close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

Тема Технологии и системы

код для вставкиСкачать
Тема Планирование розничного
товарооборота (прогноз продаж)
1 Значение и задачи планирования розничного
товарооборота в современных условиях.
2 Методики расчета общего объема розничного
товарооборота при планировании.
3 Планирование структуры товарооборота торговой
организации.
4 Планирование потребности предприятия в
товарных ресурсах, нормирование товарных
запасов.
1
Литература:
1 Экономика и организация деятельности торгового
предприятия: Учебное пособие /под общ.ред. А.Н.Соломатина. –
М.:ИНФРА-М, 2000. – 295с. – (серия «Высшее образование»)
2 Экономика торгового предприятия. Учебное пособие. – Ростов
н/Д: «Феникс», 2001. – 192с. (Серия «Учебники XXI века»)
3 Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика торгового
предприятия: Учеб.пособие. – Мн.: Выш.шк., 1996. – 367с.
4 Лебедева С.Н., Казиначикова Н.А., Гавриков А.В. Экономика
торгового предприятия: Учеб.пособие /Под ред.С.Н.Лебедевой. –
Мн.: Новое знание, 2001. – 240с.
5 Экономика потребительской кооперации: Учеб. Для
кооп.техникумов. /И.Т.Петрук, М.В.Панасюк, В.С. Марцин,
А.Ю.Масленников. – М.: Экономика, 1989.- 415с.
2
1 Значение и задачи планирования розничного
товарооборота в современных условиях (3-6)
Процессы планирования — определение ключевых факторов
экономической ситуации (внешние и внутренние факторы),
подбор исходной информации, анализ развития товарооборота
(продаж) в прошлом периоде.
Составными элементами плана продаж в свою очередь
являются:
- концепция основного и альтернативного плана (на случай
непредвиденных обстоятельств),
- стратегия достижения целей,
- разработка организационных мер по осуществлению стратегии,
- расчет издержек, доходов и прибыли,
- доведение плановых заданий до конкретных исполнителей,
- проверка плана на реальность (контроль прогноза).
3
План розничного товарооборота торгового предприятия состоит
из следующих разделов:
- реализация (продажа) товаров по общему объему и отдельным
товарным группам, (структура товарооборота);
- товарные запасы и товарооборачиваемость;
- поступление товаров (товарное обеспечение).
Все разделы плана товарооборота взаимосвязаны, между ними
существует балансовая связь:
ПФ = Т ≤ Рт
где ПФ — покупательные фонды; Т - объем товарооборота;
Рт — товарные ресурсы.
4
Основными задачами, решаемыми в процессе планирования,
являются следующие:
– увеличение темпов роста объема реализации товаров в
расчете на одного человека;
– оптимизация структуры розничного товарооборота;
– выявление дополнительных резервов товарных ресурсов;
– обеспечение получения необходимой прибыли;
– обеспечение соответствия между покупательными фондами
населения, объемом розничного товарооборота и товарными
ресурсами;
– максимальное вовлечение в оборот местных ресурсов
продовольственных и непродовольственных товаров.
5
Использование многовариантных подходов при планировании
розничного товарооборота повышает уровень обоснованности
планов и способствует росту эффективности деятельности
торговых организаций.
Методы прогнозирования могут быть разделены на три группы:
- количественные,
- качественные
- комбинации из этих двух методов.
Выбор метода зависит от периода, на который необходимо
составить прогноз, возможности получить соответствующие
исходные данные, требований к точности прогноза, опыта и
рекомендаций экспертов, наличия компьютерной техники,
необходимых затрат.
6
2 Методики расчета общего объема розничного товарооборота при
планировании (7-24)
Обоснование общего объема розничного товарооборота начинают с определения
ожидаемого товарооборота за текущий год и приведения его в сопоставимый вид
с товарооборотом предстоящего периода.
Основой для расчетов плана продажи товаров населению являются
- данные о покупательных фондах населения или его учтенных денежных дохода,
- прогнозы социально-экономического развития республики, разрабатываемые
Министерством экономики, в которых отражены основные тенденции развития
денежных доходов населения на прогнозируемый период,
- материалы анализа товарооборота организации за предшествующие годы.
При обосновании плана розничного товарооборота важно обеспечить более
высокие темпы роста продажи товаров населению по сравнению с темпами роста
его денежных доходов, что позволит повысить процент охвата розничным
товарооборотом денежных доходов населения или покупательных фондов
населения.
7
При планировании общего объема розничного товарооборота
торгового предприятия могут быть использованы следующие
методы:
– опытно-статистический;
– экономико-статистический;
– экономико-математического моделирования;
– комплексной увязки основных показателей хозяйственной
деятельности торгового предприятия.
8
Сначала определяется ожидаемый товарооборот - наиболее вероятная
реально выполнимая величина. Как правило, ожидаемый товарооборот
должен быть не ниже предусмотренного планом на оставшуюся часть года:
Тож = Тф9м + ТожIYкв
где Тож - ожидаемый объем товарооборота за отчетный год, руб.;
Тф9м - фактический объем товарооборота за 9 месяцев отчетного года,
руб.;
ТожIYкв - ожидаемый объем товарооборота за IY квартал отчетного года,
руб.
При этом:
ТожIYкв > ТплIYкв
где ТплIYкв - плановый объем товарооборота IY квартала отчетного года,
руб.
9
Важным условием при планировании товарооборота является
обеспечение сопоставимости его объема с точки зрения изменений в
материально-технической базе торгового предприятия (открытие или
закрытие филиалов, палаток, ларьков, других структурных подразделений):
Тсоп отч = Тож + Кув – Кум
где Тсоп отч - сопоставимый объем товарооборота за отчетный год, руб.;
Кув - корректив на увеличение объема товарооборота, который равен
объему товарооборота (исходя из среднемесячного оборота) структурных
подразделений за период времени, который они в отчетном году не работали,
но в планируемом году будут работать, руб.;
Кум - корректив на уменьшение объема товарооборота, который равен
объему товарооборота структурных подразделений за период времени,
который они в отчетном году отработали, а в планируемом году работать не
будут, руб.
10
Опытно-статистический метод позволяет определить
плановый объем товарооборота торгового предприятия на
будущий год исходя из сопоставимого объема товарооборота за
отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота
за 3-5 лет, предшествующих планируемому году:
Тпл = (Тсоп отч * Т%) / 100
где Тпл - объем товарооборота на планируемый год, руб.;
Тсоп отч - объем сопоставимого товарооборота отчетного
года, руб.;
Т% - среднегодовой темп изменения объема товарооборота,
%.
11
Экономико-статистический метод основан на сглаживании
данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих
планируемому году.
Сглаживание производится с помощью скользящей средней.
Полученный выровненный ряд скользящих средних дает
возможность определить среднегодовое изменение прироста
объема товарооборота
12
Таблица 1 Исходные данные для сглаживания прироста объема
товарооборота
Прирост товарооборота
Годы
Условные обозначения
t
K1
t+1
K2
t+2
K3
t+3
K4
t+4
K5
В % к предыдущему
году
Сглаживание производится с помощью скользящей средней для
трех близлежащих лет:
К1 = (К1 + К2 + К3) / 3
К2 = (К2 + К3 + К4) / 3
К3 = (К3 + К4 + К5) / 3
13
Среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:
∆ = (Кn – К1) / (n – 1)
где ∆ - среднегодовое изменение прироста объема товарооборота,
%
Кn -последний показатель в ряду выравненных средних, %
К1 - первый показатель в ряду выравненных средних, %
n - количество показателей выравненного ряда средних
Значение прироста товарооборота на планируемый год (К6)
определяется продолжением выравненного ряда средних на 2 шага
вперед, т.е. начиная от предшествующего года (t+3), через
отчетный год (t+4) на планируемый год (t+5):
К6 = К4 + 2∆
Планирование объема товарооборота предприятий общественного
питания и оптовой торговли может осуществляться теми же
методами, что и предприятий розничной торговли.
14
При планировании общего объема товарооборота розничного торгового
предприятия
могут
быть
использованы
различные
экономикоматематические модели.
Для выявления основной тенденции развития товарооборота используется
метод аналитического выравнивания (трендовый метод).
Наиболее важным моментом при выравнивании является выбор типа
кривой, от которого зависят результаты прогноза товарооборота. Самым
обоснованным следует считать подход, основанный на графическом анализе
товарооборота (рисунок).
15
Можно предположить, что розничный товарооборот
торгового предприятия развивается по линейной функции:
У = а + bt,
где у – объем розничного товарооборота, руб.; t – фактор
времени, год; а, b – параметры модели.
Параметры находятся методом наименьших квадратов с
помощью решения системы нормальных уравнений вида:
y an b t
2
yt a t b t
16
Внутригодичное планирование розничного товарооборота.
Задачей планирования товарооборота внутри года является обеспечение
бесперебойной продажи товаров населению в соответствии с сезонными
колебаниями спроса населения по периодам года (кварталам, месяцам).
Основными факторами, оказывающими влияние на объем товарооборота
по периодам года, являются:
– покупательная способность населения в отдельные периоды года;
– особенности покупательского спроса населения в отдельные периоды
года;
– равномерность завоза товаров по периодам года.
Для научно обоснованного расчета товарооборота по кварталам и месяцам
необходимо изучать условия формирования сезонности в торговле и уметь ее
прогнозировать.
Наиболее простым и достаточно надежным является метод
относительной средней. При данном методе допустима сопоставимость
товарооборота только внутри года. Для расчета необходимо использовать
данные о квартальном (месячном) обороте не менее чем за 3 года. При этом не
важно, в каких ценах (сопоставимых или фактических) ведутся расчеты, так
как при данной методике влияние индекса цен нивелируется.
17
Сначала определяется среднеквартальный оборот за
каждый год:
Тквj = Тj / 4
где Тквj - среднеквартальный товарооборот j-го года, руб.
Тj - объем товарооборота j-го года, руб.
Далее рассчитываются сезонные колебания товарооборота
по кварталам за каждый год и определяется их сумма:
Сij = (Tij / Tквj) * 100
где Сij – сезонные колебания товароборота i-го квартала jго года, %
Tij - товарооборот i-го квартала j-го года, руб.
18
В целях устранения влияния случайных факторов на основе
рассчитанных сезонных колебаний определяются индексы сезонности
товарооборота:
I сез . перв .i c
i
/ n,
где Iсез.перв.i – первоначальный индекс сезонности товарооборота iго квартала, %; n – количество лет.
Сумма индексов сезонности товарооборота за четыре квартала
должна быть равна 400,0% (при отсутствии влияния сезонных факторов
индекс сезонности каждого квартала равен 100,0%). Если имеются
отклонения от указанной величины, то в расчеты вводится
коэффициент поправки:
К п 400 / I сез . перв .i ,
где Кп – коэффициент поправки первоначальных индексов
сезонности товарооборота.
Уточненные индексы сезонности товарооборота определяются по
формуле:
I сез . ут .i I сез . перв .i * К п ,
где Iсез.ут.i – уточненный индекс сезонности товарооборота i-го
квартала, %.
19
Индекс сезонности показывает, на сколько процентов
отклоняется
товарооборот
данного
квартала
от
среднеквартальной величины в ту или иную сторону под
влиянием факторов сезонного характера.
Объем товарооборота по кварталам на планируемый
год
определяется
умножением
среднеквартального
товарооборота планируемого года на уточненный индекс
сезонности соответствующего квартала и делением на 100%:
T кв .i . пл . г . T кв . пл . г . * I сез . ут .i / 100 ,
где
Ткв.i.пл.г. –
товарооборот
планируемого года, руб.;
Ткв.пл.г.
–
среднеквартальный
планируемого года, руб..
i-го
квартала
товарооборот
20
Обоснованность
плана
розничного
товарооборота
проверяется с помощью определения критической точки
продаж,
которую
иногда
называют
порогом
рентабельности.
Она совпадает не с тем периодом, когда предприятие
начинает нести убытки, а отражает размер товарооборота на
том отрезке времени, когда полученный доход будет
покрывать постоянные издержки, и рассчитывается по
следующим формулам:
Тб Р пост
УД УР пер
100 ,
где Тб – объем товарооборота, обеспечивающий безубыточность деятельности организации, р.; Рпост – сумма
постоянных расходов на реализацию товаров, р.; УД –
уровень доходов от реализации (без отчислений), %; УРпер –
уровень переменных расходов на реализацию товаров, %.
21
Точка безубыточности показывает, при каком объеме продаж величина
дохода покроет понесенные затраты организации.
Точка минимальной рентабельности характеризует такой объем
товарооборота, при котором организация за счет своих доходов не только
покрывает текущие расходы, но и получает минимальную прибыль. Формула
определения точки минимальной рентабельности имеет следующий вид:
Т мр Р пост П мин
УД УР пер
100 ,
где Тмр – точка минимальной рентабельности.
Минимальной считается такая прибыль, которая после уплаты налогов и
отчислений обеспечивает организации минимальный уровень рентабельности
на вложенный капитал, равный среднему проценту ставки банков по депозитам,
сложившийся за исследуемый период.
Минимальная прибыль определяет целесообразность ведения данного вида
деятельности и рассчитывается по формуле
П
м ин
К Р м ин
100 С п
,
где Рмин – минимальная рентабельность на уровне среднего процента
ставки банков по депозитам, %;
К – авансированный организацией капитал (сумма остаточной стоимости
основных и собственных оборотных средств), р.;
22
Сп – удельный вес отчислений от прибыли в бюджет, %.
Критическую точку продаж можно также рассчитать,
используя формулу
Тк Т
р
Р пост
Р пер Р пост
,
где Тк – критическая точка продаж (порог рентабельности), р.;
Тр – расчетный плановый товарооборот, р.; Рпост – сумма
постоянных расходов на реализацию товаров, р.; Рпер – сумма
переменных расходов на реализацию товаров, р.
Чем выше разность между фактической выручкой
организации и выручкой в критической точке, тем выше запас
финансовой прочности. Запас финансовой прочности (Зфп)
можно рассчитать по формуле
З фп Т
р
Т
Т
к
100
р
Снижение товарооборота более чем на Зфп от
прогнозируемого объема означает для предприятия резкое
снижение платежеспособности и вероятность банкротства.
23
В российских учебных пособиях выделяют
следующие методики планирования РТО:
1 Методика планирования товарооборота с
учетом потребности в прибыли
2 Методика расчета товарооборота исходя из
предполагаемых ресурсов.
3 Методика расчета товарооборота на основе
платежеспособного спроса
24
3 Планирование структуры товарооборота торговой
организации (25-27)
Планирование структуры товарооборота - это планирование объема
реализации отдельных товарных групп.
Основой разработки плана товарооборота в ассортименте служат:
материалы анализа структуры товарооборота по региону в целом; данные
бюджетных обследований домашних хозяйств; материалы анализа объема
продажи по товарным группам, а также структуры товарооборота торговой
организации за последние 3-4 года, предшествующие планируемому.
Соотношение отдельных товарных групп в розничном товарообороте связано
с их значимостью в формировании доходов предприятия, в удовлетворении
потребностей населения, со степенью дополняемости и заменяемости товаров в
процессе реализации и потребления. В зависимости от степени детализации
структуры розничного товарооборота выделяют:
– макроструктуру, отражающую соотношение продовольственных и
непродовольственных товаров;
– общую товарно-групповую структуру в соответствии с формой № 3торговля;
– товарную и ассортиментную структуры, которые представлены более чем
800 товарными позициями, объединенными в группы.
25
При определении плана продажи по товарным группам
учитываются следующие показатели:
- степень удовлетворения спроса населения,
- объем товарных ресурсов,
- уровень физиологических и рациональных норм
потребления,
- возможность взаимозаменяемости товаров.
В настоящее время используются следующие методы
планирования структуры товарооборота торгового
предприятия:
1) экономико-статистический;
2) основанный на расчете коэффициентов эластичности;
3) экономико-математического моделирования;
4) поэтапный.
26
Разновидность метода экономико-математического моделирования —
поэтапный метод планирования структуры товарооборота. При этом
исходят из того, что наибольшей устойчивостью и достоверностью
обладают расчеты по большим группам товаров. Поэтому более
правильным будет переход от расчета товарооборота по большим
товарным группам к расчету более мелких вплоть до отдельного товара.
На первом этапе все товары разбиваются на укрупненные товарные
группы, находится зависимость товарооборота по укрупненной товарной
группе от общего объема товарооборота торгового предприятия:
где Zi — товарооборот по i-й укрупненной товарной группе, руб.;
у — общий объем товарооборота торгового предприятия, руб.
Затем укрупненные товарные группы разбиваются на отдельные
подгруппы товаров и находится зависимость товарооборота по подгруппе
товаров от товарооборота по укрупненной товарной группе:
где Кj — товарооборот по j-й подгруппе товаров, руб.
Наконец, определяется зависимость товарооборота по отдельным
товарам от товарооборота по подгруппе товаров:
где Lf — товарооборот по f-му товару, руб.
27
4 Планирование потребности предприятия в товарных
ресурсах, нормирование товарных запасов (28-35)
Расчет норматива товарных запасов производится, как правило, на конец
планового периода, поскольку входные запасы, т.е. запасы на начало планового
периода, равны величине товарных запасов на конец предпланового периода.
Планирование товарных запасов производится как в днях оборота, так и в
денежном выражении. При этом между данными показателями существует
прямая взаимосвязь:
где Nтз.дн — норма товарных запасов в днях оборота;
Т3пл — плановая сумма товарных запасов, руб.
Расчет нормы товарных запасов в днях представляет собой процесс
нормирования товарных запасов, в то время как расчет плановой суммы
товарных запасов получил название планирования товарных запасов. Эти
процессы неразделимы и, как правило, один сопровождает другой.
Задачей нормирования товарных запасов является обеспечение
бесперебойной продажи товаров в необходимом ассортименте на протяжении
планового периода при минимальном запасе товаров.
28
В зависимости от используемых методов процесс
планирования может быть начат либо с нормирования
товарных запасов в днях, либо с обоснования плановой
суммы товарных запасов.
При планировании товарных запасов могут быть
использованы следующие методы:
- экономико-статистический;
- удельных приращений;
- экономико-математический с использованием
теории управления запасами;
- технико-экономических расчетов.
29
Экономико-статистический метод планирования
товарных запасов заключается в том, что на основе
изучения сложившейся оборачиваемости товаров за
прошлые годы с учетом влияния различных факторов
устанавливается норматив по каждой товарной группе.
При использовании экономико-статистического метода
расчет норматива товарного запаса в днях чаще всего
производится с помощью скользящей средней.
Расчет норматива товарных запасов производится в
несколько шагов:
Первый шаг
Второй шаг
Третий шаг
30
Четвертый шаг — расчет среднегодового
изменения товарного запаса (∆) за весь
анализируемый период:
Пятый шаг — обоснование норматива товарного
запаса на планируемый год:
К5 = К3 + 2∆.
31
Разновидностью экономико-статистического метода расчета норматива
товарного запаса является метод удельных приращений. Расчет плановой
суммы товарного запаса производится по формуле:
ТЗпл = (ТЗ0 * [(∆РТОпл * УП) + 100]) / 100
где ТЗ0 — сумма товарного запаса отчетного года, руб.;
∆РТОпл — темп прироста розничного товарооборота в планируемом году по
сравнению с отчетным, %;
УП — удельные приращения товарных запасов за предыдущие 3—5 лет.
где ∆ТЗ — среднегодовой темп прироста товарных запасов, %;
∆ РТО — среднегодовой темп прироста розничного товарооборота, %.
При этом среднегодовые темпы прироста товарных запасов и розничного
товарооборота рассчитываются по формуле:
где ∆Х — среднегодовой темп прироста показателя, %;
Х — показатели розничного товарооборота или товарного запаса;
Х0 — значение показателя в первом году анализируемого периода, руб.;
Хn — значение показателя в отчетном году анализируемого периода, руб.;
n — число лет в анализируемом периоде.
32
Этот же подход (соотношение развития розничного
товарооборота и товарных запасов) положен в основу метода
расчета плановой суммы товарного запаса с помощью
модифицированной модели Уилсона:
где L — коэффициент соотношения товарных запасов и
розничного товарооборота.
Преобразовав эту формулу, получим:
33
Расчет норматива товарного запаса методом технико-экономических
расчетов осуществляется по отдельным составным элементам запасов в
зависимости от их назначения в процессе реализации (т.е. каждый элемент
обосновывают определенными расчетами, в том числе и на основе экономикоматематических методов). Этот метод является главным при разработке
примерных потоварных нормативов запасов по основным типам магазинов.
(рисунок).
34
Общая потребность в товарных ресурсах и в необходимом объеме закупок и
поступления товаров определяется исходя из балансовой формулы розничного
товарооборота
Зн + П = Р + Зк + Впр;
или П = Р + Зк – Зн + Впр
которую можно представить и в табличном виде (таблица).
Таблица - Расчет потребности предприятия в товарных ресурсах на планируемый год (млн. руб.)
№
п/п
Товарные группы
Показатели*
Продовольственные
товары
Непродовольственн
ые товары
Итого
7128
10692
17820
Потребность в товарных ресурсах:
1
Продажа товаров
2
Естественная убыль
22
—
22
3
Уценка товаров
—
35
35
4
Прочий расход
4
7
11
5
Товарные запасы на конец года
186
606
792
6
Итого потребность
7340
11340
18680
180
546
726
7160
10794
17954
Источники обеспечения потребности:
7
8
Товарные запасы на начало года
Поступление товаров
(стр. 6—стр. 7)
35
Документ
Категория
Презентации по экономике
Просмотров
140
Размер файла
618 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа