close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Презентация

код для вставкиСкачать
Методологические принципы
бухгалтерского и налогового
учета расчетов по налогу на
прибыль ( на материалах
ООО «МаксиПрофиль»)
Выполнила:
студентка гр. 1922
Специальности 080109
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Федорова Ю.В.
Научный руководитель – Галимарданова Н.М.
Актуальность темы и цель работы
Значимость
теории и
практики
учета налога
на прибыль
Снижение
трудоемкост
и учетного
процесса
Повышение
качества
финансовой
информаци
и
Сближение
порядка
ведения
бухгалтерского
и налогового
учета
Оптимизация
налоговых
платежей
Изучить и провести сравнительный анализ бухгалтерского и
налогового учета расчетов по налогу на прибыль
2
Задачи, способствующие раскрытию цели выпускной
квалификационной работы
Задачи,
способствующие
раскрытию цели
Рассмотреть
экономическую
сущность, цели и
задачи
бухгалтерского и
налогового учета
Раскрыть
особенности
формирования
бухгалтерского и
налогового учета
на предприятии
Определить пути
сближения и
совершенствовани
я бухгалтерского и
налогового учета
на предприятии
3
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ объекты – цели - задачи
Бухгалтерский учёт — упорядоченная система сбора,
регистрации и обобщения информации в денежном
выражении о состоянии имущества, обязательств
организации и их изменениях путём сплошного,
непрерывного и документального учета всех
хозяйственных операций
Объекты
Объектами бухгалтерского
учёта являются имущество
организаций, их
обязательства и
хозяйственные операции,
осуществляемые
организациями в процессе
их деятельности.
Цели
Цель ведения
бухгалтерского учета обеспечение
внутренних и внешних
потребителей
финансовой
информации о
хозяйствующем
субъекте.
Задачи
формирование полной и
достоверной
информации о
финансовохозяйственной
деятельности
организации, ее
имущественном и
финансовом
положении.
4
НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ объекты – цели - задачи
Налоговый учёт — это система сбора, обобщения
информации для определения налоговой базы на основе
данных первичных документов, сгруппированных в
соответствии с требованиями Налогового Кодекса Российской
Федерации (ст. 313 НК РФ).
Объекты
имущество, обязательства
и хозяйственные
операции
организации,
стоимостная оценка
которых определяет
размер налоговой
базы текущего
отчетного налогового
периода или
налоговой базы
последующих
периодов.
Цели
формирование
полной и достоверной
информации об учёте
для целей
налогообложения всех
хозяйственных
операций на
предприятии.
Задачи
формирование полной
и достоверной
информации об
определении размера
налогооблагаемой
базы отчётного
(налогового) периода;
5
Смысловое отличие бухгалтерского и налогового учета
заключается в разных целях определения финансового результата
хозяйственной деятельности организации.
Бухгалтерский учет охватывает все виды операций, а налоговый
рассматривает их только с точки зрения налогообложения.
Цель
бухгалтерского учета - определение
результата хозяйственной деятельности организации.
финансового
Цель налогового учета - определение финансового результата для
целей налогообложения.
6
В целях изучения методологии бухгалтерского и налогового учета
расчетов с бюджетом по налогу на прибыль на исследуемом предприятии
ООО «МаксиПрофиль» проведены следующие мероприятия:
1. Дана краткая экономическая характеристика предприятия
2. Изучена организация и ведение бухгалтерского и налогового учета
3. Учет нормируемых затрат
4. Проведен анализ показателей бухгалтерской и налоговой отчетности,
источников её формирования;
5. Проведена проверка и контроль показателей бухгалтерского и налогового
учета расчептов по налогу на прибыль
6. Определены пути совершенствования бухгалтерского и налогового учета
Вывод:
Бухгалтерская
и
налоговая
отчетность
оставлена
без
арифметических ошибок и в соответствии с установленными
правилами составления бухгалтерской и налоговой отчетности.
Данные
отчетности
сопоставимы,
выявленные
отклонения,
объяснимы, нормируемые расходы для целей налогового учета
приняты в размере, не превышающем ограничивающий показатель,
но без применения повышающего коэффициента, что привело к
завышению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и
переплате налога в бюджет.
7
Сводный расчет отклонений в части расходов по процентам банка
с применением повышающего коэффициента
Отчетный
период
Размер суммы
расходов по
процентам,
принятый для
целей
налогового
учета
Размер суммы
расходов по
процентам,
исчисленный с
учетом
повышающего
коэффициента
Размер
отклонений
налоговой
базы
Размер
отклонений по
налогу на
прибыль
2009г
360934,60
518957,65
158023,05
31605,00
2010г
87026,04
142406,25
55380,21
11076,00
2011г
141796,88
232031,26
90234,38
18047,00
Итого
589757,50
893395,20
303637,60
60728,00
8
ЗАКЛЮЧЕНИЕ:
1. Определена значимости теории и практики учета налога на прибыль,
позволяющей снизить трудоемкость учетного процесса, повысить
качество финансовой информации и приблизить порядок ведения
бухгалтерского и налогового учета
2. В ходе изучения и анализа исследуемого предприятия определено, что
бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведется в полном
объеме в соответствии с нормативно-законодательными актами.
3. Метод ведения бухгалтерского и налогового учета параллельный
4. Учетная
политика
предприятия
бухгалтерского и налогового учета
5.
направлена
на
сближение
В ходе анализа показателей бухгалтерской и налоговой отчетности,
выявлено завышение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль
6. Размер завышения налогооблагаемой базы определен, организации
рекомендовано внести изменения и сдать уточненные налоговые
декларации за соответствующие отчетные периоды по форме
первичной декларации.
7. Рекомендовано пересмотреть вариант признания сумм процентов в
расходы и применить общий порядок признания процентов по
долговым обязательствам.
9
СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ
Документ
Категория
Презентации по экономике
Просмотров
213
Размер файла
342 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа