close

Вход

Забыли?

вход по аккаунту

?

загрузить презентацию

код для вставкиСкачать
Юридическая фирма
«Амонд Смит Лтд»
www.amondsmith.ru
ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ
ОФФШОРНОЙ ИНДУСТРИИ
В УСЛОВИЯХ МИРОВОГО КРИЗИСА
Управляющий партнер
Amond & Smith Ltd
Михаил Зимянин
Юридическая конференция 24 июня 2009г.
ПРОФЕССИОНАЛИЗМ •ОТВЕТСТВЕННОСТЬ•ИНТЕЛЛЕКТ
Краткий экскурс в историю
оффшорной индустрии
В XVIII веке зоны свободной торговли появились в Гибралтаре и Бангкоке.
История острова Мэн, как международного "налогового оазиса",
насчитывает уже около трех веков.
Появление термина «offshore» (дословный перевод — «вне берега») в
конце 50-х годов XX века
В 30-е гг. ХХ века начали формироваться оффшорные юрисдикции в
Люксембурге, Панаме и на Нидерландских Антильских островах
Британские оффшорные центры стали развиваться в 60-х годах в качестве
налоговых убежищ для состоятельных британцев, которые стремились
уклониться от уплаты налогов, составлявших тогда 80 - 90%
Расцвет оффшоров (90-г годы XX века)
2
Основные институты, понятия и акты,
имеющие наибольшее значение для
оффшорной индустрии
ОЭСР (1961г.) – списки налоговых убежищ (tax heavens и non-cooperative
jurisdictions)
ФАТФ (1989г.) – черные списки юрисдикций и 40 рекомендаций
Законодательство о контролируемых иностранных компаниях (США, 1962г.) Controlled Foreign Corporations, CFC
USA PATRIOT ACT (2001г.)
Директива ЕС о налоге на сбережения (Council Directive 2003/48/EC of 3 June
2003 on taxation of savings income in the form of interest payments)
Появление в западной правоприменительной практике понятий:
Преобладание существа над формой (substance)
Притворные компании и трасты (sham companies, sham trusts)
Преодоление корпоративного барьера (piercing the corporate veil)
Место управления и контроля (place of central management and control)
Понятие теневых директоров (shadow directors) (1985г.)
3
Статистика
ОЭСР - в оффшорах по всему миру около $11,5 трлн.
Инвестиции из России:
на Кипр $16,2 млрд.
в Нидерланды - $11,8 млрд.
в Швейцарию - $3,1 млрд.
4
Апрельский саммит G-20, позиции
крупнейших мировых держав
G20 – «Группа двадцати» — формат международных совещаний министров
финансов и глав центральных банков, представляющих 20 экономик: 19
крупнейших национальных экономик и Европейский союз.
США
Барак Обама: «Налоговое законодательство США содержит «полно лазеек,
которые полностью легализуют уклонение от налогов». За последнее
десятилетие одни только не запрещенные законом схемы по использованию
«налоговых гаваней» обошлись американскому бюджету в $190 млрд.
83 из 100 крупнейших корпораций США поместили свои дочерние компании,
проводящие платежные операции, в оффшорных зонах (в т.ч. на
Каймановых островах).
Великобритания
Гордон Браун: "Уходить от налогов, что ежегодно стоит глобальной
экономике миллиарды долларов, отныне будет труднее".
Германия и Франция требуют включения Швейцарии, Люксембурга, Австрии,
Сингапура и Гонконга в список «налоговых гаваней» (tax heavens)
Победа Китая— в черный список «налоговых оазисов» не включили
специальные административные районы Гонконг и Макао.
5
Итоги саммита:
новый список ОЭСР
Список ОЭСР
«Белый список»: США, Великобритания, Германия, Франция, Россия,
Барбадос, Бермуды, Кипр, Гернси, Ирландия, Остров Мэн, Джерси,
Мальта, Маврикий, Сейшельские и Американские Виргинские острова,
Новая Зеландия, Объединенные Арабские Эмираты и др.
«Серый список»: Белиз, Британские Виргинские острова, Гибралтар,
Доминика, Лихтенштейн, Маршалловы острова, Нидерланды, Невис и
Панама и др.
"Другие финансовые центры«: Австрия, Бельгия, Люксембург,
Швейцария, Сингапур, Бруней, Чили, Гватемала и и др.
«Черный список»: Коста-Рика, Малайзия, Филиппины и Уругвай
(позднее все были перемещены в «серый» список)
6
Итоги саммита:
меры по борьбе
с несотрудничающими странами
Планируемые меры в отношении tax heavens и non-cooperative jurisdictions
рассмотрение видов и механизмов наложения санкций против
юрисдикций, уклоняющихся от сотрудничества
увеличение требований по раскрытию информации о сделках с участием
контрагентов из non-cooperative jurisdictions
взимание дополнительных налогов по таким сделкам, отказ от
налоговых изъятий по ним
пересмотр международными и региональными институтами развития
своей инвестиционной политики с учетом отнесения той или иной
страны к разряду non-cooperative
7
После саммита
В соответствии со стандартами ОЭСР, для перевода юрисдикции в "белый"
список последней необходимо иметь не менее 12-ти заключенных
соглашений об обмене налоговой информацией со странами ОЭСР
Люксембург заключил договоры об обмене налоговой информацией с США,
Нидерландами, Францией, Данией, Бахрейном и Индией
BVI заключили соглашения по обмену налоговой информацией с
Гренландией, Исландией, Норвегией, Финляндией и Швецией, ранее
заключено с США, Австралией, Великобританией,
Лихтенштейн объявил о готовности подписать налоговый договор с
Германией (после скандала с LGT банком)
Швейцария готовит подписание 14 новых соглашений со странамиучастницами ОЭСР, а также обещает внести изменения в свой Уголовный
кодекс: уберет четкое различие между налоговым мошенничеством и
уклонением от уплаты налогов (после скандала с банком UBS)
8
Активизация деятельности регуляторов
Усиление контроля и ужесточение процедур due diligence и правил «знаю
своего клиента (KYC) в оффшорных зонах – больше вопросов о директорах,
акционерах, бенефициаре и о бизнесе
рекомендации от узнаваемых иностранных банков (bank reference)
рекомендации от адвокатов (attorney’s reference)
подтверждение адреса места жительства (паспорт, IDs, utility bills, etc.)
сведения о бизнесе (nature of business)
Как следствие – увеличение стоимости обслуживания оффшорных структур
9
Прогнозы, что может быть дальше?
Больше давления на оффшоры в части раскрытия информации
преимущественно со стороны налоговых органов стран ОЭСР
Дальнейшее развитие и имплементация «анти-оффшорных» мер в
законодательство высокоразвитых стран
Больше ограничений относительно конфиденциальности информации о
бенефициарах оффшоров и совершаемых сделках
Отмена или существенное ограничение использования акций на
предъявителя в юрисдикциях, где их выпуск по-прежнему разрешен без
ограничений (Панама, Маршалловы о-ва, Антигуа, Вануату и др.)
Введение требований о резидентных директорах и контроле с их
стороны за банковскими операциями компании в классических
оффшорах
10
Прогнозы, что может быть дальше?
Введение требований об обязательной подаче финансовой отчетности
оффшорными компаниями
Больше ограничений в отношении использования режима банковской
тайны
Введение дополнительных ограничений и большего контроля за
операциями со стороны обслуживающих банков (снижение «пороговых»
сумм для контроля, увеличение количества требуемых документов и
информации, введение новых критериев для контроля)
Усложнение и удорожание схем использования оффшоров и других
иностранных структур
Противостояние со стороны транснациональных корпораций с активным
использованием лоббирования
Ослабление борьбы с оффшорами после окончания кризиса и
преодоления его последствий
Развитие альтернативных оффшорных, а также банковских центров на
Востоке – Сингапур, Гонконг, ОАЭ
11
Наши контакты
Обращайтесь!
Офис в России (Москва)
Основные контактные лица:
Адрес: Россия, 115054, Москва, ул. Щипок, 9/26, стр. 1,
подъезд 3
Тел.
+7 (495) 787-71-17
Факс
+7 (495) 787-71-27
Сайт:
www.amondsmith.ru
E-mail:
moscow@amondsmith.ru
Романенко Павел Васильевич, Партнер
E-mail: romanenko@amondsmith.ru
Симонян Алексей Славикович, Партнер
E-mail: simonyan@amondsmith.ru
Назаркин Сергей Викторович, Старший юрист
E-mail: nazarkin@amondsmith.ru
Акиншин Вячеслав Николаевич, Старший юрист
E-mail: akinshin@amondsmith.ru
Офис на Украине (Киев)
Адрес:
офис 17
Тел.
Факс
Сайт:
E-mail:
Украина, 01021, Киев, ул.Шелковичная, д. 10,
+38 (044) 498-28-79
+38 (044) 254-08-08
www.amondsmith.com.ua
kyiv@amondsmith.com.ua
Кузнецов Денис Владимирович,
Управляющий партнер
E-mail: kuznetsov@amondsmith.com.ua
Ярыгина Елена Юрьевна, Юрист
E-mail: yarygina@amondsmith.com.ua
12
Документ
Категория
Презентации
Просмотров
33
Размер файла
2 030 Кб
Теги
1/--страниц
Пожаловаться на содержимое документа