки поддержания достаточности капитала, антициклической надбавки, а в случае если банк является системно значимым,
надбавки за системную значимость. Соблюдение минимально допустимого числового значения надбавок обеспечивается за счет источников базового капитала в размере, превышающем величину, требуемую для соблюдения нормативов достаточности капитала банка.
2.1.2. Минимально допустимое числовое значение надбавки поддержания достаточности капитала устанавливается в соответствии
со следующей таблицей, в процентах от взвешенных по риску активов, рассчитанных в соответствии с главой 2 настоящей Инструкции
и приложениями 1–4 и 8 к настоящей Инструкции в целях расчета
норматива достаточности капитала банка соответствующего уровня.
Дата
Значение надбавки
поддержания достаточности капитала
с 01.01.2016 с 01.01.2017 с 01.01.2018 с 01.01.2019
0,625
1,25
1,875
2,5
2.1.3. Величина антициклической надбавки определяется банком как средневзвешенная величина национальных антициклических надбавок, установленных во всех государствах (включая антициклическую надбавку Российской Федерации), с резидентами которых банк заключил сделки (предоставил обеспечение по сделкам,
в том числе заключенным с третьими лицами), по которым рассчитывается кредитный и рыночный риск.
В расчет антициклической надбавки не включаются сделки, заключенные с центральными банками, государственными органами и органами местного самоуправления, организациями, которым предоставлено право осуществлять заимствования от имени
государства, Банком Международных расчетов, Международным
164
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
валютным фондом, Европейским центральным банком, международными банками развития, кредитными организациями, предприятиями, находящимися в государственной и муниципальной
собственности.
В целях определения величины активов и внебалансовых обязательств (далее – требования) по сделкам с резидентами Российской
Федерации из общей суммы требований дополнительно исключаются сделки с государственными корпорациями, государственными
унитарными предприятиями (в том числе казенными), государственными учреждениями (автономными, бюджетными и казенными),
хозяйственными обществами с долей государственной или муниципальной собственности, превышающей 50 процентов уставного капитала, акционерными обществами, в отношении которых используется специальное право на участие Российской Федерации, субъектов
Российской Федерации или муниципальных образований в управлении указанными акционерными обществами («золотая акция»).
Величина антициклической надбавки банка рассчитывается
как сумма произведений значений национальных антициклических надбавок (включая антициклическую надбавку Российской
Федерации), установленных уполномоченными национальными органами, и отношений сумм требований к резидентам соответствующих государств (за исключением требований к лицам, указанным
в абзаце втором настоящего пункта) к совокупной величине всех
требований по сделкам с резидентами всех государств (за исключением требований к лицам, указанным в абзаце втором настоящего пункта), (в процентах), по которым рассчитывается кредитный
и рыночный риск.
Величина антициклической надбавки принимается банком равной нулю в случаях, если соответствующим уполномоченным национальным органом антициклическая надбавка не установлена,
а сделки с резидентами данной страны банком заключены (предоставлено обеспечение по сделкам).
Требования, подверженные кредитному риску, включаются банком в расчет национальной антициклической надбавки в величине, определенной в соответствии с главой 2 настоящей Инструкции
и приложениями 1–4 и 8 к настоящей Инструкции.
Требования, подверженные рыночному риску, включаются банком в расчет национальной антициклической надбавки в размере
суммы специального процентного риска и специального фондового
риска, определенных в соответствии с Положением Банка России
№ 387-П, умноженной на 12,5.
165
ГУ
А
П
Требования к резиденту одного государства, обеспеченные резидентом другого государства, банк вправе включать в расчет антициклической надбавки в составе требований к резидентам того
государства, резидент которого предоставил обеспечение (из числа
обеспечения, поименованного в подпунктах 2.3.1 – 2.3.4 пункта 2.3
настоящей Инструкции).
Если уполномоченный национальный орган (за исключением
Банка России) установил национальную антициклическую надбавку в величине, превышающей 2,5 процента от взвешенных по риску
активов, такая национальная антициклическая надбавка принимается банком в расчет антициклической надбавки в величине 2,5
процента от взвешенных по риску активов.
Минимально допустимое числовое значение антициклической
надбавки устанавливается в соответствии со следующей таблицей,
в процентах от значения, рассчитанного в соответствии с настоящим пунктом:
с 01.01.2016
с 01.01.2017
с 01.01.2018
с 01.01.2019
25
50
75
100
ек
а
Дата
Значение антициклической надбавки
би
бл
ио
т
Информация о величине и дате начала применения российской
антициклической надбавки, установленной решением Совета директоров Банка России, публикуется на официальном сайте Банка
России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
Информация о величине и дате начала применения иных национальных антициклических надбавок, установленных соответствующими уполномоченными национальными органами, публикуется
на сайте Базельского комитета по банковскому надзору в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».
2.1.4. Расчет надбавки за системную значимость осуществляется банками, определяемыми в соответствии с Указанием Банка
России от 22 июля 2015 года № 3737-У «О методике определения системно значимых кредитных организаций», зарегистрированным
Министерством юстиции Российской Федерации 11 августа 2015 года № 38444 («Вестник Банка России» от 28 августа 2015 года № 71).
Минимально допустимое числовое значение надбавки за системную значимость устанавливается в соответствии со следующей таблицей, в процентах от взвешенных по риску активов:
Дата
Значение надбавки за
системную значимость
166
с 01.01.2016 с 01.01.2017 с 01.01.2018 с 01.01.2019
0,15
0,35
0,65
1,0
Глава 3. Нормативы ликвидности банка
ек
а
ГУ
А
П
3.1. В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть
его способности обеспечить своевременное и полное выполнение
своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые
регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и
определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.
3.2. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного
операционного дня и определяет минимальное отношение суммы
высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов)
банка по счетам до востребования, скорректированных на величину
минимального совокупного остатка средств по счетам физических
и юридических лиц до востребования, определяемую в порядке,
установленном пунктом 3.6 настоящей Инструкции. Норматив
мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей
формуле:
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
=
H2 Ëàì
( Îâì − Îâì ∗) × 100%≥ 15%, где:
би
бл
ио
т
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
Лам – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы,
которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня, и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том
числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России,
в банках-резидентах, во Внешэкономбанке, в банках стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны, в банках стран
БРИКС, имеющих страновую оценку «2», в Международном банке
реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации и Европейском банке реконструкции и развития, средства в кассе банка. Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах №№ 30210, 30235, 30413, 30416, 30417 и кодов 8720, 8742, 8910,
8921, 8962, 8967, 8969, 8972, уменьшенная на значение кода 8701;
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от
30.11.2015 № 3855-У)
167
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Овм – обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по
которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Показатель Овм
рассчитывается как сумма остатков на счетах: №№ 301П – 30126,
30220, 30222, 30223, (30227 – 30228), 30230, 30231, 30232, 30236,
30411, 30412, 30414, 30420, 30421, 30601, 30604, 30606, 31201,
31210, 31213, 31214, 31301, 31302, 31310, 31401, 31402, 31410, 31501,
31502, 31601, 31602, 317, 318, 32901, 40101, 40105, 40106, (40108 –
40109), (40110 – 40111), 40116, 402, 40301, 40302, 40312, 404, 405,
406, 407, 408, 40903, 40905, (40907 – 40908), 40909, 40910, 40912,
40913, 41001, 41101, 41201, 41301, 41401, 41501, 41601, 41701, 41801,
41901, 42001, 42101, 42201, 42301, 42309, 42501, 42601, 42609,
42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501,
43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418,
47422, 476, 52301, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301,
60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, код 8721, код 8872, код
8885, код 8905, код 8916, код 8927, код 8933, код 8937, код 8940, код
8990, – код 8853, – код 8906, – код 8911, – код 8914, – код 8955, – код
8994. Показатель Овм увеличивается на значение кода 8872 на следующий рабочий день после возникновения у банка обязанности немедленного досрочного исполнения обязательств по привлеченным
средствам или выпущенным ценным бумагам;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Овм* – величина минимального совокупного остатка средств по
счетам физических и юридических лиц до востребования, определенная в порядке, установленном пунктом 3.6 настоящей Инструкции (код 8922).
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 процентов.
3.3. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие
30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств
в ближайшие 30 календарных дней, определяемую в порядке,
установленном пунктом 3.6 настоящей Инструкции. Норматив
168
текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей
формуле:
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
=
H3 Ëàò
( Îâò − Îâò * ) × 100%≥ 50%,
где:
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые
должны быть получены банком, и (или) могут быть востребованы
в течение ближайших 30 календарных дней, и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.
Показатель Лат рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Лам) и остатков на счетах (частей остатков на счетах): №№ 30233, 31903, 31904, 32003, 32004, 32103, 32104, 32203,
32204, 32303, 32304, 44101, 44102, 44103, 44202, 44203, 44204,
44302, 44303, 44304, 44402, 44403, 44404, 44503, 44603, 44703,
44803, 44903, 45003, 45103, 45203, 45303, 45403, 45502, 45601,
45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702,
46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51201, 51202, 51301,
51302, код 8722, код 8848, код 8849, код 8908, код 8950, код 8984,
код 8989, код 8995, – код 8702, – код 8706, – код 8938, – код 8987;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Овт – обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено
требование об их незамедлительном погашении, и обязательства
банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Показатель Овт рассчитывается как сумма остатков на счетах (частей остатков на счетах):
№№ 30109, 30111, 30116, 30117, 30122, 30123, 30220, 30222, 30223,
(30227 – 30228), 30230, 30231, 30232, 30236, 30411, 30412, 30414,
30420, 30421, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202, 31203, 31210,
31213, 31214, 31215, 31216, 31301, 31302, 31303, 31304, 31310, 31401,
31402, 31403, 31404, 31410, 31501, 31502, 31503, 31504, 31601, 31602,
31603, 31604, 317, 318, 32901, 40101, 40105, 40106, (40108 – 40109),
(40110 – 40111), 40116, 402, 40301, 40302, 40312, 404, 405, 406, 407,
408, 40903, 40905, (40907 – 40908), 40909, 40910, 40911 (за исключением лицевых счетов «Средства, предназначенные для зачисления
на счета типа «C»), 40912, 40913, 41001, 41002, 41101, 41102, 41201,
41202, 41301, 41302, 41401, 41402, 41501, 41502, 41601, 41602, 41701,
41702, 41801, 41802, 41901, 41902, 42001, 42002, 42101, 42102,
42201, 42202, 42301, 42302, 42309, 42310, 42501, 42502, 42601,
169
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
42602, 42609, 42610, 42701, 42702, 42801, 42802, 42901, 42902,
43001, 43002, 43101, 43102, 43201, 43202, 43301, 43302, 43401,
43402, 43501, 43502, 43601, 43602, 43701, 43702, 43801, 43802,
43901, 43902, 44001, 44002, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422,
476, 52001, 52101, 52201, 52301, 52302, 52401, 52402, 52403, 52404,
52405, 52406, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322,
61701, код 8723, код 8872, код 8905, код 8907, код 8916, код 8927, код
8928, код 8933, код 8939, код 8940, код 8990, код 8991, код 8993, –
код 8854, – код 8868, – код 8906, – код 8911, – код 8938, – код 8965, –
код 8994, – код 8999;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Овт* – величина минимального совокупного остатка средств по
счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней,
определяемая в порядке, установленном пунктом 3.6 настоящей
Инструкции (код 8930).
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов.
3.4. К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка из числа перечисленных
в пунктах 3.2 и 3.3 настоящей Инструкции, в том числе вошедшие
в портфели однородных ссуд и однородных требований, которые
в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением
Банка России № 283-П относятся к I и II категориям качества. Высоколиквидные и ликвидные активы включаются в расчет нормативов Н2 и Н3 за вычетом расчетного резерва на возможные потери
по указанным активам в соответствии с Положением Банка России
№ 254-П и Положением Банка России № 283-П. Финансовые активы банка, сгруппированные в портфели однородных ссуд и однородных требований, включаются в расчет за вычетом сформированного резерва на возможные потери по данным портфелям в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка
России № 283-П соответственно пропорционально объему активов,
входящих в портфели однородных ссуд и однородных требований и
включенных в расчет показателей Лам и Лат.
Кроме активов I и II категорий качества в расчет показателей Лам
и Лат включаются остатки на балансовых счетах, по которым в связи с отсутствием по ним кредитного риска не предъявляются требования по определению расчетных резервов и формированию резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка
170
ек
а
ГУ
А
П
России № 254-П и Положением Банка России № 283-П. В расчет показателей Лам и Лат включаются активы, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, если они планируются банком к получению в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и
ликвидным активам.
Активы, по которым осуществляется переоценка в порядке,
предусмотренном Положением Банка России № 385-П, включаются в расчет показателей Лам и Лат с учетом суммы отрицательной и
положительной разниц по переоценке.
3.5. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует
(ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально
допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся
сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней,
к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального
совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц, определяемую в порядке, установленном
пунктом 3.6 настоящей Инструкции. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
( Ko + ÎÄ + Î ∗) × 100%≤ 120%, где:
би
бл
ио
т
=
H4 K ðä
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
Kрд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают
365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва
на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка
России № 283-П (сумма кодов 8996 и 8724 за минусом кода 8850);
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам,
полученным банком, за исключением суммы полученного банком
субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или
171
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
366 календарных дней (сумма кодов 8918, 8949, 8997 и 8725 за минусом кода 8873). Обязательства, отраженные по коду 8873, принимаются в уменьшение показателя ОД на следующий рабочий день
после возникновения у банка обязанности досрочного исполнения
обязательств по привлеченным средствам или выпущенным ценным бумагам, в части средств, отраженных по коду 8872;
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от
30.05.2014 № 3268-У)
О* – величина минимального совокупного остатка средств по
счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных
дней и счетам до востребования физических и юридических лиц, не
вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в порядке, установленном пунктом 3.6 настоящей Инструкции (код 8978).
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 процентов.
3.6. Показатели Овм*, Овт*, О* определяются как минимальный
совокупный остаток средств по счетам юридических и физических
лиц, участвующих в расчете кодов 8922, 8930, 8978, предусмотренных приложением 1 к настоящей Инструкции, сложившийся за расчетный период по результатам суммирования остатков по состоянию
на первое число каждого месяца расчетного периода в пределах 1%
средней величины совокупных остатков средств по соответствующим счетам юридических и физических лиц за расчетный период.
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
Для целей определения показателей Овм*, Овт*, О расчетный период равен 12 месяцам, предшествующим дате расчета.
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
Показатель Овм* определяется как минимальный из Овм*1…
Овм*…Овм*12…, где
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
=
OÂÌ∗t
n
=
OÂÌ ( ) , i
∑
∗ i,j
1,2...12;
j =1
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
n – число счетов юридических и физических лиц, участвующих
в расчете Oвм(*i) за расчетный период;
i,j
∗ i,j
OÂÌ ( ) = min {Oâì ( ) , z},
172
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
 1 12

где=
z 1%×  ∑ Oâìi ;
 12

 i =1

(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
Овмi – сумма остатков средств на счетах юридических и физических лиц, принимаемых в расчет по состоянию на первое число i-го
месяца расчетного периода;
Овм (i, j) – j-й остаток по счету юридического или физического лица из Oвм, где j = 1, 2 ... n.
Расчет показателей Овт*, О* осуществляется в порядке, установленном настоящим пунктом для показателя Oвм* по остаткам
средств на счетах соответствующей срочности.
Банк вправе самостоятельно принять решение (пересмотреть –
не чаще чем один раз в год) о включении в расчет нормативов Н2,
Н3 и Н4 показателей Овм*, Овт*, О*. Информация о принятии такого
решения уполномоченным органом банка доводится банком до территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за его деятельностью, в письменном виде в течение семи рабочих
дней с даты принятия решения. В случае принятия банком решения
не включать в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 показатели Овм*, Овт*,
О* указанные показатели принимаются в расчет с нулевым значением. Информация об используемом при расчете нормативов Н2, Н3
и Н4 подходе должна содержаться в примечаниях к публикуемой
форме отчетности 0409813 «Сведения об обязательных нормативах
(публикуемая форма)» и форме отчетности 0409135 «Информация
об обязательных нормативах и о других показателях деятельности
кредитной организации», установленных Указанием Банка России
№ 2332-У.
Определение значений остатков средств на соответствующих
счетах на каждую отчетную дату расчетного периода осуществляется на основе фактических отраженных в документах бухгалтерского учета данных о величине остатков средств на отдельных лицевых
счетах, включаемых в расчет показателей Овм*, Овт*, О*. В качестве
источников данных используется форма отчетности 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», установленная Указанием Банка России № 2332-У.
173
Глава 4. Максимальный размер риска на одного заемщика
или группу связанных заемщиков (Н6)
ГУ
А
П
4.1. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает)
кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы обязательств заемщика (заемщиков, входящих в группу
связанных заемщиков) перед банком и обязательств перед третьими
лицами, вследствие которых у банка возникают требования в отношении указанного заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
H6= K ðç K0 × 100%≤ 25%, где
би
бл
ио
т
ек
а
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Kрз – совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику (группе связанных заемщиков), возникающих по обязательствам заемщика (заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков) перед банком и перед третьими лицами, вследствие которых
у банка возникают требования в отношении указанного заемщика
(заемщиков, входящих в группу связанных заемщиков), за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным
требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П и
Положением Банка России № 283-П.
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
4.2. В величину Kрз в целях расчета норматива Н6 также включаются:
вложения банка в акции (доли), включая те, по которым рассчитывается рыночный риск, и за исключением тех, которые получены
по сделкам, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания, а также за исключением тех, которые уменьшают
величину собственных средств (капитала) кредитной организации
в соответствии с требованиями подпункта 2.4 пункта 2 приложения
к Положению Банка России № 395-П, а также уменьшающих сумму источников базового капитала, добавочного капитала и дополнительного капитала, определенных в соответствии с требованиями подпунктов 2.2.9 и 2.4.3 пункта 2, подпункта 3.2.3 пункта 3 Положения Банка России № 395-П;
174
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в соответствии с приложением 2
к настоящей Инструкции;
величина кредитного риска по производным финансовым инструментам, рассчитанная в соответствии с приложением 3 к настоящей Инструкции;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
принятые в обеспечение кредитных требований и условных
обязательств кредитного характера ценные бумаги, эмитированные (выпущенные) одним или связанными юридическими лицами
стран, имеющих страновую оценку «2» и выше;
(в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
балансовая стоимость финансовых активов, отчужденных банком с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа, а также требования в отношении продавца (контрагента) по поставке финансовых активов с одновременным предоставлением ему права отсрочки поставки финансовых
активов;
требования к контрагенту по возврату денежных средств по
сделкам, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами,
полученными без первоначального признания;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
требования к контрагенту по возврату ценных бумаг по сделкам,
совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами, переданными без прекращения признания, рассчитанные в соответствии
с порядком, предусмотренным пунктом 4.4 и приложением 6 к настоящей Инструкции;
стоимость ценных бумаг, переданных без прекращения признания по сделкам, совершаемым на возвратной основе, в соответствии
с порядком, предусмотренным приложением 6 к настоящей Инструкции;
ценные бумаги, полученные без первоначального признания по
сделкам, совершаемым на возвратной основе, в том числе проданные и приобретенные до наступления даты расчетов по обратной части операций, совершаемых на возвратной основе. Указанные ценные бумаги включаются в расчет показателя Kрз в порядке, предусмотренном пунктом 4.4 настоящей Инструкции;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
остатки денежных средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях – корреспондентах в части определенных
175
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
договорами минимальных размеров денежных средств, требуемых
к обязательному поддержанию (хранению) на указанных корреспондентских счетах. Указанные остатки также включаются в величину Kрз, если при отсутствии в договоре между кредитными организациями условия о минимальном размере денежных средств,
требуемых к обязательному поддержанию (хранению) на корреспондентском счете, у банка и (или) Банка России (его территориального
учреждения) в соответствии с пунктами 1.3 и (или) 10.3 настоящей
Инструкции имеются основания полагать, что подобные обязательства по корреспондентскому счету «НОСТРО» существуют;
остатки денежных средств на клиринговых банковских счетах, открытых клиринговым кредитным организациям и (или)
кредитным организациям, осуществляющим функции центрального контрагента, в расчетных кредитных организациях в части
средств, перечисленных для обеспечения исполнения обязательств,
допущенных к клирингу в качестве коллективного клирингового
обеспечения;
остатки денежных средств на счетах участников расчетов в клиринговых организациях и (или) кредитных организациях, осуществляющих функции центрального контрагента, перечисленные для
исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также требования, возникшие по результатам клиринга.
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
4.3. Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в ценные бумаги которого банком произведены вложения, включая те
ценные бумаги, по которым рассчитывается рыночный риск, а также ценные бумаги, переданные в доверительное управление. При
этом норматив Н6 рассчитывается отдельно в отношении органов
власти каждого из субъектов Российской Федерации и каждого из
органов местного самоуправления.
4.4. Норматив Н6 при применении пункта 2.3 настоящей Инструкции в целях расчета нормативов достаточности капитала банка рассчитывается по каждому эмитенту, ценные бумаги которого
предоставлены в качестве обеспечения по кредитному требованию
и условным обязательствам кредитного характера. Указанное обеспечение принимается в расчет пропорционально величине риска
невозврата по кредитному требованию в пределах основного долга
(величине риска по условному обязательству), то есть с учетом величины расчетного резерва на возможные потери по данному кредитному требованию (условному обязательству). При этом по обе176
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
спечению по кредитному требованию (условному обязательству),
отнесенному к I категории качества в соответствии с Положением
Банка России № 254-П и (или) Положением Банка России № 283-П,
норматив Н6 не рассчитывается.
(в ред. Указания Банка России от 30.09.2014 № 3401-У)
Независимо от применяемого в целях расчета нормативов достаточности капитала банка подхода, предусмотренного пунктом 2.3 либо пунктом 2.6 настоящей Инструкции, норматив Н6 рассчитывается
также по каждому контрагенту по сделкам продажи ценных бумаг, совершаемым на возвратной основе, без прекращения признания.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Порядок расчета норматива Н6 банком-кредитором и банком-заемщиком по сделкам купли-продажи ценных бумаг без прекращения признания с обязательством обратной продажи (покупки) ценных бумаг изложен в приложении 6 к настоящей Инструкции.
4.5. Норматив Н6 не рассчитывается:
по эмитенту, ценные бумаги которого приняты в качестве обеспечения по кредитному требованию, если сделка заключена с центральным контрагентом, указанным в коде обозначения 8846 настоящей Инструкции;
по остаткам денежных средств на клиринговых банковских счетах, открытых клиринговым кредитным организациям и (или)
кредитным организациям, осуществляющим функции центрального контрагента, в расчетных кредитных организациях в части
средств, перечисленных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, в качестве индивидуального клирингового обеспечения, а также требования, возникшие по результатам клиринга.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
4.6. Норматив Н6 рассчитывается по группе связанных заемщиков (юридических и (или) физических лиц), признаваемых таковыми в соответствии со статьей 64 Федерального закона от 10 июля
2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)».
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
Абзац утратил силу с 1 января 2015 года. – Указание Банка России от 16.12.2014 № 3490-У.
КонсультантПлюс: примечание.
Изменения, внесенные Указанием Банка России от 16.12.2014
№ 3490-У в абзац третий пункта 4.6, действуют по 31 декабря
2016 года.
177
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
В иных случаях заемщики включаются в группу связанных заемщиков, если один из заемщиков имеет возможность определять
решения, принимаемые органами управления юридического лица,
условия ведения им предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале и (или) в соответствии с условиями договора, заключаемого между лицами, назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица, а также
возможность определять избрание более половины состава совета
директоров (наблюдательного совета) юридического лица или если
третье лицо, независимо от того, является ли оно самостоятельным
заемщиком или не является таковым, имеет данную возможность.
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
Норматив Н6 рассчитывается также по группе связанных заемщиков, если заемщики:
КонсультантПлюс: примечание.
С 1 января 2017 года абзац пятый п. 4.6 утрачивает силу (абзац седьмой подпункта 1.9 пункта 1 Указания Банка России от
16.12.2014 № 3490-У).
входят в состав банковского холдинга, определяемого в соответствии со статьей 4 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
являются близкими родственниками, определяемыми таковыми в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, признанными на территории Российской Федерации (далее – близкие родственники);
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
утратил силу с 1 января 2015 года. – Указание Банка России от
16.12.2014 № 3490-У.
В целях расчета норматива Н6 участие органов государственной власти и органов местного самоуправления в уставном капитале юридических лиц и (или) создание ими юридических лиц
на праве хозяйственного ведения (оперативного управления) или
ином тождественном правовом режиме, а также участие государственных корпораций, созданных на основании федеральных законов, в уставных капиталах юридических лиц не рассматривается в качестве основания для отнесения к группе связанных заемщиков.
4.6.1. В целях выявления связанности заемщиков друг с другом
банк использует доступные источники получения информации,
178
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
к которым относятся учредительные документы заемщиков банка,
их бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность,
дополнительно предоставляемые заемщиками сведения, средства
массовой информации и другие источники, определяемые банком
самостоятельно.
(пп. 4.6.1 введен Указанием Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
КонсультантПлюс: примечание.
Подпункт 4.6.2 пункта 4.6 действует по 31 декабря 2016 года
включительно.
4.6.2. В целях расчета норматива Н6 не относятся к группе связанных заемщиков заемщики, являющиеся дочерними или зависимыми обществами по отношению к банку-кредитору либо если
банк-кредитор имеет возможность определять решения, принимаемые органами управления заемщиков, условия ведения ими предпринимательской деятельности по основаниям, приведенным в абзаце третьем настоящего пункта.
(пп. 4.6.2 введен Указанием Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
КонсультантПлюс: примечание.
Подпункт 4.6.3 пункта 4.6 вступает в силу с 1 января 2017 года.
4.6.3. В целях расчета норматива Н6 нахождение заемщиков под
контролем или значительным влиянием банка-кредитора не рассматривается в качестве основания для отнесения заемщиков к группе
связанных заемщиков.
(пп. 4.6.3 введен Указанием Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
КонсультантПлюс: примечание.
Подпункт 4.6.4 пункта 4.6 вступает в силу с 1 января 2017 года.
4.6.4. Норматив Н6 не рассчитывается по группе связанных заемщиков в случае полного совпадения лиц, одновременно входящих в группу связанных заемщиков в целях расчета норматива Н6
и группу связанных с банком лиц в целях расчета норматива Н25
в соответствии с главой 6.1 настоящей Инструкции.
(пп. 4.6.4 введен Указанием Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
4.7. Все кредитные требования банка к заемщику или группе
связанных заемщиков, условные обязательства кредитного характера, производные финансовые инструменты включаются в расчет
норматива Н6 с коэффициентом риска в зависимости от заемщика
(контрагента) в соответствии с подпунктами 2.3.1–2.3.4 пункта 2.3
настоящей Инструкции и кодами 8807, 8847. При этом применяется
коэффициент риска, установленный в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего заемщика (контрагента).
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
179
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Кредитные требования банка к заемщику или группе связанных
заемщиков, условные обязательства кредитного характера, производные финансовые инструменты, относимые к V группе риска
в соответствии с подпунктом 2.3.5 пункта 2.3, пунктом 9 приложения 2 и пунктом 7 приложения 3 к настоящей Инструкции, включаются в расчет норматива Н6 с коэффициентом риска 100 процентов.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Кредитные требования участников клиринга к кредитным организациям, осуществляющим функции центрального контрагента, в части коллективного клирингового обеспечения включаются
в расчет норматива Н6 с коэффициентом риска 100 процентов.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Для целей расчета норматива Н6 банк имеет право в отношении
кредитных требований к заемщику или группе связанных заемщиков, исполнение обязательств по которым обеспечено залогом долговых и долевых ценных бумаг (в том числе полученных по сделкам, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания), и (или) гарантийным депозитом (вкладом), и (или) залогом
золота в слитках, и (или) первоначальным платежом, прочими периодическими платежами, и (или) встречным требованием, возникшим из договора об обмене депозитами, номинированными в одной
или разных валютах, применять подход, предусмотренный пунктом 2.6 настоящей Инструкции.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Для расчета норматива Н6 кредитные требования к контрагенту по сделке, по которой исполнение обязательств перед банком по
данной сделке (за исключением требований по синдицированным
кредитам, аккредитивам, ипотечным ценным бумагам) зависит от
исполнения обязательств третьим лицом (третьими лицами), взвешиваются на максимальный коэффициент риска из установленных
пунктом 2.3 настоящей Инструкции в отношении контрагента или
третьего лица (третьих лиц).
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
4.7.1. Кредитные требования к обществам, соответствующим
критериям естественных монополий, деятельность которых регулируется Федеральным законом от 17 августа 1995 года № 147-ФЗ
«О естественных монополиях» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 34, ст. 3426; 2001, № 33, ст. 3429; 2002,
№ 1, ст. 2; 2003, № 2, ст. 168; № 13, ст. 1181; 2004, № 27, ст. 2711;
2006, № 1, ст. 10; № 19, ст. 2063; 2007, № 1, ст. 21; № 43, ст. 5084;
180
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
№ 46, ст. 5557; 2008, № 52, ст. 6236; 2011, № 29, ст. 4281; № 30,
ст. 4590, ст. 4596; № 50, ст. 7343; 2012, № 26, ст. 3446, № 31; ст. 4321;
№ 53; ст. 7616), при условии их включения в раздел 2 перечня стратегических предприятий и стратегических акционерных обществ,
утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 4 августа 2004 года № 1009 «Об утверждении перечня стратегических
предприятий и стратегических акционерных обществ» (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2004, № 32, ст. 3313;
№ 48, ст. 4768; № 49, ст. 4888; № 50, ст. 5019; 2005, № 4, ст. 256; №
35, ст. 3590; № 37, ст. 3739; № 51, ст. 5515; 2006, № 6, ст. 672; № 9,
ст. 986; № 11, ст. 1164; № 14, ст. 1510; № 18, ст. 1978; № 19, ст. 2071;
№ 24, ст. 2586; № 26, ст. 2819; № 42, ст. 4351; № 48, ст. 5013; № 49,
ст. 5191; 2007, № 1, ст. 208; № 5, ст. 634; № 7, ст. 859, ст. 860, ст. 861,
ст. 863; № 8, ст. 976; № 9, ст. 1062; № 13, ст. 1532, ст. 1533, ст. 1534,
ст. 1535, ст. 1536, ст. 1537, ст. 1538; № 18, ст. 2185, ст. 2188, ст. 2189,
ст. 2190; № 19, ст. 2341; № 23, ст. 2747; № 26, ст. 3165; № 27, ст. 3254;
№ 31, ст. 4018; № 32, ст. 4125; № 33, ст. 4186, ст. 4187, ст. 4188; №
34, ст. 4209; № 36, ст. 4364; №38, ст. 4510; № 43, ст. 5173, ст. 5175;
№ 45, ст. 5463; № 48, ст. 5950, ст. 5953, ст. 5954, ст. 5955; № 49, ст.
6131; № 50, ст. 6254; № 52, ст. 6428; № 53, ст. 6551, ст. 6552; 2008, №
8, ст. 701; № 9, ст. 821, ст. 822, ст. 826; № 10, ст. 908; № 15, ст. 1525,
ст. 1526, ст. 1528; № 16, ст. 1674; № 17, ст. 1819; № 18, ст. 2004; № 22,
ст. 2540, ст. 2543; № 24, ст. 2835, ст. 2836, ст. 2837; № 28, ст. 3362;
№ 29, ст. 3475; № 40, ст. 4518, ст. 4521; № 51, ст. 6137; № 52, ст. 6365;
2009, № 10, ст. 1200; № 11, ст. 1276; № 12, ст. 1406, ст. 1408, ст. 1409;
№ 19, ст. 2299; № 24, ст. 2921; № 35, ст. 4223; № 38, ст. 4457; № 45,
ст. 5321, ст. 5322; № 52, ст. 6537; 2010, № 14, ст. 1630; № 15, ст. 1776;
№ 17, ст. 2056, ст. 2057; № 20, ст. 2431, № 24, ст. 3018; № 25, ст. 3126;
№ 26, ст. 3330; № 40, ст. 5044, ст. 5045, ст. 5047; № 43, ст. 5483;
№ 45, ст. 5770; 2011, № 18, ст. 2598; № 21, ст. 2929; № 23, ст. 3299;
№ 29, ст. 4423; № 36, ст. 5126; № 37, ст. 5201; № 43, ст. 6023, ст. 6030;
№ 46, ст. 6476; 2012, № 1, ст. 32, ст. 33; № 8, ст. 991; № 13, ст. 1491;
№ 17, ст. 1916; № 21, ст. 2628, ст. 2629; № 22, ст. 2755; № 23, ст. 2993;
№ 24, ст. 3139; № 28, ст. 3883; № 33, ст. 4630; № 43, ст. 5812; № 45,
ст. 6206; № 48, ст. 6663, ст. 6666; № 53, ст. 7856; 2013, № 6, ст. 491;
№ 13, ст. 1525, ст. 1530; № 18, ст. 2263; № 31, ст. 4202; № 46, ст. 5926;
№ 49, ст. 6398; № 50, ст. 6568; 2014, № 3, ст. 258; № 8, ст. 784; № 10,
ст. 1018; № 13, ст. 1454; № 17, ст. 2046; № 23, ст. 2969; № 36, ст. 4828;
№ 49, ст. 6933; 2015, № 6, ст. 942; № 14, ст. 2105; № 22, ст. 3205;
№ 26, ст. 3876; № 35, ст. 4971; № 41, ст. 5646; № 42, ст. 5782), (далее – Перечень стратегических предприятий), а также при условии,
181
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
что ценные бумаги этих обществ включены в Ломбардный список
Банка России в соответствии с Указанием Банка России от 10 августа
2012 года № 2861-У «О перечне ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России», зарегистрированным Министерством
юстиции Российской Федерации 26 сентября 2012 года № 25541,
8 мая 2013 года № 28350, 14 ноября 2014 года № 34697, 11 декабря
2014 года № 35134, 16 января 2015 года № 35560 («Вестник Банка России» от 4 октября 2012 года № 59, от 22 мая 2013 года № 27,
от 26 ноября 2014 года № 105, от 22 декабря 2014 года №112, от 29
января 2015 года № 6), (далее – Ломбардный список Банка России)
включаются в величину Крз с коэффициентом риска 50 процентов.
(пп. 4.7.1 введен Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
4.8. В величину Kрз в целях расчета норматива Н6 не включаются предоставленные кредитным организациям – резидентам субординированные кредиты в части, уменьшающей сумму основного капитала и дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.4.4 пункта 2, подпунктом 3.2.4 пункта 3 Положения Банка
России № 395-П и подпунктом 4.2 пункта 4 приложения к Положению Банка России № 395-П.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
4.9. Норматив Н6 не рассчитывается в отношении кредитных организаций – участников банковской группы, в состав которой входит банк-кредитор.
4.10. При расчете норматива Н6 остатки по балансовому счету
№ 47408 «Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым
расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после
дня заключения договора (сделки)» и балансовым счетам по учету
прочих размещенных средств, возникающие в связи с началом расчетов до наступления срока исполнения производного финансового
инструмента, а также связанные с операциями с участием кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента, в части их требований к участникам клиринга по уплате возвратных первоначального и (или) периодического платежей, в соответствии с настоящим пунктом включаются в величину Kрз в сумме
превышения требований над величиной обязательств соответственно по каждому производному финансовому инструменту или в сумме превышения требований по уплате возвратных первоначального и
(или) периодического платежей над величиной полученного обеспечения (за исключением коллективного клирингового обеспечения).
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
182
4.11. Норматив Н6 не рассчитывается в отношении требований
к Российской Федерации, федеральным органам исполнительной
власти и к Банку России.
4.12. Максимально допустимое числовое значение норматива Н6
устанавливается в размере 25 процентов.
П
Глава 5. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)
=
H7
∑ Kñêð i
ГУ
А
5.1. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера
собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального
размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:
K0 × 100%≤ 800%, где
би
бл
ио
т
ек
а
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Kcкpi – i-й крупный кредитный риск за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям (условным обязательствам кредитного характера) в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П, определенный с учетом взвешивания
на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующих активов в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции
(сумма кодов 8998 и 8726 за вычетом кодов 8909 и 8924). Показатель Kcкpi рассчитывается на основании методики, установленной
для расчета показателя Kрз главой 4 настоящей Инструкции. В расчет показателя Kcкpi кредитный риск по сделке продажи ценных бумаг, совершаемой на возвратной основе, без прекращения признания, включается в сумме наибольшей из двух величин – кредитного
риска по контрагенту по сделке и кредитного риска по эмитенту передаваемых по сделке ценных бумаг, рассчитанных в соответствии
с приложением 6 к настоящей Инструкции.
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от
30.05.2014 № 3268-У)
5.1.1. В целях расчета норматива Н7 требования банка к заемщику, входящему более чем в одну группу связанных заемщиков, подлежат включению в каждую из групп, в которую входит заемщик,
для определения, является ли риск банка по группе крупным кредитным риском, и расчета показателя Kcкpi (код 8998). В последую183
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
щем сумма значения показателя Kcкpi корректируется кодом 8909
в целях достижения однократного включения в расчет требований
банка к заемщику, входящему более чем в одну группу связанных
заемщиков.
(пп. 5.1.1 введен Указанием Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
5.1.2. В целях расчета норматива Н7 требования банка по сделкам продажи ценных бумаг, совершаемым на возвратной основе,
без прекращения признания (требования к контрагенту по возврату ценных бумаг и требования к эмитенту ценных бумаг, переданных по сделке) подлежат включению, соответственно, в совокупную
сумму требований банка к контрагенту и эмитенту для определения, является ли риск банка по контрагенту и эмитенту крупным
кредитным риском, и расчета показателя Kcкpi (код 8998). В последующем значение показателя совокупной величины крупных кредитных рисков корректируется кодом 8924 в целях достижения однократного включения в расчет требований банка по сделке в сумме наибольшей из двух величин – кредитного риска по контрагенту
по сделке и кредитного риска по эмитенту передаваемых по сделке
ценных бумаг, рассчитанных в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции.
(пп. 5.1.2 введен Указанием Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
5.2. В соответствии со статьей 65 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» крупным
кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая пять процентов
собственных средств (капитала) банка.
5.3. Максимально допустимое числовое значение норматива Н7
устанавливается в размере 800 процентов.
Глава 6. Максимальный размер кредитов, банковских гарантий
и поручительств, предоставленных банком своим участникам
(акционерам) (Н9.1)
6.1. Норматив максимального размера кредитов, банковских
гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный
риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам
(акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив
максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручи184
тельств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)
(Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:
H=
9.1
∑ K pai
K × 100%≤ max 50%, где
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Kpai – величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера,
производным финансовым инструментам в отношении участников
(акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным
требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П
и Положением Банка России № 283-П, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов в соответствии с пунктом 2.3 настоящей
Инструкции (сумма кодов 8926 и 8727). Показатель Кpai рассчитывается в отношении участников (акционеров) в порядке, установленном главой 4 настоящей Инструкции для показателя Kрз. Требования банка к участникам группы связанных заемщиков, не являющимся участниками (акционерами) банка, при расчете Н9.1 не
учитываются.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
6.2. Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1
устанавливается в размере 50 процентов.
КонсультантПлюс: примечание.
В соответствии с Указанием Банка России от 16.12.2014 № 3490У с 1 января 2017 года данный документ будет дополнен главой 6.1.
Глава 7. Совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1)
7.1. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка
(Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех физических лиц, способных воздействовать на
принятие решения о выдаче кредита банком.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Для целей настоящей Инструкции к числу физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, относятся физические лица:
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
являющиеся аффилированными лицами юридического лица
в соответствии со статьей 4 Закона РСФСР от 22 марта 1991 года
185
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
№ 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, № 16, ст. 499;
Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 22,
ст. 1977; 1998, № 19, ст. 2066; 2002, № 1, ст. 2, № 41, ст. 3969; 2006,
№ 31, ст. 3434);
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
члены кредитного совета (комитета) банка;
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
главный бухгалтер банка (филиала) (лицо, его замещающее);
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
руководитель филиала банка (лицо, его замещающее);
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
иные сотрудники кредитной организации, способные в силу своего служебного положения воздействовать на принятие решения о
выдаче кредита банком. Критерии отнесения сотрудников кредитной организации к лицам, способным воздействовать на принятие
решения о выдаче кредита банком, должны быть определены во
внутренних документах кредитной организации;
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
близкие родственники лиц, перечисленных в абзацах третьем –
седьмом настоящего пункта.
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
7.2. Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным
средствам (капиталу) банка. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:
=
H10.1
∑ K pcè
i
Ko × 100%≤ 3%, где
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Kpcиi – величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка,
кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдером, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России №
283-П, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции. Показатель Kpcиi
рассчитывается в отношении инсайдеров банка в порядке, установ186
ГУ
А
П
ленном главой 4 настоящей Инструкции для показателя Kрз, (сумма кодов 8925 и 8728). Требования банка к участникам группы связанных заемщиков, не являющимся инсайдерами банка, при расчете Н10.1 не учитываются. Требования банка к лицам, которые на
момент возникновения обязательств перед банком относились к лицам, способным воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, и не исполнившие обязательства на день, когда они перестали к ним относиться, включаются в расчет норматива Н10.1 до
момента исполнения обязательств перед банком.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
7.3. Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1
устанавливается в размере 3 процентов.
Глава 8. Норматив использования собственных средств
(капитала) банка для приобретения акций (долей) других
юридических лиц (Н12)
би
бл
ио
т
ек
а
8.1. Норматив использования собственных средств (капитала)
банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц
(Н12) регулирует (ограничивает) совокупный риск вложений банка
в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам
(капиталу) банка. Норматив использования собственных средств
(капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) рассчитывается по следующей формуле:
=
H12
∑ Kèíi
Ko × 100%≤ 25%, где
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Kинi – величина i-й инвестиции банка в акции (доли) других юридических лиц за вычетом сформированного резерва на возможные
потери по указанным инвестициям. Показатель Kинi рассчитывается как сумма остатков по кодам 8729, 8919, 8963, – 8920, – 8982.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8.2. В расчет норматива Н12 включаются вложения банка в акции (доли) юридических лиц, приобретаемых с целью получения
инвестиционного дохода или с иными целями, за исключением
получения прибыли от реализации в краткосрочной перспективе,
в том числе переданных в доверительное управление, за исключением вложений:
по которым рассчитывается рыночный риск;
187
ГУ
А
П
уменьшающих показатели достаточности капитала банка в соответствии с подпунктом 2.4 пункта 2 приложения к Положению
Банка России № 395-П, а также уменьшающих сумму источников
базового капитала, добавочного капитала и дополнительного капитала, определенных в соответствии с требованиями подпунктов
2.2.9 и 2.4.3 пункта 2, подпункта 3.2.3 пункта 3 Положения Банка
России № 395-П;
составляющих менее 5 процентов уставного капитала организации (участником (акционером) которой является банк), зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета собственных
средств (капитала) банка;
в ценные бумаги, полученные по сделкам без первоначального
признания.
(п. 8.2 в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8.3. Максимально допустимое числовое значение норматива Н12
устанавливается в размере 25 процентов.
ек
а
Глава 9. Порядок применения банками настоящей Инструкции
би
бл
ио
т
9.1. Банки обязаны соблюдать установленные настоящей Инструкцией обязательные нормативы ежедневно.
Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.
9.2. Банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого
месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях по форме отчетности
0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации» и по форме отчетности 0409118 «Данные о концентрации кредитного риска», установленных Указанием Банка России № 2332-У.
В случае если на основании пункта 1.3 настоящей Инструкции
в расчет обязательного норматива (нормативов), определенный настоящей Инструкцией, банком вносятся изменения, одновременно с формами отчетности 0409135 и 0409118 банк представляет
пояснительную записку с изложением примененного расчета норматива.
9.3. Банк обязан по требованию Банка России и (или) территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за его
деятельностью, представлять сведения о расчете обязательных нор188
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
мативов и их значениях на внутримесячную дату (даты) по формам
отчетности 0409135 «Информация об обязательных нормативах
и о других показателях деятельности кредитной организации» и
0409118 «Данные о концентрации кредитного риска», а также форму отчетности 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» и форму отчетности 0409123
«Расчет собственных средств (капитала) («Базель III»)».
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Способ контроля за ежедневным соблюдением обязательных
нормативов определяется банком самостоятельно с учетом требований Положения Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П
«Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях
и банковских группах», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2004 года № 5489, 22 декабря 2004 года № 6222, 20 марта 2009 года №13547 («Вестник Банка
России» от 4 февраля 2004 года № 7, от 31 декабря 2004 года № 74,
от 1 апреля 2009 года № 21).
Расчет обязательных нормативов осуществляется в обязательном порядке в случаях, когда территориальное учреждение Банка
России требует представления расчета нормативов на внутримесячную дату (даты).
В случае предъявления Банком России и (или) территориальным
учреждением Банка России требования о представлении расчета
обязательных нормативов на внутримесячную дату (даты) все показатели, участвующие в расчете обязательных нормативов, в том
числе показатель собственных средств (капитала) и величина резервов, рассчитываются на дату расчета обязательных нормативов.
9.4. Если на внутримесячную дату (даты) банком нарушен обязательный норматив и (или) банком, субординированные инструменты которого содержат условия о прекращении обязательств или
конвертации в обыкновенные акции (доли) в результате снижения
норматива базового капитала ниже уровня, установленного подпунктом 2.3.4 пункта 2 Положения Банка России № 395-П, допускается данное снижение, информация об этом с указанием норматива,
по которому допущено нарушение установленного настоящей Инструкцией числового значения и (или) снижение ниже уровня, установленного Положением Банка России № 395-П, и даты (дат), за которую (которые) он был нарушен (снижен), представляется банком
в составе формы отчетности 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной
организации» и формы отчетности 0409118 «Данные о концентра189
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
ции кредитного риска», представляемых по состоянию на первое
число месяца, следующего за отчетным.
(п. 9.4 в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
9.5. Банки осуществляют расчет обязательных нормативов и надбавок, установленных настоящей Инструкцией, в процентах с одним знаком после запятой (округление до одного десятичного знака
после запятой осуществляется по математическим правилам).
(в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
9.6. Банки, включая банки, являющиеся участниками банковской группы (холдинга), обязаны соблюдать надбавки ежеквартально по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Банки, являющиеся головными кредитными организациями
банковской группы, должны соблюдать надбавки только на консолидированной основе в соответствии с Указанием Банка России от
25 октября 2013 года № 3090-У «О расчете величины собственных
средств (капитала), обязательных нормативов и размеров (лимитов)
открытых валютных позиций банковских групп», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2013 года № 30589 («Вестник Банка России» от 19 декабря 2013
года № 74).
Сумма минимально допустимых значений всех установленных
настоящей Инструкцией надбавок делится на квартили в порядке, установленном приложением 9 к настоящей Инструкции. Банк
вправе распределять часть или всю сумму прибыли, направлять ее
на цели, предусмотренные статьей 24 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», в размере, не превышающем значения, приведенного в графе 2 таблицы, только в случаях, если
фактическое значение суммы всех надбавок находится в диапазоне
второго – четвертого квартилей или превышает сумму всех минимально допустимых надбавок:
Фактическое значение
суммы надбавок
Доля прибыли,
подлежащей распределению, в процентах
В первом квартиле
0
Во втором квартиле
20
В третьем квартиле
40
В четвертом квартиле
60
Превышает сумму минимально
допустимых значений надбавок
100
190
ек
а
ГУ
А
П
Фактическое значение суммы всех установленных надбавок
определяется как минимальное из следующих трех значений:
разность значения норматива Н1.1, рассчитанного банком в соответствии с требованиями главы 2 настоящей Инструкции, и минимально допустимого значения норматива Н1.1, установленного
в пункте 2.2 настоящей Инструкции;
разность значения норматива Н1.2, рассчитанного банком в соответствии с требованиями главы 2 настоящей Инструкции, и минимально допустимого значения норматива Н1.2, установленного
в пункте 2.2 настоящей Инструкции;
разность значения норматива Н1.0, рассчитанного банком в соответствии с требованиями главы 2 настоящей Инструкции, и минимально допустимого значения норматива Н1.0, установленного
в пункте 2.2 настоящей Инструкции.
Порядок распределения прибыли (части прибыли) в зависимости
от даты и соотношения фактического и минимально допустимого
значений суммы надбавок установлен приложением 9 к настоящей
Инструкции.
(п. 9.6 введен Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
би
бл
ио
т
Глава 10. Особенности осуществления надзора Банком
России за соблюдением банками обязательных нормативов
и надбавок, установленных настоящей Инструкцией
(в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
10.1. Территориальные учреждения Банка России осуществляют
надзор за соблюдением банками обязательных нормативов и надбавок на основании:
(в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
данных, полученных в составе форм отчетности 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) («Базель III»)», 0409135 «Информация об обязательных нормативах
и о других показателях деятельности кредитной организации»
и 0409118 «Данные о концентрации кредитного риска», установленных Указанием Банка России № 2332-У;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
данных проверок, осуществляемых Банком России (его уполномоченными представителями) в соответствии со статьей 73 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)»;
191
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
данных отчетности, представленной банком по требованию Банка России и (или) территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью банка, на внутримесячную
(внутримесячные) дату (даты) по формам отчетности 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», 0409123 «Расчет собственных средств (капитала) («Базель III»)», 0409135 «Информация об обязательных нормативах
и о других показателях деятельности кредитной организации» и
0409118 «Данные о концентрации кредитного риска»;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
информации о величине кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера по форме, приведенной в пункте
12 приложения 2 к настоящей Инструкции, представляемой банком по запросу территориального учреждения Банка России;
информации о величине кредитного риска по производным финансовым инструментам по форме, приведенной в пункте 10 приложения 3 к настоящей Инструкции, представляемой банком по запросу территориального учреждения Банка России;
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
информации о величине риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента по форме, приведенной в пункте 8 приложения 8 к настоящей
Инструкции, представляемой банком по запросу территориального
учреждения Банка России.
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
10.2. Отчетность на внутримесячную дату (даты) представляется
в следующие сроки:
банками, не имеющими филиалов, – не позднее чем через три рабочих дня после предъявления требования о представлении отчетности Банком России;
банками, имеющими филиалы (за исключением многофилиальных банков), – не позднее чем через четыре рабочих дня после предъявления требования о представлении отчетности Банком России;
многофилиальными банками – не позднее чем через 10 рабочих
дней после предъявления требования о представлении отчетности
Банком России.
10.3. В целях контроля за рисками, принимаемыми банками,
территориальные учреждения Банка России в соответствии с пунктом 1.3 настоящей Инструкции на основании профессионального
суждения, формируемого в ходе осуществления надзора (документарного анализа и (или) проверок) и по результатам предваритель192
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
ных консультаций с Банком России предъявляют банку требование
о включении в расчет (исключении из расчета) обязательных нормативов и надбавок активов и (или) обязательств в соответствии с пунктом 1.3 настоящей Инструкции, включая требование об уточнении
состава кодов (расшифровок), приведенных в приложении 1 к настоящей Инструкции. Территориальное учреждение Банка России
направляет в Банк России информацию о предъявлении требования в составе формы отчетности 0409637 «Информация о примененных мерах воздействия, предъявленных требованиях, поступивших от уполномоченных лиц заявлениях об отзыве у кредитной
организации лицензии на осуществление банковских операций,
а также осуществлении кредитной организацией по ее инициативе мер по предупреждению банкротства», установленной нормативным актом Банка России о перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчетности структурными
подразделениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации.
(в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
10.4. Банк России может применять к банкам принудительные
меры воздействия в случае несоблюдения обязательного норматива
в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней.
Глава 11. Об основаниях и порядке установления контрольных
значений обязательных нормативов
11.1. Территориальные учреждения Банка России могут устанавливать банкам по их ходатайствам контрольные значения обязательных нормативов в случае их нарушения (в том числе прогнозируемого) по основаниям, перечисленным в пункте 11.2 настоящей
Инструкции, при условии, что имеется прямая причинно-следственная связь между возникновением основания и невыполнением
банком соответствующего норматива. Под установлением контрольных значений обязательных нормативов понимается установление
значений обязательных нормативов на квартальные даты, которое
позволяет обеспечить равномерное приведение значений нарушенных обязательных нормативов к требуемому (нормативному) значению. При нарушении контрольных значений обязательных нормативов принудительные меры воздействия применяются к банкам
в соответствии с пунктом 10.4 настоящей Инструкции.
193
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
11.2. Основанием для установления банкам, не выполнившим
обязательные нормативы, установленные настоящей Инструкцией,
контрольных значений обязательных нормативов могут являться:
изменение Банком России методики расчета обязательных нормативов;
изменение Банком России методики расчета собственных средств
(капитала);
изменение Банком России методики формирования резервов на
возможные потери и резерва на возможные потери по ссудам, по
ссудной и приравненной к ней задолженности;
уточнения (расширения) в законодательстве Российской Федерации или в нормативных актах Банка России состава групп связанных заемщиков и (или) заемщиков, связанных с банком;
изменения состава акционеров и инсайдеров;
возникновение отсутствовавших на момент заключения договоров с заемщиками оснований для отнесения заемщиков к группе
связанных заемщиков и (или) для отнесения заемщиков к связанным с банком лицам.
11.3. Установление контрольных значений обязательных нормативов осуществляется в следующем порядке.
В случае нарушения (в том числе прогнозируемого) обязательных нормативов по основаниям, перечисленным в пункте 11.2 настоящей Инструкции, банк может направить в территориальное
учреждение Банка России, осуществляющее надзор за его деятельностью, ходатайство, составленное в произвольной форме и подписанное единоличным исполнительным органом банка либо его заместителем, уполномоченным подписывать отчетность, главным
бухгалтером либо другим лицом, его замещающим.
Территориальное учреждение Банка России рассматривает ходатайство банка и в течение десяти рабочих дней направляет банку
информацию о принятом решении. В случае если это решение является положительным, территориальное учреждение Банка России направляет банку также информацию о контрольных значениях обязательных нормативов и сроке, на который они устанавливаются.
Срок, на который территориальным учреждением Банка России
устанавливаются банку контрольные значения обязательных нормативов, не может превышать одного календарного года.
194
Глава 12. Заключительные положения
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
12.1. Настоящая Инструкция подлежит опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2013 года.
12.2. Со дня вступления в силу настоящей Инструкции признать
утратившими силу:
Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об
обязательных нормативах банков», зарегистрированную Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года № 5529
(«Вестник Банка России» от 11 февраля 2004 года № 11);
Указание Банка России от 13 августа 2004 года № 1489-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года
№ 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное
Министерством юстиции Российской Федерации 27 августа 2004 года № 5997 («Вестник Банка России» от 8 сентября 2004 года № 53);
Указание Банка России от 18 февраля 2005 года № 1549-У
«О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января
2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 14
марта 2005 года № 6391 («Вестник Банка России» от 13 апреля 2005
года № 19);
Указание Банка России от 6 июля 2005 года № 1592-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года
№ 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 28 июля 2005
года № 6833 («Вестник Банка России» от 10 августа 2005 года № 40);
Указание Банка России от 29 июля 2005 года № 1599-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года
№ 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное
Министерством юстиции Российской Федерации 19 августа 2005 года № 6926 («Вестник Банка России» от 31 августа 2005 года № 46);
Указание Банка России от 20 марта 2006 года № 1672-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года
№ 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное
Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года № 7740 («Вестник Банка России» от 4 мая 2006 года № 26);
Указание Банка России от 14 июня 2007 года № 1838-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года
№ 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 5 июля 2007 года № 9755 («Вестник Банка России» от 11 июля 2007 года № 39);
195
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
Указание Банка России от 13 ноября 2007 года № 1905-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года
№ 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное
Министерством юстиции Российской Федерации 10 декабря 2007 года № 10659 («Вестник Банка России» от 17 декабря 2007 года № 69);
Указание Банка России от 31 марта 2008 года № 1991-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года
№ 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное
Министерством юстиции Российской Федерации 14 апреля 2008 года
№ 11535 («Вестник Банка России» от 30 апреля 2008 года № 19);
Указание Банка России от 18 июня 2008 года № 2030-У «О внесении изменений в приложение 1 к Инструкции Банка России
от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное Министерством юстиции Российской
Федерации 30 июня 2008 года № 11907 («Вестник Банка России»
от 9 июля 2008 года № 36);
Указание Банка России от 12 февраля 2009 года № 2185-У
«О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января
2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации
17 марта 2009 года № 13522 («Вестник Банка России» от 25 марта
2009 года № 20);
Указание Банка России от 6 марта 2009 года № 2195-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта
2009 года № 13572 («Вестник Банка России» от 1 апреля 2009 года
№ 21);
Указание Банка России от 27 марта 2009 года № 2205-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года
№ 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное
Министерством юстиции Российской Федерации 22 апреля 2009 года № 13807 («Вестник Банка России» от 29 апреля 2009 года № 25);
Указание Банка России от 26 июня 2009 года № 2254-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года
№ 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное
Министерством юстиции Российской Федерации 5 августа 2009 года
№ 14464 («Вестник Банка России» от 12 августа 2009 года № 47);
Указание Банка России от 3 ноября 2009 года № 2324-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистриро196
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
ванное Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря
2009 года № 15612 («Вестник Банка России» от 28 декабря 2009 года
№ 77);
Указание Банка России от 8 ноября 2010 года № 2513-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 30 ноября
2010 года № 19076 («Вестник Банка России» от 8 декабря 2010 года
№ 66);
Указание Банка России от 20 апреля 2011 года № 2613-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года
№ 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное
Министерством юстиции Российской Федерации 24 мая 2011 года
№ 20852 («Вестник Банка России» от 1 июня 2011 года № 30);
Указание Банка России от 28 апреля 2012 года № 2808-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года
№ 110-И «Об обязательных нормативах банков», зарегистрированное
Министерством юстиции Российской Федерации 18 мая 2012 года
№ 24225 («Вестник Банка России» от 25 мая 2012 года № 27).
12.3. Особенности использования рейтингов кредитоспособности
в целях применения настоящей Инструкции могут быть установлены иными нормативными актами Банка России.
(п. 12.3 введен Указанием Банка России от 25.11.2014 № 3452-У)
197
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
П
к Инструкции Банка России
от 3 декабря 2012 года № 139-И
«Об обязательных нормативах банков»
ек
а
ГУ
А
ПЕРЕЧЕНЬ
РАСШИФРОВОК КОДОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ РАСЧЕТЕ
ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВОВ
Список изменяющих документов
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У,
от 30.05.2014 № 3268-У, от 30.09.2014 № 3401-У,
от 16.12.2014 № 3490-У, от 18.12.2014 № 3497-У,
от 16.02.2015 № 3566-У, от 18.06.2015 № 3684-У,
от 30.11.2015 № 3855-У)
Наименование
би
бл
ио
т
Сумма вложений банка в акции и долговые обязательства, оцениваемые как активы I – V групп,
по которым рассчитывается рыночный риск (за
исключением акций и долговых обязательств,
переданных без прекращения признания по
сделкам, совершаемым на возвратной основе)
и которые исключаются из IV группы активов
в соответствии с требованиями подпункта 2.3.21
пункта 2.3 настоящей Инструкции.
Данный код рассчитывается отдельно для
каждого из нормативов достаточности капитала
банка.
При расчете данного кода в уменьшение суммы
вложений в акции, по которым рассчитывается
рыночный риск, принимается сумма превышения значения кода 8880 над суммой вложений
в акции (доли), по которым рыночный риск не
рассчитывается.
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
8700.1
8700.2
8700.0
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
198
Наименование
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
8701
Н2 (Лам)
ГУ
А
П
Вычитаемые из показателя Лам:
остатки по счетам (их части), приведенным
в формуле расчета Лам, не удовлетворяющие
требованиям пункта 3.4 настоящей Инструкции;
расчетные резервы на возможные потери по
участвующим в расчете активам, оцениваемым
на индивидуальной основе, в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П, и сформированные
резервы на возможные потери по однородным
требованиям, сгруппированным в портфель,
в соответствии с Положением Банка России
№ 254-П и Положением Банка России № 283-П.
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
би
бл
ио
т
ек
а
Вычитаемые из показателя Лат:
остатки по счетам (их части), приведенным
в формуле расчета Лат, не удовлетворяющие требованиям пункта 3.4 настоящей Инструкции;
расчетные резервы на возможные потери по
участвующим в расчете активам, оцениваемым
на индивидуальной основе, в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением Банка России № 283-П, и сформированные
резервы на возможные потери по однородным
требованиям, сгруппированным в портфель,
в соответствии с Положением Банка России
№ 254-П.
8702
Н3 (Лат)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Сформированные в соответствии с Положением
Банка России № 254-П и Положением Банка
России № 283-П резервы на возможные потери
по активам, относящимся к IV группе, за исключением сформированных резервов на возможные
потери, учтенных при расчете кода 8870.
Данный код рассчитывается отдельно для
каждого из нормативов достаточности капитала
банка.
8703.1
8703.2
8703.0
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
199
Данные
используются
при расчете
нормативов
8704.1
8704.2
8704.0
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
ГУ
А
В состав настоящего кода включаются:
1) сумма сформированных в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением
Банка России № 283-П резервов на возможные
потери, на которые уменьшены активы, участвующие в расчете кодов I – III и V групп активов;
2) величина отрицательной переоценки ценных
бумаг, участвующих в расчете кодов I – V групп
активов;
3) сумма остатков по счету № 47407, на которую
уменьшаются остатки по счету № 47408 при расчете кодов I – V групп активов.
Данный код рассчитывается отдельно для
каждого из нормативов достаточности капитала
банка.
Код
обозначения
П
Наименование
ек
а
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Коэффициент рублевого фондирования, рассчитанный в соответствии с подпунктом 2.3.8
пункта 2.3 настоящей Инструкции.
8705
Н1.1 (Kф)
Н1.2 (Kф)
Н1.0 (Kф)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
би
бл
ио
т
Сумма остатков по счетам (в части счетов):
№№ 32003 и 32103 в части, вошедшей в расчет
кода 8910;
№№ 32203 и 32303 в части, вошедшей в расчет
кода 8910 и пункта «ж» кода 8989;
№ 31903 в части, вошедшей в расчет кода 8921.
8706
Н3 (Лат)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Позиция исключена с 1 января 2016 года. – Указание Банка России от
30.11.2015 № 3855-У
Данный код рассчитывается отдельно для
каждого из нормативов достаточности капитала
банка и используется для целей расчета совокупной суммы активов IV группы.
Независимо от применяемого в целях расчета
норматива Н1 подхода, предусмотренного пунктом 2.3 либо пунктом 2.6 настоящей Инструкции, данные коды равны, соответственно, сумме
требований, рассчитанных по кодам 8912.1,
8912.2 и 8912.0 в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции.
200
8708.1
8708.2
8708.0
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
Код
обозначения
Наименование
Данные
используются
при расчете
нормативов
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
П
8709.1
8709.2
8709.0
ГУ
А
Данный код рассчитывается отдельно для
каждого из нормативов достаточности капитала
банка и используется для целей расчета совокупной суммы активов IV группы.
Независимо от применяемого в целях расчета
норматива Н1 подхода, предусмотренного пунктом 2.3 либо пунктом 2.6 настоящей Инструкции, данные коды равны, соответственно, сумме
требований, рассчитанных по кодам 8941.1,
8941.2 и 8941.0 в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции.
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8710.1
8710.2
8710.0
би
бл
ио
т
ек
а
Данный код рассчитывается отдельно для
каждого из нормативов достаточности капитала
банка и используется для целей расчета совокупной суммы активов IV группы.
Независимо от применяемого в целях расчета
норматива Н1 подхода, предусмотренного пунктом 2.3 либо пунктом 2.6 настоящей Инструкции, данные коды равны, соответственно, сумме
требований, рассчитанных по кодам 8953.1,
8953.2 и 8953.0 в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции.
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Данный код рассчитывается отдельно
для каждого из нормативов достаточности
капитала банка и используется для целей
расчета совокупной суммы активов
IV группы.
Независимо от применяемого в целях расчета
норматива Н1 подхода, предусмотренного пунктом 2.3 либо пунктом 2.6 настоящей Инструкции, данные коды равны, соответственно, сумме
требований, рассчитанных по кодам 8954.1,
8954.2 и 8954.0 в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции.
8711.1
8711.2
8711.0
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
201
Данные
используются
при расчете
нормативов
8712.1
8712.2
8712.0
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
ГУ
А
Данный код рассчитывается отдельно для
каждого из нормативов достаточности капитала
банка и используется для целей расчета совокупной суммы активов IV группы.
Независимо от применяемого в целях расчета
норматива Н1 подхода, предусмотренного пунктом 2.3 либо пунктом 2.6 настоящей Инструкции, данные коды равны, соответственно, сумме
требований, рассчитанных по кодам 8960.1,
8960.2 и 8960.0 в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции.
Код
обозначения
П
Наименование
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8713.1
8713.2
8713.0
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
Данный код рассчитывается отдельно для
каждого из нормативов достаточности капитала
банка и используется для целей расчета совокупной суммы активов IV группы.
Независимо от применяемого в целях расчета
норматива Н1 подхода, предусмотренного пунктом 2.3 либо пунктом 2.6 настоящей Инструкции, данные коды равны, соответственно, сумме
требований, рассчитанных по кодам 8964.1,
8964.2 и 8964.0 в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции.
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Данный код рассчитывается отдельно для
каждого из нормативов достаточности капитала
банка и используется для целей расчета совокупной суммы активов IV группы.
Независимо от применяемого в целях расчета
норматива Н1 подхода, предусмотренного пунктом 2.3 либо пунктом 2.6 настоящей Инструкции, данные коды равны, соответственно, сумме
требований, рассчитанных по кодам 8980.1,
8980.2 и 8980.0 в соответствии с пунктом 2.3 настоящей Инструкции.
8714.1
8714.2
8714.0
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
202
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
Код
обозначения
8715
Н1.1, Н1.2,
Н1.0
(I группа)
8716
Н1.1, Н1.2,
Н1.0
(II группа)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Коды, рассчитываемые банками в соответствии
с требованиями пункта 1.3 настоящей Инструкции и принимающие переменное значение (положительное или отрицательное):
если банк включает в расчет обязательного
норматива остатки на балансовых счетах и (или)
их части, не входящие в перечень балансовых
счетов и (или) кодов расшифровок, приведенных
в настоящей Инструкции для расчета обязательного норматива, то эти остатки включаются
в переменную со знаком «++»;
если банк исключает из расчета обязательного норматива остатки на балансовых счетах и
(или) их части, входящие в перечень балансовых
счетов и (или) кодов расшифровок, приведенных
в настоящей Инструкции для расчета обязательного норматива, то эти остатки включаются
в переменную со знаком «–».
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
8717
Н1.1, Н1.2,
Н1.0
(III группа)
8718
Н1.1, Н1.2,
Н1.0
(IV группа)
8719
Н1.1, Н1.2,
Н1.0
(V группа)
8720
Н2 (Лам)
8721
Н2 (Овм)
8722
Н3 (Лат)
8723
Н3 (Овт)
8724
Н4 (Kрд)
8725
Н4 (ОД)
8726
H7 (∑Kcкpi)
8727
H9.1
(∑Kpai)
8728
H10.1
(∑Kpci)
8729
H12 (Kинi)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
203
Код
обозначения
Наименование
8730
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
ГУ
А
П
Корректирующая IV группу активов расчетная
величина требований, позволяющая исключить
из IV группы активов требования, не вошедшие
в расчет кодов показателя ПК, но подпадающие
под действие повышенных коэффициентов исходя из преобладания экономического содержания над формой и включаемые банком в расчет
показателя ПК, в соответствии с пунктом 1.3
настоящей Инструкции, с повышенным коэффициентом 1,5 с использованием кода 8731.
Данные
используются
при расчете
нормативов
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8731
ек
а
Корректирующая расчет показателя ПК расчетная величина активов, позволяющая включить
в соответствии с пунктом 1.3 настоящей Инструкции активы IV группы, подпадающие под
действие повышенных коэффициентов исходя из
преобладания экономического содержания над
формой, но не вошедшие в расчет кодов показателя ПК.
Н1.1 (ПК)
Н1.2 (ПК)
Н1.0 (ПК)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
би
бл
ио
т
Корректирующая IV группу активов расчетная
величина требований, позволяющая исключить
из IV группы активов остатки по балансовым
счетам № 47410 «Требования по аккредитивам
с нерезидентами» и № 47431 «Требования по
аккредитивам» в части сумм, не относящихся
к требованиям к плательщикам (гарантам) по
исполненным аккредитивам.
8732
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(введено Указанием Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
Требования банка-заемщика по возврату ценных
бумаг, переданных по сделкам, совершаемым на
возвратной основе, с ценными бумагами, ранее
полученными на возвратной основе без первоначального признания (счет (часть счета): №
91419).
В данный код включается сумма обеспеченной и
необеспеченной частей требования по возврату
ценных бумаг с учетом положений подпункта
2.3.28 пункта 2.3 настоящей Инструкции.
8733.1
8733.2
8733.0
(введено Указанием Банка России от 30.09.2014 № 3401-У)
204
Н1.1,
Н1.2,
Н1.0
Код
обозначения
8734
Н1.1(А),
Н1.2(А),
Н1.0(А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Кредитные требования и требования по получению
начисленных (накопленных) процентов по ипотечным ссудам, величина основного долга по которым
не превышает 50 млн рублей, предоставленным
физическим лицам на приобретение жилого помещения, по которым исполнение обязательств
заемщика обеспечено залогом жилого помещения
(счета (их части): №№ 455, 457, 458, 459, 47427,
47801), включаются в расчет настоящего кода при
соблюдении одновременно следующих условий:
государственной регистрации договора ипотеки
(ипотеки) жилого помещения в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
соотношение величины основного долга по ссуде
к текущей (справедливой) стоимости предмета
залога на дату выдачи ссуды или на дату расчета
обязательных нормативов составляет не более 50
процентов;
соотношение совокупного годового дохода заемщика (других членов его семьи) к совокупной
годовой сумме платежей (основной долг и проценты) составляет на дату выдачи ссуды не менее 2,5;
заложенное имущество застраховано на величину не ниже суммы обеспеченного ипотекой
обязательства в соответствии со статьей 31 Федерального закона об ипотеке. Расчет соотношения
величины основного долга по ссуде к текущей
(справедливой) стоимости предмета залога осуществляется с учетом подпункта 2.3.23 пункта
2.3 настоящей Инструкции.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
(введено Указанием Банка России от 16.12.2014 № 3490-У; в ред. Указаний Банка России
от 18.06.2015 № 3684-У, от 30.11.2015 № 3855-У)
Сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов
по ссудам, предоставленным физическим лицам
на приобретение жилого помещения, по которым
исполнение обязательств заемщика обеспечено
залогом жилого помещения, при соблюдении
условий, указанных в строке кода обозначения
8734, умноженная на коэффициент 0,5.
8735
Н1.1(А),
Н1.2(А),
Н1.0(А)
(введено Указанием Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
205
Код
обозначения
8736
Н1.1(А),
Н1.2(А),
Н1.0(А)
ек
а
ГУ
А
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
по ипотечным ссудам, предоставленным физическим лицам на приобретение жилого помещения, по которым исполнение обязательств
заемщика обеспечено залогом жилого помещения (счета (их части): №№ 455, 457, 458, 459,
47427, 47801), включаются в расчет настоящего
кода при условии, если соотношение величины
основного долга по ссуде к текущей (справедливой) стоимости предмета залога на дату выдачи
ссуды составляет более 90 процентов. Расчет
соотношения величины основного долга
по ссуде к текущей (справедливой) стоимости
предмета залога осуществляется без учета подпункта 2.3.23 пункта 2.3 настоящей Инструкции.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
(введено Указанием Банка России от 16.12.2014 № 3490-У; в ред. Указания Банка России от 18.06.2015 № 3684-У)
би
бл
ио
т
Сумма кредитных требований и требований по
получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным физическим
лицам на приобретение жилого помещения, по
которым исполнение обязательств заемщика
обеспечено залогом жилого помещения,
при соблюдении условий, указанных в строке
кода обозначения 8736, умноженная на коэффициент 1,5.
8737
Н1.1(А),
ПК1
Н1.2(А),
ПК2
Н1.0(А)
ПК0
(введено Указанием Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
по ипотечным ссудам, предоставленным физическим лицам в иностранной валюте после 1
апреля 2015 года на приобретение жилого помещения, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом жилого помещения
(счета (их части): №№ 455, 457, 458, 459, 47427,
47801).
8738
(введено Указанием Банка России от 16.02.2015 № 3566-У)
206
Н1.1(А),
Н1.2(А),
Н1.0(А)
Код
обозначения
8739
Н1.1(А),
Н1.2(А),
Н1.0(А)
ГУ
А
Сумма кредитных требований и требований по
получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным физическим
лицам в иностранной валюте после 1 апреля
2015 года на приобретение жилого помещения,
по которым исполнение обязательств заемщика
обеспечено залогом жилого помещения, указанных в строке кода обозначения 8738, умноженная на коэффициент 3.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
(введено Указанием Банка России от 16.02.2015 № 3566-У)
8740
Н1.1(А),
Н1.2(А),
Н1.0(А)
би
бл
ио
т
ек
а
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
по ссудам, предоставленным субъектам малого
предпринимательства, определенным статьями 3
и 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года
№ 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, № 31, ст. 4006; № 43, ст. 5084; 2008,
№ 30, ст. 3615, ст. 3616; 2009, № 31, ст. 3923; №
52, ст. 6441; 2010, № 28, ст. 3553; 2011, № 27,
ст. 3880; № 50, ст. 7343; 2013, № 27, ст. 3436,
ст. 3477; № 30, ст. 4071; № 52, ст. 6961; 2015,
№ 27, ст. 3947), при соблюдении следующих
условий:
сумма всех требований к одному заемщику
(группе связанных заемщиков), включая внебалансовые обязательства, не превышает 50 млн
рублей и составляет не более 0,2% от общей
величины ссуд, предоставленных субъектам
малого предпринимательства;
кредитные требования, оцениваемые на индивидуальной основе, на дату расчета нормативов
отнесены к I – III категориям качества в соответствии с Положением Банка России № 254-П
и Положением Банка России № 283-П;
отсутствуют просроченные платежи по основному долгу и процентам по ссудам сроком свыше
90 календарных дней (счета (их части): №№
20311, 20317, 451А, 452А, 453А, 454А, 45811 –
45814, 45912, 45913, 45914, 470А, 471А, 472А,
47427, 478А.
207
Код
обозначения
8740
Н1.1(А),
Н1.2(А),
Н1.0(А)
ГУ
А
Требования кода не распространяются:
на операции с ценными бумагами; на ссуды,
включаемые в расчет нормативов достаточности
капитала банка с повышенными коэффициентами риска (ПК);
на ссуды, предоставленные связанным с банком
лицам.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
(введено Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
Сумма кредитных требований и требований
по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, указанным в строке
кода обозначения 8740, умноженная на
коэффициент 0,75.
8741
Н1.1(А),
Н1.2(А),
Н1.0(А)
ек
а
(введено Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
Золото в пути (счет (часть счета): № 20305.
8742
Н1.1(А),
Н1.2(А),
Н1.0(А)
Н2 (Лам)
Н3 (Лат)
би
бл
ио
т
(введено Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
Вложения в облигации с залоговым обеспечением с разной очередностью исполнения
обязательств, условия выпуска которых предусматривают исполнение обязательств с наступившим сроком исполнения по ним только после
исполнения обязательств с наступившим сроком
исполнения по облигациям всех иных выпусков
эмитента, обеспеченных тем же залоговым
обеспечением (далее – облигации младшего
транша).
8749
Н1.1
Н1.2
Н1.0
(введено Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
Сумма вложений в облигации, указанных в строке кода обозначения 8749, умноженная на 1250
процентов.
8750
(введено Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
208
Н1.1 (БК)
Н1.2 (БК)
Н1.0 (БК)
Код
обозначения
8751
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по
ипотечным ссудам, величина основного долга по
которым не превышает 50 млн рублей, предоставленным физическим лицам на приобретение
жилого помещения, по которым исполнение
обязательств заемщика обеспечено залогом жилого помещения (счета (их части): №№ 455, 457,
458, 459, 47427, 47801), включаются в расчет
настоящего кода при соблюдении одновременно
следующих условий:
государственной регистрации договора ипотеки
(ипотеки) жилого помещения в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
соотношение величины основного долга по ссуде
к справедливой стоимости предмета залога на
дату выдачи ссуды или дату расчета нормативов
составляет не более 50 процентов;
соотношение совокупного годового дохода заемщика (других членов его семьи) к совокупной
годовой сумме платежей (основной долг и проценты) составляет на дату выдачи ссуды не менее
3,0;
заложенное имущество застраховано на величину не ниже суммы обеспеченного ипотекой
обязательства в соответствии со статьей 31 Федерального закона об ипотеке.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
(введено Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
Сумма кредитных требований и требований по
получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным физическим
лицам на приобретение жилого помещения, по
которым исполнение обязательств заемщика
обеспечено залогом жилого помещения, при
соблюдении условий, указанных в строке кода
обозначения 8751, умноженная на коэффициент
0,35.
8752
(введено Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
Позиция исключена с 1 января 2016 годя. – Указание Банка России
от 30.11.2015 № 3855-У
209
Код
обозначения
8805
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
ГУ
А
Кредитные требования к банкам-резидентам,
возникшие по сделкам, совершенным с 14 октября 2008 года по 31 декабря 2009 года включительно, в части, подлежащей компенсации
Банком России на основании соглашений между
Банком России и банками-резидентами, заключенных в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 13 октября 2008 года № 173-ФЗ «О
дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» (счета (их
части): №№ 320А, 322А, 32401).
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
би
бл
ио
т
ек
а
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
по ипотечным ссудам (за исключением учтенных по коду 8734), величина основного долга по
которым не превышает 50 млн рублей, предоставленным физическим лицам на приобретение
жилого помещения, по которым исполнение
обязательств заемщика обеспечено залогом жилого помещения (счета (их части): №№ 455, 457,
458, 459, 47427, 47801), включаются в расчет
настоящего кода при соблюдении одновременно
следующих условий:
государственной регистрации договора ипотеки
(ипотеки) жилого помещения в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
соотношение величины основного долга по ссуде
к текущей (справедливой) стоимости предмета
залога на дату выдачи ссуды или на дату расчета
нормативов составляет не более 70 процентов;
соотношение совокупного годового дохода заемщика (других членов его семьи) к совокупной
годовой сумме платежей (основной долг и проценты) составляет на дату выдачи ссуды
не менее 2,0;
заложенное имущество застраховано на величину не ниже суммы обеспеченного ипотекой
обязательства в соответствии со статьей 31 Федерального закона об ипотеке. Расчет соотношения
величины основного долга по ссуде к текущей
210
8806
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
Код
обозначения
Наименование
Данные
используются
при расчете
нормативов
(справедливой) стоимости предмета залога осуществляется с учетом подпункта 2.3.23 пункта 2.3
настоящей Инструкции.
ГУ
А
П
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У,
от 30.05.2014 № 3268-У, от 30.09.2014
№ 3401-У, от 16.12.2014 № 3490-У, от 18.06.2015 № 3684-У,
от 30.11.2015 № 3855-У)
Сумма кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов
по ссудам, предоставленным физическим лицам
на приобретение жилого помещения, по которым
исполнение обязательств заемщика обеспечено
залогом жилого помещения, при соблюдении
условий, указанных в строке кода обозначения
8806, умноженная на коэффициент 0,7.
8807
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
ек
а
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
Кредитные требования и требования по получению
начисленных (накопленных) процентов по ссудам,
предоставленным заемщикам по договорам займа
(кредита) после 31 декабря 2011 года (за исключением имевших на момент заключения договора займа (кредита) (его пролонгации) и (или) имеющих
на момент расчета норматива Н1 рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам
в иностранной валюте или рублях, присвоенный
как минимум одним из рейтинговых агентств на
уровне не ниже «B» по классификации рейтинговых агентств Standard & Poor’s или Fitch Ratings
либо «B2» по классификации рейтингового агентства Moody’s Investors Service, а также национальными рейтинговыми агентствами), не давшим
одновременно согласия на представление информации в бюро кредитных историй, определенной
статьей 4 Федерального закона от 30 декабря 2004
года № 218-ФЗ «О кредитных историях» (Собрание законодательства Российской Федерации,
2005, № 1, ст. 44; № 30, ст. 3121; 2007, № 31, ст.
4011; 2011, № 15, ст. 2038; № 27, ст. 3880; № 29,
ст. 4291; № 49, ст. 7067), и на раскрытие кредитной организации – кредитору основной части его
кредитной истории (счета (их части): №№ 443А,
444А, 445А, 446А, 447А, 448А, 449А, 450А, 451А,
211
Код
обозначения
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
452А, 453А, 454А, 455А, 456А, 457А, 458А (кроме 8808.1,
счетов №№ 45801 и 45802), 459А (кроме счетов
8808.2,
№№ 45901 и 45902), 462А, 463А, 464А, 465А,
8808.0
466А, 467А, 468А, 469А, 470А, 471А, 472А, 473А,
47427, 478А (кроме счета № 47803).
Требования кода не распространяются:
на ссуды, предоставленные юридическому лицу,
входящему в Перечень стратегических предприятий;
на ссуды, предоставленные юридическому лицу,
входящему в Перечень стратегических организаций, а также федеральных органов исполнительной власти, обеспечивающих реализацию
единой государственной политики в отраслях
экономики, в которых осуществляют деятельность эти организации, утвержденный распоряжением Правительства Российской Федерации
от 20 августа 2009 года № 1226-р (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2009,
№ 35, ст. 4288; № 45, ст. 5392; № 47, ст. 5682; №
52, ст. 6632; 2010, № 4, ст. 431; № 11, ст. 1232;
№ 12, ст. 1396; № 17, ст. 2128; № 18, ст. 2271; №
25, ст. 3201, ст. 3202, ст. 3203; № 30, ст. 4126;
№ 37, ст. 4675; № 42, ст. 5440, ст. 5441; № 49,
ст. 6549; № 50, ст. 6765; 2011, № 14, ст. 1975,
ст. 1976, ст. 1977; № 15, ст. 2167; № 28, ст. 4242;
№ 40, ст. 5580; № 41, ст. 5782; № 50, ст. 7414;
2012, № 1, ст. 225; № 4, ст. 509; № 6, ст. 754, ст.
776; № 11, ст. 1339; № 17, ст. 2107; № 19, ст.
2490; № 25, ст. 3426; № 30, ст. 4295; № 31, ст.
4410; № 38, ст. 5198; № 44, ст. 6069) (далее –
Перечень стратегических организаций);
на ссуды, предоставленные организации оборонно-промышленного комплекса для целей
выполнения (реализации) государственного оборонного заказа в соответствии с нормативными
правовыми актами Правительства Российской
Федерации;
на кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов,
включенные в код 8860.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
212
Код
обозначения
Сумма кредитных требований и требований по
получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным заемщикам,
указанным в строках кодов обозначения
8808.1, 8808.2, 8808.0, умноженная на коэффициент 1,1.
Данные
используются
при расчете
нормативов
8809.1, Н1.1 (ПК1),
8809.2, Н1.2 (ПК2),
8809.0 Н1.0 (ПК0)
ГУ
А
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
П
Наименование
Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная
в порядке, установленном приложением 2 к настоящей Инструкции.
8810.1, Н1.1 (KPB),
8810.2, Н1.2 (KPB2),
8810.0 Н1.0 (KPB0)
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
8811
ек
а
Величина кредитного риска по производным финансовым инструментам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к настоящей
Инструкции.
Н1.1 (KPC),
Н1.2 (KPC),
Н1.0 (KPC)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
би
бл
ио
т
Величина рыночного риска, рассчитанная в соот- 8812.1,
ветствии с Положением Банка России № 313-П
8812.2,
(с 1 февраля 2013 года в соответствии с Положе8812.0
нием Банка России № 387-П).
Н1.1 (PP1),
Н1.2 (РР2),
Н1.0 (РР0)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
по ссудам, предоставленным заемщикам (за
исключением тех, которые имели на момент
выдачи (пролонгации) кредита и (или) имеют на
момент расчета нормативов достаточности капитала рейтинг долгосрочной кредитоспособности
по обязательствам в иностранной валюте или
рублях, присвоенный как минимум одним из
рейтинговых агентств на уровне не ниже «B» по
классификации рейтинговых агентств Standard
& Poor’s или Fitch Ratings либо «B2» по классификации рейтингового агентства Moody’s
Investors Service, а также национальных рейтинговых агентств) и направленным указанными
заемщиками:
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
213
Код
обозначения
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
на предоставление займов третьим лицам (за ис8813.1,
8813.2,
ключением случаев, когда в качестве заемщиков
по первоначальным договорам выступают кредит- 8813.0
ные организации, а также микрофинансовые организации, потребительские кооперативы, фонды
поддержки малого и среднего предпринимательства, признаваемые таковыми в соответствии с законодательством Российской Федерации);
на погашение обязательств по возврату денежных средств, привлеченных заемщиками от
третьих лиц (за исключением случаев, когда
по данным ссудам уполномоченным органом
(органом управления) банка принято решение
о классификации категории качества ссуды
в соответствии с подпунктом 3.14.3 пункта 3.14
Положения Банка России № 254-П);
на приобретение ценных бумаг, в том числе векселей и паев паевых инвестиционных фондов;
на осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц;
на расчетные (текущие) счета указанных заемщиков в других кредитных организациях (за
исключением случаев, когда перечисленная на
расчетный (текущий) счет в другой кредитной
организации сумма, полученная по кредитному
договору заемщиком – физическим лицом, не превышает 50 млн рублей, а также если ссуда перечислена заемщиком на свой расчетный (текущий)
счет в другой кредитной организации в связи с исполнением обязательств по возврату заемщиком
денежных средств по ранее полученной от данной
кредитной организации ссуде);
на финансирование юридического лица по договору долевого участия в строительстве, по предварительному договору купли-продажи недвижимого имущества, включая земельные участки, по
договору паенакопления,
а также на приобретение недвижимого имущества,
включая земельные участки (за исключением
случаев, когда кредит предоставляется:
в связи с осуществлением инвестиционной деятельности, осуществляемой в форме капитальных
вложений в соответствии с Федеральным законом
от 25 февраля 1999 года № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации,
осуществляемой в форме капитальных вложений
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
214
Код
обозначения
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
8813.1,
(Собрание законодательства Российской Феде8813.2,
рации, 1999, № 9, ст. 1096; 2000, № 2, ст. 143;
8813.0
2004, № 35, ст. 3607; 2006, № 6, ст. 636; № 52,
ст. 5498; 2007, № 31, ст. 4012; 2010, № 25,
ст. 3070; № 30, ст. 4015; 2011, № 30, ст. 4563,
ст. 4596; № 50, ст. 7351; № 51, ст. 7448) (далее –
Федеральный закон об инвестиционной деятельности), и если данная цель кредита предусмотрена кредитным договором или на приобретение
подлежащих государственной регистрации
воздушных и морских судов, судов внутреннего
плавания, космических объектов,
либо концессионеру на финансирование деятельности в рамках концессионного соглашения,
заключаемого в соответствии с Федеральным
законом от 21 июля 2005 года № 115-ФЗ
«О концессионных соглашениях» (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2005,
№ 30, ст. 3126; 2007, № 46, ст. 5557; № 50, ст.
6245; 2008,№ 27, ст. 3126; 2009, № 29, ст. 3582,
ст. 3601; 2010, № 27, ст. 3436; 2011, № 30,
ст. 4594; № 49, ст. 7015; № 50, ст. 7359; 2012,
№ 18, ст. 2130),
либо на покупку недвижимого имущества (включая земельные участки) в сумме, в совокупности
не превышающей 100 млн рублей) (счета (их
части):
№№ 443А, 444А, 445А, 446А, 447А, 448А,
449А, 450А, 451А, 452А, 453А, 454А, 455А,
456А, 457А, 458А (кроме счетов №№ 45801
и 45802), 459А (кроме счетов №№ 45901
и 45902), 462А, 463А, 464А, 465А, 466А, 467А,
468А, 469А, 470А, 471А, 472А, 473А, 47427,
478А).
Требования кода не применяются в отношении
кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов:
по ссудам, предоставленным юридическому
лицу, входящему в Перечень стратегических
предприятий;
по ссудам, предоставленным юридическому
лицу, входящему в Перечень стратегических
организаций;
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
215
Код
обозначения
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
8813.1,
по ссудам, предоставленным организации обо8813.2,
ронно-промышленного комплекса для целей
выполнения (реализации) государственного обо- 8813.0
ронного заказа в соответствии с нормативными
правовыми актами Правительства Российской
Федерации;
по ссудам, предоставленным юридическому
лицу, в случаях, когда сумма уплаченных им
налогов, сборов и иных обязательных платежей,
установленных законодательством Российской Федерации, за последние 12 календарных
месяцев до даты предоставления кредита или до
даты оценки кредитного риска по ссуде составляет не менее 10 процентов суммы совокупной
ссудной задолженности заемщика перед банком,
включая предоставляемую банком ссуду, или
не менее 100 млн рублей, а также при условии
подтверждения их уплаты копиями платежных
поручений о перечислении с отметкой об исполнении и (или) предоставленными заемщиком
налоговыми декларациями (бухгалтерской отчетностью), содержащими отметку налогового
органа об их принятии (в том числе полученными в электронном виде). Налоговая декларация (бухгалтерская отчетность) может быть
представлена без отметки налогового органа о ее
принятии в случае представления в кредитную
организацию: при направлении налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) по почте –
копии квитанции об отправке заказного письма
с описью вложения; при передаче в электронном
виде по телекоммуникационным каналам связи
– копии квитанции о приеме налоговой декларации (бухгалтерской отчетности), копии протокола входного контроля налоговой декларации
(бухгалтерской отчетности) и копии подтверждения отправки (подтверждение специализированного оператора связи) на бумажных носителях;
по ссудам, предоставленным заемщику (группе связанных заемщиков), в случаях, когда
величина ссуды (совокупная величина ссуд) не
превышает 0,1 процента величины собственных средств (капитала) банка, но не более 5 млн
рублей;
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
216
Данные
используются
при расчете
нормативов
8813.1,
8813.2,
8813.0
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
по ссудам, обеспеченным поручительством (гарантией) юридических лиц, оформленным в том
числе посредством аваля (вексельного поручительства), входящих в Перечень стратегических
предприятий и (или) в Перечень стратегических
организаций, организаций оборонно-промышленного комплекса для целей выполнения (реализации) государственного оборонного заказа
в соответствии с нормативными правовыми
актами Правительства Российской Федерации,
а также организаций, имеющих рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный как
минимум одним из рейтинговых агентств на
уровне не ниже уровня «B» по классификации
рейтинговых агентств Standard & Poor’s или
Fitch Ratings, либо «B2» по классификации рейтингового агентства Moody’s Investors Service,
а также национальных рейтинговых агентств;
по ссудам, предоставленным заемщикам на
финансирование по договору долевого участия
в строительстве, заключенному в соответствии
с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года
№ 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве
многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые
законодательные акты Российской Федерации»
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, № 1, ст. 40; 2006, № 30, ст. 3287;
№ 43, ст. 4412; 2008, № 30, ст. 3616; 2009,
№ 29, ст. 3584; 2010, № 25, ст. 3070; 2011,
№ 49, ст. 7015, ст. 7040; 2012, № 29, ст. 3998)
(далее – Федеральный закон об участии в долевом строительстве), за исключением предоставленных физическим лицам ссуд величиной
более 50 млн рублей, удовлетворяющих условиям кода 8833
Код
обозначения
П
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У, от 30.09.2014 № 3401-У)
217
Данные
используются
при расчете
нормативов
8814.1,
8814.2,
8814.0
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
ГУ
А
Сумма кредитных требований и требований по
получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным заемщикам
и использованным указанными заемщиками на
цели, перечисленные в строках кодов обозначения 8813.1, 8813.2, 8813.0, умноженная на
коэффициент 1,5.
Код
обозначения
П
Наименование
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
би
бл
ио
т
ек
а
Вложения в долговые ценные бумаги:
учтенные векселя (за исключением векселей,
приобретенных непосредственно у векселедателя, имевшего на момент приобретения векселей
и (или) имеющего на дату расчета нормативов
достаточности капитала банка рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам
в иностранной валюте или рублях, присвоенный
как минимум одним из рейтинговых агентств на
уровне не ниже уровня «B» по классификации
рейтинговых агентств Standard & Poor’s или
Fitch Ratings либо «B2» по классификации рейтингового агентства Moody’s Investors Service,
а также национальных рейтинговых агентств
(счета (их части): №№ 514А, 515А, 516А, 517А,
518А, 519А;
облигации (за исключением облигаций с ипотечным покрытием, а также облигаций младшего
транша, облигаций иностранных государств,
имеющих страновую оценку «4», юридических лиц – эмитентов (выпусков облигаций),
имевших на момент приобретения облигаций
и (или) имеющим на дату расчета нормативов
достаточности капитала банка рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам
в иностранной валюте или рублях, присвоенный
как минимум одним из рейтинговых агентств на
уровне не ниже «B» по классификации рейтинговых агентств Standard & Poor’s или Fitch
Ratings либо «B2» по классификации рейтингового агентства Moody’s Investors Service, а также
национальных рейтинговых агентств) (счета (их
части): №№ 50106, 50107, 50108, 50109, 50110,
50118, (50121 – 50120), 50207, 50208, 50209,
50210, 50211, 50218, (50221 – 50220), 50307,
50308, 50309, 50310, 50311, 50318);
218
8815
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
8815
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
иные долговые ценные бумаги, признаваемые
таковыми по иностранному законодательству (за
исключением долговых ценных бумаг с ипотечным покрытием, долговых ценных бумаг
иностранных государств, имеющих страновую
оценку «4», юридических лиц – нерезидентов –
эмитентов (выпусков долговых ценных бумаг),
имевших на момент приобретения ценных бумаг
и (или) имеющим на дату расчета нормативов
достаточности капитала банка рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам
в иностранной валюте, присвоенный как минимум одним из рейтинговых агентств на уровне
не ниже «B» по классификации рейтинговых
агентств Standard & Poor’s или Fitch Ratings
либо «B2» по классификации рейтингового
агентства Moody’s Investors Service), (счета (их
части): №№ 50108, 50109, 50110, 50118,
(50121 – 50120), 50209, 50210, 50211, 50218,
(50221 – 50220), 50309, 50310, 50311, 50318);
сделки по покупке (продаже) указанных долговых ценных бумаг с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа
(поставки ценных бумаг) с учетом особенностей
расчета, установленных подпунктом 2.3.24
пункта 2.3 настоящей Инструкции в отношении
сделок с облигациями, в части операций с участием кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента (счет
(часть счета) 47408).
Требования по возврату долговых ценных бумаг,
удовлетворяющих требованиям настоящего кода
и переданных в рамках договоров займа и сделок, совершаемых на возвратной основе с ценными бумагами, переданными без прекращения
признания (счета (часть счетов) №№ 324А,
325А, 458А, 459А, 47427, 50118, (50121 –
50120), 50218, (50221 – 50220), 50318).
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У, от 30.09.2014
№ 3401-У, от 30.11.2015 № 3855-У)
219
Сумма вложений в долговые ценные бумаги,
а также требования по договорам займа ценных
бумаг и по сделкам по покупке (продаже) данных
ценных бумаг, указанные в строке кода обозначения 8815, умноженная на коэффициент 1,5.
8816
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Кредитные требования и требования по получе8817.1,
нию начисленных (накопленных) процентов по
8817.2,
ссудам, предоставленным юридическим лицам
8817.0
– резидентам офшорных зон, перечень которых
утвержден Приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 13 ноября 2007 года №
108н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый
режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций
(офшорные зоны)», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3
декабря 2007 года № 10598, 25 февраля 2009 года
№ 13432, 25 октября 2012 года № 25728 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти, 2007, № 50; 2009, № 11;
«Российская газета» от 31 октября 2012 года),
(счета (их части): №№ 456А, 45816, 45916, 473А,
47408, 47427, 478А, 50118, (50121 – 50120),
50218, (50221 – 50220), 50318, 50618, (50621 –
50620), 50718, (50721 – 50720)).
Требования кода не применяются в отношении
кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов
по ссудам, выданным или обеспеченным поручительством (гарантией) организации, имеющей
рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный как минимум одним из рейтинговых
агентств на уровне не ниже уровня «B» по классификации рейтинговых агентств Standard & Poor’s
или Fitch Ratings либо «B2» по классификации
рейтингового агентства Moody’s Investors Service,
а также национальных рейтинговых агентств,
в случае если банк имеет документарно подтвержденную информацию о конечном (конечных)
выгодоприобретателе (выгодоприобретателях)
юридического лица резидента офшорной зоны.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
220
Сумма требований по кредитам и требований по
получению начисленных (накопленных) процентов, указанных в строках кодов обозначения
8817.1, 8817.2, 8817.0, умноженная на коэффициент 1,5.
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
8818.1,
8818.2,
8818.0
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8819
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
ек
а
ГУ
А
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по
ссудам, предоставленным юридическим лицам,
созданным в соответствии с законодательством
Российской Федерации или законодательством
других стран для осуществления страхования,
перестрахования, взаимного страхования и
получившим лицензии в порядке, установленном законодательством Российской Федерации
или законодательством соответствующей страны
(далее – страховщики), (счета (их части): №№
451А, 456А, 45811, 45816, 45911, 45916, 470А,
473А, 47427, 478А, 50118, (50121 – 50120),
50218, (50221 – 50220), 50318, 50618, (50621 –
50620), 50718, (50721 – 50720).
П
Наименование
би
бл
ио
т
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Сумма кредитных требований и требований по
получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным страховщикам,
указанных в строке кода 8819, умноженная на
коэффициент 1,5.
8820
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
по ссудам, предоставленным заемщикам – физическим лицам в рублях, величиной на дату
выдачи и (или) дату расчета нормативов не более
50 млн рублей, если совокупная задолженность
заемщика и (или) группы связанных заемщиков
в рублях перед банком превышает 5 млн рублей,
за исключением обеспеченных ссуд при наличии
обеспечения, указанного в пунктах 6.2 и 6.3 Положения Банка России № 254-П, а также ссуд,
предоставленных заемщикам на финансирование
по договору долевого участия в строительстве,
8821
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
221
Код
обозначения
Наименование
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
заключенному в соответствии с Федеральным законом об участии в долевом строительстве (счета
(их части): №№ 455А, 457А, 45815, 45817,
45915, 45917, 47427, 478А).
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
8822
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
ГУ
А
Сумма требований к заемщикам – физическим
лицам, указанных в строке кода 8821, умноженная на коэффициент 1,5.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
Вложения в паи паевых инвестиционных фон8823.1,
8823.2,
дов, а также активы, переданные в доверитель8823.0
ное управление (за исключением учтенных по
кодам 8878.А, 8880, уменьшающих величину
собственных средств (капитала) в соответствии
с приложением к Положению Банка России
№ 395-П и уменьшающих сумму источников
базового капитала, добавочного капитала, дополнительного капитала и сумму основного
и дополнительного капитала в соответствии
с Положением Банка России № 395-П) (счета (их
части): №№ 47901, 50606, 50607, 50608, 50618,
(50621 – 50620), 50706, 50707, 50708, 50709,
50718, (50721 – 50720), 60106).
При расчете норматива Н1.0 в расчет данного
кода не включаются вложения в паи паевых
инвестиционных фондов недвижимости и активы, переданные в доверительное управление
(доверительному управляющему), в случае если
имущество фондов и указанные активы являются зданиями, сооружениями, объектами незавершенного строительства, земельными участками
(правами аренды указанных объектов), в части,
учтенной по кодам 8971 и 8971.0, и уменьшающие основной и дополнительный капитал
в соответствии с подпунктом 4.2.2 пункта 4 Положения Банка России № 395-П и подпунктом
5.2 пункта 5 приложения к Положению Банка
России № 395-П.
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
222
Сумма вложений в паи паевых инвестиционных
фондов, а также активы, переданные в доверительное управление, указанные в строках кодов
обозначения 8823.1, 8823.2, 8823.0, умноженная на коэффициент 1,5.
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
8824.1,
8824.2,
8824.0
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Вложения в акции (доли) юридических лиц (за
8825.1,
исключением вложений в акции, которые умень- 8825.2,
8825.0
шают величину собственных средств (капитала)
в соответствии с приложением к Положению
№ 395-П, а также уменьшают сумму источников базового капитала, добавочного капитала,
дополнительного капитала и сумму основного
и дополнительного капитала, определенных
в соответствии с Положением Банка России
№ 395-П; бирж, организаций, определяющих
правила платежных систем; учтенные по кодам
8823.i, 8880, 8878.А; вложений в акции (доли)
финансовых организаций, являющихся частью
мероприятий, проводимых в рамках реализации
согласованного Банком России плана мер по
финансовому оздоровлению кредитной организации в соответствии с Федеральным законом
«О несостоятельности (банкротстве)» и (или)
реализации согласованного Банком России плана участия Агентства по страхованию вкладов
в осуществлении мер по предупреждению банкротства банков, предусматривающего оказание
Агентством по страхованию вкладов финансовой
помощи в соответствии с Федеральным законом
«О несостоятельности (банкротстве)»).
Требования по сделкам по покупке (продаже)
указанных акций (долей) с одновременным
предоставлением контрагенту права отсрочки
платежа (поставки акций (долей)).
Требования по возврату долевых ценных бумаг,
удовлетворяющих требованиям настоящего кода
и переданных в рамках договоров займа и сделок, совершаемых на возвратной основе с ценными бумагами, переданными без прекращения
признания.
В расчет настоящего кода включаются указанные вложения и требования в суммах,
П
Наименование
223
Код
обозначения
Наименование
П
отраженных на счетах (их части) №№ 47408,
324А, 325А, 458А, 459А, 47427, 50605, 50606,
50607, 50608, 50618, (50621 – 50620, 50705),
50706, 50707, 50708, 50709, 50718, (50721 –
50720), 601А, 60201, 60202, 60203, 60204).
Данные
используются
при расчете
нормативов
ГУ
А
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У, от 30.09.2014 № 3401-У, от 18.06.2015 № 3684-У)
Сумма вложений в акции (доли) юридических
лиц и требований, указанных в строках кодов
обозначения 8825.1, 8825.2, 8825.0, умноженная на коэффициент 1,5.
8826.1,
8826.2,
8826.0
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8827.1,
8827.2,
8827.0
би
бл
ио
т
ек
а
Недвижимое имущество по остаточной стоимости (балансовая стоимость за вычетом амортизации) и (или) по текущей (справедливой) стоимости (включая земельные участки), временно
неиспользуемое в основной деятельности (счета
(их части): №№ [60406 ... 60409] – [60602,
60603], 60410 ... 60413, 60705).
При расчете норматива Н1.0 в расчет данного
кода не включаются вложения банка в недвижимое имущество (включая земельные участки),
временно неиспользуемое в основной деятельности, в части, учтенной по кодам 8971 и 8971.0,
и уменьшающие основной и дополнительный
капитал в соответствии с подпунктом 4.2.2 пункта 4 Положения Банка России № 395-П и подпунктом 5.2 пункта 5 приложения к Положению
Банка России № 395-П.
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
Стоимость недвижимого имущества (включая
земельные участки), указанного в строке кодов
обозначений 8827.1, 8827.2, 8827.0, умноженная на коэффициент 1,5.
8828.1,
8828.2,
8828.0
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
224
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
ек
а
ГУ
А
Активы, полученные банком по договорам об
8829.1,
8829.2,
отступном или по договорам о залоге в резуль8829.0
тате реализации прав на обеспечение по предоставленным кредитной организацией ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности,
определенной в соответствии с требованиями
Положения Банка России № 254-П, а также
в результате реструктуризации дебиторской задолженности (счет (часть счета) № 61011).
При расчете норматива Н1.0 в расчет данного
кода не включаются активы, полученные банком
по договорам об отступном или по договорам
о залоге, в части, учтенной по кодам 8971 и
8971.0, и уменьшающие основной и дополнительный капитал в соответствии с подпунктом
4.2.2 пункта 4 Положения Банка России №
395-П и подпунктом 5.2 пункта 5 приложения
к Положению Банка России № 395-П.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
би
бл
ио
т
Балансовая стоимость активов, указанных
в строке кодов 8829.1, 8829.2, 8829.0, умноженная на коэффициент 1,5.
8830.1,
8830.2,
8830.0
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по
ссудам, номинированным в иностранной валюте
и предоставленным заемщикам – физическим
лицам, за исключением ссуд, указанных в коде
8863, 8863.x, 8863.2, 8839, 8738 (счета (их
части): №№ 455А, 457А, 45815, 45817, 45915,
45917, 47427, 478А).
8831
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 16.02.2015
№ 3566-У, от 18.06.2015 № 3684-У)
Сумма требований к заемщикам – физическим
лицам, указанных в строке кода 8831, умноженная на коэффициент 1,5.
8832
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
225
Данные
используются
при расчете
нормативов
8833.1,
8833.2,
8833.0
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
по ссудам, предоставленным физическим лицам
в рублях, величиной на дату выдачи и (или) дату
расчета нормативов 50 млн рублей и более без
обеспечения, указанного пунктом 6.2 Положения Банка России № 254-П, а также по ипотечным ссудам, предоставленным физическим
лицам в рублях, величиной на дату выдачи и
(или) дату расчета нормативов 50 млн рублей и
более (счета (их части): №№ 455А, 457А, 45815,
45817, 45915, 45917, 47427, 478А) при одновременном соблюдении следующих условий:
первоначальный взнос заемщика за приобретаемое недвижимое имущество, выступающее
в качестве залога по ссуде, осуществляется заемщиком за счет собственных средств и составляет
менее 20 процентов от текущей (справедливой)
стоимости предмета залога;
соотношение величины основного долга по ссуде
к текущей (справедливой) стоимости предмета
залога составляет на дату расчета нормативов более 80 процентов. Расчет соотношения величины
основного долга по ссуде к текущей (справедливой) стоимости предмета залога осуществляется
без учета подпункта 2.3.23 пункта 2.3 настоящей
Инструкции, в расчет настоящего кода не включаются кредитные требования, которые удовлетворяют требованиям кода обозначения 8736.
Код
обозначения
П
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У, от 18.06.2015 № 3684-У)
Сумма требований к заемщикам по ссудам,
указанных в строках кодов обозначения
8833.1, 8833.2, 8833.0, умноженная на коэффициент 1,5.
8834.1,
8834.2,
8834.0
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Требования (дебиторская задолженность), воз- 8835.1,
никшие в связи с инвестиционной деятельностью 8835.2,
самого банка, осуществляемой в форме капи- 8835.0
тальных вложений в соответствии с Федеральным законом об инвестиционной деятельностии
Федеральным законом об участии в долевом
226
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
Код
обозначения
Наименование
ек
а
ГУ
А
П
строительстве, и связанной с приобретением
банком недвижимого имущества, включая
земельные участки, а также авансовые платежи
(дебиторская задолженность) по сделкам приобретения недвижимого имущества, включая
земельные участки с отсрочкой поставки (счета
(их части): №№ 60312, 60701).
При расчете норматива Н1.0 в расчет данного
кода не включаются требования (дебиторская
задолженность), возникшие в связи с инвестиционной деятельностью самого банка в части, учтенной по кодам 8971 и 8971.0, и уменьшающие
основной и дополнительный капитал в соответствии с подпунктом 4.2.2 пункта 4 Положения
Банка России № 395-П и подпунктом 5.2 пункта
5 приложения к Положению Банка России
№ 395-П.
Данные
используются
при расчете
нормативов
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
Сумма требований, указанных в строке кодов
8835.1, 8835.2, 8835.0, умноженная на коэффициент 1,5.
8836.1,
8836.2,
8836.0
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
би
бл
ио
т
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
Вложения банков в доли в складочном капитале
хозяйственных товариществ и вклады в простые товарищества (счета (их части): №№ 471А,
60202, 60204).
8837
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Сумма требований, указанных в строке кода
8837, умноженная на коэффициент 1,5.
8838
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
по ссудам, предоставленным физическим лицам
в иностранной валюте после 1 августа 2015
года (счета (их части): №№ 455А, 457А, 45815,
45817, 45915, 45917, 47427, 478А).
В расчет настоящего кода не включаются
8839
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
227
Код
обозначения
Наименование
Данные
используются
при расчете
нормативов
(введено Указанием Банка России от 18.06.2015 № 3684-У)
8839.1
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
ГУ
А
Сумма требований к заемщикам по ссудам, указанных в строке кода обозначения 8839, умноженная на коэффициент 3.
П
кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по
кредитам, которые удовлетворяют требованиям
кодов обозначения 8738, 8863.2.
(введено Указанием Банка России от 18.06.2015 № 3684-У; в ред. Указания Банка России
от 30.11.2015 № 3855-У)
8846
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
Кредитные требования участников клиринга:
к кредитным организациям, осуществляющим
функции центрального контрагента, качество
управления которых оценено Банком России как
удовлетворительное в порядке, установленном
нормативным актом об оценке качества управления кредитных организаций, осуществляющих
функции центрального контрагента, уставом
которого деятельность кредитной организации
ограничивается осуществлением функций центрального контрагента и клиринговой деятельностью, информация о которых размещается на
официальном сайте Банка России и опубликовывается в «Вестнике Банка России»;
а также требования кредитных организаций
– доверителей (комитентов) по брокерским
операциям с ценными бумагами и другими активами в части, размещенной брокером у данных
центральных контрагентов.
В расчет настоящего кода включаются указанные кредитные требования, отраженные
на балансовых счетах (их части): №№ 30424,
30425, 30602, 322А, 47404, 47408, 47427,
50104 ... 50118 (50121 – 50120), 50205 ...
50218 (50221 – 50220), 50305 ... 50318, 50605 ...
50618, (50621 – 50620), 50705 ... 50718,
(50721 – 50720).
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.11.2015
№ 3855-У)
228
Код
обозначения
8847
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
ек
а
ГУ
А
Сумма кредитных требований, перечисленных
в строке кода обозначения 8846, включается
в расчет в размере наименьшей из величин:
– 20 процентов от суммы средств, перечисленных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу,
в том числе в качестве индивидуального клирингового обеспечения, а также кредитных требований, возникших по результатам клиринга, либо
– совокупности двух величин:
5 процентов от суммы средств, перечисленных
для исполнения и (или) обеспечения исполнения
обязательств, допущенных к клирингу, в том числе
в качестве индивидуального клирингового обеспечения, а также кредитных требований, возникших
по результатам клиринга, и 1250 процентов от
суммы коллективного клирингового обеспечения.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.11.2015
№ 3855-У)
би
бл
ио
т
Требования участников клиринга (в части средств,
перечисленных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, в том числе в качестве индивидуального клирингового обеспечения) к клиринговым кредитным
организациям, кредитным организациям, осуществляющим функции центрального контрагента, и
расчетным кредитным организациям; к валютным
и фондовым биржам (за исключением учтенных
в уменьшение обязательств банка в рамках кода
8911) (счета (часть счетов): №№ 30424, 47404.
В расчет кода включаются остатки по вышеперечисленным счетам с учетом пункта 3.4 настоящей Инструкции.
8848
Н3 (Лат)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Требования по аккредитивам со сроком исполнения в течение ближайших 30 календарных дней:
банка-эмитента к плательщику по исполненным
гарантированным аккредитивам;
исполняющего и (или) подтверждающего банка
к банку-эмитенту (гаранту) по исполненным аккредитивам (счета (их части): №№ 47410, 47431).
8849
Н3 (Лат)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
229
Данные
используются
при расчете
нормативов
8850
Н4 (Kрд)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Ипотечные ссуды (закладные) с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных
дней, права требования по которым переуступаются специально созданным для этой цели
организациям – операторам вторичного рынка
ипотечных кредитов (агентствам по ипотечному
жилищному кредитованию) (далее – Агентство).
В расчет данного кода включаются ипотечные
кредиты с учетом пункта 3.4 настоящей Инструкции, удовлетворяющие одновременно
следующим условиям:
а) соответствуют стандартам по рефинансированию и сопровождению ипотечных кредитов
(займов) Агентства, действующим на момент
заключения договора купли-продажи закладных
(с отсрочкой поставки);
б) неотъемлемой частью договора купли-продажи закладных (с отсрочкой поставки) является
график сделок, устанавливающий сроки и согласованные объемы поставки закладных;
в) договор купли-продажи закладных (с отсрочкой поставки) заключен с Агентством, удовлетворяющим в совокупности следующим
условиям:
– наличие рейтинга долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в иностранной
валюте или рублях, присвоенного как минимум одним из рейтинговых агентств на уровне
не ниже «B» по классификации рейтинговых
агентств Standard & Poor’s или Fitch Ratings
либо «B2» по классификации рейтингового
агентства Moody’s Investors Service, а также национальных рейтинговых агентств;
– ценные бумаги, эмитированные Агентством,
включены в Ломбардный список Банка России и
(или) гарантированы Российской Федерацией.
В расчет кода указанные активы включаются за
вычетом сформированного резерва на возможные потери в соответствии с Положением Банка
России № 254-П и Положением Банка России №
283-П.
Код
обозначения
П
Наименование
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
230
Требования участников клиринга (в части
средств коллективного клирингового обеспечения) к клиринговым организациям, к кредитным организациям, осуществляющим функции
центрального контрагента, не поименованным
в коде 8846) (счет (его часть): №№ 30425).
8851
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
ГУ
А
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
Сумма кредитных требований, перечисленных
в строке кода обозначения 8851, умноженная на
1250 процентов.
8852
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.11.2015
№ 3855-У)
8853
Н2 (Овм)
би
бл
ио
т
ек
а
Прочие привлеченные средства в части обязательств банка перед контрагентом по сделкам
со сроком исполнения «до востребования» и на
следующий день, совершаемым на возвратной
основе (за исключением сделок, совершаемых
с ценными бумагами, ранее полученными без
первоначального признания) с высоколиквидными ценными бумагами, переданными без
прекращения признания, по возврату по второй части сделки денежных средств, учтенных
прямым счетом в формуле расчета показателя
Овм (счета (их части): №№ 31501, 31502, 31601,
31602, 31702, 31703, 31704, 31802, 31803,
31804, 32901, 42309, 42609, 42701, 42801,
42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401,
43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001,
476П) и (или) (счета (их части): №№ 31503,
31603, 42310, 42610, 42702, 42802, 42902,
43002, 43102, 43202, 43302, 43402, 43502,
43602, 43702, 43802, 43902, 44002), если день
совершения указанных операций предшествует
выходным и праздничным дням.
Настоящий код используется для устранения
двойного учета обязательств банка по сделкам
со сроком исполнения «до востребования» и на
следующий день, совершаемым на возвратной
основе с высоколиквидными ценными бумагами,
переданными без прекращения признания.
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У, от 30.09.2014 № 3401-У)
231
Данные
используются
при расчете
нормативов
8854
Н3 (Овт)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Прочие привлеченные средства в части обязательств банка перед контрагентом по сделкам
со сроком исполнения в течение ближайших 30
календарных дней, совершаемым на возвратной
основе (за исключением сделок, совершаемых
с ценными бумагами, ранее полученными без
первоначального признания) с высоколиквидными и ликвидными ценными бумагами, переданными без прекращения признания, по возврату
по второй части сделки денежных средств,
учтенных прямым счетом в формуле расчета
показателя Овт (счета (их части): №№ 31501,
31502, 31503, 31504, 31601, 31602, 31603,
31604, 31702, 31703, 31704, 31802, 31803,
31804, 32901, 42309, 42310, 42609, 42610,
42701, 42702, 42801, 42802, 42901, 42902,
43001, 43002, 43101, 43102, 43201, 43202,
43301, 43302, 43401, 43402, 43501, 43502,
43601, 43602, 43701, 43702, 43801, 43802,
43901, 43902, 44001, 44002, 476П).
Настоящий код используется для устранения
двойного учета обязательств банка по сделкам
со сроком исполнения в течение ближайших 30
календарных дней, совершаемым на возвратной
основе с высоколиквидными и ликвидными ценными бумагами, переданными без прекращения
признания.
Код
обозначения
П
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.09.2014
№ 3401-У)
8855.1,
Корректирующая знаменатели нормативов достаточности капитала банка расчетная величина 8855.2,
кредитных требований, включенных в IV группу 8855.0
риска, к связанным с банком лицам, которые могут быть включены в два и более кодов с разным
значением повышенных коэффициентов (для
следующих вариантов совпадений требований
по применению повышенных коэффициентов:
1,3 и 1,5 (в том числе многократно); 1,1, 1,3 и
1,5 (в том числе многократно), определяемая по
следующей формуле:
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
232
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
Код
обозначения
Наименование
Данные
используются
при расчете
нормативов
n
1,3 × ∑ ( Ai − Pi )
П
i =1
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Здесь и далее в кодах 8856 и 8857 используются
следующие условные об1означения:
Ai – суммарная величина i-го актива, подпадающего под действие двух и более повышенных
коэффициентов;
Pi – величина сформированного резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности i-го актива;
PRi – величина требования по получению процентных доходов по i-му активу (кредитному
требованию);
Ppri – величина сформированного резерва на
возможные потери по требованию по получению
процентных доходов по i-му активу (кредитному
требованию);
n – количество активов, подпадающих под действие двух и более повышенных коэффициентов;
qi – количество повышенных коэффициентов
(включая коэффициент 1,3 для связанных
с банком лиц), под действие которых попадает
i-й актив.
В случае если к требованию к связанному с банком лицу одновременно применяется только
коэффициент 1,1, то данный код не рассчитывается.
Корректирующая расчет показателя ПК расчетная величина активов, которые могут быть
включены в два и более кодов, определяемая по
следующим формулам, для следующих вариантов совпадений требований по применению
повышенных коэффициентов:
– 1,5 (многократно)
n
(
8856.1,
8856.2,
8856.0
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
)
1,5 × ∑  Ai + PRi − Pi − Ppri × ( qi − 1) 


i =1
233
Наименование
– 1,1 и 1,5 (в том числе многократно)
n
∑ ( Ai + PRi − Pi − Ppri ) × (1,5qi − 1,9 )
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
8856.1,
8856.2,
8856.0
Н1.1 (ПК1),
Н1.2 (ПК2),
Н1.0 (ПК0)
П
i =1
n
(
ГУ
А
– 1,3 и 1,5 (в том числе многократно)
)
1,5 × ∑  Ai + PRi − Pi − Ppri × ( qi − 2 ) 


i =1
– 1,1, 1,3 и 1,5 (в том числе многократно)
n
i =1
– 1,1 и 1,3
n
(
ек
а
∑ ( Ai + PRi − Pi − Ppri ) × (1,5qi − 3,4 )
1,1 × ∑ Ai + PR i − Pi − Ppri
би
бл
ио
т
i =1
)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Корректирующая IV группу активов расчетная
величина активов, которые могут быть включены в два и более кодов, определяемая по следующим формулам, для следующих вариантов
совпадений требований по применению повышенных коэффициентов:
– 1,5 (многократно); 1,1 и 1,5
n
∑ ( Ai + PRi ) × ( qi − 1)
i =1
– 1,3 и 1,5 (в том числе многократно); 1,1, 1,3 и
1,5 (в том числе многократно)
n
∑  Ai × ( q1 − 1) + PRi × ( qi − 2)
i =1
234
8857.1,
8857.2,
8857.0
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
n
8857.1,
8857.2,
8857.0
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
∑ ( Ai + PR i )
i =1
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8858
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
ек
а
ГУ
А
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
по кредитам на потребительские цели в рублях,
предоставленным после 1 июля 2013 года заемщикам – физическим лицам, по которым ПСК
на момент выдачи кредита составляет более 35
процентов годовых (счета (их части): №№ 455А,
457А, 45815, 45817, 45915, 45917, 47427, 478А).
В расчет настоящего кода не включаются
кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
по кредитам на потребительские цели в рублях,
которые удовлетворяют требованиям:
кодов 8813, 8821, 8833 и по которым ПСК не
превышает 45 процентов годовых;
кодов 8879, 8881.
П
– 1,1 и 1,3
Наименование
би
бл
ио
т
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 16.02.2015
№ 3566-У)
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
по кредитам на потребительские цели в рублях,
предоставленным после 1 января 2014 года заемщикам – физическим лицам, по которым ПСК
на момент выдачи кредита составляет более 35
процентов годовых (счета (их части): №№ 455А,
457А, 45815, 45817, 45915, 45917, 47427, 478А).
В расчет настоящего кода не включаются
кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
по кредитам на потребительские цели в рублях,
которые удовлетворяют требованиям:
кодов 8813, 8821, 8833 и по которым ПСК не
превышает 45 процентов годовых;
кодов 8879, 8881.
8858.x
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У; в ред. Указания Банка России от 16.02.2015 № 3566-У)
235
Код
обозначения
Наименование
Данные
используются
при расчете
нормативов
Позиция исключена. – Указание Банка России от 16.02.2015 № 3566-У
Позиция исключена. – Указание Банка России от 16.02.2015 № 3566-У
8860
Н1.1 (ПКр),
Н1.2 (ПКр),
Н1.0 (ПКр)
ГУ
А
П
Часть суммы требований к заемщикам – физическим лицам, указанной в строке кода 8858,
умноженная на 1,4 в части кредитов, по которым
ПСК на момент выдачи кредита составляет более
35 процентов годовых и не превышает 45 процентов годовых.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8860.х
ек
а
Часть суммы требований к заемщикам – физическим лицам, указанной в строке кода 8858.x,
умноженная на 1,4 в части кредитов, по которым
ПСК на момент выдачи кредита составляет более
35 процентов годовых и не превышает 45 процентов годовых.
Н1.1 (ПКр)
Н1.2 (ПКр)
Н1.0 (ПКр)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
би
бл
ио
т
Часть суммы требований к заемщикам – физическим лицам, указанной в строке кода 8858,
умноженная на 1,7 в части кредитов, по которым
ПСК на момент выдачи кредита составляет более
45 процентов годовых и не превышает 60 процентов годовых.
8861
Н1.1 (ПКр),
Н1.2 (ПКр),
Н1.0 (ПКр)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Часть суммы требований к заемщикам – физическим лицам, указанной в строке кода 8858.x,
умноженная на 3,0 в части кредитов, по которым
ПСК на момент выдачи кредита составляет более
45 процентов годовых и не превышает 60 процентов годовых.
8861.x
Н1.1 (ПКр)
Н1.2 (ПКр)
Н1.0 (ПКр)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Часть суммы требований к заемщикам – физическим лицам, указанной в строке кода 8858,
умноженная на 2,0 в части кредитов, по которым
ПСК на момент выдачи кредита составляет более
60 процентов годовых.
8862
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
236
Н1.1 (ПКр),
Н1.2 (ПКр),
Н1.0 (ПКр)
Часть суммы требований к заемщикам – физическим лицам, указанной в строке кода 8858.x,
умноженная на 6,0 в части кредитов, по которым
ПСК на момент выдачи кредита составляет более
60 процентов годовых.
8862.x
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8863
Н1.1 (ПКр)
Н1.2 (ПКр)
Н1.0 (ПКр)
Н1.1 (ПКр),
Н1.2 (ПКр),
Н1.0 (ПКр)
ГУ
А
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по
кредитам на потребительские цели в иностранной валюте, предоставленным после 1 июля 2013
года заемщикам – физическим лицам, по которым ПСК на момент выдачи кредита составляет
более 20 процентов годовых (счета (их части):
№№ 455А, 457А, 45815, 45817, 45915, 45917,
47427, 478А).
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
ек
а
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
би
бл
ио
т
В расчет настоящего кода не включаются кредитные требования и требования по получению
начисленных (накопленных) процентов по кредитам на потребительские цели в иностранной
валюте, которые удовлетворяют требованиям
кодов 8879, 8881.
(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по
кредитам на потребительские цели в иностранной валюте, предоставленным после 1 января
2014 года заемщикам – физическим лицам, по
которым ПСК на момент выдачи кредита составляет более 20 процентов годовых (счета (их
части): №№ 455А, 457А, 45815, 45817, 45915,
45917, 47427, 478А).
В расчет настоящего кода не включаются кредитные требования и требования по получению
начисленных (накопленных) процентов по кредитам на потребительские цели в иностранной
валюте, которые удовлетворяют требованиям
кодов обозначения 8863.2, 8879, 8881.
8863.x
Н1.1 (ПКр)
Н1.2 (ПКр)
Н1.0 (ПКр)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У; в ред. Указания Банка России от 18.06.2015 № 3684-У)
237
Код
обозначения
8863.2
Н1.1 (ПКр),
Н1.2 (ПКр),
Н1.0 (ПКр)
ГУ
А
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по
кредитам на потребительские цели в иностранной валюте, предоставленным после 1 августа
2015 года заемщикам – физическим лицам, по
которым ПСК на момент выдачи кредита не превышает 20 процентов годовых (счета (их части):
№№ 455А, 457А, 45815, 45817, 45915, 45917,
47427, 478А).
В расчет настоящего кода не включаются кредитные требования и требования по получению
начисленных (накопленных) процентов по кредитам на потребительские цели в иностранной
валюте, которые удовлетворяют требованиям
кодов обозначения 8879, 8881.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
ек
а
(введено Указанием Банка России от 18.06.2015 № 3684-У)
Сумма требований к заемщикам – физическим
лицам, указанная в строке кода обозначения
8863.2, умноженная на коэффициент 3.
8863.3
Н1.1 (ПКр),
Н1.2 (ПКр),
Н1.0 (ПКр)
(введено Указанием Банка России от 18.06.2015 № 3684-У)
би
бл
ио
т
Часть суммы требований к заемщикам – физическим лицам, указанной в строке кода 8863,
умноженная на 1,7 в части кредитов, по которым
ПСК на момент выдачи кредита составляет более
20 процентов годовых и не превышает 25 процентов годовых.
8864
Н1.1 (ПКр),
Н1.2 (ПКр),
Н1.0 (ПКр)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Часть суммы требований к заемщикам – физическим лицам, указанной в строке кода 8863.x,
умноженная на 3,0 в части кредитов, по которым
ПСК на момент выдачи кредита составляет более
20 процентов годовых и не превышает 25 процентов годовых.
8864.x
Н1.1 (ПКр)
Н1.2 (ПКр)
Н1.0 (ПКр)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Часть суммы требований к заемщикам – физическим лицам, указанной в строке кода 8863,
умноженная на 2,0 в части кредитов, по которым
ПСК на момент выдачи кредита составляет более
25 процентов годовых.
8865
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
238
Н1.1 (ПКр),
Н1.2 (ПКр),
Н1.0 (ПКр)
Часть суммы требований к заемщикам – физическим лицам, указанной в строке кода 8863.x,
умноженная на 6,0 в части кредитов, по которым
ПСК на момент выдачи кредита составляет более
25 процентов годовых.
8865.x
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8866
Н1.1 (ПКр)
Н1.2 (ПКр)
Н1.0 (ПКр)
Н1.1 (РСК)
Н1.2 (РСК)
Н1.0 (РСК)
ГУ
А
Величина риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента, рассчитанная в порядке, установленном приложением 8 к настоящей
Инструкции.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8868
Н3 (Овт)
ек
а
Учтенные в расчете показателя Овт депозиты,
вклады и прочие привлеченные средства, определенные банком как срочные, в части, учтенной
по коду 8933 (части счетов: №№ 41002, 41102,
41202, 41302, 41402, 41502, 41602, 41702,
41802, 41902, 42002, 42102, 42202, 42302,
42310, 42502, 42602, 42610, 42702, 42802,
42902, 43002, 43102, 43202, 43302, 43402,
43502, 43602, 43702, 43802, 43902, 44002).
би
бл
ио
т
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов,
в отношении которых величина кредитного
риска определена в соответствии с пунктом 2.6
настоящей Инструкции и которые в зависимости
от заемщика (контрагента) относятся к активам
IV группы риска.
8869
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Величина кредитного риска по кредитным
требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов, указанным в коде 8869, рассчитанная в соответствии
с пунктом 2.6 настоящей Инструкции.
8870
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
239
Код
обозначения
8871
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, номинированные и (или) фондированные
в рублях, при наличии договора страхования
экспортных кредитов и инвестиций, обеспеченного номинированными в рублях гарантиями
Внешэкономбанка, выданными в соответствии
с Постановлением Правительства Российской
Федерации № 964, исполнение обязательств по
которым обеспечено номинированными в рублях
государственными гарантиями, выданными
в соответствии с бюджетным законодательством
Российской Федерации, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов банков-агентов
к государственной корпорации «Агентство по
страхованию вкладов» по возмещению денежных средств, выплаченных в соответствии с положениями Федерального закона о страховании
вкладов вкладчикам банков – участников системы страхования вкладов, в отношении которых
наступил страховой случай (счета (их части):
№№ 20311, 20312, 20315, 20316, 320А, 321А,
322А, 323А, 443А, 444А, 445А, 446А, 447А,
448А, 449А, 450А, 451А, 452А, 453А, 454А,
456А, 462А, 463А, 464А, 465А, 466А, 467А,
468А, 469А, 470А, 471А, 472А, 473А, 47423,
47427, 478А, 47901, 50106, 50107, 50118, (50121
– 50120), 50207, 50208, 50218, (50221 – 50220),
50307, 50308, 50318, 51401 ... 51407, 51501 ...
51507, 51601 ... 51607, 51701 ... 51707, 51801 ...
51807, 51901 ... 51907).
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У, от 30.11.2015 № 3855-У)
Обязательства банка со сроком исполнения
свыше 30 календарных дней по привлеченным
денежным средствам, а также по размещенным
собственным долговым ценным бумагам, если
договором (условиями выпуска ценных бумаг)
предусмотрено досрочное исполнение банком
обязательств по возврату денежных средств (выкупу ценных бумаг) по обращению кредитора
240
8872
Н2 (Овм)
Н3 (Овт)
Код
обозначения
8872
Н2 (Овм)
Н3 (Овт)
ек
а
ГУ
А
(инвестора) при наступлении условий, опреде
ленных в договоре (условиями выпуска ценных
бумаг), следствием которых является признание
заемщика или эмитента не соответствующим
определенным ограничениям в области финансовых показателей (далее – отлагательные условия) (счета (их части) №№ 20309, 20310, 20313,
20314, 31204 ... 31207, 31217 ... 31221, 31305 ...
31309, 31405 ... 31409, 31505 ... 31509, 31605 ...
31609, 41003 ... 41007, 41103 ... 41107, 41203 ...
41207, 41303 ... 41307, 41403 ... 41407, 41503 ...
41507, 41603 ... 41607, 41703 ... 41707, 41803 ...
41807, 41903 ... 41907, 42003 ... 42007, 42103 ...
42107, 42203 ... 42207, 42503 ... 42507, 42703 ...
42707, 42803 ... 42807, 42903 ... 42907, 43003 ...
43007, 43103 ... 43107, 43203 ... 43207, 43303 ...
43307, 43403 ... 43407, 43503 ... 43507, 43603 ...
43607, 43703 ... 43707, 43803 ... 43807, 43903 ...
43907, 44003 ... 44007, 52002 ... 52006, 52102 ...
52106, 52202 ... 52206, 52303 ... 52307).
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8872.1
–
би
бл
ио
т
Обязательства банка по привлеченным денежным средствам, а также по размещенным собственным долговым ценным бумагам, если договором (условиями выпуска ценных бумаг)
предусмотрено досрочное исполнение банком
обязательств по возврату денежных средств (выкупу ценных бумаг) по обращению кредитора
(инвестора) при наступлении отлагательных условий (счета (их части) №№ 20309, 20310, 20313,
20314, 31204 ... 31207, 31217 ... 31221, 31305 ...
31309, 31405 ... 31409, 31505 ... 31509, 31605 ...
31609, 41003 ... 41007, 41103 ... 41107, 41203 ...
41207, 41303 ... 41307, 41403 ... 41407, 41503 ...
41507, 41603 ... 41607, 41703 ... 41707, 41803 ...
41807, 41903 ... 41907, 42003 ... 42007, 42103 ...
42107, 42203 ... 42207, 42503 ... 42507, 42703 ...
42707, 42803 ... 42807, 42903 ... 42907, 43003 ...
43007, 43103 ... 43107, 43203 ... 43207, 43303 ...
43307, 43403 ... 43407, 43503 ... 43507, 43603 ...
43607, 43703 ... 43707, 43803 ... 43807, 43903
... 43907, 44003 ... 44007, 52002 ... 52006,52102
... 52106, 52202 ... 52206, 52303 ... 52307).
241
Данные
используются
при расчете
нормативов
8872.1
–
ГУ
А
В данный код включаются обязательства по всем
привлеченным денежным средствам, а также по
размещенным собственным долговым ценным
бумагам, содержащим отлагательные условия
вне зависимости от факта наступления отлагательных условий.
Данный код не используется при расчете нормативов.
Код
обозначения
П
Наименование
(введено Указанием Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
8873
Н4 (ОД)
би
бл
ио
т
ек
а
Обязательства банка с оставшимся сроком исполнения свыше 365 или 366 календарных дней
по привлеченным денежным средствам, а также
по размещенным собственным долговым ценным
бумагам, если договором (условиями выпуска
ценных бумаг) предусмотрено досрочное исполнение банком обязательств по возврату денежных средств (выкупу ценных бумаг) при наступлении отлагательных условий (счета (их части):
№№ 20309, 20310, 20313, 20314, 30219, 31207,
31220, 31221, 31222, 31308, 31309, 31408,
31409, 31508, 31509, 31608, 31609, 41006,
41007, 41106, 41107, 41206, 41207, 41306,
41307, 41406, 41407, 41506, 41507, 41606,
41607, 41706, 41707, 41806, 41807, 41906,
41907, 42006, 42007, 42106, 42107, 42206,
42207, 42506, 42507, 42706, 42707, 42806,
42807, 42906, 42907, 43006, 43007, 43106,
43107, 43206, 43207, 43306, 43307, 43406,
43407, 43506, 43507, 43606, 43607, 43706,
43707, 43806, 43807, 43906, 43907, 44006,
44007, 52005, 52006, 52105, 52106, 52205,
52206, 52306, 52307).
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Показатели, уменьшающие сумму источников
базового капитала в соответствии с подпунктами
2.2.1–2.2.6, 2.2.9 и 2.2.10 пункта 2 Положения
Банка России № 395-П и принимаемые в расчет
в соответствии с порядком, предусмотренным
подпунктом 8.1 пункта 8 Положения Банка
России № 395-П.
242
8874
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
Код
обозначения
Наименование
Показатели, уменьшающие сумму источников
базового капитала, не включаются в расчет I–III
и V групп активов.
8874
Данные
используются
при расчете
нормативов
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
8875
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
ек
а
ГУ
А
Показатели, уменьшающие сумму источников
добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.4.1 – 2.4.5 пункта 2 Положения Банка
России № 395-П (за исключением сумм, рассчитанных в соответствии с подпунктом 2.5 пункта
2 Положения Банка России
№ 395-П и учтенных по коду 8874 в уменьшение
суммы источников базового капитала в соответствии с подпунктом 2.2.10 пункта 2 Положения
Банка России № 395-П) и принимаемые в расчет
в соответствии с порядком, предусмотренным
подпунктом 8.1 пункта 8 Положения Банка
России № 395-П.
Показатели, уменьшающие сумму источников
добавочного капитала, не включаются в расчет
I – III и V групп активов.
П
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
би
бл
ио
т
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
Величина остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете № 52503 (начисленный
дисконт, подлежащий списанию на расходы банка в отчетном периоде (месяце), при расчете на
внутримесячные даты), а также сумма резерва
(резервов), фактически недосозданного (недосозданных) кредитной организацией по сравнению
с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением
Банка России № 283-П, в части, учитываемой
в соответствии с подпунктами 2.1.7, 2.1.8,
2.2.7 и 2.2.8 пункта 2 Положения Банка
России № 395-П.
8876
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
243
Код
обозначения
Наименование
8877
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
ГУ
А
П
Показатели, уменьшающие сумму источников
основного капитала в соответствии с подпунктами 2.1 – 2.4 пункта 2 приложения к Положению
№ 395-П (за исключением сумм, рассчитанных
в соответствии с подпунктом 2.5 пункта 2 Положения Банка России № 395-П и учтенных
по коду 8874 в уменьшение суммы источников
базового капитала в соответствии с подпунктом
2.2.10 пункта 2 Положения Банка России №
395-П) и принимаемые в расчет в соответствии
с подпунктом 8.1.1 пункта 8 Положения Банка
России № 395-П.
Показатели, уменьшающие сумму источников
основного капитала, не включаются в расчет I –
III и V групп активов.
Данные
используются
при расчете
нормативов
ек
а
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
КонсультантПлюс: примечание.
О применении строки 8878.А см. пункт 2 Указания Банка России от
25.10.2013 № 3097-У.
би
бл
ио
т
Суммы существенных вложений в обыкновенные акции (доли) финансовой организации,
не учтенные в уменьшение базового капитала
в соответствии с подпунктами 2.2.9.2 и 2.2.9.3
пункта 2 Положения Банка России № 395-П.
Вложения, участвующие в расчете настоящего
кода, не включаются в расчет I – III и V групп
активов.
8878.А
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
КонсультантПлюс: примечание.
О применении строки 8878.Н см. пункт 2 Указания Банка России от
25.10.2013 № 3097-У.
8878.Н
Совокупная сумма отложенных налоговых
активов, не зависящих от будущей прибыли
кредитной организации, не учтенная в уменьшение базового капитала в соответствии с подпунктами 2.2.3 и 2.2.9.3 пункта 2 Положения Банка
России № 395-П.
244
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
Активы, участвующие в расчете настоящего
кода, не включаются в расчет I – III и V групп
активов.
8878.Н
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Данные
используются
при расчете
нормативов
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
П
Код
обозначения
Наименование
ГУ
А
КонсультантПлюс: примечание.
О применении строки 8879 см. пункт 2 Указания Банка России от
25.10.2013 № 3097-У.
Сумма вложений банка, указанных в строках кодов обозначения 8878.А и 8878.Н, умноженная
на 250 процентов, для целей расчета нормативов
достаточности капитала банков.
8879
Н1.1 (БК)
Н1.2 (БК)
Н1.0 (БК)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
би
бл
ио
т
ек
а
Сумма существенных вложений банка в обыкновенные акции (доли) юридических лиц, не
являющихся финансовыми организациями:
в части отдельных вложений банка, превышающих лимит индивидуальных вложений без превышения лимита совокупных вложений, или
в части совокупных вложений банка, превышающих лимит совокупных вложений без превышения лимита индивидуальных вложений, или
в размере наибольшей из двух величин: величины превышения лимита индивидуальных
вложений и величины превышения лимита
совокупных вложений (в случае одновременного
превышения обоих лимитов).
8880
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Сумма существенных вложений банка, указанных в строке кода обозначения 8880, умноженная на 1250 процентов, для целей расчета
нормативов достаточности капитала банков.
8881
Н1.1 (БК)
Н1.2 (БК)
Н1.0 (БК)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У; в ред. Указания Банка России от 30.11.2015 № 3855-У)
245
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
8882
Н1.0 (А)
ГУ
А
Показатели, уменьшающие сумму источников
дополнительного капитала в соответствии с подпунктами 3.2.1 – 3.2.4 пункта 3 Положения
Банка России № 395-П (за исключением сумм,
рассчитанных в соответствии с подпунктом 3.3
пункта 3 Положения Банка России № 395-П и
учтенных по коду 8875 в уменьшение суммы источников добавочного капитала в соответствии
с подпунктом 2.4.5 пункта 2 Положения Банка
России № 395-П) и принимаемые в расчет в соответствии с подпунктом 8.1 пункта 8 Положения
Банка России № 395-П.
Показатели, уменьшающие сумму источников
дополнительного капитала, не включаются
в расчет I – III и V групп активов.
П
Наименование
ек
а
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
би
бл
ио
т
Величина остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете № 52503 (начисленный
дисконт, подлежащий списанию на расходы банка в отчетном периоде (месяце), при расчете на
внутримесячные даты), а также сумма резерва
(резервов), фактически недосозданного (недосозданных) кредитной организацией по сравнению
с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением
Банка России № 283-П, в части, учитываемой
при определении прибыли текущего года и предшествующих лет, не подтвержденной аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) в соответствии с подпунктами 3.1.6 и 3.1.7
пункта 3 Положения Банка России № 395-П.
8883
Н1.0 (А)
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки в части, не вошедшей в состав источников собственных средств,
принимаемых в расчет дополнительного капитала банка в соответствии с подпунктом 3.1.9
пункта 3 Положения Банка России № 395-П
(счет (часть счета): № 10601.
8884
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
246
Н1.0 (А)
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
8885
Н2 (Овм)
ГУ
А
Обязательства банка по кредитам, депозитам,
вкладам и прочим привлеченным средствам со
сроком исполнения в течение одного операционного дня (счета (их части): №№ 41002, 41102,
41202, 41302, 41402, 41502, 41602, 41702,
41802, 41902, 42002, 42102, 42202, 42302,
42310, 42502, 42602, 42610, 42702, 42802,
42902, 43002, 43102, 43202, 43302, 43402,
43502, 43602, 43702, 43802, 43902, 44002)
и (или) (счета (их части): №№ 31202, 31215,
31303, 31403, 31503, 31603, если день совершения указанных операций предшествует выходным и праздничным дням).
П
Наименование
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
8886.К
Сумма кредитных требований и требований по
получению начисленных (накопленных) прогде К –
центов (за минусом сформированных резервов на
код
возможные потери или резервов на возможные
контрпотери по ссудам, по ссудной и приравненной
агента
к ней задолженности) к контрагенту по сделке
(за исключением требований по синдицированным кредитам, аккредитивам, ипотечным
ценным бумагам), по которой исполнение обязательств контрагента:
банка – резидента Российской Федерации
(К = 1);
кредитной организации, имеющей рейтинги
долгосрочной кредитоспособности, присвоенные
международными рейтинговыми агентствами, и
являющейся резидентом страны, имеющей страновые оценки «0», «1», или страны с высоким
уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР
и (или) Еврозоны (К = 2);
перед банком по данной сделке зависит от исполнения обязательств третьим лицом (третьими
лицами).
Данный код используется для исключения указанных сделок из II группы активов.
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
247
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
8887.К
Сумма кредитных требований и требований по
получению начисленных (накопленных) прогде К –
центов (за минусом сформированных резервов на
код
возможные потери или резервов на возможные
контрпотери по ссудам, по ссудной и приравненной
агента
к ней задолженности) к контрагенту по сделке
(за исключением требований по синдицированным кредитам, аккредитивам, ипотечным
ценным бумагам), по которой исполнение обязательств контрагента:
кредитной организации – резидента страны,
имеющей страновую оценку «2» (К = 1);
кредитной организации, не имеющей рейтинги
долгосрочной кредитоспособности, присвоенные
международными рейтинговыми агентствами, и
являющейся резидентом страны, имеющей страновые оценки «0», «1», или страны с высоким
уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и
(или) Еврозоны (К = 2);
перед банком по данной сделке зависит от исполнения обязательств третьим лицом (третьими
лицами).
Данный код используется для исключения указанных сделок из III группы активов.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Сумма кредитных требований и требований по
получению начисленных (накопленных) процентов (за минусом сформированных резервов на
возможные потери или резервов на возможные
потери по ссудам, по ссудной и приравненной
к ней задолженности) к контрагенту по сделке
(за исключением требований по синдицированным кредитам, аккредитивам, ипотечным
ценным бумагам), по которой исполнение обязательств перед банком по данной сделке зависит
от исполнения обязательств третьим лицом
(третьими лицами):
кредитной организацией – резидентом страны,
имеющей страновую оценку «2» (Т = 1);
248
8888.Т
где Т –
код
третьего
лица
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
8888.Т
где Т –
код
третьего
лица
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
ГУ
А
кредитной организацией, не имеющей рейтинги
долгосрочной кредитоспособности, присвоенные
международными рейтинговыми агентствами, и
являющейся резидентом страны, имеющей страновые оценки «0», «1», или страны с высоким
уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и
(или) Еврозоны (Т = 2).
В данный код включаются активы, исключенные из II группы активов кодом (кодами) 8886.К
(за исключением кредитных требований к третьим лицам, связанным с банком).
Данный код используется для включения указанных сделок в III группу активов с коэффициентом 50%.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8889.Т
где Т
– код
третьего
лица
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
Балансовая сумма кредитных требований и
требований по получению начисленных (накопленных) процентов банка к контрагенту по
сделке (за исключением требований по синдицированным кредитам, аккредитивам, ипотечным ценным бумагам), по которой исполнение
обязательств перед банком по данной сделке
зависит от исполнения обязательств третьим
лицом (третьими лицами) (включая связанных
с банком лиц):
банком-резидентом Российской Федерации (Т =
1);
кредитной организацией – резидентом страны,
имеющей страновую оценку «3», «4», «5» и «6»
(Т = 2);
юридическим лицом (Т = 3);
физическим лицом (Т = 4).
В данный код включаются активы, исключенные из II и III групп активов кодами 8886.К и
8887.К.
Данный код используется для включения указанных сделок в IV группу активов (за исключением активов, удовлетворяющих требованиям
кодов 8890 и 8888.Т).
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
249
Код
обозначения
8890
Н1.1 (А)
Н1.2 (А)
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Сумма кредитных требований и требований по
получению начисленных (накопленных) процентов (за минусом сформированных резервов на
возможные потери или резервов на возможные
потери по ссудам, по ссудной и приравненной
к ней задолженности) к контрагенту по сделке
(за исключением требований по синдицированным кредитам, аккредитивам, ипотечным
ценным бумагам), по которой исполнение обязательств перед банком по данной сделке зависит
от исполнения обязательств третьим лицом (третьими лицами) (включая связанных с банком
лиц) – кредитной организацией (кредитными
организациями), являющимся (являющимися)
резидентом (резидентами) страны, имеющей
страновую оценку «7».
В данный код включаются активы, исключенные из II и III групп активов кодами 8886.К
и 8887.К (за исключением учтенных по коду
(кодам) 8888.Т).
Данный код используется для включения указанных сделок в V группу активов с коэффициентом 150%.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Номинированные и фондированные в рублях
кредитные требования, обеспеченные номинированными в рублях гарантиями (поручительствами) юридических лиц, в части, по которой
исполнение обязательств обеспечено номинированными в рублях государственными гарантиями, выданными в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации (счета
(их части):
№№ 445А, 446А, 447А, 448А, 449А, 450А,
451А, 452А, 453А, 454А, 464А, 465А, 466А,
467А, 468А, 469А, 470А, 471А, 472А, 478А,
47901, 50107, 50110, (50121 – 50120), 50208,
50211, (50221 – 50220), 50308, 50311).
8891
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(введено Указанием Банка России от 18.06.2015 № 3684-У; в ред. Указания Банка России
от 30.11.2015 № 3855-У)
250
Н1.1 (А),
Н1.2 (А)
ГУ
А
8893.1,
Часть уставного капитала банка, сформирован8893.2
ного за счет капитализации прироста стоимости
имущества при переоценке до выбытия имущества, не вошедшая в состав источников базового
капитала и (или) добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.1.1, и (или) 2.1.2, и
(или) 2.3.1 пункта 2 Положения Банка России №
395-П (счет (часть счета) № 102).
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
(введено Указанием Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
Вложения в облигации Банка России, номинированные и фондированные в рублях (счета (их части): №№ 47901, 50116, 50118, (50121 – 50120),
50214, 50218, (50221 – 50220), 50313, 50318).
8900
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
би
бл
ио
т
ек
а
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
к центральным банкам или правительствам
стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или
стран с высоким уровнем доходов, являющихся
членами ОЭСР и (или) Еврозоны, к организациям, которым в соответствии с законодательством
соответствующих стран предоставлено право
осуществлять заимствования от имени государства (счета (их части): №№ 30211, 40308, 47427,
47901, 50108, 50109, 50110, 50118, (50121
– 50120), 50209, 50210, 50211, 50218, (50221 –
50220), 50309, 50310, 50311, 50318, 51601 ...
51607, 51801 ... 51807, 51901 ... 51907).
8901
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Номинированные и фондированные в рублях
кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
к Российской Федерации, федеральным органам
исполнительной власти, в том числе Министерству финансов Российской Федерации (счета (их
части): №№ 441А, 460А, 47427, 47431, 47802,
47803, 47901, 50104, 50118, (50121 – 50120),
50205, 50218, (50221 – 50220), 50305, 50318,
51201 ... 51207).
8902
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
251
Код
обозначения
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
ГУ
А
8903
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
к центральным банкам или правительствам
стран, имеющих страновую оценку «2», к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено
право осуществлять заимствования от имени
государства (счета (их части): №№ 30211, 40308,
47427, 47901, 50108, 50109, 50110, 50118,
(50121 – 50120), 50209, 50210, 50211, 50218,
(50221 – 50220), 50309, 50310, 50311, 50318,
51601 ... 51607, 51801 ... 51807, 51901 ... 51907).
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8904
Номинированные и фондированные в рублях
кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
к субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям Российской Федерации (счета (их части): №№ 442А, 461А, 47427,
47431, 47802, 47803, 47901, 50105, 50118,
(50121 – 50120), 50206, 50218, (50221 – 50220),
50306, 50318, 51301 ... 51307).
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8905
5 процентов кредитов, депозитов и иных привлеченных средств сроком погашения в течение
ближайших 30 календарных дней, привлеченных банком и обеспеченных предоставленным
им залогом в виде ценных бумаг (за исключением ценных бумаг, эмитированных правительствами и резидентами стран, имеющих
страновые оценки «0», «1», или стран с высоким
уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и
(или) Еврозоны), при условии, что договоры по
данным кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам предполагают довнесение банком
кредитору обеспечения в размере снижения
текущей (справедливой) стоимости залога (счета
(их части): №№ 312, 313, 314, 31503 ... 31509,
31603 ... 31609, 32901, 41002 ... 41007, 41102 ...
41107, 41202 ... 41207, 41302 ... 41307, 41402 ...
41407, 41502 ... 41507, 41602 ... 41607, 41702 ...
41707, 41802 ... 41807, 41902 ... 41907, 42002 ...
42007, 42102 ... 42107, 42202 ... 42207, 42502...
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
би
бл
ио
т
ек
а
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
252
Н2 (Овм)
Н3 (Овт)
Наименование
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
42507, 42702 ... 42707, 42802 ... 42807, 42902 ...
8905
Н2 (Овм)
42907, 43002 ... 43007, 43102 ... 43107, 43202 ...
Н3 (Овт)
43207, 43302 ... 43307, 43402 ... 43407, 43502 ...
43507, 43602 ... 43607, 43702 ... 43707, 43802 ...
43807, 43902 ... 43907, 44002 ... 44007).
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
8906
Н2 (Овм),
Обязательства банка по кредитам до востребоваН3 (Овт)
ния и на 1 день, привлеченным от Банка России
и (или) банков-контрагентов и обеспеченным
предоставленным банком залогом в виде высоколиквидных ценных бумаг (счета (их части):
№№ 31201, 31210, 31213, 31214, 31301, 31302,
31310, 31401, 31402, 31410) и (или) счета (их части): №№ 31202, 31215, 31303, 31403), если день
совершения указанных операций предшествует
выходным и праздничным дням.
(в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
5 процентов кредитов, депозитов и иных при8907
Н3 (Овт)
влеченных средств сроком погашения свыше 30
календарных дней, привлеченных банком и обеспеченных предоставленным им залогом в виде
ценных бумаг (за исключением ценных бумаг,
эмитированных правительствами и резидентами
стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или
стран с высоким уровнем доходов, являющихся
членами ОЭСР и (или) Еврозоны), при условии, что
договоры по данным кредитам, депозитам и иным
привлеченным средствам предполагают довнесение
банком кредитору обеспечения в размере снижения
текущей (справедливой) стоимости залога (счета (их
части): №№ 31204 ... 31207, 31212, 31217 ... 31221,
31305 ... 31309, 31405 ... 31409, 31505 ... 31509,
31605 ... 31609, 32901, 41003 ... 41007, 41103 ...
41107, 41203 ... 41207, 41303 ... 41307, 41403 ...
41407, 41503 ... 41507, 41603 ... 41607, 41703 ...
41707, 41803 ... 41807, 41903 ... 41907, 42003 ...
42007, 42103 ... 42107, 42203 ... 42207, 42503 ...
42507, 42703 ... 42707, 42803 ... 42807, 42903 ...
42907, 43003 ... 43007, 43103 ... 43107, 43203 ...
43207, 43303 ... 43307, 43403 ... 43407, 43503 ...
43507, 43603 ... 43607, 43703 ... 43707, 43803 ...
43807, 43903 ... 43907, 44003 ... 44007).
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
253
Данные
используются
при расчете
нормативов
8908
Н3 (Лат)
ек
а
ГУ
А
Кредиты «овердрафт», депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях
стран, имеющих страновую оценку «2» и выше,
в том числе в кредитных организациях – резидентах, на срок «до востребования» со сроком
нахождения на балансе до 10 календарных
дней, в случае если исполнение обязательств по
ним в соответствии с договором предусмотрено
не позднее дня, следующего за днем востребования (за исключением включенных в расчет
кода 8910) (счета (их части): №№ 30427, 32001,
32010, 32101, 32110, 32201, 32301).
Кредиты, предоставленные кредитным организациям стран, имеющих страновую оценку «2»
и выше, в том числе в кредитных организациях
– резидентах, депозиты и прочие размещенные
средства в указанных кредитных организациях на один день и «овернайт» (за исключением
включенных в расчет кода 8910) (счета (их части): №№ 30427, 32002, 32102, 32202, 32302).
В расчет кода включаются остатки по вышеперечисленным счетам с учетом пункта 3.4 настоящей Инструкции.
Код
обозначения
П
Наименование
би
бл
ио
т
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Расчетная величина требований банка к заемщику, входящему более чем в одну группу связанных заемщиков, корректирующая совокупную
величину крупных кредитных рисков и определяемая по следующей формуле:
n
∑ (Ti − Pi ) × Kpi × ( gi − 1),
i =1
где:
Ti-Pi суммарная величина требований к i-му
заемщику, входящему более чем в одну группу
связанных заемщиков, за вычетом суммарной
величины сформированного под данные требования резерва на возможные потери и (или) резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности;
254
8909
Н7
(∑Kcкpi)
Kpi – коэффициент риска, установленный в отношении i-го заемщика в соответствии с пунктом
2.3 настоящей Инструкции;
gi – количество групп связанных заемщиков,
в которые входит i-й заемщик.
(введено Указанием Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
ГУ
А
Исключен с 1 января 2014 года. – Указание Банка России от 25.10.2013
№ 3097-У.
8910
Н2 (Лам)
Н3 (Лат)
би
бл
ио
т
ек
а
Требования к кредитным организациям, являющимся резидентами стран, имеющих страновые
оценки «0», «1», или стран с высоким уровнем
доходов, являющихся членами ОЭСР и (или)
Еврозоны, стран БРИКС, имеющих страновую оценку «2», к Международному банку
реконструкции и развития, Международной
финансовой корпорации и Европейскому банку
реконструкции и развития, а также к банкам-резидентам, Внешэкономбанку и в части, указанной в пункте «в» настоящей графы, к небанковским кредитным организациям – резидентам,
которые в соответствии с Положением Банка
России № 283-П, Положением Банка России
№ 254-П относятся к I категории качества:
а) средства, размещенные в однодневные кредиты, депозиты и прочие размещенные средства,
кредиты и депозиты «овернайт», кредиты «овердрафт» до востребования, депозиты и прочие
размещенные средства до востребования
(за исключением требований банка к контрагенту по возврату ценных бумаг, полученных без
первоначального признания и переданных по
сделкам, совершаемым на возвратной основе) со
сроком нахождения на балансе до 10 календарных дней, исполнение обязательств по которым
в соответствии с договором предусмотрено не
позднее чем на следующий день после дня востребования (счета (их части): №№ 30427, 32001,
32002, 32010, 32101, 32102, 32110, 32201,
32202, 32301, 32302, 45601, 45607, 45608 и
(или) счета (их части): №№ 32003, 32103, 32203,
32303, если день размещения кредита, депозита
или прочих средств предшествует выходным и
праздничным дням);
255
Код
обозначения
8910
Н2 (Лам)
Н3 (Лат)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
б) требования до востребования (со сроком нахождения на балансе до 10 календарных дней),
исполнение обязательств по которым в соответствии с договором предусмотрено не позднее, чем
на следующий день после дня востребования и на
1 день по возврату денежных средств по сделкам,
совершаемым на возвратной основе с ценными
бумагами, полученными без первоначального
признания, за исключением требований, возникших в результате сделки по приобретению высоколиквидных финансовых активов, включаемых в состав показателя Лам счета (их части):
№№ 32201, 32202, 32301, 32302, 47301, 47302
и (или) счета (их части): №№ 32203, 32303,
если день совершения указанных операций
предшествует выходным и праздничным
дням);
в) средства на корреспондентских счетах, стоимость драгоценных металлов, учет которых ведется на металлических счетах, а также незавершенные расчеты по корреспондентским счетам,
открытым в указанных кредитных организациях и международных организациях (счета (их
части): №№ 30110, 30114, 30118, 30119, 30221).
В расчет кода включаются остатки по вышеперечисленным счетам с учетом пункта 3.4 настоящей Инструкции.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У, от 30.11.2015
№ 3855-У)
Обязательства банка перед клиентами в пределах средств, перечисленных на биржу для покупки (продажи) по поручению клиентов:
иностранной валюты и отражаемых на счетах
№№ 47404 и 30424 (счет (часть счета)
№ 47405);
ценных бумаг и иных финансовых активов
и отражаемых на счетах №№ 30413, 30424
(счета (часть счетов) №№ 30601 и 30606).
8911
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
256
Н2 (Овм)
Н3 (Овт)
Данные
используются
при расчете
нормативов
8912.1,
8912.2,
8912.0
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
ек
а
ГУ
А
Номинированные и фондированные в рублях
средства на корреспондентском и депозитном
счетах в Банке России, в том числе на корреспондентских счетах расчетных центров ОРЦБ
в Банке России, а также средства, депонируемые
уполномоченными банками в Банке России,
прочие средства, размещенные в Банке России,
в том числе на клиринговых банковских счетах,
требования к Банку России по получению начисленных (накопленных) процентов (счета (их
части): №№ 30102, 30221, 30224, 319; 30104,
30106, 30125 (при расчете показателей небанковскими кредитными организациями, осуществляющими депозитные и кредитные операции),
30417, 30419, 32902, 47408, 47427, 50118,
(50121 – 50120), 50218, (50221 – 50220), 50318,
50618, (50621 – 50620), 50718, (50721 – 50720)).
Код
обозначения
П
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.11.2015
№ 3855-У)
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
8913.1,
Номинированные и фондированные в рублях
8913.2,
кредитные требования и требования по полу8913.0
чению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной номинированными
в рублях гарантиями субъектов Российской
Федерации или муниципальных образований
Российской Федерации, а также залогом номинированных в рублях долговых ценных бумаг
субъектов Российской Федерации или муниципальных образований Российской Федерации
в размере 80 процентов текущей (справедливой)
стоимости ценных бумаг (счета (их части): №№
320А, 321А, 322А, 323А, 443А, 444А, 445А,
446А, 447А, 448А, 449А, 450А, 451А, 452А,
453А, 454А, 456А, 462А, 463А, 464А, 465А,
466А, 467А, 468А, 469А, 470А, 471А, 472А,
473А, 47410, 47431, 47427, 478А, 47901, 50106,
50107, 50118, (50121 – 50120), 50207, 50208,
50218, (50221 – 50220), 50307, 50308, 50318,
51401 ... 51407, 51501 ... 51507, 51601 ... 51607,
51701 ... 51707, 51801 ... 51807, 51901 ... 51907).
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.11.2015
№ 3855-У)
257
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
8914
Н2 (Овм)
ГУ
А
Обязательства банка, не удовлетворяющие
критериям «до востребования» и «на 1 день» (за
исключением отраженных по коду 8994) (счета
(часть счетов): №№ 30232, 30411, 30412, 30414,
30420, 30421, 32901, 47403, 47405, 47407,
47422, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311,
60313, 60322).
П
Наименование
(в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
Дивиденды, подлежащие выплате акционерам
(участникам), если решение о выплате дивидендов утверждено собранием акционеров (участников) или органом управления банка, уполномоченным учредительными документами банка
(счет (часть счета) № 60320).
8916
би
бл
ио
т
ек
а
Кредитные требования и требования по полу8917.1,
чению начисленных (накопленных) процентов
8917.2,
8917.0
в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами)
правительств или центральных банков стран,
имеющих страновые оценки «0», «1», или
стран с высоким уровнем доходов, являющихся
членами ОЭСР и (или) Еврозоны, организаций,
которые в соответствии с законодательством соответствующих стран приравнены к гарантиям
(поручительствам, резервным аккредитивам)
правительств или центральных банков указанных стран, а также кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной залогом
номинированных в той же валюте, что и требование долговых ценных бумаг центральных банков
или государственных долговых ценных бумаг
стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или
стран с высоким уровнем доходов, являющихся
членами ОЭСР и (или) Еврозоны, в размере 80
процентов текущей (справедливой) стоимости
указанных ценных бумаг (счета (их части): №№
20311, 20312, 20315, 20316, 320А, 321А, 322А,
323А, 442А, 443А, 444А, 445А, 446А, 447А,
448А, 449А, 450А, 451А, 452А, 453А, 454А,
456А, 462А, 463А, 464А, 465А, 466А,467А,
468А, 469А, 470А, 471А, 472А, 473А, 47410,
47431, 47427, 478А, 47901, 50106, 50107,
258
Н2 (Овм),
Н3 (Овт)
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
Код
обозначения
Наименование
П
50109, 50110, 50118, (50121 – 50120), 50207,
50208, 50210, 50211, 50218, (50221 – 50220),
50307, 50308, 50310, 50311, 50318, 51401 ...
51407, 51501 ... 51507, 51701 ... 51707, 51801 ...
51807, 51901 ... 51907).
Данные
используются
при расчете
нормативов
ГУ
А
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.11.2015
№ 3855-У)
8918
Н4 (ОД)
Вложения, удовлетворяющие требованиям, установленным в пункте 8.2 настоящей Инструкции.
Вложения в акции (доли) включаются в расчет
данного кода с учетом суммы отрицательной и
положительной разниц по переоценке указанных акций (долей) (счета (их части): №№ 50605,
50607, 50608, 50618, (50621 – 50620), 50705,
50706, 50707, 50708, 50709, 50718, (50721 –
50720), 601А, 60201, 60202, 60203, 60204).
8919
Н12 (∑Kинi)
би
бл
ио
т
ек
а
Обязательства банка (за исключением включенных в расчет кода 8933) по кредитам, депозитам
и прочим привлеченным средствам, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части
остаточной стоимости, включенной в расчет
собственных средств (капитала) банка, а также
по долговым обязательствам банка с оставшимся
сроком до даты погашения свыше года (счета (их
части): №№ 30219, 30415, 30422, 30423, 31207,
31220, 31221, 31222, 31308, 31309, 31408,
31409, 31508, 31509, 31608, 31609, 41006,
41007, 41106, 41107, 41206, 41207, 41306,
41307, 41406, 41407, 41506, 41507, 41606,
41607, 41706, 41707, 41806, 41807, 41906,
41907, 42006, 42007, 42106, 42107, 42206,
42207, 42306, 42307, 42314, 42315, 42506,
42507, 42606, 42607, 42614, 42615, 42706,
42707, 42806, 42807, 42906, 42907, 43006,
43007, 43106, 43107, 43206, 43207, 43306,
43307, 43406, 43407, 43506, 43507, 43606,
43607, 43706, 43707, 43806, 43807, 43906,
43907, 44006, 44007, 52005, 52006, 52105,
52106, 52205, 52206, 52306, 52307).
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
259
Данные
используются
при расчете
нормативов
Текущая (справедливая) стоимость акций, полученных от эмитента в связи с увеличением им
уставного капитала, в случае если указанное
увеличение производилось эмитентом за счет
капитализации источников собственных средств
в порядке, установленном законодательством
Российской Федерации, при условии, что получение данных акций не сопровождалось дополнительными вложениями денежных средств
либо иного имущества банка в акции (части
счетов, которые входят в расчет норматива Н12).
8920
Н12 (∑Kинi)
Средства на корреспондентском счете в Банке
России, депозиты и прочие размещенные средства в Банке России до востребования и на один
день, средства на корреспондентских счетах
расчетных центров ОРЦБ в Банке России, а также средства, депонируемые уполномоченными
банками в Банке России (счета (их части): №№
30102, 30221, 31901, 31902, 31903, 32902 (если
день размещения депозита и прочих средств
предшествует выходным и праздничным дням),
30104, 30106, 30125 (при расчете показателей
небанковскими кредитными организациями,
осуществляющими депозитные и кредитные
операции), 30224).
В расчет кода включаются остатки по вышеперечисленным счетам с учетом пункта 3.4 настоящей Инструкции.
8921
ГУ
А
П
Код
обозначения
Наименование
би
бл
ио
т
ек
а
Н2 (Лам)
Н3 (Лат)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Минимальный совокупный остаток средств по
счетам физических и юридических лиц до востребования, определенный в порядке, установленном пунктом 3.6 настоящей Инструкции
(счета (их части): №№ 30109, 30111, 30116,
30117, 40101, 40105, 40106, 40116, 402, 40301,
40302, 404, 405, 406, 407, 408, 41001, 41101,
41201, 41301, 41401, 41501, 41601, 41701,
41801, 41901, 42001, 42101, 42201, 42301,
42309, 42501, 42601, 42609, 42701, 42801,
42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401,
43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001).
8922
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
260
Н2 (Овм*)
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
ек
а
ГУ
А
8923.1,
Номинированные в иностранной валюте кре8923.2,
дитные требования и требования по получению
8923.0
начисленных (накопленных) процентов в части,
обеспеченной залогом номинированных в той
же валюте государственных долговых ценных
бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований
Российской Федерации в размере 80 процентов
справедливой стоимости ценных бумаг (счета (их
части): №№ 20311, 20312, 20315, 20316, 320А,
321А, 322А, 323А, 443А, 444А, 445А, 446А,
447А, 448А, 449А, 450А, 451А, 452А, 453А,
454А, 456А, 462А, 463А, 464А, 465А, 466А,
467А, 468А, 469А, 470А, 471А, 472А, 473А,
47410, 47431, 47427, 478А, 47901, 51401 ...
51407, 51501 ... 51507, 51601 ... 51607, 51701 ...
51707, 51801 ... 51807, 51901 ... 51907).
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.11.2015
№ 3855-У)
8924
Н7
(∑Kcкpi)
би
бл
ио
т
Корректирующая совокупную величину крупных кредитных рисков расчетная величина
требований банка к заемщику, возникающих
в рамках сделок продажи ценных бумаг, совершаемых на возвратной основе, без прекращения
признания (требования к контрагенту по возврату ценных бумаг и требования к эмитенту
ценных бумаг, переданных по сделке), определяемая как сумма наименьших из двух величин
по каждой сделке – кредитного риска по контрагенту по сделке и кредитного риска по эмитенту
передаваемых по сделке ценных бумаг, рассчитанных в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции.
(введено Указанием Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
Исключен с 1 января 2014 года. – Указание Банка России от 25.10.2013
№ 3097-У.
261
Код
обозначения
8925
Н10.1
(∑Kpci)
ГУ
А
Совокупная сумма кредитных требований ко
всем инсайдерам банка, кредитного риска по
условным обязательствам кредитного характера, производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдерами, за вычетом
сформированного резерва на возможные потери
по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 254-П
и Положением Банка России № 283-П, рассчитанная в порядке, аналогичном установленному
главой 4 настоящей Инструкции для показателя
Kpз.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8926
Н9.1
(∑Kpai)
би
бл
ио
т
ек
а
Совокупная сумма кредитных требований банка,
а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, производным
финансовым инструментам в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами голосующих
акций (долей) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным
кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России № 283-П и Положением
Банка России № 254-П, взвешенных с учетом
коэффициентов риска, установленных в отношении соответствующих активов в пункте 2.3
настоящей Инструкции.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Суммы покрытых отзывных аккредитивов, а
также обязательства банка-эмитента по гарантированному аккредитиву перед исполняющим и
(или) подтверждающим банком в сумме осуществленных им расчетов (счета (их части): №№
40901, 40902).
8927
Н2 (Овм)
Н3 (Овт)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Обязательства исполняющего банка по покрытым безотзывным аккредитивам со сроком
закрытия в течение ближайших 30 календарных
дней (счета (их части): №№ 40901, 40902).
Обязательства банка-эмитента по покрытым б
езотзывным аккредитивам сроком закрытия
262
8928
Н3 (Овт)
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
8928
Н3 (Овт)
в течение ближайших 30 календарных дней в части, превышающей сумму покрытия, перечисленного исполняющему банку и отраженного по
счетам №№ 47410, 47431 (счета (их части): №№
40901, 40902).
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8930
Н3 (Овт*)
ек
а
ГУ
А
Минимальный совокупный остаток средств по
счетам физических и юридических лиц до востребования и сроком исполнения обязательств
в ближайшие 30 календарных дней, определенный в порядке, установленном пунктом 3.6 настоящей Инструкции (счета (их части): №№ 30109,
30111, 30116, 30117, 40101, 40105, 40106, 40116,
402, 40301, 40302, 404, 405, 406, 407, 408, 410,
411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420,
421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431,
432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440).
П
Наименование
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
би
бл
ио
т
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
к центральным банкам или правительствам
стран, имеющих страновую оценку «3», к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих стран предоставлено
право осуществлять заимствования от имени
государства (счета (их части): №№ 30211, 40308,
47427, 47901, 50108, 50109, 50110, 50118,
(50121 – 50120), 50209, 50210, 50211, 50218,
(50221 – 50220), 50309, 50310, 50311, 50318,
51601 ... 51607, 51801 ... 51807, 51901 ... 51907).
8932
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
20 процентов от суммы депозитов, вкладов и
прочих привлеченных средств, определенные
банком как срочные, в части, превышающей
неснижаемый остаток, установленный в соответствующем договоре, заключенном между банком
и клиентом (части счетов: №№ 41002 ... 41007,
41102 ... 41107, 41202 ... 41207, 41302 ... 41307,
41402 ... 41407, 41502 ... 41507, 41602 ... 41607,
41702 ... 41707, 41802 ... 41807, 41902 ... 41907,
42002 ... 42007, 42102 ... 42107, 42202 ... 42207,
8933
Н2 (Овм)
Н3 (Овт)
263
Код
обозначения
Наименование
ГУ
А
П
42302 ... 42307, 42310 ... 42315, 42502 ... 42507,
42602 ... 42607, 42610 ... 42615, 42702 ... 42707,
42802 ... 42807, 42902 ... 42907, 43002 ... 43007,
43102 ... 43107, 43202 ... 43207, 43302 ... 43307,
43402 ... 43407, 43502 ... 43507, 43602 ... 43607,
43702 ... 43707, 43802 ... 43807, 43902 ... 43907,
44002 ... 44007).
Данные
используются
при расчете
нормативов
ек
а
Вложения кредитной организации в субординированные кредиты, предоставленные кредитным
организациям – резидентам, в части, уменьшающей сумму источников основного и дополнительного капитала на основании подпункта 4.2 пункта 4 приложения к Положению Банка России
№ 395-П и принимаемые в расчет в соответствии
с порядком, предусмотренным подпунктом 8.1.1
пункта 8 Положения Банка России № 395-П.
8934
Н1.0 (А)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Неденежные активы (до регистрации отчета об
итогах выпуска акций), внесенные в оплату эмитируемых акций (счет (часть счета) № 604А).
8936
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
би
бл
ио
т
Обязательства со сроком исполнения «до востребования» и на следующий день по возврату
денежных средств по сделкам, совершаемым на
возвратной основе (за исключением сделок, совершаемых с ценными бумагами, ранее полученными без первоначального признания) с высоколиквидными ценными бумагами, переданными
без прекращения признания, превышающие
текущую (справедливую) стоимость указанных
активов (счета (их части): №№ 31501, 31502,
31601, 31602, 317, 318, 32901, 42309, 42609,
42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201,
43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801,
43901, 44001 и (или) счета (их части): №№
31503, 31603, 42702, 42802, 42902, 43002,
43102, 43202, 43302, 43402, 43502, 43602,
43702, 43802, 43902, 44002, если день привлечения указанных средств предшествует выходным
и праздничным дням).
8937
(в ред. Указания Банка России от 30.09.2014 № 3401-У)
264
Н2 (Овм)
Наименование
8938
Н3 (Лат,
Овт)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Одинаковые (сопоставимые) по размеру встречные требования банка к кредитным организациям – корреспондентам и кредитных организаций
– корреспондентов к банку сроком исполнения
в течение ближайших 30 дней, по счетам НОСТРО и ЛОРО (в части, вошедшей в расчет кодов
8910 и 8950), межбанковским кредитам, депозитам, прочим привлеченным (размещенным)
средствам (в части требований, одинаковых (сопоставимых) по размеру и сроку, оставшемуся до
даты исполнения (счета (их части): №№ 30110,
30114, 30118, 30119, 32001 ... 32009, 32010,
32101 ... 32109, 32110, 32201 ... 32209, 32301
... 32309, в части, соответствующей остаткам
на счетах (их части): №№ 30109, 30111, 30116,
30117, 31301 ... 31310, 31401 ... 31410, 31501 ...
31509, 31601 ... 31609).
Код рассчитывается в отношении всех сопоставимых по размеру и срокам встречных требований банка к банку-контрагенту, срок исполнения которых наступает в течение ближайших
30 календарных дней. Если суммы встречных
сопоставимых по размеру требований разные,
корректировка осуществляется на сумму минимального из сопоставимых требований вне зависимости от вида валюты в рублевом эквиваленте.
В расчет принимается общая сумма требований
(средства на корреспондентском счете НОСТРО,
размещенные межбанковские кредиты и депозиты) и общая сумма обязательств (средства на
корреспондентском счете ЛОРО, привлеченные
межбанковские кредиты и депозиты) в отношении одного и того же банка-корреспондента.
Сопоставимость сумм и сроков встречных требований определяется на основании профессионального суждения.
В состав кода не включаются встречные требования по сопоставимым суммам и срокам, хеджирующие принимаемые кредитной организацией
риски (в том числе процентные и валютные).
Под сделками, хеджирующими принимаемые
кредитной организацией риски, в целях настоящей Инструкции понимаются сделки валютного
и процентного свопа, оформленные согласно
внутренним документам кредитной организации
как хеджирующие.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
265
Наименование
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
8939
Н3 (Овт)
ГУ
А
П
Обязательства со сроком исполнения в течение
ближайших 30 календарных дней по возврату
денежных средств по сделкам, совершаемым на
возвратной основе (за исключением сделок, совершаемых с ценными бумагами, ранее полученными без первоначального признания) с высоколиквидными и ликвидными ценными бумагами,
переданными без прекращения признания,
превышающие текущую (справедливую) стоимость указанных активов (счета (их части): №№
315, 316, 317, 318, 32901, 42309 ... 42315, 42609
... 42615, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434,
435, 436, 437, 438, 439, 440).
(в ред. Указания Банка России от 30.09.2014 № 3401-У)
8940
Н2 (Овм)
Н3 (Овт)
Требования:
а) участников клиринга (в части средств, перечисленных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, в том
числе в качестве индивидуального клирингового
обеспечения, а также кредитные требования, возникшие по результатам клиринга): к клиринговым
кредитным организациям, к кредитным организациям, осуществляющим функции центрального
контрагента (за исключением требований к кредитным организациям, осуществляющим функции
центрального контрагента, указанных по коду
8846) и к расчетным кредитным организациям;
8941.1,
8941.2,
8941.0
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
Обязательства банка по уплате процентов со
сроком исполнения до востребования (счета (их
части): №№ 47411 и 47426), по процентам и
купонам по выпущенным ценным бумагам (счет
(часть счета) № 52501), а также проценты, начисленные в порядке, определенном пунктом 3.6
Положения Банка России от 26 июня 1998 года
№ 39-П «О порядке начисления процентов по сделкам, связанным с привлечением и размещением
денежных средств банками», зарегистрированного
Министерством юстиции Российской Федерации
23 июля 1998 года № 1565, 26 января 1999 года
№ 1688, 11 декабря 2007 года № 10675 («Вестник
Банка России» от 6 августа 1998 года № 53 – 54, от
4 февраля 1999 года № 7, от 17 декабря 2007 года
№ 69) (далее – Положение Банка России № 39-П).
266
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
8941.1,
б) клиринговых кредитных организаций, кре8941.2,
дитных организаций, осуществляющих функ8941.0
ции центрального контрагента, к расчетным
кредитным организациям, в части средств, перечисленных для исполнения и (или) обеспечения
исполнения обязательств, допущенных к клирингу, в качестве индивидуального и коллективного клирингового обеспечения;
в) участников расчетов к расчетным небанковским кредитным организациям, включая
средства, перечисленные в фонд поддержания
ликвидности, специально созданный участниками расчетов;
г) банков-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими
активами в части, размещенной брокером (за исключением случая, когда в качестве брокера выступает кредитная организация): в клиринговых
кредитных организациях, в кредитных организациях, осуществляющих функции центрального контрагента (за исключением требований
к кредитным организациям, осуществляющим
функции центрального контрагента, указанным
в коде 8846); расчетных кредитных организациях; расчетных небанковских кредитных организациях;
д) банков к валютным и фондовым биржам (счета (их части): №№ 30110, 30215, 30233, 30413,
30416, 30418, 30424, 30602, 322А, 47404, 47408,
47427, 50118, (50121 – 50120), 50218, (50221 –
50220), 50318, 50618, (50621 – 50620), 50718,
(50721 – 50720)).
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Величина операционного риска, рассчитанная
в соответствии с требованиями Положения Банка России № 346-П.
8942
Н1.1 (ОР),
Н1.2 (ОР),
Н1.0 (ОР)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Исключен с 1 января 2014 года. – Указание Банка России от 25.10.2013
№ 3097-У.
267
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
8944
KPB
ГУ
А
Банковские гарантии и поручительства, выданные банком в пользу дочерней организации –
эмитента еврооблигаций (счет (часть счета)
№ 91315), в размере, не превышающем совокупный объем привлеченных в результате эмиссии
еврооблигаций от юридических лиц – нерезидентов средств, учитываемых на депозитных счетах
компании-эмитента в банке-гаранте (счета (их
части): №№ 42502 ... 42507).
П
Наименование
би
бл
ио
т
ек
а
8945.1,
Кредитные требования и требования по полу8945.2,
чению начисленных (накопленных) процентов
8945.0
в части, обеспеченной:
гарантийным депозитом (вкладом);
номинированными в той же валюте, что и требование собственными долговыми ценными бумагами банка-кредитора, находящимися в залоге (в
виде заклада) в размере 80 процентов справедливой стоимости ценных бумаг, а также указанными ценными бумагами, учтенными на счетах депо
в соответствии с приказом ФСФР № 12-78/пз-н,
в отношении которых зафиксировано (зарегистрировано) право залога при наличии в депозитарном договоре условия о том, что в случае прекращения залога фиксация (регистрация) факта
снятия ограничения операций с ценными бумаги
осуществляется на основании соответствующего
поручения, подписанного залогодержателем;
залогом золота в слитках в хранилищах банка;
а также требования по возврату ценных бумаг,
переданных без прекращения признания по
сделкам, совершаемым на возвратной основе,
обеспеченные денежными средствами в той же
валюте, что и переданные ценные бумаги, полученными в рамках договоров, удовлетворяющих
требованиям подпункта 2.6.1 пункта 2.6 настоящей Инструкции (счета (их части): №№ 20311,
20312, 20315, 20316, 320А, 321А, 322А, 323А,
32902, 442А, 443А, 444А, 445А, 446А, 447А,
448А, 449А, 450А, 451А, 452А, 453А, 454А,
455А, 456А, 457А, 461А, 462А, 463А, 464А,
465А, 466А, 467А, 468А, 469А, 470А, 471А,
472А, 473А, 47408, 47410, 47431, 47427, 478А,
47901, 50118, (50121 – 50120), 50218, (50221 –
268
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
Код
обозначения
Наименование
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
50220), 50318, 50618, (50621 – 50620), 50718,
(50721 – 50720), 51201... 51207, 51301... 51307,
51401... 51407, 51501... 51507, 51601... 51607,
51701... 51707, 51801... 51807, 51901... 51907).
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.11.2015
№ 3855-У)
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
8946.1,
Кредитные требования и требования по полу8946.2,
чению начисленных (накопленных) процентов
8946.0
в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами), полученными (выставленными) от кредитных организаций (кредитными организациями), не имеющих
(не имеющими) рейтингов долгосрочной кредитоспособности, присвоенных международными
рейтинговыми агентствами, и являющихся (являющимися) резидентами стран, имеющих страновую оценку «0» и «1», или стран с высоким
уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и
(или) Еврозоны, а также от кредитных организаций – резидентов (кредитными организациями –
резидентами) стран, имеющих страновую оценку
«2» (счета (их части): №№ 20311, 20312, 20315,
20316, 320А, 321А, 322А, 323А, 442А, 443А,
444А, 445А, 446А, 447А, 448А, 449А, 450А,
451А, 452А, 453А, 454А, 455А, 456А, 457А,
461А, 462А, 463А, 464А, 465А, 466А, 467А,
468А, 469А, 470А, 471А, 472А, 473А, 47410,
47431, 47427, 478А, 47901, 50106, 50107, 50109,
50110, 50118, (50121 – 50120), 50207, 50208,
50210, 50211, 50218, (50221 – 50220), 50307,
50308, 50310, 50311, 50318, 51401 ... 51407,
51501 ... 51507, 51701 ... 51707, 51801 ... 51807,
51901 ... 51907).
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Остатки на отдельных лицевых счетах (счетов)
№№ 30110 и 30114, открытых для целей оплаты
акций банка в иностранной валюте при увеличении уставного капитала и действующих в режиме накопительных счетов кредитных организаций со специальным режимом при выпуске
акций.
8947
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
269
Наименование
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
8948
Н1.0 (А)
ГУ
А
П
Совокупная сумма требований банка к своим
акционерам (участникам) и инсайдерам, превышающая ограничения, установленные нормативами Н6, Н9.1 и Н10.1 за вычетом резерва,
сформированного в соответствии с Положением
Банка России № 254-П, Положением Банка России № 283-П, уменьшающая сумму основного и
дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 5 приложения к Положению
Банка России № 395-П и принимаемая в расчет
в соответствии с порядком, предусмотренным
подпунктом 8.1.1 пункта 8 Положения Банка
России № 395-П.
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8948.0
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
Совокупная сумма требований банка к своим
акционерам (участникам) и инсайдерам, превышающая ограничения, установленные нормативами Н6, Н9.1 и Н10.1 за вычетом резерва,
сформированного в соответствии с Положением
Банка России № 254-П, Положением Банка России № 283-П, уменьшающая сумму основного и
дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 4.2.1 пункта 4 Положения Банка России
№ 395-П и принимаемая в расчет в соответствии
с порядком, предусмотренным подпунктом 8.1
пункта 8 Положения Банка России № 395-П.
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Суммы займов, полученных в качестве промежуточного финансирования в целях рефинансирования портфелей ипотечных кредитов, от
Агентства, удовлетворяющего пункту «в» кода
8850, включаются в расчет настоящего кода
независимо от срока их погашения при одновременном выполнении условий:
договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели (для выдачи и (или) приобретения
ипотечных кредитов, подлежащих рефинансированию) и предусмотрено ежемесячное подтверждение заемщиком Агентству целевого использования займа;
270
8949
Н4
(ОД)
8949
Н4
(ОД)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
суммы займов не превышают определенный
в договоре об организации выпуска объем обязательств Агентства по выкупу первого по очередности погашения выпуска облигаций с ипотечным покрытием;
Агентство ежеквартально в письменной форме
подтверждает банку, получающему промежуточное финансирование в целях рефинансирования
портфеля ипотечных кредитов, которые подлежат включению в состав ипотечного покрытия
облигаций (далее – банк-оригинатор), отсутствие
у Агентства оснований для одностороннего отказа от исполнения обязательства по выкупу
первого по очередности погашения выпуска облигаций с ипотечным покрытием;
у банка-оригинатора отсутствуют обязательства,
возникающие из любых сделок, по обратному выкупу у Агентства первого по очередности погашения выпуска облигаций с ипотечным покрытием;
срок обращения планируемых к выпуску облигаций с ипотечным покрытием превышает 1 год;
депозитарий, осуществляющий учет прав на
имущество, которое будет составлять ипотечное
покрытие, и (или) хранение документов, которыми подтверждены обеспеченные ипотекой
требования и права на иное имущество банкаоригинатора, до их включения в ипотечное покрытие по облигациям, удовлетворяет одному из
критериев, перечисленных в пункте 1.2 Указания Банка России № 2732-У.
В случае погашения займа, полученного от Агентства в рамках договора о предоставлении промежуточного финансирования, сумма займа включается банком-оригинатором в расчет данного кода до
30 календарных дней после погашения займа, но
не позднее даты выпуска облигаций с ипотечным
покрытием, при условии, что погашение займа
осуществлено в срок, указанный первоначально
в договоре о предоставлении промежуточного финансирования, либо более поздний.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
(введено Указанием Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
Исключен с 1 января 2014 года. – Указание Банка России от 25.10.2013
№ 3097-У.
271
Данные
используются
при расчете
нормативов
8950
Н3 (Лат)
ек
а
ГУ
А
Средства на корреспондентских счетах в кредитных организациях – резидентах, Внешэкономбанке и в банках-резидентах стран, имеющих страновую оценку «2» и выше, а также
стоимость драгоценных металлов, учет которых
ведется на металлических счетах в указанных
банках, за исключением остатков на отдельных
лицевых счетах, действующих в режиме накопительных, в соответствии с нормативным
актом Банка России о порядке оплаты уставных
капиталов кредитных организаций иностранной
валютой и отражении соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета, а также
незавершенные расчеты по корреспондентским
счетам, открытым в указанных банках (за исключением включенных в расчет кода 8910)
(счета (их части): №№ 30110, 30114, 30118,
30119, 30221).
В расчет кода включаются остатки по вышеперечисленным счетам с учетом пункта 3.4 настоящей Инструкции.
Код
обозначения
П
Наименование
би
бл
ио
т
8953.1,
Кредитные требования и требования по полу8953.2,
чению начисленных (накопленных) процентов
к кредитным организациям, имеющим рейтинги 8953.0
долгосрочной кредитоспособности, присвоенные
международными рейтинговыми агентствами,
и являющимся резидентами стран, имеющих
страновые оценки «0», «1», или стран с высоким
уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР
и (или) Еврозоны (счета (их части): №№ 20316,
30114, 30119, 30221, 30233, 30427, 30602, 321А,
323А, 456А, 473А, 47408, 47410, 47423, 47427,
478А, 47901, 50109, 50118, (50121 – 50120),
50210, 50218, (50221 – 50220), 50310, 50318,
50618, (50621 – 50620), 50718, (50721 – 50720),
51801 ... 51807).
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
к кредитным организациям, не имеющим рейтингов долгосрочной кредитоспособности,
272
8954.1,
8954.2,
8954.0
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
Данные
используются
при расчете
нормативов
8954.1,
8954.2,
8954.0
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
ГУ
А
присвоенных международными рейтинговыми
агентствами, и являющимся резидентами стран,
имеющих страновую оценку «0» и «1», или
стран с высоким уровнем доходов, являющихся
членами ОЭСР и (или) Еврозоны, а также к кредитным организациям – резидентам стран, имеющих страновую оценку «2» (счета (их части):
№№ 20316, 30114, 30119, 30221, 30233, 30427,
30602, 321А, 323А, 456А, 473А, 47408, 47410,
47423, 47427, 478А, 47901, 50109, 50118,
(50121 – 50120), 50210, 50218, (50221 – 50220),
50310, 50318, 50618, (50621 – 50620), 50718,
(50721 – 50720), 51801 ... 51807).
Код
обозначения
П
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
би
бл
ио
т
ек
а
Собственные векселя банка-кредитора по
предъявлении и к исполнению, находящиеся во
владении залогодержателя – банка-кредитора
(заклад) по кредиту (гарантии, поручительству),
в обеспечение обязательств по которому приняты указанные векселя, в период с момента заклада указанных векселей по договору залога (после
передачи предмета залога по акту приема-передачи) до момента обратной их передачи в связи
с окончанием договора залога (счета (их части):
№№ 52301, 52406, 52501).
8955
Н2 (Овм)
(в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
КонсультантПлюс: примечание.
В соответствии с Указанием Банка России от 16.12.2014 № 3490-У
с 1 января 2017 года абзац второй в графе 1 строки кодов обозначения
8956.1, 8956.2, 8956.0 будет изложен в новой редакции, а абзацы третий – шестой утрачивают силу.
Кредитные требования к связанным с банком ли- 8956.1,
8956.2,
цам, за исключением требований к кредитным
8956.0
организациям – участникам банковской группы, в состав которой входит банк-кредитор, а
также требований к связанным с банком лицам,
являющимся лизинговыми и факторинговыми
компаниями.
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
273
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
К связанным с банком лицам относятся физи8956.1,
ческие и юридические лица, которые могут воз8956.2,
действовать на принимаемые банком решения
8956.0
об осуществлении сделок, несущих кредитный
риск (о выдаче кредитов, гарантий и т. д.), включая существенные условия сделок, а также лица,
на принятие решения которыми может оказывать влияние банк.
К связанным с банком лицам могут в том числе
относиться:
аффилированные лица банка;
не относящиеся к аффилированным лицам банка
акционеры (участники) банка, которые имеют
право распоряжаться 5 и более процентами
голосующих акций (долей участия) банка, и их
аффилированные лица;
не относящиеся к аффилированным лицам банка
инсайдеры.
Кредитные требования к связанным с банком
лицам не включаются в расчет I – III групп
активов.
Кредитные требования к связанным с банком
лицам, включенные в V группу активов и коды
8738, 8839, 8863.2, 8860, 8860.x, 8861, 8861.x,
8862, 8862.x, 8864, 8864.x, 8865, 8865.x, не
включаются в расчет настоящего кода.
В расчет данного кода не включаются требования по получению начисленных (накопленных)
процентов по кредитным требованиям к связанным с банком лицам.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 18.12.2014
№ 3497-У, от 18.06.2015 № 3684-У)
Сумма кредитных требований к связанным
с банком лицам, указанным в строке кода обозначения 8956, взвешенных по уровню риска,
умноженная на коэффициент 1,3.
Абзац утратил силу с 1 ноября 2014 года. –
Указание Банка России от 30.09.2014
№ 3401-У.
8957.1,
8957.2,
8957.0
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.09.2014
№ 3401-У)
274
Код
обозначения
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
8959.1,
Кредитные требования и требования по полу8959.2,
чению начисленных (накопленных) процентов
в части, обеспеченной гарантиями (поручи8959.0
тельствами, резервными аккредитивами),
полученными (выставленными) от кредитных
организаций (кредитными организациями),
имеющих (имеющими) рейтинги долгосрочной
кредитоспособности, присвоенные международными рейтинговыми агентствами, и являющихся (являющимися) резидентами стран, имеющих
страновые оценки «0», «1», или стран с высоким
уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР
и (или) Еврозоны (счета (их части): №№ 20311,
20312, 20315, 20316, 320А, 321А, 322А, 323А,
442А, 443А, 444А, 445А, 446А, 447А, 448А,
449А, 450А, 451А, 452А, 453А, 454А, 455А,
456А, 457А, 461А, 462А, 463А, 464А, 465А,
466А, 467А, 468А, 469А, 470А, 471А, 472А,
473А, 47410, 47431, 47427, 478А, 47901, 50106,
50107, 50109, 50110, 50118, (50121 – 50120),
50207, 50208, 50210, 50211, 50218, (50221 –
50220), 50307, 50308, 50310, 50311, 50318,
51401 ... 51407, 51501 ... 51507, 51701 ... 51707,
51801 ... 51807, 51901 ... 51907).
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8960.1,
Номинированные и (или) фондированные
в иностранной валюте кредитные требования и
8960.2,
8960.0
требования по получению начисленных (накопленных) процентов к Российской Федерации,
федеральным органам исполнительной власти,
в том числе Министерству финансов Российской
Федерации, субъектам Российской Федерации,
муниципальным образованиям Российской
Федерации, Банку России (счета (их части): №№
32902 (в части требований по возврату ценных
бумаг, номинированных в иностранной валюте,
переданных по сделкам на возвратной основе),
441А, 442А, 460А, 461А, 47431, 47427, 47802,
47803, 47901, 50104, 50105, 50116, 50118,
(50121 – 50120), 50205, 50206, 50214, 50218,
(50221 – 50220), 50305, 50306, 50313, 50318,
50618, (50621 – 50620), 50718, (50721 – 50720),
51201 ... 51207, 51301 ... 51307).
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
275
Процентные доходы (включая просроченные) по
ценным бумагам (в том числе векселям) (счета
(их части): №№ 50104... 50118, 50205... 50218,
50305... 50318, 50505, 512А, 513А, 514А, 515А,
516А, 517А, 518А, 519А, 52503).
8961
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
8962
Н1.1 (Kф)
Н1.2 (Kф)
Н1.0 (Kф)
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
Н2 (Лам)
Н3 (Лат)
ГУ
А
Наличные денежные средства (в том числе в иностранной валюте), золото в хранилищах банка
(счета (их части): №№ 202, 20302).
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.11.2015
№ 3855-У)
8963
Н12 (∑Kинi)
би
бл
ио
т
ек
а
Текущая (справедливая) стоимость акций (долей) юридических лиц, по которым рассчитывается норматив Н12, переданных в доверительное управление, а также размещенных банком
с предоставлением контрагенту права отсрочки
платежа по стоимости на дату размещения за вычетом поступивших на дату расчета от контрагента денежных средств и резерва на возможные
потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России № 254-П
(счета (их части): №№ 47408, 47901).
8964.1,
Номинированные и фондированные в рублях
8964.2,
кредитные требования и требования по полу8964.0
чению начисленных (накопленных) процентов
к банкам – резидентам, к Внешэкономбанку сроком размещения до 90 календарных дней (счета
(их части): №№ 30110 (за исключением средств,
отраженных по коду 8947), 30221, 30233, 30427,
30602, 32001 ... 32005, 32010, 32201 ... 32205,
47408, 47423, 47427, 47431, 478А, 47901, 50106,
50118, (50121 – 50120), 50207, 50218, (50221 –
50220), 50307, 50318, 50618, (50621 – 50620),
50718, (50721 – 50720), 51401 ... 51403).
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Собственные векселя банка-кредитора по
предъявлении и к исполнению, находящиеся во
владении залогодержателя – банка-кредитора
(заклад), при условии, что срок исполнения
276
8965
Н3 (Овт)
Код
обозначения
Наименование
ГУ
А
П
обязательств по кредиту (гарантии, поручительству), в обеспечение обязательств по которому
приняты указанные векселя, превышает 30
календарных дней, в период с момента заклада
указанных векселей по договору залога (после
передачи предмета залога по акту приема-передачи) до даты, наступающей за 30 календарных
дней до срока окончания договора залога (счет
(часть счета): №№ 52301, 52406, 52501).
Данные
используются
при расчете
нормативов
(в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
8966
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
Кредитные требования и требования по получению
начисленных (накопленных) процентов, номинированные и (или) фондированные в иностранной
валюте, а также кредитные требования в виде
предоставленных (размещенных) драгоценных металлов и требования по получению начисленных
(накопленных) процентов, в части, обеспеченной
гарантиями Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти, в том числе
Министерства финансов Российской Федерации,
субъектов Российской Федерации, муниципальных образований Российской Федерации,
банковскими гарантиями Банка России, а также
кредитные требования и требования по получению
начисленных (накопленных) процентов, при наличии договора страхования экспортных кредитов
и инвестиций, обеспеченного номинированными
в иностранной валюте гарантиями Внешэкономбанка, выданными в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации № 964,
исполнение обязательств по которым обеспечено
государственными гарантиями, выданными в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации (счета (их части): №№ 20311,
20312, 20315, 20316, 320А, 321А, 322А, 323А,
443А, 444А, 445А, 446А, 447А, 448А, 449А, 450А,
451А, 452А, 453А, 454А, 456А, 462А, 463А, 464А,
465А, 466А, 467А, 468А, 469А, 470А, 471А, 472А,
473А, 47410, 47431, 47427, 478А, 47901, 50106,
50107, 50118, (50121 – 50120), 50207, 50208,
50218, (50221 – 50220), 50307, 50308, 50318,
51401 ... 51407, 51501 ... 51507, 51601 ... 51607,
51701 ... 51707, 51801 ... 51807, 51901 ... 51907).
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 18.12.2014
№ 3497-У)
277
Код
обозначения
Наименование
8967
Суммы, депонированные в учреждениях Банка
России для получения следующим днем наличных денежных средств и золота (счет (часть
счета) № 47423).
8969
Н2 (Лам)
Н3 (Лат)
ек
а
ГУ
А
П
Требования банка со сроком исполнения не позднее чем на следующий операционный день по
получению начисленных (накопленных) процентов по активам, в отношении которых не предъявляются требования по определению расчетных
резервов и формированию резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка
России № 254-П и Положением Банка России
№ 283-П, по активам I и II категории качества
в соответствии с Положением Банка России №
254-П и Положением Банка России № 283-П,
участвующим в расчете высоколиквидных активов (счет № 47427), а также проценты, начисленные (накопленные) по указанным активам
в соответствии с пунктом 3.5 Положения Банка
России № 39-П и не отраженные на балансе (при
расчете на внутримесячные даты).
Данные
используются
при расчете
нормативов
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
Н2 (Лам)
Н3 (Лат)
би
бл
ио
т
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Просроченная свыше 30 календарных дней дебиторская задолженность, учитываемая на счетах
№№ 474А (кроме счетов №№ 47402, 47408,
47423, 47427), 603А (кроме счетов №№ 60312,
60314, 60315, 60323, 60337, 60339, 60341,
60343, 60347), за вычетом созданного в соответствии с внутренними документами банка резерва
на возможные потери в части, уменьшающей
сумму источников основного и дополнительного
капитала на основании подпункта 4.1 пункта
4 приложения к Положению Банка России №
395-П и принимаемой в расчет в соответствии
с порядком, предусмотренным подпунктом 8.1.1
пункта 8 Положения Банка России № 395-П.
8970
Н1.0 (А)
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
278
Данные
используются
при расчете
нормативов
8970.0
Н1.0 (А)
ГУ
А
Просроченная свыше 30 календарных дней
дебиторская задолженность, учитываемая на
счетах №№ 474А (кроме счетов №№ 47402,
47408, 47423, 47427), 603А (кроме счетов №№
60312, 60314, 60315, 60323, 60337, 60339,
60341, 60343, 60347) за минусом резерва на
возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России
№ 283-П в части, уменьшающей сумму источников основного и дополнительного капитала на
основании подпункта 4.1 пункта 4 Положения
Банка России № 395-П и принимаемая в расчет
в соответствии с порядком, предусмотренным
подпунктом 8.1 пункта 8 Положения Банка
России № 395-П.
Код
обозначения
П
Наименование
ек
а
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
8971
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
Превышающая сумму источников основного и
дополнительного капитала, рассчитанную в соответствии с приложением к Положению Банка
России № 395-П, сумма дебетовых остатков на
счетах: №№ 604А (кроме счетов №№ 60409,
60411, а также остатков по счетам, учтенным
по коду 8936), 607А (за исключением вложений
в нематериальные активы счет № 60701, учтенных по коду 8877), 61002, 61008, 61009, 61011,
за вычетом остатков на счетах №№ 60601,
60602, а также фактически израсходованных на
строительство банком-застройщиком средств,
поступивших от участников долевого строительства, учитываемых на счетах №№ 60311, 60313
по отдельным лицевым счетам дольщиков.
В случае получения при расчете кода 8971
отрицательного значения суммы источников
основного и дополнительного капитала в код
8971 проставляется сумма дебетовых остатков
на счетах №№ 604А (кроме счетов №№ 60409,
60411, а также остатков по счетам, учтенным
по коду 8936), 607А (за исключением вложений
в нематериальные активы счет № 60701, учтенных по коду 8877), 61002, 61008, 61009, 61011,
за вычетом остатков на счетах №№ 60601,
279
Код
обозначения
Наименование
ГУ
А
П
60602, а также фактически израсходованных на
строительство банком-застройщиком средств,
поступивших от участников долевого строительства, учитываемых на счетах №№ 60311, 60313
по отдельным лицевым счетам дольщиков.
Код 8971 заполняется с учетом порядка, предусмотренного подпунктом 8.1.1 пункта 8 Положения Банка России № 395-П.
Данные
используются
при расчете
нормативов
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
8971.0
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
Превышающая сумму источников основного
и дополнительного капитала, рассчитанную
в соответствии с Положением Банка России №
395-П, сумма дебетовых остатков на счетах:
№№ 47901, 506, 507, 604А (исключая код 8936),
607А (за исключением вложений в нематериальные активы счет № 60701, учтенных по коду
8874), 60804, 61002, 61008, 61009, 61011, за
вычетом остатков на счетах №№ 606П, 60805, а
также фактически израсходованных на строительство банком-застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства,
учитываемых на счетах №№ 60311, 60313 по
отдельным лицевым счетам дольщиков.
В случае получения при расчете кода 8971.0
отрицательного значения суммы источников
основного и дополнительного капитала в код
8971.0 проставляется сумма дебетовых остатков
на счетах №№ 47901, 506, 507, 604А (исключая
код 8936), 607А (за исключением вложений
в нематериальные активы счет № 60701, учтенных по коду 8874), 60804, 61002, 61008, 61009,
61011, за вычетом остатков на счетах №№ 606П,
60805, а также фактически израсходованных на
строительство банком-застройщиком средств,
поступивших от участников долевого строительства, учитываемых на счетах №№ 60311, 60313
по отдельным лицевым счетам дольщиков.
Код 8971.0 заполняется с учетом порядка, предусмотренного подпунктом 8.1 пункта 8 Положения Банка России № 395-П.
(введено Указанием Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
280
8972
Н2 (Лам)
Н3 (Лат)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Вложения в не обремененные обязательствами
долговые обязательства Российской Федерации,
Европейского банка реконструкции и развития
и иностранных государств, имеющих страновые
оценки «0», «1», или стран с высоким уровнем
доходов, являющихся членами ОЭСР и (или)
Еврозоны, и облигации Банка России (включая
находящиеся в разделе «Блокировано Банком
России»), долговые обязательства Международного банка реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации, оцениваемые
по текущей (справедливой) стоимости через
прибыль или убыток и (или) имеющиеся в наличии для продажи, по которым может быть
определена текущая (справедливая) стоимость
или формируются резервы на возможные потери
в соответствии с Положением Банка России
№ 283-П (счета (их части): №№ 50104, 50108,
50109, 50110, 50116, (50121 – 50120), 50205,
50209, 50210, 50211, 50214, (50221 – 50220),
50311.
В расчет кода включаются остатки по вышеперечисленным счетам с учетом пункта 3.4 настоящей Инструкции.
Стоимость указанных в настоящем коде ценных
бумаг, предоставленных банком в залог по кредитам до востребования и на 1 день, привлеченным от Банка России и (или) банков-контрагентов, превышающая сумму обязательств банка по
указанным кредитам.
Ценные бумаги, полученные по сделкам, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания, включаются в расчет данного
кода при наличии в условиях указанных договоров возможности их реализации до наступления
срока исполнения обязательств по их обратной
продаже (счет (часть счета) № 91314 за минусом
остатков по счету (части счета) № 91419).
Стоимость указанных в настоящем коде ценных
бумаг, переданных без прекращения признания,
по сделкам, совершаемым на возвратной основе,
превышающая сумму обязательств по возврату
денежных средств по указанным операциям со
сроком исполнения «до востребования» и (или)
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
281
Код
обозначения
Наименование
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
на следующий день (счета (их части): №№ 50118,
(50121 – 50120), 50218, (50221 – 50220).
Абзац утратил силу с 1 ноября 2014 года. – Указание Банка России от 30.09.2014 № 3401-У.
ГУ
А
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.09.2014
№ 3401-У, от 30.11.2015
№ 3855-У)
8973
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
Номинированные и фондированные в рублях
кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов в части, обеспеченной номинированными
в рублях гарантиями Российской Федерации,
Министерства финансов Российской Федерации,
банковскими гарантиями Банка России (счета
(их части): №№ 320А, 321А, 322А, 323А, 442А,
443А, 444А, 445А, 446А, 447А, 448А, 449А,
450А, 451А, 452А, 453А, 454А, 455А, 456А,
462А, 463А, 464А, 465А, 466А, 467А, 468А,
469А, 470А, 471А, 472А, 473А, 47410, 47431,
47427, 478А, 47901, 50105, 50106, 50107, 50118,
(50121 – 50120), 50206, 50207, 50208, 50218,
(50221 – 50220), 50306, 50307, 50308, 50318,
51201 ... 51207, 51301 ... 51307, 51401 ... 51407,
51501 ... 51507, 51601 ... 51607, 51701 ... 51707,
51801 ... 51807, 51901 ... 51907).
В расчет настоящего кода не включаются кредитные требования, которые удовлетворяют
требованиям кода обозначения 8891.
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 18.06.2015
№ 3684-У, от 30.11.2015 № 3855-У)
Номинированные и фондированные в рублях
кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
в части, обеспеченной залогом номинированных
в рублях государственных долговых ценных
бумаг Российской Федерации, долговых ценных бумаг Министерства финансов Российской
Федерации, Банка России, в размере 80 процентов текущей (справедливой) стоимости указанных ценных бумаг (счета (их части): №№ 320А,
321А, 322А, 323А, 442А, 443А, 444А, 445А,
446А, 447А, 448А, 449А, 450А, 451А, 452А,
282
8974.1,
8974.2,
8974.0
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
ГУ
А
453А, 454А, 455А, 456А, 457А, 461А,
462А, 463А, 464А, 465А, 466А, 467А,
468А, 469А, 470А, 471А, 472А, 473А,
47410, 47431, 47427, 478А, 47901, 51201 ...
51207, 51301 ... 51307, 51401 ... 51407,
51501 ... 51507, 51601 ... 51607, 51701 ...
51707, 51801 ... 51807, 51901 ... 51907).
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
8975.1,
Кредитные требования и требования по полу8975.2,
чению начисленных (накопленных) процентов
8975.0
в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами)
правительств или центральных банков стран,
имеющих страновую оценку «2» в размере 80
процентов справедливой стоимости ценных
бумаг, организаций, которые в соответствии
с законодательством соответствующих стран
приравнены к гарантиям (поручительствам,
резервным аккредитивам) правительств или центральных банков указанных стран, а также кредитные требования и требования по получению
начисленных (накопленных) процентов в части,
обеспеченной залогом номинированных в той
же валюте, что и требование долговых ценных
бумаг центральных банков или государственных
долговых ценных бумаг стран, имеющих страновую оценку «2» в размере 80 процентов справедливой стоимости ценных бумаг (счета
(их части): №№ 20311, 20312, 20315, 20316,
320А, 321А, 322А, 323А, 442А, 443А, 444А,
445А, 446А, 447А, 448А, 449А, 450А, 451А,
452А, 453А, 454А, 462А, 463А, 464А, 465А,
466А, 467А, 468А, 469А, 470А, 471А, 472А,
473А, 47410, 47431, 47427, 478А, 47901,
50106, 50107, 50109, 50110, 50118, (50121 –
50120), 50207, 50208, 50210, 50211, 50218,
(50221 – 50220), 50307, 50308, 50310, 50311,
50318, 51401 ... 51407, 51501 ... 51507, 51701 ...
51707, 51801 ... 51807, 51901 ... 51907).
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.11.2015
№ 3855-У)
283
Код
обозначения
Наименование
Данные
используются
при расчете
нормативов
8976
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
к международным финансовым организациям
(Банк Международных расчетов, Международный валютный фонд, Европейский Центральный банк) и международным банкам развития
(Всемирный банк (Международный банк реконструкции и развития, Международная Финансовая Корпорация, Многостороннее агентство
по гарантированию инвестиций), Азиатский
банк развития, Африканский банк развития,
Европейский банк реконструкции и развития,
Межамериканский банк развития, Европейский
инвестиционный банк, Северный инвестиционный банк, Карибский банк развития, Исламский банк развития, Банк развития при Совете
Европы, Европейский инвестиционный фонд);
кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов
в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами) указанных
международных финансовых организаций,
гарантиями (банковскими гарантиями) указанных международных банков развития, а также
залогом долговых ценных бумаг указанных
международных финансовых организаций и банков, в размере 80 процентов текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг (счета (их части):
№№ 20311, 20312, 20315, 20316, 30114, 30119,
30427, 320А, 321А, 322А, 323А, 441А, 442А,
443А, 444А, 445А, 446А, 447А, 448А, 449А,
450А, 451А, 452А, 453А, 454А, 456А, 462А,
463А, 464А, 465А, 466А, 467А, 468А, 469А,
470А, 471А, 472А, 473А, 47410, 47431, 47427,
478А, 47901, 50106, 50107, 50109, 50110, 50118,
(50121 – 50120), 50207, 50208, 50210, 50211,
50218, (50221 – 50220), 50307, 50308,
П
КонсультантПлюс: примечание.
В соответствии с Указанием Банка России от 30.11.2015 № 3855-У с 1
января 2016 года в графе 1 строки кода обозначения 8976 исключены
слова «, а также залогом долговых ценных бумаг указанных международных финансовых организаций и банков, в размере 80 процентов
справедливой стоимости ценных бумаг».
284
Код
обозначения
Наименование
Данные
используются
при расчете
нормативов
(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 № 3097-У)
П
50310, 50311, 50318, 51401 ... 51407, 51501 ...
51507, 51701 ... 51707, 51801 ... 51807, 51901 ...
51907).
ГУ
А
Позиция исключена с 1 января 2016 года. – Указание Банка России от
30.11.2015 № 3855-У
ек
а
Минимальный совокупный остаток средств по
счетам со сроком исполнения обязательств до
365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц, определенный в порядке, установленном пунктом
3.7 настоящей Инструкции (счета (их части):
№№ 30109, 30111, 30116, 30117, 40101, 40105,
40106, 40116, 402, 40301, 40302, 404, 405, 406,
407, 408, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417,
418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428,
429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438,
439, 440 в части счетов (их части), не вошедших
в расчет показателя ОД).
8978
Н4 (О*)
(в ред. Указания Банка России от 16.12.2014 № 3490-У)
би
бл
ио
т
8980.1,
Кредитные требования и требования по полу8980.2,
чению начисленных (накопленных) процентов,
8980.0
а также просроченные, к центральным банкам
или правительствам стран, имеющих страновую
оценку «7», к организациям, которым в соответствии с законодательством соответствующих
стран предоставлено право осуществлять заимствования от имени государства, к кредитным
организациям – резидентам указанных стран
(счета (их части): №№ 20316, 20318, 20320,
30114, 30119, 30211, 30221, 30233, 30602, 321А,
323А, 32402, 32502, 40308, 456А, 45816, 45916,
473А, 47408, 47410, 47423, 47427, 478А, 47901,
50108, 50109, 50110, 50118, (50121 – 50120),
50209, 50210, 50211, 50218, (50221 – 50220),
50309, 50310, 50311, 50318, 50607, 50618,
(50621 – 50620), 50707, 50709, 50718, (50721 –
50720), 51601 ... 51609, 51701 ... 51709, 51801
... 51809, 51901 ... 51909).
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
285
Код
обозначения
8981
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
ГУ
А
Вычитаемые из IV группы активов ценные бумаги, полученные по сделкам, совершаемым на
возвратной основе, реализованные и приобретенные до наступления даты расчетов по обратной
части операции (счета (их части): №№ 50104 ...
50116, (50121 – 50120), 50205 ... 50214, (50221 –
50220), 50305 ... 50313, 50605 ... 50608, (50621
– 50620), 50705 ... 50709, (50721 – 50720).
Требования, указанные в настоящем коде, не
включаются в расчет I – III и V групп активов.
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У, от 30.09.2014 № 3401-У)
ек
а
Сформированный резерв по инвестициям,
удовлетворяющим требованиям, установленным
в пункте 8.2 настоящей Инструкции, в том числе
счета (их части): №№ 50719, 60105, 60206.
8982
Н12 (∑Kинi)
(в ред. Указания Банка России от 30.05.2014 № 3268-У)
би
бл
ио
т
Требования банка сроком исполнения в течение
ближайших 30 календарных дней по вложениям в не обремененные обязательствами ценные
бумаги эмитентов, указанных в пункте «е»
кода 8989 и в коде 8995, находящиеся в залоге
у банка-кредитора или у Банка России в период
отсутствия у банка-заемщика задолженности
по предоставленному кредиту и при наличии
в договоре залога условия, предусматривающего
возможность возврата банком-кредитором или
Банком России ценных бумаг в течение двух
операционных дней с момента их востребования
(при условии, что финансовое положение банкакредитора, которому указанные ценные бумаги
предоставлены в залог, оценивается как хорошее
в соответствии с Положением Банка России
№ 254-П) (счета (их части): №№ 50104 ... 50110,
50116, (50121 – 50120), 50205 ... 50211, 50214,
(50221 – 50220), 50605, 50606, (50621 – 50620),
50705, 50706, 50709, (50721 – 50720).Долговые
обязательства, входящие в Ломбардный список
Банка России, иностранных государств, имеющих страновые оценки «0», «1», или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами
ОЭСР и (или) Еврозоны, Международного банка
286
8984
Н3 (Лат)
Код
обозначения
Данные
используются
при расчете
нормативов
8984
Н3 (Лат)
ГУ
А
реконструкции и развития, Международной
финансовой корпорации и Европейского банка
реконструкции и развития включаются в расчет
данного кода независимо от срока, оставшегося
до их погашения.
Ценные бумаги, полученные по сделкам, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания, включаются в расчет данного
кода при наличии в договоре условия о возможности их реализации до наступления срока исполнения обязательств по их обратной продаже
(счет (часть счета) № 91314).
П
Наименование
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У)
Н1.1 (А),
Н1.2 (А),
Н1.0 (А)
би
бл
ио
т
ек
а
8985.1,
Кредитные требования и требования по полу8985.2,
чению начисленных (накопленных) процентов
8985.0
в части, обеспеченной гарантиями (поручительствами, резервными аккредитивами)
правительств или центральных банков стран,
имеющих страновую оценку «3» в размере 80
процентов справедливой стоимости ценных
бумаг, организаций, которые в соответствии
с законодательством соответствующих стран
приравнены к гарантиям (поручительствам,
резервным аккредитивам) правительств или центральных банков указанных стран, а также кредитные требования и требования по получению
начисленных (накопленных) процентов в части,
обеспеченной залогом номинированных в той
же валюте, что и требование долговых ценных
бумаг центральных банков или государственных
долговых ценных бумаг стран, имеющих страновую оценку «3» в размере 80 процентов справедливой стоимости ценных бумаг (счета (их части):
№№ 20311, 20312, 20315, 20316, 320А, 321А,
322А, 323А, 442А, 443А, 444А, 445А, 446А,
447А, 448А, 449А, 450А, 451А, 452А, 453А,
454А, 456А, 462А, 463А, 464А, 465А, 466А,
467А, 468А, 469А, 470А, 471А, 472А, 473А,
47410, 47431, 47427, 478А, 47901, 50106, 50107,
50109, 50110, 50118, (50121 – 50120), 50207,
50208, 50210, 50211, 50218, (50221 – 50220),
50307, 50308, 50310, 50311, 50318, 51401 ...
287
Код
обозначения
Наименование
Данные
используются
при расчете
нормативов
51407, 51501 ... 51507, 51701 ... 51707, 51801 ...
51807, 51901 ... 51907).
8987
Требования банка сроком исполнения в течение
ближайших 30 календарных дней.
В расчет кода включаются остатки по нижеперечисленным счетам с учетом пункта 3.4 настоящей Инструкции в части, в которой они планируются банком к получению в соответствии
с договором в форме, позволяющей отнести их
к ликвидным активам:
а) кредиты, депозиты и депозитные счета
в драгоценных металлах (счета (их части): №№
20311, 20312, 20315, 20316);
б) требования к Банку России, а также к банкам
(счета (их части): №№ 31905 ... 31909, 32005 ...
32009, 32105 ... 32109, 32205 ... 32209, 32305
... 32309, 32902) (за исключением включенных
в расчет кода 8921);
в) суммы переплаты, подлежащие возврату
банку на данную отчетную дату из фонда обязательных резервов (счета (их части): №№ 30202,
30204, 30211);г) кредиты, депозиты и прочие
размещенные средства (счета (их части):
№№ 30427, 40308, 44104 ... 44108, 44205 ...
44209, 44305 ... 44309, 44405 ... 44409, 44504 ...
44508, 44604 ... 44608, 44704 ... 44708, 44804 ...
44808, 44904 ... 44908, 45004 ... 45008, 45104 ...
45108, 45204 ... 45208, 45304 ... 45308,45404 ...
8989
Н3 (Лат)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Прочие размещенные средства в части требований банка к контрагенту по сделкам, совершаемым на возвратной основе с ценными бумагами,
полученными без прекращения признания, по
возврату денежных средств по второй части
сделки, а также ценных бумаг, переданных по
сделкам, совершаемым на возвратной основе
(счета (их части): №№ 322А, 323А, 32902, 460А
... 473А).
Настоящий код используется для устранения
двойного учета операций, совершаемых на возвратной основе с ценными бумагами, полученными без прекращения признания.
П
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.11.2015
№ 3855-У)
288
Н3 (Лат)
ек
а
ГУ
А
45408, 45410, 45503 ... 45507, 45510, 45602 ...
45606, 45702 ... 45706, 45709, 46003 ... 46007,
46103 ... 46107, 46203 ... 46207, 46303 ... 46307,
46403 ... 46407, 46503 ... 46507, 46603 ... 46607,
46703 ... 46707, 46803 ... 46807, 46903 ... 46907,
47003 ... 47007, 47103 ... 47107, 47203 ... 47207,
47303 ... 47307, 47701, 47801, 47802, 47803,
включая ипотечные ссуды, поименованные
в коде 8850). Пролонгированные кредиты и
депозиты, заключенные на срок до 30 календарных дней, условия договора о которых предусматривают возможность автоматической пролонгации кредита (депозита), в случае если он не
востребован банком-кредитором, не включаются
в расчет кода 8989;
д) срочная дебиторская задолженность (счета (их
части): №№ 30602, 474А (кроме счета 47404 (в
части, включенной в расчет кодов 8848, 8911),
47423 (в части, включенной в расчет кода 8969),
47427), 603А (кроме счета 60315);
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
би
бл
ио
т
КонсультантПлюс: примечание.
В соответствии с Указанием Банка России от 18.12.2014 № 3497-У с 31
декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года в расчет кода 8989 включаются
вложения в не обремененные обязательствами облигации, входящие в Ломбардный список Банка России и относящиеся к категории «удерживаемые
до погашения», независимо от срока, оставшегося до их погашения.
е) вложения в не обремененные обязательствами:
долговые обязательства, входящие в Ломбардный список Банка России (включая находящиеся в разделе «Блокировано Банком России») (за
исключением включенных в расчет кода 8972)
(счета (их части): №№ 50105 ... 50110, 50206 ...
50211, 50305 ... 50313. Ценные бумаги, оцениваемые по текущей (справедливой) стоимости
через прибыль или убыток, а также имеющиеся
в наличии для продажи, по которым может быть
определена текущая (справедливая) стоимость
или формируются резервы на возможные потери
в соответствии с Положением Банка России №
283-П, включаются в расчет данного кода независимо от срока, оставшегося до их погашения;
долговые обязательства иностранных государств, имеющих страновые оценки «0», «1»,
289
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны (счет
(часть счета) № 50309);
долговые обязательства банков-резидентов
стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или
стран с высоким уровнем доходов, являющихся
членами ОЭСР и (или) Еврозоны, международных банков развития, указанных в коде 8976
(счет (часть счета) № 50310);
долговые обязательства юридических лиц –
резидентов стран, имеющих страновые оценки
«0», «1», или стран с высоким уровнем доходов,
являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны
(счет (часть счета) № 50311);
долговые обязательства субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления
(счета (их части): №№ 50105, 50206, 50306);
суммы отрицательной и положительной разниц по переоценке указанных ценных бумаг
(счета (их части): №№ (50121 – 50120), (50221
– 50220);
учтенные векселя, выданные, и (или) акцептованные, и (или) авалированные:
органами государственной власти и органами
местного самоуправления Российской Федерации;
органами государственной власти и органами
местного самоуправления иностранных государств, имеющих страновые оценки «0», «1»,
или стран с высоким уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и (или) Еврозоны;
банками-резидентами стран, имеющих страновые оценки «0», «1», или стран с высоким
уровнем доходов, являющихся членами ОЭСР и
(или) Еврозоны;
эмитентами ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России, а также эмитентами долевых ценных бумаг резидентов,
удовлетворяющих требованиям настоящего кода
(счета (их части): №№ 51203 ... 51207, 51303 ...
51307, 51401 ... 51407, 51501 ... 51507, 51603 ...
51607, 51703 ... 51707, 51803 ... 51807, 51901 ...
51907);
долевые ценные бумаги резидентов (счета (их
части): №№ 50605, 50606, (50621 – 50620),
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
290
ГУ
А
50705, 50706, 50709, (50721 – 50720) (за исключением голосующих акций, вложения в которые
на дату расчета норматива текущей ликвидности
банка превышают пять процентов уставного
капитала, определенного зарегистрированным
в установленном порядке уставом акционерного
общества, акционером которого является банк),
удовлетворяющие следующему требованию:
ценные бумаги эмитента, допущенные Закрытым акционерным обществом «Фондовая биржа
ММВБ» и (или) Открытым акционерным обществом «Московская Биржа ММВБ-РТС» к торгам, включены в список для расчета Индекса
ММВБ и (или) Индекса РТС, и величина (вес)
влияния указанных ценных бумаг на данные
индексы составляет один процент и более;
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
би
бл
ио
т
ек
а
ж) требования банка к контрагенту по возврату
денежных средств по сделкам, совершаемым на
возвратной основе с ценными бумагами, полученными без первоначального признания, за
исключением требований, возникших в результате сделки по приобретению высоколиквидных
и ликвидных финансовых активов (включаемых
в состав показателя Лат через код 8972 и в соответствии с пунктом «к» настоящей графы) (счета (их части): №№ 322А, 323А (за исключением
включенных в расчет кода 8910), 45410, 45510,
45709, 460А ... 473А);
з) предоставленные кредиты «овердрафт» при
отсутствии в договоре указания на конкретный
срок возврата со сроком нахождения на балансе до 10 календарных дней, а также срочные
кредиты «овердрафт» сроком погашения в ближайшие 30 календарных дней (счета (их части):
№№ 32001 (за исключением включенных в расчет кодов 8908 и 8910), 32101 (за исключением
включенных в расчет кодов 8908 и 8910), 44201,
44301, 44401, 44501, 44601, 44701, 44801,
44901, 45001, 45101, 45201, 45301, 45401,
45509, 45608, 45708, 47001, 47101, 47201,
47301);
и) прочие размещенные средства до востребования (со сроком нахождения на балансе до
10 календарных дней), исполнение обязательств
291
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
по которым в соответствии с договором предусмотрено не позднее чем на следующий день после
дня востребования (счета (их части): №№ 46001,
46101, 46201, 46301, 46401, 46501, 46601,
46701, 46801, 46901);
к) ценные бумаги, входящие в Ломбардный
список Банка России, полученные по сделкам,
совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания, независимо от срока
исполнения обязательств банка по указанным
операциям (за исключением включенных в код
8972), а также ценные бумаги прочих эмитентов,
перечисленных в пункте «е» настоящей графы и
в коде 8995, полученные по сделкам, совершаемым на возвратной основе, без первоначального
признания (за исключением требований, возникших в результате сделки по приобретению
ликвидных финансовых активов, включаемых
в состав показателя Лат через пункт «б» кода
8910), при наличии у банка намерения их продать в течение ближайших 30 календарных дней
и права в соответствии с условиями указанных
договоров их реализации до наступления срока
исполнения обязательств по их обратной продаже (счет (часть счета) № 91314 за минусом
остатков по счету (части счета) № 91419);
л) требования банка по получению начисленных
(накопленных) процентов по активам, в отношении которых не предъявляются требования
по определению расчетных резервов и формированию резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России № 254-П и
Положением Банка России № 283-П, по активам
I и II категории качества в соответствии с Положением Банка России № 254-П и Положением
Банка России № 283-П, участвующим в расчете
высоколиквидных и ликвидных активов (счет №
47427), а также проценты, начисленные (накопленные) по указанным активам в соответствии
с пунктом 3.5 Положения Банка России № 39-П
и не отраженные на балансе (при расчете на
внутримесячные даты) (за исключением включенных в код 8967);
Данные
используются
при расчете
нормативов
П
Код
обозначения
Наименование
292
Код
обозначения
Наименование
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
П
м) активы, перечисленные в настоящем коде
и находящиеся в доверительном управлении,
включаются в состав ликвидных активов либо за
30 календарных дней до прекращения договора
(если срок уведомления превышает 30 дней),
либо с момента направления уведомления (если
срок уведомления меньше или равен 30 календарным дням), либо за 30 календарных дней
до окончания срока договора (при отсутствии
уведомления), в случае если к моменту окончания договора доверительного управления вышеуказанные активы ожидаются к получению
в форме, позволяющей отнести их к высоколиквидным и (или) ликвидным активам (счет (его
часть) № 47901);
н) стоимость ценных бумаг эмитентов, указанных в пункте «е» настоящей графы и в коде
8995, переданных без прекращения признания,
по сделкам, совершаемым на возвратной основе,
превышающая сумму обязательств по возврату
денежных средств по указанным операциям (за
исключением включенных в расчет кода 8972)
(счета (их части): №№ 50118, (50121 – 50120),
50218, (50221 – 50220), 50318, 50618, 50718,
(50621 – 50620), (50721 – 50720);
абзац утратил силу с 1 ноября 2014 года. – Указание Банка России от 30.09.2014 № 3401-У;
о) стоимость ценных бумаг эмитентов, указанных в пункте «е» настоящей графы и в коде
8995, предоставленных банком в залог по кредитам сроком исполнения в течение ближайших
30 календарных дней, привлеченным от Банка
России и (или) банков-контрагентов, превышающая сумму обязательств банка по указанным
кредитам (за исключением включенных в расчет
кода 8972).
Данные
используются
при расчете
нормативов
(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 № 3097-У, от 30.05.2014
№ 3268-У, от 30.09.2014
№ 3401-У, от 30.11.2015 № 3855-У)
Обязательства банка до востребования, учитываемые на депозитных счетах и счетах клиентов
в драгоценных металлах (счета (их части): №№
20309, 20310, 20313, 20314).
8990
Н2 (Овм)
Н3 (Овт)
293
Данные
используются
при расчете
нормативов
8991
Н3 (Овт)
би
бл
ио
т
ек
а
ГУ
А
Обязательства банка со сроком исполнения в течение ближайших 30 календарных дней:
а) депозиты и счета клиентов в драгоценных
металлах (счета (их части): №№ 20309, 20310,
20313, 20314);
б) кредиты, депозиты и прочие привлеченные
средства банков сроком погашения в течение
ближайших 30 календарных дней (счета (их
части): №№ 31204 ... 31207, 31217 ... 31222,
31301, 31305 ... 31309, 31401, 31405 ... 31409,
31505 ... 31509, 31605 ... 31609);
в) выпущенные банками собственные векселя,
облигации, депозитные и сберегательные сертификаты (счета (их части): №№ 52002 ... 52006,
52102 ... 52106, 52202 ... 52206, 52303 ... 52307),
а также обязательства банка по процентам и
купонам по выпущенным ценным бумагам (счет
(часть счета) № 52501 (за исключением остатков,
вошедших в расчет кода 8940);
г) обязательства банка по уплате процентов (за
исключением остатков, вошедших в расчет кода
8940), остатков (счета (их части) №№ 47411,
47426), а также проценты, начисленные в соответствии с пунктом 3.6 Положения Банка
России