close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Презентация

код для вставкиСкачать
(495) 663-73-38
(812) 309-06-54
Бюджетирование с нуля
Василиотти Дмитрий
e-mail: dvasiliotti@westconcept.ru
моб.тел: +7 (911) 818-27-11
Разработка бюджетной/финансовой структуры
1. Определение существующей организационной структуры
2. Определение центров финансовой ответственности (ЦФО)
и формирование финансовой структуры
3. Определение соответствия финансовой и
организационной структур
4. Формирование Положения о бюджетной/финансовой
структуре
Виды ЦФО
ЦФО инвестиций
• Управление оборотными и необоротными
капиталами, осуществлять инвестиции,
контролировать окупаемость
ЦФО центра прибыли
• Отвечает за доходы и расходы всей организации.
Уровень самого предприятия или холдинга.
ЦФО маржинального
дохода
• Отвечает за прибыль по конкретному
направлению
ЦФО доходов
• Отвечает за свои доходы
ЦФО расхода
• Отвечает за свои затраты
Разработка финансовой структуры
4. Формирование ЦФО
• Из одного подразделения
• Путем объединения нескольких подразделений
• Путем выделения из одного подразделения нескольких ЦФО
5. Распределение организационных звеньев по ЦФО
Тип ЦФО
ЦФО
1. Компания
1. 1. Коммерческий деп-т
инвестиций
прибыли
+
+
дохода
+
1.1.1. Отдел Маркетинга
1.1.2. Отдел Продаж
1.2. Производств.департамент
затрат
+
4
+
3
+
1.2.1 Цех 1
+
1.2.1 Цех 2
+
Разработка финансовой структуры
6. Формирование финансовой структуры и ответственных
7. Определить ответственных сотрудников за ЦФО
Наименование ЦФО
Тип ЦФО
Должность
1
Компания
Центр
инвестиций/прибыли
Ген.директор
2
ЦФО «Коммерческий
департамент»
Центр дохода
Ком.директор
2.1
ЦФО «Отдел Продаж»
Центр дохода
Начальник отдела
продаж
2.2
ЦФО «Отдел
Маркетинга»
Центр затрат
Начальник отдела
маркетинга
3.
ЦФО «Производство»
Центр затрат
Зам. директора по
производству
3.1
ЦФО «Произв.цеха»
Центр затрат
Зам. директора по
производству
3.2
ЦФО
«Инфраструктура
Центр затрат
Главный инженер
ФИО
Модель управления по ЦФО
Центр
Прибыли/
ТОП
Инвестиций
Центр
2 уровень
Центр Затрат
предприятия
Дохода
предприятия
ЛИНЕЙНЫЙ
СОСТАВ
4
Центр Дохода
Центр Затрат
«Отдел Продаж»
«Маркетинг»
3
Производство
Разработка системы бюджетирования
• Определение требуемой отчетности
• Определение бюджетной структуры
• Определение горизонта и шага планирования по видам
бюджетов
• Разработка аналитических разрезов бюджетов
• Составление классификаторов бюджетных статей
• Определение пересечений бюджетов и статей
• Определение пересечений бюджетов и отчетов
• Определение правил автоматических расчетов в бюджетах
• Определение правил интеграции с учетной системой
• Формирование положения по бюджетному управлению
Разработка системы бюджетирования
1. Определить структуру бюджетных статей
• На основании статей МСФО
• На основании статей бухгалтерского учета
• Разработать самостоятельно
2. Составить классификатор статей БДДС, БДР, Баланса
3. Определить группы бюджетов
• Снабжение
• Производство
• Сбыт
• Управление
Разработка системы бюджетирования
Основные типы бюджетов
Бюджет продаж
Бюджет
себестоимости
Бюджет
коммерческих
расходов
Бюджет общих и
административных
расходов
Сводный бюджет
доходов и
расходов
Сводный бюджет
движения
денежных средств
Бюджет Баланса
Разработка системы бюджетирования
4. Пересечение бюджетов и статей
5. Функциональная схема бюджетов
• Бюджет продаж:
• В натуральных показателях
• Доходов от продаж
• Поступлений денежных средств
• Бюджет производства
• в натуральном выражении
• в стоимостном выражении
Бюджетная модель
Контроль за
исполнением
KPI
Бюджеты
департамента 1
Целевые
показатели (KPI)
Бюджеты
департамента 2
Декомпозиция
KPI
Бюджеты
департамента
N
Нормативы
Бюджет доходов и
расходов
Бюджет движения
денежных средств
Разработка системы бюджетирования
6. Аналитические разрезы бюджетов
7. Назначение ответственных
• За планирование и выполнения бюджетных статей
• За формирование бюджетов
• За выполнение бюджетов
Бюджет 1
Ответственный за
планирование
Ответственный за
выполнение
Статья 1.1
Ответственный за
планирование
Ответственный за
выполнение
Статья 1.2
Ответственный за
планирование
Ответственный за
выполнение
8. Разработка системы планирования
Разработка системы планирования
На основании
политики БУ
Управленческая
учетная
политика
Использовать
стандартные
подходы
Точная оценка
активов
компании
Отлично от
политики БУ
Точный расчет
прибыли
компании
Разработка системы планирования
Формирование
основных принципов
учетной политики
Консолидационный
принципы
Лимиты (методы расчета)
Принципы учета
дебиторской/кредиторск
ой задолженности
Принципы учета готовой
продукции
Принципы формирования
себестоимости продукции
Принципы учета
имущества
Положение о бюджетном управлении
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Основные принципы бюджетного управления
Финансовая структура компании
Основные принципы учетной политики
Бюджетная модель
Консолидация
Методики анализа
Актуализация положения
Приложения:
• классификатор бюджетных статей, ЦФО и др.
аналитик;
• финансовая модель по версии годового плана в
формате MS Excel;
•
правила заполнения расчета статей.
Регламент бюджетного управления
•
•
•
•
•
•
•
•
Определение очередности формирования бюджетов
Определение сроков заполнения бюджетов
Определение маршрутов и сроков согласования бюджетов
Определение регламента получения консолидированных
бюджетов
Регламентация формирования различных сценариев
бюджета
Регламентация отражения выполнения бюджета (планфакт)
Регламентация процессов перепланирования и
корректировки бюджета
Формирование Регламента бюджетного процесса
Регламент бюджетного процесса
3 этап
Плановая
Прибыль
2 этап
Плановая
Выручка
1 этап
План
Продаж
План
Движения
Ден Средств
Производственный план
Плановые
Затраты
План
закупок
Заполнение бюджетов по ЦФО, описание этапов
бюджетного процесса
Бизнес-процесс Бюджетного контроля
Требования на
согласование
договора
Вне бюджета
Сверка с
лимитами
БДР
Сверка по БДДС
В бюджете
Доп.
согласование
БДР
в разрезе
договоров
БДДС
в разрезе
договоров
Сверка с
лимитами
Требования
на оплату
В бюджете
Сверка по БДР
БДДС
факт
Вне бюджета
Доп.
согласование
Рынок решений
Критерии выбора:
• Стоимость внедрения;
• Стоимость владения;
• Существующие
системы, с которыми
планируется
интеграция;
• Разнообразие
аналитических
разрезов/способов
анализа/способов
представления
информации;
• Количество
пользователей.
Методология внедрения информационной
системы
• Определение
требований и системное
проектирование;
• Техническое
проектирование и
реализация системы;
• Обучение
пользователей;
• Перенос остатков;
• Запуск и отладка
системы в опытной
эксплуатации;
• Запуск и отладка
системы в
промышленной
эксплуатации;
• Пост-проектное
обслуживание.
История успеха
•
•
На рынке – 10 лет
Внедряемые ИС
•
Клиенты (>100)
Строительство
(решение КАПСТРОЙ)
Производство
Дистрибуция
Миссия
Повышение
эффективности
бизнеса
Активы
Специалисты
Методология
внедрения
•
•
Контакты
Спасибо за внимание!
Василиотти Дмитрий
Ведущий менеджер по работе с корпоративными клиентами
Холдинг Вест Концепт
(495) 663-73-38
(812) 309-06-54
+7 (952) 218-25-48
E-mal: DVasiliotti@westconcept.ru
www.westconcept.ru
Документ
Категория
Презентации по экономике
Просмотров
52
Размер файла
3 842 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа