close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Noskova

код для вставкиСкачать
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
АЭРОКОСМИЧЕСКОГО ПРИБОРОСТРОЕНИЯ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические указания и задания
к выполнению контрольной работы
Санкт-Петербург
2014
Составитель – Т. Н. Носкова
Рецензенты: кандидат экономических наук, преподаватель экономических дисциплин факультета среднего профессионального образования СПб ГУАП М. М. Лачугина; преподаватель экономических дисциплин факультета среднего профессионального образования СПб ГУАП О. В. Студеновская
Методические указания и задания к выполнению контрольной
работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» предназначены
для студентов, обучающихся по специальности среднего профессионального образования 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по
отраслям)» очной и заочной форм обучения.
Публикуется в авторской редакции
Компьютерная верстка С. Б. Мацапуры
Сдано в набор 10.06.14. Подписано к печати 2.07.14.
Формат 60×84 1/16. Бумага офсетная. Усл. печ. л. 1,57.
Уч.-изд. л. 1,69. Тираж 100 экз. Заказ № 386.
Редакционно-издательский центр ГУАП
190000, Санкт-Петербург, Б. Морская ул., 67
© Санкт-Петербургский государственный
университет аэрокосмического
приборостроения, 2014
ПРЕДИСЛОВИЕ
Налоги – необходимое звено экономических отношений в обществе с момента возникновения государственности. С переходом российской экономики к рыночным отношениям налоги, как основной фактор экономического роста, становятся реальным рычагом
государственного регулирования экономики.
Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, если в обществе
создана атмосфера уважения к налогу, основанная на понимании,
как экономической необходимости существования налоговой системы, так и установленных государством правил взимания конкретных налогов. В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры как обществом
в целом, так и каждым его членом. Знания налогового законодательства, налоговая грамотность членов общества и особенно специалистов, занимающихся проблемами налогообложения, являются необходимым условием обеспечения успешного продвижения
экономических реформ.
Налоги и налоговая система являются источниками бюджетных поступлений и важнейшими структурными элементами рыночного типа. Формирование рациональной налоговой системы, не
угнетающей предпринимательскую деятельность и позволяющую
проводить эффективную бюджетную политику, – одно из условий
осуществления полноценных преобразований экономики России.
Налоговый механизм используется для экономического воздействия на общественное производство, его динамику и структуру,
научно-технический прогресс, объемы и качество потребления, в
значительной степени взаимодействует с социальной государственной политикой. Поэтому знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования – непременное условие в
системе экономической подготовки специалистов. Это требует развития у студентов творческого мышления, основных навыков исследовательской и аналитической деятельности, умения решать
сложные научно-практические задачи, способствующие их теоретической и практической подготовке к работе в новых условиях.
3
ВВЕДЕНИЕ
Дисциплина «Налоги и налогообложение›› предназначена для реализации требований к минимуму содержания и уровню подготовки
выпускников по специальности среднего профессионального образования 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».
При изучении дисциплины «Налоги и налогообложение» обеспечивается подготовка студентов в области налогообложения, с целью
использования его в дальнейшей профессиональной деятельности.
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» является общепрофессиональной, устанавливающей базовые знания для получения профессиональных навыков.
В условиях рыночных экономических отношений налоговой
системе отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное понимание целей и задач налоговой политики
государства, функций налоговой системы и ее значение в целях
создания условий для повышения предпринимательской активности, роста эффективности национальной экономики.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен уметь:
− ориентироваться в действующем налоговом законодательстве
Российской Федерации;
− понимать сущность и порядок расчетов налогов.
В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать:
− нормативные акты, регулирующие отношения организации
и государства в области налогообложения, Налоговый Кодекс Российской Федерации;
− экономическую сущность налогов;
− принципы построения и элементы налоговых систем;
− виды налогов в Российской Федерации и порядок их расчетов.
В процессе изучения каждого вида налогов или сборов студент
должен не только узнать принципы начисления налога или сбора,
но и понять значение данного налога или сбора как инструмента
для регулирования современных экономических отношений.
ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
В условиях развития рыночной экономики особое значение приобретают вопросы эффективной подготовки специалистов высокой
квалификации в области бухгалтерского учета и налогообложения
4
коммерческих организаций и предприятий. Контрольная работа по
дисциплине «Налоги и налогообложение является одним из видов
самостоятельной учебной деятельности студентов.
Основной целью выполнения контрольной работы является закрепление и обобщение полученных теоретических знаний, и приобретение практических навыков исчисления различных видов налогов.
Основными задачами выполнения контрольной работы являются:
− углубление теоретических знаний по отдельным темам изучаемой дисциплины;
− развитие способности самостоятельно работать с налоговым
законодательством, правильно классифицировать элементы юридического состава налога и сбора;
− формирование умений обобщать, систематизировать и анализировать изученный материал в области налогообложения;
− формирование практических навыков исчисления различных
видов налогов.
В ходе выполнения контрольной работы необходимо изучение и
законодательной базы налоговой системы Российской Федерации
с целью формирования у студентов современного экономического
мышления.
Данная контрольная работа позволяет обобщить теоретические
аспекты налогового законодательства и налогообложения в Российской Федерации, правильно выполнять расчеты по исчислению
федеральных, региональных и местных налогов, подготовиться
к зачету и дает возможность в дальнейшем использовать полученные знания и практические навыки.
Методические указания и задания для выполнения контрольной
работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработаны в
соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта, предъявляемыми к уровню подготовки
выпускника по специальности среднего профессионального образования 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».
ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ И ОФОРМЛЕНИЮ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» сочетает в себе исследовательские и учебные задачи. При выполнении контрольной работы студент должен приобрести не толь5
ко глубокие и прочные знания как по программе курса в целом, так
и по избранной теме, но и показать ряд важных умений, характеризующих его как квалифицированного специалиста:
− умение анализировать и обобщать литературные источники,
проблемно излагать теоретический материал, пользоваться законодательными актами, материалами государственной статистики,
периодической печати, сети Интернет;
− умение систематизировать цифровые данные в виде таблиц,
графиков с необходимым анализом и комментариями, обобщением
и выявлением тенденций развития, динамики и т.д.;
− умение делать аргументированные выводы, обоснованные
предложения и рекомендации, основанные, преимущественно, на
обобщении материала, изученного при написании контрольной
работы.
К выполнению контрольной работы, как самостоятельному исследованию в области налогов и налогообложения, предъявляются
следующие требования:
− работа должна быть выполнена на высоком практическом
уровне с привлечением теоретических источников;
− работа должна быть выполнена самостоятельно и содержать
общие выводы по результатам проведенного исследования;
− работа должна быть написана четким и грамотным языком.
Недопустимо дословное списывание текста из учебников. Контрольная работа, выполненная не по своему варианту, на проверку
не принимается.
Контрольная работа должна быть не только грамотно выполнена, но и правильно оформлена. Контрольная работа выполняется в
объеме 15-20 листов без приложений. Текст печатается шрифтом
Times New Roman, размер шрифта 14, межстрочный интервал –
1,5. Соблюдение размеров полей: левое (поле подшивки) – 30 мм,
правое – 15 мм, верхнее – 20 мм, нижнее – 20 мм.
Названия элементов содержания контрольной работы в тексте
размещают по центру, выделяют жирным шрифтом прописными
буквами. Каждый абзац начинается отступом, равным 12,5 мм от
левого края. Текст выравнивается по ширине листа. В тексте не допускается выделение отдельных положений жирным шрифтом или
подчеркиванием текста. Использование курсива и полужирного
шрифта для текста является нежелательным.
Все страницы работы нумеруют, начиная с титульного листа, но
проставляют, начиная с третьей страницы, в нижнем правом углу
листа. Каждый раздел работы, указанный в содержании, начинает6
ся с новой страницы. В тексте контрольной работы не должно быть
сокращений слов, за исключением общепринятых.
Контрольная работа выполняется на основе изучения литературных источников.
Рекомендуемая основная и дополнительная литература приведена в конце методических указаний. Изучение литературы следует начинать с учебников и учебных пособий, они позволяют очертить круг необходимых для анализа проблем, помогают понять,
какой нормативно-правовой базе следует уделить особое внимание. Затем изучаются статьи из журналов, авторские монографии,
диссертации.
Освещение исследуемой проблемы следует проводить, основываясь не только на данных современной научной и учебной литературы, но и нормативно-законодательных актов Российской Федерации. Практически по любой теме контрольной работы имеется соответствующая правовая база. При этом целесообразно обращаться
к соответствующим информационно-правовым системам.
При выполнении контрольной работы необходимо изучить такие нормативные источники, как законы, указы Президента, постановления исполнительных органов власти Российской Федерации, инструктивные и методические указания Министерств и
ведомств. Следует уделить особое внимание Налоговому кодексу,
который внес достаточно много изменений в современную налоговую систему Российской Федерации.
Необходимо, чтобы большая часть (не менее двух третей) используемой при написании контрольной работы литературы была
выпущена в последние пять лет.
Список использованной литературы составляется по порядку
ссылок в тексте.
Контрольная работа должна быть заверена на последней странице печатного текста подписью студента с проставлением даты.
Контрольная работа сдается студентом на отделение для проверки преподавателем в сроки, установленные графиком учебного
процесса.
Защита положительно выполненной контрольной работы производится в ходе устного собеседования. По итогам защиты студент
получает оценку за контрольную работу и допускается к зачету.
Не зачтенная работа возвращается студенту на доработку. При
повторной сдаче в конце контрольной работы подшиваются новые
листы, на которых отмечен номер вопроса и сделаны дополнения
(исправления) в соответствии с замечаниями преподавателя.
7
Контрольная работа должна содержать следующие структурные
элементы:
1) титульный лист;
2) содержание (с указанием страниц);
3) введение;
4) теоретическая часть (формулируется вопрос, который разбивается на пункты, подпункты и содержит краткие выводы по ним),
примерно 10-15 страниц;
5) практическая часть (содержит условия и решения расчетных
заданий по вариантам);
6) заключение;
7) список использованной литературы.
Примечание:
− теоретический материал необходимо сопровождать статистическими данными и собственными расчетами с выводами;
− обязательны ссылки на источники данных;
− в расчетной части обязательно должны быть условия задач в
соответствии с вариантом.
Титульный лист контрольной работы оформляется в соответствии с Приложением.
ЗАДАНИЕ И ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» выполняется студентом самостоятельно и является промежуточным контролем изучаемой дисциплины.
Номер варианта контрольной работы соответствует порядковому номеру в учебном журнале.
Контрольная работа по каждому варианту содержит один теоретический вопрос и пять практических заданий на исчисление различных видов налогов.
Список теоретических вопросов по вариантам:
1. Теория налогов и ее развитие в экономической науке.
2. Этапы становления налоговой системы РФ, ее реформирование.
3. Налоговое законодательство в РФ.
4. Налоговый кодекс РФ: общие положения, структура и содержание.
5. Налоговая система и налогообложение в РФ.
6. Налоговые органы в РФ: структура, права, обязанности.
7. Налоговые отношения и основы их построения в РФ.
8
8. Налоговое планирование на макро – и микроуровнях в РФ.
9. Налоговый контроль в РФ.
10. Виды налоговых правонарушений, ответственность за их совершение.
11. Налоговые правонарушения банков, ответственность за их
совершение.
12. Система налогов и сборов в РФ.
13. Характеристика и задачи налоговой политики на современном этапе в России.
14. Финансовый контроль, осуществляемый федеральной налоговой службой.
15. Понятие налоговых отношений и их участники.
16. Ответственность за нарушения налогового законодательства.
17. Федеральные налоги и сборы: понятие, особенности налогообложения.
18. Особенности регионального налогообложения.
19. Особенности местного налогообложения.
20. Специальные налоговые режимы и целесообразность их использования.
21. Прямое и косвенное налогообложение в РФ.
22. Упрощенная система налогообложения и ее эффективность.
23. Налогообложения физических лиц в РФ.
24. Налогообложение юридических лиц в РФ.
25. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате
налогов и сборов.
26. Организация системы налогового менеджмента на предприятии.
27. Методы финансового и налогового планирования.
28. Формирование учетной политики предприятия для целей
налогообложения.
29. Развитие налогового законодательства в России.
30. Антикризисные налоговые меры в России в 2012–2014 гг.
Выбор практических расчетных заданий по вариантам представлен в таблице. Каждому варианту соответствует пять практических заданий.
Вариант контрольной работы
Номера практических заданий
1
2
3
4
5
2, 9, 4, 20, 27
5, 18, 23, 6, 15
11, 7, 21, 8, 19
13, 3, 10,24, 28
29, 26, 12, 16, 1
9
Вариант контрольной работы
Номера практических заданий
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
13, 9, 23, 14, 17
5, 21, 7, 14, 22
2, 26, 10, 24, 20
29, 3, 12, 25, 8
11, 18, 23, 14, 16
2, 26, 4, 8, 28
29, 21, 10, 17, 27
5, 9, 7, 28, 25
11, 21, 12, 28, 17
13, 26, 23, 15, 30
5, 9, 4, 16, 25
13, 21, 7, 6, 20
29, 18, 12, 19, 27
5, 3, 23, 24, 16
11, 18, 10, 14, 22
2, 21, 7, 15, 25
29, 3, 4, 28, 30
2, 18, 23, 14, 17
13, 9, 12,16, 22
5, 3, 23, 30, 28,
11, 26, 7, 24, 20
5, 9, 12, 16, 1
29, 21, 23, 15, 20
13, 9, 4, 6, 17
2, 3, 12, 14, 19
Расчетные задания:
Задача № 1
Известно, что налог на имущество физических лиц исчисляется
по ставкам в процентах к стоимости жилых домов, квартир, принадлежащим им на праве собственности. Так определяется годовая
сумма налога. При возникновении права налогоплательщика на
льготу (освобождение), он не уплачивает налог с того месяца, в котором возникло право на льготу.
Исходные данные:
− инвентаризационная оценка дома – 200 000 руб.;
− ставка налога – 0,2%;
− гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в марте
текущего года. Определите сумму налога, которую он должен заплатить.
10
Задача № 2
Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную
продукцию, для исчисления НДС за январь имеет следующие данные (табл.):
№
п/п
Показатели
Стоимость реализованных товаров по ценам
сделки (оптовым ценам предприятия)
Стоимость приобретённых для производственных
целей, принятых на учёт материальных ресурсов
2 по ценам (с НДС) – всего по счёту-фактуре,
в том числе стоимость оплаченных материальных
ресурсов
Стоимость основных средств производственного
назначения (без НДС) – всего по счету-фактуре,
3
в том числе стоимость оплаченных и принятых
на учёт основных средств
4 Ставка НДС
1
Единица Значение
измерения показателя
руб.
520 300
руб.
472 000
380 000
//
- -
руб.
//
- -
%
520 700
320 800
18
Требуется определить расчеты организации с бюджетом по НДС.
Задача № 3
Для исчисления налога на прибыль организация за первый
квартал текущего года имеет следующие данные:
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Показатели
Единица Значение
измерения показателя
Реализовано изделий
шт.
Цена сделки за единицу изделия
руб.
Материальные расходы
тыс. руб.
-//Расходы на оплату труда
-//Сумма начисленной амортизации
Прочие расходы с учётом исчисленных нало-//гов, кроме отчислений на соц. страхование
Расходы по ликвидации выводимых из экс-//плуатации основных средств
Представительские расходы – всего,
-//в том числе сверх установленных норм
-//Доходы по муниципальным ценным бумагам
-//Штрафы полученные
Размер отчислений на обязательное соц. стра%
хование
-//Ставка налога на прибыль
53 000
2320
78 300
7900
12 300
3200
800
195
95
230
185
?
?
11
Требуется определить налог на прибыль за первый квартал текущего года и авансовые платежи по срокам уплаты на второй квартал.
Задача № 4
В отчетном налоговом периоде налогоплательщик нёс расходы
по оплате своего лечения в сумме 130 тыс. руб. и лечения ребенка
в возрасте до 18 лет в сумме 25 тыс. руб. Медицинское учреждение
имеет лицензию, а налогоплательщик имеет документы, подтверждающие расходы на лечение себя, ребенка и приобретение медикаментов. В отчетном году доход налогоплательщика, облагаемый по
ставке 13 %, составил 264500 руб. На иждивении налогоплательщика находится ещё один ребёнок в возрасте 22 лет (студент дневной формы обучения). Требуется:
1) определить сумму стандартных налоговых вычетов и сумму
НДФЛ по месту выплаты дохода;
2) определить размер социальных налоговых вычетов и сумму
налога, подлежащую возврату налогоплательщику при подаче налоговой декларации и необходимых документов в налоговый орган.
Задача № 5
Организация розничной торговли, реализующая промышленную продукцию, за январь текущего года имеет следующие данные
для исчисления НДС:
№
п/п
Показатели
Стоимость закупленных для дальнейшей реализации товаров (в том числе НДС), которые реа1 лизованы в этом же месяце полностью,
из них стоимость оплаченных поставщику товаров
2 Торговая наценка
Единица
Значение
измерения показателя
руб.
460 000
-//-
410 000
%
20
Оплачен счёт за услуги транспортной организа3
ции, в том числе НДС
руб.
16 800
За наличный расчёт приобретены материаль4 ные ценности у другого предприятия розничной
торговли (без НДС)
руб.
150 000
%
18
5 Ставка НДС
Требуется определить расчёты организации с бюджетом по НДС.
Задание № 6
Имеются следующие данные об остаточной стоимости имущества организации:
12
Дата
Стоимость, руб.
на 01.01
01.02
01.03
01.04
01.05
01.06
01.07
01.08
01.09
01.10
01.11
01.12
220 350
230 120
235 470
222 810
231 700
235 480
240 420
260 800
250 740
253 470
275 800
282 440
01.01 (следующего года)
285 740
Рассчитать авансовые платежи и сумму налога за год. Ставка налога 2%.
Задача № 7
Работнице организации, состоящей в зарегистрированном браке
и имеющей двоих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно была начислена заработная плата за период январь – апрель в сумме:
− январь – 22480 руб.;
− февраль – 20800 руб.;
− март – 23550 руб.;
− апрель – 24280 руб.
В марте старшему ребёнку исполнилось 18 лет.
Требуется определить:
1) налоговую базу за период январь – апрель;
2) налоговые вычеты за январь – апрель;
3) сумму НДФЛ январь – апрель;
4) сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет за каждый период;
5) сумму заработной платы, подлежащей к выплате за каждый
месяц.
Задача № 8
Для исчисления суммы водного налога за пользование водными
объектами предприятие за первый квартал текущего года имеет
следующие данные (табл.):
13
№
п/п
Показатели
Единица Значение
измерения показателя
1 Установленный лимит забора воды
тыс. м3
Фактический объем изъятой воды –всего,
тыс. м3
2
в том числе для ликвидации последствий аварии
-//Ставка водного налога, установленная Налоговым кодексом по Западносибирскому экономи3
ческому району за 1тыс. куб. м воды, забранной
из реки Обь
руб.
840
920
60
270
Требуется исчислить сумму водного налога за пользование водными объектами, подлежащую уплате в бюджет.
Задача № 9
Для исчисления налога на прибыль организация за 1 квартал текущего года имеет следующие данные:
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Показатели
Реализовано природного газа
Цена с учётом акциза и НДС за 1 м3
Ставка НДС
Ставка акциза (условно)
Расходы, связанные с производством и реализацией
Прочие расходы с учётом начисленных налогов – всего,
в том числе командировочные расходы сверх
установленных норм
Потери от стихийных бедствий
Сумма списанной кредиторской задолженности
Штрафы, полученные за нарушение договоров
поставки продукции
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг
Ставка налога на прибыль – всего
Единица Значение
измерения показателя
куб. м.
руб. коп.
%
%
52 000
949,90
18
15
тыс. руб.
29 500
тыс. руб.
2390
-//тыс. руб.
тыс. руб.
190
265
150
тыс. руб.
тыс. руб.
%
355
285
?
Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
Задача № 10
Налогоплательщик купил квартиру в истекшем периоде за
3 млн 400 тыс. рублей и зарегистрировал право собственности на
эту квартиру. Квартира приобретена за счет собственных средств.
В истекшем году доходы налогоплательщика, облагаемые по став14
ке 13 %, составили 300 тыс. рублей. Налогоплательщик имеет
жену и одного ребёнка в возрасте до 18 лет.
Требуется определить:
1) сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом;
2) сумму возврата налогоплательщику НДФЛ и сумму неиспользованного налогового вычета.
Задача № 11
Предприятие, выпускающие и реализующее промышленную
продукцию, для исчисления НДС за январь имеет следующие
данные:
№
п/п
1
2
3
4
5
Показатели
Стоимость реализованных товаров по ценам
сделки
Аванс, полученный в январе в счёт предстоящей
поставки продукции в этом же месяце
Стоимость
приобретенных
материальных
ресурсов по ценам (без НДС), оприходованным
для производственных целей по счёту-фактуре, –
всего,
в том числе стоимость оплаченных материальных
ресурсов
Стоимость принятых на учёт основных средств
производственного назначения по счёту-фактуре
(в т.ч. НДС–18%), всего
в том числе стоимость оплаченных основных
средств
Ставка НДС
Единица Значение
измерения показателя
руб.
970 890
руб.
112 220
руб.
655 000
-//-
655 000
руб.
730 700
-//%
630 000
18
Требуется определить расчёты предприятия с бюджетом по НДС.
Задача № 12
Гражданин (вдовец) зарегистрирован в качестве предпринимателя с 1 мая текущего года, деятельность будет осуществляться до
конца года. По результатам книги расходов и доходов имеются следующие данные:
1) валовой доход за май – 75 тыс. руб.;
2) расходы, документально подтвержденные – 23 тыс. руб.;
3) фактический валовой доход за год – 800 тыс. руб.;
4) документально подтвержденные расходы – 230 тыс. руб.
Предпринимательская деятельность – единственное место работы. На иждивении двое детей в возрасте 14 и 19 лет.
15
Требуется:
1) исчислить сумму стандартных налоговых вычетов;
2) рассчитать авансовые суммы налога на доходы физических
лиц по срокам уплат;
3) исчислить фактические платежи НДФЛ за налоговый период.
Произвести перерасчет налога за год.
Задача № 13
Молокозавод для исчисления НДС за март текущёго года по реализации молока имеет следующие данные (табл.):
Единица Значение
измерения показателя
Показатели
Стоимость реализованной продукции по оптовым
ценам (ценам сделки)
Стоимость приобретённых материальных ресурсов
для производственных целей, оплаченных и принятых
на учёт по счёту-фактуре поставщика по ценам без
НДС, облагаемых по ставке 10 %
Стоимость оплаченных и принятых на учёт
нематериальных активов по счёту-фактуре (в том
числе НДС – 18 %)
Получен аванс в феврале прошлого года, по которому
продукция реализована в марте текущего года
Ставка НДС
руб.
1 380 750
руб.
1 220 800
руб.
960 680
руб.
%
720 500
10
Требуется определить расчёты организации с бюджетом по НДС.
Задание № 14
Имеются следующие данные о первоначальной стоимости имущества организации и сумме амортизации основных средств предприятия:
Дата
Первоначальная стоимость, руб.
Сумма амортизации, руб.
на 01.01
01.02
01.03
01.04
01.05
01.06
01.07
122 480
135 870
130 930
128 850
134 950
136 760
140 200
20 400
18 200
17 650
19 470
20 100
18 460
19 500
Рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество, подлежащие уплате в бюджет за первый квартал и полугодие. Применяется максимальная ставка налога.
16
Задача № 15
Для исчисления авансового платежа транспортного налога за
отчетный период организация имеет следующие данные:
№
п/п
Показатели
Единица из- Значение
мерения показателя
Количество транспортных средств по состоянию на 01.04 текущего года:
− грузовые автомобили с мощностью двигателя
1
230 л.с.;
ед.
− легковые автомобили с мощностью двигателя
150 л.с.
ед.
Ставки транспортного налога за каждую лошадиную силу:
2
− грузовые автомобили;
руб.
− легковые автомобили
руб. и коп.
10
5
55
35
Требуется определить сумму транспортного налога за отчетный
период.
Задача № 16
Для исчисления единого налога на вмененный доход физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя 15 января текущего года, имеются следующие данные:
№
п/п
Показатели
1 Базовая доходность по оказанию бытовых услуг
Численность работников, включая индивидуального предпринимателя:
2
− февраль;
− март
Корректирующие коэффициенты:
К1 = 1,104;
3
К2 = 1;
Кмд = 0,6
4 Ставка единого налога на вмененный доход
Единица Значения
измерения показателя
руб.
7500
чел.
-//-
4
5
%
?
Требуется:
1. Определить налоговую базу по итогам налогового периода.
2. Определить сумму единого налога на вмененный доход.
Задача № 17
Для исчисления единого налога на вмененный доход за первый
квартал текущего года имеются следующие данные:
17
№
п/п
Показатели
Налоговая база для исчисления единого налога
1 на вмененный доход с учетом корректирующих
коэффициентов
2 Ставка единого налога
Уплачено страховых взносов на обязательное
3
пенсионное страхование работников
4 Страховые взносы в виде фиксированного платежа
Максимальный размер отчислений в фонд обяза5 тельного пенсионного страхования, уменьшающий единый налог
Единица Значения
измерения показателя
руб.
%
40 000
?
руб.
3800
450
%
50
Требуется определить:
1) сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет;
2) сумму уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование.
Задача № 18
Для исчисления налога на прибыль организация за 1 квартал текущего года имеет следующие данные:
№
п/п
Показатели
1 Реализовано изделий
2 Цена сделки за ед. изделия
3 Ставка НДС
Расходы, связанные с производством и реализа4
цией
Прочие расходы с учётом начисленных налогов – всего,
5
в том числе представительские расходы сверх
установленных норм
6 Потери от стихийных бедствий
Доходы в виде процентов, полученных по дого7
ворам займа, кредита
Расходы в виде сумм штрафов за нарушение дол8
говых обязательств
9 Доходы от сдачи имущества в аренду
Расходы в виде недостачи ТМЦ в случае отсут10
ствия виновных лиц
11 Ставка налога на прибыль
18
Единица Значение
измерения показателя
ед.
руб.
%
43 000
4130
18
тыс. руб.
125300
450
тыс. руб.
тыс. руб.
190
165
тыс. руб.
310
тыс. руб.
тыс. руб.
150
120
тыс. руб.
%
285
?
Требуется определить налог на прибыль за первый квартал текущего года.
Задача № 19
Организация, выбравшая объектом налогообложения доходы,
для исчисления единого налога по итогам налогового периода имеет следующие данные:
№
п/п
1
2
3
4
5
6
Показатели
Доход от реализации товаров собственного производства
Выручка от реализации основных фондов
Сумма штрафа, полученного за нарушение договора поставщиком сырья
Сумма списанной кредиторской задолженности – всего,
в том числе суммы кредиторской задолженности
перед бюджетами всех уровней, списанные по
решению Правительства РФ
Ставка единого налога
Доход за предыдущий отчетный период
Единица Значения
измерения показателя
руб.
руб.
1 450 000
130 900
руб.
75 000
руб.
90 000
-//%
руб.
30 000
?
1 325 600
Требуется:
1) определить сумму единого налога по итогам налогового периода;
2) определить налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода и указать срок его уплаты в бюджет.
Задача № 20
Для исчисления единого налога организация, перешедшая на
УСН, за первый квартал текущего года имеет следующие данные:
№
п/п
Показатели
Единица Значения
измерения показателя
1 Реализовано изделий
шт.
2 Цена изделия
руб.
Расходы, связанные с производством и реализа3
цией
тыс. руб.
Прочие расходы с учетом начисленных налогов – всего,
4
в том числе командировочные расходы сверх тыс. руб.
установленных норм
-//5 Потери от стихийных бедствий
тыс. руб.
5200
600
995
390
190
26
19
№
п/п
Показатели
Единица Значения
измерения показателя
Сумма списанной задолженности, по которой
истек срок исковой давности
тыс. руб.
Штрафы, полученные за нарушение договоров
7
поставки продукции
тыс. руб.
8 Ставка налога
%
6
25
55
?
Требуется определить:
1) доходы и расходы организации;
2) налоговую базу для исчисления единого налога;
3) сумму единого налога.
Задача № 21
Для исчисления налога на прибыль организация за 1 квартал текущего года имеет следующие данные:
№
п/п
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Показатели
Реализовано изделий
Цена сделки за ед. изделия
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Сумма начисленной амортизации
Прочие расходы с учётом исчисленных налогов,
кроме отчислений на соц. страхование
Штрафы, уплаченные за нарушение договоров
поставки товаров
Командировочные расходы – всего,
в том числе сверх установленных норм
Доходы от долевого участия в др. организациях
Стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленная в результате инвентаризации
Размер отчислений на обязательное соц. страхование
Ставка налога на прибыль
Единица
Значение
измерения показателя
ед.
руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
69 000
15700
34320
8400
2390
тыс. руб.
1800
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
150
405
50
360
тыс. руб.
235
%
%
?
?
Требуется определить налог на прибыль за первый квартал текущего года и авансовые платежи по срокам уплаты на второй квартал.
Задача № 22
Для исчисления земельного налога организация, уставный капитал который полностью состоит из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов, имеет следующие данные:
20
№
п/п
Показатели
Площадь земельного участка, зарегистрированного
по состоянию на 1 января текущего года, – всего,
1 в том числе:
− земельные участки, используемые для производства товаров
Численность работников в организации – всего,
2 в том числе:
− численность инвалидов
Фонд оплаты труда всех работников − всего,
3 в том числе:
− фонд оплаты труда инвалидов
4 Кадастровая стоимость, за 1м2
5 Ставка земельного налога
Единица Значение
измерения показателя
м2
68 500
-//-
48300
чел.
450
-//-
440
тыс. руб.
2000
-//-
1480
руб.
680
%
1,5
Требуется определить:
1) имеет ли организация право на льготу по земельному налогу;
2) налоговую базу для исчисления налога;
3) земельный налог за истекший налоговый период.
Задача № 23
Физическое лицо продало квартиру за 2450000 руб., которая находилась в его собственности:
− вариант «а» – 1 год;
− вариант «б» – 5 лет,
а также был продан гараж за 290 000 руб., который был в собственности налогоплательщика 2 года по варианту «а» и по варианту «б».
Период владения имуществом подтвержден документами.
Требуется определить по каждому варианту:
1) размер имущественных налоговых вычетов;
2) налоговую базу и сумму НДФЛ.
Задача № 24
Для исчисления суммы водного налога за пользование водными
объектами предприятие за первый квартал текущего года имеет
следующие данные (табл.):
№
п/п
Показатели
Единица Значение
измерения показателя
тыс. м3
750
Фактический объем изъятой воды – всего,
тыс. м3
2
в том числе для ликвидации последствий аварии
-//-
810
55
1 Установленный лимит забора воды
21
№
п/п
Показатели
Ставка водного налога, установленная Налоговым
кодексом по Северо-Западному экономическому
3
району за 1 тыс. куб. м воды, забранной из реки
Волга
Единица Значение
измерения показателя
руб.
294
Требуется исчислить сумму водного налога за пользование водными объектами за первый квартал текущего года, подлежащую
уплате в бюджет.
Задача № 25
Для исчисления земельного налога физического лица имеются
следующие данные:
№
п/п
Показатели
Площадь земельного участка, находящегося
1 в собственности гражданина по состоянию на
1 января текущего налогового периода
2 Кадастровая стоимость 1 м2 участка
3 Ставка земельного налога
Гражданин утратил право собственности на
4 данный участок 20 июня текущего налогового
периода
5 Гражданин является ветераном ВОВ
Единица Значение
измерения показателя
м2
руб.
%
800
890
0,3
Требуется определить:
1) налоговую базу;
2) земельный налог, подлежащий уплате в бюджет после утраты
права собственности на участок.
Задача № 26
Для исчисления налога на прибыль организация за 1 квартал текущего года имеет следующие данные:
№
п/п
1
2
3
4
Показатели
Единица Значение
измерения показателя
Реализовано природного газа
куб. м.
Цена с учётом акциза и НДС за 1 м3
руб. коп.
Ставка НДС
%
Ставка акциза (условно)
%
Расходы, связанные с производством и реализа5
цией
тыс. руб.
22
52 000
949,90
18
15
29 500
№
п/п
6
7
8
9
10
11
Показатели
Прочие расходы с учётом начисленных налогов –
всего,
в том числе командировочные расходы сверх
установленных норм
Потери от стихийных бедствий
Сумма списанной кредиторской задолженности
Штрафы, полученные за нарушение договоров
поставки продукции
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг
Ставка налога на прибыль – всего
Единица Значение
измерения показателя
тыс. руб.
2390
-//тыс. руб.
тыс. руб.
190
265
150
тыс. руб.
тыс. руб.
%
355
285
?
Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
Задача № 27
Известно, что налог на имущество физических лиц исчисляется
по ставкам в процентах к стоимости жилых домов, квартир, принадлежащим им на праве собственности. Так определяется годовая
сумма налога. При возникновении права налогоплательщика на
льготу (освобождение), он не уплачивает налог с того месяца, в котором возникло право на льготу.
Исходные данные:
− инвентаризационная оценка дома – 640 000 руб.;
− ставка налога – 0,2%;
− гражданин получил льготу в связи с уходом на пенсию в июне текущего года. Определите сумму налога, которую он должен заплатить.
Задача № 28
Для исчисления авансового платежа транспортного налога за
отчетный период организация имеет следующие данные:
№
п/п
Показатели
Единица
Значение
измерения показателя
Количество транспортных средств по состоянию на 01.10 текущего года:
− грузовые автомобили с мощностью двигателя
1
150 л.с.;
ед.
− легковые автомобили с мощностью двигателя 180 л.с.
ед.
Ставки транспортного налога за каждую лошадиную силу:
2
− грузовые автомобили;
руб.
− легковые автомобили
руб. и коп.
8
6
40
50
23
Требуется определить сумму авансового платежа транспортного
налога за отчетный период.
Задача № 29
Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную
продукцию, для исчисления НДС за январь имеет следующие данные (табл.):
№
п/п
Показатели
Стоимость реализованных товаров по ценам
сделки (оптовым ценам предприятия)
Стоимость приобретённых для производственных целей, принятых на учёт материальных
ресурсов по ценам (с НДС) – всего по счёту2
фактуре,
в том числе стоимость оплаченных материальных ресурсов
Стоимость основных средств производственного
назначения (без НДС) – всего по счету-фактуре,
3
в том числе стоимость оплаченных и принятых
на учёт основных средств
4 Ставка НДС
1
Единица Значение
измерения показателя
руб.
680 100
руб.
385 000
руб.
360 000
руб.
590 000
руб.
%
400 400
18
Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.
Задача № 30
Для исчисления суммы водного налога за пользование водными
объектами предприятие за первый квартал текущего года имеет
следующие данные (табл.):
№
п/п
Показатели
Единица
Значение
измерения показателя
1 Установленный лимит забора воды
тыс. м3
Фактический объем изъятой воды – всего,
тыс. м3
2
в том числе для ликвидации последствий аварии
-//Ставка водного налога, установленная Налоговым кодексом по Северному экономическому
3
району за 1 тыс. куб. м воды, забранной из
поверхностных вод реки Нева
руб.
820
990
80
264
Требуется исчислить сумму водного налога за пользование водными объектами за первый квартал, подлежащую уплате в бюджет.
24
Список рекомендуемой литературы
Основные источники
1. Дмитриева Н. Г. Налоги и налогообложение: учебник/
Н. Г. Дмитриева, Д. Б. Дмитриев. Ростов н/Д.: Феникс, 2006. 448 с.
(Среднее профессиональное образование).
2. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для
сред. проф. учеб. заведений / О. В. Скворцов. М.: Издательский
центр «Академия», 2012. 224 с.
3. Скворцов О. В. Налоги и налогообложение. Практикум:
учеб. пособие для студ. учреждений сред. проф. образования /
О. В. Скворцов. М.: Издательский центр «Академия», 2012. 208 с.
Дополнительные источники
1. Налоговый кодекс РФ. В 2-х ч. М.: Статус-Кво 97, 2012. 571 с.
(Библиотека налогоплательщика).
2. Тарасова В. Ф. Налоги и налогообложение: учебник / В. Ф. Тарасова, М. В. Владыка, Т. В. Сапрыкина, Л. Н. Семыкина. М.:
КНОРУС, 2009. 480 с.
3. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: Краткий курс /
Е. Н. Евстигнеев. Рек. УМО по образованию. СПб.: Питер, 2005.
272 с.
4. Иванова Н. Г. Налоги и налогообложение. Схемы. Таблицы:
учеб. пособие / Н. Г. Иванова, Е. А. Вайс. СПб.: Питер, 2004. 368 с.
5. Кириллова О. С. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /
О. С. Кириллова. М.: Экзамен, 2005. 288 с. (Курс лекций).
6. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: учебное пособие /
Н. В. Миляков. Рек. УМО по образованию. М.: КНОРУС, 2006.
656 с.
7. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в РФ: учебное пособие / В. Г. Пансков. Рек. Мин. образования РФ. М.: МЦФЭР, 2004.
576 с.
8. Черник Д. Г. Налоги и налогообложение: учебник / Д. Г. Черник, Л. П. Павлова. 2-е изд., испр. и доп. М.: Инфра-М, 2004. 328 с.
25
ПРИЛОЖЕНИЕ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный университет
аэрокосмического приборостроения»
Факультет среднего профессионального образования
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
специальности среднего профессионального образования 080114
«Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»
Вариант-1
Работу выполнила:
студентка группы С232
А. А. Иванова
Работу проверила:
преподаватель экономических дисциплин
Т. Н. Носкова
Контрольная работа выполнена и защищена
с оценкой «____»______________________
Санкт-Петербург
2014
26
_____________
Содержание
Предисловие................................................................................
Введение......................................................................................
Цель и задачи контрольной работы..................................................
Требования к выполнению и оформлению контрольной работы...........
Задание и варианты контрольной работы.........................................
Список рекомендуемой литературы.................................................
Приложение.................................................................................
3
4
4
5
8
25
26
27
Документ
Категория
Без категории
Просмотров
1
Размер файла
1 230 Кб
Теги
noskovu
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа